SV    SV SV 
SV    SV  EUROPEISKA KOMMISSIONEN 
Bryssel den 9.9.2010 
SEK(2010) 1009 slutlig 
KOMMISSIONENS SVAR PÅ KAPITEL 5 I ÅRSRAPPORTEN 2009   
FORSKNING, ENERGI OCH TRANSPORT 
SV 2   SV KOMMISSIONENS SVAR PÅ KAPITEL 5 I ÅRSRAPPORTEN 2009  
FORSKNING, ENERGI OCH TRANSPORT   
INLEDNING 
5.7. Ramprogrammen för forskning rymmer teknisk t och finansiellt ko mplicerade projekt. 
Kontrollerna omfattar ett stort antal stödm ottagare som var och en har sitt eget 
kontrollsystem. 
Kommissionen har vidtagit åtgärder för att förenkla  genomförandet av sjunde 
ramprogrammet, eftersom nuvarande lagstiftning  och kontroll leder till att projektstyrningen 
blir komplicerad för både stödmottagarna och kommissionen.  
5.10. Merparten av utgifterna förvaltas direkt  av kommissionen men sjunde ramprogrammet 
gör det också möjligt att genomföra budgeten geno m indirekt centraliserad förvaltning, dvs. 
kommissionen anförtror genomförandeuppgifter  till genomförande organ, gemensamma 
företag som inrättats av EU och artikel 185-in itiativ, vilka är strukturer som bildats för 
forskningsprogram som genomförs ge mensamt av flera medlemsstater. 
5.16. Kommissionen instämmer med revisionsrät ten. De komplicerade reglerna är den 
huvudsakliga källan till felaktigheter och ic ke stödberättigande kostnadskrav. I 
kommissionens meddelande om förenklat geno mförande av ramprogrammen för forskning1 
föreslås åtgärder för att hantera denna risk. Då dessa förslag kommer att genomföras först i 
nästa ramprogram och kommissionen behöver lö sa de problem som förorsakas av de 
komplicerade kraven för stödbe rättigande för stödmottagarna antog kommissionen den 26 maj 
2010 ett meddelande2 riktat till övriga institutioner där den föreslår en acceptabel felrisknivå 
för detta område på 2–5 %. Den föreslagna acce ptabla felrisknivån fastställs genom att man 
tar hänsyn till kontrollernas kostn adseffektivitet och en acceptabel nivå på de fel som kvarstår 
mot bakgrund av dessa kostnader. 
TRANSAKTIONERNAS KORREKTHET 
5.19 Exempel 1 
Kommissionen instämmer i revisionsrättens iak ttagelser och återvinningsprocessen pågår. 
5.20. I detta skede av programmet och med tanke på det fåtal mellanliggande betalningar för 
sjunde ramprogrammet som ingår i revisionsrättens urval är det för tidigt att dra slutsatser om 
frekvensen och felvärdet i sjunde ramprogr ammet jämfört med sjätte ramprogrammet. 
SYSTEMENS ÄNDAMÅLSENLIGHET 
5.31. Kommissionen delar revisi onsrättens betänkligheter när det gäller hur korrekta 
revisionsintygen var i sjätte ramprogrammet. In tygen gav inte den ytterligare säkerhet som 
väntades. Kommissionen vidhåller att detta inst rument var viktigt för att förhindra att fel 
uppstod, vilket resulterade i en betydande mins kning av felnivån i revi sionerna av sjätte 
ramprogrammet jämfört med felnivån i det femte ramprogrammet. 
Kommissionen har vidtagit åtgärder för att förb ättra kvaliteten på revisionsintygen i sjunde 
ramprogrammet. Revisionsintygen inom sj unde ramprogrammet bygger på ”överenskomna 
förfaranden” som kräver att de attesterande  revisorerna genomför i förväg fastställda 
                                                 
1 KOM(2010) 187, 29.4.2010. 
2 KOM(2010) 261, 26.5.2010. 
SV 3   SV förfaranden och på grundval av dessa rapporterar faktiska iak ttagelser. Denna metod bör leda 
till en minskning av de fel vid revisorernas tolkning av reglerna för stödberättigande som 
inträffade under sjätte ramprogrammet.  
Kommissionen kommer att fortsätta att bedöma re visionsintygens tillförlitlighet vid sina egna 
revisioner. 
Se även kommissionens svar på punkt 5.49. 5.32-5.33. Förhandsattesteringen av stödmottagarnas  metoder för kostnadsberäkning är bara 
obligatorisk för dem som önskar tillämpa genomsnittliga personalkostnader i ersättningsanspråken. Den är inte obligatorisk för andra stödmottagare. 
Vidare krävs fortfarande att stödmottagarna lämn ar en attestering för den slutbetalning som 
ska täcka alla perioderna om det sammanlagda begärda bidrag et överstiger 375 000 euro. I 
praktiken minskar förhandsattesteringen den administrativa bördan för stödmottagarna och 
bidrar till stora kostnadsbespari ngar för revisionsavgifter.  
