Tabell 2.1 – Utvecklingen när det gäller bevis i de årliga verksamhetsrapporterna från kommissionens generaldirektörer för revisionsrättens revisionsförklaring Sektor Generaldirektörernas viktigaste reservationer (som ingår i förklaringarna) 2004 2005 2006 Dessa viktigaste reservationers inverkan på generaldirektörens förklaring enligt revisionsrätten (14) Andra betydande brister som framkommit vid revisionsrättens revisioner och/eller genom kommissionen (som inte ingår i förklaringarna) 2004 2005 2006 Bevis i den årliga verksamhetsrapporten som beaktats för revisionsrättens slutsatser av revisionen (15) 2004 2005 2006 2004 2005 2006 Egna medel — Nötkött ”Hilton” (Hilton beef) × × A A A / A A A Gemensamma jordbrukspolitiken — IACS i Grekland × × × B B B — Begränsad omfattning av kommissionens övervakningsverksamhet och eftersläpning av kontroller i enlighet med förordning (EEG) nr 4045/89 som ej slutförts × C B (17) C (18) B (17) C (18) — Förvaltnings- och kontrollsystem i medlemsstaterna för landsbygdsutveckling (punkt 5.65) × Strukturåtgärder — EUGFJ-utveckling: förvaltnings- och kontrollsystem i medlemsstaterna (2000/2006) × B B B — Risker i samband med avslutandet av programperioden 1994–1999 och/eller betydande brister i genomförandet av förordning (EG) nr 2064/97 × × C C C — ESF: förvaltnings- och kontrollsystem i medlemsstaterna (2000/2006) × × Förenade kungariket × Spanien, Skottland (Förenade kungariket), Sverige, Slovakien, Slovenien, Lettland, Kalabrien och Latium (Italien) — Förvaltnings- och kontrollsystem i medlemsstaterna (2000/2006) (16) (punkt 6.38) × × — FFU: förvaltnings- och kontrollsystem i medlemsstaterna (2000/2006) × Italien — ERUF: förvaltnings- och kontrollsystem (2000/2006) × Grekland × Förenade kungariket och Spanien × England och Skottland (Förenade kungariket) — Interreg: förvaltnings- och kontrollsystem (2000/2006) × Alla program (utom IIIB Nordvästra Europa och Azorerna, Kanarieöarna och Madeira) — Sammanhållningsfonden: förvaltnings- och kontrollsystem (2000/2006) × Grekland × Spanien Inre politik, inbegripet forskning — Otillräcklig säkerhet om/brister i förvaltning genom nationella kontor × × B B B — Förhandskontroller vid indirekt central förvaltning (artikel 35 i genomförandebestämmelserna för budgetförordningen) (16) × B B B — (Granskningar på plats av kontrakt för inre politik) – avsaknad av tillräckliga bevis för att fastställa återstoden av kvarstående fel beträffande kostnadsansökningarnas korrekthet × × × Sjätte ramprogrammet — Felfrekvens på folkhälsoområdet × — Felfrekvens (stödberättigande) i kostnadsredovisningar för forskningskontrakt × × Femte ramprogrammet × Femte ramprogrammet — Felfrekvens för sjätte ramprogrammet för forskning (16) × — Brister i Europeiska flyktingfondens förvaltnings- och kontrollsystem × Förenade kungariket och Lu×emburg × Förenade kungariket × Italien Externa åtgärder — En humanitär organisation har inte följt förfarandena för offentlig upphandling × A A A — Systemen för övervakning och kontroll av underliggande transaktioners laglighet och korrekthet vid verkställande organ måste förbättras ytterligare för att bli helt operativa (punkt 8.32) × × C B B — Kontraktpartens rättsliga ställning och ansvar inom ramen för genomförandet av EU:s bidrag till UNMIK:s fjärde pelare i Kosovo × Strategi inför anslutningen — Ispa: förvaltnings- och kontrollsystem × Rumänien B A A / B A A — Phare: inbyggda risker i decentraliserade system, brister i granskningen av system och transaktioner × Rumänien och Bulgarien Administrativa utgifter — Införandet av normer för intern kontroll vid EU:s delegationer × × A A A — Brister i systemen för övervakning och kontroll vid EU:s delegationer (16) (punkt 10.15) × A A A Källa: Revisionsrätten.

