SR 654.11   1   Verordnung  über den internationalen automatischen Austausch  länderbezogener Berichte multinationaler Konzerne  (ALBAV)   vom 29. September 2017 (Stand am 1. Dezember 2020)     Der Schweizerische Bundesrat,  gestützt auf das Bundesgesetz vom 16. Juni 20171 über den internationalen  automatischen Austausch länderbezogener Berichte multinationaler Konzerne  (ALBAG),  verordnet:   Art. 1 Inhalt eines länderbezogenen Berichts   (Art. 3 Abs. 1 ALBAG)   Der länderbezogene Bericht enthält, gegliedert nach Staaten und Hoheitsgebieten  (Steuerhoheitsgebieten):   a. eine Auflistung der folgenden Angaben zur Summe der konstitutiven Rechts- träger des multinationalen Konzerns im Steuerhoheitsgebiet (Tabelle 1 des  Anhangs):  1. Umsatzerlöse durch Geschäftsvorfälle mit nicht verbundenen Unter-  nehmen,  2. Umsatzerlöse durch Geschäftsvorfälle mit verbundenen Unternehmen,  3. Umsatzerlöse insgesamt,  4. Gewinn oder Verlust vor Steuern,  5. entrichtete Gewinnsteuern auf Kassenbasis,  6. aufgelaufene Gewinnsteuern im laufenden Jahr,  7. ausgewiesenes Kapital,  8. einbehaltener Gewinn vor Gewinnverwendung,  9. Beschäftigtenzahl,  10. materielle Vermögenswerte ohne flüssige Mittel;   b. eine Auflistung aller konstitutiven Rechtsträger des multinationalen Kon- zerns mit den folgenden Angaben zu ihren wichtigsten Geschäftstätigkeiten  in den Steuerhoheitsgebieten, in denen sie ansässig sind oder gegründet oder  ins Handelsregister eingetragen wurden (Tabelle 2 des Anhangs):  1. Forschung und Entwicklung,  2. Besitz oder Verwaltung von geistigem Eigentum,        AS 2017 5919  1 SR 654.1   654.11    Länderbezogene Berichterstattung in Steuersachen   2   654.11   3. Einkauf oder Beschaffung,  4. Verarbeitung oder Produktion,  5. Verkauf, Marketing oder Vertrieb,  6. Verwaltungs-, Management- oder Supportdienstleistungen,  7. Erbringung von Dienstleistungen für nicht verbundene Dritte,  8. konzerninterne Finanzierung,  9. regulierte Finanzdienstleistungen,  10. Versicherung,  11. Besitz von Aktien oder anderen Wertpapieren mit Beteiligungscharak-  ter,  12. ruhend,  13. sonstige Tätigkeiten;   c. zusätzliche Informationen, die der berichtende Rechtsträger als notwendig  oder nützlich erachtet, sowie Angaben zur Art der sonstigen Tätigkeiten  (Tabelle 3 des Anhangs).   Art. 22 Wahlmöglichkeiten   (Art. 3 Abs. 2 ALBAG)   Sehen die OECD-Leitlinien vom 23. Dezember 20193 für den länderbezogenen  Bericht Wahlmöglichkeiten vor, so können diese von jedem berichtenden Rechts- träger in Anspruch genommen werden.   Art. 3 Schwellenwert für die Pflicht zur Erstellung  eines länderbezogenen Berichts    (Art. 6 ALBAG)   Der Schwellenwert, über dem die Pflicht zur Erstellung eines länderbezogenen  Berichts besteht, beträgt 900 Millionen Franken.   Art. 4 Einreichungspflicht eines anderen in der Schweiz  ansässigen konstitutiven Rechtsträgers    (Art. 8 Abs. 1 ALBAG)   Verpflichtet die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) einen anderen in der  Schweiz ansässigen konstitutiven Rechtsträger eines multinationalen Konzerns zur  Einreichung des länderbezogenen Berichts und will dieser den Bericht nicht selber  einreichen, so fordert sie ihn auf, ihr innert 30 Tagen mitzuteilen, welcher in der  Schweiz ansässige konstitutive Rechtsträger des multinationalen Konzerns den  Bericht einreichen wird.       2 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 28. Okt. 2020, in Kraft seit 1. Dez. 2020   (AS 2020 4809).   3 Die OECD-Leitlinien können bei der ESTV kostenlos abgerufen werden unter  www.estv.admin.ch > Internationales Steuerrecht > Fachinformationen > Country-by- Country-Reporting CbCR > Publikationen > Dokumente der OECD.     