614.159.03 - Steuerverordnung Nr. 3: Erhebung der Quellensteuer   614.159.03  Steuerverordnung Nr. 3: Erhebung der  Quellensteuer  Vom 27. September 1994 (Stand 1. Januar 2021)  Der Regierungsrat des Kantons Solothurn  gestützt auf §§ 115quinquies Absatz 2, 115sexies Absatz 2, 118 Absatz 2, 152,  158, 177-179 und 264 Absatz 2 des Gesetzes über die Staats- und Gemein- desteuern (StG) vom 1. Dezember 19851)*  beschliesst:  1. Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen*  §  1 Anwendbare Quellensteuertarife* 1 Der Steuerabzug an der Quelle wird aufgrund der nachstehenden Tarife  vorgenommen, die für die steuerpflichtigen Arbeitnehmer und Arbeitneh- merinnen wie folgt gelten:*  a)* Tarif  A:  ledige,  geschiedene,  gerichtlich  oder  tatsächlich getrennt  lebende und verwitwete Personen, die nicht mit Kindern oder unter- stützungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammenle- ben;  b)* Tarif B: verheiratete Personen, die in rechtlich und tatsächlich unge- trennter Ehe leben, wenn nur ein Ehegatte erwerbstätig ist;  c)* Tarif C: verheiratete Personen, die in rechtlich und tatsächlich unge- trennter Ehe leben, wenn beide Ehegatten erwerbstätig sind;  d)* Tarif D: Personen, die Leistungen nach Artikel 18 Absatz 3 des Bun- desgesetzes über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG)  vom 20. Dezember 19462) erhalten.  1.* …  2.* …  e)* Tarif E:  Personen, deren Einkünfte im vereinfachten Abrechnungs- verfahren nach § 47bis StG besteuert werden;  f)* Tarif F: Grenzgänger und Grenzgängerinnen nach der Vereinbarung  vom 3. Oktober 19743) zwischen der Schweiz und Italien über die Be- steuerung der Grenzgänger und den finanziellen Ausgleich zuguns- ten  der  italienischen  Grenzgemeinden,  die  in  einer  italienischen  Grenzgemeinde leben und deren Ehemann oder Ehefrau ausserhalb  der Schweiz erwerbstätig ist;  fbis)* Tarif G: Ersatzeinkünfte nach § 2, die nicht über die Arbeitgeber an  die quellensteuerpflichtigen Personen ausbezahlt werden;  1) BGS 614.11. 2) SR 831.10. 3) SR 0.642.045.43.  GS 93, 273 1  https://bgs.so.ch/data/614.11/de http://www.lexfind.ch/link/Bund/831.10/de   614.159.03  g)* Tarif  H:  ledige,  geschiedene,  gerichtlich  oder  tatsächlich getrennt  lebende und verwitwete Personen, die mit Kindern oder unterstüt- zungsbedürftigen  Personen  im gleichen  Haushalt  zusammenleben  und deren Unterhalt zur Hauptsache bestreiten;  h)* Tarif L: Grenzgänger und Grenzgängerinnen nach dem Abkommen  vom 11. August 19711) zwischen der Schweizerischen Eidgenossen- schaft  und  der  Bundesrepublik  Deutschland  zur  Vermeidung  der  Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen  und vom Vermögen (DBA-D), welche die Voraussetzungen für den  Tarif A erfüllen;  i)* Tarif M: Grenzgänger und Grenzgängerinnen nach dem DBA-D, wel- che die Voraussetzungen für den Tarif B erfüllen;  j)* Tarif N: Grenzgänger und Grenzgängerinnen nach dem DBA-D, wel- che die Voraussetzungen für den Tarif C erfüllen;  k)* …  l)* Tarif P: Grenzgänger und Grenzgängerinnen nach dem DBA-D, wel- che die Voraussetzungen für den Tarif H erfüllen.  m)* Tarif Q: Grenzgänger und Grenzgängerinnen nach dem DBA-D, wel- che die Voraussetzungen für den Tarif G erfüllen.  2 Der Quellensteuerabzug ist im Zeitpunkt der Auszahlung, Überweisung,  Gutschrift oder Verrechnung der steuerbaren Leistung fällig. Der Schuldner  der  steuerbaren  Leistung  muss  die  Quellensteuer  ungeachtet  allfälliger  Einwände (§ 155 StG) oder Lohnpfändungen abziehen.* 3 Das satzbestimmende Gesamteinkommen von Ehegatten im Tarif C wird,  wenn beide erwerbstätig sind, aufgrund der vorhandenen statistischen Da- ten und der aktuellen Lohnverhältnisse berechnet. Die Ermässigungen für  Kinder stehen den Ehegatten je zur Hälfte zu.* 4 Der Steuersatz der einfachen Staatssteuer für Einkünfte, die nach Absatz  1 Buchstabe fbis der Quellensteuer unterliegen, richtet sich nach Ziffer 1 des  Anhangs.  Im Übrigen gilt  § 114ter StG sinngemäss.  Der geltende Tarif  G  wird jährlich veröffentlicht.* 5 In den Tarifen A, B, C und H ist die Steuer der Kirchgemeinde enthalten.  Für Steuerpflichtige, die keiner Landeskirche angehören, werden diese Ta- rife auch in einer Fassung ohne Kirchensteuer-Anteil erstellt.* 6 In den Tarifen A und B ist je eine ganze, im Tarif C für beide Ehegatten je  eine halbe Feuerwehrersatzabgabe im Sinne von § 78 des Gebäudeversi- cherungsgesetzes vom 24. September 19722) enthalten.* 7 Für die Berechnung der Quellensteuer gilt § 74 Absatz 3 StG sinngemäss.