613.21   1 / 65   Verordnung  über den Finanz- und Lastenausgleich   (FiLaV)   vom 7. November 2007 (Stand am 1. Januar 2023)     Der Schweizerische Bundesrat,   gestützt auf das Bundesgesetz vom 3. Oktober 20031 über den Finanz- und   Lastenausgleich (FiLaG),   verordnet:   1. Titel: Ressourcenausgleich durch Bund und Kantone   1. Kapitel: Ressourcenpotenzial    1. Abschnitt: Begriffe   Art. 1 Ressourcenpotenzial und aggregierte Steuerbemessungsgrundlage   1 Das Ressourcenpotenzial eines Kantons ist in Anhang 1 festgelegt. Es basiert auf der  aggregierten Steuerbemessungsgrundlage des Kantons. Diese entspricht der Summe:   a. der massgebenden Einkommen der natürlichen Personen;   b. der massgebenden quellenbesteuerten Einkommen;   c. der massgebenden Vermögen der natürlichen Personen;   d. der massgebenden Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steu- erstatus;   e. der massgebenden Gewinne der juristischen Personen mit besonderem   Steuerstatus;   f. der massgebenden Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer.   2 Das Ressourcenpotenzial der Schweiz entspricht der Summe der Ressourcenpoten- ziale aller Kantone.   Art. 2 Referenz- und Bemessungsjahr   1 Das Referenzjahr des Ressourcenpotenzials ist das Jahr, für welches das Ressour- cenpotenzial als Grundlage für den Ressourcenausgleich dient.   2 Das Ressourcenpotenzial eines Referenzjahres entspricht dem Durchschnitt der ag- gregierten Steuerbemessungsgrundlage aus drei aufeinander folgenden Jahren (Be- messungsjahre).        AS 2007 5887  1 SR 613.2   613.21      Finanzausgleich   2 / 65   613.21   3 Das erste Bemessungsjahr liegt gegenüber dem Referenzjahr um sechs, das letzte  um vier Jahre zurück.   Art. 32 Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner   Das Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner ist in An- hang 1 festgelegt. Es entspricht dem Verhältnis zwischen dem Ressourcenpotenzial  und dem Durchschnitt der mittleren ständigen und nichtständigen Wohnbevölkerung  in den Bemessungsjahren des Ressourcenpotenzials.   Art. 4 Ressourcenindex   1 Der Ressourcenindex eines Kantons ist in Anhang 1 festgelegt. Er entspricht dem  mit Faktor 100 multiplizierten Verhältnis zwischen dem Ressourcenpotenzial pro  Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner des Kantons und dem Ressourcenpotenzial  pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner der gesamten Schweiz.   2 …3   3 Der Ressourcenindex der gesamten Schweiz beträgt 100 Indexpunkte.   4 Kantone, deren Ressourcenindex den Wert von 100 übersteigt, gelten als ressour- censtark. Die übrigen Kantone gelten als ressourcenschwach.   Art. 5 Standardisierter Steuerertrag und Steuersatz   1 Der standardisierte Steuerertrag eines Kantons entspricht seinen massgebenden ei- genen Ressourcen. Dieser Ertrag ergibt sich aus der Anwendung eines für alle Kan- tone einheitlichen proportionalen Steuersatzes (standardisierter Steuersatz) auf das  Ressourcenpotenzial.4   2 Der standardisierte Steuerertrag der Schweiz umfasst:5   a.6 die Steuereinnahmen, die alle Kantone und Gemeinden im Durchschnitt der  Bemessungsjahre laut Finanzstatistik der öffentlichen Haushalte nach Statis- tikerhebungsverordnung vom 30. Juni 19937 erzielt haben;   b. die Anteile der Kantone an den Einnahmen der direkten Bundessteuer gemäss  Artikel 196 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 19908 über die  direkte Bundessteuer (DBG) im Durchschnitt der Bemessungsjahre.       2 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   3 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, mit Wirkung seit 1. Jan. 2014   (AS 2013 3809).   4 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   5 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   6 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   7 SR 431.012.1  8 SR 642.11     Finanz- und Lastenausgleich. V   3 / 65   613.21   3 Der standardisierte Steuersatz entspricht dem Verhältnis zwischen dem standardi- sierten Steuerertrag und dem Ressourcenpotenzial der Schweiz.   4 Der Index der standardisierten Steuererträge pro Einwohnerin und Einwohner ent- spricht dem Ressourcenindex.   5 Die Berechnung des standardisierten Steuerertrags sowie der standardisierte Steuer- satz sind in Anhang 1 festgelegt.9   2. Abschnitt: Massgebende Einkommen der natürlichen Personen   Art. 6 Berechnungsgrundlage für die einzelne natürliche Person   1 Das massgebende Einkommen einer natürlichen steuerpflichtigen Person entspricht  ihrem steuerbaren Einkommen nach DBG10 abzüglich eines einheitlichen Freibetrags.   2 Der Freibetrag entspricht dem tiefsten steuerbaren Betrag für Ehepaare nach Artikel  36 Absätze 2 und 3 DBG des entsprechenden Bemessungsjahres.11   3 Ist das steuerbare Einkommen einer steuerpflichtigen Person kleiner als der Freibe- trag, so ist ihr massgebendes Einkommen Null.   Art. 7 Berechnungsgrundlage für den Kanton   Das massgebende Einkommen der natürlichen Personen eines Kantons ist in An- hang 2 festgelegt. Es entspricht der Summe der massgebenden Einkommen der im  betreffenden Kanton steuerpflichtigen natürlichen Personen gemäss DBG12.   3. Abschnitt: Massgebende quellenbesteuerte Einkommen   Art. 8 Berechnungsgrundlage   Das massgebende quellenbesteuerte Einkommens wird aufgrund der jährlichen Erhe- bung der Bruttolöhne der an der Quelle besteuerten natürlichen Personen und der An- zahl steuerpflichtige Personen gemäss den Artikeln 83 ff. und 91 ff. DBG13 berechnet.   Art. 9 Zusammensetzung   Das massgebende quellenbesteuerte Einkommen eines Kantons ist in Anhang 3 fest- gelegt. Es setzt sich zusammen aus der Summe der massgebenden quellenbesteuerten  Einkommen:       9 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   10 SR 642.11  11 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020    (AS 2019 3823).  12 SR 642.11  13 SR 642.11     Finanzausgleich   4 / 65   613.21   a. der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer gemäss Artikel 83  DBG14;   b. der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte gemäss Arti- kel 93 DBG;   c. der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger gemäss Arti- kel 91 DBG;   d. der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger gemäss Arti- kel 83 DBG und den Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich, Deutsch- land, Frankreich und Italien.   Art. 1015 Berechnung   1 Die massgebenden quellenbesteuerten Einkommen eines Kantons werden nach An- hang 3 berechnet. Die Umrechnung der Bruttolöhne auf das Niveau der ordentlich  besteuerten Einkommen erfolgt mittels des Faktors Gamma.    2 Der Faktor Gamma entspricht dem Verhältnis zwischen dem massgebenden Ein- kommen der natürlichen Personen der Schweiz und dem Primäreinkommen der pri- vaten Haushalte der Schweiz. Grundlage für die Berechnung ist das Verhältnis im  letzten verfügbaren Bemessungsjahr. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerun- det.   3 Der Faktor Gamma wird jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Ab- satz 3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden die Faktoren Gamma  aus dem Vorjahr übernommen.   4. Abschnitt: Massgebende Vermögen der natürlichen Personen   Art. 11 Berechnungsgrundlage   1 Das massgebende Vermögen der natürlichen Personen wird aufgrund der Steuerbe- messungsgrundlage für die kantonale Vermögenssteuer berechnet.   2 In die Berechnung miteinbezogen werden:   a. das Reinvermögen der unbeschränkt steuerpflichtigen Personen mit Wohnsitz  im Kanton, abzüglich des Anteils, welcher anderen Kantonen oder dem Aus- land zusteht; und   b. das Reinvermögen der beschränkt steuerpflichtigen Personen im Liegen- schafts- oder Betriebsstättenkanton, einschliesslich der vom Kanton steuerlich  erfassten Reinvermögensteile von Personen mit Wohnsitz im Ausland.       14 SR 642.11  15 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020    (AS 2019 3823).     Finanz- und Lastenausgleich. V   5 / 65   613.21   Art. 12 Massgebendes Vermögen einer steuerpflichtigen Person   1 Das massgebende Vermögen einer steuerpflichtigen Person ist das mit dem Gewich- tungsfaktor Alpha multiplizierte Reinvermögen der steuerpflichtigen Person.   2 Ist das Reinvermögen einer steuerpflichtigen Person negativ, so ist das massgebende  Vermögen Null.   Art. 1316 Berechnung des Faktors Alpha   1 Der Faktor Alpha entspricht der steuerlichen Ausschöpfung der Vermögen im Ver- hältnis zur steuerlichen Ausschöpfung der Einkommen. Grundlage für die Berech- nung ist der Durchschnitt dieses Verhältnisses in den letzten verfügbaren sechs Be- messungsjahren. Der Faktor wird auf drei Kommastellen gerundet. Die Berechnung  richtet sich nach Anhang 4.   2 Der Faktor Alpha wird jeweils für das letzte Bemessungsjahr nach Artikel 2 Absatz  3 neu berechnet. Für die anderen Bemessungsjahre werden die Faktoren Alpha aus  den jeweiligen Vorjahren übernommen.   Art. 14 Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons   Das massgebende Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons ist in Anhang 4  festgelegt. Es entspricht der Summe der massgebenden Vermögen der im betreffenden  Kanton beschränkt und unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Personen.   5. Abschnitt:   Massgebende Gewinne der juristischen Personen   ohne besonderen Steuerstatus   Art. 15 Berechnung für die einzelne juristische Person   1 Der massgebende Gewinn einer juristischen Person ohne besonderen Steuerstatus  entspricht dem steuerbaren Reingewinn nach Artikel 58 DBG17 abzüglich des Netto- ertrags aus Beteiligungen gemäss DBG.   2 Ist der Nettoertrag aus Beteiligungen grösser als der steuerbare Reingewinn, so ist  der massgebende Gewinn null.   Art. 16 Berechnung für den Kanton   Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus  eines Kantons sind in Anhang 5 festgelegt. Sie entsprechen der Summe der massge- benden Gewinne der im Kanton steuerpflichtigen juristischen Personen ohne beson- deren Steuerstatus.       16 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   17  SR 642.11     Finanzausgleich   6 / 65   613.21   6. Abschnitt:   Massgebende Gewinne der juristischen Personen   mit besonderem Steuerstatus   Art. 17 Berechnung für die einzelne juristische Person   Der massgebende Gewinn einer juristischen Person mit besonderem Steuerstatus ent- spricht der Summe:   a. des steuerbaren Gewinns aus den Einkünften aus der Schweiz gemäss Artikel  28 Absätze 2–4 des Bundesgesetzes vom 14. Dezember 199018 über die Har- monisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG);   b. des steuerbaren Reingewinns gemäss Artikel 58 DBG19, abzüglich des Netto- ertrags aus Beteiligungen gemäss DBG und des steuerbaren Gewinns aus der  Schweiz gemäss Buchstabe a, gewichtet mit dem Faktor Beta.   Art. 18 Berechnung für den Kanton   Der massgebende Gewinn der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus ei- nes Kantons ist in Anhang 6 festgelegt. Er entspricht der Summe der massgebenden  Gewinne der im Kanton steuerpflichtigen juristischen Personen mit besonderem Steu- erstatus.   Art. 19 Berechnung der Faktoren Beta   1 Es wird für juristische Personen nach Artikel 28 Absätze 2–4 StHG20 je ein Faktor  Beta berechnet. Sie sind in Anhang 6 festgelegt.   2 Die Faktoren Beta sind für alle Kantone gleich.   3 Die Faktoren Beta gelten für eine Vierjahresperiode des Ressourcenausgleichs.  Grundlage sind die Zahlen der Bemessungsjahre der vergangenen Vierjahresperiode  des Ressourcenausgleichs.   4 Die Faktoren Beta entsprechen der Summe aus je einem Basisfaktor und je einem  Zuschlagsfaktor.   5 Für juristische Personen mit besonderem Steuerstatus, die nicht definitiv veranlagt  sind, beträgt der Faktor Beta 1, es sei denn, dass provisorische Angaben in gleichwer- tiger Qualität wie die definitiv veranlagten Angaben geliefert werden können.21   6 Eine provisorische Angabe ist von gleichwertiger Qualität, wenn im Zeitpunkt, in  dem die Daten eines Bemessungsjahres erhoben werden, aufgrund der Steuererklä- rung die steuerbaren Einkünfte nach Artikel 17 bekannt sind.22       18 SR 642.14  19  SR 642.11  20 SR 642.14  21 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016    (AS 2015 4753).  22 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016    (AS 2015 4753).     