653.11   1   Verordnung  über den internationalen automatischen  Informationsaustausch in Steuersachen   (AIAV)   vom 23. November 2016 (Stand am 1. Januar 2022)     Der Schweizerische Bundesrat,   gestützt auf das Bundesgesetz vom 18. Dezember 20151 über den internationalen  automatischen Informationsaustausch im Steuersachen (AIAG),   verordnet:   1. Abschnitt: …   Art. 12   2. Abschnitt: Nicht meldende Finanzinstitute   Art. 2 Organismen für gemeinsame Anlagen   1 Als nicht meldende Finanzinstitute nach Artikel 3 Absatz 7 AIAG gelten die  folgenden Organismen für gemeinsame Anlagen, sofern sämtliche Beteiligungen  von oder über natürliche Personen oder Rechtsträger, die keine meldepflichtigen  Personen sind, gehalten werden und die Voraussetzungen nach Artikel 3 Absatz 8  AIAG erfüllt sind:   a. vertragliche Anlagefonds nach den Artikeln 25–35 des Kollektivanlagen- gesetzes vom 23. Juni 20063 (KAG);   b. Investmentgesellschaften mit variablem Kapital nach den Artikeln 36–52  KAG;   c. Kommanditgesellschaften für kollektive Kapitalanlagen nach den Artikeln  98–109 KAG;   d. Investmentgesellschaften mit festem Kapital nach den Artikeln 110–118  KAG;   e. an einer Schweizer Börse kotierte Investmentgesellschaften in Form von  schweizerischen Aktiengesellschaften nach Artikel 2 Absatz 3 KAG.        AS 2016 4885  1 SR 653.1  2 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 7. Nov. 2018, mit Wirkung seit    1. Jan. 2019 (AS 2018 4333).  3 SR 951.31   653.11      Automatischer Informationsaustausch   2   653.11   2 Diese Organismen gelten jedoch als meldende Finanzinstitute, sofern Beteiligun- gen von oder über passive Non Financial Entities (NFEs) nach dem gemeinsamen  Meldestandard (GMS) gehalten werden, deren beherrschende Personen meldepflich- tig sind.   Art. 3 In der Vermögensverwaltung oder Anlageberatung  tätige Rechtsträger   Als nicht meldende Finanzinstitute nach Artikel 3 Absatz 11 AIAG gelten in der  Vermögensverwaltung oder Anlageberatung tätige Rechtsträger, die ausschliesslich  gestützt auf eine Vollmacht einer Kundin oder eines Kunden oder als Organ einer  Gesellschaft oder Stiftung Vermögen verwalten, das im Namen der Kundin oder des  Kunden, der Gesellschaft oder der Stiftung bei einem Finanzinstitut im In- oder  Ausland liegt.   Art. 4 Zentralverwahrer   Als nicht meldende Finanzinstitute nach Artikel 3 Absatz 11 AIAG gelten Zentral- verwahrer nach Artikel 61 des Finanzmarktinfrastrukturgesetzes vom 19. Juni 20154  für nach diesem Gesetz bewilligungspflichtige Tätigkeiten, sofern es sich bei den  Kontoinhaberinnen und Kontoinhabern um folgende Personen oder Rechtsträger  handelt:   a. natürliche Personen oder Rechtsträger, die keine meldepflichtigen Personen  sind; oder   b. passive NFEs, die von nicht meldepflichtigen Personen beherrscht werden.   Art. 5 Vereine   Als nicht meldende Finanzinstitute nach Artikel 3 Absatz 11 AIAG gelten in der  Schweiz errichtete und organisierte Vereine, die nicht wirtschaftliche Zwecke ver- folgen.   Art. 6 Stiftungen   Als nicht meldende Finanzinstitute nach Artikel 3 Absatz 11 AIAG gelten in der  Schweiz errichtete und organisierte Stiftungen, die:   a. öffentliche oder gemeinnützige Zwecke verfolgen und ihre Gewinne aus- schliesslich und unwiderruflich diesen Zwecken widmen; oder   b. ideelle Zwecke verfolgen, Gewinne von höchstens 20 000 Franken erzielen  und diese ausschliesslich und unwiderruflich diesen Zwecken widmen.       