COMUNICAREA COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2021

(2022/C 400/01)

CUPRINS

CERTIFICAREA CONTURILOR 2

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED 3

FONDURILE GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ 8

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 10

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED 52

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2021 53

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2021 60

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE 68

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED 73

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII 99

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2021 au fost întocmite în conformitate cu titlul X din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în notele la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 18 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut din partea ordonatorului de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că, pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă o imagine reală și fidelă a poziției financiare a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabil

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1. CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare. Aceste resurse ale UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

— bugetul UE;

— Fondul european de dezvoltare;

— Banca Europeană de Investiții.

Până în 2021, Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) era principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”).

FED nu este finanțat din bugetul UE, ci este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

Fiecare FED se încheie pe o perioadă de aproximativ cinci ani și este reglementat de propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare specifice. În plus, aceste situații financiare sunt agregate, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, reunite în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1). Acordul a intrat în vigoare la 1 martie 2015.

În 2018, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar care se aplică celui de-al 11-lea FED (2). Acest text nou a abrogat regulamentul anterior și se aplică operațiunilor care sunt finanțate din FED-urile anterioare, fără a aduce atingere angajamentelor juridice existente. Acest regulament nu se aplică Facilității pentru investiții din cadrul FED-urilor anterioare.

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE, s-a instituit Facilitatea pentru investiții, gestionată de BEI și utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED.

2. CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul din 2 decembrie 2013 a adoptat Regulamentul (UE, Euratom) nr. 1311/2013 de stabilire a cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 (3). În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare prin actualul FED interguvernamental.

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de bugetul UE, FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED stabilește un fond general pentru implementarea cooperării pentru dezvoltare pe o perioadă care, de regulă, este de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED-ului. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED-urilor fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre s-au reunit la nivel interguvernamental și au decis o sumă globală care urmează să fie alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia.

Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3. ACTIVITĂȚILE FED DUPĂ 31 DECEMBRIE 2020

Cel de al 11-lea FED a ajuns în etapa finală, clauza de încetare a efectelor acestuia intrând în vigoare la 31 decembrie 2020. Această clauză stabilește o dată-limită pentru angajamente, ceea ce înseamnă că, începând din 2021, nu mai pot fi semnate acorduri de finanțare în cadrul celui de al 11-lea FED. Cu toate acestea, până la 31 decembrie 2023 (și chiar mai târziu pentru audit și evaluare) vor continua să fie semnate contracte specifice pentru acordurile de finanțare existente. În plus, punerea în aplicare a proiectelor în curs de derulare finanțate de Fondul european de dezvoltare va continua până la finalizarea lor definitivă.

În contextul noului cadru financiar multianual 2021-2027, cooperarea UE cu țările ACP este integrată în Instrumentul de vecinătate, cooperare pentru dezvoltare și cooperare internațională – „Europa globală”. În mod similar, cooperarea cu TTPM este în prezent reglementată de Decizia de asociere peste mări. Aceasta înseamnă că, dacă până în 2021 programele FED au fost finanțate prin contribuțiile voluntare ale statelor membre ale UE, începând cu 2021, programele de dezvoltare vor fi finanțate din bugetul UE. Acest lucru implică și că finanțarea programelor de dezvoltare este supusă autorizării Parlamentului European și că tranzacțiile trebuie să respecte reglementările financiare ale UE la fel ca și alte programe finanțate de UE.

4. RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

4.1. CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 18 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organele UE pentru a stabili un set uniform de norme de contabilizare, evaluare și prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare. Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

Întocmirea conturilor anuale ale FED este încredințată contabilului Comisiei, care este contabilul FED și asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine reală și fidelă a poziției financiare a FED.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

(i) Situațiile financiare și notele explicative ale FED

(ii) Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED

(iii) Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE

(iv) Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fonduri gestionate de BEI

(i) Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”). Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat. Cifrele privind fondurile fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt provizorii.

Conturile anuale ale FED trebuie să fie adoptate de Comisie cel târziu până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor datei bilanțului și trebuie prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

5. AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

5.1. AUDIT

Conturile anuale ale FED sunt auditate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

5.2. DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar este descărcarea de gestiune. În urma auditului și a finalizării situațiilor financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor, pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei la întrebările și cererile de informații suplimentare care i-au fost adresate de autoritatea care acordă descărcarea de gestiune.

ELEMENTE PRINCIPALE PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ 2021

Sumă netă, numai pentru al 10-lea și al 11-lea FED

Execuția bugetară

Anul 2021 a fost marcat de două evenimente. Anul 2021 a fost primul an care a urmat clauzei de încetare a efectelor celui de al 11-lea FED, care a fost atinsă la 31 decembrie 2020. Prin urmare, în 2021 nu au mai existat angajamente globale pentru proiecte în cadrul celui de al 11-lea FED. În plus, în 2021, execuția financiară a celui de al 10-lea și a celui de al 11-lea FED pentru contracte (angajamente individuale: 2 118 milioane EUR) și plăți (3 393 de milioane EUR) a fost afectată de criza prelungită provocată de pandemia de COVID-19.

Cuantumul total al plăților brute pentru toate FED-urile (3 435 de milioane EUR) reprezintă 91 % din obiectivul de 3 763 de milioane EUR comunicat statelor membre. Din cauza situației prelungite legate de pandemia de COVID-19, 50 % dintre delegațiile din Africa Subsahariană nu și-au atins obiectivul minim preconizat în materie de plăți (90 %). Cele mai notabile cazuri au fost Madagascarul, care și-a închis aproape complet frontierele, ceea ce face foarte dificilă continuarea punerii în aplicare, astfel cum se prevăzuse inițial; Ciadul și Gambia, din cauza suspendării sau a întârzierii punerii în aplicare; Etiopia, Guineea Conakry și Mali, unde crizele politice au afectat grav operațiunile, cu un impact important asupra plăților prevăzute pentru sprijinul bugetar. În Pacific și în zona Caraibilor, restricțiile legate de COVID au afectat, de asemenea, punerea în aplicare. În Fiji și Haiti, efectele colaterale negative, generate de deteriorarea situației economice, sociale și politice, au avut un impact devastator asupra proiectului de infrastructură.

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

— prefinanțarea (a se vedea nota 2.2): o scădere de 101 milioane EUR, în mare parte ca urmare a reducerii plăților în avans, ca urmare a scăderii numărului de contracte semnate (3 670 de milioane EUR în 2020 față de 2 118 milioane EUR în 2021). Această scădere a fost determinată în principal de provocările apărute din cauza actualei pandemii de COVID-19 și a crizelor geopolitice. În consecință, numerarul și echivalentele de numerar au crescut cu 266 de milioane EUR ca urmare a acestei scăderi semnificative a prefinanțării și a altor plăți (a se vedea nota 2.5);

— numărul semnificativ mai mic de contracte în curs de derulare la sfârșitul anului 2021, cauzat atât de reducerea FED, cât și de impactul negativ al crizei actuale provocate de pandemia de COVID-19 și al crizelor geopolitice asupra semnării de contracte noi, a dus la o scădere substanțială a cheltuielilor înregistrate în avans cu 519 milioane EUR (a se vedea nota 2.8);

— cheltuieli aferente instrumentelor de ajutor (a se vedea nota 3.3): o scădere globală a cheltuielilor aferente instrumentelor de ajutor cu 1 743 de milioane EUR reprezintă un efect combinat. Pe de o parte, condițiile dificile legate de pandemia de COVID-19 și situația geopolitică instabilă din mai multe țări au împiedicat punerea în aplicare a activităților FED în 2021. În același timp, reducerea activităților din cadrul celui de al 10-lea FED și al FED-urilor anterioare este în concordanță cu reducerea acestor FED-uri, ceea ce a dus la mai puține contracte deschise în cadrul acestor FED-uri.

Impactul modificărilor EAR 11 în situațiile financiare

La 1 ianuarie 2021, ca urmare a modificărilor aduse normei contabile 11 a UE (a se vedea nota 1 privind politicile contabile), activele financiare ale FED au fost reclasificate din active financiare disponibile pentru vânzare în active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED). În ambele cazuri, activele financiare sunt evaluate la valoarea justă: prin urmare, valorile contabile sunt comparabile. Valoarea corespunzătoare a rezervei de valoare justă a fost transferată în excedentul/deficitul acumulat. Această reclasificare nu a avut niciun impact asupra activelor nete ale FED (a se vedea situația modificărilor activelor nete).

