SR 0.748.131.934.924   1   Übersetzung   Abkommen  zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und  der Regierung der Französischen Republik über das am  Flughafen Basel-Mülhausen anwendbare Steuerrecht   Abgeschlossen am 23. März 2017  In Kraft getreten durch Notenaustausch am 28. Dezember 2017    (Stand am 28. Dezember 2017)     Der Schweizerische Bundesrat  und  die Regierung der Französischen Republik,  nachfolgend Vertragsparteien genannt,   in der Erwägung, dass die langfristige Weiterentwicklung des Flughafens Basel- Mülhausen (nachfolgend: Flughafen), der für die Schweiz und Frankreich von  grosser Bedeutung ist, den Abschluss einer Vereinbarung gemäss Artikel 14 des  Anhangs II des am 4. Juli 19491 in Bern abgeschlossenen französisch-schweizeri- schen Staatsvertrags über den Bau und Betrieb des Flughafens Basel-Mülhausen in  Blotzheim (nachfolgend: Staatsvertrag von 1949) erfordert;   in der Erwägung, dass die Schweiz und Frankreich das gemeinsame Ziel haben, die  Attraktivität des Flughafens zu bewahren, was eine klare und dauerhafte rechtliche  Regelung, vor allem für die im Schweizer Sektor des Flughafens tätigen Unterneh- men, voraussetzt;   in Bekräftigung ihres Bekenntnisses, allfällige Schwierigkeiten bei der Anwendung  des Staatsvertrags von 1949 in gegenseitiger Absprache zu lösen, und Bezug neh- mend auf die gemeinsamen Erklärungen vom 22. Januar 2015, vom 14. April 2015  und vom 23. Januar 2016;   unter Hinweis darauf, dass nach den Bestimmungen von Artikel 6 des Staatsvertrags  von 1949 grundsätzlich das französische Gesetzes- und Verordnungsrecht auf dem  Gebiet des Flughafens anwendbar ist;   unter Berücksichtigung des geänderten Abkommens vom 9. September 19662 zwi- schen der Schweiz und Frankreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem  Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur Vermeidung von  Steuerbetrug und Steuerflucht (nachfolgend: Steuerabkommen von 1966), ein- schliesslich dessen Artikel 8 zur Besteuerung von Luftverkehrsunternehmen;   unter Hinweis darauf, dass die französische Steuerverwaltung in Absprache mit den  kantonalen Steuerbehörden in der Schweiz einen Leitfaden für die praktischen  Modalitäten zur Anwendung des französischen Steuerrechts auf die im Schweizer  Sektor des Flughafens tätigen Unternehmen ausgearbeitet hat;        AS 2018 77  1 SR 0.748.131.934.92  2 SR 0.672.934.91   0.748.131.934.924    Luftfahrt   2   0.748.131.934.924   in der Erwägung, dass eine Doppelbesteuerung der im Schweizer Sektor des Flug- hafens tätigen Unternehmen mit schweizerischen und französischen Steuern von  gleichartiger oder vergleichbarer Natur, die vom Steuerabkommen von 1966 nicht  umfasst werden, vermieden werden sollte;   unter Hinweis darauf, dass der im Steuerabkommen von 1966 vorgesehene Informa- tionsaustausch auf die Anwendung oder Durchsetzung des innerstaatlichen Rechts  jedes Vertragsstaats betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung anwendbar ist;   in Erwägung der finanziellen Anstrengungen der Vertragsparteien und dass im  Hinblick auf den Bau und den Ausbau des Flughafens, der Ertrag der Steuern, die  auf den von der öffentlich-rechtlichen Flughafengesellschaft erzielten Gewinnen  erhoben werden, künftig hälftig aufzuteilen sei;   in Erwägung der öffentlichen Lasten, die von den französischen Gebietskörperschaf- ten zu tragen sind, auf deren Gebiet der Flughafen liegt;    in Bekräftigung des Bekenntnisses der Vertragsparteien zur Praxis, die sich aus dem  Verfahren zur Konsenserzielung und Zusammenarbeit zwischen den wirtschaft- lichen und sozialen Akteuren sowie den betroffenen Körperschaften – insbesondere  bei arbeitsrechtlichen Fragen – ergibt und die zur positiven Weiterentwicklung des  Flughafens beiträgt;   sind wie folgt übereingekommen:   I. Bestimmungen über die Bedingungen für die Anwendung  der französischen Steuern und Fiskalabgaben auf die  französisch-schweizerische Flughafengesellschaft und die  Luftverkehrsunternehmen   Art. 1 Besteuerung der Einkünfte der Flughafengesellschaft  1.  