EXPUNERE DE MOTIVE

1. CONTEXTUL PROPUNERII

Impozitarea produselor energetice și a electricității în Uniune este reglementată de Directiva 2003/96/CE a Consiliului[1] (denumită în continuare „directiva privind impozitarea energiei” sau „directiva”).

În conformitate cu articolul 19 alineatul (1) din directivă, pe lângă dispozițiile prevăzute în special la articolele 5, 15 și 17, Consiliul, hotărând în unanimitate la propunerea Comisiei, poate autoriza orice stat membru să introducă alte scutiri sau reduceri ale impozitelor din motive specifice legate de politici.

Obiectivul propunerii de față este de a autoriza Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord (Regatul Unit) să introducă o rată redusă a accizelor la carburanți (benzină și motorină) în toate Insulele Hebride interioare și exterioare, în insulele nordice ( Northern Isles ), în insulele din Firth of Clyde (toate în largul coastei scoțiene) și în Insulele Scilly (în largul coastei de sud-vest a Angliei). Potrivit informațiilor furnizate de Regatul Unit, prețul carburanților în zonele care ar urma să beneficieze de această măsură este în medie cu 0,10 GBP (aprox. 0,11 EUR) pe litru mai ridicat decât în alte părți ale țării. Prețurile mai ridicate din aceste zone se datorează costurilor mai mari de transport și de distribuție, dar și faptului că populația este puțin numeroasă. Obiectivul măsurii este de a compensa într-o oarecare măsură costurile mai ridicate ale carburanților în zonele indicate.

Cererea și contextul general al acesteia

Potrivit articolului 19 alineatul (1) din directivă, Consiliul, hotărând în unanimitate la propunerea Comisiei, poate autoriza orice stat membru să introducă alte scutiri sau reduceri ale impozitelor din motive specifice legate de politici.

Printr-o scrisoare din data de 23 martie 2011, autoritățile din Regatul Unit au informat Comisia, în conformitate cu articolul 19 din directivă, cu privire la intenția de a aplica o rată redusă a accizei. Rata redusă a accizei la carburant va fi cu 0,05 GBP (aprox. 0,06 EUR) pe litru mai mică decât rata standard din Regatul Unit (0,59 GBP, aprox. 0,68 EUR). Aceasta înseamnă că rata redusă va fi în continuare cu mult peste minimul actual din UE la 1000 de litri, care este de 359 EUR la benzina fără plumb și de 330 EUR la motorină.

Regatul Unit a solicitat autorizarea reducerii pentru o perioadă de șase ani, care este perioada maximă indicată la articolul 19 alineatul (2) din directivă.

Potrivit autorităților din Regatul Unit, prețul carburanților în insulele scoțiene este cu circa 0,10 GBP (aprox. 0,11 EUR) pe litru mai ridicat decât media din restul Regatului Unit. În Insulele Scilly, prețul este și mai mare, cu circa 0,25 GBP (aprox. 0,28 EUR) pe litru peste media din Regatul Unit. O reducere de 0,05 GBP (aprox. 0,06 EUR) pe litru nu va acoperi întreaga diferență de preț, dar le poate oferi consumatorilor o compensație parțială pentru prețul mai ridicat pe care sunt nevoiți să îl suporte.

Prețul ridicat se explică prin costurile suplimentare de vânzare a carburanților în aceste regiuni. Autoritățile Regatului Unit oferă două motive principale pentru această diferență de preț:

- Costurile mai ridicate de transport și distribuție pentru livrarea carburanților pe insule, din cauza costurilor suplimentare de transport maritim/ rutier (distanță mai lungă și timp mai mult), a costurilor de transport cu feribotul, a costurilor de operare a terminalelor și a adaosurilor aplicate de furnizori pentru livrarea unor volume mici de carburant. Prin comparație, toate zonele continentale din Anglia și din Țara Galilor se află pe o rază de 100 mile (aprox. 160 km) de cel puțin o rafinărie și pot fi deservite direct de autocisterne. Costurile de transport către insulele scoțiene sunt, conform estimărilor, cu cel puțin 0,03 GBP pe litru mai ridicate decât în Scoția continentală.

