610.221 - Ausführungsbestimmungen über das Interne Kontrollsystem IKS   610.221 Ausführungsbestimmungen über das Interne Kontrollsystem IKS vom 21. September 2021 (Stand 1. Oktober 2021)  Der Regierungsrat des Kantons Obwalden,  in Ausführung von Artikel 68 und 69 des Finanzhaushaltsgesetzes vom  11. März 2010 (FHG)1),  gestützt auf Artikel 75 Ziffer 2 der Kantonsverfassung vom 19. Mai 1968 2)  und Artikel 71 Absatz 3 des Finanzhaushaltsgesetzes vom 11. März 2010  (FHG),  beschliesst:  1. Grundlagen und Begriffe  Art.  1 Geltungsbereich  1 Diese  Ausführungsbestimmungen  gelten  für  alle  kantonalen  Verwal- tungseinheiten, die dem Regierungsrat direkt unterstellt sind. 2 Ausgelagerte Aufgaben (Outsourcing) bleiben trotz Übertragung in der  Verantwortung der kantonalen Verwaltungseinheit und sind deshalb Be- standteil deren Internen Kontrollsystems (IKS).  Art.  2 Definition, Zielsetzung  1 Das IKS ist ein in die Arbeits- und Betriebsabläufe einer kantonalen Ver- waltungseinheit eingebetteter Prozess, der von den Führungskräften so- wie den Mitarbeitenden durchgeführt wird. Es umfasst regulatorische, or- ganisatorische und technische Massnahmen.  1) GDB 610.1 2) GDB 101.0  OGS 2021, 31  http://gdb.ow.ch/data/610.1/de http://gdb.ow.ch/data/101.0/de   610.221  2 Ziel des IKS ist, bestehende Risiken zu erfassen und zu steuern, um mit  ausreichender  Gewähr  sicherstellen  zu  können,  dass  die  betreffende  kantonale Verwaltungseinheit im Rahmen der Erfüllung ihrer Aufgaben- stellung die folgenden allgemeinen Ziele erreicht: a. Schutz des Vermögens des Kantons und Sicherstellung der zweck-  mässigen Verwendung der Mittel; b. Verhinderung oder Aufdeckung von Fehlern und Unregelmässigkei-  ten bei der Buchführung; c. Gewährleistung der Ordnungsmässigkeit der Rechnungslegung und   einer verlässlichen Berichterstattung; d. Einhaltung der gesetzlichen Grundlagen in Bezug auf die Buchsta-  ben a bis c (Compliance); e. Schaffung eines internen Umfelds zur Verminderung von unbeab-  sichtigten Fehlern und rechtswidrigem Verhalten.  Art.  3 Abgrenzung  1 Das IKS fokussiert sich auf die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der  finanziell relevanten Geschäftsprozesse und -risiken. 2 Risikomanagement,  Qualitätsmanagement  und  Controlling  sind  nicht  Gegenstand des IKS.  Art.  4 IKS-Handbuch  1 Das Finanzdepartement erlässt ein IKS-Handbuch und entwickelt dieses  regelmässig weiter. 2 Das  IKS-Handbuch  enthält  Erläuterungen,  Empfehlungen  und  Instru- mente zur Ausgestaltung und Umsetzung der IKS-Regeln.  2. Organisation  Art.  5 Verantwortlichkeiten  1 Dem Regierungsrat obliegt die Gesamtverantwortung für das IKS. 2 Das  Finanzdepartement  ist  für  die  fachliche Führung (IKS-Fachstelle)  verantwortlich und stellt die notwendigen Instrumente zur Verfügung.  2    610.221  3 Im Finanzdepartement wird die IKS-Fachstelle der Finanzverwaltung zu- geordnet. Sie nimmt die fachlichen und verwaltungseinheitsübergreifen- den Aufgaben war und stellt ein risikoorientiertes IKS sicher, in dem sie  auf Basis der finanziellen Planung, der Buchführung und der finanziellen  Berichterstattung die Schnittstellen zu anderen kantonalen Verwaltungs- einheiten definiert.  Art.  6 Aufgaben der kantonalen Verwaltungseinheiten  1 Die Leitungen der kantonalen Verwaltungseinheiten sind verantwortlich  für den Einsatz, die Pflege und die Überwachung des IKS in ihrem Zu- ständigkeitsbereich. 2 Sie stellen sicher, dass die nachfolgenden, allgemeinen Voraussetzun- gen für die Existenz eines IKS erfüllt sind. Das IKS ist: a. institutionalisiert; b. vorhanden und dokumentiert; c. den Verwaltungsrisiken und der Verwaltungstätigkeit angepasst; d. den Mitarbeitenden bekannt; e. Grundlage für ein verstärktes Kontrollbewusstsein in der Verwaltung   und f. wird angewendet. 3 Die Departementssekretariate sind die IKS-Koordinationsstellen, welche  die Schnittstelle zur IKS-Fachstelle bilden. 4 Die Mitarbeitenden sind an der IKS-Umsetzung beteiligt. Sie führen die  definierten Kontrollen durch und dokumentieren die Kontrollergebnisse.  Sie melden aufgedeckte Kontrollschwächen an die vorgesetzte Stelle.  3. Grundsätze  Art.  7 Risikoorientierung  1 Die kantonalen Verwaltungseinheiten gestalten  das IKS so aus,  dass  ihre wesentlichen finanziellen Risiken abgedeckt sind. Bei Schnittstellen  zu anderen kantonalen Verwaltungseinheiten werden die Zuständigkeiten  für die Prozessrisiken und -kontrollen definiert. 2 Angestrebt  wird eine  angemessene Sicherheit  unter  Berücksichtigung  der Kosten-/Nutzenabwägung.  3    610.221  Art.  8 Steuerungs- und Kontrollaktivitäten  1 Die finanziellen Risiken der kantonalen Verwaltungseinheiten werden in  Prozessen, durch die IT sowie auf Führungsebene durch angemessene  Steuerungs- und Kontrollaktivitäten auf ein akzeptables Mass reduziert. 2 Soweit  möglich  und  wirtschaftlich,  sind  präventive  und  automatisierte  Steuerungs- und Kontrollaktivitäten einzusetzen. 3 Die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten sind nach Möglichkeit in die be- stehenden Abläufe zu integrieren.  Art.  9 Berichterstattung  1 Die IKS-Fachstelle erstellt jährlich einen IKS-Report zuhanden des Re- gierungsrats. Der Report richtet sich nach dem IKS-Handbuch. 2 Eine  zusammenfassende  Beurteilung  des  IKS-Reports  ist  Bestandteil  des Geschäftsberichts. 3 Der IKS-Report kann den Aufsichtskommissionen zur Verfügung gestellt  werden.  4. Übergangsbestimmung  Art.  10  1 Das Finanzdepartement wendet das IKS ab 1. Januar 2022 an. Die erst- malige Berichterstattung zum IKS erfolgt  im Rahmen der Berichterstat- tung zur Staatsrechnung 2022. 2 Die weiteren kantonalen Verwaltungseinheiten wenden das IKS ab 1.  Januar 2023 an. Die erstmalige Berichterstattung zum IKS erfolgt im Rah- men der Berichterstattung zur Staatsrechnung 2023.  4    610.221  Änderungstabelle - Nach Beschlussdatum  Beschlussda- tum  Inkrafttreten Element Änderung Fundstelle  21.09.2021 01.10.2021 Erlass Erstfassung OGS 2021, 31  5    610.221  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschlussda- tum  Inkrafttreten Änderung Fundstelle  Erlass 21.09.2021 01.10.2021 Erstfassung OGS 2021, 31  6