FONDURILE GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

CUPRINS

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 10

BILANȚUL FED 11

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED 12

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FED 13

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED 14

BILANȚUL PE FED 15

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED 17

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED 18

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 21

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED 52

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2021 53

BILANȚ 58

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE 59

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR 59

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2021 60

BILANȚ 66

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE 67

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR 67

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE 68

BILANȚUL CONSOLIDAT 69

ONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT 70

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE 71

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE 72

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED 73

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (4)

BILANȚUL FED

(milioane EUR) Notă 31.12.2021 31.12.2020 ACTIVE IMOBILIZATE Active financiare 2.1 39 33 Prefinanțare 2.2 671 870 Contribuții la fondul fiduciar 2.3 382 394 Creanțe din tranzacții de schimb 4 3 1 096 1 300 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 2.2 1 453 1 355 Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 2.4 35 140 Numerar și echivalente de numerar 2.5 994 728 2 481 2 223 TOTAL ACTIVE 3 577 3 523 DATORII PE TERMEN LUNG Datorii financiare 2.6 (7) (2) (7) (2) DATORII CURENTE Obligații de plată 2.7 (501) (615) Cheltuieli înregistrate în avans 2.8 (1 008 ) (1 527 ) (1 509 ) (2 143 ) TOTAL DATORII (1 516 ) (2 145 ) ACTIVE NETE 2 061 1 379 FONDURI ȘI REZERVE Rezerva de valoare justă 2.9 — (5) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active 2.10 62 643 58 986 Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat 2.10 2 252 2 252 Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare (59 860 ) (55 111 ) Rezultatul economic al exercițiului financiar (2 974 ) (4 744 ) ACTIVE NETE 2 061 1 379





CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

(milioane EUR) Notă 2021 2020 VENITURI Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 3.1 Activități de recuperare 27 92 27 92 Venituri din tranzacții de schimb 3.2 Venituri financiare (26) 6 Alte venituri 74 37 48 43 Total venituri 75 135 CHELTUIELI Instrumente de ajutor 3.3 (2 864 ) (4 607 ) Cheltuieli de cofinanțare 3.4 (19) (53) Costuri de finanțare 3.5 (20) (21) Alte cheltuieli 3.6 (145) (197) Total cheltuieli (3 049 ) (4 878 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (2 974 ) (4 744 )





SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FED

(milioane EUR) Notă 2021 2020 Rezultatul economic al exercițiului financiar (2 974 ) (4 744 ) Activități de exploatare Majorare de capital – contribuții (sume nete) 3 657 4 177 (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar 12 (127) (Creșterea)/scăderea prefinanțării 101 (29) (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții de schimb și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 105 (17) Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare 5 (17) Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată (114) 99 Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate (519) 209 Alte variații nemonetare — (3) Activități de investiții (Creșterea)/scăderea activelor financiare nederivate la valoare justă prin excedent sau deficit (*1) (7) 2 FLUXURI NETE DE NUMERAR 266 (452) Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar 266 (451) Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar 2.5 728 1 179 Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar 2.5 994 728





SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

(milioane EUR) Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Rezerva de valoare justă (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2019 73 264 18 455 54 809 (55 111 ) 2 252 (2) 1 948 Modificări ale valorii juste (3) (3) Majorare de capital – contribuții (223) (4 400 ) 4 177 — — 4 177 Rezultatul economic al exercițiului financiar — — — (4 744 ) — (4 744 ) SOLD LA 31.12.2020 73 041 14 055 58 986 (59 854 ) 2 252 (5) 1 379 Impactul EAR 11 revizuite (5) 5 — SOLD LA 1.1.2021 73 041 14 055 58 986 (59 860 ) 2 252 — 1 379 Majorare de capital – contribuții (43) (3 700 ) 3 657 — — 3 657 Rezultatul economic al exercițiului financiar — — — (2 974 ) — (2 974 ) SOLD LA 31.12.2021 72 998 10 355 62 643 (62 834 ) 2 252 — 2 061





BILANȚUL PE FED

(milioane EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total ACTIVE IMOBILIZATE Active financiare 2.1 — — (2) 41 39 — — (2) 35 33 Prefinanțare 2.2 — — 219 452 671 — 3 292 575 870 Contribuții la fondul fiduciar 2.3 — 31 9 341 382 — 29 9 355 394 Creanțe din tranzacții de schimb — — — 4 4 — — — 3 3 — 31 226 839 1 096 — 33 299 969 1 300 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 2.2 — 14 353 1 085 1 453 0 9 341 1 005 1 355 Creanțe din tranzacții de schimb și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 2.4 180 (314) 1 296 (1 127 ) 35 181 (177) 1 723 (1 586 ) 140 Conturi între FED-uri 181 (316) 1 279 (1 144 ) — 181 (246) 1 663 (1 598 ) — Numerar și echivalente de numerar 2.5 — — — 994 994 — — — 728 728 361 (615) 2 928 (192) 2 481 362 (414) 3 726 (1 451 ) 2 223 TOTAL ACTIVE 361 (584) 3 154 646 3 577 362 (381) 4 025 (483) 3 523 DATORII PE TERMEN LUNG Datorii financiare 2.6 — — — (7) (7) — — — (2) (2) — — — (7) (7) — — — (2) (2) DATORII CURENTE Obligații de plată 2.7 — (0) (27) (473) (501) — (1) (62) (554) (615) Cheltuieli înregistrate în avans 2.8 — (6) (110) (892) (1 008 ) — (67) (217) (1 244 ) (1 527 ) — (6) (138) (1 365 ) (1 509 ) — (67) (279) (1 798 ) (2 143 ) TOTAL DATORII — (6) (138) (1 372 ) (1 516 ) — (67) (279) (1 800 ) (2 145 ) ACTIVE NETE 361 (591) 3 016 (725) 2 061 362 (448) 3 747 (2 282 ) 1 379 Rezerva de valoare justă 2.9 — — — — — — — (2) (4) (5) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active 2.10 12 164 10 492 20 960 19 027 62 643 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat 2.10 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active 2.10 (2 512 ) 2 018 101 394 — (2 512 ) 2 041 188 283 — Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare (10 098 ) (14 404 ) (19 065 ) (16 293 ) (59 860 ) (10 098 ) (14 440 ) (18 606 ) (11 966 ) (55 111 ) Rezultatul economic al exercițiului financiar (1) (6) (260) (2 708 ) (2 974 ) — 36 (457) (4 324 ) (4 744 ) ACTIVE NETE 180 (274) 1 737 419 2 061 181 (203) 2 084 (683) 1 379





CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

(milioane EUR) 2021 2020 Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total VENITURI Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 3.1 Activități de recuperare — — 1 26 27 (1) 5 69 19 92 — — 1 26 27 (1) 5 69 19 92 Venituri din tranzacții de schimb 3.2 Venituri financiare — 0 (22) (4) (26) — 5 1 1 6 Alte venituri — 5 14 55 74 — 5 18 13 37 — 5 (8) 51 48 — 10 19 13 43 Total venituri — 5 (7) 78 75 (1) 15 88 32 135 CHELTUIELI Instrumente de ajutor 3.3 — (7) (214) (2 644 ) (2 864 ) — 34 (462) (4 179 ) (4 607 ) Cheltuieli de cofinanțare 3.4 — — — (19) (19) — — (41) (12) (53) Costuri de finanțare 3.5 — 7 (23) (3) (20) 1 (3) (16) (4) (21) Alte cheltuieli 3.6 — (11) (16) (119) (145) — (9) (25) (162) (197) Total cheltuieli — (12) (252) (2 785 ) (3 049 ) 1 21 (545) (4 356 ) (4 878 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR — (8) (259) (2 708 ) (2 974 ) — 36 (457) (4 324 ) (4 744 )

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

(milioane EUR) Al optulea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2019 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 510 ) 183 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (2) (2) SOLD LA 31.12.2020 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — — — SOLD LA 31.12.2021 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 512 ) 181





(milioane EUR) Al nouălea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2019 10 773 15 10 758 (14 440 ) 1 625 2 109 53 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — — — Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (69) (69) Rambursări acordate statelor membre (223) (223) (223) Rezultatul economic al exercițiului financiar — — SOLD LA 31.12.2020 10 550 15 10 535 (14 440 ) 1 625 2 041 (203) Majorare de capital – contribuții — — — Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (23) (23) Rambursări acordate statelor membre (43) (43) (43) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (6) — (6) SOLD LA 31.12.2021 10 507 15 10 492 (14 410 ) 1 625 2 018 (274)





