641.10   1 / 30   Legge federale  sulle tasse di bollo   (LTB)   del 27 giugno 1973 (Stato 1° gennaio 2023)     L’Assemblea federale della Confederazione Svizzera,   visti gli articoli 132 capoverso 1 e 134 della Costituzione federale1;2   visto il messaggio del Consiglio federale del 25 ottobre 19723,   decreta:   Introduzione   I. Oggetto della legge   Art. 1   1 La Confederazione riscuote tasse di bollo su:   a.4 l’emissione dei seguenti titoli svizzeri:   1. azioni,   2. quote sociali di società a garanzia limitata e di società cooperative,   2bis.5 buoni di partecipazione e buoni di partecipazione di banche cooperative,   3. buoni di godimento;   4. e 5.6 …   b.7 la negoziazione dei seguenti titoli svizzeri e esteri:   1. obbligazioni,   2. azioni,   3. quote sociali di società a garanzia limitata e di società cooperative,   3bis.8 buoni di partecipazione e buoni di partecipazione di banche cooperative,   4. buoni di godimento,        RU 1974 11  1 RS 101  2 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 29 set. 2017, in vigore dal 1° mar. 2018    (RU 2018 705; FF 2017 1319).  3 FF 1972 II 1068  4 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993   (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).  5 Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore   dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).  6 Abrogate dall’all. n. 2 della LF del 30 set. 2011 (Rafforzamento della stabilità nel settore   finanziario), con effetto dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).  7 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993   (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).  8 Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore   dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).   641.10     Imposte   2 / 30   641.10   5.9 quote a investimenti collettivi di capitale ai sensi della legge del 23 giu- gno 200610 sugli investimenti collettivi (LICol);   6. documenti che giusta la presente legge sono assimilati ai titoli designati  ai numeri da 1 a 5.   c. il pagamento contro quietanza di premi di assicurazione.   2 Se non vengono emessi o consegnati titoli per gli atti giuridici di cui al capoverso 1,  i libri di commercio o gli altri documenti che servono ad accertarli tengono luogo dei  titoli.   II. …   Art. 211   III. Rapporto con il diritto cantonale   Art. 3   1 I documenti che la presente legge assoggetta a una tassa di bollo o dichiara esenti  non possono essere gravati dai Cantoni con contribuzioni o tasse di registro dello  stesso genere. Il Tribunale federale giudica come istanza unica le contestazioni deri- vanti dalla presente disposizione (art. 116 LF del 16 dic. 194312 sull’organizzazione  giudiziaria, OG).   2 I documenti esenti comprendono anche i documenti in uso per il trasporto di bagagli,  animali e merci da parte delle Ferrovie federali svizzere e delle imprese di trasporto  titolari di una concessione rilasciata dalla Confederazione.13       9 Nuovo testo giusta l’all. n. II 4 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vi- gore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).    10 RS 951.31  11 Abrogato dal n. I della LF del 5 ott. 1984, con effetto dal 1° gen. 1986 (RU 1985 1963;   FF 1981 III 677).  12 [CS 3 499; RU 1948 899 art. 86; 1955 899 art. 118; 1959 921; 1969 755 art. 80 lett. b   784; 1977 237 n. II 3, 862 art. 52 n. 2, 1323 n. III; 1978 688 art. 88 n. 3, 1450; 1979 42;  1980 31 n. IV, 1718 art. 52 n. 2, 1819 art. 12 cpv. 1; 1982 1676 all. n. 13; 1983 1886 art.  36 n. 1; 1986 926 art. 59 n. 1; 1987 226 n. II 1, 1665 n. II; 1988 1776 all. II 1; 1989 504  art. 33 let. a; 1990 938 n. III cpv. 5; 1992 288; 1993 274 art. 75 n. 1, 1945 all. n. 1; 1995  1227 all. n. 3, 4093 all. n. 4; 1996 508 art. 36, 750 art. 17, 1445 all. n. 2, 1498 all. n. 2;  1997 1155 all. n. 6, 2465 all. n. 5; 1998 2847 all. n. 3, 3033 all. n. 2; 1999 1118 all. n. 1,  3071 n. I 2; 2000 273 all. n. 6, 416 n. I 2, 505 n. I 1, 2355 all. n. 1, 2719; 2001 114 n. I 4,  894 art. 40 n. 3, 1029 art. 11 cpv. 2; 2002 863 art. 35, 1904 art. 36 n. 1, 2767 n. II, 3988  all. n. 1; 2003 2133 all. n. 7, 3543 all. n. II 4 lett. a, 4557 all. n. II 1; 2004 1985 all. n. II 1,  4719 all. n. II 1; 2005 5685 all. n. 7. RU 2006 1205 art. 131 cpv. 1]. Vedi ora la L del 17  giu. 2005 sul Tribunale federale (RS 173.110).   13 Introdotto dal n. I della LF dell’8 ott. 1999, in vigore dal 1° gen. 2000 (RU 2000 322;   FF 1999 6784).     Tasse di bollo. LF   3 / 30   641.10   IV. Definizioni   Art. 4   1 Si considera svizzero o domiciliato in Svizzera chiunque ha il domicilio in Svizzera,  vi dimora durevolmente, vi ha la sede statutaria o legale o è iscritto come impresa nel  registro svizzero di commercio.   2 Nella presente legge le società di investimento a capitale fisso ai sensi dell’arti- colo 109 LICol14 sono equiparate alle società di capitali.15   3 Sono obbligazioni i riconoscimenti di debito scritti, concernenti importi fissi e  emessi in più esemplari, per raccogliere collettivamente capitale o offrire possibilità  collettive di investimento oppure in vista del consolidamento di impegni. Sono consi- derate obbligazioni in questo senso segnatamente le obbligazioni di prestiti, compresi  i titoli di prestito garantiti da un pegno immobiliare giusta l’articolo 875 del Codice  civile16, i titoli di rendita, le cartelle ipotecarie, le obbligazioni di cassa, i certificati di  cassa e di deposito, nonché i crediti iscritti nel libro dei debiti.17   4 Sono parimenti considerati obbligazioni:   a. gli effetti cambiari, i riconoscimenti di debito analoghi agli effetti cambiari e  gli altri effetti scontabili emessi in più esemplari destinati ad essere offerti al  pubblico;   b. i certificati concernenti sottopartecipazioni a crediti da mutui;   c. i crediti contabili emessi in più esemplari per procacciarsi collettivamente ca- pitale.18   5 Sono titoli del mercato monetario le obbligazioni con una durata contrattuale fissa  che non supera dodici mesi.19       14 RS 951.31  15  Nuovo testo giusta l’all. n. II 4 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vi-  gore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).  16 RS 210  17 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;    FF 1991 IV 425 434).  18 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;    FF 1991 IV 425 434).  19 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;    FF 1991 IV 425 434).     Imposte   4 / 30   641.10   Capo primo: Tassa d’emissione   I. Oggetto della tassa   Art. 5 Diritti di partecipazione20   1 Soggiacciono alla tassa:   a. la costituzione e l’aumento del valore nominale a titolo oneroso o gratuito di  diritti di partecipazione in forma di:   – azioni di società anonime e di società in accomandita per azioni, svizzere,   – quote sociali di società a garanzia limitata svizzere,   – quote sociali di società cooperative svizzere,   – buoni di godimento di società svizzere. Si considerano buoni di godi- mento i documenti attestanti il diritto di partecipare ad una quota  dell’utile netto o del ricavo di liquidazione,   –21 buoni di partecipazione di società o imprese commerciali svizzere di di- ritto pubblico,   –22 buoni di partecipazione di banche cooperative;   b.23 …   2 Alla costituzione di diritti di partecipazione giusta il capoverso 1 lettera a sono equi- parati:   a. i versamenti suppletivi che i soci fanno alla società, senza una corrispondente  controprestazione e senza aumento del capitale sociale iscritto nel registro di  commercio o dell’ammontare versato sulle quote sociali della società coope- rativa;   b.24 il trasferimento della maggioranza delle azioni e, ove trattasi di società a ga- ranzia limitata e di società cooperative, delle quote sociali di una società sviz- zera economicamente liquidata o i cui attivi sono stati convertiti in mezzi li- quidi;   c.25 …       20 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993   (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).   21 Introdotto dall’art. 7 n. 1 disp. fin. tit. XXVI CO, in vigore dal 1° lug. 1992   (RU 1992 733; FF 1983 II 713).   22 Introdotto dall’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore dal   1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).   