613.21   1 / 64   Ordonnance  sur la péréquation financière  et la compensation des charges   (OPFCC)   du 7 novembre 2007 (État le 1er janvier 2023)     Le Conseil fédéral,   vu la loi fédérale du 3 octobre 2003 sur la péréquation financière et la compensation  des charges (PFCC)1,   arrête:   Titre 1  Péréquation des ressources financée par la Confédération et les cantons   Chapitre 1 Potentiel de ressources   Section 1 Définitions   Art. 1 Potentiel de ressources et assiette fiscale agrégée   1 Le potentiel de ressources des cantons figure à l’annexe 1. Le potentiel de ressources  d’un canton est basé sur son assiette fiscale agrégée. Celle-ci est égale à la somme:   a. des revenus déterminants des personnes physiques;   b. des revenus déterminants pour l’imposition à la source;   c. de la fortune déterminante des personnes physiques;   d. des bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial;   e. des bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal  spécial;   f. des répartitions fiscales déterminantes de l’impôt fédéral direct.   2 Le potentiel de ressources de la Suisse est égal à la somme des potentiels de res- sources des cantons.   Art. 2 Année de référence et années de calcul   1 L’année de référence du potentiel de ressources est l’année pour laquelle celui-ci  sert de base à la péréquation des ressources.   2 Le potentiel de ressources d’une année de référence est égal à la moyenne de l’as- siette fiscale agrégée de trois années consécutives (années de calcul).         RO 2007 5887  1 RS 613.2   613.21      Péréquation financière   2 / 64   613.21   3 La première année de calcul remonte à six ans et la dernière à quatre ans avant l’an- née de référence.   Art. 32 Potentiel de ressources par habitant   Le potentiel de ressources par habitant figure à l’annexe 1. Il résulte de la division du  potentiel de ressources de l’année de référence par la moyenne de la population rési- dante permanente et non permanente moyenne des années de calcul du potentiel de  ressources.   Art. 4 Indice des ressources   1 L’indice des ressources des cantons figure à l’annexe 1. Il est égal au résultat, mul- tiplié par le facteur 100, de la division du potentiel de ressources du canton par habi- tant par le potentiel de ressources de la Suisse par habitant.   2 …3   3 L’indice suisse des ressources équivaut à 100 points.   4 Les cantons dont l’indice des ressources dépasse la valeur de 100 sont réputés can- tons à fort potentiel de ressources. Les autres cantons sont réputés cantons à faible  potentiel de ressources.   Art. 5 Recettes fiscales et taux fiscal standardisés   1 Les montants des recettes fiscales standardisées des cantons sont équivalents aux  ressources entrant en ligne de compte des cantons. Ils résultent de l’application d’un  taux fiscal proportionnel uniforme (taux fiscal standardisé) sur le potentiel de res- sources.4   2 Les recettes fiscales standardisées de la Suisse comprennent:5   a.6 les recettes fiscales moyennes encaissées lors des années de calcul par l’en- semble des cantons et des communes selon la statistique financière des admi- nistrations publiques qui est régie par l’ordonnance du 30 juin 1993 sur les  relevés statistiques7;   b. la part moyenne des cantons, touchée durant les années de calcul, aux recettes  de l’impôt fédéral direct selon l’art. 196, al. 1, de la loi fédérale du 14 dé- cembre 1990 sur l’impôt fédéral direct (LIFD)8.       2 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016  (RO 2015 4753).   3 Abrogé par le ch. I de l’O du 30 oct. 2013, avec effet au 1er janv. 2014 (RO 2013 3809).  4 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016   (RO 2015 4753).  5 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016   (RO 2015 4753).  6 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).  7 RS 431.012.1  8 RS 642.11     Péréquation financière et compensation des charges. O   3 / 64   613.21   3 Le taux fiscal standardisé est égal aux recettes fiscales standardisées divisées par le  potentiel de ressources de la Suisse.   4 L’indice des recettes fiscales standardisées par habitant est égal à l’indice des res- sources.   5 Le calcul des recettes fiscales standardisées et le taux fiscal standardisé sont déter- minés à l’annexe 1.9   Section 2 Revenu déterminant des personnes physiques   Art. 6 Base de calcul applicable aux personnes physiques   1 Le revenu déterminant d’une personne physique assujettie est égal à son revenu im- posable au sens de la LIFD10, déduction faite d’une franchise uniforme.   2 La franchise correspond au seuil d’imposition des couples selon l’art. 36, al. 2 et 3,  LIFD d’une année de calcul donnée.11   3 Lorsque le revenu imposable d’une personne assujettie est inférieur à la franchise,  son revenu déterminant est nul.   Art. 7 Base de calcul applicable aux cantons   Les montants, par canton, des revenus déterminants des personnes physiques figurent  à l’annexe 2. Ils résultent de l’addition des revenus déterminants des personnes phy- siques assujetties dans le canton selon la LIFD12.   Section 3 Revenu déterminant pour l’imposition à la source   Art. 8 Base de calcul   Le revenu déterminant pour l’imposition à la source est calculé sur la base du relevé   annuel des salaires bruts des personnes physiques imposées à la source et du nombre   de personnes assujetties, selon les art. 83 ss et 91 ss LIFD13.       9 Introduit par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016   (RO 2015 4753).   10 RS 642.11  11 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).  12 RS 642.11  13 RS 642.11     Péréquation financière   4 / 64   613.21   Art. 9 Composition   Les revenus déterminants des cantons pour l’imposition à la source figurent à l’annexe  3. Ils résultent de l’addition des revenus déterminants pour l’imposition à la source:   a. des étrangers résidants au sens de l’art. 83 LIFD14;   b.15 des administrateurs étrangers au sens de l’art. 93 LIFD;   c. des frontaliers assujettis de façon illimitée au sens de l’art. 91 LIFD;   d.16 des frontaliers assujettis de façon limitée au sens de l’art. 83 LIFD et des con- ventions contre les doubles impositions conclues avec l’Autriche, l’Alle- magne, la France et l’Italie.   Art. 1017 Calcul   1 Les revenus déterminants pour l’imposition à la source sont calculés selon les for- mules figurant à l’annexe 3. La conversion des salaires bruts au niveau des revenus  soumis à l’imposition ordinaire s’effectue au moyen du facteur gamma.    2 Le facteur gamma correspond au rapport entre le revenu déterminant des personnes  physiques en Suisse et le revenu primaire des ménages privés en Suisse. Le calcul se  fonde sur le rapport de la dernière année de calcul disponible. Le facteur gamma est  arrondi à trois décimales.   3 Le facteur gamma est chaque fois recalculé pour la dernière année de calcul au sens  de l’art. 2, al. 3. Pour les autres années de calcul, les facteurs gamma de l’année pré- cédente sont repris.   Section 4 Fortune déterminante des personnes physiques   Art 11 Base de calcul   1 La fortune déterminante des personnes physiques est calculée à partir de l’assiette  fiscale de l’impôt cantonal sur la fortune.   2 Le calcul comprend:   a. la fortune nette des personnes assujetties de façon illimitée domiciliées dans  le canton, après déduction de la part attribuée à d’autres cantons ou à l’étran- ger, et   b. la fortune nette des personnes assujetties de façon limitée dans le canton du  siège de l’établissement ou de localisation du bien-fonds, y compris les parts       14 RS 642.11  15 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).  16 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).  17 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).     Péréquation financière et compensation des charges. O   5 / 64   613.21   de fortune nette imposables dans le canton dans le cas de personnes domici- liées à l’étranger.   Art. 12 Fortune déterminante de la personne assujettie   1 La fortune déterminante d’une personne assujettie est égale à sa fortune nette multi- pliée par le facteur de pondération alpha.   2 Lorsque la fortune nette d’une personne est négative, la fortune déterminante est  nulle.   Art. 1318 Calcul du facteur alpha   1 Le facteur alpha correspond au rapport entre l’exploitation fiscale de la fortune et  l’exploitation fiscale des revenus. Le calcul se fonde sur la moyenne des rapports des  six dernières années de calcul disponibles. Le facteur alpha est arrondi à trois déci- males. Le calcul est réglé à l’annexe 4.   2 Le facteur alpha est chaque fois recalculé pour la dernière année de calcul au sens  de l’art. 2, al. 3. Pour les autres années de calcul, les facteurs alpha des années précé- dentes concernées sont repris.   Art. 14 Fortune déterminante des personnes physiques des cantons   Les montants, par canton, des fortunes déterminantes des personnes physiques figu- rent à l’annexe 4. Ils résultent de l’addition de la fortune déterminante des personnes  physiques assujetties de façon limitée ou illimitée dans les cantons.   Section 5  Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial   Art. 15 Base de calcul applicable aux personnes morales   1 Le bénéfice déterminant des personnes morales sans statut fiscal spécial est égal au  bénéfice net imposable au sens de l’art. 58 LIFD19, déduction faite du rendement net  des participations au sens de la LIFD.   2 Lorsque le rendement net des participations est supérieur au bénéfice net imposable,  le bénéfice déterminant est nul.   Art. 16 Base de calcul applicable aux cantons   Les montants, par canton, des bénéfices déterminants des personnes morales sans sta- tut fiscal spécial figurent à l’annexe 5. Ils résultent de l’addition des bénéfices déter- minants des personnes morales sans statut fiscal spécial assujetties dans les cantons.       18 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).   19 RS 642.11     Péréquation financière   6 / 64   613.21   Section 6  Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut  fiscal spécial   Art. 17 Base de calcul applicable aux personnes morales   Les bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial  résultent de l’addition:   a. du bénéfice imposable provenant des recettes de source suisse au sens de  l’art. 28, al. 2 à 4, de la loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l’harmonisation  des impôts directs des cantons et des communes (LHID)20;   b. du bénéfice net imposable au sens de l’art. 58 LIFD21, pondéré par le facteur  bêta, déduction faite du rendement net des participations au sens de la LIFD  et du bénéfice imposable de source suisse au sens de la let. a.   Art. 18 Base de calcul applicable aux cantons   Les montants, par canton, des bénéfices déterminants des personnes morales jouissant  d’un statut fiscal spécial figurent à l’annexe 6. Ils résultent de l’addition des bénéfices  déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial assujetties dans  les cantons.   Art. 19 Calcul des facteurs bêta   1 Un facteur bêta est calculé pour chaque catégorie de personnes morales selon  l’art. 28, al. 2 à 4, LHID22. Les facteurs bêta figurent à l’annexe 6.   2 Les facteurs bêta sont identiques pour tous les cantons.   3 Les facteurs bêta sont fixés pour une période péréquative de quatre ans. Ils sont éta- blis sur la base des chiffres des années de calcul de la période péréquative antérieure.   4 Les facteurs bêta sont la somme d’un facteur de base et d’un facteur de majoration.   5 Dans le cas des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial et faisant l’ob- jet d’une taxation non définitive, le facteur bêta est égal à 1, sauf si la qualité des  données provisoires fournies est équivalente à celle des données définitives après  taxation.23   6 La qualité des données provisoires est équivalente à celle des données définitives si,  au moment de la collecte des données d’une année de calcul, les revenus imposables  selon l’art. 17 sont connus sur la base de la déclaration d’impôt.24       20 RS 642.14  21 RS 642.11  22 RS 642.14  23 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016   (RO 2015 4753).  24 Introduit par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016    (RO 2015 4753).     Péréquation financière et compensation des charges. O   7 / 64   613.21   Art. 20 Facteur de base et facteur de majoration   1 Le facteur de base est égal:   a. dans le cas des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial selon  l’art. 28, al. 2, LHID25: à 0;   b. dans le cas des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial selon  l’art. 28, al. 3: LHID, au premier quartile des parts imposables des autres re- cettes de source étrangère des personnes morales de toute la Suisse qui sont  assujetties en vertu de l’art. 28, al. 3, LHID;   c. dans le cas des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial selon  l’art. 28, al. 4, LHID: au premier quartile des parts imposables des autres re- cettes de source étrangère des personnes morales de toute la Suisse qui sont  assujetties en vertu de l’art. 28, al. 4, LHID.   2 Les facteurs de majoration sont calculés sur la base de l’annexe 6.   