RS 0.672.916.41   1   Traduzione1   Convenzione  tra il Consiglio federale svizzero e il Governo della Repubblica  dell’Azerbaigian intesa a evitare la doppia imposizione in materia   di imposte sul reddito e sul patrimonio  Conclusa il 23 febbraio 2006  Approvata dall’Assemblea federale il 7 marzo 20072  Entrata in vigore mediante scambio di note il 13 luglio 2007    (Stato 13  luglio 2007)     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica dell’Azerbaigian,   desiderosi di concludere una Convenzione intesa a evitare la doppia imposizione in  materia di imposte sul reddito e sul patrimonio,   hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Persone considerate  La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di  entrambi gli Stati contraenti.   Art. 2 Imposte considerate  1.  La presente Convenzione si applica alle imposte sul reddito e sul patrimonio  prelevate per conto di ciascuno degli Stati contraenti, delle sue suddivisioni politiche  o amministrativo-territoriali oppure dei suoi enti locali, qualunque sia il sistema di  prelevamento.   2.  Sono considerate imposte sul reddito e sul patrimonio le imposte prelevate sul  reddito complessivo, sul patrimonio complessivo o su elementi del reddito o del  patrimonio, comprese le imposte sugli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili  o immobili, le imposte sull’ammontare complessivo degli stipendi e le imposte sui  plusvalori.   3.  Le imposte attuali cui si applica la Convenzione sono in particolare:   a) per quanto concerne la Repubblica dell’Azerbaigian:  (i) l’imposta sul reddito delle società,   (ii) l’imposta sul reddito delle persone fisiche,        RU 2007 3685; FF 2006 7253  1 Il testo originale tedesco è pubblicato sotto lo stesso numero nell’ediz. ted. della presente   Raccolta.  2  RU 2007 3683   0.672.916.41    Doppia imposizione   2   0.672.916.41   (iii) l’imposta sulla proprietà, e  (iv) l’imposta fondiaria    (qui di seguito indicate quali «imposta azerbaigiana»);   b) per quanto concerne la Svizzera:    le imposte federali, cantonali e comunali  (i) sul reddito (reddito complessivo, reddito del lavoro, reddito del patri-  monio, utili industriali e commerciali, utili di capitale e altri redditi), e  (ii) sul patrimonio (patrimonio complessivo, patrimonio mobiliare e immo-  biliare, patrimonio industriale e commerciale, capitale e riserve e altri  elementi del patrimonio)    (qui di seguito indicate quali «imposta svizzera»).   4.  La Convenzione si applica anche alle imposte di natura identica o analoga istitui- te dopo la firma della Convenzione in aggiunta o in sostituzione delle imposte attua- li. Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicano le modifiche impor- tanti apportate alle loro rispettive legislazioni fiscali.   Art. 3 Definizioni generali  1.  Ai sensi della presente Convenzione, salvo che il contesto non richieda una  diversa interpretazione,   a) l’espressione «Repubblica dell’Azerbaigian» designa il territorio sovrano  della Repubblica dell’Azerbaigian compreso il settore del mar Caspio appar- tenente alla Repubblica dell’Azerbaigian e lo spazio aereo sopra la Repub- blica dell’Azerbaigian sul quale la Repubblica dell’Azerbaigian esercita i  suoi diritti di sovranità e il potere giurisdizionale per quanto concerne il fon- do e il sottosuolo marino nonché le sue risorse naturali e tutti gli altri territo- ri designati come tali in accordo con il diritto internazionale e il diritto inter- no della Repubblica dell’Azerbaigian;   b) il termine «Svizzera» designa la Confederazione Svizzera;   c) le espressioni «uno Stato contraente» e «l’altro Stato contraente» designano,  secondo il contesto, la Repubblica dell’Azerbaigian o la Svizzera;   d) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società e tutte le altre  associazioni di persone;   e) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che è  considerato persona giuridica ai fini dell’imposizione;   f) le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell’altro Stato  contraente» designano rispettivamente un’impresa esercitata da un residente  di uno Stato contraente o un’impresa esercitata da un residente dell’altro Sta- to contraente;   g) per «traffico internazionale» s’intende qualsiasi attività di trasporto effettua- ta per mezzo di una nave o di un aeromobile da parte di un’impresa di uno     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   3   0.672.916.41   Stato contraente, ad eccezione del caso in cui la nave o l’aeromobile sia uti- lizzato esclusivamente tra località situate nell’altro Stato contraente;   h) il termine «cittadini» designa:  (i) tutte le persone fisiche che hanno la cittadinanza di uno Stato contra-  ente,  (ii) tutte le persone giuridiche, le società di persone e le altre associazioni   costituite conformemente alla legislazione in vigore in uno Stato con- traente;   i) l’espressione «autorità competente» designa:  (i) per quanto concerne la Repubblica dell’Azerbaigian: il Ministero delle   finanze e il Ministero delle contribuzioni,  (ii) per quanto concerne la Svizzera: il direttore dell’Amministrazione fede-  rale delle contribuzioni o il suo rappresentante autorizzato.   2.  Per l’applicazione della Convenzione da parte di uno Stato contraente, salvo che  il contesto non richieda una diversa interpretazione, le espressioni non diversamente  definite hanno il significato che ad esse è attribuito nel momento in cui la Conven- zione è applicata conformemente alla legislazione di detto Stato relativa alle imposte  oggetto della Convenzione, ritenuto che il senso attribuito a queste espressioni dalla  legislazione fiscale applicabile in questo Stato prevale sul senso loro attribuito da  un’altra legislazione di detto Stato.   Art. 4 Residenza  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «residente di uno Stato contra- ente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assogget- tata a imposta nello stesso Stato a motivo del suo domicilio, della sua residenza  permanente, del luogo della sua iscrizione, della sede della sua direzione, o di ogni  altro criterio di natura analoga e comprende pure questo Stato e le sue suddivisioni  politiche o amministrativo-territoriali e i suoi enti locali. Tuttavia, tale espressione  non comprende le persone che sono imponibili in questo Stato soltanto per i redditi  che esse ritraggono da fonti situate in questo Stato o per il patrimonio ivi situato.   