RS 0.672.942.31   1   Traduzione1   Convenzione   tra la Confederazione Svizzera   e la Repubblica dell’India per evitare le doppie   imposizioni in materia di imposte sul reddito   Conclusa il 2 novembre 1994   Approvata dall’Assemblea federale il 15 dicembre 19942   Entrata in vigore mediante scambio di note il 29 dicembre 1994    (Stato 20  aprile 2012)     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica dell’India   animati dal desiderio di concludere una convenzione per evitare le doppie imposi- zioni in materia di imposte sul reddito,   hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Soggetti  La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di  entrambi gli Stati contraenti.   Art. 2 Imposte considerate  1.  Le imposte cui si applica la presente Convenzione sono:   a) in India:   l’imposta sul reddito, compresi tutti i supplementi d’imposta;   b) in Svizzera:   le imposte federali, cantonali e comunali sul reddito (reddito complessivo,  reddito del lavoro, reddito della sostanza, utili industriali e commerciali,  guadagni di capitale e altri redditi).   2.  La Convenzione si applica parimenti alle imposte di natura identica o analoga che  venissero istituite dall’uno o dall’altro Stato contraente dopo la firma della Con- venzione in aggiunta o in sostituzione delle imposte menzionate al paragrafo 1.   3.  Nella presente Convenzione, l’espressione «imposta indiana» designa un’imposta  istituita dall’India a cui si applica la presente Convenzione; l’espressione «imposta  svizzera» designa un’imposta istituita dalla Svizzera a cui si applica la presente  Convenzione; il termine «imposta» designa, secondo il contesto, l’imposta indiana o        RU 1995 845; FF 1994 V 201  1 Il testo originale tedesco è pubblicato sotto lo stesso numero nell’ediz. ted. della presente   Raccolta.  2 RU 1995 844   0.672.942.31    Doppia imposizione   2   0.672.942.31   l’imposta svizzera; le imposte menzionate nelle disposizioni dei paragrafi precedenti  del presente articolo non comprendono tuttavia le penali o gli interessi, riscossi  conformemente alla legislazione vigente nell’uno o nell’altro Stato contraente su  imposte cui si applica la presente Convenzione.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicano le modifiche impor- tanti apportate alle rispettive legislazioni fiscali.   Art. 3 Definizioni generali  1.  Ai fini della presente Convenzione, a meno che il contesto non richieda una  diversa interpretazione:   a)3 il termine «India» designa il territorio dell’India e comprende le acque terri- toriali e lo spazio aereo sovrastante, come pure ogni altra zona marittima sui  quali l’India esercita, secondo la legislazione indiana e conformemente al di- ritto internazionale, compresa la Convenzione delle Nazioni Unite sul diritto  del mare, i suoi diritti sovrani ed altri diritti ad essi relativi nonché la sovra- nità giurisdizionale;   b) il termine «Svizzera» designa la Confederazione Svizzera;   c) le espressioni «uno Stato contraente» e «l’altro Stato contraente» designano,  come il contesto richiede, l’India o la Svizzera;   d) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società, le associazioni  di persone o altri enti imponibili in base alla legislazione vigente nell’uno o  nell’altro Stato contraente;   e) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che  secondo la legislazione fiscale del rispettivo Stato contraente è considerato  società ai fini dell’imposizione;   f) le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell’altro Stato  contraente» designano rispettivamente un’impresa esercitata da un residente  di uno Stato contraente o un’impresa esercitata da un residente dell’altro Sta- to contraente;   g) l’espressione «autorità competente» designa, per quanto concerne l’India, il  «Central Government in the Department of Revenue» o il suo rappresentante  autorizzato e, per quanto concerne la Svizzera, il direttore dell’Ammi- nistrazione federale delle contribuzioni o il suo rappresentante autorizzato;   h) il termine «cittadini» designa le persone fisiche che hanno la cittadinanza di  uno Stato contraente e le persone giuridiche, le associazioni di persone o le  associazioni costituite conformemente alla legislazione in vigore in uno Sta- to contraente;       3 Nuovo testo giusta l’art. 1 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000 e  in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   3   0.672.942.31   i) 4 per «traffico internazionale» s’intende qualsiasi attività di trasporto effettua- ta per mezzo di una nave o di un aeromobile da parte di un’impresa di uno  Stato contraente, ad eccezione del caso in cui la nave o l’aeromobile sia uti- lizzato esclusivamente tra località situate nell’altro Stato contraente;;   j) per «esercizio di un aeromobile» si intende ogni attività commerciale di tra- sporto aereo di passeggeri, posta, bestiame o merci esercitata dal proprieta- rio, locatario o noleggiatore di un aeromobile, compresa la vendita di bigliet- ti per questi trasporti effettuata da altre imprese, il noleggio occasionale di  aeromobili e ogni altra attività direttamente legata a tali trasporti;   k) per «anno fiscale» si intende:  (i) per quanto concerne l’India, l’«anno precedente» («previous year») ai   sensi della legge indiana concernente l’imposta sul reddito,  (ii) per quanto concerne la Svizzera, l’anno civile.   2.  Per l’applicazione delle disposizioni della presente Convenzione da parte di uno  Stato contraente, le espressioni non diversamente definite hanno il significato che ad  esse è attribuito dalla legislazione vigente di detto Stato relativa alle imposte oggetto  della Convenzione, a meno che il contesto non richieda una diversa interpretazione.   Art. 4 Domicilio fiscale  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «residente di uno Stato con- traente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assog- gettata ad imposta nello stesso Stato a motivo del suo domicilio, della sua residenza,  del luogo della sua costituzione, della sede della sua direzione o di ogni altro criterio  di natura analoga.   2.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è residente  di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione ai sensi della presente Convenzione  è determinata nel seguente modo:   a) detta persona è considerata residente dello Stato nel quale ha un’abitazione  permanente; se dispone di un’abitazione permanente in ciascuno degli Stati,  essa è considerata residente dello Stato col quale ha le più strette relazioni  personali ed economiche (in seguito indicato come «centro degli interessi vi- tali»);   b) se non si può determinare lo Stato nel quale detta persona ha il centro dei  suoi interessi vitali, o se la medesima non dispone di un’abitazione perma- nente in alcuno degli Stati contraenti, essa è considerata residente dello Stato  in cui soggiorna abitualmente;   c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati contraenti ov- vero non soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata resi- dente dello Stato contraente del quale ha la cittadinanza;       4 Nuovo testo giusta l’art. 1 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il 17 giu. 2011 e  in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).     Doppia imposizione   4   0.672.942.31   d) se detta persona ha la cittadinanza dei due Stati contraenti o non ha la citta- dinanza di alcuno dei due Stati contraenti, le autorità competenti degli Stati  contraenti dirimono la questione di comune accordo.   3.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una  persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che  essa sia residente dello Stato in cui si trova la sede della sua direzione effettiva.   Art. 5 Stabile organizzazione  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «stabile organizzazione» desi- gna una sede fissa di affari mediante la quale un’impresa esercita in tutto o in parte  la sua attività.   2.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende segnatamente:   a) una sede di direzione;   b) una succursale;   c) un ufficio;   d) un magazzino o altri locali di vendita;   e) un’officina;   f) un laboratorio;   g) un deposito in connessione con una persona che mette a disposizione di terzi  attrezzature di deposito;   h) un’esposizione di vendita permanente;   i) una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava o qualsiasi altro luogo di  estrazione di risorse naturali;   j) un cantiere di costruzione, una catena di montaggio o le attività di sorve- glianza ad essi relative, se la loro durata oltrepassa i sei mesi;   k) un’installazione o una costruzione utilizzata per più di 90 giorni per  l’estrazione e lo sfruttamento di risorse naturali, e   1) la fornitura di prestazioni di servizi tecniche, effettuata da impiegati o altro  personale di una impresa di uno Stato contraente, eccettuate le prestazioni di  cui all’articolo 12, se:5  (i) la durata totale delle relative attività in detto Stato oltrepassa i 90 giorni   nell’arco di 12 mesi; o  (ii) i servizi in detto Stato sono forniti per conto di un’impresa associata (ai   sensi del par. 1 dell’art. 9) per un periodo la cui durata totale oltrepassa  i 30 giorni nell’arco di 12 mesi.   3.  