415.0 - Kirchensteuergesetz (KStG)   1  415.0  Kirchensteuergesetz (KStG)  vom 16.03.1994 (Stand 01.11.2020)  Der Grosse Rat des Kantons Bern,  in  Ausführung der Artikel  125 Absatz 3 der Kantonsverfassung vom 6.  Juni  19931), auf Antrag des Regierungsrates,  beschliesst:  1 Steuerhoheit  Art.  1 1 Die Kirchgemeinden erheben Steuern auf Einkommen und Vermögen der na- türlichen Personen, auf Gewinn und Kapital juristischer Personen, auf Vermö- gensgewinnen sowie nach Massgabe der Steuergesetzgebung eine Quellen- steuer für bestimmte natürliche und juristische Personen. 1a Die Erträge aus den Kirchensteuern der juristischen Personen dürfen nicht  für kultische Zwecke verwendet werden. * 2 Kirchgemeinden bestehen nach den Vorschriften des Gesetzes vom 21. März  2018 über die  bernischen Landeskirchen (Landeskirchengesetz,  LKG)2).  Wo  Gesamtkirchgemeinden im Sinne von Artikel 13 LKG bestehen, gelten sie als  Kirchgemeinden und ihre entsprechenden Organe als Kirchgemeindeversamm- lung oder Kirchgemeinderat. *  2 Steuerpflicht  Art.  2 * Natürliche Personen 1. im Allgemeinen  1 Der Kirchensteuerpflicht unterliegen die natürlichen Personen, die  a * im Gebiet einer Kirchgemeinde nach Massgabe des Steuergesetzes vom  21. Mai 2000 (StG)3) ihren steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt ha- ben oder wirtschaftlich zugehörig sind und  1) BSG 101.1 2) BSG     410.11 3) BSG     661.11  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses  94-80    https://www.belex.sites.be.ch/data/410.11/de https://www.belex.sites.be.ch/data/661.11/de   415.0  2  b am Ende des Steuerjahres, beim Ende der Steuerpflicht im Kanton Bern  oder beim Ende der Kirchensteuerpflicht einer bernischen Landeskirche  oder einer  ihr  entsprechenden Konfession oder kirchlichen Namensbe- zeichnung angehören.  Art.  3 2. Beginn und Ende 1 Die Zugehörigkeit zu einer Landeskirche richtet sich nach ihrem Recht. * 2 Bei  Austritt  aus einer Landeskirche erlischt  die Kirchensteuerpflicht  mit  der  rechtsverbindlichen Austrittserklärung.  Art.  4 3. Steuernachfolge 1 Beim Tod einer steuerpflichtigen Person treten ihre Erben ohne Rücksicht auf  ihre eigene Konfessionszugehörigkeit für die bis zum Tod geschuldete Kirchen- steuer in die Steuerpflicht ein.  Art.  5 * Ehegatten, eingetragene Partnerschaft 1 Personen, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe oder eingetrage- ner Partnerschaft leben, sind für die Steuern auf Einkommen und Vermögen  gemeinsam steuerpflichtig. 2 Gehören gemeinsam steuerpflichtige Ehegatten,  eingetragene Partnerinnen  oder eingetragene Partner verschiedenen Landeskirchen an oder ist  nur ein  Ehegatte beziehungsweise eine eingetragene Partnerin oder ein eingetragener  Partner Mitglied einer Landeskirche, so berechnet sich der Steueranteil der an- spruchsberechtigten Kirchgemeinde auf der Hälfte der gemeinsam veranlagten  einfachen Steuer.  