952.02   1 / 48   Ordinanza  sulle banche e le casse di risparmio   (Ordinanza sulle banche, OBCR)   del 30 aprile 2014 (Stato 23 gennaio 2023)     Il Consiglio federale svizzero,   vista la legge dell’8 novembre 19341 sulle banche (LBCR)   ordina:   Capitolo 1: Disposizioni generali   Art. 12 Oggetto   La presente ordinanza disciplina segnatamente:   a. per le banche e le persone di cui all’articolo 1b LBCR:   1. le condizioni per l’autorizzazione all’esercizio dell’attività,   2. le esigenze poste all’organizzazione,   3. i requisiti in materia di presentazione dei conti;   b. per le banche:    1. la garanzia dei depositi,   2. il trasferimento e la liquidazione degli averi non rivendicati;   c. per le banche di rilevanza sistemica: la pianificazione d’emergenza e il mi- glioramento delle loro possibilità di risanamento e di liquidazione.   Art. 2 Banche   (art. 1 cpv. 1 LBCR)   1...3   2 Le banche sono suddivise dall’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari  (FINMA) nelle categorie di cui all’allegato 3 in base ai seguenti criteri: 4   a. totale di bilancio;   b. patrimoni gestiti;   c. depositi privilegiati;        RU 2014 1269  1 RS 952.0  2 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019    (RU 2018 5229).  3 Abrogato dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, con effetto dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5229).  4 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019    (RU 2018 5229).   952.02      Banche e casse di risparmio   2 / 48   952.02   d. fondi propri minimi.5   3 Partendo dalla categoria 5, ogni banca rientra nella categoria più alta di cui all’alle- gato 3 della quale raggiunge almeno tre valori soglia.6   4 In singoli casi motivati la FINMA può procedere a categorizzazioni che derogano  dai valori soglia.7   5 Almeno ogni cinque anni il Dipartimento federale delle finanze verifica d’intesa con  la FINMA i valori soglia dei criteri di cui al capoverso 2 lettere a–c. A tal fine si  orienta all’evoluzione a lungo termine della somma dei valori di tutte le banche in  Svizzera in relazione al criterio corrispondente e propone al Consiglio federale even- tuali adeguamenti.8   Art. 3 Non banche   (art. 1 cpv. 2 LBCR)   Gli enti e istituti di diritto pubblico, come pure le casse di cui siffatti enti e istituti di  diritto pubblico garantiscono integralmente gli impegni, non sono considerati banche  o persone di cui all’articolo 1b LBCR9 anche se accettano depositi del pubblico a  titolo professionale.   Art. 3a10 Società del gruppo importanti   (art. 2bis LBCR)   Le funzioni di una società del gruppo sono importanti per le attività soggette ad auto- rizzazione se sono necessarie al mantenimento di processi operativi rilevanti, in par- ticolare nell’ambito della gestione della liquidità, della tesoreria, della gestione dei  rischi, dell’amministrazione dei dati di base e della contabilità, del personale, delle  tecnologie dell’informazione, del commercio e del regolamento, nonché del diritto e  della «compliance».   Art. 4 Settore finanziario   (art. 1a, 1b cpv. 1 e 3c cpv. 1 lett. b LBCR)11   1 È attivo nel settore finanziario chiunque:       5 Introdotto dall’appendice n. 1 dell’O dell’11 mag. 2015, in vigore dal 1° lug. 2016   (RU 2016 1725).   6 Introdotto dall’appendice n. 1 dell’O dell’11 mag. 2015 (RU 2016 1725). Nuovo testo  giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).   7 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  8 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  9 Nuova espr. giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019    (RU 2018 5229). Di detta mod. é tenuto conto unicamente nelle disp. menzionate nella  RU.   10 Introdotto dall’all. 1 n. 11 dell’O del 25 nov. 2015 sull’infrastruttura finanziaria, in vigore  dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5413).   11 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).     Ordinanza sulle banche   3 / 48   952.02   a.12 fornisce o procura servizi per operazioni finanziarie, in particolare effettua per  conto proprio o per conto di terzi operazioni di deposito o di credito, commer- cia valori mobiliari, investe capitali o gestisce patrimoni oppure accetta beni  crittografici secondo l’articolo 5a;   b. detiene partecipazioni qualificate prevalentemente in imprese attive nel set- tore finanziario (società holding); o   c.13 è una società del gruppo importante secondo l’articolo 3a.   2 L’attività delle imprese di assicurazione (settore assicurativo) è equiparata all’atti- vità nel settore finanziario sempreché la presente ordinanza o l’ordinanza del 1° giu- gno 201214 sui fondi propri (OFoP) non prevedano regolamentazioni derogative per  queste imprese.   Art. 5 Depositi del pubblico   (art. 1 cpv. 2 LBCR)   1 Sono considerati depositi del pubblico gli impegni nei confronti della clientela, ec- cettuati quelli di cui ai capoversi 2 e 3.   2 Non sono considerati depositi del pubblico i depositi:   a. di banche svizzere ed estere o di altre imprese sottoposte a vigilanza statale;   b. di azionisti o soci che vantano una partecipazione qualificata nei confronti del  debitore;   c.  di persone legate per motivi economici o familiari a quelle di cui alla lettera b;   d. di investitori istituzionali aventi una tesoreria professionale;   e. di lavoratori attivi o pensionati, qualora i fondi siano depositati presso il datore  di lavoro; o   f. presso associazioni, fondazioni o società cooperative sempre che:   1. non esercitino alcuna attività nel settore finanziario,   2. abbiano scopi ideali o di mutuo soccorso e utilizzino i depositi esclusi- vamente a tale fine,   3. la scadenza dei depositi sia di almeno sei mesi.   3 Non sono considerati depositi:   a. i fondi ricevuti come controprestazione in virtù di un contratto relativo al tra- sferimento di proprietà o alla prestazione di servizi, oppure consegnati a titolo  di garanzia;       12 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   13 Introdotta dal n. III dell’O del 21 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5241).  14 RS 952.03     Banche e casse di risparmio   4 / 48   952.02   b.15 i prestiti in obbligazioni e altri titoli emessi secondo criteri unitari e in grande  numero o diritti aventi la medesima funzione ma non incorporati in un titolo  (diritti-valori), se al momento dell’offerta i creditori vengono informati, in una  delle forme di cui all’articolo 64 capoverso 3 della legge del 15 giugno 201816  sui servizi finanziari (LSerFi), su:17   1. il nome, la sede e l’oggetto sociale dell’emittente con una breve descri- zione di tale oggetto,   2. il tasso d’interesse, il prezzo di emissione, il termine di sottoscrizione, la  data di liberazione, la durata e le condizioni di rimborso,   3. l’ultimo conto annuale e l’ultimo conto di gruppo con la relazione di re- visione e, se il bilancio risale a più di sei mesi, le chiusure intermedie  dell’emittente e del garante, sempre che siano disponibili,    4. le garanzie costituite,   5. la rappresentanza degli obbligazionisti, se contenuta nelle condizioni di  investimento.   c.18 i saldi avere non rimunerati che servono unicamente per operazioni di clienti  detenuti su conti clienti i cui titolari sono:   1. commercianti di metalli preziosi, amministratori di beni o imprese simili,  se l’esecuzione avviene entro 60 giorni, o   2. società di intermediazione immobiliare o sistemi di negoziazione per va- lori mobiliari da tecnologia di registro distribuito (sistema di negozia- zione TRD) secondo l’articolo 73a della legge del 19 giugno 201519  sull’infrastruttura finanziaria (LInFi);   d. i fondi la cui accettazione è vincolata ad un contratto di assicurazione sulla  vita, di previdenza professionale o di altre forme previdenziali riconosciute  conformemente all’articolo 82 della legge federale del 25 giugno 198220 sulla  previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità;   e. i fondi di modico importo attribuiti a un mezzo o a un sistema di pagamento  che servono unicamente per l’acquisto futuro di beni o servizi e non produ- cono interessi;   f. i fondi il cui rimborso e la cui remunerazione sono garantiti da una banca  (garanzia del rischio di insolvenza).       15 Nuovo testo giusta l’all. 11 n. 2 dell’O del 6 nov. 2019 sui servizi finanziari, in vigore dal  1° gen. 2020 (RU 2019 4459).   16  RS 950.1  17 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale   agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   18 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   19  RS 958.1  20 RS 831.40     Ordinanza sulle banche   5 / 48   952.02   Art. 5a21 Beni crittografici ai sensi dell’art. 1b cpv. 1 LBCR   (art. 1b cpv. 1 LBCR)   1 I beni crittografici ai sensi dell’articolo 1b capoverso 1 lettera a LBCR sono valori  patrimoniali secondo l’articolo 16 numero 1bis lettera b LBCR (beni crittografici cu- stoditi collettivamente) che sono impiegati a tutti gli effetti o nelle intenzioni dell’or- ganizzatore o dell’emittente in misura rilevante come mezzo di pagamento per l’ac- quisto di beni o servizi oppure per il trasferimento di denaro o di valori.   2 Non sono considerati beni crittografici secondo il capoverso 1 i valori patrimoniali:   a. detenuti su conti clienti come saldi avere non remunerati che servono unica- mente per operazioni di clienti i cui titolari sono:    1. commercianti di metalli preziosi, amministratori di beni o imprese simili,  se l’esecuzione avviene entro 60 giorni, o    2. società di intermediazione immobiliare o sistemi di negoziazione TRD;    b. di banche svizzere ed estere o di altre imprese sottoposte a vigilanza statale;   c. di investitori istituzionali aventi una tesoreria professionale.   Art. 622 Carattere professionale   1 Agisce a titolo professionale ai sensi della LBCR chiunque    a. accetta sul lungo periodo più di 20 depositi del pubblico o beni crittografici  custoditi collettivamente; o   b. si presta pubblicamente ad accettare depositi del pubblico o beni crittografici  custoditi collettivamente, anche se il numero dei depositi del pubblico o dei  beni crittografici accettati in seguito è inferiore a 20.23   2 Non agisce a titolo professionale ai sensi della LBCR chiunque accetta sul lungo  periodo più di 20 depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente  oppure si presta pubblicamente ad accettarli, se:24   a.25 accetta depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente per  un importo complessivo pari al massimo a un milione di franchi;   b. non effettua operazioni sulle differenze di interesse; e       21 Introdotto dal n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale agli svi- luppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021 400).   22 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 5 lug. 2017, in vigore dal 1° ago. 2017   (RU 2017 3823).   23 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   24 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   25 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).     Banche e casse di risparmio   6 / 48   952.02   c. prima che effettuino il deposito, informa i depositanti per scritto o in un’altra  forma che consenta la prova per testo che:   1. egli non soggiace alla vigilanza della FINMA, e   2. il deposito non è incluso nella garanzia dei depositi.26   3 ...27   4 Chiunque superi il valore soglia di cui al capoverso 2 lettera a deve notificarlo alla  FINMA entro dieci giorni e presentarle una domanda di autorizzazione secondo le  prescrizioni della LBCR entro 30 giorni. Se l’obiettivo di protezione della LBCR lo  impone, la FINMA può vietare al richiedente di accettare ulteriori depositi del pub- blico finché non si sarà pronunciata sulla domanda di autorizzazione.   Art. 728 Pubblicità   (art. 1 cpv. 2, 6a cpv. 3 LBCR)   Le persone che non sono legittimate ad accettare depositi del pubblico o beni critto- grafici custoditi collettivamente a titolo professionale non possono fare pubblicità a  tale scopo in nessuna forma.   Art. 7a29 Obbligo di informazione delle persone di cui all’articolo 1b LBCR   (art. 1b LBCR)   1 Le persone di cui all’articolo 1b LBCR informano i propri clienti per scritto o in  un’altra forma che consenta la prova per testo:30   a. dei rischi inerenti al proprio modello aziendale, alle proprie prestazioni di ser- vizio e alle tecnologie utilizzate;   b.31 del fatto che per i depositi del pubblico o per i beni crittografici custoditi col- lettivamente non è prevista la garanzia dei depositi secondo il capo tredice- simo LBCR.   2 Le informazioni vanno date ai clienti, lasciando loro tempo sufficiente per compren- derle, in vista della conclusione del contratto.   3 Le informazioni inerenti ai rischi di cui al capoverso 1 lettera a e all’assenza di ga- ranzia dei depositi di cui al capoverso 1 lettera b non possono figurare unicamente  nelle condizioni generali.        26 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° apr. 2019   (RU 2018 5229).   27 Abrogato dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, con effetto dal 1° apr. 2019 (RU 2018 5229).  28 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale   agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   29 Introdotto dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5229).  30 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale   agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   31 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).     