23 Abrogata dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   24 Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 1 disp. fin. tit. XXVI CO, in vigore dal 1° lug. 1992   (RU 1992 733; FF 1983 II 713).   25 Abrogata dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).     Tasse di bollo. LF   5 / 30   641.10   Art. 5a26   Art. 6 Eccezioni   1 Non soggiacciono alla tassa:   a. i diritti di partecipazione a società anonime, società in accomandita per azioni,  società a garanzia limitata o società cooperative che, escluso ogni fine di lucro,  si dedicano all’assistenza degli indigenti e dei malati, favoriscono il culto,  l’istruzione o altre opere di pubblica utilità oppure procurano abitazioni a pi- gione moderata o concedono fideiussioni, purché, a norma degli statuti:   – i dividendi siano limitati al 6 per cento, al massimo, del capitale sociale  versato,   – l’assegnazione di tantièmes sia esclusa,   – la parte del patrimonio rimanente dopo il rimborso del capitale sociale  versato sia destinata, in caso di scioglimento della società, ad uno degli  scopi summenzionati;   a.bis 27 i diritti di partecipazione creati o aumentati in esecuzione di deliberazioni  relative a fusioni o riunioni aventi economicamente carattere di fusione, a tra- sformazioni e scissioni di società anonime, società in accomandita per azioni,  società a garanzia limitata o società cooperative;   b.28 la costituzione o l’aumento del valore nominale di diritti di partecipazione a  società cooperative, nella misura in cui le prestazioni dei soci ai sensi dell’ar- ticolo 5 non superino complessivamente un milione di franchi;   c.29 i diritti di partecipazione a imprese di trasporto costituiti o aumentati in favore  dei poteri pubblici in ragione dei loro contributi d’investimento;   d. i diritti di partecipazione costituiti o aumentati mediante aggi e anticipazioni  dei soci, per quanto la società provi di aver pagato la tassa di bollo su dette  prestazioni;   e.30 …   f.31 …       26 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abrogato   dall’all. n. 2 della LF del 30 set. 2011 (Rafforzamento della stabilità nel settore finanzia- rio), con effetto dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).   27 Introdotta dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   28 Nuovo testo giusta il n. II 1 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione  delle imprese, in vigore dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).   29 Nuovo testo giusta il n. II 9 della LF del 20 mar. 2009 sulla Riforma delle ferrovie 2,   in vigore dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5597; FF 2005 2183, 2007 2457).   30 Abrogata dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   31 Introdotta dall’art. 24 della LF del 20 dic. 1985 sulla costituzione di riserve di crisi  beneficianti di sgravi fiscali (RU 1988 1420; FF 1984 I 908). Abrogata dal n. II della LF  del 28 set. 2018, con effetto dal 1° gen. 2019 (RU 2019 433; FF 2018 1951).     Imposte   6 / 30   641.10   g.32 i diritti di partecipazione costituiti o aumentati mediante l’impiego del capitale  di partecipazione o del capitale di partecipazione di una banca cooperativa, se  la società o la società cooperativa prova di aver pagato la tassa su tale capitale;   h.33 i diritti di partecipazione costituiti a titolo oneroso al momento della costitu- zione o dell’aumento di capitale di una società anonima, di una società in ac- comandita per azioni o di una società a garanzia limitata, per quanto le presta- zioni dei soci non superino complessivamente un milione di franchi;   i.34 la creazione di quote di investimenti collettivi di capitale ai sensi della LICol35;   j.36 i diritti di partecipazione costituiti o aumentati per riprendere un’azienda o  una parte di azienda di una società anonima, di una società in accomandita per  azioni, di una società a garanzia limitata o di una società cooperativa, se  dall’ultimo bilancio annuale risulta che la metà del capitale e delle riserve le- gali di questa società non è più coperta;   k.37 la costituzione di diritti di partecipazione o l’aumento del loro valore nomi- nale, in caso di risanamento aperto, sino a concorrenza del loro importo prima  del risanamento, nonché i pagamenti suppletivi dei soci in caso di risanamento  tacito nella misura in cui:   – le perdite esistenti siano eliminate, e   – le prestazioni dei soci non superino complessivamente 10 milioni di fran- chi;   l.38 i diritti di partecipazione a banche o società di gruppi finanziari costituiti o au- mentati mediante capitale convertibile secondo l’articolo 13 capoverso 1  o 30b capoverso 7 lettera b della legge dell’8 novembre 193439 sulle banche  approvato dall’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari ai fini  dell’adempimento di esigenze prudenziali;   m.40 …       32 Introdotta dall’art. 7 n. 1 disp. fin. tit. XXVI CO (RU 1992 733; FF 1983 II 713). Nuovo  testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore dal   1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).   33 Introdotta dal n. I della LF del 24 mar. 1995 (RU 1995 4259; FF 1995 I 65). Nuovo testo  giusta il n. I della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577;   FF 2004 4329).   34 Introdotta dall’all. n. II 4 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vigore   dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).   35 RS 951.31  36 Introdotta dal n. II 1 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione delle im-  prese, in vigore dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).  37 Introdotta dal n. II 1 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione delle im-  prese, in vigore dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).  38 Introdotta dall’all. n. 2 della LF del 30 set. 2011 (Rafforzamento della stabilità nel settore   finanziario) (RU 2012 811; FF 2011 4211). Nuovo testo giusta l’all. n. 4 della LF del  17 dic. 2021 (Insolvenza e garanzia dei depositi), in vigore dal 1° gen. 2023   (RU 2022 732; FF 2020 5647).   39 RS 952.0  40 Introdotta dal n. II della LF del 18 mar. 2016 (RU 2016 3451; FF 2015 5795). Abrogata   dall’all. n. 4 della LF del 17 dic. 2021 (Insolvenza e garanzia dei depositi), con effetto dal  1° gen. 2023 (RU 2022 732; FF 2020 5647).     Tasse di bollo. LF   7 / 30   641.10   2 Caduti i presupposti di esenzione, la tassa deve essere pagata su i diritti di parteci- pazione ancora esistenti.41   II. Nascita del credito fiscale   Art. 7   1 Il credito fiscale sorge:   a.42 quanto alle azioni, buoni di partecipazione, quote sociali di società a garanzia  limitata e buoni di partecipazione di banche cooperative: con l’iscrizione nel  registro di commercio della costituzione o dell’aumento dei diritti di parteci- pazione;   a.bis 43 quanto ai diritti di partecipazione costituiti nella procedura d’aumento con- dizionale del capitale: all’atto dell’emissione;   b.44 …   c. quanto alle quote sociali di società cooperative: all’atto della costituzione o  dell’aumento;   d. quanto ai buoni di godimento: all’atto dell’emissione o dell’aumento;   e. quanto ai versamenti suppletivi e ai trasferimenti della maggioranza dei diritti  di partecipazione: all’atto del versamento o del trasferimento;   f.45 quanto ai diritti di partecipazione emessi nell’ambito del margine di varia- zione del capitale secondo gli articoli 653s segg. del Codice delle obbligazioni  , allo scadere della sua validità.   2 …46       41 Mod. introdotta dalla Commissione di redazione dell’AF (art. 33 LRC; RU 1974 1051).  42 Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore   dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).  43 Introdotta dall’art. 7 n. 1 disp. fin. tit. XXVI CO, in vigore dal 1° lug. 1992    (RU 1992 733; FF 1983 II 713).  44 Abrogata dal n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle im-  prese, con effetto dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).  45 Introdotta dal n. I della LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Nuovo   testo giusta l’all. n. 6 della LF del 19 giu. 2020 (Diritto della società anonima), in vigore  dal 1° gen. 2023 (RU 2020 4005; 2022 109; FF 2017 325).   46 Abrogato dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).     