RO    RO  COMISIA COMUNIT ĂŢILOR EUROPENE 
Bruxelles, 7.3.2007 
COM(2007) 86 final 
  
COMUNICAREA COMISIEI C ĂTRE CONSILIU, PARL AMENTUL EUROPEAN ŞI 
CURTEA DE CONTURI EUROPEAN Ă 
Raport privind evolu ţia planului de ac ţiune al Comisiei pentru  un cadru integrat de 
control intern 
{SEC(2007) 311} 
 
RO 2   RO COMUNICAREA COMISIEI C ĂTRE CONSILIU, PARL AMENTUL EUROPEAN ŞI 
CURTEA DE CONTURI EUROPEAN Ă 
Raport privind evolu ţia planului de ac ţiune al Comisiei pentru  un cadru integrat de 
control intern 
PARTEA 1: MESAJE CHEIE  
Ambiţiosul „Plan de ac ţiune pentru un cadru integrat de control intern” al Comisiei1, adoptat 
în ianuarie 2006, se bazeaz ă pe recomand ări făcute de Curtea de Conturi European ă (opinia 
CCE nr. 2/20042) şi subliniaz ă hotărârea Comisiei de a îmbun ătăţi gestiunea financiar ă şi de a 
realiza un cadru eficace şi eficient de control. Planul nu vizeaz ă abordarea tuturor aspectelor 
ce ţin de controlul intern la Comisie, ci a caren ţelor identificate în cadru. Alte evolu ţii 
importante au avut loc în anul 2006 în ceea ce prive şte controlul intern. În special, prin 
adoptarea raportului s ău de sintez ă asupra gestiunii Comisiei, Comisia şi-a asumat întreaga 
responsabilitate politic ă de gestionare prin directorii generali şi şefii de servicii, în baza 
asigurării şi a rezervelor exprimate de ace ştia în RAA. 
La un an de la adoptarea Planului, a sosit momentul s ă se evalueze progresul şi să se facă 
ajustări acţiunilor din anumite sectoare. Partea 1 a acestui raport rezum ă evoluţia. Detaliile 
suplimentare privind cele 16 ac ţiuni iniţiale din Plan se afl ă în partea a-2-a, iar rezumatul cu 
indicatorii de finalizare se reg ăseşte în anex ă. 
Comisia a f ăcut progrese concrete în ceea ce prive şte Planul de ac ţiune. 
În anul care a trecut au  fost puse în aplicare urm ătoarele măsuri: 
• Îmbunătăţirea evalu ării sistemelor de gestionare şi control a fondurilor 
structurale. S-a stabilit o evaluare a componentel or de control pentru fiecare stat 
membru, împreun ă cu indicatorii de legalitate sa u iregularitate, contribuind astfel 
la analiza general ă a controalelor şi asigurărilor obţinute. 
• Îmbunătăţirea definirii şi atribuirii responsabilit ăţilor de control în gestiunea 
repartizat ă. Legislaţia 2007-13 pentru agricultur ă şi măsuri structurale cuprinde 
un număr de prevederi care s ă ofere o structur ă de control mai solid ă, cu o mai 
bună definire a responsabilit ăţilor statelor membre în oferirea de asigur ări. 
Acestea includ intensificarea raport ării rezultatelor auditului de c ătre statele 
membre şi îmbunătăţirea coordon ării activit ăţii de audit între DG-uri folosind 
sisteme şi proceduri comune. „Contractel e de încredere” care acoper ă calitatea 
sistemelor na ţionale de control, strategiile de audit şi raportarea au fost semnate 
până în prezent în dou ă cazuri. În ceea ce prive şte declara ţiile de gestionare, 
Acordul interinstitu ţional referitor la perspectivele financiare şi la regulamentul 
financiar revizuit solicit ă statelor membre s ă furnizeze rezumate ale auditurilor şi 
                                                 
