RAPPORT FRÅN KOMMISSIONEN TILL EUROPAPARLAMENTET OCH RÅDET OM GARANTIFONDENS STÄLLNING OCH FÖRVALTNING 2013 /* COM/2014/0463 final */





Innehållsförteckning 1............ Inledning. 3 2............ Fondens finansiella ställning per den 31 december 2013. 4 2.1......... Fondens kapitalrörelser 4 2.2......... Avsevärda transaktioner 5 2.3......... Avsevärda transaktioner efter rapporteringsdagen. 6 2.4......... Årsredovisning. 6 2.4.1...... Grund för utarbetandet 6 2.4.2...... Fondens bokslut före konsolidering per den 31 december2013. 6 3............ Betalningar till eller ur fonden. 12 3.1......... Rättslig grund för betalningar till garantifonden från den allmänna budgeten. 12 3.2......... Betalningar till eller ur den allmänna budgeten under budgetåret 12 3.2.1...... Avsättning till fonden. 12 3.2.2...... Ränta på placeringar av fondens likvida medel 12 4............ Fondens skulder 14 4.1......... Inställda betalningar 15 4.2......... Ersättning till EIB.. 15 1. Inledning Genom rådets förordning (EG, Euratom) nr 480/2009 av den 25 maj 2009[1] (kodifierad version) upprättas en garantifond för åtgärder avseende tredjeland (nedan kallad fonden) för att betala EU:s borgenärer i de fall mottagaren av ett lån som beviljats eller garanterats av EU inte fullgör sina skyldigheter. Enligt artikel 7 i förordningen har kommissionen på grundval av ett avtal som gemenskapen slöt med Europeiska investeringsbanken (EIB) den 23 november 1994 i Bryssel och den 25 november 1994 i Luxemburg (nedan kallat avtalet), och som därefter ändrats den 17/23 september 1996, den 8 maj 2002, den 25 februari 2008, den 20 oktober 2010 och den 9 november 2010, överlämnat den ekonomiska förvaltningen av fonden till Europeiska investeringsbanken (EIB). I artikel 8 i förordningen fastställs att kommissionen senast den 31 maj påföljande räkenskapsår ska överlämna en årsrapport till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten om fondens ställning och förvaltning under föregående räkenskapsår. Denna rapport och kommissionens arbetsdokument innehåller denna information. I enlighet med avtalet är rapporten baserad på uppgifter från EIB. 2. Fondens finansiella ställning per den 31 december 2013 Fondens finansiella ställning är summan av alla kapitalrörelser sedan fonden inrättades 1994. 2.1. Fondens kapitalrörelser Fondens tillgångar uppgick till 2 004 356 642,91 euro (se avsnitt 3 i arbetsdokumentet från kommissionens avdelningar: Fondens årsredovisning per den 31 december 2013, som lämnas av EIB). Nedan visas de sammanlagda kapitalrörelserna sedan fonden upprättades. Garantifonden || Belopp per den 31.12.2013 || Belopp per den 31.12.2012 || Förändring Bidrag från budgeten till fonden || 3 598 826 794,00 || 3 540 394 500,00 || 58 432 294,00 Balanserade nettoresultat från tidigare räkenskapsår || 878 284 248,11 || 846 343 661,55 || 31 940 586,56 Återvinning av fondens utbetalningar för uteblivna betalningar || 578 854 353,78 || 578 854 353,78 || 0,00 Övriga skulder (inklusive anspråk på ännu inte utbetalad garanti samt EIB:s administrativa avgifter) || 23 066 612,47 || 18 819 492,23 || 4 247 120,24 Straffavgifter för sena återbetalningar (under 2002) || 5 090 662,91 || 5 090 662,91 || 0,00 Åberopande av fondens medel (inklusive anspråk på ännu inte utbetalade garantier) || (584 704 389,46) || (519 866 214,55) || (64 838 174,91) Gradvisa återbetalningar till budgeten (inklusive extraordinära återbetalningar till budgeten till följd av anslutningen av nya medlemsstater) || (2 531 726 712,72) || (2 501 391 526,79) || (30 335 