COMUNICARE A COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI CONTURILE ANUALE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE - EXERCIȚIUL FINANCIAR 2013 /* COM/2014/0487 final */





CUPRINS CERTIFICAREA CONTURILOR. 3 EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED. 4 PARTEA I – CONTURILE ANUALE ALE FED: FONDURI GESTIONATE DE COMISIE. 6 1........... SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED. 7 1.1........ AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED: BILANȚUL AGREGAT, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC, SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE. 7 1.2........ CEL DE AL 8-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE 11 1.3........ CEL DE AL 9-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE 14 1.4........ CEL DE AL 10-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE. 17 1.5........ NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED. 20 2........... RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ. 41 2.1........ ALOCĂRI 44 2.2........ CONTURI AGREGATE. 47 PARTEA a II-a – CONTURILE ANUALE ALE FED: SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FACILITĂȚII DE INVESTIȚII 52 3........... SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FACILITĂȚII DE INVESTIȚII 54 3.1........ SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2013. 54 3.2........ CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013. 55 3.3........ SITUAȚIA VARIAȚIEI RESURSELOR DIN CONTRIBUȚII PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013. 56 3.4........ SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 57 3.5........ NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2013. 58 ANEXĂ LA PARTEA I – CAPITOLUL 2 (RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ): SITUAȚIA PE ȚĂRI ȘI PE INSTRUMENTE 99 CERTIFICAREA CONTURILOR Conturile anuale aferente celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea Fond european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2013 au fost întocmite în conformitate cu titlul VIII din Regulamentul financiar privind cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare, precum și în conformitate cu principiile, normele și metodele contabile descrise în anexa la situațiile financiare. Confirm că sunt responsabil de întocmirea și prezentarea conturilor anuale aferente celui de al 8­lea, al 9-lea și al 10-lea Fond european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 125 din Regulamentul financiar privind cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare. Am obținut de la ordonatorul de credite și de la BEI, care garantează fiabilitatea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și pasivele Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia. Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod fidel și corect poziția financiară a fondurilor europene de dezvoltare în toate aspectele esențiale. (semnătura) Manfred Kraff Contabil EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED 1. CONTEXT Uniunea Europeană (UE) are relații de dezvoltare în materie de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este acela de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin furnizarea către țările beneficiare de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică. În vederea realizării acestui obiectiv, UE elaborează, în colaborare cu țările partenere, strategii de cooperare și mobilizează resurse financiare pentru a le pune în aplicare. Resursele UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse: – bugetul UE; – Fondul european de dezvoltare; – Banca Europeană de Investiții. Fondul european de dezvoltare (FED) este principalul instrument pentru acordarea ajutorului UE în vederea cooperării pentru dezvoltare în statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (ACP) și în țările și teritoriile de peste mări (TTPM). FED nu este finanțat din bugetul UE. Acesta este stabilit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED, iar Banca Europeană de Investiții (BEI) gestionează Facilitatea de investiții. În perioada 2008-2013, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM a continuat să fie finanțat, în mare parte, de FED. Fiecare FED se încheie, de obicei, pe o perioadă de aproximativ cinci ani. Fiecare FED este reglementat de propriul său regulament financiar, care impune pregătirea situațiilor financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie. De asemenea, situațiile financiare respective sunt prezentate într-o formă agregată, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia. Facilitatea de investiții a fost instituită în cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE. Aceasta este gestionată de BEI și este utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând cu prioritate, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările aferente împrumuturilor pot fi reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se reînnoiască automat și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea de investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED și nici în raportul aferent privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității de investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea a 2-a), pentru a furniza o imagine completă asupra ajutorului pentru dezvoltare acordat în cadrul FED. Cel de al 10-lea FED vizează perioada 2008-2013 și dispune de un buget total de 22 682 de milioane EUR[1]. 2. CUM ESTE FINANȚAT FED? Consiliul European din 15-16 decembrie 2005 a adoptat perspectivele financiare pentru perioada 2007-2013. În acest context, s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare din actualul FED interguvernamental pentru perioada 2008-2013. Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de UE, FED este un fond care funcționează în baza plurianualității. Fiecare FED stabilește un fond general de punere în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general pe o perioadă de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile alocate pot fi utilizate pe perioada FED. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED fiind măsurată în raport cu fondurile totale. Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a hotărî suma totală care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia. Apoi Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii în domeniul cooperării pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a asigura complementaritatea acestora. Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED. 3. RAPORTARE LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR 3.1 Conturi anuale Responsabilitatea întocmirii conturilor anuale și a asigurării faptului că acestea oferă o imagine fidelă și corectă a situației financiare a FED revine contabilului. Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează: partea I: fonduri gestionate de Comisie; – situații financiare ale celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED; – raport privind execuția financiară a celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED; partea II: fonduri gestionate de BEI; – situații financiare ale Facilității de investiții. Situațiile financiare ale Facilității de investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale, pentru a furniza astfel o imagine completă asupra ajutorului pentru dezvoltare acordat în cadrul FED. În urma auditului efectuat de Curtea de Conturi Europeană (CCE), conturile anuale sunt adoptate de Comisie până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor și sunt prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune. 4. AUDITUL ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE 4.1 Auditul Conturile anuale ale FED și gestiunea resurselor sunt supravegheate de auditorul extern, CCE, care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu. 4.2 Descărcarea de gestiune Controlul final este descărcarea de gestiune privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar. Parlamentul European este autoritatea care acordă descărcarea de gestiune a FED. Aceasta înseamnă că, în urma auditului și a finalizării conturilor anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului să hotărască dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru exercițiul financiar precedent. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei, precum și pe întrebările și cererile de informații suplimentare adresate Comisiei. PARTEA I – CONTURILE ANUALE ALE FED: FONDURI GESTIONATE DE COMISIE[2] 1. SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED 1.1 AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED: BILANȚUL AGREGAT, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC, SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE BILANȚUL AGREGAT AL CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED || || || || Milioane EUR || Notă || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ACTIVE IMOBILIZATE || || || || Prefinanțare || 2.1 || 424 || 438 || || || || || ACTIVE CIRCULANTE || || || || Prefinanțare || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Creanțe || 2.3 || 84 || 70 || Numerar și echivalente de numerar || 2.5 || 759 || 690 || || || || || TOTAL ACTIVE || || 2 553 || 2 532 || || || || || DATORII PE TERMEN LUNG || || || || Obligații de plată || 2.6 || (25) || (40) || || || || || DATORII CURENTE || || || || Obligații de plată || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || TOTAL DATORII || || (1 239) || (1 097) || || || || || ACTIVE NETE || || 1 313 || 1 435 || || || || || FONDURI ȘI REZERVE || || || || Capitalul solicitat al fondului || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Alte rezerve || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare || || (30 396) || (27 374) || Rezultatul economic al exercițiului financiar || || (3 072) || (3 023) || ACTIVE NETE || || 1 313 || 1 435 CONTUL AGREGAT DE REZULTAT ECONOMIC AL CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED || || Milioane EUR || Notă || 2013 || 2012 || || || VENITURI DIN EXPLOATARE || 3.1 || 123 || 124 || || || CHELTUIELI DE EXPLOATARE || || || Cheltuieli de exploatare || 3.2 || (3 027) || (3 017) Cheltuieli administrative || 3.3 || (167) || (107) || || || DEFICIT DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || || (3 072) || (3 001) || || || Venituri financiare || 3.4 || 0 || (22) EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE || || 0 || (22) || || || REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR || || (3 072) || (3 023) TABEL AGREGAT AL FLUXURILOR DE TREZORERIE PENTRU CEL DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED || || Milioane EUR || Notă || 2013 || 2012 || || || Rezultatul economic al exercițiului financiar || || (3 072) || (3 023) || || || ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || 4.2 || || Contribuții ordinare primite de la statele membre || || 2 961 || 2 606 Contribuții de cofinanțare || || 18 || 19 Pierderi (sau reluarea pierderilor) din depreciere privind creanțele || || (2) || 4 || || || (Creșterea)/scăderea prefinanțării pe termen lung || || 14 || (58) (Creșterea)/scăderea prefinanțării curente || || 48 || (159) (Creșterea)/scăderea creanțelor curente[3] || || (7) || 31 Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen lung || || (15) || 40 Creșterea/(scăderea) datoriilor curente[4] || || 123 || 6 || || || FLUXUL DE NUMERAR NET || || 69 || (534) || || || CREȘTEREA/(SCĂDEREA) NETĂ A NUMERARULUI ȘI A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR || || 69 || (534) Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar || 2.5 || 690 || 1 224 Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar || 2.5 || 759 || 690 SITUAȚIA AGREGATĂ A VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE PENTRU AL CEL DE 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED || || || || || || || Milioane EUR || Capitalul fondului (a) || Fonduri nesolicitate (b) || Capitalul solicitat al fondului (c)=(a)-(b) || Rezerve cumulate (d) || Alte rezerve (e) || Total active nete (c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2011 || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Majorare de capital – contribuții ordinare || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2012 || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Majorare de capital – contribuții ordinare || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) SOLDUL LA 31 decembrie 2013 || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 CEL DE AL 8-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE BILANȚUL CELUI DE AL 8-LEA FED || || || || Milioane EUR || Notă || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ACTIVE CIRCULANTE || || || || Prefinanțare || 2.2 || 5 || 38 || Creanțe || 2.3 || 2 || 1 || Conturi de legătură || 2.4 || 290 || 345 || || || || || TOTAL ACTIVE || || 297 || 384 || || || || || DATORII CURENTE || || || || Obligații de plată || 2.7 || (28) || (22) || || || || || TOTAL DATORII || || (28) || (22) || || || || || ACTIVE NETE || || 270 || 361 || || || || || FONDURI ȘI REZERVE || || || || Capitalul solicitat al fondului || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Alte rezerve || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare || || (10 125) || (10 132) || Rezultatul economic al exercițiului financiar || || 10 || 7 || ACTIVE NETE || || 270 || 361 CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC AL CELUI DE AL 8-LEA FED || || Milioane EUR || Notă || 2013 || 2012 || || || VENITURI DIN EXPLOATARE || 3.1 || 64 || 58 || || || CHELTUIELI DE EXPLOATARE || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || || 11 || 9 || || || Venituri financiare || 3.4 || 0 || (2) EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE || || 0 || (2) || || || REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR || || 10 || 7 SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE PENTRU CEL DE AL 8-LEA FED || || || || || || || Milioane EUR || Capitalul fondului (a) || Fonduri nesolicitate (b) || Capitalul solicitat al fondului (c)=(a)-(b) || Rezerve cumulate (d) || Alte rezerve (e) || Total active nete (c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2011 || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Majorare de capital – contribuții ordinare || - || - || - || - || - || - Transferuri către/din cel de al 10-lea FED || - || - || - || - || (78) || (78) Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || 7 || - || 7 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2012 || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Majorare de capital – contribuții ordinare || - || - || - || - || - || - Transferuri către/din cel de al 10-lea FED || - || - || - || - || (102) || (102) Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || 10 || - || 10 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2013 || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 CEL DE AL 9-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE BILANȚUL CELUI DE AL 9-LEA FED || || || || Milioane EUR || Notă || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ACTIVE IMOBILIZATE || || || || Prefinanțare || 2.1 || 90 || 119 || || || || || ACTIVE CIRCULANTE || || || || Prefinanțare || 2.2 || 259 || 447 || Creanțe || 2.3 || 58 || 58 || Conturi de legătură || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Numerar și echivalente de numerar || 2.5 || - || - || || || || || TOTAL ACTIVE || || 1 730 || 2 543 || || || || || DATORII CURENTE || || || || Obligații de plată || 2.7 || (263) || (375) || || || || || TOTAL DATORII || || (263) || (375) || || || || || ACTIVE NETE || || 1 467 || 2 168 || || || || || FONDURI ȘI REZERVE || || || || Capitalul solicitat al fondului || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Alte rezerve || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare || || (13 658) || (12 830) || Rezultatul economic al exercițiului financiar || || (331) || (827) || ACTIVE NETE || || 1 467 || 2 168 CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC AL CELUI DE AL 9-LEA FED || || Milioane EUR || Notă || 2013 || 2012 || || || VENITURI DIN EXPLOATARE || 3.1 || 34 || 49 || || || CHELTUIELI DE EXPLOATARE || || || Cheltuieli de exploatare || 3.2 || (362) || (856) Cheltuieli administrative || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || DEFICIT DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || || (328) || (809) || || || Venituri financiare || 3.4 || (3) || (18) DEFICIT DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || || (3) || (18) || || || REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR || || (331) || (827) SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE PENTRU CEL DE AL 9-LEA FED || || || || || || || Milioane EUR || Capitalul fondului (a) || Fonduri nesolicitate (b) || Capitalul solicitat al fondului (c)=(a)–(b) || Rezerve cumulate (d) || Alte rezerve (e) || Total active nete (c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2011 || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Majorare de capital – contribuții ordinare || - || - || - || - || - || - Transferuri către/din cel de al 10-lea FED || - || - || - || - || (100) || (100) Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || (827) || - || (827) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2012 || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Majorare de capital – contribuții ordinare || - || - || - || - || - || - Transferuri către/din cel de al 10-lea FED || - || - || - || - || (371) || (371) Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || (331) || - || (331) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2013 || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 CEL DE AL 10-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE BILANȚUL CELUI DE AL 10-LEA FED || || || || Milioane EUR || Notă || 31.12.2013 || 31.12.2012 || ACTIVE IMOBILIZATE || || || || Prefinanțare || 2.1 || 334 || 319 || || || || || ACTIVE CIRCULANTE || || || || Prefinanțare || 2.2 || 1 021 || 849 || Creanțe || 2.3 || 24 || 11 || Numerar și echivalente de numerar || 2.5 || 759 || 690 || || || || || TOTAL ACTIVE || || 2 138 || 1 869 || || || || || DATORII PE TERMEN LUNG || || || || Obligații de plată || 2.6 || (25) || (40) || || || || || DATORII CURENTE || || || || Obligații de plată || 2.7 || (923) || (660) || Conturi de legătură || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || TOTAL DATORII || || (2 561) || (2 963) || || || || || ACTIVE NETE || || (423) || (1 095) || || || || || FONDURI ȘI REZERVE || || || || Capitalul solicitat al fondului || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Alte rezerve || 2.9 || 952 || 479 || Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare || || (6 614) || (4 411) || Rezultatul economic al exercițiului financiar || || (2 751) || (2 203) || ACTIVE NETE || || (423) || (1 095) CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC AL CELUI DE AL 10-LEA FED || || Milioane EUR || Notă || 2013 || 2012 || || || VENITURI DIN EXPLOATARE || 3.1 || 25 || 18 || || || CHELTUIELI DE EXPLOATARE || || || Cheltuieli de exploatare || 3.2 || (2 612) || (2 112) Cheltuieli administrative || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || DEFICIT DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || || (2 754) || (2 201) || || || Venituri financiare || 3.4 || 3 || (2) EXCEDENT/(DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE || || 3 || (2) || || || REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR || || (2 751) || (2 203) SITUAȚIA VARIAȚIEI ACTIVELOR NETE PENTRU CEL DE AL 10-LEA FED || || || || || || || Milioane EUR || Capitalul fondului (a) || Fonduri nesolicitate (b) || Capitalul solicitat al fondului (c)=(a)–(b) || Rezerve cumulate (d) || Alte rezerve (e) || Total active nete (c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2011 || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Majorare de capital – contribuții ordinare || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Transferuri din cel de al 8-lea și al 9-lea FED || - || - || - || - || 178 || 178 Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2012 || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Majorare de capital – contribuții ordinare || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Transferuri către/din cel de al 8-lea și al 9-lea FED || - || - || - || - || 473 || 473 Rezultatul economic al exercițiului financiar || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2013 || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED 1. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE 1.1. DISPOZIȚII LEGALE ȘI REGULAMENTUL FINANCIAR Situațiile financiare sunt întocmite în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea FED („RF FED”)[5]. În conformitate cu dispozițiile articolului 121 din acest regulament, situațiile financiare sunt întocmite cu respectarea principiilor contabilității de angajamente. Aceste situații financiare au fost elaborate în conformitate cu normele și metodele contabile ale FED, care, la rândul lor, se bazează pe standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS), astfel cum sunt emise de Consiliul pentru standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSASB). Normele contabile adoptate de contabilul FED au fost aplicate în ceea ce privește partea de resurse ale FED de a cărei gestiune financiară este responsabilă Comisia. Contabilul FED trebuie să prezinte CCE conturile provizorii, în vederea auditului, până la data de 31 martie a exercițiului următor. CCE formulează, la rândul său, observații cu privire la conturi, pe care le trimite Comisiei până la data de 15 iunie (articolul 125). Pe baza acestor observații, Comisia aprobă conturile anuale până la data de 31 iulie și le trimite Parlamentului European, Consiliului și CCE. Conturile sunt apoi publicate în Jurnalul Oficial până la data de 15 noiembrie, împreună cu declarația de asigurare emisă de CCE pentru partea de resurse ale FED de a cărei gestiune financiară este responsabilă Comisia. 1.2. PRINCIPII CONTABILE Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la situația financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de utilizatori. Pentru o entitate din sectorul public, precum FED, obiectivele sunt, mai exact, acelea de a oferi informații utile pentru procesul decizional și de a demonstra răspunderea entității în ceea ce privește resursele care îi sunt încredințate. Pentru a oferi o imagine fidelă și corectă, situațiile financiare trebuie nu numai să furnizeze informații relevante în ceea ce privește natura și amploarea activităților unei organizații, să explice modul de finanțare și să ofere informații definitive referitoare la operațiunile sale, ci și să prezinte informațiile respective într-un mod clar și inteligibil, care să permită efectuarea de comparații între exercițiile financiare. Prezentul document a fost elaborat ținându-se cont de aceste obiective. Sistemul de contabilitate al FED cuprinde contabilitatea generală și contabilitatea bugetară. Contabilitatea bugetară oferă o imagine detaliată a execuției bugetare. Aceasta se bazează pe principiul contabilității de casă. Contabilitatea generală permite întocmirea situațiilor financiare, întrucât prezintă toate cheltuielile și veniturile aferente exercițiului financiar, pe baza normelor contabilității de angajamente, și este menită să stabilească situația financiară sub forma unui bilanț la data de 31 decembrie. Articolul 120 din Regulamentul financiar pentru cel de al 10-lea FED prezintă principiile contabile care trebuie aplicate la întocmirea situațiilor financiare: – continuitatea activităților; – prudența; – consecvența metodelor contabile; – comparabilitatea informațiilor; – materialitatea; – necompensarea; – întâietatea realității asupra aparenței; – contabilitatea de angajamente. 