Microsoft Word - 831.461.3.it.doc   1   Ordinanza  sulla legittimazione alle deduzioni fiscali  per i contributi a forme di previdenza riconosciute  (OPP 3)   del 13 novembre 1985 (Stato 1° gennaio 2021)     Il Consiglio federale svizzero,  visto l’articolo 82 capoverso 2 della legge federale del 25 giugno 19821  sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (LPP)   e l’articolo 99 della legge federale del 2 aprile 19082 sul contratto d’assicurazione,  ordina:   Sezione 1: Forme di previdenza riconosciute   Art. 1 Forme di previdenza  1 Ai sensi dell’articolo 82 LPP costituiscono forme di previdenza riconosciute:   a. il contratto di previdenza vincolata concluso con gli istituti d’assicurazione;  b. la convenzione di previdenza vincolata conclusa con le fondazioni bancarie.   2 Per contratti di previdenza vincolata s’intendono i contratti speciali d’assicurazione  di capitale e di rendite sulla vita o in caso d’invalidità o di morte, comprese eventuali  assicurazioni complementari in caso di morte per infortunio o d’invalidità3, che   a. sono conclusi con un istituto d’assicurazione sottoposto alla sorveglianza  delle assicurazioni o con un istituto d’assicurazione di diritto pubblico  secondo l’articolo 67 capoverso 1 LPP; e   b. sono destinati esclusivamente e irrevocabilmente alla previdenza.  3 Per convenzioni di previdenza vincolata s’intendono i contratti speciali di risparmio  conclusi con fondazioni bancarie e destinate irrevocabilmente alla previdenza. Essi  possono essere completati da un’assicurazione di previdenza rischio.  4 I modelli di contratti di previdenza vincolata e quelli di convenzione di previdenza  vincolata sono sottoposti all’amministrazione federale delle contribuzioni, la quale  verifica se la forma e il contenuto sono conformi alle disposizioni legali e comunica il  risultato.        RU 1985 1778  1 RS 831.40  2 RS 221.229.1  3 Correzione del 3 feb. 1986 (RU 1986 326).   831.461.3    Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità   2   831.461.3   Art. 2 Beneficiari  1 Sono considerate beneficiarie le persone seguenti:   a. in caso di sopravvivenza, l’intestatario della previdenza;  b.4 dopo la sua morte, le persone qui di seguito enumerate nell’ordine seguente:   1.5 il coniuge superstite o il partner registrato superstite,  2. i discendenti diretti e le persone fisiche al cui sostentamento la persona   defunta ha provveduto in modo considerevole oppure la persona che ha  convissuto ininterrottamente con quest’ultima durante i cinque anni  precedenti il decesso o deve provvedere al sostentamento di uno o più  figli comuni;   3. i genitori;  4. i fratelli e le sorelle;  5. gli altri eredi.   2 L’intestatario può designare una o più persone tra i beneficiari menzionati al capo- verso 1 lettera b numero 2 e precisare i diritti di ciascuna di esse.6  3 L’intestatario ha il diritto di modificare l’ordine dei beneficiari di cui al capoverso 1  lettera b numeri 3 a 5 e di precisare i diritti di ciascuna di queste persone.7   Art. 2a8 Riduzione delle prestazioni qualora il beneficiario abbia causato  volontariamente la morte dell’assicurato   1 Nel proprio regolamento l’istituto della previdenza individuale vincolata può  riservarsi di ridurre o rifiutare la prestazione in favore di un beneficiario nel caso in  cui venga a conoscenza del fatto che questi ha causato volontariamente la morte  dell’intestatario della previdenza.  2 La prestazione divenuta disponibile è attribuita ai beneficiari successivi nell’ordine  previsto nell’articolo 2.   Art. 3 Pagamento delle prestazioni  1 Le prestazioni di vecchiaia possono essere versate al più presto cinque anni prima  dell’età ordinaria della rendita AVS (art. 21 cpv. 1 della legge federale del  20 dicembre 19469 sull’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti; LAVS). Esse  diventano esigibili al raggiungimento dell’età ordinaria della rendita AVS. Se       4 Nuovo testo giusta l’all. n. 4 dell’O del 27 ott. 2004, in vigore dal 1° gen. 2005   (RU 2004 4643).   