COMUNICAREA COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2019

(2020/C 387/01)

CUPRINS

CERTIFICAREA CONTURILOR 2

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED 3

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ 6

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 8

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED 44

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE 58

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED 63

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII 95

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2019 au fost întocmite în conformitate cu titlul X din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în notele la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 18 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut din partea ordonatorului de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod exact și corect poziția financiară a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabil 16 iunie 2020

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1. CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare. Resursele UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

— bugetul UE;

— Fondul european de dezvoltare;

— Banca Europeană de Investiții.

Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) este principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”).

FED nu este finanțat din bugetul UE. Este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

În perioada 2014-2020, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM va continua să fie finanțat în principal din FED. Fiecare FED se încheie, de obicei, pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie. Situațiile financiare respective sunt prezentate și într-o formă agregată, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, care sau reunit în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1). Acordul a intrat în vigoare la data de 1 martie 2015.

În 2018, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar care se aplică celui de-al 11-lea FED (2). Acest regulament a abrogat regulamentul anterior în vigoare și se aplică operațiunilor care sunt finanțate din FED-uri anterioare, fără a aduce atingere angajamentelor juridice existente. Acest regulament nu se aplică Facilității pentru investiții din cadrul FED-urilor anterioare.

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE, s-a instituit Facilitatea pentru investiții, gestionată de BEI și utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED.

2. CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul European din data de 2 decembrie 2013 a adoptat cadrul financiar multianual pentru perioada 2014-2020. În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare din actualul FED interguvernamental.

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de bugetul UE, FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED stabilește un fond global destinat punerii în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general pe o perioadă de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED-urilor fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a decide suma globală care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia. Apoi Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3. RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

3.1. CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 18 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organele UE pentru a stabili un set uniform de norme de contabilizare, evaluare și prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare. Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

Întocmirea conturilor anuale ale FED este responsabilitatea contabilului Comisiei, care este contabilul FED și care asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine exactă și corectă a poziției financiare a FED.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

(i) Situațiile financiare și notele explicative ale FED (ii) Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED (iii) Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE (iv) Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fonduri gestionate de BEI

(i) Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”). Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat. Cifrele privind fondurile fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt provizorii.

Conturile anuale ale FED trebuie să fie adoptate de Comisie cel târziu până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor datei bilanțului și trebuie prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

4. AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

4.1. AUDIT

Conturile anuale ale FED sunt auditate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

4.2. DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar este descărcarea de gestiune. În urma auditului și a finalizării situațiilor financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei la întrebările și cererile de informații suplimentare care i-au fost adresate de autoritatea care acordă descărcarea de gestiune.

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

CUPRINS

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 8

BILANȚUL FED 9

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED 10

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED 11

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED 12

BILANȚUL PE FED 13

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED 15

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED 16

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 19

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED 44

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2019 45

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2019. 51

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE 58

BILANȚUL CONSOLIDAT 59

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT 60

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE 61

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE 62

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED 63

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (3)

BILANȚUL FED

milioane EUR Notă 31.12.2019 31.12.2018 ACTIVE IMOBILIZATE Active financiare 2.1 36 — Prefinanțare 2.2 910 887 Contribuții la fondul fiduciar 2.3 266 201 1 213 1 088 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 2.2 1 288 1 448 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 2.4 123 138 Numerar și echivalente de numerar 2.5 1 179 387 2 590 1 973 TOTAL ACTIVE 3 803 3 061 DATORII PE TERMEN LUNG Datorii financiare 2.6 (19) (18) (19) (18) DATORII CURENTE Obligații de plată 2.7 (516) (241) Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate 2.8 (1 319 ) (1 281 ) (1 835 ) (1 523 ) TOTAL DATORII (1 854 ) (1 540 ) ACTIVE NETE 1 948 1 521 FONDURI ȘI REZERVE Rezerva de valoare justă 2.9 (2) — Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active 2.10 54 809 50 423 Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat 2.10 2 252 2 252 Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare (51 155 ) (47 037 ) Rezultatul economic al exercițiului financiar (3 956 ) (4 118 ) ACTIVE NETE 1 948 1 521





CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

milioane EUR Notă 2019 2018 VENITURI Venituri din tranzacții fără contraparte directă 3.1 Activități de recuperare 28 4 28 4 Venituri din tranzacții cu contraparte directă 3.2 Venituri financiare 7 10 Alte venituri 39 46 46 57 Total venituri 74 60 CHELTUIELI Instrumente de ajutor 3.3 (3 755 ) (4 054 ) Cheltuieli de cofinanțare 3.4 (14) 17 Costuri de finanțare 3.5 (1) 7 Alte cheltuieli 3.6 (260) (148) Total cheltuieli (4 030 ) (4 178 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUIFINANCIAR (3 956 ) (4 118 )





SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

milioane EUR Notă 2019 2018 Rezultatul economic al exercițiului financiar (3 956 ) (4 118 ) Activități de exploatare Majorare de capital – contribuții (sume nete) 4 385 4 250 (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar (65) (38) (Creșterea)/scăderea prefinanțării 136 (235) (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 15 (46) Creșterea/(scăderea) provizioanelor — (4) Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare 2 3 Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată 275 (322) Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate 37 548 Alte variații nemonetare (2) — Activități de investiții (Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare (36) — FLUXURI NETE DE TREZORERIE 792 40 Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar 792 40 Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar 2.5 387 347 Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar 2.5 1 179 387





SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

milioane EUR Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Rezerva de valoare justă (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 — 1 389 Majorare de capital – contribuții — (4 250 ) 4 250 — — 4 250 Rezultatul economic al exercițiuluifinanciar — — — (4 118 ) — (4 118 ) SOLD LA 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 — 1 521 Modificări ale valorii juste (2) (2) Majorare de capital – contribuții — (4 385 ) 4 385 — — 4 385 Rezultatul economic al exercițiuluifinanciar — — — (3 956 ) — (3 956 ) SOLD LA 31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948





BILANȚUL PE FED

milioane EUR 31.12.2019 31.12.2018 Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total ACTIVE IMOBILIZATE Active financiare 2.1 — — — 36 36 — — — — — Prefinanțare 2.2 — 6 325 580 910 — 23 520 344 887 Contribuții la fondul fiduciar 2.3 — — — 266 266 — — — 201 201 — 6 325 882 1 213 — 23 520 546 1 088 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 2.2 0 26 441 821 1 288 0 19 445 984 1 448 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 2.4 183 121 2 201 (2 382 ) 123 183 176 2 457 (2 679 ) 138 Conturi între FED-uri 182 53 2 160 (2 395 ) (0) 183 111 2 421 (2 715 ) (0) Numerar și echivalente de numerar 2.5 — — — 1 179 1 179 — — — 387 387 365 201 4 801 (2 777 ) 2 590 367 306 5 323 (4 023 ) 1 973 TOTAL ACTIVE 365 207 5 127 (1 896 ) 3 803 367 329 5 843 (3 477 ) 3 061 DATORII PE TERMEN LUNG Datorii financiare 2.6 — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) — — (1) (18) (19) — — (1) (16) (18) DATORII CURENTE Obligații de plată 2.7 — (5) (108) (404) (516) (0) (6) (125) (111) (241) Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate 2.8 — (96) (240) (983) (1 319 ) (0) (83) (358) (840) (1 281 ) — (101) (348) (1 386 ) (1 835 ) (0) (89) (482) (951) (1 522 ) TOTAL DATORII — (101) (349) (1 405 ) (1 854 ) (0) (89) (484) (967) (1 540 ) ACTIVE NETE 365 106 4 778 (3 300 ) 1 948 366 240 5 359 (4 444 ) 1 521 Rezerva de valoare justă 2.9 — — — (2) (2) — — — — — Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active 2.10 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active 2.10 (2 510 ) 2 109 265 136 — (2 509 ) 2 137 55 317 — Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare (10 098 ) (14 406 ) (18 077 ) (8 573 ) (51 155 ) (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) Rezultatul economic al exercițiului financiar (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) ACTIVE NETE 183 53 2 618 (905) 1 948 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521





CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

milioane EUR 2019 2018 Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total VENITURI Venituri din tranzacții fără contraparte directă 3.1 Activități de recuperare 0 — 18 10 28 0 3 (3) 4 4 0 0 18 10 28 0 3 (3) 4 4 Venituri din tranzacții cu contraparte directă 3.2 Venituri financiare (0) — 3 4 7 0 2 8 1 10 Alte venituri 1 6 21 12 39 1 6 27 12 46 1 6 24 16 46 1 8 35 13 57 Total venituri 1 6 42 26 74 1 11 32 17 60 CHELTUIELI Instrumente de ajutor 3.3 (0) (35) (579) (3 141 ) (3 755 ) 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) Cheltuieli de cofinanțare 3.4 — — (9) (5) (14) — — 18 (1) 17 Costuri de finanțare 3.5 (0) 2 (2) (1) (1) 0 1 5 1 7 Alte cheltuieli 3.6 (1) (8) 20 (272) (260) (1) (7) (71) (70) (148) Total cheltuieli (1) (40) (571) (3 418 ) (4 030 ) (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (0) (34) (529) (3 393 ) (3 956 ) 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 )

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

milioane EUR Al optulea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (7) (7) SOLD LA 31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 183 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (1) (1) SOLD LA 31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183





milioane EUR Al nouălea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (40) (40) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (53) (53) SOLD LA 31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129 Majorare de capital – contribuții 15 (15) (15) Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (27) (27) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (34) — (34) SOLD LA 31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53





milioane EUR Al 10-lea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2017 20 960 0 20 960 (17 078 ) — 120 4 003 Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED — 47 47 Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — (112) (112) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (1 000 ) (1 000 ) SOLD LA 31.12.2018 20 960 0 20 960 (18 077 ) — 55 2 938 Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED — 28 28 Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — 181 181 Rezultatul economic al exercițiului financiar — (529) — (529) SOLD LA 31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) — 265 2 618





milioane EUR Al 11-lea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Rezerva de valoare justă (G) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)+(G) SOLD LA 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 — (3 025 ) Majorare de capital – contribuții (4 250 ) 4 250 — 4 250 Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED — — 112 112 Rezultatul economic al exercițiului financiar — (3 065 ) — (3 065 ) SOLD LA 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 — (1 729 ) Modificări ale valorii juste (2) (2) Majorare de capital – contribuții (4 400 ) 4 400 (181) 4 219 Rezultatul economic al exercițiului financiar — (3 393 ) — (3 393 ) SOLD LA 31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) — 136 (2) (905)

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (4)

1. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1. PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de utilizatori.

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate la întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, reprezentarea fidelă (fiabilitatea), caracterul inteligibil, actualitatea, comparabilitatea și verificabilitatea.

1.2. BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1. Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.2.2. Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în mii de euro, euro fiind moneda funcțională a UE. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a pasivelor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile activelor și pasivelor monetare în valută de la sfârșitul exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Moneda 31.12.2019 31.12.2018 Moneda 31.12.2019 31.12.2018 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,2568 4,3014 CZK 25,4080 25,7240 RON 4,783 4,6635 DKK 7,4715 7,4673 SEK 10,4468 10,2548 GBP 0,8508 0,8945 CHF 1,0854 1,1269 HRK 7,4395 7,4125 JPY 121,9400 125,8500 HUF 330,5300 320,9800 USD 1,1234 1,145

1.2.3. Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate în temeiul celor mai fiabile informații disponibile. Estimările semnificative includ următoarele elemente, fără a se limita la acestea: sumele pentru datorii privind beneficiile angajaților, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans și reportate, provizioanele, riscul financiar al conturilor de creanțe, activele și datoriile contingente și gradul de depreciere a activelor. Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări.

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora. Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență. Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori. Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută.

1.3. BILANȚ

1.3.1. Imobilizări necorporale

O imobilizare necorporală este un activ identificabil nemonetar fără substanță fizică. Un activ este identificabil dacă este separabil (și anume, poate fi separat sau desprins din entitate, de exemplu, prin vânzare, transfer, licență, închiriere sau schimb, fie individual, fie împreună cu un contract conex ori cu un activ identificabil sau o datorie, indiferent dacă entitatea intenționează să facă acest lucru) sau dacă rezultă din acorduri obligatorii (inclusiv drepturi din contracte sau alte drepturi legale, indiferent dacă aceste drepturi sunt transferabile sau separabile de entitate sau de alte drepturi și obligații).

Imobilizările necorporale achiziționate sunt înregistrate la costurile istorice din care se scad amortizarea cumulată și pierderile din depreciere. Imobilizările necorporale dezvoltate intern sunt capitalizate atunci când sunt îndeplinite criteriile relevante ale normelor contabile ale UE și cheltuielile se referă exclusiv la etapa dezvoltării activului. Costurile capitalizabile includ toate costurile direct atribuibile necesare creării, producerii și pregătirii activului pentru a fi capabil să funcționeze conform celor prevăzute de conducere. Costurile aferente activităților de cercetare, costurile de dezvoltare necapitalizabile și costurile de întreținere sunt recunoscute la cheltuieli pe măsură ce sunt suportate.

Imobilizările necorporale sunt amortizate conform metodei liniare pe durata lor de viață utilă estimată (311 ani). Durata de viață utilă estimată a imobilizărilor necorporale depinde de durata de viață economică specifică sau de durata legală de viață a acestora stabilită printr-un acord.

1.3.2. Imobilizări corporale

Toate imobilizările corporale sunt înregistrate la costul istoric din care se scad deprecierea cumulată și pierderile din depreciere. Costul include cheltuielile direct atribuibile achiziționării, construirii sau transferării activului. Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ separat, după caz, doar atunci când există probabilitatea ca viitoarele beneficii economice sau serviciile potențiale aferente elementului respectiv să îi revină entității și costul elementului respectiv poate fi evaluat în mod fiabil. Costurile de reparație și întreținere sunt înregistrate la cheltuieli în contul de profit și pierdere în perioada financiară în care sunt suportate. Terenurile nu sunt amortizate deoarece se presupune că au o viață utilă nedeterminată. Activele în construcție nu sunt amortizate deoarece nu sunt încă date în folosință. Deprecierea altor active se calculează utilizând metoda liniară pentru alocarea costurilor aferente acestora, din care s-au scăzut valorile lor reziduale, pe durata lor de viață utilă estimată, după cum urmează:

Tipul activului Rata deprecierii prin metoda liniară Clădiri 4 %-10 % Instalații și echipamente 10 %-25 % Mobilier și vehicule 10 %-25 % Echipamente informatice 25 %-33 % Altele 10 %-33 %

Câștigurile sau pierderile din cedări se stabilesc prin compararea încasărilor, din care se scad cheltuielile de vânzare, cu valoarea contabilă a activului cedat și se includ în contul de profit și pierdere.

