653.1   1   Bundesgesetz  über den internationalen automatischen   Informationsaustausch in Steuersachen   (AIAG)   vom 18. Dezember 2015 (Stand am 1. Januar 2022)     Die Bundesversammlung der Schweizerischen Eidgenossenschaft,   gestützt auf Artikel 173 Absatz 2 der Bundesverfassung1,   nach Einsicht in die Botschaft des Bundesrates vom 5. Juni 20152,   beschliesst:   1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen   Art. 1 Gegenstand   1 Dieses Gesetz regelt die Umsetzung des automatischen Informationsaustauschs in  Steuersachen (automatischer Informationsaustausch) zwischen der Schweiz und  einem Partnerstaat:   a. nach der multilateralen Vereinbarung vom 29. Oktober 20143 der zustän- digen Behörden über den automatischen Informationsaustausch über Finanz- konten (AIA-Vereinbarung) einschliesslich ihrer Beilage;   b. nach anderen internationalen Abkommen, die einen automatischen Informa- tionsaustausch über Finanzkonten vorsehen.   2 Vorbehalten sind die abweichenden Bestimmungen des im Einzelfall anwendbaren  Abkommens.   Art. 2 Begriffe   1 In diesem Gesetz bedeuten:   a. anwendbares Abkommen: eine Vereinbarung oder ein Abkommen nach Ar- tikel 1 Absatz 1, die oder das im Einzelfall anwendbar ist;   b. gemeinsamer Meldestandard (GMS): der gemeinsame Melde- und Sorgfalts- standard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Ent- wicklung (OECD) für Informationen über Finanzkonten;   c. Partnerstaat: Staat oder Hoheitsgebiet, mit dem die Schweiz den automa- tischen Informationsaustausch vereinbart hat;           AS 2016 1297  1 SR 101  2 BBl 2015 5437  3 SR 0.653.1   653.1      Automatischer Informationsaustausch   2   653.1   d. schweizerisches Finanzinstitut:   1. ein in der Schweiz ansässiges Finanzinstitut, jedoch nicht eine Zweig- niederlassung dieses Finanzinstituts, die sich ausserhalb der Schweiz  befindet, oder   2. eine Zweigniederlassung eines nicht in der Schweiz ansässigen Finanz- instituts, die sich in der Schweiz befindet;   e. nicht dokumentiertes Konto: ein bestehendes Konto natürlicher Personen,  bei welchem ein meldendes schweizerisches Finanzinstitut in Anwendung  der Bestimmungen des anwendbaren Abkommens die steuerliche Ansässig- keit des Kontoinhabers oder der Kontoinhaberin nicht feststellen kann;   f. schweizerische Steueridentifikationsnummer für natürliche Personen: die  AHV-Nummer4 nach dem Bundesgesetz vom 20. Dezember 19465 über die  Alters- und Hinterlassenenversicherung;   g. schweizerische Steueridentifikationsnummer für Rechtsträger (UID): die  Unternehmens-Identifikationsnummer nach dem Bundesgesetz vom 18. Juni  20106 über die Unternehmens-Identifikationsnummer;   h. ausländische Steueridentifikationsnummer: die Identifikationsnummer einer  steuerpflichtigen Person nach dem Recht des Staates oder Hoheitsgebiets, in  dem sie steuerlich ansässig ist;   i. bestehendes Konto: ein Finanzkonto, das am Tag vor Beginn der Anwend- barkeit des automatischen Informationsaustauschs mit einem Partnerstaat  von einem meldenden schweizerischen Finanzinstitut geführt wird;   j. Neukonto: ein von einem meldenden schweizerischen Finanzinstitut geführ- tes Finanzkonto, das am Tag der Anwendbarkeit des automatischen Informa- tionsaustauschs mit einem Partnerstaat oder später eröffnet wird;   k. Konto von geringerem Wert: ein bestehendes Konto einer natürlichen Per- son, das am 31. Dezember vor Beginn der Anwendbarkeit des automatischen  Informationsaustauschs mit einem Partnerstaat einen Gesamtsaldo oder Ge- samtwert von höchstens einer Million US-Dollar7 aufweist;   l. Konto von hohem Wert: ein bestehendes Konto einer natürlichen Person, das  am 31. Dezember vor Beginn der Anwendbarkeit des automatischen Infor- mationsaustauschs mit einem Partnerstaat oder am 31. Dezember eines  Folgejahres einen Gesamtsaldo oder Gesamtwert von mehr als einer Million  US-Dollar aufweist.       4 Ausdruck gemäss Anhang Ziff. 21 des BG vom 18. Dez. 2020 (Systematische Verwen- dung der AHV-Nummer durch Behörden), in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2021 758;   BBl 2019 7359). Diese Änd. wurde in den in der AS genannten Bestimmungen vorge- nommen.   5 SR 831.10  6 SR 431.03  7 Ausdruck gemäss Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5247; BBl 2019 8135). Diese Änd. wurde in den in der AS genannten Bestim- mungen vorgenommen.     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   3   653.1   2 Der Bundesrat kann den in den anwendbaren Abkommen verwendeten Begriff  «teilnehmender Staat» für eine befristete Dauer breiter definieren als die Abkom- men.   Art. 3 Nicht meldende Finanzinstitute   1 Als nicht meldendes Finanzinstitut, das ein staatlicher Rechtsträger ist, gelten  namentlich:   a. die Schweizerische Eidgenossenschaft;   b. die Kantone und die Gemeinden;   c. die Einrichtungen und Vertretungen, die sich im Alleineigentum einer Ein- heit nach Buchstabe a oder b befinden, insbesondere die Institutionen, Ein- richtungen und Fonds des Sozialversicherungssystems auf Bundes-, Kan- tons- und Gemeindeebene.   2 Als nicht meldendes Finanzinstitut, das eine internationale Organisation ist, gelten  namentlich:   a. Partnerorganisationen eines internationalen Sitzabkommens mit der Schwei- zerischen Eidgenossenschaft;   b. diplomatische Missionen, ständige Missionen oder andere Vertretungen bei  internationalen Organisationen, konsularische Vertretungen oder Sondermis- sionen, deren Status, Privilegien und Immunitäten im Wiener Übereinkom- men vom 18. April 19618 über diplomatische Beziehungen, im Wiener  Übereinkommen von 24. April 19639 über konsularische Beziehungen oder  im Übereinkommen vom 8. Dezember 196910 über Sondermissionen festge- legt sind.   3 Als nicht meldendes Finanzinstitut, das eine Zentralbank ist, gelten namentlich die  Schweizerische Nationalbank und die sich in ihrem Alleineigentum befindenden  Einrichtungen.   