5 Nuovo testo giusta il n. I 4 dell’O del 29 set. 2006 concernente l’attuazione della L del  18 giu. 2004 sull’unione domestica registrata nella previdenza professionale per  la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 4155).   6 Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 10 giu. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006   (RU 2005 4279).   7 Introdotto dall’all. n. 2 dell’O del 10 giu. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 4279).  8 Introdotto dal n. I 3 dell’O del 26 ago. 2020 concernente modifiche nell’ambito della   previdenza professionale, in vigore dal 1° ott. 2020 (RU 2020 3755).  9 RS 831.10     Legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme   di previdenza riconosciute. O   3   831.461.3   l’intestatario della previdenza dimostra che continua a esercitare un’attività lucrativa,  la riscossione delle prestazioni può essere rinviata al massimo di cinque anni a partire  dal raggiungimento dell’età ordinaria della rendita AVS.10  2 Un versamento anticipato delle prestazioni di vecchiaia è ammissibile se il rapporto  di previdenza è sciolto per uno dei motivi seguenti:   a. l’intestatario beneficia d’una rendita intera d’invalidità dell’assicurazione  federale per l’invalidità e il rischio d’invalidità non è assicurato;   b.11 ...  c. l’intestatario pone termine all’attività lucrativa indipendente esercitata finora   e ne inizia un’altra indipendente di genere diverso;  d.12 l’istituto di previdenza è tenuto, giusta l’articolo 5 della legge del 17 dicembre   199313 sul libero passaggio, al pagamento in contanti.  3 La prestazione di vecchiaia può inoltre essere versata anticipatamente per:   a. l’acquisto e la costruzione di una proprietà d’abitazione per uso proprio;  b. l’acquisizione di partecipazioni ad una proprietà d’abitazione per uso proprio;  c. la restituzione di mutui ipotecari.14   4 Il prelievo anticipato può essere richiesto ogni cinque anni.15  5 I concetti di «proprietà d’abitazioni per uso proprio», di «partecipazioni» e di «uso  proprio» sono definiti negli articoli 2–4 dell’ordinanza del 3 ottobre 199416 sulla  promozione della proprietà d’abitazioni mediante i fondi della previdenza professio- nale.17  6 Se l’assicurato è coniugato o è vincolato da un’unione domestica registrata, il  versamento anticipato delle prestazioni di vecchiaia conformemente al capoverso 2  lettere c e d e al capoverso 3 è ammesso soltanto previo consenso scritto del coniuge o       10 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 17 ott. 2007, in vigore dal 1° gen. 2008   (RU 2007 5177).   11 Abrogata dal n. I 3 dell’O del 26 ago. 2020 concernente modifiche nell’ambito della  previdenza professionale, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3755).   12 Nuovo testo giusta l’art. 22 n. 2 dell’O del 3 ott. 1994 sul libero passaggio, in vigore   dal 1° gen. 1995 (RU 1994 2399).   13 RS 831.42  14 Introdotto dal n. I dell’O del 18 set. 1989 (RU 1989 1903). Nuovo testo giusta l’art. 20   dell’O del 3 ott. 1994 sulla promozione della proprietà d’abitazioni mediante i fondi della  previdenza professionale, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1994 2379).   15 Introdotto dall’art. 20 dell’O del 3 ott. 1994 sulla promozione della proprietà d’abitazioni  mediante i fondi della previdenza professionale, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1994  2379).   16 RS 831.411  17 Introdotto dall’art. 20 dell’O del 3 ott. 1994 sulla promozione della proprietà d’abitazioni   mediante i fondi della previdenza professionale, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1994  2379).     Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità   4   831.461.3   del partner registrato. Se il consenso non può essere ottenuto o se è rifiutato,  l’assicurato può adire il Tribunale.18   Art. 3a19 Trasferimento del capitale di previdenza a un istituto di previdenza o  ad altre forme riconosciute di previdenza   1 L’intestatario della previdenza può sciogliere il rapporto di previdenza, se:  a. utilizza il suo capitale di previdenza per effettuare un riscatto presso un isti-  tuto di previdenza esente da imposte;   b. trasferisce il suo capitale di previdenza a un’altra forma riconosciuta di pre-  videnza.  