Microsoft Word - 901.022.2.it.doc   1   Ordinanza del DEFR  concernente la concessione di agevolazioni fiscali  in applicazione della politica regionale   del 3 giugno 2016 (Stato 1° luglio 2016)     Il Dipartimento federale dell’economia, della formazione e della ricerca (DEFR),  visti gli articoli 1 capoverso 2, 10 capoverso 2 e 11 capoverso 3   dell’ordinanza del 3 giugno 20161 concernente la concessione di agevolazioni fiscali  in applicazione della politica regionale (ordinanza del Consiglio federale),   ordina:   Art. 1 Imprese industriali  Sono considerate imprese industriali ai sensi dell’ordinanza del Consiglio federale le  imprese che, indipendentemente dal fatto che abbiano sede in Svizzera o all’estero,  svolgono una delle seguenti attività economiche:   a. attività manifatturiere secondo la sezione C della Nomenclatura generale  delle attività economiche dell’Ufficio federale di statistica (UST) del 20082;   b. programmazione, consulenza informatica e attività connesse secondo la  sezione J divisione 62 della Nomenclatura generale delle attività economiche  dell’UST del 2008.   Art. 2 Aziende del settore terziario vicine ad attività produttive  Sono considerate aziende del settore terziario vicine ad attività produttive ai sensi  dell’ordinanza del Consiglio federale le imprese industriali che realizzano progetti al  di fuori delle attività economiche di cui all’articolo 1.   Art. 3 Progetto  Il progetto consiste nella costituzione o nel riorientamento di un’unità giuridica o di  uno stabilimento d’impresa.   Art. 4 Riorientamento  Si ha un riorientamento dei posti di lavoro in caso di cambiamento essenziale di una  parte o dell’insieme dell’attività aziendale. Il cambiamento è essenziale quando:    a. comporta una soluzione innovativa volta al miglioramento di prodotti, pro- cessi di produzione o processi di gestione aziendale; e        RU 2016 2185  1 RS 901.022  2 www.noga.bfs.admin.ch   901.022.2    Politica regionale   2   901.022.2   b. implica investimenti che non servono esclusivamente a sostituire investi- menti esistenti.    Art. 5 Posti di tirocinio e personale a prestito  1 I posti di tirocinio sono conteggiati come posti di lavoro.  2 Non sono conteggiati come posti di lavoro i posti occupati da personale di cui  all’articolo 27 dell’ordinanza del 16 gennaio 19913 sul collocamento.   Art. 6 Importanza per l’economia regionale  1 Il progetto riveste importanza per l’economia regionale se soddisfa almeno quattro  dei criteri specificati nell’articolo 8 capoverso 1 lettere a–h dell’ordinanza del Con- siglio federale.  2 Il Cantone è tenuto a indicare i quattro criteri determinanti nella sua proposta.   Art. 7 Inizio dell’agevolazione fiscale concessa dalla Confederazione  1 L’agevolazione fiscale inizia il giorno in cui la nuova impresa costituita o il nuovo  stabilimento d’impresa costituito è assoggettabile all’imposta secondo l’articolo 54  capoverso 1 della legge federale del 14 dicembre 19904 sull’imposta federale diretta  (LIFD). Qualora l’assoggettamento non abbia ancora avuto inizio al momento della  presentazione della proposta, l’agevolazione fiscale inizia al più tardi il 1° gennaio  dell’anno civile successivo a quello in cui la proposta completa di cui all’articolo 13  capoverso 2 dell’ordinanza del Consiglio federale è stata presentata alla SECO.  2 Per i progetti di imprese esistenti l’agevolazione fiscale inizia il 1° gennaio  dell’anno civile in cui il progetto genera per la prima volta una cifra d’affari secondo  le norme contabili riconosciute conformemente al Codice delle obbligazioni5.  3 Se fino al momento della presentazione della proposta il progetto di un’impresa  esistente non ha generato alcuna cifra d’affari, l’agevolazione fiscale inizia al più  tardi il 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello in cui la proposta completa di  cui all’articolo 13 capoverso 2 dell’ordinanza del Consiglio federale è stata presen- tata alla SECO.  4 L’inizio dell’agevolazione fiscale concessa dalla Confederazione non deve neces- sariamente coincidere con quello dell’agevolazione fiscale concessa dal Cantone.   Art. 8 Eccezioni   1 In casi motivati in cui l’impresa può iniziare solo in seguito le attività che generano  valore aggiunto, in particolare nel caso di misure edilizie, l’inizio dell’agevolazione  fiscale può essere posticipato, in deroga all’articolo 7 capoversi 1 e 3.       3 RS 823.111  4  RS 642.11  5  RS 220     Concessione di agevolazioni fiscali in applicazione della politica regionale.  O del DEFR   3   901.022.2   2 L’agevolazione fiscale di cui al capoverso 1 inizia al più tardi il 1° gennaio del  sesto anno civile successivo all’anno di presentazione della proposta.  3 L’anno civile in cui la proposta di cui all’articolo 13 capoverso 2 dell’ordinanza  del Consiglio federale è stata presentata alla SECO non è incluso nel capoverso 2.   4 La proposta del Cantone relativa all’inizio posticipato di cui al capoverso 1 deve  contenere una motivazione e uno scadenzario dettagliato.    