641.61   1   Legge federale  sull’imposizione degli oli minerali   (LIOm)   del 21 giugno 1996 (Stato 1° gennaio 2022)     L’Assemblea federale della Confederazione Svizzera,   visti gli articoli 86 e 131 capoverso 1 lettera e nonché 2 della Costituzione  federale1;2  visto il messaggio del Consiglio federale del 5 aprile 19953,   decreta:   Sezione 1: Disposizioni generali   Art. 1 Principio   La Confederazione riscuote:   a. un’imposta sugli oli minerali gravante l’olio di petrolio, gli altri oli minerali,  il gas di petrolio e i prodotti ottenuti dalla loro lavorazione, nonché i carbu- ranti;   b. un supplemento fiscale sugli oli minerali gravante i carburanti.   Art. 2 Definizioni   1 Sono considerati olio di petrolio, altri oli minerali, gas di petrolio e prodotti otte- nuti dalla loro lavorazione ai sensi della presente legge:   a. gli oli e altri prodotti provenienti dalla distillazione dei catrami di carbon  fossile ottenuti ad alta temperatura; i prodotti analoghi nei quali i costituenti  aromatici predominano in peso rispetto ai costituenti non aromatici (voce di  tariffa 27074);   b. gli oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi (voce di tariffa 2709);   c.5 gli oli di petrolio o di minerali bituminosi, diversi dagli oli greggi; le prepa- razioni non nominate né comprese altrove, contenenti, in peso, il 70 per cen- to o più di olio di petrolio o di minerali bituminosi e delle quali tali oli costi- tuiscono l’elemento di base; residui di oli (voce di tariffa 2710);        RO 1996 3371  1 RS 101  2 Nuovo testo giusta l’all. n. 3 della LF del 18 mar. 2016, in vigore dal 1° ago. 2016    (RU 2016 2429; FF 2015 2395).  3 FF 1995 III 137  4 RS 632.10 all.  5 Nuovo testo giusta l’all. n. 1 dell’O del 3 lug. 2020 01, in vigore dal 1° gen. 2001   (RU 2001 2091).   641.61     Imposte   2   641.61   d. il gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi (voce di tariffa 2711);   e. le preparazioni lubrificanti (voce di tariffa 3403).   2 Le merci qui appresso sono considerate carburanti a tenore della presente legge,  sempre che siano utilizzate come carburanti:   a. l’olio di petrolio, gli altri oli minerali, il gas di petrolio e i prodotti ottenuti  dalla loro lavorazione secondo il capoverso 1;   b. gli idrocarburi aciclici e ciclici (voci di tariffa 2901 e 2902);   c. gli alcoli aciclici e i loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi (voce  di tariffa 2905);   d.6 gli eteri, gli eteri-alcoli, gli eteri-fenoli, gli eteri-alcoli-fenoli, i perossidi di  alcoli, i perossidi di eteri, i perossidi di acetali e di emiacetali, i perossidi di  chetoni (di costituzione chimica definita o no), e i loro derivati alogenati,  solfonati, nitrati o nitrosi (voce di tariffa 2909);   e. i prodotti della voce di tariffa 3811, eccettuate le preparazioni antidetonanti e  gli additivi per oli lubrificanti;   f. i prodotti della voce di tariffa 3814;   g. gli alchilbenzeni in miscele e gli alchilnaftaleni in miscele, diversi da quelli  delle voci 2707 o 2902 (voce di tariffa 3817);   h. i prodotti della voce di tariffa 3824;   i.7 i biodiesel e le miscele della voce di tariffa 3826;   j.8 le altre merci che, miscelate o no, sono utilizzate o destinate a essere utiliz- zate come carburante.   3 Nel senso della presente legge si considera:   a. «imposta», l’imposta sugli oli minerali e il supplemento fiscale sugli oli  minerali;   b. «importatore», chiunque trasporta una merce attraverso il confine, nonché la  persona per conto della quale la merce viene importata;   c. «depositario autorizzato», chiunque è in possesso di un’autorizzazione  dell’autorità fiscale che lo abilita a trasformare, estrarre, fabbricare o detene- re, in un deposito autorizzato, merci non tassate;         6 Nuovo testo giusta l’all. 3 n. 2 dell’O del 30 giu. 2021 concernente la modifica della  tariffa doganale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 445).   7 Nuovo testo giusta l’all. 3 n. 1 dell’O del 22 giu. 2011 concernente la modifica della  tariffa doganale, in vigore dal 1° gen. 2012 (RU 2011 3331).   8 Introdotta dall’all. 3 n. 1 dell’O del 22 giu. 2011 concernente la modifica della tariffa  doganale, in vigore dal 1° gen. 2012 (RU 2011 3331).     Imposizione degli oli minerali. LF   3   641.61   d.9 «biocarburante», il carburante prodotto a partire da biomassa o da altri agenti  energetici rinnovabili.   Art. 2a10 Designazione dei biocarburanti   Il Consiglio federale designa i biocarburanti di cui all’articolo 2 capoverso 3 let- tera d.   Art. 3 Oggetto dell’imposta   1 Sono soggette all’imposta:   a. la fabbricazione o l’estrazione in territorio svizzero di merci secondo l’arti- colo 1 e l’articolo 2 capoversi 1 e 2;   b. l’importazione di tali merci nel territorio svizzero.   2 Per territorio svizzero s’intende il territorio della Confederazione, comprese le  enclavi doganali estere, ma senza le enclavi doganali svizzere.   Art. 4 Sorgere del credito fiscale   1 Il credito fiscale sorge con l’immissione in consumo delle merci. Per immissione in  consumo s’intende:   a. per le merci importate, il momento della loro immissione in libera pratica  doganale;   b. per le merci in depositi autorizzati (art. 27–32), il momento in cui le merci  lasciano il deposito o vi sono utilizzate;   c. per le merci svincolate da un regime di sospensione (art. 32), il momento  secondo la lettera a o la lettera b;   d. per le merci fabbricate al di fuori di un deposito autorizzato, il momento del- la loro fabbricazione.   2 Il credito fiscale sorge inoltre:   a. per la differenza d’imposta gravante le merci tassate che sono cedute o uti- lizzate a posteriori per scopi soggetti ad un’aliquota più elevata: nel momen- to in cui le merci sono cedute in vista di tale utilizzazione o, se non sono  cedute, prima della loro utilizzazione;       9 Introdotta dal n. I della L del 23 mar. 2007 (RU 2008 579; FF 2006 3889). Nuovo testo  giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni fiscali  per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,   in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).   10 Introdotto dal n. I della LF del 21 mar. 2014 (RU 2016 2661; FF 2013 4963 5007). Nuovo  testo giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni  fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,  in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).     Imposte   4   641.61   b. per le merci esenti da imposta che sono cedute o utilizzate a posteriori per  scopi soggetti all’imposta: nel momento in cui esse sono cedute in vista di  tale utilizzazione o, se non sono cedute, prima della loro utilizzazione.   Art. 5 Autorità fiscale   1 L’autorità fiscale è l’Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini  (UDSC). Esso esegue tutti i provvedimenti previsti dalla presente legge e impartisce  tutte le istruzioni necessarie a tal riguardo la cui emanazione non è espressamente  riservata a un’altra autorità.11   2 L’autorità fiscale conteggia le spese di riscossione sulle entrate dell’imposta sui  carburanti.   Art. 6 Controlli da parte dell’autorità fiscale   1 L’autorità fiscale è abilitata a effettuare controlli in qualsiasi momento e senza pre- avviso, in particolare presso i contribuenti e le persone che devono tenere una con- tabilità merci o hanno presentato una domanda di restituzione.   