RS 0.651.367.52   1   Traduzione1   Accordo  tra la Confederazione Svizzera e Jersey sullo scambio   di informazioni in materia fiscale   Concluso il 16 settembre 2013  Approvato dall’Assemblea federale il 20 giugno 20142  Entrato in vigore il 14 ottobre 2014    (Stato 14  ottobre 2014)      Considerato che il Consiglio federale svizzero e il Governo di Jersey desiderano  rafforzare e facilitare lo scambio di informazioni in materia fiscale;   considerato che il Governo di Jersey, in virtù dei poteri conferitigli dal Regno Unito  della Gran Bretagna e dell’Irlanda del Nord, dispone della facoltà di negoziare, con- cludere, applicare e, fatte salve le disposizioni previste dal presente Accordo, denun- ciare un Accordo sullo scambio di informazioni in materia fiscale con la Confede- razione Svizzera;   le Parti contraenti hanno convenuto di concludere il presente Accordo, vincolante  solo per esse stesse.   Art. 1 Oggetto e campo di applicazione dell’Accordo  1.  Le autorità competenti delle Parti contraenti si accordano assistenza tramite lo  scambio di informazioni verosimilmente rilevanti per l’esecuzione e l’applicazione  della legislazione interna delle Parti contraenti relativa alle imposte considerate nel  presente Accordo.   2.  Tali informazioni sono quelle verosimilmente rilevanti ai fini della determina- zione, dell’accertamento e della riscossione delle imposte, del recupero e dell’ese- cuzione di crediti fiscali o ai fini di inchieste o perseguimenti in materia fiscale.   3.  Le informazioni sono scambiate conformemente alle disposizioni del presente  Accordo e trattate in modo confidenziale conformemente all’articolo 7.   4.  I diritti e protezioni di cui beneficiano le persone in virtù di disposizioni legisla- tive o regolamentazioni o prassi amministrative della Parte richiesta rimangono  applicabili nella misura in cui non ostacolano o ritardano indebitamente lo scambio  effettivo di informazioni.        RU 2014 3393; FF 2013 8289  1 Dall’originale francese.  2 Art. 1 cpv. lett. a del DF del 20 giu. 2014 (RU 2014 3391).   0.651.367.52    Scambio di informazioni in materia fiscale   2   0.651.367.52   Art. 2 Competenza  La Parte richiesta non è tenuta a fornire informazioni che non sono in possesso delle  proprie autorità né in possesso o sotto il controllo di persone sotto la sua giurisdi- zione né ottenibili da quest’ultime.   Art. 3 Imposte considerate  1.  Le imposte considerate dal presente Accordo sono:   a) per quanto concerne la Svizzera:  i) le imposte federali, cantonali e comunali sul reddito (reddito comples-  sivo, reddito del lavoro, reddito del patrimonio, utili industriali e com- merciali, utili di capitale e altri redditi),   ii) le imposte federali, cantonali e comunali sulla sostanza,  iii) le imposte cantonali e comunali su successioni e donazioni;   b) per quanto concerne Jersey:  i) l’imposta sul reddito (the income tax).   2.  Il presente Accordo si applica anche alle imposte di natura identica che verranno  istituite dopo la firma dell’Accordo, in aggiunta o in sostituzione delle imposte attu- ali. Il presente Accordo si applica anche alle imposte di natura analoga che verranno  istituite dopo la firma dell’Accordo, in aggiunta o in sostituzione delle imposte  attuali, se le autorità delle Parti contraenti lo convengono. L’autorità competente di  ogni Parte contraente notifica per scritto all’autorità dell’altra Parte contraente qual- siasi modifica sostanziale della sua legislazione che potrebbe pregiudicare gli obbli- ghi a cui questa Parte è soggetta in virtù del presente Accordo.   Art. 4 Definizioni  1.  Ai fini del presente Accordo, a meno che non sia stabilito diversamente:   a) l’espressione «Parte contraente» designa la Svizzera o Jersey a seconda del  contesto; «Svizzera» designa il territorio della Confederazione Svizzera in  accordo con il diritto internazionale e il suo diritto interno; «Jersey» designa  il baliaggio di Jersey (the Bailiwick of Jersey), comprese le acque territoriali  in accordo con il diritto internazionale;   b) l’espressione «autorità competente» designa:  i) per quanto concerne la Svizzera, il capo del Dipartimento federale delle   finanze o il suo rappresentante autorizzato,  ii) per quanto concerne Jersey, il ministro del tesoro e delle risorse o il suo   rappresentante autorizzato;   c) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società e qualsiasi  altra associazione di persone;   d) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente con- siderato persona giuridica ai fini dell’imposizione;     Scambio di informazioni in materia fiscale. Acc. con Jersey   3   0.651.367.52   e) l’espressione «società quotata» designa qualsiasi società la cui categoria  principale di azioni è quotata in una borsa riconosciuta; le azioni quotate del- la società devono poter essere facilmente acquistate o vendute da chiunque.  