511.12 - Verordnung über das Interne Kontrollsystem (IKS-Verordnung, IKSV)   511.12  Verordnung über das Interne Kontrollsystem (IKS-Verordnung, IKSV)  vom 25. August 2020 (Stand 1. Januar 2021)  Der Regierungsrat von Nidwalden,  gestützt auf Art. 64 der Kantonsverfassung, in Ausführung von Art. 71  und Art. 72 des Gesetzes vom 21. Oktober 2009 über den Finanzhaus- halt des Kantons (Finanzhaushaltgesetz, kFHG)1),  beschliesst:  1 Grundlagen und Begriffe  §  1 Geltungsbereich 1 Diese  Verordnung gilt  für  alle  kantonalen  Verwaltungseinheiten,  die  dem Regierungsrat  direkt  unterstellt  sind  (Direktionen,  Staatskanzlei)  sowie für die kantonalen Verwaltungseinheiten der Rechtspflege (Ge- richte, Schlichtungsbehörde, Staatsanwaltschaft). 2 Ausgelagerte Aufgaben (Outsourcing) bleiben trotz Übertragung in der  Verantwortung  der  Auftrag  gebenden  kantonalen  Verwaltungseinheit  und sind deshalb Bestandteil deren Internen Kontrollsystems (IKS).  §  2 Definition, Zielsetzung 1 Das IKS ist ein in die Arbeits- und Betriebsabläufe einer kantonalen  Verwaltungseinheit eingebetteter Prozess, der von den Führungskräften  sowie den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern durchgeführt wird. 2 Ziel des IKS ist, bestehende Risiken zu erfassen und zu steuern, um  mit ausreichender Gewähr sicherstellen zu können, dass die betreffen- de kantonale Verwaltungseinheit im Rahmen der Erfüllung ihrer Aufga- benstellung die folgenden allgemeinen Ziele erreicht: 1. das Vermögen des Kantons zu schützen sowie die zweckmässige   Verwendung der Mittel sicherzustellen (Vermögensschutz);  1) NG 511.1  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses  1     511.12  2. finanziell  relevante Prozesse ordnungsgemäss abzuwickeln und  zu optimieren (operative Geschäftstätigkeit);  3. die  Zuverlässigkeit  der  Finanz-  und  Führungsinformationen  si- cherzustellen (Rechnungslegung, Reporting);  4. Gesetze, Verordnungen und Reglemente in Bezug auf Ziff. 1–3  einzuhalten (Compliance);  5. ein internes Umfeld zur Verminderung von unbeabsichtigten Feh- lern und betrügerischem Verhalten zu schaffen.  §  3 Abgrenzung 1 Das IKS und das Risikomanagement werden als zwei gesonderte In- strumente betrachtet. 2 Das IKS fokussiert sich auf die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der  finanziell relevanten Geschäftsprozesse und -risiken.  §  4 Weitere Begriffe 1 Als «Prozess» gilt  eine oft  standardmässig wiederholte Abfolge von  Aufgaben, um für interne oder externe Prozesskunden Leistungen zu  erbringen. 2 Als «Finanzprozesse» gelten Prozesse, die der finanziellen Planung,  der ordnungsgemässen Buchführung und der finanziellen Berichterstat- tung dienen.  §  5 IKS-Handbuch 1 Die Finanzdirektion erlässt  ein  IKS-Handbuch und entwickelt  dieses  regelmässig weiter. 2 Das IKS-Handbuch enthält Erläuterungen und Empfehlungen zur Aus- gestaltung und Umsetzung der IKS-Regeln.  2 Organisation  §  6 Gesamtverantwortung 1 Dem Regierungsrat obliegt die Gesamtverantwortung für das IKS. 2 Die Finanzdirektion ist für die fachliche Führung (IKS-Fachstelle) ver- antwortlich und stellt die notwendigen Instrumente zur Verfügung.  2    511.12  3 Die IKS-Fachstelle nimmt die fachlichen und verwaltungseinheitsüber- greifenden Aufgaben wahr und stellt ein risikoorientiertes IKS sicher, in  dem sie auf Basis der finanziellen Planung, der Buchführung und der fi- nanziellen Berichterstattung  die  Schnittstellen zu anderen kantonalen  Verwaltungseinheiten identifiziert. 4 Die Finanzkontrolle prüft das IKS in den kantonalen Verwaltungsein- heiten  gemäss  Art.  8  Ziff.  2  des  Gesetzes  über  die  Finanzkontrolle  (Kantonales Finanzkontrollgesetz, kFKG)2) und erstattet darüber Bericht  gemäss Art. 12 kFKG.  §  7 Oberste Führungsinstanzen 1 Die obersten Führungsinstanzen der kantonalen Verwaltungseinheiten  sind verantwortlich für den Einsatz und die Überwachung des IKS in ih- rem Zuständigkeitsbereich. 2 Sie stellen sicher, dass die nachfolgenden, allgemeinen Voraussetzun- gen für die Existenz eines IKS erfüllt sind: 1. Das IKS ist vorhanden und überprüfbar (dokumentiert). 