SV    SV 
 EUROPEISKA 
KOMMISSIONEN  
Bryssel den 28.9.2012  
COM(2012) 563 final 
  
RAPPORT FRÅN KOMMISSIONEN TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET
årsrapport till den myndighet som beviljar ansvarsfrihet  
om de interna revisioner som genomförts under 2011 
(artikel 86.4 i budgetförordningen) 
{SWD(2012) 283 final}  
 
SV 2   SV RAPPORT FRÅN KOMMISSIONEN TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET 
årsrapport till den myndighet som beviljar ansvarsfrihet  
om de interna revisioner som genomförts under 2011 
(artikel 86.4 i budgetförordningen) 
 
SV 3   SV INNEHÅLLSFÖRTECKNING 
RAPPORT FRÅN KOMMISSIONEN TILL EU ROPAPARLAMENTET OCH RÅDET 
årsrapport till den myndighet som beviljar an svarsfrihet om de in terna revisioner som 
genomförts under 2011 (artikel 86.4 i budgetförordningen)...................................................... 2 
1. Inledning ................................................................................................................... ... 4 
2. Tjänstens uppdrag ........................................................................................................ 4 3. Genomförande av tjänstens samordnade revisionsplan ............................................... 5 
3.1. Statistikuppgifter om revisioner................................................................................... 5 3.2. Viktiga resultat och rekommendationer, dera s inverkan och förvaltningsåtgärder ..... 7 
3.2.1. Styrning................................................................................................................ ........ 7 
3.2.2. Resultatrevision........................................................................................................ .... 8 
3.2.3. Kontrollstrategier ...................................................................................................... ... 9 
3.2.4. Programmen i det globala satel litnavigationssystemet (GNSS) ................................ 11 
3.2.5. Ekonomisk förvaltning............................................................................................... 12 3.2.6. Informationsteknik ..................................................................................................... 1 2 
4. Samråd med kommissionens instan s för finansiella oriktigheter............................... 13 
5. Slutsatser .................................................................................................................. .. 13 
5.1. Resultatrevisioner....................................................................................................... 1 3 
5.2. Kontrollstrategier i kommi ssionens avdelningar ....................................................... 14 
5.3. Kommissionens förvaltning av stora industriprogram............................................... 14 
5.4. Kommissionens ekonomiska förvaltning................................................................... 14 5.5. Kommissionens it-styrning ........................................................................................ 15 
 
SV 4   SV 1. I NLEDNING  
Denna rapport informerar den ansvarsfrihets beviljande myndigheten om det arbete som 
kommissionens tjänst för internrevision har utfört i enlighet med artikel 86.4 i 
budgetförordningen. Som underlag för rapporten har man använt tjänsten för internrevisions 
rapport enligt artikel 86.3 i budgetförordningen om viktiga revisionsresulta t och om väsentlig 
riskexponering, kontrollfrågor samt fr ågor om instititionens styrning. 
Rapporten bygger på den revision (nedan använd s revision och granskning synonymt) och det 
rådgivningsarbete som tjänste n för internrevision under 20111 utfört inom kommissionens 
generaldirektorat och genomförandeorgan. Den av ser inte revisionsarbetet i decentraliserade 
EU-organ, den europeiska avdeln ingen för yttre åtgärd er eller övriga byr åer eller organ som 
granskades av tjänsten för internrevision, ut an för dessa har separata årsredovisningar 
upprättats. 
Kommissionens synpunkter på internrevisorns resultat och slutsatser redovisades i den 
sammanfattande rapporten2. I denna lämnar kommissionen också sina synpunkter på de 
sektorsövergripande frågor som tagits upp av tjänsten för internrevision, Europeiska 
revisionsrätten och den ansvarsfrihetsbevilj ande myndigheten tillik a med de frågor som 
konstaterats av kommittén för revisionsuppföljning (APC). 
Under 2011 firade tjänsten för in ternrevision (nedan också kallad tjänsten ) sitt tioårsjubileum. 
Den årliga konferensen gav tillfälle att påminna om resultaten av kommissionens administrativa reforminsatser, där inrättandet av en tjänst för internrevision och interrevisionsenheter inom varje generaldirektorat var de viktigaste. En av  slutsatserna var att 
kommissionens internrevisionssamfund
3 inte bara är en av de största offentliga 
internrevisionsfunktionerna, utan också är en av de funktioner som nått högst grad av 
utveckling. 
Enligt tjänsten för internrevisions undersökning sresultat var 87 % av deltagarna övertygade 
om att tjänsten ger resultat oc h kommunicerar en tydlig visi on när det gäller styrning och 
intern kontroll. Vidare var 87 % också övertyg ade om att de rekommendationer som tjänsten 
för internrevision lämnar leder till bätt re riskkontroll inom kommissionen och 
genomförandeorganen. 
2. T JÄNSTENS UPPDRAG  
Tjänsten för internrevision granskar förva ltnings- och kontrollsystemen inom kommissionen 
och EU:s organ och lämnar en oberoende oc h objektiv försäkran om  deras riktighet och 
effektivitet. På begäran av ledningen ka n den också ta på sig rådgivningsuppdrag. 
                                                 
1 De revisions- och rådgivningsrapporter som slutfördes senast den 1 februari 2011 och den 
revisionsskrivelse om uppdelningen av generaldirektoraten som slutfördes i mars 2011 infogades i 2010 
års rapport, varför de inte tas med här. De rapporter som utfärdades under 2011, men slutfördes per den 31 januari 2012, har för övrigt infogats i 2011 års rapport. 
2 KOM(2011) 0281, 6.6.2012. 
3 Tjänsten för internrevision och internrevisionsenheterna. 
 
