641.61   1   Mineralölsteuergesetz   (MinöStG)   vom 21. Juni 1996 (Stand am 1. Januar 2022)     Die Bundesversammlung der Schweizerischen Eidgenossenschaft,   gestützt auf Artikel 86 sowie 131 Absatz 1 Buchstabe e und 2 der  Bundesverfassung1,2   nach Einsicht in die Botschaft des Bundesrates vom 5. April 19953,   beschliesst:   1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen   Art. 1 Grundsatz   Der Bund erhebt:   a. eine Mineralölsteuer auf Erdöl, anderen Mineralölen, Erdgas und den bei ihrer  Verarbeitung gewonnenen Produkten sowie auf Treibstoffen;   b. einen Mineralölsteuerzuschlag auf Treibstoffen.   Art. 2 Begriffe   1 Erdöl, andere Mineralöle, Erdgas und bei ihrer Verarbeitung gewonnene Produkte  im Sinne dieses Gesetzes sind:   a. Öle und andere Erzeugnisse der Destillation des Hochtemperatur-Steinkoh- lenteers; ähnliche Erzeugnisse, in denen die aromatischen Bestandteile im  Gewicht gegenüber den nichtaromatischen Bestandteilen überwiegen (Zoll- tarifnummer 27074);   b. Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien, roh (Zolltarifnummer 2709);   c.5 Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien (andere als rohe Öle); anderweit  weder genannte noch inbegriffene Zubereitungen mit einem Gewichtsanteil  an Erdölen oder Ölen aus bituminösen Mineralien von 70 Prozent oder mehr,  in denen diese Öle den wesentlichen Bestandteil bilden; Ölabfälle (Tarif- nummer 2710);           AS 2010 1739  1 SR 101  2 Fassung gemäss Anhang Ziff. 3 des BG vom 18. März 2016, in Kraft seit 1. Aug. 2016    (AS 2016 2429; BBl 2015 2883).  3 BBl 1995 III 137  4 SR 632.10 Anhang  5 Fassung gemäss Anhang Ziff. 1 der V vom 3. Juli 2001, in Kraft seit 1. Jan. 2002    (AS 2001 2091).   641.61     Steuern   2   641.61   d. Erdgas und andere gasförmige Kohlenwasserstoffe (Zolltarifnummer 2711);   e. zubereitete Schmiermittel (Zolltarifnummer 3403).   2 Treibstoffe im Sinne dieses Gesetzes sind folgende Waren, soweit sie als Treibstoffe  verwendet werden:   a. Erdöl, andere Mineralöle, Erdgas und bei ihrer Verarbeitung gewonnene  Produkte nach Absatz 1;   b. Kohlenwasserstoffe, acyclische und cyclische (Zolltarifnummern 2901 und  2902);   c. acyclische Alkohole und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder Nitrosoderivate  (Zolltarifnummer 2905);   d.6 Ether, Etheralkohole, Etherphenole, Etherphenolalkohole, Alkoholperoxide,  Etherperoxide, Acetalperoxide und Halbacetalperoxide, Ketonperoxide (auch  chemisch nicht einheitliche) und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder Nitro- soderivate (Zolltarifnummer 2909);   e. Erzeugnisse der Zolltarifnummer 3811, ausgenommen Antiklopfmittel und  Additive für Schmieröle;   f. Erzeugnisse der Zolltarifnummer 3814;   g. Alkylbenzol-Gemische und Alkylnaphthalin-Gemische, ausgenommen sol- che der Zolltarifnummern 2707 oder 2902 (Zolltarifnummer 3817);   h. Erzeugnisse der Zolltarifnummer 3824;   i.7 Biodiesel und Mischungen der Zolltarifnummer 3826;   j.8 andere Waren, die unvermischt oder vermischt zu Treibstoffen bestimmt sind  oder als Treibstoffe verwendet werden.   3 Im Sinne dieses Gesetzes gilt als:   a. «Steuer»: die Mineralölsteuer und der Mineralölsteuerzuschlag;   b. «Importeur»: die Person, die eine Ware über die Grenze bringt, sowie die Per- son, auf deren Rechnung die Ware eingeführt wird;   c. «zugelassener Lagerinhaber»: wer eine Bewilligung der Steuerbehörde be- sitzt, unversteuerte Waren in einem zugelassenen Lager zu bearbeiten, zu ge- winnen, zu erzeugen oder zu lagern;         6 Fassung gemäss Anhang 3 Ziff. 2 der V vom 30. Juni 2021 über die Änderung des Zollta- rifs, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2021 445).    7 Fassung gemäss Anhang 3 Ziff. 1 der V vom 22. Juni 2011 über die Änderung des Zoll- tarifs, in Kraft seit 1. Jan. 2012 (AS 2011 3331).   8 Eingefügt durch Anhang 3 Ziff. 1 der V vom 22. Juni 2011 über die Änderung des Zoll- tarifs, in Kraft seit 1. Jan. 2012 (AS 2011 3331).     Mineralölsteuergesetz   3   641.61   d.9 «biogener Treibstoff»: Treibstoff, der aus Biomasse oder anderen erneuer- baren Energieträgern hergestellt wird.   Art. 2a10 Bezeichnung der biogenen Treibstoffe   Der Bundesrat bezeichnet die biogenen Treibstoffe nach Artikel 2 Absatz 3 Buch- stabe d.   Art. 3 Steuerobjekt   1 Der Steuer unterliegen:   a. die Herstellung oder die Gewinnung von Waren nach den Artikeln 1 und 2  Absätze 1 und 2 im Inland;   b. die Einfuhr solcher Waren ins Inland.   2 Als Inland gelten das schweizerische Staatsgebiet und die Zollanschlussgebiete,  nicht jedoch die Zollausschlussgebiete.   Art. 4 Entstehung der Steuerforderung   1 Die Steuerforderung entsteht mit der Überführung der Waren in den steuerrechtlich  freien Verkehr. Als solche gilt:   a. für Waren, die eingeführt werden, der Zeitpunkt der Überführung in den  zollrechtlich freien Verkehr;   b. für Waren in zugelassenen Lagern (Art. 27–32) der Zeitpunkt, in dem die  Waren das Lager verlassen oder im Lager verwendet werden;   c. für Waren, die dem Verkehr unter Steueraussetzung entnommen werden  (Art. 32), der Zeitpunkt nach Buchstabe a oder b;   d. für Waren, die ausserhalb eines zugelassenen Lagers hergestellt werden, der  Zeitpunkt ihrer Herstellung.   2 Ausserdem entsteht die Steuerforderung:   a. für die Steuerdifferenz bei versteuerten Waren, die nachträglich zu Zwecken  abgegeben oder verwendet werden, die einem höheren Steuersatz unterliegen,  im Zeitpunkt der Abgabe zu dieser Verwendung oder, wenn sie nicht abge- geben werden, vor deren Verwendung;       9 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 23. März 2007 (AS 2008 579; BBl 2006 4259).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).   10 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 21. März 2014 (AS 2016 2661; BBl 2013 5737 5783).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).     Steuern   4   641.61   b. bei steuerfreien Waren, die nachträglich zu Zwecken abgegeben oder ver- wendet werden, die der Steuer unterliegen, im Zeitpunkt der Abgabe zu dieser  Verwendung oder, wenn sie nicht abgegeben werden, vor deren Verwendung.   Art. 5 Steuerbehörde   1 Steuerbehörde ist das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG). Es vollzieht  alle Massnahmen, die dieses Gesetz vorsieht, und erlässt alle dafür erforderlichen  Weisungen, deren Erlass nicht ausdrücklich einer anderen Behörde vorbehalten ist.11   2 Auf den Einnahmen aus der Steuer auf Treibstoffen rechnet die Steuerbehörde die  Erhebungskosten an.   Art. 6 Kontrollen durch die Steuerbehörde   1 Die Steuerbehörde kann jederzeit unangemeldet Kontrollen durchführen, nament- lich bei Steuerpflichtigen und bei Personen, die eine Warenbuchhaltung führen müs- sen oder die einen Rückerstattungsantrag stellen.   2 Der Steuerbehörde sind auf Verlangen alle Auskünfte zu geben und alle Bücher,  Geschäftspapiere und Urkunden vorzulegen, welche für den Vollzug dieses Gesetzes  von Bedeutung sind.   