MEDDELANDE FRÅN KOMMISSIONEN om ersättande av kommissionens meddelande Harmoniserad ram för utkast till budgetplaner och rapporter om emissioner av statspapper inom euroområdet (COM(2013) 490 final) /* COM/2014/0675 final */





1. Inledning Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 473/2013 om gemensamma bestämmelser för övervakning och bedömning av utkast till budgetplaner och säkerställande av korrigering av alltför stora underskott i medlemsstater i euroområdet (EUT L 140, 27.5.2013) trädde i kraft den 30 maj 2013. Den bygger på och kompletterar stabilitets- och tillväxtpakten inom euroområdet, som är Europas finanspolitiska tillsynsramar. Denna förordning tar ett konkret och avgörande steg mot att stärka den tillsynsmekanism som är tillämplig på alla medlemsstater i euroområdet. De nya övervakningsfunktionerna för de offentliga finanserna i medlemsstaterna i euroområdet som följer av förordning (EU) nr 473/2013 innebär ökad öppenhet om deras beslut i fråga om de offentliga finanserna och starkare finanspolitisk samordning mellan dem, som inleds i och med budgetåret 2014. I den harmoniserade ramen för utkast till budgetplaner och rapporter om emissioner av statspapper, som antogs i kommissionens meddelande COM(2013) 490 final och som ingår i en uppförandekod[1], anges alla allmänt vedertagna riktlinjer. Erfarenheterna efter genomförandet av förordning (EU) nr 473/2013 i maj 2013 har visat att vissa delar av rapporteringen måste ändras och förtjänar ytterligare klarhet, vilket fastställs i detta meddelande. Följande ändring av meddelandet från kommissionen om en harmoniserad ram för utkast till budgetplaner och rapporter om emissioner av statspapper inom euroområdet (COM(2013) 490 final) kommer att tillämpas: På s. 4 ska den andra uppräkningen ersättas med följande: - På utgiftssidan bör det anges om det är en åtgärd som riktar sig till: o Ersättning till anställda (ENS-kod: D.1) o Insatsförbrukning (ENS-kod: P.2) o Socialförsäkringsavgifter (sociala förmåner andra än in natura och sociala transfereringar in natura via marknadsproducenters ENS-koder: D.62, D.632), där arbetslöshetsförmåner inklusive kontantförmåner och sociala transfereringar in natura också bör anges, när så är tillämpligt. o Ränteutgift (ENS-kod: D.41) o Subventioner (ENS-kod: D.3) o Fasta bruttoinvesteringar (ENS-kod: P.51g) o Kapitaltransfereringar (ENS kod: D.9) o Övrigt (ENS-kod: D.29+D.4 {annan än D.41} +D.5+D.7+P.52+P.53+NP+D.8) Dessutom, tabellerna 1a, 1b, 2a, 2b, 3 och 4a i bilagan. Mall och tabeller som ska ingå i avsnitt B i utkasten till budgetplaner. TABELLER SOM SKA INGÅ I UTKASTEN TILL BUDGETPLANER[2] ska ersättas med uppdaterade tabeller. Slutligen ska avsnitt 3 (inklusive tabellerna III och IV) på s. 7 och 8 ersättas med ändrad text (och tabeller). Detta meddelande ersätter COM(2013) 490 final. 2. Specifikationer om formatet för och innehållet i utkasten till budgetplaner. De riktlinjer som anges nedan bör ses som en uppförandekod för god praxis och checklista som medlemsstaterna bör använda när de utarbetar sina utkast till budgetplaner. Medlemsstaterna förväntas följa riktlinjerna och att motivera eventuella avsteg från dem. I utkasten till budgetplaner bör en uppdatering av vissa av de standardiserade tabellerna från stabilitetsprogrammen finnas med, kompletterade med detaljerade uppgifter om de åtgärder som presenterats i utkasten till budgetplaner. I linje med nuvarande riktlinjer för stabilitets- och konvergensprogrammen bör de begrepp som används vara förenliga med de standarder som fastställts på europeisk nivå, särskilt inom ramen för det europeiska nationalräkenskapssystemet (ENS). Utkasten till budgetplaner bör möjliggöra identifiering av källor till eventuella avvikelser från den finanspolitiska strategin i det senaste stabilitetsprogrammet. Av detta skäl bör, utöver de uppgifter som krävs för det kommande året, dvs. det år för vilket budgeten håller på att utarbetas (år t+1 i de standardiserade tabellerna i bilagan), motsvarande beräkningar för det innevarande året (t i de standardiserade tabellerna i bilagan) också ingå, tillsammans med resultaten från det föregående året (t-1 i de standardiserade tabellerna i bilagan) som ska överensstämma med de uppgifter som rapporterats enligt förfarandet vid alltför stora underskott. A. Oberoende makroekonomiska prognoser och antaganden. Aggregerade finanspolitiska åtgärders beräknade inverkan på den ekonomiska tillväxten. Utkasten till budgetplaner ska baseras på oberoende makroekonomiska prognoser i enlighet med artikel 6.3 i förordning (EU) nr 473/2013. Följaktligen presenteras i tabellerna 1.a, 1.b, 1.c och 1.d i utkasten till budgetplaner, vilka finns upptagna i bilagan, den huvudsakliga förväntade ekonomiska utvecklingen och de viktiga ekonomiska variabler som används vid utarbetandet av utkasten till budgetplaner. Särskilt innehåller tabell 1.a uppgifter om förändringar i real BNP som iakttagits under år t-1 och beräknade förändringar i real BNP som beräknats för åren t och t+1. Den beräknade inverkan på den ekonomiska tillväxten av de aggregerade finanspolitiska åtgärder som planeras i utkasten till budgetplaner bör ingå i dessa beräknade tillväxttakter för åren t och t+1. Därför rekommenderas, i enlighet med artikel 6.3 g i förordning nr 473/2013, att denna förväntade inverkan på den ekonomiska tillväxten specificeras i tabell 1a eller på annat sätt anges närmare i