642.118.2   1 / 10   Verordnung des EFD   über die Quellensteuer bei der direkten Bundessteuer   (Quellensteuerverordnung, QStV)   vom 11. April 2018 (Stand am 1. Januar 2023)     Das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD),   gestützt auf die Artikel 89 Absatz 2, 92 Absatz 5, 99a Absatz 3, 99b Absatz 2 und   161 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 19901   über die direkte Bundessteuer (DBG)   sowie auf Artikel 1 Buchstabe b der Verordnung vom 18. Dezember 19912   über Kompetenzzuweisungen bei der direkten Bundessteuer an das   Finanzdepartement,   verordnet:   1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen   Art. 1 Anwendbare Quellensteuertarife   1 Folgende Tarifcodes werden bei den nachstehend aufgeführten Personen für den  Quellensteuerabzug angewendet:   a. Tarifcode A: bei ledigen, geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich getrennt  lebenden und verwitweten Personen, die nicht mit Kindern oder unterstüt- zungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammenleben;   b. Tarifcode B: bei in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebenden Ehe- leuten, bei welchen nur der Ehemann oder die Ehefrau erwerbstätig ist;   c. Tarifcode C: bei in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebenden Ehe- leuten, bei welchen beide Eheleute erwerbstätig sind;   d. Tarifcode D: bei Personen, die Leistungen nach Artikel 18 Absatz 3 des Bun- desgesetzes vom 20. Dezember 19463 über die Alters- und Hinterlassenenver- sicherung erhalten;   e. Tarifcode E: bei Personen, die im vereinfachten Abrechnungsverfahren nach  den Artikeln 21–24 besteuert werden;   f. Tarifcode F: bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern nach der Vereinbarung  vom 3. Oktober 19744 zwischen der Schweiz und Italien über die Besteuerung  der Grenzgänger und den finanziellen Ausgleich zugunsten der italienischen        AS 2018 1829  1 SR 642.11  2 SR 642.118  3 SR 831.10  4 SR 0.642.045.43   642.118.2      Steuern   2 / 10   642.118.2   Grenzgemeinden, die in einer italienischen Grenzgemeinde leben und deren  Ehemann oder Ehefrau ausserhalb der Schweiz erwerbstätig ist;   g. Tarifcode G: bei Ersatzeinkünften nach Artikel 3, die nicht über die Arbeit- geber an die quellensteuerpflichtigen Personen ausbezahlt werden;   h. Tarifcode H: bei ledigen, geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich getrennt  lebenden und verwitweten Personen, die mit Kindern oder unterstützungsbe- dürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammenleben und deren Unterhalt  zur Hauptsache bestreiten;   i. Tarifcode L: bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern nach dem Abkommen  vom 11. August 19715 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und  der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (DBA-D),  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode A erfüllen;   j. Tarifcode M: bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode B erfüllen;   k. Tarifcode N: bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode C erfüllen;   l. Tarifcode P: bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode H erfüllen;   m. Tarifcode Q: bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern nach dem DBA-D,  welche die Voraussetzungen für den Tarifcode G erfüllen.   2 Der Steuersatz für Einkünfte, die nach Absatz 1 Buchstaben d und g der Quellen- steuer unterliegen, richtet sich nach den Ziffern 1 und 2 des Anhangs.   Art. 2 Fälligkeit und Berechnung der Quellensteuer   1 Der Quellensteuerabzug ist im Zeitpunkt der Auszahlung, Überweisung, Gutschrift  oder Verrechnung der steuerbaren Leistung fällig. Der Schuldner der steuerbaren  Leistung muss die Quellensteuer ungeachtet allfälliger Einwände (Art. 137 DBG)  oder Lohnpfändungen abziehen.   