2 L’autorità fiscale può esigere tutte le informazioni e i libri contabili, i documenti  commerciali e altri documenti importanti per l’esecuzione della presente legge.   Art. 7 Assistenza amministrativa   1 L’autorità fiscale può invitare a collaborare:   a. i Cantoni e i Comuni per compiti connessi alla restituzione dell’imposta  all’agricoltura;   b. le organizzazioni incaricate dell’esecuzione di provvedimenti connessi  all’approvvigionamento economico del Paese.   2 Le polizie cantonali e comunali sono tenute a denunciare all’autorità fiscale tutte le  infrazioni al diritto fiscale in materia di oli minerali, di cui vengono a conoscenza  nell’esercizio della loro attività ufficiale, e ad assecondare tale autorità nell’accerta- mento dei fatti nonché nel perseguimento dell’autore.   3 Sono tenuti a informare l’autorità fiscale, sempre che le informazioni richieste pos- sano essere importanti ai fini dell’esecuzione della presente legge:   a. le autorità amministrative della Confederazione nonché gli istituti e le regìe  federali autonomi;   b. le autorità cantonali, distrettuali, circondariali e comunali;   c. le organizzazioni che nell’ambito della loro attività si occupano di compiti di  diritto pubblico.       11 Nuovo testo giusta il n. I 22 dell’O del 12 giu. 2020 sull’adeguamento di leggi in seguito  al cambiamento della designazione dell’Amministrazione federale delle dogane nel qua- dro del suo ulteriore sviluppo, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2020 2743).     Imposizione degli oli minerali. LF   5   641.61   Art. 8 Segreto   Chiunque è tenuto a collaborare all’esecuzione della presente legge o a informare  l’autorità fiscale deve mantenere il segreto nei confronti di terzi per quanto concerne  gli accertamenti fatti nell’esercizio delle sue funzioni e rifiutare loro la consultazione  di atti ufficiali.   Sezione 2: Assoggettamento all’imposta   Art. 9 Persone soggette all’imposta   Sono soggetti all’imposta:   a. gli importatori;   b. i depositari autorizzati;   c. le persone che cedono, utilizzano o fanno utilizzare merci tassate per scopi  soggetti a un’aliquota più elevata;   d. le persone che cedono, utilizzano o fanno utilizzare merci non tassate.   Art. 10 Successione fiscale   1 Il successore fiscale subentra alla persona soggetta all’imposta nei suoi diritti e  doveri risultanti dalla presente legge.   2 Sono reputati successori fiscali:   a. gli eredi in caso di decesso della persona soggetta all’imposta o del succes- sore fiscale;   b. i consoci con responsabilità personale o i loro eredi all’atto della liquida- zione di una società senza personalità giuridica;   c. la persona giuridica che assume, con attivi e passivi, il patrimonio o l’azien- da da un’altra persona giuridica.   3 Gli eredi rispondono solidalmente dei debiti della società sino a concorrenza della  loro quota ereditaria e i soci con responsabilità personale nei limiti della loro respon- sabilità.   4 Trattandosi di più successori fiscali, ciascuno di essi può esercitare autonomamente  i diritti risultanti dalla presente legge.   Art. 11 Responsabilità solidale   Rispondono solidalmente con la persona soggetta all’imposta o con il successore  fiscale:   a. in caso di scioglimento di una persona giuridica o di una società senza perso- nalità giuridica: le persone incaricate della liquidazione, anche nella pro- cedura di fallimento o di concordato, sino a concorrenza del prodotto della  liquidazione;     Imposte   6   641.61   b. in caso di scioglimento di una persona giuridica che ha trasferito la sua sede  all’estero senza procedere a una liquidazione: gli organi, personalmente, sino  a concorrenza dell’importo patrimoniale netto della persona giuridica.    Sezione 3: Tariffe   Art. 12 Tariffa d’imposta   1 L’imposta sugli oli minerali è riscossa secondo la tariffa contenuta nell’Allegato 1  della presente legge.   2 Il supplemento fiscale sugli oli minerali è fissato a 300 franchi per 1000 litri a  15°C.   Art. 12a12 Agevolazione fiscale per il gas naturale e il gas liquido   1 L’imposta sul gas naturale e sul gas liquido utilizzati come carburante è inferiore di  40 centesimi per equivalente di litro di benzina rispetto all’imposta secondo la tariffa  dell’imposta sugli oli minerali.   2 L’imposta sugli oli minerali e il supplemento fiscale sugli oli minerali sono riscossi  conformemente alla tariffa dell’allegato 1a della presente legge.   Art. 12b13 Agevolazione fiscale per biocarburanti   1 Su richiesta, per i biocarburanti è accordata un’agevolazione fiscale se sono soddi- sfatte le seguenti esigenze:   a. dalla coltivazione delle materie prime fino al loro consumo, i biocarburanti  emettono gas serra in misura notevolmente inferiore rispetto alla benzina  fossile;   b. dalla coltivazione delle materie prime fino al loro consumo, nel complesso i  biocarburanti non inquinano l’ambiente in misura notevolmente maggiore  rispetto alla benzina fossile;   c. la coltivazione delle materie prime non ha richiesto un cambiamento di  destinazione di superfici che presentano un elevato stock di carbonio o una  grande biodiversità;   d. le materie prime sono state coltivate su superfici acquistate legalmente;   e. i biocarburanti sono stati prodotti in condizioni socialmente accettabili.       12 Introdotto dal n. I della L del 23 mar. 2007, in vigore dal 1° lug. (RU 2008 579; FF 2006  3889). Nuovo testo giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle  agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la  legge sul CO2, in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719  4827).   13 Introdotto dal n. I della L del 23 mar. 2007 (RU 2008 579; FF 2006 3889). Nuovo testo  giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni fiscali  per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,   in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).     Imposizione degli oli minerali. LF   7   641.61   2 Le esigenze di cui al capoverso 1 lettere a–d sono considerate in ogni caso soddi- sfatte per i biocarburanti prodotti secondo lo stato della tecnica a partire da rifiuti  biogeni o da residui di produzione biogeni.   3 Oltre alle esigenze di cui al capoverso 1, il Consiglio federale può prescrivere che  la produzione dei biocarburanti non debba avvenire a scapito della sicurezza alimen- tare. A questo riguardo tiene conto degli standard riconosciuti a livello internazio- nale.   4 Il Consiglio federale determina l’entità dell’agevolazione fiscale; a questo riguardo  tiene conto della competitività dei biocarburanti rispetto ai carburanti di origine  fossile.   Art. 12c14 Prova e tracciabilità dei biocarburanti   1 Chiunque intenda ottenere un’agevolazione fiscale per biocarburanti deve provare  che essi soddisfano le esigenze di cui all’articolo 12b capoversi 1 e 3.   2 La prova consiste in:   a. indicazioni comprensibili e verificabili che assicurino la tracciabilità dei bio- carburanti attraverso tutte le fasi della produzione; e    b. documenti a sostegno di tali indicazioni.   3 L’autorità fiscale può esigere che l’esattezza delle indicazioni e dei documenti sia  esaminata e attestata da terzi indipendenti riconosciuti.   4 Il Consiglio federale designa le indicazioni e i documenti necessari. Può alleviare  l’onere della prova, purché sia garantito che le esigenze di cui all’articolo 12b capo- versi 1 e 3 sono soddisfatte.   