4 SR 958.1     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. V   3   653.11   Art. 75   3. Abschnitt: Ausgenommene Konten   Art. 8 Konten von Anwältinnen und Anwälten oder Notarinnen  und Notaren   1 Als ausgenommene Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG gelten Einlagen- oder  Verwahrkonten, die von in der Schweiz zugelassenen Anwältinnen und Anwälten  oder Notarinnen und Notaren oder einer in Gesellschaftsform organisierten Firma  dieser Personen gehalten werden und an deren Vermögenswerten Klientinnen oder  Klienten wirtschaftlich berechtigt sind.   2 Die Vermögenswerte, die auf solchen Konten gehalten werden dürfen, und die  Voraussetzungen, unter denen solche Konten gehalten werden dürfen, richten sich  nach dem Abkommen vom 14. Februar 20136 zwischen der Schweiz und den Verei- nigten Staaten von Amerika über die Zusammenarbeit für eine erleichterte Umset- zung von FATCA.   Art. 9 Kapitaleinzahlungskonten   Meldende schweizerische Finanzinstitute können Kapitaleinzahlungskonten als  ausgenommene Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG behandeln, sofern:   a. die Konten ausschliesslich zur Hinterlegung des Kapitals bei Gründung oder  Kapitalerhöhung einer Gesellschaft verwendet werden;   b. die Konten nach der Gründung oder Kapitalerhöhung aufgelöst oder in Kon- ten überführt werden, die auf die Gesellschaft lauten; und   c. allfällige Rückzahlungen aufgrund nicht erfolgter Gründung oder Kapital- erhöhung oder zu viel einbezahlten Kapitals ausschliesslich an die Personen  gehen, die das Kapital einbezahlt haben.   Art. 10 Konten von Vereinen   Meldende schweizerische Finanzinstitute können Konten von in der Schweiz errich- teten und organisierten Vereinen, die nicht wirtschaftliche Zwecke verfolgen, als  ausgenommene Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG behandeln.   Art. 11 Konten von Stiftungen   Meldende schweizerische Finanzinstitute können Konten von in der Schweiz errich- teten und organisierten Stiftungen als ausgenommene Konten nach Artikel 4 Ab- satz 3 AIAG behandeln, sofern die Stiftungen die Voraussetzungen nach Artikel 6  Buchstaben a und b dieser Verordnung erfüllen.       5 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).   6 SR 0.672.933.63     Automatischer Informationsaustausch   4   653.11   Art. 127 Konten von Miteigentümergemeinschaften   Meldende schweizerische Finanzinstitute können Konten von Miteigentümerge- meinschaften als ausgenommene Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG behandeln,  sofern:   a. die Miteigentumsanteile nach Artikel 23 der Grundbuchverordnung vom  23. September 20118 im Grundbuch aufgenommen sind;   b. die Miteigentümerinnen und Miteigentümer eine Nutzungs- und Verwal- tungsordnung nach Artikel 647 des Zivilgesetzbuches9 (ZGB) vereinbart ha- ben, in der festgelegt wird, dass die von der Miteigentümergemeinschaft  verwalteten finanziellen Vermögenswerte ausschliesslich für Aufwendungen  im Zusammenhang mit der im Miteigentum stehenden Sache verwendet  werden; und   c. diese Nutzungs- und Verwaltungsordnung nach Artikel 649a Absatz 2 ZGB  im Grundbuch angemerkt ist.   Art. 13 Konten von Stockwerkeigentümergemeinschaften   Meldende schweizerische Finanzinstitute können Konten von Stockwerkeigentü- mergemeinschaften als ausgenommene Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG  behandeln, sofern die Stockwerkeigentümergemeinschaften die Voraussetzungen  nach Artikel 712l Absatz 2 ZGB10 erfüllen.   Art. 1411 Nachrichtenlose Konten   Meldende schweizerische Finanzinstitute können nachrichtenlose Konten nach  Artikel 11 Absatz 6 Buchstaben a und b AIAG, bei denen der Kontostand oder -wert  am Ende des Kalenderjahres oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums oder im  Zeitpunkt der Kontoauflösung höchstens 1000 US-Dollar beträgt, als ausgenomme- ne Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG behandeln.   