RO    RO RO 
 
RO    RO  COMISIA EUROPEAN Ă 
Bruxelles, 9.9.2010 
SEC(2010) 1009 final 
RĂSPUNSURILE COMISIEI LA CAPITOLU L 5 AL RAPORTULUI ANUAL PE 2009   
„CERCETARE, ENERGIE ȘI TRANSPORT” 
 
RO 2   RO RĂSPUNSURILE COMISIEI  LA CAPITOLUL 5 AL RAPORTULUI ANUAL PE 2009  
„CERCETARE, ENERGIE ȘI TRANSPORT”   
INTRODUCERE 
5.7. Programele-cadru de cercetare implic ă proiecte complexe din punct de vedere tehnic și 
financiar. Mediul de control se caracterizeaz ă printr-un num ăr mare de beneficiari, fiecare 
având sisteme de control proprii. 
Deoarece mediul legislativ și contractual actual face ca  gestionarea proiectului s ă fie 
complexă atât pentru beneficiari, cât și pentru Comisie, aceasta a luat m ăsuri de simplificare 
pentru punerea în aplicarea a PC7.  
5.10. Majoritatea cheltu ielilor sunt gestionate direct de c ătre Comisie, dar PC7 permite și 
execuția bugetar ă prin gestiune centralizat ă indirectă; și anume, Comisia încredin țează 
sarcinile de execu ție agențiilor executive, întreprinderilor comune instituite de UE și 
„inițiativele articolului 185”, care  sunt structuri create pent ru punerea în aplicare a 
programelor de cercetare la care particip ă în comun mai multe state membre. 
5.16. Comisia este de acord cu opinia Cur ții. Într-adev ăr, complexitatea normelor este o surs ă 
majoră de erori și de cereri de decont neeligibile. Comunicarea Comisiei privind simplificarea 
implement ării programelor-cadru de cercetare1 propune ac țiuni pentru contracararea acestui 
risc. Întrucât aceste propuneri vor fi puse în aplicare doar în viitorul program-cadru și întrucât 
este necesar s ă se soluționeze problemele cauzate de cerin țele complexe de eligibilitate pentru 
beneficiarii granturilor, la 26 ma i 2010, Comisia a adoptat o comunicare2 către alte institu ții, 
care propune un nivel al riscului admisibil de eroare în acest domeniu între 2% și 5%. Nivelul 
propus al riscului admisibil de eroare este  stabilit luând în considerare eficacitatea 
controalelor din punct de vedere al costurilor și un nivel acceptabil al erorii reziduale, care 
este justificat ă ținând cont de aceste costuri. 
REGULARITATEA OPERA ȚIUNILOR 
5.19 Exemplul 1 
Comisia î și exprimă acordul fa ță de constat ările Curții și procesul de recuperare este în curs 
de desfășurare. 
5.20. În aceast ă etapă a ciclului programului și dat fiind num ărul mic de pl ăți intermediare 
pentru PC7 din e șantionul Cur ții, este prea devreme pentru a trage concluzii privind frecven ța 
și valoarea erorilor în PC7, comparativ cu PC6. 
EFICACITATEA SISTEMELOR 
5.31. Comisia împ ărtășește preocuparea Cur ții cu privire la corectitudinea certificatelor de 
audit pentru PC6, care nu furnizeaz ă pe deplin asigurarea suplimentar ă preconizat ă inițial. Cu 
toate acestea, Comisia sus ține că acest instrument a adus o contribu ție substan țială la 
prevenirea erorilor, rezultând o sc ădere semnificativ ă a ratelor de eroare în auditurile pentru 
PC6, comparativ cu PC5. 
Comisia a luat m ăsuri de remediere pentru a îmbun ătăți calitatea certificatelor de audit pentru 
PC7. Certificatele de audit pentru PC7 se bazeaz ă pe „proceduri conven ite”, ceea ce impune 
                                                 