2 Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) legt in Zusammenarbeit mit den Kan- tonen gesamtschweizerisch gültige Methoden und Verfahren zur Berechnung der  Quellensteuer fest.   3 Für die Berechnung der Quellensteuer gilt Artikel 40 Absatz 3 DBG sinngemäss.   Art. 3 Ersatzeinkünfte   Der Quellensteuer unterworfen sind alle Ersatzeinkünfte aus Arbeitsverhältnissen so- wie aus Kranken-, Unfall-, Invaliden- und Arbeitslosenversicherung. Insbesondere  gehören dazu Taggelder, Entschädigungen, Teilrenten und an deren Stelle tretende  Kapitalleistungen.       5 SR 0.672.913.62     Quellensteuerverordnung   3 / 10   642.118.2   Art. 4 Ordentliche Veranlagung bei Vergütungen aus dem Ausland   1 Erhält eine steuerpflichtige Person die Vergütungen von einem nicht in der Schweiz  ansässigen Schuldner der steuerbaren Leistung, so wird sie im ordentlichen Verfahren  veranlagt.   2 Sie wird jedoch in der Schweiz an der Quelle besteuert, wenn:   a. die Vergütung der Leistung von einer in der Schweiz gelegenen Betriebsstätte  oder festen Einrichtung des Arbeitgebers getragen wird;   b. eine Arbeitnehmerentsendung unter verbundenen Gesellschaften vorliegt und  die Gesellschaft mit Sitz in der Schweiz als faktischer Arbeitgeber zu qualifi- zieren ist; oder   c. ein ausländischer Personalverleiher im Widerspruch zu Artikel 12 Absatz 2  des Arbeitsvermittlungsgesetzes vom 6. Oktober 19896 Personal an einen Ein- satzbetrieb in der Schweiz verleiht und die Vergütung der Leistung von die- sem Einsatzbetrieb getragen wird.   Art. 5 Meldepflichten   1 Die Arbeitgeber müssen die Beschäftigung von Personen, die nach Artikel 83 oder  91 DBG quellensteuerpflichtig sind, der zuständigen Steuerbehörde innert acht Tagen  ab Stellenantritt auf dem dafür vorgesehenen Formular melden.   2 Übermittelt der Arbeitgeber die Quellensteuerabrechnung elektronisch, so kann er  Neuanstellungen mittels monatlicher Abrechnung melden.   3 Die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer müssen dem Arbeitgeber Änderungen  von Sachverhalten melden, die für die Erhebung der Quellensteuer massgebend sind.  Der Arbeitgeber meldet die Änderungen innerhalb der Fristen nach den Absätzen 1  und 2 der zuständigen Steuerbehörde.   Art. 6 Bezugsprovision   1 Die Kantone legen den Ansatz und die Modalitäten der Bezugsprovision fest. Sie  können die Bezugsprovision nach Art und Höhe der steuerbaren Einkünfte sowie nach  dem vom Schuldner der steuerbaren Leistung gewählten Abrechnungsverfahren ab- stufen.   2 Die zuständige Steuerbehörde kann die Bezugsprovision kürzen oder streichen,  wenn der Schuldner der steuerbaren Leistung die Verfahrenspflichten verletzt.   Art. 7 Rückerstattung   Hat der Schuldner der steuerbaren Leistung einen zu hohen Quellensteuerabzug vor- genommen und hierüber bereits mit der zuständigen Steuerbehörde abgerechnet, so  kann diese den Differenzbetrag direkt der steuerpflichtigen Person zurückerstatten.       6 SR 823.11     Steuern   4 / 10   642.118.2   Art. 8 Bundessteueranteil bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern  aus Deutschland   Werden Personen mit dem Tarifcode L, M, N, P oder Q besteuert, so beträgt der Anteil  der direkten Bundessteuer 10 Prozent des gesamten Quellensteuerbetrags.   2. Abschnitt:   Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt  in der Schweiz   Art. 9 Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung   1 Eine Person wird nach Artikel 89 Absatz 1 Buchstabe a DBG nachträglich ordentlich  veranlagt, wenn ihr Bruttoeinkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit in ei- nem Steuerjahr mindestens 120 000 Franken beträgt.   