Section 7 Répartitions fiscales déterminantes   Art. 21   1 Le montant de la répartition fiscale déterminante attribué à chaque canton figure à  l’annexe 7. Il est équivalent au solde pondéré:   a. de la somme des bonifications de l’impôt fédéral direct qui ont été comptabi- lisées en sa faveur dans d’autres cantons durant les années de calcul, et   b. de la somme des bonifications de l’impôt fédéral direct qu’il a comptabilisées  en faveur d’autres cantons durant les années de calcul.   2 Le facteur de pondération d’un canton résulte de la division de la somme de ses  revenus et de ses bénéfices déterminants au sens des sections 2, 3, 5 et 6 par le rende- ment de l’impôt fédéral direct qu’il perçoit durant les années de calcul.   Section 8 Collecte des données   Art. 22   Le DFF édicte des instructions concernant la collecte et la remise par les cantons des  données requises et leur traitement par les offices fédéraux. Il demande à cet effet  l’avis des cantons et du Contrôle fédéral des finances.       25 RS 642.14     Péréquation financière   8 / 64   613.21   Chapitre 2 Contributions péréquatives   Art. 22a26 Contributions reçues par les cantons à faible potentiel de ressources   1 La réduction progressive au sens de l’art. 3a, al. 2, let. b, PFCC est fixée de telle  sorte que:   a. la dotation minimale garantie (art. 3a, al. 2, let. a, PFCC) puisse être atteinte  avec le moins de ressources financières possible;   b. le classement des cantons, basé sur les recettes fiscales standardisées par ha- bitant auxquelles s’ajoute la contribution par habitant versée au titre de la pé- réquation des ressources, ne soit pas modifié.   2 Les montants des contributions versés aux cantons à faible potentiel de ressources  sont calculés conformément à l’annexe 7a.   Art. 2327 Contribution de la Confédération   La Confédération verse 60 % des ressources nécessaires en vertu de l’art. 22a.   Art. 2428 Contributions des cantons à fort potentiel de ressources   1 La contribution totale des cantons à fort potentiel de ressources correspond à 40 %  des ressources nécessaires en vertu de l’art. 22a.   2 La contribution par habitant d’un canton à fort potentiel de ressources est propor- tionnelle à l’écart qui sépare son indice des ressources et l’indice des ressources de  l’ensemble de la Suisse.   3 Les contributions des cantons à fort potentiel de ressources sont calculées confor- mément à l’annexe 8.   Art. 25 et 2629       26 Introduit par le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).   27 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).   28 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).   29 Abrogés par le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, avec effet au 1er janv. 2020 (RO 2019 3823).     Péréquation financière et compensation des charges. O   9 / 64   613.21   Titre 2  Compensation des charges excessives par la Confédération   Chapitre 1 Données   Art. 27 Bases   Tiennent lieu de bases de données les statistiques annuelles de la Confédération les  plus récentes, selon la loi fédérale du 9 octobre 1992 sur la statistique fédérale30, la  loi fédérale du 26 juin 1998 sur le recensement fédéral de la population31 et leurs or- donnances.   Art. 28 Obligation de fournir les données   1 Les cantons veillent à ce que les données soient fournies.   2 Le Département fédéral de l’intérieur édicte des instructions sur la collecte et la four- niture des données par les cantons; il demande au préalable l’avis des cantons.   Chapitre 2 Charges dues à des facteurs géo-topographiques   Section 1 Charges excessives déterminantes   Art. 29 Indicateurs des cantons   1 La compensation des charges dues à des facteurs géo-topographiques est opérée sur  la base des quatre indicateurs suivants:   a.32 altitude: la part de la population résidante permanente habitant à plus de 800  mètres d’altitude;   b. déclivité du terrain: l’altitude médiane des surfaces productives selon la sta- tistique de la superficie;   c.33 structure de l’habitat: la part de la population résidante permanente domici- liée en dehors du territoire des agglomérations principales (annexe 10);   d.34 faible densité démographique: surface totale en hectare par habitant perma- nent selon la statistique de la superficie.   2 …35       30 RS 431.01  31 [RO 1999 917. RO 2007 6743 art. 16]. Voir actuellement la LF du 22 juin 2007    (RS 431.112).  32 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 30 oct. 2013, en vigueur depuis le 1er janv. 2014   (RO 2013 3809).  33 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 30 oct. 2013, en vigueur depuis le 1er janv. 2014   (RO 2013 3809).  34 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016   (RO 2015 4753).  35 Abrogé par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, avec effet au 1er janv. 2016 (RO 2015 4753).     Péréquation financière   10 / 64   613.21   Art. 30 Indice des charges et charges excessives déterminantes   1 Un indice des charges ainsi que les charges excessives déterminantes de chaque can- ton sont calculés pour chaque indicateur.   2 L’indice des charges d’un canton est égal au résultat, multiplié par le facteur 100, de  la division de la valeur de l’indicateur du canton par la valeur de l’indicateur de l’en- semble de la Suisse. Il est arrondi au premier chiffre après la virgule.   3 L’indice des charges de l’ensemble de la Suisse équivaut à 100 points.   4 Les charges excessives déterminantes d’un canton sont égales à la différence pon- dérée entre son indice des charges et celui de l’ensemble de la Suisse. Les pondéra- tions diffèrent selon l’indicateur utilisé et sont les suivantes:   a.36 pour l’altitude: la population résidante permanente du canton vivant à plus de  800 mètres d’altitude;   b. pour la déclivité du terrain: la surface productive du canton selon la statistique  de la superficie;   c.37 pour la structure de l’habitat: la population résidante permanente domiciliée  en dehors du territoire des agglomérations principales du canton;   d.38 pour la faible densité démographique: la population résidante permanente du  canton.   5 Lorsque l’indice des charges d’un canton est inférieur à l’indice des charges de l’en- semble de la Suisse, ses charges excessives déterminantes sont nulles.   6 …39   Section 2 Montants compensatoires   Art. 3140 Détermination   La contribution destinée à la compensation des charges dues à des facteurs géo-topo- graphiques correspond au montant de la contribution de l’année précédente adaptée  en fonction de l’évolution du taux de variation de l’indice national des prix à la con- sommation par rapport au mois de l’année précédente correspondant au moment du  calcul.       36 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 30 oct. 2013, en vigueur depuis le 1er janv. 2014  (RO 2013 3809).   37 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 30 oct. 2013, en vigueur depuis le 1er janv. 2014  (RO 2013 3809).   38 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016  (RO 2015 4753).   39 Abrogé par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, avec effet au 1er janv. 2016 (RO 2015 4753).  40 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).     Péréquation financière et compensation des charges. O   11 / 64   613.21   Art. 32 Utilisation   Le montant de la compensation est utilisé comme suit:   a. un tiers pour l’indemnisation des charges excessives déterminantes liées à l’al- titude;   b. un tiers pour l’indemnisation des charges excessives déterminantes liées à la  déclivité du terrain;   c. un sixième pour l’indemnisation des charges excessives déterminantes liées à  la structure de l’habitat;   d.41 un sixième pour l’indemnisation des charges excessives déterminantes liées à  la faible densité démographique.   Art. 33 Contributions allouées aux cantons   1 Les contributions allouées à un canton au titre des charges excessives sont propor- tionnelles à sa part dans l’ensemble des charges excessives des cantons.   2 Les contributions allouées aux cantons figurent à l’annexe 12.   Chapitre 3  Compensation des charges dues à des facteurs socio-démographiques   Section 1  Charges excessives déterminantes liées à la structure de la population   Art. 34 Indicateurs des cantons   1 La compensation des charges socio-démographiques liées à la structure de la popu- lation est opérée sur la base des trois indicateurs suivants:   a. pauvreté: la part des bénéficiaires de prestations de l’aide sociale au sens large  dans la population résidante permanente;   b. structure d’âge: la part des personnes âgées de 80 ans et plus dans la popula- tion résidante permanente totale;   c. intégration des étrangers: la part des personnes étrangères ne provenant pas  d’États limitrophes et vivant en Suisse depuis 12 ans au maximum, dans la  population résidante permanente.   2 Sont réputées prestations d’aide sociale au sens large les prestations en espèces qui  sont liées aux besoins et versées aux personnes ou aux ménages et qui sont mention- nées dans la statistique des bénéficiaires de l’aide sociale selon l’ordonnance du  30 juin 1993 concernant l’exécution des relevés statistiques fédéraux42. Elles com- prennent notamment:       41 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2016  (RO 2015 4753).   42 RS 431.012.1     Péréquation financière   12 / 64   613.21   a. l’aide sociale liée à la situation économique selon les lois cantonales sur l’aide  sociale;   b. les avances sur pensions alimentaires réglementées sur le plan cantonal;   c. les prestations complémentaires de la Confédération, pondérées en fonction  de la participation cantonale au financement au sens de l’art. 13, al. 1 de la loi  fédérale du 6 octobre 2006 sur les prestations complémentaires à l’AVS et à  l’AI43;   d. les aides cantonales aux personnes âgées ou invalides;   e. les aides cantonales liées aux besoins en cas de chômage;   f. les allocations cantonales de maternité et les allocations d’entretien pour fa- milles avec enfants;   g. les indemnités et allocations cantonales de logement.44   3 Lorsqu’une prestation de l’aide sociale au sens large correspond à un montant annuel  par bénéficiaire qui, en comparaison suisse, est bas, le nombre de ses bénéficiaires est  pondéré. La statistique financière de l’aide sociale au sens large selon l’ordonnance  sur les relevés statistiques constitue la base pour la pondération.45   4 Les personnes qui perçoivent plusieurs prestations sont comptées une fois.46   Art. 35 Indice des charges et charges excessives déterminantes   1 Les indicateurs des cantons sont standardisés et regroupés à l’aide de facteurs de  pondération pour former un seul indice des charges. Les pondérations sont fixées à  l’aide d’une analyse en composantes principales et réexaminées chaque année. Le cal- cul est réglé à l’annexe 13.   2 L’indice des charges d’un canton est arrondi au troisième chiffre après la virgule.   3 L’indice des charges d’un canton sert au calcul d’un coefficient de charges par ha- bitant. Ce coefficient est égal à la différence entre l’indice des charges du canton et  celui du canton présentant l’indice le plus faible.   4 Les charges excessives déterminantes d’un canton sont égales à la différence, pon- dérée par la population résidante permanente, entre les charges par habitant de ce can- ton et la moyenne correspondante des charges par habitant de l’ensemble des cantons.  Lorsqu’un canton présente des charges par habitant inférieures à la moyenne, ses  charges excessives déterminantes sont nulles.   5 …47       43 RS 831.30  44 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2017   (RO 2015 4753).  45 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).  46 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, en vigueur depuis le 1er janv. 2017   (RO 2015 4753).  47 Abrogé par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, avec effet au 1er janv. 2016 (RO 2015 4753).     Péréquation financière et compensation des charges. O   13 / 64   613.21   Section 2 Charges excessives déterminantes des villes-centres   Art. 36 Indicateurs des communes   La compensation des charges des villes-centres est opérée sur la base des trois indica- teurs des communes suivants:   a. taille de la commune: la population résidante permanente;   b. densité de l’habitat: la population résidante permanente et nombre d’emplois  par rapport à la surface productive de la commune;   c. taux d’emploi: le nombre d’emplois par rapport à la population résidante per- manente de la commune.   