- Populația mică deservită (82 000 de persoane cu vârsta de 16 ani sau mai mult pe 100 de insule) și volumul mic de carburant vândut la fiecare locație înseamnă că costurile fixe trebuie repartizate pe un volum mic de vânzări. Pentru a avea o imagine de ansamblu: în aceste zone există în total 65 de stații de alimentare cu carburant. Costurile fixe de personal, chirie, taxe, încălzire, iluminat, apă, întreținere și reparații trebuie incluse în prețul la pompă pe litru. Volumul mediu de carburant vândut per locație în Insulele Shetland, Orkney și Hebride variază între 0,25 și 0,6 milioane de litri pe an, în comparație cu 3,8 milioane de litri în restul Scoției. Pentru a acoperi costurile de funcționare ale unei stații de alimentare, vânzările de 0,25-0,6 milioane de litri ar trebui să aibă o marjă de 0,07-0,15 GBP pe litru, comparativ cu marja de 0,033 GBP pe litru la vânzări de 3,8 milioane de litri.

Dezavantajul reprezentat de prețurile mai ridicate determinate de costul unitar mai mare este semnificativ pentru populația locală, potrivit autorităților Regatului Unit, deoarece mulți rezidenți sunt nevoiți să călătorească pe distanțe considerabile până la cel mai apropiat centru urban, aceștia depinzând adesea de transportul privat, și deoarece zonele în care ar urma să se aplice măsura sunt zone cu venituri relativ reduse.

Funcționarea măsurii

În Regatul Unit, acciza la carburanți se aplică în momentul în care carburantul iese din rafinărie, în momentul importului sau în momentul ieșirii acestuia dintr-un antrepozit de accize. Este așadar dificil de determinat cantitatea de carburant destinată regiunilor eligibile.

Prin urmare, scutirea se va acorda la locul vânzării pe insulele eligibile, evitându-se astfel riscul schimbării destinației carburantului cu acciză redusă. Vânzătorii cu amănuntul de carburant de pe insulele respective urmează să fie înregistrați la administrația fiscală și vamală ( HM Revenue and Customs , HMRC) ca vânzători autorizați, având obligația de a reduce prețul pe litru de carburant cu valoarea scutirii. Aceștia ar avea în schimb dreptul de a solicita periodic rambursarea accizei de la HMRC, pe baza numărului de litri de carburant vânduți.

Domeniul de aplicare

Domeniul de aplicare geografic al măsurii cuprinde toate Insulele Hebride interioare și exterioare, insulele nordice ( Northern Isles ), insulele din Firth of Clyde (toate în largul coastei scoțiene) și Insulele Scilly (în largul coastei de sud-vest a Angliei). Măsura vizează persoanele fizice, dar toate achizițiile, inclusiv cele comerciale, vor beneficia de rata redusă a accizei. Potrivit informațiilor furnizate de autoritățile din Regatul Unit, 85% din vehiculele înmatriculate în insule în 2009 erau proprietate privată, iar 15% aparțineau unor societăți comerciale.

Argumentele autorităților Regatului Unit referitoare la impactul măsurii asupra pieței interne

Autoritățile din Regatul Unit nu consideră că măsura ar putea afecta funcționarea corespunzătoare a pieței interne. Cele mai mari organizații de pe insule sunt organisme publice, de exemplu consilii locale sau furnizori de servicii de sănătate. Există o gamă largă de societăți comerciale în insulele respective, dar cifra lor de afaceri tinde să fie mai scăzută decât media din Regatul Unit. Potrivit autorităților din Regatul Unit, societățile comerciale din zonele vizate au o cifră de afaceri de aproximativ 1,4 milioane GBP, comparativ cu media de 5,7 milioane GBP din Regatul Unit.

Autoritățile subliniază totodată că scutirea nu acoperă întreaga diferență de cost dintre insule și continent, astfel că pentru locuitorii din partea continentală a țării nu ar fi rentabil să se deplaseze în insule pentru a profita de regimul special.

În plus, conform autorităților, întreprinderile care beneficiază de măsură sunt concurenți de mici dimensiuni pe piețele pe care activează.

Dispoziții în vigoare în domeniul propunerii

Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice și a electricității.