Ordinanza sulle banche   7 / 48   952.02   4 Se le informazioni sono messe a disposizione in forma elettronica, le persone di cui  all’articolo 1b LBCR sono tenute ad assicurare che queste possano essere consultate,  scaricate e registrate in ogni momento su un supporto di dati durevole.   5 Per supporto di dati durevole si intende un supporto cartaceo o qualsiasi altro mezzo  che consenta la memorizzazione e la riproduzione inalterata di un’informazione.   Art. 7b32 Rappresentanze   (art. 2 LBCR)   La rappresentanza di una banca estera che fornisce servizi finanziari secondo l’arti- colo 3 lettera c LSerFi33 deve:   a. osservare le disposizioni della LSerFi;   b. provvedere all’iscrizione dei suoi consulenti alla clientela in un registro dei  consulenti secondo l’articolo 28 LSerFi se questi non forniscono i propri ser- vizi in Svizzera esclusivamente a clienti professionali o istituzionali secondo  l’articolo 4 LSerFi.    Capitolo 2: Autorizzazioni   Sezione 1:  Indicazioni su persone e titolari di partecipazioni nella domanda  di autorizzazione e mutamento dei fatti34   Art. 8 Indicazioni su persone e titolari di partecipazioni   (art. 1b, 3 cpv. 2 lett. c e cbis , 5 e 6 LBCR)35   1 La domanda di autorizzazione per l’apertura di una nuova banca o persona di cui  all’articolo 1b LBCR deve contenere in particolare le seguenti indicazioni e i seguenti  documenti sulle persone incaricate dell’amministrazione e della direzione giusta l’ar- ticolo 3 capoverso 2 lettera c LBCR nonché sui titolari di partecipazioni qualificate  conformemente all’articolo 3 capoverso 2 lettera cbis LBCR:    a. per le persone fisiche:   1. indicazioni riguardanti nazionalità, domicilio, partecipazioni qualificate  ad altre società, procedimenti giudiziari e amministrativi pendenti,   2. un curriculum vitae firmato dalla persona interessata,   3. referenze,       32 Introdotto dal n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale agli svi- luppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021 400).   33 RS 950.1  34 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019    (RU 2018 5229).  35 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019    (RU 2018 5229).     Banche e casse di risparmio   8 / 48   952.02   4.36 un estratto per privati del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA  e un estratto del registro delle esecuzioni o le conferme estere corrispon- denti in caso di domicilio all’estero;   b. per le società:   1. gli statuti,   2. un estratto del registro di commercio o un’attestazione corrispondente,   3. una descrizione dell’attività, della situazione finanziaria e, all’occor- renza, della struttura del gruppo,   4. indicazioni su procedimenti giudiziari e amministrativi conclusi o pen- denti.   2 Le persone che detengono una partecipazione qualificata devono consegnare alla  FINMA una dichiarazione nella quale precisano se detengono la partecipazione per  proprio conto o a titolo fiduciario per conto di terzi e se su questa partecipazione hanno  concesso opzioni o diritti simili.   Art. 8a37 Mutamento dei fatti   (art. 1b e 3 cpv. 1, 2 e 3 LBCR)   1 Le banche e le persone di cui all’articolo 1b LBCR comunicano alla FINMA ogni  mutamento dei fatti su cui si fonda l’autorizzazione.    2 Se il mutamento è di grande importanza, per proseguire la propria attività esse de- vono ottenere previamente l’autorizzazione della FINMA.   Sezione 2: Organizzazione delle banche38   Art. 9 Campo di attività   (art. 3 cpv. 2 lett. a LBCR)   1 La banca deve descrivere esattamente negli statuti, nel contratto di società o nei re- golamenti il proprio campo di attività e l’estensione geografica dello stesso.   2 Il campo di attività e la sua estensione geografica devono essere adeguati alle possi- bilità finanziarie e all’organizzazione amministrativa della banca.   Art. 10 Direzione effettiva    (art. 3 cpv. 2 lett. d LBCR)   La direzione effettiva della banca deve situarsi in Svizzera. Sono fatte salve le istru- zioni generali e le decisioni riguardanti la vigilanza sui gruppi, sempre che la banca  faccia parte di un gruppo operante nel settore finanziario sottoposto ad un’adeguata  vigilanza su base consolidata da parte delle autorità estere di vigilanza.       36 Nuovo testo giusta l’all. 10 n. II 29 dell’O del 19 ott. 2022 sul casellario giudiziale, in vi- gore dal 23 gen. 2023 (RU 2022 698).   37 Introdotto dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5229).  38 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019    (RU 2018 5229).     Ordinanza sulle banche   9 / 48   952.02   Art. 11 Organi   (art. 3 cpv. 2 lett. a LBCR)   1 Se lo scopo sociale o l’importanza degli affari esige l’istituzione di un organo re- sponsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo, quest’ultimo deve  constare di almeno 3 membri.   2 Nessun membro dell’organo responsabile della direzione superiore, della vigilanza  e del controllo di una banca può far parte dell’organo al quale è affidata la direzione.   3 In casi speciali, la FINMA può autorizzare un’eccezione subordinandola a determi- nate condizioni.   Art. 12 Separazione delle funzioni e gestione dei rischi   (art. 3 cpv. 2 lett. a, 3f e 3g LBCR)39   1 La banca provvede ad una efficace separazione interna tra operazioni di credito,  commercio, gestione patrimoniale e esecuzione delle transazioni. In singoli casi fon- dati la FINMA può autorizzare eccezioni o ordinare la separazione di ulteriori fun- zioni.   2 La banca disciplina in un regolamento o in direttive interne i principi della gestione  dei rischi nonché la competenza e la procedura di autorizzazione per gli affari a ri- schio. Essa deve in particolare rilevare, limitare e sorvegliare i rischi di mercato, di  credito, di insolvenza, di liquidazione, di liquidità e di immagine, nonché i rischi ope- rativi e giuridici.   2bis La banca garantisce, a livello sia di singolo istituto sia di gruppo, che siano con- clusi nuovi contratti o apportate modifiche a contratti esistenti che sottostanno al di- ritto estero o prevedono un foro estero soltanto se la controparte riconosce il differi- mento della disdetta di contratti di cui all’articolo 30a LBCR. La FINMA può definire  le tipologie di contratto che richiedono un tale differimento e quelle che non lo richie- dono.40   3 La documentazione interna della banca riguardante le decisioni e la sorveglianza  relative agli affari a rischio deve essere allestita in modo tale da consentire alla società  di audit di esprimere un giudizio attendibile sull’attività.   4 La banca provvede a istituire un efficace sistema di controllo interno. In particolare  istituisce un organo di revisione interno indipendente dalla direzione. In singoli casi  fondati la FINMA può esonerare la banca dall’obbligo di istituire un organo di revi- sione interno.       39 Nuovo testo del rimando giusta l’all. 1 n. 11 dell’O del 25 nov. 2015 sull’infrastruttura  finanziaria, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5413).   40 Introdotto dall’all. 1 n. 11 dell’O del 25 nov. 2015 sull’infrastruttura finanziaria (RU 2015  5413). Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU  2022 804).     Banche e casse di risparmio   10 / 48   952.02   Art. 13 Obbligo di notifica dei titolari di partecipazioni qualificate   (art. 3 cpv. 5 e 6 LBCR)   1 Entro 60 giorni dalla chiusura dell’esercizio, la banca inoltra alla FINMA un elenco  dei titolari di partecipazioni qualificate al proprio capitale.   2 L’elenco contiene indicazioni sull’identità dei titolari di partecipazioni qualificate e  sulla quota detenuta il giorno di chiusura dell’esercizio, nonché eventuali cambia- menti rispetto all’anno precedente.   3 Le indicazioni e i documenti secondo l’articolo 8 devono essere forniti inoltre per i  titolari di partecipazioni qualificate che non erano stati notificati in precedenza.   Art. 14 Banchieri privati   (art. 3 cpv. 3 LBCR)   I banchieri privati devono inserire nel contratto di società o in un regolamento interno  le disposizioni concernenti l’organizzazione della loro banca.   Sezione 2a:41 Organizzazione delle persone di cui all’articolo 1b LBCR   Art. 14a Forma giuridica, sede e attività principale   (art. 1b e 3 cpv. 2 lett. d LBCR)   1 Le persone di cui all’articolo 1b LBCR rivestono una delle seguenti forme giuridi- che:   a. società anonima;   b. società in accomandita per azioni;    c. società a garanzia limitata.   2 Esse devono avere sede ed esercitare la loro amministrazione effettiva in Svizzera.   Art. 14b Sfera degli affari   (art. 1b cpv. 3 lett. a e 3 cpv. 2 lett. a LBCR)   1 Le persone di cui all’articolo 1b LBCR devono descrivere esattamente negli statuti  o in un regolamento la propria sfera degli affari e l’estensione geografica della stessa.   2 La sfera degli affari e la sua estensione geografica devono essere adeguate alle pos- sibilità finanziarie e all’organizzazione amministrativa della persona.   Art. 14c Direzione   (art. 1b cpv. 3 lett. d e 3 cpv. 2 lett. d LBCR)   1 Le persone di cui all’articolo 1b LBCR devono essere effettivamente dirette dalla  Svizzera.       41 Introdotta dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5229).      Ordinanza sulle banche   11 / 48   952.02   2 Le persone incaricate della direzione devono avere il loro domicilio in un luogo dal  quale possono esercitare effettivamente la gestione.   Art. 14d Organi   (art. 1b e 3 cpv. 2 lett. a LBCR)   1 Se lo scopo sociale o l’importanza degli affari di una persona di cui all’articolo 1b  LBCR esige l’istituzione di un organo responsabile della direzione superiore, della  vigilanza e del controllo, quest’ultimo deve constare di almeno tre membri.   2 Almeno un terzo dei membri dell’organo responsabile della direzione superiore,  della vigilanza e del controllo deve essere indipendente dalla direzione.    3 Le persone fisiche e giuridiche che partecipano a una persona di cui all’articolo 1b  LBCR con almeno il 10 per cento dei diritti di voto o del capitale oppure che possono  influenzarne notevolmente in altro modo l’attività (titolari di partecipazioni qualifi- cate), devono godere di buona reputazione e fornire la garanzia che tale influsso non  venga esercitato a danno di un’attività prudente e solida.   4 In casi speciali, la FINMA può autorizzare eccezioni alle disposizioni dei capo- versi 1 e 2 subordinandole a determinate condizioni.   Art. 14e Compliance e gestione dei rischi    (art. 1b cpv. 3 lett. b e 3 cpv. 2 lett. a, 3f e 3g LBCR)   1 La persona di cui all’articolo 1b LBCR garantisce che le prescrizioni giuridiche e  aziendali vengano rispettate («compliance») e provvede a un’efficace individuazione,  valutazione, gestione e sorveglianza dei rischi collegati alla sua attività (gestione dei  rischi) nonché a un efficace sistema di controllo interno.   2 Stabilisce in documentazioni e direttive interne come soddisfare i requisiti di cui al  capoverso 1.   3 Gli organi competenti in materia di sorveglianza della compliance e di gestione dei  rischi devono essere internamente indipendenti dall’attività orientata al consegui- mento di un profitto.    4 La persona di cui all’articolo 1b LBCR può delegare la sorveglianza della com- pliance e la gestione dei rischi a terzi, se questi dispongono delle capacità, delle co- noscenze e dell’esperienza indispensabili a tale scopo nonché delle autorizzazioni ne- cessarie. Istruisce e sorveglia accuratamente i terzi di cui si avvale.   5 In singoli casi la FINMA può allentare i requisiti di cui al capoverso 3 nei confronti  delle persone di cui all’articolo 1b LBCR, se queste:   a. conseguono un reddito lordo inferiore a 1,5 milioni di franchi;    b. forniscono la prova di avere un modello aziendale a basso rischio.     Banche e casse di risparmio   12 / 48   952.02   Art. 14f Custodia di depositi del pubblico e di beni crittografici42   (art. 1b cpv. 3 lett. b LBCR)   1 Le persone di cui all’articolo 1b LBCR devono:   a. custodire separatamente dai fondi propri i depositi del pubblico e i beni crit- tografici custoditi collettivamente che hanno accettato; o   b. registrare nelle loro scritture contabili tali depositi e beni crittografici in modo  tale da poterli presentare in ogni tempo separatamente dai loro fondi propri;  in questo caso, devono sottoporsi a una revisione ordinaria ai sensi dell’arti- colo 727 CO. 43   2 I depositi del pubblico possono essere custoditi:   a. quali depositi a vista presso una banca o una persona di cui all’articolo 1b  LBCR;   b. quali attività liquide di elevata qualità della categoria 1 di cui all’articolo 15a  dell’ordinanza del 30 novembre 201244 sulla liquidità (OLiq).   3 Tali depositi devono essere custoditi nella valuta in cui i clienti possono esercitare il  loro diritto alla restituzione.   4 I beni crittografici devono essere custoditi come segue:   a. in Svizzera;   b. nella forma nella quale sono stati accettati.45   5 In singoli casi fondati la FINMA può ammettere eccezioni all’obbligo secondo il  capoverso 4 lettera a.46   Art. 14g Conflitti d’interesse    (art. 1b LBCR)   1 Le persone di cui all’articolo 1b LBCR adottano provvedimenti organizzativi ade- guati per evitare conflitti d’interesse che possono risultare dalla fornitura dei loro ser- vizi o per escludere che tali conflitti arrechino pregiudizio ai clienti.   2 Se non può escludere un pregiudizio nei confronti del cliente, la persona di cui all’ar- ticolo 1b LBCR glielo comunica.       