[pic] | EUROPEISKA GEMENSKAPERNAS KOMMISSION |

Bryssel den 23.7.2008

KOM(2008) 490 slutlig

MEDDELANDE FRÅN KOMMISSIONEN TILL RÅDET, EUROPAPARLAMENTET OCH EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN

ÅRSREDOVISNINGAR FÖR SJUNDE, ÅTTONDE OCH NIONDE EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN – BUDGETÅRET 2007

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

1. ÅRSBOKSLUT 4

1.1. EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN 4

1.2. ÅRSBOKSLUT 6

1.3. FÖRKLARADE ANMÄRKNINGAR TILL BOKSLUTEN 19

1.4. POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN 39

2. RAPPORT OM DET FINANSIELLA GENOMFÖRANDET 40

2.1. ANSLAG PER DEN 31 DECEMBER 2007 46

2.2. AGGREGERAD REDOVISNING 54

2.3. SITUATIONEN PER LAND OCH INSTRUMENT 61

2.4. ÖVRIGA FÖRVALTNINGSUPPGIFTER 63

3. FINANSIELL INFORMATION OM EIB 71

3.1. INKOMSTREDOVISNING FÖR INVESTERINGSSTÖD 72

3.2. BALANSRÄKNING FÖR INVESTERINGSSTÖD 73

3.3. KASSAFLÖDESANALYS FÖR INVESTERINGSSTÖD 74

3.4. REDOGÖRELSE ÖVER FÖRÄNDRINGAR I INVESTERINGAR I EGET KAPITAL 75

3.5. FÖRKLARANDE ANMÄRKNINGAR TILL BOKSLUTEN 76

4. BILAGA – Situationen per land och instrument 97

1. ÅRSBOKSLUT

1.1. Europeiska utvecklingsfonden

Europeiska utvecklingsfonden (EUF) är det viktigaste instrumentet för gemenskapens utvecklingssamarbete med länderna i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-länderna) och de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT). I Romfördraget från 1957 gjordes avsättningar för dess bildande i syfte att bevilja tekniskt och ekonomiskt bistånd, i början till länder i Afrika som vid denna tidpunkt fortfarande var kolonier och med vilka vissa medlemsstater hade historiska förbindelser.

Även om en rubrik har reserverats för fonden i gemenskapens budget sedan 1993 till följd av en begäran från Europaparlamentet ingår EUF ännu inte i gemenskapens allmänna budget. Den finansieras av medlemstaterna, lyder under egna finansiella bestämmelser och styrs av en särskild kommitté. Det geografiska stöd som beviljas AVS-länderna och ULT kommer att fortsätta att i huvudsak finansieras genom EUF under perioden 2008–2013.

Avtalen om varje ny EUF ingås för en period av fem år. Sedan den första partnerskapskonventionen slöts 1964 har Europeiska utvecklingsfondens cykler i allmänhet följt samma cykler som avtalen/partnerskapsavtalen. Nuvarande nionde EUF löper ut när den tionde EUF träder i kraft 2008. Genom rådets beslut 2007/792/EG[1] av den 26 november 2007 införs en övergångsperiod för förlängningen av nionde EUF från den 1 januari 2008 till dess att den tionde EUF träder i kraft. Varje europeisk utvecklingsfond styrs av sin egen budgetförordning där det föreskrivs att årsbokslut ska upprättas för varje enskild fond. Årsbokslut utarbetas således separat för varje europeisk utvecklingsfond för den del av fondens medel som förvaltas av Europeiska kommissionen. Årsboksluten läggs även fram i en sammanfattad form för att ge en samlad bild av den ekonomiska ställningen för de medel som Europeiska kommissionen ansvarar för.

På grund av den tydliga ansvarsfördelning som föreskrivs i artikel 1 i budgetförordningen[2] för nionde Europeiska utvecklingsfonden har årsboksluten för de två organisationer som utövar ansvaret för förvaltningen av utvecklingsfondernas medel, kommissionen och Europeiska investeringsbanken, inte konsoliderats.

1.1.1. Avslutning av sjätte Europeiska utvecklingsfonden

Mot bakgrund av läget vad gäller sjätte EUF beslutade utanordnaren att avsluta denna fond den 31 juli 2006. I avsaknad av en rättslig grund för att avsluta utvecklingsfonderna har saldot överförts till nionde EUF i enlighet med bestämmelserna i del 3 i budgetförordningen för nionde EUF.

1.1.2. Årsredovisning

Årsbokslutet för 2007 består av följande komponenter:

- Årsbokslutet.

- Rapporterna om det finansiella genomförandet.

- Årsbokslutet och informationen från Europeiska investeringsbanken (EIB).

1.2. ÅRSBOKSLUT

BALANSRÄKNING för sjunde, åttonde och nionde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 8.50 | 216.83 |

Förfinansiering netto | 2 | 955.52 | 2 808.88 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | -2.65 | 0.95 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 388.22 | 291.50 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 99.61 | 191.60 |

Specialfonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 | 3.36 | 3.42 |

Bankmedel | 7 | 285.24 | 96.48 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 1 349.58 | 3 318.17 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 8 | 703.98 | 2 095.86 |

TOTALA SKULDER | 703.98 | 2 095.86 |

TILLGÅNGAR NETTO | 645.60 | 1 222.31 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 9 | 25 019.17 | 29 900.00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -22 410.59 | -26 787.49 |

Årets resultat | -3 255.88 | -2 924.04 |

Reserver | 10 | 1 292.89 | 1 033.84 |

TILLGÅNGAR NETTO | 645.60 | 1 222.31 |

RESULTATRÄKNING för sjunde, åttonde och nionde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | Kostnader enligt kontant-metoden 2007 | Korrigering för periodisering | Periodiserade kostnader 2007 | Periodiserade kostnader 2006 |

Ränteintäkter | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

RÖRELSEINTÄKTER (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

Programplanerat stöd | 495.57 | 141.96 | 637.53 | 749.57 |

Makroekonomiskt bistånd | 421.36 | 5.23 | 426.59 | 407.82 |

Sektorspolitik | 1 211.70 | -62.84 | 1 148.85 | 911.24 |

Intra-AVS-projekt | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 339.36 |

Räntesubventioner | 0.95 | 0.95 | 1.20 |

Katastrofbistånd | 153.00 | 1.80 | 154.81 | 130.12 |

Flyktinghjälp | 1.31 | -6.89 | -5.58 | 6.68 |

Riskkapital | 57.81 | 57.81 | 63.11 |

Stabex | 98.37 | 98.37 | 189.52 |

Sysmin | 23.36 | 8.22 | 31.58 | 29.80 |

Överföringar från tidigare utvecklingsfonder | 6.18 | -1.36 | 4.82 | 15.16 |

Strukturanpassning | 0.02 | -6.31 | -6.30 | 0.89 |

Skuldlättnad – HIPC och Världsbanken | -12.62 | 192.49 | 179.87 | 17.42 |

Institutionellt stöd | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 |

Kompensation exportintäkter | 57.63 | 26.28 | 83.91 | 52.82 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 |

Rörelsekostnader | 2 835.19 | 407.33 | 3 242.52 | 2 933.67 |

Administrativa och finansiella kostnader | 11 | 38.78 | -7.10 | 31.68 | 23.79 |

Totala kostnader (enligt kontantmetoden) | 12 | 2 873.97 |

Korrigeringar för periodisering | 13 | 399.89 | -0.34 | -0.14 |

TOTALA KOSTNADER / periodiserade (2) | 14 | 3 273.86 | 3 273.86 | 2 957.31 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (2-1) | 3 273.83 | 3 273.83 | 2 957.26 |

Finansiella intäkter | 15 | 18.65 | 18.65 | 31.61 |

Finansiella kostnader | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 |

Nedskrivning av fordringar | 1.6 | -0.35 | -0.35 | 1.75 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 17.96 | 17.96 | 33.22 |

RÖRELSERESULTAT (1-2+3) | -3 255.88 | -3 255.88 | -2 924.04[3] |

KASSAFLÖDESANALYS för sjunde, åttonde och nionde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Rörelseresultat | -3 255.88 | -2 924.04 |

Nedskrivning av fordringar | 1.6 | 0.35 | -1.75 |

Korrigering av finansiella intäkter | 15 | -0.11 | 0.07 |

Korrigering av rörelseintäkter | 1.1 | 2.88 | 0.04 |

Korrigeringar för periodisering | 13 | 399.89 | 195.39 |

Finansiella kostnader | 16 | 0.34 | 0.14 |

Bankavgifter som ska betalas | 1 | 0.02 | -0.04 |

Minskade förskott för utbildningsstipendier och andra omsättningstillgångar | 3 & 2.2 | 3.81 | 2.73 |

Kassaflöde från rörelsen | -2 848.69 | -2 727.46 |

Bidrag från medlemsstaterna | 2 886.76 | 2 525.82 |

Kassaflöden från finansiell verksamhet | 2 886.76 | 2 525.82 |

Nettoökning/nettominskning av likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 38.07 | -201.64 |

Kassabalans vid periodens början | 7 | 96.48 | 270.55 |

Stabex säkerhetskonton vid periodens början | 5 | 191.60 | 371.88 |

Kongokontot | 6 | 3.42 | 19.67 |

SWIFT-kontot | 8.2 | 49.73 | -119.23 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid periodens början | 341.23 | 542.87 |

Kassabalans vid periodens slut | 7 | 285.24 | 96.48 |

Stabex säkerhetskonton vid periodens slut | 5 | 99.61 | 191.60 |

Kongokontot | 6 | 3.36 | 3.42 |

SWIFT-kontot | 8.2 | -8.92 | 49.73 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid periodens slut | 379.30 | 341.23 |

SAMMANSTÄLLNING ÖVER FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för sjunde, åttonde och nionde EUF (miljoner euro) |

Fondkapital | Icke infordrade medel | Infordrade medel | Ackumulerade reserver | Reserver | Totala nettotillgångar |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Anmärkningar | 9 | 9 | 9 | 10 |

Utgående saldo 2005 | 42 877.15 | 15 487.15 | 27 390.00 | -26 787.49 | 1 033.84 | 1 636.35 |

Bidrag | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 |

Kapitaltillskott | 122.00 | 122.00 |

Överföringar från tidigare EUF |

Rörelseresultat | -2 924.04 | -2 924.04 |

Utgående saldo 2006 | 42 999.15 | 13 099.15 | 29 900.00 | -29 711.53 | 1 033.84 | 1 222.31 |

Bidrag | -2 640.00 | 2 640.00 | 2 640.00 |

Kapitaltillskott | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 |

Överföringar från tidigare EUF |

Rörelseresultat | -3 255.88 | -3 255.88 |

Avslut av sjätte EUF | -7 560.00 | -7 560.00 | 7 300.94 | 259.06 | 0.00 |

Utgående saldo 2007 | 35 479.32 | 10 460.15 | 25 019.17 | -25 666.46 | 1 292.89 | 645.60 |

BALANSRÄKNING för sjunde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 2.12 | 17.06 |

Förfinansiering netto | 2 | 75.36 | 203.75 |

Andra omsättningstillgångar | 3 |

Förbindelsekonton | 4 | 2 279.31 | 2 279.31 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel |

Stabex säkerhetskonton | 5 |

Specialfonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 |

Bankmedel | 7 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 2 356.78 | 2 500.12 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 8 | 19.59 | 92.62 |

Förbindelsekonton | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 |

TOTALA SKULDER | 2 056.67 | 1 961.12 |

TILLGÅNGAR NETTO | 300.11 | 539.00 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 9 | 10 940.00 | 10 940.00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -9 715.19 | -9 527.36 |

Årets resultat | -166.97 | -187.83 |

Reserver | 10 | -757.73 | -685.81 |

TILLGÅNGAR NETTO | 300.11 | 539.00 |

RESULTATRÄKNING för sjunde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | Kostnader enligt kontantmetoden 2007 | Korrigeringför periodisering | Periodiserade kostnader 2007 | Periodiserade kostnader 2006 |

Ränteintäkter | 1.1 |

RÖRELSEINTÄKTER (1) |

Programplanerat stöd | 63.04 | 61.52 | 124.56 | 105.55 |

Makroekonomiskt bistånd |

Sektorspolitik |

Intra-AVS-projekt | 8.67 |

Räntesubventioner | -0.49 | -0.49 | -0.01 |

Katastrofbistånd | 0.00 | 0.28 | 0.28 | -0.21 |

Flyktinghjälp | 0.28 | 0.28 | -0.66 |

Riskkapital | 5.28 | 5.28 | 5.46 |

Stabex | 8.23 | 8.23 | 51.71 |

Sysmin | 20.21 | 6.80 | 27.01 | 16.59 |

Överföringar från tidigare utvecklingsfonder | 0.39 | 3.17 | 3.56 | 0.46 |

Strukturanpassning | -6.62 | -6.62 | 0.03 |

Skuldlättnad – HIPC och Världsbanken | 4.96 | 4.96 | 0.06 |

Institutionellt stöd |

Kompensation exportintäkter |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo |

Rörelsekostnader | 96.66 | 70.39 | 167.05 | 187.66 |

Administrativa och finansiella kostnader | 11 |

Totala kostnader (enligt kontantmetoden) | 12 | 96.66 |

Korrigeringar för periodisering | 13 | 70.39 |

TOTALA KOSTNADER / periodiserade (2) | 14 | 167.05 | 167.05 | 187.66 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (2-1) | 167.05 | 167.05 | 187.66 |

Finansiella intäkter | 15 |

Finansiella kostnader | 16 |

Nedskrivning av fordringar | 1.6 | 0.08 | 0.08 | -0.18 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 0.08 | 0.08 | -0.18 |

RÖRELSERESULTAT (1-2+3) | -166.97 | -166.97 | -187.83 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för sjunde EUF (miljoner euro) |