Finanz- und Lastenausgleich. V   7 / 65   613.21   Art. 20 Basis- und Zusatzfaktor   1 Der Basisfaktor entspricht für:    a. juristische Personen mit besonderem Steuerstatus gemäss Artikel 28 Absatz 2  StHG23: 0;   b. juristische Personen mit besonderem Steuerstatus gemäss Artikel 28 Absatz 3  StHG: dem ersten Quartil der steuerbaren Anteile der übrigen Einkünfte aus  dem Ausland aller juristischen Personen in der Schweiz, die gemäss Artikel  28 Absatz 3 StHG besteuert werden.   c. juristische Personen mit besonderem Steuerstatus gemäss Artikel 28 Absatz 4  StHG: dem ersten Quartil der steuerbaren Anteile der übrigen Einkünfte aus  dem Ausland aller juristischen Personen in der Schweiz, die gemäss Artikel  28 Absatz 4 StHG besteuert werden.   2 Die Berechnung der Zuschlagsfaktoren richtet sich nach Anhang 6.   7. Abschnitt: Massgebende Steuerrepartitionen   Art. 21   1 Die massgebenden Steuerrepartitionen eines Kantons (Anhang 7) entsprechen dem  gewichteten Saldo zwischen:   a. der Summe der Gutschriften der direkten Bundessteuer, die in den Bemes- sungsjahren in anderen Kantonen zu seinen Gunsten verbucht wurden; und   b. der Summe der Gutschriften der direkten Bundessteuer, die er in den Bemes- sungsjahren zugunsten anderer Kantone verbucht hat.   2 Der Gewichtungsfaktor eines Kantons entspricht dem Verhältnis zwischen der  Summe der massgebenden Einkommen und Gewinne des Kantons gemäss den Ab- schnitten 2, 3, 5 und 6 und dem Steueraufkommen der direkten Bundessteuer des Kan- tons in den Bemessungsjahren.   8. Abschnitt: Datenerhebung   Art. 22   Das EFD erlässt Weisungen für die Erhebung und die Lieferung der erforderlichen  Daten durch die Kantone sowie für deren Verarbeitung durch die Bundesämter. Es  lädt die Kantone und die eidgenössische Finanzkontrolle zur Stellungnahme ein.       23 SR 642.14     Finanzausgleich   8 / 65   613.21   2. Kapitel: Ausgleichszahlungen   Art. 22a24 Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone   1 Die Progression nach Artikel 3a Absatz 2 Buchstabe b FiLaG wird so festgelegt,  dass:   a. die garantierte Mindestausstattung (Art. 3a Abs. 2 Bst. a FiLaG) mit möglichst  wenig finanziellen Mitteln erreicht werden kann;   b. die Rangfolge der Kantone bezüglich der standardisierten Steuererträge pro  Einwohnerin und Einwohner zuzüglich dem Beitrag aus dem Ressourcenaus- gleich pro Einwohnerin und Einwohner nicht verändert wird.   2 Die Berechnung der Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone richtet sich nach  Anhang 7a.   Art. 2325 Leistung des Bundes   Der Bund leistet 60 Prozent der notwendigen Mittel nach Artikel 22a.   Art. 2426 Leistung der ressourcenstarken Kantone   1 Die Gesamtleistung der ressourcenstarken Kantone entspricht 40 Prozent der not- wendigen Mittel nach Artikel 22a.   2 Der Beitrag pro Einwohnerin und Einwohner eines ressourcenstarken Kantons ist  proportional zur Differenz zwischen seinem Ressourcenindex und dem Ressourcen- index der gesamten Schweiz.   3 Die Berechnung der Beiträge der ressourcenstarken Kantone richtet sich nach An- hang 8.   Art. 25 und 2627       24 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   25 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   26 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   27 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).     Finanz- und Lastenausgleich. V   9 / 65   613.21   2. Titel: Lastenausgleich durch den Bund   1. Kapitel: Datengrundlagen    Art. 27 Datengrundlage   Datengrundlage sind Statistiken des Bundes gemäss dem Bundesstatistikgesetz vom  9. Oktober 199228, dem Bundesgesetz vom 26. Juni 199829 über die eidgenössische  Volkszählung und den dazugehörigen Verordnungen des jeweils letzten verfügbaren  Jahres.   Art. 28 Datenlieferungspflicht   1 Die Kantone sorgen dafür, dass die Daten zur Verfügung gestellt werden.   2 Das Eidgenössische Departement des Innern erlässt Weisungen für die Erhebung und  Lieferung der Daten durch die Kantone. Es lädt die Kantone zur Stellungnahme ein.   2. Kapitel: Geografisch-topografischer Lastenausgleich   1. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten   Art. 29 Teilindikatoren   1 Der geografisch-topografische Lastenausgleich basiert auf folgenden vier Teilindi- katoren der Kantone:   a.30 Siedlungshöhe: Anteil der ständigen Wohnbevölkerung mit einer Wohnhöhe  von über 800 Metern über Meer an der gesamten ständigen Wohnbevölke- rung;   b. Steilheit des Geländes: Höhenmedian der produktiven Fläche gemäss Areal- statistik;   c.31 Siedlungsstruktur: Anteil der ständigen Wohnbevölkerung mit Wohnsitz aus- serhalb des Hauptsiedlungsgebietes (Anhang 10) an der gesamten ständigen  Wohnbevölkerung;   d.32 geringe Bevölkerungsdichte: Gesamtfläche in Hektaren pro Kopf der ständi- gen Einwohnerinnen und Einwohner gemäss Arealstatistik.   2 …33       28 SR 431.01  29 [AS 1999 917. 2007 6743 Art. 16]. Siehe heute: das BG vom 22. Juni 2007 (SR 431.112).  30 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014    (AS 2013 3809).  31 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014    (AS 2013 3809).  32 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016    (AS 2015 4753).  33 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016    (AS 2015 4753).     Finanzausgleich   10 / 65   613.21   Art. 30 Lastenindizes und massgebende Sonderlasten   1 Für jeden Teilindikator werden ein Lastenindex und die massgebenden Sonderlasten  der Kantone berechnet.   2 Der Lastenindex eines Kantons entspricht dem mit dem Faktor 100 multiplizierten  Verhältnis zwischen dem Teilindikatorwert des Kantons und dem entsprechenden  Teilindikatorwert der gesamten Schweiz. Er wird auf eine Kommastelle gerundet.   3 Der Lastenindex der gesamten Schweiz beträgt 100 Indexpunkte.   4 Die massgebenden Sonderlasten eines Kantons entsprechen der gewichteten Diffe- renz zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem entsprechenden Lastenindex  der gesamten Schweiz. Die Gewichte unterscheiden sich nach dem zu Grunde liegen- den Teilindikator und lauten wie folgt:   a.34 für den Teilindikator Siedlungshöhe: ständige Wohnbevölkerung des Kantons  mit Wohnhöhe von über 800 Metern über Meer;   b. für den Teilindikator Steilheit des Geländes: produktive Fläche des Kantons  gemäss Arealstatistik;   c.35 für den Teilindikator Siedlungsstruktur: ständige Wohnbevölkerung mit  Wohnsitz ausserhalb der Hauptsiedlungsgebiete des Kantons;   d.36 für den Teilindikator geringe Bevölkerungsdichte: ständige Wohnbevölke- rung des Kantons.   5 Ist der Lastenindex eines Kantons kleiner als der Lastenindex der gesamten Schweiz,  so sind die massgebenden Sonderlasten des Kantons Null.   6 …37   2. Abschnitt: Ausgleichszahlungen   Art. 3138 Festlegung   Der Ausgleichsbetrag für den geografisch-topografischen Lastenausgleich entspricht  dem Ausgleichsbetrag des Vorjahres angepasst gemäss der Veränderungsrate des  Landesindexes der Konsumentenpreise gegenüber dem Vorjahresmonat zum Zeit- punkt der Berechnung.       34 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014   (AS 2013 3809).   35 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014   (AS 2013 3809).   36 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   37 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   38 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).     Finanz- und Lastenausgleich. V   11 / 65   613.21   Art. 32 Verwendung   Der Ausgleichsbetrag wird wie folgt verwendet:   a. ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der  Siedlungshöhe;   b. ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der  Steilheit des Geländes;   c. ein Sechstel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der  Siedlungsstruktur;   d.39 ein Sechstel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der  geringen Bevölkerungsdichte.   Art. 33 Beiträge an die Kantone   1 Die Beiträge an einen Kanton für die einzelnen Sonderlasten sind proportional zu  seinem Anteil an der Summe der entsprechenden Sonderlasten aller Kantone.   2 Sie sind in Anhang 12 aufgelistet.   3. Kapitel: Soziodemografischer Lastenausgleich   1. Abschnitt:   Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur   Art. 34 Teilindikatoren   1 Der Ausgleich von soziodemografischen Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungs- struktur basiert auf folgenden drei Teilindikatoren der Kantone:   a. Armut: Anteil der Empfängerinnen und Empfänger von Leistungen der Sozi- alhilfe im weiteren Sinne an der ständigen Wohnbevölkerung;   b. Altersstruktur: Anteil der Einwohnerinnen und Einwohner mit einem Alter  von 80 Jahren und mehr an der ständigen Wohnbevölkerung;   c. Ausländerintegration: Anteil der ausländischen Einwohnerinnen und Ein- wohner, die nicht aus Nachbarstaaten stammen und maximal seit 12 Jahren in  der Schweiz leben, an der ständigen Wohnbevölkerung.   2 Als Leistungen der Sozialhilfe im weiteren Sinn gelten bedarfsorientierte Geldleis- tungen, sofern sie personen- beziehungsweise haushaltsbezogen gewährt werden und  soweit sie in der Statistik der Sozialhilfeempfängerinnen und Sozialhilfeempfänger  gemäss Statistikerhebungsverordnung vom 30. Juni 199340 aufgeführt sind. Dazu ge- hören insbesondere:   a. wirtschaftliche Sozialhilfe gemäss den kantonalen Sozialhilfegesetzen;       39 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   40 SR 431.012.1     Finanzausgleich   12 / 65   613.21   b. kantonal geregelte Bevorschussung von Alimenten;   c. Ergänzungsleistungen des Bundes, gewichtet mit dem kantonalen Finanzie- rungsanteil gemäss Artikel 13 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 6. Oktober  200641 über Ergänzungsleistungen zur Alters-, Hinterlassenen- und Invaliden- versicherung;   d. kantonale Alters- und Invaliditätsbeihilfen;   e. kantonale Bedarfsleistungen im Zusammenhang mit Arbeitslosigkeit;   f. kantonale Mutterschaftsbeihilfen sowie Unterhaltszuschüsse an Familien mit  Kindern;   g. kantonale Wohngelder beziehungsweise Wohnkostenzuschüsse.42   3 Weist eine Leistung der Sozialhilfe im weiteren Sinn einen im gesamtschweizeri- schen Vergleich tiefen jährlichen Unterstützungsbeitrag pro Kopf der Empfängerin- nen und Empfänger auf, so wird die Anzahl der Empfängerinnen und Empfänger die- ser Leistung gewichtet. Die Finanzstatistik der Sozialhilfe im weiteren Sinn nach  Statistikerhebungsverordnung bildet die Datengrundlage für die Gewichtung.43   4 Mehrfachbezüge werden einfach gezählt.44   Art. 35 Lastenindex und massgebende Sonderlasten   1 Die Teilindikatoren der Kantone werden standardisiert und mit Hilfe von Gewichten  zu einem Lastenindex zusammengefasst. Die Gewichte werden mit der Hauptkompo- nentenanalyse festgelegt und jedes Jahr überprüft. Die Berechnung richtet sich nach  Anhang 13.   2 Der Lastenindex eines Kantons wird auf drei Kommastellen gerundet.   3 Aus dem Lastenindex eines Kantons wird eine Masszahl für die Lasten pro Einwoh- nerin und Einwohner berechnet. Diese Masszahl entspricht der Differenz zwischen  dem Lastenindex des Kantons und dem Lastenindex desjenigen Kantons mit dem  tiefsten Indexwert.   4 Die massgebenden Sonderlasten eines Kantons entsprechen der mit der ständigen  Wohnbevölkerung gewichteten Differenz zwischen den Lasten pro Einwohnerin und  Einwohner des Kantons und dem entsprechenden Mittelwert der Lasten pro Einwoh- nerin und Einwohner aller Kantone. Sind die Lasten pro Einwohnerin und Einwohner  des Kantons kleiner als der Mittelwert, so sind die massgebenden Sonderlasten des  Kantons Null.   5 …45       41 SR 831.30  42 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2017    (AS 2015 4753).  43 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020    (AS 2019 3823).  44 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2017    (AS 2015 4753).  45 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016    (AS 2015 4753).     Finanz- und Lastenausgleich. V   13 / 65   613.21   2. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten der Kernstädte   Art. 36 Teilindikatoren   Die Sonderlasten der Kernstädte werden aufgrund folgender drei Teilindikatoren der  Gemeinden ausgeglichen:   a. Gemeindegrösse: ständige Wohnbevölkerung;   b. Siedlungsdichte: ständige Wohnbevölkerung und Anzahl Beschäftigte im  Verhältnis zur produktiven Fläche der Gemeinde;   c. Beschäftigungsquote: Anzahl Beschäftigte im Verhältnis zur ständigen  Wohnbevölkerung der Gemeinde.   