653.11   1   Ordinanza   sullo scambio automatico internazionale   di informazioni a fini fiscali   (OSAIn)   del 23 novembre 2016 (Stato 1° gennaio 2022)     Il Consiglio federale svizzero,   vista la legge federale del 18 dicembre 20151 sullo scambio automatico  internazionale di informazioni a fini fiscali (LSAI),   ordina:   Sezione 1: …   Art. 12   Sezione 2: Istituti finanziari non tenuti alla comunicazione   Art. 2 Veicoli di investimento collettivo   1 Sono considerati istituti finanziari non tenuti alla comunicazione secondo l’arti- colo 3 capoverso 7 LSAI i seguenti veicoli di investimento collettivo purché tutte le  partecipazioni siano detenute da o per il tramite di persone fisiche o enti che non  sono persone oggetto di comunicazione e siano soddisfatte le condizioni secondo  l’articolo 3 capoverso 8 LSAI:   a. i fondi contrattuali di investimento secondo gli articoli 25–35 della legge del  23 giugno 20063 sugli investimenti collettivi (LICol);   b. le società di investimento a capitale variabile secondo gli articoli 36–52 LI- Col;   c. le società in accomandita per investimenti collettivi di capitale secondo gli  articoli 98–109 LICol;   d. le società di investimento a capitale fisso secondo gli articoli 110–118 LI- Col;   e. le società d’investimento svizzere quotate in una borsa svizzera nella forma  di società anonime secondo l’articolo 2 capoverso 3 LICol.        RU 2016 4885  1 RS 653.1  2 Abrogato dal n. I dell’O del 7 nov. 2018, con effetto dal 1° gen. 2019 (RU 2018 4333).  3 RS 951.31   653.11      Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   2   653.11   2 Tali veicoli sono tuttavia considerati istituti finanziari tenuti alla comunicazione  qualora le partecipazioni siano detenute da o per il tramite di entità non finanziarie  passive secondo lo standard comune di comunicazione (SCC) il cui controllo è  esercitato da persone oggetto di comunicazione.   Art. 3 Enti che operano nel campo della gestione patrimoniale o della  consulenza in investimenti   Sono considerati istituti finanziari non tenuti alla comunicazione secondo l’arti- colo 3 capoverso 11 LSAI gli enti che operano nel campo della gestione patrimonia- le o della consulenza in investimenti che, sulla base di una procura di un cliente o  come organo di una società o di una fondazione, gestiscono esclusivamente patri- moni depositati a nome del cliente, della società o della fondazione presso un istituto  finanziario in Svizzera o all’estero.   Art. 4 Depositari centrali   Sono considerati istituti finanziari non tenuti alla comunicazione secondo l’arti- colo 3 capoverso 11 LSAI i depositari centrali secondo l’articolo 61 della legge del  19 giugno 20154 sull’infrastruttura finanziaria per attività soggette ad autorizzazione  secondo questa legge purché i titolari di conti siano:   a. persone fisiche o enti che non sono persone oggetto di comunicazione; oppu- re   b. entità non finanziarie passive controllate da persone che non sono oggetto di  comunicazione.   Art. 5 Associazioni   Sono considerate istituti finanziari non tenuti alla comunicazione secondo l’arti- colo 3 capoverso 11 LSAI le associazioni che non si prefiggono uno scopo economi- co costituite e organizzate in Svizzera.   Art. 6 Fondazioni   Sono considerate istituti finanziari non tenuti alla comunicazione secondo l’arti- colo 3 capoverso 11 LSAI le fondazioni costituite e organizzate in Svizzera che:   a. perseguono uno scopo pubblico o di utilità pubblica e destinano i loro utili  esclusivamente e irrevocabilmente a tali fini; oppure   b. perseguono scopi ideali e i cui utili non superano i 20 000 franchi e sono  esclusivamente e irrevocabilmente destinati a tali fini.   Art. 75       4 RS 958.1  5  Abrogato dal n. I dell’O dell’11 nov. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5251).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. O   3   653.11   Sezione 3: Conti esclusi   Art. 8 Conti di avvocati o notai   1 Sono considerati conti esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti di  deposito o di custodia detenuti da avvocati o notai autorizzati in Svizzera o da studi  di avvocati o notai autorizzati in Svizzera e organizzati in forma di società, ove i  clienti sono aventi economicamente diritto ai valori patrimoniali depositati su tali  conti.   