2.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è considerata  residente di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione è determinata nel seguen- te modo:   a) detta persona è considerata residente dello Stato contraente nel quale ha  un’abitazione permanente; se dispone di un’abitazione permanente in cia- scuno degli Stati contraenti, essa è considerata residente soltanto dello Stato  contraente nel quale le sue relazioni personali ed economiche sono più stret- te (centro degli interessi vitali);   b) se non si può determinare lo Stato contraente nel quale detta persona ha il  centro dei suoi interessi vitali, o se la medesima non ha un’abitazione per- manente in alcuno degli Stati contraenti, essa è considerata residente soltanto  dello Stato contraente in cui soggiorna abitualmente;     Doppia imposizione   4   0.672.916.41   c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati contraenti ov- vero non soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata resi- dente soltanto dello Stato contraente del quale ha la cittadinanza;   d) se detta persona ha la cittadinanza di entrambi gli Stati o se non ha la cittadi- nanza di alcuno dei due Stati, le autorità competenti degli Stati contraenti ri- solvono la questione di comune accordo.   3.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una  persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che  essa sia residente soltanto dello Stato contraente in cui essa è iscritta e in cui è  situata della sua direzione effettiva. Qualora il luogo dell’iscrizione e quello della  direzione effettiva non si trovino nello stesso Stato contraente, le autorità competenti  degli Stati contraenti fanno il possibile per regolare la questione di comune accordo.   Art. 5 Stabile organizzazione  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «stabile organizzazione» desi- gna una sede fissa di affari in cui un’impresa esercita in tutto o in parte la sua atti- vità.   2.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende in particolare:   a) una sede di direzione;   b) una succursale;   c) un ufficio;   d) un’officina;   e) un laboratorio; e   f) una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava, una nave o un altro luo- go di ricerca, sfruttamento o estrazione di risorse naturali.   3.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende inoltre:   a) un cantiere edile o una catena di montaggio o un’attività di vigilanza ad essi  legata, solo quando la sua durata oltrepassa i 12 mesi;   b) la prestazione di servizi, comprese le attività di consulenza da parte di im- piegati di un’impresa o da altro personale assunto a tal fine dall’impresa,  quando tali attività superano in uno Stato contraente nel quadro dello stesso  progetto o di progetti collegati la durata di sei mesi in un lasso di tempo di  dieci mesi.   4.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo non si considera che  vi sia stabile organizzazione se:   a) le installazioni sono utilizzate ai soli fini di deposito, di esposizione o di  consegna di merci appartenenti all’impresa;   b) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini di deposito,  di esposizione o di consegna;     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   5   0.672.916.41   c) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini della tra- sformazione da parte di un’altra impresa;   d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare merci o di racco- gliere informazioni per l’impresa;   e) una sede fissa di affari è utilizzata, per l’impresa, ai soli fini di esercitare al- tre attività che abbiano carattere preparatorio o ausiliario;   f) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’esercizio cumulativo di  attività menzionate nelle lettere a–e, a condizione che l’insieme delle attività  della sede fissa di affari che ne risulta abbia carattere preparatorio o ausi- liario.   5.  Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, se una persona – diversa da un  agente che goda di uno status indipendente, di cui al paragrafo 6 – agisce per conto  di un’impresa e dispone in uno Stato contraente di poteri che esercita abitualmente e  che le permettono di concludere contratti in nome dell’impresa, si considera che  detta impresa abbia in questo Stato una stabile organizzazione per tutte le attività che  questa persona esercita a suo nome, salvo che le attività di questa persona non si  limitino a quelle menzionate nel paragrafo 4 e che, se fossero esercitate tramite una  sede fissa di affari, non permetterebbero di considerare tale sede come una stabile  organizzazione secondo le disposizioni di tale paragrafo.   6.  Non si considera che un’impresa abbia una stabile organizzazione in uno Stato  contraente per il solo fatto che essa vi eserciti la propria attività per mezzo di un  mediatore, di un commissionario generale o di ogni altro agente che goda di uno  status indipendente, a condizione che dette persone agiscano nell’ambito della loro  ordinaria attività. Tuttavia, se le attività dell’intermediario sono esercitate esclusi- vamente o pressoché esclusivamente per conto di questa impresa, egli non sarà  considerato un intermediario indipendente ai fini del presente paragrafo.   7.  Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata  da una società residente dell’altro Stato contraente ovvero svolga la sua attività in  quest’altro Stato (sia per mezzo di una stabile organizzazione che in altro modo) non  costituisce di per sé motivo sufficiente per far considerare una qualsiasi delle dette  società una stabile organizzazione dell’altra.   Art. 6 Redditi immobiliari  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae da beni immobili (com- presi i redditi delle attività agricole e forestali) situati nell’altro Stato contraente  sono imponibili in detto altro Stato.   2.  