Art. 37 Lastenindex und massgebende Sonderlasten   1 Die Teilindikatoren werden standardisiert und mit Hilfe einer Hauptkomponenten- analyse zu einem Lastenindex zusammengefasst. Der Lastenindex einer Gemeinde  entspricht der ersten standardisierten Hauptkomponente der standardisierten Teilindi- katoren. Die Berechnung richtet sich nach Anhang 14.   2 Der Lastenindex eines Kantons entspricht dem gewichteten Mittelwert der Lasten- indizes seiner Gemeinden. Als Gewicht dient die ständige Wohnbevölkerung der Ge- meinden. Der Lastenindex des Kantons wird auf drei Kommastellen gerundet.   3 Aus dem Lastenindex eines Kantons wird eine Masszahl für die Lasten pro Einwoh- nerin und Einwohner des Kantons berechnet. Diese Masszahl entspricht der Differenz  zwischen dem Lastenindex des Kantons und dem Lastenindex desjenigen Kantons mit  dem tiefsten Indexwert.   4 Die für einen Kanton massgebenden Sonderlasten der Kernstädte entsprechen der  mit der ständigen Wohnbevölkerung gewichteten Differenz zwischen den Lasten pro  Einwohnerin und Einwohner des Kantons und dem Mittelwert der Lasten pro Ein- wohnerin und Einwohner aller Kantone. Sind die Lasten pro Einwohnerin und Ein- wohner des Kantons kleiner als der Mittelwert der Kantone, so sind die massgebenden  Sonderlasten des Kantons Null.   5 …46       46 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).     Finanzausgleich   14 / 65   613.21   3. Abschnitt: Ausgleichszahlungen   Art. 3847 Festlegung   1 Der Ausgleichsbetrag für den soziodemografischen Lastenausgleich entspricht dem  Ausgleichsbetrag des Vorjahres angepasst gemäss der Veränderungsrate des Landes- indexes der Konsumentenpreise gegenüber dem Vorjahresmonat zum Zeitpunkt der  Berechnung.   2 Die Erhöhung der Beiträge nach Artikel 9 Absatz 2bis FiLaG wird nicht der Teuerung  angepasst.   Art. 39 Verwendung   Der Ausgleichsbetrag wird wie folgt verwendet:   a. zwei Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten aufgrund der  Bevölkerungsstruktur;   b. ein Drittel für die Abgeltung der massgebenden Sonderlasten der Kernstädte.   Art. 40 Beiträge an die Kantone   1 Die Beiträge, die ein Kanton für Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur  und der Kernstädte erhält, sind proportional zu seinem Anteil an der Summe der ent- sprechenden Sonderlasten aller Kantone.   2 Die Beiträge an die Kantone sind in Anhang 15 aufgelistet.   3. Titel: Qualitätssicherung   Art. 41 Datenkontrolle und Berichterstattung   1 Das für die Erhebung der Daten zuständige Bundesamt plausibilisiert die Daten.   2 Stellt es bei den Daten Mängel fest, so weist es die Daten zur Überarbeitung inner- halb einer angemessenen Frist an den betroffenen Kanton zurück.   3 Anschliessend übermittelt es die Daten der eidgenössischen Finanzverwaltung  (EFV) und erstattet Bericht über die Erhebung, Plausibilisierung und Überarbeitung  der Daten.   Art. 42 Massnahmen bei ungenügender Datenqualität   1 Bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter verwertbaren Daten zum Ressourcen- potenzial treffen die eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) und die EFV folgende  Massnahmen:       47 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).     Finanz- und Lastenausgleich. V   15 / 65   613.21   a. Die ESTV korrigiert angemessen qualitativ ungenügende, aber weiterverwert- bare Daten.   b. Bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten schätzt die EFV das Res- sourcenpotenzial gemäss Anhang 16.   2 Bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter verwertbaren Daten zu den Lastenin- dizes nimmt das Bundesamt für Statistik (BFS) in Zusammenarbeit mit der EFV Kor- rekturen oder Schätzungen vor.   3 Die Erkenntnisse zur Datenqualität und die getroffenen Massnahmen werden dem  betroffenen Kanton und der Konferenz der kantonalen Finanzdirektorinnen und -di- rektoren (FDK) mitgeteilt. Der betroffene Kanton hat Gelegenheit, sich innerhalb ei- ner kurzen Frist zu den vorgenommenen Korrekturen und Schätzungen zu äussern.   Art. 42a48 Nachträgliche Berichtigung von Ausgleichszahlungen   1 Die Ausgleichszahlungen werden nachträglich berichtigt, wenn der Fehler der Aus- gleichszahlungen bei einem Kanton pro Einwohnerin oder Einwohner mindestens  0,17 Prozent des durchschnittlichen Pro-Kopf-Ressourcenpotenzials der Schweiz ent- spricht (Erheblichkeitsgrenze).49   2 Für die Berechnung der Erheblichkeitsgrenze ist das Ressourcenpotenzial des vom  Fehler betroffenen Referenzjahres massgebend.   3 Ausgleichszahlungen werden nur für ein Referenzjahr berichtigt, in welchem der  Fehler die Erheblichkeitsgrenze erreicht.   Art. 43 Dokumentation   Die Korrekturen der Daten und die Schätzungen sind zu dokumentieren. Die Nach- vollziehbarkeit ist sicherzustellen.   Art. 44 Fachgruppe Qualitätssicherung   1 Das EFD setzt zur Qualitätssicherung der Berechnungsgrundlagen für das Ressour- cenpotenzial und die Lastenindizes eine begleitende, zwischen Bund und Kantonen  paritätisch zusammengesetzte Fachgruppe ein.   2 Die Fachgruppe setzt sich zusammen aus:   a. zwei Vertreterinnen oder Vertretern der EFV;   b. je einer Vertreterin oder einem Vertreter der ESTV und des BFS;   c. je zwei Vertreterinnen oder Vertretern der ressourcenstarken und der ressour- censchwachen Kantone.       48 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 16. Nov. 2011, in Kraft seit 1. Jan. 2012   (AS 2011 5823).   49 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 7. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019  (AS 2018 4653).     Finanzausgleich   16 / 65   613.21   3 Von den Vertreterinnen oder Vertretern der Kantone gemäss Absatz 2 Buchstabe c  stammen mindestens eine Vertreterin oder ein Vertreter aus einem Kanton mit geo- grafisch-topografischen Sonderlasten und einem Kanton mit soziodemografischen  Sonderlasten.   4 Die eidgenössische Finanzkontrolle ist mit einer Beobachterin oder einem Beobach- ter in der Fachgruppe vertreten.   5 Die Sekretärin oder der Sekretär der FDK nimmt als Beobachterin bzw. als Beob- achter Einsitz in die Fachgruppe.   6 Die Fachgruppe wird von einer Vertreterin oder einem Vertreter der Kantone gemäss  Absatz 2 Buchstabe c geleitet.   7 Die EFV führt ihr Sekretariat.   Art. 45 Aufgaben der Fachgruppe   1 Die Fachgruppe begleitet die zuständigen Bundesstellen bei folgenden Aufgaben:   a. Kontrolle der Datenerfassung des Ressourcen- und Lastenausgleichs in den  Kantonen;   b. Plausibilisierung und Überarbeitung der Daten;   c. Korrekturen oder Schätzungen bei fehlerhaften, fehlenden oder nicht weiter- verwertbaren Daten.   2 Die Fachgruppe erstattet dem EFD und den Kantonen jährlich Bericht über ihre Tä- tigkeit.   4. Titel: Wirksamkeitsbericht   Art. 46 Inhalt   1 Der Wirksamkeitsbericht hat folgenden Inhalt:   a. Er gibt Auskunft über:    1. den Vollzug des Finanzausgleichs, insbesondere die Beschaffung der  Daten für den Ressourcen- und Lastenausgleich,   2. die jährliche Volatilität der Beiträge der ressourcenstarken Kantone an  den horizontalen Ressourcenausgleich und der Ausgleichszahlungen an  die ressourcenschwachen Kantone innerhalb der Berichtsperiode.   b. Er analysiert, inwieweit die Ziele des Finanz- und Lastenausgleichs in der Be- richtsperiode erreicht wurden.   c.50 Er erörtert mögliche Massnahmen, namentlich:    1. die Anpassung der garantierten Mindestausstattung des Ressourcenaus- gleichs (Art. 3a Abs. 2 Bst. a FiLaG),       50 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).     Finanz- und Lastenausgleich. V   17 / 65   613.21   2. die Anpassung der Dotation des Lastenausgleichs (Art. 9 FiLaG),   3. die vollständige oder teilweise Aufhebung des Härteausgleichs (Art. 19  Abs. 4 FiLaG).   2 Er kann Empfehlungen für die Überprüfung der Bemessungsgrundlagen des Res- sourcen- und Lastenausgleichs enthalten.   3 Er enthält zudem in einer gesonderten Darstellung Angaben über die Wirkungen der  interkantonalen Zusammenarbeit mit Lastenausgleich gemäss Artikel 18 Absatz 3 in  Verbindung mit Artikel 11 FiLaG.   4 Der Wirksamkeitsbericht stützt sich bei der Beurteilung der Ziele insbesondere auf  die Kriterien gemäss Anhang 17 ab und berücksichtigt anerkannte Standards der Eva- luation.   5 Er gibt allfällige abweichende Meinungen innerhalb der paritätischen Fachgruppe  wieder.   Art. 47 Datengrundlagen   1 Für die Überprüfung der Wirksamkeit werden Statistiken des Bundes und der Kan- tone sowie, soweit zweckmässig, verwaltungsexterne Daten und Analysen herange- zogen.   2 Die Kantone stellen dem Bund die notwendigen Daten zur Verfügung.   Art. 48 Fachgruppe Wirksamkeitsbericht   1 Eine Fachgruppe, die sich paritätisch aus Vertreterinnen und Vertretern von Bund  und Kantonen zusammensetzt, begleitet die Erarbeitung des Wirksamkeitsberichts.  Sie äussert sich namentlich zur Auftragsvergabe an externe Gutachterinnen und Gut- achter und zur Erarbeitung von Empfehlungen für den Ressourcen-, Lasten- und Här- teausgleich.   2 Die Kantone sorgen für eine ausgewogene Zusammensetzung ihrer Delegation in  der Fachgruppe, insbesondere sind die verschiedenen Sprachgruppen, Stadt- und  Landregionen sowie die ressourcenstarken und ressourcenschwachen Kantone ange- messen zu berücksichtigen.   3 Das EFD bestimmt die Zusammensetzung der Bundesdelegation, darunter die Ver- treterinnen und Vertreter der EFV. Eine Vertreterin oder ein Vertreter der EFV leitet  die Fachgruppe.   4 Das Sekretariat der Fachgruppe wird durch die EFV wahrgenommen.   Art. 4951 Vernehmlassung   Der Wirksamkeitsbericht wird den Kantonen in die Vernehmlassung gegeben.       51 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).     Finanzausgleich   18 / 65   613.21   5. Titel: Fälligkeit der Beiträge   Art. 50   Die Beiträge des Ressourcen-, Lasten- und Härteausgleichs sind halbjährlich jeweils  am Ende des Halbjahres zu bezahlen.   6. Titel: Übergangsbestimmungen   1. Abschnitt: …   Art. 51–5352   Art. 5453   2. Abschnitt: Härteausgleich   Art. 55 Globalbilanz   1 Grundlage für die Ausgleichszahlungen des Härteausgleichs ist die Globalbilanz der  Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und  Kantonen (NFA).   2 Die Globalbilanz der NFA zeigt die geschätzte finanzielle Nettobelastung oder Net- toentlastung des Bundes und der Kantone, die sich im Durchschnitt der Jahre 2004  und 2005 ergibt gemäss:    a. dem Bundesbeschluss vom 3. Oktober 200354 zur Neugestaltung des Finanz- ausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen;   b. dem Bundesgesetz vom 6. Oktober 200655 über die Schaffung und die Ände- rungen von Erlassen zur Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufga- benteilung zwischen Bund und Kantonen;   c. den Artikeln 3–9 und 23 FiLaG.   Art. 56 Beiträge an die Kantone   1 Mit dem Härteausgleich wird angestrebt, dass in der Globalbilanz jeder Kanton, des- sen Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 unter dem Wert von  100 liegt, eine finanzielle Nettoentlastung in Prozent des standardisierten Steuerer- trags aufweist, die mindestens so gross ist wie der Grenzwert des Kantons.       52 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   53 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016   (AS 2015 4753).   54 AS 2007 5765  55 AS 2007 5779     Finanz- und Lastenausgleich. V   19 / 65   613.21   2 Der Grenzwert des Kantons ist abhängig von seinem Ressourcenindex im Durch- schnitt der Jahre 2004 und 2005 und dem für den Härteausgleich zur Verfügung ste- henden Gesamtbetrag. Er berechnet sich nach Anhang 18.   3 Kantone, deren Ressourcenindex im Durchschnitt der Jahre 2004 und 2005 tiefer ist  als 100 Punkte und deren Nettoentlastung in Prozent des standardisierten Steuerer- trags in der Globalbilanz tiefer ist als der Grenzwert, erhalten in den Jahren 2008 bis  2015 einen Beitrag in der Höhe der Differenz zwischen der Nettoentlastung und dem  Grenzwert (Anhang 18). Die restlichen Kantone erhalten keinen Beitrag.   4 Ab dem neunten Jahr ab Inkrafttreten der Verordnung reduziert sich der Beitrag um  jährlich fünf Prozent des Anfangsbetrags.   5 Ein Kanton verliert seinen Anspruch auf den Härteausgleich ab dem Referenzjahr,  in welchem sein Ressourcenindex auf über 100 Punkte steigt. Die Gesamtsumme des  Härteausgleichs reduziert sich entsprechend.   