[pic] | COMISIA EUROPEANĂ |

Bruxelles, 2.7.2010

COM(2010)353 final

RAPORTUL COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI

Raportul anual al Comisieiprivind Fondul de garantare și gestionarea acestuia în 2009

SEC(2010)805 final

RAPORTUL COMISIEICĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIUȘI CURTEA DE CONTURI

Raportul anual al Comisieiprivind Fondul de garantare și gestionarea acestuia în 2009

CUPRINS

1. Temeiul juridic 3

2. Situația fondului la 31 decembrie 2009 3

2.1. Fluxurile financiare ale fondului (resurse ale fondului) 3

2.2. Prezentarea conturilor 5

2.3. Situația financiară preconsolidată a Fondului de garantare la 31 decembrie 2009 5

2.3.1. Fondul de garantare: Bilanțul preconsolidat 6

2.3.2. Fondul de garantare: Contul de rezultate economice preconsolidat 8

3. Resursele fondului și plățile din resursele fondului 9

3.1. Temeiul juridic pentru plățile din bugetul general la Fondul de garantare 9

3.2. Plăți efectuate în cursul exercițiului financiar din bugetul general și la bugetul general 9

3.3. Dobânzi din investirea activelor lichide ale fondului 9

3.4. Sume recuperate de la debitorii care nu și-au achitat datoriile 11

4. Datoriile fondului 11

4.1. Plăți în caz de nerespectare a obligațiilor de plată 11

4.2. Remunerația BEI 11

1. TEMEIUL JURIDIC

Regulamentul (CE, Euratom) nr. 480/2009 al Consiliului din 25 mai 2009[1] (versiune codificată) prevede constituirea unui Fond de garantare pentru acțiuni externe (denumit în continuare „fondul”) ale cărui resurse se utilizează pentru plata creditorilor Uniunii, în cazul neîndeplinirii obligațiilor de plată de către beneficiarii unui împrumut acordat sau garantat de Uniunea Europeană. În conformitate cu articolul 7 din regulament, Comisia a încredințat Băncii Europene de Investiții (BEI) gestiunea financiară a fondului, în cadrul unui acord semnat între Comunitate și BEI la Bruxelles, la 23 noiembrie 1994, și la Luxemburg, la 25 noiembrie 1994 (denumit în continuare „acordul”).

În temeiul articolului 8 alineatul (2) din respectivul acord, până la data de 1 martie a fiecărui an, BEI trebuie să trimită Comisiei un raport anual privind situația fondului și gestionarea acestuia („situația rezultatelor financiare”), precum și bilanțul fondului pentru anul precedent („situația financiară a fondului”). Mai multe detalii privind raportul pentru anul 2009 se regăsesc în secțiunea 2 din documentul de lucru al serviciilor Comisiei.

În plus, în conformitate cu articolul 8 din regulament, Comisia trebuie să înainteze Parlamentului European, Consiliului și Curții de Conturi un raport privind situația fondului și gestionarea acestuia pentru fiecare exercițiu financiar, până la data de 31 mai a următorului exercițiu financiar.

2. SITUAțIA FONDULUI LA 31 DECEMBRIE 2009

2.1. Fluxurile financiare ale fondului (resurse ale fondului)

Situația fondului este prezentată în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) la încheierea exercițiului financiar 2009.

Valoarea totală a fondului era de 1 240 497 760,63 EUR (a se vedea secțiunea 2 din documentul de lucru al serviciilor Comisiei: Situația financiară a fondului la 31 decembrie 2009, comunicată de BEI). Această sumă reprezintă valoarea fluxurilor de la crearea fondului:

Fondul de garantare | Suma |

Plăți efectuate din buget către fond | + 2 891 874 500,00 EUR |

Rezultatele nete ale exercițiilor succesive | + 717 683 872,56 EUR |

Sumele recuperate ca urmare a nerespectării obligațiilor de plată aferente plăților efectuate din fond | + 576 705 008,19 EUR |

Cheltuieli de gestionare și de audit ale BEI înregistrate în 2008[2], corespunzătoare plăților de efectuat în 2009 | + 717 539,60 EUR |

Comisioanele percepute pentru sume recuperate cu întârziere în 2002 | + 5 090 662,91 EUR |

Ajustările datorate aplicării IFRS pentru evaluarea portofoliului fondului (a se vedea rubrica „Rezerve” din pasivul bilanțului Fondului de garantare, secțiunea 2 din documentul de lucru al serviciilor Comisiei) | + 27 678 560,35 EUR |

