RS 672.4   1   Legge federale  sull’imposizione alla fonte in ambito internazionale  (LIFI)   del 15 giugno 2012 (Stato 1° gennaio 2016)     L’Assemblea federale della Confederazione Svizzera,  visto l’articolo 173 capoverso 2 della Costituzione federale1;  visto il messaggio del Consiglio federale del 18 aprile 20122,   decreta:   Sezione 1: Disposizioni generali   Art. 1 Oggetto  1 La presente legge disciplina l’attuazione delle convenzioni di collaborazione in  ambito fiscale, in particolare:   a. la regolarizzazione fiscale di valori patrimoniali che si trovano presso agenti  pagatori svizzeri;   b. la riscossione dell’imposta liberatoria sui redditi da capitale e la comunica- zione di tali redditi;   c. la riscossione dell’imposta liberatoria sulle successioni e la comunicazione  di tali successioni;   d. la garanzia del rispetto dello scopo delle convenzioni;    e. le pene previste per violazioni della convenzione applicabile e della presente  legge;   f. le procedure.  2 La presente legge si applica alle convenzioni menzionate nell’allegato. La Svizzera  può concludere convenzioni con tutti i Paesi, in particolare con quelli con cui ha  concluso una convenzione in materia di protezione reciproca degli investimenti.  3 Sono fatte salve le disposizioni derogatorie della convenzione applicabile nel sin- golo caso.        RU 2013 27  1 RS 101  2 FF 2012 4343   672.4    Doppia imposizione   2   672.4   Art. 2 Definizioni  1 Ai sensi della presente legge s’intende per:   a. redditi da capitale: redditi e utili di capitale derivanti dalla sostanza mobi- liare che conformemente alla convenzione applicabile sottostanno all’im- posta;   b. Stato partner: Stato contraente con cui la Svizzera ha concluso una conven- zione;   c. pagamento unico: una delle due opzioni per la regolarizzazione fiscale di  una relazione d’affari con un agente pagatore svizzero, consistente nel paga- mento unico di un ammontare d’imposta forfettario;   d. parte contraente: persona che, per quanto concerne i valori patrimoniali  considerati dalla convenzione applicabile e di cui una persona interessata è  la beneficiaria effettiva, è titolare del conto o del deposito presso un agente  pagatore svizzero;   e. persona autorizzata: persona che, conformemente alle disposizioni della  convenzione applicabile, è autorizzata a scegliere, in caso di successione, fra  l’imposta liberatoria e la comunicazione, o persona autorizzata sulla base di  una legge o di un contratto a rappresentare questa persona;   f. pagamento liberatorio: importo riscosso in aggiunta alla ritenuta d’imposta  secondo l’Accordo sulla fiscalità del risparmio tra la Svizzera e la CE3  (Accordo sulla fiscalità del risparmio), conformemente alla convenzione  applicabile.   2 Le espressioni utilizzate nella presente legge sono da intendere ai sensi della con- venzione applicabile nel singolo caso. Trattasi segnatamente delle seguenti espres- sioni:   a. agente pagatore svizzero;   b. persona interessata;   c. giorno di riferimento;   d. autorità competente;   e. valori patrimoniali;   f. conto o deposito.   Art. 3 Iscrizione quale agente pagatore svizzero e radiazione  1 Chi diventa agente pagatore svizzero ai sensi di una convenzione e detiene valori  patrimoniali di una persona interessata è tenuto a iscriversi spontaneamente presso  l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).       3 Acc. del 26 ott. 2004 tra la Confederazione Svizzera e la Comunità europea che stabilisce  misure equivalenti a quelle definite nella direttiva 2003/48/CE del Consiglio, del   3 giu. 2003 in materia di tassazione dei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di  interessi (RS 0.641.926.81).     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   3   672.4   2 Nell’iscrizione l’agente pagatore svizzero indica:   a. il suo nome (la sua ditta) e la sua sede o il suo domicilio; se si tratta di una  persona giuridica o di una società senza personalità giuridica con sede sta- tutaria all’estero o di una ditta individuale con domicilio all’estero: il nome  (la ditta) e il luogo della sede principale e l’indirizzo della direzione in Sviz- zera;   b. il genere di attività;   c. la data di inizio dell’attività.  3 Se la sua qualità di agente pagatore cessa, l’agente pagatore svizzero lo comunica  all’AFC.   Sezione 2: Regolarizzazione fiscale di valori patrimoniali    Art. 4 Pagamenti unici  1 Gli agenti pagatori svizzeri riscuotono i pagamenti unici conformemente alla con- venzione applicabile.  