2. Das IKS ist den Risiken und Tätigkeiten der Verwaltungseinheiten   angepasst. 3. Das IKS ist den Mitarbeitenden bekannt. 4. Das definierte IKS wird angewendet. 5. Das Kontrollbewusstsein ist in der Verwaltungseinheit vorhanden   und überprüfbar. 3 Sie bezeichnen je eine IKS-Koordinationsstelle, welche die Schnittstel- le zwischen IKS-Fachstelle und den kantonalen Verwaltungseinheiten  bildet.  §  8 Kantonale Verwaltungseinheiten 1 Jede kantonale Verwaltungseinheit ist verantwortlich für die Pflege und  die  Überwachung  des  IKS  in  ihren  Einheiten  gemäss  Institutioneller  Gliederung. 2 Die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind an der IKS-Umsetzung betei- ligt.  Sie  führen  die  Prozesskontrollen  durch  und  dokumentieren  die  Kontrollergebnisse. Sie melden aufgedeckte Kontrollschwächen an die  vorgesetzte Stelle.  2) NG 513.1  3    511.12  3 Grundsätze  §  9 Risikoorientierung 1 Jede kantonale Verwaltungseinheit gestaltet das IKS so aus, dass ihre  wesentlichen  und  von  ihr  beeinflussbaren  finanziellen  Risiken  abge- deckt sind. Bei Schnittstellen zu andern kantonalen Verwaltungseinhei- ten werden die Zuständigkeiten für die Prozessrisiken und  -kontrollen  definiert. 2 Angestrebt wird keine absolute Sicherheit, sondern eine angemessene  Sicherheit unter Berücksichtigung der Kosten- / Nutzenabwägung.  §  10 Steuerungs- und Kontrollaktivitäten 1 Die finanziellen Risiken der Aufgaben der kantonalen Verwaltungsein- heiten werden  in  Prozessen,  durch die  IT  sowie auf  Führungsebene  durch angemessene Steuerungs- und Kontrollaktivitäten auf ein akzep- tables Mass reduziert. 2 Soweit möglich und wirtschaftlich, sind präventive und automatisierte  Steuerungs- und Kontrollaktivitäten allen anderen Typen (manuell, auf- deckend) vorzuziehen. 3 Die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten im Rahmen des IKS sind mög- lichst in die bestehenden Abläufe zu integrieren.  §  11 Anforderungen an das IKS 1 Die kantonalen Verwaltungseinheiten unterhalten ein nach den Vorga- ben des IKS-Handbuchs angepasstes und systematisches IKS.  §  12 Reporting 1 Die IKS-Fachstelle erstellt jährlich einen IKS-Report zuhanden des Re- gierungsrates. Die Berichterstattung erfolgt jeweils im zweiten Quartal. 2 Das Reporting der  obersten Führungsinstanzen und der  kantonalen  Verwaltungseinheiten richtet sich nach dem IKS-Handbuch.  4    511.12  4 Übergangs- und Schlussbestimmungen  §  13 Übergangsbestimmung 1 Die Finanzdirektion hat das IKS ab 1. Januar 2021 anzuwenden. Die  erstmalige  Berichterstattung  zum  IKS  erfolgt  im  dritten  Quartal  des  Jahres 2021. 2 Die  weiteren  kantonalen  Verwaltungseinheiten  haben  das  IKS  ab  1. Januar 2023 anzuwenden. Die erstmalige Berichterstattung zum IKS  erfolgt im dritten Quartal des Jahres 2023.  §  14 Änderung der Regierungsratsverordnung 1 Der  Anhang  der  Vollzugsverordnung  vom 7. Juli  1998  zum Gesetz  über die Organisation des Regierungsrates und der Verwaltung (Regie- rungsratsverordnung, RRV)3) wird wie folgt geändert: …  §  15 Inkrafttreten 1 Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2021 in Kraft.  3) NG 152.11  5    511.12  Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkrafttreten Element Änderung Fundstelle  25.08.2020 01.01.2021 Erlass Erstfassung A 2020, 1808  6    511.12  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkrafttreten Änderung Fundstelle  Erlass 25.08.2020 01.01.2021 Erstfassung A 2020, 1808  7   	1 Grundlagen und Begriffe 	§ 1 Geltungsbereich 	§ 2 Definition, Zielsetzung 	§ 3 Abgrenzung 	§ 4 Weitere Begriffe 	§ 5 IKS-Handbuch  	2 Organisation 	§ 6 Gesamtverantwortung 	§ 7 Oberste Führungsinstanzen 	§ 8 Kantonale Verwaltungseinheiten  	3 Grundsätze 	§ 9 Risikoorientierung 	§ 10 Steuerungs- und Kontrollaktivitäten 	§ 11 Anforderungen an das IKS 	§ 12 Reporting  	4 Übergangs- und Schlussbestimmungen 	§ 13 Übergangsbestimmung 	§ 14 Änderung der Regierungsratsverordnung 	§ 15 Inkrafttreten