Minus resursele utilizate ale fondului | - 477 860 856,19 EUR |

Minus viramentele succesive ale excedentului fondului către bugetul general al Uniunii Europene și rambursările acordate ca urmare a aderării țărilor candidate la UE | - 2 501 391 526,79 EUR |

Valoarea contabilă a fondului la 31 decembrie 2009 | 1 240 497 760,63 EUR |

Conform articolului 5 din regulamentul privind fondul de garantare, suma care urmează să fie transferată de la buget la fond în exercițiul n + 1 se calculează, la începutul exercițiului n, ca diferența dintre valoarea prevăzută și valoarea activelor nete ale fondului la sfârșitul exercițiului n - 1.

La 31 decembrie 2009, valoarea activelor nete ale fondului (adică resursele nete de numerar ale fondului) totaliza 1 333 590 221,03 EUR. Aceasta reprezintă valoarea contabilă a fondului, adică 1 240 497 760,63 EUR minus cheltuielile BEI și cheltuielile de audit în valoare de 717 539,60 EUR, din care 687 539,60 EUR cheltuieli de gestionare (remunerația BEI pe 2009) și transferul de la buget a sumei de 93 810 000,00 EUR, astfel cum s-a stabilit în 2009 pentru bugetul pe 2010[3].

Articolul 3 din regulamentul modificat[4] prevede suma țintă de 9% din totalul obligațiilor de capital neachitate, rezultate din fiecare operațiune, la care se adaugă dobânda neplătită datorată.

La 31 decembrie 2009, valoarea operațiunilor restante de împrumut și de garantare a împrumuturilor în favoarea țărilor terțe, majorată cu dobânzile aferente, se ridica la 16 360 727 665,19 EUR, din care 121 760 043,39 EUR reprezentau dobânzi acumulate. Raportul dintre activele nete ale fondului, în valoare de 1 333 590 221,03 EUR, și obligațiile de capital neachitate menționate în regulament era de 8,15%. Întrucât această valoare este inferioară obiectivului de 9% din soldul total al operațiunilor de garantare (rotunjit la 1 472 470 000,00 EUR), trebuie efectuată o plată din bugetul general al Uniunii Europene către fond, astfel cum este prevăzut în articolul 5 din regulament. Suma care trebuie inclusă, în 2010, în proiectul preliminar de buget pentru 2011 cu titlu de provizion este de 138 880 000,00 EUR.

2.2. Prezentarea conturilor

Întrucât Comisia a hotărât ca prezentarea conturilor sale să se efectueze conform unor noi norme contabile bazate pe principiile IPSAS/IFRS, situațiile financiare preconsolidate ale fondului au fost, de asemenea, întocmite în conformitate cu respectivele principii, astfel cum este explicat în documentul de lucru al serviciilor Comisiei.

2.3. Situația financiară preconsolidată a Fondului de garantare la 31 decembrie 2009

Suma totală indicată în bilanțul preconsolidat se ridică la 1 091 447 384,92 EUR. Aceasta include valoarea totală a fondului, precum și arieratele acoperite de acesta, dobânzile acumulate aferente întârzierilor de plată și alte conturi de regularizare, pentru a obține o serie completă de situații financiare ale fondului la încheierea exercițiului, care urmează a fi incluse în bilanțul consolidat al UE.

Notele prezintă în detaliu principalele schimbări survenite în prezentarea conturilor, permițând astfel realizarea unei comparații cu cifrele din situația financiară a BEI, prezentată în documentul de lucru al serviciilor Comisiei (a se vedea secțiunea 2).

2.3.1. Fondul de garantare: Bilanțul preconsolidat

Bilanț: Activ (EUR) | 2009 | 2008 |

Active curente |

Creanțe pe termen scurt |

Altele | 3 626,09 |

Investiții pe termen scurt | 1 049 413 319,19 | 886 949 667,40 |

Portofoliul activelor disponibile pentru vânzare – costuri | 1 004 786 115,50 | 857 292 051,50 |

Portofoliul activelor disponibile pentru vânzare – diferență actuarială | -3 096 484 ,22 | -633 286,00 |

Portofoliul activelor disponibile pentru vânzare - ajustare la valoarea justă | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 |

Portofoliul activelor disponibile pentru vânzare - acumulări | 20 197 940,31 | 18 781 321,92 |

