Microsoft Word - 0.672.936.711.de.doc   1   Übersetzung   Abkommen  zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und dem Vereinigten  Königreich von Grossbritannien und Nordirland zur Vermeidung   der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen1   Abgeschlossen am 30. September 1954   Von der Bundesversammlung genehmigt am 13. Dezember 19542   Ratifikationsurkunden ausgetauscht am 23. Februar 1955   In Kraft getreten am 23. Februar 1955   (Stand am 1. Januar 2021)     Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung des Vereinigten Königreichs von Grossbritannien und Nordirland,  vom Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiete der Steuern vom Einkommen abzuschliessen, haben zu diesem Zwecke  zu ihren Bevollmächtigten ernannt:  (Es folgen die Namen der Bevollmächtigten)  die, nachdem sie sich ihre Vollmachten mitgeteilt und diese in guter und gehöriger  Form befunden,  folgendes vereinbart haben:   Art. I  1 Die Steuern, welche Gegenstand dieses Abkommens bilden, sind:   a. Im Vereinigten Königreich:   Die Einkommenssteuer (mit Einschluss der Zuschlagssteuer), die Gewinn-  steuer und die Übergewinnabgabe (hiernach als «Steuer des Vereinigten Kö- nigreichs» bezeichnet);   b. In der Schweiz:   Die von Bund, Kantonen und Gemeinden erhobenen Steuern vom Einkom-  men (Gesamteinkommen, Erwerbseinkommen, Vermögensertrag, Gewinne  aus gewerblicher oder kaufmännischer Tätigkeit usw.), nicht aber die eid- genössische Stempelabgabe auf Coupons3, ausser wenn sie ausdrücklich er- wähnt wird (hiernach als «schweizerische Steuer» bezeichnet).        AS 1955 319; BBl 1954 II 689  1 Dieses Abkommen bleibt anwendbar, soweit Art. 28 Ziff. 5 des Abk. vom 8. Dez. 1977   (SR 0.672.936.712) es vorsieht. Es ist ebenfalls anwendbar auf Malawi.  2 AS 1955 317  3 Die Stempelabgabe auf Coupons wird nicht mehr erhoben (Art. 71 Abs. 1 des BG    vom 13. Okt. 1965 über die Verrechnungssteuer – SR 642.21).   0.672.936.711    Doppelbesteuerung   2   0.672.936.711   2 Das vorliegende Abkommen soll auch auf alle anderen ihrem Wesen nach ähn- lichen Steuern Anwendung finden, die nach seiner Unterzeichnung im Vereinigten  Königreich oder in der Schweiz erhoben werden.   Art. II  1 In diesem Abkommen bedeuten, sofern sich aus dem Zusammenhang nichts ande- res ergibt:   a. Der Ausdruck «Vereinigtes Königreich» Grossbritannien und Nordirland,  unter Ausschluss der Kanalinseln und der Insel Man;   b. Der Ausdruck «Schweiz» die Schweizerische Eidgenossenschaft;  c. Die Ausdrücke «das eine Land» und «das andere Land», je nach dem Zu-  sammenhang, das Vereinigte Königreich oder die Schweiz;  d. Der Ausdruck «Steuer» je nach dem Zusammenhang, die Steuer des Ver-  einigten Königreichs oder die schweizerische Steuer;  e. Der Ausdruck «Person» jede natürliche Person, Gesellschaft, Personenver-  bindung ohne juristische Persönlichkeit und jeden andern Rechtsträger (enti- ty) mit oder ohne juristische Persönlichkeit;   f. Der Ausdruck «Gesellschaft» mit Bezug auf das Vereinigte Königreich jede  mit Rechtspersönlichkeit ausgestattete Körperschaft (body corporate) und  mit Bezug auf die Schweiz jeden Rechtsträger mit juristischer Persönlich- keit;   g. Der Ausdruck «Bewohner des Vereinigten Königreichs»:  (i) jede Gesellschaft oder Personengesellschaft, wenn die Leitung und   Kontrolle ihrer Geschäftstätigkeit im Vereinigten Königreich erfolgen;  (ii) jede andere Person, die bei Anwendung der Steuer des Vereinigten Kö-  nigreichs als im Vereinigten Königreich wohnhaft und die bei Anwen- dung der schweizerischen Steuer nicht als (auf Grund von Wohnsitz  oder Aufenthalt) in der Schweiz wohnhaft betrachtet wird;   h. Der Ausdruck «Bewohner der Schweiz»:  (i) jede nach schweizerischem Recht errichtete oder organisierte Gesell-  schaft oder Personengesellschaft (einfache, Kollektiv- oder Komman- ditgesellschaft), wenn die Leitung und Kontrolle ihrer Geschäftstätig- keit nicht im Vereinigten Königreich erfolgen;   (ii) jede andere Person, die bei Anwendung der schweizerischen Steuer als  (auf Grund von Wohnsitz oder Aufenthalt) in der Schweiz wohnhaft  und die bei Anwendung der Steuer des Vereinigten Königreichs nicht  als im Vereinigten Königreich wohnhaft betrachtet wird;   i. Die Ausdrücke «Bewohner des einen Landes» und «Bewohner des andern  Landes», je nach dem Zusammenhang, einen Bewohner des Vereinigten  Königreichs oder einen Bewohner der Schweiz;     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   3   0.672.936.711  j. Die Ausdrücke «Unternehmen des Vereinigten Königreichs» und «schwei- zerisches Unternehmen» je nach dem, eine von einem Bewohner des Ver- einigten Königreichs oder der Schweiz betriebene gewerbliche oder kauf- männische Unternehmung; die Ausdrücke «Unternehmen des einen Landes»  und «Unternehmen des andern Landes», je nach dem Zusammenhang, ein  Unternehmen des Vereinigten Königreichs oder ein schweizerisches Unter- nehmen;   k. Der Ausdruck «Betriebsstätte» eine Zweigniederlassung, Leitung, Ge- schäftsstelle, Fabrik, Werkstätte oder eine andere ständige Geschäftseinrich- tung, sowie einen Landwirtschaftsbetrieb, ein Bergwerk, einen Steinbruch  oder eine andere in Ausbeutung befindliche Lagerstätte von Bodenschätzen.  Er schliesst auch eine Baustelle ein, auf der während eines Zeitraumes von  wenigstens einem Jahre auf vertraglicher Grundlage Bauten ausgeführt wer- den, nicht aber eine Vertretung, es sei denn, der Vertreter besitze eine Gene- ralvollmacht zu Vertragsverhandlungen und Vertragsabschlüssen für ein Un- ternehmen des einen Landes und übe diese Vollmacht gewöhnlich auch aus.  In diesem Zusammenhang wird festgestellt:  (i) Eine Betriebsstätte im andern Lande wird nicht schon deshalb ange-  nommen, weil ein Unternehmen des einen Landes im andern Lande Ge- schäftsbeziehungen durch einen wirklichen Mäkler, Kommissionär oder  andern unabhängigen Vertreter unterhält, der im Rahmen seiner or- dentlichen Geschäftstätigkeit handelt;   (ii) Der Umstand, dass ein Unternehmen des einen Landes im andern Lande  eine ständige Geschäftseinrichtung ausschliesslich für den Einkauf von  Gütern und Waren unterhält, macht für sich allein eine solche ständige  Geschäftseinrichtung nicht zur Betriebsstätte des Unternehmens;   (iii) Der Umstand, dass ein Unternehmen des einen Landes eine Tochter- gesellschaft besitzt, die ein Bewohner des andern Landes ist oder dort  Geschäftsbeziehungen (mittels einer Betriebsstätte oder auf andere  Weise) unterhält, macht für sich allein die Tochtergesellschaft nicht zur  Betriebsstätte des Unternehmens des ersten Landes;   l. Der Ausdruck «Gewinne aus gewerblicher oder kaufmännischer Tätigkeit»  die Gewinne aus dem Betrieb eines Fabrikations-, Handels-, Bergwerkunter- nehmens, Landwirtschaftsbetriebes, Finanz- oder Versicherungsunterneh- mens, sowie Mieterträgnisse und Gebühren für die Überlassung kinemato- graphischer Filme, dagegen nicht Einkünfte in Form von Dividenden, von  Zinsen und von Gebühren (ausser solchen für die Überlassung kinematogra- phischer Filme) für Lizenzen, es sei denn, diese Einkünfte seien nach den  Gesetzen eines der Länder und gemäss Artikel 111 dieses Abkommens einer  dort gelegenen Betriebsstätte zuzurechnen;   m. Der Ausdruck «zuständige Behörde» auf seiten des Vereinigten Königreichs  die Commissioners of Inland Revenue oder ihren bevollmächtigten Vertre- ter; auf seiten der Schweiz den Direktor der Eidgenössischen Steuerverwal- tung oder seinen bevollmächtigten Vertreter; und auf seiten irgendeines Ge- bietes, auf welches dieses Abkommen gemäss Artikel XXI ausgedehnt wird,     Doppelbesteuerung   4   0.672.936.711   die in diesem Gebiet für die Verwaltung der unter das Abkommen fallenden  Steuern zuständige Behörde.   2 Bestimmt dieses Abkommen, dass Einkünfte aus einer schweizerischen Quelle von  der schweizerischen Steuer befreit sein oder im Genuss einer Ermässigung des Sat- zes dieser Steuer stehen soll, sofern sie (mit oder ohne andere Bedingungen) im  Vereinigten Königreich der Steuer unterworfen sind, und sind diese Einkünfte nach  der im Vereinigten Königreich geltenden Gesetzgebung nicht mit dem vollen, son- dern nur mit dem Teilbetrag steuerbar, der nach dem Vereinigten Königreich über- wiesen oder dort bezogen wird, so soll die Steuerbefreiung oder Satzermässigung,  die die Schweiz nach dem Abkommen zu gewähren hat, nur auf den Teil der Ein- künfte Anwendung finden, der nach dem Vereinigten Königreich überwiesen oder  dort bezogen wird.  3 Steht nach einer Bestimmung dieses Abkommens eine Personengesellschaft als  Bewohner der Schweiz für irgendwelche Einkünfte im Genusse der Befreiung von  der Steuer des Vereinigten Königreichs, so soll eine derartige Bestimmung die  Befugnis des Vereinigten Königreichs nicht einschränken, jeden Teilhaber der  Personengesellschaft, welcher bei Anwendung der Steuer des Vereinigten König- reichs als im Vereinigten Königreich wohnhaft betrachtet wird (ohne Rücksicht  darauf, ob er auch bei Anwendung der schweizerischen Steuer als in der Schweiz  wohnhaft betrachtet wird oder nicht), für seinen Anteil an den Einkünften der Perso- nengesellschaft zu besteuern; indessen sollen derartige Einkünfte für die Anwen- dung von Artikel XV als Einkommen aus schweizerischen Quellen gelten.  4 Geniesst nach einer Bestimmung dieses Abkommens ein Nachlass als Bewohner  der Schweiz für irgendwelche Einkünfte Befreiung von der Steuer des Vereinigten  Königreichs, so soll das Vereinigte Königreich dadurch nicht verpflichtet werden,  Befreiung von der Steuer des Vereinigten Königreichs für den Teil der Einkünfte zu  gewähren, der einen am Nachlass berechtigten Erben zukommt, wenn dieser Erbe  bei Anwendung der schweizerischen Steuer nicht als in der Schweiz wohnhaft  betrachtet wird und dessen Anteil an den Einkünften weder in seiner Person noch im  Rahmen des Nachlasses der schweizerischen Steuer unterliegt.  5 Bei Anwendung der Bestimmungen dieses Abkommens durch jede der vertrag- schliessenden Parteien soll, sofern sich aus dem Zusammenhang nichts anderes er- gibt, jedem nicht anders umschriebenen Begriff der Sinn beigelegt werden, der ihm  unter den Gesetzen zukommt, die im Gebiete dieser Partei für die Gegenstand des  Abkommens bildenden Steuern in Kraft stehen.   Art. III  1 Die von einem Unternehmen des Vereinigten Königreichs erzielten Gewinne aus  gewerblicher oder kaufmännischer Tätigkeit sollen keiner schweizerischen Steuer  unterworfen werden, es sei denn, das Unternehmen unterhalte in der Schweiz Ge- schäftsbeziehungen durch eine dort gelegene Betriebsstätte. Unterhält es solche Ge- schäftsbeziehungen, so kann die Schweiz solche Gewinne nur insoweit besteuern,  als sie dieser Betriebsstätte zuzurechnen sind.  2 Die von einem schweizerischen Unternehmen erzielten Gewinne aus gewerblicher  oder kaufmännischer Tätigkeit sollen keiner Steuer des Vereinigten Königreichs     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   5   0.672.936.711  unterworfen werden, es sei denn, das Unternehmen unterhalte im Vereinigten Kö- nigreich Geschäftsbeziehungen durch eine dort gelegene Betriebsstätte. Unterhält es  solche Geschäftsbeziehungen, so kann das Vereinigte Königreich solche Gewinne  nur insoweit besteuern, als sie dieser Betriebsstätte zuzurechnen sind.  3 Unterhält ein Unternehmen des einen Landes im andern Lande Geschäftsbeziehun- gen durch eine dort gelegene Betriebsstätte, so sollen dieser Betriebsstätte diejenigen  Gewinne aus gewerblicher oder kaufmännischer Tätigkeit zugerechnet werden, die  sie als selbständiges Unternehmen mit gleicher oder ähnlicher Geschäftstätigkeit,  unter denselben oder ähnlichen Bedingungen und ohne jede Abhängigkeit vom  Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, hätte erzielen können.  4 Erzielt ein Unternehmen des einen Landes aus in diesem Lande abgeschlossenen  Verträgen Gewinne aus dem Verkauf von Gütern oder Waren, die in einem Lager- haus im andern Lande eingelagert sind, so sollen solche Gewinne nicht einer Be- triebsstätte des Unternehmens in diesem andern Lande zugerechnet werden, und  zwar auch dann nicht, wenn die Bestellungen von einem Vertreter in diesem andern  Lande entgegengenommen und von ihm zur Annahme an das Unternehmen weiter- geleitet worden sind.  5 Wegen des blossen Einkaufs von Gütern oder Waren durch ein Unternehmen des  einen Landes im andern Lande darf einer Betriebsstätte des Unternehmens in diesem  andern Lande kein Teil der vom Unternehmen erzielten Gewinne zugerechnet wer- den.  6 Bei der Festsetzung der Gewinne aus gewerblicher oder kaufmännischer Tätigkeit  einer Betriebsstätte sollen alle billigerweise der Betriebsstätte zurechenbaren Aus- lagen, mit Einschluss von Geschäftsführungs- und allgemeinen Verwaltungskosten,  zum Abzuge zugelassen werden, und dies ohne Rücksicht darauf, ob diese Auslagen  im Lande, wo die Betriebsstätte sich befindet, oder anderswo entstanden sind.   