613.21   1 / 64   Ordinanza  concernente la perequazione finanziaria   e la compensazione degli oneri   (OPFC)   del 7 novembre 2007  (Stato 1° gennaio 2023)     Il Consiglio federale svizzero,   vista la legge federale del 3 ottobre 20031 concernente la perequazione finanziaria e  la compensazione degli oneri (LPFC),   ordina:   Titolo 1:  Perequazione delle risorse da parte della Confederazione e dei Cantoni   Capitolo 1: Potenziale di risorse   Sezione 1: Definizioni   Art. 1 Potenziale di risorse e base imponibile aggregata   1 Il potenziale di risorse di un determinato Cantone è stabilito nell’allegato 1. Esso si  fonda sulla base imponibile aggregata del Cantone. Quest’ultima corrisponde alla  somma:   a. dei redditi determinanti delle persone fisiche;   b. dei redditi determinanti tassati alla fonte;   c. delle sostanze determinanti delle persone fisiche;   d. degli utili determinanti delle persone giuridiche senza statuto fiscale speciale;   e. degli utili determinanti delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale;   f. dei riparti fiscali determinanti dell’imposta federale diretta.   2 Il potenziale di risorse della Svizzera corrisponde alla somma dei potenziali di ri- sorse di tutti i Cantoni.   Art. 2 Anno di riferimento e di calcolo   1 L’anno di riferimento del potenziale di risorse corrisponde all’anno per il quale il  potenziale di risorse funge da base per la perequazione delle risorse.   2 Il potenziale di risorse di un anno di riferimento corrisponde alla media della base  imponibile aggregata di tre anni consecutivi (anni di calcolo).        RU 2007 5887  1 RS 613.2   613.21     Perequazione finanziaria   2 / 64   613.21   3 Il primo anno di calcolo risale a sei anni prima dell’anno di riferimento mentre l’ul- timo a quattro anni prima.   Art. 32 Potenziale di risorse pro capite degli abitanti   Il potenziale di risorse pro capite degli abitanti è fissato nell’allegato 1. Esso corri- sponde al rapporto tra il potenziale di risorse e la media della popolazione residente  permanente e non permanente media durante gli anni di calcolo del potenziale di ri- sorse.   Art. 4 Indice delle risorse   1 L’indice delle risorse di un Cantone è fissato nell’allegato 1. Esso corrisponde al  rapporto moltiplicato per il fattore 100 tra il potenziale di risorse pro capite degli abi- tanti di un determinato Cantone e il potenziale di risorse pro capite degli abitanti di  tutta la Svizzera.   2 ...3   3 L’indice delle risorse di tutta la Svizzera è di 100 punti.   4 I Cantoni il cui indice delle risorse supera il valore 100 sono considerati finanziaria- mente forti. Gli altri Cantoni sono considerati finanziariamente deboli.   Art. 5 Gettito fiscale e aliquota d’imposta standardizzati   1 Il gettito fiscale standardizzato di un determinato Cantone corrisponde alle sue ri- sorse proprie determinanti. Questo gettito risulta dall’applicazione di un’aliquota pro- porzionale d’imposta uniforme per tutti i Cantoni (aliquota d’imposta standardizzata)  al potenziale di risorse.4   2 Il gettito fiscale standardizzato della Svizzera comprende:5   a.6 la somma delle entrate fiscali realizzate da tutti i Cantoni e i Comuni nella  media degli anni di calcolo secondo la statistica finanziaria degli enti pubblici  ai sensi dell’ordinanza del 30 giugno 19937 sulle rilevazioni statistiche;   b. la quota dei Cantoni alle entrate dell’imposta federale diretta conformemente  all’articolo 196 capoverso 1 della legge federale del 14 dicembre 19908  sull’imposta federale diretta (LIFD) nella media degli anni di calcolo.       2 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016   (RU 2015 4753).   3 Abrogato dal n. I dell’O del 30 ott. 2013, con effetto dal 1° gen. 2014 (RU 2013 3809).  4 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016    (RU 2015 4753).  5 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016    (RU 2015 4753).  6 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).  7 RS 431.012.1  8 RS 642.11     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   3 / 64   613.21   3 L’aliquota d’imposta standardizzata corrisponde al rapporto tra il gettito fiscale stan- dardizzato e il potenziale di risorse della Svizzera.   4 L’indice dei gettiti fiscali standardizzati pro capite corrisponde all’indice delle ri- sorse.   5 Il calcolo del gettito fiscale standardizzato e l’aliquota d’imposta standardizzata  sono fissati nell’allegato 1.9   Sezione 2: Reddito determinante delle persone fisiche   Art. 6 Base di calcolo per la singola persona fisica   1 Il reddito determinante di una persona fisica contribuente corrisponde al suo reddito  imponibile secondo la LIFD10, dopo deduzione di una franchigia unitaria.   2 La franchigia corrisponde all’importo imponibile inferiore per i coniugi secondo  l’articolo 36 capoversi 2 e 3 LIFD, per il corrispondente anno di calcolo.11   3 Se il reddito imponibile di un contribuente è inferiore alla franchigia, il suo reddito  determinante è uguale a zero.   Art. 7 Base di calcolo per il Cantone   Il reddito determinante delle persone fisiche di un determinato Cantone è fissato  nell’allegato 2. Esso corrisponde alla somma dei redditi determinanti delle persone  fisiche contribuenti nel relativo Cantone secondo la LIFD12.   Sezione 3: Reddito determinante tassato alla fonte   Art. 8 Base di calcolo   Il reddito determinante tassato alla fonte è calcolato in base al rilevamento annuale  dei redditi lordi delle persone fisiche tassate alla fonte e al numero di contribuenti  conformemente agli articoli 83 segg. e 91 segg. LIFD13.               9 Introdotto dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).  10 RS 642.11  11 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).  12 RS 642.11  13 RS 642.11     Perequazione finanziaria   4 / 64   613.21   Art. 9 Composizione   Il reddito determinante tassato alla fonte di un determinato Cantone è fissato nell’al- legato 3. Esso si compone della somma dei redditi determinanti tassati alla fonte:   a. degli stranieri residenti sul territorio secondo l’articolo 83 LIFD14;   b. dei consiglieri di amministrazione stranieri secondo l’articolo 93 LIFD;   c. dei frontalieri tassati integralmente secondo l’articolo 91 LIFD;   d. dei frontalieri tassati limitatamente secondo l’articolo 83 LIFD e le conven- zioni di doppia imposizione con Austria, Germania, Francia e Italia.   Art. 1015 Calcolo   1 Il calcolo del reddito determinante tassato alla fonte di un determinato Cantone è  effettuato conformemente all’allegato 3. La conversione degli stipendi lordi al livello  dei redditi soggetti all’imposizione ordinaria avviene mediante il fattore gamma.    2 Il fattore gamma corrisponde al rapporto tra il reddito determinante delle persone  fisiche della Svizzera e il reddito primario delle economie domestiche private della  Svizzera. Il calcolo si basa sul rapporto dell’ultimo anno di calcolo disponibile. Il fat- tore è arrotondato a tre decimali.    3 Il fattore gamma è ricalcolato di volta in volta per l’ultimo anno di calcolo secondo  l’articolo 2 capoverso 3. Per gli altri anni di calcolo sono ripresi i fattori gamma  dell’anno precedente.   Sezione 4: Sostanza determinante delle persone fisiche   Art. 11 Base di calcolo   1 La sostanza determinante delle persone fisiche è calcolata in base al rilevamento  della base di calcolo fiscale ai fini dell’imposta cantonale sulla sostanza.   2 Sono integrate nel calcolo:   a. la sostanza netta delle persone imponibili illimitatamente con domicilio nel  Cantone, dopo deduzione della quota che spetta ad altri Cantoni o all’estero;  e   b. la sostanza netta delle persone imponibili limitatamente nel Cantone di situa- zione dei beni fondiari e della stabile organizzazione, inclusa la quota di so- stanza netta imponibile nel Cantone delle persone con domicilio all’estero.       14 RS 642.11  15 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   5 / 64   613.21   Art. 12 Sostanza determinante di una persona imponibile   1 La sostanza determinante di una persona imponibile corrisponde alla sua sostanza  netta moltiplicata per il fattore di ponderazione alfa.   2 Se la sostanza netta di un persona imponibile è negativa, la sostanza determinante è  uguale a zero.   Art. 1316 Calcolo del fattore alfa   1 Il fattore alfa corrisponde al rapporto tra lo sfruttamento fiscale della sostanza e lo  sfruttamento fiscale dei redditi. Il calcolo si basa sulla media di tale rapporto negli  ultimi sei anni di calcolo disponibili. Il fattore alfa è arrotondato a tre decimali. Il  calcolo è effettuato conformemente all’allegato 4.    2 Il fattore alfa è ricalcolato di volta in volta per l’ultimo anno di calcolo secondo  l’articolo 2 capoverso 3. Per gli altri anni di calcolo sono ripresi i fattori alfa dei rela- tivi anni precedenti.   Art. 14 Sostanza determinante delle persone fisiche di un Cantone   La sostanza determinante delle persone fisiche di un Cantone è fissata nell’allegato 4.  Essa corrisponde alla somma delle sostanze determinanti delle persone fisiche limita- tamente e illimitatamente imponibili nel relativo Cantone.   Sezione 5:   Utili determinanti delle persone giuridiche senza statuto fiscale speciale   Art. 15 Calcolo per la singola persona giuridica   1 L’utile determinante di una persona giuridica senza statuto fiscale speciale corri- sponde all’utile netto imponibile conformemente all’articolo 58 LIFD17, dopo dedu- zione del reddito netto di partecipazioni secondo la LIFD.   2 Se il reddito netto di partecipazioni è superiore all’utile netto imponibile, l’utile de- terminante è uguale a zero.   Art. 16 Calcolo per il Cantone   Gli utili determinanti delle persone giuridiche senza statuto fiscale speciale di un de- terminato Cantone sono fissati nell’allegato 5. Essi corrispondono alla somma degli  utili determinanti delle persone giuridiche senza statuto fiscale speciale imponibili in  detto Cantone.       16 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020   (RU 2019 3823).   17 RS 642.11     Perequazione finanziaria   6 / 64   613.21   Sezione 6:   Utili determinanti delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale   Art. 17 Calcolo per le singole persone giuridiche   L’utile determinante di una persona giuridica con statuto fiscale speciale corrisponde  alla somma:   a. dell’utile imponibile proveniente da proventi dalla Svizzera conformemente  all’articolo 28 capoversi 2–4 della legge federale del 14 dicembre 199018  sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID);   b. dell’utile netto imponibile conformemente all’articolo 58 LIFD19, dopo dedu- zione del reddito netto da partecipazioni secondo la LIFD e dell’utile imponi- bile dalla Svizzera conformemente alla lettera a, ponderato con il fattore beta.   Art. 18 Calcolo per il Cantone   L’utile determinante delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale di un deter- minato Cantone è fissato nell’allegato 6. Esso corrisponde alla somma degli utili de- terminanti delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale imponibili in detto  Cantone.   Art. 19 Calcolo dei fattori beta   1 Per ogni singola persona giuridica secondo l’articolo 28 capoversi 2–4 LAID20 viene  calcolato un fattore beta. I fattori beta sono fissati nell’allegato 6.   2 I fattori beta sono identici per tutti i Cantoni.   3 I fattori beta sono validi per un periodo quadriennale di perequazione delle risorse.  Essi si basano sulle cifre degli anni di calcolo del precedente periodo quadriennale di  perequazione delle risorse.   4 I fattori beta corrispondono alla somma di un fattore di base e di un fattore di sup- plemento.   5 Il fattore beta delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale non tassate defi- nitivamente è 1, a meno che possano essere fornite indicazioni provvisorie in qualità  equivalente a quella dei dati tassati definitivamente.21   6 Le indicazioni provvisorie sono di qualità equivalente se, al momento del rileva- mento dei dati di un anno di calcolo, sono noti i redditi imponibili secondo l’arti- colo 17 basati sulla dichiarazione di imposta.22       18 RS 642.14  19 RS 642.11  20 RS 642.14  21 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016    (RU 2015 4753).  22 Introdotto dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   7 / 64   613.21   Art. 20 Fattore di base e fattore di supplemento   1 Il fattore di base corrisponde:   a. per le persone giuridiche con statuto fiscale speciale ai sensi dell’articolo 28  capoverso 2 LAID23: a zero;   b. per le persone giuridiche con statuto fiscale speciale ai sensi dell’articolo 28  capoverso 3 LAID: al primo quartile delle quote imponibili degli altri proventi  dall’estero di tutte le persone giuridiche in Svizzera che sono tassate confor- memente all’articolo 28 capoverso 3 LAID.   c. per le persone giuridiche con statuto fiscale speciale ai sensi dell’articolo 28  capoverso 4 LAID: al primo quarto delle quote imponibili degli altri proventi  dall’estero di tutte le persone giuridiche in Svizzera che sono tassate confor- memente all’articolo 28 capoverso 4 LAID.   2 Il calcolo dei fattori di supplemento è effettuato conformemente all’allegato 6.   