Fondkapital | Icke infordrade medel | Infordrade medel | Ackumulerade reserver | Reserver | Totala nettotillgångar |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Anmärkningar | 9 | 9 | 9 | 10 |

Utgående saldo 2005 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 527.36 | -559.14 | 853.50 |

Bidrag |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -126.67 | -126.67 |

Rörelseresultat | -187.83 | -187.83 |

Utgående saldo 2006 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 715.19 | -685.81 | 539.00 |

Bidrag |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -71.91 | -71.91 |

Rörelseresultat | -166.97 | -166.97 |

Utgående saldo 2007 | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9882.16 | -757.73 | 300.11 |

BALANSRÄKNING för åttonde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 2.64 | 70.61 |

Förfinansiering netto | 2 | 126.98 | 888.93 |

Andra omsättningstillgångar | 3 |

Förbindelsekonton | 4 | 3 301.13 | 2 450.58 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel |

Stabex säkerhetskonton | 5 |

Specialfonden förDemokratiska republiken Kongo | 6 |

Bankmedel | 7 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 3 430.74 | 3 410.12 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 8 | 124.35 | 651.73 |

Förbindelsekonton | 4 | 2 065.45 | 2 065.45 |

TOTALA SKULDER | 2 189.80 | 2 717.19 |

TILLGÅNGAR NETTO | 1 240.94 | 692.93 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 9 | 12 840.00 | 11 295.00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -8 724.21 | -7 851.95 |

Årets resultat | -779.79 | -872.26 |

Reserver | 10 | -2 095.06 | -1 877.85 |

TILLGÅNGAR NETTO | 1 240.94 | 692.93 |

RESULTATRÄKNING för åttonde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | Kostnader enligt kontant-metoden 2007 | Korrigering för periodisering | Periodiserade kostnader 2007 | Periodiserade kostnader 2006 |

Ränteintäkter | 1.1 |

RÖRELSEINTÄKTER (1) |

Programplanerat stöd | 298.39 | 95.13 | 393.52 | 575.43 |

Makroekonomiskt bistånd | 1.73 | 1.06 | 2.79 | 13.07 |

Sektorspolitik | 18.83 | 2.12 | 20.95 | 23.21 |

Intra-AVS-projekt |

Räntesubventioner | 1.45 | 1.45 | 1.21 |

Katastrofbistånd | -0.15 | -0.15 | 0.98 |

Flyktinghjälp | 1.31 | -7.17 | -5.86 | 7.29 |

Riskkapital | 52.52 | 52.52 | 57.65 |

Stabex | 90.14 | 90.14 | 137.80 |

Sysmin | 3.15 | 1.42 | 4.57 | 13.17 |

Överföringar från tidigare utvecklingsfonder |

Strukturanpassning | 0.02 | 0.31 | 0.32 | 0.86 |

Skuldlättnad – HIPC och Världsbanken | -14.22 | 187.53 | 173.31 | 15.36 |

Institutionellt stöd |

Kompensation exportintäkter | 29.51 | 19.98 | 49.49 | 30.80 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo |

Rörelsekostnader | 482.67 | 300.37 | 783.04 | 876.83 |

Administrativa och finansiella kostnader | 11 | 0.75 | 1.20 | 1.95 | 4.64 |

Totala kostnader (enligt kontantmetoden) | 12 | 483.42 |

Korrigeringar för periodisering | 13 | 301.57 |

TOTALA KOSTNADER / periodiserade (2) | 14 | 784.99 | 784.99 | 881.47 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (2-1) | 784.99 | 784.99 | 881.47 |

Finansiella intäkter | 15 | 6.18 | 6.18 | 9.13 |

Finansiella kostnader | 16 |

Nedskrivning av fordringar | 1.6 | -0.97 | -0.97 | 0.08 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 5.20 | 5.20 | 9.20 |

RÖRELSERESULTAT (1-2+3) | -779.79 | -779.79 | -872.26 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för åttonde EUF (miljoner euro) |

Fondkapital | Icke infordrade medel | Infordrade medel | Ackumulerade reserver | Reserver | Totala nettotillgångar |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Anmärkningar | 9 | 9 | 9 | 10 |

Utgående saldo 2005 | 12 840.00 | 4 055.00 | 8 785.00 | -7 851.95 | -1 603.43 | -670.38 |

Bidrag | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -274.42 | -274.42 |

Rörelseresultat | -872.26 | -872.26 |

Utgående saldo 2006 | 12 840.00 | 1 545.00 | 11 295.00 | -8 724.21 | -1 877.85 | 692.93 |

Bidrag | -1 545.00 | 1 545.00 | 1 545.00 |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -217.21 | -217.21 |

Rörelseresultat | -779.79 | -779.79 |

Utgående saldo 2007 | 12 840.00 | 0.00 | 12 840.00 | -9 504.00 | -2 095.06 | 1 240.94 |

BALANSRÄKNING för nionde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 3.75 | 129.17 |

Förfinansiering netto | 2 | 753.18 | 1 716.20 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | -2.65 | 0.95 |

Förbindelsekonton | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 388.22 | 291.50 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 99.61 | 191.60 |

Specialfonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 | 3.36 | 3.42 |

Bankmedel | 7 | 285.24 | 96.48 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 3 179.57 | 4 006.32 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 8 | 560.05 | 1 351.51 |

Förbindelsekonton | 4 | 3 514.98 | 2 664.43 |

TOTALA SKULDER | 4 075.03 | 4 015.94 |

TILLGÅNGAR NETTO | -895.45 | -9.62 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 9 | 1 239.17 | 105.00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -3 971.18 | -2 117.60 |

Årets resultat | -2 309.12 | -1 853.59 |

Reserver | 10 | 4 145.68 | 3 856.56 |

TILLGÅNGAR NETTO | -895.45 | -9.62 |

RESULTATRÄKNING för nionde EUF (miljoner euro) |

Anmärkningar | Kostnader enligt kontant-metoden 2007 | Korrigering för periodisering | Periodiserade kostnader 2007 | Periodiserade kostnader 2006 |

Ränteintäkter | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

RÖRELSEINTÄKTER (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 |

Programplanerat stöd | 134.14 | -14.69 | 119.44 | 56.78 |

Makroekonomiskt bistånd | 419.63 | 4.17 | 423.80 | 394.75 |

Sektorspolitik | 1 192.87 | -64.96 | 1 127.91 | 888.03 |

Intra-AVS-projekt | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 328.96 |

Räntesubventioner |

Katastrofbistånd | 153.16 | 1.52 | 154.68 | 129.35 |

Flyktinghjälp |

Riskkapital |

Stabex |

Sysmin |

Överföringar från tidigare utvecklingsfonder | 5.79 | -4.53 | 1.26 | 14.49 |

Strukturanpassning |

Skuldlättnad – HIPC och Världsbanken | 1.60 | 1.60 | 2.00 |

Institutionellt stöd | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 |

Kompensation exportintäkter | 28.12 | 6.30 | 34.42 | 22.02 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 |

Rörelsekostnader | 2 255.86 | 36.58 | 2 292.43 | 1 855.34 |

Administrativa och finansiella kostnader | 11 | 38.03 | -8.30 | 29.73 | 19.15 |

Totala kostnader (enligt kontantmetoden) | 12 | 2 293.89 |

Korrigeringar för periodisering | 13 | 27.93 | -0.34 | -0.14 |

TOTALA KOSTNADER / periodiserade (2) | 14 | 2 321.82 | 2 321.82 | 1 874.34 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (2-1) | 2 321.80 | 2 321.80 | 1 874.29 |

Finansiella intäkter | 15 | 12.47 | 12.47 | 22.49 |

Finansiella kostnader | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 |

Nedskrivning av fordringar | 1.6 | 0.54 | 0.54 | -1.65 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 12.67 | 12.67 | 20.70 |

RÖRELSERESULTAT (1-2+3) | -2 309.12 | -2 309.12 | -1 853.59 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för nionde EUF (miljoner euro) |

Fondkapital | Icke infordrade medel | Infordrade medel | Ackumulerade reserver | Reserver | Totala nettotillgångar |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Anmärkningar | 9 | 9 | 9 | 10 |

Utgående saldo 2005 | 11 537.15 | 11 432.15 | 105.00 | -2 117.60 | 3 379.41 | 1 366.81 |

Bidrag |

Kapitaltillskott | 122.00 | 122.00 |

Överföringar från övriga EUF | 477.15 | 477.15 |

Rörelseresultat | -1 853.59 | -1 853.59 |

Utgående saldo 2006 | 11 659.15 | 11 554.15 | 105.00 | -3 971.18 | 3 856.56 | -9.62 |

Bidrag | -1 095.00 | 1 095.00 | 1 095.00 |

Kapitaltillskott | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 |

Överföringar från övriga EUF | 289.12 | 289.12 |

Rörelseresultat | -2 309.12 | -2 309.12 |

Utgående saldo 2007 | 11 699.32 | 10 460.15 | 1 239.17 | -6 280.30 | 4 145.68 | -895.45 |

1.3. FÖRKLARADE ANMÄRKNINGAR TILL BOKSLUTEN

1.3.1. Redovisningsprinciper

1.3.1.1. Lagar och budgetförordningar

Årsboksluten utarbetades i enlighet med budgetförordningen för nionde Europeiska utvecklingsfonden[4] (EUF).

Dessa handlingar ska överlämnas till revisionsrätten enligt artiklarna 69, 70 och 71 i budgetförordningen för sjunde EUF[5], enligt artiklarna 66, 67 och 68 i budgetförordningen för åttonde EUF[6] och enligt artiklarna 102 och 103 i budgetförordningen för nionde EUF. I artikel 102 (nionde EUF) föreskrivs att kommissionen ska överlämna de preliminära räkenskaperna till revisionsrätten senast den 31 mars året efter budgetåret. Revisionsrätten ska i sin tur senast den 15 juni meddela kommissionen sina iakttagelser i fråga om redovisningen (artikel 103). På grundval av dessa iakttagelser godkänner kommissionen de slutliga räkenskaperna senast den 31 juli och sänder dem till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten. De slutliga räkenskaperna ska sedan offentliggöras i Europeiska unionens officiella tidning senast den 31 oktober, åtföljda av revisionsrättens revisionsförklaring för den del av utvecklingsfondernas medel för vilka kommissionen sköter den ekonomiska förvaltningen.

Enligt bestämmelserna i artikel 99 i budgetförordningen för nionde Europeiska utvecklingsfonden utarbetas boksluten med hänsyn tagen till principen om periodiserad redovisning.

Vid behov har räkenskapsuppgifterna i det nuvarande automatiska redovisningssystemet (OLAS) korrigerats för att siffrorna ska överensstämma med principerna för periodiserad redovisning. Utanordnaren har också ställt ytterligare information till förfogande om inkomst- och utgiftsposterna.

Dessa årsbokslut har utarbetats i enlighet med reglerna och metoderna för redovisning i EUF som bygger på de internationella redovisningsstandarder för den offentliga sektorn (IPSAS) som utfärdas av International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) eller internationella redovisningsrekommendationer (IFRS) som utfärdas av International Accounting Standard Board (IASB). De värderingsregler och redovisningsmetoder som har använts av Europeiska utvecklingsfondens räkenskapsförare har tillämpats för de av EUF:s medel för vilka kommissionen är ansvarig för den ekonomiska förvaltningen.

1.3.1.2. Redovisningsprinciper

Syftet med årsbokslutet är att i fråga om en organisation som utnyttjas av en mängd olika användare tillhandahålla uppgifter om finansiell ställning, resultat och kassaflöde. För en organisation inom den offentliga sektorn är målen närmare bestämt att tillhandahålla information som kan användas för att fatta beslut och att redovisa hur organisationen har ansvarat för de medel som den har fått till sitt förfogande.

Årsbokslutet ska inte bara vara informativt och ge en tillförlitlig och rättvisande bild av organisationens verksamhet och verksamhetsområden, förklara hur de finansieras samt innehålla slutgiltiga uppgifter om insatserna, det ska dessutom vara tydligt, begripligt, koncist och jämförbart från ett budgetår till ett annat. Det är också riktlinjerna för detta dokument.

De Europeiska utvecklingsfondernas räkenskaper delas upp i allmänna räkenskaper och budgeträkenskaper. Båda räkenskaperna upprättas i euro och löper över ett kalenderår. De allmänna räkenskaperna utgör basen för upprättandet av finansräkenskaperna, eftersom de visar alla kostnader och intäkter under budgetåret och är utformade för att visa organisationens finansiella ställning i form av en balansräkning per den 31 december. Budgeträkenskaperna ger en detaljerad bild av hur EUF:s medel har använts. De bygger på en kassabaserad redovisning.

I artikel 98 i budgetförordningen för nionde Europeiska utvecklingsfonden anges att redovisningen ska upprättas på grundval av följande allmänt godtagna redovisningsprinciper:

- Principen om kontinuerlig verksamhet

- Försiktighetsprincipen

- Principen om beständiga redovisningsmetoder

- Principen om uppgifters jämförbarhet

- Väsentlighetsprincipen

- Principen om att inte tillämpa kvittning

- Principen att innehåll går före form

- Periodiserad redovisning

1.3.1.3. Valuta och omräkningsunderlag

Årsbokslutet redovisas i miljoner euro, vilket är både funktionell valuta och rapporteringsvaluta för Europeiska gemenskaperna. Summan av siffrorna kanske inte stämmer på grund av avrundning.

Transaktioner i utländsk valuta redovisas i euro enligt de omräkningskurser som gäller vid dagen för de underliggande transaktionerna.