4 Finanzinstitute nach den Absätzen 1–3 sind meldende Finanzinstitute in Bezug auf  Zahlungen, die aus einer Verpflichtung im Zusammenhang mit gewerblichen Fi- nanzaktivitäten stammen, die denen einer spezifizierten Versicherungsgesellschaft,  eines Verwahrinstituts oder eines Einlageinstituts entsprechen.   5 Als nicht meldendes Finanzinstitut, das ein Altersvorsorgefonds mit breiter Betei- ligung, ein Altersvorsorgefonds mit geringer Beteiligung, ein Pensionsfonds eines  staatlichen Rechtsträgers, einer internationalen Organisation oder einer Zentralbank  oder ein Rechtsträger ist, bei dem ein geringes Risiko besteht, dass er zur Steuerhin- terziehung missbraucht wird, und der im Wesentlichen ähnliche Eigenschaften  aufweist wie die nicht meldenden Finanzinstitute nach dem anwendbaren Abkom- men, gelten namentlich die folgenden Institute der beruflichen Vorsorge:       8 SR 0.191.01  9 SR 0.191.02  10 SR 0.191.2     Automatischer Informationsaustausch   4   653.1   a.11 die Vorsorgeeinrichtungen und anderen Vorsorgeformen, die gestützt auf die  Artikel 48 und 49 des Bundesgesetzes vom 25. Juni 198212 über die beruf- liche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG), Artikel 89a  Absatz 6 oder 7 des Zivilgesetzbuches (ZGB)13 oder Artikel 331 Absatz 1  des Obligationenrechts (OR)14 in der Schweiz errichtet worden sind;   b. die Freizügigkeitseinrichtungen, die in Umsetzung der Artikel 4 Absatz 1  und 26 Absatz 1 des Freizügigkeitsgesetzes vom 17. Dezember 199315  (FZG) errichtet worden sind;    c. die Auffangeinrichtung nach Artikel 60 BVG;   d. der Sicherheitsfonds nach den Artikeln 56–59 BVG;   e. Einrichtungen der anerkannten Vorsorgeformen nach Artikel 82 BVG;   f. die Anlagestiftungen nach den Artikeln 53g–53k BVG, sofern sämtliche an  der Anlagestiftung Beteiligten Pensionseinrichtungen oder andere Vorsorge- formen nach den Buchstaben a–e sind.   6 Sieht das anwendbare Abkommen keine Frist vor, so gilt ein Kreditkartenanbieter  als qualifizierter Kreditkartenanbieter und somit als nicht meldendes Finanzinstitut,  wenn er bei Inkrafttreten dieses Gesetzes die Voraussetzungen nach dem anwend- baren Abkommen erfüllt. Nimmt ein Kreditkartenanbieter die Geschäftstätigkeit  nach Inkrafttreten dieses Gesetzes auf, so gilt er als nicht meldendes Finanzinstitut,  wenn er die Voraussetzungen nach dem anwendbaren Abkommen spätestens sechs  Monate nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit erfüllt.   7 Als nicht meldendes Finanzinstitut, das ein ausgenommener Organismus für ge- meinsame Anlagen ist, gelten namentlich schweizerische kollektive Kapitalanlagen,  die dem Kollektivanlagengesetz vom 23. Juni 200616 unterstehen und die Vorausset- zungen im anwendbaren Abkommen betreffend Beteiligungen am Organismus für  gemeinsame Anlagen sowie betreffend Anteilsscheine, die als auf den Inhaber oder  die Inhaberin lautende Wertpapiere ausgestaltet sind, erfüllen. Der Bundesrat legt  die Kriterien fest, nach denen ein Organismus für gemeinsame Anlagen als nicht  meldendes Finanzinstitut gilt. Er bezeichnet die Organismen.   8 Sieht das anwendbare Abkommen keine Frist vor, so erfüllen Organismen für  gemeinsame Anlagen die Voraussetzung betreffend Anteilsscheine, die als auf den  Inhaber oder die Inhaberin lautende Wertpapiere ausgestaltet sind, wenn sie:   a. ab Inkrafttreten dieses Gesetzes keine Anteilscheine ausgeben, die als auf  den Inhaber oder die Inhaberin lautende Wertpapiere ausgestaltet sind; und   b. über Massnahmen und Verfahren verfügen, die sicherstellen, dass Anteils- scheine, die als auf den Inhaber oder die Inhaberin lautende Wertpapiere  ausgestaltet sind, so bald wie möglich, spätestens jedoch zwei Jahre nach In-      11 Siehe Art. 41.  12 SR 831.40  13 SR 210  14 SR 220  15 SR 831.42  16 SR 951.31     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   5   653.1   krafttreten dieses Gesetzes eingelöst werden oder nicht mehr verkehrsfähig  sind.   9 Sieht das anwendbare Abkommen es vor, so gilt ein Trust als nicht meldendes  Finanzinstitut, soweit der Treuhänder oder die Treuhänderin des Trusts (Trustee) ein  meldendes Finanzinstitut ist und sämtliche nach dem anwendbaren Abkommen zu  meldenden Informationen zu sämtlichen meldepflichtigen Konten des Trusts meldet.   10 ...17   11 Der Bundesrat kann weitere Rechtsträger als nicht meldende Finanzinstitute  bezeichnen, wenn bei diesen ein geringes Risiko besteht, dass sie zur Steuer- hinterziehung missbraucht werden, und die im Wesentlichen ähnliche Eigenschaften  aufweisen wie die nicht meldenden Finanzinstitute nach dem anwendbaren Abkom- men. Er legt die Kriterien fest, nach denen weitere Rechtsträger als nicht meldende  Finanzinstitute gelten.   Art. 4 Ausgenommene Konten   1 Als ausgenommenes Konto, das ein Altersvorsorgekonto oder ein Konto ist, bei  dem ein geringes Risiko besteht, dass es zur Steuerhinterziehung missbraucht wird,  und das im Wesentlichen ähnliche Eigenschaften aufweist wie die ausgenommenen  Konten nach dem anwendbaren Abkommen, gelten namentlich:   a. Konten im Rahmen der beruflichen Vorsorge, einschliesslich Gruppenver- sicherungsverträge, die von einem oder mehreren nicht meldenden schwei- zerischen Finanzinstituten geführt oder gehalten werden;   b. zulässige Formen zur Erhaltung des Vorsorgeschutzes, Freizügigkeitspolicen  und -konten, die gestützt auf die Artikel 4 Absatz 1 und 26 Absatz 1 FZG18  errichtet worden sind;   c.19 gebundene Vorsorgeversicherungen bei Versicherungseinrichtungen und ge- bundene Vorsorgevereinbarungen mit Bankstiftungen als anerkannte Vor- sorgeformen im Sinne von Artikel 82 Absatz 2 BVG20.   2 Als ausgenommenes Konto, bei dem ein geringes Risiko besteht, dass es zur Steu- erhinterziehung missbraucht wird, und das im Wesentlichen ähnliche Eigenschaften  aufweist wie die ausgenommenen Konten nach dem anwendbaren Abkommen,  gelten namentlich:   a. Konten, die von einem oder mehreren nicht meldenden schweizerischen Fi- nanzinstituten geführt oder gehalten werden;   b. Mietzinskautionskonten nach Artikel 257e OR21.       