*  §  2 Ersatzeinkünfte* 1 Der Quellensteuer unterworfen sind alle Ersatzeinkünfte aus Arbeitsver- hältnissen sowie aus Kranken-, Unfall-, Invaliden- und Arbeitslosenversiche- rung. Insbesondere gehören dazu Taggelder, Entschädigungen, Teilrenten  und an deren Stelle tretende Kapitalleistungen.* 2 Kapitalabfindungen aus Arbeitsverhältnis für wiederkehrende Leistungen  werden unter Berücksichtigung der Erwerbseinkünfte zu dem Steuersatz  besteuert,  der sich ergäbe,  wenn an der  Stelle der  einmaligen Leistung  eine entsprechende jährliche Leistung ausgerichtet würde.  1) SR 0.672.913.62. 2) BGS 618.111.  2  https://bgs.so.ch/data/618.111/de   614.159.03 3 Taggelder und übrige Ersatzeinkünfte, welche der Arbeitgeber oder die  Arbeitgeberin ausbezahlt,  werden zusammen mit den Arbeitseinkünften  besteuert. 4 …*  §  3* …  §  4 Regelung von Härtefällen* 1 …* 2 …* 3 …* 4 Das  Kantonale  Steueramt  kann  auf  Gesuch  von  Steuerpflichtigen,  die  nach Tarif A, B, C oder H besteuert werden und die Unterhaltsbeiträge leis- ten, bei der Anwendung der Tarife zur Vermeidung von Härtefällen Kin- derabzüge  bis  höchstens  zur  Höhe  der  Unterhaltsbeiträge  berücksichti- gen.* 5 Wurden bei der Anwendung der Tarife nach Absatz 4 Unterhaltsbeiträge  berücksichtigt, so wird die nachträgliche ordentliche Veranlagung nur auf  Antrag der quellensteuerpflichtigen Person durchgeführt. Wird die nach- trägliche ordentliche Veranlagung beantragt, so wird diese bis zum Ende  der Quellensteuerpflicht durchgeführt.*  1bis. Natürliche Personen mit steuerrechtlichem  Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton*  §  5 1. Ordentliche Veranlagungen a) Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung; §  114quinquies Abs. 1 StG*  1 Als  Bruttoeinkommen  aus  unselbständiger  Erwerbstätigkeit  gelten  die  Einkünfte nach § 114bis Absatz 2 Buchstaben a und b StG.* 2 Zweiverdienerehepaare werden nachträglich ordentlich veranlagt, wenn  das  Bruttoeinkommen  von  Ehemann  oder  Ehefrau  in  einem  Steuerjahr  mindestens den vom Eidgenössischen Finanzdepartement festgelegten Be- trag beträgt.* 3 Die nachträgliche ordentliche Veranlagung wird bis zum Ende der Quel- lensteuerpflicht beibehalten, und zwar unabhängig davon, ob das Brutto- einkommen vorübergehend oder dauernd unter den vom Eidgenössischen  Finanzdepartement festgelegten Betrag fällt, Eheleute sich scheiden lassen  oder sich tatsächlich oder rechtlich trennen.* 4 Bei unterjähriger Steuerpflicht richtet sich die Berechnung des Mindest- betrags nach § 74 Absatz 3 StG.*  §  6 b) Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag; § 114sexies  StG*  1 Die quellensteuerpflichtige Person kann beim Kantonalen Steueramt bis  zum 31. März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres schriftlich einen An- trag um Durchführung einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung ein- reichen. Ein gestellter Antrag kann nicht mehr zurückgezogen werden.*  3    614.159.03  2 Geschiedene  sowie  tatsächlich  oder  rechtlich  getrennte  Eheleute,  die  nach § 114sexies StG auf Antrag nachträglich ordentlich veranlagt werden,  werden bis zum Ende der Quellensteuerpflicht nachträglich ordentlich ver- anlagt.*  §  7 2. Wechsel zwischen Quellensteuer und ordentlicher Veranla- gung; § 114 Abs. 2 StG*  1 Erhält eine bisher an der Quelle besteuerte Person oder ihr Ehegatte die  Niederlassungsbewilligung oder heiratet sie eine Person, die das Schweizer  Bürgerrecht oder die Niederlassungsbewilligung besitzt,  wird sie  für die  ganze Steuerperiode im ordentlichen Verfahren veranlagt.* 1bis Die Quellensteuer ist ab dem Folgemonat nach der Erteilung der Nie- derlassungsbewilligung oder der Heirat nicht mehr geschuldet. Die an der  Quelle abgezogene Steuer wird zinslos angerechnet.* 1ter Unterliegt ein Einkommen innerhalb einer Steuerperiode zunächst der  ordentlichen Besteuerung und dann der Quellensteuer, so wird die steuer- pflichtige Person für das gesamte Jahr und bis zum Ende der Quellensteu- erpflicht nachträglich ordentlich veranlagt.* 2 Bei  tatsächlicher oder rechtlicher Trennung oder  Scheidung von einem  Ehegatten, der das Schweizer Bürgerrecht oder die Niederlassungsbewilli- gung besitzt, unterliegen ausländische Arbeitnehmer und Arbeitnehmerin- nen  ohne  Niederlassungsbewilligung  ab  Beginn  des  folgenden  Monats  dem Steuerabzug an der Quelle.* 3 Allfällige Vorauszahlungen vor dem Übergang zur Quellenbesteuerung  sowie an der Quelle abgezogene Steuern sind anzurechnen.