2 Als Bruttoeinkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit gelten die Einkünfte  nach Artikel 84 Absatz 2 Buchstaben a und b DBG.   3 Zweiverdienerehepaare werden nachträglich ordentlich veranlagt, wenn das Brutto- einkommen von Ehemann oder Ehefrau in einem Steuerjahr mindestens  120 000 Franken beträgt.   4 Die nachträgliche ordentliche Veranlagung wird bis zum Ende der Quellensteuer- pflicht beibehalten, und zwar unabhängig davon, ob das Bruttoeinkommen vorüber- gehend oder dauernd unter den Mindestbetrag von 120 000 Franken fällt, Eheleute  sich scheiden lassen oder sich tatsächlich oder rechtlich trennen.   5 Bei unterjähriger Steuerpflicht richtet sich die Berechnung des Mindestbetrags nach  Artikel 40 Absatz 3 DBG.   Art. 10 Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag   1 Die quellensteuerpflichtige Person kann bei der zuständigen Steuerbehörde bis zum  31. März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres schriftlich einen Antrag um Durch- führung einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung einreichen. Ein gestellter An- trag kann nicht mehr zurückgezogen werden.   2 Geschiedene sowie tatsächlich oder rechtlich getrennte Eheleute, die nach Arti- kel 89a DBG auf Antrag nachträglich ordentlich veranlagt wurden, werden bis zum  Ende der Quellensteuerpflicht nachträglich ordentlich veranlagt.   Art. 11 Regelung von Härtefällen   1 Auf Gesuch von quellensteuerpflichtigen Personen, die Unterhaltsbeiträge nach Ar- tikel 33 Absatz 1 Buchstabe c DBG leisten und bei denen der Tarifcode A, B, C oder  H angewendet wird, kann die Steuerbehörde zur Milderung von Härtefällen bei der  Berechnung der Quellensteuer Kinderabzüge bis höchstens zur Höhe der Unterhalts- beiträge berücksichtigen.     Quellensteuerverordnung   5 / 10   642.118.2   2 Wurden Unterhaltsbeiträge bei der Anwendung eines dieser Tarifcodes berücksich- tigt, so wird die nachträgliche ordentliche Veranlagung nur auf Antrag der quellen- steuerpflichtigen Person durchgeführt. Wird die nachträgliche ordentliche Veranla- gung beantragt, so wird diese bis zum Ende der Quellensteuerpflicht durchgeführt.   Art. 12 Wechsel von der Quellenbesteuerung zur ordentlichen Besteuerung   1 Eine bisher an der Quelle besteuerte Person wird für die ganze Steuerperiode im  ordentlichen Verfahren veranlagt, wenn sie:   a. die Niederlassungsbewilligung erhält;   b. eine Person mit Schweizer Bürgerrecht oder mit Niederlassungsbewilligung  heiratet.   2 Die Quellensteuer ist ab dem Folgemonat nach der Erteilung der Niederlassungsbe- willigung oder der Heirat nicht mehr geschuldet. Die an der Quelle abgezogene Steuer  wird zinslos angerechnet.   Art. 13 Wechsel von der ordentlichen Besteuerung zur Quellenbesteuerung   1 Unterliegt ein Einkommen innerhalb einer Steuerperiode zunächst der ordentlichen  Besteuerung und dann der Quellensteuer, so wird die steuerpflichtige Person für das  gesamte Jahr und bis zum Ende der Quellensteuerpflicht nachträglich ordentlich ver- anlagt.   2 Die Scheidung sowie die tatsächliche oder rechtliche Trennung von einem Ehemann  oder einer Ehefrau mit Schweizer Bürgerrecht oder Niederlassungsbewilligung lösen  für eine ausländische Arbeitnehmerin oder einen ausländischen Arbeitnehmer ohne  Niederlassungsbewilligung ab Beginn des Folgemonats wieder die Besteuerung an  der Quelle aus.   3 Allfällige Vorauszahlungen vor dem Übergang zur Quellenbesteuerung sowie an der  Quelle abgezogene Steuern sind anzurechnen.   