1 COM(2010) 187 din 29.4.2010. 
2 COM(2010) 261 din 26.5.2010. 
 
RO 3   RO ca auditorul certificator s ă urmeze proceduri prestabilite și, pe aceast ă bază, să raporteze 
constatările factuale. Aceast ă abordare ar trebui s ă ducă la o reducere a erorilor de interpretare 
a normelor de eligibilitate de c ătre auditori care s-au produs în PC6.  
Comisia va continua s ă evalueze fiabilitatea ce rtificatelor de audit pe  durata propriilor sale 
audituri financiare. 
A se vedea, de asemenea, r ăspunsul la punctul 5.49. 
5.32-5.33. Certificarea ex-ante  a metodologiei de calcu l al costurilor utilizat ă de beneficiari 
este obligatorie numai pe ntru cei care doresc s ă aplice costurile medii de personal în cererile 
lor de decont. Aceasta este op țională pentru ceilal ți beneficiari. 
În plus, beneficiarii trebuie s ă furnizeze în continuare un ce rtificat pentru plata final ă care 
acoperă toate perioadele în cazul în care contribu ția cumulat ă solicitată depășește 375 000 de 
euro. În practic ă, certificarea ex-ante  reduce sarcina administrativ ă pentru beneficiari și 
contribuie la realizarea de economii substan țiale în ceea ce prive ște taxele de audit.  
A se vedea, de asemenea, r ăspunsul la punctul 5.36. 
5.34-5.35. În comunicarea sa privind simplificarea, Comisia propune s ă se ia în considerare 
orice metodologii de calcul al costurilor medii de personal aplicate ca practici contabile 
uzuale ale beneficiarilor, inclusiv o abordare bazat ă pe centre de costuri, atât timp cât acestea 
sunt bazate pe costuri reale de personal, înregistrate în conturi și se exclude dubla finan țare a 
costurilor din alte categorii de costuri. 
Normele de participare la PC7 autorizeaz ă costurile medii de personal ca o excep ție de la 
norma general ă a costurilor reale, cu condi ția ca acestea s ă fie practicile contabile uzuale ale 
beneficiarului și să nu existe o diferen ță semnificativ ă între costurile medii și costurile reale. 
Criteriile definite de c ătre Comisie vizeaz ă să ofere o asigurare rezonabil ă că aplicarea 
metodologiei beneficiarului nu va duce la nicio deviere semnificativ ă a costurilor medii 
raportate fa ță de costurile reale. În opinia Comisiei, aceste criterii reprezint ă cel mai bun 
echilibru posibil între simplificare și preocup ări în materie de responsabilitate în cadrul de 
reglementare actual.  
5.36. Num ărul certificatelor de audi t cerute în cadrul PC7 a sc ăzut pentru a reduce sarcina 
administrativ ă pentru participan ți. Cu toate acestea, un certificat privind situa țiile financiare 
(CSF) este în continuare n ecesar pentru beneficiarii car e au primit o certificare a 
metodologiilor lor de calcul al costurilor, întrucât acesta elimin ă doar obliga ția beneficiarului 
de a înainta un CSF intermediar. Trebuie s ă se prezinte un CSF pentru ultima perioada de 
raportare, în cazul în care contribu ția cumulat ă solicitată depășește 375 000 de euro. Ca 
urmare a campaniilor intensive de audit pentru PC6, mul ți intermediari au dobândit cuno ștințe 
și, ca rezultat, Comisia preconizeaz ă că este probabil ca beneficiarii s ă își îmbunătățească 
practicile contabile privi nd costul proiectului.  
În acest stadiu, nu este posibil s ă se concluzioneze c ă rata global ă de eroare va cre ște, întrucât 
riscurile identificate pot fi compensate prin alte m ăsuri. 
5.40. Comisia salut ă evaluarea pozitiv ă a progreselor înregistrate . Aceasta este pe deplin 
conștientă de nivelurile necesare de coordonare și acționează în consecin ță. 
5.41. Se vor depune eforturi suplimentare pentru a îmbun ătăți punerea în aplicare în timp util 
a rezultatelor auditului. 
 
