RS 0.672.912.31   1   Traduzione1   Convenzione   tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica di Albania  per evitare le doppie imposizioni in materia d’imposte   sul reddito e sul patrimonio   Conclusa il 12 novembre 1999  Approvata dall’Assemblea federale il 3 ottobre 20002  Ratificata con strumenti scambiati il 21 dicembre 2000  Entrata in vigore il 21 dicembre 2000    (Stato 1° dicembre 2016)     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica di Albania,   animati dal desiderio di concludere una convenzione per evitare le doppie imposi- zioni in materia d’imposte sul reddito e sul patrimonio, al fine di sviluppare e faci- litare ulteriormente i loro rapporti commerciali,   hanno convenuto quanto segue:   Art. 1 Soggetti  La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di  entrambi gli Stati contraenti.   Art. 2 Imposte considerate  1.  La presente Convenzione si applica alle imposte sul reddito e sul patrimonio pre- levate per conto di ciascuno degli Stati contraenti, delle sue suddivisioni politiche o  dei suoi enti locali, qualunque sia il sistema di prelevamento.   2.  Sono considerate imposte sul reddito e sul patrimonio le imposte prelevate sul  reddito complessivo, sul patrimonio complessivo o su elementi del reddito o del  patrimonio, comprese le imposte sugli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili  o immobili, le imposte sull’ammontare complessivo degli stipendi o dei salari corri- sposti dalle imprese nonché le imposte sui plusvalori.   3.  Le imposte attuali cui si applica la Convenzione sono in particolare:   a)3 per quanto concerne la Repubblica di Albania:        RU 2001 2518; FF 2000 2239  1 Dal testo originale tedesco.  2 RU 2001 2517  3 Nuovo testo giusta l’art. I del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in   dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   0.672.912.31    Doppia imposizione   2   0.672.912.31   (i) le imposte sul reddito (tatimet mbi te ardhurat), compresa l’imposta  sull’utile delle persone giuridiche (duke perfshire tatimin mbi fitimin e  shoqerive), l’imposta sul reddito delle persone fisiche (tatimin mbi te  ardhura personale) e l’imposta sugli utili da capitale conseguiti in segui- to all’alienazione di beni mobili o immobili (tatimin e te ardhurave nga  kapitali ose nga tjetersimi I pasurive te luajshme dhe te paluajtshme),    (ii) l’imposta sulle attività commerciali di piccole imprese (tatimi i aktivite- teve te biznesit te vogel), e   (iii) l’imposta sul patrimonio (taksimi mbi pasurine),   (qui di seguito indicate quali «imposta albanese»);   b) per quanto concerne la Svizzera:    le imposte federali, cantonali e comunali  i) sul reddito (reddito complessivo, reddito del lavoro, reddito del patri-  monio, utili industriali e commerciali, utili di capitale e altri redditi), e  ii) sul patrimonio (patrimonio complessivo, patrimonio mobiliare ed im-  mobiliare, patrimonio industriale e commerciale, capitale e riserve e al- tri elementi del patrimonio)    (qui di seguito indicate quali «imposta svizzera»).   4.  La Convenzione si applica anche alle imposte di natura identica o analoga istitui- te dopo la firma della Convenzione in aggiunta o in sostituzione delle imposte attua- li. Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicano le modifiche impor- tanti apportate alle loro rispettive legislazioni fiscali.   5.  La Convenzione non si applica alle imposte prelevate alla fonte sulle vincite alle  lotterie.   Art. 3 Definizioni generali  1.  Ai fini della presente Convenzione, a meno che il contesto non richieda una  diversa interpretazione:   a) il termine «Albania» designa la Repubblica di Albania e, usato in senso geo- grafico, il territorio della Repubblica di Albania, comprese le zone adiacenti  alle acque territoriali della Repubblica di Albania e sulle quali essa, confor- memente al diritto internazionale e secondo il diritto interno albanese, può  esercitare i suoi diritti per quanto concerne le risorse naturali che si trovano  sul fondo e nel sottosuolo marini;   b)4 il termine «Svizzera» designa il territorio della Confederazione Svizzera in  accordo con il diritto internazionale e il suo diritto interno;   c) le espressioni «uno Stato contraente» e «l’altro Stato contraente» designano,  secondo il contesto, l’Albania o la Svizzera;       4 Nuovo testo giusta l’art. II del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in  dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   3   0.672.912.31   d) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società e ogni altra as- sociazione di persone;   e) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che è  considerato persona giuridica ai fini dell’imposizione;   f) le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell’altro Stato  contraente» designano rispettivamente un’impresa esercitata da un residente  di uno Stato contraente o un’impresa esercitata da un residente dell’altro Sta- to contraente;   g) l’espressione «traffico internazionale» designa qualsiasi attività di trasporto  effettuata per mezzo di una nave o di un aeromobile da parte di un’impresa  la cui sede di direzione effettiva è situata in uno Stato contraente, ad ecce- zione del caso in cui la nave o l’aeromobile sia utilizzato esclusivamente tra  località situate nell’altro Stato contraente;   h) l’espressione «autorità competente» designa:  i) per quanto concerne l’Albania, il Ministro delle finanze o il suo rappre-  sentante autorizzato,  ii)5 per quanto concerne la Svizzera, il capo del Dipartimento federale delle   finanze o un suo rappresentante autorizzato;   i) il termine «cittadini» designa:  i) le persone fisiche che hanno la cittadinanza di uno Stato contraente;  ii) le persone giuridiche, le associazioni di persone e le altre associazioni   costituite conformemente alla legislazione in vigore in uno Stato con- traente.   2.  Per l’applicazione della Convenzione da parte di uno Stato contraente, le espres- sioni non diversamente definite hanno il significato che ad esse è attribuito dalla  legislazione di detto Stato relativa alle imposte oggetto della Convenzione, a meno  che il contesto non richieda una diversa interpretazione.   Art. 4 Residenza  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «residente di uno Stato con- traente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assog- gettata a imposta nello stesso Stato a motivo della sua residenza permanente, del suo  domicilio, del luogo della sua costituzione, della sede della sua direzione o di ogni  altro criterio di natura analoga e comprende pure questo Stato e le sue suddivisioni  politiche e i suoi enti locali. Tuttavia, tale espressione non comprende le persone che  sono imponibili in questo Stato soltanto per i redditi che esse ritraggono da fonti  situate in questo Stato o per il patrimonio ivi situato.6       5 Nuovo testo giusta l’art. III del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in  dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   6 Nuovo testo giusta l’art. IV del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in  dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Doppia imposizione   4   0.672.912.31   2.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è considerata  residente di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione è determinata nel seguen- te modo:   a) detta persona è considerata residente dello Stato nel quale ha un’abitazione  permanente; se essa dispone di un’abitazione permanente in ciascuno degli  Stati, è considerata residente dello Stato nel quale le sue relazioni personali  ed economiche sono più strette (centro degli interessi vitali);   b) se non si può determinare lo Stato nel quale detta persona ha il centro dei  suoi interessi vitali, o se la medesima non ha un’abitazione permanente in  alcuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato in cui soggiorna  abitualmente;   c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati ovvero non  soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata residente dello  Stato del quale ha la cittadinanza;   d) se detta persona ha la cittadinanza di entrambi gli Stati o se non ha la citta- dinanza di alcuno dei due Stati, le autorità competenti degli Stati contraenti  risolvono la questione di comune accordo.   