3. Abschnitt:  Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt  in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche  Verwaltung in der Schweiz   Art. 14 Nachträgliche ordentliche Veranlagung bei Quasi-Ansässigkeit   1 Eine Person, die nach Artikel 5 Absatz 1 DBG steuerpflichtig ist und in der Regel  mindestens 90 Prozent ihrer weltweiten Bruttoeinkünfte, einschliesslich der Brutto- einkünfte des Ehemanns oder der Ehefrau, in der Schweiz versteuert (Quasi-Ansäs- sigkeit), kann bei der zuständigen Steuerbehörde bis zum 31. März des auf das Steu- erjahr folgenden Jahres schriftlich einen Antrag um Durchführung einer  nachträglichen ordentlichen Veranlagung einreichen. Ein gestellter Antrag kann nicht  mehr zurückgezogen werden.     Steuern   6 / 10   642.118.2   2 Die Steuerbehörde prüft im Veranlagungsverfahren, ob die quellensteuerpflichtige  Person im Steuerjahr die Voraussetzungen der Quasi-Ansässigkeit erfüllt. Dazu er- mittelt sie nach den Artikeln 16–18 und 20–23 DBG zuerst die weltweiten Bruttoein- künfte und danach den Anteil der in der Schweiz steuerbaren Bruttoeinkünfte.   Art. 15 Nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen   1 Die zuständigen kantonalen Steuerbehörden können von Amtes wegen eine nach- trägliche ordentliche Veranlagung durchführen, wenn sich aus der Aktenlage der be- gründete Verdacht ergibt, dass stossende Verhältnisse zugunsten oder zuungunsten  der steuerpflichtigen Person vorliegen.   2 Für die Einleitung einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung von Amtes wegen  gilt Artikel 120 DBG über die Veranlagungsverjährung.   Art. 16 Künstlerinnen und Künstler, Sportlerinnen und Sportler,  Referentinnen und Referenten   1 Als Tageseinkünfte von im Ausland wohnhaften Künstlerinnen und Künstlern,  Sportlerinnen und Sportlern sowie Referentinnen und Referenten gelten die Einkünfte  nach Artikel 92 Absatz 3 DBG, dividiert durch die Zahl der Auftritts- und Probetage.  Zu den Tageseinkünften zählen insbesondere:   a. die Bruttoeinkünfte einschliesslich aller Zulagen und Nebeneinkünfte sowie  Naturalleistungen; und   b. alle vom Veranstalter übernommenen Spesen, Kosten und Quellensteuern.   2 Ist bei Gruppen der Anteil des einzelnen Mitglieds nicht bekannt oder schwer zu  ermitteln, so wird für dessen Bestimmung das durchschnittliche Tageseinkommen pro  Kopf berechnet.   3 Zu den Tageseinkünften gehören auch Vergütungen, die nicht der quellensteuer- pflichtigen Person selber, sondern einer Drittperson zufliessen.   Art. 17 Hypothekargläubigerinnen und Hypothekargläubiger   Als steuerbare Einkünfte von im Ausland ansässigen Hypothekargläubigerinnen und  Hypothekargläubigern gelten die Bruttoeinkünfte aus Forderungen nach Artikel 94  DBG. Dazu gehören auch Zinsen, die nicht der quellensteuerpflichtigen Person selber,  sondern einer Drittperson zufliessen.   Art. 18 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von Renten  aus Vorsorge   1 Soweit keine abweichende staatsvertragliche Regelung besteht, unterliegen die Ren- ten von im Ausland wohnhaften Empfängerinnen und Empfängern nach den Artikeln  95 und 96 DBG der Quellensteuer.   2 Wird die Quellensteuer nicht erhoben, weil die Besteuerung dem andern Vertrags- staat zusteht, so hat sich der Schuldner der steuerbaren Leistung den ausländischen     Quellensteuerverordnung   7 / 10   642.118.2   Wohnsitz der Empfängerin oder des Empfängers schriftlich bestätigen zu lassen und  diesen periodisch zu überprüfen.   Art. 19 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger  von Kapitalleistungen aus Vorsorge   1 Kapitalleistungen an im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger nach  den Artikeln 95 und 96 DBG unterliegen ungeachtet staatsvertraglicher Regelungen  immer der Quellensteuer. Der Tarif ist in Ziffer 3 des Anhangs festgelegt.   