2a. Abschnitt:56 Temporäre Abfederungsmassnahmen   Art. 56a   1 Der Anteil eines berechtigten Kantons an den Mitteln nach Artikel 19c Absatz 2  FiLaG entspricht der Anzahl der Einwohnerinnen und Einwohner des Kantons, divi- diert durch die Summe der Einwohnerinnen und Einwohner aller berechtigten Kan- tone.    2 Die Ausgleichsbeiträge der Abfederungsmassnahmen richten sich nach Anhang 19.   3. Abschnitt: Wirksamkeitsbericht   Art. 5757   1 Der Wirksamkeitsbericht für die Periode 2020–2025 umfasst eine zusätzliche Dar- stellung zur Umsetzung des Bundesgesetzes vom 28. September 201858 über die Steu- erreform und die AHV-Finanzierung in den Kantonen, namentlich der Instrumente  des Abzugs von Forschungs- und Entwicklungsaufwand und des Abzugs für Eigenfi- nanzierung.   2 Die Kantone stellen dem Bund die notwendigen Informationen zur Verfügung.       56 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2021   (AS 2019 3823).   57 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   58 AS 2019 2395     Finanzausgleich   20 / 65   613.21   3a. Abschnitt:59   Berechnung der massgebenden Gewinne der juristischen Personen   Art. 57a60   Art. 57b Weiteranwendung der Faktoren Beta   1 Bei Gesellschaften, die ihren besonderen Steuerstatus nach Artikel 28 Absätze 2–4  StHG61 in der bis 31. Dezember 2019 geltenden Fassung verloren haben, werden in  den Bemessungsjahren 2020–2024 die Faktoren Beta nach Artikel 23a Absatz 1 Fi- LaG auf den Gewinnanteil nach Artikel 17 Buchstabe b dieser Verordnung in der bis  31. Dezember 2025 geltenden Fassung angewendet. Dies gilt ebenso für Gesellschaf- ten, die auf ihren Steuerstatus verzichtet haben, für die Bemessungsjahre 2017–2024.  Die Gewinnanteile aus den Einkünften aus der Schweiz fliessen zu 100 Prozent in die  Bemessungsgrundlage ein.   2 und 3 …62   Art. 57c Datenerhebung zur Weiteranwendung der Faktoren Beta   1 Die Kantone identifizieren die juristischen Personen, für die nach Artikel 57b die  Faktoren Beta weiter angewendet werden.   2 Für den Gewinn dieser juristischen Personen richtet sich die Berechnung des mit  dem entsprechenden Faktor Beta multiplizierten Gewinnanteils nach Artikel 57b Ab- satz 1 nach dem gewichteten Durchschnitt der letzten drei Jahre als juristische Person  mit besonderem Steuerstatus.   2bis Der nach Absatz 2 berechnete Gewinnanteil gilt für nicht definitiv veranlagte  Gesellschaften in den Bemessungsjahren 2020–2024 als von gleichwertiger Qualität  wie definitiv veranlagte Angaben nach Artikel 19 Absätze 5 und 6 in der Fassung vom  1. Januar 201663.64   3 Ist eine juristische Person mit besonderem Steuerstatus Gegenstand einer Umstruk- turierung, so wird die Gewichtung nach Artikel 57b anteilsmässig berücksichtigt.   Art. 57d65       59 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   60 Tritt am 1. Jan. 2024 in Kraft.  61 SR 642.14  62 Treten am 1. Jan. 2024 in Kraft.  63 AS 2015 4753  64 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023    (AS 2022 761).  65 Tritt am 1. Jan. 2024 in Kraft.     Finanz- und Lastenausgleich. V   21 / 65   613.21   7. Titel: Schlussbestimmungen   Art. 58 Aufhebung bisherigen Rechts   Folgende Verordnungen werden aufgehoben:   1. Verordnung vom 21. Dezember 197366 über die Abstufung der Bundesbei- träge nach der Finanzkraft der Kantone.   2. Verordnung vom 27. November 198967 über den Finanzausgleich mit dem  Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer.   Art. 59 Inkrafttreten   Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2008 in Kraft.       66 [AS 1974 146]  67 [AS 1989 2470; 2002 3069]     Finanzausgleich   22 / 65   613.21   Anhang 168  (Art. 1–5)   Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag   1. Ressourcenpotenzial   Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    Kanton Ressourcen-  potenzial     (in 1000 Fr.)   Mittlere ständige  und nichtständige   Wohnbevölkerung  (Mittelwert 2017–2019)   Ressourcen- potenzial  pro Kopf   (in Fr.)   Ressourcen- index   Zürich 69 182 707 1 525 010 45 365 123.1   Bern 29 768 654 1 039 193 28 646 77.7   Luzern 14 016 079 411 013 34 101 92.5   Uri 961 307 36 759 26 152 70.9   Schwyz 10 158 921 159 089 63 857 173.2   Obwalden 1 500 687 38 005 39 486 107.1   Nidwalden 2 522 194 43 266 58 295 158.1   Glarus 1 093 947 40 701 26 878 72.9   Zug 12 527 255 127 783 98 035 265.9   Freiburg 8 251 171 318 643 25 895 70.2   Solothurn 7 168 242 274 582 26 106 70.8   Basel-Stadt 11 145 764 197 452 56 448 153.1   Basel-Landschaft 10 387 196 289 116 35 927 97.5   Schaffhausen 3 004 225 82 402 36 458 98.9   Appenzell A.Rh. 1 738 787 55 338 31 421 85.2   Appenzell I.Rh. 603 622 16 184 37 297 101.2   St. Gallen 15 704 348 509 307 30 835 83.6   Graubünden 6 303 254 205 542 30 667 83.2   Aargau 20 303 296 679 361 29 886 81.1   Thurgau 8 179 394 276 932 29 536 80.1   Tessin 12 264 236 356 063 34 444 93.4   Waadt 29 365 257 804 975 36 480 99.0   Wallis 8 238 757 350 426 23 511 63.8   Neuenburg 5 101 221 178 639 28 556 77.5   Genf 25 372 555 500 784 50 666 137.4       68 Fassung gemäss Ziff. I 1 der V vom 5. Nov. 2014 (AS 2014 3825). Bereinigt gemäss Ziff.  II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753) und vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit  1. Jan. 2023 (AS 2022 761).     Finanz- und Lastenausgleich. V   23 / 65   613.21   Kanton Ressourcen- potenzial     (in 1000 Fr.)   Mittlere ständige  und nichtständige   Wohnbevölkerung  (Mittelwert 2017–2019)   Ressourcen- potenzial  pro Kopf   (in Fr.)   Ressourcen- index   Jura 1 810 473 73 589 24 602 66.7   Total Kantone 316 673 548 8 590 152 36 865 100.0    2. Standardisierter Steuerertrag   Kommentar zur Berechnung   Der standardisierte Steuerertrag der Schweiz entspricht den durchschnittlichen Steu- ereinnahmen aller Kantone und Gemeinden. Diese bestehen aus dem gesamten Fis- kalertrag der Kantone und Gemeinden abzüglich der Debitorenverluste und zuzüglich  des Kantonsanteils am Ertrag der direkten Bundessteuer (17 %).   Der standardisierte Steuersatz ist für alle Kantone gleich hoch und basiert auf dem  Ressourcenpotenzial und den Steuereinnahmen der Gesamtheit der Kantone.   Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2023   Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2023 = 25,5 %        Finanzausgleich   24 / 65   613.21   Anhang 269  (Art. 7)   Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen   Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    Kanton Massgebendes Einkommen der natürlichen   Personen (in 1000 Fr.)   Zürich 41 879 649   Bern 18 652 985   Luzern 8 316 781   Uri 606 134   Schwyz 6 289 793   Obwalden 934 750   Nidwalden 1 360 070   Glarus 659 908   Zug 5 839 667   Freiburg 5 679 614   Solothurn 5 251 403   Basel-Stadt 5 382 247   Basel-Landschaft 7 445 778   Schaffhausen 1 504 128   Appenzell A.Rh. 1 100 122   Appenzell I.Rh. 360 810   St. Gallen 9 010 956   Graubünden 3 768 523   Aargau 14 018 312   Thurgau 5 325 537   Tessin 7 172 369   Waadt 18 638 884   Wallis 5 580 338   Neuenburg 3 052 640   Genf 13 553 044   Jura 1 061 266   Total Kantone 192 445 705       69 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 1 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 761).     Finanz- und Lastenausgleich. V   25 / 65   613.21   Anhang 370  (Art. 9 und 10)   Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen   1. Definition der Variablen und Parameter   BQA Bruttoeinkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer  und der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte   BQB Bruttoeinkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und  Grenzgänger   BQC Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz- gänger aus Österreich   BQD Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz- gänger aus Deutschland   BQE Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz- gänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf   BQF Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz- gänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich   BQG Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz- gänger aus Italien   TC Anteil des Österreich zustehenden Fiskalausgleichs gemäss DBA-A   TD Maximaler Schweizer Steuersatz auf den Bruttoeinkünften der begrenzt be- steuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland gemäss Ar- tikel 15a DBA-D   TE Anteil der durch den Kanton Genf an Frankreich zurückerstatteten Brutto- lohnsumme der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger  aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf gemäss Abkommen  des Kantons Genf mit Frankreich vom 29.1.1973   TF Maximaler Anteil (Steuersatz) der durch Frankreich zurückerstatteten Brut- tolohnsumme der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger  aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich gemäss dem Abkommen  der Kantone Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis  und Neuenburg vom 11.4.1983   TG Anteil der an Italien zurückerstatteten Bruttosteuereinnahmen von begrenzt  besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgängern aus Italien gemäss Arti- kel 14a DBA-I und der Vereinbarung der Kantone Graubünden, Tessin und  Wallis mit Italien          70 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt ge- mäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).     Finanzausgleich   26 / 65   613.21    Letzter verfügbarer standardisierter Steuersatz für das Bemessungsjahr t  (d.h. Bemessungsjahr + 3 Jahre)   γ Faktor Gamma: Auf drei Stellen gerundetes Verhältnis zwischen dem mas- sgebenden Einkommen der natürlichen Personen der Schweiz und dem Pri- märeinkommen der privaten Haushalte der Schweiz in den Bemessungsjah- ren. Der Faktor Gamma wird jährlich berechnet.   δ Faktor Delta: Faktor, der die Lasten der Grenzgänger berücksichtigt und de- ren Einkommen BQB, BQC, BQD, BQE, BQF und BQG tiefer gewichtet.     2. Berechnungsformeln   (1) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der gebietsansässigen Aus- länderinnen und Ausländer und ausländischen Verwaltungsrätinnen und  Verwaltungsräte eines Kantons:   γ · BQA   (2) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der vollständig besteuerten  Grenzgängerinnen und Grenzgänger eines Kantons:   γ · δ ·BQB   (3) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten  Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich:       (4) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten  Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland:      (5) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten  Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch  den Kanton Genf:      (6) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten  Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch  Frankreich:      (7) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten  Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien:         𝑆𝑆𝑇𝑡+3       BQCTC  1       𝑇𝐷  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐷     𝛾 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐸 − 𝑇𝐸  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐸     𝑇𝐹  𝑆𝑆𝑇𝑡+3 ∙ 𝛿 ∙ 𝐵𝑄𝐹       BQGTG  1    Finanz- und Lastenausgleich. V   27 / 65   613.21   3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023    Parameter Wert   γ2017 0.379   γ2018 0.381   γ2019 0.385   δ 0.750   SST2020 0.261   SST2021 0.259   SST2022 0.258   TC 0.125   TD 0.045   TE 0.035   TF 0.045   TG 0.4   4. Kommentar zur Berechnung   4.1 Das massgebende quellenbesteuerte Einkommen setzt sich zusammen aus  dem Einkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und  der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte (BQA), dem  Einkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger  (BQB) sowie dem Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen  und Grenzgänger (BQC, BQD, BQE, BQF und BQG).   4.2 Erfasst werden die entsprechenden Bruttoeinkommen. Mit dem Faktor  wer- den die Bruttoeinkommen in eine mit dem steuerbaren Einkommen vergleich- bare Grösse umgerechnet. Bei den gebietsansässigen Ausländerinnen und  Ausländern und den ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsrä- ten ist zur Bestimmung des massgebenden Einkommens lediglich eine Multi- plikation der entsprechenden Bruttoeinkommen mit dem Faktor  erforderlich  [Berechnungsformel (1)].   