(milioane EUR) Al 10-lea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Rezerva de valoare justă (G) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F) SOLD LA 31.12.2019 20 960 — 20 960 (18 606 ) 265 2 618 Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED — 71 71 Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — (147) (147) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (457) (457) SOLD LA 31.12.2020 20 960 — 20 960 (19 063 ) 188 (2) 2 084 Impactul EAR 11 revizuite (2) 2 — SOLD LA 1.1.2020 20 960 — 20 960 (19 065 ) 188 — 2 084 Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED — 23 23 Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — (110) (110) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (260) (260) SOLD LA 31.12.2021 20 960 — 20 960 (19 324 ) 101 — 1 737





(milioane EUR) Al 11-lea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A)-(B) Rezerve cumulate (D) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Rezerva de valoare justă (G) Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)+(G) SOLD LA 31.12.2019 29 367 18 440 10 927 (11 966 ) 136 (2) (905) Modificări ale valorii juste — (2) (2) Majorare de capital – contribuții (4 400 ) 4 400 147 4 547 Rezultatul economic al exercițiului financiar — (4 324 ) — (4 324 ) SOLD LA 31.12.2020 29 367 14 040 15 327 (16 290 ) 283 (4) (683) Impactul EAR 11 revizuite (4) 4 — SOLD LA 1.1.2020 29 367 14 040 15 327 (16 294 ) 283 — (683) Majorare de capital – contribuții (3 700 ) 3 700 110 3 810 Rezultatul economic al exercițiului financiar — (2 708 ) — (2 708 ) SOLD LA 31.12.2021 29 367 10 340 19 027 (19 002 ) 394 — 419

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (5)

1. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1. PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de părți interesate.

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate la întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, reprezentarea fidelă (fiabilitatea), caracterul inteligibil, actualitatea, comparabilitatea și verificabilitatea.

1.2. BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1. Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.2.2. Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în milioane de euro, euro fiind moneda funcțională a UE. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a datoriilor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile activelor și datoriilor monetare în valută de la încheierea exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Monedă 31.12.2021 31.12.2020 Monedă 31.12.2021 31.12.2020 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,5969 4,5597 CZK 26,8580 26,2420 RON 4,9490 4,8683 DKK 7,4364 7,4409 SEK 10,2503 10,0343 GPB 0,84028 0,8990 CHF 1,0331 1,0802 HRK 7,5156 7,5519 JPY 130,3800 126,4900 HUF 369,1900 363,8900 USD 1,1326 1,2271

1.2.3. Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate pe baza celor mai fiabile informații disponibile. Estimările semnificative includ următoarele elemente, fără a se limita la acestea: sumele datorate pentru beneficiile angajaților, riscul financiar privind conturile de creanțe și sumele prezentate în notele referitoare la instrumentele financiare, ajustarea pentru depreciere pentru activele financiare la costul amortizat și pentru datoriile privind contractul de garanție financiară, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans, provizioanele, gradul de depreciere a imobilizărilor necorporale și corporale, valoarea realizabilă netă a stocurilor, precum și activele și datoriile contingente. Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări.

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora. Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență. Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori. Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută.

1.2.4. Aplicarea normelor contabile noi și a normelor contabile revizuite ale Uniunii Europene (EAR)

EAR revizuite în vigoare pentru perioade care încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior acestei date

În 2020, contabilul a adoptat versiunea revizuită a EAR 11 „Instrumente financiare”, care intră în vigoare în mod obligatoriu la 1 ianuarie 2021. EAR 11 revizuită se bazează pe noul IPSAS 41 „Instrumente financiare”, IPSAS 28 modificat „Instrumente financiare: prezentare” și IPSAS 30 modificat „Instrumente financiare: informații prezentate” care au fost publicate în august 2018. Aceasta stabilește principiile de raportare financiară pentru activele financiare și datoriile financiare. În conformitate cu dispozițiile tranzitorii din EAR 11 revizuită, entitatea contabilizează orice modificare față de cererea inițială, la 1 ianuarie 2021. EAR 11 revizuită nu necesită retratarea perioadelor anterioare. Prin urmare, activele financiare, datoriile financiare, creanțele din tranzacții de schimb și veniturile/cheltuielile cu dobânzile la 31 decembrie 2020 prezentate în aceste conturi au fost contabilizate în conformitate cu politicile contabile, astfel cum se menționează în situațiile financiare ale entității pentru 2020.

Modificări față de aplicarea EAR 11 revizuite

Noi principii de clasificare și evaluare pentru activele financiare

EAR 11 revizuită introduce o abordare bazată pe principii în ceea ce privește clasificarea activelor financiare și impune utilizarea a două criterii: modelul entității de gestionare a activelor sale financiare și caracteristicile fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor respective. În funcție de aceste criterii, activele financiare sunt clasificate în următoarele categorii: „active financiare la costul amortizat” (CA), „active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii” (VJAN) sau „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit” (VJED).

Aplicarea noilor criterii a condus la reclasificarea tuturor investițiilor de capital și a titlurilor de creanță din „disponibile pentru vânzare” în VJED. Rezerva de valoare justă aferentă a fost reclasificată – în cadrul activelor nete – la excedentul sau deficitul acumulat.

Noul model de depreciere

În timp ce modelul anterior de depreciere s-a bazat pe pierderile suportate, EAR 11 revizuită a introdus un model de depreciere anticipativ bazat pe pierderile din credite preconizate (ECL) pe durata de viață a activului financiar. ECL ia în considerare posibilele evenimente de nerambursare și evoluția calității creditului activelor financiare. Noul model de depreciere se aplică tuturor activelor financiare evaluate la CA sau la VJAN, precum și angajamentelor de creditare și contractelor de garanție financiară.

Contabilitatea privind garanțiile financiare

EAR 11 revizuită impune aplicarea cerințelor contabile privind garanțiile financiare tuturor contractelor de garanție financiară. Evaluarea datoriei privind garanția financiară se bazează pe valoarea justă a garanției la recunoașterea inițială și pe evoluția pierderilor din credite preconizate din portofoliul de creanțe garantate.

1.3. BILANȚ

1.3.1. Active financiare

Clasificarea la recunoașterea inițială

Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială. Pe baza modelului de gestionare și a caracteristicilor fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor, activele financiare pot fi clasificate în trei categorii: Active financiare la costul amortizat („CA”), active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii („VJAN”) sau active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit („VJED”).

(i) Active financiare la costul amortizat

Activele financiare la costul amortizat sunt active financiare nederivate care îndeplinesc două condiții: (1) entitatea le deține pentru a colecta fluxurile de trezorerie contractuale; (2) în anumite zile, există fluxuri de trezorerie contractuale care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente principalului datorat.

Această categorie cuprinde:

— numerar și echivalente de numerar;

— împrumuturi (inclusiv depozite la termen cu scadența inițială mai mare de trei luni);

— creanțe din tranzacții de schimb.

Activele financiare la costul amortizat sunt incluse în activele curente, cu excepția celor cu scadența de peste 12 luni de la data raportării.

(ii) Active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii

Aceste active financiare nederivate au fluxuri de trezorerie contractuale care reprezintă doar principalul și dobânda aferente principalului rămas de rambursat. În plus, modelul de gestionare este de a deține activele financiare atât pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale, cât și pentru a vinde activele financiare.

Activele din această categorie sunt clasificate ca active curente dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data raportării.

Entitatea nu deține astfel de active la 31 decembrie 2021.

(iii) Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Entitatea clasifică instrumentele derivate și investițiile de capital drept VJED, deoarece fluxurile de trezorerie contractuale nu reprezintă doar principalul și dobânzile aferente principalului.

În plus, entitatea clasifică titlurile de creanță pe care le deține ca VJED, deoarece portofoliile de titluri de creanță sunt gestionate și evaluate pe baza valorii juste a portofoliului.

Activele din această categorie sunt clasificate ca active curente dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data raportării.

Recunoașterea inițială și evaluarea inițială

Achizițiile de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt recunoscute la data tranzacției, care este data la care entitatea se angajează să achiziționeze activul. Echivalentele de numerar și împrumuturile sunt recunoscute atunci când numerarul este depus la o instituție financiară sau atunci când se fac plăți în numerar către debitori.

Activele financiare sunt evaluate inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacțiilor se adaugă la valoarea justă la recunoașterea inițială. Pentru activele financiare recunoscute la valoarea justă prin excedent sau deficit costurile tranzacției sunt incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere.

