Microsoft Word - 641.81.de.doc   1   Bundesgesetz  über eine leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe  (Schwerverkehrsabgabegesetz, SVAG)   vom 19. Dezember 1997 (Stand am 1. Januar 2022)     Die Bundesversammlung der Schweizerischen Eidgenossenschaft,  gestützt auf die Artikel 24septies, 36quater, 36sexies der Bundesverfassung und   Artikel 23 der Übergangsbestimmungen der Bundesverfassung1,2  nach Einsicht in die Botschaft des Bundesrates vom 11. September 19963,  beschliesst:   1. Abschnitt: Zweck und Geltungsbereich   Art. 1 Zweck  1 Mit der leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe (Abgabe) soll der Schwerver- kehr die ihm zurechenbaren Wegekosten und Kosten zulasten der Allgemeinheit  langfristig decken, soweit er für diese nicht bereits durch andere Leistungen oder  Abgaben aufkommt.  2 Mit der Abgabe wird ausserdem ein Beitrag dazu geleistet, dass:   a. die Rahmenbedingungen der Schiene im Transportmarkt verbessert werden;  b. die Güter vermehrt mit der Bahn befördert werden.   Art. 2 Geltungsbereich  Die Abgabe wird für die Benützung der öffentlichen Strassen erhoben.   2. Abschnitt: Abgabepflicht   Art. 3 Gegenstand  Die Abgabe wird auf den im In- und Ausland immatrikulierten (in- und ausländi- schen) schweren Motorfahrzeugen und Anhängern für den Güter- oder den Perso- nentransport erhoben.        AS 2000 98  1 [BS 1 3; AS 1971 905, 1994 1096 1101, 1999 741]. Den genannten Bestimmungen   entsprechen heute die Art. 74, 84, 85 und 196 Ziff. 3 der BV vom 18. April 1999   (SR 101).   2 Fassung gemäss Art. 6 Ziff. 1 des Verkehrsverlagerungsgesetzes vom 8. Okt. 1999,   in Kraft seit 1. Jan. 2001 (AS 2000 2864; BBl 1999 6128).   3 BBl 1996 V 521   641.81    Steuern   2   641.81   Art. 4 Ausnahmen und Befreiungen  1 Der Bundesrat kann bestimmte Fahrzeugarten oder Fahrzeuge mit besonderem  Verwendungszweck von der Abgabe ganz oder teilweise befreien oder Sonderrege- lungen treffen. Dabei ist jedoch insbesondere der Grundsatz der verursachergerech- ten Anlastung der ungedeckten Kosten zu beachten. In- und ausländische Fahrzeuge  müssen einander gleichgestellt sein.  2 Für den Personentransport wird die Abgabe pauschal erhoben. Sie beträgt höchs- tens 5000 Franken pro Jahr. Der Bundesrat kann die Abgabe nach Fahrzeugkatego- rien abstufen.  3 Für Fahrten im unbegleiteten kombinierten Verkehr besteht Anspruch auf eine  pauschale Rückerstattung. Der Bundesrat regelt die Einzelheiten.4   Art. 5 Abgabepflichtige Personen  1 Abgabepflichtig ist der Halter oder die Halterin, bei ausländischen Fahrzeugen  zusätzlich der Fahrzeugführer oder die Fahrzeugführerin.  2 Der Bundesrat kann weitere Personen als solidarisch haftbar erklären.   3. Abschnitt: Bemessungsgrundlage der Abgabe   Art. 6 Grundsatz  1 Die Abgabe bemisst sich nach dem höchstzulässigen Gesamtgewicht des Fahrzeu- ges und den gefahrenen Kilometern.  2 Bei Fahrzeugkombinationen kann das höchstzulässige Gesamtzugsgewicht des  Zugfahrzeuges als Bemessungsgrundlage der Abgabe herangezogen werden.  3 Zusätzlich kann die Abgabe emissions- oder verbrauchsabhängig erhoben werden.   Art. 7 Kostendeckung  1 Der Ertrag der Abgabe darf die ungedeckten Wegekosten und die Kosten zulasten  der Allgemeinheit nicht übersteigen.  2 Die Kosten zulasten der Allgemeinheit umfassen den Saldo der externen Kosten  und Nutzen von gemeinwirtschaftlichen Leistungen des Schwerverkehrs.  3 Die Berechnung der externen Kosten und Nutzen des Schwerverkehrs wird peri- odisch nachgeführt. Sie muss dem jeweiligen Stand der wissenschaftlichen Erkennt- nisse entsprechen.       