SR 0.672.916.311   1   Originaltext   Vereinbarung  zwischen der Schweiz und Österreich  über die Durchführung der Entlastung  bei Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren   Abgeschlossen am 5./6. Dezember 1974   In Kraft getreten am 3. Februar 1975    (Stand am 3. Februar 1975)     Das Eidgenössische Finanz- und Zolldepartement   (Eidgenössische Steuerverwaltung)   und   der Bundesminister für Finanzen   der Republik Österreich  haben, in Ausführung von Artikel 28 des Abkommens zwischen der Schweizeri- schen Eidgenossenschaft und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppel- besteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen vom  30. Januar 19741 (im folgenden «Abkommen» genannt), folgendes vereinbart:   I. Teil  Allgemeine Bestimmungen   Art. 1   (1)  Als im Abzugswege (an der Quelle) erhobene Steuer, die nach Artikel 28 Ab- satz 1 des Abkommens zum vollen Satz erhoben werden können, gelten derzeit:   a) in Österreich: die Kapitalertragssteuer und die von Lizenzgebühren im Ab- zugsweg erhobene Einkommenssteuer (Körperschaftssteuer);   b) in der Schweiz: die Verrechnungssteuer.   (2)  Die Entlastung von den in Absatz 1 genannten Steuern erfolgt in beiden Staaten  im Wege der Erstattung, bei Lizenzgebühren auch durch Entlastung an der Quelle.   (3)  Die Entlastung von den in beiden Staaten nicht im Abzugswege (an der Quelle)  erhobenen Steuern von Zinsen wird im Veranlagungsverfahren gewährt.   (4)  Zu erstattende Steuerbeträge werden nicht verzinst.        AS 1975 164  1 SR 0.672.916.31   0.672.916.311    Steuern   2   0.672.916.311   Art. 2   Der Empfänger von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die in einem der  beiden Staaten einer der in Artikel 2 des Abkommens genannten Steuer unterliegen,  hat Anspruch auf Entlastung von dieser Steuer, sofern er im Zeitpunkt der Fälligkeit  der Einkünfte im Sinne von Artikel 4 des Abkommens im anderen Staat ansässig ist,  ihm in diesem Zeitpunkt das Recht zur Nutzung der den besteuerten Ertrag abwer- fenden Kapitalanlagen oder Rechte zusteht und er nicht gemäss Artikel 28 Absätze 6  und 7 des Abkommens von der Entlastung ausgeschlossen ist.   Art. 3   (1)  Soweit die Bestätigung, dass ein Steuerpflichtiger in einem der beiden Staaten  ansässig ist (Art. 4 des Abkommens), nicht auf den in den Artikeln 4 Absatz 1 und 9  Absatz 1 genannten Formularen abzugeben ist, kann die nach dem Abkommen  zustehende Entlastung von der Beibringung einer diesbezüglichen amtlichen Bestä- tigung (Wohnsitzbescheinigung) abhängig gemacht werden.   (2)  Anträge auf Ausstellung einer Wohnsitzbescheinigung sind in Österreich an das  für die Einkommens- (Körperschafts-)besteuerung zuständige Finanzamt und in der  Schweiz an die zuständige kantonale Steuerverwaltung zu richten.   (3)  Die Artikel 5 Absatz 1 und 10 Satz 1 finden sinngemäss Anwendung.   II. Teil  Erstattung der österreichischen Kapitalertragssteuer   Art. 4   (1)  Der in der Schweiz ansässige Ertragsgläubiger hat die Erstattung der österreichi-  schen Kapitalertragssteuer unter Verwendung des Formulars  antragen.   R-CH R-A 1  schriftlich zu be-  (2)  Der Antrag ist innerhalb von drei Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres, in  dem die Dividenden oder Zinsen fällig geworden sind (Art. 28 Abs. 3 des Abkom- mens), bei der zuständigen kantonalen Steuerverwaltung in dreifacher Ausfertigung  einzureichen.   (3)  Entstehen im Lauf eines Kalenderjahres mehrere Erstattungsansprüche, so sind  sie möglichst zusammen in einem Antrag geltend zu machen. Ansprüche aus drei  Jahren können in einem Antrag zusammengefasst werden. Soweit jedoch die in  Österreich wohnhaften Ertragsschuldner nicht vom gleichen Finanzamt zur Körper- schaftssteuer veranlagt werden, sind gesonderte Anträge einzureichen.   (4)  Jedem Antrag sind Belege über den Bezug der Einkünfte beizulegen. Wird der  Antrag durch einen Vertreter unterzeichnet, so ist auch eine Vollmacht des An- spruchsberechtigten (Art. 2) beizulegen.     