Imposte   8 / 30   641.10   III. Aliquote e calcolo della tassa   Art. 8 Diritti di partecipazione47   1 La tassa sui diritti di partecipazione è dell’1 per cento ed è calcolata:48   a. quanto alla costituzione e all’aumento di diritti di partecipazione: su l’ammon- tare percepito dalla società a titolo di controprestazione dei diritti di parteci- pazione, ma almeno sul valore nominale;   b. quanto ai versamenti: sul loro ammontare;   c. quanto al trasferimento della maggioranza dei diritti di partecipazione: su la  sostanza netta di cui dispone la società, all’atto del trasferimento, ma almeno  sul valore nominale di tutti i diritti di partecipazione esistenti.   2 …49   3 Cose e diritti sono valutati al valore venale all’atto del conferimento.   Art. 9 Casi speciali   1 La tassa è:   a.50 …   b.51 …   c.52 …   d.53 quanto ai buoni di godimento emessi gratuitamente: di 3 franchi per buono di  godimento;   e.54 quanto ai diritti di partecipazione costituiti o aumentati conformemente a de- cisioni di fusione, scissione o trasformazione di imprese individuali, società  commerciali senza personalità giuridica, associazioni, fondazioni o imprese di  diritto pubblico, se il soggetto giuridico interessato esisteva da almeno cinque       47 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993   (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).   48 Nuovo testo giusta il n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione  delle imprese, in vigore dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).   49 Abrogato dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   50 Abrogata dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   51 Abrogata dal n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle im- prese, con effetto dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).   52 Abrogata dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   53 Nuovo testo giusta l’art. 7 n. 1 disp. fin. tit. XXVI CO, in vigore dal 1° lug. 1992  (RU 1992 733; FF 1983 II 713).   54 Introdotta dall’all. n. 6 della L del 3 ott. 2003 sulla fusione (RU 2004 2617; FF 2000  3765). Nuovo testo giusta l’all. n. 6 della LF del 16 dic. 2005 (Diritto della società a   garanzia limitata; adeguamento del diritto della società anonima, della società coopera- tiva, del registro di commercio e delle ditte commerciali), in vigore dal   1° gen. 2008 (RU 2007 4791; FF 2002 2841, 2004 3545).     Tasse di bollo. LF   9 / 30   641.10   anni: dell’1 per cento del valore nominale, fatta salva l’eccezione di cui all’ar- ticolo 6 capoverso 1 lettera h. Il plusvalore è conteggiato a posteriori in quanto  i diritti di partecipazione siano alienati nei cinque anni seguenti la ristruttura- zione.    2 I versamenti eseguiti nel corso di un esercizio sul capitale sociale di una società coo- perativa soggiacciono alla tassa soltanto nella misura in cui superano i rimborsi di  capitale sociale durante lo stesso esercizio.   3 Gli importi versati alla società nell’ambito di un margine di variazione del capitale  secondo gli articoli 653s segg. del Codice delle obbligazioni55 soggiacciono alla tassa  soltanto nella misura in cui superano i rimborsi di capitale effettuati nell’ambito del  suddetto margine di variazione.56   Art. 9a57   IV. Obbligo fiscale   Art. 10   1 Per i diritti di partecipazione l’obbligo fiscale incombe alla società.58 In caso di tra- sferimento della maggioranza dei diritti di partecipazione (art. 5 cpv. 2 lett. b) l’alie- nante è responsabile solidalmente.   2 …59   3 e 4 …60   4 Per i certificati concernenti sottopartecipazioni a crediti da mutui nei confronti di debitori  svizzeri l’obbligo fiscale incombe alla persona domiciliata in Svizzera che li emette.61       55 RS 220  56 Introdotto dall’all. n. 6 della LF del 19 giu. 2020 (Diritto della società anonima), in vigore   dal 1° gen. 2023 (RU 2020 4005; 2022 109; FF 2017 325).  57 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abrogato   dall’all. n. 2 della LF del 30 set. 2011 (Rafforzamento della stabilità nel settore finanzia- rio), con effetto dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).   58 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993   (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).   59 Abrogato dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   60 Introdotti dal n. I della LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abrogati  dall’all. n. 2 della LF del 30 set. 2011 (Rafforzamento della stabilità nel settore finanzia- rio), con effetto dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).   61 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).     Imposte   10 / 30   641.10   V. Esigibilità del credito fiscale   Art. 11   La tassa è esigibile:   a.62 sulle quote in società cooperative: 30 giorni dopo la chiusura dell’esercizio;   b.63 sui diritti di partecipazione: 30 giorni dopo la fine del trimestre nel corso del  quale è sorto il credito fiscale (art. 7);   c. in tutti gli altri casi: 30 giorni dopo che è sorto il credito fiscale (art. 7).   VI. Dilazione e condono del credito fiscale   Art. 12   Se, in occasione del risanamento aperto o tacito di società anonima, società in acco- mandita per azioni, società a garanzia limitata o società cooperativa, la riscossione  della tassa di bollo d’emissione dovesse avere conseguenze particolarmente gravose,  la riscossione va prorogata o la tassa condonata.   Capo secondo: Tassa di negoziazione   I. Oggetto della tassa   Art. 13 Norma   1 La tassa ha per oggetto il trasferimento a titolo oneroso della proprietà dei documenti  di cui al capoverso 2, sempreché uno dei contraenti o dei mediatori sia un negoziatore  di titoli secondo il capoverso 3.64   2 Sono documenti imponibili:   a. i titoli seguenti emessi da persona domiciliata in Svizzera:   1. obbligazioni (art. 4 cpv. 3 e 4),   2.65 le azioni, le quote sociali di società a garanzia limitata, le quote sociali e  i buoni di partecipazione di società cooperative, i buoni di partecipazione,  i buoni di godimento,       62 Nuovo testo giusta il n. II 1 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione  delle imprese, in vigore dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).   63 Nuovo testo giusta l’all. n. 2 della LF del 30 set. 2011 (Rafforzamento della stabilità nel  settore finanziario), in vigore dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).   64 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006  (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   65 Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore  dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).     Tasse di bollo. LF   11 / 30   641.10   3.66 quote di investimenti collettivi di capitale ai sensi della LICol67;   b. i titoli emessi da persona domiciliata all’estero, equiparabili nella loro fun- zione economica a quelli di cui alla lettera a. Il Consiglio federale deve esen- tare dalla tassa l’emissione di titoli esteri ove l’evoluzione monetaria o del  mercato dei capitali lo esiga;   c. i certificati concernenti sottopartecipazioni a titoli del genere indicato alle let- tere a e b.68   3 Sono negoziatori di titoli:   a.69 le banche e le società finanziarie affini alle banche ai sensi della legge dell’8  novembre 193470 sulle banche, la Banca nazionale svizzera, nonché le contro- parti centrali ai sensi della legge del 19 giugno 201571 sull’infrastruttura fi- nanziaria;   b. le persone fisiche e giuridiche e le società di persone svizzere, gli stabilimenti  e succursali svizzeri di imprese straniere che non rientrano nella definizione  della lettera a e la cui attività consiste esclusivamente o essenzialmente:   1. nell’esercizio del commercio di documenti imponibili per il conto di terzi  (negoziatori), oppure   2. nella mediazione della compravendita di documenti imponibili come  consulenti in investimenti o gerenti di patrimoni (mediatori);   c.72 …   d.73 le società anonime, società in accomandita per azioni, società a garanzia limi- tata e società cooperative svizzere nonché gli istituti svizzeri di previdenza  professionale e di previdenza vincolata che non rientrano nella definizione  delle lettere a e b e i cui attivi, secondo l’ultimo bilancio, sono composti per  oltre 10 milioni di franchi da documenti imponibili giusta il capoverso 2;   e.74 …       66 Nuovo testo giusta l’all. n.II 4 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vi- gore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).   