Sezione 7: Riparti fiscali determinanti   Art. 21   1 I riparti fiscali determinanti di un Cantone (allegato 7) corrispondono al saldo pon- derato tra la somma degli accrediti d’imposta federale diretta:   a. allibrati negli altri Cantoni a favore di detto Cantone durante gli anni di cal- colo;   b. allibrati da detto Cantone a favore degli altri Cantoni durante gli anni di cal- colo.   2 Il fattore di ponderazione di un determinato Cantone corrisponde al rapporto tra la  somma dei redditi e degli utili determinanti di detto Cantone ai sensi delle sezioni 2,  3, 5 e 6 e il gettito dell’imposta federale diretta in detto Cantone durante gli anni di  calcolo.   Sezione 8: Rilevamento dei dati   Art. 22   Il DFF emana istruzioni sul rilevamento e la fornitura dei dati necessari da parte dei  Cantoni, come pure sul relativo trattamento da parte degli uffici federali. In merito  coinvolge i Cantoni e il Controllo federale delle finanze per parere.       23 RS 642.14     Perequazione finanziaria   8 / 64   613.21   Capitolo 2: Versamenti di compensazione   Art. 22a24 Contributi ai Cantoni finanziariamente deboli   1 La progressione di cui all’articolo 3a capoverso 2 lettera b LPFC è stabilita in modo  che:   a. la dotazione minima garantita (art. 3a cpv. 2 lett. a LPFC) possa essere rag- giunta con i minori mezzi finanziari possibili;   b. la graduatoria dei Cantoni in funzione del gettito fiscale standardizzato pro  capite, con il contributo pro capite dalla perequazione delle risorse, non venga  modificata.   2 Il calcolo dei contributi ai Cantoni finanziariamente deboli è effettuato conforme- mente all’allegato 7a.   Art. 2325 Prestazione della Confederazione   La Confederazione versa il 60 per cento dei mezzi finanziari necessari secondo l’arti- colo 22a.   Art. 2426 Prestazione dei Cantoni finanziariamente forti   1 La prestazione complessiva dei Cantoni finanziariamente forti corrisponde al 40 per  cento dei mezzi finanziari necessari secondo l’articolo 22a.    2 Il contributo pro capite di un Cantone finanziariamente forte è proporzionale alla  differenza tra il suo indice delle risorse e l’indice delle risorse di tutta la Svizzera.   3 Il calcolo dei contributi dei Cantoni finanziariamente forti è effettuato conforme- mente all’allegato 8.   Art. 25 e 2627   Titolo 2: Compensazione degli oneri da parte della Confederazione   Capitolo 1: Dati di base   Art. 27 Dati di base   I dati di base sono costituiti dalle statistiche della Confederazione secondo la legge  federale del 9 ottobre 199228 sulla statistica federale, la legge federale del 26 giugno       24 Introdotto dal n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 3823).  25 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).  26 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).  27 Abrogati dal n. I dell’O del 6 nov. 2019, con effetto dal 1° gen. 2020 (RU 2019 3823).  28 RS 431.01     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   9 / 64   613.21   199829 sul censimento federale della popolazione e le relative ordinanze dell’ultimo  anno di volta in volta disponibile.   Art. 28 Obbligo di fornire i dati   1 I Cantoni provvedono affinché i dati siano messi a disposizione.   2 Il Dipartimento federale dell’interno emana istruzioni sul rilevamento e la fornitura  dei dati da parte dei Cantoni. Invita i Cantoni a prendere posizione.   Capitolo 2: Compensazione dell’aggravio geotopografico   Sezione 1: Oneri speciali determinanti   Art. 29 Indicatori parziali   1 La compensazione dell’aggravio geotopografico si basa sui seguenti quattro indica- tori parziali dei Cantoni:   a.30 altitudine degli insediamenti: percentuale rispetto alla popolazione totale  residente in modo permanente della popolazione residente in modo perma- nente a oltre 800 metri sul livello del mare;   b. declività del terreno: altitudine mediana della superficie produttiva secondo  la statistica di superficie;   c.31 struttura dell’insediamento: percentuale rispetto alla popolazione totale resi- dente in modo permanente della popolazione residente in modo permanente,  domiciliata fuori del territorio dell’agglomerato principale (allegato 10);   d.32 bassa densità demografica: superficie totale in ettari pro capite della popola- zione residente permanente secondo la statistica di superficie.   2 ...33   Art. 30 Indici di aggravio e oneri speciali determinanti   1 Per ogni indicatore parziale sono calcolati un indice di aggravio e gli oneri speciali  determinanti dei Cantoni.   2 L’indice di aggravio di un determinato Cantone corrisponde al rapporto moltiplicata  per il fattore 100 tra il valore dell’indicatore parziale di detto Cantone e il corrispon- dente valore dell’indicatore parziale di tutta la Svizzera. È arrotondato a una cifra  dopo la virgola.       29 [RU 1999 917. RU 2007 6743 art. 16]. Vedi ora la L del 22 giu. 2007 (RS 431.112).  30 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014    (RU 2013 3809).  31 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014    (RU 2013 3809).  32 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016    (RU 2015 4753).  33 Abrogato dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, con effetto dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).     Perequazione finanziaria   10 / 64   613.21   3 L’indice di aggravio di tutta la Svizzera è di 100 punti.   4 Gli oneri speciali determinanti di un Cantone corrispondono alla differenza ponde- rata tra l’indice di aggravio di detto Cantone e il corrispondente indice di aggravio di  tutta la Svizzera. I fattori di ponderazione sono differenziati in funzione dell’indica- tore parziale su cui si basano e corrispondono:   a.34 per l’indicatore parziale altitudine degli insediamenti: alla popolazione del  Cantone residente in modo permanente a oltre 800 metri sul livello del mare;   b. per l’indicatore parziale declività del terreno: alla superficie produttiva del  Cantone secondo la statistica di superficie;   c.35 per l’indicatore parziale struttura dell’insediamento: alla popolazione resi- dente in modo permanente, domiciliata fuori del territorio dell’agglomerato  principale del Cantone;   d.36 per l’indicatore parziale bassa densità demografica: alla popolazione resi- dente permanente del Cantone..   5 Se l’indice di aggravio di un Cantone è inferiore all’indice di aggravio di tutta la  Svizzera, i suoi oneri speciali determinanti sono uguali a zero.   6 ...37   Sezione 2: Versamenti di compensazione   Art. 3138 Determinazione   L’importo di compensazione dell’aggravio geotopografico corrisponde all’importo di  compensazione dell’anno precedente, adeguato in funzione del tasso di variazione  dell’indice nazionale dei prezzi al consumo rispetto al mese dell’anno precedente al  momento del calcolo.   Art. 32 Utilizzazione   L’importo di compensazione è utilizzato nel modo seguente:   a. un terzo per compensare gli oneri speciali determinanti dovuti all’altitudine  degli insediamenti;   b. un terzo per compensare gli oneri speciali determinanti dovuti alla declività  del terreno;       34 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014   (RU 2013 3809).   35 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014   (RU 2013 3809).   36 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016   (RU 2015 4753).   37 Abrogato dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, con effetto dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).  38 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   11 / 64   613.21   c. un sesto per compensare gli oneri speciali determinanti dovuti alla struttura  degli insediamenti;   d.39 un sesto per compensare gli oneri speciali determinanti dovuti alla bassa den- sità demografica.   Art. 33 Contributi ai Cantoni   1 I contributi a un determinato Cantone sono proporzionali alla sua percentuale ri- spetto alla somma dei corrispondenti oneri speciali di tutti i Cantoni.   2 Essi sono elencati nell’allegato 12.   Capitolo 3: Compensazione dell’aggravio sociodemografico   Sezione 1:  Oneri speciali determinanti in base alla struttura demografica   Art. 34 Indicatori parziali   1 La compensazione degli oneri speciali sociodemografici in base alla struttura demo- grafica si basa sui seguenti tre indicatori parziali dei Cantoni:   a. povertà: percentuale rispetto alla popolazione residente permanente di bene- ficiari di prestazioni di aiuto sociale in senso lato;   b. struttura di età: percentuale rispetto alla popolazione residente permanente di  abitanti di età pari o superiore agli 80 anni;   c. integrazione degli stranieri: percentuale rispetto alla popolazione residente  permanente di abitanti stranieri non provenienti dagli Stati limitrofi e residenti  da dodici anni al massimo in Svizzera.   2 Si considerano prestazioni di aiuto sociale in senso lato le prestazioni in denaro  orientate al bisogno, per quanto concesse a persone o economie domestiche e consi- derate nella statistica dei beneficiari dell’aiuto sociale conformemente all’ordinanza  del 30 giugno 199340 sull’esecuzione di rilevazioni statistiche federali. In particolare:   a. l’aiuto sociale economico in virtù della legislazione cantonale sull’aiuto  sociale;   b. l’anticipo di alimenti disciplinato a livello cantonale;   c. le prestazioni complementari della Confederazione, ponderate in funzione  della quota cantonale di finanziamento secondo l’articolo 13 capoverso 1 della  legge federale del 6 ottobre 200641 sulle prestazioni complementari all’assi- curazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità;   d. gli assegni cantonali di vecchiaia e di invalidità;       39 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2016   (RU 2015 4753).   40 RS 431.012.1  41 RS 831.30     Perequazione finanziaria   12 / 64   613.21   e. le prestazioni cantonali in caso di bisogno nel contesto della disoccupazione;   f. gli aiuti cantonali alla maternità, nonché i contributi di sostentamento alle fa- miglie con figli;   g. le indennità di alloggio o gli anticipi cantonali di spese di alloggio.42   3 Se una prestazione di aiuto sociale in senso lato presenta un contributo di sostegno  annuo per beneficiario più basso nel confronto nazionale, si pondera il numero di be- neficiari di questa prestazione. La statistica finanziaria dell’aiuto sociale in senso lato  secondo l’ordinanza sulle rilevazioni statistiche costituisce la base dei dati per la pon- derazione.43   4 Le prestazioni multiple sono contate una sola volta.44   Art. 35 Indice di aggravio e oneri speciali determinanti   1 Gli indicatori parziali dei Cantoni sono standardizzati e sintetizzati in un indice di  aggravio con l’ausilio di fattori di ponderazione. I fattori di ponderazione sono stabiliti  mediante l’analisi delle componenti principali e verificati ogni anno. Il calcolo si  fonda sull’allegato 13.   2 L’indice di aggravio di un determinato Cantone è arrotondato di tre cifre dopo la  virgola.   3 Sulla scorta dell’indice di aggravio di un determinato Cantone è calcolato un coeffi- ciente degli oneri per abitante. Tale coefficiente corrisponde alla differenza tra l’in- dice di aggravio di detto Cantone e quello del Cantone con l’indice più basso.   4 Gli oneri speciali determinanti di un Cantone corrispondono alla differenza ponde- rata in funzione della popolazione residente permanente tra gli oneri per abitante del  Cantone e il corrispondente valore medio degli oneri per abitante di tutti i Cantoni. Se  gli oneri per abitante di detto Cantone sono inferiori a tale valore medio, i suoi oneri  speciali determinanti sono uguali a zero.   5 ...45   Sezione 2: Oneri speciali determinanti delle città polo   Art. 36 Indicatori parziali   La compensazione degli oneri speciali delle città polo si basa sui seguenti tre indica- tori parziali dei Comuni:   a. grandezza del Comune: popolazione residente permanente;       42 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2017   (RU 2015 4753).   43 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020   (RU 2019 3823).   44 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 nov. 2015, in vigore dal 1° gen. 2017   (RU 2015 4753).   45 Abrogato dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, con effetto dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   13 / 64   613.21   b. densità dell’insediamento: popolazione residente permanente e numero di  persone occupate rispetto alla superficie produttiva del Comune;   c. tasso di occupazione: numero di persone occupate rispetto alla popolazione  residente permanente del Comune.   