Evaluarea măsurii în temeiul articolului 19 din Directiva 2003/96/CE

Considerente specifice legate de politici

Articolul 19 alineatul (1) primul paragraf din directivă are următorul conținut:

„Pe lângă dispozițiile prevăzute în articolele anterioare, în special articolele 5, 15 și 17, Consiliul, hotărând în unanimitate la propunerea Comisiei, poate autoriza orice stat membru să introducă alte scutiri sau reduceri din motive de politică specifice.”

Măsura propusă de Regatul Unit constă în reducerea accizei la carburanții livrați în anumite părți ale teritoriului său, și anume în toate Insulele Hebride interioare și exterioare, în insulele nordice ( Northern Isles ), în insulele din Firth of Clyde (toate în largul coastei scoțiene) și în Insulele Scilly (în largul coastei de sud-vest a Angliei). Obiectivul este de a apropia prețul la pompă din aceste teritorii de media din Regatul Unit. Costurile unitare mai ridicate din aceste zone, care se traduc prin prețuri la pompă mai ridicate, se explică prin costurile de transport și distribuție mai mari și prin economii de scară mai mici.

Se poate concluziona așadar că dorința de a aplica o rată redusă a accizei la carburanți în zonele vizate pe motivul condițiilor lor geografice specifice se întemeiază pe considerente de politică specifice.

Coerența cu celelalte politici și obiective ale Uniunii

Obiectivul măsurii este de a compensa parțial costul unitar mai ridicat al carburanților în insulele vizate, așadar și prețurile mai ridicate de la pompă, prin aplicarea unei scutiri de taxă la locul vânzării.

Măsura este limitată la ceea ce este necesar pentru atingerea acestui obiectiv. Concret, scutirea se limitează la volumul (relativ mic) de carburant vândut pe insule.

În plus, valoarea scutirii se situează sub costurile suplimentare de vânzare a carburantului în aceste regiuni și, implicit, sub diferența dintre prețurile carburanților practicate în regiunile respective și cele de pe continent.

În acest sens, Comisia observă că rata accizei va fi redusă cu 0,05 GBP pe litru de produs. Însă, potrivit informațiilor furnizate de autoritățile Regatului Unit, costurile suplimentare de transport către teritoriile vizate sunt cu 0,03 GBP pe litru mai ridicate decât media din Regatul Unit, iar costurile de funcționare a stațiilor de alimentare sunt estimate a fi mai ridicate, ceea ce se traduce printr-o marjă de aproximativ 0,07-0,15 GBP pe litru, comparativ cu media națională de 0,033 GBP pe litru.

Așadar, stimulentul fiscal în favoarea utilizării eficiente a energiei este menținut la un nivel cel puțin egal cu cel care predomină în restul teritoriului.

În fine, în pofida scutirii, sarcina fiscală suportată de carburantul consumat în zonele geografice vizate va rămâne cu mult peste nivelurile minime de impozitare prevăzute în Directiva 2003/96/CE.

Se poate concluziona așadar că măsura este compatibilă cu politicile Uniunii în domeniul sănătății, al mediului, al energiei și al transportului.

În circumstanțele descrise, această măsură apare ca fiind acceptabilă în vederea bunei funcționări a pieței interne și a necesității de a asigura o concurență loială. În mod concret, datorită caracterului insular al zonelor în care se aplică și reducerii moderate a ratei, nu este de așteptat ca măsura să determine modificări ale consumului de carburant, și anume atragerea consumatorilor din afara acestor zone.

Perioada de aplicare a măsurii și evoluția cadrului UE privind impozitarea energiei

Comisia propune ca perioada de aplicare să fie fixată la șase ani, care este perioada maximă permisă de Directiva 2003/96/CE. Această perioadă pare adecvată pentru a le permite autorităților din Regatul Unit să strângă informații pentru a evalua rezultatele măsurii și a le oferi întreprinderilor și consumatorilor care beneficiază de măsură un grad suficient de certitudine.