1.3. BAZA DE ÎNTOCMIRE 1.3.1. Moneda funcțională și de raportare Situațiile financiare sunt prezentate în milioane EUR, moneda euro fiind moneda funcțională și de raportare a FED. 1.3.2. Monedă și baza conversiei Operațiunile valutare sunt convertite în euro utilizând cursurile de schimb în vigoare la data efectuării operațiunilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar ca urmare a decontării operațiunilor în valută și a conversiei la cursurile de schimb de la sfârșitul exercițiului financiar a elementelor monetare de activ și pasiv exprimate în valută sunt contabilizate în contul de rezultat economic. Soldurile elementelor monetare de activ și pasiv exprimate în valută de la încheierea exercițiului financiar sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb de mai jos, în vigoare la data de 31 decembrie: Valută || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Valută || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 117,270 || 113,460 XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2107,95 || 2037,95 NGN || 212,376 || 206,074 || SLL || 6013,08 || 5709,56 PGK || 3,38524 || 2,76702 || TZS || 2166,71 || 2077,48 HTG || 60,7227 || 56,2987 || UGX || 3423,24 || 3508,51 GNF || 9616,41 || 9250,40 || MGA || 3092,68 || 2981,70 MWK || 595,810 || 439,917 || SZL || 14,5660 || 11,1727 1.3.3. Utilizarea estimărilor În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ neapărat sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, pe baza celor mai fiabile informații disponibile. Printre estimările semnificative se numără sumele aferente provizioanelor, pierderile cu deprecierea creanțelor și cheltuielile înregistrate în avans, enumerarea nefiind exhaustivă. Rezultatele efective pot fi diferite față de estimări. Modificările estimărilor se reflectă în perioada în care devin cunoscute. 1.4. BILANȚUL 1.4.1 Prefinanțări Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans de numerar, și anume un fond de trezorerie. Aceasta poate fi împărțită în mai multe plăți, pe o perioadă stabilită în acordul respectiv de prefinanțare. Fondul de trezorerie sau avansul este restituit sau este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord. Dacă beneficiarul nu are cheltuieli eligibile, acesta trebuie să restituie FED avansul de prefinanțare. Prefinanțarea este redusă (în totalitate sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile și a sumelor restituite. La încheierea exercițiului financiar, sumele de prefinanțare restante sunt evaluate pe baza sumei (sumelor) inițiale plătite, din care se scad sumele restituite, sumele eligibile lichidate, sumele eligibile estimate și încă nelichidate la încheierea exercițiului financiar și reducerile de valoare. Dobânda la prefinanțare este înregistrată în contabilitate, astfel cum este dobândită în conformitate cu dispozițiile acordului relevant. La încheierea exercițiului financiar, pe baza celor mai fiabile informații, se realizează o estimare a veniturilor obținute din dobânzi acumulate. 1.4.2 Creanțe Creanțele sunt contabilizate pe baza sumei inițiale, din care se scade diferența corespunzătoare reducerii valorii contabile. Reducerea valorii contabile a creanțelor se stabilește atunci când există dovezi obiective conform cărora nu se poate încasa întreaga sumă datorată în condițiile inițiale ale creanței. Cuantumul reducerii valorii contabile reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă, respectiv valoarea curentă a fluxurilor viitoare de numerar preconizate, actualizate la rata dobânzii de pe piață pentru debitori similari. Se înregistrează, de asemenea, în contabilitate o reducere a valorii contabile generale pentru ordinele de recuperare în curs care nu fac încă obiectul unei reduceri specifice a valorii contabile. Această reducere generală a valorii contabile se bazează pe ratele istorice ale pierderilor. Suma aferentă reducerii valorii contabile este înregistrată în contul de rezultat economic. 1.4.3 Numerar și echivalente de numerar Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și sunt definite ca active circulante. Printre acestea se numără lichiditățile, depozitele bancare la vedere și alte investiții curente cu un grad ridicat de lichiditate care au date inițiale de scadență de trei luni sau mai puțin. 1.4.4 Obligații de plată O parte semnificativă a obligațiilor de plată ale FED nu se referă la achiziționarea de bunuri sau de servicii, ci reprezintă cereri de decont neplătite ale beneficiarilor de granturi sau de alte finanțări. Acestea sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma solicitată atunci când cererea de decont este primită și, după verificare, acceptată ca eligibilă de către agenții financiari competenți. În acest stadiu, sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă. Obligațiile de plată care provin din achiziționarea de bunuri și servicii sunt înregistrate în contabilitate la primirea facturii pentru suma inițială, iar cheltuielile aferente sunt înregistrate în contabilitate atunci când produsele sau serviciile sunt livrate și acceptate. 1.4.5 Provizioane Provizioanele sunt înregistrate în contabilitate atunci când FED are o obligație actuală, juridică sau implicită, față de terți, ca urmare a unor evenimente trecute; este foarte probabil să fie necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, iar valoarea poate fi estimată în mod fiabil. Valoarea provizionului reprezintă cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate pentru stingerea obligației actuale la data de raportare. 1.4.6 Venituri de încasat și cheltuieli de plătit, venituri și cheltuieli înregistrate în avans Un element esențial în contabilitatea de angajamente îl reprezintă asigurarea faptului că operațiunile sunt înregistrate în exercițiul financiar la care se referă. Această operațiune se numește separarea exercițiilor financiare. În special, trebuie făcută o evaluare cu privire la cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu sunt încă raportate FED (cheltuieli de plătit). În schimb, anumite plăți efectuate în exercițiul financiar curent vizează perioade ulterioare (cheltuieli înregistrate în avans) și acestea trebuie identificate și incluse în perioada (perioadele) ulterioară (ulterioare). Conform regulilor contabile ale FED, operațiunile și evenimentele sunt înregistrate în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile de plătit sunt contabilizate pe baza sumelor estimate ale obligațiilor de transfer datorate pentru perioada respectivă. Calculul cheltuielilor de plătit se face în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de Comisie, care au ca obiectiv asigurarea faptului că situațiile financiare redau o imagine fidelă și corectă. Veniturile sunt, de asemenea, înregistrate în contabilitate în perioada la care se referă. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost prestat sau bunurile au fost livrate de către FED ori există un acord contractual (și anume, prin trimitere la un tratat), în situațiile financiare suma respectivă se va înregistra ca venit de încasat. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă o factură este emisă, dar serviciul nu a fost încă prestat sau bunurile nu au fost încă livrate, venitul va fi înregistrat în avans și înscris în perioada contabilă ulterioară. 1.5. CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC 1.5.1 Venituri În buget nu este înscris niciun venit pentru FED. Contribuțiile obișnuite din partea statelor membre sunt considerate drept capital al fondului. Veniturile cuprind recuperarea cheltuielilor și veniturile din dobânzi. Recuperarea cheltuielilor Pentru operațiunile care duc la rambursarea cheltuielilor plătite anterior de FED către un beneficiar final sau o țară terță, ordinele de recuperare și deducerile din plăți ulterioare se stabilesc și se contabilizează după cum urmează: – recuperarea cheltuielilor: ordinul de recuperare emis generează o creanță, încasarea corespunzătoare reprezentând venit în contul de rezultat economic aferent exercițiului financiar respectiv sau – recuperarea prefinanțărilor: în acest caz, suma este inclusă la rubrica de prefinanțare din bilanț. Venituri din dobânzi Veniturile din dobânzi sunt înregistrate în contul de rezultat economic, utilizându-se metoda dobânzii efective. Veniturile din dobânzi cuprind dobânda încasată sau de încasat pentru soldurile de numerar disponibile și depozitele la vedere deținute la băncile comerciale și pentru plata cu întârziere a creanțelor către FED. Veniturile din dobânzi sunt înregistrate în contabilitate pe măsură ce se acumulează. 1.5.2 Cheltuieli Cheltuielile cu diferențele de curs valutar care rezultă din achiziționarea de produse și servicii sunt înregistrate în contabilitate atunci când bunurile sunt livrate și acceptate. Acestea sunt evaluate la costul inițial din factură. Cheltuielile de altă natură decât cele legate de diferențele de curs valutar reprezintă cea mai mare parte a cheltuielilor FED. Acestea sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: creanțe, transferuri în temeiul unor acorduri și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt înregistrate drept cheltuieli în perioada în care au loc evenimentele care au generat transferul, atâta vreme cât tipul de transfer este permis de regulament (Regulamentul financiar sau alt regulament) sau a fost semnat un contract care autorizează transferul; toate criteriile de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective. Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de înregistrare, aceasta este înregistrată drept cheltuială pentru suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile deja datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise drept cheltuieli de plătit. Cheltuieli cu dobânzile Cheltuielile cu dobânzile sunt înregistrate în contul de rezultat economic, utilizându-se metoda dobânzii efective. Cheltuielile cu dobânzile cuprind dobânzile plătite sau care trebuie plătite și sunt înregistrate în contabilitate pe măsură ce se acumulează. 1.6. ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE 1.6.1 Active contingente Un activ contingent este un activ potențial care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de producerea sau neproducerea unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt în totalitate controlate de FED. Un activ contingent este prezentat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale. Activele contingente sunt evaluate la fiecare dată de întocmire a bilanțului pentru a se asigura reflectarea corespunzătoare în situațiile financiare a modificărilor survenite. Dacă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale a devenit aproape sigură și valoarea activului poate fi evaluată în mod fiabil, activul și venitul aferent sunt înregistrate în situațiile financiare pentru perioada în care a survenit modificarea. Garanțiile sunt active potențiale care apar ca urmare a unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată de apariția sau neapariția obiectului garanției. Astfel, garanțiile pot fi calificate ca active contingente. O garanție este stinsă atunci când nu mai există obiectul garanției. Garanția se materializează atunci când sunt îndeplinite condițiile pentru solicitarea unei plăți din partea garantului. 