L’espressione «beni immobili» ha il significato che ad essa è attribuito dal diritto  dello Stato contraente in cui i beni stessi sono situati. L’espressione comprende in  ogni caso gli accessori relativi ai beni immobili, le scorte vive o morte delle aziende  agricole e forestali, i diritti ai quali si applicano le disposizioni del diritto privato  riguardanti la proprietà fondiaria, l’usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a  canoni variabili o fissi per lo sfruttamento o la concessione dello sfruttamento di  giacimenti minerari, sorgenti ed altre risorse naturali. Le navi e gli aeromobili non  sono considerati beni immobili.     Doppia imposizione   6   0.672.916.41   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dall’utilizzazione  diretta, dalla locazione o dall’affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di  beni immobili.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni  immobili di un’impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l’esercizio  di una professione indipendente.   Art. 7 Utili delle imprese  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto  Stato, salvo che l’impresa non eserciti la sua attività nell’altro Stato contraente per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa svolge, o ha svolto, in  tal modo la sua attività, gli utili dell’impresa sono imponibili nell’altro Stato ma  soltanto nella misura in cui detti utili sono attribuibili a detta stabile organizzazione.   2.  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 3, quando un’impresa di uno Stato con- traente svolge la sua attività nell’altro Stato contraente per mezzo di una stabile  organizzazione ivi situata, in ciascuno Stato contraente sono attribuiti a detta stabile  organizzazione gli utili che essa avrebbe potuto conseguire se fosse stata un’impresa  distinta svolgente attività identiche o analoghe in condizioni identiche o analoghe e  avesse trattato in piena indipendenza con l’impresa di cui è la stabile organizzazione.   3.  Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione sono ammesse in  deduzione le spese sostenute per gli scopi perseguiti dalla stessa stabile organizza- zione, comprese le spese di direzione e le spese generali di amministrazione, sia  nello Stato in cui è situata la stabile organizzazione, sia altrove.   4.  Qualora uno degli Stati contraenti segua la prassi di determinare gli utili da  attribuire a una stabile organizzazione in base al riparto degli utili complessivi  dell’impresa fra le diverse parti di essa, le disposizioni del paragrafo 2 del presente  articolo non impediscono a detto Stato contraente di determinare gli utili imponibili  secondo la ripartizione in uso; tuttavia, il metodo di riparto adottato dovrà essere tale  che il risultato sia conforme ai principi contenuti nel presente articolo.   5.  Nessun utile può essere attribuito a una stabile organizzazione per il solo fatto  che essa ha acquistato merci per l’impresa.   6.  Ai fini dell’applicazione dei paragrafi precedenti, gli utili da attribuire alla stabile  organizzazione sono determinati annualmente con lo stesso metodo, salvo che non  esistano validi e sufficienti motivi per procedere diversamente.   7.  Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in  altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di tali articoli non sono  pregiudicate da quelle del presente articolo.   Art. 8 Navigazione marittima ed aerea  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente derivanti dall’esercizio, in traffico  internazionale, di navi o di aeromobili sono imponibili soltanto in detto Stato.   2.  Nell’applicazione del presente articolo sono considerati utili derivanti dall’eser- cizio, nel traffico internazionale, di navi o aeromobili anche:     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   7   0.672.916.41   a) gli utili dal noleggio occasionale di navi e aeromobili vuoti nel traffico in- ternazionale;   b) gli utili dallo sfruttamento, dal mantenimento o dalla locazione di container,  nel traffico internazionale, compresi i rimorchi e altri dispositivi adibiti al  trasporto di questi container,   nella misura in cui queste attività rappresentino un’attività accessoria all’esercizio di  navi e aeromobili nel traffico internazionale.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla  partecipazione a un fondo comune («pool»), a una società di partecipazione o a un  organismo internazionale di esercizio.   Art. 9 Imprese associate  1.  Allorché   a) un’impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente,  alla direzione, al controllo o al capitale di un’impresa dell’altro Stato contra- ente; o   b) le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla dire- zione, al controllo o al capitale di un’impresa di uno Stato contraente e di  un’impresa dell’altro Stato contraente   e, nell’uno e nell’altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali o  finanziarie, sono vincolate da condizioni, accettate o imposte, diverse da quelle che  sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, gli utili che in mancanza di tali  condizioni sarebbero stati realizzati da una delle imprese, ma che a causa di dette  condizioni non lo sono stati, possono essere inclusi negli utili di questa impresa e  tassati in conseguenza.   2.  Quando utili in base ai quali un’impresa di uno Stato contraente è stata imposta in  questo Stato sono inclusi anche negli utili di un’impresa dell’altro Stato contraente e  tassati in conseguenza, e gli utili così inclusi sono utili che sarebbero stati conseguiti  dall’impresa dell’altro Stato contraente se le condizioni convenute tra le due imprese  fossero state quelle che sarebbero state fissate tra imprese indipendenti, le autorità  competenti degli Stati contraenti possono consultarsi in vista di raggiungere un  accordo sugli adeguamenti da apportare agli utili nei due Stati contraenti.   3.  Uno Stato contraente non rettificherà più gli utili di un’impresa nei casi previsti  dal paragrafo 1 dopo lo spirare dei termini previsti dalla sua legislazione interna e, in  ogni caso, non dopo lo spirare di cinque anni a partire dalla fine dell’anno in cui gli  utili oggetto di tale rettifica sarebbero stati conseguiti da un’impresa di questo Stato.  Il presente paragrafo non è applicabile in caso di frode od omissione intenzionale.   Art. 10 Dividendi  1.  I dividendi pagati da una società residente di uno Stato contraente a un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.     Doppia imposizione   8   0.672.916.41   2.  