Art. 1512   Art. 16 E-Geld-Konten   1 Meldende schweizerische Finanzinstitute können E-Geld-Konten als ausgenom- mene Konten nach Artikel 4 Absatz 3 AIAG behandeln, sofern:       7 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).   8 SR 211.432.1  9 SR 210  10 SR 210  11 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5251).  12 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5251).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. V   5   653.11   a. die Konten ausschliesslich für E-Geld-Zahlungsmittel zum bargeldlosen Be- zahlen von Waren und Dienstleistungen, zum Bargeldbezug oder zum bar- geldlosen Zahlungsverkehr zwischen Privatpersonen, bei denen ein elektro- nisch gespeichertes Guthaben Voraussetzung für die Transaktion ist,  verwendet werden;   b. eine vertraglich vereinbarte Guthabenlimite von höchstens 10 000 Franken  oder US-Dollar oder Euro gilt;   c. jede Überzahlung über 10 000 Franken oder US-Dollar oder Euro hinaus der  Kontoinhaberin oder dem Kontoinhaber innerhalb von 60 Tagen zurücker- stattet wird; und   d. den Konten keine Zinsen gutgeschrieben werden.   2 Als E-Geld gilt jeder elektronisch gespeicherte monetäre Wert in Form einer  Forderung gegenüber dem Herausgeber von E-Geld, der gegen Zahlung eines Geld- betrags ausgestellt wird, um damit Zahlungsvorgänge durchzuführen, und der auch  von anderen natürlichen oder juristischen Personen als dem Herausgeber von E-Geld  angenommen wird.   Art. 17 Konten von Erblasserinnen und Erblassern   Meldende schweizerische Finanzinstitute können Konten von Erblasserinnen und  Erblassern bis zur Auflösung der Erbengemeinschaft wie Konten, deren ausschliess- licher Inhaber ein Nachlass mit eigener Rechtspersönlichkeit ist, und damit als  ausgenommene Konten behandeln, sofern ihnen der Tod der Erblasserin oder des  Erblassers durch ein eröffnetes Testament, eine Todesurkunde oder in anderer ge- eigneter Form mitgeteilt worden ist.   4. Abschnitt: Ansässigkeit von Finanzinstituten in der Schweiz   Art. 18 Steuerpflichtige und steuerbefreite Finanzinstitute   Als in der Schweiz ansässig nach Artikel 5 Absatz 1 AIAG gelten:   a. Finanzinstitute, die in der Schweiz unbeschränkt steuerpflichtig sind oder  eine wirtschaftliche Zugehörigkeit nach Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe b oder  Artikel 51 Absatz 1 Buchstabe b des Bundesgesetzes vom 14. Dezember  199013 über die direkte Bundessteuer begründen;   b. steuerbefreite Finanzinstitute, die nach schweizerischem Recht errichtet  worden sind.       13 SR 642.11     Automatischer Informationsaustausch   6   653.11   Art. 19 Im Ausland regulierte Trusts   Trusts, die im Ausland als Organismen für gemeinsame Anlagen reguliert sind,  gelten unabhängig von der Ansässigkeit der Trustees nicht als in der Schweiz an- sässig.   Art. 20 Ort der Geschäftsleitung   Als Ort der Geschäftsleitung nach Artikel 5 Absatz 2 Buchstabe b AIAG gilt der Ort  der tatsächlichen Verwaltung in der Schweiz.   5. Abschnitt:  Alternativbestimmungen des OECD-Kommentars zum GMS   Art. 21   Die Alternativbestimmungen des OECD-Kommentars zum GMS sind im Anhang  enthalten. Sie gelten, sofern das im Einzelfall anwendbare Abkommen ihre Anwen- dung nicht ausschliesst.   6. Abschnitt: Präzisierung der allgemeinen Meldepflichten   Art. 22 Betrag und Einordnung von Zahlungen   1 Meldende schweizerische Finanzinstitute melden die Zahlungen zugunsten eines  meldepflichtigen Kontos als:   a. Zinsen;   b. Dividenden;   c. Veräusserungs- oder Rückkaufserlöse;   d. andere Einkünfte.   2 Als Zinsen gelten insbesondere Zinsen aus Obligationen, Serienschuldbriefen,  Seriengülten, Schuldbuchguthaben sowie Kundenguthaben.   