672.933.6   1   Legge federale  sull’attuazione dell’Accordo FATCA tra la Svizzera   e gli Stati Uniti   (Legge FATCA)   del 27 settembre 2013 (Stato 30  giugno 2014)     L’Assemblea federale della Confederazione Svizzera,   visto l’articolo 173 capoverso 2 della Costituzione federale1;  in esecuzione dell’Accordo di cooperazione del 14 febbraio 20132 tra la Svizzera e  gli Stati Uniti d’America per l’applicazione agevolata della normativa FATCA3  (Accordo FATCA);  visto il messaggio del Consiglio federale del 10 aprile 20134,   decreta:   Sezione 1: Disposizioni generali   Art. 1 Oggetto   La presente legge disciplina l’attuazione dell’Accordo FATCA, in particolare:   a. gli obblighi degli istituti finanziari svizzeri nei confronti dell’Internal Reve- nue Service (IRS) degli Stati Uniti d’America;   b. lo scambio d’informazioni tra l’Amministrazione federale delle contribu- zioni (AFC) e l’IRS;   c. il prelevamento di un’imposta alla fonte;   d. le pene previste per violazioni dell’Accordo FATCA e della presente legge.   Art. 2 Diritto applicabile   1 Gli obblighi degli istituti finanziari svizzeri nei confronti dell’IRS sono retti dal  diritto statunitense applicabile, salvo espressa disposizione contraria dell’Accordo  FATCA.   2 Gli obblighi di diligenza degli istituti finanziari svizzeri sono retti dall’allegato I  dell’Accordo FATCA. Gli obblighi di diligenza degli istituti finanziari che hanno  scelto di applicare la procedura stabilita nelle pertinenti disposizioni d’esecuzione  del Dipartimento del Tesoro statunitense5 sono retti da tali disposizioni d’esecu- zione.        RU 2014 1575  1 RS 101  2 RS 0.672.933.63; RU 2014 1743  3 Foreign Account Tax Compliance Act.  4 FF 2013 2643  5 Le disposizioni d’esecuzione possono essere consultate all’indirizzo www.irs.gov   672.933.6      Doppia imposizione   2   672.933.6   3 Gli istituti finanziari svizzeri possono applicare le definizioni delle pertinenti  disposizioni d’esecuzione del Dipartimento del Tesoro statunitense invece di quelle  corrispondenti dell’Accordo FATCA. La loro applicazione non deve pregiudicare lo  scopo dell’Accordo FATCA.   Art. 3 Definizioni   1 I termini impiegati nella presente legge, segnatamente i termini qui appresso, sono  da intendersi ai sensi dell’articolo 2 paragrafo 1 dell’Accordo FATCA:   a. istituto finanziario (n. 7);   b. istituto finanziario svizzero (n. 13);   c. istituto finanziario svizzero notificante (n. 15);   d. istituto finanziario non partecipante (n. 17);   e. importo estero soggetto a notifica (n. 8);   f. nuovo conto (n. 19);   g. conto statunitense (n. 20);   h. accordo FFI (n. 23);   i. soggetto statunitense (n. 26);   j. TIN statunitense (n. 31).   2 Se un istituto finanziario svizzero fa le scelte previste dall’articolo 2 capoverso 2  o 3, i termini interessati da tali scelte e quelli utilizzati nella presente legge sono da  intendersi ai sensi delle definizioni contenute nelle pertinenti disposizioni d’esecu- zione del Dipartimento del Tesoro statunitense.   Sezione 2: Obblighi   Art. 4 Obbligo di registrazione   1 Gli istituti finanziari svizzeri sono tenuti ad iscriversi nel registro dell’IRS.   2 Non sottostanno all’obbligo di registrazione gli istituti finanziari svizzeri:   a. elencati nell’allegato II sezioni I e II lettera B dell’Accordo FATCA;   b. considerati dal diritto statunitense applicabile come beneficiari effettivi eso- nerati o come istituti finanziari adempienti alla normativa FATCA che non  sottostanno all’obbligo di registrazione.   Art. 5 Obblighi derivanti da un accordo FFI   1 Gli istituti finanziari svizzeri iscritti nel registro dell’IRS devono adempiere per  tutta la loro clientela gli obblighi derivanti da un accordo FFI come previsto dal- l’articolo 3 paragrafo 1 lettera a dell’Accordo FATCA.     