Art. 37 Indice di aggravio e oneri speciali determinanti   1 Gli indicatori parziali sono standardizzati e sintetizzati in un indice di aggravio con  l’ausilio di un’analisi delle componenti principali. L’indice di aggravio di un Comune  corrisponde alla prima componente principale standardizzata degli indicatori parziali  standardizzati. Il calcolo si fonda sull’allegato 14.   2 L’indice di aggravio di un determinato Cantone corrisponde al valore medio ponde- rato degli indici di aggravio dei suoi Comuni. La popolazione residente permanente  dei Comuni funge da fattore di ponderazione. L’indice di aggravio del Cantone è ar- rotondato di tre cifre dopo la virgola.   3 Sulla scorta dell’indice di aggravio di un Cantone è calcolato un coefficiente degli  oneri per abitante di detto Cantone. Tale coefficiente corrisponde alla differenza tra  l’indice di aggravio di detto Cantone e quello del Cantone con l’indice più basso.   4 Gli oneri speciali determinanti delle città polo di un Cantone corrispondono alla dif- ferenza ponderata in funzione della popolazione residente permanente tra gli oneri per  abitante del Cantone e il corrispondente valore medio degli oneri per abitante di tutti  i Cantoni. Se gli oneri per abitante di detto Cantone sono inferiori a tale valore medio,  i suoi oneri speciali determinanti sono uguali a zero   5 ...46   Sezione 3: Versamenti di compensazione   Art. 3847 Determinazione   1 L’importo di compensazione dell’aggravio sociodemografico corrisponde all’im- porto di compensazione dell’anno precedente, adeguato in funzione del tasso di va- riazione dell’indice nazionale dei prezzi al consumo rispetto al mese dell’anno prece- dente al momento del calcolo.   2 L’aumento dei contributi di cui all’articolo 9 capoverso 2bis LPFC non è adeguato al  rincaro.   Art. 39 Utilizzazione   L’importo di compensazione è utilizzato nel modo seguente:       46 Abrogato dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, con effetto dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).  47 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).     Perequazione finanziaria   14 / 64   613.21   a. due terzi per compensare gli oneri speciali determinanti dovuti alla struttura  demografica;   b. un terzo per compensare gli oneri speciali determinanti delle città polo.   Art. 40 Contributi ai Cantoni   1 I contributi attribuiti a un determinato Cantone per gli oneri speciali dovuti alla strut- tura demografica e alle città polo sono proporzionali alla sua percentuale rispetto alla  somma dei corrispondenti oneri speciali di tutti i Cantoni.   2 I contributi ai Cantoni sono elencati nell’allegato 15.   Titolo 3: Garanzia della qualità   Art. 41 Controllo dei dati e rapporto   1 L’ufficio federale competente ai fini del rilevamento dei dati verifica la plausibilità  delle cifre.   2 Se constata cifre lacunose o mancanti, esso rinvia i dati al Cantone interessato per  rielaborazione entro un congruo termine.   3 Successivamente, l’ufficio federale competente trasmette i dati all’Amministrazione  federale delle finanze (AFF) e presenta un rapporto sul rilevamento, la plausibilità e  la rielaborazione dei dati.   Art. 42 Provvedimenti in caso di qualità dei dati insufficiente   1 In caso di dati errati, mancanti o non ulteriormente sfruttabili relativi al potenziale  delle risorse, l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e l’AFF prendono  i seguenti provvedimenti:   a. l’AFC corregge adeguatamente i dati di qualità insufficiente ma ulteriormente  sfruttabili;   b. in caso di dati mancanti o non ulteriormente sfruttabili l’AFF stima il poten- ziale delle risorse conformemente all’allegato 16.   2 In caso di dati errati, mancanti o non ulteriormente sfruttabili relativi all’indice di  aggravio, l’Ufficio federale di statistica (UFS) effettua correzioni o stime in collabo- razione con l’AFF.    3 I risultati concernenti la qualità dei dati e i provvedimenti presi sono comunicati al  Cantone interessato e alla Conferenza dei direttori cantonali delle finanze (CDCF). Il  Cantone interessato ha la possibilità di esprimersi entro breve termine sulle correzioni  e le stime effettuate.     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   15 / 64   613.21   Art. 42a48 Correzione a posteriori dei versamenti di compensazione   1 I versamenti di compensazione sono corretti a posteriori se l’errore rilevato per tali  versamenti in un Cantone corrisponde per abitante almeno allo 0,17 per cento del po- tenziale di risorse pro capite medio della Svizzera (soglia di rilevanza).49   2 Per il calcolo della soglia di rilevanza è determinante il potenziale delle risorse  dell’anno di riferimento interessato dall’errore.   3 I versamenti di compensazione sono corretti solo per l’anno di riferimento nel quale  l’errore raggiunge la soglia di rilevanza.   Art. 43 Documentazione   Le correzioni dei dati e le stime devono essere documentate. Deve essere garantita  l’attuabilità.   Art. 44 Gruppo di studio per la garanzia della qualità   1 Per garantire la qualità delle basi di calcolo del potenziale delle risorse e degli indici  di aggravio, il DFF istituisce un gruppo di studio di accompagnamento composto in  modo paritetico di rappresentanti della Confederazione e dei Cantoni.   2 Il gruppo di studio si compone di:   a. due rappresentanti dell’AFF;   b. un rappresentante ciascuno dell’AFC e dell’UFS;   c. due rappresentanti ciascuno dei Cantoni finanziariamente forti e dei Cantoni  finanziariamente deboli.   3 Dei rappresentanti dei Cantoni conformemente al capoverso 2 lettera c, almeno un  rappresentante proviene da un Cantone con oneri speciali geotopografici e da un Can- tone con oneri speciali sociodemografici.   4 Il Controllo federale delle finanze è rappresentato nel gruppo di studio da un osser- vatore.   5 Il segretario della CDCF siede in qualità di osservatore nel gruppo di studio.   6 Il gruppo di studio è diretto da un rappresentante dei Cantoni conformemente al ca- poverso 2 lettera c.   7 L’AFF ne assume il segretariato.   Art. 45 Compiti del gruppo di studio   1 Il gruppo di studio assiste gli uffici federali competenti nei seguenti compiti:   a. verifica del rilevamento dei dati inerenti alla perequazione delle risorse e alla  compensazione degli oneri nei Cantoni;       48 Introdotto dal n. I dell’O del 16 nov. 2011, in vigore dal 1° gen. 2012 (RU 2011 5823).  49 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 7 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019   (RU 2018 4653).     Perequazione finanziaria   16 / 64   613.21   b. verifica della plausibilità ed elaborazione dei dati;   c. correzioni o stime in caso di dati errati, mancanti o non ulteriormente sfrutta- bili.   2 Il gruppo di studio presenta al DFF e ai Cantoni un rapporto annuale sulla sua atti- vità.   Titolo 4: Rapporto sull’efficacia   Art. 46 Contenuti   1 Il rapporto sull’efficacia ha il contenuto seguente:   a. fornisce informazioni:   1. sull’esecuzione della perequazione finanziaria, in particolare sull’acqui- sizione dei dati per la perequazione delle risorse e la compensazione de- gli oneri,   2. sulla volatilità annuale dei contributi dei Cantoni finanziariamente forti  nella perequazione orizzontale delle risorse e dei versamenti di compen- sazione ai Cantoni finanziariamente deboli nel periodo in rassegna;   b. analizza in che misura gli obiettivi della perequazione finanziaria e della com- pensazione degli oneri sono stati raggiunti nel periodo in rassegna;   c.50 presenta possibili provvedimenti, segnatamente:    1. l’adeguamento della dotazione minima garantita della perequazione delle  risorse (art. 3a cpv. 2 lett. a LPFC),   2. l’adeguamento della dotazione della compensazione degli oneri (art. 9  LPFC),   3. l’abrogazione totale o parziale della compensazione dei casi di  rigore  (art. 19 cpv. 4 LPFC).   2 Il rapporto sull’efficacia può contenere raccomandazioni per la verifica delle basi di  calcolo della perequazione delle risorse e della compensazione degli oneri.   3 Contiene inoltre in una speciale presentazione informazioni sugli effetti della colla- borazione intercantonale con compensazione degli oneri conformemente all’arti- colo 18 capoverso 3 in combinato disposto con l’articolo 11 LPFC.   4 Nella valutazione degli obiettivi, il rapporto sull’efficacia si basa in particolare sui  criteri di cui all’allegato 17 e tiene conto degli standard riconosciuti di valutazione.   5 Riferisce in merito a eventuali pareri divergenti all’interno del gruppo paritetico di  studio.       50 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020   (RU 2019 3823).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   17 / 64   613.21   Art. 47 Basi di dati   1 Per valutare l’efficacia vengono utilizzate le statistiche della Confederazione e dei  Cantoni e, se opportuno, dati e analisi esterni all’amministrazione.   2 I Cantoni mettono a disposizione della Confederazione i dati necessari.   Art. 48 Gruppo paritetico di studio per il rapporto sull’efficacia   1 Un gruppo di studio composto in modo paritetico di rappresentanti della Confedera- zione e dei Cantoni accompagna l’elaborazione del rapporto sull’efficacia. Esso si  esprime in particolare in merito all’assegnazione di mandati a periti esterni e all’ela- borazione di raccomandazioni ai fini della perequazione delle risorse e della compen- sazione degli oneri e dei casi di rigore.   2 I Cantoni provvedono a una rappresentanza equilibrata della loro delegazione nel  gruppo di studio; in particolare essi devono tenere conto in modo adeguato dei diversi  gruppi linguistici, urbani e regionali, nonché dei Cantoni finanziariamente forti e di  quelli finanziariamente deboli.   3 Il DFF determina la composizione della delegazione della Confederazione, tra cui i  rappresentanti dell’AFF. Un rappresentante dell’AFF dirige il gruppo di studio.   4 L’AFF ne assume il segretariato.   Art. 4951 Consultazione   Il rapporto sull’efficacia è sottoposto ai Cantoni per consultazione.   Titolo 5: Scadenza dei contributi   Art. 50   I contributi per la perequazione delle risorse e la compensazione degli oneri e dei casi  di rigore sono versati semestralmente, alla fine di ogni semestre.       51 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020   (RU 2019 3823).     Perequazione finanziaria   18 / 64   613.21   Titolo 6: Disposizioni transitorie   Sezione 1: ...   Art. 51 a 5352   Art. 5453   Sezione 2: Compensazione dei casi di rigore   Art. 55 Bilancio globale   1 Il bilancio globale della nuova impostazione della perequazione finanziaria e della  ripartizione dei compiti tra Confederazione e Cantoni (NPC) costituisce la base dei  versamenti di compensazione dei casi di rigore.   2 Il bilancio globale della NPC illustra l’aggravio o lo sgravio finanziario netto stimato  della Confederazione e dei Cantoni che risulta in media negli anni 2004 e 2005 con- formemente:    a. al decreto federale del 3 ottobre 200354 concernente la nuova impostazione  della perequazione finanziaria e della ripartizione dei compiti tra Confedera- zione e Cantoni;   b. alla legge federale del 6 ottobre 200655 che emana e modifica atti legislativi  per la nuova impostazione della perequazione finanziaria e della ripartizione  dei compiti tra Confederazione e Cantoni (NPC); e   c. agli articoli 3–9 e 23 LPFC.   Art. 56 Contributi ai Cantoni   1 La compensazione dei casi di rigore provvede affinché il bilancio globale di ogni  Cantone con un indice delle risorse inferiore al valore 100 nella media degli anni 2004  e 2005 presenti uno sgravio finanziario netto in percento del gettito fiscale standar- dizzato almeno uguale al valore limite del Cantone.   2 Il valore limite del Cantone dipende dal suo indice delle risorse nella media degli  anni 2004 e 2005 e dall’importo globale a disposizione per la compensazione dei casi  di rigore. Esso è calcolato conformemente all’allegato 18.   3 I Cantoni il cui indice delle risorse nella media degli anni 2004 e 2005 è inferiore a  100 punti e il cui sgravio netto in percento del gettito fiscale standardizzato è inferiore  al valore limite ricevono negli anni 2008–2015 un contributo pari alla differenza tra  lo sgravio netto e il valore limite (allegato 18). Gli altri Cantoni non ricevono alcun  contributo.       52 Abrogati dal n. I dell’O del 6 nov. 2019, con effetto dal 1° gen. 2020 (RU 2019 3823).  53 Abrogato dal n. I dell’O del 4 nov. 2015, con effetto dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).  