4.3 Zusätzlich zum Faktor  werden die Bruttolöhne der Grenzgängerinnen und  Grenzgänger mit einem Faktor δ von 0,75 gewichtet. Damit fliessen die mit  dem Faktor δ gewichteten Bruttolöhne der Grenzgängerinnen und Grenzgän- ger nur zu 75 Prozent in die Berechnung der massgebenden quellenbesteuer- ten Einkommen ein. Dies gilt für sämtliche Grenzgänger-Kategorien.   4.3.1 Formel (2), vollständig besteuerte Grenzgängerinnen und Grenzgänger: Das  massgebende steuerbare Einkommen beträgt γ  δ . BQB.   4.4 Mit den Berechnungsformeln (3)–(7) werden die begrenzt besteuerten Grenz- gängereinkommen auf der Basis der entsprechenden Doppelbesteuerungsab- kommen mit Österreich, Deutschland, Frankreich und Italien umgerechnet.     Finanzausgleich   28 / 65   613.21   4.4.1 Formel (3), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich: Die Brutto- einkommen werden in der Schweiz besteuert und davon Österreich ein Fiska- lausgleich in der Höhe von 12,5 Prozent ihres Steueraufkommens geleistet.  Das massgebende steuerbare Einkommen, γ  δ . BQC, wird um den Österreich  zustehenden Anteil, TC, korrigiert.   4.4.2 Formel (4), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland: Die Brut- toeinkommen der Grenzgängerinnen und Grenzgänger werden zu einem Satz  von maximal 4,5 Prozent besteuert. Der in der Schweiz steuerbare Einkom- mensanteil wird durch Division des Steuerertrags, TD  δ . BQD, mit dem ent- sprechenden standardisierten Steuersatz, SSTt+3, ermittelt.   4.4.3 Formel (5), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich in Genf: Die  Besteuerung erfolgt in der Schweiz mit einer Rückerstattung an Frankreich  von 3,5 Prozent der Bruttolohnsumme. Vom massgebenden steuerbaren Ein- kommen bei vollständiger Besteuerung durch Genf, γ  δ . BQE, wird der An- teil abgezogen, der Frankreich abzuliefern ist. Dieser Anteil wird berechnet,  indem die an Frankreich abzuliefernde Steuer, TE  δ . BQE, durch Division  mit dem entsprechenden standardisierten Steuersatz, SSTt+3, auf das steuer- bare Einkommen hochgerechnet wird.   4.4.4 Formel (6), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich (ohne  Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich in Genf): Die Besteue- rung erfolgt durch Frankreich, die Schweiz erhält maximal 4,5 Prozent des  Bruttoeinkommens. Der in der Schweiz steuerlich ausgeschöpfte Einkom- mensanteil wird durch Division des Steuerertrags, TF  δ . BQF, mit dem ent- sprechenden standardisierten Steuersatz, SSTt+3, ermittelt.   4.4.5 Formel (7), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien: Rückvergütung  von 40 Prozent der Steuereinnahmen an Italien. Das massgebende steuerbare  Einkommen, γ  δ . BQG, wird um den Italien zustehenden Anteil, TG, korri- giert.    5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen   (in 1000 Fr.)   Zürich 2 240 150   Bern 648 672   Luzern 325 679   Uri 32 605   Schwyz 166 161   Obwalden 41 015   Nidwalden 44 873   Glarus 46 987   Zug 255 480   Freiburg 264 683     Finanz- und Lastenausgleich. V   29 / 65   613.21   Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen  (in 1000 Fr.)   Solothurn 230 905   Basel-Stadt 811 957   Basel-Landschaft 431 747   Schaffhausen 162 691   Appenzell A.Rh. 18 554   Appenzell I.Rh. 9 831   St. Gallen 503 958   Graubünden 432 239   Aargau 764 852   Thurgau 324 755   Tessin 1 173 651   Waadt 1 377 616   Wallis 435 256   Neuenburg 284 132   Genf 2 676 292   Jura 111 223   Total Kantone 13 815 964     Finanzausgleich   30 / 65   613.21   Anhang 471  (Art. 13 und 14)   Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen   1. Definition der Variablen und Parameter    Vermögenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden    Reinvermögen    Einkommenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden    Quellensteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden    Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer nach Artikel 196 Absatz 1  DBG72    Einkommenssteuereinnahmen der direkten Bundessteuer    Massgebende Einkommen der natürlichen Personen    Massgebende quellenbesteuerte Einkommen der natürlichen Personen   2. Berechnung des Faktors Alpha   2.1 Der Faktor Alpha nach Artikel 13 wird gemäss folgender Formel berechnet:      2.2 Der Faktor Alpha wird jährlich berechnet und basiert auf den letzten verfüg- baren sechs Bemessungsjahren.    3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2017–2019     2017 2018 2019   Faktor Alpha 0.014 0.015 0.015       71 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt ge- mäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).   72 SR 642.11     𝑉𝑀𝐶𝐻     𝑅𝑉𝐶𝐻      𝐸𝐾𝐶𝐻     𝑄𝑆𝐶𝐻      𝜋     𝐸𝐾𝐷𝐵𝐺     𝑀𝐸𝐶𝐻     𝑀𝑄𝐶𝐻      𝑉𝑀𝐶𝐻 𝑅𝑉𝐶𝐻  𝐸𝐾𝐶𝐻 + 𝑄𝑆𝐶𝐻 + 𝜋 ∙ 𝐸𝐾𝐷𝐵𝐺 𝑀𝐸𝐶𝐻 + 𝑀𝑄𝐶𝐻        Finanz- und Lastenausgleich. V   31 / 65   613.21   4. Kommentar zur Berechnung des Faktors Alpha   Der Faktor Alpha berechnet sich, indem die Ausschöpfung der Vermögen durch die  Ausschöpfung der Einkommen dividiert wird. Die Ausschöpfung der Vermögen ent- spricht den gesamten Vermögenssteuereinnahmen der Kantone und Gemeinden divi- diert durch die gesamten Reinvermögen der Schweiz. Für die Ausschöpfung der Ein- kommen werden die gesamten Einkommens- und Quellensteuereinnahmen der  Kantone und Gemeinden inklusive dem Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer  auf Einkommen verwendet und durch die massgebenden Einkommen der natürlichen  Personen gemäss Anhang 2 und den massgebenden quellenbesteuerten Einkommen  gemäss Anhang 3 dividiert.   5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen   Personen (in 1000 Fr.)   Zürich 6 459 471   Bern 2 698 759   Luzern 1 473 459   Uri 110 961   Schwyz 1 871 038   Obwalden 216 994   Nidwalden 557 012   Glarus 121 629   Zug 1 155 943   Freiburg 480 726   Solothurn 424 631   Basel-Stadt 955 042   Basel-Landschaft 703 753   Schaffhausen 225 049   Appenzell A.Rh. 225 759   Appenzell I.Rh. 95 375   St. Gallen 1 745 420   Graubünden 994 345   Aargau 1 885 740   Thurgau 929 357   Tessin 1 149 468   Waadt 2 307 878   Wallis 856 490   Neuenburg 294 011   Genf 2 104 537     Finanzausgleich   32 / 65   613.21   Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen  Personen (in 1000 Fr.)   Jura 111 698   Total Kantone 30 154 544      Finanz- und Lastenausgleich. V   33 / 65   613.21   Anhang 573  (Art. 16)   Massgebende Gewinne der juristischen Personen  ohne besonderen Steuerstatus   Kantonswerte für das Referenzjahr 2023   Kanton Massgebende Gewinne der juristischen   Personen ohne besonderen Steuerstatus  (in 1000 Fr.)   Zürich 17 400 346   Bern 7 304 781   Luzern 3 542 833   Uri 207 465   Schwyz 1 643 385   Obwalden 285 955   Nidwalden 516 748   Glarus 218 145   Zug 3 447 976   Freiburg 1 547 695   Solothurn 1 183 877   Basel-Stadt 3 449 679   Basel-Landschaft 1 362 684   Schaffhausen 467 739   Appenzell A.Rh. 376 731   Appenzell I.Rh. 136 039   St. Gallen 4 086 815   Graubünden 892 055   Aargau 3 387 100   Thurgau 1 577 950   Tessin 2 558 404   Waadt 4 399 493   Wallis 1 253 414   Neuenburg 1 040 130   Genf 5 030 796   Jura 487 548   Total Kantone 67 805 781       73 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 1 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 761).     Finanzausgleich   34 / 65   613.21   Anhang 674  (Art. 18–20)   Massgebende Gewinne der juristischen Personen  mit besonderem Steuerstatus   Zuschlagsfaktoren für die Berechnungen der Faktoren Beta    1. Definition der Variablen und Parameter   π Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer gemäss Artikel 196 Absatz 1  DBG75   TDBG Gewinnsteuersatz der direkten Bundessteuer gemäss Artikel 68 DBG   β* Basisfaktor gemäss Artikel 20 Absatz 1   ω Reduktionsfaktor (Entgelt an die Kantone für die Erhebung der direkten  Bundessteuer)   SST2019 Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2019   2. Berechnung der Zuschlagsfaktoren   Die Zuschlagsfaktoren gemäss Artikel 20 Absatz 2 werden gemäss folgender Formel  berechnet:      3. Parameterwerte für Referenzjahre ab 2020    Parameter Wert   π 0.17   TDBG 0.085   SST2019 0.261   ω 0.5            74 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 3 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft bis zum 31. Dez. 2025  (AS 2019 3823). Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit  1. Jan. 2023 (AS 2022 761).   75 SR 642.11     𝜋 ∙  𝑇𝐷𝐵𝐺  𝑆𝑆𝑇2019 ∙  1 −𝛽∗ ∙  1 −𝜔        Finanz- und Lastenausgleich. V   35 / 65   613.21   4. Faktoren Beta für Referenzjahre ab 2020     Basisfaktor β* Zuschlagsfaktor Faktor β   Holdinggesellschaften   0.0 % 2.8 %   2.8 %   Domizilgesellschaften   9.9 % 2.5 % 12.4 %   gemischte Gesellschaften 10.0 % 2.5 % 12.5 %        5. Kommentar zur Berechnung der Zuschlagsfaktoren   Die Faktoren Beta berechnen sich aus einem Basisfaktor β* und einem Zuschlagsfak- tor. Der Zuschlagsfaktor berechnet sich wie folgt: In einem ersten Schritt wird der  Gewinnsteuersatz der direkten Bundessteuer, TDBG, mit dem Kantonsanteil, , mul- tipliziert (TDBG · π). Anschliessend erfolgt eine Korrektur um den Teil, der bereits  im Basisfaktor enthalten ist (1–β*). Mit einer weiteren Korrektur (1–) wird dem  Umstand Rechnung getragen, dass der Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer  zumindest teilweise einer Bezugsprovision an die Kantone gleichkommt. In einem  letzten Schritt wird dieser bereinigte Steuersatz durch die Division mit dem standar- disierten Steuersatz des Jahres 2019, SST2019, auf einen auf die Gewinne anwendbaren  Faktor hochgerechnet.   6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    Kanton Massgebende Gewinne der juristischen   Personen mit besonderem Steuerstatus  (in 1000 Fr.)   Zürich 1 263 060   Bern 792 505   Luzern 426 943   Uri 874   Schwyz 199 861   Obwalden 19 455   Nidwalden 44 441   Glarus 40 247   Zug 1 863 924   Freiburg 388 577   Solothurn 30 110   Basel-Stadt 683 283   Basel-Landschaft 445 667   Schaffhausen 626 788   Appenzell A.Rh. 22 603   Appenzell I.Rh. 785     Finanzausgleich   36 / 65   613.21   Kanton Massgebende Gewinne der juristischen  Personen mit besonderem Steuerstatus   (in 1000 Fr.)   St. Gallen 347 162   Graubünden 109 601   Aargau 63 311   Thurgau 14 320   Tessin 138 213   Waadt 2 592 476   Wallis 7 314   Neuenburg 363 272   Genf 1 921 417   Jura 20 108   Total Kantone 12 426 318      Finanz- und Lastenausgleich. V   37 / 65   613.21   Anhang 776  (Art. 21)   Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer   Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    Kanton Massgebende Steuerrepartitionen der   direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)   Zürich –59 968   Bern –329 048   Luzern –69 616   Uri 3 268   Schwyz –11 317   Obwalden 2 519   Nidwalden –950   Glarus 7 031   Zug –35 735   Freiburg –110 125   Solothurn 47 315   Basel-Stadt –136 444   Basel-Landschaft –2 432   Schaffhausen 17 829   Appenzell A.Rh. –4 982   Appenzell I.Rh. 783   St. Gallen 10 037   Graubünden 106 491   Aargau 183 981   Thurgau 7 475   Tessin 72 131   Waadt 48 911   Wallis 105 946   Neuenburg 67 036   Genf 86 469   Jura 18 631   Total Kantone 25 236       76 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 1 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 761).     Finanzausgleich   38 / 65   613.21   Anhang 7a77  (Art. 22a)   Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone   1. Definition der Variablen und Parameter    Beitrag an den ressourcenschwachen Kanton r    durchschnittliche mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung des  ressourcenschwachen Kantons r in den Bemessungsjahren    Ressourcenindex des ressourcenschwachen Kantons r    Indexwert der garantierten Mindestausstattung     Standardisierter Steuerertrag der Schweiz pro Einwohnerin und Einwohner   2. Berechnung   2.1 Der Beitrag an einen ressourcenschwachen Kanton r berechnet sich wie folgt:      2.2 Der Werte der Parameter p und t werden wie folgt berechnet:          3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023    Parameter Wert     9 418    86.5      4. Kommentar zur Berechnung   4.1 Die Berechnung richtet sich nach der Höhe des Ressourcenindexes. Bei einem  Ressourcenindex von kleiner als 70 Punkten wird der Ausgleichsbetrag so       77 Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt ge- mäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).     