SV Europeiska unionens officiella tidning C 401/1

ÅRSREDOVISNINGEN FÖR ÅTTONDE, NIONDE OCH TIONDE EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN – BUDGETÅRET 2013

2014/C 401/01

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Certifiering av räkenskaperna

Genomförande och redovisning av EUF:s medel

DEL I – EUF:s årsredovisningar: fonder som förvaltas av Europeiska kommissionen

1. ÅRSREDOVISNING AV ÅTTONDE, NIONDE OCH TIONDE EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN

1.1 Åttonde, nionde och tionde EUF: Sammanställning av balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys och förändringar i nettotillgångar

1.2 Åttonde EUF: Balansräkning, resultaträkning och förändringar i nettotillgångar

1.3 Nionde EUF: Balansräkning, resultaträkning och förändringar i nettotillgångar

1.4 Tionde EUF: Balansräkning, resultaträkning och förändringar i nettotillgångar

1.5 Noter till årsredovisningen för åttonde, nionde och tionde EUF

2. RAPPORT OM DET FINANSIELLA GENOMFÖRANDET

2.1 Anslag

2.2 Aggregerad redovisning

DEL II – EUF:s årsredovisning: Redovisning av investeringsanslaget

3. REDOVISNING AV INVESTERINGSANSLAGET

3.1 Rapport över finansiell ställning per den 31 december 2013

3.2 Rapport över resultat och övrigt totalresultat för det räkenskapsår som slutade den 31 december 2013

3.3 Förändringar i medlen från bidragsgivarna för det räkenskapsår som slutade den 31 december 2013

3.4 Rapport över kassaflöden för det räkenskapsår som slutade den 31 december 2013

3.5 Noter till redovisningen per den 31 december 2013

BILAGA TILL DEL I – KAPITEL 2 (Rapport om det finansiella genomförandet): Situationen per land och instrument

CERTIFIERING AV RÄKENSKAPERNA

Årsräkenskaperna för åttonde, nionde och tionde Europeiska utvecklingsfonderna för år 2013 har utarbetats i enlighet med avdelning VIII i budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden och med de redovisningsprinciper, regler och metoder som anges i noterna till årsredovisningen.

Jag bekräftar mitt ansvar för utarbetandet och redovisningen av årsräkenskaperna för åttonde, nionde och tionde Europeiska utvecklingsfonderna i enlighet med artikel 125 i budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden.

Jag har fått alla nödvändiga uppgifter från utanordnaren och från Europeiska investeringsbanken (EIB), vilka har intygat uppgifternas tillförlitlighet, för utarbetandet av de räkenskaper som visar Europeiska utvecklingsfondens tillgångar och skulder samt budgetgenomförande.

Jag intygar härmed att jag på grundval av dessa uppgifter, och utifrån de kontroller som jag har ansett nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, kan ge en rimlig försäkran att räkenskaperna ger en sann och rättvisande bild av alla de delar som rör Europeiska utvecklingsfondens ekonomiska ställning.

(Undertecknat) Manfred KRAFF Räkenskapsförare

GENOMFÖRANDE OCH REDOVISNING AV EUF:s MEDEL

1. BAKGRUND

Europeiska unionen har utvecklingssamarbetsförbindelser med ett stort antal utvecklingsländer. Syftet är att främja ekonomisk och social utveckling samt miljöutveckling med särskild fokusering på att långsiktigt minska och utrota fattigdom genom att förse de stödmottagande länderna med utvecklingsstöd och tekniskt bistånd. För att uppnå detta utarbetar EU, tillsammans med partnerländerna, samarbetsstrategier och anslår ekonomiska medel för att genomföra dem. De EU-medel som anslås för utveckling kommer från tre källor:

— EU:s budget.

— Europeiska utvecklingsfonden.

— Europeiska investeringsbanken.

Europeiska utvecklingsfonden (EUF) är det viktigaste instrumentet för att tillhandahålla EU-stöd för utvecklingssamarbete med länderna i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-staterna) och de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT).

EUF finansieras inte genom Europeiska unionens budget. Den fastställs genom en intern överenskommelse mellan företrädarna för medlemsstaterna, församlade inom rådet, och styrs av en särskild kommitté. Europeiska kommissionen (nedan kallad kommissionen) är ansvarig för det ekonomiska genomförandet av de transaktioner som genomförs med medel från EUF och Europeiska investeringsbanken (EIB) förvaltar investeringsanslaget.

Under perioden 2008–2013 kommer det geografiskt fördelade stöd som beviljats AVS-staterna och ULT att fortsätta att i huvudsak finansieras genom EUF. Avtalen om varje ny fond ingås för en period av cirka fem år. Varje EUF styrs av en egen budgetförordning i vilken det föreskrivs att en årsredovisning ska upprättas för varje enskild fond. Årsredovisningarna utarbetas således separat för varje EUF för den del av fondens medel som förvaltas av kommissionen. Årsredovisningarna läggs även fram i en sammanställd form för att ge en samlad bild av den ekonomiska ställningen i fråga om de medel som kommissionen ansvarar för.

Investeringsanslaget inrättades inom ramen för AVS-EU-partnerskapsavtalet (Cotonou-avtalet). Det förvaltas av EIB och används för att stödja utvecklingen inom den privata sektorn i AVS-staterna genom att främst, men inte enbart, finansiera privata investeringar. Investeringsanslaget är utformat som en förnybar fond så att låneåterbetalningarna kan återinvesteras i annan verksamhet, som resulterar i ett självförnyande och ekonomiskt oberoende stödinstrument. Eftersom investeringsanslaget inte förvaltas av Europeiska kommissionen ingår det inte i konsolideringen av den första delen av årsräkenskaperna, dvs. årsredovisningen av åttonde, nionde och tionde EUF och den rapport som är relaterad till det ekonomiska genomförandet. Årsredovisningen av investeringsanslaget ingår som en separat del i årsräkenskaperna (del II) för att ge en fullständig överblick över EUF:s utvecklingsstöd. Tionde EUF omfattar perioden 2008–2013 och har en samlad budget på 22 682 miljoner euro (1).

2. HUR FINANSIERAS EUF?

Under Europeiska rådets möte den 15–16 december 2005 antogs budgetramen för 2007–2013. Under detta möte beslutades att det geografiska samarbetet med AVS-staterna inte skulle integreras i EU:s budget (budgeteras), utan fortsätta att finansieras genom den befintliga mellanstatliga EUF under perioden 2008–2013.

EU:s budget är ettårig och enligt denna budgetprincip planeras och godkänns inkomsterna och utgifterna för ett år. I motsats till EU är EUF en fond som generellt förvaltas på flerårsbasis. I varje EUF fastställs en övergripande fond för att genomföra utvecklingssamarbetet, vanligtvis under en femårsperiod. Eftersom medlen anslås för en period på flera år måste de anslagna medlen nyttjas under den period EUF varar. Det faktum att EUF inte styrs av ettårighetsprincipen belyses i budgetredovisningen, där EUF:s budgetgenomförande mäts i förhållande till de samlade medlen.

Medlen till EUF utgörs av särskilda bidrag från EU:s medlemsstater. Ungefär vart femte år träffas företrädare från medlemsstaterna på mellanstatlig nivå för att fatta beslut om det samlade belopp som ska anslås till fonden och för att se över genomförandet. Därefter förvaltar kommissionen fonden i enlighet med unionens politik för utvecklingssamarbete. Eftersom medlemsstaterna driver sin egen utvecklings- och biståndspolitik vid sidan av EU:s politik måste medlemsstaterna samordna sin politik med EU:s för att försäkra sig om att de kompletterar varandra.

Utöver de bidrag som nämns ovan kan medlemsstaterna också ingå samfinansieringsarrangemang eller lämna frivilliga ekonomiska bidrag till EUF.

3. RAPPORTERING VID ÅRSSKIFTET

3.1 Årsräkenskaper

Det är räkenskapsföraren som har ansvaret för att utarbeta årsredovisningen och intyga att det finns rimliga garantier för att räkenskaperna i allt väsentligt ger en rättvisande bild av EUF:s ekonomiska situation.

Årsredovisningen består av följande komponenter:

DEL 1: Medel som förvaltas av kommissionen. — Årsredovisning av åttonde, nionde och tionde EUF. — Rapport om det ekonomiska genomförandet av åttonde, nionde och tionde EUF.

DEL II: Medel som förvaltas av EIB. — Årsredovisning av investeringsanslaget.

Redovisningen av investeringsanslaget ingår som en separat del i årsräkenskaperna så att dessa ger en fullständig bild av EUF:s utvecklingsbistånd.

Efter revisionsrättens granskning antas årsredovisningen av kommissionen senast den 31 juli påföljande år och läggs fram för rådet och Europaparlamentet, vilka beviljar ansvarsfrihet.

4. REVISION OCH BEVILJANDE AV ANSVARSFRIHET

4.1 Revision

EUF:s årsredovisning och resurshantering granskas av ett externt revisionsorgan, Europeiska revisionsrätten, som utarbetar en årsrapport om årsredovisningen till Europaparlamentet och rådet.

4.2 Beviljande av ansvarsfrihet

Vid den slutliga kontrollen beviljas ansvarsfrihet för det finansiella genomförandet av EUF:s medel för ett givet budgetår. Europaparlamentet är den myndighet som beviljar ansvarsfrihet för EUF. Detta innebär att rådet efter revision och slutversion av årsräkenskaperna lämnar en rekommendation medan parlamentet beslutar om att bevilja kommissionen ansvarsfrihet för hur EUF:s medel genomförts under föregående budgetår. Beslutet grundas på en översyn av räkenskaperna och revisionsrättens årsrapport (som även omfattar en revisionsförklaring), kommissionens svar, samt ytterligare frågor och uppgifter till eller från kommissionen.

DEL I

EUF:s ÅRSREDOVISNINGAR: FONDER SOM FÖRVALTAS AV EUROPEISKA KOMMISSIONEN (2)

1. ÅRSREDOVISNING AV ÅTTONDE, NIONDE OCH TIONDE EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN

1.1 Åttonde, nionde och tionde EUF: Sammanställning av balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys och förändringar i nettotillgångar

SAMMANSTÄLLD BALANSRÄKNING

för åttonde, nionde och tionde EUF

(i miljoner euro) Noter 31.12.2013 31.12.2012 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.1 424 438 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.2 1 286 1 334 Fordringar 2.3 84 70 Likvida tillgångar 2.5 759 690 SUMMA TILLGÅNGAR 2 553 2 532 LÅNGFRISTIGA SKULDER Leverantörsskulder 2.6 (25) (40) KORTFRISTIGA SKULDER Leverantörsskulder 2.7 (1 214) (1 057) SUMMA SKULDER (1 239) (1 097) TILLGÅNGAR NETTO 1 313 1 435 FONDER OCH RESERVER Infordrat fondkapital 2.8 32 529 29 579 Övriga reserver 2.9 2 252 2 252 Ekonomiskt resultat som överförts från tidigare år (30 396) (27 374) Ekonomiskt resultat för året (3 072) (3 023) TILLGÅNGAR NETTO 1 313 1 435





SAMMANSTÄLLD RESULTATRÄKNING

för åttonde, nionde och tionde EUF

(i miljoner euro) Noter 2013 2012 RÖRELSEINTÄKTER 3.1 123 124 RÖRELSEKOSTNADER Rörelsekostnader 3.2 (3 027) (3 017) Administrativa kostnader 3.3 (167) (107) UNDERSKOTT FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (3 072) (3 001) Finansiella intäkter 3.4 0 (22) ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN FINANSIELL VERKSAMHET 0 (22) EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET (3 072) (3 023)





SAMMANSTÄLLD KASSAFLÖDESANALYS

för åttonde, nionde och tionde EUF

(i miljoner euro) Noter 2013 2012 Ekonomiskt resultat för året (3 072) (3 023) LÖPANDE VERKSAMHET 4.2 Ordinarie bidrag från medlemsstaterna 2 961 2 606 Samfinansieringsbidrag 18 19 (Återföring av) nedskrivningsförlust på fordringar (2) 4 (Ökning)/minskning av långfristig förfinansiering 14 (58) (Ökning)/minskning av kortfristig förfinansiering 48 (159) (Ökning)/minskning av kortfristiga fordringar (3) (7) 31 Ökning/(minskning) av långfristiga skulder (15) 40 Ökning/(minskning) av kortfristiga skulder (4) 123 6 KASSAFLÖDE, NETTO 69 (534) NETTOÖKNING/(MINSKNING) AV LIKVIDA TILLGÅNGAR 69 (534) Likvida tillgångar vid årets början 2.5 690 1 224 Likvida tillgångar vid årets slut 2.5 759 690





SAMMANSTÄLLNING ÖVER FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR

för åttonde, nionde och tionde EUF

(i miljoner euro) Fondkapital Icke infordrade medel Infordrat fondkapital Ackumulerade reserver Övriga reserver Totala nettotillgångar (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — (2 600) 2 600 — — 2 600 Ekonomiskt resultat för året — — — (3 023) — (3 023) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — (2 950) 2 950 — — 2 950 Ekonomiskt resultat för året — — — (3 072) — (3 072) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313

1.2 Åttonde EUF: Balansräkning, resultaträkning och förändringar i nettotillgångar

BALANSRÄKNING

för åttonde EUF

(i miljoner euro) Noter 31.12.2013 31.12.2012 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.2 5 38 Fordringar 2.3 2 1 Förbindelsekonton 2.4 290 345 SUMMA TILLGÅNGAR 297 384 KORTFRISTIGA SKULDER Skulder till leverantörer och stödmottagare 2.7 (28) (22) SUMMA SKULDER (28) (22) TILLGÅNGAR NETTO 270 361 FONDER OCH RESERVER Infordrat fondkapital 2.8 12 840 12 840 Övriga reserver 2.9 (2 456) (2 354) Ekonomiskt resultat som överförts från tidigare år (10 125) (10 132) Ekonomiskt resultat för året 10 7 TILLGÅNGAR NETTO 270 361





