SR 414.121   1   Verordnung des ETH-Rates  über das Interne Audit des ETH-Bereichs1   vom 5. Februar 2004 (Stand am 1. September 2018)     Der ETH-Rat,   gestützt auf Artikel 35ater Absatz 2 des ETH-Gesetzes vom 4. Oktober 19912,3   verordnet:   Art. 1 Aufgaben des Internen Audit4  1 Die Dienststelle «Internes Audit» übt über die ETH und die Forschungsanstalten  des ETH-Bereichs die Aufgabe der internen Revision aus.5  2 Das Interne Audit bewertet insbesondere die Risikomanagementprozesse, die  Steuerungs- und Kontrollsysteme sowie die Governanceprozesse und trägt zu deren  Verbesserung bei.6  2bis Es hält sich bei der Erfüllung seiner Aufgaben an die anerkannten internationa- len Standards des Institute of Internal Auditors (IIA)7.8  3 Für die Finanzaufsicht über den ETH-Rat und seinen Stab ist das Interne Audit  nicht zuständig.9   Art. 2 Stellung des Internen Audit   1 Das Interne Audit nimmt seine Aufgaben unabhängig und selbständig wahr.  2 Es untersteht der Präsidentin oder dem Präsidenten des ETH-Rates.10        AS 2004 1421  1 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 4. Juli 2007, in Kraft seit 1. Aug. 2007   (AS 2007 3481).  2 SR 414.110  3 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018   (AS 2018 2959).  4 Ausdruck gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 4. Juli 2007, in Kraft seit    1. Aug. 2007 (AS 2007 3481). Die Anpassung wurde im ganzen Text vorgenommen.  5 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018   (AS 2018 2959).  6 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 4. Juli 2007, in Kraft seit 1. Aug. 2007   (AS 2007 3481).  7 Zu finden auf der Website des Schweizerischen Verbands für Interne Revision unter   www.svir.ch  8 Eingefügt durch Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018   (AS 2018 2959).  9 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 23. März 2005, in Kraft seit    1. Mai 2005 (AS 2005 1825).  10 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 4. Juli 2007, in Kraft seit 1. Aug. 2007   (AS 2007 3481).   414.121    Hochschule   2   414.121   Art. 311 Aufsicht  1 Die Aufsicht über das Interne Audit wird durch den nach Artikel 18 der  Geschäftsordnung ETH-Rat vom 17. Dezember 200312 eingesetzten Auditaus- schuss13 wahrgenommen.  2 Die Leiterin oder der Leiter des Internen Audit nimmt an den Sitzungen des Audit- ausschusses teil.   Art. 4 Rechte und Pflichten des Internen Audit  1 Das Interne Audit hat ein uneingeschränktes Recht auf Information. Es kann alle  Akten einsehen und Auskünfte verlangen, die zur Erfüllung seiner Aufgaben not- wendig sind. Es stellt sicher, dass es über alle wesentlichen Vorgänge, Projekte und  Weisungen der Institutionen des ETH-Bereichs informiert ist.  2 Es erfüllt seine Aufgaben mit Fachkunde, Sorgfalt und Verschwiegenheit.  3 Es verfügt über kein Weisungsrecht. Ihm werden keine operativen Aufgaben  übertragen.   Art. 5 Standards der internen Revision und Kriterien der Finanzaufsicht  1 Das Interne Audit übt die interne Revision nach anerkannten Standards aus.  2 Kriterien der Finanzaufsicht sind Ordnungsmässigkeit, Rechtmässigkeit, Wirt- schaftlichkeit und Wirksamkeit.  3 In Wirtschaftlichkeitsprüfungen wird abgeklärt, ob die Mittel sparsam eingesetzt  werden, ob Kosten und Nutzen in einem günstigen Verhältnis stehen und ob die  finanziellen Aufwendungen die erwarteten Wirkungen haben.   Art. 614 Revisionsprogramm und Sonderprüfungen  1 Das Interne Audit schlägt jährlich ein Revisionsprogramm vor. Dieses bedarf der  Genehmigung durch den Auditausschuss.15  2 Die ETH und die Forschungsanstalten können Sonderprüfungen beantragen. Diese  bedürfen der Genehmigung durch den Auditausschuss.   Art. 7 Berichterstattung  1 Das Interne Audit verfasst über jede durchgeführte Revision einen Bericht. Dieser  enthält die Prüfungsergebnisse und die abgegebenen Empfehlungen.       11 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 23. März 2005, in Kraft seit   1. Mai 2005 (AS 2005 1825).   12 SR 414.110.2  13 Ausdruck gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 4. Juli 2007, in Kraft seit 1. Aug.   2007 (AS 2007 3481). Die Anpassung wurde im ganzen Text vorgenommen.  14 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 23. März 2005, in Kraft seit    1. Mai 2005 (AS 2005 1825).  15 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018   (AS 2018 2959).     Internes Audit des ETH-Bereichs. V des ETH-Rates   3   414.121   2 Der Revisionsbericht geht an die Präsidentin oder den Präsidenten der geprüften  ETH oder die Direktorin oder den Direktor der geprüften Forschungsanstalt. Von  jedem Revisionsbericht geht eine Kopie an die Präsidentin oder den Präsidenten des  ETH-Rates und die Mitglieder des Auditausschusses.16  3 Das Interne Audit erstattet auf das Jahresende einen Tätigkeitsbericht zuhanden  des Auditausschusses.17   Art. 8 Verfahren bei Beanstandungen  1 Die ETH und die Forschungsanstalten nehmen zu den Empfehlungen des Internen  Audit schriftlich in der vorgegebenen Frist Stellung.  2 Zeigt sich in der Stellungnahme eine wesentliche Differenz zu den Empfehlungen  oder stellt das Interne Audit fest, dass wesentliche Empfehlungen nicht umgesetzt  werden, so unterbreitet es die Angelegenheit mit einem schriftlichen Antrag dem  Auditausschuss.18  3 Der Auditausschuss teilt seine Entscheide dem Internen Audit mit.19   Art. 9 Inkrafttreten   Diese Verordnung tritt am 1. April 2004 in Kraft.       16 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018  (AS 2018 2959).   17 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018  (AS 2018 2959).   18 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 23. März 2005, in Kraft seit   1. Mai 2005 (AS 2005 1825).   19 Fassung gemäss Ziff. I der V des ETH-Rates vom 5. Juli 2018, in Kraft seit 1. Sept. 2018  (AS 2018 2959).     Hochschule   4   414.121