𝐵𝑟     𝑒𝑟     𝑅𝐼𝑟     𝑀    𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻      𝐵𝑟 = 𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻 ∙ 𝑒𝑟  100 ∙    𝑡 ∙  100 − 𝑅𝐼𝑟  𝑝 𝑓ü𝑟   100 ≥ 𝑅𝐼𝑟 ≥ 70  𝑀 − 𝑅𝐼𝑟 𝑓ü𝑟      70 >  𝑅𝐼𝑟                𝑝 = (100 − 70) ∙ 0,9  𝑀 − 70     𝑡 = 𝑀 − 70  (100 − 70)𝑝     𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻         𝑀         Finanz- und Lastenausgleich. V   39 / 65   613.21   festgelegt, dass der Kanton nach Ausgleich genau die garantierte Mindestaus- stattung  erreicht.   4.2 Bei Ressourcenindizes ab 70 Punkten steigt der resultierende Index nach Aus- gleich progressiv an. Bei einem Ressourcenindex von genau 70 Punkten soll  eine Erhöhung des standardisierten Steuerertrags um eine Einheit den Aus- gleichsbetrag um 90 Prozent dieser Einheit reduzieren (Grenzabschöpfung).  Die Stärke der Progression wird durch die Parameter p und t definiert, welche  abhängig sind von der Höhe der garantierten Mindestausstattung , der  Grenze von 70 Punkten, ab der die Progression beginnt, und der Grenz- abschöpfung von 90 Prozent.    5. Auszahlung für das Jahr 2023    Kanton Ressourcen-  index    Ressourcenausgleich in Franken    horizontal vertikal Total   Zürich 123.1 0 0 0   Bern 77.7 397 383 676 596 075 515 993 459 191   Luzern 92.5 26 410 462 39 615 692 66 026 154   Uri 70.9 21 687 429 32 531 144 54 218 573   Schwyz 173.2 0 0 0   Obwalden 107.1 0 0 0   Nidwalden 158.1 0 0 0   Glarus 72.9 21 409 496 32 114 245 53 523 741   Zug 265.9 0 0 0   Freiburg 70.2 195 440 993 293 161 490 488 602 483   Solothurn 70.8 163 140 263 244 710 394 407 850 657   Basel-Stadt 153.1 0 0 0   Basel-Landschaft 97.5 3 166 662 4 749 993 7 916 655   Schaffhausen 98.9 230 019 345 029 575 048   Appenzell A.Rh. 85.2 10 782 157 16 173 235 26 955 392   Appenzell I.Rh. 101.2 0 0 0   St. Gallen 83.6 117 331 224 175 996 836 293 328 060   Graubünden 83.2 49 532 238 74 298 356 123 830 594   Aargau 81.1 198 788 930 298 183 396 496 972 326   Thurgau 80.1 87 792 071 131 688 106 219 480 177   Tessin 93.4 18 423 191 27 634 786 46 057 977   Waadt 99.0 2 055 893 3 083 839 5 139 732   Wallis 63.8 299 977 880 449 966 820 749 944 700   Neuenburg 77.5 69 538 978 104 308 467 173 847 445   Genf 137.4 0 0 0     𝑀    𝑀     Finanzausgleich   40 / 65   613.21   Kanton Ressourcen- index     Ressourcenausgleich in Franken    horizontal vertikal Total   Jura 66.7 54 785 220 82 177 830 136 963 050   Total Kantone 100.0 1 737 876 782 2 606 815 173 4 344 691 955      Finanz- und Lastenausgleich. V   41 / 65   613.21   Anhang 878  (Art. 24)   Beiträge der ressourcenstarken Kantone   1. Definition der Variablen und Parameter   A gesamter Beitrag der ressourcenstarken Kantone   Aq Beitrag eines ressourcenstarken Kantons q   eq durchschnittliche mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung  eines ressourcenstarken Kantons q in den Bemessungsjahren   RIq Ressourcenindex eines ressourcenstarken Kantons q   n Anzahl ressourcenstarke Kantone    2. Berechnung   Der Beitrag eines ressourcenstarken Kantons q berechnet sich wie folgt:        3. Kommentar zur Berechnung   Zur Festlegung des Beitrags eines ressourcenstarken Kantons q wird sein 100 Punkte  übersteigender Ressourcenindex, RIq-100, mit seiner mittleren ständigen und nicht- ständigen Wohnbevölkerung, eq, multipliziert. Dieser Wert wird anschliessend in Be- ziehung gesetzt zur Summe der Werte aller n ressourcenstarken Kantone,       Daraus ergibt sich sein Anteil am gesamten Beitrag der ressourcenstarken Kantone,   A.           78 Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753), Ziff. II Abs. 4  der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823) und Ziff. II Abs. 2 der V vom 16. Nov. 2022, in  Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).           qqn  1q  qq  q e100RI  e100RI  A A                    n  1q  qq e100RI    Finanzausgleich   42 / 65   613.21   4. Einzahlung für das Jahr 2023    Kanton Ressourcenindex  Beiträge    in Franken   Zürich 123.1 610 776 298   Bern 77.7 0   Luzern 92.5 0   Uri 70.9 0   Schwyz 173.2 202 316 780   Obwalden 107.1 4 694 363   Nidwalden 158.1 43 684 545   Glarus 72.9 0   Zug 265.9 368 273 367   Freiburg 70.2 0   Solothurn 70.8 0   Basel-Stadt 153.1 182 180 409   Basel-Landschaft 97.5 0   Schaffhausen 98.9 0   Appenzell A.Rh. 85.2 0   Appenzell I.Rh. 101.2 329 363   St. Gallen 83.6 0   Graubünden 83.2 0   Aargau 81.1 0   Thurgau 80.1 0   Tessin 93.4 0   Waadt 99.0 0   Wallis 63.8 0   Neuenburg 77.5 0   Genf 137.4 325 621 657   Jura 66.7 0   Total Kantone 100.0 1 737 876 782      Finanz- und Lastenausgleich. V   43 / 65   613.21   Anhang 979        79 Aufgehoben durch Ziff. II Abs. 1 der V vom 6. Nov. 2019, mit Wirkung seit   1. Jan. 2020 (AS 2019 3823).     Finanzausgleich   44 / 65   613.21   Anhang 1080  (Art. 29)   Definition des Begriffs Hauptsiedlungsgebiet und Datenbasis   1. Im Rahmen des geografisch-topografischen Lastenausgleichs werden als  Hauptsiedlungsgebiet zusammenhängende Ortsteile mit einer Mindestbevöl- kerung von 200 Personen bezeichnet.   2. Datenbasis für die Bestimmung des Hauptsiedlungsgebiets sind die Hektarda- ten der Volkszählung.   3. Als zusammenhängende Ortsteile werden aneinandergrenzende bewohnte  Hektaren bezeichnet.       80 Fassung gemäss Ziff. II der V vom 30. Okt. 2013, in Kraft seit 1. Jan. 2014   (AS 2013 3809).     Finanz- und Lastenausgleich. V   45 / 65   613.21   Anhang 1181       81 Aufgehoben durch Ziff. II Abs. 3 der V vom 4. Nov. 2015, mit Wirkung seit 1. Jan. 2016  (AS 2015 4753).     Finanzausgleich   46 / 65   613.21   Anhang 1282  (Art. 33)   Geografisch-topografischer Lastenausgleich:  Ausgleichszahlungen 2023   Kanton   Ausgleichsbeträge in Franken     Siedlungshöhe Steilheit des  Geländes   Siedlungsstruktur Geringe Bevöl- kerungsdichte    Total   Zürich 0 0 0 0 0   Bern 1 984 196 1 168 953 21 615 176 4 242 346 29 010 670   Luzern 0 0 5 739 963 0 5 739 963   Uri 556 565 5 803 205 1 533 667 3 848 326 11 741 764   Schwyz 2 614 151 2 127 118 1 559 489 580 344 6 881 102   Obwalden 511 710 2 896 288 1 470 776 1 319 677 6 198 452   Nidwalden 0 532 859 587 764 292 923 1 413 547   Glarus 0 3 349 311 0 2 095 833 5 445 144   Zug 0 0 0 0 0   Freiburg 2 142 545 0 6 817 046 516 270 9 475 862   Solothurn 0 0 0 0 0   Basel-Stadt 0 0 0 0 0   Basel-Landschaft 0 0 0 0 0   Schaffhausen 0 0 0 0 0   Appenzell A.Rh. 18 262 879 190 744 2 287 107 0 20 740 730   Appenzell I.Rh. 5 301 325 377 692 3 066 082 405 195 9 150 295   St. Gallen 0 0 1 867 261 0 1 867 261   Graubünden 40 025 227 64 609 966 9 667 858 26 268 709 140 571 760   Aargau 0 0 0 0 0   Thurgau 0 0 3 295 617 0 3 295 617   Tessin 0 10 173 334 0 4 867 556 15 040 890   Waadt 142 156 0 0 0 142 156   Wallis 30 158 663 30 137 509 586 631 15 222 206 76 105 009   Neuenburg 20 803 475 2 115 588 75 371 0 22 994 434   Genf 0 0 0 0 0   Jura 979 675 0 1 571 474 2 081 899 4 633 047   Total Kantone 123 482 568 123 482 568 61 741 284 61 741 284 370 447 703       82 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 1 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 761).     Finanz- und Lastenausgleich. V   47 / 65   613.21   Anhang 1383  (Art. 35)   Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur   Berechnung des Lastenindex   a) Variablen und Parameter:    Teilindikator «Armut» des Kantons k    Teilindikator «Altersstruktur» des Kantons k    Teilindikator «Ausländerintegration» des Kantons k    Mittelwert der Teilindikatoren «Armut» der Kantone    Mittelwert der Teilindikatoren «Altersstruktur» der Kantone    Mittelwert der Teilindikatoren «Ausländerintegration» der Kantone    Standardabweichung der Teilindikatoren «Armut» der Kantone    Standardabweichung der Teilindikatoren «Altersstruktur» der Kantone    Standardabweichung der Teilindikatoren «Ausländerintegration» der Kan- tone    Standardisierter Teilindikator «Armut» des Kantons k    Standardisierter Teilindikator «Altersstruktur» des Kantons k    Standardisierter Teilindikator «Ausländerintegration» des Kantons k    Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Armut»    Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Altersstruktur»    Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Ausländerintegration»    Lastenindex für Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur des Kantons k    b) Die standardisierten Teilindikatoren werden wie folgt berechnet:    ,   ,    .       83 Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753) und vom 16.  Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).    kTSA   kTSS   kTSI   TSA  TSS  TSI  TSAs   TSSs   TSIs   kZSA   kZSS   kZSI   ZSA   ZSS   ZSI   kLS     TSA  k k  s  TSATSA ZSA        TSS  k k  s  TSSTSS ZSS        TSI  k k  s  TSITSI ZSI       Finanzausgleich   48 / 65   613.21   Die Standardisierung erfolgt, indem die Abweichungen der Teilindikatoren zum je- weiligen Schweizer Mittelwert mit der Standardabweichung dividiert werden.    c) Der Lastenindex für Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur eines Kantons k be- rechnet sich wie folgt:        d) Die Gewichte werden mit Hilfe einer Hauptkomponentenanalyse berechnet. Für  die Gewichte gilt deshalb:    ,   mit   µLS Vektor der Gewichte   λZS höchster Eigenwert der Korrelationsmatrix der standardisierten Teilindika- toren   xZS Eigenvektor des Eigenwerts λZS    e) Gewichte für das Jahr 2023:    μZSA 0.56   μZSS 0.04   μZSI 0.54      kZSIkZSSkZSAk ZSIZSSZSALS       ZSZS  ZSI  ZSS  ZSA  ZS ZSI  ZSS  ZSA  x  x  x 1  xμ                                               Finanz- und Lastenausgleich. V   49 / 65   613.21   Anhang 1484  (Art. 37)   Massgebende Sonderlasten der Kernstädte   1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden   a) Variablen und Parameter:     Teilindikator «Gemeindegrösse» der Gemeinde g    Teilindikator «Siedlungsdichte» der Gemeinde g    Teilindikator «Beschäftigungsquote» der Gemeinde g    Mittelwert der Teilindikatoren «Gemeindegrösse» der Gemeinden    Mittelwert der Teilindikatoren «Siedlungsdichte» der Gemeinden    Mittelwert der Teilindikatoren «Beschäftigungsquote» der Gemeinden    Standardabweichung der Teilindikatoren «Gemeindegrösse» der  Gemeinden    Standardabweichung der Teilindikatoren «Siedlungsdichte» der Gemeinden    Standardabweichung der Teilindikatoren «Beschäftigungsquote» der Ge- meinden    Standardisierter Teilindikator «Gemeindegrösse» der Gemeinde g    Standardisierter Teilindikator «Siedlungsdichte» der Gemeinde g    Standardisierter Teilindikator «Beschäftigungsquote» der Gemeinde g    Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Gemeindegrösse»    Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Siedlungsdichte»    Gewicht für den standardisierten Teilindikator «Beschäftigungsquote»    Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte für Gemeinde g    b) Die standardisierten Teilindikatoren werden wie folgt berechnet:    ,   ,        84 Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 4. Nov. 2015 (AS 2015 4753) und vom 16.  Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).    gTFG   gTFS   gTFB  TFG  TFS  TFB  TFGs   TFSs   TSBs   gZFG   gZFS   gZFB   ZFG   ZFS   ZFB   gLF     TFG  k g  s  TFGTFG ZFG        TFS  k g  s  TFSTFS ZFS       Finanzausgleich   50 / 65   613.21   .   Die Standardisierung erfolgt, indem die Abweichungen der Teilindikatoren zum je- weiligen Schweizer Mittelwert mit der Standardabweichung dividiert werden.    