952.02   1 / 50   Verordnung  über die Banken und Sparkassen   (Bankenverordnung, BankV)   vom 30. April 2014 (Stand am 23. Januar 2023)     Der Schweizerische Bundesrat,   gestützt auf das Bankengesetz vom 8. November 19341 (BankG),   verordnet:   1. Kapitel: Allgemeine Bestimmungen   Art. 12 Gegenstand   Diese Verordnung regelt namentlich:   a. für Banken und für Personen nach Artikel 1b BankG:   1. die Voraussetzungen für die Bewilligung zum Geschäftsbetrieb,   2. die Anforderungen an die Organisation,   3. die Vorgaben an die Rechnungslegung;   b. für Banken:   1. die Einlagensicherung,   2. die Übertragung und die Liquidation nachrichtenloser Vermögenswerte;   c. für systemrelevante Banken: die Notfallplanung und die Verbesserung ihrer  Sanier- und Liquidierbarkeit.   Art. 2 Banken   (Art. 1 Abs. 1 BankG)   1 …3   2 Die Banken werden von der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht (FINMA) anhand  folgender Kriterien in die Kategorien nach Anhang 3 eingeteilt:4   a. Bilanzsumme;   b. verwaltete Vermögen;   c. privilegierte Einlagen;        AS 2014 1269  1 SR 952.0  2 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019    (AS 2018 5229).  3 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, mit Wirkung seit 1. Jan. 2019    (AS 2018 5229).  4 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019    (AS 2018 5229).   952.02      Banken und Sparkassen   2 / 50   952.02   d. Mindesteigenmittel.5   3 Eine Bank wird ausgehend von der Kategorie 5 in die höchste Kategorie nach An- hang 3 eingeteilt, in der sie mindestens drei Schwellenwerte erreicht.6   4 Die FINMA kann in begründeten Einzelfällen von den Schwellenwerten abwei- chende Einteilungen vornehmen.7   5 Das Eidgenössische Finanzdepartement prüft in Zusammenarbeit mit der FINMA  mindestens jedes fünfte Jahr die Schwellenwerte für die Kriterien nach Absatz 2  Buchstaben a–c. Es orientiert sich dabei an der längerfristigen Entwicklung der  Summe der Werte aller Banken in der Schweiz in Bezug auf das jeweilige Kriterium  und beantragt dem Bundesrat allfällige Anpassungen.8   Art. 3 Nichtbanken   (Art. 1 Abs. 2 BankG)   Körperschaften und Anstalten des öffentlichen Rechts sowie Kassen, für die eine sol-  che Körperschaft oder Anstalt vollumfänglich haftet, gelten nicht als Banken oder   Personen nach Artikel 1b BankG9, auch wenn sie gewerbsmässig Publikumseinlagen   entgegennehmen.   Art. 3a10 Wesentliche Gruppengesellschaften   (Art. 2bis BankG)   Die Funktionen einer Gruppengesellschaft sind für die bewilligungspflichtigen Tätig- keiten wesentlich, wenn sie notwendig sind für die Weiterführung wichtiger Ge- schäftsprozesse, namentlich in den Bereichen Liquiditätsmanagement, Tresorerie, Ri- sikomanagement, Stammdatenverwaltung und Rechnungswesen, Personal,  Informationstechnologie, Handel und Abwicklung sowie Recht und Compliance.   Art. 4 Finanzbereich   (Art. 1a, 1b Abs. 1 und 3c Abs. 1 Bst. b BankG)11   1 Im Finanzbereich tätig ist, wer:       5 Eingefügt durch Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016, in Kraft seit 1. Juli 2016   (AS 2016 1725).   6 Eingefügt durch Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016 (AS 2016 1725). Fassung ge- mäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 804).   7 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   8 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   9 Ausdruck gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229). Diese Änd. wurde im ganzen Erlass berücksichtigt.   10 Fassung gemäss Anhang 1 Ziff. 11 der Finanzmarktinfrastrukturverordnung vom   25. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 5413).   11 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).     Bankenverordnung   3 / 50   952.02   a.12 Dienstleistungen für Finanzgeschäfte erbringt oder vermittelt, insbesondere  für sich selbst oder für Dritte das Einlagen- oder Kreditgeschäft, den Effek- tenhandel, das Kapitalanlagegeschäft oder die Vermögensverwaltung betreibt  oder kryptobasierte Vermögenswerte nach Artikel 5a entgegennimmt;   b. qualifizierte Beteiligungen überwiegend an im Finanzbereich tätigen Unter- nehmen hält (Holdinggesellschaft); oder   c.13 eine wesentliche Gruppengesellschaft nach Artikel 3a ist.   2 Die Tätigkeit der Versicherungsunternehmen (Versicherungsbereich) wird der Tä- tigkeit im Finanzbereich gleichgestellt, sofern diese Verordnung oder die Eigenmit- telverordnung vom 1. Juni 201214 (ERV) für diese Unternehmen keine abweichenden  Regelungen vorsieht.   Art. 5 Publikumseinlagen   (Art. 1 Abs. 2 BankG)   1 Als Publikumseinlagen gelten die Verbindlichkeiten gegenüber Kundinnen und  Kunden mit Ausnahme derjenigen nach den Absätzen 2 und 3.   2 Nicht als Publikumseinlagen gelten Einlagen:   a. von in- und ausländischen Banken oder anderen staatlich beaufsichtigten Un- ternehmen;   b. von Aktionärinnen und Aktionären oder Gesellschafterinnen und Gesellschaf- tern mit einer qualifizierten Beteiligung am betreffenden Schuldner;   c.  von Personen, die mit denjenigen nach Buchstabe b wirtschaftlich oder fami- liär verbunden sind;   d. von institutionellen Anlegern mit professioneller Tresorerie;   e. von aktiven und pensionierten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern bei ih- rem Arbeitgeber; oder   f. bei Vereinen, Stiftungen oder Genossenschaften, sofern:    1. diese nicht im Finanzbereich tätig sind,    2. diese einen ideellen Zweck oder die gemeinsame Selbsthilfe verfolgen  und die Einlagen ausschliesslich dafür verwenden, und    3. die Laufzeit der Einlagen mindestens sechs Monate beträgt.   3 Nicht als Einlagen gelten:   a. Gelder, die eine Gegenleistung aus einem Vertrag auf Übertragung des Eigen- tums oder aus einem Dienstleistungsvertrag darstellen oder als Sicherheits- leistung übertragen werden;       12 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   13 Eingefügt durch Ziff. III der V vom 21. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5241).   14 SR 952.03     Banken und Sparkassen   4 / 50   952.02   b.15 Anleihensobligationen und andere vereinheitlichte und massenweise ausge- gebene Schuldverschreibungen oder nicht verurkundete Rechte mit gleicher  Funktion (Wertrechte), wenn die Gläubigerinnen und Gläubiger zum Zeit- punkt des Angebots in einer der Formen nach Artikel 64 Absatz 3 des Finanz- dienstleistungsgesetzes vom 15. Juni 201816 (FIDLEG) Aufschluss erhalten  über:17   1. den Namen, den Sitz und den in einer kurzen Umschreibung dargelegten  Zweck des Emittenten,   2. den Zinssatz, den Ausgabepreis, die Zeichnungsfrist, das Liberierungs- datum, die Laufzeit und die Rückzahlungsbedingungen,   3. die letzte Jahresrechnung und Konzernrechnung mit dem Revisionsbe- richt und, wenn der Bilanzstichtag mehr als sechs Monate zurückliegt,  über die Zwischenabschlüsse, soweit vorhanden, des Emittenten und des  Sicherheitengebers,    4. die bestellten Sicherheiten,   5. die Vertretung der Anleihensgläubiger, soweit in den Anlagebedingun- gen enthalten;   c.18 nicht verzinste und einzig der Abwicklung von Kundengeschäften dienende  Habensaldi auf Kundenkonti:   1. von Edelmetallhändlern, Vermögensverwaltern oder ähnlichen Unter- nehmen, sofern die Abwicklung innert 60 Tagen erfolgt, oder   2. von Wertpapierhäusern oder von Handelssystemen für Distributed Led- ger Technology-Effekten (DLT-Handelssystemen) nach Artikel 73a des  Finanzmarktinfrastrukturgesetzes vom 19. Juni 201519 (FinfraG);   d. Gelder, deren Entgegennahme in einem untrennbaren Zusammenhang mit ei- nem Lebensversicherungsvertrag, der beruflichen Vorsorge oder anderen an- erkannten Vorsorgeformen nach Artikel 82 des Bundesgesetzes vom 25. Juni  198220 über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge  steht;   e. Gelder, die in geringem Umfang einem Zahlungsmittel oder Zahlungssystem  zugeführt werden und einzig dem künftigen Bezug von Waren oder Dienst- leistungen dienen und für die kein Zins bezahlt wird;   f. Gelder, deren Rückzahlung und Verzinsung durch eine Bank garantiert wer- den (Ausfallgarantie).       15 Fassung gemäss Anhang 11 Ziff. 2 der Finanzdienstleistungsverordnung vom   6. Nov. 2019, in Kraft seit 1. Jan. 2020 (AS 2019 4459).   16 SR 950.1  17 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an   Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   18 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   19 SR 958.1  20 SR 831.40     Bankenverordnung   5 / 50   952.02   Art. 5a21 Kryptobasierte Vermögenswerte im Sinne von Artikel 1b Absatz 1  BankG    (Art. 1b Abs. 1 BankG)   1 Kryptobasierte Vermögenswerte im Sinne von Artikel 1b Absatz 1 Buchstabe a  BankG sind Vermögenswerte nach Artikel 16 Ziffer 1bis Buchstabe b BankG (sam- melverwahrte kryptobasierte Vermögenswerte), die tatsächlich oder nach der Absicht  des Organisators oder Herausgebers in einem erheblichen Umfang als Zahlungsmittel  für den Erwerb von Waren oder Dienstleistungen oder der Geld- oder Wertübertra- gung dienen.    2 Nicht als kryptobasierte Vermögenswerte nach Absatz 1 gelten Vermögenswerte:   a. die als nicht verzinste und einzig der Abwicklung von Kundengeschäften die- nende Habensaldi auf Kundenkonti gehalten werden:   1. von Edelmetallhändlern, Vermögensverwaltern oder ähnlichen Unter- nehmen, sofern die Abwicklung innert 60 Tagen erfolgt, oder   2. von Wertpapierhäusern oder von DLT-Handelssystemen;   b. von in- und ausländischen Banken oder anderen staatlich beaufsichtigten Un- ternehmen;   c. von institutionellen Anlegern mit professioneller Tresorerie.   Art. 622 Gewerbsmässigkeit   1 Gewerbsmässig im Sinne des BankG handelt, wer:    a. dauernd mehr als 20 Publikumseinlagen oder sammelverwahrte kryptoba- sierte Vermögenswerte entgegennimmt; oder    b. sich öffentlich zur Entgegennahme von Publikumseinlagen oder sammelver- wahrten kryptobasierten Vermögenswerten empfiehlt, selbst wenn in der  Folge weniger als 20 Publikumseinlagen oder kryptobasierte Vermögens- werte entgegengenommen werden.23   2 Nicht gewerbsmässig im Sinne des BankG handelt, wer dauernd mehr als 20 Publi- kumseinlagen oder sammelverwahrte kryptobasierte Vermögenswerte entgegen- nimmt oder sich öffentlich dafür empfiehlt, wenn er:24       21 Eingefügt durch Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   22 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 5. Juli 2017, in Kraft seit 1. Aug. 2017   (AS 2017 3823).   23 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   24 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).     Banken und Sparkassen   6 / 50   952.02   a.25 Publikumseinlagen oder sammelverwahrte kryptobasierte Vermögenswerte  von gesamthaft höchstens 1 Million Franken entgegennimmt;   b. kein Zinsdifferenzgeschäft betreibt; und   c. die Einlegerinnen und Einleger, bevor sie die Einlage tätigen, schriftlich oder  in einer anderen Form, die den Nachweis durch Text ermöglicht, darüber in- formiert, dass:   1. er von der FINMA nicht beaufsichtigt wird, und    2. die Einlage nicht von der Einlagensicherung erfasst wird.26   3 …27   4 Wird der Schwellenwert nach Absatz 2 Buchstabe a überschritten, so muss dies in- nerhalb von 10 Tagen der FINMA gemeldet und ihr innerhalb von 30 Tagen ein Be- willigungsgesuch nach den Vorschriften des BankG eingereicht werden. Die FINMA  kann, sofern es der Schutzzweck des BankG gebietet, der Gesuchstellerin oder dem  Gesuchsteller untersagen, bis zum Entscheid über das Bewilligungsgesuch weitere  Publikumseinlagen entgegenzunehmen.   Art. 728 Werbung   (Art. 1 Abs. 2 und 6a Abs. 3 BankG)   Wem es untersagt ist, gewerbsmässig Publikumseinlagen oder sammelverwahrte  kryptobasierte Vermögenswerte entgegenzunehmen, der darf auf keine Art und Weise  dafür Werbung treiben.   Art. 7a29 Informationspflicht der Personen nach Artikel 1b BankG   (Art. 1b BankG)   1 Personen nach Artikel 1b BankG informieren ihre Kundinnen und Kunden schrift- lich oder in einer anderen Form, die den Nachweis der Information durch Text ermög- licht:   a. über die mit ihrem Geschäftsmodell, ihren Dienstleistungen und den verwen- deten Technologien verbundenen Risiken;       25 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   26 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. April 2019   (AS 2018 5229).   27 Aufgehoben durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, mit Wirkung seit 1. April 2019   (AS 2018 5229).   28 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   29 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).     Bankenverordnung   7 / 50   952.02   b.30 darüber, dass für die Publikumseinlagen oder die sammelverwahrten krypto- basierten Vermögenswerte keine Einlagensicherung nach dem dreizehnten  Abschnitt des BankG besteht.   2 Die Kundinnen und Kunden sind so zu informieren, dass ihnen vor Vertragsschluss  genügend Zeit bleibt, um die Informationen mit Blick auf den Vertragsschluss zu ver- stehen.   