[pic] | EUROPEISKA KOMMISSIONEN |

Bryssel den 2.7.2010

KOM(2010)353 slutlig

RAPPORT FRÅN KOMMISSIONEN TILL EUROPAPARLAMENTET, RÅDET OCH REVISIONSRÄTTEN

Årsrapport från kommissionenom garantifondens ställning och förvaltning 2009

SEK(2010)805 final

RAPPORT FRÅN KOMMISSIONENTILL EUROPAPARLAMENTET, RÅDETOCH REVISIONSRÄTTEN

Årsrapport från kommissionenom garantifondens ställning och förvaltning 2009

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

1. Rättslig grund 3

2. Fondens ställning per 31 december 2009 3

2.1. Fondens kapitalrörelse (fondens tillgångar) 3

2.2. Framläggande av räkenskaperna 5

2.3. Garantifondens bokslut före konsolidering per den 31 december 2009 5

2.3.1. Garantifonden: Balansräkning före konsolidering 6

2.3.2. Garantifonden: Resultaträkning före konsolidering 8

3. Betalningar till eller ur fonden 9

3.1. Rättslig grund för betalningar till garantifonden från gemenskapens budget 9

3.2. Betalningar från eller till den allmänna budgeten under räkenskapsåret 9

3.3. Ränta på placeringar av fondens likvida medel 9

3.4. Återvinning av fordringar från försumliga gäldenärer 10

4. Fondens skulder 11

4.1. Betalning av förfallna fordringar 11

4.2. Ersättning till EIB 11

1. Rättslig grund

Genom rådets förordning nr 480/2009 (EG, Euratom) av 25 maj 2009[1] (kodifierad version) upprättas en garantifond för åtgärder avseende tredje land ( fonden ) för att betala EU:s borgenärer i de fall mottagaren av ett lån som beviljats eller garanterats av EU inte fullgör sina skyldigheter. Enligt artikel 7 i förordningen har kommissionen på grundval av ett avtal som gemenskapen slöt med Europeiska investeringsbanken (EIB) den 23 november 1994 i Bryssel och den 25 november 1994 i Luxemburg (nedan kallat avtalet) överlämnat den ekonomiska förvaltningen av fonden till Europeiska investeringsbanken (EIB).

Enligt artikel 8.2 i avtalet ska EIB senast den 1 mars varje år överlämna en rapport till kommissionen om fondens ställning och förvaltning (nedan kallad redogörelse för finansiellt resultat ) samt ett bokslut för föregående år (nedan kallad redogörelse för fondens finansiella ställning ). Närmare uppgifter om rapporten för 2009 finns i avsnitt 2 i arbetsdokumentet från kommissionens avdelningar.

I artikel 8 i förordningen fastställs att kommissionen senast den 31 mars påföljande räkenskapsår ska överlämna en årsrapport till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten om fondens ställning och förvaltning under föregående räkenskapsår.

2. Fondens ställning per 31 december 2009

2.1. Fondens kapitalrörelse (fondens tillgångar)

Fondens ställning redovisas i enlighet med internationella redovisningsstandarder (International Reporting Standards, IFRS) vid utgången av räkenskapsåret 2009.

Garantifond | Belopp |

Utbetalningar från budgeten till fonden | + 2 891 874 500,00 euro |

Balanserade nettoresultat från tidigare räkenskapsår | + 717 683 872,56 euro |

Återvinning av fondens utbetalningar för uteblivna betalningar | + 576 705 008,19 euro |

Upplupna[2] förvaltningsavgifter och revisionsarvoden för 2008 motsvarande de betalningar som ska göras 2009 | + 717 539,60 euro |

Erhållna provisioner för återvinning av försenade betalningar under 2002 | + 5 090 662,91 euro |

Justeringar på grund av tillämpningen av IFRS för värdering av fondens portfölj (se budgetposten Reserver under rubriken Skulder i fondens balansräkning i avsnitt 2 i arbetsdokumentet för kommissionens avdelningar) | + 27 678 560,35 euro |

Minus ianspråktaganden av fondens medel | - 477 860 856,19 euro |

Minus fortlöpande återbetalningar av överskottet i fonden till EU:s allmänna budget och återbetalningar till följd av att kandidatländer anslutit sig till EU | - 2 501 391 526,79 euro |

Fondens bokföringsvärde per 31 december 2009 | 1 240 497 760,63 euro |

Enligt artikel 5 i fondförordningen ska det belopp som ska överföras från budgeten till fonden år n+1 beräknas på grundval av skillnaden mellan målbeloppen och värdet på fondens nettotillgångar i slutet av år n-1, beräknade i början av år n.