2 I valori patrimoniali che possono essere detenuti su questi conti e le condizioni  secondo cui tali conti possono essere trattati sono disciplinati nell’Accordo del  14 febbraio 20136 di cooperazione tra la Svizzera e gli Stati Uniti d’America per  l’applicazione agevolata della normativa FATCA.   Art. 9 Conti per il versamento di capitale   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare i conti per il  versamento di capitale come conti esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI  purché:   a. i conti siano utilizzati esclusivamente per il deposito del capitale destinato  alla costituzione o all’aumento di capitale di una società;   b. una volta costituita la società o effettuato l’aumento di capitale, i conti siano  chiusi o i fondi trasferiti su un conto intestato alla società; e   c. eventuali rimborsi dovuti alla mancata costituzione della società o al manca- to aumento di capitale o a un versamento di capitale in eccesso vadano  esclusivamente alle persone che hanno versato il capitale.   Art. 10 Conti di associazioni   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come conti  esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti delle associazioni che non si  prefiggono uno scopo economico, costituite e organizzate in Svizzera.   Art. 11 Conti di fondazioni   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come conti  esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti delle fondazioni costituite e  organizzate in Svizzera purché le fondazioni soddisfino le condizioni di cui all’arti- colo 6 lettere a e b della presente ordinanza.       6 RS 0.672.933.63     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   4   653.11   Art. 127 Conti di comunioni di comproprietari   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come conti  esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti delle comunioni di compro- prietari purché:   a. le quote di comproprietà siano intavolate nel registro fondiario secondo  l’articolo 23 dell’ordinanza del 23 settembre 20118 sul registro fondiario;   b. i comproprietari abbiano convenuto un regolamento per l’uso e l’ammini- strazione secondo l’articolo 647 del Codice civile (CC)9 in cui è stabilito che  i valori patrimoniali finanziari amministrati dalla comunione di comproprie- tari sono utilizzati esclusivamente per spese riguardanti i beni in compro- prietà; e   c. tale regolamento per l’uso e l’amministrazione sia menzionato nel registro  fondiario secondo l’articolo 649a capoverso 2 CC.   Art. 13 Conti di comunioni di proprietari per piani   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come conti  esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti delle comunioni di proprietari  per piani purché le comunioni di proprietari per piani soddisfino le condizioni di cui  all’articolo 712l capoverso 2 CC10.   Art. 1411 Conti non rivendicati   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come conti  esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti non rivendicati secondo  l’articolo 11 capoverso 6 lettere a e b LSAI il cui saldo o valore alla fine dell’anno  civile o di altro adeguato periodo di rendicontazione o al momento della chiusura del  conto ammonta a 1000 dollari americani al massimo.   Art. 1512   Art. 16 Conti di moneta elettronica   1 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come conti  esclusi secondo l’articolo 4 capoverso 3 LSAI i conti di moneta elettronica purché:   a. i conti offrano esclusivamente mezzi di pagamento sotto forma di moneta  elettronica per il pagamento scritturale di beni e servizi, per il prelievo in       7  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021  (RU 2020 5251).   8  RS 211.432.1  9  RS 210  10 RS 210  11  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021   (RU 2020 5251).  12  Abrogato dal n. I dell’O dell’11 nov. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5251).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. O   5   653.11   contanti o per il traffico scritturale dei pagamenti tra privati, per le cui tran- sazioni è necessario un credito depositato elettronicamente;   b. il limite di credito convenuto per contratto non superi 10 000 franchi oppure  10 000 dollari americani o euro;   c. qualsiasi pagamento eccedente 10 000 franchi oppure 10 000 dollari ameri- cani o euro sia rimborsato al titolare del conto entro 60 giorni; e   d. sui conti non siano accreditati interessi.   