67 RS 951.31  68 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993    (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).  69 Nuovo testo giusta il’all. n. 5 della L del 19 giu. 2015 sull’infrastruttura finanziaria, in vi-  gore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5339; FF 2014 6445).  70 RS 952.0  71 RS 958.1  72 Abrogata dal n. I della LF del 18 mar. 2005, con effetto dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577;   FF 2004 4329).  73 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006   (RU 2005 3577; FF 2004 4329).  74 Introdotta dal n. I del DAF del 19 mar. 1999 concernente misure urgenti nell’ambito della   tassa di negoziazione (RU 1999 1287; FF 1999 853). Abrogata dal n. I della LF del  19 mar. 2010, con effetto dal 1° lug. 2010 (RU 2010 3317; FF 2009 7617 7625).     Imposte   12 / 30   641.10   f.75 la Confederazione, i Cantoni e i Comuni con i propri stabilimenti sempreché  nei loro conti espongano documenti imponibili giusta il capoverso 2 per oltre  10 milioni di franchi, nonché gli istituti svizzeri delle assicurazioni sociali.76   4 Sono considerati istituti svizzeri di previdenza professionale e di previdenza vinco- lata ai sensi del capoverso 3 lettera d:   a. gli istituti di cui all’articolo 48 della legge federale del 25 giugno 198277 sulla  previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (LPP) e  all’articolo 331 del Codice delle obbligazioni78, il fondo di garanzia nonché  l’istituto collettore di cui agli articoli 56 e 60 LPP;   b. le fondazioni di libero passaggio di cui agli articoli 10 capoverso 3 e 19  dell’ordinanza del 3 ottobre 199479 sul libero passaggio;   c. gli istituti che concludono assicurazioni e convenzioni di previdenza vincolata  ai sensi dell’articolo 1 capoverso 1 lettera b dell’ordinanza del 13 novembre  198580 sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di  previdenza riconosciute;   d. le fondazioni d’investimento che si occupano dell’investimento e della gestio- ne dei fondi degli istituti di previdenza di cui alle lettere a–c e che sono sog- gette alla sorveglianza della Confederazione o dei Cantoni.81   5 Sono considerati istituti svizzeri delle assicurazioni sociali ai sensi del capoverso 3  lettera f il fondo di compensazione dell’assicurazione per la vecchiaia e i superstiti  nonché il fondo dell’assicurazione contro la disoccupazione.82   Art. 14 Eccezioni   1 Non soggiacciono alla tassa:   a.83 l’emissione di azioni, quote sociali di società a garanzia limitata e di società  cooperative, buoni di partecipazione di banche cooperative, buoni di parteci- pazione, buoni di godimento, quote di investimenti collettivi di capitale ai       75 Introdotta dal n. I della LF del 15 dic. 2000 concernente nuove misure urgenti nell’ambito  della tassa di negoziazione (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuovo testo giusta il n. I  della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   76 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993   (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).   77 RS 831.40  78 RS 220  79 RS 831.425  80 RS 831.461.3  81 Introdotto dal n. I della LF del 15 dic. 2000 concernente nuove misure urgenti nell’ambito   della tassa di negoziazione (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuovo testo giusta il n. I  della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   82 Introdotto dal n. I della LF del 15 dic. 2000 concernente nuove misure urgenti nell’ambito  della tassa di negoziazione (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuovo testo giusta il n. I  della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   83 Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore  dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).     Tasse di bollo. LF   13 / 30   641.10   sensi della LICol84, obbligazioni e titoli del mercato monetario svizzeri, com- prese l’assunzione definitiva di titoli da parte di una banca o di una società di  partecipazione e l’assegnazione di titoli in occasione di un’emissione succes- siva;   b.85 il conferimento di documenti che servono a liberare azioni, quote sociali di  società a garanzia limitata e di società cooperative, buoni di partecipazione di  banche cooperative, buoni di partecipazione e quote di investimenti collettivi  di capitale ai sensi della LICol svizzeri o esteri;   c.86 …   d. il commercio di diritti d’opzione;   e. la restituzione di documenti per la loro estinzione;   f.87 l’emissione di obbligazioni di debitori stranieri in valuta estera (euro-obbliga- zioni), nonché di diritti di partecipazione a società straniere. Si considerano  euro-obbligazioni esclusivamente i titoli i cui versamenti di interessi e il cui  rimborso di capitale vengono effettuati in valuta estera;   g.88 il commercio di titoli del mercato monetario svizzeri ed esteri;   h.89 la mediazione o la compera e la vendita di obbligazioni straniere, se il com- pratore o il venditore è parte contraente straniera;   i.90 il trasferimento di documenti imponibili, connesso a una ristrutturazione, se- gnatamente a una fusione, scissione o trasformazione, effettuato dall’impresa  assunta od oggetto della scissione o della trasformazione all’impresa assun- trice o trasformata;   j.91 l’acquisto o l’alienazione di documenti imponibili nell’ambito di ristruttura- zioni secondo gli articoli 61 capoverso 3 e 64 capoverso 1bis della legge fede- rale del 14 dicembre 199092 sull’imposta federale diretta, nonché nel caso in  cui partecipazioni di almeno il 20 per cento al capitale azionario o sociale di  altre società vengano trasferite a una società svizzera o estera del gruppo.       84 RS 951.31  85 Nuovo testo giusta l’all. n. II 7 della LF del 15 giu. 2018 sugli istituti finanziari, in vigore   dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).  86 Abrogata dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1 apr. 1993 (RU 1993 222;    FF 1991 IV 425 434).  87 Introdotta dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;    FF 1991 IV 425 434).  88 Introdotta dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;    FF 1991 IV 425 434).  89 Introdotta dal n. I della LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Nuovo   testo giusta il n. I della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577;  FF 2004 4329).   90 Introdotta dall’all. n. 6 della L del 3 ott. 2003 sulla fusione, in vigore dal 1° lug. 2004   (RU 2004 2617; FF 2000 3765).   91 Introdotta dall’all. n. 6 della L del 3 ott. 2003 sulla fusione, in vigore dal 1° lug. 2004   (RU 2004 2617; FF 2000 3765).   92 RS 642.11     Imposte   14 / 30   641.10   2 …93   3 Il negoziatore professionale di titoli giusta l’articolo 13 capoverso 3 lettere a e b  numero 1 è esentato dalla quota di tassa che lo concerne quando aliena titoli facenti  parte del suo stock commerciale o ne acquista per aumentarlo. Si considera stock com- merciale lo stock di documenti imponibili che risulta dall’attività commerciale del  negoziatore professionale, non però le partecipazioni e gli stock aventi il carattere di  investimento.94   II. Nascita del credito fiscale   Art. 15   1 Il credito fiscale sorge al momento della stipulazione del negozio giuridico.   2 Per i negozi soggetti a condizione o concedenti un diritto d’opzione, il credito fiscale  sorge al momento dell’adempimento del negozio.   III. Aliquote e calcolo della tassa   Art. 16 Norma95   1 La tassa è calcolata sul controvalore ed è:   a. dell’1,5 per mille96 per i documenti emessi da persone domiciliate in Svizzera;   b. del 3 per mille97 per i documenti emessi da persone domiciliate all’estero.   2 Se il controvalore non è costituito da una somma in denaro è determinante il valore  venale della controprestazione concordata.       93 Abrogato dal n. I della LF del 4 ott. 1991, con effetto dal 1 apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   94 Introdotta dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   95 Introdotto dal n. I della LF del 7 ott. 1977, in vigore dal 1° apr. 1978 (RU 1978 201;   FF 1977 II 1303).   96 Nuova aliquota giusta il n. I della LF del 7 ott. 1977, in vigore dal 1° apr. 1978   (RU 1978 201; FF 1977 II 1303).   