Art. IV  Wenn   a. ein Unternehmen des einen Landes direkt oder indirekt an der Leitung, Kon- trolle oder am Kapital eines Unternehmens des andern Landes beteiligt ist,  oder   b. die gleichen Personen direkt oder indirekt an der Leitung, Kontrolle oder am  Kapital sowohl eines Unternehmens des einen Landes als auch eines Unter- nehmens des andern Landes beteiligt sind   und im einen wie im andern Falle zwischen den beiden Unternehmen in bezug auf  ihre kaufmännischen und finanziellen Beziehungen Bedingungen vereinbart oder  auferlegt werden, die von denjenigen abweichen, welche zwischen selbständigen  Unternehmen vereinbart würden, so dürfen Gewinne, die eines der beiden Unter- nehmen hätte erzielen können, aber wegen dieser Bedingungen nicht erzielt hat, den  Gewinnen dieses Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.     Doppelbesteuerung   6   0.672.936.711   Art. V  Ungeachtet der Bestimmungen der Artikel III und IV sollen Gewinne, die ein Be- wohner des einen Landes aus dem Betrieb von Schiffen oder Luftfahrzeugen erzielt,  mit Einschluss der Gewinne dieses Bewohners aus dem Verkauf von Ausweisen für  Fahrten mit diesen Schiffen oder Luftfahrzeugen, von der Steuer im andern Lande  befreit sein.   Art. VI  1 Dividenden (ausgenommen solche, die nach den Gesetzen des Vereinigten König- reiches und gemäss Artikel III dieses Abkommens einer im Vereinigten Königreich  gelegenen Betriebsstätte zuzurechnen sind), die eine Gesellschaft, welche ein Be- wohner des Vereinigten Königreichs ist, einem Bewohner der Schweiz, der dafür der  schweizerischen Steuer unterliegt, zahlt, sollen von der Zuschlagssteuer des Verei- nigten Königreichs befreit sein.  2 Gewinne aus gewerblicher oder kaufmännischer Tätigkeit eines schweizerischen  Unternehmens, das Geschäftsbeziehungen durch eine Betriebsstätte im Vereinigten  Königreich unterhält, sollen solange unverteilte Gewinne von Unternehmen des  Vereinigten Königreichs tatsächlich einem niedrigeren Satz der Gewinnsteuer des  Vereinigten Königreichs als verteilte Gewinne solcher Unternehmen unterliegen, der  Gewinnsteuern des Vereinigten Königreichs nur zu dem niedrigeren Satz unterwor- fen werden.  3 Verfügt eine Gesellschaft, die ein Bewohner der Schweiz ist, direkt oder indirekt  über nicht weniger als 50 Prozent der Stimmrechte in einer Gesellschaft, welche ein  Bewohner des Vereinigten Königreichs ist, so sollen alle Gewinnausschüttungen  dieser Gesellschaft an die erstgenannte und an jede andere Gesellschaft, die ein  Bewohner der Schweiz ist und an mindestens 10 Prozent des gesamten Aktienkapi- tals der dividendenzahlenden Gesellschaft das Nutzungsrecht hat, bei der Berech- nung der Gewinnsteuer des Vereinigten Königreichs, welche von dieser Gesellschaft  zu dem für Ausschüttungen massgeblichen Satze zu entrichten ist, ausser acht gelas- sen werden.  4 a. Von Dividenden, die von einer nach schweizerischem Recht errichteten   Gesellschaft an einen Bewohner des Vereinigten Königreichs gezahlt wer- den, kann die schweizerische Verrechnungssteuer erhoben werden; jedoch  soll deren Satz mit Bezug auf jeden solchen Bewohner des Vereinigten Kö- nigreichs, der dafür der Steuer des Vereinigten Königreichs unterliegt, nach  Massgabe der nachstehenden Bestimmungen dieses Absatzes herabgesetzt  werden (es sei denn, die Dividenden seien nach den Gesetzen der Schweiz  und gemäss Artikel III dieses Abkommens einer in der Schweiz gelegenen  Betriebsstätte zuzurechnen).   b. Ist der Bewohner des Vereinigten Königreichs eine natürliche Person, bei  der der tatsächliche Satz der Steuer des Vereinigten Königreichs 5 Prozent  nicht übersteigt, so soll die Verrechnungssteuer nicht erhoben werden.   c. Ist der Bewohner des Vereinigten Königreichs eine natürliche Person, bei  der der tatsächliche Satz der Steuer des Vereinigten Königreichs 5 Prozent     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   7   0.672.936.711  übersteigt, so soll die Verrechnungssteuer nur zu dem Satze erhoben werden,  der, zusammen mit dem Satze der eidgenössischen Stempelabgabe auf Cou- pons, dem tatsächlichen Satz der Steuer des Vereinigten Königreichs gleich- kommt.   d. Ist der Bewohner des Vereinigten Königreichs eine Gesellschaft, welche di- rekt oder indirekt über nicht weniger als 95 Prozent der Stimmrechte in der  dividendenzahlenden Gesellschaft verfügt, so soll die Verrechnungssteuer  um eine Betrag herabgesetzt werden, der 20 Prozent der Dividende aus- macht.   e. Ist der Bewohner des Vereinigten Königreichs eine Gesellschaft, welche di- rekt oder indirekt über weniger als 95, aber nicht weniger als 50 Prozent der  Stimmrechte in der dividendenzahlenden Gesellschaft verfügt, so soll die  Verrechnungssteuer um einen Betrag herabgesetzt werden, der 10 Prozent  der Dividende ausmacht.   f. Ist der Bewohner des Vereinigten Königreichs eine Gesellschaft, welche an  mindestens 10 Prozent des gesamten Aktienkapitals der dividendenzahlen- den Gesellschaft das Nutzungsrecht hat, und finden die Bestimmungen von  Bst. d oder e dieses Absatzes auf einen Teil der von der Gesellschaft bezahl- ten Dividenden Anwendung, so soll die Verrechnungssteuer um einen Be- trag herabgesetzt werden, der 10 Prozent der Dividende ausmacht.   5 Sollten verteilte Gewinne von Gesellschaften in irgendeinem Zeitpunkte der Ge- winnsteuer des Vereinigten Königreichs zu einem Satze unterliegen, der nicht um  20 Prozent höher ist als der Satz, zu dem unverteilte Gewinne dieser Steuer tatsäch- lich unterworfen werden, so können die zuständigen Behörden der beiden vertrag- schliessenden Parteien zwecks Entscheidung der Frage, ob deswegen die Bst. d, e  und f des vorhergehenden Absatzes geändert werden müssen, miteinander Fühlung  nehmen. Nach erfolgter Fühlungnahme kann jede der vertragschliessenden Parteien  durch schriftliche, der andern vertragschliessende Partei auf diplomatischem Wege  zuzustellende Mitteilung die Bestimmungen von Absatz 3 und von Absatz 4 Bst. d, e  und f, dieses Artikels kündigen; in diesem Falle sollen diese Bestimmungen von  dem Datum an nicht mehr anwendbar sein, an dem die massgebliche Änderung der  Sätze der Gewinnsteuer des Vereinigten Königreichs in Kraft getreten ist.  6 Bezieht eine Gesellschaft, die ein Bewohner des einen Landes ist, Gewinne oder  Einkünfte aus im andern Lande gelegenen Quellen, so soll, vorbehältlich der Best- immungen von Absatz 4, Bst. a, dieses Artikels, in diesem andern Lande weder eine  Steuer auf Dividenden, die von der Gesellschaft an Personen ausgerichtet werden,  welche nicht in diesem andern Lande wohnhaft sind, noch eine Steuer (von der Art  einer Besteuerung unverteilter Gewinne) auf den unverteilten Gewinnen der Gesell- schaft erhoben werden, und dies ohne Rücksicht darauf, ob die Dividenden oder die  unverteilten Gewinne vollumfänglich oder teilweise in diesem andern Lande erzielte  Gewinne oder Einkünfte darstellen.     