3.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una per- sona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che essa  sia residente dello Stato in cui si trova la sede della sua direzione effettiva.   Art. 5 Stabile organizzazione  1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «stabile organizzazione» desi- gna una sede fissa di affari in cui un’impresa esercita in tutto o in parte la sua atti- vità.   2.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende in particolare:   a) una sede di direzione;   b) una succursale;   c) un ufficio;   d) un’officina;   e) un laboratorio e   f) una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava o un altro luogo di sfrut- tamento di risorse naturali.   3.  Un cantiere edile o una catena di montaggio costituisce una stabile organizza- zione soltanto se la sua durata oltrepassa i nove mesi.   4.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo non si considera che  vi sia «stabile organizzazione» se:   a) si fa uso di installazioni ai soli fini di deposito, di esposizione o di consegna  di merci appartenenti all’impresa;     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   5   0.672.912.31   b) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini di deposito,  di esposizione o di consegna;   c) le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinate ai soli fini della tra- sformazione da parte di un’altra impresa;   d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare merci o di racco- gliere informazioni per l’impresa;   e) una sede fissa di affari è utilizzata, per l’impresa, ai soli fini di far pubblicità,  di fornire informazioni, di effettuare ricerche scientifiche o di esercitare atti- vità analoghe che abbiano carattere preparatorio o ausiliario;   f) un montaggio è effettuato da un’impresa di uno Stato contraente nell’altro  Stato contraente in relazione con la sua fornitura di macchine o attrezzature;   g) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’esercizio cumulativo delle  attività menzionate alle lettere a)-f), a condizione che l’insieme delle attività  della sede fissa di affari risultante da questo cumulo mantenga un carattere  preparatorio o ausiliario.   5.  Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, se una persona – diversa da un  agente che goda di uno status indipendente, secondo il paragrafo 6 – agisce per  conto di un’impresa e dispone in uno Stato contraente di poteri che esercita abitual- mente e che le permettono di concludere contratti in nome dell’impresa, si considera  che questa impresa abbia in questo Stato una stabile organizzazione per tutte le atti- vità che questa persona esercita a suo nome, a meno che le attività di questa persona  non si limitino a quelle menzionate nel paragrafo 4 e che, se fossero esercitate tra- mite una sede fissa di affari, non permetterebbero di considerare tale sede come una  stabile organizzazione ai sensi delle disposizioni di tale paragrafo.   6.  Non si considera che un’impresa abbia una stabile organizzazione in uno Stato  contraente per il solo fatto che essa vi eserciti la propria attività per mezzo di un  mediatore, di un commissionario generale o di ogni altro agente che goda di uno  status indipendente, a condizione che dette persone agiscano nell’ambito della loro  ordinaria attività.   7.  Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata  da una società residente dell’altro Stato contraente ovvero svolga la sua attività in  questo altro Stato (sia per mezzo di una stabile organizzazione che in altro modo)  non costituisce di per sé motivo sufficiente per far considerare una qualsiasi delle  dette società una stabile organizzazione dell’altra.   Art. 6 Redditi immobiliari  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae da beni immobili (com- presi i redditi delle attività agricole e forestali) situati nell’altro Stato contraente  sono imponibili in detto altro Stato.   2.  L’espressione «beni immobili» ha il significato che ad essa è attribuito dal diritto  dello Stato contraente in cui i beni stessi sono situati. L’espressione comprende in  ogni caso gli accessori, le scorte vive o morte delle aziende agricole e forestali, i  diritti ai quali si applicano le disposizioni del diritto privato riguardanti la proprietà     Doppia imposizione   6   0.672.912.31   fondiaria, l’usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a canoni variabili o fissi per  lo sfruttamento o la concessione dello sfruttamento di giacimenti minerari, sorgenti  ed altre risorse naturali. Le navi e gli aeromobili non sono considerati beni immobili.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dall’utilizzazione  diretta, dalla locazione o dall’affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di  beni immobili.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni  immobili di un’impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l’esercizio  di una professione indipendente.   Art. 7 Utili delle imprese  1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto  Stato, a meno che l’impresa non eserciti la sua attività nell’altro Stato contraente per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa svolge in tal modo la  sua attività, gli utili dell’impresa sono imponibili nell’altro Stato ma soltanto nella  misura in cui detti utili sono attribuibili a detta stabile organizzazione.   2.  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 3, quando un’impresa di uno Stato con- traente svolge la sua attività nell’altro Stato contraente per mezzo di una stabile orga- nizzazione ivi situata, in ciascuno Stato contraente sono attribuiti a detta stabile orga- nizzazione gli utili che essa avrebbe potuto conseguire se fosse stata un’impresa distin- ta svolgente attività identiche o analoghe in condizioni identiche o analoghe e avesse  trattato in piena indipendenza con l’impresa di cui è la stabile organizzazione.   3.  Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione sono ammesse in  deduzione le spese sostenute per gli scopi perseguiti dalla stessa stabile organizza- zione, comprese le spese di direzione e le spese generali di amministrazione, sia  nello Stato in cui è situata la stabile organizzazione, sia altrove.   4.  Qualora uno degli Stati contraenti segua la prassi di determinare gli utili da attri- buire a una stabile organizzazione in base al riparto degli utili complessivi dell’im- presa fra le diverse parti di essa, le disposizioni del paragrafo 2 del presente articolo  non impediscono a detto Stato contraente di determinare gli utili imponibili secondo  la ripartizione in uso; tuttavia, il metodo di riparto adottato dovrà essere tale che il  risultato sia conforme ai principi contenuti nel presente articolo.   5.  Nessun utile può essere attribuito ad una stabile organizzazione per il solo fatto  che essa ha acquistato merci per l’impresa.   6.  Ai fini dell’applicazione dei paragrafi precedenti, gli utili da attribuire alla stabile  organizzazione sono determinati annualmente con lo stesso metodo, a meno che non  esistano validi e sufficienti motivi per procedere diversamente.   7.  Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in  altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di tali articoli non sono pre- giudicate da quelle del presente articolo.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   7   0.672.912.31   Art. 8 Navigazione marittima ed aerea  1.  Gli utili derivanti dall’esercizio, in traffico internazionale, di navi o di aeromobili  sono imponibili soltanto nello Stato contraente in cui è situata la sede di direzione  effettiva dell’impresa.   2.  Se la sede della direzione effettiva di un’impresa di navigazione marittima è  situata a bordo di una nave, detta sede si considera situata nello Stato contraente in  cui si trova il porto d’immatricolazione della nave, oppure, in mancanza di un porto  d’immatricolazione, nello Stato contraente di cui è residente l’esercente la nave.