Contracte de leasing

Un contract de leasing este un acord prin care locatorul cedează locatarului, în schimbul unei plăți sau serii de plăți, dreptul de a utiliza un activ pentru o perioadă de timp convenită. Contractele de leasing sunt fie contracte de leasing financiar, fie contracte de leasing operațional.

Contractele de leasing financiar sunt contracte de leasing în baza cărora practic toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate sunt transferate locatarului. Atunci când se încheie un contract de leasing financiar în calitate de locatar, activele dobândite în temeiul contractului de leasing financiar sunt recunoscute ca active, iar obligațiile de leasing aferente sunt recunoscute ca datorii de la începutul perioadei de leasing. Activele și datoriile sunt recunoscute la valori egale cu valoarea justă a bunului luat în leasing sau cu valoarea actualizată a plăților minime de leasing, dacă această valoare este mai mică, fiecare valoare fiind stabilită la începutul contractului de leasing. Pe perioada contractului de leasing, activele deținute în temeiul unor contracte de leasing financiar sunt amortizate pe cea mai scurtă dintre următoarele perioade: durata de viață utilă a activelor și durata contractului de leasing. Plățile minime de leasing sunt repartizate între cheltuielile financiare (partea de dobândă) și reducerea datoriei restante (partea de capital). Cheltuielile financiare se alocă pentru fiecare perioadă pe durata contractului de leasing, astfel încât să se obțină o rată periodică constantă a dobânzii pentru soldul restant al datoriei, care este prezentat ca fiind curent/pe termen lung, după caz. Chiriile contingente trebuie înregistrate drept cheltuieli în perioada în care sunt suportate.

Leasingul operațional este o formă de leasing diferită de leasingul financiar, și anume o formă de leasing prin care practic toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate asupra activului revin locatorului. Atunci când se încheie un contract de leasing operațional în calitate de locatar, plățile de leasing operațional sunt recunoscute drept cheltuieli în contul de profit și pierdere conform metodei liniare pe durata contractului de leasing, iar în situația poziției financiare nu se prezintă nici activul închiriat, nici datoria aferentă leasingului.

1.3.3. Deprecierea activelor nefinanciare

Activele care au o durată de viață utilă nedeterminată nu fac obiectul amortizării și sunt supuse anual unui test de depreciere. Activele amortizate fac obiectul unui test de depreciere ori de câte ori există indicii la data de raportare că un activ s-ar fi depreciat. Pierderea din depreciere se recunoaște la valoarea cu care valoarea contabilă a activului depășește valoarea recuperabilă (a serviciului). Valoarea recuperabilă (a serviciului) este cea mai mare dintre următoarele valori: valoarea justă a unui activ din care se scad costurile cu vânzarea și valoarea sa de utilizare.

Valorile reziduale și duratele de viață utilă ale imobilizărilor necorporale și ale celor corporale sunt analizate și ajustate, dacă este cazul, cel puțin o dată pe an. Dacă motivele deprecierii recunoscute în exercițiile financiare anterioare nu mai sunt valabile, pierderile din deprecieri se reiau în consecință.

1.3.4. Active financiare

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit”, „împrumuturi și creanțe”, „investiții păstrate până la scadență” și „active financiare disponibile pentru vânzare”. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

(i) Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Un activ financiar este clasificat în această categorie dacă este achiziționat în principal în scopul vinderii pe termen scurt sau dacă este desemnat astfel de către entitate. Instrumentele financiare derivate sunt prezentate, de asemenea, în această categorie. Activele din această categorie sunt clasificate ca active circulante dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data bilanțului. În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(ii) Împrumuturi și creanțe

Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Acestea apar atunci când entitatea oferă bani, bunuri sau servicii în mod direct unui debitor fără intenția de a tranzacționa creanța. Sunt incluse în activele imobilizate, cu excepția celor scadente în termen de 12 luni de la data bilanțului. Împrumuturile și creanțele includ depozitele la termen cu scadența inițială de peste trei luni.

(iii) Investiții păstrate până la scadență

Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadențe fixe pe care entitatea intenționează și poate să le păstreze până la scadență. În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(iv) Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt instrumente financiare nederivate care fie sunt încadrate în această categorie, fie nu sunt clasificate în niciuna dintre celelalte categorii. Acestea sunt clasificate ca active circulante sau ca active imobilizate, în funcție de perioada de timp pentru care entitatea intenționează să le păstreze, care este, de obicei, scadența. În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Achizițiile și vânzările de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit, păstrate până la scadență și disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la data tranzacției, și anume data la care entitatea se angajează să achiziționeze sau să vândă activul. Echivalentele de numerar și împrumuturile sunt recunoscute atunci când numerarul este depus la o instituție financiară sau acordat debitorilor. Instrumente financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacției sunt adăugate la valoarea justă în momentul recunoașterii inițiale.

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de trezorerie din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate.

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt contabilizate ulterior la valoarea justă, câștigurile și pierderile rezultate în urma modificărilor valorii juste fiind incluse în contul de profit și pierdere în perioada în care apar.

Împrumuturile și creanțele, precum și investițiile păstrate până la scadență sunt contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste sunt recunoscute în rezerva de valoare justă. Dobânda aferentă activelor financiare disponibile pentru vânzare calculată folosind metoda dobânzii efective este recunoscută în contul de profit și pierdere.

Entitatea evaluează la fiecare dată a bilanțului dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar s-a depreciat și dacă în contul de profit și pierdere ar trebui să se înregistreze o pierdere din depreciere.

1.3.5. Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare. Așadar, întrucât entitatea păstrează controlul asupra prefinanțării și are dreptul la rambursarea părții neeligibile, suma este prezentată ca activ.

Prefinanțarea este recunoscută inițial în bilanț în momentul transferării numerarului către beneficiar. Prefinanțarea este evaluată la valoarea contraprestației acordate. În perioadele următoare, prefinanțarea este evaluată ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

1.3.6. Creanțe și sume recuperabile

Normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor cu contraparte directă și a tranzacțiilor fără contraparte directă. Pentru a face distincția între cele două categorii, termenul „creanță” se folosește în legătură cu tranzacțiile cu contraparte directă, în timp ce pentru tranzacțiile fără contraparte directă, și anume atunci când UE primește valoare de la o altă entitate fără a oferi în mod direct o valoare aproximativ egală în schimb, se utilizează termenul „sume recuperabile” (de exemplu, sumele recuperabile de la statele membre legate de resursele proprii).

Creanțele din tranzacții cu contraparte directă corespund definiției instrumentelor financiare și, prin urmare, sunt încadrate drept împrumuturi și creanțe și sunt evaluate în consecință (a se vedea nota 1.3.4 de mai sus).

Sumele recuperabile din tranzacții fără contraparte directă se contabilizează la valoarea inițială (ajustată în funcție de dobânzi și penalități) din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.3.7. Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ casa, depozitele la vedere sau pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.3.8. Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când entitatea are o obligație actuală, juridică sau implicită, față de terți ca urmare a unor evenimente anterioare, fiind în mai mare măsură probabil decât improbabil că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, și atunci când cuantumul poate fi estimat în mod fiabil. Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare. Cuantumul provizionului este cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate a fi necesare pentru stingerea obligației actuale la data de raportare. În cazul în care provizionul implică un număr mare de elemente, obligația este estimată prin ponderarea tuturor rezultatelor posibile în funcție de probabilitățile aferente acestora (metoda „valorii preconizate”).