metodbilagan. De grundläggande antaganden som de de makroekonomiska prognoserna bygger på bör presenteras i tabell 0.i) i bilagan. Ytterligare viktiga antaganden av betydelse för utarbetandet av de makroekonomiska prognoserna anges i tabell 0.ii). Medlemsstaterna kan finna det önskvärt att kontrollera de sistnämnda när de försöker sammanfatta de antaganden som de oberoende makroekonomiska prognoserna baseras på. Medlemsstaterna bör också göra det klart huruvida de oberoende makroekonomiska och finanspolitiska prognoserna har utarbetats eller godkänts av ett oberoende organ. B. Målen för de offentliga finanserna Målen för saldot i de offentliga finanserna, fördelade efter den offentliga sektorns delsektorer (statsförvaltning, offentlig eller regional förvaltning för medlemsstater med federala eller till stor del decentraliserade institutionella bestämmelser, kommuner och socialförsäkring) ska redovisas i därtill hörande tabeller som också tagits med i bilagan. Enligt vad som anges i artikel 7.2 i förordning (EU) nr 473/2013 bör kommissionen bedöma huruvida utkastet till budgetplan uppfyller de finanspolitiska skyldigheter som fastställs i stabilitets- och tillväxtpakten. För att göra denna bedömning möjlig finns strukturella mål och för de offentliga finanserna, engångsåtgärder och andra tillfälliga åtgärder också bland de uppgifter som krävs i detta avsnitt. Överensstämmelsen med skuldriktmärket bedöms i förhållande till uppgifterna om skuldutvecklingen, som bör vara förenliga med de tidigare detaljerade målen för de offentliga finanserna och de makroekonomiska prognoserna. Denna information, som krävs i tabellerna 2.a, 2.b och 2.c i bilagan, kan kompletteras med uppgifter om eventualförpliktelser som kan påverka den offentliga skuldställningens utveckling på medellång sikt. För att ge en övergripande bild av saldot i de offentliga finanserna och av strategin för de offentliga finanserna bör uppgifter lämnas om utgifts- och inkomstmål och deras centrala beståndsdelar. Dessa uppgifter finns i tabell 4.a i bilagan. Med tanke på villkoren och kriterierna för att fastställa de utgiftsökningar som ska bedömas i enlighet med artikel 5.1 i förordning (EG) nr 1466/97, som fastställer ett riktmärke för utgifterna, presenteras i utkastet till budgetplan också den planerade ökningen av de offentliga utgifterna, vilka behandlas på ett särskilt sätt vid beräkningen av riktmärket för utgifterna. En uppdelning av de offentliga utgifterna efter ändamål finns i därtill hörande tabeller i bilagan. När så är möjligt uppmuntras medlemsstaterna att lämna dessa uppgifter uppdelade efter de kategorier som anges i ändamålsindelningen av den offentliga sektorns utgifter (Cofog). Enligt artikel 6.3 d i förordning (EU) nr 473/2013 bör relevant information om offentliga utgifter för utbildning, hälso- och sjukvård och sysselsättning lämnas, antingen i den föreslagna tabellen eller på annat sätt som anges i utkasten till budgetplaner. C. Offentliga utgifter och inkomster enligt ett scenario med oförändrad politik och diskretionära finanspolitiska åtgärder Varje medlemsstat bör på lämpligt sätt definiera ett scenario för utgifter och inkomster vid oförändrad politik under det kommande året (dvs. preliminär budget, med undantag för de nya åtgärder som har föreslagits som ett led i budgetprocessen) och offentliggöra de bakomliggande antaganden som gjorts, metoder som använts och relevanta parametrar. Antagandet om ”oförändrad politik” innefattar en extrapolering av inkomst- och utgiftsutvecklingen innan man lägger till effekterna av de diskretionära finanspolitiska åtgärder som beslutats inom ramen för budgetförfarandet för det kommande året. Resultaten av beräkningarna av utgifterna och inkomsterna på grundval av antagandet om oförändrad politik presenteras i tabell 3 i bilagan, medan tabellerna 5.a, 5.b och 5.c beskriver och sammanfattar de diskretionära åtgärder som håller på att antas i de olika delsektorerna för att uppnå målen för de offentliga finanserna. Dessa tre tabeller bör innehålla en uttömmande teknisk beskrivning av de åtgärder som vidtas i de olika delsektorerna, tillsammans med uppgifter om motiveringen, utformningen och genomförandet av åtgärden. Det bör också läggas fram detaljerade uppgifter om målet med åtgärden, i ENS-termer, som anger om det är en diskretionär åtgärd på utgifts- eller inkomstsidan. Dessutom bör det anges vilken del på utgifts- eller inkomstsidan som omfattas av den diskretionära åtgärden. Detta kommer att göra jämförelsen mellan målen och resultaten av en oförändrad politik genomförbar. Med andra ord bör det - på intäktssidan anges om det är en åtgärd som riktar sig till: o Skatter på produktion och import (ENS-kod: D.2) o Löpande inkomst- och förmögenhetsskatter etc. (ENS-kod: D.5) o Kapitalskatter (ENS kod: D.91) o Sociala avgifter (ENS-kod: D.61) o Kapitalinkomst (ENS-kod: D.4) o Övrigt (ENS-kod: P.11+P.12+P.131+D.39+D.7+D.9 {andra än D.91}) - På utgiftssidan bör det anges om det är en åtgärd som riktar sig till: o Ersättning till anställda (ENS-kod: D.1) o Insatsförbrukning (ENS-kod: P.2) o Socialförsäkringsavgifter (andra sociala förmåner än in natura och sociala transfereringar in natura via marknadsproducenters ENS-koder: D.62, D.632), där arbetslöshetsförmåner inklusive kontantförmåner och sociala förmåner in natura också bör anges, när så är tillämpligt. o Ränteutgift (ENS-kod: D.41) o Subventioner (ENS-kod: D.3) o Fasta