RAPPORT OM EUROPEISKA REVISIONSRÄTTENS BUDGETFÖRVALTNING OCH EKONOMISKA FÖRVALTNING FÖR BUDGETÅRET 2011

2012/C 315/01

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Attestering av räkenskaperna

Oberoende revisorns rapport

Årsredovisning och förklarande noter

Balansräkning per den 31 december 2011

Resultaträkning för det budgetår som slutade den 31 december 2011

Kassaflödestabell för det budgetår som slutade den 31 december 2011

Redovisning av förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade den 31 december 2011

Redovisningsprinciper och noter till årsredovisningen

Budgetinformation – budgetåret 2011

Oberoende bestyrkanderapport

ATTESTERING AV RÄKENSKAPERNA

Europeiska revisionsrättens årsredovisning för 2011 har upprättats i enlighet med budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget och de redovisningsregler som kommissionens räkenskapsförare har antagit och som ska tillämpas av alla institutioner, decentraliserade byråer och gemensamma företag.

Jag tar på mig ansvaret för utarbetandet och framläggandet av Europeiska revisionsrättens årsredovisning i enlighet med artikel 61 i budgetförordningen.

Från utanordaren, som har intygat dess tillförlitlighet, har jag fått all information som behövs för att ta fram räkenskaper som visar Europeiska revisionsrättens tillgångar och skulder samt budgetgenomförandet.

Härmed intygas att jag, på grundval av denna information och på de kontroller som jag har bedömt är nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, har uppnått rimlig säkerhet om att räkenskaperna ger en sann och rättvisande bild av Europeiska revisionsrättens finansiella ställning i alla väsentliga avseenden.

Vi anser att årsredovisningen ger en sann och rättvisande bild av Europeiska revisionsrättens finansiella ställning per den 31 december 2011 och av dess ekonomiska resultat och kassaflöden under det år som slutade vid samma datum, i enlighet med rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 av den 25 juni 2002, kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2342/2002 av den 23 december 2002 om genomförandebestämmelser för denna förordning och Europeiska unionens redovisningsregler.

Arbetet för att bygga K3 inleddes i mars 2010. Den första delbetalningen uppgick till 55 miljoner euro, den andra delbetalningen till 11 miljoner euro och den tredje, som gjordes under 2011, uppgick till 7 miljoner euro. Delar av den tredje delbetalningen betalades ut under 2011 och resterande belopp ingår i ”Utestående åtaganden” (se punkt 5.2).

I Luxemburg godkänns kontorsbyggnader för användning under en period på 15 år, varefter de måste moderniseras för att överensstämma med rådande normer vad gäller hälsa, säkerhet och miljö. Dessa obligatoriska byggnads- och anläggningsarbeten avseende hälsa och säkerhet har utförts för K1-byggnaden. Arbetet är avslutat och det formella slutliga godkännandet bekräftades under 2010. K2-byggnaden började användas i november 2003 och har alltså tillstånd att användas till 2018.

Revisionsrätten flyttade in i sin huvudbyggnad (K1-byggnaden) 1988 och förvärvade både byggnaden och marken den står på genom direktköp 1990. Revisionsrätten ingick 1999 ett ramkontrakt med den luxemburgska staten som gav den rätt att använda ett andra markområde under 49 år (kan förlängas en gång) för att uppföra en tillbyggnad (K2-byggnaden) mot betalning av en euro. För den andra utbyggnaden, K3-byggnaden, var dock arrangemangen för att genomföra projektet annorlunda, och den luxemburgska staten och revisionsrätten ingick ett nytt ramkontrakt den 22 februari 2008.

Med hjälp av detta förvaltningskonto kan revisionsrätten förvalta den budget som budgetmyndigheten har beviljat för uppförandet av K3-byggnaden (se punkt 5.3). Förvaltningskontot används av revisionsrätten endast under vissa villkor som anges i kontraktet med Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg.

”Tillgångar under uppförande” uppgick till 25 440 337 euro den 31 december 2011 och gäller uppförandet av K3-byggnaden som inleddes under 2010.

Inga avskrivningar görs för mark eller konstverk eftersom dessa tillgångar anses ha en obegränsad ekonomisk livslängd. Inga avskrivningar görs för anläggningar under uppförande eftersom dessa tillgångar ännu inte kan användas i verksamheten. Avskrivningar av övriga tillgångar görs linjärt, så att kostnaden följer restvärdet under den beräknade ekonomiska livslängden enligt följande:

OBEROENDE BESTYRKANDERAPPORT

Till ledningen för

Europeiska revisionsrätten

Vi har kontrollerat om de finansiella resurser som Europeiska kommissionen har tilldelat Europeiska revisionsrätten (nedan kallad revisionsrätten) har använts för avsedda ändamål och om de kontrollåtgärder som införts av utanordnarna ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar när det gäller de finansiella resurser som ställdes till förfogande och användes från den 1 januari 2011 till och med den 31 december 2011.