2 Per moneta elettronica si intende qualsiasi valore monetario depositato elettroni- camente sotto forma di credito nei confronti dell’emittente di moneta elettronica che  sia emesso dietro ricevimento di fondi per effettuare operazioni di pagamento e che  sia accettato da persone fisiche o giuridiche diverse dall’emittente di moneta elettro- nica.   Art. 17 Conti di persone defunte   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare i conti di  persone defunte, fino allo scioglimento della comunione ereditaria, come conti il cui  unico titolare è una successione con personalità giuridica propria e quindi come  conti esclusi purché il decesso della persona sia stato loro comunicato mediante un  testamento già aperto, da un atto di morte o in altra forma adeguata.   Sezione 4: Istituti finanziari residenti in Svizzera   Art. 18 Istituti finanziari assoggettati a imposta e istituti finanziari esentati  da imposta   Sono considerati residenti in Svizzera secondo l’articolo 5 capoverso 1 LSAI:   a. gli istituti finanziari che sono illimitatamente assoggettati a imposta in Sviz- zera o che vantano un’appartenenza economica secondo l’articolo 4 capo- verso 1 lettera b o l’articolo 51 capoverso 1 lettera b della legge federale del  14 dicembre 199013 sull’imposta federale diretta;   b. gli istituti finanziari esentati da imposta che sono stati costituiti secondo il  diritto svizzero.   Art. 19 Trust regolamentati all’estero   I trust regolamentati all’estero come veicoli di investimento collettivo non sono  considerati residenti in Svizzera, indipendentemente dalla residenza dei fiduciari del  trust (trustee).       13 RS 642.11     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   6   653.11   Art. 20 Sede della direzione   È considerata sede della direzione secondo l’articolo 5 capoverso 2 lettera b LSAI il  luogo in cui è ubicata l’amministrazione effettiva in Svizzera.   Sezione 5:  Disposizioni alternative del commentario dell’OCSE relativo allo SCC   Art. 21   Le disposizioni alternative del commentario dell’OCSE relativo allo SCC sono  contenute nell’allegato. Sono applicabili nella misura in cui l’accordo applicabile nel  singolo caso non lo escluda.   Sezione 6: Precisazione degli obblighi generali di comunicazione   Art. 22 Importo e qualificazione dei pagamenti   1 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione comunicano i pagamenti  effettuati in relazione a un conto oggetto di comunicazione a titolo di:   a. interessi;   b. dividendi;   c. proventi da alienazione o riscatto;   d. altri redditi.   2 Sono considerati interessi in particolare gli interessi maturati su obbligazioni,  cartelle ipotecarie e rendite fondiarie emesse in serie, averi iscritti nel libro del  debito pubblico e averi di clienti.   3 Sono considerati dividendi in particolare le distribuzioni di quote di utili, le ecce- denze di liquidazione come pure i vantaggi valutabili in denaro risultanti da parte- cipazioni di qualsiasi genere, comprese le azioni gratuite, gli aumenti gratuiti del  valore nominale e simili.   4 Sono considerati proventi da alienazione o riscatto in particolare i proventi conse- guiti con l’alienazione o il riscatto di:   a. obbligazioni, purché i proventi non costituiscano interessi;   b. titoli di partecipazione di qualunque tipo;   c. prodotti derivati di qualunque tipo, purché i proventi non costituiscano inte- ressi o dividendi;   d. quote in investimenti collettivi di capitale.   5 Sono considerati altri redditi, i redditi che non sono interessi, dividendi né proventi  da alienazione o riscatto, incluse le prestazioni erogate da assicurazioni tenute alla     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. O   7   653.11   comunicazione e i pagamenti effettuati da un investimento collettivo di capitale  secondo il capoverso 1.   Art. 23 Categorie di conti finanziari   1 Con conto di deposito si intendono anche:   a. le operazioni di capitalizzazione delle società di assicurazione sulla vita se- condo l’allegato 1 ramo assicurativo A6 dell’ordinanza del 9 novembre  200514 sulla sorveglianza (OS);   b. le operazioni tontinarie delle società di assicurazione sulla vita secondo  l’allegato 1 ramo assicurativo A7 OS;   c. i pagamenti anticipati di premi e i depositi di premi basati su un rapporto  contrattuale separato.   2 Sono considerate contratti di assicurazione con valore di riscatto anche le assicura- zioni in cui è certo il verificarsi dell’evento assicurato, ma che l’assicuratore non  deve ancora riscattare completamente o parzialmente.   