Microsoft Word - RSi 2.2-10.3.1.docx   Organe de publication intercantonale RSi 2.2-10.3.1        1     Règlement sur la surveillance LPP et des  fondations  (RLPPF)   du: 27.10.2022 (état: 27.10.2022)    Adoption Entrée en vigueur Source RCi  27.10.2022 27.10.2022       Publications cantonales   Canton Source  VD   VS   NE   JU         Règlement sur la surveillance LPP et des fondations (RLPPF)  LE CONSEIL D’ADMINISTRATION DE L’AUTORITE DE SURVEILLANCE LPP ET DES FONDATIONS  vu les articles 80 et suivants du Code civil suisse du 10 décembre 1907,  vu les articles 61 et suivants de la loi fédérale du 25 juin 1982 sur la prévoyance professionnelle  vieillesse, survivants et invalidité,  vu l'article 7 du Concordat sur la création et l'exploitation de l'Autorité de surveillance LPP et des  fondations de Suisse occidentale,  arrête  TITRE I DISPOSITIONS GENERALES  Art. 1  La surveillance des fondations soumises au présent règlement relève de l’Autorité de surveillance LPP  et des fondations de Suisse occidentale (ci-après : autorité de surveillance) dans la mesure où ces  fondations ont leur siège dans les cantons du Jura, de Neuchâtel, du Valais ou de Vaud (ci-après : les  cantons partenaires) et y exercent leur activité de manière prépondérante.  L’autorité de surveillance tient également le registre de la prévoyance professionnelles des cantons  partenaires.  Art. 2  Sont soumises au présent règlement :  1. les fondations de droit privé ayant leur siège dans un canton qui en a confié la surveillance  à l'autorité de surveillance LPP et des fondations de Suisse occidentale et qui ne relèvent  pas de la Confédération (art. 80ss CC et art. 3 al. 2 du concordat),  2. les institutions de prévoyance ou servant à la prévoyance soumises à la loi sur le libre  passage ayant leur siège dans un canton partenaire,  3. les institutions servant à la prévoyance ayant leur siège dans un canton partenaire.  Art. 3  L'autorité de surveillance peut édicter des circulaires en matière de surveillance des fondations.  Art. 4  Les interventions de l'autorité de surveillance ne comportent ni approbation ni décharge en droit civil.  Elles ne dispensent pas les organes de révision et les experts des examens auxquels ils doivent  procéder et ne libèrent aucun organe de sa responsabilité.  Art. 5  Les buts d'une fondation doivent être fixés de manière claire, précise, détaillée et non équivoque. Les  expressions générales et abréviatives ne sont pas admissibles.  Art. 6  Le rédacteur de l'acte constitutif d'une fondation et de ses statuts peut les soumettre à l'autorité de  surveillance qui fera part de ses instructions et de ses suggestions.  S'agissant d'une fondation testamentaire, l'autorité de surveillance donne les instructions et prend les  dispositions nécessaires (art. 81 et 83d CC).  Art. 7  Si l'autorité de surveillance, saisie de l'acte de fondation et des statuts, les trouve incomplets, non  conformes à la loi ou si le but paraît irréalisable, elle fait part de ses objections à la fondation et au  rédacteur de l'acte constitutif et prend les mesures nécessaires.  L'autorité de surveillance informe le préposé au registre du commerce si des modifications doivent, être  apportées aux inscriptions faites au registre du commerce.    Art. 8  L'autorité de surveillance prend les décisions relatives à la modification des statuts (art. 85 à 86b CC)  et en avise le registre du commerce.  Alinéa 2 : abrogé  Art. 8a   Les documents transmis à l’autorité de surveillance qui fondent une décision doivent être adressés  signés en original. Leur nombre et les signataires sont spécifiés de cas en cas par l’autorité de  surveillance.  Les autres documents peuvent être transmis en copie ou signés par signature électronique certifiée.  Art. 9  Tout règlement ou toute modification ou abrogation d'un règlement existant de la fondation doit être  immédiatement communiqué par l'organe suprême à l'autorité de surveillance.  Art. 10  L'autorité de surveillance s'assure que les fondations sont administrées conformément à la loi et aux  statuts, en vue de réaliser leur but.  Elle prend, à cet effet, toutes mesures utiles, d'office ou sur plainte. Ces mesures comportent  notamment :  1. L'examen de tous documents utiles, tels que les livres, registres, rapports, procès-verbaux,  documents et correspondances des fondations,  2. Le contrôle occasionnel de la gestion des fondations par des inspections, des expertises  comptables, des enquêtes ou tout autre moyen d'information,  3. L'annulation ou la modification de décisions prises par les organes,  4. L'intervention, sous forme de directives, d'ordres, d'envois de rappel et d'avertissements à  l'organe suprême ou à tout autre intervenant,  5. La mise sous séquestre de valeurs et la conservation en lieu sûr des archives et des dossiers,  6. La dénonciation, s'il y a lieu, aux autorités de la justice pénale,  7. La nomination d'un commissaire, la destitution d'organes défaillants et la nomination de  nouveaux administrateurs ou de liquidateurs, etc.,  8. La dénonciation au Ministère public en application de l'article 292 CP,  9. L'amende au sens de l'article 79 LPP ou de l'article 28 du concordat sur la création et  l'exploitation de l’Autorité de surveillance LPP et des fondations de Suisse occidentale,  10.L’examen des plaintes et des dénonciations, sous réserve de l’article 73 LPP.  TITRE III EMOLUMENTS  Art. 11  L'autorité de surveillance perçoit les émoluments suivants :  a. Emolument annuel de surveillance des institutions de  prévoyance (en fonction du total du bilan y compris les  valeurs de rachat des contrats d'assurance, sauf  décision contraire de l'autorité de surveillance).  de 350.- à  20'000.-  b. Emolument complémentaire pour le financement de la  commission de haute surveillance de la prévoyance  professionnelle.  dès 300.-    c. Emolument annuel de surveillance des fondations  classiques (montant forfaitaire pour les fondations  dispensées de l'obligation de désigner un organe de  révision et montant fixé en fonction du total du bilan  établi sur la base des dispositions du Code des obligations pour les autres fondations).  de 100.- à  10'000.-  d. Mise sous surveillance, approbation et modification de  statuts, transfert de siège, transfert de surveillance, y  compris examen de projet de règlement.  de 700.- à  10'000.-  e. Examen de règlements, de modifications de  règlements, de contrats, de conventions, approbation  de règlement de liquidation partielle.  de 300.- à  10'000.-  f. Liquidation totale, dissolution, fusion, transfert de  patrimoine.  de 700.- à  20’000.-  g. Inscription, modification ou radiation d'une mention au  registre de la prévoyance professionnelle.  1'000.-  h. Mesures propres à éliminer les insuffisances constatées  et les frais qui lui sont liés.  de 1’000.- à  20’000.-  i. Décisions diverses, décisions sur plainte. de 0.- à  20’000.-  j. Demande de délai pour la remise des états financiers  annuels, rapport de l'organe de révision, rapport  d'activité ou d'autres documents.  de 0.- à 100.-  k. Dispense de l'obligation de désigner un organe de  révision.  de 120.- à 600.-  l. Frais de premier rappel concernant la remise des états  financiers annuels, rapport de l'organe de révision,  rapport d'activité ou d'autres documents, frais  administratifs.  50.-  m. Frais de deuxième rappel concernant la remise des  états financiers annuels, rapport de l’organe de révision,  rapport d’activité ou d’autres documents.  150.-  mbis. Frais de troisième rappel concernant la remise des  états financiers annuels, rapport de l’organe de révision,  rapport d’activité ou d’autres documents (avec  commination d’amende ou de dénonciation au juge).  200.-  n. Envois de rappels, sommations, avertissements, à  l'organe suprême, à l'organe de révision ou à l'expert en  matière de prévoyance professionnelle.  de 0.- à 4'000.-    nbis. Amende en cas de non remise des documents  annuels ou de tout autre document demandé,  sanction pour inobservation de prescription d'ordre.  de 1'000.- à  4'000.-  o. Travaux administratifs (selon le temps requis). 150.- /h à  300.- /h p.  Autres mesures relevant du droit de la surveillance   (selon le temps requis). 300.- /h  q. Frais liés à des demandes de renseignements, de  listes de fondations ou de copies de pièces.  de 50.- à 500.-  Un barème détaillé est publié chaque année. Les émoluments peuvent être majorés de 50 % au plus  lorsque la demande doit être traitée de manière urgente ou qu'elle requiert un travail particulièrement  important.  TITRE IV INSTITUTIONS DE PREVOYANCE ET SERVANT A LA PREVOYANCE  Art. 12  Dans les six mois qui suivent la clôture de chaque exercice annuel, l'organe suprême des fondations  visées par l'article 2, chiffre 2 (soumises LFLP) est tenu d'adresser à l'autorité de surveillance les  documents suivants :  a. Les comptes annuels, composés du bilan, du compte d'exploitation et de l'annexe, présentés conformément à la norme Swiss GAAP RPC 26,  b. Le rapport de l'organe de révision,  c. Le rapport annuel de gestion,  d. Le procès-verbal de l'organe suprême entérinant les comptes et la gestion.  Les comptes sont établis dans une langue nationale ou en anglais, conformément à l'article 958d,  alinéa 4 du Code des obligations.  Alinéa 3 : abrogé  Si l'actif de la fondation consiste en une créance ou une participation à une société, le bilan et les  comptes du débiteur de la créance ou de la société peuvent être requis.  L'autorité de surveillance est, en tout temps, habilitée à exiger d'autres indications, rapports et  documents ou à les consulter au siège de la fondation.  L’article 8a est applicable.  Art. 13  La gestion de la fortune des institutions de prévoyance selon l'article 2, chiffre 2 est régie par le droit  fédéral.  Art. 13a  Les institutions de prévoyance selon l'article 2, chiffre 3 (non soumises LFLP) sont soumises à l'article  89a, alinéas 7 et 8 du Code civil.  Dans les six mois qui suivent la clôture de chaque exercice annuel, l'organe suprême est tenu d'adresser  à l'autorité de surveillance :  a. Les comptes annuels, composés du bilan, du compte d'exploitation et de l'annexe,  b. Le rapport de l'organe de révision,  c. Le rapport annuel de gestion,  d. Le procès-verbal de l'organe suprême entérinant les comptes et la gestion.  Les alinéas 2 à 6 de l’article 12 sont applicables.    Art. 13b  Sur demande écrite et motivée de la fondation, l'autorité de surveillance peut accorder un délai  supplémentaire, d'au maximum deux mois, pour présenter les documents requis aux articles 12 et 13a.  Sauf circonstances exceptionnelles, aucun délai supplémentaire ne sera accordé.  TITRE V FONDATIONS CLASSIQUES  Chapitre 1 Généralités  Art. 14  Les fondations doivent s'organiser de manière à garantir un fonctionnement et une gestion adéquate  par rapport aux buts de la fondation.  La fortune doit être administrée et utilisée conformément aux buts de la fondation.  Les comptes sont établis dans une langue nationale ou en anglais, conformément à l'article 958d, alinéa  4 du Code des obligations.  Art. 15  Dans les six mois qui suivent la clôture de chaque exercice annuel, l'organe suprême des fondations  soumises au présent règlement est tenu d'adresser à l'autorité de surveillance les documents suivants :  a. Les comptes annuels, composés du bilan, du compte de résultat et de l'annexe,  b. Le rapport de l'organe de révision,  c. Le procès-verbal de l'organe suprême entérinant les comptes et la gestion,  d. Le rapport d'activité, le cas échéant.  L'annexe doit contenir les éléments énoncés à l'article 959c du Code des obligations.   L'article 20a est réservé.  Les fondations soumises à un contrôle ordinaire de par la loi sont tenues d’adresser à l’autorité de  surveillance des fondations en sus des documents susmentionnés dans les six mois qui suivent la  clôture de chaque exercice annuel :  a. Les informations supplémentaires dans l'annexe aux comptes annuels telles qu'elles ressortent de  l'article 961a du Code des obligations,  b. Le tableau des flux de trésorerie,  c. Des états financiers selon une norme reconnue conformément à l'article 962, alinéa 1 chiffre 3 du  Code des obligations.  Les fondations appliquant les Swiss GAAP RPC comme norme reconnue doivent inclure un tableau de  flux de trésorerie ainsi qu'un tableau de variation du capital dans leurs états-financiers et sont tenues  de transmettre un rapport de performance, conformément à la Swiss GAAP RPC 21.  L’article 8a est applicable.  Art. 16  L'organe suprême de la fondation dresse en tout temps un bilan intermédiaire si des raisons sérieuses  laissent craindre que la fondation est surendettée ou insolvable à long terme (art. 84a CC).  Art. 17  Abrogé  Art. 18  En sus des pièces qui doivent lui être transmises, l'autorité de surveillance est en tout temps habilitée  à exiger d'autres indications, rapports et documents ou à les consulter au siège de la fondation.  Art. 18a  Sur demande écrite et motivée de la fondation, l'autorité de surveillance peut accorder un délai  supplémentaire, d'au maximum deux mois, pour présenter les documents requis à l'article 15.    Sauf circonstances exceptionnelles, aucun délai supplémentaire ne sera accordé.  L'article 20a, alinéa 2 est réservé.  Chapitre 2 Placements  Art. 19  Pour autant qu'aucune disposition concernant la gestion du patrimoine ne figure dans l'acte de fondation  ou dans le règlement de fondation, le placement de la fortune des fondations doit satisfaire en priorité  aux exigences de la sécurité, obtenir un rendement raisonnable et couvrir les besoins en liquidités.  Les organes des fondations doivent choisir avec soin et diligence les placements à opérer en tenant  compte du but poursuivi et de la taille de l'institution.  Chapitre 3 Organe de révision  Art. 20  Outre les obligations prévues par les articles 83c et 84a du Code civil, l'organe de révision informe  l'autorité de surveillance lorsque son mandat prend fin.  Chapitre 4 Dispense d'organe de révision  Art.20a  La demande de dispense d'organe de révision (art. 83b, al. 2 CCS) doit être adressée à l'autorité de  surveillance au moins trois mois avant la clôture d'un exercice comptable de la fondation. La dispense  déploie ses effets à partir de l'exercice suivant.  Lorsque la fondation est dispensée, elle remet, dans les six mois qui suivent la clôture d'un exercice  comptable, sans possibilité de requérir un délai supplémentaire, une comptabilité des recettes, des  dépenses et du patrimoine, une déclaration d'intégralité et un procès-verbal par lequel l'organe suprême  de la fondation entérine les comptes. Elle est tenue de respecter le principe de régularité dans  l'établissement de sa comptabilité tel qu'exposé à l'article 957a du Code des obligations.  TITRE VI LIQUIDATION DES FONDATIONS  Art. 21  Dès l'instant où l'organe suprême a décidé que la fondation sera dissoute, l'autorité de surveillance  rend, en principe, une décision d'entrée en liquidation qui fait débuter la procédure de liquidation.  L'autorité de surveillance rend toutes les autres décisions prescrites par la loi.  Art. 22  Lors de la liquidation, l'autorité de surveillance s'assure, d'une part, que celle-là s'opère régulièrement,  et, d'autre part, que la fortune reçoit la destination prévue par la loi, les statuts et l'acte de fondation.  L'organe suprême ou ses mandataires transmettent les pièces requises par l'autorité de surveillance.  Une fois que la fondation n'a plus ni bien ni dette, l'autorité de surveillance rend une décision demandant  la radiation de la fondation du registre du commerce.  TITRE VII DISPOSITIONS FINALES  Art. 23  Toute décision sur réclamation qui concerne une institution de prévoyance au sens du présent  règlement peut faire l'objet d'un recours conformément au droit fédéral.  Dans les autres cas, les décisions sur réclamation de l'autorité de surveillance peuvent faire l'objet d'un  recours au Tribunal cantonal conformément à la loi sur la juridiction et la procédure administrative du  canton de Vaud.    Art. 24  La transmission de listes d’institutions de prévoyance ou de fondations classiques (nom, but, adresse)  à des tiers est autorisée.  Art. 25  Le présent règlement entre en vigueur le 27 octobre 2022. Il abroge celui du 7 mai 2018.  Frédéric Favre Président du Conseil d’administration