2 Per una persona interessata che ha avviato una relazione d’affari con un agente  pagatore svizzero tra il giorno di riferimento 2 e il giorno di riferimento 3 scegliendo  l’opzione «pagamento unico» presso il nuovo agente pagatore, quest’ultimo riscuote  il pagamento unico conformemente alla convenzione applicabile al più presto il  giorno di riferimento 4, ma al più tardi 12 mesi dopo il giorno di riferimento 3. Se  l’agente pagatore precedente non fornisce le informazioni necessarie entro 12 mesi  dal giorno di riferimento 3 e se la persona interessata o un’altra parte contraente non  ha intentato alcuna azione civile nei confronti dell’agente pagatore precedente, il  nuovo agente pagatore svizzero considera la persona interessata alla stregua di una  persona che non ha adempiuto i propri obblighi.  3 La persona interessata o un’altra parte contraente può dichiarare per scritto  all’agente pagatore svizzero entro 30 giorni dalla notifica che non è d’accordo con il  suo certificato di pagamento unico. L’agente pagatore svizzero si adopera con la  persona interessata o con l’altra parte contraente al fine di trovare una soluzione  consensuale in conformità alla convenzione applicabile. Entro 60 giorni dalla noti- fica di questa dichiarazione scritta l’agente pagatore svizzero emette un nuovo cer- tificato oppure conferma la validità del primo certificato.  4 Un certificato è considerato approvato se entro 30 giorni dalla notifica del nuovo  certificato o dalla conferma del primo certificato la persona interessata o un’altra  parte contraente non richiede per scritto all’AFC di pronunciare una decisione. Tale  decisione può essere impugnata conformemente alle disposizioni generali sull’am- ministrazione della giustizia federale.     Doppia imposizione   4   672.4   Art. 5 Trasferimento all’AFC  1 Gli agenti pagatori svizzeri trasferiscono all’AFC entro i termini stabiliti nella  convenzione applicabile i pagamenti unici riscossi.   2 Consegnano il conteggio finale all’AFC al più tardi 14 mesi dopo il giorno di  riferimento 3.    Art. 6 Comunicazione  1 In presenza di un’esplicita autorizzazione della persona interessata o dell’altra  parte contraente, l’agente pagatore svizzero trasmette all’AFC le informazioni defi- nite nella convenzione applicabile entro i termini ivi stabiliti.   2 Se previsto dalla convenzione applicabile, la comunicazione avviene senza autoriz- zazione.  3 Per una persona interessata che ha avviato una relazione d’affari con un agente  pagatore svizzero tra il giorno di riferimento 2 e il giorno di riferimento 3 scegliendo  l’opzione «comunicazione» presso il nuovo agente pagatore svizzero, quest’ultimo  trasmette le informazioni conformemente alla convenzione applicabile al più presto  il giorno di riferimento 4, ma al più tardi 12 mesi dopo il giorno di riferimento 3. Se  l’agente pagatore precedente non fornisce le informazioni necessarie entro 12 mesi  dal giorno di riferimento 3 e se la persona interessata o un’altra parte contraente non  ha intentato alcuna azione civile nei confronti dell’agente pagatore precedente, il  nuovo agente pagatore svizzero considera la persona interessata alla stregua di una  persona che non ha adempiuto i propri obblighi.   Art. 7 Trasferimento e trasmissione agli Stati partner  L’AFC trasferisce i pagamenti unici ricevuti e trasmette le comunicazioni alle auto- rità competenti degli Stati partner entro i termini stabiliti nella convenzione applica- bile.   Art. 8 Prescrizione  1 Il diritto nei confronti dell’agente pagatore svizzero al trasferimento del pagamento  unico o alla trasmissione della comunicazione si prescrive in cinque anni a contare  dalla fine dell’anno civile nel corso del quale il pagamento unico doveva essere  trasferito o la comunicazione trasmessa.   2 La prescrizione è interrotta da ogni atto ufficiale, inteso a far valere il credito del  pagamento unico o la comunicazione, che viene portato a conoscenza di un agente  pagatore svizzero. Con l’interruzione decorre un nuovo termine di prescrizione.  3 Il diritto si prescrive al più tardi dopo 15 anni a contare dalla fine dell’anno civile  nel corso del quale il pagamento unico doveva essere trasferito o la comunicazione  trasmessa.     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   5   672.4   Art. 9 Identificazione a posteriori di una persona interessata  1 Se identifica a posteriori una persona interessata, l’agente pagatore svizzero deve  informare senza indugio per scritto tale persona o l’altra parte contraente.  2 La persona interessata o l’altra parte contraente può presentare all’AFC una  domanda scritta di regolarizzazione fiscale dei valori patrimoniali della persona inte- ressata, conformemente alla convenzione applicabile, entro tre mesi dalla notifica  dell’informazione.  3 La domanda deve indicare:   a. l’opzione scelta per la regolarizzazione fiscale conformemente alla conven- zione;   b. la disponibilità delle informazioni necessarie per la regolarizzazione fiscale.    