1 COM(2006) 9 şi SEC(2006) 49. 
2 JO C 107/1, 30.4.2004 (Opinia “Audit unic”). 
 
RO 3   RO declaraţiilor disponibile. Pentru agricultur ă, această nouă solicitare a fost deja 
pusă în aplicare în regulil e sectoriale specifice. 
• Întărirea supravegherii agen ţiilor de plat ă şi de atestare în gestiunea partajat ă. 
În agricultur ă, agenţiile de plat ă din noile state membre au fost acreditate la data 
aderării. Mai mult decât atât, conform noilor reguli aplicabile din anul financiar 
2007, toate agen ţiile de plat ă din UE-27 se supun unui mecanism de revizuire care 
solicită autorităţilor competente îns ărcinate cu acreditarea s ă menţină agenţiile de 
plată sub supraveghere permanent ă şi să informeze Comisia o dat ă la trei ani în 
legătură cu rezultatele supravegherii, inclusiv dac ă agenţiile de plat ă continuă să 
respecte criteriile de acreditare. În ceea ce prive şte fondurile structurale pentru 
noua perioad ă, fiecărui stat membru i se va solicita s ă acrediteze sistemul de 
gestionare şi control, inclusiv autoritatea de gestionare şi cea de atestare. Acest 
proces se va repeta anual prin intermediul opiniei anuale a autorit ăţii de audit ce 
funcţionează conform unei strategii de audit aprobate de Comisie. În ambele 
sectoare, Comisia poate, în func ţie de evaluarea riscurilor, s ă controleze 
respectarea criteriilor de acreditare şi, după caz, să suspende finan ţarea sau s ă 
aplice corec ţii financiare. 
• Îmbunătăţirea prezent ării asigur ării în rapoartele anuale  de activitate ale DG-
urilor . Pentru rapoartele anuale de activitate  din 2006 ale serviciilor, s-a elaborat 
un format concis în scopul prezent ării consecvente a strategiilor de control şi a 
surselor de asigurare. Se recomand ă stabilirea treptat ă a unor strateg ii de control, 
rezultate, indicatori de legalitate şi regularitate, precum şi asigurarea general ă la 
nivelul DG-urilor, într-u n mod standardizat, fac ilitând realizarea asigur ării globale 
cu rezerve acolo unde se justific ă acest lucru.  
• Eşantionarea conform standardelor interna ţionale. O nouă modalitate de 
eşantionare3 pentru cel de-al şaselea program cadru pentru cercetare urm ăreşte să 
acorde prioritate identific ării şi corectării erorilor sistematice în rândul 
principalilor beneficiari, acoperind în acela şi timp un e şantion reprezentativ 
adecvat din popula ţia auditată.  
• Validarea metodologiilor de  calcul al costurilor.  Pentru a solu ţiona o surs ă 
important ă de erori din programele anterioare , Comisia a creat proceduri pentru 
cel de-al şaptelea program cadru  în scopul verific ării metodologiilor beneficiarilor 
de stabilire a costurilor la începutul proiectelor. Aceast ă acţiune vizeaz ă reducerea 
erorilor în utilizarea  costurilor medii. 
• Proceduri obligatorii pentru atestarea auditului. Pentru a garanta o bun ă calitate 
a atestării auditului, Comisia a elaborat „p roceduri agreate” în scopul utiliz ării de 
către auditori cu privire la cheltuielile pentru cel de-al şaptelea program cadru 
pentru cercetare.  
• Coordonarea standardelor de audit şi generalizarea îndrum ărilor şi a bunelor 
practici în domeniul fondurilor structurale . Comisia a asigurat armonizarea 
metodologiilor de e şantionare care vor trebui folo site de statele membre în 
perioada urm ătoare şi a emis îndrum ări şi note privind bunele practici pentru 
                                                 
3 [(alineatul (48)] ACE 02/2004. 
 