Valoarea justă a unui activ financiar la recunoașterea inițială este în mod normal prețul tranzacției, cu excepția cazului în care tranzacția nu se desfășoară în condiții de concurență deplină, și anume nu este efectuată în schimbul unei contraprestații sau este efectuată în schimbul unei contraprestații nominale în scopuri de politică publică. În acest caz, diferența dintre valoarea justă a instrumentului financiar și prețul tranzacției este o componentă care nu face obiectul schimbului și care este recunoscută drept cheltuială în contul de profit și pierdere. În acest caz, valoarea justă a unui activ financiar este derivată din tranzacțiile curente de pe piață pentru un instrument direct echivalent. În cazul în care nu există o piață activă pentru instrument, valoarea justă este derivată dintr-o tehnică de evaluare care utilizează datele disponibile de pe piețele observabile.

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la costul amortizat sunt evaluate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective.

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt evaluate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste (inclusiv cele care rezultă din conversia valutară și orice dobânzi câștigate) sunt incluse în contul de profit și pierdere din perioada în care se produc.

Valoarea justă la evaluarea ulterioară

Valorile juste ale investițiilor cotate pe piețele active se bazează pe prețurile oferite în prezent. Dacă piața unui activ financiar nu este activă [și în cazul titlurilor de valoare necotate la bursă și al instrumentelor financiare derivate extrabursiere (OTC)], atunci UE stabilește o valoare justă folosind tehnici de evaluare. Printre acestea se numără folosirea tranzacțiilor recente desfășurate în condiții de concurență deplină, referirea la alte instrumente care sunt similare într-o mare măsură, analiza fluxurilor de numerar actualizate, modelele de stabilire a prețului pe valoarea opțiunii și alte tehnici de evaluare utilizate în mod obișnuit de participanții de pe piață.

Investițiile în fonduri cu capital de risc care nu au un preț de piață cotat pe o piață activă sunt evaluate la valoarea netă imputabilă activelor, care este considerată echivalentul valorii lor juste.

Deprecierea activelor financiare

UE recunoaște și evaluează o pierdere din depreciere pentru pierderile din credite preconizate aferente activelor financiare care sunt evaluate la costul amortizat și la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii.

Pierderea din credit preconizată (ECL) este valoarea actualizată a diferenței dintre fluxurile de trezorerie contractuale și fluxurile de trezorerie pe care UE preconizează să le primească. ECL încorporează informații rezonabile și justificabile care sunt disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate la data raportării.

Pentru activele la costul amortizat, valoarea contabilă a activului este redusă cu valoarea pierderii din depreciere care este recunoscută în contul de profit și pierdere. Dacă, într-o perioadă ulterioară, suma corespunzătoare pierderii din depreciere scade, pierderea din depreciere recunoscută anterior se reia prin contul de profit și pierdere.

(a) Creanțe

Entitatea evaluează pierderea din depreciere la valoarea ECL pe durata de viață, utilizând soluții practice (de exemplu, matricea de provizioane).

(b) Numerar și echivalente de numerar

Entitatea deține numerar și echivalente de numerar în conturi bancare curente și depozite la termen de până la trei luni. Numerarul este deținut la bănci cu ratinguri de credit foarte ridicate, având astfel probabilități de nerambursare foarte scăzute. Având în vedere durata scurtă și probabilitățile scăzute de nerambursare, pierderile din credite preconizate din numerar și echivalente de numerar sunt neglijabile. Prin urmare, nu este recunoscută nicio ajustare pentru depreciere pentru echivalentele de numerar.

(c) Împrumuturi

ECL este măsurată cu ajutorul unui model în trei etape care ia în considerare evenimentele de nerambursare ponderate în funcție de probabilitate pe durata de viață a activului financiar și evoluția riscului de credit de la inițierea activului financiar. Pentru împrumuturi, inițierea este data angajamentului de creditare irevocabil.

În cazul în care nu există o creștere semnificativă a riscului de credit de la inițiere („etapa 1”), pierderea din depreciere este ECL rezultată din posibile evenimente de nerambursare în următoarele 12 luni de la data raportării („ECL la 12 luni”). În cazul în care există o creștere semnificativă a riscului de credit de la inițiere („etapa 2”) sau există dovezi obiective ale unei deprecieri a creditului („etapa 3”), pierderea din depreciere este egală cu ECL rezultată din posibile evenimente de nerambursare pe întreaga durată de viață a activului financiar („ECL pe durata de viață”).

Derecunoaștere

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate. Vânzările de active financiare prin excedent sau deficit sunt recunoscute la data tranzacției.

1.3.2. Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare. Așadar, întrucât entitatea păstrează controlul asupra prefinanțării și are dreptul la rambursarea părții neeligibile, suma este recunoscută ca activ.

Prefinanțarea este recunoscută inițial în bilanț atunci când numerarul este transferat beneficiarului. Aceasta este evaluată la valoarea contraprestației acordate. În perioadele următoare, prefinanțarea este evaluată ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

1.3.3. Creanțe și sume recuperabile

Normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor de schimb și a altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb. Pentru a face distincția între cele două categorii, termenul „creanță” se folosește în legătură cu tranzacțiile de schimb, în timp ce pentru alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, și anume atunci când UE primește valoare de la o altă entitate fără a oferi în mod direct o valoare aproximativ egală în schimb, se utilizează termenul „sume recuperabile” (de exemplu, sumele recuperabile de la statele membre legate de resursele proprii).

Creanțele din tranzacțiile de schimb corespund definiției instrumentelor financiare. Entitatea le-a clasificat drept active financiare la costul amortizat și le-a evaluat în consecință.

Sumele recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se contabilizează la valoarea justă de la data achiziției din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul corespunzător reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.3.4. Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt active financiare la costul amortizat și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.3.5. Obligații de plată

În cadrul contului „Obligații de plată” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor de schimb, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb, de exemplu cereri de decont prezentate de beneficiari, granturi sau alte fonduri acordate de UE ori prefinanțarea primită (a se vedea nota 1.4.1).

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută la momentul în care se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii pentru suma inițială. Cheltuielile corespunzătoare sunt înregistrate în contabilitate atunci când bunurile sau serviciile sunt livrate și acceptate de către entitate.

1.3.6. Datorii financiare

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii financiare contabilizate la cost amortizat, datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sau ca datorii privind contractele de garanții financiare.

Datoriile financiare la costul amortizat sunt recunoscute inițial la valoarea justă, inclusiv costurile de tranzacție suportate și contabilizate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective. Acestea sunt derecunoscute din situația poziției financiare dacă și numai dacă obligația este îndeplinită, s-a renunțat la aceasta, aceasta este anulată sau a expirat.

Datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit includ instrumentele financiare derivate în cazul în care valoarea justă este negativă. În cazul în care contractul de garanție impune entității să efectueze plăți ca răspuns la modificările de preț ale instrumentelor financiare sau ale cursurilor de schimb valutar, contractul de garanție este un instrument derivat. Acestea fac obiectul aceluiași tratament contabil ca și activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit.

Entitatea recunoaște o datorie aferentă unui contract de garanție financiară atunci când încheie un contract care impune să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului garanției o pierdere pe care acesta o suportă deoarece un anumit debitor nu efectuează plata la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Datoriile privind contractele de garanție financiară sunt recunoscute inițial la valoarea justă.

Evaluarea ulterioară depinde de evoluția expunerii la riscul de credit din garanția financiară. Dacă nu există o creștere semnificativă a riscului de credit („etapa 1”), datoriile privind garanția financiară sunt evaluate la valoarea cea mai mare dintre pierderile din credite preconizate pe 12 luni și valoarea recunoscută inițial din care se scade, după caz, amortizarea cumulată. Dacă există o creștere semnificativă a riscului de credit („etapa 2”), datoriile privind garanția financiară sunt evaluate la valoarea cea mai mare dintre pierderile de credit preconizate pe durata de viață și valoarea recunoscută inițial din care se scade, după caz, amortizarea cumulată.

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii pe termen lung, cu excepția celor scadente în mai puțin de 12 luni de la data bilanțului. Contractele de garanție financiară sunt clasificate drept datorii curente, cu excepția cazului în care entitatea are dreptul necondiționat de a amâna decontarea datoriei pentru cel puțin douăsprezece luni de la data raportării.

1.3.7. Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri și cheltuieli reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare pentru perioada la care se referă acestea. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciul nu a fost încă prestat sau bunurile nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil, care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte. Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară.

