635.4.1 - Loi sur l'imposition des véhicules automobiles et des remorques (LIVAR)    635.4.1  Loi sur l'imposition des véhicules automobiles et des  remorques (LIVAR)  du 11.02.2021 (version entrée en vigueur le 01.01.2022)  Le Grand Conseil du canton de Fribourg  Vu l'article 102 al. 2 de la Constitution du canton de Fribourg du 16 mai 2004  (Cst.);  Vu le message 2018-DSJ-228 du Conseil d'Etat du 10 mars 2020;  Sur la proposition de cette autorité,  Décrète:  Art.  1 Objet et champ d'application 1 La  présente  loi  règle  l'imposition  des  véhicules  automobiles  et  des  re- morques  stationnés  dans  le  canton  de  Fribourg  et  munis  de  plaques  de  contrôle, au sens de la législation fédérale sur la circulation routière.  Art.  2 Droit d'imposition 1 L'Etat perçoit un impôt sur les véhicules conformément à la présente loi. 2 Il rétrocède aux communes 20 % net des impôts, après déduction des frais  de perception. Cette rétrocession se fait selon le lieu de stationnement du vé- hicule.  Art.  3 Autorité compétente 1 L'Office compétent en matière de circulation 1) (ci-après: l'Office) est chargé  de percevoir l'impôt. 2 Il est compétent pour déterminer la catégorie dans laquelle chaque véhicule  doit être classé pour son imposition.  Art.  4 Assujettissement 1 L'impôt est dû par la personne détentrice du véhicule concerné.  1) Actuellement: Office de la circulation et de la navigation.  1    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  Art.  5 Véhicules non imposables 1 Ne sont pas imposables:  a) les  véhicules  des  entreprises  concessionnaires  effectuant  le  transport  public de personnes selon un horaire;  b) les véhicules du service du feu;  c) les véhicules appartenant aux entités de l'Etat, à l'exception de ceux qui  appartiennent aux établissements dotés de la personnalité juridique.  2 Ne sont pas imposables ou ne sont imposables que partiellement:  a) les véhicules détenus par des personnes indigentes à mobilité réduite;  b) les véhicules servant au transport de personnes indigentes à mobilité ré- duite, si elles vivent en ménage commun avec la personne détentrice,  elle-même indigente.  3 Le Conseil d'Etat fixe par ordonnance les conditions du droit à l'exonération  totale ou partielle prévue à l'alinéa 2. Il peut arrêter une liste d'entités d'utilité  publique bénéficiant également d'une exonération, totale ou partielle. 4 Les dispositions du droit international concernant les privilèges et immuni- tés diplomatiques et consulaires sont réservées.  Art.  6 Plaques interchangeables 1 Lorsque plusieurs véhicules ou remorques circulent alternativement avec le  même jeu de plaques, l'impôt correspond à celui qui est applicable au véhi- cule ou à la remorque présentant la charge fiscale la plus élevée.  Art.  7 Carrosseries interchangeables 1 Lorsqu'un véhicule automobile est muni d'une carrosserie interchangeable,  l'impôt correspond à celui qui est afférent à la catégorie la plus fortement im- posée.  Art.  8 Taxation 1 Le montant de l'impôt est fixé pour chaque genre de véhicules selon les ca- tégories déterminées et le barème fixé à l'Annexe 1 de la présente loi. 2 La classification des genres de véhicules est déterminée conformément à la  législation fédérale. 