3 Die Information über die Risiken nach Absatz 1 Buchstabe a sowie über die nicht  bestehende Einlagensicherung nach Absatz 1 Buchstabe b darf nicht nur in den All- gemeinen Geschäftsbestimmungen enthalten sein.   4 Werden die Informationen elektronisch zur Verfügung gestellt, so haben die Perso- nen nach Artikel 1b BankG dafür zu sorgen, dass sie jederzeit abgefragt, herunterge- laden und auf einem dauerhaften Datenträger erfasst werden können.   5 Als dauerhafter Datenträger gilt Papier und jedes andere Medium, das die Speiche- rung und unveränderte Wiedergabe einer Information ermöglicht.   Art. 7b31 Vertretungen   (Art. 2 BankG)   Die Vertretung einer ausländischen Bank, die Finanzdienstleistungen nach Artikel 3  Buchstabe c FIDLEG32 erbringt, muss:   a. die Bestimmungen des FIDLEG einhalten;   b. ihre Kundenberaterinnen und -berater in ein Beraterregister nach Artikel 28  FIDLEG eintragen lassen, wenn diese ihre Dienstleistungen in der Schweiz  nicht ausschliesslich gegenüber professionellen oder institutionellen Kunden  nach Artikel 4 FIDLEG erbringen.         30 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   31 Eingefügt durch Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   32  SR 950.1     Banken und Sparkassen   8 / 50   952.02   2. Kapitel: Bewilligungen   1. Abschnitt:  Angaben zu Personen und Beteiligten im Bewilligungsgesuch und  Änderung von Tatsachen33   Art. 8 Angaben zu Personen und Beteiligten   (Art. 1b und 3 Abs. 2 Bst. c und cbis, Abs. 5 und 6 BankG)34   1 Das Gesuch um Bewilligung für eine neue Bank oder Person nach Artikel 1b BankG  muss zu den mit der Verwaltung und Geschäftsführung betrauten Personen nach Ar- tikel 3 Absatz 2 Buchstabe c BankG sowie zu den Inhaberinnen und Inhabern einer  qualifizierten Beteiligung nach Artikel 3 Absatz 2 Buchstabe cbis BankG insbesondere  folgende Angaben und Unterlagen enthalten:   a. zu natürlichen Personen:    1. Angaben über Nationalität, Wohnsitz, qualifizierte Beteiligungen an an- deren Gesellschaften und hängige Gerichts- und Verwaltungsverfahren,   2. einen von der betreffenden Person unterzeichneten Lebenslauf,   3. Referenzen,   4.35 einen Privatauszug aus dem Strafregister-Informationssystem VOSTRA  und einen Betreibungsregisterauszug oder entsprechende ausländische  Bestätigungen bei Wohnsitz im Ausland;   b. zu Gesellschaften:   1. die Statuten,   2. einen Auszug aus dem Handelsregister oder eine entsprechende Bestäti- gung,   3. einen Beschrieb der Geschäftstätigkeiten, der finanziellen Situation und,  gegebenenfalls, der Gruppenstruktur,   4. Angaben über abgeschlossene und hängige Gerichts- und Verwaltungs- verfahren.   2 Personen, die eine qualifizierte Beteiligung besitzen, müssen der FINMA eine Er- klärung abgeben, ob sie die Beteiligung für eigene Rechnung oder treuhänderisch für  Dritte halten und ob sie für diese Beteiligung Optionen oder ähnliche Rechte einge- räumt haben.       33 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).   34 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).   35 Fassung gemäss Anhang 10 Ziff. II 29 der Strafregisterverordnung vom 19. Okt. 2022, in  Kraft seit 23. Jan. 2023 (AS 2022 698).     Bankenverordnung   9 / 50   952.02   Art. 8a36 Änderung von Tatsachen   (Art. 1b und 3 Abs. 1, 2 und 3 BankG)   1 Banken und Personen nach Artikel 1b BankG melden der FINMA jegliche Ände- rung von Tatsachen, die der Bewilligung zugrunde liegen.   2 Sind die Änderungen von wesentlicher Bedeutung, so ist für die Weiterführung der  Tätigkeit vorgängig die Bewilligung der FINMA einzuholen.   2. Abschnitt: Organisation der Banken37   Art. 9 Geschäftsbereich   (Art. 3 Abs. 2 Bst. a BankG)   1 Die Bank muss ihren Geschäftsbereich in den Statuten, den Gesellschaftsverträgen  oder den Reglementen sachlich und geografisch genau umschreiben.38   2 Der Geschäftsbereich und dessen geografische Ausdehnung müssen den finanziellen  Möglichkeiten sowie der Verwaltungsorganisation entsprechen.   Art. 10 Leitung des Geschäfts   (Art. 3 Abs. 2 Bst. d BankG)   Die Bank muss tatsächlich von der Schweiz aus geleitet werden. Vorbehalten bleiben  allgemeine Weisungen und Entscheide im Rahmen der Konzernüberwachung, sofern  die Bank Teil einer im Finanzbereich tätigen Gruppe bildet, die einer angemessenen  konsolidierten Aufsicht durch ausländische Aufsichtsbehörden untersteht.   Art. 11 Organe   (Art. 3 Abs. 2 Bst. a BankG)   1 Erfordert der Geschäftszweck oder der Geschäftsumfang ein besonderes Organ für  die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle, so muss dieses mindestens drei Mitglieder  umfassen.   2 Kein Mitglied des für die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle verantwortlichen Or- gans einer Bank darf dem Organ angehören, das mit der Geschäftsführung betraut ist.   3 Die FINMA kann in besonderen Fällen einer Bank eine Ausnahme bewilligen und  diese an Bedingungen knüpfen.       36 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).   37 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).   38 Fassung gemäss Anhang 1 Ziff. 11 der Finanzmarktinfrastrukturverordnung vom   25. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 5413).     Banken und Sparkassen   10 / 50   952.02   Art. 12 Funktionentrennung und Risikomanagement   (Art. 3 Abs. 2 Bst. a, 3f und 3g BankG)39   1 Die Bank sorgt für eine wirksame betriebsinterne Trennung von Kreditgeschäft,  Handel, Vermögensverwaltung und Abwicklung. Die FINMA kann in begründeten  Einzelfällen Ausnahmen gestatten oder die Trennung weiterer Funktionen anordnen.   2 Die Bank regelt die Grundzüge des Risikomanagements sowie die Zuständigkeit und  das Verfahren für die Bewilligung von mit Risiko verbundenen Geschäften in einem  Reglement oder in internen Richtlinien. Sie muss insbesondere Markt-, Kredit-, Aus- fall-, Abwicklungs-, Liquiditäts- und Imagerisiken sowie operationelle und rechtliche  Risiken erfassen, begrenzen und überwachen.   2bis Die Bank stellt auf Stufe Einzelinstitut und Gruppe sicher, dass neue Verträge oder  Änderungen an bestehenden Verträgen, die ausländischem Recht unterstehen oder ei- nen ausländischen Gerichtsstand vorsehen, nur vereinbart werden, sofern die Gegen- partei einen Aufschub der Beendigung von Verträgen nach Artikel 30a BankG aner- kennt. Die FINMA kann regeln, für welche Arten von Verträgen ein solcher Aufschub  erforderlich ist und für welche nicht.40   3 Die interne Dokumentation der Bank über die Beschlussfassung und Überwachung  der mit Risiko verbundenen Geschäfte ist so auszugestalten, dass sie der Prüfgesell- schaft erlaubt, sich ein zuverlässiges Urteil über die Geschäftstätigkeit zu bilden.   4 Die Bank sorgt für ein wirksames internes Kontrollsystem. Sie bestellt insbesondere  eine von der Geschäftsführung unabhängige interne Revision. Die FINMA kann in  begründeten Einzelfällen eine Bank von der Pflicht, eine interne Revision zu bestel- len, befreien.   Art. 13 Pflicht zur Meldung qualifiziert Beteiligter   (Art. 3 Abs. 5 und 6 BankG)   1 Die Bank hat der FINMA innert 60 Tagen nach Abschluss des Geschäftsjahres eine  Aufstellung der an ihr qualifiziert Beteiligten einzureichen.   2 Die Aufstellung enthält Angaben über die Identität und die Beteiligungsquote aller  am Abschlusstag qualifiziert Beteiligten sowie allfällige Veränderungen gegenüber  dem Vorjahr.   3 Über vorher nicht gemeldete Beteiligte sind zusätzlich die Angaben und Unterlagen  nach Artikel 8 beizufügen.   Art. 14 Privatbankiers   (Art. 3 Abs. 3 BankG)   Die Privatbankiers haben die erforderlichen organisatorischen Bestimmungen in den  Gesellschaftsvertrag oder in ein Reglement aufzunehmen.       39 Fassung des Klammerverweises gemäss Anhang 1 Ziff. 11 der Finanzmarktinfrastruktur- verordnung vom 25. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 5413).   40 Eingefügt durch Anhang 1 Ziff. 11 der Finanzmarktinfrastrukturverordnung vom   25. Nov. 2015 (AS 2015 5413). Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in  Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 804).     Bankenverordnung   11 / 50   952.02   2a. Abschnitt:41 Organisation der Personen nach Artikel 1b BankG   Art. 14a Rechtsform, Sitz und tatsächliche Verwaltung   (Art. 1b und 3 Abs. 2 Bst. d BankG)   1 Eine Person nach Artikel 1b BankG muss eine der folgenden Rechtsformen aufwei- sen:   a. Aktiengesellschaft;   b. Kommanditaktiengesellschaft;   c. Gesellschaft mit beschränkter Haftung.   2 Sie muss ihren Sitz in der Schweiz haben und die tatsächliche Verwaltung in der  Schweiz ausüben.   Art. 14b Geschäftskreis   (Art. 1b Abs. 3 Bst. a und 3 Abs. 2 Bst. a BankG)   1 Personen nach Artikel 1b BankG müssen ihren Geschäftskreis in den Statuten oder  in einem Reglement sachlich und geografisch genau umschreiben.   2 Der Geschäftskreis und seine geografische Ausdehnung müssen den finanziellen  Möglichkeiten sowie der Verwaltungsorganisation der Person entsprechen.   Art. 14c Geschäftsführung   (Art. 1b Abs. 3 Bst. d und 3 Abs. 2 Bst. d BankG)   1 Eine Person nach Artikel 1b BankG muss tatsächlich von der Schweiz aus geleitet  werden.   2 Die mit der Geschäftsführung betrauten Personen müssen an einem Ort Wohnsitz  haben, von dem aus sie die Geschäftsführung tatsächlich ausüben können.   Art. 14d Organe   (Art. 1b und 3 Abs. 2 Bst. a BankG)   1 Erfordert der Geschäftszweck oder der Geschäftsumfang einer Person nach Arti- kel 1b BankG ein besonderes Organ für die Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle, so  muss dieses mindestens drei Mitglieder umfassen.   2 Mindestens ein Drittel der Mitglieder des für die Oberleitung, Aufsicht und Kon- trolle verantwortlichen Organs muss von der Geschäftsführung unabhängig sein.   3 Die natürlichen und juristischen Personen, die an einer Person nach Artikel 1b  BankG mit mindestens 10 Prozent der Stimmen oder des Kapitals beteiligt sind oder  deren Geschäftstätigkeit auf andere Weise massgebend beeinflussen können (qualifi- zierte Beteiligte), müssen einen guten Ruf geniessen und gewährleisten, dass sich ihr       41 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).     Banken und Sparkassen   12 / 50   952.02   Einfluss nicht zum Schaden einer umsichtigen und soliden Geschäftstätigkeit aus- wirkt.   4 Die FINMA kann in besonderen Fällen Ausnahmen von den Erfordernissen nach  den Absätzen 1 und 2 bewilligen und diese an Bedingungen knüpfen.   Art. 14e Compliance und Risikomanagement    (Art. 1b Abs. 3 Bst. b und 3 Abs. 2 Bst. a, 3f und 3g BankG)   1 Die Person nach Artikel 1b BankG stellt sicher, dass die rechtlichen und unterneh- mensinternen Vorgaben eingehalten werden (Compliance), und sorgt für eine wirk- same Erkennung, Beurteilung, Steuerung und Überwachung der mit ihrem Geschäft  einhergehenden Risiken (Risikomanagement) und ein wirksames internes Kontroll- system.   2 Sie hält in internen Dokumentationen und Weisungen fest, wie die Anforderungen  nach Absatz 1 erfüllt werden können.   3 Die für die Überwachung der Compliance und das Risikomanagement zuständigen  Stellen müssen betriebsintern vom ertragsorientierten Geschäft unabhängig sein.   4 Die Person nach Artikel 1b BankG kann für die Überwachung der Compliance und  für das Risikomanagement Dritte beiziehen, sofern diese über die für diese Tätigkei- ten notwendigen Fähigkeiten, Kenntnisse und Erfahrungen und über die erforderli- chen Bewilligungen verfügen. Sie instruiert und überwacht die beigezogenen Dritten  sorgfältig.   5 Die FINMA kann im Einzelfall Personen nach Artikel 1b BankG Erleichterungen  von den Anforderungen nach Absatz 3 gewähren, wenn diese:   a. einen Bruttoertrag von weniger als 1,5 Millionen Franken erzielen;   b. den Nachweis erbringen, dass sie über ein Geschäftsmodell mit geringen Ri- siken verfügen.   Art. 14f Verwahren der Publikumseinlagen und kryptobasierten  Vermögenswerte42    (Art. 1b Abs. 3 Bst. b BankG)   1 Personen nach Artikel 1b BankG müssen die entgegengenommenen Publikumsein- lagen und sammelverwahrten kryptobasierten Vermögenswerte:43   a. getrennt von den eigenen Mitteln verwahren; oder   b. in ihren Büchern so erfassen, dass diese jederzeit separat von den eigenen  Mitteln ausgewiesen werden können; in diesem Fall müssen sie eine ordentli- che Revision nach Artikel 727 OR durchführen.       42 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   43 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).     Bankenverordnung   13 / 50   952.02   2 Die Publikumseinlagen können gehalten werden:   a. als Sichteinlage bei einer Bank oder einer Person nach Artikel 1b BankG;   b. als qualitativ hochwertige, liquide Aktiva der Kategorie 1 gemäss Artikel 15a  der Liquiditätsverordnung vom 30. November 201244 (LiqV).   3 Sie sind in derjenigen Währung zu halten, in der die jeweiligen Rückforderungsan- sprüche der Kundinnen und Kunden bestehen.   