97 Nuova aliquota giusta il n. I della LF del 7 ott. 1977, in vigore dal 1° apr. 1978   (RU 1978 201; FF 1977 II 1303).     Tasse di bollo. LF   15 / 30   641.10   IV. Obbligo fiscale   Art. 17 Norma   1 L’obbligo fiscale incombe al negoziatore di titoli.   2 Egli deve la metà della tassa:   a. se è mediatore, per ogni contraente che non prova di essere registrato come  negoziatore di titoli o investitore esentato;   b. se è contraente, per se stesso e per la controparte che non prova di essere re- gistrata come negoziatore di titoli o investitore esentato.98   3 Il negoziatore di titoli è considerato quale mediatore:   a. se regola i suoi conti con il committente alle condizioni originali del negozio  concluso con la controparte;   b. se si limita a segnalare alle parti la possibilità di concludere un negozio;   c. se aliena i documenti il giorno stesso in cui li ha acquistati.   4 …99   Art. 17a100 Investitori esentati   1 Sono considerati investitori esentati ai sensi dell’articolo 17 capoverso 2:   a. gli Stati esteri e le banche centrali;   b.101 gli investimenti collettivi di capitale svizzeri ai sensi dell’articolo 7 LICol102;   c.103 gli investimenti collettivi di capitale esteri ai sensi dell’articolo 119 LICol;   d. gli istituti esteri delle assicurazioni sociali;   e. gli istituti esteri di previdenza professionale;   f. le società d’assicurazione sulla vita estere soggette a un disciplinamento estero  equivalente alla sorveglianza della Confederazione;   g. le società estere le cui azioni sono quotate a una borsa riconosciuta, nonché le  loro società estere consolidate appartenenti a un medesimo gruppo.       98 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006   (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   99 Introdotto dal n. I del DAF del 19 mar. 1999 concernente misure urgenti nell’ambito della  tassa di negoziazione (RU 1999 1287; FF 1999 853). Abrogato dal n. I della LF del 19  mar. 2010, con effetto dal 1° lug. 2010 (RU 2010 3317; FF 2009 7617 7625).   100 Introdotto dal n. I della LF del 15 dic. 2000 concernente nuove misure urgenti nell’ambito  della tassa di negoziazione (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuovo testo giusta il n. I  della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   101 Nuovo testo giusta l’all. n. II 4 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vi- gore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).   102 RS 951.31  103 Nuovo testo giusta l’all. n. II 4 della L del 23 giu. 2006 sugli investimenti collettivi, in vi-  gore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).     Imposte   16 / 30   641.10   2 Sono considerati istituti esteri delle assicurazioni sociali gli istituti che svolgono le  stesse mansioni degli istituti svizzeri citati nell’articolo 13 capoverso 5 e che soggiac- ciono a una sorveglianza equivalente.   3 Sono considerati istituti esteri di previdenza professionale gli istituti:   a. che si occupano di previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e  l’invalidità;   b. le cui risorse sono destinate durevolmente ed esclusivamente alla previdenza  professionale; e   c. che soggiacciono a una sorveglianza equivalente a quella della Confedera- zione.   Art. 18 Operazioni d’emissione   1 Il negoziatore di titoli è considerato contraente se assume definitivamente i docu- menti all’atto dell’emissione.   2 Il negoziatore di titoli che, in qualità di sottopartecipante, acquista documenti da un  altro negoziatore e li ricolloca durante l’emissione è esonerato dalla parte di tassa che  lo concerne.   3 Il negoziatore di titoli è inoltre considerato parte contraente se emette certificati con- cernenti la sottopartecipazione a crediti da mutui.104   Art. 19105 Negozi conclusi con banche o agenti di borsa stranieri   1 Se al momento della conclusione di un negozio una delle parti contraenti è una banca  straniera o un agente di borsa straniero o una controparte centrale ai sensi della legge  del 19 giugno 2015106 sull’infrastruttura finanziaria, la mezza tassa dovuta da detta  parte contraente decade.107 Lo stesso vale per i titoli ripresi o forniti da una borsa che  agisce in qualità di controparte nell’ambito dell’esercizio di prodotti derivati standar- dizzati.   2 …108   Art. 19a109 Organizzazioni interposte ai fini della garanzia dell’imposta   Chi nello Stato di domicilio di una persona fisica è soggetto a un obbligo statale di  autorizzazione o controllo e adempie esclusivamente gli obblighi di notifica e fiscali       104 Introdotto dal n. I della LF del 4 ott. 1991, in vigore dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222;   FF 1991 IV 425 434).   105 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 18 mar. 2005, in vigore dal 1° gen. 2006   (RU 2005 3577; FF 2004 4329).   106 RS 958.1  107 Nuovo testo giusta l’all. n. 5 della L del 19 giu. 2015 sull’infrastruttura finanziaria, in vi-  gore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5339; FF 2014 6445).  108 Abrogato dal n. I della LF del 19 mar. 2010, con effetto dal 1° lug. 2010 (RU 2010 3317;   FF 2009 7617 7625).  109 Introdotto dal n. I della LF del 29 set. 2017, in vigore dal 1° mar. 2018 (RU 2018 705;    FF 2017 1319).     Tasse di bollo. LF   17 / 30   641.10   per i valori patrimoniali che tale persona detiene in Svizzera è esentato dalla tassa di  negoziazione per le operazioni relative a questi valori patrimoniali.   V. Esigibilità del credito fiscale   Art. 20   La tassa è esigibile 30 giorni dopo la fine del trimestre nel corso del quale è sorto il  credito fiscale (art. 15).   Capo terzo: Tassa sui premi di assicurazione   I. Oggetto della tassa   Art. 21 Norma   La tassa ha per oggetto i pagamenti di premi per assicurazioni:   a. che fanno parte del portafoglio svizzero di un assicuratore sottoposto a vigi- lanza della Confederazione o di un assicuratore svizzero con statuto di diritto  pubblico;   b. conchiuse da un contraente svizzero con un assicuratore estero non sottoposto  alla vigilanza della Confederazione.   Art. 22 Eccezioni   Non soggiacciono alla tassa i pagamenti di premi per l’assicurazione:   a.110 sulla vita, non riscattabile o riscattabile con pagamento periodico dei premi; il  Consiglio federale stabilisce per ordinanza le necessarie delimitazioni;   abis 111 sulla vita, nella misura in cui tale assicurazione serve alla previdenza pro- fessionale ai sensi della LPP112;   ater 113 sulla vita, conclusa da uno stipulante domiciliato all’estero.   b. contro le malattie e l’invalidità;   c. contro gli infortuni;   d. di merci trasportate;   e. contro i danni cagionati a terreni agricoli e colture dalla forze della natura;       110 Nuovo testo giusta il n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione  delle imprese, in vigore dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).   111 Introdotta dal n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle  imprese, in vigore dal 1° gen. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).   112 RS 831.40  113 Introdotta dal n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle   imprese, in vigore dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).     Imposte   18 / 30   641.10   f. contro la disoccupazione;   g. contro i danni della grandine;   h. del bestiame;   i. di rischi già assicurati (riassicurazione);   k. di aeromobili e di navi definiti nell’ordinanza114, adibiti essenzialmente  all’estero al trasporto professionale di persone e cose (assicurazione casco);   l. contro l’incendio, il furto, la rottura vetri, i danni dalle acque, per il credito, le  macchine e i gioielli, se il contribuente dimostra che la cosa assicurata si trova  all’estero.    II. Nascita del credito fiscale   Art. 23   Il credito fiscale sorge al momento del pagamento del premio.   III. Aliquote e calcolo della tassa   Art. 24   1 La tassa è calcolata sul premio netto a contanti ed è del 5 per cento; per l’assicura- zione sulla vita essa è del 2,5 per cento.115   2 Nella loro contabilità, i contribuenti devono indicare separatamente per ogni ramo  assicurativo, i premi di assicurazione imponibili e quelli esenti dall’imposta.   IV. Obbligo fiscale   Art. 25   L’obbligo fiscale incombe all’assicuratore. Se l’assicurazione è stata conchiusa con  un assicuratore estero (art. 21 lett. b), la tassa è pagata dal contraente svizzero.       