1.4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1. Venituri

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor.

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între veniturile de mai jos.

Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, altele decât impozitele. În cazul entităților UE, transferurile cuprind în principal fondurile primite de la Comisie (de exemplu, subvenția de echilibrare acordată agențiilor tradiționale, subvenția de funcționare pentru acordurile de delegare).

Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil. O intrare de resurse provenind din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, recunoscută ca activ (și anume, numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut. Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie.

Venituri din tranzacții de schimb

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

(a) Venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din active financiare și datorii financiare la costul amortizat sunt recunoscute în contul de profit și pierdere folosind metoda dobânzii efective. Aceasta este o metodă de calcul al costului amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare și de alocare a veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile pe perioada relevantă.

(b) Venituri din dividende

Veniturile din dividende și distribuțiile similare sunt recunoscute atunci când se stabilește dreptul de a primi plata.

(c) Veniturile și cheltuielile din active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Se referă la câștigurile (veniturile) la valoarea justă și pierderile (cheltuielile) la valoarea justă aferente acestor active financiare, inclusiv cele care rezultă din conversia valutară. Pentru activele financiare purtătoare de dobândă, sunt incluse și dobânzile.

(d) Venituri din contracte de garanție financiară

Veniturile din contracte de garanție financiară (prima de garanție) sunt recunoscute în perioada în care entitatea este pregătită să despăgubească deținătorul contractului de garanție financiară pentru pierderea de credit pe care ar putea să o suporte.

1.4.2. Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete. Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile de schimb, cât și cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb.

Cheltuielile cu tranzacțiile de schimb rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri efectuate în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Atunci când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută la cheltuieli, cuantumul său fiind egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.5. ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.5.1. Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.5.2. Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație curentă pentru a cărei stingere este probabil să nu fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale.

O datorie contingentă este generată în rarele circumstanțe în care există o obligație curentă, dar nu poate fi evaluată cu suficientă fiabilitate.

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în conturi. Ele sunt prezentate în situațiile contabile, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă.

1.6. CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N-1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus în mod deschis din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „obligații de plată” mai degrabă decât denumite „capital”.

1.7. COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2. NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

2.1. ACTIVE FINANCIARE

Un activ financiar este orice activ care reprezintă:

(a) numerar;

(b) un instrument de capital al unei alte entități;

(c) un drept contractual: de a primi numerar sau un alt activ financiar de la o altă entitate sau de a schimba active financiare sau datorii financiare cu o altă entitate în condiții potențial favorabile entității; sau

(d) un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capital ale entității.

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit”, „împrumuturi și creanțe”, „investiții păstrate până la scadență” și „active financiare disponibile pentru vânzare”. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

Activele financiare ale FED cuprind active financiare la VJED și împrumuturi și sunt următoarele:

(milioane EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED) 38 — Active financiare disponibile pentru vânzare — 32 Împrumuturi 1 1 Total 39 33

Activele financiare în valoare de 38 de milioane EUR la FVSD se referă la investiții de capital în două domenii principale: energia durabilă din surse regenerabile prin intermediul Climate Investor One, ElectriFI și GEEREF (Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile) și promovarea finanțării favorabile incluziunii a micilor proprietari și a IMM-urilor rurale prin intermediul ABC FUND.

Suma de 1 milion EUR se referă în întregime la un împrumut acordat ElectriFI, care este o facilitate pentru investiții care finanțează proiecte aflate în stadiu incipient și de dimensiuni mici axate pe accesul la energie electrică și producerea de energie din surse durabile de energie pe piețele emergente. Acesta are un domeniu de aplicare global, cu un accent deosebit pe Africa Subsahariană.

2.2. PREFINANȚARE

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau prestarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd efectuarea plăților în baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca prefinanțare curentă sau pe termen lung. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice utilizare scadentă în termen de douăsprezece luni după data de raportare este prezentată ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate.

(milioane EUR) Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Prefinanțare pe termen lung 2.2.1 — — 219 452 671 870 Prefinanțare curentă 2.2.2 — 14 353 1 085 1 453 1 355 Total — 14 572 1 537 2 123 2 225

Anul 2021 a fost primul an care a urmat clauzei de încetare a efectelor celui de al 11-lea FED. Acest lucru a însemnat că, începând cu 1 ianuarie 2021, nu mai puteau fi asumate alte angajamente globale. În plus, criza prelungită provocată de pandemia de COVID-19 a îngreunat din ce în ce mai mult punerea în aplicare pentru mai multe delegații, în special în Madagascar, Ciad și Gambia. Împreună cu crizele politice din alte zone, cum ar fi Etiopia, Guineea, Conakry și Mali, acest lucru a dus la o reducere a semnării angajamentelor individuale și, prin urmare, la o scădere a prefinanțării în cadrul celui de al 11-lea FED de la 1 583 de milioane EUR în 2020 la 1 537 de milioane EUR în 2021.

Scăderea prefinanțării în cadrul celui de al 10-lea FED de la 633 de milioane EUR în 2020 la 572 de milioane EUR în 2021 este o consecință a ciclului normal de viață al FED. Drept rezultat al închiderii progresive a celui de al 10-lea FED, multe contracte au fost finalizate și închise. În consecință, nivelul plăților de prefinanțare efectuate către beneficiari a scăzut, în timp ce compensarea prefinanțării a crescut.

În 2020, o sumă de 3 milioane EUR a fost inclusă la prefinanțarea curentă, fiind în prezent clasificată drept creanțe din tranzacții de schimb aferente instrumentelor financiare.

2.2.1. Prefinanțarea pe termen lung defalcată pe moduri de gestiune

(milioane EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisia 72 139 Agenții executive ale UE 8 8 Delegații ale UE 15 25 95 171 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: BEI și FEI 230 266 Organizații internaționale 278 343 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 12 28 Organisme de drept public 40 49 Țări terțe 14 11 Organe ale UE și parteneriatul public-privat 1 1 575 698 Total 671 870

2.2.2. Prefinanțare curentă

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Prefinanțare (brută) — 24 970 4 717 5 711 5 097 Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare — (10) (617) (3 632 ) (4 258 ) (3 742 ) Total — 14 353 1 085 1 453 1 355

2.2.3. Prefinanțarea curentă defalcată pe moduri de gestiune

(milioane EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisia 61 (40) Agenții executive ale UE 11 14 Delegații ale UE 159 206 231 180 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: BEI și FEI 160 224 Organizații internaționale 642 572 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 109 73 Organisme de drept public 119 146 Țări terțe 190 155 Organe ale UE și parteneriatul public-privat 1 4 1 221 1 175 Total 1 453 1 355

2.2.4. Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru garantarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect.

(milioane EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Garanții pentru prefinanțare 44 49

Cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte. În acest caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă. Deși nu FED este beneficiarul, aceste garanții garantează activele sale. În 2021, aceste garanții s-au ridicat la 764 de milioane EUR.

2.3. CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

La această rubrică intră suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar al UE pentru Africa și la Fondul fiduciar Bêkou al UE. Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe.

(milioane EUR) Contribuții nete la 31.12.2020 Contribuții plătite în 2021 Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar în 2021 Contribuții nete la 31.12.2021 Africa 385 627 (631) 381 Bêkou 9 7 (15) 1 Total 394 634 (646) 382

Scăderea contribuțiilor de la 800 de milioane EUR în 2020 la 634 de milioane EUR în 2021 rezultă din scăderea cheltuielilor fondurilor fiduciare ca urmare a actualei pandemii de COVID-19 și a deteriorării situației în materie de siguranță în mai multe regiuni, ceea ce a împiedicat activitățile fondurilor fiduciare în 2021.

2.4. SUME DE RECUPERAT DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

Tranzacțiile de schimb sunt tranzacții în care entitatea primește active sau servicii sau are datorii stinse și dă în schimb în mod direct celeilalte părți o valoare aproximativ egală (în principal sub formă de mărfuri, servicii sau utilizare a activelor). Tranzacțiile de alt tip decât cele de schimb sunt tranzacții în care o entitate fie primește valoare de la o altă entitate fără a acorda direct o valoare aproximativ egală, fie dă valoare unei alte entități fără a primi în schimb în mod direct o valoare aproximativ egală.