Durchführung der Entlastung bei Dividenden,   Zinsen und Lizenzgebühren. Vereinb. mit Österreich   3   0.672.916.311   Art. 5   Die zuständige kantonale Steuerverwaltung prüft, ob die in Artikel 2 angegebenen  Voraussetzungen erfüllt sind und stellt nötigenfalls ergänzende Erhebungen an.   Sind diese Voraussetzungen erfüllt, so bestätigt sie dies auf der ersten und dritten  Ausfertigung, die sie der Eidgenössischen Steuerverwaltung zustellt. Diese ist be- fugt, weitere Erhebungen anzuordnen oder selbst vorzunehmen. Aufgrund der Bestä- tigung der kantonalen Steuerverwaltung bestätigt sie auf der ersten Ausfertigung die  Erstattungsberechtigung und sendet diese Ausfertigung dem Bundesministerium für  Finanzen zu.   Art. 6   (1)  Das Bundesministerium für Finanzen übermittelt den Antrag an das hierüber zur  Entscheidung zuständige Finanzamt, das ist das Finanzamt, das für die Körper- schaftssteuerveranlagung des Schuldners der Kapitalerträge zuständig ist.   (2)  Das in Absatz 1 bezeichnete Finanzamt für Körperschaften prüft den Antrag auf  seine Berechtigung und seine Richtigkeit. Notwendige ergänzende Auskünfte und  Beweismittel holt es direkt beim Antragssteller ein. Es entscheidet über die Durch- führung der Erstattung.   (3)  Das in Absatz 1 bezeichnete Finanzamt für Körperschaften eröffnet dem An- tragssteller seine Entscheidung schriftlich und überweist den geschuldeten Erstat- tungsbetrag unter Beachtung allfälliger Vorschriften über den gebundenen Zah- lungsverkehr an die im Antrag angegebene Adresse.   (4)  Wird ein Antrag ganz oder teilweise abgewiesen, so wird die Entscheidung mit  einer Begründung und einer Rechtsmittelbelehrung eröffnet.   (5)  Gegen die Entscheidung des Finanzamtes für Körperschaften kann innerhalb  eines Monates nach der Zustellung das Rechtsmittel der Berufung ergriffen werden.   Art. 7   Die österreichischen Behörden und der österreichische Verwaltungsgerichtshof sind  zur Entgegennahme von Anträgen, Rechtsmitteln und sonstigen Korrespondenzen in  einer anderen als der deutschen Sprache nicht verpflichtet.   III. Teil  Entlastung von der österreichischen Abzugssteuer von Lizenzgebühren   Art. 8   (1)  Der in der Schweiz ansässige Empfänger der Lizenzgebühren hat die Herabset- zung der österreichischen Abzugssteuer auf 5 vom Hundert schriftlich unter Vorlage  einer Wohnsitzbescheinigung (Art. 3) bei dem Finanzamt zu beantragen, an das der  österreichische Schuldner der Lizenzgebühren die Steuer abzuführen hat.     Steuern   4   0.672.916.311   (2)  Der Antrag auf künftige Auszahlung unter Abzug der auf 5 vom Hundert be- grenzten Abzugssteuer kann auch vom Schuldner der Lizenzgebühren gestellt wer- den.   (3)  Ist die österreichische Abzugssteuer zu einem 5 vom Hundert übersteigenden  Satz abgezogen worden, so kann innerhalb von 3 Jahren nach Ablauf des Kalender- jahres, in dem die Lizenzgebühren fällig geworden sind (Art. 28 Abs. 3 des Ab- kommens), die Erstattung der zuviel erhobenen Steuer beantragt werden.   (4)  Die Artikel 4 Absatz 4, 6 Absätze 2 bis 5 und 7 finden sinngemäss Anwendung.   IV. Teil  Erstattung der schweizerischen Verrechnungssteuer   Art. 9   (1)  Der in Österreich ansässige Einkommensempfänger hat die Erstattung der schwei-  zerischen Quellensteuer unter Verwendung des Formulars antragen.   R-Sch 2 R 84   schriftlich zu be-  (2)  Der Antrag ist innerhalb von drei Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres, in  dem die Dividenden oder Zinsen fällig geworden sind (Art. 28 Abs. 3 des Abkom- mens), bei dem zuständigen österreichischen Finanzamt in dreifacher Ausfertigung  einzureichen.   (3)  Entstehen im Laufe eines Kalenderjahres mehrere Erstattungsansprüche, so sind  sie möglichst zusammen in einem Antrag geltend zu machen. Ansprüche aus drei  Jahren können in einem Antrag zusammengefasst werden.   (4)  Jedem Antrag sind Belege über den Bezug der Einkünfte beizulegen. Wird der  Antrag durch einen Vertreter unterzeichnet, so ist auch eine Vollmacht des An- spruchsberechtigten (Art. 2) beizulegen.   