54 RU 2007 5765  55 RU 2007 5779     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   19 / 64   613.21   4 A contare dal nono anno dall’entrata in vigore della presente ordinanza il contributo  diminuisce in ragione del cinque percento l’anno dell’importo iniziale.   5 I Cantoni perdono il diritto alla compensazione dei casi di rigore a contare dall’anno  di riferimento in cui il loro indice delle risorse supera 100 punti. L’importo totale della  compensazione dei casi di rigore è diminuito in modo corrispondente.   Sezione 2a:56 Misure temporanee di attenuazione   Art. 56a   1 La quota di un Cantone avente diritto ai mezzi finanziari di cui all’articolo 19c ca- poverso 2 LPFC corrisponde al numero di abitanti di detto Cantone, diviso per la  somma degli abitanti di tutti i Cantoni aventi diritto.    2 Gli importi di compensazione delle misure di attenuazione sono fissati nell’alle- gato 19.   Sezione 3: Rapporto sull’efficacia   Art. 5757   1 Il rapporto sull’efficacia per il periodo 2020–2025 illustra anche l’attuazione della  legge federale del 28 settembre 201858 concernente la riforma fiscale e il finanzia- mento dell’AVS nei Cantoni, segnatamente per quanto riguarda la deduzione delle  spese di ricerca e sviluppo e la deduzione per l’autofinanziamento.    2 I Cantoni mettono a disposizione della Confederazione le informazioni necessarie.   Sezione 3a:59 Calcolo degli utili determinanti delle persone giuridiche   Art. 57a60   Art. 57b Continuazione dell’applicazione dei fattori beta   1 Per le società che hanno perduto lo statuto fiscale speciale secondo l’articolo 28 ca- poversi 2–4 LAID61, nella versione valida fino al 31 dicembre 2019, negli anni di cal- colo 2020–2024 alla quota di utili di cui all’articolo 17 lettera b della presente ordi- nanza, nella versione valida fino al 31 dicembre 2025, si applicano i fattori beta       56 Introdotta dal n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2019 3823).  57 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020    (RU 2019 3823).  58 RU 2019 2395  59 Introdotta dal n. I dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 3823).  60 In vigore dal 1° gen. 2024 (RU 2019 3823).  61 RS 642.14     Perequazione finanziaria   20 / 64   613.21   definiti nell’articolo 23a capoverso 1 LPFC. Questa regola vale anche per le società  che hanno rinunciato al loro statuto fiscale, per gli anni di calcolo 2017–2024. Le  quote di utili da proventi realizzati in Svizzera sono considerate nella base di calcolo  nella misura del 100 per cento.   2 e 3 ...62   Art. 57c Rilevamento dei dati per la continuazione dell’applicazione  dei fattori beta   1 I Cantoni identificano le persone giuridiche a cui continuano ad essere applicati i  fattori beta di cui all’articolo 57b.    2 Per quanto riguarda l’utile di queste persone giuridiche, il calcolo della quota di utili  di cui all’articolo 57b capoverso 1 moltiplicato per il relativo fattore beta si basa sulla  media ponderata degli ultimi tre anni in cui la persona giuridica aveva uno statuto  fiscale speciale.   2bis Per le società non tassate definitivamente negli anni di calcolo 2020–2024, la  quota di utili calcolata secondo il capoverso 2 è considerata di qualità equivalente a  quella dei dati tassati definitivamente secondo l’articolo 19 capoversi 5 e 6 nella ver- sione del 1° gennaio 201663.64   3 Se una persona giuridica con statuto fiscale speciale è oggetto di una ristrutturazione,  la ponderazione di cui all’articolo 57b è considerata in misura proporzionale.    Art. 57d65   Titolo 7: Disposizioni finali   Art. 58 Diritto previgente: abrogazione   Le seguenti ordinanze sono abrogate:   1. ordinanza del 21 dicembre 197366 che disciplina la graduazione dei contributi  federali secondo la capacità finanziaria dei Cantoni;   2. ordinanza del 27 novembre 198967 sulla perequazione finanziaria mediante la  quota cantonale dell’imposta federale diretta.   Art. 59 Entrata in vigore   La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2008       62 In vigore dal 1° gen. 2024 (RU 2019 3823).  63 RU 2015 4753  64 Introdotto dal n. I dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).  65 In vigore dal 1° gen. 2024 (RU 2019 3823).  66 [RU 1974 146]  67 [RU 1989 2470, 2002 3069]     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   21 / 64   613.21   Allegato 168  (art. 1–5)   Potenziale delle risorse e gettito fiscale standardizzato   1. Potenziale delle risorse   Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023   Cantone Potenziale    di risorse     (in 1000 fr.)   Popolazione residente   permanente e non   permanente media    (valore medio 2017–2019)    Potenziale di   risorse    pro capite  (in fr.)   Indice delle   risorse    Zurigo 69 182 707 1 525 010 45 365 123.1   Berna 29 768 654 1 039 193 28 646 77.7   Lucerna 14 016 079 411 013 34 101 92.5   Uri 961 307 36 759 26 152 70.9   Svitto 10 158 921 159 089 63 857 173.2   Obvaldo 1 500 687 38 005 39 486 107.1   Nidvaldo 2 522 194 43 266 58 295 158.1   Glarona 1 093 947 40 701 26 878 72.9   Zugo 12 527 255 127 783 98 035 265.9   Friburgo 8 251 171 318 643 25 895 70.2   Soletta 7 168 242 274 582 26 106 70.8   Basilea Città 11 145 764 197 452 56 448 153.1   Basilea Campagna 10 387 196 289 116 35 927 97.5   Sciaffusa 3 004 225 82 402 36 458 98.9   Appenzello Esterno 1 738 787 55 338 31 421 85.2   Appenzello Interno 603 622 16 184 37 297 101.2   San Gallo 15 704 348 509 307 30 835 83.6   Grigioni 6 303 254 205 542 30 667 83.2   Argovia 20 303 296 679 361 29 886 81.1   Turgovia 8 179 394 276 932 29 536 80.1   Ticino 12 264 236 356 063 34 444 93.4   Vaud 29 365 257 804 975 36 480 99.0   Vallese 8 238 757 350 426 23 511 63.8   Neuchâtel 5 101 221 178 639 28 556 77.5   Ginevra 25 372 555 500 784 50 666 137.4   Giura 1 810 473 73 589 24 602 66.7       68 Nuovo testo giusta il n. I 1 dell’O del 5 nov. 2014 (RU 2014 3825). Aggiornato dal n. II 2  delle O del 4 nov. 2015 (RU 2015 4753) e del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023  (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria   22 / 64   613.21   Cantone Potenziale   di risorse     (in 1000 fr.)   Popolazione residente   permanente e non   permanente media    (valore medio 2017–2019)    Potenziale di   risorse    pro capite  (in fr.)   Indice delle   risorse    Totale Cantoni 316 673 548 8 590 152 36 865 100.0   2. Gettito fiscale standardizzato   Commento del calcolo   Il gettito fiscale standardizzato della Svizzera corrisponde alla media delle entrate fi- scali di tutti i Cantoni e Comuni. Queste vengono calcolate deducendo le perdite su  debitori dal gettito fiscale complessivo di Cantoni e Comuni e addizionando la quota  cantonale del prodotto delle imposte federali dirette (17 %).    L’aliquota d’imposta standardizzata è uguale per tutti i Cantoni e si basa sul potenziale  delle risorse e le entrate fiscali della totalità dei Cantoni.   Valore dell’aliquota d’imposta standardizzata per l’anno di riferimento 2023   Aliquota d’imposta standardizzata per l’anno di riferimento 2023 = 25,5 %     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   23 / 64   613.21   Allegato 269  (art. 7)   Reddito determinante delle persone fisiche    Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023   Cantone Reddito determinante delle    persone fisiche (in 1000 fr.)   Zurigo 41 879 649   Berna 18 652 985   Lucerna 8 316 781   Uri 606 134   Svitto 6 289 793   Obvaldo 934 750   Nidvaldo 1 360 070   Glarona 659 908   Zugo 5 839 667   Friburgo 5 679 614   Soletta 5 251 403   Basilea Città 5 382 247   Basilea Campagna 7 445 778   Sciaffusa 1 504 128   Appenzello Esterno 1 100 122   Appenzello Interno 360 810   San Gallo 9 010 956   Grigioni 3 768 523   Argovia 14 018 312   Turgovia 5 325 537   Ticino 7 172 369   Vaud 18 638 884   Vallese 5 580 338   Neuchâtel 3 052 640   Ginevra 13 553 044   Giura 1 061 266   Totale Cantoni 192 445 705       69 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 1 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria   24 / 64   613.21   Allegato 370  (art. 9 e 10)   Reddito determinante tassato alla fonte   1. Definizione delle variabili e dei parametri   BQA Reddito lordo degli stranieri residenti sul territorio e dei consiglieri d’am- ministrazione stranieri   BQB Reddito lordo dei frontalieri tassati integralmente   BQC Reddito lordo dei frontalieri dell’Austria tassati limitatamente   BQD Reddito lordo dei frontalieri della Germania tassati limitatamente   BQE Reddito lordo dei frontalieri della Francia tassati limitatamente, con impo- sizione nel Cantone di Ginevra   BQF Reddito lordo dei frontalieri della Francia tassati limitatamente, con impo- sizione in Francia   BQG Reddito lordo dei frontalieri dell’Italia tassati limitatamente   TC Quota della perequazione fiscale che spetta all’Austria conformemente alla  CDI-A   TD Aliquota massima d’imposta svizzera sui proventi lordi dei frontalieri della  Germania tassati limitatamente conformemente all’articolo 15a CDI-D   TE Quota della somma lorda degli stipendi dei frontalieri della Francia tassati  limitatamente, con imposizione nel Cantone di Ginevra, rimborsata dal Can- tone di Ginevra alla Francia conformemente alla convenzione del 29.1.1973  tra il Cantone di Ginevra e la Francia   TF Quota massima (aliquota d’imposta) della somma lorda degli stipendi dei  frontalieri della Francia tassati limitatamente, con imposizione in Francia,  rimborsata dalla Francia conformemente alla convenzione dell’11.4.1983  tra i Cantoni di Berna, Soletta, Basilea Città, Basilea Campagna, Vaud, Val- lese e Neuchâtel e la Francia   TG Quota delle entrate fiscali lorde provenienti dai frontalieri dell’Italia tassati  limitatamente, rimborsata all’Italia conformemente all’articolo 14a CDI-I e  agli accordi dei Cantoni dei Grigioni, del Ticino e del Vallese con l’Italia    Ultima aliquota d’imposta standardizzata disponibile per l’anno di calcolo t  (anno di calcolo + 3 anni)   γ Fattore gamma: rapporto tra il reddito determinante delle persone fisiche  della Svizzera e il reddito primario delle economie domestiche private della  Svizzera durante gli anni di calcolo, arrotondato a tre decimali. Il fattore  gamma è calcolato annualmente       70 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 3 dell’O del 6 nov. 2019 (RU 2019 3823). Aggiornato dal  dal n. II cpv. 2 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).     𝑆𝑆𝑇𝑡+3      Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   25 / 64   613.21   δ Fattore delta: fattore con il quale sono presi in considerazione gli oneri dei  frontalieri ed è applicata una ponderazione più bassa ai loro redditi BQB,  BQC, BQD, BQE, BQF e BQG    2. Formule di calcolo   (1) Reddito determinante tassato alla fonte degli stranieri residenti sul territorio e  dei consiglieri d’amministrazione stranieri di un determinato Cantone:     γ · BQA   (2) Reddito determinante tassato alla fonte dei frontalieri tassati integralmente di  un determinato Cantone:     γ · δ BQB   (3) Reddito determinante tassato alla fonte dei frontalieri dell’Austria tassati li- mitatamente:         (4) Reddito determinante tassato alla fonte dei frontalieri della Germania tassati  limitatamente:        (5) Reddito determinante tassato alla fonte dei frontalieri della Francia tassati li- mitatamente, con imposizione nel Cantone di Ginevra:        (6) Reddito determinante tassato alla fonte dei frontalieri della Francia tassati li- mitatamente, con imposizione in Francia:        (7) Reddito determinante tassato alla fonte dei frontalieri dell’Italia tassati limi- tatamente:               ( ) BQCTC − 1       𝑇𝐷  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐷     𝛾 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐸 − 𝑇𝐸  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐸     𝑇𝐹  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐹     ( ) BQGTG − 1    Perequazione finanziaria   26 / 64   613.21   3. Valori parametrici per l’anno di riferimento 2023   Parametro Valore   γ2017 0.379   γ2018 0.381   γ2019 0.385   δ 0.750   SST2020 0.261   SST2021 0.259   SST2022 0.258   TC 0.125   TD 0.045   TE 0.035   TF 0.045   TG 0.4   4. Commento del calcolo   4.1 Il reddito determinante tassato alla fonte si compone del reddito degli stranieri  residenti sul territorio e dei consiglieri d’amministrazione stranieri (BQA), del  reddito dei frontalieri tassati integralmente (BQB) e del reddito dei frontalieri  tassati limitatamente (BQC, BQD, BQE, BQF e BQG).   4.2 Sono presi in considerazione i relativi redditi lordi. Con il fattore  i redditi  lordi sono convertiti in un reddito imponibile di entità comparabile. Nel caso  degli stranieri residenti sul territorio e dei consiglieri d’amministrazione stra- nieri, per stabilire il reddito determinante è necessaria solo una moltiplica- zione del relativo reddito lordo per il fattore  [formula di calcolo (1)].   