Doppelbesteuerung   8   0.672.936.711   Art. VII  1 Zinsen und Lizenzgebühren, die einem Bewohner des einen Landes, der dafür dort  der Steuer unterliegt, aus im andern Lande gelegenen Quellen zufliessen, sollen in  dem anderen Lande von der Steuer befreit sein.  2 In diesem Artikel bedeutet:   a. Der Ausdruck «Zinsen» Zinsen aus Obligationen, Wertpapieren, Schuld- anerkennungen, Kassascheinen oder irgendeiner andern Schuldverpflichtung  (mit Einschluss grundpfändlich gesicherter Forderungen);   b. Der Ausdruck «Lizenzgebühren» Gebühren und andere Vergütungen für die  Überlassung des Gebrauchsrechts an literarischen Urheberrechten, künstleri- schen oder wissenschaftlichen Werken, Patenten, Modellen, Mustern, gehei- men Verfahren oder Formeln, Markenrechten und ähnlichen Vermögens- werten oder Rechten (mit Einschluss der Mietgebühren und ähnlicher Ver- gütungen für die Benützung gewerblicher, kaufmännischer oder wissen- schaftlicher Anlagen oder Ausrüstungen); er umfasst jedoch nicht Gebühren  und andere Vergütungen für die Ausbeutung von Bergwerken, Steinbrüchen  oder andern Bodenschätzen.   3 Ein aus dem Verkauf von Vermögenswerten oder Rechten der in Absatz 2, Bst. b,  dieses Artikels bezeichneten Art erzielter Kapitalbetrag, der aus im einen Lande  gelegenen Quellen stammt, soll in diesem Lande von der Steuer befreit sein, sofern  der Empfänger ein Bewohner des andern Landes ist.  4 Bestehen besondere Beziehungen zwischen Schuldner und Gläubiger oder zwi- schen diesen Personen einerseits und einer oder mehreren dritten Personen ander- seits, und ist demzufolge die ausgerichtete Vergütung höher, als sie vereinbart wor- den wäre, wenn Schuldner und Gläubiger voneinander unabhängig gewesen wären,  so findet die in diesem Artikel vorgesehene Steuerbefreiung auf den Mehrbetrag  keine Anwendung.  5 Zinsen und Lizenzgebühren, die gemäss diesem Artikel von der Steuer des Verei- nigten Königreichs befreit sind, sind auch bei der Berechnung der Gewinnsteuer und  der Übergewinnabgabe als Abzug vom Gewinn oder Einkommen der Person, welche  die Zinsen oder Lizenzgebühren ausrichtet, zuzulassen, und dies ohne Rücksicht  darauf, welcher Art die Beziehungen zwischen ihr und dem Empfänger der Zinsen  oder Lizenzgebühren sein mögen.  6 Die in diesem Artikel vorgesehenen Befreiungen von der Steuer im einen Lande  sollen auf Zinsen, Lizenzgebühren oder Kapitalbeträge, die nach den Gesetzen die- ses Landes und gemäss Artikel III dieses Abkommens einer dort gelegenen Betriebs- stätte zuzurechnen sind, keine Anwendung finden.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   9   0.672.936.711  Art. VIII  1 Ein Bewohner des einen Landes soll im andern Lande von jeder Steuer auf Gewin- nen aus dem Verkauf, der Übertragung oder dem Tausch von Vermögenswerten  befreit sein (es sei denn, solche Gewinne seien nach den Gesetzen dieses andern  Landes und gemäss Artikel III dieses Abkommens einer dort gelegenen Betriebs- stätte zuzurechnen).  2 In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck «Vermögenswerte» jede körperliche oder  unkörperliche bewegliche Sache.   Art. IX  1 Einkünfte aus im einen Land gelegenem unbeweglichem Vermögen, die ein Be- wohner des andern Landes bezieht, sollen der Steuer gemäss den Gesetzen des erst- genannten Landes unterliegen. Unterliegen diese Einkünfte auch der Steuer im an- dern Lande, so ist einer Doppelbesteuerung gemäss den Bestimmungen von Artikel  XV zu begegnen.  2 In diesem Artikel bedeutet der Ausdruck «Einkünfte aus unbeweglichem Vermö- gen» Einkommen irgendwelcher Art aus unbeweglichem Vermögen, einschliesslich  der Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch solchen Vermögens sowie der Gebühren  für die Ausbeutung von Bergwerken, Steinbrüchen oder andern Bodenschätzen. Er  umfasst jedoch nicht Zinsen grundpfändlich gesicherter Forderungen.   Art. X  1 Vergütungen mit Einschluss von Pensionen, die die Regierung des Vereinigten  Königreichs oder ein von ihr geschaffener Fonds an eine natürliche Person für dieser  Regierung erbrachte Staatsdienste ausrichten, sollen von der schweizerischen Steuer  befreit sein; die Befreiung soll jedoch keine Anwendung finden auf Vergütungen,  ausgenommen Pensionen, die einem Schweizer Bürger, der nicht gleichzeitig die  britische Staatsangehörigkeit besitzt, ausgerichtet werden.  2 Vergütungen mit Einschluss von Pensionen, die die Schweizerische Eidgenossen- schaft, ein Kanton oder ein von ihnen geschaffener Fonds an eine natürliche Person  für der Schweiz erbrachte Staatsdienste ausrichten, sollen von der Steuer des Verei- nigten Königreichs befreit sein; die Befreiung soll jedoch keine Anwendung finden  auf Vergütungen, ausgenommen Pensionen, die einem britischen Staatsangehörigen,  der nicht gleichzeitig Schweizer Bürger ist, ausgerichtet werden.  3 Die Bestimmungen der Absätze 1 und 2 dieses Artikels sollen nicht gelten für Ent- schädigungen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer von einer der  vertragschliessenden Parteien oder von einem schweizerischen Kanton zu Gewinn- zwecken betriebenen Geschäftstätigkeit erbracht werden.  4 Die Bestimmungen dieses Abkommens berühren in keiner Weise das Recht auf  den Genuss anderer oder zusätzlicher Befreiungen, die den diplomatischen und kon- sularischen Beamten derzeit zustehen oder ihnen inskünftig eingeräumt werden  könnten.     Doppelbesteuerung   10   0.672.936.711   Art. XI  1 Eine natürliche Person, die ein Bewohner des Vereinigten Königreichs ist, soll von  der schweizerischen Steuer auf Gewinnen oder Vergütungen für in der Schweiz  während eines Steuerjahres geleistete persönliche Dienste (einschliesslich der Aus- übung eines freien Berufes) befreit sein,   a. wenn sie sich im Laufe dieses Jahres während insgesamt nicht mehr als 183  Tagen in der Schweiz aufhält, und   b. wenn,  (i) im Falle eines Verwaltungsratsmandats oder eines Anstellungsverhält-  nisses, die Dienstleistungen im Namen oder für Rechnung eines Be- wohners des Vereinigten Königreichs erbracht werden,   (ii) in den übrigen Fällen, diese Person in der Schweiz keine Geschäfts- stelle oder keine andere ständige Geschäftseinrichtung unterhält, und   c. wenn die Gewinne oder Vergütungen der Steuer des Vereinigten König- reichs unterliegen.   