114 O del 3 dic. 1973 concernente le tasse di bollo (RS 641.101).  115 Nuovo testo giusta il n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione   delle imprese, in vigore dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).     Tasse di bollo. LF   19 / 30   641.10   V. Esigibilità del credito fiscale   Art. 26   La tassa è esigibile 30 giorni dopo la fine del trimestre nel corso del quale è sorto il  credito fiscale (art. 23).   Capo quarto: Disposizioni generali per tutte le tasse di bollo   I. Determinazione   Art. 27   1 Per la determinazione delle tasse di bollo fa stato il contenuto reale dei documenti o  degli atti giuridici; non si tiene conto delle denominazioni o espressioni inesatte ado- perate dagli interessati.   2 Se non sia accertabile in modo univoco, la fattispecie determinante per l’obbligo  fiscale o per il calcolo della tassa deve essere desunta dall’apprezzamento di tutte le  circostanze diligentemente costatate.   II. Conversione di valute estere   Art. 28   1 La somma determinante per il calcolo della tassa, espressa in valuta estera, è da con- vertire in franchi svizzeri al momento in cui è sorto il credito fiscale (art. 7, 15, 23).   2 Se le parti non hanno convenuto un corso determinante per la conversione, questa è  fatta in base alla media fra i corsi delle divise e delle valute all’ultimo giorno feriale  precedente quello in cui è sorto il credito fiscale.   III.116 Interessi di mora117   Art. 29   Sulle tasse di bollo non ancora pagate dopo la scadenza dei termini di cui agli articoli  11, 20 e 26 è riscosso, senza diffida, un interesse di mora. Il tasso d’interesse è stabilito  dal Dipartimento federale delle finanze.       116 Nuovo testo giusta il n. I della LF del 24 mar. 1995, in vigore dal 1° gen. 1996   (RU 1995 4259; FF 1995 I 65).   117 Rettificato dalla Commissione di redazione dell’AF (art. 33 LRC; RU 1974 1051).     Imposte   20 / 30   641.10   IV. Prescrizioni   Art. 30   1 Il credito fiscale si prescrive in cinque anni a contare dalla fine dell’anno civile in  cui è sorto (art. 7, 15, 23).   2 La prescrizione non decorre, o rimane sospesa, fintanto che il credito fiscale è ga- rantito o ne è prorogata la riscossione o nessuna delle persone tenute al pagamento ha  il domicilio in Svizzera.   3 La prescrizione è interrotta ogni volta che una persona tenuta al pagamento riconosce  il credito fiscale e ogni volta che un atto ufficiale inteso ad esigerlo è notificato a una  detta persona; da ogni interruzione decorre un nuovo termine di prescrizione.   4 La sospensione e l’interruzione hanno effetto per tutte le persone tenute al paga- mento.   Capo quinto: Autorità e procedura   A. Autorità   I. Amministrazione federale delle contribuzioni   Art. 31118   L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) emana tutte le istruzioni e  prende tutte le decisioni in materia di riscossione della tassa di bollo che non sono  espressamente riservate ad altra autorità.   II. Assistenza fra le autorità   Art. 32   1 Le autorità fiscali dei Cantoni, distretti, circoli, Comuni e l’AFC119 si prestano reci- proca assistenza nello svolgimento dei loro compiti; esse devono farsi le notificazioni  opportune, comunicarsi le informazioni necessarie e concedersi la consultazione degli  atti ufficiali, a titolo gratuito.   2 Le autorità amministrative della Confederazione e le autorità dei Cantoni, distretti,  circoli e Comuni, diverse da quelle menzionate al capoverso 1, hanno l’obbligo di  fornire informazioni all’AFC, qualora le informazioni domandate possano essere di  qualche momento nell’applicazione della presente legge. Un’informazione può essere  ricusata soltanto se vi ostano interessi pubblici importanti, in particolare la sicurezza       118 Nuovo testo giusta il n. I 1 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in am- bito fiscale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 673; FF 2020 4215).   119 Nuova espressione giusta il n. I 1 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in  ambito fiscale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 673; FF 2020 4215). Di detta mod. é  tenuto conto in tutto il presente testo.     Tasse di bollo. LF   21 / 30   641.10   interna od esterna della Confederazione o dei Cantoni, oppure se l’informazione in- tralcia in misura notevole lo svolgimento dei compiti dell’autorità sollecitata. Il se- greto postale, telefonico o telegrafico deve essere rispettato.   3 Le controversie sull’obbligo delle autorità amministrative federali di fornire infor- mazioni sono giudicate dal Consiglio federale; quelle sul medesimo obbligo delle au- torità dei Cantoni, distretti, circoli e Comuni sono giudicate dal Tribunale federale, se  il Governo cantonale ha respinto la domanda d’informazioni (art. 120 della L del 17  giu. 2005120 sul Tribunale federale).121   4 Gli organismi cui sono affidati compiti di diritto pubblico sono, nei limiti di questi  compiti, tenuti a fornire informazioni come le autorità. Il capoverso 3 è applicabile  per analogia.   IIa.122 Trattamento dei dati   Art. 32a   1 L’AFC gestisce, per l’adempimento dei compiti in virtù della presente legge, un si- stema d’informazione. Quest’ultimo può contenere dati personali degni di particolare  protezione riguardanti sanzioni amministrative e penali rilevanti in materia fiscale.   2 L’AFC e le autorità di cui all’articolo 32 capoverso 1 si trasmettono i dati che pos- sono essere utili per l’adempimento dei loro compiti. Le autorità di cui all’articolo 32  capoversi 2 e 4 trasmettono all’AFC i dati che possono essere importanti per l’esecu- zione della presente legge.   3 I dati sono trasmessi singolarmente, mediante liste o su supporti elettronici di dati.  Possono essere resi accessibili anche mediante una procedura di richiamo. L’assi- stenza amministrativa è gratuita.   4 I dati personali e i dispositivi utilizzati per il loro trattamento, quali i supporti di dati,  i programmi informatici e la relativa documentazione devono essere protetti da qual- siasi manipolazione, modifica o distruzione non autorizzata nonché dal furto.   5 Il Consiglio federale può emanare disposizioni d’esecuzione, concernenti in partico- lare l’organizzazione e la gestione del sistema d’informazione, le categorie di dati da  rilevare, il diritto d’accesso e di trattamento, la durata di conservazione, l’archivia- zione e la distruzione dei dati.       120 RS 173.110  121 Nuovo testo giusta l’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo fede-  rale, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   122 Introdotto dal n. VI 1 della LF del 24 mar. 2000 concernente l’istituzione e l’adeguamento   di basi legali per il trattamento di dati personali, in vigore dal 1° set. 2000  (RU 2000 1891; FF 1999 7979).     Imposte   22 / 30   641.10   III. Obbligo del segreto   Art. 33   1 Chiunque è incaricato di applicare la presente legge, o è chiamato a concorrervi, è  tenuto, nei confronti di altri servizi ufficiali e di persone private, a mantenere il segreto  su quanto apprende nell’esercizio delle sue funzioni e a ricusare la consultazione di  atti ufficiali.   2 Non vi è obbligo di osservare il segreto d’ufficio:   a. nel caso di assistenza fra le autorità conformemente all’articolo 32 capoverso  1 di denuncia obbligatoria di reati;   b. nei confronti degli organi giudiziari o amministrativi autorizzati dal Consiglio  federale, in genere, o dal Dipartimento federale delle finanze123, in casi parti- colari, a domandare informazioni ufficiali alle autorità incaricate di applicare  la presente legge.    B. Procedura   I. Riscossione della tassa   Art. 34 Iscrizione come contribuente; autoaccertamento   1 Chiunque diviene soggetto alla tassa di bollo in base alla presente legge ha l’obbligo  di annunciarsi come contribuente presso l’AFC, senza esservi sollecitato.   2 Il contribuente, alla scadenza della tassa (art. 11, 20 e 26), è tenuto a presentare  all’AFC, senza esservi sollecitato, il rendiconto prescritto, corredato dei documenti  giustificativi, e a pagare in pari tempo la tassa.   