Le azioni possono essere acquistate o vendute «da chiunque» se l’acquisto o  la vendita delle azioni non sono implicitamente o esplicitamente limitati a un  gruppo ristretto di investitori;   f) l’espressione «categoria principale di azioni» designa la o le categorie di  azioni che rappresentano la maggioranza del capitale o dei diritti di voto  della società;   g) l’espressione «borsa riconosciuta» designa qualsiasi borsa determinata di  comune accordo dalle autorità competenti delle Parti contraenti;   h) l’espressione «fondo o dispositivo d’investimento collettivo» designa qual- siasi strumento d’investimento raggruppato, a prescindere dalla sua forma  giuridica. L’espressione «fondo o dispositivo pubblico d’investimento col- lettivo» designa qualsiasi fondo o dispositivo d’investimento collettivo le cui  parti, azioni o altre partecipazioni possono essere facilmente acquistate, ven- dute o riacquistate da chiunque. Le parti, azioni o altre partecipazioni al fon- do o dispositivo possono essere facilmente acquistate, vendute o riacquistate  «da chiunque» se l’acquisto, la vendita o il riacquisto non sono implicita- mente o esplicitamente limitati a un gruppo ristretto di investitori;   i) il termine «imposta» designa qualsiasi imposta a cui si applica il presente  Accordo;   j) l’espressione «Parte richiedente» designa la Parte contraente che richiede le  informazioni;   k) l’espressione «Parte richiesta» designa la Parte contraente a cui le informa- zioni sono richieste;   l) l’espressione «misure di raccolta di informazioni» designa le disposizioni  legali e normative nonché le procedure amministrative o giudiziarie che  permettono a una Parte contraente di ottenere e di fornire le informazioni  richieste; e   m) il termine «informazione» designa, a prescindere dalla sua forma, qualsiasi  fatto, dichiarazione, registrazione o documento.   2.  Per l’applicazione del presente Accordo da parte di una Parte contraente, salvo se  il contesto non richiede una diversa interpretazione, i termini e le espressioni non  diversamente definiti hanno il significato ad essi attribuito dalla legislazione di detta  Parte al momento dell’applicazione, tenuto conto che il senso attribuito a queste  espressioni dalla legislazione fiscale di questa Parte prevale sul senso loro attribuito  da un’altra legislazione di detta Parte.   Art. 5 Scambio di informazioni su domanda  1.  L’autorità competente della Parte richiesta fornisce le informazioni su domanda  per gli scopi di cui all’articolo 1. Queste informazioni devono essere scambiate, a  prescindere dal fatto che l’atto oggetto dell’inchiesta, se fosse stato compiuto sul     Scambio di informazioni in materia fiscale   4   0.651.367.52   territorio della Parte richiesta, costituisca o meno un reato penale secondo il diritto  di tale Parte. L’autorità competente della Parte richiedente formula una domanda di  informazioni in virtù del presente articolo soltanto se non è in grado di ottenere le  informazioni richieste con altri mezzi sul proprio territorio; sono fatti salvi i casi in  cui l’ottenimento di tali informazioni comporta difficoltà sproporzionate.   2.  Se le informazioni in possesso dell’autorità competente della Parte richiesta non  sono sufficienti a dar seguito alla domanda di informazioni, questa Parte adotta tutte  le misure adeguate al fine di raccogliere le informazioni necessarie per fornire alla  Parte richiedente le informazioni richieste, anche se la Parte richiesta non ha bisogno  di queste informazioni ai fini fiscali propri.   3.  Su domanda specifica dell’autorità competente della Parte richiedente, l’autorità  competente della Parte richiesta fornisce le informazioni di cui al presente articolo,  nella misura in cui il suo diritto interno l’autorizzi, sotto forma di deposizioni di  testimoni e di copie certificate conformi ai documenti originali.   4.  