Tuttavia, tali dividendi sono anche imponibili nello Stato contraente di cui la  società che paga i dividendi è residente ed in conformità alla legislazione di detto  Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei dividendi è un residente dell’altro Stato  contraente, l’imposta così applicata non può eccedere:   a) il 5 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi, se il beneficiario effettivo  è una società (diversa da una società di persone) che detiene direttamente  almeno il 20 per cento del capitale della società che paga i dividendi e che  abbia effettuato nel primo Stato investimenti per almeno duecentomila  (200 000) USD o l’equivalente in un’altra valuta;   b) il 15 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi.   Le disposizioni del presente paragrafo non riguardano l’imposizione della società  per gli utili con i quali sono pagati i dividendi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «dividendi» designa i redditi derivanti da  azioni, azioni o diritti di godimento, da quote minerarie, da quote di fondatore o da  altri diritti di partecipazione agli utili – ad eccezione dei crediti – nonché i redditi di  altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi delle azioni  secondo la legislazione dello Stato di cui è residente la società distributrice.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente di cui la società che paga i dividendi è residente, sia un’attività commer- ciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una profes- sione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione generatri- ce dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base  fissa. In questi casi, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’arti- colo 14.   5.  Qualora una società residente di uno Stato contraente ricavi utili o redditi  dall’altro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui  dividendi pagati dalla società, salvo che tali dividendi siano pagati a un residente di  detto altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effet- tivamente a una stabile organizzazione o a una base fissa situata in detto altro Stato,  né prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli  utili non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti  costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.   Art. 11 Interessi  1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal  quale essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il  beneficiario effettivo degli interessi è un residente dell’altro Stato contraente,  l’imposta così applicata non può eccedere il 10 per cento dell’ammontare lordo degli  interessi.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   9   0.672.916.41   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi provenienti da uno Stato  contraente e pagati a un residente dell’altro Stato contraente che ne è il beneficiario  effettivo sono imponibili come segue nel primo Stato contraente:   a) gli interessi sono esenti dall’imposta, se:  (i) sono pagati al Governo dell’altro Stato contraente o a una sua suddivi-  sione politica o amministrativa-territoriale o a un ente locale o alla  Banca centrale dell’altro Stato contraente,   (ii) sono pagati per un mutuo, garantito o assicurato dal Governo o dalla  Banca centrale dell’altro Stato contraente o da una rappresentanza o un  altro istituto (compreso un istituto finanziario) di detto Governo, oppure    (iii) sono in relazione alla vendita a credito di equipaggiamenti industriali,  commerciali o scientifici;   b) gli interessi possono anche essere tassati nello Stato contraente dal quale essi  provengono, ma l’imposta non può eccedere il 5 per cento, qualora gli inte- ressi:  (i) sono pagati a credito in relazione alla vendita di merci fornite da una   ditta ad un’altra, o  (ii) sono pagati su un mutuo di qualunque natura concesso da un istituto   bancario.   4.  Ai fini del presente articolo il termine «interessi» designa i redditi provenienti da  crediti di ogni natura, corredati o no di diritti di pegno o di una clausola di partecipa- zione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti pubblici  e obbligazioni di prestiti, compresi i premi e altri frutti relativi a detti titoli. Le penali  per pagamento tardivo non sono considerate interessi ai sensi del presente articolo.   5.  Le disposizioni dei paragrafi 1, 2 e 3 non si applicano nel caso in cui il beneficia- rio degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato contra- ente dal quale provengono gli interessi, sia un’attività industriale o commerciale per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente  mediante una base fissa ivi situata, e il credito generatore degli interessi si ricolleghi  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In questi casi, trovano  applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   6.  Gli interessi si considerano provenire da uno Stato contraente anche quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore degli  interessi, sia esso residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per la quale è stato contratto il debito sul  quale sono pagati gli interessi e questi sono a carico della stabile organizzazione o  della base fissa, gli interessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui  è situata la stabile organizzazione o la base fissa.   7.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare degli interessi pagati,  tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di     Doppia imposizione   10   0.672.916.41   ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.   Art. 12 Canoni  1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dell’altro Stato  contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali canoni possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale  essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficia- rio effettivo dei canoni è un residente dell’altro Stato contraente, l’imposta così  applicata non può eccedere:   a) il 5 per cento dell’ammontare lordo dei canoni pagati per brevetti, disegni o  modelli, progetti, formule o procedimenti segreti, esperienze di carattere in- dustriale, commerciale o scientifico;    b) il 10 per cento dell’ammontare lordo dei canoni, in tutti gli altri casi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «canoni» designa i compensi di qualsiasi  natura corrisposti per l’uso o la concessione in uso di un diritto d’autore su opere  letterarie, artistiche o scientifiche, ivi comprese le pellicole cinematografiche, di  brevetti, marchi di fabbrica o di commercio, disegni o modelli, progetti, formule o  procedimenti segreti oppure per informazioni concernenti esperienze di carattere  industriale, commerciale o scientifico.