0.672.951.61   1   Traduzione    Convenzione   tra il Consiglio federale svizzero   e il Governo della Repubblica di Lituania per evitare le doppie   imposizioni in materia d’imposte sul reddito e sul patrimonio   Conclusa il 27 maggio 2002  Approvata dall’Assemblea federale il 9 dicembre 20021  Entrata in vigore mediante scambio di note il 18 dicembre 2002    (Stato 16  novembre 2020)     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica di Lituania,   desiderosi di concludere una convenzione per evitare le doppie imposizioni in mate- ria di imposte sul reddito e sul patrimonio,   nell’intento di eliminare la doppia imposizione con riferimento alle imposte oggetto  della presente Convenzione senza creare opportunità di non imposizione o di ridotta  imposizione attraverso l’evasione o l’elusione fiscale (incluse le strategie di abuso  dei trattati fiscali («treaty-shopping») finalizzate a ottenere i benefici previsti dalla  presente Convenzione a beneficio indiretto di residenti in Stati e Giurisdizioni terzi),   hanno convenuto quanto segue:2   Art. 1 Soggetti   La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di  entrambi gli Stati contraenti.   Art. 2 Imposte considerate   1.  La presente Convenzione si applica alle imposte sul reddito e sul patrimonio  prelevate per conto di ciascuno degli Stati contraenti, delle sue suddivisioni politiche  o dei suoi enti locali, qualunque sia il sistema di prelevamento.   2.  Sono considerate imposte sul reddito e sul patrimonio le imposte prelevate sul  reddito complessivo, sul patrimonio complessivo o su elementi del reddito o del  patrimonio, comprese le imposte sugli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili  o immobili e le imposte sui plusvalori.   3.  Le imposte attuali cui si applica la Convenzione sono in particolare:        RU 2003 986; FF 2002 6258  1 RU 2003 985  2 Nuovo testo giusta l’all. 1 n. I dell’Acc. amichevole del 16 nov. 2020, in vigore dal    16 nov. 2020 (RU 2021 28).   0.672.951.61     Doppia imposizione   2   0.672.951.61   a) per quanto concerne la Lituania:   (i) l’imposta sul reddito delle società (juridiniu asmenu pelno mokestis);   (ii) l’imposta sul reddito delle persone fisiche (fiziniu asmenu pajamu  mokestits);   (iii) le imposte prelevate sulle società con partecipazioni statali (palukanos  uz valstybinio kapitalo naudojima);   (iv) l’imposta sul reddito da patrimonio immobiliare (nekilnojamojo turto  mokestis)   (qui di seguito indicate quali «imposta lituana»);   b) per quanto concerne la Svizzera:   le imposte federali, cantonali e comunali   (i) sul reddito (reddito complessivo, reddito del lavoro, reddito del patri- monio, utili industriali e commerciali, utili di capitale e altri redditi); e   (ii) sul patrimonio (patrimonio complessivo, patrimonio mobiliare e immo- biliare, patrimonio industriale e commerciale, capitale e riserve e altri  elementi del patrimonio)   (qui di seguito indicate quali «imposta svizzera»).   4.  La Convenzione si applica anche alle imposte di natura identica o analoga istitui- te dopo la firma della Convenzione in aggiunta o in sostituzione delle imposte attua- li. Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicano le modifiche impor- tanti apportate alle loro rispettive legislazioni fiscali.   5.  La Convenzione non si applica alle imposte trattenute alla fonte sulle vincite a  giochi e lotterie.   Art. 3 Definizioni generali   1.  Ai fini della presente Convenzione, a meno che il contesto non richieda una  diversa interpretazione,   a) il termine «Lituania» designa la Repubblica di Lituania;   b) il termine «Svizzera» designa la Confederazione Svizzera;   c) le espressioni «uno Stato contraente» e «l’altro Stato contraente» designano,  secondo il contesto, la Lituania o la Svizzera;   d) il termine «persona» comprende le persone fisiche, le società e tutte le altre  associazioni di persone;   e) il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che è  considerato persona giuridica ai fini dell’imposizione;   f) le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell’altro Stato  contraente» designano rispettivamente un’impresa esercitata da un residente  di uno Stato contraente o un’impresa esercitata da un residente dell’altro Sta- to contraente;   g) per «traffico internazionale» s’intende qualsiasi attività di trasporto effettua- ta per mezzo di una nave o di un aeromobile da parte di un’impresa di uno     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   3   0.672.951.61   Stato contraente, ad eccezione del caso in cui la nave o l’aeromobile sia uti- lizzato esclusivamente tra località situate nell’altro Stato contraente;   h) l’espressione «autorità competente» designa   (i) per quanto concerne la Lituania, il Ministero delle finanze o il suo rap- presentante autorizzato;   (ii) per quanto concerne la Svizzera, il direttore dell’Amministrazione fede- rale delle contribuzioni o il suo rappresentante autorizzato;   i) il termine «cittadini» designa   (i) tutte le persone fisiche che hanno la cittadinanza di uno Stato contraen- te;   (ii) tutte le persone giuridiche, le società di persone e le altre associazioni  costituite conformemente alla legislazione in vigore in uno Stato con- traente.   2.  Per l’applicazione della Convenzione da parte di uno Stato contraente, a meno  che il contesto non richieda una diversa interpretazione, le espressioni non diversa- mente definite hanno il significato che ad esse è attribuito nel momento in cui la  Convenzione è applicata conformemente alla legislazione di detto Stato relativa alle  imposte oggetto della Convenzione, ritenuto che il senso attribuito a queste espres- sioni dalla legislazione fiscale applicabile in questo Stato prevale sul senso loro  attribuito da un’altra legislazione di detto Stato.   Art. 4 Residenza   1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «residente di uno Stato con- traente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assog- gettata a imposta nello stesso Stato a motivo del suo domicilio, della sua residenza  permanente, della sede della sua direzione, del luogo della sua costituzione o di ogni  altro criterio di natura analoga e comprende pure questo Stato e le sue suddivisioni  politiche e i suoi enti locali. Tuttavia, tale espressione non comprende le persone che  sono imponibili in questo Stato soltanto per i redditi che esse ritraggono da fonti  situate in questo Stato o per il patrimonio ivi situato.   2.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è considerata  residente di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione è determinata nel seguen- te modo:   a) detta persona è considerata residente dello Stato contraente nel quale ha  un’abitazione permanente; se essa dispone di un’abitazione permanente in  ciascuno degli Stati contraenti, è considerata residente soltanto dello Stato  contraente nel quale le sue relazioni personali ed economiche sono più stret- te (centro degli interessi vitali);   b) se non si può determinare lo Stato contraente nel quale detta persona ha il  centro dei suoi interessi vitali, o se la medesima non ha un’abitazione per- manente in alcuno degli Stati contraenti, essa è considerata residente soltanto  dello Stato contraente in cui soggiorna abitualmente;     Doppia imposizione   4   0.672.951.61   c) se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati contraenti ov- vero non soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata resi- dente soltanto dello Stato contraente del quale ha la cittadinanza;   d) se detta persona ha la cittadinanza di entrambi gli Stati contraenti o se non  ha la cittadinanza di alcuno dei due Stati, le autorità competenti degli Stati  contraenti risolvono la questione di comune accordo.   