2 Eine natürliche Person, die ein Bewohner der Schweiz ist, soll von der Steuer des  Vereinigten Königreichs auf Gewinnen und Vergütungen für im Vereinigten König- reich während eines Steuerjahres geleistete persönliche Dienste (einschliesslich der  Ausübung eines freien Berufes) befreit sein,   a. wenn sie sich im Laufe dieses Jahres während insgesamt nicht mehr als  183 Tagen im Vereinigten Königreich aufhält, und   b. wenn,  (i) im Falle eines Verwaltungsratsmandats oder eines Anstellungsverhält-  nisses, die Dienstleistungen im Namen oder für Rechnung eines Be- wohners der Schweiz erbracht werden,   (ii) in den übrigen Fällen, diese Person im Vereinigten Königreich keine  Geschäftsstelle oder keine andere ständige Geschäftseinrichtung unter- hält, und   c. wenn die Gewinne oder Vergütungen der schweizerischen Steuer unterlie- gen.   3 Die Bestimmungen dieses Artikels finden auf Gewinne oder Vergütungen von Per- sonen, die öffentlich auftreten, wie Bühnen-, Film-, Radio- oder Fernsehschauspie- ler, Musiker und Athleten, keine Anwendung.   Art. XII  1 Pensionen (ausgenommen solche der in Artikel X genannten Art) und Renten, die  einer natürlichen Person, die ein Bewohner des einen Landes ist und dafür dort der  Steuer unterliegt, aus im andern Lande gelegenen Quellen zufliessen, sollen von der  Steuer in diesem andern Lande befreit sein.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   11   0.672.936.711  2 In diesem Artikel bedeutet:  a. Der Ausdruck «Pensionen» periodische Vergütungen, die im Hinblick auf   frühere Dienstleistungen oder zum Ausgleich erlittener körperlicher Nach- teile ausgerichtet werden;   b. Der Ausdruck «Renten» bestimmte, periodisch, an festen Terminen, auf Le- benszeit oder während einer bestimmten oder bestimmbaren Zeitperiode als  Gegenleistung für eine angemessene und volle Vergütung in Geld oder Gel- deswert zahlbare Summen.   Art. XIII  1 Ein Professor oder Lehrer aus dem einen Lande, der für seine während eines vor- übergehenden, zwei Jahre nicht übersteigenden Aufenthaltes ausgeübte Lehrtätigkeit  an einer Universität, einem Kollegium, einer Schule oder einer andern Lehranstalt  im andern Lande eine Vergütung bezieht, soll in diesem andern Lande mit Bezug auf  diese Vergütung von der Steuer befreit sein.  2 Ein Student oder Lehrling aus dem einen Lande, der im andern Lande während der  vollen dafür notwendigen Zeit dem Studium oder der Ausbildung obliegt, soll in  diesem andern Lande von der Steuer auf Unterhalts-, Studien- oder Ausbildungsgel- dern befreit sein, die ihm von Personen ausserhalb dieses andern Landes ausgerichtet  werden.   Art. XIV  1 Natürliche Personen, die Bewohner der Schweiz sind, haben Anspruch auf die  gleichen persönlichen Ansprüche, Erleichterungen und Ermässigungen in bezug auf  die Steuer des Vereinigten Königreichs wie britische Staatsangehörige, die nicht im  Vereinigten Königreich wohnhaft sind.  2 Natürliche Personen, die Bewohner des Vereinigten Königreichs sind, haben  Anspruch auf die gleichen persönlichen Abzüge, Erleichterungen und Ermässigun- gen in bezug auf die schweizerische Steuer wie schweizerische Staatsangehörige, die  im Vereinigten Königreich wohnhaft sind.   Art. XV  1 Die Gesetze der vertragschliessenden Parteien sollen weiterhin für die Besteuerung  des in jedem der Länder erzielten Einkommens massgebend sein, sofern das vorlie- gende Abkommen nicht ausdrücklich etwas Gegenteiliges bestimmt. Unterliegen  Einkünfte der Steuer in beiden Ländern, so ist einer Doppelbesteuerung nach Mass- gabe der folgenden Absätze dieses Artikels zu begegnen.  2 Vorbehältlich der Bestimmungen des Rechts des Vereinigten Königreichs über die  Anrechnung der in einem Lande ausserhalb des Vereinigten Königreichs zu entrich- tenden Steuern an die Steuer des Vereinigten Königreichs wird die schweizerische  Steuer, die unmittelbar oder im Abzugswege auf Einkünften aus schweizerischen  Quellen zu entrichten ist, an die auf diesem gleichen Einkommen geschuldete Steuer     Doppelbesteuerung   12   0.672.936.711   des Vereinigten Königreichs angerechnet. Handelt es sich bei diesen Einkünften um  eine Dividende, die von einer Gesellschaft, welche ein Bewohner der Schweiz ist, an  eine Gesellschaft gezahlt wird, welche direkt oder indirekt über mindestens 50 Pro- zent des Stimmrechte in der dividendenzahlenden Gesellschaft verfügt, so soll bei  dieser Anrechnung (neben der schweizerischen Steuer auf der Dividende) auch die  von der dividendenzahlenden Gesellschaft auf ihren Gewinnen zu entrichtende  schweizerische Steuer in Rechnung gestellt werden. Bei Anwendung dieses Absat- zes umfasst der Ausdruck «schweizerische Steuer» auch die eidgenössische Stem- pelabgabe auf Coupons4, nicht aber die Steuern der Gemeinden.  3 Einkommen (ausgenommen Dividenden) aus im Vereinigten Königreich gelegenen  Quellen, das nach den Gesetzen des Vereinigten Königreichs und gemäss diesem  Abkommen im Vereinigten Königreich unmittelbar oder im Abzugswege der Steuer  unterliegt, ist von der schweizerischen Steuer befreit.  4 Im Falle einer Person (ausgenommen eine Gesellschaft oder Personengesellschaft),  die bei Anwendung der Steuer des Vereinigten Königreichs als im Vereinigten  Königreich wohnhaft und die zugleich bei Anwendung der schweizerischen Steuer  als (auf Grund von Wohnsitz oder Aufenthalt) in der Schweiz wohnhaft betrachtet  wird, sollen für Einkünfte, die die in Rede stehende Person aus in der Schweiz  gelegenen Quellen bezieht, die Bestimmungen von Absatz 2, und für Einkünfte, die  diese Person aus im Vereinigten Königreich gelegenen Quellen bezieht, die Best- immungen von Absatz 3 dieses Artikels Anwendung finden. Bezieht eine solche  Person Einkünfte von ausserhalb des Vereinigten Königreichs und der Schweiz  gelegenen Quellen, so können (vorbehältlich der in den beiden Ländern in Kraft  stehenden Gesetze und vorbehältlich allfälliger Abkommen, die zwischen der einen  oder anderen vertragschliessenden Partei und dem Gebiet, aus dem die Einkünfte  fliessen, bestehen) diese Einkünfte in beiden Ländern der Steuer unterworfen wer- den; jedoch soll die schweizerische Steuer, die auf die in beiden Ländern der Steuer  unterliegenden Einkünfte entfällt, auf die Hälfte herabgesetzt und gemäss Absatz 2  dieses Artikels an die Steuer des Vereinigten Königreichs auf diesen Einkünften  angerechnet werden.  5 Bei Anwendung dieses Artikels sollen Gewinne oder Vergütungen für im einen  Lande geleistete persönliche (einschliesslich freiberufliche) Dienste als Einkommen  aus in diesem Lande gelegenen Quellen gelten; indessen gelten die Vergütungen an  einen Verwaltungsrat als Einkommen aus dem Lande, in dem die Gesellschaft  wohnhaft ist, und Dienstleistungen, die eine natürliche Person voll oder zur Haupt- sache auf von einem Bewohner des einen Landes betriebenen Schiffen oder Luft- fahrzeugen erbringt, als in diesem Lande erbracht.   