SR 0.672.942.71   1   Übersetzung   Abkommen  zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft   und der Republik Indonesien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung   auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen   Abgeschlossen am 29. August 1988   Von der Bundesversammlung genehmigt am 19. Juni 19891   Ratifikationsurkunden ausgetauscht am 24. Oktober 1989   In Kraft getreten am 24. Oktober 1989    (Stand am 20. März 2009)     Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung der Republik Indonesien,  vom Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf  dem Gebiet der Steuern vom Einkommen abzuschliessen,   haben folgendes vereinbart:   Art. 1 Persönlicher Geltungsbereich  Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden  Vertragsstaaten ansässig sind.   Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern  1.  Dieses Abkommen gilt, ohne Rücksicht auf die Art der Erhebung, für Steuern  vom Einkommen, die für Rechnung eines Vertragsstaats oder seiner politischen  Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften erhoben werden.   2.  Als Steuern vom Einkommen gelten alle Steuern, die vom Gesamteinkommen  oder von Teilen des Einkommens erhoben werden, einschliesslich der Steuern vom  Gewinn aus der Veräusserung beweglichen oder unbeweglichen Vermögens, der  Lohnsummensteuern sowie der Steuern vom Vermögenszuwachs.   3.  Zu den bestehenden Steuern, für die das Abkommen gilt, gehören insbesondere   a)2 in Indonesien:    die Einkommenssteuer (Pajak Penghasilan)    (im Folgenden als «indonesische Steuer» bezeichnet);        AS 1989 2308; BBl 1988 III 1296  1 AS 1989 2307  2 Fassung gemäss Art. 1 des Prot. vom 8. Febr. 2007, in Kraft seit 20. März 2009    (AS 2009 1573). Anwendbar auf Einkünfte, die  am oder nach dem 1. Jan. 2010   erzielt werden.   0.672.942.71    Steuern   2   0.672.942.71   b) in der Schweiz:   die von Bund, Kantonen und Gemeinden erhobenen Steuern vom Einkom- men (Gesamteinkommen, Erwerbseinkommen, Vermögensertrag, Geschäfts- ertrag, Kapitalgewinn und andere Einkünfte)   (im folgenden als «schweizerische Steuer» bezeichnet).   4.  Das Abkommen gilt auch für alle Steuern gleicher oder im wesentlichen ähn- licher Art, die nach der Unterzeichnung des Abkommens neben den bestehenden  Steuern oder an deren Stelle erhoben werden. Die zuständigen Behörden der Ver- tragsstaaten teilen einander die in ihren Steuergesetzen eingetretenen Änderungen  mit.   Art. 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen  1.  Im Sinne dieses Abkommens, wenn der Zusammenhang nichts anderes erfordert,   a) bedeutet der Ausdruck «Indonesien» das nach dem Recht der Republik In- donesien bezeichnete Staatsgebiet, einschliesslich der angrenzenden Gebiete,  in denen die Republik Indonesien in Übereinstimmung mit dem Völkerrecht  Hoheitsrechte ausüben darf;   b) bedeutet der Ausdruck «Schweiz» die Schweizerische Eidgenossenschaft;   c) bedeuten die Ausdrücke «ein Vertragsstaat» und «der andere Vertragsstaat»,  je nach dem Zusammenhang, Indonesien oder die Schweiz;   d) umfasst der Ausdruck «Person» natürliche Personen, Gesellschaften und alle  anderen Personenvereinigungen;   e) bedeutet der Ausdruck «Gesellschaft» juristische Personen oder Rechtsträ- ger, die für die Besteuerung wie juristische Personen behandelt werden;   f) bedeuten die Ausdrücke «Unternehmen eines Vertragsstaats» und «Unter- nehmen des anderen Vertragsstaats», je nachdem, ein Unternehmen, das von  einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person betrieben wird, oder ein Un- ternehmen, das von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person betrie- ben wird;   g) bedeutet der Ausdruck «internationaler Verkehr» jede Beförderung mit ei- nem Schiff3 oder Luftfahrzeug durch ein Unternehmen eines Vertragsstaats,  es sei denn, das Schiff oder Luftfahrzeug wird ausschliesslich zwischen Or- ten im anderen Vertragsstaat betrieben;   h) bedeutet der Ausdruck «Staatsangehörige»:  (i) natürliche Personen, die die Staatsangehörigkeit eines Vertragsstaats   besitzen;  (ii) juristische Personen, Personengesellschaften und andere Personenver-  einigungen, die nach dem in einem Vertragsstaat geltenden Recht er- richtet worden sind;       3 Der Begriff wurde in Anwendung von Art. 12 Abs. 1 des Publikationsgesetzes vom   18. Juni 2004 (SR 170.512) formlos berichtigt. Die Berichtigung wurde im ganzen Erlass  vorgenommen.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   3   0.672.942.71   i) bedeutet der Ausdruck «zuständige Behörde»:  (i) in Indonesien den Finanzminister oder seinen bevollmächtigten Vertre-  ter, und  (ii) in der Schweiz den Direktor der Eidgenössischen Steuerverwaltung o-  der seinen bevollmächtigten Vertreter;   j) bedeutet der Ausdruck «Steuer», je nach dem Zusammenhang, die indonesi- sche oder die schweizerische Steuer.   2.  Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Vertragsstaat hat, wenn der  Zusammenhang nichts anderes erfordert, jeder im Abkommen nicht definierte Aus- druck die Bedeutung, die ihm nach dem Recht dieses Staates über die Steuern zu- kommt, für die das Abkommen gilt.   Art. 4 Ansässige Person  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person» eine Person, die nach dem Recht dieses Staates dort auf Grund  ihres Wohnsitzes, ihres ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder  eines anderen ähnlichen Merkmals steuerpflichtig ist.   2.  Ist nach Absatz 1 eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so  gilt folgendes:   a) Die Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige  Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohn- stätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönli- chen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteres- sen);   b) kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt  ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine  ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren  gewöhnlichen Aufenthalt hat;   c) hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in kei- nem der Staaten, so regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die  Frage in gegenseitigem Einvernehmen.   