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla  partecipazione a un fondo comune («pool»), a un esercizio in comune o a un organi- smo internazionale di esercizio.   Art. 9 Imprese associate  1.  Allorché:   a) un’impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente,  alla direzione, al controllo o al capitale di un’impresa dell’altro Stato con- traente, o   b) le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla dire- zione, al controllo o al capitale di un’impresa di uno Stato contraente e di  un’impresa dell’altro Stato contraente,   e, nell’uno e nell’altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali o  finanziarie, sono vincolate da condizioni accettate o imposte, diverse da quelle che  sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, gli utili che in mancanza di tali  condizioni sarebbero stati realizzati da una delle imprese, ma che a causa di dette  condizioni non lo sono stati, possono essere inclusi negli utili di questa impresa e  tassati in conseguenza.   2.  Quando utili in base ai quali un’impresa di uno Stato contraente è stata imposta in  questo Stato sono inclusi anche negli utili di un’impresa dell’altro Stato contraente e  tassati in conseguenza, e gli utili così inclusi sono utili che sarebbero stati conseguiti  dall’impresa dell’altro Stato contraente se le condizioni convenute tra le due imprese  fossero state quelle che sarebbero state fissate tra imprese indipendenti, le autorità  competenti degli Stati contraenti possono consultarsi in vista di raggiungere un  accordo sugli adeguamenti da apportare agli utili nei due Stati contraenti.   3.  Uno Stato contraente non rettificherà gli utili di un’impresa nei casi previsti dal  paragrafo 1 dopo lo spirare dei termini previsti dalla sua legislazione nazionale e, in  ogni caso, non dopo lo spirare di cinque anni a partire dalla fine dell’anno in cui gli  utili oggetto di tale rettifica sarebbero stati conseguiti da un’impresa di questo Stato.  Il presente paragrafo non è applicabile in caso di frode od omissione intenzionale.   Art. 10 Dividendi  1.  I dividendi pagati da una società residente di uno Stato contraente a un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.     Doppia imposizione   8   0.672.912.31   2.  Tuttavia, tali dividendi possono essere anche tassati nello Stato contraente di cui  la società che paga i dividendi è residente ed in conformità alla legislazione di detto  Stato, ma, se la persona che riceve i dividendi ne è il beneficiario effettivo, l’imposta  così applicata non può eccedere:   a) il 5 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi se il beneficiario effettivo  è una società (diversa da una società di persone) che detiene direttamente  almeno il 25 per cento del capitale della società che paga i dividendi;   b) il 15 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi.   Le autorità competenti degli Stati contraenti regolano di comune accordo le modalità  d’applicazione di dette limitazioni.   Le disposizioni del presente paragrafo non riguardano l’imposizione della società  per gli utili con i quali sono pagati i dividendi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «dividendi» designa i redditi derivanti da  azioni, da azioni o diritti di godimento, da quote minerarie, da quote di fondatore o  da altre quote di partecipazione agli utili – ad eccezione dei crediti – nonché i redditi  di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi delle azioni  secondo la legislazione dello Stato di cui è residente la società distributrice.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente di cui la società che paga i dividendi è residente, sia un’attività commer- ciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una pro- fessione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione gene- ratrice dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base  fissa. In tale ipotesi, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’ar- ticolo 14.   5.  Qualora una società residente di uno Stato contraente ricavi utili o redditi dal- l’altro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui divi- dendi pagati dalla società, a meno che tali dividendi siano pagati a un residente di  detto altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effet- tivamente a una stabile organizzazione o a una base fissa situata in detto altro Stato,  né prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli  utili non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti  costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.   Art. 11 Interessi  1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal  quale essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se la per- sona che percepisce gli interessi ne è il beneficiario effettivo, l’imposta così appli- cata non può eccedere il 5 per cento dell’ammontare lordo degli interessi. Le autorità  competenti degli Stati contraenti regolano di comune accordo le modalità  d’applicazione di dette limitazioni.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   9   0.672.912.31   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, gli interessi provenienti da uno Stato  contraente pagati a un residente dell’altro Stato contraente che ne è il beneficiario  effettivo non sono imponibili in questo altro Stato se questi interessi sono pagati:   a) a un’istituzione di previdenza; o   b) al Governo di questo Stato o a una delle sue suddivisioni politiche o a uno  dei suoi enti locali o alla Banca nazionale di questo altro Stato.7   4.8  Ai fini del presente articolo il termine «interessi» designa i redditi provenienti da  crediti di ogni natura, corredati o no di diritti di pegno o di una clausola di parteci- pazione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti pub- blici e obbligazioni di prestiti, compresi i premi e altri frutti relativi a detti titoli. Le  penali per pagamento tardivo non sono considerate interessi ai sensi del presente  articolo.   5.9  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato contraente  dal quale provengono gli interessi, sia un’attività industriale o commerciale per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente  mediante una base fissa ivi situata, e il credito generatore degli interessi si ricolleghi  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi, trovano  applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   6.10  Gli interessi si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore degli  interessi, sia esso residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per la quale è stato contratto il debito sul  quale sono pagati gli interessi e questi sono a carico della stabile organizzazione o  base fissa, gli interessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è  situata la stabile organizzazione o la base fissa.11   7.12  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare degli interessi pagati,  tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di  ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.       7 Introdotto dall’art. V del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016,   in dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   8 Originario par. 3.  9 Originario par. 4.  10 Originario par. 5.  11 Nuovo testo giusta l’art. V del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016,    in dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).  12 Originario par. 6.     Doppia imposizione   10   0.672.912.31   Art. 12 Canoni  1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali canoni possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale  essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se la persona  che percepisce i canoni ne è l’effettivo beneficiario, l’imposta così applicata non può  eccedere il 5 per cento dell’ammontare lordo dei canoni. Le autorità competenti  degli Stati contraenti regolano di comune accordo le modalità d’applicazione di detta  limitazione.    