EUROPEISKA REVISIONSRÄTTENS ÅRSREDOVISNING FÖR BUDGETÅRET 2016

(2017/C 371/02)

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

ATTESTERING AV RÄKENSKAPERNA

Attestering av Europeiska revisionsrättens årsredovisning för 2016

Europeiska revisionsrättens årsredovisning för 2016 har upprättats i enlighet med avdelning IX i budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget, de redovisningsregler som kommissionens räkenskapsförare har antagit och de redovisningsprinciper och redovisningsmetoder som jag själv har antagit.

Jag tar på mig ansvaret för att Europeiska revisionsrättens årsredovisning har utarbetats och lagts fram i enlighet med artikel 68 i budgetförordningen.

Jag har fått all information som behövs från utanordnaren, som har intygat dess tillförlitlighet, för att upprätta räkenskaper som visar Europeiska revisionsrättens tillgångar och skulder samt budgetgenomförandet.

Härmed intygas att jag, på grundval av denna information och de kontroller som jag har bedömt är nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, har uppnått rimlig säkerhet om att räkenskaperna i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av Europeiska revisionsrättens finansiella ställning och av det finansiella resultatet och kassaflödena.

Vi anser att årsredovisningen ger en sann och rättvisande bild av Europeiska revisionsrättens finansiella ställning per den 31 december 2016 och av dess ekonomiska resultat, kassaflöden och förändringar i nettotillgångarna under det år som slutade vid samma datum, i enlighet med Europaparlamentet och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 ( EUT L 298, 26.10.2012, s. 1 ) (nedan kallad budgetförordningen) och i enlighet med kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1268/2012 av den 29 oktober 2012 om tillämpningsföreskrifter för budgetförordningen.

Revisionsrätten flyttade in i sin huvudbyggnad (K1-byggnaden) 1988 och förvärvade både byggnaden och marken den står på genom direktköp 1990. Revisionsrätten ingick 1999 ett ramkontrakt med den luxemburgska staten som gav den rätt att använda ett andra markområde under 49 år (kan förlängas en gång) för att uppföra en tillbyggnad (K2-byggnaden) mot betalning av en euro. För den andra tillbyggnaden, K3-byggnaden, var dock arrangemangen för att genomföra projektet annorlunda, och den luxemburgska staten och revisionsrätten ingick ett nytt ramkontrakt den 22 februari 2008.

Revisionsrätten öppnade ett förvaltningskonto den 27 januari 2010 hos Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat i Luxemburg. Med hjälp av förvaltningskontot kunde revisionsrätten förvalta den budget som budgetmyndigheten anslagit för K3-projektet (se not 5.3). Den 14 mars 2014 begärde revisionsrätten Europaparlamentets och rådets tillstånd att använda den uppskattade återstående budgeten för K3-projektet (7 miljoner euro) till den nödvändiga och obligatoriska tekniska uppgraderingen av revisionsrättens K2-byggnad. Förslaget godkändes av Europaparlamentet och rådet den 1 april 2014. Den 23 mars 2015 meddelade revisionsrätten Europaparlamentet och rådet att den slutliga återstående budgeten för K3-projektet var 9,4 miljoner euro, och den 12 maj 2015 återlämnades 2,4 miljoner euro till EU-budgeten eftersom kostnaderna för uppgraderingen av K2 uppskattades till 7 miljoner euro. De betalningar för K2-byggnaden som gjorts under 2016 uppgår till 125 475,01 euro.

OBEROENDE BESTYRKANDERAPPORT

Till ledningen för

Europeiska revisionsrätten

Vi har kontrollerat om de finansiella resurser som Europeiska kommissionen har tilldelat Europeiska revisionsrätten (nedan kallad revisionsrätten) har använts för avsedda ändamål och om de kontrollåtgärder som införts av utanordnarna ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar när det gäller de finansiella resurser som ställdes till förfogande och användes för perioden 1 januari–31 december 2016.

Revisionsrättens ledning ansvarar för bokföring och räkenskapshandlingar samt för fastställande och genomförande av lämpliga kontrollåtgärder. Vår uppgift är att avge ett uttalande utifrån vår granskning.

