RS 0.672.957.21   1   Traduzione1   Convenzione   tra la Confederazione Svizzera e la Mongolia   per evitare le doppie imposizioni in materia d’imposte   sul reddito e sul patrimonio   Conclusa il 20 settembre 1999  Approvata dall’Assemblea federale il 3 ottobre 20002  Entrata in vigore mediante scambio di note il 25 giugno 2002    (Stato 8  agosto 2003)     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Mongolia,   desiderosi di concludere una convenzione per evitare le doppie imposizioni in mate- ria d’imposte sul reddito e sul patrimonio,   hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Soggetti  La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di  entrambi gli Stati contraenti.   Art. 2 Imposte considerate  1.  La presente Convenzione si applica alle imposte sul reddito e sul patrimonio  prelevate per conto di ciascuno degli Stati contraenti, delle sue suddivisioni politiche  o dei suoi enti locali, qualunque sia il sistema di prelevamento.   2.  Sono considerate imposte sul reddito e sul patrimonio le imposte prelevate sul  reddito complessivo, sul patrimonio complessivo o su elementi del reddito o del  patrimonio, comprese le imposte sugli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili  o immobili e le imposte sull’ammontare complessivo degli stipendi e dei salari  corrisposti dalle imprese.   3.  Le imposte attuali cui si applica la Convenzione sono in particolare:   a) per quanto concerne la Mongolia:  (i) l’imposta sul reddito delle persone fisiche,  (ii) l’imposta sul reddito delle persone giuridiche  (qui di seguito indicate quali «imposta mongola»);        RS 2003 1913; FF 2000 2213  1 Il testo originale tedesco è pubblicato sotto lo stesso numero nell’ediz. ted. della presente   Raccolta.  2 RU 2003 1912   0.672.957.21    Doppia imposizione   2   0.672.957.21   b) per quanto concerne la Svizzera:    le imposte federali, cantonali e comunali  (i) sul reddito (reddito complessivo, reddito del lavoro, reddito del patri-  monio, utili industriali e commerciali, utili di capitale e altri redditi); e  (ii) sul patrimonio (patrimonio complessivo, patrimonio mobiliare e immo-  biliare, patrimonio industriale e commerciale, capitale e riserve e altri  elementi del patrimonio)   (qui di seguito indicate quali «imposta svizzera»).   4.  La Convenzione si applica anche alle imposte di natura identica o analoga istitui- te dopo la firma della Convenzione in aggiunta o in sostituzione delle imposte attua- li. Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicano le modifiche impor- tanti apportate alle loro rispettive legislazioni fiscali.   5.  La Convenzione non si applica alle imposte prelevate alla fonte sulle vincite alle  lotterie.   Art. 3 Definizioni generali  1.  Ai fini della presente Convenzione, a meno che il contesto non richieda una  diversa interpretazione:    a) (i) il termine «Mongolia», usato in senso geografico, designa il territorio  della Mongolia,   (ii) il termine «Svizzera» designa la Confederazione Svizzera;   b) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società e tutte le altre  associazioni di persone;   c) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che è  considerato persona giuridica ai fini dell’imposizione;   d) le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell’altro Stato  contraente» designano rispettivamente un’impresa esercitata da un residente  di uno Stato contraente o un’impresa esercitata da un residente dell’altro Sta- to contraente;   e) l’espressione «traffico internazionale» designa qualsiasi attività di trasporto  effettuata per mezzo di una nave, di un aeromobile o di un veicolo stradale  da parte di un’impresa la cui sede di direzione effettiva è situata in uno Stato  contraente, ad eccezione del caso in cui la nave, l’aeromobile o il veicolo  stradale sia utilizzato esclusivamente tra località situate nell’altro Stato con- traente;   f) l’espressione «autorità competente» designa:  (i) per quanto concerne la Mongolia, il Ministro delle finanze o il suo rap-  presentante autorizzato,  (ii) per quanto concerne la Svizzera, il direttore dell’Amministrazione fede-  rale delle contribuzioni o il suo rappresentante autorizzato;     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   3   0.672.957.21   g) il termine «cittadini» designa:  (i) tutte le persone fisiche che hanno la cittadinanza di uno Stato contraen-  te,  (ii) tutte le persone giuridiche, le associazioni di persone e le altre associa-  zioni costituite conformemente alla legislazione in vigore in uno Stato  contraente.   2.  Per l’applicazione della Convenzione da parte di uno Stato contraente, a meno  che il contesto non richieda una diversa interpretazione, le espressioni non diversa- mente definite hanno il significato che ad esse è attribuito dalla legislazione di detto  Stato relativa alle imposte oggetto della Convenzione, tenuto conto che il senso  attribuito a queste espressioni dalla legislazione tributaria di questo Stato prevale sul  senso loro attribuito da altre leggi dello stesso Stato.   Art. 4 Residenza  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «residente di uno Stato contra- ente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assogget- tata a imposta nello stesso Stato a motivo del suo domicilio, della sua residenza,  della sede della sua direzione o di ogni altro criterio di natura analoga. Tuttavia, tale  espressione non comprende le persone che sono imponibili in questo Stato soltanto  per redditi che esse ricavano da fonti situate in questo Stato o per il patrimonio ivi  situato e comprende anche questo Stato e le sue collettività territoriali.   2.