Saldon vid årets slut för monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta redovisas i euro enligt de växelkurser som gäller den 31 december:

Eurons växelkurs |

31.12.2007 | 31.12.2006 |

GBP 0,7148 | GBP 0,6743 |

1.3.2. Balansräkning

1.3.2.1. Fordringar

Fordringar tas upp till ursprungligt belopp efter nedskrivning på grund av värdeminskning. Nedskrivning av fordringar på grund av värdeminskning görs när det finns objektiva tecken på att EUF inte kommer att kunna återfå hela fordran enligt de ursprungliga lånevillkoren. Nedskrivning görs med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan tillgångens bokföringsvärde och det belopp som kan återfås, dvs. nuvärdet av framtida beräknade kassaflöden efter diskontering med den marknadsränta som gäller för liknande lån. Nedskrivningen förs upp i resultaträkningen. Varje år görs även en allmän nedskrivning med 20 % av värdet av utestående fordringar för vilka särskild nedskrivning inte redan gjorts.

1.3.2.2. Förfinansiering

Förfinansiering är en utbetalning som är avsedd att förse mottagaren med ett kontant förskott, dvs. en fixkassa. Den kan delas upp i flera utbetalningar under en period som anges i ett särskilt förfinansieringsavtal. Förskottet i likvida medel betalas tillbaka eller används för det ändamål som det ställdes till förfogande för under den period som är fastställd i avtalet. Om det visar sig att mottagarens faktiska stödberättigande utgifter är otillräckliga, måste denne helt eller delvis betala tillbaka förskottet till Europeiska utvecklingsfonden. Beloppet för förfinansieringe sätts (helt eller delvis) ned beroende på vilka kostnader som godkänts som stödberättigande och vilka belopp som ska återvinnas.

Vid årets slut värderas den utestående förfinansieringen till de belopp som betalats ut från början med avdrag för återbetalda belopp, belopp som korrekt betalats ut till mottagare och beräknade sådana belopp som ännu inte betalats ut vid årsslutet (se anmärkning 2.3).

Garantier relaterade till förfinansiering bokförs som eventualtillgångar (se punkt 1.4), och redovisas som sådana inte i årsbokslutet (IPSAS 19).

1.3.2.3. Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel

I likvida medel och motsvarigheter till likvida medel ingår konton i finansiella institut i länder i Afrika, Västindien och Stilla havsområdet (AVS-länder) och i utomeuropeiska länder och territorier (ULT) samt i finansiella institut i medlemsstaterna.

För syftet med kassaflödesanalysen inkluderar likvida medel det löpande kontot för gemenskapernas allmänna budget som presenteras under åtagandena i balansräkningen (se anmärkning 8).

1.3.2.4. Skulder till leverantörer och stödmottagare

En stor andel av EUF:s skulder till leverantörer och stödmottagare avser inte inköp av varor eller tjänster, utan obetalda ersättningskrav från mottagare av stöd eller annan finansiering. De bokförs som skulder till leverantörer och stödmottagare med det belopp som ersättningskravet eller betalningsansökan gäller när det har tagits emot och efter kontroll godkänts som stödberättigande av de behöriga finansiella mellanhänderna. De värderas då till det belopp som har godkänts som stödberättigande.

EUF har kortfristiga skulder för belopp som redan har avsatts för stödmottagare, men för vilka det inte hade kommit in några fakturor vid rapporteringstidpunkten. Enligt kriterierna för erkännande ska EUF redovisa en skuld till det belopp som enligt beräkningarna ska betalas ut för den aktuella perioden, dvs. den andel av de faktiska stödberättigande kostnaderna som mottagarna har rätt till vid rapporteringstidpunkten. Väsentliga belopp redovisas som en periodiserad kostnad (upplupen kostnad) på grundval av utanordnarens beräkningar (dvs. kontraktens genomförandegrad).

1.3.3. Resultaträkningar

1.3.3.1. Intäkter

Fondernas enda inkomstkälla utgörs av den ränta som utgår på olika likvida tillgångar hos affärsbankerna (se anmärkningar till räkenskaperna) eller dröjsmålsränta för försenade inbetalningar av fordringar till EUF.

1.3.3.2. Kostnader

I EUF:s årsbokslut ska kostnader redovisas som kostnader under den period då de händelser inträffar som ger upphov till betalningen, förutsatt att

- ett avtal har undertecknats enligt vilket betalningen kan godkännas,

- eventuella kriterier för godkännande är uppfyllda av mottagaren, och

- en rimlig beräkning kan göras av det utestående beloppet, exempelvis på grundval av fakturor som har lämnats in av mottagaren, graden av uppfyllande av kontraktet, etc.

Kommissionens delegationers kostnader bokförs inte slutgiltigt i utvecklingsfondens räkenskaper förrän de har godkänts av både utanordnaren och räkenskapsföraren. Alla kostnader som inte validerades vid årets slut visas under rubriken ”icke fördelade kostnader” i balansräkningen (se tabell 3).

Enligt kontantmetoden är summan av utgifterna lika med totalsumman av de betalningsorder som bankerna utfört till och med den 31 december 2007.

För att överensstämma med principerna för periodiserad redovisning har de utgifet som tas upp enligt kontantmetoden i det nuvarande automatiska redovisningssystemet (OLAS) justerats med ytterligare upplysningar från utanordnaren om förfinansiering och periodiserade kostnader.

1.3.4. Eventualtillgångar och eventualskulder

1.3.4.1. Eventualtillgångar

En eventualtillgång är en potentiell tillgång som uppkommit på grund av tidigare händelser och som kan bekräftas utifrån eventuella framtida händelser som för närvarande är osäkra och inte helt ligger inom Europeiska gemenskapernas kontroll. Upplysning om en eventualtillgång lämnas i de fall ett inflöde av resurser eller tjänster är troligt.

Eventualtillgångar bedöms fortlöpande för att se till att förändringar återges på ett korrekt sätt i de finansiella rapporterna. Om det har blivit så gott som säkert att ett inflöde av resurser eller tjänster kommer att uppstå, och tillgångens värde kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, redovisas tillgången och den därmed sammanhängande resultateffekten i årsredovisningen för den period då ändringen inträffar.

1.3.4.2. Garantier

Garantier är möjliga tillgångar eller skulder som härrör från tidigare händelser och vars förekomst kommer att bekräftas endast av att en eller flera av de osäkra framtida händelser för vilka garantin utställts inträffar eller uteblir. Därför motsvarar garantier definitionen på eventualtillgångar eller eventualförpliktelser. En garanti avvecklas när det förhållande den gäller inte längre föreligger. Den tas i anspråk när villkoren är uppfyllda för att kräva betalning från den som ställt ut säkerheten.

1.3.5. Bokföringsprinciper

Fordringar på medlemsstaterna (framför allt bidrag som ännu inte har infordrats och upplupen dröjsmålsränta på försenade inbetalningar av infordrade bidrag) måste föras in i räkenskaperna. Dessa poster återfinns i balansräkningarna för de olika utvecklingsfonderna.

Enligt principen om periodiserad redovisning ska årsboksluten omfatta alla finansiella kostnader och intäkter som avser det aktuella budgetåret, oavsett när betalningarna eller inkasseringarna ägt rum.

1.3.6. Användning av uppskattningar och bedömningar

Enligt allmänt vedertagna redovisningsprinciper innehåller årsboksluten med nödvändighet vissa belopp som bygger på ledningens uppskattningar och antaganden utifrån de mest tillförlitliga uppgifterna. Viktiga beräkningar inbegriper, men är inte begränsade till, reserver för framtida förändringar, finansiell risk för utestående fordringar, upplupna intäkter och kostnader. Faktiska resultat kan avvika från dessa beräkningar. Förändringar i beräkningar visas för den period under vilken man fick kännedom om dem.

1.3.7. Anmärkningar till balansräkningen

1. Fordringar

Tabell 1 | (miljoner euro) |

Fordringar | Anmärkningar | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | Totalt den 31.12.2007 | Totalt den 31.12.2006 |

Fordringar på bidragsgivarna | 0.00 | 0.00 |

Dröjsmålsränta på försenade bidrag | 1.1 | 0.00 | 2.09 |

Dröjsmålsränta på försenade bidrag – Stabex | 1.1 | 0.00 | 0.79 |

Upplupen ränta - europeiska banker | 1.2 | 1.19 | 1.19 | 0.88 |

Upplupen ränta - Stabex säkerhetskonton | 1.3 | 0.41 | 0.41 | 0.61 |

Bankavgifter som ska betalas | 0.00 | 0.02 |

Betalningskrav som ska utfärdas (2006) | 1.4 | 0.00 | 196.58 |

Utestående betalningskrav | 1.5 | 4.90 | 3.72 | 3.25 | 11.88 | 20.48 |

Nedskrivning av fordringar | 1.6 | -2.79 | -1.09 | -1.10 | -4.98 | -4.63 |

TOTALT | 2.12 | 2.64 | 3.75 | 8.50 | 216.83 |

I enlighet med Cotonouavtalet redovisas ränteintäkter under nionde EUF. Dessa medel kan användas enligt bestämmelserna i artiklarna 1.3, 4 och 9 i det interna avtalet om nionde EUF (se anmärkning 11). Det enda undantaget är räntan på Stabex säkerhetskonton, som redovisas under åttonde EUF, eftersom detta stöd inte längre förekommer inom nionde EUF (se anmärkningarna 5 och 15).

(1.1) Dröjsmålsränta på försenade bidrag

I enlighet med artikel 40.4 i budgetförordningen för nionde EUF ska medlemsstaterna betala dröjsmålsränta vid försenade inbetalningar av infordrade bidrag. Denna ränta leder till en faktisk ökning av fondens totala anslag och utgör dess enda källa till rörelseintäkt (se resultaträkningen).

Tabell 1.1 | (miljoner euro) |

Dröjsmålsränta på försenande EUF-bidrag | Saldo per den 31.12.2006 | Dröjsmålsränta 2007 | Ränteinbetalningar 2007 | Saldo per den 31.12.2007 |

Frankrike | 1.00 | -1.00 | 0.00 |

Nederländerna | 0.02 | -0.02 | 0.00 |

Spanien | 0.06 | 0.00 | -0.06 | 0.00 |

Förenade kungariket | 1.02 | -1.02 | 0.00 |

TOTALT | 2.09 | 0.02 | -2.11 | 0.00 |

(1.2) Upplupen ränta - europeiska banker

Detta belopp utgörs av intjänade räntor på europeiska bankkonton och Stabex avistakonto under budgetåret 2007, vilka inte har krediterats bankkontona förrän 2008.

(1.3) Upplupen ränta - Stabex säkerhetskonton

Detta belopp utgörs av intjänade räntor på Stabex säkerhetskonton under budgetåret 2007, vilka inte har krediterats bankkontona förrän 2008. Räntorna kommer de relevanta mottagarländerna till godo.

(1.4) Betalningskrav som ska utfärdas

Med början 2007 har man för tydlighets skull slutat redovisa betalningskrav som ska utfärdas gentemot betald förfinansiering som fordringar, utan klassificerar dem istället som förfinansiering. För att kunna göra jämförelser med tidigare år redovisas utanordnarens beräkningar i tabellen nedan (se också anmärkning 2).

Tabell 1.4 | (miljoner euro) |

Betalningskrav som ska utfärdas | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Totalt den 31.12.2007 | 9.90 | 24.95 | 144.97 | 179.82 |

Totalt den 31.12.2006 | 14.54 | 62.38 | 119.67 | 196.58 |

Ökning (minskning) | -4.64 | -37.42 | 25.30 | -16.76 |

(1.5) Utestående betalningskrav

Det utgående saldot på återkravet visar värdet av de betalningskrav som utfärdats men ännu inte reglerats vid årsskiftet.

(1.6) Nedskrivning av fordringar

I enlighet med IPSAS 19 har utanordnaren upprättat en reserv för osäkra fordringar på grundval av två kriterier:

- Skuldens förfallodatum, med en reserv på 20 % av värdet i euro för varje år som skulden har varit förfallen.

- En bedömning av risken vid utebliven betalning, i samråd med utanordnaren.

Potentiella växelkursförluster (på betalningskrav som inte är utställda i euro) beaktas inte i denna beräkning, eftersom de inte anses väsentliga.

Tabell 1.6 | (miljoner euro) |

Nedskrivning av fordringar | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Saldo per den 31.12.2007 | 2.79 | 1.09 | 1.10 | 4.98 |

Saldo per den 31.12.2006 | 2.87 | 0.11 | 1.65 | 4.63 |

Ökning (minskning) | -0.08 | 0.97 | -0.54 | 0.35 |

2. Förfinansiering netto

Enligt principen om periodiserad redovisning klassificeras förskottsutbetalningar från EUF nu som tillgångar. Beloppen för utestående förfinansiering har lämnats av utanordnaren (se tabell 2.1). Förfinansieringen redovisas netto i de utestående betalningskraven vad gäller förskott och de belopp som ännu inte räknats av vid årets slut.

Med början 2007 har man för tydlighets skull slutat redovisa förfinansiering netto med avdrag för de betalningskrav som ska utfärdas (se anmärkning 1.4). Denna omklassificering påverkar inte fondernas nettotillgångar.

Tabell 2 | (miljoner euro) |

Förfinansiering netto | Anmärkningar | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT 31.12.2007 | TOTALT 31.12.2006 |

Förfinansiering (brutto) | 2.1 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | 3 024.37 |

Förskott för stipendieförvaltning | 2.2 | 1.38 | 1.38 | 1.58 |

- Beräknade utbetalningar mot förfinansiering | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 |

- Utestående betalningskrav | 1.5 | -4.90 | -3.72 | -3.25 | -11.88 | -20.48 |

- Betalningskrav som ska utfärdas (2006) | 1.4 | 0.00 | -196.58 |

TOTALT | 75.36 | 126.98 | 753.18 | 955.52 | 2 808.88 |

(2.1) Förfinansiering (brutto)

Många kontrakt innehåller bestämmelser om betalning i förskott innan arbetet påbörjats eller innan några varor eller tjänster levererats. Ibland anges i betalningsplanen att delbetalningar ska göras när en lägesrapport har lämnats in. Förskott betalas normalt ut i landets eller regionens valuta men redovisas separat i utanordnarens räkenskaper, för att kunna räknas av vid slutbetalningen.