3.  Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten  ansässig, so regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage in ge- genseitigem Einvernehmen.   Art. 5 Betriebsstätte  1.  Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck «Betriebsstätte» eine feste  Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit eines Unternehmens ganz oder teil- weise ausgeübt wird.   2.  Der Ausdruck «Betriebsstätte» umfasst insbesondere:   a) einen Ort der Leitung;     Steuern   4   0.672.942.71   b) eine Zweigniederlassung;   c) eine Geschäftsstelle;   d) eine Fabrikationsstätte;   e) eine Werkstätte;   f) ein Bergwerk, ein Öl- oder Gasvorkommen, einen Steinbruch oder eine an- dere Stätte der Ausbeutung von Bodenschätzen;   g) einen Landwirtschaftsbetrieb oder eine Plantage;   h) eine Bauausführung oder Montage oder eine damit in Zusammenhang ste- hende Oberleitung, wenn sie länger als 183 Tage dauern.   3.  Nicht als Betriebsstätten gelten:   a) Einrichtungen, die ausschliesslich zur Lagerung oder Ausstellung von Gü- tern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;   b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zur  Lagerung oder Ausstellung unterhalten werden;   c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschliesslich zu  dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet  oder verarbeitet zu werden;   d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder Informa- tionen zu beschaffen;   e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschliesslich zu dem Zweck unterhal- ten wird, für das Unternehmen zu werben, Informationen zu erteilen, wissen- schaftliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkeiten auszuüben, die  vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen.   4.  Ist eine Person – mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des  Absatzes 6 – in einem Vertragsstaat für ein Unternehmen des anderen Vertragsstaats  tätig, so wird das Unternehmen ungeachtet der Absätze 1 und 2 so behandelt, als  habe es in dem erstgenannten Vertragsstaat für alle von der Person für das Unter- nehmen ausgeübten Tätigkeiten eine Betriebsstätte, wenn   a) die Person eine Vollmacht besitzt, im Namen des Unternehmens Verträge  abzuschliessen, und die Vollmacht in diesem Staat gewöhnlich ausübt, es sei  denn, die Tätigkeiten beschränken sich auf die in Absatz 3 genannten Tätig- keiten, die, würden sie durch eine feste Geschäftseinrichtung ausgeübt, diese  Einrichtung nach dem genannten Absatz nicht zu einer Betriebsstätte mach- ten; oder   b) die Person keine solche Vollmacht besitzt, aber im erstgenannten Staat ge- wöhnlich Bestände von Gütern oder Waren unterhält und daraus regelmässig  für das Unternehmen Güter oder Waren ausliefert.   5.  Ein Versicherungsunternehmen eines Vertragsstaats wird mit Ausnahme des  Rückversicherungsgeschäfts so behandelt, als habe es eine Betriebsstätte im anderen  Vertragsstaat, wenn es auf dem Gebiet dieses anderen Staates Prämien einkassiert     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   5   0.672.942.71   oder dort gelegene Risiken durch einen Angestellten oder Vertreter versichern lässt,  der kein unabhängiger Vertreter im Sinne des Absatzes 6 ist.   6.  Ein Unternehmen eines Vertragsstaats wird nicht schon deshalb so behandelt, als  habe es eine Betriebsstätte in dem anderen Vertragsstaat, weil es seine Tätigkeit  durch einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter  ausübt, sofern diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit  handeln. Übt jedoch ein solcher Vertreter seine Tätigkeit ausschliesslich oder über- wiegend für dieses Unternehmen aus, so gilt er nicht als unabhängiger Vertreter im  Sinne dieses Absatzes.   7.  Allein dadurch, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft eine  Gesellschaft beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die im anderen  Vertragsstaat ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebsstätte oder auf  andere Weise) ihre Tätigkeit ausübt, wird keine der beiden Gesellschaften zur Be- triebsstätte der anderen.   Art. 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  1.  Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unbeweglichem  Vermögen (einschliesslich der Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Betrie- ben) bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Der Ausdruck «unbewegliches Vermögen» hat die Bedeutung, die ihm nach dem  Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck  umfasst in jedem Fall die Zugehör zum unbeweglichen Vermögen, das lebende und  tote Inventar land- und forstwirtschaftlicher Betriebe, die Rechte, für die die Vor- schriften des Privatrechts über Grundstücke gelten, Nutzungsrechte an unbeweg- lichem Vermögen sowie Rechte auf veränderliche oder feste Vergütungen für die  Ausbeutung oder das Recht auf Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und  anderen Bodenschätzen; Schiffe und Luftfahrzeuge gelten nicht als unbewegliches  Vermögen.   3.  Absatz 1 gilt für Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung oder  Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung unbeweglichen Vermögens.   4.  Die Absätze 1 und 3 gelten auch für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen  eines Unternehmens und für Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, das der  Ausübung eines freien Berufs dient.   Art. 7 Unternehmensgewinne  1.  Gewinne eines Unternehmens eines Vertragsstaats können nur in diesem Staat  besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Tätigkeit im anderen  Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen  seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne des Unternehmens im  anderen Staat besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie dieser Betriebsstätte  zugerechnet werden können.     Steuern   6   0.672.942.71   2.  