Se även kommissionens svar på punkt 5.36. 5.34-5.35. I sitt meddelande om förenkling före slår kommissionen att hänsyn ska tas till 
eventuella metoder med genomsnittliga personalkostnader som stödmottagarna använder som gängse redovisningspraxis, inkl usive metoder med kostnadsstä llen, i den mån som de grundar 
sig på faktiska personalkostnader som redovisas i räkenskaperna och då ingen 
dubbelersättning för kostnader under andra utgiftsposter är möjlig. 
I sjunde ramprogrammets regler för deltagande  tillåts genomsnittliga personalkostnader som 
ett undantag till den allmänna regeln om faktis ka kostnader, under förutsättning att detta är 
gängse redovisningspraxis hos stödmottagaren och att de genomsnittliga kostnaderna inte i betydande  omfattning avviker från de faktiska kos tnaderna. De kriterier som kommissionen 
fastställt syftar till att ge en rimlig försäkra n om att tillämpningen av stödmottagarnas metod 
inte leder till någon betydande avvikelse från de genomsnittliga kostnader som rapporterats i 
förhållande till de faktiska kostnaderna. En ligt kommissionen ger dessa kriterier bästa möjliga 
balans mellan förenkling och redovisningsskyl dighet inom det rådande regelverket.  
5.36. Antalet revisionsintyg som ska lämnas enli gt sjunde ramprogrammet har minskat för att 
minska deltagarnas administrativa börda. Ett redovisningsintyg krävs dock fortfarande för 
stödmottagare som har tagit emot attestering av  sina metoder för kostnadsberäkning, då denna 
bara tar bort en stödmottagares skyldighet att lämna ett interimsintyg över redovisningen. Ett 
redovisningsintyg måste lämnas för den senast e rapporteringsperioden om det sammanlagda 
bidrag som begärs överstiger 375  000 euro. Efter de intensiva revisionskampanjerna i sjätte 
ramprogrammet har många stödmottagare lärt si g mer och kommissionen förväntar sig att det 
ska leda till att stödmottagarna kommer at t tillämpa en förbättrad praxis vid 
kostnadsredovisningen av projekt.  
Vid denna tidpunkt är det inte möjligt att dra slut satsen att den totala felnivån kommer att öka, 
eftersom de risker som faststäl lts kan uppvägas av andra åtgärder. 
5.40. Kommissionen välkomnar den positiva bedöm ningen av de framst eg som har gjorts. 
Den är helt medveten om den nivå av samor dning som krävs och arbetar i enlighet därmed. 
5.41. Ytterligare insatser komme r att göras för att i tid förbättra genomförandet av 
revisionsresultaten.  
SV 4   SV Förfarandet för återkrav inom ramen för genomförandet av revisionsstrategin har också 
förenklats3 för att minska bördan för både kommissionen och stödmottagarna. 
Sedan 2009 har stora framsteg gjorts vad gäller resultatet av återvinningen.  
Merparten av de finansiella korrigeringarna gö rs genom att dra av det belopp som ska betalas 
från nästa betalning, vilket är den mest kostnadseffektiva metoden för återvinning. Då 
betalningarna vanligtvis görs varj e år leder det till en tidsförsk jutning i återvinningsprocessen.  
Det ökade antalet revisioner har ökat antalet pr ojekt som kräver korrigeringar och justeringar. 
5.42. Från det att de bildades i mitten av fe bruari 2010 har GD Trans port och rörlighet och 
GD Energi tillämpat avtalsviten på samma sätt som andra generaldirektorat med ansvar för forskning. 
TILLFÖRLITLIGHETEN I UPPGIFTER NA FRÅN KOMMISSIONENS LEDNING 
5.44. Kommissionen välkomnar revisionsrätten s positiva bedömning av  alla de årliga 
verksamhetsrapporter som om fattas av detta kapitel. 
SLUTSATSER OCH REKOMMENDATIONER 
5.45. Kommissionen understryker att revisionsrättens iakttagelser  avseende felnivån ligger i 
linje med den för förra året och att den mest  sannolika felnivån för de politikområden som 
omfattas av detta kapitel ligger på 2–5 %. 
Resultatet överensstämmer med kommissionens  egna iakttagelser. Den 26 maj antog 
kommissionen ett meddelande4 där den föreslog en acceptabel felnivå i denna storleksordning 
(2–5 %). En felnivå i revisionsförklaringen i mitten av detta intervall vore enligt 
kommissionen acceptabelt och motiverat. Över denna  nivå vidtas kompletterande åtgärder för 
att reducera felnivån genom ökade  kontroller som åtgärd mot de  viktigaste felkällorna och 
med hänsyn tagen till utgift ernas fleråriga karaktär. De nna nivå bör omfatta alla 
ramprogrammen för forskning. 
Denna nivå skulle kunna revideras mot bakgru nd av omfattande ändrin gar i kontrollerna som 
kan påverka felnivån i revisions förklaringen, särskilt de förenk lingsåtgärder som börjar gälla i 
nästa ramprogram. 