I nedanstående tabell visas en sammanställning över utestående förskott (utom strukturanpassningsprogram och direkt budgetstöd) som bokförts i utanordnarens räkenskaper i slutet av året. Beloppen har räknats om till euro enligt gällande växelkurs per den 31 december (se punkt 1.3.1.3).

Tabell 2.1 | (miljoner euro) |

Förfinansiering (brutto) | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Totalt den 31.12.2007 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 |

Totalt den 31.12.2006 | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 |

Ökning (minskning) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 |

(2.2) Förskott för stipendieförvaltning

Detta belopp motsvarar förskott som har betalats till externa organ för stipendieförvaltning.

(2.3) Beräknade utbetalningar mot förfinansiering

Detta belopp motsvarar de upplupna kostnader som utanordnaren beräknat och som motsvarar stödmottagarnas faktiska stödberättigande kostnader av den utestående förfinansieringen vid årets slut, men som ännu inte har rapporterats. Dessa belopp behandlas som kostnader i resultaträkningen och har för första gången under 2007 omklassificerats från ”skulder till leverantörer och stödmottagare” till ”förfinansiering”. Denna omklassificering påverkar inte det ackumulerade nettovärdet, och därmed finns ingen ny version av den ingående balansräkningen.

I informationssyfte anges omklassificeringens påverkan på 2006 års ackumulerade omsättningstillgångar och kortfristiga skulder i detalj nedan.

Anmärkningar | Enligt årsredovisningen 2006 | Omklassificering | Korrigerat saldo per den 31.12.2006 |

OMSÄTTNINGS-TILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 216.83 | 216.83 |

Förfinansiering netto | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | 0.95 | 0.95 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 291.50 | 291.50 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 191.60 | 191.60 |

Specialfonden för Dem. rep. Kongo | 6 | 3.42 | 3.42 |

Bankmedel | 7 | 96.48 | 96.48 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 |

TOTALA SKULDER | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 |

TILLGÅNGAR NETTO | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 |

3. Andra omsättningstillgångar

Detta belopp omfattar samtliga utbetalningar/inbetalningar som ännu inte slutligt har tilldelats respektive projekt och rörelseresultat.

Tabell 3 | (miljoner euro) |

Andra omsättningstillgångar | Nionde EUF | Totalt den 31.12.2007 | Totalt den 31.12.2006 |

Icke fördelade kostnader | 1.19 | 1.19 | 2.65 |

Värdeminskning | 0.00 | 0.00 | 0.00 |

Icke tilldelade intäkter | -4.55 | -4.55 | -2.12 |

Delvisa justeringar | 0.70 | 0.70 | 0.42 |

TOTALT | -2.65 | -2.65 | 0.95 |

4. Förbindelsekonton

Av effektivitetsskäl finns en gemensam kassa för alla pågående utvecklingsfonder. Det medför transaktioner mellan de olika utvecklingsfonderna, vilka utjämnas genom förbindelsekonton mellan de olika balansräkningarna.

Tabell 4 | (miljoner euro) |

Förbindelsekonton | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | Totalt den 31.12.2007 | Totalt den 31.12.2006 |

Till eller från sjätte EUF | 2 279.31 | -2 065.45 | -213.85 | 0.00 |

Till eller från sjunde EUF | 2 037.08 | 2 037.08 | -410.80 |

Till eller från åttonde EUF | -3 301.13 | -3 301.13 | -385.12 |

Till eller från nionde EUF | -2 037.08 | 3 301.13 | 1 264.05 | 795.93 |

242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 0.00 |

Tabell 4.1 | (miljoner euro) |

Förbindelsekonton | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

2007 |

tillgångar | 2 279.31 | 3 301.13 | 2 037.08 | 7 617.51 |

skulder | 2 037.08 | 2 065.45 | 3 514.98 | 7 617.51 |

Totalt 2007 | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 |

2006 |

tillgångar | 2 279.31 | 2 450.58 | 1 868.50 | 6 598.39 |

skulder | 1 868.50 | 2 065.45 | 2 664.43 | 6 598.39 |

Totalt 2006 | 410.80 | 385.12 | -795.93 | 0.00 |

5. STABEX säkerhetskonton

Stabex är akronymen för Europeiska kommissionens finansieringssystem för stabilisering av ersättning för AVS-ländernas exportinkomster. Det infördes i den första Lomékonventionen (1975) i syfte att lindra negativa verkningar av instabilitet i exportintäkter från jordbruksprodukter.

Saldot på Stabex säkerhetskonton motsvarar summan av de tillgängliga Stabexmedel som kommer att överföras till berörda mottagande AVS-länder vid en senare tidpunkt. Denna summa avser åttonde EUF, med undantag av 2,51 miljoner euro som har anslagits till Sudan och som är hänförbara till sjunde EUF.

Tabell 5 | (miljoner euro) |

Stabex säkerhetskonton | EUF | Saldo per den 31.12.2006 | Ränta | Betalningar | Saldo per den 31.12.2007 |

BENIN | Åttonde EUF | 0.05 | 0.00 | 0.05 |

BURKINA FASO | Åttonde EUF | 0.78 | 0.01 | 0.78 | 0.01 |

BURUNDI | Sjunde/åttondeEUF | 26.62 | 1.05 | 26.99 | 0.68 |

KAMERUN | Åttonde EUF | 5.52 | 0.04 | 5.54 | 0.02 |

KOMORERNA | Åttonde EUF | 0.06 | 0.00 | 0.06 |

DOMINICA | Åttonde EUF | 0.26 | 0.01 | 0.19 | 0.08 |

ETIOPIEN | Åttonde EUF | 0.93 | 0.04 | 0.96 |

GAMBIA | Åttonde EUF | 1.03 | 0.04 | 1.07 |

GRENADA | Åttonde EUF | 0.34 | 0.01 | 0.35 |

GUINEA-BISSAU | Åttonde EUF | 0.34 | 0.01 | 0.35 |

ELFENBENSKUSTEN | Åttonde EUF | 15.85 | 0.44 | 14.73 | 1.57 |

JAMAICA | Åttonde EUF | 0.60 | 0.02 | 0.62 |

MADAGASKAR | Åttonde EUF | 0.65 | 0.03 | 0.68 |

MALAWI | Åttonde EUF | 0.94 | 0.04 | 0.97 |

MAURETANIEN | Åttonde EUF | 18.22 | 0.72 | 18.56 | 0.38 |

PAPUA NYA GUINEA | Åttonde EUF | 0.68 | 0.03 | 0.70 |

RWANDA | Åttonde EUF | 5.89 | 0.23 | 6.12 |

SENEGAL | Åttonde EUF | 10.33 | 0.41 | 10.74 |

SIERRA LEONE | Åttonde EUF | 3.13 | 0.12 | 3.19 | 0.07 |

SAINT LUCIA | Åttonde EUF | 14.05 | 0.56 | 14.60 |

SALOMONÖARNA | Åttonde EUF | 0.08 | 0.00 | 0.08 | 0.00 |

SUDAN | Sjunde/åttondeEUF | 54.52 | 1.94 | 7.83 | 48.62 |

SAINT VINCENT OCH GRENADINERNA | Åttonde EUF | 4.05 | 0.16 | 4.21 |

TANZANIA | Åttonde EUF | 14.00 | 0.26 | 10.70 | 3.56 |

TONGA | Åttonde EUF | 0.09 | 0.00 | 0.09 |

UGANDA | Åttonde EUF | 9.72 | 0.07 | 9.78 | 0.00 |

ZIMBABWE | Åttonde EUF | 2.90 | 0.11 | 3.01 |

TOTALT Stabex | 191.60 | 6.38 | 98.37 | 99.61 |

Utöver dessa medel erhåller de stödmottagande AVS-staterna även andra Stabexmedel. Så snart kommissionen och den stödmottagande AVS-staten kommit överens om hur medlen från Stabex ska användas undertecknar de båda parterna en konvention om överförande. I enlighet med bestämmelserna i artikel 211 i det fjärde Loméavtalet[7] (i dess ändrade lydelse) överförs medlen till ett räntebärande konto som måste undertecknas av två parter (en tjänsteman i kommissionen och den stödmottagande staten), men som öppnas i AVS-statens namn. Kommissionens tjänsteman behåller befogenheterna över kontot för att säkerställa att medlen utbetalas enligt planerna.

Medlen tillhör AVS-staten och bokförs inte som tillgångar i årsredovisningen för utvecklingsfonderna, och överföringarna till dessa konton redovisas som betalningar till Stabex. Närmare uppgifter om dessa konton lämnas i EUF:s rapport om den ekonomiska förvaltningen[8].

6. Det särskilda kontot för Demokratiska republiken Kongo

Detta saldo motsvarar de belopp som ställts till Demokratiska republiken Kongos förfogande enligt rådets beslut 2003/583/EG[9].

7. Likvida bankmedel

I enlighet med artikel 129 i budgetförordningen för nionde EUF redovisas likvida medel på balansräkningen för nionde EUF.

Tabell 7 | (miljoner euro) |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | Anmärkningar | Saldo per den 31.12.2007 | Saldo per den 31.12.2006 |

Konton i statskassorna | 7.1 | 208.09 | 3.55 |

Lokala utbetalande organ | 7.2 | 54.67 | 59.37 |

Europeiska utbetalande organ | 7.3 | 13.06 | 21.29 |

Stabex avistakonto | 7.4 | 8.47 | 12.17 |

Överföring av likvida medel | 7.5 | 0.95 | 0.10 |

TOTALT | 285.24 | 96.48 |

(7.1) Konton i statskassorna

Konton i medlemsstaternas centralbanker, till vilka EUF-bidragen betalas. Utanordnaren överför medel från dessa konton till Europeiska utbetalande organ.

(7.2) Lokala utbetalande organ

Medel på bankkonton i AVS-länderna och ULT som används för betalningar i lokala valutor inom mottagarländerna. Kontona förs normalt i euro, men kan också föras i någon av valutorna i EU:s medlemsstater.

(7.3) Europeiska utbetalande organ

Samtliga konton finns hos affärsbanker i medlemsstaterna (EU-15) och hos EIB. Dessa konton förs i euro och används för betalningar till mottagare inom och utanför unionen. Betalningarna görs normalt i euro, men kan också göras i andra valutor. Dessa medel används också för att fylla på kontona hos lokala utbetalande organ och förbindelsekontot med EU:s allmänna budget.

(7.4) Stabex avistakonto

Detta belopp motsvarar saldot på Stabex huvudkonto som kommer att ställas till förfogande för Togo genom en överföring till ett säkerhetskonto, efter instruktioner om detta från utanordnaren. Minskningen på 3,70 miljoner euro jämfört med 2006 motsvarar överföringen till EUF:s huvudkonto (anslag till den allmänna långfristiga utvecklingsreserven) under 2007 efter instruktioner från utanordnaren.

Intjänad ränta på detta konto överförs regelbundet till EUF:s huvudkonto för att användas i enlighet med artiklarna 1.3 och 9 i det interna avtalet om nionde EUF.

(7.5) Överföring av likvida medel

Vissa bidrag som lämnades före årsskiftet registrerades av de mottagande bankerna först år 2008.

8. Skulder till leverantörer och stödmottagare

Tabell 8 | (miljoner euro) |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | Anmärkningar | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | Totalt den 31.12.2007 | Totalt den 31.12.2006 |

Förutbetalda intäkter | 8.1 | 211.08 | 211.08 | 3.49 |

Förbindelsekonton med allmänna budgeten | 8.2 | 8.92 | 8.92 | -49.73 |

Upplupna kostnader | 19.59 | 124.35 | 340.04 | 483.98 | 2 142.10 |

Icke genomförda betalningar | 8.3 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | 110.29 |

Belopp att kontrollera | 8.4 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | 107.19 |

Inkommande fakturor | 8.5 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | 1 924.62 |

- Beräkningar av utbetalningar mot förfinansiering | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | 0.00 |

TOTALT | 19.59 | 124.35 | 560.05 | 703.98 | 2 095.86 |

(8.1) Förutbetalda intäkter

Tabell 8.1 | (miljoner euro) |

Bidrag som tagits emot i förskott | Saldo per den 31.12.2007 | Saldo per den 31.12.2006 |

Irland | 1.00 | 3.49 |

Förenade kungariket | 208.09 |

Finland | 2.00 |

TOTALT | 211.08 | 3.49 |

(8.2) Förbindelsekonto med EU:s allmänna budget

Sedan början av budgetåret 2005 sker betalningar till mottagare inom EU i form av SWIFT-överföringar via EU:s allmänna budget. Ett löpande konto har öppnats för detta ändamål. Detta konto redovisas i kassaflödesanalysen som motsvarighet till likvida medel.

Upplupna kostnader

Vid behov har redovisningsuppgifterna i det nuvarande automatiska redovisningssystemet (OLAS) korrigerats för att siffrorna ska överensstämma med principerna för periodiserad redovisning. Utanordnaren har lämnat ytterligare upplysningar för detta ändamål. Denna post inkluderar icke genomförda betalningar, belopp att kontrollera och en uppskattning av inkommande fakturor baserad på hur långt projekten har utvecklats.

Unde 2007 har metoden för att fastställa upplupna kostnader anpassats till behovet av att införa typen av avtal i analysen.

Det beräknade beloppet för stödmottagarnas faktiska stödberättigande kostnader av den utestående förfinansieringen som ännu inte rapporterats för året klassificeras nu som förfinansiering (se anmärkning 2.3).

(8.3) Icke genomförda betalningar

Betalningar som godkänts före den 31 december 2007, men genomförts av banken under 2008. De belopp som bokförts i utanordnarens räkenskaper framgår av tabell 8.3.

