IV

(Informări)

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

COMISIA EUROPEANĂ

COMUNICAREA COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2018

(2019/C 326/01)

CUPRINS

CERTIFICAREA CONTURILOR 2

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED 3

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ 6

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 8

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 17

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED 40

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2018 41

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA PENTRU 2018 48

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE 55

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED 59

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII 89

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2018 au fost întocmite în conformitate cu titlul X din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în notele la situațiile financiare

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 18 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare

Am obținut din partea ordonatorului de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod exact și corect poziția financiară a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale

Rosa ALDEA BUSQUETS Contabil 21 iunie 2019

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1. CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare Resursele UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

— bugetul UE;

— Fondul european de dezvoltare;

— Banca Europeană de Investiții

Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) este principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”)

FED nu este finanțat din bugetul UE Este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții

În perioada 2014-2020, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM va continua să fie finanțat în principal din FED Fiecare FED se încheie, de obicei, pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie Situațiile financiare respective sunt prezentate și într-o formă agregată, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, care s-au reunit în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1) Acordul a intrat în vigoare la data de 1 martie 2015

În 2018, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar care se aplică celui de al 11-lea FED (2) Acest regulament a abrogat regulamentul anterior în vigoare și se aplică operațiunilor care sunt finanțate din FED-uri anterioare, fără a aduce atingere angajamentelor juridice existente Acest regulament nu se aplică Facilității pentru investiții din cadrul FED-urilor anterioare

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE s-a instituit Facilitatea pentru investiții Aceasta este gestionată de BEI și este utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED

2. CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul European din data de 2 decembrie 2013 a adoptat cadrul financiar multianual pentru perioada 2014-2020 În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare din actualul FED interguvernamental

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an Spre deosebire de bugetul UE, FED este un fond care funcționează pe baza multianualității Fiecare FED stabilește un fond global destinat punerii în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general pe o perioadă de cinci ani Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED-urilor fiind măsurată în raport cu fondurile totale

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a decide suma globală care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia Apoi Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED

3. RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

3.1. CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 18 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organele UE pentru a stabili un set uniform de norme de contabilizare, evaluare și prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale

Întocmirea conturilor anuale ale FED este responsabilitatea contabilului Comisiei, care este contabilul FED și care asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine exactă și corectă a poziției financiare a FED

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

(i) Situațiile financiare și notele explicative ale FED

(ii) Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED

(iii) Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE

(iv) Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fonduri gestionate de BEI

(i) Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”) Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat Cifrele privind fondurile fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt provizorii

Conturile anuale ale FED trebuie să fie adoptate de Comisie cel târziul până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor și sunt prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune

4. AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

4.1. AUDIT

Conturile anuale ale FED sunt supravegheate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu

4.2. DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar este descărcarea de gestiune Parlamentul European este autoritatea care acordă descărcarea de gestiune a FED Aceasta înseamnă că, în urma auditului și a finalizării situațiilor financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei la întrebările și cererile de informații suplimentare care i-au fost adresate

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ (3)

CUPRINS

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 8

BILANȚUL FED 9

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED 10

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED 11

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED 12

BILANȚUL PE FED 13

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED 14

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED 15

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED 17

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED 40

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2018 41

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE 42

BILANȚ 45

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE 46

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR 46

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE 47

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA PENTRU 2018 48

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE PENTRU AFRICA 49

BILANȚ 52

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE 53

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR 53

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE 54

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE 55

BILANȚUL CONSOLIDAT 56

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT 57

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE 57

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE 58

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED 59

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (4)

BILANȚUL FED

milioane EUR Notă 31.12.2018 31.12.2017 ACTIVE IMOBILIZATE Prefinanțare 2.1 887 582 Contribuții la fondul fiduciar 2.2 201 163 1 088 745 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 2.1 1 448 1 518 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 2.3 138 92 Numerar și echivalente de numerar 2.4 387 347 1 973 1 958 ACTIVE TOTALE 3 061 2 703 DATORII PE TERMEN LUNG Provizioane 2.5 — (4) Datorii financiare 2.6 (18) (14) (18) (18) DATORII CURENTE Obligații de plată 2.7 (241) (563) Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate 2.8 (1 281 ) (733) (1 523 ) (1 296 ) TOTAL DATORII (1 540 ) (1 314 ) ACTIVE NETE 1 521 1 389 FONDURI ȘI REZERVE Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active 2.9 50 423 46 173 Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat 2.9 2 252 2 252 Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare (47 037 ) (43 219 ) Rezultatul economic al exercițiului financiar (4 118 ) (3 818 ) ACTIVE NETE 1 521 1 389

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

milioane EUR Notă 2018 2017 VENITURI Venituri din tranzacții fără contraparte directă 3.1 Activități de recuperare 4 61 4 61 Venituri din tranzacții cu contraparte directă 3.2 Venituri financiare 10 4 Alte venituri 46 22 57 25 Total venituri 60 87 CHELTUIELI Instrumente de ajutor 3.3 (4 054 ) (3 700 ) Cheltuieli de cofinanțare 3.4 17 (42) Costuri de finanțare 3.6 7 (8) Alte cheltuieli 3.7 (148) (154) Total cheltuieli (4 178 ) (3 904 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (4 118 ) (3 818 )

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

milioane EUR Notă 2018 2017 Rezultatul economic al exercițiului financiar (4 118 ) (3 818 ) Activități de exploatare Majorare de capital – contribuții (sume nete) 4 250 3 850 (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar (38) (66) (Creșterea)/scăderea prefinanțării (235) (319) (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă (46) 40 Creșterea/(scăderea) provizioanelor (4) — Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare 3 8 Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată (322) 14 Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate 548 (42) FLUXURI NETE DE TREZORERIE 40 (333) Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar 40 (333) Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar 2.4 347 680 Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar 2.4 387 347

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

milioane EUR Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A) – (B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Total active nete (C) + (D) + (E) SOLD LA 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Majorare de capital – contribuții — (4 050 ) 4 050 — — 4 050 Rambursări acordate statelor membre (200) — (200) — — (200) Rezultatul economic al exercițiului financiar — — — (3 818 ) — (3 818 ) SOLD LA 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Majorare de capital – contribuții — (4 250 ) 4 250 — — 4 250 Rezultatul economic al exercițiului financiar — — — (4 118 ) — (4 118 ) SOLD LA 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