c) Der Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte einer Gemeinde berechnet sich  wie folgt:        d) Die Gewichte werden mit Hilfe einer Hauptkomponentenanalyse berechnet. Für  die Gewichte gilt deshalb:    ,   mit   µZF Vektor der Gewichte   λZF höchster Eigenwert der Korrelationsmatrix der standardisierten Teilindika- toren   xZF Eigenvektor des Eigenwerts λZF    e) Gewichte für das Jahr 2023:    μZFG 0.48   μZFS 0.50   μZFB 0.33   2. Berechnung des Lastenindex der Kantone   a) Variablen und Parameter:   LFg,k Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte für Gemeinde g im Kanton k   LFk Lastenindex für Sonderlasten der Kernstädte für Kanton k   eg,k Ständige Wohnbevölkerung der Gemeinde g im Kanton k   ek Ständige Wohnbevölkerung des Kantons k   Gk Anzahl Gemeinden im Kanton k          TFB  k g  s  TFBTFB ZFB      gZFBgZFSgZFGg ZFBZFSZFGLF       ZFZF  ZFB  ZFS  ZFG  ZF ZFB  ZFS  ZFG  x  x  x 1  xμ                                               Finanz- und Lastenausgleich. V   51 / 65   613.21   b) Berechnung:   Der Lastenindex eines Kantons ist der mit der Bevölkerung gewichtete Durchschnitt  der Lastenindizes seiner Gemeinden. Er ist somit gegeben durch die Summe der mit  der ständigen Wohnbevölkerung multiplizierten Lastenindizes der Gemeinden im  Kanton, dividiert durch die ständige Wohnbevölkerung des Kantons:        kG 1k,g k,gk,gk e eLFLF k     Finanzausgleich   52 / 65   613.21   Anhang 1585  (Art. 40)   Soziodemografischer Lastenausgleich:   Ausgleichszahlungen 2023   Kanton  Ausgleichsbeträge in Franken    Sonderlasten der  Bevölkerungsstruktur   Sonderlasten  der Kernstädte   Total   Zürich 29 963 948 95 479 434 125 443 382   Bern 0 0 0   Luzern 0 0 0   Uri 0 0 0   Schwyz 0 0 0   Obwalden 0 0 0   Nidwalden 0 0 0   Glarus 0 0 0   Zug 3 279 987 0 3 279 987   Freiburg 1 044 649 0 1 044 649   Solothurn 9 249 877 0 9 249 877   Basel-Stadt 41 972 247 24 352 435 66 324 682   Basel-Landschaft 0 0 0   Schaffhausen 0 0 0   Appenzell A.Rh. 0 0 0   Appenzell I.Rh. 0 0 0   St. Gallen 0 0 0   Graubünden 0 0 0   Aargau 0 0 0   Thurgau 0 0 0   Tessin 383 863 0 383 863   Waadt 119 420 906 5 019 327 124 440 233   Wallis 9 671 626 0 9 671 626   Neuenburg 13 515 156 0 13 515 156   Genf 111 796 210 45 298 038 157 094 248   Jura 0 0 0   Total Kantone 340 298 469 170 149 234 510 447 703       85 Fassung gemäss Ziff. II Abs. 1 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 761).     Finanz- und Lastenausgleich. V   53 / 65   613.21   Anhang 1686  (Art. 42)   Schätzung des Ressourcenpotenzials bei fehlenden   oder nicht weiterverwertbaren Daten   Bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten werden die Bestandteile des Res- sourcenpotenzials geschätzt. Zur Bestimmung der Koeffizienten der Schätzgleichun- gen werden Regressionsanalysen mit den Daten der korrekt liefernden Kantone durch- geführt. Als Ersatzwert für fehlende Daten ab dem Bemessungsjahr 2003 wird die  obere Grenze des 95 % Vertrauensintervalls verwendet. Als Ersatzwert für fehlende  Daten der Globalbilanz (Bemessungsjahre 1998–2001) wird der Schätzwert verwen- det. Die Koeffizienten für die Bemessungsjahre der Globalbilanz für das massgebende  quellenbesteuerte Einkommen, das massgebende Vermögen sowie die massgebenden  Gewinne der juristischen Personen werden auf der Basis des Mittelwerts der Daten  der Jahre 2003 und 2004 berechnet.   1. Variablen   MEk,t Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen pro Einwohner des  Kantons k im Bemessungsjahr t   GMEt Wachstumsrate des massgebenden Einkommens pro Einwohner der  gesamten Schweiz im Jahr t   RMk,T Verhältnis zwischen massgebendem quellenbesteuertem Einkommen und  massgebendem Einkommen der natürlichen Personen des Kantons k im  Bemessungsjahr T   EAk,T Anzahl der Aufenthalter (inklusive Kurzaufenthalter >12 Monate) des  Kantons k im Bemessungsjahr T   EKk,T Anzahl der Kurzaufenthalter (<12 Monate oder Saisonniers) des Kantons k  im Bemessungsjahr T   ECHk,T Anzahl der Schweizer Einwohner der ständigen Wohnbevölkerung des  Kantons k im Bemessungsjahr T   ENk,T Anzahl der niedergelassenen Ausländer des Kantons k im Bemessungsjahr  T    Gewichtung der Bruttoeinkommen von Grenzgängern aus dem Nachbar- staat X des Kantons k im Bemessungsjahr T gemäss Anhang 3    Bruttoeinkommen von Grenzgängern aus dem Nachbarstaat X des Kan- tons k im Bemessungsjahr T gemäss Anhang 3   RVk,T Reinvermögen pro Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr T   EVk,T Ertrag der Vermögenssteuer pro Einwohner des Kantons k im  Bemessungsjahr T       86 Bereinigt gemäss Ziff. III der V vom 16. Nov. 2011, in Kraft seit 1. Jan. 2012   (AS 2011 5823).    X T,k   X T,kBQ    Finanzausgleich   54 / 65   613.21   tvk,T Durchschnittliche Vermögenssteuerbelastung des Kantons k im  Bemessungsjahr T   GKk,T Summe der vollständig besteuerten Gewinne der juristischen Personen pro  Einwohner des Kantons k im Bemessungsjahr T   EJPk,T Ertrag der Gewinnsteuer pro Einwohner des Kantons k im Bemessungs- jahr T   GDBk,T Gewinne gemäss direkter Bundessteuer (nach Beteiligungsabzug) pro Ein- wohner des Kantons k im Bemessungsjahr T   g  T β   Faktor Beta des Gesellschaftstyps gemischte Gesellschaft im Bemessungs- jahr T gemäss Anhang 6   WGDBt Wachstumsrate der Gewinne gemäss direkter Bundessteuer der gesamten  Schweiz im Jahr t     2. Zu schätzende Parameter   a Konstante   b, c, d Koeffizienten für die unabhängigen Variablen   vk Zeitkonstante (strukturelle) kantonale Effekte (fixe Effekte) bei Schätz- gleichungen, die Daten aus mehreren Zeitperioden umfassen («Panel»-Da- ten)   uk,t Residuen (Schätzfehler)    3. Schätzgleichungen:   Fall Bestandteil    Ressourcenpotenzial  Regressionsgleichung zur Bestimmung der Koeffizienten    1 Massgebendes  Einkommen  natürliche  Personen        für          2 Massgebende  quellenbesteuerte  Einkommen         mit                                                         t,kkt1t,kt,k uvGMEcMElogbaMElog      T,...,10Tt    T,kT,kT,kT,kT,k uIMEdREBcREVbaRM      T,kT,k  T,kT,k T,k  ENECH  EKEA REV          T,kT,k  T,kT,k T,k  ENECH  EG REB             I,F,D,AX  X T,k  I,F,D,AX  X T,k  X T,kT,k BQBQ     1T,kT,k MEIME       Finanz- und Lastenausgleich. V   55 / 65   613.21   Fall Bestandteil   Ressourcenpotenzial   Regressionsgleichung zur Bestimmung der Koeffizienten    3 Massgebendes  Vermögen  natürliche  Personen         mit                       4 Massgebende  Gewinne  juristische  Personen   Schritt 1:   Tk u  Tk TPc  Tk EJPba  Tk GK  ,  5.0  ,,,                    mit T,kT,kT,k GDBEJPTP         Schritt 2:      Tk  GK Tk  GDB g TTk  GK Tk  MJ ,,,,                  5 Gewinne  gemäss direkter  Bundessteuer        für          T,kT,kT,kT,k uWAIcSKVbaRV    T,kT,kT,k tvEVSKV      1T,kT,kT,k tvMEWAI          t,kkt1t,kt,k uvWGDBcGDBlogbaGDBlog      T,...,10Tt     Finanzausgleich   56 / 65   613.21   Anhang 1787  (Art. 46)   Wirksamkeitsbericht   Kriterien und Messgrössen zur Beurteilung der Wirksamkeit   – Verhältnis zwischen zweckgebundenen und zweckfreien Transferzahlungen  des Bundes an die Kantone   – Transferzahlungen der Kantone an den Bund   – Verhältnis zwischen Kostenbeiträgen und Pauschal- und Globalbeiträgen   – Unterschiede beim Ressourcenpotenzial pro Einwohner der Kantone   – Unterschiede beim standardisierten Steuerertrag pro Einwohnerin und Ein- wohner der Kantone vor und nach erfolgtem Ressourcenausgleich   – Standardisierter Steuerertrag pro Einwohnerin und Einwohner des ressourcen- schwächsten Kantons im Verhältnis zum Schweizer Mittelwert vor und nach  erfolgtem Ressourcenausgleich   – Höhe des Freibetrags zur Berechnung der massgebenden Einkommen der na- türlichen Personen   – Sonderlasten pro Einwohnerin und Einwohner   – Verhältnis zwischen Lastenausgleich und Sonderlasten   – Einnahmen, Ausgaben und Schulden der Kantone   – Unterschiede in der Steuerbelastung   – Staats- und Fiskalquoten der Kantone und Gemeinden im nationalen und in- ternationalen Vergleich   – Steuererleichterungen aufgrund des Bundesgesetzes vom 6. Oktober 199588  zugunsten wirtschaftlicher Erneuerungsgebiete («Lex Bonny»)   – Zu- und Abwanderungen von Steuerpflichtigen im nationalen und internatio- nalen Verhältnis   – Effektive Grenz- und Durchschnittssteuerbelastungen der Kantone im natio- nalen und internationalen Vergleich   – Anzahl Gesellschaften mit ermässigter Besteuerung von Gewinnen aus Paten- ten und vergleichbaren Rechten nach Artikel 24b Absatz 1 StHG89   – Interdependenz zwischen Steuerbelastung in einem Kanton und dem Immo- bilienmarkt in diesem Kanton       87 Bereinigt gemäss Ziff. II Abs. 4 der V vom 6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020   (AS 2019 3823).   88 [AS 1996 1918, 2001 1911, 2006 2197 Anhang Ziff. 144 4301. AS 2007 681 Anhang  Ziff. I 4]. Siehe heute: das BG vom 6. Okt. 2006 über die Regionalpolitik (SR 901.0).   89 SR 642.14     Finanz- und Lastenausgleich. V   57 / 65   613.21   – Auswirkungen wichtiger fiskalpolitischer Entscheide auf andere Kantone   – Auswirkungen des Härteausgleichs auf die standardisierten Steuererträge der  Kantone   – Entwicklung des Volumens der interkantonalen Lastenausgleichszahlungen  und Anteil der Abgeltung der Spillovers     Finanzausgleich   58 / 65   613.21   Anhang 1890  (Art. 56)   Härteausgleich   1. Variablen und Parameter   gwk Grenzwert für die zu erreichende Mindestentlastung eines Kantons in Pro- zent des standardisierten Steuerertrags des Kantons k   ε Faktor zur Bestimmung der mit dem Härteausgleich angestrebten  Entlastung in Abhängigkeit des Ressourcenindex     Standardisierter Steuerertrag des Kantons k des Jahres 2004     Standardisierter Steuerertrag des Kantons k des Jahres 2005     Ressourcenindex des Kantons k des Jahres 2004     Ressourcenindex des Kantons k des Jahres 2005     Nettoergebnis des Kantons k in der Globalbilanz 2004 (positive Werte: Be- lastung, negative Werte: Entlastung)     Nettoergebnis des Kantons k in der Globalbilanz 2005 (positive Werte: Be- lastung, negative Werte: Entlastung)   nesk Nettoergebnis des Kantons k in Prozent des standardisierten Steuerertrags  des Kantons k (positive Werte: Belastung, negative Werte: Entlastung)   HAk Anfangsbeitrag aus dem Härteausgleich für den Kanton k    2. Grenzwert für den Bezug von Härteausgleich   Der Grenzwert für den Bezug von Härteausgleich berechnet sich wie folgt:       Der Grenzwert eines Kantons berechnet sich durch die Multiplikation des Faktors Ep- silon, , mit der durchschnittlichen Abweichung des Ressourcenindex des Kantons  vom Schweizer Durchschnitt in den Jahren 2004 und 2005. Negative Werte bedeuten  eine Entlastung, positive Werte eine Belastung. Aus der Formel ergibt sich, dass der  Grenzwert für einen durchschnittlich ressourcenschwachen Kanton negativ ist, d.h.  dass eine Entlastung angestrebt wird.        90 Bereinigt gemäss Ziff. I 2 der V vom 15. Nov. 2017 (AS 2017 6287) und Ziff. II Abs. 2  der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).    04 kSSE   05 kSSE   04 kRI   05 kRI   04 kNE   05 kNE       2  100RI100RI gw  05 k  04 k  k       Finanz- und Lastenausgleich. V   59 / 65   613.21   3. Nettoergebnis in Prozent des standardisierten Steuerertrags   Das Nettoergebnis der Globalbilanz eines Kantons in Prozent des standardisierten  Steuerertrags wird wie folgt berechnet:       Negative Werte bedeuten eine Nettoentlastung, positive Werte eine Nettobelastung.   4. Anfangsbeitrag aus dem Härteausgleich   Der Anfangsbeitrag eines Kantons k aus dem Härteausgleich richtet sich nach folgen- der Tabelle:    Bedingungen (wenn …,)  Härteausgleich (… dann)       HAk = 0           nesk ≤ gwk HAk = 0      nesk > gwk           Bedingung 1: Ist der durchschnittliche Ressourcenindex in den Jahren 2004 und 2005  grösser als der Schweizer Durchschnitt,    ,   so erhält der Kanton keinen Härteausgleich.   Bedingung 2: Ist der durchschnittliche Ressourcenindex in den Jahren 2004 und 2005  kleiner als der Schweizer Durchschnitt,    ,   so muss zwischen zwei Fällen unterschieden werden:   Fall 2a: Ist das Nettoergebnis der Globalbilanz in Prozent des standardisierten Steu- erertrags kleiner als der Grenzwert (d.h. ist die Nettoentlastung grösser als die ange- strebte Entlastung), so erhält der Kanton keinen Härteausgleich.   all 2b: Ist das Nettoergebnis der Globalbilanz in Prozent des standardisierten Steuer- ertrags grösser als der Grenzwert (d.h. ist die Nettoentlastung kleiner als die ange- strebte Entlastung oder weist der Kanton eine Nettobelastung auf), so erhält der Kan- ton Härteausgleich in der Höhe der Differenz zwischen dem Nettoergebnis und dem     05 k  04 k  05 k  04 k  k SSESSE  NENE nes         100  2  RIRI 05 k  04 k      100  2  RIRI 05 k  04 k         2  SSESSE gwnesHA  05 k  04 k  kkk       100  2  RIRI 05 k  04 k      100  2  RIRI 05 k  04 k      Finanzausgleich   60 / 65   613.21   Grenzwert, multipliziert mit seinem durchschnittlichen standardisierten Steuerertrag  in den Jahren 2004 und 2005:       5. Bestimmung des Faktors Epsilon   Der Faktor  wird so bestimmt, dass die Summe aller Ausgleichszahlungen für die h  im Härteausgleich anspruchsberechtigten Kantone z gleich dem für den Härteaus- gleich zur Verfügung stehenden Gesamtbetrag H entspricht:    .   