Art. 7 Amtshilfe   1 Die Steuerbehörde kann zur Mitarbeit heranziehen:   a. Kantone und Gemeinden für Aufgaben im Rahmen der Steuerrückerstattung  an die Landwirtschaft;   b. Organisationen, die Massnahmen der wirtschaftlichen Landesversorgung  vollziehen.   2 Die Polizei von Kantonen und Gemeinden zeigt alle Verletzungen des Mineralöl- steuerrechts, von denen sie bei der Ausübung ihrer amtlichen Tätigkeit Kenntnis  erlangt, der Steuerbehörde an und unterstützt diese bei der Feststellung des Tat- bestandes und der Verfolgung der Täterschaft.   3 Gegenüber der Steuerbehörde auskunftspflichtig sind, sofern die verlangten Aus- künfte für den Vollzug dieses Gesetzes von Bedeutung sein können:   a. die Verwaltungsbehörden des Bundes und die autonomen eidgenössischen  Anstalten und Betriebe;   b. die Behörden der Kantone, Bezirke, Kreise und Gemeinden;   c. die mit öffentlich-rechtlichen Aufgaben betrauten Organisationen im Rahmen  ihres Aufgabenbereichs.       11 Fassung gemäss Ziff. I 22 der V vom 12. Juni 2020 über die Anpassung von Gesetzen  infolge der Änderung der Bezeichnung der Eidgenössischen Zollverwaltung im Rahmen  von deren Weiterentwicklung, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2020 2743).     Mineralölsteuergesetz   5   641.61   Art. 8 Schweigepflicht   Personen, die zum Vollzug dieses Gesetzes beigezogen werden oder gegenüber der  Steuerbehörde auskunftspflichtig sind, müssen gegenüber Dritten über die in Aus- übung ihres Amtes gemachten Wahrnehmungen Stillschweigen bewahren und den  Einblick in amtliche Akten verweigern.   2. Abschnitt: Steuerpflicht   Art. 9 Steuerpflichtige Personen   Steuerpflichtig sind:   a. die Importeure;   b. die zugelassenen Lagerinhaber;   c. Personen, die versteuerte Waren zu Zwecken abgeben, verwenden oder ver- wenden lassen, die einem höheren Steuersatz unterliegen;   d. Personen, die unversteuerte Waren abgeben, verwenden oder verwenden las- sen.   Art. 10 Steuernachfolge   1 Der Steuernachfolger oder die Steuernachfolgerin tritt in die sich aus diesem Gesetz  ergebenden Rechte und Pflichten der steuerpflichtigen Person ein.   2 Die Steuernachfolge treten an:   a. die Erben beim Tod der steuerpflichtigen Person beziehungsweise des Steu- ernachfolgers oder der Steuernachfolgerin;   b. die persönlich haftenden Gesellschafter und Gesellschafterinnen oder deren  Erben nach Auflösung einer Gesellschaft ohne Rechtspersönlichkeit;   c. die juristische Person, die von einer anderen juristischen Person das Vermö- gen oder ein Geschäft mit Aktiven und Passiven übernimmt.   3 Die Erben haften solidarisch bis zur Höhe ihrer Erbteile, die persönlich haftenden  Gesellschafter und Gesellschafterinnen haften im Rahmen ihrer Haftbarkeit für die  Schulden der Gesellschaft.   4 Treten mehrere Personen die Steuernachfolge an, so kann jede die sich aus diesem  Gesetz ergebenden Rechte selbständig ausüben.   Art. 11 Mithaftung für die Steuer   Mit der steuerpflichtigen Person beziehungsweise mit dem Steuernachfolger oder der  Steuernachfolgerin haften solidarisch:   a. für die Steuer einer aufgelösten juristischen Person oder Gesellschaft ohne  Rechtspersönlichkeit: die mit der Liquidation betrauten Personen, auch im     Steuern   6   641.61   Konkurs- oder im Nachlassverfahren, bis zum Betrag des Liquidationsergeb- nisses;   b. für die Steuer einer juristischen Person, die ihren Sitz ohne Liquidation ins  Ausland verlegt: die Organe persönlich bis zum Betrag des reinen Vermögens  der juristischen Person.    3. Abschnitt: Tarife   Art. 12 Steuertarif   1 Die Mineralölsteuer wird nach dem Tarif im Anhang 1 zu diesem Gesetz erhoben.   2 Der Mineralölsteuerzuschlag beträgt 300 Franken je 1000 l bei 15 °C.   Art. 12a12 Steuererleichterung für Erd- und Flüssiggas   1 Für Erd- und Flüssiggas zur Verwendung als Treibstoff ist die Steuer je Liter Ben- zinäquivalent 40 Rappen tiefer als die Steuer gemäss Mineralölsteuertarif.   2 Die Mineralölsteuer und der Mineralölsteuerzuschlag werden nach dem Tarif im  Anhang 1a zu diesem Gesetz erhoben.   Art. 12b13 Steuererleichterung für biogene Treibstoffe   1 Für biogene Treibstoffe wird eine Steuererleichterung auf Gesuch hin gewährt,  wenn die folgenden Anforderungen erfüllt sind:   a. Die biogenen Treibstoffe erzeugen vom Anbau der Rohstoffe bis zu ihrem  Verbrauch erheblich weniger Treibhausgasemissionen als fossiles Benzin.   b. Die biogenen Treibstoffe belasten die Umwelt vom Anbau der Rohstoffe bis  zu ihrem Verbrauch gesamthaft nicht erheblich mehr als fossiles Benzin.   c. Der Anbau der Rohstoffe erforderte keine Umnutzung von Flächen mit ho- hem Kohlenstoffbestand oder mit grosser biologischer Vielfalt.   d. Der Anbau der Rohstoffe erfolgte auf Flächen, die rechtmässig erworben  wurden.   e. Die biogenen Treibstoffe wurden unter sozial annehmbaren Bedingungen  produziert.       12 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 23. März 2007 (AS 2008 579; BBl 2006 4259).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).   13 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 23. März 2007 (AS 2008 579; BBl 2006 4259).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).     Mineralölsteuergesetz   7   641.61   2 Die Anforderungen nach Absatz 1 Buchstaben a–d gelten in jedem Fall als erfüllt  bei biogenen Treibstoffen, die nach dem Stand der Technik aus biogenen Abfällen  oder Produktionsrückständen hergestellt werden.   3 Der Bundesrat kann zusätzlich zu den Anforderungen nach Absatz 1 die Anforde- rung einführen, dass die Produktion der biogenen Treibstoffe nicht zulasten der  Ernährungssicherheit erfolgen darf. Er berücksichtigt dabei international anerkannte  Standards.   4 Er bestimmt den Umfang der Steuererleichterung; er berücksichtigt dabei die  Wettbewerbsfähigkeit der biogenen Treibstoffe gegenüber Treibstoffen fossilen Ur- sprungs.   Art. 12c14 Nachweis und Rückverfolgbarkeit von biogenen Treibstoffen   1 Wer eine Steuererleichterung für biogene Treibstoffe erhalten will, muss nachwei- sen, dass diese die Anforderungen nach Artikel 12b Absätze 1 und 3 erfüllen.   2 Der Nachweis beinhaltet:   a. verständliche und überprüfbare Angaben, welche die Rückverfolgbarkeit des  biogenen Treibstoffs über alle Produktionsstufen ermöglichen; und    b. Unterlagen, die diese Angaben belegen.   3 Die Steuerbehörde kann verlangen, dass die Richtigkeit der Angaben und Unter- lagen durch anerkannte unabhängige Dritte überprüft und bestätigt wird.   4 Der Bundesrat bezeichnet die erforderlichen Angaben und Unterlagen. Er kann  Erleichterungen des Nachweises vorsehen, sofern gewährleistet ist, dass die Anfor- derungen nach Artikel 12b Absätze 1 und 3 erfüllt sind.   