1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 1
Detta dokument är endast avsett som dokumentationshjälpmedel och institutionerna ansvarar inte för innehållet
►B EUROPAPARLAMENTETS OCH RÅDETS DIREKTIV nr 98/78/EG
av den 27 oktober 1998
om extra tillsyn över försäkringsföretag som ingår i en försäkringsgrupp
(EGT L 330, 5.12.1998, s. 1)
Ändrat genom:
Officiella tidningen
nr sida datum
►M1Europaparlamentets och rådets direktiv 2002/87/EG av den 16 december
2002L 35 1 11.2.2003
▼B
EUROPAPARLAMENTETS OCH RÅDETS DIREKTIV nr 98/78/
EG
av den 27 oktober 1998
om extra tillsyn över försäkringsföretag som ingår i en försäkrings-
grupp
EUROPAPARLAMENTET OCH EUROPEISKA UNIONENS RÅD HAR
ANTAGIT DETTA DIREKTIV
med beaktande av Fördraget om upprättandet av Europeiska gemenska-
pen, särskilt artikel 57.2 i detta,
med beaktande av kommissionens förslag (1),
med beaktande av Ekonomiska och sociala kommitténs yttrande (2),
i enlighet med förfarandet i artikel 189b i fördraget (3), och
av följande skäl:
1.Enligt rådets första direktiv 73/239/EEG av den 24 juli 1973 om
samordning av lagar och andra författningar angående rätten attetablera och driva verksamhet med annan direkt försäkring änlivförsäkring (
4) och rådets första direktiv (79/267/EEG) av den
5 mars 1979 om samordning av lagar och andra författningar
om rätten att starta och driva direkt livförsäkringsrörelse (5) skall
försäkringsföretagen upprätthålla en solvensmarginal.
2.Enligt rådets direktiv 92/49/EEG av den 18 juni 1992 omsamordning av lagar och andra författningar som avser annandirekt försäkring än livförsäkring samt om ändring av direktiven73/239/EEG och 88/357/EEG (
6) och rådets direktiv 92/96/EEG
av den 10 november 1992 om samordning av lagar och andra
författningar som avser direkt livförsäkring och om ändring avdirektiven 79/267/EEG och 90/619/EEG (
7) skall rätten att
etablera och driva försäkringsrörelse vara underkastad en endaofficiell auktorisation, som ges av myndigheterna i denmedlemsstat där försäkringsföretaget har sitt huvudkontor
(hemlandet). En sådan auktorisation ger företaget rätt att bedriva
verksamhet inom hela gemenskapen med stöd av etableringsfri-heten och friheten att tillhandahålla tjänster. De behörigamyndigheterna i hemländerna skall ansvara för tillsynen av attförsäkringsföretagens ekonomi är sund, vilket bland annat
innebär kontroll av deras solvens.
3.Den extra tillsynen över försäkringsföretag som ingår i en
försäkringsgrupp skall göra det möjligt för de myndigheter somansvarar för tillsynen över ett försäkringsföretag att göra en mervälgrundad bedömning av dettas finansiella situation. Dennaextra tillsyn bör beakta vissa företag som för närvarande inte ärföremål för tillsyn enligt gemenskapsdirektiven. Detta direktiv
innebär emellertid inte i något hänseende att medlemsstaterna är
skyldiga att utöva tillsyn över vart och ett av dessa företag försig.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 2
(1) EGT C 341, 19.12.1995, s. 16, och
EGT C 108, 7.4.1998, s. 48.
(2) EGT C 174, 17.6.1996, s. 16.
(3) Europaparlamentets yttrande av den 23 oktober 1997 (EGT C 339,
10.11.1997, s. 136), rådets gemensamma ståndpunkt av den 30 mars 1998
(EGT C 204, 30.6.1998, s. 1), Europaparlamentets beslut av den 16
september 1998 (EGT C 313, 12.10.1998) och rådets beslut av den 13
oktober 1998.
(4) EGT L 228, 16.8.1973, s. 3. Direktivet senast ändrat genom direktiv 95/26/
EG (EGT L 168, 18.7.1995, s. 7).
(5) EGT L 63, 13.3.1979, s. 1. Direktivet senast ändrat genom direktiv 95/26/
EG.
(6) EGT L 228, 11.8.1992, s. 1. Direktivet senast ändrat genom direktiv 95/26/
EG.
(7) EGT L 360, 9.12.1992, s. 1. Direktivet senast ändrat genom direktiv 95/26/
EG.
▼B
4.På en gemensam försäkringsmarknad konkurrerar försäkrings-
företagen direkt med varandra och reglerna om kapitalkrav bör
således vara likvärdiga. Det bör därför inte helt överlåtas påmedlemsstaterna att avgöra vilka kriterier som skall tillämpasnär den extra tillsynen utformas. Gemenskapens intressen tjänasbäst av att gemensamma grundläggande regler antas eftersomsnedvridning av konkurrensen därigenom undviks. Det är viktigt
att undanröja vissa existerande skillnader mellan de nationella
lagstiftningarna i fråga om tillsyn över försäkringsföretag somingår i en försäkringsgrupp.
5.Genom det valda tillvägagångssättet åstadkommes den viktiga,nödvändiga och tillräckliga harmonisering som krävs för attuppnå ett ömsesidigt erkännande av tillsynsmetoderna på dettaområde. Detta direktiv syftar bland annat till att skyddaförsäkringstagarnas intressen.
6.Vissa bestämmelser i detta direktiv innehåller miniminormer.Hemlandet kan meddela bestämmelser som innebär att högre
krav ställs på de försäkringsföretag som auktoriseras av landets
egna behöriga myndigheter.
7.I direktivet föreskrivs extra tillsyn över alla försäkringsföretag
med ägarintresse i åtminstone ett försäkringsföretag, ett
återförsäkringsföretag eller ett försäkringsföretag i tredje landsamt extra tillsyn på olika sätt över alla försäkringsföretag, varsmoderföretag är ett försäkringsholdingbolag, ett återförsäkrings-företag, ett försäkringsföretag i tredje land eller ett
försäkringsholdingbolag med blandad verksamhet. Huvudprin-
cipen för försäkringstillsynen är alltjämt att de behörigamyndigheterna utövar tillsyn över enskilda försäkringsföretag.