Art. XVI  1 Wird in diesem Abkommen bestimmt, dass mit Bezug auf irgendein Einkommen  die Entlastung von der Steuer in dem Lande zu erfolgen habe, aus dem das Ein- kommen zufliesst, so soll eine solche Bestimmung nicht dahin ausgelegt werden,  dass die Steuer an der Quelle nicht zum vollen Ansatz abgezogen werden darf. Ist      4 Die Stempelabgabe auf Coupons wird nicht mehr erhoben (Art. 71 Abs.1 des BG vom  13. Okt. 1965 über die Verrechnungssteuer – SR 642.21).     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   13   0.672.936.711  von solchem Einkommen eine Steuer an der Quelle einbehalten worden, so haben  die Steuerbehörden des Landes, das die Entlastung von der Steuer zu gewähren hat,  für eine entsprechende Rückzahlung der Steuer zu sorgen, wenn ihnen der Einkom- mensempfänger innert der im betreffenden Lande geltenden Fristen nachweist, dass  er auf die Entlastung Anspruch hat.  2 Sind Einkünfte nach irgendeiner Bestimmung dieses Abkommens steuerfrei, so  dürfen sie bei Berechnung der Steuer auf sonstigen Einkünften oder zur Bemessung  des Satzes dieser Steuer trotzdem in Rechnung gestellt werden.  3 Bei Berechnung der in Artikel VI und XIV vorgesehenen Entlastungen soll das  Einkommen einer Personengesellschaft als Einkommen ihrer einzelnen Teilhaber  gelten.   Art. XVII  1 Durch die Bestimmungen dieses Abkommens werden die Ansprüche auf Befreiun- gen, Abzüge, Steuergutschriften oder andere Vergünstigungen, die derzeit oder ins- künftig durch die im Gebiete einer der vertragschliessenden Parteien in Kraft ste- henden Gesetze bei der Steuerfestsetzung eingeräumt werden, in keiner Weise  beschränkt.  2 Durch die Bestimmungen dieses Abkommens sollen die Steuerpflichtigen keiner  Rechte oder Vorteile verlustig gehen, die ihnen durch das am 17. Oktober 19315  zwischen der Regierung des Vereinigten Königreichs und dem Schweizerischen  Bundesrat abgeschlossene Abkommen betreffend die gegenwärtige Steuerbefreiung  der durch Agenturen erzielten Erträge und Gewinne eingeräumt werden   Art. XVIII  1 Die Angehörigen der einen vertragschliessenden Partei dürfen im Gebiete der  andern vertragschliessenden Partei keiner Besteuerung und keinen damit im Zusam- menhang stehenden Anforderungen unterworfen werden, die anders, höher oder  belastender sind als die Besteuerung und die damit im Zusammenhang stehenden  Anforderungen, denen die Angehörigen dieser anderen Partei unter gleichartigen  Umständen unterworfen sind oder künftig unterworfen werden.  2 Die von einer Gesellschaft, einer Personenverbindung oder von natürlichen Perso- nen (allein oder in Form einer Personengesellschaft) betriebenen Unternehmen des  einen Landes dürfen im andern Lande für die Einkünfte, die Gewinne oder das Ka- pital, die ihren dortigen Betriebsstätten zurechenbar sind, keiner Besteuerung unter- worfen werden, die anders, höher oder belastender ist als die Besteuerung, welcher  gleichartig betriebene Unternehmen dieses andern Landes für ähnliche Einkünfte  und Gewinne und ähnliches Kapital unterworfen sind oder künftig unterworfen wer- den.  3 Einkünfte, Gewinne und Kapital eines Unternehmens des einen Landes, dessen  Kapital ganz oder teilweise, direkt oder indirekt, im Besitze oder unter der Kontrolle       5 [BS 12 640; AS 1978 1465 Art. 28 Ziff. 7]     Doppelbesteuerung   14   0.672.936.711   eines oder mehrerer Bewohner des andern Landes ist, dürfen im ersten Lande keiner  Besteuerung unterworfen werden, die anders, höher oder belastender ist als die  Besteuerung, welcher andere ähnliche Unternehmen dieses ersten Landes unter  gleichartigen Umständen für ähnliche Einkünfte und Gewinne und ähnliches Kapital  unterworfen sind oder künftig unterworfen werden.  4 Absatz 1 und 2 dieses Artikels dürfen auf keinen Fall dahin ausgelegt werden, dass  sie eine vertragschliessende Partei verpflichten, Angehörige der andern vertrag- schliessenden Partei, die nicht als im Gebiete der ersten Partei wohnhaft betrachtet  werden, dieselben persönlichen Abzüge, Erleichterungen und Ermässigungen für  Steuerzwecke zu gewähren wie ihren eigenen Angehörigen.  5 Der Ausdruck «Angehöriger» bedeutet in diesem Artikel:   a. In bezug auf die Schweiz alle Schweizer Bürger, ungeachtet ihres Wohnsit- zes, und alle nach schweizerischem Recht errichteten, mit oder ohne juristi- sche Persönlichkeit ausgestatteten Rechtsträger;   b. In bezug auf das Vereinigte Königreich alle britischen Untertanen und alle  unter britischem Schutz stehenden Personen,  (i) welche im Vereinigten Königreich oder in irgendeinem Gebiet, auf das   dieses Abkommen gemäss Artikel XXI ausgedehnt worden ist, wohnen,  oder   (ii) welche ihren Status aus ihrer Verbindung mit dem Vereinigten König- reich oder mit irgendeinem Gebiet, auf das dieses Abkommen gemäss  Artikel XXI ausgedehnt worden ist, ableiten,    und alle juristischen Personen, Personengesellschaften, Vereinigungen  und andern Rechtsträger, die ihren Status aus dem Recht des Vereinig- ten Königreichs oder irgendeines Gebietes, auf welches das Abkommen  gemäss Artikel XXI ausgedehnt wird, ableiten.   6 Der Ausdruck «Besteuerung» bedeutet in diesem Artikel Abgaben jeder Art und  Bezeichnung, die von irgendeiner Behörde erhoben werden.   Art. XIX  1 Legt ein Steuerpflichtiger der zuständigen Behörde der vertragschliessenden Partei,  der er angehört oder in deren Gebiet er wohnhaft ist, dar, dass er im andern Lande  nicht die Behandlung erfahren hat, auf die er gemäss irgendeiner Bestimmung dieses  Abkommens Anspruch erheben kann, so soll diese zuständige Behörde mit derjeni- gen der andern vertragschliessenden Partei zwecks Vermeidung der in Rede stehen- den Doppelbesteuerung Fühlung nehmen.  2 Zum Zwecke der Ausführung dieses Abkommens (und insbesondere der Bestim- mungen der Artikel III und IV) und zur Beseitigung von Schwierigkeiten oder  Zweifeln bei der Anwendung oder Auslegung des Abkommens können die zuständi- gen Behörden der beiden vertragschliessenden Parteien unmittelbar miteinander  verkehren.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   15   0.672.936.711  Art. XX  1 Die zuständigen Behörden der vertragschliessenden Parteien werden unter sich  diejenigen (gemäss den Steuergesetzgebungen der vertragschliessenden Parteien im  Rahmen der normalen Verwaltungspraxis erhältlichen) Auskünfte austauschen, die  notwendig sind für die Durchführung der Bestimmungen dieses Abkommens mit  Bezug auf die Gegenstand des Abkommens bildenden Steuern. Jede auf diese Weise  ausgetauschte Auskunft soll geheim gehalten und niemandem zugänglich gemacht  werden, der sich nicht mit der Veranlagung oder dem Bezug der Gegenstand des  Abkommens bildenden Steuern befasst. Auskünfte, die irgendein Handels- oder  Geschäfts-, gewerbliches oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren offen- baren würden, dürfen nicht ausgetauscht werden.  