*  §  8 3. Vergütungen aus dem Ausland* 1 Erhält eine steuerpflichtige Person die Vergütungen von einem nicht in  der Schweiz ansässigen Schuldner der steuerbaren Leistung, so wird sie im  ordentlichen Verfahren veranlagt.* 2 Sie wird jedoch in der Schweiz an der Quelle besteuert, wenn:*  a) die  Vergütung der  Leistung von  einer  in  der  Schweiz  gelegenen  Betriebsstätte  oder  festen  Einrichtung  des  Arbeitgebers  getragen  wird;  b) eine  Arbeitnehmerentsendung  unter  verbundenen  Gesellschaften  vorliegt und die Gesellschaft mit Sitz in der Schweiz als faktischer  Arbeitgeber zu qualifizieren ist; oder  c) ein ausländischer Personalverleiher in Widerspruch zu Artikel 12 Ab- satz 2 des Arbeitsvermittlungsgesetzes vom 6. Oktober 19891) Perso- nal an einen Einsatzbetrieb in der Schweiz verleiht und die Vergü- tung der Leistung von diesem Einsatzbetrieb getragen wird.  1) SR 823.11.  4  http://www.lexfind.ch/link/Bund/823.11/de   614.159.03 2. Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen  Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie  juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche  Verwaltung in der Schweiz*  §  9 1. Künstler, Künstlerinnen, Sportler, Sportlerinnen, Referenten  und Referentinnen; § 115bis StG  1 Als Tageseinkünfte gelten die Einkünfte nach § 115bis Absatz 3 StG, geteilt  durch die Zahl der Auftritts- und Probetage. Zu den Tageseinkünften zäh- len insbesondere:*  a)* die Bruttoeinkünfte einschliesslich aller Zulagen und Nebeneinkünf- te sowie Naturalleistungen; und  b)* alle vom Veranstalter übernommenen Spesen, Kosten und Quellen- steuern.  2 Ist bei Gruppen der Anteil der einzelnen Mitglieder nicht bekannt oder  schwer zu ermitteln, wird für die Bestimmung des Steuersatzes das durch- schnittliche Tageseinkommen pro Kopf berechnet.  §  10 2. Empfänger und Empfängerinnen von Renten; §§ 115quinquies und  115sexies StG  1 Renten nach den §§ 115quinquies und 115sexies StG unterliegen der Quellen- steuer, sofern keine abweichende staatsvertragliche Regelung besteht. 2 Wenn die Besteuerung dem andern Vertragsstaat zusteht, wird die Quel- lensteuer  nicht erhoben.  In diesem Fall  hat  sich der  Schuldner oder die  Schuldnerin  der  steuerbaren  Leistung  den  ausländischen  Wohnsitz  des  Rentenempfängers oder der Rentenempfängerin schriftlich bestätigen zu  lassen und ihn periodisch zu überprüfen.  §  11 3. Empfänger und Empfängerinnen von Kapitalleistungen; §§ 115quinquies und 115sexies StG  1 Kapitalleistungen nach den §§ 115quinquies und 115sexies StG unterliegen un- geachtet der staatsvertraglichen Regelung immer der Quellensteuer. 2 Die Quellensteuer wird zinslos zurückerstattet, wenn der Empfänger oder  die Empfängerin der Kapitalleistung innerhalb von drei Jahren seit deren  Fälligkeit einen entsprechenden Antrag stellt und dem Antrag eine Bestäti- gung der  zuständigen Steuerbehörde  des  anspruchsberechtigten  Wohn- sitzstaates beilegt, wonach diese von der Kapitalleistung Kenntnis hat und  der Empfänger oder die Empfängerin der Kapitalleistung eine im Sinne des  Doppelbesteuerungsabkommens  mit  der  Schweiz  dort  ansässige  Person  ist.* 3 Die Steuer richtet sich nach Ziffer 2 des Anhangs.*  3. Behörden und Verfahren  §  12* 1. Zuständige Behörde; § 152 StG 1 Die Erhebung der Quellensteuer obliegt dem Kantonalen Steueramt in  Zusammenarbeit mit den Schuldnern der steuerbaren Leistung.  5    614.159.03  2 Es nimmt die erforderlichen Veranlagungen vor und kann Verfügungen  über den anwendbaren Tarif erlassen. Ebenso veranlagt es die Nachsteuern  und Bussen.  §  13 2. Meldewesen 1 Die zuständigen kantonalen Ämter melden nach Weisung des Finanzde- partements  dem Kantonalen  Steueramt  die  Bewilligungen oder  Bewilli- gungsänderungen  für  ausländische  Arbeitnehmer,  Arbeitnehmerinnen,  Künstler, Künstlerinnen, Sportler, Sportlerinnen, Referenten oder Referen- tinnen.* 2 Die Einwohnergemeinden melden dem Kantonalen Steueramt nach Wei- sung des  Finanzdepartementes  den Zu-  und  Wegzug der  ausländischen  Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen sowie Anlässe, an denen ausländi- sche Künstler, Künstlerinnen, Sportler, Sportlerinnen, Referenten und Refe- rentinnen auftreten. 2bis Arbeitgeber  und Arbeitgeberinnen sind verpflichtet,  dem Kantonalen  Steueramt die Beschäftigung von quellensteuerpflichtigen Personen innert  acht Tagen ab Stellenantritt auf dem dafür vorgesehenen Formular zu mel- den. Wenn sie die Quellensteuerabrechnung im elektronischen Verfahren  übermitteln, können sie diese Meldung mittels monatlicher Abrechnung  vornehmen.