SR 0.653.241.6   1   Originaltext   Abkommen  zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und   der Regierung der Besonderen Verwaltungsregion Hongkong   der Volksrepublik China über den automatischen  Informationsaustausch über Finanzkonten zur Förderung   der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten   Abgeschlossen am 13. Oktober 2017  Vorläufig angewendet ab 1. Januar 2018  Von der Bundesversammlung genehmigt am 14. Dezember 20181  In Kraft getreten durch Notenaustausch am 1. Juni 20192    (Stand am 1. Juni 2019)      In der Erwägung, dass der Schweizerische Bundesrat und die Regierung der Beson- deren Verwaltungsregion Hongkong der Volksrepublik China seit Langem enge  Beziehungen im Bereich der gegenseitigen Unterstützung in Steuersachen unterhal- ten und von dem Wunsch geleitet sind, die Steuerehrlichkeit bei internationalen  Sachverhalten durch den weiteren Ausbau dieser Beziehungen zu fördern;   in der Erwägung, dass der gemeinsame Meldestandard von der OECD mit den G20- Staaten ausgearbeitet wurde, um Steuervermeidung und Steuerhinterziehung zu  bekämpfen und die Steuerehrlichkeit zu verbessern;   in der Erwägung, dass das Recht der jeweiligen Vertragsparteien Finanzinstitute  verpflichtet oder verpflichten soll, in dem Artikel 2 dieses Abkommens vorgesehe- nen Umfang für den Austausch und gemäss den im gemeinsamen Meldestandard  festgelegten Verfahren zur Erfüllung der Melde- und Sorgfaltspflichten Informatio- nen über bestimmte Konten zu melden und entsprechende Verfahren zur Erfüllung  der Sorgfaltspflichten einzuhalten;   in der Erwägung, dass das Recht der jeweiligen Vertragsparteien periodisch geändert  wird, um Anpassungen am gemeinsamen Meldestandard abzubilden, und dass,  nachdem eine Vertragspartei solche Änderungen beschlossen hat, der Begriff des  gemeinsamen Meldestandards sich hinsichtlich dieser Vertragspartei auf die ange- passte Fassung des gemeinsamen Meldestandards bezieht;   in der Erwägung, dass Artikel 25 des Abkommens zwischen dem Schweizerischen  Bundesrat und der Regierung der Besonderen Verwaltungsregion Hongkong der  Volksrepublik China zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der  Steuern vom Einkommen, unterzeichnet in Hongkong am 4. Oktober 20113, ein- schliesslich des zugehörigen Protokolls, (das «DBA») den Informationsaustausch für  Steuerzwecke zulässt und den Vertragsparteien erlaubt den automatischen Informa-       AS 2017 7757; BBl 2018 3227  1 AS 2019 1625  2 AS 2019 1627  3 SR 0.672.941.61   0.653.241.6    Automatischer Informationsaustausch in Steuersachen   2   0.653.241.6   tionsaustausch zu vereinbaren sowie sich über den Umfang und die Modalitäten  dieses automatischen Austauschs zu verständigen;   in der Erwägung, dass die Schweiz und Hongkong i) angemessene Schutzvorkeh- rungen getroffen haben, um die vertrauliche Behandlung der nach diesem Abkom- men erhaltenen Informationen und deren ausschliessliche Verwendung für die im  DBA genannten Zwecke zu gewährleisten, und ii) über die Infrastruktur für einen  wirksamen Austausch verfügen (einschliesslich bestehender Verfahren zur Gewähr- leistung eines fristgerechten, genauen und vertraulichen Informationsaustauschs,  wirksamer und zuverlässiger Übertragungswege sowie Ressourcen für die zügige  Klärung von Fragen und Anliegen zum Austausch oder zu Austauschersuchen sowie  für die Durchführung