631.421_10.9.20_111.fm   Tarife für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer/innen 631.421 Verordnung der Finanzdirektion  über die Tarife für quellensteuerpflichtige   Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer (vom 10. September 2020)1, 2  Die Finanzdirektion,  gestützt auf §§ 89 und 90 des Steuergesetzes vom 8. Juni 1997 (StG)3,  verfügt:  Ordentliche  Quellensteuer- tarife   § 1.    1 Für die Besteuerung von Personen, deren Einkünfte nach  der Verordnung über die Quellensteuer für ausländische Arbeitnehmer vom 2. Februar 1994 (Quellensteuerverordnung I)4 dem Steuerabzug an der Quelle unterworfen sind, werden folgende Tarife gebildet: a. Tarif A für alleinstehende Steuerpflichtige (ledige, getrennt lebende,  geschiedene und verwitwete Steuerpflichtige), die nicht mit Kindern  im gleichen Haushalt zusammenleben,  b. Tarif B für in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende  Ehegatten, bei denen nur ein Ehegatte erwerbstätig ist,  c. Tarif C für in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende  Ehegatten, bei denen beide Ehegatten erwerbstätig sind,  d. Tarif E für Personen mit Einkünften, die im vereinfachten Abrech- nungsverfahren besteuert werden (§ 37a StG3),   e. Tarif G für Ersatzeinkünfte, die nicht über den Arbeitgeber an die  quellensteuerpflichtige Person ausbezahlt werden,  f. Tarif H für ledige, getrennt lebende, geschiedene und verwitwete  Steuerpflichtige, die mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen- leben und deren Unterhalt zur Hauptsache bestreiten,  g. Tarif L für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem Abkom- men vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenos- senschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (DBA-D)6, welche die Voraussetzungen für eine Einstufung zum Tarif A erfüllen würden,  h. Tarif M für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für eine Einstufung zum Tarif B erfül- len würden,  i. Tarif N für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für eine Einstufung zum Tarif C erfül- len würden,  a. Tarifarten 11. 1. 21 - 111    631.421 Tarife für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer/innen j. Tarif P für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für eine Einstufung zum Tarif H erfül- len würden,  k. Tarif Q für Grenzgängerinnen und Grenzgänger nach dem DBA-D, welche die Voraussetzungen für eine Einstufung zum Tarif G erfül- len würden. 2 Die Tarife B, C, M und N gelten sinngemäss auch für eingetragene   Partnerschaften. 3 Beim Tarif C wird das Erwerbseinkommen des anderen Ehegat-  ten für die Bestimmung des Steuersatzes pauschal berücksichtigt.  4 Erzielt eine quellensteuerpflichtige Person mehrere Einkommen   aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit, muss jede Schuldnerin und je- der Schuldner der steuerbaren Leistung den nach dem massgebenden  Quellensteuertarif anwendbaren Steuersatz aufgrund des tatsächlichen Gesamteinkommens, des tatsächlichen Gesamtbeschäftigungsgrades  oder unter Hochrechnung auf ein 100%-Pensum festlegen. Ist eine sol- che Hochrechnung nicht möglich, ist das satzbestimmende Einkommen durch Hinzurechnung des im Anhang dieser Verordnung publizierten  Betrags zu ermitteln.   b. Grundlagen  der Tarif- berechnung  § 2.    1 Innerhalb der Tarife A, B, C und H sind die Ansätze abge- stuft nach der Belastung der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer  durch Unterhaltsleistungen und Unterstützungen.  