SR 0.672.969.11   1   Originaltext   Abkommen  zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und der Regierung   der Republik Slowenien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung   auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen   Abgeschlossen am 12. Juni 1996  Von der Bundesversammlung genehmigt am 19. Juni 19971  Ratifikationsurkunden ausgetauscht am 15. September 1997  In Kraft getreten am 1. Dezember 1997    (Stand am 14. Oktober 2013)     Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung der Republik Slowenien,  vom Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschliessen,   haben folgendes vereinbart:   Art. 1 Persönlicher Geltungsbereich  Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden  Vertragsstaaten ansässig sind.   Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern  1.  Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern  vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder  seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften erhoben werden.   2.  Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom  Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder  des Vermögens erhoben werden, einschliesslich der Steuern vom Gewinn aus der  Veräusserung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohnsummensteu- ern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs.   3.  Zu den bestehenden Steuern, für die das Abkommen gilt, gehören insbesondere   a) in Slowenien:  (i) die Steuer vom Ertrag juristischer Personen;  (ii) die Steuer vom Einkommen natürlicher Personen, einschliesslich Löhne   und Gehälter, Einkommen aus landwirtschaftlicher Tätigkeit, Ge- schäftseinkommen, Kapitalgewinn und Einkommen aus unbeweg- lichem und beweglichem Vermögen;        AS 2000 2250; BBl 1996 IV 1389  1 AS 2000 2249   0.672.969.11    Doppelbesteuerung   2   0.672.969.11    (iii) die Steuer vom Vermögen  (im folgenden als «slowenische Steuer» bezeichnet);   b) in der Schweiz:  die von Bund, Kantonen und Gemeinden erhobenen Steuern  (i) vom Einkommen (Gesamteinkommen, Erwerbseinkommen, Vermö-  gensertrag, Geschäftsertrag, Kapitalgewinn und andere Einkünfte); und  (ii) vom Vermögen (Gesamtvermögen, bewegliches und unbewegliches   Vermögen, Geschäftsvermögen, Kapital und Reserven und andere Ver- mögensteile)   (im folgenden als «schweizerische Steuer» bezeichnet).   4.  Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im wesentlichen ähn- licher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden  Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Ver- tragsstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesentlichen  Änderungen mit.   5.  Das Abkommen gilt nicht für an der Quelle erhobene Steuern auf Lotteriegewin- nen.   Art. 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen  1.  Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,   a) bedeutet der Ausdruck «Slowenien» das Gebiet der Republik Slowenien ein- schliesslich des an die Hoheitsgewässer angrenzenden Meeresgebiets, Mee- resgrundes und Meeresuntergrundes, über die der Republik Slowenien in  Übereinstimmung mit dem Völkerrecht und dem internen Recht Hoheits- rechte und die Gerichtsbarkeit zustehen;   b) bedeutet der Ausdruck «Schweiz» die Schweizerische Eidgenossenschaft;   c) umfasst der Ausdruck «Person» natürliche Personen, Gesellschaften und alle  anderen Personenvereinigungen;   d) bedeutet der Ausdruck «Gesellschaft» juristische Personen oder Rechtsträ- ger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden;   e) bedeuten die Ausdrücke «Unternehmen eines Vertragsstaats» und «Unter- nehmen des anderen Vertragsstaats», je nachdem, ein Unternehmen, das von  einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Un- ternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie- ben wird;   f) bedeutet der Ausdruck «internationaler Verkehr» jede Beförderung mit ei- nem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem Unternehmen mit tatsächli- cher Geschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das  Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschliesslich zwischen Orten im anderen  Vertragsstaat betrieben;     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   3   0.672.969.11   g) bedeutet der Ausdruck «zuständige Behörde»:  (i) in Slowenien das Finanzministerium der Republik Slowenien oder des-  sen bevollmächtigten Vertreter;  (ii) in der Schweiz den Direktor der Eidgenössischen Steuerverwaltung   oder seinen bevollmächtigten Vertreter;   h) bedeutet der Ausdruck «Staatsangehöriger»:  (i) jede natürliche Person, die die Staatsangehörigkeit eines Vertragsstaats   besitzt;  (ii) jede juristische Person, Personengesellschaft und andere Personenver-  einigung, die nach dem in einem Vertragsstaat geltenden Recht errichtet  worden ist.   2.  Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der  Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Aus- druck die Bedeutung, die ihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zu- kommt, für die das Abkommen gilt.   Art. 42 Ansässige Person  1.   Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «eine in einem Vertrags- staat ansässige Person» eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort auf- grund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftslei- tung oder eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch  diesen Staat, seine politischen Unterabteilungen und seine lokalen Körperschaften.  Der Ausdruck umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Ein- künften aus Quellen in diesem Staat oder mit dort gelegenem Vermögen steuer- pflichtig ist.   2.  Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so  gilt Folgendes:   a) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige  Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohn- stätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren per- sönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens- interessen).   b) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt  ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine  ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ih- ren gewöhnlichen Aufenthalt hat.   c) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in kei- nem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, dessen Staats- angehörige sie ist.       2 Fassung gemäss Art. I des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Doppelbesteuerung   4   0.672.969.11   d) Ist die Person Staatsangehörige beider Staaten oder keines der Staaten, so  regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in gegensei- tigem Einvernehmen.   3.  Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten  ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsäch- lichen Geschäftsleitung befindet.   4.  Eine Personengesellschaft gilt als in dem Vertragsstaat ansässig, in dem sich der  Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung befindet. Die Artikel 6–22 gelten jedoch nur  insoweit für die Einkünfte und das Vermögen der Personengesellschaft, als sie in  dem Vertragsstaat, in dem die Personengesellschaft als ansässig gilt, der Besteue- rung unterliegen.   Art. 5 Betriebsstätte  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «Betriebsstätte» eine feste  Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teil- weise ausgeübt wird.   2.  Der Ausdruck «Betriebsstätte» umfasst insbesondere:   a) einen Ort der Leitung;   b) eine Zweigniederlassung;   c) eine Geschäftsstelle;   d) eine Fabrikationsstätte;   e) eine Werkstätte, und   f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder jede an- dere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen.   3.  Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Betriebsstätte, wenn ihre  Dauer zwölf Monate überschreitet.   4.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als  Betriebsstätten:   a) Einrichtungen, die ausschliesslich zur Lagerung, Ausstellung oder Ausliefe- rung von Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;   b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zur  Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;   c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zu  dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet  oder verarbeitet zu werden;   d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informa- tionen zu beschaffen;     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   5   0.672.969.11   e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen zu werben, Informationen zu erteilen, wissen- schaftliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkeiten auszuüben, die  vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen;   f) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, mehrere der unter den Buchstaben a) bis e) genannten Tätigkeiten  auszuüben, vorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit  der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig- keit darstellt.   5.  Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des  Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und besitzt sie in einem Vertragsstaat die  Vollmacht, im Namen des Unternehmens Verträge abzuschliessen, und übt sie die  Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der Absätze 1  und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für alle von der Person für das Un- ternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten  beschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie durch  eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten  Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten.   6.  Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es eine Be- triebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler,  Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese  Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.   7.  Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine  Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen  Vertragsstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf  andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Be- triebsstätte der anderen.   Art. 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  1.  Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem  Vermögen (einschliesslich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrie- ben) bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Der Ausdruck «unbewegliches Vermögen» hat die Bedeutung, die ihm nach dem  Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck  umfasst in jedem Fall die Zugehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und  tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vor- schriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweg- lichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die  Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und  anderen Bodenschätzen. Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches  Vermögen.     Doppelbesteuerung   6   0.672.969.11   3.  Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder  Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens.   4.  Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  eines Unternehmens und für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, das der  Ausübung einer selbständigen Arbeit dient.   Art. 73 Unternehmensgewinne  1.  Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat  besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im anderen  Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebstätte aus. Übt das Unternehmen seine  Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne, die der Betriebstätte gemäss  den Bestimmungen von Absatz 2 zurechenbar sind, im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Im Sinne dieses Artikels und von Artikel 23 können in jedem Vertragsstaat  diejenigen Gewinne der in Absatz 1 erwähnten Betriebstätte zugerechnet werden,  die sie, insbesondere im Geschäftsverkehr mit anderen Teilen des Unternehmens,  voraussichtlich hätte erzielen können, wenn sie die gleichen oder ähnliche Tätigkei- ten unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen als eigenständiges und unabhängiges  Unternehmen ausgeübt hätte; bei der Gewinnzurechnung sind die vom Unternehmen  über die Betriebstätte und andere Teile des Unternehmens ausgeübten Funktionen,  die verwendeten Aktiven und die übernommenen Risiken zu berücksichtigen.   3.  Berichtigt ein Vertragsstaat in Übereinstimmung mit Absatz 2 die Gewinne, die  der Betriebstätte eines Unternehmens eines der Vertragsstaaten zugerechnet werden  können, und besteuert er deshalb Gewinne des Unternehmens, die bereits im anderen  Staat besteuert wurden, so nimmt der andere Vertragsstaat, soweit dies zur Vermei- dung der Doppelbesteuerung dieser Gewinne erforderlich ist, eine entsprechende  Berichtigung der auf diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Soweit erforderlich,  konsultieren sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten über die Festsetzung  der Berichtigung.   4.  Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens  behandelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestim- mungen dieses Artikels nicht berührt.   Art. 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt  1.  Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationa- len Verkehr können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort  der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.       3 Fassung gemäss Art. II des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   7   0.672.969.11   2.  Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens der  Seeschifffahrt an Bord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in  dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden  ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff betreibt.   3.  Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einer Be- triebsgemeinschaft oder einer internationalen Betriebsstelle.   Art. 9 Verbundene Unternehmen  1.  Wenn   a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Ge- schäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des an- deren Vertragsstaats beteiligt ist,    oder   b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der  Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und ei- nes Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind   und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finan- ziellen Beziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die  von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren  würden, so dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen  erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses  Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.   2.4  Werden in einem Vertragsstaat den Gewinnen eines Unternehmens dieses Staa- tes Gewinne zugerechnet und entsprechend besteuert, mit denen ein Unternehmen  des anderen Vertragsstaats in diesem Staat besteuert worden ist, und handelt es sich  bei den zugerechneten Gewinnen um solche, die das Unternehmen des erstgenannten  Staates erzielt hätte, wenn die zwischen den beiden Unternehmen vereinbarten  Bedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen miteinan- der vereinbaren würden, so nimmt der andere Staat eine entsprechende Änderung  der dort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei dieser Änderung sind die  übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen; soweit erforderlich,  konsultieren sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten.   3.  …5       4 Fassung gemäss Art. III des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).   5 Aufgehoben durch Art. III des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und mit Wirkung seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Doppelbesteuerung   8   0.672.969.11   Art. 106 Dividenden  1.  Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im  anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die  Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates be- steuert werden; die Steuer darf aber, wenn die zur Nutzung der Dividenden berech- tigte Person im anderen Vertragsstaat ansässig ist, 15 Prozent des Bruttobetrags der  Dividenden nicht übersteigen.   3.  Ungeachtet von Absatz 2 nimmt der Vertragsstaat, in dem die die Dividenden  zahlende Gesellschaft ansässig ist, die bezahlten Dividenden von der Besteuerung  aus, wenn die zur Nutzung der Dividenden berechtigte Person:   a) eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die im anderen  Vertragsstaat ansässig ist und unmittelbar über mindestens 25 Prozent des  Kapitals der die Dividenden zahlenden Gesellschaft verfügt; oder   b) eine Vorsorgeeinrichtung ist.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln die Durchführung der  Absätze 2 und 3 in gegenseitigem Einvernehmen. Die Absätze 2 und 3 berühren  nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne, aus denen die  Dividenden gezahlt werden.   5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Dividenden» bedeutet Einkünfte aus  Aktien, Genussaktien oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen  Rechten, ausgenommen Forderungen, mit Gewinnbeteiligung sowie aus sonstigen  Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, in  dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus Aktien gleich- gestellt sind.   6.  Die Absätze 1–3 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansäs- sige, zur Nutzung der Dividenden berechtigte Person im anderen Vertragsstaat, in  dem die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätig- keit durch eine dort gelegene Betriebstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine  dort gelegene feste Einrichtung ausübt und wenn die Beteiligung, für die die Divi- denden gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte oder festen Einrichtung  gehört. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder Artikel 14 anwendbar.   7.  Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- künfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der  Gesellschaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an  eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für  die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen  Betriebstätte oder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer  Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten       6 Fassung gemäss Art. IV des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   9   0.672.969.11   Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im  anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen.   Art. 117 Zinsen  1.  Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags- staat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen,  nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; ist aber die zur Nutzung der Zinsen  berechtigte Person im anderen Vertragsstaat ansässig, so darf die Steuer 5 Prozent  des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen.   3.  Ungeachtet von Absatz 2 können Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen  und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige nutzungsberechtigte Person gezahlt  werden, nur im anderen Staat besteuert werden, wenn die Zinsen gezahlt werden:   a) durch die Regierung eines Vertragsstaats, seine politischen Unterabteilungen  oder lokalen Körperschaften oder seine Nationalbank;   b) an die Regierung eines Vertragsstaats, seine politischen Unterabteilungen  oder lokalen Körperschaften oder seine Nationalbank;   c) im Zusammenhang mit einem Darlehen, das durch eine Einrichtung gewährt,  genehmigt, garantiert oder versichert ist, die nach dem innerstaatlichen  Recht befugt ist, internationale Geschäftstransaktionen zu versichern oder zu  finanzieren;   d) im Zusammenhang mit einer Schuld, die aus einem Verkauf auf Kredit von  Ausrüstungen, Waren oder Dienstleistungen herrührt;   e) von einer Bank an eine Bank des anderen Vertragsstaats; oder   f) von einer Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Gesell- schaft, wenn diese Gesellschaft mit der die Zinsen zahlenden Gesellschaft  durch eine unmittelbare Beteiligung von mindestens 25 Prozent des Kapitals  verbunden ist oder wenn sich beide Gesellschaften im Besitz einer dritten  Gesellschaft befinden, die in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union  oder der Schweiz ansässig ist und unmittelbar über mindestens je 25 Prozent  des Kapitals der ersten und der zweiten Gesellschaft verfügt.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln die Durchführung der  Absätze 2 und 3 in gegenseitigem Einvernehmen.   5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Zinsen» bedeutet Einkünfte aus  Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grund- stücken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet  sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen,  einschliesslich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen.  Nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels gelten Zuschläge für verspätete Zahlung.       7 Fassung gemäss Art. V des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Doppelbesteuerung   10   0.672.969.11   6.  Die Absätze 1–3 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansäs- sige, nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen  stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte oder  eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und wenn  die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebstätte  oder festen Einrichtung gehört. In einem solchen Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder  Artikel 14 anwendbar.   7.  Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner  eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne  Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem  Vertragsstaat eine Betriebstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für  die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebstätte oder der festen Einrich- tung eingegangen worden und trägt die Betriebstätte oder die feste Einrichtung diese  Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebstätte  oder die feste Einrichtung liegt.   8.  Bestehen zwischen dem Schuldner und der nutzungsberechtigten Person oder  zwischen beiden und einer Drittperson besondere Beziehungen und übersteigen  deshalb die Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den  Schuldner und nutzungsberechtigte Person ohne diese Beziehungen vereinbart  hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In  diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertrags- staats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens  besteuert werden.   Art. 128 Lizenzgebühren  1.  Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen  Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie  stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; ist aber die zur Nutzung  der Lizenzgebühren berechtigte Person im anderen Vertragsstaat ansässig, so darf  die Steuer 5 Prozent des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen.   3.  