Vi har utfört en granskning i enlighet med den internationella standarden om bestyrkandeuppdrag Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information (ISAE 3000) såsom antagen av Commission de Surveillance du Secteur Financier (finansinspektionen i Luxemburg). Enligt denna standard ska vi planera och utföra granskningen så att vi med rimlig säkerhet upptäcker felaktig användning av medel som på ett väsentligt sätt påverkar revisionsrättens redovisning. Vårt arbete bestod i huvudsak av en urvalsgrundad granskning av bevis till stöd för följande påståenden:

— De resurser som tilldelats revisionsrätten har använts för avsedda ändamål.

— Kontrollerna ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar.

Följande regler och förordningar är de kriterier som vi har använt vid granskningen:

— Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget (nedan kallad budgeten) och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (nedan kallad budgetförordningen).

— Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1268/2012 av den 29 oktober 2012 om tillämpningsföreskrifter för Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget (nedan kallad tillämpningsföreskrifterna).

— Europeiska revisionsrättens arbetsordning av den 11 mars 2010, särskilt artikel 15, och beslut nr 26-2010 av den 11 mars 2010 om tillämpningsföreskrifter för arbetsordningen, ändrat av revisionsrätten den 3 april 2014, särskilt artikel 38.

— Europeiska revisionsrättens beslut nr 54-2016 om interna bestämmelser för genomförandet av dess budget som antogs av revisionsrätten vid dess sammanträde den 12 september 2016. Dessa bestämmelser är en del av de förfaranden som har fastställts genom fördragen, eller i kraft av överenskommelser i enlighet med dessa, och gäller den operativa processen i samband med budgetgenomförandet.

Följande interna bestämmelser har i första hand använts som kriterier:

— Artikel 7.1 – Underskrifter – Alla parter som deltar i utformandet, kontrollen och registreringen av sådana transaktioner som gäller fastställande och uppbörd av intäkter eller avsättning av belopp och utförande av betalningar ska underteckna och ange datum för sitt deltagande.

— Artikel 8 – Byggnadsprojekt – Ordföranden ska för Europaparlamentet och rådet presentera alla byggnadsprojekt som kan få betydande ekonomiska konsekvenser för revisionsrättens budget. Innan revisionsrätten godkänner kontraktsmässiga åtaganden för ett sådant projekt ska den ansvariga enheten lämna en skriftlig förklaring om att projektet överensstämmer med budgetramen.

— Artikel 11.2 – Personer som är behöriga att underteckna kreditöverföringar ska särskilt kontrollera att kreditöverföringen motsvarar betalningsordern innan de undertecknar den.

— Artikel 17.2 – Begäran om överföring ska åtföljas av den information som anges i artikel 17.2.

— Artikel 18.4 – Räkenskapsföraren ska, via det centrala it-systemet, förse utanordnarna med en förteckning över de belopp som ska föras över. Utanordnarna ansvarar för att vid årets slut se till att endast belopp för vilka det finns ett rättsligt åtagande förs över.

— Artikel 20.1 – Inventarieförteckning över anläggningstillgångar – Inventarieförteckningen över materiella anläggningstillgångar ska göras i en för samtliga utanordnare gemensam databas i enlighet med de förfaranden som fastställts av generalsekreteraren, efter samråd med räkenskapsföraren.

— Artikel 22.1 – Minimiförfaranden för förvaltning och intern kontroll – Förfarandena för förvaltning och intern kontroll ska upprättas av utanordnarna i enlighet med de miniminormer för intern kontroll som antagits av revisionsrätten.

Vi anser att vår granskning ger en rimlig grund för vårt uttalande.

Vid den granskning som beskrivs i denna rapport och på grundval av kriterierna ovan har det inte kommit fram några omständigheter som tyder på att

— de resurser som tilldelats revisionsrätten inte i alla väsentliga avseenden har använts för avsedda ändamål,

— kontrollerna inte ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna i alla väsentliga avseenden följer gällande regler och förordningar.

Vår rapport lämnas endast för det ändamål som anges i det första stycket och för information, och ska inte användas i något annat syfte eller lämnas till andra parter, utom för offentliggörande i Europeiska unionens officiella tidning.