641.411.1   1   Verordnung   über die Biersteuer   (Biersteuerverordnung, BStV)   vom 15. Juni 2007 (Stand am 1. Januar 2022)     Der Schweizerische Bundesrat,   gestützt auf Artikel 43 Absatz 1 des Biersteuergesetzes vom 6. Oktober 20061  (BStG),   verordnet:   1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen   Art. 1 Herstellungsbetrieb   (Art. 4 Bst. a BStG)   1 Als Herstellungsbetrieb gilt die Gesamtheit der baulich zusammengehörigen Räu- me, in denen sich die Einrichtungen zum Herstellen, Behandeln, Abfüllen und  Lagern des Biers befinden.   2 Den Herstellungsbetrieben gleichgestellt sind Betriebe, die Bier in einer Art und  Weise be- oder verarbeiten, dass dadurch der Stammwürzegehalt oder die Menge  des Biers verändert wird.   Art. 2 Örtliche Verbindung von Herstellungsbetrieben   und Ausschankräumen    (Art. 4 Bst. a BStG)   1 In Ausschankräumen, die mit einem Herstellungsbetrieb örtlich verbunden sind,  darf Bier nur in Gebinden angeliefert werden. Die direkte Anlieferung, namentlich  über Rohrleitung oder ab Lagertank, ist grundsätzlich verboten.   2 Das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)2 kann auf Antrag der Her- stellerin oder des Herstellers Ausnahmen bewilligen, wenn die steuerpflichtige  Biermenge zweifelsfrei ermittelt werden kann.        AS 2007 2909  1 SR 641.411  2 Die Bezeichnung der Verwaltungseinheit wurde in Anwendung von Art. 20 Abs. 2 der   Publikationsverordnung vom 7. Okt. 2015 (SR 170.512.1) auf den 1. Jan. 2022 angepasst  (AS 2021 589). Diese Anpassung wurde im ganzen Text vorgenommen.   641.411.1      Steuern   2   641.411.1   2. Abschnitt: Steuertarif   Art. 3 Stammwürzegehalt bei Biermischgetränken   (Art. 10 Abs. 1 BStG)   Bei Mischungen von Bier nach Artikel 3 Buchstabe b BStG wird für die Berechnung  des Stammwürzegehalts der Anteil des dem Bier zugefügten Zuckers oder der Zu- ckergehalt des beigemischten Getränks nicht berücksichtigt.   Art. 4 Bemessung der steuerpflichtigen Biermenge   (Art. 10 Abs. 1 BStG)   1 Die steuerpflichtige Biermenge bemisst sich nach dem Volumen der Massbehält- nis-Flaschen gemäss der Mengenangabeverordnung vom 5. September 20123 oder  der auf der Fertigpackung deklarierten Nennfüllmenge; wo dies nicht möglich ist,  wird sie nach dem Raumgehalt der Umschliessung bemessen.4   2 Das BAZG kann auf Antrag zulassen, dass die steuerpflichtige Biermenge auf  andere Weise ermittelt wird, wenn die Erhebung der Steuer sichergestellt ist.   Art. 5 Verlust und Vernichtung von Bier   (Art. 10 Abs. 1 BStG)   1 Ist unfertiges oder fertiges Bier im Herstellungsbetrieb untergegangen, so muss die  Herstellerin oder der Hersteller dies unverzüglich dem BAZG melden.   2 Soll unfertiges oder fertiges Bier im Herstellungsbetrieb vernichtet werden, so  muss die Herstellerin oder der Hersteller dies vorgängig dem BAZG melden.   Art. 6 Steuerbefreiung   (Art. 13 Abs. 1 BStG)   Bier ist nicht zu Genusszwecken bestimmt, wenn es verwendet wird:   a. als Probe im Rahmen von technischen Untersuchungen;   b. für Zwecke der Steueraufsicht oder der Lebensmittelkontrolle.   