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei canoni, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente dal quale provengono i canoni, un’attività commerciale o industriale per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata oppure una professione indipendente  per mezzo di una base fissa ivi situata, e i diritti o i beni generatori dei canoni si  ricolleghino effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In questi casi,  trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   5.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente anche quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei  canoni, sia esso un residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per le quali è stato contratto l’obbligo di  pagamento dei canoni e tali canoni sono a carico della stabile organizzazione o della  base fissa, i canoni stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è  situata la stabile organizzazione o la base fissa.   6.  Se, in seguito a particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario effettivo o  tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare dei canoni pagati, tenuto conto  della prestazione per la quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato convenuto  tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le disposizioni del  presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal caso, la parte  eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di ciascuno  Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Convenzione.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   11   0.672.916.41   Art. 13 Utili di capitale  1.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di beni  immobili secondo la definizione di cui all’articolo 6 e situati nell’altro Stato contra- ente sono imponibili in quest’ultimo Stato.   2.  Gli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili facenti parte dell’attivo di una  stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente ha nell’altro Stato  contraente, ovvero di beni mobili appartenenti a una base fissa di cui dispone un  residente di uno Stato contraente nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una  professione indipendente, compresi gli utili derivanti dall’alienazione di detta stabile  organizzazione (da sola o in uno con l’intera impresa) o di detta base fissa, sono  imponibili in detto altro Stato.   3.  Gli utili di una persona residente di uno Stato contraente derivanti dall’aliena- zione di navi o aeromobili impiegati nel traffico internazionale o di beni mobili  adibiti al loro esercizio sono imponibili soltanto in questo Stato.   4.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di azioni  o da altre partecipazioni in una società, i cui beni consistono, direttamente o indiret- tamente, essenzialmente in beni immobili situati nell’altro Stato contraente, sono  imponibili in detto altro Stato contraente.   5.  Gli utili derivanti dall’alienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati ai  paragrafi 1, 2, 3 e 4 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l’alienante  è residente.   Art. 14 Professioni indipendenti  1.  I redditi che una persona fisica di uno Stato contraente ritrae dall’esercizio di una  libera professione o di altre attività di carattere indipendente sono imponibili soltan- to in detto Stato. Se è soddisfatta una delle seguenti condizioni, i redditi sono impo- nibili anche nell’altro Stato:   a) il residente dispone abitualmente di una base fissa nell’altro Stato contraente  per l’esercizio della propria attività; in questo caso, i redditi sono imponibili  nell’altro Stato contraente, ma unicamente nella misura in cui essi sono im- putabili a detta base fissa;   b) il residente soggiorna nell’altro Stato contraente per un periodo o periodi di  183 o più giorni in totale nell’arco di 12 mesi che iniziano o terminano du- rante l’anno fiscale considerato; in questo caso, i redditi sono imponibili  nell’altro Stato contraente, ma unicamente nella misura in cui essi sono im- putabili all’attività esercitata in questo altro Stato.   2.  L’espressione «libera professione» comprende, in particolare, le attività indipen- denti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le  attività indipendenti di medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e periti conta- bili.     Doppia imposizione   12   0.672.916.41   Art. 15 Lavoro subordinato  1.  Fatte salve le disposizioni degli articoli 16, 18 e 19, i salari, gli stipendi e le altre  rimunerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispet- tivo di un lavoro subordinato sono imponibili soltanto in detto Stato contraente,  salvo che l’attività non sia svolta nell’altro Stato contraente. Se l’attività è quivi  svolta, le rimunerazioni percepite a tal titolo sono imponibili in questo altro Stato.   2.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le rimunerazioni che un residente di  uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto nell’altro  Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato contraente se:   a) il beneficiario soggiorna nell’altro Stato per un periodo o periodi che non  oltrepassano in totale 183 giorni nell’arco di 12 mesi che iniziano o termina- no durante l’anno fiscale considerato; e   b) le rimunerazioni sono pagate da, o per conto di, un datore di lavoro che non  è residente dell’altro Stato; e   c) l’onere delle rimunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o  da una base fissa che il datore di lavoro ha nell’altro Stato.   3.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo, le rimunerazioni  percepite in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto a bordo di navi o aeromo- bili impiegati nel traffico internazionale da un’impresa di uno Stato contraente, sono  imponibili in questo Stato contraente.   