3 La personne détentrice d'un véhicule est tenue d'annoncer à l'Office toute  circonstance pouvant influer sur son imposition en vertu de la présente loi.  2    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  Art.  9 Adaptation du tarif 1 Le Grand Conseil peut adapter le tarif à l'indice moyen annuel des prix à la  consommation, à la condition que cet indice varie d'au moins 5 %. 2 L'adaptation entre en vigueur au plus tôt le 1er janvier qui suit l'année au  cours de laquelle l'indice a atteint un niveau suffisant pour justifier une adap- tation.  Art.  10 Base d'imposition 1 Les  véhicules  automobiles,  les  remorques et  les  plaques  professionnelles  sont soumis à un impôt soit forfaitaire, soit progressif calculé en fonction de  la puissance définie selon la réception par type, le certificat de conformité ou  le poids total. La base d'imposition est définie dans l'Annexe 1.  Art.  11 Réduction pour l'utilisation de véhicules particulièrement effi- caces sur le plan de la consommation, de l'énergie et des émis- sions  1 Les véhicules dont l'étiquette Energie correspond à la catégorie A bénéfi- cient d'une réduction de 30 %. L'étiquette Energie déterminante est celle qui  est attribuée par les instances fédérales pour l'année fiscale concernée. 2 Les véhicules mus exclusivement par l'énergie électrique ou l'hydrogène bé- néficient d'une réduction de 30 % et les véhicules mus par une motorisation  hybride, à gaz ou assimilable bénéficient d'une réduction de 15 %. 3 Les réductions sont cumulables et applicables aux véhicules dont le poids  total est inférieur ou égal à 3500 kg.  Art.  12 Période d'imposition et mode de paiement 1 La période d'imposition débute le 1er janvier ou le jour de la délivrance des  plaques de contrôle ou du signe distinctif. Elle prend fin le 31 décembre ou le  jour suivant la restitution des plaques de contrôle. 2 L'impôt dû pour les véhicules mentionnés à l'article A1-1 al. 1 ch. 1 et 2 du  tarif de l'Annexe 1 est payable en une seule fois. Celui qui est dû pour les vé- hicules mentionnés sous le chiffre 1 est annuel et indivisible. 3 L'impôt dû pour les véhicules mentionnés à l'article A1-1 al. 1 ch. 3 à 8 du  tarif de l'Annexe 1 peut se payer en une ou deux tranches: la première tranche  échoit lors de la délivrance des plaques de contrôle ou au début de la période  d'imposition et la seconde, au début du second semestre de l'année civile. 4 En cas de changement de véhicule, l'impôt est calculé sur le nouveau véhi- cule à partir du jour où il est mis en circulation.  3    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  5 En cas de remplacement d'un véhicule au sens des prescriptions fédérales, le  véhicule remplacé reste soumis à l'impôt. Le véhicule de remplacement n'est  pas imposable.  Art.  13 Solde d'impôt 1 En cas de restitution temporaire des plaques de contrôle, l'impôt payé en  trop est en principe porté en compte.  Art.  14 Retrait du permis de circulation et des plaques de contrôle 1 Lorsque l'impôt n'a pas été payé dans le délai fixé par l'Office, ce dernier  prononce, après un rappel, le retrait du permis de circulation et des plaques  de contrôle du véhicule. 2 Si la situation n'est pas régularisée dans le délai imparti par la décision de  retrait, la police procède à la saisie des plaques et du permis de circulation du  véhicule.  Art.  15 Prescription 1 Le droit d'imposer un véhicule stationné dans le canton se prescrit par cinq  ans après la fin de la période d'imposition. 