Art. 7 Antrag auf steuerbefreite Verwendung   (Art. 13 Abs. 1 und 2 Bst. b BStG)   Für Bier, das nach Artikel 13 Absätze 1 und 2 Buchstabe b BStG von der Steuer  befreit ist, muss die steuerpflichtige Person dem BAZG die Steuerbefreiung vor  Entstehung der Steuerforderung beantragen.       3 SR 941.204  4 Fassung gemäss Art. 39 Ziff. 1 der Mengenangabeverordnung vom 5. Sept. 2012, in Kraft   seit 1. Jan. 2013 (AS 2012 5275).     Biersteuerverordnung   3   641.411.1   Art. 8 Herstellung zum steuerbefreiten Eigenkonsum   (Art. 13 Abs. 2 Bst. a BStG)   1 Als für den Eigenkonsum verwendetes Bier gilt Bier, das von einer Privatperson  hergestellt und von ihr, ihren Familienangehörigen oder ihren Gästen unentgeltlich  konsumiert wird.   2 Der Herstellung durch Privatpersonen gleichgestellt ist die Herstellung von Bier  durch Mitglieder eines Vereins mit vereinseigenen Einrichtungen, das ausschliess- lich und unentgeltlich für den Eigenkonsum verwendet wird.   3 Die steuerbefreite Menge des für den Eigenkonsum verwendeten Biers beträgt  höchstens 400 Liter je Herstellungsbetrieb und Kalenderjahr, bei Herstellungsbetrie- ben auf Vereinsbasis 800 Liter.   Art. 9 Steuerermässigung für im Zollgebiet hergestelltes Bier   (Art. 14 Abs. 1, 4 und 5 BStG)   1 Nimmt eine Herstellerin oder ein Hersteller erstmals die Bierherstellung auf, so  legt das BAZG die mutmassliche Jahresproduktion der vorläufigen Steuerfestset- zung zugrunde.   2 Erweist sich die vorläufige Steuerfestsetzung aufgrund der tatsächlichen Jahres- produktion als unrichtig, so setzt das BAZG die Steuer im Folgejahr endgültig fest.   3 Bei Mischungen von Bier nach Artikel 3 Buchstabe b BStG wird die massgebende  Biermenge nach den in der Rezeptur enthaltenen Anteilen im Zeitpunkt der Über- führung des Biers in den steuerrechtlich freien Verkehr ermittelt.   Art. 10 Steuerermässigung für eingeführtes Bier   (Art. 14 Abs. 8 BStG)   1 Bei der Einfuhr wird die Steuer nach Artikel 11 Absatz 1 BStG erhoben. Der  ermässigte Steuersatz nach Artikel 14 Absatz 8 BStG wird im Rückerstattungsver- fahren angewendet.   2 Die Zollschuldnerin oder der Zollschuldner muss die Anwendung des ermässigten  Steuersatzes bei der Oberzolldirektion schriftlich beantragen. Der Antrag bezieht  sich auf die im vergangenen Kalenderjahr eingeführte Biermenge. Er ist innerhalb  von 90 Tagen nach dem Ende des Kalenderjahrs einzureichen.   3 Mit dem Antrag auf Steuerermässigung ist eine amtliche Bestätigung der ausländi- schen Veranlagungsbehörde einzureichen, mit der die vom ausländischen unabhän- gigen Herstellungsbetrieb im vergangenen Kalenderjahr hergestellte Biermenge  belegt wird. Die Bestätigung ist in einer Amtssprache oder auf Englisch einzu- reichen.   4 Der Rückerstattungsbetrag wird aufgrund der Differenz zwischen dem ordentli- chen und dem ermässigten Steuersatz berechnet.     