3 Als Dividenden gelten insbesondere Ausschüttungen von Gewinnanteilen, Liqui- dationsüberschüssen und geldwerten Vorteilen aus Beteiligungen aller Art, ein- schliesslich Gratisaktien, Gratisnennwerterhöhungen und dergleichen.   4 Als Veräusserungs- oder Rückkaufserlöse gelten insbesondere Erlöse aus der  Veräusserung oder Rückzahlung von:   a. Obligationen, soweit die Erlöse keine Zinsen darstellen;   b. Beteiligungspapieren jeglicher Art;   c. derivativen Produkten jeglicher Art, soweit die Erlöse keine Zinsen oder Di- videnden darstellen;   d. Anteilen an kollektiven Kapitalanlagen.     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. V   7   653.11   5 Als andere Einkünfte gelten Einkünfte, die nicht als Zinsen, Dividenden oder  Veräusserungs- oder Rückkaufserlöse gelten, einschliesslich Leistungen aus melde- pflichtigen Versicherungen sowie von einer kollektiven Kapitalanlage weiterge- leitete Zahlungen nach Absatz 1.   Art. 23 Kategorien von Finanzkonten   1 Als Einlagenkonten gelten auch:   a. Kapitalisationsgeschäfte von Lebensversicherern nach Anhang 1 Versiche- rungszweig A6 der Aufsichtsverordnung vom 9. November 200514 (AVO);   b. Tontinengeschäfte von Lebensversicherern nach Anhang 1 Versicherungs- zweig A7 AVO;   c. Prämienvorauszahlungen und Prämiendepots, die auf einem separaten Ver- tragsverhältnis beruhen.   2 Als rückkaufsfähige Versicherungsverträge gelten auch Versicherungen, bei denen  der Eintritt des versicherten Ereignisses gewiss ist, die der Versicherer jedoch noch  nicht ganz oder teilweise zurückkaufen muss.   3 Für die Qualifikation eines Vertrags als Rentenversicherungsvertrag ist unerheb- lich, ob der Vertrag die Langlebigkeit temporär oder zeitlich unbegrenzt absichert.  Nicht kapitalbildende Verträge gelten nicht als Rentenversicherungsverträge.   Art. 24 Rückerstattung nicht verbrauchter Prämien als Bestandteil  des Barwerts   Ein meldendes schweizerisches Finanzinstitut kann die Rückerstattung nicht ver- brauchter Prämien aus einem nicht an Kapitalanlagen gebundenen rückkaufsfähigen  Versicherungsvertrag oder Rentenversicherungsvertrag als Bestandteil des Barwerts  behandeln.   Art. 25 Rückkaufswert bei Rentenversicherungen   1 Als Rückkaufswert einer Rentenversicherung gilt für die Zwecke des anwendbaren  Abkommens der Rückkaufswert des Versicherungsvertrags. Einen Rückkaufswert  von null haben kapitalbildende Rentenversicherungen, die:   a. noch nicht oder nicht mehr rückkaufsfähig sind;   b. nicht rückkaufsfähig sind.   2 Ein meldendes schweizerisches Finanzinstitut kann als Rückkaufswert einer Ren- tenversicherung für die Zwecke des anwendbaren Abkommens anstelle des Rück- kaufswerts das Inventardeckungskapital verwenden.       14 SR 961.011     Automatischer Informationsaustausch   8   653.11   Art. 26 Währung bei der Meldung   1 Die meldenden schweizerischen Finanzinstitute müssen in den Meldungen die  Währung nennen, auf die die Beträge lauten.   2 Sie können die Beträge in den folgenden Währungen angeben:   a. in der Währung, in der das Finanzkonto geführt wird;   b. in der Referenzwährung, die die Kontoinhaberin oder der Kontoinhaber be- stimmt hat;   c. in Franken; oder   d. in US-Dollar.   7. Abschnitt: Präzisierung der Sorgfaltspflichten   Art. 2715 Eröffnung von Neukonten   1 Als Ausnahmen nach Artikel 11 Absatz 8 Buchstabe b AIAG gelten Fälle, in  denen Neukonten eröffnet werden, ohne dass das meldende schweizerische Finan- zinstitut zur Eröffnung beiträgt oder diese verhindern kann.    2 Als solche Ausnahmen gelten namentlich:   a. Wechsel des Versicherungsnehmers oder der Versicherungsnehmerin bei  Versicherungen auf fremdes Leben durch Rechtsnachfolge;   b. Wechsel des Kontoinhabers oder der Kontoinhaberin infolge gerichtlicher  oder behördlicher Anordnung;   c. Entstehung eines Begünstigtenanspruchs gegenüber einem Trust oder einem  ähnlichen Rechtsgebilde auf der Grundlage von dessen Errichtungsakt oder  Stiftungsurkunde.   