RESULTATRÄKNING

för åttonde EUF

(i miljoner euro) Noter 2013 2012 RÖRELSEINTÄKTER 3.1 64 58 RÖRELSEKOSTNADER 3.2 (53) (49) ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET 11 9 Finansiella intäkter 3.4 0 (2) ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN FINANSIELL VERKSAMHET 0 (2) EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET 10 7





FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR

för åttonde EUF

(i miljoner euro) Fondkapital Icke infordrat fondkapital Infordrat fondkapital Ackumulerade reserver Övriga reserver Totala nettotillgångar (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — — — — — — Överföringar till och från tionde EUF — — — — (78) (78) Ekonomiskt resultat för året — — — 7 — 7 UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361 Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — — — — — — Överföringar till och från tionde EUF — — — — (102) (102) Ekonomiskt resultat för året — — — 10 — 10 UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2013 12 840 12 840 (10 114) (2 456) 270

1.3 Nionde EUF: Balansräkning, resultaträkning och förändringar i nettotillgångar

BALANSRÄKNING

för nionde EUF

(i miljoner euro) Noter 31.12.2013 31.12.2012 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.1 90 119 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.2 259 447 Fordringar 2.3 58 58 Förbindelsekonton 2.4 1 323 1 919 Likvida tillgångar 2.5 — — SUMMA TILLGÅNGAR 1 730 2 543 KORTFRISTIGA SKULDER Skulder till leverantörer och stödmottagare 2.7 (263) (375) SUMMA SKULDER (263) (375) TILLGÅNGAR NETTO 1 467 2 168 FONDER OCH RESERVER Infordrat fondkapital 2.8 11 699 11 699 Övriga reserver 2.9 3 756 4 126 Ekonomiskt resultat som överförts från tidigare år (13 658) (12 830) Ekonomiskt resultat för året (331) (827) TILLGÅNGAR NETTO 1 467 2 168





RESULTATRÄKNING

för nionde EUF

(i miljoner euro) Noter 2013 2012 RÖRELSEINTÄKTER 3.1 34 49 RÖRELSEKOSTNADER Rörelsekostnader 3.2 (362) (856) Administrativa kostnader 3.3 0 (1) UNDERSKOTT FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (328) (809) Finansiella intäkter 3.4 (3) (18) UNDERSKOTT FRÅN FINANSIELL VERKSAMHET (3) (18) EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET (331) (827)





FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR

för nionde EUF

(i miljoner euro) Fondkapital Icke infordrat fondkapital Infordrat fondkapital Ackumulerade reserver Övriga reserver Totala nettotillgångar (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — — — — — — Överföringar till och från tionde EUF — — — — (100) (100) Ekonomiskt resultat för året — — — (827) — (827) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168 Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — — — — — — Överföringar till och från tionde EUF — — — — (371) (371) Ekonomiskt resultat för året — — — (331) — (331) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2013 11 699 — 11 699 (13 988) 3 756 1 467

1.4 Tionde EUF: Balansräkning, resultaträkning och förändringar i nettotillgångar

BALANSRÄKNING

för tionde EUF

(i miljoner euro) Noter 31.12.2013 31.12.2012 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.1 334 319 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Förfinansiering 2.2 1 021 849 Fordringar 2.3 24 11 Likvida tillgångar 2.5 759 690 SUMMA TILLGÅNGAR 2 138 1 869 LÅNGFRISTIGA SKULDER Skulder till leverantörer och stödmottagare 2.6 (25) (40) KORTFRISTIGA SKULDER Skulder till leverantörer och stödmottagare 2.7 (923) (660) Förbindelsekonton 2.4 (1 613) (2 264) SUMMA SKULDER (2 561) (2 963) TILLGÅNGAR NETTO (423) (1 095) FONDER OCH RESERVER Infordrat fondkapital 2.8 7 990 5 040 Övriga reserver 2.9 952 479 Ekonomiskt resultat som överförts från tidigare år (6 614) (4 411) Ekonomiskt resultat för året (2 751) (2 203) TILLGÅNGAR NETTO (423) (1 095)





RESULTATRÄKNING

för tionde EUF

(i miljoner euro) Noter 2013 2012 RÖRELSEINTÄKTER 3.1 25 18 RÖRELSEKOSTNADER Rörelsekostnader 3.2 (2 612) (2 112) Administrativa kostnader 3.3 (167) (106) UNDERSKOTT FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (2 754) (2 201) Finansiella intäkter 3.4 3 (2) ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN FINANSIELL VERKSAMHET 3 (2) EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET (2 751) (2 203)





FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR

för tionde EUF

(i miljoner euro) Fondkapital Icke infordrat fondkapital Infordrat fondkapital Ackumulerade reserver Övriga reserver Summa nettotillgångar (a) (b) (c) = (a) – (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — (2 600) 2 600 — — 2 600 Överföringar från åttonde och nionde EUF — — — — 178 178 Ekonomiskt resultat för året — — — (2 203) — (2 203) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095) Kapitaltillskott – ordinarie bidrag — (2 950) 2 950 — — 2 950 Överföringar till och från åttonde och nionde EUF — — — — 473 473 Ekonomiskt resultat för året — — — (2 751) — (2 751) UTGÅENDE BALANS PER DEN 31 DECEMBER 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) 952 (423)

1.5 Noter till årsredovisningen för åttonde, nionde och tionde EUF

1. VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER

1.1 LAGBESTÄMMELSER OCH BUDGETFÖRORDNINGEN

Årsredovisningen har ställts samman i enlighet med budgetförordningen för tionde EUF (5). Enligt bestämmelserna i artikel 121 i förordningen utarbetas årsredovisningen med hänsyn tagen till principen om periodiserad redovisning.

Redovisningen har utarbetats enligt reglerna och metoderna för redovisning i EUF som bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som utfärdas av International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB). De redovisningsregler som har använts av EUF:s räkenskapsförare har tillämpats för den del av utvecklingsfondernas medel för vilka kommissionen är ansvarig för den ekonomiska förvaltningen.

EUF:s räkenskapsförare ska lämna in de preliminära räkenskaperna till revisionsrätten för revision senast den 31 mars efter det budgetår som löpt ut. Revisionsrätten ska i sin tur senast den 15 juni meddela kommissionen sina iakttagelser i fråga om räkenskaperna (artikel 125). På grundval av dessa iakttagelser godkänner kommissionen de årliga räkenskaperna senast den 31 juli och sänder dem till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten. Räkenskaperna offentliggörs därefter i Europeiska unionens officiella tidning senast den 15 november, tillsammans med revisionsrättens revisionsförklaring för den del av utvecklingsfondernas medel för vilka kommissionen är ansvarig för den ekonomiska förvaltningen.

1.2 REDOVISNINGSPRINCIPER

Syftet med en årsredovisning är att tillhandahålla uppgifter om en enhets ekonomiska ställning, resultat och kassaflöde som kan vara till nytta för en mängd olika användare. För enheter inom offentliga institutioner som EUF är syftet med årsredovisningen mer specifikt att ge information som kan ligga till grund för olika beslut och att visa att enheten förvaltar de medel den anförtrotts på ett korrekt sätt.

Redovisningen ska inte bara vara informativ och ge en tillförlitlig och rättvisande bild av en organisations verksamhet och verksamhetsområden, förklara hur den finansieras samt innehålla slutgiltiga uppgifter om den löpande verksamheten, den ska dessutom vara tydlig, förståelig, koncis och jämförbar från ett budgetår till ett annat. Föreliggande dokument har utarbetats med detta som ledstjärna.

EUF:s redovisningssystem delas upp i allmänna räkenskaper och budgeträkenskaper. Budgeträkenskaperna ger en detaljerad bild av hur budgeten har genomförts. De bygger på en kassabaserad redovisning. De allmänna räkenskaperna gör det möjligt att utarbeta de finansiella rapporterna, eftersom de visar budgetårets alla kostnader och intäkter som är baserade på bestämmelserna för periodiserad redovisning och är utformade för att fastställa den finansiella ställningen i form av en balansräkning per den 31 december.

I artikel 120 i budgetförordningen för tionde EUF anges att redovisningen ska upprättas på grundval av följande allmänt vedertagna redovisningsprinciper:

— Principen om kontinuerlig verksamhet.

— Försiktighetsprincipen.

— Principen om beständiga redovisningsmetoder.

— Principen om uppgifters jämförbarhet.

— Väsentlighetsprincipen.

— Principen om att inte tillämpa kvittning.

— Principen att innehåll går före form.

— Principen om periodiserad redovisning.

1.3 GRUND FÖR UTARBETANDET

1.3.1 Funktionell valuta och rapportvaluta

Årsredovisningarna är uppställda i miljoner euro, eftersom euron är EUF:s funktionella valuta och rapporteringsvaluta.

1.3.2 Valuta och omräkningsunderlag

Transaktioner i utländsk valuta redovisas i euro enligt de omräkningskurser som gäller vid dagen för transaktionerna. Resultaträkningen visar även växelkursvinster och växelkursförluster från transaktioner i utländsk valuta och efter omräkning av monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till den vid årsskiftet gällande växelkursen.

Saldon vid årets slut för monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta redovisas i euro enligt gällande växelkurser per den 31 december:

Valuta 31.12.2013 31.12.2012 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 212,376 206,074 PGK 3,38524 2,76702 HTG 60,7227 56,2987 GNF 9 616,41 9 250,40 MWK 595,810 439,917 KES 117,270 113,460 BIF 2 107,95 2 037,95 SLL 6 013,08 5 709,56 TZS 2 166,71 2 077,48 UGX 3 423,24 3 508,51 MGA 3 092,68 2 981,70 SZL 14,5660 11,1727

1.3.3 Användning av uppskattningar och bedömningar

Enligt internationella redovisningsstandarder för den offentliga sektorn (Ipsas) och allmänt vedertagna redovisningsprinciper innehåller årsredovisningar med nödvändighet vissa belopp som bygger på ledningens uppskattningar och antaganden utifrån de mest tillförlitliga uppgifterna. Viktiga beräkningar inbegriper, men är inte begränsade till, anslag för reserver, nedskrivningsförlust på fordringar och upplupna kostnader. Faktiska resultat kan avvika från dessa beräkningar. Ändringar i beräkningarna bokförs under den period de blir kända.

1.4 BALANSRÄKNING

1.4.1 Förfinansieringsbelopp

Förfinansiering är en betalning som avser att förse stödmottagarna med ett förskott, dvs. en fixkassa. Den kan delas upp på ett antal betalningar över en period som fastställs i ett särskilt förfinansieringsavtal. Fixkassan eller förskottet återbetalas eller används i det syfte för vilket det beviljats under den period som avtalet anger. Om mottagaren inte har några bidragsberättigande kostnader är han eller hon skyldig att återbetala förfinansieringen till EUF. Beloppet för förfinansieringen sätts (helt eller delvis) ned beroende på vilka kostnader som godkänts som stödberättigande och vilka belopp som återbetalats.

Vid årets slut värderas utestående förfinansieringsbelopp till de belopp som betalats ut från början med avdrag för återbetalda belopp, reglerade stödberättigande belopp, beräknade stödberättigande belopp som ännu inte reglerats vid årets slut samt värdeminskningar.

Ränta på förfinansiering redovisas när den betalas ut, allt enligt bestämmelserna i det tillämpliga förfinansieringsavtalet. En beräkning av den upplupna ränteintäkten, på basis av de mest tillförlitliga uppgifterna, görs vid årets slut.

1.4.2 Fordringar

Fordringar tas upp till ursprungligt belopp efter nedskrivning på grund av värdeminskning. Nedskrivning av fordringar på grund av värdeminskning görs när det finns objektiva tecken på att hela fordran enligt de ursprungliga lånevillkoren inte kommer att kunna återfås. Nedskrivning görs med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan tillgångens bokföringsvärde och det belopp som kan återfås, dvs. nuvärdet av framtida beräknade kassaflöden efter diskontering med den marknadsränta som gäller för liknande lån. Varje år görs även en allmän nedskrivning av utestående fordringar för vilka särskild nedskrivning inte redan gjorts. Den allmänna nedskrivningen görs med tidigare förluster som underlag. Nedskrivningen förs upp i resultaträkningen.

1.4.3 Likvida tillgångar

Likvida tillgångar är finansiella instrument som tas upp under omsättningstillgångar. De innefattar kontanter, avistakonton i bank och andra kortfristiga likvida placeringar med en löptid på högst tre månader.

1.4.4 Skulder till leverantörer och stödmottagare

En stor andel av EUF:s skulder i denna kategori avser inte inköp av varor eller tjänster, utan obetalda ersättningskrav från mottagare av stöd eller annan finansiering. De bokförs som skulder till leverantörer och stödmottagare med det belopp som ersättningskravet gäller när det har mottagits och efter kontroll godkänts som stödberättigande av de behöriga finansiella mellanhänderna. De värderas då till det belopp som har godkänts som stödberättigande.

Skulder till leverantörer och stödmottagare som avser inköp av varor och tjänster bokförs till det ursprungliga beloppet när fakturan kommer in och de motsvarande kostnaderna förs upp i räkenskaperna när varorna eller tjänsterna har levererats och godkänts.

1.4.5 Avsättningar

Avsättningar tas upp när EUF har en gällande rättslig eller informell förpliktelse gentemot tredje man på grund av tidigare händelser, när det är troligt att ett utflöde av resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen och beloppet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. En avsättning ska göras med det belopp som är den bästa uppskattningen på avstämningsdagen av det som beräknas krävas för att reglera den befintliga förpliktelsen.

1.4.6 Upplupna eller förutbetalda intäkter och kostnader

Ett viktigt inslag i den periodiserade redovisningen är att säkerställa att transaktionerna bokförs på rätt räkenskapsår. Det kallas att göra en periodavgränsning. I synnerhet måste man titta på stödberättigande kostnader som mottagare av EUF-finansiering ådragit sig, men som ännu inte rapporterats till EUF (upplupna kostnader). Å andra sidan uppkommer och bokförs vissa utgifter under det pågående budgetåret trots att de avser en senare period (förutbetalda kostnader) och de måste identifieras och tas upp under rätt bokföringsår.