Fondens nettotillgångar (dvs. fondens kontanta medel netto) uppgick per den 31 december 2009 till 1 333 590 221,03 euro. Denna utgörs av summan av fondens bokföringsvärde, dvs. 1 240 497 760,63 euro, minus upplupna EIB-förvaltningsavgifter och revisionsarvoden på 717 539,60 euro, varav 687 539,60 euro avsåg förvaltningsavgifter (2009 års ersättning till EIB), samt överföringar från budgeten på 93 810 000,00 euro, enligt vad som fastställdes 2009 för 2010 års budget[3].

I artikel 3 i den ändrade förordningen[4] föreskrivs att fondens tillgångar ska nå ett målbelopp som fastställs till 9 % av gemenskapens samlade åtagande, dvs. såväl kapitalbelopp som obetald till betalning förfallen ränta, i samband med varje enskild transaktion.

De utestående låne- och lånegarantitransaktionerna till förmån för tredjeländer uppgick inklusive upplupen ränta per 31 december 2009 till 16 360 727 665,19 euro, varav 121 760 043,39 euro utgjorde upplupen ränta. Förhållandet mellan fondens nettotillgångar på 1 333 590 221,03 euro och kapitalbeloppet av de utestående låneåtagandena som avses i förordningen var 8,15 %. Eftersom detta är lägre än målbeloppet på 9 % av det totala garanterade utestående beloppet (avrundat till 1 472 470 000,00 euro) ska en överföring göras till fonden från Europeiska unionens allmänna budget i enlighet med artikel 5 i förordningen. Det belopp som ska inkluderas för 2010 som avsättning till fonden i det preliminära budgetförslaget för 2011 är 138 880 000,00 euro.

2.2. Framläggande av räkenskaperna

Kommissionen har beslutat att lägga fram sin bokföring enligt de nya bokföringsreglerna som bygger på IPSAS/IFRS-principerna. Därför har fondens bokslut före konsolidering korrigerats för att följa dessa principer. En närmare beskrivning av detta finns i arbetsdokumentet för kommissionens avdelningar.

2.3. Garantifondens bokslut före konsolidering per den 31 december 2009

De sammanlagda tillgångarna i den korrigerade balansräkningen uppgår till 1 091 447 384,92 euro. Detta inkluderar fondens totala tillgodohavanden plus de obetalda förfallna skulder som täcks av fonden samt upplupen ränta på försenade betalningar och andra upplupna kostnader/intäkter, så att fullständiga finansiella rapporter kan upprättas för fonden vid årets utgång, vilka sedan ska ingå i EU:s konsoliderade balansräkning.

De viktigaste förändringarna i presentationen av bokslutet förklaras i anmärkningarna i syfte att underlätta jämförelsen med EIB:s balansräkning som återfinns i arbetsdokumentet för kommissionens avdelningar (se avsnitt 2).

2.3.1. Garantifonden: Balansräkning före konsolidering

Balansräkning: Tillgångar (euro) | 2009 | 2008 |

Omsättningstillgångar |

Kortfristiga fordringar |

Övriga | 3 626.09 |

Kortfristiga investeringar | 1 049 413 319.19 | 886 949 667.40 |

Portfölj tillgänglig för försäljning – omkostnader | 1 004 786 115.50 | 857 292 051.50 |

Portfölj tillgänglig för försäljning – försäkringsmatematiska vinster och förluster | -3 096 484 .22 | -633 286.00 |

Portfölj tillgänglig för försäljning – korrigering till verkligt värde | 27 525 747.60 | 11 509 579.98 |

Portfölj tillgänglig för försäljning – upplupna kostnader | 20 197 940.31 | 18 781 321.92 |

Portfölj tillgänglig för försäljning – nedskrivningar |

Portfölj tillgänglig för försäljning – nedskrivningar | 191 080 815.35 | 204 497 717.52 |

