RS 961.011.1   1   Ordonnance   de l’Autorité fédérale de surveillance   des marchés financiers sur la surveillance   des entreprises d’assurance privées   (Ordonnance de la FINMA sur la surveillance des assurances, OS- FINMA)1   du 9 novembre 2005 (Etat le 15    décembre 2015)     L’Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers (FINMA), 2  vu la loi du 17 décembre 2004 sur la surveillance des assurances (LSA)3;  vu l’ordonnance du 9 novembre 2005 sur la surveillance (OS)4;  ainsi qu’en application de l’accord du 10 octobre 1989 entre la Confédération suisse  et la Communauté économique européenne concernant l’assurance directe autre que  l’assurance sur la vie5 et   de l’accord du 19 décembre 1996 sur l’assurance directe et l’intermédiation en  assurance entre la Confédération suisse et la Principauté de Liechtenstein6,7   arrête:   Section 1 Provisions techniques et fortune liée   Art. 1  1 Le supplément visé à l’art. 18 LSA s’élève:    a. dans l’assurance sur la vie, à 1 % des provisions techniques retenues pour  déterminer le débit;   b.8 dans l’assurance dommages, à 4 % de la somme des provisions techniques  selon l’art. 68, al. 1, let. a et b, OS, mais au moins à 100 000 francs.        RO 2005 5383   1 Nouvelle teneur selon le ch. I 7 de l’O de la FINMA du 20 nov. 2008 sur l’adaptation d’O   arrêtées par les autorités à la loi sur la FINMA, en vigueur depuis le 1er janv. 2009   (RO 2008 5613).   2 Nouvelle teneur selon le ch. I 7 de l’O de la FINMA du 20 nov. 2008 sur l’adaptation d’O  arrêtées par les autorités à la loi sur la FINMA, en vigueur depuis le 1er janv. 2009   (RO 2008 5613).   3 RS 961.01  4 RS 961.011  5 RS 0.961.1  6 RS 0.961.514  7 Nouvelle teneur selon le ch. I 7 de l’O de la FINMA du 20 nov. 2008 sur l’adaptation d’O   arrêtées par les autorités à la loi sur la FINMA, en vigueur depuis le 1er janv. 2009   (RO 2008 5613).   8 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le  15 déc. 2015 (RO 2015 4439).   961.011.1    Assurance privée   2   961.011.1   2 Dans l’assurance sur la vie et pour les provisions pour fluctuations dans l’assu- rance-crédit, le supplément tombe si l’entreprise d’assurance ne supporte pas de  risque de placement.9   Section 2 Actuaire responsable   Art. 2 Tâches  1 L’actuaire responsable d’une entreprise d’assurance a la responsabilité de diriger la  partie technique du plan d’exploitation. Il désigne les tarifs à la base d’un produit.  2 Il établit chaque année un rapport détaillé à l’attention de la direction. Les unités  compétentes au sein de l’entreprise lui fournissent les informations nécessaires.  3 Il informe immédiatement la direction, lorsque les bases de calcul prises en consi- dération dans le dernier rapport ont subi d’importantes modifications.   Art. 3 Contenu du rapport  1 Le rapport présente la situation actuelle et l’évolution possible de l’entreprise du  point de vue actuariel, notamment les développements techniques mettant en danger  la situation financière de l’entreprise.  2 Il contient toutes les informations nécessaires en relation avec l’art. 24, al. 1, let. a  à c, LSA. Il renseigne en outre sur le résultat technique des produits.  3 Outre les constatations matérielles spécifiques, le rapport fournit aussi des indica- tions sur:   a. les bases, les paramètres et les modèles utilisés, et   b. la sensibilité des résultats aux modifications des paramètres.   Art. 4 Fin de la fonction  Lorsqu’un actuaire responsable cesse d’assumer cette fonction, suite à une démis- sion ou à une révocation, ou en commun accord avec l’entreprise d’assurance,  lui-même et l’entreprise d’assurance en communiquent les raisons à la FINMA10.       9 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le  15 déc. 2015 (RO 2015 4439).   10 Nouvelle expression selon le ch. I 7 de l’O de la FINMA du 20 nov. 2008 sur l’adaptation  d’O arrêtées par les autorités à la loi sur la FINMA, en vigueur depuis le 1er janv. 2009   (RO 2008 5613).     O de la FINMA sur la surveillance des assurances   3   961.011.1   Section 3 Présentation des comptes   Art. 511 Attribution aux réserves légales issues du bénéfice  L’attribution aux réserves légales issues du bénéfice s’élève à 10 % au moins du  bénéfice annuel des entreprises d’assurance exploitant l’assurance sur la vie et à  20 % au moins du bénéfice annuel des autres entreprises d’assurance, jusqu’à ce que  le fonds de réserve atteigne 50 % du capital statutaire ou, s’il a été entamé, jusqu’à  ce qu’il soit ramené à ce niveau.   Art. 5a12 Structure minimale des comptes annuels  1 En dérogation aux art. 959a, al. 1 et 2, 959b, al. 2 et 3, et 959c, al. 1 et 2, du code  des obligations (CO)13, les comptes annuels doivent être ventilés au moins dans les  différents postes et selon l’ordre indiqués dans l’annexe.  