1.6.2 Datorii contingente O datorie contingentă este o obligație potențială care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau a mai multor evenimente viitoare incerte care nu sunt în totalitate controlate de FED sau o obligație prezentă care apare ca urmare a unor evenimente anterioare, dar nu este înregistrată deoarece: nu este probabil că pentru stingerea obligației va fi necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale sau în cazuri rare în care nu poate fi făcută o estimare suficient de fiabilă a valorii obligației. O datorie contingentă este constatată, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă. Datoriile contingente sunt evaluate la fiecare dată de întocmire a bilanțului pentru a determina dacă a devenit probabilă o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice sau servicii potențiale. Dacă devine probabil că va fi necesară o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice sau servicii potențiale pentru un element care a fost tratat ca datorie contingentă, se înregistrează un provizion în situațiile financiare ale perioadei în care se produce modificarea probabilității. 2. NOTE LA BILANȚUL CONTABIL ACTIVE IMOBILIZATE 2.1 PREFINANȚARE || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Prefinanțare || - || 90 || 334 || 424 || 438 TOTAL || - || 90 || 334 || 424 || 438 Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea bunurilor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficul de plată al contractului prevede plata pe baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde este executat proiectul. În funcție de termenul de recuperare sau de utilizare a prefinanțării se stabilește dacă aceasta este prezentată ca activ de prefinanțare circulant sau imobilizat. Utilizarea este definită prin acordul care stă la baza proiectului. Toate rambursările sau utilizările datorate în termen de douăsprezece luni de la data de raportare sunt prezentate ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, aceste sume de prefinanțare sunt prezentate ca active imobilizate. ACTIVE CIRCULANTE 2.2 PREFINANȚARE || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Prefinanțare (brută) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Fără compensarea estimată a prefinanțării || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) TOTAL || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Garanții primite în ceea ce privește prefinanțarea Garanțiile se rețin pentru a garanta prefinanțarea și se eliberează în momentul în care se efectuează ultima plată în cadrul proiectului. O garanție are două valori diferite, denumite valoare „nominală” și valoare „curentă”. Pentru valoarea „nominală”, evenimentul generator este legat de existența garanției. Pentru valoarea „curentă”, evenimentul generator al garanției îl reprezintă plata prefinanțării și/sau compensările ulterioare. La 31 decembrie 2013, valoarea „nominală” a garanțiilor primite de FED în ceea ce priveșteprefinanțările se ridică la 303 milioane EUR. Valoarea „curentă” a acestor garanții este de 151 de milioane EUR. În 2013 a fost efectuată o analiză aprofundată a garanțiilor. În urma acestei analize, au fost anulate garanții cu o valoare „nominală” de 333 de milioane EUR deoarece nu aparțineau FED. Dacă s-ar fi actualizat cifrele comparative pentru 2012, valoarea „nominală” ar fi scăzut de la 566 de milioane EUR la 349 de milioane EUR, iar valoarea „curentă” ar fi scăzut de la 391 de milioane EUR la 185 de milioane EUR. 2.3 CREANȚE || || || || || Milioane EUR || Notă || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Creanțe de la clienți, organisme publice și state terțe || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Creanțe de la statele membre || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Venituri de încasat și cheltuieli înregistrate în avans || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 TOTAL || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Creanțe de la clienți, organisme publice și state terțe || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Creanțe de la clienți, organisme publice și state terțe || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 - Reducerea valorii contabile || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) TOTAL || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Operațiunile efectuate în perioada respectivă în ceea ce privește ordinele de recuperare deschise sunt detaliate mai jos: || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Ordine de recuperare deschise la începutul exercițiului financiar || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Ordine de recuperare emise || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Ordine de recuperare închise || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Încasate || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) La care s-a renunțat || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Anulate || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Compensate || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Ordine de recuperare deschise la sfârșitul exercițiului financiar || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Creanțe de la statele membre Suma de 3 milioane EUR care reprezintă creanțe de la statele membre pentru cel de al 10-lea FED cuprinde contribuțiile la cofinanțare furnizate de Regatul Unit, Danemarca și Suedia. 2.3.3 Venituri de încasat și cheltuieli înregistrate în avans Veniturile de încasat și cheltuielile înregistrate în avans includ, în principal, dobânzile acumulate generate de sumele de prefinanțare. În plus, în această rubrică sunt incluse veniturile din dobânzi acumulate generate de plata cu întârziere a contribuțiilor. 2.4 CONTURI DE LEGĂTURĂ || || || || Milioane EUR || || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 Conturi de legătură || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 TOTAL || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 10-lea FED; aceasta generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile de legătură dintre diferitele bilanțuri ale FED. 2.5 NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR[6] || || || || || Milioane EUR || Notă || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10­LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Conturi speciale – instituțiile financiare ale statelor membre || - || - || - || 719 || 719 || 633 Conturi curente – bănci comerciale || - || - || - || 39 || 39 || 54 Conturi de garanție STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Fondul special pentru Republica Democratică Congo[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 TOTAL || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Conturi de garanție STABEX || Milioane EUR || Sold la 31.12.2013 || Sold la 31.12.2012 Côte d'Ivoire || - || 2 Alte țări || - || 0 TOTAL || - || 2 STABEX este acronimul schemei UE de finanțare compensatorie pentru stabilizarea încasărilor la export ale țărilor ACP. Pe lângă aceste fonduri, mai există și alte fonduri STABEX deținute de statele ACP beneficiare. În momentul în care Comisia și statul (ACP) beneficiar ajung la un acord asupra modului în care se vor utiliza fondurile STABEX, ambele părți semnează o convenție cu privire la transfer. În conformitate cu dispozițiile articolului 211 din cel de al IV-lea Acord de la Lomé[8] (astfel cum a fost revizuit), fondurile sunt transferate într-un cont purtător de dobândă cu două împuterniciri de semnătură (Comisia și statul beneficiar), deschis în numele statului ACP. Fondurile rămân în aceste conturi cu două împuterniciri de semnătură până la data la care un cadru al obligațiilor reciproce justifică un transfer pentru un proiect. În 2013, conturile de garanție STABEX rămase au fost închise ca urmare a lichidării instrumentelor de ajutor STABEX. Ordonatorul de credite al Comisiei are drept de semnătură pentru contul respectiv în vederea asigurării faptului că fondurile sunt plătite în scopul prevăzut. Fondurile din conturile cu două împuterniciri de semnătură sunt proprietatea statului ACP și, în consecință, nu sunt înregistrate ca active în conturile FED. Transferurile către aceste conturi se înregistrează ca plăți STABEX. De asemenea, pentru mai multe informații, a se vedea nota 3.1.2. DATORII PE TERMEN LUNG 2.6 OBLIGAȚII DE PLATĂ || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Cofinanțare – obligații de plată || - || - || 25 || 25 || 40 TOTAL || - || - || 25 || 25 || 40 Obligațiile de plată aferente cofinanțării la sfârșitul anului 2013 se referă la cel de al 10-lea FED. Contribuțiile de cofinanțare primite sunt prezentate statelor membre și statelor nemembre ca obligații de plată, întrucât îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de operațiuni decât cele valutare. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii părților terțe, în caz contrar trebuind să restituie activele (contribuțiile primite) statelor membre. Suma datorată pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuția de cofinanțare primită din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul. Creșterea totală în cazul obligațiilor de plată aferente cofinanțării este explicată în nota 2.7.1.2. DATORII CURENTE 2.7 OBLIGAȚII DE PLATĂ || || || || || Milioane EUR || Notă || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10­LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Obligații de plată curente || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Cheltuieli de plătit || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Contribuția reportată la capitalul fondului || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 TOTAL || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Obligații de plată curente || || || || || Milioane EUR || Notă || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10­LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Furnizori și altele || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Obligații de plată aferente cofinanțării || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Obligații de plată diverse || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 TOTAL || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Obligațiile de plată includ situațiile privind costurile primite de FED care se referă la activitatea de acordare de granturi. Acestea sunt înregistrate până la concurența sumei solicitate din momentul în care se primește cererea. Aceeași procedură se aplică în cazul facturilor și al notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții. Deconturile de cheltuieli în cauză au fost luate în considerare pentru procedurile de separare de la încheierea exercițiului financiar. În urma înregistrărilor de separare a exercițiilor, sumele eligibile estimate au fost înregistrate în contul de rezultat economic. 2.7.1.1 Furnizori și altele În cadrul acestei rubrici sunt incluse sumele datorate furnizorilor, precum și sumele datorate unor organisme publice și unor state terțe. Creșterea, în valoare de 93 de milioane EUR în comparație cu perioada precedentă de raportare, include în principal majorarea cu 74 de milioane EUR a obligațiilor de plată către statele terțe. Cele mai ridicate solduri de plătit statelor terțe sunt reprezentate de Ghana (64 de milioane EUR) și Zambia (33 de milioane EUR). 2.7.1.2 Obligații de plată aferente cofinanțării Obligațiile de plată totale, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării au crescut cu 14 milioane EUR. În 2013, s-au primit contribuții de cofinanțare noi din partea Suediei (9 milioane EUR), Franței (5 milioane EUR), Australiei (2 milioane EUR), Regatului Unit (2 milioane EUR) și a altor țări. Obligațiile de plată aferente cofinanțării au scăzut cu 8 milioane EUR pentru a înregistra veniturile legate de proiectele de cofinanțare (a se vedea punctele 3.1.3 și 3.2.2). 