bruttoinvesteringar (ENS-kod: P.51g) o Kapitaltransfereringar (ESA code: D.9) o Övrigt (ENS-kod: D.29+D.4 {ändra än D.41} +D.5+D.7+P.52+P.53+ NP+D.8) Tidsprofilen för åtgärderna bör anges för att skilja åtgärder med en övergående effekt på de offentliga finanserna som inte leder till en varaktig förändring av den offentliga sektorns finanser över tiden (dvs. den slutgiltiga nivån på intäkter eller utgifter) från dem som har en permanent effekt på de offentliga finanserna som leder till en varaktig förändring av de offentliga finansernas begränsningar över tiden (dvs. den slutgiltiga nivån på inkomster eller utgifter). Enligt förordning nr 473/2013 bör de åtgärder med en uppskattad effekt på de offentliga finanserna på över 0,1 % av BNP beskrivas i detalj, medan åtgärder med en effekt under detta gränsvärde ska identifieras och deras aggregerade effekt på de offentliga finanserna anges. I den omfattning det är möjligt kan mindre åtgärder som påverkar samma kategori av inkomster och utgifter på ett meningsfullt sätt grupperas ihop. Inom ramen för den ekonomiska och finansiella kommittén har medlemsstaterna kommit överens om att ytterligare förbättra kvaliteten på rapporteringen av de diskretionära skatteåtgärderna, som innebär att de åtar sig att i detalj beskriva alla diskretionära skatteåtgärder med en minsta effekt på de offentliga finanserna på 0,05 % av BNP. I samband de diskretionära skatteåtgärderna och för att förbättra samstämmigheten mellan rapporteringskraven, uppmuntras medlemsstaterna också att tillhandahålla detaljerade uppgifter om alla diskretionära finanspolitiska åtgärder med en uppskattad effekt på de offentliga finanserna som överstiger 0,05 % av BNP. Utkasten till budgetplaner bör också innehålla uppgifter om de diskretionära åtgärdernas beräknade effekter på de offentliga finanserna för varje delsektor i tabellerna 5.a, 5.b och 5.c i bilagan. Effekten av alla åtgärder på de offentliga finanserna registreras som ytterligare konsekvenser — i motsats till att registrera effekterna på de offentliga finanserna i nivåer — jämfört med föregående års basprognos. Detta innebär att enkla permanenta åtgärder bör registreras med en effekt på ± X under det eller de år de införs och i övrigt som noll — dvs. en övergripande inverkan på inkomst- eller utgiftsnivån får inte ta ut varandra. Om effekten av en åtgärd varierar över tiden registreras bara de ytterligare konsekvenserna i tabellen[3]. Genom sin natur bör engångsåtgärder alltid registreras med en effekt på ± X under året med de första effekterna på de offentliga finanserna och ± X under följande år, dvs. de samlade effekterna på inkomst- eller utgiftsnivån under två på varandra följande år ska vara noll[4]. Beroende på varje särskild åtgärd bör medlemsstaterna anpassa storleken på dessa tre tabeller i motsvarande mån, så att de innehåller så många kolumner som behövs för att återspegla de fullständiga effekterna på de offentliga finanserna över tiden. De underliggande antaganden som använts för att uppskatta effekterna för varje åtgärd (t.ex. elasticitet eller utveckling av skatteunderlaget) bör också beskrivas i utkasten till budgetplaner. Slutligen bör utkasten till budgetplaner också ange den redovisningsprincip på grundval av vilken uppgifterna redovisas: de bör redovisas enligt periodiserad redovisning, men om detta inte är möjligt ska det uttryckligen anges att det redovisade värdet baseras på kontantmetoden. D. Unionens strategi för tillväxt- och sysselsättningsmålen och landsspecifika rekommendationer Uppgifterna om hur de åtgärder som antas återspeglar de landsspecifika rekommendationerna eller de nationella målen i enlighet med EU:s strategi för tillväxt och sysselsättning ingår i tabellerna 6.a och 6.b i bilagan. E. Indikationer på den förväntade fördelningsmässiga effekten av de viktigaste utgifts- och inkomståtgärderna Information om den förväntade fördelningsmässiga effekten av de viktigaste utgifts- och inkomståtgärderna bör också anges i utkasten till budgetplaner i enlighet med artikel 6.3 d i förordning (EU) nr 473/2013. De flesta medlemsstater har redan infört kvalitativa överväganden om de fördelningsmässiga effekterna av skatteåtgärder i sina budgetar. Kvantitativa uppskattningar förekommer mycket mer sällan. Det är förvisso en stor utmaning att kvantifiera de fördelningsmässiga effekterna av de finanspolitiska åtgärderna. Av detta skäl ingår ingen standardiserad tabell i bilagan när det gäller denna aspekt av utkasten till budgetplaner, tvärtom bör medlemsstaterna i möjligaste mån lämna kvalitativ information och kvantitativa beräkningar av fördelningseffekterna av de finanspolitiska åtgärder som bäst passar varje medlemsstats särskilda åtgärder och tillgängliga analytiska ramar. F. Jämförelse mellan utkasten till budgetplaner och det senaste stabilitetsprogrammet I tabell 7 i bilagan jämförs målen för de offentliga finanserna och prognoserna vid oförändrad politik i utkasten till budgetplaner med dem i det senaste stabilitetsprogrammet. Eventuella skillnader i tidigare och planerade uppgifter med avseende på dem i stabilitetsprogrammet bör vederbörligen förklaras. G. Metodbilagan Slutligen innehåller tabell 8 i bilagan de metodfrågor som bör ingå i utkasten till budgetplaner. Dessa bör innehålla närmare uppgifter om de olika beräkningsmetoder som tillämpas i budgetprocessen, tillsammans med metodens relevanta egenskaper och de antaganden som gjorts. Om den beräknade effekten av de aggregerade finanspolitiska åtgärderna för den ekonomiska tillväxten inte har rapporterats i tabell 1.a bör detta anges i denna bilaga. 