3.  Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una  persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, le autorità  competenti degli Stati contraenti fanno il possibile per risolvere la questione di  comune accordo e per determinare il modo di applicazione della Convenzione a  detta persona.   Art. 5 Stabile organizzazione   1.  Ai fini della presente Convenzione, l’espressione «stabile organizzazione» desi- gna una sede fissa di affari in cui un’impresa esercita in tutto o in parte la sua attivi- tà.   2.  L’espressione «stabile organizzazione» comprende in particolare:   a) una sede di direzione,   b) una succursale,   c) un ufficio,   d) un’officina,   e) un laboratorio e   f) una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava o un altro luogo di sfrut- tamento di risorse naturali.   3.  Un cantiere di costruzione o una catena di montaggio o un’attività di sorveglianza  connessa costituiscono una stabile organizzazione solo quando la loro durata oltre- passa i nove mesi.   4.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo non si considera che  vi sia «stabile organizzazione» se:   a) si fa uso di installazioni ai soli fini di deposito, di esposizione o di consegna  di beni o merci appartenenti all’impresa;   b) i beni o le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinati ai soli fini di  deposito, di esposizione o di consegna;   c) i beni o le merci appartenenti all’impresa sono immagazzinati ai soli fini del- la lavorazione o trasformazione da parte di un’altra impresa;   d) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare beni o merci o di  raccogliere informazioni per l’impresa;   e) una sede fissa di affari è utilizzata, per l’impresa, ai soli fini di pubblicità, di  fornire informazioni, di ricerche scientifiche o di attività analoghe che ab- biano carattere preparatorio o ausiliario;      Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   5   0.672.951.61   f) una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell’esercizio cumulativo di  attività menzionate nelle lettere a) – e), a condizione che l’insieme delle atti- vità della sede fissa di affari che ne risulta abbia carattere preparatorio o au- siliario.   5.  Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, se una persona – diversa da un  agente che goda di uno status indipendente, di cui al paragrafo 6 – agisce per conto  di un’impresa e dispone in uno Stato contraente di poteri che esercita abitualmente e  che le permettono di concludere contratti in nome dell’impresa, si considera che  quest’impresa abbia in questo Stato una stabile organizzazione per tutte le attività  che questa persona esercita a suo nome, a meno che le attività di questa persona non  si limitino a quelle menzionate nel paragrafo 4 e che, se fossero esercitate tramite  una sede fissa di affari, non permetterebbero di considerare tale sede come una  stabile organizzazione giusta le disposizioni di tale paragrafo.   6.  Non si considera che un’impresa abbia una stabile organizzazione in uno Stato  contraente per il solo fatto che essa vi eserciti la propria attività per mezzo di un  mediatore, di un commissionario generale o di ogni altro agente che goda di uno  status indipendente, a condizione che dette persone agiscano nell’ambito della loro  ordinaria attività. Se l’attività di detto agente viene tuttavia esercitata esclusivamente  o quasi esclusivamente per questa impresa e le condizioni convenute tra l’agente e  l’impresa divergono da quelle che sarebbero stipulate tra parti indipendenti, l’agente  non è da considerarsi come indipendente ai sensi del presente paragrafo.   7.  Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata  da una società residente dell’altro Stato contraente ovvero svolga la sua attività in  questo altro Stato (sia per mezzo di una stabile organizzazione sia in altro modo)  non costituisce di per sé motivo sufficiente per far considerare una qualsiasi delle  dette società una stabile organizzazione dell’altra.   Art. 6 Redditi immobiliari   1.  I redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae da beni immobili (com- presi i redditi di attività agricole e forestali) situati nell’altro Stato contraente sono  imponibili in detto altro Stato.   2.  L’espressione «beni immobili» ha il significato che ad essa è attribuito dal diritto  dello Stato contraente in cui i beni stessi sono situati. Le disposizioni della presente  Convenzione concernenti i beni immobili comprendono in ogni caso gli accessori, le  scorte vive o morte delle aziende agricole e forestali, i diritti ai quali si applicano le  disposizioni del diritto privato riguardanti la proprietà fondiaria, i diritti costitutivi o  analoghi sull’acquisto di beni immobili, l’usufrutto dei beni immobili e i diritti  relativi a canoni variabili o fissi per lo sfruttamento o la concessione dello sfrutta- mento di giacimenti minerari, sorgenti ed altre risorse naturali. Le navi e gli aero- mobili non sono considerati beni immobili.   3.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dall’utilizzazione  diretta, dalla locazione o dall’affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di  beni immobili.     Doppia imposizione   6   0.672.951.61   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni  immobili di un’impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l’esercizio  di una professione indipendente.   Art. 7 Utili delle imprese   1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto  Stato, a meno che l’impresa non eserciti la sua attività nell’altro Stato contraente per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa svolge in tal modo la  sua attività, gli utili dell’impresa sono imponibili nell’altro Stato ma soltanto nella  misura in cui detti utili sono attribuibili a detta stabile organizzazione.   2.  Fatte salve le disposizioni del paragrafo 3, quando un’impresa di uno Stato con- traente svolge la sua attività nell’altro Stato contraente per mezzo di una stabile  organizzazione ivi situata, in ciascuno Stato contraente sono attribuiti a detta stabile  organizzazione gli utili che essa avrebbe potuto conseguire se fosse stata un’impresa  distinta svolgente attività identiche o analoghe in condizioni identiche o analoghe e  avesse trattato in piena indipendenza con l’impresa di cui è la stabile organizzazione.   3.  Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione sono ammesse in  deduzione le spese sostenute per gli scopi perseguiti dalla stessa stabile organizza- zione, comprese le spese di direzione e le spese generali di amministrazione, sia  nello Stato in cui è situata la stabile organizzazione, sia altrove.   