Art. 10 Obbligo di cooperazione degli agenti pagatori svizzeri  Se l’autorità competente dello Stato partner ha presentato all’AFC una richiesta  corrispondente, l’agente pagatore svizzero è tenuto a:   a. cooperare alla verifica dell’autenticità di un certificato;   b. fornire all’AFC ulteriori indicazioni ai fini dell’identificazione di una per- sona interessata che è stata annunciata all’autorità competente dello Stato  partner.   Art. 11 Restituzione della provvigione di riscossione   1 Se ottiene dall’autorità competente dello Stato partner la restituzione di un paga- mento unico riscosso indebitamente, la persona interessata ha diritto alla restituzione  della provvigione di riscossione trattenuta dall’AFC, sempre che una siffatta provvi- gione sia stata convenuta con lo Stato partner e l’autorità competente di quest’ultimo  non l’abbia già restituita alla persona interessata.   2 La domanda di restituzione della provvigione di riscossione dev’essere presentata  per scritto all’AFC entro sei mesi dalla decisione di restituzione dello Stato partner.    Sezione 3: Riscossione dell’imposta liberatoria    Art. 12 Principi  1 Gli agenti pagatori svizzeri riscuotono l’imposta liberatoria sui redditi da capitale  secondo quanto previsto dalla convenzione applicabile.  2 Essi bloccano i valori patrimoniali di una persona interessata non appena ne  apprendono il decesso e riscuotono l’imposta liberatoria secondo quanto previsto  dalla convenzione applicabile.     Doppia imposizione   6   672.4   Art. 13 Blocco in caso di successione  1 La persona autorizzata o un’altra persona che abbia un interesse degno di prote- zione può dichiarare per scritto all’agente pagatore svizzero che non è d’accordo con  il blocco. L’agente pagatore svizzero si adopera con la persona autorizzata o l’altra  persona al fine di trovare una soluzione consensuale in conformità alla convenzione  applicabile. Entro 60 giorni dalla notifica di questa dichiarazione scritta l’agente  pagatore svizzero conferma per scritto alla persona autorizzata o all’altra persona il  blocco dei valori patrimoniali o l’informa della revoca di tale blocco.  2 La persona autorizzata o l’altra persona può richiedere per scritto all’AFC di pro- nunciare una decisione entro 30 giorni dalla notifica della conferma del blocco dei  valori patrimoniali. Tale decisione può essere impugnata conformemente alle dispo- sizioni generali sull’amministrazione della giustizia federale.    Art. 14 Riscossione dell’imposta  1 La persona interessata, la persona autorizzata o l’altra parte contraente può, entro  30 giorni dalla notifica, dichiarare per scritto all’agente pagatore svizzero che non è  d’accordo con il documento giustificativo rilevante per l’imposta liberatoria.  L’agente pagatore svizzero si adopera con la persona interessata, la persona auto- rizzata o l’altra parte contraente al fine di trovare una soluzione consensuale in  conformità alla convenzione applicabile. Entro 60 giorni dalla notifica di questa  dichiarazione scritta l’agente pagatore svizzero produce un nuovo documento giusti- ficativo oppure conferma la validità del primo.  2 Un documento giustificativo è considerato approvato, se entro 30 giorni dalla  notifica del nuovo documento giustificativo o dalla conferma della validità del primo  documento la persona interessata, la persona autorizzata o l’altra parte contraente  non richiede per scritto all’AFC di pronunciare una decisione. Tale decisione può  essere impugnata conformemente alle disposizioni generali sull’amministrazione  della giustizia federale.   3 L’agente pagatore svizzero può rettificare entro cinque anni un’imposta riscossa  indebitamente purché sia certo che per i corrispondenti redditi da capitale o per il  corrispondente caso di successione non sia stato né sarà chiesto alcun computo né  alcun rimborso nello Stato partner.    Art. 15 Trasferimento all’AFC  1 Gli agenti pagatori svizzeri trasferiscono all’AFC l’imposta riscossa sui redditi da  capitale entro 30 giorni dalla fine di ogni trimestre.  2 In occasione del trasferimento indicano a quali categorie di redditi da capitale cor- rispondono gli importi secondo la convenzione applicabile.   3 Essi trasferiscono all’AFC l’imposta riscossa sulla successione entro i termini sta- biliti nella convenzione applicabile. Nel contempo trasmettono all’AFC le infor- mazioni previste nella convenzione applicabile.     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   7   672.4   Art. 16 Comunicazione   1 In presenza di un’esplicita autorizzazione della persona interessata, della persona  autorizzata o dell’altra parte contraente, l’agente pagatore svizzero comunica  all’AFC le informazioni definite nella convenzione applicabile entro i termini ivi  stabiliti.  