L FATCA   3   672.933.6   2 Gli istituti finanziari svizzeri di cui all’allegato II sezione II lettera A paragrafo 2 e  sezione II lettera C dell’Accordo FATCA sono tenuti ad adempiere tali obblighi in  relazione ai conti da loro gestiti soltanto se non è garantito che un altro istituto  finanziario li rispetta.   3 Gli istituti finanziari svizzeri di cui all’allegato II sezione II lettera A paragrafo 1  dell’Accordo FATCA, conformemente all’allegato II sezione II lettera A paragrafo 1  lettere f–h, sono tenuti ad adempiere tali obblighi in relazione ai conti da loro gestiti  detenuti da persone fisiche non residenti in Svizzera o da imprese.   Art. 6 Beneficiari effettivi esonerati, conti e prodotti esenti   Per i conti e i prodotti dei beneficiari effettivi esonerati di cui all’allegato II sezione I  e i conti e prodotti esenti di cui all’allegato II sezione III dell’Accordo FATCA, gli  obblighi si limitano a stabilire l’esclusione di questi conti e prodotti dal campo di  applicazione della normativa FATCA.   Art. 7 Obbligo d’identificazione   Gli istituti finanziari svizzeri notificanti devono identificare conformemente all’alle- gato I dell’Accordo FATCA i conti statunitensi da loro gestiti.   Art. 8 Prova di non essere un soggetto statunitense   1 Se un istituto finanziario svizzero notificante chiede al titolare di un conto il con- senso alla notifica dei dati sul conto di cui all’articolo 3 paragrafo 1 lettera b  dell’Accordo FATCA, il titolare del conto può esigere da tale istituto una copia dei  documenti che sono serviti per qualificarlo come soggetto statunitense.   2 Se presenta le prove necessarie di cui all’allegato I sezione II lettera B paragrafo 4  dell’Accordo FATCA, il titolare del conto può far valere di non essere un soggetto  statunitense. Se le prove presentate lo confermano, l’istituto finanziario svizzero  notificante lo annota nei documenti relativi al conto e ne informa il titolare del  conto.   Art. 9 Apertura di un nuovo conto o sottoscrizione di un nuovo impegno   1 Un istituto finanziario svizzero notificante può aprire un nuovo conto statunitense  soltanto se il titolare dà il consenso alla notifica dei dati sul conto all’IRS confor- memente all’articolo 3 paragrafo 1 lettera c dell’Accordo FATCA. Chiude il conto  se il titolare non gli comunica il TIN statunitense entro 90 giorni dall’apertura del  conto.   2 Se prevede di pagare un importo estero soggetto a obbligo di notifica in relazione  all’apertura di un nuovo conto per un istituto finanziario non partecipante o in rela- zione a un impegno nei confronti di un simile istituto, l’istituto finanziario svizzero  notificante non può aprire un conto o sottoscrivere un impegno prima di aver otte- nuto da questo istituto il consenso alla notifica all’IRS.     Doppia imposizione   4   672.933.6   Art. 10 Obbligo di notifica    1 L’istituto finanziario svizzero notificante comunica annualmente all’IRS i seguenti  dati relativi ai conti statunitensi:   a. i dati concernenti i conti dei soggetti statunitensi che hanno dato il consenso  alla notifica, conformemente alle pertinenti disposizioni d’esecuzione del  Dipartimento del Tesoro statunitense;   b. il numero e il valore complessivo di tutti i conti statunitensi per i quali i tito- lari non hanno dato il consenso alla notifica, entro il 31 gennaio dell’anno  successivo.   2 Per gli anni 2015 e 2016, l’istituto finanziario svizzero notificante comunica  all’IRS, conformemente all’articolo 3 paragrafo 2 dell’Accordo FATCA, i seguenti  dati relativi agli istituti finanziari non partecipanti:   a. i dati concernenti i conti degli istituti finanziari non partecipanti che hanno  dato il consenso alla notifica, conformemente alle pertinenti disposizioni  d’esecuzione del Dipartimento del Tesoro statunitense;   b. il numero degli istituti finanziari non partecipanti che non hanno fornito una  dichiarazione di consenso e ai quali durante l’anno sono stati pagati importi  esteri soggetti a notifica, nonché il valore complessivo di tali pagamenti,  entro il 31 gennaio dell’anno successivo.    