RS 654.11   1   Ordinanza  sullo scambio automatico internazionale   delle rendicontazioni Paese per Paese di gruppi   di imprese multinazionali  (OSRPP)   del 29 settembre 2017 (Stato 1° dicembre 2020)     Il Consiglio federale svizzero,  vista la legge federale del 16 giugno 20171 sullo scambio automatico internazionale  delle rendicontazioni Paese per Paese di gruppi di imprese multinazionali (LSRPP),  ordina:   Art. 1 Contenuto della rendicontazione Paese per Paese   (art. 3 cpv. 1 LSRPP)   Una rendicontazione Paese per Paese contiene, distinti per Stato e territorio (Giuri- sdizioni fiscali):   a. un elenco della somma dei seguenti dati per gli enti costitutivi del gruppo di  imprese multinazionale nella Giurisdizione fiscale (tabella 1 dell’allegato):  1. cifre d’affari conseguite tramite transazioni con imprese indipendenti,  2. cifre d’affari conseguite tramite transazioni con imprese associate,  3. cifra d’affari complessiva,  4. utili o perdite al lordo delle imposte,  5. imposte sugli utili pagate (principio di cassa),  6. imposte sugli utili dovute (anno corrente),  7. capitale dichiarato,  8. utili non distribuiti (prima del loro impiego),  9. numero di impiegati,  10. valori patrimoniali materiali (senza liquidità);   b. un elenco di tutti gli enti costitutivi del gruppo di imprese multinazionale  con i seguenti dati sulle principali attività economiche da esso esercitate  nelle Giurisdizioni fiscali, in cui sono residenti, in cui sono stati istituiti o nel  cui registro di commercio sono stati iscritti (tabella 2 dell’allegato):  1. ricerca e sviluppo,  2. detenzione o gestione dei diritti di proprietà intellettuale,        RU 2017 5919  1 RS 654.1   654.11    Scambio delle rendicontazioni Paese par Paese in materia fiscale   2   654.11   3. acquisti o commesse,  4. fabbricazione o produzione,  5. vendita, commercializzazione o distribuzione,  6. servizi di amministrazione, gestione o assistenza,  7. prestazione di servizi per parti indipendenti,  8. finanziamento interno al gruppo,  9. servizi finanziari regolamentati,  10. assicurazione,  11. detenzione di azioni o altri strumenti di fondi propri,  12. inattiva,  13. altre attività;   c. ulteriori informazioni che l’ente notificante considera necessarie e utili nonché  precisazioni sul genere delle attività rientranti nella categoria altre attività (ta- bella 3 dell’allegato).   Art. 22 Opzioni   (art. 3 cpv. 2 LSRPP)   Laddove le Linee Guida dell’OCSE del 23 dicembre 20193 consentono a uno Stato o  a un territorio di scegliere tra più opzioni per la rendicontazione Paese per Paese,  ogni ente notificante ha diritto di disporre delle medesime opzioni.   Art. 3 Soglia per l’obbligo di presentare una rendicontazione  Paese per Paese    (art. 6 LSRPP)   La soglia al di sopra della quale sussiste l’obbligo di presentare una rendicontazione  Paese per Paese è di 900 milioni di franchi.   Art. 4 Obbligo di un altro ente costitutivo residente in Svizzera di fornire  la rendicontazione Paese per Paese    (art. 8 cpv. 1 LSRPP)   Se l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) esige che un altro ente  costitutivo residente in Svizzera appartenente a un gruppo di imprese multinazionale  fornisca la rendicontazione Paese per Paese e nel caso in cui esso non intenda fornir- la in prima persona, l’AFC lo invita a comunicarle entro 30 giorni quale ente costitu- tivo residente in Svizzera appartenente al gruppo di imprese multinazionale fornirà  la rendicontazione Paese per Paese.        2 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 28 ott. 2020, in vigore dal 1° dic. 2020  (RU 2020 4089).   3 Le Linee Guida dell’OCSE possono essere scaricate gratuitamente dal sito Internet  dell’AFC all’indirizzo www.estv.admin.ch > Diritto fiscale internazionale > Informazioni  specifiche > Country-by-Country-Reporting CbCR > Pubblicazioni > Documenti  dell’OCSE.     