Art. 12d15 Gesuch um Steuererleichterung für biogene Treibstoffe   1 Das Gesuch um Steuererleichterung für biogene Treibstoffe muss vor der Abgabe  der ersten Steueranmeldung schriftlich bei der Steuerbehörde eingereicht werden.   2 Die Steuerbehörde entscheidet über die Steuererleichterung im Einvernehmen mit  dem Bundesamt für Umwelt, dem Bundesamt für Landwirtschaft und dem Staats- sekretariat für Wirtschaft.   3 Der Bundesrat regelt das Verfahren.       14 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 23. März 2007 (AS 2008 579; BBl 2006 4259).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).   15 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 21. März 2014 (AS 2016 2661; BBl 2013 5737 5783).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).     Steuern   8   641.61   Art. 12e16 Ertragsneutralität   1 Die Steuerausfälle, die sich aus der Steuererleichterung nach den Artikeln 12a und  12b ergeben, sind durch eine höhere Besteuerung des Benzins und Dieselöls bis  spätestens am 31. Dezember 2028 zu kompensieren.   2 Der Bundesrat ändert die in Anhang 1 und Artikel 12 Absatz 2 enthaltenen Steu- ersätze für Benzin und Dieselöl und passt die geänderten Steuersätze periodisch an.   Art. 13 Massgebender Tarif   Der Steuerbetrag berechnet sich nach dem Tarif, der bei Entstehung der Steuerforde- rung in Kraft ist.   Art. 14 Unterschiedliche Steuer je nach Verwendungszweck   1 Waren, für die der Steuertarif je nach Verwendung unterschiedliche Sätze vorsieht,  werden zum tieferen Satz besteuert, wenn die Person, die sie verwendet, vor Entste- hung der Steuerforderung eine Verwendungsverpflichtung hinterlegt hat.   2 Wer Waren liefert, die zum tieferen Satz besteuert werden, muss:   a. eine Warenbuchhaltung führen; und   b. dem Empfänger oder der Empfängerin gegenüber einen Verwendungsvorbe- halt anbringen.   Art. 15 Heizöl extraleicht   1 Wer Heizöl extraleicht liefert, muss die Verpflichtungen nach Artikel 14 Absatz 2  einhalten.   2 Als Heizöl extraleicht gilt Gasöl, das zu Feuerungszwecken bestimmt sowie gefärbt  und gekennzeichnet ist.   3 Produkte, die Heizöl extraleicht enthalten und nicht gefärbt und gekennzeichnet  sind, werden zu dem für Dieselöl geltenden Satz besteuert.   4 Der Bundesrat bestimmt das Verfahren sowie die Art der Färbung und Kennzeich- nung. Das Entfärben ist verboten.   Art. 16 Gebühren   Für Verfügungen und Dienstleistungen können Gebühren erhoben werden. Der  Bundesrat setzt die Gebührensätze fest.       16 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 21. März 2014 (AS 2016 2661; BBl 2013 5737 5783).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2028 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).     Mineralölsteuergesetz   9   641.61   4. Abschnitt: Steuerbefreiungen und Steuerrückerstattungen17   Art. 17 Steuerbefreiungen   1 Von der Steuer befreit sind:   a. Waren, die nach internationalen Abkommen steuerfrei sind;   b. Waren, die als Proben zu Untersuchungszwecken verwendet werden;   c. Waren, die vor Entstehung der Steuerforderung nachweislich durch höhere  Gewalt, durch einen Unfall oder durch Fehlmanipulation untergegangen sind;   d. die in Erdölraffinerien verbrauchte Prozessenergie;   e. die in Erdölraffinerien entstandenen, nachgewiesenen Fabrikationsverluste  und die in der Fackel verbrannten Gase;   f. die in Steuerfreilagern durch Verdunstung entstandenen, nachgewiesenen  Lagerverluste, sofern sie das übliche Mass nicht übersteigen;   g.18 Waren für den ausschliesslich dienstlichen Gebrauch von institutionellen  Begünstigten nach Artikel 2 Absatz 1 des Gaststaatgesetzes vom 22. Juni  200719, die von der Steuerpflicht ausgenommen sind;   h.20 Waren für den ausschliesslich persönlichen Gebrauch von begünstigten Per- sonen nach Artikel 2 Absatz 2 des Gaststaatgesetzes vom 22. Juni 2007, die  von der Steuerpflicht ausgenommen sind.   1bis Der Bundesrat regelt die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von Waren  nach Absatz 1 Buchstaben g und h; die Steuerbehörde regelt das Verfahren.21   2 Der Bundesrat kann Treibstoffe ganz oder teilweise von der Steuer befreien, wenn  sie:   a. der Versorgung von Luftfahrzeugen im Linienverkehr dienen;   b. der Versorgung von Luftfahrzeugen vor dem direkten Abflug ins Ausland die- nen;   c. als Betriebsmittel im Fahrzeugtank oder in einem Reservekanister eingeführt  werden;         17 Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).   18 Eingefügt durch Anhang  Ziff. II 6 des Gaststaatgesetzes vom 22. Juni 2007, in Kraft seit   1. Jan. 2008 (AS 2007 6637; BBl 2006 8017).   19 SR 192.12  20 Eingefügt durch Anhang  Ziff. II 6 des Gaststaatgesetzes vom 22. Juni 2007, in Kraft seit    1. Jan. 2008 (AS 2007 6637; BBl 2006 8017).  21 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 18. März 2016, in Kraft seit 1. Okt. 2016    (AS 2016 2993; BBl 2015 2363).     Steuern   10   641.61   d. in Pilot- und Demonstrationsanlagen aus erneuerbaren Rohstoffen gewonnen  werden.   3 ...22   Art. 18 Steuerrückerstattung   1 Die Steuer wird rückerstattet:   a. für gasförmige Kohlenwasserstoffe aus dem Treibstoffumschlag, die zwecks  Wiedergewinnung flüssiger Treibstoffe in ein zugelassenes Lager rücküber- führt werden;   b. für versteuerte Waren, die in ein zugelassenes Lager rücküberführt werden,  wenn der Lagerinhaber innerhalb von 30 Tagen nach Fälligkeit der Steuer  einen Rückerstattungsantrag stellt.   1bis Die Steuer wird ganz oder teilweise rückerstattet für Treibstoffe, die durch die  vom Bund konzessionierten Transportunternehmungen verwendet werden.23   1ter Der Steueranteil, der für Aufgaben und Aufwendungen im Zusammenhang mit  dem Strassenverkehr bestimmt ist, wird rückerstattet für den Treibstoff von Pisten- fahrzeugen.24   2 Der Mineralölsteuerzuschlag wird rückerstattet, wenn der Treibstoff für die Land-  oder Forstwirtschaft, den Naturwerkstein-Abbau oder die Berufsfischerei verwendet  worden ist.25   3 Das Eidgenössische Finanzdepartement kann die Rückerstattung der Steuer zulas- sen, wenn dafür eine wirtschaftliche Notwendigkeit nachgewiesen wird und die Ware  zu einem im allgemeinen Interesse liegenden Zweck verwendet worden ist.   3bis Für biogene Treibstoffe, welche die Anforderungen nach Artikel 12b Absätze 1  und 3 nicht erfüllen, können keine Steuerrückerstattungen nach Absatz 3 geltend  gemacht werden.26   4 Der Bundesrat regelt das Rückerstattungsverfahren. Geringfügige Beträge werden  nicht rückerstattet.   5 Auf Rückerstattungen wird kein Zins bezahlt.       22 Aufgehoben durch Ziff. I des BG vom 18. März 2016, mit Wirkung seit 1. Okt. 2016   (AS 2016 2993; BBl 2015 2363).   23 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 18. März 2016, in Kraft seit 1. Okt. 2016   (AS 2016 2993; BBl 2015 2363).   24 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 18. März 2016, in Kraft seit 1. Okt. 2016   (AS 2016 2993; BBl 2015 2363).   