Sezione 3: Scambio d’informazioni   Art. 11 Domande raggruppate   L’AFC riceve le domande raggruppate che l’IRS presenta in base ai dati notificati di  cui all’articolo 10 capoversi 1 lettera b o 2 lettera b.   Art. 12 Procedura   1 Non appena riceve una domanda raggruppata, l’AFC comunica simultaneamente  nel Foglio federale e sul suo sito Internet che:   a. ha ricevuto una domanda raggruppata;   b. per ogni conto interessato dalla domanda raggruppata verrà emanata una  decisione finale;    c. entro 20 giorni dalla data della comunicazione, i titolari dei conti interessati  hanno la possibilità di presentare all’AFC il loro parere in merito alla previ- sta trasmissione dei dati che li concernono.   2 L’AFC chiede contemporaneamente all’istituto finanziario svizzero notificante di  trasmetterle separatamente entro dieci giorni:   a. i dati soggetti a notifica, in formato elettronico;   b. i documenti che le permettono di verificare se si tratta di un conto soggetto a  notifica.     L FATCA   5   672.933.6   3 La decisione finale e la procedura di ricorso sono rette dalle disposizioni dell’arti- colo 5 paragrafo 3 lettera b dell’Accordo FATCA.   Art. 13 Trasmissione dei dati   1 Se la decisione finale passa in giudicato oppure una decisione su ricorso la confer- ma interamente o autorizza la trasmissione dei dati, l’AFC trasmette all’IRS i dati  richiesti concernenti il conto. Non trasmette i documenti che le permettono di verifi- care lo status di soggetto statunitense del titolare del conto e la sua qualità di benefi- ciario effettivo.   2 L’AFC segnala all’IRS la limitazione d’utilizzo delle informazioni trasmesse e  l’obbligo del segreto secondo l’articolo 26 della Convenzione del 2 ottobre 19966 tra  la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d’America per evitare le doppie imposi- zioni in materia di imposte sul reddito.   3 L’AFC informa l’IRS del numero di casi in cui non è prestata l’assistenza ammi- nistrativa.   Art. 14 Procedura in caso di averi non rivendicati   1 Se il conto statunitense consiste in averi non rivendicati di cui all’articolo 37l  capoverso 4 della legge dell’8 novembre 19347 sulle banche, l’istituto finanziario  svizzero notificante deve segnalarlo nei documenti che permettono all’AFC di  verificare se il titolare del conto è un soggetto statunitense e il beneficiario effettivo.   2 L’AFC non emana in tal caso alcuna decisione finale.   3 L’AFC trasmette all’IRS i dati richiesti concernenti il conto entro otto mesi dalla  ricezione della domanda.   4 L’AFC informa l’IRS del numero di casi in cui non è prestata l’assistenza ammi- nistrativa.   Art. 15 Diritto applicabile   Salvo disposizione contraria dell’Accordo FATCA o della presente legge, allo  scambio d’informazioni si applica la legge del 28 settembre 20128 sull’assistenza  amministrativa fiscale.   Sezione 4: Imposta alla fonte   Art. 16 Prelevamento   1 Se non può trasmettere le informazioni sollecitate mediante domanda raggruppata  entro otto mesi dalla ricezione della domanda, l’AFC ne informa l’istituto finan-      6 RS 0.672.933.61  7 RS 952.0  8 RS 672.5     Doppia imposizione   6   672.933.6   ziario svizzero notificante. Lo informa quanto prima della data di trasmissione delle  informazioni.   2 L’istituto finanziario svizzero notificante preleva l’imposta alla fonte sui pro- venti  accreditati sul conto conformemente all’articolo 7 paragrafo 2 dell’Accordo  FATCA.   3 Esso versa annualmente all’IRS le imposte alla fonte prelevate in un anno civile  conformemente al diritto statunitense applicabile.   Art. 17 Addebito   L’imposta alla fonte prelevata conformemente all’articolo 7 paragrafo 2 dell’Accor- do FATCA è a carico del titolare del conto. Essa può essere addebitata sul conto.   