2 Les montants du bilan, du compte de résultat et de l’annexe de l’exercice précédant  la période sous revue doivent être indiqués.  3 Les entreprises d’assurance qui exercent une activité d’assurance directe et une  activité d’acceptations en réassurance l’une et l’autre significatives ventilent sépa- rément les différents postes techniques d’assurance de ces deux branches dans le  compte de résultat ou dans l’annexe.   Section 3a14  Dispositions complémentaires pour les entreprises d’assurance  étrangères   Art. 5b  1 L’entreprise d’assurance étrangère dépose en guise de cautionnement, pour les  branches d’assurance visées aux al. 2 et 3, des valeurs répondant aux exigences de  l’art. 79, al. 1, let. a, b, e ou g, OS auprès de l’organisme que la FINMA désigne.  2 Le cautionnement s’élève au moins:   a. à 600 000 francs pour les branches d’assurance A1 à A6, sous réserve de la  let. b;   b. à 450 000 francs pour les branches d’assurance A2.1, A2.3, A2.4, A2.6 et  A7, dans la mesure où aucune garantie n’est accordée concernant le capital,  les intérêts ou la longévité, ainsi que pour les entreprises d’assurance qui  exercent l’assurance sur la vie sous la forme d’une société coopérative.       11 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le  15 déc. 2015 (RO 2015 4439).   12 Introduit par le ch. I de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le   15 déc. 2015 (RO 2015 4439).   13 RS 220  14 Introduite par le ch. I de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le    15 déc. 2015 (RO 2015 4439).     Assurance privée   4   961.011.1   3 Il correspond à 10 % de la marge de solvabilité exigée pour l’exercice d’une acti- vité en Suisse, mais au moins à:   a. 280 000 francs pour la branche d’assurance B14;   b.   80 000 francs pour les branches d’assurance B10 à B13 et B15;   c.   60 000 francs pour les branches d’assurance B1 à B8, B16 et B18;   d.   40 000 francs pour les branches d’assurance B9 et B17.   Section 4 Dispositions finales   Art. 6 Disposition transitoire  1 Les intermédiaires d’assurance qui, au 1er janvier 2006, disposent d’au moins  cinq ans d’expérience professionnelle à titre d’occupation principale ou au moins  huit ans d’expérience professionnelle à titre d’occupation accessoire dans le  domaine de l’intermédiation d’assurance possèdent les qualifications profession- nelles au sens de l’art. 184 OS.  2 Les intermédiaires d’assurance tenus de s’inscrire ont jusqu’au 31 décembre 2007  pour remédier à une lacune dans leurs qualifications professionnelles.   Art. 6a15 Disposition transitoire relative à la modification du 28 octobre 2015  1 L’art. 5a s’applique pour la première fois lors du bouclement de l’exercice 2015.  2 Lors de la première application de ces règles, l’exercice précédent doit être présen- té conformément à l’art. 2, al. 4, des dispositions transitoires de la modification du  23 décembre 2011 du CO16.   Art. 7 Entrée en vigueur  La présente ordonnance entre en vigueur le 1er janvier 2006.       15 Introduit par le ch. I de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le   15 déc. 2015 (RO 2015 4439).   16 RS 220     O de la FINMA sur la surveillance des assurances   5   961.011.1   Annexe17  (art. 5a, al. 1)   Structure minimale des comptes annuels   A. Bilan  1. Actifs  Les postes suivants doivent figurer séparément à l’actif du bilan:  1.1 Placements  1.1.1 Biens immobiliers  1.1.2 Participations  1.1.3 Titres à revenu fixe  1.1.4 Prêts  1.1.5 Hypothèques  1.1.6 Actions  1.1.7 Autres placements  1.2 Placements provenant de l’assurance sur la vie liée à des participations  1.3 Créances sur instruments financiers dérivés  1.4 Dépôts découlant de la réassurance acceptée  1.5 Liquidités  1.6 Part des réassureurs dans les provisions techniques  1.7 Immobilisations corporelles  1.8 Frais d’acquisition différés, activés, non encore amortis  1.9 Immobilisations incorporelles  1.10 Créances nées d’opérations d’assurance  1.11 Autres créances  1.12 Autres actifs  1.13 Capital non encore libéré  1.14 Comptes de régularisation  1.15 Total des actifs   2. Passifs  Les postes suivants doivent figurer séparément au passif du bilan:  2.1 Provisions techniques  2.2 Provisions techniques de l’assurance sur la vie liée à des participations  2.3 Provisions non techniques  2.4 Dettes liées à des instruments de taux  2.5 Dettes sur instruments financiers dérivés  2.6 Dépôts résultant de la réassurance cédée  2.7 Dettes nées d’opérations d’assurance  2.8 Autres passifs  2.9 Comptes de régularisation  2.10 Dettes subordonnées       17 Introduite par le ch. II de l’O de la FINMA du 28 oct. 2015, en vigueur depuis le   15 déc. 2015 (RO 2015 4439).     