25 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 20. Dez. 2006, in Kraft seit 1. Juli 2007   (AS 2007 2693; BBl 2006 2427 2449).   26 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 21. März 2014 (AS 2016 2661; BBl 2013 5737 5783).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).     Mineralölsteuergesetz   11   641.61   5. Abschnitt: Steuererhebung   Art. 19 Steueranmeldung   1 Wer Waren nach diesem Gesetz einführt, muss gleichzeitig mit der Zollanmeldung  eine Steueranmeldung abgeben.27   2 Personen, die zur periodischen Steueranmeldung berechtigt sind, können die ein- geführten Waren provisorisch anmelden. Sie müssen für die Steuer und die anderen  Abgaben Sicherheit leisten.   Art. 20 Periodische Steueranmeldung   1 Importeure, die über eine Bewilligung der Oberzolldirektion zur periodischen  Steueranmeldung verfügen, sowie zugelassene Lagerinhaber müssen periodisch eine  definitive Steueranmeldung abgeben.   2 Der Bundesrat setzt die Fristen für die periodische Steueranmeldung fest.   Art. 20a28 Treibstoffgemische   1 Steuerpflichtige Personen müssen bei der Steueranmeldung von Treibstoffge- mischen aus biogenen Treibstoffen und anderen Treibstoffen separat anmelden:   a. den Anteil biogener Treibstoffe, welche die Anforderungen nach Artikel 12b  Absätze 1 und 3 erfüllen;   b. den Anteil biogener Treibstoffe, welche die Anforderungen nach Artikel 12b  Absätze 1 und 3 nicht erfüllen; und   c. den Anteil anderer Treibstoffe.   2 Treibstoffanteile, die eine geringe Menge nicht überschreiten, müssen nicht separat  angemeldet werden. Der Bundesrat legt die Menge fest.   3 Die Steuererleichterung kann in Form eines Vorschusses gewährt werden. Der  Vorschuss wird auf Grundlage des für die anderen Treibstoffe geltenden Steuersatzes  berechnet. Er ist zurückzuerstatten, wenn die Voraussetzung für die Steuer- erleichterung nicht mehr gegeben ist.   4 Der Bundesrat regelt das Verfahren.   Art. 21 Steuerveranlagung   1 Bei periodischer Steueranmeldung wird der Steuerbetrag aufgrund der definitiven  Steueranmeldung erhoben.       27 Fassung gemäss Anhang Ziff. 9 des Zollgesetzes vom 18. März 2005, in Kraft seit   1. Mai 2007 (AS 2007 1411; BBl 2004 567).   28 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 23. März 2007 (AS 2008 579; BBl 2006 4259).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2020 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).     Steuern   12   641.61   2 In den anderen Fällen setzt die Steuerbehörde den Steuerbetrag fest.   3 Die Steueranmeldung ist für die Person, die sie ausgestellt hat, als Grundlage für die  Festsetzung des Steuerbetrages verbindlich. Das Ergebnis einer amtlichen Prüfung  bleibt vorbehalten.   Art. 22 Fälligkeit der Steuer   1 Die Steuer wird mit der Entstehung der Steuerforderung fällig.   2 Bei periodischer Steueranmeldung läuft die Zahlungsfrist bis zum 15. Tag des  Monats, der auf den Fälligkeitstag folgt. Der Bundesrat setzt die übrigen Zahlungs- fristen fest.   3 Bei verspäteter Zahlung wird ein Verzugszins geschuldet. Das Eidgenössische  Finanzdepartement setzt den Zinssatz fest.   Art. 23 Sicherstellung der Steuer   1 Die Oberzolldirektion kann Sicherstellung verlangen:   a. wenn die steuerpflichtige Person mit der Zahlung der Steuer in Verzug ist;  oder   b. wenn der Steueranspruch aus anderen Gründen als gefährdet erscheint.   2 Die Sicherstellungsverfügung ist sofort vollstreckbar. Sie gilt als Arrestbefehl im  Sinne von Artikel 274 des Bundesgesetzes über Schuldbetreibung und Konkurs vom  11. April 188929; die Einsprache gegen den Arrestbefehl ist ausgeschlossen.   Art. 24 Nachforderung und Rückzahlung der Steuer   1 Hat die Steuerbehörde trotz Steueranmeldung eine geschuldete Steuer irrtümlich  nicht oder zu niedrig oder einen rückerstatteten Steuerbetrag zu hoch festgesetzt, so  fordert sie den Betrag innerhalb eines Jahres nach Eröffnung der Verfügung nach.   2 Wird bei einer amtlichen Prüfung der Steuerveranlagung innerhalb eines Jahres  festgestellt, dass eine Steuer zu Unrecht erhoben worden ist, so wird der zuviel  bezahlte Steuerbetrag von Amtes wegen rückerstattet.   Art. 25 Verjährung der Steuerforderung   1 Die Steuerforderung verjährt zehn Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie  entstanden ist.   2 Die Verjährung wird unterbrochen:   a. wenn die steuerpflichtige Person die Steuerforderung anerkennt;   b. durch jede Amtshandlung, mit der die Steuerforderung bei der steuerpflichti- gen Person geltend gemacht wird.   3 Mit jeder Unterbrechung beginnt die Verjährungsfrist neu zu laufen.       29 SR 281.1     Mineralölsteuergesetz   13   641.61   4 Die Steuerforderung verfällt in jedem Fall 15 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres,  in dem sie entstanden ist.   Art. 26 Erlass der Steuer   1 Die Steuer kann der steuerpflichtigen Person ganz oder teilweise erlassen werden:   a. wenn die Ware durch Zufall oder durch höhere Gewalt untergegangen ist;   b. wenn in anderen Fällen aussergewöhnliche Gründe, die nicht die Bemessung  der Abgaben betreffen, die Bezahlung als besondere Härte erscheinen lassen.   2 Die Steuerbehörde entscheidet über den Steuererlass.   6. Abschnitt: Zugelassene Lager   Art. 27 Herstellung, Gewinnung, Lagerung   Die Herstellung und Gewinnung von Waren, die diesem Gesetz unterliegen, sowie die  Lagerung unversteuerter Waren müssen in einem zugelassenen Lager erfolgen.   Art. 28 Bewilligung   1 Als zugelassene Lager können bewilligt werden:   a. Erdölraffinerien;   b. andere Herstellungsbetriebe, in denen Waren, die diesem Gesetz unterliegen,  gewonnen oder erzeugt werden;   c. Steuerfreilager.   2 Personen, die Waren nur zum eigenen Verbrauch lagern, erhalten keine Bewilli- gung.   3 Der Bundesrat legt die Voraussetzungen für die Einrichtung und den Betrieb von  zugelassenen Lagern fest; die Steuerbehörde erteilt die Bewilligung.   4 Die Bewilligung wird entzogen:   a. wenn die Voraussetzungen für die Bewilligungserteilung nicht mehr gegeben  sind; oder   b. wenn der zugelassene Lagerinhaber seinen Verpflichtungen nach diesem  Gesetz nicht nachkommt.   5 Für Waren, die der Pflichtlagerhaltung unterliegen, kann der Bundesrat besondere  Vorschriften erlassen.   Art. 29 Aufsicht   Die zugelassenen Lager können der Aufsicht durch die Steuerbehörde unterstellt  werden.     Steuern   14   641.61   Art. 30 Sicherheitsleistung   Die zugelassenen Lagerinhaber leisten für die Steuer und die anderen Abgaben eine  angemessene Sicherheit. Für die Sicherheitsleistung werden weder Gebühren erhoben  noch Zinsen bezahlt.   Art. 31 Warenbuchhaltung und Meldepflicht   1 Die zugelassenen Lagerinhaber sind verpflichtet, für jede Warenart Aufzeichnungen  zu führen über Lagerbestände, Ein- und Ausgänge, Produktion, Eigenverbrauch und  Verluste. Sie erstatten der Steuerbehörde darüber periodisch Meldung.   2 Sie können, unter ihrer Verantwortung, die Erfüllung von Verpflichtungen nach  Absatz 1 einer Lagerfirma übertragen.   