17 Aufgehoben durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).   18 SR 831.42  19 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).  20 SR 831.40  21 SR 220     Automatischer Informationsaustausch   6   653.1   3 Der Bundesrat kann weitere Konten als ausgenommene Konten bezeichnen, wenn  bei diesen ein geringes Risiko besteht, dass sie zur Steuerhinterziehung missbraucht  werden, und die im Wesentlichen ähnliche Eigenschaften aufweisen wie die ausge- nommenen Konten nach dem anwendbaren Abkommen. Er legt die Kriterien fest,  nach denen weitere Konten als ausgenommene Konten gelten.   Art. 5 Ansässigkeit von Finanzinstituten in der Schweiz   1 Als in der Schweiz ansässig gelten Finanzinstitute, die in der Schweiz steuer- pflichtig sind.   2 Finanzinstitute, die in keinem Staat oder Hoheitsgebiet steuerlich ansässig sind,  gelten als in der Schweiz ansässig, wenn sie:   a. nach schweizerischem Recht eingetragen sind;   b. den Ort ihrer Geschäftsleitung einschliesslich ihrer tatsächlichen Verwaltung  in der Schweiz haben; oder   c. der schweizerischen Finanzmarktaufsicht unterstehen.   3 Ist ein Finanzinstitut in der Schweiz und in einem oder mehreren anderen Staaten  oder Hoheitsgebieten ansässig, so gilt es als schweizerisches Finanzinstitut in Bezug  auf die Finanzkonten, die es in der Schweiz führt.   4 Ein Finanzinstitut in der Form eines Trusts gilt für die Zwecke des anwendbaren  Abkommens und dieses Gesetzes als in der Schweiz ansässig, wenn mindestens  einer oder eine der Trustees in der Schweiz ansässig ist. Die Ansässigkeit des Trus- tees oder der Trustee bestimmt sich nach den Absätzen 1–3.   5 Der Bundesrat legt die Kriterien fest, nach denen ein Finanzinstitut als ansässig im  Sinne von Absatz 1 gilt. Er bezeichnet zudem die steuerbefreiten Finanzinstitute, die  als ansässig im Sinne von Absatz 1 gelten.   Art. 6 Vereinbarungen über den Datenschutz   Sieht das anwendbare Abkommen vor, dass die informierende Behörde Daten- schutzbestimmungen bezeichnen kann, die von der empfangenden Behörde ein- zuhalten sind, so kann der Bundesrat Vereinbarungen über den Datenschutz ab- schliessen. Die einzuhaltenden Datenschutzbestimmungen müssen mindestens dem  Schutzniveau des Bundesgesetzes vom 19. Juni 199222 über den Datenschutz (DSG)  und dieses Gesetzes entsprechen.       22 SR 235.1     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   7   653.1   2. Abschnitt: Gemeinsamer Meldestandard   Art. 7 Anwendung und Weiterentwicklung der AIA-Vereinbarung   1 Die Rechte und Pflichten der meldenden schweizerischen Finanzinstitute richten  sich im Rahmen der Umsetzung der AIA-Vereinbarung23 nach der Beilage zur AIA- Vereinbarung und nach diesem Gesetz.   2 Der Bundesrat kann Änderungen des GMS in die Beilage zur AIA-Vereinbarung  aufnehmen, wenn diese von beschränkter Tragweite sind. Er unterbreitet der Bun- desversammlung die übrigen Änderungen zur Genehmigung.   3 Als Änderungen von beschränkter Tragweite gelten namentlich solche, die:   a. für meldepflichtige Personen und meldende schweizerische Finanzinstitute  keine neuen Pflichten begründen oder keine bestehenden Rechte aufheben;   b. sich in erster Linie an die Behörden richten, administrativ-technische Fragen  regeln oder keine bedeutenden finanziellen Aufwendungen verursachen.   Art. 8 Kommentare der OECD   Änderungen der OECD-Kommentare zum Muster für eine Vereinbarung zwischen  den zuständigen Behörden und zum GMS sind für die meldenden schweizerischen  Finanzinstitute erst umzusetzen, wenn sie in ein Bundesgesetz, in eine Verordnung  oder in eine Weisung der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) aufgenommen  worden sind.   Art. 9 Erleichterungen bei der Erfüllung der Melde- und Sorgfaltspflichten   1 Meldende schweizerische Finanzinstitute können:    a. dritte Dienstleister zur Erfüllung ihrer Melde- und Sorgfaltspflichten beizie- hen; sie bleiben für die Erfüllung der Pflichten verantwortlich;   b. die für Konten von hohem Wert geltenden Verfahren zur Erfüllung ihrer  Sorgfaltspflichten auf bestimmte oder alle Konten von geringerem Wert an- wenden;   c. die für Neukonten geltenden Verfahren zur Erfüllung ihrer Sorgfalts- pflichten auf bestimmte oder alle bestehenden Konten anwenden; die übri- gen Vorschriften für bestehende Konten sind weiterhin anwendbar;   d. bei bestimmten oder allen bestehenden Konten von Rechtsträgern auf eine  Überprüfung, Identifizierung und Meldung verzichten, wenn diese Konten  am 31. Dezember vor Beginn der Anwendbarkeit des automatischen Infor- mationsaustauschs mit einem Partnerstaat einen Gesamtsaldo oder Gesamt- wert von höchstens 250 000 US-Dollar aufweisen;   e. bei bestimmten oder allen bestehenden Konten von geringerem Wert von  natürlichen Personen für die Identifizierung meldepflichtiger Konten das       23 SR 0.653.1     Automatischer Informationsaustausch   8   653.1   Hausanschriftverfahren oder die Suche in ihren elektronischen Datensätzen  anwenden;   f. in Erfüllung ihrer Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten von Rechtsträ- gern als Beleg jede Einstufung in ihren Unterlagen in Bezug auf den Konto- inhaber oder die Kontoinhaberin verwenden, die auf der Grundlage eines  standardisierten nationalen oder internationalen Branchenkodierungssystems  ermittelt wurde und die sie im Einklang mit ihrer üblichen Geschäftspraxis  für die Zwecke von Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäscherei oder zu  anderen gesetzlichen Zwecken, ausser zu Steuerzwecken, dokumentieren  und vor dem Datum eingeführt haben, an dem das Finanzkonto als beste- hendes Konto eingestuft wurde, sofern ihnen nicht bekannt ist oder nicht be- kannt sein müsste, dass diese Einstufung nicht zutreffend oder unglaubwür- dig ist;   g. bestimmte oder alle Finanzkonten, die frühestens im Zeitpunkt des Inkraft- tretens dieses Gesetzes eröffnet werden, als Neukonten behandeln; sie kön- nen bei der Kontoeröffnung die ausländische Steueridentifikationsnummer  erheben.   