02015R0534 — SV — 09.10.2017 — 001.002

Den här texten är endast avsedd som ett dokumentationshjälpmedel och har ingen rättslig verkan. EU-institutionerna tar inget ansvar för innehållet. De autentiska versionerna av motsvarande rättsakter, inklusive ingresserna, publiceras i Europeiska unionens officiella tidning och finns i EUR-Lex. De officiella texterna är direkt tillgängliga via länkarna i det här dokumentet

►B EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13) (EGT L 086 31.3.2015, s. 13)

Ändrad genom:





Rättad genom:









▼B

EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2015/534

av den 17 mars 2015

om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13)







AVDELNING I

SYFTE, TILLÄMPNINGSOMRÅDE OCH DEFINITIONER

▼M1

Artikel 1

Syfte och allmänna principer

1. I denna förordning fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som ska lämnas till de nationella behöriga myndigheterna av

a) betydande kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013,

b) andra betydande kreditinstitut än de som avses i punkt a som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG,

c) enskilda betydande kreditinstitut och betydande filialer,

d) betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland,

e) mindre betydande kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013,

f) mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt e som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG,

g) mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer.

2. Som undantag från artiklarna 7 och 14 ska kreditinstitut som har beviljats undantag från tillämpningen av tillsynskrav i enskilda fall i enlighet med artikel 7 eller 10 i förordning (EU) nr 575/2013 inte behöva rapportera finansiell tillsynsinformation på individuell nivå i enlighet med denna förordning. I fall då kreditinstitut inte rapporterar finansiell tillsynsinformation på individuell nivå i enlighet med denna punkt ska de nationella behöriga myndigheterna till ECB överlämna alla mallar som framgår av bilagorna III eller IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som de samlar in avseende dessa kreditinstitut.

3. I de fall då de behöriga myndigheterna, inbegripet ECB, kräver att instituten ska uppfylla de skyldigheter som fastställs i del två till del fyra och del sex till del åtta i förordning (EU) nr 575/2013 samt i avdelning VII i direktiv 2013/36/EU på undergruppsnivå i enlighet med artikel 11.5 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut även på undergruppsnivå iaktta de krav som anges i denna förordning på konsoliderad nivå.

3a. Om moderinstitut tillämpar en individuell konsolideringsmetod i enlighet med artikel 9.1 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut uppfylla kraven i denna förordning på individuell basis och bara tillämpa den individuella konsolideringsmetoden.

4. Nationella behöriga myndigheter och/eller nationella centralbanker får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter.

5. Denna förordning påverkar inte de redovisningsstandarder som enheter som står under tillsyn tillämpar i sin konsoliderade redovisning eller årsredovisning och ändrar inte heller de redovisningsstandarder som tillämpas för tillsynsrapportering. Eftersom enheter som står under tillsyn tillämpar olika redovisningsstandarder, ska det endast lämnas information om värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas av motsvarande enhet som står under tillsyn på individuell eller konsoliderad nivå. För dessa ändamål tillhandahålls särskilda rapporteringsmallar för enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Dataposter inom dessa mallar som inte är tillämpliga för respektive enhet som står under tillsyn behöver inte rapporteras.

6. Betydande och mindre betydande filialer får lämna den information som de enligt denna förordning ska tillhandahålla berörd nationell behörig myndighet genom det kreditinstitut som de har inrättats genom.

▼B

Artikel 2

Definitioner

Vid tillämpning av denna förordning ska definitionerna i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) gälla, om inget annat föreskrivs, tillsammans med följande definitioner.

(1) IAS och IFRS : internationella redovisningsstandarder (International Accounting Standards) och (International Financial Reporting Standards), enligt vad som anges i artikel 2 i förordning (EG) nr 1606/2002.

(2) dotterföretag : ett dotterföretag enligt definitionen i artikel 4.1.16 i förordning (EU) nr 575/2013 som är ett kreditinstitut i den mening som avses i artikel 4.1.1 i förordning (EU) nr 575/2013.

▼M1 —————

▼B

(4) på gruppnivå : på gruppnivå enligt definitionen i artikel 4.1.48 i förordning (EU) nr 575/2013.

(5) på undergruppnivå : på undergruppsnivå enligt definitionen i artikel 4.1.49 i förordning (EU) nr 575/2013.

▼M1

(6) betydande kreditinstitut : ett kreditinstitut som har status av en betydande enhet som står under tillsyn.

(7) mindre betydande kreditinstitut : ett kreditinstitut som inte har status av en betydande enhet som står under tillsyn.

(8) betydande filial : en filial som har status av en betydande enhet som står under tillsyn som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.

(9) mindre betydande filial : en filial som inte har status av en betydande enhet som står under tillsyn som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.