Provizioanele pentru contracte oneroase sunt evaluate la valoarea actualizată a celui mai mic cost preconizat al rezilierii contractului și a costului net preconizat al continuării contractului.

1.3.9. Obligații de plată

În cadrul contului „Obligații de plată” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor cu contraparte directă, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente tranzacțiilor fără contraparte directă, de exemplu cereri de decont prezentate de beneficiari, granturi sau alte fonduri acordate de UE ori prefinanțarea primită (a se vedea nota 1.4.1).

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută atunci când se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii la valoarea inițială, iar cheltuielile aferente sunt înscrise în contabilitate atunci când produsele sunt livrate sau serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate.

1.3.10. Venituri și cheltuieli înregistrate în avans și reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciile nu au fost încă furnizate sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte. Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară.

1.4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1. Venituri

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor.

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între veniturile de mai jos.

(i) Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună la dispoziție în schimb resurse de o valoare aproximativ egală.

Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din tranzacții fără contraparte directă, altele decât impozitele. Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil. O intrare de resurse provenind din tranzacții fără contraparte directă, recunoscută ca activ (și anume, numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut. Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie (prefinanțare primită).

(ii) Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

1.4.2. Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete/capitalului. Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă, cât și cheltuielile cu tranzacții fără contraparte directă.

Cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile cu tranzacțiile fără contraparte directă sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută drept cheltuială al cărei cuantum este egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.5. ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.5.1. Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.5.2. Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație prezentă care derivă din evenimente trecute, dar care nu este recunoscută deoarece nu este probabil ca pentru stingerea obligației să fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale ori în circumstanțele rare în care nu se poate face o estimare suficient de fiabilă a valorii obligației. Datoriile contingente sunt prezentate în situațiile contabile, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă.

1.6. COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2. NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

2.1. ACTIVE FINANCIARE

La 31 decembrie 2019, activele financiare ale FED erau în valoare de 36 de milioane EUR (în 2018: zero). În categoria activelor financiare intră activele financiare disponibile pentru vânzare, care sunt aproape în totalitate investiții în instrumente de capital.

2.2. PREFINANȚARE

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd efectuarea plăților în baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca prefinanțare curentă sau pe termen lung. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice utilizări scadente în termen de douăsprezece luni după data de raportare sunt prezentate ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate.

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Prefinanțare pe termen lung 2.2.1 — 6 325 580 910 887 Prefinanțare curentă 2.2.2 0 26 441 821 1 288 1 448 Total 0 32 766 1 401 2 199 2 335

Scăderea prefinanțării totale la 31 decembrie 2019 se explică, în principal, prin diminuarea prefinanțării pentru cel de al 10-lea FED (în 2018: 964 de milioane EUR). În conformitate cu ciclul de viață al FED, multe contracte legate de cel de al 10-lea FED au fost finalizate și închise. Numărul de contracte deschise în cadrul acestui FED a scăzut de la aproximativ 2 600 în 2018 la aproximativ 2 300 în 2019. În consecință, nivelul plăților de prefinanțare efectuate către beneficiari a scăzut, în timp ce compensarea prefinanțării a crescut.

Această scădere a fost anulată parțial de creșterea prefinanțării legate de cel de al 11-lea FED (2018: 1 328 de milioane EUR). Cel de al 11-lea FED a fost lansat în 2015, iar în 2019 a atins viteza de croazieră în ceea ce privește punerea în aplicare a acțiunilor adoptate. Numărul contractelor deschise a crescut de la aproximativ 2 300 în 2018 la 3 400 în 2019, ceea ce a condus la o creștere a prefinanțării totale deschise cu 73 de milioane EUR.

2.2.1. Prefinanțare pe termen lung

milioane EUR 31.12.2019 31.12.2018 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisie 190 140 Agenții executive ale UE 6 — Delegații ale UE 49 48 244 188 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: BEI și FEI 313 367 Organizații internaționale 291 280 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 22 6 Organisme de drept public 22 24 Țări terțe 17 21 Organe ale UE și parteneriatul public-privat 1 — 665 698 Total 910 887

2.2.2. Prefinanțare curentă

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Prefinanțare (brută) 0 115 1 627 3 288 5 030 5 153 Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare — (89) (1 186 ) (2 467 ) (3 742 ) (3 705 ) Total 0 26 441 821 1 288 1 448

2.2.3. Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru garantarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect. La data de 31 decembrie 2019, garanțiile primite de FED pentru prefinanțări au scăzut la 46 de milioane EUR (în 2018: 79 de milioane EUR).

Cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte. În acest caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă. Deși nu FED este beneficiarul, aceste garanții garantează activele sale.

2.3. CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

La această rubrică intră suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar al UE pentru Africa și la Fondul fiduciar Bêkou al UE. Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe.

milioane EUR Contribuții nete la 31.12.2018 Contribuții plătite în 2019 Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar 2019 Contribuții nete la 31.12.2019 Africa 193 600 (530) 263 Bêkou 9 — (5) 4 Total 201 600 (535) 266

2.4. CREANȚE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ ȘI SUME DE RECUPERAT DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR Notă 31.12.2019 31.12.2018 Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 2.4.1 32 37 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă 2.4.2 91 101 Total 123 138

2.4.1. Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 State membre — 0 — 1 1 5 Clienți 1 4 17 4 27 26 Organisme de drept public — 9 11 1 21 25 State terțe 0 2 4 0 7 5 Reducerea valorii contabile (2) (13) (12) (1) (27) (27) Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE — — — 4 4 3 Total 0 3 20 9 32 37

2.4.2. Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Venituri înregistrate în avans 1 65 21 0 88 81 Creanțe de la UE — — — 4 4 20 Conturi între FED-uri 182 53 2 160 (2 395 ) (0) (0) Total 183 119 2 181 (2 391 ) 91 101

La rubrica venituri înregistrate în avans sunt incluse dobânzile acumulate la prefinanțarea aferentă proiectelor (65 de milioane EUR) și la prefinanțarea aferentă Fondului fiduciar UE-Africa (21 de milioane EUR).

Creanțele de la UE reprezintă suma care a fost transferată în contul fiduciar deținut de Comisia Europeană.

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED, ceea ce generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile între FED-uri dintre diferitele bilanțuri ale FED.

Conturile între FED-uri sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED. Totalul conturilor între FED-uri este zero.

2.5. NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR (5)

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Conturi speciale Bănci centrale — — — 729 729 276 — — — 729 729 276 Conturi curente Bănci comerciale — — — 421 421 87 Numerar care ține de instrumentele financiare — — — 30 30 24 — — — 450 450 111 Total — — — 1 179 1 179 387

Creșterea sumelor de la această rubrică, cu 792 de milioane EUR, se poate explica în principal prin nivelul de execuție a plăților mai scăzut decât cel estimat. Plățile FED au totalizat 3 910 milioane EUR la 31 decembrie 2019, comparativ cu obiectivul anual de 4 400 de milioane EUR. Două motive principale stau la baza acestei diferențe: suspendarea semnării contractului privind Parteneriatul global pentru educație cu Banca Mondială și amânarea plăților de sprijin bugetar pentru Ciad, Haiti și Benin.

