[pic] | COMISIA COMUNITĂŢILOR EUROPENE | Bruxelles, 23.7.2008 COM(2008) 490 final COMUNICAREA COMISIEI CĂTRE CONSILIU, PARLAMENTUL EUROPEAN ȘI CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ CONTURILE ANUALE DEFINITIVE PENTRU CEL DE-AL 7-LEA AL 8-LEA ȘI AL 9-LEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2007 CUPRINS 1. SITUAȚII FINANCIARE 4 1.1. FONDUL EUROPEAN DE DEZVOLTARE 4 1.2. SITUAȚII FINANCIARE 6 1.3. NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE 19 1.4. ELEMENTE EXTRABILANȚIERE 39 2. RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ 40 2.1. CREDITE LA 31.12.2007 47 2.2. CONTURI CUMULATE 55 2.3. SITUAȚIA PE ȚĂRI ȘI INSTRUMENTE 62 2.4. ALTE INFORMAȚII PRIVIND GESTIONAREA 64 3. INFORMAȚII FINANCIARE BEI 71 3.1. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII 72 3.2. BILANȚUL FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII 73 3.3. SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII 74 3.4. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU AL FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII 75 3.5. NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE 76 4. APENDICE – SITUAŢIA PE ŢĂRI ŞI PE INSTRUMENTE 97 1. SITUAȚII FINANCIARE 1.1. FONDUL EUROPEAN DE DEZVOLTARE Fondul European de Dezvoltare (FED) este principalul instrument privind asistența comunitară pentru dezvoltarea cooperării în țările ACP și țările și teritoriile de peste mări (TTPM). Tratatul de la Roma din 1957 a fixat condițiile pentru crearea acestuia în vederea furnizării de asistență tehnică și financiară, inițial statelor africane, care, la acea vreme erau colonizate încă și cu care anumite state membre aveau legături istorice. Cu toate că se rezervase o rubrică pentru fond în bugetul Comunității încă din 1993 în urma cererii Parlamentului European, FED nu este încă inclus în bugetul general al Comunității. Este finanțat de statele membre, respectă propriul regulament financiar și este gestionat de un comitet specific. Ajutorul geografic oferit statelor ACP și TTPM va fi finanțat în continuare, în mare parte, de FED pentru perioada 2008-2013. Fiecare FED este încheiat pe o perioadă de aproximativ cinci ani. De la încheierea primei convenții de parteneriat în 1964, ciclurile FED l-au urmat în general pe acela al convențiilor/acordurilor de parteneriat. Cel de-al 9-lea FED expiră la momentul intrării în vigoare a celui de-al 10-lea FED în 2008. Decizia 2007/792/CE a Consiliului din 26 noiembrie 2007[1] stabilește o perioadă tranzitorie pentru extinderea celui de-al 9-lea FED de la 1 ianuarie 2008 până la intrarea în vigoare a celui de-al 10-lea FED. Fiecare FED este reglementat de propriul regulament financiar care impune pregătirea situațiilor financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt stabilite separat pentru fiecare FED pentru partea care este gestionată de Comisia Europeană. Aceste situații financiare sunt, de asemenea, prezentate într-un mod consolidat, în așa fel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor pentru care Comisia Europeană deține responsabilitatea. Dată fiind repartizarea clară a responsabilităților stabilite la articolul 1 din Regulamentul financiar[2] aplicabil celui de-al 9-lea FED, situațiile financiare ale Comisiei și ale Băncii Europene de Investiții – entitățile însărcinate cu gestionarea resurselor FED – nu au fost consolidate. 1.1.1. Închiderea celui de-al șaselea FED Ținând cont de stadiul de avansare a celui de-al 6-lea FED, ordonatorul a decis închiderea acestui fond la 31 iulie 2006. În absența unui temei juridic pentru închiderea FED, soldul rămas a fost transferat către cel de-al 9-lea FED în conformitate cu dispozițiile părții a 3-a din Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 9-lea FED. 1.1.2. Prezentarea conturilor anuale Conturile anuale pentru 2007 sunt prezentate după cum urmează: - situații financiare - Rapoartele privind execuția financiară - Situațiile financiare și informații furnizate de către Banca Europeană de Investiții (BEI). 1.2. SITUAȚII FINANCIARE BILANȚ PENTRU CEL DE-AL 7-LEA, 8-LEA ȘI 9-LEA FED (Milioane EUR) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ACTIVE CIRCULANTE | Creanțe | 1 | 8,50 | 216,83 | Prefinanțare netă | 2 | 955,52 | 2 808,88 | Alte active circulante | 3 | -2,65 | 0,95 | Numerar și echivalente de numerar | 388,22 | 291,50 | Conturi de garanție STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 | Fond special R,D, Congo | 6 | 3,36 | 3,42 | Numerar în bănci | 7 | 285,24 | 96,48 | TOTAL ACTIVE | 1 349,58 | 3 318,17 | DATORII PE TERMEN SCURT | Datorii | 8 | 703,98 | 2 095,86 | TOTAL PASIVE | 703,98 | 2 095,86 | ACTIVE NETE | 645,60 | 1 222,31 | FONDURI ȘI REZERVE | Capitalul fondului solicitat | 9 | 25 019,17 | 29 900,00 | Rezultate reportate din anii anteriori | -22 410,59 | -26 787,49 | Rezultatul exercițiului | -3 255,88 | -2 924,04 | Rezerve | 10 | 1 292,89 | 1 033,84 | ACTIVE NETE | 645,60 | 1 222,31 | CONTUL REZULTATULUI ECONOMIC pentru cel de-al 7-lea, 8-lea și 9-lea FED (milioane EUR) | Observații | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de casă | Ajustări pe bază de angajamente | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de angajamente | Cheltuieli 2006 în contabilitatea de angajamente | Dobânda operațională | 1,1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | VENITURI DIN EXPLOATARE (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Asistență programabilă | 495,57 | 141,96 | 637,53 | 749,57 | Asistență macroeconomică | 421,36 | 5,23 | 426,59 | 407,82 | Politici sectoriale | 1 211,70 | -62,84 | 1 148,85 | 911,24 | Proiecte intra-ACP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 339,36 | Subvenționarea dobânzii | 0,95 | 0,95 | 1,20 | Ajutor de urgență | 153,00 | 1,80 | 154,81 | 130,12 | Ajutor pentru refugiați | 1,31 | -6,89 | -5,58 | 6,68 | Capital de risc | 57,81 | 57,81 | 63,11 | STABEX | 98,37 | 98,37 | 189,52 | Sysmin | 23,36 | 8,22 | 31,58 | 29,80 | Transferuri de la FED-uri anterioare | 6,18 | -1,36 | 4,82 | 15,16 | Ajustări structurale | 0,02 | -6,31 | -6,30 | 0,89 | Reducerea datoriilor – TSPI și Banca Mondială | -12,62 | 192,49 | 179,87 | 17,42 | Asistență instituțională | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Compensarea încasărilor din export | 57,63 | 26,28 | 83,91 | 52,82 | Fondul R.D. Congo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Cheltuieli operaționale | 2 835,19 | 407,33 | 3 242,52 | 2 933,67 | Cheltuieli administrative și financiare | 11 | 38,78 | -7,10 | 31,68 | 23,79 | Total cheltuieli (în contabilitatea de casă) | 12 | 2 873,97 | Ajustări pe bază de angajamente | 13 | 399,89 | -0,34 | -0,14 | TOTAL CHELTUIELI/Contabilitatea de angajamente (2) | 14 | 3 273,86 | 3 273,86 | 2 957,31 | EXCEDENT/(DEFICIT) AL ACTIVITĂȚILOR DE EXPLOATARE (2-1) | 3 273,83 | 3 273,83 | 2 957,26 | Venituri financiare | 15 | 18,65 | 18,65 | 31,61 | Cheltuieli financiare | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Deprecierea creanțelor | 1,6 | -0,35 | -0,35 | 1,75 | Excedent/(deficit) din activități financiare (3) | 17,96 | 17,96 | 33,22 | REZULTAT ECONOMIC (1–2+3) | -3 255,88 | -3 255,88 | -2 924,04[3] | SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR pentru cel de-al 7-lea, 8-lea și 9-lea FED (milioane EUR) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Rezultatul economic | -3 255,88 | -2 924,04 | Deprecierea creanțelor | 1,6 | 0,35 | -1,75 | Ajustarea veniturilor financiare | 15 | -0,11 | 0,07 | Ajustarea veniturilor din exploatare | 1,1 | 2,88 | 0,04 | Ajustări pe bază de angajamente | 13 | 399,89 | 195,39 | Cheltuieli financiare | 16 | 0,34 | 0,14 | Comisioane bancare de rambursat | 1 | 0,02 | -0,04 | Reducerea avansurilor pentru burse de studii și alte active circulante | 3 & 2,2 | 3,81 | 2,73 | Flux de numerar din activitățile de exploatare | -2 848,69 | -2 727,46 | Contribuții de la statele membre | 2 886,76 | 2 525,82 | Flux de numerar din activitățile de finanțare | 2 886,76 | 2 525,82 | Creștere netă/descreșterea fluxurilor de numerar și a echivalentelor de numerar | 38,07 | -201,64 | Sold de trezorerie la începutul perioadei | 7 | 96,48 | 270,55 | Conturi de garanție Stabex la începutul perioadei | 5 | 191,60 | 371,88 | Contul Congo | 6 | 3,42 | 19,67 | Contul SWIFT | 8,2 | 49,73 | -119,23 | Numerar și echivalente de numerar la începutul perioadei | 341,23 | 542,87 | Sold de trezorerie la sfârșitul perioadei | 7 | 285,24 | 96,48 | Conturi de garanție Stabex la sfârșitul perioadei | 5 | 99,61 | 191,60 | Contul Congo | 6 | 3,36 | 3,42 | Contul SWIFT | 8,2 | -8,92 | 49,73 | Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul perioadei | 379,30 | 341,23 | SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE pentru cel de-al 7-lea, 8-lea și 9-lea FED (milioane EUR) | Capitalul fondului | Fonduri nesolicitate | Capitalul fondului solicitat | Rezerve cumulate | Rezerve | Total active nete | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Observații | 9 | 9 | 9 | 10 | Sold de închidere pentru anul 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | -26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 | Contribuții | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Majorări de capital | 122,00 | 122,00 | Transferuri de la FED-uri anterioare | Rezultatul economic | -2 924,04 | -2 924,04 | Sold de închidere pentru anul 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Contribuții | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Majorări de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Transferuri de la FED-uri anterioare | Rezultatul economic | -3 255,88 | -3 255,88 | Închiderea celui de-al 6-lea FED | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Sold de închidere pentru anul 2007 | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | BILANȚUL PENTRU CEL DE-AL 7-LEA FED (Milioane EUR) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ACTIVE CIRCULANTE | Creanțe | 1 | 2,12 | 17,06 | Prefinanțare netă | 2 | 75,36 | 203,75 | Alte active circulante | 3 | Conturi de legătură | 4 | 2 279,31 | 2 279,31 | Numerar și echivalente de numerar | Conturi de garanție STABEX | 5 | Fond special R,D, Congo | 6 | Numerar în bănci | 7 | TOTAL ACTIVE | 2 356,78 | 2 500,12 | DATORII PE TERMEN SCURT | Datorii | 8 | 19,59 | 92,62 | Conturi de legătură | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | TOTAL PASIVE | 2 056,67 | 1 961,12 | ACTIVE NETE | 300,11 | 539,00 | FONDURI ȘI REZERVE | Capitalul fondului solicitat | 9 | 10 940,00 | 10 940,00 | Rezultate reportate din anii anteriori | -9 715,19 | -9 527,36 | Rezultatul exercițiului | -166,97 | -187,83 | Rezerve | 10 | -757,73 | -685,81 | ACTIVE NETE | 300,11 | 539,00 | CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC PENTRU CEL DE-AL 7-LEA FED (Milioane EUR) | NNote | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de casă | Ajustări pe bază de angajamente | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de angajamente | Cheltuieli 2006 în contabilitatea de angajamente | Dobânda operațională | 1,1 | VENITURI DIN EXPLOATARE (1) | Asistență programabilă | 63,04 | 61,52 | 124,56 | 105,55 | Asistență macroeconomică | Politici sectoriale | Proiecte intra-ACP | 8,67 | Subvenționarea dobânzii | -0,49 | -0,49 | -0,01 | Ajutor de urgență | 0,00 | 0,28 | 0,28 | -0,21 | Ajutor pentru refugiați | 0,28 | 0,28 | -0,66 | Capital de risc | 5,28 | 5,28 | 5,46 | Stabex | 8,23 | 8,23 | 51,71 | Sysmin | 20,21 | 6,80 | 27,01 | 16,59 | Transferuri de la FED-uri anterioare | 0,39 | 3,17 | 3,56 | 0,46 | Ajustări structurale | -6,62 | -6,62 | 0,03 | Reducerea datoriilor – TSPI și Banca Mondială | 4,96 | 4,96 | 0,06 | Asistență instituțională | Compensarea încasărilor din export | R,D, Fondul R.D. Congo | Cheltuieli de exploatare | 96,66 | 70,39 | 167,05 | 187,66 | Cheltuieli administrative și financiare | 11 | Total cheltuieli (în contabilitatea de casă) | 12 | 96,66 | Ajustări pe bază de angajamente | 13 | 70,39 | TOTAL CHELTUIELI/Contabilitatea de angajamente (2) | 14 | 167,05 | 167,05 | 187,66 | EXCEDENT/(DEFICIT) AL ACTIVITĂȚILOR DE EXPLOATARE (2-1) | 167,05 | 167,05 | 187,66 | Venituri financiare | 15 | Cheltuieli financiare | 16 | Deprecierea creanțelor | 1,6 | 0,08 | 0,08 | -0,18 | Excedent/(deficit) din activități financiare (3) | 0,08 | 0,08 | -0,18 | REZULTAT ECONOMIC NET (1–2+3) | -166,97 | -166,97 | -187,83 | SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PENTRU CEL DE-AL 7-LEA FED (Milioane EUR) | Capitalul fondului | Capitalul fondului nesolicitat | Capitalul fondului solicitat | Rezerve cumulate | Rezerve | Total active nete | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Observații | 9 | 9 | 9 | 10 | Sold de închidere pentru anul 