▼M1

Artikel 3

Förändrad status för en enhet som står under tillsyn

1. Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet som står under tillsyn klassificeras som betydande 12 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Den ska rapportera information i enlighet med avdelning II i denna förordning som betydande enhet som står under tillsyn på det första referensdatum för rapportering som infaller efter det att den har klassificerats som betydande.

2. Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet som står under tillsyn klassificeras som mindre betydande när den har underrättats om ett beslut enligt artikel 46.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Därefter ska den börja rapportera information i enlighet med avdelning III i denna förordning.







AVDELNING II

RAPPORTERING AV BETYDANDE KREDITINSTITUT PÅ KONSOLIDERAD OCH INDIVIDUELL NIVÅ OCH AV BETYDANDE FILIALER PÅ INDIVIDUELL NIVÅ







KAPITEL I

Rapportering på konsoliderad nivå

Artikel 4

Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå samt referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013

I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på konsoliderad nivå.

Artikel 5

Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå samt referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut som tillämpar nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG

I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska andra betydande kreditinstitut än de som avses i artikel 4 och som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG, rapportera finansiell tillsynsinformation på konsoliderad nivå i enlighet med artiklarna 2, 3 och 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.







KAPITEL II

Rapportering på individuell nivå

Artikel 6

Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och för betydande filialer

1. Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för betydande filialer.

2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska omfatta den information som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, inklusive information som framgår av mall 40.1 i bilaga III till den förordningen, och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.

3. Andra betydande kreditinstitut som står under tillsyn än de som avses i punkt 1 som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Detta gäller även för betydande filialer.

4. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska omfatta den information som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, inklusive information som framgår av mall 40.1 i bilaga IV till den förordningen, och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.

5. Den information som anges i punkterna 2 och 4 ovan ska endast omfatta information om

a) tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som tas upp av den enhet som står under tillsyn i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder,

b) exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör den enhet som står under tillsyn,

c) andra transaktioner än sådana som avses i punkterna a och b som utförs av den enhet som står under tillsyn,

d) värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas av den enhet som står under tillsyn.

6. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2 och 4 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

7. Som undantag från punkterna 2 och 4 ska betydande kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn rapportera den information som framgår av mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i bilagorna III och IV samt av mall 40.2 i bilagorna III och IV i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 endast om de tar fram konsoliderad redovisning.

8. Som undantag från punkterna 2 och 4 behöver betydande filialer inte rapportera den information som framgår av mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i bilagorna III och IV samt av mallarna 40.1 och 40.2 i bilagorna III och IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

Artikel 7

Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn

1. Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Dessa kreditinstituts finansiella tillsynsrapportering ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.

▼B

2. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

▼M1

3. Andra betydande kreditinstitut som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

▼B

4. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.

5. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

6. Den information som anges i punkterna 1, 2, 4 och 5 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

7. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 1, 2, 4 och 5 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

▼M1

Artikel 8

Referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut och betydande filialer

1. De uppgifter som avses i artiklarna 6 och 7 om betydande kreditinstitut och betydande filialer ska ha följande referensdatum för rapportering:

a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c) Årsrapportering: 31 december.

2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.

3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i de fall då betydande kreditinstitut får utarbeta sin årsredovisning på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.

4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information om betydande kreditinstitut och betydande filialer enligt artiklarna 6 och 7 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

a) För betydande kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och betydande filialer: den 10:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

b) För betydande kreditinstitut som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när betydande kreditinstitut och betydande filialer ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att uppfylla dessa tidsfrister.







KAPITEL III

Rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

Artikel 9

Format och frekvens för rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

1. Finansiell tillsynsinformation i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland ska rapporteras enligt följande:

a) Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS på konsoliderad nivå i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002, inklusive dem som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, ska säkerställa att den finansiella tillsynsinformation som framgår av punkt 1 i bilaga II rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna för dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

b) Andra betydande kreditinstitut än de som avses i punkt a som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG, ska säkerställa att den finansiella tillsynsinformation som framgår av punkt 2 i bilaga II rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna för dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

1a. Om fler än ett kreditinstitut inom en grupp som står under tillsyn tillämpar tillsynskrav på konsoliderad nivå, ska punkt 1 endast gälla för det kreditinstitut som är etablerat i en deltagande medlemsstat och på högsta konsolideringsnivå.

2. Som ett undantag till punkt 1 ska finansiell information om dotterföretag vars totala tillgångar inte överstiger 3 miljarder euro inte rapporteras. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna inte kan fastställas utifrån den tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell bokföringslagstiftning.

3. Informationen ska rapporteras i enlighet med punkt 1 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Rapportering i enlighet med punkt 1 krävs inte från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

Artikel 10

Referens- och överföringsdatum för rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

1. Den information som anges i artikel 9 ska samlas in med samma referensdatum för rapportering som den finansiella tillsynsinformationen för berörda betydande kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från första dagen för räkenskapsåret för att rapportera finansiell information till referensdatumet för rapportering.

2. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna information om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland enligt artikel 9 till ECB senast vid utgången av affärsdagen den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

3. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när kreditinstitut ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla denna tidsfrist.







AVDELNING III

RAPPORTERING AV MINDRE BETYDANDE KREDITINSTITUT PÅ KONSOLIDERAD OCH INDIVIDUELL NIVÅ OCH AV MINDRE BETYDANDE FILIALER PÅ INDIVIDUELL NIVÅ







KAPITEL I

Rapportering på konsoliderad nivå

Artikel 11

Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå för mindre betydande kreditinstitut

1. Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera finansiell tillsynsinformation till den berörda nationella behöriga myndigheten på konsoliderad nivå.

2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.

3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

4. Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1 och som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till den berörda nationella behöriga myndigheten på konsoliderad nivå. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.

5. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

6. Som undantag till punkterna 4 och 5 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut vars totala tillgångvärde, på konsoliderad nivå, inte överstiger 3 miljarder euro som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkt 4 i den här artikeln. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för kreditinstitut på konsoliderad nivå fastställas utifrån konsoliderad tillsynsrapportering i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna inte kan fastställas utifrån den konsoliderade tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade konsoliderade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en konsoliderad årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell lagstiftning.

7. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 4 och 5 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut, på konsoliderad nivå, överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkt 6 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut uppgår, på konsoliderad nivå, till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

8. Den information som anges i punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

9. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 inom en mer omfattande rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 12

Referens- och överföringsdatum för rapportering för mindre betydande kreditinstitut

1. De uppgifter som rapporteras av mindre betydande kreditinstitut på konsoliderad nivå som framgår av artikel 11 ska ha följande referensdatum för rapportering:

a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c) Årsrapportering: 31 december.

2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.

3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i sådana fall där mindre betydande kreditinstitut av dessa myndigheter tillåtits rapportera finansiell tillsynsinformation på konsoliderad nivå på grundval av ett räkenskapsår som avviker från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt för perioden från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.

4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information enligt artikel 11 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

a) För mindre betydande kreditinstitut som är etablerade i en deltagande medlemsstat och rapporterar på högsta konsolideringsnivå: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

b) För andra mindre betydande kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå än de som framgår av punkt a: den 35:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när kreditinstitut ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.







KAPITEL II

Rapportering på individuell nivå

Artikel 13

Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för mindre betydande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och för mindre betydande filialer

1. Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för mindre betydande filialer.

2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.

3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

4. Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Detta gäller även för mindre betydande filialer.

5. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.

6. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

7. För punkterna 2, 3, 5 och 6 gäller följande undantag:

a) Den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde uppgår till högst 3 miljarder euro ska som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkterna 2, 3, 5 eller 6.

b) En mindre betydande filial ska inte rapportera finansiell tillsynsinformation om det totala värdet av dess tillgångar uppgår till högst 3 miljarder euro.

8. Vid tillämpning av punkt 7 ska det totala värdet av tillgångarna för mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell lagstiftning. Om det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande filial inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den statistikrapportering som sker i enlighet med Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1071/2013 ( 1 ).

9. Mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 2, 3, 5 och 6 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut eller en mindre betydande filial överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska börja rapportera information i enlighet med punkt 7 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut eller en mindre betydande filial uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

10. Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

11. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 14

Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn

1. Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.

2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.

3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

4. Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

5. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.

6. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

7. Som undantag till punkterna 2, 3, 5 och 6 ska den finansiella tillsynsrapporteringen av mindre betydande kreditinstitut för vilka tillgångarnas totala värde uppgår till högst 3 miljarder euro omfatta den information som anges i bilaga III. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för det mindre betydande kreditinstitutet fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell bokföringslagstiftning.

8. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 2, 3, 5 och 6 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkt 7 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

9. Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

10. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 15

Referens- och överföringsdatum för rapportering för mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer

1. De uppgifter som avses i artiklarna 13 och 14 om mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska ha följande referensdatum för rapportering:

a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c) Årsrapportering: 31 december.

2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.

3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande kreditinstitut av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Uppgifter som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.

4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in finansiell tillsynsinformation om mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer enligt artiklarna 13 och 14 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

a) För mindre betydande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och för mindre betydande filialer: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

b) För mindre betydande kreditinstitut som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn: den 35:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att uppfylla dessa tidsfrister.

▼B







AVDELNING IV

UPPGIFTSKVALITET OCH DATASPRÅK

Artikel 16

Kvalitetskontroller av uppgifter

De nationella behöriga myndigheterna ska övervaka och säkerställa kvaliteten och tillförlitligheten hos den information som lämnas till ECB. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artiklarna 4 och 5 i beslut ECB/2014/29.

▼M1

Artikel 17

Dataspråk för överföring av information från de nationella behöriga myndigheterna till ECB

De nationella behöriga myndigheterna ska överföra den information som anges i denna förordning enligt formatet eXtensible Business Reporting Language för att uppnå ett enhetligt tekniskt format för utbyte av uppgifter. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artikel 6 i beslut ECB/2014/29.