SV 5   SV Tjänsten för internrevision står under ledni ng av kommissionsledamoten med ansvar för 
revision och är redovisningsansvarig inför kommittén för revisionsuppföljning. Tjänstens 
oberoende garanteras i dess uppdragssta dga, som antagits av kommissionen. 
I uppdragsstadgan föreskrivs det att tjänsten för internrevision ska utföra sitt uppdrag i 
enlighet med budgetförordningen och internat ionella standarder för internrevision 
(International Standards for the Professional Pract ice of Internal Auditing) och institutet för 
internrevisorers yrkesetiska rikt linjer (Code of Ethics of the Institute of Internal Auditors, 
IIA). 
Övergripande yttrande om kommi ssionens ekonomiska förvaltning 
I enlighet med sin stadga utfärdade tjänsten för internrevision under 2011 ett övergripande 
yttrande om kommissionens ekonomiska förvaltni ng under föregående år . Det är en positiv 
revisionsförklaring. Den bygger på det arbe te som tjänsten för internrevision och 
internrevisionsenheterna utfört under den föregående treårsperi oden, och försäkrar 
kommissionen (kollegiet) om at t de revisionsförklaringar so m generaldirektörerna lämnat 
generellt är välgrundade, och att det inte föreko mmer några andra betydande brister än de som 
anges i tjänstens rapport i enlighet med artikel 86.3 i budgetförordningen.  
Tjänstens bidrag till en mer pos itiv revisionsförklaring (DAS) 
Revisionsförklaringen representerar Europeiska revisionsrättens yttrande om tillförlitligheten 
hos EU:s räkenskaper och om de underliggand e transaktionernas lag lighet och korrekthet. 
Även om räkenskaperna har ansetts vara tillförl itliga under de senaste åren, har revisionsrätten 
yttrat sig negativt om vissa verksamhetsområde n. De flesta felaktigheterna inträffar utanför 
kommissionen och återfinns sä rskilt inom strukturfonde rna (delad förvaltning), 
landsbygdsutveckling (delad förvaltning), forskni ng (direkt förvaltning), och externt bistånd 
(decentraliserad förvaltning).  Allvarliga överträdelser av EU:s  regler för upphandling och de 
nationella reglerna för upphand ling stod för merparten av de fel som konstaterades inom 
sammanhållningsområdet.I tjänstens revisionplan  har man därför prioriterat revisioner som 
säkerställer att en samstämmig kontrollstrateg i tillämpas för varje större utgiftsområde. I 
dessa omfattas generaldirektora ten med ansvar för strukturfonderna, eftersom man i dessa 
kontrollstrategier ska hanter a risken för fel i de unde rliggande transaktionerna. 
3. G ENOMFÖRANDE AV TJÄNSTENS SAMORDNADE REVISIONSPLAN  
3.1. Statistikuppgifter om revisioner  
Under 2011 genomförde tjänsten för internrevisi on 88 % av sina prioriterade revisioner (C1-
revisionsuppdrag, dvs. revisioner som inleds och avslutas under året). Andra uppdrag har 
hunnit långt) och uppgår till  
– 69 % icke-prioriterade revisi oner (C2-revisionsuppdrag, dvs. revisioner som inleds 
under året men kan avslutas under näst a år, beroende på planeringen), 
– 29 C1-uppdrag, och  
– 36 avslutade C2-uppdrag (inbegripet revi sioner, uppföljninga r och rådgivning). 
Dessa resulterade i 77 rapporter enligt följande: 
Typ   Totalt 
2011 Totalt 
2010 Totalt 
2009 
 