De asemenea, creșterea înregistrată la rubrica „bănci comerciale” este legată de contribuția la capital pentru 2020, în valoare de 264 de milioane EUR, primită de la Regatul Unit în contul de la banca Natwest la sfârșitul lunii decembrie (a se vedea nota 2.7.2.1).

Similar anilor anteriori și pentru a limita riscul de contraparte, se păstrează sume de numerar mai mari în conturile de la băncile centrale decât în conturile de la băncile comerciale (a se vedea nota 5.1).

DATORII

2.6. DATORII FINANCIARE

2.6.1. Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligațiile de plată aferente cofinanțării reprezintă fonduri primite de FED în legătură cu acordurile de cofinanțare. FED are obligația de a utiliza aceste contribuții pentru a furniza unor terți serviciile asupra cărora s-a convenit și de a restitui contribuitorilor fondurile neutilizate. Momentul utilizării sumelor aferente cofinanțării determină dacă sumele respective sunt prezentate ca obligații curente sau pe termen lung.

La încheierea exercițiului financiar, se realizează o evaluare de la caz la caz a tuturor obligațiilor de plată aferente cofinanțării și toate sumele care nu vor fi probabil utilizate în decursul următoarelor 12 luni sunt considerate obligații de plată pe termen lung.

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung — — 1 18 19 18 Obligații de plată aferente cofinanțării curente — — 38 31 69 68 Total — — 39 50 88 86

Creșterea cuantumului total al obligațiilor de plată aferente cofinanțării cu 2,6 milioane EUR este urmarea atât a noilor sume de cofinanțare primite în 2019 (17 milioane EUR), cât și a cheltuielilor suportate în legătură cu proiectele de cofinanțare (14,4 milioane EUR). În conformitate cu normele contabile privind cofinanțarea, sumele angajate nu au avut niciun impact asupra rezultatului exercițiului financiar, deoarece au fost recunoscute atât în cheltuielile de cofinanțare (nota 3.4), cât și în veniturile din cofinanțare (nota 3.1.1).

2.7. OBLIGAȚII DE PLATĂ

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Obligații de plată curente 2.7.1 — 5 72 106 182 173 Obligații de plată diverse 2.7.2 — (0) 36 298 334 68 Total — 5 108 404 516 241

2.7.1. Obligații de plată curente

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Furnizori — 4 67 27 97 102 State membre — 0 0 2 2 1 State terțe 0 — 4 74 78 37 Organisme de drept public — 2 70 20 92 43 Alte obligații de plată curente (0) (1) (70) (17) (88) (10) Total — 5 72 106 182 173

Obligațiile de plată includ declarațiile de cheltuieli primite de FED care se referă la activitatea sa de acordare de granturi. Obligațiile de plată sunt înregistrate la valoarea sumei solicitate din momentul în care se primește cererea de plată. Aceeași procedură se aplică în cazul facturilor și al notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții publice. Cererile de decont în cauză au fost luate în considerare pentru procedurile de separare de la încheierea exercițiului financiar. În urma înregistrărilor de separare a exercițiilor financiare, sumele eligibile estimate au fost recunoscute în contul de profit și pierdere. Sumele neeligibile au fost prezentate la alte obligații de plată curente.

2.7.2. Obligații de plată diverse

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Obligații de plată aferente cofinanțării 2.6.1 — — 38 31 69 68 Contribuțiile la capital reportate 2.7.2.1 — — — 264 264 — Alte obligații de plată diverse — — (2) 3 1 0 Total — — 36 298 334 68

2.7.3. Contribuțiile la capital reportate

La 31 decembrie 2019, întreaga sumă în valoare de 264 de milioane EUR se referă la contribuția din 2020 a Regatului Unit plătită FED la sfârșitul lunii decembrie. La 31 decembrie 2018, nu s-au plătit în avans contribuții la capital.

2.8. CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Cheltuieli înregistrate în avans — 96 240 982 1 318 1 279 Alte cumulări și reportări — — 0 1 1 3 Total — 96 240 983 1 319 1 281

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de exploatare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiari au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2.2 de mai sus).

Majorarea de la această rubrică este urmarea atât a creșterii cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul celui de al 11-lea FED (în 2018: 838 de milioane EUR), cât și a scăderii cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul celui de al 10-lea FED (în 2018: 358 de milioane EUR). Acest lucru este în conformitate cu ciclul de viață al FED și este corelat, de asemenea, cu evoluția numărului de contracte deschise în cadrul acestor FED-uri: al 11-lea FED a atins viteza de croazieră deplină în 2019 și, prin urmare, la 31 decembrie 2019 trebuiau estimate și înregistrate în avans cheltuielile aferente unui număr mult mai mare de contracte deschise. În schimb, în cadrul celui de al 10-lea FED s-au finalizat și încheiat multe contracte în 2019, ceea ce a dus la o scădere a numărului de contracte deschise și la diminuarea cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul acestui FED.

ACTIVE NETE

2.9. REZERVA DE VALOARE JUSTĂ

În conformitate cu normele contabile, modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare este contabilizată prin rezerva de valoare justă.

milioane EUR 31.12.2019 31.12.2018 Incluse în rezerva de valoare justă (2) — Incluse în contul de profit și pierdere — — Total (2) —

2.10. CAPITALUL FONDULUI

2.10.1. Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Capitalul fondului 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitalul nesolicitat al fondului — (0) (0) (22 840 ) (22 840 ) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Capitalul fondului 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitalul nesolicitat al fondului — (15) (0) (18 440 ) (18 455 ) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2019 12 164 10 758 20 960 10 927 54 809

Capitalul fondului reprezintă cuantumul total al contribuțiilor statelor membre la fondul FED corespunzător, în conformitate cu fiecare Acord intern. Fondurile nesolicitate reprezintă sumele care nu au fost încă solicitate statelor membre. Capitalul solicitat al fondului reprezintă contribuțiile care au fost solicitate de FED și transferate în conturile de trezorerie de către statele membre (a se vedea punctul 2.10.2 de mai jos).

2.10.2. Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre

milioane EUR Contribuții Al 11-lea FED % Capital nesolicitat la 31.12.2018 Capital solicitat în 2019 Capital nesolicitat la 31.12.2019 Austria 2,40 548 (105) 442 Belgia 3,25 742 (143) 599 Bulgaria 0,22 50 (10) 40 Croația 0,23 51 (10) 42 Cipru 0,11 25 (5) 21 Cehia 0,80 182 (35) 147 Danemarca 1,98 452 (87) 365 Estonia 0,09 20 (4) 16 Finlanda 1,51 345 (66) 278 Franța 17,81 4 068 (784) 3 285 Germania 20,58 4 700 (906) 3 795 Grecia 1,51 344 (66) 278 Ungaria 0,61 140 (27) 113 Irlanda 0,94 215 (41) 173 Italia 12,53 2 862 (551) 2 311 Letonia 0,12 27 (5) 21 Lituania 0,18 41 (8) 33 Luxemburg 0,26 58 (11) 47 Malta 0,04 9 (2) 7 Țările de Jos 4,78 1 091 (210) 881 Polonia 2,01 458 (88) 370 Portugalia 1,20 273 (53) 221 România 0,72 164 (32) 132 Slovacia 0,38 86 (17) 69 Slovenia 0,22 51 (10) 41 Spania 7,93 1 812 (349) 1 463 Suedia 2,94 671 (129) 542 Regatul Unit 14,68 3 353 (646) 2 707 Total 100,00 22 840 (4 400 ) 18 440

Întrucât capitalul celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED a fost solicitat și primit în întregime în anii precedenți, în 2019 s-a solicitat suma de 4 400 de milioane EUR care se referă integral la cel de al 11-lea FED.