▼B







AVDELNING V

ÖVERGÅNGS- OCH SLUTBESTÄMMELSER

▼M1 —————

▼M1

Artikel 19

Övergångsbestämmelser

1. Om en mindre betydande enhet som står under tillsyn blir betydande före den 1 januari 2018 ska den enligt denna förordning klassificeras som en betydande enhet som står under tillsyn i 18 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Om det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn på individuell eller konsoliderad nivå överstiger 3 miljarder euro före den 1 januari 2018 ska enheten börja rapportera i enlighet med de relevanta bestämmelserna i denna förordning det första referensdatumet för rapportering som infaller minst 18 månader efter det att tröskelvärdet överskreds.

3. Om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland överstiger 3 miljarder euro före den 1 januari 2018 ska informationen rapporteras i enlighet med artikel 9.1 det första referensdatumet för rapportering som infaller minst 18 månader efter det att tröskelvärdet överskreds.

▼B

Artikel 20

Slutbestämmelse

Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater i enlighet med fördragen.









BILAGA I

Förenklad finansiell tillsynsrapportering

1. För ►M1 ————— ◄ enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 1.

2. För andra ►M1 ————— ◄ enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 2.

▼M1

2a. Som undantag till punkt 2 får varje nationell behörig myndighet besluta att de enheter som avses i punkt 2 och är etablerade i dess medlemsstat rapporterar

a) informationen i mall 9.1 eller informationen i mall 9.1.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

b) informationen i mall 11.1 eller informationen i mall 11.2 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

c) informationen i mall 12.0 eller informationen i mall 12.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

d) informationen i mall 16.3 eller informationen i mall 16.4 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

▼B

3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

▼M1

4. Mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls endast för kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå. Mall 40.1 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls för kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå samt för kreditinstitut som inte ingår i en grupp och som rapporterar på individuell nivå.

▼B

5. För att beräkna det tröskelvärde som anges i del 2 av tabellerna 1 och 2 i denna bilaga ska artikel 5.a.4 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 gälla.

▼M1







Tabell 1 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt 6.1 Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.2 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster Erhållna säkerheter och garantier 13.1 Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel 13.2 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen] 13.3 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerat 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Uppdelning av valda poster i resultaträkningen 16.1 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor 16.3 Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning 17.1 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar 17.2 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 17.3 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder 18 Presterande och nödlidande exponeringar 19 Exponeringar med anstånd DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING] Geografisk uppdelning 20.4 Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist 20.5 Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist 20.6 Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist DEL 4 [ÅRSVIS] Koncernstruktur 40.1 Koncernstruktur: ”enhet-för-enhet”







Tabell 2 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt 6.1 Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.2 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.0 Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster Erhållna säkerheter och garantier 13.1 Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel 13.2 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen] 13.3 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerat 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Uppdelning av valda poster i resultaträkningen 16.1 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor 16.3 Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument 16.4 Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per risk Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning 17.1 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar 17.2 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 17.3 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder 18 Presterande och nödlidande exponeringar 19 Exponeringar med anstånd DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING] Geografisk uppdelning 20.4 Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist 20.5 Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist 20.6 Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist DEL 4 [ÅRSVIS] Koncernstruktur 40.1 Koncernstruktur: ”enhet-för-enhet”

▼B









BILAGA II

Mycket förenklad finansiell tillsynsrapportering

1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 3.

▼M1







Tabell 3 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde 18 Presterande och nödlidande exponeringar 19 Exponeringar med anstånd

2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 4.

▼M1







Tabell 4 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 10 Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.0 Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 18 Presterande och nödlidande exponeringar 19 Exponeringar med anstånd

3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

▼C1

4. Som undantag till punkt 2 får varje nationell behörig myndighet besluta att de enheter som avses i punkt 2 och är etablerade i dess medlemsstat rapporterar

a) informationen i mall 9.1 eller informationen i mall 9.1.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

b) informationen i mall 11.1 eller informationen i mall 11.2 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

c) informationen i mall 12.0 eller informationen i mall 12.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

▼B









BILAGA III

Dataposter för finansiell tillsynsrapportering

1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga IV.

2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga V.