Ungeachtet von Absatz 2 können Lizenzgebühren, die von einer in einem Ver- tragsstaat ansässigen Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Ge- sellschaft gezahlt werden, nur diesem anderen Staat besteuert werden, wenn diese  Gesellschaft mit der die Lizenzgebühren zahlenden Gesellschaft durch eine unmit- telbare Beteiligung von mindestens 25 Prozent des Kapitals verbunden ist oder wenn  sich beide Gesellschaften im Besitz einer dritten Gesellschaft befinden, die in einem  Mitgliedstaat der Europäischen Union oder in der Schweiz ansässig ist und unmit- telbar über mindestens je 25 Prozent des Kapitals der ersten und der zweiten Gesell- schaft verfügt.       8 Fassung gemäss Art. VI des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   11   0.672.969.11   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln die Durchführung der  Absätze 2 und 3 in gegenseitigem Einvernehmen.   5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Lizenzgebühren» bedeutet Vergü- tungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urhe- berrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- schliesslich kinematografischer Filme, von Patenten, Marken, Mustern oder  Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder für die Mitteilung ge- werblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.   6.  Die Absätze 1–3 sind nicht anwendbar, wenn die in einem Vertragsstaat ansäs- sige, nutzungsberechtigte Person im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzge- bühren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebstätte  oder eine selbständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt und  wenn die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt werden,  tatsächlich zu dieser Betriebstätte oder festen Einrichtung gehören. In einem solchen  Fall ist, je nachdem, Artikel 7 oder Artikel 14 anwendbar.   7.  Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der  Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der  Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist  oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebstätte oder eine feste Einrichtung, mit  der die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren zusammenhängt, und trägt  die Betriebstätte oder die feste Einrichtung diese Lizenzgebühren, so gelten die  Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebstätte oder die feste  Einrichtung liegt.   8.  Bestehen zwischen dem Schuldner und der nutzungsberechtigten Person oder  zwischen beiden und einer Drittperson besondere Beziehungen und übersteigen  deshalb die Lizenzgebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den  Betrag, den Schuldner und nutzungsberechtigte Person ohne diese Beziehungen  vereinbart hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag ange- wendet. In diesem Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden  Vertragsstaats und unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Ab- kommens besteuert werden.   Art. 13 Gewinne aus der Veräusserung von Vermögen  1.  Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräusserung  unbeweglichen Vermögens im Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Ver- tragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Gewinne aus der Veräusserung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen  einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Ver- tragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver- tragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen  Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschliesslich derartiger Gewinne, die bei der  Veräusserung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unterneh- men) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen Staat  besteuert werden.     Doppelbesteuerung   12   0.672.969.11   3.  Gewinne aus der Veräusserung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im  internationalen Verkehr betrieben werden, und von beweglichem Vermögen, das  dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags- staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des  Unternehmens befindet.   4.9  Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräusserung  von Aktien und ähnlichen Rechten bezieht, deren Wert unmittelbar oder mittelbar zu  mehr als 50 Prozent aus im anderen Vertragsstaat gelegenem unbeweglichem Ver- mögen besteht, können im anderen Staat besteuert werden. Die Bestimmungen des  vorherigen Satzes sind nicht anzuwenden auf Gewinne:   a) aus der Veräusserung von Anteilen, die an einer Börse in einem der Ver- tragsstaaten oder an einer Börse entsprechend der Vereinbarung zwischen  den zuständigen Behörden der Vertragsstaaten kotiert sind;   b) aus der Veräusserung von Anteilen an einer Gesellschaft, deren Aktiven zu  mehr als 50 Prozent unmittelbar aus unbeweglichem Vermögen bestehen, in  welchen das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit ausübt.   5.10  Gewinne aus der Veräusserung des in den Absätzen 1–4 nicht genannten Ver- mögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die veräussernde  Person ansässig ist.   Art. 14 Selbständige Arbeit  1.  Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus einem freien  Beruf oder aus sonstiger selbständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem Staat  besteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die  Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht.  Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im  anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrich- tung zugerechnet werden können.   2.  Der Ausdruck «freier Beruf» umfasst insbesondere die selbständig ausgeübte  wissenschaftliche, literarische, künstlerische, erzieherische oder unterrichtende  Tätigkeit sowie die selbständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,  Architekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen.   Art. 15 Unselbständige Arbeit  1.  Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter, Löhne und ähnliche  Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger  Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im  anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür  bezogenen Vergütungen im anderen Staat besteuert werden.       9 Fassung gemäss Art. VII des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).   10 Eingefügt durch Art. VII des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   13   0.672.969.11   2.  Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person für eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit  bezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn   a) der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage  während des betreffenden Kalenderjahres aufhält, und   b) die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt  werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und   c) die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer festen Einrichtung  getragen werden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat.   3.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütun- gen für unselbständige Arbeit, die an Bord eines Seeschiffes oder Luftfahrzeuges,  das im internationalen Verkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat  besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unter- nehmens befindet.   Art. 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen  Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in  einem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Auf- sichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat  ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden.   Art. 17 Künstler und Sportler  1.  