BILANȚUL PE FED

milioane EUR Notă 31.12.2018 31.12.2017 Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total ACTIVE IMOBILIZATE Prefinanțare 2.1 — 23 520 344 887 — 32 221 330 582 Contribuții la fondul fiduciar 2.2 — — — 201 201 — 86 — 77 163 — 23 520 546 1 088 — 118 221 407 745 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 Conturi între FED-uri 2.3 183 111 2 421 — 2 715 189 88 3 555 — 3 832 Numerar și echivalente de numerar 2.4 — — — 387 387 — — — 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 TOTAL ACTIVE (*1) 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 DATORII PE TERMEN LUNG Provizioane 2.5 — — — — — — — — (4) (4) Datorii financiare 2.6 — — (1) (16) (18) — — (7) (7) (14) — — (1) (16) (18) — — (7) (11) (18) DATORII CURENTE Obligații de plată 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) Conturi între FED-uri 2.3 — — — (2 715 ) (2 715 ) — — — (3 833 ) (3 833 ) Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281 ) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666 ) (4 237 ) (0) (89) (650) (4 389 ) (5 128 ) TOTAL DATORII (*1) (0) (89) (484) (3 682 ) (4 255 ) (0) (89) (657) (4 401 ) (5 147 ) ACTIVE NETE (*1) 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389 FONDURI ȘI REZERVE Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat 2.9 627 1 625 — — 2 252 627 1 625 — — 2 252 Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active 2.9 (2 509 ) 2 137 55 317 — (2 503 ) 2 177 120 206 — Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (43 219 ) Rezultatul economic al exercițiului financiar 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 ) ACTIVE NETE 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

milioane EUR Notă 2018 2017 Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total VENITURI Venituri din tranzacții fără contraparte directă 3.1 Activități de recuperare 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Venituri din tranzacții cu contraparte directă 3.2 Venituri financiare 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Alte venituri 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Total venituri 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 CHELTUIELI Instrumente de ajutor 3.3 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) (3 700 ) Cheltuieli de cofinanțare 3.4 — — 18 (1) 17 — — (42) (1) (42) Costuri de finanțare 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Alte cheltuieli 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Total cheltuieli (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (3 904 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 )

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

milioane EUR Al optulea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A) – (B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C) + (D) + (E) + (F) SOLD LA 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (7) (7) Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — — — Rezultatul economic al exercițiului financiar — 0 0 SOLD LA 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (7) (7) Rezultatul economic al exercițiului financiar — 0 — 0 SOLD LA 31.12.2018 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184





milioane EUR Al nouălea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A) – (B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C) + (D) + (E) + (F) SOLD LA 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Rambursări acordate statelor membre (200) — (200) (200) Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (37) (37) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (13) (13) SOLD LA 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Transferuri către/din cel de al 10-lea FED — (40) (40) Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — — — Rezultatul economic al exercițiului financiar — (53) — (53) SOLD LA 31.12.2018 10 773 — 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129





milioane EUR Al 10-lea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A) – (B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C) + (D) + (E) + (F) SOLD LA 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Majorare de capital – contribuții (1 773 ) 1 773 1 773 Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED — 44 44 Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — (171) (171) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (1 266 ) (1 266 ) SOLD LA 31.12.2017 20 960 20 960 (17 078 ) — 120 4 003 Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED — 47 47 Transferuri către/din cel de al 11-lea FED — (112) (112) Rezultatul economic al exercițiului financiar — (1 000 ) — (1 000 ) SOLD LA 31.12.2018 20 960 — 20 960 (18 077 ) — 55 2 938





milioane EUR Al 11-lea FED Capitalul fondului – FED-uri active (A) Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B) Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active (C) = (A) – (B) Rezerve cumulate (D) Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E) Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F) Total active nete (C) + (D) + (E) + (F) SOLD LA 31.12.2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Majorare de capital – contribuții (2 277 ) 2 277 — 2 277 Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED — — 171 171 Rezultatul economic al exercițiului financiar — (2 539 ) — (2 539 ) SOLD LA 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 ) Majorare de capital – contribuții (4 250 ) 4 250 112 4 362 Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED — — — Rezultatul economic al exercițiului financiar — (3 065 ) — (3 065 ) SOLD LA 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) — 317 (1 729 )

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (5)

1. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1. PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de utilizatori

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate la întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, reprezentarea fidelă (fiabilitatea), caracterul inteligibil, actualitatea, comparabilitatea și verificabilitatea

1.2. BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1. Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie

1.2.2. Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în milioane de euro, moneda euro fiind moneda funcțională și de raportare a FED Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a pasivelor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate

Soldurile activelor și pasivelor monetare în valută de la sfârșitul exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie

Cursurile de schimb ale euro

Moneda 31.12.2018 31.12.2017 Moneda 31.12.2018 31.12.2017 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4,177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1,145 1,1993

1.2.3. Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate în temeiul celor mai fiabile informații disponibile Printre estimările semnificative se numără, fără a se limita însă la acestea, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans și reportate, provizioanele, riscul financiar al conturilor de creanțe, activele și datoriile contingente și gradul de depreciere a activelor Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută

1.3. BILANȚ

1.3.1. Active financiare

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit; împrumuturi și creanțe; investiții păstrate până la scadență și active financiare disponibile pentru vânzare Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului

(i) Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Un activ financiar este clasificat în această categorie dacă este achiziționat în principal în scopul vinderii pe termen scurt sau dacă este desemnat astfel de către entitate Instrumentele financiare derivate se încadrează, de asemenea, în această categorie Activele din această categorie sunt clasificate ca active circulante dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data bilanțului În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie

(ii) Împrumuturi și creanțe

Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă Acestea apar atunci când entitatea oferă bani, bunuri sau servicii în mod direct unui debitor fără intenția de a tranzacționa creanța Sunt incluse în activele imobilizate, cu excepția celor scadente în termen de 12 luni de la data bilanțului Împrumuturile și creanțele includ depozitele la termen cu scadența inițială de peste trei luni

(iii) Investiții păstrate până la scadență

Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadențe fixe pe care entitatea intenționează și poate să le păstreze până la scadență În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie

(iv) Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt instrumente financiare nederivate care fie sunt încadrate în această categorie, fie nu sunt clasificate în niciuna dintre celelalte categorii Acestea sunt clasificate ca active circulante sau ca active imobilizate, în funcție de perioada de timp pentru care entitatea intenționează să le păstreze, care este, de obicei, scadența În exercițiul financiar analizat, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Achizițiile și vânzările de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit, păstrate până la scadență și disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la data tranzacției – data la care entitatea se angajează să achiziționeze sau să vândă activul Echivalentele de numerar și împrumuturile sunt recunoscute atunci când numerarul este depus la o instituție financiară sau acordat debitorilor Instrumente financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacției sunt adăugate la valoarea justă în momentul recunoașterii inițiale

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de trezorerie din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt contabilizate ulterior la valoarea justă, câștigurile și pierderile rezultate în urma modificărilor valorii juste fiind incluse în contul de profit și pierdere în perioada în care apar

Împrumuturile și creanțele, precum și investițiile păstrate până la scadență sunt contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste sunt recunoscute în rezerva de valoare justă Dobânda aferentă activelor financiare disponibile pentru vânzare calculată folosind metoda dobânzii efective este recunoscută în contul de profit și pierdere

Entitatea evaluează la fiecare dată a bilanțului dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar s-a depreciat și dacă în contul de profit și pierdere ar trebui să se înregistreze o pierdere din depreciere

1.3.2. Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare Cuantumul prefinanțării poate fi redus (integral sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile (care sunt recunoscute ca cheltuieli)

La datele următoarelor bilanțuri, prefinanțarea se stabilește ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă

1.3.3. Creanțe și sume recuperabile

Întrucât normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor cu contraparte directă și a tranzacțiilor fără contraparte directă, în scopul întocmirii situațiilor financiare, creanțele sunt definite ca fiind rezultatul tranzacțiilor cu contraparte directă, iar sumele recuperabile sunt definite ca fiind rezultatul tranzacțiilor fără contraparte directă (atunci când entitatea primește valoare de la altă entitate fără a-i da în schimb în mod direct o valoare aproximativ egală)