3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

▼M1









BILAGA IV

”FINREP-datapunkter” enligt IFRS eller nationell god redovisningssed i överensstämmelse med IFRS







FINREP-mallar för IFRS Mallnr Mallkod Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 F 01.01 Balansräkning: tillgångar 1.2 F 01.02 Balansräkning: skulder 1.3 F 01.03 Balansräkning: eget kapital 2 F 02.00 Resultaträkning 5.1 F 05.01 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 F 08.01 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 F 08.02 Efterställda finansiella skulder 10 F 10.00 Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 F 11.01 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring 18 F 18.00 Presterande och nödlidande exponeringar 19 F 19.00 Exponeringar med anstånd FÄRGKOD I MALLAR:



Datapunkt som ska skickas in

1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

1.1 Tillgångar







Referenser Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27 010 010 Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel IAS 1.54 i 020 Kontanta medel Bilaga V del 2.1 030 Kassabehållning hos centralbanker Bilaga V del 2.2 040 Andra avistamedel Bilaga V del 2.3 5 050 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 9 bilaga A 060 Derivat IFRS 9 bilaga A 10 070 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 080 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 090 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 096 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 4 097 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 098 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 099 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 100 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 4 120 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 130 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 141 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A 4 142 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 143 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 144 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 181 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 4 182 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 183 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 240 Derivat – Säkringsredovisning IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 11 250 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8 260 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 40 270 Materiella tillgångar 280 Egendom, anläggningar och utrustning IAS 16.6; IAS 1.54 a 21, 42 290 Förvaltningsfastigheter IAS 40.5; IAS 1.54 b 21, 42 300 Immateriella tillgångar IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 310 Goodwill IFRS 3.B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 320 Övriga immateriella tillgångar IAS 38.8, 38.118 21, 42 330 Skattefordringar IAS 1.54 n–o 340 Aktuella skattefordringar IAS 1.54 n; IAS 12.5 350 Uppskjutna skattefordringar IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 360 Övriga tillgångar Bilaga V del 2.5 370 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7 380 SUMMA TILLGÅNGAR IAS 1.9 a, IG 6

1.2 Skulder







Referenser Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27 010 010 Finansiella skulder som innehas för handel IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 8 020 Derivat IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a 10 030 Korta positioner IFRS 9.BA.7 b; 8 040 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 050 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 060 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 070 Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 8 080 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 090 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 100 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 110 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 8 120 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 130 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 140 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 150 Derivat – Säkringsredovisning IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 11 160 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8 170 Avsättningar IAS 37.10; IAS 1.54 l 43 180 Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 43 190 Övriga långfristiga ersättningar till anställda IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 43 200 Omstrukturering IAS 37.71, 37.84 a 43 210 Pågående rättsliga ärenden och skattemål IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 43 220 Gjorda åtaganden och lämnade garantier IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.11 9 12 43 230 Övriga avsättningar IAS 37.14 43 240 Skatteskulder IAS 1.54 n–o 250 Aktuella skatteskulder IAS 1.54 n; IAS 12.5 260 Uppskjutna skatteskulder IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 270 Aktiekapital som återbetalas på begäran IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12 280 Övriga skulder Bilaga V del 2.13 290 Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14 300 SUMMA SKULDER IAS 1.9 b; IG 6

1.3 Eget kapital







Referenser Uppdelning i tabell Redo-visat värde 010 010 Kapital IAS 1.54 r, direktiv 86/635/EEG art. 22 46 020 Inbetalt kapital IAS 1.78 e 030 Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt Bilaga V del 2.14 040 Överkurs vid aktieemission IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 46 050 Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital Bilaga V del 2.18–2.19 46 060 Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18 070 Andra utfärdade egetkapitalinstrument Bilaga V del 2.19 080 Övrigt eget kapital IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20 090 Ackumulerat övrigt totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 46 095 Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet IAS 1.82 A a 100 Materiella tillgångar IAS 16.39–16.41 110 Immateriella tillgångar IAS 38.85-38.87 120 Aktuariella vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c 122 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 124 Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21 330 Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22 340 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22 350 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57 360 Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23 128 Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet IAS 1.82 A a ii 130 Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24 140 Omräkning av utländsk valuta IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49 150 Säkringsderivat. Reserv som härrör från kassaflödessäkringar [effektiv del] IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 24E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25 155 Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26 165 Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60 170 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 180 Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Balanserade vinstmedel Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 200 Omvärderingsreserver IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28 210 Övriga reserver IAS 1.54; IAS 1.78 e 220 Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden IAS 28.11; Bilaga V del 2.29 230 Andra Bilaga V del 2.29 240 (–) Egna aktier IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 46 250 Vinst eller förlust hänförlig till moderföretagets ägare IAS 1.81 B b ii 2 260 (–) Utdelningar under räkenskapsåret IAS 32.35 270 Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 1.54 q 280 Ackumulerat övrigt totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 46 290 Övriga poster 46 300 SUMMA EGET KAPITAL IAS 1.9 c, IG 6 46 310 SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER IAS 1.IG 6