Internationaler automatischer Austausch länderbezogener Berichte   multinationaler Konzerne.V   3   654.11   Art. 5 Zuordnung länderbezogener Berichte und Abrufverfahren   (Art. 13 Abs. 2 und 15 Abs. 1 ALBAG)   1 Die Kantone melden der ESTV innerhalb von zwei Monaten nach Ende jedes  Kalenderjahres die Unternehmens-Identifikationsnummer der in der Schweiz ansäs- sigen konstitutiven Rechtsträger nach Artikel 2 Buchstabe e ALBAG.  2 Die ESTV ordnet die erhaltenen Berichte aufgrund der Unternehmens- Identifikationsnummer sowie nötigenfalls aufgrund weiterer nach dem anwendbaren  Abkommen zur Identifikation erforderlicher Angaben den Kantonen zu.  3 Sie macht die Berichte im Abrufverfahren der zur Festsetzung und Erhebung der  direkten Steuern zuständigen Behörde des Kantons zugänglich, in dem die in der  Schweiz ansässigen konstitutiven Rechtsträger steuerpflichtig sind.  4 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter dieser Behörde haben nur dann auf diese Infor- mationen Zugriff im Abrufverfahren, wenn sie sich durch zwei Faktoren authentifi- zieren, wobei einer der Faktoren ein physisches, eindeutiges und fälschungssicheres  Identifikationsmerkmal sein muss.   Art. 6 Organisation und Führung des Informationssystems    (Art. 18 Abs. 1 ALBAG)   1 Das Informationssystem der ESTV wird als eigenständiges Informationssystem auf  der Plattform des Bundesamts für Informatik und Telekommunikation im Auftrag  der ESTV betrieben.  2 Werden gleiche Daten von verschiedenen Organisationseinheiten der ESTV bear- beitet, so können die entsprechenden Informationssysteme zum Austausch von  Stammdaten vernetzt werden, soweit dies für eine effiziente Datenbearbeitung  notwendig ist.  3 Das Eidgenössische Finanzdepartement regelt die Organisation und den Betrieb  des Informationssystems der ESTV im Einzelnen.   Art. 7 Kategorien der bearbeiteten Personendaten   (Art. 18 Abs. 4 Bst. b ALBAG)   Die ESTV kann die ihr nach dem anwendbaren Abkommen und dem ALBAG  übermittelten Personendaten bearbeiten.   Art. 8 Vernichtung der Daten   (Art. 18 Abs. 4 Bst. d ALBAG)   Die ESTV vernichtet die Daten spätestens 20 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres,  in dem sie diese erhalten hat.     Länderbezogene Berichterstattung in Steuersachen   4   654.11   Art. 9 Anträge auf Aussetzung des automatischen Austauschs  länderbezogener Berichte mit einem Partnerstaat    (Art. 24 Abs. 1 ALBAG)   Anträge auf Aussetzung des automatischen Austauschs länderbezogener Berichte  mit einem Partnerstaat sind an das Staatssekretariat für internationale Finanzfragen  zu richten.   Art. 10 Inkrafttreten  Diese Verordnung tritt am 1. Dezember 2017 in Kraft.     Internationaler automatischer Austausch länderbezogener Berichte  multinationaler Konzerne.V   5   654.11   Anhang  (Art. 1)   Inhalt eines länderbezogenen Berichts  Tabelle 1                    Name des multinationalen Konzerns [Name of the MNE group]:   Berichtssteuerperiode [Fiscal year concerned]:  Währung der angegebenen Beträge [Currency used]:                                  Steuerhoheits- gebiet  [Tax Juris- diction]     Umsatzerlöse [Revenues]  Gewinn/Verlust  vor Steuern  [Profit (Loss)  before Income  Tax]   Entrichtete  Gewinnsteuern  auf Kassenbasis  [Income Tax  Paid (on Cash  Basis)]   Aufgelaufene  Gewinnsteuern  im laufenden  Jahr    [Income Tax  Accrued –  Current Year]   Ausgewiesenes  Kapital  [Stated Capital]   Einbehaltener  Gewinn vor  Gewinnver- wendung  [Accumulated  Earnings]   Beschäftigten- zahl    [Number of  Employees]   Materielle Ver- mögenswerte  ohne flüssige  Mittel  [Tangible Assets  other than Cash  and Cash  Equivalents]            durch Geschäfts- vorfälle mit nicht  verbundenen  