SR 0.672.969.01     1   Originaltext   Abkommen  zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und   der Slowakischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung  auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen   Abgeschlossen am 14. Februar 1997   Von der Bundesversammlung genehmigt am 16. Dezember 19971   Ratifikationsurkunden ausgetauscht am 23. Dezember  1997   In Kraft getreten am 23. Dezember 1997    (Stand am 24. Oktober 2012)     Die Schweizerische Eidgenossenschaft   und   die Slowakische Republik,  vom Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschliessen,   haben Folgendes vereinbart:   Art. 1 Persönlicher Geltungsbereich  Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden Ver- tragsstaaten ansässig sind.   Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern  1.  Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern  vom Einkommen und vom Vermögen, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder  seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften erhoben werden.   2.  Als Steuern vom Einkommen und vom Vermögen gelten alle Steuern, die vom  Gesamteinkommen, vom Gesamtvermögen oder von Teilen des Einkommens oder  des Vermögens erhoben werden, einschliesslich der Steuern vom Gewinn aus der  Veräusserung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der Lohnsummen- steuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs.   3.  Zu den bestehenden Steuern, für die das Abkommen gilt, gehören insbesondere   a) in der Slowakei:  i) die Steuer vom Einkommen natürlicher Personen;  ii) die Steuer vom Einkommen juristischer Personen;  iii) die Steuer auf unbeweglichem Vermögen    (im Folgenden als «slowakische Steuer» bezeichnet);        AS 2001 150; BBl 1997 III 1093  1 AS 2001 149   0.672.969.01    Doppelbesteuerung      0.672.969.01   2   b) in der Schweiz:  die von Bund, Kantonen und Gemeinden erhobenen Steuern  i) vom Einkommen (Gesamteinkommen, Erwerbseinkommen, Vermö-  gensertrag, Geschäftsertrag, Kapitalgewinn und andere Einkünfte); und  ii) vom Vermögen (Gesamtvermögen, bewegliches und unbewegliches   Vermögen, Geschäftsvermögen, Kapital und Reserven und andere Ver- mögensteile)    (im Folgenden als «schweizerische Steuer» bezeichnet).   4.  Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im Wesentlichen ähn- licher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden  Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Ver- tragsstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen wesentlichen  Änderungen mit.   5.  Das Abkommen gilt nicht für an der Quelle erhobene Steuern auf Lotteriegewin- nen.   Art. 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen  1.  Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,   a) bedeuten die Ausdrücke «ein Vertragsstaat» und «der andere Vertragsstaat»,  je nach dem Zusammenhang, die Slowakei oder die Schweiz;   b) bedeutet der Ausdruck «Slowakei» die Slowakische Republik;   c) bedeutet der Ausdruck «Schweiz» die Schweizerische Eidgenossenschaft;   d) umfasst der Ausdruck «Person» natürliche Personen, Gesellschaften und alle  anderen Personenvereinigungen;   e) bedeutet der Ausdruck «Gesellschaft» juristische Personen oder Rechtsträ- ger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden;   f) bedeuten die Ausdrücke «Unternehmen eines Vertragsstaats» und «Unter- nehmen des anderen Vertragsstaats», je nachdem, ein Unternehmen, das von  einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Un- ternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie- ben wird;   g) bedeutet der Ausdruck «internationaler Verkehr» jede Beförderung mit ei- nem Seeschiff oder Luftfahrzeug, das von einem Unternehmen mit tatsächli- cher Geschäftsleitung in einem Vertragsstaat betrieben wird, es sei denn, das  Seeschiff oder Luftfahrzeug wird ausschliesslich zwischen Orten im anderen  Vertragsstaat betrieben;   h) bedeutet der Ausdruck «zuständige Behörde»:  i) in der Slowakei den Finanzminister oder seinen bevollmächtigten Ver-  treter;  ii) in der Schweiz den Direktor der Eidgenössischen Steuerverwaltung   oder seinen bevollmächtigten Vertreter;     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   3   i) bedeutet der Ausdruck «Staatsangehöriger»:  i) jede natürliche Person, die die Staatsangehörigkeit eines Vertragsstaats   besitzt;  ii) jede juristische Person, Personengesellschaft und andere Personenver-  einigung, die nach dem in einem Vertragsstaat geltenden Recht errichtet  worden ist.   2.  Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der  Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Aus- druck die Bedeutung, die ihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zu- kommt, für die das Abkommen gilt.   Art. 42 Ansässige Person  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person» eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund  ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder  eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat  und seine politischen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften. Der Ausdruck  umfasst jedoch nicht eine Person, die in diesem Staat nur mit Einkünften aus Quel- len in diesem Staat oder mit in diesem Staat gelegenem Vermögen steuerpflichtig  ist.   2.  Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so  gilt Folgendes:   a) Die Person gilt als nur in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige  Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohn- stätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren per- sönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebens- interessen).   b) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt  ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine  ständige Wohnstätte, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sie ih- ren gewöhnlichen Aufenthalt hat.   c) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in kei- nem der Staaten, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, dessen Staatsange- höriger sie ist.   d) Ist die Person Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, so  regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in gegensei- tigem Einvernehmen.   3.  Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten  ansässig, so gilt sie als nur in dem Staat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsäch- lichen Geschäftsleitung befindet.       2 Fassung gemäss Art. 1 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   4   Art. 5 Betriebsstätte  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «Betriebsstätte» eine feste  Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teil- weise ausgeübt wird.   2.  Der Ausdruck «Betriebsstätte» umfasst insbesondere:   a) einen Ort der Leitung;   b) eine Zweigniederlassung;   c) eine Geschäftsstelle;   d) eine Fabrikationsstätte;   e) eine Werkstätte und   f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder eine an- dere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen.   3.  Eine Bauausführung oder Montage ist nur dann eine Betriebsstätte, wenn ihre  Dauer zwölf Monate überschreitet.   4.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels gelten nicht als  Betriebsstätten:   a) Einrichtungen, die ausschliesslich zur Lagerung, Ausstellung oder Ausliefe- rung von Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;   b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zur  Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;   c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zu  dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet  oder verarbeitet zu werden;   d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Infor- mationen zu beschaffen;   e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen zu werben, Informationen zu erteilen, wis- senschaftliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkeiten auszuüben,  die vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen;   f) eine Montage, die von einem Unternehmen eines Vertragsstaats im Zusam- menhang mit der Lieferung von durch dieses Unternehmen hergestellten  Maschinen oder Ausrüstungen im anderen Vertragsstaat durchgeführt wird;   g) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, mehrere der unter den Unterabsätzen a) bis f) genannten Tätigkei- ten auszuüben, vorausgesetzt, dass die sich daraus ergebende Gesamttätig- keit der festen Geschäftseinrichtung vorbereitender Art ist oder eine Hilfs- tätigkeit darstellt.