Art. 32 Beförderung unversteuerter Waren   1 Werden eingeführte, unversteuerte Waren von der Grenze in ein zugelassenes Lager  befördert, so müssen die Importeure die sich aus diesem Gesetz ergebenden Pflichten  erfüllen; sie leisten für die Steuer und die anderen Abgaben Sicherheit.   2 Werden unversteuerte Waren zwischen zugelassenen Lagern oder, bei auszufüh- renden Waren, von einem zugelassenen Lager zur Grenze befördert, so müssen die  versendenden zugelassenen Lagerinhaber die sich aus diesem Gesetz ergebenden  Pflichten erfüllen; sie leisten für die Steuer und die anderen Abgaben Sicherheit.   3 Die Sicherheitsleistung endet:   a. wenn die Ware im zugelassenen Lager eingetroffen und deren Eingang ord- nungsgemäss verbucht worden ist; oder   b. wenn die Ausfuhr der Ware zollamtlich bestätigt worden ist.   4 Der zugelassene Lagerinhaber muss der Steuerbehörde jeden Versand von unver- steuerten Waren melden.   7. Abschnitt: Statistik   Art. 33   1 Die Steuerbehörde führt eine Statistik über den Verkehr mit Waren, die diesem  Gesetz unterliegen.   2 Die erfassten Daten werden für den Vollzug dieses Gesetzes und für die Erstellung  von Statistiken verwendet. Der Bundesrat regelt die Einzelheiten.      Mineralölsteuergesetz   15   641.61   8. Abschnitt: Rechtsmittel   Art. 34 Einsprache   1 Gegen erstinstanzliche Verfügungen der Oberzolldirektion kann innerhalb von  30 Tagen Einsprache erhoben werden. Ausgenommen sind Verfügungen über die  Sicherstellung.   2 Für das Einspracheverfahren gelten sinngemäss die Bestimmungen über das Ver- waltungsbeschwerdeverfahren (Art. 51 ff. Verwaltungsverfahrensgesetz vom  20. Dez. 196830).   Art. 35 Beschwerde an die Zollkreisdirektionen und   an die Oberzolldirektion   1 Gegen Verfügungen der Zollstellen kann Beschwerde erhoben werden:   a. über die definitive Veranlagung bei der Einfuhr und der Ausfuhr: innerhalb  von 60 Tagen bei der Zollkreisdirektion;   b. in anderen Fällen: innerhalb von 30 Tagen bei der Oberzolldirektion.31   2 Gegen erstinstanzliche Verfügungen der Zollkreisdirektionen kann innerhalb von  30 Tagen bei der Oberzolldirektion Beschwerde erhoben werden.32   Art. 3633   Art. 37 Beschwerde gegen Sicherstellungsverfügungen   1 ...34   2 Beschwerden gegen Sicherstellungsverfügungen haben keine aufschiebende Wir- kung.       30 SR 172.021  31 Fassung gemäss Anhang Ziff. 3 des BG vom 18. März 2016, in Kraft seit 1. Aug. 2016    (AS 2016 2429; BBl 2015 2883).  32 Fassung gemäss Anhang Ziff. 55 des Verwaltungsgerichtsgesetzes vom 17. Juni 2005,    in Kraft seit 1. Jan. 2007 (AS 2006 2197 1069; BBl 2001 4202).  33 Aufgehoben durch Anhang Ziff. 55 des Verwaltungsgerichtsgesetzes vom 17. Juni 2005,   mit Wirkung seit 1. Jan. 2007 (AS 2006 2197 1069; BBl 2001 4202).  34 Aufgehoben durch Anhang Ziff. 55 des Verwaltungsgerichtsgesetzes vom 17. Juni 2005,   mit Wirkung seit 1. Jan. 2007 (AS 2006 2197 1069; BBl 2001 4202).     Steuern   16   641.61   9. Abschnitt: Strafbestimmungen35   Art. 38 Gefährdung oder Hinterziehung der Steuer   1 Wer die Steuer vorsätzlich oder fahrlässig gefährdet oder hinterzieht oder sich oder  einer anderen Person sonst wie einen unrechtmässigen Steuervorteil verschafft oder  zu verschaffen versucht, wird mit Busse bis zum Fünffachen der gefährdeten oder  hinterzogenen Steuer oder des unrechtmässigen Vorteils bestraft. Vorbehalten bleiben  die Artikel 14–16 des Verwaltungsstrafrechtsgesetzes vom 22. März 197436.   2 Bei erschwerenden Umständen wird das Höchstmass der angedrohten Busse um die  Hälfte erhöht. Zudem kann auf Gefängnis erkannt werden. Als erschwerende Um- stände gelten:   a. die Anwerbung mehrerer Personen für eine Widerhandlung;   b. die gewerbs- oder gewohnheitsmässige Verübung von Widerhandlungen.   3 Kann der gefährdete oder hinterzogene Steuerbetrag nicht genau ermittelt werden,  so wird er durch die Steuerbehörde geschätzt.   4 Erfüllt eine Handlung zugleich den Tatbestand einer Gefährdung oder Hinterzie- hung der Steuer und einer durch das BAZG zu verfolgenden Widerhandlung gegen  andere Abgabenerlasse des Bundes, so wird die für die schwerste Widerhandlung  verwirkte Strafe verhängt; diese kann angemessen erhöht werden.37   Art. 39 Steuerhehlerei   Wer Waren, von denen er oder sie weiss oder annehmen muss, dass die darauf  geschuldete Steuer hinterzogen worden ist, erwirbt, sich schenken lässt, zu Pfand oder  sonst wie in Gewahrsam nimmt, verheimlicht, absetzen hilft oder in Verkehr bringt,  wird nach der Strafandrohung bestraft, die für die Täterschaft gilt.   Art. 40 Verletzung der Aufzeichnungs- und Meldepflicht   Wer die in Artikel 31 vorgeschriebenen Aufzeichnungen vorsätzlich oder fahrlässig  nicht oder nur mangelhaft führt oder die periodischen Meldungen an die Steuer- behörde ganz oder teilweise unterlässt, wird mit Busse bis zu 10 000 Franken bestraft.       35 Ab 1. Jan. 2007 sind die angedrohten Strafen und die Verjährungsfristen in Anwendung  von Art. 333 Abs. 2–6 des Strafgesetzbuches (SR 311.0) in der Fassung des BG vom   13. Dez. 2002 (AS 2006 3459; BBl 1999 1979) zu interpretieren beziehungsweise um- zurechnen.   36 SR 313.0  37 Fassung gemäss Ziff. I 22 der V vom 12. Juni 2020 über die Anpassung von Gesetzen   infolge der Änderung der Bezeichnung der Eidgenössischen Zollverwaltung im Rahmen  von deren Weiterentwicklung, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2020 2743).     Mineralölsteuergesetz   17   641.61   Art. 4138 Ordnungswidrigkeiten   Wer vorsätzlich oder grobfahrlässig einer Vorschrift dieses Gesetzes oder eines  Ausführungserlasses oder einer aufgrund solcher Vorschriften erlassenen Weisung  oder einer unter Hinweis auf die Strafandrohung dieses Artikels an ihn oder sie  gerichteten Einzelverfügung zuwiderhandelt, wird mit Busse bis zu 5000 Franken  bestraft.   Art. 42 Verhältnis zum Verwaltungsstrafrechtsgesetz39   1 Widerhandlungen werden nach dem Verwaltungsstrafrechtsgesetz vom 22. März  1974 verfolgt und beurteilt.   2 Verfolgende und urteilende Behörde ist das BAZG.40   Art. 4341   10. Abschnitt: Übergangsbestimmungen   Art. 44 Zollfrei eingeführte Waren   Wer Waren, die vor Inkrafttreten dieses Gesetzes zollfrei eingeführt worden sind,  nachträglich zu Zwecken abgibt oder verwendet, die der Steuer unterliegen, muss  diese bezahlen.   Art. 45 Zollbegünstigt eingeführte Waren   Wer Waren, die vor Inkrafttreten dieses Gesetzes aufgrund ihres Verwendungs- zweckes begünstigt verzollt worden sind, zu Zwecken abgibt oder verwendet, welche  höheren Abgaben unterliegen, muss die Differenz zwischen den bezahlten Zoll- abgaben und der Steuer bezahlen.   Art. 46 Waren innerhalb und ausserhalb von zugelassenen Lagern   1 Wer Waren, die vor Inkrafttreten dieses Gesetzes unverzollt eingelagert worden  sind, ausserhalb von zugelassenen Lagern lagert, muss die Steuer am Tag des In- krafttretens dieses Gesetzes bezahlen.   