0.641.295.142.1   1   Traduzione    Accordo  tra la Confederazione Svizzera e il Principato del   Liechtenstein relativo al Trattato concernente l’imposta   sul valore aggiunto nel Principato del Liechtenstein   Concluso il 12 luglio 2012  Entrato in vigore il mediante scambio di note il 17 agosto 2012    (Stato 1° gennaio 2022)     Il Consiglio federale svizzero   e  il Governo del Principato del Liechtenstein,   in esecuzione del Trattato del 28 ottobre 19941, stipulato tra la Confederazione  Svizzera e il Principato del Liechtenstein, concernente l’imposta sul valore aggiunto  nel Principato del Liechtenstein, di seguito denominato «Trattato»,   hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Diritto applicabile   (1)  Il Principato del Liechtenstein assume nel suo diritto interno le prescrizioni  materiali della legislazione svizzera in materia di imposta sul valore aggiunto (IVA),  in conformità delle seguenti disposizioni.   (2)  La legislazione concernente l’IVA determinante nel Principato del Liechtenstein  al momento dell’entrata in vigore del presente Accordo è menzionata nell’Allegato I  al presente Accordo. Modifiche e complementi dell’Allegato I sono effettuati  secondo la procedura prevista nell’articolo 1 capoverso 2 del Trattato.   (3)  Per garantire un’applicazione uniforme del diritto relativo all’IVA, il Liechten- stein prevede per infrazioni paragonabili pene commisurate almeno a quelle previste  dal diritto svizzero.   Art. 2 Campo d’applicazione   I territori definiti come territorio nazionale dalla legge svizzera concernente l’IVA  costituiscono il territorio comune d’applicazione dell’IVA per i due Stati contraenti.   Art. 3 Imposizione di gruppo e stabilimenti d’impresa   (1)  L’imposizione di gruppo non è applicabile oltre la frontiera che separa i due  Stati contraenti.        RU 2012 4147  1 RS 0.641.295.142   0.641.295.142.1     Imposte indirette   2   0.641.295.142.1   (2)  Nell’ambito del pagamento e della riscossione dell’IVA, le succursali e gli  stabilimenti d’impresa gestiti dai contribuenti vengono attribuiti alla loro sede prin- cipale. In singoli casi motivati, le amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati  contraenti possono convenire una deroga.   Art. 4 Deduzione dell’imposta precedente   Per il diritto alla deduzione dell’imposta precedente è irrilevante da quale parte del  territorio d’applicazione comune provenga la prestazione.    Art. 5 Competenza   (1)  L’imposta di contribuenti con sede nel Principato del Liechtenstein è riscossa  dall’Amministrazione delle contribuzioni del Principato del Liechtenstein; l’imposta  di contribuenti con sede nel rimanente territorio d’applicazione è riscossa dal- l’Amministrazione federale delle contribuzioni svizzera.   (2)  In singoli casi, le amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati contraenti  possono convenire di assoggettare un’impresa come contribuente nell’altro Stato  contraente.   (3)  L’imposta sulle importazioni di beni è riscossa nel territorio d’applicazione  comune dall’Amministrazione federale delle dogane2 secondo le prescrizioni enu- merate nell’Allegato II del presente Accordo. Modifiche e complementi  dell’Allegato II sono effettuati, ad eccezione della legislazione doganale, secondo la  procedura prevista dall’articolo 1 capoverso 2 del Trattato.   Art. 6 Prassi amministrativa e registro dei contribuenti   (1)  Le amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati contraenti utilizzano pub- blicazioni relative alla prassi e moduli di contenuto uniforme.   (2)  Le amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati contraenti applicano una  nomenclatura e sistematica uniformi nell’attribuzione dei contribuenti al corrispon- dente ramo economico.   Art. 7 Cassa comune per le entrate IVA   Le entrate IVA contabilizzate dalle amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati  contraenti e dall’Amministrazione federale delle dogane3 affluiscono in una cassa  comune istituita dal Dipartimento federale delle finanze secondo criteri uniformi.   Art. 8 Garanzia di liquidità da parte dell’Amministrazione delle  contribuzioni del Liechtenstein   Se nell’arco di un mese dovesse presentare difficoltà di liquidità, l’Amministrazione  delle contribuzioni del Liechtenstein può chiedere l’ottenimento di un importo della       2 Ora: Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (vedi RU 2021 589).  