SR 0.672.971.21   1   Originaltext   Abkommen  zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft   und der Demokratischen Sozialistischen Republik Sri Lanka   zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet   der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen   Abgeschlossen am 11. Januar 1983   Von der Bundesversammlung genehmigt am 26. September 19831   Ratifikationsurkunden ausgetauscht am 14. September 1984   In Kraft getreten am 14. September 1984    (Stand am 14. September 1984)     Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung der Demokratischen Sozialistischen Republik Sri Lanka,  vom Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschliessen,   haben folgendes vereinbart:   Art. 1 Persönlicher Geltungsbereich  Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden  Vertragsstaaten ansässig sind.   Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern  1.  Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern  vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats, seiner  politischen Unterabteilungen oder seiner lokalen Körperschaften erhoben werden.   2.  Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom  Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder  des Vermögens erhoben werden, einschliesslich der Steuern vom Gewinn aus der  Veräusserung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohnsummensteu- ern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs.   3.  Zu den bestehenden Steuern, für die dieses Abkommen gilt, gehören insbe- sondere   a) in Sri Lanka:  i) die Einkommenssteuer, einschliesslich der auf Grund des Umsatzes er-  hobenen Einkommenssteuer von Unternehmen, die von der «Greater  Colombo Economic Commission» zugelassen sind; und        AS 1984 1067; BBl 1983 I 1168  1 AS 1984 1066   0.672.971.21    Steuern   2   0.672.971.21   ii) die Vermögenssteuer;   (im folgenden als «srilankische Steuer» bezeichnet);   b) in der Schweiz:   die von Bund, Kantonen und Gemeinden erhobenen Steuern  i) vom Einkommen (Gesamteinkommen, Erwerbseinkommen, Vermö-  gensertrag, Geschäftsertrag, Kapitalgewinn und andere Einkünfte);   und  ii) vom Vermögen (Gesamtvermögen, bewegliches und unbewegliches   Vermögen, Geschäftsvermögen, Kapital und Reserven und andere  Vermögensteile);   (im folgenden als «schweizerische Steuer» bezeichnet).   4.  Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im wesentlichen ähn- licher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden  Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Ver- tragsstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wichtigen  Änderungen mit.   Art. 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen  1.  Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,   a) bedeutet der Ausdruck «Sri Lanka» die Sozialistische Demokratische Repu- blik Sri Lanka einschliesslich der ausserhalb der Hoheitsgewässer von Sri  Lanka liegenden Gebiete, die nach dem Recht von Sri Lanka über den Kon- tinentalsockel und in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht schon jetzt  oder später als Gebiete bezeichnet werden, in denen Sri Lanka Rechte hin- sichtlich des Meeresgrundes und des Meeresuntergrundes sowie der Boden- schätze ausüben darf;   b) bedeutet der Ausdruck «Schweiz» die Schweizerische Eidgenossenschaft;   c) bedeuten die Ausdrücke «ein Vertragsstaat» und «der andere Vertragsstaat»,  je nach dem Zusammenhang, Sri Lanka oder die Schweiz, und, für Sri Lan- ka, im geographischen Sinn verwendet, das Gebiet, in dem die Steuergesetz- gebung von Sri Lanka gilt;   d) umfasst der Ausdruck «Person» natürliche Personen, Gesellschaften und alle  anderen Personenvereinigungen;   e) bedeutet der Ausdruck «Gesellschaft» juristische Personen oder Rechtsträ- ger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden;   f) bedeuten die Ausdrücke «Unternehmen eines Vertragsstaats» und «Unter- nehmen des anderen Vertragsstaats», je nachdem, ein Unternehmen, das von  einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Un- ternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie- ben wird;     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   3   0.672.971.21   g) bedeutet der Ausdruck «internationaler Verkehr» jede Beförderung mit ei- nem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem Unternehmen mit tatsächli- cher Geschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das  Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschliesslich zwischen Orten im anderen  Vertragsstaat betrieben;   h) bedeutet der Ausdruck «Staatsangehörige»:  i) natürliche Personen, die die Staatsangehörigkeit eines Vertragsstaats   besitzen;  ii) juristische Personen, Personengesellschaften und andere Personenver-  einigungen, die nach dem in einem Vertragsstaat geltenden Recht er- richtet worden sind;   i) bedeutet der Ausdruck «zuständige Behörde»:  i) in Sri Lanka den «Commissioner-General of Inland Revenue»;  ii) in der Schweiz den Direktor der Eidgenössischen Steuerverwaltung   oder seinen bevollmächtigten Vertreter.   2.  Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der  Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Aus- druck die Bedeutung, die ihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zu- kommt, für die das Abkommen gilt.   Art. 4 Ansässige Person  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person» eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort auf Grund  ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder  eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist.   2.  Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so  gilt folgendes:   a) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige  Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohn- stätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persön- lichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres- sen);   b) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt  ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine  ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren  gewöhnlichen Aufenthalt hat;   c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in kei- nem der Staaten, so gilt sie als in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöri- ger sie ist;   d) ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so  regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in gegensei- tigem Einvernehmen.     Steuern   4   0.672.971.21   3.  Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten  ansässig, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen  Geschäftsleitung befindet.   Art. 5 Betriebsstätte  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «Betriebsstätte» eine feste  Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teil- weise ausgeübt wird.   2.  Der Ausdruck «Betriebsstätte» umfasst insbesondere:   a) einen Ort der Leitung;   b) eine Zweigniederlassung;   c) eine Geschäftsstelle;   d) eine Fabrikationsstätte;   e) eine Werkstätte;   f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder eine an- dere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen und   g) einen landwirtschaftlichen Betrieb oder eine Plantage.   3.  Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Betriebsstätte, wenn ihre  Dauer sechs Monate überschreitet.   4.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als  Betriebsstätten:   a) Einrichtungen, die ausschliesslich zur Lagerung, Ausstellung oder Ausliefe- rung von Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;   b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zur  Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;   c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zu  dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet  oder verarbeitet zu werden;   d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informa- tionen zu beschaffen;   e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen andere Tätigkeiten auszuüben, die vorberei- tender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen;   f) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, mehrere der unter den Buchstaben a bis e genannten Tätigkeiten  auszuüben, vorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätigkeit  der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfstätig- keit darstellt.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   5   0.672.971.21   5.  Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des  Absatzes 6 – in einem Vertragsstaat für ein Unternehmen des anderen Vertragsstaats  tätig, so gilt eine in dem erstgenannten Staat gelegene Betriebsstätte als gegeben,  wenn   a) die Person eine Vollmacht besitzt, im Namen des Unternehmens Verträge  abzuschliessen, und die Vollmacht in diesem Staat gewöhnlich ausübt, es sei  denn, dass sich ihre Tätigkeit auf den Einkauf von Gütern oder Waren für  das Unternehmen beschränkt; oder   b) die Person eine Vollmacht besitzt, aus Beständen von Gütern oder Waren  des Unternehmens, die sie in diesem Staat unterhält, Bestellungen für das  Unternehmen auszuführen, und die Vollmacht in diesem Staat gewöhnlich  ausübt.   6.  Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird nicht schon deshalb so behandelt, als  habe es eine Betriebsstätte im anderen Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit  durch einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter  ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit  handeln. Übt jedoch ein solcher Vertreter seine Tätigkeit ausschliesslich oder über- wiegend für dieses Unternehmen aus, so gilt er nicht als unabhängiger Vertreter im  Sinne dieses Absatzes.   7.  Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine  Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen  Vertragsstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf  andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Be- triebsstätte der anderen.   Art. 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  1.  Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem  Vermögen (einschliesslich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrie- ben) bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Der Ausdruck «unbewegliches Vermögen» hat die Bedeutung, die ihm nach dem  Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck  umfasst in jedem Fall die Zugehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und  tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vor- schriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweg- lichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die  Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und  anderen Bodenschätzen; Seeschiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbeweg- liches Vermögen.   3.  Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder  Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens.   4.  Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  eines Unternehmens und für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, das der  Ausübung eines freien Berufs dient.     Steuern   6   0.672.971.21   Art. 7 Unternehmensgewinne  1.  Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat  besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im anderen  Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen  seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im  anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte  zugerechnet werden können.   