8.Det är nödvändigt att göra en beräkning av jämkad solvens förförsäkringsföretag som ingår i en försäkringsgrupp. De behörigamyndigheterna inom gemenskapen tillämpar olika metoder föratt beakta effekterna på ett försäkringsföretags finansiellaställning av att ingå i en försäkringsgrupp. Detta direktiv tillhan-
dahåller tre metoder för denna beräkning. Principen att dessa
metoder är likvärdiga från tillsynssynpunkt är godtagen.
9.Ett försäkringsföretags solvens kan, i det fall det rör sig om ettförsäkringsföretag som är dotterföretag till ett försäkringshol-dingbolag, ett återförsäkringsföretag eller ett försäkringsföretag itredje land, påverkas av de finansiella resurserna i den gruppsom försäkringsföretaget ingår i och av fördelningen av de finan-siella resurserna inom gruppen. De behöriga myndigheterna bör
ges möjlighet att utöva extra tillsyn och att vidta lämpliga
åtgärder mot det berörda försäkringsföretaget när dess solvensäventyras eller riskerar att äventyras.
10.De behöriga myndigheterna bör ha tillgång till all informationsom är relevant för att utöva extra tillsyn. Samarbete bör inledasmellan de myndigheter som ansvarar för tillsyn över försäkrings-företag och de myndigheter som ansvarar för tillsyn över annanfinansiell verksamhet.
11.Transaktioner inom gruppen kan påverka ett försäkringsföretagsfinansiella ställning. De behöriga myndigheterna bör kunna
utöva allmän tillsyn över vissa av dessa transaktioner inom
gruppen och vidta lämpliga åtgärder mot försäkringsföretagetom dess solvens äventyras eller riskerar att äventyras.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Definitioner
I detta direktiv avses med
a)försäkringsföretag: ett företag som har fått officiell auktorisation
enligt artikel 6 i direktiv 73/239/EEG eller artikel 6 i direktiv 79/267/EEG,1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 3
▼B
b)försäkringsföretag i tredje land: ett företag som, om det hade sitt
säte i gemenskapen, skulle behöva auktorisation i enlighet medartikel 6 i direktiv 73/239/EEG eller artikel 6 i direktiv 79/267/EEG,
c)återförsäkringsföretag: ett företag, som varken är ett försäkrings-
företag eller ett försäkringsföretag i tredje land, och vars
huvudsakliga verksamhet är att acceptera sådana risker som överlåts
av ett försäkringsföretag, ett försäkringsföretag i tredje land ellerandra återförsäkringsföretag,
d)moderföretag: ett moderföretag enligt definition i artikel 1 i direktiv
83/349/EEG (
1) samt alla företag som, enligt de behöriga myndighe-
ternas bedömning, utövar ett bestämmande inflytande över ett annatföretag,
e)dotterföretag: ett dotterföretag enligt definitionen i artikel 1 i
direktiv 83/349/EEG samt alla företag över vilka, enligt de behörigamyndigheternas bedömning, ett moderföretag utövar ett
bestämmande inflytande. Ett dotterföretag till ett dotterföretag skall
också anses som ett dotterföretag till det moderföretag som äröverordnat dessa företag,
f)ägarintresse: ägarintresse enligt artikel 17 första meningen i direktiv
78/660/EEG (
2) eller direkt eller indirekt innehav av minst 20% av
rösterna eller kapitalet i ett företag,
g)företag med ägarintresse : ett företag som är antingen moderföretag
eller ett annat företag som har ett ägarintresse eller ett företag somär knutet till ett annat företag genom ett sådant förhållande somavses i artikel 12.1 i direktiv 83/349/EEG,
h)anknutet företag : ett företag som är antingen ett dotterföretag eller
ett annat företag som är föremål för ägarintresse eller ett företagsom är knutet till ett annat företag genom ett sådant förhållandesom avses i artikel 12.1 i direktiv 83/349/EEG,
i)försäkringsholdingbolag : ett moderföretag vars huvudsakliga verk-
samhet består i att förvärva och ha ägarintresse i dotterföretag,
vilka enbart eller huvudsakligen är försäkringsföretag, återförsäk-
ringsföretag eller försäkringsföretag i tredje land, där minst ett avdotterföretagen är ett försäkringsföretag, och vilket inte är ettblandat finansiellt holdingföretag i den mening som avses i Europa-parlamentets och rådets direktiv 2002/87/EG av den 16 december2002 om extra tillsyn över kreditinstitut, försäkringsföretag och
värdepappersföretag i ett finansiellt konglomerat (
3),
j)försäkringsholdingföretag med blandad verksamhet : ett annat
moderföretag än ett försäkringsföretag, ett försäkringsföretag i tredje
land, ett återförsäkringsföretag, ett försäkringsholdingföretag ellerett blandat finansiellt holdingföretag i den mening som avses idirektiv 2002/87/EG, vilket har minst ett försäkringsföretag blandsina dotterföretag,
k)behöriga myndigheter: de nationella myndigheter som enligt lag
eller annan författning har behörighet att utöva tillsyn överförsäkringsföretag.
Artikel 2
Tillämplighet av den extra tillsynen över försäkringsföretag
1. Utöver de bestämmelser i direktiv 73/239/EEG och direktiv 79/
267/EEG som innehåller regler om tillsyn över försäkringsföretag skallmedlemsstaterna meddela föreskrifter om extra tillsyn över försäkrings-1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 4
(1) Rådets sjunde direktiv 83/349/EEG av den 13 juni 1983 grundat på artikel
54.3 g i fördraget om sammanställd årsredovisning (EGT L 193, 18.7.1983,s. 1). Direktivet senast ändrat genom 1994 års anslutningsakt.
(
2) Rådets fjärde direktiv 78/660/EEG av den 25 juli 1978 grundat på artikel
54.3 g i fördraget om årsbokslut i vissa typer av bolag (EGT L 222,
14.8.1978, s. 11). Direktivet senast ändrat genom 1994 års anslutningsakt.