2 La créance d'impôt de l'Etat contre la personne détentrice, de même que la  créance de la personne détentrice liée au remboursement des impôts payés en  trop, se prescrit par cinq ans dès la fin de l'année au cours de laquelle est née   la créance fiscale ou la créance de remboursement.  Art.  16 Changement de domicile 1 La personne préposée au contrôle des habitants s'enquiert, auprès de toute  personne nouvellement établie dans la commune, de sa qualité de personne  détentrice d'un véhicule.  Elle communique systématiquement à l'Office les  nom, prénom, date de naissance, nationalité, adresse et date d'arrivée des per- sonnes détentrices de véhicules. 2 La communication est faite dans un délai de quinze jours, sous une forme  approuvée par l'Office. 3 L'obligation, pour la personne détentrice, d'annoncer à l'Office le change- ment de domicile est régie par le droit fédéral.  Art.  17 Voies de droit 1 Les décisions fixant l'impôt sont, dans les trente jours, sujettes à réclamation  auprès de l'Office, au sens de l'article 103 du code du 23 mai 1991 de procé- dure et de juridiction administrative.  4    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  2 La décision sur réclamation peut faire l'objet d'un recours au Tribunal canto- nal.  Art.  18 Dispositions pénales 1 Les  personnes  contrevenant  aux dispositions de la  présente  loi  sont pas- sibles d'une amende de 50 à 1000 francs prononcée par le préfet, conformé- ment à la loi sur la justice. 2 Les  procédures  de  recours  sont  régies  par  le  code  de  procédure  pénale  suisse.  Art.  19 Droit transitoire 1 Les voitures de la catégorie A ne sont pas imposables jusqu'à l'expiration du  délai de trois années civiles dès leur première mise en circulation, si cette  dernière est antérieure à l'entrée en vigueur de la présente loi.  A1 ANNEXE 1 – Tarif des impôts sur les véhicules automobiles et les  remorques (art. 8 al. 1 et 10 al. 1)  Art.  A1-1 1 L'impôt dû pour les véhicules automobiles et les remorques est le suivant:  1. Cyclomoteur  a) cyclomoteur électrique ou assimilable muni  d'une plaque de contrôle, impôt annuel indivi- sible Fr. 20.–  b) autre cyclomoteur, impôt annuel indivisible Fr. 40.–  2. Tracteur, machine de travail, chariot de travail, chariot à moteur et autre  engin analogue  a) monoaxe Fr. 35.–  b) jusqu'à 3500 kg de poids total Fr. 115.–  c) de 3501 à 7500 kg de poids total Fr. 175.–  d) dès 7501 kg de poids total Fr. 235.–  3. Plaques professionnelles  a) motocycle, remorque Fr. 150.–  b) véhicule agricole Fr. 300.–  c) voiture automobile Fr. 600.–  5    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  4. Voiture de tourisme, minibus et autre véhicule analogue présentant un  poids total maximal de 3500 kg; voiture automobile, voiture de livrai- son, tracteur à sellette et autre véhicule analogue présentant un poids to- tal jusqu'à 2800 kg  a) jusqu'à 25 kW Fr. 246.–  b) de 26 à 50 kW Fr. 311.–  c) de 51 à 75 kW Fr. 376.–  d) de 76 à 100 kW Fr. 441.–  e) de 101 à 125 kW Fr. 506.–  f) de 126 à 150 kW Fr. 571.–  g) de 151 à 175 kW Fr. 656.–  h) de 176 à 200 kW Fr. 741.–  i) de 201 à 225 kW Fr. 826.–  j) de 226 à 250 kW Fr. 911.–  k) de 251 à 300 kW Fr. 1'081.–  l) de 301 à 350 kW Fr. 1'251.–  m) dès 351 kW Fr. 1'421.–  5. Voiture automobile, voiture de livraison, tracteur à sellette et autre vé- hicule analogue présentant un poids total de 2801 à 3500 kg  a) de 2801 à 3200 kg Fr. 489.