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è considerata  residente di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione è determinata nel seguen- te modo:   a) detta persona è considerata residente dello Stato nel quale ha un’abitazione  permanente; se essa dispone di un’abitazione permanente in ciascuno degli  Stati, è considerata residente dello Stato nel quale le sue relazioni personali  ed economiche sono più strette (centro degli interessi vitali);   b) se non si può determinare lo Stato nel quale detta persona ha il centro dei  suoi interessi vitali, o se la medesima non ha un’abitazione permanente in  alcuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato in cui soggiorna  abitualmente;   c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati ovvero non  soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata residente dello  Stato del quale ha la cittadinanza;   d) se detta persona ha la cittadinanza di entrambi gli Stati o se non ha la cittadi- nanza di alcuno dei due Stati, le autorità competenti degli Stati contraenti ri- solvono la questione di comune accordo.   3.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una  persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che  essa sia residente dello Stato in cui è situata la sede della sua direzione effettiva.     Doppia imposizione   4   0.672.957.21   Art. 5 Stabile organizzazione  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «stabile organizzazione» designa  una sede fissa di affari in cui un’impresa esercita in tutto o in parte la sua attività.   2.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende in particolare:   a) una sede di direzione;   b) una succursale;   c) un ufficio;   d) un’officina;   e) un laboratorio e   f) una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava o un altro luogo di sfrut- tamento di risorse naturali.   3.  Un cantiere edile, una catena di montaggio o le attività di sorveglianza ad essi  collegate costituiscono una stabile organizzazione soltanto se la loro durata oltrepas- sa i sei mesi.   4.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo non si considera che  vi sia «stabile organizzazione» se:   a) si fa uso di installazioni ai soli fini di deposito, di esposizione o di consegna  di merci appartenenti all’impresa;   b) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini di deposito,  di esposizione o di consegna;   c) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini della tra- sformazione da parte di un’altra impresa;   d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare merci o di racco- gliere informazioni per l’impresa;   e) una sede fissa di affari è utilizzata, per l’impresa, ai soli fini di far pubblicità,  di fornire informazioni, di effettuare ricerche scientifiche o di esercitare atti- vità analoghe che abbiano carattere preparatorio o ausiliario;   f) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’esercizio cumulativo delle  attività menzionate alle lettere a-e, a condizione che l’insieme delle attività  della sede fissa di affari risultante da questo cumulo mantenga un carattere  preparatorio o ausiliario.   5.  Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, se una persona – diversa da un  agente che goda di uno status indipendente secondo il paragrafo 6 – agisce per conto  di un’impresa e dispone in uno Stato contraente di poteri che esercita abitualmente e  che le permettono di concludere contratti in nome dell’impresa, si considera che  questa impresa abbia in questo Stato una stabile organizzazione per tutte le attività  che questa persona esercita a suo nome, a meno che le attività di questa persona non  si limitino a quelle menzionate nel paragrafo 4 e che, se fossero esercitate tramite  una sede fissa di affari, non permetterebbero di considerare tale sede come una  stabile organizzazione ai sensi delle disposizioni di tale paragrafo.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   5   0.672.957.21   6.  Non si considera che un’impresa abbia una stabile organizzazione in uno Stato  contraente per il solo fatto che essa vi eserciti la propria attività per mezzo di un  mediatore, di un commissionario generale o di ogni altro agente che goda di uno  status indipendente, a condizione che dette persone agiscano nell’ambito della loro  ordinaria attività. Tuttavia, se le attività di un tale agente sono esercitate esclusiva- mente o pressoché esclusivamente per conto di questa impresa, egli non sarà consi- derato un agente indipendente ai sensi del presente paragrafo.   7.  Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata  da una società residente dell’altro Stato contraente ovvero svolga la sua attività in  questo altro Stato (sia per mezzo di una stabile organizzazione che in altro modo)  non costituisce di per sé motivo sufficiente per far considerare una qualsiasi delle  dette società una stabile organizzazione dell’altra.   Art. 6 Redditi immobiliari  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae da beni immobili (com- presi i redditi delle attività agricole e forestali) situati nell’altro Stato contraente  sono imponibili in detto altro Stato.   2.  L’espressione «beni immobili» ha il significato che ad essa è attribuito dal diritto  dello Stato contraente in cui i beni stessi sono situati. L’espressione comprende in  ogni caso gli accessori, le scorte vive o morte delle aziende agricole e forestali, i  diritti ai quali si applicano le disposizioni del diritto privato riguardanti la proprietà  fondiaria, l’usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a canoni variabili o fissi per  lo sfruttamento o la concessione dello sfruttamento di giacimenti minerari, sorgenti  ed altre risorse naturali. Le navi e gli aeromobili non sono considerati beni immobili.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dall’utilizzazione  diretta, dalla locazione o dall’affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di  beni immobili.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni  immobili di un’impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l’esercizio  di una professione indipendente.   Art. 7 Utili delle imprese  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto  Stato, a meno che l’impresa non eserciti la sua attività nell’altro Stato contraente per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa svolge in tal modo la  sua attività, gli utili dell’impresa sono imponibili nell’altro Stato ma soltanto nella  misura in cui detti utili sono attribuibili a detta stabile organizzazione.   2.  