4 Kryptobasierte Vermögenswerte müssen wie folgt gehalten werden:   a. in der Schweiz;   b. in der Form, in der sie entgegengenommen wurden.45   5 Die FINMA kann in begründeten Einzelfällen Ausnahmen von der Pflicht nach Ab- satz 4 Buchstabe a gewähren.46   Art. 14g Interessenkonflikte   (Art. 1b BankG)   1 Personen nach Artikel 1b BankG treffen angemessene organisatorische Vorkehrun- gen, um Interessenkonflikte, die bei der Erbringung ihrer Dienstleistungen entstehen  können, zu vermeiden oder die Benachteiligung der Kundinnen und Kunden durch  Interessenkonflikte auszuschliessen.   2 Kann eine Benachteiligung der Kundinnen und Kunden nicht ausgeschlossen wer- den, so ist ihnen dies offenzulegen.   3. Abschnitt: Kapitalanforderungen   Art. 15 Mindestkapital bei Neugründung einer Bank   (Art. 3 Abs. 2 Bst. b BankG)   1 Das Mindestkapital beträgt 10 Millionen Franken. Es muss voll einbezahlt sein.   2 Bei Sacheinlagegründungen ist der Wert der eingebrachten Aktiven und der Umfang  der Passiven durch eine zugelassene Prüfgesellschaft zu überprüfen.       44 SR 952.06  45 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an   Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   46 Eingefügt durch Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an  Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).     Banken und Sparkassen   14 / 50   952.02   Art. 16 Mindestkapital bei Umwandlung eines Unternehmens in eine Bank   (Art. 3 Abs. 2 Bst. b BankG)47   1 Wird ein Unternehmen in eine Bank umgewandelt, so darf das voll einbezahlte Ka- pital weniger als 10 Millionen Franken betragen, wenn das harte Kernkapital nach  Artikel 21 ERV48 in Berücksichtigung der Korrekturen nach den Artikeln 31–40 ERV  diesen Betrag erreicht. Die FINMA entscheidet darüber im Einzelfall.   2 Auf Sacheinlagen ist Artikel 15 Absatz 2 sinngemäss anwendbar.   Art. 17 Ausnahmen von den Mindestkapitalvorschriften   In besonderen Fällen kann die FINMA Ausnahmen von den Mindestkapitalvorschrif- ten nach den Artikeln 15 und 16 gewähren, namentlich wenn:   a. eine Bank einer zentralen Organisation angeschlossen ist, die deren Verpflich- tungen garantiert;   b. die zentrale Organisation nach Buchstabe a und die ihr angeschlossenen Ban- ken die Vorschriften über die Eigenmittel und die Risikoverteilung auf kon- solidierter Basis erfüllen; und   c. die Leitung der zentralen Organisation nach Buchstabe a den angeschlossenen  Banken verbindliche Weisungen erteilen kann.   Art. 17a49 Mindestkapital von Personen nach Artikel 1b BankG   (Art. 1b Abs. 3 Bst. c und 3 Abs. 2 Bst. b BankG)   1 Das Mindestkapital von Personen nach Artikel 1b BankG beträgt 3 Prozent der ent- gegengenommenen Publikumseinlagen und der entgegengenommenen sammelver- wahrten kryptobasierten Vermögenswerte, jedoch mindestens 300 000 Franken. Es  muss voll einbezahlt sein und ist dauernd zu halten. Es darf nicht den qualifiziert Be- teiligten oder diesen nahestehenden natürlichen oder juristischen Personen ausgelie- hen oder in Beteiligungen investiert werden, die von diesen beherrscht werden.50   2 Die FINMA regelt die Einzelheiten und kann im Einzelfall höhere Anforderungen  an das Mindestkapital stellen, wenn dies aufgrund der mit dem Geschäft verbundenen  Risiken als geboten erscheint.   3 Die Bestimmungen der ERV51 und der LiqV52 finden keine Anwendung auf Perso- nen nach Artikel 1b BankG.       47 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).   48 SR 952.03  49 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019    (AS 2018 5229).  50 Fassung gemäss Ziff. I 5 der V vom 18. Juni 2021 zur Anpassung des Bundesrechts an   Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register, in Kraft seit 1. Aug. 2021   (AS 2021 400).   51 SR 952.03  52 SR 952.06     Bankenverordnung   15 / 50   952.02   4. Abschnitt: Grenzüberschreitende Sachverhalte   Art. 18 Zusatzbewilligung   (Art. 3ter BankG)   Gesuche um eine Zusatzbewilligung als ausländisch beherrschte Bank oder Person  nach Artikel 1b BankG nach Artikel 3ter BankG müssen die Angaben nach Artikel 8  enthalten.   Art. 19 Gegenrecht im Fall ausländisch beherrschter Institute   (Art. 3bis Abs. 1 Bst. a BankG)   1 Das Gegenrecht ist insbesondere gewährleistet, wenn:   a. Personen mit Sitz oder Wohnsitz in der Schweiz im ausländischen Staat Ban- ken oder Personen nach Artikel 1b BankG eröffnen können, seien dies selbst- ständige Gesellschaften, Zweigniederlassungen oder Agenturen; und   b. die eröffneten Banken oder Personen nach Artikel 1b BankG im ausländi- schen Staat in der Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit nicht wesentlich ein- schränkenderen Bestimmungen unterliegen als ausländische Banken oder Per- sonen nach Artikel 1b BankG in der Schweiz.   2 Bei der Bestellung einer ständigen Vertretung einer ausländischen Bank oder Person  nach Artikel 1b BankG im Sinne von Artikel 3bis Absatz 1 BankG ist das Gegenrecht  auch gewährleistet, wenn schweizerische Banken im ausländischen Staat ständige  Vertretungen mit gleichen Funktionen eröffnen können.   Art. 20 Meldung über die Aufnahme der Tätigkeit im Ausland   (Art. 3 Abs. 7 BankG)   1 Die Meldung, die eine Bank oder Person nach Artikel 1b BankG der FINMA ma- chen muss, bevor sie im Ausland tätig wird, muss alle zur Beurteilung der Tätigkeit  nötigen Angaben und Unterlagen enthalten, namentlich:   a. einen Geschäftsplan, der insbesondere die Art der geplanten Geschäfte und  die Organisationsstruktur beschreibt;   b. die Adresse der Geschäftsstelle im Ausland;   c. die Namen der mit der Verwaltung und der Geschäftsführung betrauten Per- sonen;   d. die Prüfgesellschaft;   e. die Aufsichtsbehörde im Gastland.   2 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG muss auch die Aufgabe oder jede  wesentliche Änderung der Geschäftstätigkeit im Ausland sowie einen Wechsel der  Prüfgesellschaft oder der Aufsichtsbehörde melden.      Banken und Sparkassen   16 / 50   952.02   3. Kapitel: Finanzgruppen und Finanzkonglomerate   Art. 21 Wirtschaftliche Einheit und Beistandszwang   (Art. 3c Abs. 1 Bst. c BankG)   1 Unternehmen bilden eine wirtschaftliche Einheit, wenn eines der Unternehmen an  den anderen Unternehmen direkt oder indirekt mit mehr als der Hälfte der Stimmen  oder des Kapitals beteiligt ist oder diese auf andere Weise beherrscht.   2 Ein Beistandszwang kann sich insbesondere ergeben aufgrund:   a. personeller oder finanzieller Verflechtungen;   b. der Verwendung einer gemeinsamen Firma;   c. eines einheitlichen Marktauftritts; oder   d. von Patronatserklärungen.   Art. 22 Gruppengesellschaften   (Art. 3c Abs. 1 Bst. c BankG)   Gruppengesellschaften sind durch eine wirtschaftliche Einheit oder einen Beistands- zwang verbundene Unternehmen.   Art. 23 Umfang der Gruppen- und der Konglomeratsaufsicht   (Art. 3e BankG)   1 Die Gruppenaufsicht durch die FINMA umfasst sämtliche im Finanzbereich gemäss  Artikel 4 Absatz 1 tätigen Gruppengesellschaften einer Finanzgruppe. Die Konglo- meratsaufsicht umfasst zusätzlich Gruppengesellschaften, deren Tätigkeit als Versi- cherungsunternehmen nach Artikel 4 Absatz 2 der Tätigkeit im Finanzbereich gleich- gestellt ist.   2 Die FINMA kann in begründeten Fällen Gruppengesellschaften des Finanzbereichs  von der konsolidierten Aufsicht ausnehmen oder deren Inhalt für sie nur teilweise  anwendbar erklären, namentlich wenn eine Gruppengesellschaft für die konsolidierte  Aufsicht unwesentlich ist.   3 Sie kann ein Unternehmen im Finanzbereich, das von einer durch die FINMA be- aufsichtigten Finanzgruppe oder einem Finanzkonglomerat gemeinsam mit Dritten  beherrscht wird, ganz oder teilweise in die konsolidierte Aufsicht einschliessen.   Art. 24 Inhalt der konsolidierten Aufsicht   (Art. 3g BankG)   1 Bei der konsolidierten Aufsicht prüft die FINMA namentlich, ob die Finanzgruppe:   a. angemessen organisiert ist;   b. über ein angemessenes internes Kontrollsystem verfügt;   c. die mit ihrer Geschäftstätigkeit verbundenen Risiken angemessen erfasst, be- grenzt und überwacht;     Bankenverordnung   17 / 50   952.02   d. von Personen geleitet wird, die Gewähr für eine einwandfreie Geschäftstätig- keit bieten;   e. die personelle Trennung zwischen dem mit der Geschäftsführung betrauten  Organ und dem Organ für Oberleitung, Aufsicht und Kontrolle nach Arti- kel 11 einhält;   f. die Eigenmittel- und Risikoverteilungsvorschriften einhält;   g. über eine angemessene Liquidität verfügt;   h. die Rechnungslegungsvorschriften korrekt anwendet;    i. über eine anerkannte, unabhängige und sachkundige Prüfgesellschaft verfügt.   2 Die FINMA kann für die konsolidierte Aufsicht über Finanzkonglomerate von Ab- satz 1 abweichen, um den Besonderheiten der Tätigkeit im Versicherungsbereich  Rechnung zu tragen.   Art. 24a53 Personen nach Artikel 1b BankG   (Art. 1b BankG)   1 Bilden mehrere Personen nach Artikel 1b BankG eine Gruppe nach Artikel 22, so  ist der Schwellenwert von 100 Millionen Franken für Publikumseinlagen nach Arti- kel 1b BankG über die ganze Gruppe zu berechnen.   2 Die FINMA kann einzelne Personen nach Artikel 1b BankG von der Gruppenbe- trachtung ausnehmen, wenn sie von den anderen Gruppengesellschaften offensicht- lich unabhängig sind.   3 Die Unabhängigkeit kann namentlich bei deutlich unterschiedlichen Geschäftsmo- dellen oder Geschäftszielen gegeben sein.   4. Kapitel: Rechnungslegung   1. Abschnitt: Einzelabschluss   Art. 25 Jahresrechnung   (Art. 6 Abs. 1 Bst. a, 6b Abs. 1 und 3 BankG)   1 Die Bank erstellt eine Jahresrechnung. Darin stellt sie ihre wirtschaftliche Lage so  dar, dass:   a. sich Dritte ein zuverlässiges Urteil bilden können (statutarischer Einzelab- schluss mit zuverlässiger Darstellung); oder    b. ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild nach dem True-and- Fair-View-Prinzip vermittelt wird (statutarischer Einzelabschluss True and  Fair View).       53 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).     Banken und Sparkassen   18 / 50   952.02   2 Im statutarischen Einzelabschluss True and Fair View sind die Bestimmungen des  OR54 zu folgenden Gegenständen nicht anwendbar:   a. zur Vornahme von zusätzlichen Abschreibungen und Wertberichtigungen so- wie zum Verzicht auf Auflösung nicht mehr begründeter Abschreibungen und  Wertberichtigungen (Art. 960a Abs. 4 OR);   b. zur Bildung von Rückstellungen für Sanierungen von Sachanlagen und für die  Sicherung des dauernden Gedeihens des Unternehmens (Art. 960e Abs. 3  Ziff. 2 und 4 OR);   c. zur Auflösung nicht mehr begründeter Rückstellungen (Art. 960e Abs. 4 OR).   3 Die Jahresrechnung besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Eigenkapitalnachweis,  Geldflussrechnung und Anhang. Banken, die einen statutarischen Einzelabschluss mit  zuverlässiger Darstellung erstellen, sind von der Erstellung einer Geldflussrechnung  befreit.   4 Artikel 962 Absatz 1 Ziffer 2 OR findet keine Anwendung für Genossenschaften,  sofern:   a. die Genossenschaft einer zentralen Organisation angeschlossen ist, die deren  Verpflichtungen garantiert;    b. die zentrale Organisation nach Buchstabe a eine Konzernrechnung nach den  Artikeln 33–41 oder nach einem durch die FINMA anerkannten internationa- len Standard, welche alle angeschlossenen Genossenschaften integriert, er- stellt und veröffentlicht; und   c. keine Beteiligungstitel kotiert sind.   5 Die Personen nach Artikel 962 Absatz 2 OR können eine Jahresrechnung nach dem  True-and-Fair-View-Prinzip verlangen, wenn die Bank weder eine Konzernrechnung  nach den Artikeln 33–41 noch eine Konzernrechnung nach einem durch die FINMA  anerkannten internationalen Standard erstellt.   Art. 26 Grundlagen und Grundsätze   (Art. 6 Abs. 3, 6b Abs. 1 BankG)   1 Die Grundlagen für die Erstellung der Jahresrechnung sind die Annahme der Fort- führung (Art. 958a OR55) sowie die zeitliche und sachliche Abgrenzung (Art. 958b  Abs. 1 OR).   2 Die Jahresrechnung folgt insbesondere den Grundsätzen der:   a. ordnungsmässigen Erfassung der Geschäftsvorfälle;   b. Klarheit und Verständlichkeit;   c. Vollständigkeit;   d. Verlässlichkeit;   e. Wesentlichkeit der Angaben;       54 SR 220  55 SR 220     Bankenverordnung   19 / 50   952.02   f. Vorsicht;   g. Stetigkeit in Darstellung und Bewertung;   h. Unzulässigkeit der Verrechnung von Aktiven und Passiven sowie von Auf- wand und Ertrag;   i. wirtschaftlichen Betrachtungsweise.   Art. 27 Bewertung und Erfassung   (Art. 6 Abs. 3, 6b Abs. 1 und 3 BankG)   1 Aktiven werden in der Regel zum Anschaffungswert abzüglich Abschreibungen  oder Wertberichtigungen bilanziert und Verbindlichkeiten zum Nennwert. Die  FINMA bestimmt, welche Bilanzpositionen davon abweichend bilanziert werden.  Schwankungsreserven nach Artikel 960b Absatz 2 OR56 sind nicht zulässig.   2 Aktiven, Verbindlichkeiten und Ausserbilanzgeschäfte werden in der Regel einzeln  bewertet, sofern sie wesentlich sind und aufgrund ihrer Gleichartigkeit für die Bewer- tung nicht üblicherweise als Gruppe zusammengefasst werden. Beteiligungen, Sach- anlagen und immaterielle Werte werden in jedem Fall einzeln bewertet.   Art. 28 Mindestgliederung   (Art. 6 Abs. 3, 6b Abs. 3 BankG)   Die Gliederung der Jahresrechnung richtet sich nach Anhang 1.   Art. 29 Lagebericht   (Art. 6 Abs. 1 Bst. b, 6b Abs. 1 BankG)   Der Lagebericht der Bank richtet sich nach Artikel 961c OR57.   