4.3 Oltre al fattore , gli stipendi lordi dei frontalieri sono ponderati con il fat- tore δ, pari a 0,75. In tal modo, gli stipendi lordi dei frontalieri ponderati con  il fattore δ confluiscono soltanto nella misura del 75 per cento nel calcolo dei  redditi determinanti tassati alla fonte. Questo vale per tutte le categorie di  frontalieri.   4.3.1 Formula (2), frontalieri tassati integralmente: il reddito imponibile determi- nante ammonta a γ ‧ δ ‧ BQB.   4.4 Con le formule di calcolo (3)–(7) il reddito dei frontalieri tassati limitatamente  è convertito in base alla relativa convenzione di doppia imposizione conclusa  con Austria, Germania, Francia e Italia.   4.4.1 Formula (3), frontalieri dell’Austria: i redditi lordi sono tassati in Svizzera e  all’Austria viene versata una perequazione fiscale pari al 12,5 per cento del  suo gettito fiscale. Il reddito imponibile determinante, γ  δ  BQC, viene cor- retto della quota che spetta all’Austria, TC.     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   27 / 64   613.21   4.4.2 Formula (4), frontalieri della Germania: i redditi lordi dei frontalieri sono  tassati a un’aliquota pari al massimo al 4,5 per cento. La quota di reddito im- ponibile in Svizzera è calcolata dividendo il gettito fiscale, TD  δ  BQD, per  la relativa aliquota d’imposta standardizzata, SSTt+3.   4.4.3 Formula (5), frontalieri della Francia a Ginevra: l’imposizione ha luogo in  Svizzera con un rimborso alla Francia del 3,5 per cento della somma salariale  lorda. Dal reddito imponibile determinante in caso di imposizione integrale  da parte di Ginevra, γ  δ  BQE, viene dedotta la quota che deve essere versata  alla Francia Questa quota si calcola estrapolando l’imposta da versare alla  Francia, TE  δ  BQE, dal reddito imponibile mediante divisione per la rela- tiva aliquota d’imposta standardizzata, SSTt+3    4.4.4 Formula (6), frontalieri della Francia (esclusi i frontalieri della Francia a  Ginevra): l’imposizione ha luogo da parte della Francia; la Svizzera riceve al  massimo il 4,5 per cento del reddito lordo. La quota di reddito imponibile in  Svizzera è calcolata dividendo il gettito fiscale, TF  δ  BQF, per la relativa  aliquota d’imposta standardizzata, SSTt+3.   4.4.5 Formula (7), frontalieri dell’Italia: rimborso del 40 per cento delle entrate fi- scali all’Italia. Il reddito imponibile determinante, γ  δ  BQG, è corretto della  quota che spetta all’Italia, TG.    5. Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023    Cantone Reddito determinante tassato alla fonte    (in 1000 fr.)   Zurigo 2 240 150   Berna 648 672   Lucerna 325 679   Uri 32 605   Svitto 166 161   Obvaldo 41 015   Nidvaldo 44 873   Glarona 46 987   Zugo 255 480   Friburgo 264 683   Soletta 230 905   Basilea Città 811 957   Basilea Campagna  431 747   Sciaffusa 162 691   Appenzello Esterno 18 554   Appenzello Interno 9 831   San Gallo 503 958     Perequazione finanziaria   28 / 64   613.21   Cantone Reddito determinante tassato alla fonte   (in 1000 fr.)   Grigioni 432 239   Argovia 764 852   Turgovia 324 755   Ticino 1 173 651   Vaud 1 377 616   Vallese 435 256   Neuchâtel 284 132   Ginevra 2 676 292   Giura 111 223   Totale Cantoni 13 815 964     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   29 / 64   613.21   Allegato 471  (art. 13 e 14)   Sostanza determinante delle persone fisiche   1. Definizione delle variabili e dei parametri    Entrate dell’imposta sulla sostanza dei Cantoni e dei Comuni    Sostanza netta    Entrate dell’imposta sul reddito dei Cantoni e dei Comuni    Entrate dell’imposta alla fonte dei Cantoni e dei Comuni    Quota cantonale delle entrate dell’imposta federale diretta secondo l’arti- colo 196 capoverso 1 LIFD72    Entrate dell’imposta federale diretta sul reddito    Redditi determinanti delle persone fisiche    Redditi determinanti tassati alla fonte delle persone fisiche   2. Calcolo del fattore alfa   2.1 Il fattore alfa di cui all’articolo 13 è calcolato secondo la seguente formula:       2.2 Il fattore alfa è calcolato annualmente sulla base degli ultimi sei anni di cal- colo disponibili.    3. Fattore alfa per gli anni di calcolo 2017–2019    2017 2018 2019   Fattore alfa 0.014 0.015 0.015        71 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 3 dell’O del 6 nov. 2019 (RU 2019 3823). Aggiornato dal  n. II cpv. 2 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).   72 RS 642.11     𝑉𝑀𝐶𝐻     𝑅𝑉𝐶𝐻      𝐸𝐾𝐶𝐻     𝑄𝑆𝐶𝐻      𝜋     𝐸𝐾𝐷𝐵𝐺     𝑀𝐸𝐶𝐻     𝑀𝑄𝐶𝐻      𝑉𝑀𝐶𝐻 𝑅𝑉𝐶𝐻  𝐸𝐾𝐶𝐻 + 𝑄𝑆𝐶𝐻 + 𝜋 ∙ 𝐸𝐾𝐷𝐵𝐺 𝑀𝐸𝐶𝐻 + 𝑀𝑄𝐶𝐻        Perequazione finanziaria   30 / 64   613.21   4. Commento del calcolo del fattore alfa    Il fattore alfa si calcola dividendo lo sfruttamento fiscale della sostanza per lo sfrutta- mento fiscale dei redditi. Lo sfruttamento fiscale della sostanza corrisponde al totale  delle entrate dell’imposta sulla sostanza dei Cantoni e dei Comuni, diviso per il totale  della sostanza netta della Svizzera. Lo sfruttamento fiscale dei redditi si calcola som- mando le entrate complessive dell’imposta sul reddito e dell’imposta alla fonte realiz- zate dai Cantoni e dai Comuni, compresa la quota cantonale alle entrate dell’imposta  federale diretta sul reddito, e dividendo tale somma per i redditi determinanti delle  persone fisiche secondo l’allegato 2 e i redditi determinanti tassati alla fonte secondo  l’allegato 3.   5. Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023   Cantone Sostanza determinante delle persone fisiche   (in 1000 fr.)   Zurigo 6 459 471   Berna 2 698 759   Lucerna 1 473 459   Uri 110 961   Svitto 1 871 038   Obvaldo 216 994   Nidvaldo 557 012   Glarona 121 629   Zugo 1 155 943   Friburgo 480 726   Soletta 424 631   Basilea Città 955 042   Basilea Campagna 703 753   Sciaffusa 225 049   Appenzello Esterno 225 759   Appenzello Interno 95 375   San Gallo 1 745 420   Grigioni 994 345   Argovia 1 885 740   Turgovia 929 357   Ticino 1 149 468   Vaud 2 307 878   Vallese 856 490   Neuchâtel 294 011     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   31 / 64   613.21   Cantone Sostanza determinante delle persone fisiche  (in 1000 fr.)   Ginevra 2 104 537   Giura 111 698   Totale Cantoni 30 154 544     Perequazione finanziaria   32 / 64   613.21   Allegato 573  (art. 16)   Utili determinanti delle persone giuridiche  senza statuto fiscale speciale   Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023    Cantone Utili determinanti delle persone giuridiche   senza statuto fiscale speciale (in 1000 fr.)   Zurigo 17 400 346   Berna 7 304 781   Lucerna 3 542 833   Uri 207 465   Svitto 1 643 385   Obvaldo 285 955   Nidvaldo 516 748   Glarona 218 145   Zugo 3 447 976   Friburgo 1 547 695   Soletta 1 183 877   Basilea Città 3 449 679   Basilea Campagna 1 362 684   Sciaffusa 467 739   Appenzello Esterno 376 731   Appenzello Interno 136 039   San Gallo 4 086 815   Grigioni 892 055   Argovia 3 387 100   Turgovia 1 577 950   Ticino 2 558 404   Vaud 4 399 493   Vallese 1 253 414   Neuchâtel 1 040 130   Ginevra 5 030 796   Giura 487 548   Totale Cantoni 67 805 781       73 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 1 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   33 / 64   613.21   Allegato 674  (art. 18–20)   Utili determinanti delle persone giuridiche  con statuto fiscale speciale   Fattori di supplemento per il calcolo dei fattori beta    1. Definizione delle variabili e dei parametri   π Quota cantonale delle entrate dell’imposta federale diretta secondo l’articolo 196  capoverso 1 LIFD75   TDBG Aliquota dell’imposta federale diretta sull’utile secondo l’articolo 68 LIFD   β* Fattore di base secondo l’articolo 20 capoverso 1   ω Fattore di riduzione (retribuzione ai Cantoni per la riscossione dell’imposta fede- rale diretta)    SST2019 Aliquota d’imposta standardizzata per l’anno di riferimento 2019   2. Calcolo dei fattori di supplemento   I fattori di supplemento di cui all’articolo 20 capoverso 2 sono calcolati secondo la  seguente formula:       3. Valori parametrici per gli anni di riferimento dal 2020    Parametro Valore   π 0,17   TDBG 0,085   SST2019 0,261   ω 0,5            74 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 3 dell’O del 6 nov. 2019 (RU 2019 3823). Aggiornato dal  n. II cpv. 2 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).   75 RS 642.11     𝜋 ∙  𝑇𝐷𝐵𝐺  𝑆𝑆𝑇2019 ∙  1 −𝛽∗ ∙  1 −𝜔        Perequazione finanziaria   34 / 64   613.21   4. Fattori beta per gli anni di riferimento dal 2020      Fattore di base β* Fattore di supplemento Fattore β   Società holding   0,0 % 2,8 %   2,8 %   Società di domicilio   9,9 % 2,5 % 12,4 %   Società miste 10,0 % 2,5 % 12,5 %        5. Commento del calcolo dei fattori di supplemento   I fattori beta si calcolano partendo da un fattore di base β* e da un fattore di supple- mento. Il fattore di supplemento è calcolato nel seguente modo: in una prima fase  l’aliquota dell’imposta federale diretta riscossa sull’utile, TDBG, è moltiplicata per la  quota cantonale, π, (TDBG ‧ π). Successivamente ha luogo una correzione pari alla  parte già contenuta nel fattore di base (1–β*). Con un’ulteriore correzione (1–) si  tiene conto del fatto che la quota cantonale delle entrate dell’imposta federale diretta  equivale almeno in parte a un emolumento di riscossione destinato ai Cantoni. In  un’ultima fase, questa aliquota d’imposta rettificata è divisa per l’aliquota d’imposta  standardizzata dell’anno 2019, SST2019. In tal modo si ottiene per estrapolazione un  fattore applicabile agli utili.    6. Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023    Cantone Utili determinanti delle persone giuridiche    con statuto fiscale speciale (in 1000 fr.)   Zurigo 1 263 060   Berna 792 505   Lucerna 426 943   Uri 874   Svitto 199 861   Obvaldo 19 455   Nidvaldo 44 441   Glarona 40 247   Zugo 1 863 924   Friburgo 388 577   Soletta 30 110   Basilea Città 683 283   Basilea Campagna 445 667   Sciaffusa 626 788   Appenzello Esterno 22 603   Appenzello Interno 785     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   35 / 64   613.21   Cantone Utili determinanti delle persone giuridiche   con statuto fiscale speciale (in 1000 fr.)   San Gallo 347 162   Grigioni 109 601   Argovia 63 311   Turgovia 14 320   Ticino 138 213   Vaud 2 592 476   Vallese 7 314   Neuchâtel 363 272   Ginevra 1 921 417   Giura 20 108   Totale Cantoni 12 426 318     Perequazione finanziaria   36 / 64   613.21   Allegato 776  (art. 21)   Riparti fiscali determinanti dell’imposta federale diretta   Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023    Cantone Riparti fiscali determinanti dell’imposta    federale diretta (in 1000 fr.)   Zurigo –59 968   Berna –329 048   Lucerna –69 616   Uri 3 268   Svitto –11 317   Obvaldo 2 519   Nidvaldo –950   Glarona 7 031   Zugo –35 735   Friburgo –110 125   Solothurn 47 315   Basilea Città –136 444   Basilea Campagna –2 432   Sciaffusa 17 829   Appenzello Esterno –4 982   Appenzello Interno 783   San Gallo 10 037   Grigioni 106 491   Argovia 183 981   Turgovia 7 475   Ticino 72 131   Vaud 48 911   Vallese 105 946   Neuchâtel 67 036   Ginevra 86 469   Giura 18 631   Totale Cantoni 25 236       76 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 1 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   37 / 64   613.21   Allegato 7a77  (art. 22a)   Contributi ai Cantoni finanziariamente deboli   1. Definizione delle variabili e dei parametri     Contributo al Cantone finanziariamente debole r    Media della popolazione residente permanente e non permanente media del  Cantone finanziariamente debole r durante gli anni di calcolo    Indice delle risorse del Cantone finanziariamente debole r    Valore dell’indice della dotazione minima garantita     Gettito fiscale standardizzato della Svizzera per abitante   2. Calcolo   2.1 Il contributo a un Cantone finanziariamente debole r è calcolato come segue:       2.2 I valori dei parametri p e t sono calcolati come segue:           3. Valori parametrici per l’anno di riferimento 2023    Parametro Valore     9 418    86.5            77 Introdotto dal n. II cpv. 2 dell’O del 6 nov. 2019 (RU 2019 3823). Aggiornato dal n. II  cpv. 2 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).     