2.  Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit im anderen Vertrags- staat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absat- zes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie  hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter gleichen  oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im  Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig  gewesen wäre.   3.  Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden die für diese Be- triebsstätte entstandenen Aufwendungen, einschliesslich der Geschäftsführungs- und  allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem  Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind.   4.  Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnen- den Gewinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine  einzelnen Teile zu ermitteln, schliesst Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat  die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; die gewählte  Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen  dieses Artikels übereinstimmt.   5.  Auf Grund des blossen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen  wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zugerechnet.   6.  Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der Betriebsstätte zuzu- rechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass  ausreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren.   7.  Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens  behandelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestim- mungen dieses Artikels nicht berührt.   Art. 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt  1.  Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationa- len Verkehr können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort  der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.   2.  Ungeachtet des Absatzes 1 können Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen im  internationalen Verkehr in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die Schiffe  betrieben werden; die erhobene Steuer darf aber 50 vom Hundert der Steuer, die  nach dem internen Recht dieses Staates sonst erhoben worden wäre, nicht überstei- gen.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   7   0.672.971.21   3.  Die Absätze 1 und 2 gelten auch für die Beteiligung an einem Pool, einer Be- triebsgemeinschaft oder internationalen Betriebsstelle jeder Art durch Unternehmen,  die Seeschiffe und Luftfahrzeuge im internationalen Verkehr betreiben.   4.  Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens der  Seeschifffahrt an Bord eines Seeschiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen,  in dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden  ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff betreibt.   Art. 9 Verbundene Unternehmen  Wenn   a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Ge- schäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des an- deren Vertragsstaats beteiligt ist oder   b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der  Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und ei- nes Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind   und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finan- ziellen Beziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die  von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren  würden, so dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen  erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses  Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.   Art. 10 Dividenden  1.  Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im  anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die  Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates be- steuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger der Dividenden der Nut- zungsberechtigte ist, nicht übersteigen:   a) 10 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungs- berechtigte eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die  unmittelbar über mindestens 25 vom Hundert des Kapitals der die Dividen- den zahlenden Gesellschaft verfügt;   b) 15 vom Hundert des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen.   Dieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in bezug auf die Ge- winne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Dividenden» bedeutet Einkünfte  aus Aktien, Genussaktien oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder ande- ren Rechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus  sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die nach dem Recht des     Steuern   8   0.672.971.21   Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus  Aktien steuerlich gleichgestellt sind.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden  zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gele- gene Betriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt wer- den, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzu- wenden.   5.  Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- künfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der  Gesellschaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an  eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für  die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen  Betriebsstätte gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nichtausge- schüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die  nichtausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten  Gewinnen oder Einkünften bestehen.   