3 Per qualificare un contratto come contratto assicurativo di rendita è irrilevante se il  contratto copre la longevità su base temporanea o illimitata. I contratti senza costitu- zione di capitale non sono considerati contratti assicurativi di rendita.   Art. 2415 Rimborso dei premi non utilizzati come componente del valore  attuale   Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono trattare come fosse  una componente del valore attuale il rimborso dei premi non utilizzati di un contratto  di assicurazione con valore di riscatto o di un contratto assicurativo di rendita non  collegato a investimenti di capitale.   Art. 25 Valore di riscatto delle assicurazioni di rendita   1 Ai fini dell’accordo applicabile, per valore di riscatto di un’assicurazione di rendita  si intende il valore di riscatto del contratto di assicurazione. Hanno un valore di  riscatto pari a zero le assicurazioni di rendita con costituzione di capitale che:   a. non sono ancora o non sono più riscattabili;   b. non sono riscattabili.   2 Ai fini dell’accordo applicabile, come valore di riscatto di un’assicurazione di  rendita gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione possono utilizzare la  riserva matematica d’inventario anziché il valore di riscatto.       14 RS 961.011  15  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021   (RU 2020 5251).     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   8   653.11   Art. 26 Valuta nel quadro della comunicazione   1 Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione devono indicare nelle  comunicazioni la valuta in cui sono espressi gli importi.   2 Possono indicare gli importi nelle seguenti valute:   a.16 nella valuta in cui il conto finanziario è aperto;   b. nella valuta di riferimento stabilita dal titolare del conto;   c. in franchi svizzeri; o   d. in dollari americani.   Sezione 7: Precisazione degli obblighi di adeguata verifica   Art. 2717 Apertura di nuovi conti   1 Sono considerate eccezioni secondo l’articolo 11 capoverso 8 lettera b LSAI i casi  in cui i nuovi conti sono aperti senza che l’istituto finanziario svizzero tenuto alla  comunicazione vi contribuisca o possa impedirlo.   2 Rientrano in tali eccezioni segnatamente:   a. il cambiamento dello stipulante per successione nelle assicurazioni sulla vita  di terzi;   b. il cambiamento del titolare del conto su ordine di un giudice o di un’autorità;   c. l’inizio di un diritto del beneficiario nei confronti di un trust o di un istituto  giuridico analogo in virtù del suo atto costitutivo o atto di fondazione.   Art. 28 Chiusura di conti   1 Se un conto preesistente di una persona fisica o di un ente è chiuso prima dello  scadere del termine secondo l’articolo 11 capoverso 2 o 3 LSAI e la verifica del  conto da parte dell’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione non si è  ancora conclusa al momento della sua chiusura, l’istituto finanziario può considerar- lo un conto non oggetto di comunicazione.   2 Se un nuovo conto di una persona fisica o di un ente è chiuso e l’istituto finanziario  svizzero tenuto alla comunicazione non è stato in grado di determinare la residenza  fiscale del titolare del conto o della persona che esercita il controllo sull’ente entro la  data di chiusura, l’istituto finanziario può considerarlo un conto non oggetto di  comunicazione.   3 Se un conto preesistente o un nuovo conto di una persona fisica o di un ente è  chiuso a seguito di un cambiamento delle circostanze e la verifica del conto conse-      16  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021  (RU 2020 5251).   17  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021  (RU 2020 5251).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. O   9   653.11   guente a tale cambiamento delle circostanze non è stata ancora completata al mo- mento della chiusura, l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione non  deve considerare il cambiamento delle circostanze ai fini della comunicazione.   Art. 29 Diritti di terzi derivanti da contratti di assicurazione con valore di  riscatto e da contratti assicurativi di rendita   1 Se un diritto derivante da un contratto di assicurazione con valore di riscatto o da  un contratto assicurativo di rendita diventa esigibile e la persona fisica o l’ente  avente il diritto non è l’attuale titolare del conto, questo terzo avente diritto è da  trattare come titolare di un nuovo conto.   