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 527,36 | -559,14 | 853,50 | Contribuții | Majorări de capital | Transferuri către al 9-lea EDF | -126,67 | -126,67 | Rezultatul economic | -187,83 | -187,83 | Sold de închidere pentru anul 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Contribuții | Majorări de capital | Transferuri către al 9-lea FED | -71,91 | -71,91 | Rezultatul economic | -166,97 | -166,97 | Sold de închidere pentru anul 2007 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9882,16 | -757,73 | 300,11 | BILANȚUL PENTRU CEL DE-AL 8-LEA FED (Milioane EUR) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ACTIVE CIRCULANTE | Creanțe | 1 | 2,64 | 70,61 | Prefinanțare netă | 2 | 126,98 | 888,93 | Alte active circulante | 3 | Conturi de legătură | 4 | 3 301,13 | 2 450,58 | Numerar și echivalente de numerar | Conturi de garanție STABEX | 5 | Fond special R.D. Congo | 6 | Numerar în bănci | 7 | TOTAL ACTIVE | 3 430,74 | 3 410,12 | DATORII PE TERMEN SCURT | Datorii | 8 | 124,35 | 651,73 | Conturi de legătură | 4 | 2 065,45 | 2 065,45 | TOTAL PASIVE | 2 189,80 | 2 717,19 | ACTIVE NETE | 1 240,94 | 692,93 | FONDURI ȘI REZERVE | Capitalul fondului solicitat | 9 | 12 840,00 | 11 295,00 | Rezultate reportate din anii anteriori | -8 724,21 | -7 851,95 | Rezultatul exercițiului | -779,79 | -872,26 | Rezerve | 10 | -2 095,06 | -1 877,85 | ACTIVE NETE | 1 240,94 | 692,93 | CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC PENTRU CEL DE-AL 8-LEA FED (Milioane EUR) | Note | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de casă | Ajustări pe bază de angajamente | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de angajamente | Cheltuieli 2006 în contabilitatea de angajamente | Dobânda operațională | 1,1 | VENITURI DIN EXPLOATARE (1) | Asistența programabilă | 298,39 | 95,13 | 393,52 | 575,43 | Asistență macroeconomică | 1,73 | 1,06 | 2,79 | 13,07 | Politici sectoriale | 18,83 | 2,12 | 20,95 | 23,21 | Proiecte intra-ACP | Subvenționarea dobânzii | 1,45 | 1,45 | 1,21 | Ajutor de urgență | -0,15 | -0,15 | 0,98 | Ajutor pentru refugiați | 1,31 | -7,17 | -5,86 | 7,29 | Capital de risc | 52,52 | 52,52 | 57,65 | STABEX | 90,14 | 90,14 | 137,80 | Sysmin | 3,15 | 1,42 | 4,57 | 13,17 | Transferuri de la FED-uri anterioare | Ajustări structurale | 0,02 | 0,31 | 0,32 | 0,86 | Reducerea datoriilor – TSPI și Banca Mondială | -14,22 | 187,53 | 173,31 | 15,36 | Asistență instituțională | Compensarea încasărilor din export | 29,51 | 19,98 | 49,49 | 30,80 | R,D, Fondul R.D. Congo | Cheltuieli de exploatare | 482,67 | 300,37 | 783,04 | 876,83 | Cheltuieli administrative și financiare | 11 | 0,75 | 1,20 | 1,95 | 4,64 | Total cheltuieli (în contabilitatea de casă) | 12 | 483,42 | Ajustări pe bază de angajamente | 13 | 301,57 | TOTAL CHELTUIELI/Contabilitatea de angajamente (2) | 14 | 784,99 | 784,99 | 881,47 | EXCEDENT/(DEFICIT) AL ACTIVITĂȚILOR DE EXPLOATARE (2-1) | 784,99 | 784,99 | 881,47 | Venituri financiare | 15 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Cheltuieli financiare | 16 | Deprecierea creanțelor | 1,6 | -0,97 | -0,97 | 0,08 | Excedent/(deficit) din activități financiare (3) | 5,20 | 5,20 | 9,20 | REZULTAT ECONOMIC NET (1–2+3) | -779,79 | -779,79 | -872,26 | SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PENTRU CEL DE-AL 8-LEA FED (Milioane EUR) | Capitalul fondului | Capitalul fondului nesolicitat | Capitalul fondului solicitat | Rezerve cumulate | Rezerve | Total active nete | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Observații | 9 | 9 | 9 | 10 | Sold de închidere pentru anul 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | -7 851,95 | -1 603,43 | -670,38 | Contribuții | -2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 | Majorări de capital | Transferuri către al 9-lea EDF | -274,42 | -274,42 | Rezultatul economic | -872,26 | -872,26 | Sold de închidere pentru anul 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Contribuții | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Majorări de capital | Transferuri către al 9-lea EDF | -217,21 | -217,21 | Rezultatul economic | -779,79 | -779,79 | Sold de închidere pentru anul 2007 | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | BILANȚUL PENTRU CEL DE-AL 9-LEA FED (Milioane EUR) | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | ACTIVE CIRCULANTE | Creanțe | 1 | 3,75 | 129,17 | Prefinanțare netă | 2 | 753,18 | 1 716,20 | Alte active circulante | 3 | -2,65 | 0,95 | Conturi de legătură | 4 | 2 037,08 | 1 868,50 | Numerar și echivalente de numerar | 388,22 | 291,50 | Conturi de garanție STABEX | 5 | 99,61 | 191,60 | Fond special R,D, Congo | 6 | 3,36 | 3,42 | Numerar în bănci | 7 | 285,24 | 96,48 | TOTAL ACTIVE | 3 179,57 | 4 006,32 | DATORII PE TERMEN SCURT | Datorii | 8 | 560,05 | 1 351,51 | Conturi de legătură | 4 | 3 514,98 | 2 664,43 | TOTAL PASIVE | 4 075,03 | 4 015,94 | ACTIVE NETE | -895,45 | -9,62 | FONDURI ȘI REZERVE | Capitalul fondului solicitat | 9 | 1 239,17 | 105,00 | Rezultate reportate din anii anteriori | -3 971,18 | -2 117,60 | Rezultatul exercițiului | -2 309,12 | -1 853,59 | Rezerve | 10 | 4 145,68 | 3 856,56 | ACTIVE NETE | -895,45 | -9,62 | CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC PENTRU CEL DE-AL 9-LEA FED (Milioane EUR) | Note | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de casă | Ajustări pe bază de angajamente | Cheltuieli 2007 în contabilitatea de angajamente | Cheltuieli 2006 în contabilitatea de angajamente | Dobânda operațională | 1,1 | 0,02 | 0,02 | 0,06 | VENITURI DIN EXPLOATARE (1) | 0,02 | 0,02 | 0,06 | Asistența programabilă | 134,14 | -14,69 | 119,44 | 56,78 | Asistență macroeconomică | 419,63 | 4,17 | 423,80 | 394,75 | Politici sectoriale | 1 192,87 | -64,96 | 1 127,91 | 888,03 | Proiecte intra-ACP | 277,97 | 103,69 | 381,66 | 328,96 | Subvenționarea dobânzii | Ajutor de urgență | 153,16 | 1,52 | 154,68 | 129,35 | Ajutor pentru refugiați | Capital de risc | Stabex | Sysmin | Transferuri de la FED-uri anterioare | 5,79 | -4,53 | 1,26 | 14,49 | Ajustări structurale | Reducerea datoriilor – TSPI și Banca Mondială | 1,60 | 1,60 | 2,00 | Asistență instituțională | 42,40 | -11,99 | 30,41 | 32,34 | Compensarea încasărilor din export | 28,12 | 6,30 | 34,42 | 22,02 | R,D, Fondul R.D. Congo | 0,19 | 17,06 | 17,25 | -13,39 | Cheltuieli de exploatare | 2 255,86 | 36,58 | 2 292,43 | 1 855,34 | Cheltuieli administrative și financiare | 11 | 38,03 | -8,30 | 29,73 | 19,15 | Total cheltuieli (în contabilitatea de casă) | 12 | 2 293,89 | Ajustări pe bază de angajamente | 13 | 27,93 | -0,34 | -0,14 | TOTAL CHELTUIELI/Contabilitatea de angajamente (2) | 14 | 2 321,82 | 2 321,82 | 1 874,34 | EXCEDENT/(DEFICIT) AL ACTIVITĂȚILOR DE EXPLOATARE (2-1) | 2 321,80 | 2 321,80 | 1 874,29 | Venituri financiare | 15 | 12,47 | 12,47 | 22,49 | Cheltuieli financiare | 16 | -0,34 | -0,34 | -0,14 | Deprecierea creanțelor | 1,6 | 0,54 | 0,54 | -1,65 | Excedent/(deficit) din activități financiare (3) | 12,67 | 12,67 | 20,70 | REZULTAT ECONOMIC NET (1–2+3) | -2 309,12 | -2 309,12 | -1 853,59 | SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PENTRU CEL DE-AL 9-LEA FED (Milioane EUR) | Capitalul fondului | Capitalul fondului nesolicitat | Capitalul fondului solicitat | Rezerve cumulate | Rezerve | Total active nete | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Observații | 9 | 9 | 9 | 10 | Sold de închidere pentru anul 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | -2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 | Contribuții | Majorări de capital | 122,00 | 122,00 | Transferuri de la alte FED-uri | 477,15 | 477,15 | Rezultatul economic | -1 853,59 | -1 853,59 | Sold de închidere pentru anul 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Contribuții | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Majorări de capital | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Transferuri de la alte FED-uri | 289,12 | 289,12 | Rezultatul economic | -2 309,12 | -2 309,12 | Sold de închidere pentru anul 2007 | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | 1.3. NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE 1.3.1. Politicile contabile 1.3.1.1. Dispoziții legale și regulament financiar Situațiile financiare au fost elaborate în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 9-lea Fond European de Dezvoltare[4] (FED). Documentele relevante trebuie prezentate Curții de Conturi în conformitate cu articolele 69, 70 și 71 din Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 7-lea FED[5], cu articolele 66, 67 și 68 din Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 8-lea FED[6], și cu articolele 102 și 103 din Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 9-lea FED. Articolul 102 (al 9-lea FED) prevede că până la data de 31 martie a exercițiului financiar din anul următor Comisia trimite conturile provizorii Curții de Conturi. Curtea de Conturi formulează, la rândul său, observațiile cu privire la conturile Comisiei până la data de 15 iunie (articolul 103). Pe baza acestor observații, Comisia aprobă conturile finale până la data de 31 iulie și le trimite Parlamentului European, Consiliului și Curții de Conturi. Situațiile financiare anuale sunt apoi publicate în Jurnalul Oficial până la data de 31 octombrie, împreună cu declarația de asigurare emisă de Curtea de Conturi pentru partea din resursele FED pentru care Comisia asigură gestiunea financiară. În conformitate cu dispozițiile articolului 99 din Regulamentul financiar al celui de-al 9-lea FED, situațiile financiare sunt întocmite cu respectarea principiului contabilității de angajamente. Acolo unde este necesar, informațiile contabile furnizate de sistemul informatic de contabilitate actual (OLAS) au fost adaptate cu scopul de a furniza cifre care sunt conforme cu principiile contabilității de angajamente, Informații suplimentare cu privire la venituri și cheltuieli au fost furnizate, de asemenea, de către ordonator. Aceste situații financiare au fost redactate în conformitate cu regulile și normele contabile ale FED, care derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS) sau implicit din Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), emise respectiv de Consiliul pentru standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSASB) și de Consiliul pentru standardele internaționale de contabilitate (IASB). Regulile de evaluare și metodele contabile adoptate de contabilul Fondului European de Dezvoltare s-au aplicat părții din resursele FED pentru care Comisia Europeană este responsabilă de gestiunea financiară. 1.3.1.2. Principii contabile Situațiile financiare au ca obiectiv oferirea de informații cu privire la poziția financiară, rezultatele și fluxurile de numerar ale unei entități care sunt utile unei game largi de utilizatori. Pentru o entitate din sectorul public, precum Comunitățile Europene, obiectivele sunt în mod specific de a oferi informații utile pentru procesul decizional și de a demonstra responsabilitatea entității în ceea ce privește resursele care îi sunt încredințate. Pentru a oferi o imagine fidelă, situațiile financiare trebuie nu numai să ofere informații relevante pentru a descrie tipul și gama activităților unei instituții și agențiilor, să explice modalitatea de finanțare și să ofere informații esențiale privind funcționarea sa, dar trebuie să o facă și într-o manieră clară și inteligibilă, care să permită efectuarea de comparații între exerciții financiare. Prezentul document a fost elaborat ținând cont de aceste obiective. Sistemul de contabilitate al Fondului European de Dezvoltare cuprinde o contabilitate generală și o contabilitate financiară. Cele două tipuri de contabilitate se țin în euro pe baza anului calendaristic. Contabilitatea generală permite elaborarea situațiilor financiare în așa fel încât să prezinte toate cheltuielile și veniturile din exercițiu și este concepută pentru a stabili poziția financiară sub forma unui bilanț la 31 decembrie. Contabilitatea financiară oferă o imagine detaliată asupra folosirii resurselor FED, bazându-se pe principiul contabilității de casă. Articolul 98 din Regulamentul financiar al celui de-al 9-lea FED prevede principiile contabile care trebuie aplicate în elaborarea situațiilor financiare: - continuitatea activităților; - prudența; - permanența metodelor contabile; - comparabilitatea informațiilor; - relevanța; - necompensarea; - preeminența fondului asupra formei; - contabilitatea de angajamente, 1.3.1.3. Monedă și baza de conversie Situațiile financiare consolidate sunt prezentate în milioane euro, care reprezintă moneda funcțională și de prezentare a Comunităților Europene. Este posibil ca valorile din tabele să nu se adune perfect, datorită rotunjirii. Tranzacțiile valutare sunt convertite în euro folosind cursul de schimb în vigoare la datele tranzacțiilor. Soldurile de la încheierea exercițiului ale activelor și pasivelor monetare denominate în valută sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb în vigoare la 31 decembrie: Cursul de schimb EURO: | 31.12.2007 | 31.12.2006 | GBP 0,7148 | GBP 0,6743 | 1.3.2. Bilanțul 1.3.2.1. Creanțe Creanțele sunt contabilizate la suma originală minus diminuarea din depreciere. O diminuare din depreciere a creanțelor se stabilește când există dovezi obiective conform cărora FED nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor originale ale creanțelor. Suma de diminuare reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă, având în vedere valoarea actuală a fluxurilor viitoare preconizate de numerar, actualizate la rata dobânzii de pe piață pentru debitori similari. Suma diminuării este recunoscută în situația contului rezultatului economic. Se contabilizează, de asemenea, și o diminuare generală a valorii de 20% pe an pentru ordinele de recuperare scadente care nu sunt încă supuse unei diminuări specifice. 