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 3, quando un’impresa di uno Stato con- traente svolge la sua attività nell’altro Stato contraente per mezzo di una stabile  organizzazione ivi situata, in ciascuno Stato contraente sono attribuiti a detta stabile  organizzazione gli utili che essa avrebbe potuto conseguire se fosse stata un’impresa  distinta svolgente attività identiche o analoghe in condizioni identiche o analoghe e  avesse trattato in piena indipendenza con l’impresa di cui è la stabile organizzazione.     Doppia imposizione   6   0.672.957.21   3.  Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione sono ammesse in  deduzione le spese sostenute per gli scopi perseguiti dalla stessa stabile organizza- zione, comprese le spese di direzione e le spese generali di amministrazione, sia  nello Stato in cui è situata la stabile organizzazione, sia altrove.   4.  Qualora uno degli Stati contraenti segua la prassi di determinare gli utili da  attribuire a una stabile organizzazione in base al riparto degli utili complessivi del- l’impresa fra le diverse parti di essa, le disposizioni del paragrafo 2 del presente  articolo non impediscono a detto Stato contraente di determinare gli utili imponibili  secondo la ripartizione in uso; tuttavia, il metodo di riparto adottato dovrà essere tale  che il risultato sia conforme ai principi contenuti nel presente articolo.   5.  Nessun utile può essere attribuito ad una stabile organizzazione per il solo fatto  che essa ha acquistato merci per l’impresa.   6.  Ai fini dell’applicazione dei paragrafi precedenti, gli utili da attribuire alla stabile  organizzazione sono determinati annualmente con lo stesso metodo, a meno che non  esistano validi e sufficienti motivi per procedere diversamente.   7.  Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in  altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di tali articoli non sono  pregiudicate da quelle del presente articolo.   Art. 8 Trasporti internazionali  1.  Gli utili derivanti dall’esercizio, in traffico internazionale, di navi, aeromobili o  veicoli stradali sono imponibili soltanto nello Stato contraente in cui è situata la sede  della direzione effettiva dell’impresa.    2.  Se la sede della direzione effettiva di un’impresa di navigazione marittima è  situata a bordo di una nave, detta sede si considera situata nello Stato contraente in  cui si trova il porto d’immatricolazione della nave, oppure, in mancanza di un porto  d’immatricolazione, nello Stato contraente di cui è residente l’esercente la nave.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla  partecipazione a un fondo comune («pool»), a un esercizio in comune o a un organi- smo internazionale di esercizio.   Art. 9 Imprese associate  1.  Allorché:   a) un’impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente,  alla direzione, al controllo o al capitale di un’impresa dell’altro Stato contra- ente, o   b) le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla dire- zione, al controllo o al capitale di un’impresa di uno Stato contraente e di  un’impresa dell’altro Stato contraente,   e, nell’uno e nell’altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali o  finanziarie, sono vincolate da condizioni accettate o imposte, diverse da quelle che  sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, gli utili che in mancanza di tali     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   7   0.672.957.21   condizioni sarebbero stati realizzati da una delle imprese, ma che a causa di dette  condizioni non lo sono stati, possono essere inclusi negli utili di questa impresa e  tassati in conseguenza.   2.  Quando utili in base ai quali un’impresa di uno Stato contraente è stata imposta in  questo Stato sono inclusi anche negli utili di un’impresa dell’altro Stato contraente e  tassati in conseguenza, e gli utili così inclusi sono utili che sarebbero stati conseguiti  dall’impresa dell’altro Stato contraente se le condizioni convenute tra le due imprese  fossero state quelle che sarebbero state fissate tra imprese indipendenti, le autorità  competenti degli Stati contraenti possono consultarsi in vista di raggiungere un  accordo sugli adeguamenti da apportare agli utili nei due Stati contraenti.   3.  Uno Stato contraente non rettificherà gli utili di un’impresa nei casi previsti dal  paragrafo 1 dopo lo spirare dei termini previsti dalla sua legislazione nazionale e, in  ogni caso, non dopo lo spirare di cinque anni a partire dalla fine dell’anno in cui gli  utili oggetto di tale rettifica sarebbero stati conseguiti da un’impresa di questo Stato.  Il presente paragrafo non è applicabile in caso di frode od omissione intenzionale.   Art. 10 Dividendi  1.  I dividendi pagati da una società residente di uno Stato contraente a un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali dividendi sono anche imponibili nello Stato contraente di cui la  società che paga i dividendi è residente ed in conformità alla legislazione di detto  Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei dividendi è un residente dell’altro Stato  contraente, l’imposta così applicata non può eccedere:   a) il 5 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi se il beneficiario effettivo  è una società (diversa da una società di persone) che detiene direttamente  almeno il 25 per cento del capitale della società che paga i dividendi;   b) il 15 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi.   Le disposizioni del presente paragrafo non riguardano l’imposizione della società  per gli utili con i quali sono pagati i dividendi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «dividendi» designa i redditi derivanti da  azioni o da altre quote di partecipazione agli utili – ad eccezione dei crediti – nonché  i redditi di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi  delle azioni secondo la legislazione dello Stato di cui è residente la società distribu- trice.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente di cui la società che paga i dividendi è residente, sia un’attività commer- ciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una profes- sione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione generatri- ce dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base  fissa. In tale ipotesi, trovano applicazione, secondo il caso, le disposizioni dell’arti- colo 7 o dell’articolo 14.     