4  Eingefügt durch Art. 6 Ziff. 1 des Verkehrsverlagerungsgesetzes vom 8. Okt. 1999,   in Kraft seit 1. Jan. 2001 (AS 2000 2864; BBl 1999 6128).     Schwerverkehrsabgabegesetz   3   641.81  Art. 8 Tarif  1 Der Bundesrat legt den Tarif der Abgabe wie folgt fest:   a. Der Tarif muss mindestens 0,6 Rappen und darf höchstens 2,5 Rappen pro  gefahrenen Kilometer und Tonne höchstzulässigem Gesamtgewicht betra- gen.   b. Bei einer generellen Erhöhung des höchstzulässigen Gesamtgewichtes auf  40 Tonnen beträgt der Tarif höchstens 3 Rappen. Der Bundesrat kann diesen  Tarif für Fahrzeuge mit einem höchstzulässigen Gesamtgewicht bis 28 Ton- nen um höchstens einen Fünftel reduzieren.   c. Bei emissionsabhängiger Ausgestaltung im Sinne von Artikel 6 Absatz 3 gilt  der jeweilige Tarif als Durchschnitt; er wird bei Fahrzeugen mit überdurch- schnittlichen Emissionen höher, bei Fahrzeugen mit unterdurchschnittlichen  Emissionen tiefer angesetzt.   2 Der Bundesrat kann den Tarif gestaffelt einführen und nach Fahrzeugkategorien  differenzieren. Er kann den höchstzulässigen Abgabesatz nach Absatz 1 ab 1. Januar  2005 an die Teuerung anpassen.  3 Bei der Einführung der Abgabe und den Erhöhungen des Tarifs berücksichtigt der  Bundesrat:   a. die Berechnungen über die ungedeckten Wegekosten sowie die externen  Kosten und Nutzen des Schwerverkehrs;   b. die Belastung der Volkswirtschaft;  c. die raumordnungspolitischen Effekte und die Auswirkungen auf die Güter-  versorgung in von der Bahn nicht oder nur unzureichend erschlossenen Ge- genden;   d. die Zielsetzung, die Wettbewerbsfähigkeit der Bahn zu fördern;  e. die Auswirkungen der Abgabe auf den allfälligen Umwegverkehr über be-  nachbarte ausländische Strassen.   Art. 9 Pauschalierung als Ausnahme  1 Wenn eine leistungsabhängige Bemessung der Abgabe nicht möglich ist oder einen  unverhältnismässigen Aufwand erfordert, kann diese in begründeten Fällen pauschal  erhoben werden. Der Ertrag der Abgabe darf dadurch nicht geschmälert werden und  es dürfen keine Wettbewerbsverzerrungen entstehen.  2 Der Bundesrat regelt die Einzelheiten über die Voraussetzungen und die Aus- gestaltung der Pauschalierung.     Steuern   4   641.81   4. Abschnitt: Abgabeerhebung   Art. 10 Vollzug  1 Der Bundesrat regelt den Vollzug.  2 Er kann die Kantone und private Organisationen beiziehen.  3 Der Bund entrichtet den Kantonen Beiträge an Schwerverkehrskontrollen.5   Art. 11 Ermittlung der abgabepflichtigen Fahrleistung  1 Die abgabepflichtige Person hat bei der Ermittlung der Fahrleistung mitzuwirken.  2 Der Bundesrat kann den Einbau spezieller Geräte oder andere Hilfsmittel zur fäl- schungssicheren Erfassung der Fahrleistung vorschreiben. Die einzubauenden Gerä- te sollen nach Möglichkeit mit in der EU vorgeschriebenen Geräten interoperabel  sein.  3 Fehlen taugliche Angaben oder Unterlagen, so kann die Abgabe nach Ermessen  veranlagt werden.   Art. 12 Beginn und Ende der Abgabepflicht  1 Die Abgabepflicht beginnt für inländische Fahrzeuge am Tag der amtlichen Zulas- sung des Fahrzeuges. Sie endet mit dem Tag, an dem die Kontrollschilder zurück- gegeben werden oder der Fahrzeugausweis annulliert wird.  2 Die Abgabepflicht für ausländische Fahrzeuge beginnt mit der Einfahrt ins schwei- zerische Staatsgebiet und endet spätestens mit der Ausfahrt. Die Abgabeforderung  wird spätestens mit der Ausfahrt aus der Schweiz fällig.   Art. 13 Abgabeperiode  Die Abgabe wird mindestens einmal jährlich erhoben.   Art. 14 Besondere Verfahrensbestimmungen  1 Der Bundesrat kann Vorauszahlungen, Sicherheitsleistungen, Sicherungsmass- nahmen und vereinfachte Verfahren vorsehen.  