Art. 28 Auflösung von Konten   1 Wird ein bestehendes Konto einer natürlichen Person oder eines Rechtsträgers vor  Ablauf der Frist nach Artikel 11 Absatz 2 oder 3 AIAG aufgelöst und ist die Über- prüfung des Kontos durch das meldende schweizerische Finanzinstitut bis zum  Zeitpunkt der Auflösung noch nicht abgeschlossen, so kann das Finanzinstitut es als  nicht meldepflichtiges Konto betrachten.   2 Wird ein Neukonto einer natürlichen Person oder eines Rechtsträgers aufgelöst und  konnte die steuerliche Ansässigkeit der Kontoinhaberin oder des Kontoinhabers oder  der beherrschenden Person des Rechtsträgers vom meldenden schweizerischen  Finanzinstitut bis zum Zeitpunkt der Auflösung nicht festgestellt werden, so kann  das Finanzinstitut es als nicht meldepflichtiges Konto betrachten.       15 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. V   9   653.11   3 Wird ein bestehendes Konto oder ein Neukonto einer natürlichen Person oder eines  Rechtsträgers nach einer Änderung der Gegebenheiten aufgelöst und ist die sich aus  der Änderung der Gegebenheiten ergebende Nachprüfung des Kontos im Zeitpunkt  der Auflösung noch nicht abgeschlossen, so muss das meldende schweizerische  Finanzinstitut die Änderung der Gegebenheiten für die Meldung nicht berücksich- tigen.   Art. 29 Ansprüche Dritter aus rückkaufsfähigen Versicherungsverträgen und  Rentenversicherungsverträgen bei Fälligkeit   1 Wird ein Anspruch aus einem rückkaufsfähigen Versicherungsvertrag oder einem  Rentenversicherungsvertrag fällig und handelt es sich bei der anspruchsberechtigten  natürlichen Person oder dem anspruchsberechtigten Rechtsträger nicht um die bishe- rige Kontoinhaberin oder den bisherigen Kontoinhaber, so ist diese anspruchsbe- rechtigte Drittperson wie eine Kontoinhaberin oder ein Kontoinhaber eines Neu- kontos zu behandeln.   2 Das meldende schweizerische Finanzinstitut muss vor Erfüllung des fälligen An- spruchs über eine Selbstauskunft der anspruchsberechtigten Drittperson verfügen.  Vorbehalten sind Fälle, in denen das Finanzinstitut:   a. anhand von ihm vorliegenden oder öffentlich verfügbaren Informationen  feststellen kann, dass der anspruchsberechtigte Rechtsträger keine melde- pflichtige Person ist;   b. nach den anwendbaren besonderen Sorgfaltspflichten des GMS das alterna- tive Verfahren für Finanzkonten begünstigter natürlicher Personen eines  rückkaufsfähigen Versicherungsvertrags oder eines Rentenversicherungsver- trags anwenden kann.   3 Kann das meldende schweizerische Finanzinstitut den fälligen Anspruch aus dem  Vertrag infolge fehlender Selbstauskunft nicht erfüllen, so kommt die anspruchsbe- rechtigte Drittperson in Gläubigerverzug. Die Verzugsfolgen werden beim Finanz- institut bis zum Erhalt der Selbstauskunft aufgeschoben.   4 Artikel 11 Absätze 8 und 9 AIAG ist nicht anwendbar.   Art. 3016       16 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).     Automatischer Informationsaustausch   10   653.11   8. Abschnitt:  Registrierungspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute   Art. 31   1 Ein schweizerisches Finanzinstitut muss sich bei der Eidgenössischen Steuerver- waltung (ESTV) spätestens bis zum Ende des Kalenderjahres anmelden, in dem es  zu einem meldenden schweizerischen Finanzinstitut wird.   2 Ein meldendes schweizerisches Finanzinstitut muss sich bei der ESTV spätestens  bis zum Ende des Kalenderjahres abmelden, in dem die Eigenschaft als meldendes  schweizerisches Finanzinstitut endet oder die Geschäftstätigkeit aufgegeben wird.   3 Nicht als Abmeldung gilt die Mitteilung des meldenden schweizerischen Finanzin- stituts an die ESTV, dass es keine meldepflichtigen Finanzkonten führt.   