42 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   43 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale  agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   44 RS 952.06  45 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale   agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).   46 Introdotto dal n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale agli svi- luppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021 400).     Ordinanza sulle banche   13 / 48   952.02   Sezione 3: Esigenze in materia di capitale   Art. 15 Capitale minimo in caso di fondazione di una nuova banca   (art. 3 cpv. 2 lett. b LBCR)   1 Il capitale minimo ammonta a 10 milioni di franchi. Deve essere interamente libe- rato.   2 Se la fondazione avviene mediante conferimenti in natura, una società di audit abi- litata verifica il valore degli attivi e la somma dei passivi.   Art. 16 Capitale minimo in caso di trasformazione di un’impresa  in una banca    (art. 3 cpv. 2 lett. b LBCR) 47   1 In caso di trasformazione di un’impresa in una banca, il capitale interamente liberato  può essere inferiore a 10 milioni di franchi se i fondi propri di base di qualità primaria  ai sensi dell’articolo 21 OFoP48 raggiungono questo importo, tenuto conto delle cor- rezioni di cui agli articoli 31–40 OFoP. La FINMA decide al riguardo di caso in caso.   2 Ai conferimenti in natura si applica per analogia l’articolo 15 capoverso 2.   Art. 17 Eccezioni alle prescrizioni in materia di capitale minimo   In casi particolari la FINMA può autorizzare eccezioni alle prescrizioni in materia di  capitale minimo di cui agli articoli 15 e 16, segnatamente se:   a. la banca è affiliata a un’organizzazione centrale che ne garantisce gli impegni;   b. l’organizzazione centrale di cui alla lettera a e le banche affiliate soddisfano  su base consolidata le prescrizioni in materia di fondi propri e di ripartizione  dei rischi;   c. la direzione dell’organizzazione centrale di cui alla lettera a può impartire alle  banche affiliate istruzioni vincolanti.   Art. 17a49 Capitale minimo di persone di cui all’articolo 1b LBCR   (art. 1b cpv. 3 lett. c e 3 cpv. 2 lett. b LBCR)   1 Il capitale minimo delle persone di cui all’articolo 1b LBCR ammonta al 3 per cento  dei depositi del pubblico accettati e dei beni crittografici custoditi collettivamente  accettati, ma almeno a 300 000 franchi. Deve essere interamente liberato e mantenuto  durevolmente. Non può essere prestato ai titolari di partecipazioni qualificate o a  persone fisiche o giuridiche ad essi correlate, né investito in partecipazioni dominate  da queste ultime.50       47 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019   (RU 2018 5229).   48 RS 952.03  49 Introdotto dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5229).   50 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell’O del 18 giu. 2021 sull’adeguamento del diritto federale   agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito, in vigore dal 1° ago. 2021 (RU 2021  400).     Banche e casse di risparmio   14 / 48   952.02   2 La FINMA disciplina i dettagli e in singoli casi può inasprire le esigenze in materia  di capitale minimo, se questo appare giustificato in virtù dei rischi collegati all’atti- vità.   3 Le disposizioni dell’OFoP51 e dell’OLiq52 non si applicano alle persone di cui all’ar- ticolo 1b LBCR.   Sezione 4: Fattispecie transfrontaliere   Art. 18 Autorizzazione suppletiva   (art. 3ter LBCR)   Le domande di autorizzazione suppletiva presentate da banche o persone di cui all’ar- ticolo 1b LBCR sotto dominio straniero ai sensi dell’articolo 3ter LBCR devono con- tenere le indicazioni di cui all’articolo 8.   Art. 19 Reciprocità in caso di istituti sotto dominio straniero   (art. 3bis cpv. 1 lett. a LBCR)   1 La reciprocità è garantita in particolare se:   a. persone con sede o domicilio in Svizzera possono aprire nello Stato estero  banche o persone di cui all’articolo 1b LBCR, che si tratti di società indipen- denti, di succursali o di agenzie; e   b. le banche o persone di cui all’articolo 1b LBCR aperte nello Stato estero non  soggiacciono, nella loro attività, a disposizioni manifestamente più restrittive  di quelle applicate alle banche estere in Svizzera.   2 Nel caso di una rappresentanza permanente di una banca estera giusta l’articolo 3bis  capoverso 1 LBCR, la reciprocità è garantita se le banche o persone di cui all’articolo  1b LBCR svizzere possono aprire nello Stato estero rappresentanze permanenti che  svolgano funzioni analoghe.   Art. 20 Notifica di avvio dell’attività all’estero   (art. 3 cpv. 7 LBCR)   1 La notifica che la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR deve trasmettere alla  FINMA prima di avviare la propria attività all’estero deve contenere tutte le indica- zioni e i documenti necessari alla valutazione dell’attività, e segnatamente:   a. un piano d’attività che descriva in particolare il genere di attività previste e la  struttura organizzativa;   b. l’indirizzo dell’ufficio all’estero;   c. il nome delle persone incaricate dell’amministrazione e della direzione;   d. la società di audit;       51 RS 952.03  52 RS 952.06     Ordinanza sulle banche   15 / 48   952.02   e. l’autorità di vigilanza nel Paese ospitante.   2 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR deve pure notificare la cessazione o  qualsivoglia modifica significativa della sua attività all’estero nonché il cambiamento  di società di audit o di autorità di vigilanza.   Capitolo 3: Gruppi finanziari e conglomerati finanziari   Art. 21 Unità economica e obbligo di assistenza   (art. 3c cpv. 1 lett. c LBCR)   1 Le imprese formano un’unità economica se una delle imprese partecipa direttamente  o indirettamente con oltre la metà dei diritti di voto o del capitale alle altre imprese o  se le domina in altro modo.   2 Un obbligo di assistenza può risultare in particolare a motivo:   a. di interrelazioni personali o finanziarie;   b. dell’utilizzazione della medesima ditta;   c. della presenza unitaria sul mercato; o   d. di lettere di patronage.   Art. 22 Società di gruppo   (art. 3c cpv. 1 lett. c LBCR)   Le società di gruppo sono imprese legate da un’unità economica o da un obbligo di  assistenza.   Art. 23 Portata della vigilanza sui gruppi e sui conglomerati   (art. 3e LBCR)   1 La vigilanza su di un gruppo da parte della FINMA si estende a tutte le società del  gruppo finanziario attive nel settore finanziario ai sensi dell’articolo 4 capoverso 1.  La vigilanza sui conglomerati si estende alle società di gruppo la cui attività quali  imprese di assicurazione ai sensi dell’articolo 4 capoverso 2 è equiparata all’attività  nel settore finanziario.   2 La FINMA può, in casi motivati, escludere le società di gruppo del settore finanzia- rio dalla vigilanza su base consolidata o dichiararne il contenuto solo parzialmente  applicabile a tali società, segnatamente se una società di gruppo non è significativa ai  fini della vigilanza su base consolidata.   3 La FINMA può includere totalmente o parzialmente nella vigilanza su base conso- lidata ai sensi del capoverso 1 l’impresa del settore finanziario dominata da gruppi  finanziari o da conglomerati finanziari sottoposti alla sua vigilanza e da terzi.     Banche e casse di risparmio   16 / 48   952.02   Art. 24 Contenuto della vigilanza su base consolidata   (art. 3g LBCR)   1 Nell’ambito della vigilanza su base consolidata la FINMA verifica segnatamente se  il gruppo finanziario:   a. è organizzato in maniera adeguata;   b. dispone di un adeguato sistema interno di controllo;   c. rileva, limita e sorveglia in maniera adeguata i rischi vincolati alla sua attività;   d. è diretto da persone che offrono la garanzia di un’attività ineccepibile;   e. osserva la separazione personale tra l’organo incaricato della direzione e l’or- gano responsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo ai  sensi dell’articolo 11;   f. osserva le prescrizioni in materia di fondi propri e di ripartizione dei rischi;   g. dispone di liquidità adeguate;   h. applica correttamente le prescrizioni sulla presentazione dei conti;   i. dispone di una società di audit riconosciuta, indipendente e competente.   2 Per la vigilanza su base consolidata sui conglomerati finanziari, la FINMA può pre- scindere dal capoverso 1 per tener conto delle peculiarità del settore assicurativo.   Art. 24a53 Persone di cui all’articolo 1b LBCR   (art. 1b LBCR)   1 Se più persone di cui all’articolo 1b LBCR formano un gruppo ai sensi dell’arti- colo 22, il valore soglia di 100 milioni di franchi previsto per depositi del pubblico  secondo l’articolo 1b LBCR deve essere calcolato per l’intero gruppo.   2 Se sono palesemente indipendenti dalle altre società del gruppo, la FINMA può con- siderare esterne al gruppo singole persone di cui all’articolo 1b LBCR.   3 L’indipendenza può segnatamente essere data in presenza di modelli o scopi azien- dali nettamente diversi.   Capitolo 4: Presentazione dei conti   Sezione 1: Chiusura contabile singola   Art. 25 Conto annuale   (art. 6 cpv. 1 lett. a, 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   1 La banca allestisce un conto annuale. Vi espone la propria situazione economica in  modo:   a. che i terzi possano farsene un’opinione fondata (chiusura singola statutaria  con presentazione attendibile); oppure       53 Introdotto dal n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019 (RU 2018 5229).      Ordinanza sulle banche   17 / 48   952.02   b. da presentare un quadro fedele, secondo il principio della rappresentazione  veritiera e corretta (chiusura singola statutaria secondo il principio della rap- presentazione veritiera e corretta).   2 Nell’ambito della chiusura singola statutaria secondo il principio della rappresenta- zione veritiera e corretta non si applicano le disposizioni del CO54 riguardanti:   a. l’effettuazione di ammortamenti e rettifiche di valore supplementari nonché  la rinuncia allo scioglimento di ammortamenti e rettifiche di valore che non  sono più giustificati (art. 960a cpv. 4 CO);   b. la costituzione di accantonamenti per il risanamento di immobilizzazioni ma- teriali e per misure volte a garantire durevolmente la prosperità dell’impresa  (art. 960e cpv. 3 n. 2 e 4 CO);   c. lo scioglimento di accantonamenti che non sono più giustificati (art. 960e cpv.  4 CO).   3 Il conto annuale si compone del bilancio, del conto economico, del prospetto delle  variazioni del capitale proprio, del conto dei flussi di tesoreria e dell’allegato. Le ban- che che allestiscono una chiusura singola statutaria con presentazione attendibile sono  dispensate dall’allestimento di un conto dei flussi di tesoreria.   4 L’articolo 962 capoverso 1 numero 2 CO non si applica alle società cooperative a  condizione che:   a la società cooperativa sia affiliata a un’organizzazione centrale che ne garan- tisce gli impegni;   b. l’organizzazione centrale di cui alla lettera a allestisca e pubblichi un conto di  gruppo, ai sensi degli articoli 33–41 o secondo una norma contabile interna- zionale riconosciuta dalla FINMA, che integra tutte le società cooperative af- filiate; e   c. nessun titolo di partecipazione sia quotato in borsa.   5 Le persone ai sensi dell’articolo 962 capoverso 2 CO possono chiedere un conto  annuale secondo il principio della rappresentazione corretta e veritiera se la banca non  allestisce un conto di gruppo ai sensi degli articoli 33–41 o in base a una norma con- tabile internazionale riconosciuta dalla FINMA.   Art. 26 Fondamenti e principi   (art. 6 cpv. 3, 6b cpv. 1 LBCR)   1 I fondamenti per l’allestimento del conto annuale sono i principi della continuità di  esercizio (art. 958a CO55) e della correlazione temporale e materiale (art. 958b cpv. 1  CO).   2 L’allestimento del conto annuale è retto in particolare dai seguenti principi:   a. registrazione regolare delle operazioni;   b. chiarezza e comprensibilità;       54 RS 220  55 RS 220     Banche e casse di risparmio   18 / 48   952.02   c. completezza;   d. affidabilità;   e. essenzialità delle indicazioni;   f. prudenza;   g. continuità nella presentazione e valutazione;   h. divieto della compensazione tra attivi e passivi e tra costi e ricavi;   i. ottica economica.   Art. 27 Valutazione e registrazione   (art. 6 cpv. 3, 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   1 Gli attivi sono di norma iscritti a bilancio al loro costo di acquisto dedotti gli am- mortamenti o le rettifiche di valore; i debiti sono iscritti al loro valore nominale. La  FINMA stabilisce quali poste di bilancio possono essere iscritte in deroga. Non sono  ammesse riserve di fluttuazione ai sensi dell’articolo 960b capoverso 2 CO56.   2 Gli attivi, i debiti e le operazioni fuori bilancio sono di norma valutati singolarmente,  in quanto siano essenziali e non siano abitualmente valutati per gruppi a causa della  loro affinità. Le partecipazioni, le immobilizzazioni materiali e i valori immateriali  sono in ogni caso valutati singolarmente.   Art. 28 Articolazione minima   (art. 6 cpv. 3, 6b cpv. 3 LBCR)   L’articolazione del conto annuale è retta dall’allegato 1.   Art. 29 Relazione annuale   (art. 6 cpv. 1 lett. b, 6b cpv. 1 LBCR)   La relazione annuale della banca è retta dall’articolo 961c CO57.   