2 Artikel 76 des Zollgesetzes vom 18. März 20056 betreffend Sicherstellung von  Zollforderungen ist sinngemäss anwendbar.7       5  Eingefügt durch Art. 6 Ziff. 1 des Verkehrsverlagerungsgesetzes vom 8. Okt. 1999,   in Kraft seit 1. Jan. 2001 (AS 2000 2864; BBl 1999 6128).   6 SR 631.0  7 Fassung gemäss Anhang Ziff. 11 des Zollgesetzes vom 18. März 2005, in Kraft seit    1. Mai 2007 (AS 2007 1411; BBl 2004 567).     Schwerverkehrsabgabegesetz   5   641.81  3 Die rechtskräftigen Verfügungen der Abgabeforderung sind vollstreckbaren ge- richtlichen Urteilen im Sinne der Artikel 80 ff. des Bundesgesetzes vom 11. April  18898 über Schuldbetreibung und Konkurs gleichgestellt.   Art. 14a9 Verweigerung und Entzug von Fahrzeugausweis   und Kontrollschildern    Der Fahrzeugausweis und die Kontrollschilder werden verweigert oder entzogen,  wenn:   a. die Abgabe nicht bezahlt und der Halter erfolglos gemahnt worden ist;  b. Vorauszahlungen, Sicherheitsleistungen und Sicherungsmassnahmen nicht   erfolgt sind und der Halter erfolglos gemahnt worden ist;  c. das Fahrzeug nicht mit dem vorgeschriebenen Erfassungsgerät zur Abga-  beerhebung ausgerüstet ist.   Art. 15 Verjährung  1 Die Abgabeforderung verjährt innerhalb von fünf Jahren nach Ablauf des Kalen- derjahres, in dem sie fällig geworden ist. Längere strafrechtliche Verjährungsfristen  bleiben vorbehalten.  2 Die Rückforderung verjährt innerhalb von fünf Jahren nach der Bezahlung der  Nichtschuld.  3 Die Verjährung wird durch jede Einforderungshandlung und jede Berichtigung  durch die zuständige Behörde unterbrochen; sie steht still, solange die abgabe- pflichtige Person in der Schweiz nicht betrieben werden kann.  4 In jedem Fall verjährt die Abgabeforderung nach 15 Jahren.   Art. 16 Amtshilfe und Anzeigepflicht  1 Die mit dem Vollzug dieses Gesetzes betrauten Behörden unterstützen sich gegen- seitig in der Erfüllung ihrer Aufgabe; sie erteilen sich gegenseitig die benötigten  Auskünfte und gewähren einander auf Verlangen Einsicht in amtliche Akten.  2 Die Polizei- und Steuerbehörden von Bund, Kantonen und Gemeinden erteilen den  mit dem Vollzug dieses Gesetzes betrauten Behörden auf Ersuchen alle erforder- lichen Auskünfte.  3 Verwaltungsorgane des Bundes und der Kantone, die in ihrer dienstlichen Tätigkeit  eine Widerhandlung wahrnehmen oder von einer solchen Kenntnis erhalten, sind  verpflichtet, sie der für die Veranlagung zuständigen Behörde anzuzeigen.       8 SR 281.1  9 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 5. Okt. 2007 über Massnahmen zur Verbesserung der   Verfahren im Bereich der leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe, in Kraft seit   1. April 2008 (AS 2008 765; BBl 2006 9539).     Steuern   6   641.81   4 Die Gewährung der Amtshilfe in Strafsachen zwischen Bundes- und kantonalen  Behörden richtet sich nach Artikel 30 des Bundesgesetzes vom 22. März 197410  über das Verwaltungsstrafrecht.   Art. 17 Erlass der Abgabe  1 Die für die Veranlagung zuständige Behörde kann der abgabepflichtigen Person,  für die infolge einer Notlage die Bezahlung der Steuer oder eines Zinses eine grosse  Härte bedeuten würde, die geschuldeten Beträge ganz oder teilweise erlassen.  2 Das Erlassgesuch muss innerhalb eines Jahres nach der Abgabenfestsetzung und  schriftlich begründet bei der zuständigen Behörde eingereicht werden. Der Entscheid  dieser Behörde kann an die Eidgenössische Oberzolldirektion weitergezogen wer- den.   Art. 18 Statistik  Die Daten über die ermittelten Fahrleistungen können unter Wahrung des Daten- schutzes für statistische Zwecke verwendet werden.   