Non si considera che vi sia stabile organizzazione se:       5 Nuovo testo giusta l’art. 2 n. 1 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   5   0.672.942.31   a) si fa uso di installazioni ai soli fini di deposito o di esposizione di merci ap- partenenti all’impresa;   b) merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini di deposito o  di esposizione;   c) merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini della lavora- zione o trasformazione da parte di un’altra impresa;   d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’acquisizione di merci o  della raccolta di informazioni per l’impresa;   e) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di fare pubblicità per l’impresa,  di fornire informazioni o di effettuare ricerche scientifiche, quando queste at- tività abbiano carattere preparatorio o ausiliario in relazione all’attività indu- striale o commerciale dell’impresa;   f)6 una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’esercizio cumulativo di  attività menzionate nelle lettere a-e, a condizione che l’insieme delle attività  della sede fissa di affari che ne risulta abbia carattere preparatorio o ausilia- rio.   4.  Nonostante le disposizioni precedenti del presente articolo, si considera che una  società d’assicurazioni di uno Stato contraente, escluse le attività di riassicurazione,  abbia una stabile organizzazione nell’altro Stato contraente, se incassa premi sul ter- ritorio di quest’altro Stato o vi assicura rischi locali attraverso una persona, diversa  da un agente che goda di uno status indipendente di cui al paragrafo 6.7   5.  Una persona – diversa da un agente che goda di uno status indipendente, di cui al  paragrafo 68 – che agisce in uno Stato contraente per conto o in nome di un’impresa  dell’altro Stato contraente è considerata come una «stabile organizzazione» di detta  impresa nel primo Stato contraente se:   (i) dispone in questo Stato di poteri che esercita abitualmente e che le permet- tono di negoziare e di concludere contratti in nome o per conto dell’impresa,  a meno che queste attività non siano limitate all’acquisto di merci per  l’impresa; o   (ii) dispone abitualmente nel primo Stato contraente di una scorta di merci da  cui preleva regolarmente merci da fornire in nome e per conto dell’impresa;  o   (iii) in questo Stato produce o trasforma per l’impresa merci di proprietà  dell’impresa stessa, fermo stante che la presente disposizione si applica uni- camente alle merci così prodotte o trasformate.9       6 Introdotta dall’art. 2 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000   e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   7 Introdotto dall’art. 2 n. 3 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000   e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   8 Nuovo testo giusta l’art. 2 n. 5 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   9 Originario par. 4.     Doppia imposizione   6   0.672.942.31   6.  Non si considera che un’impresa di uno Stato contraente abbia una stabile orga- nizzazione in uno Stato contraente per il solo fatto che essa vi esercita la propria  attività per mezzo di un mediatore, di un commissionario o di ogni altro intermedia- rio che goda di uno status indipendente, a condizione che dette persone agiscano  nell’ambito della loro ordinaria attività. Tuttavia, non si considera come intermedia- rio che goda di uno status indipendente ai sensi del presente paragrafo l’agente che  esercita la sua attività esclusivamente o essenzialmente per questa impresa o per  questa e per altre ad essa associate.10   7.  Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata  da una società residente dell’altro Stato contraente ovvero svolga la sua attività in  questo altro Stato (sia per mezzo di una stabile organizzazione che in altro modo)  non costituisce di per sé motivo sufficiente per far considerare una qualsiasi delle  dette società una stabile organizzazione dell’altra.11   Art. 6 Redditi immobiliari  1.  I redditi provenienti da beni immobili sono imponibili anche nello Stato con- traente in cui questi beni sono situati.12   2.  L’espressione «beni immobili» è definita conformemente al diritto dello Stato  contraente in cui i beni stessi sono situati. L’espressione comprende in ogni caso gli  accessori, le scorte morte o vive delle aziende agricole e forestali, i diritti ai quali si  applicano le disposizioni del diritto privato riguardanti la proprietà fondiaria,  l’usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a canoni variabili o fissi per lo sfrut- tamento o la concessione dello sfruttamento di giacimenti minerari, pozzi di petrolio,  cave di pietra ed altri posti d’estrazione di risorse naturali. Le navi e gli aeromobili  non sono considerati beni immobili.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dall’utilizzazione  diretta, dalla locazione o dall’affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di  beni immobili.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni  immobili di un’impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l’esercizio  di una libera professione.   Art. 7 Utili delle imprese  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto  Stato, a meno che l’impresa non eserciti la sua attività nell’altro Stato contraente per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa svolge in tal modo la  sua attività, gli utili dell’impresa sono imponibili nell’altro Stato ma soltanto nella  misura in cui sono attribuibili a detta stabile organizzazione.13       10 Originario par. 5.  11 Originario par. 6.  12 Nuovo testo giusta l’art. 3 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000    e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).  13 Nuovo testo giusta l’art. 2 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il 17 giu. 2011 e   in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   7   0.672.942.31   2.  Quando un’impresa di uno Stato contraente svolge la sua attività nell’altro Stato  contraente per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, in ciascuno Stato  contraente vanno attribuiti a detta stabile organizzazione gli utili che essa avrebbe  potuto conseguire se si fosse trattato di un’impresa distinta e separata svolgente atti- vità identiche o analoghe in condizioni identiche o analoghe e in piena indipendenza  dall’impresa di cui essa costituisce una stabile organizzazione.   3.  Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione sono ammesse in  deduzione le spese sostenute per gli scopi perseguiti dalla stessa stabile organizza- zione sia nello Stato in cui è situata la stabile organizzazione sia altrove. Le spese di  direzione e le spese generali di amministrazione sono ammesse in deduzione con- formemente alla legislazione fiscale di questo Stato. Tuttavia, le spese non deduci- bili da parte di un’impresa indipendente non sono deducibili nemmeno per la stabile  organizzazione.   4.  Qualora uno degli Stati contraenti segua la prassi di determinare gli utili da attri- buire a una stabile organizzazione in base al riparto degli utili complessivi  dell’impresa fra le diverse parti di essa, le disposizioni del paragrafo 2 del presente  articolo non impediscono a detto Stato contraente di determinare gli utili imponibili  secondo la ripartizione in uso; tuttavia, il metodo di riparto adottato dovrà essere tale  che il risultato sia conforme ai principi contenuti nel presente articolo.   5.  Nessun utile può essere attribuito ad una stabile organizzazione per il solo fatto  che essa ha acquistato merci per l’impresa.   6.  Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in  altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di tali articoli non vengono  inficiate da quelle del presente articolo.   Art. 814 Navigazione marittima e aerea  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente derivanti dall’esercizio, in traffico  internazionale, di navi o di aeromobili sono imponibili soltanto in detto Stato.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla  partecipazione a un fondo comune («pool»), a un esercizio in comune o a un organi- smo internazionale di esercizio.   Art. 9 Imprese associate  1.  Allorché   a) un’impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente,  alla direzione, al controllo o al capitale di un’impresa dell’altro Stato con- traente o   b) le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla dire- zione, al controllo o al capitale di un’impresa di uno Stato contraente e di  un’impresa dell’altro Stato contraente,       14 Nuovo testo giusta l’art. 3 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il 17 giu. 2011 e  in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).     Doppia imposizione   8   0.672.942.31   e, nell’uno e nell’altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali o  finanziarie, sono vincolate da condizioni convenute o imposte, diverse da quelle che  sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, gli utili che in mancanza di tali  condizioni sarebbero stati realizzati da una delle imprese, ma che a causa di dette  condizioni non lo sono stati, possono essere inclusi negli utili di questa impresa e  tassati in conseguenza.   2.  