* 3 Die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer müssem dem Arbeitgeber Än- derungen von Sachverhalten melden, die für die Erhebung der Quellen- steuer massgebend sind. Der Arbeitgeber meldet die Änderungen inner- halb der Fristen nach Absatz 2bis dem Kantonalen Steueramt.*  §  14 3. Abrechnung und Fälligkeit; § 153 StG 1 Die Schuldner der steuerbaren Leistung haben monatlich auf dem offizi- ellen Abrechnungsformular mit dem Kantonalen Steueramt über die abge- zogene Quellensteuer abzurechnen. 2 Wenn während des ganzen Jahres weniger als zehn Steuerpflichtige dem  Steuerabzug unterworfen  sind,  kann er  oder  sie  vierteljährlich,  auf  das  Ende jeden Quartals, abrechnen. In besonderen Fällen (sehr geringe Steu- erbetreffnisse)  kann  das  Kantonale  Steueramt  auf  Gesuch  hin  längere,  höchstens jährliche Abrechnungsperioden bewilligen. 3 Die Abrechnungen sind innert 30 Tagen nach Ablauf der Abrechnungspe- riode dem Kantonalen Steueramt einzureichen (Abrechnungsfrist).* 4 Die aufgrund der Abrechnung geschuldeten Quellensteuern sind innert  30 Tagen nach Zustellung der Veranlagung und Rechnung dem Kantona- len Steueramt abzuliefern (Zahlungsfrist).* 5 Auf verspäteten Zahlungen wird ein Verzugszins entsprechend den Be- stimmungen über die Verzinsung der direkten Staatssteuern erhoben.  §  14bis* …  §  15 4. Bezugsprovision; § 153 Abs. 4 StG 1 Verletzt der Schuldner oder die Schuldnerin der steuerbaren Leistung sei- ne oder ihre Verfahrenspflichten, wird die Bezugsprovision auf die Hälfte  herabgesetzt.  6    614.159.03 2 Sie  entfällt  ganz,  wenn  das  Kantonale  Steueramt  eine  Schätzung  der  Quellensteuer vornehmen muss, weil der Schuldner oder die Schuldnerin  der steuerbaren Leistung keine Abrechnung eingereicht hat.*  §  16 5. Bezugsminima 1 Die Quellensteuer wird nicht erhoben, wenn  a) bei  Künstlern,  Künstlerinnen,  Sportlern,  Sportlerinnen,  Referenten  und Referentinnen die steuerbaren Einkünfte je Verpflichtung ins- gesamt weniger als 300 Franken betragen;  b)* die steuerbaren Leistungen an im Ausland wohnhafte Organe juristi- scher Personen im Sinne von § 115ter StG oder die Zinsen an im Aus- land wohnhafte Hypothekargläubiger oder Hypothekargläubigerin- nen im Sinne von § 115quater StG weniger als 300 Franken im Kalen- derjahr betragen;  c) die  Kapitalleistung  beziehungsweise  die  jährliche  Rente  nach  §§ 115quinquies und 115sexies StG weniger als 1000 Franken beträgt.  2 Im übrigen gelten die Bezugs- und Rückerstattungsminima gemäss § 2  der Steuerverordnung Nr.  10 über Bezug, Fälligkeit und Verzinsung der  Haupt- und Nebensteuern vom 5. Juli 19941).  §  17 6. Verteilung der Quellensteuer; § 158 StG* 1 Die Quellensteuer steht, nach Abzug der Bezugsprovision des Schuldners  oder der Schuldnerin der steuerbaren Leistung und des Anteils für die di- rekte Bundessteuer, dem Staat, der Einwohnergemeinde und der Kirchge- meinde im Verhältnis der gewichteten Steuerfüsse zu, die den Steuertari- fen zu Grunde gelegt sind.* 2 Von den Anteilen der Gemeinden erhält  der Staat  eine Veranlagungs-  und Bezugsprovision von 3%. 3 Anspruchsberechtigt ist jene Einwohnergemeinde, in welcher die steuer- pflichtige Person ihren Wohnsitz oder Aufenthalt hat. 4 Anspruchsberechtigt ist die Kirchgemeinde, in deren Gebiet die steuer- pflichtige Person ihren Wohnsitz oder Aufenthalt hat, und jener Kirche, zu  deren Glauben sie sich bekennt. 5 Die Quellensteuer der ordentlich veranlagten Steuerpflichtigen (§§ 5, 6  und 7) wird nach dem gewogenen Mittel der Steuern des Staates und der  Gemeinden auf den Staat und die steuerberechtigte Einwohnergemeinde  (inkl.  Anteil  Kirchgemeinde und Feuerwehrersatzabgabe)  aufgeteilt.  Der  Anteil des Bundes wird effektiv abgerechnet.* 6 Das Kantonale Steueramt überweist den berechtigten Gemeinden ihren  Anteil  an  den  vollständig  ausgeglichenen  Quellensteuerrechnungen  je- weils bis zum Ende des nachfolgenden Quartals.*  §  18 7. Rückerstattung der Kirchensteuer und der Feuerwehrersatzab- gabe und Neuberechnung der Quellensteuer; §§ 155 und 156 Abs.   3 und 4 StG*  1 Steuerpflichtigen, von denen mit der Quellensteuer die Kirchensteuer er- hoben wurde,  obwohl  sie  keiner  Landeskirche angehören,  erstattet  das  Kantonale Steueramt auf Antrag den Anteil der Kirchensteuer zinslos zu- rück.  1) BGS 614.159.10.  7  https://bgs.so.ch/data/614.159.10/de   614.159.03  2 Steuerpflichtigen,  die  nicht oder  nur  teilweise  feuerwehrersatzabgabe- pflichtig  sind,  erstattet  das  Kantonale  Steueramt auf  Antrag  die  Feuer- wehrersatzabgabe aufgrund einer entsprechenden Bescheinigung der an- spruchsberechtigten Einwohnergemeinde zinslos zurück. 