2 Die erhobene Quellensteuer wird zinslos zurückerstattet, wenn die Empfängerin  oder der Empfänger der Kapitalleistung:   a. innerhalb von drei Jahren seit Auszahlung einen entsprechenden Antrag bei  der zuständigen kantonalen Steuerbehörde stellt; und   b. dem Antrag eine Bestätigung der zuständigen Steuerbehörde des anspruchs- berechtigten Wohnsitzstaates beiliegt, wonach:   1. diese von der Kapitalleistung Kenntnis genommen hat, und   2. die Empfängerin oder der Empfänger der Kapitalleistung eine im Sinne  des Doppelbesteuerungsabkommens mit der Schweiz dort ansässige Per- son ist.   Art. 20 Bezugsminima   Die Quellensteuer wird bei Personen nach den Artikeln 16–18 nicht erhoben, wenn  die steuerbaren Bruttoeinkünfte unter den in Ziffer 4 des Anhangs festgelegten Beträ- gen liegen.   4. Abschnitt: Vereinfachtes Abrechnungsverfahren   Art. 21 Anwendbares Recht   Sofern sich aus Artikel 37a DBG und aus den Bestimmungen dieses Abschnitts nichts  anderes ergibt, gelten die Bestimmungen des DBG über die Quellensteuer und die  übrigen Bestimmungen dieser Verordnung sinngemäss auch im Verfahren der verein- fachten Abrechnung.   Art. 22 Besteuerungsgrundlage   Die Steuer wird auf der Grundlage des vom Arbeitgeber der AHV-Ausgleichskasse  gemeldeten Bruttolohns erhoben.   Art. 23 Ablieferung der Quellensteuer durch den Arbeitgeber   1 Für die Abrechnung und die Ablieferung der Quellensteuer an die zuständige AHV- Ausgleichskasse gelten die Bestimmungen der Verordnung vom 31. Oktober 19477       7 SR 831.101     Steuern   8 / 10   642.118.2   über die Alters- und Hinterlassenenversicherung über das vereinfachte Abrechnungs- verfahren sinngemäss.   2 Wird die Steuer auf Mahnung der AHV-Ausgleichskasse hin nicht abgeliefert, so  erstattet diese der Steuerbehörde des Kantons Meldung, in dem der Arbeitgeber seinen  Sitz oder Wohnsitz hat. Die Steuerbehörde bezieht die Steuer nach den Vorschriften  der Steuergesetzgebung.   Art. 24 Überweisung der Quellensteuer an die Steuerbehörden   Die AHV-Ausgleichskasse überweist die einkassierten Steuerzahlungen nach Abzug  der ihr zustehenden Bezugsprovision an die Steuerbehörde des Kantons, in dem die  quellensteuerpflichtige Person ihren Wohnsitz hat.   5. Abschnitt: Schlussbestimmungen   Art. 25 Aufhebung eines anderen Erlasses   Die Quellensteuerverordnung vom 19. Oktober 19938 wird aufgehoben.   Art. 26 Änderung eines anderen Erlasses   …9   Art. 27 Inkrafttreten   Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2021 in Kraft.       8 [AS 1993 3324; 1994 1788; 2001 1055; 2007 373 Anhang Ziff. 1; 2010 4481; 2011 4329;  2013 783]   9 Die Änderung kann unter AS 2018 1829 konsultiert werden.     Quellensteuerverordnung   9 / 10   642.118.2   Anhang10  (Art. 1 Abs. 2, 19 Abs. 1 und 20)   Quellensteuertarife   1. Die Quellensteuer von Personen mit dem Tarifcode D beträgt 1 Prozent der  Bruttoeinkünfte.   2. Die Quellensteuer auf Ersatzeinkünften mit dem Tarifcode G beträgt:    Franken   bis 18 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte            0.00           0.80;   für 36 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte        144.00           2.40 mehr;   für 60 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte        720.00           4.30 mehr;   für 90 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte     2 010.00           7.60 mehr;   für 120 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte     4 290.00         10.50 mehr;   für 180 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte   10 590.00         13.00 mehr;   für 792 000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte und für   je weitere 100 Franken jährliche Bruttoeinkünfte   90 150.00         11.50 mehr.    3. a. Die Quellensteuer auf dem Bruttobetrag der