3. Riktlinjer om formatet för och innehållet i rapporter om emissioner av statspapper. Enligt artikel 8.2 i förordning (EU) nr 473/2013 ges i detta avsnitt ett harmoniserat format för och innehåll i den rapportering som medlemsstaterna i euroområdet ska göra om sina nationella planer på emission av statspapper. För att sätta de nationella planerna på emission av statspapper inom ramarna för den finanspolitiska tillsynen bör de åtföljas av allmän information om statsbudgetens samlade finansieringsbehov. Därför ska två rapporter överlämnas: en årlig och en kvartalsvis rapport. Mot bakgrund av behovet av flexibilitet i en situation med förändrade marknadsvillkor ska den framåtblickande informationen i dessa rapporter vara vägledande och motsvara marknadsvillkoren. Rapporterna bör i princip inte spridas till allmänheten, med tanke på informationens potentiella sensitivitet. 1. Den årliga rapporten bör innehålla - allmän information om de samlade finansieringsbehoven i statsbudgeten, såsom i) inlösen av värdepapper med en ursprunglig löptid av ett år eller mer, ii) värdepapper med en ursprunglig löptid på mindre än ett år, iii) nettokassaflöde från finansieringsverksamhet, och iv) underskott/överskott, - planer för emissioner under nästa år inklusive uppdelning i kortfristiga och medelfristiga till långfristiga värdepapper - och den centrala regeringens ENS-baserade underskott eller överskott för det kommande året som följer mallen nedan. Tabell III — Mall som ska ingå i de årliga rapporterna om emissioner av statspapper[5] Totala finansieringskrav (miljoner euro) || Finansieringsplan (miljoner euro) || Inlösen av värdepapper med en ursprunglig löptid på ett år eller mer || Bestånd av stats‑skuldväxlar och företagscertifikat vid slutet av föregående år || Nettokassaflöde från finansieringsverksamhet || Totala refinansieringsbehov || Likviditetsunderskott/-överskott || Övrigt || Totalt || Förändring i kortfristig skuld (statsskuldväxlar och företagscertifikat) || Medellång till lång sikt || Övrigt || Totalt || Underskott/överskott i ENS-termer (S.1311) (miljoner euro) (1) (2) || (3) || (4 = 1+2+3) || (5) || (6) || (7 = 4+5+6) || (8) || (9) || (10) || (11 = 2+8 +9+10) || (12) || || || || || || || || || || || Alla belopp ska uttryckas i miljoner euro. Rapporten ska lämnas till kommissionen senast en vecka innan utgången av kalenderåret. 2. Kvartalsrapporten bör innehålla planer på emissioner, per kvartal (icke-kumulativa) inklusive uppdelning i kortfristiga och medelfristiga till långfristiga värdepapper. Den bör omfatta bruttoutgivning samt nettoutgivning. Planer på emissioner för kommande kvartal (q+1) bör åtföljas av en rapport om faktiska emissioner under föregående kvartal (q-1) samt uppskattning av emissioner för det innevarande kvartalet (q) som följer mallen nedan. I princip, och under mera normala marknadsförhållanden, bör planerade emissioner rapporteras för flera kvartal framåt. Under nuvarande marknadsvillkor kan sådana prognoser om emissioner dock vara svåra att göra eller ha ett begränsat informationsvärde. Därför föreslås att bara det omedelbart förestående kvartalet ska bli föremål för sådan rapportering. Tabell IV — Mall som ska ingå i de kvartalsvisa rapporterna om emissioner av statspapper[6],[7] || Finansieringsplan (miljoner euro) Bruttoemissioner || Inlösen || Nettoemissioner Kortfristiga (statsskuldväxlar och företagscertifikat)* || Medellång till lång sikt || Övrigt || Totalt || Kortfristiga (statsskuldväxlar och företagscertifikat) || Medellång till lång sikt || Övrigt || Totalt || Kortfristiga (statsskuldväxlar och företagscertifikat) || Medellång till lång sikt || Övrigt (1) (2) || (3) || (4= 1+2+3) || (5) || (6) || (7) || (8= 5+6+7) || (9=1-5) || (10=2-6) || (11=3-7) q-1 (föregående kvartal) || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter || aktuella uppgifter q (innevarande kvartal) || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning || uppskattning q+1 (nästa kvartal) || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade || planerade * Vänligen ange den aktuella emissionen här, dvs. inklusive särskild avräkning av förnyelse av 1-månads-statsskuldväxlar Alla belopp ska uttryckas i miljoner euro. Rapporten ska lämnas till kommissionen senast en vecka innan början på nästa kvartal. Den kvartalsvisa rapporteringen av planerna på emissioner skapar rätt balans mellan, å ena sidan, en ökning av insynen och förutsägbarheten i finansieringsplanerna och lämnar, å andra sidan, tillräcklig flexibilitet vid emissionsstrategier och emissionsförfaranden. Om uppgifter finns tillgängliga uppmuntras medlemsstaterna att tillhandahålla jämförbara mallar med liknande uppgifter om nationella organ och regionala eller lokala myndigheter. [1] Närmare angivelser av genomförandet av lagstiftningspaketet för budgetövervakning och riktlinjer om form och innehåll av utkasten till budgetplaner, program för ekonomiskt partnerskap och rapporter om emissioner av statspapper, juli 2013. [2] Överlämnande av uppgifter om variabler i fetstil är ett krav. Överlämnande av uppgifter om andra variabler är frivilligt, men mycket önskvärt. Överlämnande av uppgifter för år t+2 och år t+4 är frivilligt, men mycket önskvärt för de medlemsstater som berörs av