Doppia imposizione   8   0.672.957.21   5.  Qualora una società residente di uno Stato contraente ricavi utili o redditi dal- l’altro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui divi- dendi pagati dalla società, a meno che tali dividendi siano pagati a un residente di  detto altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effet- tivamente a una stabile organizzazione o a una base fissa situata in detto altro Stato,  né prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli  utili non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti  costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.   Art. 11 Interessi  1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal  quale essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il  beneficiario effettivo degli interessi è un residente dell’altro Stato contraente, l’im- posta così applicata non può eccedere il 10 per cento dell’ammontare lordo degli  interessi.    3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi provenienti da uno Stato  contraente e pagati a un residente dell’altro Stato contraente che ne è il beneficiario  effettivo, sono imponibili soltanto in detto altro Stato, se gli interessi sono pagati:   a) in relazione alla vendita a credito di un equipaggiamento industriale, com- merciale o scientifico;   b) in relazione alla vendita a credito di merci fornite da una ditta ad un’altra, o   c) su un mutuo di qualunque natura concesso da un istituto bancario.   4.  Ai fini del presente articolo il termine «interessi» designa i redditi provenienti da  crediti di ogni natura, corredati o no di diritti di pegno o di una clausola di partecipa- zione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti pubblici  e obbligazioni di prestiti, compresi i premi e altri frutti relativi a detti titoli. Le penali  per pagamento tardivo non sono considerate interessi ai sensi del presente articolo.   5.  Le disposizioni dei paragrafi 1, 2 e 3 non si applicano nel caso in cui il beneficia- rio degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato contra- ente dal quale provengono gli interessi, sia un’attività industriale o commerciale per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente  mediante una base fissa ivi situata, e il credito generatore degli interessi si ricolleghi  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi, trovano  applicazione, secondo il caso, le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   6.  Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il debito- re è lo Stato stesso, una sua suddivisione politica, un suo ente locale o un residente  di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore degli interessi, sia esso residente o no di  uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile organizzazione o una  base fissa per la quale è stato contratto il debito sul quale sono pagati gli interessi e  questi sono a carico della stabile organizzazione o base fissa, gli interessi si conside-    Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   9   0.672.957.21   rano provenienti dallo Stato contraente in cui è situata la stabile organizzazione o la  base fissa.   7.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare degli interessi pagati,  tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di  ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.   Art. 12 Canoni  1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali canoni sono imponibili anche nello Stato contraente dal quale essi  provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficiario  effettivo dei canoni è un residente dell’altro Stato contraente, l’imposta così applica- ta non può eccedere il 5 per cento dell’ammontare lordo dei canoni.    3.  Ai fini del presente articolo il termine «canoni» designa i compensi di qualsiasi  natura corrisposti per l’uso o la concessione in uso di un diritto d’autore su opere  letterarie, artistiche o scientifiche, ivi comprese le pellicole cinematografiche, di  brevetti, marchi di fabbrica o di commercio, disegni o modelli, progetti, formule o  procedimenti segreti oppure per informazioni concernenti esperienze di carattere  industriale, commerciale o scientifico.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  dei canoni, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato contraente dal  quale provengono i canoni, un’attività commerciale o industriale per mezzo di una  stabile organizzazione ivi situata oppure una professione indipendente per mezzo di  una base fissa ivi situata, ed i diritti o i beni generatori dei canoni si ricolleghino  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi, trovano  applicazione, secondo il caso, le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   5.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il debitore è  lo Stato stesso, una sua suddivisione politica, un suo ente locale o un residente di  detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei canoni, sia esso residente o no di uno  Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile organizzazione per la quale è  stato contratto l’obbligo di pagamento dei canoni e questi sono a carico della stabile  organizzazione, i canoni si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è  situata la stabile organizzazione.   6.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare dei canoni pagati, tenuto  conto della prestazione per la quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di     Doppia imposizione   10   0.672.957.21   ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.   Art. 13 Utili di capitale  1.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di beni  immobili secondo la definizione di cui all’articolo 6 e situati nell’altro Stato contra- ente, sono imponibili in quest’ultimo Stato.   2.  