Quando in uno Stato contraente negli utili di un’impresa di questo Stato con- traente sono inclusi e tassati in conseguenza utili sui quali un’impresa dell’altro  Stato contraente è stata tassata in questo Stato e gli utili così inclusi sono utili che  sarebbero stati conseguiti dall’impresa del primo Stato se le condizioni convenute tra  le due imprese fossero state quelle che sarebbero state fissate tra imprese indi- pendenti, l’altro Stato procede ad un adeguato aggiustamento dell’ammontare d’im- posta prelevato su questi utili. Per determinare quest’aggiustamento occorre tener  conto delle altre disposizioni della presente Convenzione; se necessario, le autorità  competenti degli Stati contraenti potranno consultarsi.15   Art. 10 Dividendi  1.  I dividendi pagati da una società residente di uno Stato contraente ad un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali dividendi possono essere anche tassati nello Stato contraente di cui  la società che paga i dividendi è residente ed in conformità della legislazione di detto  Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei dividendi è residente dell’altro Stato contra- ente, l’imposta così applicata non può eccedere il 10 per cento dell’ammontare lordo  dei dividendi.16   Le disposizioni del presente paragrafo non riguardano l’imposizione della società  per gli utili con i quali sono pagati i dividendi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «dividendi» designa i redditi derivanti da  azioni, da azioni o diritti di godimento, da quote minerarie, da quote di fondatore o  da altre quote di partecipazione agli utili – ad eccezione dei crediti – nonché i redditi  di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi delle azioni  secondo la legislazione fiscale dello Stato di cui è residente la società distributrice.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente di cui la società che paga i dividendi è residente, un’attività commerciale  o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata oppure una profes- sione indipendente mediante una base fissa ivi situata e la partecipazione generatrice  dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa.  In tale ipotesi, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’artico- lo 14.17       15 Introdotto dall’art. 5 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000   e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   16 Nuovo testo giusta l’art. 6 n. 1 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   17 Nuovo testo giusta l’art. 6 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   9   0.672.942.31   5.  Qualora una società residente di uno Stato contraente ricavi utili o redditi  dall’altro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui  dividendi pagati dalla società, a meno che tali dividendi siano pagati ad un residente  di detto altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi  effettivamente ad una stabile organizzazione o base fissa situate18 in detto altro  Stato, né prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti,  sugli utili non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non  distribuiti costituiscono in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.   Art. 11 Interessi  1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal  quale essi provengono ed in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se  l’effettivo beneficiario degli interessi è residente dell’altro Stato contraente, l’impo- sta così applicata non può eccedere il 10 per cento dell’ammontare lordo degli inte- ressi.19   …20   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2,21   a)22 gli interessi provenienti dalla Svizzera e pagati ad un residente dell’India,  sono imponibili soltanto in India, se sono pagati per un prestito accordato,  garantito o assicurato, oppure per un credito approvato, garantito o assicu- rato dal Governo dell’India, da una sua suddivisione politica o da un suo en- te locale, da un suo ente di diritto pubblico, dalla Banca Export-Import of  India, dalla Reserve Bank of India, dalla Industrial Finance Corporation of  India, dalla Industrial Development Bank of India, dalla National Housing  Bank, dalla Small Industries Development Bank of India oppure da un isti- tuto designato e concordato attraverso uno scambio di lettere tra le autorità  competenti degli Stati contraenti;   b) gli interessi provenienti dall’India e pagati ad un residente di Svizzera sono  imponibili soltanto in Svizzera, se sono pagati per un prestito accordato, ga- rantito o assicurato, o per un credito approvato, garantito o assicurato con- formemente alle disposizioni svizzere che disciplinano la garanzia dei rischi  delle esportazioni o degli investimenti oppure da un istituto designato e con-      18 Nuova espressione giusta l’art. 6 n. 3 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   19 Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 1 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   20 Par. abrogato dall’art. 7 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000  (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   21 Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 4 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   22 Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 4 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Doppia imposizione   10   0.672.942.31   cordato attraverso uno scambio di lettere tra le autorità competenti degli Sta- ti contraenti;   c)23 gli interessi provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un residente  dell’altro Stato contraente che esercita in traffico internazionale navi o ae- romobili sono imponibili soltanto in questo altro Stato, se gli interessi sono  pagati per fondi legati a questa attività;   d) gli interessi provenienti dall’India e pagati ad un residente di Svizzera sono  esonerati dall’imposta indiana, se il prestito o altro debito per il quale gli in- teressi sono pagati è un prestito approvato. L’espressione «prestito appro- vato» designa ogni prestito e ogni altro debito approvati in questo contesto  dal Governo indiano.24   4.  Ai fini del presente articolo il termine «interessi» designa i redditi provenienti da  crediti di ogni natura, garantiti o no da ipoteca ovvero comportanti o no un diritto di  partecipazione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti  pubblici e obbligazioni di prestiti compresi i premi ed altri frutti relativi a detti titoli.  Le penali per pagamento tardivo non sono considerate interessi ai sensi del presente  articolo.25   5.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato  contraente dal quale provengono gli interessi, sia un’attività industriale o commer- ciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indi- pendente mediante una base fissa ivi situata, ed il credito generatore degli interessi si  ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi,  trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.26   6.  Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il debi- tore è lo Stato stesso, una sua suddivisione politica, un suo ente locale o un residente  di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore degli interessi, sia esso un residente o  meno di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile organizzazione  o una base fissa per le cui necessità viene contratto il debito sul quale sono pagati gli  interessi e tali interessi sono a carico della stabile organizzazione o della base fissa,  gli interessi stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è situata la  stabile organizzazione o la base fissa.27   7.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare degli interessi pagati,  tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal       23 Nuovo testo giusta l’art. 4 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il 17 giu. 2011 e  in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).   24 Originario par. 4.  25 Originario par. 5.  26 Originario par. 6. Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 6 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato   dall’AF l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).  27 Originario par. 7. Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 6 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato   dall’AF l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   11   0.672.942.31   caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità della legislazione  di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente  Convenzione.28   Art. 1229 Canoni e compensi per prestazioni di servizi tecniche  1.  I canoni ed i compensi per prestazioni di servizi tecniche provenienti da uno Stato  contraente e pagati ad un residente dell’altro Stato contraente sono imponibili in  detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali canoni e compensi per prestazioni di servizi tecniche possono essere  tassati anche nello Stato contraente dal quale essi provengono ed in conformità della  legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei canoni o dei compensi  per prestazioni di servizi tecniche è residente dell’altro Stato contraente, l’imposta  così applicata non può eccedere il 10 per cento dell’ammontare lordo dei canoni o  dei compensi per prestazioni di servizi tecniche.