Portofoliul activelor disponibile pentru vânzare - depreciere |

Numerar și echivalente de numerar | 191 080 815,35 | 204 497 717,52 |

Conturi curente | 1 078 498,12 | 1 209 530,44 |

Depozite pe termen scurt – nominal | 153 300 000,00 | 182 557 991,00 |

Dobânzi aferente depozitelor pe termen scurt | 113 282,91 | 872 562,49 |

Alte echivalente de numerar - costuri | 36 554 203,91 | 19 842 008,01 |

Dobânzi aferente altor echivalente de numerar | 34 830,41 | 15 625,58 |

Total active curente | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 |

TOTAL | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 |

Bilanț: Pasiv (EUR) | 2009 | 2008 |

A. CAPITAL PROPRIU |

Capital (Fondul de garantare) | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 |

Plăți de la buget | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 |

(excedent care trebuie vărsat la buget) |

Rezerve | 27 678 560,35 | 11 565 625,28 |

Prima aplicare – rezervă de valoare justă | 152 812,75 | 56 045,30 |

Variația valorii juste a activelor disponibile pentru vânzare | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 |

Excedent/deficit acumulat | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 |

Rezultate reportate | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 |

Rezultatul economic al exercițiului | 80 949 873,36 | 48 085 795,09 |

Total capital propriu | 1 239 780 221,03 | 1 090 757 412,60 |

B. PASIVE CURENTE |

Conturi creditoare | 717 539,60 | 689 972,32 |

Altele | 717 539,60 | 689 972,32 |

Total pasive curente | 717 539,60 | 689 972,32 |

TOTAL | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 |

Notă la bilanț:

- Rubrica „Creanțe pe termen scurt/altele” se referă la valoarea resurselor utilizate ale fondului. Aceasta cuprinde capitalul, dobânda și penalizările datorate bugetului Uniunii Europene ca urmare a eliberării garanției fondului.

- Diferența dintre „excedentul acumulat” la capitaluri proprii și situația financiară a fondului, prezentată în secțiunea 2 din documentul de lucru al serviciilor Comisiei, se explică prin rambursările succesive către fond a resurselor utilizate și a penalizărilor.

- Rubrica „Conturi creditoare/altele” include, în 2009, comisionul de administrare al BEI, onorariile de audit, onorariile de audit pentru închiderea conturilor înscrise în contul de regularizare și regularizarea cheltuielilor de recuperare datorate BEI în urma plății penalizărilor datorate fondului.

2.3.2. Fondul de garantare: Contul de rezultate economice preconsolidat

Fond de garantare - Cont consolidat de rezultate economice (EUR) | 2009 | 2008 |

Venituri din operațiuni financiare | 41 753 692,10 | 48 907 685,22 |

Venituri din dobânzi |

Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar | 3 496 637,06 | 8 095 172,09 |

Venituri din dobânzi aferente activelor disponibile pentru vânzare | 38 180 007,32 | 39 622 151,89 |

Alte venituri din dobânzi | 77 047,72 |

Venituri din diferențe de curs valutar | 105 124,43 |

Venituri din vânzarea activelor disponibile pentru vânzare | 1 085 236,81 |

Venituri din provizioane pentru deprecierea activelor disponibile pentru vânzare |

Alte venituri financiare |

Cheltuieli cu operațiunile financiare | -803 818,74 | -821 890,13 |

Cheltuieli privind dobânzile |

Cheltuieli privind dobânzile aferente numerarului și echivalentelor de numerar |

Cheltuieli din diferențe de curs valutar |

Pierderi realizate din vânzarea activelor disponibile pentru vânzare |

Cheltuieli privind provizioanele pentru deprecierea activelor disponibile pentru vânzare |

Alte cheltuieli financiare | -803 818,74 | -821 890,13 |

din care: comisioane de administrare | -687 539,60 | -658 322,32 |

EXCEDENT DIN ACTIVITĂȚILE DE NE-EXPLOATARE | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 |

EXCEDENT DIN ACTIVITĂȚI OBIȘNUITE |

Venituri extraordinare |

Cheltuieli extraordinare |

EXCEDENT DIN ELEMENTE EXTRAORDINARE |

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 |

Notă la contul de rezultate economice preconsolidat al Fondului de garantare:

Rubrica „Alte cheltuieli financiare” include comisionul de administrare al BEI, onorariile de audit, onorariile de audit pentru închiderea conturilor înscrise în contul de regularizare și regularizarea cheltuielilor de recuperare datorate BEI ca urmare a plății penalizărilor datorate fondului.