Scambio automatico internazionale delle rendicontazioni   Paese per Paese di gruppi di imprese multinazionali. O    3   654.11   Art. 5 Attribuzione delle rendicontazioni Paese per Paese e procedura  di richiamo    (art. 13 cpv. 2 e 15 cpv. 1 LSRPP)   1 I Cantoni comunicano all’AFC entro due mesi dopo la fine di ogni anno civile il  numero d’identificazione delle imprese dell’ente costitutivo residente in Svizzera  secondo l’articolo 2 lettera e LSRPP.  2 L’AFC attribuisce ai Cantoni le rendicontazioni Paese per Paese ricevute basandosi  sul numero d’identificazione delle imprese ed eventualmente su altri dati che, se- condo l’accordo applicabile, sono necessari ai fini dell’identificazione.  3 L’AFC rende accessibili, mediante procedura di richiamo, le rendicontazioni Paese  per Paese all’autorità competente per il calcolo e la riscossione delle imposte dirette  del Cantone in cui gli enti costitutivi residenti in Svizzera sono assoggettati  all’imposta.  4 Ai collaboratori di tali autorità è concesso l’accesso a queste informazioni median- te procedura di richiamo soltanto se utilizzano l’autenticazione a due fattori, di cui  uno deve essere costituito da un elemento d’identificazione fisico, univoco e non  falsificabile.   Art. 6 Organizzazione e gestione del sistema d’informazione   (art. 18 cpv. 1 LSRPP)   1 Il sistema d’informazione dell’AFC è gestito come sistema d’informazione auto- nomo sulla piattaforma dell’Ufficio federale dell’informatica e della telecomunica- zione per conto dell’AFC.  2 Qualora gli stessi dati siano trattati da più unità organizzative dell’AFC, i rispettivi  sistemi d’informazione possono essere collegati in rete tra loro per lo scambio dei  dati di base nella misura in cui ciò sia necessario ai fini di un trattamento efficiente  dei dati.  3 Il Dipartimento federale delle finanze disciplina nel dettaglio l’organizzazione e la  gestione del sistema d’informazione dell’AFC.   Art. 7 Categorie dei dati personali trattati   (art. 18 cpv. 4 lett. b LSRPP)   L’AFC può procedere al trattamento dei dati personali che le sono trasmessi in virtù  dell’accordo applicabile e della LSRPP.   Art. 8 Distruzione dei dati   (art. 18 cpv. 4 lett. d LSRPP)   L’AFC distrugge i dati al più tardi entro 20 anni a contare dalla fine dell’anno civile  in cui li ha ricevuti.     Scambio delle rendicontazioni Paese par Paese in materia fiscale   4   654.11   Art. 9 Richiesta per la sospensione dello scambio automatico  di rendicontazioni Paese per Paese con uno Stato partner    (art. 24 cpv. 1 LSRPP)   Le richieste per la sospensione dello scambio automatico di rendicontazioni Paese  per Paese con uno Stato partner devono essere indirizzate alla Segreteria di Stato per  le questioni finanziarie internazionali.   Art. 10 Entrata in vigore  La presente ordinanza entra in vigore il 1° dicembre 2017.     Scambio automatico internazionale delle rendicontazioni Paese per Paese di gruppi di imprese multinazionali. O   5   654.11   Allegato  (art. 1)   Contenuto della rendicontazione Paese per Paese  Tabella 1                    Nome del gruppo di imprese multinazionale [Name of the MNE group]:    Periodo fiscale oggetto della rendicontazione [Fiscal year concerned]:  Valuta degli importi indicati [Currency used]:                                  Giurisdizione  fiscale   [Tax Jurisdic- tion]    Cifra d’affari [Revenues]  Utili/perdite al  lordo delle  imposte  [Profit (Loss)  before Income  Tax]   Imposte sugli utili  pagate (principio  di cassa)  [Income Tax Paid  (on Cash   Basis)]   Imposte sugli  utili dovute   anno corrente  [Income Tax  Accrued –  Current Year]   Capitale dichia- rato  [Stated Capital]   Utili non  distribuiti prima  del loro impiego  [Accumulated  Earnings]   Numero di  impiegati  [Number of  Employees]   Valori patrimo- niali materiali  senza liquidità  [Tangible Assets  other than