Tabell 8.3 | (miljoner euro) |

Icke genomförda betalningar | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Totalt den 31.12.2007 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 |

Totalt den 31.12.2006 | 4.02 | 26.58 | 79.69 | 110.29 |

Ökning (minskning) | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 |

(8.4) Belopp att kontrollera

Fakturor som kom in före utgången av budgetåret 2007, men som ännu inte hade analyserats före årets slut. De belopp som bokförts i utanordnarens räkenskaper framgår av tabell 8.4.

Tabell 8.4 | (miljoner euro) |

Belopp att kontrollera | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Totalt den 31.12.2007 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 |

Totalt den 31.12.2006 | 9.31 | 42.99 | 54.89 | 107.19 |

Ökning (minskning) | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 |

(8.5) Inkommande fakturor

Beloppen avser utgifter som har uppstått, men som ännu inte har fakturerats (t.ex. pågående arbete med kapitalprojekt). De belopp som beräknats av utanordnaren framgår av tabell 8.5.

Tabell 8.5 | (miljoner euro) |

Inkommande fakturor | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Totalt den 31.12.2007 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 |

Totalt den 31.12.2006 | 79.29 | 582.17 | 1 263.17 | 1 924.62 |

Ökning (minskning) | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 |

Fonder och reserver

9. Infordrat fondkapital

Tabell 9 | (miljoner euro) |

Kapital 2007 | Sjätte EUF | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | Totalt EUF |

Fondkapital (a) | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 699.32 | 35 479.32 |

Icke infordrade medel (b) | 0.00 | 0.00 | 10 460.15 | 10 460.15 |

Infordrat fondkapital (a)–(b) | 10 940.00 | 12 840.00 | 1 239.17 | 25 019.17 |

Kapital 2006 |

Fondkapital (a) | 7 560.00 | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 659.15 | 42 999.15 |

Icke infordrade medel (b) | 0.00 | 0.00 | 1 545.00 | 11 554.15 | 13 099.15 |

Infordrat fondkapital (a)–(b) | 7 560.00 | 10 940.00 | 11 295.00 | 105.00 | 29 900.00 |

Fondkapitalet motsvarar de toala fordringarna från medlemsstaterna för den relevanta EUF-fond som anges i varje inbördes avtal[10] mellan medlemsstaterna och de stödmottagande AVS-länderna och ULT.

Den nuvarande nionde EUF fick ursprungligen 10 555 miljoner euro i anslag, vilka sedan har ökats på med 105 miljoner euro från Europeiska investeringsbanken 2004, enligt rådets beslut 2003/583/EG. Detta tilläggsanslag avser åtgärder i Demokratiska republiken Kongo.

Enligt artikel 2.2 i det interna avtalet om den nionde EUF avsattes en reserv på en miljard euro. Sedan 2004 har ett antal rådsbeslut[11] gjort det möjligt att frigöra 999 miljoner euro. Resterande belopp på 1 miljon euro har frigjorts under 2007.

Till följd av AVS-EG-ministerrådets beslut av den 25 maj 2007[12] har kommissionen beslutat att infordra ytterligare frivilliga bidrag för att stödja den fredsbevarande resursen för Afrika inom ramen för samarbetet mellan AVS-länderna. Detaljerade belopp per land visas i tabell 9.1 nedan.

I 2007 års sammanställning av årsboksluten ingår sjunde, åttonde och nionde EUF. I förändringarna i nettotillgångar redovisas avslutet av sjätte EUF som en händelse som inträffade under 2007. Avslutet av sjätte EUF redovisades inte under 2006, fast det var då det faktiskt ägde rum. Eftersom nettotillgångarna för sjätte EUF var nära noll i slutet av 2006 skulle ett uteslutande av sjätte EUF inte ha påverkat tillgångarnas ackumulerade nettovärde. För informationssyfte anges nedan den påverkan som avslutet av sjätte EUF under 2006 har på ackumulerade fonder och reserver i detalj.

Enligt årsredovisningen 2006 | Korrigering för uteslutande av sjätte EUF | Korrigerat saldo per den 31.12.2006 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 29 900.00 | -7 560.00 | 22 340.00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -26 787.49 | 7 300.94 | -19 486.54 |

Årets resultat | -2 924.04 | 0.00 | -2 924.04 |

Reserver | 1 033.84 | 259.06 | 1 292.89 |

TILLGÅNGAR NETTO | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 |

Icke infordrade medel motsvarar ursprungliga anslag som ännu inte har betalats in av medlemsstaterna.

Infordrade medel motsvarar de ursprungliga anslag som har infordrats för överföring till konton i medlemsstaternas statskassor enligt förfarandet i artikel 8 i budgetförordningen. Kommissionen ska enligt detta förfarande varje år upprätta och förelägga rådet en sammanställning över de betalningar som ska göras under påföljande budgetår samt en tidsplan för infordran av bidrag. Kommissionen ska motivera det belopp den begär utifrån en bedömning av sin faktiska kapacitet att betala ut de föreslagna medlen.

Närmare uppgifter om bidrag som infordrats och betalats under 2007 finns i tabell 9.1. Under 2007 var bidragen från åttonde EUF helt uttömda och utanordnaren inledde infordran av bidragen till nionde EUF som ökades genom de frivilliga bidragen.

Tabell 9.1 | (miljoner euro) |

Bidrag | % | Infordrat 2006 | Mottaget 2006 | Infordrat 2007 (åttonde EUF) | Infordrat 2007 (nionde EUF) | Frivilliga bidrag 2007 | Mottaget 2007 | Totala infordringar för åttonde EUF | Icke infordrade bidrag för nionde EUF |

Österrike | 2.65 | 66.52 | 66.52 | 40.68 | 29.28 | 69.96 | 289.12 | 276.93 |

Belgien | 3.92 | 98.39 | 98.39 | 60.24 | 43.25 | 1.25 | 104.74 | 427.74 | 409.71 |

Danmark | 2.14 | 53.71 | 53.71 | 33.29 | 23.21 | 56.50 | 233.91 | 224.07 |

Finland | 1.48 | 37.15 | 37.15 | 22.83 | 16.24 | 39.07 | 161.58 | 154.78 |

Frankrike | 24.30 | 609.93 | 623.65 | 375.32 | 266.21 | 10.00 | 651.52 | 2 653.44 | 2 541.70 |

Tyskland | 23.36 | 586.34 | 586.34 | 361.49 | 255.22 | 25.00 | 641.70 | 2 551.49 | 2 444.07 |

Grekland | 1.25 | 31.38 | 31.38 | 18.81 | 14.19 | 0.50 | 33.50 | 136.00 | 130.25 |

Irland | 0.62 | 15.56 | 15.56 | 9.97 | 6.40 | 2.00 | 18.37 | 68.10 | 65.24 |

Italien | 12.54 | 314.75 | 314.75 | 193.61 | 137.45 | 331.06 | 1 369.23 | 1 311.57 |

Luxemburg | 0.29 | 7.28 | 7.28 | 4.24 | 3.41 | 0.20 | 7.86 | 31.43 | 30.10 |

Nederländerna | 5.22 | 131.02 | 131.02 | 80.40 | 57.41 | 137.81 | 569.78 | 545.77 |

Portugal | 0.97 | 24.35 | 24.35 | 15.44 | 10.17 | 25.61 | 106.38 | 101.92 |

Spanien | 5.84 | 146.58 | 146.58 | 90.37 | 63.80 | 154.18 | 637.87 | 611.02 |

Sverige | 2.73 | 68.52 | 68.52 | 41.65 | 30.43 | 72.07 | 297.58 | 285.03 |

Förenade kungariket | 12.69 | 318.52 | 318.52 | 196.66 | 138.35 | 335.02 | 1 386.35 | 1 328.00 |

Estland | Icke tillämpligt | 0.03 | 0.03 | Icke tillämpligt | Icke tillämpligt |

Tjeckien | Icke tillämpligt | 0.18 | 0.18 | Icke tillämpligt | Icke tillämpligt |

EIB - åttonde EUF | 120.00 | Icke tillämpligt |

Stabex | 1 800.00 | Icke tillämpligt |

TOTALT | 100.00 | 2 510.00 | 2 523.72 | 1 545.00 | 1 095.00 | 39.17 | 2 679.17 | 12 840.00 | 10 460.15 |

11. Reserver

Sedan Cotonouavtalet trädde i kraft överförs alla outnyttjade medel i tidigare utvecklingsfonder till nionde EUF sedan de tidigare åtagandena dragits tillbaka. Medel som överförs från andra fonder resulterar i en ökning av anslaget för den mottagande fonden respektive en minskning av anslaget för ursprungsfonden.

Tabell 10 | (miljoner euro) |

Överföringar inom EUF | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | Konsoliderade | Totalt den 31.12.2007 |

Till eller från femte EUF | 526.78 | 526.78 |

Till eller från sjätte EUF | 181.76 | 94.00 | 490.36 | 766.12 |

Till eller från sjunde EUF | 532.82 | 933.45 | 1 466.26 | 1 466.26 |

Till eller från åttonde EUF | -532.82 | 2 721.88 | 2 189.06 | 2 189.06 |

Till eller från nionde EUF | -933.45 | -2 721.88 | -3 655.33 | -3 655.33 |

TOTALT | -757.73 | -2 095.06 | 4 145.68 | 0.00 | 1 292.89 |

1.3.8. Anmärkningar till resultaträkningen

12. Administrativa och finansiella kostnader

Denna rubrik inkluderar administrativa och finansiella kostnader som finansieras genom räntor och som härrör från delegerad förvaltning med tillämpning av artiklarna 1.3, 4 och 9 i det interna avtalet om nionde EUF.

Till följd av rådets beslut 599 av den 21 juni 2005 har ett kompletterande belopp på 90 miljoner euro från anslag mellan AVS-länderna omfördelats för att finansiera den delegerade förvaltningen. Under 2006 uppgick kostnaderna för personal och infrastruktur under denna rubrik till 63 miljoner euro och under 2007 till 26 miljoner euro.

13. Totala kostnader (enligt kontantmetoden)

Dessa belopp speglar de berörda fondernas sammanlagda betalningar under budgetåret 2007, redovisade enligt kontantmetoden, inbegripet förskottsbetalningar och betalningskrav. Kumulerade belopp redovisas i utanordnarens rapport om det finansiella genomförandet.

14. Korrigeringar för periodisering

De totala utgifterna har omarbetats för att överensstämma med den internationella redovisningsstandarden IPSAS 3. Den information som tillhandahålls via EUF:s redovisningssystem har vid behov anpassats för att beloppen ska överensstämma med principerna för periodiserad redovisning. Utanordnaren har också ställt ytterligare information till förfogande om intäkts- och kostnadsposterna.

Tabell 13 | (miljoner euro) |

Justeringar för periodisering årlig ökning 2007 | Anmärkningar | Sjunde EUF | Åttonde EUF | Nionde EUF | ökning 2007 |

- Förfinansiering | 2 | -143.41 | -828.96 | -1 085.98 | -2 058.35 |

- Finansiella kostnader | 16 | 0.34 | 0.34 |

Upplupna kostnader | -73.03 | -527.38 | -1 057.71 | -1 658.12 |

Icke genomförda betalningar | 8.3 | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 |

Belopp att kontrollera | 8.4 | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 |

Inkommande fakturor | 8.5 | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 |

- Beräknade belopp som räknats av för förfinansiering | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 |

Totalt upplupna kostnader | 70.39 | 301.57 | 27.93 | 399.89 |

15. Totala utgifter enligt periodiseringsprincipen

Projektutgifterna per fond har räknats om i enlighet med relevanta internationella redovisningsstandarder. I och med budgetåret 2009 kommer utgifterna för varje stödinstrument att redovisas enligt periodiseringsprincipen, efter det att räkenskaperna har överförts till det nya datasystemet (ABAC).

16. Finansiella intäkter

Ränteintäkterna redovisas i nionde EUF. Enda undantaget är räntan från Stabex säkerhetskonton, som redovisas i åttonde EUF eftersom detta stödinstrument hade avskaffats i nionde EUF.

Tabell 15 | (miljoner euro) |

Ränteintäkter under 2007 | Anmärkningar | Åttonde EUF | Nionde EUF | Totalt per den 31.12.2007 | Totalt per den 31.12.2006 |

EIB | 15.1 | 2.49 | 2.49 | 10.56 |

Europeiska banker | 15.1 | 9.80 | 9.80 | 11.44 |

Betalningskrav | 15.2 | 0.04 | 0.04 | 0.00 |

Stabex säkerhetskonton | 15.3 | 6.18 | 6.18 | 9.13 |

Det särskilda bidraget till Dem. rep. Kongo | 15.3 | 0.14 | 0.14 | 0.49 |

TOTALT RÄNTEINTÄKTER | 6.18 | 12.47 | 18.65 | 31.61 |

(15.1) EIB-ränta och ränta från europeiska banker

Räntan på konton hos europeiska utbetalande organ (inklusive Stabex huvudkonto) kan användas för att finansiera projekt enligt artiklarna 1.3 och 9 i det interna avtalet om nionde EUF. Räntan leder till en faktisk ökning av fondernas totala anslag.

(15.2) Dröjsmålsränta på betalningskrav

Detta är dröjsmålsränta som ackumuleras då betalningskrav regleras för sent. Dessa intäkter kan användas för att finansiera projekt i enlighet med artiklarna 1.3 och 9 i det interna avtalet om nionde EUF. Räntan leder till en faktisk ökning av fondernas totala anslag.

(15.3) Ränteintäkter från Stabex säkerhetskonton och det särskilda kontot för Demokratiska republiken Kongo

Detta motsvarar de ackumulerade intäkter som genereras av Stabex säkerhetskonton och det särskilda kontot för Demokratiska republiken Kongo. Det kan visserligen förefalla som om en sådan intäkt ökar fondens totala medel, men man bör också komma ihåg att alla intäkter som genereras på dessa konton är öronmärkta för ett särskilt ändamål för den mottagande staten (se anmärkning 5).