3. RESURSELE FONDULUI șI PLățILE DIN RESURSELE FONDULUI

3.1. Temeiul juridic pentru plățile din bugetul general la Fondul de garantare

Regulamentul privind fondul a fost modificat în 2007[5] pentru a asigura utilizarea mai eficientă a resurselor bugetare, prin provizionarea fondului pe baza sumelor constatate ca fiind aferente operațiunilor restante de garantare a împrumuturilor.

În conformitate cu regulamentul modificat, provizionarea fondului de garantare se supune unei noi reguli. Suma țintă reprezintă 9% din soldul împrumuturilor și al împrumuturilor garantate, inclusiv toate tipurile de operațiuni vizate (împrumuturi BEI, AMF și Euratom) în afara UE. Diferența dintre suma țintă și valoarea activelor nete ale fondului va rezulta în provizionarea de la linia bugetară 01040114 („Provizionarea Fondului de garantare”) la fond sau în plăți efectuate de la fond la buget, în cazul unui excedent.

În temeiul Acordului interinstituțional dintre Parlamentul European, Consiliu și Comisie privind disciplina bugetară și buna gestionare financiară[6], suma disponibilă pentru finanțarea fondului este asigurată prin linia bugetară 01040114 („Provizionarea Fondului de garantare”) inclusă la rubrica 4 (Relații externe) și nu „extrabugetar” cum a fost cazul înainte de 2007.

3.2. Plăți efectuate în cursul exercițiului financiar din bugetul general și la bugetul general

Pe baza operațiunilor restante de garantare a împrumuturilor care, la 31.12.2008, erau în valoare de 16 360,73 milioane EUR, o sumă de 93,81 milioane EUR, corespunzând provizionării pe 2008, a fost introdusă în linia bugetară 01040114 („Provizionarea Fondului de garantare”) pentru 2009 în situația cheltuielilor din bugetul general al Uniunii Europene pe anul 2010. Această sumă a fost plătită într-o singură tranșă de la buget la fond, la 10 februarie 2010.

3.3. Dobânzi din investirea activelor lichide ale fondului

Activele lichide ale fondului sunt investite în conformitate cu principiile de gestionare prevăzute în anexa la acordul dintre Comunitate și BEI, semnat la 23/25 noiembrie 1994, modificat prin acordul suplimentar nr. 1 din 17/23 septembrie 1996, acordul suplimentar nr. 2 din 26 aprilie/8 mai 2002 și acordul suplimentar nr. 3 din 25 februarie 2008. În consecință, 20% din fond trebuie să facă obiectul unor investiții pe termen scurt (până la un an). Aceste investiții includ titluri mobiliare cu rată variabilă, indiferent de data scadenței, și titluri mobiliare cu rată fixă, cu o durată restantă până la scadență de maxim un an, indiferent de scadența lor inițială. Acest lucru se datorează faptului că titlurile mobiliare cu rată fixă sunt rambursabile la 100% din valoarea lor nominală la sfârșitul ciclului de viață, în timp ce titlurile mobiliare cu rată variabilă pot fi vândute în orice moment la un preț apropiat de 100%, indiferent de scadența lor reziduală. Pentru a menține echilibrul între diferitele instrumente care asigură lichiditatea cerută, un minimum de 100 000 000,00 EUR este păstrat în investiții monetare, în special în depozite bancare.

În 2009, randamentul total al portofoliului a fost de 4,56 %, față de 6,42 % în 2008.

Rezultatele contabile au fost puternic afectate de nivelurile foarte scăzute ale dobânzilor în valoare absolută, ceea ce a dus la diminuarea veniturilor financiare. În 2009, condițiile de piață au cunoscut o ușoară îmbunătățire față de 2008, la aceasta contribuind și combinația dintre diversele măsuri de salvare, intervențiile din partea guvernelor și măsurile luate de băncile centrale care au menținut un nivel scăzut al dobânzilor și au asigurat lichidități în cantități abundente. Randamentul portofoliului a depășit valoarea de referință cu 77,80 puncte de bază (a se vedea secțiunea 1.4.2. din documentul de lucru al serviciilor Comisiei, „Performanța”, pentru detalii). În prima jumătate a anului 2009, performanța fondului a totalizat 0,1587 puncte de bază ca urmare a unui mediu de piață volatil. Performanța fondului a cunoscut o accelerare în cea de-a doua jumătate a anului, până în decembrie. Această creștere semnificativă s-a datorat în special prețurilor mai ridicate ale activelor, rezultate în urma limitării marjelor de credit, generând un impact pozitiv asupra randamentului portofoliului de titluri mobiliare.