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   5   5.  Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des  Absatzes 6 – für ein Unternehmen tätig und besitzt sie in einem Vertragsstaat die  Vollmacht, im Namen des Unternehmens Verträge abzuschliessen, und übt sie die  Vollmacht dort gewöhnlich aus, so wird das Unternehmen ungeachtet der Absätze 1  und 2 so behandelt, als habe es in diesem Staat für alle von der Person für das Un- ternehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, es sei denn, diese Tätigkeiten  beschränken sich auf die in Absatz 4 genannten Tätigkeiten, die, würden sie durch  eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese Einrichtung nach dem genannten  Absatz nicht zu einer Betriebsstätte machten.   6.  Ein Unternehmen wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es eine Be- triebsstätte in einem Vertragsstaat, weil es dort seine Tätigkeit durch einen Makler,  Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Per- sonen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.   7.  Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine  Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen  Vertragsstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf  andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Be- triebsstätte der anderen.   Art. 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  1.  Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem  Vermögen (einschliesslich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrie- ben) bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Der Ausdruck «unbewegliches Vermögen» hat die Bedeutung, die ihm nach dem  Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck  umfasst in jedem Fall die Zugehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und  tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vor- schriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweg- lichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die  Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und  anderen Bodenschätzen. Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches  Vermögen.   3.  Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder  Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens.   4.  Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  eines Unternehmens und für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, das der Aus- übung einer selbstständigen Arbeit dient.     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   6   Art. 7 Unternehmensgewinne  1.  Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat  besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im anderen Ver- tragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen seine  Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im ande- ren Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte zuge- rechnet werden können.   2.  Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit im anderen Vertrags- staat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absat- zes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie  hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter gleichen  oder ähnlichen Bedingungen als selbstständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im  Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig  gewesen wäre.   3.  Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden die für diese Be- triebsstätte entstandenen Aufwendungen, einschliesslich der Geschäftsführungs- und  allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem  Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind.   4.  Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnen- den Gewinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine ein- zelnen Teile zu ermitteln, schliesst Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat die  zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; die gewählte  Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen  dieses Artikels übereinstimmt.   5.  Auf Grund des blossen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen  wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zugerechnet.   6.  Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der Betriebsstätte zuzu- rechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass aus- reichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren.   7.  Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens  behandelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestim- mungen dieses Artikels nicht berührt.   Art. 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt  1.  Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationa- len Verkehr können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort  der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.   2.  Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens der  Seeschiffahrt an Bord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragsstaat gelegen, in  dem der Heimathafen des Schiffes liegt, oder, wenn kein Heimathafen vorhanden  ist, in dem Vertragsstaat, in dem die Person ansässig ist, die das Schiff betreibt.   3.  Absatz 1 gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einer Be- triebsgemeinschaft oder einer internationalen Betriebsstelle.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   7   Art. 9 Verbundene Unternehmen  1.  Wenn   a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Ge- schäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des an- deren Vertragsstaats beteiligt ist,    oder   b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der  Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und ei- nes Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind   und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finan- ziellen Beziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die  von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren wür- den, so dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen  erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses  Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.   2.  Werden Gewinne, mit denen ein Unternehmen eines Vertragsstaats besteuert  worden ist, auch den Gewinnen eines Unternehmens des andern Vertragsstaats zuge- rechnet und entsprechend besteuert und handelt es sich dabei um Gewinne, die das  Unternehmen des andern Vertragsstaats erzielt hätte, wenn die zwischen den beiden  Unternehmen vereinbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, wie sie unab- hängige Unternehmen miteinander vereinbaren würden, so können sich die zustän- digen Behörden der Vertragsstaaten zur Herbeiführung einer Einigung über die  Berichtigung der Gewinne in den beiden Vertragsstaaten konsultieren.   3.  Ein Vertragsstaat soll die Gewinne eines Unternehmens in den in Absatz 1 ge- nannten Fällen nicht mehr berichtigen, wenn die in seinem internen Recht vorgese- henen Fristen abgelaufen sind, und keinesfalls wenn seit dem Ende des Jahres, in  dem ein Unternehmen dieses Staates die Gewinne, die Gegenstand einer solchen Be- richtigung wären, erzielt hätte, mehr als fünf Jahre verflossen sind. Dieser Absatz ist  in Fällen von Betrug oder vorsätzlicher Unterlassung nicht anzuwenden.   Art. 103 Dividenden  1.  Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im  anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die  Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates be- steuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden  eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist, 15 Prozent des Bruttobetrags der  Dividenden nicht übersteigen.       3 Fassung gemäss Art. 2 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   8   3.  