Mit z werden jene ressourcenschwachen Kantone bezeichnet, welche Anspruch auf  Härteausgleich haben, d.h. alle Kantone k, für welche das Nettoergebnis in Prozent  des standardisierten Steuerertrags einen höheren Wert aufweist als der Grenzwert:    .   Der Faktor  und die Kantone z werden mit einem Iterationsverfahren bestimmt.   6. Beiträge auf der Basis der Globalbilanz 2004/2005    + = Belastung; – = Entlastung des Kantone    Kanton Durch-  schnittlicher  Ressourcen-  index  2004/05   Grenzwert für  den Bezug von  Härteausgleich  (in Prozent der   standardisierten  Steuererträge)   Nettoergebnis  der Globalbilanz   2004/05  (in Prozent der   standardisierten  Steuererträge)   Differenz zwi- schen   Nettoergebnis  der Globalbilanz    und Grenzwert  (in Prozent der   standardisierten  Steuererträge)   Ausgleichsbetrag  in Franken   Zürich 132.1 0.0 % 0.9 % 0.9 % 0   Bern 74.0 –1.9 % –0.8 % 1.1 % 52 134 660   Luzern 77.0 –1.7 % –0.4 % 1.3 % 23 692 069   Uri 67.0 –2.4 % –15.1 % –12.7 % 0   Schwyz 135.6 0.0 % 3.9 % 3.9 % 0   Obwalden 67.0 –2.4 % 3.8 % 6.2 % 9 441 566   Nidwalden 124.6 0.0 % 0.2 % 0.2 % 0   Glarus 96.1 –0.3 % 2.9 % 3.1 % 8 168 757   Zug 204.0 0.0 % 6.8 % 6.8 % 0   Freiburg 74.9 –1.8 % 9.1 % 11.0 % 137 280 030        2  SSESSE gwnesHA  05 k  04 k  kkk          H  2  SSESSE  2  100RI100RI nes  h  1z  05 z  04 z  05 z  04 z  z                          2  100RI100RI nes  05 k  04 k  k       Finanz- und Lastenausgleich. V   61 / 65   613.21   Kanton Durch- schnittlicher  Ressourcen-  index  2004/05   Grenzwert für  den Bezug von  Härteausgleich  (in Prozent der   standardisierten  Steuererträge)   Nettoergebnis  der Globalbilanz   2004/05  (in Prozent der   standardisierten  Steuererträge)   Differenz zwi- schen   Nettoergebnis  der Globalbilanz    und Grenzwert  (in Prozent der   standardisierten  Steuererträge)   Ausgleichsbetrag  in Franken   Solothurn 75.8 –1.8 % –6.8 % –5.1 % 0   Basel-Stadt 148.6 0.0 % 0.0 % 0.0 % 0   Basel-Landschaft 110.2 0.0 % 0.4 % 0.4 % 0   Schaffhausen 92.9 –0.5 % 0.9 % 1.4 % 6 640 279   Appenzell A.Rh. 79.8 –1.5 % –3.3 % –1.8 % 0   Appenzell I.Rh. 82.7 –1.3 % –6.1 % –4.8 % 0   St. Gallen 77.0 –1.7 % –7.4 % –5.7 % 0   Graubünden 84.9 –1.1 % –1.3 % –0.2 % 0   Aargau 87.8 –0.9 % –4.4 % –3.5 % 0   Thurgau 76.5 –1.7 % –5.3 % –3.6 % 0   Tessin 102.8 0.0 % 0.2 % 0.2 % 0   Waadt 96.7 –0.2 % 1.3 % 1.5 % 64 876 643   Wallis 61.6 –2.8 % –4.5 % –1.7 % 0   Neuenburg 91.0 –0.7 % 9.5 % 10.2 % 108 832 726   Genf 155.4 0.0 % 1.9 % 1.9 % 0   Jura 66.5 –2.4 % 3.7 % 6.1 % 19 387 554          Total Kantone 100.0    430 454 285          7. Beiträge für das Jahr 2023: Bereinigung der Anspruchsberechtigung  aufgrund des Ressourcenindex 2023   +  = Belastung Kanton;     –  = Entlastung Kanton    Kanton Ressourcen-  index    Bereinigter Härteausgleich in Franken    Auszahlung Einzahlung Saldo    Zürich 123.1 0 11 831 061 11 831 061   Bern 77.7 –31 280 796 9 231 208 –22 049 588   Luzern 92.5 –14 215 241 3 347 022 –10 868 219   Uri 70.9 0 335 513 335 513   Schwyz 173.2 0 1 238 623 1 238 623   Obwalden 107.1 0 311 708 311 708   Nidwalden 158.1 0 357 517 357 517   Glarus 72.9 –4 901 254 371 387 –4 529 867   Zug 265.9 0 951 063 951 063     Finanzausgleich   62 / 65   613.21   Kanton Ressourcen- index     Bereinigter Härteausgleich in Franken    Auszahlung Einzahlung Saldo    Freiburg 70.2 –82 368 018 2 298 209 –80 069 809   Solothurn 70.8 0 2 350 916 2 350 916   Basel-Stadt 153.1 0 1 865 068 1 865 068   Basel-Landschaft 97.5 0 2 491 254 2 491 254   Schaffhausen 98.9 0 710 116 710 116   Appenzell A.Rh. 85.2 0 517 393 517 393   Appenzell I.Rh. 101.2 0 141 805 141 805   St. Gallen 83.6 0 4 345 421 4 345 421   Graubünden 83.2 0 1 827 433 1 827 433   Aargau 81.1 0 5 238 644 5 238 644   Thurgau 80.1 0 2 204 107 2 204 107   Tessin 93.4 0 2 975 058 2 975 058   Waadt 99.0 0 6 087 575 6 087 575   Wallis 63.8 0 2 645 868 2 645 868   Neuenburg 77.5 –65 299 636 1 614 792 –63 684 844   Genf 137.4 0 3 956 112 3 956 112   Jura 66.7 –11 632 533 654 286 –10 978 247   Total Kantone 100.0 –209 697 478 69 899 159 –139 798 319      Finanz- und Lastenausgleich. V   63 / 65   613.21   Anhang 1991  (Art. 56a)   Temporäre Abfederungsmassnahmen   1. Berechnung der Ausgleichszahlungen   1.1 Beitragsberechtigt sind alle Kantone, welche in den Jahren 2021 bis zum ak- tuellen Referenzjahr nie einen Ressourcenindex ≥ 100 Punkten erreicht haben.    1.2 Alle beitragsberechtigten Kantone erhalten in den Jahren 2021–2025 einen  einheitlichen Beitrag pro Einwohnerin und Einwohner. Dieser Beitrag wird so  berechnet, dass die Gesamtsumme den Mitteln nach Artikel 19c Absatz 2   FiLaG entspricht.    2. Beiträge für das Jahr 2023    Kanton Massgebende   Bevölkerung  Abfederungsmass- nahme in Franken   Zürich 0 0   Bern 1 039 193 32 113 468   Luzern 411 013 12 701 254   Uri 36 759 1 135 923   Schwyz 0 0   Obwalden 0 0   Nidwalden 0 0   Glarus 40 701 1 257 756   Zug 0 0   Freiburg 318 643 9 846 800   Solothurn 274 582 8 485 213   Basel-Stadt 0 0   Basel-Landschaft 289 116 8 934 358   Schaffhausen 82 402 2 546 408   Appenzell A.Rh. 55 338 1 710 058   Appenzell I.Rh. 0 0   St. Gallen 509 307 15 738 757   Graubünden 205 542 6 351 716   Aargau 679 361 20 993 821   Thurgau 276 932 8 557 844   Tessin 356 063 11 003 186       91 Eingefügt durch Ziff. II Abs. 2 der V vom 6. Nov. 2019 (AS 2019 3823). Bereinigt ge- mäss Ziff. II Abs. 2 der V vom 16. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 761).     Finanzausgleich   64 / 65   613.21   Kanton Massgebende  Bevölkerung   Abfederungsmass- nahme in Franken   Waadt 0 0   Wallis 350 426 10 828 990   Neuenburg 178 639 5 520 371   Genf 0 0   Jura 73 589 2 274 077   Total Kantone 5 177 603 160 000 000      Finanz- und Lastenausgleich. V   65 / 65   613.21       	1. Titel: Ressourcenausgleich durch Bund und Kantone 	1. Kapitel: Ressourcenpotenzial 	1. Abschnitt: Begriffe 	Art. 1 Ressourcenpotenzial und aggregierte Steuerbemessungsgrundlage 	Art. 2 Referenz- und Bemessungsjahr 	Art. 3  Ressourcenpotenzial pro Kopf der Einwohnerinnen und Einwohner 	Art. 4 Ressourcenindex 	Art. 5 Standardisierter Steuerertrag und Steuersatz  	2. Abschnitt: Massgebende Einkommen der natürlichen Personen 	Art. 6 Berechnungsgrundlage für die einzelne natürliche Person 	Art. 7 Berechnungsgrundlage für den Kanton  	3. Abschnitt: Massgebende quellenbesteuerte Einkommen 	Art. 8 Berechnungsgrundlage 	Art. 9 Zusammensetzung 	Art. 10  Berechnung  	4. Abschnitt: Massgebende Vermögen der natürlichen Personen 	Art. 11 Berechnungsgrundlage 	Art. 12 Massgebendes Vermögen einer steuerpflichtigen Person 	Art. 13  Berechnung des Faktors Alpha 	Art. 14 Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen eines Kantons  	5. Abschnitt:  Massgebende Gewinne der juristischen Personen  ohne besonderen Steuerstatus 	Art. 15 Berechnung für die einzelne juristische Person 	Art. 16 Berechnung für den Kanton  	6. Abschnitt:  Massgebende Gewinne der juristischen Personen  mit besonderem Steuerstatus 	Art. 17 Berechnung für die einzelne juristische Person 	Art. 18 Berechnung für den Kanton 	Art. 19 Berechnung der Faktoren Beta 	Art. 20 Basis- und Zusatzfaktor  	7. Abschnitt: Massgebende Steuerrepartitionen 	Art. 21  	8. Abschnitt: Datenerhebung 	Art. 22   	2. Kapitel: Ausgleichszahlungen 	Art. 22a  Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone 	Art. 23  Leistung des Bundes 	Art. 24  Leistung der ressourcenstarken Kantone 	Art. 25 und 26   	2. Titel: Lastenausgleich durch den Bund 	1. Kapitel: Datengrundlagen 	Art. 27 Datengrundlage 	Art. 28 Datenlieferungspflicht  	2. Kapitel: Geografisch-topografischer Lastenausgleich 	1. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten 	Art. 29 Teilindikatoren 	Art. 30 Lastenindizes und massgebende Sonderlasten  	2. Abschnitt: Ausgleichszahlungen 	Art. 31  Festlegung 	Art. 32 Verwendung 	Art. 33 Beiträge an die Kantone   	3. Kapitel: Soziodemografischer Lastenausgleich 	1. Abschnitt:  Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur 	Art. 34 Teilindikatoren 	Art. 35 Lastenindex und massgebende Sonderlasten  	2. Abschnitt: Massgebende Sonderlasten der Kernstädte 	Art. 36 Teilindikatoren 	Art. 37 Lastenindex und massgebende Sonderlasten  	3. Abschnitt: Ausgleichszahlungen 	Art. 38  Festlegung 	Art. 39 Verwendung 	Art. 40 Beiträge an die Kantone    	3. Titel: Qualitätssicherung 	Art. 41 Datenkontrolle und Berichterstattung 	Art. 42 Massnahmen bei ungenügender Datenqualität 	Art. 42a  Nachträgliche Berichtigung von Ausgleichszahlungen 	Art. 43 Dokumentation 	Art. 44 Fachgruppe Qualitätssicherung 	Art. 45 Aufgaben der Fachgruppe  	4. Titel: Wirksamkeitsbericht 	Art. 46 Inhalt 	Art. 47 Datengrundlagen 	Art. 48 Fachgruppe Wirksamkeitsbericht 	Art. 49  Vernehmlassung  	5. Titel: Fälligkeit der Beiträge 	Art. 50  	6. Titel: Übergangsbestimmungen 	1. Abschnitt: … 	Art. 51–53 	Art. 54  	2. Abschnitt: Härteausgleich 	Art. 55 Globalbilanz 	Art. 56 Beiträge an die Kantone  	2a. Abschnitt:  Temporäre Abfederungsmassnahmen 	Art. 56a  	3. Abschnitt: Wirksamkeitsbericht 	Art. 57  	3a. Abschnitt:   Berechnung der massgebenden Gewinne der juristischen Personen 	Art. 57a 	Art. 57b Weiteranwendung der Faktoren Beta 	Art. 57c Datenerhebung zur Weiteranwendung der Faktoren Beta 	Art. 57d   	7. Titel: Schlussbestimmungen 	Art. 58 Aufhebung bisherigen Rechts 	Art. 59 Inkrafttreten  	Anhang 1 	Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag 	1. Ressourcenpotenzial 	2. Standardisierter Steuerertrag   	Anhang 2 	Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen  	Anhang 3 	Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen 	1. Definition der Variablen und Parameter 	2. Berechnungsformeln 	3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023 	4. Kommentar zur Berechnung 	5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023   	Anhang 4 	Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen 	1. Definition der Variablen und Parameter 	2. Berechnung des Faktors Alpha 	3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2017–2019 	4. Kommentar zur Berechnung des Faktors Alpha 	5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023   	Anhang 5 	Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus  	Anhang 6 	Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus 	Zuschlagsfaktoren für die Berechnungen der Faktoren Beta 	1. Definition der Variablen und Parameter 	2. Berechnung der Zuschlagsfaktoren 	3. Parameterwerte für Referenzjahre ab 2020 	4. Faktoren Beta für Referenzjahre ab 2020 	5. Kommentar zur Berechnung der Zuschlagsfaktoren 	6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023    	Anhang 7 	Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer  	Anhang 7a 	Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone 	1. Definition der Variablen und Parameter 	2. Berechnung 	3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023 	4. Kommentar zur Berechnung 	5. Auszahlung für das Jahr 2023   	Anhang 8 	Beiträge der ressourcenstarken Kantone 	1. Definition der Variablen und Parameter 	2. Berechnung 	3. Kommentar zur Berechnung 	4. Einzahlung für das Jahr 2023   	Anhang 9 	Anhang 10 	Definition des Begriffs Hauptsiedlungsgebiet und Datenbasis  	Anhang 11 	Anhang 12 	Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2023  	Anhang 13 	Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur  	Anhang 14 	Massgebende Sonderlasten der Kernstädte 	1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden 	2. Berechnung des Lastenindex der Kantone   	Anhang 15 	Soziodemografischer Lastenausgleich:  Ausgleichszahlungen 2023  	Anhang 16 	Schätzung des Ressourcenpotenzials bei fehlenden  oder nicht weiterverwertbaren Daten  	Anhang 17 	Wirksamkeitsbericht  	Anhang 18 	Härteausgleich 	1. Variablen und Parameter 	2. Grenzwert für den Bezug von Härteausgleich 	3. Nettoergebnis in Prozent des standardisierten Steuerertrags 	4. Anfangsbeitrag aus dem Härteausgleich 	5. Bestimmung des Faktors Epsilon 	6. Beiträge auf der Basis der Globalbilanz 2004/2005 	7. Beiträge für das Jahr 2023: Bereinigung der Anspruchsberechtigung aufgrund des Ressourcenindex 2023   	Anhang 19 	Temporäre Abfederungsmassnahmen 	1. Berechnung der Ausgleichszahlungen 	2. Beiträge für das Jahr 2023