Kapitalleistungen nach  Artikel 19 Absatz 1 beträgt für alleinstehende Personen:   – auf dem Betrag bis    25 000 Franken 0,00 %  – auf dem Betrag über   25 000 bis   50 000 Franken 0,35 %  – auf dem Betrag über   50 000 bis   75 000 Franken 0,60 %  – auf dem Betrag über   75 000 bis 100 000 Franken 1,30 %  – auf dem Betrag über 100 000 bis 125 000 Franken 1,70 %  – auf dem Betrag über 125 000 bis 150 000 Franken 2,00 %  – auf dem Betrag über 150 000 bis 750 000 Franken 2,60 %  – auf dem Betrag über 750 000 Franken 2,30 %     b. Die Quellensteuer auf dem Bruttobetrag der Kapitalleistungen nach  Artikel 19 Absatz 1 beträgt für verheiratete Personen:   – auf dem Betrag bis    25 000 Franken 0,00 %  – auf dem Betrag über   25 000 bis   50 000 Franken 0,20 %  – auf dem Betrag über   50 000 bis   75 000 Franken 0,50 %  – auf dem Betrag über   75 000 bis 100 000 Franken 0,85 %       10 Bereinigt gemäss Ziff. I der V des EFD vom 16. Sept. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 574).     Steuern   10 / 10   642.118.2   – auf dem Betrag über 100 000 bis 125 000 Franken 1,20 %  – auf dem Betrag über 125 000 bis 150 000 Franken 1,90 %  – auf dem Betrag über 150 000 bis 900 000 Franken 2,60 %  – auf dem Betrag über 900 000 Franken 2,30 %   4. Die Quellensteuer wird nach Artikel 20 nicht erhoben, wenn die steuerbaren  Bruttoeinkünfte weniger betragen als:   – bei Künstlerinnen, Künstlern, Sportlerin- nen, Sportlern, Referentinnen und  Referenten (Art. 92 DBG)   Fr. 300.–  der von einem Schuldner der  steuerbaren Leistung pro  Veranstaltung ausgerichteten  Leistungen;   – bei Verwaltungsrätinnen und Verwaltungs- räten (Art. 93 DBG)   Fr. 300.–  der von einem Schuldner der  steuerbaren Leistung gesamt- haft in einem Steuerjahr aus- gerichteten Leistungen;   – bei Hypothekargläubigerinnen und  Hypothekargläubigern (Art. 94 DBG)   Fr. 300.–  im Steuerjahr;   – bei Empfängerinnen und Empfängern  von Renten (Art. 95 und 96 DBG)   Fr. 1000.–  im Steuerjahr.       	1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen 	Art. 1 Anwendbare Quellensteuertarife 	Art. 2 Fälligkeit und Berechnung der Quellensteuer 	Art. 3 Ersatzeinkünfte 	Art. 4 Ordentliche Veranlagung bei Vergütungen aus dem Ausland 	Art. 5 Meldepflichten 	Art. 6 Bezugsprovision 	Art. 7 Rückerstattung 	Art. 8 Bundessteueranteil bei Grenzgängerinnen und Grenzgängern aus Deutschland  	2. Abschnitt:  Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz 	Art. 9 Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung 	Art. 10 Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag 	Art. 11 Regelung von Härtefällen 	Art. 12 Wechsel von der Quellenbesteuerung zur ordentlichen Besteuerung 	Art. 13 Wechsel von der ordentlichen Besteuerung zur Quellenbesteuerung  	3. Abschnitt: Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz 	Art. 14 Nachträgliche ordentliche Veranlagung bei Quasi-Ansässigkeit 	Art. 15 Nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen 	Art. 16 Künstlerinnen und Künstler, Sportlerinnen und Sportler, Referentinnen und Referenten 	Art. 17 Hypothekargläubigerinnen und Hypothekargläubiger 	Art. 18 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von Renten aus Vorsorge 	Art. 19 Im Ausland wohnhafte Empfängerinnen und Empfänger von Kapitalleistungen aus Vorsorge 	Art. 20 Bezugsminima  	4. Abschnitt: Vereinfachtes Abrechnungsverfahren 	Art. 21 Anwendbares Recht 	Art. 22 Besteuerungsgrundlage 	Art. 23 Ablieferung der Quellensteuer durch den Arbeitgeber 	Art. 24 Überweisung der Quellensteuer an die Steuerbehörden  	5. Abschnitt: Schlussbestimmungen 	Art. 25 Aufhebung eines anderen Erlasses 	Art. 26 Änderung eines anderen Erlasses 	Art. 27 Inkrafttreten 	Quellensteuertarife