Gli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili facenti parte dell’attivo di una  stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente ha nell’altro Stato  contraente, ovvero di beni mobili appartenenti a una base fissa di cui dispone un  residente di uno Stato contraente nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una  professione indipendente, compresi gli utili derivanti dall’alienazione di detta stabile  organizzazione (da sola o in uno con l’intera impresa) o di detta base fissa, sono  imponibili in detto altro Stato.   3.  Gli utili derivanti dall’alienazione di navi, aeromobili o veicoli stradali impiegati  nel traffico internazionale o di beni mobili adibiti al loro esercizio, sono imponibili  soltanto nello Stato contraente in cui è situata la sede della direzione effettiva del- l’impresa.   4.  Gli utili derivanti dall’alienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati ai  paragrafi 1, 2 e 3 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l’alienante è  residente.   Art. 14 Professioni indipendenti  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’esercizio di una libera  professione o di altre attività indipendenti sono imponibili soltanto in detto Stato.  Tuttavia, tali redditi sono anche imponibili nell’altro Stato contraente:   a) se il residente dispone abitualmente di una base fissa nell’altro Stato contra- ente per l’esercizio della propria attività; tuttavia, in questo caso è imponibi- le nell’altro Stato contraente soltanto la parte di redditi imputabili a detta ba- se fissa; o   b) se il residente soggiorna nell’altro Stato contraente per un periodo o periodi  che oltrepassano in totale 183 giorni nel corso dell’anno civile considerato;  tuttavia, in questo caso è imponibile soltanto la parte di redditi proveniente  da attività esercitate in questo altro Stato contraente durante l’anno civile  considerato.   2.  L’espressione «libera professione» comprende, in particolare, le attività indipen- denti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le  attività indipendenti di medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e periti conta- bili.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   11   0.672.957.21   Art. 15 Lavoro subordinato  1.  Fatte salve le disposizioni degli articoli 16, 18 e 19, i salari, gli stipendi e le altre  rimunerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispet- tivo di un lavoro subordinato sono imponibili soltanto in detto Stato contraente, a  meno che l’attività non sia svolta nell’altro Stato contraente. Se l’attività è quivi  svolta, le rimunerazioni percepite a tal titolo sono imponibili in quest’altro Stato.   2.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le rimunerazioni che un residente di  uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto nell’altro  Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato contraente se:   a) il beneficiario soggiorna nell’altro Stato per un periodo o periodi che non  oltrepassano in totale 183 giorni nel corso dell’anno civile considerato, e   b) le rimunerazioni sono pagate da, o per conto di, un datore di lavoro che non  è residente dell’altro Stato, e   c) l’onere delle rimunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o  da una base fissa che il datore di lavoro ha nell’altro Stato.   3.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo, le rimunerazioni  percepite in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto a bordo di navi, aeromobili  o veicoli stradali impiegati nel traffico internazionale sono imponibili nello Stato  contraente in cui è situata la sede della direzione effettiva dell’impresa.   Art. 16 Compensi e gettoni di presenza  Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre retribuzioni analoghe che  un residente di uno Stato contraente riceve come membro del consiglio di ammini- strazione o di sorveglianza nonché di un altro organo analogo di una società residen- te dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato contraente.   Art. 17 Artisti e sportivi  1.  Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che un residente di uno  Stato contraente ritrae dalle sue prestazioni personali esercitate nell’altro Stato  contraente in qualità di artista dello spettacolo, di teatro, del cinema, della radio o  della televisione, o in qualità di musicista nonché di sportivo, sono imponibili in  detto altro Stato.   2.  Il reddito proveniente da prestazioni personali esercitate da un artista dello spet- tacolo o da uno sportivo in tale qualità, che affluisce a una persona diversa  dall’artista o dallo sportivo medesimo, può essere tassato, nonostante le disposizioni  degli articoli 7, 14 e 15, nello Stato contraente dove dette prestazioni sono svolte. Le  disposizioni del presente paragrafo non si applicano qualora sia dimostrato che né  l’artista dello spettacolo o lo sportivo né persone a lui associate partecipino diretta- mente agli utili di quest’altra persona.   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano ai redditi provenienti da  attività esercitate da artisti di spettacolo o sportivi quando questi redditi derivano in  larga misura, direttamente o indirettamente, da fondi pubblici.     Doppia imposizione   12   0.672.957.21   Art. 18 Pensioni  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 19, le pensioni e le altre  rimunerazioni analoghe, pagate a un residente di uno Stato contraente in relazione a  un precedente lavoro subordinato, sono imponibili soltanto in detto Stato.   Art. 19 Funzioni pubbliche  1. a) Gli stipendi, i salari, e le rimunerazioni analoghe, diverse dalle pensioni,   pagate da uno Stato contraente, da una sua suddivisione politica o da un suo  ente locale a una persona fisica, in corrispettivo di servizi resi a tale Stato,  suddivisione politica o ente locale, sono imponibili soltanto in questo Stato  contraente.   b) Tuttavia, tali stipendi, salari e rimunerazioni analoghe sono imponibili sol- tanto nell’altro Stato contraente qualora i servizi siano resi in detto Stato e la  persona fisica sia un residente di detto Stato contraente e  (i) abbia la cittadinanza di detto Stato contraente, o  (ii) non sia divenuta residente di detto Stato al solo scopo di rendervi i ser-  vizi.   2. a) Le pensioni corrisposte da uno Stato contraente, da una sua suddivisione  politica o da un suo ente locale, direttamente o mediante prelevamento da  fondi da essi costituiti, a una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a  tale Stato, suddivisione politica o ente locale, sono imponibili soltanto in  questo Stato contraente.   