3 Das Rückerstattungsbegehren ist unter Beilage der entsprechenden Be- weismittel bis spätestens Ende März des folgenden Jahres beim Kantona- len Steueramt einzureichen. 4 Die Rückerstattung erfolgt frühestens am Ende der Steuerperiode oder  der Steuerpflicht.* 5 Steuerpflichtige können in den folgenden Fällen bis Ende März des auf  die Fälligkeit der Leistung folgenden Jahres eine Neuberechnung der Quel- lensteuer beantragen:*  a) Falsche  Ermittlung  des  der  Quellensteuer  unterliegenden  Brutto- lohns;  b) falsche Ermittlung des satzbestimmenden Einkommens;  c) falsche Tarifanwendung. 6 Das Kantonale Steueramt kann von Amtes wegen eine Neuberechnung  der  Quellensteuer  oder  anstelle  der  Neuberechnung  der  Quellensteuer  eine nachträgliche ordentliche Veranlagung durchführen.*  4. Schlussbestimmungen  §  19 Inkrafttreten und Aufhebung bisherigen Rechts 1 Diese Verordnung tritt, vorbehältlich des Einspruchsrechts des Kantonsra- tes, am 1. Januar 1995 in Kraft. Sie ist auf alle ab diesem Datum ausbezahl- ten,  überwiesenen,  gutgeschriebenen oder  verrechneten  Leistungen an- wendbar. 2 Mit  dem  Inkrafttreten  dieser  Verordnung  wird  die  Steuerverordnung  Nr. 3 über die Organisation des kantonalen Steuerwesens für die Veranla- gung  der  dem  Sicherungsbezug  und  der  Quellensteuer  unterliegenden  Steuerpflichtigen vom 23. Dezember 19861) aufgehoben.  1) GS 90, 720 (BGS 614.159.03).  8    614.159.03  * Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkrafttreten Element Änderung GS Fundstelle 12.09.2000 01.01.2001 § 3 aufgehoben - 12.09.2000 01.01.2001 § 7 Abs. 2 geändert - 12.09.2000 01.01.2001 § 12 totalrevidiert - 12.09.2000 01.01.2001 § 13 Abs. 1 geändert - 12.09.2000 01.01.2001 § 13 Abs. 3 eingefügt - 12.09.2000 01.01.2001 § 14 Abs. 4 geändert - 12.09.2000 01.01.2001 § 14bis eingefügt - 12.09.2000 01.01.2001 § 17 Abs. 5 geändert - 12.09.2000 01.01.2001 § 17 Abs. 6 geändert - 12.09.2000 01.01.2001 § 18 Abs. 4 geändert - 22.10.2002 01.01.2003 § 13 Abs. 2bis eingefügt - 23.09.2003 01.01.2004 § 17 Abs. 1 geändert - 14.05.2013 01.01.2014 Titel 1. geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, a) geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, b) geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, c) geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, d) geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, d),   1. eingefügt GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, d),  2.  eingefügt GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, e) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, f) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, g) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, h) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, i) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, j) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, k) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 1, l) eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 3 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 4 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 5 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 1 Abs. 6 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 2 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 2 Abs. 1 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 4 Abs. 3 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 4 Abs. 4 geändert GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 4 Abs. 5 eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 Titel 1bis. eingefügt GS 2013, 16 14.05.2013 01.01.2014 § 5 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 7 Sachüberschrift  geändert  GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 8 Sachüberschrift  geändert  GS 2013, 16  14.05.2013 01.01.2014 § 13 Abs. 2bis geändert GS 2013, 16  9    614.159.03  Beschluss Inkrafttreten Element Änderung GS Fundstelle 14.05.2013 01.01.2014 § 13 Abs. 3 geändert GS 2013, 16 31.08.2015 01.01.2016 Ingress geändert GS 2015, 35 31.08.2015 01.01.2016 § 11 Abs. 3 eingefügt GS 2015, 35 29.10.2019 01.01.2020 § 15 Abs. 2 geändert GS 2019, 40 29.10.2019 01.01.2020 § 17 Abs. 6 geändert GS 2019, 40 27.10.2020 01.01.2021 Ingress geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, d) geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, d),   1. aufgehoben GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, d),  2.  