3 …124   Art. 35 Informazioni del contribuente   1 Il contribuente deve indicare coscienziosamente all’AFC tutti i fatti che possono es- sere rilevanti per l’accertamento dell’obbligo fiscale e il calcolo della tassa; egli è  tenuto in particolare a:   a. compilare in tutte le loro parti ed esattamente i moduli dei rendiconti e delle  dichiarazioni d’imposta e dei questionari;   b. tenere regolarmente i libri di commercio e, su richiesta dell’autorità, presen- tarli corredati dei giustificativi e di altri documenti.   2 La contestazione dell’obbligo di pagare la tassa non dispensa dall’obbligo di fornire  informazioni.       123 Nuova denominazione giusta il DCF non pubblicato del 19 dic. 1997.  124 Abrogato dal n. II 1 della L del 23 mar. 2007 sulla riforma II dell’imposizione delle im-  prese, con effetto dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).     Tasse di bollo. LF   23 / 30   641.10   3 Se l’obbligo di fornire informazioni è contestato, l’AFC prende una decisione.125   Art. 36 Informazioni di terzi   1 Le persone (in particolare le banche, i notai e i fiduciari) che concorrono alla costi- tuzione o all’aumento di capitale di una società devono indicare coscienziosamente  all’AFC, a sua richiesta, tutti i fatti che possono essere rilevanti per l’accertamento  dell’obbligo fiscale e il calcolo delle tassa d’emissione.   2 Se l’obbligo di fornire informazioni è contestato, l’articolo 35 capoverso 3 si applica  per analogia.   Art. 37 Verifica   1 L’AFC controlla se viene soddisfatto l’obbligo di annunciarsi come contribuente e  verifica i rendiconti e i versamenti della tassa.   2 L’AFC, per chiarire la fattispecie, può verificare sul posto i libri di commercio, i  giustificativi e gli altri documenti del contribuente.   3 Se risulta che il contribuente non ha soddisfatto agli obblighi di legge, deve essergli  data la possibilità di spiegarsi in merito ai fatti contestatigli.   4 Se la controversia non può essere composta, l’AFC prende una decisione.   5 Le constatazioni fatte in occasione di un controllo secondo il capoverso 1 o 2 presso  una banca o una cassa di risparmio ai sensi della legge federale dell’8 novembre  1934126 su le banche e le casse di risparmio, o presso la Banca nazionale svizzera  oppure presso una centrale d’emissione di obbligazioni fondiarie possono essere uti- lizzate soltanto per l’applicazione delle tasse di bollo. Il segreto bancario va rispettato.   II. Decisioni dell’AFC   Art. 38   L’AFC prende tutte le decisioni necessarie per la riscossione della tassa, in particolare  quando:   a. il credito fiscale o la responsabilità solidale sono contestati;   b. in un caso determinato, essa è richiesta di stabilire d’ufficio, a titolo preven- tivo, l’obbligo fiscale, le basi di calcolo della tassa o la responsabilità solidale;   c. il contribuente o la persona responsabile in solido non paga la tassa dovuta  secondo il rendiconto.        125 Nuovo testo giusta il n. II 26 della LF del 20 mar. 2008 concernente l’aggiornamento for- male del diritto federale, in vigore dal 1° ago. 2008 (RU 2008 3437; FF 2007 5575).   126 RS 952.0     Imposte   24 / 30   641.10   III. Reclamo127   Art. 39 …128   1 Le decisioni dell’AFC possono essere impugnate con reclamo nel termine di 30  giorni dalla notificazione.   2 Il reclamo deve essere presentato per scritto all’AFC; esso deve contenere conclu- sioni precise e indicare i fatti sui quali è fondato.   3 Se il reclamo è ammissibile, l’AFC riesamina la decisione senza essere vincolata  dalle conclusioni presentate.   4 La procedura di reclamo è continuata, anche se il reclamo è ritirato, quando vi sono  indizi che la decisione impugnata non è conforme alla legge.   5 La decisione su reclamo deve essere motivata e indicare i rimedi giuridici.   Art. 39a129   Art. 40130   IV. Spese   Art. 41   1 Le procedure di riscossione e di reclamo sono, di regola, gratuite.   2 Qualunque sia il risultato della procedura, le spese delle indagini possono essere ad- dossate a chi le abbia cagionate per colpa propria.       127 Nuovo testo giusta l’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo fede- rale, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   128 Abrogata dall’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,  con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   129 Introdotto dall’all. n. 26 della LF del 4 ott. 1991 (RU 1992 288; FF 1991 II 413).   Abrogato dall’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,  con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   130 Nuovo testo giusta l’all. n. 26 della LF del 4 ott. 1991(RU 1992 288; FF 1991 II 413).  Abrogato dall’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,  con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).     Tasse di bollo. LF   25 / 30   641.10   IVa.131 Procedure elettroniche   Art. 41a   1 Il Consiglio federale può prescrivere lo svolgimento per via elettronica delle proce- dure previste dalla presente legge. Ne disciplina le modalità.   2 In caso di svolgimento di procedure per via elettronica, l’AFC garantisce l’autenti- cità e l’integrità dei dati trasmessi.   3 In caso di presentazione per via elettronica di atti scritti per i quali la legge prescrive  la firma, l’AFC può riconoscere, invece della firma elettronica qualificata, un’altra  modalità di conferma dei dati per via elettronica da parte del contribuente.   V. Esecuzione forzata   Art. 42 Esecuzione   1 L’esecuzione è promossa se, dopo diffida, il debitore non paga la tassa, gli interessi  e le spese; è riservata l’insinuazione del credito nel fallimento.   2 Se il credito fiscale non è ancora accertato con una decisione passata in giudicato,  ed è contestato, la sua collocazione definitiva non si opera sino a quando non esista  una decisione passata in giudicato.   Art. 43 Garanzie   1 L’AFC può esigere garanzie per le tasse, gli interessi e le spese, anche se non siano  ancora accertati con decisione passata in giudicato, né scaduti, quando:   a. l’esazione appare in pericolo;   b. il debitore della tassa non ha domicilio in Svizzera o si appresta ad abbando- nare il domicilio in Svizzera o prende disposizioni per farsi radiare dal registro  di commercio;   c. il debitore è in mora con il pagamento della tassa o lo è stato a più riprese.   2 La richiesta di garanzie deve indicarne la causa giuridica, l’ammontare da garantire  e l’ufficio incaricato di riceverle. Se la richiesta di garanzie si fonda sul capoverso 1  lettere a o b, essa vale come decreto di sequestro, di cui all’articolo 274 della legge  federale dell’11 aprile 1889132 sulla esecuzione e sul fallimento. L’opposizione al de- creto di sequestro non è ammessa.133       131 Introdotto dal n. I 1 della LF del 18 giu. 2021 sulle procedure elettroniche in ambito fi- scale, in vigore dal 1° gen. 2022 (RU 2021 673; FF 2020 4215).   132 RS 281.1  133 Nuovo testo giusta l’all. n. 10 della LF del 16 dic. 1994, in vigore dal 1° gen. 1997    (RU 1995 1227 1307; FF 1991 III 1).     Imposte   26 / 30   641.10   3 Le richieste di garanzia dell’AFC possono essere impugnate mediante ricorso al Tri- bunale amministrativo federale.134   4 Il ricorso contro la richiesta di garanzia non ha effetto sospensivo.135   5 …136   C. Revisione e interpretazione delle decisioni   Art. 44   1 Gli articoli 66 a 69 della legge federale del 20 dicembre 1968137 sulla procedura  amministrativa sono applicabili per analogia alla revisione e all’interpretazione delle  decisioni dell’AFC.   2 …138   Capo sesto: Disposizioni penali   A. Infrazioni   I. Sottrazione d’imposta139   Art. 45   1 Chiunque, intenzionalmente o per negligenza, al fine di procacciare un profitto a sé  o a un terzo, sottrae le tasse di bollo alla Confederazione od ottiene in altro modo, per  sé o per un terzo, un profitto fiscale illecito, è, in quanto non si applichi l’articolo 14  della legge federale del 22 marzo 1974140 sul diritto penale amministrativo, punito a  titolo di sottrazione d’imposta con la multa fino a 30 000 franchi o fino al triplo della  tassa sottratta o del profitto illecito, se tale triplo supera 30 000 franchi.141   2 a 4 …142       134 Nuovo testo giusta l’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo fede- rale, in vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   135 Introdotto dall’all. n. 26 della LF del 4 ott. 1991(RU 1992 288; FF 1991 II 413). Nuovo  testo giusta l’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale, in  vigore dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   136 Introdotto dall’all. n. 26 della LF del 4 ott. 1991 (RU 1992 288; FF 1991 II 413).   