Übt ein Unternehmen eines Vertragsstaats seine Tätigkeit im anderen Vertrags- staat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus, so werden vorbehaltlich des Absat- zes 3 in jedem Vertragsstaat dieser Betriebsstätte die Gewinne zugerechnet, die sie  hätte erzielen können, wenn sie eine gleiche oder ähnliche Tätigkeit unter gleichen  oder ähnlichen Bedingungen als selbständiges Unternehmen ausgeübt hätte und im  Verkehr mit dem Unternehmen, dessen Betriebsstätte sie ist, völlig unabhängig  gewesen wäre.   3.  Bei der Ermittlung der Gewinne einer Betriebsstätte werden die für diese Be- triebsstätte entstandenen Aufwendungen, einschliesslich der Geschäftsführungs- und  allgemeinen Verwaltungskosten, zum Abzug zugelassen, gleichgültig, ob sie in dem  Staat, in dem die Betriebsstätte liegt, oder anderswo entstanden sind.   4.  Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer Betriebsstätte zuzurechnen- den Gewinne durch Aufteilung der Gesamtgewinne des Unternehmens auf seine  einzelnen Teile zu ermitteln, schliesst Absatz 2 nicht aus, dass dieser Vertragsstaat  die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung ermittelt; die gewählte  Gewinnaufteilung muss jedoch derart sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen  dieses Artikels übereinstimmt.   5.  Aufgrund des blossen Einkaufs von Gütern oder Waren für das Unternehmen  wird einer Betriebsstätte kein Gewinn zugerechnet.   6.  Bei der Anwendung der vorstehenden Absätze sind die der Betriebsstätte zuzu- rechnenden Gewinne jedes Jahr auf dieselbe Art zu ermitteln, es sei denn, dass  ausreichende Gründe dafür bestehen, anders zu verfahren.   7.  Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen Artikeln dieses Abkommens  behandelt werden, so werden die Bestimmungen jener Artikel durch die Bestim- mungen dieses Artikels nicht berührt.   Art. 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt  1.  Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen im internationalen Verkehr können in  dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem das Unternehmen, das das Schiff be- treibt, ansässig ist.   2.  Solche Gewinne können jedoch auch in dem Vertragsstaat besteuert werden, in  dem das Schiff betrieben wird; die dabei erhobene Steuer darf aber 50 Prozent der  Steuer, die nach dem internen Recht dieses Staates sonst erhoben wird, nicht über- steigen.   3.  Gewinne aus dem Betrieb von Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr können  nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem das Unternehmen, das das Luft- fahrzeug betreibt, ansässig ist.   4.  Die Absätze 1, 2 und 3 gelten auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem  Pool, einer Betriebsgemeinschaft oder einer internationalen Betriebsstelle.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   7   0.672.942.71   Art. 9 Verbundene Unternehmen  Wenn   a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder mittelbar an der Ge- schäftsleitung, der Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens des an- deren Vertragsstaats beteiligt ist oder   b) dieselben Personen unmittelbar oder mittelbar an der Geschäftsleitung, der  Kontrolle oder dem Kapital eines Unternehmens eines Vertragsstaats und ei- nes Unternehmens des anderen Vertragsstaats beteiligt sind   und in diesen Fällen die beiden Unternehmen in ihren kaufmännischen oder finan- ziellen Beziehungen an vereinbarte oder auferlegte Bedingungen gebunden sind, die  von denen abweichen, die unabhängige Unternehmen miteinander vereinbaren  würden, so dürfen die Gewinne, die eines der Unternehmen ohne diese Bedingungen  erzielt hätte, wegen dieser Bedingungen aber nicht erzielt hat, den Gewinnen dieses  Unternehmens zugerechnet und entsprechend besteuert werden.   Art. 10 Dividenden  1.  Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft an eine im  anderen Vertragsstaat ansässige Person zahlt, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Dividenden können jedoch auch in dem Vertragsstaat, in dem die die  Dividenden zahlende Gesellschaft ansässig ist, nach dem Recht dieses Staates be- steuert werden; die Steuer darf aber, wenn der Empfänger der Dividenden der Nut- zungsberechtigte ist, nicht übersteigen:   a) 10 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der Nutzungsberechtigte  eine Gesellschaft (jedoch keine Personengesellschaft) ist, die unmittelbar  über mindestens 25 Prozent des Kapitals der die Dividenden zahlenden Ge- sellschaft verfügt;   b) 15 Prozent des Bruttobetrags der Dividenden in allen anderen Fällen.   Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einverneh- men, wie diese Begrenzungsbestimmungen durchzuführen sind.   Dieser Absatz berührt nicht die Besteuerung der Gesellschaft in bezug auf die Ge- winne, aus denen die Dividenden gezahlt werden.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Dividenden» bedeutet Einkünfte  aus Aktien, Genussaktien oder Genussscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder ande- ren Rechten – ausgenommen Forderungen – mit Gewinnbeteiligung sowie aus  sonstigen Gesellschaftsanteilen stammende Einkünfte, die nach dem Recht des  Staates, in dem die ausschüttende Gesellschaft ansässig ist, den Einkünften aus  Aktien steuerlich gleichgestellt sind.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, in dem die die Dividenden  zahlende Gesellschaft ansässig ist, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gele-    Steuern   8   0.672.942.71   gene Betriebsstätte ausübt und die Beteiligung, für die die Dividenden gezahlt wer- den, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwen- den.   5.  Bezieht eine in einem Vertragsstaat ansässige Gesellschaft Gewinne oder Ein- künfte aus dem anderen Vertragsstaat, so darf dieser andere Staat weder die von der  Gesellschaft gezahlten Dividenden besteuern, es sei denn, dass diese Dividenden an  eine im anderen Staat ansässige Person gezahlt werden oder dass die Beteiligung, für  die die Dividenden gezahlt werden, tatsächlich zu einer im anderen Staat gelegenen  Betriebsstätte gehört, noch Gewinne der Gesellschaft einer Steuer für nicht ausge- schüttete Gewinne unterwerfen, selbst wenn die gezahlten Dividenden oder die nicht  ausgeschütteten Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten Gewin- nen oder Einkünften bestehen.   