Cu toate acestea, pentru a nu compromite evoluția viitoare a cadrului juridic existent, este necesar să se prevadă că, în cazul în care Consiliul, hotărând în temeiul articolului 113 din tratat, introduce modificări ale sistemului general de impozitare a produselor energetice cu care autorizarea de față nu ar mai fi compatibilă, prezenta decizie va expira la data la care devin aplicabile normele modificate.

Mai concret, se face trimitere la propunerea prezentată de Comisie pe data de 13 aprilie 2011 [COM(2011)169]. Conform acestei propuneri, impozitarea energiei va cuprinde două componente. Acest sistem va fi diferit de cel prevăzut de Directiva 2003/96/CE în forma sa actuală, pe care se bazează autorizarea acordată prin decizia de față.

În cazul în care Consiliul adoptă un nou sistem și Comisia consideră că autorizarea propusă prin prezenta decizie este în continuare justificată, Comisia va examina, în mod constructiv și în timp util, orice cerere din partea Regatului Unit de acordare a unei autorizații similare adaptate la noul sistem, astfel încât să fie asigurată continuitatea prevăzută la articolul 2 alineatul (1) din prezenta propunere.

Norme în materie de ajutoare de stat

După aplicarea reducerii propuse de autoritățile din Regatul Unit, ratele accizei la benzină și motorină în regiunile vizate vor respecta în continuare nivelul minim de impozitare prevăzut la articolul 7 din Directiva 2003/96/CE. Prin urmare, măsura intră sub incidența regulamentului general de exceptare pe categorii de ajutoare [Regulamentul (CE) nr. 800/2008][2] și, ca atare, este scutită de obligația de notificare prealabilă.

2. REZULTATELE CONSULTĂRILOR CU PĂRȚILE INTERESATE ȘI ALE EVALUĂRII IMPACTULUI

Consultarea părților interesate

Prezenta propunere se bazează pe o cerere înaintată de Regatul Unit și se referă doar la acest stat membru.

Obținerea și utilizarea expertizei

Nu a fost necesar să se recurgă la expertiză externă.

Evaluarea impactului

Prezenta propunere se referă la o autorizație pentru un singur stat membru, la cererea acestuia.

3. ELEMENTELE JURIDICE ALE PROPUNERII

Propunerea vizează autorizarea Regatului Unit pentru a deroga de la prevederile generale ale Directivei 2003/96/CE și a aplica, în limite definite, niveluri diferențiate de impozitare pentru motorină și benzină fără plumb.

Temeiul juridic

Articolul 19 din Directiva 2003/96/CE a Consiliului.

Principiul subsidiarității

Domeniul fiscalității indirecte reglementat de articolul 113 din TFUE nu ține de competența exclusivă a Uniunii în sensul articolului 3 din TFUE.

Cu toate acestea, exercitarea de către statele membre a competențelor lor concurente în acest domeniu este strict încadrată și limitată de dreptul în vigoare al Uniunii. În conformitate cu articolul 19 din Directiva 2003/96/CE, numai Consiliul este abilitat să autorizeze un stat membru să introducă scutiri sau reduceri suplimentare, în sensul respectivei dispoziții. Statele membre nu se pot substitui Consiliului.

Prin urmare, propunerea respectă principiul subsidiarității.

Principiul proporționalității

Propunerea respectă principiul proporționalității. Reducerea taxei nu depășește ceea ce este necesar pentru atingerea obiectivului vizat.

Alegerea instrumentelor

Instrument propus: decizie a Consiliului.

Articolul 19 din Directiva 2003/96/CE nu prevede decât acest tip de măsură.

4. IMPLICAȚII BUGETARE

Măsura nu impune nicio sarcină financiară și administrativă pentru Uniune. Prin urmare, propunerea nu are implicații asupra bugetului Uniunii.

2011/0232 (NLE)

Propunere de

DECIZIE A CONSILIULUI

de autorizare a Regatului Unit să aplice rate reduse de impozitare pentru carburanții consumați în Insulele Hebride interioare și exterioare, insulele nordice (Northern Isles), insulele din Firth of Clyde și Insulele Scilly, în conformitate cu articolul 19 din Directiva 2003/96/CE

CONSILIUL UNIUNII EUROPENE,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice și a electricității[3], în special articolul 19 alineatul (1),

având în vedere propunerea Comisiei Europene,

întrucât:

1. Regatul Unit a solicitat, printr-o scrisoare din data de 23 martie 2011, autorizarea de a aplica o rată redusă a accizei la motorină și la benzina fără plumb, în conformitate cu articolul 19 in Directiva 2003/96/CE, în Insulele Hebride interioare și exterioare, în insulele nordice ( Northern Isles ), în insulele din Firth of Clyde (toate în largul coastei scoțiene) și în Insulele Scilly (în largul coastei de sud-vest a Angliei).

