RS 0.653.241.6   1   Traduzione   Accordo  tra il Consiglio federale svizzero e   il Governo della Regione amministrativa speciale di Hong Kong   della Repubblica popolare di Cina sullo scambio automatico   di informazioni relative a conti finanziari per migliorare   l’adempimento fiscale internazionale   Concluso il 13 ottobre 2017  Applicato provvisoriamente a partire dal 1° gennaio 2018  Approvato dall’Assemblea federale il 14 dicembre 20181  Entrato in vigore tramite scambio di note il 1° giugno 20192    (Stato 1° giugno 2019)      Considerando che il Consiglio federale svizzero e il Governo della Regione ammini- strativa speciale di Hong Kong della Repubblica popolare di Cina intrattengono da  lunga data strette relazioni per quanto riguarda l’assistenza reciproca in materia  fiscale e desiderano migliorare l’adempimento fiscale internazionale sviluppando  ulteriormente tali relazioni;   considerato che lo standard comune di comunicazione di informazioni è stato elabo- rato dall’OCSE con i Paesi del G20 per contrastare l’elusione e l’evasione fiscali e  migliorare l’adempimento fiscale;   considerando che la legislazione delle rispettive Parti contraenti impone o dovrebbe  imporre agli istituti finanziari di comunicare informazioni concernenti taluni conti e  di rispettare le relative procedure di adeguata verifica, conformemente alla portata  dello scambio definita all’articolo 2 del presente Accordo e alle procedure di comu- nicazione e adeguata verifica conformi allo standard comune di comunicazione di  informazioni;   considerando che la legislazione delle rispettive Parti contraenti è adeguata periodi- camente per recepire le modifiche dello standard comune di comunicazione di  informazioni e che una Parte contraente, dopo aver adottato tali adeguamenti, per la  definizione dello standard comune di comunicazione di informazioni farà riferimen- to alla versione aggiornata di questo standard;   considerando che l’articolo 25 della Convenzione tra il Consiglio federale svizzero e  il Governo della Regione amministrativa speciale di Hong Kong della Repubblica  popolare di Cina per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito  firmata il 4 ottobre 20113 a Hong Kong, compreso il relativo Protocollo, (di seguito  «CDI») ammette lo scambio di informazioni a fini fiscali e consente alle Parti con- traenti di concludere lo scambio automatico di informazioni nonché di definire la  portata e le modalità di detto scambio automatico;        RU 2017 7757; FF 2018 2707  1 RU 2019 1625  2 RU 2019 1627  3 RS 0.672.941.61   0.653.241.6    Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   2   0.653.241.6   considerando che la Svizzera e Hong Kong dispongono i) di misure adeguate per  garantire che le informazioni ricevute in virtù del presente Accordo restino confiden- ziali e siano utilizzate esclusivamente ai fini previsti dalla CDI e ii) delle infrastrut- ture necessarie per uno scambio efficace (comprese procedure consolidate per garan- tire scambi di informazioni tempestivi, accurati e confidenziali, comunicazioni  efficaci e affidabili e risorse destinate a risolvere rapidamente questioni e problemi  relativi a scambi o domande di scambi e ad applicare le disposizioni dell’articolo 4  del presente Accordo);   considerando che le Parti contraenti intendono concludere un accordo per migliorare  l’adempimento fiscale internazionale sulla base del reciproco scambio automatico di  informazioni secondo la CDI, ferme restando le prescrizioni in materia di confiden- zialità e altre tutele ivi contemplate, comprese le disposizioni che limitano l’uso  delle informazioni scambiate in virtù della CDI;   le Parti contraenti hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Definizioni  1.  