3 Ora: Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (vedi RU 2021 589).     Imposta sul valore aggiunto. Acc. con il Liechtenstein   3   0.641.295.142.1   cassa comune. Se nell’arco di un mese dovesse presentare un’eccedenza di liquidità,  l’Amministrazione delle contribuzioni del Liechtenstein la versa nella cassa comune.  I dettagli sono stabiliti nell’Allegato III al presente Accordo.   Art. 9 Ripartizione delle entrate IVA   (1)  Ogni Stato contraente riceve dalla cassa comune le entrate IVA equivalenti al  corrispondente consumo di merci e prestazioni all’interno del territorio d’applica- zione dell’IVA. A titolo d’eccezione, per determinati settori di prestazioni di servi- zio la ripartizione è però determinata in base all’IVA conteggiata. I dettagli sono  contenuti nell’Allegato IV al presente Accordo.   (2)  Al Principato del Liechtenstein vengono versati trimestralmente acconti dalla  cassa comune pari a un quarto della quota del provento annuo iscritta nel preventivo  del Liechtenstein.   Art. 10 Assistenza reciproca   (1)  Le amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati contraenti nonché, nell’am- bito dell’imposta sull’importazione, l’Amministrazione federale delle dogane4 e  l’Amministrazione delle contribuzioni del Liechtenstein si prestano reciproca assi- stenza nell’adempimento dei loro compiti.5 Esse si mettono gratuitamente a disposi- zione tutte le pubblicazioni relative alla prassi, i moduli e i documenti giustificativi  appropriati oppure vi concedono l’accesso.   (2)  Le amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati contraenti si comunicano  reciprocamente le informazioni che possono avere importanza in relazione ad auto- tassazioni di contribuenti inesatte, incomplete o che possono dar adito a dubbi, nella  misura in cui concernono gli interessi dell’altro Stato contraente.   (3)  Per il controllo del pagamento e della riscossione dell’IVA nei casi previsti  dall’articolo 3 capoverso 2 e per il controllo delle prestazioni effettuate e acquisite,  su richiesta dell’Amministrazione federale delle contribuzioni svizzera, le transa- zioni possono essere verificate da parte dell’Amministrazione delle contribuzioni del  Liechtenstein sul suo territorio e, su richiesta dell’Amministrazione delle contribu- zioni del Liechtenstein, l’Amministrazione federale delle contribuzioni svizzera può  verificare determinate transazioni nel rimanente territorio d’applicazione.   (3a)  In deroga al capoverso 3, l’amministrazione delle contribuzioni di uno degli  Stati contraenti può controllare contribuenti iscritti nel proprio registro dei contri- buenti IVA anche nel territorio dell’altro Stato. L’amministrazione delle contribu- zioni dell’altro Stato deve essere informata previamente.6   (4)  Le contestazioni sulla reciproca assistenza fra le amministrazioni delle contribu- zioni dei due Stati contraenti dovranno essere sottoposte alla Commissione mista. In       4 Ora: Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (vedi RU 2021 589).  5 Nuovo testo giusta la Dec. approvata dalla Commissione mista il 29 mag. 2019, in vigore   dal 22 dic. 2019 (RU 2019 4283).  6 Introdotto dalla Dec. approvata dalla Commissione mista il 29 mag. 2019, in vigore dal    22 dic. 2019 (RU 2019 4283).     Imposte indirette   4   0.641.295.142.1   caso di mancato consenso, le controversie dovranno essere composte per via diplo- matica.   Art. 11 Protezione dei dati   (1)  I due Stati contraenti si comunicano reciprocamente i dati necessari all’esecu- zione del presente Accordo.   (1bis)  L’Amministrazione delle contribuzioni del Liechtenstein può, mediante pro- cedura di richiamo, rendere accessibili al personale dell’Amministrazione federale  delle dogane incaricato della determinazione e riscossione dell’imposta sul valore  aggiunto e dell’esecuzione di procedimenti penali e amministrativi i dati per i quali  la legge del Principato del Liechtenstein concernente l’imposta sul valore aggiunto  prevede la comunicazione.7   (1ter)  L’Amministrazione federale delle dogane8 può, mediante procedura di richia- mo, rendere accessibili al personale dell’Amministrazione delle contribuzioni del  Liechtenstein incaricato della determinazione e riscossione dell’imposta sul valore  aggiunto i dati che, al momento dell’importazione ed esportazione di beni da parte di  persone iscritte nel registro IVA del Liechtenstein, sono necessari ai fini dell’impo- sizione doganale.9   (2)  I dati comunicati ai sensi del presente Accordo devono essere elaborati e salva- guardati conformemente alle disposizioni in materia di protezione dei dati vigenti  nei due Stati contraenti.   