Art. 9 Importo massimo  1 L’importo massimo dell’agevolazione fiscale di cui all’articolo 11 capoverso 3  dell’ordinanza del Consiglio federale è calcolato in base ai seguenti coefficienti:   a. PLnuovi: numero di posti di lavoro che si prevede di creare con il progetto;   b. PLmantenuti: numero di posti di lavoro che con il progetto si prevede di man- tenere e di riorientare conformemente all’articolo 4;   c. Inuovo: importo per ogni nuovo posto di lavoro da creare;   d. Imantenuto: importo per ogni posto di lavoro da mantenere e da riorientare con- formemente all’articolo 4;   e. N: durata dell’agevolazione fiscale concessa dalla Confederazione in nume- ro di anni civili.   2 Il DEFR calcola l’importo massimo dell’agevolazione fiscale concesso per l’intera  durata della stessa in base alla formula seguente:   [(PLnuovi x Inuovo) + (PLmantenuti x Imantenuto)] x N   3 Inuovo è pari a 95 000 franchi, Imantenuto è pari a 47 500 franchi.   4 Il DEFR verifica la formula e i valori determinanti almeno ogni due legislature.  5 L’eventuale modifica della formula e dei valori determinanti non influisce sulle  agevolazioni fiscali concesse.   Art. 10 Determinazione dei nuovi posti di lavoro da creare (PLnuovi)  1 Se nella prima metà del periodo di agevolazione fiscale è creato almeno il 50 per  cento dei nuovi posti di lavoro previsti dal piano aziendale per tutta la durata  dell’agevolazione fiscale concessa dalla Confederazione, PLnuovi corrisponde al  numero complessivo di tali posti di lavoro indicato nel piano aziendale.   2 Se nella prima metà del periodo di agevolazione fiscale è creato meno del 50 per  cento dei nuovi posti di lavoro previsti dal piano aziendale per tutta la durata  dell’agevolazione fiscale concessa dalla Confederazione, PLnuovi corrisponde al  numero di posti di lavoro creati nella prima metà del periodo di agevolazione fiscale  moltiplicato per il fattore 2.   3 Se l’agevolazione fiscale è concessa per un numero di anni dispari, il termine per  l’adempimento è prolungato di sei mesi.      Politica regionale   4   901.022.2   4 Nel caso di progetti di aziende del settore terziario vicine ad attività produttive la  condizione di cui all’articolo 6 capoverso 2 dell’ordinanza del Consiglio federale è  da soddisfare entro la metà del periodo di agevolazione fiscale.   Art. 11 Imputazione del debito fiscale all’agevolazione fiscale   1 L’imposta federale diretta dovuta dall’impresa è imputata dall’autorità cantonale  cui compete la tassazione all’importo dell’agevolazione fiscale concessa dalla Con- federazione, fatto salvo l’articolo 15 capoverso 6 dell’ordinanza del Consiglio fede- rale, fino a esaurimento dell’intero importo, ma non oltre la durata dell’agevolazione  fiscale.  2 All’importo dell’agevolazione fiscale possono essere imputate soltanto le imposte  legate al progetto.  3 Il Cantone assicura il controllo del conteggio relativo a ogni periodo fiscale  dell’agevolazione.   Art. 12 Termine di trattazione  La proposta del Cantone è trattata presso la SECO entro tre mesi dalla presentazione  della proposta completa. Se non è possibile rispettare tale scadenza, la SECO infor- ma il Cantone sul seguito della procedura.   Art. 13 Rapporto annuale  1 Il Cantone trasmette i dati di cui all’articolo 16 capoverso 3 dell’ordinanza del  Consiglio federale utilizzando il modulo prescritto dalla SECO per il rapporto an- nuale (rapporto annuale).  2 Il rapporto annuale deve essere firmato:   a. dall’impresa, a conferma dell’esattezza delle informazioni fornite;   b. dal Cantone, a conferma dell’avvenuta verifica della plausibilità delle infor- mazioni fornite.   3 In mancanza di una firma, il rapporto annuale è considerato incompleto e non  presentato.  4 Anziché apporre la firma sul rapporto annuale, l’impresa può firmare un rapporto  distinto contenente le informazioni da fornire nel rapporto annuale.    5 La conferma dell’ufficio di revisione di cui all’articolo 17 dell’ordinanza del  Consiglio federale è da allegare al rapporto annuale. L’ufficio di revisione può  firmare il rapporto annuale anziché allegare una conferma firmata distinta.   Art. 14 Prosecuzione dell’agevolazione fiscale  1 La SECO verifica il rispetto delle condizioni e degli oneri per la prosecuzione  dell’agevolazione fiscale, in particolare sulla base del rapporto annuale.  2 Se lo ritiene necessario ai fini di tale verifica, la SECO può richiedere ulteriori  indicazioni e documenti, in particolare una copia dei contratti di lavoro.     Concessione di agevolazioni fiscali in applicazione della politica regionale.  O del DEFR   5   901.022.2   3 Trascorsa la metà del periodo di agevolazione fiscale, la SECO informa per iscritto  sulla prosecuzione o meno dell’agevolazione fiscale e fissa un termine per la presa  di posizione da parte dell’impresa. La SECO informa nel contempo il Cantone che  ha presentato la proposta, l’autorità cantonale cui compete la tassazione e  l’Amministrazione federale delle contribuzioni.   4 Dopo aver ricevuto l’informazione, l’impresa può chiedere alla SECO, entro il  termine di cui al capoverso 3, una decisione impugnabile del DEFR.   Art. 15 Entrata in vigore  La presente ordinanza entra in vigore il 1° luglio 2016.     Politica regionale   6   901.022.2