185,93) Justering av portföljvärdet i enlighet med IFRS || 36 665 073,82 || 53 681 272,87 || (17 016 199,05) Fondens bokföringsvärde || 2 004 356 642,91 || 2 021 926 202,00 || (17 569 559,09) Fondens bokföringsvärde minskade med cirka 18 miljoner euro under 2013. Detta beror på följande: Ökning · Bidraget från budgeten (avsättningsbeloppet) på 58 miljoner euro för att justera fonden till målbeloppet på 9 %. · Nettointäkterna från finansiella transaktioner uppgick till 32 miljoner euro. · En förändring på 4 miljoner euro består huvudsakligen av åberopade garantier som ska betalas till fonden (betalningen inträffade i början av 2014) Minskning · Finansiering från fonden för att täcka inställda betalningar från Syrien till ett totalt belopp på 65 miljoner euro, varav 22 miljoner euro ännu inte betalats ut per den 31 december 2013 (övriga skulder). · Återbetalning till EU:s allmänna budget på 30 miljoner euro till följd av en ny medlemsstats anslutning (Kroatien). · Portföljvärdet minskar med 17 miljoner euro till följd av anpassningen av dess värde till marknadsvärdering. 2.2. Avsevärda transaktioner (1) Sedan november 2011 har EIB ställts inför försenade återbetalningar av Syriens statliga lån. Som en följd av detta och i enlighet med garantiavtalet mellan EU och EIB har EIB fyra gånger åberopat EU:s garantifond under 2012 till ett sammanlagt belopp på 42 miljoner euro (varav 2,15 miljoner euro har återkrävts) och nio gånger åberopat fonden under 2013 till ett belopp på 64,83 miljoner euro (se punkt 4.1 Inställda betalningar). (2) I februari 2013 beräknades bidraget från budgeten till fonden i enlighet med artiklarna 3 och 5 i förordningen: I artikel 3 i förordningen[2] föreskrivs att fondens tillgångar ska nå ett målbelopp som fastställs till 9 % av gemenskapens samlade åtagande, dvs. såväl kapitalbelopp som upplupen ränta, i samband med varje enskild transaktion. Enligt artikel 5 i förordningen ska det belopp som ska överföras från budgeten till fonden år n+1 beräknas på grundval av skillnaden mellan målbeloppet och värdet på fondens nettotillgångar i slutet av år n-1, beräknade i början av år n. För att justera fonden för det samlade åtagandet på 9 % avsattes i 2014 års budget 58,43 miljoner euro till fonden. Den 31 december 2012 var målbeloppet 2 078,92 miljoner euro, vilket motsvarar 9 % av de totala utestående garanterade transaktionerna (23 099,15 miljoner euro). Skillnaden mellan målbeloppet och fondens nettotillgångar på 2 020,49 miljoner euro uppgick den 31 december 2012 till 58,43 miljoner euro. Under 2014 begärdes det beloppet som avsättning för fonden, vilket godkändes av rådet och Europaparlamentet som en del av godkännandet av 2014 års budget i november 2013. Beloppet erkändes därefter som en fordran från fonden. (3) Den 20 februari 2013 överfördes ett belopp på 155,66 miljoner euro från budgeten till fonden, vilket motsvarar avsättningsbeloppet för 2013 (för närmare uppgifter se punkt 3.2.1 Avsättning till fonden). 2.3. Avsevärda transaktioner efter rapporteringsdagen Den 27 februari 2014 överfördes 58,43 miljoner euro från budgeten till fonden, vilket motsvarar avsättningarna för 2014. 2.4. Årsredovisning 2.4.1. Grund för utarbetandet Fondens finansiella bokslut (samt fondens bokslut före konsolidering) har sammanställts i enlighet med de redovisningsregler som antagits av Europeiska kommissionens räkenskapsförare, framförallt ”Redovisningsregel 11 - Finansiella instrument” såsom förklaras i kommissionens arbetsdokument. 