1.3.2.2. Sume de prefinanțare Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans de numerar, de ex, un fond de trezorerie. Aceasta poate fi împărțită într-un număr de plăți pe o perioadă definită în contractul respectiv de prefinanțare. Fondul de trezorerie sau avansul este rambursat sau folosit pentru scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în contract. Dacă beneficiarul nu angajează suficiente cheltuieli eligibile, acesta are obligația de a restitui avansul acordat cu titlu de prefinanțare, integral sau parțial, Fondului European de Dezvoltare. Suma de prefinanțare este redusă (în totalitate sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile și a sumelor returnate. La încheierea exercițiului sumele de prefinanțare restante sunt evaluate la suma (sumele) originală(e) plătită(e) minus: orice sume restituite, sumele eligibile lichidate și sumele eligibile estimate care nu sunt încă lichidate la finele anului. (a se vedea nota 2.3) Garanțiile reținute pentru a asigura operațiunile de prefinanțare sunt tratate ca „active contingente” (a se vedea punctul 1.4) și ca atare nu sunt contabilizate în situațiile financiare (IPSAS 19). 1.3.2.3. Numerar și echivalente de numerar Acestea cuprind conturile deținute la instituțiile financiare din statele ACP și TTPM și la instituțiile financiare din statele membre. În ceea ce privește situația fluxurilor de numerar, numerarul și echivalentele de numerar cuprind conturile curente ale bugetului general al UE, prezentate la rubrica datorii în bilanț (a se vedea nota 8). 1.3.2.4. Datorii O parte semnificativă a datoriilor FED nu este legată de achiziționarea de produse sau servicii - ci reprezintă cereri de decont neplătite ale beneficiarilor de subvenții sau de alte finanțări. Acestea sunt înregistrate drept datorii pentru suma cerută când cererea de decont / cererea de plată este primită și, după verificare, acceptată drept eligibilă de către operatorii financiari relevanți. În acest stadiu ele sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă. FED are datorii curente pentru sume datorate deja beneficiarilor, pentru care nu s-a primit nicio factură la data de raportare, Criteriile de contabilizare prevăd că o cheltuială este contabilizată de către FED la valoarea plății estimate datorate pentru perioadă, și anume partea de cheltuieli eligibile constatate datorate beneficiarilor la data de raportare, Sumele importante sunt contabilizate ca o cheltuială angajată (cheltuieli angajate), pe baza estimărilor (de exemplu, gradul de executare a contractelor) furnizate de către ordonator. 1.3.3. Contul rezultatului economic 1.3.3.1. Venituri Singura sursă de venit pentru fonduri derivă din dobânda generată de diferitele solduri de numerar deținute la băncile comerciale (a se vedea notele la situațiile financiare) sau din penalitățile de întârziere pentru plata creanțelor FED. 1.3.3.2. Cheltuieli Cheltuielile ar trebui contabilizate în situațiile financiare ale FED la capitolul cheltuieli ale perioadei în care au intervenit evenimentele care generează plata, în condițiile în care: - un contract care autorizează plata a fost semnat; - orice criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar precum și - o estimare rezonabilă a sumei datoare poate fi făcută pe baza, de exemplu, a facturilor trimise de către beneficiar, a gradului de executare a contractelor etc, Din moment ce cheltuielile angajate de către delegațiile Comisiei nu sunt înscrise definitiv în conturile FED până când nu au fost validate atât de ordonator, cât și de contabil, orice cheltuială care nu a fost validată la încheierea exercițiului financiar figurează la rubrica „cheltuieli nealocate” (a se vedea tabelul 3). Cheltuielile în contabilitatea de casă includ toate ordinele de plată executate de către bănci până la 31 decembrie 2007. Pentru a se conforma principiilor contabilității de angajamente, cheltuielile în contabilitatea de casă, furnizate de către sistemul informatic de contabilitate actual (OLAS), au fost ajustate cu informațiile suplimentare transmise de către ordonator cu privire la prefinanțare și cheltuielile constatate în avans. 1.3.4. Active și pasive contingente 1.3.4.1. Active contingente Un activ contingent este un activ potențial care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare nesigure, care nu sunt în totalitate controlate de Comunitățile Europene. Un activ contingent este prezentat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau potențial de serviciu. Activele contingente sunt evaluate continuu pentru a asigura reflectarea corespunzătoare în situațiile financiare a modificărilor survenite. Dacă o intrare de beneficii economice sau potențial de serviciu a devenit aproape sigură și valoarea activului poate fi evaluată în mod fiabil, activul și venitul aferent sunt contabilizate în situațiile financiare aferente perioadei în care a survenit modificarea. 1.3.4.2. Garanții Garanțiile sunt active sau obligații potențiale care apar ca urmare a unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată de apariția sau neapariția obiectului garanției. Astfel garanțiile se califică drept active sau pasive contingente, O garanție este stinsă atunci când nu mai există obiectul garanției. Garanția se materializează când sunt îndeplinite condițiile de solicitare a unei plăți de la garant. 1.3.5. Înregistrarea operațiunilor Creanțele deținute la statele membre (în special contribuții care nu au fost încă solicitate sau dobânda datorată pentru plata cu întârziere a fondurilor solicitate) trebuie să figureze în conturi. Aceste elemente sunt definite în bilanțurile pentru diferitele FED. În conformitate cu principiul contabilității de angajamente, situațiile financiare prezintă cheltuielile și veniturile exercițiului financiar, indiferent de data plății sau a încasării. 1.3.6. Utilizarea estimărilor În conformitate cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ neapărat sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii pe baza celor mai fiabile informații disponibile. Printre estimările esențiale figurează, printre altele, provizioanele pentru cheltuielile viitoare, riscul financiar pentru conturile de creanțe, veniturile și cheltuielile constatate în avans. Rezultatele reale pot fi diferite de estimări. Modificările estimărilor sunt reflectate în perioada în care devin cunoscute. 1.3.7. Note privind bilanțul: (1) Creanțe TABELUL 1 | Milioane EUR | Creanțe | Note | Al 7-lea | Al 8-lea | Al 9-lea | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | Contribuții de primit | 0,00 | 0,00 | Dobânzi pentru plata cu întârziere a contribuțiilor | 1,1 | 0,00 | 2,09 | Dobânzi pentru plata cu întârziere a contribuțiilor STABEX | 1,1 | 0,00 | 0,79 | Dobânzi de încasat – bănci europene | 1,2 | 1,19 | 1,19 | 0,88 | Dobânzi de încasat – cont de garanție STABEX | 1,3 | 0,41 | 0,41 | 0,61 | Comisioane bancare de rambursat | 0,00 | 0,02 | Ordine de recuperare de emis (2006) | 1,4 | 0,00 | 196,58 | Ordine de recuperare emise | 1,5 | 4,90 | 3,72 | 3,25 | 11,88 | 20,48 | - Deprecierea creanțelor | 1,6 | -2,79 | -1,09 | -1,10 | -4,98 | -4,63 | TOTAL | 2,12 | 2,64 | 3,75 | 8,50 | 216,83 | În conformitate cu dispozițiile Acordului de la Cotonou, veniturile din dobânzi sunt relative la cel de al 9-lea FED. Asemenea fonduri pot fi folosite conform dispozițiilor articolelor 1.3, 4 și 9 din Acordul Intern aplicabil celui de-al 9-lea FED (a se vedea nota 11). Singura excepție este că dobânzile aferente conturilor de garanție STABEX sunt prezentate în cel de al 8-lea FED deoarece acest instrument de ajutor nu figurează în cel de al 9-lea FED (a se vedea notele 5 și 15). (1.1) Dobânzi pentru plata cu întârziere a contribuțiilor În conformitate cu articolul 40 alineatul (4) din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 9­lea FED, se calculează dobândă statelor membre în eventualitatea în care contribuțiile solicitate sunt plătite cu întârziere. Dobânda astfel rezultată duce la creșterea efectivă a creditelor generale ale fondului și reprezintă singura sursă de venit din exploatare (a se vedea contul de rezultat economic). Tabelul 1.1 | Milioane EUR | Dobânda pentru plata cu întârziere a contribuțiilor FED | Sold la 31.12.2006 | Venituri din dobânzi de întârziere | Dobânzi primite 2007 | Sold la 31.12.2007 | Franța | 1,00 | -1,00 | 0,00 | Țările de Jos | 0,02 | -0,02 | 0,00 | Spania | 0,06 | 0,00 | -0,06 | 0,00 | Regatul Unit | 1,02 | -1,02 | 0,00 | TOTAL | 2,09 | 0,02 | -2,11 | 0,00 | (1.2) Dobânzi de încasat – bănci europene Această sumă reprezintă dobânda acumulată pentru conturile de la băncile europene și pentru contul curent STABEX în cursul anului financiar 2007 pentru care plățile vor fi primite în 2008. (1.3) Dobânzi de încasat pentru conturile de garanție STABEX Această sumă reprezintă dobânda acumulată pentru conturile de garanție STABEX în cursul anului financiar 2007 pentru care plățile vor fi primite în 2008. Dobânda este proprietatea țărilor beneficiare corespunzătoare. (1.4) Ordine de recuperare de emis Pentru prima dată în 2007 și pentru îmbunătățirea transparenței, ordinele de recuperare de emis pentru prefinanțările plătite nu sunt prezentate ca și creanțe, ci sunt clasificate ca prefinanțare. Pentru a permite comparația cu anii precedenți, estimările calculate de ordonatorul de credite sunt prezentate în tabelul de mai jos ( a se vedea nota 2). Tabelul 1.4 | Milioane EUR | Ordine de recuperare de emis | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | Total la 31.12.2007 | 9,90 | 24,95 | 144,97 | 179,82 | Total la 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | Creștere (descreștere) | -4,64 | -37,42 | 25,30 | -16,76 | (1.5) Ordine de recuperare emise Soldul de închidere pentru ordinele de recuperare reprezintă valoarea ordinelor de recuperare emise și neplătite la finele anului. (1.6) Deprecierea creanțelor În conformitate cu IPSAS 19, contabilul a calculat un provizion pentru datorii incerte pe baza a două variabile: - vechimea datoriei, stabilind provizioane de 20% din valoarea în euro pentru fiecare an de exigibilitate al datoriei; - evaluarea riscului de nerecuperare, în colaborare cu ordonatorul. Eventualele pierderi din diferențele de curs valutar (pentru ordinele de recuperare care nu sunt emise în euro) nu s-au luat în considerare pentru acest calcul, deoarece se estimează că nu sunt semnificative. Tabelul 1.6 | Milioane EUR | Deprecierea creanțelor | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | Sold la 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Sold la 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | Creștere (descreștere) | -0,08 | 0,97 | -0,54 | 0,35 | (2) Prefinanțare netă În conformitate cu principiile contabilității de angajamente, plățile în avans efectuate de FED se înregistrează ca active Valorile prefinanțărilor deschise au fost furnizate de ordonatorul de credite (a se vedea tabelul 2.1). Prefinanțarea este raportată după deducerea ordinelor de recuperare emise privind avansurile și sumele estimate încă necompensate la încheierea exercițiului. Pentru îmbunătățirea transparenței și pentru prima oară în 2007, prefinanțarea nu include deducerea ordinelor de recuperare de emis (a se vedea nota 1.4). Reclasificarea nu are impact asupra activelor nete ale fondurilor. Tabelul 2 | Milioane EUR | Prefinanțare netă | Note | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | Prefinanțare (brută) | 2,1 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | 3 024,37 | Avansuri pentru gestionarea