Art. 12d15 Domanda di agevolazione fiscale per i biocarburanti   1 La domanda di agevolazione fiscale per i biocarburanti deve essere presentata per  scritto all’autorità fiscale prima di consegnare la prima dichiarazione fiscale.   2 L’autorità fiscale decide in merito all’agevolazione fiscale d’intesa con l’Ufficio  federale dell’ambiente, l’Ufficio federale dell’agricoltura e la Segreteria di Stato del- l’economia.   3 Il Consiglio federale disciplina la procedura.       14 Introdotto dal n. I della L del 23 mar. 2007 (RU 2008 579; FF 2006 3889). Nuovo testo  giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni fiscali  per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,   in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).   15 Introdotto dal n. I della LF del 21 mar. 2014 (RU 2016 2661; FF 2013 4963 5007). Nuovo  testo giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni  fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,  in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).     Imposte   8   641.61   Art. 12e16 Neutralità dei proventi   1 Le perdite fiscali risultanti dall’agevolazione fiscale di cui agli articoli 12a e 12b  devono essere compensate, al più tardi il 31 dicembre 2028, mediante una maggiore  imposizione della benzina e dell’olio Diesel.   2 Il Consiglio federale modifica le aliquote d’imposta per la benzina e per l’olio  Diesel contenute nell’allegato 1 e nell’articolo 12 capoverso 2 e adegua periodica- mente le aliquote modificate.   Art. 13 Tariffa determinante per il calcolo dell’imposta   L’imposta è calcolata secondo la tariffa in vigore al momento in cui sorge il credito  fiscale.   Art. 14 Imposta differenziata secondo l’impiego della merce   1 Le merci per le quali la tariffa d’imposta prevede aliquote differenziate secondo  l’impiego sono assoggettate all’aliquota inferiore se la persona che le impiega ha  depositato un impegno circa l’uso prima del sorgere del credito fiscale.   2 Chiunque fornisce merci assoggettate all’aliquota inferiore deve:   a. tenere una contabilità merci e   b. notificare al destinatario che la merce è oggetto di una riserva d’uso.   Art. 15 Olio da riscaldamento extra leggero   1 Chiunque fornisce olio da riscaldamento extra leggero deve adempiere gli obblighi  di cui all’articolo 14 capoverso 2.   2 È considerato olio da riscaldamento extra leggero il gasolio destinato al riscalda- mento, colorato e marcato.   3 I prodotti contenenti olio da riscaldamento extra leggero, che non sono stati colo- rati né marcati, sono assoggettati all’aliquota prevista per l’olio Diesel.   4 Il Consiglio federale determina la procedura e fissa il tipo di colorazione e di mar- catura. La decolorazione è vietata.   Art. 16 Tasse   Per le decisioni e altre prestazioni possono essere riscosse tasse. Le aliquote sono  fissate dal Consiglio federale.       16 Introdotto dal n. I della LF del 21 mar. 2014 (RU 2016 2661; FF 2013 4963 5007). Nuovo  testo giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni  fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,  in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2028 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).     Imposizione degli oli minerali. LF   9   641.61   Sezione 4: Esenzioni dall’imposta e restituzioni dell’imposta17   Art. 17 Esenzioni   1 Sono esenti dall’imposta:   a. le merci esenti da imposta in virtù di accordi internazionali;   b. le merci utilizzate come prove per l’esecuzione di analisi;   c. le merci per le quali è comprovato che, in seguito a forza maggiore, infortu- nio o manipolazione errata, sono andate perse prima del sorgere del credito  fiscale;   d. l’energia industriale utilizzata dalle raffinerie di olio di petrolio;   e. le perdite di fabbricazione comprovate, avvenute nelle raffinerie di olio di  petrolio, e i gas bruciati dalla fiaccola di segnalazione nelle raffinerie;   f. le perdite per evaporazione comprovate, avvenute nei punti franchi, sempre  che non superino l’ampiezza usuale;   g.18 le merci destinate esclusivamente all’uso ufficiale dei beneficiari istituziona- li di esenzioni fiscali di cui all’articolo 2 capoverso 1 della legge del 22 giu- gno 200719 sullo Stato ospite;   h.20 le merci destinate esclusivamente all’uso personale delle persone beneficia- rie di esenzioni fiscali di cui all’articolo 2 capoverso 2 della legge del  22 giugno 2007 sullo Stato ospite.   1bis Il Consiglio federale disciplina le condizioni per l’esenzione dall’imposta per le  merci di cui al capoverso 1 lettere g e h; l’autorità fiscale disciplina la procedura.21   2 Il Consiglio federale può accordare l’esenzione totale o parziale dall’imposta per i  carburanti:   a. destinati al rifornimento di aeromobili impiegati nel traffico di linea;   b. destinati al rifornimento di aeromobili prima dell’involo diretto a destina- zione dell’estero;   c. importati come carburante nel serbatoio di un veicolo o nel bidone di scorta;   d. ottenuti in impianti pilota e di dimostrazione, da materie prime rinnovabili.   3 ...22       17 Nuovo testo giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevola- zioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul  CO2, in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).   18 Introdotta dall’all. n. II 6 della LF del 22 giu. 2007 sullo Stato ospite, in vigore dal   1° gen. 2008 (RU 2007 6637; FF 2006 7359).   19 RS 192.12  20 Introdotta dall’all. n. II 6 della LF del 22 giu. 2007 sullo Stato ospite, in vigore dal    1° gen. 2008 (RU 2007 6637; FF 2006 7359).  21 Introdotto dal n. I della LF del 18 mar. 2016, in vigore dal 1° ott. 2016 (RU 2016 2993;   FF 2015 1951).  22 Abrogato dal n. I della LF del 18 mar. 2016, con effetto dal 1° ott. 2016 (RU 2016 2993;   FF 2015 1951).     Imposte   10   641.61   Art. 18 Restituzione dell’imposta   1 È restituita l’imposta riscossa:   a. sugli idrocarburi gassosi provenienti dal travaso di carburante, convogliati in  un deposito autorizzato al fine di recuperarli allo stato liquido;   b. sulle merci tassate, nuovamente immesse in un deposito autorizzato e per le  quali, entro 30 giorni dalla data d’esigibilità dell’imposta, il depositario pre- senta una domanda di restituzione.   1bis L’imposta riscossa sui carburanti utilizzati da imprese di trasporto concessionarie  della Confederazione è restituita integralmente o in parte.23   1ter La parte d’imposta riscossa sul carburante utilizzato dai veicoli adibiti alla pre- parazione di piste e destinata a compiti e spese connessi alla circolazione stradale è  restituita.24   2 Il supplemento fiscale sugli oli minerali è restituito se il carburante è stato utilizza- to per l’agricoltura, la silvicoltura, l’estrazione di pietra da taglio naturale o la pesca  professionale.25   3 Il Dipartimento federale delle finanze può autorizzare la restituzione dell’imposta  se è comprovata una necessità economica e se la merce è stata utilizzata per uno  scopo d’interesse generale.   3bis Per i biocarburanti che non soddisfano le esigenze di cui all’articolo 12b capo- versi 1 e 3 non possono essere chieste restituzioni dell’imposta secondo il capo- verso 3.26   4 Il Consiglio federale disciplina la procedura di restituzione. Gli importi di poco  conto non sono restituiti.   5 Sulle restituzioni non è pagato alcun interesse.   