4.  Qualora uno degli Stati contraenti segua la prassi di determinare gli utili da  attribuire a una stabile organizzazione in base al riparto degli utili complessivi  dell’impresa fra le diverse parti di essa, le disposizioni del paragrafo 2 del presente  articolo non impediscono a detto Stato contraente di determinare gli utili imponibili  secondo la ripartizione in uso; tuttavia, il metodo di riparto adottato dovrà essere tale  che il risultato sia conforme ai principi contenuti nel presente articolo.   5.  Nessun utile può essere attribuito a una stabile organizzazione per il solo fatto  che essa ha acquistato beni o merci per l’impresa.   6.  Ai fini dell’applicazione dei paragrafi precedenti, gli utili da attribuire alla stabile  organizzazione sono determinati annualmente con lo stesso metodo, a meno che non  esistano validi e sufficienti motivi per procedere diversamente.   7.  Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in  altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di tali articoli non sono  pregiudicate da quelle del presente articolo.   Art. 8 Navigazione marittima ed aerea   1.  Gli utili di un’impresa di uno Stato contraente derivanti dall’esercizio, in traffico  internazionale, di navi o di aeromobili sono imponibili soltanto in detto Stato.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla  partecipazione a un fondo comune («pool»), a un esercizio in comune o a un organi- smo internazionale di esercizio.     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   7   0.672.951.61   Art. 9 Imprese associate   1.  Allorché   a) un’impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente,  alla direzione, al controllo o al capitale di un’impresa dell’altro Stato con- traente, o   b) le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla dire- zione, al controllo o al capitale di un’impresa di uno Stato contraente e di  un’impresa dell’altro Stato contraente,   e, nell’uno e nell’altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali o finan- ziarie, sono vincolate da condizioni accettate o imposte, diverse da quelle che sareb- bero convenute tra imprese indipendenti, gli utili che in mancanza di tali condizioni  sarebbero stati realizzati da una delle imprese, ma che a causa di dette condizioni  non lo sono stati, possono essere inclusi negli utili di questa impresa e tassati in  conseguenza.   2.  Quando uno Stato contraente include negli utili di un’impresa di detto Stato, e  tassa di conseguenza, gli utili sui quali un’impresa dell’altro Stato contraente è stata  tassata in detto altro Stato e gli utili così inclusi sono utili che sarebbero stati conse- guiti dall’impresa del primo Stato se le condizioni convenute tra le due imprese  fossero state quelle che sarebbero state fissate tra imprese indipendenti, l’altro Stato  procede a una rettifica appropriata dell’ammontare d’imposta prelevato su questi  utili. Nel determinare tale rettifica, occorre tener conto delle altre disposizioni della  presente Convenzione; se necessario, le autorità competenti degli Stati contraenti si  consultano.3   Art. 10 Dividendi   1.  I dividendi pagati da una società residente di uno Stato contraente a un residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali dividendi sono anche imponibili nello Stato contraente di cui la  società che paga i dividendi è residente ed in conformità alla legislazione di detto  Stato, ma, se il beneficiario effettivo dei dividendi è un residente dell’altro Stato  contraente, l’imposta così applicata non può eccedere:   a) il 5 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi, se il beneficiario effettivo  è una società (diversa da una società di persone) che detiene direttamente  almeno il 20 per cento del capitale della società che paga i dividendi;   b) il 15 per cento dell’ammontare lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi.   Le disposizioni del presente paragrafo non riguardano l’imposizione della società  per gli utili con i quali sono pagati i dividendi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «dividendi» designa i redditi derivanti da  azioni o da altre quote di partecipazione agli utili – ad eccezione dei crediti – nonché  i redditi di altre quote sociali assoggettati al medesimo regime fiscale dei redditi       3 Nuovo testo giusta l’all. 1 n. II dell’Acc. amichevole del 16 nov. 2020, in vigore dal   16 nov. 2020 (RU 2021 28).     Doppia imposizione   8   0.672.951.61   delle azioni secondo la legislazione tributaria dello Stato di cui è residente la società  distributrice.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei dividendi, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente di cui la società che paga i dividendi è residente, sia un’attività commer- ciale o industriale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una profes- sione indipendente mediante una base fissa ivi situata, e la partecipazione generatri- ce dei dividendi si ricolleghi effettivamente a detta stabile organizzazione o base  fissa. In tale ipotesi, trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’arti- colo 14.   5.  Qualora una società residente di uno Stato contraente ricavi utili o redditi dall’al- tro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui dividendi  pagati dalla società, a meno che tali dividendi siano pagati a un residente di detto  altro Stato o che la partecipazione generatrice dei dividendi si ricolleghi effettiva- mente a una stabile organizzazione o a una base fissa situata in detto altro Stato, né  prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli utili  non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti  costituiscano in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato.   Art. 11 Interessi   1.  Gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato.   2.  Tuttavia, tali interessi possono essere tassati anche nello Stato contraente dal  quale essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il  beneficiario effettivo degli interessi è un residente dell’altro Stato contraente,  l’imposta così applicata non può eccedere il 10 per cento dell’ammontare lordo degli  interessi.   3.