2.7.1.3 Obligații de plată diverse Obligațiile de plată diverse includ, în principal, încasările de numerar nealocate și sumele restituite. 2.7.2 Cheltuieli de plătit || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Cheltuieli de plătit || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 TOTAL || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 La încheierea exercițiului financiar, se face o evaluare cu privire la cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate. În urma acestor calcule de separare, sumele considerate eligibile sunt înscrise drept cheltuieli de plătit. Utilizarea preconizată a sumelor de prefinanțare este prezentată ca o estimare a compensării prefinanțării (a se vedea punctul 2.2). 2.7.3 Contribuția la capitalul fondului înregistrată în avans || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Regatul Unit || - || - || 296 || 296 || 274 Irlanda || - || - || 5 || 5 || 9 Lituania || - || - || 2 || 2 || - Ungaria || - || - || - || - || 10 TOTAL || - || - || 304 || 304 || 293 Această rubrică cuprinde contribuțiile statelor membre plătite în avans la încheierea exercițiului financiar. ACTIVE NETE 2.8 CAPITALUL SOLICITAT AL FONDULUI || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL Capitalul fondului || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Capitalul nesolicitat al fondului || - || - || (16 112) || (16 112) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2012 || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Capitalul fondului || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Capitalul nesolicitat al fondului || - || - || (13 162) || (13 162) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2013 || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor statelor membre la fondul FED corespunzător, în conformitate cu fiecare acord intern. Fondurile nesolicitate reprezintă alocarea inițială care nu a fost încă solicitată statelor membre. Capitalul solicitat al fondului reprezintă suma alocărilor inițiale care a fost solicitată pentru transfer în conturile trezoreriei de către statele membre, în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 16 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea FED. Capitalul celui de al 8-lea și al celui de al 9-lea FED a fost solicitat și primit în întregime. Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe stat membru || || || || Milioane EUR Contribuții || % || nesolicitate pentru cel de al 10­lea FED 31.12.2012 || solicitate în 2013 || nesolicitate pentru cel de al 10-lea FED 31.12.2013 Austria || 2,41 || (388) || 71 || (317) Belgia || 3,53 || (569) || 104 || (465) Bulgaria || 0,14 || (23) || 4 || (18) Cipru || 0,09 || (15) || 3 || (12) Republica Cehă || 0,51 || (82) || 15 || (67) Danemarca || 2,00 || (322) || 59 || (263) Estonia || 0,05 || (8) || 1 || (7) Finlanda || 1,47 || (237) || 43 || (193) Franța || 19,55 || (3 150) || 577 || (2 573) Germania || 20,50 || (3 303) || 605 || (2 698) Grecia || 1,47 || (237) || 43 || (193) Ungaria || 0,55 || (89) || 16 || (72) Irlanda || 0,91 || (147) || 27 || (120) Italia || 12,86 || (2 072) || 379 || (1 693) Letonia || 0,07 || (11) || 2 || (9) Lituania || 0,12 || (19) || 4 || (16) Luxemburg || 0,27 || (44) || 8 || (36) Malta || 0,03 || (5) || 1 || (4) Țările de Jos || 4,85 || (781) || 143 || (638) Polonia || 1,30 || (209) || 38 || (171) Portugalia || 1,15 || (185) || 34 || (151) România || 0,37 || (60) || 11 || (49) Slovacia || 0,21 || (34) || 6 || (28) Slovenia || 0,18 || (29) || 5 || (24) Spania || 7,85 || (1 265) || 232 || (1 033) Suedia || 2,74 || (441) || 81 || (361) Regatul Unit || 14,82 || (2 388) || 437 || (1 951) TOTAL || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 ALTE REZERVE Milioane EUR || CEL DE AL 8­LEA FED || CEL DE AL 9­LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL Sold la 31.12.2011 || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Transferul sumelor dezangajate către cel de al 10-lea FED din cel de al 8-lea FED și cel de al 9-lea FED || (78) || (300) || 378 || 0 Transfer din cel de al 10-lea FED către cel de al 9-lea FED pentru a aloca fonduri Sudanului de Sud în urma Deciziei 2010/406/UE a Consiliului || - || 200 || (200) || 0 Sold la 31.12.2012 || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Transferul sumelor dezangajate către cel de al 10-lea FED din cel de al 8­lea FED și cel de al 9-lea FED || (102) || (371) || 473 || 0 Sold la 31.12.2013 || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Soldul la 31.12.2012 include: || || || || - fondurile alocate Sudanului de Sud || - || 350 || - || 350 De la intrarea în vigoare a celui de al 10-lea FED în 2008, toate fondurile dezangajate ale FED-urilor anterioare sunt transferate în rezerva celui de al 10-lea FED. Această rezervă poate fi angajată numai în condițiile stabilite la articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED. În 2013, în rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED au fost transferate 102 milioane EUR și 371 milioane EUR reprezentând fonduri dezangajate din cel de al 8-lea FED și, respectiv, din cel de al 9-lea FED. 3. NOTE LA CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC 3.1 VENITURI DIN EXPLOATARE Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Recuperarea cheltuielilor || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Recuperarea fondurilor STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Câștiguri din diferențe de curs valutar || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Venituri din exploatare aferente cofinanțării || - || - || 8 || 8 || 8 TOTAL || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Recuperarea cheltuielilor Această rubrică reprezintă ordinele de recuperare emise de FED și deducerea din plățile ulterioare înregistrate în sistemul de contabilitate al FED, pentru a recupera cheltuielile plătite anterior pe baza controalelor, a auditurilor sau a analizelor de eligibilitate. Ar trebui remarcat faptul că recuperarea sumelor de prefinanțare nu este inclusă ca venit, ci este creditată la rubrica „Prefinanțare” din bilanț. Recuperarea sumelor plătite necuvenit În 2013, s-au emis ordine de recuperare în valoare de 23 de milioane EUR pentru plăți necuvenite, în comparație cu 27 de milioane EUR în 2012. Din această sumă, 6 milioane EUR vizau recuperarea cheltuielilor și, prin urmare, au fost înregistrate ca venituri din exploatare. 17 milioane EUR reprezentau recuperări ale unor prefinanțări plătite și au fost creditate ca active de prefinanțare în bilanț. În funcție de natura recuperării, plățile necuvenite pot fi rezumate după cum urmează: Milioane EUR || || Venituri || Prefinanțare || TOTAL 2013 || Venituri || Prefinanțare || TOTAL 2012 Eroare || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Neregulă || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Notificări OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 TOTAL || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Recuperarea fondurilor STABEX În 2013, suma de 61 de milioane EUR a fost returnată FED din conturile cu două împuterniciri de semnătură din țările ACP. Aceste fonduri au fost transferate, în principal, din Sudan (36 de milioane EUR), Côte d'Ivoire (7 milioane EUR), Insulele Solomon (5 milioane EUR), Papua-Noua Guinee (3 milioane EUR), Sierra Leone (2 milioane EUR), Zimbabwe (2 milioane EUR) și Mauritania (2 milioane EUR). Aceste venituri sunt incluse în veniturile din exploatare (recuperarea fondurilor STABEX) în contul rezultatului economic al celui de al 8-lea FED. 3.1.3 Venituri din exploatare aferente cofinanțării Veniturile din exploatare aferente cofinanțării reprezintă contribuțiile utilizate (a se vedea punctul 3.2.2). Întrucât aceste contribuții îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de operațiuni decât cele valutare, contribuția este înregistrată în contabilitate în conformitate cu execuția proiectului de cofinanțare. 3.2 CHELTUIELI DE EXPLOATARE || Milioane EUR || Notă || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10­LEA FED || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Pierderi din diferențele de schimb valutar || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Reducerea valorii contabile a creanțelor || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 TOTAL || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor || || || || Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Ajutoare programabile || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Sprijin macroeconomic || - || 21 || - || 21 || 8 Politică sectorială || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Subvenționarea ratei dobânzii || 0 || - || - || 0 || 5 Proiecte intra-ACP || - || 57 || 588 || 645 || 720 Ajutoare de urgență || - || 17 || 253 || 270 || 333 Ajutoare pentru refugiați || 1 || - || - || 1 || 6 Capital de risc || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare || - || 5 || - || 5 || 10 Sprijin instituțional || - || 1 || 61 || 62 || 32 Compensarea încasărilor la export || 7 || 6 || - || 13 || 18 Total || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă instrumente de ajutor diverse și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați. 3.2.2 Cheltuieli de exploatare aferente cofinanțării Acestea sunt cheltuielile suportate pentru proiectele de cofinanțare în 2013. Întrucât contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de operațiuni decât cele valutare, cuantumul aferent contribuțiilor a fost înregistrat în contabilitate ca venit din exploatare (a se vedea punctul 3.1.3). 3.3 CHELTUIELI ADMINISTRATIVE Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Cheltuieli administrative || - || 0 || 167 || 167 || 107 TOTAL || - || 0 || 167 || 167 || 107 Această rubrică cuprinde cheltuielile de sprijin, și anume costurile administrative legate de programarea și execuția FED-urilor. Acestea includ cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică etc. 3.4 VENITURI FINANCIARE Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL 2013 || TOTAL 2012 Venituri din dobânzi – bănci europene || - || 0 || 0 || 0 || 9 Dobândă la prefinanțare || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) TOTAL || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) Valoarea mai mare a veniturilor din dobânzi în 2012 se explică prin venituri din conturile bancare ale BEI. Dobânda la prefinanțare este înregistrată în contabilitate în conformitate cu dispozițiile articolului 7 alineatul (3) și ale articolului 8 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea FED. Valorile negative ale veniturilor din dobânzi în 2012 au fost cauzate de reluarea acumulării din anul precedent pentru dobânda la prefinanțare. Valorile negative ale veniturilor din dobânzi din 2013 pentru cel de al 9-lea FED sunt cauzate, în principal, de fluctuațiile cursului de schimb valutar USD/EUR. 4. NOTE LA SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR 4.1 SCOPUL ȘI PREGĂTIREA SITUAȚIEI FLUXURILOR DE NUMERAR Informațiile privind fluxurile de numerar sunt utilizate ca bază pentru evaluarea capacității FED de a genera numerar și echivalente de numerar și pentru evaluarea necesităților FED de a utiliza aceste fluxuri de numerar. Situația fluxurilor de numerar este întocmită utilizându-se metoda indirectă. Aceasta înseamnă că excedentul sau deficitul net al exercițiului financiar este ajustat în funcție de efectele operațiunilor fără caracter monetar și în funcție de orice amânare sau cumulare a încasărilor sau a plăților de numerar din exploatare, trecute ori viitoare. Fluxurile de numerar care provin din operațiuni în valută sunt înregistrate în moneda de raportare a FED (euro), prin aplicarea la suma exprimată în valută a cursului de schimb dintre euro și valuta respectivă la data fluxurilor de numerar. 