Cash  and Cash  Equivalents]            tramite transazio- ni con imprese  indipendenti  [Unrelated Party]   tramite transazio- ni con imprese  associate  [Related Party]   complessiva  [Total]                                            Scambio delle rendicontazioni Paese par Paese in materia fiscale   6   654.11   Tabella 2                          Nome del gruppo di imprese multinazionale [Name of the MNE group]:   Periodo fiscale oggetto della rendicontazione [Fiscal year concerned]:                              G iu  ri sd  iz io  ne  f  is ca  le    [T ax   J ur  is di  ct io  n]    E nt  e  co  st itu  tiv o   de l g  ru pp  o  di   im pr  es e   m ul  tin az  io na  le  r  es id  en te   n el  la    G iu  ri sd  iz io  ne  f  is ca  le    [C on  st itu  en t E  nt iti  es  R  es id  en t i  n  th  e  Ta  x  Ju  ri sd  ic tio  n]    G iu  ri sd  iz io  ne  f  is ca  le , s  ec on  do  il   c ui    di  ri tto   l’ en  te  c  os tit  ut iv  o  è   st at  o  is  tit ui  to    o  is  cr itt  o  ne  l r eg  is tr  o  di   c om  m er  ci o,   s e   di ve  rs o   da llo   S ta  to  d  i r es  id en  za  f  is ca  le    [T ax   J ur  is di  ct io  n  of   O rg  an is  at io  n  or    In  co rp  or at  io n   if  D  iff er  en t f  ro m   T ax    Ju  ri sd  ic tio  n  of   R es  id en  ce ]         Principale(i) attività economica(che)         R ic  er ca   e  s  vi lu  pp o    [R es  ea rc  h  an  d  D  ev el  op m  en t]     D et  en zi  on e   o  ge  st io  ne  d  ei  d  iri tti   d i   pr op  rie tà   in te  lle ttu  al e    [H ol  di ng   o r   M an  ag in  g  In  te lle  ct ua  l  P  ro pe  rt y]     A cq  ui st  i o  c  om m  es se      [P  ur ch  as in  g  or   P ro  cu re  m en  t]    Fa bb  ric az  io ne   o  p  ro du  zi on  e      [M an  uf ac  tu ri  ng  o  r  P  ro du  ct io  n]    V en  di ta  , c om  m er  ci al  iz za  zi on  e  o   di st  ri bu  zi on  e   [S  al es  , M ar  ke tin  g  or   D is  tr ib  ut io  n]    Se rv  iz i d  i a m  m in  is tr  az io  ne ,   ge st  io ne   o  a  ss is  te nz  a   [A  dm in  is tr  at iv  e,  M  an ag  em en  t o r   Su pp  or t S  er vi  ce s]    Pr  es ta  zi on  e  di   s er  vi zi   p er   p ar  ti  in  di pe  nd en  ti   [P  ro vi  si on   o f S  er vi  ce s   to  U  nr el  at ed    P  ar tie  s]    Fi na  nz ia  m en  to  in  te rn  o  al   g ru  pp o      [I  nt er  na l G  ro up   F in  an ce  ]   Se rv  iz i f  in an  zi ar  i r eg  ol am  en ta  ti      [R eg  ul at  ed  F  in an  ci al   S er  vi ce  s]    A ss  ic ur  az io  ne      [I ns  ur an  ce ]   D et  en zi  on e   di  a  zi on  i o  a  ltr i s  tr u-  m en  ti  di   f on  di  p  ro pr  i    [H  ol di  ng  S  ha re  s  or   O th  er  E  qu ity    in  st ru  m en  ts ]   In at  tiv a    [D or  m an  t]    A ltr  e  at  tiv ità  4       [o th  er ]    1.                  2.                  3.                  1.                  2.                  3.                       4 Indicare il genere delle altre attività esercitate dall’ente costitutivo del gruppo di imprese multinazionale come informazione aggiuntiva nella tabella 3.     Scambio automatico internazionale delle rendicontazioni  Paese per Paese di gruppi di imprese multinazionali. O   7   654.11   Tabella 3     Nome del gruppo di imprese multinazionale [Name of the MNE group]:  Periodo fiscale oggetto della rendicontazione [Fiscal year concerned]:      Si prega di fornire ogni ulteriore informazione o spiegazione che si ritenga necessaria o che  possa agevolare la comprensione delle informazioni obbligatorie fornite nella rendiconta- zione Paese per Paese.  [Please include any further brief information or explanation you consider necessary or that  would facilitate the understanding of the compulsory information provided in the Country- by-Country Report.]     Scambio delle rendicontazioni Paese par Paese in materia fiscale   8   654.11