Ai fini del presente Accordo si intende per:   a) «Regione amministrativa speciale di Hong Kong» («Hong Kong»): i territori  in cui è applicabile il diritto fiscale della Regione amministrativa speciale di  Hong Kong della Repubblica popolare di Cina;   b) «Svizzera»: la Confederazione Svizzera;   c) «Parte contraente»: la Regione amministrativa speciale di Hong Kong o la  Confederazione Svizzera, a seconda dei casi;   d) «autorità competente»:  i) per quanto concerne Hong Kong, il commissario per le imposte nazio-  nali («Commissioner of Inland Revenue») o il suo rappresentante auto- rizzato, e   ii) per quanto concerne la Svizzera, il capo del Dipartimento federale delle  finanze o il suo rappresentante autorizzato;   e) «istituto finanziario hongkonghese»:   i) qualsiasi istituto finanziario residente a Hong Kong, ad esclusione di   qualsiasi sua succursale che sia situata al di fuori di Hong Kong, e   ii) qualsiasi succursale di un istituto finanziario non residente a Hong   Kong, se la succursale è situata a Hong Kong;   f) «istituto finanziario svizzero»:   i) qualsiasi istituto finanziario residente in Svizzera, ad esclusione di   qualsiasi sua succursale che sia situata al di fuori della Svizzera, e  ii) qualsiasi succursale di un istituto finanziario non residente in Svizzera,   se la succursale è situata in Svizzera;     Scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari per   migliorare l’adempimento fiscale internazionale. Acc. con Hong Kong   3   0.653.241.6   g) «istituto finanziario tenuto alla comunicazione»: qualsiasi istituto finanziario  hongkonghese o svizzero, a seconda dei casi, che non sia un istituto finan- ziario non tenuto alla comunicazione;   h) «conto oggetto di comunicazione»: un conto oggetto di comunicazione hon- gkonghese o svizzero, a seconda dei casi, purché sia stato identificato come  tale secondo le procedure di adeguata verifica conformi allo standard comu- ne di comunicazione di informazioni, in vigore a Hong Kong o in Svizzera;   i) «conto oggetto di comunicazione hongkonghese»: un conto finanziario ge- stito da un istituto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione e detenuto  da una o più persone hongkonghesi oggetto di comunicazione o da un’entità  non finanziaria passiva avente una o più persone hongkonghesi oggetto di  comunicazione che esercitano il controllo;   j) «conto oggetto di comunicazione svizzero»: un conto finanziario gestito da  un istituto finanziario hongkonghese tenuto alla comunicazione e detenuto  da una o più persone svizzere oggetto di comunicazione o da un’entità non  finanziaria passiva avente una o più persone svizzere oggetto di comunica- zione che esercitano il controllo;   k) «persona hongkonghese»: una persona fisica o un ente identificato da un isti- tuto finanziario svizzero tenuto alla comunicazione come residente a Hong  Kong secondo le procedure di adeguata verifica conformi allo standard co- mune di comunicazione di informazioni o la successione di una persona de- funta che era residente a Hong Kong;   l) «persona svizzera»: una persona fisica o un ente identificato da un istituto  finanziario hongkonghese tenuto alla comunicazione come residente in  Svizzera secondo le procedure di adeguata verifica conformi allo standard  comune di comunicazione di informazioni o la successione di una persona  defunta che era residente in Svizzera;   m) «numero d’identificazione fiscale»: a seconda dei casi, un numero d’identi- ficazione fiscale hongkonghese o svizzero;   n) «numero d’identificazione fiscale hongkonghese»: il numero della carta di  identità hongkonghese di una persona fisica o il numero del registro delle  imprese di un ente;    o) «numero d’identificazione fiscale svizzero»:  i) per le persone fisiche, il numero d’assicurato ai sensi della legge federa-  le del 20 dicembre 19464 sull’assicurazione per la vecchiaia e per i su- perstiti,   ii) per gli enti, il numero d’identificazione delle imprese secondo la legge  federale del 18 giugno 20105 sul numero d’identificazione delle im- prese;       4 RS 831.10  5 RS 431.03     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   4   0.653.241.6   p) «standard comune di comunicazione di informazioni»: lo standard per lo  scambio automatico di informazioni finanziarie a fini fiscali elaborato  dall’OCSE con i Paesi del G20.   