4.2 ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE Situația fluxurilor de numerar ale FED indică numai fluxurile de numerar din activități de exploatare, deoarece FED nu desfășoară activități de investiții sau de finanțare. Obiectivul activităților de exploatare este participarea la atingerea obiectivelor de politică vizate. 5. ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII PREZENTATE 5.1 ACTIVE CONTINGENTE Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Garanții de bună execuție || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Garanții de reținere || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 TOTAL || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Garanții de bună execuție Garanțiile de bună execuție sunt uneori solicitate pentru asigurarea faptului că beneficiarii finanțării FED îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED. În 2013 a fost efectuată o analiză aprofundată a garanțiilor. În urma acestei analize, au fost anulate garanții în valoare de 188 de milioane EUR deoarece nu aparțineau FED. Dacă s-ar fi actualizat cifrele comparative pentru 2012, valoarea ar fi scăzut de la 304 milioane EUR la 177 de milioane EUR. 5.1.2 Garanții de reținere Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de executare de lucrări. De obicei, se reține 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a asigura îndeplinirea de către contractant a obligațiilor care îi revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care se substituie sumelor reținute din plățile intermediare. Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente. În 2013 a fost efectuată o analiză aprofundată a garanțiilor. În urma acestei analize, au fost anulate garanții în valoare de 105 milioane EUR deoarece nu aparțineau FED. Dacă s-ar fi actualizat cifrele comparative pentru 2012, valoarea ar fi scăzut de la 188 de milioane EUR la 98 de milioane EUR. 5.1.3 Garanții deținute de alte entități decât Comisia Garanțiile deținute de alte entități decât Comisia cuprind garanții aprobate de ordonatorul de credite național (autoritatea contractantă a țării terțe) pentru a asigura protecția bunurilor UE. Aceste garanții sunt păstrate în delegațiile UE și nu sunt active contingente ale FED; sunt prezentate doar în scop informativ. Milioane EUR || Cel de al 8­lea FED || Cel de al 9-lea FED || Cel de al 10­lea FED || TOTAL LA 31.12.2013 Garanții de prefinanțare Garanții de bună execuție || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Garanții de reținere || 1 || 34 || 70 || 105 TOTAL || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 ALTE INFORMAȚII PREZENTATE 5.2.1. Angajamente bugetare care nu au fost încă înregistrate la cheltuieli Milioane EUR || CEL DE AL 8-LEA FED || CEL DE AL 9-LEA FED || CEL DE AL 10-LEA FED || TOTAL LA 31.12.2013 || TOTAL LA 31.12.2012 Angajamente bugetare în curs neplătite încă || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Sume aferente incluse în contul de rezultat economic || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) TOTAL || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 Angajamentele bugetare în curs reprezintă angajamentele deschise pentru care nu au fost încă făcute plăți și/sau dezangajări. Aceasta este o consecință firească a existenței programelor multianuale. La data de 31 decembrie 2013, angajamentele bugetare în curs totalizau 6 025 de milioane EUR. Suma prezentată drept un angajament viitor care urmează să fie finanțat este acest angajament bugetar în curs minus sumele aferente care au fost incluse drept cheltuieli în contul de rezultat economic pentru 2013, ajungându-se la un total de 5 243 de milioane EUR. 6. GESTIONAREA RISCURILOR FINANCIARE Următoarele informații prezentate în legătură cu gestionarea riscurilor financiare ale FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de către Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului. 6.1 POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE A RISCURILOR (HEDGING) Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea FED și în acordul intern. Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior: – contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în conturile speciale respective până când trebuie efectuate plățile FED; – contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede, inclusiv în monede mai puțin cunoscute; – conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont. Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale), cu scopul de a executa plăți și de a primi încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget. Operațiunile de trezorerie și de plată sunt foarte automatizate și se bazează pe sisteme informatice moderne. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și de asigurare a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit. Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de exploatare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic. 6.2 RISCUL DE PIAȚĂ 6.2.1 Riscul valutar Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte valute sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților. În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar. 6.2.2 Riscul ratei dobânzii FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, acesta nu este expus riscului ratei dobânzii. Cu toate acestea, FED obține dobândă la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare. Comisia, în numele FED, a instituit, prin urmare, măsuri pentru asigurarea faptului că dobânzile obținute periodic reflectă nivelul de piață al ratelor dobânzii, precum și variațiile posibile ale acestora. Soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale sunt remunerate zilnic. Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază rate de piață variabile la care se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). Pentru majoritatea conturilor, calculul dobânzii aferente este legat de EONIA (Euro Over Night Index Average – indexarea euro medie de la sfârșitul zilei) și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate. Pentru alte conturi, calculul dobânzii depinde de rata BCE (utilizată pentru operațiunile de refinanțare ale BCE). În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței. 6.3 RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTIDĂ) Majoritatea resurselor de trezorerie ale FED sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil celui de al 10-lea FED, în „conturile speciale” deschise de statele membre pentru plata contribuțiilor lor. Majoritatea conturilor respective sunt deschise la trezoreriile sau la băncile centrale naționale ale statelor membre. Aceste instituții prezintă cel mai redus risc de contrapartidă pentru FED (expunerea vizează statele membre). Pentru partea de resurse de trezorerie ale FED depozitată la bănci comerciale în vederea acoperirii execuției plăților, alimentarea acestor conturi se efectuează conform principiului „la momentul oportun” și este administrată în mod automat de sistemul Comisiei de gestionare a trezoreriei. În fiecare cont se păstrează un nivel minim de numerar, proporțional cu media plăților zilnice efectuate din contul respectiv. În consecință, sumele deținute la sfârșitul zilei în aceste conturi rămân în mod constant la un nivel scăzut, ceea ce asigură că expunerea la risc a FED are un caracter limitat. În plus, se aplică orientări specifice privind selecția băncilor comerciale pentru a se reduce și mai mult riscul de contrapartidă la care este expus FED. Toate băncile comerciale sunt selectate prin proceduri de ofertare. Ratingul minim de credit pe termen scurt necesar în vederea admiterii la procedurile de ofertare este Moody's P-1 sau echivalent (S&P A-1 sau Fitch F1). În circumstanțe specifice și justificate în mod corespunzător, se poate solicita un nivel mai scăzut. 6.4 RISCUL DE LICHIDITATE Principiile bugetare aplicate FED asigură că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru executarea tuturor plăților conexe. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu valoarea totală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă. Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile fac obiectul unei anumite periodicități. Pentru a garanta că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează a fi executate într-o anumită lună, informațiile cu privire la situația trezoreriei fac obiectul schimburilor periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante pentru a asigura că plățile executate într-o perioadă dată nu depășesc resursele de trezorerie disponibile. Pe lângă cele menționate anterior, în contextul operațiunilor zilnice de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a trezoreriei asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED. 7. INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE Nu au fost identificate operațiuni cu părțile afiliate care să necesite o prezentare separată în această secțiune. 8. EVENIMENTE DUPĂ DATA BILANȚULUI La data prezentării acestor conturi, nicio chestiune semnificativă care să necesite o prezentare separată în această secțiune nu a fost adusă în atenția contabilului FED și nici nu a fost raportată acestuia. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate anterior. 9. RECONCILIERE REZULTAT ECONOMIC - REZULTAT BUGETAR Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează pe baza principiilor contabilității de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât ambele sunt rezultatul acelorași operațiuni subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli. || || Milioane EUR || 2013 || 2012 || || REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR || (3 072) || (3 023) || || VENITURI || || Creanțe care nu afectează rezultatul bugetar || (68) || (47) Creanțe constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă || (6) || (8) Creanțe constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent || 10 || 14 Efectul net al prefinanțării || 71 || 62 Venituri nete de încasat || 19 || (40) || || CHELTUIELI || || Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă || 90 || 38 Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent || (53) || (101) Anularea plăților || 13 || 7 Efectul net al prefinanțării || (431) || (316) Cheltuieli nete de plătit || 464 || 204 || || REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR || (2 963) || (3 209) 9.1 Elemente de reconciliere - Venituri Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din creanțe constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din creanțe care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare. Creanțele care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou decât printr-o decizie a Consiliului. Astfel, creanțele constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, creanțele constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii. Efectul net al prefinanțării este compensarea sumelor de prefinanțare recuperate. Aceasta este o încasare de numerar care nu are impact asupra rezultatului economic. Veniturile nete de încasat constau în principal în cumulări făcute la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării. Este luat în considerare numai efectul net, și anume veniturile de încasat aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor de încasat aferente exercițiului financiar anterior. 