Art. 11 Zinsen  1.  Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags- staat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen,  nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der  Empfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist, 10 vom Hundert des Brutto- betrags der Zinsen nicht übersteigen.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Zinsen» bedeutet Einkünfte aus  Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstü- cken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet  sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen  einschliesslich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen.  Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stam- men, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und  die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte  gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden.   5.  Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner  dieser Staat selbst, eine seiner politischen Unterabteilungen, eine seiner lokalen  Körperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuld- ner der Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder  nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für die die Zin- sen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte eingegangen worden und trägt die  Betriebsstätte die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem  die Betriebsstätte liegt.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   9   0.672.971.21   6.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Zinsen, gemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den Schuld- ner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird  dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der  übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück- sichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.   Art. 12 Lizenzgebühren  1.  Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen  Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie  stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber,  wenn der Empfänger der Lizenzgebühren der Nutzungsberechtigte ist, 10 vom  Hundert des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Lizenzgebühren» bedeutet Vergü- tungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urhe- berrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- schliesslich kinematographischer Filme oder Bandaufzeichnungen für Fernsehen  oder Radio, von Patenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen  Formeln oder Verfahren oder für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung  gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen oder für die  Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen  gezahlt werden.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebüh- ren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte  ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt  werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7  anzuwenden.   5.  Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der  Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner politischen Unterabteilungen, eine seiner  lokalen Körperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der  Schuldner der Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat  ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte, mit der die Ver- pflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren zusammenhängt, und trägt die Betriebs- stätte die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stam- mend, in dem die Betriebsstätte liegt.   6.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Lizenzgebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den Betrag, den  Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so  wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der     Steuern   10   0.672.971.21   übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück- sichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.   Art. 13 Dienstleistungsvergütungen  1.  Dienstleistungsvergütungen, einschliesslich der Vergütungen für Beratungsdiens- te, die aus einem Vertragsstaat stammen und von einer im anderen Vertragsstaat  ansässigen Person bezogen werden, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Diese Vergütungen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stam- men, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden, sofern die Dienste in diesem  Staat von einem Unternehmen durch Angestellte oder sonstiges Personal, das zu  diesem Zweck eingestellt worden ist, geleistet werden und die entsprechenden  Tätigkeiten in diesem Staat innerhalb eines Zeitraumes von zwölf Monaten insge- samt länger als sechs Monate dauern; die Steuer darf aber 5 vom Hundert des Brut- tobetrags der Vergütungen nicht übersteigen.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Dienstleistungsvergütungen»  bedeutet Vergütungen für Dienstleistungen jeder Art, einschliesslich der Beratungs- dienste, die von einem Unternehmen durch Angestellte oder sonstiges Personal, das  zu diesem Zweck eingestellt worden ist, geleistet werden; ausgenommen sind jedoch  Vergütungen für die Ausübung eines freien Berufes oder einer sonstigen selbständi- gen Tätigkeit ähnlicher Art im Sinne des Artikels 15.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Vergütungen  stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt  und die Tätigkeit, für die die Vergütungen geleistet werden, tatsächlich mit dieser  Betriebsstätte zusammenhängt. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden.   5.  Dienstleistungsvergütungen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,  wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner politischen Unterabteilungen,  eine seiner lokalen Körperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist.  Hat aber der Schuldner der Dienstleistungsvergütungen, ohne Rücksicht darauf, ob  er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Be- triebsstätte, für die die Dienste geleistet worden sind, und trägt die Betriebsstätte die  Vergütung, so gilt die Vergütung als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs- stätte liegt.   6.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Dienstleistungsvergütungen, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den  Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart  hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem  Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und  unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert  werden.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   11   0.672.971.21   Art. 14 Gewinne aus der Veräusserung von Vermögen  1.  Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräusserung  unbeweglichen Vermögens im Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Ver- tragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Gewinne aus der Veräusserung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen  einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Ver- tragsstaat hat, einschliesslich derartiger Gewinne, die bei der Veräusserung einer  solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) erzielt werden,  können im anderen Staat besteuert werden.   3.  Gewinne aus der Veräusserung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im  internationalen Verkehr betrieben werden, oder von beweglichem Vermögen, das  dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags- staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des  Unternehmens befindet. Bei der Anwendung dieses Absatzes gilt Artikel 8 Absatz 4.   4.  Gewinne aus der Veräusserung des in den Absätzen 1, 2 und 3 nicht genannten  Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräusse- rer ansässig ist.   Art. 15 Persönliche Dienste  1.  Vorbehältlich der Artikel 16, 18, 19 und 20 können Gehälter, Löhne und ähnliche  Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger  Arbeit bezieht, sowie Einkünfte, die sie aus einem freien Beruf oder aus sonstiger  selbständiger Tätigkeit ähnlicher Art bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden,  es sei denn, dass die Arbeit, die Dienste oder die Tätigkeiten im anderen Vertrags- staat ausgeübt oder geleistet werden. Werden die Arbeit, die Dienste oder die Tätig- keiten dort ausgeübt oder geleistet, so können die dafür bezogenen Vergütungen  oder Einkünfte im anderen Staat besteuert werden.   2.  Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen oder Einkünfte, die eine in  einem Vertragsstaat ansässige Person für im anderen Vertragsstaat ausgeübte oder  geleistete unselbständige Arbeit, Dienste oder Tätigkeiten bezieht, nur im erstge- nannten Staat besteuert werden, wenn   a) der Empfänger sich im anderen Staat innerhalb eines Zeitraumes von zwölf  Monaten insgesamt nicht länger als 183 Tage aufhält, und   b) die Vergütungen oder Einkünfte von einer Person oder für eine Person ge- zahlt werden, die nicht im anderen Staat ansässig ist, und   c) die Vergütungen oder Einkünfte nicht von einer Betriebsstätte getragen wer- den, die diese Person im anderen Staat hat.   3.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütungen  für unselbständige Arbeit an Bord eines Seeschiffes oder Luftfahrzeuges im inter- nationalen Verkehr in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der  tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.     Steuern   12   0.672.971.21   Art. 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen  Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in  einem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Auf- sichts- oder Verwaltungsrats einer Gesellschaft bezieht, die im anderen Vertragsstaat  ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden.   Art. 17 Künstler und Sportler  1.  Ungeachtet des Artikels 15 können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Femsehkünstler  sowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich  ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden.   2.  Fliessen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sportler in dieser Eigen- schaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem Künstler oder Sportler selbst,  sondern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7  und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler  seine Tätigkeit ausübt.   Art. 18 Ruhegehälter und Renten  1.  Ruhegehälter (ausgenommen die in Artikel 19 genannten Ruhegehälter), oder  Renten, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person bezieht, können nur in  diesem Staat besteuert werden.   2.  Der Ausdruck «Ruhegehälter» bedeutet periodische Vergütungen für frühere  unselbständige Arbeit oder zum Ausgleich von körperlichen Nachteilen, die beim  Leisten von Diensten erlitten wurden.   3.  Der Ausdruck «Renten» bedeutet bestimmte Summen, die periodisch an festen  Terminen, auf Lebenszeit oder während einer bestimmten oder bestimmbaren Dauer  als Gegenleistung für eine angemessene und volle Vergütung in Geld oder Geldes- wert gezahlt werden.   