aufgehoben GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, fbis) eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, k) aufgehoben GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 1, m) eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 2 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 4 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 1 Abs. 7 eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 2 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 2 Abs. 1 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 2 Abs. 4 aufgehoben GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 4 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 1 aufgehoben GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 2 aufgehoben GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 3 aufgehoben GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 4 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 4 Abs. 5 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 5 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 5 Abs. 1 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 5 Abs. 2 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 5 Abs. 3 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 5 Abs. 4 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 6 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 6 Abs. 1 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 6 Abs. 2 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 7 Abs. 1 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 7 Abs. 1bis eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 7 Abs. 1ter eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 7 Abs. 3 eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 1 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 8 Abs. 2 eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 Titel 2. geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 9 Abs. 1 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 9 Abs. 1, a) eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 9 Abs. 1, b) eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 11 Abs. 2 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 11 Abs. 3 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 13 Abs. 3 geändert GS 2020, 63  10    614.159.03 Beschluss Inkrafttreten Element Änderung GS Fundstelle 27.10.2020 01.01.2021 § 14 Abs. 3 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 14bis aufgehoben GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 16 Abs. 1, b) geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 17 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 17 Abs. 5 geändert GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 18 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  27.10.2020 01.01.2021 § 18 Abs. 5 eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 § 18 Abs. 6 eingefügt GS 2020, 63 27.10.2020 01.01.2021 Anhang   614.159.031 eingefügt GS 2020, 63  22.12.2020 01.01.2021 Anhang  614.159.031(1)  eingefügt GS 2020, 92  11    614.159.03  * Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkrafttreten Änderung GS Fundstelle Ingress 31.08.2015 01.01.2016 geändert GS 2015, 35 Ingress 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 Titel 1. 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 14.05.2013 01.01.2014 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  § 1 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift  geändert  GS 2020, 63  § 1 Abs. 1 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, a) 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, b) 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, c) 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, d) 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, d) 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 1 Abs. 1, d),  1.  14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16  § 1 Abs. 1, d),  1.  27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63  § 1 Abs. 1, d),  2.  14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16  § 1 Abs. 1, d),  2.  