burselor de studiu | 2,2 | 1,38 | 1,38 | 1,58 | - Compensare estimată a prefinanțării | 2,3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | - Ordine de recuperare emise | 1,5 | -4,90 | -3,72 | -3,25 | -11,88 | -20,48 | - Ordine de recuperare de emis (2006) | 1,4 | 0,00 | -196,58 | TOTAL | 75,36 | 126,98 | 753,18 | 955,52 | 2 808,88 | (2.1) Prefinanțare (brută) Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea bunurilor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficul de plată al contractului prevede plata în avans în funcție de situațiile de lucrări. Avansurile, care de obicei se plătesc în moneda țării sau teritoriului unde se desfășoară proiectul, se înregistrează separat în conturile ordonatorului pentru a permite compensarea soldurilor. Tabelul de mai jos prezintă avansurile de lichidat (cu excepția programelor de ajustare structurală și a programelor de sprijin bugetar direct) înregistrate în conturile ordonatorului la finele anului. Conversia în euro s-a efectuat pe baza cursului de schimb oficial din 31 decembrie (a se vedea punctul 1.3.1.3). Tabelul 2.1 | Milioane EUR | Prefinanțare (brută) | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | Total la 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2 230,29 | 2 766,52 | Total la 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | Creștere (descreștere) | -71,34 | -575,76 | 389,26 | -257,84 | (2.2) Avansuri pentru gestionarea burselor de studiu Această sumă corespunde avansurilor plătite organismelor externe pentru gestionarea burselor de studiu. (2.3) Compensare estimată a prefinanțării Această sumă reprezintă suma costurilor angajate, calculate de ordonatorul de credite, corespunzătoare costurilor eligibile suportate de beneficiarii soldurilor de prefinanțare de la încheierea exercițiului, dar încă neraportate. Aceste sume sunt înregistrate ca și cheltuieli în contul rezultatului economic și au fost reclasificate de la datorii la prefinanțare pentru prima dată în 2007. Această reclasificare nu are impact asupra activelor nete cumulate și prin urmare soldul de deschidere nu a fost recalculat. Cu titlu informativ, impactul reclasificării activelor și pasivelor cumulate în 2006 este detaliat mai jos. Note | Astfel cum sunt prezentate în conturile finale 2006 | Reclasificare | Sold ajustat la 31.12.2006 | ACTIVE CIRCULANTE | Creanțe | 1 | 216,83 | 216,83 | Prefinanțare netă | 2 | 2 808,88 | -1 789,36 | 1 019,53 | Alte active circulante | 3 | 0,95 | 0,95 | Numerar și echivalente de numerar | 291,50 | 291,50 | Conturi de garanție STABEX | 5 | 191,60 | 191,60 | Fond special R.D. Congo | 6 | 3,42 | 3,42 | Numerar în bănci | 7 | 96,48 | 96,48 | TOTAL ACTIVE | 3 318,17 | -1 789,36 | 1 528,81 | DATORII PE TERMEN SCURT | Datorii | 8 | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 | TOTAL PASIVE | 2 095,86 | -1 789,36 | 306,50 | ACTIVE NETE | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | (3) Alte active circulante Această sumă cuprinde toate plățile/încasările în așteptarea alocării finale în proiectele corespunzătoare precum și în contul rezultatului economic. Tabelul 3 | Milioane EUR | Alte active circulante | Al 9-lea FED | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | Cheltuieli nealocate | 1,19 | 1,19 | 2,65 | Devalorizare | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Venituri nealocate | -4,55 | -4,55 | -2,12 | Compensări parțiale | 0,70 | 0,70 | 0,42 | TOTAL | -2,65 | -2,65 | 0,95 | (4) Conturi de legătură Din motive de eficiență, există o singură trezorerie pentru toate FED care sunt puse în aplicare; aceasta duce la operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile de legătură din diferitele bilanțuri. Tabelul 4 | Milioane EUR | Conturi de legătură | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | Către/de la al 6-lea FED | 2 279,31 | -2 065,45 | -213,85 | 0,00 | Către/de la al 7-lea FED | 2 037,08 | 2 037,08 | -410,80 | Către/de la al 8-lea FED | -3 301,13 | -3 301,13 | -385,12 | Către/de la al 9-lea FED | -2 037,08 | 3 301,13 | 1 264,05 | 795,93 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 0,00 | Tabelul 4.1 | Milioane EUR | Conturi de legătură | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | 2007 | active | 2 279,31 | 3 301,13 | 2 037,08 | 7 617,51 | pasive | 2 037,08 | 2 065,45 | 3 514,98 | 7 617,51 | Total 2007 | 242,23 | 1 235,68 | -1 477,91 | 0,00 | 2006 | activul | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 6 598,39 | pasivul | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 6 598,39 | Total 2006 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | (5) Conturi de garanție STABEX STABEX este acronimul pentru mecanismul de finanțare compensatoare a Comisiei Europene pentru stabilizarea veniturilor din export ale țărilor ACP. A fost introdus în cadrul primei Convenții de la Lomé (1975) cu scopul de a remedia efectele negative ale instabilității veniturilor din exportul produselor agricole. Soldul conturilor de garanție STABEX reprezintă totalul fondurilor STABEX disponibile care vor fi transferate către statul ACP beneficiar corespunzător la o dată ulterioară. Suma totală se referă la cel de-al 8-lea FED, cu excepția sumei de 2,51 milioane EUR care este alocată statului Sudan, care se încadrează în cel de-al 7-lea FED. Tabelul 5 | Milioane EUR | Conturi de garanție STABEX | FED | Sold la 31.12.2006 | Dobânzi | Plăți | Sold la 31.12.2007 | BENIN | al 8-lea | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | al 8-lea | 0,78 | 0,01 | 0,78 | 0,01 | BURUNDI | al 7-lea/al 8-lea FED | 26,62 | 1,05 | 26,99 | 0,68 | CAMERUN | al 8-lea | 5,52 | 0,04 | 5,54 | 0,02 | COMORE | al 8-lea | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINICA | al 8-lea | 0,26 | 0,01 | 0,19 | 0,08 | ETIOPIA | al 8-lea | 0,93 | 0,04 | 0,96 | GAMBIA | al 8-lea | 1,03 | 0,04 | 1,07 | GRENADA | al 8-lea | 0,34 | 0,01 | 0,35 | GUINEEA-BISSAU | al 8-lea | 0,34 | 0,01 | 0,35 | COTE D'IVOIRE | al 8-lea | 15,85 | 0,44 | 14,73 | 1,57 | JAMAICA | al 8-lea | 0,60 | 0,02 | 0,62 | MADAGASCAR | al 8-lea | 0,65 | 0,03 | 0,68 | MALAWI | al 8-lea | 0,94 | 0,04 | 0,97 | MAURITANIA | al 8-lea | 18,22 | 0,72 | 18,56 | 0,38 | PAPUA-NOUA GUINEE | al 8-lea | 0,68 | 0,03 | 0,70 | RWANDA | al 8-lea | 5,89 | 0,23 | 6,12 | SENEGAL | al 8-lea | 10,33 | 0,41 | 10,74 | SIERRA LEONE | al 8-lea | 3,13 | 0,12 | 3,19 | 0,07 | SAINT LUCIA | al 8-lea | 14,05 | 0,56 | 14,60 | INSULELE SOLOMON | al 8-lea | 0,08 | 0,00 | 0,08 | 0,00 | SUDAN | al 7-lea/al 8-lea FED | 54,52 | 1,94 | 7,83 | 48,62 | SFÂNTUL VINCENȚIU ȘI GRENADINE | al 8-lea | 4,05 | 0,16 | 4,21 | TANZANIA | al 8-lea | 14,00 | 0,26 | 10,70 | 3,56 | TONGA | al 8-lea | 0,09 | 0,00 | 0,09 | UGANDA | al 8-lea | 9,72 | 0,07 | 9,78 | 0,00 | ZIMBABWE | al 8-lea | 2,90 | 0,11 | 3,01 | TOTAL STABEX | 191,60 | 6,38 | 98,37 | 99,61 | Pe lângă aceste fonduri, mai există alte fonduri STABEX deținute de statele ACP beneficiare. În momentul în care Comisia și statul (ACP) beneficiar au ajuns la un acord asupra modului în care se vor folosi fondurile STABEX, se semnează de către ambele părți o convenție cu privire la transfer. În conformitate cu dispozițiile articolului 211 din Convenția de la Lomé IV[7] (cu modificările ulterioare), fondurile sunt transferate într-un cont purtător de dobândă cu două împuterniciri de semnătură (funcționar al Comisiei și stat beneficiar), deschis pe numele statului ACP. Funcționarul Comisiei are drept de semnătură pentru respectivul cont pentru a garanta că fondurile sunt plătite pentru scopul dorit. Cum aceste fonduri sunt proprietatea statului ACP, nu sunt înregistrate ca active în conturile anuale ale FED, iar transferurile către aceste conturi sunt înregistrate ca plăți STABEX. Cu toate acestea, detalii cu privire la aceste conturi sunt prezentate în raportul anual de gestiune financiară al FED[8]., (6) Cont special pentru R.D. Congo Acest sold reprezintă sumele disponibile pentru R,D, Congo în conformitate cu dispozițiile Deciziei 2003/583/CE a Consiliului[9]. (7) Numerar în bănci În conformitate cu articolul 129 din Regulamentul Financiar pentru cel de-al 9-lea FED, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul la cel de al 9-lea FED. Tabelul 7 | Milioane EUR | Numerar și echivalente de numerar | Note | Sold la 31.12.2007 | Sold la 31.12.2006 | Conturi de trezorerie | 7,1 | 208,09 | 3,55 | Agenți de plată locali | 7,2 | 54,67 | 59,37 | Agenți de plată europeni | 7,3 | 13,06 | 21,29 | Cont curent STABEX | 7,4 | 8,47 | 12,17 | Numerar în tranzit | 7,5 | 0,95 | 0,10 | TOTAL | 285,24 | 96,48 | (7.1) Conturi de trezorerie Acestea sunt conturile deținute la băncile centrale ale statelor membre unde se varsă contribuțiile FED. Contabilul efectuează transferuri din aceste conturi către agenții de plată europeni. (7.2) Agenți de plată locali Acestea sunt sumele deținute în conturile bancare deschise în statele ACP și TTPM și folosite pentru efectuarea de plăți în moneda locală a statului beneficiar, Conturile sunt gestionate în general în euro, însă pot fi gestionate și în una din monedele statelor membre ale Comunității, (7.3) Agenți de plată europeni Aceste conturi sunt deschise la băncile comerciale stabilite în statele membre EU-15 și la BEI. Conturile sunt în euro și se folosesc pentru efectuarea de plăți către beneficiarii din Uniunea Europeană și din afara acesteia. În general, plățile se efectuează în euro, însă pot fi efectuate și în alte monede. De asemenea, aceste fonduri sunt folosite pentru alimentarea conturilor agenților de plată locali și a contului de legătură cu bugetul general al UE. (7.4) Cont curent STABEX Această sumă reprezintă soldul în numerar rămas în contul principal STABEX care va fi disponibilă pentru Togo prin transfer într-un cont de garanție, în momentul în care se primesc instrucțiunile de la ordonator. Această descreștere de 3,70 milioane EUR față de 2006 reprezintă transferul către contul principal FED (alocare la rezerva generală pentru dezvoltarea pe termen lung) în cursul anului 2007, conform instrucțiunilor ordonatorului de credite. Dobânda acumulată în acest cont se transferă, periodic, în contul principal al FED pentru a fi folosită în conformitate cu articolele 1.3 și 9 din acordul intern aplicabil celui de-al 9-lea FED. (7.5) Numerar în tranzit Unele plăți pentru reconstituirea fondurilor efectuate înainte de finele anului au fost înregistrate de banca beneficiară în 2008. (8) Datorii Tabelul 8 | Milioane EUR | Datorii | Note | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | Venituri amânate | 8,1 | 211,08 | 211,08 | 3,49 | Cont de legătură cu bugetul general al UE | 8,2 | 8,92 | 8,92 | -49,73 | Cheltuieli angajate | 19,59 | 124,35 | 340,04 | 483,98 | 2 142,10 | Plăți nefinalizate | 8,3 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | 110,29 | Eligibilitate de verificat | 8,4 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | 107,19 | Facturi de primit | 8,5 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | 1 924,62 | - Compensare estimată a prefinanțării | 2,3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | 0,00 | TOTAL | 19,59 | 124,35 | 560,05 | 703,98 | 2 095,86 | (8.1) Venituri amânate Tabelul 8.1 | Milioane EUR | Contribuții încasate în avans | Sold la 31.12.2007 | Sold la 31.12.2006 | Irlanda | 1,00 | 3,49 | Regatul Unit | 208,09 | Finlanda | 2,00 | TOTAL | 211,08 | 3,49 | (8.2) Contul de legătură cu bugetul general al UE De la începutul exercițiului financiar 2005, plățile către beneficiarii din cadrul Uniunii Europene, se efectuează prin SWIFT de către bugetul general al Uniunii Europene. În acest scop, s-a deschis un cont curent. Acest cont este prezentat în situația fluxurilor de numerar ca echivalent de numerar. Cheltuieli angajate Informațiile contabile furnizate de sistemul contabil informatic existent (OLAS) au fost adaptate pentru a prezenta cifre care răspund principiilor contabilității de angajamente. Informații suplimentare au fost furnizate de ordonator. La acest post sunt incluse plățile nefinalizate, eligibilitatea în curs de confirmare și o estimare a facturilor nesosite în funcție de gradul de avansare al proiectelor. În 2007, metodologia de stabilire a cheltuielilor angajate a fost revizuită pentru a încorpora în analiză și tipul de contract. Valoarea estimată a costurilor eligibile suportate de beneficiarii soldurilor de prefinanțare, dar încă neraportate la sfârșitul exercițiului financiar este acum clasificată la prefinanțare (a se vedea nota 2.3). (8.3) Plăți nefinalizate Acestea sunt plățile validate anterior datei de 31 decembrie 2007, efectuate însă de către bancă în 2008. Sumele înregistrate în conturile ordonatorului sunt prezentate în tabelul 8.3. Tabelul 8.3 | Milioane EUR | Plăți nefinalizate | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | Total la 31.12.2007 | 4,22 | 15,85 | 62,04 | 82,11 | Total la 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | Creștere (descreștere) | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | (8.4) Eligibilitate de verificat Este cazul facturilor sosite înainte de încheierea exercițiului financiar 2007 dar care nu au fost analizate la încheierea exercițiului. Sumele înregistrate în conturile ordonatorului sunt prezentate în tabelul 8.4. Tabelul 8.4 | Milioane EUR | Eligibilitate de verificat | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | Total la 31.12.2007 | 3,76 | 30,00 | 81,19 | 114,96 | Total la 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | Creștere (descreștere) | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | (8.5) Facturi de primit Aceste cifre indică cheltuiala care a fost efectuată, însă care nu a fost încă facturată (de exemplu lucrări în curs de execuție în cazul proiectelor importante). Sumele estimate de ordonator sunt prezentate în tabelul 8.5. Tabelul 8.5 | Milioane EUR | Facturi de primit | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | TOTAL | Total la 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Total la 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | Creștere (descreștere) | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | Fonduri și rezerve (9) Capitalul fondului solicitat Tabelul 9 | Milioane EUR | Capital 2007 | Al 6-lea FED | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Total FED | Capitalul fondurilor (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Fonduri nesolicitate (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Capitalul fondului solicitat (a)–(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 25 019,17 | Capital 2006 | Capitalul fondurilor (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 | Fonduri nesolicitate (b) | 0,00 | 0,00 | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 | Capitalul fondului solicitat (a)–(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 | Capitalul fondului reprezintă suma totală de încasat de la statele membre pentru fondul FED corespunzător în conformitate cu fiecare acord intern[10] încheiat între statele membre și statele beneficiare din Africa, zona Caraibelor și Pacific (ACP) și țările și teritoriile de peste mări (TTPM). Alocarea inițială pentru cel de al 9-lea FED (în curs), care inițial totaliza 10 555 de milioane EUR, a fost majorată ulterior cu suma de 105 milioane EUR în 2004, care a fost deblocată de BEI în conformitate cu dispozițiile Deciziei 2003/583/CE a Consiliului. Această alocare suplimentară este destinată acțiunilor care vor fi întreprinse în Republica Democratică Congo. Articolul (2) alineatul 2 din Acordul intern pentru cel de-al 9-lea FED a fixat o rezervă de 1 000 milioane EUR. Din 2004, un set de decizii ale Consiuliului[11] au permis deblocarea a 999 de milioane EUR. Restul de 1 milion EUR a fost deblocat în cursul anului 2007. În urma deciziei Consiliului Mixt ACP/UE din 25 mai 2007[12], Comisia a decis să lanseze o cerere de propuneri pentru contribuții voluntare suplimentare în sprijinul Facilității de susținere a păcii pentru Africa, în cadrul cooperării intra-ACP. Sumele detaliate pe țări sunt prezentate în tabelul 9.1. Situațiile financiare cumulate pe 2007 includ al 7-lea, al 8-lea și al 9-lea FED. Situația cumulată a modificărilor activelor nete reflectă închiderea celui de-al 6-lea FED ca eveniment în anul 2007. Închiderea celui de-al 6-lea FED nu s-a înregistrat în 2006, deși atunci a avut efectiv loc. Deoarece activele nete ale celui de-al 6-lea FED au fost nule la sfârșitul lui 2006, excluderea celui de-al 6-lea FED nu ar fi avut niciun impact asupra activelor nete cumulate. Cu titlu informativ, impactul închiderii celui de-al 6-lea FED privind fondurile și rezervele cumulate din 2006 este detaliat mai jos. Astfel cum sunt prezentate în conturile finale 2006 | Ajustare pentru excluderea celui de-al 6-lea FED | Sold ajustat la 31.12.2006 | FONDURI ȘI REZERVE | Capitalul fondului solicitat | 29 900,00 | -7 560,00 | 22 340,00 | Rezultate reportate din anii anteriori | -26 787,49 | 7 300,94 | -19 486,54 | Rezultatul exercițiului | -2 924,04 | 0,00 | -2 924,04 | Rezerve | 1 033,84 | 259,06 | 1 292,89 | ACTIVE NETE | 1 222,31 | 0,00 | 1 222,31 | Fondurile nesolicitate reprezintă alocarea inițială care deocamdată nu se încasează de la statele membre. Capitalul fondurilor solicitat reprezintă contravaloarea alocărilor inițiale care au fost solicitate a fi transferate în conturile de trezorerie de către statele membre în conformitate cu procedura de la articolul 8 din Regulamentul financiar, prin care în fiecare an Comisia trebuie să stabilească și să transmită Consiliului o situație a plăților care urmează a fi efectuate în anul financiar următor și o planificare a solicitărilor de contribuții. Comisia trebuie să justifice suma cerută pe baza capacității sale de a asigura în mod efectiv nivelul propus de resurse. Detaliile cu privire la contribuțiile solicitate și încasate în cursul anului 2007 sunt prezentate în tabelul 9.1. În 2007, contribuțiile datorate în cadrul celui de-al 8-lea FED au fost epuizate în totalitate și ordonatorul de cerdite a început solicitarea contribuțiilor pentru cel de-al 9-lea FED, suplimentate de contribuțiile voluntare. Tabelul 9.1 | Milioane EUR | Contribuții | % | Solicitate în 2006 | Încasate în 2006 | Solicitate în 2007 (al 8-lea FED) | Solicitate în 2007 (al 9-lea FED) | contribuții voluntare în 2007 | Încasate în 2007 | Total solicitat al 8-lea FED | Nesolicitat al 9-lea FED | Austria | 2,65 | 66,52 | 66,52 | 40,68 | 29,28 | 69,96 | 289,12 | 276,93 | Belgia | 3,92 | 98,39 | 98,39 | 60,24 | 43,25 | 1,25 | 104,74 | 427,74 | 409,71 | Danemarca | 2,14 | 53,71 | 53,71 | 33,29 | 23,21 | 56,50 | 233,91 | 224,07 | Finlanda | 1,48 | 37,15 | 37,15 | 22,83 | 16,24 | 39,07 | 161,58 | 154,78 | Franța | 24,30 | 609,93 | 623,65 | 375,32 | 266,21 | 10,00 | 651,52 | 2 653,44 | 2 541,70 | Germania | 23,36 | 586,34 | 586,34 | 361,49 | 255,22 | 25,00 | 641,70 | 2 551,49 | 2 444,07 | Grecia | 1,25 | 31,38 | 31,38 | 18,81 | 14,19 | 0,50 | 33,50 | 136,00 | 130,25 | Irlanda | 0,62 | 15,56 | 15,56 | 9,97 | 6,40 | 2,00 | 18,37 | 68,10 | 65,24 | Italia | 12,54 | 314,75 | 314,75 | 193,61 | 137,45 | 331,06 | 1 369,23 | 1 311,57 | Luxemburg | 0,29 | 7,28 | 7,28 | 4,24 | 3,41 | 0,20 | 7,86 | 31,43 | 30,10 | Țările de Jos | 5,22 | 131,02 | 131,02 | 80,40 | 57,41 | 137,81 | 569,78 | 545,77 | Portugalia | 0,97 | 24,35 | 24,35 | 15,44 | 10,17 | 25,61 | 106,38 | 101,92 | Spania | 5,84 | 146,58 | 146,58 | 90,37 | 63,80 | 154,18 | 637,87 | 611,02 | Suedia | 2,73 | 68,52 | 68,52 | 41,65 | 30,43 | 72,07 | 297,58 | 285,03 | Regatul Unit | 12,69 | 318,52 | 318,52 | 196,66 | 138,35 | 335,02 | 1 386,35 | 1 328,00 | Estonia | N,A, | 0,03 | 0,03 | N,A, | N,A, | Republica Cehă | N,A, | 0,18 | 0,18 | N,A, | N,A, | BEI al 8-lea FED | 120,00 | N,A, | STABEX | 1 800,00 | N,A, | TOTAL | 100,00 | 2 510,00 | 2 523,72 | 1 545,00 | 1 095,00 | 39,17 | 2 679,17 | 12 840,00 | 10 460,15 | (10) Rezerve De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonu, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor anterioare sunt transferate spre al 9-lea FED după dezangajare. Resursele transferate de la alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Tabelul 10 | Milioane EUR | Transferuri inter-FED | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Consolidare | Total la 31.12.2007 | Către/de la al 5-lea FED | 526,78 | 526,78 | Către/de la al 6-lea FED | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | Către/de la al 7-lea FED | 532,82 | 933,45 | 1 466,26 | 1 466,26 | Către/de la al 8-lea FED | -532,82 | 2 721,88 | 2 189,06 | 2 189,06 | Către/de la al 9-lea FED | -933,45 | -2 721,88 | -3 655,33 | -3 655,33 | TOTAL | -757,73 | -2 095,06 | 4 145,68 | 0,00 | 1 292,89 | 1.3.8. Note la contul rezultatului economic (11) Cheltuieli administrative și financiare Această rubrică include cheltuielile administrative și financiare finanțate prin dobânzi și aferente procesului de descentralizare prin aplicarea dispozițiilor articolelor 1.3, 4 și 9 din Acordul intern aplicabil celui de-al 9-lea FED. În urma Deciziei 599 a Consiliului din 21 iunie 2005, o sumă suplimentară de 90 de milioane EUR de la alocarea intra-ACP s-a realocat pentru a finanța descentralizarea. În 2006, cheltuielile cu personalul și costurile de infrastructură de la această rubrică s-au ridicat la 63 de milioane EUR și 26 de milioane EUR în 2007. (12) Total cheltuieli (în contabilitatea de casă) Aceste sume reprezintă totalul plăților pentru fondul (fondurile) în cauză în cursul exercițiului financiar 2007 în conformitate cu principiile contabilității de casă, inclusiv plățile în avans și ordinele de recuperare. Cifrele cumulate sunt prezentate în raportul privind execuția financiară pregătit de ordonatorul de credite. (13) Ajustări pe bază de angajamente Cheltuielile totale au fost retratate pentru a răspunde standardelor internaționale de contabilitate, IPSAS 3. Informațiile contabile furnizate de sistemul contabil FED au fost adaptate, dacă a fost necesar, pentru a prezenta cifre care răspund principiilor contabilității de angajamente. Informații suplimentare cu privire la venituri și cheltuieli au fost furnizate, de asemenea, de către ordonator. Tabelul 13 | Milioane EUR | Ajustări pe bază de angajamente – creștere anuală 2007 | Note | Al 7-lea FED | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Creștere 2007 | Prefinanțare | 2 | -143,41 | -828,96 | -1 085,98 | -2 058,35 | - Cheltuieli financiare | 16 | 0,34 | 0,34 | Cheltuieli angajate | -73,03 | -527,38 | -1 057,71 | -1 658,12 | Plăți nefinalizate | 8,3 | 0,19 | -10,72 | -17,65 | -28,18 | Eligibilitate de verificat | 8,4 | -5,55 | -12,99 | 26,30 | 7,77 | Facturi de primit | 8,5 | 4,40 | -250,48 | 408,87 | 162,80 | - Compensare estimată a prefinanțării | 2,3 | -72,08 | -253,19 | -1 475,24 | -1 800,51 | Total ajustări | 70,39 | 301,57 | 27,93 | 399,89 | (14) Total cheltuieli conform contabilității de angajamente Cheltuiala cu proiectele pentru fiecare FED a fost recalculată în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate corespunzătoare. Cheltuielile pentru fiecare instrument de ajutor vor fi prezentate în conformitate cu principiile contabilității de angajamente, începând cu exercițiul financiar 2009, de îndată ce se operează trecerea conturilor la noul sistem informatic (ABAC). (15) Venituri financiare Venitul din dobânzi este relativ la cel de-al 9-lea FED. Singura excepție se referă la dobânzile pentru conturile de garanții STABEX care sunt prezentate în cel de-al 8-lea FED deoarece acest instrument de ajutor lipsește din cel de-al 9-lea FED. Tabelul 15 | Milioane EUR | Dobânda acumulată în cursul anului 2007 | Note | Al 8-lea FED | Al 9-lea FED | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | BEI | 15,1 | 2,49 | 2,49 | 10,56 | Bănci europene | 15,1 | 9,80 | 9,80 | 11,44 | Ordine de recuperare | 15,2 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | Conturi de garanție STABEX | 15,3 | 6,18 | 6,18 | 9,13 | Contribuții speciale R,D, Congo | 15,3 | 0,14 | 0,14 | 0,49 | TOTAL DOBÂNZI | 6,18 | 12,47 | 18,65 | 31,61 | (15.1) Venituri din dobânzi BEI și bănci europene Dobânda acumulată în conturile agențiilor de plată europeni (inclusiv contul principal STABEX) poate fi folosită pentru a finanța proiectele în conformitate cu articolele 1.3 și 9 din Acordul intern aplicabil celui de-al 9-lea FED. Această dobândă duce la creșterea efectivă a creditelor generale ale fondurilor. (15.2) Venituri din dobânzi pentru plata cu întârziere a ordinelor de recuperare Aceasta este dobânda obținută pentru plata cu întârziere a ordinelor de recuperare. Asemenea fonduri pot fi folosite pentru finanțarea de proiecte conform dispozițiilor articolelor 1.3, 4 și 9 din Acordul Intern aplicabil celui de-al 9-lea FED. Această dobândă duce la creșterea efectivă a creditelor generale ale fondurilor. (15.3) Venituri din dobânzi privind conturile de garanție STABEX și contul special R.D. Congo Aceasta reprezintă venitul generat de conturile de garanții STABEX și contul special pentru Republica Democratică Congo. Deși veniturile de acest tip par a crește valoarea totală a fondului, trebuie remarcat faptul că veniturile generate de aceste conturi sunt identificate pentru un scop specific și pentru un anume stat beneficiar (a se vedea nota 5). (16) Cheltuieli financiare În sistemul informatic actual (OLAS), această categorie de cheltuieli se prezintă ca parte a costurilor administrative. În scopul asigurării