Sezione 5: Riscossione dell’imposta   Art. 19 Dichiarazione fiscale   1 Chiunque importa merci ai sensi della presente legge deve consegnare, contempo- raneamente alla dichiarazione doganale, una dichiarazione fiscale.       23 Introdotto dal n. I della LF del 18 mar. 2016, in vigore dal 1° ott. 2016 (RU 2016 2993;  FF 2015 1951).   24 Introdotto dal n. I della LF del 18 mar. 2016, in vigore dal 1° ott. 2016 (RU 2016 2993;  FF 2015 1951).   25 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 20 dic. 2006, in vigore dal 1° lug. 2020 07   (RU 2007 2693; FF 2006 2283 2305).   26 Introdotto dal n. I della LF del 21 mar. 2014 (RU 2016 2661; FF 2013 4963 5007). Nuovo  testo giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni  fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,  in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).     Imposizione degli oli minerali. LF   11   641.61   2 Chiunque è autorizzato a consegnare periodicamente la dichiarazione fiscale può  dichiarare provvisoriamente le merci importate. Egli deve prestare garanzia per  l’imposta e gli altri tributi.   Art. 20 Dichiarazione fiscale periodica   1 Gli importatori autorizzati dalla Direzione generale delle dogane a dichiarare  l’imposta periodicamente e i depositari autorizzati devono consegnare periodica- mente una dichiarazione fiscale definitiva.   2 Il Consiglio federale fissa i termini di presentazione della dichiarazione fiscale  periodica.   Art. 20a27 Miscele di carburanti   1 All’atto della dichiarazione delle miscele di biocarburanti e altri carburanti, i con- tribuenti devono dichiarare separatamente:   a. la quota di biocarburanti che soddisfano le esigenze di cui all’articolo 12b  capoversi 1 e 3;   b. la quota di biocarburanti che non soddisfano le esigenze di cui all’arti- colo 12b capoversi 1 e 3; e   c. la quota di altri carburanti.   2 Vanno dichiarate separatamente soltanto le quote di carburanti che superano  un’esigua quantità. Il Consiglio federale stabilisce tale quantità.   3 L’agevolazione fiscale può essere concessa sotto forma di anticipazione. Tale anti- cipazione è calcolata sulla base dell’aliquota d’imposta vigente per gli altri carburan- ti. Se la condizione per l’agevolazione fiscale non è più adempiuta, l’anticipazione  deve essere rimborsata.   4 Il Consiglio federale disciplina la procedura.   Art. 21 Imposizione   1 In caso di dichiarazione fiscale periodica l’importo dell’imposta è riscosso in base  alla dichiarazione fiscale definitiva.   2 Negli altri casi l’importo dell’imposta è fissato dall’autorità fiscale.   3 La dichiarazione fiscale è vincolante per l’estensore quale base per determinare  l’importo dell’imposta. È fatto salvo l’esito di un controllo ufficiale.   Art. 22 Esigibilità dell’imposta   1 L’imposta è esigibile nel momento in cui sorge il credito fiscale.       27 Introdotto dal n. I della L del 23 mar. 2007 (RU 2008 579; FF 2006 3889). Nuovo testo  giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni fiscali  per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2,   in vigore dal 1° lug. 2020 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).     Imposte   12   641.61   2 Per le dichiarazioni fiscali periodiche il termine di pagamento decorre sino al 15°  giorno del mese che segue il giorno dell’esigibilità. Il Consiglio federale fissa gli  altri termini di pagamento.   3 In caso di ritardo nel pagamento è dovuto un interesse di mora. Il Dipartimento  federale delle finanze ne fissa l’aliquota.   Art. 23 Garanzia dell’imposta   1 La Direzione generale delle dogane può esigere una garanzia:   a. se la persona soggetta all’imposta è in ritardo con il pagamento o   b. se il diritto all’imposta appare compromesso per altri motivi.   2 La decisione concernente la prestazione di garanzie è immediatamente esecutoria.  Essa è parificata a un decreto di sequestro a tenore dell’articolo 274 della legge fede- rale dell’11 aprile 188928 sull’esecuzione e sul fallimento; l’opposizione al decreto  di sequestro è esclusa.   Art. 24 Riscossione posticipata e restituzione dell’imposta   1 Se, per errore, nonostante la dichiarazione fiscale, un’imposta dovuta non è stata  fissata o è stato fissato un importo troppo basso oppure è stato fissato un importo  troppo alto per la restituzione, l’autorità fiscale riscuote posticipatamente l’importo  mancante entro un anno a decorrere dalla notificazione della decisione.   2 Se, entro il termine di un anno, un controllo ufficiale dell’imposizione rivela che  un’imposta è stata riscossa a torto, l’importo pagato in eccedenza viene restituito  d’ufficio.   Art. 25 Prescrizione del credito fiscale   1 Il credito fiscale si prescrive in dieci anni dalla scadenza dell’anno civile in cui è  sorto.   2 La prescrizione è interrotta:   a. se il credito fiscale è riconosciuto dalla persona soggetta all’imposta;   b. da ogni atto ufficiale con cui è fatto valere il credito fiscale presso la persona  soggetta all’imposta.   3 Dopo ogni interruzione, l’intero termine di prescrizione ricomincia a decorrere.   4 Il credito fiscale si estingue in ogni caso 15 anni dopo la fine dell’anno civile in cui  è sorto.   Art. 26 Condono dell’imposta   1 L’imposta può essere condonata integralmente o parzialmente alla persona sogget- ta all’imposta:       28 RS 281.1     Imposizione degli oli minerali. LF   13   641.61   a. se la merce è andata persa per caso o per motivi di forza maggiore;   b. se, in altri casi, a causa di circostanze straordinarie e indipendenti dalla  determinazione dei tributi, la riscossione costituisce un rigore particolare.   2 L’autorità fiscale decide in merito al condono dell’imposta.   Sezione 6: Depositi autorizzati   Art. 27 Fabbricazione, estrazione, deposito   La fabbricazione e l’estrazione di prodotti subordinati alla presente legge nonché il  deposito di merci non imponibili devono avvenire in un deposito autorizzato.   Art. 28 Autorizzazione   1 Possono essere riconosciuti come depositi autorizzati:   a. le raffinerie di olio di petrolio;   b. gli altri stabilimenti in cui sono estratti o fabbricati prodotti soggetti alla pre- sente legge;   c. i punti franchi.   2 Non sono rilasciate autorizzazioni alle persone che depositano merci destinate uni- camente all’uso proprio.   3 Il Consiglio federale fissa le condizioni per l’attrezzatura e l’esercizio dei depositi  autorizzati; l’autorità fiscale rilascia l’autorizzazione.   4 L’autorizzazione è revocata:   a. se le condizioni per il rilascio non sono più adempite o   b. se il depositario autorizzato non osserva gli impegni derivanti dalla presente  legge.   5 Il Consiglio federale può emanare prescrizioni speciali per le merci oggetto di  scorte obbligatorie.   Art. 29 Sorveglianza   I depositi autorizzati possono essere subordinati alla sorveglianza dell’autorità  fiscale.   Art. 30 Prestazione di garanzie   I depositari autorizzati prestano una garanzia adeguata per l’imposta e gli altri tri- buti. Per la prestazione di garanzie non sono riscosse tasse né sono pagati interessi.     Imposte   14   641.61   Art. 31 Contabilità merci e obbligo d’annuncio   1 Per ogni genere di merce i depositari autorizzati devono registrare le scorte, le  entrate e uscite, la produzione, l’uso proprio e le perdite. Essi fanno periodicamente  rapporto all’autorità fiscale.   