Art. 30 Inhalt des Geschäftsberichts   (Art. 6b Abs. 1 BankG)   Der Geschäftsbericht nach Artikel 6 Absatz 1 BankG enthält den zusammenfassenden  Bericht der Revisionsstelle.   Art. 31 Zwischenabschluss   (Art. 6 Abs. 2, 6b Abs. 1 und 3 BankG)   1 Die Bank erstellt halbjährlich einen Zwischenabschluss. Er besteht aus Bilanz und  Erfolgsrechnung. Er ist nach den gleichen Grundlagen und Grundsätzen zu erstellen  wie die Jahresrechnung.   2 Der Zwischenabschluss für Banken, deren Beteiligungstitel oder Schuldtitel kotiert  sind, enthält zusätzlich einen Eigenkapitalnachweis und einen verkürzten Anhang.  Die FINMA legt den Inhalt des verkürzten Anhangs in Ausführungsbestimmungen  fest.       56 SR 220  57 SR 220     Banken und Sparkassen   20 / 50   952.02   Art. 32 Veröffentlichung   (Art. 6a, 6b Abs. 1 und 3 BankG)   1 Der Geschäftsbericht ist innerhalb von vier Monaten und der Zwischenabschluss in- nerhalb von zwei Monaten nach Abschlusstermin der Öffentlichkeit zugänglich zu  machen. Sie sind in gedruckter Form zur Verfügung zu stellen.   2 Geschäftsbericht und Zwischenabschlüsse sind der FINMA einzureichen. Die  FINMA regelt in Ausführungsbestimmungen, in wie vielen Ausfertigungen, auf wel- che Art und innert welcher Frist der Geschäftsbericht und der Zwischenabschluss ein- zureichen sind.   3 Die FINMA kann die Fristen auf Gesuch der Bank hin erstrecken.   4 Privatbankiers sind von der Pflicht zur Veröffentlichung befreit, wenn sich ihre Wer- bung einzig auf ihre Tätigkeit als Vermögensverwalter oder Effektenhändler bezieht  und das Einlagengeschäft nicht umfasst.   2. Abschnitt: Konzernrechnung   Art. 33 Konzernrechnung   (Art. 6 Abs. 1 Bst. c, 6b Abs. 1 BankG)   1 Die Konzernrechnung wird nach dem True-and-Fair-View-Prinzip (Art. 25 Abs. 1  Bst. b) erstellt und besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Eigenkapitalnachweis, Geld- flussrechnung und Anhang.   2 Für die Konzernrechnung gelten die Grundlagen und Grundsätze von Artikel 26.  Zudem muss sie nach der Methode der Vollkonsolidierung erstellt werden.   3 Die Aktiven und Passiven werden in der Konzernrechnung nach Artikel 27 erfasst  und bewertet.   Art. 34 Pflicht zur Erstellung einer Konzernrechnung   (Art. 6 Abs. 1 Bst. c, 6b Abs. 1 und 2 BankG)   1 Die Bank erstellt zusätzlich zu ihrer Jahresrechnung eine Konzernrechnung, wenn  sie:   a. ein oder mehrere Unternehmen kontrolliert;   b. die Geschäftsaktivitäten eines Unternehmens derart beeinflussen kann, dass  dessen Nutzen hauptsächlich ihr zukommt; oder   c. hauptsächlich die Risiken für die Geschäftstätigkeiten eines anderen Unter- nehmens trägt.   2 Ist eine Holdinggesellschaft die Obergesellschaft einer Finanzgruppe nach Arti- kel 3c BankG, so erstellt die Holdinggesellschaft die Konzernrechnung.   3 Die Bank oder die Holdinggesellschaft kontrolliert ein Unternehmen, wenn sie:   a. direkt oder indirekt über die Mehrheit der Stimmen im obersten Organ ver- fügt;     Bankenverordnung   21 / 50   952.02   b. direkt oder indirekt über das Recht verfügt, die Mehrheit der Mitglieder des  obersten Leitungs- oder Verwaltungsorgans zu bestellen oder abzuberufen;  oder   c. auf andere Weise als nach den Buchstaben a und b einen beherrschenden Ein- fluss ausüben kann.   4 Die Bank oder die Holdinggesellschaft konsolidiert ein kontrolliertes Unternehmen  nicht, wenn:   a. sie weder gegenwärtig noch in Zukunft Anteil am Erfolg des kontrollierten  Unternehmens oder einen anderen Nutzen hat und keine Risiken aus den Ge- schäftsaktivitäten dieses Unternehmens trägt;   b. der Nutzen aus den Geschäftsaktivitäten des kontrollierten Unternehmens un- abhängigen Dritten zufliesst und die Risiken ausschliesslich von diesen getra- gen werden; und   c. das ihr aus der Beziehung zu einem solchen kontrollierten Unternehmen zu- fliessende monetäre oder nicht monetäre Entgelt marktkonform ist und ihren  Leistungen entspricht.   5 Die Erstellung der Konzernrechnung darf nicht an ein kontrolliertes Unternehmen  delegiert werden.   Art. 35 Ausnahmen von der Pflicht zur Erstellung einer Konzernrechnung   (Art. 6b Abs. 1–3 BankG)   1 Es müssen nicht konsolidiert werden:    a. Beteiligungen an Unternehmen, die für die finanzielle Berichterstattung oder  die Risikolage unwesentlich sind;   b. wesentliche, aber ohne strategische Absicht übernommene Beteiligungen, für  die die Bank darlegen kann, dass sie diese innert 12 Monaten wieder veräus- sert oder liquidiert.   2 Beteiligungen nach Absatz 1 Buchstabe b sind im Anhang der Konzernrechnung  offenzulegen. Deren Nichtkonsolidierung ist zu begründen.   3 Ein Teilkonzern, der in die Konzernrechnung einer Obergesellschaft einbezogen ist,  muss keine eigene Konzernrechnung erstellen, wenn die Konzernrechnung der Ober- gesellschaft:   a. nach dieser Verordnung oder nach einem durch die FINMA anerkannten in- ternationalen Standard erstellt und geprüft wird; und   b. öffentlich zugänglich ist.   4 Die FINMA kann in begründeten Fällen die Erstellung einer Teilkonzernrechnung  und deren Offenlegung verlangen.     Banken und Sparkassen   22 / 50   952.02   Art. 36 Erleichterungen bei Erstellung einer Konzernrechnung   (Art. 6b Abs. 2 und 3 BankG)   1 Eine Bank ist von der Erstellung einer Geldflussrechnung in der Jahresrechnung so- wie des Lageberichts auf Einzelstufe befreit, sofern sie:   a. eine Konzernrechnung nach den Artikeln 33–41 oder nach einem durch die  FINMA anerkannten internationalen Standard erstellt und zusammen mit dem  Konzernlagebericht publiziert; oder   b. als gemäss Artikel 34 konsolidierte Gesellschaft einer von der FINMA beauf- sichtigten Finanzgruppe angehört, die Buchstabe a erfüllt.   2 Die Befreiung nach Absatz 1 Buchstabe b gilt nicht, wenn die Beteiligungstitel der  Bank kotiert sind.   3 Die FINMA legt in Ausführungsbestimmungen fest:   a. auf welche Angaben in der Jahresrechnung verzichtet werden kann, wenn eine  Konzernrechnung erstellt wird;    b. inwieweit die Offenlegung eines Zwischenabschlusses auf Konzernstufe von  der Offenlegung des Zwischenabschlusses auf Einzelstufe befreit.   4 Die Personen nach Artikel 961d Absatz 2 OR58 können verlangen:   a. eine vollständige Jahresrechnung und einen Lagebericht;   b. die Offenlegung eines Zwischenabschlusses auf Einzelstufe.   Art. 37 Mindestgliederung   Die FINMA legt die besonderen Gliederungsvorschriften für die Konzernrechnung in  Ausführungsbestimmungen fest. Dabei trägt sie den Eigenheiten des Bankgeschäfts  Rechnung.   Art. 38 Konzernlagebericht   Der Lagebericht des Konzerns richtet sich nach Artikel 961c OR59.   Art. 39 Inhalt des Geschäftsberichts   (Art. 6b Abs. 1 und 3 BankG)   1 Der Geschäftsbericht enthält neben der Jahresrechnung, dem Lagebericht und der  Konzernrechnung die zusammenfassenden Berichte der Revisionsstelle.   2 Ist die Obergesellschaft eine Holdinggesellschaft, so ist die Publikation der Jahres- rechnung nicht zwingend.       58 SR 220  59 SR 220     Bankenverordnung   23 / 50   952.02   Art. 40 Zwischenabschluss   (Art. 6 Abs. 2, 6b Abs. 1 und 3 BankG)   1 Banken und Holdinggesellschaften, die eine Konzernrechnung erstellen müssen, er- stellen halbjährlich einen konsolidierten Zwischenabschluss.   2 Er umfasst die gleichen Bestandteile wie der Zwischenabschluss auf Einzelstufe ge- mäss Artikel 31 und basiert auf den gleichen Grundlagen und Grundsätzen wie die  Konzernrechnung.   Art. 41 Veröffentlichung   (Art. 6a Abs. 1–3, 6b Abs. 1 und 3 BankG)   Die Veröffentlichung des Geschäftsberichts und des Zwischenabschlusses richtet sich  nach Artikel 32.   3. Abschnitt: Ausführungsbestimmungen zur Rechnungslegung   Art. 42  (Art. 6b Abs. 3 und 4 BankG)   Die FINMA führt die Bestimmungen dieser Verordnung zur Rechnungslegung näher  aus, insbesondere zu:   a. der Zusammensetzung und Bewertung der Positionen der Jahresrechnung und  der Konzernrechnung;   b. den Besonderheiten der Konzernrechnung;   c. der Offenlegung von Angaben, die im von der Bank angewendeten und von  der FINMA anerkannten internationalen Standard nicht vorgesehen, aber für  die Beurteilung der wirtschaftlichen Lage nötig sind.     4a. Kapitel:60   Privilegierte Einlagen sowie privilegierte Einlegerinnen und Einleger   Art. 42a Privilegierte Einlagen   (Art. 37a Abs. 1 und 7 BankG)   1 Folgende Ansprüche von Einlegerinnen und Einlegern nach Artikel 42c gelten als  privilegiert Einlagen:    a. Forderungen gegenüber einer Bank, die:   1. als Saldo auf Konten bei der Bank gebucht sind und auf eine staatliche  oder von einer Zentralbank herausgegebene Währung lauten, oder   2. auf Gold, Silber, Platin oder Palladium lauten und bei denen die Einle- gerin oder der Einleger einen ausschliesslichen oder alternativen       60 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Banken und Sparkassen   24 / 50   952.02   Anspruch auf Leistung in einer staatlichen oder von einer Zentralbank  herausgegebenen Währung hat;   b. Kassenobligationen der Bank, die in der Bilanz der Bank als solche verbucht  sind und auf den Namen der Einlegerin oder des Einlegers bei der Bank hin- terlegt sind;   c. durch die Einlegerin oder den Einleger in Auftrag gegebene Zahlungen im  Zahlungsverkehr, welche die Bank oder deren Konto bei einer Verrechnungs-  oder Korrespondenzstelle im Zeitpunkt der Anordnung einer Schutzmass- nahme nach Artikel 26 Absatz 1 Buchstaben e–h BankG oder des Bankenkon- kurses noch nicht verlassen haben, auch wenn sie dem Konto der Einlegerin  oder des Einlegers schon belastet wurden;   d. Zahlungen im Zahlungsverkehr zugunsten einer Einlegerin oder eines Einle- gers, die bei einer Bank oder auf deren Konto bei einer Verrechnungs- oder  Korrespondenzstelle vor der Anordnung einer Schutzmassnahme nach Arti- kel 26 Absatz 1 Buchstaben e–h BankG oder des Bankenkonkurses eingetrof- fen sind, auch wenn sie noch nicht dem Konto der Einlegerin oder des Einle- gers gutgeschrieben wurden.   2 Als auf Konten gebucht im Sinne von Absatz 1 Buchstabe a Ziffer 1 gelten auch  Termin- und Tagesgelder.   3 Keine privilegierten Einlagen sind insbesondere:   a. auf die Inhaberin oder den Inhaber lautende Forderungen;   b. Kassenobligationen, die nicht bei der Bank hinterlegt sind;    c. vertragliche und ausservertragliche Schadenersatzforderungen wie Ersatzfor- derungen für nicht vorhandene Depotwerte nach Artikel 16 BankG;    d. Ansprüche oder Ersatzforderungen aus Derivaten;   e. nachrichtenlose Vermögenswerte;    f. Forderungen gegenüber der Bank, die nicht aus dem Bankgeschäft stammen.   Art. 42b Privilegierter Betrag   (Art. 37a Abs. 1 und 7 sowie 37b Abs. 1 BankG)   1 Zur Feststellung der Höhe des nach Artikel 37a Absatz 1 BankG privilegierten Be- trags der privilegierten Einlagen werden die einzelnen Saldi einschliesslich der auf- gelaufenen Zinsen zugunsten der Einlegerin oder des Einlegers addiert.   2 Hypotheken, Darlehen oder in anderen Konti vorliegende Überzüge sowie nicht ge- buchte Zinsen und Gebühren zugunsten der Bank dürfen nicht berücksichtigt werden,  unabhängig davon, ob sie aufgelaufen, fällig oder verfallen sind.   Art. 42c Privilegierte Einlegerinnen und Einleger   (Art. 37a Abs. 7 BankG)   1 Als privilegierte Einlegerin oder privilegierter Einleger gelten die aus dem Forde- rungsverhältnis mit der Bank berechtigte Vertragspartei oder die Einlegerin oder der     Bankenverordnung   25 / 50   952.02   Einleger der Kassenobligation, wie sie im Zeitpunkt der Anordnung von einer Schutz- massnahme nach Artikel 26 Absatz 1 Buchstaben e–h BankG oder des Bankenkon- kurses aus den Büchern der Bank ersichtlich sind.    2 Nicht als privilegierte Einlegerinnen oder Einleger gelten:   a. Finanzintermediäre nach dem BankG, dem Finanzinstitutsgesetz vom 15. Juni  201861 (FINIG) und dem Kollektivanlagengesetz vom 23. Juni 200662;   b. Versicherungsunternehmen nach dem Versicherungsaufsichtsgesetz vom  17. Dezember 200463;   c. ausländische Kunden, die einer prudenziellen Aufsicht unterstehen wie die  Finanzintermediäre oder Versicherungsunternehmen nach den Buchstaben a  und b;   d. Zentralbanken;   e. Bankstiftungen als Vorsorgeeinrichtungen nach Artikel 82 des Bundesgeset- zes vom 25. Juni 198264 über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und In- validenvorsorge (Säule-3a-Stiftungen) und Freizügigkeitsstiftungen als Frei- zügigkeitseinrichtung nach dem Freizügigkeitsgesetz vom 17. Dezember  199365 (Freizügigkeitsstiftungen);   f. Kundinnen und Kunden von Wertpapierhäusern, die selbst keine Konten nach  Artikel 44 Absatz 1 Buchstabe a FINIG führen.   3 Steht eine Forderung einer Personenmehrheit zu, so gilt diese als eine eigene, von  den einzelnen Personen der Personenmehrheit unabhängige Einlegerin. Die Personen- mehrheit kann den Höchstbetrag von Artikel 37a Absatz 1 BankG nur einmal für die  gesamte Personenmehrheit geltend machen.   4 Hält eine Einlegerin oder ein Einleger privilegierte Einlagen bei einer ausländischen  Geschäftsstelle der Bank, so gilt sie oder er für diese Einlagen als eigene, unabhängige  Einlegerin beziehungsweise als eigener, unabhängiger Einleger.   