2 Può trasferire parzialmente il suo capitale di previdenza soltanto se lo utilizza per il  riscatto integrale di lacune presso un istituto di previdenza esente da imposte.   3 Il trasferimento del capitale di previdenza e il riscatto sono ammessi fino all’età  ordinaria di pensionamento secondo l’articolo 21 capoverso 1 LAVS20. Se l’intesta- tario della previdenza dimostra che continua a esercitare un’attività lucrativa, può  procedere a un tale trasferimento o riscatto al massimo fino a cinque anni dopo l’età di  pensionamento.  4 Tuttavia, un tale trasferimento o riscatto non è più possibile, se una polizza assicu- rativa diventa esigibile nei cinque anni precedenti l’età ordinaria di pensionamento.   Art. 4 Cessione, costituzione in pegno, compensazione  1 Per la cessione, la costituzione in pegno e la compensazione di diritti alle prestazioni  si applica per analogia l’articolo 39 LPP.21  2 Per la costituzione in pegno del capitale o delle prestazioni di previdenza per la  proprietà d’abitazione dell’assicurato è applicabile per analogia l’articolo 30b LPP22  o l’articolo 331d del Codice delle obbligazioni23 e gli articoli 8–10 dell’ordinanza del  3 ottobre 199424 sulla promozione della proprietà d’abitazioni mediante i fondi della  previdenza professionale.25  3 In caso di scioglimento del regime matrimoniale per cause diverse dal decesso, tutti  o parte dei diritti alle prestazioni di vecchiaia possono essere ceduti dall’intestatario       18 Introdotto dal n. I 4 dell’O del 29 set. 2006 concernente l’attuazione della L del  18 giu. 2004 sull’unione domestica registrata nella previdenza professionale per  la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 4155).   19 Introdotto dal n. I 3 dell’O del 26 ago. 2020 concernente modifiche nell’ambito della  previdenza professionale, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3755).   20 RS 831.10  21 Nuovo testo giusta l’art. 20 dell’O del 3 ott. 1994 sulla promozione della proprietà   d’abitazioni mediante i fondi della previdenza professionale, in vigore dal 1° gen. 1995   (RU 1994 2379).   22 RS 831.40  23 RS 220  24 RS 831.411  25 Introdotto dall’art. 20 dell’O del 3 ott. 1994 sulla promozione della proprietà d’abitazioni   mediante i fondi della previdenza professionale, in vigore dal 1° gen. 1995 (RU 1994  2379).     Legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme   di previdenza riconosciute. O   5   831.461.3   della previdenza al coniuge o essere assegnati a quest’ultimo dal giudice. Fatto salvo  l’articolo 3, l’istituto dell’intestatario della previdenza deve versare l’importo da tra- sferire all’istituto indicato dal coniuge o ad un istituto di previdenza ai sensi  dell’articolo 1 capoverso 1.26  4 Il capoverso 3 si applica per analogia in caso di scioglimento giudiziale dell’unione  domestica registrata qualora i partner abbiano concordato che i beni siano divisi  secondo le norme del regime della partecipazione agli acquisti (art. 25 cpv. 1 secondo  periodo della legge del 18 giugno 200427 sull’unione domestica registrata).28   Art. 529 Investimenti  1 I fondi della convenzione di previdenza vincolata possono essere investiti sotto  forma di depositi a risparmio (conti) presso una banca sottoposta alla legge  dell’8 novembre 193430 sulle banche o, nel caso del risparmio vincolato a investi- menti (risparmio in titoli), con l’intermediazione di una siffatta banca.  2 I fondi investiti a proprio nome da una fondazione bancaria presso una banca sono  considerati depositi a risparmio di ogni singolo intestatario della previdenza ai sensi  della legge dell’8 novembre 1934 sulle banche.  3 Gli articoli 49–58 dell’ordinanza del 18 aprile 198431 sulla previdenza professionale  per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità si applicano per analogia all’investimento  dei fondi della convenzione di previdenza vincolata sotto forma di risparmio in titoli.  