Creanțele din tranzacții cu contraparte directă corespund definiției instrumentelor financiare și, prin urmare, sunt încadrate drept împrumuturi și creanțe și sunt evaluate în consecință (a se vedea nota 1.3.1 )

Sumele recuperabile din tranzacții fără contraparte directă se contabilizează la valoarea inițială (ajustată în funcție de dobânzi și penalități) din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă Cuantumul reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere

1.3.4. Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ casa, depozitele la vedere sau pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni

1.3.5. Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când entitatea are o obligație actuală, juridică sau implicită, față de terți ca urmare a unor evenimente anterioare, fiind în mai mare măsură probabil decât improbabil că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, și atunci când cuantumul poate fi estimat în mod fiabil Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare Cuantumul provizionului este cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate a fi necesare pentru stingerea obligației actuale la data de raportare În cazul în care provizionul implică un număr mare de elemente, obligația este estimată prin ponderarea tuturor rezultatelor posibile în funcție de probabilitățile aferente acestora (metoda „valorii preconizate”)

1.3.6. Obligații de plată

În cadrul contului „Obligații de plată” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor cu contraparte directă, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente tranzacțiilor fără contraparte directă, de exemplu cereri de decont prezentate de beneficiari, granturi sau alte fonduri acordate de UE

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută atunci când se primește cererea de decont La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă

Obligațiile de plată rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii la valoarea inițială, iar cheltuielile aferente sunt înscrise în contabilitate atunci când produsele sunt livrate sau serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate

1.3.7. Venituri și cheltuieli înregistrate în avans și reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciile nu au fost încă furnizate sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară

1.4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1. Venituri

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între veniturile de mai jos

(i) Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună la dispoziție în schimb resurse de o valoare aproximativ egală

Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din tranzacții fără contraparte directă, altele decât impozitele Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil O intrare de resurse provenind din tranzacții fără contraparte directă, recunoscută ca activ (și anume, numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie (prefinanțare primită)

(ii) Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare

1.4.2. Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete/capitalului Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă, cât și cheltuielile cu tranzacții fără contraparte directă

Cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere

Cheltuielile cu tranzacțiile fără contraparte directă sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective

Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută drept cheltuială al cărei cuantum este egal cu suma eligibilă La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans

1.5. ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.5.1. Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale

1.5.2. Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație actuală care este rezultatul unor evenimente anterioare, dar care nu este recunoscută, deoarece: nu este probabil ca pentru stingerea obligației să fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale ori în circumstanțele rare în care nu se poate face o estimare suficient de fiabilă a valorii obligației

1.6. COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite) Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul Efectul asupra activelor nete este nul

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul

2. NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

2.1. PREFINANȚARE

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau furnizarea serviciilor Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd plata pe baza rapoartelor privind progresele înregistrate În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul

În funcție de termenul de efectuare a recuperării sau de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca activ de prefinanțare circulant sau imobilizat Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului Orice rambursări sau utilizări scadente în termen de douăsprezece luni de la data de raportare sunt prezentate ca prefinanțare curentă Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Prefinanțare pe termen lung 2.1.1 — 23 520 344 887 582 Prefinanțare curentă 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 Total 0 42 964 1 328 2 335 2 100

Creșterea prefinanțării pe termen lung este în principal urmarea prelungirii până în 2023 (perioada de plată fiind de șapte ani) a unui contract care trebuia să se încheie în 2017 În 2017, valoarea totală a acestui contract a fost înregistrată la cheltuieli, iar după prelungirea contractului, prefinanțarea pe termen lung a fost estimată la 217 milioane EUR

Scăderea prefinanțării curente a fost cauzată de reducerea plăților de prefinanțare efectuate (cu 10 %) și de creșterea nivelului compensărilor (în special în cadrul celui de al 10-lea FED)

Această scădere este în conformitate cu ciclul de viață al FED Multe contracte au fost validate și finalizate în cadrul celui de al 10-lea FED: acest lucru se poate observa în scăderea numărului lor – de la 3 400 în 2017 la 2 600 în 2018

În același timp, numărul contractelor în curs în cadrul celui de al 11-lea FED a crescut de la 1 600 în 2017 la 2 300 în 2018 Al 11-lea FED a început în 2015, așadar, 2018 a fost al patrulea an de funcționare Al 11-lea FED este într-un stadiu înaintat în ceea ce privește punerea în aplicare a acțiunilor adoptate

2.1.1. Prefinanțare pe termen lung

milioane EUR 31.12.2018 31.12.2017 Gestiune directă 188 159 Pusă în aplicare de: Comisie 140 105 Agenții executive ale UE 0 6 Delegații ale UE 48 48 Gestiune indirectă 698 423 Pusă în aplicare de: BEI și FEI 367 166 Organizații internaționale 280 189 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 6 11 Organisme de drept public 24 37 Țări terțe 21 20 Organe ale UE și parteneriatul public-privat 0 — Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat — 0 Total 887 582

2.1.2. Prefinanțare curentă

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Prefinanțare (brută) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare (1) (94) (1 589 ) (2 021 ) (3 705 ) (3 770 ) Total 0 19 445 984 1 448 1 518





milioane EUR 31.12.2018 31.12.2017 Gestiune directă 280 256 Pusă în aplicare de: Comisie 102 86 Agenții executive ale UE 8 10 Fonduri fiduciare 1 — Delegații ale UE 169 161 Gestiune indirectă 1 169 1 262 Pusă în aplicare de: BEI și FEI 100 345 Organizații internaționale 658 563 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 78 59 Organisme de drept public 124 108 Țări terțe 208 186 Organe ale UE și parteneriatul public-privat 0 — Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat 0 0 Total 1 448 1 518

2.1.3. Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru garantarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect La data de 31 decembrie 2018, garanțiile primite de FED pentru prefinanțări se ridicau la 79 de milioane EUR (în 2017: 54 de milioane EUR)

Cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte În acest caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă Deși nu FED este beneficiarul, aceste garanții garantează activele sale În 2018, aceste garanții erau de 534 de milioane EUR

2.2. CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

La această rubrică intră suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar al UE pentru Africa și la Fondul fiduciar Bêkou al UE Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe

milioane EUR Fonduri fiduciare Contribuții nete la 31.12.2017 Contribuții plătite în 2018 Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar 2018 Contribuții nete la 31.12.2018 Africa 148 345 (301) 192 Bêkou 16 — (7) 9 Total 163 345 (308) 201

2.3. SUME DE RECUPERAT DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR Notă 31.12.2018 31.12.2017 Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 2.3.1 37 19 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă 2.3.2 101 73 Total 138 92

2.3.1. Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 State membre — — — 5 5 7 Clienți 2 7 16 1 26 19 Organisme de drept public 0 9 9 7 25 20 State terțe 0 1 3 0 5 6 Reducerea valorii contabile (2) (15) (10) (0) (27) (34) Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE — — — 3 3 2 Total 1 2 18 16 37 19

2.3.2. Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Venituri înregistrate în avans 0 63 18 0 81 74 Creanțe de la UE — — — 20 20 — Conturi între FED-uri 183 111 2 421 (2 715 ) (0) (0) Total 183 174 2 439 (2 695 ) 101 73

La rubrica venituri înregistrate în avans sunt incluse dobânzile acumulate la prefinanțarea aferentă proiectelor (63 de milioane EUR) și la prefinanțarea aferentă Fondului fiduciar UE-Africa (18 milioane EUR)