2. Resultaträkning







Referenser Uppdelning i tabell Innevarande period 010 010 Ränteintäkter IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 16 020 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 025 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1 030 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e 041 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A 051 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35 080 Övriga tillgångar Bilaga V del 2.36 085 Ränteintäkter på skulder IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37 090 (Räntekostnader) IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 16 100 (Finansiella skulder som innehas för handel) IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 110 (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e 120 (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2 130 (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) IAS 39.9; Bilaga V del 2.35 140 (Övriga skulder) Bilaga V del 2.38 145 (Räntekostnader på tillgångar) IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39 150 (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) IFRIC 2.11 160 Intäkter från utdelningar Bilaga V del 2.40 31 170 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40 175 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40 191 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41 192 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden Bilaga V del 42 200 Avgifts- och provisionsintäkter IFRS 7.20 c 22 210 (Avgifts- och provisionskostnader) IFRS 7.20 c 22 220 Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto Bilaga V del 2.45 16 231 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11 241 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v, IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2 270 Andra 280 Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 16 287 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46 290 Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 16, 45 300 Vinster eller (–) förluster från säkringsredovisning, netto Bilaga V del 2.47 16 310 Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto IAS 21.28, 21.52 a 330 Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 45 340 Övriga rörelseintäkter Bilaga V del 2.314–2.316 45 350 (Övriga rörelsekostnader) Bilaga V del 2.314–2.316 45 355 SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO 360 (Administrationskostnader) 370 (Personalkostnader) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Övriga administrationskostnader) 390 (Avskrivningar) IAS 1.102, 1.104 400 (Egendom, anläggningar och utrustning) IAS 1.104; IAS 16.73 e vii 410 (Förvaltningsfastigheter) IAS 1.104; IAS 40.79 d iv 420 (Övriga immateriella tillgångar) IAS 1.104; IAS 38.118 e vi 425 Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.49 426 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.35 J 427 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.35 J 430 (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g 9 12 43 440 (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.50 450 (Övriga avsättningar) 460 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 12 481 (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) IAS 28.40–28.43 16 520 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) IAS 36.126 a, b 16 530 (Egendom, anläggningar och utrustning) IAS 16.73 e v–vi 540 (Förvaltningsfastigheter) IAS 40.79 d v 550 (Goodwill) IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124 560 (Övriga immateriella tillgångar) IAS 38.118 e iv, v 570 (Övrigt) IAS 36.126 a, b 580 Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen IFRS 3 bilaga B 64 n i 590 Andel av vinsten eller (-) förlusten från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden Bilaga V del 2.54 600 Vinst eller (–) förlust för anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55 610 VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) IAS 1.82 d; IAS 12.77 630 VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1, IG 6 640 Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56 650 Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter IFRS 5.33 b i 660 (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) IFRS 5.33 b ii, iv 670 ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST IAS 1.81 A a 680 Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 1.81 B b i 690 Hänförlig till moderföretagets ägare IAS 1.81 B b ii

5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar som är förenade med handel, per produkt







Referenser Redovisat bruttovärde Redovisat värde Bilaga V del 1.27 Centralbanker Offentlig sektor Kreditinstitut Övriga finansiella företag Icke-finansiella företag Hushåll Bilaga V del 1.34 Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 f 005 010 020 030 040 050 060 Per produkt 010 På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] Bilaga V del 2.85 a 020 Kreditkortsfordringar Bilaga V del 2.85 b 030 Kundfordringar Bilaga V del 2.85 c 040 Finansiell leasing Bilaga V del 2.85 d 050 Omvända repolån Bilaga V del 2.85 e 060 Lån med andra villkor Bilaga V del 2.85 f 070 Förskott som inte är lån Bilaga V del 2.85 g 080 LÅN OCH FÖRSKOTT Bilaga V del 1.32, 1.44 a Per säkerhet 090 varav: lån med säkerhet i fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 100 varav: övriga lån mot säkerhet Bilaga V del 2.86 b, 2.87 Per ändamål 110 varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a 120 varav: bostadslån Bilaga V del 2.88 b Per prioriteringsordning 130 varav: projektfinansieringslån Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8

8. Uppdelning av finansiella skulder

8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor







Redovisat värde Bilaga V del 1.27 Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk Innehas för handel Värderade till verkligt värde via resultatet Upplupet anskaffningsvärde Säkringsredovisning Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivat IFRS 9.BA.7 a 020 Korta positioner IFRS 9.BA.7 b 030 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 040 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 050 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 060 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c 070 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 080 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 090 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 100 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 110 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c 120 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 130 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 140 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 150 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 160 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c 170 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 180 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 190 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 200 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 210 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c 220 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 230 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 240 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 250 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 260 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c 270 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 280 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 290 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 300 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 310 Hushåll Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c 320 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 330 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 340 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 350 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 360 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37, del 2.98 370 Inlåningsbevis Bilaga V del 2.98 a 380 Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 390 Säkerställda obligationer Kapitalkravsförordn. art. 129 400 Hybridkontrakt Bilaga V del 2.98 d 410 Andra emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 2.98 e 420 Konvertibla sammansatta finansiella instrument IAS 32, AG 31 430 Icke-konvertibla 440 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 450 FINANSIELLA SKULDER

8.2 Efterställda finansiella skulder







Referenser Redovisat värde Värderade till verkligt värde via resultatet Till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 020 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 030 EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER Bilaga V del 2.99–2.100

10. Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar







Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad Redovisat värde Nominellt belopp Referenser Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel Summa för handel varav: sålda Bilaga V del 2.120, 2.131 IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 Bilaga V del 2.133–2.135 Bilaga V del 2.133–2.135 010 020 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.129 a 020 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 030 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 040 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 050 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 060 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 070 Aktier Bilaga V del 2.129 b 080 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 090 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 100 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 110 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 120 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 130 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 140 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 150 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 160 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 170 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 180 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 190 Kredit Bilaga V del 2.129 d 195 varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140 201 varav: övriga ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.140 210 Kreditswappar 220 Kreditspreadoptioner 230 Totalavkastningsswappar 240 Andra 250 Råvara Bilaga V del 2.129 e 260 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 270 Andra Bilaga V del 2.129 f 280 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 290 DERIVAT IFRS 9 bilaga A 300 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 310 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b 320 varav: OTC - resterande Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c

11. Säkringsredovisning

11.1 Derivat - Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring







Per produkt eller per typ av marknad Redovisat värde Nominellt belopp Tillgångar Skulder Summa säkring varav: sålda Referenser IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 Bilaga V del 2.133–2.135 Bilaga V del 2.133–2.135 010 020 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.129 a 020 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 030 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 040 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 050 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 060 Aktier Bilaga V del 2.129 b 070 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 080 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 090 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 100 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 110 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 120 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 130 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 140 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 150 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 160 Kredit Bilaga V del 2.129 d 170 Kreditswappar Bilaga V del 2.136 180 Kreditspreadoptioner Bilaga V del 2.136 190 Totalavkastningsswappar Bilaga V del 2.136 200 Andra Bilaga V del 2.136 210 Råvara Bilaga V del 2.129 e 220 Andra Bilaga V del 2.129 f 230 SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE IFRS 7.24 A; IAS 39.86 a; IFRS 9.6.5.2 a 240 Ränta Bilaga V del 2.129 a 250 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 260 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 270 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 280 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 290 Aktier Bilaga V del 2.129 b 300 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 310 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 320 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 330 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 340 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 350 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 360 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 370 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 380 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 390 Kredit Bilaga V del 2.129 d 400 Kreditswappar Bilaga V del 2.136 410 Kreditspreadoptioner Bilaga V del 2.136 420 Totalavkastningsswappar Bilaga V del 2.136 430 Andra Bilaga V del 2.136 440 Råvara Bilaga V del 2.129 e 450 Andra Bilaga V del 2.129 f 460 KASSAFLÖDESSÄKRINGAR IFRS 7.24 A; IAS 39.86 b; IFRS 9.6.5.2 b 470 SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHETER IFRS 7.24 A; IAS 39.86 c; IFRS 9.6.5.2 c 480 SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ IAS 39.71, 39.81 A, 39.89 A, AG 114–132 490 KASSAFLÖDESSÄKRINGAR AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ IAS 39.71 500 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING IFRS 7.24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 520 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b 530 varav: OTC - resterande Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c

18. Information om presterande och nödlidande exponeringar







Referenser Redovisat bruttovärde / nominellt belopp Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 Presterande Nödlidande Presterande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar Förfallna > 180 dagar <= 1 år Förfallna > 1 år <= 5 år Förfallna > 5 år Varav: fallerade Varav: med nedskrivningsbehov Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar Förfallna > 180 dagar <= 1 år Förfallna > 1 år < = 5 år Förfallna > 5 år Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 Bilaga V del 2 213–216, 223–239 Bilaga V del 2 222, 235 Bilaga V del 2 222, 235 Bilaga V del 2 213–216, 223–239 Bilaga V del 2 222, 235–236 Bilaga V del 2 222, 235–236 Bilaga V del 2 222, 235–236 Bilaga V del 2 222, 235–236 Bilaga V del 2 222, 235–236 Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.238 a Bilaga V del 2 238 Bilaga V del 2 238 Bilaga V del 2 238 Bilaga V del 2 236, 238 Bilaga V del 2 236, 238 Bilaga V del 2 236, 238 Bilaga V del 2 236, 238 Bilaga V del 2 236, 238 Bilaga V del 2 239 Bilaga V del 2 239 010 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 020 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 080 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 130 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 140 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 150 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 160 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 170 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a 180 SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 2.233 a 181 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 182 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 183 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 184 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 185 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 186 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 191 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 192 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 193 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 194 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 195 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 196 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 197 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 201 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.233 b 211 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 212 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 213 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 214 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 215 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 216 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 221 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 222 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 223 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 224 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 225 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 226 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 227 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 231 SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.233 c, 2.234 330 SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL Bilaga V del 2.217 335 SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Bilaga V del 2.220 340 Gjorda låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224 350 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 360 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 370 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 380 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 390 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 400 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 410 Utställda finansiella garantier IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225 420 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 430 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 440 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 450 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 460 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 470 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 480 Andra gjorda åtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224 490 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 500 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 510 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 520 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 530 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 540 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 550 EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Bilaga V del 2.217

