741.412 - Ausführungsbestimmungen betreffend die Aufsicht über die Stiftungen   741.412  Ausführungsbestimmungen betreffend die Aufsicht  über die Stiftungen  vom 16. September 2005 (Stand 1. Juli 2022)  Der  Konkordatsrat  der  Zentralschweizer  BVG-  und  Stiftungsaufsicht  (ZBSA),  gestützt  auf  Art. 84  ZGB1) und  Art. 52  des  Schlusstitels  ZGB  sowie  Art. 6 Bst. l  des Konkordats über die Zentralschweizer BVG- und Stif- tungsaufsicht vom 19. April 20042),  beschliesst:  1 Geltungsbereich, Zuständigkeit  §  1 Geltungsbereich 1 Diese Ausführungsbestimmungen regeln die gesetzliche Aufsicht über  die privaten Stiftungen im Sinne von Art. 80 ff. ZGB3) (sog. klassische  Stiftungen), die nach ihrer Bestimmung den Kantonen Luzern, Schwyz,  Obwalden, Nidwalden oder Zug angehören. * 2 Sie sind nicht anwendbar auf Familienstiftungen und kirchliche Stiftun- gen (Art. 87 ZGB) sowie auf Stiftungen, die der Aufsicht des Bundes un- terstehen. Für Personalvorsorgestiftungen, die auf dem Gebiet der Al- ters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge tätig sind, und für Einrich- tungen, die nach ihrem Zweck der beruflichen Vorsorge dienen, gelten  die Ausführungsbestimmungen der ZBSA über die berufliche Vorsorge  vom 16. September 20054). *  1) SR 210 2) NG 741.41 3) SR 210 4) NG 741.411  * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses  1     741.412  §  2 Aufsichtsbehörde 1 Die Aufsicht über die Stiftungen im Sinne von Art. 84 Abs. 1 ZGB5) wird  von  der  Geschäftsstelle  des  Konkordats  über  die  Zentralschweizer  BVG- und Stiftungsaufsicht  (ZBSA;  nachfolgend als  Aufsichtsbehörde  bezeichnet) ausgeübt.  §  3 Aufsichtsübernahme 1 Bei der Eintragung einer Stiftung sorgt das jeweilige kantonale Han- delsregisteramt dafür, dass jede Stiftung – mit Ausnahme der Familien- stiftungen  und  der  kirchlichen  Stiftungen  –  der  Aufsicht  desjenigen  Gemeinwesens unterstellt wird, dem sie nach ihrer Bestimmung ange- hört. 2 Das Handelsregisteramt macht der von ihm als zuständig erachteten  Aufsichtsbehörde von der Errichtung der Stiftung unter Zustellung eines  Handelsregisterauszuges sowie eines Doppels oder einer beglaubigten  Abschrift  der  Stiftungsurkunde  und  allfälliger  Reglemente  Mitteilung.  Nach  Vorliegen  der  Verfügung  der  Aufsichtsbehörde  betreffend  die  Übernahme der Stiftungsaufsicht wird die Aufsichtsbehörde im Handels- register eingetragen. 3 Erachtet sich die ZBSA für unzuständig, überweist sie die Unterlagen  an die ihrer Ansicht nach zuständige Aufsichtsbehörde. *  2 Aufgaben der Aufsichtsbehörde  §  4 Aufgaben im Allgemeinen 1 Der Aufsichtsbehörde obliegen alle Aufgaben, die ihr durch Bundes- recht und die einschlägigen Bestimmungen der Konkordatskantone zu- gewiesen werden, soweit diese der ZBSA die Stiftungsaufsicht übertra- gen haben. Beim Vollzug der Gesetzgebung ist sie für alle Massnahmen  und Entscheide zuständig, die nicht ausdrücklich einer anderen Instanz  vorbehalten werden. 2 Gemäss Art. 2 Abs. 3 des Konkordats6) nimmt die ZBSA für die Kon- kordatskantone, die ihr die Aufsicht über die Stiftungen übertragen ha- ben,  bezüglich  der  kantonalen  und  kommunalen  Stiftungen auch  die  Aufgaben der  Änderungsbehörde  im Sinne  von  Art.  85,  86  und  86a  ZGB7) wahr.  5) SR 210 6) NG 741.41 7) SR 210  2    741.412  3 Bei  der  Ausübung der  Aufsicht  respektiert  die  Aufsichtsbehörde die  Selbständigkeit der Stiftungen und die Eigenverantwortung deren Orga- ne. Sie trifft die erforderlichen Anordnungen, wenn die Organe nicht im  Rahmen pflichtgemässen Ermessens handeln. 4 Die Aufsichtsbehörde kann die zur Erfüllung ihrer Aufgaben erforderli- chen Weisungen und Richtlinien erlassen.  §  5 Aufgaben im Besonderen 1 Die Aufsichtsbehörde prüft: a. die Organisation der Stiftungen (Art. 83 ZGB8)); b. die Verwendung des Stiftungsvermögens (Art. 84 Abs. 2 und 84a   ZGB); c. die Anlage des Stiftungsvermögens nach den Grundsätzen einer   soliden  Kapitalanlage,  insbesondere  der  Sicherheit,  der  ange- messenen Rendite, des Risikoausgleichs und der Liquidität;  d. die Übereinstimmung der vom Stiftungsrat erlassenen Reglemen- te mit der Stiftungsurkunde;  e. die Gesuche von Stiftungen um Befreiung von der Pflicht,  eine  Revisionsstelle zu bezeichnen (Art. 83b Abs. 2 ZGB).  §  6 Aufsichtsmittel 1 Stellt die Aufsichtsbehörde Mängel fest, trifft sie die zur Behebung er- forderlichen Massnahmen. Zu diesem Zweck stehen ihr insbesondere  folgende Aufsichtsmittel zur Verfügung: a. die Erteilung von verbindlichen Weisungen an die Stiftungsorga-  ne; b. die Ermahnung, die Verwarnung und die Abberufung von Orga-  nen; c. * die Einsetzung eines Sachwalters oder einer Sachwalterin; d. die Einsetzung einer ausserordentlichen Revisionsstelle; e. die Aufhebung und Änderung von Entscheiden der Organe; f. die Anordnung von Expertisen; g. die Ersatzvornahme; h. die  Strafandrohung  wegen  Ungehorsams  gemäss  Art.  292   StGB9); i. die  Prüfung  der  Geschäftsführung  und  des  Rechnungswesens   am Sitz der Stiftung; k. * die Ernennung des fehlenden Organs.  8) SR 210 9) SR 311.0  3    741.412  2 Die Aufsichtsbehörde kann von sich aus oder auf Anzeige Dritter je- derzeit  vom Stiftungsrat  Auskunft  und die Herausgabe sachdienlicher  Unterlagen verlangen.  3 Aufgaben der Stiftung  §  7 Berichterstattung und Rechnungsablage 1 Jede Stiftung hat der Aufsichtsbehörde unaufgefordert alljährlich spä- testens sechs Monate nach Abschluss des Rechnungsjahres folgende  rechtskonform und original unterzeichnete Dokumente zur Prüfung und  Kenntnisnahme einzureichen: a. * die Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang); b. den Bericht der Revisionsstelle; c. den Bericht über die Tätigkeit der Stiftung; d. das Genehmigungsprotokoll des Stiftungsrates. 2 Die Aufsichtsbehörde kann bei Bedarf  weitere  Unterlagen und Aus- künfte verlangen, insbesondere in alle Dokumente, wie Bücher, Belege,  Protokolle und Korrespondenzen Einsicht nehmen.  §  8 Mitteilungspflicht 1 Über neu erlassene oder geänderte Statuten und Reglemente sowie  die Wahl von Mitgliedern der Organe ist die Aufsichtsbehörde sofort zu  informieren.  4 Änderung, Umwandlung und Aufhebung der Stiftung *  §  9 Zuständige Behörde 1 Gestützt auf Art. 2 Abs. 3 des Konkordats10) ist die ZBSA für diejenigen  Konkordatskantone, die ihr die Aufsicht über die klassischen Stiftungen  übertragen haben,  zuständig für  die  Änderung der Organisation oder  des Zwecks einer Stiftung (Art. 85 ff. ZGB11)) sowie für die Feststellung  der Unerreichbarkeit  des Zwecks beziehungsweise für die Aufhebung  der Stiftung (Art. 88 Abs. 1 ZGB).  10) NG 741.41 11) SR 210  4    741.412  2 Die ZBSA nimmt für diejenigen Konkordatskantone, die ihr die Aufsicht  über die Stiftungen übertragen haben, auch für die unter kommunaler  Aufsicht stehenden Stiftungen die Aufgaben der Änderungs- und Um- wandlungsbehörde im Sinne von Art. 85 ff. und 88 Abs. 1 ZGB wahr.  Über alle anderen Änderungen verfügen die kommunalen Aufsichtsbe- hörden.  §  10 Entscheide 1 Gesuche betreffend die Änderung oder die Umwandlung einer Stiftung  sind der ZBSA zum Entscheid zu unterbreiten. Ihre Verfügung hat kon- stitutive Wirkung. 2 Handelt es sich um eine Stiftung unter kommunaler Aufsicht mit Sitz in  einem  Konkordatskanton,  welcher  der  ZBSA  die  Aufsicht  über  die  kantonalen Stiftungen übertragen hat, nimmt die zuständige kommunale  Behörde als Aufsichtsbehörde das Gesuch der Stiftung entgegen und  unterbreitet es mit einem entsprechenden Antrag der ZBSA zum Ent- scheid.  