Tabell 2.2 – Översikt över genomförandet av kommissionens handlingsplan för en integrerad ram för intern kontroll Hänvisning Område/(del)åtgärder/tidsfrist i handlingsplanen Kommissionens bedömning av slutförandet Revisionsrättens bedömning av läget i genomförandet per den 31 december 2006 Revisionsrättens preliminära bedömning av den effekt som uppnåtts per den 31 december 2006 Förenkling och gemensamma kontrollprinciper 1 Fortsätta att överväga förenkling av bestämmelserna för perioden 2007–2013 i synnerhet vad gäller stödberättigandet för utgifter i strukturfonderna och i forskningsprogrammen (31.12.2006). Nästan slutfört Nästan genomfört Ytterligare åtgärder behövs (27) 2 Föreslå intern kontroll som budgetprincip i den reviderade budgetförordningen på grundval av resultaten av det interinstitutionella samrådet (1.6.2006). Har dragits tillbaka Inte genomfört Målet inte helt uppnått (uppföljning krävs) 3a Fastställa mallar för internkontrollen som anger den uppsättning kontrollkomponenter som kan förväntas i en given kontrollmiljö (31.5.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 3b Visa hur generaldirektorat kommer att uppnå ökad säkerhet om strukturerna för intern kontroll för delad förvaltning och inre politik med beaktande av de mallar och kontrollstrategier som tagits fram på kommissionsnivå (30.9.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 3c Organisera inbördes granskningar (peer review) för att öka kontrollstrategiernas enhetlighet och överensstämmelse inom besläktade generaldirektorat (31.3.2007). Pågår Genomförandet pågår — 3d Visa hur generaldirektorat kommer att uppnå ökad säkerhet om strukturerna för intern kontroll för externa åtgärder, administrativa utgifter, föranslutningsstöd, EUF och egna medel med beaktande av de mallar och kontrollstrategier som tagits fram på kommissionsnivå (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — 3e Organisera inbördes granskningar (peer review) för att öka kontrollstrategiernas enhetlighet och överensstämmelse inom besläktade generaldirektorat (31.12.2007). Har ännu inte inletts 3N Från och med den sammanfattande rapporten 2006 kommer kommissionen att tydligt ange och till budgetmyndigheten meddela reservationer beträffande den övergripande säkerheten, när relevant per sektor eller medlemsstat, tillsammans med motsvarande finansiella korrigeringar eller innehållna betalningar (31.12.2007). Ny åtgärd införd den 7 mars 2007 4 Lansera ett interinstitutionellt initiativ om de grundläggande principer som skall beaktas när det gäller vilka risker som skall tolereras i underliggande transaktioner och definition av gemensamma riktmärken för hanteringen av denna risk (31.3.2006). Har dragits tillbaka Inte genomfört Målet inte helt uppnått (uppföljning krävs) Förvaltningsdeklarationer och revisionsförklaringar 5 Främja användningen av förvaltningsdeklarationer på operativ nivå vid förhandlingarna om lagstiftningen 2007–2013 för indirekt centraliserad förvaltning och inrättandet av nationella samordningsorgan som kan ge en översikt över vilka säkerheter som finns genom till exempel en sammanfattande rapport om deklarationer på operativ nivå för varje policyområde (30.6.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 6a Utarbeta riktlinjer för att göra förvaltningsdeklarationerna mer ändamålsenliga när det gäller forskning och annan inre politik (30.9.2006). Har dragits tillbaka Inte genomfört Målet inte helt uppnått (uppföljning krävs) 6b Bredda riktlinjerna för att göra förvaltningsdeklarationerna mer ändamålsenliga för området yttre politik (31.12.2007). Har ännu inte inletts 7a Fastställa kriterier för attestgranskning när det gäller forskning och inre politik och fokusera på användning av gemensamma rutiner (31.12.