Art.  6 5. Ausnahmen 1 Von der Kirchensteuer befreit sind die nach Artikel 17 des Steuergesetzes1)   steuerbefreiten Personen. *  Art.  7 Juristische Personen 1. im allgemeinen  1 Juristische Personen sind unter Vorbehalt von Artikel 8 steuerpflichtig in den  Kirchgemeinden, die in ihrer Sitzgemeinde bestehen oder in denen die juristi - sche Person die Voraussetzungen der teilweisen Steuerpflicht erfüllt. *  1) BSG 661.11       3  415.0  Art.  8 2. Ausnahmen 1 Von der Kirchensteuerpflicht sind diejenigen juristischen Personen befreit, die  selber einen religiösen oder kirchlichen Zweck verfolgen oder die nach Artikel  83 des Steuergesetzes2) steuerbefreit sind. *  Art.  9 Grundstücksgewinn 1 Natürliche und juristische Personen unterliegen für Grundstücksgewinne der  Steuerpflicht  derjenigen  Kirchgemeinde,  in  deren  Gebiet  das  veräusserte  Grundstück liegt.  3 Festsetzung der Kirchensteuer  Art.  10 * Bemessungsgrundlagen 1 Die steuerbaren Einkommen und Vermögen natürlicher Personen, Gewinne  und Kapital der juristischen Personen sowie die Grundstückgewinne natürlicher  und juristischer Personen bemessen sich ausschliesslich nach dem Steuerge- setz. 2 Die sich daraus ergebenden Steuerfaktoren und allfällige Steuererleichterun- gen gelten auch für die Kirchensteuer.  Art.  11 * Tarife 1 Für die Kirchensteuern gelten die für die Kantonssteuern festgesetzten Ein- heitssätze, die mit der Steueranlage multipliziert werden. 2 Die  Kirchensteuer  auf  Geldspielgewinnen  beträgt  acht  Prozent  der  vom  Kanton erhobenen Einkommenssteuer auf diesen Gewinnen. * 3 … *  Art.  12 Steueranlage 1 Die Steueranlage wird alljährlich in einem Bruchteil der einfachen Steuer fest- gesetzt. 2 Die  Steueranlage wird  von der  Kirchgemeinde zusammen mit  der  Abstim- mung über das Budget festgesetzt. * 3 Die Kirchensteuer der juristischen Personen wird zum gewogenen Mittel der  Steueranlagen der betroffenen Kirchgemeinden erhoben.  2) BSG 661.11       415.0  4  4 Verfahren  Art.  13 Registerführung 1 Die  Einwohnergemeinden  und  die  gemischten  Gemeinden  führen  die  Kir- chensteuerregister. 2 Die  Steuerregisterführer  und  Steuerregisterführerinnen  der  Einwohnerge- meinden und der gemischten Gemeinden leiten die vollständigen Angaben aus  dem Register der Kirchensteuerpflichtigen an die kantonale Steuerverwaltung  weiter. 3 Die Einwohnergemeinden und die gemischten Gemeinden erhalten von den  Kirchgemeinden für die Registerführung einen festen Betrag je steuerpflichti- gen Konfessionsangehörigen. 4 Der Regierungsrat erlässt die erforderlichen Ausführungsbestimmungen über  die Anlage und die Führung der Kirchensteuerregister und setzt periodisch die  Höhe der Entschädigung im Sinne von Absatz 3 fest.  Art.  14 * Veranlagung 1 Die kantonale Steuerverwaltung veranlagt gleichzeitig mit den Kantons- und  Gemeindesteuern  die  Kirchensteuern  der  kirchensteuerpflichtigen  Personen  und eröffnet ihnen die Veranlagung durch Verfügung. 2 Jede rechtskräftige Änderung der Kantonssteuerveranlagung durch Revision,  Berichtigung oder Nachsteuer führt zu einer entsprechenden Änderung der Kir- chensteuerveranlagung.  Art.  15 Anfechtung der Kirchensteuerpflicht 1 Die  Unterstellung  unter  die  Kirchensteuerpflicht  kann  mit  Einsprache  beim  Kirchgemeinderat angefochten werden. 2 Gegen die  neue Verfügung des Kirchgemeinderates kann Beschwerde bei  der Direktion für Inneres und Justiz geführt werden. * 3 Das Verfahren richtet sich nach dem Gesetz vom 23. Mai 1989 über die Ver- waltungsrechtspflege (VRPG)1). *  Art.  16 * Anfechtung der Steuerberechnung 1 Die Bemessungsgrundlage, die Anwendung der Tarife und die Steuerberech- nung können ausschliesslich zusammen mit der entsprechenden Veranlagung  der Kantonssteuern angefochten werden.  