Microsoft Word - 901.022.de.doc   1   Verordnung   über die Gewährung von Steuererleichterungen im   Rahmen der Regionalpolitik   vom 3. Juni 2016 (Stand am 1. Juli 2016)     Der Schweizerische Bundesrat,  gestützt auf Artikel 12 Absatz 3 des Bundesgesetzes vom 6. Oktober 20061  über Regionalpolitik,   verordnet:   1. Abschnitt: Grundsatz und Anwendungsgebiete   Art. 1 Grundsatz  1 Im Rahmen der Regionalpolitik kann der Bund industriellen Unternehmen und  produktionsnahen Dienstleistungsbetrieben (Unternehmen) Steuererleichterungen  gewähren für Vorhaben, die:   a. die Voraussetzungen nach dem Gesetz und dieser Verordnung erfüllen; und   b. in einer Gemeinde der Anwendungsgebiete realisiert werden.  2 Das Eidgenössische Departement für Wirtschaft, Bildung und Forschung (WBF)  umschreibt die Unternehmen gemäss Absatz 1.   Art. 2 Begriffe  In dieser Verordnung gelten als:   a. ländliches Zentrum: Gemeinde im ländlichen Raum mit:   1. wichtigen zentralörtlichen Funktionen für das Umland und die umlie-  genden Gemeinden,   2. einer gewissen Distanz zur Agglomeration, und   3. je nach Distanz, zwischen 2000 und 10 000 Einwohnerinnen und Ein-  wohnern;   b. kleinstädtisches Zentrum: Stadt, die:  1. eine wichtige Zentrumsfunktion auf regionaler Ebene hat,   2. mindestens zehn Kilometer von einem grösseren Zentrum entfernt liegt   oder die Kerngemeinde einer Agglomeration bildet, und  3. zusammengezählt mindestens 8500 Einwohnerinnen und Einwohner   und mindestens 3500 Beschäftigte aufweist;        AS 2016 2173  1 SR 901.0   901.022    Regionalpolitik   2   901.022   c. mittelstädtisches Zentrum: Stadt, die:  1. eine wichtige Zentrumsfunktion auf regionaler und nationaler Ebene   hat,   2. mindestens zehn Kilometer von einem grösseren Zentrum entfernt liegt   oder die Kerngemeinde einer Agglomeration bildet, und   3. mindestens 40 000 Einwohnerinnen, Einwohner und Beschäftigte auf-  weist;   d. suburbaner Raum: Gemeinden, die:   1. ein mittel- oder kleinstädtisches Zentrum umgeben,  2. an den urbanen Raum angrenzen,  3. mit dem Zentrum in einer engen funktionalen Beziehung stehen;   e. grossstädtisches Zentrum: Stadt, die auf nationaler Ebene eine wichtige  Zentrumsfunktion hat und zusammengezählt mindestens 70 000 Einwohne- rinnen, Einwohner und Beschäftigte aufweist;   f. metropolitanes Zentrum: Stadt, die auf nationaler, aber auch internationaler  Ebene eine wichtige Zentrumsfunktion hat und zusammengezählt mindes- tens 200 000 Einwohnerinnen, Einwohner und Beschäftigte aufweist.    Art. 3 Anwendungsgebiete  1 Steuererleichterungen können in einer Gemeinde gewährt werden, die folgende  Anforderungen erfüllt:   a. Sie ist:  1. ein mittel- oder kleinstädtisches Zentrum oder gehört als suburbane   Gemeinde zu einem solchen Zentrum,  2. ein ländliches Zentrum, oder  3. ein kleineres, weniger urbanes Zentrum, das dennoch eine Zentrums-  funktion wahrnimmt.   b. Sie gehört hinsichtlich der Arbeitslosigkeit, des Einkommens, der Wirtschaft  und der Bevölkerung zu den strukturschwächsten Gebieten der Schweiz.   2 Diese Anwendungsgebiete dürfen zusammen höchstens zehn Prozent der Schwei- zer Bevölkerung umfassen.  3 Das WBF legt die Gemeinden, die zu den Anwendungsgebieten gehören, nach  Anhörung der Kantone fest.   Art. 4 Gemeindefusionen  1 Fusioniert eine Gemeinde mit einer in einem Anwendungsgebiet liegenden  Gemeinde, so gehört die fusionierte Gemeinde bis zur nächsten Aktualisierung zu  den Anwendungsgebieten.  2 Die fusionierte Gemeinde scheidet aus den Anwendungsgebieten aus, wenn ein  mittelstädtisches Zentrum ausserhalb der Anwendungsgebiete oder ein gross- städtisches oder metropolitanes Zentrum an der Fusion beteiligt ist.     