Art. 42d Privilegierte Forderungen von Säule-3a-  und Freizügigkeitsstiftungen    (Art. 37a Abs. 5 BankG)   1 Banken, die Geldanlagen einer Säule-3a- oder Freizügigkeitsstiftung halten, müssen  sich von der Stiftung schriftlich bestätigen lassen, dass diese die Verteilung der privi- legierten Einlagen der Vorsorgenehmerinnen und Vorsorgenehmer und der Versicher- ten dokumentiert, wenn sie Geldanlagen bei mehreren Banken hat.   2 Vorsorgerechtliche Ansprüche der Vorsorgenehmerin oder des Vorsorgenehmers  gegenüber verschiedenen Säule-3a- und Freizügigkeitsstiftungen, die Einlagen bei der  gleichen Bank haben, werden nicht zusammengezählt.       61 SR 954.1  62 SR 951.31  63 SR 961.01  64 SR 831.40  65 SR 831.42     Banken und Sparkassen   26 / 50   952.02   5. Kapitel: Einlagensicherung von Banken66   Art. 42e67 Anschluss an die Selbstregulierung   (Art. 37h Abs. 1 BankG)   Die Bank muss dem Träger der Einlagensicherung das Gesuch um Anschluss mindes- tens drei Monate vor Entgegennahme von privilegierten Einlagen einreichen.   Art. 42f68 Bardarlehen an den Träger der Einlagensicherung   (Art. 37h Abs. 3 Bst. c Ziff. 2 BankG)   Die Möglichkeit, dem Träger der Einlagensicherung zur Sicherstellung der Beitrags- verpflichtung Bardarlehen zu gewähren, steht den Banken der Kategorien 4 und 5 zur  Verfügung.   Art. 42g69 Vorbereitungshandlungen: Allgemeine Bestimmungen   (Art. 37h Abs. 3 Bst. d und 4 BankG)   Banken müssen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit folgende Vorberei- tungen treffen, um die Erstellung des Auszahlungsplans, die Kontaktierung der Ein- legerinnen und Einleger und die Auszahlung nach den Vorgaben des BankG zu ge- währleisten:   a. Infrastruktur: Sie stellen sicher, dass ein der Anzahl der Einlegerinnen und  Einleger angemessenes Informatik-System und das nötige Personal zur Ver- fügung stehen. Es muss gewährleistet sein, dass allfällige Dienstleistungsver- träge in diesem Rahmen aufrechterhalten bleiben.   b. Prozesse: Sie legen standardisierte Abläufe fest, die insbesondere gewährleis- ten, dass innerhalb der gesetzlichen Fristen die Einlegerinnen und Einleger  kontaktiert, deren Zahlungsinstruktionen eingeholt und diese verarbeitet wer- den können.   c. Einlegerliste: Sie führen eine Einlegerliste (Art. 42i Abs. 1), die es der oder  dem Untersuchungs- oder Sanierungsbeauftragten oder der Konkursliquida- torin oder dem Konkursliquidator (Beauftragte oder Beauftragter) ermöglicht,  innert 72 Stunden nach Anordnung einer Schutzmassnahme nach Artikel 26  Absatz 1 Buchstaben e–h BankG oder des Bankenkonkurses die gesicherten  Einlagen pro Einlegerin oder Einleger festzustellen.         66 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 30. Nov. 2018, in Kraft seit 1. Jan. 2019   (AS 2018 5229).   67 Eingefügt Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   68 Eingefügt Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   69 Eingefügt Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Bankenverordnung   27 / 50   952.02   d. Summarische Aufstellung: Sie führen eine summarische Aufstellung der pri- vilegierten Einlagen, die nicht zu den gesicherten Einlagen gehören (Art. 42i  Abs. 2). Einlagen bei ausländischen Geschäftsstellen sind als Gesamtsaldo der  privilegierten Einlagen für die jeweilige Jurisdiktion auszuweisen.   Art. 42h70 Vorbereitungshandlungen: Besondere Bestimmungen  für systemrelevante Banken und für Kleinbanken   1 Systemrelevante Banken müssen die Vorbereitungshandlungen nach Artikel 42g  Buchstaben a und b nicht vornehmen. Stattdessen müssen sie ein Konzept erstellen,  das darlegt, wie sie beim Scheitern einer Sanierung die Anforderungen nach Arti- kel 42g Buchstaben a und b erfüllen können. Im Rahmen der Sanierung legt die  FINMA bankenspezifisch entsprechend der konkreten Entwicklung der Sanierung  fest, ab welchem Zeitpunkt die Bank die Anforderungen gemäss Konzept erfüllen  muss. Sie berücksichtigt dabei das Geschäftsmodell und die Liquiditätssituation der  Bank sowie die Anzahl der betroffenen Einlegerinnen und Einleger.   2 Banken mit weniger als 2500 Einlegerinnen und Einlegern müssen nur eine Einle- gerliste und eine summarische Aufstellung führen.   Art. 42i71 Einlegerliste und summarische Aufstellung   (Art. 37h Abs. 4 Bst. c und d BankG)   1 Die Einlegerliste umfasst den Bestand aller gesicherten Einlagen der einzelnen Ein- legerinnen und Einleger bei schweizerischen Geschäftsstellen der Bank.   2 In der summarischen Aufstellung werden die privilegierten Einlagen aufgeführt, die  nicht zu den gesicherten Einlagen gehören; sie umfassen:   a. Einlagen nach Artikel 37a Absatz 1 BankG, bei einer ausländischen Ge- schäftsstelle der Bank;   b. Einlagen nach Artikel 37a Absatz 5 BankG;   c. Einlagen nach Artikel 42a Absatz 1 Buchstaben c und d.   3 Der Träger der Einlagensicherung gibt das Format der Einlegerliste vor.   Art. 4372 Auszahlungsplan   (Art. 37j BankG)   1 Die oder der von der FINMA eingesetzte Beauftragte oder Beauftragter ist nicht  verpflichtet, die aufgrund der Einlegerliste in den Auszahlungsplan aufzunehmenden  Forderungen zu prüfen. Offensichtlich unberechtigte Forderungen werden nicht in  den Auszahlungsplan aufgenommen.       70 Eingefügt Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   71 Eingefügt Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   72 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Banken und Sparkassen   28 / 50   952.02   2 Bestehen Anhaltspunkte dafür, dass die Bücher nicht ordnungsgemäss geführt wur- den, so kann die oder der Beauftragte die Einlegerinnen und Einleger auffordern, die  Berechtigung ihrer Forderung nachzuweisen.   Art. 4473 Auszahlung der privilegierten Einlagen   (Art. 37b Abs. 1 und Art. 37j BankG)   1 Die oder der Beauftragte zahlt den Einlegerinnen und Einlegern gestützt auf den  Auszahlungsplan die privilegierten Einlagen aus.   2 Genügen die verfügbaren Mittel nicht zur Befriedigung sämtlicher in den Auszah- lungsplan aufgenommener Forderungen, so werden die privilegierten Einlagen an- teilsmässig ausgezahlt.   3 An Dritte verpfändete oder sicherungszedierte Einlagen oder Einlagen auf Mietkau- tionskonten werden ausbezahlt, wenn die Person, deren Anspruch gesichert wird, zu- stimmt oder wenn die Auszahlung gesetzlich oder vertraglich zulässig ist.   4 Die Forderungen der Säule-3a- und der Freizügigkeitsstiftungen werden an die be- treffenden Stiftungen ausbezahlt.   Art. 44a74 Information des Trägers der Einlagensicherung   (Art. 37i BankG)   1 Die Information nach Artikel 37i BankG durch die FINMA an den Träger der Ein- lagensicherung erfolgt soweit möglich vorab.   2 Der Träger der Einlagensicherung stellt den Schutz der Vertraulichkeit sicher und  regelt den Umgang mit Interessenkonflikten.   6. Kapitel: Nachrichtenlose Vermögenswerte   1. Abschnitt: Begriff   Art. 45  (Art. 37l Abs. 4 BankG)   1 Vermögenswerte gelten als nachrichtenlos, wenn die Bank oder Person nach Artikel  1b BankG während 10 Jahren ab dem letzten Kontakt zur Bankkundin oder zum Bank- kunden oder zu deren Rechtsnachfolgerinnen und -nachfolgern (berechtigte Personen)  oder zu einer von diesen bevollmächtigten Person keinen Kontakt mehr herstellen  konnte.   2 Als letzter Kontakt gilt der aus den Akten der Bank oder Person nach Artikel 1b  BankG ersichtliche letzte Kontakt.       73 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   74 Eingefügt Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Bankenverordnung   29 / 50   952.02   3 Vermögenswerte, die im Hinblick auf die Liquidation einer Bank oder Person nach  Artikel 1b BankG auf eine andere Bank oder Person nach Artikel 1b BankG übertra- gen werden, gelten schon vor Ablauf der 10 Jahre als nachrichtenlos, wenn die über- tragende Bank oder Person nach Artikel 1b BankG nachweist, dass sie alle notwendi- gen Schritte zur Wiederherstellung des Kontakts zu der berechtigten Person  unternommen hat.   2. Abschnitt: Übertragung   Art. 46 Übertragungsvertrag   (Art. 37l Abs. 2 BankG)   1 Bestandteile des schriftlichen Vertrags, mit dem nachrichtenlose Vermögenswerte  von einer Bank oder Person nach Artikel 1b BankG auf eine andere Bank oder Person  nach Artikel 1b BankG übertragen werden (Übertragungsvertrag), sind:   a. der Name der berechtigten Person oder andere Angaben, die diese Person zu  identifizieren erlauben; und   b. die Auflistung der Vermögenswerte, die der berechtigten Person zugeordnet  sind und übertragen werden.   2 Die übertragende Bank oder Person nach Artikel 1b BankG stellt der übernehmen- den Bank oder Person nach Artikel 1b BankG folgende Unterlagen zur Verfügung:   a. Belege zum letzten festgehaltenen Kontakt mit der berechtigten Person;   b. die Unterlagen zum Vertragsverhältnis mit der berechtigten Person.   3 Kosten, die bei der Übertragung nachrichtenloser Vermögenswerte entstehen, kön- nen diesen Vermögenswerten nicht belastet werden.   Art. 47 Pflichten der übernehmenden Bank oder Person nach Artikel 1b  BankG    (Art. 3 Abs. 2 Bst. a und 37l Abs. 1 BankG)   1 Die übernehmende Bank oder Person nach Artikel 1b BankG muss:   a. über eine für die Verwahrung und Verwaltung nachrichtenloser Vermögens- werte geeignete Organisation verfügen; und    b. jederzeit in der Lage sein, die ihr übertragenen nachrichtenlosen Vermögens- werte der berechtigten Person zuzuordnen, soweit die verfügbaren Informati- onen dies ermöglichen.   2 Werden einer Bank oder Person nach Artikel 1b BankG von verschiedenen Banken  oder Personen nach Artikel 1b BankG nachrichtenlose Vermögenswerte für dieselbe  berechtigte Person übertragen, so fasst die übernehmende Bank diese zusammen.   3 Eine Bank oder Person nach Artikel 1b BankG, die zum ersten Mal nachrichtenlose  Vermögenswerte von einer anderen Bank übernimmt, meldet dies der FINMA.     Banken und Sparkassen   30 / 50   952.02   4 Sind die nachrichtenlosen Vermögenswerte in einer zentralen Datenbank für nach- richtenlose Vermögenswerte (Datenbank) eingetragen, so vermerkt die Bank oder  Person nach Artikel 1b BankG darin deren Übertragung und gibt ihren Namen an.   Art. 48 Pflicht der übertragenden Bank oder Person nach Artikel 1b BankG   (Art. 37l Abs. 1 BankG)   Die übertragende Bank oder Person nach Artikel 1b BankG verweist Personen, die  Ansprüche an übertragenen Vermögenswerten erheben, an die übernehmende Bank  oder Person nach Artikel 1b BankG oder an die Datenbank.   3. Abschnitt: Publikation   Art. 49 Pflicht und Inhalt   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Die Banken oder Personen nach Artikel 1b BankG rufen die berechtigten Personen  öffentlich auf, innert einer Frist von einem Jahr (Meldefrist) Ansprüche an Vermö- genswerten anzumelden, die seit 50 Jahren nachrichtenlos sind.   2 Keine Publikation ist erforderlich für Vermögenswerte von höchstens 500 Franken.   3 Soweit vorhanden und sofern nicht ein offenkundiges Interesse der berechtigten Per- son entgegensteht, enthält die Publikation folgende Angaben:   a. die Adresse, an welche die Meldung zu richten ist;   b. Name, Geburtsdatum und Staatsangehörigkeit oder die Firma der berechtigten  Person und der letzte bekannte Wohnsitz oder Sitz;   c. die Konto- oder Heftnummer, sofern die vorhandenen Angaben für die Legi- timationsprüfung ungenügend erscheinen.   4 Die Publikation muss ausdrücklich darauf hinweisen, dass:   a. die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG die bei der Prüfung der Meldung  entstehenden Kosten der Person, die einen Anspruch erhebt, unter den Vo- raussetzungen von Artikel 53 Absatz 3 in Rechnung stellen kann;   b. die Ansprüche mit der Liquidation der Vermögenswerte erlöschen.   Art. 50 Publikationsmedium   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Der Aufruf nach Artikel 49 wird im Schweizerischen Handelsamtsblatt (SHAB) pu- bliziert.   2 Anstelle der Publikation im SHAB können die Banken oder Personen nach Artikel  1b BankG die Aufrufe auf einer von ihnen organisierten und verwalteten zentralen  elektronischen Plattform veröffentlichen.   3 Erscheint für ein Auffinden der berechtigten Personen nach den Umständen des Ein- zelfalls eine Publikation in einem anderen geeigneten Kommunikationsmittel     Bankenverordnung   31 / 50   952.02   angezeigt, so veröffentlicht die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG den Aufruf  zudem auch in diesem Kommunikationsmittel.   4 Sie berücksichtigt dabei den letzten bekannten Wohnsitz, Aufenthaltsort oder Sitz  der berechtigten Person.    5 Die Publikation kann mehrere nachrichtenlose Vermögenswerte zusammenfassen.   Art. 51 Wiederholung der Publikation   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   Ergeben sich vor Abschluss der Liquidation (Art. 57) neue Erkenntnisse über berech- tigte Personen, so passt die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG den Aufruf an  und veröffentlicht ihn erneut. Mit der Publikation beginnt die Meldefrist von einem  Jahr neu zu laufen.   