skuldkriteriet i stabilitets- och tillväxtpakten. [3] Till exempel får en åtgärd som träder i kraft i juli år t ha en total effekt på 100 under det första året och 200 under åren därefter. I rapporteringstabellerna ska detta bokföras som + 100 under år t och + 100 (ökningen) under år t + 1. Den samlade inverkan av en åtgärd under ett visst år kan härledas som den sammanlagda effekten av ökningarna sedan den infördes [4] Engångsåtgärder som omfattar mer än ett år (t.ex. en skatteamnesti som genererar inkomster under två år i följd) ska registreras som två separata åtgärder, den ena som en åtgärd med sina första effekter i t och en med sina första effekteri t+1. [5] Överlämnande av uppgifter om variabler i fetstil är ett krav. Överlämnande av uppgifter om andra variabler är frivilligt, men mycket önskvärt. [6] Överlämnande av uppgifter om variabler i fetstil är ett krav. Överlämnande av uppgifter om andra variabler är frivilligt, men mycket önskvärt. Överlämnande av uppgifter om likviditetsförvaltningsinstrument (t.ex. företagscertifikat eller repor) är ett krav för tillbakablickande uppgifter (för q och q-1). Överlämnande av uppgifter om likviditetsförvaltningsinstrument för prognosdata (q+1) är frivilligt, men mycket önskvärt. [7] Rapporteringsperioden kommer att ses över beroende på stabiliseringen av villkoren på de europeiska stadsobligationsmarknaderna. BILAGA. Mall och tabeller som ska ingå i utkasten till budgetplaner[1] A. MALL FÖR UTKAST TILL BUDGETPLANER 1. Makroekonomiska prognoser. 2. Mål för de offentliga finanserna. 3. Utgifts- och inkomstberäkningar enligt ett scenario där politiken inte ändras. 4. Utgifts- och inkomstmål. Offentliga sektorns utgifter fördelade på ändamål. 5. Diskretionära åtgärder som ingår i budgetförslaget. 6. Eventuella samband mellan utkastet till budgetplan och de mål som fastställs i EU:s strategi för tillväxt och sysselsättning och de landspecifika rekommendationerna. 7. Jämförelse med det senaste stabilitetsprogrammet. 8. Fördelningsmässiga effekter av de huvudsakliga utgifts- och inkomståtgärderna. Bilaga: Metodfrågor, inklusive den beräknade effekten av aggregerade finanspolitiska åtgärder på den ekonomiska tillväxten. B. TABELLER SOM SKA INGÅ I UTKASTEN TILL BUDGETPLANER 1. Makroekonomiska prognoser Tabell 0.i) Grundläggande antaganden || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 Kortfristig räntenivå1 (årligt genomsnitt) || || || Långfristig räntenivå (årligt genomsnitt) || || || Växelkurs mellan US-dollar och euro (årligt genomsnitt) || || || Nominell effektiv växelkurs || || || Global BNP-tillväxt, exklusive EU || || || EU:s BNP-tillväxt || || || Tillväxten på relevanta utländska marknader || || || Globala importvolymer, exklusive EU || || || Oljepriser (Brent, US-dollar/fat) || || || 1/ Om nödvändigt, rent tekniska antaganden. || || Tabell 0.ii). Viktiga antaganden. Icke-uttömmande checklista. (Liknande upplysningar kan lämnas i olika format) || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 1. Extern omgivning || a. Priser på råvaror || || || b. Spread för tyska obligationer || || || || || || 2. Finanspolitik || a. Offentliga sektorns finansiella nettosparande || || || b. Offentlig bruttoskuld || || || || || || 3. Penningpolitiken/finanssektorn/antaganden om räntenivåer || a. Räntor: || || || i. Euribor || || || ii. Inlåningsräntor || || || iii. Räntesatser för lån || || || iv. Avkastning fram till förfallodagen för tioåriga statsobligationer || || || b. Inlåningsutveckling || || || c. Låneutveckling || || || d. Nödlidande låns utveckling || || || || || || 4. Demografisk utveckling || a. Utveckling av befolkningen i arbetsför ålder || || || b. Försörjningskvoter || || || || || || 5. Strukturpolitik || || || || Tabell 1 a Makroekonomiska utsikter || ENS-kod || Budgetår t-1 || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+3 || Budgetår t+4 || || || Nivå || Förändringstakt || Förändringstakt || Förändringstakt || Förändringstakt || Förändringstakt || Förändringstakt || 1. Real BNP || B1*g || || || || || || varav || || || 1.1. Som hänför sig till en uppskattning av budgetkonsekvenserna av aggregerade finanspolitiska åtgärder för ekonomisk tillväxt1 || || --- || --- || || || || 2. Potentiell BNP || || || || || || ü || ü || ü Bidrag: || || || || || || || - arbete || || || || || || - kapital || || || || || || - total faktorproduktivitet || || || || || || 3. Nominell BNP-tillväxt || B1*g || || || || || ü || ü || ü || Komponenter av real BNP || || || 4. Utgifter för privat slutkonsumtion || P.3 || || || || || || 5. Offentliga sektorns konsumtionsutgifter || P.3 || || || || || 6. Fast bruttoinvestering || P.51g || || || || || 7. Lagerinventering och nettoanskaffning av värdeföremål (i % av BNP) || P.52 + P.53 || || || || || 8. Export av varor och tjänster || P.6 || || || || || 9. Import av varor och tjänster || P.7 || || || || || Bidrag till real BNP-tillväxt || || || 10. Slutlig inhemsk efterfrågan || || || - || || || || 11. Lagerinvestering samt anskaffning minus avyttring av värdeföremål || P.52 + P.53 || || - || || || 12. Utrikessaldo för varor och tjänster || B.11 || || - || || || 1/ Rapportera den reala BNP-tillväxtens beräknade inverkan på de aggregerade åtgärderna för de offentliga finanserna som ingår i utkasten till budgetplaner. Tabell 1.b. Prisutveckling || ENS-kod || Budgetår t-1 || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+3 || Budgetår t+4 || || Nivå || Förändringstakt || Förändringstakt change || Förändringstakt change || Förändringstakt || Förändringstakt || Förändringstakt 1. BNP-deflator || || || || || || ü || ü || ü 2. Deflator för privat konsumtion || || || || || || 3. HIKP || || || || || 4. Offentlig konsumtionsdeflator || || || || || 5. Investeringsdeflator || || || || || 6. Exportprisdeflator (varor och tjänster) || || || || || 7. Importprisdeflator (varor och tjänster) || || || || || Tabell 1.c. Utvecklingen på arbetsmarknaden || ENS-kod || Budgetår t-1 || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 || || Nivå || Förändringstakt || Förändringstakt change || Förändringstakt change 1. Sysselsättning, personer1 || || || || || 2. Sysselsättning, antal arbetade timmar2 || || || || || 3. 