2 Se previsto dalla convenzione applicabile, la comunicazione avviene senza autoriz- zazione.  3 L’autorizzazione di comunicare redditi da capitale può essere revocata:   a. dalla persona interessata o dal suo avente causa;   b. dall’altra parte contraente o dal suo avente causa.  4 L’autorizzazione è valida finché l’agente pagatore svizzero riceve una revoca  espressa. La revoca è valida soltanto se il revocante garantisce nei confronti  dell’agente pagatore svizzero l’ammontare dell’imposta dovuto in luogo della comu- nicazione.  5 In caso di successione l’autorizzazione di comunicare è irrevocabile.  6 L’agente pagatore svizzero può revocare una comunicazione entro la scadenza del  termine di trasmissione delle comunicazioni all’AFC stabilito nella convenzione  applicabile. Qualora in tal caso si debba procedere alla riscossione di un’imposta,  l’agente pagatore svizzero la trasferisce immediatamente all’AFC.    Art. 17 Trasferimento e trasmissione agli Stati partner  L’AFC trasferisce l’imposta ricevuta e trasmette le comunicazioni nonché le altre  informazioni previste dalla convenzione applicabile alle autorità competenti degli  Stati partner entro i termini ivi stabiliti.   Art. 18 Prescrizione  1 Il diritto nei confronti dell’agente pagatore svizzero al trasferimento dell’imposta o  alla trasmissione della comunicazione si prescrive in cinque anni a contare dalla fine  dell’anno civile nel corso del quale l’imposta doveva essere trasferita o la comunica- zione trasmessa.  2 La prescrizione è interrotta da ogni atto ufficiale, inteso a far valere il credito  d’imposta o la comunicazione, che viene portato a conoscenza di un agente pagatore  svizzero. Con l’interruzione decorre un nuovo termine di prescrizione.  3 Il diritto si prescrive al più tardi 15 anni a contare dalla fine dell’anno civile in cui  l’imposta doveva essere trasferita o la comunicazione trasmessa.    Art. 19 Modifiche delle aliquote d’imposta  1 I compiti risultanti dalla convenzione relativi alle modifiche delle aliquote d’im- posta sono svolti dalla Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali  (SFI).     Doppia imposizione   8   672.4   2 La modifica delle aliquote d’imposta stabilite nella convenzione va sottoposta al  Consiglio federale per approvazione.  3 L’AFC, in collaborazione con la SFI, pubblica senza indugio ogni modifica  dell’aliquota d’imposta e provvede affinché tutti gli agenti pagatori svizzeri iscritti  ne vengano a conoscenza.   Sezione 4: Pagamento liberatorio   Art. 20  1 Se la convenzione applicabile prevede un pagamento liberatorio, l’agente pagatore  svizzero lo deduce dalla base di calcolo della ritenuta d’imposta secondo l’Accordo  sulla fiscalità del risparmio4. Tale pagamento corrisponde alla differenza fra l’ali- quota d’imposta prevista dalla convenzione e l’aliquota della ritenuta d’imposta.  2 Il pagamento liberatorio è calcolato e prelevato in franchi svizzeri. Se il pagamento  di interessi è effettuato in valuta estera, l’agente pagatore procede alla conversione al  corso del giorno di conteggio con il cliente.   3 Gli agenti pagatori svizzeri trasferiscono annualmente all’AFC i pagamenti libera- tori prelevati, al più tardi il 31 marzo dell’anno successivo al pagamento degli inte- ressi.  4 L’AFC trasferisce i pagamenti liberatori ricevuti alle autorità competenti degli  Stati partner, al più tardi sei mesi dopo la fine dell’anno fiscale svizzero.  5 Gli articoli 14 e 18 si applicano per analogia.   Sezione 5:  Disposizioni comuni riguardanti la regolarizzazione fiscale,  la riscossione dell’imposta liberatoria e il pagamento liberatorio   Art. 21 Organizzazione e procedura  1 Salvo disposizioni contrarie della presente legge, l’AFC provvede alla corretta  applicazione delle disposizioni della convenzione e della presente legge.   2 Essa adotta e pronuncia tutte le decisioni necessarie all’applicazione di tali disposi- zioni.  3 Può prescrivere l’utilizzazione di determinati moduli cartacei o in forma elettronica  ed emanare istruzioni.  4 Sono contabilizzati su conti di bilancio, al di fuori del conto economico della  Confederazione:       4 RS 0.641.926.81     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   9   672.4   a. i trasferimenti effettuati all’AFC dagli agenti pagatori svizzeri e dalla società  veicolo, purché non si tratti di provvigioni di riscossione (art. 11) o di inte- ressi di mora (art. 24);   b. i trasferimenti effettuati dall’AFC alle autorità competenti degli Stati part- ner.5   Art. 22 Statistica  1 L’AFC tiene statistiche per quanto siano necessarie per l’adempimento dei suoi  compiti legali.  2 Essa pubblica un compendio delle statistiche.    