2 Die nachweislich vor Inkrafttreten dieses Gesetzes bezahlten Zollabgaben für  Waren, die am Tag des Inkrafttretens in einem zugelassenen Lager lagern, werden auf       38 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 23. März 2007, in Kraft seit 1. Juli 2008 (AS 2008 579;  BBl 2006 4259).   39 SR 313.0  40 Fassung gemäss Ziff. I 22 der V vom 12. Juni 2020 über die Anpassung von Gesetzen   infolge der Änderung der Bezeichnung der Eidgenössischen Zollverwaltung im Rahmen  von deren Weiterentwicklung, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2020 2743).   41 Aufgehoben durch Anhang Ziff. 9 des Zollgesetzes vom 18. März 2005, mit Wirkung seit   1. Mai 2007 (AS 2007 1411; BBl 2004 567).     Steuern   18   641.61   Antrag zurückbezahlt; der Antrag ist innerhalb von 30 Tagen ab Inkrafttreten dieses  Gesetzes der Steuerbehörde einzureichen.   Art. 47 Heizöl   1 Wer Waren besitzt, die vor Inkrafttreten dieses Gesetzes als Heizöl zu Feuerungs- zwecken verzollt worden sind und die nicht vorschriftsgemäss gefärbt und gekenn- zeichnet sind, muss die Differenz zwischen den bezahlten Zollabgaben und der Steuer  für Dieselöl am Tag des Inkrafttretens dieses Gesetzes bezahlen, ausgenommen für  Heizöl mittel und Heizöl schwer.   2 Die nach Zollrecht nicht reverspflichtigen Verbraucher und Verbraucherinnen von  Heizöl sind von den Verpflichtungen nach Absatz 1 befreit; für sie gelten die zoll- rechtlichen Bestimmungen weiter.   3 Die Steuerbehörde kann bei den nach Zollrecht reverspflichtigen Verbrauchern und  Verbraucherinnen auf die Nacherhebung der Steuer verzichten, sofern sie Gewähr  dafür leisten, dass sie die Ware selber zu Feuerungszwecken verwenden.   Art. 48 Rückerstattungen   Rückerstattungsgesuche für zollbegünstigte Waren, die vor Inkrafttreten dieses  Gesetzes verbraucht worden sind, werden nach den Bestimmungen dieses Gesetzes  behandelt.   11. Abschnitt: Referendum und Inkrafttreten   Art. 49   1 Dieses Gesetz untersteht dem fakultativen Referendum.   2 Der Bundesrat bestimmt das Inkrafttreten.   Datum des Inkrafttretens: 1. Januar 199742       42 BRB vom 20. Nov. 1996     Mineralölsteuergesetz   19   641.61   Anhang 143  (Art. 12 Abs. 1)   Mineralölsteuertarif   Zolltarifnummer44 Warenbezeichnung Steuersatz  Fr.     je 1000 l  bei 15 °C   2707. Öle und andere Erzeugnisse der Destillation des Hoch- temperatur-Steinkohlenteers; ähnliche Erzeugnisse, in  denen die aromatischen Bestandteile im Gewicht gegen- über den nichtaromatischen Bestandteilen überwiegen:        – Benzol:    1010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   1090 –  –  andere 8.80    – Toluol:    2010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   2090 –  –  andere 8.80    – Xylol:    3010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   3090 –  –  andere 8.80    – Naphthalin:    4010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   4090 –  –  andere 8.80    –  andere aromatische Kohlenwasserstoffmischungen, bei   deren Destillation, nach der Methode ISO 3405  (gleichwertig mit der Methode ASTM D 86), 65 % Vol  oder mehr (einschliesslich Verluste) bis 250 C über- gehen:       5010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   5090 –  –  andere 8.80    – andere:     –  –  Kreosotöle:    9110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   9190 –  –  –  andere 8.80    –  –  andere:    9910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   9990 –  –  –  andere 8.80   2709. Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien, roh:    0010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 431.20   0090 –  –  andere 8.80       43 Bereinigt gemäss Anhang Ziff. 1 der V vom 3. Juli 2001 (AS 2001 2091), Anhang 4 Ziff. I  der V vom 28. Juni 2006 (AS 2006 2995), Anhang 3 Ziff. 1 der V vom 22. Juni 2011 über  die Änderung des Zolltarifs (AS 2011 3331), Anhang 3 Ziff. 2 der V vom 10. Juni 2016  über die Änderung des Zolltarifs (AS 2016 2445), Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über  die Verlängerung der Befristung der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und  biogene Treibstoffe und über die Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der  CO2-Emissionen (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813) und Anhang 3 Ziff. 2 der V vom  30. Juni 2021 über die Änderung des Zolltarifs, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2021 445).   44 SR 632.10 Anhang     Steuern   20   641.61   Zolltarifnummer Warenbezeichnung Steuersatz   Fr.        2710. Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien, andere als rohe  Öle; anderweit weder genannte noch inbegriffene Zuberei- tungen mit einem Gewichtsanteil an Erdölen oder Ölen aus  bituminösen Mineralien von 70 % oder mehr, in denen diese  Öle den wesentlichen Bestandteil bilden; Ölabfälle:        – Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien (andere als  rohe Öle) und anderweit weder genannte noch inbegrif- fene Zubereitungen mit einem Gewichtsanteil an Erdölen  oder Ölen aus bituminösen Mineralien von 70 % oder  mehr, in denen diese Öle den wesentlichen Bestandteil  bilden, andere als solche die Biodiesel enthalten und  andere als Ölabfälle:        –  –  Leichtöle und Zubereitungen:     –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff:    1211 –  –  –  –  Benzin und seine Fraktionen 431.20   1212 –  –  –  –  White Spirit 452.10   1219 –  –  –  –  andere 458.70    –  –  –  zu andern Zwecken:    1291 –  –  –  –  Benzin und seine Fraktionen 8.80   1292 –  –  –  –  White Spirit 9.20   1299 –  –  –  –  andere 9.90    –  –  andere:     –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff:    1911 –  –  –  –  Petroleum 439.50   1912 –  –  –  –  Dieselöl 458.70   1919 –  –  –  –  andere 458.70    –  –  –  zu andern Zwecken:    1991 –  –  –  –  Petroleum 9.50   1992 –  –  –  –  Heizöle zu Feuerungszwecken:     –  –  –  –  –  extraleicht  3.00      je 1000 kg     –  –  –  –  –  mittel und schwer 3.60   1993 –  –  –  –  Mineralöldestillate, bei denen weniger als   20 % Vol vor 300 °C übergehen, unvermischt     11.90   1994 –  –  –  –  Mineralöldestillate, bei denen weniger als   20 % Vol vor 300 °C übergehen, vermischt     30.20   1995 –  –  –  –  Mineralschmierfett 30.20   1999 –  –  –  –  andere Destillate und Produkte  11.90     je 1000 l  bei 15 °C     – Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien (andere als  rohe Öle) und anderweit weder genannte noch inbegrif- fene Zubereitungen mit einem Gewichtsanteil an Erdölen  oder Ölen aus bituminösen Mineralien von 70 % oder  mehr, in denen diese Öle den wesentlichen Bestandteil  bilden, Biodiesel enthaltend, andere als Ölabfälle:       2010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 458.70   2090 –  –  zu anderen Zwecken (nur fossiler Anteil) 3.00     je 1000 kg     – Ölabfälle:    