5 Rechtspflege  §  11 * Entscheide der Aufsichtsbehörde 1 Das Verfahren für den Erlass, die Abänderung, die Umwandlung oder  die Aufhebung von Verfügungen und Entscheiden der ZBSA sowie das  Rechtsmittelverfahren richten sich nach den Vorschriften des Standort- kantons Luzern. 2 Rechtsmittelinstanz ist das Kantonsgericht des Kantons Luzern.  6 Gebühren  §  12 Grundsatz 1 Die Aufsichtsbehörde erhebt für ihre Tätigkeit Gebühren. 2 Die Gebühren decken die Kosten und bestehen aus: a. einer jährlichen Aufsichtsgebühr; b. Gebühren für Verfügungen und Dienstleistungen.  5    741.412  3 Die jährliche Aufsichtsgebühr wird aufgrund des Bruttovermögens der  Stiftung und die Gebühren für Verfügungen und Dienstleistungen wer- den nach effektivem Aufwand bemessen und den Stiftungen oder den  Gesuchstellerinnen und Gesuchstellern in Rechnung gestellt. *  §  13 Jährliche Aufsichtsgebühr 1 Für  die  jährliche  Prüfung  der  Berichte  und  Rechnungen  wird  eine  Grundgebühr von 300 Franken zuzüglich 0.1 Promille des Bruttovermö- gens, abgerundet auf den nächsten vollen Franken, höchstens aber von  3'800 Franken erhoben. * 2 Sind Abklärungen notwendig, die das übliche Mass übersteigen, darf  die Gebühr auf maximal den doppelten Betrag erhöht werden. 3 In begründeten Fällen kann von der Erhebung der Gebühr abgesehen  werden.  7 Schlussbestimmungen  §  14 Inkrafttreten 1 Diese Ausführungsbestimmungen über die Stiftungsaufsicht treten am  1. Januar 2006 in Kraft. Sie sind in den Publikationsorganen der Kon- kordatskantone zu veröffentlichen.  6    741.412  Änderungstabelle - Nach Beschluss  Beschluss Inkrafttreten Element Änderung Fundstelle  16.09.2005 01.01.2006 Erlass Erstfassung A 2005, 1977  03.06.2019 01.09.2019 § 1 Abs. 2 geändert A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 § 3 Abs. 3 geändert A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 § 6 Abs. 1, c. geändert A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 § 6 Abs. 1, k. eingefügt A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 § 7 Abs. 1, a. geändert A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 Titel 4 geändert A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 § 11 totalrevidiert A 2019, 1356  03.06.2019 01.09.2019 § 12 Abs. 3 geändert A 2019, 1356  23.05.2022 01.07.2022 § 1 Abs. 1 geändert CNG 2022-021  23.05.2022 01.07.2022 § 13 Abs. 1 geändert CNG 2022-021  7    741.412  Änderungstabelle - Nach Artikel  Element Beschluss Inkrafttreten Änderung Fundstelle  Erlass 16.09.2005 01.01.2006 Erstfassung A 2005, 1977  § 1 Abs. 1 23.05.2022 01.07.2022 geändert CNG 2022-021  § 1 Abs. 2 03.06.2019 01.09.2019 geändert A 2019, 1356  § 3 Abs. 3 03.06.2019 01.09.2019 geändert A 2019, 1356  § 6 Abs. 1, c. 03.06.2019 01.09.2019 geändert A 2019, 1356  § 6 Abs. 1, k. 03.06.2019 01.09.2019 eingefügt A 2019, 1356  § 7 Abs. 1, a. 03.06.2019 01.09.2019 geändert A 2019, 1356  Titel 4 03.06.2019 01.09.2019 geändert A 2019, 1356  § 11 03.06.2019 01.09.2019 totalrevidiert A 2019, 1356  § 12 Abs. 3 03.06.2019 01.09.2019 geändert A 2019, 1356  § 13 Abs. 1 23.05.2022 01.07.2022 geändert CNG 2022-021  8   	1 Geltungsbereich, Zuständigkeit 	§ 1 Geltungsbereich 	§ 2 Aufsichtsbehörde 	§ 3 Aufsichtsübernahme  	2 Aufgaben der Aufsichtsbehörde 	§ 4 Aufgaben im Allgemeinen 	§ 5 Aufgaben im Besonderen 	§ 6 Aufsichtsmittel  	3 Aufgaben der Stiftung 	§ 7 Berichterstattung und Rechnungsablage 	§ 8 Mitteilungspflicht  	4 Änderung, Umwandlung und Aufhebung der Stiftung * 	§ 9 Zuständige Behörde 	§ 10 Entscheide  	5 Rechtspflege 	§ 11 * Entscheide der Aufsichtsbehörde  	6 Gebühren 	§ 12 Grundsatz 	§ 13 Jährliche Aufsichtsgebühr  	7 Schlussbestimmungen 	§ 14 Inkrafttreten