Die Besteuerung der Einkünfte der auf französischem Gebiet gelegenen Flug- hafengesellschaft mit dem Namen «Flughafen Basel-Mülhausen» richtet sich nach  dem französischen Gesetzes- und Verordnungsrecht.   2.  Der Körperschaftssteuer, die die Flughafengesellschaft entrichtet, werden jedes  Jahr 3,2 Millionen Euro zugunsten der Gebietskörperschaften entnommen, die von  den Steuerbefreiungen gemäss Artikel 5 betroffen sind. Beläuft sich die von der  Flughafengesellschaft entrichtete Körperschaftssteuer auf weniger als 3,2 Millionen  Euro, entspricht die Entnahme diesem niedrigeren Betrag.   3.  Frankreich überweist der Schweiz jedes Jahr die Hälfte der Summe der von der  Flughafengesellschaft entrichteten Körperschaftssteuer, die den im vorstehenden  Absatz aufgeführten Betrag übersteigt.   4.  Die Modalitäten für diese Zahlung und für die Anpassung des Betrags gemäss  Absatz 2 zur Berücksichtigung der Inflation werden durch Briefwechsel zwischen  den zuständigen Behörden geregelt.     Am Flughafen Basel-Mülhausen anwendbares Steuerrecht.  Abk. mit Frankreich   3   0.748.131.934.924   5.  Die zuständigen Behörden sind der französische Budgetminister oder dessen  bevollmächtigter Vertreter und der Vorsteher des Eidgenössischen Finanzdeparte- ments oder dessen bevollmächtigter Vertreter.   Art. 2 Auf Luftverkehrsunternehmen anwendbare Luftverkehrssteuern  1.  Luftverkehrsunternehmen, die auf der Grundlage der von der Schweiz ausgestell- ten Verkehrsrechten Leistungen gemäss den Bestimmungen von Artikel 8, 15 und  16 des Staatsvertrags von 1949 erbringen, sind von der Luftverkehrsabgabe (taxe de  l’aviation civile) befreit.   2.  Im Gegenzug sind diese Unternehmen einer Abgabe für Passagiere auf gewerbs- mässigen Flügen unterworfen, die die Kosten für die Leistungen im öffentlichen  Interesse deckt, die die französische Zivilluftfahrtbehörde im Zusammenhang mit  der Nutzung des Flughafens durch diese Unternehmen leistet.   3.  Die durch die Abgabe gemäss Absatz 2 finanzierten Kosten wird in einer zwi- schen den schweizerischen und französischen Zivilluftfahrtbehörden abgeschlossene  Vereinbarung festgelegt. Dabei handelt es sich um Kosten im Zusammenhang mit  der wirtschaftlichen und technischen Regulierung, der Reglementierung des Luft- verkehrs, der Einhaltung der Sicherheits- und Umweltschutzbestimmungen für  Flughafeneinrichtungen und Flugzeuge, sowie der Aufsicht über die Flughafenfeu- erwehr und den Dienst des Flughafens zur Abwehr von Tiergefahren; eingeschlos- sen sind die mit diesen Aufgaben verbundenen Strukturkosten. Die Vereinbarung  regelt die Modalitäten zur Festsetzung dieser Kosten, die Bestimmungen zu ihrer  Anpassung sowie die Grundsätze zur Berechnung des Abgabetarifes.    4.  Für die Zwecke dieses Abkommens entspricht der Ausdruck «Luftverkehrsunter- nehmen» (entreprises de transport aérien) dem Ausdruck «Luftverkehrsgesellschaf- ten» (compagnies de navigation aérienne) im Sinne des Staatsvertrags von 1949,  insbesondere dessen Anhangs II.   