Lista băncilor autorizate să accepte depozite este stabilită de comun acord de Comisie și BEI. Lista inițială a făcut obiectul unor revizuiri periodice, în lumina ultimelor schimbări în ceea ce privește ratingul băncilor. Toate băncile dețin un rating Moody’s de cel puțin P1 pentru investițiile pe termen scurt sau un rating echivalent Standard & Poor’s sau Fitch. Plasamentele făcute la aceste bănci sunt reglementate de norme destinate să asigure un randament competitiv și să evite concentrarea riscurilor.

În 2009, dobânzile generate de numerar și echivalentele de numerar, precum și de conturile curente ale fondului și de titlurile mobiliare se ridicau la 41 753 692,10 EUR, defalcate după cum urmează:

- Depozite și conturi curente : 3 496 637,06 EUR; este vorba despre situația la 31 decembrie 2009, luând în considerare și dobânzile aferente depozitelor bancare, în valoare de 4 206 817,81 EUR, precum și variațiile dobânzilor, în valoare de -740 074,75 EUR în 2009. Conturile curente au acumulat 29 894,00 EUR din dobânzi.

- Din titluri mobiliare : 38 180 007,32 EUR; această sumă include 36 922 145,60 EUR din dobânzile aferente titlurilor mobiliare și din variațiile dobânzilor acumulate în valoare de 1 416 618,39 EUR la 31 decembrie 2009. Dobânzile aferente titlurilor mobiliare sunt generate de fondurile plasate sub formă de titluri mobiliare, în conformitate cu principiile de investiție enunțate în acordul prin care BEI este mandatată să gestioneze disponibilitățile fondului. Această sumă trebuie ajustată cu suma de –158 756,67 EUR din titlurile mobiliare intrate în cursul anului ca diferență dintre prețul de intrare și valoarea de rambursare, repartizată pro rata temporis de-a lungul duratei reziduale de viață a titlurilor mobiliare deținute (corespunzătoare etalării primei sau reducerii înregistrate în contul de profit și pierderi).

Dobânzile percepute sunt înregistrate în rezultatele exercițiului financiar.

3.4. Sume recuperate de la debitorii care nu și-au achitat datoriile

Fondul nu dispune de nicio sumă care trebuie recuperată.

4. DATORIILE FONDULUI

4.1. Plăți în caz de nerespectare a obligațiilor de plată

În 2009, resursele fondului nu au fost utilizate pentru plăți în caz de nerespectare a obligațiilor de plată.

4.2. Remunerația BEI

Al doilea acord suplimentar la acord, semnat la 26 aprilie și 8 mai 2002, prevede ca remunerația băncii să fie stabilită prin aplicarea unor rate de comision anuale regresive la fiecare tranșă de active ale fondului. Această remunerație se calculează pe baza activelor medii anuale ale fondului.

Remunerația băncii pentru anul 2009 a fost stabilită la 687 539,60 EUR și a fost înregistrată în contul de profit și pierderi, precum și în contul de regularizare al bilanțului în pasiv. Remunerația a fost plătită BEI din fond în ianuarie 2010.

[1] JO L 145, 10.6.2009, p. 10 (denumit în continuare „regulamentul”).

[2] Această sumă, de 717 539,60 EUR, include 687 539,60 EUR cheltuieli de gestionare a BEI și 30 000,00 EUR cheltuieli cu auditul extern în anul 2009 (a se vedea secțiunea 3.7, „Pasive curente”, din documentul de lucru al serviciilor Comisiei).

[3] Suma de 93 810 000,00 EUR a fost plătită fondului la 10 februarie 2010 de la bugetul general al Uniunii Europene.

[4] Regulamentul modificat prevede ca operațiunile referitoare la țările candidate acoperite de fond să beneficieze în continuare, după data aderării, de garantare din partea UE. Începând cu data aderării, acestea nu mai sunt însă considerate acțiuni externe ale UE, nemaifiind acoperite de fond, ci direct de bugetul general al Uniunii Europene.

[5] Regulamentul (CE, Euratom) nr. 89/2007 al Consiliului din 30 ianuarie 2007 de modificare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 2728/94 al Consiliului privind constituirea unui Fond de garantare pentru acțiuni externe, JO L 22, 31.1.2007, p. 1.

[6] JO C 139, 14.6.2006, p. 1.