Art. 37 Indice des charges et charges excessives déterminantes   1 Les indicateurs sont standardisés et regroupés à l’aide d’une analyse en composantes  principales pour former un indice des charges. L’indice des charges d’une commune  est égal à la première composante principale standardisée des indicateurs standardisés.  Le calcul est réglé à l’annexe 14.   2 L’indice des charges d’un canton correspond à la moyenne pondérée des indices des  charges de ses communes. La population résidante permanente des communes sert de  facteur de pondération. L’indice des charges du canton est arrondi au troisième chiffre  après la virgule.   3 L’indice des charges d’un canton sert au calcul d’un coefficient de charges par ha- bitant du canton. Ce coefficient est égal à la différence entre l’indice des charges du  canton et celui du canton présentant l’indice le plus faible.   4 Les charges excessives déterminantes des villes-centres supportées par un canton  sont égales à la différence, pondérée par la population résidante permanente, entre les  charges par habitant de ce canton et la moyenne correspondante des charges par habi- tant de l’ensemble des cantons. Lorsqu’un canton présente des charges par habitant  inférieures à la moyenne, ses charges excessives déterminantes sont nulles.   5 …48   Section 3 Montants compensatoires   Art. 3849 Détermination   1 La contribution destinée à la compensation des charges dues à des facteurs socio- démographiques correspond au montant de la contribution de l’année précédente  adaptée en fonction de l’évolution du taux de variation de l’indice national des prix à       48 Abrogé par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, avec effet au 1er janv. 2016 (RO 2015 4753).  49 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).     Péréquation financière   14 / 64   613.21   la consommation par rapport au mois de l’année précédente correspondant au moment  du calcul.   2 L’augmentation des contributions au sens de l’art. 9, al. 2bis, PFCC n’est pas adaptée  au renchérissement.   Art. 39 Utilisation   Le montant de la compensation est utilisé comme suit:   a. deux tiers pour l’indemnisation des charges excessives déterminantes liées à  la structure de la population;   b. un tiers pour l’indemnisation des charges excessives déterminantes des villes- centres.   Art. 40 Contributions allouées aux cantons   1 Les contributions allouées à un canton au titre des charges excessives dues à la struc- ture de la population et des villes-centres sont proportionnelles à sa part dans l’en- semble des charges excessives des cantons.    2 Les montants des contributions allouées aux cantons figurent à l’annexe 15.   Titre 3 Assurance-qualité   Art. 41 Contrôle des données et rapport   1 L’office fédéral chargé de collecter les données vérifie la plausibilité des chiffres.   2 S’il constate des erreurs ou des lacunes, il renvoie les données au canton dont elles  émanent en lui demandant de les rectifier dans un délai raisonnable.   3 Il transmet les données à l’Administration fédérale des finances (AFF) et établit un  rapport sur la collecte des données, la vérification de leur plausibilité et les adaptations  dont elles ont fait l’objet.   Art. 42 Mesures en cas de qualité insuffisante des données   1 Si les données relatives au potentiel de ressources sont erronées, manquantes ou  inexploitables, l’Administration fédérale des contributions (AFC) et l’AFF prennent  les mesures suivantes:   a. si les données sont de qualité insuffisante mais exploitables, l’AFC corrige les  données remises de façon appropriée;   b. si les données sont manquantes ou inexploitables, l’AFF effectue une estima- tion du potentiel de ressources, conformément à l’annexe 16.   2 Si les données relatives aux indices des charges sont erronées, manquantes ou inex- ploitables, l’Office fédéral de la statistique (OFS) procède aux corrections ou estima- tions requises avec le concours de l’AFF.     Péréquation financière et compensation des charges. O   15 / 64   613.21   3 Les constatations relatives à la qualité des données et les mesures prises sont com- muniquées au canton concerné et à la Conférence des directeurs cantonaux des fi- nances. Le canton concerné dispose d’un bref délai pour se prononcer sur les correc- tions ou estimations faites.   Art. 42a50 Correction rétroactive des paiements compensatoires   1 Les paiements compensatoires sont corrigés rétroactivement si l’erreur constatée  desdits paiements par habitant dans un canton représente au moins 0,17 % du potentiel  de ressources moyen par habitant de la Suisse (montant minimal).51   2 Le calcul du montant minimal s’effectue sur la base du potentiel de ressources de  l’année de référence concernée par l’erreur.   3 Des paiements compensatoires ne sont corrigés que pour une année de référence où  l’erreur atteint le montant minimal.   Art. 43 Documentation   Les corrections des chiffres et les estimations doivent être documentées. La traçabilité  doit être garantie.   Art. 44 Groupe technique chargé de l’assurance-qualité   1 Le DFF crée un groupe technique d’accompagnement, formé d’un nombre égal de  représentants de la Confédération et des cantons, chargé d’assurer la qualité des bases  de calcul du potentiel de ressources et des indices des charges.   2 Le groupe technique est formé:   a. de deux représentants de l’AFF;   b. d’un représentant de l’AFC et de l’OFS;   c. de deux représentants des cantons à fort potentiel de ressources et des cantons  à faible potentiel de ressources;   3 Au moins un des représentants des cantons selon l’al. 2, let. c, doit provenir d’un  canton subissant des charges excessives dues à des facteurs géo-topographiques et  d’un canton subissant des charges excessives dues à des facteurs socio-démographi- ques.   4 Le Contrôle fédéral des finances est représenté au sein du groupe technique par un  observateur.   5 Le secrétaire de la Conférence des directeurs cantonaux des finances siège au sein  du groupe technique en tant qu’observateur.   6 Le groupe technique est dirigé par un représentant des cantons selon l’al. 2, let. c.       50 Introduit par le ch. I de l’O du 16 nov. 2011, en vigueur depuis le 1er janv. 2012  (RO 2011 5823).   51 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 7 nov. 2018, en vigueur depuis le 1er janv. 2019  (RO 2018 4653).     Péréquation financière   16 / 64   613.21   7 L’AFF assure le secrétariat.   Art. 45 Tâches du groupe technique   1 Le groupe technique seconde les services fédéraux compétents dans l’exécution des  tâches suivantes:   a. le contrôle de la saisie dans les cantons des données requises pour la péréqua- tion des ressources et la compensation des charges;   b. la vérification de la plausibilité et la rectification des données;   c. la correction ou l’estimation des données erronées, manquantes ou inexploi- tables.   2 Le groupe technique présente chaque année au DFF et aux cantons un rapport d’ac- tivité.   Titre 4 Rapport sur l’évaluation de l’efficacité   Art. 46 Contenu   1 Le rapport sur l’évaluation contient les informations suivantes:   a. il renseigne sur:   1. l’exécution de la péréquation financière, notamment sur la collecte des  données requises pour la péréquation des ressources et la compensation  des charges,   2. la volatilité annuelle des contributions des cantons à fort potentiel de res- sources à la péréquation horizontale des ressources ainsi que celle des  paiements compensatoires aux cantons à faible potentiel de ressources  sur la période quadriennale écoulée;   b. il analyse le degré de réalisation des buts de la péréquation financière et de la  compensation des charges sur la période quadriennale écoulée;   c.52 il indique d’éventuelles mesures à prendre, notamment:    1. la modification de la dotation minimale garantie de la péréquation des  ressources (art. 3a, al. 2, let. a, PFCC),   2. la modification de la dotation de la compensation des charges (art. 9  PFCC),   3. la levée, totale ou partielle, de la compensation des cas de rigueur (art. 19,  al. 4, PFCC).   2 Il peut contenir des recommandations portant sur le réexamen des bases de calcul de  la péréquation des ressources et de la compensation des charges.       52 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).     Péréquation financière et compensation des charges. O   17 / 64   613.21   3 Il expose par ailleurs, dans une présentation séparée, les effets de la collaboration  intercantonale assortie d’une compensation des charges au sens de l’art. 18, al. 3,  PFCC en relation avec l’art. 11 PFCC.   4 Le rapport sur l’évaluation de l’efficacité est basé notamment, s’agissant de l’éva- luation des buts, sur les critères figurant à l’annexe 17; il tient compte des normes  reconnues en matière d’évaluation.   5 Il signale les opinions divergentes exprimées au sein du groupe technique.   Art. 47 Bases de données   1 Les données servant à l’évaluation de l’efficacité sont basées sur les statistiques de  la Confédération et des cantons et au besoin sur des analyses ou des données externes  à l’administration.   2 Les cantons mettent les données nécessaires à la disposition de la Confédération.   Art. 48 Groupe technique chargé du rapport d’évaluation   1 Un groupe technique composé à parts égales de représentants de la Confédération et  des cantons accompagne l’élaboration du rapport sur l’évaluation de l’efficacité. Il se  prononce notamment sur l’attribution de mandats à des experts externes et sur l’éla- boration de recommandations pour la péréquation des ressources, la compensation des  charges et la compensation des cas de rigueur.   2 Les cantons veillent à une composition équilibrée de leur représentation au sein du  groupe technique; ils veillent notamment à ce que les diverses communautés linguis- tiques, les régions urbaines et rurales, ainsi que les cantons à fort potentiel de res- sources et les cantons à faible potentiel de ressources soient équitablement représen- tés.   3 Le DFF détermine la composition de la délégation de la Confédération, et notam- ment les représentants de l’AFF. Un représentant de l’AFF dirige le groupe technique.   4 Le secrétariat du groupe technique est assuré par l’AFF.   Art. 4953 Consultation   Le rapport sur l’évaluation de l’efficacité est soumis à la consultation des cantons.   Titre 5 Échéance des contributions   Art. 50   Les contributions à la péréquation des ressources, à la compensation des charges ex- cessives et à la compensation des cas de rigueur sont versées deux fois par an, à la fin  de chaque semestre.       53 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).     Péréquation financière   18 / 64   613.21   Titre 6 Dispositions transitoires   Section 1 ...   Art. 51 à 5354   Art. 5455   Section 2 Compensation des cas de rigueur   Art. 55 Bilan global   1 Les paiements au titre de la compensation des cas de rigueur sont effectués sur la  base du bilan global de la réforme de la péréquation financière et de la répartition des  tâches entre la Confédération et les cantons (RPT).   2 Le bilan global de la RPT est égal à l’estimation de l’augmentation ou à la diminu- tion des charges financières nettes de la Confédération et des cantons découlant, pour  la moyenne des années 2004 et 2005:   a. de l’arrêté fédéral du 3 octobre 2003 concernant la réforme de la péréquation  financière et de la répartition des tâches entre la Confédération et les can- tons56,   b. de la loi fédérale du 6 octobre 2006 concernant l’adoption et la modification  d’actes dans le cadre de la réforme de la péréquation financière et de la répar- tition des tâches entre la Confédération et les cantons57, et   c. des art. 3 à 9 et 23 PFCC.   Art. 56 Contributions versées aux cantons   1 La compensation des cas de rigueur vise à ce que tout canton dont la moyenne de  l’indice de ressources pour les années 2004 et 2005 se situe en dessous de 100 points  dans le bilan global bénéficie d’une diminution de ses charges financières nettes qui,  exprimée en pourcentage de ses recettes fiscales standardisées, soit au moins équiva- lente à la valeur limite calculée pour lui.   2 La valeur limite du canton dépend de la moyenne de son indice de ressources pour  les années 2004 et 2005 et du montant total disponible pour la compensation des cas  de rigueur. Elle est calculée selon l’annexe 18.   3 Les cantons pour lesquels la moyenne de l’indice de ressources pour les années 2004  et 2005 est inférieure à 100 points et dont l’allégement net dans le bilan global en       54 Abrogés par le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, avec effet au 1er janv. 2020 (RO 2019 3823).  55 Abrogé par le ch. I de l’O du 4 nov. 2015, avec effet au 1er janv. 2016 (RO 2015 4753).  56 RO 2007 5765  57 RO 2007 5779     Péréquation financière et compensation des charges. O   19 / 64   613.21   pourcentage des recettes fiscales standardisées est inférieur à la valeur limite, reçoi- vent pour les années 2008 à 2015 une contribution égale à la différence entre l’allége- ment net et la valeur limite (annexe 18). Les autres cantons ne reçoivent aucune con- tribution.   