2 In diesen Tarifen sind insbesondere berücksichtigt: a. der Abzug für Kinder, deren Unterhalt die steuerpflichtige Person   bestreitet, sofern sie entweder minderjährig sind oder noch in der  beruflichen Ausbildung stehen,  b. die Versicherungsprämien in Form von Beiträgen an die Alters- und  Hinterlassenenvorsorge, die Invalidenversicherung, die Erwerbs- ausfallordnung, die Arbeitslosenversicherung, die berufliche Vor- sorge und die Nichtbetriebsunfallversicherung,   c. pauschalisierte Abzüge für die Berufskosten, d. der Sonderabzug bei Erwerbstätigkeiten beider Ehegatten, e. die Abzüge für Einlagen und Prämien für die Lebens- und Kranken-  versicherung sowie für Zinsen von Sparkapitalien der steuerpflich- tigen Person und der von ihr unterhaltenen Personen.   c. Kirchensteuer § 3.    Für kirchensteuerpflichtige Personen werden die Quellen- steuertarife A, B, C und H mit Kirchensteuer und für nicht kirchen- steuerpflichtige Personen die Quellensteuertarife A, B, C und H ohne  Kirchensteuer festgelegt.  2    Tarife für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer/innen 631.421 d. Veröffent- lichung der  Quellensteuer- tarife  § 4.    Die Quellensteuertarife A, B, C, G und H werden im Anhang  dieser Verordnung durch Verweisung publiziert. Die in den Tarifen ge- mäss § 2 eingerechneten Pauschalen werden zusammen mit den Tarifen veröffentlicht.  Spezialtarife § 5.    Der Tarif G wird auf der Basis des Grundtarifs nach § 35 Abs. 1 StG berechnet. Er ist ein Pauschaltarif, bei dem pauschalisierte Abzüge in der Höhe von Fr. 3000 einberechnet werden, aber keine Kirchen- steuern enthalten sind. Für die Staatssteuern wird der massgebende  Steuerfuss und für die Gemeindesteuern das gewogene Mittel der Ge- meindesteuerfüsse im Kanton eingerechnet.   b. Grenzgänger- tarif   Deutschland  § 6.    Die Quellensteuer für deutsche Grenzgängerinnen und Grenz- gänger beträgt für die Tarife L, M, N, P und Q je fix 4,5% der steuer- baren Bruttoeinkünfte. Darin ist ein Bundessteueranteil von 0,45%,  aber kein Kirchensteueranteil enthalten.  c. Tarif im   vereinfachten  Abrechnungs- verfahren  § 7.    Die Quellensteuer für Arbeitnehmerinnen und Arbeitneh- mer, die gemäss dem Bundesgesetz zur Bekämpfung der Schwarzarbeit5 im vereinfachten Abrechnungsverfahren besteuert werden (Tarif E),  beträgt 5% der steuerbaren Bruttoeinkünfte. Darin ist ein Bundes- steueranteil von 0,5%, aber kein Kirchensteueranteil enthalten.  1 OS 75, 527; ABl 2020-09-18. 2 Inkrafttreten: 1. Januar 2021. 3 LS 631.1. 4 LS 631.41. 5 SR 822.41. 6 SR 0.672.913.62.  a. Tarif G 31. 1. 21 - 111  https://www.amtsblatt.zh.ch/#!/search/publications/detail/707f416d-8cbb-4de1-b9b6-0636557af165 http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=631.1 http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=631.41 http://www.admin.ch/ch/d/sr/c822_41.html http://www.admin.ch/ch/d/sr/c0_672_913_62.html http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=631.421%2C75%2C527   631.421 Tarife für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmer/innen Anhang  zur Verordnung der Finanzdirektion über die Tarife   für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmerinnen   und Arbeitnehmer  Der Anhang zur Verordnung über die Tarife für quellensteuerpflich- tige Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer (Quellensteuertarife A, B,  C, G und H) wird weder in die Offizielle Gesetzessammlung (OS) noch  in die Zürcher Loseblattsammlung (LS) aufgenommen. Er kann beim  Kantonales Steueramt Zürich Division Quellensteuer Bändliweg 21 Postfach  8090 Zürich  bezogen oder unter www.steueramt.zh.ch eingesehen werden. 4  www.steueramt.zh.ch