415.112_16.11.09_113.fm   Finanzreglement der Universität Zürich 415.112 Finanzreglement   der Universität Zürich (vom 16. November 2009)1  Der Universitätsrat beschliesst:  1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen  Geltungsbereich§ 1.    Für die Haushaltsführung der Universität gelten die Vorschrif- ten des Gesetzes über Controlling und Rechnungslegung vom 9. Januar 20065 und seiner Ausführungserlasse, soweit dieses Reglement keine  Abweichungen vorsieht.  Delegation von  Zuständigkeiten  § 2.    Universitätsrat und Universitätsleitung können im Rahmen des Gesetzes ihre Zuständigkeiten ganz oder teilweise an ihnen nach- geordnete Stellen delegieren.  Ausführungs- reglement  § 3.7    1 Die Universitätsleitung erlässt ein Reglement mit Ausfüh- rungsvorschriften zum Finanzrecht der Universität. Dieses regelt ins- besondere:  a. die Planung und Berichterstattung, b. die Finanzkompetenzen, c. die Verwertung von geistigem Eigentum, d. die Beteiligungen.  2 Das Ausführungsreglement untersteht der Genehmigung durch den Universitätsrat.   2. Abschnitt: Rechnungswesen  A. Allgemeines  Zuständigkeit§ 4.    1 Die Universitätsleitung übt die Aufsicht über das Rechnungs- wesen aus.  2 Sie regelt die Buchführung und das interne Kontrollsystem.  Buchführung§ 5.    Die Universität kann in ihrer Buchhaltung einen eigenen Kontenplan bewirtschaften, der in den kantonalen Kontenplan über- führbar sein muss. 11. 7. 21 - 113    415.112 Finanzreglement der Universität Zürich Anlage- vermögen  § 6.    1 Die Universität führt für ihre Mobilien eine Anlagenbuch- haltung und eine Investitionsrechnung.  2 Investitionen bis Fr. 10 000 werden der Erfolgsrechnung belastet.  B. Kostenrechnung  Kostenrechnung § 7.    1 Der Universitätsleitung obliegt die Organisation der Kos- tenrechnung.  2 Sie regelt die Erfassung von Erlösen und Kosten in den Organi- sationseinheiten hinsichtlich der Kostenarten, Kostenstellen sowie Kos- tenträger. Sie orientiert sich dabei an den geltenden gesamtschweizeri- schen Richtlinien für Kostenrechnungen an universitären Hochschulen.  3 Sie regelt die Umlage von Kosten und Erlösen sowie die Verrech- nung von Leistungen innerhalb der Universität.  C. Revision  Finanzaufsicht § 8.    Die Universität untersteht der Finanzaufsicht der kantonalen  Finanzkontrolle.  Interne  Revision  § 9.    1 Die Universität führt für die Kontrolle der universitären  Finanzen sowie für die Prüfung des internen Steuerungs- und Kontroll- systems und des Risikomanagements eine Interne Revision.  2 Die Interne Revision ist fachlich unabhängig. Sie untersteht dem  Universitätsrat und ist administrativ der Universitätsleitung zugeord- net.  3. Abschnitt: Einnahmen  A. Einnahmen der Universität  Einnahmearten § 10.    Die Einnahmen der Universität setzen sich insbesondere  zusammen aus:  a. dem Staatsbeitrag des Kantons Zürich, b. den Grundbeiträgen des Bundes und den Beiträgen der übrigen   Kantone, c. den Studien-, Prüfungs-, Benutzungs- sowie Verwaltungsgebühren, 2    Finanzreglement der Universität Zürich 415.112 d. den Einnahmen aus Beteiligungen, Lizenzen und Verkäufen, e. den Einnahmen aus Dienstleistungen und Weiterbildung gemäss   § 12, f. den Forschungs- und Lehrbeiträgen, Zuwendungen und Erbschaf-  ten gemäss § 13.  