Enligt EUF:s redovisningsregler ska transaktioner och andra händelser tas upp i årsredovisningarna för den period som de hänför sig till. Vid räkenskapsårets slut kostnadsförs upplupna kostnader med det belopp som överföringsskyldigheten beräknas uppgå till för perioden. De upplupna kostnaderna beräknas enligt de detaljerade operativa och praktiska riktlinjer som kommissionen utfärdat, för att se till att det finns rimliga garantier för att räkenskaperna i allt väsentligt ger en rättvisande bild av institutionens ekonomiska situation.

Intäkter tas också upp under den period de avser. Upplupna intäkter tas upp i räkenskaperna vid årsskiftet avseende tjänster som utförts men ännu inte fakturerats, varor som levererats av EUF och för sådana händelser som omfattas av avtal (t.ex. med hänvisning till ett fördrag).

Intäkter tas vid årsskiftet upp som förutbetalda intäkter för påföljande budgetår om faktura utställts men tjänsterna ännu inte utförts eller varorna ännu inte levererats.

1.5 RESULTATRÄKNING

1.5.1 Intäkter

EUF har ingen intäktssida i budgeten. Bidragen från medlemsstaterna behandlas som fondkapital. Intäkterna omfattar återkrav av kostnader och ränteintäkter.

Återkrav av kostnader

I transaktioner där slutmottagaren eller ett tredjeland blir skyldigt att återbetala medel till EUF upprättas och bokförs betalningskrav för detta ändamål och avdrag från senare utbetalningar på följande sätt:

— Återkrav av kostnader: det betalningskrav som utfärdats tas upp som en fordran medan motsvarande belopp tas upp som en intäkt i resultaträkningen för det året.

— Återkrav av förfinansieringsbelopp: i detta fall tas beloppet upp under rubriken förfinansiering i balansräkningen.

Ränteintäkter

Ränteintäkter redovisas i resultaträkningen enligt effektivräntemetoden. Ränteintäkterna omfattar den ränta eller den upplupna ränta som utgår på olika likvida tillgångar och inlåningar hos affärsbankerna och dröjsmålsränta för försenade inbetalningar av EUF:s fordringar. Ränteintäkterna redovisas allt eftersom de periodiseras.

1.5.2 Kostnader

Kostnader för inköp av varor och tjänster redovisas när varorna eller tjänsterna har levererats och godkänts. De värderas till det ursprungliga fakturabeloppet.

Merparten av EUF:s utgifter består av kostnader för annat än inköp. De avser överföringar till mottagare och kan vara av tre olika slag, såsom fordringar, överföringar enligt avtal samt skönsmässigt beviljade stöd, bidrag eller donationer.

En överföring tas upp som kostnad under den period då de händelser som givit anledning till den inträffat, förutsatt att överföringen är tillåten enligt bestämmelserna (budgetförordningen eller andra bestämmelser) och förutsatt att den godkänts i avtal, eventuella kriterier för godkännande är uppfyllda av mottagaren samt att en rimlig beräkning kan göras av det utestående beloppet.

Begäran om utbetalning eller ersättningskrav som inkommer och uppfyller kraven redovisas som kostnader motsvarande det stödberättigande beloppet. Vid årsskiftet beräknas beloppet för de stödberättigande kostnader som mottagarna ådragit sig och ännu inte fått ersättning för, och det redovisas som upplupna kostnader.

Räntekostnader

Räntekostnader redovisas i resultaträkningen enligt effektivräntemetoden. Räntekostnader omfattar ränta som betalats eller som ska betalas och redovisas när den periodiseras.

1.6 EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER

1.6.1 Eventualtillgångar

En eventualtillgång är en potentiell tillgång som uppkommit på grund av tidigare händelser, men som bara kan bekräftas utifrån eventuella framtida händelser som för närvarande är osäkra och inte helt ligger inom EUF:s kontroll. Uppgifter om en eventualtillgång lämnas i det fall ett inflöde av resurser eller tjänster är sannolikt.

Storleken på eventualtillgångarna bedöms varje balansdag för att se till att förändringar återges på ett korrekt sätt i årsredovisningen. Om det har blivit så gott som säkert att ett inflöde av ekonomiska fördelar eller tjänstekapacitet kommer att uppstå, och tillgångens värde kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, redovisas tillgången och den därmed sammanhängande resultateffekten i årsredovisningen för den period då ändringen inträffar.

Garantier är möjliga tillgångar som härrör från tidigare händelser och vars effekt bara bekräftas om en eller flera av de osäkra framtida händelser för vilka garantin utställts inträffar eller uteblir. Därför kan alltså garantier betecknas som eventualtillgångar. En garanti avvecklas när det förhållande den gäller inte längre föreligger. Den tas i anspråk när villkoren är uppfyllda för att kräva betalning från den som ställt garantin.

1.6.2 Eventualförpliktelser

En eventualförpliktelse är en potentiell förpliktelse som uppkommit på grund av tidigare händelser, men som bara kan bekräftas utifrån eventuella framtida händelser som för närvarande är osäkra och inte helt ligger inom EUF:s kontroll. Det kan också vara en befintlig förpliktelse som härrör från händelser som redan inträffat, men som inte redovisas som skuld eller avsättning eftersom det inte är troligt att ett utflöde av resurser eller tjänster kommer att krävas för att reglera förpliktelsen, eller under de mycket sällsynta omständigheter då en tillräckligt tillförlitlig uppskattning av beloppet inte kan göras. Upplysningar ska lämnas om eventualförpliktelser, såvida inte sannolikheten för ett utflöde av resurser eller tjänster är ytterst liten.

Storleken på eventualförpliktelserna bedöms varje balansdag för att avgöra om ett utflöde av resurser som omfattar ekonomiska fördelar eller tjänstekapacitet är troligt. Om det är troligt att ett sådant utflöde av resurser som omfattar ekonomiska fördelar eller tjänstekapacitet kommer att krävas för en post som tidigare behandlats som en eventualförpliktelse görs en avsättning i årsredovisningen för den period då en förändring av sannolikheten inträffade.

2. NOTER TILL BALANSRÄKNINGEN

ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

2.1 FÖRFINANSIERING

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Förfinansiering — 90 334 424 438 Totalt — 90 334 424 438

Många kontrakt innehåller bestämmelser om betalning i förskott innan arbetet påbörjats eller innan några varor eller tjänster har levererats. Ibland anges i betalningsplanen för kontrakt att betalningar ska göras när en lägesrapport har lämnats in. Förfinansiering betalas vanligtvis i det lands eller det territoriums valuta där projektet genomförs.

Tidpunkten för återkravet eller nyttjandet av förfinansieringen avgör om denna redovisas som kortfristig eller långfristig förfinansieringstillgång. Nyttjandet bestäms av det underliggande avtalet för projektet. Återkrav eller nyttjande som måste ske inom tolv månader från rapportperiodens slut redovisas som kortfristig förfinansiering. Eftersom många EUF-projekt är långsiktiga måste förskotten finnas tillgängliga i mer än ett år. Därför tas dessa förfinansieringar upp som långfristiga tillgångar.

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR

2.2 FÖRFINANSIERING

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Förfinansiering (brutto) 39 832 3 059 3 931 3 593 Minus beräknade utbetalningar mot förfinansiering (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) Totalt 5 259 1 021 1 286 1 334

2.2.1 Säkerheter som erhållits i samband med förfinansiering

För förfinansiering ställs säkerheter som frigörs när betalning för den slutliga projektredovisningen har gjorts. En säkerhet har två olika värden som kallas det ”nominella” och det ”löpande” värdet. För det nominella värdet är det det faktum att säkerheten ställts som ger upphov till bokföringen. Vad gäller det löpande värdet följer bokföringen av det faktum att den motsvarande förfinansieringen betalas ut, eller regleras i ett senare skede.

Den 31 december 2013 uppgick det ”nominella” värdet av de garantier som ställts till EUF med avseende på förfinansiering till 303 miljoner euro. Det ”löpande” värdet på de garantierna belöper sig till 151 miljoner euro.

Under 2013 gjordes en djupgående översyn av ställda säkerheter. Efter denna översyn har säkerheter med ett nominellt värde på 333 miljoner euro skrivits av som inte tillhör EUF. Om 2012 års jämförelsetal hade uppdaterats skulle det nominella värdet ha minskat från 566 miljoner euro till 349 miljoner euro och det löpande värdet skulle ha minskat från 391 miljoner euro till 185 miljoner euro.

2.3 FORDRINGAR

(i miljoner euro) Noter Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Fordringar på kunder, offentliga organ och tredjeländer 2.3.1 2 9 12 24 10 Fordringar på medlemsstaterna 2.3.2 — — 3 3 3 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader 2.3.3 — 48 9 57 57 Totalt 2 58 24 84 70

2.3.1 Fordringar på kunder, offentliga organ och tredjeländer

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Fordringar på kunder, offentliga organ och tredjeländer 6 19 13 38 26 — Nedskrivna (3) (10) (1) (14) (16) Totalt 2 9 12 24 10

Förändringarna i de utestående betalningskraven under perioden anges i detalj nedan.

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 2013 Totalt 2012 Utestående betalningskrav i början av året 5 19 3 26 25 Utfärdade betalningskrav 3 40 133 176 139 Avslutade betalningskrav (2) (40) (123) (165) (138) Inkasserade (1) (27) (103) (131) (97) Avskrivna (0) (1) (0) (1) (1) Annullerade (0) (6) (0) (6) (4) Kvittning (1) (7) (19) (27) (36) Utestående betalningskrav i slutet av året 6 19 13 38 26

2.3.2 Fordringar på medlemsstaterna

Fordran på 3 miljoner euro på medlemsstaterna i tionde EUF omfattar samfinansieringsbidrag från Förenade kungariket, Danmark och Sverige.

2.3.3 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader

Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader inbegriper till största delen upplupna räntor på förfinansierade belopp. Dessutom ingår upplupna ränteintäkter på dröjsmålsränta för försenade inbetalningar av bidrag under denna rubrik.

2.4 FÖRBINDELSEKONTON

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Förbindelsekonton 290 1 323 (1 613) 0 Totalt 290 1 323 (1 613) 0

Av effektivitetsskäl hänförs den gemensamma kassan för alla EUF till tionde EUF. Det medför transaktioner mellan de olika EUF, vilka utjämnas genom förbindelsekontona mellan EUF:s olika balansräkningar.

2.5 LIKVIDA TILLGÅNGAR (6)

(i miljoner euro) Noter Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Särskilda konton – finansinstitut i medlemsstaterna — — — 719 719 633 Avistakonton – affärsbanker — — — 39 39 54 Stabex säkerhetskonton 2.5.1 — — — — 2 Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo (7) — — — 1 1 1 Totalt — — 759 759 690

2.5.1 Stabex säkerhetskonton

(i miljoner euro) Saldo per den 31.12.2013 Saldo per den 31.12.2012 Elfenbenskusten — 2 Övriga länder — 0 Totalt — 2

Stabex är akronymen för Europeiska unionens finansieringssystem för stabilisering av AVS-staternas exportinkomster.

Utöver dessa medel finns det andra Stabexmedel som innehas av de stödmottagande AVS-staterna. Så snart kommissionen och den stödmottagande AVS-staten kommit överens om hur medlen från Stabex ska användas undertecknar de båda parterna en konvention om överförande. I enlighet med bestämmelserna i artikel 211 i det fjärde Loméavtalet (8) (i dess ändrade lydelse) överförs medlen till ett räntebärande konto som måste undertecknas av två parter (en tjänsteman i kommissionen och den stödmottagande staten), men som öppnas i AVS-statens namn. Medlen finns kvar på dessa konton som undertecknats av bägge parter till dess att en ram av ömsesidiga åtaganden berättigar en överföring till ett projekt. Under 2013 avslutades resterande Stabex säkerhetskonton till följd av avvecklingen av Stabex stödinstrument.

Kommissionens utanordnare behåller befogenheterna över kontot för att säkerställa att medlen utbetalas enligt planerna. Medlen på det räntebärande kontot som måste undertecknas av bägge parter tillhör AVS-staten och bokförs inte som tillgångar i EUF:s årsredovisning. Överföringarna till dessa konton bokförs som Stabexbetalningar. Se också not 3.1.2 för närmare upplysningar om detta.

LÅNGFRISTIGA SKULDER

2.6 SKULDER TILL LEVERANTÖRER OCH STÖDMOTTAGARE

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Samfinansiering – skulder — — 25 25 40 Totalt — — 25 25 40

Skulder till leverantörer och stödmottagare för samfinansiering i slutet av 2013 avser tionde EUF.

De samfinansieringsbidrag som tas emot redovisas som skulder till medlemsstater och icke-medlemsstater när de uppfyller kriterierna för intäkter från villkorade transaktioner utan motprestation. Det krävs att EUF nyttjar bidragen för att leverera tjänster till tredje parter, annars åligger det fonden att återbetala medlen (bidrag som tagits emot) till medlemsstaterna. Utestående skulder till leverantörer och stödmottagare för samfinansieringsavtal består av det samfinansieringsbidrag som har tagits emot minus de kostnader som har uppstått i samband med projektet. Därför påverkas inte nettotillgångarna.

Ökningen av de totala skulderna till leverantörer och stödmottagare för samfinansiering förklaras i noten 2.7.1.2.