3.  Ai fini del presente articolo il termine «canoni» designa i compensi di qualsiasi  natura corrisposti per l’uso o la concessione in uso di un diritto d’autore su opere  letterarie, artistiche o scientifiche, ivi comprese le pellicole cinematografiche, di  brevetti, marchi di fabbrica o di commercio, disegni o modelli, progetti, formule o  procedimenti segreti oppure per informazioni concernenti esperienze di carattere  industriale, commerciale o scientifico.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  dei canoni, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato contraente dal  quale provengono i canoni, un’attività commerciale o industriale per mezzo di una  stabile organizzazione ivi situata oppure una professione indipendente per mezzo di  una base fissa ivi situata, ed i diritti o i beni generatori dei canoni si ricolleghino  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi, trovano  applicazione, secondo il caso, le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   5.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente quando il debitore è  una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei canoni, sia esso  residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente una stabile orga- nizzazione o una base fissa per la quale è stato contratto l’obbligo di pagamento dei  canoni e questi sono a carico della stabile organizzazione o base fissa, i canoni si  considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è situata la stabile organizza- zione o la base fissa.13   6.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare dei canoni pagati, tenuto  conto della prestazione per la quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di  ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.       13 Nuovo testo giusta l’art. VI del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in  dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   11   0.672.912.31   Art. 13 Utili di capitale  1.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di beni  immobili secondo la definizione di cui all’articolo 6 e situati nell’altro Stato con- traente, sono imponibili in quest’ultimo Stato.   2.  Gli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili facenti parte dell’attivo di una  stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente ha nell’altro Stato  contraente, ovvero di beni mobili appartenenti a una base fissa di cui dispone un  residente di uno Stato contraente nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una  professione indipendente, compresi gli utili derivanti dall’alienazione di detta stabile  organizzazione (da sola o in uno con l’intera impresa) o di detta base fissa, sono  imponibili in detto altro Stato.   3.  Gli utili derivanti dall’alienazione di navi o aeromobili impiegati nel traffico  internazionale o di beni mobili adibiti al loro esercizio, sono imponibili soltanto  nello Stato contraente in cui è situata la sede della direzione effettiva dell’impresa.   4.  Gli utili derivanti dall’alienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati ai  paragrafi 1, 2 e 3 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l’alienante è  residente.   Art. 14 Professioni indipendenti  1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’esercizio di una libera  professione o di altre attività di carattere indipendente sono imponibili soltanto in  detto Stato, a meno che egli non disponga abitualmente di una base fissa nell’altro  Stato contraente per l’esercizio della propria attività. Ove disponga di una tale base  fissa, i redditi sono imponibili nell’altro Stato, ma unicamente nella misura in cui  essi sono imputabili a detta base fissa.   2.  L’espressione «libera professione» comprende, in particolare, le attività indipen- denti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le  attività indipendenti di medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e periti conta- bili.   Art. 15 Lavoro subordinato  1.  Salve le disposizioni degli articoli 16, 18 e 19, i salari, gli stipendi e le altre rimu- nerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispettivo di  un lavoro subordinato sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che l’attività  non sia svolta nell’altro Stato contraente. Se l’attività è quivi svolta, le rimunerazioni  percepite a tal titolo sono imponibili in questo altro Stato.   2.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le rimunerazioni che un residente di  uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto nell’altro  Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato se:   a) il beneficiario soggiorna nell’altro Stato per un periodo o periodi che non  oltrepassano in totale 183 giorni nel corso dell’anno fiscale considerato, e   b) le rimunerazioni sono pagate da, o per conto di, un datore di lavoro che non  è residente dell’altro Stato, e     Doppia imposizione   12   0.672.912.31   c) l’onere delle rimunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o  da una base fissa che il datore di lavoro ha nell’altro Stato.   3.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo, le rimunerazioni per- cepite in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto a bordo di navi o aeromobili  impiegati nel traffico internazionale sono imponibili nello Stato contraente in cui è  situata la sede della direzione effettiva dell’impresa.   Art. 16 Compensi e gettoni di presenza  Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre retribuzioni analoghe che  un residente di uno Stato contraente riceve come membro del consiglio di ammini- strazione o di sorveglianza nonché di un altro organo analogo di una società resi- dente dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   Art. 17 Artisti e sportivi  1.  Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che un residente di uno  Stato contraente ritrae dalle sue prestazioni personali esercitate nell’altro Stato con- traente in qualità di artista dello spettacolo, di teatro, del cinema, della radio o della  televisione, o in qualità di musicista nonché di sportivo, sono imponibili in detto  altro Stato.   2.  Il reddito proveniente da prestazioni personali esercitate da un artista dello spetta- colo o da uno sportivo in tale qualità che affluisce a una persona diversa dall’artista  o dallo sportivo medesimo può essere tassato, nonostante le disposizioni degli arti- coli 7, 14 e 15, nello Stato contraente dove dette prestazioni sono svolte. Le disposi- zioni del presente paragrafo non si applicano qualora sia accertato che né l’artista  dello spettacolo o lo sportivo né persone a lui associate partecipino direttamente agli  utili di quest’altra persona.   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano ai redditi provenienti da atti- vità esercitate da artisti o sportivi che derivano in larga misura, direttamente o indi- rettamente, da fondi pubblici.   Art. 18 Pensioni  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 19, le pensioni e le altre  rimunerazioni analoghe, pagate a un residente di uno Stato contraente in relazione a  un precedente lavoro subordinato, sono imponibili soltanto in detto Stato.   Art. 19 Funzioni pubbliche  1. a) Le rimunerazioni, diverse dalle pensioni, pagate da uno Stato contraente, da   una sua suddivisione politica o da un suo ente locale a una persona fisica, in  corrispettivo di servizi resi a tale Stato, suddivisione politica o ente locale,  sono imponibili soltanto in questo Stato.   b) Tuttavia, tali rimunerazioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato con- traente qualora i servizi siano resi in detto Stato e la persona fisica sia un re- sidente di detto altro Stato contraente e     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   13   0.672.912.31   (i) abbia la cittadinanza di detto Stato, o  (ii) non sia divenuta residente di detto Stato al solo scopo di rendervi i ser-  vizi.   2. a) Le pensioni corrisposte da uno Stato contraente, da una sua suddivisione  politica o da un suo ente locale, direttamente o mediante prelevamento da  fondi da essi costituiti, a una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a  tale Stato, suddivisione o ente locale, sono imponibili soltanto in questo Sta- to.   b) Tuttavia, tali pensioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato contraente  qualora la persona fisica sia un residente di questo Stato e ne abbia la citta- dinanza.   