27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63  § 1 Abs. 1, e) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, f) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, fbis) 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 1 Abs. 1, g) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, h) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, i) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, j) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, k) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, k) 27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63 § 1 Abs. 1, l) 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 1 Abs. 1, m) 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 1 Abs. 2 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 1 Abs. 3 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 4 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 4 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 1 Abs. 5 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 6 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 1 Abs. 7 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 2 14.05.2013 01.01.2014 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  § 2 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift  geändert  GS 2020, 63  § 2 Abs. 1 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 2 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 2 Abs. 4 27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63 § 3 12.09.2000 01.01.2001 aufgehoben - § 4 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  12    614.159.03 Element Beschluss Inkrafttreten Änderung GS Fundstelle § 4 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63 § 4 Abs. 2 27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63 § 4 Abs. 3 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 4 Abs. 3 27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63 § 4 Abs. 4 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 4 Abs. 4 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 4 Abs. 5 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 4 Abs. 5 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 Titel 1bis. 14.05.2013 01.01.2014 eingefügt GS 2013, 16 § 5 14.05.2013 01.01.2014 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  § 5 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift  geändert  GS 2020, 63  § 5 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 5 Abs. 2 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 5 Abs. 3 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 5 Abs. 4 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 6 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  § 6 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 6 Abs. 2 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 7 14.05.2013 01.01.2014 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  § 7 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 7 Abs. 1bis 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 7 Abs. 1ter 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 7 Abs. 2 12.09.2000 01.01.2001 geändert - § 7 Abs. 3 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 8 14.05.2013 01.01.2014 Sachüberschrift   geändert GS 2013, 16  § 8 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 8 Abs. 2 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 Titel 2. 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 9 Abs. 1 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 9 Abs. 1, a) 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 9 Abs. 1, b) 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 11 Abs. 2 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 11 Abs. 3 31.08.2015 01.01.2016 eingefügt GS 2015, 35 § 11 Abs. 3 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 12 12.09.2000 01.01.2001 totalrevidiert - § 13 Abs. 1 12.09.2000 01.01.2001 geändert - § 13 Abs. 2bis 22.10.2002 01.01.2003 eingefügt - § 13 Abs. 2bis 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 13 Abs. 3 12.09.2000 01.01.2001 eingefügt - § 13 Abs. 3 14.05.2013 01.01.2014 geändert GS 2013, 16 § 13 Abs. 3 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 14 Abs. 3 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 14 Abs. 4 12.09.2000 01.01.2001 geändert - § 14bis 12.09.2000 01.01.2001 eingefügt - § 14bis 27.10.2020 01.01.2021 aufgehoben GS 2020, 63 § 15 Abs. 2 29.10.2019 01.01.2020 geändert GS 2019, 40 § 16 Abs. 1, b) 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 17 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  13    614.159.03  Element Beschluss Inkrafttreten Änderung GS Fundstelle § 17 Abs. 1 23.09.2003 01.01.2004 geändert - § 17 Abs. 5 12.09.2000 01.01.2001 geändert - § 17 Abs. 5 27.10.2020 01.01.2021 geändert GS 2020, 63 § 17 Abs. 6 12.09.2000 01.01.2001 geändert - § 17 Abs. 6 29.10.2019 01.01.2020 geändert GS 2019, 40 § 18 27.10.2020 01.01.2021 Sachüberschrift   geändert GS 2020, 63  § 18 Abs. 4 12.09.2000 01.01.2001 geändert - § 18 Abs. 5 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 § 18 Abs. 6 27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63 Anhang  614.159.031  27.10.