(3) EUT L 35, 11.2.2003.▼M1
▼B
▼B
företag med ägarintresse i minst ett försäkringsföretag, ett återförsäk-
ringsföretag eller ett försäkringsföretag i tredje land, på det sätt somanges i artiklarna 5, 6, 8 och 9.
2. Varje försäkringsföretag vars moderföretag är ett försäkringshol-
dingbolag, ett återförsäkringsföretag eller ett försäkringsföretag i tredje
land skall på det sätt som anges i artiklarna 5.2, 6, 8 och 10 vara under-
kastat extra tillsyn.
3. Varje försäkringsföretag vars moderföretag är ett försäkringshol-
dingbolag med blandad verksamhet skall på det sätt som anges iartiklarna 5.2, 6 och 8 vara underkastat extra tillsyn.
Artikel 3
Omfattning av den extra tillsynen
1. Utövande av extra tillsyn i enlighet med artikel 2 skall inte i
något hänseende innebära att de behöriga myndigheterna är skyldigaatt utöva en tillsynsfunktion gentemot enskilda försäkringsföretag itredje land, enskilda försäkringsholdingbolag, enskilda försäkringshol-
dingbolag med blandad verksamhet eller enskilda
återförsäkringsföretag.
2. Den extra tillsynen skall omfatta
— företag som är anknutna till försäkringsföretaget,
— företag med ägarintresse i försäkringsföretaget,
— företag som är anknutna till företag med ägarintresse i försäkrings-
företaget, och som avses i artiklarna 5, 6, 8, 9 och 10.
3. Medlemsstaterna kan besluta att företag som har sitt säte i tredje
land där det finns rättsliga hinder för överföring av nödvändig informa-tion inte skall omfattas av den extra tillsyn som avses i artikel 2, utanatt detta påverkar tillämpningen av punkt 2.5 i bilaga I och punkt 4 ibilaga II.
Dessutom kan de behöriga myndigheter som ansvarar för den extra till-
synen från fall till fall besluta att ett företag inte skall omfattas av den
extra tillsyn som avses i artikel 2 om
— det företag som skulle omfattas endast är av ringa intresse med
hänsyn till syftet med den extra tillsynen över försäkringsföretag,eller
— det skulle vara olämpligt eller missvisande att låta företagets finan-
siella situation omfattas med hänsyn till syftet med den extratillsynen över försäkringsföretag.
Artikel 4
Behöriga myndigheter som ansvarar för den extra tillsynen
1. Den extra tillsynen skall utövas av de behöriga myndigheterna i
den medlemsstat där försäkringsföretaget har fått officiell auktorisationenligt artikel 6 i direktiv 73/239/EEG eller artikel 6 i direktiv 79/267/
EEG.
2. Om försäkringsföretag som är auktoriserade i två eller flera
medlemsstater har samma försäkringsholdingbolag, återförsäkrings-
företag, försäkringsföretag i tredje land eller försäkringsholdingbolag
med blandad verksamhet som moderföretag, får de behöriga myndighe-terna i de berörda medlemsstaterna komma överens om vilken av demsom skall ansvara för utövande av den extra tillsynen.
3. Om en medlemsstat har fler än en behörig myndighet för tillsyn
över försäkringsföretag och återförsäkringsföretag skall den medlems-staten vidta nödvändiga åtgärder för att organisera samordningenmellan dessa myndigheter.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 5
▼B
Artikel 5
Informationens tillgänglighet och kvalitet
1. Medlemsstaterna skall föreskriva att de behöriga myndigheterna
skall kräva att alla försäkringsföretag som är underkastade extra tillsynhar adekvata interna kontrollförfaranden för att ta fram de uppgifteroch den information som är relevanta för den extra tillsynen.
2. Medlemsstaterna skall vidta lämpliga åtgärder för att det inte
inom deras jurisdiktion skall finnas några rättsliga hinder mot att deföretag som är underkastade den extra tillsynen och deras anknutnaföretag och företag med ägarintresse inbördes utbyter sådan informa-
tion som är relevant för den extra tillsynen.
Artikel 6
Tillgång till information
1. Medlemsstaterna skall se till att deras behöriga myndigheter som
ansvarar för den extra tillsynen har tillgång till all information som ärrelevant för utövande av tillsyn över de försäkringsföretag som ärunderkastade extra tillsyn. De behöriga myndigheterna får vända sigdirekt till de berörda företag som avses i artikel 3.2 för att erhållaerforderlig information, endast om sådan information har begärts från
försäkringsföretaget och detta inte har lämnat denna information.
2. Medlemsstaterna skall se till att deras behöriga myndigheter,
själva eller genom personer som de ger ett sådant uppdrag, inom sittterritorium får genomföra kontroll på platsen av den information som
avses i punkt 1 hos
— det försäkringsföretag som är underkastat extra tillsyn,
— dotterföretag till detta försäkringsföretag,
— moderföretag till detta försäkringsföretag,
— dotterföretag till ett moderföretag till detta försäkringsföretag.