𝐵𝑟     𝑒𝑟     𝑅𝐼𝑟     𝑀    𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻      𝐵𝑟 = 𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻 ∙ 𝑒𝑟  100 ∙    𝑡 ∙  100 − 𝑅𝐼𝑟  𝑝 𝑓ü𝑟   100 ≥ 𝑅𝐼𝑟 ≥ 70  𝑀 − 𝑅𝐼𝑟 𝑓ü𝑟      70 >  𝑅𝐼𝑟                𝑝 = (100 − 70) ∙ 0,9  𝑀 − 70     𝑡 = 𝑀 − 70  (100 − 70)𝑝     𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻         𝑀         Perequazione finanziaria   38 / 64   613.21   4. Commento del calcolo   4.1 Il calcolo si fonda sul valore dell’indice delle risorse. Se l’indice delle risorse  è inferiore a 70 punti, l’importo di compensazione è fissato in modo che, dopo  la perequazione, il Cantone raggiunga esattamente la dotazione minima ga- rantita M.   4.2 Se l’indice delle risorse è superiore a 70 punti, l’indice risultante dopo la pe- requazione aumenta progressivamente. Se l’indice delle risorse corrisponde  esattamente a 70 punti, l’aumento di un’unità del gettito fiscale standardizzato  deve ridurre l’importo di compensazione del 90 per cento di questa unità (pre- lievo marginale). L’entità della progressione è definita dai parametri p e t, che  dipendono dalla quota della dotazione minima garantita M, dal limite di  70 punti da cui inizia la progressione e da un tasso di prelievo marginale del  90 per cento.     5. Versamento per l’anno 2023    Cantone Indice delle    risorse    Perequazione delle risorse in franchi    orizzontale verticale totale   Zurigo 123.1 0 0 0   Berna 77.7 397 383 676 596 075 515 993 459 191   Lucerna 92.5 26 410 462 39 615 692 66 026 154   Uri 70.9 21 687 429 32 531 144 54 218 573   Svitto 173.2 0 0 0   Obvaldo 107.1 0 0 0   Nidvaldo 158.1 0 0 0   Glarona 72.9 21 409 496 32 114 245 53 523 741   Zugo 265.9 0 0 0   Friburgo 70.2 195 440 993 293 161 490 488 602 483   Soletta 70.8 163 140 263 244 710 394 407 850 657   Basilea Città 153.1 0 0 0   Basilea Campagna 97.5 3 166 662 4 749 993 7 916 655   Sciaffusa 98.9 230 019 345 029 575 048   Appenzello Esterno 85.2 10 782 157 16 173 235 26 955 392   Appenzello Interno 101.2 0 0 0   San Gallo 83.6 117 331 224 175 996 836 293 328 060   Grigioni 83.2 49 532 238 74 298 356 123 830 594   Argovia 81.1 198 788 930 298 183 396 496 972 326   Turgovia 80.1 87 792 071 131 688 106 219 480 177   Ticino 93.4 18 423 191 27 634 786 46 057 977   Vaud 99.0 2 055 893 3 083 839 5 139 732     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   39 / 64   613.21   Cantone Indice delle   risorse     Perequazione delle risorse in franchi    orizzontale verticale totale   Vallese 63.8 299 977 880 449 966 820 749 944 700   Neuchâtel 77.5 69 538 978 104 308 467 173 847 445   Ginevra 137.4 0 0 0   Giura 66.7 54 785 220 82 177 830 136 963 050   Totale Cantoni 100.0 1 737 876 782 2 606 815 173 4 344 691 955     Perequazione finanziaria   40 / 64   613.21   Allegato 878  (art. 24)   Contributi dei Cantoni finanziariamente forti   1. Definizione delle variabili e dei parametri   A contributo complessivo dei Cantoni finanziariamente forti   Aq contributo di un Cantone finanziariamente forte q   eq media della popolazione residente permanente e non permanente media di  un Cantone finanziariamente forte q durante gli anni di calcolo   RIq indice delle risorse di un Cantone finanziariamente forte q   n numero di Cantoni finanziariamente forti   2. Calcolo   Il contributo di un Cantone finanziariamente forte q è calcolato come segue:       3. Commento del calcolo   Per determinare il contributo di un Cantone finanziariamente forte q, il suo indice  delle risorse che supera 100 punti, RIq–100, è moltiplicato per la sua popolazione re- sidente permanente e non permanente media, eq. Questo valore è infine messo in re- lazione con la somma dei valori di tutti i Cantoni n finanziariamente forti,       Ne risulta la quota dei Cantoni finanziariamente forti al contributo globale, A.          78 Aggiornato dal n. II 2 dell’O del 4 nov. 2015 (RU 2015 4753), dal n. II cpv. 4 dell’O   del 6 nov. 2019 (RU 2019 3823) e dal n. II cpv. 2 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal  1° gen. 2023 (RU 2022 761).      ( )  ( ) qqn  1q  qq  q e100RI  e100RI  A A −  −  =   =    ( )   =  −  n  1q  qq e100RI    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   41 / 64   613.21   4. Contributo per l’anno 2023    Cantone Indice delle risorse  Contributi    in franchi   Zurigo 123.1 610 776 298   Berna 77.7 0   Lucerna 92.5 0   Uri 70.9 0   Svitto 173.2 202 316 780   Obvaldo 107.1 4 694 363   Nidvaldo 158.1 43 684 545   Glarona 72.9 0   Zugo 265.9 368 273 367   Friburgo 70.2 0   Soletta 70.8 0   Basilea Città 153.1 182 180 409   Basilea Campagna 97.5 0   Sciaffusa 98.9 0   Appenzello Esterno 85.2 0   Appenzello Interno 101.2 329 363   San Gallo 83.6 0   Grigioni 83.2 0   Argovia 81.1 0   Turgovia 80.1 0   Ticino 93.4 0   Vaud 99.0 0   Vallese 63.8 0   Neuchâtel 77.5 0   Ginevra 137.4 325 621 657   Giura 66.7 0   Totale Cantoni 100.0 1 737 876 782     Perequazione finanziaria   42 / 64   613.21   Allegato 979       79 Abrogato dal n. II cpv. 1 dell’O del 6 nov. 2019, con effetto dal 1° gen. 2020   (RU 2019 3823).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   43 / 64   613.21   Allegato 1080  (art. 29)   Definizione del concetto di territorio dell’agglomerato principale  e di base dei dati   1. Nell’ambito della compensazione dell’aggravio geotopografico si conside- rano territorio dell’agglomerato principale i quartieri contigui con una  popolazione minima di 200 persone.    2. La base dei dati è costituita dai dati per ettaro del censimento.   3. Sono considerati quartieri contigui gli ettari abitati limitrofi.          80 Nuovo testo giusta il n. II dell’O del 30 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014   (RU 2013 3809).     Perequazione finanziaria   44 / 64   613.21   Allegato 1181       81 Abrogato dal n. II 3 dell’O del 4 nov. 2015, con effetto dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4753).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   45 / 64   613.21   Allegato 1282  (art. 33)   Compensazione dell’aggravio geotopografico:  versamenti di compensazione 2023   Cantone   Importi di compensazione in franchi      Altitudine degli  insediamenti   Declività   del terreno   Struttura   dell’insediamento   Bassa densità  demografica   Totale   Zurigo 0 0 0 0 0   Berna 1 984 196 1 168 953 21 615 176 4 242 346 29 010 670   Lucerna 0 0 5 739 963 0 5 739 963   Uri 556 565 5 803 205 1 533 667 3 848 326 11 741 764   Svitto 2 614 151 2 127 118 1 559 489 580 344 6 881 102   Obvaldo 511 710 2 896 288 1 470 776 1 319 677 6 198 452   Nidvaldo 0 532 859 587 764 292 923 1 413 547   Glarona 0 3 349 311 0 2 095 833 5 445 144   Zugo 0 0 0 0 0   Friburgo 2 142 545 0 6 817 046 516 270 9 475 862   Soletta 0 0 0 0 0   Basilea Città 0 0 0 0 0   Basilea Campagna 0 0 0 0 0   Sciaffusa 0 0 0 0 0   Appenzello Esterno 18 262 879 190 744 2 287 107 0 20 740 730   Appenzello Interno 5 301 325 377 692 3 066 082 405 195 9 150 295   San Gallo 0 0 1 867 261 0 1 867 261   Grigioni 40 025 227 64 609 966 9 667 858 26 268 709 140 571 760   Argovia 0 0 0 0 0   Turgovia 0 0 3 295 617 0 3 295 617   Ticino 0 10 173 334 0 4 867 556 15 040 890   Vaud 142 156 0 0 0 142 156   Vallese 30 158 663 30 137 509 586 631 15 222 206 76 105 009   Neuchâtel 20 803 475 2 115 588 75 371 0 22 994 434   Ginevra 0 0 0 0 0   Giura 979 675 0 1 571 474 2 081 899 4 633 047   Totale Cantoni 123 482 568 123 482 568 61 741 284 61 741 284 370 447 703       82 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 1 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria   46 / 64   613.21   Allegato 1383  (art. 35)   Oneri speciali determinanti in base alla struttura demografica   Calcolo dell’indice di aggravio   a) Variabili e parametri:    Indicatore parziale «Povertà» del Cantone k    Indicatore parziale «Struttura di età» del Cantone k    Indicatore parziale «Integrazione degli stranieri» del Cantone k    Valore medio degli indicatori parziali «Povertà» dei Cantoni    Valore medio degli indicatori parziali «Struttura di età» dei Cantoni     Valore medio degli indicatori parziali «Integrazione degli stranieri» dei  Cantoni    Deviazione standard degli indicatori parziali «Povertà» dei Cantoni    Deviazione standard degli indicatori parziali «Struttura di età» dei Cantoni     Deviazione standard degli indicatori parziali «Integrazione degli stranieri»  dei Cantoni    Indicatore parziale standardizzato «Povertà» del Cantone k    Indicatore parziale standardizzato «Struttura di età» del Cantone k     Indicatore parziale standardizzato «Integrazione degli stranieri» del  Cantone k    Fattore di ponderazione per l’indicatore parziale standardizzato «Povertà»     Fattore di ponderazione per l’indicatore parziale standardizzato «Struttura  di età»     Fattore di ponderazione per l’indicatore parziale standardizzato «Integra- zione degli stranieri»     Indice di aggravio degli oneri speciali dovuti alla struttura demografica del  Cantone k     b) Gli indicatori parziali standardizzati sono calcolati come segue:   ,         83 Aggiornato dal n. II 2 delle O del 4 nov. 2015 (RU 2015 4753) e del 16 nov. 2022,   in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).    kTSA   kTSS   kTSI   TSA  TSS   TSI   TSAs   TSSs   TSIs   kZSA   kZSS   kZSI   ZSA   ZSS   ZSI   kLS     TSA  k k  s  TSATSA ZSA  − =    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   47 / 64   613.21   ,    .     La standardizzazione ha luogo dividendo le divergenze degli indicatori parziali ri- spetto al valore medio svizzero per la divergenza standard.    c) L’indice di aggravio degli oneri speciali dovuti alla struttura demografica di un  Cantone k è calcolato come segue:        d) Le ponderazioni sono calcolate mediante un’analisi delle componenti principali. Ai  fini della ponderazione vale pertanto la formula:    ,    dove   µLS Vettore dei fattori di ponderazione   λZS Valore proprio massimo della matrice di correlazione degli indicatori parziali  standardizzati   xZS Vettore proprio del valore proprio λZS   e) Fattori di ponderazione per l’anno 2023:    μZSA 0.56   μZSS 0.04   μZSI 0.54         TSS  k k  s  TSSTSS ZSS  − =     TSI  k k  s  TSITSI ZSI  − =   kZSIkZSSkZSAk ZSIZSSZSALS ++=      ZSZS  ZSI  ZSS  ZSA  ZS ZSI  ZSS  ZSA  x  x  x 1  xμ                     =                          Perequazione finanziaria   48 / 64   613.21   Allegato 1484  (art. 37)   Oneri speciali determinanti delle città polo   1. Calcolo dell’indice di aggravio dei Comuni   a) Variabili e parametri:     Indicatore parziale «Grandezza del Comune» del Comune g    Indicatore parziale «Densità dell’insediamento» del Comune g    Indicatore parziale «Tasso di occupazione» del Comune g     Valore medio degli indicatori parziali «Grandezza del Comune» dei  Comuni     Valore medio degli indicatori parziali «Densità dell’insediamento» dei Co- muni     Valore medio degli indicatori parziali «Tasso di occupazione» dei Comuni     Deviazione standard degli indicatori parziali «Grandezza del Comune» dei  Comuni     Deviazione standard degli indicatori parziali «Densità dell’insediamento»  dei Comuni     Deviazione standard degli indicatori parziali «Tasso di occupazione» dei  Comuni    Indicatore parziale standardizzato «Grandezza del Comune» del Comune g    Indicatore parziale standardizzato «Densità dell’insediamento» del  Comune g    Indicatore parziale standardizzato «Tasso di occupazione» del Comune g     Fattore di ponderazione per l’indicatore parziale «Grandezza del Comune»    Fattore di ponderazione per l’indicatore parziale «Densità dell’insedia- mento»     Fattore di ponderazione per l’indicatore parziale «Tasso di occupazione»    Indice di aggravio degli oneri speciali delle città polo del Comune g                 84 Aggiornato dal n.II cpv. 2 delle O del 4 nov. 2015 (RU 2015 4753) e del 16 nov. 2022,   in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).    gTFG   gTFS   gTFB   TFG   TFS   TFB  TFGs   TFSs   TSBs   gZFG   gZFS   gZFB   ZFG   ZFS   ZFB   gLF    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   49 / 64   613.21   b) Gli indicatori parziali standardizzati sono calcolati come segue:   ,     ,    .     La standardizzazione ha luogo dividendo le divergenze degli indicatori parziali ri- spetto al valore medio svizzero per la divergenza standard.   