2 Sie können den Kreis der Begünstigten eines Trusts, die als beherrschende Perso- nen des Trusts betrachtet werden, gleich bestimmen wie den Kreis der Begünstigten  eines Trusts, die als meldepflichtige Personen eines Trusts, der ein Finanzinstitut ist,  betrachtet werden. Sie müssen dabei angemessene organisatorische Massnahmen  treffen, die sicherstellen, dass sie Ausschüttungen an die Begünstigten identifizieren  können.   3 Der Bundesrat legt fest, welche im OECD-Kommentar zum GMS enthaltenen  Alternativbestimmungen anwendbar sind.   Art. 10 Präzisierung der allgemeinen Meldepflichten   1 Zur Bestimmung des Saldos oder Werts eines Finanzkontos oder eines sonstigen  Betrags muss das meldende schweizerische Finanzinstitut den Betrag unter Verwen- dung des Kassakurses in US-Dollar umrechnen.24 Zum Zweck der Meldung eines  Kontos ermittelt das meldende schweizerische Finanzinstitut den Kassakurs zum  letzten Tag des Kalenderjahres oder eines anderen geeigneten Zeitraums, für wel- ches oder für welchen das Konto gemeldet wird.   2 Der Bundesrat legt die Kriterien fest, nach denen:   a. der Betrag und die Einordnung von Zahlungen zugunsten eines meldepflich- tigen Kontos zu bestimmen sind;   b. die verschiedenen Typen von Konten den im anwendbaren Abkommen defi- nierten Kategorien von Finanzkonten zuzuweisen sind.   3 Stirbt eine meldepflichtige Person, so behandelt das meldende schweizerische  Finanzinstitut ihr Konto so wie vor dem Tod, bis ihm der Nachlass mit eigener  Rechtspersönlichkeit oder die berechtigten Erben und Erbinnen mitgeteilt werden.       24 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   9   653.1   Art. 11 Präzisierung der Sorgfaltspflichten   1 Eine Selbstauskunft ist so lange gültig, bis eine Änderung der Gegebenheiten ein- tritt, aufgrund der dem meldenden schweizerischen Finanzinstitut bekannt ist oder  bekannt sein müsste, dass die Selbstauskunft nicht zutreffend oder unglaubwürdig  ist.   2 Bestehende Konten natürlicher Personen müssen ab Beginn der Anwendbarkeit des  automatischen Informationsaustauschs mit einem Partnerstaat innerhalb folgender  Fristen überprüft werden:   a. Konten von hohem Wert: innerhalb eines Jahres;   b. Konten von geringerem Wert: innerhalb zweier Jahre.   3 Bestehende Konten von Rechtsträgern müssen innerhalb von zwei Jahren nach  Beginn der Anwendbarkeit des automatischen Informationsaustauschs mit einem  Partnerstaat überprüft werden.   4 Das meldende schweizerische Finanzinstitut kann die Fristen nach den Absätzen 2  und 3 ab Inkrafttreten dieses Gesetzes anwenden.   5 ...25   6 Bei den folgenden bestehenden Konten natürlicher Personen gilt die in den Unter- lagen des meldenden schweizerischen Finanzinstituts erfasste Adresse im Rahmen  des Hausanschriftverfahrens als aktuell:   a. bei Konten, die nach Artikel 37l Absatz 4 des Bankengesetzes vom  8. November 193426 als nachrichtenlose Konten gelten;   b. bei anderen Konten, bei denen es sich nicht um Rentenversicherungsverträge  handelt, wenn:   1. der Kontoinhaber oder die Kontoinhaberin in den letzten drei Jahren  keine Transaktion in Bezug auf dieses oder ein anderes seiner be- ziehungsweise ihrer Konten beim meldenden schweizerischen Finan- zinstitut vorgenommen hat,   2. der Kontoinhaber oder die Kontoinhaberin in den letzten sechs Jahren  mit dem meldenden schweizerischen Finanzinstitut, das dieses Konto  führt, keinen Kontakt in Bezug auf dieses oder ein anderes seiner be- ziehungsweise ihrer Konten bei diesem Finanzinstitut hatte, und   3. im Falle eines rückkaufsfähigen Versicherungsvertrages das meldende  schweizerische Finanzinstitut in den letzten sechs Jahren mit dem Kon- toinhaber oder der Kontoinhaberin keinen Kontakt in Bezug auf dieses  oder ein anderes Konto dieser Person bei diesem Finanzinstitut hatte.   7 Meldende schweizerische Finanzinstitute müssen angemessene organisatorische  Massnahmen treffen, die sicherstellen, dass ihnen alle Informationen vorliegen, die  nach dem anwendbaren Abkommen und diesem Gesetz im Rahmen der Konto-      25 Aufgehoben durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).   26 SR 952.0     Automatischer Informationsaustausch   10   653.1   eröffnung erhoben werden müssen, insbesondere dass die Selbstauskunft erteilt  wird.   8 Ein meldendes schweizerisches Finanzinstitut kann ein Neukonto nur dann ohne  Vorliegen einer Selbstauskunft des Kontoinhabers oder der Kontoinhaberin eröff- nen, wenn:   a. der Kontoinhaber ein Rechtsträger ist und es anhand der ihm vorliegenden  oder der öffentlich verfügbaren Informationen in vertretbarer Weise fest- stellt, dass er eine nicht meldepflichtige Person ist; oder   b. ein anderer Ausnahmefall vorliegt; in diesem Fall muss es die Selbstaus- kunft innerhalb von 90 Tagen erhalten haben und plausibilisieren; der Bun- desrat umschreibt die Ausnahmefälle näher.27   9 Liegen einem meldenden schweizerischen Finanzinstitut 90 Tage nach Eröffnung  eines Neukontos die nach dem anwendbaren Abkommen und diesem Gesetz zur  Plausibilisierung der Selbstauskunft notwendigen Informationen oder in einem  Ausnahmefall nach Absatz 8 Buchstabe b die Selbstauskunft nicht vor, so muss es  das Konto schliessen oder für alle Zu- und Abgänge so lange sperren, bis ihm alle  Informationen vorliegen. Es steht ihm ein ausserordentliches Kündigungsrecht zu.  Vorbehalten sind Fälle nach Artikel 9 des Geldwäschereigesetzes vom 10. Oktober  199728 (GwG).29   10 ...30   Art. 12 Präzisierung der besonderen Sorgfaltsvorschriften   1 Ein Konto mit einem negativen Saldo oder Wert gilt als ein Konto mit einem Saldo  oder Wert von null.   2–4 ...31   3. Abschnitt:  Registrierungspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute   Art. 13   1 Wer zu einem meldenden schweizerischen Finanzinstitut nach einem Abkommen  nach Artikel 1 Absatz 1 und nach diesem Gesetz wird, hat sich unaufgefordert bei  der ESTV anzumelden.       27 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).   28 SR 955.0  29 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).  