Ungeachtet der Artikel 14 und 15 können Einkünfte, die eine in einem Vertrags- staat ansässige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernseh- künstler sowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persön- lich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden.   2.  Fliessen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sportler in dieser Eigen- schaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem Künstler oder Sportler selbst,  sondern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Arti- kel 7, 14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder  Sportler seine Tätigkeit ausübt.   3.  Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Einkünfte aus Tätigkeiten von Künstlern  und Sportlern, die unmittelbar oder mittelbar in erheblichem Umfang aus öffent- lichen Mitteln stammen.   Art. 18 Ruhegehälter  Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehälter und ähnliche Vergü- tungen, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für frühere unselbstän- dige Arbeit gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden.     Doppelbesteuerung   14   0.672.969.11   Art. 19 Öffentlicher Dienst  1. a) Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder   einer seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften an ei- ne natürliche Person für die diesem Staat oder der politischen Unterabteilung  oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in  diesem Staat besteuert werden.   b) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür- liche Person in diesem Staat ansässig ist und  (i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder  (ii) nicht ausschliesslich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um   die Dienste zu leisten.   2. a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner politischen  Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften oder aus einem von diesem  Staat oder der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft errichte- ten Sondervermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat oder der  politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste ge- zahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.   b) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein  Staatsangehöriger dieses Staates ist.   3.  Auf Vergütungen und Ruhegehältern für Dienstleistungen, die im Zusammen- hang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats oder einer seiner politi- schen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften erbracht werden, sind die  Artikel 15, 16 und 18 anzuwenden.   Art. 20 Studenten  1.  Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem Vertrags- staat ausschliesslich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen  Vertragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten  Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung erhält,  dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus  Quellen ausserhalb dieses Staates stammen.   2.  Ein Student, Praktikant oder Lehrling gemäss Absatz 1 kann während seines  Studiums oder seiner Ausbildung für Stipendien und Vergütungen für unselbständi- ge Arbeit, die nicht unter Absatz 1 fallen, die gleichen steuerlichen Befreiungen,  Vergünstigungen und Abzüge in Anspruch nehmen wie ein Ansässiger des Staates,  in dem er sich aufhält.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   15   0.672.969.11   Art. 21 Andere Einkünfte  1.  Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die in den vorstehen- den Artikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur  in diesem Staat besteuert werden.   2.  Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweglichem Vermögen im  Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch  eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbständige Arbeit durch eine dort  gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die  Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich- tung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden.   Art. 22 Vermögen  1.  Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das einer in einem Vertrags- staat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen  Staat besteuert werden.   2.  Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein  Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer  festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die  Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht,  kann im anderen Staat besteuert werden.   3.  Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Verkehr betrieben werden  sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge  dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der  tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.   4.  Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person  können nur in diesem Staat besteuert werden.   Art. 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung  1.  In Slowenien wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:   Bezieht eine in Slowenien ansässige Person Einkünfte oder hat sie Vermögen und  können diese Einkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Abkommen in der  Schweiz besteuert werden, so rechnet Slowenien:   (i) auf die vom Einkommen dieser Person zu erhebende Steuer den Betrag an,  der der in der Schweiz gezahlten Steuer entspricht;   (ii) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende Steuer den Betrag an, der  der in der Schweiz gezahlten Steuer entspricht.   Der anzurechnende Betrag darf jedoch in beiden Fällen den Teil der vor der Anrech- nung ermittelten Steuer vom Einkommen oder vom Vermögen nicht übersteigen, der  auf die Einkünfte, die in der Schweiz besteuert werden können, oder auf das Vermö- gen, das dort besteuert werden kann, entfällt.     Doppelbesteuerung   16   0.672.969.11   2.  In der Schweiz wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:   a)11 Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Einkünfte oder hat sie Vermö- gen und können diese Einkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Ab- kommen in Slowenien besteuert werden, so nimmt die Schweiz, unter Vor- behalt von Buchstabe b, diese Einkünfte oder dieses Vermögen von der  Besteuerung aus; sie kann aber bei der Festsetzung der Steuer für das übrige  Einkommen oder das übrige Vermögen dieser Person den Steuersatz anwen- den, der anzuwenden wäre, wenn die betreffenden Einkünfte oder das betref- fende Vermögen nicht von der Besteuerung ausgenommen wären. Gewinne  nach Artikel 13 Absatz 4 werden indessen nur von der Besteuerung ausge- nommen, wenn ihre tatsächliche Besteuerung in Slowenien nachgewiesen  wird.   b) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Dividenden, Zinsen oder Li- zenzgebühren, die nach den Artikeln 10, 11 oder 12 in Slowenien besteuert  werden können, so gewährt die Schweiz dieser ansässigen Person auf Antrag  eine Entlastung. Die Entlastung besteht:  (i) in der Anrechnung der nach den Artikeln 10, 11 und 12 in Slowenien   erhobenen Steuer auf die vom Einkommen dieser ansässigen Person ge- schuldete schweizerische Steuer; der anzurechnende Betrag darf jedoch  den Teil der vor der Anrechnung ermittelten schweizerischen Steuer  nicht übersteigen, der auf die Einkünfte entfällt, die in Slowenien be- steuert werden können; oder   (ii) in einer pauschalen Ermässigung der schweizerischen Steuer; oder  (iii) in einer teilweisen Befreiung der betreffenden Dividenden, Zinsen oder   Lizenzgebühren von der schweizerischen Steuer, mindestens aber im  Abzug der in Slowenien erhobenen Steuer vom Bruttobetrag der Divi- denden, Zinsen oder Lizenzgebühren.    Die Schweiz wird gemäss den schweizerischen Vorschriften über die Durch- führung von zwischenstaatlichen Abkommen des Bundes zur Vermeidung  der Doppelbesteuerung die Art der Entlastung bestimmen und das Verfahren  ordnen.   