2.  Ogni termine non altrimenti definito nel presente Accordo avrà il significato  attribuitogli in quel momento dalla legislazione della Parte contraente che applica  l’Accordo, purché questa definizione sia conforme a quella che figura nello standard  comune di comunicazione di informazioni. Ogni termine non altrimenti definito nel  presente Accordo o nello standard comune di comunicazione di informazioni ha,  salvo se il contesto richiede una diversa interpretazione o se le autorità competenti  convengono un significato comune (come previsto dal diritto interno), il senso  attribuitogli in quel momento dalla legislazione della Parte contraente che applica  l’Accordo, considerato che qualsiasi definizione indicata nella legislazione fiscale  applicabile di tale Parte contraente prevale su una definizione contenuta in un’altra  legislazione della medesima Parte contraente.   Art. 2 Scambio di informazioni concernente i conti oggetto  di comunicazione   1.  Ai sensi dell’articolo 25 della CDI e fatte salve le norme applicabili in materia di  comunicazione e adeguata verifica secondo lo standard comune di comunicazione di  informazioni, ciascuna autorità competente raccoglie ogni anno le informazioni  ottenute in virtù di tali norme e specificate nel paragrafo 2 e le scambia automatica- mente con l’altra autorità competente.   2.  Le informazioni da scambiare sono, nel caso di Hong Kong in relazione a ciascun  conto oggetto di comunicazione svizzero e nel caso della Svizzera in relazione a  ciascun conto oggetto di comunicazione hongkonghese:   a) il nome, l’indirizzo, il numero o i numeri d’identificazione fiscale, la data e  il luogo di nascita (nel caso di persone fisiche e se l’istituto finanziario hong- konghese o svizzero dispone di tale informazione) per ciascuna persona og- getto di comunicazione che è titolare di conto e, nel caso di un ente che è ti- tolare di conto e che, dopo l’applicazione delle procedure di adeguata verifi- ca conformi allo standard comune di comunicazione di informazioni, è  identificato come avente una o più persone oggetto di comunicazione che  esercitano il controllo, il nome, l’indirizzo e il numero o i numeri  d’identificazione fiscale dell’ente e il nome, l’indirizzo, il numero o i numeri  d’identificazione fiscale, la data e il luogo di nascita di ogni persona oggetto  di comunicazione;   b) il numero di conto (o equivalente funzionale in assenza di un numero di con- to);   c) il nome e l’eventuale numero di identificazione dell’istituto finanziario tenu- to alla comunicazione;   d) il saldo o il valore del conto (compreso, nel caso di un contratto di assicura- zione con valore di riscatto o di un contratto di rendita, il valore maturato o  il valore di riscatto) alla fine del pertinente anno civile o di un altro adeguato     Scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari per   migliorare l’adempimento fiscale internazionale. Acc. con Hong Kong   5   0.653.241.6   periodo di rendicontazione o, se il conto è stato chiuso nel corso di tale anno  o periodo, la chiusura del conto;   e) per i conti di custodia:  i) l’importo totale lordo degli interessi, l’importo totale lordo dei dividen-  di, nonché l’importo totale lordo degli altri redditi generati in relazione  ai valori patrimoniali detenuti sul conto che in ogni caso sono pagati o  accreditati sul conto (o in relazione al conto) nel corso dell’anno civile  o di un altro adeguato periodo di rendicontazione, e   ii) i proventi totali lordi derivanti dall’alienazione o dal riscatto di valori  patrimoniali pagati o accreditati sul conto nel corso dell’anno civile o di  un altro adeguato periodo di rendicontazione in relazione al quale  l’istituto finanziario tenuto alla comunicazione ha agito in qualità di cu- stode, intermediario, intestatario o altrimenti come agente per il