transparenței, aceste cheltuieli sunt prezentate acum în cadrul unei rubrici distincte. În 2007 cheltuielile financiare se ridică la 0,34 milioane EUR. 1.4. ELEMENTE EXTRABILANȚIERE Se reține garanție pentru a asigura prefinațarea, care se eliberează în momentul în care se efectuează ultima plată în cadrul proiectului. În conformitate cu principiul "prudenței" și conform dispozițiilor IPSAS 19, activele contingente nu sunt evidențiate în situațiile financiare. Acestea sunt menționate în cele ce urmează, sub formă de note, în scopul transparenței. Există două valori de menționat pentru acest tip de garanție: valoarea „nominală”și valoarea „curentă”. Pentru valoarea „nominală”, evenimentul producător este legat de existența garanției. Valoarea nominală este prezentată drept activ contingent. Pentru valoarea „curentă”, evenimentul producător al garanției îl reprezintă plata prefinanțării și/sau compensările ulterioare. La 31 decembrie 2007, valoarea „nominală” a garanțiilor primite cu privire la sumele de prefinanțare era de 576,79 milioane EUR (a se vedea tabelul de mai jos), în comparație cu 310,61 milioane EUR pentru valoarea „curentă”. Garanții | Pe prefinanțare | Pe reținere de garanție | Pe randament | Total la 31.12.2007 | Total la 31.12.2006 | Al 7-lea FED | 56,52 | 17,19 | 32,09 | 105,80 | 111,70 | Al 8-lea FED | 145,58 | 38,35 | 75,42 | 259,36 | 308,71 | Al 9-lea FED | 374,68 | 104,75 | 159,60 | 639,04 | 302,62 | TOTAL | 576,79 | 160,30 | 267,11 | 1 004,20 | 723,02 | 2. RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ Notă introductivă FED-uri anterioare Decizia nr. 1/2000 a Consiliului ACP-CE din 27 iulie 2000 privind măsurile tranzitorii stipulează că o parte din resursele nealocate din FED-uri anterioare să fie utilizate conform dispozițiilor relative la acestea ale Acordului de la Cotonou, aplicabile anticipat în funcție de măsurile tranzitorii. Decizia nr. 410/2001 a Comisiei din 16 martie 2001, care are ca obiect stabilirea alocărilor pentru programele indicative pentru țările ACP în temeiul Acordului de parteneriat ACP-CE, prevede ca resursele nealocate ale FED-urilor precedente să fie utilizate pentru punerea în aplicare în conformitate cu normele și procedurile FED-urilor respective pentru o sumă maximă de 1 200 milioane EUR. Aceasta se întâmplă numai în cursul perioadei premergătoare intrării în vigoare a Protocolului financiar aplicabil celui de-al 9-lea FED. Decizia nr. 1033/2001 a Comisiei din 15 iunie 2001 a stabilit alocările pentru programele regionale și pentru cooperarea intra-ACP în cadrul Protocolului financiar la Acordul de parteneriat ACP-CE. Decizia nr. 1252/2002 a Comisiei din 11 iulie 2002 a mărit, pe de o parte, pachetul destinat cooperării intra-ACP cu 60 de milioane EUR, din rezervele generale ale celui de-al 6-lea și ale celui de-al 7-lea FED și, pe de altă parte, a prevăzut utilizarea acestor fonduri suplimentare în cursul perioadei premergătoare intrării în vigoare a protocolului financiar aplicabil celui de-al 9-lea FED, în conformitate cu normele și procedurile aplicabile FED-urilor de origine. În cele din urmă, Decizia nr. 3/2002 a Consiliului ACP-CE din 23 decembrie 2002 a preluat, în special, suma de 25 de milioane EUR din resursele nealocate ale celui de-al 8-lea FED (rezerva generală) în vederea alocării acesteia pentru cooperarea regională în temeiul Acordului de parteneriat ACP-CE. Astfel cum s-a efectuat anul trecut, în vederea asigurării transparenței în prezentarea conturilor pentru anul 2007, diferitele tabele prezentate în continuare reiau în mod diferit în cadrul fiecărui FED (al 7-lea și al 8-lea FED) partea utilizată pe baza programării prevăzute în Convențiile de la Lomé și partea utilizată pe baza programării prevăzute în Acordul de la Cotonou. În ceea ce privește aceasta din urmă, înregistrarea și prezentarea conturilor s-a făcut în baza articolului 3 alineatul (2) din anexa IV la Acordul de parteneriat ACP-CE cu privire la țări. Acest articol prevede pentru țările ACP un pachet A destinat să acopere sprijinul macroeconomic și asistență pentru programe și proiecte precum și un pachet B destinat să acopere nevoile imprevizibile precum ajutorul de urgență, inițiativele de reducere a datoriei și sprijinul acordat atenuării efectelor nefaste ale instabilității încasărilor la export[13]. În ceea ce privește regiunile, prezentarea a fost făcută pe baza programării regionale astfel cum este prevăzută în capitolul 2 din Acordul de parteneriat ACP-CE (programe regionale și de cooperare intra-ACP indicative). Prin aplicarea Deciziei C(2003)1904 a Comisiei din 16 iunie 2003, așa cum a fost modificată prin deciziile C(2006) 3862 din 24 august 2006 și C(2007)2149 din 24 mai 2007 toate diferențele de sold de la FED-urilor anterioare datei intrării în vigoare Acordului de la Cotonou, precum și toate sumele dezangajate după aceste date din proiectele în curs, în temeiul acestor fonduri, au fost transferate către cel de-al 9-lea FED . Toate resursele astfel transferate către cel de-al 9-lea FED după ce anterior au fost atribuite programului indicativ al unui stat ACP sau al unei regiuni au fost atribuite acestui stat sau acestei regiuni. Dimpotrivă, resursele nealocate au fost transferate către rezervele care vor face obiectul unei noi programări în cadrul celui de-al 9-lea FED. Cel de-al 6-lea FED fiind încheiat în 2006, conturile anuale nu mai conțin tabele de execuție relative acestui fond. Dar execuția soldurilor transferate se regăsește în cel de-al 9-lea FED. AL 9-lea FED Acordul de parteneriat ACP-CE semnat la 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibelor și Pacific (ACP) a intrat în vigoare la 1 aprilie 2003. Decizia privind asocierea țărilor și teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană (2001/822/CE), adoptată la 27 noiembrie 2001 de către Consiliul Uniunii Europene (UE) a intrat în vigoare la 2 decembrie 2001. Acordul de la Cotonou a fost încheiat pe o perioadă de 20 de ani cu o clauză de revizuire precum și un protocol financiar pentru fiecare perioadă de 5 ani, dar care pentru primul protocol financiar (finanțat din cel de-al 9-lea FED), după luarea în considerare a diferenței de sold a FED-urilor anterioare[14] acoperă perioada până la sfârșitul anului 2007[15], iar pentru al doilea protocol financiar (care va fi finanțat din cel de-al 10-lea FED) poate fi modificat (și va reglementa în fapt o perioadă de 6 ani[16]). Suma stabilită pentru cel de-al 9-lea FED se ridică la 13 800 de milioane EUR din care 13 500 de milioane EUR se vor atribui statelor ACP conform primului protocol financiar inclus în Acordul de la Cotonou, 175 de milioane EUR se vor aloca TTPM-urilor (sumă prevăzută prin Decizia Consiliului UE privind asocierea TTPM) și 125 de milioane EUR se rezervă Comisiei Europene pentru acoperirea cheltuielilor legate de punerea în aplicare a resurselor celui de-al 9-lea FED (sumă prevăzută prin Acordul intern la cel de-al 9-lea FED). Pachetul pentru dezvoltarea pe termen lung în favoarea statelor ACP este alcătuit din două elemente: un pachet A destinat asistenței la nivel macroeconomic, politicilor sectoriale, programelor și proiectelor în sprijinul ajutorului comunitar, care corespunde alocării pentru PIN (programele indicative naționale) și ajustărilor structurale pentru FED-uri anterioare; un pachet B destinat să acopere nevoile imprevizibile precum ajutorul de urgență, contribuțiile la inițiativele de reducere a datoriei precum și un sprijin destinat să atenueze efectele nefaste ale instabilității încasărilor la export și care, în mod general, corespunde alocărilor Stabex, Sysmin și ajutorului de urgență pentru FED-uri anterioare. Din valoarea totală a celui de-al 9-lea FED rezervat statelor ACP, o sumă de 1 000 de milioane EUR a fost deblocată în cursul anilor 2004 și 2005 după o analiză a Consiliului UE, în baza unei propuneri a Comisiei Europene: - 250 de milioane EUR au fost deblocate în baza unei decizii a Consiliului (2004/289/CE din 22 martie 2004) și alocate fondurilor intra-ACP (resurse naturale) pentru finanțarea acțiunii privind Facilitatea pentru apă; - 18 milioane EUR au fost deblocate în baza unei decizii a Consiliului (10752/05 din 19 iulie 2005) și alocați pachetului pentru sprijinirea dezvoltării pe termen lung în vederea finanțării Programului indicativ național Timorul de Est în perioada 2006-2007 ; - 428 de milioane EUR au fost deblocate în baza unei decizii a Consiliului de Miniștri (6/2005 din 22 noiembrie 2006) și alocate pachetului pentru sprijinirea dezvoltării pe termen lung (352 de milioane EUR), în sprijinul cooperării și integrării regionale (48 de milioane EUR) și al Facilității pentru investiții (82 de milioane EUR). Aceste resurse au fost alocate în vederea finanțării Inițiativei europene în domeniul energiei (220 de milioane EUR), contribuțiilor la Facilitatea de finanțare internațională a gestionării riscurilor aferente produselor de bază (25 de milioane EUR), adaptării la noile norme comunitare sanitare și fitosanitare în materie de alimentație animală și umană (30 de milioane EUR), întăririi Uniunii Africane (50 de milioane EUR), unei contribuții la Inițiativa accelerată „Educație pentru toți” (63 de milioane EUR), combaterii SIDA, malariei și tuberculozei (62 de milioane EUR) și cheltuielilor de funcționare ale centrelor CDE/CTA (32 de milioane EUR); - 250 milioane EUR au fost deblocate în baza unei decizii a Consiliului de Miniștri (7/2005 din 22 noiembrie 2005 și a unui corrigendum din 1 februarie 2006) și alocate pachetului de asistență pentru dezvoltarea pe termen lung (185 de milioane EUR), în sprijinul cooperării și integrării regionale (24 de milioane EUR) și al Facilității pentru investiții (41 milioane EUR). Aceste resurse au fost alocate în vederea finanțării, în egală măsură, a acțiunii privind Facilitatea pentru apă. Prin urmare, defalcarea pentru cel de-al 9-lea FED în favoarea țărilor ACP, luând în considerare deblocarea „miliardului condițional” și alocările gestionate în mod direct de către Banca Europeană de Investiții (BEI), pot fi rezumate după cum urmează: (milioane euro) | Alocarea pentru cel de-al 9-lea FED | Alocări nedeschise (gestionare BEI) | Alocări deschise OLAS (gestionare CE) | Pachet dezvoltare pe termen lung | 10 000,00 | (186,85)[17] | 9 813,15 | Pachet regional | 1 300,00 | 1 300,00 | Facilitate pentru investiții | 2 200,00 | (2 037,00) | 163,00 | Total | 13 500,00 | (2 223,85) | 11 276,15 | Alocările celui de-al 9-lea FED în favoarea TTPM-urilor, inclusiv alocările gestionate direct de către Banca Europeană de Investiții (BEI) au fost efectuate astfel: (milioane euro) | Alocarea pentru cel de-al 9-lea FED | Reducere/miliard condițional | Alocări nedeschise (gestionare BEI) | Alocări deschise OLAS (gestionare CE) | Pachet dezvoltare pe termen lung | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Rezerva C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Pachet regional | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Pachet studii și asistență tehnică | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Facilitate pentru investiții | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Total | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Rezerva C nealocată în favoarea TTPM-urilor este constituită în scopul finanțării ajutorului umanitar, de urgență, în favoarea refugiaților și fluctuațiilor încasărilor la export și corespunde pachetului B pentru țările ACP. Decizia 2005/599/CE a Consiliului din 21 iunie 2005 a alocat un pachet de 90 de milioane EUR în pachetul intra-ACP pentru finanțarea descentralizării. Prin aplicarea Deciziei E/982/2003 a Comisiei din 16 iunie 2003, toate diferențele de sold de la FED-uri anterioare datei intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, precum și toate sumele dezangajate după această dată pentru proiectele în curs, în temeiul acestor fonduri, au fost transferate către cel de-al 9-lea FED . Toate resursele astfel transferate către cel de-al 9-lea FED după ce anterior au fost atribuite programului indicativ al unui stat ACP sau al unei regiuni au fost atribuite acestui stat sau acestei regiuni. Dimpotrivă, resursele nealocate au fost transferate către rezervele care vor face obiectul unei noi programări în cadrul celui de-al 9-lea FED. Suma totală transferată de la intrarea în vigoare a celui de-al 9-lea FED se ridică la 4,1 miliarde EUR. Prin aplicarea Deciziei 2/2007 a Consiliului pentru cooperare ACP-CE din 25 mai 2007 pentru a permite contribuții bilaterale suplimentare în sprijinul obiectivelor Instrumentului financiar pentru pace în Africa, care să fie gestionate de Comisie, cel de-al 9-lea FED a fost mărit cu 39,17 milioane EUR, care