(2)În februarie 2014, contribuția de la buget către fond a fost calculată conform articolelor 3 și 5 din regulament:

Articolul 3 din regulament prevede pentru fond suma-țintă de 9 % din totalul obligațiilor de capital neachitate care decurg din fiecare operațiune, la care se adaugă dobânda datorată și neachitată.

Articolul 5 din regulament prevede că suma care urmează să fie transferată de la buget la fond în anul n + 1 se calculează, la începutul anului n, ca diferența dintre suma-țintă și valoarea activelor nete ale fondului la sfârșitul anului n - 1.

Pentru ajustarea fondului la ținta de 9 % din totalul obligațiilor de capital neachitate, în bugetul pe 2015 s-a introdus suma de 144,4 milioane EUR în vederea provizionării fondului. La 31.12.2013, suma-țintă era de 2 124,8 milioane EUR, corespunzând țintei de 9 % din totalul operațiunilor garantate restante (de 23 609 milioane EUR). Diferența dintre suma-țintă și activele nete ale fondului, de 1 980,4 milioane EUR la 31.12.2013, era de 144,4 milioane EUR.

Această sumă a fost cerută pentru provizionarea fondului în 2015 și a fost aprobată de Consiliu și de Parlamentul European în noiembrie 2014, în cadrul aprobării bugetului pe 2015. Ea a fost ulterior recunoscută drept creanță bugetară a fondului.

(3)În februarie 2014, s-a transferat de la buget către fond suma de 58,43 milioane EUR, corespunzătoare provizionării pentru 2014 (a se vedea detaliile la punctul 3.2.1, „Provizionarea fondului”).

2.3.Tranzacție semnificativă efectuată după data de raportare

În februarie 2015, s-a transferat de la buget către fond suma de 144,4 milioane EUR, corespunzătoare provizionării pentru 2015.

2.4.Prezentarea conturilor

2.4.1.Bazele pregătirii

Situațiile financiare ale fondului (precum și situațiile financiare preconsolidate) au fost pregătite în conformitate cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei Europene, în special cu „Norma contabilă 11 – Instrumente financiare”, astfel cum se explică în SWD.

2.4.2.Situațiile financiare preconsolidate ale fondului la 31 decembrie 2014

Situațiile financiare preconsolidate ale fondului sunt întocmite pentru a include operațiunile contabile care nu apar în situațiile financiare ale fondului întocmite de BEI (a se vedea SWD), ceea ce conduce la o diferență în ceea ce privește valoarea totală a activelor fondului în situațiile financiare întocmite de BEI (2 137 753 047,57 EUR) și valoarea totală a activelor fondului în situațiile financiare preconsolidate (2 016 490 714,57 EUR). Situațiile financiare preconsolidate includ arieratele datorate plus dobânzile cumulate aferente întârzierilor de plată, precum și alte conturi de regularizare, până la rambursarea completă a sumelor datorate fondului. Astfel, la finele exercițiului financiar, se va obține o serie completă de situații financiare pentru fond, care vor fi integrate în situațiile financiare consolidate ale UE. Activele circulante din situațiile financiare preconsolidate includ, de asemenea, o creanță temporară față de BEI în valoare de 22 086 899 EUR pentru garanțiile solicitate dar încă neplătite plus sumele conexe, în cazul cărora BEI rămâne creditorul Siriei până la satisfacerea solicitării de intervenție din partea fondului de garantare. Pasivele curente includ o datorie către BEI în valoare de 22 846 081 EUR pentru garanțiile solicitate dar încă neplătite plus sumele conexe.

Fondul de garantare: Bilanț preconsolidat

Bilanțul preconsolidat constă în întocmirea unui bilanț contabil în vederea integrării lui în cadrul situațiilor financiare consolidate ale UE. Principalele posturi sunt explicate în notele la bilanț.

Bilanț — active

31 decembrie 2014 31 decembrie 2013 ACTIVE IMOBILIZATE 1 499 128 901 1 432 206 953 Active financiare disponibile pentru vânzare 1 499 128 901 1 432 206 953 ACTIVE CIRCULANTE 517 361 813 621 219 474 Active financiare disponibile pentru vânzare 346 281 423 361 614 283 Creanțe 23 147 185 107 502 078 Numerar și echivalente de numerar 147 933 205 152 103 112 ACTIVE TOTALE 2 016 490 714 2 053 426 427

Bilanț - pasive