Gewährung von Steuererleichterungen im Rahmen der Regionalpolitik. V   3   901.022   3 Die Aufnahme einer zusätzlichen Gemeinde in die Anwendungsgebiete infolge  einer Fusion ändert für die Gemeinden der Anwendungsgebiete nichts.   Art. 5 Berichterstattung, Aktualisierung und Überprüfung  1 Das WBF erstattet dem Bundesrat einmal pro Legislaturperiode über die Fest- legung der Anwendungsgebiete Bericht.  2 Es aktualisiert die Liste der in den Anwendungsgebieten liegenden Gemeinden  einmal pro Legislaturperiode.  3 Es überprüft jede zweite Legislaturperiode:   a. die Kriterien zur Festlegung der Gemeinden nach Artikel 3 Absatz 1 Buch- stabe a;   b. die Kriterien und deren Gewichtung zur Aufnahme von Gemeinden in die  Anwendungsgebiete.   2. Abschnitt: Voraussetzungen   Art. 6 Voraussetzungen für die Gewährung von Steuererleichterungen  1 Steuererleichterungen können nur gewährt werden, wenn:   a. der Kanton für das Vorhaben ebenfalls Steuererleichterungen gewährt;   b. das Vorhaben:  1. vorsieht, dass im Unternehmen neue Arbeitsplätze geschaffen oder   bestehende Arbeitsplätze neu so ausgerichtet werden, dass sie lang- fristig erhalten bleiben, und   2.  eine besondere regionalwirtschaftliche Bedeutung aufweist.  2 Handelt es sich beim Gesuchsteller um einen produktionsnahen Dienstleistungs- betrieb, so kann der Bund Steuererleichterungen nur dann gewähren, wenn das  Vorhaben mindestens zehn neue Arbeitsplätze vorsieht.  3 Bei Vorhaben, die zu einer Verschiebung von Arbeitsplätzen von einem Kanton in  einen anderen führen, können für die Steuererleichterungen nur die neu geschaffe- nen Arbeitsplätze berücksichtigt werden.  4 Für Vorhaben, die im Unternehmen oder in Unternehmen derselben Gruppe insge- samt zu einer Verringerung der Anzahl Arbeitsplätze führen, werden keine Steuer- erleichterungen gewährt.  5 Die Gewährung einer Steuererleichterung kann aus staatspolitischen Gründen  abgelehnt werden, namentlich wenn ein Vorhaben in Konflikt mit anderen Zielen  des Bundes steht.  6 Das WBF kann die Voraussetzungen für die Gewährung von Steuererleichterungen  näher umschreiben.     Regionalpolitik   4   901.022   Art. 7 Bemessung der Zahl der Arbeitsplätze  1 Die Zahl der vorgesehenen oder neu auszurichtenden Arbeitsplätze bemisst sich  nach dem Total der Stellenprozente. 100 Stellenprozente entsprechen dabei einem  Arbeitsplatz.   2 Massgebend sind die Stellenprozente aus befristeten oder unbefristeten Arbeitsver- trägen nach schweizerischem Recht, die durch das Unternehmen selbst oder durch  die Muttergesellschaft in der Schweiz abgeschlossen werden.   Art. 8 Regionalwirtschaftliche Bedeutung  1 Die besondere regionalwirtschaftliche Bedeutung eines Vorhabens bestimmt sich  insbesondere nach folgenden Kriterien:   a. Einbettung in eine kantonale Wirtschaftsentwicklungsstrategie oder ähnliche  Grundlagen;   b. zu schaffende oder neu auszurichtende Arbeitsplätze innerhalb des Anwen- dungsgebiets;    c. geplante Investitionen innerhalb des Anwendungsgebiets;    d. geplante oder getätigte Einkäufe oder Bestellungen oder nachgefragte  Dienstleistungen innerhalb des Anwendungsgebiets;    e. Zusammenarbeit mit Forschungsinstituten und Bildungseinrichtungen, die  einen direkten Bezug zum geplanten Vorhaben aufweist;   f. geplante Ausbildungsmöglichkeiten innerhalb des Anwendungsgebiets;   g. neuartige Lösung zur Verbesserung von Produkten, Produktionsprozessen  oder betriebswirtschaftlichen Prozessen;    h. Absatzmarkt, der über die Grenze des Anwendungsgebiets hinausreicht.  2 Als Investitionen im Sinne von Absatz 1 Buchstabe c gelten:   a. Sachanlagen, die nach den Rechnungslegungsstandards Swiss GAAP FER2  (FER) oder den International Accounting Standards3 (IAS) aktiviert werden  können;   b. immaterielle Werte gemäss den Rechnungslegungsstandards FER oder IAS.   