sunt prezentate, izolate într-un instrument financiar specific. Fondurile celui de-al 9-lea FED, inclusiv dezangajările așteptate, cum nu mai puteau fi angajate după data de 31 decembrie 2007[19], trebuia găsit un mecanism pentru a putea angaja soldurile disponibile înainte de această dată, într-un mod eficace, în sprijinul obiectivelor globale ale Acordului de parteneriat ACP-CE. În aceste sens, Decizia 1/2007 a Consiliului de Miniștri ACP-CE din 25 mai 2007 prevede realocarea unei părți din rezerva pachetului celui de-al 9-lea FED consacrată dezvoltării pe termen lung în favoarea cooperării intra-ACP în cadrul pachetului celui de-al 9-lea FED destinat cooperării și integrării regionale. Fondurile transferate rezervei pentru dezvoltare pe termen lung pe baza dispozițiilor conținute în rezervele de sfârșit de parcurs ale programelor indicative naționale, precum și sumele disponibile pentru cooperarea intra-ACP au fost mobilizate conform dispozițiilor Deciziei 1/2007 astfel: (a) o rezervă intra-ACP unică deschisă tuturor statelor ACP pentru asistență de urgență, în temeiul articolului 72 alineatul (3) literele (a) și (b) din Acordul de parteneriat ACP-CE de 26,7 milioane EUR; (b) cinci pachete B regionalizate, în valoare de 17,5 milioane EUR, pentru regiunea Africii de sud, 48,9 milioane euro pentru regiunea Africii de est și de sud și Oceanul Indian, 31,9 milioane EUR pentru regiunea Africii de vest, 16,1 milioane EUR pentru regiunea Africii centrale și 35,4 milioane euro pentru regiunea Caraibelor, mobilizate pentru a contribui la inițiative de micșorare a datoriei, adoptate la nivel internațional și la operațiuni de ajutor umanitar și de urgență conform articolelor 72 și 73 ale respectivului acord, pe baza solidarității regionale; (c) un program FLEX intra-ACP, în valoare de 50 de milioane EUR pentru 2006 (anul de aplicare 2005), precum și un program FLEX intra-ACP, în valoare de 50 de milioane EUR pentru 2007 (anul de aplicare 2006), în vederea asigurării unui sprijin minim pentru țările expuse efectelor negative ale instabilității veniturilor din export; (d) finanțarea Instrumentului pentru pace în Africa cu 100 de milioane EUR pentru diferite activități de menținere a păcii, de formare și de dezvoltare a capacităților; (e) asistență instituțională acordată secretariatului ACP în vederea asigurării tranziției până la intrarea în vigoare a celui de-al 10-lea FED și pentru a contribui la cheltuielile de funcționare ale secretariatului ACP în 2008 (1 milion EUR); (f) suplimentarea cu 2,5 milioane EUR a mecanismului financiar pentru cooperare tehnică intra-ACP; (g) 4 milioane EUR ca reportare urgentă a unui program de eradicare a pestei bovine în Africa (PACE); (h) contribuție suplimentară în valoare de 10 milioane EUR la Rețeaua de cunoaștere și învățare din Caraibe (RCIC); (i) constituirea unei rezerve prudențiale în valoare de 14,87 milioane EUR, destinată acoperirii nevoilor noi și neprevăzute care nu pot fi finanțate din pachetele B (sumă alocată unei contribuții suplimentare de 3 milioane EUR în favoarea CTA și finanțării prioectelor specifice (African Outlook – 1,3 milioane EUR, Microfinanțe – 2,8 milioane EUR, Programul Pesticide – 5 milioane EUR, Observatorul investițiilor – 2,8 milioane EUR); (j) contribuție suplimentară la Fondul Global de Luptă împotriva HIV/SIDA, tuberculozei și malariei (GFATM) în valoare de 38 de milioane EUR; (k) suplimentare la Fondul Fiduciar pentru Infrastructură UE-ACP, în valoare de 48,7 milioane EUR ca avans pentru creditele prevăzute în cadrul celui de-al 10-lea FED. Tabelele din anexă referitoare la sumele decise, contractate și plătite menționează cifrele nete , Numai tabelul 2.7 evidențiază separat sumele angajate și dezangajate precum și sumele plătite și recuperate. 2.1. CREDITE LA 31.12.2007 [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] TABEL 1.8 [pic] 2.2. CONTURI CUMULATE [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. SITUAȚIA PE ȚĂRI ȘI INSTRUMENTE Tabelele corespunzătoare se regăsesc în anexa 2. Note privind conturile de gestiune: - în tabele, cifra "0,00" indică faptul că suma corespunzătoare este cuprinsă între –4 999 EUR și 4 999 EUR.Atunci când nu este prezentată nicio cifră, suma este egală cu zero; - țările cu sold zero la toate coloanele nu sunt incluse în tabele; - rubrica „Toate țările" se referă la proiectele care acoperă un număr de țări dar care nu sunt finanțate prin cooperarea regională; - rubrica „Cheltuieli administrative și financiare” reprezintă proiectele finanțate prin dobânzile FED și transferate către un instrument financiar (subvenții, facilitatea de ajustare structurală). 2.3.1. AL 7-lea FED În prima coloană din tabelele 3.2.1 și 3.2.2, alocarea pentru „Cooperare regională” (1 081,31 milioane EUR) corespunde următoarelor sume: Obiectivul Comisiei în materie de cooperare regională (doar statele ACP) | 1 125,00 | Depășirea obiectivului | (5,92) | Transferuri de resurse nealocate în vederea finanțării programului de asistență pentru țările ACP în vederea integrării în OMC | 67,90 | Sume transferate în cursul anului 2000 către rezerva generală in conformitate cu masurile tranzitorii | 10,00 | Sume transferate în cursul anului 2001 către rezerva generală in conformitate cu masurile tranzitorii | (8,50) | Sume transferate în cursul anului 2002 către rezerva generală in conformitate cu masurile tranzitorii | (2,20) | Sume transferate în cursul anului 2003 către cel de-al 9-lea FED, ca urmare a intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou | (0,70) | Sume transferate în cursul anului 2004 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (49,10) | Sume transferate în cursul anului 2005 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (8,26) | Sume transferate în cursul anului 2006 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (34,41) | Sume transferate în cursul anului 2007 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (12,44) | Total la 31.12.2007 | 1 081,31 | Toate sumele alocărilor sunt aceleași cu cele din decizii dat fiind că sumele neangajate au fost transferate catre cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou (Decizia Comisiei din 16 aprilie 2003) 2.3.2. AL 8-lea FED În a doua coloană din tabelele 1 și 2, alocarea pentru „Cooperare regională” (1 374,31 milioane EUR) corespunde următoarelor sume: Obiectivul Comisiei în materie de cooperare regională (doar statele ACP) | 1 300,00 | Decizia 3/2000 a Consiliului în vederea asigurării continuității mai multor activități în așteptarea intrării în vigoare a celui de-al 9-lea FED | 306,00 | Decizia 10/2001 a Consiliului din 20.12.2001 privind utilizarea resurselor nealocate din cel de-al 8-lea FED | 180,70 | În conformitate cu măsurile tranzitorii | (68,00) | Decizia 3/2002 a Consiliului din 23.12.2002 privind utilizarea resurselor nealocate din cel de-al 8-lea FED | 54,20 | Sume transferate în cursul anului 2003 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (317,33) | Sume transferate în cursul anului 2004 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (5,01) | Sume transferate în cursul anului 2005 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (31,62) | Sume transferate în cursul anului 2006 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (20,83) | Sume transferate în cursul anului 2007 către cel de-al 9-lea FED după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou | (23,81) | Total la 31.12.2007 | 1 374,31 | Toate sumele alocărilor sunt aceleași cu cele din decizii dat fiind că sumele neangajate au fost transferate către cel de-al 9-lea fed după intrarea în vigoare a Acordului de la Cotonou (Decizia Comisiei din 16 aprilie 2003) 2.3.3. AL 9-lea FED În toate tabelele prezentarea a fost făcută luând în considerare resursele financiare (pachetul A, pachetul B și costurile aferente punerii în aplicare) utilizate și natura proiectului (sprijin macroeconomic, politici sectoriale, ajutor de urgență etc,) 2.4. ALTE INFORMAȚII PRIVIND GESTIONAREA [pic] TABELUL 4.1.2 CLASIFICAREA PROIECTELOR LATENTE „TRO" : „A rămâne deschis” 1. Proiecte Comisie (în milioane EUR) FED | Țară | Proiect | vechi | 7 | Angola | ASISTENȚĂ PENTRU PRODUCEREA FILMUULUI „COMBOIO DA CANHOCA” | 0,07 | Sao Tome | PROGRAM DE SUSȚINERE A INIȚIATIVELOR CULTURALE | 0,00 | 8 | Eritreea | PROGRAM DE INFORMARE PENTRU SPRIJINUL REFUGIAȚILOR ȘI A PERSOANELOR DEPLASATE ÎN INTERIORUL PROPRIEI ȚĂRI | 0,73 | Eritreea | PROGRAM DE INFORMARE PENTRU REPATRIERE VOLUNTARĂ ȘI REINTEGRARE | 0,47 | Burkina Faso | SPRIJIN PENTRU INIȚIATIVELE CULTURALE DESCENTRALIZATE – FAZA 2 | 0,00 | 9 | Benin | DRENAJUL CARTIERELOR INUNDABILE DIN COTONOU VEST | 20,00 | Burkina Faso | CONSOLIDAREA CAPACITĂȚILOR ORGANIZATORICE ALE SOCIETĂȚII CIVILE (PROS) | 15,00 | Togo | AL 4-LEA RECENSĂMÂNT GENERAL AL POPULAȚIEI ȘI AL LOCUINȚELOR | 1,98 | Africa Centrală | ASISTENȚĂ PENTRU TRANZIȚIA DEMOCRATICĂ | 0,30 | Bahamas | MECANISMUL FINANCIAR PENTRU COOPERARE TEHNICĂ (MCT) | 0,07 | Malawi | MĂRIREA PLAFONULUI 8 ACP DIN 14 MAI, CONFORM NOTEI 28571 DIN 24.12.2003 DE | 0,04 | Total | 38,67 | 2. Proiecte BEI (în milioane EUR) FED | Țară | Proiect | vechi | 7 | ACP TV | ÎMPRUMUT GLOBAL DBT II (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | ACP MAS | Proiect de evacuare a apeloruzate la Plaines wihems (21396) | 7,46 | ACP SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 | ACP DO | Sector financiar gl ii a (21889) | 4,51 | ACP DO | Sector financiar gl ii a (21993) | 3,44 | ACP SLU | Banca din Sfânta Lucia gl (21432) | 3,00 | ACP SW | Motraco ii | 1,75 | ACP SLU | Banca din Sfânta Lucia gl (21435) | 0,84 | ACP MOZ | MOTRACO II | 0,58 | ACP CD | Împrumut global sectorul financiar (22120) | 0,50 | ACP ET | Dezvoltarea Băncii Etiopiei (DBE) GL II (22424) | 25,00 | ACP TV | DBT II împrumut global | 0,15 | Total | 54,43 | [pic] [pic] Tabelul 4.2.3 Cofinanțare italiană În 1985, Comisia Europeană a semnat cu guvernul italian un acord care prevede cofinanțarea proiectelor de dezvoltare gestionate de Comisie. Acordul a fost prelungit în mod succesiv până la 31 decembrie 2004, prin schimburi de scrisori între guvernul italian și comisarul pentru dezvoltare. Apoi, prin procedura scrisă E/1588/2004, Comisia a luat o decizie privind aplicarea acordului-cadru de cofinanțare. Decizia are ca obiect adoptarea cadrului bugetar și de reglementare al angajamentelor efectuate în temeiul prezentului acord. Astfel, decizia Comisiei prevede că prezenta cofinanțare este pusă în aplicare de către Comisie în conformitate cu normele stabilite în Regulamentul financiar al FED, Aceiași ordonatori delegați sau subdelegați ai FED sunt, în temeiul prezentei decizii, împuterniciți să gestioneze contribuția Italiei la această cofinanțare. Ordonatorii delegați sau subdelegați ai FED sunt, de asemenea, împuterniciți să stabilească termenul definitiv corespunzător pentru punerea în aplicare în conformitate cu normele aplicabile. În conformitate cu articolul 4, punctul 4 din acordul semnat în iulie 1985 între Comisia Europeană și guvernul italian, dispoziție confirmată la articolul 3 punctul 3 din Decizia E/1588/2004, guvernul italian, prin scrisoarea sa din 15.12.2006 a cerut Comisiei rambursarea soldurilor existente în conturile proiectelor încheiate. Valoarea acestor solduri se ridică la 4 708 867,66 EUR (* - a se vedea tabloul de mai jos). Această sumă a fost vărsată într-un cont intermediar și va fi transferată guvernului italian în cursul anului 2008. Dobânda generată de acest cont se ridica la 6 153,92 EUR și a fost transferată în contul de dobânzi. La finele lui 2007, situația fondurilor italiene gestionate de către Comisie pentru proiectele din țările ACP este următoarea (în EUR): Nr. proiect | Țara | Proiect | Sold | Contribuție | Închiderea | Plăți | Sold | 31.12.2006 | contului (*) | 31.12.2007 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438 254,02 | -438 254,02 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIR | Parco Virunga | 155 561,80 | -155 561,80 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 12 | GUINEEA BISSAU | Podul Farim | 3 034,20 | -3 034,20 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIR | A.T. Kivu | 202 332,84 | -202 332,84 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35 326,10 | -35 326,10 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | Aeroport K. | 160 586,01 | -160 586,01 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia – pestă bovină | 1 694 318,41 | -1 694 318,41 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 24 | GUINEEA-BISSAU | Import de petrol | 194 860,96 | -194 860,96 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169 812,57 | -169 812,57 