Art. 16 Compensi e gettoni di presenza  Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre rimunerazioni analoghe  che un residente di uno Stato contraente riceve come membro del consiglio di am- ministrazione o di sorveglianza o di un organo analogo di una società residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato contraente.   Art. 17 Artisti e sportivi  1.  Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che un residente di uno  Stato contraente ritrae dalle sue prestazioni personali esercitate nell’altro Stato  contraente in qualità di artista, come artista di teatro, del cinema, della radio o della  televisione, o in qualità di musicista nonché di sportivo sono imponibili in detto altro  Stato.   2.  Quando il reddito proveniente da prestazioni personali esercitate da un artista o  da uno sportivo in tale qualità è attribuito a una persona diversa dall’artista o dallo  sportivo medesimo, detto reddito può essere tassato, nonostante le disposizioni degli  articoli 7, 14 e 15, nello Stato contraente in cui dette prestazioni sono svolte. Le  disposizioni del presente paragrafo non si applicano qualora sia dimostrato che né  l’artista o lo sportivo né persone a lui associate partecipino direttamente agli utili  dell’altra persona.   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano ai redditi provenienti da  attività esercitate da artisti e sportivi se questi redditi derivano in larga misura,     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   13   0.672.916.41   direttamente o indirettamente, da fondi pubblici dell’altro Stato contraente o dalle  sue suddivisioni politiche o amministrative-territoriali o enti locali.   Art. 18 Pensioni  Fatte salve le disposizioni dell’articolo 19 paragrafo 2, le pensioni e le altre rimune- razioni analoghe, pagate a un residente di uno Stato contraente in relazione a un  cessato lavoro subordinato, sono imponibili soltanto in detto Stato.   Art. 19 Funzioni pubbliche  1. a) I salari, gli stipendi e le rimunerazioni analoghe, diverse dalle pensioni,   pagate da uno Stato contraente, da una sua suddivisione politica o da un suo  ente locale a una persona fisica, in corrispettivo di servizi resi a tale Stato,  suddivisione o ente, sono imponibili soltanto in detto Stato contraente.   b) Tuttavia, tali salari, stipendi e rimunerazioni analoghe sono imponibili sol- tanto nell’altro Stato contraente qualora i servizi siano resi in detto Stato e la  persona fisica sia un residente di detto Stato contraente; e  (i) abbia la cittadinanza di detto Stato contraente, o  (ii) non sia divenuta residente di detto Stato al solo scopo di rendervi i ser-  vizi.   2. a) Le pensioni corrisposte da uno Stato contraente, da una sua suddivisione  politica o amministrativo-territoriale oppure da un suo ente locale, diretta- mente o mediante prelevamento da fondi da essi costituiti, a una persona fi- sica in corrispettivo di servizi resi a tale Stato, suddivisione politica o ammi- nistrativo-territoriale oppure ente locale, sono imponibili soltanto in questo  Stato contraente.   b) Tuttavia, tali pensioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato contraente  qualora la persona fisica sia residente di questo Stato e ne abbia la cittadi- nanza.   3.  Le disposizioni degli articoli 15, 16, 17 e 18 si applicano ai salari, agli stipendi e  alle rimunerazioni analoghe e alle pensioni pagate in corrispettivo di servizi resi  nell’ambito di un’attività industriale o commerciale esercitata da uno Stato contraen- te, da una sua suddivisione politica o amministrativo-territoriale oppure da un suo  ente locale.   Art. 20 Studenti  Le somme che uno studente o un apprendista, il quale è, o era immediatamente  prima di recarsi in uno Stato contraente, residente di uno Stato contraente e che  soggiorna nell’altro Stato contraente al solo scopo di compiervi i suoi studi o di  attendere alla propria formazione professionale, riceve per sopperire alle spese di  mantenimento, di studio o di formazione professionale non sono imponibili in que- sto altro Stato contraente, a condizione che tali somme provengano da fonti situate  fuori di questo Stato.     Doppia imposizione   14   0.672.916.41   Art. 21 Altri redditi  1.  Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente, di qualsiasi prove- nienza, che non sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Conven- zione sono imponibili soltanto in tale Stato.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi da quelli pro- venienti da beni immobili ai sensi dell’articolo 6 paragrafo 2, nel caso in cui il  beneficiario di tali redditi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato  contraente sia un’attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile orga- nizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa ivi  situata, cui si ricollega effettivamente il diritto o il bene generatore dei redditi. In  questi casi, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   3.  La presente Convenzione non si applica alle imposte prelevate alla fonte sulle  vincite a giochi con puntata e a lotterie.   Art. 22 Patrimonio  1.  Il patrimonio costituito da beni immobili ai sensi dell’articolo 6 posseduto da un  residente di uno Stato contraente e situato nell’altro Stato contraente è imponibile in  detto altro Stato.   2.  Il patrimonio costituito da beni mobili che fanno parte dell’attivo di una stabile  organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente possiede nell’altro Stato  contraente o da beni mobili appartenenti a una base fissa di cui un residente di uno  Stato contraente dispone nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una professione  indipendente è imponibile in detto altro Stato.   3.  Il patrimonio costituito da navi e aeromobili impiegati nel traffico internazionale  da un’impresa di uno Stato contraente nonché da beni mobili adibiti al loro eserci- zio, è imponibile soltanto in detto Stato contraente.   4.  Ogni altro elemento del patrimonio di un residente di uno Stato contraente è  imponibile soltanto in detto Stato.   Art. 23 Eliminazione della doppia imposizione  1.  