3. Arbetslöshetsnivå (%)3 || || || || || 4. Arbetsproduktivitet, personer4 || || || || || 5. Arbetsproduktivitet, antal arbetade timmar || || || || || 6. Ersättning till anställda || D.1 || || || || 7. Ersättning per anställd || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || - || || || || || - || || 1/ Arbetskraft, inhemskt begrepp enligt den definition som används i nationalräkenskaperna. 2/ Definition som används i nationalräkenskaperna. 3/ Harmoniserad definition, Eurostat; nivåer. 4/ Real BNP per anställd. 5/ Real BNP per arbetad timme. Tabell 1.d. Sektorsspecifika saldon || ENS-kod || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 1. Finansiellt nettosparande (saldo i bytes- och kapitalbalans) || B.9 || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP varav: || - Saldo för varor och tjänster || || || || - Primärinkomstsaldo och transfereringar || || || || - Kapitalbalans || || || || 2. Den privata sektorns finansiella nettosparande || B.9 || || || 3. Den offentliga sektorns finansiella nettosparande || B.9 || || || 4. Statistisk avvikelse || || || || 2. Målen för de offentliga finanserna Tabell 2.a. De allmänna målen för de offentliga finanserna uppdelade efter delsektor || ENS-kod || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+3 || Budgetår t+4 || || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP Nettoutlåning (+)/nettoupplåning (-) (B.9) per delsektor1 || || || || 1. Offentlig förvaltning || S.13 || || || ü || ü || ü 1a. Statlig förvaltning || S.1311 || || || 1b. Delstatlig förvaltning || S.1312 || || 1c. Kommunal förvaltning || S.1313 || || 1d. Sociala trygghetsfonder || S.1314 || || 2. Ränteutgifter || D.41 || || 3. Primärsaldo2 || || || 4. Engångsåtgärder och andra tillfälliga åtgärder3 || || || || ü || ü || ü 5. Real BNP-tillväxt (i %) (= 1 i tabell 1.a) || || || || 6. Potentiell BNP-tillväxt (i %) (= 2 i tabell 1.a) || || || || ü || ü || ü Bidrag: || || - arbete || || || - kapital || || || - total faktorproduktivitet || || || 7. Produktionsgap (i % av potentiell BNP) || || || || ü || ü || ü 8. Konjunkturrelaterad komponent i de offentliga finanserna (i % av potentiell BNP) || || || || ü || ü || ü 9. Konjunkturrensat saldo (1-12) (i % av potentiell BNP) || || || || 10. Konjunkturrensat primärsaldo (13+6) (i % av potentiell BNP) || || || 11. Strukturellt saldot (13-8) (i % av potentiell BNP) || || || || ü || ü || ü 1/ TR-TE = B.9. 2/ Primärsaldot beräknas som (B.9, punkt 1) plus (D.41, punkt 2). 3/ Ett plustecken innebär underskottsminskande engångsåtgärder. Tabell 2.b. Utveckling av den offentliga sektorns skuldsättning || ENS-kod || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+3 || Budgetår t+4 || || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP 1. Bruttoskuld1 || || || || ü || ü || ü 2. Förändring av bruttoskuldkvoten || || || || Bidrag till förändringar i bruttoskuld || 3. Primärsaldo (= punkt 3 i tabell 2.a) || || || 4. Ränteutgifter (= punkt 2 i tabell 2.a) || D.41 || || 5. Stock-/flödesjustering || || || || ü || ü || ü varav: || || - Differenser mellan kontantmetoden och periodiseringmetoden2 || || || - Nettoackumulering av finansiella tillgångar3 || || || varav: || - Privatiseringsintäkter || || || - Värderingseffekter och andra4 || || || p.m.: Implicit räntesats på skuld5 || || || Andra relevanta variabler || 6. Likvida finansiella tillgångar6 || || || 7. Finansiella nettoskulder (7 = 1-6) || || || 8. Skuldamortering (befintliga obligationer) sedan slutet av föregående år || || || 9. Andel av skulden angiven i utländsk valuta || || || 10. Genomsnittlig löptid || || || 1/ Enligt definitionen i förordning 479/2009. 2/ Skillnader i ränteutgifter, övriga utgifter och inkomster kan urskiljas när det är relevant eller om skuldkvoten ligger över referensvärdet. 3/ Sedlar, mynt och inlåning, statspapper, statligt kontrollerade företag och skillnaden mellan noterade och onoterade tillgångar kan urskiljas när det är relevant eller om skuldkvoten ligger över referensvärdet. 4/ Förändringarna beror på valutakursvariationer och att verksamhet på andrahandsmarknaden kan urskiljas när det är relevant eller om skuldkvoten ligger över referensvärdet. 