5. Abschnitt: Abgabeverwendung   Art. 19 Verwendung der Abgabe durch Bund und Kantone11  1 Der Reinertrag wird zu einem Drittel als gebundene Ausgabe den Kantonen zuge- wiesen und verbleibt zu zwei Dritteln beim Bund.  2 Der Bund verwendet seinen Anteil am Reinertrag vorab zur Finanzierung der  Eisenbahngrossprojekte nach Artikel 23 der Übergangsbestimmungen der Bundes- verfassung12 sowie zum Ausgleich der von ihm getragenen ungedeckten Kosten im  Zusammenhang mit dem Strassenverkehr.  3 Die Kantone verwenden ihren Anteil am Reinertrag vorab für den Ausgleich der  von ihnen getragenen ungedeckten Kosten im Zusammenhang mit dem Strassenver- kehr.  4 Bei der Verteilung des Anteils der Kantone nach Absatz 1 sind die besonderen  Auswirkungen der Abgabe in Berg- und Randgebieten zu berücksichtigen. Im übri- gen berechnet sich die Verteilung der Beiträge an die Kantone nach:   a. der Länge der dem Motorfahrzeugverkehr geöffneten Strassen;  b. den Strassenlasten der Kantone;       10 SR 313.0  11 Eingefügt durch Anhang Ziff. II 3 des BG vom 30. Sept. 2016 über den Fonds für die   Nationalstrassen und den Agglomerationsverkehr, in Kraft seit 1. Jan. 2018   (AS 2017 6825; BBl 2015 2065).   12 [AS 1999 741]. Siehe heute Art. 196 Ziff. 12 der BV vom 18. April 1999 (SR 101).     Schwerverkehrsabgabegesetz   7   641.81  c. der Bevölkerung der Kantone;  d. der steuerlichen Belastung des Motorfahrzeugverkehrs.   Art. 19a13 Verwendung der Mittel aus der Erhöhung der Abgabe ab 2008  Die Mittel, die den Kantonen aus der Erhöhung der Abgabe ab 2008 zusätzlich  zustehen, werden für die Ausrichtung von Beiträgen zur Substanzerhaltung der  Hauptstrassen in Berggebieten und Randregionen nach Artikel 14 des Bundesgeset- zes vom 22. März 198514 über die Verwendung der zweckgebundenen Mineralöl- steuer und weiterer für den Strassen- und Luftverkehr zweckgebundener Mittel  verwendet.   6. Abschnitt: Strafbestimmungen und Rechtsmittel   Art. 20 Gefährdung oder Hinterziehung der Abgabe  1 Wer die Abgabe vorsätzlich hinterzieht oder gefährdet, sich oder einer anderen  Person sonst wie einen unrechtmässigen Abgabevorteil verschafft oder die gesetz- mässige Veranlagung gefährdet, wer ungerechtfertigt eine Vergünstigung oder  Rückerstattung erwirkt oder in einem Rückerstattungsgesuch unrichtige Angaben  macht, wird mit Busse bis zum Fünffachen der hinterzogenen oder gefährdeten  Abgabe oder des unrechtmässigen Vorteils bestraft. Bei fahrlässiger Begehung  beträgt die Busse bis zum Dreifachen der hinterzogenen oder gefährdeten Abgabe  oder des unrechtmässigen Vorteils. Vorbehalten bleiben die Artikel 14–16 des  Bundesgesetzes vom 22. März 197415 über das Verwaltungsstrafrecht. Die Mindest- busse beträgt 100 Franken.  2 Kann der gefährdete oder hinterzogene Abgabebetrag nicht genau ermittelt werden,  so wird er geschätzt.  3 Versuch und Gehilfenschaft sind strafbar.  4 Erfüllt eine Handlung gleichzeitig den Tatbestand einer Gefährdung oder Hinter- ziehung der Abgabe und einer durch das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit  (BAZG) zu verfolgenden Widerhandlung gegen andere Abgabenerlasse des Bundes  oder einer Zollwiderhandlung, so wird die für die schwerste Widerhandlung ver- wirkte Strafe verhängt; diese ist angemessen zu erhöhen.16       13 Eingefügt durch Anhang Ziff. II 3 des BG vom 30. Sept. 2016 über den Fonds für die  Nationalstrassen und den Agglomerationsverkehr, in Kraft seit 1. Jan. 2018   (AS 2017 6825; BBl 2015 2065).   