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 2 vale quanto segue:   a) gli interessi provenienti da uno Stato contraente a titolo di mutuo, ricono- scimento di debito o impegno analogo di questo Stato o di una sua suddivi- sione politica o di un suo ente locale pagati a un beneficiario effettivo resi- dente dell’altro Stato contraente sono imponibili solo in detto altro Stato;   b) gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati all’altro Stato con- traente, a una sua suddivisione politica o a un suo ente locale oppure alla  Banca centrale di detto altro Stato contraente sono imponibili solo in detto  altro Stato;   c) gli interessi provenienti da uno Stato contraente pagati a un residente  dell’altro Stato contraente per un mutuo concesso, garantito o assicurato  dall’altro Stato contraente, da una sua suddivisione politica o da un suo ente  locale oppure da una base designata di comune accordo dalle autorità com- petenti dei due Stati contraenti attiva per conto di detto altro Stato, di una  sua suddivisione politica o di un suo ente locale sono imponibili solo in detto  altro Stato;     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   9   0.672.951.61   d) gli interessi provenienti da uno Stato contraente sono imponibili solo  nell’altro Stato contraente se   (i) il beneficiario è residente nell’altro Stato, e   (ii) detto beneficiario è un’impresa dell’altro Stato ed è il beneficiario effet- tivo degli interessi, e   (iii) gli interessi sono pagati per un debito in relazione alla vendita a credito  da parte di tale impresa di merci o di un equipaggiamento industriale,  commerciale o scientifico a un’impresa del primo Stato, a meno che le  vendite o i debiti vengano effettuati o contratti tra persone collegate.   4.  Ai fini del presente articolo il termine «interessi» designa i redditi provenienti da  crediti di ogni natura, corredati o no di diritti di pegno o di una clausola di partecipa- zione agli utili del debitore, e segnatamente i redditi provenienti da prestiti pubblici  e obbligazioni di prestiti, compresi i premi e altri frutti relativi a detti titoli. Le penali  per pagamento tardivo non sono considerate interessi ai sensi del presente articolo.   5.  Le disposizioni dei paragrafi 1, 2 e 3 non si applicano nel caso in cui il beneficia- rio degli interessi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato con- traente dal quale provengono gli interessi, sia un’attività industriale o commerciale  per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una professione indipendente  mediante una base fissa ivi situata, e il credito generatore degli interessi si ricolleghi  effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi trovano  applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   6.  Gli interessi si considerano provenire da uno Stato contraente anche quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore degli  interessi, sia esso residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per la quale è stato contratto il debito sul  quale sono pagati gli interessi e questi sono a carico della stabile organizzazione o  base fissa, gli interessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è  situata la stabile organizzazione o la base fissa.   7.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare degli interessi pagati,  tenuto conto del credito per il quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di  ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.   Art. 12 Canoni   1.  I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dell’altro  Stato contraente sono imponibili in questo altro Stato.   2.  Tuttavia, tali canoni possono essere tassati anche nello Stato contraente dal quale  essi provengono e in conformità alla legislazione di detto Stato, ma, se il beneficia- rio effettivo dei canoni è un residente dell’altro Stato contraente, l’imposta così  applicata non può eccedere:     Doppia imposizione   10   0.672.951.61   a) il 5 per cento dell’ammontare lordo dei canoni pagati per l’uso di equipag- giamenti industriali, commerciali o scientifici;   b) il 10 per cento dell’ammontare lordo dei canoni, in tutti gli altri casi.   3.  Ai fini del presente articolo il termine «canoni» designa i compensi di qualsiasi  natura corrisposti per l’uso o la concessione in uso di un diritto d’autore su opere  letterarie, artistiche o scientifiche, ivi compresi le pellicole cinematografiche e le  videocassette o le registrazioni su nastro per trasmissioni radiofoniche e televisive,  di brevetti, marchi di fabbrica o di commercio, disegni o modelli, progetti, formule o  procedimenti segreti oppure per l’uso o la concessione in uso di equipaggiamenti  industriali, commerciali o scientifici oppure per informazioni concernenti esperienze  di carattere industriale, commerciale o scientifico.   4.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano nel caso in cui il beneficiario  effettivo dei canoni, residente di uno Stato contraente, eserciti, nell’altro Stato  contraente dal quale provengono i canoni, un’attività commerciale o industriale per  mezzo di una stabile organizzazione ivi situata oppure una professione indipendente  per mezzo di una base fissa ivi situata, ed i diritti o i beni generatori dei canoni si  ricolleghino effettivamente a detta stabile organizzazione o base fissa. In tale ipotesi  trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.   5.  I canoni si considerano provenienti da uno Stato contraente anche quando il  debitore è una persona residente di detto Stato. Tuttavia, quando il debitore dei  canoni, sia esso un residente o no di uno Stato contraente, ha in uno Stato contraente  una stabile organizzazione o una base fissa per le quali è stato contratto l’obbligo di  pagamento dei canoni e tali canoni sono a carico della stabile organizzazione o della  base fissa, i canoni stessi si considerano provenienti dallo Stato contraente in cui è  situata la stabile organizzazione o la base fissa.   6.  Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra debitore e beneficiario  effettivo o tra ciascuno di essi e terze persone, l’ammontare dei canoni pagati, tenuto  conto della prestazione per la quale sono pagati, eccede quello che sarebbe stato  convenuto tra debitore e beneficiario effettivo in assenza di simili relazioni, le dispo- sizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest’ultimo ammontare. In tal  caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile in conformità alla legislazione di  ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della presente Con- venzione.   Art. 13 Utili di capitale   1.  Gli utili o i redditi che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione  di beni immobili secondo la definizione di cui all’articolo 6 e situati nell’altro Stato  contraente, sono imponibili in quest’ultimo Stato.   2.  Gli utili derivanti dall’alienazione di beni mobili facenti parte dell’attivo di una  stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente ha nell’altro Stato  contraente, ovvero di beni mobili appartenenti a una base fissa di cui dispone un  residente di uno Stato contraente nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una  professione indipendente, compresi gli utili derivanti dall’alienazione di detta stabile     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   11   0.672.951.61   organizzazione (da sola o in uno con l’intera impresa) o di detta base fissa, sono  imponibili in detto altro Stato.   3.  Gli utili di un’impresa residente di uno Stato contraente derivanti dall’alienazione  di navi o aeromobili impiegati nel traffico internazionale da detta impresa e di beni  mobili adibiti al loro esercizio sono imponibili soltanto in questo Stato.   4.  Gli utili che un residente di uno Stato contraente ritrae dall’alienazione di azioni  o di diritti analoghi in una società, i cui beni sono costituiti esclusivamente o princi- palmente da beni immobili ai sensi dell’articolo 6 situati nell’altro Stato contraente,  sono imponibili in questo altro Stato   5.  