Ungeachtet von Absatz 2 sind Dividenden in dem Vertragsstaat, in dem die die  Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, von der Besteuerung ausgenommen,  wenn der Nutzungsberechtigte der Dividenden im anderen Vertragsstaat ansässig ist  und:   a) eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die unmittelbar  über mindestens 10 Prozent des Kapitals der die Dividenden zahlenden Ge- sellschaft verfügt; oder   b) eine Vorsorgeeinrichtung oder eine andere ähnliche Einrichtung ist, die Vor- sorgepläne anbietet, an denen sich natürliche Personen zur Sicherung von  Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenleistungen beteiligen können, so- fern die Vorsorgeeinrichtung oder ähnliche Einrichtung nach dem Recht des  anderen Vertragsstaates errichtet und steuerlich anerkannt ist sowie der ent- sprechenden Aufsicht unterliegt; oder   c) die Regierung des anderen Staates, eine seiner politischen Unterabteilungen  oder lokalen Körperschaften oder die Zentralbank des anderen Staates ist.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einver- nehmen, wie diese Begrenzungsbestimmungen durchzuführen sind. Die Absätze 2  und 3 berühren nicht die Besteuerung der Gesellschaft in Bezug auf die Gewinne,  aus denen die Dividenden gezahlt werden.   5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Dividenden» bedeutet Einkünfte  aus Aktien, Genussaktien oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder ande- ren Rechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus  sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die nach dem Steuerrecht des  Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus  Aktien gleichgestellt sind.   6.  Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte der Dividenden in dem anderen Vertragsstaat, in dem  die die Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit  durch eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbstständige Arbeit durch eine  dort gelegene feste Einrichtung ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden  gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört.  In diesen Fällen ist Artikel 7 oder Artikel 14 anzuwenden.   7.  Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- künfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der  Gesellschaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an  eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für  die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen  Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer  Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten  Dividenden oder die nicht ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im  anderen Staat erzielten Gewinnen oder Einkünften bestehen.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   9   Art. 114 Zinsen  1.  Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags- staat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Diese Zinsen können jedoch auch im Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach  dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Nut- zungsberechtigte der Zinsen eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person ist,  5 Prozent des Bruttobetrags der Zinsen nicht übersteigen.   3.  Ungeachtet von Absatz 2 können Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen  und an eine im anderen Vertragsstaat ansässige nutzungsberechtigte Person gezahlt  werden, nur im anderen Staat besteuert werden, wenn die Zinsen gezahlt werden:   a) im Zusammenhang mit einer Schuld, die aus einem Verkauf auf Kredit von  Ausrüstungen, Waren oder Dienstleistungen herrührt;   b) für ein von einem Finanzinstitut gewährtes Darlehen jeder Art;   c) an eine Vorsorgeeinrichtung oder eine andere ähnliche Einrichtung, die Vor- sorgepläne anbietet, an denen sich natürliche Personen zur Sicherung von  Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenleistungen beteiligen können, so- fern die Vorsorgeeinrichtung oder ähnliche Einrichtung nach dem Recht des  anderen Vertragsstaates errichtet und steuerlich anerkannt ist sowie der ent- sprechenden Aufsicht unterliegt;   d) an die Regierung des anderen Staates, seine politischen Unterabteilungen  oder lokalen Körperschaften oder seine Zentralbank; oder   e) von einer Gesellschaft an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Gesell- schaft, wenn diese Gesellschaft mit der die Zinsen zahlenden Gesellschaft  während mindestens zwei Jahren vor der Zinszahlung durch eine unmittel- bare Beteiligung von mindestens 25 Prozent des Kapitals verbunden ist oder  wenn sich beide Gesellschaften im Besitz einer dritten Gesellschaft befin- den, die während mindestens zwei Jahren vor der Zinszahlung unmittelbar  über mindestens je 25 Prozent des Kapitals der ersten und der zweiten Ge- sellschaft verfügt.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einver- nehmen, wie diese Begrenzungsbestimmungen durchzuführen sind.   5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Zinsen» bedeutet Einkünfte aus  Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstü- cken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet  sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen  einschliesslich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen.  Zuschläge für verspätete Zahlung gelten nicht als Zinsen im Sinne dieses Artikels.   6.  Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anwendbar, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte der Zinsen im anderen Vertragsstaat, aus dem die  Zinsen stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte       4 Fassung gemäss Art. 3 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   10   oder eine selbstständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt  und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebs- stätte oder festen Einrichtung gehört. In diesen Fällen ist Artikel 7 oder Artikel 14  anwendbar.   7.  Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner  eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der Zinsen, ohne  Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem  Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung und ist die Schuld, für  die die Zinsen gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte oder der festen Einrich- tung eingegangen worden und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die  Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte  oder die feste Einrichtung liegt.   8.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Zinsen, gemessen an der zugrunde liegenden Forderung, den Betrag, den  Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so  wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In diesem Fall  kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter  Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.   Art. 125 Lizenzgebühren  1.  Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen  Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Lizenzgebühren nach Absatz 5 Buchstabe a können, wenn der Nutzungsberech- tigte in einem Vertragsstaat ansässig ist, nur in diesem Staat besteuert werden.  Lizenzgebühren nach Absatz 5 Buchstabe b können auch in dem Vertragsstaat, aus  dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf  aber, wenn der Nutzungsberechtigte der Lizenzgebühren im anderen Vertragsstaat  ansässig ist, 10 Prozent des Bruttobetrages der Lizenzgebühren nicht übersteigen.   3.  Ungeachtet von Absatz 2 können Lizenzgebühren nach Absatz 5 Buchstabe b, die  von einer in einem Vertragsstaat ansässigen Gesellschaft an eine im anderen Ver- tragsstaat ansässige Person gezahlt werden, nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die nutzungsberechtigte Person eine Gesellschaft ist, die mit der die  Lizenzgebühren zahlenden Gesellschaft während wenigstens zwei Jahren vor der  Lizenzzahlung durch eine unmittelbare Beteiligung von mindestens 25 Prozent des  Kapitals verbunden ist, oder wenn sich beide Gesellschaften im Besitz einer dritten  Gesellschaft befinden, die während mindestens zwei Jahren vor der Lizenzzahlung  unmittelbar über mindestens je 25 Prozent des Kapitals der ersten und der zweiten  Gesellschaft verfügt.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einver- nehmen, wie diese Begrenzungsbestimmungen durchzuführen sind.       5 Fassung gemäss Art. 4 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   11   5.