Unternehmen  [Unrelated  Party]      durch Geschäfts- vorfälle mit  verbundenen  Unternehmen  [Related Party]   Insgesamt  [Total]                                            Länderbezogene Berichterstattung in Steuersachen   6   654.11   Tabelle 2                          Name des multinationalen Konzerns [Name of the MNE group]:   Berichtssteuerperiode [Fiscal year concerned]:                              St eu  er ho  he its  ge bi  et    [T ax   J ur  is di  ct io  n]    Im  S  te ue  rh oh  ei ts  ge bi  et  a  ns äs  si ge   k on  st itu  tiv e   R ec  ht st  rä ge  r d es   m ul  tin at  io na  le n   K on  ze rn  s  [C  on st  itu en  t E nt  iti es   R es  id en  t i n   th e   Ta x   Ju ri  sd ic  - tio  n]    St eu  er ho  he its  ge bi  et  n  ac h   de ss  en  R  ec ht   d er    ko  ns tit  ut iv  e  R  ec ht  st rä  ge r   ge gr  ün de  t o de  r  in  s  H  an de  ls re  gi st  er  e  in ge  tr ag  en  w  ur de  , s of  er n   ab w  ei ch  en d   vo m   A ns  äs si  gk ei  ts st  aa t   [T ax   J ur  is di  ct io  n  of   O rg  an is  at io  n  or   In co  rp or  at io  n  if   D iff  er en  t f ro  m  T  ax  J  ur is  di ct  io n   of  R  es id  en ce  ]         Wichtigste Geschäftstätigkeit(en)         Fo rs  ch un  g  un  d  E  nt w  ic kl  un g   [R es  ea rc  h  an  d  D  ev el  op m  en t]   B es  it z   od er   V er  w al  tu ng   v on   g ei  st ig  em    E ig  en tu  m    [H ol  di ng   o r   M an  ag in  g  In  te lle  ct ua  l P ro  pe rt  y]    E in  ka uf   o de  r B es  ch af  fu ng    [P  ur ch  as in  g  or   P ro  cu re  m en  t]    V er  ar be  itu ng   o de  r P ro  du kt  io n   [M an  uf ac  tu ri  ng  o  r  P  ro du  ct io  n]    V er  ka uf  , M ar  ke tin  g  od  er  V  er tr  ie b   [S al  es , M  ar ke  tin g   or  D  is tr  ib ut  io n]     V er  w al  tu ng  s- , M  an ag  em en  t-  o  de r   Su pp  or t-  di en  st le  is tu  ng en    [A  dm in  is tr  at iv  e,  M  an ag  em en  t o r   Su pp  or t   Se rv  ic es  ]   E rb  ri ng  un g   vo n   D ie  ns tle  is tu  ng en   fü r f  re m  de    D ri  tte    [P ro  vi si  on  o  f S er  vi ce  s  to   U nr  el at  ed  P  ar tie  s]    K on  ze rn  in te  rn e   Fi na  nz ie  ru ng    [I  nt er  na l G  ro up   F in  an ce  ]   R eg  ul ie  rt e   Fi na  nz di  en st  le is  tu ng  en    [R eg  ul at  ed  F  in an  ci al   S er  vi ce  s]    V er  si ch  er un  g  [I  ns ur  an ce  ]   B es  it z   vo n   A kt  ie n   od er   a nd  er en   W er  t- pa  pi er  en  m  it  B  et ei  lig un  gs ch  ar ak  te r   [H ol  di ng   S ha  re s   or  O  th er   E qu  ity  in  st ru  - m  en ts  ]   R uh  en d   [D or  m an  t]    So ns  tig e   Tä tig  ke ite  n4    [o th  er ]    1.                  2.                  3.                  1.                  2.                  3.                     4 Die Art der sonstigen Tätigkeiten des konstitutiven Rechtsträgers des multinationalen Konzerns ist als zusätzliche Information in Tabelle 3 anzugeben.     Internationaler automatischer Austausch länderbezogener Berichte  multinationaler Konzerne.V   7   654.11   Tabelle 3     Name des multinationalen Konzerns [Name of the MNE group]:  Berichtssteuerperiode [Fiscal year concerned]:      Bitte geben Sie hier kurz alle weiteren Informationen oder Erläuterungen an, die Sie für  notwendig erachten oder die das Verständnis der vorgeschriebenen Informationen im län- derbezogenen Bericht erleichtern können.  [Please include any further brief information or explanation you consider necessary or that  would facilitate the understanding of the compulsory information provided in the Country- by-Country Report.]     Länderbezogene Berichterstattung in Steuersachen   8   654.11