Gli utili derivanti dall’alienazione di ogni altro bene diverso da quelli indicati nei  paragrafi 1, 2, 3 e 4 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l’alienante  è residente.   Art. 14 Professioni indipendenti   1.  I redditi che una persona fisica di uno Stato contraente ritrae dall’esercizio di una  libera professione o di altre attività di carattere indipendente sono imponibili soltan- to in detto Stato. Nei casi che soddisfano una delle seguenti condizioni, i redditi  sono imponibili anche nell’altro Stato:    a) se la persona fisica dispone abitualmente di una base fissa nell’altro Stato  contraente per l’esercizio della propria attività; in questo caso, i redditi sono  imponibili nell’altro Stato contraente, ma unicamente nella misura in cui essi  sono imputabili a detta base fissa;   b) se la persona fisica soggiorna nell’altro Stato contraente per un periodo di  183 o più giorni in totale nell’arco di 12 mesi che inizia o termina durante  l’anno fiscale considerato; in questo caso, i redditi sono imponibili nell’altro  Stato contraente, ma unicamente nella misura in cui sono imputabili  all’attività esercitata in questo altro Stato.   2.  L’espressione «libera professione» comprende, in particolare, le attività indipen- denti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le  attività indipendenti di medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e periti conta- bili.   Art. 15 Lavoro subordinato   1.  Fatte salve le disposizioni degli articoli 16, 18 e 19, i salari, gli stipendi e le altre  rimunerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispet- tivo di un lavoro subordinato sono imponibili soltanto in detto Stato contraente, a  meno che l’attività non sia svolta nell’altro Stato contraente. Se l’attività è quivi  svolta, le rimunerazioni percepite a tal titolo sono imponibili in questo altro Stato.   2.  Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le rimunerazioni che un residente di  uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto nell’altro  Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato contraente se:     Doppia imposizione   12   0.672.951.61   a) il beneficiario soggiorna nell’altro Stato per un periodo che non oltrepassa in  totale 183 giorni nell’arco di 12 mesi che inizia o termina durante l’anno fi- scale considerato, e   b) le rimunerazioni sono pagate da, o per conto di, un datore di lavoro che non  è residente dell’altro Stato, e   c) l’onere delle rimunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o  da una base fissa che il datore di lavoro ha nell’altro Stato.   3.  Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo, le rimunerazioni  percepite in corrispettivo di un lavoro subordinato svolto a bordo di navi o aero- mobili impiegati nel traffico internazionale da un’impresa di uno Stato contraente  sono imponibili in questo Stato contraente.   Art. 16 Compensi e gettoni di presenza   Le partecipazioni agli utili, i gettoni di presenza e le altre rimunerazioni analoghe  che un residente di uno Stato contraente riceve come membro del consiglio di am- ministrazione o di sorveglianza o di un organo analogo di una società residente  dell’altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato contraente.   Art. 17 Artisti e sportivi   1.  Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che un residente di uno  Stato contraente ritrae dalle sue prestazioni personali esercitate nell’altro Stato  contraente in qualità di artista, di artista di teatro, del cinema, della radio o della  televisione, o in qualità di musicista nonché di sportivo, sono imponibili in detto  altro Stato.   2.  Quando il reddito proveniente da prestazioni personali esercitate da un artista o  da uno sportivo in tale qualità è attribuito a una persona diversa dall’artista o dallo  sportivo medesimo, detto reddito può essere tassato, nonostante le disposizioni degli  articoli 7, 14 e 15, nello Stato contraente dove dette prestazioni sono svolte.   3.  Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano ai redditi provenienti da  attività esercitate da artisti o sportivi se questi redditi derivano in larga misura,  direttamente o indirettamente, da fondi pubblici di uno Stato contraente o di entram- bi gli Stati contraenti, delle loro suddivisioni politiche o enti locali.   Art. 18 Pensioni   Fatte salve le disposizioni del paragrafo 2 dell’articolo 19, le pensioni e le altre  rimunerazioni analoghe, pagate a un residente di uno Stato contraente in relazione a  un cessato lavoro subordinato, sono imponibili soltanto in detto Stato.   Art. 19 Funzioni pubbliche   1. a) I salari, gli stipendi e le rimunerazioni analoghe, diverse dalle pensioni,  pagati da uno Stato contraente, da una sua suddivisione politica o da un suo  ente locale a una persona fisica, in corrispettivo di servizi resi a tale Stato,     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   13   0.672.951.61   suddivisione politica o ente locale, sono imponibili soltanto in questo Stato  contraente.   b) Tuttavia, tali salari, stipendi e rimunerazioni analoghe sono imponibili sol- tanto nell’altro Stato contraente qualora i servizi siano resi in detto Stato e la  persona fisica sia un residente di detto Stato contraente e   (i) abbia la cittadinanza di detto Stato contraente o   (ii) non sia divenuta residente di detto Stato al solo scopo di rendervi i ser- vizi.   2. a) Le pensioni corrisposte da uno Stato contraente, da una sua suddivisione  politica o da un suo ente locale, direttamente o mediante prelevamento da  fondi da esso costituiti, a una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a  tale Stato, suddivisione politica o ente locale, sono imponibili soltanto in  questo Stato contraente.   b) Tuttavia, tali pensioni sono imponibili soltanto nell’altro Stato contraente  qualora la persona fisica sia residente di questo Stato e ne abbia la cittadi- nanza.   3.  Le disposizioni degli articoli 15, 16, 17 e 18 si applicano ai salari, agli stipendi e  alle rimunerazioni analoghe e alle pensioni pagati in corrispettivo di servizi resi  nell’ambito di un’attività industriale o commerciale esercitata da uno Stato contraen- te, da una sua suddivisione politica o da un suo ente locale.   Art. 20 Studenti   Le somme che uno studente, un praticante o un apprendista, il quale è, o era imme- diatamente prima di recarsi in uno Stato contraente, residente di uno Stato contraente  e che soggiorna nell’altro Stato contraente al solo scopo di compiervi i suoi studi o  di attendere alla propria formazione professionale, riceve per sopperire alle spese di  mantenimento, di studio o di formazione professionale, non sono imponibili in  questo altro Stato contraente, a condizione che tali somme provengano da fonti  situate fuori di questo Stato contraente.   Art. 21 Altri redditi   1.  Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente, di qualsiasi prove- nienza, che non sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Conven- zione sono imponibili soltanto in tale Stato contraente.   