4 Bei einem Trust, der nach Artikel 13 Absatz 4 AIAG anzumelden ist, muss die  oder der Trustee vor dem Namen des Trusts den Zusatz «TDT=» hinzufügen. Arti- kel 13 Absätze 2 und 3 AIAG ist sinngemäss anwendbar.17   9. Abschnitt: Vom Ausland automatisch übermittelte Informationen   Art. 32   1 Die Kantone melden der ESTV innerhalb von zwei Monaten nach Ende jedes  Kalenderjahres:   a. die AHV-Nummer18 der im Kanton unbeschränkt steuerpflichtigen natürli- chen Personen;   b. die Unternehmens-Identifikationsnummer der im Kanton unbeschränkt steu- erpflichtigen Rechtsträger.   2 Die ESTV ordnet die vom Ausland automatisch übermittelten Informationen  aufgrund dieser Meldungen sowie nötigenfalls aufgrund weiterer nach dem anwend- baren Abkommen zur Identifikation erforderlicher Angaben den Kantonen zu.   3 Sie macht die vom Ausland automatisch übermittelten Informationen im Abrufver- fahren der zur Festsetzung und Erhebung der direkten Steuern zuständigen Behörde  des Kantons zugänglich, in dem die meldepflichtige Person unbeschränkt steuer- pflichtig ist.   4 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter dieser Behörde haben nur dann auf diese Infor- mationen Zugriff im Abrufverfahren, wenn sie sich durch zwei Faktoren authenti- fizieren, wobei einer der Faktoren ein physisches, eindeutiges und fälschungssiche- res Identifikationsmerkmal sein muss.       17 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).   18 Ausdruck gemäss Anhang Ziff. II 25 der V vom 17. Nov. 2021, in Kraft seit 1. Jan. 2022   (AS 2021 800).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. V   11   653.11   10. Abschnitt: Informationssystem   Art. 33 Organisation und Führung des Informationssystems   1 Das Informationssystem der ESTV wird als eigenständiges Informationssystem auf  der Plattform des Bundesamtes für Informatik und Telekommunikation im Auftrag  der ESTV betrieben.   2 Werden gleiche Daten von verschiedenen Organisationseinheiten der ESTV bear- beitet, so können die entsprechenden Informationssysteme zum Austausch von  Stammdaten vernetzt werden, soweit dies für eine effiziente Datenbearbeitung  notwendig ist.   3 Das EFD kann die Organisation und den Betrieb des Informationssystems der  ESTV im Einzelnen regeln.   Art. 34 Kategorien der bearbeiteten Personendaten   Die ESTV kann die ihr gemäss dem anwendbaren Abkommen übermittelten Perso- nendaten bearbeiten.   Art. 35 Vernichtung der Daten   Die ESTV vernichtet die Daten spätestens 20 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres,  in dem sie diese erhalten hat.   11. Abschnitt: Schlussbestimmungen19   Art. 35a20 Übergangsbestimmung zur Änderung vom 11. November 2020   In Bezug auf Konten, die am Tag vor Inkrafttreten der Änderung vom 11. November  2020 geführt werden und für die dem meldenden schweizerischen Finanzinstitut  eine Selbstauskunft vorliegt, die keine Steueridentifikationsnummer enthält, sind die  Regeln nach Abschnitt I Unterabschnitt C der Beilage zur multilateralen Vereinba- rung vom 29. Oktober 201421 der zuständigen Behörden über den automatischen  Informationsaustausch über Finanzkonten anwendbar.   Art. 36 Inkrafttreten22   Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2017 in Kraft.       19 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).   20 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5251).   21 SR 0.653.1  22 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 11. Nov. 