Art. 30 Contenuto del rapporto di gestione   (art. 6b cpv. 1 LBCR)   Il rapporto di gestione ai sensi dell’articolo 6 capoverso 1 LBCR contiene la relazione  riassuntiva dell’ufficio di revisione.   Art. 31 Chiusura intermedia   (art. 6 cpv. 2, 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   1 La banca allestisce semestralmente una chiusura intermedia che si compone del bi- lancio e del conto economico. La chiusura intermedia deve essere allestita secondo gli  stessi fondamenti e principi applicati al conto annuale.       56 RS 220  57 RS 220     Ordinanza sulle banche   19 / 48   952.02   2 La chiusura intermedia delle banche i cui titoli di partecipazione o titoli di debito  sono quotati in borsa contiene inoltre il prospetto delle variazioni del capitale proprio  e un allegato succinto. La FINMA stabilisce il contenuto dell’allegato succinto nelle  disposizioni di esecuzione.   Art. 32 Pubblicazione   (art. 6a, 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   1 Il rapporto di gestione deve essere reso accessibile al pubblico entro quattro mesi e  le chiusure intermedie entro due mesi dalla data della chiusura. Devono essere messi  a disposizione in forma stampata.   2 Il rapporto di gestione e le chiusure intermedie devono essere inoltrati alla FINMA.  La FINMA disciplina nelle disposizioni di esecuzione il numero di esemplari, le mo- dalità e il termine di inoltro del rapporto di gestione e delle chiusure intermedie.   3 La FINMA può prorogare i termini su richiesta della banca.   4 I banchieri privati sono esonerati dall’obbligo di pubblicazione se la loro pubblicità  si riferisce unicamente all’attività di amministratori di beni o di commercianti di valori  mobiliari e non comprende l’accettazione di depositi.   Sezione 2: Conto di gruppo   Art. 33 Conto di gruppo   (art. 6 cpv. 1 lett. c, 6b cpv. 1 LBCR)   1 Il conto di gruppo è allestito secondo il principio della rappresentazione corretta e  veritiera (art. 25 cpv. 1 lett. b) e si compone del bilancio, del conto economico, del  prospetto delle variazioni del capitale proprio, del conto dei flussi di tesoreria e dell’al- legato.   2 Al conto di gruppo si applicano i fondamenti e i principi dell’articolo 26. Deve inol- tre essere allestito secondo il metodo del consolidamento integrale.   3 Gli attivi e i passivi sono valutati e registrati nel conto di gruppo ai sensi dell’articolo  27.   Art. 34 Obbligo di allestimento di un conto di gruppo   (art. 6 cpv. 1 lett. c, 6b cpv. 1 e 2 LBCR)   1 La banca allestisce un conto di gruppo in aggiunta al suo conto annuale se:   a. controlla una o più imprese;   b. può influenzare l’attività di un’impresa al punto da diventarne il principale  beneficiario; o   c. assume a titolo principale i rischi legati all’attività di un’altra impresa.   2 La società holding allestisce un conto di gruppo ove sia la società capogruppo di un  gruppo finanziario ai sensi dell’articolo 3c LBCR.     Banche e casse di risparmio   20 / 48   952.02   3 La banca o la società holding controlla un’impresa se:   a. dispone direttamente o indirettamente della maggioranza dei voti in seno  all’organo supremo;   b. ha direttamente o indirettamente il diritto di nominare o di revocare la mag- gioranza dei membri dell’organo superiore di direzione o di amministrazione;  o   c. può esercitare un’influenza dominante in altro modo rispetto alle lettere a e b.   4 La banca o la società holding non consolida un’impresa controllata se:   a. non partecipa al risultato presente o futuro dell’impresa controllata, non ne  trae altri vantaggi e non assume rischi legati all’attività dell’impresa;    b. beneficiari del vantaggio derivante dall’attività dell’impresa controllata sono  terzi indipendenti, i quali si assumono i rischi in forma esclusiva;    c. la remunerazione monetaria o non monetaria che le perviene dal rapporto con  tale impresa controllata è conforme al mercato e corrisponde alla prestazione  di servizi.   5 L’allestimento del conto di gruppo non può essere delegato a un’impresa controllata.   Art. 35 Eccezioni all’obbligo di allestimento di un conto di gruppo   (art. 6b cpv. 1–3 LBCR)   1 Non devono essere consolidate:   a. le partecipazioni a imprese non significative sotto il profilo dell’informazione  finanziaria o della situazione di rischio;   b. le partecipazioni significative, ma assunte senza intenzioni strategiche, che la  banca può dimostrare di rivendere o liquidare entro 12 mesi.   2 Le partecipazioni di cui al capoverso 1 lettera b devono essere riportate nell’allegato  al conto di gruppo. Il loro mancato consolidamento deve essere motivato.   3 Un sottogruppo incluso nel conto consolidato di una società capogruppo non deve  allestire un proprio conto di gruppo se il conto consolidato della società capogruppo:   a. è allestito e verificato conformemente alla presente ordinanza o a una norma  contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA; e   b. è accessibile al pubblico.   4 In casi motivati la FINMA può esigere l’allestimento di un conto di sottogruppo e la  sua pubblicazione.   Art. 36 Agevolazioni nell’allestimento di un conto di gruppo   (art. 6b cpv. 2 e 3 LBCR)   1 La banca è esonerata dall’allestimento di un conto dei flussi di tesoreria nel conto  annuale e di una relazione annuale a livello di società singola se:     Ordinanza sulle banche   21 / 48   952.02   a. allestisce un conto di gruppo ai sensi degli articoli 33–41 o in base a una norma  contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA e lo pubblica unitamente  alla relazione annuale del gruppo; oppure   b. in qualità di società consolidata ai sensi dell’articolo 34 appartiene a un  gruppo finanziario sottoposto alla vigilanza della FINMA che adempie le con- dizioni di cui alla lettera a.   2 L’esonero ai sensi del capoverso 1 lettera b non si applica se i titoli di partecipazione  della banca sono quotati in borsa.   3 La FINMA stabilisce nelle disposizioni di esecuzione:   a. quali indicazioni possono essere omesse nel conto annuale se viene allestito  un conto di gruppo;   b. in quale misura la pubblicazione di una chiusura intermedia a livello di gruppo  esonera dalla pubblicazione della chiusura intermedia a livello di società sin- gola.   4 Le persone ai sensi dell’articolo 961d capoverso 2 CO58 possono chiedere:   a. un conto annuale completo e una relazione annuale;   b. la pubblicazione di una chiusura intermedia a livello di società singola.   Art. 37 Articolazione minima   Nelle disposizioni di esecuzione la FINMA stabilisce le prescrizioni particolari riguar- danti l’articolazione del conto di gruppo. Al riguardo, tiene conto delle particolarità  dell’attività bancaria.   Art. 38 Relazione annuale di gruppo   La relazione annuale di gruppo è retta dall’articolo 961c CO59.   Art. 39 Contenuto del rapporto di gestione   (art. 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   1 Oltre al conto annuale, alla relazione annuale e al conto di gruppo, il rapporto di  gestione contiene le relazioni riassuntive dell’ufficio di revisione.   2 Se la società capogruppo è una società holding, la pubblicazione del conto annuale  non è obbligatoria.   Art. 40 Chiusura intermedia   (art. 6 cpv. 2, 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   1 Le banche e le società holding che devono allestire un conto di gruppo allestiscono  semestralmente una chiusura intermedia consolidata.       58  RS 220  59  RS 220     Banche e casse di risparmio   22 / 48   952.02   2 La chiusura intermedia consolidata si compone dei medesimi elementi della chiusura  intermedia a livello di società singola ai sensi dell’articolo 31 e poggia sugli stessi  fondamenti e principi applicati al conto di gruppo.   Art. 41 Pubblicazione   (art. 6a cpv. 1–3, 6b cpv. 1 e 3 LBCR)   La pubblicazione del rapporto di gestione e della chiusura intermedia è retta dall’arti- colo 32.   Sezione 3:  Disposizioni di esecuzione relative alla presentazione dei conti   Art. 42  (art. 6b cpv. 3 e 4 LBCR)   La FINMA precisa le disposizioni della presente ordinanza in materia di presentazione  dei conti, in particolare riguardo:   a. alla composizione e alla valutazione delle poste del conto annuale e del conto  di gruppo;   b. alle particolarità del conto di gruppo;   c. alla pubblicazione di indicazioni non previste dalla norma contabile interna- zionale applicata dalla banca e riconosciuta dalla FINMA, ma necessarie alla  valutazione della situazione economica.    Capitolo 4a:60 Depositi privilegiati e depositanti privilegiati   Art. 42a Depositi privilegiati   (art. 37a cpv. 1 e 7 LBCR)   1 Le seguenti pretese dei depositanti di cui all’articolo 42c sono considerate depositi  privilegiati:   a. i crediti nei confronti di una banca che:   1. sono allibrati come saldo su conti della banca ed espressi in una valuta  emessa da uno Stato o una banca centrale, o   2. sono espressi in oro, argento, platino o palladio e per i quali il depositante  vanta un diritto esclusivo o alternativo a una prestazione in una valuta  emessa da uno Stato o una banca centrale;   b. le obbligazioni di cassa della banca allibrate come tali nel suo bilancio e de- positate presso la banca a nome del depositante;       60 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Ordinanza sulle banche   23 / 48   952.02   c. i pagamenti commissionati dal depositante nel traffico dei pagamenti ancora  pendenti presso la banca o sul suo conto presso un ufficio di compensazione  o una banca corrispondente al momento dell’ordine di una misura di prote- zione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dell’ordine di fal- limento della banca, anche se sono già stati addebitati al conto del depositante;   d. i pagamenti eseguiti nel traffico dei pagamenti a favore di un depositante che  sono giunti presso una banca o sul suo conto presso un ufficio di compensa- zione o una banca corrispondente prima dell’ordine di una misura di prote- zione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dell’ordine di fal- limento della banca, anche se non sono ancora stati accreditati al conto del  depositante.   2 Sono considerati allibrati su conti ai sensi del capoverso 1 lettera a numero 1 anche  i depositi a termine e i depositi overnight.   3 Non sono considerati depositi privilegiati in particolare:   a. i crediti a titolo del portatore;   b. le obbligazioni di cassa non depositate presso la banca;   c. le domande di risarcimento del danno contrattuali ed extracontrattuali, come  le richieste di risarcimento per valori depositati non esistenti secondo l’arti- colo 16 LBCR;   d. le pretese o le richieste di risarcimento legate a derivati;   e. gli averi non rivendicati;   f. i crediti nei confronti della banca che non provengono dall’attività bancaria.   Art. 42b Importo privilegiato   (art. 37a cpv. 1 e 7 nonché 37b cpv. 1 LBCR)   1 Per stabilire l’ammontare dell’importo privilegiato secondo l’articolo 37a capo- verso 1 LBCR dei depositi privilegiati si sommano i singoli saldi a favore del deposi- tante, compresi gli interessi maturati.   2 Non possono essere presi in considerazione le ipoteche, i prestiti o gli scoperti di  altri conti né gli interessi e gli emolumenti a favore della banca non allibrati, indipen- dentemente dalla loro maturazione, esigibilità o scadenza.   Art. 42c Depositanti privilegiati   (art. 37a cpv. 7 LBCR)   1 Sono considerati depositanti privilegiati la parte contraente autorizzata in base al  rapporto di credito con la banca o il depositante dell’obbligazione di cassa iscritti nei  libri della banca al momento dell’ordine di una misura di protezione di cui all’arti- colo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dell’ordine di fallimento della banca.   2 Non sono considerati depositanti privilegiati:     Banche e casse di risparmio   24 / 48   952.02   a. gli intermediari finanziari secondo la LBCR, la legge del 15 giugno 201861  sugli istituti finanziari (LIsFi) e la legge del 23 giugno 200662 sugli investi- menti collettivi (LICol);   b. le imprese di assicurazione secondo la legge del 17 dicembre 200463 sulla sor- veglianza degli assicuratori;   c. i clienti esteri sottoposti a una vigilanza prudenziale come gli intermediari  finanziari o le imprese di assicurazione di cui alle lettere a e b;   d. le banche centrali;   e. le fondazioni bancarie riconosciute come istituti di previdenza secondo l’arti- colo 82 della legge federale del 25 giugno 198264 sulla previdenza professio- nale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (fondazioni del pilastro 3a) e le  fondazioni di libero passaggio riconosciute come istituti di libero passaggio  secondo la legge del 17 dicembre 199365 sul libero passaggio (fondazioni di  libero passaggio);   f. i clienti delle società di intermediazione mobiliare che non tengono personal- mente conti secondo l’articolo 44 capoverso 1 lettera a LIsFI.   3 Se una pluralità di persone ha diritto a un credito, questa è considerata un depositante  a sé stante, indipendente dalle singole persone che costituiscono tale pluralità. La plu- ralità di persone può far valere l’importo massimo di cui all’articolo 37a capoverso 1  LBCR soltanto una volta per l’intera pluralità di persone.   4 Un depositante che detiene depositi privilegiati presso un ufficio estero della banca  è considerato, per questi depositi, un depositante a sé stante e indipendente.   