Art. 23 Obbligo d’informare  Gli agenti pagatori svizzeri sono tenuti a informare l’AFC in merito a tutti i fatti  rilevanti ai fini dell’attuazione della convenzione e della presente legge.   Art. 24 Interesse di mora  1 Sui pagamenti unici, sulle imposte liberatorie e sui pagamenti liberatori trasferiti  all’AFC in ritardo è dovuto senza diffida un interesse di mora a contare dai termini  stabiliti nella presente legge fino alla data di incasso.   2 Il Dipartimento federale delle finanze (DFF) stabilisce il tasso d’interesse.   Sezione 6: Rapporto con altre imposte   Art. 25  1 L’agente pagatore svizzero ha diritto al rimborso dell’imposta preventiva relativa  ai redditi da capitale sui quali è stata prelevata un’imposta liberatoria conforme- mente alla convenzione applicabile. È fatta salva l’imposta preventiva non recupera- bile (imposta residua) secondo la convenzione per evitare le doppie imposizioni tra  la Svizzera e lo Stato di residenza della persona interessata. L’agente pagatore sviz- zero chiede all’AFC, in nome proprio e per conto della persona interessata, il rim- borso dell’imposta preventiva. L’agente pagatore non rilascia alla persona interes- sata alcun attestato relativo all’imposta preventiva.  2 L’agente pagatore svizzero può chiedere all’AFC il rimborso dell’imposta preven- tiva mensilmente, dopo la fine del mese nel corso del quale è sorto il credito fiscale  dell’imposta preventiva.  3 L’AFC può prevedere termini di conteggio più brevi per il rimborso dell’imposta  preventiva.       5 Introdotto dal n. 2 dell’all. alla LF del 19 giu. 2015 (Ottimizzazione del Nuovo modello  contabile), in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 4009; FF 2014 8061).     Doppia imposizione   10   672.4   Sezione 7:  Pagamento anticipato da parte degli agenti pagatori svizzeri   Art. 26 Versamento del pagamento anticipato  1 Qualora la convenzione applicabile preveda il pagamento anticipato, gli agenti  pagatori svizzeri provvedono alla costituzione di una società veicolo che assuma i  diritti e gli obblighi amministrativi degli agenti pagatori svizzeri in relazione al  disbrigo del pagamento anticipato.  2 Fatto salvo il capoverso 3, la società veicolo non risponde per impegni derivanti  dalla convenzione applicabile e dalla presente sezione. Essa informa l’AFC su tutti i  fatti rilevanti per l’attuazione della presente sezione.  3 Il Consiglio federale stabilisce il termine entro il quale il pagamento anticipato  dovuto all’AFC diventa esigibile. Inoltre, stabilisce il termine entro il quale la  società veicolo deve fornire all’AFC un impegno di credito irrevocabile. Se  l’importo dell’impegno di credito irrevocabile è inferiore all’importo del pagamento  anticipato previsto dalla convenzione applicabile, la società veicolo deve comu- nicare all’AFC, entro questo termine, quali agenti pagatori svizzeri vi partecipano e  l’importo del loro contributo al pagamento anticipato.   4 Se alla data di esigibilità stabilita dal Consiglio federale l’importo del pagamento  anticipato previsto nella convenzione applicabile non è stato versato o lo è stato solo  in parte, l’AFC pronuncia le decisioni di pagamento necessarie ai fini del versa- mento tempestivo del pagamento anticipato.  5 L’AFC pronuncia decisioni di pagamento all’indirizzo degli agenti pagatori sviz- zeri la cui quota è superiore allo 0,5 per cento della ritenuta d’imposta riscossa in  relazione allo Stato partner secondo l’Accordo sulla fiscalità del risparmio6. Deter- minante è la quota nell’ultimo anno per il quale sono stati forniti i dati statistici dagli  agenti pagatori all’AFC prima della firma della convenzione applicabile. L’importo  del pagamento anticipato è suddiviso fra gli agenti pagatori in funzione della loro  quota.  6 L’AFC non pronuncia decisioni di pagamento all’indirizzo degli agenti pagatori  svizzeri che partecipano alla società veicolo se il contributo versato da quest’ultima  copre interamente le quote del pagamento anticipato spettanti a questi agenti paga- tori. Se il contributo versato dalla società veicolo non copre interamente queste  quote, l’AFC deduce dalla decisione di pagamento il contributo già pagato da un  agente pagatore, per quanto sia certa dell’avvenuto versamento.  7 L’AFC trasferisce agli agenti pagatori svizzeri o alla società veicolo l’importo dei  pagamenti unici compensati dal pagamento anticipato conformemente alla loro  quota al pagamento anticipato.       6 RS 0.641.926.81     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   11   672.4   Art. 27 Garanzie e disposizioni procedurali  1 L’AFC può esigere garanzie per tutto o parte del pagamento anticipato, anche  quando quest’ultimo non è ancora esigibile, se vi è il rischio che il versamento non  avvenga. Nella decisione di richiesta di garanzia indica l’importo da garantire e  l’ufficio incaricato di ricevere le garanzie.  