Art. 52 Publikationskosten   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Die Kosten der Publikation werden aus den betroffenen nachrichtenlosen Vermö- genswerten gedeckt.   2 Sie haben in einem angemessenen Verhältnis zu den nachrichtenlosen Vermögens- werten zu stehen.    Art. 53 Prüfung der Meldungen   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG prüft gemeldete Ansprüche an nach- richtenlosen Vermögenswerten nach den im Einzelfall massgebenden gesetzlichen  und vertraglichen Bestimmungen.   2 Stellt sie bei der Prüfung fest, dass ein Anspruch gerechtfertigt ist, so gelten die  betreffenden Vermögenswerte nicht mehr als nachrichtenlos.   3 Ist ein Anspruch offensichtlich unbegründet und kann die Person, die den Anspruch  erhebt, keinerlei Verbindung zum beanspruchten Vermögenswert glaubhaft machen,  so kann die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG von dieser Person den Ersatz  der Kosten verlangen, die ihr durch die Prüfung des erhobenen Anspruchs entstanden  sind.   4 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG dokumentiert die Ergebnisse ihrer  Prüfungen so, dass deren Nachvollziehbarkeit gewährleistet ist.   4. Abschnitt: Liquidation   Art. 54 Verfahren   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG liquidiert nachrichtenlose Vermögens- werte, wenn:     Banken und Sparkassen   32 / 50   952.02   a. keine Meldungen eingegangen sind: spätestens zwei Jahre nach Ablauf der  Meldefrist;   b. Meldungen eingegangen sind: spätestens zwei Jahre, nachdem feststeht, dass  die geltend gemachten Ansprüche nicht berechtigt sind.   2 Nachrichtenlose Vermögenswerte, die nicht verwertbar sind oder keinen Liquidati- onswert haben, bietet die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG dem Bund zur  Übernahme an. Lehnt dieser ab, so kann sie die Bank oder Person nach Artikel 1b  BankG vernichten.   Art. 55 Protokoll über den Liquidationsbeschluss   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG führt ein Protokoll über ihren Be- schluss, nachrichtenlose Vermögenswerte zu liquidieren.   2 Das Protokoll enthält:   a. die Dokumentation der Prüfung nach Artikel 53;   b. eine Auflistung der zu liquidierenden Vermögenswerte;   c. Angaben zum vorgesehenen Liquidationsverfahren.   Art. 56 Protokoll über die Liquidation   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG führt ein Protokoll über die Liquida- tion.   2 Das Protokoll hält pro Vermögenswert insbesondere fest:   a. die Art der Liquidation;   b. den Liquidationserlös;   c. die Kosten der Liquidation.   Art. 57 Liquidationserlös und Abschluss der Liquidation   (Art. 37m Abs. 2–4 BankG)   1 Die Kosten der Liquidation werden vorab aus dem Liquidationserlös gedeckt.   2 Die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG überweist die Nettoerlöse mindestens  einmal jährlich der Eidgenössischen Finanzverwaltung.   3 Mit dieser Überweisung gilt die Liquidation als abgeschlossen.   4 Mit Abschluss der Liquidation erlöschen die Ansprüche der berechtigten Personen.  Die Ansprüche an nicht verwertbaren nachrichtenlosen Vermögenswerten erlöschen  mit der Übergabe an den Bund oder deren Vernichtung.   5 Macht eine berechtigte Person nach der Liquidation, aber noch vor der Überweisung  Ansprüche an den liquidierten Vermögenswerten geltend, so richten sich die Ansprü- che ausschliesslich auf den Liquidationserlös.     Bankenverordnung   33 / 50   952.02   6 Sind die nachrichtenlosen Vermögenswerte in einer Datenbank eingetragen, so ver- merkt die Bank oder Person nach Artikel 1b BankG den Abschluss der Liquidation.   Art. 58 Aktenaufbewahrung   (Art. 37l und 37m Abs. 4 BankG)   Die liquidierende Bank oder Person nach Artikel 1b BankG bewahrt die Unterlagen  über die Übernahme, Liquidation und Überweisung an den Bund gemäss den anwend- baren gesetzlichen Bestimmungen auf.   Art. 59 Liquidation ohne vorgängige Publikation   (Art. 37m Abs. 1 und 4 BankG)   1 Für die Liquidation nachrichtenloser Vermögenswerte, die gestützt auf Artikel 37m  Absatz 1 zweiter Satz des BankG ohne vorgängige Publikation liquidiert werden, gel- ten die Artikel 54–57 sinngemäss.   2 Der Wert solcher Vermögenswerte berechnet sich nach dem Gesamtwert der nach- richtenlosen Vermögenswerte, die eine Bank oder Person nach Artikel 1b BankG von  derselben berechtigten Person gebucht hat, verwahrt oder verwaltet.   7. Kapitel: Besondere Bestimmungen für systemrelevante Banken   1. Abschnitt: Notfallplanung   Art. 60 Notfallplan   (Art. 8, 9 Abs. 2 Bst. d und 10 Abs. 2 BankG)   1 Die systemrelevante Bank stellt sicher, dass ihre systemrelevanten Funktionen nach  Artikel 8 BankG im Fall drohender Insolvenz unabhängig von den übrigen Teilen der  Bank ohne Unterbrechung weitergeführt werden können. Sie trifft die dafür notwen- digen Massnahmen.   2 Sie beschreibt die notwendigen Massnahmen in einem Notfallplan und weist darin  gegenüber der FINMA nach, dass sie nach der allgemeinen Erfahrung und dem aktu- ellen Wissensstand in der Lage ist, ihrer Pflicht nach Absatz 1 erster Satz nachzukom- men.   3 Der Schweizer Notfallplan ist durch nicht nach Artikel 124a ERV75 international  tätige systemrelevante Banken innert drei Jahren nach der Feststellung ihrer System- relevanz durch die SNB umsetzbar zu erstellen. Die FINMA kann diese Frist in be- gründeten Fällen erstrecken. Massnahmen des Notfallplans sind vorbereitend umzu- setzen, soweit dies für die ununterbrochene Weiterführung der systemrelevanten  Funktionen notwendig ist.76   4 Die systemrelevante Bank hat den Notfallplan jährlich bis zum Ende des zweiten  Quartals zu aktualisieren und der FINMA einzureichen. Aktualisierungen sind auch       75 SR 952.03  76 Fassung gemäss Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016, in Kraft seit 1. Juli 2016    (AS 2016 1725).     Banken und Sparkassen   34 / 50   952.02   einzureichen, wenn Veränderungen eine Überarbeitung notwendig machen oder wenn  die FINMA dies verlangt.   Art. 61 Prüfung des Notfallplans   (Art. 10 Abs. 2 BankG)   1 Die FINMA prüft die Massnahmen des Notfallplans im Hinblick auf deren Wirk- samkeit im Fall einer drohenden Insolvenz der Bank. Sie berücksichtigt dabei, wie  weit die Massnahmen nach Artikel 60 Absatz 3 umgesetzt worden sind. Sie prüft na- mentlich, ob:   a. unter Berücksichtigung der zur Verfügung stehenden Zeit, des Aufwands, der  rechtlichen Hindernisse und der erforderlichen Mittel die Weiterführung der  systemrelevanten Funktionen technisch und organisatorisch sichergestellt ist;   b. die rechtlichen und wirtschaftlichen Beziehungen innerhalb der Finanz- gruppe, insbesondere konzerninterne Garantien und Finanzierungen, und sol- che Beziehungen mit Kundinnen und Kunden und anderen Drittparteien so  ausgestaltet sind, dass sie der Weiterführung der systemrelevanten Funktionen  nicht entgegenstehen;   c. die Kapital- und Liquiditätsplanung für die Weiterführung der systemrelevan- ten Funktionen ausreichend Eigenmittel und Liquidität zur Umsetzung des  Notfallplans vorsieht;   d. für die Operabilität der systemrelevanten Funktionen geeignete Prozesse und  die dafür notwendige Infrastruktur vorgesehen sind und der Zugriff auf die  erforderlichen Ressourcen jederzeit unabhängig von den nicht systemrelevan- ten Teilen der Bank gewährleistet ist;   e. für die Weiterführung der systemrelevanten Funktionen inklusive der Füh- rungs- und Kontrollfunktionen die notwendigen personellen Ressourcen be- reitgestellt sind;   f. die mit der Weiterführung der systemrelevanten Funktionen zusammenhän- genden Verträge innerhalb der Finanzgruppe, insbesondere konzerninterne  Garantien und Finanzierungen, und solche Verträge mit Kundinnen und Kun- den und anderen Drittparteien, mit den dazugehörenden Geschäftsunterlagen  vollständig erfasst sind und die Liste regelmässig aktualisiert wird;   g. der Notfallplan mit den wesentlichen ausländischen Gesetzen und Aufsichts- anforderungen zu vereinbaren ist.   2 Die globale Abwicklungsfähigkeit bildet Teil der Prüfung des Schweizer Notfall- plans, soweit sie für dessen Umsetzung massgebend ist.77       77 Eingefügt durch Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016, in Kraft seit 1. Juli 2016   (AS 2016 1725).     Bankenverordnung   35 / 50   952.02   Art. 62 Mängelbehebung und Anordnung von Massnahmen   (Art. 10 Abs. 2 BankG)   1 Genügt der Notfallplan den Anforderungen an den Nachweis zur Weiterführung der  systemrelevanten Funktionen im Fall drohender Insolvenz nicht, so setzt die FINMA  der Bank eine angemessene Frist zur Behebung der festgestellten Mängel. Die  FINMA kann dabei konkrete Vorgaben machen.   2 Behebt die Bank die Mängel nicht innert der angesetzten Frist, so setzt ihr die  FINMA eine Nachfrist. Werden die Mängel auch innerhalb dieser Nachfrist nicht be- hoben, so kann die FINMA insbesondere folgende Massnahmen anordnen:   a. Bildung eines unabhängigen Rechtsträgers in der Schweiz, an den die system- relevanten Funktionen übertragen werden können;   b. Anpassungen der rechtlichen und operativen Struktur der Bank, sodass die  systemrelevanten Funktionen innert kurzer Zeit ausgegliedert werden können;   c. Auslagerung der für die Weiterführung der systemrelevanten Funktionen er- forderlichen Infrastruktur und Dienstleistungen in eine zentral geführte Ge- sellschaft innerhalb der Finanzgruppe oder in eine Einheit ausserhalb der Fi- nanzgruppe.   Art. 63 Auslösung des Notfallplans   (Art. 25 und 26 BankG)   1 Sind die Voraussetzungen nach Artikel 25 Absatz 1 BankG erfüllt, so kann die  FINMA aufbauend auf dem Notfallplan die Schutz- und Insolvenzmassnahmen nach  dem elften Abschnitt des BankG anordnen, die für die Sicherstellung der systemrele- vanten Funktionen notwendig sind.   2 Eine systemrelevante Bank erfüllt die Eigenmittelvorschriften nach Artikel 25 Ab- satz 1 BankG nicht:   a.78 wenn das anrechenbare harte Kernkapital 5 Prozent der risikogewichteten Po- sitionen unterschreitet; oder   b. im Falle von Artikel 42 Absatz 4 ERV.   Art. 63a79 Absicherungsgeschäfte im Zusammenhang mit Bail-in-Bonds   (Art. 30b Abs. 8 BankG)   Verbindlichkeiten aus Absicherungsgeschäften im Zusammenhang mit der Ausgabe  von Bail-in-Bonds sind bei der Berechnung der 5 %-Obergrenze nach Artikel 30b Ab- satz 8 BankG nicht zu berücksichtigen.       78 Fassung gemäss Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016, in Kraft seit 1. Juli 2016   (AS 2016 1725).   79 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Banken und Sparkassen   36 / 50   952.02   2. Abschnitt: Sanier- und Liquidierbarkeit80   Art. 64 Stabilisierungsplan und Abwicklungsplan   (Art. 9, 25 ff. BankG)   1 Die systemrelevante Bank hat einen Stabilisierungsplan (Recovery-Plan) zu erstel- len. Darin legt sie dar, mit welchen Massnahmen sie sich im Fall einer Krise nachhal- tig so stabilisieren will, dass sie ihre Geschäftstätigkeit ohne staatliche Eingriffe fort- führen kann. Der Stabilisierungsplan bedarf der Genehmigung durch die FINMA.   2 Die FINMA erstellt einen Abwicklungsplan (Resolution-Plan) und legt darin dar,  wie eine von ihr angeordnete Sanierung oder Liquidation der systemrelevanten Bank  durchgeführt werden kann. Die Bank hat ihr die dafür erforderlichen Informationen  einzureichen.   3 Der Stabilisierungsplan und der Abwicklungsplan haben die Vorgaben ausländi- scher Aufsichtsbehörden und Zentralbanken über die Stabilisierung, Sanierung und  Liquidation zu berücksichtigen.   4 Die systemrelevante Bank reicht der FINMA jährlich bis zum Ende des zweiten  Quartals den Stabilisierungsplan und die für den Abwicklungsplan erforderlichen In- formationen ein. Dieselben Dokumente sind auch einzureichen, wenn Veränderungen  ihre Überarbeitung notwendig machen oder wenn die FINMA dies verlangt.   5 Eine nach Artikel 124a ERV81 international tätige systemrelevante Bank muss bei  der Einreichung dokumentieren, welche Massnahmen sie vorbereitet oder umgesetzt  hat, um die in Artikel 65a Absatz 2 aufgeführten Kriterien für die Sanier- und Liqui- dierbarkeit im In- und Ausland zu erfüllen.82   Art. 6583 Aufrechterhaltung der Sanier- und Liquidierbarkeit von international  tätigen systemrelevanten Banken im In- und Ausland    (Art. 9 und 25–37k BankG)   Eine nach Artikel 124a ERV84 international tätige systemrelevante Bank muss ihre  Sanier- und Liquidierbarkeit im In- und Ausland aufrechterhalten.       80 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   81  SR 952.03  82 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023    (AS 2022 804).  83 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023    (AS 2022 804).  84  SR 952.03     Bankenverordnung   37 / 50   952.02   Art. 65a85 Beurteilung der Sanier- und Liquidierbarkeit von international  tätigen systemrelevanten Banken im In- und Ausland    (Art. 9 und 25–37k BankG)   1 Die FINMA beurteilt jährlich die Sanier- und Liquidierbarkeit der international tä- tigen systemrelevanten Bank im In- und Ausland auf der Grundlage der eingereichten  Dokumentation.   2 Die FINMA nimmt ihre Beurteilung insbesondere anhand folgender Kriterien vor:   a. Die Bank hat eine Organisationsstruktur, die die Sanierung und Liquidation  erleichtert.   b. Die Bank hat Verfahren festgelegt, mit denen sie Verluste, die in den einzel- nen Einheiten der Finanzgruppe entstehen, durch Rekapitalisierungsmassnah- men ausgleichen kann.   c. Die Bank ist ständig in der Lage, den Liquiditätsbedarf für den Fall einer Sa- nierung oder Liquidation abzuschätzen und die Möglichkeiten zur Deckung  des entsprechenden Bedarfs zu analysieren, und sie gewährleistet die Bewirt- schaftung der in der Finanzgruppe verfügbaren Sicherheiten.   d. Die Bank gewährleistet die operationelle Kontinuität im Fall einer Sanierung.   e. Die Bank gewährleistet den Zugang zu den Finanzmarktinfrastrukturen im  Fall einer Sanierung.   f. Die Bank gestaltet vertikale gruppeninterne Finanzierungen zu Drittbedingun- gen aus und unterhält keine wesentlichen horizontalen gruppeninternen Fi- nanzierungen.   g. Die Bank verfügt ständig über die Fähigkeit zur sofortigen Durchführung der  notwendigen Bewertungen und Berichterstattungen für den Fall einer Sanie- rung.   h. Die Bank gewährleistet die operativen Voraussetzungen für die Sanierung  durch eine Forderungsreduktion oder Wandlung von Fremd- in Eigenkapital  unter Gläubigerbeteiligung.   i. Die Bank verfügt über eine Strategie mit verschiedenen Optionen zur Rest- rukturierung des Geschäftsmodells.   Art. 65b86 Massnahmen der FINMA bei Hindernissen für die Sanier- und  Liquidierbarkeit von international tätigen systemrelevanten Banken    (Art. 9 und 25–37k BankG)   1 Stellt die FINMA bei einer international tätigen systemrelevanten Bank Hindernisse  für die Sanier- und Liquidierbarkeit im In- und Ausland fest, so setzt sie eine Frist,  innert der die Hindernisse zu beseitigen sind. Beseitigt die Bank diese nicht innert der       85 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).   86 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Banken und Sparkassen   38 / 50   952.02   Frist, so kann die FINMA für Einheiten nach Artikel 124 Absatz 3 Buchstaben b–d  ERV87 Folgendes festlegen:   a. ergänzende zusätzliche verlustabsorbierende Mittel nach Artikel 133 ERV;   b. einen Zuschlag nach Artikel 25 Absatz 1 LiqV88, wenn das Hindernis das Kri- terium nach Artikel 65a Absatz 2 Buchstabe c betrifft.   2 Die FINMA kann ausländische Aufsichts- und Insolvenzbehörden konsultieren und  die Beurteilung dieser Behörden bei der Beurteilung der Sanier- und Liquidierbarkeit  und bei der Festlegung von Massnahmen berücksichtigen.   3. Abschnitt: Information der Öffentlichkeit89   Art. 6690   Die FINMA veröffentlicht jährlich ihre Beurteilung der Notfallplanung und der Sta- bilisierungsplanung der systemrelevanten Banken sowie der Sanier- und Liquidier- barkeit im In- und Ausland der international tätigen systemrelevanten Banken und  informiert über den Stand der Abwicklungsplanung. Sie orientiert dabei über die we- sentlichen Feststellungen.   4. Abschnitt:91   Wesentliche Gruppengesellschaften systemrelevanter Banken mit Sitz  in der Schweiz   Art. 66a Kapital und Liquidität   (Art. 3g Abs. 3 und 4 BankG)   1 Die wesentlichen Gruppengesellschaften einer systemrelevanten Bank, die Sitz in  der Schweiz haben, sind angemessen mit Kapital und Liquidität auszustatten.   2 Die FINMA setzt die Höhe fest unter Berücksichtigung der voraussichtlichen Dauer  einer Sanierung und mit Blick auf Umfang und Art der wesentlichen Dienstleistungen,  die während der Sanierung zu erbringen sind.   Art. 66b Organisation   (Art. 3g Abs. 3 und 4 BankG)   Die Leitungsorgane wesentlicher Gruppengesellschaften einer systemrelevanten  Bank, die Sitz in der Schweiz haben, so zu besetzen, dass Interessenkonflikte       87  SR 952.03  88  SR 952.06  89 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023    (AS 2022 804).  90 Fassung gemäss Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023    (AS 2022 804).  91 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023    (AS 2022 804).     Bankenverordnung   39 / 50   952.02   möglichst vermieden und die Interessen der wesentlichen Gruppengesellschaft im Fall  eines Interessenkonflikts innerhalb der Finanzgruppe gewahrt werden.   Art. 66c Gewährleistung dauerhafter Dienstleistungserbringung   (Art. 3g Abs. 3 und 4 BankG)   Wesentliche Gruppengesellschaften einer systemrelevanten Bank, die Sitz in der  Schweiz haben, sind so zu organisieren, dass sie ihre wesentlichen Dienstleistungen  zugunsten der Finanzgruppe im Fall einer Sanierung oder einer Liquidation weiterhin  erbringen können. Insbesondere müssen sie:   a. diese Dienstleistungen in einem Leistungskatalog inventarisieren;    b. Verträge mit externen Dienstleistungserbringern, die mit der Erbringung die- ser Dienstleistungen im Zusammenhang stehen, sanierungs- und konkursfest  ausgestalten und die Übertragbarkeit der Verträge sicherstellen;   c. Abhängigkeiten von internen und externen Dienstleistungserbringern im Aus- land durch geeignete Massnahmen begrenzen.    8. Kapitel: Schlussbestimmungen   Art. 67 Aufhebung eines anderen Erlasses   Die Bankenverordnung vom 17. Mai 197292 wird aufgehoben.   Art. 68 Änderung anderer Erlasse   Die Änderung anderer Erlasse wird im Anhang 2 geregelt.   Art. 69 Übergangsbestimmungen   1 Die Banken können in den ersten beiden Geschäftsjahren nach Inkrafttreten dieser  Verordnung die Wertberichtigungen gemäss Artikel 27 Absatz 1 als Gesamt- oder  Teilbetrag global als Minusposition in den Aktiven ausweisen. Die FINMA regelt die  Einzelheiten.   2 Die Einzelbewertung gemäss Artikel 27 Absatz 2 für Beteiligungen, Sachanlagen  und immaterielle Werte muss bis spätestens am 1. Januar 2020 umgesetzt werden. Die  nicht erfassten unrealisierten Verluste sind im Anhang zur Jahresrechnung offenzule- gen.    3 Die nach Artikel 124a ERV93 international tätigen systemrelevanten Banken müssen  die Massnahmen des Schweizer Notfallplans nach Artikel 60 Absatz 3 bis zum 31.  Dezember 2019 vorbereitend umsetzen, soweit dies für die ununterbrochene       92 [1972 821; 1989 1772; 1995 253; 1996 45, 3094; 1997 85 Art. 57 Ziff. 1; 1998 16;   2003 4077; 2004 2777, 2875; 2005 4849; 2006 4307 Anhang 7 Ziff. 1; 2008 1199, 5363  Anhang Ziff. 7; 2009 5279; 2011 3931; 2012 5435, 5441 Anhang 6 Ziff. 2, 7251 Art. 32]   93  SR 952.03     Banken und Sparkassen   40 / 50   952.02   Weiterführung systemrelevanter Funktionen notwendig ist. Die FINMA kann diese  Frist in begründeten Fällen erstrecken.94   4 Die Erstellung und Publikation des Zwischenabschlusses 2015 ist nach bisherigem  Recht erlaubt. Ausgenommen ist die Regelung gemäss Artikel 23b Absatz 1 des bis- herigen Rechts.   5 Für die Umsetzung der Massnahmen nach Artikel 12 Absatz 2bis kann die FINMA  unter Berücksichtigung anerkannter internationaler Standards den Banken angemes- sene Fristen einräumen.95   Art. 69a96 Übergangsbestimmung zur Änderung vom 23. November 2022   1 Die Banken müssen die Pflicht nach Artikel 37h Absatz 3 Buchstabe c BankG zur  Hinterlegung in Form von Wertschriften oder in bar oder die Gewährung des Bardar- lehens innert 11 Monaten nach Inkrafttreten der Änderung vom 23. November 2022  erfüllt haben.   2 Die international tätigen systemrelevanten Banken müssen die Dokumentation nach  Artikel 64 Absatz 5 erstmals Ende Juni 2024 einreichen.   Art. 70 Inkrafttreten   1 Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2015 in Kraft.   2 Die FINMA kann die Anwendung der neuen Rechnungslegungsvorschriften gemäss  4. Kapitel für das Geschäftsjahr erlauben, das vor dem Inkrafttreten dieser Verord- nung beginnt.       94 Fassung gemäss Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016, in Kraft seit 1. Juli 2016   (AS 2016 1725).   95 Eingefügt durch Anhang 1 Ziff. 11 der Finanzmarktinfrastrukturverordnung vom   25. Nov. 2015, in Kraft seit 1. Jan. 2016 (AS 2015 5413).   96 Eingefügt durch Ziff. I der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023   (AS 2022 804).     Bankenverordnung   41 / 50   952.02   Anhang 1  (Art. 28)   Mindestgliederung der Jahresrechnung   A. Bilanz   1. Aktiven   In der Bilanz sind folgende Aktiven gesondert auszuweisen:   1.1  Flüssige Mittel   1.2  Forderungen gegenüber Banken   1.3  Forderungen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften   1.4  Forderungen gegenüber Kunden   1.5  Hypothekarforderungen   1.6  Handelsgeschäft   1.7  Positive Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente   1.8  Übrige Finanzinstrumente mit Fair-Value-Bewertung   1.9  Finanzanlagen   1.10  Aktive Rechnungsabgrenzungen   1.11  Beteiligungen   1.12  Sachanlagen   1.13  Immaterielle Werte   1.14  Sonstige Aktiven   1.15  Nicht einbezahltes Gesellschaftskapital   1.16  Total Aktiven   1.16.1  Total nachrangige Forderungen   1.16.1.1 davon mit Wandlungspflicht und/oder Forderungsverzicht    2. Passiven   In der Bilanz sind folgende Passiven gesondert auszuweisen:   2.1  Verpflichtungen gegenüber Banken   2.2  Verpflichtungen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften   2.3  Verpflichtungen aus Kundeneinlagen   2.4  Verpflichtungen aus Handelsgeschäften   2.5  Negative Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente         Banken und Sparkassen   42 / 50   952.02   2.6  Verpflichtungen aus übrigen Finanzinstrumenten mit     Fair-Value-Bewertung   2.7  Kassenobligationen   2.8  Anleihen und Pfandbriefdarlehen   2.9  Passive Rechnungsabgrenzungen   2.10  Sonstige Passiven   2.11  Rückstellungen   2.12  Reserven für allgemeine Bankrisiken   2.13  Gesellschaftskapital   2.14  Gesetzliche Kapitalreserve   2.14.1  davon Reserve aus steuerbefreiten Kapitaleinlagen   2.15  Gesetzliche Gewinnreserve   2.16  Freiwillige Gewinnreserven   2.17  Eigene Kapitalanteile (Minusposition)   2.18  Gewinnvortrag / Verlustvortrag   2.19  Gewinn / Verlust (Periodenerfolg)   2.20  Total Passiven   2.20.1  Total nachrangige Verpflichtungen   2.20.1.1 davon mit Wandlungspflicht und/oder Forderungsverzicht    3. Ausserbilanzgeschäfte   3.1  Eventualverpflichtungen   3.2  Unwiderrufliche Zusagen   3.3  Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen   3.4  Verpflichtungskredite   Weitere, im Einzelfall wesentliche Positionen sind in der Bilanz oder im Anhang zu- sätzlich auszuweisen.   In der Bilanz sind die Vorjahreszahlen aufzuführen.           Bankenverordnung   43 / 50   952.02   B. Erfolgsrechnung   In der Erfolgsrechnung sind folgende Positionen gesondert in Staffelform auszuwei- sen:   1   Erfolg aus dem Zinsengeschäft   1.1  Zins- und Diskontertrag   1.2  Zins- und Dividendenertrag aus Handelsgeschäft   1.3  Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen   1.4  Zinsaufwand   1.5  Brutto-Erfolg Zinsengeschäft (1.1 + 1.2 + 1.3 – 1.4)   1.6  Veränderungen von ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen sowie    Verluste aus dem Zinsengeschäft   1.7  Subtotal Netto-Erfolg Zinsengeschäft (1.5 –/+ 1.6)   2   Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft   2.1  Kommissionsertrag Wertschriften und Anlagegeschäft   2.2  Kommissionsertrag Kreditgeschäft   2.3  Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft   2.4  Kommissionsaufwand   2.5  Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft     (2.1 + 2.2 + 2.3 – 2.4)   3   Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option   4   Übriger ordentlicher Erfolg   4.1  Erfolg aus Veräusserungen von Finanzanlagen   4.2  Beteiligungsertrag   4.3  Liegenschaftenerfolg   4.4  Anderer ordentlicher Ertrag   4.5  Anderer ordentlicher Aufwand   4.6  Subtotal übriger ordentlicher Erfolg (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 – 4.5)   5   Geschäftsaufwand   5.1  Personalaufwand   5.2  Sachaufwand   5.3  Subtotal Geschäftsaufwand (5.1. + 5.2.)   6   Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibungen auf    Sachanlagen und immateriellen Werten   7   Veränderungen von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen   sowie Verluste     Banken und Sparkassen   44 / 50   952.02   8   Geschäftserfolg (1.7 + 2.5 + 3 + 4.6 – 5.3 – 6 –/+ 7)   9   Ausserordentlicher Ertrag   10   Ausserordentlicher Aufwand   11   Veränderungen von Reserven für allgemeine Bankrisiken   12   Steuern   13   Gewinn / Verlust (Periodenerfolg)   Weitere, im Einzelfall wesentliche Positionen sind in der Erfolgsrechnung oder im  Anhang zusätzlich auszuweisen.   In der Erfolgsrechnung sind die Vorjahreszahlen der entsprechenden Periode anzuge- ben.   C. Geldflussrechnung   Die Geldflussrechnung muss anhand der Geldzu- und abflüsse die Ursachen der Li- quiditätsveränderung im Berichtsjahr aufzeigen.   Die Geldflussrechnung umfasst mindestens die folgenden Bestandteile:   – Geldfluss aus operativem Geschäft;   – Geldfluss aus Eigenkapitaltransaktionen;   – Geldfluss aus Vorgängen in Beteiligungen, Sachanlagen und immateriellen  Werten;   – Geldfluss aus dem Bankgeschäft.   