Art. 42d Crediti privilegiati di fondazioni del pilastro 3a e fondazioni  di libero passaggio    (art. 37a cpv. 5 LBCR)   1 Le banche che detengono investimenti di denaro di una fondazione del pilastro 3a o  di una fondazione di libero passaggio devono chiederle una conferma scritta in cui  attesta di documentare la ripartizione dei depositi privilegiati degli intestatari della  previdenza e degli assicurati qualora detenga investimenti di denaro in più banche.   2 Le pretese in materia di previdenza dell’intestatario della previdenza nei confronti  di diverse fondazioni del pilastro 3a o di fondazioni di libero passaggio che detengono  depositi presso la stessa banca non vengono cumulate.       61 RS 954.1  62 RS 951.31  63 RS 961.01  64 RS 831.40  65 RS 831.42     Ordinanza sulle banche   25 / 48   952.02   Capitolo 5: Garanzia dei depositi delle banche66   Art. 42e67 Adesione all’autodisciplina   (art. 37h cpv. 1 LBCR)   La banca deve presentare al responsabile della garanzia dei depositi la richiesta di  adesione almeno tre mesi prima dell’accettazione di depositi privilegiati.   Art. 42f68 Prestiti in contanti al responsabile della garanzia dei depositi   (art. 37h cpv. 3 lett. c n. 2 LBCR)   Le banche delle categorie 4 e 5 possono concedere al responsabile della garanzia dei  depositi prestiti in contanti per assicurare i loro impegni contributivi.   Art. 42g69 Lavori preparatori: disposizioni generali   (art. 37h cpv. 3 lett. d e 4 LBCR)   Per garantire la possibilità di allestire il piano di pagamento, contattare i depositanti e  procedere al pagamento conformemente alle disposizioni della LBCR, le banche de- vono compiere, nel quadro della loro ordinaria attività, i preparativi seguenti:   a. infrastruttura: assicurano la disponibilità di un sistema informatico adeguato  al numero dei depositanti e del personale necessario. Deve essere garantito  che eventuali contratti di prestazione di servizi in questo ambito siano mante- nuti;   b. processi: definiscono processi standardizzati che garantiscono, in particolare,  la possibilità di contattare i depositanti, di ottenere le loro istruzioni per il pa- gamento e di elaborarle entro i termini fissati dalla legge;   c. elenco dei depositanti: gestiscono un elenco dei depositanti (art. 42i cpv. 1)  che consente all’incaricato dell’inchiesta, all’incaricato del risanamento o al  liquidatore del fallimento (mandatario) di stabilire, entro 72 ore dall’ordine di  una misura di protezione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR  o dall’ordine di fallimento della banca, i depositi garantiti di ciascun deposi- tante;   d. elenco riepilogativo: tengono un elenco riepilogativo dei depositi privilegiati  che non rientrano tra i depositi garantiti (art. 42i cpv. 2). I depositi detenuti  presso uffici esteri devono essere esposti per ciascuna Giurisdizione come  saldo complessivo dei depositi privilegiati.       66 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 30 nov. 2018, in vigore dal 1° gen. 2019   (RU 2018 5229).    67 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  68 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  69 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Banche e casse di risparmio   26 / 48   952.02   Art. 42h70 Lavori preparatori: disposizioni particolari per banche  di rilevanza sistemica e piccole banche   1 Le banche di rilevanza sistemica non sono tenute a procedere ai lavori preparatori di  cui all’articolo 42g lettere a e b. Devono, invece, elaborare un piano che dimostri  come possano soddisfare i requisiti di cui all’articolo 42g lettere a e b in caso di falli- mento di un risanamento. Nel quadro del risanamento la FINMA stabilisce per cia- scuna banca, in base allo sviluppo concreto del risanamento, il momento a partire dal  quale la banca deve soddisfare i requisiti indicati nel piano. A tal fine tiene conto del  modello aziendale e della situazione in merito alla liquidità della banca nonché del  numero di depositanti interessati;   2 Le banche con meno di 2500 depositanti devono tenere soltanto un elenco dei depo- sitanti e un elenco riepilogativo.   Art. 42i71 Elenco dei depositanti ed elenco riepilogativo   (art. 37h cpv. 4 lett. c e d LBCR)   1 L’elenco dei depositanti presenta lo stato di tutti i depositi garantiti detenuti dai sin- goli depositanti presso gli uffici svizzeri della banca.   2 Nell’elenco riepilogativo sono riportati i depositi privilegiati che non rientrano tra i  depositi garantiti; essi comprendono:   a. i depositi di cui all’articolo 37a capoverso 1 LBCR allibrati presso un ufficio  estero della banca;   b. i depositi di cui all’articolo 37a capoverso 5 LBCR;   c. i depositi di cui all’articolo 42a capoverso 1 lettere c e d.   3 Il responsabile della garanzia dei depositi definisce il formato dell’elenco dei depo- sitanti.   Art. 4372 Piano di pagamento   (art. 37j LBCR)   1 Il mandatario designato dalla FINMA non è tenuto a verificare i crediti da iscrivere  nel piano di pagamento in base all’elenco dei depositanti. I crediti manifestamente  ingiustificati non sono iscritti nel piano di pagamento.   2 In presenza di indizi secondo i quali la contabilità non sia stata tenuta in modo rego- lare, il mandatario può sollecitare i depositanti a comprovare la legittimità del loro  credito.       70 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  71 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  72 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023    (RU 2022 804).     Ordinanza sulle banche   27 / 48   952.02   Art. 4473 Pagamento dei depositi privilegiati   (art. 37b cpv. 1 e 37j LBCR)   1 Il mandatario paga ai depositanti i depositi privilegiati in base al piano di pagamento.   2 Se i fondi disponibili non sono sufficienti al pagamento di tutti i crediti iscritti nel  piano di pagamento, il pagamento dei depositi privilegiati è effettuato proporzional- mente.   3 I crediti costituiti in pegno a terzi, i crediti la cui garanzia è stata ceduta o i crediti  su conti di garanzia della pigione sono pagati se l’avente diritto vi acconsente o se il  pagamento è ammesso per legge o per contratto.    4 I crediti delle fondazioni del pilastro 3a e di libero passaggio sono pagati alle rispet- tive fondazioni.   Art. 44a74 Informazione del responsabile della garanzia dei depositi   (art. 37i LBCR)   1 L’informazione di cui all’articolo 37i LBCR da parte della FINMA al responsabile  dalla garanzia dei depositi è fornita, se possibile, in anticipo.   2 Il responsabile della garanzia dei depositi assicura la tutela della confidenzialità e  disciplina la gestione dei conflitti d’interesse.   Capitolo 6: Averi non rivendicati   Sezione 1: Definizione   Art. 45  (art. 37l cpv. 4 LBCR)   1 Gli averi si considerano non rivendicati se durante 10 anni dall’ultimo contatto la  banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR non ha più potuto stabilire un contatto  con il cliente, con i suoi successori legali (aventi diritto) o con una persona che ha  ricevuto una procura.   2 L’ultimo contatto è quello che risulta dagli atti della banca o persona di cui all’arti- colo 1b LBCR.   3 Gli averi trasferiti a un’altra banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR in vista  della liquidazione di una banca banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR si consi- derano non rivendicati già prima della scadenza dei 10 anni se la banca o persona di  cui all’articolo 1b LBCR trasferente fornisce la prova di avere intrapreso tutti i passi  necessari al ripristino del contatto con l’avente diritto.       73 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 804).   74 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Banche e casse di risparmio   28 / 48   952.02   Sezione 2: Trasferimento   Art. 46 Contratto di trasferimento   (art. 37l cpv. 2 LBCR)   1 Costituiscono elementi del contratto scritto mediante il quale gli averi non rivendi- cati sono trasferiti da una banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR a un’altra banca  o persona di cui all’articolo 1b LBCR (contratto di trasferimento):   a. il nome dell’avente diritto o altre indicazioni che consentono di identificarlo;  e   b. l’elenco degli averi che sono attribuiti all’avente diritto e che vengono trasfe- riti.   2 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR trasferente mette a disposizione della  banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice i seguenti documenti:   a. giustificativi relativi all’ultimo contatto avuto con l’avente diritto;   b. documentazione relativa al rapporto contrattuale con l’avente diritto.   3 I costi che risultano dal trasferimento di averi non rivendicati non possono essere  coperti con tali averi.   Art. 47 Obblighi della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR  assuntrice    (art. 3 cpv. 2 lett. a e 37l cpv. 1 LBCR)   1 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice deve:   a. disporre di un’organizzazione adeguata per la custodia e l’amministrazione di  averi non rivendicati; e   b. essere in grado in ogni momento di attribuire all’avente diritto gli averi non  rivendicati che le sono stati trasferiti, sempreché le informazioni disponibili  lo consentano.   2 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice raggruppa gli averi non  rivendicati di un medesimo avente diritto che più banche le hanno trasferito.   3 La banca o la persona di cui all’articolo 1b LBCR che per la prima volta assume  averi non rivendicati da un’altra banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR lo noti- fica alla FINMA.   4 Se gli averi non rivendicati sono registrati in una banca dati centrale degli averi non  rivendicati (banca dati), la banca assuntrice o la persona di cui all’articolo 1b LBCR  vi annota il trasferimento e vi indica la propria ditta.     Ordinanza sulle banche   29 / 48   952.02   Art. 48 Obbligo della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR  trasferente    (art. 37l cpv. 1 LBCR)   La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR trasferente rinvia alla banca o persona  di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice o alla banca dati le persone che avanzano pre- tese sugli averi trasferiti.   Sezione 3: Pubblicazione   Art. 49 Obbligo e contenuto   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 Mediante appello pubblico le banche o persone di cui all’articolo 1b LBCR invitano  gli aventi diritto a comunicare entro il termine di un anno (termine di comunicazione)  le pretese su averi che non sono rivendicati da 50 anni.    2 La pubblicazione non è necessaria per averi non superiori a 500 franchi.   3 La pubblicazione contiene le seguenti indicazioni, sempre che siano disponibili e  non vi si opponga un interesse manifesto dell’avente diritto:   a. l’indirizzo al quale deve essere inoltrata la comunicazione;   b. il nome, la data di nascita e la nazionalità oppure la ditta dell’avente diritto e  l’ultimo domicilio o sede conosciuti in Svizzera;   c. i numeri di conto o di libretto, nella misura in cui le indicazioni disponibili  non appaiano sufficienti per identificare l’avente diritto.   4 La pubblicazione deve menzionare espressamente che:   a. alle condizioni di cui all’articolo 53 capoverso 3, la banca o persona di cui  all’articolo 1b LBCR può fatturare alla persona che fa valere una pretesa i  costi risultanti dalla verifica della comunicazione;   b. le pretese si estinguono con la liquidazione degli averi.   Art. 50 Mezzo di pubblicazione   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 L’appello ai sensi dell’articolo 49 è pubblicato nel Foglio ufficiale svizzero di com- mercio (FUSC).   2 Invece della pubblicazione nel FUSC le banche o persone di cui all’articolo 1b  LBCR possono pubblicare gli appelli su una piattaforma elettronica centrale da loro  organizzata e gestita.   3 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR pubblica l’appello anche su un altro  mezzo di comunicazione se le circostanze del singolo caso fanno ritenere che, per  rintracciare gli aventi diritto, sia opportuna la pubblicazione anche su tale mezzo.         Banche e casse di risparmio   30 / 48   952.02   4 Essa tiene conto al riguardo dell’ultimo domicilio, luogo di soggiorno o sede cono- sciuti della persona avente diritto.   5 La pubblicazione può raggruppare più averi non rivendicati.   Art. 51 Ripetizione della pubblicazione   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   Se prima della conclusione della liquidazione (art. 57) emergono nuove informazioni  sugli aventi diritto, la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR adegua l’appello e  lo pubblica nuovamente. Dalla ripubblicazione decorre un nuovo termine di comuni- cazione della durata di un anno.    Art. 52 Costi di pubblicazione   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 I costi della pubblicazione sono coperti con agli averi non rivendicati oggetto della  pubblicazione.   2 Essi devono essere proporzionati agli averi non rivendicati.   Art. 53 Verifica delle comunicazioni   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 Conformemente alle disposizioni legali e contrattuali determinanti nel singolo caso,  la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR verifica la fondatezza delle pretese  comunicate sugli averi non rivendicati.   2 Se all’atto della verifica la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR constata che  la pretesa è fondata, gli averi corrispondenti non sono più considerati non rivendicati.   