titolare  del conto;   f) per i conti di deposito, l’importo totale lordo degli interessi pagati o accredi- tati sul conto nel corso dell’anno civile o di un altro adeguato periodo di  rendicontazione;   g) per tutti gli altri conti, l’importo totale lordo pagato o accreditato al titolare  del conto in relazione al conto nel corso dell’anno civile o di un altro ade- guato periodo di rendicontazione in relazione al quale l’istituto finanziario  tenuto alla comunicazione è l’obbligato o il debitore, compreso l’importo  complessivo di eventuali pagamenti di riscatto effettuati al titolare del conto  nel corso dell’anno civile o di un altro adeguato periodo di rendicontazione.   Art. 3 Tempi e modalità dello scambio di informazioni  1.  Ai fini dello scambio di informazioni di cui all’articolo 2, l’importo e la qualifi- cazione dei pagamenti effettuati in relazione a un conto oggetto di comunicazione  sono determinati conformemente ai principi della legislazione fiscale della Parte  contraente che comunica le informazioni.   2.  Ai fini dello scambio di informazioni di cui all’articolo 2, le informazioni scam- biate identificano la valuta nella quale è denominato ciascun importo.   3.  In relazione all’articolo 2 paragrafo 2, le informazioni per il 2018 e tutti gli anni  seguenti devono essere scambiate entro i nove mesi successivi al termine dell’anno  civile a cui si riferiscono. Nonostante quanto precede, l’obbligo di scambiare infor- mazioni per un anno civile si applica unicamente se entrambe le Parti contraenti  sono dotate di una legislazione che prevede la comunicazione di informazioni per  tale anno civile secondo la portata dello scambio definita nell’articolo 2 e le proce- dure di comunicazione e adeguata verifica conformi allo standard comune di comu- nicazione di informazioni.   4.  Le autorità competenti scambiano automaticamente le informazioni di cui  all’articolo 2 secondo lo standard comune di comunicazione di informazioni in un  linguaggio di marcatura estensibile («Extensible Markup Language»).     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   6   0.653.241.6   5.  Le autorità competenti elaborano e concordano uno o più metodi di trasmissione  dei dati, comprendenti standard di cifratura.   Art. 4 Cooperazione ai fini della conformità e dell’applicazione  dell’Accordo   Un’autorità competente informa l’altra autorità competente quando ha motivo di  ritenere che un errore possa essere stato all’origine di una comunicazione inesatta o  incompleta oppure che un istituto finanziario tenuto alla comunicazione non abbia  rispettato gli obblighi di comunicazione applicabili e le procedure di adeguata verifi- ca conformi allo standard comune di comunicazione di informazioni.    L’autorità competente notificata adotta tutte le misure previste dal diritto interno per  ovviare agli errori o alla non conformità oggetto della notifica.   Art. 5 Confidenzialità e protezione dei dati  1.  Tutte le informazioni scambiate sono sottoposte alle prescrizioni in materia di  confidenzialità e ad altre tutele previste dalla CDI, incluse le disposizioni che limita- no l’uso delle informazioni scambiate. Lo scambio avviene, nella misura in cui sia  necessario per garantire il grado richiesto di protezione dei dati personali, confor- memente alle tutele menzionate nella notifica di cui all’articolo 7 paragrafo 2 lette- ra b e stabilite in virtù del diritto interno dalla Parte contraente che comunica i dati.   2.  Ciascuna autorità competente notifica immediatamente all’altra autorità compe- tente qualsiasi violazione delle prescrizioni in materia di confidenzialità e qualsiasi  disfunzionalmente delle misure di tutela, nonché tutte le eventuali sanzioni e misure  correttive applicate.   Art. 6 Consultazioni e modifiche  1.  In caso di difficoltà relative all’applicazione o all’interpretazione del presente  Accordo, ciascuna autorità competente può chiedere consultazioni per definire  misure atte a garantire la corretta attuazione dell’Accordo.   