c) Eine in der Schweiz ansässige Gesellschaft, die Dividenden von einer in Slo- wenien ansässigen Gesellschaft bezieht, geniesst bei der Erhebung der  schweizerischen Steuer auf diesen Dividenden die gleichen Vergünstigun- gen, die ihr zustehen würden, wenn die die Dividenden zahlende Gesell- schaft in der Schweiz ansässig wäre.   Art. 24 Gleichbehandlung  1.  Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner  Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden,  die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen- den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen       11 Fassung gemäss Art. VIII des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   17   0.672.969.11   Verhältnissen, namentlich in Bezug auf die Ansässigkeit, unterworfen sind oder  unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch  für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind.   2.  Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats  im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die  Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus- üben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertrags- staat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, - vergünstigungen und -ermässigungen auf Grund des Personenstandes oder der  Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt.   3.  Sofern nicht Artikel 9 Absatz 1, Artikel 11 Absatz 8 oder Artikel 12 Absatz 812  anzuwenden ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte, die ein Unter- nehmen eines Vertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person  zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter  den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige  Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unterneh- men eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen  Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unterneh- mens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenann- ten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen.   4.  Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar  oder mittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren  solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten  Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterwor- fen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zu- sammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.   5.  Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeich- nung.   Art. 25 Verständigungsverfahren  1.  Ist eine Person der Auffassung, dass Massnahmen eines Vertragsstaats oder  beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die  diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständi- gen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von  Artikel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter- breiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren  nach der ersten Mitteilung der Massnahme unterbreitet werden, die zu einer dem  Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.       12 Verweise gemäss Art. IX des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).     Doppelbesteuerung   18   0.672.969.11   2.  Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst  nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemü- hen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver- tragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung  vermieden wird.   3.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierig- keiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens  entstehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemein- sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann,  die im Abkommen nicht behandelt sind.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer  Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren. Sie  können einen mündlichen Meinungsaustausch durchführen, sofern dieser für die  Herbeiführung einer Einigung notwendig erscheint.   5.13  Wenn:   a) eine Person der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats gemäss Absatz 1  einen Fall mit der Begründung unterbreitet hat, dass die Massnahmen eines  Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung ge- führt haben, die diesem Abkommen nicht entspricht; und   b) die zuständigen Behörden nicht in der Lage sind, innerhalb von drei Jahren  ab der Vorlage des Falls an die zuständige Behörde des anderen Vertrags- staats eine einvernehmliche Lösung im Sinne des Absatzes 2 herbeizu- führen;   sind alle ungelösten Streitpunkte des Falls auf Ersuchen der Person einem Schieds- verfahren zuzuleiten. Diese ungelösten Streitpunkte dürfen jedoch dann nicht einem  Schiedsverfahren zugeleitet werden, wenn in dieser Angelegenheit bereits eine  Entscheidung durch ein Gericht oder ein Verwaltungsgericht eines der beiden Staa- ten ergangen ist. Sofern nicht eine vom Fall unmittelbar betroffene Person die Ver- ständigungsregelung zur Umsetzung des Schiedsspruchs ablehnt oder die zuständi- gen Behörden und die unmittelbar betroffenen Personen sich nicht innerhalb von  sechs Monaten nach Bekanntgabe des Schiedsspruchs auf eine abweichende Lösung  einigen, ist dieser Schiedsspruch für beide Vertragsstaaten bindend und ungeachtet  der Fristen ihres innerstaatlichen Rechts umzusetzen. Die zuständigen Behörden der  Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie das Verfahren nach  diesem Absatz durchzuführen ist.   Die Vertragsstaaten können der nach diesem Absatz gebildeten Schiedsstelle die für  die Durchführung des Schiedsverfahrens erforderlichen Informationen zugänglich  machen. Die Mitglieder der Schiedsstelle unterliegen hinsichtlich dieser Informa- tionen den Geheimhaltungsvorschriften nach Artikel 26 Absatz 2.       13 Eingefügt durch Art. X des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).   Siehe auch Art. XIII Abs. 2 Bst. c dieses Prot. am Schluss des Textes.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   19   0.672.969.11   Art. 2614 Informationsaustausch  1.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus,  die zur Durchführung dieses Abkommens oder zur Anwendung oder Durchsetzung  des innerstaatlichen Rechts betreffend Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für  Rechnung der Vertragsstaaten, ihrer politischen Unterabteilungen oder ihrer lokalen  Körperschaften erhoben werden, voraussichtlich erheblich sind, soweit die diesem  Recht entsprechende Besteuerung nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informa- tionsaustausch ist durch Artikel 1 und 2 nicht eingeschränkt.   2.  Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 erhalten hat, sind ebenso  geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates be- schafften Informationen; sie dürfen nur den Personen oder Behörden, einschliesslich  der Gerichte und der Verwaltungsbehörden, zugänglich gemacht werden, die mit der  Veranlagung oder der Erhebung, mit der Vollstreckung oder der Strafverfolgung  oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten  Steuern oder mit der Aufsicht über die vorgenannten Personen oder Behörden be- fasst sind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen nur für diese  Zwecke verwenden. Sie können die Informationen in einem öffentlichen Gerichts- verfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenlegen. Ungeachtet der vorstehen- den Bestimmungen kann ein Vertragsstaat die erhaltenen Informationen für andere  Zwecke verwenden, wenn solche Informationen nach dem Recht beider Staaten für  solche andere Zwecke verwendet werden können und die zuständige Behörde des  übermittelnden Staates dieser anderen Verwendung zustimmt.   