2.10.3. Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Fonduri transferate din FED-urile închise 627 1 625 — — 2 252 2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED.

2.10.4. Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Sold la 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED (7) (40) 47 — 0 Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED — — (112) 112 — Sold la 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED (1) (27) 28 — (0) Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED — — 181 (181) — Sold la 31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 —

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în Acordurile interne.

3. NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

milioane EUR Notă 2019 2018 Venituri din tranzacții fără contraparte directă 3.1 28 4 Venituri din tranzacții cu contraparte directă 3.2 46 57 Total 74 60

3.1. VENITURI DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2019 2018 Recuperarea cheltuielilor 0 0 9 4 13 21 Recuperarea fondurilor STABEX — — 0 — 0 0 Venituri din cofinanțare 3.1.1 — — 9 5 14 (17) Total 0 0 18 10 28 4

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

milioane EUR 2019 2018 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisie 1 1 Delegații ale UE 6 3 6 4 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: Țări terțe 15 (13) Organizații internaționale 5 12 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 2 1 22 — Total 28 4

3.1.1. Venituri din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere atunci când sunt primite. Contribuțiile rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea nota 2.6.1) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.4). Suma corespunzătoare este recunoscută apoi în contul de profit și pierdere ca venit din tranzacții fără contraparte directă, obținut din cofinanțare. În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este zero.

3.2. VENITURI DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2019 2018 Venituri financiare (0) (0) 3 4 7 10 Alte venituri 1 6 21 12 39 46 Total 1 6 24 16 46 57

Veniturile financiare cuprind, în principal, dobânda acumulată pentru ordinele de recuperare a căror scadență a fost depășită (6,6 milioane EUR) și dobânda aferentă prefinanțării. Rubrica „alte venituri” se referă doar la câștigurile din diferențele de schimb valutar. Pierderile din diferențele de schimb valutar sunt înregistrate la „alte cheltuieli” (a se vedea nota 3.6).

CHELTUIELI

3.3. INSTRUMENTE DE AJUTOR

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2019 2018 Ajutoare programabile 0 (0) 295 1 824 2 119 2 001 Sprijin macroeconomic — 29 — — 29 26 Politică sectorială — 0 — — 0 2 Proiecte intra-ACP — 2 272 678 951 827 Ajutoare de urgență — 4 12 97 112 873 Sprijin instituțional — — 0 7 7 18 Contribuții la fondurile fiduciare — — — 535 535 307 Total 0 35 579 3 141 3 755 4 054

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

Majorarea de la această rubrică este urmarea atât a creșterii cheltuielilor în cadrul celui de al 11-lea FED (în 2018: 3 012 milioane EUR), cât și a scăderii cheltuielilor în cadrul celui de al 10-lea FED (în 2018: 984 de milioane EUR). Acest lucru este în conformitate cu ciclul de viață al FED și este corelat, de asemenea, cu evoluția numărului de contracte deschise în cadrul acestor FED-uri: al 11-lea FED a atins viteza de croazieră deplină în 2019 și, prin urmare, la 31 decembrie 2019 numărul contractelor deschise în temeiul cărora se suportau cheltuieli era mult mai mare. În schimb, în cadrul celui de al 10-lea FED s-au finalizat și încheiat multe contracte în 2019, ceea ce a dus la diminuarea cheltuielilor suportate în cadrul acestui FED.

După cum s-a menționat în special în cazul celui de al 11-lea FED, structura cheltuielilor aferente instrumentelor de ajutor s-a schimbat față de 2018. În cadrul acestui FED au scăzut în mod semnificativ cheltuielile reprezentând ajutor de urgență (în 2018: 811 milioane EUR), în timp ce au crescut în mod semnificativ cheltuielile legate de ajutoarele programabile, proiectul intra-ACP și contribuțiile la fondurile fiduciare (în 2018: 1 468 de milioane EUR, 410 milioane EUR și, respectiv, 307 milioane EUR).

3.4. CHELTUIELI DE COFINANȚARE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2019 2018 Cofinanțare — — 9 5 14 (17)

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2019 pentru proiectele de cofinanțare. Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior).

Veniturile aferente au fost recunoscute în contul de profit și pierdere (a se vedea nota 3.1.1).

Instrumente de ajutor și cheltuieli de cofinanțare defalcate pe tip de gestiune

milioane EUR 2019 2018 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisie 86 122 Agenții executive ale UE (13) 31 Fonduri fiduciare 483 594 Delegații ale UE 1 141 1 003 1 697 1 750 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: BEI și FEI 145 44 Organizații internaționale 1 003 920 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 126 114 Organisme de drept public 184 231 Țări terțe 613 977 Organe ale UE cu parteneriat public-privat 1 1 2 073 2 287 Total 3 770 4 037

3.5. COSTURI DE FINANȚARE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2019 2018 Reducerea valorii contabile a creanțelor 0 (2) 2 1 1 (7)

La această rubrică sunt incluse cheltuielile estimate aferente sumelor nerecuperabile.

3.6. ALTE CHELTUIELI

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2019 2018 Cheltuieli administrative și informatice — — (41) 262 220 112 Provizioane pentru riscuri și cheltuieli — — — — — (4) Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale — 2 1 1 3 1 Pierderi din schimb valutar 1 6 21 9 37 39 Total 1 8 (20) 272 260 148

Această rubrică include în principal cheltuielile de sprijin, și anume costurile administrative legate de programarea și execuția FED-urilor. Acestea cuprind cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică etc.

4. ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1. ACTIVE CONTINGENTE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Garanții de bună execuție — 10 5 0 15 11 Garanții de reținere — 5 4 — 9 7 Total — 15 8 0 24 17

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de lucrări. De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractanți a obligațiilor care le revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare. Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente.

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și, prin urmare, nu sunt prezentate în situațiile FED.

4.2. ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.2.1. Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul bugetar (reste à liquider – „restul de lichidat”) din care se scad sumele aferente care au fost incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele pentru care nu s-au efectuat încă plăți și/sau dezangajări. Acesta este consecința firească a existenței programelor multianuale.

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2019 31.12.2018 Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli (0) 42 576 7 946 8 564 9 071

La data de 31 decembrie 2019, RAL-ul bugetar avea o valoare totală de 10 270 de milioane EUR (în 2018: 10 616 milioane EUR).

5. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului.

5.1. POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED și în Acordul intern.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

(a) contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED;

(b) contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede;

(c) conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont.

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale) pentru a efectua plăți și a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată, având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic.