RO 4   RO De asemenea, procesul de recuperare în cadrul  punerii în aplicare a strategiei de audit a f ăcut 
obiectul unor m ăsuri de simplificare3 pentru a reduce sarcina atât pentru Comisie, cât și pentru 
beneficiari. 
Procesul de recuperare  a înregistrat progrese semnificative în 2009.  
Majoritatea corec țiilor financiare sunt pus e în aplicare prin deducer ea sumei datorate din 
următoarea plat ă, care, din punct de vedere al co sturilor, este cea mai eficient ă metodă de 
recuperare. Întrucât, de obicei, pl ățile sunt f ăcute anual, aceasta duce la o întârziere în 
procesul de recuperare.  
Creșterea num ărului de audituri a multiplicat num ărul de proiecte care necesit ă corecții și 
ajustări. 
5.42. De la crearea lor la mijlo cul lunii februarie 2010, DG MOVE și DG ENER au impus 
daune-interese în acela și mod ca și alte DG din domeniul cercet ării. 
FIABILITATEA LU ĂRILOR DE POZI ȚIE ALE COMISIEI 
5.44. Comisia salut ă evaluarea pozitiv ă a Curții privind toate rapoartele anuale de activitate 
vizate de prezentul capitol. 
CONCLUZII ȘI RECOMAND ĂRI 
5.45. Comisia subliniaz ă că, în ceea ce prive ște rata de eroare, constatarea Cur ții este 
conformă celei formulate anul trecut și că cea mai probabil ă rată de eroare pentru domeniile 
de politic ă vizate de acest capitol este cuprins ă între 2% și 5%. 
Acest rezultat coincide cu propriile constat ări ale Comisiei. La 26 ma i, Comisia a adoptat o 
comunicare4 ce propune un nivel admisibil de risc de er oare în acest interv al (2% - 5%). În 
opinia Comisiei, o rat ă DAS de eroare situat ă spre valoarea median ă a acestui interval ar fi 
acceptabil ă și justificat ă. Dincolo de acest nivel,  se vor întreprinde ac țiuni suplimentare pentru 
a reduce rata de eroare prin sporirea num ărului de controale, care s ă abordeze principalele 
cauze ale erorii și să țină cont de caracterul multianual al cheltuielilor. Aceast ă rată ar trebui 
să acopere toate programe le-cadru de cercetare. 
Acest nivel ar putea fi revizuit ținând cont de modific ările majore în mediul de control care ar 
avea un efect asupra ratei DAS de eroare, în special ac țiunile de simplificare ce intr ă în 
vigoare în urm ătorul program-cadru. 
5.48. Comisia salut ă tendința pozitiv ă remarcat ă de către Curte. Comisia subliniaz ă că 
modificările cerințelor privind certificatel e de audit au fost intr oduse pentru a simplifica și a 
facilita participarea beneficiarilor. 
În plus, de și recunoaște succesul limitat al metodologiei de certificare ex-ante , întreaga gam ă 
de controale interne existente, inclusiv st rategia de audit pentru PC7, va asigura condi țiile 
propice pentru o bun ă gestiune financiar ă.  
5.49. Principalul țel al Comisiei este îndeplinirea în mod eficient obiectivele în materie de 
politică de cercetare, asigurând, totodat ă, un control corespunz ător al execu ției bugetare 
aferente. 
(a) Comisia duce o politic ă de informare activ ă a beneficiarilor cu privire la constat ările 
auditurilor ex-post  pentru a asigura - dac ă este cazul - îmbun ătățirea activit ății auditorilor care 
emit certificate de audit. În acest scop, în cursul  procedurii de audit, fi ecare beneficiar trebuie 
                                                 