–  b) de 3201 à 3500 kg Fr. 719.–  6. Motocycle, tricycle, quadricycle, luge à moteur et autre engin analogue  a) jusqu'à 3 kW Fr. 98.–  b) de 4 à 5 kW Fr. 108.–  c) de 6 à 7 kW Fr. 128.–  d) de 8 à 11 kW Fr. 148.–  e) de 12 à 22 kW Fr. 168.–  f) de 23 à 50 kW Fr. 188.–  g) de 51 à 80 kW Fr. 208.–  h) de 81 à 110 kW Fr. 228.–  i) dès 111 kW Fr. 248.–  7. Voiture  automobile,  camion,  tracteur  à  sellette,  véhicule  articulé  et  autre véhicule analogue présentant un poids total supérieur à 3500 kg  a) de 3501 à 7500 kg Fr. 1'084.–  6    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  b) de 7501 à 14'000 kg Fr. 1'584.–  c) de 14'001 à 20'000 kg Fr. 2'084.–  d) de 20'001 à 26'000 kg Fr. 2'584.–  e) de 26'001 à 32'000 kg Fr. 3'084.–  f) dès 32'001 kg Fr. 3'584.–  8. Autocar, bus et autre véhicule analogue  a) de 3501 à 5000 kg Fr. 1'296.–  b) de 5001 à 7500 kg Fr. 1'496.–  c) de 7501 à 10'000 kg Fr. 1'696.–  d) de 10'001 à 15'000 kg Fr. 1'896.–  e) de 15'001 à 20'000 kg Fr. 2'096.–  f) de 20'001 à 25'000 kg Fr. 2'296.–  g) dès 25'001 kg Fr. 2'496.–  9. Remorque, semi-remorque et autre engin analogue  a) jusqu'à 300 kg Fr. 34.–  b) de 301 à 600 kg Fr. 79.–  c) de 601 à 1200 kg Fr. 133.–  d) de 1201 à 2500 kg Fr. 238.–  e) de 2501 à 5000 kg Fr. 358.–  f) de 5001 à 7500 kg Fr. 488.–  g) de 7501 à 10'000 kg Fr. 618.–  h) de 10'001 à 12'500 kg Fr. 748.–  i) dès 12'501 kg Fr. 878.–  10. Remorque, semi-remorque et autre engin analogue dont l'usage est agri- cole ou de travail  10.1 Usage agricole  a) jusqu'à 600 kg Fr. 14.–  b) de 601 à 3500 kg Fr. 34.–  c) de 3501 à 7500 kg Fr. 74.–  d) dès 7501 kg Fr. 124.–  10.2 Usage de travail  a) jusqu'à 600 kg Fr. 34.–  7    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  b) de 601 à 3500 kg Fr. 74.–  c) de 3501 à 7500 kg Fr. 154.–  d) dès 7501 kg Fr. 254.–  Art.  A1-2 1 Les montants ci-dessus correspondent à un indice des prix à la consomma- tion de 101,7 points (base décembre 2015 = 100 pts).  8    Imposition des véhicules automobiles et des remorques – L  635.4.1  Tableau des modifications – Par date d'adoption  Adoption Elément touché Type de  modification  Entrée en  vigueur  Source (ROF depuis 2002)  11.02.2021 Acte acte de base 01.01.2022 2021_021  Tableau des modifications – Par article  Elément touché Type de  modification  Adoption Entrée en  vigueur  Source (ROF depuis 2002)  Acte acte de base 11.02.2021 01.01.2022 2021_021  9   	Art. 1 Objet et champ d'application 	Art. 2 Droit d'imposition 	Art. 3 Autorité compétente 	Art. 4 Assujettissement 	Art. 5 Véhicules non imposables 	Art. 6 Plaques interchangeables 	Art. 7 Carrosseries interchangeables 	Art. 8 Taxation 	Art. 9 Adaptation du tarif 	Art. 10 Base d'imposition 	Art. 11 Réduction pour l'utilisation de véhicules particulièrement efficaces sur le plan de la consommation, de l'énergie et des émissions 	Art. 12 Période d'imposition et mode de paiement 	Art. 13 Solde d'impôt 	Art. 14 Retrait du permis de circulation et des plaques de contrôle 	Art. 15 Prescription 	Art. 16 Changement de domicile 	Art. 17 Voies de droit 	Art. 18 Dispositions pénales 	Art. 19 Droit transitoire 	A1 ANNEXE 1 – Tarif des impôts sur les véhicules automobiles et les remorques (art. 8 al. 1 et 10 al. 1) 	Art. A1-1 	Art. A1-2   		2021-04-01T06:50:10+0200 	"1701 Freiburg" 	"Gesetzessammlung des Kantons Freiburg"