In deroga alla presente disposizione, tutti i fondi possono essere investiti in prodotti  con garanzia del capitale o in obbligazioni con debitori che presentano un’elevata  solvibilità.   Sezione 2: Trattamento fiscale   Art. 6 Fondazioni bancarie  Le fondazioni bancarie i cui redditi e la sostanza sono destinati esclusivamente alla  previdenza ai sensi della presente ordinanza sono assimilati, per quanto concerne  l’assoggettamento all’imposta, agli istituti di previdenza secondo l’articolo 80 LPP.       26 Introdotto dal n. I dell’O del 9 dic. 1996, in vigore dal 1° gen. 1997 (RU 1996 3455).  27 RS 211.231  28 Introdotto dal n. I 4 dell’O del 29 set. 2006 concernente l’attuazione della L del   18 giu. 2004 sull’unione domestica registrata nella previdenza professionale per  la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 4155).   29 Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 19 set. 2008, in vigore dal 1° gen. 2009   (RU 2008 4651).   30 RS 952.0  31 RS 831.441.1     Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità   6   831.461.3   Art. 7 Deduzione dei contributi  1 I salariati e gli indipendenti possono dedurre dal loro reddito, per quanto riguarda le  imposte dirette della Confederazione, dei Cantoni e dei Comuni, i contributi versati a  forme riconosciute di previdenza nella misura seguente:   a. annualmente, fino all’8 per cento dell’importo limite superiore secondo  l’articolo 8 capoverso 1 LPP, se sono affiliati a un istituto di previdenza ai  sensi dell’articolo 80 LPP;   b. annualmente, fino al 20 per cento del reddito proveniente da un’attività  lucrativa, ma al massimo fino al 40 per cento dell’importo limite superiore  stabilito nell’articolo 8 capoverso 1 LPP, se non sono affiliati a un istituto di  previdenza ai sensi dell’articolo 80 LPP.   2 I coniugi o i partner registrati possono pretendere queste deduzioni, ciascuno per  conto proprio, se ambedue esercitano un’attività lucrativa e pagano i contributi a una  forma riconosciuta di previdenza.32  3 I contributi a forme riconosciute di previdenza possono essere versati al più tardi  fino a cinque anni dopo il raggiungimento dell’età ordinaria della rendita AVS (art. 21  cpv. 1 LAVS33).34  4 Nell’anno in cui termina l’attività lucrativa può essere versato l’intero contributo.35   Art. 8 Obbligo d’attestazione  Gli istituti d’assicurazione e le fondazioni bancarie devono rilasciare agli intestatari  attestazioni riguardanti i contributi e le prestazioni versati.   Sezione 3: Entrata in vigore   Art. 9  1 La presente ordinanza, eccettuato l’articolo 6, entra in vigore il 1° gennaio 1987.  2 L’articolo 6 entra retroattivamente in vigore il 1° gennaio 1985.       32 Nuovo testo giusta il n. I 4 dell’O del 29 set. 2006 concernente l’attuazione della L del  18 giu. 2004 sull’unione domestica registrata nella previdenza professionale per  la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 4155).   33 RS 831.10  34 Introdotto dal n. I dell’O del 21 feb. 2001 (RU 2001 1068). Nuovo testo giusta il n. I dell’O   del 17 ott. 2007, in vigore dal 1° gen. 2008 (RU 2007 5177).  35 Introdotto dal n. I dell’O del 21 feb. 2001 (RU 2001 1068). Nuovo testo giusta il n. I dell’O   del 17 ott. 2007, in vigore dal 1° gen. 2008 (RU 2007 5177).     Legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme   di previdenza riconosciute. O   7   831.461.3   Disposizione finale della modifica del 21 febbraio 200136  Alle beneficiarie delle classi d’età 1944, 1945 e 1946 possono essere versate presta- zioni di vecchiaia al più presto sei anni prima del raggiungimento dell’età ordinaria  della rendita AVS (art. 21 cpv. 1 LAVS37).   Disposizione finale della modifica del 19 settembre 200838  L’investimento dei fondi della convenzione di previdenza vincolata dev’essere  adeguato alla presente modifica entro il 1° gennaio 2011.       36 RU 2001 1068  37 RS 831.10  38 RU 2008 4651     Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità   8   831.461.3