2.  Il presente Accordo può essere modificato con il consenso scritto delle Parti  contraenti. Salvo disposizione contraria, tale modifica ha effetto dal primo giorno  del mese successivo allo scadere di un periodo di un mese a decorrere dalla data  dell’ultima firma del consenso scritto o dall’ultima notifica scambiata ai fini del  presente consenso scritto.   Art. 7 Durata dell’Accordo  1.  Le Parti contraenti applicano provvisoriamente il presente Accordo conforme- mente al loro diritto interno, dal 1° gennaio 2018 fino alla sua entrata in vigore  secondo il paragrafo 2. Una Parte contraente può denunciare l’applicazione provvi- soria dell’Accordo, notificando per scritto all’altra Parte contraente di non volervi  aderire. La denuncia ha effetto dal primo giorno del mese successivo a tale notifica,  data a seguito della quale gli obblighi derivanti dall’Accordo non sono più vincolan- ti. In caso di denuncia, tutte le informazioni precedentemente ricevute conforme-    Scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari per   migliorare l’adempimento fiscale internazionale. Acc. con Hong Kong   7   0.653.241.6   mente al presente Accordo rimangono confidenziali e soggette alle disposizioni della  CDI.   2.  Ciascuna Parte contraente conferma all’altra Parte contraente per mezzo di una  notifica:   a) la conclusione delle procedure richieste dal diritto interno per l’entrata in vi- gore del presente Accordo, precisando le date pertinenti che riguardano i  conti preesistenti, i nuovi conti e l’applicazione o la conclusione delle pro- cedure di comunicazione e adeguata verifica;   b) le misure per la protezione dei dati personali richieste dal diritto interno del- la Parte che comunica le informazioni e che la Parte contraente che riceve le  informazioni deve rispettare;   c) l’istituzione di misure adeguate volte a garantire il rispetto delle norme di  confidenzialità e protezione dei dati;   d) la facoltà di rispettare le prescrizioni sulla protezione dei dati definite  dall’altra Parte contraente nella sua notifica ai sensi della lettera b.   L’Accordo entra in vigore il primo giorno del mese successivo alla ricezione  dell’ultima di queste notifiche.    3.  Una Parte contraente può sospendere lo scambio automatico di informazioni  secondo il presente Accordo comunicando per scritto all’altra Parte contraente che  quest’ultima è responsabile di una non conformità significativa rispetto all’Accordo.  La sospensione ha effetto immediato. Ai fini del presente paragrafo, per non con- formità significativa si intende, tra l’altro, l’inosservanza da parte di una Parte  contraente delle prescrizioni in materia di confidenzialità e protezione dei dati del  presente Accordo e della CDI, la mancata comunicazione da parte dell’autorità  compente di informazioni tempestive o adeguate a norma del presente Accordo  nonché il fatto di definire gli enti come istituti finanziari non tenuti alla comunica- zione o i conti come conti esclusi, in modo tale da pregiudicare il conseguimento  degli scopi dello standard comune di comunicazione di informazioni.   4.  Ciascuna Parte contraente può denunciare per scritto il presente Accordo. Tale  denuncia avrà effetto il primo giorno del mese successivo allo scadere di un periodo  di 12 mesi a decorrere dalla data della notifica della denuncia. In caso di denuncia,  tutte le informazioni precedentemente ricevute conformemente al presente Accordo  rimarranno confidenziali e soggette alle disposizioni della CDI.     Scambio automatico di informazioni in materia fiscale   8   0.653.241.6   Fatto a Hong Kong, il 13 ottobre 2017, in due esemplari originali in inglese e tede- sco, ciascun testo facente egualmente fede. In caso di divergenza d’interpretazione,  prevale il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:     Andreas Rufer   Per il   Governo della Regione amministrativa speciale di  Hong Kong della Repubblica popolare di Cina:   Kuen-fai WONG