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 7b Granska kriterier, när sådana inte redan införts, för attestgranskning vid delad förvaltning 2007–2013 och beakta användning av gemensamma rutiner (31.3.2007). Pågår Genomförandet pågår — 7c Bredda kriterierna för attestgranskning, med fokus på användning av gemensamma rutiner, till att omfatta andra förvaltningssätt när så är lämpligt (31.12.2007). Har ännu inte inletts 8 Analysera potentialen för ytterligare säkerhet från högre revisionsorgan när det gäller befintlig praxis för EU-medel (31.12.2006). Slutfört Se åtgärd 8N 8N För att bygga vidare på denna åtgärd vill kommissionen gå vidare med kontakterna med de högre revisionsorganen för att se hur deras arbete kan användas för att uppnå säkerhet om genomförandet av kommissionens program i medlemsstaterna. Kommissionen kommer också att inleda en fallstudie av de viktigaste frågor som de högre revisionsorganen ställs inför när de granskar gemenskapsutgifter (31.12.2007). Ny åtgärd införd den 7 mars 2007 Samordnad granskningsmodell: resultatdelning och prioritering av lönsamhetsaspekten 9a.1 Bedöma vilka tänkbara åtgärder som behövs för att öka delningen av revisions- och kontrollresultat och redovisningen av uppföljningen av dem på området inre politik, inbegripet forskning (31.12.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 9a.1N För att övervaka inledningen av uppgiftsdelning i det centrala redovisningssystemet (ABAC) kommer kommissionen när det gäller sjätte ramprogrammet att övervaka användningen av uppgiftsdelning och ledningsrapportering för att identifiera nyckelfaktorer för att bättre lyckas integrera uppgiftsdelning i den allmänna kontrollprocessen (31.12.2007). Ny åtgärd införd den 7 mars 2007 9a.2 Bedöma vilka tänkbara åtgärder som behövs för att öka delningen av revisions- och kontrollresultat och redovisningen av uppföljningen av dem när det gäller strukturfonderna 2007–2013 (31.5.2007). Nästan slutfört Genomförandet pågår — 9a.3 Bedöma vilka tänkbara åtgärder som behövs för att öka delningen av revisions- och kontrollresultat och redovisningen av uppföljningen av dem på andra politikområden (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — 9b För utgifter med direkt förvaltning, införa ett verktyg som är kopplat till ABAC och täcker in hela kommissionen för informationsutbyte om kontroll- och revisionsbesök beträffande alla juridiska personer (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — 9c Upphandla en kontraktsram för hela kommissionen för stöd till generaldirektoraten i metodfrågor, genomförande av kontrollarbete och uppföljning av kontrollernas kvalitet (30.4.2007). Nästan slutfört Nästan genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 10a.1 Bedöma kontrollkostnaderna vid delad förvaltning: definiera en gemensam metod (31.5.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 10a.2 Bedöma kontrollkostnaderna vid delad förvaltning: inleda ett initiativ för uppgifter som skall lämnas av medlemsstaterna (30.9.2006). Slutfört Genomförandet pågår — 10a.3 Bedöma kontrollkostnaderna vid delad förvaltning: medlemsstaternas överlämnande av uppgifter (28.2.2007). Pågår Genomförandet pågår — 10a.4 Bedöma kontrollkostnaderna vid delad förvaltning: analys av mottagen information (30.9.2007). Har ännu inte inletts 10b Göra en första bedömning av kostnaderna för att kontrollera utgifter vid direkt förvaltning (30.6.2007). Pågår Genomförandet pågår — 10N För att ytterligare undersöka förhållandet mellan kostnaderna för och nyttan med kontroller kommer kommissionen att undersöka effekterna av krav på programutformning och stödberättigande på kontrollkostnaderna för att få fram en detaljerad analys av den tolererbara risken som är baserad på praktiska erfarenheter (31.12.2007). Ny åtgärd införd den 7 mars 2007 11 Genomföra