der Bestimmungen von Artikel 4 dieses Abkommens);   in der Erwägung, dass die Vertragsparteien beabsichtigen, eine Vereinbarung zu  schliessen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten auf  der Grundlage des gegenseitigen automatischen Austauschs nach dem DBA und  vorbehaltlich der darin vorgesehenen Vertraulichkeitsvorschriften und sonstigen  Schutzvorkehrungen, einschliesslich der Bestimmungen, welche die Verwendung  der nach dem DBA ausgetauschten Informationen einschränken;   sind die Vertragsparteien wie folgt übereingekommen:   Art. 1 Begriffsbestimmungen  1.  Im Sinne dieses Abkommens («Abkommen») haben die nachstehenden Ausdrü- cke folgende Bedeutung:   a) der Ausdruck «Besondere Verwaltungsregion Hongkong» («Hongkong»)  bedeutet jedes Gebiet, in dem die Steuergesetze der Besonderen Verwal- tungsregion Hongkong der Volksrepublik China anwendbar sind;   b) der Ausdruck «Schweiz» bedeutet die Schweizerische Eidgenossenschaft;   c) der Ausdruck «Vertragspartei» bedeutet, je nach Zusammenhang, die Be- sondere Verwaltungsregion Hongkong oder die Schweiz   d) der Ausdruck «zuständige Behörde» bedeutet:  i) in Hongkong den Kommissär für inländische Steuern (Commissioner of   Inland Revenue) oder seinen bevollmächtigten Vertreter, und  ii) in der Schweiz den Vorsteher des Eidgenössischen Finanzdepartements   oder seinen bevollmächtigten Vertreter;   e) der Ausdruck «Hongkonger Finanzinstitut» bedeutet:   i) ein in Hongkong ansässiges Finanzinstitut, jedoch nicht Zweignieder-  lassungen dieses Finanzinstituts, die sich ausserhalb Hongkongs befin- den, und    ii) eine Zweigniederlassung eines nicht in Hongkong ansässigen Finanz- instituts, wenn diese sich in Hongkong befindet;   f) der Ausdruck «schweizerisches Finanzinstitut» bedeutet:      Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten zur Förderung   der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten. Abk. mit Hongkong   3   0.653.241.6   i) ein in der Schweiz ansässiges Finanzinstitut, jedoch nicht Zweignieder- lassungen dieses Finanzinstituts, die sich ausserhalb der Schweiz befin- den, und    ii) eine Zweigniederlassung eines nicht in der Schweiz ansässigen Finanz- instituts, wenn diese sich in der Schweiz befindet;   g) der Ausdruck «meldendes Finanzinstitut» bedeutet, je nach Zusammenhang,  ein Hongkonger Finanzinstitut oder ein schweizerisches Finanzinstitut, bei  dem es sich nicht um ein nicht meldendes Finanzinstitut handelt;   h) der Ausdruck «meldepflichtiges Konto» bedeutet, je nach Zusammenhang,  ein meldepflichtiges Hongkonger Konto oder ein meldepflichtiges schweize- risches Konto, sofern es nach den in Hongkong beziehungsweise in der  Schweiz eingerichteten Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten nach  dem gemeinsamen Meldestandard als solches identifiziert wurde;   i) der Ausdruck «meldepflichtiges Hongkonger Konto» bedeutet ein von ei- nem meldenden schweizerischen Finanzinstitut geführtes Finanzkonto, des- sen Kontoinhaber eine oder mehrere meldepflichtige Hongkonger Personen  sind oder ein passiver NFE, der von einer oder mehreren meldepflichtigen  Hongkonger Personen beherrscht wird;   j) der Ausdruck «meldepflichtiges schweizerisches Konto» bedeutet ein von  einem meldenden Hongkonger Finanzinstitut geführtes Finanzkonto, dessen  Kontoinhaber eine oder mehrere schweizerische meldepflichtige Personen  sind oder