3 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR può esigere dalla persona che fa  valere una pretesa il rimborso dei costi risultanti dalla verifica della comunicazione se  la pretesa è manifestamente infondata e la persona non può far valere alcun collega- mento con gli averi rivendicati.   4 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR documenta i risultati delle sue veri- fiche in maniera da garantirne la tracciabilità.   Sezione 4: Liquidazione   Art. 54 Procedura   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR liquida gli averi non rivendicati:   a. in assenza di una comunicazione, al più tardi due anni dopo la scadenza del  termine di comunicazione;   b. in presenza di una comunicazione, al più tardi due anni dopo la constatazione  dell’infondatezza delle pretese avanzate.     Ordinanza sulle banche   31 / 48   952.02   2 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR offre di consegnare alla Confedera- zione gli averi non rivendicati che non sono realizzabili o non hanno valore di liqui- dazione. Essa può distruggerli se la Confederazione li rifiuta.   Art. 55 Verbale della decisione di liquidazione   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR tiene un verbale della propria deci- sione di liquidare gli averi non rivendicati.   2 Il verbale contiene:   a. la documentazione della verifica ai sensi dell’articolo 53;   b. un elenco degli averi da liquidare;   c. indicazioni sulla procedura di liquidazione prevista.   Art. 56 Verbale di liquidazione   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR tiene un verbale di liquidazione.   2 Per ogni avere il verbale indica in particolare:   a. il genere di liquidazione;   b. il ricavato della liquidazione;   c. i costi di liquidazione.   Art. 57 Ricavato della liquidazione e conclusione della liquidazione   (art. 37m cpv. 2–4 LBCR)   1 I costi della liquidazione sono coperti anzitutto con il ricavato della stessa.   2 Almeno una volta all’anno la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR versa il  ricavato netto della liquidazione all’Amministrazione federale delle finanze.   3 Con questo versamento la liquidazione è considerata conclusa.   4 Le pretese degli aventi diritto si estinguono con la conclusione della liquidazione.  Le pretese su averi non rivendicati che non sono realizzabili si estinguono con la loro  consegna alla Confederazione o con la distruzione.   5 Se dopo la liquidazione, ma prima del versamento, un avente diritto fa valere pretese  sugli averi liquidati, tali pretese vertono esclusivamente sul ricavato della liquida- zione.   6 Se gli averi non rivendicati sono registrati in una banca dati, la banca o persona di  cui all’articolo 1b LBCR vi annota la conclusione della liquidazione.   Art. 58 Conservazione degli atti   (art. 37l e 37m cpv. 4 LBCR)   La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR liquidante conserva conformemente  alle disposizioni legali applicabili la documentazione relativa all’assunzione e alla     Banche e casse di risparmio   32 / 48   952.02   liquidazione degli averi nonché al versamento del ricavato della liquidazione alla Con- federazione.   Art. 59 Liquidazione senza previa pubblicazione   (art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)   1 Gli articoli 54–57 si applicano per analogia alla liquidazione di averi non rivendicati  che possono essere liquidati senza previa pubblicazione in virtù dell’articolo 37m ca- poverso 1 secondo periodo della LBCR.   2 Il valore di siffatti averi è calcolato in funzione del valore globale degli averi non  rivendicati di un medesimo avente diritto che sono allibrati, custoditi o amministrati  dalla banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR.   Capitolo 7: Disposizioni speciali per le banche di rilevanza sistemica   Sezione 1: Pianificazione d’emergenza   Art. 60 Piano d’emergenza   (art. 8, 9 cpv. 2 lett. d e 10 cpv. 2 LBCR)   1 La banca di rilevanza sistemica garantisce che in caso di rischio d’insolvenza le sue  funzioni di rilevanza sistemica secondo l’articolo 8 LBCR siano mantenute senza in- terruzione, indipendentemente dalle altre parti della banca. Essa prende le misure ne- cessarie al riguardo.   2 In un piano d’emergenza la banca descrive le misure necessarie e prova alla FINMA  di essere in grado, secondo le esperienze generali e lo stato attuale delle conoscenze,  di adempiere gli obblighi di cui al capoverso 1 primo periodo.   3 Entro tre anni dalla constatazione della loro rilevanza sistemica da parte della BNS,  le banche di rilevanza sistemica non attive a livello internazionale secondo l’arti- colo 124a OFoP75 devono elaborare un piano svizzero d’emergenza attuabile. In casi  motivati la FINMA può prorogare tale termine. Le misure del piano d’emergenza de- vono essere applicate a titolo preliminare in quanto sia necessario per mantenere senza  interruzione le funzioni di rilevanza sistemica.76   4 La banca di rilevanza sistemica deve aggiornare il piano d’emergenza entro la fine  del secondo trimestre di ogni anno e presentarlo alla FINMA. Gli aggiornamenti de- vono essere presentati anche qualora intervengano modifiche che comportano una rie- laborazione o su richiesta della FINMA.   Art. 61 Verifica del piano d’emergenza   (art. 10 cpv. 2 LBCR)   1 La FINMA verifica le misure del piano d’emergenza in merito alla loro efficacia in  caso di rischio d’insolvenza della banca. Al riguardo tiene conto del grado di       75  RS 952.03  76 Nuovo testo giusta l’appendice n. 1 dell’O dell’11 mag. 2015, in vigore dal 1° lug. 2016   (RU 2016 1725).     Ordinanza sulle banche   33 / 48   952.02   applicazione preliminare delle misure ai sensi dell’articolo 60 capoverso 3. Verifica  segnatamente se:   a. il mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica è garantito sul piano tec- nico e organizzativo, tenendo conto del tempo a disposizione, dei costi, degli  ostacoli giuridici e dei mezzi necessari;   b. le relazioni giuridiche ed economiche all’interno del gruppo finanziario, in  particolare le garanzie e i finanziamenti interni, e le relazioni simili con clienti  e altri terzi non ostacolano il mantenimento delle funzioni di rilevanza siste- mica;   c. la pianificazione del capitale e della liquidità destinati a mantenere le funzioni  di rilevanza sistemica prevede una dotazione di fondi propri e di liquidità suf- ficiente per attuare il piano d’emergenza;   d. sono previsti processi adeguati per l’operabilità delle funzioni di rilevanza si- stemica come pure l’infrastruttura necessaria a tale scopo ed è garantito in  ogni momento l’accesso alle risorse necessarie, indipendentemente dalle parti  della banca senza rilevanza sistemica;   e. le risorse di personale necessarie al mantenimento delle funzioni di rilevanza  sistemica, comprese quelle di conduzione e di controllo, sono messe a dispo- sizione;   f. tutti i contratti inerenti al mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica  all’interno del gruppo finanziario, in particolare le garanzie e i finanziamenti  interni, nonché tutti i contratti simili conclusi con clienti e altri terzi, inclusi i  relativi documenti d’affari, sono registrati e tale elenco è aggiornato periodi- camente;   g. il piano d’emergenza è compatibile con le più importanti leggi ed esigenze in  materia di vigilanza all’estero.   2 La capacità globale di liquidazione fa parte della verifica del piano svizzero d’emer- genza se è determinante per la sua attuazione.77   Art. 62 Eliminazione delle lacune e adozione di misure   (art. 10 cpv. 2 LBCR)   1 Se il piano d’emergenza non soddisfa le esigenze relative alla prova di mantenimento  delle funzioni di rilevanza sistemica in caso di rischio d’insolvenza, la FINMA ac- corda alla banca un congruo termine per eliminare le lacune riscontrate. Al riguardo  la FINMA può fornire direttive concrete.   2 Se la banca non elimina le lacune entro il termine impartito, la FINMA accorda un  termine suppletivo. Se le lacune non sono eliminate entro questo secondo termine, la  FINMA può in particolare ordinare le seguenti misure:   a. costituzione in Svizzera di un soggetto giuridico indipendente al quale pos- sano essere trasferite le funzioni di rilevanza sistemica;       77 Introdotto dall’appendice n. 1 dell’O dell’11 mag. 2015, in vigore dal 1° lug. 2016   (RU 2016 1725).     Banche e casse di risparmio   34 / 48   952.02   b. adeguamento della struttura giuridica e operativa della banca affinché le fun- zioni di rilevanza sistemica possano essere separate in breve tempo;   c. trasferimento dell’infrastruttura e delle prestazioni di servizio necessarie al  mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica in una società gestita in  modo centralizzato all’interno del gruppo finanziario o in un’unità esterna al  gruppo finanziario.   Art. 63 Attivazione del piano d’emergenza   (art. 25 e 26 LBCR)   1 Se le condizioni di cui all’articolo 25 capoverso 1 LBCR sono soddisfatte, la FINMA  può, sulla base del piano d’emergenza, ordinare le misure di protezione e di insolvenza  previste dal capo undicesimo della LBCR che sono necessarie per garantire le funzioni  di rilevanza sistemica.   2 Una banca di rilevanza sistemica non adempie le prescrizioni relative ai fondi propri  ai sensi dell’articolo 25 capoverso 1 LBCR:   a.78 se i fondi propri di base di qualità primaria computabili scendono sotto il 5 per  cento delle posizioni ponderate in funzione del rischio; o    b. nel caso dell’articolo 42 capoverso 4 OFoP.   Art. 63a79 Operazioni di copertura relative a obbligazioni soggette a bail-in   (art. 30b cpv. 8 LBCR)   Gli impegni derivanti da operazioni di copertura relative all’emissione di obbligazioni  soggette a bail-in non devono essere presi in considerazione nel calcolo del limite  massimo del 5 per cento di cui all’articolo 30b capoverso 8 LBCR.   Sezione 2: Capacità di risanamento e di liquidazione80   Art. 64 Piano di stabilizzazione e piano di liquidazione   (art. 9, 25 segg. LBCR)   1 La banca di rilevanza sistemica deve elaborare un piano di stabilizzazione («reco- very plan»). La banca vi illustra le misure con le quali intende stabilizzarsi durevol- mente in caso di crisi in modo da poter mantenere la sua attività senza interventi da  parte dello Stato. Il piano di stabilizzazione necessita dell’approvazione della FINMA.   2 La FINMA elabora un piano di liquidazione («resolution plan») che indica le moda- lità per realizzare il risanamento o la liquidazione della banca di rilevanza sistemica  su ordine della FINMA. La banca deve fornire alla FINMA le informazioni necessarie  al riguardo.       78 Nuovo testo giusta l’appendice n. 1 dell’O dell’11 mag. 2015, in vigore dal 1° lug. 2016  (RU 2016 1725).   79 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  80 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023    (RU 2022 804).     Ordinanza sulle banche   35 / 48   952.02   3 Il piano di stabilizzazione e il piano di liquidazione devono tenere conto delle norme  delle autorità di vigilanza estere e delle banche centrali estere in materia di stabilizza- zione, risanamento e liquidazione.   4 La banca di rilevanza sistemica presenta alla FINMA, entro la fine del secondo tri- mestre di ogni anno, il piano di stabilizzazione e le informazioni necessarie al piano  di liquidazione. Tali documenti vanno presentati anche qualora intervengano modifi- che che comportano una rielaborazione o su richiesta della FINMA.   5 Al momento della presentazione, una banca di rilevanza sistemica attiva a livello  internazionale secondo l’articolo 124 OFoP81 documenta le misure predisposte o at- tuate per adempiere i criteri indicati nell’articolo 65a capoverso 2 relativi alla capacità  di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero.82   Art. 6583 Mantenimento della capacità di risanamento e di liquidazione in  Svizzera e all’estero di banche di rilevanza sistemica attive a livello  internazionale    (art. 9 e 25–37k LBCR)   Una banca di rilevanza sistemica attiva a livello internazionale secondo l’arti- colo 124a OFoP84 deve mantenere la sua capacità di risanamento e di liquidazione in  Svizzera e all’estero.   Art. 65a85 Valutazione della capacità di risanamento e di liquidazione in  Svizzera e all’estero di banche di rilevanza sistemica attive a livello  internazionale    (art. 9 e 25–37k LBCR)   1 Sulla base della documentazione presentata, la FINMA valuta annualmente la capa- cità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero della banca di rilevanza  sistemica attiva a livello internazionale.   2 La FINMA procede alla valutazione basandosi in particolare sui seguenti criteri:   a. la banca ha una struttura organizzativa che agevola il risanamento e la liqui- dazione;   b. la banca ha stabilito procedure che le permettono di compensare le perdite  generate dalle singole unità del gruppo finanziario con misure di ricapitaliz- zazione;   c. la banca è costantemente in grado di valutare il fabbisogno di liquidità in caso  di risanamento o liquidazione e di analizzare le possibilità per la copertura del  relativo fabbisogno, garantendo la gestione delle garanzie disponibili nel  gruppo finanziario;       81  RS 952.03  82 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023    (RU 2022 804).  83 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023    (RU 2022 804).  