30 Aufgehoben durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).  31 Aufgehoben durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, mit Wirkung seit 1. Jan. 2021    (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   11   653.1   2 In der Anmeldung hat das meldende schweizerische Finanzinstitut anzugeben:   a. seinen Namen oder seine Firma sowie seinen Sitz oder Wohnsitz; handelt es  sich um eine juristische Person oder um eine Gesellschaft ohne juristische  Persönlichkeit mit statutarischem Sitz im Ausland oder um ein Einzelunter- nehmen mit Sitz im Ausland, so sind der Name oder die Firma, der Ort der  Hauptniederlassung und die Adresse der inländischen Leitung anzugeben;   b. die UID;   c. die Art der Tätigkeit;   d. das Datum der Aufnahme der Tätigkeit.   3 Endet die Eigenschaft als meldendes schweizerisches Finanzinstitut nach einem  Abkommen nach Artikel 1 Absatz 1 und nach diesem Gesetz oder wird die Ge- schäftstätigkeit aufgegeben, so hat sich das Finanzinstitut bei der ESTV unauf- gefordert abzumelden.   4 Der oder die Trustee muss einen Trust nach Artikel 3 Absatz 9 anmelden. Der  Bundesrat regelt die Einzelheiten der Anmeldung.32   4. Abschnitt:  Informationspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute   Art. 14   1 Die meldenden schweizerischen Finanzinstitute informieren die meldepflichtigen  Personen direkt oder über ihre Vertragspartei spätestens am 31. Januar des Jahres, in  dem erstmals sie betreffende Informationen an einen Partnerstaat übermittelt wer- den, über:   a. ihre Eigenschaft als meldendes schweizerisches Finanzinstitut;   b. die Abkommen nach Artikel 1 Absatz 1 und deren Inhalt, insbesondere über  die aufgrund der Abkommen auszutauschenden Informationen;   c. die Liste der Partnerstaaten der Schweiz und den Ort der Veröffentlichung  der jeweils aktualisierten Liste;   d. die in Anwendung der Abkommen nach Artikel 1 Absatz 1 zulässige Nut- zung dieser Informationen;   e. die Rechte der meldepflichtigen Personen nach dem DSG33 und diesem Ge- setz.   2 Bei meldepflichtigen Konten, die geschlossen worden sind, erfolgt die Information  einmalig an die letzte bekannte Adresse. Bei Konten, die die Kriterien nach Arti- kel 11 Absatz 6 Buchstabe a oder b erfüllen, kann die Information ausbleiben.       32 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).   33 SR 235.1     Automatischer Informationsaustausch   12   653.1   3 Die meldenden schweizerischen Finanzinstitute veröffentlichen auf ihrer Website  eine jährlich am 31. Januar aktualisierte Liste der Partnerstaaten der Schweiz oder  verweisen auf die Liste des Eidgenössischen Finanzdepartements (EFD).   4 Das meldende schweizerische Finanzinstitut stellt dem Inhaber oder der Inhaberin  des Kontos, das Gegenstand der Meldung ist, auf Ersuchen eine Kopie der Meldung  zu.   5. Abschnitt: Meldepflichten und Meldeermächtigung   Art. 15 Übermittlung und Verwendung der Informationen   1 Die meldenden schweizerischen Finanzinstitute übermitteln die nach dem anwend- baren Abkommen zu übermittelnden Informationen sowie die Informationen über  ihre nicht dokumentierten Konten jährlich innerhalb von sechs Monaten nach Ablauf  des betreffenden Kalenderjahres elektronisch an die ESTV. Führt ein meldendes  schweizerisches Finanzinstitut keine meldepflichtigen Konten, so meldet es diesen  Umstand der ESTV innerhalb derselben Frist.   2 Die ESTV übermittelt die von den meldenden schweizerischen Finanzinstituten  nach dem anwendbaren Abkommen an sie übermittelten Informationen innerhalb  der im anwendbaren Abkommen festgelegten Fristen an die zuständigen Behörden  der Partnerstaaten.   3 Sie weist die zuständigen Behörden der Partnerstaaten auf die Einschränkungen bei  der Verwendung der übermittelten Informationen sowie auf die Geheimhaltungs- pflichten nach den Amtshilfebestimmungen des anwendbaren Abkommens hin.   4 Sieht das anwendbare Abkommen vor, dass die im Rahmen des automatischen  Informationsaustauschs übermittelten Informationen von der empfangenden Be- hörde für andere Zwecke als für Steuerzwecke verwendet oder von dieser an einen  Drittstaat weitergeleitet werden dürfen, sofern die zuständige Behörde des Staates,  der die Informationen übermittelt hat, dieser Verwendung oder Weiterleitung zu- stimmt, so erteilt die ESTV nach entsprechender Prüfung ihre Zustimmung. Sollen  die Informationen an Strafbehörden weitergeleitet werden, so erteilt die ESTV die  Zustimmung im Einvernehmen mit dem Bundesamt für Justiz.   5 Informationen, die der ESTV nach Absatz 1 übermittelt werden, dürfen zur An- wendung und Durchsetzung des schweizerischen Steuerrechts nur weiterverwendet  werden, wenn sie nach schweizerischem Recht hätten beschafft werden können.   Art. 16 Verjährung   1 Der Anspruch gegenüber dem meldenden schweizerischen Finanzinstitut auf  Übermittlung der Meldung verjährt fünf Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in  dem die Meldung zu übermitteln war.   2 Die Verjährung wird durch jede auf die Geltendmachung der Meldung gerichtete  Amtshandlung unterbrochen, die einem meldenden schweizerischen Finanzinstitut     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   13   653.1   zur Kenntnis gebracht wird. Mit der Unterbrechung beginnt die Verjährung von  Neuem.   3 Die Verjährung tritt spätestens zehn Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres ein, in  dem die Meldung zu übermitteln war.   Art. 17 In einem anderen Staat als meldendes Finanzinstitut geltender Trust   Gilt ein Trust in einem anderen Staat nach dessen Recht als meldendes Finanz- institut, so ist jeder oder jede in der Schweiz ansässige Trustee ermächtigt, für den  Trust die Meldung an die zuständige Behörde dieses Staates vorzunehmen.   5a. Abschnitt:34  Aufbewahrungspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute   Art. 17a   Die meldenden schweizerischen Finanzinstitute müssen die zur Erfüllung der Pflich- ten nach der Beilage zur AIA-Vereinbarung35 und nach diesem Gesetz erstellten  Unterlagen und eingeholten Belege gemäss den Vorgaben von Artikel 958f OR36  aufbewahren.   