c) L’indice di aggravio degli oneri speciali delle città polo di un Comune è calcolato  come segue:        d) Le ponderazioni sono calcolate con l’ausilio di un’analisi delle componenti princi- pali. Ai fini della ponderazione vale pertanto la formula:    ,    dove   µZF Vettore dei fattori di ponderazione   λZF Valore proprio massimo della matrice di correlazione degli indicatori parziali  standardizzati   xZF Vettore proprio del valore proprio λZF   e) Fattori di ponderazione per l’anno 2023:    μZFG 0.48   μZFS 0.50   μZFB 0.33        TFG  k g  s  TFGTFG ZFG  − =     TFS  k g  s  TFSTFS ZFS  − =     TFB  k g  s  TFBTFB ZFB  − =   gZFBgZFSgZFGg ZFBZFSZFGLF ++=      ZFZF  ZFB  ZFS  ZFG  ZF ZFB  ZFS  ZFG  x  x  x 1  xμ                     =                          Perequazione finanziaria   50 / 64   613.21   2. Calcolo dell’indice di aggravio dei Cantoni    a) Variabili e parametri:   LFg,k Indice di aggravio degli oneri speciali delle città polo per il Comune g nel  Cantone k   LFk Indice di aggravio degli oneri speciali delle città polo per il Cantone k   eg,k Popolazione residente permanente del Comune g nel Cantone k   ek  Popolazione permanente residente del Cantone k   Gk  Numero di Comuni nel Cantone k    b) Calcolo:   L’indice di aggravio di un Cantone è la media ponderata con la popolazione dell’in- dice di aggravio dei suoi Comuni. È quindi dato dalla somma degli indici di aggravio  dei Comuni nel Cantone moltiplicati per la popolazione residente permanente, divisa  per la popolazione residente permanente del Cantone:        ( )  k  G  1k,g  k,gk,g  k e  eLF  LF  k   =    =    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   51 / 64   613.21   Allegato 1585  (art. 40)   Compensazione dell’aggravio sociodemografico:  versamenti di compensazione 2023   Cantone  Importi di compensazione in franchi    Oneri speciali dovuti alla  struttura demografica   Oneri speciali   delle città polo   Totale   Zurigo 29 963 948 95 479 434 125 443 382   Berna 0 0 0   Lucerna 0 0 0   Uri 0 0 0   Svitto 0 0 0   Obvaldo 0 0 0   Nidvaldo 0 0 0   Glarona 0 0 0   Zugo 3 279 987 0 3 279 987   Friburgo 1 044 649 0 1 044 649   Soletta 9 249 877 0 9 249 877   Basilea Città 41 972 247 24 352 435 66 324 682   Basilea Campagna 0 0 0   Sciaffusa 0 0 0   Appenzello Esterno 0 0 0   Appenzello Interno 0 0 0   San Gallo 0 0 0   Grigioni 0 0 0   Argovia 0 0 0   Turgovia 0 0 0   Ticino 383 863 0 383 863   Vaud 119 420 906 5 019 327 124 440 233   Vallese 9 671 626 0 9 671 626   Neuchâtel 13 515 156 0 13 515 156   Ginevra 111 796 210 45 298 038 157 094 248   Giura 0 0 0   Totale Cantoni 340 298 469 170 149 234 510 447 703       85 Nuovo testo giusta il n. II cpv. 1 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria   52 / 64   613.21   Allegato 1686  (art. 42)   Stima del potenziale delle risorse in caso di dati mancanti o non  ulteriormente sfruttabili   In caso di dati mancanti o non ulteriormente sfruttabili le componenti del potenziale  delle risorse vengono stimate. Per determinare i coefficienti delle equazioni di stima  vengono effettuate analisi di regressione con i dati dei Cantoni che li forniscono cor- rettamente. Come valore di sostituzione per i dati mancanti a partire dall’anno di cal- colo 2003 viene utilizzato il limite massimo dell’intervallo di confidenza del 95 per  cento. Come valore di sostituzione per i dati mancanti del bilancio globale (anni di  calcolo 1998–2001) viene utilizzato il valore di stima. I coefficienti per gli anni di  calcolo del bilancio globale ai fini del reddito determinante tassato alla fonte, della  sostanza determinante nonché dell’utile determinante delle persone giuridiche sono  calcolati sulla base del valore medio dei dati degli anni 2003 e 2004.   1. Variabili   MEk,t Reddito determinante delle persone fisiche per abitante del Cantone k   nell’anno di calcolo t   GMEt Tasso di crescita del reddito determinante per abitante di tutta la Svizzera  nell’anno t   RMk,T Rapporto tra il reddito determinante tassato alla fonte e il reddito determi- nante delle persone fisiche del Cantone k nell’anno di calcolo T   EAk,T Numero dei dimoranti (compresi i dimoranti temporanei >12 mesi) del  Cantone k nell’anno di calcolo T   EKk,T Numero dei dimoranti temporanei (<12 mesi o stagionali) del Cantone k  nell’anno di calcolo T   ECHk,T Numero dei cittadini svizzeri della popolazione residente permanente del  Cantone k nell’anno di calcolo T   ENk,T Numero degli stranieri domiciliati del Cantone k nell’anno di calcolo T     Ponderazione del reddito lordo dei frontalieri dello Stato limitrofo X del  Cantone k nell’anno di calcolo T secondo l’allegato 3     Reddito lordo dei frontalieri dello Stato limitrofo X del Cantone k  nell’anno di calcolo T secondo l’allegato 3   RVk,T Sostanza netta per abitante del Cantone k nell’anno di calcolo T   EVk,T Reddito dell’imposta sulla sostanza per abitante del Cantone k nell’anno di  calcolo T       86 Aggiornato dal n. III dell’O del 16 nov. 2011, in vigore dal 1° gen. 2012 (RU 2011 5823).    X T,k   X T,kBQ    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   53 / 64   613.21   tvk,T Onere medio dell’imposta sulla sostanza del Cantone k nell’anno di calcolo  T   GKk,T Somma degli utili tassati integralmente delle persone giuridiche per   abitante del Cantone k nell’anno di calcolo T   EJPk,T Reddito dell’imposta sull’utile per abitante del Cantone k nell’anno di cal- colo T   GDBk,T Utili secondo l’imposta federale diretta (dopo deduzione della partecipa- zione) per abitante del Cantone k nell’anno di calcolo T   g  T β    Fattore beta del tipo di società «società mista» nell’anno di calcolo T se- condo l’allegato 6   WGDBt Tasso di crescita degli utili secondo l’imposta federale diretta di tutta la  Svizzera nell’anno t    2. Parametri da stimare   a  Costanti   b, c, d Coefficienti per le variabili indipendenti   vk  Costante di tempo (strutturale) effetti cantonali (effetti fissi) per equazioni di  stima che comprendono dati di diversi periodi (dati «panel»)   uk,t Residui (errori di stima)   3. Equazioni di stima    Caso Componente potenziale   delle risorse  Equazione di regressione per determinare i coefficienti         1 Reddito determi- nante delle persone  fisiche        per            ( ) ( ) t,kkt1t,kt,k uvGMEcMElogbaMElog ++++= −   ( )T,...,10Tt −=    Perequazione finanziaria   54 / 64   613.21   Caso Componente potenziale  delle risorse   Equazione di regressione per determinare i coefficienti         2 Redditi determi- nanti tassati alla  fonte         con                                            3 Sostanza determi- nante delle persone  fisiche         con                          4 Utili determinanti  delle persone giuri- diche   Passo 1:            con       Passo 2:                        5 Utile secondo l’im- posta   federale diretta         per           T,kT,kT,kT,kT,k uIMEdREBcREVbaRM ++++=     T,kT,k  T,kT,k T,k  ENECH  EKEA REV  +  + =     T,kT,k  T,kT,k T,k  ENECH  EG REB  +   =    ==  =  I,F,D,AX  X T,k  I,F,D,AX  X T,k  X T,kT,k BQBQ   ( ) 1T,kT,k MEIME −  =   T,kT,kT,kT,k uWAIcSKVbaRV +++=   T,kT,kT,k tvEVSKV =   ( ) 1T,kT,kT,k tvMEWAI −  =   ( ) TkTkTkTk uTPcEJPbaGK , 5.0  ,,, +++=   TkTkTk GDBEJPTP ,,, =   ( )TkTkTkTk GKGDB g T  GKMJ ,,,, −+=    ( ) ( ) t,kkt1t,kt,k uvWGDBcGDBlogbaGDBlog ++++= −   ( )T,...,10Tt −=    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   55 / 64   613.21   Allegato 1787  (art. 46)   Rapporto sull’efficacia   Criteri e ordini di grandezza per la valutazione dell’efficacia   – Rapporto tra i trasferimenti a destinazione vincolata e i trasferimenti a desti- nazione libera dalla Confederazione ai Cantoni   – Trasferimenti dai Cantoni alla Confederazione   – Rapporto tra contributi ai costi e contributi forfettari e globali   – Differenze di potenziale di risorse per abitante dei Cantoni   – Differenze di gettito fiscale standardizzato per abitante dei Cantoni prima e  dopo la perequazione delle risorse   – Gettito fiscale standardizzato per abitante del Cantone finanziariamente più  debole rispetto alla media svizzera prima e dopo la perequazione delle risorse   – Ammontare della franchigia per il calcolo del reddito determinante delle per- sone fisiche   – Oneri speciali per abitante   – Rapporto tra compensazione degli oneri e oneri speciali   – Entrate, uscite e debiti dei Cantoni   – Differenze di onere fiscale   – Quota d’incidenza della spesa pubblica e aliquote fiscali dei Cantoni e dei  Comuni nel raffronto nazionale e internazionale   – Agevolazioni fiscali in virtù della legge federale del 6 ottobre 199588 in favore  delle zone di rilancio economico («Lex Bonny»)   – Immigrazione ed emigrazione di contribuenti nel raffronto nazionale e inter- nazionale   – Onere fiscale effettivo limite e medio dei Cantoni nel raffronto nazionale e  internazionale   – Numero di società con imposizione ad aliquota ridotta degli utili da brevetti e  diritti analoghi secondo l’articolo 24b capoverso 1 LAID89   – Interdipendenza tra onere fiscale di un Cantone e mercato immobiliare del  medesimo Cantone   – Ripercussioni di importanti decisioni di politica fiscale su altri Cantoni       87 Aggiornato dal n. II cpv. 4 dell’O del 6 nov. 2019, in vigore dal 1° gen. 2020   (RU 2019 3823).   88 [RU 1996 1918, 2001 1911, 2006 2197 all. n. 144 4301. RU 2007 681 all. n. I 4].   Vedi ora la LF del 6 ott. 2006 sulla politica regionale (RS 901.0).   89 RS 642.14     Perequazione finanziaria   56 / 64   613.21   – Ripercussioni della compensazione dei casi di rigore sul gettito fiscale stan- dardizzato dei Cantoni   – Evoluzione del volume dei pagamenti della compensazione intercantonale de- gli oneri e percentuale di indennizzo dello spillover     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   57 / 64   613.21   Allegato 1890  (art. 56)   Compensazione dei casi di rigore   1. Variabili e parametri    gwk Valore limite per il raggiungimento dello sgravio minimo di un Cantone in   percento del gettito fiscale standardizzato del Cantone k   ε Fattore per determinare lo sgravio perseguito con la compensazione dei  casi di rigore a dipendenza dell’indice delle risorse     Gettito fiscale standardizzato del Cantone k nell’anno 2004     Gettito fiscale standardizzato del Cantone k nell’anno 2005     Indice delle risorse del Cantone k nell’anno 2004     Indice delle risorse del Cantone k nell’anno 2005     Risultato netto del Cantone k nel bilancio globale 2004 (valori positivi: ag- gravio; valori negativi: sgravio)     Risultato netto del Cantone k nel bilancio globale 2005 (valori positivi: ag- gravio; valori negativi: sgravio)   nesk Risultato netto del Cantone k in percento del gettito fiscale standardizzato  del Cantone k (valori positivi: aggravio; valori negativi: sgravio)   HAk Contributo iniziale a titolo di compensazione dei casi di rigore per il  Cantone k    2. Valore limite per la compensazione dei casi di rigore   Il valore limite per la compensazione dei casi di rigore à calcolato come segue:        Il valore limite di un Cantone si calcola moltiplicando il fattore epsilon, , per la di- vergenza dell’indice delle risorse del Cantone dalla media svizzera negli anni 2004 e  2005. I valori negativi significano uno sgravio, i valori positivi un aggravio. Dalla  formula risulta che il valore limite per un Cantone in media finanziariamente debole  è negativo, vale a dire che si persegue uno sgravio.       90 Aggiornato dal n. I 2 dell’O del 15 nov. 2017 (RU 2017 6287) e dal n. II cpv. 2 dell’O   del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).    04kSSE   05kSSE   04kRI   05 kRI   04 kNE   05 kNE   ( ) ( ) 2  100RI100RI gw  05 k  04 k  k  −+− =    Perequazione finanziaria   58 / 64   613.21   3. Risultato netto in percento del gettito fiscale standardizzato   Il risultato netto del bilancio globale di un Cantone in percento del gettito fiscale stan- dardizzato è calcolato come segue:       I valori negativi significano uno sgravio netto, i valori positivi un aggravio netto.   4. Contributo iniziale per la compensazione dei casi di rigore   Il contributo iniziale a un Cantone k per la compensazione dei casi di rigore risulta  dalla seguente tabella:    Condizioni (se …,)  Compensazione dei casi di rigore (allora …)            HAk = 0                nesk ≤ gwk HAk = 0          nesk > gwk           Condizione 1: Se l’indice medio delle risorse negli anni 2004 e 2005 è superiore alla  media svizzera,    ,   il Cantone non riceve una compensazione dei casi di rigore.   Condizione 2: Se l’indice medio delle risorse negli anni 2004 e 2005 è inferiore alla  media svizzera,    ,          05 k  04 k  05 k  04 k  k SSESSE  NENE nes  +  + =    100  2  RIRI 05 k  04 k  +    100  2  RIRI 05 k  04 k  +    ( )  2  SSESSE gwnesHA  05 k  04 k  kkk  + −=    100  2  RIRI 05 k  04 k  +    100  2  RIRI 05 k  04 k  +    Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   59 / 64   613.21   occorre distinguere tra due casi:   Caso 2a: Se il risultato netto del bilancio globale in percento del gettito fiscale stan- dardizzato è inferiore al valore limite (vale a dire che lo sgravio netto è superiore allo  sgravio perseguito), il Cantone non riceve una compensazione dei casi di rigore.   Caso 2b: Se il risultato netto del bilancio globale in percento del gettito fiscale stan- dardizzato è superiore al valore limite (vale a dire che lo sgravio netto è inferiore allo  sgravio perseguito o che il Cantone presenta un aggravio netto), il Cantone riceve una  compensazione dei casi di rigore pari alla differenza tra il risultato netto e il valore  limite, moltiplicato per il suo gettito fiscale standardizzato medio negli anni 2004 e  2005:       5. Determinazione del fattore epsilon   Il fattore  è stabilito in modo che la somma di tutti i versamenti di compensazione al  numero h di Cantoni z che hanno diritto alla compensazione dei casi di rigore corri- sponda all’importo globale H a disposizione per la compensazione dei casi di rigore:    .   