Art. 9 Form des kantonalen Steuererleichterungsentscheids   Der kantonale Steuererleichterungsentscheid muss folgende Elemente enthalten:   a. die Dauer der kantonalen Steuererleichterung;   b. den für die gesamte Dauer der Steuererleichterung gewährten Höchstbetrag;   c. Rückforderungsgrundsätze für unrechtmässig beanspruchte Steuererleichte- rungen.       2  www.fer.ch  3 www.ifrs.org     Gewährung von Steuererleichterungen im Rahmen der Regionalpolitik. V   5   901.022   3. Abschnitt: Dauer und Höhe der Steuererleichterungen   Art. 10 Beginn und Dauer   1 Die Steuererleichterung des Bundes wird höchstens für die Dauer der kantonalen  Steuererleichterung und höchstens für zehn Kalenderjahre gewährt.  2 Das WBF regelt den Beginn der Steuererleichterung des Bundes.     Art. 11 Höhe  1 Die Steuererleichterung des Bundes entspricht dem kleineren der beiden folgenden  Beträge:   a. den für das betreffende Unternehmen erwarteten Steuerersparnissen auf  kantonaler und kommunaler Ebene;   b. dem Höchstbetrag der Steuererleichterungen, den der Kanton für die Bun- dessteuer beantragt.   2 Sie übersteigt aber in keinem Fall den vom Bund festgelegten Höchstbetrag.   3 Das WBF regelt die Ansätze und die Berechnung des Höchstbetrags für die Steu- ererleichterungen des Bundes. Es stellt dabei sicher, dass die Steuerersparnisse und  die Arbeitsplätze, die geschaffen oder neu ausgerichtet werden sollen, in einem  angemessenen Verhältnis stehen.   4. Abschnitt: Verfahren   Art. 12 Gesuch des Unternehmens  1 Das Unternehmen richtet das Gesuch um Steuererleichterung des Bundes an den  Kanton, in dem das Vorhaben umgesetzt werden soll.  2 Das Gesuch muss einen Geschäftsplan zum Vorhaben einschliesslich folgender  Angaben enthalten:   a. eine Beschreibung der Ziele des Vorhabens;   b. eine Beschreibung der Phasen und des Vorgehens bei der Umsetzung des  Vorhabens;   c. eine Planbilanz und eine Planerfolgsrechnung für die gesamte Dauer der be- antragten Steuererleichterung;   d. das geplante Investitionsvolumen; und   e. eine Aufstellung der Arbeitsplätze, die jährlich geschaffen oder neu ausge- richtet werden sollen.     Regionalpolitik   6   901.022   Art. 13 Antrag des Kantons  1 Entscheidet der Kanton, dem gesuchstellenden Unternehmen eine kantonale Steu- ererleichterung zu gewähren, so kann er das vollständige Dossier mit seinem Ent- scheid und seinem Antrag auf Gutheissung des Gesuchs an das Staatssekretariat für  Wirtschaft (SECO) weiterleiten.   2 Der Antrag des Kantons muss die folgenden Angaben enthalten:   a. den kantonalen Steuererleichterungsentscheid;   b. eine Bestätigung, dass sein Entscheid mit Artikel 23 Absatz 3 des Bundesge- setzes vom 14. Dezember 19904 über die Harmonisierung der direkten Steu- ern der Kantone und Gemeinden übereinstimmt;   c. eine Schätzung der nach seinem Entscheid für das gesuchstellende Unter- nehmen zu erwartenden Steuerersparnisse auf kantonaler und kommunaler  Ebene;   d. den für die Steuererleichterung beantragten Höchstbetrag;   e. den für die Steuererleichterung beantragten Beginn;   f. den ohne die Steuererleichterung für die beantragte Dauer zu erwartenden  Bundessteuerbetrag;   g. den Geschäftsplan;   h. eine Darstellung der besonderen regionalwirtschaftlichen Bedeutung des  Vorhabens.   