6.  Bezieht eine in der Schweiz ansässige Gesellschaft, die in Indonesien eine Be- triebsstätte hat, Gewinne oder Einkünfte aus dieser Betriebsstätte, so können diese  Gewinne gemäss dem indonesischen Recht besteuert werden; die Steuer darf aber  10 Prozent des Betrags der Gewinne nach Abzug der darauf erhobenen indonesi- schen Einkommensteuer nicht übersteigen.   Art. 11 Zinsen  1.  Zinsen, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen Vertrags- staat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Diese Zinsen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen,  nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber, wenn der  Empfänger der Zinsen der Nutzungsberechtigte ist, 10 Prozent des Bruttobetrags der  Zinsen nicht übersteigen. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in  gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungsbestimmung durchzuführen ist.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Zinsen» bedeutet Einkünfte aus  Forderungen jeder Art, auch wenn die Forderungen durch Pfandrechte an Grundstü- cken gesichert oder mit einer Beteiligung am Gewinn des Schuldners ausgestattet  sind, und insbesondere Einkünfte aus öffentlichen Anleihen und aus Obligationen  einschliesslich der damit verbundenen Aufgelder und der Gewinne aus Losanleihen  sowie Einkünfte, die nach dem Steuerrecht des Staates, aus dem sie stammen, den  Einkünften aus Darlehen gleichgestellt werden. Der Ausdruck «Zinsen» umfasst  jedoch nicht Einkünfte, die unter Artikel 10 fallen.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Zinsen stam- men, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt und  die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte  gehört. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden.   5.  Zinsen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der Schuldner  dieser Staat selbst, eine seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen Körper- schaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der Schuldner der  Zinsen, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht,  in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte und ist die Schuld, für die die Zinsen     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   9   0.672.942.71   gezahlt werden, für Zwecke der Betriebsstätte eingegangen worden und trägt die  Betriebsstätte die Zinsen, so gelten die Zinsen als aus dem Staat stammend, in dem  die Betriebsstätte liegt.   6.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Zinsen, gemessen an der zugrundeliegenden Forderung, den Betrag, den Schuld- ner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so wird  dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der  übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück- sichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.   Art. 12 Lizenzgebühren  1.  Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen und an eine im anderen  Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, können im anderen Staat besteuert  werden.   2.  Diese Lizenzgebühren können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie  stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die Steuer darf aber,  wenn der Empfänger der Lizenzgebühren der Nutzungsberechtigte ist, 10 Prozent  des Bruttobetrags der Lizenzgebühren nicht übersteigen.4 Die zuständigen Behörden  der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begrenzungs- bestimmung durchzuführen ist.   3.5  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Lizenzgebühren» bedeutet Ver- gütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von  Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken,  einschliesslich kinematografischer Filme oder Filme oder Bandaufzeichnungen für  Radio oder Fernsehen, von Patenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen,  geheimen Formeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmänni- scher oder wissenschaftlicher Erfahrung gezahlt werden.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Lizenzgebüh- ren stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte  ausübt und die Rechte oder Vermögenswerte, für die die Lizenzgebühren gezahlt  werden, tatsächlich zu dieser Betriebsstätte gehören. In diesem Fall ist Artikel 7  anzuwenden.   5.  Lizenzgebühren gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend, wenn der  Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner politischen Unterabteilungen, eine seiner  lokalen Körperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist. Hat aber der  Schuldner der Lizenzgebühren, ohne Rücksicht darauf, ob er in einem Vertragsstaat       4 Fassung gemäss Art. 2 Ziff. 1 des Prot. vom 8. Febr. 2007, in Kraft seit 20. März 2009   (AS 2009 1573). Anwendbar auf Einkünfte, die  am oder nach dem 1. Jan. 2010 erzielt  werden.   5 Fassung gemäss Art. 2 Ziff. 2 des Prot. vom 8. Febr. 2007, in Kraft seit 20. März 2009   (AS 2009 1573). Anwendbar auf Einkünfte, die  am oder nach dem 1. Jan. 2010 erzielt  werden.     Steuern   10   0.672.942.71   ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Betriebsstätte, mit der die Ver- pflichtung zur Zahlung der Lizenzgebühren zusammenhängt, und trägt die Betriebs- stätte die Lizenzgebühren, so gelten die Lizenzgebühren als aus dem Staat stam- mend, in dem die Betriebsstätte liegt.   6.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb  die Lizenzgebühren, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den Betrag, den  Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart hätten, so  wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der  übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und unter Berück- sichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert werden.   