2 Sotto loro propria responsabilità, i depositari autorizzati possono incaricare una  ditta depositaria di assumere impegni secondo il capoverso 1.   Art. 32 Trasporto di merci non tassate   1 Per le merci importate, non tassate, trasportate dal confine sino a un deposito auto- rizzato, gli importatori assumono gli impegni risultanti dalla presente legge; essi  prestano una garanzia per l’imposta e gli altri tributi.   2 Allorché agiscono in qualità di speditori, i depositari autorizzati assumono gli im- pegni derivanti dalla presente legge per il trasporto di merci, non tassate, tra depositi  autorizzati o, trattandosi di merci destinate all’esportazione, dal deposito autorizzato  sino al confine; essi prestano una garanzia per l’imposta e gli altri tributi.   3 La validità della garanzia si estingue:   a. quando la merce è giunta al deposito autorizzato e il suo arrivo è stato rego- larmente contabilizzato o   b. quando l’esportazione della merce è stata attestata dalla dogana.   4 Il depositario autorizzato deve notificare all’autorità fiscale ogni spedizione di  merci non tassate.   Sezione 7: Statistica   Art. 33   1 L’autorità fiscale allestisce una statistica sul movimento delle merci soggette alla  presente legge.   2 I dati rilevati sono utilizzati ai fini dell’esecuzione della presente legge e per la ste- sura di statistiche. Il Consiglio federale disciplina i dettagli.   Sezione 8: Rimedi giuridici   Art. 34 Opposizione   1 Contro le decisioni di prima istanza della Direzione generale delle dogane può  essere fatta opposizione entro 30 giorni. Ne sono escluse le decisioni concernenti la  prestazione di garanzie.     Imposizione degli oli minerali. LF   15   641.61   2 Le disposizioni relative alla procedura di ricorso amministrativo (art. 51 segg. della  L del 20 dic. 196829 sulla procedura amministrativa) si applicano per analogia alla  procedura d’opposizione.   Art. 35 Ricorso alle direzioni di circondario e alla Direzione generale delle  dogane   1 Le decisioni degli uffici doganali possono essere impugnate:   a. in caso di imposizione definitiva all’importazione e all’esportazione, entro  60 giorni con ricorso alla direzione di circondario;   b. negli altri casi, entro 30 giorni con ricorso alla Direzione generale delle  dogane.30   2 Le decisioni di prima istanza delle direzioni di circondario possono essere impu- gnate entro 30 giorni mediante ricorso alla Direzione generale delle dogane.31   Art. 3632   Art. 37 Ricorso contro le decisioni concernenti la prestazione di garanzie   1 ...33   2 Il ricorso contro le decisioni concernenti la prestazione di garanzie non ha effetto  sospensivo.   Sezione 9: Disposizioni penali34   Art. 38 Messa in pericolo o sottrazione dell’imposta   1 Chiunque, intenzionalmente o per negligenza, sottrae o compromette l’imposta o  procura o cerca di procurare un profitto fiscale indebito a sé o a un terzo, è punito  con la multa sino al quintuplo dell’imposta sottratta o compromessa o dell’indebito  profitto. È fatta salva l’applicazione degli articoli 14 a 16 della legge federale del  22 marzo 197435 sul diritto penale amministrativo.       29 RS 172.021  30 Nuovo testo giusta l’all. n. 3 della LF del 18 mar. 2016, in vigore dal 1° ago. 2016    (RU 2008 579; FF 2006 3889).  31 Nuovo testo giusta l’all. n. 55 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo   federale, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197 1069; FF 2001 3764).  32 Abrogato dall’all. n. 55 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,   con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197 1069; FF 2001 3764).  33 Abrogato dall’all. n. 55 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,   con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197 1069; FF 2001 3764).  34 A partire dal 1° gen. 2007 le pene e i termini di prescrizione devono essere adattati giusta   la chiave di conversione dell’art. 333 cpv. 2 – 6 del Codice penale (RS 311.0), nel testo  della LF del 13. dic. 2002 (RU 2006 3459; FF 1999 1669).   35 RS 313.0     Imposte   16   641.61   2 In caso di circostanze aggravanti, il massimo della multa comminata è aumentato  della metà. Può inoltre essere inflitta la detenzione. Sono reputate circostanze aggra- vanti:   a. il fatto di reclutare più persone per commettere un’infrazione;   b. il fatto di commettere infrazioni per mestiere o abitualmente.   3 Se non può essere accertato esattamente, l’importo dell’imposta sottratto o com- promesso è stimato dall’autorità fiscale.   4 Se un atto costituisce in pari tempo una messa in pericolo o sottrazione  dell’imposta e un’infrazione ad altri disposti federali concernenti tributi, che  l’UDSC è tenuto a perseguire, si applica la pena corrispondente all’infrazione più  grave; tale pena può essere adeguatamente aumentata.36   Art. 39 Ricettazione fiscale   Chiunque acquista, accetta in dono, in pegno o altrimenti in custodia, occulta, spac- cia o aiuta a spacciare merci di cui sa o deve supporre che sono state sottratte all’im- posta alla quale sono assoggettate, è punito secondo la pena applicabile all’autore  dell’infrazione.   Art. 40 Violazione dell’obbligo di registrazione e di annuncio   Chiunque, intenzionalmente o per negligenza, omette le registrazioni prescritte  nell’articolo 31 o le effettua solo in modo lacunoso oppure omette totalmente o par- zialmente di fare periodicamente rapporto all’autorità fiscale, è punito con la multa  sino a 10 000 franchi.   Art. 4137 Inosservanza di prescrizioni d’ordine   Chiunque, intenzionalmente o per negligenza, disattende una prescrizione della pre- sente legge o di un disposto esecutivo, un’istruzione emanata in virtù di tali prescri- zioni o una singola decisione notificatagli sotto comminatoria della pena prevista nel  presente articolo, è punito con la multa sino a 5000 franchi.   Art. 42 Relazione con la legge federale sul diritto penale amministrativo   1 Le infrazioni sono perseguite e giudicate conformemente alla legge federale del  22 marzo 197438 sul diritto penale amministrativo.   2 L’autorità competente per perseguire e giudicare è l’UDSC.39       36 Nuovo testo giusta il n. I 22 dell’O del 12 giu. 2020 sull’adeguamento di leggi in seguito  al cambiamento della designazione dell’Amministrazione federale delle dogane nel qua- dro del suo ulteriore sviluppo, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2020 2743).   37 Nuovo testo giusta il n. I della L del 23 mar. 2007, in vigore dal 1° lug. 2020 08  (RU 2008 579; FF 2006 3889).   38 RS 313.0  39 Nuovo testo giusta il n. I 22 dell’O del 12 giu. 2020 sull’adeguamento di leggi in seguito   al cambiamento della designazione dell’Amministrazione federale delle dogane nel qua- dro del suo ulteriore sviluppo, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2020 2743).     Imposizione degli oli minerali. LF   17   641.61   Art. 4340   Sezione 10: Disposizioni transitorie   Art. 44 Merci importate in franchigia di dazio   Chiunque cede o utilizza a posteriori, a fini soggetti all’imposta, merci importate in  franchigia di dazio prima dell’entrata in vigore della presente legge, deve pagare  l’imposta.   Art. 45 Merci importate a un dazio di favore   Chiunque cede o utilizza a fini soggetti a un’imposta più elevata merci che, prima  dell’entrata in vigore della presente legge, sono state sdoganate a un’aliquota di fa- vore in virtù del loro impiego, deve pagare la differenza tra l’imposta e i dazi pagati.   