ett pilotprojekt för att utvärdera nyttan av kontroll på området inre politik (30.6.2007). Pågår Genomförandet pågår — 11N För att fastställa om återvinnings- och kvittningssystemen fungerar ändamålsenligt, genom att identifiera belopp som återvunnits 2005 och 2006 och hur de överensstämmer med fel som identifierats vid kontroller, kommer kommissionen att för direkt förvaltning utveckla en feltypologi och förhållandet till återvinningar, finansiella korrigeringar och justeringar av betalningar. För delad förvaltning kommer kommissionen att undersöka tillförlitligheten i nationella övervaknings- och rapporteringssystem (31.12.2007). Ny åtgärd införd den 7 mars 2007 Sektorsspecifika brister 12 Införa steg för att avhjälpa dessa brister via de årliga förvaltningsplanerna och rapportera om framstegen i de årliga verksamhetsrapporterna (15.6.2007). Nästan slutfört Nästan genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 12N För att se till att ytterligare säkerhet verkligen uppnås kommer kommissionen att göra 300 revisioner av sjätte ramprogrammet för forskning under 2007, att jämföra med de 45 som genomfördes 2006. Efter att som ett led i åtgärd 16b ha utarbetat en systematisk metod för analys och stickprovsgranskning av sjätte ramprogrammets stödmottagarpopulation kommer kommissionen också att identifiera och korrigera fel hos de stödmottagare som får den största delen av budgeten. I slutet av 2007 kommer detta också att ge en representativ bild av nivån och typen av fel i forskningsbudgeten som helhet (31.12.2007). Ny åtgärd införd den 7 mars 2007 13.1 I enlighet med Ekofinrådets begäran avsluta analysen av de befintliga kontrollerna av strukturfonderna på sektoriell och regional nivå och värdet av de befintliga redovisningarna och förklaringarna, med hänsyn till de årliga rapporter som enligt artikel 13 skall lämnas senast i juni 2006 liksom till resultaten av kommissionens revisioner (31.3.2007). Nästan slutfört Nästan genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 13.2 I anslutning till de årliga verksamhetsrapporterna uppdatera hur generaldirektoraten uppnår säkerhet genom strukturerna för intern kontroll för strukturfonderna och jordbruksområdet för perioden 2007–2013 (31.12.2007). Slutfört Genomförandet pågår — 14a Sprida god praxis för kontroller på primärutgiftsnivå för hantering av risken för fel i underliggande transaktioner och rekommendera medlemsstaterna att ge mer information till stödmottagare, inklusive information om kontroller och risken för att medel annulleras (30.6.2006). Slutfört Genomfört Ännu ingen effekt (uppföljning krävs) 14b För strukturfonderna och vid indirekt centraliserad förvaltning utforma riktlinjer för perioden 2007–2013 för stödmottagare och/eller mellannivåer om kontroller och ansvaret i kontrollkedjan (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — 15 För strukturfonderna ingå ”förtroendekontrakt” med åtta medlemsstater, om det finns tillräckligt många frivilliga, som en god grund för att förbereda genomförandet av den nya lagstiftningen och förbättra säkerheten om utgifter i enlighet med den befintliga lagstiftningen (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — 16a Fastställa riktlinjer utifrån befintlig praxis för ackreditering, utbildning och övervakning av externa revisorer på området forskning och annan inre politik (30.6.2007). Pågår Genomförandet pågår — 16b Utarbeta gemensamma metoder för användningen av stickprov i ett riskperspektiv och representativa urval på områdena forskning och annan inre politik, samt extern politik (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — 16c Samordna revisionsstandarder, rapportering av felfrekvenser etc. för strukturfonderna (31.12.2007). Pågår Genomförandet pågår — Källa: Revisionsrätten.