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Lizenzgebühren» bedeutet Vergü- tungen jeder Art für die Benutzung oder für das Recht auf Benützung:   a) von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen  Werken, einschliesslich kinematografischer Filme oder Filme oder Tonbän- der und anderer Bild- oder Tonaufzeichnungen;   b) von Patenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln  oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder  wissenschaftlicher Erfahrungen.   6.  Die Absätze 1, 2 und 3 sind nicht anwendbar, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebüh- ren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte  oder eine selbstständige Arbeit durch eine dort gelegene feste Einrichtung ausübt  und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt werden,  tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung gehören. In einem sol- chen Fall ist entweder Artikel 7 oder Artikel 14 anwendbar.   7.  Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der  Schuldner eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der  Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist  oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte oder eine feste Einrichtung, mit  der die Verpflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren zusammenhängt, und trägt  die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die Lizenzgebühren, so gelten die  Lizenzgebühren als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebsstätte oder feste  Einrichtung liegt.   8.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Lizenzgebühren, gemessen an der zugrunde liegenden Leistung, den Betrag, den  Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so  wird dieser Artikel nur auf den letztgenannten Betrag angewendet. In diesem Fall  kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter  Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.   Art. 13 Gewinne aus der Veräusserung von Vermögen  1.  Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräusserung  unbeweglichen Vermögens im Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Ver- tragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Gewinne aus der Veräusserung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen  einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Ver- tragsstaat hat, oder das zu einer festen Einrichtung gehört, die einer in einem Ver- tragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbstständigen Arbeit im ande- ren Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschliesslich derartiger Gewinne, die bei  der Veräusserung einer solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unter- nehmen) oder einer solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen  Staat besteuert werden.     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   12   3.  Gewinne aus der Veräusserung von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die im  internationalen Verkehr betrieben werden, und von beweglichem Vermögen, das  dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertrags- staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des  Unternehmens befindet.   4.  Gewinne aus der Veräusserung des in den Absätzen 1, 2 und 3 nicht genannten  Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Ver- äusserer ansässig ist.   Art. 14 Selbstständige Arbeit  1.  Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus einem freien  Beruf oder aus sonstiger selbstständiger Tätigkeit bezieht, können nur in diesem  Staat besteuert werden, es sei denn, dass der Person im anderen Vertragsstaat für die  Ausübung ihrer Tätigkeit gewöhnlich eine feste Einrichtung zur Verfügung steht.  Steht ihr eine solche feste Einrichtung zur Verfügung, so können die Einkünfte im  anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser festen Einrich- tung zugerechnet werden können.   2.  Der Ausdruck «freier Beruf» umfasst insbesondere die selbstständig ausgeübte  wissenschaftliche, literarische, künstlerische, erzieherische oder unterrichtende  Tätigkeit sowie die selbstständige Tätigkeit der Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure,  Architekten, Zahnärzte und Buchsachverständigen.   Art. 15 Unselbstständige Arbeit  1.  Vorbehaltlich der Artikel 16, 18 und 19 können Gehälter, Löhne und ähnliche  Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbstständiger  Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im  anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür  bezogenen Vergütungen im anderen Staat besteuert werden.   2.  Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person für eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbstständige  Arbeit bezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn jede der nachste- henden Bedingungen erfüllt wird:   a) der Empfänger hält sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Ta- ge während des betreffenden Steuerjahres auf, und   b) die Vergütungen werden von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber  gezahlt, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und   c) die Vergütungen werden nicht von einer Betriebsstätte oder einer festen Ein- richtung getragen, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat.   3.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütun- gen für unselbstständige Arbeit, die an Bord eines Seeschiffes oder Luftfahrzeuges  das im internationalen Verkehr betrieben wird, ausgeübt wird, in dem Vertragsstaat  besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unter- nehmens befindet.     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   13   Art. 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen  Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in  einem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Auf- sichts- oder Verwaltungsrats oder eines andern ähnlichen Organs einer Gesellschaft  bezieht, die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert  werden.   Art. 17 Künstler und Sportler  1.  Ungeachtet der Artikel 14 und 15 können Einkünfte, die eine in einem Vertrags- staat ansässige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernseh- künstler sowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persön- lich ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden.   2.  Fliessen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sportler in dieser Eigen- schaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem Künstler oder Sportler selbst, son- dern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7,  14 und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler  seine Tätigkeit ausübt. Dieser Absatz ist nicht anzuwenden, wenn dargetan wird,  dass weder der Künstler noch der Sportler noch mit ihnen verbundene Personen  unmittelbar an den Gewinnen dieser Person beteiligt sind.   Art. 18 Ruhegehälter  1.  Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehälter und ähnliche Ver- gütungen, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für frühere unselbst- ständige Arbeit gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden.   2.6  Beiträge an eine in einem Vertragsstaat errichtete und dort steuerlich anerkannte  Vorsorgeeinrichtung oder an eine andere ähnliche Einrichtung, die Vorsorgepläne  anbietet, von oder für Rechnung einer natürlichen Person, die im anderen Vertrags- staat eine unselbstständige oder selbstständige Arbeit ausübt, sind für Zwecke der  Ermittlung der im anderen Staat von dieser Person zu zahlenden Steuer und der  Unternehmensgewinne, die dort besteuert werden können, im anderen Staat in  gleicher Weise und unter den gleichen Bedingungen und Einschränkungen zu be- handeln wie Beiträge, die an eine im anderen Staat steuerlich anerkannte Vorsorge- einrichtung gezahlt werden, wenn:   a) die Person unmittelbar vor der Aufnahme ihrer Tätigkeit im anderen Staat  dort nicht ansässig war und schon zu diesem Zeitpunkt der Vorsorgeeinrich- tung angehört hatte; und   b) die zuständige Behörde des anderen Staates anerkennt, dass die Vorsorge- einrichtung allgemein einer Vorsorgeeinrichtung entspricht, die im anderen  Staat als solche für steuerliche Zwecke anerkannt ist.       6 Eingefügt durch Art. 5 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   14   Art. 19 Öffentlicher Dienst  1. a) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter,   die von einem Vertragsstaat oder einer seiner politischen Unterabteilungen  oder lokalen Körperschaften an eine natürliche Person für die diesem Staat  oder der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft geleisteten  Dienste gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.   