3 SEC(2009) 1720 din 15.12.2009. 
4 COM(2010) 261 din 26.5.2010.  
 
RO 5   RO să informeze pe auditorul certificator cu privire la constat ările relevante ale auditului. Cu toate 
acestea, Comisia observ ă că principala cauz ă a observa țiilor Curții nu este atât forma 
certificatului de audit sau modul în care  acesta a fost conceput, ci, mai degrab ă, complexitatea 
relativă a normelor, men ționată de către Curte la punctul 5.16. Aceast ă complexitate inerent ă 
are efecte asupra activit ății desfășurate de auditorii externi mandata ți de către beneficiari 
pentru a elibera certificate de audit. În ceea ce prive ște PC7, se preconizeaz ă că, pe baza 
procedurilor convenite, nivelu l erorilor cauzate de o as tfel de interpretare gre șită va scădea în 
mod semnificativ. 
(b) Certificarea metodologiei (CM) vizeaz ă doar beneficiarii granturilor multiple. Criteriile de 
eligibilitate pentru CM au fo st revizuite în noiembrie 2008 și publicate în Ghidul cu privire la 
aspecte financiare ale PC7.  
Recent, Comisia a luat m ăsuri pentru a consolida atractivitatea certific ării ex-ante  a 
metodologiilor utilizate de beneficiar i pentru calculul costurilor. Comisia și-a exprimat 
punctele de vedere în aceast ă privință în comunicarea sa privind simplificarea din 
24 aprilie 2010, precum și în propunerea sa de revizuire trienal ă a Regulamentului financiar și 
a normelor sale de  aplicare, adoptat ă la 28 mai 2010. O si mplificare autentic ă ar putea fi 
obținută prin autorizarea metodologiilor aplicate ca practici contabile uzuale, atât timp cât 
acestea se bazeaz ă pe costuri reale de persona l înregistrate în conturi. 
(c) În continuare, Comisia va depune eforturi pentru a îmbun ătăți punerea în aplicare în timp 
util a rezultatelor auditului și va urma orient ările sale privind aplicarea daunelor-interese. În 
plus, comunicarea privind simplificarea procesului de recuperare, adoptat ă la 
15 decembrie 2009, prevede m ăsuri pentru îmbun ătățirea performan ței procesului de 
recuperare. 
5.50. Comisia este pe deplin de acord și face referire la orient ările dezvoltate în comunic ările 
sale recente privind „Simplificarea implement ării programelor-cadru de cercetare”  și „Mai 
multe controale sau mai pu ține controale? G ăsirea echilibrului just între costurile 
administrative ale controlului și riscul de eroare” . 
5.51. Impactul deplin al acestor m ăsuri de simplificare se va face sim țit, în principal, în 
următorul program-cadru. Pân ă la punerea în aplicare a unor  astfel de propuneri, Comisia 
trebuie s ă soluționeze problemele cauzate de normele complexe de eligibilitate pentru 
beneficiarii granturilor. La  26 mai 2010, Comisia a adoptat o comunicare, ce propune un nivel 
de risc admisibil de eroare în acest domeniu între 2% și 5%5. Nivelul riscului admisibil este 
stabilit luând în considerare eficacitatea cont roalelor din punct de vedere al costurilor și un 
nivel acceptabil al erorii reziduale, care se justific ă ținând cont de aceste costuri. 
ÎNTREPRINDERILE COMUNE ALE UE 
5.56. Comisia monitorizeaz ă punerea în aplicare a planurilor de ac țiune elaborate de c ătre 
întreprinderile mixte pentru a dezvolta pe deplin sistemele lor interne de control. 
5.57. Comisia împ ărtășește opinia Cur ții conform c ăreia Serviciul de audit intern al Comisiei 
ar trebui s ă exercite acelea și competen țe asupra organismelor instituite de UE care au 
personalitate juridic ă și care beneficiaz ă de contribu ții de la buget în temeiul articolului 185 
alineatul (3) din Regulamentul financ iar, ca cele pe care le exercit ă asupra serviciilor 
Comisiei.  
                                                 
5 COM (2010) 261. 
 
RO 6   RO ANEXA 5.4 – 2. PL ĂȚI EFECTUATE CU ÎNTÂRZIERE DE C ĂTRE COMISIE  
Comisia salut ă recunoașterea de c ătre Curte a progreselor înregistrate pân ă în prezent.  Comisia 
se angajeaz ă să continue aceste eforturi pentru a- și îmbunătăți și mai mult performan ța.