2 Prima di soddisfare un diritto esigibile l’istituto finanziario svizzero tenuto alla  comunicazione deve disporre di un’autocertificazione della terza persona avente  diritto. Sono fatti salvi i casi in cui l’istituto finanziario:   a. sulla base di informazioni in suo possesso o di pubblico dominio può deter- minare che l’ente avente diritto non è una persona oggetto di comunicazione;   b. secondo le regole supplementari di adeguata verifica contenute nello SCC  può ricorrere alla procedura alternativa applicabile ai conti finanziari detenu- ti da persone fisiche che sono beneficiarie di un contratto di assicurazione  con valore di riscatto o di un contratto assicurativo di rendita.   3 Se l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione non può soddisfare il  diritto esigibile derivante dal contratto a causa dell’assenza dell’autocertificazione,  si ha costituzione in mora della terza persona avente diritto. Gli effetti della mora  restano in sospeso presso l’istituto finanziario fino all’ottenimento dell’autocertifi- cazione.   4 L’articolo 11 capoversi 8 e 9 LSAI non è applicabile.   Art. 3018   Sezione 8:  Obbligo di iscrizione degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla  comunicazione   Art. 31   1 Un istituto finanziario svizzero è tenuto a iscriversi presso l’Amministrazione  federale delle contribuzioni (AFC) al più tardi entro la fine dell’anno civile in cui  diventa istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione.   2 Un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione deve annullare la propria  iscrizione presso l’AFC al più tardi entro la fine dell’anno civile in cui finisce la sua  qualità di istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione oppure cessa la sua  attività commerciale.       18  Abrogato dal n. I dell’O dell’11 nov. 2020, con effetto dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5251).     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   10   653.11   3 La comunicazione inviata dall’istituto finanziario svizzero tenuto alla comunica- zione all’AFC, secondo la quale presso l’istituto finanziario non sono aperti conti  finanziari oggetto di comunicazione, non è considerata come annullamento  dell’iscrizione.19   4 Il trustee deve anteporre la sigla «TDT=» al nome di un trust che deve essere  iscritto secondo l’articolo 13 capoverso 4 LSAI. L’articolo 13 capoversi 2 e 3 LSAI  si applica per analogia.20   Sezione 9: Informazioni trasmesse automaticamente dall’estero   Art. 32   1 I Cantoni comunicano all’AFC entro due mesi dalla fine di ogni anno civile:   a. il numero AVS21 delle persone fisiche imponibili illimitatamente nel proprio  Cantone;   b. il numero d’identificazione delle imprese attribuito agli enti imponibili illi- mitatamente nel proprio Cantone.   2 L’AFC attribuisce ai Cantoni le informazioni trasmesse automaticamente  dall’estero basandosi sulle suddette comunicazioni ed eventualmente su altri dati  che, secondo l’accordo applicabile, sono necessari ai fini dell’identificazione.   3 L’AFC rende accessibili, mediante procedura di richiamo, le informazioni trasmes- se dall’estero all’autorità competente in materia di tassazione e di riscossione  dell’imposta federale diretta del Cantone in cui la persona oggetto di comunicazione  è imponibile illimitatamente.   4 Ai collaboratori di tali autorità è concesso l’accesso a queste informazioni median- te procedura di richiamo soltanto se utilizzano l’autenticazione a due fattori, di cui  uno deve essere costituito da un elemento d’identificazione fisico, univoco e non  falsificabile.   Sezione 10: Sistema d’informazione   Art. 33 Organizzazione e gestione del sistema d’informazione   1 Il sistema d’informazione dell’AFC è gestito come sistema d’informazione auto- nomo sulla piattaforma dell’Ufficio federale dell’informatica e della telecomunica- zione per conto dell’AFC.       19  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021  (RU 2020 5251).   20  Introdotto dal n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5251).  21 Nuova espr. giusta l’all. n. II 25 dell’O del 17 nov. 2021, in vigore dal 1° gen. 2022    (RU 2021 800).     Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. O   11   653.11   2 Qualora gli stessi dati siano trattati da più unità organizzative dell’AFC, i rispettivi  sistemi d’informazione possono essere collegati in rete tra loro per lo scambio dei  dati di base nella misura in cui ciò sia necessario ai fini di un trattamento efficiente  dei dati.   3 Il DFF può disciplinare nel dettaglio l’organizzazione e la gestione del sistema  d’informazione dell’AFC.   