ein passiver NFE, der von einer oder mehreren schweizerischen  meldepflichtigen Personen beherrscht wird;   k) der Ausdruck «Hongkonger Person» bedeutet eine natürliche Person oder  einen Rechtsträger, die beziehungsweise der von einem meldenden schwei- zerischen Finanzinstitut anhand von Verfahren zur Erfüllung der Sorgfalts- pflichten nach dem gemeinsamen Meldestandard als in Hongkong ansässig  identifiziert wird, oder einen Nachlass einer in Hongkong ansässigen Person;   l) der Ausdruck «schweizerische Person» bedeutet eine natürliche Person oder  einen Rechtsträger, die beziehungsweise der von einem meldenden Hong- konger Finanzinstitut anhand von Verfahren zur Erfüllung der Sorgfalts- pflichten nach dem gemeinsamen Meldestandard als in der Schweiz ansässig  identifiziert wird, oder einen Nachlass einer in der Schweiz ansässigen Per- son;   m) der Ausdruck «Steueridentifikationsnummer» bedeutet, je nach Zusammen- hang: eine Hongkonger oder eine schweizerische Steueridentifikationsnum- mer;   n) der Ausdruck «Hongkonger Steueridentifikationsnummer» bedeutet die  Hongkonger Identitätskartennummer einer natürlichen Person beziehungs- weise die Unternehmensregisternummer eines Rechtsträgers;    o) der Ausdruck «schweizerische Steueridentifikationsnummer» bedeutet:     Automatischer Informationsaustausch in Steuersachen   4   0.653.241.6   i) bei natürlichen Personen: die Versichertennummer nach dem Bundes- gesetz vom 20. Dezember 19464 über die Alters- und Hinterlassenen- versicherung,   ii) bei Rechtsträgern: die Unternehmens-Identifikationsnummer nach dem  Bundesgesetz vom 18. Juni 20105 über die Unternehmens-Identifika- tionsnummer;   p) der Ausdruck «gemeinsamer Meldestandard» bedeutet den von der OECD  mit den G20-Staaten ausgearbeiteten Standard für den automatischen Infor- mationsaustausch über Finanzkonten in Steuersachen.   2.  Jeder in diesem Abkommen nicht anderweitig definierte Ausdruck hat die Bedeu- tung, die ihm zum jeweiligen Zeitpunkt nach dem Recht der das Abkommen anwen- denden Vertragspartei zukommt, wobei diese Bedeutung mit der im gemeinsamen  Meldestandard festgelegten Bedeutung übereinstimmt. Jeder in diesem Abkommen  oder im gemeinsamen Meldestandard nicht anderweitig definierte Ausdruck hat,  sofern der Zusammenhang nichts anderes erfordert und die zuständigen Behörden  sich nicht (im Rahmen ihres internen Rechts) auf eine gemeinsame Bedeutung  einigen, die Bedeutung, die ihm zum jeweiligen Zeitpunkt nach dem Recht der  dieses Abkommen anwendenden Vertragspartei zukommt, wobei die Bedeutung  nach dem in dieser Vertragspartei geltenden Steuerrecht Vorrang hat vor einer  Bedeutung, die dem Ausdruck nach dem sonstigen Recht dieser Vertragspartei  zukommt.   Art. 2 Austausch von Informationen in Bezug auf meldepflichtige Konten  1.  Gemäss Artikel 25 des DBA und vorbehaltlich der geltenden Melde- und Sorg- faltsvorschriften nach dem gemeinsamen Meldestandard beschafft jede zuständige  Behörde jährlich die nach diesen Vorschriften beschafften und in Absatz 2 genann- ten Informationen und tauscht sie mit der anderen zuständigen Behörde automatisch  aus.   2.  