9100 –  –  Polychlordiphenyle (PCB), Polychlorterphenyle   (PCT) oder Polybromdiphenyle (PBB) enthaltend     11.90   9900 –  –  andere 11.90     Mineralölsteuergesetz   21   641.61   Zolltarifnummer Warenbezeichnung Steuersatz  Fr.        2711. Erdgas und andere gasförmige Kohlenwasserstoffe:     – verflüssigt:      –  –  Erdgas:    1110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 409.90   1190 –  –  –  anderes 2.10     je 1000 l  bei 15 °C     –  –  Propan:    1210 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10   1290 –  –  –  anderes 1.10    –  –  Butane:    1310 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10   1390 –  –  –  andere 1.10    –  –  Ethylen, Propylen, Butylen und Butadien:    1410 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10   1490 –  –  –  andere 1.10   –  –  andere:              1910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff:      je 1000 kg    –  –  –  –   aus Biomasse oder anderen erneuerbaren     Energieträgern   409.90     je 1000 l  bei 15 °C    –  –  –  –   andere 209.10   1990 –  –  –  andere   1.10     je 1000 kg     – in gasförmigem Zustand:     –  –  Erdgas:    2110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 409.90   2190 –  –  –  anderes 2.10    –  –  andere:    2910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 409.90   2990 –  –  –  andere   2.10     je 1000 l  bei 15 °C   2901. Kohlenwasserstoffe, acyclische:     – gesättigt:     –  –  gasförmige, auch verflüssigt:    1011 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10    –  –  andere als gasförmige:    1091 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – ungesättigt:     –  –  Ethylen:    2110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10    –  –  Propen (Propylen):    2210 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10    –  –  Buten (Butylen) und seine Isomere:    2310 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10    –  –  1,3-Butadien und Isopren:     –  –  –  1,3-Butadien:    2411 –  –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10    –  –  –  Isopren:      Steuern   22   641.61   Zolltarifnummer Warenbezeichnung Steuersatz  Fr.         2421 –  –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  andere:     –  –  –  gasförmig, auch verflüssigt:    2911 –  –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 209.10    –  –  –  andere als gasförmige:    2991 –  –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80   2902. Kohlenwasserstoffe, cyclische:     – alicyclische:     –  –  Cyclohexan:    1110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  andere:    1910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – Benzol:    2010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – Toluol:    3010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – Xylole:     –  –  o-Xylol:    4110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  m-Xylol:    4210 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  p-Xylol:    4310 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  Xylol-Isomerengemische:    4410 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – Ethylbenzol:    6010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – Cumol:    7010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – andere:    9010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80   2905. Acyclische Alkohole und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder  Nitrosoderivate:        – gesättigte einwertige Alkohole:     –  –  Methanol (Methylalkohol):    1110 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  Propan-1-ol (Propylalkohol) und Propan-2-ol   (Isopropylalkohol):      1210 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  andere Butanole:    1410 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  Octanol (Octylalkohol) und seine Isomere:    1610 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  andere:    1920 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    – ungesättigte einwertige Alkohole:     –  –  acyclische Terpenalkohole:    2210 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80    –  –  andere:    2910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 439.80   2909. Ether, Etheralkohole, Etherphenole, Etherphenolalkohole,  Alkoholperoxide, Etherperoxide, Acetalperoxide und  Halbacetalperoxide, Ketonperoxide (auch chemisch nicht  einheitlich) und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder Nitro- soderivate:        Mineralölsteuergesetz   23   641.61   Zolltarifnummer Warenbezeichnung Steuersatz  Fr.          – acyclische Ether und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder  Nitrosoderivate:        –  –  andere:    1910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    – alicyclische Ether und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder   Nitrosoderivate:      2010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    – aromatische Ether und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder   Nitrosoderivate:      3010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    – Etheralkohole und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder   Nitrosoderivate:       –  –  Monobutylether des Ethylenglycols oder des Diet- hylenglycols:       4310 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    –  –  andere Monoalkylether des Ethylenglycols oder des   Diethylenglycols:      4420 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    –  –  andere:    4910 –  –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    – Etherphenole, Etherphenolalkohole und ihre Halogen-,   Sulfo-, Nitro- oder Nitrosoderivate:      5010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60    – Alkoholperoxide, Etherperoxide, Acetalperoxide und   Halbacetalperoxide, Ketonperoxide, und ihre Halogen-,  Sulfo-, Nitro- oder Nitrosoderivate:       6010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60     je 1000 kg   3403. Zubereitete Schmiermittel (einschliesslich Schneidöle, Zu- bereitungen zum Lösen von Schrauben, zubereitete Rost- schutz- oder Korrosionsschutzmittel und Formentrennmittel,  auf der Grundlage von Schmierstoffen) und Zubereitungen  der als Schmälzmittel für Spinnstoffe, Mittel zum Ölen oder  Fetten von Leder, Pelzen oder anderen Stoffen verwendeten  Art, ausgenommen solche, die als wesentlichen Bestandteil  70 Gewichtsprozent oder mehr Erdöl oder Öl aus bit- uminösen Mineralien enthalten:        – Erdöl oder Öl aus bituminösen Mineralien enthaltend:    1900 –  –  andere als solche der Nr. 3403.1100 30.20    – andere:    9900 –  –  andere als solche der Nr. 3403.9100 30.20      je 1000 l  bei 15 °C   3811. Antiklopfmittel, Antioxidantien, Antigums, Viskositäts- verbesserer, Antikorrosivadditive und andere zubereitete  Additive für Mineralöle (einschliesslich Treibstoffe) oder  für andere zu gleichen