(milioane EUR) Notă 31.12.2021 31.12.2020 Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 2.4.1 26 48 Creanțe din tranzacții de schimb 2.4.2 9 92 Total 35 140

2.4.1. Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 State membre — — — — — — Clienți — 4 47 5 56 61 Organisme de drept public — 7 17 2 25 27 State terțe — 1 4 1 6 4 Reducerea valorii contabile — (9) (51) (5) (66) (49) Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE — — — 5 5 4 Total — 2 16 8 26 48

2.4.2. Creanțe din tranzacții de schimb

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Venituri înregistrate în avans — — (1) — — 88 Conturi între FED-uri 181 (316) 1 279 (1 144 ) — — Altele — — — 9 9 4 Total 181 (316) 1 278 (1 136 ) 9 92

Scăderea veniturilor înregistrate în avans în 2021 rezultă în principal din încheierea proiectului de reducere a datoriilor cu Banca Mondială, pentru care suma de 62,6 milioane EUR era încă restantă la sfârșitul anului 2020, fiind regularizată în 2021. În plus, dobânzile acumulate în 2020 au inclus, de asemenea, 18 milioane EUR legate de proiectul de infrastructură Africa-UE. În urma unei analize suplimentare, s-a ajuns la concluzia că dobânda nu era datorată FED și, prin urmare, această dobândă nu a fost colectată în 2021 (a se vedea nota 3.2).

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED, ceea ce generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile între FED-uri dintre diferitele bilanțuri ale FED.

Conturile între FED-uri sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED. Totalul conturilor între FED-uri este zero.

Rubrica „altele” cuprinde două creanțe aferente instrumentelor financiare; o creanță în valoare de 4 milioane EUR de la Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile (GEEREF) și o altă creanță în valoare de 4 milioane EUR de la Climate Investor One.

2.5. NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR (6)

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci (precum conturile curente și conturile de economii) și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Conturi speciale Bănci centrale — — — 795 795 693 — — — 795 795 693 Conturi curente Bănci comerciale — — — 165 165 8 Numerar care ține de instrumentele financiare — — — 34 34 27 — — — 199 199 35 Total — — — 994 994 728

Creșterea cu 266 de milioane EUR a numerarului și a echivalentelor de numerar poate fi explicată în principal prin scăderea plăților din cauza provocărilor suplimentare generate de pandemia prelungită de COVID-19 și de diverse crize politice. Acest lucru este în concordanță cu scăderea cheltuielilor (a se vedea nota 3.3) și cu scăderea prefinanțării (a se vedea nota 2.2). Plățile nete ale FED s-au ridicat la 3 323 de milioane EUR în 2021, comparativ cu un nivel record al plăților de 4 605 milioane EUR în 2020.

Ca și în anii anteriori și pentru a limita riscul de contraparte, se păstrează sume de numerar mai mari în conturile de la băncile centrale decât în conturile de la băncile comerciale (a se vedea nota 5.1).

DATORII

2.6. DATORII FINANCIARE

2.6.1. Provizioane financiare

Aceste provizioane reprezintă pierderile estimate ce vor fi suportate în legătură cu garanțiile furnizate în contextul diferitelor instrumente financiare, în cadrul cărora entitățile cărora le-a fost încredințată execuția au competența de a emite garanții în nume propriu, dar și în numele și pe riscul FED. Riscul financiar al FED legat de garanții este plafonat, iar activele financiare sunt provizionate treptat pentru a acoperi cererile viitoare de executare a garanției.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Datoria privind garanția financiară — — — 1 1 —

Suma de 1 milioane EUR reprezintă pierderea estimată în raport cu garanția acordată în cadrul instrumentului financiar Euritz de 8 milioane EUR (a se vedea nota 3.2.1).

2.6.2. Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligațiile de plată aferente cofinanțării reprezintă fonduri primite de FED în legătură cu acordurile de cofinanțare. FED are obligația de a utiliza aceste contribuții pentru a furniza unor terți serviciile asupra cărora s-a convenit și de a restitui contribuitorilor fondurile neutilizate. Momentul utilizării sumelor aferente cofinanțării determină dacă sumele respective sunt prezentate ca obligații curente sau pe termen lung.

La încheierea exercițiului financiar, se realizează o evaluare de la caz la caz a tuturor obligațiilor de plată aferente cofinanțării și toate sumele care nu vor fi probabil utilizate în decursul următoarelor 12 luni sunt considerate obligații de plată pe termen lung. Sumele curente sunt prezentate la nota 2.7.2.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung — — — 6 6 2 Obligații de plată aferente cofinanțării curente — — (3) 38 35 42 Total — — (3) 44 41 44

2.7. OBLIGAȚII DE PLATĂ

Obligațiile de plată sunt datorii de plată pentru bunurile sau serviciile care au fost primite sau furnizate și – spre deosebire de cheltuielile înregistrate în avans – au fost deja facturate sau convenite în mod oficial cu furnizorul. Obligațiile de plată se pot referi atât la tranzacții de schimb valutar (cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii), cât și la alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb (de exemplu, cererile de decont de la beneficiarii granturilor, prefinanțare sau alte finanțări din partea UE).

(milioane EUR) Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Obligații de plată curente 2.7.1 — — 33 230 263 345 Obligații de plată diverse 2.7.2 — — (5) 243 238 270 Total — — 27 473 501 615

2.7.1. Obligații de plată curente

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Furnizori — — 25 47 72 141 State membre — — — 3 3 — State terțe — — — 158 158 189 Organisme de drept public — — (11) 61 51 100 Instituții și agenții — — — 4 4 — Alte obligații de plată curente — — 18 (44) (25) (85) Total — — 33 230 263 345

Obligațiile de plată cuprind în mare parte declarațiile privind costurile primite de FED în legătură cu granturile acordate beneficiarilor. Acestea sunt înregistrate în momentul în care se primește declarația privind costurile și pentru valoarea totală a acesteia. În urma unui control al eligibilității, numai sumele eligibile sunt plătite beneficiarilor. La încheierea exercițiului financiar, cererile de decont neonorate sunt analizate, iar sumele eligibile estimate aferente acestor cereri de decont sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Sumele neeligibile estimate sunt prezentate la rubrica „Alte obligații de plată curente”.

La rubrica obligații de plată către state terțe este inclusă o sumă de 60 de milioane EUR reprezentând sprijin bugetar pentru Etiopia, care a fost suspendat din noiembrie 2020 din cauza situației din țară.

Scăderea obligațiilor de plată, în special către furnizori și statele terțe, se datorează scăderii facturilor care nu au fost încă validate și plătite înainte de încheierea exercițiului financiar.

2.7.2. Obligații de plată diverse

(milioane EUR) Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Obligații de plată aferente cofinanțării 2.6.2 — — (3) 38 35 42 Contribuțiile la capital reportate 2.7.2.1 — — — 199 199 223 Alte obligații de plată diverse — — (2) 6 4 5 Total — — (5) 243 238 270

2.7.2.1. Contribuțiile la capital reportate

O sumă de 43 de milioane EUR reprezentând contribuții la capital reportate se referă la o rambursare către statele membre din fondurile dezangajate sau neutilizate din proiectele din cadrul celui de al optulea și al nouălea FED (a se vedea nota 2.10.1). Statele membre au convenit ca rambursarea să fie compensată prin contribuțiile din cel de al 11-lea FED în timpul primei cereri de contribuții din 2022.

Pe lângă rambursare, suma de 156 de milioane EUR se referă la prima tranșă din 2022 plătită în avans de Regatul Unit. În conformitate cu articolul 152 din Acordul de retragere, Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea celui de al 11-lea FED și a tuturor FED-urilor anterioare neînchise și, în această privință, își asumă aceleași obligații ca și statele membre (a se vedea nota 2.10.1).

2.8. CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

Angajamentele sunt datorii de plată pentru bunurile sau serviciile care au fost primite sau furnizate și – spre deosebire de obligațiile de plată – nu au fost încă facturate sau convenite în mod oficial cu furnizorul. Calcularea angajamentelor se bazează pe valoarea deschisă a angajamentelor bugetare la încheierea exercițiului. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor.

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare pentru perioada la care se referă acestea. La încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciul nu a fost încă prestat sau bunurile nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Cheltuieli înregistrate în avans — 6 110 891 1 007 1 526 Alte cumulări și reportări — — — 1 1 1 Total — 6 110 892 1 008 1 527

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de exploatare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiari au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2.2 de mai sus).