Revisionsrättens ledning ansvarar för bokföring och räkenskapshandlingar samt för fastställande och genomförande av lämpliga kontrollåtgärder. Vår uppgift är att avge ett uttalande utifrån vår granskning.

Vi har utfört en granskning i enlighet med den internationella standarden om bestyrkandeuppdrag Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information (ISAE 3000) såsom antagen av Commission de Surveillance du Secteur Financier (finansinspektionen i Luxemburg). Enligt denna standard ska vi planera och utföra granskningen så att vi med rimlig säkerhet upptäcker felaktig användning av medel som på ett väsentligt sätt påverkar revisionsrättens redovisning.

Vårt arbete bestod i huvudsak av en urvalsgrundad granskning av bevis till stöd för följande påståenden:

— De resurser som tilldelats revisionsrätten har använts för avsedda ändamål.

— Kontrollåtgärderna ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar.

Följande regler och förordningar är de kriterier som använts vid granskningen:

— Rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 av den 25 juni 2002 med budgetförordning (nedan kallad budgetförordningen) för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (nedan kallad budgeten).

— Kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2342/2002 av den 23 december 2002 om genomförandebestämmelser för rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 av den 25 juni 2002 med budgetförordning för Europeiska gemenskapernas allmänna budget (nedan kallad genomförandebestämmelserna).

— Europeiska revisionsrättens beslut nr 36/2007 om interna bestämmelser för genomförandet av dess budget som antogs den 12 och 19 juli 2007. Dessa bestämmelser är en del av de förfaranden som har fastställts genom fördragen, eller i kraft av överenskommelser i enlighet med dessa, och gäller den operativa processen i samband med budgetgenomförandet.

Följande interna bestämmelser har i första hand använts som kriterier:

— Artikel 7 – Underskrifter – Alla parter som deltar i utformandet, kontrollen och registreringen av sådana transaktioner som gäller fastställande och uppbörd av inkomster eller avsättning av belopp och utförande av betalningar ska underteckna och ange datum för sitt deltagande.

— Artikel 9 – Fastighetsprojekt – Innan revisionsrätten godkänner kontraktsmässiga åtaganden för ett projekt ska den ansvariga enheten lämna en skriftlig förklaring om att projektet överensstämmer med budgetramen.

— Artikel 16 – Utbetalningar – Räkenskapsföraren ska utfärda de betalningsorder som definieras i artikel 80 i budgetförordningen efter att ha kontrollerat de obligatoriska uppgifter som beskrivs i artikel 103.1 och artikel 104 i genomförandebestämmelserna.

— Artikel 23.1 – Överföringar av anslag – I enlighet med artikel 21 i budgetförordningen ska anslag delas in efter ändamål i avdelningar och kapitel, och kapitlen ska delas in ytterligare i artiklar och punkter.

— Artikel 23.2 – Överföringar av anslag – Vid begäran om överföring ska det förklaras varför anslagen är otillräckliga. Begäran om överföring ska undertecknas av den ansvariga direktören.

— Artikel 24 – Överföringar av anslag mellan budgetår – Den ansvariga utanordnaren ska ta fram en förteckning som visar saldot för tillgängliga åtaganden. Detta saldo ska justeras i budgeträkenskaperna med hänsyn till de anslag som förfaller och det ska framgå vilka anslag som förs över till nästa budgetår.

— Artikel 26 – Inventarieförteckning – Förteckningen över materiella tillgångar ska föras i en databas.

— Artikel 27 – Minimiförfaranden för förvaltning och intern kontroll – Förfarandena för förvaltning och intern kontroll ska upprättas av utanordnarna i enlighet med de miniminormer för intern kontroll som antagits av revisionsrätten. Varje budgettransaktion ska handläggas av den person som ansvarar för förhandskontrollen. Om den förhandskontrollsansvariga fastställer att den aktuella transaktionen uppfyller kraven i artikel 47.3 i genomförandebestämmelserna ska han eller hon godkänna transaktionen och dokumentera godkännandet.

Vi anser att vår granskning ger en rimlig grund för vårt uttalande.

Vid den granskning som beskrivs i denna rapport och på grundval av kriterierna ovan, har det inte kommit fram några omständigheter som i något väsentligt avseende tyder på att

— de resurser som tilldelats revisionsrätten inte har använts för avsedda ändamål,

— kontrollåtgärderna inte ger nödvändiga garantier för att de finansiella transaktionerna följer gällande regler och förordningar.

Vår rapport lämnas endast för det ändamål som anges i det första stycket och för information, och ska inte användas i något annat syfte eller lämnas till andra parter, utom för offentliggörande i Europeiska unionens officiella tidning.