2.  Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi da quelli pro- venienti da beni immobili ai sensi del paragrafo 2 dell’articolo 6, nel caso in cui il  beneficiario di tali redditi, residente di uno Stato contraente, eserciti nell’altro Stato  contraente sia un’attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile orga- nizzazione ivi situata, sia una professione indipendente mediante una base fissa ivi  situata, cui si ricollega effettivamente il diritto o il bene generatore dei redditi. In  tale ipotesi trovano applicazione le disposizioni dell’articolo 7 o dell’articolo 14.     Doppia imposizione   14   0.672.951.61   Art. 22 Patrimonio   1.  Il patrimonio costituito da beni immobili ai sensi dell’articolo 6, posseduto da un  residente di uno Stato contraente e situato nell’altro Stato contraente, è imponibile in  detto altro Stato.   2.  Il patrimonio costituito da beni mobili che fanno parte dell’attivo di una stabile  organizzazione che un’impresa di uno Stato contraente possiede nell’altro Stato  contraente o da beni mobili appartenenti a una base fissa di cui un residente di uno  Stato contraente dispone nell’altro Stato contraente per l’esercizio di una professione  indipendente è imponibile in detto altro Stato.   3.  Il patrimonio costituito da navi e da aeromobili impiegati nel traffico internazio- nale da un’impresa di uno Stato contraente, nonché da beni mobili adibiti al loro  esercizio, è imponibile soltanto in detto Stato contraente.   4.  Ogni altro elemento del patrimonio di un residente di uno Stato contraente è   imponibile soltanto in detto Stato.   Art. 23 Eliminazione della doppia imposizione   1.  Per quanto concerne la Lituania, la doppia imposizione è evitata nel modo se- guente:   Qualora un residente della Lituania ritragga redditi o possieda un patrimonio che,  giusta la presente Convenzione, sono imponibili in Svizzera, la Lituania concede,  qualora il suo diritto fiscale non contenga disposizioni più favorevoli,   a) sull’imposta che preleva sul reddito di detto residente, una deduzione pari  all’imposta sul reddito pagata in Svizzera,   b) sull’imposta che preleva sul patrimonio di detto residente, una deduzione  pari all’imposta sul patrimonio pagata in Svizzera.   In ambedue i casi, l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta lituana sul reddito o sul patrimonio, calcolata prima del computo,  corrispondente ai redditi o al patrimonio imponibili in Svizzera.    2.  Per quanto concerne la Svizzera, la doppia imposizione è evitata nel modo se- guente:   a) Qualora un residente di Svizzera ritragga redditi o possieda un patrimonio  che, giusta le disposizioni della presente Convenzione, sono imponibili in  Lituania, la Svizzera esenta da imposta detti redditi o detto patrimonio, salve  le disposizioni della lettera b), ma può, per determinare l’imposta afferente  al rimanente reddito o patrimonio di questo residente, applicare l’aliquota  corrispondente all’intero reddito o patrimonio in questione, senza tener con- to dell’esenzione.   b) Qualora un residente di Svizzera riceva dividendi, interessi o canoni che se- condo le disposizioni degli articoli 10, 11 o 12 sono imponibili in Lituania,  la Svizzera accorda, su domanda del residente, uno sgravio, che può avere le  seguenti forme:     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   15   0.672.951.61   (i) computo dell’imposta pagata in Lituania, giusta le disposizioni degli ar- ticoli 10, 11 e 12, sull’imposta svizzera sul reddito di suddetto residen- te; l’ammontare computato non può tuttavia eccedere la frazione  dell’imposta svizzera, calcolata prima del computo, corrispondente al  reddito imponibile in Lituania; o   (ii) riduzione forfettaria dell’imposta svizzera; o   (iii) esenzione parziale dall’imposta svizzera dei dividendi, degli interessi o  dei canoni di cui si tratta, pari almeno all’imposta prelevata in Lituania  sull’ammontare lordo dei dividendi, degli interessi o dei canoni.    La Svizzera determina il tipo di sgravio applicabile e regola la procedura  conformemente alle prescrizioni svizzere sull’applicazione delle convenzio- ni internazionali stipulate dalla Confederazione Svizzera per evitare le dop- pie imposizioni.   c) Qualora riceva dividendi da una società residente della Lituania, una società  residente di Svizzera fruisce, per quanto concerne la riscossione dell’imposta  svizzera afferente a detti dividendi, dei medesimi vantaggi di cui benefice- rebbe se la società che paga i dividendi fosse residente di Svizzera.   Art. 24 Non discriminazione   1.  I cittadini di uno Stato contraente non sono assoggettati nell’altro Stato contraen- te ad alcuna imposizione né ad alcun obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi  di quelli cui sono o potranno essere assoggettati i cittadini di detto altro Stato che si  trovino nella stessa situazione, in particolare in relazione alla residenza. La presente  disposizione si applica altresì, nonostante le disposizioni dell’articolo 1, alle persone  che non sono residenti di uno o di entrambi gli Stati contraenti.   2.  L’imposizione di una stabile organizzazione che un’impresa di uno Stato con- traente ha nell’altro Stato contraente non può essere in questo altro Stato meno  favorevole dell’imposizione a carico delle imprese di detto altro Stato che svolgono  la medesima attività. La presente disposizione non può essere interpretata nel senso  che faccia obbligo a uno Stato contraente di accordare ai residenti dell’altro Stato  contraente le deduzioni personali, le esenzioni e le deduzioni d’imposta che esso  accorda ai propri residenti in relazione alla loro situazione o ai loro oneri familiari.   3.  A meno che non siano applicabili le disposizioni del paragrafo 1 dell’articolo 9,  del paragrafo 7 dell’articolo 11 o del paragrafo 6 dell’articolo 12, gli interessi, i  canoni e altre spese pagati da un’impresa di uno Stato contraente a un residente  dell’altro Stato contraente sono deducibili, ai fini della determinazione degli utili  imponibili di tale impresa, come se fossero pagati a un residente del primo Stato  contraente. Allo stesso modo, i debiti di un’impresa di uno Stato contraente nei  confronti di un residente dell’altro Stato contraente sono deducibili, ai fini della  determinazione del patrimonio imponibile di tale impresa, alle stesse condizioni di  quelli contratti nei confronti di un residente del primo Stato contraente.   4.  Le imprese di uno Stato contraente, il cui capitale è, in tutto o in parte, diretta- mente o indirettamente posseduto o controllato da uno o più residenti dell’altro Stato  contraente, non sono assoggettate nel primo Stato ad alcuna imposizione o ad alcun     Doppia imposizione   16   0.672.951.61   obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o potranno essere  assoggettate altre imprese analoghe del primo Stato.   5.  Le disposizioni del presente articolo si applicano, nonostante le disposizioni  dell’articolo 2, alle imposte di ogni natura e denominazione.   Art. 25 Procedura amichevole   1.  