6. Abschnitt: Rechte und Pflichten der meldepflichtigen Personen   Art. 18 Mitteilungspflicht bei einer Änderung der Gegebenheiten bei  Selbstauskunft   Wer eine Selbstauskunft nach dem anwendbaren Abkommen und diesem Gesetz  erteilt hat, muss dem meldenden schweizerischen Finanzinstitut bei einer Änderung  der Gegebenheiten die neu zutreffenden Angaben im Rahmen der Selbstauskunft  mitteilen.   Art. 19 Ansprüche und Verfahren im Datenschutz   1 In Bezug auf Informationen, die von meldenden schweizerischen Finanzinstituten  gesammelt werden, und auf deren Übermittlung an die zuständigen Behörden der  Partnerstaaten stehen den meldepflichtigen Personen die Rechte nach dem DSG37  zu.   2 Gegenüber der ESTV können meldepflichtige Personen ausschliesslich das Aus- kunftsrecht geltend machen und verlangen, dass unrichtige Daten, die auf Über- mittlungsfehlern beruhen, berichtigt werden. Sofern die Übermittlung der Daten für       34 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).   35 SR 0.653.1  36 SR 220  37 SR 235.1     Automatischer Informationsaustausch   14   653.1   die meldepflichtige Person Nachteile zur Folge hätte, die ihr mangels rechtsstaatli- cher Garantien nicht zugemutet werden können, stehen ihr die Ansprüche nach  Artikel 25a des Verwaltungsverfahrensgesetzes vom 20. Dezember 196838 (VwVG)  zu.39   3 Werden die der zuständigen Behörde eines Partnerstaates übermittelten Informa- tionen infolge eines rechtskräftigen Entscheids berichtigt, so übermittelt das melden- de schweizerische Finanzinstitut die berichtigten Informationen der ESTV. Diese  leitet die berichtigten Informationen der betroffenen Behörde weiter.   7. Abschnitt: Vom Ausland automatisch übermittelte Informationen   Art. 20 Verwendung der schweizerischen Steueridentifikationsnummer für  natürliche Personen   Meldende Finanzinstitute und die zuständigen Behörden eines Partnerstaates ver- wenden im Rahmen der Übermittlung der für den automatischen Informations- austausch erforderlichen Informationen betreffend natürliche Personen die AHV- Nummer.   Art. 21 Weiterleitung von Informationen   1 Die ESTV leitet Informationen, die ihr andere Staaten automatisch übermittelt  haben, zur Anwendung und Durchsetzung des schweizerischen Steuerrechts den  schweizerischen Behörden weiter, die für die Festsetzung und Erhebung der in den  Anwendungsbereich des anwendbaren Abkommens fallenden Steuern zuständig  sind. Sie weist diese Behörden auf die Einschränkungen bei der Verwendung der  übermittelten Informationen sowie auf die Geheimhaltungspflichten nach den Amts- hilfebestimmungen des anwendbaren Abkommens hin.   2 Sie leitet die von einem anderen Staat automatisch übermittelten Informationen  anderen schweizerischen Behörden, für die die Informationen von Interesse sind,  weiter, sofern dies nach dem anwendbaren Abkommen zulässig und nach schweize- rischem Recht vorgesehen ist. Sie holt gegebenenfalls die Zustimmung der zuständi- gen Behörde des informierenden Staates ein.   8. Abschnitt: Organisation und Verfahren   Art. 22 Aufgaben der ESTV   1 Die ESTV sorgt für die richtige Anwendung der anwendbaren Abkommen und  dieses Gesetzes.       38 SR 172.021  39 Fassung des zweiten Satzes gemäss Ziff. I 7 des BG vom 18. Juni 2021 über elektronische   Verfahren im Steuerbereich, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2021 673; BBl 2020 4705).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   15   653.1   2 Sie erlässt alle Verfügungen und trifft alle Entscheide, die für die Anwendung not- wendig sind.   3 Sie kann die Verwendung bestimmter Formulare vorschreiben und verlangen, dass  gewisse Formulare ausschliesslich in elektronischer Form eingereicht werden.   4 Sie kann Weisungen erlassen. Diese orientieren sich an den OECD-Kommentaren  zum Muster für eine Vereinbarung zwischen den zuständigen Behörden und zum  GMS.   Art. 23 Datenbearbeitung   1 Die ESTV kann zur Erfüllung ihrer Aufgaben nach den anwendbaren Abkommen  und diesem Gesetz Personendaten, einschliesslich Personendaten über administra- tive und strafrechtliche Verfolgungen und Sanktionen in Steuersachen, bearbeiten.   2 Sie kann die Steueridentifikationsnummern nach Artikel 2 Absatz 1 Buchstaben f– h für die Erfüllung ihrer Aufgaben nach den anwendbaren Abkommen und diesem  Gesetz systematisch verwenden.   Art. 24 Informationssystem   1 Die ESTV betreibt ein Informationssystem zur Bearbeitung von Personendaten,  einschliesslich Personendaten über administrative und strafrechtliche Verfolgungen  und Sanktionen in Steuersachen, die sie gestützt auf die anwendbaren Abkommen  und dieses Gesetz erhalten hat.   2 Die Daten dürfen nur durch Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen der ESTV oder durch  von der ESTV kontrollierte Fachpersonen bearbeitet werden.   3 Das Informationssystem dient der ESTV zur Erfüllung ihrer Aufgaben nach den  anwendbaren Abkommen und diesem Gesetz. Es darf namentlich verwendet werden,  um:   a. Informationen nach Massgabe der anwendbaren Abkommen und des  schweizerischen Rechts zu empfangen und weiterzuleiten;   b. ein Register der meldenden schweizerischen Finanzinstitute zu führen;   c. Rechtsverfahren im Zusammenhang mit den anwendbaren Abkommen und  diesem Gesetz zu bearbeiten;   d. die Überprüfungen nach Artikel 28 durchzuführen;   e. administrative und strafrechtliche Sanktionen zu verhängen und zu voll- strecken;   f. Amts- und Rechtshilfeersuchen zu bearbeiten;   g. die Begehung von Steuerdelikten zu bekämpfen;   h. Statistiken zu erstellen.   