9.2 Elemente de reconciliere - Cheltuieli Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă vor fi adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții. Încasările care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar. Efectul net al prefinanțării rezultă din combinarea noilor sume de prefinanțare plătite în exercițiul financiar curent (înregistrate în contabilitate drept cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și din compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății. Cheltuielile nete de plătit constau în principal în cumulări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, respectiv cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate către FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile de plătit aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor de plătit aferente exercițiului financiar anterior. 2. RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ NOTĂ INTRODUCTIVĂ FED-uri anterioare · Întrucât cel de al 6-lea FED a fost închis în 2006, iar cel de al 7-lea FED a fost închis în 2008, conturile anuale nu mai cuprind tabelele privind execuția în cazul acestor FED-uri. Totuși, execuția soldurilor transferate se regăsește în cel de al 9-lea FED. · La fel ca în anii precedenți, în vederea asigurării transparenței în prezentarea conturilor aferente exercițiului financiar 2013, tabelele evidențiază separat pentru cel de al 8-lea FED partea utilizată pentru programare în baza Convenției de la Lomé și partea utilizată pentru programare în baza Acordului de la Cotonou. · În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al 9-lea FED, soldurile FED-urilor anterioare celui de al 9-lea FED au fost transferate în cel de al 9-lea FED, iar, pe durata celui de al 9-lea FED, au fost angajate ca fonduri aferente celui de al 9 lea FED. CEL DE AL 10-LEA FED Acordul de parteneriat ACP-CE semnat la 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) a intrat în vigoare la 1 aprilie 2003. Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la 25 iunie 2005, iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la 22 iunie 2010 Decizia Consiliului UE din 27 noiembrie 2001 (2001/822/CE) privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la UE a intrat în vigoare la 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE). Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2008–2013 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene la 17 iulie 2006, a intrat în vigoare la 1 iulie 2008. În conformitate cu Acordul de la Cotonou, a doua perioadă (2008-2013) a ajutoarelor comunitare destinate statelor ACP și TTPM este finanțată de cel de al 10-lea FED până la nivelul de 22 682 de milioane EUR, din care: · 21 966 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu cadrul financiar multianual din anexa Ib la Acordul de la Cotonou revizuit, din care 20 466 de milioane EUR sunt gestionate de Comisie; · 286 de milioane EUR sunt alocate TTPM în conformitate cu anexa IIAa din decizia revizuită a Consiliului privind asocierea TTPM la Comunitatea Europeană, din care 256 de milioane EUR sunt gestionate de Comisie; · 430 de milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru finanțarea costurilor rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 10-lea FED, conform articolului 6 din Acordul intern. De la data intrării în vigoare a celui de al 10-lea FED, suma inițială alocată celui de al 10-lea FED a fost suplimentată cu dezangajări din FED-urile anterioare, venituri din dobânzi și solduri de numerar neutilizate provenite din sistemul de garantare a stabilizării încasărilor la export pentru produsele agricole primare (STABEX) în cadrul fondurilor anterioare celui de al 9-lea FED. Toate fondurile sunt gestionate în conformitate cu normele specifice ale acestora, astfel cum se prevede în Acordul de la Cotonou revizuit și în Acordul intern. Data de 31 decembrie 2013 a fost un obiectiv important, „clauza de caducitate” din cel de-al 10­lea FED. Această clauză stabilește o dată-limită clară pentru angajamentele asumate în cadrul celui de al 10-lea FED [articolul 1 alineatele (4) și (5) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED]. Pe parcursul întregului exercițiu, au fost depuse toate eforturile pentru a angaja valoarea maximă a fondurilor disponibile din cadrul celui de al 10-lea FED. - Rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED Întrucât cel de al 10-lea FED a intrat în vigoare la 1 iulie 2008, soldurile rămase și sumele dezangajate aferente unor proiecte din cadrul celui de al 9-lea FED și al FED-urilor anterioare se transferă în rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED, cu excepția fondurilor Stabex și a pachetului financiar administrativ al celui de al 9-lea FED. (milioane EUR) Rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED pentru ACP la 31.12.2013 || 924,1 Rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED pentru TTPM la 31.12.2013 || 14,1 Totalul rezervei de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de al 10-lea FED la 31.12.2013 || 938,2 În conformitate cu articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED, la 12 decembrie 2013, Consiliul a decis să utilizeze aceste fonduri pentru facilitatea de tranziție. - Fondurile neangajate din cadrul celui de al 10-lea FED La 31.12.2013, suma totală a fondurilor neangajate se prezintă astfel: (milioane EUR) ACP (bilateral, regional intra-ACP, rezerva PIN/PIR) || 74,5 TTPM || 0,08 Totalul fondurilor neangajate din cadrul celui de al 10-lea FED la 31.12.2013 || 74,6 Aceste fonduri au fost, de asemenea, transferate în cadrul facilității de tranziție. - Facilitatea de tranziție Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre, care s-au reunit în cadrul Consiliului, în iunie 2013. Acest acord intern va intra în vigoare numai după ce va fi ratificat de către toate statele membre. Sub rezerva intrării în vigoare a celui de al 11-lea FED, Comisia a propus măsuri tranzitorii, facilitatea de tranziție, pentru a asigura disponibilitatea fondurilor pentru cooperarea cu țările ACP și cu TTPM, precum și pentru cheltuielile de sprijin, în perioada cuprinsă între ianuarie 2014 și intrarea în vigoare a Acordului intern de instituire a celui de al 11-lea FED. Această facilitate de tranziție a fost adoptată la 12 decembrie 2013 (Decizia 2013/759/UE) și se finanțează din următoarele surse: - fonduri dezangajate din cel de al 8-lea și al 9-lea FED până la 31.12.2013; - solduri neangajate din cel de al 10-lea FED la 31.12.2013; - fonduri dezangajate din cel de al 10-lea FED și din FED-uri anterioare, de la 1.1.2014. La 31.12.2013, totalul fondurilor disponibile în cadrul facilității de tranziție se ridică la 998,6 milioane EUR pentru statele ACP și la 14,2 milioane EUR pentru TTPM, fără a se lua în considerare dobânzile. Aceste fonduri sunt luate în considerare în cadrul celui de al 11-lea FED. - Rezerva Stabex din cadrul celui de al 10-lea FED În urma închiderii conturilor Stabex, fondurile neutilizate/dezangajate sunt transferate către rezerva Stabex din pachetul financiar A din cadrul celui de al 10-lea FED [articolul 1 alineatul (4) din Acordul intern privind cel de al 10-lea FED] și apoi către programele indicative naționale ale țărilor vizate. La 31 decembrie 2013, suma totală a fondurilor Stabex dezangajate, care au fost transferate către cel de al 10-lea FED pentru 33 de țări, a atins 165,3 milioane EUR. - Cofinanțările din cadrul celui de al 10-lea FED În temeiul celui de al 10-lea FED, au fost semnate acorduri de transfer pentru cofinanțări din partea statelor membre și s-au deschis credite de angajament pentru suma totală de 134,4 milioane EUR, în timp ce s-au deschis credite de plată pentru sumele încasate, în valoare totală de 110,6 milioane EUR. Situația creditelor de cofinanțare la 31.12.2013 este prezentată în tabelul de mai jos (în milioane EUR): || Credite de angajament || Credite de plată Cofinanțare – pachetul financiar A || 118,1 || 95,3 Cofinanțare – intra-ACP || 12,1 || 12,1 Cofinanțare – cheltuieli administrative || 4,2 || 3,2 || 134,4 || 110,6 Următoarele tabele referitoare la sumele stabilite, contractate și plătite indică cifrele nete. Tabelele care prezintă situația pe țări și pe instrumente se găsesc în anexă. 2.1 ALOCĂRI TABELUL 1.1 || Cel de al 8-lea FED || EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 decembrie 2013 || ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE || || || (milioane EUR) || || || (milioane EUR) || INSTRUMENT || CREDIT INIȚIAL || CREȘTERI/DESCREȘTERI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2012 || CREȘTERE SAU DESCREȘTERE A RESURSELOR ÎN 2013 || Note || CREDIT ACTUAL || ACP || || || || || || Lomé || || || || || || Total programe indicative || 7 562 || (2 473) || (69) || (1) || 5 020 || Subvenții la rata dobânzii || 370 || (287) || || || 83 || Ajutoare de urgență || 140 || (4) || || || 136 || Ajutoare pentru refugiați || 120 || (17) || || (1) || 103 || Capital de risc || 1 000 || 37 || (17) || || 1 019 || Stabex || 1 800 || (1 077) || 0 || (1) || 724 || Sysmin || 575 || (474) || || || 101 || Ajustare structurală || 1 400 || 97 || (0) || || 1 497 || Țări sărace puternic îndatorate || || 1 060 || (1) || || 1 059 || Utilizarea veniturilor din dobânzi || || 36 || (1) || || 35 || Cotonou || || || || || || Pachetul A || || 419 || (1) || (1) || 418 || Pachetul B || || 252 || (14) || (1) || 238 || TOTAL ACP || 12 967 || (2 431) || (104) || || 10 432 || TTPM || || || || || || Total programe indicative || 115 || (78) || (0) || || 37 || Subvenții la rata dobânzii || 9 || (7) || || || 1 || Ajutoare de urgență || 3 || (3) || || || || Ajutoare pentru refugiați || 1 || (1) || || || || Capital de risc || 30 || (24) || || || 6 || Stabex || 6 || (4) || || || 1 || Sysmin || 3 || (0) || || || 2 || TOTAL TTPM || 165 || (117) || (0) || || 48 || TOTAL cel de al 8-lea FED || 13 132 || (2 548) || (104) || || 10 481 || || || || || || || (1) Toate descreșterile sunt dezangajări transferate către rezerva de performanță care nu poate fi mobilizată din cadrul celui de-al 10-lea FED. || || || || 2.2 CONTURI AGREGATE TABELUL 2.1: CONTURI FED CUMULATE LA 31.12.2013: RAPORT PRIVIND PROGRESELE ÎNREGISTRATE TABELUL 2.2: CONTURI FED CUMULATE LA 31.12.2013: CATEGORIA DE AJUTOARE PARTEA a II-a – CONTURILE ANUALE ALE FED: SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FACILITĂȚII DE INVESTIȚII BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII || CA/472/14 || 13 martie 2014 || Document 14/108 || || CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE Facilitatea de investiții situații financiare la 31 decembrie 2013 || || || - Situația poziției financiare - Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global - Situația modificărilor în resursele din contribuții - Situația fluxurilor de numerar - Note la situațiile financiare - Raportul auditorului independent || ORG.: E || 3. SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FACILITĂȚII DE INVESTIȚII 3.1. SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2013 (în mii EUR) || Note || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || ACTIVE || || || Numerar și echivalente de numerar || 5 || 599 515 || 466 568 Instrumente financiare derivate || 6 || 1 024 || 115 Împrumuturi și creanțe || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Active financiare disponibile pentru vânzare || 8 || 331 699 || 333 001 Sume de încasat de la contributori || 9/15 || - || 87 310 Active financiare păstrate până la scadență || 10 || 102 562 || 99 029 Alte active || 11 || 148 || 224 || || || Total active || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII || || || || || || DATORII || || || Instrumente financiare derivate || 6 || 3 545 || 7 035 Venituri înregistrate în avans || 12 || 35 083 || 37 808 Sume datorate terților || 13 || 331 235 || 312 086 Alte datorii || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Total datorii || || 372 435 || 358 082 || || || RESURSE DIN CONTRIBUȚII || || || Contribuția solicitată statelor membre || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Rezerva la valoarea justă || || 78 191 || 68 434 Rezultatul reportat || || 145 212 || 144 702 || || || Total resurse din contribuții || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Total datorii și resurse din contribuții || || 2 257 147 || 2 132 527 Notele de însoțire fac parte integrantă din prezentele situații financiare. 