2.4.2. Fondens bokslut före konsolidering per den 31 december2013 Fondens bokslut före konsolidering har utarbetats så att det innehåller transaktioner som inte ingår i fondens bokslut som utarbetats av EIB (se kommissionens arbetsdokument). Behovet av att inkludera sådana transaktioner beror på att flera inställda betalningar i följd inträffat sedan fonden inrättades. Om mottagare av en lånetransaktion som garanteras av fonden ställer in betalningarna, bör balansräkningen före konsolideringen innehålla eventuella obetalda förfallna skulder plus upplupen ränta på försenade betalningar och andra upplupna kostnader/intäkter[3] tills alla återbetalningar till fonden har gjorts. På så sätt kommer det att finnas fullständiga bokslut för fonden vid årets utgång, som sedan ska ingå i EU:s konsoliderade balansräkning. Den 31 december 2013 fanns det inställda betalningar för Syriens lån som har täckts av fonden och redovisas i fondens bokslut före konsolidering som omsättningstillgångar (övertagna lån) till ett totalt belopp av 85 462 796,16 euro. Omsättningstillgångarna omfattar också en tillfällig fordran från EIB på 22 039 281,70 euro för åberopade garantier som ännu inte betalats plus därtill hörande belopp, där EIB är fordringsägare till Syrien till dess fordran betalats. De kortfristiga skulderna inkluderar en fordran som ska betalas till EIB på 22 839 314,22 euro för åberopade garantier som ännu inte betalats plus därtill hörande belopp. Det sammanlagda beloppet i balansräkningen före konsolidering uppgår till 2 111 858 720,77 euro. Det bör noteras att räkenskaperna före konsolidering återspeglar revisionsrättens rekommendation, för att visa den upplupna räntan avseende de europeiska institutionernas finansiella tillgångar som kan säljas, eftersom den förväntas betalas inom tolv månader från rapporteringsdagen. För jämförbarhetens skull har denna kategorisering tillämpats även på 2012 års belopp. 2.4.2.1. Garantifonden: Balansräkning före konsolidering Balansräkningen före konsolidering är den balansräkning som utarbetats för att ingå i EU:s konsoliderade bokslut. De huvudsakliga ändringarna förklaras i noten till balansräkningen. Balansräkning: Tillgångar i euro || 31.12.2013 || 31.12.2012 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR || || Långfristiga investeringar || 1 432 206 953,14 || 1 331 523 103,78 Portfölj tillgänglig för försäljning – omkostnader || 1 394 349 787,68 || 1 277 457 029,68 Portfölj tillgänglig för försäljning – försäkringsmatematiska vinster och förluster || 2 830 052,94 || 1 937 127,51 Portfölj tillgänglig för försäljning – justering till verkligt värde || 35 027 112,52 || 52 128 946,59 Portfölj tillgänglig för försäljning – nedskrivet värde || - || - || || Totala anläggningstillgångar || 1 432 206 953,14 || 1 331 523 103,78 || || OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR || || Kortfristiga investeringar || 361 614 283,35 || 284 047 864,76 Portfölj tillgänglig för försäljning – omkostnader || 345 762 688,23 || 265 916 314,50 Portfölj tillgänglig för försäljning – försäkringsmatematiska vinster och förluster || -2 717 150,48 || -2 383 541,31 Portfölj tillgänglig för försäljning – justering till verkligt värde || 1 635 647,34 || 1 540 460,39 Portfölj tillgänglig för försäljning – upplupna kostnader || 16 933 098,26 || 18 974 631,18 Portfölj tillgänglig för försäljning – nedskrivet värde || - || - || || Kortfristiga fordringar || 165 934 371,86 || 196 117 402,09 Övrigt: Bidragen från EU:s budget || 58 432 294,00 || 155 660 000,00 Övrigt: Kupongfordringar || - || 601 389,32 Övrigt: Åberopade garantier (EIB:s fordringar) || 