b) Diese Gehälter, Löhne und ähnlichen Vergütungen können jedoch nur im  anderen Vertragsstaat besteuert werden, wenn die Dienste in diesem Staat  geleistet werden und die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und  i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist oder  ii) nicht ausschliesslich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um   die Dienste zu leisten.   2. a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner politischen  Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften oder aus einem von diesem  Staat oder der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft errichte- ten Sondervermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat oder der  politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste ge- zahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden.   b) Diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein  Staatsangehöriger dieses Staates ist.   3.  Auf Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter für Dienst- leistungen, die im Zusammenhang mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertrags- staats oder einer seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften  erbracht werden, sind die Artikel 15, 16 und 18 anzuwenden.   Art. 20 Studenten  Zahlungen, die ein Student, Praktikant oder Lehrling, der sich in einem Vertragsstaat  ausschliesslich zum Studium oder zur Ausbildung aufhält und der im anderen Ver- tragsstaat ansässig ist oder dort unmittelbar vor der Einreise in den erstgenannten  Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder seine Ausbildung erhält,  dürfen im erstgenannten Staat nicht besteuert werden, sofern diese Zahlungen aus  Quellen ausserhalb dieses Staates stammen.   Art. 21 Andere Einkünfte  1.  Einkünfte einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person, die in den vorstehen- den Artikeln nicht behandelt wurden, können ohne Rücksicht auf ihre Herkunft nur  in diesem Staat besteuert werden.   2.  Absatz 1 ist auf andere Einkünfte als solche aus unbeweglichem Vermögen im  Sinne des Artikels 6 Absatz 2 nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Empfänger im anderen Vertragsstaat eine gewerbliche Tätigkeit durch  eine dort gelegene Betriebsstätte oder eine selbstständige Arbeit durch eine dort  gelegene feste Einrichtung ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   15   Einkünfte gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrich- tung gehören. In diesem Fall ist Artikel 7 beziehungsweise Artikel 14 anzuwenden.   Art. 22 Vermögen  1.  Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das einer in einem Vertrags- staat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen  Staat besteuert werden.   2.  Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein  Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer  festen Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die  Ausübung einer selbstständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung  steht, kann im anderen Staat besteuert werden.   3.  Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Verkehr betrieben werden,  sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge  dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tat- sächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.   4.  Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person  können nur in diesem Staat besteuert werden.   Art. 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung  1.  In der Slowakei wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:   Bei der Besteuerung der in der Slowakei ansässigen Personen kann die Slowakei das  Einkommen oder Vermögen, das nach diesem Abkommen auch in der Schweiz  besteuert werden kann, in die Besteuerungsgrundlage einbeziehen, rechnet aber den  Betrag, der der in der Schweiz gezahlten Steuer entspricht, an den Betrag der hierauf  erhobenen Steuer an. Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der vor der  Anrechnung ermittelten slowakischen Steuer nicht übersteigen, der auf das Ein- kommen oder Vermögen entfällt, das nach dem Abkommen in der Schweiz besteu- ert werden kann.   2.  In der Schweiz wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:   a) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Einkünfte oder hat sie Vermö- gen und können diese Einkünfte oder dieses Vermögen nach diesem Ab- kommen in der Slowakei besteuert werden, so nimmt die Schweiz, vorbe- haltlich des Unterabsatzes b), diese Einkünfte oder dieses Vermögen von der  Besteuerung aus; sie kann aber bei der Festsetzung der Steuer für das übrige  Einkommen oder das übrige Vermögen dieser ansässigen Person den Steuer- satz anwenden, der anzuwenden wäre, wenn die betreffenden Einkünfte oder  das betreffende Vermögen nicht von der Besteuerung ausgenommen wären.   b) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Dividenden, Zinsen oder Li- zenzgebühren, die nach den Artikeln 10, 11 oder 12 in der Slowakei besteu- ert werden können, so gewährt die Schweiz dieser ansässigen Person auf  Antrag eine Entlastung. Die Entlastung besteht:     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   16   i) in der Anrechnung der nach den Artikeln 10, 11 und 12 in der Slowakei  erhobenen Steuer auf die vom Einkommen dieser ansässigen Person ge- schuldete schweizerische Steuer; der anzurechnende Betrag darf jedoch  den Teil der vor der Anrechnung ermittelten schweizerischen Steuer  nicht übersteigen, der auf die Einkünfte entfällt, die in der Slowakei be- steuert werden können; oder   ii) in einer pauschalen Ermässigung der schweizerischen Steuer; oder  iii) in einer teilweisen Befreiung der betreffenden Dividenden, Zinsen oder   Lizenzgebühren von der schweizerischen Steuer, mindestens aber im  Abzug der in der Slowakei erhobenen Steuer vom Bruttobetrag der Di- videnden, Zinsen oder Lizenzgebühren.    Die Schweiz wird gemäss den schweizerischen Vorschriften über die  Durchführung von zwischenstaatlichen Abkommen des Bundes zur  Vermeidung der Doppelbesteuerung die Art der Entlastung bestimmen  und das Verfahren ordnen.   c) Eine in der Schweiz ansässige Gesellschaft, die Dividenden von einer in der  Slowakei ansässigen Gesellschaft bezieht, geniesst bei der Erhebung der  schweizerischen Steuer auf diesen Dividenden die gleichen Vergünstigun- gen, die ihr zustehen würden, wenn die die Dividenden zahlende Gesell- schaft in der Schweiz ansässig wäre.   Art. 24 Gleichbehandlung  1.  Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner  Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden,  die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen- den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen  Verhältnissen, namentlich in Bezug auf die Ansässigkeit, unterworfen sind oder  unterworfen werden können. Diese Bestimmung gilt ungeachtet des Artikels 1 auch  für Personen, die in keinem Vertragsstaat ansässig sind.   2.  Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats  im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die  Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus- üben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertrags- staat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -ver- günstigungen und -ermässigungen auf Grund des Personenstandes oder der  Familienlasten zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt.   3.7  Sofern nicht Artikel 9, Artikel 11 Absatz 8 oder Artikel 12 Absatz 8 anzuwen- den ist, sind Zinsen, Lizenzgebühren und andere Entgelte, die ein Unternehmen  eines Vertragsstaats an eine im anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, bei der  Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne dieses Unternehmens unter den gleichen  Bedingungen wie Zahlungen an eine im erstgenannten Staat ansässige Person zum  Abzug zuzulassen. Dementsprechend sind Schulden, die ein Unternehmen eines       7 Fassung gemäss Art. 6 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   17   Vertragsstaats gegenüber einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person hat, bei  der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens dieses Unternehmens unter den  gleichen Bedingungen wie Schulden gegenüber einer im erstgenannten Staat ansäs- sigen Person zum Abzug zuzulassen.   