Per quanto concerne la Repubblica dell’Azerbaigian, la doppia imposizione è  evitata nel modo seguente:   qualora un residente dell’Azerbaigian ritragga redditi o possieda un patrimonio che,  secondo la presente Convenzione, sono imponibili in Svizzera, l’Azerbaigian com- puta l’imposta pagata in Svizzera sull’imposta azerbaigiana pagata da questa perso- na alla Repubblica dell’Azerbaigian sullo stesso patrimonio o reddito. L’ammontare  computato non può tuttavia eccedere l’imposta determinata, conformemente al  diritto e alle leggi tributarie dell’Azerbaigian, prima del computo dell’imposta  svizzera su tali patrimoni o redditi.   2.  Per quanto concerne la Svizzera, la doppia imposizione è evitata nel modo se- guente:     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   15   0.672.916.41   a) Qualora un residente di Svizzera ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, giusta le disposizioni della presente Convenzione, sono imponibili nella  Repubblica dell’Azerbaigian, la Svizzera esenta da imposta detti redditi o  detto patrimonio, salve le disposizioni della lettera b), ma può, per determi- nare l’imposta afferente al rimanente reddito o patrimonio di questo resi- dente, applicare l’aliquota corrispondente all’intero reddito o patrimonio in  questione, senza tener conto dell’esenzione. Per gli utili ai sensi dell’arti- colo 13 paragrafo 4, tale esenzione vale solo se è comprovata l’imposizione  effettiva nella Repubblica dell’Azerbaigian.   b) Qualora un residente di Svizzera riceva dividendi, interessi o canoni che se- condo le disposizioni degli articoli 10, 11 o 12 sono imponibili nella Repub- blica dell’Azerbaigian, la Svizzera accorda, su domanda del residente, uno  sgravio, che può avere le seguenti forme:  (i) computo dell’imposta pagata nella Repubblica dell’Azerbaigian, giusta   le disposizioni degli articoli 10, 11 e 12, sull’imposta svizzera sul reddi- to di suddetto residente; l’ammontare computato non può tuttavia ecce- dere la frazione dell’imposta svizzera, calcolata prima del computo,  corrispondente al reddito imponibile nella Repubblica dell’Azerbaigian;  o   (ii) riduzione forfettaria dell’imposta svizzera; o  (iii) esenzione parziale dall’imposta svizzera dei dividendi, degli interessi o   dei canoni di cui si tratta, pari almeno all’imposta prelevata nella Re- pubblica dell’Azerbaigian sull’ammontare lordo dei dividendi, degli in- teressi o dei canoni.    La Svizzera determina il tipo di sgravio applicabile e regola la procedura  conformemente alle prescrizioni sull’applicazione delle convenzioni interna- zionali stipulate dalla Confederazione Svizzera per evitare la doppia imposi- zione.   c) Qualora una società residente di Svizzera riceva dividendi da una società re- sidente della Repubblica dell’Azerbaigian, fruisce, per quanto concerne la ri- scossione dell’imposta svizzera afferente a detti dividendi, dei medesimi  vantaggi di cui beneficerebbe se la società che paga i dividendi fosse resi- dente di Svizzera.   Art. 24 Non discriminazione  1.  I cittadini di uno Stato contraente non sono assoggettati nell’altro Stato contraen- te ad alcuna imposizione né ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi  di quelli cui sono o potranno essere assoggettati i cittadini di detto altro Stato che si  trovino nella stessa situazione, in particolare in relazione alla residenza. La presente  disposizione si applica altresì, nonostante le disposizioni dell’articolo 1, alle persone  che non sono residenti di uno o di entrambi gli Stati contraenti.   2.  L’imposizione di una stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contra- ente ha nell’altro Stato contraente non può essere in questo altro Stato meno favore- vole dell’imposizione a carico delle imprese di detto altro Stato che svolgono la     Doppia imposizione   16   0.672.916.41   medesima attività. La presente disposizione non può essere interpretata nel senso  che faccia obbligo a uno Stato contraente di accordare ai residenti dell’altro Stato  contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le deduzioni d’imposta che esso  accorda ai propri residenti in relazione alla loro situazione o ai loro carichi di fami- glia.   3.  Salvo che non siano applicabili le disposizioni degli articoli 9, 11 paragrafo 7  o 12 paragrafo 6, gli interessi, i canoni e altri compensi pagati da un’impresa di uno  Stato contraente a un residente dell’altro Stato contraente sono deducibili, ai fini  della determinazione degli utili imponibili di tale impresa, come se fossero pagati a  un residente del primo Stato contraente. Allo stesso modo, i debiti di un’impresa di  uno Stato contraente nei confronti di un residente dell’altro Stato contraente sono  deducibili, ai fini della determinazione del patrimonio imponibile di tale impresa,  alle stesse condizioni di quelli contratti nei confronti di un residente del primo Stato  contraente.   4.  Le imprese di uno Stato contraente il cui capitale è, in tutto o in parte, diretta- mente o indirettamente posseduto o controllato da uno o più residenti dell’altro Stato  contraente non sono assoggettate nel primo Stato ad alcuna imposizione o ad alcun  obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o potranno essere  assoggettate altre imprese analoghe del primo Stato.   5.  Le disposizioni del presente articolo si applicano, nonostante le disposizioni  dell’articolo 2, alle imposte di ogni natura e denominazione.   Art. 25 Procedura amichevole  1.  Quando ritiene che le misure adottate da uno o da entrambi gli Stati contraenti  comportino o comporteranno per lei un’imposizione non conforme alla presente  Convenzione, una persona può, indipendentemente dai mezzi giuridici previsti dalla  legislazione nazionale di tali Stati contraenti, sottoporre il suo caso all’autorità  competente dello Stato contraente di cui è residente o, se il suo caso ricade  nell’ambito di applicazione dell’articolo 24 paragrafo 1, a quella dello Stato contra- ente di cui possiede la cittadinanza. Il caso deve essere sottoposto entro i tre anni che  seguono la prima notificazione della misura che comporta un’imposizione non  conforme alle disposizioni della presente Convenzione.   2.  L’autorità competente, se il reclamo le appare fondato e se essa non è in grado di  giungere a una soluzione soddisfacente, si adopera per regolare il caso in via di  amichevole composizione con l’autorità competente dell’altro Stato contraente, al  fine di evitare un’imposizione non conforme alla Convenzione.   3.