3.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichteten sie einen Ver- tragsstaat:   a) Verwaltungsmassnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der  Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;   b) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwal- tungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft wer- den können;   c) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Geschäfts-, Industrie-, Gewerbe-  oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren preisgeben würden oder  deren Erteilung dem Ordre public widerspräche.   4.  Ersucht ein Vertragsstaat um Informationen nach diesem Artikel, so nutzt der  andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaf- fung dieser Informationen, selbst wenn dieser andere Staat sie für seine eigenen  steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorhergehenden Satz enthaltene Ver- pflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Absatz 3, die jedoch in keinem Fall  so auszulegen sind, dass ein Vertragsstaat die Erteilung von Informationen nur  deshalb ablehnen kann, weil er kein innerstaatliches Interesse an solchen Informa- tionen hat.       14 Fassung gemäss Art. XI des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).   Siehe auch Art. XIII Abs. 2 Bst. c dieses Prot. am Schluss des Textes.     Doppelbesteuerung   20   0.672.969.11   5.  Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Ertei- lung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil sich die Informationen bei einer  Bank, einem sonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Beauftragten oder  Treuhänder befinden oder weil sie sich auf Eigentumsrechte an einer Person bezie- hen. Ungeachtet des Absatzes 3 oder entgegenstehender Bestimmungen des inner- staatlichen Rechts verfügen die Steuerbehörden des ersuchten Vertragsstaats über  die Befugnis, die Offenlegung der in diesem Absatz genannten Informationen  durchzusetzen, sofern dies für die Erfüllung der Verpflichtungen nach diesem Ab- satz erforderlich ist.   Art. 27 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer   Vertretungen   1.  Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern  diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen nach den allgemeinen  Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Vereinbarungen zustehen.   2.  Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die Mitglied einer diploma- tischen Mission, einer konsularischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung  eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat oder in einem dritten Staat  gelegen ist, für die Zwecke dieses Abkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn  sie   a) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus Quellen ausser- halb dieses Staates oder mit ausserhalb dieses Staates gelegenem Vermögen  nicht steuerpflichtig ist, und   b) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der Steuer von ih- rem gesamten Einkommen oder vom Vermögen unterworfen ist wie in die- sem Staat ansässige Personen.   3.  Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen, deren Organe oder  Beamte und für Personen, die Mitglieder einer diplomatischen Mission, einer konsu- larischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung eines dritten Staates sind, und  die sich in einem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der Vertragsstaaten für die  Zwecke der Steuern vom Einkommen oder Vermögen als ansässig gelten.   Art. 28 Inkrafttreten  1.  Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikationsurkunden werden so  bald wie möglich in Bern ausgetauscht.   2.  Das Abkommen tritt am ersten Tag des dritten Monats, der demjenigen des  Austauschs der Ratifikationsurkunden folgt, in Kraft, und seine Bestimmungen sind  auf die Steuern vom Einkommen und vom Vermögen für die Steuerjahre anzuwen- den, die nach dem 31. Dezember des Jahres beginnen, in dem der Austausch der  Ratifikationsurkunden erfolgt ist.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   21   0.672.969.11   3.  Die zwischen der Schweiz und Jugoslawien mit Notenwechsel vom 4. November  und 29. Dezember 196415 in Belgrad abgeschlossene Vereinbarung betreffend die  Besteuerung von Unternehmungen der Schiff- und Luftfahrt wird mit dem Inkraft- treten dieses Abkommens im Verhältnis zwischen Slowenien und der Schweiz  aufgehoben.   Art. 29 Kündigung  Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem Vertragsstaat gekün- digt wird. Jeder Vertragsstaat kann das Abkommen auf diplomatischem Weg unter  Einhaltung einer Frist von mindestens sechs Monaten zum Ende eines Kalenderjah- res kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen hinsichtlich der Steuern vom  Einkommen und vom Vermögen für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar  des auf die Kündigung folgenden Kalenderjahres beginnen, keine Anwendung mehr.   Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig bevollmächtigten Unterzeichneten  dieses Abkommen unterschrieben.   Geschehen zu Ljubljana am 12. Juni 1996 im Doppel in deutscher, slowenischer und  englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei unter- schiedlicher Auslegung des deutschen und des slowenischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:   Für die Regierung   der Republik Slowenien:   Jakob Kellenberger Milojka Kolar       15 SR 0.672.981.85     Doppelbesteuerung   22   0.672.969.11   Zusatzprotokoll16     Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung der Republik Slowenien  haben anlässlich der Unterzeichnung des Protokolls zur Änderung des Abkommens  vom 12. Juni 1996 zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und der Regierung der  Republik Slowenien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der  Steuern vom Einkommen und vom Vermögen folgende Bestimmungen vereinbart,  die einen integrierenden Bestandteil dieses Abkommens bilden.   1. Vorsorgeeinrichtung  Es besteht Einvernehmen darüber, dass der Ausdruck «Vorsorgeeinrichtung» alle  Pläne, Systeme, Fonds, Stiftungen, Trusts oder sonstigen Regelungen eines Ver- tragsstaats bedeutet, die den Vorschriften dieses Staats unterstehen und von den  Steuern vom Einkommen generell ausgenommen sind und hauptsächlich der Ver- waltung oder Auszahlung von Vorsorgeleistungen oder der Erzielung von Einkünf- ten zugunsten einer oder mehrerer solcher Einrichtungen dienen. Der Ausdruck  umfasst:   a) in Slowenien, sämtliche Vorsorgeeinrichtungen nach:  (i) dem Gesetz vom 23. Dezember 1999 über die Altersrenten- und Invali-  denversicherung,  (ii) dem ersten Gesetz vom 28. Juni 1999 über die Pensionskasse der Repu-  blik Slowenien und den Übergang der zugelassenen Investitionsgesell- schaften, und   (iii) dem Gesetz vom 18. Dezember 2003 über die kollektive zusätzliche Al- tersrentenversicherung für öffentliche Angestellte;   b) in der Schweiz, sämtliche Pläne und Modelle nach:  (i) dem Bundesgesetz vom 20. Dezember 194617 über die Alters- und Hin-  terlassenenversicherung,  (ii) dem Bundesgesetz vom 19. Juni 195918 über die Invalidenversicherung,  (iii) dem Bundesgesetz vom 6. Oktober 200619 über Ergänzungsleistungen   zur Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung,  (iv) dem Bundesgesetz vom 25. Juni 198220 über die berufliche Alters-,   Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge, einschliesslich der nicht regist-      16 Eingefügt durch Art. XII des Prot. vom 7. Sept. 2012, von der BVers genehmigt am   21. Juni 2013 und in Kraft seit 14. Okt. 2013 (AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573).   