SV 6   SV Antal uppdrag  20 24 26REVISION  Antal rapporter  23 28 31
Antal uppdrag  30  0 PRELIMINÄRA 
UNDERSÖKNINGAR  Antal rapporter  30  0
Antal uppdrag  16  5
RÅDGIVNING  Antal rapporter4 
 16  5
Antal uppdrag  41 44 31UPPFÖLJNING  
Antal rapporter  50 50 34
Totalt antal revisionsuppdrag  65 74 62
Totalt antal rapporter    77 84 70
Tjänsten för internrevision har lä mnat följande antal rekommendationer: 
 Godtagna  Ja Nej 
Prioritering  Nej  Nej  % Nej  % 
Absolut nödvändig  0 0 100  % 0 0  % 
Mycket viktig  57 56 98  % 1 2  % 
Viktig  102 101 99  % 1 1  % 
Önskvärd  1 1 100  % 0 0  % 
Totalt  160 158 99  % 2 1  % 
En fullständig förteckning över revisionsrapport erna bifogas kommissi onens arbetsdokument, 
tillsammans med sammanfattningar, antale t godtagna rekommenda tioner per rapport, 
situationen för genomförandet av de rekommendationer som lämnats för 2007–2011 och 
sammanfattningar av de definitiva slutsatserna av uppföljningsuppdragen. 
De granskade avdelningarna utarbetade  handlingsplaner för samtliga godtagna 
rekommendationer. Dessa handlin gsplaner lämnades till tjänsten för internrevision för 
godkännande. Granskade avdelningar rapporterade att 80 % av alla de rekommendationer som 
godtagits under 2007–2011 hade genomf örts i början av 2012. Bara 255 rekommendationer 
var försenade mer än sex månader. 
Under 2007–2011 godtog de granskade avdelningarna 1 097 rekommendationer. Tjänsten för 
internrevision gjorde under slutet av 2011 uppföljningsrevisioner av rekommendationerna. 
Tjänsten för internrevision instämde i att re kommendationerna blivit ge nomförda och att 98 % 
av de rekommendationer som följts upp under denna period hade avslutats. 
I tjänstens uppföljningsarbete bekräftades de t att rekommendationerna genomfördes på ett 
tillfredsställande sätt. Kommittén för revisionsuppföljning informerades om alla avgörande eller mycket viktiga rekommendati oner som var långt överskridna. 
                                                
 
4 Däribland revisionsprotokoll. 
5 Av dessa 25 rekommendationer, hade en lämnats under 2006 (se kommentarerna i kommissionens 
bifogade arbetsdokument). 
 
SV 7   SV 3.2. Viktiga resultat och rekommenda tioner, deras inverkan och 
förvaltningsåtgärder 
En sammanfattning av målen och tillämpningsområdet för de revisionsuppdrag som avses 
nedan återfinns i kommissi onens bifogade arbetsdoku ment, tillsammans med de 
rekommendationer som lämnats och godkänts. 
3.2.1. Styrning  
Under 2011 genomförde tjänsten för intern revision ett antal revisioner och 
uppföljningsåtgärder av styrning en inom Europeiska kommissionen. 
• Bedrägerier  
Tjänsten för internrevision fortsätter sitt åtagande att förebygga och upptäcka bedrägerier och 
utförde 2011 en revision i generaldirektora tet för jordbruk. Att förebygga och upptäcka 
bedrägerier ingick som en del6 i två andra revisioner om kontrollstrategierna i 
generaldirektoratet för informationssamället och generaldirektoratet för forskning. Vidare gjordes en uppföljande granskning unde r 2011 om informationssystemen för 
bedrägeribekämpning i Europeiska  byrån för bedrägeribekämpning
 (OLAF). 
Revisionen i generaldirektoratet för jordbruk va r inriktad på att utvärdera lämpligheten och 
effektiviteten avseende styrning, riskhanter ing och interna kontrollförfaranden för att 
förebygga, upptäcka och följa upp bedrägerier. 
Tjänsten för internrevision rekom menderade generaldirektoratet att 
– förtydliga tilldelningen av bedrägeribek ämpningsuppgifter och ansvarsfördelning,  
– öka medvetenheten om risken för bedrägerier på sårbara områden,  
– utveckla en bedrägeribekämpningsstrategi,  
– stärka bedrägeribekämpningskontrollerna i medlemsstaterna vid delad förvaltning,  
– förbättra uppföljningen av och rapporteringe n om konstaterade fall av bedrägerier, 
och  
– arbeta för ett bättre samarbete med OLAF.  
Enligt handlingsplanen kommer generaldirektoratet för jor dbruk att under 2012 utse en 
heltidsanställd bedrägeriansvarig, godkä nna sin bedrägeribekämpningsstrategi i 
överensstämmelse med kommissionens strategi  och inrätta arbetsmetoder med OLAF. 
När det gäller generaldirektoratet för informationssamhället och generaldirektoratet för 
forskning, konstaterade tjänsten för internrevision att man framför allt inom generaldirektoratet för informationssamhället hade utvecklat banbrytande bedrägeribekämpningsinitiativ och att man bör använda dessa som underlag för att utveckla 
en gemensam bedrägeribekämpningsstrategi på  forskningsområdet i sin helhet. I fråga om 
                                                