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si adoperano per risolvere in via di  amichevole composizione le difficoltà o i dubbi inerenti all’interpretazione o  all’applicazione della Convenzione. Esse potranno altresì consultarsi al fine di  eliminare la doppia imposizione nei casi non previsti dalla Convenzione.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti possono conferire direttamente fra  loro per giungere a un accordo ai sensi dei paragrafi precedenti e procedere anche a  un colloquio nell’ambito di una commissione comune composta da esse stesse o da  loro rappresentanti.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   17   0.672.916.41   Art. 26 Scambio di informazioni  1.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si scambiano le informazioni (che le  legislazioni fiscali degli Stati contraenti permettono di ottenere nel quadro della  normale prassi amministrativa) necessarie per l’applicazione delle disposizioni della  presente Convenzione. Le informazioni così scambiate devono essere tenute segrete  e non potranno essere rivelate a nessuno che non si occupi dell’accertamento o della  riscossione delle imposte alle quali si riferisce la presente Convenzione. Non po- tranno essere scambiate informazioni suscettibili di rivelare segreti commerciali o  d’affari, bancari, industriali o professionali oppure metodi commerciali.   2.  Il presente articolo non potrà in nessun caso essere interpretato nel senso di  imporre a uno Stato contraente l’obbligo di adottare misure amministrative in deroga  alla regolamentazione o alla prassi amministrativa di uno o dell’altro Stato contraen- te, ovvero contrarie alla sua sovranità, alla sua sicurezza o all’ordine pubblico oppu- re di fornire informazioni che non possano essere ottenute in base alla sua legisla- zione e a quella dello Stato contraente che le chiede.   Art. 27 Membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari  Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di cui  beneficiano i membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari in virtù  delle regole generali del diritto internazionale o di accordi particolari.   Art. 28 Entrata in vigore  1.  I due Stati contraenti si notificheranno vicendevolmente per via diplomatica che  sono adempiuti i presupposti legali interni necessari all’entrata in vigore della pre- sente Convenzione.   2.  La Convenzione entra in vigore 30 giorni dopo il giorno in cui perviene l’ultima  di queste notificazioni e le disposizioni sono applicabili in entrambi gli Stati contra- enti:   a) alle imposte prelevate alla fonte sui redditi pagati o accreditati il 1° gennaio  dell’anno civile seguente quello dell’entrata in vigore della Convenzione o  successivamente;   b) alle rimanenti imposte per gli anni fiscali che iniziano il 1° gennaio  dell’anno civile seguente quello dell’entrata in vigore della Convenzione o  successivamente.   Art. 29 Disdetta  La presente Convenzione rimarrà in vigore sino alla denuncia da parte di uno degli  Stati contraenti. Ciascuno Stato contraente può denunciare la Convenzione per via  diplomatica con un preavviso minimo di sei mesi, prima della fine di ciascun anno  civile. In tal caso la Convenzione cesserà di essere applicabile:   a) alle imposte prelevate alla fonte sui redditi pagati o accreditati il 1° gennaio  dell’anno civile seguente quello nel corso del quale è stata notificata la de- nuncia o successivamente;     Doppia imposizione   18   0.672.916.41   b) alle rimanenti imposte per i periodi fiscali che iniziano il 1° gennaio  dell’anno civile seguente quello nel corso del quale è stata notificata la de- nuncia o successivamente.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto in duplice esemplare a Baku, il 23 febbraio 2006, nelle lingue tedesca, azer- baigiana e inglese, tutti i testi facenti egualmente fede. In caso di divergenze  d’interpretazione prevarrà il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il   Governo della Repubblica dell’Azerbaigian:  Micheline Calmy-Rey Fazil Mammadov     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Azerbaigian   19   0.672.916.41   Protocollo     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica dell’Azerbaigian,   all’atto della firma, il 23 febbraio 2006 a Baku, della Convenzione fra i due Stati  intesa a evitare la doppia imposizione in materia d’imposte sul reddito e sul patri- monio, hanno convenuto le seguenti disposizioni che formano parte integrante della  Convenzione:   1.   Le espressioni «suddivisione politica» e «suddivisioni politiche» si riferiscono alla  Svizzera e le espressioni «suddivisione amministrativo-territoriale» o «suddivisioni  amministrativo-territoriali» si riferiscono alla Repubblica dell’Azerbaigian.   2. Ad articolo 3 paragrafo 1 lettera d   Resta inteso che l’espressione «tutte le altre associazioni di persone» comprende  società di persone e Joint Venture.   3. Ad articolo 3 paragrafo 1 lettera i   Resta inteso che nel caso della Repubblica dell’Azerbaigian le richieste che rientra- no nel campo di applicazione della Convenzione possono essere indirizzate in modo  egualmente vincolante sia al Ministero delle finanze sia al Ministero delle contribu- zioni.   4. Ad articolo 5 paragrafo 5   Una persona autorizzata a negoziare in modo vincolante per conto di un’impresa in  uno Stato contraente su tutti gli elementi e dettagli di un contratto, è considerata  rappresentante autorizzato anche se il contratto è sottoscritto da una terza persona  nell’altro Stato contraente.   5. Ad articoli 7 e 12   Resta inteso che i pagamenti ricevuti per l’uso o la concessione in uso di equipag- giamenti industriali, commerciali o scientifici sono considerati utili dell’impresa  conformemente all’articolo 7.   6. Ad articoli 18 e 19   Resta inteso che il termine «pensioni» di cui agli articoli 18 e 19 non comprende  soltanto pagamenti ricorrenti, ma anche prestazioni forfettarie.     Doppia imposizione   20   0.672.916.41   Fatto in duplice esemplare a Baku, il 23 febbraio 2006, nelle lingue tedesca, azer- baigiana e inglese, tutti i testi facenti egualmente fede. In caso di divergenze  d’interpretazione prevarrà il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il   Governo della Repubblica dell’Azerbaigian:  Micheline Calmy-Rey Fazil Mammadov