Art. 13 Dienstleistungsvergütungen  1.  Dienstleistungsvergütungen, einschliesslich der Vergütungen für Beratungs- dienste, die aus einem Vertragsstaat stammen und von einer im anderen Vertrags- staat ansässigen Person bezogen werden, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Diese Vergütungen können jedoch auch in dem Vertragsstaat, aus dem sie stam- men, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden, sofern die Dienste in diesem  Staat von einem Unternehmen durch Angestellte oder sonstiges Personal, das zu  diesem Zweck eingestellt worden ist, geleistet werden; die Steuer darf aber 5 Pro- zent des Bruttobetrags der Vergütungen nicht übersteigen. Die zuständigen Behör- den der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie diese Begren- zungsbestimmung durchzuführen ist.   3.  Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck «Dienstleistungsvergütungen»  bedeutet Vergütungen für Dienstleistungen jeder Art, einschliesslich der Beratungs- dienste, die von einem Unternehmen durch Angestellte oder sonstiges Personal, das  zu diesem Zweck eingestellt worden ist, geleistet werden; ausgenommen sind jedoch  Vergütungen für die Ausübung eines freien Berufes oder einer sonstigen selbständi- gen Tätigkeit ähnlicher Art im Sinne des Artikels 15.   4.  Die Absätze 1 und 2 sind nicht anzuwenden, wenn der in einem Vertragsstaat  ansässige Nutzungsberechtigte im anderen Vertragsstaat, aus dem die Vergütungen  stammen, eine gewerbliche Tätigkeit durch eine dort gelegene Betriebsstätte ausübt  und die Tätigkeit, für die die Vergütungen geleistet werden, tatsächlich mit dieser  Betriebsstätte zusammenhängt. In diesem Fall ist Artikel 7 anzuwenden.   5.  Dienstleistungsvergütungen gelten dann als aus einem Vertragsstaat stammend,  wenn der Schuldner dieser Staat selbst, eine seiner politischen Unterabteilungen,  eine seiner lokalen Körperschaften oder eine in diesem Staat ansässige Person ist.  Hat aber der Schuldner der Dienstleistungsvergütungen, ohne Rücksicht darauf, ob  er in einem Vertragsstaat ansässig ist oder nicht, in einem Vertragsstaat eine Be- triebsstätte, für die die Dienste geleistet worden sind, und trägt die Betriebsstätte die  Vergütung, so gilt die Vergütung als aus dem Staat stammend, in dem die Betriebs- stätte liegt.   6.  Bestehen zwischen dem Schuldner und dem Nutzungsberechtigten oder zwischen  jedem von ihnen und einem Dritten besondere Beziehungen und übersteigen deshalb     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   11   0.672.942.71   die Dienstleistungsvergütungen, gemessen an der zugrundeliegenden Leistung, den  Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese Beziehungen vereinbart  hätten, so wird dieser Artikel nur auf den letzteren Betrag angewendet. In diesem  Fall kann der übersteigende Betrag nach dem Recht eines jeden Vertragsstaats und  unter Berücksichtigung der anderen Bestimmungen dieses Abkommens besteuert  werden.   Art. 14 Gewinne aus der Veräusserung von Vermögen  1.  Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräusserung  unbeweglichen Vermögens im Sinne des Artikels 6 bezieht, das im anderen Ver- tragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.   2.  Gewinne aus der Veräusserung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen  einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Ver- tragsstaat hat, einschliesslich derartiger Gewinne, die bei der Veräusserung einer  solchen Betriebsstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) erzielt werden,  können im anderen Staat besteuert werden.   3.  Gewinne, die von einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person aus der Veräus- serung von Schiffen oder Luftfahrzeugen, die im internationalen Verkehr betrieben  werden, oder von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder  Luftfahrzeuge dient, erzielt, können nur in diesem Vertragsstaat besteuert werden.   4.  Gewinne aus der Veräusserung des in den Absätzen 1, 2 und 3 nicht genannten  Vermögens können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräusse- rer ansässig ist.   Art. 15 Persönliche Dienste  1.  Vorbehaltlich der Artikel 16, 18, 19 und 20 können Gehälter, Löhne und ähnliche  Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger  Arbeit bezieht, sowie Einkünfte, die sie aus einem freien Beruf oder aus sonstiger  selbständiger Tätigkeit ähnlicher Art bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden,  es sei denn, dass die Arbeit, die Dienste oder die Tätigkeiten im anderen Vertrags- staat ausgeübt oder geleistet werden. Werden die Arbeiten, die Dienste oder die  Tätigkeiten dort ausgeübt oder geleistet, so können die dafür bezogenen Vergütun- gen oder Einkünfte im anderen Staat besteuert werden.   2.  Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen oder Einkünfte, die eine in  einem Vertragsstaat ansässige Person für im anderen Vertragsstaat ausgeübte oder  geleistete unselbständige Arbeit, Dienste oder Tätigkeiten bezieht, nur im erstge- nannten Staat besteuert werden, wenn   a) der Empfänger sich im anderen Staat innerhalb eines Zeitraumes von zwölf  Monaten insgesamt nicht länger als 183 Tage aufhält, und   b) die Vergütungen oder Einkünfte von einer Person oder für eine Person ge- zahlt werden, der nicht im anderen Staat ansässig ist, und     Steuern   12   0.672.942.71   c) die Vergütungen oder Einkünfte nicht von einer Betriebsstätte getragen wer- den, die diese Person im anderen Staat hat.   3.  Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütungen  für unselbständige Arbeit, die an Bord eines Schiffes oder Luftfahrzeuges ausgeübt  wird, das von einem in einem Vertragsstaat ansässigen Unternehmen im inter- nationalen Verkehr betrieben wird, in diesem Vertragsstaat besteuert werden.   Art. 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen  Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen und ähnliche Zahlungen, die eine in  einem Vertragsstaat ansässige Person in ihrer Eigenschaft als Mitglied des Auf- sichts- oder Verwaltungsrats oder eines ähnlichen Organs einer Gesellschaft bezieht,  die im anderen Vertragsstaat ansässig ist, können im anderen Staat besteuert werden.   