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «canoni» designa i compensi di qualsiasi  natura corrisposti per l’uso o la concessione in uso di un diritto d’autore su opere  letterarie, artistiche o scientifiche, ivi compresi le pellicole cinematografiche o i  lavori su film, i nastri di registrazione e altri mezzi di riproduzione usati per emis- sioni radiofoniche e televisive, di brevetti, marchi di fabbrica o di commercio, dise- gni o modelli, progetti, formule o procedimenti segreti oppure per l’uso o la conces- sione in uso di attrezzature industriali, commerciali o scientifiche oppure per  informazioni concernenti esperienze di carattere industriale, commerciale o scienti- fico.   4.  Ai sensi del presente articolo l’espressione «compensi per prestazioni di servizi  tecniche» designa i compensi di qualsiasi natura pagati ad una persona per la forni- tura di prestazioni di servizi nei settori della gestione aziendale, della tecnica o della  consulenza, compresa la fornitura di prestazioni di servizi da parte di personale tec- nico o altro.   5.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 4, i «compensi per prestazioni di servizi  tecniche» non comprendono gli importi che vengono pagati:   a) per un’attività didattica svolta in un istituto di formazione oppure da un tale  istituto;   b) per prestazioni di servizi menzionate negli articoli 14 o 15.   6.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  dei canoni o dei compensi per prestazioni di servizi tecniche, residente di uno Stato  contraente, eserciti, nell’altro Stato contraente dal quale provengono i canoni o i  compensi per prestazioni di servizi tecniche, sia un’attività commerciale o indu- striale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indi- pendente mediante una base fissa ivi situata ed il contratto in base al quale i canoni o  i compensi per prestazioni di servizi tecniche vengono pagati si ricolleghi effettiva-      28 Originario par. 8.  29 Nuovo testo giusta l’art. 8 n. 1 e 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF    l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Doppia imposizione   12   0.672.942.31   mente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi, trovano applica- zione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   7.  I canoni e i compensi per prestazioni di servizi tecniche si considerano prove- nienti da uno Stato contraente quando il debitore è lo Stato stesso, una sua suddivi- sione politica, un suo ente locale o un residente di detto Stato. Tuttavia, quando il  debitore dei canoni o dei compensi per prestazioni di servizi tecniche, sia esso resi- dente o meno di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile orga- nizzazione o base fissa per la quale è stato contratto l’obbligo al pagamento dei  canoni o dei compensi per prestazioni di servizi tecniche e tali canoni o compensi  per prestazioni di servizi tecniche sono a carico della stabile organizzazione o base  fissa, i canoni o i compensi per prestazioni di servizi tecniche si considerano prove- nienti dallo Stato contraente in cui è situata la stabile organizzazione o la base fissa.   8.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare dei canoni o dei com- pensi per prestazioni di servizi tecniche pagati eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità della legislazione  di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente  Convenzione.   Art. 13 Utili di capitale  1.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di beni  immobili secondo la definizione di cui all’articolo 6 e situati nell’altro Stato con- traente sono imponibili in quest’ultimo Stato.   2.  Gli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili facenti parte dell’attivo di una  stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente ha nell’altro Stato  contraente, ovvero di beni mobili appartenenti ad una base fissa di cui dispone un  residente di uno Stato contraente nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una  professione indipendente, compresi gli utili derivanti dall’alienazione di detta stabile  organizzazione (da sola o in uno con l’intera impresa) o di detta base fissa, sono  imponibili in detto altro Stato.30   3.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente derivanti dall’alienazione di navi o  di aeromobili esercitati nel traffico internazionale o di beni mobili adibiti al loro  esercizio, sono imponibili soltanto in questo Stato.31   4.  Gli utili derivanti dall’alienazione di azioni di una società i cui beni sono princi- palmente costituiti da beni immobili situati in uno Stato contraente sono imponibili  in questo Stato contraente.32       30 Nuovo testo giusta l’art. 9 n. 1 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   31 Nuovo testo giusta l’art. 5 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il 17 giu. 2011 e  in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).   32 Nuovo testo giusta lo scambio di note del 6/16 nov. 2000 (RU 2003 289).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   13   0.672.942.31   5.  Gli utili derivanti dall’alienazione di azioni (escluse le azioni menzionate nel  par. 4) di una società residente di uno Stato contraente:   a) sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l’alienante è residente;   b) nonostante le disposizioni della lettera a), sono imponibili in India se trattasi  di utili derivanti dall’alienazione di azioni di una società residente dell’India.   In tale caso, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 23 paragrafo 1 lettera  b).33   6.  Gli utili derivanti dall’alienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati nei  paragrafi 1, 2, 3, 4 e 5 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui  l’alienante è residente.   Art. 1434 Professioni indipendenti  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ottiene dall’esercizio di una  libera professione o di altre attività di carattere indipendente sono imponibili soltan- to in detto Stato; essi sono imponibili anche nell’altro Stato contraente nei casi in cui  sono adempiute le condizioni seguenti:   a) se il residente dispone abitualmente di una base fissa nell’altro Stato con- traente per l’esercizio della propria attività; in questo caso, i redditi sono im- ponibili nell’altro Stato contraente, ma unicamente nella misura in cui essi  sono imputabili a detta base fissa; o   b) se il residente soggiorna nell’altro Stato contraente per un periodo o periodi  di 183 o più giorni in totale nell’arco di 12 mesi che iniziano o terminano  durante l’anno fiscale considerato; in questo caso, i redditi sono imponibili  nell’altro Stato contraente, ma unicamente nella misura in cui essi sono im- putabili all’attività esercitata in questo altro Stato.   2.  L’espressione «libera professione» comprende, in particolare, le attività indipen- denti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le  attività indipendenti di medici, avvocati, ingegneri, architetti, chirurghi, dentisti e  periti contabili.   Art. 1535 Lavoro subordinato  1.  Salve le disposizioni degli articoli 16, 18, 19, 20 e 21, i salari, gli stipendi e le  altre remunerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in cor- rispettivo di un lavoro subordinato sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno  che l’attività non sia svolta nell’altro Stato contraente. Se l’attività è quivi svolta, le  remunerazioni percepite a tal titolo sono imponibili in questo altro Stato.       33 Nuovo testo giusta l’art. 9 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).  Vedi anche il n. 5 del Prot. qui appresso.   34 Introdotto dall’art. 10 n. 1 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000   e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   35 Originario art. 14. Nuovo testo giusta l’art. 10 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato  dall’AF l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).     Doppia imposizione   14   0.672.942.31   2.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le remunerazioni che un residente di  uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto nell’altro  Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato se:   a) il beneficiario soggiorna nell’altro Stato per un periodo o periodi che non  oltrepassano in totale i 183 giorni nell’arco di 12 mesi che iniziano o termi- nano durante l’anno fiscale considerato, e   b) le remunerazioni sono pagate da, o per conto di, un datore di lavoro che non  è residente dell’altro Stato, e   c) l’onere delle remunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o  da una base fissa che il datore di lavoro ha nell’altro Stato.   3.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo, le remunerazioni per- cepite in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto a bordo di navi o aeromobili  impiegati nel traffico internazionale da un’impresa di uno Stato contraente, sono  imponibili in questo Stato contraente.   Art. 1636 Compensi e gettoni di presenza  Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre retribuzioni analoghe che  un residente di uno Stato contraente riceve come membro del consiglio di ammini- strazione o di sorveglianza di una società residente dell’altro Stato contraente sono  imponibili solo in detto altro Stato.   Art. 1737 Artisti e sportivi  1.  Nonostante le disposizioni degli articoli 7, 14 e 15, i redditi che gli artisti dello  spettacolo (quali gli artisti di teatro, del cinema, della radio e della televisione non- ché i musicisti) o gli sportivi ritraggono dalle loro prestazioni personali sono impo- nibili soltanto nello Stato contraente in cui è esercitata l’attività.38   2.  