Likvida medel Avistakonton | 1 078 498.12 | 1 209 530.44 |

Kortfristiga placeringar – nominellt värde | 153 300 000.00 | 182 557 991.00 |

Upplupna räntor på kortfristig inlåning | 113 282.91 | 872 562.49 |

Andra likvida tillgodohavanden – kostnader | 36 554 203.91 | 19 842 008.01 |

Upplupna räntor på andra motsvarigheter till likvida medel | 34 830.41 | 15 625.58 |

Summa omsättningstillgångar | 1 240 497 760.63 | 1 091 447 384.92 |

TOTALT | 1 240 497 760.63 | 1 091 447 384.92 |

Balansräkning: Skulder (euro) | 2009 | 2008 |

A. Eget kapital |

Kapital (garantifonden) | 390 482 973.21 | 298 522 973.21 |

Betalningar ur budgeten | 390 482 973.21 | 298 522 973.21 |

(överskott att betala till budgeten) |

Reserver | 27 678 560.35 | 11 565 625.28 |

Förstagångstillämpning – reserv verkligt värde | 152 812.75 | 56 045.30 |

Förändringar av verkligt värde för tillgångar tillgängliga för försäljning | 27 525 747.60 | 11 509 579.98 |

Ackumulerat överskott/underskott | 780 668 814.11 | 732 583 019.02 |

Balanserade resultat | 780 668 814.11 | 732 583 019.02 |

Ekonomiskt årsresultat | 80 949 873.36 | 48 085 795.09 |

Totalt eget kapital | 1 239 780 221.03 | 1 090 757 412.60 |

B. KORTFRISTIGA SKULDER |

Leverantörsskulder | 717 539.60 | 689 972.32 |

Övriga | 717 539.60 | 689 972.32 |

Totala kortfristiga skulder | 717 539.60 | 689 972.32 |

TOTALT | 1 240 497 760.63 | 1 091 447 384.92 |

Anmärkningar till balansräkningen:

- ”Kortfristiga fordringar/övriga” avser beloppet för garantiförpliktelserna. Detta innefattar kapital, räntor och påföljder för EU:s budget till följd av att en garanti som utställts av fonden tagits i anspråk.

- Differensen mellan ”ackumulerat överskott” i eget kapital och fondens finansiella ställning i avsnitt 2 i arbetsdokumentet för kommissionens avdelningar beror på successiva återbetalningar till fonden av förpliktelser och straffavgifter.

- ”Skulder till leverantörer/övriga” för 2009 omfattar EIB:s förvaltningsavgift, revisionsavgifter, upplupna revisionsavgifter för bokslut och upplupna återbetalningsavgifter till EIB efter betalning av straffavgifter till fonden.

2.3.2. Garantifonden: Resultaträkning före konsolidering

Garantifonden – Konsoliderat ekonomiskt resultat (euro) | 2009 | 2008 |

Intäkter från finansiella transaktioner | 41 753 692.10 | 48 907 685.22 |

Ränteintäkter |

Ränteintäkter på likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 3 496 637.06 | 8 095 172.09 |

Ränteintäkter på tillgångar tillgängliga för försäljning | 38 180 007.32 | 39 622 151.89 |

Övriga ränteintäkter | 77 047.72 |

Valutavinster | 105 124.43 |

Realisationsvinst på försäljning av tillgångar | 1 085 236.81 |

Återföring av kapitalförluster för tillgångar tillgängliga för försäljning |

Övriga finansiella intäkter |

Finansiella transaktioner kostnader | -803 818.74 | -821 890.13 |

Räntekostnader |

Räntekostnader för likvida medel och motsvarigheter till likvida medel |

Valutaförluster |

Realisationsförluster på försäljning av tillgångar |

Förluster på grund av nedskrivningar av tillgångar tillgängliga för försäljning |