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 63  Anhang  614.159.031(1)  22.12.2020 01.01.2021 eingefügt GS 2020, 92  14     614.159.031     1   Anhang: Quellensteuertarife   (Stand 01. Januar 2021)   1. Die Quellensteuer auf Ersatzeinkünften nach § 2 mit dem Tarifcode G  (einfache Staatssteuer) beträgt:      Franken   bis 18'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte   und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   0.00  1.50 mehr;   für 24'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   90.00  5.10 mehr;   für 36'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   702.00  7.20 mehr;   für 48'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   1'566.00  7.80 mehr;   für 60'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   2'502.00  7.80 mehr;   für 90'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   4'842.00  8.40 mehr;   für 120'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   7'362.00  8.80 mehr;   für 180'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   13'182.00  9.70 mehr;   für 819'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   75'165.00  9.20 mehr.     2. Die Quellensteuer auf dem Bruttobetrag der Kapitalleistungen nach   §  11 beträgt mit Einschluss der direkten Bundessteuer:    a. Für alleinstehende Personen:    1.5% von den ersten 20'000 Franken   4.5% von den nächsten 5'000 Franken   6.0% von den nächsten 25'000 Franken   6.5% von den nächsten 25'000 Franken   7.5% von den nächsten 25'000 Franken   8.5% von den nächsten 25'000 Franken   9.0% von den nächsten 25'000 Franken   9.5% von den nächsten 150'000 Franken   8.9% von den nächsten 450'000 Franken.   Für Kapitalleistungen ab 750'000 Franken beträgt die Steuer  8.6%            614.159.031        2    b. Für verheiratete Personen:  0.0% von den ersten 20'000 Franken   1.5% von den nächsten 5'000 Franken   4.5% von den nächsten 25'000 Franken   6.0% von den nächsten 25'000 Franken   6.5% von den nächsten 25'000 Franken   7.8% von den nächsten 25'000 Franken   8.5% von den nächsten 25'000 Franken   9.3% Von den nächsten 600'000 Franken.   Für Kapitalleistungen ab 750'000 Franken beträgt die Steuer  8.6%.                  614.159.031     1   Anhang: Quellensteuertarife   (Stand 01. Januar 2021)   1. Die Quellensteuer auf Ersatzeinkünften nach § 2 mit dem Tarifcode G  (einfache Staatssteuer) beträgt:      Franken   bis 18'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte   und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   0.00  1.50 mehr;   für 24'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   90.00  5.10 mehr;   für 36'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   702.00  7.20 mehr;   für 48'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   1'566.00  7.80 mehr;   für 60'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   2'502.00  7.80 mehr;   für 90'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   4'842.00  8.40 mehr;   für 120'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   7'362.00  8.80 mehr;   für 180'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   12'642.00  9.70 mehr;   für 819'000 Franken jährliche Bruttoeinkünfte  und für je weitere 100 Franken Bruttoeinkünfte   74'625.00  9.20 mehr.     2. Die Quellensteuer auf dem Bruttobetrag der Kapitalleistungen nach   §  11 beträgt mit Einschluss der direkten Bundessteuer:    a. Für alleinstehende Personen:    1.5% von den ersten 20'000 Franken   4.5% von den nächsten 5'000 Franken   6.0% von den nächsten 25'000 Franken   6.5% von den nächsten 25'000 Franken   7.5% von den nächsten 25'000 Franken   8.5% von den nächsten 25'000 Franken   9.0% von den nächsten 25'000 Franken   9.5% von den nächsten 150'000 Franken   8.9% von den nächsten 450'000 Franken.   Für Kapitalleistungen ab 750'000 Franken beträgt die Steuer  8.6%            614.159.031        2    b. Für verheiratete Personen:  0.0% von den ersten 20'000 Franken   1.5% von den nächsten 5'000 Franken   4.5% von den nächsten 25'000 Franken   6.0% von den nächsten 25'000 Franken   6.5% von den nächsten 25'000 Franken   7.8% von den nächsten 25'000 Franken   8.5% von den nächsten 25'000 Franken   9.3% Von den nächsten 600'000 Franken.   Für Kapitalleistungen ab 750'000 Franken beträgt die Steuer  8.6%.       		2021-03-05T08:48:13+0100 	"4509 Solothurn" 	"Gesetzessammlung des Kantons Solothurn"