Die auszutauschenden Informationen sind im Fall Hongkongs in Bezug auf jedes  meldepflichtige schweizerische Konto und im Fall der Schweiz in Bezug auf jedes  meldepflichtige Hongkonger Konto:   a) Name, Anschrift, Steueridentifikationsnummer(n), Geburtsdatum und (bei  natürlichen Personen und wenn von einem Hongkonger oder schweizeri- schen Finanzinstitut erfasst) Geburtsort jeder meldepflichtigen Person, die  Inhaber des Kontos ist, sowie bei einem Rechtsträger, der Kontoinhaber ist  und für den nach Anwendung von Verfahren zur Erfüllung der Sorgfalts- pflichten nach dem gemeinsamen Meldestandard eine oder mehrere beherr- schende Personen ermittelt wurden, die meldepflichtige Personen sind: Na- me, Anschrift und Steueridentifikationsnummer(n) des Rechtsträgers sowie  Name, Anschrift, Steueridentifikationsnummer(n), Geburtsdatum und Ge- burtsort aller meldepflichtigen Personen;       4 SR 831.10  5 SR 431.03     Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten zur Förderung   der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten. Abk. mit Hongkong   5   0.653.241.6   b) Kontonummer (oder funktionale Entsprechung, wenn keine Kontonummer  vorhanden);   c) Name und (gegebenenfalls) Identifikationsnummer des meldenden Finanzin- stituts;   d) Kontosaldo oder -wert (einschliesslich des Barwerts oder Rückkaufwerts bei  rückkaufsfähigen Versicherungs- oder Rentenversicherungsverträgen) zum  Ende des betreffenden Kalenderjahrs oder eines anderen geeigneten Melde- zeitraums oder, wenn das Konto im Lauf des Jahres beziehungsweise Zeit- raums aufgelöst wurde, die Auflösung des Kontos;   e) bei Verwahrkonten:  i) Gesamtbruttobetrag der Zinsen, Gesamtbruttobetrag der Dividenden   und Gesamtbruttobetrag anderer Einkünfte, die mittels der auf dem  Konto vorhandenen Vermögenswerte erzielt und jeweils auf das Konto  (oder in Bezug auf das Konto) im Lauf des Kalenderjahrs oder eines  anderen angemessenen Meldezeitraums eingezahlt oder dem Konto  gutgeschrieben wurden, und   ii) Gesamtbruttoerlöse aus der Veräusserung oder dem Rückkauf von Fi- nanzvermögen, die während des Kalenderjahrs oder eines anderen an- gemessenen Meldezeitraums auf das Konto eingezahlt oder dem Konto  gutgeschrieben wurden und für die das meldende Finanzinstitut als  Verwahrstelle, Makler, Bevollmächtigter oder anderweitig als Vertreter  für den Kontoinhaber tätig war;   f) bei Einlagenkonten der Gesamtbruttobetrag der Zinsen, die während des Ka- lenderjahrs oder eines anderen angemessenen Meldezeitraums auf das Konto  eingezahlt oder dem Konto gutgeschrieben wurden;   g) bei allen anderen Konten, die nicht nach Unterabsatz 2(e) oder (f) beschrie- ben sind, der Gesamtbruttobetrag, der in Bezug auf das Konto während des  Kalenderjahrs oder eines anderen angemessenen Meldezeitraums an den  Kontoinhaber gezahlt oder ihm gutgeschrieben wurde und für den das mel- dende Finanzinstitut Schuldner ist, einschliesslich der Gesamthöhe aller Ein- lösungsbeträge, die während des Kalenderjahrs oder eines anderen angemes- senen Meldezeitraums an den Kontoinhaber geleistet wurden.   Art. 3 Zeitraum und Form des Informationsaustauschs  1.  Für die Zwecke des Informationsaustauschs nach Artikel 2 können der Betrag  und die Einordnung von Zahlungen zugunsten eines meldepflichtigen Kontos nach  den Grundsätzen des Steuerrechts der die Informationen austauschenden Vertrags- partei bestimmt werden.   2.  Für die Zwecke des Informationsaustauschs nach Artikel 2 wird in den ausge- tauschten Informationen die Währung genannt, auf die die jeweiligen Beträge lau- ten.   3.  