17. Finansiella kostnader

I det nuvarande datasystemet (OLAS) bokförs denna kostnadskategori som en del av de administrativa kostnaderna. För att öka öppenheten redovisas dessa kostnader nu under en separat rubrik. Under 2007 uppgick de finansiella kostnaderna till 0,34 miljoner euro.

1.4. POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN

För förfinansiering ställs garantier som frigörs när betalning har skett för den slutliga projektredovisningen. Enligt försiktighetsprincipen och med tillämpning av bestämmelserna i IPSAS 19, tas eventualtillgångar inte upp i årsbokslutet, utan redovisas under denna rubrik i syfte att öka tydligheten i räkenskaperna. Det finns två värden som behöver redovisas för denna typ av säkerhet: det ”nominella” och det ”löpande” värdet. För det ”nominella” värdet är det det faktum att säkerheten ställs som ger upphov till bokföringen. Det nominella värdet bokförs som en eventualtillgång. Vad gäller det ”löpande” värdet är det det faktum att den motsvarande förfinansieringen betalas ut eller regleras i ett senare skede, som ger upphov till bokföringen.

Den 31 december 2007 uppgick det samlade ”nominella” värdet på de säkerheter som ställts till kommissionen för att täcka förhandsfinansiering till 576,79 miljoner euro (se tabellen nedan) jämfört med 310,61 miljoner euro för det ”löpande” värdet.

Garantier | för förfinansiering | för innehållen säkerhet | för resultat | TOTALT 31.12.2007 | TOTALT 31.12.2006 |

Sjunde EUF | 56.52 | 17.19 | 32.09 | 105.80 | 111.70 |

Åttonde EUF | 145.58 | 38.35 | 75.42 | 259.36 | 308.71 |

Nionde EUF | 374.68 | 104.75 | 159.60 | 639.04 | 302.62 |

TOTALT | 576.79 | 160.30 | 267.11 | 1 004.20 | 723.02 |

2. RAPPORT OM DET FINANSIELLA GENOMFÖRANDET

Inledande anmärkningar

Tidigare Europeiska utvecklingsfonder

I AVS–EG-ministerrådets beslut nr 1/2000 av den 27 juli 2000 beträffande övergångsbestämmelser föreskrivs att en del av de icke tilldelade anslagen till tidigare utvecklingsfonder ska användas enligt bestämmelserna avseende dessa anslag i Cotonouavtalet, vilka enligt övergångsbestämmelserna får tillämpas provisoriskt.

I beslut nr 410/2001 av den 16 mars 2001 fastställdes anslag till de vägledande programmen för AVS-länderna enlig partnerskapsavtalet AVS-EG. I beslutet sägs att icke tilldelade anslag till tidigare EUF ska användas för genomförandet enligt bestämmelserna och förfarandena för var och en av EUF till ett högsta belopp på 1 200 miljoner euro. Detta avser perioden innan finansprotokollet för nionde EUF trädde i kraft.

I kommissionens beslut nr 1033/2001 av den 15 juni 2001 fastställdes anslagen till de regionala programmen och samarbetsprogrammen mellan AVS-länderna enligt finansprotokollet för AVS–EG-partnerskapsavtalet.

I kommissionens beslut nr 1252/2002 av den 11 juli 2002 ökade anslaget till samarbetet mellan AVS-länderna med 60 miljoner euro, ur de allmänna reserverna i den sjätte och sjunde EUF. Det föreskrevs också att dessa ytterligare anslag måste användas innan budgetprotokollet för nionde EUF trädde i kraft, enligt de bestämmelser och förfaranden som gällde för de äldre EUF.

Genom AVS–EG-ministerrådets beslut nr 3/2002 av den 23 december 2002 omfördelades 25 miljoner euro av icke tilldelade medel från åttonde EUF (allmän reserv) till regionalt samarbete enligt AVS–EG-partnerskapsavtalet.

För att göra räkenskaperna för 2007 mer insynsvänliga redovisas liksom under tidigare år i nedanstående tabeller anslag till program enligt Lomékonventionen separat från program som lyder under Cotonouavtalet, för varje europeisk utvecklingsfond (sjunde och åttonde EUF). I fråga om program enligt Cotonouavtalet har konteringen och redovisningen gjorts enligt artikel 3.2 i bilaga IV till AVS–EG-partnerskapsavtalet för länderna. I fråga om AVS-länderna föreskrivs i denna artikel att de medel som anslås ska bestå av två delar, dels ett anslag enligt del A som ska täcka makroekonomiskt stöd, samt stöd till program och projekt, dels ett anslag enligt del B som ska täcka oförutsedda behov, exempelvis katastrofbistånd, bidrag till skuldlättnadsinitiativ samt stöd för att lindra negativa verkningar av instabilitet i exportinkomster[13]. I fråga om regionerna bygger presentationen på de regionala program som nämns i kapitel 2 i AVS–EG-partnerskapsavtalet (preliminära regionala program och samarbete mellan AVS-länderna).

Enligt kommissionens beslut C(2003)1904 av den 16 juni 2003 efter ändring genom beslut C(2006)3862 av den 24 augusti 2006 och C(2007)2149 av den 24 maj 2007 överfördes till nionde EUF saldot av tidigare europeiska utvecklingsfonder som fanns innan Cotonouavtalet trädde i kraft avseende AVS-länderna och det interna avtalet om nionde EUF trädde i kraft i fråga om ULT-länderna, samt alla belopp som frigjorts efter dessa datum ur pågående projekt för dessa fonder. Alla medel som överförts till nionde EUF efter att tidigare ha anslagits till ett vägledande nationellt program i ett AVS-land eller en region överfördes till det landet eller den regionen. Icke tilldelade resurser har överförts till reserver som ska finansiera nya program inom nionde EUF. Då sjätte EUF avslutades 2006 innehåller årsredovisningen inte längre några verksamhetsrapporter för denna EUF. Däremot finns överförda saldon i nionde EUF.

Nionde EUF

Det AVS–EG-partnerskapsavtal som undertecknades den 23 juni 2000 i Cotonou av Europeiska gemenskapens medlemsstater och gruppen av stater i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet trädde i kraft den 1 april 2003.

Rådets beslut 2001/822/EG av den 27 november 2001 om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen (ULT-beslut) trädde i kraft den 2 december 2001.

Cotonouavtalet ingicks för en period på 20 år. Det innehöll en klausul om översyn vart femte år samt ett finansprotokoll för varje femårsperiod. Det första finansprotokollet, finansierat genom nionde EUF, omfattar, efter att hänsyn tagits till saldona från tidigare utvecklingsfonder[14], perioden till och med utgången av 2007[15], medan det andra finansprotokollet, som ska finansieras genom tionde EUF, får ändras (och omfattar sex år[16]).

Det sammanlagda beloppet för nionde EUF har fastställts till 13 800 miljoner euro, varav 13 500 miljoner anslås till AVS-länderna enligt det första finansprotokollet i Cotonouavtalet, 175 miljoner anslås till ULT (enligt Europeiska unionens råds beslut om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen) och 125 miljoner avsätts för Europeiska kommissionen för att täcka utgifter för genomförandet av nionde EUF (enligt det interna avtalet för nionde EUF).

Anslaget till långsiktig utveckling i AVS-länderna består av två delar:

Ett A-anslag som ska täcka makroekonomiskt stöd, sektorsstrategier samt program och projekt till stöd för gemenskapens bistånd som motsvarar anslagen enligt tidigare utvecklingsfonder till nationella vägledande program och strukturanpassning.

Ett B-anslag som ska täcka oförutsedda behov, exempelvis katastrofhjälp, bidrag till skuldlättnadsinitiativ samt stöd för att lindra negativa verkningar av instabilitet i exportinkomster som allmänt motsvaras av anslag till Stabex, Sysmin och katastrofbistånd inom tidigare utvecklingsfonder.

Av det belopp som sammanlagt avsatts för AVS-länderna enligt nionde EUF kan 1 000 miljoner euro frigöras först under åren 2004 och 2005 efter utredning av Europeiska unionens råd på förslag från Europeiska kommissionen.

- 250 miljoner euro har frigjorts på grundval av ett rådsbeslut (2004/289/EG av den 22 mars 2004) och anslogs till fonder inom AVS-länderna (naturtillgångar) för att finansiera mekanismen för vatteninvesteringar.

- 18 miljoner euro har frigjorts på grundval av ministerrådets beslut (10752/2005 av den 19 juli 2005) och anslogs till långsiktig utveckling för att finansiera det vägledande nationella programmet för Östtimor under perioden 2006–2007.

- 482 miljoner euro har frigjorts på grundval av ministerrådets beslut (6/2005 av den 22 november 2006) och anslagits till långsiktig utveckling (352 miljoner euro), till stödet för regionalt samarbete och regional integration (48 miljoner euro) och investeringsinstrumentet (82 miljoner euro). Dessa medel har anslagits för att finansiera EU:s energiinitiativ (220 miljoner euro), bidrag till det internationella finansieringsinstrumentet för förvaltning av riskerna med basprodukter (25 miljoner euro), anpassning till nya sanitära och fytosanitära gemenskapsregler på området djurnäring och livsmedel (30 miljoner euro), förstärkning av Afrikanska unionen (50 miljoner euro), ett bidrag till initiativet ”Utbildning för alla” (63 miljoner euro), kampen mot aids, malaria och tuberkulos (62 miljoner euro) samt administrationskostnaderna för Centrum för företagsutveckling och Centrum för jordbruksutveckling (32 miljoner euro).

- 250 miljoner euro har frigjorts på grundval av ministerrådets beslut (7/2005 av den 22 november 2006 och en rättelse av den 1 februari 2006) och anslagits till långsiktig utveckling (185 miljoner euro), till stödet för regionalt samarbete och regional integration (24 miljoner euro) och investeringsinstrumentet (41 miljoner euro). Dessa medel har också anslagits för att finansiera mekanismen för vatteninvesteringar.

Anslagen från nionde EUF till AVS-länderna kan redovisas som följer, med hänsyn till det villkorade frigörandet av en miljard euro och de anslag som förvaltas direkt av Europeiska investeringsbanken, kan sammanfattas enligt följande:

(miljoner euro) |

Anslag ur nionde EUF | Anslag som inte är åtkomliga (EIB:s förvaltning) | Tillgängliga anslag OLAS (gemenskaps- förvaltning) |

Anslag till långsiktig utveckling | 10.000,00 | (186,85)[17] | 9.813,15 |

Regionalt anslag | 1.300,00 | 1.300,00 |

Investeringsinstrument | 2.200,00 | (2.037,00) | 163,00 |

Totalt | 13.500,00 | (2.223,85) | 11.276,15 |

Anslagen ur nionde EUF till ULT har gjorts på följande sätt, med hänsyn till de anslag som förvaltas direkt av Europeiska investeringsbanken:

(miljoner euro) |

Anslag ur nionde EUF | Minskning / villkorad miljard | Anslag som inte är åtkomliga (EIB:s förvaltning) | Tillgängliga anslag OLAS (gemenskaps- förvaltning) |

Anslag till långsiktig utveckling | 127,10 | 127,10 | 127,10 |

Reserv C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 |

Regionalt anslag | 8,00 | 8,00 | 8,00 |

Anslag till utredningar och tekniskt bistånd | 2,00 | 2,00 | 2,00 |

Investeringsinstrument | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 |

Totalt | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 |

Den outnyttjade reserven C för ULT ska finansiera humanitärt bistånd, katastrofbistånd och flyktinghjälp samt exportbidrag och motsvaras av B-anslag för AVS-länderna.

Genom rådets beslut (2005/599/EG) av den 21 juni 2005 anslogs ett belopp på 90 miljoner euro inom anslaget för AVS-länderna för finansiering av delegeringen.

Enligt kommissionens beslut E/982/2003 av den 16 juni 2003 överfördes till nionde EUF saldot av tidigare utvecklingsfonder som fanns innan Cotonouavtalet trädde i kraft avseende AVS-länderna och det interna avtalet om nionde EUF trädde i kraft i fråga om ULT, samt alla belopp som frigjorts efter dessa datum ur pågående projekt för dessa fonder. Alla medel som överförts till nionde EUF efter att tidigare ha anslagits till ett vägledande nationellt program i ett AVS-land eller en region överfördes till det landet eller den regionen. Icke tilldelade anslag har överförts till reserver som ska finansiera nya program inom ramen för nionde EUF. Det totala belopp som överförts sedan nionde EUF trädde i kraft uppgår till 4,1 miljarder euro.

Genom tillämpning av AVS-EG-ministerrådets beslut nr 2/2007 av den 25 maj 2007 som syftar till att möjliggöra ytterligare bilaterala bidrag för samarbetet mellan AVS-länderna till stöd för målen för den fredsbevarande insatsen i Afrika, som kommissionen förvaltar, har nionde EUF ökats med 39,17 miljoner euro som förts upp under ett särskilt finansiellt instrument.

Då inga nya åtaganden kan ingås för medlen i nionde EUF, inklusive förväntade åtaganden, efter den 31 december 2007[19] försökte man hitta en effektiv mekanism för att ingå åtaganden för disponibla resterande medel före detta datum till stöd för de övergripande målen för AVS-EG-partnerskapsavtalet. För detta ändamål föreskrivs i AVS-EG-ministerrådets beslut nr 1/2007 av den 25 maj 2007 en omfördelning av en del av reserven i anslaget till nionde EUF avsett för långfristig utveckling för samarbetet mellan AVS-länderna inom anslaget för nionde EUF avsett för regionalt samarbete och regional integration. De medel som överförts till reserven för långsiktig utveckling på grundval av bestämmelserna i de slutliga översynerna av de nationella vägledande programmen och de belopp som är disponibla för samarbetet mellan AVS-länderna har mobiliserats i enlighet med bestämmelserna i beslut nr 1/2007 enligt följande :

18. En reserv som är öppen för alla AVS-länder och avsedd för katastrofbistånd i enlighet med artikel 72.3 a och 72.3 b i AVS-EG-partnerskapsavtalet på 26,7 miljoner euro.