19. Information om exponeringar med anstånd







Referenser Redovisat bruttovärde / nominellt belopp för exponeringar med anståndsåtgärder Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 Presterande exponeringar med anståndsåtgärder Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder Presterande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: Fallerade varav: Med nedskrivningsbehov varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder Instrument med ändrade villkor Refinansiering Erhållna säkerheter för exponeringar med anståndsåtgärder Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Bilaga V del 1.34, del 2 118, 240-245, 251-258 Bilaga V del 2 256, 259-262 Bilaga V del 2.241 a, 2.266 Bilaga V del 2 241, 265-266 Bilaga V del 2 256 b, 261 Bilaga V del 2 259-263 Bilaga V del 2.241 a, 2.266 Bilaga V del 2 241 b, 265-266 Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.264 a Bilaga V del 2 231, 252 a, 263 Bilaga V del 2 267 Bilaga V del 2 207 Bilaga V del 2 207 Bilaga V del 2 241 a, 267 Bilaga V del 2 241 b, 267 Bilaga V del 2 268 Bilaga V del 2 268 010 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 020 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 080 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 130 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 140 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 150 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 160 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 170 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a 180 SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 2.249 a 181 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 182 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 183 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 184 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 185 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 186 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 191 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 192 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 193 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 194 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 195 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 196 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 197 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 201 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.249 b 211 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 212 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 213 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 214 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 215 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 216 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 221 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 222 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 223 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 224 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 225 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 226 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 227 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 231 SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.249 c 330 SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL Bilaga V del 2.246 335 SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Bilaga V del 2.247 340 Gjorda låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.246









BILAGA V

”FINREP-datapunkter” enligt nationella redovisningsregler







FINREP-mallar för god redovisningssed Mallnr Mallkod Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 F 01.01 Balansräkning: tillgångar 1.2 F 01.02 Balansräkning: skulder 1.3 F 01.03 Balansräkning: eget kapital 2 F 02.00 Resultaträkning 5.1 F 05.01 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 F 08.01 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 F 08.02 Efterställda finansiella skulder 10 F 10.00 Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.2 F 11.02 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk 18 F 18.00 Presterande och nödlidande exponeringar 19 F 19.00 Exponeringar med anstånd FÄRGKOD I MALLAR:



Delar som är avsedda för rapporteringsskyldiga som tillämpar nationell god redovisningssed Cell som inte ska skickas in av rapporterande institut som omfattas av berörda redovisningsregler Datapost som ska skickas in

1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

1.1 Tillgångar







Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 010 010 Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel Direktiv 86/635/EEG art. 4.1 Tillgångar IAS 1.54 i 020 Kontanta medel Bilaga V del 2.1 Bilaga V del 2.1 030 Kassabehållning hos centralbanker Direktiv 86/635/EEG art. 13.2; Bilaga V del 2.2 Bilaga V del 2.2 040 Andra avistamedel Bilaga V del 2.3 Bilaga V del 2.3 5 050 Finansiella tillgångar som innehas för handel Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5; IAS 39.9 IFRS 9 bilaga A 060 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II IFRS 9 bilaga A 10 070 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 IAS 32.11 4 080 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.24, 1.26 Bilaga V del 1.31 4 090 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 1.27 Bilaga V del 1.32 4 091 Finansiella tillgångar förenade med handel Direktiv 86/635/EEG art. 32–33; Bilaga V del 1.17 092 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.17, 1.27 10 093 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 094 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 095 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 096 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 4 097 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 098 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 099 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 100 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6 IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 4 110 Egetkapitalinstrument IAS 32.11; ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 120 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 Bilaga V del 1.31 4 130 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 Bilaga V del 1.32 4 141 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A 4 142 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 143 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 144 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 171 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet Direktiv 86/635/EEG art. 36.2 4 172 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 173 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 174 Lån och förskott Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 4 175 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 4 176 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 177 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 178 Lån och förskott Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 4 181 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 4 182 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 183 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 231 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod Direktiv 86/635/EEG art. 35; Redovisningsdirektivet art. 6.1 i och art. 8.2; Bilaga V del 1.18, 1.19 4 390 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 232 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 233 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 234 Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat Direktiv 86/635/EEG art. 37; Redovisningsdirektivet art. 12.7; Bilaga V del 1.20 4 235 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 236 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 237 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 240 Derivat – Säkringsredovisning Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8; IAS 39.9; Bilaga V del 1.22 IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 11 250 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; IAS 39.89 A a IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8 260 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag Direktiv 86/635/EEG art. 4.7–4.8 Tillgångar; Redovisningsdirektivet art. 2.2; Bilaga V del 1.21, del 2.4 IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 40 270 Ma