3. Om de behöriga myndigheterna i en medlemsstat vid tillämpning
av denna artikel i särskilt angivna fall vill kontrollera viktig informa-
tion som rör ett företag som är beläget i en annan medlemsstat och
som är ett anknutet försäkringsföretag, ett dotterföretag, ett moder-företag eller ett dotterföretag till ett moderföretag till detförsäkringsföretag som är underkastat extra tillsyn, skall de hos debehöriga myndigheterna i den andra medlemsstaten begära att dennakontroll genomförs. De myndigheter som mottar en sådan begäran skall
inom ramen för sin behörighet efterkomma den genom att själva
genomföra kontrollen, låta de myndigheter som framställt begärangenomföra den eller tillåta en revisor eller annan expert att genomförakontrollen. ►
M1Den behöriga myndighet som har framställt begäran
får om den så önskar delta i kontrollen, om den inte själv utför den. ◄
Artikel 7
Samarbete mellan behöriga myndigheter
1. Om försäkringsföretag är direkt eller indirekt anknutna eller har
samma företag med ägarintresse och är etablerade i olika medlems-
stater, skall de behöriga myndigheterna i varje medlemsstat påbegäran till varandra överlämna all relevant information som gör detmöjligt att utöva eller som underlättar utövandet av tillsyn inom ramenför detta direktiv och på eget initiativ överlämna all information somenligt deras bedömning är viktig för de övriga behöriga myndigheterna.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 6
▼B
2. Om ett försäkringsföretag och antingen ett kreditinstitut enligt
definitionen i rådets direktiv 77/780/EEG (1) eller ett värdepappers-
företag enligt definitionen i rådets direktiv 93/22/EEG (2) eller båda är
direkt eller indirekt anknutna eller har samma företag med ägarintresse,
skall de behöriga myndigheterna och de myndigheter som haranförtrotts det offentliga uppdraget att utöva tillsyn över dessa andraföretag samarbeta nära. Utan att det påverkar deras respektivebehörighet skall dessa myndigheter till varandra överlämna all informa-
tion som kan underlätta utförandet av deras uppdrag, i synnerhet inom
ramen för detta direktiv.
3. Information som mottas till följd av detta direktiv, i synnerhet
genom utbyte av information mellan behöriga myndigheter som avsesi detta direktiv, skall omfattas av tystnadsplikt enligt artikel 16 idirektiv 92/49/EEG och artikel 15 i direktiv 92/96/EEG.
Artikel 8
Transaktioner inom grupper
1. Medlemsstaterna skall se till att de behöriga myndigheterna
utövar allmän tillsyn över transaktioner mellan
a) ett försäkringsföretag och
i) ett företag som är anknutet till försäkringsföretaget,
ii) ett företag med ägarintresse i försäkringsföretaget,
iii) ett företag som är anknutet till ett företag med ägarintresse i
försäkringsföretaget,
b) ett försäkringsföretag och en fysisk person som har ägarintresse i
i) försäkringsföretaget eller något av dess anknutna företag,
ii) ett företag med ägarintresse i försäkringsföretaget,
iii) ett företag som är anknutet till ett företag med ägarintresse i
försäkringsföretaget.
Dessa transaktioner skall särskilt avse
— lån,
— garantier och transaktioner utanför balansräkningen,— poster som får ingå i solvensmarginalen,
— investeringar,
— återförsäkring,— avtal om delade kostnader.
2.►
M1Medlemsstaterna skall kräva att försäkringsföretagen följer
adekvata metoder för riskhantering och rutiner för intern kontroll, inbe-gripet sunda rapporterings- och redovisningsförfaranden, för att på ettlämpligt sätt identifiera, mäta, övervaka och kontrollera transaktionerenligt bestämmelserna i punkt 1. Medlemsstaterna skall också kräva
att försäkringsföretagen minst en gång om året rapporterar betydande
transaktioner till de behöriga myndigheterna. Dessa förfaranden ochbetydande transaktioner skall övervakas av de behörigamyndigheterna. ◄
Om det på grundval av denna information visar sig att försäkringsföre-
tagets solvens äventyras eller riskerar att äventyras skall den behörigamyndigheten vidta tillämpliga åtgärder mot försäkringsföretaget.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 7
(1) Rådets första direktiv (77/780/EEG) av den 12 december 1977 om samord-
ning av lagar och andra författningar om rätten att starta och drivaverksamhet i kreditinstitut (EGT L 322, 17.12.1977, s. 30). Direktivet senast
ändrat genom direktiv 96/13/EG (EGT L 66, 16.3.1996, s. 15).
(
2) Rådets direktiv 93/22/EEG av den 10 maj 1993 om investeringstjänster
inom värdepappersområdet (EGT L 141, 11.6.1993, s. 27). Direktivet senast
ändrat genom direktiv 97/9/EG (EGT L 84, 26.3.1997, s. 22).
▼B
Artikel 9
Jämkade solvenskrav
1. I det fall som avses i artikel 2.1 skall medlemsstaterna kräva att
en beräkning av jämkad solvens utförs i enlighet med bilaga I.
2. Alla anknutna företag, företag med ägarintresse och företag som
är anknutna till ett företag med ägarintresse skall omfattas av denberäkning som avses i punkt 1.
3. Om den beräkning som avses i punkt 1 visar att den jämkade
solvensen är negativ, skall de behöriga myndigheterna vidta lämpligaåtgärder mot de berörda försäkringsföretaget.
Artikel 10
Återförsäkringsföretag, försäkringsholdingbolag och försäkrings-
företag i tredje land
1. I det fall som avses i artikel 2.2 skall medlemsstaterna kräva att
metoden för extra tillsyn enligt bilaga II tillämpas.
2. I det fall som avses i artikel 2.2 skall beräkningen omfatta alla
företag som är anknutna till försäkringsholdingbolaget, återförsäkrings-företaget eller ett försäkringsföretag i tredje land enligt den metod somföreskrivs i bilaga II.
3. Om de behöriga myndigheterna på grundval av denna beräkning
kommer fram till att solvensställningen inom ett företag som är dotter-
företag till försäkringsholdingbolaget, återförsäkringsföretaget eller
försäkringsföretaget i tredje land äventyras eller riskerar att äventyras,skall de behöriga myndigheterna vidta lämpliga åtgärder mot detberörda försäkringsföretaget.
Artikel 10a
Samarbete med behöriga myndigheter i tredje land
1. Kommissionen kan antingen på begäran av en medlemsstat eller
på eget initiativ ställa förslag till rådet i fråga om förhandlingar om
avtal med ett eller flera tredje länder om metoderna för att utöva extratillsyn över
a) försäkringsföretag bland vars delägare det finns företag i den
mening som avses i artikel 2 med huvudkontor i tredje land, och
b) försäkringsföretag i ett icke-medlemsland bland vars delägare det
finns företag i den mening som avses i artikel 2 med huvudkontorinom gemenskapen.
