653.1   1   Legge federale  sullo scambio automatico internazionale  di informazioni a fini fiscali   (LSAI)   del 18 dicembre 2015 (Stato 1° gennaio 2022)     L’Assemblea federale della Confederazione Svizzera,   visto l’articolo 173 capoverso 2 della Costituzione federale1;  visto il messaggio del Consiglio federale del 5 giugno 20152,   decreta:   Sezione 1: Disposizioni generali   Art. 1 Oggetto   1 La presente legge disciplina l’attuazione dello scambio automatico di informazioni  a fini fiscali (scambio automatico di informazioni) tra la Svizzera e uno Stato partner  secondo:   a. l’Accordo multilaterale del 29 ottobre 20143 tra Autorità Competenti con- cernente lo scambio automatico di informazioni relative a Conti Finanziari  (Accordo SAI), allegato compreso;   b. altri accordi internazionali che prevedono uno scambio automatico di infor- mazioni relative a conti finanziari.   2 Sono fatte salve le disposizioni derogatorie dell’accordo applicabile nel singolo  caso.   Art. 2 Definizioni   1 Nella presente legge s’intende per:   a. accordo applicabile: un accordo o una convenzione secondo l’articolo 1 ca- poverso 1 applicabile nel singolo caso;   b. standard comune di comunicazione di informazioni (SCC): lo standard co- mune di comunicazione di informazioni e adeguata verifica in materia fisca- le relativa ai conti finanziari dell’Organizzazione per la cooperazione e lo  sviluppo economici (OCSE);   c. Stato partner: uno Stato o un territorio con cui la Svizzera ha convenuto lo  scambio automatico di informazioni;        RU 2016 1297  1 RS 101  2 FF 2015 4467  3 RS 0.653.1   653.1      Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   2   653.1   d. istituto finanziario svizzero:   1. un istituto finanziario residente in Svizzera, eccetto qualsiasi sua suc- cursale situata al di fuori della Svizzera, o   2. una succursale situata in Svizzera di un istituto finanziario non residen- te in Svizzera;   e. conto non documentato: un conto preesistente di una persona fisica per il  quale un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione non può de- terminare la residenza fiscale del titolare conformemente all’accordo appli- cabile;   f.4 numero d’identificazione fiscale svizzero per persone fisiche: il numero  AVS secondo la legge federale del 20 dicembre 19465 sull’assicurazione per  la vecchiaia e per i superstiti;   g. numero d’identificazione fiscale svizzero per enti (numero IDI): il numero  d’identificazione delle imprese secondo la legge federale del 18 giugno  20106 sul numero d’identificazione delle imprese;   h. numero d’identificazione fiscale estero: il numero d’identificazione fiscale  di un contribuente secondo il diritto dello Stato o del territorio di cui è resi- dente fiscale;   i.7 conto preesistente: un conto finanziario presso un istituto finanziario svizze- ro tenuto alla comunicazione già aperto il giorno antecedente l’applicazione  dello scambio automatico di informazioni con uno Stato partner;   j.8 nuovo conto: un conto finanziario presso un istituto finanziario svizzero te- nuto alla comunicazione aperto il giorno dell’applicazione dello scambio au- tomatico di informazioni con uno Stato partner, o dopo tale data;   k. conto di importo non rilevante: un conto preesistente di una persona fisica il  cui saldo o valore aggregato non supera un milione di dollari americani9 il  31 dicembre antecedente l’applicazione dello scambio automatico di infor- mazioni con uno Stato partner;   l. conto di importo rilevante: un conto preesistente di una persona fisica il cui  saldo o valore aggregato supera un milione di dollari americani il  31 dicembre antecedente l’applicazione dello scambio automatico di infor- mazioni con uno Stato partner, oppure il 31 dicembre di un anno successivo.   2 Il Consiglio federale può estendere per una durata determinata la definizione di  «Giurisdizione partecipante» utilizzata negli accordi applicabili.       4 Nuovo testo giusta l’all. n. 21 della LF del 18 dic. 2020 (Utilizzazione sistematica del  numero AVS da parte delle autorità), in  vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 758;   FF 2019 6043).   5 RS 831.10  6  RS 431.03  7 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).  8 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).  9 Di detta mod. é tenuto conto unicamente nelle disp. menzionate nella RU.     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   3   653.1   Art. 3 Istituti finanziari non tenuti alla comunicazione   1 Per istituti finanziari non tenuti alla comunicazione che sono enti statali si inten- dono segnatamente:   a. la Confederazione Svizzera;   b. i Cantoni e i Comuni;   c. gli istituti e le agenzie interamente di proprietà degli enti di cui alla lettera a  o b, in particolare le istituzioni, gli istituti e i fondi del sistema delle assicu- razioni sociali a livello federale, cantonale e comunale.   2 Per istituti finanziari non tenuti alla comunicazione che sono organizzazioni inter- nazionali si intendono segnatamente:   a. le organizzazioni partner di un accordo di sede internazionale con la Confe- derazione Svizzera;   b. le missioni diplomatiche, le missioni permanenti o altre rappresentanze pres- so organismi internazionali, le rappresentanze consolari o le missioni spe- ciali, con status, privilegi e immunità sanciti nella Convenzione di Vienna  del 18 aprile 196110 sulle relazioni diplomatiche, nella Convenzione di  Vienna del 24 aprile 196311 sulle relazioni consolari o nella Convenzione  dell’8 dicembre 196912 sulle missioni speciali.   3 Per istituto finanziario non tenuto alla comunicazione che è una banca centrale si  intendono segnatamente la Banca nazionale svizzera e gli istituti interamente di sua  proprietà.   4 Gli istituti finanziari di cui ai capoversi 1–3 sono istituti finanziari tenuti alla  comunicazione in relazione a pagamenti derivanti da un obbligo detenuto in connes- sione con attività finanziarie commerciali svolte da un’impresa di assicurazioni  specificata, un istituto di custodia o un istituto di deposito.   5 Per istituti finanziari non tenuti alla comunicazione che sono un fondo pensione ad  ampia partecipazione, un fondo pensione a partecipazione ristretta, un fondo pensio- ne di un ente statale, di un’organizzazione internazionale o di una banca centrale, o  un ente che presenta un rischio ridotto di essere utilizzato a fini di sottrazione  d’imposta e ha caratteristiche sostanzialmente simili a quelle degli istituti finanziari  non tenuti alla comunicazione secondo l’accordo applicabile si intendono segnata- mente i seguenti istituti di previdenza professionale:   a.13 gli istituti di previdenza o le altre forme di previdenza, costituiti in Svizzera  ai sensi degli articoli 48 e 49 della legge federale del 25 giugno 198214 sulla  previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (LPP),       10 RS 0.191.01  11 RS 0.191.02  12 RS 0.191.2  13 Vedi art. 41 qui appresso.  14 RS 831.40     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   4   653.1   dell’articolo 89a capoverso 6 o 7 del Codice civile (CC)15 o dell’articolo 331  capoverso 1 del Codice delle obbligazioni (CO)16;   b. gli istituti di libero passaggio costituiti ai sensi degli articoli 4 capoverso 1 e  26 capoverso 1 della legge del 17 dicembre 199317 sul libero passaggio  (LFLP);   c. gli istituti collettori secondo l’articolo 60 LPP;   d. i fondi di garanzia secondo gli articoli 56–59 LPP;   e. gli istituti di altre forme di previdenza riconosciute ai sensi dell’articolo 82  LPP;   f. le fondazioni d’investimento secondo gli articoli 53g–53k LPP, a condizione  che tutti i partecipanti alla fondazione d’investimento siano istituti pensioni- stici o altre forme di previdenza secondo le lettere a–e.   6 Laddove l’accordo applicabile non prevede un termine, un emittente di carte di  credito è considerato emittente di carte di credito qualificato, e quindi istituto finan- ziario non tenuto alla comunicazione, se al momento dell’entrata in vigore della  presente legge soddisfa le condizioni previste dall’accordo applicabile. Un emittente  di carte di credito che avvia l’attività dopo l’entrata in vigore della presente legge è  considerato istituto finanziario non tenuto alla comunicazione se soddisfa le condi- zioni previste dall’accordo applicabile al più tardi entro sei mesi dall’avvio dell’atti- vità.   7 Per istituti finanziari non tenuti alla comunicazione che sono un veicolo di inve- stimento collettivo esente si intendono segnatamente gli investimenti collettivi di  capitale svizzeri che sottostanno alla legge del 23 giugno 200618 sugli investimenti  collettivi e che soddisfano le condizioni previste dall’accordo applicabile in materia  di partecipazioni al veicolo di investimento collettivo e di quote sotto forma di  cartevalori al portatore. Il Consiglio federale stabilisce i criteri secondo cui un veico- lo di investimento collettivo è un istituto finanziario non tenuto alla comunicazione.  Il Consiglio federale designa i veicoli.   8 Laddove l’accordo applicabile non prevede un termine, i veicoli di investimento  collettivo soddisfano la condizione relativa alle quote sotto forma di cartevalori al  portatore se:   a. dopo l’entrata in vigore della presente legge non emettono altre quote sotto  forma di cartevalori al portatore; e    b. dispongono di politiche e procedure volte a garantire che dette quote siano  riscattate o immobilizzate al più presto, ma al più tardi entro due anni dal- l’entrata in vigore della presente legge.   9 Laddove l’accordo applicabile lo prevede, un trust è considerato un istituto finan- ziario non tenuto alla comunicazione purché il fiduciario del trust (trustee) sia un  istituto finanziario tenuto alla comunicazione e comunichi tutte le informazioni da       15 RS 210  16 RS 220  17 RS 831.42  18 RS 951.31     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   5   653.1   comunicare secondo l’accordo applicabile in merito a tutti i conti oggetto di comu- nicazione del trust.   10 ...19   11 Il Consiglio federale può designare quali istituti finanziari non tenuti alla comuni- cazione anche altri enti purché gli stessi presentino un rischio ridotto di essere utiliz- zati a fini di sottrazione d’imposta e abbiano caratteristiche sostanzialmente simili  agli istituti finanziari non tenuti alla comunicazione secondo l’accordo applicabile. Il  Consiglio federale stabilisce i criteri secondo cui altri enti sono considerati istituti  finanziari non tenuti alla comunicazione.   Art. 4 Conti esclusi   1 Per conti esclusi che sono conti pensionistici o conti che presentano un rischio  ridotto di essere utilizzati a fini di sottrazione d’imposta e che hanno caratteristiche  sostanzialmente simili ai conti esclusi secondo l’accordo applicabile si intendono  segnatamente:   a.20 conti nel quadro della previdenza professionale, compresi i contratti di as- sicurazione di gruppo, aperti o detenuti presso uno o più istituti finanziari  svizzeri non tenuti alla comunicazione;   b. forme ammissibili per il mantenimento della previdenza, polizze e conti di  libero passaggio costituiti ai sensi degli articoli 4 capoverso 1 e 26 capover- so 1 LFLP21;   c.22 forme previdenziali riconosciute ai sensi dell’articolo 82 capoverso 2 LPP23,  quali i contratti di previdenza vincolata conclusi con istituti d’assicurazione  e le convenzioni di previdenza vincolata concluse con fondazioni bancarie.   2 Per conti esclusi che sono altri conti che presentano un rischio ridotto di essere  utilizzati a fini di sottrazione d’imposta e che hanno caratteristiche sostanzialmente  simili ai conti esclusi secondo l’accordo applicabile si intendono segnatamente:24   a.25 conti aperti o detenuti presso uno o più istituti finanziari svizzeri non tenuti  alla comunicazione;   b. conti di garanzia della pigione secondo l’articolo 257e CO26.       19 Abrogato dal n. I della LF del 19 giu. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;  FF 2019 6759).   20 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021   (RU 2020 5247; FF 2019 6759).   21 RS 831.42  22 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).  23  RS 831.40  24  Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).  25 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).  26 RS 220     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   6   653.1   3 Il Consiglio federale può designare quali conti esclusi anche altri conti purché  presentino un rischio ridotto di essere utilizzati a fini di sottrazione d’imposta e  abbiano caratteristiche sostanzialmente simili ai conti esclusi secondo l’accordo  applicabile. Il Consiglio federale stabilisce i criteri secondo cui altri conti sono con- siderati conti esclusi.   Art. 5 Istituti finanziari residenti in Svizzera   1 Sono considerati istituti finanziari residenti in Svizzera gli istituti finanziari assog- gettati a imposta in Svizzera.   2 Gli istituti finanziari che non sono residenti fiscali in uno Stato o un territorio sono  considerati residenti in Svizzera se:   a. sono stati costituiti secondo il diritto svizzero;   b. hanno la loro direzione, compresa la direzione effettiva, in Svizzera; o   c. sono sottoposti alla vigilanza svizzera sui mercati finanziari.   3 Un istituto finanziario residente in Svizzera e in uno o più altri Stati o territori è  considerato istituto finanziario svizzero in relazione ai conti finanziari aperti presso  lo stesso in Svizzera.27   4 Ai fini dell’accordo applicabile e della presente legge, un istituto finanziario sotto  forma di trust è considerato residente in Svizzera se almeno uno dei suoi trustee  risiede in Svizzera. La residenza del trustee è determinata secondo i capoversi 1–3.   5 Il Consiglio federale stabilisce i criteri secondo cui un istituto finanziario è consi- derato residente ai sensi del capoverso 1. Designa inoltre quali istituti finanziari e- sentati da imposta sono considerati residenti ai sensi del capoverso 1.   Art. 6 Accordi sulla protezione dei dati   Se l’accordo applicabile prevede che l’autorità che trasmette le informazioni può  specificare le disposizioni in materia di protezione dei dati che devono essere rispet- tate dall’autorità che riceve le informazioni, il Consiglio federale può concludere  accordi sulla protezione dei dati. Tali disposizioni garantiscono almeno il livello di  protezione della legge federale del 19 giugno 199228 sulla protezione dei dati (LPD)  e della presente legge.       27 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021   (RU 2020 5247; FF 2019 6759).   28 RS 235.1     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   7   653.1   Sezione 2: Standard comune di comunicazione di informazioni    Art. 7 Applicazione e sviluppo dell’Accordo SAI   1 Nel quadro dell’attuazione dell’Accordo SAI29 i diritti e gli obblighi degli istituti  finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione si fondano sull’allegato all’Accordo  SAI e sulla presente legge.   2 Se sono di portata limitata, il Consiglio federale può riprendere le modifiche dello  SCC nell’allegato all’Accordo SAI. Il Consiglio federale sottopone le altre modi- fiche all’Assemblea federale per approvazione.   3 Sono considerate di portata limitata segnatamente le modifiche che:   a. non istituiscono nuovi obblighi né sopprimono diritti esistenti per le persone  oggetto di comunicazione e per gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla co- municazione;   b. sono soprattutto dirette alle autorità, disciplinano questioni tecnico-ammi- nistrative o non implicano importanti dispendi finanziari.   Art. 8 Commentari dell’OCSE   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione attuano soltanto le modifiche  ai commentari dell’OCSE sul Modello di accordo tra autorità competenti e sullo  SCC che sono state integrate in una legge federale o in un’ordinanza oppure in  un’istruzione dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).   Art. 9 Agevolazioni nell’adempimento degli obblighi di comunicazione e  adeguata verifica   1 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono:   a. ricorrere a prestatori di servizi esterni per ottemperare ai loro obblighi di  comunicazione e adeguata verifica; restano tuttavia responsabili dell’adem- pimento di tali obblighi;   b. applicare le loro procedure di adeguata verifica relative ai conti di importo  rilevante a determinati o a tutti i conti di importo non rilevante;   c. applicare le loro procedure di adeguata verifica relative ai nuovi conti a de- terminati o a tutti i conti preesistenti; continuano ad essere applicabili le altre  prescrizioni concernenti i conti preesistenti;   d. rinunciare a verificare, identificare o comunicare determinati o tutti i conti  preesistenti di enti il cui saldo o valore aggregato al 31 dicembre antecedente  l’applicazione dello scambio automatico di informazioni con uno Stato part- ner non supera 250 000 dollari americani;   e. per identificare i conti oggetto di comunicazione, applicare la procedura di  ricerca dell’indirizzo di residenza o la ricerca nei loro archivi elettronici a       29 RS 0.653.1     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   8   653.1   determinati o tutti i conti preesistenti di importo non rilevante di persone fi- siche;   f. per adempiere i loro obblighi di adeguata verifica per quanto riguarda i conti  preesistenti di enti, utilizzare come prove documentali qualsiasi classifica- zione contenuta nei loro registri riguardante il titolare del conto determinata  in base a un sistema standardizzato di codificazione settoriale nazionale o in- ternazionale, registrata dall’istituto finanziario tenuto alla comunicazione se- condo le sue consuete pratiche commerciali ai fini delle procedure di lotta  contro il riciclaggio di denaro o per altre finalità di legge, diverse da quelle  fiscali, e applicata da detto istituto finanziario tenuto alla comunicazione  prima della data determinante per classificare il conto finanziario come con- to preesistente, a condizione che l’istituto finanziario tenuto alla comunica- zione non sia a conoscenza, o non abbia motivo di essere a conoscenza, del  fatto che tale classificazione è inesatta o inattendibile;   g. trattare come nuovi conti determinati o tutti i conti finanziari che sono stati  aperti al più presto al momento dell’entrata in vigore della presente legge;  essi possono rilevare il numero d’identificazione fiscale estero al momento  dell’apertura del conto.   2 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono assimilare la  cerchia dei beneficiari di un trust considerati persone che esercitano il controllo sul  trust alla cerchia dei beneficiari di un trust considerati persone oggetto di comunica- zione di un trust che costituisce un istituto finanziario. Al riguardo devono adottare  adeguate misure organizzative che garantiscano loro di identificare le distribuzioni  versate ai beneficiari.   3 Il Consiglio federale stabilisce le disposizioni alternative applicabili contenute nel  commentario dell’OCSE relativo allo SCC.   Art. 10 Precisazione degli obblighi generali di comunicazione   1 Per determinare il saldo o il valore di un conto finanziario o qualsiasi altro importo,  l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione converte l’importo in dollari  americani applicando un tasso di cambio a pronti.30 Per effettuare la comunicazione  del conto, l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione stabilisce il tasso  di cambio a pronti dell’ultimo giorno dell’anno civile o di un altro adeguato periodo  di rendicontazione per cui il conto è comunicato.   2 Il Consiglio federale stabilisce i criteri secondo cui occorre:   a. determinare l’importo e la qualificazione dei pagamenti effettuati in rela- zione a un conto oggetto di comunicazione;   b. attribuire i diversi tipi di conto alle categorie di conti finanziari definite nel- l’accordo applicabile.       30 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021   (RU 2020 5247; FF 2019 6759).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   9   653.1   3 In caso di decesso di una persona oggetto di comunicazione, l’istituto finanziario  svizzero tenuto alla comunicazione tratta il relativo conto come prima del decesso  fino a quando non gli sono resi noti la successione con personalità giuridica propria  o gli eredi autorizzati.   Art. 11 Precisazione degli obblighi di adeguata verifica   1 Un’autocertificazione è valida finché non interviene un cambiamento delle circo- stanze per il quale l’istituto finanziario tenuto alla comunicazione viene a cono- scenza, o ha motivo di essere a conoscenza, del fatto che l’autocertificazione è ine- satta o inattendibile.   2 I conti preesistenti di persone fisiche devono essere sottoposti a verifica a partire  dall’applicazione dello scambio automatico di informazioni con lo Stato partner  entro i seguenti termini:   a. conti di importo rilevante, entro un anno;   b. conti di importo non rilevante, entro due anni.   3 I conti preesistenti di enti devono essere sottoposti a verifica entro due anni  dall’applicazione dello scambio automatico di informazioni con lo Stato partner.   4 L’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione può applicare i termini di  cui ai capoversi 2 e 3 a partire dall’entrata in vigore della presente legge.   5 ...31   6 Un indirizzo registrato nei documenti dell’istituto finanziario svizzero tenuto alla  comunicazione nel quadro della procedura di ricerca dell’indirizzo di residenza è  considerato attuale per i seguenti conti preesistenti di persone fisiche:   a. i conti considerati non rivendicati secondo l’articolo 37l capoverso 4 della  legge dell’8 novembre 193432 sulle banche;   b. altri conti, diversi da contratti di rendita, se:   1. negli ultimi tre anni il titolare del conto non ha effettuato transazioni su  questo o qualsiasi altro suo conto presso l’istituto finanziario svizzero  tenuto alla comunicazione,   2.33 negli ultimi sei anni il titolare del conto non ha avuto contatti con  l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione presso cui il  conto è aperto in relazione a questo o qualsiasi altro suo conto presso  tale istituto finanziario, e   3. nel caso di un contratto di assicurazione con valore di riscatto, negli ul- timi sei anni l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione  non ha avuto contatti con il titolare del conto in relazione a questo o  qualsiasi altro suo conto presso tale istituto finanziario.       31 Abrogato dal n. I della LF del 19 giu. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;  FF 2019 6759).   32 RS 952.0  33 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   10   653.1   7 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione devono adottare misure  organizzative volte a garantire che essi dispongano di tutte le informazioni da rileva- re nel quadro dell’apertura di un conto secondo l’accordo applicabile e la presente  legge, in particolare misure volte a garantire che sia trasmessa l’autocertificazione.   8 Un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione può aprire un nuovo  conto in assenza di un’autocertificazione del titolare del conto soltanto:    a. se il titolare del conto è un ente e l’istituto finanziario svizzero può ragione- volmente determinare, in base alle informazioni in suo possesso o pubblica- mente disponibili, che il titolare del conto non è una persona oggetto di co- municazione; o   b. in presenza di un altro caso eccezionale; in tal caso deve aver ottenuto l’au- tocertificazione entro 90 giorni e averne confermato la plausibilità; il Consi- glio federale definisce i casi eccezionali.34   9 Se entro 90 giorni dall’apertura di un nuovo conto non dispone delle necessarie  informazioni secondo l’accordo applicabile e la presente legge per la conferma della  plausibilità dell’autocertificazione o, in un caso eccezionale secondo il capoverso 8  lettera b, non dispone dell’autocertificazione, l’istituto finanziario svizzero tenuto  alla comunicazione deve chiudere il conto o bloccare i movimenti del conto fino  all’ottenimento di tutte le informazioni. A tal fine dispone di un diritto di disdetta  straordinario. Sono fatti salvi i casi di cui all’articolo 9 della legge del 10 ottobre  199735 sul riciclaggio di denaro (LRD).36   10 ...37   Art. 12 Precisazione delle regole supplementari di adeguata verifica   1 Un conto con un saldo o un valore negativo è considerato un conto con un saldo o  un valore uguale a zero.   2 a 4 ...38       34 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021   (RU 2020 5247; FF 2019 6759).   35 RS 955.0   36 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).  37 Abrogato dal n. I della LF del 19 giu. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;   FF 2019 6759).  38 Abrogati dal n. I della LF del 19 giu. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;   FF 2019 6759).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   11   653.1   Sezione 3:  Obbligo di iscrizione degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla  comunicazione   Art. 13   1 Chi diventa un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione conforme- mente a un accordo secondo l’articolo 1 capoverso 1 e alla presente legge deve  iscriversi spontaneamente presso l’AFC.   2 Nell’iscrizione, l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione indica:   a. il suo nome o la sua ditta nonché la sua sede o il suo domicilio; se si tratta di  una persona giuridica o di una società senza personalità giuridica con sede  statutaria all’estero o di una ditta individuale con sede all’estero, vanno indi- cati il nome o la ditta, il luogo della sede centrale e l’indirizzo della direzio- ne in Svizzera;   b. il suo numero IDI;   c. la natura della sua attività;   d. la data dell’inizio dell’attività.   3 L’istituto finanziario deve informare spontaneamente l’AFC se la sua qualità di  istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione conformemente a un accordo  secondo l’articolo 1 capoverso 1 e alla presente legge finisce oppure se esso cessa la  sua attività commerciale.   4 Il trustee deve iscrivere un trust secondo l’articolo 3 capoverso 9. Il Consiglio  federale disciplina i dettagli dell’iscrizione.39   Sezione 4:  Obbligo di informazione degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla  comunicazione   Art. 14   1 Entro il 31 gennaio dell’anno in cui avviene la prima trasmissione delle informa- zioni a uno Stato partner, gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione  informano le persone oggetto di comunicazione, direttamente o per il tramite della  loro parte contraente, per quanto concerne:   a. la propria qualità di istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione;   b. gli accordi secondo l’articolo 1 capoverso 1 e il loro contenuto, in particolare  le informazioni da scambiare sulla base di tali accordi;   c. l’elenco degli Stati partner della Svizzera e il luogo di pubblicazione  dell’elenco aggiornato;       39 Introdotto dal n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;  FF 2019 6759).     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   12   653.1   d. l’utilizzazione autorizzata di tali informazioni in applicazione degli accordi  secondo l’articolo 1 capoverso 1;   e. i diritti delle persone oggetto di comunicazione secondo la LPD40 e la pre- sente legge.   2 Se la comunicazione ha per oggetto un conto che è stato chiuso, l’informazione  avviene un’unica volta, all’ultimo indirizzo conosciuto. L’informazione può non av- venire in caso di conti secondo l’articolo 11 capoverso 6 lettera a o b.    3 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione pubblicano sui loro siti  Internet un elenco, aggiornato al 31 gennaio del rispettivo anno, degli Stati partner  della Svizzera oppure rimandano all’elenco del Dipartimento federale delle finanze  (DFF).   4 Su richiesta, gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione trasmettono  una copia delle comunicazioni ai titolari dei conti oggetto delle medesime.   Sezione 5: Obblighi di comunicazione e autorizzazione a comunicare   Art. 15 Trasmissione e utilizzazione delle informazioni   1 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione trasmettono annualmente  per via elettronica all’AFC, entro sei mesi dalla fine dell’anno civile interessato, le  dovute informazioni secondo l’accordo applicabile e le informazioni sui loro conti  non documentati. Se presso l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione  non sono aperti conti oggetto di comunicazione, esso segnala tale circostanza  all’AFC entro lo stesso termine.41   2 L’AFC trasmette alle autorità competenti degli Stati partner entro i termini stabiliti  nell’accordo applicabile le informazioni che ha ricevuto dagli istituti finanziari  svizzeri tenuti alla comunicazione secondo l’accordo applicabile.   3 L’AFC segnala alle autorità competenti degli Stati partner le restrizioni inerenti  all’utilizzazione delle informazioni trasmesse e l’obbligo del segreto previsto dalle  disposizioni in materia di assistenza amministrativa dell’accordo applicabile.   4 Se l’accordo applicabile prevede che l’autorità che riceve le informazioni trasmes- se nel quadro dello scambio automatico di informazioni possa, previa autorizzazione  dell’autorità competente dello Stato che ha trasmesso le informazioni, utilizzare  queste ultime anche per fini diversi da quelli fiscali o inoltrarle a uno Stato terzo,  l’AFC, previa pertinente verifica, autorizza tale utilizzazione o inoltro. Se le infor- mazioni sono inoltrate ad autorità penali, l’AFC autorizza l’inoltro d’intesa con  l’Ufficio federale di giustizia.   5 Le informazioni trasmesse all’AFC secondo il capoverso 1 possono essere utilizza- te ai fini dell’applicazione e dell’esecuzione del diritto fiscale svizzero soltanto se  avrebbero potuto essere ottenute secondo il diritto svizzero.       40 RS 235.1  41 Nuovo testo del per. giusta il n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021    (RU 2020 5247; FF 2019 6759).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   13   653.1   Art. 16 Prescrizione   1 Il diritto alla trasmissione della comunicazione nei confronti dell’istituto finanzia- rio svizzero tenuto alla comunicazione si prescrive in cinque anni dalla fine del- l’anno civile in cui la comunicazione avrebbe dovuto essere trasmessa.   2 La prescrizione è interrotta da ogni atto ufficiale, inteso a far valere la comunica- zione, che viene portato a conoscenza dell’istituto finanziario svizzero tenuto alla  comunicazione. Con l’interruzione decorre un nuovo termine di prescrizione.   3 Il diritto si prescrive in ogni caso in 10 anni dalla fine dell’anno civile in cui la  comunicazione avrebbe dovuto essere trasmessa.   Art. 17 Trust considerato in un altro Stato un istituto finanziario tenuto alla  comunicazione   Se in un altro Stato un trust è considerato un istituto finanziario tenuto alla comuni- cazione secondo il diritto di tale Stato, ogni trustee residente in Svizzera è autoriz- zato a effettuare la comunicazione per il trust all’autorità competente di tale Stato.   Sezione 5a:42   Obbligo di conservazione applicabile agli istituti finanziari svizzeri  tenuti alla comunicazione   Art. 17a   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione devono conservare, confor- memente alle prescrizioni dell’articolo 958f CO43, i documenti che hanno elaborato  e i giustificativi che hanno ottenuto per adempiere gli obblighi previsti dall’allegato  all’Accordo SAI44 e dalla presente legge.   Sezione 6: Diritti e obblighi delle persone oggetto di comunicazione   Art. 18 Obbligo di notifica di cambiamenti delle circostanze in caso di  autocertificazione   In caso di un cambiamento delle circostanze, chi ha rilasciato un’autocertificazione  secondo l’accordo applicabile e la presente legge deve notificare all’istituto finanzia- rio svizzero tenuto alla comunicazione le nuove indicazioni pertinenti nel quadro  dell’autocertificazione.       42 Introdotta dal n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;  FF 2019 6759).   43  RS 220  44  RS 0.653.1     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   14   653.1   Art. 19 Diritti e procedura in materia di protezione dei dati   1 Per quanto concerne le informazioni raccolte dagli istituti finanziari svizzeri tenuti  alla comunicazione e la loro trasmissione alle autorità competenti degli Stati partner,  le persone oggetto di comunicazione hanno i diritti sanciti nella LPD45.   2 Rispetto all’AFC, le persone oggetto di comunicazione possono esclusivamente far  valere il proprio diritto d’accesso ed esigere la rettifica dei dati inesatti a causa di  errori di trasmissione. Se la trasmissione dei dati comporta per la persona oggetto di  comunicazione uno svantaggio non sostenibile a causa dell’assenza di garanzie dello  Stato di diritto, sono applicabili i diritti di cui all’articolo 25a della legge federale  del 20 dicembre 196846 sulla procedura amministrativa (PA).47   3 Se le informazioni trasmesse all’autorità competente di uno Stato partner sono  rettificate in seguito a una decisione passata in giudicato, l’istituto finanziario sviz- zero tenuto alla comunicazione trasmette le informazioni rettificate all’AFC. Que- st’ultima le inoltra all’autorità competente interessata.   Sezione 7: Informazioni trasmesse automaticamente dall’estero   Art. 20 Utilizzazione del numero d’identificazione fiscale svizzero per  persone fisiche   Gli istituti finanziari tenuti alla comunicazione e le autorità competenti degli Stati  partner utilizzano il numero AVS48 per la trasmissione delle informazioni concer- nenti persone fisiche, necessarie ai fini dello scambio automatico di informazioni.   Art. 21 Inoltro di informazioni   1 Ai fini dell’applicazione e dell’esecuzione del diritto fiscale svizzero l’AFC inoltra  le informazioni che le sono state trasmesse automaticamente da altri Stati alle auto- rità svizzere competenti per il calcolo e la riscossione delle imposte che rientrano nel  campo di applicazione dell’accordo applicabile. Segnala a tali autorità le restrizioni  inerenti all’utilizzazione delle informazioni trasmesse e l’obbligo del segreto secon- do le disposizioni in materia di assistenza amministrativa dell’accordo applicabile.   2 Se l’accordo applicabile lo consente e il diritto svizzero lo prevede, l’AFC inoltra  le informazioni che le sono state trasmesse automaticamente da un altro Stato ad  altre autorità svizzere per le quali tali informazioni sono interessanti. Se del caso,  l’AFC chiede il consenso dell’autorità competente dello Stato che ha trasmesso le  informazioni.       45 RS 235.1  46 RS 172.021  47 Nuovo testo del per. giusta il n. I 7 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche   in ambito fiscale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 673; FF 2020 4215).  48 Nuova espressione giusta l’all. n. 21 della LF del 18 dic. 2020 (Utilizzazione sistematica   del numero AVS da parte delle autorità), in  vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 758;   FF 2019 6043).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   15   653.1   Sezione 8: Organizzazione e procedura   Art. 22 Compiti dell’AFC   1 L’AFC provvede alla corretta applicazione degli accordi applicabili e della pre- sente legge.   2 Adotta e pronuncia tutte le decisioni necessarie all’applicazione.   3 Può prescrivere l’utilizzazione di determinati moduli ed esigere che determinati  moduli siano trasmessi esclusivamente in forma elettronica.   4 Può emanare istruzioni. Queste si basano sui commentari dell’OCSE sul Modello  di accordo tra autorità competenti e sullo SCC.   Art. 23 Trattamento dei dati   1 Per l’adempimento dei suoi compiti secondo gli accordi applicabili e la presente  legge l’AFC può trattare dati personali, inclusi quelli relativi a procedimenti e san- zioni amministrativi e penali in materia fiscale.   2 Per l’adempimento dei suoi compiti secondo gli accordi applicabili e la presente  legge l’AFC può utilizzare sistematicamente i numeri d’identificazione fiscali se- condo l’articolo 2 capoverso 1 lettere f–h.   Art. 24 Sistema d’informazione   1 L’AFC gestisce un sistema d’informazione per il trattamento dei dati personali,  inclusi quelli relativi a procedimenti e sanzioni amministrativi e penali in materia  fiscale, che ha ricevuto in base agli accordi applicabili e alla presente legge.   2 I dati possono essere trattati soltanto da collaboratori dell’AFC o da specialisti  controllati dall’AFC.   3 Il sistema d’informazione serve all’AFC per l’adempimento dei suoi compiti se- condo gli accordi applicabili e la presente legge. Può essere impiegato segnatamente  per:   a. ricevere e inoltrare informazioni secondo gli accordi applicabili e il diritto  svizzero;   b. tenere un registro degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione;   c. trattare procedure legali connesse agli accordi applicabili e alla presente leg- ge;   d. effettuare verifiche secondo l’articolo 28;   e. infliggere ed eseguire sanzioni amministrative o penali;   f. trattare domande di assistenza amministrativa e giudiziaria;   g. lottare contro i reati fiscali;   h. approntare statistiche.     