Art. 17 Künstler und Sportler  1.  Ungeachtet des Artikels 15 können Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat  ansässige Person als Künstler, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- und Fernsehkünstler  sowie Musiker, oder als Sportler aus ihrer im anderen Vertragsstaat persönlich  ausgeübten Tätigkeit bezieht, im anderen Staat besteuert werden.   2.  Fliessen Einkünfte aus einer von einem Künstler oder Sportler in dieser Eigen- schaft persönlich ausgeübten Tätigkeit nicht dem Künstler oder Sportler selbst,  sondern einer anderen Person zu, so können diese Einkünfte ungeachtet der Artikel 7  und 15 in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Künstler oder Sportler  seine Tätigkeit ausübt.   3.  Die Absätze 1 und 2 gelten nicht für Vergütungen oder Gewinne, Gehälter,  Löhne und ähnliche Einkünfte aus von Künstlern oder Sportlern in einem Vertrags- staat ausgeübten Tätigkeiten, wenn ihr Besuch in diesem Staat in erheblichem Um- fang aus öffentlichen Mitteln des anderen Vertragsstaats, seiner politischen Unterab- teilungen oder lokalen Körperschaften unterstützt wird.   Art. 18 Ruhegehälter  1.  Vorbehaltlich des Artikels 19 Absatz 2 können Ruhegehälter und ähnliche Ver- gütungen, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für frühere unselbstän- dige Arbeit gezahlt werden, oder die an eine solche Person gezahlten Renten, nur in  diesem Staat besteuert werden.   2.  Der Ausdruck «Renten» bedeutet bestimmte Summen, die periodisch an festen  Terminen, auf Lebenszeit oder während einer bestimmten oder bestimmbaren Dauer  als Gegenleistung für eine angemessene und volle Vergütung in Geld oder Geldes- wert gezahlt werden.   Art. 19 Öffentlicher Dienst  1. a) Vergütungen, ausgenommen Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder   einer seiner politischen Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften an ei- ne natürliche Person für die diesem Staat oder der politischen Unterabteilung     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   13   0.672.942.71   oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste gezahlt werden, können nur in  diesem Staat besteuert werden;   b) diese Vergütungen können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die Dienste in diesem Staat geleistet werden und die natürli- che Person in diesem Staat ansässig ist und  (i) ein Staatsangehöriger dieses Staates ist; oder  (ii) nicht ausschliesslich deshalb in diesem Staat ansässig geworden ist, um   die Dienste zu leisten.   2. a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat oder einer seiner politischen  Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften oder aus einem von diesem  Staat oder der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft errich- teten Sondervermögen an eine natürliche Person für die diesem Staat oder  der politischen Unterabteilung oder lokalen Körperschaft geleisteten Dienste  gezahlt werden, können nur in diesem Staat besteuert werden;   b) diese Ruhegehälter können jedoch nur im anderen Vertragsstaat besteuert  werden, wenn die natürliche Person in diesem Staat ansässig ist und ein  Staatsangehöriger dieses Staates ist.   3.  Auf Vergütungen und Ruhegehälter für Dienstleistungen, die im Zusammenhang  mit einer gewerblichen Tätigkeit eines Vertragsstaats oder einer seiner politischen  Unterabteilungen oder lokalen Körperschaften erbracht werden, sind die Artikel 15,  16, 18 und 20 anzuwenden.   Art. 20 Studenten  1.  Zahlungen, die ein Student oder Lehrling, der in einem Vertragsstaat ansässig ist  oder vorher dort ansässig war und der sich im anderen Vertragsstaat ausschliesslich  zum Studium oder zur Ausbildung aufhält, für seinen Unterhalt, sein Studium oder  seine Ausbildung erhält, werden im anderen Staat nicht besteuert.   2.  Eine natürliche Person, die in einem Vertragsstaat ansässig ist oder vorher dort  ansässig war und die sich im anderen Vertragsstaat zum Studium, zur Forschung  oder zur Ausbildung oder zum Zwecke aufhält, technische, berufliche oder ge- schäftliche Erfahrungen zu erwerben und die im anderen Vertragsstaat während  insgesamt nicht mehr als zwölf Monaten eine unselbständige Arbeit ausübt, ist im  anderen Vertragsstaat von der Steuer auf Vergütungen für die unselbständige Arbeit  befreit, sofern diese Arbeit in direktem Zusammenhang mit ihrem Studium, ihrer  Forschung, ihrer Ausbildung oder ihrem Erwerb von Erfahrungen steht und die  Vergütungen aus der Arbeit 18 000 Schweizerfranken nicht übersteigen.   Art. 21 Vermeidung der Doppelbesteuerung  1.  In Indonesien wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:   a) bei der Besteuerung der in Indonesien ansässigen Personen kann Indonesien  Einkünfte, die nach diesem Abkommen in der Schweiz besteuert werden  können, in die Besteuerungsgrundlage einbeziehen,     Steuern   14   0.672.942.71   b) bezieht eine in Indonesien ansässige Person Einkünfte aus der Schweiz, die  nach diesem Abkommen in der Schweiz besteuert werden können, so wird  der Betrag der auf diesen Einkünften erhobenen schweizerischen Steuer auf  die von dieser Person geschuldete indonesische Steuer angerechnet. Der an- zurechnende Betrag darf jedoch den Teil der indonesischen Steuer nicht  übersteigen, der auf diese Einkünfte entfällt.   2.6  In der Schweiz wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:   a) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Einkünfte, die nach diesem  Abkommen in Indonesien besteuert werden können, so nimmt die Schweiz,  vorbehaltlich Buchstabe b, diese Einkünfte von der Besteuerung aus; sie  kann aber bei der Festsetzung der Steuer für das übrige Einkommen dieser  ansässigen Person den Steuersatz anwenden, der anzuwenden wäre, wenn  die betreffenden Einkünfte nicht von der Besteuerung ausgenommen wären;  bezieht indessen eine in der Schweiz ansässige Person Gewinne aus in Indo- nesien gelegenen Quellen, die in Übereinstimmung mit Artikel 8 Absatz 2 in  Indonesien besteuert werden, so wird die auf diesen Gewinnen erhobene  schweizerische Steuer um die Hälfte herabgesetzt.   