2 Die Bestimmungen dieses Artikels dürfen auf keinen Fall dahin ausgelegt werden,  dass sie einer der vertragschliessenden Parteien die Verpflichtung auferlegen, Ver- waltungsmassnahmen durchzuführen, die von ihren Vorschriften oder von ihrer  Verwaltungspraxis abweichen, oder die ihrer Souveränität, Sicherheit oder dem  Ordre public widersprechen, oder Angaben zu vermitteln, die nicht auf Grund ihrer  eigenen und auf Grund der Gesetzgebung der ersuchenden Partei beschafft werden  können.   Art. XXI  1 Dieses Abkommen kann entweder unverändert oder mit Änderungen auf irgendein  Gebiet ausgedehnt werden, für dessen internationale Beziehungen das Vereinigte  Königreich zuständig ist und das ihrem Wesen nach ähnliche Steuern erhebt wie die  Gegenstand dieses Abkommens bildenden Steuern; jede derartige Ausdehnung soll  von dem Datum an und mit den Abweichungen und Bedingungen (einschliesslich  Kündigungsbedingungen) wirksam sein, welche in den zwischen den vertragschlies- senden Parteien zu diesem Zwecke auszutauschenden Noten bestimmt und verein- bart werden.6   2 Die Beendigung dieses Abkommens gemäss Artikel XXIV mit Bezug auf die  Schweiz oder das Vereinigte Königreich soll auch der Anwendbarkeit des Abkom- mens auf irgendein Gebiet, auf das es gemäss diesem Artikel ausgedehnt worden ist,  ein Ende setzen, sofern die vertragschliessenden Parteien nicht ausdrücklich etwas  anderes vereinbart haben oder vereinbaren.   Art. XXII  1 Das vorliegende Abkommen soll ratifiziert und die Ratifikationsurkunden sollen so  bald als möglich in Bern ausgetauscht werden.  2 Das vorliegende Abkommen soll mit dem Austausch der Ratifikationsurkunden in  Kraft treten.       6 Siehe am Schluss des vorliegenden Abk.     Doppelbesteuerung   16   0.672.936.711   Art. XXIII  1 Sobald dieses Abkommen gemäss Artikel XXII in Kraft getreten ist, sollen seine  Bestimmungen wie folgt Anwendung finden:   a. Im Vereinigten Königreich:   hinsichtlich der Einkommenssteuer (mit Einschluss der Zuschlagssteuer):   auf jedes Steuerjahr, das am oder nach dem 6. April 1953 beginnt; hinsicht- lich der Gewinnsteuer und der Übergewinnabgabe:  (i) auf Gewinne, auf denen die Einkommenssteuer für ein am oder nach   dem 6. April 1953 beginnendes Steuerjahr erhoben wird oder ohne die- ses Abkommen erhoben würde;   (ii) auf andere Gewinne, die der Einkommensteuer nicht unterliegen, aber  in einem am oder nach dem 1. April 1953 beginnenden und eine Steu- erperiode bildenden Geschäftsjahr erzielt worden sind, oder die dem auf  dieses Datum folgenden Teil eines eine Steuerperiode bildenden Ge- schäftsjahres, das teilweise in die Zeit vor und teilweise in die Zeit nach  diesem Datum fällt, zuzurechnen sind;   b. In der Schweiz:   auf jedes Steuerjahr, das am oder nach dem 1. Januar 1953 beginnt.   2 Die in Artikel V vorgesehene Steuerbefreiung soll auf die am oder nach dem  6. April 1946 beginnenden Steuerjahre Anwendung finden.   Art. XXIV  Dieses Abkommen soll auf unbestimmte Zeit in Kraft bleiben, kann aber von jeder  vertragschliessenden Partei am oder vor dem 30. Juni eines jeden Kalenderjahres,  aber frühestens 1957, durch schriftliche, der andern vertragschliessenden Partei auf  diplomatischem Wege zuzustellende Mitteilung gekündigt werden. In diesem Falle  soll das Abkommen wie folgt ausser Kraft treten:   a. Im Vereinigten Königreich:  hinsichtlich der Einkommenssteuer (mit Einschluss der Zuschlagssteuer):    für jedes Steuerjahr, das am oder nach dem 6. April des auf die Kündigung  folgenden Kalenderjahres beginnt;  hinsichtlich der Gewinnsteuer:  (i) für Gewinne, auf denen die Einkommenssteuer für ein Steuerjahr erho-  ben wird, das am oder nach dem 6. April des auf die Kündigung fol- genden Kalenderjahres beginnt;   (ii) für andere Gewinne, die der Einkommenssteuer nicht unterliegen, aber  in einem am oder nach dem 1. April des auf die Kündigung folgenden  Kalenderjahres beginnenden und eine Steuerperiode bildenden Ge- schäftsjahr erzielt worden sind, oder die dem auf dieses Datum folgen- den Teil eines eine Steuerperiode bildenden Geschäftsjahres, das teil- weise in die Zeit vor und teilweise in die Zeit nach diesem Datum fällt,  zuzurechnen sind;     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   17   0.672.936.711  b. In der Schweiz:   für jedes Steuerjahr, das am oder nach dem 1. Januar des auf die Kündigung   folgenden Kalenderjahres beginnt.   Zu Urkund dessen haben die vorgenannten Bevollmächtigten das vorliegende Ab- kommen unterzeichnet und mit ihren Siegeln versehen.   Gefertigt zu London, im Doppel, am 30. September tausendneunhundertvierund- fünfzig, in französischer und in englischer Urschrift, welche gleicherweise authen- tisch sind.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:   E. Bernath   Für die Regierung   des Vereinigten Königreiches   von Grossbritannien und Nordirland:  Douglas Dodds-Parker   Notenwechsel 20./26. August 1963   (Ausdehnung auf überseeische britische Gebiete)   In Kraft getreten am 26. August 1963   Herr Botschafter,  Ich beehre mich, den Empfang der Note vom 20. August 1963 zu bestätigen, mit der  mir Eure Exzellenz folgendes mitteilt7:   «Im Auftrage des Ersten Staatssekretärs Ihrer Majestät für Auswärtige Angele- genheiten beziehe ich mich auf das am 30. September 1954 in London unter- zeichnete Abkommen zwischen der Regierung des Vereinigten Königreichs von  Grossbritannien und Nordirland und dem Schweizerischen Bundesrat zur Vermei- dung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen.  Ich habe die Ehre, im Namen der Regierung des Vereinigten Königreichs vor- zuschlagen, dass gemäss den Bestimmungen des Artikels XXI das genannte Ab- kommen auf die im Anhang zu dieser Note angeführten Gebiete derart, mit den  Änderungen und mit Wirkung von den Daten an ausgedehnt wird, wie dies in die- sem Anhang bestimmt ist.        AS 1964 698  7 Die britische Note ist in englischer Sprache abgefasst.     Doppelbesteuerung   18   0.672.936.711   Sofern der Schweizerische Bundesrat diesem Vorschlag zustimmt, beehre ich mich  anzuregen, dass diese Note und ihr Anhang sowie Ihre Antwort eine Vereinbarung  zwischen den beiden Regierungen in dieser Sache begründen.»  