KORTFRISTIGA SKULDER

2.7 SKULDER TILL LEVERANTÖRER OCH STÖDMOTTAGARE

(i miljoner euro) Noter Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Kortfristiga skulder 2.7.1 1 61 260 322 209 Upplupna kostnader 2.7.2 26 202 359 588 555 Förutbetalt fondkapitaltillskott 2.7.3 — — 304 304 293 Totalt 28 263 923 1 214 1 057

2.7.1 Kortfristiga skulder

(i miljoner euro) Noter Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Leverantörer och övriga 2.7.1.1 1 61 182 244 152 Skulder till leverantörer och stödmottagare för samfinansiering 2.7.1.2 — 0 75 75 46 Diverse skulder 2.7.1.3 0 0 3 3 12 Totalt 1 61 260 322 209

Skulder till leverantörer och stödmottagare innefattar kostnadsredovisningar som EUF tagit emot inom ramen för bidragsverksamheten. De bokförs till det ansökta beloppet så snart begäran har tagits emot. Samma förfarande tillämpas på fakturor och kreditnotor som tagits emot vid upphandlingstransaktioner. De berörda ersättningskraven har beaktats när det gäller förfarandena för periodavgränsning vid årets slut. Efter dessa avgränsningar har de beräknade stödberättigande beloppen redovisats i resultaträkningen.

2.7.1.1 Leverantörer och övriga

Under denna rubrik ingår skulder till leverantörer och de belopp som ska betalas till offentliga organ och tredjeländer.

Minskningen på 93 miljoner euro jämfört med den föregående rapporteringsperioden avser framför allt en minskning på 74 miljoner euro i skulder till tredjeländer. De största skulder som ska betalas till tredjeländer är till Ghana (64 miljoner euro) och Zambia (33 miljoner euro).

2.7.1.2 Skulder till leverantörer och stödmottagare för samfinansiering

De totala långfristiga och kortfristiga skulderna till leverantörer och stödmottagare för samfinansiering ökade med 14 miljoner euro. Under 2013 togs nya samfinansieringsbidrag emot från Sverige (9 miljoner euro), Frankrike (5 miljoner euro), Australien (2 miljoner euro), Förenade kungariket (2 miljoner euro) och andra länder.

Skulderna för samfinansiering minskades med 8 miljoner euro för att tas upp som intäkter i samband med samfinansieringsprojekten (se 3.1.3 och 3.2.2).

2.7.1.3 Diverse skulder

Diverse skulder inkluderar främst icke tilldelade kontantbetalningar och återbetalda belopp.

2.7.2 Upplupna kostnader

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Upplupna kostnader 26 202 359 588 555 Totalt 26 202 359 588 555

Vid årets utgång måste man göra en bedömning av de stödberättigande kostnader som mottagare av EUF-medlen ådragit sig, men som ännu inte rapporterats. Efter dessa avgränsningar har de beräknade stödberättigande beloppen redovisats som upplupna kostnader.

Det beräknade nyttjandet av förfinansieringsbeloppen redovisas som en beräknad utbetalning mot förfinansiering (se 2.2).

2.7.3 Förutbetalt fondkapitaltillskott

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Förenade kungariket — — 296 296 274 Irland — — 5 5 9 Litauen — — 2 2 — Ungern — — — — 10 Totalt — — 304 304 293

Detta omfattar medlemsstaternas bidrag som vid årets utgång betalats i förskott.

TILLGÅNGAR NETTO

2.8 INFORDRAT FONDKAPITAL

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt Fondkapital 12 840 11 699 21 152 45 691 Icke infordrat fondkapital — — (16 112) (16 112) Infordrat fondkapital per den 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579 Fondkapital 12 840 11 699 21 152 45 691 Icke infordrat fondkapital — — (13 162) (13 162) Infordrat fondkapital per den 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 32 529

Fondkapitalet motsvarar de totala bidragen från medlemsstaterna för den relevanta EUF-fonden i enlighet med varje internt avtal.

Icke infordrat fondkapital motsvarar ursprungliga anslag som ännu inte har betalats in av medlemsstaterna.

Infordrat fondkapital utgörs av det ursprungliga anslagsbelopp som har infordrats för överföring till konton i medlemsstaternas statskassor i enlighet med det förfarande som fastställs i artikel 16 i budgetförordningen för tionde EUF.

Kapitalet för åttonde och nionde EUF har infordrats och tagits emot i sin helhet.

Infordrat och icke infordrat fondkapital per medlemsstat

(i miljoner euro) Bidrag % Icke infordrat fondkapital för tionde EUF 31.12.2012 Infordrat fondkapital 2013 Icke infordrat fondkapital för tionde EUF 31.12.2013 Österrike 2,41 (388) 71 (317) Belgien 3,53 (569) 104 (465) Bulgarien 0,14 (23) 4 (18) Cypern 0,09 (15) 3 (12) Tjeckien 0,51 (82) 15 (67) Danmark 2,00 (322) 59 (263) Estland 0,05 (8) 1 (7) Finland 1,47 (237) 43 (193) Frankrike 19,55 (3 150) 577 (2 573) Tyskland 20,50 (3 303) 605 (2 698) Grekland 1,47 (237) 43 (193) Ungern 0,55 (89) 16 (72) Irland 0,91 (147) 27 (120) Italien 12,86 (2 072) 379 (1 693) Lettland 0,07 (11) 2 (9) Litauen 0,12 (19) 4 (16) Luxemburg 0,27 (44) 8 (36) Malta 0,03 (5) 1 (4) Nederländerna 4,85 (781) 143 (638) Polen 1,30 (209) 38 (171) Portugal 1,15 (185) 34 (151) Rumänien 0,37 (60) 11 (49) Slovakien 0,21 (34) 6 (28) Slovenien 0,18 (29) 5 (24) Spanien 7,85 (1 265) 232 (1 033) Sverige 2,74 (441) 81 (361) Förenade kungariket 14,82 (2 388) 437 (1 951) Totalt 100,00 (16 112) 2 950 (13 162)

2.9 ÖVRIGA RESERVER

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt Saldo per den 31.12.2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Överföring av återtagna belopp från åttonde och nionde EUF till tionde EUF (78) (300) 378 0 Överföring från tionde till nionde EUF för tilldelning av medel till Sydsudan genom rådets beslut 2010/406/EU — 200 (200) 0 Saldo per den 31.12.2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Överföring av återtagna belopp från åttonde och nionde EUF till tionde EUF (102) (371) 473 0 Saldo per den 31.12.2013 (2 456) 3 756 952 2 252 I saldot per den 31.12.2013 ingår — anslag till Sydsudan — 350 — 350

Sedan tionde EUF trädde i kraft år 2008 överförs alla återtagna anslag från tidigare fonder till reserven i tionde EUF. Denna reserv kan bara tas i anspråk enligt de villkor som anges i artikel 1.4 i det interna avtal som gäller för tionde EUF.

Under 2013 överfördes 102 miljoner euro och 371 miljoner euro i återtagna anslag från åttonde respektive nionde EUF till resultatreserven i tionde EUF.

3. NOTER TILL RESULTATRÄKNINGEN

3.1 RÖRELSEINTÄKTER

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 2013 Totalt 2012 Återkrav av kostnader 1 11 1 13 17 Återkrav av Stabexmedel 61 — — 61 49 Växelkursvinster 2 23 16 41 51 Rörelseintäkter vid samfinansiering — — 8 8 8 Totalt 64 34 25 123 124

3.1.1 Återkrav av kostnader

Under denna rubrik redovisas de betalningskrav som EUF utfärdat, och avdragen från efterföljande betalningar som bokförts i EUF:s redovisningssystem, för att återkräva belopp som tidigare betalats ut efter kontroller, revisioner eller analys av stödberättigande. Det bör noteras att återkrav av förfinansieringsbelopp inte ingår som en intäkt, utan krediteras förfinansieringsrubriken i balansräkningen.

Återkrav av felaktigt utbetalda belopp

Under 2013 utfärdades betalningskrav på 23 miljoner euro för felaktiga utbetalningar jämfört med 27 miljoner euro under 2012. Av dessa omfattade 6 miljoner euro återkrav av kostnader och dessa redovisades därför som rörelseintäkter. 17 miljoner euro avsåg återkrav av förfinansieringsbelopp som utbetalats och som krediterats som förfinansieringstillgång i balansräkningen.

Typen av återkrav av felaktiga utbetalningar kan sammanfattas enligt följande:

(i miljoner euro) Intäkter Förfinansiering Totalt 2013 Intäkter Förfinansiering Totalt 2012 Fel 2 4 6 1 1 2 Oriktigheter 4 12 16 9 15 25 Ärenden som anmälts till Olaf — 1 1 1 — 1 Totalt 6 17 23 11 16 27

3.1.2 Återkrav av Stabexmedel

Under 2013 återbetalades 61 miljoner euro till EUF från de konton i AVS-länderna som undertecknats av två parter. Dessa medel överfördes främst från Sudan (36 miljoner euro), Elfenbenskusten (7 miljoner euro), Salomonöarna (5 miljoner euro), Papua Nya Guinea (3 miljoner euro), Sierra Leone (2 miljoner euro), Zimbabwe (2 miljoner euro) och Mauretanien (2 miljoner euro). Dessa intäkter inkluderas i rörelseintäkterna (återkrav av Stabexmedel) i resultaträkningen för åttonde EUF.

3.1.3 Rörelseintäkter vid samfinansiering

Rörelseintäkter vid samfinansiering avser de bidrag som nyttjats (se punkt 3.2.2). Eftersom dessa bidrag uppfyller kriteriet för intäkter för villkorade transaktioner utan direkt motsvarande motprestation, redovisas bidraget i enlighet med genomförandet av samfinansieringsprojektet.

3.2 RÖRELSEKOSTNADER

(i miljoner euro) Noter Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 2013 Totalt 2012 Rörelsekostnader – stödinstrument 3.2.1 49 330 2 578 2 957 2 938 Rörelsekostnader vid samfinansiering 3.2.2 — — 8 8 8 Växelkursrisker — 4 31 25 60 66 Nedskrivning av fordringar — 0 1 1 1 6 Totalt 53 362 2 612 3 027 3 017

3.2.1 Rörelsekostnader – stödinstrument

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 2013 Totalt 2012 Programplanerat bistånd 42 (2) 1 678 1 719 1 476 Makroekonomiskt bistånd — 21 — 21 8 Sektorspolitik 0 225 (2) 222 326 Räntesubventioner 0 — — 0 5 Projekt som avser flera AVS-stater — 57 588 645 720 Katastrofhjälp — 17 253 270 333 Flyktinghjälp 1 — — 1 6 Riskkapital 0 — — 0 1 Stabex (1) — — (1) 4 Andra stödprogram kopplade till tidigare EUF — 5 — 5 10 Institutionellt stöd — 1 61 62 32 Ersättning för exportinkomster 7 6 — 13 18 Totalt 49 330 2 578 2 957 2 938

EUF:s rörelsekostnader omfattar de olika stödinstrumenten och kan ha olika utformning beroende på hur medlen förvaltas och betalas ut.

3.2.2 Rörelsekostnader vid samfinansiering

Detta är kostnader som uppstått för samfinansieringsprojekt under 2013. Eftersom de bidrag för samfinansiering som har tagits emot uppfyller kriterierna för intäkter från villkorade transaktioner utan direkt motsvarande motprestation har motsvarande bidragsbelopp erkänts som rörelseintäkter (se punkt 3.1.3).

3.3 ADMINISTRATIVA KOSTNADER

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 2013 Totalt 2012 Administrativa kostnader — 0 167 167 107 Totalt — 0 167 167 107

I denna rubrik ingår stödutgifter, dvs. de administrativa kostnader som avser EUF:s programplanering och genomförande. Detta inbegriper kostnader för utarbetande, uppföljning, övervakning och utvärdering av projekt samt kostnader för datanät, tekniskt bistånd osv.

3.4 FINANSIELLA INTÄKTER

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 2013 Totalt 2012 Ränteintäkter – europeiska banker — 0 0 0 9 Ränta på förfinansiering 0 (3) 3 0 (32) Totalt 0 (3) 3 0 (22)

Det högre beloppet av ränteintäkterna under 2012 beror på inkomst från EIB:s bankkonton.

Ränta på förfinansiering redovisas i enlighet med bestämmelserna i artikel 7.3 och artikel 8 i budgetförordningen för tionde EUF. Den negativa ränteintäkten under 2012 orsakades av återföringen av upplupen ränta på förfinansiering. Den negativa ränteintäkten under 2013 i nionde EUF orsakades framför allt av fluktuationer i växelkursen mellan USD/EUR.

4. NOTER TILL KASSAFLÖDESANALYSEN

4.1 SYFTET MED OCH UTARBETANDET AV KASSAFLÖDESANALYSEN

Uppgifterna om kassaflödet används som underlag för att mäta EUF:s förmåga att generera likvida tillgångar, samt behovet vad gäller användningen av dessa kassaflöden.

Kassaflödesanalysen har utarbetats genom användning av den indirekta metoden. Detta innebär att nettoöverskottet eller nettounderskottet för budgetåret justeras för effekterna av transaktioner som inte påverkar likviditeten, i fall där beloppen för tidigare eller framtida ingående eller utgående transaktioner skjuts upp eller ackumuleras.

Kassaflöden som härrör från transaktioner i utländsk valuta redovisas i EUF:s bokföringsvaluta, dvs. euro. Vid omräkningen används den växelkurs som gäller på transaktionsdagen.

4.2 LÖPANDE VERKSAMHET

EUF:s kassaflödesanalys inbegriper bara kassaflöden från löpande verksamhet, eftersom EUF inte bedriver investerings- eller finansieringsverksamhet. Syftet med den löpande verksamheten är att genomföra fastställda politiska mål.

5. EVENTUALTILLGÅNGAR OCH EVENTUALFÖRPLIKTELSER SAMT ÖVRIGA UPPLYSNINGAR

5.1 EVENTUALTILLGÅNGAR

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Fullgörandegarantier 4 63 49 116 304 Tillbakahållandegarantier 2 40 14 56 188 Totalt 6 103 62 171 492

5.1.1 Fullgörandegarantier

Det krävs ibland en garanti för att säkra att mottagarna av medlen från EUF fullgör förpliktelserna och rättar sig efter villkoren i de avtal de slutit med EUF.