22 039 281,70 || 17 982 385,53 Övrigt: Övertagna lån (Syrien-fordringar) || 85 462 796,16 || 21 873 627,24 || || Likvida medel || 152 103 112,42 || 250 093 844,14 Avistakonton || 1 222 298,07 || 8 074 235,40 Kortfristig inlåning – nominellt värde || 150 872 000,00 || 242 000 000,00 Upplupna räntor på kortfristig inlåning || 8 814,35 || 19 608,74 || || Totala omsättningstillgångar || 679 651 767,63 || 730 259 110,99 || || SUMMA TILLGÅNGAR || 2 111 858 720,77 || 2 061 782 214,77 Balansräkning: Skulder i euro: || 31.12.2013 || 31.12.2012 EGET KAPITAL || || Kapital (garantifonden) || 1 067 100 081,26 || 1 039 002 973,21 Tilldelade bidrag som ännu inte betalats ut || 58 432 294,00 || 155 660 000,00 Betalningar ur budgeten || 1 008 667 787,26 || 883 342 973,21 Reserver || 36 665 073,82 || 53 681 272,87 Förstagångstillämpning – reserv verkligt värde || 2 313,96 || 11 865,89 Förändringar av verkligt värde för tillgångar tillgängliga för försäljning || 36 662 759,86 || 53 669 406,98 Ackumulerat överskott/underskott || 950 218 191,35 || 906 288 860,95 Balanserade resultat || 950 218 191,35 || 906 288 860,95 Årets ekonomiska resultat || 33 562 793,32 || 43 929 330,40 Summa eget kapital || 2 087 546 139,75 || 2 042 902 437,43 || || KORTFRISTIGA SKULDER || || Skulder till leverantörer || 24 312 581,02 || 18 879 777,34 Övrigt: Åberopade garantier (EIB:s fordran) || 22 839 314,22 || 17 982 385,53 Övrigt: Hanteringsavgifter (EIB:s fordran) || 598 367,37 || 60 285,11 Övrigt: || 874 899,43 || 837 106,70 Summa kortfristiga skulder || 24 312 581,02 || 18 879 777,34 || || SUMMA SKULDER || 2 111 858 720,77 || 2 061 782 214,77 Not till balansräkningen: · ”Kortfristiga fordringar” innehåller avsättningar för 2014 som ska betalas från EU-budgeten till fonden i början av 2014. Posten innehåller även övertagna lån plus därtill hörande belopp, liksom lånebelopp som har åberopats men ännu inte betalats ut (betalning i januari/februari 2014), plus tillhörande belopp. Dessa belopp innefattar kapital, ränta och straffavgifter som kan belasta EU:s budget som ett resultat av frisläppandet av fondgarantin. Differensen mellan ”ackumulerat överskott” i eget kapital jämfört med fondens finansiella ställning i kommissionens arbetsdokument förklaras av fortlöpande återbetalningar till fonden av förpliktelser och straffavgifter. · ”Skulder till leverantörer” under 2013 omfattar åberopade garantier som ännu inte betalats på balansdagen plus därtill hörande belopp, upplupna återbetalningsavgifter till EIB, EIB:s förvaltningsavgift och revisionsavgifter. · Under 2012 och 2013 redovisade kommissionen inga nedskrivna värden för övertagna lån och av EU-garanterade och statligt garanterade obligationsinnehav i fondens portfölj. · Fondens exponering gentemot EU-statsrisker per land finns i kommissionens arbetsdokument. Per den 31 december 2013 var de tre länder som rankades högst i fråga om suverän riskexponering Frankrike, Tyskland och Belgien med en vikt på ca 21 %, 20 % respektive 12 %. · Garantifonden: Resultaträkning före konsolidering På samma sätt som balansräkningen utarbetas resultaträkningen före konsolidering för att ingå i EU:s konsoliderade bokslut. De huvudsakliga förändringarna förklaras i noten till resultaträkningen före konsolidering. || 2013 || 2012 Intäkter från finansiella transaktioner || 35 234 727,71 || 47 722 795,64 Ränteintäkter || || Ränteintäkter på likvida medel || 208 412,77 || 2 152 817,58 Ränteintäkter på tillgångar tillgängliga för försäljning || 31 299 159,53 || 36 869 194,02 Övriga ränteintäkter (värdepapperslån) || 