17 SR 831.10  18 SR 831.20  19 SR 831.30  20 SR 831.40     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   23   0.672.969.11   rierten Vorsorgeeinrichtungen, die berufliche Vorsorgepläne anbieten,  und   (v) den mit der beruflichen Vorsorge vergleichbaren anerkannten Formen  der gebundenen Selbstvorsorge gemäss Artikel 82 des Bundesgesetzes  vom 25. Juni 1982 über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und In- validenvorsorge;   sowie alle gleichen oder im Wesentlichen vergleichbaren Einrichtungen, die auf- grund von nach der Unterzeichnung des Protokolls erlassenen Gesetzen errichtet  werden entsprechend der Vereinbarung zwischen den zuständigen Behörden der  Vertragsstaaten.   2. Zu Art. 4  Hinsichtlich Artikel 4 Absatz 1 besteht Einvernehmen darüber, dass der Ausdruck  «eine in einem Vertragsstaat ansässige Person» auch Folgendes einschliesst:   a) Organisationen, die ausschliesslich zu religiösen, wohltätigen, wissenschaft- lichen, kulturellen, sportlichen oder Ausbildungszwecken (oder zu mehreren  dieser Zwecke) gegründet und geführt werden und die in einem Vertrags- staat gemäss seinem Recht ansässig sind, ungeachtet der Tatsache, dass ein  Teil oder die Gesamtheit ihrer Einkünfte oder ihres Gewinns gemäss dem  innerstaatlichen Recht dieses Staates steuerbefreit sein kann; und   b) in diesem Staat errichtete Vorsorgeeinrichtungen.   3. Zu den Art. 7 und 9  Es besteht Einvernehmen darüber, dass eine Berichtigung nach Artikel 7 Absatz 3  und Artikel 9 Absatz 2 vorgenommen wird, wenn sie als gerechtfertigt angesehen  wird.   4. Zu den Art. 10, 11 und 12  Die Artikel 10, 11 und 12 gelten nicht für Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren,  die auf der Grundlage einer Gewinndurchlaufregelung oder als Teil einer solchen  bezahlt werden. Der Ausdruck «Gewinndurchlaufregelung» bedeutet ein Geschäft  oder eine Abfolge von Geschäften, das oder die so ausgestaltet ist, dass eine in  einem Vertragsstaat ansässige, abkommensberechtigte Person Einkünfte aus dem  anderen Vertragsstaat bezieht und diese Einkünfte ganz oder nahezu ganz (zu ir- gendeinem Zeitpunkt oder in irgendeiner Form) unmittelbar oder mittelbar an eine  andere Person zahlt, die in keinem der Vertragsstaaten ansässig ist und die, wenn sie  die Einkünfte unmittelbar aus dem anderen Vertragsstaat erhielte, nicht nach einem  Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihrem Ansässigkeitsstaat und dem Staat,  aus dem die Einkünfte stammen, oder auf andere Weise zu Vorteilen mit Bezug auf  diese Einkünfte berechtigt wäre, die gleichwertig oder günstiger sind als die einer in  einem Vertragsstaat ansässigen Person nach dem vorliegenden Abkommen zuste- henden Vorteile, und der Hauptzweck der gewählten Ausgestaltung im Erlangen der  Vorteile nach diesem Abkommen besteht.     Doppelbesteuerung   24   0.672.969.11   5. Zu den Art. 18 und 19  Es besteht Einvernehmen darüber, dass der in den Artikeln 18 und 19 verwendete  Begriff «Ruhegehälter» nicht nur periodische Zahlungen, sondern auch Kapital- leistungen einschliesst.   6. Zu den Art. 18 und 24  Hinsichtlich der Artikel 18 und 24 sind Beiträge, die von oder für Rechnung einer  natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat Dienste leistet, an eine im anderen  Vertragsstaat errichtete und dort steuerlich anerkannte Vorsorgeeinrichtung entrich- tet werden, für Zwecke der Ermittlung der im erstgenannten Staat von der natürli- chen Person zu zahlenden Steuer und der Ermittlung der Unternehmensgewinne, die  dort besteuert werden können, in gleicher Weise und unter den gleichen Bedingun- gen und Einschränkungen zu behandeln wie Beiträge, die an eine im erstgenannten  Staat steuerlich anerkannte Vorsorgeeinrichtung gezahlt werden, sofern die natürli- che Person unmittelbar vor der Aufnahme ihrer Tätigkeit in diesem Staat dort nicht  ansässig war und schon zu diesem Zeitpunkt der Vorsorgeeinrichtung angehört  hatte.   7. Zu Art. 26  a) Es besteht Einvernehmen darüber, dass der ersuchende Vertragsstaat ein Be-  gehren um Austausch von Informationen erst dann stellt, wenn er alle in sei- nem innerstaatlichen Steuerverfahren vorgesehenen üblichen Mittel zur Be- schaffung der Informationen ausgeschöpft hat.   b) Es besteht Einvernehmen darüber, dass die Steuerbehörden des ersuchenden  Staates bei der Stellung eines Amtshilfebegehrens nach Artikel 26 den Steu- erbehörden des ersuchten Staates die nachstehenden Angaben zu liefern ha- ben:  (i) die Identität der in eine Überprüfung oder Untersuchung einbezogenen   Person;  (ii) die Zeitperiode, für welche die Informationen verlangt werden;  (iii) eine Beschreibung der verlangten Informationen sowie Angaben hin-  sichtlich der Form, in der der ersuchende Staat diese Informationen  vom ersuchten Staat zu erhalten wünscht;   (iv) den Steuerzweck, für den die Informationen verlangt werden;  (v) soweit bekannt, den Namen und die Adresse des mutmasslichen Inha-  bers der verlangten Informationen.   c) Es besteht Einvernehmen darüber, dass der Zweck der Verweisung auf In- formationen, die voraussichtlich erheblich sind, darin besteht, einen mög- lichst weit gehenden Informationsaustausch in Steuerbelangen zu gewähr- leisten, ohne den Vertragsstaaten zu erlauben, «fishing expeditions» zu  betreiben oder um Informationen zu ersuchen, deren Erheblichkeit hinsicht- lich der Steuerbelange einer bestimmten steuerpflichtigen Person unwahr- scheinlich ist. Während Buchstabe b wichtige verfahrenstechnische Anfor- derungen enthält, die «fishing expeditions» vermeiden sollen, sind die     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom   Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Slowenien   25   0.672.969.11   Unterabsätze i–v von Buchstabe b nicht so auszulegen, dass sie einen wirk- samen Informationsaustausch behindern.   d) Es besteht Einvernehmen darüber, dass Artikel 26 die Vertragsstaaten nicht  dazu verpflichtet, Informationen auf automatischer oder spontaner Basis  auszutauschen.   e) Es besteht Einvernehmen darüber, dass im Fall des Austauschs von Informa- tionen die im ersuchten Staat geltenden Bestimmungen des Verwaltungs- verfahrensrechts über die Rechte der Steuerpflichtigen vorbehalten bleiben.  Es besteht im Weiteren Einvernehmen darüber, dass diese Bestimmung dazu  dient, der steuerpflichtigen Person ein ordnungsgemässes Verfahren zu ge- währen, und nicht bezweckt, den Informationsaustausch zu verhindern oder  übermässig zu verzögern.   Artikel XIII Absatz 2 des Änderungsprotokolls vom 7. September  201221  2.  Dieses Protokoll bildet einen integrierenden Bestandteil des Abkommens und tritt  am Tag des Eingangs der späteren dieser beiden Notifikationen in Kraft. Das Proto- koll findet Anwendung:   a) hinsichtlich der an der Quelle erhobenen Steuern auf Einkünfte, die am oder  nach dem 1. Januar des auf das Inkrafttreten dieses Protokolls folgenden Ka- lenderjahres gezahlt oder gutgeschrieben werden;   b) hinsichtlich der übrigen Steuern auf Steuerjahre, die am oder nach dem  1. Januar des auf das Inkrafttreten dieses Protokolls folgenden Kalender- jahres beginnen;   c) hinsichtlich Artikel 25 Absatz 5 auf Verständigungsverfahren:  (i) die zwischen den zuständigen Behörden der Vertragsstaaten im Zeit-  punkt des Inkrafttretens dieses Protokolls bereits hängig sind (in diesen  Fällen beginnt die Dreijahresfrist nach Buchstabe b am Datum des In- krafttretens dieses Protokolls zu laufen), oder   (ii) die nach diesem Zeitpunkt eingeleitet werden;   d) hinsichtlich Artikel 26 auf Ersuchen, die nach dem Inkrafttreten des Proto- kolls gestellt werden für Informationen über Steuerjahre, die am oder nach  dem 1. Januar des auf das Inkrafttreten dieses Protokolls folgenden Kalen- derjahres beginnen.       21 AS 2013 3589 3587; BBl 2012 9573     Doppelbesteuerung   26   0.672.969.11