RAPPORT OM EUROPEISKA REVISIONSRÄTTENS BUDGETFÖRVALTNING OCH EKONOMISKA FÖRVALTNING FÖR BUDGETÅRET 2012

2013/C 288/01

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Attestering av Europeiska revisionsrättens slutliga räkenskaper 2012

Oberoende revisorns rapport

Årsredovisning och förklarande noter

Balansräkning per den 31 december 2012

Resultaträkning för det budgetår som slutade den 31 december 2012

Kassaflödesanalys för det budgetår som slutade den 31 december 2012

Redovisning av förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade den 31 december 2012

Redovisningsprinciper och noter till årsredovisningen

Budgetinformation – budgetåret 2012

Oberoende bestyrkanderapport

Attestering av Europeiska revisionsrättens slutliga räkenskaper 2012

Europeiska revisionsrättens årsredovisning för 2012 har upprättats i enlighet med budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget och de redovisningsregler som kommissionens räkenskapsförare har antagit och som ska tillämpas av alla institutioner, decentraliserade byråer och gemensamma företag.

Jag tar på mig ansvaret för att Europeiska revisionsrättens årsredovisning utarbetas och läggs fram i enlighet med artikel 68 i budgetförordningen.

Från utanordnaren, som har intygat dess tillförlitlighet, har jag fått all information som behövs för att ta fram räkenskaper som visar Europeiska revisionsrättens tillgångar och skulder samt budgetgenomförandet.

Härmed intygas att jag, på grundval av denna information och de kontroller som jag har bedömt är nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, har uppnått rimlig säkerhet om att räkenskaperna i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av Europeiska revisionsrättens finansiella ställning och av det finansiella resultatet och kassaflödena.

Vi anser att årsredovisningen ger en sann och rättvisande bild av Europeiska revisionsrättens finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena under det år som slutade detta datum, i enlighet med bestämmelserna i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1268/2012 av den 29 oktober 2012 om tillämpningsföreskrifter för de finansiella reglerna.

Arbetet för att bygga K3 inleddes i mars 2010. Den första delbetalningen uppgick till 55 miljoner euro, den andra till 11 miljoner euro, den tredje som gjordes under 2011 till 7 miljoner euro och den första delen av den fjärde delbetalningen under 2012 uppgick till 3 miljoner euro. Delar av den fjärde delbetalningen betalades ut under 2012 och resterande belopp ingår i ”Utestående åtaganden” (se punkt 5.2). Efter ett öppet anbudsförfarande undertecknade revisionsrätten den 15 juni 2009 ett kontrakt om tjänster med ett konsortium som skulle vara projektledare för uppförandet av K3-byggnaden. I projektledarens ansvar ingår bland annat att upphandla och underteckna kontrakt med byggnadsföretag för revisionsrättens räkning, övervaka genomförandet av arbetet och kontrollera relevanta fakturor före betalning. Efter det att de ansvariga avdelningarna vid revisionsrätten har kontrollerat och godkänt fakturorna för betalning är det projektledarens ansvar att betala byggnadsföretagen. I detta sammanhang ingår projektledaren ekonomiska åtaganden gentemot byggföretagen. För att uppväga detta anges i kontraktet mellan revisionsrätten och projektledaren att revisionsrätten måste ha tillräckliga medel, inom ramen för vad som finns tillgängligt i budgeten, för att täcka projektledarens åtaganden gentemot byggföretagen. För att garantera detta har revisionsrätten undertecknat ett kontrakt med en lokal bank om en särskild typ av spärrat konto (fiduciary contract) och innehar på så sätt de medel som budgetmyndigheten har ställt till förfogande. Genom användandet av detta särskilda konto skyddas också unionens ekonomiska intressen.

I Luxemburg godkänns kontorsbyggnader för användning under en period på 15 år, varefter de måste moderniseras för att överensstämma med rådande normer vad gäller hälsa, säkerhet och miljö. Dessa obligatoriska byggnads- och anläggningsarbeten avseende hälsa och säkerhet har utförts för K1-byggnaden. Arbetet är avslutat och det formella slutliga godkännandet bekräftades under 2010. K2-byggnaden började användas i november 2003 och har alltså tillstånd att användas till 2018.

Revisionsrätten flyttade in i sin huvudbyggnad (K1-byggnaden) 1988 och förvärvade både byggnaden och marken den står på genom direktköp 1990. Revisionsrätten ingick 1999 ett ramkontrakt med den luxemburgska staten som gav den rätt att använda ett andra markområde under 49 år (kan förlängas en gång) för att uppföra en tillbyggnad (K2-byggnaden) mot betalning av en euro. För den andra utbyggnaden, K3-byggnaden, var dock arrangemangen för att genomföra projektet annorlunda, och den luxemburgska staten och revisionsrätten ingick ett nytt ramkontrakt den 22 februari 2008.

Förvaltningskontot används av revisionsrätten endast under vissa villkor som anges i kontraktet med Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxemburg.