4 Dès la neuvième année à compter de l’entrée en vigueur de la présente ordonnance,  la contribution diminue chaque année de 5 % du montant initial.   5 Un canton perd son droit à la compensation des cas de rigueur dès l’année de réfé- rence où son indice de ressources dépasse 100 points. La somme totale consacrée à la  compensation des cas de rigueur diminue en conséquence.   Section 2a58 Mesures d’atténuation temporaires   Art. 56a   1 La part d’un canton ayant droits aux fonds définis à l’art. 19c, al. 2, PFCC est fonc- tion de son nombre d’habitants divisé par la somme de l’ensemble des habitants de  tous les cantons ayant droit à ces fonds.   2 Les montants versés dans le cadre des mesures d’atténuation temporaires sont fixés  à l’annexe 19.   Section 3 Rapport sur l’évaluation de l’efficacité   Art. 5759   1 Le rapport sur l’évaluation de l’efficacité concernant la période 2020 à 2025 com- prend une représentation de la mise en œuvre de la loi fédérale du 28 septembre 2018  relative à la réforme fiscale et au financement de l’AVS60 dans les cantons, notamment  en ce qui concerne la déduction des frais de recherche et de développement et la dé- duction pour autofinancement.   2 Les cantons mettent les informations nécessaires à la disposition de la Confédéra- tion.       58 Introduite par le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2021   (RO 2019 3823).   59 Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).   60 RO 2019 2395     Péréquation financière   20 / 64   613.21   Section 3a61 Calcul des bénéfices déterminants des personnes morales   Art. 57a62   Art. 57b Maintien des facteurs bêta   1 Pour les années de calcul 2020 à 2024, les sociétés ayant perdu leur statut fiscal  spécial au sens de l’art. 28, al. 2 à 4, LHID63 dans sa version en vigueur jusqu’au  31 décembre 2019 se voient appliquer les facteurs bêta définis à l’art. 23a, al. 1, PFCC  en ce qui concerne la part des bénéfices au sens de l’art. 17, let. b, de la présente or- donnance dans sa version applicable jusqu’au 31 décembre 2025. Cela vaut égale- ment, en ce qui concerne les sociétés qui ont renoncé à leur statut fiscal spécial, pour  les années de calcul 2017 à 2024. Les parts de bénéfice provenant des revenus réalisés  en Suisse entrent à raison de 100 % dans la base de calcul.   2 et 3 …64   Art. 57c Collecte des données nécessaires au maintien des facteurs bêta   1 Les cantons identifient les personnes morales auxquelles les facteurs bêta continuent  d’être appliqués en vertu de l’art. 57b.   2 En ce qui concerne le bénéfice de ces personnes morales, la part des bénéfices selon  l’art. 57b, al. 1, qui sera multipliée par le facteur bêta correspondant est calculée sur  la base de la moyenne pondérée des parts des bénéfices des trois dernières années en  tant que personne morale jouissant d’un statut fiscal spécial.   2bis Pour les sociétés qui n’ont pas fait l’objet d’une taxation définitive, la part des  bénéfices calculée selon l’al. 2 est réputée, durant les années de calcul 2020 à 2024,  de qualité équivalente à celle des données définitives après taxation visées à l’art. 19,  al. 5 et 6, dans la version du 1er janvier 201665.66   3 Lorsqu’une personne morale au bénéfice d’un statut fiscal spécial fait l’objet d’une  restructuration, la pondération selon l’art. 57b est prise en compte proportionnelle- ment.   Art. 57d67       61 Introduite par le ch. I de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).   62 Entre en vigueur le 1er janv. 2024 (RO 2019 3823).  63 RS 642.14  64 Entrent en vigueur le 1er janv. 2024 (RO 2019 3823).  65 RO 2015 4753  66 Introduit par le ch. I de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023    (RO 2022 761).  67 Entre en vigueur le 1er janv. 2024 (RO 2019 3823).     Péréquation financière et compensation des charges. O   21 / 64   613.21   Titre 7 Dispositions finales   Art. 58 Abrogation du droit en vigueur   Les ordonnances suivantes sont abrogées:   1. ordonnance du 21 décembre 1973 réglant l’échelonnement des subventions  fédérales d’après la capacité financière des cantons68;   2. ordonnance du 27  novembre 1989 réglant la péréquation financière au moyen  de la quote-part cantonale au produit de l’impôt fédéral direct69.   Art. 59 Entrée en vigueur   La présente ordonnance entre en vigueur le 1er janvier 2008.       68 [RO 1974 146]  69 [RO 1989 2470, 2002 3069]     Péréquation financière   22 / 64   613.21   Annexe 170  (art. 1 à 5)   Potentiel de ressources et recettes fiscales standardisées   1. Potentiel de ressources   Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Potentiel de ressources   (en milliers de francs)  Population résidante   permanente et non  permanente moyenne   (moyenne 2017 à 2019)   Potentiel  de ressources   par habitant  (en francs)   Indice des  ressources    Zurich 69 182 707 1 525 010 45 365 123.1   Berne 29 768 654 1 039 193 28 646 77.7   Lucerne 14 016 079 411 013 34 101 92.5   Uri 961 307 36 759 26 152 70.9   Schwyz 10 158 921 159 089 63 857 173.2   Obwald 1 500 687 38 005 39 486 107.1   Nidwald 2 522 194 43 266 58 295 158.1   Glaris 1 093 947 40 701 26 878 72.9   Zoug 12 527 255 127 783 98 035 265.9   Fribourg 8 251 171 318 643 25 895 70.2   Soleure 7 168 242 274 582 26 106 70.8   Bâle-Ville 11 145 764 197 452 56 448 153.1   Bâle-Campagne 10 387 196 289 116 35 927 97.5   Schaffhouse 3 004 225 82 402 36 458 98.9   Appenzell Rh.-Ext. 1 738 787 55 338 31 421 85.2   Appenzell Rh.-Int. 603 622 16 184 37 297 101.2   Saint-Gall 15 704 348 509 307 30 835 83.6   Grisons 6 303 254 205 542 30 667 83.2   Argovie 20 303 296 679 361 29 886 81.1   Thurgovie 8 179 394 276 932 29 536 80.1   Tessin 12 264 236 356 063 34 444 93.4   Vaud 29 365 257 804 975 36 480 99.0   Valais 8 238 757 350 426 23 511 63.8   Neuchâtel 5 101 221 178 639 28 556 77.5   Genève 25 372 555 500 784 50 666 137.4       70 Nouvelle teneur selon le ch. I 1 de l’O du 5 nov. 2014 (RO 2014 3825). Mise à jour par le  ch. II al. 2 des O du 4 nov. 2015 (RO 2015 4753) et du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le  1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière et compensation des charges. O   23 / 64   613.21   Canton Potentiel de ressources  (en milliers de francs)   Population résidante  permanente et non   permanente moyenne  (moyenne 2017 à 2019)   Potentiel  de ressources   par habitant  (en francs)   Indice des  ressources    Jura 1 810 473 73 589 24 602 66.7   Tous les cantons 316 673 548 8 590 152 36 865 100.0   2. Recettes fiscales standardisées   Commentaire sur le calcul   Les recettes fiscales standardisées de la Suisse se rapportent aux recettes fiscales  moyennes de l’ensemble des cantons et des communes. Celles-ci correspondent à la  somme entre d’une part les recettes fiscales totales des cantons et des communes di- minuées des pertes sur débiteurs et d’autre part le produit de l’impôt fédéral direct  revenant aux cantons (17 %).   Le taux fiscal standardisé est identique pour tous les cantons et se base sur le potentiel  de ressources et les recettes fiscales de l’ensemble des cantons.   Valeur du taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2023   Taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2023 = 25,5 %     Péréquation financière   24 / 64   613.21   Annexe 271   (art. 7)   Revenu déterminant des personnes physiques   Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Revenu déterminant des personnes physiques   (en milliers de francs)   Zurich 41 879 649   Berne 18 652 985   Lucerne 8 316 781   Uri 606 134   Schwyz 6 289 793   Obwald 934 750   Nidwald 1 360 070   Glaris 659 908   Zoug 5 839 667   Fribourg 5 679 614   Soleure 5 251 403   Bâle-Ville 5 382 247   Bâle-Campagne 7 445 778   Schaffhouse 1 504 128   Appenzell Rh.-Ext. 1 100 122   Appenzell Rh.-Int. 360 810   Saint-Gall 9 010 956   Grisons 3 768 523   Argovie 14 018 312   Thurgovie 5 325 537   Tessin 7 172 369   Vaud 18 638 884   Valais 5 580 338   Neuchâtel 3 052 640   Genève 13 553 044   Jura 1 061 266   Tous les cantons 192 445 705       71 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 1 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le  1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière et compensation des charges. O   25 / 64   613.21   Annexe 372  (art. 9 et 10)   Revenu déterminant pour l’imposition à la source   1. Définition des variables et des paramètres   BQA Revenu brut des étrangers résidants et des administrateurs étrangers   BQB Revenu brut des frontaliers assujettis de façon illimitée   BQC Revenu brut des frontaliers autrichiens assujettis de façon limitée   BQD Revenu brut des frontaliers allemands assujettis de façon limitée   BQE Revenu brut des frontaliers français assujettis de façon limitée et imposés  par le canton de Genève   BQF Revenu brut des frontaliers français assujettis de façon limitée et imposés  par la France   BQG Revenu brut des frontaliers italiens assujettis de façon limitée   TC Part de la compensation fiscale revenant à l’Autriche selon la CDI-A   TD Taux fiscal suisse maximum applicable aux recettes brutes des frontaliers  allemands assujettis de façon limitée selon l’art. 15a, CDI-D   TE Part de la masse salariale brute afférente aux frontaliers français assujettis  de façon limitée et imposés par le canton de Genève qui est rétrocédée à la  France en vertu de la Convention du 29 janvier 1973 entre le canton de Ge- nève et la France   TF Part maximale (taux fiscal) de la masse salariale brute afférente aux fronta- liers français assujettis de façon limitée et imposés par la France qui est ré- trocédée en vertu de l’Accord du 11 avril 1983 ratifié par les cantons de  Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Vaud, Valais et Neuchâtel   TG Part des recettes fiscales brutes provenant des frontaliers assujettis de façon  limitée qui est rétrocédée à l’Italie en vertu de l’art. 14a CDI-I et de l’accord  conclu par les cantons des Grisons, du Tessin et du Valais avec l’Italie    Dernier taux fiscal standardisé disponible pour l’année de calcul t (c.-à-d.  année de calcul + 3 ans)   γ  Facteur gamma: rapport arrondi à trois décimales entre le revenu détermi- nant des personnes physiques de Suisse et le revenu primaire des ménages  privés de Suisse pour les années de calcul. Le facteur gamma est calculé  annuellement.       72 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 3 de l’O du 6 nov. 2019 (RO 2019 3823). Mise à jour  par le ch. II al. 2 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023   (RO 2022 761).     𝑆𝑆𝑇𝑡+3      Péréquation financière   26 / 64   613.21   δ  Facteur delta: ce facteur prend en compte les charges des frontaliers par une  pondération moins élevée de leurs revenus BQB, BQC, BQD, BQE, BQF et  BQG.    2. Formules de calcul   (1) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des étrangers résidants et  des administrateurs étrangers d’un canton:     γ · BQA   (2) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des frontaliers d’un canton  assujettis de façon illimitée:     γ · δ BQB   (3) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des frontaliers autrichiens  assujettis de façon limitée:        (4) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des frontaliers allemands  assujettis de façon limitée:       (5) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des frontaliers français as- sujettis de façon limitée et imposés par le canton de Genève:       (6) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des frontaliers français as- sujettis de façon limitée et imposés par la France:       (7) Revenu déterminant pour l’imposition à la source des frontaliers italiens as- sujettis de façon limitée:              BQCTC  1       𝑇𝐷  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐷     𝛾 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐸 − 𝑇𝐸  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐸     𝑇𝐹  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐹       BQGTG  1    Péréquation financière et compensation des charges. O   27 / 64   613.21   3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2023    Paramètre Valeur   γ2017 0.379   γ2018 0.381   γ2019 0.385   δ 0.750   SST2020 0.261   SST2021 0.259   SST2022 0.258   TC 0.125   TD 0.045   TE 0.035   TF 0.045   TG 0.4   4. Commentaire du calcul   4.1 Le revenu déterminant pour l’imposition à la source est composé du revenu  des étrangers résidants et des administrateurs étrangers (BQA), du revenu des  frontaliers assujettis de façon illimitée (BQB) ainsi que du revenu des fronta- liers assujettis de façon limitée (BQC, BQD, BQE, BQF et BQG).   