II. Bestimmungen über das auf die im Schweizer Sektor des  Flughafens tätigen Unternehmen anwendbare Steuerrecht   Art. 3 Unternehmensgewinnsteuern  Die Steuern, die auf dem Gesamteinkommen oder auf Einkommensbestandteilen der  im Schweizer Sektor des Flughafens nach Artikel 2 des Staatsvertrags von 1949  tätigen Unternehmen erhoben werden, einschliesslich der Steuern auf Gewinnen aus  der Veräusserung von beweglichem oder unbeweglichem Vermögen sowie der  Steuern auf dem Vermögenszuwachs, werden gemäss dem französischen Gesetzes-  und Verordnungsrecht und dem Steuerabkommen von 1966, insbesondere dessen  Artikel 5 und 7 festgelegt.     Luftfahrt   4   0.748.131.934.924   Art. 4 MWST  Gemäss dem Durchführungsbeschluss 2017/320 des Rats der Europäischen Union  vom 21. Februar 2017 zur Ermächtigung Frankreichs, ein Abkommen mit der  Schweizerischen Eidgenossenschaft in Bezug auf den Flughafen Basel-Mülhausen  abzuschliessen, das von Artikel 5 der Richtlinie 2006/112/EG abweichende Be- stimmungen enthält, unterliegen die Aktivitäten der im Schweizer Sektor des Flug- hafens tätigen Unternehmen der Schweizer Mehrwertsteuer.   Art. 5 Andere Steuern, Gebühren und Abgaben  1.  Dieser Artikel ist auf die in einem kantonalen Handelsregister eingetragenen und  im Schweizer Sektor des Flughafens tätigen Unternehmen anwendbar, die im Sinne  des Steuerabkommens von 1966 in der Schweiz ansässig sind und deren Tätigkeit  im Zusammenhang mit der Luftfahrt steht oder für den normalen Betrieb des Flug- hafens gemäss Staatsvertrag von 1949 und seinen Anhängen notwendig ist.   Die Unternehmen, die am 23. Januar 2016 im Schweizer Sektor des Flughafens tätig  waren, sind vom Nachweis der Erfüllung dieser Bedingungen befreit.   2.  Der den Betriebsstätten im Schweizer Sektor des Flughafens zurechenbare Anteil  des Kapitals der Unternehmen gemäss Absatz 1 ist nur in der Schweiz steuerbar. Für  die Schweiz ist der Kanton Basel-Stadt für die Veranlagung und Erhebung der  Kapitalsteuer auf diesem Teil zuständig.   3.  Um die gleichzeitige Belastung sowohl in Frankreich als auch in der Schweiz mit  Steuern, Gebühren und Abgaben von gleichartiger oder vergleichbarer Natur zu  vermeiden, sind die Unternehmen nach Absatz 1 in Frankreich von der Gewerbe- steuer (contribution économique territoriale) und den lohngebundenen Nebenabga- ben sowie allfälligen künftigen Steuern, Gebühren und Abgaben von gleichartiger  oder vergleichbarer Natur befreit.   4.  In Ermangelung einer Besteuerung in der Schweiz des den Betriebsstätten im  Schweizer Sektor des Flughafens zurechenbaren Kapitalanteils der Unternehmen  nach Absatz 1 können die Steuern, Gebühren und Abgaben gemäss dem vorstehen- den Absatz unbeschadet der Absätze 2 und 3 dieses Artikels in Frankreich erhoben  werden.   5.  Die Vertragsparteien können Absatz 3 dieses Artikels in gegenseitigem Einver- nehmen ändern, falls die darin genannten Steuern, Gebühren und Abgaben durch  Steuern, Gebühren und Abgaben von gleichartiger oder vergleichbarer Natur ersetzt  werden sollen.   6.  Die Vertragsparteien notifizieren einander jegliche Einführung oder Abschaffung  von Steuern, Gebühren oder Abgaben, die sich auf die Anwendung dieses Abkom- mens auswirken könnten und konsultieren sich diesbezüglich möglichst im Voraus.  Die Vertragsparteien treten in jedem Fall fünf Jahre nach dem Inkrafttreten dieses  Abkommens oder auf Antrag einer Vertragspartei zusammen und überprüfen die  Anwendung von Absatz 3. Mit der Zustimmung der zuständigen Behörden werden  die Steuerbehörden des Kantons Basel-Stadt in diese Prüfung einbezogen.     Am Flughafen Basel-Mülhausen anwendbares Steuerrecht.  Abk. mit Frankreich   5   0.748.131.934.924   7.  Bei Bedarf können die zuständigen Behörden in gegenseitigem Einvernehmen  konkrete Modalitäten zur Anwendung dieses Artikels beschliessen.   