83 827,76 || 104 765,51 Realisationsvinst på försäljning av tillgångar || 1 364 029,81 || 8 596 018,53 Övrigt: övertagna lån (upplupna ränteintäkter) || 2 279 297,84 || - || || Kostnader för finansiella transaktioner || -1 671 934,39 || -3 793 465,24 Räntekostnader || || Realisationsförluster på försäljning av tillgångar || - || -2 781 347,56 Övriga finansiella kostnader || -1 671 934,39 || -1 012 117,68 Övrigt: Garantifondens revisionsarvoden || -33 600,00 || -31 800,00 Övrigt: Garantifondens administrativa avgifter och hanteringsavgifter || -841 299,43 || -805 306,70 Övrigt: Övriga finansiella kostnader || -139 943,88 || -114 725,87 Övrigt: Orealiserade växelkursförluster på övertagna lån || -119 008,82 || - Övrigt: Administrativa avgifter och hanteringsavgifter vid återbetalning || -538 082,26 || -60 285,11 EKONOMISKT RESULTAT || 33 562 793,32 || 43 929 330,40 Not till resultaträkningen före konsolidering: ”Övriga finansiella kostnader” omfattar EIB:s administrativa avgifter, revisionsavgifter, orealiserade växelkursförluster på övertagna lån och upplupna återbetalningsavgifter till EIB. 3. Betalningar till eller ur fonden I detta avsnitt förklaras kapitalrörelser till eller ur fonden. 3.1. Rättslig grund för betalningar till garantifonden från den allmänna budgeten Förordningen ändrades 2007[4] för att möjliggöra en effektivare användning av budgetmedlen genom att göra avsättningar till fonden utifrån de utestående garanterade lån som kunnat konstateras. När värdet på utestående skulder ökar kommer det bidrag från EU:s budget som behövs för att hålla målbeloppet för fonden också att öka. Därför ska EIB bara använda garantin när det är absolut nödvändigt och på lämpligt sätt nyttja möjligheten till transaktioner på egen risk. Målbeloppet är 9 % av beloppet på utestående lån och garanterade lån, inbegripet alla typer av transaktioner (EIB-lån, makroekonomiskt stödlån, Euratomlån) utanför EU. Skillnaden mellan målbeloppet och värdet på fondens nettotillgångar kommer att leda till anslag från budgetpost 01.03.06 ”Avsättningar till garantifonden” till fonden eller betalningar från fonden till budgeten om överskott uppstår. Det tillgängliga beloppet för finansiering av fonden tas från budgetpost 01.03.06 ”Avsättningar till garantifonden” under rubrik 4 (Yttre förbindelser). 3.2. Betalningar till eller ur den allmänna budgeten under budgetåret 3.2.1. Avsättning till fonden På grundval av de utestående garanterade transaktionerna per den 31 december 2011 (21 234,34 miljoner euro) infördes under 2013 ett belopp på 155,66 miljoner euro under budgetrubrik 01.03.06 ”Avsättningar till garantifonden” i inkomstberäkningen i Europeiska unionens allmänna budget för 2013. Beloppet betalades från budgeten till fonden i en transaktion den 20 februari 2013. 3.2.2. Ränta på placeringar av fondens likvida medel 3.2.2.1. Investeringspolitik Fondens likvida medel placeras enligt principerna för förvaltning av likvida medel som anges i bilagan till avtalet, i dess ändrade lydelse[5]. 20 % av fondens medel måste följaktligen investeras i kortfristiga investeringar (upp till ett år). Dessa placeringar inbegriper värdepapper med rörlig ränta, oberoende av löptid, och värdepapper med fast ränta med en resterande löptid på högst 1 år, oberoende av den ursprungliga löptiden. För att behålla balansen mellan de olika instrument som ger den nödvändiga likviditeten placeras minst 100 miljoner euro i penningmarknadsinstrument, främst banktillgodohavanden. Kommissionen och EIB har kommit överens om vilka banker som får ta emot