Art. 19 Öffentlicher Dienst  1. a) Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat,   einer seiner politischen Unterabteilungen oder einer seiner lokalen Körper- schaften an eine natürliche Person für die diesem Staat, der politischen Un- terabteilung oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste gezahlt werden,  können nur in diesem Staat besteuert werden.   b) Diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natür- liche Person in diesem Staat ansässig ist und  i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder  ii) nicht ausschliesslich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um   die Dienste zu leisten.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   13   0.672.971.21   2. a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einer seiner politischen Unter- abteilungen oder einer seiner lokalen Körperschaften oder aus einem von  diesem Staat, der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft er- richteten Sondervermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat,  der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste  gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.   b) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein  Staatsangehöriger dieses Staates ist.   3.  Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang  mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats, einer seiner politischen Unter- abteilungen oder einer seiner lokalen Körperschaften erbracht werden, sind die  Artikel 15,16 und 18 anzuwenden.   Art. 20 Studenten und Lehrlinge  1.  Zahlungen, die ein Student oder Lehrling, der in einem Vertragsstaat ansässig ist  oder vorher dort ansässig war und der sich im anderen Vertragsstaat ausschliesslich  zum Studium oder zur Ausbildung aufhält, für seinen Unterhalt, sein Studium oder  seine Ausbildung erhält, werden im anderen Staat nicht besteuert.   2.  Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig ist oder vorher dort  ansässig war und die sich im anderen Vertragsstaat zum Studium, zur Forschung  oder zur Ausbildung oder zum Zwecke aufhält, technische, berufliche oder geschäft- liche Erfahrungen zu erwerben, ist im anderen Vertragsstaat für insgesamt nicht  länger als zwölf Monate von der Steuer auf Vergütungen für unselbständige Arbeit  in diesem anderen Staat befreit, sofern diese Arbeit in direktem Zusammenhang mit  ihrem Studium, ihrer Forschung, ihrer Ausbildung oder ihrem Erwerb von Erfahrun- gen steht und die Vergütungen aus dieser Arbeit 18 000 Schweizerfranken oder den  zum offiziellen Kurs umgerechneten Gegenwert in der Währung von Sri Lanka nicht  übersteigen.   Art. 21 Andere Einkünfte  Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die in den vorstehenden  Artikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur in  diesem Staat besteuert werden.   Art. 22 Vermögen  1.  Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das einer in einem Vertrags- staat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen  Staat besteuert werden.   2.  Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein  Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, kann im anderen  Staat besteuert werden.     Steuern   14   0.672.971.21   3.  Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Verkehr betrieben werden,  und bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge  dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der  tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet. Bei der Anwendung  dieses Absatzes gilt Artikel 8 Absatz 4.   4.  Alle anderen Vermögenstelle einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person  können nur in diesem Staat besteuert werden.   Art. 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung  1.  Nach Massgabe der Gesetzgebung von Sri Lanka über die Anrechnung der in  einem Gebiet ausserhalb von Sri Lanka zu zahlenden Steuer auf die srilankische  Steuer (die die nachstehenden allgemeinen Grundsätze nicht beeinträchtigen soll)  wird die nach schweizerischem Recht und in Übereinstimmung mit diesem Abkom- men auf Einkünften oder Gewinnen aus der Schweiz oder auf dort gelegenem Ver- mögen unmittelbar oder im Abzugsweg zu zahlende schweizerische Steuer (unter  Ausschluss, im Falle einer Dividende, der Steuer auf dem Gewinn, aus dem die  Dividende gezahlt wird) auf jene srilankische Steuer angerechnet, die auf den glei- chen Einkünften oder Vermögensteilen erhoben wird, auf denen die schweizerische  Steuer berechnet worden ist. Die anzurechnende Steuer darf die (vor der Anrech- nung ermittelte) srilankische Steuer nicht übersteigen, die auf die Einkünfte aus der  Schweiz oder auf dort gelegenes Vermögen entfällt.   2. a) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Einkünfte oder hat sie Vermö- gen und können diese Einkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Ab- kommen in Sri Lanka besteuert werden, so nimmt die Schweiz, vorbehältlich  von Buchstabe b, diese Einkünfte oder dieses Vermögen von der Besteue- rung aus; die Schweiz kann aber bei der Festsetzung der Steuer für das übri- ge Einkommen oder das übrige Vermögen dieser ansässigen Person den  Steuersatz anwenden, der anzuwenden wäre, wenn die betreffenden Einkünf- te oder das betreffende Vermögen nicht von der Besteuerung ausgenommen  wären; bezieht indessen eine in der Schweiz ansässige Person Gewinne aus  in Sri Lanka gelegenen Quellen, die in Übereinstimmung mit Artikel 8 Ab- satz 2 in Sri Lanka besteuert werden, so wird die auf diesen Gewinnen erho- bene schweizerische Steuer um die Hälfte herabgesetzt.   b) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Dividenden, Zinsen, Lizenz- gebühren oder Dienstleistungsvergütungen, die nach den Artikeln 10, 11, 12  und 13 in Sri Lanka besteuert werden können, so gewährt die Schweiz dieser  ansässigen Person auf Antrag eine Entlastung. Die Entlastung besteht  i) in der Anrechnung der nach den Artikeln 10, 11, 12 und 13 in Sri Lanka   erhobenen Steuer auf die vom Einkommen dieser ansässigen Person ge- schuldete schweizerische Steuer; der anzurechnende Betrag darf jedoch  den Teil der vor der Anrechnung ermittelten schweizerischen Steuer  nicht übersteigen, der auf die Einkünfte entfällt, die in Sri Lanka be- steuert werden können; oder   ii) in einer pauschalen Ermässigung der schweizerischen Steuer; oder     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   15   0.672.971.21   iii) in einer teilweisen Befreiung der betreffenden Dividenden, Zinsen, Li- zenzgebühren oder Dienstleistungsvergütungen von der schweizeri- schen Steuer, mindestens aber im Abzug der in Sri Lanka erhobenen  Steuer vom Bruttobetrag der Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder  Dienstleistungsvergütungen.   Die Schweiz wird gemäss den schweizerischen Vorschriften über die Durchführung  von zwischenstaatlichen Abkommen des Bundes zur Vermeidung der Doppelbesteu- erung die Art der Entlastung bestimmen und das Verfahren ordnen.   Art. 24 Gleichbehandlung  1.  Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner  Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden,  die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen- den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen  Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können. Diese Bestim- mung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch für Personen, die in keinem Vertragsstaat  ansässig sind.   2.  Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats  im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die  Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus- üben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertrags- staat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver- günstigungen und -ermässigungen auf Grund des Personenstandes oder der Fami- lienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt.   3.  Sofern nicht Artikel 9 oder Absatz 6 der Artikel 11, 12 oder 13 anzuwenden ist,  sind Zinsen, Lizenzgebühren, Dienstleistungsvergütungen und andere Entgelte, die  ein Unternehmen eines Vertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige  Person zahlt, bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens  unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat  ansässige Person zum Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein  Unternehmen eines Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansäs- sigen Person hat, bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unter- nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erst- genannten Staat ansässigen Person zum Abzug zuzulassen.   4.  Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar  oder mittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren  solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten  Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterwor- fen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zu- sammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.   5.  Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeich- nung.     Steuern   16   0.672.971.21   Art. 25 Verständigungsverfahren  1.  Ist eine Person der Auffassung, dass Massnahmen eines Vertragsstaats oder  beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die  diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständi- gen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von  Artikel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter- breiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren  nach der ersten Mitteilung der Massnahme unterbreitet werden, die zu einer dem  Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.   2.  Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst  nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemü- hen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver- tragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung  vermieden wird.   3.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierig- keiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens ent- stehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam  darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die  im Abkommen nicht behandelt sind.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer  Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren.   Art. 26 Diplomaten und Konsularbeamte  1.  Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Diplomaten  und Konsularbeamten nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts oder auf  Grund besonderer Übereinkünfte zustehen.   2.  Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die Mitglied einer diploma- tischen Mission, einer konsularischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung  eines Vertragsstaats ist, die im anderen Vertragsstaat oder in einem dritten Staat  gelegen ist, für die Zwecke des Abkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie   a) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus Quellen ausser- halb dieses Staates oder mit ausserhalb dieses Staates gelegenem Vermögen  nicht steuerpflichtig ist und   b) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der Steuer von ih- rem gesamten Einkommen oder vom Vermögen unterworfen ist wie die in  diesem Staat ansässigen Personen.   3.  Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen, deren Organe oder  Beamten und für Personen, die Mitglieder einer diplomatischen Mission, einer  konsularischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung eines dritten Staates sind  und die sich in einem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der Vertragsstaaten für  die Zwecke der Steuern vom Einkommen oder Vermögen als ansässig gelten.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   17   0.672.971.21   Art. 27 Inkrafttreten  1.  Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikationsurkunden werden so  bald wie möglich in Bern ausgetauscht.   2.  Das Abkommen tritt mit dem Austausch der Ratifikationsurkunden in Kraft, und  seine Bestimmungen finden Anwendung:   a) in Sri Lanka auf das steuerbare Einkommen oder Vermögen der Veranla- gungsjahre, die am oder nach dem 1. April 1981 beginnen;   b) in der Schweiz für die Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 1982 be- ginnen.   Art. 28 Ausserkrafttreten  Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, kann aber von jedem Ver- tragsstaat am oder vor dem 30. Juni eines Kalenderjahres durch dem anderen Ver- tragsstaat auf diplomatischem Weg zuzustellende schriftliche Mitteilung gekündigt  werden. In diesem Fall findet das Abkommen nicht mehr Anwendung:   a) in Sri Lanka auf das steuerbare Einkommen oder Vermögen der Veranla- gungsjahre, die am oder nach dem 1. April des auf die Kündigung folgenden  Kalenderjahres beginnen;   b) in der Schweiz für die Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar des auf  die Kündigung folgenden Kalenderjahres beginnen.   Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig bevollmächtigten Unterzeichneten  dieses Abkommen unterschrieben.   Geschehen zu Colombo am 11. Januar 1983 im Doppel in deutscher, singhalesischer  und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei  unterschiedlicher Auslegung des deutschen und singhalesischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:   Für die Regierung   der Demokratischen Sozialistischen  Republik Sri Lanka:   C. Ochsenbein J. A. R. Felix     Steuern   18   0.672.971.21   Protokoll     Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung der Demokratischen Sozialistischen Republik Sri Lanka  haben am 11. Januar 1983 in Colombo, bei der Unterzeichnung des zwischen den  beiden Staaten abgeschlossenen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteue- rung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, die folgen- den, einen integrierenden Bestandteil des Abkommens bildenden Bestimmungen  vereinbart:   1.  Zu Artikel 7  Verkauft ein Unternehmen eines Vertragsstaates im anderen Staat durch eine dort  gelegene Betriebsstätte Güter oder Waren oder übt es seine Tätigkeit durch diese  Betriebsstätte aus, so werden für die Anwendung von Artikel 7 Absätze 1 und 2 die  Gewinne dieser Betriebsstätte nicht auf Grund des vom Unternehmen bezogenen  Gesamtbetrages, sondern nur gestützt auf denjenigen Teil des Gesamtbetrages ermit- telt, der der Betriebsstätte für ihre effektive Tätigkeit bei diesen Verkäufen oder  Geschäften zugerechnet werden kann.   Hat das Unternehmen bei Verträgen über die Planung, Lieferung oder Montage oder  den Bau gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen oder  Anlagen oder öffentlicher Einrichtungen eine Betriebsstätte, so werden die Gewinne  dieser Betriebsstätte nicht auf Grund der gesamten Summe des Vertrages ermittelt,  sondern nur auf Grund des Vertragsteils, der tatsächlich durch die Betriebsstätte in  dem Staat, in dem sie liegt, erfüllt wird.   Die Gewinne, die auf jenen Teil des Vertrages entfallen, der durch den Hauptsitz des  Unternehmens erfüllt wird, können nur in dem Staat besteuert werden, in dem das  Unternehmen ansässig ist.   2.  Zu Artikel 13  Sollte die Schweiz inskünftig in einem Doppelbesteuerungsabkommen mit einem  dritten Staat vereinbaren, dass im Quellenstaat für Dienstleistungsvergütungen ein  höherer Steuersatz als der in Artikel 13 Absatz 2 vorgesehene Satz angewendet wird,  so wird der Schweizerische Bundesrat die Regierung der Demokratischen Sozialisti- schen Republik Sri Lanka rechtzeitig unterrichten und mit ihr Verhandlungen auf- nehmen, um der Demokratischen Sozialistischen Republik Sri Lanka die gleiche  Behandlung zu gewähren wie dem dritten Staat.   3.  Zu den Artikeln 11 und 23  Ungeachtet des Artikels 11 Absatz 2 darf die Steuer auf Zinsen, die aus einem der  beiden Staaten stammen und von einer im anderen Staat ansässigen Bank oder einem  anderen Finanzinstitut als nutzungsberechtigtem Empfänger bezogen werden, 5 vom  Hundert des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit Sri Lanka   19   0.672.971.21   4.  Zu Artikel 23  In bezug auf Absatz 2 Buchstabe b besteht Einvernehmen darüber, dass die einer in  der Schweiz ansässigen Person nach dem Bundesratsbeschluss vom 22. August  19672 gewährte Entlastung für in Sri Lanka erhobene Quellensteuern auf Dividen- den, Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungsvergütungen in einer pauschalen  Ermässigung der schweizerischen Steuer besteht, die der nach dem Abkommen in  Sri Lanka erhobenen Steuer entspricht; diese Ermässigung darf den Teil der vor  Gewährung der Ermässigung ermittelten schweizerischen Steuer nicht übersteigen,  der auf die erwähnten Einkünfte entfällt.   Geschehen zu Colombo am 11. Januar 1983 im Doppel in deutscher, singhalesischer  und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei  unterschiedlicher Auslegung des deutschen und singhalesischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:   Für die Regierung   der Demokratischen Sozialistischen  Republik Sri Lanka:   C. Ochsenbein J. A. R. Felix          2 SR 672.201. Heute: Verordnung.     Steuern   20   0.672.971.21