Inga avskrivningar görs för mark eller konstverk eftersom dessa tillgångar anses ha en obegränsad ekonomisk livslängd. Inga avskrivningar görs för anläggningar under uppförande eftersom dessa tillgångar ännu inte kan användas i verksamheten. Avskrivningar av övriga tillgångar görs linjärt, så att kostnaden följer restvärdet under den beräknade ekonomiska livslängden enligt följande:

OBEROENDE BESTYRKANDERAPPORT

Till ledningen för

Europeiska revisionsrätten

Vi har kontrollerat om de finansiella resurser som Europeiska kommissionen har tilldelat Europeiska revisionsrätten (nedan kallad revisionsrätten) har använts för avsedda ändamål och om de kontrollåtgärder som införts av utanordnarna ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar när det gäller de finansiella resurser som ställdes till förfogande och användes för det år som slutade den 31 december 2012.

Revisionsrättens ledning ansvarar för bokföring och räkenskapshandlingar samt för fastställande och genomförande av lämpliga kontrollåtgärder. Vår uppgift är att avge ett uttalande utifrån vår granskning.

Vi har utfört en granskning i enlighet med den internationella standarden om bestyrkandeuppdrag Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information (ISAE 3000) såsom antagen av Commission de Surveillance du Secteur Financier (finansinspektionen i Luxemburg). Enligt denna standard ska vi planera och utföra granskningen så att vi med rimlig säkerhet upptäcker felaktig användning av medel som på ett väsentligt sätt påverkar revisionsrättens redovisning.

Vårt arbete bestod i huvudsak av en urvalsgrundad granskning av bevis till stöd för följande påståenden:

— De resurser som tilldelats revisionsrätten har använts för avsedda ändamål.

— Kontrollerna ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar.

Följande regler och förordningar är de kriterier som använts vid granskningen:

— Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget (nedan kallad budgeten) och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (nedan kallad budgetförordningen).

— Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1268/2012 av den 29 oktober 2012 om tillämpningsföreskrifter för Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget (nedan kallad tillämpningsföreskrifterna).

— Europeiska revisionsrättens beslut nr 6-2012 om interna bestämmelser för genomförandet av dess budget som antogs av revisionsrätten vid dess sammanträde den 12 januari 2012. Dessa bestämmelser är en del av de förfaranden som har fastställts genom fördragen, eller i kraft av överenskommelser i enlighet med dessa, och gäller den operativa processen i samband med budgetgenomförandet.

Följande interna bestämmelser har i första hand använts som kriterier:

— Artikel 7 – Underskrifter – Alla parter som deltar i utformandet, kontrollen och registreringen av sådana transaktioner som gäller fastställande och uppbörd av inkomster eller avsättning av belopp och utförande av betalningar ska underteckna och ange datum för sitt deltagande.

— Artikel 9 – Fastighetsprojekt – Innan revisionsrätten godkänner kontraktsmässiga åtaganden för ett projekt ska den ansvariga enheten lämna en skriftlig förklaring om att projektet överensstämmer med budgetramen.

— Artikel 16 – Utbetalningar – Räkenskapsföraren ska utfärda de betalningsorder som definieras i artikel 80 i budgetförordningen efter att ha kontrollerat de obligatoriska uppgifter som beskrivs i artikel 103.1 och artikel 104 i tillämpningsföreskrifterna.

— Artikel 23.1 – Överföringar av anslag – I enlighet med artikel 21 i budgetförordningen ska anslag delas in efter ändamål i avdelningar och kapitel, och kapitlen ska delas in ytterligare i artiklar och punkter.

— Artikel 23.2 – Överföringar av anslag – Vid begäran om överföring ska det förklaras varför anslagen är otillräckliga. Begäran om överföring ska undertecknas av den ansvariga direktören eller, i dennes frånvaro, av den ansvariga enhetschefen.

— Artikel 24 – Överföringar av anslag mellan budgetår – Den ansvariga utanordnaren ska ta fram en förteckning på papper eller i elektronisk form som visar saldot för tillgängliga åtaganden, vilket hämtas från det integrerade datorsystem som nämns i artikel 27.3 i detta beslut. Detta saldo ska om nödvändigt justeras i budgeträkenskaperna med hänsyn till de anslag som förfaller, och det ska framgå vilka anslag som förs över till nästa budgetår.

— Artikel 26 – Inventarieförteckning – Förteckningen över materiella tillgångar ska föras i en databas.

— Artikel 27 – Minimiförfaranden för förvaltning och intern kontroll – Förfarandena för förvaltning och intern kontroll ska upprättas av utanordnarna i enlighet med de miniminormer för intern kontroll som antagits av revisionsrätten. Varje budgettransaktion ska handläggas av den person som ansvarar för förhandskontrollen. Den personal som ansvarar för förhandskontrollen ska följa de etiska regler som revisionsrätten har fastställt för förhandskontrollfunktionen liksom de rutiner som har införts av utanordnaren.

Vi anser att vår granskning ger en rimlig grund för vårt uttalande.

Vid den granskning som beskrivs i denna rapport och på grundval av kriterierna ovan, har det inte kommit fram några omständigheter som i något väsentligt avseende tyder på

— att de resurser som tilldelats revisionsrätten inte har använts för avsedda ändamål,

— att kontrollåtgärderna inte ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar.

Vår rapport lämnas endast för det ändamål som anges i det första stycket och för information, och ska inte användas i något annat syfte eller lämnas till andra parter, utom för offentliggörande i Europeiska unionens officiella tidning.