b) Tuttavia, tali pensioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato contraente  qualora la persona fisica sia un residente di questo Stato e ne abbia la citta- dinanza.   3.  Le disposizioni degli articoli 15, 16 e 18 si applicano agli stipendi, ai salari e alle  rimunerazioni analoghe e alle pensioni pagate in corrispettivo di servizi resi nel- l’ambito di un’attività industriale o commerciale esercitata da uno Stato contraente,  da una sua suddivisione politica o da un suo ente locale.   Art. 20 Studenti  1.  Le somme che uno studente, un praticante o un apprendista, il quale è, o era  immediatamente prima di recarsi in uno Stato contraente, residente di uno Stato  contraente e che soggiorna nell’altro Stato contraente al solo scopo di compiervi i  suoi studi o di attendere alla propria formazione professionale, riceve per sopperire  alle spese di mantenimento, di studio o di formazione professionale, non sono impo- nibili in questo altro Stato contraente, a condizione che tali somme provengano da  fonti situate fuori di questo Stato contraente.   2.  Con riferimento alle borse di studio e alle rimunerazioni di un’attività dipendente,  cui non si applicano le disposizioni del paragrafo 1, uno studente, un praticante o un  apprendista ai sensi del paragrafo 1 potrà, per la durata del suo studio o della sua  formazione professionale, beneficiare delle stesse esenzioni, degli stessi sgravi o     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   13   0.672.957.21   delle stesse riduzioni d’imposta di cui beneficiano i residenti dello Stato in cui  soggiorna.   Art. 21 Altri redditi  1.  Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente, di qualsiasi prove- nienza, che non sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Conven- zione sono imponibili soltanto in tale Stato contraente.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi da quelli pro- venienti da beni immobili come sono definiti nell’articolo 6 paragrafo 2, nel caso in  cui il beneficiario di tali redditi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro  Stato contraente sia un’attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile  organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa  ivi situata, cui si ricollega effettivamente il diritto o il bene generatore dei redditi. In  tale ipotesi trovano applicazione, secondo il caso, le disposizioni dell’articolo 7 o  dell’articolo 14.   Art. 22 Patrimonio  1.  Il patrimonio costituito da beni immobili, secondo l’articolo 6, posseduto da un  residente di uno Stato contraente e situato nell’altro Stato contraente è imponibile in  detto altro Stato.   2.  Il patrimonio costituito da beni mobili che fanno parte dell’attivo di una stabile  organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente possiede nell’altro Stato  contraente o da beni mobili appartenenti a una base fissa di cui un residente di uno  Stato contraente dispone nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una professione  indipendente è imponibile in detto altro Stato.   3.  Il patrimonio costituito da navi, aeromobili e veicoli stradali impiegati nel traffico  internazionale e da beni mobili adibiti al loro esercizio, è imponibile soltanto nello  Stato contraente in cui è situata la sede della direzione effettiva dell’impresa.   4.  Ogni altro elemento del patrimonio di un residente di uno Stato contraente è  imponibile soltanto in detto Stato.   Art. 23 Eliminazione della doppia imposizione  1.  Per quanto concerne la Mongolia, la doppia imposizione è evitata nel modo  seguente:   a) Qualora un residente di Mongolia ritragga redditi o possieda un patrimonio,  che, giusta la presente Convenzione, sono imponibili in Svizzera, la Mongo- lia concede sull’imposta che preleva sul reddito o sul patrimonio di questa  persona un computo pari all’imposta pagata in Svizzera; l’ammontare com- putato non può tuttavia eccedere la frazione dell’imposta sul reddito o sul  patrimonio, calcolata prima della deduzione, corrispondente ai redditi o al  patrimonio che sono imponibili in Svizzera.     Doppia imposizione   14   0.672.957.21   b) Qualora un residente di Mongolia ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, conformemente alle disposizioni della presente Convenzione, sono e- senti dall’imposta in questo Stato, la Mongolia può nondimeno tener conto  di questi redditi o di questo patrimonio esenti dall’imposta per determinare  l’imposta afferente al rimanente reddito o al rimanente patrimonio di questo  residente.   2.  Per quanto concerne la Svizzera, la doppia imposizione è evitata nel modo se- guente:   a) Qualora un residente di Svizzera ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, giusta le disposizioni della presente Convenzione, sono imponibili in  Mongolia, la Svizzera esenta da imposta detti redditi o detto patrimonio, sal- ve le disposizioni della lettera b), ma può, per determinare l’imposta afferen- te al rimanente reddito o al rimanente patrimonio di questo residente, appli- care l’aliquota corrispondente all’intero reddito o all’intero patrimonio,  senza tener conto dell’esenzione.   b) Qualora un residente di Svizzera riceva dividendi, interessi o canoni che se- condo le disposizioni degli articoli 10, 11 o 12 sono imponibili in Mongolia,  la Svizzera accorda, su domanda del residente, uno sgravio. Esso può avere  le seguenti forme:  (i) computo dell’imposta pagata in Mongolia, giusta le disposizioni degli   articoli 10, 11 e 12, sull’imposta svizzera sul reddito di suddetto resi- dente; l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta svizzera, calcolata prima del computo, che corrisponde al  reddito imponibile in Mongolia; o   (ii) riduzione forfettaria dell’imposta svizzera; o  (iii) esenzione parziale dall’imposta svizzera dei dividendi, degli interessi o   dei canoni di cui si tratta, pari almeno all’imposta prelevata in Mongo- lia sull’ammontare lordo dei dividendi, degli interessi o dei canoni.    