Se ritiene che le misure adottate da uno o da entrambi gli Stati contraenti compor- tano o comporteranno per lei un’imposizione non conforme alle disposizioni della  presente Convenzione, una persona può, indipendentemente dai mezzi giuridici  previsti dalla legislazione nazionale di detti Stati, sottoporre il suo caso all’autorità  competente di uno dei due Stati contraenti.4 Il caso deve essere sottoposto entro i tre  anni che seguono la prima notificazione della misura che comporta un’imposizione  non conforme alle disposizioni della presente Convenzione.   2.  L’autorità competente, se il reclamo le appare fondato e se essa non è in grado di  giungere a una soluzione soddisfacente, si adopera per regolare il caso in via di  amichevole composizione con l’autorità competente dell’altro Stato contraente, al  fine di evitare un’imposizione non conforme alla Convenzione.   3.  Le autorità competenti degli Stati contraenti si adoperano per risolvere in via di  amichevole composizione le difficoltà o i dubbi inerenti all’interpretazione o all’ap- plicazione della Convenzione. Esse potranno altresì consultarsi al fine di eliminare  la doppia imposizione nei casi non previsti dalla Convenzione.   4.  Le autorità competenti degli Stati contraenti possono comunicare direttamente fra  di loro per giungere a un accordo ai sensi dei paragrafi precedenti e ricorrere a un  colloquio nell’ambito di una commissione comune composta da esse stesse o da loro  rappresentanti.   Art. 26 Scambio di informazioni   1.  Le autorità competenti degli Stati contraenti potranno scambiarsi le informazioni  (che le legislazioni fiscali degli Stati contraenti permettono di ottenere nel quadro  della normale prassi amministrativa) necessarie per l’applicazione delle disposizioni  della presente Convenzione relative alle imposte oggetto della presente Conven- zione. Le informazioni così scambiate devono essere tenute segrete e non potranno  essere rivelate a nessuno che non si occupi dell’accertamento o della riscossione  delle imposte alle quali si riferisce la presente Convenzione. Non potranno essere  scambiate informazioni suscettibili di rivelare segreti commerciali o d’affari, ban- cari, industriali o professionali oppure metodi commerciali.   2.  Le disposizioni del presente articolo non potranno in nessun caso essere interpre- tate nel senso di imporre a uno Stato contraente l’obbligo di adottare misure ammi- nistrative in deroga alla regolamentazione o alla prassi amministrativa di uno o  dell’altro Stato contraente, ovvero contrarie alla sua sovranità, alla sua sicurezza o       4 Nuovo testo giusta l’all. 1 n. III dell’Acc. amichevole del 16 nov. 2020, in vigore dal   16 nov. 2020 (RU 2021 28).     Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   17   0.672.951.61   all’ordine pubblico oppure di fornire informazioni che non possano essere ottenute  in base alla sua legislazione o a quella dello Stato contraente che le chiede.   Art. 27 Membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari   1.  Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di  cui beneficiano i membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari in  virtù delle regole generali del diritto internazionale o di accordi particolari.   2.  Nonostante le disposizioni dell’articolo 4, ogni persona fisica che è membro di  una missione diplomatica, di una rappresentanza consolare o di una delegazione  permanente di uno Stato contraente situata nell’altro Stato contraente o in uno Stato  terzo, è considerata residente dello Stato accreditante ai fini della presente Conven- zione, a condizione che:   a) conformemente al diritto internazionale non sia assoggettata, nello Stato ac- creditatario, a imposta sui redditi provenienti da fonti esterne a questo Stato  o sul patrimonio situato fuori di detto Stato, e   b) abbia, nello Stato accreditante, i medesimi obblighi dei residenti di questo  Stato quanto all’imposta sul reddito complessivo o sul patrimonio.   3.  La presente Convenzione non si applica alle organizzazioni internazionali, ai loro  organi o ai loro funzionari, né ai membri di una missione diplomatica, di una rappre- sentanza consolare o di una delegazione permanente di uno Stato terzo, che soggior- nano sul territorio di uno Stato contraente e non sono trattati in materia d’imposta  sul reddito o sul patrimonio come residenti dell’uno o dell’altro Stato contraente.   Art. 27a5 Diritto ai benefici   Nonostante le altre disposizioni della presente Convenzione, un beneficio ai sensi  della presente Convenzione non è concesso in relazione a un elemento di reddito o  di patrimonio, se è ragionevole concludere, tenuto conto di tutti i fatti e di tutte le  circostanze pertinenti, che l’ottenimento di tale beneficio era uno degli scopi princi- pali di qualsiasi accordo, strumento o transazione che ha portato direttamente o  indirettamente a tale beneficio, a meno che venga stabilito che la concessione di tale  beneficio in dette circostanze sarebbe conforme all’oggetto e allo scopo delle perti- nenti disposizioni della presente Convenzione.   Art. 28 Entrata in vigore   1.  I Governi degli Stati contraenti si notificheranno vicendevolmente l’adempimen- to dei presupposti costituzionali necessari per l’entrata in vigore della presente  Convenzione.   2.  La presente Convenzione entrerà in vigore al momento in cui perverrà l’ultima  delle notificazioni di cui al paragrafo 1 e le sue disposizioni si applicheranno nei due  Stati contraenti:       5 Introdotto dall’all. 1 n. IV dell’Acc. amichevole del 16 nov. 2020, in vigore dal   16 nov. 2020 (RU 2021 28).     Doppia imposizione   18   0.672.951.61   a) con riferimento alle imposte trattenute alla fonte, ai redditi conseguiti il, o  dopo il, 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello dell’entrata in vigore  della Convenzione;   b) con riferimento alle rimanenti imposte sul reddito e sul patrimonio, agli anni  fiscali che iniziano il, o dopo il, 1° gennaio dell’anno civile successivo a  quello dell’entrata in vigore della Convenzione.   Art. 29 Denuncia   La presente Convenzione rimarrà in vigore sino alla denuncia da parte di uno degli  Stati contraenti. Ciascuno Stato contraente può denunciare la Convenzione per via  diplomatica con un preavviso minimo di sei mesi, prima della fine di ciascun anno  civile. In tal caso la Convenzione cesserà di essere applicabile:   a) con riferimento alle imposte trattenute alla fonte, ai redditi conseguiti il, o  dopo il, 1° gennaio dell’anno civile successivo a quello nel corso del quale è  stata notificata la denuncia;   b) con riferimento alle rimanenti imposte sul reddito e sul patrimonio, agli anni  fiscali che iniziano il, o dopo il, 1° gennaio dell’anno civile successivo a  quello nel corso del quale è stata notificata la denuncia.   In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati a tale scopo, hanno firmato la  presente Convenzione.   