4.2 Sont enregistrés les revenus bruts correspondants. Le facteur  sert à convertir  les revenus bruts en une valeur comparable au revenu imposable. Dans le cas  des étrangers résidants et des administrateurs étrangers, il suffit pour obtenir  le revenu déterminant de multiplier les revenus bruts correspondants par le  facteur  [formule de calcul (1)].   4.3 Les salaires bruts des frontaliers ne sont pas seulement pondérés par le fac- teur , mais également par un facteur δ s’élevant à 0,75. Par conséquent, ces  salaires pondérés par le facteur δ ne sont pris en compte qu’à raison de 75 %  dans le calcul des revenus déterminants imposés à la source. Cela vaut pour  toutes les catégories de frontaliers.   4.3.1 Formule (2), frontaliers assujettis de façon illimitée: le revenu imposable dé- terminant est calculé selon la formule γ  δ . BQB.   4.4 Les formules de calcul (3) à (7) servent à convertir les revenus de frontaliers  imposables de façon limitée sur la base des conventions contre les doubles  impositions correspondantes conclues avec l’Autriche, l’Allemagne, la France  et l’Italie.     Péréquation financière   28 / 64   613.21   4.4.1 Formule (3), frontaliers autrichiens: les revenus bruts sont imposés par la  Suisse, qui rétrocède à l’Autriche 12,5 % de ses recettes fiscales. Le revenu  imposable déterminant, γ  δ . BQC, est corrigé à hauteur de la part revenant à  l’Autriche, soit TC.   4.4.2 Formule (4), frontaliers allemands: les revenus bruts des frontaliers sont im- posés à un taux de 4,5 % au maximum. La part du revenu imposable en Suisse  s’obtient en divisant les recettes fiscales, TD  δ . BQD, par le taux fiscal stan- dardisé correspondant, .   4.4.3 Formule (5), frontaliers français à Genève: l’imposition est effectuée en  Suisse, avec une rétrocession à la France de 3,5 % de la masse salariale brute.  La part devant être remise à la France est déduite du revenu déterminant im- posé entièrement par le canton de Genève, γ  δ . BQE. Pour calculer cette part,  on divise l’impôt devant être effectivement remis à la France, soit  TE  δ . BQE, par le taux fiscal standardisé correspondant, , ce qui per- met d’obtenir par extrapolation une valeur comparable au revenu imposable.   4.4.4 Formule (6), frontaliers français (sans les frontaliers français à Genève):  l’imposition est effectuée par la France, la Suisse recevant au maximum 4,5 %  du revenu brut. La part du revenu exploitée fiscalement en Suisse s’obtient en  divisant les recettes fiscales, TF  δ . BQF, par le taux fiscal standardisé cor- respondant, .   4.4.5 Formule (7), frontaliers italiens: rétrocession de 40 % des recettes fiscales à  l’Italie. Le revenu imposable déterminant, γ  δ . BQG, est corrigé à hauteur  de la part revenant à l’Italie, soit TG.      𝑆𝑆𝑇𝑡+3    𝑆𝑆𝑇𝑡+3   𝑆𝑆𝑇𝑡+3     Péréquation financière et compensation des charges. O   29 / 64   613.21   5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Revenu déterminant pour l’imposition   à la source (en milliers de francs)   Zurich 2 240 150   Berne 648 672   Lucerne 325 679   Uri 32 605   Schwyz 166 161   Obwald 41 015   Nidwald 44 873   Glaris 46 987   Zoug 255 480   Fribourg 264 683   Soleure 230 905   Bâle-Ville 811 957   Bâle-Campagne 431 747   Schaffhouse 162 691   Appenzell Rh.-Ext. 18 554   Appenzell Rh.-Int. 9 831   St-Gall 503 958   Grisons 432 239   Argovie 764 852   Thurgovie 324 755   Tessin 1 173 651   Vaud 1 377 616   Valais 435 256   Neuchâtel 284 132   Genève 2 676 292   Jura 111 223   Tous les cantons 13 815 964     Péréquation financière   30 / 64   613.21   Annexe 473   (art. 13 et 14)   Fortune déterminante des personnes physiques   1. Définition des variables et des paramètres    Recettes de l’impôt sur la fortune des cantons et des communes    Fortune nette    Recettes de l’impôt sur le revenu des cantons et des communes    Recettes de l’impôt à la source des cantons et des communes    Part cantonale à l’impôt fédéral direct en vertu de l’art. 196, al. 1, LIFD 74    Recettes de l’impôt fédéral direct sur le revenu    Revenus déterminants des personnes physiques    Revenus déterminants des personnes physiques imposées à la source   2. Calcul du facteur alpha   2.1 Le facteur alpha mentionné à l’art. 13 se calcule d’après la formule suivante:      2.2 Le facteur alpha est calculé annuellement et se fonde sur les six dernières an- nées de calcul disponibles.    3. Facteur alpha pour les années de calcul 2017 à 2019     2017 2018 2019   Facteur alpha 0.014 0.015 0.015   4. Commentaire du calcul du facteur alpha   Le facteur alpha se calcule en divisant l’exploitation fiscale de la fortune par l’exploi- tation fiscale des revenus. L’exploitation fiscale de la fortune correspond aux recettes       73 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 3 de l’O du 6 nov. 2019 (RO 2019 3823). Mise à jour  par le ch. II al. 2 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023   (RO 2022 761).   74 RS 642.11     𝑉𝑀𝐶𝐻     𝑅𝑉𝐶𝐻      𝐸𝐾𝐶𝐻     𝑄𝑆𝐶𝐻      𝜋     𝐸𝐾𝐷𝐵𝐺     𝑀𝐸𝐶𝐻     𝑀𝑄𝐶𝐻      𝑉𝑀𝐶𝐻 𝑅𝑉𝐶𝐻  𝐸𝐾𝐶𝐻 + 𝑄𝑆𝐶𝐻 + 𝜋 ∙ 𝐸𝐾𝐷𝐵𝐺 𝑀𝐸𝐶𝐻 + 𝑀𝑄𝐶𝐻        Péréquation financière et compensation des charges. O   31 / 64   613.21   totales de l’impôt sur la fortune des cantons et des communes divisées par la totalité  des fortunes nettes en Suisse. L’exploitation fiscale des revenus se détermine quant à  elle en divisant les recettes totales de l’impôt sur le revenu et de l’impôt à la source  perçues par les cantons et les communes, y compris la part cantonale à l’impôt fédéral  direct sur le revenu, par les revenus déterminants des personnes physiques selon l’an- nexe 2 et par les revenus déterminants imposés à la source selon l’annexe 3.    5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Fortune déterminante des personnes physiques   (en milliers de francs)   Zurich 6 459 471   Berne 2 698 759   Lucerne 1 473 459   Uri 110 961   Schwyz 1 871 038   Obwald 216 994   Nidwald 557 012   Glaris 121 629   Zoug 1 155 943   Fribourg 480 726   Soleure 424 631   Bâle-Ville 955 042   Bâle-Campagne 703 753   Schaffhouse 225 049   Appenzell Rh.-Ext. 225 759   Appenzell Rh.-Int. 95 375   St-Gall 1 745 420   Grisons 994 345   Argovie 1 885 740   Thurgovie 929 357   Tessin 1 149 468   Vaud 2 307 878   Valais 856 490   Neuchâtel 294 011   Genève 2 104 537   Jura 111 698   Total des cantons 30 154 544     Péréquation financière   32 / 64   613.21   Annexe 575   (art. 16)   Bénéfices déterminants des personnes morales  sans statut fiscal spécial   Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Bénéfices déterminants des personnes   morales sans statut fiscal spécial  (en milliers de francs)   Zurich 17 400 346   Berne 7 304 781   Lucerne 3 542 833   Uri 207 465   Schwyz 1 643 385   Obwald 285 955   Nidwald 516 748   Glaris 218 145   Zoug 3 447 976   Fribourg 1 547 695   Soleure 1 183 877   Bâle-Ville 3 449 679   Bâle-Campagne 1 362 684   Schaffhouse 467 739   Appenzell Rh.-Ext. 376 731   Appenzell Rh.-Int. 136 039   Saint-Gall 4 086 815   Grisons 892 055   Argovie 3 387 100   Thurgovie 1 577 950   Tessin 2 558 404   Vaud 4 399 493   Valais 1 253 414   Neuchâtel 1 040 130   Genève 5 030 796   Jura 487 548   Tous les cantons 67 805 781       75 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 1 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le  1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière et compensation des charges. O   33 / 64   613.21   Annexe 676  (art. 18 à 20)   Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant  d’un statut fiscal spécial   Facteurs de majoration pour le calcul des facteurs bêta    1. Définition des variables et des paramètres   π  Part cantonale à l’impôt fédéral direct selon l’art. 196, al. 1, LIFD77   TDBG Taux de l’impôt fédéral direct prélevé sur le bénéfice selon l’art. 68 LIFD   β*  Facteur de base selon l’art. 20, al. 1   ω  Facteur de réduction (indemnisation des cantons chargés de percevoir l’im- pôt fédéral direct)   SST2019 Taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2019   2. Calcul des facteurs de majoration   Les facteurs de majoration selon l’art. 20, al. 2, sont calculés selon la formule suivante:      3. Valeur des paramètres à partir de l’année de référence 2020    Paramètre Valeur   π 0.17   TDBG 0.085   SST2019 0.261   ω 0.5          76 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 3 de l’O du 6 nov. 2019 (RO 2019 3823). Mise à jour  par le ch. II al. 2 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023   (RO 2022 761).   77 RS 642.11     𝜋 ∙  𝑇𝐷𝐵𝐺  𝑆𝑆𝑇2019 ∙  1 −𝛽∗ ∙  1 −𝜔        Péréquation financière   34 / 64   613.21   4. Facteurs bêta à partir de l’année de référence 2020     Facteur de base β* Facteur de majoration Facteur β   Sociétés holding   0.0 % 2.8 %   2.8 %   Sociétés de domicile   9.9 % 2.5 % 12.4 %   Sociétés mixtes 10.0 % 2.5 % 12.5 %        5. Commentaire du calcul des facteurs de majoration   Les facteurs bêta sont calculés à partir d’un facteur de base β* et d’un facteur de ma- joration. Le facteur de majoration est calculé de la façon suivante. Dans un premier  temps, le taux de l’impôt fédéral direct prélevé sur le bénéfice, TDBG, est multiplié  par la part cantonale, π (TDBG π). Une correction est ensuite effectuée à hauteur de  la part déjà contenue dans le facteur de base (1–β*). Une nouvelle correction (1–)  tient compte du fait que la part cantonale à l’impôt fédéral direct équivaut, du moins  en partie, à une commission de perception accordée aux cantons. Dans une dernière  étape, ce taux fiscal corrigé est divisé par le taux fiscal standardisé de l’année 2019,  SST2019, pour obtenir par extrapolation un facteur applicable aux bénéfices.      Péréquation financière et compensation des charges. O   35 / 64   613.21   6. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Bénéfices déterminants des personnes   morales jouissant d’un statut spécial  (en milliers de francs)   Zurich 1 263 060   Berne 792 505   Lucerne 426 943   Uri 874   Schwyz 199 861   Obwald 19 455   Nidwald 44 441   Glaris 40 247   Zoug 1 863 924   Fribourg 388 577   Soleure 30 110   Bâle-Ville 683 283   Bâle-Campagne 445 667   Schaffhouse 626 788   Appenzell Rh.-Ext. 22 603   Appenzell Rh.-Int. 785   Saint-Gall 347 162   Grisons 109 601   Argovie 63 311   Thurgovie 14 320   Tessin 138 213   Vaud 2 592 476   Valais 7 314   Neuchâtel 363 272   Genève 1 921 417   Jura 20 108   Tous les cantons 12 426 318      Péréquation financière   36 / 64   613.21   Annexe 778   (art. 21)   Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct   Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    Canton Répartition fiscale déterminante de l’impôt   fédéral direct (en milliers de francs)   Zurich –59 968   Berne –329 048   Lucerne –69 616   Uri 3 268   Schwyz –11 317   Obwald 2 519   Nidwald –950   Glaris 7 031   Zoug –35 735   Fribourg –110 125   Soleure 47 315   Bâle-Ville –136 444   Bâle-Campagne –2 432   Schaffhouse 17 829   Appenzell Rh.-Ext. –4 982   Appenzell Rh.-Int. 783   Saint-Gall 10 037   Grisons 106 491   Argovie 183 981   Thurgovie 7 475   Tessin 72 131   Vaud 48 911   Valais 105 946   Neuchâtel 67 036   Genève 86 469   Jura 18 631   Tous les cantons 25 236       78 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 1 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le  1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière et compensation des charges. O   37 / 64   613.21   Annexe 7a79  (art. 22a)   Contributions reçues par les cantons à faible potentiel  de ressources   1. Définition des variables et des paramètres    Contribution reçue par le canton à faible potentiel de ressources, r    Moyenne, pour les années de calcul, de la population résidante permanente  et non permanente moyenne du canton à faible potentiel de ressources, r    Indice de ressources du canton à faible potentiel de ressources, r    Indice de la dotation minimale garantie     Recettes fiscales standardisées de la Suisse par habitant   2. Calcul   2.1 La contribution reçue par un canton à faible potentiel de ressources, r, est cal- culée de la manière suivante:       2.2 La valeur des paramètres p et t se calcule d’après la formule suivante:               79 Introduite par le ch. II al. 2 de l’O du 6 nov. 2019 (RO 2019 3823). Mise à jour par le  ch. II al. 2 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023 (RO 2022 761).     𝐵𝑟     𝑒𝑟     𝑅𝐼𝑟     𝑀    𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻       𝐵𝑟 =  𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻 ∙ 𝑒𝑟 100  ∙   𝑡 ∙  100 − 𝑅𝐼𝑟   𝑝 𝑓ü𝑟   100 ≥ 𝑅𝐼𝑟 ≥ 70 𝑀 − 𝑅𝐼𝑟 𝑓ü𝑟      70 >  𝑅𝐼𝑟                𝑝 =  (100 − 70) ∙ 0,9  𝑀 − 70     𝑡 = 𝑀 − 70  (100 − 70)𝑝      Péréquation financière   38 / 64   613.21   3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2023    Paramètre Valeur     9 418    86.5      4. Commentaire du calcul   4.1 Le calcul est fonction de la valeur de l’indice de ressources. Lorsque l’indice  de ressources est inférieur à 70 points, le montant de la compensation est fixé  de telle sorte que le canton affiche, après la péréquation, exactement la dota- tion minimale garantie, .   