Under 2013 gjordes en djupgående översyn av om garantierna genomförts. Till följd av denna översyn har garantier till ett värde av 188 miljoner euro som inte tillhör EUF skrivits av. Om 2012 års jämförelsetal hade uppdaterats skulle värdet ha minskat från 304 miljoner euro till 177 miljoner euro.

5.1.2 Tillbakahållandegarantier

Tillbakahållandegarantier avser bara avtal om bygg- och anläggningsarbeten. Vanligtvis hålls 10 % av de mellanliggande betalningarna till mottagarna inne för att säkerställa att uppdragstagaren uppfyller sina skyldigheter. Dessa kvarhållna belopp redovisas som skulder. Uppdragstagaren kan istället för att avvakta ett godkännande från den upphandlande myndigheten lämna en tillbakahållandegaranti som ersätter de belopp som kvarhållits från de mellanliggande betalningarna. Dessa mottagna garantier redovisas som eventualtillgångar.

Under 2013 har en djupgående översyn av garantierna genomförts. Till följd av denna översyn har garantier till ett värde av 105 miljoner euro som inte tillhör EUF skrivits av. Om 2012 års jämförelseuppgifter hade uppdaterats skulle värdet ha minskat från 188 miljoner euro till 98 miljoner euro.

5.1.3 Garantier som ägs av andra enheter än kommissionen

Garantier som ägs av andra enheter än kommissionen omfattar garantier som godkändes av den nationella utanordnaren (den upphandlande myndigheten i tredjelandet) i syfte att skydda EU:s tillgångar. Dessa garantier hålls i EU:s delegationer och är inte villkorade tillgångar i EUF, utan redovisas endast i informationssyfte.

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Säkerhet vid förfinansiering 2 54 278 333 Fullgörandegarantier 2 44 142 188 Tillbakahållandegarantier 1 34 70 105 Totalt 4 131 491 626

5.2 ÖVRIGA UPPLYSNINGAR

5.2.1 Budetåtaganden som ännu inte reglerats

(i miljoner euro) Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Totalt 31.12.2013 Totalt 31.12.2012 Utestående budgetåtaganden som ännu inte har betalats 74 611 5 340 6 025 5 642 Därtill hörande belopp som tas upp i resultaträkningen (28) (215) (540) (782) (714) Totalt 47 396 4 800 5 243 4 928

Med utestående budgetåtaganden avses åtaganden som ännu inte har slutbetalats eller dragits tillbaka. Detta är en naturlig konsekvens vid förekomsten av fleråriga program. Den 31 december 2013 uppgick de utestående budgetåtagandena till sammanlagt 6 025 miljoner euro. Det belopp som tas upp som åtaganden om framtida finansiering (5 243 miljoner euro) är således summan av dessa utestående budgetåtaganden minus de belopp som redan har tagits upp som kostnader i 2013 års resultaträkning.

6. HANTERING AV FINANSIELLA RISKER

Följande uppgifter vad gäller EUF:s hantering av finansiella risker avser den likviditetsförvaltning som Europeiska kommissionen utför för EUF:s räkning för att genomföra fondens medel.

6.1 RISKHANTERING OCH RISKSÄKRING (HEDGING)

Bestämmelserna och principerna för hanteringen av finansiella transaktioner anges i budgetförordningen för tionde EUF och i det interna avtalet.

Som ett resultat av ovan nämnda förordning tillämpas följande huvudprinciper:

— Medlemsstaterna betalar bidragen till EUF genom särskilda konton som öppnats hos var och en av medlemsstaternas sedelutgivande banker eller hos ett finansinstitut som medlemsstaten har utsett. Bidragsbeloppen ska stå kvar på de särskilda kontona tills betalningen till EUF ska verkställas.

— Medlemsstaterna ska betala sina bidrag till EUF i euro, medan EUF:s betalningar görs både i euro och i andra valutor, också i mindre kända valutor.

— Bankkonton som öppnats av kommissionen för EUF:s räkning får inte övertrasseras.

Utöver de särskilda kontona har kommissionen öppnat andra bankkonton i EUF:s namn hos finansinstitut (centralbanker och affärsbanker) för att utföra betalningar och ta emot andra intäkter än medlemsstaternas bidrag till budgeten.

Kassa- och betalningstransaktioner är i hög grad automatiserade och baseras på moderna informationssystem. Särskilda förfaranden används för att garantera säkerheten i systemen och för att säkerställa åtskillnad mellan befogenheter i enlighet med budgetförordningen, kommissionens interna kontrollstandarder och revisionsprinciper.

En uppsättning skriftliga riktlinjer och förfaranden reglerar hanteringen av kassa- och betalningstransaktionerna i syfte att begränsa de operativa och finansiella riskerna och säkerställa en tillräcklig kontrollnivå. De täcker de olika transaktionsområdena och överensstämmelsen med riktlinjerna, och förfarandena kontrolleras regelbundet.

6.2 MARKNADSRISK

6.2.1 Valutarisk

Alla bidrag hålls i euro och andra valutor köps först när de behövs för att verkställa betalningarna. Därmed utsätts inte EUF:s likviditetsförvaltning för valutarisker.

6.2.2 Ränterisk

EUF lånar inte upp pengar och är därmed inte utsatt för ränterisk.

Fonden får dock ränta på saldona på sina olika bankkonton. Därför har kommissionen för EUF:s räkning infört åtgärder för att säkerställa att regelbundet återkommande intäktsräntor speglar nivån på marknadsintresset samt eventuella fluktuationer.

Avkastningen på insatta medel på konton i affärsbankerna beräknas per dag. Avkastningen baseras på rörliga marknadsräntor på vilken en avtalsmässig marginal (positiv eller negativ) tillämpas. På de flesta kontona är räntan kopplad till Eonia (Euro Over Night Index Average) och justeras för att spegla eventuella fluktuationer i denna räntesats. På vissa konton är räntan kopplad till ECB:s marginalränta (den som används för refinansieringstransaktioner). Därmed riskerar inte EUF att dess saldon ersätts till lägre räntenivåer än marknadsräntorna.

6.3 KREDITRISK (MOTPARTSRISK)

Merparten av EUF:s likvida medel innehas, i enlighet med budgetförordningen för tionde EUF, på de särskilda konton som medlemsstaterna har öppnat för inbetalningen av sina bidrag. De flesta av dessa konton innehas av medlemsstaternas finansministerier eller nationella centralbanker. Dessa institutioner har den lägsta motpartsrisken för EUF (exponeringen ligger hos medlemsstaterna).

För den del av EUF:s likvida medel som innehas i affärsbanker för att täcka betalningar fylls dessa konton på innan utbetalningarna görs (just-in-time) och förvaltas automatiskt av kommissionens system för likviditetsförvaltning. En lägsta nivå kassatillgodohavanden, som står i proportion till de genomsnittliga dagliga utbetalningarna, finns på varje konto. Därmed hålls belopp på dessa konton konstant på en låg nivå, vilket säkerställer att EUF:s riskexponering är begränsad.

Vidare tillämpas särskilda riktlinjer vid urvalet av affärsbanker för att ytterligare minska den motpartsrisk som EUF exponeras för.

Alla affärsbanker väljs ut genom anbudsförfaranden. Den lägsta kortfristiga kreditvärdering som krävs för att få delta i anbudsförfarandena är Moodys P-1 eller motsvarande (S&P A-1 eller Fitch F1). En lägre nivå kan krävas under särskilda och vederbörligen motiverade förhållanden.

6.4 LIKVIDITETSRISK

De budgetprinciper som tillämpas på EUF säkerställer att de samlade kassatillgodohavandena för budgetperioden alltid är tillräckliga för verkställandet av samtliga betalningar. Medlemsstaternas samlade bidrag motsvarar de samlade betalningsbemyndigandena för budgetperioden i fråga.

Medlemsstaternas bidrag till EUF betalas dock genom tre delbetalningar per år, medan utbetalningarna till viss del är säsongsbundna.

För att säkerställa att kassatillgodohavandena alltid är tillräckliga för att täcka de betalningar som ska verkställas under en given månad, utbyts regelbundet information om situationen vad gäller de kontanta medlen mellan kommissionens likviditetsförvaltning och berörda utanordnare, för att säkerställa att de verkställda betalningarna under en given period inte överskrider tillgängliga kassatillgodohavanden.

Utöver vad som anges ovan och mot bakgrund av EUF:s dagliga likviditetsförvaltning säkerställer automatiserade likviditetsförvaltningsredskap att det varje dag finns tillräckliga medel på vart och ett av EUF:s bankkonton.

7. REDOVISNING AV TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE

Inga transaktioner med närstående som bör redovisas separat under denna rubrik har kunnat fastställas.

8. HÄNDELSER EFTER BALANSDAGEN

Den dag då beloppen på dessa konton överfördes hade fortfarande inga materiella händelser som borde redovisas under denna rubrik uppmärksammats av eller rapporterats till EUF:s räkenskapsförare. Årsredovisningen och därtill hörande noter har utarbetats med stöd av senaste tillgängliga uppgifter, vilket också framgår av den information som det redogörs för ovan.

9. AVSTÄMNING MELLAN DET EKONOMISKA RESULTATET OCH BUDGETUTFALLET

Årets resultat beräknas enligt principerna för periodiserad redovisning. Budgetutfallet beräknas genom kassabaserad redovisning. Eftersom båda resultaten bygger på samma underliggande transaktioner är det en nyttig kontroll att försöka stämma av dem mot varandra. Denna avstämning redovisas i tabellen nedan, med angivelse av de viktigaste avstämningsbeloppen, som delas upp mellan inkomst- och utgiftssidan.

(i miljoner euro) 2013 2012 EKONOMISKT RESULTAT FÖR ÅRET (3 072) (3 023) INTÄKTER Fordringar som inte påverkar budgetutfallet (68) (47) Fordringar som fastställts under innevarande år men som ännu inte uppburits (6) (8) Fordringar som fastställts under tidigare år och som uppburits under innevarande år 10 14 Nettoeffekt av förfinansiering 71 62 Upplupna intäkter netto 19 (40) KOSTNADER Kostnader under året som ännu inte betalats 90 38 Kostnader från tidigare år som betalats under innevarande år (53) (101) Betalningsinställelser 13 7 Nettoeffekt av förfinansiering (431) (316) Upplupna kostnader netto 464 204 ÅRETS BUDGETUTFALL (2 963) (3 209)

9.1 AVSTÄMNING – INTÄKTER

Budgetintäkterna under ett budgetår motsvarar intäkterna från fordringar som fastställts under årets lopp och inkasseringar av fordringar från tidigare budgetår.

Fordringar som inte påverkar budgetutfallet redovisas i resultaträkningen, men kan ur budgetsynvinkel inte anses utgöra intäkter, eftersom det likvida beloppet överförs till reserven och inga åtaganden kan ingås på nytt utan ett rådsbeslut.

De fordringar som fastställs under budgetåret men som ännu inte uppburits ska dras ifrån det ekonomiska resultatet vid avstämningen, eftersom de inte ingår i budgetintäkterna. Däremot måste fordringar som fastställts under tidigare år men som uppbärs under det aktuella året läggas till det ekonomiska resultatet för att avstämningen ska bli rättvisande.

Nettoeffekten av förfinansieringen är avräkningen av återkrävda förfinansieringsbelopp. Dessa belopp påverkar inte årets resultat.

De upplupna intäkterna netto består främst av upplupna belopp som sammanställts i samband med periodavgränsningen vid årets slut. Endast nettoeffekten, dvs. de upplupna intäkterna för innevarande år minus återföringen av de upplupna intäkterna från föregående år, ska beaktas.

9.2 AVSTÄMNING – KOSTNADER

Kostnader under året som ännu inte har betalats ska läggas till för att avstämningen ska bli rättvisande, eftersom de ingår i årets resultat men inte i budgetutgifterna. Däremot måste kostnader från föregående år som betalats under innevarande år dras av från det ekonomiska resultatet vid avstämningen, eftersom de utgör en del av innevarande års budgetutgifter, men utan att vare sig påverka det ekonomiska resultatet eller minska kostnaderna i det fall korrigeringar görs.

Kontantbehållningen från betalningar som ställts in påverkar inte resultatet men påverkar budgetutfallet.

Nettoeffekten av förfinansiering utgörs av en kombination av ny förfinansiering som utbetalas under det aktuella budgetåret (årets budgetutgifter) och avräkningen av förfinansiering som betalats ut under innevarande eller tidigare år genom att de stödberättigande kostnaderna godkänns. De senare beloppen utgör kostnader i den periodiserade redovisningen, men inte i budgeträkenskaperna, eftersom utbetalningen av den ursprungliga förfinansieringen redan tagits upp som en budgetutgift i det skede då den betalades ut.

De upplupna kostnaderna netto består av belopp som sammanställs i samband med periodavgränsningen vid årets slut, t.ex. stödberättigande kostnader som burits av mottagare av stöd från EUF men som ännu inte har rapporterats till EUF. Endast nettoeffekten, dvs. de upplupna kostnaderna för innevarande år minus återföring av upplupna kostnader från det föregående året, ska beaktas.

2. Rapport om det finansiella genomförandet

Inledande not

Tidigare EUF-fonder

— Eftersom sjätte EUF avslutades under 2006 och sjunde EUF avslutades under 2008 innehåller årsredovisningen inte längre några tabeller över genomförandet av dessa EUF. Däremot finns överförda saldon i nionde EUF.

— För att göra räkenskaperna för 2013 mer insynsvänliga redovisas, liksom under tidigare år, i nedanstående tabeller anslag till program enligt Lomékonventionen och den del som används för programplanering under Cotonouavtalet separat för åttonde EUF.

— I enlighet med artikel 1.2 b i det interna avtalet för nionde EUF har tidigare saldon (än nionde EUF) överförts till nionde EUF och under dess löptid har förpliktelser ingåtts för medlen.