Fatto in duplice esemplare a Berna, il 27 maggio 2002, nelle lingue tedesca, lituana e  inglese, ciascun testo facente egualmente fede. In caso di divergenza d’inter- pretazione prevarrà il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Pascal Couchepin   Per il   Governo della Repubblica di Lituania:   Petras Cesna            Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   19   0.672.951.61   Protocollo     Il Consiglio federale svizzero   e   il Governo della Repubblica di Lituania,   all’atto della firma della Convenzione fra i due Stati per evitare le doppie imposi- zioni in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio, hanno convenuto le seguenti  disposizioni che formano parte integrante della Convenzione.   1.  Ad articolo 3 paragrafo 1 lettera a)   Resta inteso che il termine «Lituania» non comprende le zone adiacenti alle acque  territoriali lituane, sulle quali la Lituania secondo il proprio diritto nazionale e in  sintonia con il diritto internazionale può esercitare diritti per quanto concerne il  fondo e il sottosuolo marini nonché le sue risorse naturali.   2.  Ad articolo 4 paragrafo 3   Resta inteso che l’articolo 4 paragrafo 3 viene sostituito dalla seguente disposizione  non appena entrambi gli Stati contraenti avranno introdotto nel loro diritto nazionale  il luogo della sede della direzione effettiva quale punto di riferimento per la resi- denza:   «3. Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una  persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che  essa sia residente soltanto dello Stato in cui è situata la sede della sua direzione  effettiva.»   3.  Ad articolo 6   Se la proprietà di azioni o di altre quote sociali conferisce ai proprietari di queste  azioni o quote sociali un diritto di usufrutto su beni immobili appartenenti alla  società, resta inteso che, i redditi derivanti dall’esercizio diretto, dalla locazione o  dall’affitto nonché da ogni altra forma d’usufrutto di questi diritti sono considerati  come redditi provenienti da beni immobili.    4.  Ad articolo 7 paragrafo 3   Resta inteso che l’espressione «le spese sostenute per gli scopi perseguiti dalla stessa  stabile organizzazione» si riferisce alle spese ammesse in deduzione e che sono  direttamente legate all’attività della stabile organizzazione.   5.  Ad articolo 11   Qualora, con riferimento ai paragrafi 2 e 3 dell’articolo 11, dopo la firma della  presente Convenzione, la Lituania dovesse convenire, mediante una Convenzione  per evitare le doppie imposizioni o una modifica di una tale Convenzione, con uno  Stato terzo, che al momento della firma della presente Convenzione è membro  dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economici, un’esenzione     Doppia imposizione   20   0.672.951.61   d’imposta o un’imposizione a un’aliquota inferiore rispetto a quella prevista dal  paragrafo 2 per gli interessi pagati su un mutuo di qualsiasi natura garantito da una  banca o su un debito in relazione alla vendita a credito di merci o di un equipaggia- mento commerciale industriale o scientifico da parte di un’impresa ad un’altra  impresa ad essa associata, resta inteso che tale esenzione d’imposta o tale imposi- zione a un’aliquota inferiore si applicherà automaticamente alla presente Conven- zione – come se ciò fosse stato stabilito nei paragrafi 2 o 3 – a partire dal giorno in  cui le disposizioni di una tale Convenzione o di una tale modifica di Convenzione o  della presente Convenzione saranno applicabili, a seconda dell’evento che subentra  da ultimo.   6.  Ad articolo 12   Qualora, dopo la firma della presente Convenzione, la Lituania dovesse convenire,  mediante una Convenzione per evitare le doppie imposizioni o una modifica di una  tale Convenzione, con uno Stato terzo, che al momento della firma della presente  Convenzione è membro dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo  economici, una definizione del termine «canoni» che escluda singoli diritti di cui al  paragrafo 3 o altri valori patrimoniali oppure dovesse convenire un’esenzione d’im- posta per i canoni provenienti dalla Lituania o una loro imposizione ad aliquote  inferiori rispetto a quelle di cui al paragrafo 2, resta inteso che detta definizione più  restrittiva, esenzione d’imposta e imposizione a un aliquota inferiore si appliche- ranno automaticamente alla presente Convenzione – come se ciò fosse stato stabilito  nei paragrafi 2 o 3 – a partire dal giorno in cui le disposizioni di una tale Convenzio- ne o di una tale modifica di Convenzione o della presente Convenzione saranno  applicabili, a seconda dell’evento che subentra da ultimo.   7.  Resta inteso che un residente di uno Stato contraente, il quale, in base al diritto di  tale Stato, non ha nessun diritto ai vantaggi di una Convenzione per evitare le doppie  imposizioni non può ottenere né uno sgravio delle imposte prelevate nell’altro Stato  né, secondo l’articolo 23 della presente Convenzione, una deduzione delle imposte  prelevate nel primo Stato oppure un’esenzione da dette imposte.    Fatto in duplice esemplare a Berna, il 27 maggio 2002, nelle lingue tedesca, lituana e  inglese, ciascun testo facente egualmente fede. In caso di divergenza d’interpreta- zione prevarrà il testo inglese.   Per il   Consiglio federale svizzero:   Pascal Couchepin   Per il   Governo della Repubblica di Lituania:   Petras Cesna         Imposte sul reddito e sul patrimonio. Conv. con la Lituania   21   0.672.951.61   N. 5 dell’Accordo amichevole del 16 novembre 20206   5.  L’Accordo amichevole si applica:   a) con riferimento alle imposte trattenute alla fonte sulle somme pagate o ac- creditate, quando il fatto generatore di tali imposte si verifica il, o successi- vamente al 1° gennaio 2022;   b) con riferimento a tutte le altre imposte, per le imposte prelevate con riferi- mento ai periodi d’imposta che iniziano dopo il 17 luglio 2021 (alla conclu- sione di un periodo di sei mesi di calendario e 30 giorni dopo la data di rice- zione da parte del Depositario della Convenzione BEPS della notifica  dell’autorità competente svizzera);   c) nonostante le lettere a) e b), le disposizioni del paragrafo 1 dell’articolo 25  (Procedura amichevole) della Convenzione entrano in vigore per le richieste  formulate il, o successivamente al 17 gennaio 2021 (30 giorni dopo la data  di ricezione da parte del Depositario della Convenzione BEPS della notifica  dell’autorità competente svizzera).          6 RU 2021 28     Doppia imposizione   22   0.672.951.61       	Art. 1 Soggetti 	Art. 2 Imposte considerate 	Art. 3 Definizioni generali 	Art. 4 Residenza 	Art. 5 Stabile organizzazione 	Art. 6 Redditi immobiliari 	Art. 7 Utili delle imprese 	Art. 8 Navigazione marittima ed aerea 	Art. 9 Imprese associate 	Art. 10 Dividendi 	Art. 11 Interessi 	Art. 12 Canoni 	Art. 13 Utili di capitale 	Art. 14 Professioni indipendenti 	Art. 15 Lavoro subordinato 	Art. 16 Compensi e gettoni di presenza 	Art. 17 Artisti e sportivi 	Art. 18 Pensioni 	Art. 19 Funzioni pubbliche 	Art. 20 Studenti 	Art. 21 Altri redditi 	Art. 22 Patrimonio 	Art. 23 Eliminazione della doppia imposizione 	Art. 24 Non discriminazione 	Art. 25 Procedura amichevole 	Art. 26 Scambio di informazioni 	Art. 27 Membri di missioni diplomatiche e di rappresentanze consolari 	Art. 27a  Diritto ai benefici 	Art. 28 Entrata in vigore 	Art. 29 Denuncia 	Protocollo 	N. 5 dell’Accordo amichevole del 16 novembre 2020