Creanțele de la UE reprezintă suma care a fost transferată în contul fiduciar deținut de Comisia Europeană

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED, ceea ce generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile între FED-uri dintre diferitele bilanțuri ale FED

Conturile între FED-uri sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED Totalul conturilor între FED-uri este zero

2.4. NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR (6)

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Bănci centrale — — — 276 276 105 Bănci comerciale — — — 87 87 242 Numerar care ține de instrumentele financiare — — — 24 24 — Total — — — 387 387 347

Nivelul total al numerarului și al echivalentelor de numerar a rămas stabil Cu toate acestea, structura poziției privind numerarul s-a modificat S-a constatat o reducere semnificativă (136 de milioane EUR) a contului de contribuție al Regatului Unit la banca comercială Natwest Reducerea este în principal urmarea faptului că la sfârșitul exercițiului financiar 2017 Regatul Unit a plătit prima tranșă a contribuției sale pentru 2018 în valoare de 170 de milioane EUR

La 31.12.2018, s-au păstrat sume mai mari de bani la băncile centrale, pentru a se limita riscul de contraparte (a se vedea nota 5.4)

DATORII

2.5. PROVIZIOANE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Provizioane — — — — — 4 Total — — — — — 4

Provizionul constituit pentru Centre de Development (CDE) a fost anulat, dat fiind că s-au finalizat procedurile judiciare în instanță și nu se vor suporta costuri suplimentare

2.6. DATORII FINANCIARE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Cofinanțare – obligații de plată — — 1 16 18 14 Total — — 1 16 18 14

Variația cuantumului total al datoriilor aferente cofinanțării este explicată în nota 2.7.2.1.

2.7. OBLIGAȚII DE PLATĂ

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Obligații de plată curente 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Obligații de plată diverse 2.7.2 — — 45 23 68 202 Total 0 6 125 111 241 563

2.7.1. Obligații de plată curente

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Furnizori 0 5 65 32 102 133 State membre — — 0 1 1 12 State terțe 0 — 6 31 37 146 Organisme de drept public — 2 10 30 43 83 Alte obligații de plată curente (0) (2) (2) (6) (10) (13) Total 0 6 80 88 173 361

Obligațiile de plată includ declarațiile de cheltuieli primite de FED care se referă la activitatea sa de acordare de granturi Acestea sunt înregistrate la valoarea sumei solicitate din momentul în care se primește cererea Aceeași procedură se aplică în cazul facturilor și al notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții publice Cererile de decont în cauză au fost luate în considerare pentru procedurile de separare de la încheierea exercițiului financiar În urma înregistrărilor de separare a exercițiilor financiare, sumele eligibile estimate au fost recunoscute în contul de profit și pierdere Sumele neeligibile au fost prezentate la alte obligații de plată curente

2.7.2. Obligații de plată diverse

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Obligații de plată aferente cofinanțării 2.7.2.1 — — 47 21 68 28 Contribuții la capitalul fondului reportate 2.7.2.2 — — — — — 173 Alte obligații de plată diverse — — (2) 2 — 1 Total — — 45 23 68 202

2.7.2.1. Obligații de plată aferente cofinanțării

Defalcarea pe state membre a obligațiilor de plată, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării este sintetizată în tabelul de mai jos

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Cofinanțare pe termen lung Austria — — — 1 1 — Belgia — — 0 2 2 2 Republica Cehă — — — 1 1 — Danemarca — — — 3 3 0 Finlanda — — — 1 1 — Franța — — 1 1 2 4 Luxemburg — — — 1 1 — Țările de Jos — — — 3 3 — Portugalia — — — 0 0 — Suedia — — 0 — 0 3 Regatul Unit — — — 2 2 1 Australia — — 0 — 0 0 USAID — — — 2 2 4 — — 1 16 18 14 Cofinanțare curentă Austria — — — 0 0 — Belgia — — 4 0 4 3 Republica Cehă — — — 0 0 — Danemarca — — 0 2 3 (0) Finlanda — — — 0 0 — Franța — — 21 1 22 12 Germania — — 1 — 1 0 Luxemburg — — — 0 0 — Țările de Jos — — 1 1 2 0 Polonia — — 0 — 0 — Portugalia — — — 0 0 — Spania — — 2 — 2 1 Suedia — — 5 1 5 5 Elveția — — 0 — 0 0 Regatul Unit — — 13 12 25 4 Canada — — 0 — 0 0 Australia — — 0 — 0 1 USAID — — — 4 4 2 — — 47 21 68 28 Total — — 48 37 86 42

Obligațiile de plată totale, pe termen lung și curente, aferente cofinanțării au crescut cu 44 de milioane EUR comparativ cu perioada de raportare anterioară

În cursul anului 2018, s-au primit noi contribuții de cofinanțare în valoare totală de 28 de milioane EUR

Obligațiile de plată totale aferente cofinanțării au crescut cu 17 milioane EUR pentru a recunoaște veniturile și cheltuielile aferente proiectelor cofinanțate (a se vedea notele 3.1.1 și 3.4)

2.7.2.2. Contribuții la capitalul fondului reportate

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Regatul Unit — — — — — 170 Lituania — — — — — 2 Total — — — — — 173

Această rubrică se referă exclusiv la contribuțiile statelor membre pentru 2018 plătite în avans

2.8. CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Cheltuieli înregistrate în avans 0 83 358 838 1 279 730 Alte cumulări și reportări — — — 3 3 3 Total 0 83 358 840 1 281 733

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de exploatare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii FED în 2018 au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile privind contractele existente Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate care se referă la prefinanțarea plătită a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2.1)

Cheltuielile înregistrate în avans au înregistrat o creștere în special în cadrul celui de al 11-lea FED (de la 140 de milioane EUR în 2017 la 840 de milioane EUR în 2018) Acest lucru este în concordanță cu creșterea numărului de contracte (de la 1 600 în 2017 la 2 300 în 2018) Al 11-lea FED a început în 2015, așadar, 2018 a fost al patrulea an de funcționare Al 11-lea FED este într-un stadiu înaintat în ceea ce privește punerea în aplicare a acțiunilor adoptate

ACTIVE NETE

2.9. CAPITALUL FONDULUI

2.9.1. Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Capitalul fondului 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitalul nesolicitat al fondului — — — (27 090 ) (27 090 ) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Capitalul fondului 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Capitalul nesolicitat al fondului — — — (22 840 ) (22 840 ) Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423

Capitalul fondului reprezintă cuantumul total al contribuțiilor statelor membre la fondul FED corespunzător, în conformitate cu fiecare Acord intern Fondurile nesolicitate reprezintă alocarea inițială care nu a fost încă solicitată statelor membre

Capitalul solicitat al fondului reprezintă cuantumul alocărilor inițiale care a fost solicitat pentru a fi transferat în conturile trezoreriei de către statele membre (a se vedea nota 2.9.2 de mai jos)