inlåning från fonden. Förteckningen över dessa banker har regelbundet reviderats för att ta hänsyn till ändringar i bankernas kreditvärdighetsbetyg. Samtliga banker har kreditvärdighet från Moody's på minst P1 för kortfristig inlåning eller en motsvarande kreditvärdighet från Standard & Poor’s eller Fitch. Placeringar i dessa banker görs enligt regler som borgar för en konkurrenskraftig avkastning och undviker varje koncentration av risk. Omkring 80 % av fonden kommer att placeras i en portfölj av obligationer med en återstående löptid på högst 10 år och 6 månader från dagen för utbetalningen. Den genomsnittliga löptiden för samtliga fondtillgångar får inte överstiga fem år. Investeringar i obligationer bör respektera vissa kriterier såsom likviditet, kreditbetyg, och motparternas berättigande och koncentrationsgränser. För att säkerställa en lämplig riskspridning får det totala belopp som investerats i obligationer per enskild emittent inte överstiga 10 % av portföljens totala nominella belopp. 3.2.2.2. Resultat Fonden gav en absolut avkastning på +0,7914 % under 2013, vilket understeg referensvärdet med 33,71 räntepunkter. Under de senaste tre åren hade fonden en absolut avkastning på 9,3 %, vilket överträffade referensvärdet med 2,2 %. Fondens referensvärde är sammansatt av främst iBoxx-index (särskilt indexen Eurozone Sovereign och Collateralized Covered Bond i euro) och Euribid för kortfristiga exponeringar. Hela år 2013 kännetecknades generellt av överskottslikviditet i systemet för att minska marknadstrycket på svag tillväxt, en situation som hållit de kortfristiga räntorna på mycket låga nivåer. Fondens resultat under 2013 låg, trots att det var positivt, i linje med dessa låga räntor (för närmare förklaring se avsnitt 2.4.2 ”Verksamhetsresultat” i arbetsdokumentet). 3.2.2.3. Intäkter från finansiella transaktioner Räntorna på fondens likvida medel och investeringar i värdepapper uppgick år 2013 till 35 234 727,71 euro, fördelade enligt följande: Beskrivning: || 2013 || 2012 Ränteintäkter på likvida medel || 208 412,77 || 2 152 817,58 Ränteintäkter från kortfristig inlåning || 205 694,91 || 2 660 950,98 Förändring av upplupna räntor på kortfristig inlåning || -10 794,39 || -522 446,95 Ränteintäkter från avistakonton || 13 512,25 || 14 313,55 Ränteintäkter från tillgångar tillgängliga för försäljning || 31 299 159,53 || 36 869 194,02 Ränteintäkter från tillgångar tillgängliga för försäljning || 36 599 210,68 || 38 824 106,90 Förändring av upplupen ränta från tillgångar tillgängliga för försäljning || -2 642 922,24 || -1 367 664,30 Över-/underkurs || -2 657 128,91 || -587 248,58 Intäkter från värdepapperslån || 83 827,76 || 104 765,51 Realisationsvinst på försäljning av finansiella tillgångar || 1 364 029,81 || 8 596 018,53 Upplupna räntor på övertagna lån || 2 279 297,84 || - Ränta på fondens investerade tillgångar || 35 234 727,71 || 47 722 795,64 3.2.2.4. Kostnader för finansiella transaktioner Kostnaderna för finansiella transaktioner uppgick till 1 671 934,39 euro, vilket omfattar EIB:s administrativa avgifter på 841 299,43 euro, övriga finansiella kostnader på 139 943,88 euro, externa revisionsarvoden på 33 600,00 euro, orealiserade växelkursförluster på övertagna lån på 119 008,82 euro och hanteringsavgifter på 538 082,26 euro. 4. Fondens skulder Fondens skulder motsvarar fondens samtliga finansiella åtaganden. 