2. Av de avtal som avses i punkt 1 skall särskilt framgå både
a) att de behöriga myndigheterna i medlemsstaterna kan få fram den
information som krävs för att utöva extra tillsyn över försäkrings-företag med huvudkontor inom gemenskapen och med dotterföretag
eller ägarintressen i företag utanför gemenskapen, och
b) att de behöriga myndigheterna i tredje land kan få fram den infor-
mation som krävs för att utöva extra tillsyn över försäkringsföretagmed huvudkontor inom deras territorier och med dotterföretag ellerägarintressen i företag i en eller flera medlemsstater.
3. Kommissionen och Försäkringskommittén skall granska resultaten
av de förhandlingar som avses i punkt 1 och den därigenom uppkomna
situationen.
Artikel 10b
Ledningsorgan för holdingföretag med blandad verksamhet
Medlemsstaterna skall kräva att de personer som faktiskt leder affärs-
verksamheten i ett holdingföretag med blandad verksamhet har etttillräckligt gott anseende och tillräcklig erfarenhet för att kunnafullgöra dessa åligganden.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 8
▼M1
▼B
Artikel 11
Genomförande
1. Medlemsstaterna skall anta de lagar och andra författningar som
är nödvändiga för att följa detta direktiv senast den 5 juni 2000 De
skall genast underrätta kommissionen om detta.
2. Medlemsstaterna skall se till att de bestämmelser som avses i
punkt 1 för första gången tillämpas på tillsynen över räkenskapernaför det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2001 eller under detkalenderåret.
3. När en medlemsstat antar de bestämmelser som avses i punkt 1
skall de innehålla en hänvisning till detta direktiv eller åtföljas av ensådan hänvisning när de offentliggörs. Närmare föreskrifter om hur
hänvisningen skall göras skall varje medlemsstat själv utfärda.
4. Medlemsstaterna skall till kommissionen överlämna texterna till
de centrala bestämmelser i nationell lagstiftning som de antar inomdet område som omfattas av detta direktiv.
5. Senast den 1 januari 2006 skall kommissionen till försäkring-
skommittén överlämna en rapport om tillämpningen av detta direktivoch i förekommande fall om behovet av ytterligare harmonisering.
Artikel 12
Ikraftträdande
Detta direktiv träder i kraft på dagen för dess offentliggörande i Euro-
peiska gemenskapernas officiella tidning .
Artikel 13
Mottagare
Detta direktiv riktar sig till medlemsstaterna.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 9
▼B
BILAGA I
BERÄKNING AV FÖRSÄKRINGSFÖRETAGENS JÄMKADE SOLVENS
1. VAL AV BERÄKNINGSMETOD OCH ALLMÄNNA PRINCIPER
A. Medlemsstaterna skall föreskriva att beräkningen av den jämkade
solvensen för de försäkringsföretag som avses i artikel 2.1 skall utföras
enligt någon av de i punkt 3 beskrivna metoderna. En medlemsstat får
dock föreskriva att de behöriga myndigheterna kan tillåta eller föreskriva
tillämpning av en annan i punkt 3 angiven metod än den som medlems-
staten har valt.
B.Proportionalitet
Vid beräkning av ett försäkringsföretags jämkade solvens skall hänsyn
tas till den proportionella andel som ett företag med ägarintresse innehar
i de anknutna företagen.
Med proportionell andel avses antingen, vid användning av metod 1 eller
metod 2, vilka beskrivs i avsnitt 3, den del av tecknade kapitalet som det
aktuella företaget med ägarintresse direkt eller indirekt innehar eller, vid
användning av metod 3, vilken beskrivs i avsnitt 3, de procentandelar
som används för att upprätta den sammanställda redovisningen.
Oavsett vilken metod som tillämpas skall dock, när det anknutna
företaget är ett dotterföretag och har ett solvensunderskott, dotterföreta-
gets totala solvensunderskott beaktas.
Om, enligt de behöriga myndigheternas uppfattning, ansvaret hos ett
moderföretag som innehar en andel av kapitalet strikt och otvetydigt är
begränsat till denna kapitalandel kan dessa behöriga myndigheter tillåta
att dotterföretagets solvensunderskott beaktas på proportionell basis.
Om det inte finns några kapitalband mellan vissa av företagen i en
försäkringsgrupp, skall den behöriga myndigheten fastställa vilken
proportionell andel som det skall tas hänsyn till.
C.Eliminering av dubbelt utnyttjande av poster i solvensmarginalen
C.1Allmän behandling av poster i solvensmarginalen
Oavsett vilken metod som används för att beräkna ett försäkringsföretags
jämkade solvens måste dubbelt utnyttjande av poster som får ingå i
solvensmarginalen bland de olika försäkringsföretag som beaktas vid
beräkningen elimineras.
I detta syfte skall, vid beräkning av ett försäkringsföretags jämkade
solvensmarginal och när de metoder som beskrivs i avsnitt 3 inte redan
innehåller bestämmelser om detta, följande belopp elimineras:
— Värdet av alla tillgångar i detta försäkringsföretag, vilka represen-
terar finansieringen av poster som får ingå i solvensmarginalen för
ett av dess anknutna företag.
— Värdet av alla tillgångar i ett till detta försäkringsföretag anknutet
försäkringsföretag, vilka representerar finansieringen av poster som
får ingå i solvensmarginalen för detta försäkringsföretag.
— Värdet av alla tillgångar i ett till detta försäkringsföretag anknutet
försäkringsföretag, vilka respresenterar finansieringen av poster som
får ingå i solvensmarginalen för något annat försäkringsföretag som
är anknutet till detta försäkringsföretag.
C.2Behandling av vissa poster
Utan att det påverkar bestämmelserna i avsnitt C.1 får
— vinstreserver och framtida vinster som uppkommer i ett livförsäk-
ringsföretag som är anknutet till det försäkringsföretag för vilket
den jämkade solvensen beräknas, och
— tecknade men inte inbetalda delar av kapitalet i ett försäkringsföretag
som är anknutet till det försäkringsföretag för vilket den jämkade
solvensen beräknas,
omfattas av beräkningen endast i den mån de får ingå för att täcka
kravet på solvensmarginal i detta anknutna företag. Däremot skall alla
tecknade men inte inbetalda delar av kapitalet som representerar en1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 10
▼M1
▼B
▼B
möjlig skyldighet för ett företag med ägarintresse uteslutas vid beräk-
ningen.