3.  Le disposizioni degli articoli 15, 16 e 18 si applicano alle rimunerazioni e alle  pensioni pagate in corrispettivo di servizi resi nell’ambito di un’attività industriale o  commerciale esercitata da uno Stato contraente, da una sua suddivisione politica o  da un suo ente locale.   Art. 20 Studenti e apprendisti  Le somme che uno studente, un praticante o un apprendista, il quale è, o era immedia- tamente prima di recarsi in uno Stato contraente, residente di uno Stato contraente e  che soggiorna nell’altro Stato al solo scopo di compiervi i suoi studi o di attendere alla  propria formazione professionale, riceve per sopperire alle spese di mantenimento, di  studio o di formazione professionale, non sono imponibili in questo altro Stato, a con- dizione che tali somme provengano da fonti situate fuori di questo Stato.   Art. 21 Altri redditi  1.  Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente, di qualsiasi prove- nienza, che non sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Conven- zione sono imponibili soltanto in tale Stato.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi da quelli prove- nienti da beni immobili come sono definiti al paragrafo 2 dell’articolo 6, nel caso in  cui il beneficiario di tali redditi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro  Stato contraente sia un’attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile  organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa  ivi situata, cui si ricollega effettivamente il diritto o il bene generatore dei redditi. In  tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   Art. 22 Patrimonio  1.  Il patrimonio costituito da beni immobili secondo l’articolo 6, posseduto da un  residente di uno Stato contraente e situato nell’altro Stato contraente è imponibile in  detto altro Stato.   2.  Il patrimonio costituito da beni mobili che fanno parte dell’attivo di una stabile  organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente possiede nell’altro Stato  contraente o da beni mobili appartenenti a una base fissa di cui un residente di uno     Doppia imposizione   14   0.672.912.31   Stato contraente dispone nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una professione  indipendente è imponibile in detto altro Stato.   3.  Il patrimonio costituito da navi o da aeromobili impiegati nel traffico internazio- nale nonché da beni mobili adibiti al loro esercizio, è imponibile soltanto nello Stato  contraente in cui è situata la sede di direzione effettiva dell’impresa.   4.  Ogni altro elemento del patrimonio di un residente di uno Stato contraente è  imponibile soltanto in detto Stato.   Art. 23 Eliminazione della doppia imposizione  1.  Per quanto concerne l’Albania, la doppia imposizione è evitata nel modo seguen- te:   a) Qualora un residente di Albania ritragga redditi o possieda un patrimonio,  che, giusta la presente Convenzione, sono imponibili nella Confederazione  Svizzera, l’Albania concede sull’imposta che preleva sul reddito rispettiva- mente sul patrimonio di questa persona un computo pari all’imposta sul red- dito rispettivamente sul patrimonio pagata nella Confederazione Svizzera; in  ambedue i casi l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta albanese sul reddito o sul patrimonio, calcolata prima della de- duzione, corrispondente ai redditi o al patrimonio che sono imponibili in  Svizzera.   b) Qualora un residente di Albania ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, conformemente alle disposizioni della presente Convenzione, siano  esenti da imposta in Albania, quest’ultima può nondimeno tener conto di tali  redditi o di tale patrimonio esenti d’imposta per determinare l’imposta affe- rente al rimanente reddito o al rimanente patrimonio di questo residente.   2.  Per quanto concerne la Svizzera, la doppia imposizione è evitata nel modo se- guente:   a) Qualora un residente di Svizzera ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, giusta le disposizioni della presente Convenzione, sono imponibili in  Albania, la Svizzera esenta da imposta detti redditi o detto patrimonio, salve  le disposizioni della lettera b), ma può, per determinare l’imposta afferente  al rimanente reddito o al rimanente patrimonio di questo residente, applicare  l’aliquota corrispondente all’intero reddito o all’intero patrimonio, senza te- ner conto dell’esenzione.   b) Qualora un residente di Svizzera riceva dividendi, interessi o canoni che se- condo le disposizioni degli articoli 10, 11 o 12 sono imponibili in Albania, la  Svizzera accorda, su domanda del residente, uno sgravio. Esso può avere le  seguenti forme:  (i) computo dell’imposta pagata in Albania, giusta le disposizioni degli ar-  ticoli 10, 11 e 12, sull’imposta svizzera sul reddito di suddetto resi- dente; l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta svizzera, calcolata prima del computo, che corrisponde al  reddito imponibile in Albania; o     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   15   0.672.912.31   (ii) riduzione forfettaria dell’imposta svizzera; o  (iii) esenzione parziale dall’imposta svizzera dei dividendi, degli interessi o   dei canoni di cui si tratta, pari almeno all’imposta prelevata in Albania  sull’ammontare lordo dei dividendi, degli interessi o dei canoni.    La Svizzera determina il tipo di sgravio applicabile e regola la procedura  conformemente alle prescrizioni svizzere sull’applicazione delle conven- zioni internazionali stipulate dalla Confederazione Svizzera per evitare le  doppie imposizioni.    c) Qualora una società residente di Svizzera riceva dividendi da una società re- sidente di Albania, fruisce, per quanto concerne la riscossione dell’imposta  svizzera afferente a detti dividendi, dei medesimi vantaggi di cui benefice- rebbe se la società che paga i dividendi fosse un residente di Svizzera.   Art. 24 Non discriminazione  1.  I cittadini di uno Stato contraente non sono assoggettati nell’altro Stato contraen- te ad alcuna imposizione né ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi  di quelli cui sono o potranno essere assoggettati i cittadini di detto altro Stato che si  trovino nella stessa situazione, in particolare in relazione alla residenza. La presente  disposizione si applica altresì, nonostante le disposizioni dell’articolo 1, alle persone  che non sono residenti di uno o di entrambi gli Stati contraenti.   2.  L’imposizione di una stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato con- traente ha nell’altro Stato contraente non può essere in questo altro Stato meno favo- revole dell’imposizione a carico delle imprese di detto altro Stato che svolgono la  medesima attività. La presente disposizione non può essere interpretata nel senso  che faccia obbligo a uno Stato contraente di accordare ai residenti dell’altro Stato  contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le deduzioni d’imposta che esso  accorda ai propri residenti in relazione alla loro situazione o ai loro carichi di fami- glia.   3.  A meno che non siano applicabili le disposizioni dell’articolo 9, del paragrafo 7  dell’articolo 11 o del paragrafo 6 dell’articolo 12, gli interessi, i canoni ed altre  spese pagati da un’impresa di uno Stato contraente ad un residente dell’altro Stato  contraente sono deducibili, ai fini della determinazione degli utili imponibili di detta  impresa, alle stesse condizioni in cui sarebbero deducibili se fossero pagati ad un  residente del primo Stato. Parimenti, i debiti di un’impresa di uno Stato contraente  nei confronti di un residente dell’altro Stato contraente sono deducibili, ai fini della  determinazione del patrimonio imponibile di detta impresa, nelle stesse condizioni in  cui sarebbero deducibili se fossero contratti nei confronti di un residente del primo  Stato.14   4.  