Im Hinblick auf Artikel 2 Absatz 2 sind Informationen für 2018 und alle Folge- jahre innerhalb von neun Monaten nach Ablauf des Kalenderjahrs auszutauschen,     Automatischer Informationsaustausch in Steuersachen   6   0.653.241.6   auf das sie sich beziehen. Ungeachtet des vorstehenden Satzes sind Informationen  für ein Kalenderjahr nur dann auszutauschen, wenn in beiden Vertragsparteien  Rechtsvorschriften in Kraft sind, nach denen Meldungen für dieses Kalenderjahr in  dem in Artikel 2 vorgesehenen Umfang für den Austausch und nach den im gemein- samen Meldestandard enthaltenen Verfahren zur Erfüllung der Melde- und Sorg- faltspflichten erfolgen müssen.   4.  Die zuständigen Behörden tauschen die in Artikel 2 beschriebenen Informationen  automatisch im XML-Schema für den gemeinsamen Meldestandard aus.   5.  Sie erarbeiten und verständigen sich über ein oder mehrere Datenübertragungs- verfahren einschliesslich Verschlüsselungsstandards.   Art. 4 Zusammenarbeit bei der Einhaltung und Durchsetzung  des Abkommens   Eine zuständige Behörde unterrichtet die andere zuständige Behörde, wenn sie  Grund zur Annahme hat, dass ein Fehler zu einer unrichtigen oder unvollständigen  Informationsübermittlung geführt hat oder dass ein meldendes Finanzinstitut die  geltenden Meldepflichten und Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten nach  dem gemeinsamen Meldestandard nicht einhält.    Die unterrichtete zuständige Behörde ergreift sämtliche nach ihrem internen Recht  zur Verfügung stehenden geeigneten Massnahmen, um gegen die in der Unterrich- tung beschriebenen Fehler oder Fälle von Nichteinhaltung vorzugehen.   Art. 5 Vertraulichkeit und Datenschutzvorkehrungen  1.  Alle ausgetauschten Informationen unterliegen den im DBA vorgesehenen Ver- traulichkeitsvorschriften und sonstigen Schutzvorkehrungen einschliesslich der  Bestimmungen, welche die Verwendung der ausgetauschten Informationen ein- schränken; sie werden, soweit für die Gewährleistung des notwendigen Schutzes  personenbezogener Daten erforderlich, im Einklang mit den von der übermittelnden  Vertragspartei nach Massgabe ihres internen Rechts festgelegten Schutzvorkehrun- gen ausgetauscht, die in der Notifikation nach Artikel 7 Absatz 2 Buchstabe b ge- nannt sind.   2.  Jede zuständige Behörde unterrichtet die andere zuständige Behörde umgehend  über alle Verstösse gegen die Vertraulichkeitsvorschriften und jedes Versagen der  Schutzvorkehrungen sowie über alle daraufhin verhängten Sanktionen und ergriffe- nen Gegenmassnahmen.   Art. 6 Konsultationen und Änderungen  1.  Treten bei der Durchführung oder Auslegung dieses Abkommens Schwierigkei- ten auf, so kann jede zuständige Behörde um Konsultationen zur Ausarbeitung  geeigneter Massnahmen bitten, durch die die Einhaltung des Abkommens sicherge- stellt wird.   2.  Dieses Abkommen kann durch schriftliche Übereinkunft der Vertragsparteien  geändert werden. Sofern nichts anderes vereinbart wurde, wird diese Änderung am     Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten zur Förderung   der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten. Abk. mit Hongkong   7   0.653.241.6   ersten Tag des Monats wirksam, der auf einen Zeitabschnitt von einem Monat nach  dem Tag der letzten Unterzeichnung dieser schriftlichen Übereinkunft oder der  letzten für die Zwecke dieser schriftlichen Übereinkunft ausgetauschten Notifikation  folgt.   Art. 7 Geltungsdauer des Abkommens  1.  