Tionde EUF

Det AVS–EG-partnerskapsavtal som undertecknades den 23 juni 2000 i Cotonou av Europeiska gemenskapens medlemsstater och gruppen av stater i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-staterna) trädde i kraft den 1 april 2003. Cotonouavtalet ändrades två gånger, först genom det avtal som undertecknades i Luxemburg den 25 juni 2005 och andra gången genom det avtal som undertecknades i Ouagadougou den 22 juni 2010.

Rådets beslut (2001/822/EG) av den 27 november 2001 om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT) med Europeiska gemenskapen trädde i kraft den 2 december 2001. Detta beslut ändrades den 19 mars 2007 (beslut 2007/249/EG).

Det interna avtalet om finansiering av gemenskapsstöd under den fleråriga budgetramen för perioden 2008–2013 i enlighet med det reviderade Cotonouavtalet, som antogs av företrädarna för medlemsstaternas regeringar och Europeiska gemenskapen den 17 juli 2006, trädde i kraft den 1 juli 2008.

I enlighet med Cotonouavtalet finansieras den andra perioden (2008–2013) med stöd från EU till AVS-staterna och ULT genom tionde EUF med medel på totalt 22 682 miljoner euro, varav

— 21 966 miljoner euro anslagits till AVS-staterna i enlighet med den fleråriga budgetramen i bilaga Ib till det reviderade Cotonou-avtalet, varav 20 466 miljoner euro förvaltas av Europeiska kommissionen,

— 286 miljoner euro har anslagits till ULT i enlighet med bilaga IIAa i det reviderade rådsbeslutet om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen, av vilka 256 miljoner euro förvaltas av Europeiska kommissionen,

— 430 miljoner euro har anslagits för kommissionens finansiering av kostnaderna för programplanering och genomförande av medlen i tionde EUF, i enlighet med artikel 6 i det interna avtalet.

Den dag när tionde EUF trädde i kraft kompletterades det ursprungliga belopp som anslagits till tionde EUF med återtagna anslag från tidigare EUF, ränteintäkter och icke-utnyttjade saldon från systemet för att garantera stabilisering av exportinkomster från jordbruksråvaror (Stabex) från de utvecklingsfonder som föregår nionde EUF. Alla medel förvaltas i enlighet med deras särskilda regler i enlighet med det reviderade Cotonouavtalet och det interna avtalet.

Den 31 december 2013 var ett viktigt mål, eftersom detta var tidsfristklausulen för tionde EUF. I denna klausul anges ett klart stoppdatum för åtaganden i tionde EUF (artiklarna 1.4 och 1.5 i det interna avtalet för tionde EUF). Under hela året har man gjort allt för att ingå åtaganden för ett så stort belopp som möjligt av de medel som finns tillgängliga från tionde EUF.

Resultatreserv för tionde EUF som inte kan tas i anspråk

Sedan tionde EUF trädde i kraft den 1 juli 2008 överförs resterande saldon och anslag som återtagits från projekt i nionde EUF och tidigare fonder till resultatreserven för tionde EUF, med undantag för Stabexmedel och administrativa anslag i nionde EUF.

(i miljoner euro) Resultatreserv för tionde EUF (AVS) som inte kan tas i anspråk per den 31 december 2013 924,1 Resultatreserv för tionde EUF (ULT) som inte kan tas i anspråk per den 31 december 2013 14,1 Summa resultatreserv för tionde EUF (ULT) som inte kan tas i anspråk per den 31 december 2013 938,2

I enlighet med artikel 1.4 i det interna avtalet för tionde EUF beslutade rådet den 12 december 2013 att använda dessa medel för övergångsfaciliteten.

Outnyttjade medel i tionde EUF

Den 31 december 2013 uppgick det totala beloppet för outnyttjade medel till

(i miljoner euro) AVS (bilateral, regional reserv och reserv mellan AVS-staterna, reserv för nationella och regionala vägledande program 74,5 ULT 0,08 Summa outnyttjade medel per den 31 december 2013 74,6

Dessa medel har också överförts till övergångsfaciliteten.

Övergångsfaciliteten

Det interna avtal som inrättade elfte EUF undertecknades av medlemsstaterna under deras rådsmöte i juni 2013. Detta interna avtal kommer att träda i kraft först när det har ratificerats av samtliga medlemsstater.

I väntan på att elfte EUF ska träda i kraft har kommissionen föreslagit övergångsåtgärder, den så kallade övergångsfaciliteten, för att garantera att medel finns tillgängliga för samarbete med AVS-staterna och ULT, samt för stödutgifter mellan januari 2014 och ikraftträdandet av det interna avtal som inrättar elfte EUF.

Denna övergångsfacilitet antogs den 12 december 2013 (beslut 2013/759/EU), och ska finansieras genom följande källor:

— Outnyttjade medel från åttonde och nionde EUF per den 31 december 2013.

— Outnyttjade saldon från tionde EUF per den 31 december 2013.

— Outnyttjade medel från tionde och tidigare EUF per den 1 januari 2014.

Den 31 december 2013 uppgick de totala tillgängliga medlen för övergångsfaciliteten till 998,6 miljoner euro för AVS-staterna och till 14,2 miljoner euro för ULT, utan hänsyn tagen till räntor. Dessa medel ingår i elfte EUF.

Stabexreserv för tionde EUF

Efter avslutet av räkenskaperna i Stabex överförs outnyttjade eller återtagna anslag till Stabexreserven med A-anslag för tionde EUF (artikel 1.4 i det interna avtalet för tionde EUF) och sedan till de berörda ländernas nationella vägledande program. Den 31 december 2013 uppgick det totala beloppet Stabexmedel som frigjorts och som överförts till tionde EUF för 33 länder till 165,3 miljoner euro.

Samfinansiering i tionde EUF

Inom tionde EUF undertecknades avtal för överföringar av samfinansiering från medlemsstaterna, och åtagandebemyndiganden på totalt 134,4 miljoner euro gjordes tillgängliga, medan betalningsbemyndiganden bara gjordes tillgängliga för inbetalda belopp på 110,6 miljoner euro.

Situationen för samfinansieringsanslagen per den 31 december 2013 visas i tabellen nedan (i miljoner euro).

Åtagandebemyndiganden Betalningsbemyndiganden Samfinansiering – A-anslag 118,1 95,3 Samfinansiering mellan AVS-staterna 12,1 12,1 Samfinansiering – administrativa kostnader 4,2 3,2 134,4 110,6

Följande tabeller innehåller nettobeloppen för de beviljade anslagen, anslag för vilka åtaganden gjorts samt anslag som betalats ut.

De tabeller som visar situationen per land och instrument finns i bilagan.

2.1 Anslag

TABELL 1.1

Åttonde EUF

Anslagens ställning: 31 december 2013

ANALYS AV ANSLAGEN PER INSTRUMENT

(i miljoner euro) Instrument Ursprungligt anslag Ackumulerad ökning/minskning av medel per den 31 december 2012 Ökning/minskning av medel under 2013 Noter Nuvarande anslag AVS Lomé Vägledande program totalt 7 562 (2 473) (69) (9) 5 020 Räntesubventioner 370 (287) 83 Katastrofbistånd 140 (4) 136 Flyktinghjälp 120 (17) (9) 103 Riskkapital 1 000 37 (17) 1 019 Stabex 1 800 (1 077) 0 (9) 724 Sysmin 575 (474) 101 Strukturanpassning 1 400 97 (0) 1 497 Djupt skuldsatta fattiga länder 1 060 (1) 1 059 Nyttjande av ränteintäkter 36 (1) 35 Cotonou A-anslag 419 (1) (9) 418 B-anslag 252 (14) (9) 238 Totalt AVS 12 967 (2 431) (104) 10 432 ULT Vägledande program totalt 115 (78) (0) 37 Räntesubventioner 9 (7) 1 Katastrofbistånd 3 (3) Flyktinghjälp 1 (1) Riskkapital 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 Totalt ULT 165 (117) (0) 48 Summa åttonde EUF 13 132 (2 548) (104) 10 481





TABELL 1.2

Nionde EUF

ANSLAGENS STÄLLNING: 31 december 2013

ANALYS AV ANSLAGEN PER INSTRUMENT

(i miljoner euro) Instrument Ursprungligt anslag Ackumulerad ökning/minskning av medel per den 31 december 2012 Ökning/minskning av medel under 2013 Noter Nuvarande anslagsnivå AVS A-anslag 5 318 3 867 (195) (10) 8 990 B-anslag 2 108 (824) (19) 1 265 Reserv nationella anslag 1 224 (1 224) Centr. företagsutv., jordbruksutv., gem. parl. förs. 164 (4) (3) 158 Reserv för långsiktig utveckling 258 (258) 0 Reserv regionala anslag 904 (23) (22) (10) 859 Intra AVS 300 2 856 (66) (10) 3 091 Genomförandekostnader 125 54 (0) (11)+ (12) 179 Ränteintäkter och andra intäkter 67 (4) 63 Särskilt bistånd till Dem. rep. Kongo 105 105 Särskilt bistånd till Sudan 147 (11) 147 Särskilt bistånd till Sydsudan 194 (12) 194 Överföringar från sjätte EUF till Lomé 21 (0) (10) 21 Överföringar från sjunde EUF till Lomé 723 (27) (10) 696 Frivilligt bidrag till den fredsbevarande resursen 39 39 Totalt AVS 10 401 5 741 (336) 15 806 ULT A-anslag 0 248 (0) 248 B-anslag/nyttjande av C-reserv 0 7 7 Reserv för långsiktig utveckling 144 (144) Reserv regionala anslag 8 41 (10) 49 Anslag för tekniskt bistånd 2 (1) 1 Överföringar från sjätte EUF till Lomé 0 0 Överföringar från sjunde EUF till Lomé 3 3 Totalt ULT 154 154 (0) 308 Totalt nionde EUF 10 555 5 895 (336) 16 114





TABELL 1.3

Tionde EUF

ANSLAGENS STÄLLNING: 31 december 2013

ANALYS AV ANSLAGEN PER INSTRUMENT

(i miljoner euro) Instrument Ursprungligt anslag Ackumulerad ökning/minskning av medel per den 31 december 2012 Ökning/minskning av medel under 2013 Noter Nuvarande anslagsnivå AVS A-anslag 13 744 (92) (14)+ (16) 13 652 Reserv A-anslag 13 500 (13 345) (155) (14) 0 B-anslag 1 948 89 (14) 2 037 Reserv B-anslag 1 800 (1 800) 0 (14) 0 Reserv regionala anslag 1 797 190 (14) 1 987 Reserv regionalstöd 1 783 (1 783) 0 Reserv, nationella anslag, A-anslag, Stabex 13 (13) (16) (0) Reserv, nationella och regionala vägledande program 683 (664) 6 (14) 25 Intra AVS 2 895 0 (14) 2 895 Reserv intra AVS 2 700 (2 700) 0 (14) 0 Genomförandekostnader 430 0 0 430 Ränteintäkter och andra intäkter 65 13 77 Samfinansiering 99 36 (15) 135 Reserv för AVS som inte kan tas i anspråk 457 467 (13) 924 Totalt AVS 20 896 725 541 22 162 ULT A-anslag 140 56 (14) 196 Reserv A-anslag 195 (140) (55) (14) 0 B-anslag 7 8 15 Reserv B-anslag 15 (7) (8) 0 Reserv regionalstöd 40 (40) 0 Reserv regionala anslag 40 40 Undersökningar och tekniskt bistånd till ULT 6 0 6 Reserv för ULT som inte kan tas i anspråk 8 6 14 Totalt ULT 256 8 7 271 Totalt tionde EUF 21 152 733 548 22 433

2.2 Aggregerad redovisning

TABELL 2.1

EUF-SAMMANSTÄLLD REDOVISNING PER DEN 31.12.2013

LÄGESRAPPORT

(i miljoner euro) Anslag Åttonde EUF Nionde EUF Tionde EUF Åttonde, nionde och tionde EUF Lomé Programplanerat bistånd 5 057 5 057 Icke-programplanerat bistånd 4 733 4 733 Överföringar från andra fonder 720 720 Övriga intäkter 35 35 0 Cotonou A-anslag 418 9 242 13 848 23 508 B-anslag 238 1 269 2 052 3 559 Regionalstöd 907 2 027 2 934 Anslag till flera AVS-stater 3 091 2 895 5 986 Centr. företagsutv., jordbruksutv., gem. parl. församlingen 158 158 Särskilt bistånd till Dem. rep. Kongo, rådets beslut 2003/583/EG 105 105 Särskilt bistånd till Sudan, rådets beslut 2010/406/EU 147 147 Särskilt bistånd till Sydsudan, rådets beslut 2011/315/EU 194 194 Frivilligt bidrag till den fredsbevarande resursen 39 39 Samfinansiering (åtagandebemyndiganden) 135 135 Genomförandekostnader och ränta 242 513 756 Reserv, nationella och regionala vägledande program 25 25 Reserv regionalstöd 0 0 Reserv AVS-stater 0 0 Länderreserv 0 0 Stabex – reserv NVP A-anslag 0 0 Resultatreserv som inte kan tas i anspråk 938 938 Totalt 10 481 16 114 22 433 49 028





EUF Totalsumma Årliga belopp Per den 31.12.2013 I % av anslaget 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Beslut 8 10 478 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) (98) 9 16 084 100 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) (72) 10 21 351 91 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 093 Totalt 47 914 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 923 Avsatta medel 8 10 437 100 % 35 55 (42) 8 (13) (46) (11) 9 15 408 96 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) (96) 10 15 565 69 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 Totalt 41 410 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 Betalningar 8 10 363 99 % 483 323 152 158 90 15 18 9 14 795 92 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 230 10 10 222 46 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 Totalt 35 380 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 (*) Negativa belopp utgör återtagna åtaganden.