5/ Anges i ränteutgifter dividerade med skuldnivån från föregående år. 6/ Likvida tillgångar definieras här som AF.1, AF.2, AF.3 (konsoliderade för statsförvaltningen, dvs. kvittning av finansiella ställningar mellan statliga enheter), AF.511, AF.52 (bara om börsnoterade). Tabell 2.c Eventualförpliktelser || Budgetår t || Budgetår t+1 || i % av BNP || i % av BNP Offentliga garantier || || Vaeav: kopplade till finanssektorn || || 3. Utgifts- och inkomstberäkningar enligt ett scenario där politiken inte ändras[2] Tabell 3. Offentliga utgifts- och inkomstberäkningar vid oförändrad politik uppdelade efter huvudkomponenter. || ENS-kod || Budgetår t || Budgetår t+1 Offentlig sektor (S13) || || i % av BNP || i % av BNP 1. Totala inkomster vid oförändrad politik || TR || || Varav || 1.1. Skatter på produktion och import || D.2 || || 1.2. Löpande inkomst- och förmögenhetsskatter etc. || D.5 || || 1.3. Kapitalskatter || D.91 || || 1.4. Sociala avgifter || D.61 || || 1.5. Kapitalinkomst || D.4 || || 1.6. Övriga1 || || || p.m.: Skattebörda (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995)2 || || || 2. Totala utgifter vid oförändrad politik || TE3 || || Varav || 2.1. Ersättning till anställda || D.1 || || 2.2. Insatsförbrukning || P.2 || || 2.3. Sociala ersättningar || D.62+D.632 || || varav arbetslöshetsersättningar4 || 2.4. 2.4. Ränteutgifter || D.41 || || 2.5. Subventioner || D.3 || || 2.6. Fast bruttoinvestering || P.51g || || 2.7. Kapitaltransfereringar || D.9 || || 2.8. Övriga5 || || || 4. Utgifts- och inkomstmål Tabell 4.a Offentliga utgifts- och inkomstmål, uppdelade efter huvudkomponenter. || ENS-kod || Budgetår t || Budgetår t+1 Offentlig sektor (S13) || || i % av BNP || i % av BNP 1. Totala inkomstmål || TR || || varav || 1.1. Skatter på produktion och import || D.2 || || 1.2. Löpande inkomst- och förmögenhetsskatter etc. || D.5 || || 1.3. Kapitalskatter || D.91 || || 1.4. Sociala avgifter || D.61 || || 1.5. Kapitalinkomst || D.4 || || 1.6. Övriga 1 || || || p.m.: Skattebörda (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995)2 || || || 2. Totala utgiftsmål || TE3 || || varav || 2.1. Ersättning till anställda || D.1 || || 2.2. Insatsförbrukning || P.2 || || 2.3. Sociala ersättningar || D.62+D.632 || || varav arbetslöshetsersättningar4 || 2.4. Ränteutgifter (= punkt 2 i tabell 2.a) || D.41 || || 2.5. Subventioner || D.3 || || 2.6. Fast bruttoinvestering || P.51 || || 2.7. Kapitaltransfereringar || D.9 || || 2.8. Övriga5 || || || 1/ P.11+P.12+P.131+D.39rec+D.7rec+D.99rec (andra än D.91rec). 2/ Inklusive de som uppbärs av EU och inklusive en justering för icke uppburna skatter och sociala avgifter (D.995), om tillämpligt. 3/ TR-TE= B.9. 4/ Inbegriper andra sociala förmåner än sociala transfereringar in natura (D. 62) och sociala transfereringar in natura via marknadsproducenter (D. 632) som avser arbetslöshetsersättning. 5/ D.29pay + D4pay (andra än D.41pay) + D.5pay + D.7pay + P.52 + P.53 +K.2+D.8. Tabell 4.b Belopp som ska undantas från riktmärket för utgifter || ENS-kod || Budgetår t-1 || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 || || || Nivå || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || 1. Utgifter för EU-program som motsvaras fullt av inkomster från EU-medel || || || || || || 2. Utgifter för arbetslöshetsersättning i samband med konjunkturarbetslöshet1 || || || || || || 3. Effekten av de diskretionära åtgärder på inkomstsidan2 || || || || || || 4. Inkomstökningar som fastställs genom lagstiftning || || || || || || 1/ Ge en detaljerad redogörelse för de metoder som använts för att få fram den konjunkturberoende komponenten i utgifterna för arbetslöshetsersättning. Den bör bygga på utgifterna för arbetslöshetsersättning enligt definitionen i Cofog enligt kod 10.5. 2/ Inkomstökningar som fastställs genom lagstiftning bör inte inkluderas i de diskretionära åtgärdernas effekt på inkomstsidan: uppgifter som redovisas i raderna 3 och 4 bör vara ömsesidigt uteslutande. Tabell 4.c Offentliga utgifter per verksamhetsområde. 4.c.i) Offentliga utgifter för utbildning, hälso- och sjukvård och sysselsättning || Budgetår t || Budgetår t+1: || || i % av BNP || i % av offentliga utgifter || i % av BNP || i % av offentliga utgifter || Utbildning1 || || || || || Hälso- och sjukvård1 || || || || || Sysselsättning2 || || || || || 1/ Dessa utgiftskategorier bör motsvara punkt 9 respektive 7 i tabell 4.c.ii). 2/ Denna utgiftskategori bör bland annat innehålla statliga utgifter för arbetsmarknadspolitik, inklusive offentliga arbetslöshetsförmedlingar. Däremot bör inte ersättning av offentliganställda eller yrkesutbildningsprogram ingå här. 4.c.ii) Ändamålsindelning av den offentliga sektorns utgifter Offentliga sektorns utgifter || Cofog-kod || Budgetår t || Budgetår t+1 || || i % av BNP || i % av BNP 1. Allmänna offentliga tjänster || 1. || || 2. Försvar || 2. || || 3. Samhällsskydd och rättsskipning || 3. || || 4. Näringslivsfrågor || 4. || || 4. Miljöskydd || 5. || || 6. Bostadsförsörjning och samhällsutveckling || 6. || || 7. Hälsa || 7. || || 8. Fritidsverksamhet, kultur och religion || 8. || || 9. Utbildning || 9. || || 10. Socialt skydd || 10. || || 11. Utgifter totalt (= punkt 2 i tabell 4.a) || TE || || 5. Beskrivning av diskretionära åtgärder som ingår i budgetförslaget Tabell 5.a Diskretionära åtgärder som vidtagits av den offentliga sektorn Förteckning över åtgärder || Detaljerad beskrivning1 || Mål (utgifts-/inkomstkomponent) ENS-kod || Redovisningsprincip || Godkännandestatus || Budgetkonsekvenser || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+.. || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP (1) || || || || || || || || (2) || || || || || || || ... || || || || || || || || || TOTALT || || || || 1/ Beskriv närmare om större finanspolitiska reformplaner kan ha spridningseffekter på andra medlemsstater som har euron som valuta. Tabell 5.b Diskretionära åtgärder som