 
6 Närmare upplysningar lämnas i avsnitt 3.2.3. 
 
SV 8   SV generaldirektoratet för forskni ng, konstaterade tjänsten att vi ssa områden fortfarande behöver 
uppmärksammas, bland annat   
– kampanjer för att öka medvetenheten,  
– identifiera varningssignaler,  
– se till att bedrägeribekämpningskontroller na är inbyggda i kontrollsystemen,  
– arbeta med andra generaldirektorat om  särskilda risker såsom plagiat och 
dubbelfinansiering,  
– säkerställa en korrekt datainsamling, och  
– använda sig av avancerade  datasökningsverktyg. 
Bedrägeribekämpningsstrategin inom generaldir ektoratet för forskning  har sedan dess setts 
över för att säkerställa att gemensamma område n hanteras på lämpligt sätt. Utbildning om 
medvetandegörande åtgärder har anordnats. I den regelbundna riskbedömningen övervägs 
riskerna för bedrägerier (särsk ilt dubbelfinansiering) och det it- verktyg som har utvecklats av 
generaldirektoratet för inform ationssamhället för att upptäcka  fall av plagiat kommer att 
utvärderas så snart testerna  på plats har avslutats. 
• Kontinuitetsplanering  
Under 2011 utförde tjänsten för internrevision  en ingående uppföljn ingsrevision av sin 
revision från 2009 om kontinuitets planeringen inom generalsekre tariatet (i sin samordnande 
roll) och inom de operativ a generaldirektoraten för rä ttvisa, frihet och säkerhet7, 
generaldirektoratet för skatter och tullar samt generaldirektoratet för personal och säkerhet, eftersom tjänsten inte hade kunnat avge ett yt trande efter revisionen under 2009. Under denna 
uppföljning utvärderade tjänsten inte bara de  framsteg som varje granskad avdelning hade 
gjort vid genomförandet av sina  respektive handlingsplaner, ut an bedömde också på nytt att 
kontrollerna i sin helhet var tillräckliga. Detta ledde til l att tjänsten lämnade ett 
revisionsuttalande med reservation, som ger en rimlig försäkran om att verksamhetsmålen 
uppnås, med undantag för en fråga i samba nd med kontinuitetsplaneringens översyn. 
Kommissionen granskar för närvar ande de mest lämpliga och effektiva åtgärderna för att lösa 
denna fråga.  
3.2.2. Resultatrevision 
I sin resolution av den 10 maj 2011 om ansvar sfrihet för 2009 uppmanade Europaparlamentet 
tjänsten att använda en del av sina resurser till en undersökning av hu ruvida de viktigaste 
generaldirektoratens utgifter är effektiva,  ekonomiska och ändamålsenliga och således 
kompletterar de nuvarande redovisningsrevisionern a och granskningarna av regelefterlevnad 
(§59). 
Följaktligen införde tjänsten för internrevision et t flerantal resultatrevisioner i sin strategiska 
revisionsplan för 2010–2012. Under 2011 lade tjänste n för internrevision fram sina första 
resultatrevisioner av programmet för entreprenörskap och innovation (EIP) i 
                                                
 
7 Under 2010 delades generaldirektoratet för rättvisa,  frihet och säkerhet upp i generaldirektoratet för 
inrikes frågor och generaldirektoratet för rättsliga frågor. 
 
SV 9   SV generaldirektoratet för näringsliv och den operativa verksamheten i generaldirektoratet för 
humanitärt bistånd. 
I revisionen av programmet för entreprenörsk ap och innovation beto nades behovet av att 
generaldirektoratet för närings liv utvecklar en minskad uppsä ttning meningsfulla och stabila 
indikatorer för liknande åtgärder  inom det efterföljande progra mmet för entreprenörskap och 
innovation, förbättrar resultatmätningen vid utvärder ingarna och förbättrar sina riktlinjer om 
resultataspekterna till genomfö randeorganet för konkurrenskraft oc h innovation, till vilka fler 
projekt skulle kunna läggas ut på entreprenad. Hänsyn tas till resultaten i kommissionens 
förslag till programmet för konkurrenskraft och små och medelstora företag (Cosme) under 
nästa fleråriga budgetram 2014–2020. 
I revisionen av den operativa verksamheten i nom generaldirektoratet för humanitärt bistånd 
drogs slutsatsen att, även om ge neraldirektoratet reagerar snabbt  på en händelse, fanns brister 
när det gällde att gå från hjälpinsatser till  utvecklingsbistånd och vid integreringen av 
katastrofförebyggande och katastrofberedskap i projekten. Enligt handlingsplanen kommer en 
slutlig metod och en lämplig uppsättning verktyg för att integrera en minskning av risken för 
katastrofer i katastrofhanteringen förfara nde att finnas tillgäng liga i slutet av 2012. 
Tjänsten för internrevision rekommenderade oc kså att generaldirektoratet för humanitärt 
bistånd och generald irektoratet för utveckling och samarbete  utarbetar en gemensam strategi 
för att knyta samman katastrof-, återanpassnin gs- och utvecklingsbistånd och att strategin 
behandlas på lämpligt sätt i uppdateringen av de rättsliga instrumenten, särskilt Europeiska 
utvecklingsfonden och finansieringsinstru mentet för utvecklingssamarbete. De 
interinstitutionella diskussionerna om kommissione ns förslag till nya rättsliga instrument 
inom ramen för den nya fleråriga budgetramen pågår, och den gemensamma strategin mellan 
generaldirektoraten för humanitä rt bistånd, utveckling och samarbete samt EU:s utrikestjänst 
om att knyta samman katastrof-, återanpassni ngs- och utvecklingsbist åndet håller på att 
utarbetas för att förbättra både det humanitära  biståndet och utvecklingsbiståndet genom att 
öka samordningen, undvika dubbelarbete och förs tärka synergieffekterna. Den gemensamma 
metoden förväntas antas innan utgången av 2012. 
Under 2011 gjorde tjänsten en revision av effektiviteten och ändamålsenligheten av 
övervakningen, som utförts av ge neraldirektoratet för den inre  marknaden, av efterlevnaden 
av reglerna för offentlig upphandling i medl emsstaterna. I revisionen konstaterades att 
generaldirektoratet bör anta  en mer proaktiv, förebyggande strategi i samarbete med 
medlemsstaterna. Särskilt bör insamlingen, an alysen och rapporteringen av information 
förbättras och verkställighetsåtgärder rangor dnas och målinriktas, på grundval av det arbete 
som utförts av revisionsrätten, OLAF samt vid kontrollerna i efterhand. Generaldirektoratet 
för den inre marknaden bör visa vägen när det gäller att utbyta information, erfarenheter och 
god praxis, samt göra en utvärdering av de nationella systemen för upphandling. 
Kommissionen tog hänsyn till tjänsten för intern revisions rekommendatione r i sina förslag till 
reviderad lagstiftning om offentlig upphandling, särskilt kraven på att medlemsstaterna ska 
lämna in årliga rapporter och in rätta specialiserade organ på na tionell nivå med ansvar för den 
övergripande samordningen och övervakningen. 
3.2.3. Kontrollstrategier 
Efter sina revisioner av st rukturfonderna under 2010 undersökte tjänsten för internrevision 
kontrollstrategierna för 2011 inom forskni ngsområdet (generaldirektoraten för 
 