Ich habe die Ehre, Eurer Exzellenz zu bestätigen, dass der Schweizerische Bundesrat  unter Bezugnahme auf Artikel XXI des genannten Abkommens den Inhalt ihrer  Note genehmigt hat. Dementsprechend begründen Ihre Note und diese Antwort  sowie deren Anhänge eine Vereinbarung in dieser Sache zwischen unseren beiden  Regierungen.   Ich benütze diesen Anlass, um Sie, Herr Botschafter, erneut meiner ausgezeichneten  Hochachtung zu versichern.    Wahlen     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   19   0.672.936.711  Anhang8   Teil I  Liste der Gebiete, auf die das Abkommen vom 30. September 1954 zur  Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom  Einkommen gemäss Artikel XXI des erwähnten Abkommens unter den  in den Teilen II und III dieses Anhanges festgesetzten Bedingungen  ausgedehnt wird   Spalte (1) Spalte (2) Spalte (3)       Antigua Einkommenssteuer 1. Januar 1961  Barbados Einkommenssteuer 1. Januar 1961  Belize Einkommenssteuer 1. Januar 1961   (einschliesslich    Zuschlagsteuer)    1. Januar 1961   Dominica Einkommenssteuer 1. Januar 1961  Gambia Einkommenssteuer 1. Januar 1961  Grenada Einkommenssteuer 1. Januar 1961  Jungfern-Inseln Einkommenssteuer 1. Januar 1961  Montserrat Einkommenssteuer 1. Januar 1961  St. Christopher, Nevis Einkommenssteuer 1. Januar 1961  St. Lucia Einkommenssteuer 1. Januar 1961  St. Vincent Einkommenssteuer 1. Januar 1961           Teil II  Anwendung des Abkommens   (1)  Das erwähnte Abkommen gilt mit den in diesem Anhang enthaltenen Änderun- gen im Verhältnis zu jedem der in Spalte (1) der vorstehenden Liste angeführten  Gebiete,   (a) wie wenn die Vertragsparteien der Schweizerische Bundesrat und die Regie- rung dieses Gebiets wären;   (b) wie wenn die in jedem der Gebiete in Betracht fallenden Steuern die Steuern  wären, die in Spalte (2) der vorstehenden Liste neben dem Namen dieses  Gebiets angeführt sind;   (c) wie wenn die Bezugnahme auf «das Datum der Unterzeichnung dieses Ab- kommens» Bezugnahmen auf das Datum des Notenwechsels, dem dieser  Anhang beigefügt ist, wären.       8 AS 1964 698, 1966 1312, 1972 1660, 1974 1637, 1977 2433, 1982 1648, 1996 2770,  2020 1123 2909     Doppelbesteuerung   20   0.672.936.711   (2)  Sobald in der Schweiz und in einem der in der vorstehenden Liste angeführten  Gebiete die letzte der Massnahmen getroffen worden ist, um dieser Ausdehnung in  der Schweiz bzw. in diesem Gebiet Gesetzeskraft zu verleihen, findet diese Ausdeh- nung wie folgt Anwendung:   (a) in der Schweiz: für jedes Steuerjahr, das am oder nach dem 1. Januar 1961  beginnt; und   (b) in diesem Gebiet: mit Bezug auf die Steuern, die für das Veranlagungs- oder  Einkommensjahr, das an dem in Spalte (3) der vorstehenden Liste neben  dem Namen des Gebiets angegebenen Datum beginnt, und für die folgenden  Veranlagungs- oder Einkommensjahre erhoben werden.   (3)  Der Schweizerische Bundesrat benachrichtigt die Regierung des Vereinigten  Königreichs durch schriftliche, auf diplomatischem Wege zuzustellende Mitteilung,  sobald in der Schweiz die letzte der in Absatz 2 erwähnten notwendigen Massnah- men getroffen worden ist. Die Regierung des Vereinigten Königreichs benachrich- tigt den Schweizerischen Bundesrat durch schriftliche, auf diplomatischem Wege  zuzustellende Mitteilung, sobald in allen oder in einem der in der vorstehenden Liste  angeführten Gebiete die letzte der in Absatz 2 erwähnten notwendigen Massnahmen  getroffen worden ist.  (4)  Diese Ausdehnung bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft, doch kann sie vom  Schweizerischen Bundesrat oder von der Regierung des Vereinigten Königreichs mit  Wirkung für alle oder einzelne der in der vorstehenden Liste angeführten Gebiete am  oder vor dem 30. Juni eines jeden Kalenderjahres, aber frühestens 1966, durch  schriftliche, der anderen Regierung auf diplomatischem Wege zuzustellende Mittei- lung gekündigt werden; in diesem Falle tritt die Ausdehnung wie folgt ausser Kraft:   (a) in der Schweiz: für jedes Steuerjahr, das am oder nach dem 1. Januar des auf  die Kündigung folgenden Kalenderjahres beginnt;   (b) in jedem der in der vorstehenden Liste angeführten Gebiete, das von der  Kündigung betroffen wird: mit Bezug auf die Steuern, die für das Veranla- gungs- oder Einkommensjahr erhoben werden, das am oder nach dem in  Spalte (3) der vorstehenden Liste angegebenen Tag und Monat des auf die  Kündigung folgenden Kalenderjahres beginnt.   Teil III  Änderungen des Abkommens   Das erwähnte Abkommen gilt für die Ausdehnung auf die in der vorstehenden Liste  angeführten Gebiete mit den nachstehenden Änderungen:   (a) für die Ausdehnung des Abkommens auf Barbados wird Artikel VI des Ab- kommens durch folgende Bestimmung ersetzt:   «Bezieht eine Gesellschaft, die ein Bewohner des einen Landes ist, Gewinne  oder Einkünfte aus im anderen Lande gelegenen Quellen, so soll in diesem  anderen Lande weder eine Steuer auf Dividenden, die von der Gesellschaft  an Personen ausgerichtet werden, welche nicht in diesem anderen Lande     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern   vom Einkommen. Abk. mit dem Vereinigten Königreich   21   0.672.936.711  wohnhaft sind, noch eine Steuer (von der Art einer Besteuerung unverteilter  Gewinne) auf den unverteilten Gewinnen der Gesellschaft erhoben werden,  und dies ohne Rücksicht darauf, ob die Dividenden oder die unverteilten  Gewinne vollumfänglich oder teilweise in diesem anderen Lande erzielte  Gewinne oder Einkünfte darstellen; vorbehalten bleibt jedoch die Erhebung  der schweizerischen Stempelabgabe auf Coupons9 und der schweizerischen  Verrechnungssteuer auf Dividenden, die von einer nach schweizerischem  Recht errichteten oder organisierten Gesellschaft gezahlt werden.»   (b) für die Ausdehnung des Abkommens auf andere Gebiete als Barbados wird  Artikel VI aufgehoben;   (c) für die Ausdehnung des Abkommens auf alle in der vorstehenden Liste an- geführten Gebiete gelten die in Artikel VII enthaltenen Bezugnahmen auf  Zinsen als gestrichen, und in Artikel XV Absatz 3 gelten die Worte in  Klammern als durch die Worte «ausgenommen Dividenden und Zinsen» er- setzt;   (d) für die Ausdehnung des Abkommens auf Kenia und Sansibar10  (i) gilt Artikel III Absatz 2 mit der Einschränkung, dass die Bestimmungen   dieses Absatzes die Gesetze in Kenia oder Sansibar über die Besteue- rung von Einkünften aus dem Versicherungsgeschäft in keiner Weise  berühren:   (ii) wird Artikel XIII Absatz 1 aufgehoben;  (iii) wird Artikel XIV aufgehoben.       9 Die Stempelabgabe auf Coupons wird nicht mehr erhoben (Art. 71 Abs.1 des BG vom   13. Okt. 1965 über die Verrechnungssteuer – SR 642.21).   10 Diese Staaten haben die Ausdehnung des Abk. gekündigt.     Doppelbesteuerung   22   0.672.936.711