2 L’ufficio incaricato di ricevere le garanzie è autorizzato a consegnare queste garan- zie soltanto se una decisione passata in giudicato lo ordina o se l’agente pagatore  svizzero interessato e l’AFC lo confermano congiuntamente in una corrispondente  dichiarazione scritta.  3 Le decisioni di richiesta di garanzia emanate dall’AFC possono essere impugnate  mediante ricorso al Tribunale amministrativo federale. Il ricorso non ha effetto  sospensivo.   Art. 28 Perdita  1 Se il pagamento anticipato non può essere interamente compensato con i paga- menti unici, l’AFC pronuncia le necessarie decisioni di pagamento. Queste ultime  sono indirizzate agli agenti pagatori svizzeri la cui quota è superiore allo 0,01 per  cento della ritenuta d’imposta riscossa in relazione allo Stato partner secondo  l’Accordo sulla fiscalità del risparmio7. Determinante è la quota nell’ultimo anno per  il quale sono stati forniti i dati statistici dagli agenti pagatori all’AFC prima della  firma della convenzione applicabile.  2 L’importo non compensato del pagamento anticipato è suddiviso fra gli agenti  pagatori svizzeri in funzione della loro quota. Se un agente pagatore svizzero ha  versato un contributo al pagamento anticipato, la differenza fra questo contributo e  gli importi trasferiti secondo l’articolo 26 capoverso 7 è dedotta dalla sua quota.  3 L’AFC trasferisce gli importi prelevati agli agenti pagatori in modo tale che questi  ultimi sopportino la perdita in funzione della loro quota alla ritenuta d’imposta  secondo il capoverso 1.  4 L’articolo 38 si applica per analogia.   Sezione 8: Valori patrimoniali trasferiti fuori dalla Svizzera   Art. 29 Autorità svizzera competente  I compiti derivanti dalla convenzione in relazione ai valori patrimoniali trasferiti  fuori dalla Svizzera sono svolti dalla SFI.   Art. 30 Rilevazioni statistiche riguardanti gli Stati di destinazione  1 Qualora la convenzione applicabile preveda che allo Stato partner siano notificati  gli Stati o i territori di destinazione dei valori patrimoniali trasferiti, gli agenti paga-      7 RS 0.641.926.81     Doppia imposizione   12   672.4   tori svizzeri comunicano alla SFI al più tardi nove mesi dopo il giorno di riferi- mento 3 i seguenti dati statistici:   a. il numero delle persone interessate che hanno chiuso il loro conto o deposito  nel periodo compreso tra la firma della convenzione applicabile e il giorno  di riferimento 3, suddiviso secondo lo Stato o il territorio di destinazione nel  quale sono stati trasferiti i valori patrimoniali;   b. il volume dei patrimoni trasferiti dalle persone interessate che hanno chiuso  il loro conto o deposito nel periodo compreso tra la firma della convenzione  applicabile e il giorno di riferimento 3, suddiviso secondo lo Stato o il terri- torio di destinazione nel quale sono stati trasferiti i valori patrimoniali.   2 Se una persona interessata trasferisce in più Stati o territori i suoi valori patrimo- niali contabilizzati al momento della firma della convenzione su un conto o depo- sito:   a. ai fini del conteggio delle persone interessate, essa è assegnata allo Stato o al  territorio nel quale ha trasferito l’importo maggiore;   b. ai fini del conteggio del volume, i valori patrimoniali trasferiti sono ripartiti  tra i diversi Stati e territori nei quali sono stati trasferiti.    3 Gli agenti pagatori svizzeri approntano i rilevamenti statistici sulla base della stima  dei valori patrimoniali riferita al giorno di riferimento 2.   Sezione 9: Garanzia del rispetto dello scopo della convenzione    Art. 31 Domande d’informazione  1 La domanda di uno Stato partner deve essere presentata per scritto in una lingua  ufficiale svizzera o in inglese e contenere le indicazioni previste nella convenzione  applicabile.   2 Se queste condizioni non sono soddisfatte, l’AFC lo comunica per scritto all’auto- rità competente dello Stato partner, dandole la possibilità di completare per scritto la  domanda.    Art. 32 Ottenimento di informazioni  1 L’AFC esige dalle banche e dagli altri agenti pagatori svizzeri iscritti presso l’AFC  la consegna delle informazioni previste nella convenzione applicabile. Stabilisce il  termine per la consegna delle informazioni.  2 Le banche e gli altri agenti pagatori svizzeri iscritti presso l’AFC comunicano  all’AFC se la persona menzionata nella domanda è la beneficiaria effettiva di un  conto o di un deposito. Consegnano tutte le informazioni rilevanti in loro possesso o  sotto il loro controllo.  