SV 10   SV informationssamhället och för forskning), extern t bistånd (generaldirekt oratet för utveckling 
och samarbete), föranslutningsprogra mmen (Ipard) och TEN-T-programmet. 
Beträffande revisionerna inom generaldirek toraten för informationssamhället och för 
forskning var ett av de viktigaste resulta ten att man under 2012 införde ett gemensamt 
representativt urval för granskning (Cras) i nom hela forskningsområdet. Därigenom kan man 
lättare hantera ineffektivitete n och minska revisionsbördan och samordningsproblemen när 
samma stödmottagare prövas av upp till åtta olik a avdelningar med ansvar för forskning inom 
kommissionen. För att uppfylla be hoven av tillförlitlighet och fö rsäkran, får varje avdelnings 
andel av stickprovsurvalet ökas när så krävs, och avdelningarna bör  fortsätta att välja ut sina 
egna stickprovsurval på grundval av de specifika riskerna. 
På området för externt bistånd, rekomme nderade tjänsten för internrevision att 
generaldirektoratet för utveck ling och samarbete ska stärka  sin övervakning och sina 
kontroller av både decentraliserade och central iserade ansökningsomgångar och, mer specifikt 
införa eller stärka sina överv akningsmekanismer och kontroller för att försäkra sig om att 
beviljandet av stöd är effektiv t och öppet och överensstämmer med fastställda regler. Andra 
rekommendationer från tjänsten för internrevi sion omfattade behoven av personalutbildning, 
bättre kontroll av datainmatningen i Cris-syste met genom förbättrad utbildning, och en mer 
strikt dataöversyn som omfattar både huvudkontoret  i generaldirektorate t för utveckling och 
samarbete samt EU:s delegationer. Generaldir ektoratet för utveckling och samarbete stärkte 
sin övervakning och sina kontro ller av ansökningsomgångarna genom att förtydliga den 
praktiska handledningen för upphandlingsförfarande na inom ramen för externa åtgärder, se 
över nuvarande riktlinjer och kon stanta insatser på utbildni ngsområdet. En undersökning om 
uppgifternas kvalitet har inletts i syfte att klassi ficera olika felaktigheter, identifiera de 
viktigaste orsakerna till felaktig kodning oc h för att föreslå korrigerande och förebyggande 
åtgärder. En omfattande handlingsplan för att förbättra kvaliteten på uppgifterna i Cris 
kommer att ingå som en del av revisionsrä ttens särskilda revision av Cris-systemet. 
Revisionen av instrumentet för föranslutn ingsstöd för landsbygdsutveckling (Ipard), som 
förvaltas av generaldirektoratet för jordbruk, belyste förseningarna i samband med genomförandet av Ipard-programmen, vilket lett ti ll ett svagt finansiellt genomförande och en 
eventuell budgetförlust enligt regeln (n+3) om återtagande av medel. Tjänsten för 
internrevision rekommenderade att generaldir ektoratet för jordbruk bör göra mer för att 
fastställa åtgärderna och tidsplanen för förfarandet inför ackrediteringen fram till beslutet om delegering, och ge bättre handledning och info rmation till kandidatländerna och deras organ 
inför ackrediteringen. Generaldirektoratet för jordbruk ansåg att delegerad förvaltning av 
Ipard-programmet till Kroatien va r det bästa sättet att förber eda Kroatien för driften av 
landsbygdsutvecklingsfonderna (vilket be kräftades av revisionsrätten), men 
generaldirektoratet kommer att förbättra hand ledningen, se över delegeringsförfarandet och 
regelbundet utvärdera flaskha lsar fram till slutet av 2012. 
Genomförandeorganet för det tran seuropeiska transportnätet bild ades 2006 för att hantera det 
tekniska och ekonomiska genomförandet av TE N-T-programmet (genom vilket åtaganden 
ingicks för 1,2 miljarder euro under 2011). Re visionen av kontrollstrategin i TEN-T EA 
avslutades med ett tillfredsställande revisionsuttalande. Detta bekräftar att 
genomförandeorganen kan utgöra en fungerande oc h effektiv förvaltningsmodell för vidare 
utveckling i nästa fleråriga budgetram.
 