vidtagits av staten Förteckning över åtgärder || Detaljerad beskrivning1 || Mål (utgifts-/inkomstkomponent) ENS-kod || Redovisningsprincip || Godkännandestatus || Budgetkonsekvenser || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+.. || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP (1) || || || || || || || || (2) || || || || || || || ... || || || || || || || || || TOTALT || || || || 1/Beskriv närmare om större finanspolitiska reformplaner kan ha spridningseffekter på andra medlemsstater som har euron som valuta. Tabell 5.c Diskretionära åtgärder som vidtagits per statlig delsektor1. Förteckning över åtgärder || Detaljerad beskrivning2 || Mål (utgifts-/inkomstkomponent) ENS-kod || Redovisningsprincip || Godkännandestatus || Budgetkonsekvenser || Budgetår t || Budgetår t+1 || Budgetår t+2 || Budgetår t+.. || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP (1) || || || || || || || || (2) || || || || || || || ... || || || || || || || || || TOTALT || || || || 1/ Ange namn på delstater, kommuner och/eller socialförsäkring. 2/Beskriv närmare om större finanspolitiska reformplaner kan ha spridningseffekter på andra medlemsstater som har euron som valuta. 6. Information om hur åtgärderna i utkasten till budgetplaner behandlar de landsspecifika rekommendationerna (CSR) och de mål som fastställs i EU:s strategi för tillväxt och sysselsättning Tabell 6.a Landsspecifika rekommendationer Landsspecifikt nummer || Förteckning över åtgärder || Beskrivning av direkt relevans för målet || || || || || || Tabell 6.b Mål som fastställs i EU:s strategi för tillväxt och sysselsättning. Nationella 2020-strategins överordnade mål || Förteckning över åtgärder || Beskrivning av direkt relevans för målet Nationella 2020-strategins sysselsättningsmål [...] || || Nationella 2020-strategins mål för FoU [...] || || Mål för att minska utsläppen av växthusgaser [...] || || Mål för förnybar energi […] || || Nationella energieffektivitetsmålet [...] || || Nationella mål rörande skolavhopp [...] || || Nationellt mål rörande högskoleutbildning [...] || || Nationellt mål rörande fattigdom [...] || || 7. Avvikelser från senaste stabilitetsprogrammet. Tabell 7. Avvikelser från senaste stabilitetsprogrammet. || ENS-kod || Budgetår t-1 || Budgetår t || Budgetår t+1 || || i % av BNP || i % av BNP || i % av BNP Mål offentliga sektorns finansiella sparande || B.9 || Stabilitetsprogram || || || || Utkast till budgetplan || || || || Skillnad || || || || Offentliga sektorns nettoutlåningsprognoser vid oförändrad politik || B.9 || Stabilitetsprogram || || || || Utkast till budgetplan || || || || Skillnad1 || || || || 1/ Denna skillnad kan avse både avvikelser som härrör från förändringar i det makroekonomiska scenariot och de effekter som härrör från effekterna av politiska åtgärder som vidtagits mellan inlämnandet av stabilitetsprogrammet och inlämning av utkasten till budgetplaner. Skillnader väntas på grund av det faktum att en oförändrad politik definieras på olika sätt i denna uppförandekod i förhållande till stabilitetsprogrammet. 8. Fördelningsmässiga effekter av de huvudsakliga utgifts- och inkomståtgärderna I enlighet med artikel 6.3 d i förordning 473/2013 bör medlemsstaterna i möjligaste mån lämna kvalitativ information och kvantitativa beräkningar av fördelningseffekterna av de finanspolitiska åtgärder som bäst passar varje medlemsstats särskilda åtgärder och tillgängliga analytiska ramar. Det är förvisso en stor utmaning att kvantifiera de fördelningsmässiga effekterna av de finanspolitiska åtgärderna. Av detta skäl ingår ingen standardiserad tabell när det gäller denna aspekt av utkasten till budgetplaner i bilagan. Kvantitativa beräkningar av de fördelningsmässiga effekterna av de finanspolitiska åtgärderna kan bedömas genom att man gör beräkningarna av de förväntade förändringarna genom en koncentrationkoefficient (Gini index) med indikatorn S80/S20 eller fattigdomsnivå som resultat. Denna metod kan användas som en av många andra. Bilaga till utkast till budgetplan: Metod, ekonomiska modeller och antaganden som ligger till grund för uppgifterna i utkast till budgetplan. Tabell 8. Metodaspekter. Beräkningsteknik || Steg i den budgetprocess för vilken den användes1 || De viktigaste inslagen i den modell/teknik som använts || Antaganden Verktyg nr.1 || || || Verktyg nr.2 || || || ... || || || 1/ Mallverktyg kan ha använts i samband med: - Utarbetandet av makroekonomiska prognoser. - Vid uppskattningen av utgifter och inkomster under antagandet om ett scenario med oförändrad politik. - Vid uppskattningen av de fördelningsmässiga effekterna av de viktigaste utgifts- och inkomståtgärderna. - Vid kvantifieringen av de utgifts- och inkomståtgärder som ska tas med i budgetförslaget. - Vid uppskattningen av hur reformerna i utkasten till budgetplaner behandlar de mål som fastställs i EU:s strategi för tillväxt och sysselsättning och i de landspecifika rekommendationerna. [1] Överlämnande av uppgifter om variabler i fetstil är ett krav. Överlämnande av uppgifter om andra variabler är frivilligt, men mycket önskvärt. Överlämnande av uppgifter för år t+2 och år t+4 är frivilligt, men mycket önskvärt för de medlemsstater som berörs av skuldkriteriet i stabilitets- och tillväxtpakten. [2] Observera att en oförändrad politik inbegriper extrapolering av inkomst- och utgiftsutvecklingen innan effekterna av de åtgärder som ingår i det kommande årets budget läggs till.