14 SR 725.116.2  15 SR 313.0  16 Fassung gemäss Ziff. I 24 der V vom 12. Juni 2020 über die Anpassung von Gesetzen   infolge der Änderung der Bezeichnung der Eidgenössischen Zollverwaltung im Rahmen  von deren Weiterentwicklung, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2020 2743).     Steuern   8   641.81   5 Nicht bestraft wird, wer den Anhänger am ordnungsgemäss funktionierenden  Erfassungsgerät des Zugfahrzeugs fahrlässig nicht deklariert.17   Art. 2118   Art. 2219 Strafverfolgung durch das BAZG  Widerhandlungen werden nach dem Bundesgesetz vom 22. März 197420 über das  Verwaltungsstrafrecht durch das BAZG verfolgt und beurteilt.   Art. 23 Rechtsmittel  1 Soweit der Vollzug den Kantonen obliegt, können Verfügungen der ersten kanto- nalen Instanzen innerhalb von 30 Tagen bei der Eidgenössischen Oberzolldirektion  angefochten werden.  2 Soweit der Vollzug den Zollbehörden obliegt, können Verfügungen des Zollamtes  innerhalb von 30 Tagen bei der Eidgenössischen Oberzolldirektion angefochten  werden.  3 Gegen erstinstanzliche Veranlagungsverfügungen der Eidgenössischen Oberzoll- direktion kann innerhalb von 30 Tagen Einsprache erhoben werden.21  4 Im Übrigen richtet sich der Rechtsschutz nach den allgemeinen Bestimmungen  über die Bundesrechtspflege.22   7. Abschnitt: Schlussbestimmungen   Art. 24 Aufhebung bisherigen Rechts  1 Auf die Abgabe nach Artikel 21 der Übergangsbestimmungen der Bundesverfas- sung23 wird, gestützt auf dessen Absatz 8, verzichtet.       17 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 5. Okt. 2007 über Massnahmen zur Verbesserung der  Verfahren im Bereich der leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe, in Kraft seit   1. April 2008 (AS 2008 765; BBl 2006 9539).   18 Aufgehoben durch Ziff. I des BG vom 5. Okt. 2007 über Massnahmen zur Verbesserung  der Verfahren im Bereich der leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe, mit Wirkung  seit 1. April 2008 (AS 2008 765; BBl 2006 9539).   19 Fassung gemäss Ziff. I 24 der V vom 12. Juni 2020 über die Anpassung von Gesetzen  infolge der Änderung der Bezeichnung der Eidgenössischen Zollverwaltung im Rahmen  von deren Weiterentwicklung, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2020 2743).   20 SR 313.0  21 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 5. Okt. 2007 über Massnahmen zur Verbesserung der   Verfahren im Bereich der leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe, in Kraft seit   1. April 2008 (AS 2008 765; BBl 2006 9539).   22 Fassung gemäss Anhang Ziff. 56 des Verwaltungsgerichtsgesetzes vom 17. Juni 2005,   in Kraft seit 1. Jan. 2007 (AS 2006 2197 1069; BBl 2001 4202).   23 [AS 1994 1099, 1999 741]. Siehe heute Art. 196 Ziff. 2 der BV vom 18. April 1999   (SR 101).     Schwerverkehrsabgabegesetz   9   641.81  2 Die Schwerverkehrsabgabe-Verordnung vom 26. Oktober 199424 wird mit dem  Inkrafttreten des Gesetzes aufgehoben.   Art. 25 Übergangsbestimmung  Bis zum Inkrafttreten einer Verfassungsgrundlage für die Abgabeverwendung im  Sinn von Artikel 19 Absatz 2 wird der Ertrag der Abgabe nach Vorgabe von Arti- kel 36quater der Bundesverfassung25 verwendet.   Art. 26 Referendum und Inkrafttreten  1 Dieses Gesetz untersteht dem fakultativen Referendum.  2 Der Bundesrat bestimmt das Inkrafttreten.   Datum des Inkrafttretens: 1. Januar 200126   Artikel 11 Absatz 2: 1. Februar 200027   Artikel 23: 1. April 200028       24 [AS 1994 2509, 1995 4425 Anhang 1 Ziff. II 12, 1998 1796 Art. 1 Ziff. 19,   1999 1750 3585]   25 [AS 1994 1096]. Siehe heute Art. 85 der BV vom 18. April 1999 (SR 101).  26 Abs. 1 der V vom 6. März 2000 (AS 2000 1169).  27 BRB vom 23. Dez. 1999  28 Abs. 2 der V vom 6. März 2000 (AS 2000 1169).     Steuern   10   641.81