 
SV 11   SV 3.2.4. Programmen i det globala satell itnavigationssystemet (GNSS) 
Kommissionen deltar i större utsträckning i förvaltningen och genomförandet av stora 
industriprogram som Iter, Galileo eller EU-o mfattande it-system so m medför särskilda 
utmaningar och risker. 
För att stödja kommissionens förvaltningsverksamh eter på detta område, fullbordade tjänsten 
för internrevision tre granskningar under 2011 av  det globala satellitnavigeringssystemets 
(GNSS) program Egnos och Galileo. Efter bety dande förseningar, merkostnader och privata 
investerare som dragit sig ur omorgani serades dessa program under 2007–2008 med en 
reviderad plan, en ny finansieringsplan oc h en ny styrningsmodell där bland annat 
kommissionen ska vara programansvarig, Europeiska rymdorganisationen (ESA) 
projektledare och medlemsstaterna represente ras i olika organ. Kommissionen föreslog att 7 
miljarder euro skulle avsättas för att garantera fullbordandet av EU:s infrastruktur för satellitnavigering samt att driva systemen fram till 2020. 
I tjänstens första revisions uppdrag om styrning, riskhanter ing och projektledning, som 
avslutades med ett uttalande med avvikande mening, rekommenderade tjänsten ökad stabilitet 
i dessa rymdprogram och deras styrningsst ruktur. Andra rekommendationer var att  
– stärka kommissionens ledni ng som programförvaltare, 
– kommissionen och Europeiska rymdorga nisationen ska fokusera mer på sina 
respektive uppgifter, 
– klargöra och stabilisera uppgift en för byrån för det globala 
satellitnavigeringssystemet, och 
– förbättra peronalstrategin för tillfälligt anställda för att säkerställa 
personalkontinuiteten. 
Tjänstens andra revisionsuppdrag om förvaltningen av åtgärder, bidrag och upphandling  har 
resulterat i ett revisionsuttalande med rese rvation. Tjänsten rekommenderade att en ny 
översyn av Europeiska rymdorganisationens inte rna kontrollsystem ska organiseras i enlighet 
med budgetförordningens villkor för indirekt cen traliserad förvaltning. Villkoren för öppna 
anbudsförfaranden bör också stärkas, och använd ningen av förhandlade förfaranden begränsas 
till undantagsfall. Slutligen, rekommenderade tjänsten för internrevi sion att Europeiska 
rymdorganisationens rapporteringskrav ska skär pas, så att en bättre  koppling mellan stöd och 
delresultat skapas. Därmed kan man uppnå bä ttre planering, tillsyn  och övervakning av 
Europeiska rymdorganisationen. Generaldirekto ratet för näringsliv åtog sig att genomföra 
(lägga ut på entreprenad) bedömningen av de  sex pelarna i Europeiska rymdorganisationens 
system och förfaranden. 
Det tredje uppdraget om redovisning av anläggningstillgångar, ekonomihanteringsprocess 
och ekonomisk förvaltning  avslutades med ett revisionsut talande med avvikande mening om 
anläggningstillgångarnas fullständighet och värdering. Tjänsten rekommenderade att 
generaldirektoratet för näringsliv ska st ärka sin tillsyn av förvaltningen av 
anläggningstillgångarna och utveckla en lämplig redovisningsstrategi. Generaldirektoratet för 
näringsliv bör i samarbete med generaldirektora tet för budget och räkenskapsföraren fastställa 
korrekta värderingsmetoder och redovisningsmetoder för de olika flödena av anläggningstillgångar. Förutom denna nya bedömning av Europeiska rymdorganisationens interna kontrollsystem, bör genera ldirektoratet för näringsliv i sina efterhandsrevisioner ta 
 