Scăderea cheltuielilor înregistrate în avans este determinată în principal de scăderea cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul celui de al 11-lea FED (în 2020: 1 244 de milioane EUR) și al 10-lea FED (în 2019: 217 milioane EUR). Acest lucru este în conformitate cu ciclul de viață al FED și cu numărul subiacent de contracte deschise: Execuția celui de al 11-lea FED a atins nivelul maxim în 2020, ca răspuns la viitoarea clauză de încetare a efectelor la 31 decembrie 2020. În plus, din cauza provocărilor apărute din cauza actualei pandemii de COVID-19, precum și a crizelor politice din mai multe zone, punerea în aplicare a activităților FED a fost dificilă, ceea ce a dus la o scădere a numărului de contracte individuale semnate în 2021. Prin urmare, la sfârșitul exercițiului 2021 existau mult mai puține contracte deschise pentru care cheltuielile au trebuit să fie estimate și înregistrate în avans decât în 2020 (a se vedea, de asemenea, nota 2.2).

ACTIVE NETE

2.9. REZERVA DE VALOARE JUSTĂ

(milioane EUR) 31.12.2021 31.12.2020 Rezerva de valoare justă — 5

Ca urmare a revizuirii EAR 11, rezerva de valoare justă a fost transferată în excedentul/deficitul acumulat (a se vedea nota 2.1).

2.10. CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N–1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „Obligații de plată” mai degrabă decât denumite „capital”.

2.10.1. Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Capitalul fondului 12 164 10 550 20 960 29 367 73 041 Capitalul nesolicitat al fondului — (15) — (14 040 ) (14 055 ) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020 12 164 10 535 20 960 15 327 58 986 Capitalul fondului 12 164 10 507 20 960 29 367 72 998 Capitalul nesolicitat al fondului — (15) — (10 340 ) (10 355 ) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2021 12 164 10 492 20 960 19 027 62 643

Fondurile nesolicitate reprezintă sumele care nu au fost încă solicitate statelor membre. Capitalul solicitat al fondului reprezintă contribuțiile care au fost solicitate de FED și transferate în conturile de trezorerie de către statele membre (a se vedea mai jos 2.10.2).

Prin Decizia (UE) 2021/1941 a Consiliului (7), contribuțiile statelor membre stabilite în acordurile interne privind cel de al optulea și de al nouălea FED au fost reduse în consecință cu o sumă de 43 de milioane EUR din fondurile dezangajate din al optulea și al nouălea FED. Întrucât fondurile dezangajate din al optulea FED au fost deja transferate către alte FED-uri, suma de 43 de milioane EUR a fost dedusă din capitalul celui de al nouălea FED. Rambursările care rezultă din această reducere au fost compensate din solicitarea suplimentară de fonduri în cadrul celui de al 11-lea FED. De fapt, rambursarea va fi utilizată pentru prima tranșă din 2022, ceea ce explică capitalul reportat în valoare de 43 de milioane EUR (a se vedea nota 2.7.2.1).

În timp ce Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea tuturor programelor, în conformitate cu articolul 153 din Acordul de retragere, cota acestuia din fondurile neangajate și dezangajate din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED nu poate fi reutilizată.

2.10.2. Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre și Regatul Unit

(milioane EUR) Contribuții al 11-lea FED % Capital nesolicitat la 31.12.2020 Capital solicitat în 2021 Capital nesolicitat la 31.12.2021 Austria 2,40 337 (89) 248 Belgia 3,25 456 (120) 336 Bulgaria 0,22 31 (8) 23 Croația 0,23 32 (8) 23 Cipru 0,11 16 (4) 12 Republica Cehă 0,80 112 (30) 83 Danemarca 1,98 278 (73) 205 Estonia 0,09 12 (3) 9 Finlanda 1,51 212 (56) 156 Franța 17,81 2 501 (659) 1 842 Germania 20,58 2 889 (761) 2 128 Grecia 1,51 212 (56) 156 Ungaria 0,61 86 (23) 64 Irlanda 0,94 132 (35) 97 Italia 12,53 1 759 (464) 1 296 Letonia 0,12 16 (4) 12 Lituania 0,18 25 (7) 19 Luxemburg 0,26 36 (9) 26 Malta 0,04 5 (1) 4 Țările de Jos 4,78 671 (177) 494 Polonia 2,01 282 (74) 208 Portugalia 1,20 168 (44) 124 România 0,72 101 (27) 74 Slovacia 0,38 53 (14) 39 Slovenia 0,22 32 (8) 23 Spania 7,93 1 114 (294) 820 Suedia 2,94 413 (109) 304 Regatul Unit 14,68 2 061 (543) 1 518 Total 100,00 14 040 (3 700 ) 10 340

Întrucât capitalul celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED a fost solicitat și primit în întregime în anii precedenți, în 2021 s-a solicitat suma de 3 700 de milioane EUR care se referă integral la cel de al 11-lea FED.

2.10.3. Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Fonduri transferate din FED-urile închise 627 1 625 — — 2 252 2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED.

2.10.4. Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Sold la 31.12.2019 (2 510 ) 2 109 265 136 — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED (2) (69) 71 — — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED — — (147) 147 — Sold la 31.12.2020 (2 512 ) 2 041 188 283 — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED — (23) 23 — — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED — — (110) 110 — Sold la 31.12.2021 (2 512 ) 2 018 101 394 —

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în acordurile interne.

3. NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

(milioane EUR) Notă 2021 2020 Venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb 3.1 27 92 Venituri din tranzacții de schimb 3.2 48 43 Total 75 135

3.1. VENITURI DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE DE SCHIMB

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se referă la tranzacții în care entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Rubrica include în principal sumele primite de la Comisie în cursul exercițiului și recuperările cheltuielilor operaționale.

(milioane EUR) Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2021 2020 Recuperarea cheltuielilor — 1 — 7 8 39 Venituri din cofinanțare 3.1.1 — — — 19 19 53 Total — 1 — 26 27 92

Veniturile totale din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb au scăzut cu 65 de milioane EUR, revenind la un nivel normal în urma unei creșteri semnificative în 2020 (în 2019: 28 de milioane EUR). În anul 2020, au avut loc activități sporite în cadrul FED ca răspuns la viitoarea clauză de încetare a efectelor la 31 decembrie 2020, conducând la o creștere a veniturilor din cofinanțare.

Scăderea recuperării cheltuielilor poate fi explicată în mare măsură prin numărul mai mic de ordine de recuperare emise în 2021 comparativ cu 2020.

Veniturile din alte tranzacții decât cele de schimb pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

(milioane EUR) 2021 2020 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisia 1 2 Delegații ale UE 7 11 8 13 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: Țări terțe 27 42 Organisme de drept public (13) 13 Organizații internaționale 3 17 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 2 7 19 79 Total 27 92

3.1.1. Venituri din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere atunci când sunt primite. Contribuțiile rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea notele 2.6.2 și 2.7.2) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.4). Suma corespunzătoare este recunoscută apoi în contul de profit și pierdere ca venit din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, obținut din cofinanțare. În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este zero.

3.2. VENITURI DIN TRANZACȚII DE SCHIMB

Veniturile din tranzacții și evenimente de schimb se referă la următoarele tipuri de tranzacții: prestarea de servicii; vânzarea de bunuri și utilizarea de către alte entități a activelor entității care generează dobânzi, redevențe și dividende.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2021 2020 Venituri financiare — — (22) (4) (26) 6 Alte venituri — 5 14 55 74 37 Total — 5 (8) 51 48 43

Veniturile financiare sunt negative deoarece veniturile estimate pentru exercițiul anterior au fost mai mari decât sumele estimate pentru exercițiul curent. Această scădere a estimărilor reprezintă un efect combinat. În primul rând, în urma unei analize suplimentare, s-a concluzionat că dobânda aferentă proiectului de infrastructură Africa-UE (18 milioane EUR), inclusă în veniturile financiare înregistrate în avans anul trecut, face parte din contribuțiile la fondul fiduciar și nu se datorează FED. În al doilea rând, penalitățile de întârziere acumulate aferente ordinelor de recuperare au scăzut cu 8 milioane EUR față de anul trecut.

Rubrica „alte venituri” se referă în principal la câștigurile din diferențele de schimb valutar. Pierderile corespunzătoare diferențelor de schimb valutar sunt înregistrate la „Alte cheltuieli” (a se vedea nota 3.6).

CHELTUIELI

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în legătură cu activitățile operaționale.