4.2 Lorsque l’indice de ressources est supérieur ou égal à 70 points, l’indice ré- sultant après la péréquation affiche une croissance progressive. Lorsque l’in- dice de ressources vaut exactement 70 points, une hausse d’une unité des re- cettes fiscales standardisées doit réduire le montant de la compensation à  raison de 90 % de cette unité (taux d’écrêtage marginal). Le taux de progres- sivité est défini par les paramètres p et t, qui dépendent de la hauteur de la  dotation minimale garantie , de la limite de 70 points au-delà de laquelle la  progressivité prend effet et du taux d’écrêtage marginal de 90 %.      𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻         𝑀       𝑀     𝑀     Péréquation financière et compensation des charges. O   39 / 64   613.21   5. Montants reçus pour l’année 2023    Canton Indice des   ressources   Péréquation des ressources en francs    horizontale verticale Total   Zurich 123.1 0 0 0   Berne 77.7 397 383 676 596 075 515 993 459 191   Lucerne 92.5 26 410 462 39 615 692 66 026 154   Uri 70.9 21 687 429 32 531 144 54 218 573   Schwyz 173.2 0 0 0   Obwald 107.1 0 0 0   Nidwald 158.1 0 0 0   Glaris 72.9 21 409 496 32 114 245 53 523 741   Zoug 265.9 0 0 0   Fribourg 70.2 195 440 993 293 161 490 488 602 483   Soleure 70.8 163 140 263 244 710 394 407 850 657   Bâle-Ville 153.1 0 0 0   Bâle-Campagne 97.5 3 166 662 4 749 993 7 916 655   Schaffhouse 98.9 230 019 345 029 575 048   Appenzell Rh.-Ext. 85.2 10 782 157 16 173 235 26 955 392   Appenzell Rh.-Int. 101.2 0 0 0   St-Gall 83.6 117 331 224 175 996 836 293 328 060   Grisons 83.2 49 532 238 74 298 356 123 830 594   Argovie 81.1 198 788 930 298 183 396 496 972 326   Thurgovie 80.1 87 792 071 131 688 106 219 480 177   Tessin 93.4 18 423 191 27 634 786 46 057 977   Vaud 99.0 2 055 893 3 083 839 5 139 732   Valais 63.8 299 977 880 449 966 820 749 944 700   Neuchâtel 77.5 69 538 978 104 308 467 173 847 445   Genève 137.4 0 0 0   Jura 66.7 54 785 220 82 177 830 136 963 050   Total des cantons 100.0 1 737 876 782 2 606 815 173 4 344 691 955     Péréquation financière   40 / 64   613.21   Annexe 880  (art. 24)   Contributions versées par les cantons à fort potentiel  de ressources   1. Définition des variables et des paramètres   A Contribution totale des cantons à fort potentiel de ressources   Aq Contribution de q, canton à fort potentiel de ressources   eq Moyenne, pour les années de calcul, de la population résidante permanente et  non permanente moyenne de q, canton à fort potentiel de ressources   RIq Indice de ressources de q, canton à fort potentiel de ressources   n Nombre de cantons à fort potentiel de ressources   2. Calcul   La contribution de q, canton à fort potentiel de ressources, est calculée de la manière  suivante:       3. Commentaire du calcul   Pour fixer la contribution de q, canton à fort potentiel de ressources, la part de son  indice de ressources qui dépasse 100 points, soit RIq–100, est multipliée par sa popu- lation résidante permanente et non permanente moyenne, eq. Cette valeur est ensuite  mise en relation avec la somme des valeurs de tous les cantons n à fort potentiel de  ressources,    .   Ainsi s’obtient sa part à A, la contribution totale des cantons à fort potentiel de res- sources.       80 Mise à jour par le ch. II al. 2 de l’O du 4 nov. 2015 (RO 2015 4753), le ch. II al. 4 de l’O  du 6 nov. 2019 (RO 2019 3823) et le ch. II al. 2 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur de- puis le 1er janv. 2023 (RO 2022 761).           qqn  1q  qq  q e100RI  e100RI  A A                    n  1q  qq e100RI    Péréquation financière et compensation des charges. O   41 / 64   613.21   4. Montants versés pour l’année 2023    Canton Indice des   ressources  Contributions    en francs   Zurich 123.1 610 776 298   Berne 77.7 0   Lucerne 92.5 0   Uri 70.9 0   Schwyz 173.2 202 316 780   Obwald 107.1 4 694 363   Nidwald 158.1 43 684 545   Glaris 72.9 0   Zoug 265.9 368 273 367   Fribourg 70.2 0   Soleure 70.8 0   Bâle-Ville 153.1 182 180 409   Bâle-Campagne 97.5 0   Schaffhouse 98.9 0   Appenzell Rh.-Ext. 85.2 0   Appenzell Rh.-Int. 101.2 329 363   Saint-Gall 83.6 0   Grisons 83.2 0   Argovie 81.1 0   Thurgovie 80.1 0   Tessin 93.4 0   Vaud 99.0 0   Valais 63.8 0   Neuchâtel 77.5 0   Genève 137.4 325 621 657   Jura 66.7 0   Tous les cantons 100.0 1 737 876 782     Péréquation financière   42 / 64   613.21   Annexe 981       81 Abrogée par le ch. II al. 1 de l’O du 6 nov. 2019, avec effet au 1er janv. 2020   (RO 2019 3823).     Péréquation financière et compensation des charges. O   43 / 64   613.21   Annexe 1082  (art. 29)   Définition de la notion de territoire des agglomérations  principales et base de données   1. Par territoire d’une agglomération principale, on entend, dans le cadre de la  compensation des charges géo-topographiques, un ensemble de quartiers ad- jacents qui présente une population d’au moins 200 personnes.   2. La base de données pour la détermination du territoire des agglomérations  principales est constituée par les données hectométriques du recensement.   3. Par ensemble de quartiers adjacents, on entend les hectares habités contigus.       82 Nouvelle teneur selon le ch. II de l’O du 30 oct. 2013, en vigueur depuis le 1er janv. 2014  (RO 2013 3809).     Péréquation financière   44 / 64   613.21   Annexe 1183       83 Abrogée par le ch. II al. 3 de l’O du 4 nov. 2015, avec effet au 1er janv. 2016   (RO 2015 4753).     Péréquation financière et compensation des charges. O   45 / 64   613.21   Annexe 1284  (art. 33)   Compensation des charges dues à des facteurs  géo-topographiques: paiements effectués au titre  de la péréquation pour 2023   Canton   Paiements péréquatifs en francs     Altitude Déclivité  du terrain   Structure  de l’habitat   Faible densité  démographique   Total   Zurich 0 0 0 0 0   Berne 1 984 196 1 168 953 21 615 176 4 242 346 29 010 670   Lucerne 0 0 5 739 963 0 5 739 963   Uri 556 565 5 803 205 1 533 667 3 848 326 11 741 764   Schwyz 2 614 151 2 127 118 1 559 489 580 344 6 881 102   Obwald 511 710 2 896 288 1 470 776 1 319 677 6 198 452   Nidwald 0 532 859 587 764 292 923 1 413 547   Glaris 0 3 349 311 0 2 095 833 5 445 144   Zoug 0 0 0 0 0   Fribourg 2 142 545 0 6 817 046 516 270 9 475 862   Soleure 0 0 0 0 0   Bâle-Ville 0 0 0 0 0   Bâle-Campagne 0 0 0 0 0   Schaffhouse 0 0 0 0 0   Appenzell Rh.-Ext. 18 262 879 190 744 2 287 107 0 20 740 730   Appenzell Rh.-Int. 5 301 325 377 692 3 066 082 405 195 9 150 295   Saint-Gall 0 0 1 867 261 0 1 867 261   Grisons 40 025 227 64 609 966 9 667 858 26 268 709 140 571 760   Argovie 0 0 0 0 0   Thurgovie 0 0 3 295 617 0 3 295 617   Tessin 0 10 173 334 0 4 867 556 15 040 890   Vaud 142 156 0 0 0 142 156   Valais 30 158 663 30 137 509 586 631 15 222 206 76 105 009   Neuchâtel 20 803 475 2 115 588 75 371 0 22 994 434   Genève 0 0 0 0 0   Jura 979 675 0 1 571 474 2 081 899 4 633 047   Tous les cantons 123 482 568 123 482 568 61 741 284 61 741 284 370 447 703       84 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 1 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le  1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière   46 / 64   613.21   Annexe 1385  (art. 35)   Charges excessives déterminantes liées à la structure  de la population   Calcul de l’indice des charges   a) Variables et paramètres:   TSAk Indicateur «pauvreté» du canton k   TSSk Indicateur «structure d’âge» du canton k   TSIk Indicateur «intégration des étrangers» du canton k    Moyenne des indicateurs «pauvreté» des cantons    Moyenne des indicateurs «structure d’âge» des cantons    Moyenne des indicateurs «intégration des étrangers» des cantons   sTSA Écart standard entre les indicateurs «pauvreté» des cantons   sTSS Écart standard entre les indicateurs «structure d’âge» des cantons   sTSI Écart standard entre les indicateurs «intégration des étrangers» des cantons   ZSAk Indicateur standardisé «pauvreté» du canton k   ZSSk Indicateur standardisé «structure d’âge» du canton k   ZSIk Indicateur standardisé «intégration des étrangers» du canton k   µZSA Pondération de l’indicateur standardisé «pauvreté»   µZSS Pondération de l’indicateur standardisé «structure d’âge»   µZSI Pondération de l’indicateur standardisé «intégration des étrangers»   LSk Indice des charges excessives liées à la structure de la population du canton k    b) Les indicateurs standardisés sont calculés de la manière suivante:    ,   ,    .       85 Mise à jour par le ch. II al. 2 des O du 4 nov. 2015 (RO 2015 4753) et du 16 nov. 2022,  en vigueur depuis le 1er janv. 2023 (RO 2022 761).    TSA  TSS  TSI     TSA  k k  s  TSATSA ZSA        TSS  k k  s  TSSTSS ZSS        TSI  k k  s  TSITSI ZSI       Péréquation financière et compensation des charges. O   47 / 64   613.21   La standardisation est effectuée en divisant par l’écart standard les écarts entre les  indicateurs et la moyenne suisse correspondante.    c) L’indice des charges excessives liées à la structure de la population d’un canton k  est calculé de la manière suivante:        d) Les pondérations sont calculées à l’aide d’une analyse en composantes principales.  La formule suivante s’utilise par conséquent pour les diverses pondérations:    ,   où   µLS vecteur des pondérations   λZS valeur propre maximale de la matrice de corrélation des indicateurs standar- disés   xZS vecteur propre de la valeur propre λZS    e) Pondérations pour l’année 2023:    μZSA 0.56   μZSS 0.04   μZSI 0.54    kZSIkZSSkZSAk ZSIZSSZSALS       ZSZS  ZSI  ZSS  ZSA  ZS ZSI  ZSS  ZSA  x  x  x 1  xμ                                               Péréquation financière   48 / 64   613.21   Annexe 1486  (art. 37)   Charges excessives déterminantes des villes-centres   1. Calcul de l’indice des charges des communes   a) Variables et paramètres:   TFGg Indicateur «taille de la commune» de la commune g   TFSg Indicateur «densité de l’habitat» de la commune g   TFBg Indicateur «taux d’emploi» de la commune g     Moyenne des indicateurs «taille de la commune» des communes     Moyenne des indicateurs «densité de l’habitat» des communes     Moyenne des indicateurs «taux d’emploi» des communes   sTFG Écart standard entre les indicateurs «taille de la commune» des communes   sTFS Écart standard entre les indicateurs «densité de l’habitat» des communes   sTSB Écart standard entre les indicateurs «taux d’emploi» des communes   ZFGg Indicateur standardisé «taille de la commune» de la commune g   FZSg Indicateur standardisé «densité de l’habitat» de la commune g   ZFBg Indicateur standardisé «taux d’emploi» de la commune g   µZFG Pondération de l’indicateur standardisé «taille de la commune»   µZFS Pondération de l’indicateur standardisé «densité de l’habitat»   µZFB Pondération de l’indicateur standardisé «taux d’emploi»   LFg  Indice des charges excessives de la commune g liées à la problématique   des villes-centres        86 Mise à jour par le ch. II al. 2 des O du 4 nov. 2015 (RO 2015 4753) et du 16 nov. 2022,  en vigueur depuis le 1er janv. 2023 (RO 2022 761).    TFG   TFS  TFB    Péréquation financière et compensation des charges. O   49 / 64   613.21   b) Les indicateurs standardisés sont calculés de la manière suivante:   ,    ,   .    La standardisation est effectuée en divisant par l’écart standard les écarts entre les  indicateurs et la moyenne suisse correspondante.    c) L’indice des charges excessives liées à la problématique des villes-centres d’une  commune est calculé de la manière suivante:       d) Les pondérations sont calculées à l’aide d’une analyse en composantes principales.  La formule suivante s’utilise par conséquent pour les diverses pondérations:    ,   où   µZF vecteur des pondérations   λZF valeur propre maximale de la matrice de corrélation des indicateurs standar- disés   xZF vecteur propre de la valeur propre λZF   e) Pondérations pour l’année 2023:    μZFG 0.48   μZFS 0.50   μZFB 0.33       TFG  k g  s  TFGTFG ZFG        TFS  k g  s  TFSTFS ZFS        TFB  k g  s  TFBTFB ZFB      gZFBgZFSgZFGg ZFBZFSZFGLF       ZFZF  ZFB  ZFS  ZFG  ZF ZFB  ZFS  ZFG  x  x  x 1  xμ                                               Péréquation financière   50 / 64   613.21   2. Calcul de l’indice des charges des cantons   a) Variables et paramètres:   LFg,k Indice des charges de ville-centre de la commune g du canton k   LFk Indice des charges de ville-centre du canton k   eg,k Population résidante permanente de la commune g du canton k   ek  Population résidante permanente du canton k   Gk  Nombre de communes du canton k   b) Calcul   L’indice des charges d’un canton correspond à la moyenne, pondérée par la popula- tion, des indices des charges de ses communes. Il s’obtient en divisant par la popula- tion résidante permanente du canton la somme des indices des charges des communes  du canton multipliés par leur population résidante permanente.            