1) BSG 155.21       5  415.0  2 Das Verfahren richtet sich nach dem Steuergesetz.  5 Steuerbezug  Art.  17 Grundsatz 1 Der Bezug der Kirchensteuer erfolgt unter Vorbehalt der nachfolgenden Be- stimmungen gemäss den Vorschriften des Steuergesetzes . * 2 Die Bezugsbehörden überweisen die bezogenen Kirchensteuern an die Kirch- gemeinden.  Art.  18 Zuständigkeit 1 Der Bezug der Kirchensteuer obliegt der für die Kantonssteuer zuständigen  Behörde. * 2 Die Bezugsbehörde erhält für den Bezug und die Überweisung der Kirchen- steuer eine Provision von zwei Prozent der abgerechneten Steuern.  Art.  19 Steueransprüche 1 Die Kirchensteuer einer juristischen Person wird auf die Kirchgemeinden, die  nach Artikel 7 anspruchsberechtigt sind, aufgeteilt. 2 Der Anteil der Kirchgemeinden bemisst sich nach der Zahl ihrer Konfessions- angehörigen in der Sitz- oder Ansprechergemeinde im Verhältnis zur Zahl der  Konfessionsangehörigen der anspruchsberechtigten Kirchgemeinden. 3 Für die Ermittlung der Konfessionsangehörigkeit sind die letzten gültig erklär- ten Ergebnisse einer eidgenössischen Volkszählung massgebend.  Art.  20 Steuerteilung 1 Sind natürliche oder juristische Personen in verschiedenen Kirchgemeinden  steuerpflichtig,  so  gelten  für  die  Verteilung  der  Kirchensteuer  die  gleichen  Grundsätze wie für die Teilung der Gemeindesteuern. 2 Das Verfahren richtet sich nach dem Steuergesetz. * 3 … *  Art.  21 * Steuererlass 1 Ein  von  der  zuständigen  Behörde  gefällter  Erlassentscheid  betreffend  die  Kantonssteuer gilt im gleichen Verhältnis auch für die Kirchensteuer. 2 Über Erlassgesuche, die einzig die Kirchensteuern betreffen, entscheidet der  Kirchgemeinderat.       415.0  6  Art.  22 Erbenhaftung 1 Die Erben haften für die vom Erblasser geschuldeten Kirchensteuern im glei- chen  Umfang wie  für  dessen  Staatssteuern,  mit  Einschluss  der  Nach-  und  Strafsteuern (Art. 181 Abs. 3 StG1)).  6 Quellensteuer  Art.  23 Ausländische Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer 1 Ausländische Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die nach Artikel 112 des  Steuergesetzes für ihr Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit  und  für Ersatzeinkommen an der Quelle besteuert werden, unterliegen auch für die  Kirchensteuer einem Steuerabzug an der Quelle, wenn sie nach den Bestim- mungen des landeskirchlichen Rechts einer Landeskirche angehören. *  Art.  24 Steueranlage 1 Die Kirchensteuer wird zum gewogenen Mittel der Steueranlagen der Kirch- gemeinden  mit  quellensteuerpflichtigen  Personen  erhoben.  Die  Berechnung  des massgebenden Mittels erfolgt sinngemäss nach den Bestimmungen des  Steuergesetzes für  die  Berechnung der Quellensteuern der Einwohner-  und  gemischten Gemeinden. *  Art.  25 Verfahren 1 Das Verfahren für den Steuerbezug an der Quelle richtet sich nach den Be- stimmungen des Steuergesetzes. *  7 Schlussbestimmung  Art.  26 1 Dieses Gesetz tritt auf den 1. Januar 1995 in Kraft.  Bern, 16. März 1994 Im Namen des Grossen Rates Der Präsident: Bieri Der Vizestaatsschreiber: Krähenbühl  1) Aufgehoben durch Steuergesetz vom 21. 5. 