Dieses Abkommen wird von den Vertragsparteien in Übereinstimmung mit ihrem  jeweiligen Recht vom 1. Januar 2018 bis zu seinem Inkrafttreten gemäss Absatz 2  vorläufig angewendet. Eine Vertragspartei kann die vorläufige Anwendung des  Abkommens kündigen, indem sie der anderen Vertragspartei schriftlich ihre Absicht  notifiziert, nicht Vertragspartei dieses Abkommens zu werden. Die Kündigung wird  am ersten Tag des auf diese Notifikation folgenden Monats wirksam, worauf sämt- liche Pflichten aus dem Abkommen ihre Verbindlichkeit verlieren. Im Fall einer  Kündigung werden alle bis zu diesem Zeitpunkt nach diesem Abkommen erhaltenen  Informationen vertraulich behandelt und unterliegen den Bestimmungen des DBA.   2.  Jede Vertragspartei notifiziert der anderen Vertragspartei die Bestätigung:   a) dass die nach dem internen Recht für das Inkrafttreten des Abkommens not- wendigen Verfahren abgeschlossen sind, und nennt die jeweils massgebli- chen Zeitpunkte für bestehende Konten, Neukonten sowie die Anwendung  oder den Abschluss der Verfahren zur Erfüllung der Melde- und Sorgfalts- pflichten;   b) der Vorkehrungen zum Schutz personenbezogener Daten, die nach dem in- ternen Recht der übermittelnden Vertragspartei erforderlich sind und die von  der empfangenden Vertragspartei einzuhalten sind;   c) dass sie über geeignete Massnahmen zur Gewährleistung der Einhaltung der  vorgeschriebenen Standards für Vertraulichkeit und Datenschutzvorkehrun- gen verfügt;   d) dass sie in der Lage ist, die von der anderen Vertragspartei in deren Notifi- kation nach Buchstabe b genannten Datenschutzvorkehrungen zu erfüllen.   Das Abkommen tritt am ersten Tag des auf den Eingang der letzten dieser Notifika- tionen folgenden Monats in Kraft.    3.  Eine Vertragspartei kann den Informationsaustausch nach diesem Abkommen  aussetzen, indem sie der anderen Vertragspartei schriftlich ihre Feststellung mitteilt,  dass die andere Vertragspartei dieses Abkommen in erheblichem Umfang nicht  einhält oder eingehalten hat. Diese Aussetzung wird unmittelbar wirksam. Im Sinne  dieses Absatzes umfasst die erhebliche Nichteinhaltung unter anderem die Nichtein- haltung der Vertraulichkeits- und Datenschutzbestimmungen dieses Abkommens  und des DBA, die nicht fristgerechte oder angemessene Bereitstellung von Informa- tionen nach diesem Abkommen durch die zuständige Behörde sowie eine dem  Zweck des gemeinsamen Meldestandards entgegenstehende Festlegung des Status  von Rechtsträgern oder Konten als nicht meldende Finanzinstitute beziehungsweise  ausgenommene Konten.     Automatischer Informationsaustausch in Steuersachen   8   0.653.241.6   4.  Jede Vertragspartei kann dieses Abkommen schriftlich kündigen. Die Kündigung  wird am ersten Tag des Monats wirksam, der auf einen Zeitabschnitt von zwölf  Monaten nach dem Tag der Kündigung folgt. Im Fall einer Kündigung werden alle  bis zu diesem Zeitpunkt nach diesem Abkommen erhaltenen Informationen vertrau- lich behandelt und unterliegen den Bestimmungen des DBA.   Geschehen zu Hongkong, am 13. Oktober 2017, im Doppel in englischer und deut- scher Sprache, wobei jeder Wortlaut gleicherweise verbindlich ist. Bei unterschied- licher Auslegung ist der englische Wortlaut massgebend.   Für den   Schweizerischen Bundesrat:      Andreas Rufer   Für die   Regierung der Besonderen Verwaltungsregion  Hongkong der Volksrepublik China:   Kuen-fai WONG