3 Der Kanton muss seinen Antrag spätestens 270 Kalendertage nach Beginn der  Steuerpflicht beim SECO unter Verwendung des vorgegebenen Formulars einrei- chen. Für Vorhaben von bestehenden Unternehmen muss der Antrag spätestens im  selben Kalenderjahr eingereicht werden, in dem zum ersten Mal ein Umsatz durch  das Vorhaben generiert wird.   4 Reicht der Kanton den Antrag nicht formgerecht ein, so räumt ihm das SECO eine  Nachfrist zur Verbesserung ein. Es verbindet diese Nachfrist mit der Androhung,  nach unbenutztem Fristablauf nicht auf den Antrag einzutreten. Das SECO infor- miert gleichzeitig das gesuchstellende Unternehmen über die Nachfrist.   5 Reicht der Kanton den Antrag nicht fristgerecht ein, so wird darauf nicht eingetre- ten.  6 Das SECO kann weitere Angaben verlangen.   Art. 14 Zuständigkeit  Der Kanton bestimmt die kantonale Stelle, die für die Antragsstellung, die Verlänge- rung und die Aufsicht des Vollzugs zuständig ist.        4 SR 642.14     Gewährung von Steuererleichterungen im Rahmen der Regionalpolitik. V   7   901.022   Art. 15 Verfügung des WBF  1 Das WBF entscheidet über das Gesuch gestützt auf den Antrag des Kantons und  die Beurteilung des SECO.  2 Der Antrag des Kantons wird nach dem im Zeitpunkt seiner vollständigen Einrei- chung beim SECO geltenden Bundesrecht beurteilt.  3 In seiner Verfügung legt das WBF insbesondere folgende Elemente fest:   a. den Höchstbetrag der Steuererleichterung;   b. den Beginn, die Dauer und das Ende der Steuererleichterung;   c. die Bedingungen und Auflagen.  4 Die Verfügung des WBF wird dem gesuchstellenden Unternehmen eröffnet.  5 Das WBF informiert den antragstellenden Kanton sowie die für die Veranlagung  zuständige kantonale Behörde über die dem Unternehmen eingeräumte Bundessteu- ererleichterung. Es informiert ebenfalls die Eidgenössische Steuerverwaltung  (ESTV).  6 Das SECO kann einem Unternehmen auf dessen Antrag gestatten, die Nutzung der  Steuererleichterung während deren Dauer ganz oder teilweise aufzuschieben. Betrag  und Dauer der gewährten Steuererleichterung bleiben dadurch unberührt.   Art. 16 Aufsicht  1 Das SECO überprüft die Einhaltung der Bedingungen und Auflagen.   2 Die ESTV übermittelt dem SECO jährlich die vom Kanton erhaltenen Daten über  die Höhe der steuerbaren Reingewinne, für die die direkte Bundessteuer nicht erho- ben wurde.   3 Die Kantone liefern dem SECO spätestens zwölf Monate nach Geschäftsabschluss  des Unternehmens die Daten zur Entwicklung der Arbeitsplätze sowie alle anderen  Daten und Dokumente, die für die Überprüfung der Einhaltung der Bedingungen  und Auflagen sowie für die Evaluation der Auswirkungen der gewährten Steuerer- leichterungen erforderlich sind.   4 Sie melden dem SECO Abweichungen vom ursprünglichen Vorhaben, die sich  möglicherweise auf die Steuererleichterungsverfügung auswirken, sobald sie davon  Kenntnis erhalten.   Art. 17 Revisionsstelle  Unternehmen, die der Revisionspflicht nach Artikel 727 oder 727a des Obligatio- nenrechts (OR)5 unterstehen, müssen die Daten zur Entwicklung der Arbeitsplätze  jährlich durch die Revisionsstelle bestätigen lassen und diese an die Kantone und  den Bund weiterleiten.       5 SR 220     Regionalpolitik   8   901.022   Art. 18 Information  Das SECO veröffentlicht jährlich:   a. die aggregierten Daten der gesamtschweizerisch tatsächlich gewährten Steu- ererleichterungen;   b. je Vorhaben, für das Steuererleichterungen gewährt werden:  1. den Namen des Unternehmens,   2. den Durchführungsort,   3. die Grössenordnung der Zahl der Arbeitsplätze, die dadurch geschaffen   oder neu ausgerichtet werden sollen.   5. Abschnitt: Widerruf und unrechtmässige Beanspruchung   Art. 19 Widerruf  1 Das WBF widerruft seine Verfügung betreffend Bundessteuererleichterungen,  sofern ein Kanton seinen entsprechenden kantonalen Steuererleichterungsentscheid  widerruft. Die Widerrufsverfügung des WBF richtet sich materiell am kantonalen  Widerrufsentscheid aus, insbesondere enthält sie gleichartige Nachzahlungsmodali- täten.  