Abrogato dall’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,  con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).   137 RS 172.021  138 Abrogato dall’all. n. 51 della L del 17 giu. 2005 sul Tribunale amministrativo federale,   con effetto dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).  139 Nuovo testo giusta l’all. n. 8 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857;    FF 1971 I 727).  140 RS 313.0  141 Nuovo testo giusta l’all. n. 8 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857;    FF 1971 I 727).  142 Abrogati dall’all. n. 8 del DPA, con effetto dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I   727).     Tasse di bollo. LF   27 / 30   641.10   II. Messa in pericolo della tassa   Art. 46   1 Chiunque, intenzionalmente o per negligenza, compromette la riscossione legale  delle tasse di bollo in quanto:   a. non assolve l’obbligo di annunciarsi come contribuente, di presentare le noti- fiche, le distinte e i rendiconti, di fornire le informazioni, di presentare i libri  di commercio, i registri e i documenti giustificativi;   b. fornisce dati falsi o tace fatti rilevanti in una notifica, in una distinta o in ren- diconto, in un’istanza di esenzione, di rimborso, di proroga della riscossione  o di condono di tasse, o presenta a tale occasione documenti inesatti su fatti  rilevanti;   c.143 fornisce informazioni inesatte come contribuente o terza persona tenuta a dare  informazioni;   d. contravviene all’obbligo di tenere regolarmente e di conservate i libri di com- mercio, i registri e i documenti giustificativi;   e. intralcia, impedisce o rende impossibile l’esecuzione normale di una verifica  contabile o di altri controlli ufficiali;   f. si dichiara, contrariamente alla verità, negoziatore di titoli o omette di revo- care la notifica dopo essere stato cancellato dal registro dei negoziatori di titoli   è punito, in quanto non si applichi una disposizione penale degli articoli 14 a 16 della  legge federale del 22 marzo 1974144 sul diritto penale amministrativo, con la multa  fino a 20 000 franchi.145   2 È riservata l’azione penale conformemente all’articolo 285 del Codice penale sviz- zero146, quando trattasi di un’infrazione nel senso del capoverso 1 lettera e.   III. Inosservanza di prescrizioni d’ordine   Art. 47   1 Chiunque non adempie una condizione cui fu subordinata un’autorizzazione speciale,   chiunque contravviene a una prescrizione della presente legge o di un’ordinanza, alle  istruzioni di carattere generale emanate in base a tali prescrizioni o a una decisione  notificatagli con la comminatoria della pena contemplata nel presente articolo,   è punito con una multa fino a 5000 franchi.       143 Nuovo testo giusta l’all. n. 8 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857;   FF 1971 I 727).   144 RS 313.0  145 Nuovo testo dell’ultimo comma giusta l’all. n. 8 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975    (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).  146 RS 311.0     Imposte   28 / 30   641.10   2 È punito anche chi agisce per negligenza.   IV. Disposizioni generali   Art. 48 e 49147   B. Rapporto con la legge federale sul diritto penale amministrativo148   Art. 50   1 La legge federale del 22 marzo 1974149 sul diritto penale amministrativo è applica- bile; l’autorità amministrativa incaricata del procedimento e del giudizio a tenore di  quella legge è l’AFC.150   2 …151   Capo settimo: Disposizioni finali e transitorie   I. Computo delle tasse d’emissione pagate   Art. 51152   II. Modificazione della legge federale su l’imposta preventiva   Art. 52   …153       147 Abrogati dall’all. n. 8 del DPA, con effetto dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I  727).   148 Nuovo testo giusta l’all. n. 8 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857;   FF 1971 I 727).   149 RS 313.0  150 Nuovo testo giusta l’all. n. 8 del DPA, in vigore dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857;    FF 1971 I 727).  151 Abrogato dal n. I della LF del 5 ott. 1984, con effetto dal 1° gen. 1986 (RU 1985 1963;   FF 1981 III 677).  152 Abrogato dal n. I 3 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle im-  prese, in vigore dal 1° gen. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).  153  La mod. può essere consultata alla RU 1974 11.     Tasse di bollo. LF   29 / 30   641.10   III. Abrogazione del diritto anteriore   Art. 53   1 Con l’entrata in vigore della presente legge sono abrogate:   a. la legge federale del 4 ottobre 1917154 sulle tasse di bollo;   b. la legge federale del 15 febbraio 1921155 concernente il condono della tassa di  bollo e la proroga alla riscossione della tassa;   c. la legge federale del 24 giugno 1937156 che completa e modifica la legisla- zione federale sulle tassa di bollo.   2 Le disposizioni abrogate rimangono applicabili, anche dopo l’entrata in vigore della  presente legge, ai crediti fiscali, fatti e rapporti giuridici insorti anteriormente.   IV. Esecuzione   Art. 54   Il Consiglio federale emana le disposizioni di esecuzione.   V. Entrata in vigore   Art. 55   Il Consiglio federale fissa la data dell’entrata in vigore della presente legge.   Data dell’entrata in vigore:157 1° luglio 1974   Art. 21 a 26: 1° gennaio 1975       154 [CS 6 105; RU 1966 384 art. 68 n. I]  155 [CS 6 130]  156 [CS 6 170; RU 1966 384 art. 68 n. II]  157 DCF del 30 ott. 1973.     Imposte   30 / 30   641.10       	Introduzione 	I. Oggetto della legge 	Art. 1  	II. … 	Art. 2  	III. Rapporto con il diritto cantonale 	Art. 3  	IV. Definizioni 	Art. 4   	Capo primo: Tassa d’emissione 	I. Oggetto della tassa 	Art. 5 Diritti di partecipazione 	Art. 5a 	Art. 6 Eccezioni  	II. Nascita del credito fiscale 	Art. 7  	III. Aliquote e calcolo della tassa 	Art. 8 Diritti di partecipazione 	Art. 9 Casi speciali 	Art. 9a  	IV. Obbligo fiscale 	Art. 10  	V. Esigibilità del credito fiscale 	Art. 11  	VI. Dilazione e condono del credito fiscale 	Art. 12   	Capo secondo: Tassa di negoziazione 	I. Oggetto della tassa 	Art. 13 Norma 	Art. 14 Eccezioni  	II. Nascita del credito fiscale 	Art. 15  	III. Aliquote e calcolo della tassa 	Art. 16 Norma  	IV. Obbligo fiscale 	Art. 17 Norma 	Art. 17a  Investitori esentati 	Art. 18 Operazioni d’emissione 	Art. 19  Negozi conclusi con banche o agenti di borsa stranieri 	Art. 19a  Organizzazioni interposte ai fini della garanzia dell’imposta  	V. Esigibilità del credito fiscale 	Art. 20   	Capo terzo: Tassa sui premi di assicurazione 	I. Oggetto della tassa 	Art. 21 Norma 	Art. 22 Eccezioni  	II. Nascita del credito fiscale 	Art. 23  	III. Aliquote e calcolo della tassa 	Art. 24  	IV. Obbligo fiscale 	Art. 25  	V. Esigibilità del credito fiscale 	Art. 26   	Capo quarto: Disposizioni generali per tutte le tasse di bollo 	I. Determinazione 	Art. 27  	II. Conversione di valute estere 	Art. 28  	III.  Interessi di mora 	Art. 29  	IV. Prescrizioni 	Art. 30   	Capo quinto: Autorità e procedura 	A. Autorità 	I. Amministrazione federale delle contribuzioni 	Art. 31  	II. Assistenza fra le autorità 	Art. 32  	IIa.  Trattamento dei dati 	Art. 32a  	III. Obbligo del segreto 	Art. 33   	B. Procedura 	I. Riscossione della tassa 	Art. 34 Iscrizione come contribuente; autoaccertamento 	Art. 35 Informazioni del contribuente 	Art. 36 Informazioni di terzi 	Art. 37 Verifica  	II. Decisioni dell’AFC 	Art. 38  	III. Reclamo 	Art. 39 … 	Art. 39a 	Art. 40  	IV. Spese 	Art. 41  	IVa.  Procedure elettroniche 	Art. 41a  	V. Esecuzione forzata 	Art. 42 Esecuzione 	Art. 43 Garanzie   	C. Revisione e interpretazione delle decisioni 	Art. 44   	Capo sesto: Disposizioni penali 	A. Infrazioni 	I. Sottrazione d’imposta 	Art. 45  	II. Messa in pericolo della tassa 	Art. 46  	III. Inosservanza di prescrizioni d’ordine 	Art. 47  	IV. Disposizioni generali 	Art. 48 e 49   	B. Rapporto con la legge federale sul diritto penale amministrativo 	Art. 50   	Capo settimo: Disposizioni finali e transitorie 	I. Computo delle tasse d’emissione pagate 	Art. 51  	II. Modificazione della legge federale su l’imposta preventiva 	Art. 52  	III. Abrogazione del diritto anteriore 	Art. 53  	IV. Esecuzione 	Art. 54  	V. Entrata in vigore 	Art. 55