III. Schlussbestimmungen   Art. 6 Auslegung des Wortlauts und Beilegung von Streitigkeiten  1.  Bei der Anwendung dieses Abkommens durch eine Vertragspartei hat, wenn der  Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Aus- druck die Bedeutung, die ihm im Anwendungszeitpunkt nach dem Steuerabkommen  von 1966 zukommt.   Ist ein Ausdruck im Steuerabkommen nicht definiert, so hat er, wenn der Zusam- menhang nichts anderes erfordert, die Bedeutung, die ihm im Anwendungszeitpunkt  nach dem Recht dieser Vertragspartei in Bezug auf die Steuern zukommt, auf die  dieses Abkommen anwendbar ist. Dabei geht die im Steuerrecht der Vertragspartei  geltende Bedeutung derjenigen vor, wie sie in anderen Rechtsgebieten der gleichen  Partei Anwendung findet.    2.  Die zuständigen Behörden der beiden Vertragsparteien bemühen sich, Schwie- rigkeiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung dieses Abkommens  entstehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. In diesem Fall werden die  Steuerbehörden des Kantons Basel-Stadt mit der Zustimmung der zuständigen  Behörden soweit notwendig in das Verständigungsverfahren einbezogen.   Art. 7 Änderung des Abkommens  Dieses Abkommen kann jederzeit durch schriftliche Vereinbarung zwischen den  Vertragsparteien geändert werden. Die Änderungen treten nach Abschluss der  notwendigen innerstaatlichen Verfahren in Kraft.   Art. 8 Aussetzung des Abkommens  1.  Jede Vertragspartei kann die Anwendung dieses Abkommens aus Gründen der  öffentlichen Ordnung, der Staatssicherheit, der öffentlichen Gesundheit oder aus  anderen schwerwiegenden Gründen ganz oder teilweise aussetzen.    2.  Die Aussetzung gemäss Absatz 1 ist der anderen Vertragspartei auf diplomati- schem Weg zu notifizieren. In der Notifikation ist das Datum mitzuteilen, ab dem  das Abkommen ausgesetzt wird.   3.  Die Vertragspartei, welche die Aussetzung des Abkommens veranlasst, benach- richtigt die andere Vertragspartei unverzüglich, sobald die Gründe für die Ausset- zung wegfallen. Die Aussetzung endet mit dem Eingang dieser Notifikation.     Luftfahrt   6   0.748.131.934.924   Art. 9 Kündigung des Abkommens  Jede Vertragspartei kann das Abkommen auf diplomatischem Weg unter Einhaltung  einer Frist von mindestens sechs Monaten auf das Ende eines Kalenderjahres kündi- gen. In diesem Fall findet dieses Abkommen keine Anwendung mehr ab dem Ge- schäftsjahr, das am 1. Januar des auf das Jahr der Notifikation folgenden Jahres  geöffnet wird.   Art. 10 Inkrafttreten  1.  Jede Vertragspartei notifiziert der anderen den Abschluss der notwendigen inner- staatlichen Verfahren zur Inkraftsetzung dieses Abkommens. Das Abkommen tritt  am Tag nach dem Eingang der zweiten Notifikation in Kraft.   2.  Für die Geschäftsjahre vom 1. Januar 2015 bis zum 31. Dezember des Jahres, in  dem dieses Abkommen in Kraft tritt, überweist Frankreich der Schweiz die Hälfte  der Körperschaftssteuer, die die Flughafengesellschaft gemäss Artikel 1 Absatz 1  dieses Abkommens in diesen Geschäftsjahren entrichtet.   3.  Artikel 1 Absatz 2 und Artikel 5 dieses Abkommens sind beginnend mit den am  1. Januar des auf das Inkrafttreten des Abkommens folgenden Jahres geöffneten  Steuerperioden anwendbar.   Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig bevollmächtigten oder befugten Unter- zeichneten dieses Abkommen unterzeichnet.   Geschehen in Paris am 23. März 2017 in doppelter Ausfertigung in französischer  Sprache.   Für den  Schweizerischen Bundesrat:   Didier Burkhalter   Für die  Regierung der Französischen Republik:   Harlem Desir