Assurance privée   6   961.011.1   2.11 Total des provisions et des dettes externes (2.1 + … + 2.10)  2.12 Capital-actions  2.13 Réserves légales  2.14 Réserves légales issues du bénéfice  2.15 Réserves facultatives issues du bénéfice ou pertes cumulées (poste négatif)  2.16 Propres parts du capital (poste négatif)  2.17 Total des fonds propres (2.12  + …+ 2.16)  2.18 Total des passifs   B. Compte de résultat  Les postes suivants doivent figurer séparément dans le compte de résultat:  1 Primes brutes  2 Primes brutes cédées aux réassureurs   3 Primes pour propre compte (1 + 2)  4 Variations des reports de primes  5 Variations des reports de primes: part des réassureurs  6 Primes acquises pour propre compte (3 + 4 + 5)  7 Autres produits de l’activité d’assurance  8 Total des produits de l’activité technique d’assurance (6 + 7)  9 Charges des sinistres: montants payés bruts  10 Charges des sinistres: montants payés, part des réassureurs  11 Variations des provisions techniques  12 Variations des provisions techniques: part des réassureurs  13 Variations des provisions techniques de l’assurance sur la vie liée à des   participations  14 Charges des sinistres pour propre compte (9 + 10 + 11 + 12 + 13)  15 Frais d’acquisition et de gestion  16 Part des réassureurs aux frais d’acquisition et de gestion  17 Frais d’acquisition et de gestion pour propre compte (15 + 16)  18 Autres charges techniques pour propre compte  19 Total charges de l’activité technique (14 + 17 + 18) (assurance dommages   uniquement)  20 Produits des placements  21 Charges financières et frais de gestion des placements  22 Résultat des placements (20 + 21)  23 Plus-values nettes et produits financiers nets des placements de l’assurance   sur la vie liée à des participations  24 Autres produits financiers  25 Autres charges financières  26 Résultat opérationnel (8 + 14 + 17 + 18 + 22 + 23 + 24 + 25)  27 Charges d’intérêt des dettes liées à des instruments de taux  28 Autres produits  29 Autres charges  30 Produits / charges extraordinaires  31 Bénéfice / perte avant impôt (26 + 27 + 28 + 29 + 30)  32 Impôts directs     O de la FINMA sur la surveillance des assurances   7   961.011.1   33 Bénéfice / perte (31 + 32)   C. Annexe  Outre les informations visées aux art. 959c, al. 1 et 2, et 961a CO18, l’annexe doit  comprendre les informations suivantes pour autant qu’elles n’aient pas déjà été  fournies dans le bilan ou le compte de résultat:   a. Ventilation des «Autres placements» et des «Placements de l’assurance sur  la vie liées à des participations»;   b. Ventilation des «Créances nées de l’activité d’assurance»:  1. Créances sur les preneurs d’assurance,  2. Créances sur les agents et les intermédiaires,  3. Créances sur les entreprises d’assurance;   c. Ventilation des provisions techniques d’assurance des postes suivants avec  le montant brut, la part des réassureurs et le montant pour propre compte:  1. Reports de primes,  2. Provisions pour sinistres en cours,  3. Autres provisions techniques,  4. Réserves mathématiques,  5. Provisions pour parts d’excédents contractuels,  6. Provisions pour fonds d’excédents;   d. Ventilation des «Dettes nées de l’activité d’assurance»:  1. Dettes envers les preneurs d’assurance,  2. Dettes envers les agents et les intermédiaires,  3. Dettes envers les entreprises d’assurance;   e. Tableau de variations des fonds propres: le tableau des variations des fonds  propres montre pour la période sous revue et pour chacun des principaux  éléments constitutifs des fonds propres le solde à l’ouverture, le solde à la  clôture et les variations entre l’ouverture et la clôture ainsi que chaque mou- vement essentiel à l’appréciation de la réalité économique.   f. Ventilation des variations des provisions techniques d’assurance dans le  compte de résultat selon les postes suivants:  1. Variations des provisions pour sinistres en cours,  2. Variations des autres provisions techniques,  3. Variations des réserves mathématiques,  4. Variations des provisions pour parts d’excédents contractuels,  5. Variations des provisions pour fonds d’excédents;       18 RS 220     Assurance privée   8   961.011.1   g. Détails des produits des placements ventilés par classe d’actifs (A., ch. 1.1),  et comptablisés séparément, pour les postes suivants :   1. Produits des placements,  2. Plus-values non réalisées,  3. Plus-values réalisées;   h. Détail des charges des placements ventilées par classe d’actifs (A., ch. 1.1),  et comptablisées séparément, pour les postes suivants:  1. Moins-values non réalisées et provisions pour dépréciation,  2. Moins-values réalisées.