Steuern   4   641.411.1   Art. 11 Rechtliche und wirtschaftliche Unabhängigkeit   des Herstellungsbetriebs    (Art. 14 Abs. 1 und 5 BStG)   1 Ein Herstellungsbetrieb gilt als rechtlich unabhängig, wenn:   a. kein anderer Herstellungsbetrieb mehr als 49,9 Prozent der Anteile an ihm  besitzt; oder   b. er ein rechtlich und organisatorisch selbstständiges Tochterunternehmen ei- ner Holdinggesellschaft ist.   2 Ein Herstellungsbetrieb gilt als wirtschaftlich unabhängig, wenn er selbstständig  handeln und alle für den Betrieb massgebenden Funktionen selbstständig ausüben  kann.   3 Voneinander abhängige Herstellungsbetriebe, deren Jahresproduktion zusammen- genommen weniger als 55 000 Hektoliter beträgt, gelten für die Anwendung des  ermässigten Steuersatzes als ein einziger Herstellungsbetrieb.   4 Ändert bei Herstellungsbetrieben die rechtliche oder wirtschaftliche Unabhängig- keit oder Abhängigkeit im Laufe eines Kalenderjahrs, so wird die Änderung erst zu  Beginn des folgenden Kalenderjahrs steuerlich wirksam.   Art. 12 Lizenzbier   (Art. 14 Abs. 4 und 5 BStG)   In Lizenz hergestelltes Bier liegt vor, wenn ein Herstellungsbetrieb Bier nach der  Rezeptur eines anderen Herstellungsbetriebs (Lizenzgeber) herstellt und dieses unter  der Marke des Lizenzgebers vertreibt. Das Lizenzbier kann auch vom Lizenzgeber  selber vertrieben werden.   3. Abschnitt: Erhebung und Rückerstattung der Steuer   Art. 13 Steueranmeldung   (Art. 17 BStG)   1 Die Steueranmeldung muss dem BAZG auf amtlichem Formular eingereicht wer- den.   2 Auf die Verwendung des amtlichen Formulars kann mit Bewilligung des BAZG  verzichtet werden, wenn die Angaben inhaltlich dem amtlichen Vordruck entspre- chen.   3 Unter der gleichen Voraussetzung kann das BAZG die elektronische Steueranmel- dung bewilligen.   Art. 14 Verzicht auf die Erhebung der Steuer   (Art. 18 BStG)   Das BAZG kann auf die Erhebung der Steuer verzichten, wenn der Erhebungsauf- wand den Steuerbetrag offensichtlich übersteigt.     Biersteuerverordnung   5   641.411.1   Art. 15 Rückerstattung der Steuer   (Art. 20 BStG)   Für ausgeführtes oder zurückgenommenes Bier muss die Steuerrückerstattung in der  Steueranmeldung geltend gemacht werden. Übersteigt der Erstattungsbetrag die  Steuerschuld, so wird die Differenz zur späteren Verrechnung gutgeschrieben oder  auf Antrag ausbezahlt.   Art. 16 Retourbier   (Art. 20 BStG)   Nimmt eine Herstellerin oder ein Hersteller versteuertes Bier in den Herstellungs- betrieb zurück (Retourbier), so wird die Steuer nur zurückerstattet, wenn das Bier  ausserhalb des Herstellungsbetriebs nicht be- oder verarbeitet worden ist.   Art. 17 Höhe der Sicherheitsleistung   (Art. 27 BStG)   Das BAZG legt die Höhe der Sicherheitsleistung fest; es berücksichtigt dabei die  Biermenge, die vom Herstellungsbetrieb voraussichtlich in den steuerrechtlich freien  Verkehr übergeführt wird.   Art. 18 Pflichten der Herstellerin oder des Herstellers zur Erleichterung  der Steueraufsicht    (Art. 28 BStG)   1 Die Herstellerin oder der Hersteller muss abgefülltes Bier so lagern, dass Kontrol- len des BAZG uneingeschränkt möglich sind.   2 Sie oder er muss Aufzeichnungen führen über die Bewegungen von Braurohstoffen  und deren Verbrauch, die Bierherstellung, die Lagerung, das abgefüllte Bier und die  Abgabe von unfertigem und fertigem Bier. Das BAZG kann die Form der Aufzeich- nungen vorschreiben.   