k  G  1k,g  k,gk,g  k e  eLF  LF  k           Péréquation financière et compensation des charges. O   51 / 64   613.21   Annexe 1587  (art. 40)   Compensation des charges dues à des facteurs  socio-démographiques: paiements effectués au titre  de la péréquation pour l’année 2023   Canton  Paiements péréquatifs en francs    Charges excessives liées à  la structure de la population   Charges excessives  liées aux villes-centres   Total   Zurich 29 963 948 95 479 434 125 443 382   Berne 0 0 0   Lucerne 0 0 0   Uri 0 0 0   Schwyz 0 0 0   Obwald 0 0 0   Nidwald 0 0 0   Glaris 0 0 0   Zoug 3 279 987 0 3 279 987   Fribourg 1 044 649 0 1 044 649   Soleure 9 249 877 0 9 249 877   Bâle-Ville 41 972 247 24 352 435 66 324 682   Bâle-Campagne 0 0 0   Schaffhouse 0 0 0   Appenzell Rh.-Ext. 0 0 0   Appenzell Rh.-Int. 0 0 0   Saint-Gall 0 0 0   Grisons 0 0 0   Argovie 0 0 0   Thurgovie 0 0 0   Tessin 383 863 0 383 863   Vaud 119 420 906 5 019 327 124 440 233   Valais 9 671 626 0 9 671 626   Neuchâtel 13 515 156 0 13 515 156   Genève 111 796 210 45 298 038 157 094 248   Jura 0 0 0   Tous les cantons 340 298 469 170 149 234 510 447 703       87 Nouvelle teneur selon le ch. II al. 1 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le  1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière   52 / 64   613.21   Annexe 1688  (art. 42)   Estimation du potentiel de ressources en cas de données  manquantes ou inexploitables   Lorsque les données manquent ou sont inexploitables, les éléments du potentiel de  ressources sont estimés. Pour déterminer les coefficients des équations d’estimation,  des analyses de régression sont effectuées avec les données fournies correctement par  les cantons. Comme valeur de remplacement pour les données manquantes à partir de  l’année de calcul 2003, on utilisera la limite supérieure de l’intervalle de confiance à  95 %. Comme valeur de remplacement pour les données manquantes du bilan global  (années de calcul 1998 à 2001), on utilisera la valeur estimée. Les coefficients pour  les années de calcul du bilan global applicables aux revenus déterminants soumis à  l’impôt à la source, à la fortune déterminante ainsi qu’aux bénéfices déterminants des  personnes morales sont calculés sur la base de la moyenne des données de 2003 et  2004.   1. Variables   MEk,t Revenu déterminant des personnes physiques par habitant du canton k pour  l’année de calcul t   GMEt Taux de croissance du revenu déterminant par habitant de l’ensemble de la  Suisse durant l’année t   RMk,T Rapport entre le revenu déterminant imposé à la source et le revenu déter- minant des personnes physiques du canton k pour l’année T   EAk,T Nombre de titulaires d’une autorisation de séjour (y c. les titulaires d’une  autorisation de séjour de courte durée de plus de douze mois) du canton k  pour l’année T   EKk,T Nombre de titulaires d’une autorisation de séjour de courte durée  (de moins de douze mois ou saisonniers) du canton k pour l’année T   ECHk,T Nombre de citoyens suisses dans la population résidante permanente du  canton k pour l’année T   ENk,T Nombre d’étrangers titulaires d’une autorisation d’établissement du canton  k pour l’année T     Pondération du revenu brut des frontaliers en provenance de l’État voisin X  du canton k pour l’année T selon l’annexe 3     Revenu brut des frontaliers en provenance de l’État voisin X du canton k  pour l’année T selon l’annexe 3   RVk,T Fortune nette par habitant du canton k pour l’année T       88 Mise à jour par le ch. III de l’O du 16 nov. 2011, en vigueur depuis le 1er janv. 2012  (RO 2011 5823).    X T,k   X T,kBQ    Péréquation financière et compensation des charges. O   53 / 64   613.21   EVk,T Produit de l’impôt sur la fortune par habitant du canton k pour l’année T   tvk,T Charge fiscale moyenne sur la fortune du canton k pour l’année de calcul T   GKk,T Somme des bénéfices entièrement imposés des personnes morales par ha- bitant du canton k pour l’année de calcul T   EJPk,T Produit de l’impôt sur le bénéfice par habitant du canton k pour l’année de  calcul T   GDBk,T Bénéfices selon l’impôt fédéral direct (après déduction pour participation)  par habitant du canton k pour l’année de calcul T     Facteur bêta du type de société mixte pour l’année de calcul T selon l’an- nexe 6   WGDBt Taux de croissance des bénéfices selon l’impôt fédéral direct de l’ensemble  de la Suisse pour l’année t    2. Paramètres à estimer   a  Constantes   b, c, d Coefficients des variables indépendantes   vk  Constante temporelle (structurelle): effets cantonaux (effets fixes) pour les  équations d’estimation comprenant des données de différentes périodes (don- nées de panel)   uk,t Erreurs d’estimation    g T β    Péréquation financière   54 / 64   613.21   3. Équations d’estimation    Cas Composante du poten-  tiel de ressources  Équation de régression servant à déterminer les coefficients         1 Revenu détermi- nant des personnes  physiques        pour                 2 Revenus détermi- nants soumis à  l’impôt à la source         avec                                            3 Fortune détermi- nante des personnes  physiques         avec                          4 Bénéfices détermi- nants des personnes  morales   1re étape:            avec       2e étape:                        5 Bénéfices se- lon l’impôt fédéral  direct         pour               t,kkt1t,kt,k uvGMEcMElogbaMElog      T,...,10Tt    T,kT,kT,kT,kT,k uIMEdREBcREVbaRM      T,kT,k  T,kT,k T,k  ENECH  EKEA REV          T,kT,k  T,kT,k T,k  ENECH  EG REB             I,F,D,AX  X T,k  I,F,D,AX  X T,k  X T,kT,k BQBQ     1T,kT,k MEIME      T,kT,kT,kT,k uWAIcSKVbaRV    T,kT,kT,k tvEVSKV      1T,kT,kT,k tvMEWAI        TkTkTkTk uTPcEJPbaGK , 5.0  ,,,    TkTkTk GDBEJPTP ,,,     TkTkTkTk GKGDB g T  GKMJ ,,,,         t,kkt1t,kt,k uvWGDBcGDBlogbaGDBlog      T,...,10Tt     Péréquation financière et compensation des charges. O   55 / 64   613.21   Annexe 1789  (art. 46)   Rapport sur l’évaluation de l’efficacité   Critères et paramètres utilisés   – Rapport entre les transferts financiers affectés et les transferts financiers non  affectés de la Confédération aux cantons   – Transferts financiers des cantons à la Confédération   – Rapport entre les contributions aux frais et les contributions forfaitaires ou  globales   – Différences entre les potentiels de ressources par habitant des différents can- tons   – Différences entre les recettes fiscales standardisées par habitant des différents  cantons, avant et après la péréquation des ressources   – Recettes fiscales standardisées par habitant du canton ayant le plus faible po- tentiel de ressources par rapport à la moyenne suisse, avant et après la péré- quation des ressources   – Montant de la franchise entrant dans le calcul des revenus déterminants des  personnes physiques   – Charges excessives par habitant   – Rapport entre la compensation des charges et les charges excessives   – Recettes, dépenses et dettes des cantons   – Différences en matière de charge fiscale   – Quote-part de l’État et quote-part fiscale des cantons et des communes, à  l’échelle nationale et internationale   – Allégements fiscaux au sens de la loi fédérale du 6 octobre 1995 en faveur des  zones économiques en redéploiement («Lex Bonny»)90   – Arrivées et départs de personnes assujetties à l’échelle nationale et internatio- nale   – Charge fiscale marginale effective et charge fiscale moyenne effective des  cantons, en comparaison nationale et internationale   – Nombre de sociétés soumises à l’imposition réduite des bénéfices générés par  des brevets ou des droits analogues au sens de l’art. 24b, al. 1, LHID91   – Interdépendance entre la charge fiscale d’un canton et son marché immobilier       89 Mise à jour par le ch. II al. 4 de l’O du 6 nov. 2019, en vigueur depuis le 1er janv. 2020  (RO 2019 3823).   90 [RO 1996 1918, 2001 1911, 2006 2197 annexe ch. 144 4301, 2007 681 annexe ch. I 4].  Voir actuellement la LF du 6 oct. 2006 sur la politique régionale (RS 901.0).   91 RS 642.14     Péréquation financière   56 / 64   613.21   – Effets de décisions importantes relatives à la politique fiscale sur d’autres can- tons   – Effets de la compensation des cas de rigueur sur les recettes fiscales standar- disées des cantons   – Évolution du volume des paiements liés à la compensation intercantonale des  charges et part liée à l’indemnisation des effets d’externalités territoriales  (spillovers).     Péréquation financière et compensation des charges. O   57 / 64   613.21   Annexe 1892  (art. 56)   Compensation des cas de rigueur   1. Variables et paramètres   gwk Valeur limite que la diminution des charges d’un canton k devra au moins at- teindre, en pourcentage de ses recettes fiscales standardisées   ε Facteur servant à déterminer, en fonction de l’indice de ressources, l’allége- ment visé à travers la compensation des cas de rigueur     Recettes fiscales standardisées du canton k pour l’année 2004     Recettes fiscales standardisées du canton k pour l’année 2005     Indice de ressources du canton k pour l’année 2004     Indice de ressources du canton k pour l’année 2005     Résultat net du canton k dans le bilan global 2004 (valeurs positives: charge  supplémentaire; valeurs négatives: allégement)     Résultat net du canton k dans le bilan global 2005 (valeurs positives: charge  supplémentaire; valeurs négatives: allégement)   nesk Résultat net du canton k en pourcentage de ses recettes fiscales standardisées  (valeurs positives: charge supplémentaire; valeurs négatives: allégement)   HAk Montant initial de la contribution allouée au canton k au titre de la compen- sation des cas de rigueur    2. Valeur limite déterminante pour la perception de la compensation  des cas de rigueur   La valeur limite déterminante pour la perception de la compensation des cas de rigueur  est calculée de la manière suivante:       La valeur limite déterminante d’un canton s’obtient en multipliant le facteur epsilon,  , par l’écart moyen entre l’indice cantonal de ressources et la moyenne suisse des  années 2004 et 2005. Les valeurs négatives indiquent un allégement, les valeurs posi- tives une charge supplémentaire. La formule employée fait que la valeur limite sera  négative, et donc qu’un allégement est visé pour les cantons affichant un potentiel de  ressources plus faible que la moyenne.       92 Mise à jour par le ch. I 2 de l’O du 15 nov. 2017 (RO 2017 6287) et le ch. II al. 2 de l’O  du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023 (RO 2022 761).    04kSSE   05kSSE   04kRI   05 kRI   04 kNE   05 kNE       2  100RI100RI gw  05 k  04 k  k       Péréquation financière   58 / 64   613.21   3. Résultat net en pourcentage des recettes fiscales standardisées   Le résultat net du bilan global d’un canton, en pourcentage de ses recettes fiscales  standardisées, est calculé de la manière suivante:       Les valeurs négatives indiquent un allégement net, les valeurs positives une charge  supplémentaire.   4. Montant initial de la contribution versée au titre de la compensation  des cas de rigueur   Le montant initial de la contribution allouée à un canton k au titre de la compensation  des cas de rigueur est basé sur le tableau suivant:    Conditions (si …,)  Compensation des cas de rigueur (alors …)            HAk = 0                nesk ≤ gwk HAk = 0          nesk > gwk           Condition 1: Si la moyenne de l’indice de ressources pour les années 2004 et 2005 est  supérieure à la moyenne suisse,    ,   le canton n’aura pas droit à la compensation des cas de rigueur.   Condition 2: Si la valeur moyenne de l’indice de ressources pour les années 2004 et  2005 est inférieure à la moyenne suisse,    ,     05 k  04 k  05 k  04 k  k SSESSE  NENE nes         100  2  RIRI 05 k  04 k      100  2  RIRI 05 k  04 k         2  SSESSE gwnesHA  05 k  04 k  kkk       100  2  RIRI 05 k  04 k      100  2  RIRI 05 k  04 k      Péréquation financière et compensation des charges. O   59 / 64   613.21   deux cas sont à distinguer:   Cas 2a: Si le résultat net du bilan global en pourcentage des recettes fiscales standar- disées est inférieur à la valeur limite (c.-à-d. si l’allégement net est supérieur à l’allé- gement visé), le canton n’aura pas droit à la compensation des cas de rigueur.   Cas 2b: Si le résultat net du bilan global en pourcentage des recettes fiscales standar- disées est supérieur à la valeur limite (c.-à-d. si l’allégement net est inférieur à l’allé- gement visé ou si le canton affiche une charge supplémentaire nette), le canton aura  droit à la compensation des cas de rigueur à hauteur de la différence entre le résultat  net et la valeur limite, multipliée par la valeur moyenne de ses recettes fiscales stan- dardisées pour les années 2004 et 2005:       5. Détermination du facteur epsilon   Le facteur  est déterminé de façon à ce que la somme de tous les paiements effectués  au titre de la péréquation au nombre h de cantons z, ayant droit à la compensation des  cas de rigueur, soit égale à H, le montant total à disposition pour la compensation des  cas de rigueur:    .   