2.9.2. Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre

milioane EUR Contribuții Al 11-lea FED % Capital nesolicitat la 31.12.2017 Capital solicitat în 2018 Capital nesolicitat la 31.12.2018 Austria 2,40 650 (102) 548 Belgia 3,25 880 (138) 742 Bulgaria 0,22 59 (9) 50 Croația 0,23 61 (10) 51 Cipru 0,11 30 (5) 25 Republica Cehă 0,80 216 (34) 182 Danemarca 1,98 537 (84) 452 Estonia 0,09 23 (4) 20 Finlanda 1,51 409 (64) 345 Franța 17,81 4 826 (757) 4 068 Germania 20,58 5 575 (875) 4 700 Grecia 1,51 408 (64) 344 Ungaria 0,61 166 (26) 140 Irlanda 0,94 255 (40) 215 Italia 12,53 3 394 (533) 2 862 Letonia 0,12 31 (5) 27 Lituania 0,18 49 (8) 41 Luxemburg 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Țările de Jos 4,78 1 294 (203) 1 091 Polonia 2,01 544 (85) 458 Portugalia 1,20 324 (51) 273 România 0,72 195 (31) 164 Slovacia 0,38 102 (16) 86 Slovenia 0,22 61 (10) 51 Spania 7,93 2 149 (337) 1 812 Suedia 2,94 796 (125) 671 Regatul Unit 14,68 3 976 (624) 3 353 Total 100,00 27 090 (4 250 ) 22 840

În 2018, s-au solicitat contribuții în valoare de 4 250 de milioane EUR pentru al 11-lea FED La data de 31 decembrie 2018, capitalul celui de al optulea, celui de al nouălea și celui de al 10-lea FED a fost solicitat și primit în întregime

2.9.3. Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Fonduri transferate din FED-urile închise 627 1 625 — — 2 252 2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED

2.9.4. Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED Total Sold la 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED (7) (37) 44 — — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED — — (171) 171 — Sold la 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED (7) (40) 47 — — Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED — — (112) 112 — Sold la 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 —

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în Acordurile interne

3. NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

milioane EUR Notă 2018 2017 Venituri din tranzacții fără contraparte directă 3.1 4 61 Venituri din tranzacții cu contraparte directă 3.2 57 25 Total 60 87

3.1. VENITURI DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR Notă Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2018 2017 Recuperarea cheltuielilor 0 3 14 3 21 19 Recuperarea fondurilor STABEX — — 0 — 0 0 Venituri din cofinanțare 3.1.1 — — (18) 1 (17) 42 Total 0 3 (3) 4 4 61

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

milioane EUR 2018 2017 Gestiune directă 4 5 Pusă în aplicare de: Comisie 1 1 Delegații ale UE 3 4 Gestiune indirectă 0 56 Pusă în aplicare de: Țări terțe (13) 55 Organizații internaționale 12 2 Organisme de drept public 0 0 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 1 (1) Total 4 61

3.1.1. Venituri din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere Contribuțiile primite rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea nota 2.7.2.1) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.4) Suma corespunzătoare este recunoscută apoi ca venit din tranzacții fără contraparte directă, obținut din cofinanțare În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul

3.2. VENITURI DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2018 2017 Venituri financiare 0 2 8 1 10 4 Alte venituri 1 6 27 12 46 22 Total 1 8 35 13 57 25

Veniturile financiare includ dobânzile aferente fondurilor fiduciare și dobânda aferentă prefinanțării

Alte venituri se referă în întregime la câștigurile realizate și la câștigurile nerealizate din diferențe de schimb valutar

CHELTUIELI

3.3. INSTRUMENTE DE AJUTOR

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2018 2017 Ajutoare programabile (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Sprijin macroeconomic — 26 — — 26 21 Politică sectorială — 2 — — 2 (9) Proiecte intra-ACP — 27 389 410 827 1 112 Ajutoare de urgență — 3 60 811 873 289 Alte programe de ajutor aferente FED-urilor anterioare — 0 — — 0 (1) Sprijin instituțional — — 3 15 18 23 Compensarea veniturilor din export 0 (0) — — 0 (1) Contribuții la fondurile fiduciare — — — 307 307 114 Total (0) 59 984 3 012 4 054 3 700

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați

Creșterea cheltuielilor totale cu instrumentele de ajutor se înregistrează în principal în cadrul celui de al 11-lea FED Această creștere este în conformitate cu ciclul de viață al FED Al 11-lea FED a început în 2015, așadar, 2018 a fost al patrulea an de funcționare În 2018, al 11-lea FED era într-un stadiu înaintat în ceea ce privește punerea în aplicare a acțiunilor adoptate și, prin urmare, cheltuielile au crescut comparativ cu 2017 Numărul contractelor în curs în cadrul celui de al 11-lea FED a crescut de la 1 600 în 2017 la 2 300 în 2018

Această creștere este în concordanță cu accelerarea compensărilor prefinanțării și cu creșterea cheltuielilor înregistrate în avans

Cheltuielile cu politica sectorială au fost negative în 2017 ca urmare a stornării unei facturi care a fost înregistrată în mod eronat în 2016

3.4. CHELTUIELI DE COFINANȚARE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2018 2017 Cofinanțare — — (18) 1 (17) 42

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2018 pentru proiectele de cofinanțare Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior) Deoarece reluarea cheltuielilor estimate pentru 2017 (52 de milioane EUR) a depășit cheltuielile suportate în 2018 (36 de milioane EUR), cheltuielile de cofinanțare sunt negative în 2018

Veniturile negative aferente au fost recunoscute în contul de profit și pierdere (a se vedea nota 3.1.1)

3.5. INSTRUMENTE DE AJUTOR ȘI CHELTUIELI DE COFINANȚARE DEFALCATE PE TIP DE GESTIUNE

milioane EUR 2018 2017 Gestiune directă 1 750 1 447 Pusă în aplicare de: Comisie 122 122 Agenții executive ale UE 31 26 Fonduri fiduciare 594 89 Delegații ale UE 1 003 1 209 Gestiune indirectă 2 287 2 295 Pusă în aplicare de: BEI și FEI 44 48 Organizații internaționale 920 1 171 Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public 114 (20) Organisme de drept public 231 356 Țări terțe 977 739 Organe ale UE cu parteneriat public-privat 1 — Organisme de drept privat care pun în aplicare un parteneriat public-privat 0 0 Total 4 037 3 742

3.6. COSTURI DE FINANȚARE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2018 2017 Reducerea valorii contabile a creanțelor (0) (1) (5) (1) (7) 9 Alte cheltuieli financiare — — — (0) (0) (1) Total (0) (1) (5) (1) (7) 8

Rubrica „Reducerea valorii contabile a creanțelor” cuprinde estimarea cheltuielilor cu creanțele nerecuperabile Întrucât estimarea include, de asemenea, reluări ale estimării din exercițiul financiar precedent, cheltuielile totale au fost negative în 2018 (de la 34 de milioane EUR în 2017 la 27 de milioane EUR în 2018 – a se vedea nota 2.3.1)

3.7. ALTE CHELTUIELI

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 2018 2017 Cheltuieli administrative și informatice (0) (0) 45 67 112 107 Provizioane pentru riscuri și cheltuieli — — — (4) (4) — Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale 0 0 0 — 1 3 Pierderi din schimb valutar 0 6 26 7 39 44 Total 1 7 71 70 148 154

Această rubrică include cheltuielile de sprijin, și anume costurile administrative legate de programarea și execuția FED-urilor Acestea cuprind cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică etc

4. ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1. ACTIVE CONTINGENTE

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Garanții de bună execuție — 0 10 0 11 10 Garanții de reținere — 0 6 — 7 8 Total — 1 16 0 17 18

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de lucrări De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractanți a obligațiilor care le revin Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare Aceste garanții primite sunt prezentate ca active contingente

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și, prin urmare, nu sunt înregistrate de către FED În 2018, aceste garanții erau de 501 milioane EUR

4.2. ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.2.1. Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul bugetar (reste à liquider – „restul de lichidat”) din care se scad sumele aferente care au fost incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele pentru care nu s-au efectuat încă plăți și/sau dezangajări Acest fapt este consecința normală a existenței unor programe multianuale

milioane EUR Al optulea FED Al nouălea FED Al 10-lea FED Al 11-lea FED 31.12.2018 31.12.2017 Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Total 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508

La data de 31 decembrie 2018, RAL-ul bugetar avea o valoare totală de 10 616 milioane EUR (în 2017: 9 745 de milioane EUR)

4.2.2. Retragerea Regatului Unit din Uniunea Europeană

Context

La 23 iunie 2016, majoritatea cetățenilor Regatului Unit care au votat la referendumul privind apartenența la Uniunea Europeană s-au exprimat în favoarea ieșirii din UE La 29 martie 2017, Regatul Unit a notificat Consiliului European, în mod oficial, intenția sa de a părăsi UE și Comunitatea Europeană a Energiei Atomice (Euratom) Această acțiune a declanșat articolul 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană, care stabilește procedura de retragere a unui stat membru din Uniune

Procesul de negociere

La 19 martie 2018, Comisia a publicat Proiectul de acord de retragere în care se evidențiau progresele înregistrate în cadrul negocierilor În partea legată de aspectele financiare a Acordului de retragere, UE și Regatul Unit au transpus progresele înregistrate în prima fază a negocierilor

La 14 noiembrie 2018 s-a publicat un raport comun privind obținerea unui acord la nivel de negociatori asupra textului integral al Proiectului de acord de retragere, precum și asupra principalelor elemente ale declarației politice privind cadrul viitoarelor relații dintre Regatul Unit și Uniunea Europeană În aceeași zi, s-a publicat Proiectul actualizat și aprobat de acord de retragere, în baza căruia Regatul Unit se angaja să plătească toate obligațiile care îi revin în temeiul actualului cadru financiar multianual (CFM) și al perspectivelor financiare anterioare în același condiții care s-ar aplica dacă ar fi fost în continuare un stat membru, inclusiv partea corespunzătoare din datoriile Uniunii și din datoriile contingente Guvernul Regatului Unit a aprobat Proiectul de acord de retragere la 14 noiembrie, iar Consiliul European l-a aprobat la 25 noiembrie 2018 La 11 ianuarie 2019, Consiliul (articolul 50) a aprobat decizia privind încheierea Acordului de retragere și a transmis-o Parlamentului European în vederea aprobării La cererea Regatului Unit, în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 50 din TFUE, Consiliul European a convenit, la 21 martie 2019, să prelungească data de retragere a Regatului Unit până la 22 mai 2019, dacă Acordul de retragere urma să fie aprobat de Camera Comunelor până cel târziu la 29 martie 2019, sau până la 12 aprilie 2019, dacă Acordul de retragere nu va fi aprobat [Decizia (UE) 2019/476 a Consiliului European (7)] Camera Comunelor nu a aprobat Acordul de retragere până la 29 martie 2019 și, astfel, la 10 aprilie 2019, la cererea Regatului Unit, Consiliul European a convenit asupra prelungirii termenului de retragere a Regatului Unit până la 31 octombrie 2019 [Decizia (UE) 2019/584 a Consiliului European (8)] Retragerea ar trebui să aibă loc în prima zi a lunii care urmează încheierii procedurilor de ratificare sau la 1 noiembrie 2019, luându-se în considerare data care survine mai devreme Regatul Unit va fi un stat membru până la noua dată de retragere, având drepturi și obligații depline în conformitate cu articolul 50 din TUE, iar Regatul Unit are dreptul de a-și revoca notificarea în orice moment

Referitor la FED

Conform Proiectului de acord de retragere, Regatul Unit va fi parte la FED până la închiderea celui de al 11-lea FED și a tuturor FED-urilor anterioare neînchise și, în acest sens, își va asuma aceleași obligații ca statele membre în temeiul Acordului intern de constituire a FED, precum și obligațiile care rezultă din FED anterioare până la data încheierii acestora De asemenea, Regatul Unit poate participa, în calitate de observator, fără drepturi de vot, la Comitetul FED

Proiectul de acord de retragere prevede, de asemenea, că atunci când sumele din proiectele aferente celui de al 10-lea FED sau FED-urilor anterioare nu au fost angajate sau au fost dezangajate la data intrării în vigoare a acordului de retragere, partea Regatului Unit din acele sume nu se va reutiliza Același lucru este valabil în cazul părții Regatului Unit din fondurile neangajate sau dezangajate în cadrul celui de al 11-lea FED după 31 decembrie 2020

În momentul semnării acestor conturi și în absența ratificării acordului de către Regatul Unit nu se cunoaște data retragerii Regatului Unit și modalitățile de retragere efective (cu sau fără acord) Dată fiind situația actuală nu există un impact financiar de raportat în situația financiară a FED la data de 31 decembrie 2018

5. MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului

5.1. POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED și în Acordul intern

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

(a) contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED;

(b) contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede, inclusiv în monede mai puțin cunoscute;

(c) conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale) pentru a efectua plăți și a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată, având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic

5.2. RISCUL VALUTAR

Expunerea FED la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

milioane EUR 31.12.2018 31.12.2017 USD GBP DKK SEK EUR Altele Total USD GBP DKK SEK EUR Altele Total Active financiare Creanțe și sume recuperabile 63 — 0 — 67 8 138 64 — — — 26 2 92 Numerar și echivalente de numerar 1 0 — — 386 — 387 4 0 — — 344 — 347 Total 64 0 0 — 453 8 525 68 0 — — 370 2 439 Datorii financiare Datorii financiare pe termen lung — — — — (18) — (18) — — — — (14) — (14) Obligații de plată (1) — — — (218) (22) (241) 0 — — — (533) (30) (563) Total (1) — — — (236) (22) (259) 0 — — — (547) (30) (577) Total 63 0 0 — 217 (14) 267 68 0 — — (177) (28) (138)

Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte monede sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar

5.3. RISCUL RATEI DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului ratei dobânzii

FED obține dobândă la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare Prin urmare, Comisia, în numele FED, a instituit măsuri menite să asigure faptul că dobânzile obținute periodic reflectă nivelul de piață al ratelor dobânzii, precum și variațiile posibile ale acestora

Contribuțiile la bugetul FED se varsă de fiecare stat membru într-un cont special deschis la o instituție financiară desemnată de acesta Având în vedere faptul că este posibil ca în prezent remunerația aplicată unora dintre aceste conturi să fie negativă, sunt instituite proceduri de gestionare a numerarului pentru a minimiza soldurile acestor conturi În plus, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului (9), orice remunerație negativă aplicată acestor conturi este suportată de statul membru în cauză

Soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale sunt remunerate zilnic Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază rate de piață variabile cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă) În cazul majorității conturilor, calculul dobânzii aferente depinde de o rată de referință pe piață și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței

5.4. RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

milioane EUR Total Nici restante, nici depreciate Restante, dar nedepreciate < 1 an 1-5 ani > 5 ani Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 138 121 12 5 — Total la 31.12.2018 138 121 12 5 — Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 92 92 0 — — Total la 31.12.2017 92 92 0 — —





Active financiare pe categorie de risc:

milioane EUR 31.12.2018 31.12.2017 Creanțe Numerar Total Creanțe Numerar Total Contrapărți cu rating de credit extern Categoria premium și superioară 5 303 308 3 103 106 Categoria medie superioară — 80 80 0 240 240 Categoria medie inferioară — 4 4 3 4 7 Categoria speculativă (non-investment grade) — 0 0 1 0 2 Total 5 387 391 7 347 354 Contrapărți fără rating de credit extern Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) 133 0 134 86 0 86 Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) — — — — — — Total 133 0 134 86 0 86 Total 138 387 525 92 347 440

Fondurile din categoria speculativă (non-investment grade) și din categoria medie inferioară se referă, în principal, la contribuțiile statelor membre la FED plătite în conturile speciale deschise de statele membre în conformitate cu articolul 20 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED În conformitate cu regulamentul menționat, este obligatoriu ca sumele aferente contribuțiilor să rămână în aceste conturi speciale până când trebuie să se efectueze plățile

Majoritatea resurselor de trezorerie ale FED sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul financiar al FED, în „conturile speciale” deschise de statele membre pentru plata contribuțiilor lor Majoritatea acestor conturi sunt deschise la trezoreriile sau la băncile centrale naționale ale statelor membre Aceste instituții prezintă cel mai redus risc de contraparte pentru FED (expunerea vizează statele membre)

În ceea ce privește partea de resurse de trezorerie ale FED depozitată la bănci comerciale pentru a acoperi efectuarea plăților, alimentarea acestor conturi se efectuează conform principiului „la momentul oportun” și este administrată în mod automat de sistemul trezoreriei Comisiei de gestionare a numerarului În fiecare cont se păstrează un nivel minim de numerar, proporțional cu media plăților zilnice efectuate din contul respectiv În consecință, sumele deținute la sfârșitul zilei în aceste conturi rămân în mod constant la un nivel scăzut, ceea ce asigură caracterul limitat al expunerii la risc a FED

În plus, se aplică orientări specifice privind selecția băncilor comerciale pentru a se reduce și mai mult riscul de contraparte la care este expus FED

Toate băncile comerciale sunt selectate prin proceduri de ofertare Ratingul minim de credit pe termen scurt necesar pentru admiterea la procedurile de ofertare este Moody’s P-1 sau echivalent (S&P A-1 sau Fitch F1) În circumstanțe specifice și justificate în mod corespunzător, se poate solicita un nivel mai scăzut

5.5. RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

milioane EUR < 1 an 1-5 ani > 5 ani Total Datorii financiare 241 7 11 259 Total la 31.12.2018 241 7 11 259 Datorii financiare 563 13 1 577 Total la 31.12.2017 563 13 1 577

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea tuturor plăților conexe Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu suma globală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile fac obiectul unei anumite periodicități

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante

Pe lângă cele menționate mai sus, în contextul operațiunilor de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED

6. INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Fondul fiduciar Bêkou al UE, Fondul fiduciar al UE pentru Africa și Comisia Europeană Tranzacțiile dintre aceste entități se efectuează în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED, și din acest motiv pentru respectivele tranzacții nu sunt necesare cerințe specifice de prezentare de informații, în conformitate cu normele contabile ale UE

FED nu are o conducere separată, întrucât este gestionat de Comisie Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducerea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 7.2, „Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere”

7. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data semnării acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul FED și nici nu i-au fost raportate probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus

8. RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli

milioane EUR 2018 2017 REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (4 118 ) (3 818 ) Venituri Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar (1) (7) Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă (11) (3) Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent 11 29 Efectul net al prefinanțării 36 57 Venituri (nete) înregistrate în avans (39) (62) Altele (1) (2) Cheltuieli Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă 115 19 Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent (366) (60) Efectul net al prefinanțării (179) (685) Cheltuieli (nete) înregistrate în avans 484 373 REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (4 069 ) (4 158 )

8.1. ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din drepturile la plată constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din drepturile la plată care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, acestea nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou fără o decizie a Consiliului

Astfel, drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare În schimb, drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii

Efectul net al prefinanțării este compensarea prefinanțărilor recuperate Aceasta este o încasare de numerar care nu are impact asupra rezultatului economic

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior

8.2. ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute drept cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2018 (10)

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (11) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (12), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe (denumite în continuare „fonduri fiduciare ale Uniunii”) Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană prin decizie, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora Această decizie include acordul constitutiv încheiat cu alți donatori

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

— intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

— fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

— fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

— obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate

Pentru fiecare fond fiduciar al Uniunii se instituie un consiliu de administrație prezidat de Comisie pentru a asigura o reprezentare echitabilă a donatorilor și pentru a decide cu privire la utilizarea fondurilor Consiliul de administrație include un reprezentant al fiecărui stat membru care nu este contribuitor în calitate de observator Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie pentru o durată limitată, astfel cum s-a stabilit în acordul lor de constituire Respectiva durată poate fi prelungită la cererea consiliului de administrație al fondului fiduciar al Uniunii și în urma prezentării de către Comisie a unui raport care să justifice prelungirea Parlamentul European și/sau Consiliul pot solicita Comisiei să întrerupă acordarea de credite pentru fondul fiduciar sau să revizuiască actul constitutiv în vederea lichidării fondului

Contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii Contabilul răspunde de stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comune tuturor fondurilor fiduciare ale Uniunii Auditorul intern al Comisiei, OLAF și Curtea de Conturi exercită aceleași competențe cu privire la fondurile fiduciare ale Uniunii ca și în cazul altor acțiuni întreprinse de Comisie În fiecare an, fondurile fiduciare ale Uniunii fac, de asemenea, obiectul unui audit extern independent

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru FFUE:

— FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile de reconstrucție A fost instituit la 15 iulie 2014;

— FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană A fost instituit la 15 decembrie 2014;

— FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

— FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului A fost instituit la 12 decembrie 2016

Informații suplimentare sunt disponibile pe site-urile web ale FFUE individuale:

Bêkou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Africa– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Columbia– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fondul fiduciar Bêkou

Primul fond fiduciar cu donatori multipli al UE, intitulat Bêkou, care înseamnă „speranță” în sango, a fost instituit la data de 15 iulie 2014 de Comisie (reprezentată de Direcțiile Generale DEVCO, ECHO și EEAS) și de trei state membre (Germania, Franța și Țările de Jos) pentru a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane Acesta a fost instituit pentru o perioadă maximă de 60 de luni Fondul fiduciar este gestionat de la Bruxelles

Consiliul de administrație al fondului fiduciar și Comitetul operațional al Fondului fiduciar Bêkou al UE au în componența lor reprezentanți ai donatorilor, ai Comisiei și observatori

Consiliul de administrație adoptă și revizuiește strategia FFUE Consiliul de administrație se reunește cel puțin o dată pe an