3 Die Herstellerin oder der Hersteller muss auf Ende des Brau- oder Kalenderjahrs  die im Herstellungsbetrieb vorhandenen Bestände an Braurohstoffen sowie von  unfertigem und fertigem Bier feststellen und dem BAZG auf amtlichem Formular im  Folgemonat melden.   Art. 19 Probeentnahme durch das BAZG   (Art. 28 Abs. 4 BStG)   Das BAZG kann im Rahmen der Steueraufsicht von Getränken, die der Biersteuer  unterliegen oder unterliegen können, sowie von Stoffen, die zur Herstellung solcher  Waren bestimmt sind, unentgeltlich Proben zur Untersuchung entnehmen.      Steuern   6   641.411.1   4. Abschnitt: Statistiken, Gebühren und Verzugszins   Art. 20 Statistiken   1 Das BAZG kann die Angaben über die versteuerte Biermenge zu statistischen  Zwecken verwenden. Es berücksichtigt dabei die Anforderungen des Datenschutzes.   2 Es kann die Statistiken veröffentlichen.   Art. 21 Gebühren   Die Gebührenerhebung richtet sich nach der Verordnung vom 4. April 20075 über  die Gebühren des Bundesamts für Zoll und Grenzsicherheit.   Art. 22 Ausnahmen von der Verzugszinspflicht   (Art. 25 Abs. 4 und Art. 31 BStG)   1 Das Eidgenössische Finanzdepartement regelt, bis zu welchem Betrag kein Ver- zugszins erhoben wird.   2 Das BAZG kann auf Antrag auf die Erhebung des Verzugszinses verzichten, wenn  die Zahlung die Herstellerin oder den Hersteller wirtschaftlich oder sozial erheblich  belasten würde.   5. Abschnitt: Schlussbestimmungen   Art. 23 Aufhebung bisherigen Rechts   Folgende Verordnungen werden aufgehoben:   1. Vollziehungsverordnung vom 27. November 19346 zum Bundesrats- beschluss vom 4. August 1934 über die eidgenössische Getränkesteuer;   2. Verordnung vom 25. November 19987 über den Ansatz der Biersteuer.   Art. 24 Inkrafttreten   Diese Verordnung tritt am 1. Juli 2007 in Kraft.       5 SR 631.035  6 [BS 6 283; AS 1974 1955; 2007 1469 Anhang 4 Ziff. 27]  7 [AS 1999 196; 2001 3381]    	1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen 	Art. 1 Herstellungsbetrieb 	Art. 2 Örtliche Verbindung von Herstellungsbetrieben  und Ausschankräumen  	2. Abschnitt: Steuertarif 	Art. 3 Stammwürzegehalt bei Biermischgetränken 	Art. 4 Bemessung der steuerpflichtigen Biermenge 	Art. 5 Verlust und Vernichtung von Bier 	Art. 6 Steuerbefreiung 	Art. 7 Antrag auf steuerbefreite Verwendung 	Art. 8 Herstellung zum steuerbefreiten Eigenkonsum 	Art. 9 Steuerermässigung für im Zollgebiet hergestelltes Bier 	Art. 10 Steuerermässigung für eingeführtes Bier 	Art. 11 Rechtliche und wirtschaftliche Unabhängigkeit  des Herstellungsbetriebs 	Art. 12 Lizenzbier  	3. Abschnitt: Erhebung und Rückerstattung der Steuer 	Art. 13 Steueranmeldung 	Art. 14 Verzicht auf die Erhebung der Steuer 	Art. 15 Rückerstattung der Steuer 	Art. 16 Retourbier 	Art. 17 Höhe der Sicherheitsleistung 	Art. 18 Pflichten der Herstellerin oder des Herstellers zur Erleichterung der Steueraufsicht 	Art. 19 Probeentnahme durch das BAZG  	4. Abschnitt: Statistiken, Gebühren und Verzugszins 	Art. 20 Statistiken 	Art. 21 Gebühren 	Art. 22 Ausnahmen von der Verzugszinspflicht  	5. Abschnitt: Schlussbestimmungen 	Art. 23 Aufhebung bisherigen Rechts 	Art. 24 Inkrafttreten