4 Der Bundesrat legt die Einzelheiten fest, insbesondere über:   a. die Organisation und Führung des Informationssystems;     Automatischer Informationsaustausch   16   653.1   b. die Kategorien der bearbeiteten Personendaten;   c. den Katalog der Daten über administrative und strafrechtliche Verfolgungen  und Sanktionen;   d. die Zugriffs- und Bearbeitungsberechtigungen;   e. die Dauer der Aufbewahrung, die Archivierung und die Vernichtung der Da- ten.   5 Die ESTV kann den schweizerischen Behörden, denen sie nach Artikel 21 Ab- satz 1 Informationen weiterleitet, im Abrufverfahren Zugriff auf die Daten im Sys- tem gewähren, die diese zur Erfüllung ihrer gesetzlichen Aufgaben benötigen. Der  Bundesrat legt fest, welchen Behörden die ESTV für welche Daten Zugriff gewäh- ren darf.   Art. 25 Auskunftspflicht   Personen und Behörden, denen die ESTV nach den anwendbaren Abkommen und  diesem Gesetz aus dem Ausland erhaltene Informationen übermittelt, sowie schwei- zerische Finanzinstitute müssen der ESTV Auskunft über alle Tatsachen erteilen, die  für die Umsetzung der Abkommen und dieses Gesetzes relevant sind.   Art. 26 Geheimhaltungspflicht   1 Wer mit dem Vollzug eines anwendbaren Abkommens und dieses Gesetzes betraut  ist oder zu deren Vollzug beigezogen wird, hat gegenüber anderen Amtsstellen und  Privaten über die in Ausübung dieser Tätigkeit gemachten Wahrnehmungen Still- schweigen zu bewahren.   2 Keine Geheimhaltungspflicht besteht:   a. bei der Übermittlung von Informationen und bei Bekanntmachungen nach  dem anwendbaren Abkommen und diesem Gesetz;   b. gegenüber Organen der Rechtspflege und der Verwaltung, die das EFD er- mächtigt hat, im Einzelfall amtliche Auskünfte bei den mit dem Vollzug die- ses Gesetzes betrauten Behörden einzuholen;   c. soweit das anwendbare Abkommen die Aufhebung der Geheimhaltungs- pflicht zulässt und im schweizerischen Recht eine gesetzliche Grundlage für  diese Aufhebung besteht.   3 Feststellungen über Dritte, die anlässlich einer Überprüfung nach Artikel 28 ge- macht werden, dürfen nur für die Durchführung des anwendbaren Abkommens  verwendet werden.   Art. 27 Statistiken   1 Die ESTV veröffentlicht die für die Länderüberprüfung des Global Forum über  Transparenz und Informationsaustausch für Steuerzwecke erforderlichen Statistiken.   2 Es besteht kein Recht auf Zugang zu weiter gehenden als den nach Absatz 1 veröf- fentlichten Informationen.      Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   17   653.1   Art. 28 Überprüfung   1 Die ESTV überprüft die schweizerischen Finanzinstitute hinsichtlich der Erfüllung  ihrer Pflichten nach den anwendbaren Abkommen und diesem Gesetz.   2 Sie kann zur Abklärung des Sachverhaltes:   a. die Geschäftsbücher, die Belege und andere Urkunden des Finanzinstituts an  Ort und Stelle überprüfen oder deren Herausgabe verlangen;   b. schriftliche und mündliche Auskünfte einholen.   3 Stellt sie fest, dass das Finanzinstitut seinen Pflichten nicht oder mangelhaft nach- gekommen ist, so gibt sie ihm Gelegenheit, zu den festgestellten Mängeln Stellung  zu nehmen.   4 Können sich das Finanzinstitut und die ESTV nicht einigen, so erlässt die ESTV  eine Verfügung.   5 Auf Antrag erlässt die ESTV eine Feststellungsverfügung über:   a. die Eigenschaft als Finanzinstitut nach den anwendbaren Abkommen und  diesem Gesetz;   b. den Inhalt der Meldungen nach den anwendbaren Abkommen und diesem  Gesetz.   Art. 28a40 Elektronische Verfahren   1 Der Bundesrat kann die elektronische Durchführung von Verfahren nach diesem  Gesetz vorschreiben. Dabei regelt er die Modalitäten der Durchführung.   2 Die ESTV stellt bei der elektronischen Durchführung von Verfahren die Authenti- zität und Integrität der übermittelten Daten sicher.   3 Sie kann bei der elektronischen Einreichung von Eingaben, deren Unterzeichnung  gesetzlich vorgeschrieben ist, anstelle der qualifizierten elektronischen Signatur eine  andere elektronische Bestätigung der Angaben durch die eingebende Person aner- kennen.   Art. 2941 Anwendbares Verfahrensrecht   Soweit dieses Gesetz nichts anderes bestimmt, ist das VwVG42 anwendbar.   Art. 30 Rechtsmittel   1 Gegen Verfügungen der ESTV nach den Artikeln 22–29 kann innert 30 Tagen  nach der Eröffnung schriftlich Einsprache erhoben werden.       40 Eingefügt durch Ziff. I 7 des BG vom 18. Juni 2021 über elektronische Verfahren im  Steuerbereich, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2021 673; BBl 2020 4705).   41 Fassung gemäss Ziff. I 7 des BG vom 18. Juni 2021 über elektronische Verfahren im  Steuerbereich, in Kraft seit 1. Jan. 2022 (AS 2021 673; BBl 2020 4705).   42 SR 172.021     Automatischer Informationsaustausch   18   653.1   2 Die Einsprache hat die Anträge zu enthalten und die zur Begründung dienenden  Tatsachen anzugeben.   3 Ist gültig Einsprache erhoben worden, so überprüft die ESTV die Verfügung ohne  Bindung an die gestellten Anträge und erlässt einen begründeten Einsprache- entscheid.   4 Der Einspracheentscheid unterliegt der Beschwerde nach den allgemeinen Bestim- mungen über die Bundesrechtspflege.   9. Abschnitt: Aussetzung und Kündigung   Art. 31   1 Die zuständige schweizerische Behörde darf nur mit Zustimmung des Bundesrates  handeln, wenn sie gestützt auf das anwendbare Abkommen:   a. den automatischen Informationsaustaustauch gegenüber einem Partnerstaat  aussetzt oder kündigt;   b. das Abkommen kündigt.   2 Sie setzt den automatischen Informationsaustausch gegenüber einem Partnerstaat  in eigener Kompetenz aus, solange der Partnerstaat die Anforderungen der OECD an  die Vertraulichkeit und die Datensicherheit nicht erfüllt.43   10. Abschnitt: Strafbestimmungen   Art. 32 Verletzung der Melde- und Sorgfaltspflichten   Mit Busse bis zu 250 000 Franken wird bestraft, wer vorsätzlich:   a. die im anwendbaren Abkommen und in den Artikeln 9–12 genannten Sorg- faltspflichten betreffend die Überprüfung der Konten und die Identifizierung  der meldepflichtigen Personen verletzt;   b. die Registrierungspflicht nach Artikel 13 verletzt;   c. die Informationspflicht nach Artikel 14 Absätze 1 und 3 verletzt;   d. die Meldepflichten nach Artikel 15 Absatz 1 verletzt.   Art. 33 Widerhandlungen gegen behördliche Anordnungen   Mit Busse bis zu 50 000 Franken wird bestraft, wer im Rahmen einer Überprüfung  nach Artikel 28 einer an ihn oder sie gerichteten amtlichen Verfügung, die auf die  Strafdrohung dieses Artikels hinweist, vorsätzlich nicht Folge leistet.       