A tale scopo:   a) lo Stato contraente che ne fa richiesta può utilizzare i dati soltanto ai fini  previsti dall’Accordo;   b) su richiesta di uno degli Stati contraenti, l’altro fornisce informazioni  sull’utilizzazione dei dati comunicati;   c) i dati comunicati possono essere utilizzati soltanto dalle autorità cui spetta  l’esecuzione del presente Accordo.   (3)  I dati comunicati devono essere conservati solo finché servono allo scopo per il  quale sono stati raccolti.   (4)  Gli Stati contraenti si impegnano a registrare la comunicazione, il ricevimento e  la trasmissione di dati nonché a proteggere gli stessi da un trattamento abusivo  mediante adeguate misure tecniche ed organizzative. Le autorità degli Stati con- traenti competenti per la protezione dei dati esaminano l’elaborazione dei dati co- municati.   (5)  Alla persona interessata devono essere fornite, su richiesta, informazioni sui dati  esistenti sulla sua persona nonché sull’utilizzazione prevista. Le amministrazioni       7 Introdotto dalla Dec. approvata dalla Commissione mista il 29 mag. 2019, in vigore dal   22 dic. 2019 (RU 2019 4283).   8 Ora: Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (vedi RU 2021 589).  9 Introdotto dalla Dec. approvata dalla Commissione mista il 29 mag. 2019, in vigore dal    22 dic. 2019 (RU 2019 4283).     Imposta sul valore aggiunto. Acc. con il Liechtenstein   5   0.641.295.142.1   delle contribuzioni dei due Stati contraenti nonché l’Amministrazione federale delle  dogane10 possono rifiutare, limitare o differire la comunicazione delle informazioni,  nella misura in cui l’interesse pubblico preponderante lo esiga o la comunicazione  delle informazioni comprometta lo scopo di un’istruzione penale o di un’altra proce- dura d’inchiesta. Appena cessano i motivi di rifiuto, limitazione o differimento, le  amministrazioni delle contribuzioni dei due Stati contraenti nonché l’Amministra- zione federale delle dogane11 forniscono le informazioni, a meno che ciò sia impos- sibile, o possibile soltanto con mezzi sproporzionati.12   Art. 1213 Potere giurisdizionale del Tribunale federale   Le decisioni prese in ultima istanza da un tribunale del Liechtenstein in merito a  prescrizioni materiali concernenti la legislazione in materia di IVA possono essere  impugnate con ricorso in materia di diritto pubblico dinanzi al Tribunale federale  svizzero, entro il termine di 30 giorni dalla loro notificazione. La procedura è disci- plinata dal diritto svizzero. Sono eccettuate dall’impugnazione le decisioni di diritto  penale in materia fiscale.   Art. 13 Commissione mista   (1)  I due Stati contraenti istituiscono una Commissione mista per trattare questioni  inerenti all’interpretazione o all’applicazione del Trattato e del presente Accordo.   (2)  La Commissione mista è composta di tre membri della Svizzera e di tre membri  del Liechtenstein, che possono farsi accompagnare da esperti.   (3)  La Commissione mista si riunisce ogniqualvolta sia necessario, ma almeno una  volta all’anno. Ogni capo della delegazione può domandare al capo dell’altra dele- gazione la convocazione della Commissione in una seduta che dovrà aver luogo al  più tardi entro due mesi dal ricevimento della richiesta.   (4)  La Commissione mista adotta un regolamento interno.   Art. 14 Tribunale arbitrale   (1)  Il Tribunale arbitrale è composto di caso in caso, tenuto conto che ogni Stato  contraente nomina un membro e che i due membri designano di comune intesa il  cittadino di un terzo Stato come presidente, il quale sarà nominato dai Governi degli  Stati contraenti. I membri sono nominati entro un termine di due mesi, il presidente  entro un termine di tre mesi, dopo che uno Stato contraente abbia comunicato  all’altro che intende sottoporre la vertenza a un Tribunale arbitrale.   (2)  In caso di inosservanza dei termini menzionati nel capoverso 1 e in mancanza di  un altro Accordo, ciascuno Stato contraente può invitare il presidente della Corte  europea dei diritti dell’uomo a procedere alle necessarie designazioni. Se il presi-      10 Ora: Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (vedi RU 2021 589).  11 Ora: Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (vedi RU 2021 589).  