4.  Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar  oder mittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren sol- chen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten Staat  keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen  werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusam- menhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.   5.  Dieser Artikel gilt ungeachtet des Artikels 2 für Steuern jeder Art und Bezeich- nung.   Art. 25 Verständigungsverfahren  1.  Ist eine Person der Auffassung, dass Massnahmen eines Vertragsstaats oder  beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die  diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständi- gen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von  Artikel 24 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter- breiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren  nach der ersten Mitteilung der Massnahme unterbreitet werden, die zu einer dem  Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.   2.  Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst  nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemü- hen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver- tragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung  vermieden wird.   3.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierig- keiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens ent- stehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam  darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die  im Abkommen nicht behandelt sind.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer  Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren.  Erscheint ein mündlicher Meinungsaustausch für die Herbeiführung der Einigung  zweckmässig, so kann ein solcher Meinungsaustausch in einer Kommission durch- geführt werden, die aus Vertretern der zuständigen Behörden der Vertragsstaaten  besteht.     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   18   5.8  Wenn:   a) eine Person der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats gemäss Absatz 1  einen Fall mit der Begründung unterbreitet hat, dass die Massnahmen eines  Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung ge- führt haben, die diesem Abkommen nicht entspricht; und   b) die zuständigen Behörden nicht in der Lage sind, innerhalb von drei Jahren  ab der Vorlage des Falles an die zuständige Behörde des anderen Vertrags- staates eine einvernehmliche Lösung im Sinne von Absatz 2 herbeizuführen;   so sind alle ungelösten Streitpunkte dieses Falles auf Ersuchen dieser Person einem  Schiedsverfahren zuzuleiten. Diese ungelösten Streitpunkte dürfen jedoch dann nicht  einem Schiedsverfahren zugeleitet werden, wenn in dieser Angelegenheit bereits  eine Entscheidung durch ein Gericht eines der beiden Staaten ergangen ist. Sofern  nicht eine von diesem Fall unmittelbar betroffene Person die den Schiedsspruch  umsetzende Verständigungsregelung ablehnt oder die zuständigen Behörden und die  unmittelbar betroffenen Personen sich nicht innerhalb von sechs Monaten seit dem  Zeitpunkt, in dem ihnen der Schiedsspruch bekannt gegeben wurde, auf eine abwei- chende Lösung einigen, ist dieser Schiedsspruch für beide Vertragsstaaten bindend  und ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten umzu- setzen. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem  Einvernehmen, wie das Verfahren nach diesem Absatz durchzuführen ist.   Die Vertragsstaaten können der aufgrund dieses Absatzes gebildeten Schiedsstelle  die für die Durchführung des Schiedsverfahrens erforderlichen Informationen zu- gänglich machen. Die Mitglieder der Schiedsstelle unterliegen hinsichtlich dieser  Informationen den Geheimhaltungsvorschriften nach Artikel 25a Absatz 2.   Art. 25a9  Informationsaustausch  1.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten tauschen die Informationen aus,  die zur Durchführung dieses Abkommens oder zur Anwendung oder Durchsetzung  des innerstaatlichen Rechts betreffend die unter das Abkommen fallenden Steuern  voraussichtlich erheblich sind, soweit die diesem Recht entsprechende Besteuerung  nicht dem Abkommen widerspricht. Der Informationsaustausch ist durch Artikel 1  nicht eingeschränkt.   2.  Alle Informationen, die ein Vertragsstaat nach Absatz 1 erhalten hat, sind ebenso  geheim zu halten wie die aufgrund des innerstaatlichen Rechts dieses Staates be- schafften Informationen und dürfen nur den Personen oder Behörden (einschliesslich  der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich gemacht werden, die mit der  Veranlagung oder der Erhebung, mit der Vollstreckung oder der Strafverfolgung  oder mit der Entscheidung von Rechtsmitteln hinsichtlich der in Absatz 1 genannten  Steuern befasst sind. Diese Personen oder Behörden dürfen die Informationen nur  für diese Zwecke verwenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen       8 Eingefügt durch Art. 7 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).   9 Eingefügt durch Art. 8 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   19   Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offenlegen. Ungeachtet der  vorstehenden Bestimmungen kann ein Vertragsstaat die erhaltenen Informationen  für andere Zwecke verwenden, wenn solche Informationen nach dem Recht beider  Staaten für solche andere Zwecke verwendet werden dürfen und die zuständige  Behörde des ersuchten Staates dieser anderen Verwendung zustimmt.   3.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als verpflichteten sie einen Ver- tragsstaat:   a) Verwaltungsmassnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der  Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;   b) Informationen zu erteilen, die nach den Gesetzen oder im üblichen Verwal- tungsverfahren dieses oder des anderen Vertragsstaats nicht beschafft wer- den können;   c) Informationen zu erteilen, die ein Handels-, Geschäfts-, Industrie-, Gewerbe-  oder Berufsgeheimnis oder ein Geschäftsverfahren preisgeben würden oder  deren Erteilung dem Ordre public widerspräche.   4.  Ersucht ein Vertragsstaat um Informationen nach diesem Artikel, so nutzt der  andere Vertragsstaat die ihm zur Verfügung stehenden Möglichkeiten zur Beschaf- fung der erbetenen Informationen, selbst wenn dieser andere Staat diese Informa- tionen für seine eigenen steuerlichen Zwecke nicht benötigt. Die im vorhergehenden  Satz erhaltene Verpflichtung unterliegt den Beschränkungen nach Absatz 3, wobei  diese jedoch nicht so auszulegen sind, dass ein Vertragsstaat die Erteilung von  Informationen nur deshalb ablehnen kann, weil er kein innerstaatliches steuerliches  Interesse an solchen Informationen hat.   5.  Absatz 3 ist in keinem Fall so auszulegen, als könne ein Vertragsstaat die Ertei- lung von Informationen nur deshalb ablehnen, weil sich die Informationen bei einer  Bank, einem sonstigen Finanzinstitut, einem Bevollmächtigten, Beauftragten oder  Treuhänder befinden oder weil sie sich auf Beteiligungen an einer Person beziehen.  Ungeachtet des Absatzes 3 oder entgegenstehender Bestimmungen des innerstaat- lichen Rechts verfügen die Steuerbehörden des ersuchten Vertragsstaats, sofern dies  für die Erfüllung der Verpflichtungen nach diesem Absatz erforderlich ist, über die  Befugnis, die Offenlegung der in diesem Absatz genannten Informationen durch- zusetzen.   Art. 26 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer   Vertretungen   1.  Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den Mitgliedern  diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen nach den allgemeinen  Regeln des Völkerrechts oder auf Grund besonderer Vereinbarungen zustehen.   2.  