5.48. Kommissionen välkomnar den positiva utveckling som revi sionsrätten noterat. Den 
understryker att ändringarna i kraven för revisi onsintygen har införts för att förenkla och 
underlätta stödmottagarnas deltagande. 
Samtidigt som kommissionen medger den begrän sade framgång den har haft med metoden 
med förhandsattestering anser den att alla de interna kontroller som har införts, inklusive 
revisionsstrategin för sjunde ramprogrammet, kommer att ge de rätta villkoren för en sund 
ekonomisk förvaltning.  
5.49. Kommissionens primära mål är att effek tivt uppnå forskningspolitikens mål, samtidigt 
som den säkerställer en sund kontroll av de t därtill hörande budgetgenomförandet.  
a) Kommissionen fullföljer en politik med aktiv feedback av iakttagelserna vid 
efterhandsrevisioner till stödmottagarna för att, vid behov, försäkra sig om att förbättringar 
görs vid revisorernas arbete med att lämna revi sionsintyg. Alla stödmottagare ombeds därför 
att under revisionsförfarandet informera den atte sterande revisorn om iakttagelserna vid 
revisionerna. Kommissi onen noterar dock att de huvudsakliga orsakerna till re visionsrättens 
                                                 
3 SEK(2009) 1720, 15.12.2009. 
4 KOM(2010) 261, 26.5.2010.  
SV 5   SV iakttagelser inte i särskilt st or utsträckning gäller revisions intygens utformning och koncept, 
utan snarare att reglerna är re lativt komplicerade, som revisions rätten vederbörligen nämnde i 
punkt 5.16. Denna inbyggda komplexitet inverkar på det arbete som utförs av de externa 
revisorer som på uppdrag av stödmotta garna lämnar revisionsintyg. För sjunde 
ramprogrammet väntas felnivån till följd av så dana misstolkningar minska betydligt när man 
förlitar sig på överenskomna förfaranden. 
b) Intygen om metod (CoM) är bara avsedda fö r mottagare av flera bidrag. Kriterierna för 
stödberättigande för intygen om metod sågs  över i november 2008 och offentliggjordes i 
sjunde ramprogrammets vägle dning i ekonomiska frågor.  
Kommissionen vidtog nyligen åtgärder för a tt öka intresset för förhandskontroller av 
stödmottagarnas metoder för kostnadsberäkning. Kommissionen uttryckte sina åsikter i detta 
avseende i sitt meddelande om förenkling av den 24 april 2010 samt i sitt förslag om en 
treårsöversyn av budgetförordningen och dess ge nomförandebestämmelser som antogs den 28 
maj 2010. En genuin förenkling skulle kunna uppnås genom att medge metoder som tillämpas som gängse redovisningspraxis, så länge de b ygger på de faktiska personalkostnader som 
bokförts i räkenskaperna. 
c) Kommissionen kommer vidare att fullfölja sina insatser för a tt se till att revisionsresultaten 
genomförs i tid och fortsätta att tillämpa sina  riktlinjer för tilläm pningen av avtalsviten. I 
meddelandet om förenkling av återvinningspr ocessen som antogs den 15 december 2009 
anges åtgärder för att förbättra återvinningsprocessens resultat. 
5.50. Kommissionen instämmer he lt och hänvisar till de riktlinjer  som utvecklats i dess nyliga 
meddelande om förenklat genomförande av  ramprogrammen för forskning  och meddelandet 
mer kontroll eller mindre? Att finna den rätta balansen mellan de administrativa 
kontrollkostnaderna och risken för fel.  
5.51. Dessa förenklingsåtgärder ko mmer att få full effekt i nästa ramprogram. Innan dessa 
förslag har börjat genomföras måste kommissionen emellertid först lösa de problem som 
förorsakas av de komplicerade reglerna för st ödberättigande för stödmottagarna. Den 26 maj 
2010 antog kommissionen ett meddelande i vilket  den föreslog en acceptabel felrisknivå för 
detta område på 2–5 %
5. Den acceptabla risken för fel fastställs genom att man tar hänsyn till 
kontrollernas kostnadseffektivitet och den accepta bla nivån på kvarstående fel mot bakgrund 
av dessa kostnader. 
EU:s GEMENSAMMA FÖRETAG 
5.56. Kommissionen övervakar genomförandet av de  handlingsplaner som tagits fram av de 
gemensamma företagen för att helt ut veckla sina interna kontrollsystem. 
5.57. Kommissionen delar revision srättens åsikt att kommissione ns internrevisionsenhet bör 
utöva samma befogenheter över de organ som EU inrättar, som är juridisk person och som tar 
emot bidrag från budgeten enligt artikel 185.3 i den allmänna budgetförordningen, som den 
utövar över kommissionens avdelningar.  
BILAGA 5.4 – 2. SENA BETALNINGAR FRÅN KOMMISSIONEN  
Kommissionen välkomnar revisionsrättens erkä nnande av de framsteg som hittills gjorts.  
Kommissionen har åtagit sig att fullfölja dessa insatser för att ytterligare förbättra sina 
resultat.   
 
                                                 
5 KOM(2010) 261.