Ciascuna Parte contraente si adopera affinché che la propria autorità competente,  ai fini dell’articolo 1 e fatte salve le disposizioni dell’articolo 2 del presente Accor- do, disponga del diritto di ottenere e fornire su domanda:   a) le informazioni detenute da una banca, un altro istituto finanziario, una per- sona operante come agente o fiduciario, compresi mandatari e trustee;   b) le informazioni concernenti la proprietà di società, società di persone, trusts,  fondazioni e altre persone, comprese le informazioni in materia di proprietà  concernenti tali persone se fanno parte di una catena di proprietà; nel caso di  un trust, le informazioni sui componenti, i trustee, i protettori («protector») i  beneficiari e, nel caso di una fondazione, le informazioni sui fondatori, i  membri del consiglio di fondazione e i beneficiari. Inoltre il presente Accor- do non obbliga le Parti contraenti a ottenere o fornire informazioni in mate- ria di proprietà concernenti società quotate o fondi o dispositivi pubblici di  investimento collettivo, salvo se queste informazioni possono essere ottenute  senza difficoltà sproporzionate.   5.  Quando presenta una domanda di informazioni in virtù dell’Accordo, l’autorità  competente della Parte richiedente, al fine di dimostrare la verosimile rilevanza delle  informazioni richieste, fornisce per scritto le seguenti informazioni all’autorità  competente della Parte richiesta:   a) l’identità della persona oggetto del controllo o dell’inchiesta;   b) il periodo oggetto della domanda;   c) la descrizione delle informazioni richieste che includa la loro natura e la  forma in cui la Parte richiedente desidera riceverle dalla Parte richiesta;   d) lo scopo fiscale per cui le informazioni sono richieste;   e) i motivi per cui si presuppone che le informazioni richieste si trovino nella  Parte richiesta o in possesso o sotto il controllo di una persona sotto la sua  giurisdizione oppure possano essere ottenute da tale persona;   f) se sono noti, il nome e l’indirizzo del detentore presunto delle informazioni  richieste;     Scambio di informazioni in materia fiscale. Acc. con Jersey   5   0.651.367.52   g) una dichiarazione attestante che la domanda è conforme alle disposizioni le- gali come pure alla prassi amministrativa della Parte richiedente, che la Parte  richiedente, qualora fossero di sua competenza, potrebbe ottenere tali infor- mazioni in virtù del suo diritto o nel quadro ordinario della sua prassi ammi- nistrativa nonché attestante che la domanda è conforme al presente Accordo;   h) una dichiarazione attestante che la Parte richiedente ha esaurito tutti i mezzi  disponibili sul proprio territorio per ottenere le informazioni, fatti salvi quelli  che comportano difficoltà sproporzionate.   6.  L’autorità competente della Parte richiesta trasmette il più rapidamente possibile  alla Parte richiedente le informazioni richieste. Per garantire una risposta rapida,  l’autorità della Parte richiesta:   a) conferma per scritto la ricezione della domanda all’autorità competente della  Parte richiedente e, entro 60 giorni dalla data di ricezione della domanda,  avvisa questa autorità in merito a eventuali lacune della domanda;   b) se l’autorità competente della Parte richiesta non ha potuto ottenere e fornire  le informazioni entro 90 giorni dalla data di ricezione della domanda, anche  nel caso in cui essa incontra ostacoli per fornire le informazioni o rifiuta di  fornire le informazioni, informa immediatamente la Parte richiedente indi- cando le ragioni per cui non è in grado di fornire le informazioni, la natura  degli ostacoli incontrati o i motivi del rifiuto.   Art. 6 Possibilità di respingere una domanda  1.  La Parte richiesta non è tenuta a ottenere o fornire informazioni che la Parte  richiedente non potrebbe ottenere in virtù del proprio diritto in materia di esecuzione  o applicazione della propria legislazione fiscale. L’autorità competente della Parte  richiesta può rifiutare l’assistenza se la domanda non è presentata conformemente al  presente Accordo.   2.  Il presente Accordo non obbliga una Parte contraente a fornire informazioni che  ricadono nel «legal privilege» o che potrebbero rivelare segreti commerciali o  d’affari, industriali o professionali oppure metodi commerciali. Nonostante le dispo- sizioni precedenti, le informazioni di cui al paragrafo 4 dell’articolo 5 non saranno  trattate come un segreto o un metodo commerciale per il semplice fatto che non  adempiono i criteri previsti in questo paragrafo.   3.  La Parte richiedente può respingere una domanda di informazioni se la divulga- zione delle informazioni è contraria all’ordine pubblico.   4.  