5.2. RISCUL VALUTAR

Expunerea FED la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

milioane EUR 31.12.2019 31.12.2018 USD GBP DKK SEK EUR Altele Total USD GBP DKK SEK EUR Altele Total Active financiare Creanțe și sume recuperabile — — — — 115 8 123 63 — 0 — 67 8 138 Numerar și echivalente de numerar 1 — — — 1 178 — 1 179 1 0 — — 386 — 387 1 — — — 1 293 8 1 302 64 0 0 — 453 8 525 Datorii financiare Datorii financiare pe termen lung — — — — (19) — (19) — — — — (18) — (18) Obligații de plată (7) — — — (509) — (516) (1) — — — (218) (22) (241) (7) — — — (528) — (535) (1) — — — (236) (22) (259) Total (6) — — — 765 8 767 63 0 0 — 217 (14) 267

Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte monede sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților. În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar.

5.3. RISCUL RATEI DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului ratei dobânzii.

FED obține dobândă la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare. Prin urmare, Comisia, în numele FED, a instituit măsuri menite să asigure faptul că dobânzile obținute periodic reflectă nivelul de piață al ratelor dobânzii, precum și variațiile posibile ale acestora.

Contribuțiile la bugetul FED se varsă de fiecare stat membru într-un cont special deschis la o instituție financiară desemnată de acesta. Având în vedere faptul că este posibil ca în prezent remunerația aplicată unora dintre aceste conturi să fie negativă, sunt instituite proceduri de gestionare a numerarului pentru a minimiza soldurile acestor conturi. În plus, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului (6), orice remunerație negativă aplicată acestor conturi este suportată de statul membru în cauză.

Soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale sunt remunerate zilnic. Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază rate de piață variabile cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). În cazul majorității conturilor, calculul dobânzii aferente depinde de o rată de referință pe piață și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate. În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței.

5.4. RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate

milioane EUR Total Nici restante, nici depreciate Restante, dar nedepreciate < 1 an 1-5 ani > 5 ani Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 123 100 16 7 — Total la 31.12.2019 123 100 16 7 — Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 138 121 12 5 — Total la 31.12.2018 138 121 12 5 —





Active financiare pe categorie de risc

milioane EUR 31.12.2019 31.12.2018 Creanțe Numerar Total Creanțe Numerar Total Contrapărți cu rating de credit extern Categoria premium și superioară 7 958 965 5 303 308 Categoria medie superioară — 220 220 — 80 80 Categoria medie inferioară — 1 1 — 4 4 Categoria speculativă (non-investment grade) — 0 0 — 0 0 7 1 179 1 186 5 387 391 Contrapărți fără rating de credit extern Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) 116 0 116 133 0 134 Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) — — — — — — Total 116 0 116 133 0 134 Total 123 1 179 1 302 138 387 525

Fondurile din categoria speculativă (non-investment grade) și din categoria medie inferioară se referă, în principal, la contribuțiile statelor membre la FED plătite în conturile speciale deschise de statele membre în conformitate cu articolul 20 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED. În conformitate cu regulamentul menționat, este obligatoriu ca sumele aferente contribuțiilor să rămână în aceste conturi speciale până când trebuie să se efectueze plățile.

Majoritatea resurselor de trezorerie ale FED sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul financiar al FED, în conturile speciale deschise de statele membre pentru plata contribuțiilor lor. Majoritatea acestor conturi sunt deschise la trezoreriile sau la băncile centrale naționale ale statelor membre. Aceste instituții prezintă cel mai redus risc de contraparte pentru FED (expunerea vizează statele membre).

În ceea ce privește partea de resurse de trezorerie ale FED depozitată la bănci comerciale pentru a acoperi efectuarea plăților, alimentarea acestor conturi se efectuează conform principiului „la momentul oportun” și este administrată în mod automat de sistemul trezoreriei Comisiei de gestionare a numerarului. În fiecare cont se păstrează un nivel minim de numerar, proporțional cu media plăților zilnice efectuate din contul respectiv. Așadar, sumele deținute la sfârșitul zilei în aceste conturi rămân în mod constant la un nivel scăzut, ceea ce asigură caracterul limitat al expunerii la risc a FED.

În plus, se aplică orientări specifice privind selecția băncilor comerciale pentru a se reduce la minimum riscul de contraparte la care este expus FED.

Toate băncile comerciale sunt selectate prin proceduri de ofertare. Ratingul minim de credit pe termen scurt necesar pentru admiterea la procedurile de ofertare este Moody’s P-1 sau echivalent (S&P A-1 sau Fitch F1). În circumstanțe specifice și justificate în mod corespunzător, se poate accepta un nivel mai scăzut.

5.5. RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

milioane EUR < 1 an 1-5 ani > 5 ani Total Datorii financiare 516 2 17 535 Total la 31.12.2019 516 6 22 516 Datorii financiare 241 7 11 259 Total la 31.12.2018 241 7 11 259

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea plăților. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu suma globală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă.

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile au caracter sezonier.

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante.

Pe lângă cele menționate mai sus, în contextul operațiunilor de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED.

6. INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Fondul fiduciar Bêkou al UE, Fondul fiduciar al UE pentru Africa și Comisia Europeană. Tranzacțiile dintre aceste entități se efectuează în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED, și din acest motiv pentru respectivele tranzacții nu sunt necesare cerințe specifice de prezentare de informații, în conformitate cu normele contabile ale UE.

FED nu are o conducere separată, întrucât este gestionat de Comisie. Drepturile la plată ale personaluluicheie din conducerea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 7.2, „Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere”.

7. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data transmiterii acestor conturi provizorii, cu excepția chestiunii menționate mai jos, nu a fost constatată de către contabilul FED și nu i-a fost raportată acestuia nicio problemă semnificativă care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

Părăsirea Uniunii Europene de către Regatul Unit

De la 1 februarie 2020, Regatul Unit nu mai este stat membru al Uniunii Europene. În urma încheierii între cele două părți a Acordului privind retragerea Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord din Uniunea Europeană și din Comunitatea Europeană a Energiei Atomice („Acordul de retragere”), Regatul Unit s-a angajat să plătească toate obligațiile care îi revin în temeiul actualului CFM și al perspectivelor financiare anterioare ca și când ar fi încă un stat membru.

Conform Acordului de retragere, Regatul Unit va fi parte la FED până la închiderea celui de al 11-lea FED și a tuturor FED-urilor anterioare neînchise și, în acest sens, își va asuma aceleași obligații ca statele membre în temeiul Acordului intern de constituire a FED, precum și obligațiile care rezultă din FED anterioare până la data încheierii acestora. De asemenea, Regatul Unit poate participa, în calitate de observator, fără drepturi de vot, la Comitetul FED.

Acordul de retragere prevede, de asemenea, că atunci când sumele din proiectele aferente celui de al 10lea FED sau FED-urilor anterioare nu au fost angajate sau au fost dezangajate la data intrării în vigoare a acordului de retragere, partea Regatului Unit din acele sume nu se va reutiliza. Același lucru este valabil în cazul părții Regatului Unit din fondurile neangajate sau dezangajate în cadrul celui de al 11-lea FED după 31 decembrie 2020.

În momentul transmiterii acestor conturi provizorii și în baza Acordului de retragere încheiat și deja în vigoare, nu există niciun impact financiar care trebuie raportat în conturile anuale ale FED pentru exercițiul financiar 2019.