D. Eigenkapitalnachweis   Der Eigenkapitalnachweis zeigt für die Berichtsperiode tabellarisch für jede wesent- liche Eigenkapitalkomponente den Anfangsbestand, den Endbestand und eine Über- leitung vom Anfangs- zum Endbestand, wobei jede für die Beurteilung der wirtschaft- lichen Lage wesentliche Bewegung separat aufzuzeigen ist.   E. Anhang   Der Anhang ist wie folgt zu gliedern:   a. Angabe der Firma oder des Namens sowie der Rechtsform und des Sitzes der  Bank;   b. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze:   1. Angabe der Abschlussart und gegebenenfalls der Art des durch die  FINMA anerkannten internationalen Standards sowie der Bilanzierungs-  und Bewertungsgrundsätze für die einzelnen Positionen der Bilanz und  der Ausserbilanzgeschäfte,     Bankenverordnung   45 / 50   952.02   2. Im Falle der ersten Erstellung eines zusätzlichen Einzelabschlusses True  and Fair View: Angabe, wie die Vorjahreswerte ermittelt wurden, bzw.  Verweis auf den statutarischen Einzelabschluss des Vorjahres,   3. Begründung von Änderungen der Bilanzierungs- und Bewertungsgrund- sätze im Berichtsjahr sowie Angabe und Erläuterung ihrer Auswirkun- gen, namentlich auf die stillen Reserven,   4. Angaben zur Erfassung der Geschäftsvorfälle,   5. Angaben zur Behandlung von überfälligen Zinsen,   6. Angaben zur Behandlung von Umrechnungsdifferenzen bei Fremdwäh- rungen, zur angewandten Umrechnungsmethode und zu den wichtigsten  Umrechnungskursen,   7. Angaben zur Behandlung der Refinanzierung der im Handelsgeschäft  eingegangenen Positionen;   c. Erläuterungen zum Risikomanagement, insbesondere zur Behandlung des  Zinsänderungsrisikos, anderer Marktrisiken und der Kreditrisiken;   d. Erläuterung der angewandten Methoden zur Identifikation von Ausfallrisiken  und zur Festlegung des Wertberichtigungsbedarfs;   e. Erläuterungen zur Bewertung der Deckungen, insbesondere zu wichtigen Kri- terien für die Ermittlung der Verkehrs- und Belehnungswerte;   f. Erläuterungen zur Geschäftspolitik beim Einsatz von derivativen Finanzin- strumenten inkl. der Erläuterungen im Zusammenhang mit der Anwendung  von Hedge Accounting;   g. Erläuterung von wesentlichen Ereignissen nach dem Bilanzstichtag;   h. Gründe, die zu einem vorzeitigen Rücktritt der Revisionsstelle geführt haben;   i. Informationen zur Bilanz:   1. Aufgliederung der Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (Aktiven und Pas- siven),   2. Darstellung der Deckungen von Forderungen und Ausserbilanzgeschäf- ten sowie der gefährdeten Forderungen,   3. Aufgliederung des Handelsgeschäftes und der übrigen Finanzinstru- mente mit Fair-Value-Bewertung (Aktiven und Passiven),   4. Darstellung der derivativen Finanzinstrumente (Aktiven und Passiven),   5. Aufgliederung der Finanzanlagen,   6. Darstellung der Beteiligungen,   7. Angabe der Unternehmen, an denen die Bank eine dauernde direkte oder  indirekte wesentliche Beteiligung hält,   8. Darstellung der Sachanlagen,   9. Darstellung der immateriellen Werte,   10. Aufgliederung der Sonstigen Aktiven und Sonstigen Passiven,   11. Angaben der zur Sicherung eigener Verpflichtungen verpfändeten oder  abgetretenen Aktiven und der Aktiven unter Eigentumsvorbehalt,     Banken und Sparkassen   46 / 50   952.02   12. Angaben der Verpflichtungen gegenüber eigenen Vorsorgeeinrichtungen  sowie der Anzahl und Art von Eigenkapitalinstrumenten der Bank, die  von eigenen Vorsorgeeinrichtungen gehalten werden,   13. Angaben zur wirtschaftlichen Lage der eigenen Vorsorgeeinrichtungen,   14. Darstellung der emittierten strukturierten Produkte,   15. Darstellung der ausstehenden Obligationenanleihen und Pflichtwandel- anleihen,   16. Darstellung der Wertberichtigungen und Rückstellungen sowie der Re- serven für allgemeine Bankrisiken und ihrer Veränderungen im Laufe  des Berichtsjahres,   17. Darstellung des Gesellschaftskapitals,   18. Anzahl und Wert von Beteiligungsrechten oder Optionen auf solche  Rechte für alle Leitungs- und Verwaltungsorgane sowie für die Mitarbei- terinnen und Mitarbeiter und Angaben zu allfälligen Mitarbeiterbeteili- gungsplänen,   19. Angabe der Forderungen und Verpflichtungen gegenüber nahestehenden  Personen,   20. Angabe der wesentlichen Beteiligten,   21. Angaben über die eigenen Kapitalanteile und die Zusammensetzung des  Eigenkapitals,   22. Angaben gemäss der Verordnung vom 20. November 201397 gegen über- mässige Vergütungen bei börsenkotierten Aktiengesellschaften und Ar- tikel 663c Absatz 3 OR98 für Banken, deren Beteiligungstitel kotiert sind,   23. Darstellung der Fälligkeitsstruktur der Finanzinstrumente,   24. Darstellung der Aktiven und Passiven aufgegliedert nach In- und Aus- land gemäss Domizilprinzip,   25. Aufgliederung des Totals der Aktiven nach Ländern bzw. Ländergrup- pen (Domizilprinzip),   26. Aufgliederung des Totals der Aktiven nach Bonität der Ländergruppen  (Risikodomizil),   27. Darstellung der Aktiven und Passiven aufgegliedert nach den für die  Bank wesentlichsten Währungen;   j. Informationen zum Ausserbilanzgeschäft:   28. Aufgliederung sowie Erläuterungen zu den Eventualforderungen  und -verpflichtungen,   29. Aufgliederung der Verpflichtungskredite,   30. Aufgliederung der Treuhandgeschäfte,   31. Aufgliederung der verwalteten Vermögen und Darstellung ihrer Ent- wicklung;          97  SR 221.331  98  SR 220     Bankenverordnung   47 / 50   952.02   k. Informationen zur Erfolgsrechnung:   32. Aufgliederung des Erfolges aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Va- lue-Option,   33. Angabe eines wesentlichen Refinanzierungsertrags in der Position Zins-  und Diskontertrag sowie von wesentlichen Negativzinsen,   34. Aufgliederung des Personalaufwands,   35. Aufgliederung des Sachaufwands,   36. Erläuterungen zu wesentlichen Verlusten, ausserordentlichen Erträgen  und Aufwänden sowie zu wesentlichen Auflösungen von stillen Reser- ven, Reserven für allgemeine Bankrisiken und von frei werdenden Wert- berichtigungen und Rückstellungen,   37. Angabe und Begründung von Aufwertungen von Beteiligungen und  Sachanlagen bis höchstens zum Anschaffungswert,   38. Darstellung des Geschäftserfolges getrennt nach In- und Ausland nach  dem Betriebsstättenprinzip,   39. Darstellung von laufenden und latenten Steuern und Angabe des Steuer- satzes,   40. Angaben und Erläuterungen zum Ergebnis je Beteiligungsrecht bei ko- tierten Banken, deren Beteiligungstitel kotiert sind.     Banken und Sparkassen   48 / 50   952.02   Anhang 2  (Art. 68)   Änderung anderer Erlasse   Die nachstehenden Verordnungen werden wie folgt geändert:   …99       99 Die Änderungen können unter AS 2014 1269 konsultiert werden.     Bankenverordnung   49 / 50   952.02   Anhang 3100  (Art. 2 Abs. 2 und 3)   Kategorisierung der Banken    Kriterien sowie Schwellenwerte in Mrd. CHF      Kategorie Bilanzsumme Verwaltete Vermögen Privilegierte Einlagen Mindesteigenmittel   1 > 280 > 1625 > 32 > 20   2 > 115 > 815 > 21,5 > 2   3 > 17 > 32,5 > 0,53 > 0,25   4 > 1,125 > 3,25 > 0,105 > 0,05   5 < 1,125 < 3,25 < 0,105 < 0,05        100 Eingefügt durch Beilage Ziff. 1  der V vom 11. Mai 2016 (AS 2016 1725). Fassung ge- mäss Ziff. II der V vom 23. Nov. 2022, in Kraft seit 1. Jan. 2023 (AS 2022 804).     Banken und Sparkassen   50 / 50   952.02       	1. Kapitel: Allgemeine Bestimmungen 	Art. 1  Gegenstand 	Art. 2 Banken 	Art. 3 Nichtbanken 	Art. 3a  Wesentliche Gruppengesellschaften 	Art. 4 Finanzbereich 	Art. 5 Publikumseinlagen 	Art. 5a  Kryptobasierte Vermögenswerte im Sinne von Artikel 1b Absatz 1 BankG 	Art. 6  Gewerbsmässigkeit 	Art. 7  Werbung 	Art. 7a  Informationspflicht der Personen nach Artikel 1b BankG 	Art. 7b  Vertretungen  	2. Kapitel: Bewilligungen 	1. Abschnitt: Angaben zu Personen und Beteiligten im Bewilligungsgesuch und Änderung von Tatsachen 	Art. 8 Angaben zu Personen und Beteiligten 	Art. 8a  Änderung von Tatsachen  	2. Abschnitt: Organisation der Banken 	Art. 9 Geschäftsbereich 	Art. 10 Leitung des Geschäfts 	Art. 11 Organe 	Art. 12 Funktionentrennung und Risikomanagement 	Art. 13 Pflicht zur Meldung qualifiziert Beteiligter 	Art. 14 Privatbankiers  	2a. Abschnitt:  Organisation der Personen nach Artikel 1b BankG 	Art. 14a Rechtsform, Sitz und tatsächliche Verwaltung 	Art. 14b Geschäftskreis 	Art. 14c Geschäftsführung 	Art. 14d Organe 	Art. 14e Compliance und Risikomanagement 	Art. 14f Verwahren der Publikumseinlagen und kryptobasierten Vermögenswerte 	Art. 14g Interessenkonflikte  	3. Abschnitt: Kapitalanforderungen 	Art. 15 Mindestkapital bei Neugründung einer Bank 	Art. 16 Mindestkapital bei Umwandlung eines Unternehmens in eine Bank 	Art. 17 Ausnahmen von den Mindestkapitalvorschriften 	Art. 17a  Mindestkapital von Personen nach Artikel 1b BankG  	4. Abschnitt: Grenzüberschreitende Sachverhalte 	Art. 18 Zusatzbewilligung 	Art. 19 Gegenrecht im Fall ausländisch beherrschter Institute 	Art. 20 Meldung über die Aufnahme der Tätigkeit im Ausland   	3. Kapitel: Finanzgruppen und Finanzkonglomerate 	Art. 21 Wirtschaftliche Einheit und Beistandszwang 	Art. 22 Gruppengesellschaften 	Art. 23 Umfang der Gruppen- und der Konglomeratsaufsicht 	Art. 24 Inhalt der konsolidierten Aufsicht 	Art. 24a  Personen nach Artikel 1b BankG  	4. Kapitel: Rechnungslegung 	1. Abschnitt: Einzelabschluss 	Art. 25 Jahresrechnung 	Art. 26 Grundlagen und Grundsätze 	Art. 27 Bewertung und Erfassung 	Art. 28 Mindestgliederung 	Art. 29 Lagebericht 	Art. 30 Inhalt des Geschäftsberichts 	Art. 31 Zwischenabschluss 	Art. 32 Veröffentlichung  	2. Abschnitt: Konzernrechnung 	Art. 33 Konzernrechnung 	Art. 34 Pflicht zur Erstellung einer Konzernrechnung 	Art. 35 Ausnahmen von der Pflicht zur Erstellung einer Konzernrechnung 	Art. 36 Erleichterungen bei Erstellung einer Konzernrechnung 	Art. 37 Mindestgliederung 	Art. 38 Konzernlagebericht 	Art. 39 Inhalt des Geschäftsberichts 	Art. 40 Zwischenabschluss 	Art. 41 Veröffentlichung  	3. Abschnitt: Ausführungsbestimmungen zur Rechnungslegung 	Art. 42   	4a. Kapitel:   Privilegierte Einlagen sowie privilegierte Einlegerinnen und Einleger 	Art. 42a Privilegierte Einlagen 	Art. 42b Privilegierter Betrag 	Art. 42c Privilegierte Einlegerinnen und Einleger 	Art. 42d Privilegierte Forderungen von Säule-3a- und Freizügigkeitsstiftungen  	5. Kapitel: Einlagensicherung von Banken 	Art. 42e  Anschluss an die Selbstregulierung 	Art. 42f  Bardarlehen an den Träger der Einlagensicherung 	Art. 42g  Vorbereitungshandlungen: Allgemeine Bestimmungen 	Art. 42h  Vorbereitungshandlungen: Besondere Bestimmungen für systemrelevante Banken und für Kleinbanken 	Art. 42i  Einlegerliste und summarische Aufstellung 	Art. 43  Auszahlungsplan 	Art. 44  Auszahlung der privilegierten Einlagen 	Art. 44a  Information des Trägers der Einlagensicherung  	6. Kapitel: Nachrichtenlose Vermögenswerte 	1. Abschnitt: Begriff 	Art. 45  	2. Abschnitt: Übertragung 	Art. 46 Übertragungsvertrag 	Art. 47 Pflichten der übernehmenden Bank oder Person nach Artikel 1b BankG 	Art. 48 Pflicht der übertragenden Bank oder Person nach Artikel 1b BankG  	3. Abschnitt: Publikation 	Art. 49 Pflicht und Inhalt 	Art. 50 Publikationsmedium 	Art. 51 Wiederholung der Publikation 	Art. 52 Publikationskosten 	Art. 53 Prüfung der Meldungen  	4. Abschnitt: Liquidation 	Art. 54 Verfahren 	Art. 55 Protokoll über den Liquidationsbeschluss 	Art. 56 Protokoll über die Liquidation 	Art. 57 Liquidationserlös und Abschluss der Liquidation 	Art. 58 Aktenaufbewahrung 	Art. 59 Liquidation ohne vorgängige Publikation   	7. Kapitel: Besondere Bestimmungen für systemrelevante Banken 	1. Abschnitt: Notfallplanung 	Art. 60 Notfallplan 	Art. 61 Prüfung des Notfallplans 	Art. 62 Mängelbehebung und Anordnung von Massnahmen 	Art. 63 Auslösung des Notfallplans 	Art. 63a  Absicherungsgeschäfte im Zusammenhang mit Bail-in-Bonds  	2. Abschnitt: Sanier- und Liquidierbarkeit 	Art. 64 Stabilisierungsplan und Abwicklungsplan 	Art. 65  Aufrechterhaltung der Sanier- und Liquidierbarkeit von international tätigen systemrelevanten Banken im In- und Ausland 	Art. 65a  Beurteilung der Sanier- und Liquidierbarkeit von international tätigen systemrelevanten Banken im In- und Ausland 	Art. 65b  Massnahmen der FINMA bei Hindernissen für die Sanier- und Liquidierbarkeit von international tätigen systemrelevanten Banken  	3. Abschnitt: Information der Öffentlichkeit 	Art. 66  	4. Abschnitt:   Wesentliche Gruppengesellschaften systemrelevanter Banken mit Sitz in der Schweiz 	Art. 66a Kapital und Liquidität 	Art. 66b Organisation 	Art. 66c Gewährleistung dauerhafter Dienstleistungserbringung   	8. Kapitel: Schlussbestimmungen 	Art. 67 Aufhebung eines anderen Erlasses 	Art. 68 Änderung anderer Erlasse 	Art. 69 Übergangsbestimmungen 	Art. 69a  Übergangsbestimmung zur Änderung vom 23. November 2022 	Art. 70 Inkrafttreten  	Anhang 1 	Mindestgliederung der Jahresrechnung 	A. Bilanz 	1. Aktiven 	2. Passiven 	3. Ausserbilanzgeschäfte  	B. Erfolgsrechnung 	C. Geldflussrechnung 	D. Eigenkapitalnachweis 	E. Anhang   	Anhang 2 	Änderung anderer Erlasse  	Anhang 3 	Kategorisierung der Banken