Una domanda di informazioni non può essere respinta per il fatto che il credito  fiscale oggetto della domanda è contestato.   5.  La Parte richiesta può respingere una domanda di informazioni se le informazioni  richieste dalla Parte richiedente al fine di applicare o eseguire una disposizione della  legislazione fiscale della Parte richiedente (o a qualsiasi obbligo collegato) risultano,  a pari circostanze, discriminatorie nei confronti di un cittadino della Parte richiesta  rispetto a un cittadino della Parte richiedente.     Scambio di informazioni in materia fiscale   6   0.651.367.52   Art. 7 Confidenzialità  Qualsiasi informazione ricevuta da una Parte contraente in virtù del presente Accor- do è confidenziale e può essere divulgata soltanto a persone o autorità (compresi i  tribunali e le autorità amministrative) della Parte contraente che si occupano dell’ac- certamento o della riscossione delle imposte alle quali si riferisce il presente Accor- do, oppure del perseguimento o della decisione circa i rimedi giuridici inerenti a tali  imposte. Tali persone o autorità possono utilizzare le informazioni unicamente per  questi fini. Possono rivelarle nell’ambito di una procedura giudiziaria pubblica o in  una decisione giudiziaria. Le informazioni possono essere divulgate a qualsiasi altra  persona o autorità soltanto con l’espressa autorizzazione scritta dell’autorità compe- tente della Parte richiesta. Le informazioni trasmesse alla Parte richiedente in virtù  del presente Accordo non possono essere divulgate a un’altra giurisdizione.   Art. 8 Spese  La ripartizione delle spese per l’assistenza è stabilita di comune accordo tra le Parti  contraenti.   Art. 9 Disposizioni di applicazione  Le Parti contraenti adottano la legislazione necessaria per adempiere ed eseguire il  presente Accordo.   Art. 10 Procedura amichevole  1.  Qualora sorgano difficoltà o dubbi tra le Parti contraenti riguardo l’applicazione  o l’interpretazione del presente Accordo, le autorità competenti si adoperano per  risolvere il caso in via di amichevole composizione.   2.  Oltre a quanto contemplato al paragrafo 1, le autorità competenti delle Parti con- traenti possono stabilire di comune accordo le procedure da rispettare in applicazio- ne degli articoli 5 e 8.   3.  Le autorità competenti delle Parti contraenti possono comunicare direttamente fra  di loro al fine di pervenire ad un accordo in applicazione del presente articolo.   4.  Le Parti contraenti possono convenire anche altre forme di risoluzione delle con- troversie.   Art. 11 Entrata in vigore  1.  Le Parti contraenti si notificheranno vicendevolmente per scritto che sono adem- piuti, conformemente al loro diritto interno, i presupposti necessari all’entrata in  vigore del presente Accordo.   2.  Il presente Accordo entra in vigore il giorno in cui perviene l’ultima di queste  notificazioni.   3.  Le disposizioni del presente Accordo si applicano alle domande di informazioni  depositate alla data d’entrata in vigore dell’Accordo o a una data successiva per le  informazioni riguardo qualsiasi periodo fiscale a partire dal 1° gennaio dell’anno     Scambio di informazioni in materia fiscale. Acc. con Jersey   7   0.651.367.52   civile seguente l’entrata in vigore del presente Accordo o dopo tale data oppure, in  mancanza di periodo fiscale, per tutti i crediti fiscali sorti il 1° gennaio dell’anno  civile seguente l’entrata in vigore del presente Accordo o dopo tale data.   Art. 12 Denuncia  1.  Ciascuna Parte contraente può denunciare il presente Accordo notificando la  denuncia per scritto all’autorità competente dell’altra Parte contraente.   2.  La denuncia ha effetto dal primo giorno del mese successivo in cui scade il ter- mine di sei mesi dalla data di ricezione della notifica di denuncia da parte dell’altra  Parte contraente. Tutte le domande di informazioni pervenute fino alla data effettiva  della denuncia sono trattate conformemente alle disposizioni del presente Accordo.   3.  In caso di denuncia del presente Accordo, le Parti contraenti rimangono vincolate  dalle disposizioni dell’articolo 7 per qualsiasi informazione ottenuta in applicazione  del presente Accordo.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato il  presente Accordo.   Fatto a Londra, il 16 settembre 2013, in due esemplari in lingua francese e inglese,  ciascun testo facente egualmente fede.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il   Governo di Jersey:   Dominik Furgler Ian Gorst     Scambio di informazioni in materia fiscale   8   0.651.367.52