Einnahmen- ausweis  § 11.    1 Die konsolidierte Rechnung der Universität weist die Ein- nahmen aller Geschäftsfälle aus. Sie umfasst die Universitätsrechnung und die separate Rechnung.   2 Die Einnahmen der Universität gemäss § 10 lit. a–d werden in der Universitätsrechnung geführt. Einnahmen gemäss § 10 lit. e und f wer- den teilweise in der separaten Rechnung geführt. Hierzu gelten die in  § 12 und § 13 genannten Regelungen.  3 Für Projekte, die in der separaten Rechnung enthalten sind, wird je eine eigene Projektrechnung geführt.   Dienst- leistungen und  Weiterbildung  § 12.    1 Die Universität erbringt Dienstleistungen aufgrund von direkten Gesetzesaufträgen und im Auftrag Dritter, wenn sie im Zu- sammenhang mit Forschung und Lehre der Universität stehen.  2 Die Universität bietet im Rahmen ihres gesetzlichen Auftrags aka- demische Weiterbildung an.  3 Die Einnahmen aus Weiterbildung und aus Dienstleistungen ohne direkten Gesetzesauftrag sowie aus entsprechenden Kooperationen  können in der separaten Rechnung geführt werden, wenn die Entschä- digung gemäss § 15 kostendeckend ist.   4 Wenn Dienstleistungen, deren Einnahmen in der Universitätsrech- nung geführt werden, mit Ressourcen zulasten der separaten Rechnung erbracht werden, können die entsprechenden Kosten der separaten  Rechnung erstattet werden.   5 Die Universitätsleitung regelt die Einzelheiten.  Forschungs- und  Lehrbeiträge,  Zuwendungen  und Erbschaften   § 13.    1 Als Forschungs- und Lehrbeiträge gelten projektbezogene Einnahmen zur Förderung der universitären Forschung beziehungs- weise Lehre.  2 Als Zuwendungen gelten insbesondere Schenkungen und Ver- mächtnisse.  3 Erbschaften können von der Universität als eingesetzter Erbin  angenommen werden. 31. 7. 21 - 113    415.112 Finanzreglement der Universität Zürich 4 Forschungs- und Lehrbeiträge, Zuwendungen und Erbschaften sowie Einnahmen aus Forschungskooperationen werden in der separa- ten Rechnung geführt. Eine allfällige Verzinsung erfolgt gemäss § 28  der Finanzcontrollingverordnung vom 5. März 2008 (FCV)6 oder ge- stützt auf eine Vereinbarung zwischen Universität und Finanzdirektion des Kantons Zürich.  5 Die Universitätsleitung regelt die Einzelheiten.  B. Zuständigkeiten, Kalkulation und Eigentumsverhältnisse  Genehmigungs-  und Melde- pflicht  § 14.7    1 Der Universitätsrat genehmigt Rechtsgeschäfte a. mit Einnahmen von insgesamt mehr als Fr. 3 000 000, b. mit besonderen Bedingungen und Auflagen.  2 Die Universitätsleitung genehmigt die übrigen Rechtsgeschäfte,  die den Einnahmen gemäss § 10 lit. d–f zugrunde liegen.  3 Forschungsbeiträge von Institutionen der Forschungsförderung, die vom Universitätsrat anerkannt sind und keine Rechte an den For- schungsergebnissen beanspruchen, unterstehen nicht der Genehmigungs- pflicht. Sie sind bei Einnahmen von insgesamt mehr als Fr. 3 000 000  dem Universitätsrat zur Kenntnisnahme zu unterbreiten.  4 Betrifft die Zuwendung oder Erbschaft eine Liegenschaft, so holt  die Universität vor deren Annahme eine Stellungnahme der Finanz- direktion ein.  Kalkulation § 15.    