Ungeachtet des Artikels 4 gilt eine natürliche Person, die Mitglied einer diploma- tischen Mission oder einer konsularischen Vertretung eines Vertragsstaats ist, die im  anderen Vertragsstaat oder in einem dritten Staat gelegen ist, für die Zwecke dieses  Abkommens als im Entsendestaat ansässig, wenn sie     Doppelbesteuerung      0.672.969.01   20   a) nach dem Völkerrecht im Empfangsstaat mit Einkünften aus Quellen ausser- halb dieses Staates oder mit ausserhalb dieses Staates gelegenem Vermögen  nicht steuerpflichtig ist, und   b) im Entsendestaat den gleichen Verpflichtungen bezüglich der Steuer von ih- rem gesamten Einkommen oder vom Vermögen unterworfen ist wie in die- sem Staat ansässige Personen.   3.  Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen, deren Organe oder  Beamte und für Personen, die Mitglieder einer diplomatischen Mission oder einer  konsularischen Vertretung eines dritten Staates sind und die sich in einem Vertrags- staat aufhalten und in keinem der Vertragsstaaten für die Zwecke der Steuern vom  Einkommen oder Vermögen als ansässig gelten.   Art. 27 Inkrafttreten  1.  Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikationsurkunden werden so  bald wie möglich in Bern ausgetauscht.   2.  Das Abkommen tritt mit dem Austausch der Ratifikationsurkunden in Kraft, und  seine Bestimmungen finden Anwendung:   a) hinsichtlich der an der Quelle erhobenen Steuern auf Beträgen, die am oder  nach dem ersten Januar des auf das Inkrafttreten folgenden Jahres oder am  oder nach dem ersten Tag des zweiten auf das Inkrafttreten folgenden Mo- nats, je nach dem, welcher Zeitpunkt früher eintritt, an nichtansässige Perso- nen gezahlt oder gutgeschrieben werden;   b) hinsichtlich der andern Steuern für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Ja- nuar des Jahres beginnen, in dem das Abkommen in Kraft getreten ist.   3.  Die zwischen der Schweiz und der Tschechoslowakischen Sozialistischen Repub- lik mit Notenwechsel vom 26. April 196010 abgeschlossene Vereinbarung betreffend  die Besteuerung von Unternehmungen der Luftfahrt wird mit Datum des Inkrafttre- tens dieses Abkommens aufgehoben.   Art. 28 Kündigung  Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem Vertragsstaat gekün- digt wird. Jeder Vertragsstaat kann das Abkommen auf diplomatischem Weg unter  Einhaltung einer Frist von mindestens sechs Monaten zum Ende eines Kalenderjah- res kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen nicht mehr Anwendung:   a) hinsichtlich der an der Quelle erhobenen Steuern auf Einkünften, die am  oder nach dem 1. Januar des auf die Kündigung folgenden Kalenderjahres  bezogen werden;   b) hinsichtlich der andern Einkommen- und Vermögensteuern auf Steuerjahre,  die am oder nach dem 1. Januar des auf die Kündigung folgenden Kalen- derjahres beginnen.       10 SR 0.672.974.15     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei      0.672.969.01   21   Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig bevollmächtigten Unterzeichneten die- ses Abkommen unterschrieben.   Geschehen zu Bratislava am 14. Februar 1997 im Doppel in deutscher, slowakischer  und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei  unterschiedlicher Auslegung des deutschen und des slowakischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für die   Schweizerische Eidgenossenschaft:   Für die   Slowakische Republik:   Jakob Kellenberger Josef Sestak     Doppelbesteuerung   22   0.672.969.01   Protokoll11   Die Schweizerische Eidgenossenschaft   und   die Slowakische Republik  haben in Bratislava am 14. Februar 1997 anlässlich der Unterzeichnung des Ab- kommens zwischen den beiden Staaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die folgenden, einen  integrierenden Bestandteil des Abkommens bildenden Bestimmungen vereinbart.   1. zu Artikel 7  In Bezug auf Artikel 7 Absätze 1 und 2 besteht Einvernehmen darüber, dass, soweit  ein Unternehmen eines Vertragsstaates im andern Staat durch eine dort gelegene  Betriebsstätte Güter oder Waren verkauft oder eine andere Geschäftstätigkeit ausübt,  die Gewinne dieser Betriebsstätte nur auf demjenigen Teil der Gesamteinkünfte  ermittelt werden, die der Betriebsstätte für ihre effektive Tätigkeit bei diesen Ver- käufen oder Geschäften zugerechnet werden kann.   Hat ein Unternehmen bei Verträgen über die Planung, Lieferung oder Montage oder  den Bau gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen oder  Anlagen oder öffentlicher Einrichtungen eine Betriebsstätte, so werden die Gewinne  dieser Betriebsstätte nicht auf Grund der gesamten Summe des Vertrages ermittelt,  sondern nur auf Grund des Vertragsteils, der tatsächlich durch die Betriebsstätte im  Staat, in dem diese liegt, erfüllt wird.   Die Gewinne, die auf denjenigen Teil des Vertrags entfallen, der durch den Haupt- sitz des Unternehmens erfüllt wird, können nur in dem Staat besteuert werden, in  dem das Unternehmen ansässig ist.   2. zu Artikel 8 Absätze 1 und 3  Diese Bestimmungen sowie die Bestimmungen der Artikel 3 Absatz 1 Unter- absatz g), 13 Absatz 3, 15 Absatz 3 und 22 Absatz 3 gelten sinngemäss auch für die  im internationalen Strassen- und Schienenverkehr betriebenen Fahrzeuge.   3. zu den Artikeln 10, 11 und 18  Es besteht Einvernehmen darüber, dass der in Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe b,  Artikel 11 Absatz 3 Buchstabe c und Artikel 18 Absatz 2 verwendete Ausdruck  «Vorsorgeeinrichtung oder andere ähnliche Einrichtung, die Vorsorgepläne anbie- tet» folgende Einrichtungen sowie alle gleichen oder im Wesentlichen vergleich- baren Einrichtungen umfasst, die aufgrund von nach der Unterzeichnung des Proto- kolls erlassenen Gesetzen errichtet werden:       11 Bereinigt gemäss Art. 9 des Prot. vom 8. Febr. 2011, von der BVers genehmigt am   16. März 2012 und in Kraft seit 8. Aug. 2012 (AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189).     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei   23   0.672.969.01   a) in der Slowakischen Republik sämtliche Pläne und Modelle nach:  (i) dem Gesetz Nr. 461/2003 Coll. über die Sozialversicherung, ein-  schliesslich dessen Änderungen,  (ii) dem Gesetz Nr. 43/2004 Coll. über Spargelder für die Altersrente, ein-  schliesslich dessen Änderungen,  (iii) dem Gesetz Nr. 650/2004 Coll. über zusätzliche Rentenspargelder, ein-  schliesslich dessen Änderungen;   b) in der Schweiz sämtliche Pläne und Modelle nach:  (i) dem Bundesgesetz vom 20. Dezember 194612 über die Alters- und Hin-  terlassenenversicherung,  (ii) dem Bundesgesetz vom 19. Juni 195913 über die Invalidenversicherung,  (iii) dem Bundesgesetz vom 6. Oktober 200614 über Ergänzungsleistungen   zur Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung,  (iv) dem Bundesgesetz vom 25. Juni 198215 über die berufliche Alters-,   Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge, einschliesslich der nicht regist- rierten Vorsorgeeinrichtungen, die berufliche Vorsorgepläne anbieten,  und   (v) den mit der beruflichen Vorsorge vergleichbaren anerkannten Formen  der gebundenen Selbstvorsorge gemäss Artikel 82 des Bundesgesetzes  vom 25. Juni 1982 über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und In- validenvorsorge.   Weiter besteht Einvernehmen darüber, dass der Ausdruck «Vorsorgeeinrichtungen  oder Vorsorgeplan» Anlagefonds und Anlagestiftungen umfasst, sofern sämtliche  Fonds- oder Stiftungsanteile von Vorsorgeeinrichtungen oder Vorsorgeplänen gehal- ten werden.   4. zu den Artikeln 11 und 12  a) Wurde die Mindesthaltedauer nach Artikel 11 Absatz 3 Buchstabe e oder   Artikel 12 Absatz 3 zum Zeitpunkt der Zahlung der Zinsen oder der Lizenz- gebühren nicht eingehalten und deshalb die Steuer gemäss Artikel 11 Ab- satz 2 oder Artikel 12 Absatz 2 anlässlich der Zahlung zurückbehalten und  wurde die Mindesthaltedauer nachträglich erfüllt, so ist der Nutzungs- berechtigte der Zinsen und Lizenzgebühren berechtigt, die Rückerstattung  der zurückbehaltenen Steuer zu verlangen.       12 SR 831.10  13 SR 831.20  14 SR 831.30  15 SR 831.40     Doppelbesteuerung   24   0.672.969.01   b) Sieht die Slowakei in Übereinstimmung mit ihrem innerstaatlichen Recht  bezüglich des Erfordernisses der Mindesthaltedauer für Zinsen und Lizenz- gebühren, die an eine in der Europäischen Union ansässige verbundene Ge- sellschaft gezahlt werden, eine günstigere Behandlung vor, so kommt diese  günstigere Behandlung bezüglich des Erfordernisses der Mindesthaltedauer  ab dem Zeitpunkt des Beginns der Anwendbarkeit der Bestimmungen im  slowakischen Recht automatisch auch auf Zinsen und Lizenzgebühren zur  Anwendung, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine  verbundene, im anderen Vertragsstaat ansässige Gesellschaft zahlt.»   