3.2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (în mii EUR) || Note || De la 1.1.2013 || De la 1.1.2012 || || până la 31.12.2013 || până la 31.12.2012 || || || || || Venituri din dobânzi și venituri similare || 17 || 68 270 || 67 503 || Cheltuieli cu dobânzi și cheltuieli similare || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare || || 67 095 || 66 389 || || || || || Venituri din taxe și comisioane || 18 || 4 051 || 1 934 || Cheltuieli cu taxe și comisioane || 18 || -43 || -292 || || || || || Venituri nete din taxe și comisioane || || 4 008 || 1 642 || || || || || Variația valorii juste a instrumentelor financiare derivate || || 4 399 || 5 348 || Câștiguri nete realizate din activele financiare disponibile pentru vânzare || 19 || 5 294 || 1 045 || Pierderi nete din diferențele de schimb valutar || || -6 925 || -10 575 || || || || || Rezultat net din operațiuni financiare || || 2 768 || -4 182 || || || || || Schimbări legate de deprecierea împrumuturilor și a creanțelor, mai puțin reluările || 7 || -27 334 || 597 || Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare || 8 || -8 176 || -8 927 || Deprecierea altor active || 20 || - || -337 || Cheltuieli administrative generale || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Profitul exercițiului financiar || || 510 || 18 980 || || || || || Alte elemente ale rezultatului global: || || || || Elemente care sunt sau pot fi reclasificate la profit sau pierdere: || || || || Active financiare disponibile pentru vânzare – rezerva la valoarea justă || 8 || || || 1. Variația netă a valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare || || 12 350 || 18 551 || 2. Suma netă transferată la profit sau pierderi || || -2 593 || 8 133 || Total active financiare disponibile pentru vânzare || || 9 757 || 26 684 || || || || || Total alte elemente ale rezultatului global || || 9 757 || 26 684 || || || || || Total rezultat global al exercițiului financiar || || 10 267 || 45 664 || Notele de însoțire fac parte integrantă din prezentele situații financiare. 3.3 SITUAȚIA VARIAȚIEI RESURSELOR DIN CONTRIBUȚII PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (în mii EUR) || Contribuția solicitată || Rezerva la valoarea justă || Rezultatul reportat || Total La 1 ianuarie 2013 Note || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Profit în exercițiul financiar 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Variații ale resurselor din contribuții || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || La 31 decembrie 2013 || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Contribuția solicitată || Rezerva la valoarea justă || Rezultatul reportat || Total La 1 ianuarie 2012 Note || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar 15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Profit în exercițiul financiar 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Total alte elemente ale rezultatului global în exercițiul financiar || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Variații ale resurselor din contribuții || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || La 31 decembrie 2012 || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Notele de însoțire fac parte integrantă din prezentele situații financiare. 3.4 SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (în mii EUR) || Note || De la 1.1.2013 până la 31.12.2013 || De la 1.1.2012 până la 31.12.2012 ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE || || || Profitul exercițiului financiar || || 510 || 18 980 Ajustări efectuate pentru: || || || Deprecierea activelor financiare disponibile pentru vânzare || || 8 176 || 8 927 Schimbări nete legate de deprecierea împrumuturilor și a creanțelor || || 27 334 || -597 Dobânda capitalizată la împrumuturi și creanțe || 7 || -10 363 || -9 622 Variația dobânzii de încasat și a costurilor amortizate cu împrumuturile și creanțele || || -249 || -1 407 Variația dobânzii de încasat și a costurilor amortizate cu active financiare păstrate până la scadență || || 733 || -751 Variația veniturilor înregistrate în avans || || -2 725 || 4 805 Efectul variației cursurilor de schimb valutar asupra împrumuturilor || || 30 402 || 16 044 Efectul variației cursurilor de schimb valutar asupra activelor financiare disponibile pentru vânzare || || -1 154 || -1 204 Efectul variației cursurilor de schimb valutar asupra numerarului deținut || || -378 || -389 Profit din activitățile de exploatare înainte de variația activelor și a datoriilor de exploatare || || 52 286 || 34 786 Plăți ale împrumuturilor || 7 || -242 203 || -233 018 Rambursări ale împrumuturilor || 7 || 119 160 || 115 480 Variația dobânzilor de încasat aferente numerarului și echivalentelor de numerar || || -1 || 389 Variația valorii juste a instrumentelor derivate || || -4 399 || -5 348 Creșterea activelor financiare păstrate până la scadență || 10 || -680 635 || -98 278 Scadențe ale activelor financiare păstrate până la scadență || 10 || 676 369 || Creșterea activelor financiare disponibile pentru vânzare || 8 || -34 700 || -81 981 Rambursări/vânzări ale activelor financiare disponibile pentru vânzare || 8 || 38 737 || 19 601 Scăderea altor active || || 76 || 192 Creșterea altor datorii || || 1 419 || 40 (Scăderea)/creșterea obligațiilor de plată către Banca Europeană de Investiții || || -6 539 || 6 876 Fluxuri nete de numerar din activitățile de exploatare || || -80 430 || -241 261 ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE || || || Contribuții primite de la statele membre || || 187 310 || 236 345 Sume primite de la statele membre pentru subvenții la dobândă || || 50 000 || 43 655 Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă || || -24 312 || -24 450 Fluxuri nete de numerar din activitățile de finanțare || || 212 998 || 255 550 Creștere netă a numerarului și a echivalentelor de numerar || || 132 568 || 14 289 Sinteza fluxurilor de numerar: || || || Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar || || 466 561 || 451 882 Numerar net din: || || || Activități de exploatare || || -80 430 || -241 261 Activități de finanțare || || 212 998 || 255 550 Efecte ale diferențelor de curs valutar asupra numerarului și echivalentelor de numerar || || 378 || 389 Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar || || 599 507 || 466 561 Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din: || || || Lichidități || || 194 107 || 10 588 Depozite la termen (excluzând dobânda de încasat) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Notele de însoțire fac parte integrantă din prezentele situații financiare. 3.5 NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2013 1 Informații generale Facilitatea de investiții („facilitatea” sau „FI”) a fost instituită în cadrul Acordului de la Cotonou („acordul”) privind cooperarea și asistența pentru dezvoltare, care a fost negociat la 23 iunie 2000 între grupul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific („statele ACP”) și Uniunea Europeană și statele membre ale acesteia, acordul fiind revizuit la 25 iunie 2005 și la 23 iunie 2010. Facilitatea nu este o entitate juridică distinctă, Banca Europeană de Investiții („BEI” sau „banca”) gestionând contribuțiile în numele statelor membre („donatori”), în conformitate cu dispozițiile acordului, și acționând ca un administrator al facilității. În cadrul acordului, finanțarea este asigurată din bugetele statelor membre ale UE și este plătită în conformitate cu protocoalele financiare stabilite pentru perioade succesive de cinci-șase ani. În cadrul acordului și ca urmare a intrării în vigoare, la 1 iulie 2008, a celui de al doilea protocol financiar (aferent perioadei 2008-2013), denumit „cel de al 10-lea Fond european de dezvoltare” („FED”), BEI este împuternicită să gestioneze: - facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 185,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor din sectorul privat în țările ACP, din care 48,5 milioane EUR sunt alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”); - granturi în valoare de 400 de milioane EUR pentru finanțarea subvențiilor la rata dobânzii pentru țările ACP și 1,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % (10 % până la sfârșitul exercițiului 2012) din aceste subvenții pot fi utilizate pentru finanțarea asistenței tehnice aferente proiectelor. Prezentele situații financiare acoperă perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2013 și 31 decembrie 2013. La propunerea Comitetului de direcție al BEI, Consiliul de administrație al BEI a adoptat, la 13 martie 2014, situațiile financiare și a autorizat prezentarea acestora, spre aprobare, Consiliului guvernatorilor, la 29 aprilie 2014. 2 Politici contabile semnificative 2.1 Baza de întocmire – declarația de conformitate Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite în conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană. 2.2 Evaluări și estimări contabile semnificative Întocmirea situațiilor financiare presupune utilizarea unor estimări contabile. De asemenea, aceasta implică, pentru conducerea Băncii Europene de Investiții, exercitarea capacității sale de analiză în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Facilității de investiții. În cele ce urmează sunt prezentate domeniile care presupun un grad mai ridicat de analiză sau de complexitate sau domeniile în care ipotezele și estimările sunt semnificative pentru situațiile financiare. Cele mai semnificative evaluări și estimări se referă la următoarele aspecte: § Măsurarea valorilor juste ale instrumentelor financiare Valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare care sunt tranzacționate pe piețele active se bazează pe prețurile de piață cotate sau pe cotațiile de preț ale brokerilor. Atunci când valorile juste nu pot fi determinate pe piețele active, acestea sunt stabilite folosind diverse tehnici de evaluare care includ folosirea de modele matematice. Parametrii pentru aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele care pot fi observate, însă dacă acest lucru nu este posibil, în stabilirea valorilor juste este necesar un anumit grad de estimare. Evaluările sunt clasificate pe diferite niveluri în ierarhia valorilor juste, pe baza datelor de intrare utilizate în tehnicile de evaluare astfel cum sunt descrise și prezentate în notele 2.4.3 și 4. Aceste tehnici de evaluare pot include modele bazate de valoarea actualizată netă și pe fluxul de numerar actualizat, comparația cu instrumente similare pentru care există prețuri observabile de piață și modele de stabilire a prețului Black-Scholes și polinomiale pe opțiuni, precum și alte modele de evaluare. Ipotezele și datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare includ ratele dobânzii fără risc și de referință, spreadurile de credit utilizate la estimarea ratelor de actualizare, prețurile capitalului propriu și obligațiunilor, ratele de schimb valutar, prețurile acțiunilor și ale indicilor pe acțiuni, precum și volatilitățile și corelațiile de preț preconizate. Obiectivul tehnicilor de evaluare constă în efectuarea unei evaluări la valoarea justă care să reflecte prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție normală între participanții de pe piață, la data evaluării. Facilitatea utilizează frecvent modele de evaluare recunoscute pentru a determina valoarea justă a unor instrumente financiare