3.3. INSTRUMENTE DE AJUTOR

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2021 2020 Ajutoare programabile — (4) (19) 1 268 1 244 2 889 Sprijin macroeconomic — 7 — — 7 (8) Politică sectorială — (2) — (2) (5) 3 Proiecte intra-ACP — — 228 724 951 1 019 Ajutoare de urgență — 6 7 (6) 6 19 Alte programe de ajutor — — — (1) (1) — Sprijin instituțional — — (1) 15 14 13 Contribuții la fondurile fiduciare — — — 646 646 673 Total — 7 214 2 644 2 864 4 607

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

În 2021, cheltuielile operaționale au scăzut semnificativ, cu 1 743 de milioane EUR, în principal ca urmare a scăderii cheltuielilor în cadrul celui de al 11-lea FED (de la 4 179 de milioane EUR în 2020 la 2 644 de milioane EUR în 2021), împreună cu scăderea înregistrată în cadrul celui de al 10-lea FED (de la 462 de milioane EUR în 2020 la 214 milioane EUR în 2021). Această scădere este rezultatul combinat al pandemiei de COVID-19 și al crizelor politice din mai multe zone, care au încetinit și au împiedicat punerea în aplicare în cursul exercițiului, în special în delegații (a se vedea nota 2.4). În plus, cheltuielile din 2020 au fost excepțional de ridicate pentru cel de al 11-lea FED: viitoarea clauză de încetare a efectelor de la 31 decembrie 2021 a dus la creșterea numărului de contracte și de plăți efectuate.

Modificările cheltuielilor din cadrul celui de al 10-lea FED sunt în conformitate cu ciclul de viață al FED și, de asemenea, sunt legate de evoluția numărului de contracte deschise. În 2021 s-au finalizat și încheiat multe contracte din cadrul celui de al 10-lea FED și al FED-urilor anterioare, ceea ce a dus la diminuarea cheltuielilor suportate în cadrul acestor FED-uri. De fapt, numărul de contracte deschise pentru cel de al 10-lea FED la încheierea exercițiului era cu 33 % mai mic decât în 2020.

În cadrul celui de al 11-lea FED, scăderea cheltuielilor provine în principal din scăderea înregistrată în trei domenii:

1. ajutor programabil (2 889 de milioane EUR în 2020 față de 1 244 de milioane EUR în 2021);

2. proiecte intra-ACP (1 019 milioane EUR în 2020 față de 951 de milioane EUR în 2021) și

3. contribuțiile la fondurile fiduciare (673 de milioane EUR în 2020 față de 646 de milioane EUR în 2021).

3.4. CHELTUIELI DE COFINANȚARE

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2021 2020 Cofinanțare — — — 19 19 53

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2021 pentru proiectele de cofinanțare. Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior).

Astfel cum s-a indicat mai sus, exercițiul 2020 a fost unul excepțional datorită faptului că s-a ajuns la clauza de încetare a efectelor, ceea ce a condus la un nivel sporit de punere în aplicare. Valoarea cofinanțării în 2021 corespunde mai mult nivelului obișnuit de cofinanțare (în 2019: 14 milioane EUR) (a se vedea nota 2.3).

În conformitate cu normele contabile privind cofinanțarea, sumele angajate nu au avut niciun impact asupra rezultatului exercițiului financiar, deoarece au fost recunoscute atât în cheltuielile de cofinanțare, cât și în veniturile din cofinanțare (nota 3.1.1).

Instrumente de ajutor și cheltuieli de cofinanțare defalcate pe tip de gestiune

(milioane EUR) 2021 2020 Gestiune directă Pusă în aplicare de: Comisia 168 168 Agenții executive ale UE 4 14 Fonduri fiduciare (515) 19 Delegații ale UE 658 1 969 315 2 170 Gestiune indirectă Pusă în aplicare de: BEI și FEI 113 (67) Organizații internaționale 1 053 1 268 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 204 243 Organisme de drept public 212 248 Țări terțe 983 795 Organe ale UE cu parteneriat public-privat 3 2 2 568 2 490 Total 2 883 4 660

3.5. COSTURI DE FINANȚARE

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2021 2020 Pierderi nete din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor — — — 1 1 — Pierderi din active financiare sau datorii financiare la VJED — — — 1 1 — Reducerea valorii contabile a sumelor recuperabile — (7) 23 1 17 21 Total — (7) 23 3 20 21

La 31 decembrie 2021, pierderea netă nerealizată din deprecierea împrumuturilor era de 1 milion EUR.

Cheltuielile financiare în valoare de 1 milion EUR pentru activele financiare la FVSD se referă în principal la diferențele de curs valutar, la modificările dobânzii și ale valorii juste, în special pentru ABC FUND.

Suma negativă de la cel de al 9-lea FED pentru rubrica „Reducerea valorii contabile a sumelor recuperabile” se datorează în principal reluării înregistrărilor de închidere pe exercițiul anterior. În 2020, cheltuielile estimate pentru sumele nerecuperabile care rezultă din ordinele de recuperare vechi (peste 2 ani), din falimente și din derogări au fost mai mari decât cele din 2021.

3.6. ALTE CHELTUIELI

La această rubrică sunt incluse cheltuielile de natură administrativă, cum ar fi serviciile externe care nu sunt de natură informatică, cheltuielile de leasing operațional, comunicările și publicațiile, costurile de formare etc.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2021 2020 Cheltuieli administrative și informatice — — 4 94 98 120 Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale — 6 0 0 7 4 Pierderi din schimb valutar — 5 11 25 41 72 Total — 11 16 119 145 197

Rubrica „Cheltuieli administrative și informatice” include sumele care se bazează pe acordul intern al FED cu Comisia pentru a acoperi cheltuielile administrative suportate atât de sediul central, cât și de delegații în ceea ce privește gestionarea programelor FED. Așa-numitele „cheltuieli de sprijin” sunt legate, în principal, de cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică, gestiune și previziuni financiare etc.

Scăderea de la această rubrică este un efect combinat atât al scăderii cheltuielilor administrative și informatice (în 2020: 120 de milioane EUR), cât și al scăderii cheltuielilor legate de pierderile din diferențele de schimb valutar (în 2020: 72 de milioane EUR).

Scăderea semnificativă a pierderilor din diferențele de schimb valutar se datorează în principal reducerii pierderilor nerealizate din reevaluarea soldurilor deținute în valută la 31 decembrie 2021.

4. ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1. ACTIVE CONTINGENTE

Activele contingente sunt activele potențiale care sunt rezultatul unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Garanții de prefinanțare — — 3 — 44 49 Garanții de bună execuție — 7 3 — 11 12 Garanții de reținere — 5 3 — 9 9 Total — 13 6 — 20 21

Garanțiile de prefinanțare sunt solicitate, în anumite cazuri, din partea beneficiarilor care nu sunt state membre atunci când se efectuează plăți în avans.

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de lucrări. De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractanți a obligațiilor care le revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare. Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente.

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și, prin urmare, nu sunt prezentate în situațiile FED (a se vedea nota 2.2.4).

4.2. DATORII CONTINGENTE

Datoriile contingente sunt fie obligații potențiale care sunt rezultatul unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul, fie obligații actuale care decurg din evenimente anterioare în cazul în care ieșirea de resurse nu este probabilă sau cuantumul nu poate fi evaluat în mod fiabil.

4.2.1. Garanții acordate

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Garanții acordate — — — (7) (7) (3)

Tabelul de mai sus prezintă măsura în care FED este expus la posibile plăți viitoare legate de garanțiile furnizate Grupului BEI sau altor instituții financiare. Sumele sunt prezentate la valorile rezultate după deducerea provizioanelor financiare sau a datoriilor financiare recunoscute pentru aceste programe.

Suma de 7 milioane EUR se referă în întregime la o garanție în cadrul instrumentului financiar EURITZ.

4.3. ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.3.1. Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul bugetar („Reste à Liquider” – „restul de lichidat”) din care se scad sumele aferente care au fost incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele pentru care nu s-au efectuat încă plăți și/sau dezangajări. Acesta este consecința firească a existenței programelor multianuale.

(milioane EUR) Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2021 31.12.2020 Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli — 21 408 5 926 6 355 7 224

Scăderea RAL-ului este determinată în mare măsură de scăderea RAL-ului bugetar, care s-a ridicat la 7 993 de milioane EUR (în 2020: 9 286 de milioane EUR). Această scădere este cauzată în principal de numărul mai mic de angajamente individuale semnate în cursul exercițiului ca urmare a noilor provocări întâmpinate, care au împiedicat punerea în aplicare, în special în delegații (a se vedea nota 2.2).

5. GESTIONAREA RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscul