RS 0.672.969.11   1   Traduzione 1   Convenzione  tra il Consiglio federale svizzero   e il Governo della Repubblica di Slovenia   per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte   sul reddito e sul patrimonio   Conclusa il 12 giugno 1996   Approvata dall’Assemblea federale il 19 giugno 1997 2   Ratificata con strumento depositato dalla Svizzera il 15 settembre 1997   Entrata in vigore il 1° dicembre 1997    (Stato 14  ottobre 2013)     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica di Slovenia,   desiderosi di concludere una convenzione per evitare le doppie imposizioni in mate- ria di imposte sul reddito e sul patrimonio,   hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Soggetti  La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di  entrambi gli Stati contraenti.   Art. 2 Imposte considerate  1.  La presente Convenzione si applica alle imposte sul reddito e sul patrimonio pre- levate per conto di ciascuno degli Stati contraenti, delle sue suddivisioni politiche o  dei suoi enti locali, qualunque sia il sistema di prelevamento.   2.  Sono considerate imposte sul reddito e sul patrimonio le imposte prelevate sul  reddito complessivo, sul patrimonio complessivo o su elementi del reddito o del  patrimonio comprese le imposte sugli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili o  immobili, le imposte sull’ammontare complessivo degli stipendi o dei salari corri- sposti dalle imprese nonché le imposte sui plusvalori.        RU 2000 2250; FF 1996 IV 1185  1 Il testo originale tedesco è pubblicato sotto lo stesso numero nell’ediz. ted. della presente   Raccolta.  2 RU 2000 2249   0.672.969.11    Doppia imposizione   2   0.672.969.11   3.  Le imposte attuali cui si applica la Convenzione sono in particolare:   a) per quanto concerne la Slovenia:  (i) l’imposta sugli utili delle persone giuridiche,  (ii) l’imposta sul reddito delle persone fisiche, compreso il reddito da salari   e stipendi, sul reddito da attività agricola, sul reddito industriale e  commerciale, sui guadagni di capitale e sul reddito da patrimonio mobi- liare e immobiliare;   (iii) l’imposta sul patrimonio    (qui di seguito indicate quali «imposta slovena»);   b) per quanto concerne la Svizzera:   le imposte federali, cantonali e comunali  (i) sul reddito (reddito complessivo, reddito del lavoro, reddito del patri-  monio, utili industriali e commerciali, guadagni di capitale e altri red- diti); e   (ii) sul patrimonio (patrimonio complessivo, patrimonio mobiliare ed im- mobiliare, patrimonio industriale e commerciale, capitale e riserve ed  altri elementi del patrimonio)    (qui di seguito indicate quali «imposta svizzera»).   4.  La Convenzione si applicherà anche alle imposte di natura identica o analoga che  verranno istituite dopo la firma della Convenzione in aggiunta o in sostituzione delle  imposte attuali. Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicheranno le  modifiche importanti apportate alle loro rispettive legislazioni fiscali.   5.  La Convenzione non si applica alle imposte prelevate alla fonte sulle vincite alle  lotterie.   Art. 3 Definizioni generali  1.  Ai fini della presente Convenzione, a meno che il contesto non richieda una  diversa interpretazione:   a) il termine «Slovenia» designa il territorio della Repubblica di Slovenia e  comprende le zone marittime adiacenti alle sue acque territoriali, il fondo e il  sottosuolo del mare sui quali la Repubblica di Slovenia può, in accordo con  il diritto internazionale e il suo diritto interno, esercitare la sua sovranità e il  suo potere giurisdizionale;   b) il termine «Svizzera» designa la Confederazione Svizzera;   c) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società e ogni altra as- sociazione di persone;   d) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che è  considerato persona giuridica ai fini dell’imposizione;     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   3   0.672.969.11   e) le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell’altro Stato  contraente» designano rispettivamente un’impresa esercitata da un residente  di uno Stato contraente e un’impresa esercitata da un residente dell’altro Sta- to contraente;   f) per «traffico internazionale» s’intende qualsiasi attività di trasporto effet- tuata per mezzo di una nave o di un aeromobile da parte di un’impresa la cui  sede di direzione effettiva è situata in uno Stato contraente, ad eccezione del  caso in cui la nave o l’aeromobile sia utilizzato esclusivamente tra località  situate nell’altro Stato contraente;   g) l’espressione «autorità competente» designa:  (i) per quanto concerne la Slovenia, il Ministero delle finanze della Re-  pubblica di Slovenia o il suo rappresentante autorizzato,  (ii) per quanto concerne la Svizzera, il direttore dell’Amministrazione fede-  rale delle contribuzioni o il suo rappresentante autorizzato;   h) il termine «cittadini» designa:  (i) le persone fisiche che hanno la cittadinanza di uno Stato contraente;  (ii) le persone giuridiche, le società di persone e le altre associazioni costi-  tuite conformemente alla legislazione in vigore in uno Stato contraente.   2.  Per l’applicazione della Convenzione da parte di uno Stato contraente, le espres- sioni non diversamente definite hanno il significato che ad esse è attribuito dalla  legislazione di detto Stato relativa alle imposte oggetto della Convenzione, a meno  che il contesto non richieda una diversa interpretazione.   Art. 43 Residenza  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «residente di uno Stato contra- ente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assogget- tata a imposta nello stesso Stato a motivo del suo domicilio, della sua residenza  permanente, della sede della sua direzione o di ogni altro criterio di natura analoga e  comprende pure questo Stato e le sue suddivisioni politiche e i suoi enti locali.  Tuttavia, questa espressione non comprende le persone che sono assoggettate a  imposta in questo Stato soltanto per i redditi da fonti situate in detto Stato o per il  patrimonio ivi situato.   2.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è conside- rata  residente di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione è determinata nel  seguente modo:   a) detta persona è considerata residente dello Stato contraente nel quale ha  un’abitazione permanente; se essa dispone di un’abitazione permanente in  ciascuno degli Stati, è considerata residente soltanto dello Stato contraente  nel quale le sue relazioni personali ed economiche sono più strette (centro  degli interessi vitali);       3 Nuovo testo giusta l’art. I del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppia imposizione   4   0.672.969.11   b) se non si può determinare lo Stato nel quale detta persona ha il centro dei  suoi interessi vitali, o se la medesima non ha un’abitazione permanente in  alcuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato in cui soggiorna  abitualmente;   c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati ovvero non  soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata residente  soltanto dello Stato del quale ha la cittadinanza;   d) se detta persona ha la cittadinanza di entrambi gli Stati o se non ha la cittadi- nanza di alcuno di essi, le autorità competenti degli Stati contraenti risol- vono la questione di comune accordo.   3.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una  persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che  essa sia residente dello Stato in cui si trova la sede della sua direzione effettiva.   4.  Una società di persone è considerata residente dello Stato contraente in cui si  trova la sede della sua direzione effettiva. Tuttavia gli articoli 6–22 si applicano  soltanto se i redditi e il patrimonio della società di persone sono tassati nello Stato  contraente di cui la società di persone è residente.   Art. 5 Stabile organizzazione  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «stabile organizzazione» desi- gna una sede fissa di affari in cui l’impresa esercita in tutto o in parte la sua attività.   2.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende in particolare:   a) una sede di direzione;   b) una succursale;   c) un ufficio;   d) un’officina;   e) un laboratorio, e   f) una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava o qualsiasi altro luogo di  estrazione di risorse naturali.   3.  Un cantiere di costruzione o una catena di montaggio costituisce una stabile orga- nizzazione soltanto se la sua durata oltrepassa i dodici mesi.   4.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo non si considera che  vi sia «stabile organizzazione» se:   a) si fa uso di installazioni ai soli fini di deposito, di esposizione o di consegna  di merci appartenenti all’impresa;   b) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini di deposito,  di esposizione o di consegna;   c) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai solo fini della tra- sformazione da parte di un’altra impresa;     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   5   0.672.969.11   d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare merci o di racco- gliere informazioni per l’impresa;   e) una sede fissa di affari è utilizzata, per l’impresa, ai soli fini di pubblicità, di  fornire informazioni, di effettuare ricerche scientifiche o di esercitare attività  analoghe che abbiano carattere preparatorio o ausiliario;   f) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’esercizio cumulativo delle  attività menzionate alle lettere a-e, a condizione che l’insieme delle attività  della sede fissa di affari risultante da questo cumulo mantenga un carattere  preparatorio o ausiliario.   5.  Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, se una persona – diversa da un  agente che goda di uno status indipendente, di cui al paragrafo 6 – agisce per conto  di un’impresa e dispone in uno Stato contraente di poteri che esercita abitualmente e  che le permettono di concludere contratti a nome dell’impresa, si considera che que- sta impresa abbia in questo Stato una stabile organizzazione per tutte le attività che  questa persona esercita a suo nome, a meno che le attività di questa persona non si  limitino a quelle menzionate al paragrafo 4 e che, se fossero esercitate per il tramite  di una sede fissa di affari, non permetterebbero di considerare tale sede come una  stabile organizzazione giusta le disposizioni di tale paragrafo.   6.  Non si considera che un’impresa abbia una stabile organizzazione in uno Stato  contraente per il solo fatto che essa vi eserciti la propria attività per mezzo di un  mediatore, di un commissionario generale o di ogni altro intermediario che goda di  uno status indipendente, a condizione che dette persone agiscano nell’ambito della  loro ordinaria attività.   7.  Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata  da una società residente dell’altro Stato contraente ovvero svolga la sua attività in  questo altro Stato (per mezzo o no di una stabile organizzazione) non costituisce di  per sé motivo sufficiente per far considerare una qualsiasi delle dette società una  stabile organizzazione dell’altra.   Art. 6 Redditi immobiliari  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae da beni immobili (com- presi i redditi delle attività agricole e forestali) situati nell’altro Stato contraente  sono imponibili in detto altro Stato.   2.  L’espressione «beni immobili» ha il significato che ad essa è attribuito dal diritto  dello Stato contraente in cui i beni stessi sono situati. L’espressione comprende in  ogni caso gli accessori, le scorte vive o morte delle aziende agricole e forestali, i  diritti ai quali si applicano le disposizioni del diritto privato riguardanti la proprietà  fondiaria, l’usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a canoni variabili o fissi per  lo sfruttamento o la concessione dello sfruttamento di giacimenti minerari, sorgenti  ed altre risorse naturali. Le navi e gli aeromobili non sono considerati beni immobili.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dall’utilizzazione  diretta, dalla locazione o dall’affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di  beni immobili.     Doppia imposizione   6   0.672.969.11   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni  immobili di un’impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l’esercizio  di una libera professione.   Art. 74 Utili delle imprese  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto  Stato, a meno che l’impresa non eserciti la sua attività nell’altro Stato contraente per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa svolge in tal modo la  sua attività, gli utili dell’impresa sono imponibili nell’altro Stato ma soltanto nella  misura in cui detti utili siano attribuibili alla stabile organizzazione conformemente  alle disposizioni del paragrafo 2.   2.  Ai fini del presente articolo e dell’articolo 23, gli utili che in ciascuno Stato  contraente sono attribuibili alla stabile organizzazione di cui al paragrafo 1 sono  quelli che l’impresa avrebbe potuto conseguire, in particolare nell’ambito delle  proprie operazioni interne con altre parti dell’impresa, se si fosse trattato di un’im- presa distinta e separata svolgente attività identiche o analoghe in condizioni identi- che o analoghe, tenuto conto delle funzioni eseguite, degli attivi impiegati e dei  rischi assunti dalla stabile organizzazione e dalle altre parti dell’impresa.   3.  Quando, conformemente al paragrafo 2, uno Stato contraente procede a un aggiu- stamento degli utili attribuibili a una stabile organizzazione di un’impresa situata  in  uno degli Stati contraenti e impone di conseguenza utili dell’impresa che sono  stati imposti nell’altro Stato, quest’ultimo procede a un adeguato aggiustamento  dell’ammontare d’imposta prelevato su detti utili nella misura in cui ciò è necessario  per evitare la doppia imposizione di questi utili. Per determinare questo aggiusta- mento, se necessario, le autorità competenti degli Stati contraenti potranno consul- tarsi.   4.  Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in  altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di tali articoli non sono  pregiudicate da quelle del presente articolo.   Art. 8 Navigazione marittima ed aerea  1.  Gli utili derivanti dall’esercizio, in traffico internazionale, di navi o di aeromobili  sono imponibili soltanto nello Stato contraente in cui è situata la sede di direzione  effettiva dell’impresa.   2.  Se la sede della direzione effettiva di un’impresa di navigazione marittima è  situata a bordo di una nave, detta sede si considera situata nello Stato contraente in  cui si trova il porto d’immatricolazione della nave, oppure, in mancanza di un porto  d’immatricolazione, nello Stato contraente di cui è residente l’esercente la nave.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla  partecipazione a un fondo comune («pool»), a un esercizio in comune o a un organi- smo internazionale di esercizio.       4 Nuovo testo giusta l’art. II del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   7   0.672.969.11   Art. 9 Imprese associate  1.  Allorché   a) un’impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente,  alla direzione, al controllo o al capitale di un’impresa dell’altro Stato con- traente,    o   b) le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla dire- zione, al controllo o al capitale di un’impresa di uno Stato contraente e di  un’impresa dell’altro Stato contraente,    e, nell’uno e nell’altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali  o finanziarie, sono vincolate da condizioni accettate o imposte, diverse da  quelle che sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, gli utili che in  mancanza di tali condizioni sarebbero stati realizzati da una delle imprese,  ma che a causa di dette condizioni non lo sono stati, possono essere inclusi  negli utili di questa impresa e tassati in conseguenza.   2.5  Quando uno Stato contraente include negli utili di un’impresa di questo Stato – e  impone di conseguenza – utili per i quali un’impresa dell’altro Stato contraente è  imponibile in questo altro Stato e gli utili così inclusi sono utili che sarebbero stati  conseguiti dall’impresa del primo Stato se le condizioni convenute tra le due  imprese fossero state quelle fissate tra imprese indipendenti, l’altro Stato procede ad  un adeguato aggiustamento dell’ammontare d’imposta prelevato su questi utili. Per  determinare questo aggiustamento occorre tener conto delle altre disposizioni della  presente Convenzione; se necessario, le autorità competenti degli Stati contraenti  potranno consultarsi.   3.6  ...   Art. 107 Dividendi  1.  I dividendi pagati da una società residente di uno Stato contraente a un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali dividendi sono imponibili anche nello Stato contraente di cui la  società che paga i dividendi è residente e in conformità alla legislazione di detto  Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei dividendi è un residente dell’altro Stato  contraente, l’imposta così applicata non può eccedere il 15 per cento dell’ammontare  lordo dei dividendi.       5 Nuovo testo giusta l’art. III del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).   6 Abrogato dall’art. III del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, con  effetto dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).   7 Nuovo testo giusta l’art. IV del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppia imposizione   8   0.672.969.11   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, i dividendi non sono imponibili nello  Stato contraente di cui la società che paga i dividendi è residente se il beneficiario  effettivo dei dividendi è:   a) una società (diversa da una società di persone) residente dell’altro Stato  contraente e detiene direttamente almeno il 25 per cento del capitale della  società che paga i dividendi; oppure   b) un’istituzione di previdenza.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti regolano di comune accordo le  modalità d’applicazione dei paragrafi 2 e 3. Le disposizioni dei paragrafi 2 e 3 non  riguardano l’imposizione della società per gli utili con i quali sono pagati i divi- dendi.   5.  Ai fini del presente articolo il termine «dividendi» designa i redditi derivanti da  azioni, azioni o diritti di godimento, da quote minerarie, da quote di fondatore o da  altre quote di partecipazione agli utili – ad eccezione dei crediti – nonché i redditi di  altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi delle azioni  secondo la legislazione dello Stato di cui è residente la società distributrice.   6.  Le disposizioni dei paragrafi 1–3 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente di cui la società che paga i dividendi è residente, sia un’attività industriale  o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una pro- fessione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione genera- trice dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base  fissa. In tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’arti- colo 14, a seconda dei casi.   7.  Qualora una società residente di uno Stato contraente ritragga utili o redditi  dall’altro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui  dividendi pagati dalla società, a meno che tali dividendi siano pagati ad un residente  di detto altro Stato o la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effetti- vamente ad una stabile organizzazione o ad una base fissa situata in detto altro Stato,  né prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli  utili non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti  costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.   Art. 118 Interessi  1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati ad un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali interessi sono anche imponibili nello Stato contraente dal quale  provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma se la persona che  riceve gli interessi ne è il beneficiario effettivo, l’imposta così applicata non può  eccedere il 5 per cento dell’ammontare lordo degli interessi.       8 Nuovo testo giusta l’art. V del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   9   0.672.969.11   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi provenienti da uno Stato  contraente e pagati ad un residente dell’altro Stato contraente che ne è il beneficiario  effettivo, sono imponibili soltanto in detto altro Stato se questi interessi sono pagati:   a) dal Governo di questo Stato, dalle sue suddivisioni politiche, dai suoi enti  locali o dalla sua Banca centrale;   b) al Governo di questo Stato, alle sue suddivisioni politiche, ai suoi enti locali  o alla sua Banca centrale;   c) in relazione a un mutuo, garantito o assicurato da un’istituzione che, in virtù  della legislazione nazionale, ha il potere di assicurare o finanziare operazioni  commerciali internazionali;   d) in relazione a un debito derivante dalla vendita a credito di equipaggiamenti,  merci o servizi;   e) da una banca a una banca dell’altro Stato contraente; oppure   f) da una società a una società residente dell’altro Stato contraente, se questa  società e la società che paga gli interessi sono legate da una partecipazione  diretta di almeno il 25 per cento del capitale oppure sono entrambe detenute  da una società terza residente in uno Stato membro dell’Unione europea o in  Svizzera e che detiene direttamente una partecipazione di almeno il 25 per  cento del capitale della prima e della seconda società.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti regolano di comune accordo le  modalità d’applicazione dei paragrafi 2 e 3.   5.  Ai fini del presente articolo il termine «interessi» designa i redditi provenienti da  crediti di qualsivoglia natura, garantiti o no da ipoteca ovvero portanti o no un diritto  di partecipazione agli utili del debitore e, segnatamente i redditi provenienti da  prestiti pubblici e obbligazioni di prestiti compresi i premi ed altri frutti relativi a  detti titoli. Le penalità per pagamento tardivo non sono considerate interessi ai sensi  del presente articolo.   6.  Le disposizioni dei paragrafi 1–3 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato contraente  dal quale provengono gli interessi, sia un’attività commerciale o industriale per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente  mediante una base fissa ivi situata ed il credito generatore degli interessi si ricolleghi  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano  applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14, a seconda dei casi.   7.  Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente anche quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore degli  interessi, sia esso residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per la quale è stato contratto il debito sul  quale sono pagati gli interessi e questi sono a carico della stabile organizzazione o  della base fissa, gli interessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui  è situata la stabile organizzazione o la base fissa.     Doppia imposizione   10   0.672.969.11   8.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare degli interessi pagati,  tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità della legislazione  di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente  Convenzione.   Art. 129 Canoni  1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati ad un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali canoni sono imponibili anche nello Stato contraente dal quale essi  provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario  effettivo dei canoni è un residente dell’altro Stato contraente, l’imposta così appli- cata non può eccedere il 5 per cento dell’ammontare lordo dei canoni.   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, i canoni pagati da una società resi- dente di uno Stato contraente a una società residente dell’altro Stato contraente sono  imponibili unicamente in detto altro Stato, se questa società è legata alla società che  paga i canoni tramite una partecipazione diretta di almeno il 25 per cento del capita- le oppure sono entrambe detenute da un’impresa terza residente in uno Stato mem- bro dell’Unione europea o in Svizzera che detiene direttamente una partecipazione  di almeno il 25 per cento del capitale della prima e della seconda società.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti regolano di comune accordo le  modalità d’applicazione dei paragrafi 2 e 3.   5.  Ai fini del presente articolo il termine «canoni» designa i compensi di qualsiasi  natura corrisposti per l’uso o la concessione in uso di un diritto d’autore su opere  letterarie, artistiche o scientifiche, ivi comprese le pellicole cinematografiche, di  brevetti, marchi di fabbrica o di commercio, disegni o modelli, progetti, formule o  procedimenti segreti o per informazioni concernenti esperienze di carattere indu- striale, commerciale o scientifico.   6.  Le disposizioni dei paragrafi 1–3 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei canoni, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente dal quale provengono i canoni, sia un’attività commerciale o industriale  per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente  mediante una base fissa ivi situata ed i diritti o i beni generatori dei canoni si ricol- leghino effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi  trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14, a seconda dei  casi.   7.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente anche quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei       9 Nuovo testo giusta l’art. VI del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   11   0.672.969.11   canoni, sia esso un residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per le quali è stato contratto l’obbligo di  pagamento dei canoni e tali canoni sono a carico della stabile organizzazione o della  base fissa, i canoni stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è  situata la stabile organizzazione o la base fissa.   8.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare dei canoni pagati, tenuto  conto della prestazione per la quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità della legislazione  di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente  Convenzione.   Art. 13 Utili di capitale  1.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di beni  immobili secondo la definizione di cui all’articolo 6 sono imponibili nello Stato  contraente in cui detti beni sono situati.   2.  Gli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili facenti parte dell’attivo di una  stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente ha nell’altro Stato  contraente, ovvero di beni mobili appartenenti ad una base fissa di cui dispone un  residente di uno Stato contraente nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una  libera professione, compresi gli utili derivanti dall’alienazione di detta stabile orga- nizzazione (da sola o in uno con l’intera impresa) o di detta base fissa, sono imponi- bili in detto altro Stato.   3.  Gli utili derivanti dall’alienazione di navi o aeromobili impiegati nel traffico  internazionale o di beni mobili adibiti al loro esercizio, sono imponibili soltanto  nello Stato contraente in cui è situata la sede della direzione effettiva dell’impresa.   4.10  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di  azioni o di diritti analoghi il cui valore proviene, direttamente o indirettamente, per  oltre il 50 per cento da beni immobili situati nell’altro Stato contraente, sono impo- nibili in questo altro Stato contraente. Le disposizioni del periodo precedente non si  applicano agli utili:   a) derivanti dall’alienazione di azioni quotate in una borsa di uno Stato contra- ente o riconosciuta dalle autorità competenti degli Stati contraenti;   b) derivanti dall’alienazione di azioni di una società i cui attivi consistono  direttamente per oltre il 50 per cento in beni immobili in cui l’impresa eser- cita la propria attività commerciale.       10 Nuovo testo giusta l’art. VII del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppia imposizione   12   0.672.969.11   5.11  Gli utili derivanti dall’alienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati  nei paragrafi 1–4 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l’alienante è  residente.   Art. 14 Professioni indipendenti  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’esercizio di una libera  professione o di altre attività indipendenti di carattere analogo sono imponibili sol- tanto in detto Stato, a meno che egli non disponga abitualmente di una base fissa  nell’altro Stato contraente per l’esercizio della propria attività. Ove disponga di una  tale base fissa, i redditi sono imponibili nell’altro Stato, ma unicamente nella misura  in cui essi sono imputabili a detta base fissa.   2.  L’espressione «libera professione» comprende, in particolare, le attività indipen- denti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le  attività indipendenti di medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e contabili.   Art. 15 Lavoro subordinato  1.  Salve le disposizioni degli articoli 16, 18 e 19, i salari, gli stipendi e le altre rimu- nerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispettivo di  un’attività dipendente sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che l’attività  non venga svolta nell’altro Stato contraente. Se l’attività è quivi svolta, le rimunera- zioni percepite a tal titolo sono imponibili in questo altro Stato.   2.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le rimunerazioni che un residente di  uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un’attività dipendente svolta nell’altro  Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato se:   a) il beneficiario soggiorna nell’altro Stato per un periodo o periodi che non  oltrepassano in totale i 183 giorni nel corso dell’anno civile considerato, e   b) le rimunerazioni sono pagate da, o per conto di, un datore di lavoro che non  è residente dell’altro Stato, e   c) l’onere delle rimunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o  da una base fissa che il datore di lavoro ha nell’altro Stato.   3.  Nonostante le disposizioni precedenti del presente articolo, le rimunerazioni per- cepite in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto a bordo di navi o aeromobili  impiegati nel traffico internazionale, sono imponibili nello Stato contraente in cui è  situata la sede della direzione effettiva dell’impresa.   Art. 16 Compensi e gettoni di presenza  Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre retribuzioni analoghe che  un residente di uno Stato contraente riceve in qualità di membro del consiglio di  amministrazione o di sorveglianza di una società residente dell’altro Stato contraente  sono imponibili in detto altro Stato.       11 Introdotto dall’art. VII del del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   13   0.672.969.11   Art. 17 Artisti e sportivi  1.  Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che un residente di uno  Stato contraente ritrae dalle sue prestazioni personali esercitate nell’altro Stato con- traente in qualità di artista dello spettacolo, come artista di teatro, del cinema, della  radio o della televisione, o in qualità di musicista nonché di sportivo sono imponibili  in detto altro Stato.   2.  Quando il reddito proveniente da prestazioni personali esercitate da un artista  dello spettacolo o da uno sportivo in tale qualità è attribuito ad una persona diversa  dall’artista o dallo sportivo medesimo, detto reddito può essere tassato nello Stato  contraente dove dette prestazioni sono svolte, nonostante le disposizioni degli arti- coli 7, 14 e 15.   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano ai redditi provenienti da atti- vità esercitate da artisti e sportivi che derivano in maniera rilevante, direttamente o  indirettamente, da fondi pubblici.   Art. 18 Pensioni  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 19, le pensioni e le altre  rimunerazioni analoghe, pagate ad un residente di uno Stato contraente in relazione  ad un cessato impiego, sono imponibili soltanto in detto Stato.   Art. 19 Funzioni pubbliche  1. a) Rimunerazioni, diverse dalle pensioni, pagate da uno Stato contraente, da   una sua suddivisione politica o da un suo ente locale ad una persona fisica,  in corrispettivo di servizi resi a tale Stato, suddivisione o ente locale, sono  imponibili soltanto in questo Stato.   b) Tuttavia, tali rimunerazioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato con- traente qualora i servizi siano resi in detto Stato e la persona fisica sia un re- sidente di detto altro Stato contraente e  (i) abbia la cittadinanza di detto Stato, o  (ii) non sia divenuto residente di detto Stato al solo scopo di rendervi i ser-  vizi.   2. a) Le pensioni corrisposte da uno Stato contraente, da una sua suddivisione  politica o da un suo ente locale o mediante prelevamento da fondi da essi co- stituiti, ad una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a tale Stato, sud- divisione o ente locale, sono imponibili soltanto in questo Stato.   b) Tuttavia, tali pensioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato contraente  qualora la persona fisica sia un residente di questo Stato e ne abbia la citta- dinanza.   3.  Le disposizioni degli articoli 15, 16 e 18 si applicano a rimunerazioni e a pensio- ni pagate in corrispettivo di servizi resi nell’ambito di un’attività industriale o com- merciale esercitata da uno Stato contraente, da una sua suddivisione politica o da un  suo ente locale.     Doppia imposizione   14   0.672.969.11   Art. 20 Studenti  1.  Le somme che uno studente, un praticante o un apprendista, il quale è, o era im- mediatamente prima di recarsi in uno Stato contraente, residente di uno Stato con- traente e che soggiorna nell’altro Stato al solo scopo di compiervi i suoi studi o di  attendere alla propria formazione professionale, riceve per sopperire alle spese di  mantenimento, di studio o di formazione professionale, non sono imponibili in que- sto altro Stato, a condizione che tali somme provengano da fonti situate fuori di que- sto Stato.   2.  Con riferimento alle borse di studio e alle rimunerazioni di un’attività dipendente,  cui non si applicano le disposizioni del paragrafo 1, uno studente, un praticante o un  apprendista ai sensi del paragrafo 1 potrà, per la durata del suo studio o della propria  formazione professionale, beneficiare delle stesse esenzioni, sgravi o riduzioni  d’imposta di cui beneficiano i residenti dello Stato in cui soggiorna.   Art. 21 Altri redditi  1.  Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente, di qualsiasi prove- nienza, che non sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Conven- zione sono imponibili soltanto in tale Stato.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi da quelli prove- nienti da beni immobili come sono definiti al paragrafo 2 dell’articolo 6, quando il  beneficiario di tali redditi, residente di uno Stato contraente, esercita nell’altro Stato  contraente sia un’attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile orga- nizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa ivi  situata, cui si ricollega effettivamente il diritto o il bene generatore dei redditi. In  tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14, a  seconda dei casi.   Art. 22 Patrimonio  1.  Il patrimonio costituito da beni immobili, considerati all’articolo 6, posseduto da  un residente di uno Stato contraente e situato nell’altro Stato contraente è imponibile  in detto altro Stato.   2.  Il patrimonio costituito da beni mobili che fanno parte dell’attivo di una stabile  organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente possiede nell’altro Stato  contraente o da beni mobili appartenenti ad una base fissa di cui un residente di uno  Stato contraente dispone nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una professione  indipendente è imponibile in detto altro Stato.   3.  Il patrimonio costituito da navi o da aeromobili impiegati nel traffico internazio- nale nonché da beni mobili adibiti al loro esercizio, è imponibile soltanto nello Stato  contraente in cui si trova la sede della direzione effettiva dell’impresa.   4.  Ogni altro elemento del patrimonio di un residente di uno Stato contraente è  imponibile soltanto in detto Stato.     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   15   0.672.969.11   Art. 23 Eliminazione delle doppie imposizioni  1.  Per quanto concerne la Slovenia, la doppia imposizione sarà evitata nel modo  seguente:   Qualora un residente di Slovenia ritragga redditi o possieda un patrimonio, che, giu- sta la presente Convenzione, sono imponibili in Svizzera, la Slovenia concede   (i) sull’imposta che preleva sui redditi di detto residente una deduzione pari  all’imposta sul reddito pagata in Svizzera;   (ii) sull’imposta che preleva sul patrimonio di detto residente una deduzione pari  all’imposta sul patrimonio pagata in Svizzera.   La somma così computata non può, tuttavia, in entrambi i casi eccedere la frazione  dell’imposta sul reddito o sulla sostanza, calcolata prima del computo, corrispon- dente ai redditi o alla sostanza imponibili in Svizzera.   2.  Per quanto concerne la Svizzera, la doppia imposizione sarà evitata nel modo  seguente:   a)12 Qualora un residente di Svizzera ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, giusta le disposizioni della presente Convenzione, sono imponibili in  Slovenia, la Svizzera esenta da imposta detti redditi o detto patrimonio, salve  le disposizioni della lettera b), ma può, per determinare l’imposta afferente  al rimanente reddito o al rimanente patrimonio di questo residente, applicare  l’aliquota corrispondente all’intero reddito o all’intero patrimonio, senza  tener conto dell’esenzione. Tuttavia, per gli utili di cui al paragrafo 4  dell’articolo 13 questa esenzione viene applicata unicamente se è compro- vata la loro effettiva imposizione in Slovenia.   b) Qualora un residente di Svizzera riceva dividendi, interessi o canoni che se- condo le disposizioni degli articoli 10, 11 o 12 sono imponibili in Slovenia,  la Svizzera accorda, su domanda del residente, uno sgravio che può avere le  seguenti forme:  (i) computo dell’imposta pagata in Slovenia, giusta le disposizioni degli   articoli 10, 11 e 12, sull’imposta svizzera sul reddito di suddetto resi- dente; l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta svizzera, calcolata prima del computo, che corrisponde al  reddito imponibile in Slovenia; o   (ii) riduzione forfettaria dell’imposta svizzera; o  (iii) esenzione parziale dall’imposta svizzera dei dividendi, degli interessi o   dei canoni di cui si tratta, pari almeno all’imposta prelevata in Slovenia  sull’ammontare lordo dei dividendi, degli interessi o dei canoni.    La Svizzera determina il tipo di sgravio applicabile e regola la procedura  conformemente alle prescrizioni svizzere sull’applicazione delle conven-      12 Nuovo testo giusta l’art. VIII del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013,  in vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppia imposizione   16   0.672.969.11   zioni internazionali stipulate dalla Confederazione Svizzera per evitare le  doppie imposizioni.   c) Qualora una società residente di Svizzera riceva dividendi da una società re- sidente di Slovenia, fruisce, per quanto concerne la riscossione dell’imposta  svizzera afferente a detti dividendi, dei medesimi vantaggi di cui benefice- rebbe se la società che paga i dividendi fosse un residente di Svizzera.   Art. 24 Non discriminazione  1.  I cittadini di uno Stato contraente non sono assoggettati nell’altro Stato contraen- te ad alcuna imposizione o ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di  quelli cui sono o potranno essere assoggettati i cittadini di detto altro Stato che si  trovino nella stessa situazione, in particolare in relazione alla residenza. La presente  disposizione si applica altresì, nonostante le disposizioni dell’articolo 1, alle persone  che non sono residenti di uno o di entrambi gli Stati contraenti.   2.  L’imposizione di una stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato con- traente ha nell’altro Stato contraente non può essere in questo altro Stato meno favo- revole dell’imposizione a carico delle imprese di detto altro Stato che svolgono la  medesima attività. La presente disposizione non può essere interpretata nel senso  che faccia obbligo a uno Stato contraente di accordare ai residenti dell’altro Stato  contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le deduzioni d’imposta che esso  accorda ai propri residenti in relazione alla loro situazione o ai loro carichi di fami- glia.   3.  Fatta salva l’applicazione delle disposizioni del paragrafo 1 dell’articolo 9, del  paragrafo 8 dell’articolo 11 e al paragrafo 8 dell’articolo 1213, gli interessi, i canoni  ed altre spese pagati da un’impresa di uno Stato contraente ad un residente dell’altro  Stato contraente sono deducibili ai fini della determinazione degli utili imponibili di  detta impresa, alle stesse condizioni in cui sarebbero deducibili se fossero pagati ad  un residente del primo Stato. Allo stesso modo, i debiti di un’impresa di uno Stato  contraente nei confronti di un residente dell’altro Stato contraente sono deducibili, ai  fini della determinazione del patrimonio imponibile di tale impresa, alle stesse  condizioni in cui sarebbero deducibili se fossero contratti nei confronti di un resi- dente del primo Stato.   4.  Le imprese di uno Stato contraente, il cui capitale è, in tutto o in parte, diretta- mente o indirettamente, posseduto o controllato da uno o più residenti dell’altro  Stato contraente, non sono assoggettate nel primo Stato contraente ad alcuna impo- sizione o ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o  potranno essere assoggettate le altre imprese della stessa natura del primo Stato.   5.  Le disposizioni del presente articolo si applicano, nonostante le disposizioni del- l’articolo 2, alle imposte di ogni natura e denominazione.       13 Nuovi riferimenti giusta l’art. IX del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu.  2013, in vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   17   0.672.969.11   Art. 25 Procedura amichevole  1.  Quando ritiene che le misure adottate da uno o da entrambi gli Stati contraenti  comportano o comporteranno per lei un’imposizione non conforme alla presente  Convenzione, una persona può, indipendentemente dai mezzi giuridici previsti dalla  legislazione nazionale di detti Stati, sottoporre il suo caso all’autorità competente  dello Stato contraente di cui è residente o, se il suo caso ricade nell’ambito di appli- cazione del paragrafo 1 dell’articolo 24, a quella dello Stato contraente di cui pos- siede la cittadinanza. Il caso dovrà essere sottoposto entro i tre anni che seguono la  prima notificazione della misura che comporta un’imposizione non conforme alle  disposizioni della presente Convenzione.   2.  L’autorità competente, se il reclamo le appare fondato e se essa non è in grado di  giungere ad una soddisfacente soluzione, farà del suo meglio per regolare il caso per  via di amichevole composizione con l’autorità competente dell’altro Stato con- traente, al fine di evitare una tassazione non conforme alla Convenzione.   3.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si adopereranno per risolvere in via  di amichevole composizione le difficoltà o i dubbi inerenti all’interpretazione o  all’applicazione della Convenzione. Esse potranno altresì consultarsi al fine di eli- minare la doppia imposizione nei casi non previsti dalla Convenzione.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti potranno comunicare direttamente  fra di loro al fine di pervenire ad un accordo ai sensi dei paragrafi precedenti. Qualo- ra possa facilitare tale accordo, esse potranno ricorrere ad uno scambio orale di opi- nioni.   5.14  Se:   a) una persona ha sottoposto, ai sensi del paragrafo 1, un caso all’autorità com- petente di uno Stato contraente adducendo che le misure adottate da uno o da  entrambi gli Stati contraenti hanno comportato per lei un’imposizione non  conforme alla presente Convenzione; e   b) le autorità competenti non sono in grado di risolvere il caso in via di ami- chevole composizione ai sensi del paragrafo 2 entro tre anni dalla presenta- zione del caso all’autorità competente dell’altro Stato contraente,   le controversie irrisolte di questo caso devono essere sottoposte a un arbitrato se la  persona lo richiede. Queste controversie irrisolte non possono tuttavia essere sotto- poste a una procedura d’arbitrato se una decisione giurisdizionale è già stata emessa  da uno dei due Stati. A meno che una persona direttamente interessata da questo  caso rifiuti l’accordo amichevole che dà attuazione al lodo arbitrale o se le autorità  competenti e le persone direttamente interessate giungono a un’altra soluzione entro  sei mesi dalla notifica del lodo arbitrale, tale lodo è vincolante per entrambi gli Stati  contraenti ed è da attuare indipendentemente dai termini previsti dalle legislazioni  nazionali degli Stati contraenti. Le autorità competenti degli Stati contraenti disci- plinano, di comune intesa, le modalità di applicazione di questa procedura.       14 Introdotto dall’art. X del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in vigore  dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).Vedi anche l’art. XIII cpv. 2 lett. c  del Prot. di mod. alla fine del presente testo.      Doppia imposizione   18   0.672.969.11   Gli Stati contraenti possono mettere a disposizione del tribunale arbitrale costituito  secondo il presente paragrafo le informazioni necessarie per l’esecuzione della  procedura d’arbitrato. I membri di questo tribunale sono vincolati alle prescrizioni  del segreto d’ufficio menzionate nel paragrafo 2 dell’articolo 26 della Convenzione.   Art. 2615 Scambio di informazioni  1.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si scambiano le informazioni vero- similmente rilevanti per l’esecuzione della presente Convenzione oppure per  l’applicazione o l’esecuzione del diritto interno relativo alle imposte di ogni natura o  denominazione percepite per conto degli Stati contraenti, delle loro suddivisioni  politiche o dei loro enti locali, nella misura in cui l’imposizione prevista non sia  contraria alla Convenzione. Lo scambio di informazioni non è limitato dagli arti- coli 1 e 2.   2.  Le informazioni ottenute in virtù del paragrafo 1 da uno Stato contraente sono  tenute segrete allo stesso modo di quelle ottenute in applicazione della legislazione  di questo Stato e sono accessibili soltanto alle persone o autorità (compresi i tribu- nali e le autorità amministrative) che si occupano dell’accertamento o della riscos- sione delle imposte di cui al paragrafo 1, dell’esecuzione o del perseguimento penale  di queste imposte oppure della decisione di ricorrere a rimedi giuridici relativi a  queste imposte, come pure della vigilanza su dette persone o autorità. Tali persone o  autorità possono utilizzare le informazioni unicamente per questi fini. Possono  rivelarle nell’ambito di una procedura giudiziaria pubblica o in una decisione giudi- ziaria. Nonostante le disposizioni precedenti, uno Stato contraente può utilizzare ad  altri fini le informazioni ricevute, se tali informazioni possono essere impiegate per  tali altri fini secondo la legislazione di entrambi gli Stati e se le autorità competenti  dello Stato richiesto ne hanno approvato l’impiego.   3.  I paragrafi 1 e 2 non possono essere interpretati nel senso che facciano obbligo a  uno Stato contraente di:   a) eseguire misure amministrative in deroga alla sua legislazione e alla sua  prassi amministrativa o a quelle dell’altro Stato contraente;   b) fornire informazioni che non possono essere ottenute in virtù della sua legi- slazione o nell’ambito della sua prassi amministrativa normale oppure di  quelle dell’altro Stato contraente;   c) fornire informazioni che potrebbero rivelare segreti commerciali o d’affari,  industriali o professionali oppure metodi commerciali o informazioni la cui  comunicazione sarebbe contraria all’ordine pubblico.   4.  Qualora, ai sensi del presente articolo, uno Stato contraente chieda informazioni,  l’altro Stato contraente usa le possibilità a sua disposizione al fine di ottenere le  informazioni richieste, anche qualora queste informazioni non gli siano utili a fini  fiscali propri. L’obbligo di cui al periodo precedente è soggetto alle limitazioni  previste nel paragrafo 3; esse non sono tuttavia da interpretare come il rifiuto di       15 Nuovo testo giusta l’art. XI del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407). Vedi anche l’art. XIII cpv. 2  lett. c del Prot. di mod. alla fine del presente testo.     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   19   0.672.969.11   comunicare informazioni a uno Stato contraente unicamente poggiandosi sul fatto  che queste ultime non presentano per lui alcun interesse per la sua legislazione  fiscale nazionale.   5.  In nessun caso le disposizioni del paragrafo 3 devono essere interpretate nel  senso che permettono a uno Stato contraente di rifiutare di comunicare informazioni  unicamente perché queste sono detenute da una banca, un altro istituto finanziario,  un mandatario o una persona operante come agente o fiduciario oppure perché dette  informazioni si rifanno ai diritti di proprietà di una persona. Nonostante le disposi- zioni del paragrafo 3 o le disposizioni contrarie del diritto interno, le autorità fiscali  dello Stato richiesto sono autorizzate a divulgare le informazioni menzionate in  questo paragrafo, sempre che sia necessario per soddisfare gli obblighi da esso  previsti.   Art. 27 Membri di missioni diplomatiche e di agenzie consolari  1.  Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di  cui beneficiano i membri di missioni diplomatiche e di agenzie consolari in virtù  delle regole generali del diritto internazionale o di accordi particolari.   2.  Ai fini della presente Convenzione, nonostante le disposizioni dell’articolo 4,  ogni persona fisica che è membro di una missione diplomatica, di una rappresen- tanza consolare o di una delegazione permanente di uno Stato contraente, situate  nell’altro Stato contraente o in uno Stato terzo, è considerata residente dello Stato  accreditante, a condizione che:   a) conformemente al diritto internazionale non sia assoggettata, nello Stato ac- creditatario, ad imposta sui redditi provenienti da fonti esterne a detto Stato  o sul patrimonio situato fuori di detto Stato, e   b) abbia, nello Stato accreditante, gli stessi obblighi, quanto alle imposte sul  reddito complessivo o sul patrimonio, dei residenti di detto Stato.   3.  La presente Convenzione non si applica alle organizzazioni internazionali, ai loro  organi o ai loro funzionari, né ai membri di una missione diplomatica, di una rappre- sentanza consolare o di una delegazione permanente di uno Stato terzo, che soggior- nano sul territorio di uno Stato contraente e non sono trattati in materia d’imposta  sul reddito o sul patrimonio come residenti dell’uno o dell’altro Stato contraente.   Art. 28 Entrata in vigore  1.  La presente Convenzione sarà ratificata e gli strumenti di ratifica saranno scam- biati a Berna appena possibile.   2.  La presente Convenzione entrerà in vigore il primo giorno del terzo mese succes- sivo a quello nel corso del quale è avvenuto lo scambio degli strumenti di ratifica e  le sue disposizioni si applicheranno alle imposte sul reddito e sul patrimonio per gli  anni fiscali che cominciano dopo il 31 dicembre dell’anno nel corso del quale è  avvenuto lo scambio degli strumenti di ratifica.     Doppia imposizione   20   0.672.969.11   3.  L’accordo fra la Svizzera e la Jugoslavia, concernente l’imposizione delle impre- se di navigazione marittima e aerea16, concluso a Belgrado con lo scambio delle note  diplomatiche del 4 novembre e 29 dicembre 1964 sarà abrogato per quanto concerne  le relazioni tra la Slovenia e la Svizzera alla data dell’entrata in vigore della presente  Convenzione.   Art. 29 Denuncia  La presente Convenzione rimarrà in vigore sino alla denuncia da parte di uno degli  Stati contraenti. Ciascuno Stato contraente può denunciare la Convenzione per via  diplomatica con un preavviso minimo di sei mesi prima della fine di ogni anno ci- vile. In tal caso la Convenzione cesserà di essere applicabile alle imposte sul reddito  e sul patrimonio per gli anni fiscali che iniziano il, o dopo il, 1° gennaio dell’anno  civile successivo a quello in cui è stata notificata la denuncia.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto a Lubiana, il 12 giugno 1996, in due esemplari in lingua tedesca, slovena e  inglese, ciascun testo facente egualmente fede. In caso di divergenza d’interpreta- zione farà stato il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il Governo   della Repubblica di Slovenia:  Jakob Kellenberger Milojka Kolar       16 RS 0.672.981.85     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   21   0.672.969.11   Protocollo addizionale17     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica di Slovenia,   all’atto della firma del Protocollo tra il Consiglio federale svizzero e il Governo  della Repubblica di Slovenia che modifica la Convenzione per evitare le doppie  imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio, firmata a Lubiana il  12 giugno 1996, hanno convenuto le seguenti disposizioni che formano parte inte- grante della Convenzione.   1. Istituzione di previdenza   Resta inteso che l’espressione «istituzione di previdenza» designa l’insieme delle  fondazioni, delle istituzioni, dei trust e delle altre istituzioni di uno Stato contraente,  che sottostanno alle prescrizioni di questo Stato, i cui redditi sono generalmente  esentati da imposta in questo Stato e che servono all’amministrazione o al versa- mento di prestazioni di previdenza o generare redditi per conto di uno o più di questi  regimi. L’espressione comprende:   a) in Slovenia, l’insieme delle istituzioni di previdenza secondo:  (i) la legge del 23 dicembre 1999 sulle pensioni e l’assicurazione invali-  dità,  (ii) la legge sulla prima cassa pensioni della Repubblica di Slovenia e sulla   transizione delle società di investimenti riconosciute del 28 giugno  1999, e   (iii) la legge sulle pensioni collettive supplementari per gli impiegati pub- blici del 18 dicembre 2003;   b) in Svizzera, tutti i piani e modelli secondo:  (i) la legge federale del 20 dicembre 194618 su l’assicurazione per la vec-  chiaia e per i superstiti,  (ii) la legge federale del 19 giugno 195919 su l’assicurazione per   l’invalidità,  (iii) la legge federale del 6 ottobre 200620 sulle prestazioni complementari   all’assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità,       17 Introdotto dall’art. XII del Prot. del 7 set. 2012 approvato dall’AF il 21 giu. 2013, in  vigore dal 14 ott. 2013 (RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407).   