Quando il reddito proveniente da prestazioni personali, esercitate in tale qualità in  uno Stato contraente da un artista dello spettacolo o da uno sportivo, è attribuito ad  una persona diversa dall’artista o dallo sportivo medesimo, detto reddito può essere  tassato in questo Stato contraente, nonostante le disposizioni degli articoli 7, 14 e  15.39   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano qualora la prestazione di un  artista o di uno sportivo in uno Stato contraente è sostenuta finanziariamente, diret- tamente o indirettamente, completamente o in gran parte, da fondi pubblici di questo  altro Stato contraente, di sue suddivisioni politiche, di enti locali o di istituzioni di  diritto pubblico.       36 Originario art. 15.  37 Originario art. 16.  38 Nuovo testo giusta lo scambio di note del 8 mag./18 dic. 2003 (RU 2004 2217).  39 Nuovo testo giusta lo scambio di note del 8 mag./18 dic. 2003 (RU 2004 2217).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   15   0.672.942.31   Art. 1840 Pensioni e rendite  1.  Le pensioni (diverse da quelle menzionate nell’articolo 19) o le rendite percepite  da un residente di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in questo Stato.41   2.  Il termine «pensione» designa un pagamento periodico effettuato in relazione ad  un cessato impiego o a titolo di compensazione per danni corporali subiti nell’eser- cizio di un’attività.   3.  Il termine «rendite» designa determinate somme pagabili periodicamente a date  stabilite vita natural durante, oppure per un periodo di tempo determinato o determi- nabile, quale contropartita di una adeguata e completa prestazione in denaro o valu- tabile in denaro.   Art. 1942 Remunerazioni e pensioni da funzioni pubbliche  1.  Le remunerazioni, diverse dalle pensioni, pagate dalle autorità di uno Stato con- traente ad una persona fisica che possiede la cittadinanza di questo Stato, in corri- spettivo di servizi resi nell’altro Stato nell’esercizio di funzioni pubbliche, sono  imponibili soltanto nel primo Stato.   2.  Le pensioni corrisposte dalle autorità di uno Stato contraente ad una persona  fisica in corrispettivo di servizi resi sono imponibili soltanto in questo Stato.   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 del presente articolo non si applicano ai paga- menti effettuati in corrispettivo di servizi resi nell’ambito di un’attività industriale o  commerciale esercitata dalle autorità di uno Stato contraente allo scopo di realizzare  utili.   4.  Ai sensi del presente articolo, il termine «autorità» comprende le autorità degli  Stati membri, dei Cantoni o degli enti locali e di diritto pubblico di uno Stato con- traente, in particolare la «Reserve Bank of India» e la Banca nazionale svizzera.   Art. 2043 Studenti e praticanti  1.  Le somme che uno studente, un praticante o un apprendista, il quale è o era,  immediatamente prima di recarsi in uno Stato contraente, residente di uno Stato con- traente e che soggiorna nell’altro Stato al solo scopo di compiervi i suoi studi o di  attendere alla propria formazione professionale, riceve per sopperire alle spese di  mantenimento, di studio o di formazione professionale non sono imponibili in questo  altro Stato, a condizione che tali somme provengano da fonti situate fuori di questo  Stato.   2.  Riguardo alle borse di studio e alle remunerazioni di un impiego salariato alle  quali non si applica il paragrafo 1, uno studente, un praticante o un apprendista ai  sensi del paragrafo 1 può beneficiare, per tutta la durata dei suoi studi o della sua  formazione, di esenzioni, sgravi o riduzioni come un residente dello Stato in cui egli  soggiorna.       40 Originario art. 17.  41 Nuovo testo giusta lo scambio di note del 8 mag./18 dic. 2003 (RU 2004 2217).  42 Originario art. 18.  43 Originario art. 19.     Doppia imposizione   16   0.672.942.31   Art. 2144 Professori, insegnanti e ricercatori  1.  Una persona fisica che è o era residente di uno Stato contraente e che soggiorna  nell’altro Stato contraente per un periodo che non superi i 24 mesi al fine di eserci- tarvi un’attività d’insegnamento e/o di ricerca in un’università o in un altro istituto  d’insegnamento riconosciuto, è esentata in questo altro Stato contraente dal paga- mento dell’imposta sui redditi provenienti dalla sua attività d’insegnamento o di  ricerca.   2.  Le disposizioni del presente articolo non si applicano ai redditi provenienti da  attività di ricerca, se questa viene svolta soprattutto nell’interesse privato di una  determinata persona o di determinate persone.   Art. 2245 Altri redditi  1.  I redditi di un residente di uno Stato contraente, di qualsiasi provenienza, che non  sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Convenzione sono imponi- bili soltanto in tale Stato contraente.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi da quelli prove- nienti da beni immobili come sono definiti nel paragrafo 2 dell’articolo 6, nel caso in  cui il beneficiario di tali redditi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro  Stato contraente sia un’attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile  organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa  ivi situata, cui si ricollega effettivamente il diritto o il bene generatore dei redditi. In  tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, i redditi sotto forma di vincite nel- l’ambito di lotterie, cruciverba, corse comprese quelle dei cavalli, giochi di carte e  altri giochi di qualunque natura o giochi d’azzardo o scommesse di ogni genere, che  un residente di uno Stato contraente riceve da fonti dell’altro Stato contraente, sono  imponibili nell’altro Stato contraente.   Art. 2346 Eliminazione della doppia imposizione  1. a) Salve le disposizioni, se del caso in vigore, della legislazione indiana relative   allo sgravio delle imposte pagate in un Paese estero, qualora un residente  dell’India ritragga redditi che secondo le disposizioni della presente Con- venzione siano imponibili in Svizzera, l’India computa sull’imposta afferen- te al reddito di questo residente un ammontare uguale all’imposta sul reddito  pagata in Svizzera sia direttamente sia attraverso il computo. L’ammontare  computato non può tuttavia eccedere la frazione dell’imposta sul reddito  (calcolata prima del computo) che corrisponde al reddito imponibile in Sviz- zera.       44 Originario art. 20.  45 Introdotto dall’art. 11 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000 e in   vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).  46 Originario art. 21.     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   17   0.672.942.31   b) Qualora un residente di Svizzera realizzi utili dall’alienazione di azioni che  in India sono imponibili conformemente alle disposizioni del paragrafo 5 b)  dell’articolo 13, l’India computa sull’imposta afferente a questi redditi un  ammontare uguale all’imposta sul reddito pagata in Svizzera su questi utili  di capitale. L’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta sul reddito indiana prelevata sugli utili di capitale.   2. a) Qualora un residente di Svizzera ritragga redditi che secondo le disposizioni  della presente Convenzione sono imponibili in India, la Svizzera esenta da  imposta detti redditi, salve le disposizioni delle lettere b), c) e …47 del pre- sente paragrafo, ma può, per determinare l’imposta afferente al rimanente  reddito di questo residente, applicare l’aliquota corrispondente all’intero  reddito, senza tener conto dell’esenzione. Tuttavia, questa esenzione si ap- plica agli utili di cui al paragrafo 4 dell’articolo 13 unicamente se ne è pro- vata l’effettiva imposizione in India.   b) Qualora un residente di Svizzera riceva dividendi, interessi, canoni o com- pensi per prestazioni di servizi tecniche48 che secondo le disposizioni degli  articoli 10, 11 o 12 sono imponibili in India, la Svizzera accorda, su doman- da del residente, uno sgravio che può avere le seguenti forme:  (i) computo dell’imposta pagata in India, secondo le disposizioni degli ar-  ticoli 10, 11 e 12, sull’imposta svizzera sul reddito di detto residente;  l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta svizzera, calcolata prima del computo, che corrisponde al  reddito imponibile in India; o   (ii) riduzione forfettaria dell’imposta svizzera; o  (iii) esenzione parziale dall’imposta svizzera dei dividendi, degli interessi,   dei canoni o dei compensi per prestazioni di servizi tecniche di cui si  tratta, pari almeno all’imposta prelevata in India sull’ammontare lordo  dei dividendi, degli interessi, dei canoni o dei compensi per prestazioni  di servizi tecniche.    La Svizzera determinerà il tipo di sgravio da applicare e disciplinerà la  procedura secondo le prescrizioni svizzere concernenti l’esecuzione  delle convenzioni internazionali concluse dalla Confederazione Sviz- zera per evitare le doppie imposizioni.    …49   c) ... 50       47 Riferimento soppresso dall’art. 12 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF  l’11 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   48 Nuova espressione giusta l’art. 12 n. 3 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF   l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).   