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Spital Boavida | 161 422,54 | -161 422,54 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 27 | TANZANIA | Spital P. | 9 592,49 | -9 592,49 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 28 | DJIBOUTI | Proiect alimentar IGADD | 3 031,61 | -3 031,61 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 29 | SEYCHELLES | Asistență tehnică | 51 073,21 | -51 073,21 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154 846,04 | -154 846,04 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305 162,33 | -305 162,33 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Assistență tehnică | 89 763,43 | -89 763,43 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 37 | dobânda cofinanțării | 9 707 352,99 | 987 770,10 | 0,00 | 154 639,00 | 10 540 484,09 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Drumul din Lubango | 200,500,00 | -200 500,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 40 | (**) | cheltuieli administrative | 484 551,70 | 4 832 181 80 | 0,00 | 0,00 | 5 316 733,50 | ITA COF | 41 | MOZAMBIC | Asistență tehnică | 78 963,69 | -78 963,69 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 42 | MOZAMBIC | Maputo | 14 387,00 | -14 387,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASCAR | Podul Manambery | 65 250,91 | -65 250,91 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 45 | MOZAMBIC | Asistență pentru copii | 11 295,81 | -11 295,81 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Asistență Minars | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 47 | ACP | ACP-Conf, post Lome IV | 2 708,00 | -2 708,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | IMM-uri | 27 750,00 | -27 750,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Reabilitare | 17 271 593,98 | 154 639,00 | 0,00 | 5 936 100,18 | 11 490 132,80 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Drumul din Bogomoyo | 1 386 304,54 | 0,00 | 0,00 | 1 386 304,54 | ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478 535,75 | -478 535,75 | 0,00 | 0,00 | TOTAL | 33 558 670,87 | 5 974 590,90 | -4 708 867,66 | 5 120 587,18 | 28 733 654,93 | În total, 52 de proiecte puse în aplicare în țările ACP au fost cofinanțate de Italia de la semnarea acordului menționat anterior, din care un singur proiect, „Somalia - al 4-lea program de reabilitare” este în continuare în derulare. (**) Soldul conturilor închise plus dobânzile anuale ale contului „cheltuieli administrative”. 3. INFORMAȚII FINANCIARE BEI 3.1. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII Year to | Year to | Note | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Venituri din dobânzi și alte venituri similare | 5 | 46 580 | 23 816 | Dobânzi și cheltuieli similare | 5 | (1 218) | (2 493) | Venituri din dobânzi nete și alte venituri similare | 45 362 | 21 323 | Venituri nete din taxe și comisioane | 6 | 1 396 | 4 366 | Venituri nete din taxe și comisioane | 1 396 | 4 366 | Profit net sau pierderi nete din operațiuni financiare | 7 | (8 005) | (283) | Cheltuieli de depreciere aferente pierderilor din credite | 11 | (2 770) | (1 693) | Contribuția specială a statelor membre la cheltuielile administrative generale | 8 | 32 756 | 33 913 | Cheltuieli administrative generale | 8 | (32 756) | (33 913) | Profitul exercițiului financiar | 35 983 | 23 713 | 3.2. BILANȚUL FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII Note | 2007 | 2006 | ACTIVE | Numerar și echivalente de numerar | 9 | 184 772 | 190 780 | Instrumente financiare derivate, | 10 | 25 279 | 8 592 | Credite și creanțe | 11 | 572 530 | 338 997 | Din care dobânzi acumulate | 10 779 | 3 784 | Investiții financiare - disponibile pentru vânzare | 12 | Participații - disponibile pentru vânzare | 109 363 | 66 449 | Sume de încasat de la contribuabili | 13 | 181 183 | 103 913 | Alte active | 14 | 4 291 | 1 813 | Total active | 1 077 418 | 710 544 | DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | DATORII | Instrumente financiare derivate | 10 | 841 | 119 | Venituri amânate | 15 | 18 030 | 7 908 | Sume datorate terților | 16 | 131 152 | 134 425 | Alte datorii | 17 | 916 | 1 911 | Total datorii | 150 939 | 144 363 | CAPITALURI PROPRII | Contribuția solicitată statelor membre pentru facilitate | 18 | 830 000 | 515 000 | Profit nerepartizat | 77 167 | 41 184 | Rezerva de valoare justă | 19 312 | 9 997 | Total capitaluri proprii | 926 479 | 566 181 | Total datorii și capitaluri proprii | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ALE FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII 2007 | 2006 | ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | Profitul exercițiului financiar | 35 983 | 23 713 | Ajustările | Deprecierea participațiilor disponibile pentru vânzare | 366 | 130 | Deprecierea împrumuturilor | 2 770 | 1 693 | Dobânda capitalizată | (6 747) | (4 303) | Variația conturilor de regularizare | 4 150 | 8 038 | Profit din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și pasivelor de exploatare | 36 522 | 29 271 | Suma netă a împrumuturilor plătite | (286 028) | (157 004) | Rambursări | 34 214 | 3 585 | Variația valorii juste a instrumentelor financiare derivate | (15 965) | (14 057) | Variația conturilor de regularizare aferente împrumuturilor | - | (1 062) | Variația participațiilor disponibile pentru vânzare | (43 143) | (31 965) | Venituri din participații disponibile pentru vânzare | 8 248 | 25 | Variația altor active | (2 456) | (1 014) | Variația altor pasive | (518) | 1 463 | Fluxuri de numerar nete din activitățile de exploatare | (269 126) | (170 758) | ACTIVITĂȚI FINANCIARE | Plăți de la statele membre în cadrul facilității | 315 000 | 145 000 | Creștere / (descreștere) a sumei de încasat de la contribuabili | (77 271) | (11 458) | Variația netă a sumei de plătit pentru subvențiile la dobândă | (3 273) | 17 312 | Variația sumei de plătit terților | (538) | 1 458 | Fluxuri de numerar nete din/(folosit în) activitățile financiare | 233 918 | 152 312 | Variația netă a fluxurilor de numerar și a echivalentelor numerar | (35 208) | (18 446) | Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 190 780 | 194 916 | Efectele diferențelor de curs valutar asupra împrumuturilor și investițiilor de capital | 29 200 | 14 310 | Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului | 184 772 | 190 780 | 3.4. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU AL FACILITĂȚII PENTRU INVESTIȚII Pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2007 | Contribuția statelor membre la facilitate | Profit nerepartizat | Rezerve de valoare justă pentru investițiile disponibile pentru vânzare (AFS) | Total capitaluri proprii | La 1 ianuarie 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Modificări nete ale participațiilor disponibile pentru vânzare | - | - | 9 315 | 9 315 | Contribuția statelor membre la facilitate solicitată în cursul anului | 315 000 | - | - | 315 000 | Profitul exercițiului financiar | - | 35 983 | - | 35 983 | Modificări ale resurselor contribuabililor | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | La 31 decembrie 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | La 1 ianuarie 2006 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Modificări nete ale participațiilor disponibile pentru vânzare | - | - | 3 554 | 3 554 | Contribuția statelor membre la facilitate solicitată în cursul anului | 145 000 | - | - | 145 000 | Profitul exercițiului financiar | - | 23 713 | - | 23 713 | Modificări ale resurselor contribuabililor | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | La 31 decembrie 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE 1. Informații generale Facilitatea pentru investiții a fost stabilită în cadrul Acordului de la Cotonou („acordul") privind cooperarea și asistența pentru dezvoltare negociat între grupul statelor din Africa, zona Caraibelor și Pacific („statele ACP"), Uniunea Europeană și statele sale membre la 23 iunie 2000 și revizuit la 25 iunie 2005. Facilitatea pentru investiții este gestionată de către Banca Europeană de Investiții („BEI" sau „Banca"). În condițiile acordului, pentru finanțarea facilității pentru investiții se pot aloca până la 2 200 de milioane EUR pentru statele ACP și 20 de milioane EUR pentru TTPM (astfel cum s-a hotărât prin Decizia Consiliului din 27 noiembrie 2001 privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări la Comunitatea Europeană). În cadrul acordului, BEI gestionează, de asemenea, împrumuturi acordate din resurse proprii. Toate celelalte resurse financiare și instrumente din cadrul acordului sunt gestionate de către Comisia Europeană. (2) Politici contabile semnificative Bazele pregătirii În conformitate cu Acordul de gestionare a Facilității pentru investiții, pregătirea situațiilor financiare se face în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, după caz. Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite pe baza următoarelor principii contabile semnificative: Evaluări și estimări contabile esențiale Întocmirea situațiilor financiare presupune utilizarea unor estimări contabile esențiale. De asemenea, presupune, pentru conducere exercitarea capacității de analiză în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Facilității pentru investiții. Sunt descrise domeniile care presupun un grad mai aprofundat de analiză sau de complexitate, sau domeniile în care ipotezele și estimările au o importanță semnificativă pentru situațiile financiare. Aplicațiile cele mai importante ale evaluărilor și estimărilor sunt următoarele: Valoarea justă a instrumentelor financiare Atunci când valorile juste ale activelor și pasivelor financiare înregistrate în bilanț nu pot fi determinate pe piețele active, acestea sunt determinate folosind diverse tehnici de evaluare care includ folosirea de modele matematice. Parametrii pentru aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele care pot fi observate, însă dacă acest lucru nu este posibil, în stabilirea valorilor juste este necesar un anumit grad de estimare. Aceasta implică luarea în considerare a lichidității și a parametrilor modelului, precum corelarea și volatilitatea instrumentelor financiare derivate cu termene mai mari. Pierderi din deprecierea împrumuturilor și creanțelor Facilitatea pentru investiții analizează împrumuturile și creanțele incerte la fiecare dată de raportare pentru a evalua dacă este necesară înregistrarea în contul de profit și pierdere a unui provizion cu deprecierea. În special, în momentul stabilirii nivelului provizionului necesar, este deosebit de importantă analiza conducerii în estimarea valorii și a scadenței viitoarelor fluxuri de numerar. Aceste estimări se bazează pe ipoteze privind un număr de factori, iar rezultatele reale pot varia, ceea ce duce la schimbări viitoare ale provizionului. Pe lângă provizionul specific pentru împrumuturi și creanțe individuale importante, Facilitatea pentru investiții constituie, de asemenea, un provizion global de depreciere pentru expunerile, care deși nu sunt identificate în particular ca necesitând un provizion special, au un risc mai mare de neplată decât la momentul la care au fost acordate. Acest provizion global se bazează pe orice deteriorare a ratingului intern al împrumutului sau investiției de la momentul acordării sau al achiziției. Aceste ratinguri interne iau în considerare factori precum orice deteriorare a riscului de țară, sectorul economic și tehnologia depășită, precum și punctele structurale slabe identificate sau deteriorările în fluxurile de numerar. Evaluarea participațiilor disponibile pentru vânzare Evaluarea investițiilor în capitaluri proprii necotate disponibile pentru vânzare se bazează, în mod normal, pe unul dintre următoarele elemente: - tranzacții recente în condiții de piață normale; - valoarea justă actuală a unui alt instrument care este în esență identic; - fluxurile de numerar actualizate pe baza cursurilor care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare; sau - alte modele de evaluare. Determinarea fluxurilor de numerar și a factorilor de actualizare pentru participațiile necotate disponibile pentru vânzare necesită un grad important de estimare. Facilitatea pentru investiții modelează tehnicile de evaluare periodic și verifică valabilitatea lor, folosind fie prețurile tranzacțiilor curente de piață care pot fi observate pentru același instrument, fie alte date de piață disponibile și care pot fi observate. Deprecierea investițiilor financiare disponibile pentru vânzare Facilitatea pentru investiții tratează investițiile de capital disponibile pentru vânzare ca fiind depreciate, în cazul unei diminuări semnificative sau prelungite a valorii juste sub nivelul costurilor sau at