4.1. Inställda betalningar · Åberopanden av garantifonden till följd av inställda betalningar. Till följd av den försämrade situationen i Syrien fattade rådet (utrikes frågor), Europaparlamentet och rådet under 2011 ett antal beslut gentemot landet. Framför allt förbjöd de utbetalningar från EIB i samband med befintliga lånearrangemang och avbröt EIB:s avtal om tekniskt bistånd för Syriens egna projekt i Syrien. Detta beslut har därefter konsoliderats i rådets beslut 2011/782/Gusp av den 1 december 2011 och rådets förordning (EU) nr 36/2012 av den 18 januari 2012. Inga nya finansieringstransaktioner har genomförts av EIB sedan maj 2011 och alla löpande utbetalningar och allt tekniskt bistånd till den arabiska republiken Syrien har tills vidare ställts in sedan november 2011. Under senare år har Syrien betalat tillbaka sina lån i tid till banken, men sedan november 2011 har EIB ställts inför försenade återbetalningar på Syriens statliga lån. I enlighet med garantiavtalet mellan EU och EIB har EIB därför tagit EU:s garantifond i anspråk 13 gånger under 2012 och 2013 till ett belopp på totalt 107 miljoner euro. Två utbetalningar gjordes under 2012 (24 miljoner euro, varav 2,1 miljoner euro återkrävts) och åtta utbetalningar gjordes 2013 (61 miljoner euro). Betalningen för de tre andra åberopandena (22 miljoner euro) förfaller till betalning första kvartalet 2014. · Händelser efter rapporteringsdagen Fram till april 2013 har fonden tagits i anspråk ytterligare två gånger för inställda betalningar i Syrien till ett totalt belopp på 12,1 miljoner euro. 4.2. Ersättning till EIB EIB:s ersättning består av administrativa avgifter och återbetalningsavgifter. De administrativa avgifterna täcker fondens förvaltning. Återbetalningsavgifterna täcker EIB:s insatser för att fordringarna ska återbetalas efter inställda betalningar som täcks av EU-garantin för EIB:s finansieringstransaktioner utanför unionen. Administrativa avgifter I ett andra tilläggsavtal till det avtal som undertecknades den 26 april och den 8 maj 2002 anges att bankens ersättning ska beräknas genom tillämpning av gradvis avtagande årliga avgifter för varje del av fondens tillgångar. Denna ersättning ska beräknas utifrån fondens genomsnittliga årliga tillgångar. Ersättningen till banken för räkenskapsåret 2013 fastställdes till 841 299,43 euro, som förts in i resultaträkningen och bokförts som upplupna och förutbetalda kostnader bland skulderna i balansräkningen. Ökningen på 35 992,73 euro jämfört med 2012 berodde på ökningen av det årliga genomsnittliga värdet på fondens tillgångar under 2013. Återbetalningsavgifterna till EIB beräknas på grundval av det befintliga återbetalningsavtal som undertecknades mellan kommissionen och Europeiska investeringsbanken i november 2010. I slutet av 2013 uppgick det upplupna beloppet för återbetalningsavgifterna till 658 652,48 euro. [1] EUT L 145, 10.6.2009, s. 10. [2] Enligt förordningen ska fondens garantier för transaktioner med anslutningsländer fortsätta att omfattas av EU:s garantier efter anslutningsdagen. Från den dagen upphör de emellertid att vara externa EU-åtgärder och omfattas direkt av Europeiska unionens allmänna budget, i stället för av fonden. [3] Övriga upplupna kostnader/intäkter inbegriper växelkursskillnader och återbetalningsavgifter till EIB. [4] Rådets förordning (EG, Euratom) nr 89/2007 av den 30 januari 2007 om ändring av rådets förordning (EG, Euratom) nr 2728/94 om upprättande av en garantifond för åtgärder avseende tredjeland (EUT L 22, 31.1.2007, s. 1). [5] Ändrat genom tilläggsavtal nr 1 av den 17/23 september 1996, tilläggsavtal nr 2 av den 26 april/8 maj 2002, tilläggsavtal nr 3 av den 25 februari 2008 och tilläggsavtal nr 4 av den 9 november 2010.