2000; BSG 661.11       7  415.0  Änderungstabelle - nach Beschluss  Beschluss Inkrafttreten Element Änderung BAG-Fundstelle 16.03.1994 16.03.1994 Erlass Erstfassung 94-80 21.05.2000 01.01.2001 Art. 2 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 6 Abs. 1 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 8 Abs. 1 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 10 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 11 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 14 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 16 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 17 Abs. 1 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 18 Abs. 1 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 20 Abs. 2 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 20 Abs. 3 aufgehoben 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 23 Abs. 1 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 24 Abs. 1 geändert 00-124 21.05.2000 01.01.2001 Art. 25 Abs. 1 geändert 00-124 08.09.2005 01.01.2007 Art. 5 geändert 06-39 10.04.2008 01.01.2009 Art. 15 Abs. 2 geändert 08-109 10.04.2008 01.01.2009 Art. 15 Abs. 3 geändert 08-109 10.04.2008 01.01.2009 Art. 21 geändert 08-109 28.03.2012 01.01.2013 Art. 12 Abs. 2 geändert 12-67 21.03.2018 01.01.2020 Art. 1 Abs. 1a eingefügt 18-062 21.03.2018 01.01.2020 Art. 1 Abs. 2 geändert 18-062 21.03.2018 01.01.2020 Art. 2 Abs. 1, a geändert 18-062 21.03.2018 01.01.2020 Art. 3 Abs. 1 geändert 18-062 21.03.2018 01.01.2020 Art. 23 Abs. 1 geändert 18-062 09.03.2020 01.01.2020 Art. 11 Abs. 2 geändert 20-074 09.03.2020 01.01.2020 Art. 11 Abs. 3 aufgehoben 20-074 02.09.2020 01.11.2020 Art. 7 Abs. 1 geändert 20-089 02.09.2020 01.11.2020 Art. 15 Abs. 2 geändert 20-089 02.09.2020 01.11.2020 Art. 15 Abs. 3 geändert 20-089       415.0  8  Änderungstabelle - nach Artikel  Element Beschluss Inkrafttreten Änderung BAG-Fundstelle Erlass 16.03.1994 16.03.1994 Erstfassung 94-80 Art. 1 Abs. 1a 21.03.2018 01.01.2020 eingefügt 18-062 Art. 1 Abs. 2 21.03.2018 01.01.2020 geändert 18-062 Art. 2 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 2 Abs. 1, a 21.03.2018 01.01.2020 geändert 18-062 Art. 3 Abs. 1 21.03.2018 01.01.2020 geändert 18-062 Art. 5 08.09.2005 01.01.2007 geändert 06-39 Art. 6 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 7 Abs. 1 02.09.2020 01.11.2020 geändert 20-089 Art. 8 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 10 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 11 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 11 Abs. 2 09.03.2020 01.01.2020 geändert 20-074 Art. 11 Abs. 3 09.03.2020 01.01.2020 aufgehoben 20-074 Art. 12 Abs. 2 28.03.2012 01.01.2013 geändert 12-67 Art. 14 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 15 Abs. 2 10.04.2008 01.01.2009 geändert 08-109 Art. 15 Abs. 2 02.09.2020 01.11.2020 geändert 20-089 Art. 15 Abs. 3 10.04.2008 01.01.2009 geändert 08-109 Art. 15 Abs. 3 02.09.2020 01.11.2020 geändert 20-089 Art. 16 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 17 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 18 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 20 Abs. 2 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 20 Abs. 3 21.05.2000 01.01.2001 aufgehoben 00-124 Art. 21 10.04.2008 01.01.2009 geändert 08-109 Art. 23 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 23 Abs. 1 21.03.2018 01.01.2020 geändert 18-062 Art. 24 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124 Art. 25 Abs. 1 21.05.2000 01.01.2001 geändert 00-124