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5251).     Automatischer Informationsaustausch   12   653.11   Anhang  (Art. 21)   Alternativbestimmungen des OECD-Kommentars zum GMS   1. In Ergänzung zu dem im GMS oder in einem anwendbaren Abkommen fest- gelegten alternativen Verfahren für Finanzkonten begünstigter natürlicher  Personen eines rückkaufsfähigen Versicherungsvertrags oder eines Renten- versicherungsvertrags gilt Folgendes:    «Ein meldendes Finanzinstitut kann ein Finanzkonto, das den Anteil eines  Mitgliedes an einem rückkaufsfähigen Gruppenversicherungsvertrag oder  einem Gruppenrentenversicherungsvertrag darstellt, bis zu dem Zeitpunkt,  zu dem die Zahlung eines Betrags an den Arbeitnehmer/Inhaber des Versi- cherungsscheins oder Begünstigten fällig wird, als ein nicht meldepflichtiges  Konto behandeln, sofern das Finanzkonto, das den Anteil eines Mitglieds an  einem rückkaufsfähigen Gruppenversicherungsvertrag oder einem Gruppen- rentenversicherungsvertrag darstellt, die folgenden Anforderungen erfüllt:   a) der rückkaufsfähige Gruppenversicherungsvertrag oder der Gruppen- rentenversicherungsvertrag ist auf einen Arbeitgeber ausgestellt und  erstreckt sich auf mindestens 25 Arbeitnehmer/Versicherungsschein- inhaber;   b) die Arbeitnehmer/Versicherungsscheininhaber haben Anspruch auf ei- nen ihrem Anteil entsprechenden Vertragswert und dürfen Begünstigte  benennen, an die die Leistungen im Falle des Ablebens des Arbeitneh- mers zu zahlen sind; und   c) der an einen Arbeitnehmer/Versicherungsscheininhaber oder Begüns- tigten zu zahlende Gesamtbetrag beträgt höchstens 1 000 000 US-Dol- lar.    Der Ausdruck «rückkaufsfähiger Gruppenversicherungsvertrag» bedeutet  einen rückkaufsfähigen Versicherungsvertrag, der (i) eine Deckung für na- türliche Personen vorsieht, die über einen Arbeitgeber, einen Berufsver- band, eine Arbeitnehmerorganisation oder eine andere Vereinigung oder  Gruppe angeschlossen sind, und (ii) für jedes Mitglied der Gruppe (oder  Mitglied einer Kategorie innerhalb dieser Gruppe) die Zahlung eines Versi- cherungsbeitrags vorsieht, der unabhängig von den Gesundheitsmerkmalen  der natürlichen Person – mit Ausnahme von Alter, Geschlecht und Tabak- konsum des Mitglieds (oder der Mitgliederkategorie) der Gruppe – festge- legt wird.    Der Ausdruck «Gruppenrentenversicherungsvertrag» bedeutet einen Ren- tenversicherungsvertrag, bei dem die Anspruchsberechtigten natürliche Per- sonen sind, die über einen Arbeitgeber, einen Berufsverband, eine Arbeit- nehmerorganisation oder eine andere Vereinigung oder Gruppe  angeschlossen sind.»   2. Anstelle des im GMS oder in einem anwendbaren Abkommen definierten  Ausdrucks «bestehendes Konto» gilt Folgendes:     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. V   13   653.11    «Der Ausdruck «bestehendes Konto» bedeutet:   a) ein Finanzkonto, das zum [xx.xx.xxxx] von einem meldenden Finan- zinstitut geführt wird;   b) jedes Finanzkonto eines Kontoinhabers, ungeachtet des Zeitpunkts der  Eröffnung dieses Finanzkontos, wenn:  i. der Kontoinhaber auch Inhaber eines Finanzkontos bei dem mel-  denden Finanzinstitut (oder einem verbundenen Rechtsträger in  demselben Staat wie das meldende Finanzinstitut) ist, das ein be- stehendes Konto nach Unterabschnitt C Nummer 9 Buchstabe a  ist,   ii. das meldende Finanzinstitut (und gegebenenfalls der verbundene  Rechtsträger in demselben Staat wie das meldende Finanzinstitut)  diese beiden Finanzkonten und alle weiteren Finanzkonten des  Kontoinhabers, die als bestehende Konten nach Buchstabe b be- handelt werden, für die Zwecke der Erfüllung der in Abschnitt VII  Unterabschnitt A genannten Anforderungen in Bezug