1 Die von Dritten im Rahmen von Dienstleistungen und Wei- terbildung zu leistende Entschädigung ist marktkonform und mindes- tens kostendeckend anzusetzen. Dabei sind insbesondere zu berück- sichtigen: a. alle direkten Kosten, wie  1. Lohn- und Sozialversicherungskosten des beteiligten Personals, 2. Sachkosten, 3. Mehrwertsteuer, 4. Abgeltung besonderer Risiken;  b. indirekte Kosten (Overhead), wie 1. Raum und Infrastrukturkosten, 2. Administrationskosten. 2 Sofern die Interessen von Forschung und Lehre dies erfordern,  kann die Universitätsleitung Abweichungen genehmigen. Die Einnah- men sind in diesen Fällen in der Universitätsrechnung auszuweisen. 4    Finanzreglement der Universität Zürich 415.112 Eigentums- verhältnisse  § 16.    1 Güter, die durch Einnahmen gemäss § 10 lit. a–f finanziert  werden, sind Eigentum der Universität, soweit gesetzlich oder vertrag- lich nichts anderes vorgesehen ist.  2 Für Erfindungen und urheberrechtlich geschützte Werke gelten die Bestimmungen der Personalverordnung der Universität vom 5. Novem- ber 19994.  4. Abschnitt: Ausgaben  A. Ausgabenkompetenzen  Ausgaben- kompetenzen  § 17.    1 Die Ausgabenkompetenz des Universitätsrates entspricht  jener des Regierungsrates, die der Universitätsleitung jener der Direk- tionen.   2 Die Ausgabenkompetenz der Universitätsleitung richtet sich nach § 39 FCV6.  B. Beteiligungen  Arten§ 18.    Beteiligungen der Universität an juristischen Personen des  öffentlichen und privaten Rechts und an Gesellschaften gemäss § 6 a  des Universitätsgesetzes vom 15. März 1998 (UniG)3 können unmittel- bar am Eigenkapital oder mittelbar durch Optionsrechte auf Anteile  am Eigenkapital erfolgen.  Zuständigkeit§ 19.    1 Der Universitätsrat entscheidet über Beteiligungen, die bei Abschluss der entsprechenden Vereinbarung Fr. 500 000 übersteigen.  2 Die Universitätsleitung entscheidet über alle anderen Beteiligun- gen und orientiert den Universitätsrat jährlich darüber.  C. Versicherung  Versicherung§ 20.    1 Besondere Projektrisiken sind zulasten der entsprechenden  Projekte separat zu versichern.   2 Die Universitätsleitung regelt die Einzelheiten. 51. 7. 21 - 113    415.112 Finanzreglement der Universität Zürich 5. Abschnitt: Gewinnverwendung und Verlustdeckung  A. Zuständigkeit  Zuständigkeit § 21.    1 Der Universitätsrat legt dem Kantonsrat mit dem Ge- schäftsbericht einen Antrag auf Verwendung des Gewinns oder zur  Deckung des Verlustes der konsolidierten Rechnung vor.  2 Der Gewinn oder Verlust beeinflusst zweckgebundene und freie  Reserven der Universität.   3 Als zweckgebundene Reserven gelten Mittel, die nur für bestimmte Projekte oder Ziele ausgegeben werden können.   4 Als freie Reserven gelten Mittel, die für Ausgaben zu universi- tären Zwecken im Sinne von § 2 UniG3 oder zur Verlustdeckung ein- gesetzt werden können.  B. Gewinnverwendung und Verlustdeckung im Bereich der strate- gischen Forschungsförderung und der separaten Rechnung   Strategische  Forschungs- förderung  § 22.    1 Die Universität stellt zur Förderung der Forschung zweck- gebundene Mittel zur Verfügung.  2 Die Projektleitung entscheidet über die im Rechnungsjahr bewil- ligten Mittel. Diese sind zweckgebunden zu verwenden. Eine Über- tragung auf das folgende Rechnungsjahr ist unter Einhaltung des Pro- jektbudgets möglich. Sie erfolgt über zweckgebundene Reserven im  Rahmen der Gewinnverwendung oder Verlustdeckung gemäss § 21.  