84  RS 952.03  85 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Banche e casse di risparmio   36 / 48   952.02   d. la banca garantisce la continuità operativa in caso di risanamento;   e. la banca garantisce l’accesso alle infrastrutture del mercato finanziario in caso  di risanamento;   f. la banca organizza i finanziamenti verticali all’interno del gruppo a condizioni  applicate a terzi e non gestisce finanziamenti orizzontali importanti all’interno  del gruppo;   g. la banca è costantemente in grado di eseguire immediatamente le necessarie  valutazioni e rendicontazioni nell’eventualità di un risanamento;   h. la banca garantisce i presupposti operativi per il risanamento attraverso una  riduzione dei crediti o la conversione di capitale di terzi in capitale proprio  con la partecipazione dei creditori;   i. la banca dispone di una strategia con diverse opzioni di ristrutturazione del  modello aziendale.   Art. 65b86 Misure della FINMA in caso di ostacoli alla capacità di risanamento  e di liquidazione di banche di rilevanza sistemica attive a livello  internazionale    (art. 9 e 25–37k LBCR)   1 Se constata ostacoli alla capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e  all’estero di una banca di rilevanza sistemica attiva a livello internazionale, la FINMA  fissa un termine entro il quale eliminarli. Se la banca non li elimina entro il termine  fissato, la FINMA può stabilire per le unità di cui all’articolo 124 capoverso 3 let- tere b–d OFoP87 quanto segue:    a. fondi supplementari integrativi in grado di assorbire le perdite secondo l’arti- colo 133 OFoP;   b. un supplemento secondo l’articolo 25 capoverso 1 OLiq88, se l’ostacolo con- cerne il criterio di cui all’articolo 65a capoverso 2 lettera c.   2 Per la valutazione della capacità di risanamento e di liquidazione e la determinazione  di misure, la FINMA può consultare autorità estere in materia di vigilanza e di insol- venza e tenere conto della loro valutazione.       86 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  87  RS 952.03  88  RS 952.06     Ordinanza sulle banche   37 / 48   952.02   Sezione 3: Informazione del pubblico89   Art. 6690   La FINMA pubblica annualmente la sua valutazione della pianificazione d’emergenza  e del piano di stabilizzazione delle banche di rilevanza sistemica nonché della capacità  di risanamento e liquidazione in Svizzera e all’estero delle banche di rilevanza siste- mica attive a livello internazionale e informa sullo stato del piano di liquidazione. A  tal fine fornisce informazioni sugli accertamenti di rilievo.   Sezione 4:91  Società del gruppo importanti di banche di rilevanza sistemica  con sede in Svizzera   Art. 66a Capitale e liquidità   (art. 3g cpv. 3 e 4 LBCR)   1 Le società del gruppo importanti di una banca di rilevanza sistemica con sede in  Svizzera devono avere un’adeguata dotazione di capitale e liquidità.   2 La FINMA ne stabilisce l’importo tenendo conto della durata presumibile del risa- namento e considerando l’entità e il tipo dei servizi importanti da fornire durante il  risanamento.   Art. 66b Organizzazione   (art. 3g cpv. 3 e 4 LBCR)   Gli organi direttivi delle società del gruppo importanti di una banca di rilevanza siste- mica che hanno sede in Svizzera devono essere occupati in modo da evitare possibil- mente conflitti d’interesse e garantire gli interessi della società del gruppo importante  in caso di conflitto d’interesse all’interno del gruppo finanziario.   Art. 66c Garanzia della fornitura durevole di servizi   (art. 3g cpv. 3 e 4 LBCR)   Le società del gruppo importanti di una banca di rilevanza sistemica che hanno sede  in Svizzera devono essere organizzate in modo da poter continuare a fornire i loro  servizi importanti a favore del gruppo finanziario anche in caso di risanamento o li- quidazione. Devono in particolare:   a. inventariare questi servizi in un elenco delle prestazioni;   b. concepire i contratti con i fornitori esterni di servizi che sono in relazione con  questi servizi in modo che resistano a un risanamento o un fallimento nonché  garantire la possibilità di trasferire i contratti;       89 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).  90 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023    (RU 2022 804).  91 Introdotta dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Banche e casse di risparmio   38 / 48   952.02   c. limitare, attraverso misure adeguate, le dipendenze da fornitori interni ed  esterni di servizi con sede all’estero.    Capitolo 8: Disposizioni finali   Art. 67 Abrogazione di un altro atto normativo   L’ordinanza del 17 maggio 197292 sulle banche è abrogata.   Art. 68 Modifica di altri atti normativi   La modifica di altri atti normativi è disciplinata nell’allegato 2.   Art. 69 Disposizioni transitorie   1 Nei primi due esercizi successivi all’entrata in vigore della presente ordinanza le  banche possono iscrivere globalmente tra gli attivi come posta negativa le rettifiche  di valore ai sensi dell’articolo 27 capoverso 1 sotto forma di importo totale o parziale.  La FINMA disciplina i dettagli.   2 La valutazione singola ai sensi dell’articolo 27 capoverso 2 delle partecipazioni,  delle immobilizzazioni materiali e dei valori immateriali deve essere effettuata al più  tardi entro il 1° gennaio 2020. Le perdite non realizzate e non registrate devono essere  pubblicate nell’allegato al conto annuale.   3 Le banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale secondo l’arti- colo 124a OFoP93 devono applicare a titolo preliminare le misure del piano svizzero  d’emergenza secondo l’articolo 60 capoverso 3 entro il 31 dicembre 2019 in quanto  sia necessario per mantenere senza interruzione le funzioni di rilevanza sistemica. In  casi motivati la FINMA può prorogare tale termine.94   4 L’allestimento e la pubblicazione della chiusura intermedia del 2015 sono consentiti  secondo il diritto anteriore, tranne quanto stabilito dall’articolo 23b capoverso 1 del  diritto anteriore.    5 Per l’attuazione delle misure ai sensi dell’articolo 12 capoverso 2bis la FINMA può  accordare alle banche termini adeguati tenendo conto degli standard internazionali  riconosciuti.95       92 [RU 1972 752; 1989 1772; 1995 253; 1996 45, 3094; 1997 85 art. 57 n. 1; 1998 16, 2828;  2003 4077; 2004 2777, 2875; 2005 4849; 2006 4307 all. 7 n. 1; 2008 1199, 5363 all. n. 7;  2009 5279; 2011 931; 2012 5435, 5441 all. 6 n. 2, 7251 art. 32]   93  RS 952.03  94 Nuovo testo giusta il n. III 1 dell’O dell’11 mag. 2015, in vigore dal 1° lug. 2016    (RU 2016 1725).  95 Introdotto dall’all. 1 n. 11 dell’O del 25 nov. 2015 sull’infrastruttura finanziaria, in vigore   dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5413).     Ordinanza sulle banche   39 / 48   952.02   Art. 69a96 Disposizione transitoria della modifica del 23 novembre 2022   1 Le banche devono aver adempiuto l’obbligo di cui all’articolo 37h capoverso 3 let- tera c LBCR concernente il deposito sotto forma di titoli o di contanti oppure la con- cessione di prestiti in contanti entro 11 mesi dall’entrata in vigore della modifica del  23 novembre 2022.   2 Le banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale devono presentare la  documentazione di cui all’articolo 64 capoverso 5 la prima volta a fine giugno 2024.   Art. 70 Entrata in vigore   1 La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2015.   2 La FINMA può consentire l’applicazione anticipata delle nuove prescrizioni sulla  presentazione dei conti conformemente al capitolo 4 per l’esercizio che inizia prima  dell’entrata in vigore della presente ordinanza.       96 Introdotto dal n. I dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Banche e casse di risparmio   40 / 48   952.02   Allegato 1  (art. 28)   Articolazione minima del conto annuale   A. Bilancio   1. Attivi   I seguenti attivi devono figurare separatamente nel bilancio:   1.1 Liquidità  1.2 Crediti nei confronti di banche  1.3 Crediti risultanti da operazioni di finanziamento di titoli  1.4 Crediti nei confronti della clientela  1.5 Crediti ipotecari  1.6 Attività di negoziazione  1.7 Valori di sostituzione positivi di strumenti finanziari derivati  1.8 Altri strumenti finanziari con valutazione «fair value»  1.9 Immobilizzazioni finanziarie  1.10 Ratei e risconti  1.11 Partecipazioni  1.12 Immobilizzazioni materiali  1.13 Valori immateriali  1.14 Altri attivi  1.15 Capitale sociale non versato  1.16 Totale attivi  1.16.1 Totale dei crediti postergati  1.16.1.1 di cui con obbligo di conversione e/o rinuncia al credito   2. Passivi   I seguenti passivi devono figurare separatamente nel bilancio:   2.1 Impegni nei confronti di banche  2.2 Impegni risultanti da operazioni di finanziamento di titoli  2.3 Impegni risultanti da depositi della clientela  2.4 Impegni risultanti da attività di negoziazione  2.5 Valori di sostituzione negativi di strumenti finanziari derivati  2.6 Impegni da altri strumenti finanziari con valutazione «fair value»  2.7 Obbligazioni di cassa  2.8 Mutui presso centrali d’emissione di obbligazioni fondiarie e prestiti  2.9 Ratei e risconti  2.10 Altri passivi  2.11 Accantonamenti  2.12 Riserve per rischi bancari generali  2.13 Capitale sociale  2.14 Riserva legale da capitale  2.14.1 di cui riserva da apporti di capitale esenti da imposta     Ordinanza sulle banche   41 / 48   952.02   2.15 Riserva legale da utili  2.16 Riserve facoltative da utili  2.17 Proprie quote del capitale (posta negativa)  2.18 Utile riportato / perdita riportata  2.19 Utile / Perdita (risultato del periodo)  2.20 Totale passivi  2.20.1 Totale degli impegni postergati  2.20.1.1 di cui con obbligo di conversione e/o rinuncia al credito   3. Operazioni fuori bilancio   3.1 Impegni eventuali  3.2 Impegni irrevocabili  3.3 Impegni di pagamento e di versamento suppletivo  3.4 Crediti di impegno   Nel bilancio o nell’allegato devono figurare anche altre poste significative.   Nel bilancio devono essere indicate le cifre dell’anno precedente.   B. Conto economico   Le seguenti poste devono figurare separatamente e in forma scalare nel conto econo- mico:   1 Risultato da operazioni su interessi  1.1 Proventi da interessi e sconti  1.2 Proventi da interessi e dividendi delle attività di negoziazione  1.3 Proventi da interessi e dividendi da investimenti finanziari  1.4 Oneri per interessi  1.5 Risultato lordo da operazioni su interessi (1.1 + 1.2 + 1.3 – 1.4)  1.6 Variazioni di rettifiche di valore per rischi di perdita e perdite da opera-  zioni su interessi  1.7 Subtotale: risultato netto da operazioni su interessi (1.5 –/+ 1.6)   2 Risultato da operazioni su commissione e da prestazioni di servizio  2.1 Proventi da commissioni sulle attività di negoziazione titoli e d’investi-  mento  2.2 Proventi da commissioni su operazioni di credito  2.3 Proventi da commissioni sulle altre prestazioni di servizio  2.4 Oneri per commissioni  2.5 Subtotale: risultato da operazioni su commissione e da prestazioni di ser-  vizio (2.1 + 2.2 + 2.3 – 2.4)   3 Risultato da attività di negoziazione e dall’opzione «fair value»   4 Altri risultati ordinari  4.1 Risultato da alienazioni di immobilizzazioni finanziarie  4.2 Proventi da partecipazioni  4.3 Risultato da immobili     Banche e casse di risparmio   42 / 48   952.02   4.4 Altri proventi ordinari  4.5 Altri oneri ordinari  4.6 Subtotale: altri risultati ordinari (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 – 4.5)   5 Costi d’esercizio  5.1 Costi per il personale  5.2 Altri costi d’esercizio  5.3 Subtotale: costi d’esercizio (5.1 + 5.2)   6 Rettifiche di valore su partecipazioni nonché ammortamenti su immobi- lizzazioni materiali e valori immateriali   7 Variazioni di accantonamenti e altre rettifiche di valore nonché perdite   8 Risultato d’esercizio (1.7 + 2.5 + 3 + 4.6 – 5.3 – 6 –/+ 7)   9 Ricavi straordinari   10 Costi straordinari   11 Variazioni di riserve per rischi bancari generali   12 Imposte   13 Utile / Perdita (risultato del periodo)   Nel bilancio o nell’allegato devono figurare anche altre poste significative.   Nel conto economico devono essere indicate le cifre relative allo stesso periodo  dell’anno precedente.   C. Conto dei flussi di tesoreria   Il conto dei flussi di tesoreria deve indicare le cause delle variazioni di liquidità  nell’anno in rassegna sulla base dell’afflusso e del deflusso di fondi.   Il conto dei flussi di tesoreria deve contenere almeno i seguenti elementi:   – flusso di fondi in base al risultato operativo;   – flusso di fondi risultante dalle transazioni sul capitale proprio;   – flusso di fondi risultante da cambiamenti nelle partecipazioni, nelle immobi- lizzazioni materiali e nei valori immateriali;   – flusso di fondi risultante dall’attività bancaria.   D. Prospetto delle variazioni del capitale proprio   Il prospetto delle variazioni del capitale proprio illustra in maniera tabellare per l’eser- cizio in esame e per ogni elemento essenziale del capitale proprio lo stato iniziale, lo  stato finale, il passaggio dallo stato iniziale a quello finale, fermo restando che ogni  variazione essenziale per la valutazione della situazione economica va esposta sepa- ratamente.      