2.2.2. Informații privind riscurile identificate și sistemul (sistemele) de control intern instituit(e) pentru atenuarea lor

Ținând seama de necesitatea clară de a gestiona bugetul european într-un mod eficient și eficace și de a asigura o bună gestiune financiară, EIT dispune de un sistem de control intern pentru a oferi o asigurare rezonabilă că, pe parcursul perioadei multianuale de cheltuieli, eroarea este în limitele și chiar sub limitele propuse în programul Orizont Europa. Cadrul de control intern al EIT se va baza, de asemenea, pe: standardele de control intern ale Comisiei, procedurile proprii ale EIT, verificarea ex ante a 100 % din cheltuielile declarate ale CCI-urilor finanțate de EIT, certificatele de audit, certificarea ex ante a metodologiilor de declarare a costurilor, auditurile ex post pe un eșantion de cereri de plată, rezultatele proiectelor și evaluarea externă.

EIT a instituit structura organizațională și sistemele și procedurile interne de gestiune și de control adecvate pentru îndeplinirea sarcinilor EIT. Acest lucru a fost realizat în conformitate cu standardele adoptate de consiliul de conducere pe baza unor standarde echivalente stabilite de Comisie și ținând seama în mod corespunzător de riscurile asociate mediului de gestionare și de natura acțiunii finanțate.

Exercițiul de gestionare a riscurilor este efectuat în fiecare an pentru a atenua orice risc legat de punerea în aplicare a tuturor activităților EIT. În acest context, EIT ar trebui să țină seama, la stabilirea cadrului de control intern, de riscurile aferente activităților puse în aplicare, de caracteristicile specifice ale populației și de recurența beneficiarilor, de frecvența granturilor acordate și de dimensiunea tranzacțiilor, precum și de evitarea oricărei suprapuneri a finanțării.

O serie de măsuri de simplificare puse în aplicare începând cu 2014 au condus la reducerea ratelor de eroare. Rata de eroare detectată care rezultă din verificarea ex post a granturilor EIT se situează cu mult sub pragul de semnificație de 2 %.

Sistemul de control instituit de EIT oferă o asigurare rezonabilă cu privire la realizarea unei gestionări adecvate a riscurilor legate de eficacitatea și eficiența operațiunilor, asigurând legalitatea și regularitatea tranzacțiilor subiacente și atingând un echilibru între încredere și control. Parte integrantă a sistemului de control pus în aplicare de EIT, strategia de audit se bazează pe auditul financiar al unui eșantion reprezentativ de cheltuieli din întregul buget al EIT, în special prin intermediul granturilor anuale acordate CCI-urilor în fiecare an. Acest eșantion reprezentativ poate fi completat de o selecție bazată pe o evaluare a riscurilor asociate cheltuielilor în timpul verificării ex ante a 100 % dintre cererile de plată, iar experiența dobândită va fi utilizată în cadrul evaluării cadrului de control al evaluării riscurilor pentru execuția granturilor. Auditurile cheltuielilor vor continua să se facă coerent, în conformitate cu principiile economisirii, eficienței și eficacității.

În ceea ce privește cadrul său de control intern, EIT a creat o strategie globală, inclusiv o structură de supraveghere, privind punerea în aplicare a proceselor de control intern care sprijină întregul ciclu de viață al cheltuielilor. Conducerea sa superioară se asigură că această strategie globală este acceptată în mod oficial de consiliul de conducere și că este implementată. Principalele elemente ale acestei strategii sunt exercițiul de planificare și de raportare care respectă standardele Comisiei și care este legat de abordarea gestionării riscurilor. În plus, EIT a elaborat și o serie de proceduri standard de operare (PSO). PSO sunt instrucțiuni detaliate, scrise, menite să asigure uniformitatea performanței unui proces specific; instrucțiunile acoperă de obicei mai multe sarcini sau domenii din cadrul EIT, al unei unități, al unei secțiuni sau al echipelor.

Certificatele de audit privind situațiile financiare sunt furnizate de CCI-uri și de diferiți parteneri, iar, prin intermediul lor, auditorii independenți subcontractați de EIT certifică legalitatea și conformitatea sumelor declarate în rapoartele financiare.