Allt tecknat men inte inbetalt kapital ett försäkringsföretag med ägarin-
tresse som representerar en möjlig skyldighet för ett anknutet
försäkringsföretag skall också uteslutas vid beräkningen.
Allt tecknat men inte inbetalt kapital i ett anknutet försäkringsföretag
som representerar en möjlig skyldighet för ett annat försäkringsföretag,
som är anknutet till samma försäkringsföretag med ägarintresse, skall
uteslutas från beräkningarna.
C.3Överförbarhet
Om de behöriga myndigheterna anser att vissa poster, andra än de som
avses i C.2, som får ingå i ett anknutet försäkringsföretags solvensmar-
ginal inte faktiskt kan göras tillgängliga för att uppfylla kravet på
solvensmarginalen i det försäkringsföretag med ägarintresse för vilket
den jämkade solvensen beräknas, får dessa poster endast omfattas av
beräkningen i den mån de får ingå för att uppfylla kravet på solvensmar-
ginal i det anknutna företaget.
C.4 Summan av de poster som avses i C.2 och C.3 får inte överstiga kravet
på solvensmarginal för det anknutna försäkringsföretaget.
D.Eliminering av kapital skapat inom gruppen
Vid beräkning av den jämkade solvensen skall ingen hänsyn tas till
poster som får ingå i solvensmarginalen och som härrör från ömsesidig
finansiering mellan försäkringsföretaget och
— ett anknutet företag,
— ett företag med ägarintresse,
— ett annat företag som är anknutet till ett av dess företag med ägarin-
tresse.
Hänsyn skall inte heller tas till poster som får ingå i solvensmarginalen
för ett försäkringsföretag som är anknutet till det försäkringsföretag för
vilket den jämkade solvensen beräknas, om de ifrågavarande posterna
härrör från ömsesidig finansiering med ett annat företag som är anknutet
till det försäkringsföretaget.
Ömsesidig finansiering föreligger i synnerhet när ett försäkringsföretag
eller något av dess anknutna företag har ägarintresse i, eller ger lån till
ett annat företag som direkt eller indirekt innehar en post som får ingå i
solvensmarginalen för det första företaget.
E. De behöriga myndigheterna skall se till att den jämkade solvensen
beräknas lika ofta som föreskrivs i direktiven 73/239/EEG och 79/267/
EEG med avseende på försäkringsföretags solvensmarginal. Tillgångarna
och skulderna skall värderas enligt relevanta bestämmelser i direktiv 73/
239/EEG, 79/267/EEG och 91/674/EEG (1).
2. BERÄKNINGSMETODERNAS TILLÄMPNING
2.1Anknutna försäkringsföretag
Beräkningen av den jämkade solvensen skall utföras enligt de allmänna
principer och metoder som fastställs i denna bilaga.
När försäkringsföretaget har fler än ett anknutet försäkringsföretag skall
beräkningen av den jämkade solvensen enligt alla metoderna omfatta samt-
liga anknutna försäkringsföretag.
När det gäller successivt ägarintresse (exempelvis då ett försäkringsföretag
är ett företag med ägarintresse i ett annat försäkringsföretag som också är
ett företag med ägarintresse i ett försäkringsföretag) skall den jämkade
solvensen beräknas för vart och ett av de försäkringsföretag med ägarin-
tresse som har minst ett anknutet försäkringsföretag.
Medlemsstaterna får avstå från att beräkna ett försäkringsföretags jämkade
solvens
— om fråga är om ett företag som är anknutet till ett annat försäkrings-
företag som är auktoriserat i samma medlemsstat och detta anknutna
företag beaktas vid beräkning av den jämkade solvensen för ett
försäkringsföretag med ägarintresse eller1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 11
(1) Rådets direktiv 91/674/EEG av den 19 december 1991 om årsbokslut och sammanställd
redovisning för försäkringsföretag (EGT L 374, 31.12.1991, s. 7).
▼B
— om fråga är om ett företag som är anknutet till ett försäkringsholding-
bolag eller till ett återförsäkringsföretag som har sitt säte i samma
medlemsstat som försäkringsföretaget, och om försäkringsholdingbolaget
eller återförsäkringsföretaget och det anknutna försäkringsföretaget
beaktas vid beräkningen.
Medlemsstaterna får också avstå från att beräkna ett försäkringsföretags
jämkade solvens om fråga är om ett försäkringsföretag som är anknutet
antingen till ett annat försäkringsföretag eller till ett återförsäkringsföretag
eller till ett försäkringsholdingbolag som har sitt säte i en annan medlems-
stat, om de behöriga myndigheterna i de berörda medlemsstaterna har enats
om att låta den behöriga myndigheten i denna andra medlemsstat utöva
extra tillsyn.
Undantag får endast medges om de behöriga myndigheterna har försäkrat
sig om att de poster som får ingå i solvensmarginalen för de försäkrings-
företag som beaktas vid beräkningen är adekvat fördelade mellan dessa
företag.
Om ett anknutet försäkringsföretag har sitt säte i en annan medlemsstat än
det försäkringsföretag för vilket en beräkning av den jämkade solvensen
utförs, kan medlemsstaterna föreskriva att det vid beräkningen skall tas
hänsyn till det anknutna företagets solvenssituation så som denna bedöms
av de behöriga myndigheterna i den andra medlemsstaten.
2.2Anknutet återförsäkringsföretag
Vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag som är
ett företag med ägarintresse i ett återförsäkringsföretag skall detta anknutna
återförsäkringsföretag, dock endast såvitt avser denna beräkning, jämställas
med ett anknutet försäkringsföretag genom tillämpning av de allmänna prin-
ciper och metoder som beskrivs i denna bilaga.