Ordinanza sulle banche   43 / 48   952.02   E. Allegato   L’allegato deve essere strutturato come segue:   a. indicazione della ditta o del nome, come pure della forma giuridica e della  sede della banca;   b. principi d’iscrizione a bilancio e di valutazione:   1. indicazione del tipo di chiusura e se del caso del genere di norma conta- bile internazionale riconosciuta dalla FINMA, nonché dei principi  d’iscrizione a bilancio e di valutazione delle singole poste del bilancio e  delle operazioni fuori bilancio,   2. in caso di primo allestimento di una chiusura singola supplementare se- condo il principio della rappresentazione veritiera e corretta: indicazione  delle modalità di determinazione dei valori dell’anno precedente e rinvio  alla chiusura singola statutaria dell’anno precedente,   3. motivazione dei cambiamenti dei principi d’iscrizione a bilancio e di va- lutazione nell’anno in rassegna, nonché indicazione e spiegazione delle  loro ripercussioni, segnatamente sulle riserve latenti,   4. indicazioni sulla registrazione delle operazioni,   5. indicazioni sul trattamento degli interessi in sofferenza,   6. indicazioni sul trattamento delle differenze di conversione di valute  estere, sul metodo di conversione utilizzato e sui principali tassi di con- versione,   7. indicazioni sul trattamento del rifinanziamento delle posizioni assunte  nelle attività di negoziazione;   c. spiegazioni relative alla gestione dei rischi, in particolare al trattamento del  rischio di variazione dei tassi d’interesse, di altri rischi di mercato e dei rischi  di credito;   d. spiegazioni riguardanti il metodo utilizzato per identificare i rischi di insol- venza e per determinare la necessità di rettifiche di valore;   e. spiegazioni relative alla valutazione delle coperture dei crediti, in particolare  a criteri importanti per la determinazione del valore venale e del valore d’an- ticipo;   f. spiegazioni riguardanti la politica aziendale in caso di ricorso a strumenti fi- nanziari derivati, comprese le spiegazioni riguardanti l’applicazione  dell’«hedge accounting»;   g. spiegazioni riguardanti eventi importanti successivi alla data di chiusura del  bilancio;   h. motivi che hanno indotto le dimissioni anticipate dell’ufficio di revisione;   i. informazioni sul bilancio:   1. suddivisione delle operazioni di finanziamento dei titoli (attivi e passivi),   2. presentazione delle coperture dei crediti e delle operazioni fuori bilancio,  nonché dei crediti a rischio,     Banche e casse di risparmio   44 / 48   952.02   3. suddivisione delle attività di negoziazione e degli altri strumenti finan- ziari con valutazione «fair value» (attivi e passivi),   4. presentazione degli strumenti finanziari derivati (attivi e passivi),   5. suddivisione delle immobilizzazioni finanziarie,   6. presentazione delle partecipazioni,   7. indicazione delle imprese nelle quali la banca detiene direttamente o in- direttamente una partecipazione durevole significativa,   8. presentazione delle immobilizzazioni materiali,   9. presentazione dei valori immateriali,   10. suddivisione degli altri attivi e degli altri passivi,   11. indicazione degli attivi costituiti in pegno o ceduti per garantire impegni  propri e degli attivi che si trovano sotto riserva di proprietà,   12. indicazione degli impegni nei confronti di propri istituti di previdenza,  nonché numero e genere degli strumenti di capitale proprio della banca  detenuti da tali istituti,   13. indicazioni sulla situazione economica dei propri istituti di previdenza,   14. presentazione dei prodotti strutturati emessi,   15. presentazione dei prestiti obbligazionari in corso e dei prestiti obbligato- riamente convertibili in corso,   16. presentazione delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, nonché  delle riserve per rischi bancari generali e delle loro variazioni nel corso  dell’anno in rassegna,   17. presentazione del capitale sociale,   18. numero e valore dei diritti di partecipazione o delle opzioni sugli stessi  attribuiti ai membri degli organi di direzione e di amministrazione e ai  collaboratori, nonché indicazioni su eventuali piani di partecipazione dei  collaboratori,   19. indicazione dei crediti e degli impegni nei confronti delle parti correlate,   20. indicazione dei titolari di partecipazioni significative,   21. indicazioni sulle proprie quote del capitale e sulla composizione del ca- pitale proprio,   22. indicazioni ai sensi dell’ordinanza del 20 novembre 201397 contro le re- tribuzioni abusive nelle società anonime quotate in borsa e dell’articolo  663c capoverso 3 CO98 per le banche i cui titoli di partecipazione sono  quotati,   23. presentazione della struttura delle scadenze degli strumenti finanziari,   24. presentazione degli attivi e dei passivi, suddivisi in attivi e passivi nazio- nali ed esteri secondo il principio della localizzazione,   25. suddivisione del totale degli attivi per Paesi o per gruppi di Paesi (prin- cipio della localizzazione),       97 RS 221.331  98 RS 220     Ordinanza sulle banche   45 / 48   952.02   26. suddivisione del totale degli attivi per solvibilità dei gruppi di Paesi (lo- calizzazione del rischio),   27. presentazione degli attivi e dei passivi suddivisi in funzione della valute  più significative per la banca;   j. informazioni sulle operazioni fuori bilancio:   28. suddivisione dei crediti e degli impegni eventuali e spiegazioni,   29. suddivisione dei crediti di impegno,   30. suddivisione delle operazioni fiduciarie,   31. suddivisione dei patrimoni gestiti e presentazione della loro evoluzione;   k. informazioni sul conto economico:   32. suddivisione del risultato da attività di negoziazione e dall’opzione «fair- value»,   33. indicazione di un provento significativo da operazioni di rifinanziamento  nella posta Proventi da interessi e sconti, nonché di interessi negativi si- gnificativi,   34. suddivisione dei costi per il personale,   35. suddivisione degli altri costi d’esercizio,   36. spiegazioni riguardanti perdite significative, ricavi e costi straordinari,  nonché dissoluzioni significative di riserve latenti, di riserve per rischi  bancari generali e di rettifiche di valore e accantonamenti liberati,   37. indicazione e motivazione di rivalutazioni di partecipazioni e di immo- bilizzazioni materiali fino a concorrenza del valore di acquisto,   38. presentazione del risultato operativo, suddiviso in risultato nazionale ed  estero secondo il principio della localizzazione dell’attività,   39. presentazione delle imposte correnti e latenti e indicazione dell’aliquota  di imposta,   40. indicazioni e spiegazioni relative al risultato per ogni diritto di parteci- pazione nel caso di banche i cui titoli di partecipazione sono quotati.     Banche e casse di risparmio   46 / 48   952.02   Allegato 2  (art. 68)   Modifica di altri atti legislativi   Le ordinanze qui appresso sono modificate come segue:   ...99       99 Le mod. possono essere consultate alla RU 2014 1269.     Ordinanza sulle banche   47 / 48   952.02   Allegato 3100  (art. 2 cpv. 2 e 3)   Categorizzazione delle banche    Criteri e valori soglia in mia. di fr.   Categoria Totale di bilancio Patrimoni gestiti Depositi privilegiati Fondi propri minimi   1 > 280 > 1625 > 32 > 20   2 > 115 > 815 > 21,5 > 2   3 > 17 > 32,5 > 0,53 > 0,25   4 > 1,125 > 3,25 > 0,105 > 0,05   5 < 1,125 < 3,25 < 0,105 < 0,05       100 Introdotto dal n. III 1 dell’O dell’11 mag. 2015 (RU 2016 1725). Nuovo testo giusta il n.  II dell’O del 23 nov. 2022, in vigore dal 1° gen. 2023 (RU 2022 804).     Banche e casse di risparmio   48 / 48   952.02       	Capitolo 1: Disposizioni generali 	Art. 1  Oggetto 	Art. 2 Banche 	Art. 3 Non banche 	Art. 3a  Società del gruppo importanti 	Art. 4 Settore finanziario 	Art. 5 Depositi del pubblico 	Art. 5a  Beni crittografici ai sensi dell’art. 1b cpv. 1 LBCR 	Art. 6  Carattere professionale 	Art. 7  Pubblicità 	Art. 7a  Obbligo di informazione delle persone di cui all’articolo 1b LBCR 	Art. 7b  Rappresentanze  	Capitolo 2: Autorizzazioni 	Sezione 1: Indicazioni su persone e titolari di partecipazioni nella domanda di autorizzazione e mutamento dei fatti 	Art. 8 Indicazioni su persone e titolari di partecipazioni 	Art. 8a  Mutamento dei fatti  	Sezione 2: Organizzazione delle banche 	Art. 9 Campo di attività 	Art. 10 Direzione effettiva 	Art. 11 Organi 	Art. 12 Separazione delle funzioni e gestione dei rischi 	Art. 13 Obbligo di notifica dei titolari di partecipazioni qualificate 	Art. 14 Banchieri privati  	Sezione 2a:  Organizzazione delle persone di cui all’articolo 1b LBCR 	Art. 14a Forma giuridica, sede e attività principale 	Art. 14b Sfera degli affari 	Art. 14c Direzione 	Art. 14d Organi 	Art. 14e Compliance e gestione dei rischi 	Art. 14f Custodia di depositi del pubblico e di beni crittografici 	Art. 14g Conflitti d’interesse  	Sezione 3: Esigenze in materia di capitale 	Art. 15 Capitale minimo in caso di fondazione di una nuova banca 	Art. 16 Capitale minimo in caso di trasformazione di un’impresa in una banca 	Art. 17 Eccezioni alle prescrizioni in materia di capitale minimo 	Art. 17a  Capitale minimo di persone di cui all’articolo 1b LBCR  	Sezione 4: Fattispecie transfrontaliere 	Art. 18 Autorizzazione suppletiva 	Art. 19 Reciprocità in caso di istituti sotto dominio straniero 	Art. 20 Notifica di avvio dell’attività all’estero   	Capitolo 3: Gruppi finanziari e conglomerati finanziari 	Art. 21 Unità economica e obbligo di assistenza 	Art. 22 Società di gruppo 	Art. 23 Portata della vigilanza sui gruppi e sui conglomerati 	Art. 24 Contenuto della vigilanza su base consolidata 	Art. 24a  Persone di cui all’articolo 1b LBCR  	Capitolo 4: Presentazione dei conti 	Sezione 1: Chiusura contabile singola 	Art. 25 Conto annuale 	Art. 26 Fondamenti e principi 	Art. 27 Valutazione e registrazione 	Art. 28 Articolazione minima 	Art. 29 Relazione annuale 	Art. 30 Contenuto del rapporto di gestione 	Art. 31 Chiusura intermedia 	Art. 32 Pubblicazione  	Sezione 2: Conto di gruppo 	Art. 33 Conto di gruppo 	Art. 34 Obbligo di allestimento di un conto di gruppo 	Art. 35 Eccezioni all’obbligo di allestimento di un conto di gruppo 	Art. 36 Agevolazioni nell’allestimento di un conto di gruppo 	Art. 37 Articolazione minima 	Art. 38 Relazione annuale di gruppo 	Art. 39 Contenuto del rapporto di gestione 	Art. 40 Chiusura intermedia 	Art. 41 Pubblicazione  	Sezione 3: Disposizioni di esecuzione relative alla presentazione dei conti 	Art. 42   	Capitolo 4a:  Depositi privilegiati e depositanti privilegiati 	Art. 42a Depositi privilegiati 	Art. 42b Importo privilegiato 	Art. 42c Depositanti privilegiati 	Art. 42d Crediti privilegiati di fondazioni del pilastro 3a e fondazioni di libero passaggio  	Capitolo 5: Garanzia dei depositi delle banche 	Art. 42e  Adesione all’autodisciplina 	Art. 42f  Prestiti in contanti al responsabile della garanzia dei depositi 	Art. 42g  Lavori preparatori: disposizioni generali 	Art. 42h  Lavori preparatori: disposizioni particolari per banche di rilevanza sistemica e piccole banche 	Art. 42i  Elenco dei depositanti ed elenco riepilogativo 	Art. 43  Piano di pagamento 	Art. 44  Pagamento dei depositi privilegiati 	Art. 44a  Informazione del responsabile della garanzia dei depositi  	Capitolo 6: Averi non rivendicati 	Sezione 1: Definizione 	Art. 45  	Sezione 2: Trasferimento 	Art. 46 Contratto di trasferimento 	Art. 47 Obblighi della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice 	Art. 48 Obbligo della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR trasferente  	Sezione 3: Pubblicazione 	Art. 49 Obbligo e contenuto 	Art. 50 Mezzo di pubblicazione 	Art. 51 Ripetizione della pubblicazione 	Art. 52 Costi di pubblicazione 	Art. 53 Verifica delle comunicazioni  	Sezione 4: Liquidazione 	Art. 54 Procedura 	Art. 55 Verbale della decisione di liquidazione 	Art. 56 Verbale di liquidazione 	Art. 57 Ricavato della liquidazione e conclusione della liquidazione 	Art. 58 Conservazione degli atti 	Art. 59 Liquidazione senza previa pubblicazione   	Capitolo 7: Disposizioni speciali per le banche di rilevanza sistemica 	Sezione 1: Pianificazione d’emergenza 	Art. 60 Piano d’emergenza 	Art. 61 Verifica del piano d’emergenza 	Art. 62 Eliminazione delle lacune e adozione di misure 	Art. 63 Attivazione del piano d’emergenza 	Art. 63a  Operazioni di copertura relative a obbligazioni soggette a bail-in  	Sezione 2: Capacità di risanamento e di liquidazione 	Art. 64 Piano di stabilizzazione e piano di liquidazione 	Art. 65  Mantenimento della capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero di banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale 	Art. 65a  Valutazione della capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero di banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale 	Art. 65b  Misure della FINMA in caso di ostacoli alla capacità di risanamento e di liquidazione di banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale  	Sezione 3: Informazione del pubblico 	Art. 66  	Sezione 4:  Società del gruppo importanti di banche di rilevanza sistemica con sede in Svizzera 	Art. 66a Capitale e liquidità 	Art. 66b Organizzazione 	Art. 66c Garanzia della fornitura durevole di servizi   	Capitolo 8: Disposizioni finali 	Art. 67 Abrogazione di un altro atto normativo 	Art. 68 Modifica di altri atti normativi 	Art. 69 Disposizioni transitorie 	Art. 69a  Disposizione transitoria della modifica del 23 novembre 2022 	Art. 70 Entrata in vigore  	Allegato 1 	Articolazione minima del conto annuale 	A. Bilancio 	1. Attivi 	2. Passivi 	3. Operazioni fuori bilancio  	B. Conto economico 	C. Conto dei flussi di tesoreria 	D. Prospetto delle variazioni del capitale proprio 	E. Allegato   	Allegato 2 	Modifica di altri atti legislativi  	Allegato 3 	Categorizzazione delle banche