Sezione 5: Disposizioni penali   Art. 18 Violazione degli obblighi   1 È punito con la multa sino a 250 000 franchi chiunque, intenzionalmente, viola uno  dei seguenti obblighi:   a. l’obbligo di registrazione di cui all’articolo 4;   b. gli obblighi derivanti da un accordo FFI di cui all’articolo 5;   c. l’obbligo d’identificazione di cui all’articolo 7;   d. gli obblighi di notifica di cui agli articoli 8–10; oppure   e. l’obbligo di prelevamento dell’imposta alla fonte di cui all’articolo 16.   2 Chi ha agito per negligenza è punito con la multa sino a 100 000 franchi.   3 Se la multa applicabile non supera i 50 000 franchi e se la determinazione delle  persone punibili secondo l’articolo 6 della legge federale del 22 marzo 19749 sul  diritto penale amministrativo (DPA) esige provvedimenti d’inchiesta sproporzionati  all’entità della pena, si può prescindere da un procedimento contro dette persone e,  in loro vece, condannare l’azienda (art. 7 DPA) al pagamento della multa.   Art. 19 Inosservanza degli obblighi di documentazione   1 È punito con la multa sino a 20 000 franchi chiunque, intenzionalmente, omette di:   a. richiedere al titolare del conto statunitense il consenso alla notifica dei dati  sul conto e la comunicazione del TIN statunitense; oppure   b. richiedere all’istituto finanziario non partecipante il consenso alla notifica  dei dati sul conto.   2 Chi ha agito per negligenza è punito con la multa sino a 10 000 franchi.       9 RS 313.0     L FATCA   7   672.933.6   Art. 20 Inosservanza di prescrizioni d’ordine   È punito con la multa sino a 5000 franchi chiunque:   a. viola disposizioni d’esecuzione, per quanto un atto legislativo dichiari puni- bile la violazione di tali norme; oppure   b. contravviene a una decisione notificatagli sotto comminatoria della pena  prevista nel presente articolo.   Art. 21 Procedura e autorità competente   1 Nel caso dei reati secondo la presente legge si applica la DPA10.   2 L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.   Art. 22 Rinuncia al procedimento penale   L’AFC può prescindere dal procedimento penale se il reato in questione è già perse- guito da un’autorità statunitense o il perseguimento è delegato a una siffatta autorità.   Sezione 6: Disposizioni finali   Art. 23 Disposizioni d’esecuzione   Il Consiglio federale emana le disposizioni d’esecuzione.   Art. 24 Disposizioni transitorie concernenti gli obblighi di notifica   Il Consiglio federale stabilisce le disposizioni transitorie concernenti gli obblighi di  notifica.   Art. 25 Referendum ed entrata in vigore   1 La presente legge sottostà a referendum facoltativo.   2 Il Consiglio federale ne determina l’entrata in vigore.   Data dell’entrata in vigore: 30 giugno 201411       10 RS 313.0  11 DCF del 6 giu. 2014.     Doppia imposizione   8   672.933.6       	Sezione 1: Disposizioni generali 	Art. 1 Oggetto 	Art. 2 Diritto applicabile 	Art. 3 Definizioni  	Sezione 2: Obblighi 	Art. 4 Obbligo di registrazione 	Art. 5 Obblighi derivanti da un accordo FFI 	Art. 6 Beneficiari effettivi esonerati, conti e prodotti esenti 	Art. 7 Obbligo d’identificazione 	Art. 8 Prova di non essere un soggetto statunitense 	Art. 9 Apertura di un nuovo conto o sottoscrizione di un nuovo impegno 	Art. 10 Obbligo di notifica  	Sezione 3: Scambio d’informazioni 	Art. 11 Domande raggruppate 	Art. 12 Procedura 	Art. 13 Trasmissione dei dati 	Art. 14 Procedura in caso di averi non rivendicati 	Art. 15 Diritto applicabile  	Sezione 4: Imposta alla fonte 	Art. 16 Prelevamento 	Art. 17 Addebito  	Sezione 5: Disposizioni penali 	Art. 18 Violazione degli obblighi 	Art. 19 Inosservanza degli obblighi di documentazione 	Art. 20 Inosservanza di prescrizioni d’ordine 	Art. 21 Procedura e autorità competente 	Art. 22 Rinuncia al procedimento penale  	Sezione 6: Disposizioni finali 	Art. 23 Disposizioni d’esecuzione 	Art. 24 Disposizioni transitorie concernenti gli obblighi di notifica 	Art. 25 Referendum ed entrata in vigore