Övriga finansiella kostnader | -803 818.74 | -821 890.13 |

varav: Förvaltningsavgifter | -687 539.60 | -658 322.32 |

ÖVERSKOTT FRÅN TRANSAKTIONER UTANFÖR DEN HUVUDSAKLIGA VERKSAMHETEN | 40 949 873.36 | 48 085 795.09 |

ÖVERSKOTT AV LÖPANDE VERKSAMHET |

Extraordinära vinster |

Extraordinära förluster |

ÖVERSKOTT FRÅN EXTRAORDINÄRA POSTER |

EKONOMISKT ÅRSRESULTAT | 40 949 873.36 | 48 085 795.09 |

Anmärkning till balansräkningen före konsolidering av det ekonomiska resultatet:

”Övriga finansiella kostnader” omfattar EIB:s förvaltningsavgift, revisionsavgifter, ackumulation av revisionsavgifter för bokslut och ackumulation av återbetalningsavgifter till EIB efter betalning av utestående straffavgifter till fonden.

3. Betalningar till eller ur fonden

3.1. Rättslig grund för betalningar till garantifonden från gemenskapens budget

Fondförordningen ändrades 2007[5] för att möjliggöra en effektivare användning av budgetmedel genom att göra avsättningar till fonden utifrån de konstaterade beloppen garanterade lån.

I enlighet med den ändrade förordningen gäller en ny regel för avsättning av medel till fonden. Målbeloppet är 9 % av beloppet på utestående lån och garanterade lån, inbegripet alla typer av transaktioner (lån via EIB, MFA, Euratom) utanför EU. Skillnaden mellan målbeloppet och värdet på fondens nettotillgångar kommer att leda till anslag från budgetpost 01040114 avsättningar till garantifonden till fonden eller betalningar från fonden till budgeten om överskott uppstår.

Enligt det interinstitutionella avtalet mellan Europaparlamentet, rådet och kommissionen om budgetdisciplin och sund ekonomisk förvaltning[6] ska det tillgängliga beloppet för finansiering av fonden tas från budgetpost 01040114 avsättningar till garantifonden under rubrik 4 (Yttre förbindelser) i stället för att tas utanför budgeten, så som var fallet före 2007.

3.2. Betalningar från eller till den allmänna budgeten under räkenskapsåret

På grundval av de utestående garanterade transaktionerna per den 31 december 2008 (16 360,73 miljoner euro) infördes under 2009 ett belopp på 93,81 miljoner euro, motsvarande 2008 års avsättningar till fonden, underbudgetrubrik 01040114 avsättningar till garantifonden för 2009 i inkomstberäkningen i Europeiska unionens allmänna budget 2010. Beloppet betalades från budgeten till fonden i en transaktion 10 februari 2010.

3.3. Ränta på placeringar av fondens likvida medel

Fondens disponibla medel placerades enligt principerna för förvaltning av disponibla medel i bilagan till avtalet av den 23/25 november 1994 mellan gemenskapen och EIB, ändrat genom tilläggsavtal nr 1 av den 17/23 september 1996 och tilläggsavtal nr 2 av den 26 april/8 maj 2002 och tilläggsavtal nr 3 av den 25 februari 2008. 20 % av fondens medel måste följaktligen investeras i kortfristiga investeringar (upp till ett år). Dessa placeringar inbegriper värdepapper med rörlig ränta, oberoende av löptid, och värdepapper med fast ränta med en resterande löptid på högst 1 år, oberoende av den ursprungliga löptiden. Värdepappren med fast ränta inlöses således till 100 % av sitt nominella värde då deras löptid upphör, medan värdepappren med rörlig ränta normalt sett kan säljas till nästan 100 % när som helst oberoende av resterande löptid. För att behålla balansen mellan de olika instrument som ger den nödvändiga likviditeten placeras minst 100 000 000,00 euro i monetära placeringar, främst banktillgodohavanden.

Under 2009 gav portföljen en utdelning på 4,56 %, jämfört med 6,42 % under 2008.

Bokföringsresultaten påverkades kraftigt av de mycket låga absoluta räntorna, som minskade de finansiella intäkterna. Under 2009 förbättrades marknadsfårhållanena långsamt, jämfört med 2008, bland annat tack vare de olika räddningspaketen, statliga ingrepp och centralbanksåtgärder som sörjde för låga räntor och god likviditet. Portföljen översteg riktmärket med 77,80 räntepunkter (se avsnitt 1.4.2 i arbetsdokumentet för kommissionens avdelningar). Under första hälften av 2009 uppgick fondens resultat till 0,1587 räntepunkter, till följd av den instabila marknaden. Fondens resultat förbättrades under andra hälften av året, fram till december. Denna betydande ökning berodde främst på högre substansvärden till följd av minskade räntemarginaler som gav positiva effekter på resultatet för värdepappersportföljen.