SV 12   SV hänsyn till alla tillgängliga uppgifter, i sy nnerhet de reservatio ner som Europeiska 
rymdorganisationens revisionskommitté uttalat om byråns årsredovisning. 
Kommissionen vidtog omgående åtgärder för att lösa ovanstående frågor. En ny vice 
generaldirektör anförtroddes öve rvakningen av hela programmet. Åtgärder vidtogs för att 
förbättra de administrativa rutinerna. Externa rå dgivare har rekryterats för att hjälpa till med 
värdering och redovisning. I oktobe r 2011 lanserades de två första  operativa satelliterna. I 
november antog kommissionen ett förslag till  en ny förordning om genomförande och 
användning av de europeiska satellitnavigeringssystemen. 
3.2.5. Ekonomisk förvaltning 
Under 2011 koncentrerade sig tjänsten för inte rnrevision främst på två processer på 
kommissionsnivå (förvaltningen av säkerheter och återkrav) och på förvaltningen av 
upphandlingar i tre operativa avde lningar (infrastruktur- och logistikbyråerna i Bryssel, 
generaldirektoratet för persona l och säkerhet och gemensamma  forskningscentret). Dessutom 
omfattade revisionerna av de globala satell itbaserade navigationssystemsprogrammen även 
viss finansiell verksamhet, särskilt bidrag och upphandling, ekonomihan teringsprocessen och 
den ekonomiska förvaltningen (se punkt 3.2.4). I den revision som genomfördes av flera 
generaldirektorat under 2011 fastst älldes på vilka områden förvaltningen av finansiella 
garantier behövde förbättras. 
Uppföljningen av återkravsförfarandena vi sade att rekommendationerna genomförts på 
lämpligt sätt och lett till striktare förfara nden i de generaldirekto rat som granskats. De 
uppföljningsgranskningar som gjordes av upphandli ngsförfarandena 2011 visade att systemen 
och förfarandena i de granskade av delningarna förbättrats väsentligt. 
Tjänstens slutsatser om den ekonomiska förvaltningen inom kommissionen är på det hela 
taget positiva. 
3.2.6. Informationsteknik 
Informationstekniken (it) påve rkar kommissionens verksamhet  i allt högre grad, och mer 
pengar och personal tilldelas it-verksamheten ( 500 miljoner euro i utgifter per år och 3 800 
anställda inom it-området). 
Till följd av rekommendationerna från tjänste n inledde kommissionen flera initiativ under 
2010 för att säkerställa att den får ut så my cket som möjligt av sina it-investeringar i 
förhållande till tjänsternas kostnader och effektivitet, inbegripet inrättandet av en 
styrkommitté för it-verksamheten. 
Kommissionen koncentrerar sig nu på  att utarbeta en omfattande it-strategi och anta ett mer 
strategiskt synsätt på it-invester ingar, genom att noga övervaka sina it-utgifter för att se till att 
de är anpassade till kä rnverksamheten och identifiera effektivitetshöjande synergieffekter.  
De revisioner som genomfördes under 20118 var inriktade på it-styrn ing, it-projektledning och 
it-säkerhet. Särskild uppmärks amhet ägnades förvaltningen av underleverantörsverksamhet, 
                                                 
8 Förvaltning av lokala it-system inom generaldirektoratet för sysselsättning, socialpolitik och 
inkludering, it-säkerhet i projekt som lagts ut på entreprenad i generaldirektoratet för regionalpolitik, 
förvaltning av infrastruktur som rör telekommunikationer och tjänster i sTESTA inom 
 
SV 13   SV där tjänster som läggs ut på entrepenad kan öka riskerna för att verksamhetens behov inte 
uppfylls, budgeten överskrids och sy stemens säkerhetsskydd överträds. 
Resultaten pekade på behovet av  att stärka it-styrningen och it-riskhanteringen inom 
administrativa avdelningar och it-projekt. Särs kilt bör högre chefers uppgift att övervaka it-
investeringarna utökas. Andra område n för förbättringar rör it-säkerhet. 
4. S AMRÅD MED KOMMISSIONENS INSTANS FÖR FINANSIELLA ORIKTIGHETER  
Inga systematiska problem rapporterades under 2011 av instansen för fina nsiella oriktigheter i 
enlighet med artikel 66.4 i budgetförordningen fö r Europeiska gemenskapernas allmänna 
budget. 
5. S LUTSATSER  
Kommissionen uttrycker sin uppskattning till internrevisorn och de granskade 
generaldirektoraten och avdelningarna för deras positiva samarbete och deras handlingsplaner som svar på rekommendationerna från tjänste n för internrevision. Genom att genomföra 
handlingsplanerna för i år och föregående år, bygger kommissionen upp sin ram för intern 
kontroll. 
På grundval av det arbete som utförts under 2011 kan följande slutsatser dras: 
5.1. Resultatrevisioner
 
I tjänstens första två resultatrevisioner efte rsträvades snarare att göra processerna mer 
effektiva och ändamålsenliga än att prova dera s förenlighet med förfar andena och reglerna. 
Denna typ av revision är särskilt relevant  numera: det finns mer utvecklade interna 
kontrollsystem för att hantera förenlighete n, men med tanke på det rådande ekonomiska 
klimatet bör kommissionen arbeta för att gör a mer med mindre resurser och visa ökad 
effektivitet. Tjänsten för internrevision har också gjort betydande insatser för att definiera ramen för resultatrevisioner och utveckla ett internt utbildningspr ogram för revisorer. 
Dessa första resultatrevisioner har gett pos itiva resultat, men belyste behovet av 
• bättre kopplingar mellan generald irektoratens verksamheter, 
• mer relevanta resultatindikato rer för vissa program, och 
• bättre resultatmätning vid utvärderingarna. 
I den fleråriga budgetramen för 2014–2020 föresl og kommissionen radikala förenklingar och 
införde allmänna och särskilda mål samt central a resultatindikatorer i alla sektorsspecifika 
program i syfte att förbättra resultatrapportering en. En standardklausul om utvärdering kräver 
en slutlig utvärderingsrapport om hu ruvida varje programmål har uppnåtts. 
                                                                                                                                                        
 
generaldirektoratet för informationsteknik, it-verktyg för Enterprise Europe Network i 
genomförandeorganet för konkurrenskraft och innovation (EACI). 
 