Di detta mod. è tenuto conto in tutta la lett. b.   49 Lett. abrogata dall’art. 12 n. 4 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000  (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).    50 Originaria lett. d. Abrogata dall’art. 6 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il   17 giu. 2011, con effetto dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).     Doppia imposizione   18   0.672.942.31   Art. 2451 Non discriminazione  1.  I cittadini di uno Stato contraente non sono assoggettati nell’altro Stato con- traente ad alcuna imposizione o ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più one- rosi di quelli cui sono o potranno essere assoggettati i cittadini di detto altro Stato  che si trovino nella stessa situazione e nelle stesse condizioni. La presente disposi- zione si applica altresì, nonostante le disposizioni dell’articolo 1, alle persone che  non sono residenti in alcuno degli Stati contraenti.52   2.  L’imposizione di una stabile organizzazione, che un’impresa di uno Stato contra- ente possiede nell’altro Stato contraente, non può essere in questo altro Stato meno  favorevole dell’imposizione a carico delle imprese di detto altro Stato che svolgono  la medesima attività. La presente disposizione non può essere interpretata nel senso  che faccia obbligo a uno Stato contraente di accordare ai residenti dell’altro Stato  contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le deduzioni d’imposta che esso  accorda ai propri residenti in relazione alla loro situazione o ai loro oneri familiari.53   3.  A meno che non siano applicabili le disposizioni dell’articolo 9, del paragrafo 7  dell’articolo 11 o del paragrafo 8 dell’articolo 12, gli interessi, i canoni e altre spese  versati da un’impresa di uno Stato contraente a un residente dell’altro Stato con- traente sono deducibili, ai fini della determinazione degli utili imponibili di tale  impresa, come se fossero pagati a un residente del primo Stato contraente.54   4.  Le imprese di uno Stato contraente, il cui capitale è, in tutto o in parte, diretta- mente o indirettamente, posseduto o controllato da uno o più residenti dell’altro  Stato contraente non sono assoggettate nel primo Stato contraente ad alcuna imposi- zione o ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o  potranno essere assoggettate le altre imprese della stessa natura del primo Stato che  si trovino nella stessa situazione e nelle stesse condizioni.55   5.  Ai fini del presente articolo il termine «imposizione» comprende le imposte cui si  applica la presente Convenzione.56   Art. 2557 Procedura amichevole  1.  Quando una persona residente di uno Stato contraente ritiene che le misure adot- tate da uno o da entrambi gli Stati contraenti comportano o comporteranno per lei  un’imposizione non conforme alla presente Convenzione, essa può, indipendente- mente dai mezzi giuridici previsti dalla legislazione nazionale di detti Stati, sotto- porre il suo caso all’autorità competente dello Stato contraente di cui è residente. Il  caso dovrà essere sottoposto entro i tre anni che seguono la prima notificazione della       51 Originario art. 22.  52 Nuovo testo giusta l’art. 13 n. 2 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF    l’11 dic. 2000 e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).  53 Nuovo testo giusta l’art. 7 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato dall’AF il 17 giu. 2011    e in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).  54 Introdotto dall’art. 13 n. 3 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000    e in vigore dal 20 dic. 2000 (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809).  55 Originario par. 3.  56 Originario par. 4.  57 Originario art. 23.     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   19   0.672.942.31   misura che comporta un’imposizione non conforme alle disposizioni della presente  Convenzione.   2.  L’autorità competente, se il reclamo le appare fondato e se essa non è in grado di  giungere ad una soddisfacente soluzione, farà del suo meglio per regolare il caso per  via di amichevole composizione con l’autorità competente dell’altro Stato con- traente, al fine di evitare una tassazione non conforme alla Convenzione.   3.  Le autorità competenti degli Stati contraenti faranno del loro meglio per risolvere  in via di amichevole composizione le difficoltà o i dubbi inerenti all’interpretazione  o all’applicazione della Convenzione. Esse potranno altresì consultarsi al fine di  evitare la doppia imposizione nei casi non previsti dalla Convenzione.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti disciplinano le modalità delle limita- zioni previste negli articoli 10, 11 e 12.   5.  Le autorità competenti degli Stati contraenti potranno comunicare direttamente  fra di loro al fine di pervenire ad un accordo ai sensi dei paragrafi precedenti. Qua- lora uno scambio orale di opinioni possa facilitare tale accordo, è possibile ricorrere  ad un colloquio nell’ambito di una commissione composta da rappresentanti delle  autorità competenti degli Stati contraenti.   Art. 2658  Scambio di informazioni  1.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si scambiano le informazioni vero- similmente rilevanti per l’esecuzione della presente Convenzione oppure per l’appli- cazione o l’esecuzione del diritto interno relativo alle imposte considerate dalla Con- venzione nella misura in cui l’imposizione prevista non sia contraria alla Conven- zione.   2.  Le informazioni ottenute in virtù del paragrafo 1 da uno Stato contraente sono  tenute segrete allo stesso modo di quelle ottenute in applicazione della legislazione  fiscale di questo Stato e sono accessibili soltanto alle persone o autorità (compresi i  tribunali e le autorità amministrative) che si occupano dell’accertamento o della  riscossione delle imposte di cui al paragrafo 1, dell’esecuzione o del perseguimento  penale oppure della decisione di ricorrere a rimedi giuridici inerenti a queste imposte  o della vigilanza. Tali persone o autorità possono utilizzare le informazioni unica- mente per questi fini. Possono rivelarle nell’ambito di una procedura giudiziaria  pubblica o in una decisione giudiziaria. Nonostante le disposizioni precedenti, uno  Stato contraente può utilizzare ad altri fini le informazioni ricevute, se tali informa- zioni possono essere impiegate per tali altri fini secondo la legislazione di entrambi  gli Stati e se le autorità competenti dello Stato richiesto ne hanno approvato l’impie- go.   3.  I paragrafi 1 e 2 non possono essere interpretati nel senso che facciano obbligo a  uno Stato Contraente:   a) eseguire misure amministrative in deroga alla sua legislazione e alla sua  prassi amministrativa o a quelle dell’altro Stato contraente;       58 Originario art. 23. Nuovo testo giusta l’art. 8 del Prot. del 30 ago. 2010, approvato  dall’AF il 17 giu. 2011 e in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827).     Doppia imposizione   20   0.672.942.31   b) di fornire informazioni che non possono essere ottenute in virtù della sua le- gislazione o nell’ambito della sua prassi amministrativa normale oppure di  quelle dell’altro Stato contraente;   c) di fornire informazioni che potrebbero rivelare segreti commerciali o d’af- fari, industriali o professionali oppure metodi commerciali o informazioni la  cui comunicazione sarebbe contraria all’ordine pubblico.   4.  Qualora, ai sensi del presente articolo, uno Stato contraente chieda informazioni,  l’altro Stato contraente usa le possibilità a sua disposizione al fine di ottenere le in- formazioni richieste, anche qualora queste informazioni non gli siano utili a fini  fiscali propri. L’obbligo di cui al periodo precedente è soggetto alle limitazioni pre- viste nel paragrafo 3; esse non sono tuttavia da interpretare come il rifiuto di comu- nicare informazioni a uno Stato contraente unicamente poggiandosi sul fatto che  queste ultime non presentano per lui alcun interesse per la sua legislazione fiscale  nazionale.   5.  In nessun caso le disposizioni del paragrafo 3 devono essere interpretate nel  senso che permettono a uno Stato contraente di rifiutare di comunicare informazioni  unicamente perché queste sono detenute da una banca, un altro istituto finanziario,  un mandatario o una persona operante come agente o fiduciario oppure perché dette  informazioni si rifanno ai diritti di proprietà di una persona. Nonostante le dispo- sizioni del paragrafo 3 o le disposizioni contrarie del diritto interno, le autorità fiscali  dello Stato richiesto sono autorizzate a divulgare le informazioni menzionate in  questo paragrafo.»   Art. 2759 Agenti diplomatici e funzionari consolari  Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di cui  beneficiano gli agenti diplomatici o i funzionari consolari in virtù delle regole gene- rali del diritto internazionale o di accordi particolari.   Art. 2860 Entrata in vigore  1.  La presente Convenzione entrerà in vigore alla data in cui gli Stati contraenti si  saranno vicendevolmente comunicati per via diplomatica che tutte le condizioni e le  procedure legali necessarie a tal fine sono state adempiute e concluse.   2.  