43 Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 19. Juni 2020, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2020 5247; BBl 2019 8135).     Internationaler automatischer Informationsaustausch in Steuersachen. BG   19   653.1   Art. 34 Widerhandlungen in Geschäftsbetrieben   Fällt eine Busse von höchstens 50 000 Franken in Betracht und würde die Ermitt- lung der nach Artikel 6 des Bundesgesetzes vom 22. März 197444 über das Verwal- tungsstrafrecht (VStrR) strafbaren Personen Untersuchungsmassnahmen bedingen,  die im Hinblick auf die angedrohte Strafe unverhältnismässig wären, so kann von  einer Verfolgung dieser Personen abgesehen und an ihrer Stelle der Geschäftsbetrieb  (Art. 7 VStrR) zur Bezahlung der Busse verurteilt werden.   Art. 35 Falsche Selbstauskunft   Mit Busse bis zu 10 000 Franken wird bestraft, wer einem schweizerischen Finanz- institut vorsätzlich eine falsche Selbstauskunft erteilt, Änderungen der Gegeben- heiten nicht mitteilt oder über Änderungen der Gegebenheiten falsche Angaben  macht.   Art. 36 Selbstanzeige   1 Zeigt der Täter oder die Täterin eine Pflichtverletzung aus eigenem Antrieb an, so  bleibt er oder sie straflos, wenn er oder sie:   a. über den tatsächlichen Umfang und den Inhalt der Verpflichtungen vollstän- dige und genaue Angaben gemacht hat;   b. zur Abklärung des Sachverhalts und zur Pflichterfüllung beigetragen hat;  und   c. bisher noch nie wegen einer vorsätzlichen Widerhandlung der gleichen Art  Selbstanzeige erstattet hat.   2 Die Straflosigkeit des Täters oder der Täterin hat auch Wirkung für die Teilnehmer  und Teilnehmerinnen.   Art. 37 Verfahren   1 Für die Verfolgung und Beurteilung von Widerhandlungen gegen dieses Gesetz ist  das VStrR45 anwendbar.   2 Verfolgende und urteilende Behörde ist die ESTV.   Art. 38 Wahl der Partnerstaaten   Der Bundesrat analysiert die in den möglichen Partnerstaaten anwendbaren Daten- schutzbestimmungen sowie die Regularisierungsmöglichkeiten, bevor er der Bun- desversammlung die Einführung des automatischen Informationsaustauschs mit  diesen Staaten unterbreitet. Er fasst die Ergebnisse seiner Analyse in der Botschaft  zusammen.       44 SR 313.0  45 SR 313.0     Automatischer Informationsaustausch   20   653.1   11. Abschnitt: Schlussbestimmungen   Art. 39 Genehmigungskompetenz   Die Bundesversammlung genehmigt mit einfachem Bundesbeschluss:   a. die Aufnahme eines Staates in die Liste nach Abschnitt 7 Absatz 1 Buch- stabe f der AIA-Vereinbarung46;   b. in ihre Zuständigkeit fallende völkerrechtliche Verträge mit Staaten, die in  diese Liste aufgenommen werden sollen, über den Marktzugang für Finanz- dienstleister und über die Regularisierung der Steuersituation von Steuer- pflichtigen.   Art. 40 Änderung eines anderen Erlasses   ...47   Art. 41 Koordination mit der Änderung vom 25. September 2015 des ZGB  (Personalfürsorgestiftungen)   Mit Inkrafttreten der Änderung vom 25. September 201548 des ZGB49 (Personal- fürsorgestiftungen) lautet Art. 3 Abs. 5 Bst. a des vorliegenden Gesetzes wie folgt:   ...50   Art. 42 Referendum und Inkrafttreten   1 Dieses Gesetz untersteht dem fakultativen Referendum.   2 Der Bundesrat bestimmt das Inkrafttreten.   Datum des Inkrafttretens:51 1. Jan. 2017   Art. 39: 27. Mai 2016       46 SR 0.653.1  47 Die Änderung kann unter AS 2016 1297 konsultiert werden.  48  AS 2016 935  49  SR 210  50 Eingefügt hiervor.  51 BRB vom 20. April 2016    	1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen 	Art. 1 Gegenstand 	Art. 2 Begriffe 	Art. 3 Nicht meldende Finanzinstitute 	Art. 4 Ausgenommene Konten 	Art. 5 Ansässigkeit von Finanzinstituten in der Schweiz 	Art. 6 Vereinbarungen über den Datenschutz  	2. Abschnitt: Gemeinsamer Meldestandard 	Art. 7 Anwendung und Weiterentwicklung der AIA-Vereinbarung 	Art. 8 Kommentare der OECD 	Art. 9 Erleichterungen bei der Erfüllung der Melde- und Sorgfaltspflichten 	Art. 10 Präzisierung der allgemeinen Meldepflichten 	Art. 11 Präzisierung der Sorgfaltspflichten 	Art. 12 Präzisierung der besonderen Sorgfaltsvorschriften  	3. Abschnitt: Registrierungspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute 	Art. 13  	4. Abschnitt: Informationspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute 	Art. 14  	5. Abschnitt: Meldepflichten und Meldeermächtigung 	Art. 15 Übermittlung und Verwendung der Informationen 	Art. 16 Verjährung 	Art. 17 In einem anderen Staat als meldendes Finanzinstitut geltender Trust  	5a. Abschnitt:  Aufbewahrungspflicht der meldenden schweizerischen Finanzinstitute 	Art. 17a  	6. Abschnitt: Rechte und Pflichten der meldepflichtigen Personen 	Art. 18 Mitteilungspflicht bei einer Änderung der Gegebenheiten bei Selbstauskunft 	Art. 19 Ansprüche und Verfahren im Datenschutz  	7. Abschnitt: Vom Ausland automatisch übermittelte Informationen 	Art. 20 Verwendung der schweizerischen Steueridentifikationsnummer für natürliche Personen 	Art. 21 Weiterleitung von Informationen  	8. Abschnitt: Organisation und Verfahren 	Art. 22 Aufgaben der ESTV 	Art. 23 Datenbearbeitung 	Art. 24 Informationssystem 	Art. 25 Auskunftspflicht 	Art. 26 Geheimhaltungspflicht 	Art. 27 Statistiken 	Art. 28 Überprüfung 	Art. 28a  Elektronische Verfahren 	Art. 29  Anwendbares Verfahrensrecht 	Art. 30 Rechtsmittel  	9. Abschnitt: Aussetzung und Kündigung 	Art. 31  	10. Abschnitt: Strafbestimmungen 	Art. 32 Verletzung der Melde- und Sorgfaltspflichten 	Art. 33 Widerhandlungen gegen behördliche Anordnungen 	Art. 34 Widerhandlungen in Geschäftsbetrieben 	Art. 35 Falsche Selbstauskunft 	Art. 36 Selbstanzeige 	Art. 37 Verfahren 	Art. 38 Wahl der Partnerstaaten  	11. Abschnitt: Schlussbestimmungen 	Art. 39 Genehmigungskompetenz 	Art. 40 Änderung eines anderen Erlasses 	Art. 41 Koordination mit der Änderung vom 25. September 2015 des ZGB (Personalfürsorgestiftungen) 	Art. 42 Referendum und Inkrafttreten