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   16   653.1   4 Il Consiglio federale definisce i dettagli concernenti in particolare:   a. l’organizzazione e la gestione del sistema d’informazione;   b. le categorie dei dati personali trattati;   c. l’elenco dei dati relativi a procedimenti e sanzioni amministrativi e penali;   d. le autorizzazioni di accesso e di trattamento;   e. la durata di conservazione, l’archiviazione e la distruzione dei dati.   5 L’AFC può concedere alle autorità svizzere a cui inoltra le informazioni secondo  l’articolo 21 capoverso 1 l’accesso mediante procedura di richiamo ai dati del siste- ma d’informazione di cui tali autorità necessitano per l’adempimento dei loro com- piti legali. Il Consiglio federale stabilisce a quali autorità e a quali dati l’AFC può  concedere l’accesso.   Art. 25 Obbligo di informazione   Le persone e le autorità alle quali l’AFC trasmette informazioni ricevute dall’estero  secondo gli accordi applicabili e la presente legge nonché gli istituti finanziari  svizzeri devono informare l’AFC in merito a tutti i fatti rilevanti ai fini dell’attua- zione degli accordi e della presente legge.   Art. 26 Obbligo del segreto   1 Chiunque è incaricato dell’esecuzione di un accordo applicabile e della presente  legge, o vi partecipa, deve serbare nei confronti di altri servizi ufficiali e di privati il  segreto su quanto appreso nell’esercizio di questa attività.   2 L’obbligo del segreto non si applica:   a. alla trasmissione di informazioni e alle pubblicazioni secondo l’accordo ap- plicabile e la presente legge;   b. nei confronti di organi giudiziari o amministrativi autorizzati nel singolo ca- so dal DFF a domandare informazioni ufficiali alle autorità incaricate del- l’esecuzione della presente legge;   c. se l’accordo applicabile dispensa dall’obbligo del segreto e il diritto svizzero  prevede una base legale per tale dispensa.   3 Le constatazioni concernenti terzi effettuate nel corso di una verifica ai sensi del- l’articolo 28 possono essere utilizzate soltanto ai fini dell’esecuzione dell’accordo  applicabile.   Art. 27 Statistiche   1 L’AFC pubblica le statistiche necessarie per la valutazione tra pari del Forum  globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali.   2 Non sussiste alcun diritto di accesso a informazioni più ampie rispetto a quelle  pubblicate secondo il capoverso 1.     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   17   653.1   Art. 28 Verifiche   1 L’AFC verifica l’adempimento degli obblighi secondo gli accordi applicabili e la  presente legge da parte degli istituti finanziari svizzeri.   2 Per chiarire i fatti l’AFC può:   a. verificare in loco i libri di commercio, i documenti giustificativi e altri do- cumenti dell’istituto finanziario o richiederne la produzione;   b. raccogliere informazioni orali o scritte.   3 Se constata che l’istituto finanziario non ha adempiuto i suoi obblighi o li ha  adempiuti in modo lacunoso, l’AFC gli offre la possibilità di pronunciarsi sulle  lacune accertate.   4 Se l’istituto finanziario e l’AFC non riescono ad accordarsi, l’AFC pronuncia una  decisione.   5 Su richiesta, l’AFC pronuncia una decisione di accertamento:   a. della qualità di istituto finanziario secondo gli accordi applicabili e la pre- sente legge;   b. del contenuto delle comunicazioni secondo gli accordi applicabili e la pre- sente legge.   Art. 28a49 Procedure elettroniche   1 Il Consiglio federale può prescrivere lo svolgimento per via elettronica delle pro- cedure previste dalla presente legge. Ne disciplina le modalità.   2 In caso di svolgimento di procedure per via elettronica, l’AFC garantisce l’auten- ticità e l’integrità dei dati trasmessi.   3 In caso di presentazione per via elettronica di atti scritti per i quali la legge prescri- ve la firma, l’AFC può riconoscere, invece della firma elettronica qualificata, un’al- tra modalità di conferma dei dati per via elettronica da parte della persona che li  trasmette.   Art. 2950 Diritto procedurale applicabile   Ove la presente legge non disponga altrimenti, si applica la PA51.   Art. 30 Rimedi giuridici   1 Contro le decisioni dell’AFC secondo gli articoli 22–29 può essere presentata  opposizione scritta entro 30 giorni dalla loro notificazione.   2 L’opposizione deve indicare le conclusioni e i fatti che la motivano.       49 Introdotto dal n. I 7 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito  fiscale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 673; FF 2020 4215).   50 Nuovo testo giusta il n. I 7 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in  ambito fiscale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 673; FF 2020 4215).   51 RS 172.021     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   18   653.1   3 Se l’opposizione è stata presentata validamente, l’AFC verifica la decisione senza  essere vincolata dalle conclusioni e pronuncia una decisione su opposizione moti- vata.   4 La decisione su opposizione può essere impugnata con ricorso conformemente alle  disposizioni generali sull’amministrazione della giustizia federale.   Sezione 9: Sospensione e denuncia   Art. 31   1 L’autorità competente svizzera può agire soltanto con il consenso del Consiglio  federale se, sulla base dell’accordo applicabile, intende:   a. sospendere o denunciare lo scambio automatico di informazioni con uno  Stato partner;   b. denunciare l’accordo applicabile.   2 Finché lo Stato partner non soddisfa i requisiti dell’OCSE in materia di confiden- zialità e sicurezza dei dati, l’autorità competente svizzera può sospendere di propria  iniziativa lo scambio automatico di informazioni con questo Stato.52   Sezione 10: Disposizioni penali   Art. 32 Violazione degli obblighi di comunicazione e adeguata verifica   È punito con la multa fino a 250 000 franchi chiunque, intenzionalmente, viola:   a. gli obblighi di adeguata verifica concernenti la verifica dei conti e l’identi- ficazione delle persone oggetto di comunicazione menzionati nell’accordo  applicabile e negli articoli 9–12;   b. l’obbligo di iscrizione di cui all’articolo 13;   c. l’obbligo di informazione di cui all’articolo 14 capoversi 1 e 3;   d. gli obblighi di comunicazione di cui all’articolo 15 capoverso 1.   Art. 33 Infrazioni a decisioni dell’autorità   È punito con la multa fino a 50 000 franchi chi, nel quadro di una verifica secondo  l’articolo 28, intenzionalmente non ottempera a una decisione dell’autorità notifica- tagli sotto la comminatoria del presente articolo.       52 Introdotto dal n. I della LF del 19 giu. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5247;  FF 2019 6759).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. LF   19   653.1   Art. 34 Infrazioni commesse nell’azienda   Se la multa applicabile non supera i 50 000 franchi e se la determinazione delle  persone punibili secondo l’articolo 6 della legge federale del 22 marzo 197453 sul di- ritto penale amministrativo (DPA) esige provvedimenti d’inchiesta sproporzionati  all’entità della pena, si può prescindere da un procedimento contro dette persone e,  in loro vece, condannare al pagamento della multa l’azienda (art. 7 DPA).   Art. 35 Falsa autocertificazione   È punito con la multa fino a 10 000 franchi chi, intenzionalmente, fornisce a un isti- tuto finanziario svizzero un’autocertificazione falsa oppure non comunica cambia- menti delle circostanze o in merito fornisce false indicazioni.   Art. 36 Denuncia spontanea   1 L’autore che denuncia spontaneamente una violazione degli obblighi è esente da  pena se:   a. ha fornito indicazioni complete ed esatte circa l’effettiva entità e il contenuto  degli obblighi;   b. ha contribuito a chiarire i fatti e all’adempimento degli obblighi; e    c. in precedenza non si è mai denunciato spontaneamente per un’infrazione in- tenzionale di medesima natura.   2 L’impunità dell’autore ha effetto anche per i partecipanti.   Art. 37 Procedura   1 Il perseguimento e il giudizio di infrazioni alla presente legge sono disciplinati dal- la DPA54.   2 L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.   Art. 38 Scelta degli Stati partner   Il Consiglio federale analizza le disposizioni in materia di protezione dei dati e le  possibilità di regolarizzazione negli Stati partner potenziali prima di proporre al- l’Assemblea federale l’introduzione dello scambio automatico di informazioni con  tali Stati. Nel messaggio il Consiglio federale riassume i risultati della sua analisi.       53 RS 313.0  54 RS 313.0     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   20   653.1   Sezione 11: Disposizioni finali   Art. 39 Competenza di approvazione   L’Assemblea federale approva mediante decreto federale semplice:   a. l’inclusione di uno Stato nell’elenco secondo la sezione 7 paragrafo 1 lette- ra f dell’Accordo SAI55;   b. i trattati internazionali di sua competenza concernenti l’accesso al mercato di  fornitori di servizi finanziari e la regolarizzazione fiscale di contribuenti  conclusi con Stati di cui è prevista l’inclusione in detto elenco.   Art. 40 Modifica di un altro atto normativo   ...56   Art. 41 Coordinamento con la modifica del 25 settembre 2015 del CC  (Fondazioni di previdenza a favore del personale)   All’entrata in vigore della modifica del 25 settembre 201557 del CC58 (Fondazioni di  previdenza a favore del personale), l’articolo 3 capoverso 5 lettera a della presente  legge avrà il seguente tenore:   …59   Art. 42 Referendum ed entrata in vigore   1 La presente legge sottostà al referendum facoltativo.   2 Il Consiglio federale ne determina l’entrata in vigore.   Data dell’entrata in vigore:60 1° gennaio 2017  Art. 39 : 27 maggio 2016.        55 RS 0.653.1  56 La mod. può essere consultata alla RU 2016 1297.  57 RU 2016 935  58 RS 210  59 Testo inserito qui avanti.  60 DCF del 20 apr. 2016.    	Sezione 1: Disposizioni generali 	Art. 1 Oggetto 	Art. 2 Definizioni 	Art. 3 Istituti finanziari non tenuti alla comunicazione 	Art. 4 Conti esclusi 	Art. 5 Istituti finanziari residenti in Svizzera 	Art. 6 Accordi sulla protezione dei dati  	Sezione 2: Standard comune di comunicazione di informazioni 	Art. 7 Applicazione e sviluppo dell’Accordo SAI 	Art. 8 Commentari dell’OCSE 	Art. 9 Agevolazioni nell’adempimento degli obblighi di comunicazione e adeguata verifica 	Art. 10 Precisazione degli obblighi generali di comunicazione 	Art. 11 Precisazione degli obblighi di adeguata verifica 	Art. 12 Precisazione delle regole supplementari di adeguata verifica  	Sezione 3: Obbligo di iscrizione degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione 	Art. 13  	Sezione 4: Obbligo di informazione degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione 	Art. 14  	Sezione 5: Obblighi di comunicazione e autorizzazione a comunicare 	Art. 15 Trasmissione e utilizzazione delle informazioni 	Art. 16 Prescrizione 	Art. 17 Trust considerato in un altro Stato un istituto finanziario tenuto alla comunicazione  	Sezione 5a:   Obbligo di conservazione applicabile agli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione 	Sezione 6: Diritti e obblighi delle persone oggetto di comunicazione 	Art. 18 Obbligo di notifica di cambiamenti delle circostanze in caso di autocertificazione 	Art. 19 Diritti e procedura in materia di protezione dei dati  	Sezione 7: Informazioni trasmesse automaticamente dall’estero 	Art. 20 Utilizzazione del numero d’identificazione fiscale svizzero per persone fisiche 	Art. 21 Inoltro di informazioni  	Sezione 8: Organizzazione e procedura 	Art. 22 Compiti dell’AFC 	Art. 23 Trattamento dei dati 	Art. 24 Sistema d’informazione 	Art. 25 Obbligo di informazione 	Art. 26 Obbligo del segreto 	Art. 27 Statistiche 	Art. 28 Verifiche 	Art. 28a  Procedure elettroniche 	Art. 29  Diritto procedurale applicabile 	Art. 30 Rimedi giuridici  	Sezione 9: Sospensione e denuncia 	Art. 31  	Sezione 10: Disposizioni penali 	Art. 32 Violazione degli obblighi di comunicazione e adeguata verifica 	Art. 33 Infrazioni a decisioni dell’autorità 	Art. 34 Infrazioni commesse nell’azienda 	Art. 35 Falsa autocertificazione 	Art. 36 Denuncia spontanea 	Art. 37 Procedura 	Art. 38 Scelta degli Stati partner  	Sezione 11: Disposizioni finali 	Art. 39 Competenza di approvazione 	Art. 40 Modifica di un altro atto normativo 	Art. 41 Coordinamento con la modifica del 25 settembre 2015 del CC (Fondazioni di previdenza a favore del personale) 	Art. 42 Referendum ed entrata in vigore