b) Bezieht eine in der Schweiz ansässige Person Dividenden, Zinsen, Lizenzge- bühren oder Dienstleistungsvergütungen, die nach Artikel 10, 11, 12 oder 13  in Indonesien besteuert werden können, so gewährt die Schweiz dieser an- sässigen Person auf Antrag eine Entlastung. Die Entlastung besteht:  (i) in der Anrechnung der nach Artikel 10, 11, 12 oder 13 in Indonesien   erhobenen Steuer auf die vom Einkommen dieser ansässigen Person ge- schuldete Steuer; der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der  vor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht übersteigen, der auf die  Einkünfte entfällt, die in Indonesien besteuert werden können; oder   (ii) in einer pauschalen Ermässigung der schweizerischen Steuer; oder  (iii) in einer teilweisen Befreiung der betreffenden Dividenden, Zinsen, Li-  zenzgebühren oder Dienstleistungsvergütungen von der schweizeri- schen Steuer, mindestens aber im Abzug der in Indonesien erhobenen  Steuer vom Bruttobetrag der Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder  Dienstleistungsvergütungen.    Die Schweiz bestimmt die Art der Entlastung gemäss den schweizerischen  Vorschriften über die Durchführung von zwischenstaatlichen Abkommen  des Bundes zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und ordnet das Verfah- ren dementsprechend.   Art. 22 Gleichbehandlung  1.  Staatsangehörige eines Vertragsstaats dürfen im anderen Vertragsstaat keiner  Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden,  die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängen-      6 Fassung gemäss Art. 3 des Prot. vom 8. Febr. 2007, in Kraft seit 20. März 2009   (AS 2009 1573). Anwendbar auf Einkünfte, die  am oder nach dem 1. Jan. 2010 erzielt  werden.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   15   0.672.942.71   den Verpflichtungen, denen Staatsangehörige des anderen Staates unter gleichen  Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können.   2.  Die Besteuerung einer Betriebsstätte, die ein Unternehmen eines Vertragsstaats  im anderen Vertragsstaat hat, darf im anderen Staat nicht ungünstiger sein als die  Besteuerung von Unternehmen des anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit aus- üben. Diese Bestimmung ist nicht so auszulegen, als verpflichte sie einen Vertrags- staat, den im anderen Vertragsstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, -vergüns- tigungen und -ermässigungen aufgrund des Personenstandes oder der Familienlasten  zu gewähren, die er seinen ansässigen Personen gewährt.   3.  Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz oder teilweise unmittelbar  oder mittelbar einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person oder mehreren  solchen Personen gehört oder ihrer Kontrolle unterliegt, dürfen im erstgenannten  Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden Verpflichtung unterwor- fen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit zu- sammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche Unternehmen des erst- genannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.   4.  Dieser Artikel gilt für Steuern, die Gegenstand dieses Abkommens sind.   Art. 23 Verständigungsverfahren  1.  Ist eine Person der Auffassung, dass Massnahmen eines Vertragsstaats oder  beider Vertragsstaaten für sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die  diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie unbeschadet der nach dem inner- staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der zuständi- gen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von  Artikel 22 Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unter- breiten, dessen Staatsangehöriger sie ist. Der Fall muss innerhalb von zwei Jahren  nach der ersten Mitteilung der Massnahme unterbreitet werden, die zu einer dem  Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.   2.  Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst  nicht in der Lage, eine befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemü- hen, den Fall durch Verständigung mit der zuständigen Behörde des anderen Ver- tragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht entsprechende Besteuerung  vermieden wird.   3.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierig- keiten oder Zweifel, die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens ent- stehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen. Sie können auch gemeinsam  darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden werden kann, die  im Abkommen nicht behandelt sind.   4.  Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer  Einigung im Sinne der vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren.     Steuern   16   0.672.942.71   Art. 24 Diplomaten und Konsularbeamte  1.  Dieses Abkommen berührt nicht die steuerlichen Vorrechte, die den diplomati- schen und konsularischen Beamten nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts  oder aufgrund besonderer Vereinbarungen zustehen.   2.  Ungeachtet des Artikels 4 gelten natürliche Personen, die Mitglieder einer im  anderen Vertragsstaat oder in einem dritten Staat gelegenen diplomatischen Mission,  einer ständigen Vertretung oder einer konsularischen Vertretung eines Vertragsstaats  sind und die die Staatsangehörigkeit des Entsendestaats besitzen, als im Entsende- staat ansässig, wenn sie dort den gleichen Verpflichtungen bezüglich der Steuern  vom Einkommen unterworfen sind wie in diesem Staat ansässige Personen.   3.  Das Abkommen gilt nicht für internationale Organisationen, deren Organe oder  Beamten und für Personen, die Mitglieder einer diplomatischen Mission, einer  konsularischen Vertretung oder einer ständigen Vertretung eines dritten Staates sind  und die sich in einem Vertragsstaat aufhalten und in keinem der Vertragsstaaten für  die Zwecke der Steuern vom Einkommen als ansässig gelten.   