SV 14   SV 5.2. Kontrollstrategier i ko mmissionens avdelningar 
Tjänsten för internrevision fort satte att arbeta för att hjälpa  kommissionen att uppnå en mer 
positiv revisionsförklaring genom en effektiv, men samtidigt proportionerlig metod, vad avser risken för fel i de underliggande transaktionerna.  
I syfte att stärka kontrollerna av  hur EU:S forskningspolitik drivs inom de inte mindre än åtta 
kommissionsavdelningarna som ingår i politikom rådet, underströk tjänsten för internrevision 
behovet av en gemensam revisionsstrategi på  forskningsområdet i de granskningar som den 
utförde i två av kommissionens forskningsrela terade avdelningar under 2011. Forskningens 
sammanlänkade natur innebär att det finns geme nsamma stödmottagare, vilket kräver en mer 
samordnad revisionsmetod.  
Inom området externt bistånd rekommenderade tjänsten för internrevision ökad tillsyn och 
ökade kontroller av EUF:s bidragsförvaltni ng, såväl vid kommissionens huvudkontor som vid 
delegationerna. Handlingsplanerna har utfo rmats för att förbättra tillsynen över de 
decentraliserade utgifterna, framför allt genom att förbättra delegationernas rapportering, rationalisera kontrollprogrammen och övervak a kontrollverksamheten. Åtgärderna ansågs 
tillräckliga, men de har inte gett något resultat. Uppdelningen av uppgifterna mellan 
kommissionen och Europeiska utrikestjänsten skapar nya risker, vilka nu håller på att 
åtgärdas. 
Tjänsten för internrevision gran skade kontrollstrategiern a i de generaldirektorat som ansvarar 
för strukturfonderna under 2010, oc h drog slutsatsen att de är på rätt spår. Detta arbete 
kommer under 2012 att fortsätta på sammanhålln ingsområdet, genom revisioner som omfattar 
avslutandet av den föregående programper ioden för Eruf, Sammanhållningsfonden och ESF 
och genomförandet av kontrollerna under pr ogramperioden 2007–2013, för att få rimlig 
försäkran om att generaldirektoraten effektiv t hanterar problemet med den alltjämt höga 
felprocentsatsen. 
5.3. Kommissionens förvaltning av stora industriprogram 
Efter sina revisioner av de globala programmen för satellitnavigering, k onstaterade tjänsten 
för internrevision att kommissionen bör se till att den har förmåga att driva sådana komplexa program, eftersom dessa kräver kompetens från styrning av stora projek t. Denna kompetens är 
svår att hitta internt. Programmen kräver också att förvaltningsansvaret läggs på en tillräckligt 
hög nivå och förutsätter en  stabil styrningsstruktur.  
Kommissionen vidtog omedelbara åt gärder för att hantera dessa frågor och antog ett förslag 
till en ny förordning om genomförandet och utnyttjandet av de europeiska 
satellitnavigeringssystemen. De n ger en ny ram för finansieri ngen och styrningen av Egnos- 
och Galileoprogrammen under 2014–2020. 
5.4. Kommissionens ekonomiska förvaltning 
De uppföljande revisionerna av den ekonomiska förvaltningen har visat stora förbättringar 
under de senaste åren. Tjänsten för internrevision s resultat kan därför anses vara goda på detta 
område. Arbete återstår för att säkerställa a tt kontrollramen fortsätter att vara solid trots 
bristen på resurser. 
 
SV 15   SV 5.5. Kommissionens it-styrning 
Efter tjänstens rekommendationer för it-området har kommissionen antagit ett flertal initiativ, 
såsom att inrätta verksamhetsbaserad förva ltning och it-styrkommitt éer, it-högnivågruppen, 
styrelsen för it-projektstyrning och den särs kilda it-arbetsgruppen för kontorsautomation, 
vilka samtliga har förbättrat it-styrninge n. It-rationaliseringsprocessen inleddes under 
2010/20119. Därför granskades och bedömdes många av kommissionens it-system under 2011 
för att begränsa antalet lokala it-system och it-personal samt rationalisera de befintliga systemen. Detta är ett pågående arbete. Det är viktigt att alla eventuella rationaliseringsbeslut baseras på en grundlig och obj ektiv analys av kostnaderna för och fördelarna med varje 
alternativ som övervägs. 
 
                                                
 
9 I meddelandet från kommissionsledamot M. Šef čovič till kommissionen ”Getting the best from IT in 
the Commission” av den 7 oktober 2010 fastställs den verksamhetsbaserade förvaltningen och it-styrkommittéerna. I meddelandet från kommissionsledamot M. Šef čovič till kommissionen ”Follow up 
to the Communication ”Getting the best from IT in the Commission” av den 30 november 2011 
föreslogs att kommissionen skulle rationalisera sin it-verksamhet.