19. Fem enskilda B-anslag för de olika regionerna som uppgår till 17,5 miljoner euro för södra Afrika, 48,9 miljoner euro för östra och södra Afrika samt Indiska oceanen, 31,9 miljoner euro för den västafrikanska regionen, 16,1 miljoner euro för Centralafrika och 35,4 miljoner euro för den västindiska regionen. Dessa anslag har mobiliserats för att bidra till skuldlättnadsinitiativ som antagits på internationell nivå samt humanitära insatser och katastrofbistånd i enlighet med artiklarna 72 och 73 i det avtalet, på grundval av regional solidaritet.

20. Ett AVS-internt Flex-program på 50 miljoner euro för 2006 (för budgetåret 2005) och ett AVS-internt Flex-program på 50 miljoner euro för 2007 (för budgetåret 2006) avsett att garantera ett minimalt stöd för länder som påverkas negativt av de instabila exportintäkterna.

21. Förstärkning av den fredsbevarande resursen för Afrika till ett belopp på 100 miljoner euro avsett för olika former av stöd till fredsbevarande åtgärder, utbildning och kapacitetsuppbyggnad.

22. Institutionellt stöd till AVS-sekretariatet för att säkerställa övergången till dess att tionde EUF träder i kraft och för att bidra till AVS-sekretariatets administrativa utgifter under 2008 (1 miljon euro).

23. Förstärkning av anslaget för tekniskt samarbete mellan AVS-staterna på 2,5 miljoner euro.

24. 4 miljoner euro för att garantera fortsättningen på programmet för kontroll av smittsamma sjukdomar i Afrika (PACE).

25. Ytterligare ett bidrag på 10 miljoner euro till det västindiska nätverket för kunskap och lärande (RSAC).

26. Täckning av nya och oförutsedda behov som inte kan finansieras genom B-anslag till ett belopp på 14,87 miljoner euro (ett belopp som tilldelats ett ytterligare bidrag på 3 miljoner euro för Centrum för jordbruksutveckling och finansiering av särskilda projekt (African Outlook – 1,3 miljoner, Mikrofinance – 2,8 miljoner, Programme Pesticides – 5 miljoner, Observatoire des investissements – 2,8 miljoner).

27. Kompletterande stöd för den globala fonden för bekämpning av hiv/aids, tuberkulos och malaria (GFATM) till ett belopp 38 miljoner euro.

28. Komplement till EU:s förvaltningsfond för infrastruktur i AVS-staterna till ett belopp på 48,7 miljoner euro, som ett förskott på de anslag som avsatts för tionde EUF.

Tabellerna i bilagan innehåller nettobeloppen för de beviljade anslagen, anslag för vilka åtaganden gjorts samt anslag som betalats ut. Enbart i tabell 2.7 särredovisas belopp för vilka åtaganden gjorts och belopp som gjorts tillgängliga på nytt samt belopp som betalats ut respektive återvunnits.

2.1. ANSLAG PER DEN 31 DECEMBER 2007

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

TABELL 1.8

[pic]

2.2. AGGREGERAD REDOVISNING

[pic]

[pic]

[pic]

[pic][pic]

[pic]

2.3. SITUATIONEN PER LAND OCH INSTRUMENT

Tabellerna finns i bilaga 2.

Anmärkningar till inkomst- och utgiftsredovisningen:

- I tabellerna anger siffrorna ”0,00” att motsvarande belopp omfattar mellan –4,999 euro och 4,999 euro.Om inga siffror anges innebär det att beloppet är noll.De länder där saldot är noll i alla kolumnerna återfinns inte i tabellerna. Rubriken ”alla länder” avser projekt som omfattar flera länder, men som inte finansieras genom det regionala samarbetet.

- Rubriken ”administrativa och finansiella kostnader” avser projekt som finansieras genom räntan från EUF och som överförts till ett finansinstrument (subventioner, strukturanpassningsstöd).

2.3.1. Sjunde EUF

I den första kolumnen i tabellerna 3.2.1 och 3.2.2 omfattar anslaget för ”regionalt samarbete” (1 081,31 miljoner euro) följande belopp:

Kommissionens mål på området regionalt samarbete (enbart AVS-länderna) | 1.125,00 |

Överskridande av målet | (5,92) |

Överföringar av icke tilldelade medel för att finansiera biståndsprogrammen för AVS-länderna inför deras integration i WTO | 67,90 |

Belopp som överförts till den allmänna reserven under 2000 i enlighet med övergångsbestämmelserna | 10,00 |

Belopp som överförts till den allmänna reserven under 2001 i enlighet med övergångsbestämmelserna | (8,50) |

Belopp som överförts till den allmänna reserven under 2002 i enlighet med övergångsbestämmelserna | (2,20) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2003, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (0,70) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2004, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (49,10) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2005, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (8,26) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2006, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (34,41) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2007, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (12,44) |

Totalt per den 31.12.2007 | 1081,31 |

Alla anslagsbelopp motsvarar beviljade anslag, ty de belopp för vilka inga åtaganden ingåtts överfördes till nionde EUF efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft (kommissionens beslut av den 16 april 2003).

2.3.2. Åttonde EUF

I den andra kolumnen i tabellerna 1 och 2 omfattar anslaget för ”regionalt samarbete” (1 374,31 miljoner euro) följande belopp:

Kommissionens mål på området regionalt samarbete (enbart AVS-länderna) | 1.300,00 |

Rådets beslut nr 3/2000 som avser att garantera att flera verksamheter fortlöper i väntan på att nionde EUF ska träda i kraft | 306,00 |

Rådets beslut nr 10/2001 av den 20 december 2001 om utnyttjandet av icke tilldelade medel från åttonde EUF | 180,70 |

i enlighet med övergångsbestämmelserna | (68,00) |

Rådets beslut nr 3/2002 av den 23 december 2002 om utnyttjandet av icke tilldelade medel från åttonde EUF | 54,20 |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2003, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (317,33) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2004, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (5,01) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2005, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (31,62) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2006, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (20,83) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2007, efter det att Cotonouavtalet trätt i kraft | (23,81) |

Totalt per den 31.12.2007 | 1.374.31 |

Alla anslagsbelopp motsvarar beviljade anslag, ty de belopp för vilka inga åtaganden ingåtts överfördes till nionde EUF efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft (kommissionens beslut av den 16 april 2003).

2.3.3. Nionde EUF

I samtliga tabeller i redovisningen har hänsyn tagits till utnyttjade finansiella medel (A-anslag, B-anslag och genomförandekostnader) och projektets art (makroekonomiskt stöd, sektorspolitik, katastrofbistånd, etc.).

2.4. ÖVRIGA FÖRVALTNINGSUPPGIFTER

[pic]

TABELL 4.1.2

KLASSIFICERING AV VILANDE PROJEKT ”pågående” Projekt som ska fortsätta.

1. Kommissionens projekt (miljoner euro)

EUF | Länder | Projekt | Utestående belopp |

7 | Angola | STÖD TILL INSPELNING AV FILMEN ”COMBOIO DA CANHOCA” | 0,07 |

Sao Tome | PROGRAM TILL STÖD FÖR KULTURELLA INITIATIV | 0,00 |

8 | Eritrea | PROGRAM TILL STÖD FÖR FLYKTINGAR OCH INTERNFLYKTINGAR | 0,73 |

Eritrea | STÖD FÖR FRIVILLIG REPATRIERING OCH REINTEGRATION | 0,47 |

Burkina Faso | STÖD FÖR DECENTRALISERADE KULTURELLA INITIATIV – FAS 2 | 0,00 |

9 | Benin | SANERING AV ÖVERSVÄMNINGSBENÄGNA KVARTER I VÄSTRA COTONOU | 20,00 |

Burkina Faso | FÖRSTÄRKNING AV ORGANISATIONER INOM DET CIVILA SAMHÄLLET (PROS) | 15,00 |

Togo | FJÄRDE ALLMÄNNA FOLK- OCH BOSTADSRÄKNINGEN | 1,98 |

Centralafrikanska republiken | STÖD TILL DEMOKRATISERINGSPROCESSEN | 0,30 |

Bahamas | TEKNISKT SAMARBETE | 0,07 |

Malawi | ÖKN. TAK 8 ACP MAI 14, ENLIGT ANM. 28571 AV DEN 24/12/2003 DE | 0,04 |

Totalt | 38,67 |

2. EIB-projekt (miljoner euro)

EUF | Länder | Projekt | Utestående belopp |

7 | AVS TV | DBT II GLOBALT LÅN (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 |

8 | AVS MAS | Avloppsprojekt i Plaines Wilhems (21396) | 7,46 |

AVS SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 |

AVS DO | Finansiell sektor gl ii a (21889) | 4,51 |

AVS DO | Finansiell sektor gl ii b (21993) | 3,44 |

AVS SLU | Bank of st. lucia gl (21432) | 3,00 |

AVS SW | MOTRACO II | 1,75 |

AVS SLU | Bank of st. lucia gl (21435) | 0,84 |

AVS MOZ | MOTRACO II | 0,58 |

AVS CD | Globalt lån till finanssektorn (22120) | 0,50 |

AVS ET | UTVECKLING AV BANK OF ETHIOPIA (DBE) GL II (22424) | 25,00 |

AVS TV | DBT II GLOBALT LÅN | 0,15 |

Totalt | 54,43 |

[pic]

[pic]

Tabell 4.2.3

Samfinansiering med Italien

År 1985 undertecknade Europeiska kommissionen och Italiens regering ett avtal om samfinansiering av utvecklingsprojekt som förvaltas av kommissionen.

Avtalet förlängdes i omgångar via skriftväxling mellan Italiens regering och kommissionsledamoten med ansvar för bistånd fram till den 31 december 2004.

Genom skriftligt förfarande E/1588/2004 fattade kommissionen sedan ett beslut om ramavtalet för samfinansieringen. Syftet med beslutet är att fastställa den ekonomiska ramen och bestämmelser för åtaganden enligt avtalet. I kommissionens beslut föreskrivs därför att samfinansieringen ska genomföras av kommissionen enligt bestämmelserna i budgetförordningen för EUF och att samma delegerade eller vidaredelegerade utanordnare för EUF enligt beslutet ska ha behörighet att förvalta Italiens bidrag till samfinansieringen. De har också behörighet att fastställa lämpligt slutdatum för genomförandet med hänsyn till gällande regler.

Enligt vad som anges i artikel 4.4 i det avtal som ingicks i juli 1985 mellan Europeiska kommissionen och den italienska regeringen, och som bekräftas i artikel 3.3 i beslut E/1588/2004, har den italienska regeringen genom sin skrivelse av den 15 december 2006 uppmanat kommissionen att återbetala saldot på kontona för projekt som har avslutats. Det totala beloppet för dessa saldon uppgår till 4 708 867,66 euro (* se tabellen nedan). Detta belopp har betalats ut på ett interimskonto och kommer att betalas tillbaka till den italienska regeringen under 2008. De räntor som genererades på dessa konton uppgick till 6 153,92 euro och har överförts till räntekontot.

I slutet av 2007 var ställningen för de italienska fonder som kommissionen förvaltar för projekt i AVS-länderna som följer (i euro):

Projekt nr | Länder | Projekt | Saldo | Bidrag | Projekt som ska avslutas | Betalningar | Saldo |

31.12.2006 | för konto (*) | 31.12.2007 |

ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438.254,02 | -438.254,02 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155.561,80 | -155.561,80 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 12 | GUINEA-BISSAU | Farim-bron | 3.034,20 | -3.034,20 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202.332,84 | -202.332,84 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | -35.326,10 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSWANA | Flygplatsen K. | 160.586,01 | -160.586,01 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - Boskapspest | 1.694.318,41 | -1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 24 | GUINEA-BISSAU | Oljeimport | 194.860,96 | -194.860,96 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | -169.812,57 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida sjukhuset | 161.422,54 | -161.422,54 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 27 | TANZANIA | Sjukhus P. | 9.592,49 | -9.592,49 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 28 | DJIBOUTI | IGADD livsmedelsprojekt | 3.031,61 | -3.031,61 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLERNA | Tekniskt stöd | 51.073,21 | -51.073,21 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | -154.846,04 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | -305.162,33 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Tekniskt stöd | 89.763,43 | -89.763,43 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 37 | Samfinansieringsränta | 9.707.352,99 | 987.770,10 | 0,00 | 154.639,00 | 10.540.484,09 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Lubango-vägen | 200.500,00 | -200.500,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 40 | (**) | Administrativa utgifter | 484.551,70 | 4.832.181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 |

ITA COF | 41 | MOÇAMBIQUE | Tekniskt stöd | 78.963,69 | -78.963,69 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 42 | MOÇAMBIQUE | Maputo | 14.387,00 | -14.387,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Manambery-bron | 65.250,91 | -65.250,91 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 45 | MOÇAMBIQUE | Stöd till barn | 11.295,81 | -11.295,81 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | Stöd till ungdomar | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 47 | AVS | AVS-konferens efter Lomé IV | 2.708,00 | -2.708,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | Små och medelstora företag | 27.750,00 | -27.750,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 17.271.593,98 | 154.639,00 | 0,00 | 5.936.100,18 | 11.490.132,80 |

ITA COF | 51 | TANZANIA | Bogamoyo-vägen | 1.386.304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478.535,75 | -478.535,75 | 0,00 | 0,00 |

TOTALT | 33.558.670,87 | 5.974.590,90 | -4.708.867,66 | 5.120.587,18 | 28.733.654,93 |

Sammanlagt 52 projekt som genomförs i AVS-länderna har samfinansierats av Italien sedan det ovannämnda avtalet skrevs under, varav bara ett ”det fjärde programmet för återuppbyggnad av Somalien” fortfarande pågår.