3 L’autorità competente dello Stato partner non ha il diritto di consultare gli atti o di  presenziare agli atti procedurali eseguiti in Svizzera. Essa non può in particolare     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   13   672.4   eseguire autonomamente controlli in loco presso le banche e altri agenti pagatori  svizzeri iscritti presso l’AFC.  4 Le spese di ottenimento delle informazioni non sono rimborsate.   Art. 33 Informazione delle persone legittimate a ricorrere  Qualora conformemente alla convenzione applicabile l’esistenza di un conto o di un  deposito debba essere comunicata, l’AFC informa la persona oggetto della domanda  e le altre persone di cui deve presumere, in base agli atti, che siano legittimate a  ricorrere secondo l’articolo 48 della legge del 20 dicembre 19688 sulla procedura  amministrativa (PA).   Art. 34 Dati per determinare il numero di domande   1 L’AFC tiene statistiche per quanto siano necessarie per adempiere i compiti legali  volti a garantire il rispetto dello scopo della convenzione.   2 Non sussiste alcun diritto di accesso a tali informazioni.   Art. 35 Diritto procedurale applicabile  Ove le disposizioni della presente sezione non dispongano altrimenti, si applica per  analogia la legislazione sull’assistenza amministrativa fiscale.   Sezione 10: Controllo e disposizioni procedurali   Art. 36 Controllo  1 L’AFC controlla l’adempimento degli obblighi dell’agente pagatore svizzero in  relazione all’esecuzione della convenzione.  2 Per chiarire i fatti essa può:   a. verificare in loco i libri di commercio, i documenti giustificativi e altri docu- menti dell’agente pagatore svizzero o richiederne la produzione;   b. raccogliere informazioni scritte e orali;   c. convocare a interrogatori rappresentanti dell’agente pagatore svizzero.   3 Se constata che gli agenti pagatori svizzeri non hanno adempiuto i loro obblighi o  li hanno adempiuti in modo lacunoso, l’AFC offre loro la possibilità di pronunciarsi  sulle lacune accertate.   4 Se l’agente pagatore svizzero e l’AFC non riescono ad accordarsi, l’AFC pronun- cia una decisione.   5 Su richiesta, l’AFC pronuncia una decisione di accertamento:   a. della qualità di agente pagatore;       8 RS 172.021     Doppia imposizione   14   672.4   b. delle basi di calcolo della riscossione dei pagamenti unici, dell’imposta libe- ratoria o del pagamento liberatorio;   c. del contenuto delle comunicazioni secondo l’articolo 6 o 16;   d. del contenuto dei certificati.   6 L’AFC elabora annualmente un rapporto riassuntivo sui risultati più importanti dei  controlli effettuati durante l’anno precedente. Essa redige il rapporto in modo che  non sia possibile risalire a singoli agenti pagatori svizzeri. La SFI trasmette il rap- porto all’autorità competente dello Stato partner e ne pubblica un riassunto.    Art. 37 Diritto procedurale applicabile  Ove la presente legge non disponga altrimenti, si applica la PA9.   Art. 38 Rimedi giuridici  1 Contro le decisioni dell’AFC secondo la presente sezione può essere presentata op- posizione scritta entro 30 giorni dalla loro notificazione.  2 L’opposizione deve indicare le conclusioni e i fatti che la motivano.  3 Se l’opposizione è stata presentata validamente, l’AFC verifica la decisione senza  essere vincolata dalle conclusioni e pronuncia una decisione su opposizione moti- vata.  4 La decisione su opposizione dell’AFC può essere impugnata con ricorso conforme- mente alle disposizioni generali sull’amministrazione della giustizia federale.   Art. 39 Obbligo del segreto  1 Chiunque è incaricato dell’esecuzione delle disposizioni della convenzione e della  presente legge o vi partecipa, deve serbare nei confronti di altri servizi ufficiali e di  privati il segreto su quanto appreso nell’esercizio di questa attività e negare la con- sultazione degli atti ufficiali.   2 L’obbligo del segreto non si applica all’AFC:   a. nel caso di comunicazioni agli Stati partner;   b. nel caso di notifica di informazioni nel quadro della garanzia del rispetto  della convenzione.   3 L’obbligo del segreto non si applica inoltre:   a. agli organi giudiziari o amministrativi autorizzati dal DFF, in casi partico- lari, a domandare informazioni ufficiali alle autorità incaricate di applicare la  presente legge;   b. in caso di constatazioni concernenti infrazioni alle leggi amministrative  federali o cantonali oppure al Codice penale (CP)10, qualora il DFF autorizzi  a sporgere denuncia;       9 RS 172.021     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   15   672.4   c. per quanto esista un fondamento legale nel diritto federale.  4 Le constatazioni concernenti terzi, effettuate nel corso di un controllo di un agente  pagatore svizzero conformemente all’articolo 36 capoverso 2, possono unicamente  essere utilizzate per l’esecuzione della convenzione applicabile.  