Art. 25 Inkrafttreten  1.  Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifikationsurkunden werden so  bald wie möglich in Jakarta ausgetauscht.   2.  Das Abkommen tritt mit dem Austausch der Ratifikationsurkunden in Kraft, und  seine Bestimmungen finden Anwendung:   a) in Indonesien:   auf Einkommen, das am oder nach dem 1. Januar des auf das Inkrafttreten  des Abkommens folgenden Jahres bezogen wird;   b) in der Schweiz:   auf Einkommen, das am oder nach dem 1. Januar des auf das Inkrafttreten  des Abkommens folgenden Jahres bezogen wird.   Art. 26 Kündigung  Dieses Abkommen bleibt in Kraft, solange es nicht von einem Vertragsstaat gekün- digt wird. Jeder Vertragsstaat kann das Abkommen durch eine auf diplomatischem  Weg zuzustellende schriftliche Mitteilung am oder vor dem 30. Juni eines Kalen- derjahrs kündigen. In diesem Fall findet das Abkommen nicht mehr Anwendung:   a) in Indonesien:   auf Einkommen, das am oder nach dem 1. Januar des auf das Kündigungs- jahr folgenden Jahres bezogen wird;   b) in der Schweiz:   auf Einkommen, das am oder nach dem 1. Januar des auf das Kündigungs- jahr folgenden Jahres bezogen wird.   Zu Urkund dessen haben die hierzu gehörig bevollmächtigten Unterzeichneten  dieses Abkommen unterschrieben.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   17   0.672.942.71   Geschehen zu Bern am 29. August 1988 im Doppel in französischer, indonesischer  und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei  unterschiedlicher Auslegung des französischen und indonesischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:   René Felber   Für die Regierung   der Republik Indonesien:   T.M. Hadi Thajeb     Steuern   18   0.672.942.71   Protokoll   Der Schweizerische Bundesrat   und   die Regierung der Republik Indonesien  haben anlässlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen den beiden Staaten  zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkom- men die folgenden, einen integrierenden Bestandteil des Abkommens bildenden  Bestimmungen vereinbart:   1.  Zu Artikel 5  In bezug auf Artikel 5 Absatz 3 besteht Einvernehmen darüber, dass Bestände von  Gütern oder Waren, die der Auslieferung dienen, oder Einrichtungen, die zur Auslie- ferung von Gütern oder Waren benutzt werden, keine Betriebsstätte begründen,  solange die Voraussetzungen von Absatz 4 Buchstabe b) des gleichen Artikels nicht  erfüllt sind.   2.  Zu Artikel 7  In bezug auf Artikel 7 Absätze 1 und 2 besteht Einvernehmen darüber, dass, soweit  ein Unternehmen eines Vertragsstaates, das im anderen Vertragsstaat eine Betriebs- stätte hat, in jenem anderen Staat Güter oder Waren verkauft oder eine andere Ge- schäftstätigkeit ausübt, die Gewinne der Betriebsstätte nicht aufgrund des vom  Unternehmen bezogenen Gesamtbetrages ermittelt werden, sondern nur auf dem- jenigen Teil der Gesamteinkünfte, der der Betriebsstätte für ihre effektive Tätigkeit  bei diesen Verkäufen oder Geschäften zugerechnet werden kann.   Es besteht anderseits Einvernehmen darüber, dass Artikel 7 Absatz 1 auch in Fällen  von missbräuchlichen Gestaltungen anwendbar ist, bei denen das Unternehmen  Güter oder Waren verkauft oder Geschäfte tätigt, die gleicher oder ähnlicher Art  sind wie die Verkäufe oder Geschäfte der Betriebsstätte, jedoch nur wenn nachge- wiesen werden kann, dass die Betriebsstätte in massgeblicher Weise an den entspre- chenden Tätigkeiten beteiligt war.   Hat ein Unternehmen bei Verträgen über die Planung, Lieferung oder Montage oder  den Bau gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen oder  Anlagen oder öffentlicher Einrichtungen eine Betriebsstätte, so werden die Gewinne  dieser Betriebsstätte nicht aufgrund der gesamten Summe des Vertrags ermittelt,  sondern nur aufgrund des Vertragsteils, der tatsächlich durch die Betriebsstätte im  Staat, in dem diese liegt, erfüllt wird.   Die Gewinne, die auf denjenigen Teil des Vertrags entfallen, der durch den Haupt- sitz des Unternehmens erfüllt wird, können nur in dem Staat besteuert werden, in  dem das Unternehmen ansässig ist.     Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet  der Steuern vom Einkommen. Abk. mit Indonesien   19   0.672.942.71   3.7  Zu Artikel 10  In Bezug auf Artikel 10 Absatz 6 besteht Einvernehmen darüber, dass die Bestim- mungen dieses Absatzes die Bestimmungen von Produktionsteilungs- und Werk- verträgen (oder anderen ähnlichen Verträgen) im Öl- und Gas- oder einem anderen  Bergbausektor nicht berühren sollen, die von der Regierung Indonesiens, ihren  Vertretern, ihrer staatlichen Öl- und Gasgesellschaft oder einer anderen Einrichtung  derselben mit einer in der Schweiz ansässigen Person abgeschlossen worden sind.   Sollte Indonesien nach Unterzeichnung dieses Protokolls in einem neuen Abkom- men oder Protokoll oder in Abänderung eines bestehenden Abkommens oder Proto- kolls bezüglich Verträgen im Öl- und Gas- oder einem anderen Bergbausektor einem  Drittstaat bessere Bedingungen für die Steuer auf überwiesenen Betriebsstättegewin- nen («branch profits tax») einräumen, als dies im vorhergehenden Absatz vereinbart  ist, so besteht Einvernehmen darüber, dass diese besseren Bedingungen mit dem  Inkrafttreten des günstigeren Abkommens oder Protokolls automatisch für in der  Schweiz ansässige Gesellschaften gelten, die auf Grund der im vorhergehenden  Absatz beschriebenen Verträge im Öl-, Gas- oder in einem anderen Bergbausektor  tätig sind.   Geschehen zu Bern am 29. August 1988 im Doppel in französischer, indonesischer  und englischer Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei  unterschiedlicher Auslegung des französischen und indonesischen Wortlauts soll der  englische Wortlaut massgebend sein.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:   René Felber   Für die Regierung   der Republik Indonesien:   T.M. Hadi Thajeb       7 Eingefügt durch Art. 4 des Prot. vom 8. Febr. 2007, in Kraft seit 20. März 2009   (AS 2009 1573). Anwendbar auf Einkünfte, die  am oder nach dem 1. Jan. 2010   erzielt werden.     Steuern   20   0.672.942.71