(**) Saldot på avslutade konton ökade med årsräntan på kontot ”administrativa utgifter”.

3. FINANSIELL INFORMATION OM EIB

3.1. INKOMSTREDOVISNING FÖR INVESTERINGSSTÖD

Budgetår till den | Budgetår till den |

Anmärkningar | 31.12.2007 | 31.12.2006 |

Ränta och liknande intäkter | 5 | 46 580 | 23 816 |

Ränta och liknande intäkter | 5 | (1 218) | (2 493) |

Ränta och liknande intäkter | 45 362 | 21 323 |

Nettointäkter på avgifter och provisioner | 6 | 1 396 | 4 366 |

Nettointäkter på avgifter och provisioner | 1 396 | 4 366 |

Nettoresultat av finansiella transaktioner | 7 | (8 005) | (283) |

Nedskrivning för kreditförluster | 11 | (2 770) | (1 693) |

Medlemsstaternas särskilda bidrag till allmänna administrationskostnader | 8 | 32 756 | 33 913 |

Allmänna administrationskostnader | 8 | (32 756) | (33 913) |

Vinst under året | 35 983 | 23 713 |

3.2. BALANSRÄKNING FÖR INVESTERINGSSTÖD

Anmärkningar | 2007 | 2006 |

TILLGÅNGAR |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 9 | 184 772 | 190 780 |

Derivat | 10 | 25 279 | 8 592 |

Lån och fordringar | 11 | 572 530 | 338 997 |

varav upplupen ränta | 10 779 | 3 784 |

Finansiella investeringar – som kan säljas | 12 |

Finansiella investeringar – som kan säljas | 109 363 | 66 449 |

Fordringar på bidragsgivare | 13 | 181 183 | 103 913 |

Andra tillgångar | 14 | 4 291 | 1 813 |

Tillgångar totalt | 1 077 418 | 710 544 |

SKULDER OCH EGET KAPITAL |

SKULDER |

Derivat | 10 | 841 | 119 |

Förutbetalda intäkter | 15 | 18 030 | 7 908 |

Skulder till tredje parter | 16 | 131 152 | 134 425 |

Övriga skulder | 17 | 916 | 1 911 |

Skulder totalt | 150 939 | 144 363 |

EGET KAPITAL |

Infordrade bidrag från medlemsstaterna | 18 | 830 000 | 515 000 |

Balanserade vinster | 77 167 | 41 184 |

Reserv för verkligt värde | 19 312 | 9 997 |

Eget kapital totalt | 926 479 | 566 181 |

Skulder och eget kapital totalt | 1 077 418 | 710 544 |

3.3. KASSAFLÖDESANALYS FÖR INVESTERINGSSTÖD

2007 | 2006 |

LÖPANDE VERKSAMHET |

Budgetårets vinst | 35 983 | 23 713 |

Justeringar |

Nedskrivning av investeringar i eget kapital som kan säljas | 366 | 130 |

Nedskrivning av lån | 2 770 | 1 693 |

Balanserad ränta | (6 747) | (4 303) |

Ökning av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter | 4 150 | 8 038 |

Rörelsevinst före ändringar av tillgångar och skulder | 36 522 | 29 271 |

Låneutbetalningar netto | (286 028) | (157 004) |

Återbetalningar | 34 214 | 3 585 |

Förändringar i verkligt värde av derivat | (15 965) | (14 057) |

Ökning av förskottsbetalningar och upplupna intäkter på lån | - | (1 062) |

Ökning av investeringar i eget kapital som kan säljas | (43 143) | (31 965) |

Intäkter från investeringar i eget kapital som kan säljas | 8 248 | 25 |

Ökning av övriga tillgångar | (2 456) | (1 014) |

Ökning av övriga skulder | (518) | 1 463 |

Nettokassaflöde från rörelsen | (269 126) | (170 758) |

FINANSIERINGSVERKSAMHETER |

Inbetalningar från de deltagande medlemsstaterna | 315 000 | 145 000 |

Ökning/(minskning) av de belopp som de deltagande medlemsstaterna ska betala in | (77 271) | (11 458) |

Nettoökning av det belopp som ska utbetalas från räntesubventioner | (3 273) | 17 312 |

Ökning av belopp som ska betalas till tredje part | (538) | 1 458 |

Nettokassaflöde från (som används vid) finansieringsverksamheterna | 233 918 | 152 312 |

Nettoökning av likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | (35 208) | (18 446) |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid budgetårets början | 190 780 | 194 916 |

Effekter till följd av växelkursförändringar på lån och kapitalinvesteringar | 29 200 | 14 310 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid budgetårets slut | 184 772 | 190 780 |

3.4. REDOGÖRELSE ÖVER FÖRÄNDRINGAR I INVESTERINGAR I EGET KAPITAL

För det räkenskapsår som upphörde den 31 december 2007 | Bidrag från deltagande medlemsstater | Balanserade vinster | Verkligt värde- reserv för AFS-investeringar | Eget kapital totalt |

Per den 1 januari 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Nettoförändring av investeringar i eget kapital som kan säljas | - | - | 9 315 | 9 315 |

Bidrag som infordrats från de deltagande medlemsstaterna under året | 315 000 | - | - | 315 000 |

Vinst under året | - | 35 983 | - | 35 983 |

Ändringar från bidragsgivarna | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

Per den 31 december 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Per den 1 januari 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Nettoförändring av investeringar i eget kapital som kan säljas | - | - | 3 554 | 3 554 |

Bidrag som infordrats från de deltagande medlemsstaterna under året | 145 000 | - | - | 145 000 |

Vinst under året | - | 23 713 | - | 23 713 |

Ändringar från bidragsgivarna | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 |

Per den 31 december 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

3.5. FÖRKLARANDE ANMÄRKNINGAR TILL BOKSLUTEN

(1) Allmän information

Investeringsstödet har upprättats inom ramen för Cotonouavtalet (nedan kallat avtalet) om samarbete och utvecklingsstöd, som länder i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-länderna) respektive Europeiska unionen och dess medlemsstater enades om den 23 juni 2000 och reviderade den 25 juni 2005.

Stödet förvaltas av Europeiska investeringsbanken (nedan kallad EIB eller banken). Enligt avtalet kan stödet finansieras med 2 200 miljoner euro för AVS-länder och med 20 miljoner euro för ULT (enligt rådets beslut av den 27 november 2001 om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen). Enligt avtalet förvaltar EIB även lån som beviljas ur bankens egna medel. Alla andra finansiella medel och instrument som omfattas av avtalet förvaltas av Europeiska kommissionen.

(2) Viktiga redovisningsprinciper

Grund för utarbetandet

I linje med förvaltningsavtalet för investeringsstödet vägleds utarbetandet av årsredovisningarna för stödet av de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn eller av de internationella finansiella rapporteringsstandarderna. Årsredovisningarna för stödet har utarbetats på grundval av följande viktiga redovisningsprinciper.

Centrala bedömningar och uppskattningar vid redovisningen

För att upprätta årsbokslut behöver man använda vissa kritiska uppskattningar och bedömningar. Det krävs också att ledningen gör sina egna avvägningar vid tillämpningen av redovisningsprinciperna för stödet. De områden som är särskilt komplicerade, som kräver en hög grad av avvägning eller där uppskattningar och bedömningar är av betydelse för räkenskaperna, har lyfts fram.

Bedömningar och uppskattningar används särskilt i följande fall:

Finansiella instruments verkliga värde

När det verkliga värdet på finansiella tillgångar och skulder som bokförts i balansräkningen inte kan härledas från aktiva marknader fastställs de genom användning av en värderingsteknik som inkluderar matematiska modeller. Uppgifterna till dessa modeller tas när det är möjligt från observerbara marknader, men när det inte är möjligt krävs en viss grad av uppskattning för att fastställa det verkliga värdet. Uppskattningarna inkluderar bedömningar av likviditeten och modelluppgifter som korrelation och volatilitet för finansiella instrument med längre löptid.

Nedskrivningsförlust på lån och förskott

Inom stödfaciliteten görs en översyn av problematiska lån och fordringar på varje rapporteringsdag för att bedöma om avsättningar ska göras för förluster i inkomstredovisningen. Det krävs särskilt att ledningen gör en bedömning av storleken och tidpunkten för de framtida kassaflödena när det det ska beräknas vilka avsättningar som krävs. Dessa beräkningar baseras på antaganden av ett antal faktorer och de faktiska resultaten kan skilja sig åt, vilket kan leda till framtida ändringar av avsättningen. Utöver särskilda avsättningar för enskilda betydande lån och fordringar kan man genom stödet också göra kollektiva avsättningar mot exponeringar där, även om de inte kräver särskilda avsättningar, risken för försummelse kan bli större än när de ursprungligen beviljades. Denna kollektiva avsättning baseras på eventuella försämringar av lånets eller investeringens interna värde sedan de beviljades eller förvärvades. Den interna värderingen tar hänsyn till faktorer som eventuella försämringar av landrisk, faktorer inom näringslivet, föråldrad teknik och identifierade strukturella svagheter eller försämrade kassaflöden.

Värdering av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital som kan säljas

Värderingen av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital baseras normalt på ett av följande inslag:

- Nyligen gjorda transaktioner på marknadsmässiga villkor (där köpare och säljare är oberoende aktörer).

- Aktuellt skäligt värde på andra instrument som i stort sett är desamma.

- Det förväntade kassaflödet diskonteras till nuvärdet för tillgångar med liknande villkor och risk.

- Andra värderingsmodeller.

Beräkningen av kassaflödet och diskonteringsfaktorer för icke-börsnoterade investeringar i eget kapital omfattar en hög grad av uppskattning. Investeringsstödet anpassar värderingstekniken med jämna mellanrum och testar giltigheten genom att endera använda priser från observerade aktuella marknadstransaktioner med samma instrument eller andra tillgängliga observerade marknadsuppgifter.

Nedskrivning av finansiella tillgångar som kan säljas

Enligt principerna för stödet har investeringar i eget kapital som kan säljas minskat i värde om deras verkliga värde i betydande omfattning eller under en längre tid har minskat under anskaffningsvärdet eller när det finns andra objektiva bevis på värdeminskning. Avgörandet av om en minskning är betydande eller sker under en längre tid sker genom subjektiv bedömning.

Förändringar av redovisningsprinciper

De redovisningsprinciper som antas överensstämmer med dem som användes under föregående budgetår.

Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

I balansräkningen redovisas tillgångar och skulder i fallande ordning med avseende på likviditet. Ingen uppdelning görs mellan kortfristiga och långfristiga poster.

29. Omräkning av utländsk valuta

Stödets årsbokslut upprättas i euro, som också är funktionell valuta.

Transaktioner i utländsk valuta omräknas enligt IAS 21 till den valutakurs som råder vid tidpunkten för transaktionen.

Monetära tillgångar och skulder i andra valutor än euro redovisas i euro till den växelkurs som gäller på balansdagen. Vinster eller förluster som uppstår till följd av sådana omräkningar bokförs i inkomstredovisningen.

Icke-monetära poster som förs upp till anskaffningsvärdet i en utländsk valuta omräknas till de valutakurser som gäller vid tidpunkten för den ursprungliga transaktionen. Icke-monetära poster som förs upp till ett skäligt värde i en utländsk valuta omräknas med hjälp av den växelkurs som gäller vid den tidpunkt när värdet fastställdes.

Skillnader i växelkursen som uppstår vid avräkningen av transaktioner till andra kurser än dem som gäller på transaktionsdagen och orealiserade skillnader i växelkursen på tillgångar och skulder i utländsk valuta som inte avräknats förs upp i inkomstredovisningen.

Inkomstredovisningen räknas om till euro varje månad enligt gällande växelkurs i slutet av varje månad.

30. Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel

För stödet inbegriper likvida medel förutom kontanter även avistakonton och kortfristig inlåning med löptider på tre månader eller mindre.

31. Andra finansiella tillgångar än derivatinstrument

Finansiella tillgångar redovisas på avräkningsdagen.

- Lån

Lån som har finansierats med hjälp av stödet bokförs under tillgångar när ett kontant belopp utbetalas till låntagarna. Lån som har finansierats med hjälp av investeringsstödet registreras i bokföringen till inköpspriset (utbetalade nettobelopp), som är det verkliga värdet på de likvida medel som har använts för att finansiera lånet, inbegripet eventuella transaktionskostnader, och värderas sedan till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av metoden för faktisk avkastning, med avdrag för eventuella avsättningar för nedskrivning eller obetalbara fordringar.

- Finansiella investeringar som kan säljas

Finansiella investeringar som kan säljas är de som särskilt hänförts till denna kategori eller som inte identifierats som värderade till verkligt värde genom resultaträkningen, investeringar som hålls till förfall eller lånefordringar och kundfordringar. De inkluderar egetkapitalinstrument, investeringar i riskkapitalfonder och andra skuldinstrument.

Efter den första värderingen förs dessa finansiella investeringar som kan säljas upp till verkligt värde. Notera följande uppgifter för värderingen till verkligt värde för investeringar i eget kapital som inte kan härledas från aktiva marknader:

a) Riskkapitalfonder

Det verkliga värdet på varje riskkapitalfond baseras på det nettovärde som tillgångarna har bokförts till i fonden, om beräkningen har gjorts på grundval av en internationell värderingsstandard. Förvaltarna av stödet kan emellertid besluta att korrigera tillgångarnas nettovärde i fonden, om det finns omständigheter som kan påverka värderingen.

Om ingen internationellt erkänd standard för värderingen tillämpas, kommer värderingen i stället att ske på grundval av den underliggande värdepappersportföljen.

b) Direkta investeringar i eget kapital