2. În aceste zone, prețurile la motorină și la benzina fără plumb sunt mai ridicate decât prețurile medii din restul teritoriului Regatului Unit, ceea ce constituie un dezavantaj pentru consumatorii locali de carburant. Diferența de preț se datorează costurilor unitare suplimentare determinate de amplasarea geografică a insulelor, de numărul redus de locuitori și de livrarea unor volume relativ mici de carburant.

3. Reducerea fiscală nu depășește ceea ce este necesar pentru a compensa costurile unitare suplimentare suportate de consumatorii din zonele geografice vizate.

4. Ratele reduse de impozitare vor depăși ratele minime prevăzute la articolul 7 din Directiva 2003/96/CE.

5. Având în vedere caracterul insular al zonelor în care se aplică și reducerea moderată a ratei, măsura nu va antrena acțiuni legate în mod expres de furnizarea de carburant.

6. În consecință, măsura este acceptabilă din punct de vedere al funcționării corespunzătoare a pieței interne și al nevoii de a garanta concurența loială și este compatibilă cu politicile Uniunii din domeniul sănătății, al mediului, al energiei și al transporturilor.

7. Conform articolului 19 alineatul (2) din Directiva 2003/96/CE, fiecare autorizare acordată în temeiul articolului respectiv trebuie să fie strict limitată în timp. Pentru a le oferi întreprinderilor și consumatorilor interesați un grad suficient de certitudine, autorizarea se acordă pe o perioadă de șase ani. Cu toate acestea, pentru a nu compromite evoluția viitoare a cadrului juridic existent, este necesar să se prevadă că, în cazul în care Consiliul, hotărând în temeiul articolului 113 din tratat, introduce modificări ale sistemului general de impozitare a produselor energetice cu care autorizarea nu ar mai fi compatibilă, prezenta decizie va expira la data la care devin aplicabile normele modificate,

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

Articolul 1

1. Regatul Unit este autorizat prin prezenta să aplice rate reduse de impozitare pentru benzina fără plumb și pentru motorină în toate Insulele Hebride interioare și exterioare, în insulele nordice ( Northern Isles ), în insulele din Firth of Clyde și în Insulele Scilly.

Reducerea față de rata națională standard a accizei la benzina fără plumb și la motorină nu depășește costul suplimentar al vânzării cu amănuntul în aceste zone geografice, comparativ cu costul mediu suportat la vânzările cu amănuntul în Regatul Unit, și nu depășește 50 GBP la 1 000 de litri de produs.

2. Ratele reduse trebuie să respecte cerințele Directivei 2003/96/CE, în special nivelurile minime stabilite la articolul 7 din aceasta.

Articolul 2

Prezenta decizie se aplică de la 1 noiembrie 2011 și expiră la 31 octombrie 2017.

Cu toate acestea, în cazul în care Consiliul, hotărând în temeiul articolului 113 din tratat, introduce modificări ale sistemului general de impozitare a produselor energetice cu care prezenta autorizare nu ar mai fi compatibilă, decizia de față expiră la data la care devin aplicabile normele modificate.

Articolul 3

Prezenta decizie se adresează Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord.

Adoptată la Bruxelles,

Pentru Consiliu

Președintele

[1] Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice și a electricității, JO L 283, 31.10.2003, p. 51.

[2] Regulamentul (CE) nr. 800/2008 al Comisiei din 6 august 2008 de declarare a anumitor categorii de ajutoare compatibile cu piața comună în aplicarea articolelor 87 și 88 din tratat (Regulament general de exceptare pe categorii de ajutoare) , JO L 214, 9.8.2008.

[3] JO L 283, 31.10.2003, p. 51.