Art. 34 Categorie dei dati personali trattati   L’AFC può procedere al trattamento dei dati personali che le sono trasmessi in virtù  dell’accordo applicabile.   Art. 35 Distruzione dei dati   L’AFC distrugge i dati al più tardi entro 20 anni a contare dalla fine dell’anno civile  in cui li ha ricevuti.   Sezione 11: Disposizioni finali22   Art. 35a23 Disposizione transitoria della modifica dell’11 novembre 2020   In relazione ai conti già aperti il giorno antecedente l’entrata in vigore della modifica  dell’11 novembre 2020 e per i quali l’istituto finanziario svizzero tenuto alla comu- nicazione dispone di un’autocertificazione che non contiene un numero  d’identificazione fiscale, si applicano le regole secondo la sezione I parte C  dell’allegato all’Accordo multilaterale del 29 ottobre 201424 tra autorità competenti  concernente lo scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari.   Art. 36 Entrata in vigore25   La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2017.       22  Nuovo testo giusta il n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021  (RU 2020 5251).   23  Introdotto dal n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5251).  24  RS 0.653.1  25  Introdotta dal n. I dell’O dell’11 nov. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 5251).     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   12   653.11   Allegato  (art. 21)   Disposizioni alternative del commentario dell’OCSE  relativo allo SCC   1. A complemento della procedura alternativa definita nello SCC o in un ac- cordo applicabile prevista per i conti finanziari di persone fisiche beneficia- rie di un contratto di assicurazione con valore di riscatto o di un contratto as- sicurativo di rendita, si applica quanto segue:    «Un’istituzione finanziaria tenuta alla comunicazione può considerare un  conto finanziario che è una quota di un membro in un contratto di assicura- zione di gruppo per il quale è misurabile un valore maturato o in un contrat- to di rendita di gruppo come un conto finanziario che non è un conto ogget- to di comunicazione fino alla data in cui un importo è dovuto al dipen- dente/titolare di un certificato o beneficiario, se il conto finanziario che è  una quota di un membro in un contratto di assicurazione di gruppo per il  quale è misurabile un valore maturato o in un contratto di rendita di gruppo  soddisfa i seguenti requisiti:   a) il contratto di assicurazione di gruppo per il quale è misurabile un va- lore maturato o il contratto di rendita di gruppo è emesso nei confronti  di un datore di lavoro e copre 25 o più dipendenti/titolari di certificato;   b) i dipendenti/titolari di certificato sono abilitati a ricevere qualsiasi va- lore contrattuale connesso alle loro quote e a nominare dei beneficiari  per l’indennità dovuta al momento del decesso del dipendente; e   c) l’importo aggregato dovuto a ciascun dipendente/titolare di certificato  o beneficiario non supera 1 000 000 USD.    Per «contratto di assicurazione di gruppo per il quale è misurabile un valo- re maturato» si intende un contratto di assicurazione di gruppo che i) pre- vede una copertura per le persone fisiche che sono affiliate tramite un dato- re di lavoro, un’associazione professionale, un sindacato o un’altra associa- zione o un altro gruppo e ii) applica un premio a ciascun membro del  gruppo (o membro di una categoria al suo interno) che è determinato indi- pendentemente dalle condizioni di salute del singolo a parte l’età, il genere  e l’eventuale tabagismo del membro (o della categoria di membri) del grup- po.    Per «contratto di rendita di gruppo» si intende un contratto di rendita i cui  beneficiari sono persone fisiche affiliate tramite un datore di lavoro,  un’associazione professionale, un sindacato o un’altra associazione o un al- tro gruppo.»       Scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali. O   13   653.11   2. Anziché la nozione di «conto preesistente» così come definita nello SCC o  in un accordo applicabile si applica quanto segue:    «Per «conto preesistente» si intende:   a) un conto finanziario detenuto presso un’istituzione finanziaria tenuta  alla comunicazione alla data [xx.xx.xxxx];   b) tutti i conti finanziari del titolare di un conto, indipendentemente dalla  data di apertura del conto finanziario se:  i. il titolare del conto detiene altresì presso l’istituzione finanziaria   tenuta alla comunicazione (o presso un’entità collegata nella stes- sa giurisdizione dell’istituzione finanziaria tenuta alla comunica- zione) un conto finanziario che è un conto preesistente ai sensi  della parte C punto 9 lettera a,    ii. l’istituzione finanziaria tenuta alla comunicazione (e, se del caso,  l’entità collegata nella stessa giurisdizione dell’istituzione finan- ziaria tenuta alla comunicazione) considera entrambi i suddetti  conti finanziari, nonché tutti gli altri conti finanziari del titolare  del conto che sono considerati come conti preesistenti ai sensi del- la lettera b, come un unico conto finanziario ai fini dell’ottempe- ranza agli standard dei requisiti di conoscenza di cui alla parte A  della sezione VII e ai fini della determinazione del saldo o del va- lore di uno qualsiasi dei detti conti finanziari al momento  dell’applicazione delle soglie di conto,   iii. relativamente a un conto finanziario che è oggetto di procedure  AML/KYC, all’istituzione finanziaria tenuta alla comunicazione è  permesso ottemperare a tali procedure per il conto finanziario ba- sandosi sulle procedure AML/KYC espletate per il conto preesi- stente di cui alla parte C punto 9 lettera a, e   iv. l’apertura del conto finanziario non richiede la fornitura di infor- mazioni sul cliente nuove, aggiuntive o modificate da parte del ti- tolare del conto se non ai fini dello standard comune di comunica- zione.»   3. Anziché la nozione di «entità collegata» così come definita nello SCC o in  un accordo applicabile si applica quanto segue:    «Un’entità è un’«entità collegata» di un’altra entità se: i) una delle due en- tità controlla l’altra entità; ii) le due entità sono soggette a controllo comu- ne; o iii) le due entità sono entità di investimento di cui alla parte A punto 6  lettera b, sono soggette a gestione comune e tale gestione adempie gli obbli- ghi di adeguata verifica in materia fiscale di tali entità di investimento. A tal  fine, il controllo comprende il possesso diretto o indiretto di più del 50 %  dei diritti di voto e del valore in un’entità.»     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   14   653.11       	Sezione 1: … 	Art. 1  	Sezione 2: Istituti finanziari non tenuti alla comunicazione 	Art. 2 Veicoli di investimento collettivo 	Art. 3 Enti che operano nel campo della gestione patrimoniale o della consulenza in investimenti 	Art. 4 Depositari centrali 	Art. 5 Associazioni 	Art. 6 Fondazioni 	Art. 7  	Sezione 3: Conti esclusi 	Art. 8 Conti di avvocati o notai 	Art. 9 Conti per il versamento di capitale 	Art. 10 Conti di associazioni 	Art. 11 Conti di fondazioni 	Art. 12  Conti di comunioni di comproprietari 	Art. 13 Conti di comunioni di proprietari per piani 	Art. 14  Conti non rivendicati 	Art. 15 	Art. 16 Conti di moneta elettronica 	Art. 17 Conti di persone defunte  	Sezione 4: Istituti finanziari residenti in Svizzera 	Art. 18 Istituti finanziari assoggettati a imposta e istituti finanziari esentati da imposta 	Art. 19 Trust regolamentati all’estero 	Art. 20 Sede della direzione  	Sezione 5: Disposizioni alternative del commentario dell’OCSE relativo allo SCC 	Art. 21  	Sezione 6: Precisazione degli obblighi generali di comunicazione 	Art. 22 Importo e qualificazione dei pagamenti 	Art. 23 Categorie di conti finanziari 	Art. 24  Rimborso dei premi non utilizzati come componente del valore attuale 	Art. 25 Valore di riscatto delle assicurazioni di rendita 	Art. 26 Valuta nel quadro della comunicazione  	Sezione 7: Precisazione degli obblighi di adeguata verifica 	Art. 27  Apertura di nuovi conti 	Art. 28 Chiusura di conti 	Art. 29 Diritti di terzi derivanti da contratti di assicurazione con valore di riscatto e da contratti assicurativi di rendita 	Art. 30  	Sezione 8: Obbligo di iscrizione degli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione 	Art. 31  	Sezione 9: Informazioni trasmesse automaticamente dall’estero 	Art. 32  	Sezione 10: Sistema d’informazione 	Art. 33 Organizzazione e gestione del sistema d’informazione 	Art. 34 Categorie dei dati personali trattati 	Art. 35 Distruzione dei dati  	Sezione 11: Disposizioni finali 	Art. 35a  Disposizione transitoria della modifica dell’11 novembre 2020 	Art. 36 Entrata in vigore  	Allegato 	Disposizioni alternative del commentario dell’OCSE relativo allo SCC