För detta ändamål skall ett teoretiskt solvenskrav beräknas för varje
anknutet återförsäkringsföretag på grundval av samma regler som de som
anges i artikel 16.2-16.5 i direktiv 73/239/EEG eller i artikel 19 i direktiv
79/267/EEG. I händelse av betydande svårigheter i fråga om tillämpningen
av dessa bestämmelser får de behöriga myndigheterna docktillåta att det
teoretiska solvenskravet för livförsäkringsverksamhet beräknas på grundval
av det första resultatet enligt artikel 16.3 i direktiv 73/239/EEG. De poster
som anges i artikel 16.1 i direktiv 73/239/EEG och artikel 18 i direktiv 79/
267/EEG skall betraktas som poster som får ingå i den teoretiska solven-
smarginalen. Värderingen av tillgångarna och skulderna skall utföras enligt
samma regler som de som anges i dessa direktiv och i direktiv 91/674/EEG.
2.3Mellanliggande försäkringsholdingbolag
Vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag som har
ägarintresse i ett försäkringsföretag, i ett återförsäkringsföretag eller i ett
försäkringsföretag i tredje land genom ett försäkringsholdingbolag skall det
mellanliggande försäkringsholdingbolagets ställning beaktas. Detta
försäkringsholdingbolag skall, dock endast såvitt avser denna beräkning,
vilken skall utföras enligt de allmänna principer och metoder som beskrivs
i denna bilaga, behandlas som om det var ett försäkringsföretag som var
underkastat dels ett solvenskrav med värdet noll, dels samma villkor som
de som fastställs i artikel 16.1 i direktiv 73/239/EEG eller i artikel 18 i
direktiv 79/267/EEG såvitt avser vilka poster som får ingå i solvensmargi-
nalen.
2.4Anknutna försäkrings- eller återförsäkringsföretag som har sitt säte i
tredje land
A.Anknutna försäkringsföretag i tredje land
Vid beräkning av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med
ägarintresse i ett försäkringsföretag i tredje land skall det senare, dock
endast såvitt avser denna beräkning, jämställas med ett anknutet
försäkringsföretag genom tillämpning av de allmänna principer och
metoder som beskrivs i den här bilagan.
Om det tredje land i vilket detta anknutna företag har sitt säte skulle
kräva auktorisation och ställa ett solvenskrav på företaget som åtmin-
stone är jämförbart med det som anges i direktiv 73/239/EEG eller 79/
267/EEG får medlemsstaterna med beaktande av de poster som får ingå
för att uppfylla detta krav föreskriva att beräkningen i fråga om detta
företag skall beakta det tredje landets solvenskrav och de poster som
får ingå för att uppfylla detta krav.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 12
▼B
B.Anknutna återförsäkringsföretag i tredje land
Medlemsstaterna får, trots vad som sägs i 2.2, vid beräkning av den
jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse i ett
återförsäkringsföretag med säte i tredje land och under samma förutsätt-
ningar som anges i punkt A ovan föreskriva att beräkningen i fråga om
det senare företaget skall beakta det tredje landets regler rörande krav på
eget kapital och poster som får ingå för att uppfylla detta krav. Om
endast försäkringsföretagen i detta tredje land är underkastade sådanabestämmelser kan det teoretiska kravet på innehav av eget kapital för
det anknutna återförsäkringsföretaget och de poster som får ingå för att
uppfylla detta teoretiska krav beräknas som om fråga var om ett
anknutet försäkringsföretag i detta tredje land.
2.4aBerörda kreditinstitut, värdepappersföretag och finansiella institut
Reglerna om avdrag av ett sådant ägarintresse enligt artikel 16.1 i direktiv
73/239/EEG och artikel 18 i direktiv 79/267/EEG samt bestämmelserna om
medlemsstaternas möjlighet att under vissa villkor tillåta alternativa
metoder och att tillåta att ett sådant ägarintresse inte skall dras av, skall
även tillämpas vid beräkningen av jämkad solvens hos ett försäkrings-
företag som är ett företag med ägarintresse i ett kreditinstitut, ett
värdepappersföretag eller ett finansiellt institut.
2.5När nödvändig information inte finns tillgänglig
Om de behöriga myndigheterna, oavsett orsak, inte har tillgång till informa-
tion som är nödvändig för att beräkna den jämkade solvensen för ett
försäkringsföretag och som rör ett anknutet företag som har sitt säte i en
medlemsstat eller i tredje land, skall detta företags bokförda värde i ett
försäkringsföretag med ägarintresse dras från de poster som får ingå i den
jämkade solvensmarginalen. I sådant fall får inte någon orealiserad vinst
som har samband med detta ägarintresse tas med bland de poster som får
ingå i den jämkade solvensmarginalen.
3. BERÄKNINGSMETODER
Metod 1: Avräknings- och totalmetoden
Den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse utgörs av
skillnaden mellan
i) summan av
a) de poster som får ingå i solvensmarginalen för ett försäkringsföretag
med ägarintresse, och
b) den proportionella andelen för ett försäkringsföretag med ägarintresse
av de poster som får ingå i solvensmarginalen för det anknutna
försäkringsföretaget,
och
ii) summan av
a) det bokförda värdet av det försäkringsföretag som är anknutet till ett
företag med ägarintresse,
b) solvenskravet för ett företag med ägarintresse, och
c) den proportionella andelen av solvenskravet för det anknutna
försäkringsföretaget.
Om ägarintresset i det anknutna försäkringsföretaget helt eller delvis består
av indirekt innehav skall värdet av detta indirekta innehav ingå i punkt ii a
ovan med beaktande av de relevanta successiva intressena och punkterna i b
och ii c ovan skall omfatta de motsvarande proportionella andelarna av deposter som får ingå i solvensmarginalen för det anknutna försäkringsföretaget
respektive av solvenskravet för det anknutna försäkringsföretaget.