Zwecken wie Mineralöle verwendete  Flüssigkeiten:        – andere (als Antiklopfmittel und Additive für Schmieröle):    9010 –  –  zur Verwendung als Treibstoff 420.60   3814. Zusammengesetzte organische Lösungs- und Verdün- nungsmittel, anderweit weder genannt noch inbegriffen;  Zubereitungen zum Entfernen von Farben oder Lacken:       0010 – zur Verwendung als Treibstoff 420.60     Steuern   24   641.61   Zolltarifnummer Warenbezeichnung Steuersatz  Fr.        3817. Alkylbenzol-Gemische und Alkylnaphtalin-Gemische,  ausgenommen solche der Nrn. 2707 oder 2902:       0010 – zur Verwendung als Treibstoff 420.60   3824. Zubereitete Bindemittel für Giessereiformen oder -kerne;  chemische Erzeugnisse und Zubereitungen der chemischen  Industrie oder verwandter Industrien (einschliesslich  Mischungen von Naturprodukten), anderweit weder genannt  noch inbegriffen:        –  andere:     –  –  andere:    9920 –  –  –  Erzeugnisse zur Verwendung als Treibstoff 420.60  3826. Biodiesel und seine Mischungen, keine Erdöle oder Öle aus   bituminösen Mineralien enthaltend oder mit einem Ge- wichtsanteil an Erdölen oder Ölen aus bituminösen Minera- lien von weniger als 70 %:       0010 – zur Verwendung als Treibstoff 458.70   0090 – zu anderen Zwecken (nur fossiler Anteil) 3.00  ...  Treibstoffe aus anderen Ausgangsstoffen 420.60         Mineralölsteuergesetz   25   641.61   Anhang 1a45  (Art. 12a Abs. 2)   Steuertarif für Erd- und Flüssiggas als Treibstoff   Zolltarif- nummer46   Warenbezeichnung Steuer- belastung47   (Art. 12)   Steuerer- leichterung   (Art. 12a)   Steuer- belastung   (Art. 12a)   Mineralöl- steuer   Mineralöl- steuer- zuschlag     Fr. Fr. Fr. Fr. Fr.      je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg   2711. Erdgas und andere gasför- mige Kohlenwasserstoffe:            –  verflüssigt:         –  –  Erdgas unvermischt:                 1110 –  –  –  zur Verwendung   als Treibstoff  809.20 587.00 222.20 112.50 109.70     je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C    –  –  Propan unvermischt:                 1210 –  –  –  zur Verwendung   als Treibstoff  509.10 294.10 215.00 88.30 126.70    –  –  Butane unvermischt:                         1310 –  –  –  zur Verwendung   als Treibstoff  509.10 294.10 215.00  88.30 126.70    –  –  Ethylen, Propylen,  Butylen und Butadien  unvermischt:                    1410 –  –  –  zur Verwendung  als Treibstoff   509.10 294.10 215.00 88.30 126.70    –  –  andere unvermischt:                 1910 –  –  –  zur Verwendung   als Treibstoff:           je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg    –  –  –  –  aus Biomasse  oder anderen   erneuerbaren  Energieträgern   809.20 587.00 222.20 112.50 109.70     je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C   je 1000 l   bei 15 °C    –  –  –  –  andere 509.10 294.10 215.00 88.30 126.70       45 Eingefügt durch Ziff. II des BG vom 23. März 2007 (AS 2008 579; BBl 2006 4259).  Fassung gemäss Ziff. I 1 des BG vom 20. Dez. 2019 über die Verlängerung der Befristung  der Steuererleichterungen für Erdgas, Flüssiggas und biogene Treibstoffe und über die  Änderung des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen, in Kraft vom   1. Juli 2019 bis zum 31. Dez. 2023 (AS 2020 1269; BBl 2019 5679 5813).   46 SR 632.10 Anhang; der Generaltarif und seine Änderungen werden nach Art. 5 Abs. 1   des Publikationsgesetzes vom 18. Juni 2004 (SR 170.512) in der AS nicht veröffentlicht.  Der Text kann unter www.ezv.admin.ch eingesehen werden. Die Änderungen werden   zudem auch in den Zolltarif übernommen, siehe www.tares.ch.   47 Mineralölsteuer und Mineralölsteuerzuschlag.     Steuern   26   641.61   Zolltarifnummer Warenbezeichnung Steuer-  belastung   (Art. 12)   Steuerer- leichterung   (Art. 12a)   Steuer- belastung   (Art. 12a)   Mineralöl- steuer   Mineralöl- steuer- zuschlag     Fr. Fr. Fr. Fr. Fr.     je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg je 1000 kg    – in gasförmigem Zustand:        –  –  Erdgas:                 2110 –  –  –  zur Verwendung   als Treibstoff  809.20 587.00 222.20 112.50 109.70    –  –  andere:                 2910 –  –  –  zur Verwendung   als Treibstoff  809.20 587.00 222.20 112.50 109.70              Mineralölsteuergesetz   27   641.61   Anhang 2   Änderung bisherigen Rechts   ...48       48 Die Änderungen können unter AS 1996 3371 konsultiert werden.     Steuern   28   641.61       	1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen 	Art. 1 Grundsatz 	Art. 2 Begriffe 	Art. 2a  Bezeichnung der biogenen Treibstoffe 	Art. 3 Steuerobjekt 	Art. 4 Entstehung der Steuerforderung 	Art. 5 Steuerbehörde 	Art. 6 Kontrollen durch die Steuerbehörde 	Art. 7 Amtshilfe 	Art. 8 Schweigepflicht  	2. Abschnitt: Steuerpflicht 	Art. 9 Steuerpflichtige Personen 	Art. 10 Steuernachfolge 	Art. 11 Mithaftung für die Steuer  	3. Abschnitt: Tarife 	Art. 12 Steuertarif 	Art. 12a  Steuererleichterung für Erd- und Flüssiggas 	Art. 12b  Steuererleichterung für biogene Treibstoffe 	Art. 12c  Nachweis und Rückverfolgbarkeit von biogenen Treibstoffen 	Art. 12d  Gesuch um Steuererleichterung für biogene Treibstoffe 	Art. 12e  Ertragsneutralität 	Art. 13 Massgebender Tarif 	Art. 14 Unterschiedliche Steuer je nach Verwendungszweck 	Art. 15 Heizöl extraleicht 	Art. 16 Gebühren  	4. Abschnitt: Steuerbefreiungen und Steuerrückerstattungen 	Art. 17 Steuerbefreiungen 	Art. 18 Steuerrückerstattung  	5. Abschnitt: Steuererhebung 	Art. 19 Steueranmeldung 	Art. 20 Periodische Steueranmeldung 	Art. 20a  Treibstoffgemische 	Art. 21 Steuerveranlagung 	Art. 22 Fälligkeit der Steuer 	Art. 23 Sicherstellung der Steuer 	Art. 24 Nachforderung und Rückzahlung der Steuer 	Art. 25 Verjährung der Steuerforderung 	Art. 26 Erlass der Steuer  	6. Abschnitt: Zugelassene Lager 	Art. 27 Herstellung, Gewinnung, Lagerung 	Art. 28 Bewilligung 	Art. 29 Aufsicht 	Art. 30 Sicherheitsleistung 	Art. 31 Warenbuchhaltung und Meldepflicht 	Art. 32 Beförderung unversteuerter Waren  	7. Abschnitt: Statistik 	Art. 33  	8. Abschnitt: Rechtsmittel 	Art. 34 Einsprache 	Art. 35 Beschwerde an die Zollkreisdirektionen und  an die Oberzolldirektion 	Art. 36 	Art. 37 Beschwerde gegen Sicherstellungsverfügungen  	9. Abschnitt: Strafbestimmungen 	Art. 38 Gefährdung oder Hinterziehung der Steuer 	Art. 39 Steuerhehlerei 	Art. 40 Verletzung der Aufzeichnungs- und Meldepflicht 	Art. 41  Ordnungswidrigkeiten 	Art. 42 Verhältnis zum Verwaltungsstrafrechtsgesetz 	Art. 43  	10. Abschnitt: Übergangsbestimmungen 	Art. 44 Zollfrei eingeführte Waren 	Art. 45 Zollbegünstigt eingeführte Waren 	Art. 46 Waren innerhalb und ausserhalb von zugelassenen Lagern 	Art. 47 Heizöl 	Art. 48 Rückerstattungen  	11. Abschnitt: Referendum und Inkrafttreten 	Art. 49  	Anhang 1 	Mineralölsteuertarif  	Anhang 1a 	Steuertarif für Erd- und Flüssiggas als Treibstoff  	Anhang 2 	Änderung bisherigen Rechts