Le imprese di uno Stato contraente, il cui capitale è, in tutto o in parte, diretta- mente o indirettamente posseduto o controllato da uno o più residenti dell’altro Stato  contraente non sono assoggettate nel primo Stato contraente ad alcuna imposizione o       14 Nuovo testo giusta l’art. VII del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016,  in dal 1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Doppia imposizione   16   0.672.912.31   ad alcun obbligo ad essa relativo diversi o più onerosi di quelli cui sono o potranno  essere assoggettate altre imprese analoghe del primo Stato.   5.  Le disposizioni del presente articolo si applicano, nonostante le disposizioni del- l’articolo 2, alle imposte di ogni natura e denominazione.   Art. 25 Procedura di conciliazione  1.  Quando ritiene che le misure adottate da uno o da entrambi gli Stati contraenti  comportano o comporteranno per lei un’imposizione non conforme alla presente  Convenzione, una persona può, indipendentemente dai mezzi giuridici previsti dalla  legislazione nazionale di tali Stati, sottoporre il suo caso all’autorità competente  dello Stato contraente di cui è residente o, se il suo caso ricade nell’ambito di appli- cazione dell’articolo 24 paragrafo 1, a quella dello Stato contraente di cui possiede  la cittadinanza. Il caso deve essere sottoposto entro i tre anni che seguono la prima  notificazione della misura che comporta un’imposizione non conforme alle disposi- zioni della presente Convenzione.   2.  L’autorità competente, se il reclamo le appare fondato e se essa non è in grado di  giungere a una soluzione soddisfacente, si adopera per regolare il caso in via di con- ciliazione con l’autorità competente dell’altro Stato contraente, al fine di evitare  un’imposizione non conforme alla Convenzione.   3.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si adoperano per risolvere in via di  conciliazione le difficoltà o i dubbi inerenti all’interpretazione o all’applicazione  della Convenzione. Esse potranno altresì consultarsi al fine di eliminare la doppia  imposizione nei casi non previsti dalla Convenzione.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti possono comunicare direttamente fra  di loro per giungere a un accordo ai sensi dei paragrafi precedenti. Qualora uno  scambio orale di opinioni possa facilitare tale accordo, è possibile ricorrere a un  colloquio nell’ambito di una commissione composta di rappresentanti delle autorità  competenti degli Stati contraenti.   5.  Quando:   a) secondo il paragrafo 1, una persona ha sottoposto un caso all’autorità com- petente di uno Stato contraente adducendo che le misure adottate da uno o da  entrambi gli Stati contraenti hanno comportato per lei un’imposizione non  conforme alle disposizioni della presente Convenzione; e   b) le autorità competenti non sono in grado di risolvere il caso in via di conci- liazione ai sensi del paragrafo 2 entro tre anni dalla presentazione del caso  all’autorità competente dell’altro Stato contraente;   le controversie irrisolte di questo caso devono essere sottoposte a un arbitrato se la  persona lo richiede. A meno che una persona direttamente interessata da questo caso  rifiuti l’accordo di conciliazione che dà attuazione al lodo arbitrale o se le autorità  competenti e le persone direttamente interessate giungono a un’altra soluzione entro  sei mesi dalla notifica del lodo arbitrale, tale lodo è vincolante per entrambi gli Stati  contraenti ed è da attuare indipendentemente dai termini previsti dalle legislazioni     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   17   0.672.912.31   nazionali degli Stati contraenti. Le autorità competenti degli Stati contraenti disci- plinano, di comune intesa, le modalità di applicazione di questa procedura.15   6.  Gli Stati contraenti possono mettere a disposizione del tribunale arbitrale costitui- to secondo il paragrafo 5 le informazioni necessarie per l’esecuzione della procedura  d’arbitrato. I membri di questo tribunale sono vincolati alle prescrizioni del segreto  d’ufficio menzionate nel paragrafo 2 dell’articolo 26 della Convenzione.16   Art. 2617  Scambio di informazioni  1.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si scambiano le informazioni vero- similmente rilevanti per l’esecuzione della presente Convenzione oppure per  l’applicazione o l’esecuzione del diritto interno relativo alle imposte di ogni natura o  denominazione percepite per conto degli Stati contraenti, delle loro suddivisioni  politiche o dei loro enti locali, nella misura in cui l’imposizione prevista non sia  contraria alla Convenzione. Lo scambio di informazioni non è limitato dagli arti- coli 1 e 2.   2.  Le informazioni ottenute in virtù del paragrafo 1 da uno Stato contraente sono  tenute segrete allo stesso modo di quelle ottenute in applicazione della legislazione  fiscale di questo Stato e sono accessibili soltanto alle persone o autorità (compresi i  tribunali e le autorità amministrative) che si occupano dell’accertamento o della  riscossione delle imposte di cui al paragrafo 1, dell’esecuzione o del perseguimento  penale relativi a tali imposte oppure della decisione circa i rimedi giuridici inerenti a  tali imposte o del controllo di quanto precede. Queste persone o autorità possono  utilizzare le informazioni unicamente per questi fini. Possono rivelarle nell’ambito  di una procedura giudiziaria pubblica o in una decisione giudiziaria. Nonostante le  disposizioni precedenti, uno Stato contraente può utilizzare le informazioni ricevute  ad altri fini, se tali informazioni possono essere impiegate per tali altri fini secondo  la legislazione di entrambi gli Stati e l’autorità competente dello Stato richiesto ne  ha approvato l’impiego.   3.  I paragrafi 1 e 2 non possono essere interpretati nel senso che facciano obbligo a  uno Stato contraente di:   a) eseguire misure amministrative in deroga alla sua legislazione e alla sua  prassi amministrativa o a quelle dell’altro Stato contraente;   b) fornire informazioni che non possono essere ottenute in virtù della sua legi- slazione o nell’ambito della sua prassi amministrativa normale oppure di  quelle dell’altro Stato contraente;   c) fornire informazioni che potrebbero rivelare segreti commerciali o d’affari,  industriali o professionali oppure metodi commerciali o informazioni la cui  comunicazione sarebbe contraria all’ordine pubblico.       15 Introdotto dall’art. VIII del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal  1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   16 Introdotto dall’art. VIII del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal  1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   17 Introdotto dall’art. X del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal 1°  dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Doppia imposizione   18   0.672.912.31   4.  Qualora, ai sensi del presente articolo, uno Stato contraente chieda informazioni,  l’altro Stato contraente usa le possibilità a sua disposizione al fine di ottenere le  informazioni richieste, anche qualora queste informazioni non gli siano utili a fini  fiscali propri. L’obbligo di cui al periodo precedente è soggetto alle limitazioni  previste nel paragrafo 3; esse non sono tuttavia da interpretare come il rifiuto di  comunicare informazioni a uno Stato contraente unicamente poggiandosi sul fatto  che queste ultime non presentano per lui alcun interesse per la sua legislazione  fiscale nazionale.   5.  In nessun caso le disposizioni del paragrafo 3 devono essere interpretate nel  senso che permettono a uno Stato contraente di rifiutare di comunicare informazioni  unicamente perché queste sono detenute da una banca, un altro istituto finanziario,  un mandatario o una persona operante come agente o fiduciario oppure perché dette  informazioni si rifanno ai diritti di proprietà di una persona.   Art. 2718 Membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari  1.  Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di  cui beneficiano i membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari in  virtù delle regole generali del diritto internazionale o di accordi particolari.   2.  Ai fini della presente Convenzione, nonostante le disposizioni dell’articolo 4,  ogni persona fisica che è membro di una missione diplomatica, di una rappresen- tanza consolare o di una delegazione permanente di uno Stato contraente situate nel- l’altro Stato contraente o in uno Stato terzo, è considerata residente dello Stato  accreditante, a condizione che:   a) conformemente al diritto internazionale non sia assoggettata, nello Stato ac- creditatario, a imposta sui redditi provenienti da fonti esterne a questo Stato  o sul patrimonio situato fuori di detto Stato, e   b) abbia, nello Stato accreditante, i medesimi obblighi dei residenti di questo  Stato quanto all’imposta sul reddito complessivo o sul patrimonio.   3.  La presente Convenzione non si applica alle organizzazioni internazionali, ai loro  organi o ai loro funzionari, né ai membri di una missione diplomatica, di una rappre- sentanza consolare o di una delegazione permanente di uno Stato terzo che soggior- nano sul territorio di uno Stato contraente e non sono trattati in materia d’imposta  sul reddito o sul patrimonio come residenti dell’uno o dell’altro Stato contraente.   Art. 2819 Entrata in vigore  1.  La presente Convenzione sarà ratificata e gli strumenti di ratifica saranno scam- biati a Tirana non appena possibile.   2.  La presente Convenzione entrerà in vigore alla data dello scambio degli strumenti  di ratifica e le sue disposizioni si applicheranno:       18 Originario art. 26.  19 Originario art. 27.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   19   0.672.912.31   a) in Albania, ai redditi conseguiti o ai patrimoni detenuti il 1° gennaio del- l’anno successivo a quello dell’entrata in vigore della Convenzione o dopo  questa data;   b) in Svizzera, ai redditi conseguiti o ai patrimoni detenuti il 1° gennaio del- l’anno successivo a quello dell’entrata in vigore della Convenzione o dopo  questa data.   Art. 2920 Denuncia  La presente Convenzione rimarrà in vigore sino alla denuncia da parte di uno degli  Stati contraenti. Ciascuno Stato contraente può denunciare la Convenzione per via  diplomatica con un preavviso minimo di sei mesi prima della fine di ogni anno ci- vile. In tal caso la Convenzione cesserà di essere applicabile:   a) in Albania, ai redditi conseguiti o ai patrimoni detenuti il 1° gennaio del- l’anno successivo a quello nel corso del quale è stata notificata la denuncia o  dopo questa data;   b) in Svizzera, ai redditi conseguiti o ai patrimoni detenuti il 1° gennaio del- l’anno successivo a quello nel corso del quale è stata notificata la denuncia o  dopo questa data.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto a Berna, il 12 novembre 1999, in due esemplari in lingua tedesca, albanese e  inglese, ciascun testo facente egualmente fede. In caso di divergenza d’interpre- tazione farà stato il testo inglese   Per il   Consiglio federale svizzero:   Joseph Deiss   Per il Governo   della Repubblica di Albania:   Paskal Milo       20 Originario art. 28.     Doppia imposizione   20   0.672.912.31   Protocollo     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica di Albania,   il 12 novembre 1999, all’atto della firma della Convenzione conclusa a Berna fra i  due Governi per evitare le doppie imposizioni in materia d’imposte sul reddito e sul  patrimonio, hanno convenuto le seguenti disposizioni che formano parte integrante  della Convenzione.   1.  Ad art. 5   Con riferimento al paragrafo 5, resta inteso che una persona è considerata autoriz- zata a concludere contratti quando i suoi poteri si estendono, in maniera vincolante  per l’impresa, alla negoziazione di tutti gli elementi e di tutte le particolarità di un  contratto, anche se il contratto è firmato da un’altra persona nel Paese in cui ha sede  l’impresa.   2.  Ad art. 7   Qualora un’impresa di uno Stato contraente venda merci nell’altro Stato contraente  per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata o eserciti la sua attività per il  tramite di questa stabile organizzazione, per quanto concerne l’applicazione dell’ar- ticolo 7 paragrafi 1 e 2 gli utili di questa stabile organizzazione non sono determinati  in base all’importo complessivo conseguito dall’impresa, bensì soltanto in base a  quella parte dell’importo complessivo attribuibile all’attività effettivamente svolta  dalla stabile organizzazione per queste vendite o per questi affari.   D’altra parte, resta inteso che l’articolo 7 paragrafo 1 è applicabile anche nei casi in  cui sono state costituite strutture illecite con le quali l’impresa vende merci o eser- cita attività identiche o analoghe alle vendite o agli affari della stabile organizza- zione, ma soltanto se può essere dimostrato che la stabile organizzazione ha parteci- pato in misura determinante alle relative attività.   Nei casi di contratti di supervisione, di fornitura, di montaggio o di costruzione di  equipaggiamenti o di stabilimenti industriali, commerciali o scientifici, oppure di  opere pubbliche, qualora l’impresa abbia una stabile organizzazione, gli utili di que- sta stabile organizzazione non sono determinati sulla base dell’importo complessivo  del contratto, bensì unicamente sulla base della parte del contratto effettivamente  eseguita dalla stabile organizzazione nello Stato contraente in cui essa è situata.   Gli utili afferenti alla parte del contratto eseguita dalla sede principale dell’impresa  sono imponibili soltanto nello Stato di cui questa impresa è residente.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   21   0.672.912.31   3.  Ad art. 8 par. 1 e 3   Queste disposizioni nonché quelle degli articoli 3 paragrafo 1 lettera g), 13 para- grafo 3, 15 paragrafo 3 e 22 paragrafo 3 si applicano per analogia anche ai veicoli  stradali esercitati nei trasporti internazionali.   4. 21 Ad art. 10, 11, 12 e 21   a) Le disposizioni degli articoli 10, 11, 12 e 21 non si applicano ai redditi deri- vanti da un’operazione, una parte di operazione o di una sequenza di opera- zioni oppure che sono prelevate da un ente, se sono state concluse o se sono  state allestite con lo scopo principale di beneficiare dei vantaggi di cui agli  articoli 10, 11, 12 e 21 e se, a prescindere dall’operazione, dalla parte di ope- razione o dalla sequenza di operazioni oppure dall’ente, questi redditi sono  attribuiti a una persona non residente in alcuno dei due Stati contraenti.   b) Le disposizioni dell’articolo 10 paragrafo 2 lettera a non si applicano ai di- videndi derivanti da un’operazione, una parte di operazione o di una sequen- za di operazioni oppure che sono prelevate da un ente, se sono state concluse  o se sono state allestite con lo scopo principale di beneficiare dei vantaggi di  cui all’articolo 10 paragrafo 2 lettera a e se, a prescindere dall’operazione,  dalla parte di operazione o dalla sequenza di operazioni oppure dall’ente,  questi dividendi sono attribuiti a una persona che per quanto concerne questi  dividendi non soddisfa le condizioni dell’articolo 10 paragrafo 2 lettera a.   c) Se, a prescindere dall’operazione, dalla parte di operazione o dalla sequenza  di operazioni oppure dall’ente, i redditi sono attribuiti a una persona che, se- condo una convenzione per evitare le doppie imposizioni tra il suo Stato di  residenza e lo Stato della fonte dei redditi oppure secondo un altro accordo,  avrebbe diritto a vantaggi in relazione a tali redditi, equivalenti o più favore- voli rispetto ai vantaggi di cui gode un residente di uno Stato contraente del- la presente Convenzione, mentre lo scopo principale dell’operazione, della  parte di operazione o della sequenza di operazioni oppure dell’ente non è  l’ottenimento dei vantaggi previsti dagli articoli 10, 11, 12 e 21.   5. 