TABELL 2.2

EUF-sammanställd redovisning per den 31.12.2013

TYP AV STÖD

Åttonde EUF % Nionde EUF % Tionde EUF % Totalt % (17) (17) (17) (17) Lomé Programplanerat bistånd (NVP) Anslag 5 057 5 057 Beslut 5 057 100 % 5 057 100 % Avsatta medel 5 020 99 % 5 020 99 % Betalningar 4 978 98 % 4 978 98 % Icke-programplanerat bistånd Anslag 4 733 4 733 Beslut 4 730 100 % 4 730 100 % Avsatta medel 4 728 100 % 4 728 100 % Betalningar 4 704 99 % 4 704 99 % Överföringar från andra fonder Anslag 720 720 Beslut 720 100 % 720 100 % Avsatta medel 689 96 % 689 96 % Betalningar 671 93 % 671 93 % Övriga intäkter Anslag 35 35 Beslut 35 99 % 35 99 % Avsatta medel 35 99 % 35 99 % Betalningar 35 99 % 35 99 % Totalt Anslag 9 826 720 10 545 Beslut 9 822 100 % 720 100 % 10 542 100 % Avsatta medel 9 784 100 % 689 96 % 10 473 99 % Betalningar 9 717 99 % 671 93 % 10 388 99 % Cotonou A-anslag Anslag 418 9 242 13 848 23 508 Beslut 418 100 % 9 197 100 % 13 827 100 % 23 442 100 % Avsatta medel 417 100 % 9 009 97 % 9 840 71 % 19 266 82 % Betalningar 417 100 % 8 780 95 % 6 021 43 % 15 218 65 % B-anslag Anslag 238 1 269 2 052 3 559 Beslut 238 100 % 1 269 100 % 2 044 100 % 3 551 100 % Avsatta medel 236 99 % 1 238 98 % 1 706 83 % 3 181 89 % Betalningar 229 96 % 1 208 95 % 1 401 68 % 2 837 80 % Cotonou Centr. företagsutv., jordbruksutv., gem. parl. församlingen Anslag 158 158 Beslut 158 100 % 158 100 % Avsatta medel 154 97 % 154 97 % Betalningar 154 97 % 154 97 % Regionalstöd Anslag 907 2 027 2 934 Beslut 903 100 % 1 988 98 % 2 891 99 % Avsatta medel 844 93 % 1 163 57 % 2 007 68 % Betalningar 739 82 % 644 32 % 1 383 47 % Anslag mellan flera AVS-stater Anslag 3 091 2 895 5 986 Beslut 3 089 100 % 2 874 99 % 5 963 100 % Avsatta medel 3 015 98 % 2 292 79 % 5 307 89 % Betalningar 2 845 92 % 1 669 58 % 4 513 75 % Frivilligt bidrag till den fredsbevarande resursen Anslag 39 39 Beslut 25 63 % 25 63 % Avsatta medel 24 62 % 24 62 % Betalningar 24 62 % 24 62 % Särskilt bistånd till Dem. rep. Kongo, rådets beslut 2003/583/EG Anslag 105 105 Beslut 105 100 % 105 100 % Avsatta medel 105 100 % 105 100 % Betalningar 105 100 % 105 100 % Särskilt bistånd till Sudan, rådets beslut 2010/406/EU Anslag 147 147 Beslut 110 75 % 110 75 % Avsatta medel 48 32 % 48 32 % Betalningar 25 17 % 25 17 % Särskilt bistånd till Sydsudan, rådets beslut 2011/315/EU Anslag 194 194 Beslut 267 137 % 267 137 % Avsatta medel 43 22 % 43 22 % Betalningar 12 6 % 12 6 % Cotonou Genomförandekostnader och ränta Anslag 242 513 756 Beslut 242 100 % 507 99 % 750 99 % Avsatta medel 240 99 % 487 95 % 728 96 % Betalningar 233 96 % 467 91 % 700 93 % Totalt Anslag 656 15 394 21 335 37 385 Beslut 656 100 % 15 365 100 % 21 241 100 % 37 261 100 % Avsatta medel 654 100 % 14 719 96 % 15 489 73 % 30 861 83 % Betalningar 646 99 % 14 124 92 % 10 201 48 % 24 971 67 % RESERV NATIONELLA OCH REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM 25 25 RESERV REGIONALSTÖD 0 0 RESERV MELLAN AVS-STATER 0 0 Stabex – reserv NVP A-anslag 0 LÄNDERRESERV 0 0 Samfinansiering Anslag 135 135 Beslut 110 82 % 110 82 % Avsatta medel 76 57 % 76 10 % Betalningar 21 16 % 21 3 % Resultatreserv som inte kan tas i anspråk 938 938 Totalt Anslag 10 481 16 114 22 433 49 028 Beslut 10 478 100 % 16 084 100 % 21 351 95 % 47 914 98 % Avsatta medel 10 437 100 % 15 408 96 % 15 565 69 % 41 410 84 % Betalningar 10 363 99 % 14 795 92 % 10 222 46 % 35 380 72 %





TABELL 2.3

EUF-SAMMANSTÄLLD REDOVISNING PER DEN 31.12.2013

TYP AV STÖD

AVS + ULT – Åttonde EUF

(i miljoner euro) Anslag Beslut Avsatta medel Betalningar Totala Årliga % Totala Årliga % Totala Årliga % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé AVS Vägledande program totalt 5 020 5 020 (62) 100 % 4 985 (13) 99 % 4 943 4 99 % Icke-programplanerat bistånd totalt 4 757 4 755 (20) 100 % 4 753 3 100 % 4 728 6 99 % Räntesubventioner 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 83 % Katastrofbistånd 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Flyktinghjälp 103 101 (2) 98 % 100 (0) 98 % 100 (0) 99 % Riskkapital 1 019 1 019 (17) 100 % 1 018 99 % 1 011 0 99 % Stabex 723 722 0 100 % 722 3 99 % 720 6 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 98 % 101 100 % Strukturanpassning 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % Djupt skuldsatta fattiga länder 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Nyttjande av ränteintäkter 35 35 (1) 99 % 35 0 98 % 35 0 100 % Totalt 9 777 9 774 (82) 100 % 9 737 (10) 100 % 9 671 10 99 % Cotonou A-anslag 418 418 (1) 100 % 417 (1) 99 % 417 (0) 100 % B-anslag 238 238 (14) 100 % 236 (0) 78 % 229 8 Totalt 656 656 (16) 200 % 654 (1) 177 % 646 8 100 % Totalt AVS (a) 10 433 10 430 (98) 100 % 10 391 (11) 100 % 10 317 18 99 % ULT Vägledande program totalt 37 37 (0) 100 % 35 (0) 93 % 35 0 100 % Icke-programplanerat bistånd totalt 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Räntesubventioner 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Katastrofbistånd Flyktinghjälp Riskkapital 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % Totalt ULT (b) 48 48 (0) 100 % 46 (0) 95 % 46 0 100 % Totalt (a) + (b) 10 481 10 478 (98) 100 % 10 437 (11) 100 % 10 363 18 99 %





TABELL 2.4

EUF-SAMMANSTÄLLD REDOVISNING PER DEN 31.12.2013

TYP AV STÖD

AVS + ULT – Nionde EUF

(i miljoner euro) Anslag Beslut Avsatta medel Betalningar Totala Årliga % Totala Årliga % Totala Årliga % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AVS A-anslag 8 994 8 951 (181) 100 % 8 767 (54) 98 % 8 545 78 97 % Makroekonomiskt stöd 2 204 (35) 2 210 11 2 197 3 Sektorspolitik 6 748 (146) 6 557 (65) 6 348 75 B-anslag 1 265 1 265 (11) 100 % 1 234 (7) 98 % 1 204 14 98 % Ersättning för exportinkomster 170 (0) 162 0 150 4 Katastrofbistånd 1 084 (11) 1 061 (7) 1 043 10 Djupt skuldsatta fattiga länder 11 0 11 0 11 0 Regionalstöd 859 855 (26) 100 % 797 (34) 93 % 695 15 87 % Anslag mellan flera AVS-stater 3 091 3 089 (62) 100 % 3 015 (39) 98 % 2 845 86 94 % Övriga 158 158 (3) 100 % 154 (5) 97 % 154 (0) 100 % Genomförandekostnader/administrativa kostnader 178 178 6 100 % 177 9 99 % 170 4 96 % Ränteintäkter och andra intäkter 63 63 (1) 100 % 63 (0) 99 % 63 0 100 % Särskilt bistånd till Dem. rep. Kongo 105 105 100 % 105 (0) 100 % 105 (0) 100 % Särskilt bistånd till Sudan 147 110 36 75 % 48 25 43 % 25 8 51 % Särskilt bistånd till Sydsudan 194 267 201 137 % 43 16 16 % 12 9 29 % Frivilligt bidrag till den fredsbevarande resursen 39 25 63 % 24 (0) 99 % 24 100 % Överföringar från sjätte EUF till Lomé 21 21 (0) 100 % 20 (0) 98 % 20 0 100 % Överföringar från sjunde EUF till Lomé 696 696 (25) 100 % 666 (6) 96 % 648 2 97 % Totalt AVS (a) 15 809 15 783 (66) 100 % 15 112 (96) 96 % 14 508 217 96 % ULT A-anslag 249 245 (3) 99 % 241 (0) 98 % 234 11 97 % Makroekonomiskt stöd 14 (1) 14 (0) 14 0 Sektorspolitik 232 (2) 227 0 220 11 B-anslag 4 4 (3) 100 % 4 0 100 % 4 0 100 % Regionalstöd 48 48 (1) 100 % 46 (0) 97 % 44 2 96 % Undersökningar och tekniskt stöd 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Överföringar från sjätte EUF till Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Överföringar från sjunde EUF till Lomé 3 3 (0) 100 % 3 0 100 % 3 0 100 % Totalt ULT (b) 305 302 (6) 99 % 296 (0) 98 % 287 13 97 % Totalt (a) + (b) 16 114 16 084 (72) 100 % 15 408 (96) 96 % 14 795 230 96 %





TABELL 2.5

EUF-SAMMANSTÄLLD REDOVISNING PER DEN 31.12.2013

TYP AV STÖD

AVS + ULT – Tionde EUF

(i miljoner euro) Anslag Beslut Avsatta medel Betalningar Totala Årliga % Totala Årliga % Totala Årliga % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AVS A-anslag 13 652 13 632 2 284 100 % 9 720 2 231 71 % 5 945 1 636 61 % B-anslag 2 037 2 029 324 100 % 1 693 258 83 % 1 399 229 83 % Ersättning för exportinkomster 211 115 105 43 50 % 55 9 52 % Katastrofbistånd 856 143 668 109 78 % 547 100 82 % Djupt skuldsatta fattiga länder 49 (0) 49 (0) 100 % 49 (0) 100 % Övriga kriser med budgetkonsekvenser 914 66 871 106 95 % 749 120 86 % Regionalstöd 1 987 1 948 710 98 % 1 144 414 59 % 640 295 56 % Anslag till flera AVS-stater 2 895 2 874 578 99 % 2 292 398 80 % 1 669 394 73 % Institutionella kostnader och stödkostnader 280 261 49 93 % 231 31 89 % 191 44 83 % Olika intra-AVS och andra programplanerade sektorer 1 915 1 913 402 100 % 1 446 254 76 % 948 245 66 % Fredsbevarande resursen 700 700 126 100 % 615 113 88 % 530 105 86 % Genomförandekostnader 430 430 2 100 % 420 52 98 % 406 53 97 % Ränteintäkter och andra intäkter 77 71 41 92 % 63 39 89 % 58 38 92 % Totalt 21 078 20 984 3 939 100 % 15 334 3 392 0 10 117 2 645 66 % RESERV FÖR LÄNDER SOM OMFATTAS AV COTONOU RESERV NATIONELLA OCH REGIONALA VÄGLEDANDE PROGRAM 25 Stabex – reserv NVP A-anslag RESERV REGIONALSTÖD RESERV MELLAN AVS-STATER Samfinansiering administrativa kostnader 4 1 0 27 % 1 0 43 % 0 0 60 % Samfinansiering A-anslag 118 97 24 82 % 64 16 66 % 15 11 23 % Samfinansiering mellan flera AVS-stater 12 12 0 100 % 12 (0) 99 % 6 2 51 % Totalt samfinansiering 135 110 25 82 % 76 16 69 % 21 13 28 % Totalt AVS 21 238 21 094 3 964 99 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % Resultatreserv AVS som inte kan tas i anspråk 924 Totalt AVS + resultatreserv (a) 22 162 21 094 3 964 95 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % ULT A-anslag 196 196 102 100 % 119 27 61 % 76 53 63 % B-anslag 15 15 8 100 % 13 8 86 % 2 1 13 % Ersättning för exportinkomster Katastrofbistånd 9 2 7 2 76 % 2 1 24 % Djupt skuldsatta fattiga länder Övriga kriser med budgetkonsekvenser 6 6 6 6 100 % 0 0 0 % Regionalstöd 40 40 17 100 % 19 14 47 % 4 3 19 % Undersökningar och tekniskt stöd till ULT 6 6 2 100 % 4 0 62 % 3 1 89 % Totalt 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Totalt ULT 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Resultatreserv ULT som inte kan tas i anspråk 14 Totalt ULT + resultatreserv (b) 271 257 129 95 % 155 50 60 % 84 58 55 % Totalt (a) + (b) 22 433 21 351 4 093 95 % 15 565 3 457 73 % 10 222 2 715 66 %

DEL II

EUF:s ÅRSREDOVISNING: REDOVISNING AV INVESTERINGSANSLAGET

EUROPEISKA INVESTERINGSBANKEN CA/472/14 13 mars 2014 Dokument 14/108. STYRELSEN INVESTERINGSANSLAGET ÅRSBOKSLUT PER DEN 31 DECEMBER 2013 — Rapport över finansiell ställning — Rapport över resultat och övrigt totalresultat — Förändringar i medlen från bidragsgivarna — Rapport över kassaflöden — Bokslutskommentarer och noter — Revisionsberättelse

3. REDOVISNING AV INVESTERINGSANSLAGET

3.1 Rapport över finansiell ställning per den 31 december 2013

(i tusental euro) Noter 31.12.2013 31.12.2012 TILLGÅNGAR Likvida tillgångar 5 5 99 515 4 66 568 Finansiella derivat 6 1 024 115 Lån och fordringar 7 1 2 22 199 1 1 46 280 Finansiella tillgångar som kan säljas 8 3 31 699 3 33 001 Fordringar på bidragsgivare 9/15 — 87 310 Finansiella tillgångar som innehas till förfall 10 1 02 562 99 029 Övriga tillgångar 11 148 224 Summa tillgångar 2 2 57 147 2 1 32 527 SKULDER OCH MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA SKULDER Finansiella derivat 6 3 545 7 035 Förutbetalda intäkter 12 35 083 37 808 Skulder till tredje part 13 3 31 235 3 12 086 Övriga skulder 14 2 572 1 153 Totala skulder 3 72 435 3 58 082 MEDEL FRÅN BIDRAGSGIVARNA Infordrade bidrag från medlemsstaterna 15 1 6 61 309 1 5 61 309 Reserv verkligt värde 78 191 68 434 Ej utdelade vinstmedel 1 45 212 1 44 702 Totala medel från bidragsgivarna 1 8 84 712 1 7 74 445 Summa skulder och medel från bidragsgivarna 2 2 57 147 2 1 32 527

Åtföljande noter utgör en integrerad del av årsredovisningen.