auf den  Kenntnisstand und für die Zwecke der Ermittlung des Saldos oder  Werts eines der Finanzkonten bei der Anwendung eines der konto- spezifischen Schwellenwerte als ein einziges Finanzkonto behan- delt,   iii. das meldende Finanzinstitut in Bezug auf ein Finanzkonto, das den  Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML/KYC) unter- liegt, die Anforderungen dieser Verfahren in Bezug auf das Fi- nanzkonto erfüllen darf, indem es sich auf die Verfahren zur Be- kämpfung der Geldwäsche (AML/KYC) verlässt, die für das unter  Unterabschnitt C Nummer 9 Buchstabe a beschriebene bestehende  Konto durchgeführt wurden, und   iv. die Eröffnung des Finanzkontos – ausser für die Zwecke des ge- meinsamen Meldestandards – keine Bereitstellung neuer, zusätzli- cher oder geänderter Kundeninformationen durch den Kontoinha- ber erfordert.»   3. Anstelle des im GMS oder in einem anwendbaren Abkommen definierten  Ausdrucks «verbundener Rechtsträger» gilt Folgendes:    «Ein Rechtsträger ist ein «verbundener Rechtsträger» eines anderen Rechts- trägers, wenn (i) einer der beiden Rechtsträger den anderen beherrscht,  (ii) die beiden Rechtsträger der gleichen Beherrschung unterliegen oder  (iii) die beiden Rechtsträger Investmentunternehmen im Sinne des Unterab- schnitts A Nummer 6 Buchstabe b sind, eine gemeinsame Geschäftsleitung  haben und diese Geschäftsleitung die Sorgfaltspflichten solcher Investment- unternehmen einhält. Für diesen Zweck umfasst Beherrschung unmittelbares  oder mittelbares Eigentum an mehr als 50 Prozent der Stimmrechte und des  Wertes eines Rechtsträgers.»     Automatischer Informationsaustausch   14   653.11       	1. Abschnitt: … 	Art. 1  	2. Abschnitt: Nicht meldende Finanzinstitute 	Art. 2 Organismen für gemeinsame Anlagen 	Art. 3 In der Vermögensverwaltung oder Anlageberatung tätige Rechtsträger 	Art. 4 Zentralverwahrer 	Art. 5 Vereine 	Art. 6 Stiftungen 	Art. 7  	3. Abschnitt: Ausgenommene Konten 	Art. 8 Konten von Anwältinnen und Anwälten oder Notarinnen und Notaren 	Art. 9 Kapitaleinzahlungskonten 	Art. 10 Konten von Vereinen 	Art. 11 Konten von Stiftungen 	Art. 12  Konten von Miteigentümergemeinschaften 	Art. 13 Konten von Stockwerkeigentümergemeinschaften 	Art. 14  Nachrichtenlose Konten 	Art. 15 	Art. 16 E-Geld-Konten 	Art. 17 Konten von Erblasserinnen und Erblassern  	4. Abschnitt: Ansässigkeit von Finanzinstituten in der Schweiz 	Art. 18 Steuerpflichtige und steuerbefreite Finanzinstitute 	Art. 19 Im Ausland regulierte Trusts 	Art. 20 Ort der Geschäftsleitung  	5. Abschnitt: Alternativbestimmungen des OECD-Kommentars zum GMS 	Art. 21  	6. Abschnitt: Präzisierung der allgemeinen Meldepflichten 	Art. 22 Betrag und Einordnung von Zahlungen 	Art. 23 Kategorien von Finanzkonten 	Art. 24 Rückerstattung nicht verbrauchter Prämien als Bestandteil des Barwerts 	Art. 25 Rückkaufswert bei Rentenversicherungen 	Art. 26 Währung bei der Meldung  	7. Abschnitt: Präzisierung der Sorgfaltspflichten 	Art. 27  Eröffnung von Neukonten 	Art. 28 Auflösung von Konten 	Art. 29 Ansprüche Dritter aus rückkaufsfähigen Versicherungsverträgen und Rentenversicherungsverträgen bei Fälligkeit 	Art. 30  	8. Abschnitt: Registrierungspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute 	Art. 31  	9. Abschnitt: Vom Ausland automatisch übermittelte Informationen 	Art. 32  	10. Abschnitt: Informationssystem 	Art. 33 Organisation und Führung des Informationssystems 	Art. 34 Kategorien der bearbeiteten Personendaten 	Art. 35 Vernichtung der Daten  	11. Abschnitt: Schlussbestimmungen 	Art. 35a  Übergangsbestimmung zur Änderung vom 11. November 2020 	Art. 36 Inkrafttreten  	Anhang 	Alternativbestimmungen des OECD-Kommentars zum GMS