Art. 10   Das zuständige österreichische Finanzamt prüft, ob die in Artikel 2 angegebenen  Voraussetzungen erfüllt sind und stellt nötigenfalls ergänzende Erhebungen an. Sind  diese Voraussetzungen erfüllt, so bestätigt das zuständige österreichische Finanzamt  dies auf der ersten und dritten Ausfertigung, die sie dem Bundesministerium für  Finanzen zustellt. Auf der dritten Ausfertigung bestätigt das Bundesministerium für  Finanzen, gestützt auf die Bestätigung des zuständigen Finanzamtes, die Erstat- tungsberechtigung, und sendet diese Ausfertigung der Eidgenössischen Steuerver- waltung zu.     Durchführung der Entlastung bei Dividenden,   Zinsen und Lizenzgebühren. Vereinb. mit Österreich   5   0.672.916.311   Art. 11   (1)  Die Eidgenössische Steuerverwaltung prüft den Antrag auf seine Berechtigung  und seine Richtigkeit. Notwendige ergänzende Auskünfte und Beweismittel holt sie  direkt beim Antragssteller oder gegebenenfalls beim Bundesministerium für Finan- zen ein. Sie entscheidet über die Durchführung der Erstattung.   (2)  Die Eidgenössische Steuerverwaltung eröffnet dem Antragssteller ihren Ent- scheid schriftlich und überweist den geschuldeten Erstattungsbetrag unter Beachtung  allfälliger Vorschriften über den gebundenen Zahlungsverkehr an die im Antrag  angegebene Adresse.   (3)  Wird ein Antrag ganz oder teilweise abgewiesen, so wird die Entscheidung mit  einer Begründung und einer Rechtsmittelbelehrung durch eingeschriebenen Brief  eröffnet.   (4)  Gegen den Entscheid der Eidgenössischen Steuerverwaltung kann bei dieser  innert 30 Tagen seit der Zustellung Einsprache erhoben werden. Gegen den Einspra- cheentscheid der Eidgenössischen Steuerverwaltung kann innert 30 Tagen seit der  Zustellung beim Schweizerischen Bundesgericht in Lausanne Verwaltungsgerichts- beschwerde erhoben werden.   Art. 12   (1)  Die Eidgenössische Steuerverwaltung nimmt Korrespondenzen und Einsprachen  von in Österreich ansässigen Antragsstellern in einer der schweizerischen National- sprachen (Deutsch, Französisch, Italienisch, Rätoromanisch) und auch in englischer  Sprache entgegen.   (2)  Verwaltungsgerichtsbeschwerden an das Schweizerische Bundesgericht in  Lausanne sollen in einer der schweizerischen Nationalsprachen abgefasst oder von  einer Übersetzung in einer dieser Sprachen begleitet sein.   Art. 13   Das Verfahren nach Artikel 9 bis 12 findet keine Anwendung auf die Erstattung der  schweizerischen Quellensteuer, die die in Österreich ansässigen Personen schon  nach der schweizerischen Bundesgesetzgebung beanspruchen können.   V. Teil  Schlussbestimmungen   Art. 14   (1)  Diese Vereinbarung tritt 60 Tage nach ihrer Unterzeichnung in Kraft und ihre  Bestimmungen sind auf jene Besteuerungsfälle anzuwenden, hinsichtlich derer das  Abkommen vom 30. Januar 19742 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft       2 SR 0.672.916.31     Steuern   6   0.672.916.311   und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Ge- biete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wirksam ist. Auf diese  Besteuerungsfälle findet die Vereinbarung vom 8. April 19543 zwischen der  Schweiz und Österreich über die Durchführung der Rückerstattung der im Abzugs- weg an der Quelle erhobenen Steuern von Einkünften aus beweglichem Kapitalver- mögen in der Fassung des Briefwechsels vom 14./29. Dezember 1966 keine Anwen- dung mehr.   (2)  Die Vereinbarung kann von jedem der beiden vertragschliessenden Teile min- destens sechs Monate vor Ablauf eines Kalenderjahres gekündigt werden; sie er- lischt im Fall einer solchen Kündigung mit dem Ablauf des Kalenderjahres. Begeh- ren um Entlastung von Quellensteuern die vor dem letztgenannten Zeitpunkt  eingereicht worden sind, sind indessen noch nach dem in der vorliegenden Vereinba- rung vorgesehenen Verfahren zu erledigen. Sobald eine Kündigung erfolgt ist, sind  unverzüglich Verhandlungen über den Abschluss einer neuen Vereinbarung aufzu- nehmen.   Geschehen in zweifacher Urschrift.   Bern, den 5. Dezember 1974 Wien, den 6. Dezember 1974   Für die   Eidgenössische Steuerverwaltung:   Für den Bundesminister für Finanzen der Republik Österreich:   K. Locher Alfred Twaroch          3 [AS 1954 1098, 1959 434, 1967 191]