La Convenzione entrerà in vigore alla data di questa notificazione e le sue dispo- sizioni saranno applicabili:   a) in India, ai redditi realizzati nel corso degli anni fiscali che iniziano il, o do- po il, 1° aprile dell’anno civile successivo a quello dell’entrata in vigore del- la Convenzione; e   b) in Svizzera, ai redditi realizzati nel corso degli anni fiscali che iniziano il, o  dopo il, 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello dell’entrata in vigore  della Convenzione.       59 Originario art. 25.  60 Originario art. 26.     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   21   0.672.942.31   3.  L’accordo, firmato a Nuova Delhi il 28 agosto 195861, tra il Consiglio federale  svizzero e il Governo dell’India concernente la doppia imposizione delle imprese di  navigazione aerea (designato nel presente articolo come «l’Accordo del 1958»)  decadrà, per quanto concerne le imposte cui si applica la Convenzione, quando le  disposizioni della medesima entreranno in vigore conformemente al paragrafo 2.   4.  L’Accordo del 1958 sarà abrogato allo spirare dell’ultimo giorno nel quale è  applicabile conformemente alle disposizioni precedenti del presente articolo.   Art. 2962 Denuncia  La presente Convenzione rimarrà in vigore per una durata illimitata ma ciascuno  Stato contraente potrà denunciarla all’altro Stato contraente entro il 30 giugno di  ogni anno civile e, in questo caso, la presente Convenzione cesserà di essere appli- cabile:   a) in India, ai redditi realizzati nel corso degli anni fiscali che iniziano il, o do- po il, 1° aprile dell’anno civile successivo a quello nel corso del quale è stata  notificata la denuncia; e   b) in Svizzera, ai redditi realizzati nel corso degli anni fiscali che iniziano il, o  dopo il, 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello nel corso del quale è  stata notificata la denuncia.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto in duplice esemplare a Nuova Delhi, il 2 novembre 1994, nelle lingue tedesca,  hindi e inglese, ciascun testo facente egualmente fede; in caso di divergenza  d’interpretazione prevarrà il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il Governo   della Repubblica dell’India:   Jean-Pierre Zehnder T. S. Srinivasan       61 [RU 1958 801]  62 Originario art. 27.     Doppia imposizione   22   0.672.942.31   Protocollo63   All’atto della firma della Convenzione conclusa oggi tra il Consiglio federale sviz- zero e la Repubblica dell’India per evitare le doppie imposizioni in materia di impo- ste sul reddito, i sottoscritti hanno concordato le seguenti disposizioni aggiuntive che  fanno parte integrante della Convenzione.   1.  Ad articolo 4  Resta inteso che l’espressione «residente di uno Stato contraente» del paragrafo 1  dell’articolo 4 comprende le casse pensioni o le istituzioni di previdenza ricono- sciute in questo Stato contraente. Resta inoltre inteso che sono considerate casse  pensioni o istituzioni di previdenza tutte le casse pensioni o istituzioni di previdenza  riconosciute e controllate secondo le disposizioni statutarie di questo Stato, general- mente esenti da imposta sul reddito e gestite principalmente per amministrare o  accordare pensioni o prestazioni di pensioni.»   2.  Ad articolo 5  Resta inteso che i compensi per prestazioni di servizi di cui alla lettera 1) del para- grafo 2 sono imponibili a tenore dell’articolo 7 o, a richiesta dell’impresa, secondo  le aliquote previste nel paragrafo 2 dell’articolo 12.   Con riferimento alle disposizioni del paragrafo 3 dell’articolo 5, resta inteso che  merci immagazzinate a scopo di fornitura o installazioni usate ai fini della fornitura  di merci non costituiscono una stabile organizzazione fintantoché non siano soddi- sfatte le condizioni dei paragrafi 2 o 4 dello stesso articolo.   Con riferimento alle disposizioni del paragrafo 5 dell’articolo 5, resta inteso che una  persona la quale in uno Stato contraente prende regolarmente ordinazioni esclu- sivamente o quasi esclusivamente per conto di un’impresa è considerata come una  stabile organizzazione di detta impresa soltanto se abitualmente informa il commit- tente delle merci che la propria accettazione dell’ordinazione equivale al consenso  dell’impresa a fornire le merci alle condizioni indicate nell’ordinazione.   3.  Ad articolo 7  Nei casi di contratti per lavori di pianificazione, fornitura o montaggio, per la co- struzione di attrezzature industriali, commerciali o scientifiche, per impianti o per  installazioni pubbliche che un’impresa esegue per mezzo di una sua stabile organiz- zazione, gli utili commerciali e industriali di detta stabile organizzazione non sono  determinati sulla base dell’importo totale del contratto ma unicamente sulla base  della parte di contratto effettivamente eseguita dalla stabile organizzazione nello  Stato contraente dove essa è situata; gli utili concernenti la parte di contratto ese- guita dalla sede principale dell’impresa fuori di detto Stato contraente sono imponi-      63 Aggiornato dall’art. 15 del Prot. del 16 feb. 2000, approvato dall’AF l’11 dic. 2000   (RU 2001 1477 1476; FF 2000 4809) e dagli art. 1 - 13 del Prot. del 30 ago. 2010,   approvato dall’AF il 17 giu. 2011 e in vigore dal 7 ott. 2011 (RU 2011 4617 4615;   FF 2010 8827).     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   23   0.672.942.31   bili soltanto nello Stato in cui l’impresa è residente, a meno che l’importo pagato  rientri nel quadro delle disposizioni dell’articolo 12.   4.  Ad articolo 9 paragrafo 2  Resta inteso che la Svizzera procederà ad un corrispondente adeguamento solo dopo  essersi consultata con le autorità competenti dell’India e dopo aver raggiunto un  accordo sugli adeguamenti da apportare agli utili nei due Stati contraenti.   5.  Ad articoli 10, 11, 12 e 22  Le disposizioni degli articoli 10, 11, 12 e 22 non si applicano a dividendi, interessi,  canoni, compensi per prestazioni di servizi tecniche o altri redditi pagati in base a  un  sistema di fruizione abusiva dei benefici o nel quadro di un siffatto sistema.  L’espressione «sistema di fruizione abusiva dei benefici» designa un’operazione o  una sequenza di operazioni strutturata in modo che un residente di uno Stato contra- ente, avente diritto ai vantaggi della presente Convenzione, percepisca redditi prove- nienti dall’altro Stato contraente e li trasmetta integralmente o quasi integralmente  (in qualsiasi momento o forma), direttamente o indirettamente a una persona non  residente di uno Stato contraente, la quale, se ottenesse tali redditi direttamente in  provenienza dall’altro Stato contraente, non avrebbe diritto, in base a una conven- zione di doppia imposizione tra il suo Stato di residenza e lo Stato da cui provengo- no i redditi oppure in altro modo, a vantaggi in relazione a tali redditi equivalenti o  più favorevoli rispetto ai vantaggi di cui gode un residente di uno Stato contraente  della presente Convenzione, e in modo che lo scopo principale del sistema scelto  consista nel beneficiare dei vantaggi della presente Convenzione.   Agli articoli 10 (Dividendi), 11 (Interessi) e 12 (Canoni e compensi per prestazioni  di servizi tecniche): se, dopo la firma del Protocollo di modifica del 30 agosto 2010,  l’India dovesse concordare, in una convenzione o in un protocollo con uno Stato  terzo membro dell’OCSE, aliquote d’imposta alla fonte per dividendi, interessi,  canoni e compensi per prestazioni di servizi tecniche, più basse di quelle previste  dalla presente Convenzione, allora queste aliquote previste per detti redditi in questa  convenzione o protocollo, sono applicabili anche per entrambi gli Stati della presen- te Convenzione a partire dall’entrata in vigore della convenzione o del protocollo.   Se, dopo la firma del Protocollo di modifica del 30 agosto 2010, l’India dovesse  concordare, in una convenzione o in un protocollo con uno Stato terzo membro  dell’OCSE, un più limitato campo d’applicazione per canoni e compensi per presta- zioni di servizi tecniche di quello previsto all’articolo 12 della presente Conven- zione, la Svizzera e l’India avvieranno senza indugio negoziati con l’obiettivo di  accordare alla Svizzera gli stessi vantaggi riservati allo Stato terzo.   6.  Ad articolo 13 paragrafo 5 lettera b)  Resta inteso che se la Svizzera dovesse introdurre successivamente un’imposta sugli  utili in capitale derivanti dall’alienazione di azioni di una società svizzera diversa da  quella menzionata nel paragrafo 4, il paragrafo 5 dell’articolo 13 è sostituito dalla  disposizione seguente:     Doppia imposizione   24   0.672.942.31   «5. Gli utili derivanti dall’alienazione di azioni diverse da quelle menzionate nel  paragrafo 4 di una società residente di uno Stato contraente sono imponibili in  questo Stato.   In questo caso è soppressa la lettera b) del paragrafo 1 del nuovo articolo 23 della  Convenzione.»   7.  