Boala provocată de coronavirusul SARS-CoV-2 (COVID-19)

În primul trimestru al anului 2020, pandemia de COVID-19 a avut un impact enorm la nivel mondial, inclusiv asupra piețelor financiare care au înregistrat scăderi semnificative la nivelul tuturor principalilor indici. Acest lucru a dus la o volatilitate crescută a valorii instrumentelor financiare înregistrate la valoarea justă, inclusiv a celor din bilanțul FED. Fiind un eveniment care nu conduce la ajustarea situațiilor financiare, cifrele raportate nu trebuie ajustate ca urmare a epidemiei de coronavirus. Pentru perioadele de raportare ulterioare, COVID-19 va afecta, probabil, recunoașterea și evaluarea anumitor active și datorii din situațiile financiare. Pe baza informațiilor disponibile la momentul transmiterii acestor conturi provizorii, efectele financiare ale pandemiei de COVID-19 nu pot fi estimate în mod fiabil.

8. RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli. Notele la tabel oferă informații suplimentare referitoare la natura principalelor elemente reconciliate.

milioane EUR 2019 2018 REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (3 956 ) (4 118 ) Venituri Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar — (1) Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă (16) (11) Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent 23 11 Efectul net al prefinanțării 53 36 Venituri (nete) înregistrate în avans (67) (39) Altele (3) (1) Cheltuieli Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă 107 115 Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent (672) (366) Efectul net al prefinanțării (44) (179) Cheltuieli (nete) înregistrate în avans 719 484 REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (3 856 ) (4 069 )

8.1. ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din drepturile la plată constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din drepturile la plată care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, acestea nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou fără o decizie a Consiliului.

Astfel, drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

Rândul „Efectul net al prefinanțării” se referă la compensarea prefinanțării cu sumele recuperate de la beneficiari. Aceste încasări de numerar reprezintă venituri bugetare, dar nu au niciun impact asupra rezultatului economic și, prin urmare, trebuie adăugate în scopul reconcilierii.

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor. Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

8.2. ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții.

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar.

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute drept cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2019 (7)

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (8) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (9), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană prin decizie, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

— intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

— fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

— fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

— obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Pentru fiecare fond fiduciar al Uniunii se instituie un consiliu de administrație prezidat de Comisie pentru a asigura o reprezentare echitabilă a donatorilor și pentru a decide cu privire la utilizarea fondurilor. Consiliul de administrație include un reprezentant al fiecărui stat membru care nu este contribuitor în calitate de observator. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie pentru o durată limitată, astfel cum s-a stabilit în acordul lor de constituire. Respectiva durată poate fi prelungită la cererea consiliului de administrație al fondului fiduciar al Uniunii și în urma prezentării de către Comisie a unui raport care să justifice prelungirea. Parlamentul European și/sau Consiliul pot solicita Comisiei să întrerupă acordarea de credite pentru fondul fiduciar sau să revizuiască actul constitutiv în vederea lichidării fondului.

Contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii. Contabilul răspunde de stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comune tuturor fondurilor fiduciare ale Uniunii. Auditorul intern al Comisiei, OLAF și Curtea de Conturi exercită aceleași competențe cu privire la fondurile fiduciare ale Uniunii ca și în cazul altor acțiuni întreprinse de Comisie. În fiecare an, fondurile fiduciare ale Uniunii fac, de asemenea, obiectul unui audit extern independent.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru FFUE:

— FFUE Bêkou, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

— FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

— FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

— FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării rapide și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Fondul fiduciar Bêkou al UE

Primul fond fiduciar cu donatori multipli al UE, intitulat Bêkou, care înseamnă „speranță” în sango, a fost instituit la data de 15 iulie 2014 de Comisie (reprezentată de Direcțiile Generale DEVCO și ECHO, precum și de EEAS) și de trei state membre ale UE (Germania, Franța și Țările de Jos) pentru a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane. Acesta a fost instituit pentru o perioadă maximă de 60 de luni. În mai 2019, UE a aprobat prelungirea FFUE Bêkou până în decembrie 2020, durata totală a acestui fond fiduciar fiind acum de 78 de luni.

Consiliul de administrație al fondului fiduciar și Comitetul operațional al Fondului fiduciar Bêkou al UE au în componența lor reprezentanți ai donatorilor, ai Comisiei și observatori.Consiliul de administrație adoptă și revizuiește strategia FFUE. Consiliul de administrație se reunește cel puțin o dată pe an.

Comitetul operațional verifică, aprobă și supraveghează punerea în aplicare a acțiunilor finanțate de fond. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Conturile anuale ale Fondului fiduciar Bêkou al UE

În conformitate cu articolul 8 din Acordul de instituire a Fondului fiduciar al Uniunii Europene pentru Republica Centrafricană, „Fondul fiduciar Bêkou al UE”, și cu articolul 11.2.1 din Acordul de constituire, conturile anuale cuprind două părți: (1) raportul financiar anual, care este în responsabilitatea gestionarului FFUE-lui, și (2) situațiile financiare anuale, întocmite de contabilul Comisiei, care, în temeiul aceluiași articol, este și contabilul fondului fiduciar.

Astfel cum se prevede la articolul 8 din Acordul de constituire, situațiile financiare sunt întocmite în conformitate cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei (normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS).

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent, iar conturile anuale finale sunt prezentate de gestionarul FFUE-ului și de contabil Comitetului operațional, spre aprobare [articolul 8.3.4 litera (c)].

Conturile anuale ale FFUE Bêkou sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului European de Dezvoltare.

Principalele realizări ale exercițiului financiar

De la crearea sa în iulie 2014, FFUE Bêkou a adoptat 19 programe și are peste 2,5 milioane de beneficiari. Scopul programelor este de a oferi asistență Republicii Centrafricane și populației acesteia în urma crizei din 2013. Mai precis, FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine redresarea economică și crearea de locuri de muncă și să promoveze coeziunea socială și reconcilierea.

În pofida existenței unui guvern ales în mod democratic și a semnării unui acord de pace în februarie 2019, situația în materie de securitate în Republica Centrafricană rămâne volatilă. În acest context complex și fragil, FFUE Bêkou pune în practică avantajele comparative ale flexibilității și adaptabilității sale la circumstanțele în schimbare. De asemenea, FFUE Bêkou rămâne singurul instrument de consolidare a rezilienței atât pentru populație, cât și pentru stat, în cadrul unei veritabile abordări care urmărește crearea unei legături între ajutorul de urgență, reabilitare și dezvoltare.

În mai 2019, dată fiind situația actuală din Republica Centrafricană, UE a aprobat prelungirea FFUE Bêkou până în decembrie 2020, durata totală a acestui fond fiduciar fiind prelungită de la 60 de luni la 78 de luni. Procedura oficială, care a presupus consultarea Parlamentului European și a Consiliului, a fost lansată în decembrie 2018, după depunerea cererii oficiale de către Consiliul de administrație al fondului fiduciar al UE.

Printre principalele elemente operaționale ale exercițiului financiar 2019 se numără și următoarele:

— în luna mai, după semnarea Acordului de pace, FFUE Bêkou a adoptat o nouă acțiune multisectorială care să sprijine redresarea socioeconomică în sud-est, o zonă anterior inaccesibilă. Această acțiune are ca scop reînnoirea contractului social dintre stat și populație, prin sprijinirea redresării economice, restabilirea serviciilor de asistență medicală de bază și a serviciilor în materie de apă și salubritate, promovarea dialogului și a coeziunii sociale, consolidarea autorităților locale și reorganizarea statului. Buget alocat: 18 mi