3 Ein darüber hinausgehender Budgetüberschuss wird von der Uni- versität, vorbehaltlich eines entsprechenden Gewinns oder einer ent- sprechenden allgemeinen Reserve, als zweckgebundene Reserve zu- rückgestellt. Diese wird für künftige Forschungsförderungsvorhaben  oder zur Deckung genehmigter Projektverluste verwendet.  4 Die Projektrechnung darf nur in Ausnahmefällen zum Projekt- abschluss einen negativen Saldo aufweisen. Dieser bedarf der Geneh- migung durch die Universitätsleitung.  Separate  Rechnung  § 23.    1 Verbleibt bei Projekten der separaten Rechnung nach deren Beendigung ein Überschuss, wird dieser zur Deckung allfälliger Ver- luste anderer Vorhaben der Projektleitung verwendet. Vorbehalten  bleiben anderslautende vertragliche Vereinbarungen. 6    Finanzreglement der Universität Zürich 415.112 2 Ein darüber hinaus verbleibender Überschuss kann von der Pro- jektleitung im Rahmen der Gewinnverwendung oder Verlustdeckung  gemäss § 21 für universitäre Zwecke im Sinne von § 2 UniG3 verwen- det oder als Reserve für zukünftige Projekte zugewiesen werden. Die  Universitätsleitung legt fest, ab welcher Höhe die Verwendung des  Überschusses ihrer Genehmigung bedarf.  3 Die Projektrechnung darf zum Projektabschluss nur in Ausnahme- fällen einen negativen Saldo aufweisen. Wenn dieser nicht von der Pro- jektleitung gedeckt werden kann, unterbreitet sie der Universitätslei- tung einen mit den zuständigen Organisationseinheiten ausgearbeiteten Antrag zur Verlustdeckung zur Genehmigung.  6. Abschnitt: Zahlungsverkehr  Konti§ 24.    Die Universitätsleitung entscheidet über die Eröffnung und Schliessung von Bank- und Postkonti.  7. Abschnitt: Schlussbestimmungen  A. Übergangsbestimmungen  Bisherige  Weisungen  § 25.    Bis zum Erlass neuer Regelungen gelten die bisherigen Wei- sungen für die Haushaltsführung der Universität weiter.  Nicht kosten- deckende  Dienstleistun- gen und Weiter- bildungsange- bote in der  separaten Rech- nung  § 26.    Einnahmen sowie allfällige Überschüsse und Verluste aus lau- fenden Dienstleistungen und Weiterbildungsangeboten, die in der sepa- raten Rechnung geführt, aber nicht kostendeckend entschädigt werden, können bis zum vertraglich festgelegten Projektende oder bis Ende 2011 von der Projektleitung analog zu den Regelungen gemäss § 11 Abs. 3  und § 23 gehandhabt werden. Ab 2012 sind diese Einnahmen in der Universitätsrechnung abzubilden. 71. 7. 21 - 113    415.112 Finanzreglement der Universität Zürich B. Inkrafttreten  Inkrafttreten § 27.    Dieses Reglement tritt nach der Genehmigung durch den  Regierungsrat2 auf den 1. Januar 2010 in Kraft.  1 OS 64, 875. 2 Vom Regierungsrat genehmigt am 9. Dezember 2009. 3 LS 415.11. 4 LS 415.21. 5 LS 611. 6 LS 611.2. 7 Fassung gemäss URB vom 21. Januar 2021 (OS 76, 174; ABl 2021-03-05). In   Kraft seit 1. Mai 2021. 8  http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=415.21 http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=611 http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=611.2 http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=415.11 http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=415.112%2C64%2C875 https://amtsblatt.zh.ch/#!/search/publications/detail/1ff99a09-a72c-4361-8b08-33f6d042788b http://www.zhlex.zh.ch/Erlass.html?Open&Ordnr=415.112%2C76%2C174