18 RS 831.10  19 RS 831.20  20 RS 831.30     Doppia imposizione   22   0.672.969.11   (iv) legge federale del 25 giugno 198221 sulla previdenza professionale per  la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità, comprese le istituzioni di previ- denza non registrate che offrono piani di previdenza professionali, e   (v) le forme previdenziali riconosciute della previdenza individuale vinco- lata secondo l’articolo 82 della legge federale del 25 giugno 1982 sulla  previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità,   nonché tutte le istituzioni simili, costituite sulla base delle leggi emanate dopo la  firma del Protocollo e conformemente all’accordo concluso tra le autorità compe- tenti degli Stati contraenti.   2. Ad art. 4   Con riferimento al paragrafo 1 dell’articolo 4, resta inteso che l’espressione «resi- dente di uno Stato contraente» comprende:   a) un’organizzazione istituita e amministrata esclusivamente per scopi religiosi,  caritatevoli, scientifici, culturali, artistici, sportivi o educativi (o diversi di  questi scopi) e che è un residente di questo Stato secondo la sua legislazione,  nonostante il fatto che una parte o tutti i suoi redditi o utili possano essere  esenti da imposta secondo il diritto interno di questo Stato; e   b) le istituzioni di previdenza riconosciute in questo Stato contraente.   3. Ad art. 7 e 9   Resta inteso che è possibile procedere a un aggiustamento di cui al paragrafo 3  dell’articolo 7 e al paragrafo 2 dell’articolo 9 se quest’ultimo risulta giustificato.   4. Ad art. 10, 11 e 12   Gli articoli 10, 11 e 12 non si applicano ai dividendi, interessi o canoni pagati con- formemente a un sistema di fruizione abusiva di benefici oppure facenti parte di un  simile sistema. L’espressione «sistema di fruizione abusiva dei benefici» designa  un’operazione o una sequenza di operazioni strutturata in modo che un residente di  uno Stato contraente, avente diritto ai vantaggi della presente Convenzione, percepi- sca redditi provenienti dall’altro Stato contraente e li trasmetta integralmente o quasi  integralmente (in qualsiasi momento o forma), direttamente o indirettamente a una  persona non residente di uno Stato contraente, la quale, se ottenesse tali redditi  direttamente in provenienza dall’altro Stato contraente, non avrebbe diritto, in base a  una convenzione di doppia imposizione tra il suo Stato di residenza e lo Stato da cui  provengono i redditi oppure in altro modo, a vantaggi in relazione a tali redditi  equivalenti o più favorevoli rispetto ai vantaggi di cui gode un residente di uno Stato  contraente della presente Convenzione; inoltre, lo scopo principale di un tale sistema  scelto consiste nel beneficiare dei vantaggi della presente Convenzione.   5. Ad art. 18 e 19   Resta inteso che il termine «pensioni» di cui agli articoli 18 e 19 non comprende  soltanto pagamenti ricorrenti, ma anche prestazioni in capitale.       21 RS 831.40     Doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio.   Conv. con la Slovenia   23   0.672.969.11   6. Ad art. 18 e 24   Con riferimento agli articoli 18 e 24 resta inteso che i contributi pagati da o per  conto di una persona che esercita un’attività in uno Stato contraente a un’istituzione  di previdenza costituita e riconosciuta ai fini fiscali nell’altro Stato contraente, sono  trattati, per la determinazione dell’imposta dovuta da tale persona fisica in questo  primo Stato menzionato e per la determinazione degli utili aziendali ivi imponibili,  secondo le stesse condizioni e limitazioni dei contributi pagati a un’istituzione di  previdenza riconosciuta ai fini fiscali nel primo Stato contraente, se la persona fisica  non era residente di questo Stato immediatamente prima di iniziarvi la sua attività e  già allora era affiliata a questa istituzione di previdenza.   7. Ad art. 26   a) Resta inteso che lo Stato richiedente domanda uno scambio di informazioni  solo dopo aver esaurito le fonti abituali di informazioni previste nella sua  procedura fiscale interna.   b) Resta inteso che nella richiesta di assistenza amministrativa ai sensi dell’ar- ticolo 26 della Convenzione le competenti autorità fiscali dello Stato richie- dente forniscono le seguenti informazioni alle competenti autorità fiscali del- lo Stato richiesto:  (i) l’identità della persona oggetto del controllo o dell’inchiesta;  (ii) il periodo oggetto della domanda;  (iii) la descrizione delle informazioni richieste, nonché indicazioni sulla   forma nella quale lo Stato richiedente desidera ricevere tali informa- zioni dallo Stato richiesto;   (iv) lo scopo fiscale per cui le informazioni sono state richieste;  (v) se sono noti, il nome e l’indirizzo del detentore presunto delle informa-  zioni richieste.   c) Resta inteso che il riferimento alle informazioni «verosimilmente rilevanti»  ha lo scopo di garantire uno scambio di informazioni in ambito fiscale il più  ampio possibile, senza tuttavia consentire agli Stati contraenti di intrapren- dere una ricerca generalizzata e indiscriminata di informazioni («fishing  expedition») o di domandare informazioni la cui rilevanza in merito gli  affari fiscali di un determinato contribuente non è verosimile. Sebbene la let- tera b) contenga importanti requisiti procedurali volti a impedire la «fishing  expedition», i numeri da (i) a (v) devono essere interpretati in modo da non  ostacolare uno scambio effettivo di informazioni.   d) Resta inteso che, sulla base dell’articolo 26 della Convenzione, gli Stati con- traenti non sono tenuti a procedere a uno scambio di informazioni spontaneo  o automatico.   e) Resta inteso che, nel caso di uno scambio di informazioni, si applicano nello  Stato richiesto le norme di procedura amministrativa relative ai diritti del  contribuente. Resta inoltre inteso che questa disposizione serve a garantire al  contribuente una procedura regolare e non mira a ostacolare o ritardare inde- bitamente gli scambi effettivi di informazioni.     Doppia imposizione   24   0.672.969.11   Art. XIII par. 2 del Prot. di mod. del 7 settembre 201222   2.  Il Protocollo è integrante della Convenzione ed entra in vigore alla data di rice- zione dell’ultima di queste notificazioni. Le disposizioni del Protocollo si appliche- ranno:   a) alle imposte prelevate alla fonte sui redditi pagati o accreditati a non residen- ti il 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello dell’entrata in vigore del- la Convenzione, o dopo tale data;   b) con riferimento alle altre imposte, per gli anni fiscali che iniziano il  1° gennaio dell’anno successivo all’entrata in vigore della Convenzione, o  dopo tale data;   c) con riferimento al paragrafo 5 dell’articolo 25, alle procedure amichevoli:  (i) già pendenti tra le autorità competenti degli Stati contraenti prima   dell’entrata in vigore del presente Protocollo (in tal caso, il termine di  tre anni di cui alla lettera b inizia a decorrere alla data dell’entrata in  vigore del presente Protocollo), o   (ii) avviate dopo tale data;   d) con riferimento all’articolo 26, lo scambio di informazioni si applica a do- mande presentate dopo l’entrata in vigore del Protocollo, relativamente a in- formazioni che si riferiscono a un periodo che inizia il 1° gennaio dell’anno  civile successivo a quello dell’entrata in vigore della Convenzione, o dopo  tale data.       22 RU 2013 3589 3587; FF 2012 8407