Con z si definiscono i Cantoni finanziariamente deboli che hanno diritto alla compen- sazione dei casi di rigore, vale a dire tutti i Cantoni k, per i quali il risultato netto in  percento del gettito fiscale standardizzato presenta un valore superiore al valore li- mite:    .   Il fattore  e i Cantoni z sono stabiliti con un processo iterativo.             ( )  2  SSESSE gwnesHA  05 k  04 k  kkk  + −=   ( ) ( ) H  2  SSESSE  2  100RI100RI nes  h  1z  05 z  04 z  05 z  04 z  z = +              −+− −  =   ( ) ( ) 2  100RI100RI nes  05 k  04 k  k  −+−     Perequazione finanziaria   60 / 64   613.21   6. Contributi in base al bilancio globale 2004/2005    + = aggravio; – = sgravio dei Cantoni    Cantone Indice me-  dio delle ri- sorse   2004/05   Valore limite  per la riscossione  della compensa- zione dei casi di   rigore  (in percento del   gettito fiscale  standardizzato)   Risultato netto  del bilancio glo- bale 2004/05 (in  percento del get- tito fiscale stan-  dardizzato)   Differenza tra  il risultato netto  del bilancio glo-  bale e il valore  limite   (in percento del  gettito fiscale   standardizzato)   Importo  di compensazione   in franchi           Zurigo 132.1 0.0 % 0.9 % 0.9 % 0   Berna 74.0 -1.9 % -0.8 % 1.1 % 52 134 660   Lucerna 77.0 -1.7 % -0.4 % 1.3 % 23 692 069   Uri 67.0 -2.4 % -15.1 % -12.7 % 0   Svitto 135.6 0.0 % 3.9 % 3.9 % 0   Obvaldo 67.0 -2.4 % 3.8 % 6.2 % 9 441 566   Nidvaldo 124.6 0.0 % 0.2 % 0.2 % 0   Glarona 96.1 -0.3 % 2.9 % 3.1 % 8 168 757   Zugo 204.0 0.0 % 6.8 % 6.8 % 0   Friburgo 74.9 -1.8 % 9.1 % 11.0 % 137 280 030   Soletta 75.8 -1.8 % -6.8 % -5.1 % 0   Basilea Città 148.6 0.0 % 0.0 % 0.0 % 0   Basilea Campagna 110.2 0.0 % 0.4 % 0.4 % 0   Sciaffusa 92.9 -0.5 % 0.9 % 1.4 % 6 640 279   Appenzello Esterno 79.8 -1.5 % -3.3 % -1.8 % 0   Appenzello Interno 82.7 -1.3 % -6.1 % -4.8 % 0   San Gallo 77.0 -1.7 % -7.4 % -5.7 % 0   Grigioni 84.9 -1.1 % -1.3 % -0.2 % 0   Argovia 87.8 -0.9 % -4.4 % -3.5 % 0   Turgovia 76.5 -1.7 % -5.3 % -3.6 % 0   Ticino 102.8 0.0 % 0.2 % 0.2 % 0   Vaud 96.7 -0.2 % 1.3 % 1.5 % 64 876 643   Vallese 61.6 -2.8 % -4.5 % -1.7 % 0   Neuchâtel 91.0 -0.7 % 9.5 % 10.2 % 108 832 726   Ginevra 155.4 0.0 % 1.9 % 1.9 % 0   Giura 66.5 -2.4 % 3.7 % 6.1 % 19 387 554                  Totale Cantoni 100.0    430 454 285              Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   61 / 64   613.21   7. Contributi per l’anno 2023: appuramento del diritto sulla base  dell’indice delle risorse 2023   +  = Aggravio;     –  = Sgravio dei Cantoni    Cantone Indice delle    risorse    Compensazione dei casi di rigore appurata in franchi    Versamento Contributo Saldo    Zurigo 123.1 0 11 831 061 11 831 061   Berna 77.7  –31 280 796 9 231 208  –22 049 588   Lucerna 92.5  –14 215 241 3 347 022  –10 868 219   Uri 70.9 0 335 513 335 513   Svitto 173.2 0 1 238 623 1 238 623   Obvaldo 107.1 0 311 708 311 708   Nidvaldo 158.1 0 357 517 357 517   Glarona 72.9  –4 901 254 371 387  –4 529 867   Zugo 265.9 0 951 063 951 063   Friburgo 70.2  –82 368 018 2 298 209  –80 069 809   Soletta 70.8 0 2 350 916 2 350 916   Basilea Città 153.1 0 1 865 068 1 865 068   Basilea Campagna 97.5 0 2 491 254 2 491 254   Sciaffusa 98.9 0 710 116 710 116   Appenzello Esterno 85.2 0 517 393 517 393   Appenzello Interno 101.2 0 141 805 141 805   San Gallo 83.6 0 4 345 421 4 345 421   Grigioni 83.2 0 1 827 433 1 827 433   Argovia 81.1 0 5 238 644 5 238 644   Turgovia 80.1 0 2 204 107 2 204 107   Ticino 93.4 0 2 975 058 2 975 058   Vaud 99.0 0 6 087 575 6 087 575   Vallese 63.8 0 2 645 868 2 645 868   Neuchâtel 77.5  –65 299 636 1 614 792  –63 684 844   Ginevra 137.4 0 3 956 112 3 956 112   Giura 66.7  –11 632 533 654 286  –10 978 247   Totale Cantoni 100.0  –209 697 478 69 899 159  –139 798 319      Perequazione finanziaria   62 / 64   613.21   Allegato 1991  (art. 56a)   Misure temporanee di attenuazione   1. Calcolo dei versamenti di compensazione   1.1 Hanno diritto ai versamenti di compensazione tutti i Cantoni che negli anni  compresi tra il 2021 e l’attuale anno di riferimento non hanno mai raggiunto  un indice delle risorse maggiore o uguale a 100 punti.   1.2 Tutti i Cantoni che hanno diritto ai versamenti di compensazione ricevono  negli anni 2021–2025 un contributo uniforme per abitante. Questo contributo  è calcolato in modo che la somma totale corrisponda ai mezzi finanziari di cui  all’articolo 19c capoverso 2 LPFC.     2. Contributi per l’anno 2023    Cantone Popolazione   determinante  Misure di attenuazione   in franchi   Zurigo 0 0   Berna 1 039 193 32 113 468   Lucerna 411 013 12 701 254   Uri 36 759 1 135 923   Svitto 0 0   Obvaldo 0 0   Nidvaldo 0 0   Glarona 40 701 1 257 756   Zugo 0 0   Friburgo 318 643 9 846 800   Soletta 274 582 8 485 213   Basilea Città 0 0   Basilea Campagna 289 116 8 934 358   Sciaffusa 82 402 2 546 408   Appenzello Esterno 55 338 1 710 058   Appenzello Interno 0 0   San Gallo 509 307 15 738 757   Grigioni 205 542 6 351 716   Argovia 679 361 20 993 821   Turgovia 276 932 8 557 844       91 Introdotto dal n. II cpv. 2 dell’O del 6 nov. 2019 (RU 2019 3823). Aggiornato dal n. II  cpv. 2 dell’O del 16 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 761).     Perequazione finanziaria e compensazione degli oneri. O   63 / 64   613.21   Cantone Popolazione  determinante   Misure di attenuazione  in franchi   Ticino 356 063 11 003 186   Vaud 0 0   Vallese 350 426 10 828 990   Neuchâtel 178 639 5 520 371   Ginevra 0 0   Giura 73 589 2 274 077   Totale Cantoni 5 177 603 160 000 000      Perequazione finanziaria   64 / 64   613.21       	Titolo 1: Perequazione delle risorse da parte della Confederazione e dei Cantoni 	Capitolo 1: Potenziale di risorse 	Sezione 1: Definizioni 	Art. 1 Potenziale di risorse e base imponibile aggregata 	Art. 2 Anno di riferimento e di calcolo 	Art. 3  Potenziale di risorse pro capite degli abitanti 	Art. 4 Indice delle risorse 	Art. 5 Gettito fiscale e aliquota d’imposta standardizzati  	Sezione 2: Reddito determinante delle persone fisiche 	Art. 6 Base di calcolo per la singola persona fisica 	Art. 7 Base di calcolo per il Cantone  	Sezione 3: Reddito determinante tassato alla fonte 	Art. 8 Base di calcolo 	Art. 9 Composizione 	Art. 10  Calcolo  	Sezione 4: Sostanza determinante delle persone fisiche 	Art. 11 Base di calcolo 	Art. 12 Sostanza determinante di una persona imponibile 	Art. 13  Calcolo del fattore alfa 	Art. 14 Sostanza determinante delle persone fisiche di un Cantone  	Sezione 5:  Utili determinanti delle persone giuridiche senza statuto fiscale speciale 	Art. 15 Calcolo per la singola persona giuridica 	Art. 16 Calcolo per il Cantone  	Sezione 6:  Utili determinanti delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale 	Art. 17 Calcolo per le singole persone giuridiche 	Art. 18 Calcolo per il Cantone 	Art. 19 Calcolo dei fattori beta 	Art. 20 Fattore di base e fattore di supplemento  	Sezione 7: Riparti fiscali determinanti 	Art. 21  	Sezione 8: Rilevamento dei dati 	Art. 22   	Capitolo 2: Versamenti di compensazione 	Art. 22a  Contributi ai Cantoni finanziariamente deboli 	Art. 23  Prestazione della Confederazione 	Art. 24  Prestazione dei Cantoni finanziariamente forti 	Art. 25 e 26   	Titolo 2: Compensazione degli oneri da parte della Confederazione 	Capitolo 1: Dati di base 	Art. 27 Dati di base 	Art. 28 Obbligo di fornire i dati  	Capitolo 2: Compensazione dell’aggravio geotopografico 	Sezione 1: Oneri speciali determinanti 	Art. 29 Indicatori parziali 	Art. 30 Indici di aggravio e oneri speciali determinanti  	Sezione 2: Versamenti di compensazione 	Art. 31  Determinazione 	Art. 32 Utilizzazione 	Art. 33 Contributi ai Cantoni   	Capitolo 3: Compensazione dell’aggravio sociodemografico 	Sezione 1: Oneri speciali determinanti in base alla struttura demografica 	Art. 34 Indicatori parziali 	Art. 35 Indice di aggravio e oneri speciali determinanti  	Sezione 2: Oneri speciali determinanti delle città polo 	Art. 36 Indicatori parziali 	Art. 37 Indice di aggravio e oneri speciali determinanti  	Sezione 3: Versamenti di compensazione 	Art. 38  Determinazione 	Art. 39 Utilizzazione 	Art. 40 Contributi ai Cantoni    	Titolo 3: Garanzia della qualità 	Art. 41 Controllo dei dati e rapporto 	Art. 42 Provvedimenti in caso di qualità dei dati insufficiente 	Art. 42a  Correzione a posteriori dei versamenti di compensazione 	Art. 43 Documentazione 	Art. 44 Gruppo di studio per la garanzia della qualità 	Art. 45 Compiti del gruppo di studio  	Titolo 4: Rapporto sull’efficacia 	Art. 46 Contenuti 	Art. 47 Basi di dati 	Art. 48 Gruppo paritetico di studio per il rapporto sull’efficacia 	Art. 49  Consultazione  	Titolo 5: Scadenza dei contributi 	Art. 50  	Titolo 6: Disposizioni transitorie 	Sezione 1: ... 	Art. 51 a 53 	Art. 54  	Sezione 2: Compensazione dei casi di rigore 	Art. 55 Bilancio globale 	Art. 56 Contributi ai Cantoni  	Sezione 2a:  Misure temporanee di attenuazione 	Art. 56a  	Sezione 3: Rapporto sull’efficacia 	Art. 57  	Sezione 3a:  Calcolo degli utili determinanti delle persone giuridiche 	Art. 57a 	Art. 57b Continuazione dell’applicazione dei fattori beta 	Art. 57c Rilevamento dei dati per la continuazione dell’applicazione dei fattori beta 	Art. 57d   	Titolo 7: Disposizioni finali 	Art. 58 Diritto previgente: abrogazione 	Art. 59 Entrata in vigore  	Allegato 1 	Potenziale delle risorse e gettito fiscale standardizzato 	1. Potenziale delle risorse 	2. Gettito fiscale standardizzato   	Allegato 2 	Reddito determinante delle persone fisiche  	Allegato 3 	Reddito determinante tassato alla fonte 	1. Definizione delle variabili e dei parametri 	2. Formule di calcolo 	3. Valori parametrici per l’anno di riferimento 2023 	4. Commento del calcolo 	5. Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023   	Allegato 4 	Sostanza determinante delle persone fisiche 	1. Definizione delle variabili e dei parametri 	2. Calcolo del fattore alfa 	3. Fattore alfa per gli anni di calcolo 2017–2019 	4. Commento del calcolo del fattore alfa 	5. Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023   	Allegato 5 	Utili determinanti delle persone giuridiche senza statuto fiscale speciale  	Allegato 6 	Utili determinanti delle persone giuridiche con statuto fiscale speciale 	Fattori di supplemento per il calcolo dei fattori beta 	1. Definizione delle variabili e dei parametri 	2. Calcolo dei fattori di supplemento 	3. Valori parametrici per gli anni di riferimento dal 2020 	4. Fattori beta per gli anni di riferimento dal 2020 	5. Commento del calcolo dei fattori di supplemento 	6. Valori cantonali per l’anno di riferimento 2023    	Allegato 7 	Riparti fiscali determinanti dell’imposta federale diretta  	Allegato 7a 	Contributi ai Cantoni finanziariamente deboli 	1. Definizione delle variabili e dei parametri 	2. Calcolo 	3. Valori parametrici per l’anno di riferimento 2023 	4. Commento del calcolo 	5. Versamento per l’anno 2023   	Allegato 8 	Contributi dei Cantoni finanziariamente forti 	1. Definizione delle variabili e dei parametri 	2. Calcolo 	3. Commento del calcolo 	4. Contributo per l’anno 2023  	Allegato 9 	Allegato 10 	Definizione del concetto di territorio dell’agglomerato principale e di base dei dati  	Allegato 11 	Allegato 12 	Compensazione dell’aggravio geotopografico: versamenti di compensazione 2023  	Allegato 13 	Oneri speciali determinanti in base alla struttura demografica  	Allegato 14 	Oneri speciali determinanti delle città polo 	1. Calcolo dell’indice di aggravio dei Comuni 	2. Calcolo dell’indice di aggravio dei Cantoni   	Allegato 15 	Compensazione dell’aggravio sociodemografico: versamenti di compensazione 2023  	Allegato 16 	Stima del potenziale delle risorse in caso di dati mancanti o non ulteriormente sfruttabili 	1. Variabili 	2. Parametri da stimare 	3. Equazioni di stima   	Allegato 17 	Rapporto sull’efficacia 	Criteri e ordini di grandezza per la valutazione dell’efficacia   	Allegato 18 	Compensazione dei casi di rigore 	1. Variabili e parametri 	2. Valore limite per la compensazione dei casi di rigore 	3. Risultato netto in percento del gettito fiscale standardizzato 	4. Contributo iniziale per la compensazione dei casi di rigore 	5. Determinazione del fattore epsilon 	6. Contributi in base al bilancio globale 2004/2005 	7. Contributi per l’anno 2023: appuramento del diritto sulla base dell’indice delle risorse 2023   	Allegato 19 	Misure temporanee di attenuazione 	1. Calcolo dei versamenti di compensazione 	2. Contributi per l’anno 2023