Art. 46 Merci all’interno e all’esterno di depositi autorizzati   1 Chiunque deposita al di fuori di depositi autorizzati merci che erano state deposi- tate non sdoganate prima dell’entrata in vigore della presente legge deve pagare  l’imposta il giorno dell’entrata in vigore della stessa.   2 I dazi di cui è comprovato il pagamento prima dell’entrata in vigore della presente  legge per merci trovantisi in un deposito autorizzato il giorno dell’entrata in vigore  della legge stessa sono restituiti su richiesta; la richiesta va indirizzata all’autorità  fiscale entro 30 giorni dall’entrata in vigore della presente legge.   Art. 47 Olio da riscaldamento   1 Chiunque possiede merci che, prima dell’entrata in vigore della presente legge,  sono state sdoganate come olio da riscaldamento da usare in quanto tale e non sono  state né colorate né marcate conformemente alle prescrizioni, deve pagare la diffe- renza tra i dazi pagati e l’imposta gravante l’olio Diesel il giorno dell’entrata in  vigore della presente legge, tranne per gli oli da riscaldamento medi e pesanti.   2 I consumatori di olio da riscaldamento non soggetti alla tassa reversale in virtù del  diritto doganale sono esonerati dagli obblighi di cui al capoverso 1; per gli stessi  rimangono applicabili le disposizioni del diritto doganale.   3 L’autorità fiscale può rinunciare alla riscossione posticipata dell’imposta presso i  consumatori soggetti alla tassa reversale in virtù del diritto doganale qualora essi si  impegnino a utilizzare loro stessi la merce per il riscaldamento.       40 Abrogato dall’all. n. 9 della L del 18 mar. 2005 sulle dogane, con effetto dal 1° mag. 2007  (RU 2007 1411; FF 2004 485).     Imposte   18   641.61   Art. 48 Restituzioni   Le domande di restituzione per le merci assoggettate all’aliquota di favore e consu- mate prima dell’entrata in vigore della presente legge sono trattate secondo le dispo- sizioni della stessa.   Sezione 11: Referendum ed entrata in vigore   Art. 49   1 La presente legge sottostà al referendum facoltativo.   2 Il Consiglio federale ne determina l’entrata in vigore.   Data dell’entrata in vigore: 1° gennaio 199741         41 DCF del 20 nov. 1996.     Imposizione degli oli minerali. LF   19   641.61   Allegato 142  (art. 12 cpv. 1)   Tariffa d’imposta sugli oli minerali   Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota   di dazio   Fr.          per 1000 l  a 15 °C.   2707. Oli e altri prodotti provenienti dalla distillazione dei ca- trami di carbon fossile ottenuti ad alta temperatura; pro- dotti analoghi nei quali i costituenti aromatici pre- dominano in peso rispetto ai costituenti non aromatici:       –  benzolo:             1010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            1090 –  –  altri 8.80   –  toluolo:             2010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            2090 –  –  altri 8.80   –  xilolo:             3010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            3090 –  –  altri 8.80   –  naftaleni:             4010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            4090 –  –  altri 8.80   –  altre miscele d’idrocarburi aromatici nei quali 65 % o   più del loro volume (comprese le perdite) distilla a 250  °C, secondo il metodo ISO 3405 (equivalente al metodo  ASTM D 86):                5010 –  –  destinate a essere utilizzate come carburante 431.20            5090 –  –  altre 8.80   –  altri:    –  –  oli di creosoto:             9110 –  –  – destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            9190 –  –  – altri 8.80   –  – altri:             9910 –  – – destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            9990 –  –  – altri 8.80   2709. Oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi:             0010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 431.20            0090 –  –  altri 8.80       42 Aggiornato dall’all. n. 1 dell’O del 3 lug. 2020 01 (RU 2001 2091), dall’all. 4 n. I dell’O  del 28 giu. 2006 (RU 2006 2995), dall’all. 3 n. 1 dell’O del 22 giu. 2011 concernente la  modifica della tariffa doganale (RU 2011 3331), dall’all. 3 n. 2 dell’O del 10 giu. 2016  concernente la modifica della tariffa doganale (RU 2016 2445), dal n. I 1 della LF del  20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas   liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2 (RU 2020 1269; FF 2019 4719  4827) e dall’all. 3 n. 2 dell’O del 30 giu. 2021 concernente la modifica della tariffa doga- nale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 445).     Imposte   20   641.61   Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota   di dazio   Fr.        2710. Oli di petrolio o di minerali bituminosi, diversi dagli oli  greggi; preparazioni non nominate né comprese altrove,  contenenti, in peso, 70 % o più di oli di petrolio o di  minerali bituminosi e delle quali questi oli costituiscono  l’elemento base; residui di oli:       –  oli di petrolio o di minerali bituminosi (diversi dagli  oli greggi) e preparazioni non nominate né comprese  altrove, contenenti in peso 70 % o più di oli di petrolio  o di minerali bituminosi e delle quali questi oli costitui- scono l’elemento base, diversi da quelli contenenti bio- diesel e diversi dai residui di oli:       –  –  oli leggeri e loro preparazioni:    –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante:             1211 –  –  –  –  benzina e sue frazioni 431.20            1212 –  –  –  –  white spirit 452.10            1219 –  –  –  –  altri 458.70   –  –  –  destinati a altri usi:             1291 –  –  –  –  benzina e sue frazioni 8.80            1292 –  –  –  –  white spirit 9.20            1299 –  –  –  –  altri 9.90   –  –  altri:    –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante             1911 –  –  –  –  petrolio 439.50            1912 –  –  –  –  olio Diesel 458.70            1919 –  –  –  –  altri 458.70   –  –  –  destinati ad altri usi:             1991 –  –  –  –  petrolio 9.50            1992 –  –  –  –  oli per riscaldamento:    –  –  –  –  –  extra leggero 3.00      per 1000 kg    –  –  –  –  –  medio o pesante 3.60            1993 –  –  –  –  distillati di oli minerali di cui meno del 20 % in   volume distilla prima di 300 °C, non miscelati       11.90            1994 –  –  –  –  distillati di oli minerali di cui meno del 20 % in   volume distilla prima di 300 °C, miscelati     30.20            1995 –  –  –  –  grassi minerali lubrificanti 30.20            1999 –  –  –  –  altri distillati e prodotti 11.90     per 1000 l  a 15 °C    –  oli di petrolio o di minerali bituminosi (diversi dagli  oli greggi) e preparazioni non nominate né comprese  altrove, contenenti in peso 70 % o più di oli di petrolio  o di minerali bituminosi e delle quali questi oli costi- tuiscono l’elemento base, contenenti biodiesel, diversi  dai residui di oli:                2010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 458.70            2090 –  –  destinati ad altri usi (solo quota fossile) 3.00     per 1000 kg    –  residui di oli:             9100 –  –  contenenti dei difenili policlorurati (PCB), dei   trifenili policlorurati (PTC) o dei difenili  policromati (PBB)        11.90            9900 –  –  altri 11.90     Imposizione degli oli minerali. LF   21   641.61   Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota   di dazio   Fr.        2711. Gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi:    –  liquefatti:    –  –  gas naturale:             1110 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 409.90            1190 –  –  –  altro 2.10      per 1000 l  a 15 °C    –  –  propano:             1210 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 209.10            1290 –  –  –  altro 1.10   –  –  butani:             1310 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 209.10            1390 –  –  –  altri 1.10   –  –  etilene, propilene, butilene e butadiene:             1410 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 209.10            1490 –  –  –  altri 1.10   –  – altri:             1910 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante:     per 1000 kg    – – –  –  a partire da biomassa o da altri agenti energetici  rinnovabili   409.90     per 1000 l  a 15 °C    – – – –  altri 209.10            1990 –  –  –  altri 1.10     per 1000 kg    –  allo stato gassoso:    –  –  gas naturale:             2110 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 409.90            2190 –  –  –  altro 2.10   –  –  altri:             2910 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 409.90            2990 –  –  –  altri 2.10     per 1000 l  a 15 °C   2901. Idrocarburi aciclici:    –  saturi:    –  –  gassosi, anche liquefatti:             1011 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 209.10   –  –  diversi da quelli gassosi:             1091 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  non saturi:    –  –  etilene:             2110 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 209.10   –  –  propene/propilene):             2210 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 209.10   –  –  butene (butilene) e suoi isomeri:             2310 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 209.10   –  –  butadiene 1,3 e isoprene:    –  –  –  butadiene 1,3:             2411 –  –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 209.10   –  –  –  isoprene:             2421 –  –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80     Imposte   22   641.61   Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota   di dazio   Fr.         –  –  altri:    –  –  –  gassosi, anche liquefatti:             2911 –  –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 209.10   –  –  –  diversi da quelli gassosi:             2991 –  –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   2902. Idrocarburi ciclici:    –  cicloparaffinici, cicloolefinici o cicloterpenici:    –  –  cicloesano:             1110 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  –  altri:             1910 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  benzene:   2010 –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  toluene:              3010 –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  xileni:    –  –  o-xilene:             4110 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  –  m-xilene:             4210 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  –  p-xilene:             4310 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  –  miscele di isomeri dello xilene:             4410 –  –  –  destinate a essere utilizzate come carburante 439.80   –  etilbenzene:             6010 –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  cumene:             7010 –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80   –  altri:             9010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   2905. Alcoli aciclici e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati  o nitrosi:       –  monoalcoli saturi:    –  –  metanolo (alcole metilico):             1110 –  –  –  destinato a essere utilizzato come carburante 439.80    –  –  propan-1-olo (alcole propilico) e propan-2-olo  (alcole isopropilico)                1210 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  –  altri butanoli:             1410 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  –  ottanolo (alcole ottilico) e suoi isomeri:             1610 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  – altri:             1920 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  monoalcoli non saturi:    –  –  alcoli terpenici aciclici:             2210 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   –  –  altri:             2910 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 439.80   2909. Eteri, eteri-alcoli, eteri-fenoli, eteri alcoli-fenoli, perossidi  di alcoli, perossidi di eteri, perossidi di acetali e di emiace- tali, perossidi di chetoni (di costituzione chimica definita o  no), e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi:        Imposizione degli oli minerali. LF   23   641.61   Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota   di dazio   Fr.         –  eteri aciclici e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati  o nitrosi:       –  –  altri:             1910 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  eteri cicloparaffinici, cicloolefinici, cicloterpenici e   loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi:               2010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  eteri aromatici e loro derivati alogenati, solfonati,   nitrati o nitrosi:               3010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  eteri-alcoli e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati   o nitrosi:      –  –  eteri monobutilici dell’etilenglicole o del  dietilenglicole:                4310 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  –  altri eteri monoalchilici dell’etilenglicole o del   dietilenglicole:               4420 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  –  altri:             4910 –  –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  eteri-fenoli, eteri-alcoli-fenoli e loro derivati   alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi:               5010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   –  perossidi di alcoli, perossidi di eteri, perossidi di acetali   e di emiacetali, perossidi di chetoni, e loro derivati alo- genati, solfonati, nitrati o nitrosi:                6010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60     per 1000 kg   3403. Preparazioni lubrificanti (compresi gli oli da taglio,  le preparazione per eliminare il grippaggio dei dadi,  le preparazioni antiruggine o anticorrosione e le  preparazioni per la sformatura, a base di lubrificanti)  e preparazioni dei tipi utilizzati per l’ensimaggio delle  materie tessili, per oliare o ingrassare il cuoio, le pelli  o altre materie, escluse quelle contenenti come  costituenti di base 70 % o più, in peso, di oli di petrolio  o di minerali bituminosi:       –  contenenti oli di petrolio o di minerali bituminosi:             1900 –  –  altre, diverse da quelle della voce 3403.1100 30.20   –  altre:             9900 –  –  altre, diverse da quelle della voce 3403.9100 30.20     per 1000 l  a 15 °C   3811. Preparazioni antidetonanti, inibitori di ossidazione,  additivi peptizzanti, preparazioni per migliorare la  viscosità, additivi contro la corrosione e altri additivi  preparati, per oli minerali (compresa la benzina) o  per altri liquidi adoperati per gli stessi scopi degli oli  minerali:       –  altri (preparazioni antidetonanti e additivi per oli  lubrificanti):                9010 –  –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60     Imposte   24   641.61   Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota   di dazio   Fr.                  3814. Solventi e diluenti organici compositi, non nominati  né compresi altrove; preparazioni per togliere pitture e  vernici:                0010 –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60   3817. Alchilbenzeni in miscele e alchilnaftaleni in miscele,  diversi da quelli delle voci 2707 o 2902:                0010 –  destinati a essere utilizzati come carburante 420.60  3824. Leganti preparati per forme o per anime da fonderia; pro-  dotti chimici e preparazioni delle industrie chimiche o delle  industrie connesse (comprese quelle costituite da miscele di  prodotti naturali), non nominati né compresi altrove:       –  altri:    –  –  altri:             9020 –  –  –  prodotti destinati a essere utilizzati come carburante 420.60  3826. Biodiesel e sue miscele, non contenenti oli di petrolio   né minerali bituminosi o contenenti, in peso, meno del  70 %:                0010 –  destinati a essere utilizzati come carburante 458.70            0090 –  destinati ad altri usi (solo quota fossile) 3.00            ... Carburanti di altri prodotti di base 420.60         Imposizione degli oli minerali. LF   25   641.61   Allegato 1a43  (art. 12a cpv. 2)   Tariffa d’imposta per il gas naturale e il gas liquido utilizzati  come carburante   Voce di tariffa44 Designazione della merce Imposizione  fiscale45   (art. 12)   Agevolazio- ne fiscale   (art. 12a)   Imposizione  fiscale   (art. 12a)   Imposta  sugli oli   minerali   Supplemen- to fiscale  sugli oli  minerali     Fr. Fr. Fr. Fr. Fr.      per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg   2711. Gas di petrolio e altri  idrocarburi gassosi:            –  liquefatti:         –  –  gas naturale, non   miscelato:         1110 –  –  –  destinato a essere  utilizzato come  carburante   809.20 587.00 222.20 112.50 109.70      per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C     –  –  propano, non  miscelato:          1210 –  –  –  destinato a essere  utilizzato come  carburante   509.10 294.10 215.00 88.30 126.70     –  –  butani,  non miscelati:       1310 –  –  –  destinati a essere   utilizzati come  carburante   509.10 294.10 215.00 88.30 126.70     –  –  etilene, propilene,  butilene e butadiene,  non miscelati:          1410 –  –  –  destinati a essere  utilizzati come  carburante   509.10 294.10 215.00 88.30 126.70     –  –  altri, non miscelati:       1910 –  –  –  destinati a essere   utilizzati come  carburante:              43 Introdotto dal n. I della L del 23 mar. 2007 (RU 2008 579; FF 2006 3889). Nuovo testo  giusta il n. I 1 della LF del 20 dic. 2019 che proroga i termini delle agevolazioni fiscali  per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2, in   vigore dal 1° lug. 2020 19 al 31 dic. 2023 (RU 2020 1269; FF 2019 4719 4827).   44 RS 632.10 Allegato; giusta l’art. 5 cpv. 1 della L del 18 giu. 2004 sulle pubblicazioni  ufficiali (RS 170.512), la tariffa generale e le sue modifiche non sono pubblicate nella  RU. Il testo può essere consultato all’indirizzo www.ezv.admin.ch. Le modifiche sono pu- re riprese nella tariffa doganale, consultabile all’indirizzo www.tares.ch.   45 Imposta sugli oli minerali e supplemento fiscale sugli oli minerali.   http://intranet.admin.ch/ch/i/rs/c170_512.html   Imposte   26   641.61   Voce di tariffa Designazione della merce Imposizione  fiscale   (art. 12)   Agevolazio- ne fiscale   (art. 12a)   Imposizione  fiscale   (art. 12a)   Imposta  sugli oli  minerali   Supplemen- to fiscale  sugli oli  minerali     Fr. Fr. Fr. Fr. Fr.      per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg    –  –  –  –  a partire  da biomassa o da  altri agenti ener- getici rinnovabili   809.20 587.00 222.20 112.50 109.70      per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C   per 1000 l  a 15 °C    –  –  –  –  altri 509.10 294.10 215.00 88.30 126.70     per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg     –  allo stato gassoso:         –  –  gas naturale:        2110 –  –  –  destinato a essere  utilizzato come  carburante   809.20 587.00 222.20 112.50 109.70     –  –  altri:       2910 –  –  –  destinati a essere   utilizzati come  carburante   809.20 587.00 222.20 112.50 109.70              Imposizione degli oli minerali. LF   27   641.61   Allegato 2   Diritto vigente: modifica   ...46       46 Le mod. possono essere consultate alla RU 1996 3371.     Imposte   28   641.61       	Sezione 1: Disposizioni generali 	Art. 1 Principio 	Art. 2 Definizioni 	Art. 2a  Designazione dei biocarburanti 	Art. 3 Oggetto dell’imposta 	Art. 4 Sorgere del credito fiscale 	Art. 5 Autorità fiscale 	Art. 6 Controlli da parte dell’autorità fiscale 	Art. 7 Assistenza amministrativa 	Art. 8 Segreto  	Sezione 2: Assoggettamento all’imposta 	Art. 9 Persone soggette all’imposta 	Art. 10 Successione fiscale 	Art. 11 Responsabilità solidale  	Sezione 3: Tariffe 	Art. 12 Tariffa d’imposta 	Art. 12a  Agevolazione fiscale per il gas naturale e il gas liquido 	Art. 12b  Agevolazione fiscale per biocarburanti 	Art. 12c  Prova e tracciabilità dei biocarburanti 	Art. 12d  Domanda di agevolazione fiscale per i biocarburanti 	Art. 12e  Neutralità dei proventi 	Art. 13 Tariffa determinante per il calcolo dell’imposta 	Art. 14 Imposta differenziata secondo l’impiego della merce 	Art. 15 Olio da riscaldamento extra leggero 	Art. 16 Tasse  	Sezione 4: Esenzioni dall’imposta e restituzioni dell’imposta 	Art. 17 Esenzioni 	Art. 18 Restituzione dell’imposta  	Sezione 5: Riscossione dell’imposta 	Art. 19 Dichiarazione fiscale 	Art. 20 Dichiarazione fiscale periodica 	Art. 20a  Miscele di carburanti 	Art. 21 Imposizione 	Art. 22 Esigibilità dell’imposta 	Art. 23 Garanzia dell’imposta 	Art. 24 Riscossione posticipata e restituzione dell’imposta 	Art. 25 Prescrizione del credito fiscale 	Art. 26 Condono dell’imposta  	Sezione 6: Depositi autorizzati 	Art. 27 Fabbricazione, estrazione, deposito 	Art. 28 Autorizzazione 	Art. 29 Sorveglianza 	Art. 30 Prestazione di garanzie 	Art. 31 Contabilità merci e obbligo d’annuncio 	Art. 32 Trasporto di merci non tassate  	Sezione 7: Statistica 	Art. 33  	Sezione 8: Rimedi giuridici 	Art. 34 Opposizione 	Art. 35 Ricorso alle direzioni di circondario e alla Direzione generale delle dogane 	Art. 36 	Art. 37 Ricorso contro le decisioni concernenti la prestazione di garanzie  	Sezione 9: Disposizioni penali 	Art. 38 Messa in pericolo o sottrazione dell’imposta 	Art. 39 Ricettazione fiscale 	Art. 40 Violazione dell’obbligo di registrazione e di annuncio 	Art. 41  Inosservanza di prescrizioni d’ordine 	Art. 42 Relazione con la legge federale sul diritto penale amministrativo 	Art. 43  	Sezione 10: Disposizioni transitorie 	Art. 44 Merci importate in franchigia di dazio 	Art. 45 Merci importate a un dazio di favore 	Art. 46 Merci all’interno e all’esterno di depositi autorizzati 	Art. 47 Olio da riscaldamento 	Art. 48 Restituzioni  	Sezione 11: Referendum ed entrata in vigore 	Art. 49  	Allegato 1 	Tariffa d’imposta sugli oli minerali  	Allegato 1a 	Tariffa d’imposta per il gas naturale e il gas liquido utilizzati come carburante  	Allegato 2 	Diritto vigente: modifica