3.2 Rapport över resultat och övrigt totalresultat för det räkenskapsår som slutade den 31 december 2013

(i tusental euro) Noter Fr.o.m. 1.1.2013 t.o.m. 31.12.2013 Fr.o.m. 1.1.2012 t.o.m. 31.12.2012 Räntor och liknande intäkter 17 68 270 67 503 Räntor och liknande kostnader 17 - 1 175 - 1 114 Räntor och liknande intäkter netto 67 095 66 389 Intäkter från arvoden och provisioner 18 4 051 1 934 Kostnader för arvoden och provisioner 18 -43 -292 Nettointäkter från avgifter och provisioner 4 008 1 642 Ändringar i verkligt värde på finansiella derivat 4 399 5 348 Realiserade vinster netto för finansiella tillgångar som kan säljas 19 5 294 1 045 Växelkursförluster netto - 6 925 - 10 575 Nettoresultat av finansiella transaktioner 2 768 - 4 182 Förändring i nedskrivning av lån och fordringar netto efter återföring 7 - 27 334 597 Nedskrivning av finansiella tillgångar som kan säljas 8 - 8 176 - 8 927 Nedskrivning av övriga tillgångar 20 — -337 Allmänna administrativa kostnader 21 - 37 851 - 36 202 Årets vinst 510 18 980 Övriga totalresultat: Poster som har omklassificerats eller kan komma att omklassificeras till resultaträkningen: Finansiella tillgångar som kan säljas – reserv i verkligt värde 8 1. Nettoförändring i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas 12 350 18 551 2. Nettobelopp som överförs till resultaträkningen - 2 593 8 133 Totala finansiella tillgångar som kan säljas 9 757 26 684 Totala övriga totalresultat 9 757 26 684 Summa totalresultat för året 10 267 45 664

Åtföljande noter utgör en integrerad del av årsredovisningen.

3.3 Förändringar i medlen från bidragsgivarna för det räkenskapsår som slutade den 31 december 2013

(i tusental euro) Noter Infordrat fondkapital Reserv verkligt värde Ej utdelade vinstmedel Totalt Per den 1 januari 2013 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445 Bidrag som infordrats under året från medlemsstaterna 15 1 00 000 — — 1 00 000 Vinst år 2013 — — 510 510 Summa övriga totalresultat för året — 9 757 — 9 757 Förändringar av medlen från bidragsgivarna 1 00 000 9 757 510 1 10 267 Per den 31 december 2013 1 6 61 309 78 191 1 45 212 1 8 84 712 Per den 1 januari 2012 1 2 81 309 41 750 1 25 722 1 4 48 781 Bidrag som infordrats under året från medlemsstaterna 15 2 80 000 — — 2 80 000 Vinst år 2012 — — 18 980 18 980 Summa övriga totalresultat för året — 26 684 — 26 684 Förändringar av medlen från bidragsgivarna 2 80 000 26 684 18 980 3 25 664 Per den 31 december 2012 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445

Åtföljande noter utgör en integrerad del av årsredovisningen.

3.4 Rapport över kassaflöden för det räkenskapsår som slutade den 31 december 2013

(i tusental euro) Noter Fr.o.m. 1.1.2013 t.o.m. 31.12.2013 Fr.o.m. 1.1.2012 t.o.m. 31.12.2012 LÖPANDE VERKSAMHET Budgetårets vinst 510 18 980 Justeringar för: Nedskrivning av finansiella tillgångar som kan säljas 8 176 8 927 Förändring netto i nedskrivning av lån och fordringar 27 334 -597 Balanserad ränta på lån och fordringar 7 - 10 363 - 9 622 Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på lån och fordringar -249 - 1 407 Ändringar i upplupen ränta och upplupet anskaffningsvärde på finansiella tillgångar som innehas till förfall 733 -751 Förändring av förutbetalda intäkter - 2 725 4 805 Växelkursändringars effekter på lån 30 402 16 044 Växelkursändringars effekt på finansiella tillgångar som kan säljas - 1 154 - 1 204 Växelkursändringars effekter på likvida medel -378 -389 Rörelsevinst före ändringar av tillgångar och skulder 52 286 34 786 Låneutbetalningar 7 - 2 42 203 - 2 33 018 Återbetalning av lån 7 1 19 160 1 15 480 Förändring av upplupna räntor på likvida tillgångar -1 389 Förädringar i verkligt värde på derivat - 4 399 - 5 348 Ökning av finansiella tillgångar innehas till förfall 10 - 6 80 635 - 98 278 Löptid för finansiella tillgångar innehas till förfall 10 6 76 369 Ökning av finansiella tillgångar som kan säljas 8 - 34 700 - 81 981 Återbetalning/försäljning av finansiella tillgångar som kan säljas 8 38 737 19 601 Minskning av övriga tillgångar 76 192 Ökning av övriga skulder 1 419 40 (Minskning)/ökning av belopp som ska utbetalas till Europeiska investeringsbanken - 6 539 6 876 Nettokassaflöde från löpande verksamhet - 80 430 - 2 41 261 FINANSIERINGSVERKSAMHET Bidrag från medlemsstaterna 1 87 310 2 36 345 Belopp som tagits emot från medlemsstaterna för räntebidrag 50 000 43 655 Belopp som betalats för medlemsstaternas räkning för räntebidrag - 24 312 - 24 450 Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet 2 12 998 2 55 550 Nettoökning av likvida tillgångar 1 32 568 14 289 Sammanfattande redovisning av kassaflöden: Likvida tillgångar vid årets början 4 66 561 4 51 882 Likvida tillgångar från: Den löpande verksamheten - 80 430 - 2 41 261 Finansieringsverksamhet 2 12 998 2 55 550 Effekter till följd av växelkursförändringar på likvida tillgångar 378 389 Likvida tillgångar vid budgetårets slut 5 99 507 4 66 561 Likvida tillgångar består av: Kontanter 1 94 107 10 588 Tidsbundna depositioner (exklusive upplupen ränta) 4 05 400 4 55 973 5 99 507 4 66 561

Åtföljande noter utgör en integrerad del av årsredovisningen.

3.5 Noter till redovisningen per den 31 december 2013

1. ALLMÄNNA UPPGIFTER

Investeringsanslaget (nedan kallat instrumentet) har upprättats inom ramen för Cotonouavtalet (nedan kallat avtalet) om samarbete och utvecklingsstöd, som länder i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-staterna) respektive Europeiska unionen och dess medlemsstater förhandlade fram den 23 juni 2000 och reviderade den 25 juni 2005 samt den 23 juni 2010.

Instrumentet är inte en separat juridisk person och Europeiska investeringsbanken (EIB) förvaltar bidragen på medlemsstaternas vägnar (nedan kallade givare) i enlighet med villkoren i avtalet och fungerar som en förvaltare av instrumentet.

Finansieringen inom ramen för avtalet tillhandahålls från EU-medlemsstaternas budgetar och betalas ut enligt de finansprotokoll som fastställts för på varandra följande perioder på fem–sex år. Inom ramen för avtalet och efter det att ett andra finansprotokoll trädde i kraft den 1 juli 2008 (som omfattar perioden 2008–2013), som kallas den tionde Europeiska utvecklingsfonden (EUF), har EIB anförtrotts förvaltningen av

— investeringsanslaget som är en rörelsekapitalfond på 3 185,5 miljoner euro som består av riskexponerat eget kapital avsett att främja investeringar från den privata sektorn i AVS-staterna, av vilka 48,5 miljoner euro tilldelas de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT),

— bidrag för finansiering av räntesubventioner värda 400 miljoner euro för AVS-stater och 1,5 miljoner euro för ULT. Högst 15 % (10 % fram till slutet av 2012) av dessa subventioner kan användas för att finansiera projektrelaterat tekniskt bistånd.

Nuvarande årsredovisning omfattar perioden från den 1 januari 2013 till och med den 31 december 2013.

På förslag från EIB:s förvaltningskommitté antog EIB:s styrelse årsredovisningén den 13 mars 2014 och godkände att den överlämnandes till EIB:s råd för godkännande senast den 29 april 2014.

2. VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER

2.1 GRUND FÖR UPPRÄTTANDET – UTTALANDE OM ATT IFRS FÖLJS

Redovisningen av stödet har utarbetats i enlighet med International Financial Reporting standards (IFRS) som antagits av Europeiska unionen.

2.2 CENTRALA BEDÖMNINGAR OCH UPPSKATTNINGAR VID REDOVISNINGEN

Vid utarbetandet av finansiella rapporter krävs det att man använder sig av uppskattningar och bedömningar. Det krävs också att EIB:s ledning gör sina egna avvägningar vid tillämpningen av redovisningsprinciperna för investeringsanslaget. De områden som är särskilt komplicerade, som kräver en hög grad av avvägning, eller där uppskattningar och bedömningar är av betydelse för räkenskaperna lyfts fram nedan.

Bedömningar och uppskattningar används särskilt i följande fall:

Mätning av finansiella instruments verkliga värden

De verkliga värdena på finansiella tillgångar och skulder som handlas på aktiva marknader bygger på noterade marknadspriser eller mäklarpriser. När det verkliga marknadsvärdet inte kan härledas från aktiva marknader fastställs de genom användning av en värderingsmetod som inkluderar matematiska modeller. Uppgifterna till dessa modeller tas när det är möjligt från observerbara marknader, men när det inte är möjligt, krävs en viss grad av uppskattning för att fastställa det verkliga värdet. De värderingar som delas in i olika nivåer i graderingen av verkligt värde baseras på de insatsvaror som använts i de värderingsmetoder som beskrivs i noterna 2.4.3 och 4.

Dessa värderingsmetoder kan omfatta nettonuvärde och modeller för nuvärdesberäknade kassaflöden, jämförelse med liknande instrument för vilka det finns observerbara priser, Black-Scholes och polynomiska optionsvärderingsmodeller och andra värderingsmodeller. De antaganden och uppgifter som används vid värderingsmetoder innefattar riskfria räntor och referensräntor, kreditspreadar som används för att uppskatta diskonteringsräntor, obligations- och aktiekurser, växelkurser på utländsk valuta, aktiekurser och aktieindexkurser samt förväntad kursvolatilitet och korrelationer.

Syftet med värderingsmetoder är att få ett verkligt värde som speglar det pris som skulle erhållas vid försäljning av en tillgång eller betalas vid överlåtelse av en skuld genom en ordnad transaktion mellan marknadsaktörer vid värderingstidpunkten.

Instrumentet använder allmänt erkända värderingsmodeller för att fastställa det verkliga värdet på gemensamma och enklare finansieringsinstrument, som ränte- och valutaswappar, i vilka endast observerbara marknadsuppgifter används och där det krävs att ledningen gör en begränsad bedömning och beräkning. Observerbara priser och uppgifter som ska ingå i modellen finns i regel tillgängliga på reglerade marknader för skuldebrev, aktier och räntebärande värdepapper, börshandlade derivat och enkla OTC-derivat såsom ränteswappar. Tillgången på verifierbara marknadspriser och uppgifter som ska ingå i modellen minskar behovet av bedömning och uppskattning från ledningens sida och minskar också osäkerheten i samband med fastställandet av verkliga värden. Tillgången på observerbara marknadspriser och uppgifter varierar beroende på produkter och marknader och tenderar att förändras på grundval av specifika evenemang och allmänna villkor på finansmarknaderna.

För mer komplexa instrument används instrumentets egna värderingsmodeller, vilka utvecklas från erkända värderingsmodeller. Vissa eller alla betydande uppgifter till dessa modeller är inte observerbara på marknaden, och härrör från marknadspriser eller procentsatser eller beräknas på grundval av antaganden. Exempel på instrument som involverar betydande uppgifter som inte är observerbara inbegriper vissa lån och garantier för vilka det inte finns någon aktiv marknad. Värderingsmodeller som använder betydande uppgifter som inte är observerbara kräver en högre grad av bedömning och uppskattning från ledningens sida vid fastställandet av verkligt värde. Bedömning och uppskattning från ledningens sida krävs vanligtvis vid val av lämplig värderingsmodell, fastställande av förväntade framtida kassaflöden från det finansiella instrument som ska värderas, fastställande av sannolikhet eller motpartens fallissemang och förskottsbetalningar och val av lämplig diskonteringsränta.

Instrumentet har en etablerad kontrollram för att värdera verkliga värden. Denna ram omfattar EIB:s förvaltningsfunktioner för riskhantering och marknadsuppgifter för investeringsbanker. Dessa funktioner är oberoende av sekretariatets ledning och ansvarar för att kontrollera betydande värderingar av verkligt värde. Särskilda kontroll