5 Il segreto bancario nonché altri segreti di clienti e segreti professionali, tutelati per  legge, vanno preservati.   Sezione 11: Disposizioni penali   Art. 40 Sottrazione, violazione dell’obbligo di comunicazione  1 È punito con la multa sino a 250 000 franchi, sempre che non si applichino le  disposizioni penali degli articoli 14–16 della legge federale del 22 marzo 197411 sul  diritto penale amministrativo (DPA), chiunque, intenzionalmente e per procurare un  profitto a sé stesso o a terzi:   a. commette una sottrazione:   1. contravvenendo all’obbligo di riscuotere il pagamento unico, l’imposta   liberatoria o il pagamento liberatorio, oppure  2. non trasferendo all’AFC il pagamento unico, l’imposta liberatoria o il   pagamento liberatorio;   b. viola l’obbligo di comunicazione secondo l’articolo 6 o 16.  2 Se l’autore ha agito per negligenza, la pena è della multa sino a 100 000 franchi.   Art. 41 Messa in pericolo del pagamento unico, dell’imposta liberatoria  o del pagamento liberatorio e della comunicazione   È punito con la multa sino a 20 000 franchi chiunque, intenzionalmente o per negli- genza, mette in pericolo l’esecuzione della convenzione applicabile e della presente  legge:   a. contravvenendo all’obbligo di iscriversi secondo l’articolo 3;   b. contravvenendo all’obbligo di presentare distinte e conteggi, di fornire infor- mazioni e di esibire documenti giustificativi nella procedura di riscossione  del pagamento unico, dell’imposta liberatoria o del pagamento liberatorio  oppure nella trasmissione di comunicazioni;    c. allestendo un conteggio inesatto o trasmettendo informazioni errate in quan- to persona tenuta al pagamento unico, all’imposta liberatoria o al pagamento  liberatorio o a trasmettere comunicazioni;        10 RS 311.0  11 RS 313.0     Doppia imposizione   16   672.4   d.  contravvenendo all’obbligo di corretta gestione e conservazione dei libri di  commercio e dei documenti giustificativi; è fatto salvo il perseguimento  penale secondo l’articolo 166 CP12;    e.  intralciando, impedendo o rendendo impossibile il regolare svolgimento di  una verifica contabile o di un altro controllo ufficiale; è fatto salvo il perse- guimento penale secondo gli articoli 285 e 286 CP;    f. contravvenendo alle esigenze in materia di trasferimento del pagamento  unico, dell’imposta liberatoria o del pagamento liberatorio o in materia di  trasmissione delle comunicazioni.   Art. 42 Inosservanza di prescrizioni d’ordine  È punito con la multa sino a 5000 franchi chiunque, intenzionalmente o per negli- genza:   a. viola la convenzione applicabile, la presente legge, un’ordinanza di esecu- zione o istruzioni generali;    b. contravviene a una decisione notificatagli sotto la comminatoria del presente  articolo.   Art. 43 Ottenimento di informazioni nell’ambito della garanzia del rispetto  dello scopo della convenzione   La banca o un altro agente pagatore svizzero iscritto presso l’AFC è punito con una  multa sino a 10 000 franchi se intenzionalmente non ottempera a una decisione  esecutiva di consegna di informazioni che l’AFC notifica sotto comminatoria della  sanzione prevista dalla presente disposizione.   Art. 44 Procedura  Salvo disposizioni contrarie della presente legge, per le infrazioni alle disposizioni  penali della presente legge si applica la DPA13. L’autorità di perseguimento e di  giudizio è l’AFC.   Sezione 12: Disposizioni finali   Art. 45 Disposizioni d’esecuzione  Il Consiglio federale emana le disposizioni d’esecuzione.   Art. 46 Modifica del diritto vigente  …14       12 RS 311.0  13 RS 313.0  14 La mod. può essere consultata alla RU 2013 27.     Imposizione alla fonte in ambito internazionale. LF   17   672.4   Art. 4715   Art. 48 Referendum ed entrata in vigore  1 La presente legge sottostà a referendum facoltativo.  2 Il Consiglio federale ne determina l’entrata in vigore.   Data dell’entrata in vigore: 20 dicembre 201216       15 Questo art. è divenuto privo d’oggetto.  16 DCF del 30 nov. 2012     Doppia imposizione   18   672.4   Allegato  (art. 1 cpv. 2)   Convenzioni alle quali si applica la presente legge   1.17  ...    2.  Convenzione del 6 ottobre 201118 tra la Confederazione Svizzera e il Regno  Unito della Gran Bretagna e dell’Irlanda del Nord concernente la collaborazione in  ambito fiscale   3.  Convenzione del 13 aprile 201219 tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica  d’Austria concernente la collaborazione in ambito di fiscalità e di mercati finanziari       17 Questo n. è divenuto privo d’oggetto. La Convenzione del 21 sett. 2011 tra la Confedera- zione Svizzera e la Repubblica federale di Germania concernente la collaborazione in  ambito di fiscalità e di mercati finanziari  (FF 2012 4435) non è entrata in vigore.   18 RS 0.672.936.74  19 RS 0.672.916.33