Comitetul operațional verifică, aprobă și supraveghează punerea în aplicare a acțiunilor finanțate de fond De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar

Conturile anuale ale Fondului fiduciar Bêkou

În conformitate cu articolul 8 din Acordul de instituire a Fondului fiduciar al Uniunii Europene pentru Republica Centrafricană, „Fondul fiduciar Bêkou al UE”, și cu articolul 11.2.1 din Actul constitutiv, conturile anuale cuprind două părți: 1 raportul financiar anual, elaborat de gestionarul FFUE-lui; și 2 situațiile financiare anuale, întocmite de contabilul Comisiei, care, în temeiul aceluiași articol, este și contabilul fondului fiduciar

Astfel cum se prevede la articolul 8 din Acordul constitutiv, situațiile financiare sunt întocmite în conformitate cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei (normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS)

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent, iar conturile anuale finale sunt prezentate de gestionarul FFUE-ului și de contabil Comitetului operațional, spre aprobare [articolul 8.3.4 litera (c)]

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Fondul fiduciar Bêkou al UE (FFUE Bêkou) urmărește să asigure accesul la servicii de bază, să sprijine redresarea economică și crearea de locuri de muncă, precum și să promoveze coeziunea socială și reconcilierea De la crearea sa, FFUE Bêkou a adoptat 16 programe și are peste 2 milioane de beneficiari

În pofida existenței unui guvern ales în mod democratic și a eforturilor sale de a reveni la stabilitate, în Republica Centrafricană securitatea rămâne volatilă În acest context complex și fragil, FFUE Bêkou își valorifică pe deplin avantajele comparative ale flexibilității și adaptabilității la circumstanțele în schimbare De asemenea, FFUE Bêkou rămâne singurul instrument de consolidare a rezilienței atât pentru populație, cât și pentru stat, care propune o veritabilă abordare care urmărește crearea unei legături între ajutorul de urgență, reabilitare și dezvoltare

Având în vedere situația actuală din Republica Centrafricană și dat fiind că FFUE Bêkou va expira în iulie 2019, consiliul de administrație al fondului fiduciar al Uniunii Europene a solicitat în mod oficial, în noiembrie 2018, prelungirea cu 18 luni a fondului, durata totală a FFUE Bêkou fiind acum de 78 de luni, în loc de 60 de luni Procedura oficială, care presupune consultarea Parlamentului European și a Consiliului, a fost lansată în decembrie 2018

Principalele elemente operaționale ale exercițiului financiar 2018 sunt următoarele:

— FFUE Bêkou a adoptat o nouă acțiune în valoare totală de 35 de milioane EUR în sectorul sănătății și a majorat cu 2 milioane EUR bugetul pentru fiecare dintre cele două acțiuni deja adoptate în sectoarele redresării economice și promovării coeziunii sociale, a dialogului și a reconcilierii;

— s-a adoptat cadrul de rezultate al FFUE Bêkou, ca răspuns la recomandarea Curții de Conturi privind identificarea obiectivelor SMART la nivelul FFUE Acest instrument strategic va putea face mai bine dovada rezultatelor generale ale acțiunilor FFUE Bêkou;

— proiectele FFUE Bêkou au fost marcate de stabilitatea relativă din nord-estul și sud-vestul țării pentru care au fost necesare intervenții suplimentare, de conflictele localizate din Bangui și hinterland, precum și de realocarea funcționarilor publici în afara orașului Bangui

În ceea ce privește aspectele financiare, angajamentele asumate de către contribuitorii la FFUE până la sfârșitul exercițiului financiar 2018 au fost de peste 242 de milioane EUR, ceea ce reprezintă o creștere cu 6 milioane EUR comparativ cu 2017 Numai 5 milioane EUR din cele 242 de milioane EUR mai trebuie certificate

În ceea ce privește contractele, FFUE Bêkou a semnat 30 de noi contracte în 2018 în valoare totală de aproape 80 de milioane EUR (reprezentând 48 % din suma totală contractată de la crearea fondului) Contractele contribuie la punerea în aplicare a programelor fondului din următoarele domenii: sănătate, redresare economică, reziliență rurală și crearea de locuri de muncă, apă și salubritate, precum și reconcilierea și deschiderea regiunilor

Nu în ultimul rând, trebuie menționat că pe lângă plățile efectuate în anii anteriori, în 2018 s-au plătit peste 57 de milioane EUR (reprezentând aproape 50 % din suma totală plătită de la crearea FFUE Bêkou); valoarea totală a plăților a atins nivelul de aproape 119 milioane EUR de la crearea FFUE Bêkou

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

— prefinanțare: o creștere cu 24 839 de mii EUR, ca urmare a numărului mare de contracte noi semnate și a avansurilor plătite;

— numerar și echivalente de numerar: o reducere cu 26 017 mii EUR, ca urmare, în principal, a creșterii plăților de prefinanțare, prezentată mai sus;

— angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca cheltuieli: o creștere de la 25 310 mii EUR la 54 645 de mii EUR, ca urmare a noilor contracte

BILANȚ

mii EUR 31.12.2018 31.12.2017 ACTIVE IMOBILIZATE Prefinanțare 3 443 686 3 443 686 ACTIVE CURENTE Prefinanțare 29 546 7 465 Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă 1 138 877 Numerar și echivalente de numerar 13 926 39 943 44 611 48 285 ACTIVE TOTALE 48 054 48 971 DATORII PE TERMEN LUNG Datorii financiare (42 737 ) (44 720 ) (42 737 ) (44 720 ) DATORII CURENTE Obligații de plată (918) (716) Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate (4 399 ) (3 536 ) (5 317 ) (4 252 ) TOTAL DATORII (48 054 ) (48 971 ) ACTIVE NETE — — FONDURI ȘI REZERVE Excedent acumulat — — Rezultatul economic al exercițiului financiar — — ACTIVE NETE — —

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

mii EUR 2018 2017 VENITURI Venituri din tranzacții fără contraparte directă Venituri din donații 33 682 29 620 33 682 29 620 Venituri din tranzacții cu contraparte directă Venituri financiare 1 1 1 1 Total venituri 33 683 29 621 CHELTUIELI Cheltuieli de exploatare (32 825 ) (28 918 ) Alte cheltuieli (858) (703) Total cheltuieli (33 683 ) (29 621 ) REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR — —

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

mii EUR 2018 2017 Rezultatul economic al exercițiului financiar — — Activități de exploatare (Creșterea)/scăderea prefinanțării (24 839 ) 7 912 (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă (261) 578 Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare (1 982 ) (14 620 ) Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată 202 716 Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate 863 2 321 FLUXURI NETE DE TREZORERIE (26 017 ) (3 092 ) Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar (26 017 ) (3 092 ) Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar 39 943 43 036 Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar 13 926 39 943

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

mii EUR Excedent acumulat/ (deficit) acumulat Rezultatul economic al exercițiului financiar Active nete SOLD LA 31.12.2017 — — — Rezultatul economic al exercițiului financiar — — — SOLD LA 31.12.2018 — — —

CONTURILE ANUALE FINALE ALE FONDULUI FIDUCIAR AL UE PENTRU AFRICA PENTRU 2018 (13)

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE PENTRU AFRICA

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (14) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (15), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe (denumite în continuare „fonduri fiduciare ale Uniunii”) Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență ș