Le paramètre z désigne les cantons à faible potentiel de ressources qui ont droit à la  compensation des cas de rigueur, soit tous les cantons k pour lesquels le résultat net  en pourcentage des recettes fiscales standardisées affiche une valeur supérieure à la  valeur limite:    .   Le facteur  est déterminé à l’aide d’une procédure d’itération.         2  SSESSE gwnesHA  05 k  04 k  kkk          H  2  SSESSE  2  100RI100RI nes  h  1z  05 z  04 z  05 z  04 z  z                          2  100RI100RI nes  05 k  04 k  k       Péréquation financière   60 / 64   613.21   6. Contributions sur la base du bilan global 2004–2005   +  = charge pour le canton;     –  = allégement pour le canton    Canton Indice   moyen des  ressources   pour 2004/05   Valeur limité  pour la percep- tion de la com-  pensation des cas  de rigueur (en %  des recettes fis- cales standardi-  sées)   Résultat net du bi- lan global   2004/05 (en %  des recettes fis- cales standardi-  sées)   Différence entre  le résultat net du  bilan global et la   valeur limite  (en % des recettes  fiscales standardi-  sées)   Montant de péréqua- tion en francs   Zurich 132.1 0.0 % 0.9 % 0.9 % 0   Berne 74.0 –1.9 % –0.8 % 1.1 % 52 134 660   Lucerne 77.0 –1.7 % –0.4 % 1.3 % 23 692 069   Uri 67.0 –2.4 % –15.1 % –12.7 % 0   Schwyz 135.6 0.0 % 3.9 % 3.9 % 0   Obwald 67.0 –2.4 % 3.8 % 6.2 % 9 441 566   Nidwald 124.6 0.0 % 0.2 % 0.2 % 0   Glaris 96.1 –0.3 % 2.9 % 3.1 % 8 168 757   Zoug 204.0 0.0 % 6.8 % 6.8 % 0   Fribourg 74.9 –1.8 % 9.1 % 11.0 % 137 280 030   Soleure 75.8 –1.8 % –6.8 % –5.1 % 0   Bâle-Ville 148.6 0.0 % 0.0 % 0.0 % 0   Bâle-Campagne 110.2 0.0 % 0.4 % 0.4 % 0   Schaffhouse 92.9 –0.5 % 0.9 % 1.4 % 6 640 279   Appenzell Rh.E. 79.8 –1.5 % –3.3 % –1.8 % 0   Appenzell Rh.I. 82.7 –1.3 % –6.1 % –4.8 % 0   Saint-Gall 77.0 –1.7 % –7.4 % –5.7 % 0   Grisons 84.9 –1.1 % –1.3 % –0.2 % 0   Argovie 87.8 –0.9 % –4.4 % –3.5 % 0   Thurgovie 76.5 –1.7 % –5.3 % –3.6 % 0   Tessin 102.8 0.0 % 0.2 % 0.2 % 0   Vaud 96.7 –0.2 % 1.3 % 1.5 % 64 876 643   Valais 61.6 –2.8 % –4.5 % –1.7 % 0   Neuchâtel 91.0 –0.7 % 9.5 % 10.2 % 108 832 726   Genève 155.4 0.0 % 1.9 % 1.9 % 0   Jura 66.5 –2.4 % 3.7 % 6.1 % 19 387 554                  Tous les cantons 100.0    430 454 285             Péréquation financière et compensation des charges. O   61 / 64   613.21   7. Contributions pour l’année 2023: actualisation du droit à l’octroi  sur la base de l’indice des ressources pour 2023   +  = charge pour le canton;     –  = allégement pour le canton    Canton Indice des res-  sources   Compensation actualisée des cas de rigueur en francs    Montants reçus Montants versés Solde   Zurich 123.1 0 11 831 061 11 831 061   Berne 77.7 –31 280 796 9 231 208  –22 049 588   Lucerne 92.5 –14 215 241 3 347 022  –10 868 219   Uri 70.9 0 335 513 335 513   Schwyz 173.2 0 1 238 623 1 238 623   Obwald 107.1 0 311 708 311 708   Nidwald 158.1 0 357 517 357 517   Glaris 72.9 –4 901 254 371 387  –4 529 867   Zoug 265.9 0 951 063 951 063   Fribourg 70.2 –82 368 018 2 298 209  –80 069 809   Soleure 70.8 0 2 350 916 2 350 916   Bâle-Ville 153.1 0 1 865 068 1 865 068   Bâle-Campagne 97.5 0 2 491 254 2 491 254   Schaffhouse 98.9 0 710 116 710 116   Appenzell Rh.-Ext. 85.2 0 517 393 517 393   Appenzell Rh.-Int. 101.2 0 141 805 141 805   Saint-Gall 83.6 0 4 345 421 4 345 421   Grisons 83.2 0 1 827 433 1 827 433   Argovie 81.1 0 5 238 644 5 238 644   Thurgovie 80.1 0 2 204 107 2 204 107   Tessin 93.4 0 2 975 058 2 975 058   Vaud 99.0 0 6 087 575 6 087 575   Valais 63.8 0 2 645 868 2 645 868   Neuchâtel 77.5 –65 299 636 1 614 792  –63 684 844   Genève 137.4 0 3 956 112 3 956 112   Jura 66.7 –11 632 533 654 286  –10 978 247   Tous les cantons 100.0 –209 697 478 69 899 159  –139 798 319      Péréquation financière   62 / 64   613.21   Annexe 1993  (art. 56a)   Mesures d’atténuation temporaires   1. Calcul des paiements compensatoires   1.1 Ont droit aux paiements compensatoires tous les cantons dont l’indice de res- sources n’a jamais atteint ≥ 100 points entre 2021 et l’année de référence ac- tuelle.   1.2 Durant les années 2021 à 2025, tous les cantons ayant droit à ces paiements  recevront une contribution uniforme en fonction de leur nombre d’habitants.  Cette contribution est calculée de sorte que sa somme totale corresponde aux  montants définis à l’art. 19c, al. 2, PFCC.        93 Introduite par le ch. II al. 2 de l’O du 6 nov. 2019 (RO 2019 3823). Mise à jour par le  ch. II al. 2 de l’O du 16 nov. 2022, en vigueur depuis le 1er janv. 2023 (RO 2022 761).     Péréquation financière et compensation des charges. O   63 / 64   613.21   2. Contributions pour l’année 2023    Canton Population   déterminante  Montant de la mesure   d’atténuation en francs   Zurich 0 0   Berne 1 039 193 32 113 468   Lucerne 411 013 12 701 254   Uri 36 759 1 135 923   Schwyz 0 0   Obwald 0 0   Nidwald 0 0   Glaris 40 701 1 257 756   Zoug 0 0   Fribourg 318 643 9 846 800   Soleure 274 582 8 485 213   Bâle-Ville 0 0   Bâle-Campagne 289 116 8 934 358   Schaffhouse 82 402 2 546 408   Appenzell Rh.-Ext. 55 338 1 710 058   Appenzell Rh.-Int. 0 0   St-Gall 509 307 15 738 757   Grisons 205 542 6 351 716   Argovie 679 361 20 993 821   Thurgovie 276 932 8 557 844   Tessin 356 063 11 003 186   Vaud 0 0   Valais 350 426 10 828 990   Neuchâtel 178 639 5 520 371   Genève 0 0   Jura 73 589 2 274 077   Total des cantons 5 177 603 160 000 000      Péréquation financière   64 / 64   613.21       	Titre 1 Péréquation des ressources financée par la Confédération et les cantons 	Chapitre 1 Potentiel de ressources 	Section 1 Définitions 	Art. 1 Potentiel de ressources et assiette fiscale agrégée 	Art. 2 Année de référence et années de calcul 	Art. 3  Potentiel de ressources par habitant 	Art. 4 Indice des ressources 	Art. 5 Recettes fiscales et taux fiscal standardisés  	Section 2 Revenu déterminant des personnes physiques 	Art. 6 Base de calcul applicable aux personnes physiques 	Art. 7 Base de calcul applicable aux cantons  	Section 3 Revenu déterminant pour l’imposition à la source 	Art. 8 Base de calcul 	Art. 9 Composition 	Art. 10  Calcul  	Section 4 Fortune déterminante des personnes physiques 	Art 11 Base de calcul 	Art. 12 Fortune déterminante de la personne assujettie 	Art. 13  Calcul du facteur alpha 	Art. 14 Fortune déterminante des personnes physiques des cantons  	Section 5 Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial 	Art. 15 Base de calcul applicable aux personnes morales 	Art. 16 Base de calcul applicable aux cantons  	Section 6 Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial 	Art. 17 Base de calcul applicable aux personnes morales 	Art. 18 Base de calcul applicable aux cantons 	Art. 19 Calcul des facteurs bêta 	Art. 20 Facteur de base et facteur de majoration  	Section 7 Répartitions fiscales déterminantes 	Art. 21  	Section 8 Collecte des données 	Art. 22   	Chapitre 2 Contributions péréquatives 	Art. 22a  Contributions reçues par les cantons à faible potentiel de ressources 	Art. 23  Contribution de la Confédération 	Art. 24  Contributions des cantons à fort potentiel de ressources 	Art. 25 et 26   	Titre 2 Compensation des charges excessives par la Confédération 	Chapitre 1 Données 	Art. 27 Bases 	Art. 28 Obligation de fournir les données  	Chapitre 2 Charges dues à des facteurs géo-topographiques 	Section 1 Charges excessives déterminantes 	Art. 29 Indicateurs des cantons 	Art. 30 Indice des charges et charges excessives déterminantes  	Section 2 Montants compensatoires 	Art. 31  Détermination 	Art. 32 Utilisation 	Art. 33 Contributions allouées aux cantons   	Chapitre 3 Compensation des charges dues à des facteurs socio-démographiques 	Section 1 Charges excessives déterminantes liées à la structure de la population 	Art. 34 Indicateurs des cantons 	Art. 35 Indice des charges et charges excessives déterminantes  	Section 2 Charges excessives déterminantes des villes-centres 	Art. 36 Indicateurs des communes 	Art. 37 Indice des charges et charges excessives déterminantes  	Section 3 Montants compensatoires 	Art. 38  Détermination 	Art. 39 Utilisation 	Art. 40 Contributions allouées aux cantons    	Titre 3 Assurance-qualité 	Art. 41 Contrôle des données et rapport 	Art. 42 Mesures en cas de qualité insuffisante des données 	Art. 42a  Correction rétroactive des paiements compensatoires 	Art. 43 Documentation 	Art. 44 Groupe technique chargé de l’assurance-qualité 	Art. 45 Tâches du groupe technique  	Titre 4 Rapport sur l’évaluation de l’efficacité 	Art. 46 Contenu 	Art. 47 Bases de données 	Art. 48 Groupe technique chargé du rapport d’évaluation 	Art. 49  Consultation  	Titre 5 Échéance des contributions 	Art. 50  	Titre 6 Dispositions transitoires 	Section 1 ... 	Art. 51 à 53 	Art. 54  	Section 2 Compensation des cas de rigueur 	Art. 55 Bilan global 	Art. 56 Contributions versées aux cantons  	Section 2a  Mesures d’atténuation temporaires 	Art. 56a  	Section 3 Rapport sur l’évaluation de l’efficacité 	Art. 57  	Section 3a  Calcul des bénéfices déterminants des personnes morales 	Art. 57a 	Art. 57b Maintien des facteurs bêta 	Art. 57c Collecte des données nécessaires au maintien des facteurs bêta 	Art. 57d   	Titre 7 Dispositions finales 	Art. 58 Abrogation du droit en vigueur 	Art. 59 Entrée en vigueur  	Annexe 1 	Potentiel de ressources et recettes fiscales standardisées 	1. Potentiel de ressources 	2. Recettes fiscales standardisées   	Annexe 2 	Revenu déterminant des personnes physiques 	Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023   	Annexe 3 	Revenu déterminant pour l’imposition à la source 	1. Définition des variables et des paramètres 	2. Formules de calcul 	3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2023 	4. Commentaire du calcul 	5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023   	Annexe 4 	Fortune déterminante des personnes physiques 	1. Définition des variables et des paramètres 	2. Calcul du facteur alpha 	3. Facteur alpha pour les années de calcul 2017 à 2019 	4. Commentaire du calcul du facteur alpha 	5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023   	Annexe 5 	Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial 	Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023   	Annexe 6 	Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial 	Facteurs de majoration pour le calcul des facteurs bêta 	1. Définition des variables et des paramètres 	2. Calcul des facteurs de majoration 	3. Valeur des paramètres à partir de l’année de référence 2020 	4. Facteurs bêta à partir de l’année de référence 2020 	5. Commentaire du calcul des facteurs de majoration 	6. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023    	Annexe 7 	Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct 	Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023   	Annexe 7a 	Contributions reçues par les cantons à faible potentiel de ressources 	1. Définition des variables et des paramètres 	2. Calcul 	3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2023 	4. Commentaire du calcul 	5. Montants reçus pour l’année 2023   	Annexe 8 	Contributions versées par les cantons à fort potentiel de ressources 	1. Définition des variables et des paramètres 	2. Calcul 	3. Commentaire du calcul 	4. Montants versés pour l’année 2023   	Annexe 9 	Annexe 10 	Définition de la notion de territoire des agglomérations principales et base de données  	Annexe 11 	Annexe 12 	Compensation des charges dues à des facteurs géo-topographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour 2023  	Annexe 13 	Charges excessives déterminantes liées à la structure de la population 	Calcul de l’indice des charges   	Annexe 14 	Charges excessives déterminantes des villes-centres 	1. Calcul de l’indice des charges des communes 	2. Calcul de l’indice des charges des cantons   	Annexe 15 	Compensation des charges dues à des facteurs socio-démographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour l’année 2023  	Annexe 16 	Estimation du potentiel de ressources en cas de données manquantes ou inexploitables 	1. Variables 	2. Paramètres à estimer 	3. Équations d’estimation   	Annexe 17 	Rapport sur l’évaluation de l’efficacité  	Annexe 18 	Compensation des cas de rigueur 	1. Variables et paramètres 	2. Valeur limite déterminante pour la perception de la compensation des cas de rigueur 	3. Résultat net en pourcentage des recettes fiscales standardisées 	4. Montant initial de la contribution versée au titre de la compensation des cas de rigueur 	5. Détermination du facteur epsilon 	7. Contributions pour l’année 2023: actualisation du droit à l’octroi sur la base de l’indice des ressources pour 2023   	Annexe 19 	Mesures d’atténuation temporaires 	1. Calcul des paiements compensatoires