22 Ad art. 11   Resta inteso che l’espressione «istituzione di previdenza» designa l’insieme dei  piani, dei fondi, delle fondazioni, dei trust e delle altre istituzioni di uno Stato con- traente, che sottostanno alle prescrizioni di questo Stato, i cui redditi sono general- mente esentati da imposta in questo Stato e che servono principalmente all’am- ministrazione o al versamento di prestazioni di previdenza o a generare redditi per  conto di uno o più di questi regimi. L’espressione include:   a) in Albania, tutti i piani e istituzioni secondo:  (i) la legge numero 10197 del 10 dicembre 2009 sui fondi dell’assicura-  zione su base volontaria,       21 Introdotto dall’art. XI del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal  1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   22 Introdotto dall’art. XII del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal  1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Doppia imposizione   22   0.672.912.31   (ii) la legge numero 7703 dell’11 maggio 1993 sulle assicurazioni sociali  nella Repubblica di Albania,   (iii) la legge numero 10142 del 15 maggio 2009 sulle assicurazioni sociali  complementari a favore dei militari delle Forze Armate, degli impiegati  della polizia di Stato, della guardia nazionale, dei servizi di informa- zione, della polizia penitenziaria, dei vigili del fuoco, dei corpi di salva- taggio e dei servizi di controllo interni nella Repubblica di Albania,   (iv) la legge numero 8097 del 21 marzo 1996 sulle pensioni complementari  a favore di persone che hanno esercitato funzioni costituzionali e quelle  a favore degli impiegati dello Stato,   (v) la legge numero 10139 del 15 maggio 2009 sulle pensioni complemen- tari a favore degli impiegati delle università, delle scuole universitarie,  del Centro di ricerche albanesi, dell’Accademia delle Scienze e di qual- siasi altra istituzione pubblica di ricerca nella Repubblica di Albania  che comporta titoli accademici,   (vi) la legge numero 150/2014 sulle pensioni a favore di minori;   b) in Svizzera, tutti i piani e modelli secondo:  (i) la legge federale del 20 dicembre 194623 su l’assicurazione per la vec-  chiaia e per i superstiti,  (ii) la legge federale del 19 giugno 195924 su l’assicurazione per   l’invalidità,  (iii) la legge federale del 6 ottobre 200625 sulle prestazioni complementari   all’assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità,  (iv) legge federale del 25 giugno 198226 sulla previdenza professionale per   la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità, comprese le istituzioni di previ- denza non registrate che offrono piani di previdenza professionali, e   (v) le forme previdenziali riconosciute della previdenza individuale vinco- lata secondo l’articolo 82 della legge federale del 25 giugno 1982 sulla  previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità;   c) tutte le istituzioni identiche o simili, costituite sulla base delle leggi emanate  dopo la firma del Protocollo e conformemente all’accordo concluso tra le  autorità competenti degli Stati contraenti.27   6.28  Ad art. 12   Con riferimento al paragrafo 3, resta inteso che i compensi per studi particolari o  perizie di natura scientifica, geologica o tecnica, per lavori speciali d’ingegnere o  per compiti di consulenza o sorveglianza non sono considerati compensi per infor-      23 RS 831.10  24 RS 831.20  25 RS 831.30  26 RS 831.40  27 Introdotto dall’art. XII del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal   1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).  28 Originario n. 4.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con l’Albania   23   0.672.912.31   mazioni concernenti esperienze di carattere industriale, commerciale o scientifico. In  tale ipotesi, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   7. 29 Ad art. 12   Per quanto concerne l’articolo 12 paragrafo 2, resta inteso che l’Albania, qualora  concludesse, con uno Stato dell’Unione europea o dello Spazio economico europeo,  una Convenzione per evitare la doppia imposizione o un’altra convenzione che  prevede un’aliquota inferiore a quella del 5 per cento prevista alle disposizioni di cui  sopra, quest’aliquota inferiore verrebbe automaticamente applicata anche alla pre- sente Convenzione.   8. 30 Ad art. 26   a) Resta inteso che lo Stato richiedente domanda uno scambio di informazioni  solo dopo aver esaurito le fonti abituali di informazioni previste nella sua  procedura fiscale interna.   b) Resta inteso che nella richiesta di assistenza amministrativa ai sensi  dell’articolo 26 della Convenzione, le competenti autorità fiscali dello Stato  richiedente forniscono le seguenti informazioni alle competenti autorità  fiscali dello Stato richiesto:  (i) l’identità della persona oggetto del controllo o dell’inchiesta;  (ii) il periodo oggetto della domanda;  (iii) la descrizione delle informazioni richieste che includa la loro natura e la   forma in cui lo Stato richiedente desidera riceverle dallo Stato richiesto;  (iv) lo scopo fiscale per cui le informazioni sono state richieste;  (v) se sono noti, il nome e l’indirizzo del detentore presunto delle informa-  zioni richieste.   c) Resta inteso che il riferimento alle informazioni «verosimilmente rilevanti»  ha lo scopo di garantire uno scambio di informazioni in ambito fiscale il più  ampio possibile, senza tuttavia consentire agli Stati contraenti di intrapren- dere una ricerca generalizzata e indiscriminata di informazioni («fishing ex- pedition») o di domandare informazioni la cui rilevanza in merito gli affari  fiscali di un determinato contribuente non è verosimile. Sebbene la lettera b)  contenga importanti requisiti procedurali volti a impedire la «fishing expedi- tion», i numeri da (i) a (v) devono essere interpretati in modo da non ostaco- lare uno scambio effettivo di informazioni.   d) Resta inteso che, sulla base dell’articolo 26 della Convenzione, gli Stati con- traenti non sono tenuti a procedere a uno scambio di informazioni spontaneo  o automatico.   e) Resta inteso che nel caso di uno scambio di informazioni si applicano nello  Stato richiesto le norme di procedura amministrativa relative ai diritti del       29 Introdotto dall’art. XIII del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal  1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).   30 Introdotto dall’art. XIV del Prot. del 9 set. 2015, approvato dall’AF il 17 giu. 2016, in dal  1° dic. 2016 (RU 2017 59 57; FF 2015 7037).     Doppia imposizione   24   0.672.912.31   contribuente. Resta inoltre inteso che questa disposizione serve a garantire al  contribuente una procedura regolare e non mira a ostacolare o ritardare inde- bitamente gli scambi effettivi di informazioni.   Fatto in duplice esemplare a Berna, il 12 novembre 1999, nelle lingue tedesca, alba- nese e inglese, tutti i testi facenti egualmente fede. In caso di divergenza d’interpre- tazione fra i testi tedesco e albanese farà stato il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Joseph Deiss   Per il Governo   della Repubblica di Albania:  Paskal Milo   Art. XV cpv. 2 del Protocollo del 9 settembre 201531  2.  Le disposizioni del presente Protocollo di modifica si applicano:   a) per le imposte prelevate alla fonte, ai redditi accreditati o pagati a decorrere  dal 1° gennaio dell’anno successivo a quello dell’entrata in vigore del pre- sente Protocollo;   b) per le rimanenti imposte, agli anni fiscali a partire dal 1° gennaio dell’anno  successivo a quello dell’entrata in vigore del presente Protocollo;    c) con riferimento ai paragrafi 5 e 6 dell’articolo 25, alle procedure amichevoli  (i) già pendenti tra le autorità competenti degli Stati contraenti prima   dell’entrata in vigore del presente Protocollo (in tal caso, il termine di  tre anni di cui al par. 5 lett. b decorre dalla data dell’entrata in vigore  del presente Protocollo), o   (ii) avviate dopo tale data;   d) con riferimento all’articolo 26, alle informazioni che concernono gli anni  fiscali che iniziano il 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello  dell’entrata in vigore del presente Protocollo, o dopo tale data.       31 RU 2017 59 57; FF 2015 7037