12 Nuovo testo giusta la Dec. approvata dalla Commissione mista il 29 mag. 2019, in vigore   dal 22 dic. 2019 (RU 2019 4283).  13 Correzione dell’11 ott. 2016 (RU 2016 3415).     Imposte indirette   6   0.641.295.142.1   dente è cittadino svizzero o del Liechtenstein, oppure se è impedito per un’altra  ragione, il vicepresidente deve provvedere alla designazione. Se anche il vicepresi- dente è cittadino svizzero o del Liechtenstein, oppure anch’egli è impedito, il mem- bro immediatamente inferiore nella gerarchia della Corte, che non è cittadino sviz- zero né del Liechtenstein, provvede alla designazione.   (3)  Il Tribunale arbitrale decide a maggioranza dei voti sulla base dei trattati esi- stenti tra i due Stati contraenti e del diritto internazionale pubblico. Le sue decisioni  sono vincolanti. Ciascuno Stato contraente assume le spese dell’arbitro che ha  designato. Le spese del presidente e le altre spese sono sostenute in parti uguali dagli  Stati contraenti. Inoltre, il Tribunale arbitrale disciplina direttamente la sua proce- dura.   Art. 15 Entrata in vigore e durata di validità   (1)  Il presente Accordo sostituisce quello del 28 novembre 199414. Esso entra in  vigore il trentesimo giorno successivo alla data in cui le parti contraenti notificano di  aver adempiuto le rispettive procedure costituzionali necessarie per l’entrata in  vigore. È determinante il giorno di ricezione dell’ultima notifica.   (2)  Il presente Accordo è valido fintanto che rimane in vigore il Trattato.   In fede di che, i plenipotenziari dei due Stati hanno firmato il presente Accordo.   Fatto a Berna, in doppio esemplare in lingua tedesca, il 12 luglio 2012.   Per il  Consiglio federale svizzero:   Samuel Tanner   Per il  Governo del Principato del Liechtenstein:   Hubert Büchel        14 [RU 1996 1217, 2009 7107]     Imposta sul valore aggiunto. Acc. con il Liechtenstein   7   0.641.295.142.1   Allegato I15   Legislazione svizzera applicabile in materia d’IVA    Articolo 1 capoversi 1, 2 lettere a e b e 3; articolo 3; articoli 5–14; articolo 15 capo- versi 1, 2, 4 e 5; articoli 16 e 17; articolo 18 capoversi 1 e 2 lettere a, b e d–1; arti- coli 19 e 20; articolo 21 capoversi 1, 2 numeri 1–24 e 26–30, nonché capoversi 3–7;  articoli 22 e 23; articolo 24 capoversi 1–5 e 6 lettere a–c; articoli 24a–36; articolo 37  capoversi 1, 2, 3 primo periodo, 4 e 5; articoli 38–49; articolo 63; articoli 107 e 108;  articolo 112 capoversi 1, 2 prima parte del periodo e 3; articoli 113–115a nonché  articolo 116 capoverso 2 della legge federale del 12 giugno 200916 concernente  l’imposta sul valore aggiunto, comprese le relative ordinanze d’esecuzione.       15 Nuovo testo giusta la Dec. approvata dalla Commissione mista l’8 mag. 2017, in vigore  dal 1° gen. 2018 (RU 2017 7227).   16 RS 641.20     Imposte indirette   8   0.641.295.142.1   Allegato II   Disposizioni concernenti l’imposta sull’importazione   Articoli 50–62 e 64 della legge federale del 12 giugno 200917 concernente l’imposta  sul valore aggiunto.       17 RS 641.20     Imposta sul valore aggiunto. Acc. con il Liechtenstein   9   0.641.295.142.1   Allegato III18   Regolamentazione dei versamenti alla cassa comune       18 Non pubblicato nella RU. Può essere visionato presso l’Amministrazione federale delle  contribuzioni, Divisione Legislazione fiscale, Schwarztorstrasse 50, 3003 Berna.     Imposte indirette   10   0.641.295.142.1   Allegato IV19   Ripartizione delle entrate IVA       19 Non pubblicato nella RU. Può essere visionato presso l’Amministrazione federale delle  contribuzioni, Divisione Legislazione fiscale, Schwarztorstrasse 50, 3003 Berna.    	Art. 1 Diritto applicabile 	Art. 2 Campo d’applicazione 	Art. 3 Imposizione di gruppo e stabilimenti d’impresa 	Art. 4 Deduzione dell’imposta precedente 	Art. 5 Competenza 	Art. 6 Prassi amministrativa e registro dei contribuenti 	Art. 7 Cassa comune per le entrate IVA 	Art. 8 Garanzia di liquidità da parte dell’Amministrazione delle contribuzioni del Liechtenstein 	Art. 9 Ripartizione delle entrate IVA 	Art. 10 Assistenza reciproca 	Art. 11 Protezione dei dati 	Art. 12  Potere giurisdizionale del Tribunale federale 	Art. 13 Commissione mista 	Art. 14 Tribunale arbitrale 	Art. 15 Entrata in vigore e durata di validità 	Allegato I 	Legislazione svizzera applicabile in materia d’IVA  	Allegato II 	Disposizioni concernenti l’imposta sull’importazione  	Allegato III 	Regolamentazione dei versamenti alla cassa comune  	Allegato IV 	Ripartizione delle entrate IVA