5. zu Artikel 12  Ungeachtet der Bestimmung von Absatz 2 besteht Einvernehmen darüber, dass,  solange die Schweiz nach ihrer innerstaatlichen Gesetzgebung auf Lizenzgebühren,  die an nichtansässige Personen gezahlt werden, keine Quellensteuer erhebt, die von  der Slowakei auf Lizenzgebühren gemäss Absatz 5 Buchstabe b erhobene Steuer  5 Prozent des Bruttobetrages der Lizenzgebühren nicht übersteigen darf.   6. zu den Artikeln 18 und 19  Es besteht Einvernehmen darüber, dass der in den Artikeln 18 und 19 verwendete  Ausdruck «Ruhegehälter» nicht nur wiederkehrende Zahlungen, sondern auch  Pauschalzahlungen einschliesst.   7. zu Artikel 25a  a) Es besteht Einvernehmen darüber, dass der ersuchende Staat ein Begehren   um Austausch von Informationen erst dann stellt, wenn er die in seinem in- nerstaatlichen Steuerverfahren vorgesehenen üblichen Mittel zur Beschaf- fung der Informationen ausgeschöpft hat.   b) Es besteht Einvernehmen darüber, dass der Begriff der «voraussichtlichen  Erheblichkeit» einen möglichst weitgehenden Informationsaustausch in  Steuersachen gewährleisten soll und gleichzeitig verdeutlichen soll, dass es  den Vertragsstaaten nicht gestattet ist, «fishing expeditions» zu betreiben  oder um Informationen zu ersuchen, die für die Steuerangelegenheiten der  steuerpflichtigen Person wahrscheinlich unerheblich sind.   c) Es besteht Einvernehmen darüber, dass die Steuerbehörden des ersuchenden  Staats bei der Stellung eines Amtshilfebegehrens nach Artikel 25a den Steu- erbehörden des ersuchten Staats die nachstehenden Angaben zu liefern ha- ben:  (i) den Namen und die Adresse der in eine Überprüfung oder Untersu-  chung einbezogenen Person(en) und, sofern verfügbar, weitere Anga- ben, welche die Identifikation dieser Person(en) erleichtern, wie das  Geburtsdatum, den Zivilstand oder die Steuernummer;   (ii) die Zeitperiode, für welche die Informationen verlangt werden;  (iii) eine Beschreibung der verlangten Informationen sowie Angaben hin-  sichtlich der Form, in der der ersuchende Vertragsstaat diese Informa- tionen vom ersuchten Vertragsstaat zu erhalten wünscht;     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei   25   0.672.969.01   (iv) den Steuerzweck, für den die Informationen verlangt werden;  (v) den Namen und die Adresse des mutmasslichen Inhabers der verlangten   Informationen.    Während dieser Absatz wichtige verfahrenstechnische Anforderungen ent- hält, die «fishing expeditions» vermeiden sollen, sind die Unterabsätze (i)  bis (v) so auszulegen, dass sie einen wirksamen Informationsaustausch nicht  behindern.   d) Es besteht Einvernehmen darüber, dass Artikel 25a die Vertragsstaaten nicht  dazu verpflichtet, Informationen auf automatischer oder spontaner Basis  auszutauschen.   e) Es besteht Einvernehmen darüber, dass im Fall des Austauschs von Informa- tionen die im ersuchten Vertragsstaat geltenden Bestimmungen des Verwal- tungsverfahrensrechts über die Rechte der Steuerpflichtigen vorbehalten  bleiben, bevor die Informationen an den ersuchenden Vertragsstaat übermit- telt werden. Es besteht im Weiteren Einvernehmen darüber, dass diese Be- stimmung dazu dient, der steuerpflichtigen Person ein ordnungsgemässes  Verfahren zu gewähren, und nicht bezweckt, den wirksamen Informations- austausch zu verhindern oder übermässig zu verzögern.»   Geschehen zu Bratislava am 14. Februar 1997 im Doppel in deutscher, slowakischer  und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei  unterschiedlicher Auslegung des deutschen und des slowakischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für die   Schweizerische Eidgenossenschaft:   Für die   Slowakische Republik:   Jakob Kellenberger Josef Sestak     Doppelbesteuerung   26   0.672.969.01   Artikel 10 Ziffer 2 des Protokolls vom 8. Februar 201116  Das Protokoll tritt 30 Tage nach dem Datum der späteren der beiden Notifikationen  in Kraft und findet Anwendung:   a) hinsichtlich der an der Quelle erhobenen Steuern auf Einkünfte, die am oder  nach dem 1. Januar des auf das Inkrafttreten folgenden Jahres nichtansäs- sigen Personen gezahlt oder gutgeschrieben werden;   b) hinsichtlich der übrigen Steuern auf Steuerjahre, die am oder nach dem  1. Januar des auf das Inkrafttreten folgenden Jahres beginnen;   c) in Bezug auf die Artikel 8 und 9 Absatz 7 des Protokolls auf Ersuchen, die  am oder nach dem Datum des Inkrafttretens gestellt werden:  (i) für die in Artikel 25a Absatz 5 des Abkommens beschriebenen Infor-  mationen, die sich auf einen Zeitraum beziehen, der am oder nach dem  ersten Tag des unmittelbar auf das Inkrafttreten folgenden Monats be- ginnt,   (ii) in allen anderen Fällen auf Auskünfte zu Steuerjahren, die am oder  nach dem 1. Januar des auf das Inkrafttreten dieses Protokolls folgen- den Jahres beginnen.       16 AS 2012 4227 4225; BBl 2011 7189     Steuern vom Einkommen und vom Vermögen. Abk. mit der Slowakei   27   0.672.969.01   Übersetzung17   Verständigungsvereinbarung18   betreffend die Auslegung von Absatz 7 Buchstabe c des Protokolls   zum Abkommen vom 14. Februar 1997 zwischen der Schweizerischen  Eidgenossenschaft und der Slowakischen Republik zur Vermeidung  der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen  und vom Vermögen in der Fassung von Artikel 9 des Protokolls   vom 8. Februar 2011   Abgeschlossen am 24. Oktober 2012  In Kraft getreten am 24. Oktober 2012      Die zuständigen Behörden der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Slowaki- schen Republik haben folgende Verständigungsvereinbarung über die Auslegung  von Absatz 7 Buchstabe c des Protokolls zum Abkommen vom 14. Februar 199719  zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Slowakischen Republik  zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom- men und vom Vermögen (hiernach: «DBA») in der Fassung von Artikel 9 des Pro- tokolls vom 8. Februar 2011 (hiernach: «Änderungsprotokoll») vereinbart:   Artikel 9 Absatz 7 Buchstabe c des Änderungsprotokolls legt die Informationen fest,  die die zuständige Behörde des ersuchenden Staats der zuständigen Behörde des  ersuchten Staates zu übermitteln hat, wenn sie Auskünfte nach Artikel 25a DBA  verlangt. Nach dieser Protokollbestimmung muss der ersuchende Staat unter ande- rem (i) den Namen und die Adresse der in eine Überprüfung oder Untersuchung  einbezogenen Person(en) und, sofern verfügbar, weitere Angaben, welche die Identi- fikation dieser Person(en) erleichtern, wie das Geburtsdatum, den Zivilstand oder  die Steuernummer, sowie (v) den Namen und die Adresse des mutmasslichen Inha- bers der verlangten Informationen übermitteln. Buchstabe c hält weiter fest, dass  dies zwar wichtige verfahrenstechnische Anforderungen sind, die «fishing expedi- tions» vermeiden sollen, diese Anforderungen jedoch so auszulegen sind, dass sie  einen wirksamen Informationsaustausch nicht behindern.   Diese Voraussetzungen sind daher so zu verstehen, dass einem Amtshilfeersuchen,  das keine «fishing expedition» ist, nachgekommen wird, wenn der ersuchende Staat,  nebst den Informationen nach Artikel 9 Absatz 7 Buchstabe c Unterabsätze (ii) bis  (iv) des Änderungsprotokolls:   a) die steuerpflichtige Person identifiziert, wobei diese Identifikation auch auf  andere Weise als durch Angabe des Namens und der Adresse erfolgen kann;  und       17 Übersetzung des englischen Originaltextes.  18 AS 2012 7481  19 SR 0.672.969.01     Doppelbesteuerung   28   0.672.969.01   b) den Namen und die Adresse des mutmasslichen Informationsinhabers an- gibt, soweit sie ihm bekannt sind.   Mit der Unterzeichnung durch beide zuständigen Behörden ist diese Vereinbarung  ab dem 1. September 2012 anwendbar.   Geschehen zu Bern   am 27. September 2012   Geschehen zu Bratislava   am 24. Oktober 2012   Für die zuständige Behörde der   Schweizerischen Eidgenossenschaft:   Für die zuständige Behörde der  Slowakischen Republik:   François Bastian   Staatssekretariat für internationale   Finanzfragen   Vladimir Stulrajter   Finanzdirektion der Slowakischen  Republik