Kommissionen och EIB har kommit överens om vilka banker som får ta emot inlåning från fonden. Den ursprungliga förteckningen över dessa banker har regelbundet reviderats för att ta hänsyn till ändringar i bankernas kreditvärdighetsbetyg. Bankerna har alla kreditvärdighet från Moodys på minst P1 för kortfristig inlåning eller en motsvarande kreditvärdighet från Standard & Poors eller Fitch. Placeringar i dessa banker görs enligt regler som borgar för en konkurrenskraftig avkastning och undviker varje koncentration av risk.

Räntorna på fondens banktillgodohavanden och investeringar i värdepapper uppgick år 2009 till 41 753 692,10 euro, fördelat enligt följande:

- Från inlåningskonton och avistakonton : 3 496 637,06 euro. Detta avser ställningen per 31 december 2009 och inbegriper både den ränta som uppburits på banktillgodohavanden (4 206 817,81 euro) och förändringen i upplupna räntor (-740 074,75 euro) för 2009. Löpande konton gav intäkter på 29 894,00 euro i form av ränta.

- Från värdepappersportföljen : 38 180 007,32 euro. Detta belopp inkluderar 36 922 145,60 euro i ränta på värdepapper och förändringar i upplupen ränta (+ 1 416 618,39 euro) per 31 december 2009. Räntan på värdepapper avser värdepappersplaceringar som gjorts enligt investeringsprinciperna i avtalet om EIB:s uppdrag att förvalta fondens medel. Från dessa intäkter ska dras 158 756,67 euro, vilket motsvarar skillnaden under räkenskapsåret mellan ingångsvärdet och värdet vid inlösen fördelat i proportion till varje värdepappers kvarstående löptid (motsvarande den över- eller underkurs som bokförts i resultaträkningen).

Avkastningen tas upp i resultaträkningen för räkenskapsåret.

3.4. Återvinning av fordringar från försumliga gäldenärer

Fonden har inga fordringar att återvinna.

4. Fondens skulder

4.1. Betalning av förfallna fordringar

Fonden togs inte i anspråk för betalning av förfallna fordringar 2009.

4.2. Ersättning till EIB

I ett andra tilläggsavtal av den 26 april och den 8 maj 2002 fastställs att bankens ersättning ska beräknas genom tillämpning av en degressiv årsprovision på varje del av fondens tillgångar. Denna ersättning ska beräknas på fondens genomsnittliga årliga tillgångar.

Ersättningen till banken för räkenskapsåret 2009 fastställdes till 687 539,60 euro, som förts in i resultaträkningen och bokförts som upplupna och förutbetalda kostnader bland skulderna i balansräkningen. Ersättningen betalades från fonden till EIB i januari 2010.

[1] EUT L 145, 10.6.2009, s. 10 ( förordningen ).

[2] Av detta belopp på totalt 717 539,60 euro utgör 687 539,60 euro förvaltningsavgifter till EIB och 30 000,00 euro externa revisionsarvoden för 2009 (se punkt 3.7, kortfristiga skulder, i arbetsdokumentet för kommissionens avdelningar).

[3] Beloppet på 93 810 000,00 euro betalades in till fonden 10 februari 2010 från EU:s allmänna budget.

[4] Enligt den ändrade förordningen ska fondens garantier för transaktioner med anslutningsländer fortsätta att omfattas av EU:s garantier efter anslutningsdagen. Från den dagen upphör de emellertid att vara externa EU-åtgärder och omfattas direkt av Europeiska unionens allmänna budget, i stället för av fonden.

[5] Rådets förordning (EG, Euratom) nr 89/2007 av den 30 januari 2007 om ändring av förordning (EG, Euratom) nr 2728/94 om upprättande av en garantifond för åtgärder avseende tredje land, EUT L 22, 31.1.2007, s. 1.

[6] EUT C 139, 14.6.2006, s. 1.