Ad articolo 12  Resta inteso che gli utili realizzati con l’alienazione di diritti o beni menzionati nel  paragrafo 3 dell’articolo 12 sono imponibili secondo l’articolo 7 o 13. Tuttavia, gli  utili derivanti dall’alienazione di tali diritti o beni sono imponibili secondo l’articolo  12 se sono collegati con il profitto o il reddito tratto da tali diritti o beni nonché dal  loro uso.   8. Ad articolo 24 paragrafo 2  Resta inteso che le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 24 non possono essere  interpretate nel senso che impediscano a uno Stato contraente di tassare gli utili di  una stabile organizzazione che un’impresa dell’altro Stato contraente ha in questo  primo Stato ad un’aliquota più alta di quella applicabile ad una società comparabile  di questo primo Stato contraente e nemmeno che siano in contraddizione con le  disposizioni del paragrafo 3 dell’articolo 7 della Convenzione. Tuttavia la differenza  dell’aliquota d’imposta non deve superare i 10 punti percentuali.   9.  Ad articolo 25  Con riferimento alle disposizioni del paragrafo 2 resta inteso che se la procedura  amichevole è stata avviata nel corso dei 5 anni successivi alla data alla quale la tas- sazione è cresciuta in giudicato, ogni regolamentazione per via di amichevole com- posizione sarà applicabile nonostante i termini di prescrizione del diritto interno di  uno Stato contraente.   10.  Ad articolo 26  a) Resta inteso che lo Stato richiedente domanda uno scambio di informazioni   solo dopo aver esaurito le fonti abituali di informazioni previste nella sua  procedura fiscale interna.   b) Resta inteso che nella richiesta di assistenza amministrativa ai sensi dell’ar- ticolo 26 della Convenzione la competente autorità dello Stato richiedente  fornisce le seguenti informazioni alla competente autorità dello Stato richie- sto:  (i) il nome della persona o delle persone oggetto del controllo o dell’in-  chiesta e, se disponibile, qualsiasi altro elemento che faciliti l’identi- ficazione delle stesse (indirizzo, data di nascita, stato civile o codice fi- scale);   (ii) il periodo oggetto della domanda;  (iii) una descrizione delle informazioni ricercate, in particolare la forma in   cui lo Stato richiedente desidera ricevere le informazioni dallo Stato ri- chiesto;     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   25   0.672.942.31   (iv) lo scopo fiscale per cui le informazioni sono state richieste;  (v) il nome e, se disponibile, l’indirizzo della persona per cui vi è motivo di   ritenere che sia in possesso delle informazioni richieste.   c) Se le competenti autorità dello Stato contraente richiedente ne fanno espres- sa richiesta, l’autorità competente dello Stato contraente richiesto fornisce le  informazioni sotto forma copie autenticate dei documenti.    d) Il riferimento alle informazioni «verosimilmente rilevanti» ha lo scopo di  garantire uno scambio di informazioni in ambito fiscale il più ampio possibi- le, senza tuttavia consentire agli Stati contraenti di intraprendere una ricerca  generalizzata e indiscriminata di informazioni («fishing expedition») o di  domandare informazioni la cui rilevanza in merito gli affari fiscali di un de- terminato contribuente non è verosimile. Sebbene la lettera b del numero 10  contenga importanti requisiti procedurali volti a impedire le «fishing expedi- tion», i numeri da (i) a (v) devono essere interpretati in modo da non ostaco- lare lo scambio effettivo di informazioni.   e) Resta inoltre inteso che, sulla base dell’articolo 26 della Convenzione, gli  Stati contraenti non sono tenuti a procedere a uno scambio di informazioni  spontaneo o automatico.   f) Resta inteso che, prima della trasmissione delle informazioni allo Stato ri- chiedente, nel caso di uno scambio di informazioni si applicano nello Stato  richiesto le norme di procedura amministrativa relative ai diritti del contri- buente. Resta inoltre inteso che questa disposizione serve a garantire al con- tribuente una procedura regolare e non mira a ostacolare o ritardare indebi- tamente gli scambi effettivi di informazioni.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto in duplice esemplare a Nuova Delhi, il 2 novembre 1994, nelle lingue tedesca,  hindi e inglese, ciascun testo facente egualmente fede; in caso di divergenza d’inter- pretazione prevarrà il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il Governo   della Repubblica dell’India:   Jean-Pierre Zehnder T. S. Srinivasan     Doppia imposizione   26   0.672.942.31   Articolo 14 numeri 2 e 3 del Protocollo del 30 agosto 201064  2.  Il Protocollo di modifica, che è parte integrante della Convenzione, entra in  vigore il giorno dopo la ricezione dell’ultima notifica di cui al paragrafo 1 e le sue  disposizioni saranno applicabili:   a) in India:    in relazione ai redditi realizzati nel corso degli anni fiscali che iniziano il  1° aprile dell’anno civile successivo a quello dell’entrata in vigore del Proto- collo di modifica, o dopo tale data;   b) in Svizzera:    in relazione ai redditi realizzati nel corso degli anni fiscali che iniziano il  1° gennaio dell’anno civile successivo a quello dell’entrata in vigore del Pro- tocollo di modifica, o dopo tale data.   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2 del presente articolo, con riferimento  all’articolo 26 della Convenzione, lo scambio di informazioni previsto nel Protocollo  di modifica si applica alle informazioni che si riferiscono agli anni fiscali che ini- ziano al 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello della firma del Protocollo di  modifica, o dopo tale data.       64 RU 2011 4617 4615; FF 2010 8827     Imposte sul reddito. Conv. con l’India   27   0.672.942.31   Traduzione65   Accordo amichevole66   relativo all’interpretazione della lettera b) del nuovo numero 10   del Protocollo concernente la Convenzione del 2 novembre 1994 tra   la Confederazione Svizzera e la Repubblica dell’India per evitare le  doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e il suo Protocollo,  nella versione secondo il Protocollo aggiuntivo del 16 febbraio 2000   e nella versione dell’articolo 13 del Protocollo di modifica del 30 agosto  2010 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica dell’India   Concluso il 20 aprile 2012   Entrato in vigore il 20 aprile 2012      Le autorità competenti della Confederazione Svizzera e della Repubblica dell’India  hanno concluso il  seguente Accordo amichevole relativo all’interpretazione della  lettera b) del nuovo numero 10 del Protocollo (di seguito «Protocollo») della Con- venzione tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica dell’India per evitare le  doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito (di seguito «la Convenzione»)  firmata il 2 novembre 1994 a Nuova Delhi, nella versione secondo il Protocollo  aggiuntivo firmato il 16 febbraio 200067 a Nuova Delhi e nella versione dell’arti- colo 13 del Protocollo di modifica tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica  dell’India firmato il 30 agosto 201068 (di seguito «il Protocollo di modifica»):   Alla lettera b) del nuovo numero 10 del Protocollo sono contenute le informazioni  che l’autorità competente dello Stato richiedente deve fornire all’autorità competente  dello Stato richiesto in caso di richiesta di assistenza amministrativa ai sensi  dell’articolo 26 della Convenzione. Sulla base di questa disposizione lo Stato richie- dente deve fornire, oltre ad altre informazioni, (i) il nome della persona o delle  persone oggetto del controllo o dell’inchiesta e, se disponibile, qualsiasi altro ele- mento che faciliti l’identificazione delle stesse (indirizzo, data di nascita, stato civile  o codice fiscale), nonché (v) il nome e, se disponibile, l’indirizzo della persona per  cui vi è motivo di ritenere che sia in possesso delle informazioni richieste. Alla  lettera d) viene stabilito che sebbene la lettera b) contenga importanti requisiti pro- cedurali volti a impedire le «fishing expedition», essa deve essere interpretata in  modo da non ostacolare lo scambio effettivo di informazioni.   Pertanto, questi requisiti sono da interpretare in modo tale che sia possibile risponde- re a una richiesta di assistenza amministrativa se lo Stato richiedente, oltre alle  informazioni da fornire secondo i sottoparagrafi (ii)–(iv) della lettera b) del nuovo  numero 10 del Protocollo, fornisce anche le seguenti informazioni:          65 Traduzione dal testo originale inglese.  66 RU 2012 4105   67 RU 2001 1477  68 RU 2011 4617     Doppia imposizione   28   0.672.942.31   a) identifica la persona oggetto del controllo o dell’inchiesta, fermo restando  che questa identificazione può essere effettuata anche in altro modo che in- dicandone il nome e l’indirizzo; e   b) indica, sempre che gli siano noti, il nome e l’indirizzo della persona per cui  vi è motivo di ritenere che sia in possesso delle informazioni richieste;   a condizione che la domanda non sia una «fishing expedition».   Con le firme di entrambe le autorità competenti questo Accordo amichevole è appli- cabile dal giorno dell’entrata in vigore del Protocollo di modifica tra la Confede- razione Svizzera e la Repubblica dell’India firmato il 30 agosto 2010.   Fatto a Berna il 20 aprile 2012 Fatto a Nuova Delhi il 20 aprile 2012  Per l’autorità competente   della Confederazione Svizzera:   Per l’autorità competente   della Repubblica dell’India:   Jürg Giraudi Sanjay Kumar Mishra   Delegato per i negoziati delle   Convenzioni per evitare la doppia   imposizione   Dipartimento federale delle finanze DFF   Segreteria di Stato per le questioni   finanziarie internazionali SFI   Segretario aggiunto   Divisione Imposte estere e ricerca in  ambito fiscale internazionale   Dipartimento delle contribuzioni   Ministero delle finanze   Governo dell’India