La Svizzera determina il tipo di sgravio applicabile e regola la procedura  conformemente alle prescrizioni svizzere sull’applicazione delle convenzio- ni internazionali stipulate dalla Confederazione Svizzera per evitare le dop- pie imposizioni.   c) Qualora una società residente di Svizzera riceva dividendi da una società re- sidente di Mongolia, fruisce, per quanto concerne la riscossione dell’imposta  svizzera afferente a detti dividendi, dei medesimi vantaggi di cui benefice- rebbe se la società che paga i dividendi fosse residente di Svizzera.   Art. 24 Non discriminazione  1.  I cittadini di uno Stato contraente non sono assoggettati nell’altro Stato contraen- te ad alcuna imposizione né ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi  di quelli cui sono o potranno essere assoggettati i cittadini di detto altro Stato che si  trovino nella stessa situazione. La presente disposizione si applica altresì, nonostante  le disposizioni dell’articolo 1, alle persone che non sono residenti di uno o di en- trambi gli Stati contraenti.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   15   0.672.957.21   2.  L’imposizione di una stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contra- ente ha nell’altro Stato contraente non può essere in questo altro Stato meno favore- vole dell’imposizione a carico delle imprese di detto altro Stato che svolgono la  medesima attività. La presente disposizione non può essere interpretata nel senso  che faccia obbligo a uno Stato contraente di accordare ai residenti dell’altro Stato  contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le deduzioni d’imposta che esso  accorda ai propri residenti in relazione alla loro situazione o ai loro carichi di fami- glia.   3.  A meno che non siano applicabili le disposizioni dell’articolo 9, dell’articolo 11  paragrafo 7 o dell’articolo 12 paragrafo 6, gli interessi, i canoni e altre spese pagati  da un’impresa di uno Stato contraente a un residente dell’altro Stato contraente sono  deducibili, ai fini della determinazione degli utili imponibili di tale impresa, come se  fossero pagati a un residente del primo Stato contraente. Allo stesso modo, i debiti di  un’impresa di uno Stato contraente nei confronti di un residente dell’altro Stato  contraente sono deducibili, ai fini della determinazione del patrimonio imponibile di  tale impresa, alle stesse condizioni di quelli contratti nei confronti di un residente del  primo Stato contraente.   4.  Le imprese di uno Stato contraente, il cui capitale è, in tutto o in parte, diretta- mente o indirettamente posseduto o controllato da uno o più residenti dell’altro Stato  contraente non sono assoggettate nel primo Stato ad alcuna imposizione o ad alcun  obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o potranno essere  assoggettate altre imprese analoghe del primo Stato.   5.  Le disposizioni del presente articolo si applicano, nonostante le disposizioni  dell’articolo 2, alle imposte di ogni natura e denominazione.   Art. 25 Procedura di conciliazione  1.  Quando ritiene che le misure adottate da uno o da entrambi gli Stati contraenti  comportano o comporteranno per lei un’imposizione non conforme alla presente  Convenzione, una persona può, indipendentemente dai mezzi giuridici previsti dalla  legislazione nazionale di tali Stati contraenti, sottoporre il suo caso all’autorità  competente dello Stato contraente di cui è residente o, se il suo caso ricade nell’am- bito di applicazione dell’articolo 24 paragrafo 1, a quella dello Stato contraente di  cui possiede la cittadinanza. Il caso deve essere sottoposto entro i tre anni che se- guono la prima notificazione della misura che comporta un’imposizione non con- forme alle disposizioni della presente Convenzione.   2.  L’autorità competente, se il reclamo le appare fondato e se essa non è in grado di  giungere a una soluzione soddisfacente, si adopera per regolare il caso in via di  amichevole composizione con l’autorità competente dell’altro Stato contraente, al  fine di evitare un’imposizione non conforme alla Convenzione.   3.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si adoperano per risolvere in via di  conciliazione le difficoltà o i dubbi inerenti all’interpretazione o all’applicazione  della Convenzione. Esse potranno altresì consultarsi al fine di eliminare la doppia  imposizione nei casi non previsti dalla Convenzione.     Doppia imposizione   16   0.672.957.21   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti possono comunicare direttamente fra  di loro per giungere a un accordo ai sensi dei paragrafi precedenti. Qualora uno  scambio orale di opinioni possa facilitare tale accordo, è possibile ricorrere a un  colloquio nell’ambito di una commissione composta di rappresentanti delle autorità  competenti degli Stati contraenti.   Art. 26 Scambio di informazioni  1.  Le autorità competenti degli Stati contraenti potranno scambiarsi le informazioni  (che le legislazioni fiscali degli Stati contraenti permettono di ottenere nel quadro  della normale prassi amministrativa) necessarie per l’applicazione delle disposizioni  della presente Convenzione relative alle imposte oggetto della presente Convenzio- ne. Le informazioni così scambiate devono essere tenute segrete e non potranno  essere rivelate a nessuno che non si occupi dell’accertamento o della riscossione  delle imposte alle quali si riferisce la presente Convenzione. Non potranno essere  scambiate informazioni suscettibili di rivelare segreti commerciali o d’affari, indu- striali o professionali o metodi commerciali.   2.  Le disposizioni del presente articolo non potranno in nessun caso essere interpre- tate nel senso di imporre ad uno Stato contraente l’obbligo di adottare misure ammi- nistrative in deroga alla sua regolamentazione o alla sua prassi amministrativa,  ovvero contrarie alla sua sovranità, alla sua sicurezza o all’ordine pubblico oppure di  fornire informazioni che non possano essere ottenute in base alla sua legislazione o a  quella dello Stato contraente che le chiede.   Art. 27 Membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari  1.  Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di  cui beneficiano i membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari in  virtù delle regole generali del diritto internazionale o di accordi particolari.   2.  Ai fini della presente Convenzione, nonostante le disposizioni dell’articolo 4,  ogni persona fisica che è membro di una missione diplomatica, di una rappresentan- za consolare o di una delegazione permanente di uno Stato contraente, situate  nell’altro Stato contraente o in uno Stato terzo, è considerata residente dello Stato  accreditante, a condizione che:   a) conformemente al diritto internazionale non sia assoggettata, nello Stato ac- creditatario, a imposta sui redditi provenienti da fonti esterne a questo Stato  o sul patrimonio situato fuori di detto Stato, e   b) abbia, nello Stato accreditante, i medesimi obblighi dei residenti di questo  Stato quanto all’imposta sul reddito complessivo o sul patrimonio.   3.  La presente Convenzione non si applica alle organizzazioni internazionali, ai loro  organi o ai loro funzionari, né ai membri di una missione diplomatica, di una rappre- sentanza consolare o di una delegazione permanente di uno Stato terzo, che soggior- nano sul territorio di uno Stato contraente e non sono trattati in materia d’imposta  sul reddito o sul patrimonio come residenti dell’uno o dell’altro Stato contraente.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   17   0.672.957.21   Art. 28 Entrata in vigore  1.  I due Stati contraenti si notificheranno vicendevolmente che sono adempiuti,  conformemente al loro proprio diritto interno, i presupposti necessari all’entrata in  vigore della presente Convenzione. La Convenzione entrerà in vigore alla data di  ricezione dell’ultima di queste notificazioni.   2.  Le disposizioni della Convenzione si applicheranno:   a) alle imposte prelevate alla fonte sui redditi pagati o accreditati il 1° gennaio  dell’anno civile nel corso del quale la Convenzione entra in vigore o dopo  questa data;   b) alle rimanenti imposte per gli anni fiscali che iniziano il 1° gennaio dell’an- no civile nel corso del quale la Convenzione entra in vigore o dopo questa  data.   Art. 29 Denuncia  La presente Convenzione rimarrà in vigore sino alla denuncia da parte di uno degli  Stati contraenti. Ciascuno Stato contraente può denunciare la Convenzione per via  diplomatica con un preavviso minimo di sei mesi prima della fine di ogni anno  civile. In tal caso la Convenzione cesserà di essere applicabile:   a) alle imposte prelevate alla fonte sui redditi pagati o accreditati il 1° gennaio  dell’anno civile successivo a quello nel corso del quale è stata notificata la  denuncia o dopo questa data;   b) alle rimanenti imposte per gli anni fiscali che iniziano il 1° gennaio  dell’anno civile successivo a quello nel corso del quale è stata notificata la  denuncia o dopo questa data.     Doppia imposizione   18   0.672.957.21   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto a Berna, il 20 settembre 1999, in due esemplari in lingua tedesca, mongola e  inglese, ciascun testo facente egualmente fede. In caso di divergenza d’interpre- tazione fra il testo tedesco e mongolo, farà stato il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il Governo   della Repubblica di Mongolia:  Joseph Deiss Nyam-Osor Tuya     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Mongolia   19   0.672.957.21   Protocollo   La Confederazione Svizzera   e   la Mongolia,   il 20 settembre 1999 all’atto della firma della Convenzione conclusa a Berna fra i  due Stati per evitare le doppie imposizioni in materia d’imposte sul reddito e sul  patrimonio, hanno convenuto le seguenti disposizioni che formano parte integrante  della Convenzione:   1.  Ad art. 3   Resta inteso che ai sensi della legislazione mongola, una società di persone con sede  in Mongolia ai fini dell’imposizione è trattata come una persona giuridica.   2.  Ad art. 7   Con riferimento all’articolo 7 paragrafi 1 e 2, resta inteso che, qualora un’impresa di  uno Stato contraente venda merci o eserciti un’altra attività nell’altro Stato contraen- te per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, gli utili di detta stabile orga- nizzazione non sono determinati sulla base dell’importo complessivo ricevuto  dall’impresa, bensì unicamente sulla base della rimunerazione attribuibile all’attività  effettiva della stabile organizzazione per queste vendite o per quest’attività.   Nei casi di contratti di pianificazione, di fornitura, di montaggio o di costruzione di  equipaggiamenti o di stabilimenti industriali, commerciali o scientifici, oppure di  opere pubbliche, qualora l’impresa abbia una stabile organizzazione, gli utili di  questa stabile organizzazione non sono determinati sulla base dell’importo comples- sivo del contratto, bensì unicamente sulla base della parte del contratto effettivamen- te eseguita dalla stabile organizzazione nello Stato contraente in cui essa è situata.   Gli utili afferenti alla parte del contratto eseguita dalla sede principale dell’impresa  sono imponibili soltanto nello Stato di cui quest’impresa è residente.   3.  Ad art. 7 e 12   Resta inteso che i compensi ricevuti per l’uso o la concessione in uso di equipag- giamenti industriali, commerciali o scientifici sono considerati utili dell’impresa  conformemente all’articolo 7.   4.  Ad art. 12   Con riferimento al paragrafo 2, resta inteso che, fino a quando la Svizzera non avrà  introdotto nella sua legislazione interna un’imposizione alla fonte sui canoni pagati a  non residenti, le disposizioni del paragrafo 2 non si applicano e i canoni sono impo- nibili soltanto nello Stato contraente di cui il beneficiario effettivo dei canoni è  residente.     Doppia imposizione   20   0.672.957.21   Fatto in duplice esemplare a Berna, il 20 settembre 1999, nelle lingue tedesca,  mongola e inglese, tutti i testi facenti egualmente fede. In caso di divergenza  d’interpretazione fra i testi tedesco e mongolo farà stato il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Per il Governo   della Repubblica di Mongolia:  Joseph Deiss Nyam-Osor Tuya