Metod 2: Kravavräkningsmetoden
Den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarintresse utgörs av
skillnaden mellan
— summan av de poster som får ingå i solvensmarginalen för ett
försäkringsföretag med ägarintresse
och
— summan av
a) solvenskravet för ett försäkringsföretag med ägarintresse, och
b) den proportionella andelen av solvenskravet för det anknutna
försäkringsföretaget.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 13
▼M1
▼B
▼B
För att värdera de poster som får ingå i solvensmarginalen skall andelarna i
den mening som avses i detta direktiv värderas med hjälp av kapitalandels-
metoden i enlighet med det alternativ som anges i artikel 59.2 b i direktiv 78/
660/EEG.
Metod 3: Metod baserad på sammanställd redovisning
Beräkningen av den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarin-
tresse skall genomföras med utgångspunkt i den sammanställda
redovisningen. Den jämkade solvensen för ett försäkringsföretag med ägarin-
tresse utgörs av skillnaden mellan
de poster som får ingå i solvensmarginalen, beräknade med utgångspunkt i
sammanställda uppgifter, och
a) antingen summan av solvenskravet för ett försäkringsföretag med ägarin-
tresse och de anknutna försäkringsföretagens proportionella andel av
solvenskraven, som motsvarar de procentsatser som används för att
upprätta den sammanställda redovisningen,
b) eller solvenskravet beräknat med utgångspunkt i sammanställda uppgifter.
Bestämmelserna i direktiven 73/239/EEG, 79/267/EEG och 91/674/EEG skall
tillämpas vid beräkning av de poster som får ingå i solvensmarginalen ochvid beräkning av solvenskravet med utgångspunkt i sammanställda uppgifter.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 14
▼B
BILAGA II
EXTRA TILLSYN ÖVER FÖRSÄKRINGSFÖRETAG SOM ÄR
DOTTERFÖRETAG TILL ETT FÖRSÄKRINGSHOLDINGBOLAG, ETT
ÅTERFÖRSÄKRINGSFÖRETAG ELLER ETT FÖRSÄKRINGSFÖ-
RETAG I TREDJE LAND
1. I fall då det är fråga om flera sådana försäkringsföretag som avses i artikel
2.2 och som är dotterföretag till ett försäkringsholdingbolag, ett återförsäk-
ringsföretag eller ett försäkringsföretag i tredje land och som är etablerade iolika medlemsstater, skall de behöriga myndigheterna se till att den metod
som beskrivs i denna bilaga tillämpas på ett konsekvent sätt.
De behöriga myndigheterna skall utöva extra tillsyn lika ofta som föreskrivs i
direktiven 73/239/EEG och 79/267/EEG med avseende på beräkningen av
försäkringsföretagens solvensmarginal.
2. Medlemsstaterna får avstå från den beräkning som avses i denna bilaga i
fråga om ett försäkringsföretag
— om detta försäkringsföretag är ett företag som är anknutet till ett annat
försäkringsföretag och beaktas vid den i denna bilaga föreskrivna beräk-
ning som utförs för detta andra företag,
— om detta försäkringsföretag och ett eller flera andra försäkringsföretag
som är auktoriserade i samma medlemsstat har samma försäkringshol-
dingbolag, återförsäkringsföretag eller försäkringsföretag i tredje land
som moderbolag och försäkringsföretaget beaktas vid den i denna bilaga
föreskrivna beräkning som utförs för ett av dessa andra företag,
— om detta försäkringsföretag och ett eller flera andra försäkringsföretag
som är auktoriserade i andra medlemsstater har samma försäkringshol-
dingbolag, återförsäkringsföretag eller försäkringsföretag i tredje land
som moderföretag och om det i enlighet med artikel 4.2 har ingåtts en
överenskommelse som ger en tillsynsmyndighet i en annan medlemsstat
i uppgift att utöva den extra tillsyn som avses i denna bilaga.
När det gäller successivt ägarintresse (t.ex. ett försäkringsholdingbolag eller
ett återförsäkringsföretag som i sin tur innehas av ett annat försäkringshol-
dingbolag, återförsäkringsföretag eller ett försäkringsföretag i tredje land)
får medlemsstaterna begränsa tillämpningen av de beräkningar som avses i
denna bilaga till det försäkringsholdingbolag, återförsäkringsföretag eller
försäkringsföretag i tredje land som är det yttersta moderföretaget till
försäkringsföretaget.
3. De behöriga myndigheterna skall säkerställa att beräkningar som motsvarar
dem som beskrivs i bilaga I utförs i fråga om försäkringsholdingbolag,
återförsäkringsföretag och försäkringsföretag i tredje land.
Denna motsvarighet skall bestå i tillämpning av de allmänna principer och de
metoder som beskrivs i bilaga I i fråga om försäkringsholdingbolag,
återförsäkringsföretag och försäkringsföretag i tredje land.
Moderföretaget skall, dock endast såvitt avser denna beräkning, behandlas
som om fråga var om ett försäkringsföretag som är underkastat
— ett solvenskrav med värdet noll när fråga är om ett försäkringsholding-
bolag,
— ett sådant teoretiskt solvenskrav som avses i 2.2 i bilaga I när fråga är om
ett återförsäkringsföretag, eller som avses i 2.4 B i bilaga I när fråga är
om återförsäkringsföretag som har sitt säte i tredje land,
— ett solvenskrav bestämt enligt principerna i punkt 2.4 A i bilaga I när
fråga är om försäkringsföretag i tredje land,
och skall underkastas samma villkor som de som anges i artikel 16.1 i
direktiv 73/239/EEG eller artikel 18 i direktiv 79/267/EEG i fråga om vilka
poster som får ingå i solvensmarginalen.
4.När nödvändig information inte finns tillgänglig
Om de behöriga myndigheterna, oavsett orsak, inte har tillgång till den infor-
mation som är nödvändig för att göra den beräkning som avses i denna bilaga
och som rör ett anknutet företag som har sitt säte i en medlemsstat eller i
tredje land, skall detta företags bokförda värde i företaget med ägarintresse
dras från de poster som får ingå i den beräkning som avses i denna bilaga. I
sådant fall får inte någon orealiserad vinst som har samband med detta
ägarintresse tas med bland de poster som får ingå i beräkningen.1998L0078 — SV — 11.02.2003 — 001.001 — 15