2.2.Betydande transaktioner

(1)Sedan november 2011 har EIB ställts inför försenade återbetalningar av Syriens statliga lån. I enlighet med garantiavtalet mellan EU och EIB har EIB därför tagit fonden i anspråk 29 gånger till och med den 31 december 2015 till ett belopp på totalt 225,1 miljoner euro (se punkt 4.1 Inställda betalningar).

(2)I februari 2015 beräknades bidraget från budgeten till fonden i enlighet med artiklarna 3 och 5 i förordningen:

I artikel 3 i förordningen föreskrivs att fondens tillgångar ska nå ett målbelopp som fastställs till 9 % av gemenskapens samlade åtagande, dvs. såväl kapitalbelopp som upplupen ränta, i samband med varje enskild transaktion.

Enligt artikel 5 i förordningen ska det belopp som ska överföras från budgeten till fonden år n+1 beräknas på grundval av skillnaden mellan målbeloppet och värdet på fondens nettotillgångar i slutet av år n-1, beräknade i början av år n.

För att justera fonden till 9 % av det samlade åtagandet avsattes i 2016 års budget 257,1 miljoner euro till fonden. Den 31 december 2012 var målbeloppet 2 371,8 miljoner euro, vilket motsvarar 9 % av de totala utestående garanterade transaktionerna (26 353,2 miljoner euro). Skillnaden mellan målbeloppet och fondens nettotillgångar på 2 114,7 miljoner euro uppgick den 31 december 2014 till 257,1 miljoner euro.

Under 2016 begärdes det beloppet som avsättning för fonden, vilket godkändes av rådet och Europaparlamentet som en del av godkännandet av 2016 års budget i november 2015. Beloppet erkändes därefter som en fordran hos fonden från budgeten.

(3)I februari 2015 överfördes ett belopp på 144,4 miljoner euro från budgeten till fonden, vilket motsvarar avsättningsbeloppet för 2015 (för närmare uppgifter se punkt 3.2.1 Avsättning till fonden).

2.3.Betydande transaktioner efter rapporteringsdagen

I februari 2016 överfördes 257,1 miljoner euro från budgeten till fonden, vilket motsvarar avsättningarna för 2016.

2.4.Framläggande av räkenskaperna

2.4.1.Grund för utarbetandet

Fondens finansiella bokslut (samt fondens bokslut före konsolidering) har sammanställts i enlighet med de redovisningsregler som antagits av Europeiska kommissionens räkenskapsförare, framförallt ”Redovisningsregel 11 - Finansiella instrument” på det sätt som förklaras i kommissionens arbetsdokument.

2.4.2.Fondens bokslut före konsolidering per den 31 december 2015

Fondens bokslut före konsolidering har sammanställts så att det innehåller bokföringstransaktioner som inte ingår i fondens bokslut som utarbetats av EIB (se arbetsdokumentet), vilket innebär en skillnad mellan värdet av fondens totala tillgångar i bokslutet som utarbetats av EIB (2 343 091 110,57 euro) och det totala värdet av fondens tillgångar i fondens bokslut före konsolidering (2 107 985 583 euro). Fondens bokslut före konsolidering innehåller eventuella obetalda förfallna skulder plus upplupen ränta på försenade betalningar (helt nedskrivna per den 31.12.2015) och andra upplupna kostnader/intäkter tills alla återbetalningar till fonden har gjorts. På så sätt kommer det att finnas fullständiga bokslut för fonden vid årets utgång, som sedan ska ingå i EU:s konsoliderade bokslut. Omsättningstillgångarna i fondens bokslut före konsolidering omfattar också en tillfällig fordran från EIB på 22 016 265 euro för åberopade garantier som ännu inte betalats plus därtill hörande belopp, där EIB förblir fordringsägare på Syrien till dess kravet betalats. De kortfristiga skulderna inkluderar en fordran som ska betalas till EIB på 22 763 789 euro för åberopade garantier som ännu inte betalats plus därtill hörande belopp.

Garantifonden: Balansräkning före konsolidering

Balansräkningen före konsolidering är den balansräkning som utarbetats för att ingå i EU:s konsoliderade bokslut. De viktigaste punkterna förklaras i noten till balansräkningen.





Balansräkning – Tillgångar