2 Zudem widerruft das WBF seine Verfügung betreffend Bundessteuererleichterun- gen ganz oder teilweise, unabhängig von einem kantonalen Entscheid, insbesondere  wenn:   a. die in der Verfügung festgelegten Mindestanforderungen nicht erfüllt sind;   b. die in der Verfügung festgelegten Bedingungen oder Auflagen nicht oder  nicht mehr erfüllt sind; oder   c. die Steuererleichterung unrechtmässig beansprucht wurde.   3 Im Fall eines Widerrufs nach Absatz 2 muss der Betrag der gewährten Steuerer- leichterung entrichtet werden.  4 Das WBF kann seine Verfügungen gemäss Absatz 1 oder 2 nur während einer Frist  widerrufen, die der anderthalbfachen Dauer der Bundessteuererleichterung ent- spricht.   Art. 20 Unrechtmässig beanspruchte Steuererleichterungen  Eine Steuererleichterung gilt namentlich als unrechtmässig beansprucht, wenn:   a. die Voraussetzungen für die Gewährung der Steuererleichterung an das Vor- haben nicht oder nicht mehr erfüllt sind; oder   b. das Unternehmen die Steuererleichterung missbräuchlich beansprucht hat,  namentlich indem es falsche Angaben gemacht hat.     Gewährung von Steuererleichterungen im Rahmen der Regionalpolitik. V   9   901.022   6. Abschnitt: Schlussbestimmungen   Art. 21 Aufhebung eines anderen Erlasses  Die Verordnung vom 28. November 20076 über die Gewährung von Steuererleichte- rungen im Rahmen der Regionalpolitik wird aufgehoben.    Art. 22 Übergangsbestimmungen für die Steuererleichterungen  1 Steuererleichterungen, die nach altem Recht gewährt wurden, bleiben bis zum  Ende ihrer Laufzeit gültig.  2 Das WBF kann Steuererleichterungen, die nach altem Recht gewährt wurden, bis  zum Ende ihrer Laufzeit gemäss dem zum Zeitpunkt der Verfügung anwendbaren  alten Recht ändern. Vorbehalten bleibt Absatz 3.  3 Änderungen bezüglich des Orts des Vorhabens werden gemäss den zum Zeitpunkt  des geplanten Umzugs geltenden Anwendungsgebieten beurteilt. Bei einem Umzug  innerhalb desselben Kantons kann die Verfügung geändert werden. Bei einem Um- zug in einen anderen Kanton ist ein neues Gesuch um Steuererleichterung, insbe- sondere unter Berücksichtigung von Artikel 6 Absatz 3, einzureichen.   4 Artikel 17 gilt nicht für Unternehmen, die der Revisionspflicht nach Artikel 727  oder 727a OR7 unterstehen und denen nach altem Recht Steuererleichterungen  gewährt wurden.   5 Das SECO veröffentlicht die Angaben nach Artikel 18 Buchstabe b nicht zu  Unternehmen, denen nach altem Recht Steuererleichterungen gewährt wurden.    Art. 23 Übergangsbestimmungen für Bürgschaften  1 Für Bürgschaften, die aufgrund des Bundesgesetzes vom 6. Oktober 19958 zuguns- ten wirtschaftlicher Erneuerungsgebiete und vor Inkrafttreten der Verordnung vom  28. November 20079 über die Gewährung von Steuererleichterungen im Rahmen der  Regionalpolitik gewährt wurden, gelten bis zu ihrem Auslaufen die Übergangsbe- stimmungen nach Artikel 22.  2 Bürgschaften, die vor Inkrafttreten der Verordnung vom 28. November 2007 über  die Gewährung von Steuererleichterungen im Rahmen der Regionalpolitik beschlos- sen wurden, können auf maximal acht Jahre verlängert werden.  3 Widerruft ein Kanton einen Rückbürgschaftsbeschluss, so widerruft der Bund den  entsprechenden Bürgschaftsentscheid ebenfalls.  4 Der Widerruf des Bürgschaftsentscheids des WBF richtet sich materiell am kanto- nalen Widerrufsentscheid aus.       6 [AS 2007 6865]  7 SR 220  8 [AS 1996 1918, 2001 1911, 2006 2197 Anhang Ziff. 144 4301. AS 2007 681 Anhang   Ziff. I 4]  9 [AS 2007 6865]     Regionalpolitik   10   901.022   Art. 24 Inkrafttreten  Diese Verordnung tritt am 1. Juli 2016 in Kraft.