RO 4   RO verificările efectuate de autorit ăţile statelor membre, recuper ări, condiţii de 
încheiere şi informaţii destinate beneficiarilor. 
• Îmbunătăţirea cooper ării cu institu ţiile naţionale supreme de audit (ISA) . 
Comisia a furnizat ISA rapoarte asupra pl ăţilor efectuate în ţările acestora în 2005 
şi a dezvoltat contacte bilaterale cu multe astfel de institu ţii. Acestea vor fi 
dezvoltate în 2007 pentru identificarea m odului în care Comisia poate facilita în 
continuare activitatea ISA privind fondurile Comunit ăţii cheltuite în statele 
membre4 şi a modului în care poate primi asigur ări ca urmare a acestei activit ăţi, 
respectând în acela şi timp ISA. 
Provocări viitoare  
Experienţa din primul an de punere în  aplicare a planului de ac ţiune a identificat provoc ări 
viitoare. În plus, unele ac ţiuni propuse nu au fost sus ţinute de legiuitor. În consecin ţă, se 
propun unele ajust ări sau acţiuni modificate: 
• Întărirea leg ăturii între asigurarea rezonabil ă şi plăţi. Legislaţia prevede 
suspendarea pl ăţilor şi efectuarea de corec ţii şi recuperări financiare acolo unde 
este cazul. Urmând abordarea din raportul s ău de sintez ă din 2005, Comisia va 
aplica prevederile legislative şi va stabili clar în rapoa rtele anuale de activitate şi 
va comunica autorit ăţii bugetare rezervele fa ţă de asigurarea global ă, inclusiv 
pentru anumite sectoare sau state me mbre acolo unde este cazul, precum şi 
informaţii privind corec ţiile şi recuperările efectuate.  
• Clarificarea importan ţei recuper ărilor. Pe parcursul anului 2006, Curtea de 
Conturi a ar ătat în mod clar c ă a considerat recuper ările relevante pentru DAS. 
Curtea a considerat de asemenea c ă numărul recuper ărilor efectuate de Comisie şi 
de statele membre a fost prea mic în compara ţie cu nivelul general presupus al 
erorilor. Pentru a ajuta la înt ărirea performan ţei Comisiei în ceea ce prive şte 
recuperările, o sub-ac ţiune suplimentar ă va identifica, pentru gestiunea direct ă 
centralizat ă şi fondurile structurale, su mele recuperate în 2005 şi 2006 şi coerenţa 
acestora cu erorile identificat e în timpul controalelor.  
• Asigurarea propor ţionalităţii costurilor de control cu riscul de eroare . 
Conceptul de „risc tolerabil” (legat de eficien ţa costurilor de control) nu a fost 
introdus de legiuitor în regulamentul fina nciar revizuit. Cu toate acestea, Comisia 
doreşte în continuare s ă se asigure c ă resursele de control sunt folosite eficient din 
punctul de vedere al costurilor şi că respectivul cost este justificat în rela ţie cu rata 
de eroare observat ă, efectele disuasive şi alte avantaje calita tive. În prezent se 
lucrează la determinarea costului controalelor în agricultur ă şi fondurile 
structurale în baza unei metodologi i comune. În domeniul cercet ării, costurile 
controalelor sunt de asemenea în curs  de evaluare, în timp ce un studiu pilot 
adăugat la ac ţiunea 10 se va concentra pe proi ectarea strategiilor de control, 
inclusiv pe studiul asigur ării „rezonabile” în contrast cu cea „absolut ă” şi pe 
impactul riscurilor asupra acesteia. 
                                                 
4 Kontrola Pa ństwowa, edi ţie specială decembrie 2006  
http://www.nik.gov.pl/docs/kp/kp_2006_referaty_calosc.pdf  
 
RO 5   RO • Simplificarea şi clarificarea normelor. Complexitatea simplific ării unei 
legislaţiei detaliate în ceea ce prive şte cerinţele de eligibilitate, precum şi stadiul 
avansat al negocierilor, au ar ătat că este posibil ă o simplificare limitat ă pentru 
perioada de programare 2007-2013. Cu toate acestea, în anumite sectoare, simplificări semnificative au fost negociate an terior, reducându-se riscul de erori, 
mai ales în gestiunea repartizat ă. Provocarea din prezent const ă în simplificarea şi 
clarificarea punerii în practic ă a noilor norme. 
• Comunicarea datelor privind auditarea. În baza comunic ării datelor care se 
desfăşoară deja în domeniul cercet ării şi fondurilor structurale, Comisia va 
continua s ă analizeze modalitatea de eficientizare a comunic ării informa ţiilor 
despre audit, inclusiv despre auditurile planificate sau rezultatele sistemelor de 
auditare a benefi ciarilor cu finan ţare de la diferite programe. 
 
RO 6   RO PARTEA A - 2-A: REVIZUIREA DETALIAT Ă A PROGRESELOR ŞI EVOLU ŢIILE ULTERIOARE  
SIMPLIFICARE ŞI PRINCIPII COMUNE DE CONTROL (AC ŢIUNILE 1-4) 
Acţiunea 1:  Analiză privind simplificarea legisla ţiei propuse pentru  2007-13  
Atunci când planul de ac ţiune a fost adoptat, a r ămas un spa ţiu limitat de ac ţiune pentru 
simplificarea ulterioar ă a legisla ţiei pentru perioada de planificare 2007-13 pe lâng ă 
prevederile deja negociate. Deoarece simplificarea nu a fost atât de ampl ă pe cât s-a sperat, 
unele elemente care au vizat reducerea num ărului de beneficiari care emit, din inadverten ţă, 
cereri eronate au fost introduse în sectoare spec ifice. Serviciile Comisiei  au în prezent o marj ă 
mai largă de utilizare a sumelor forfetar e, reducându-se riscul iregularit ăţilor. Modelele de 
raportarea a costurilor şi definirea costurilor el igibile au fost de asem enea simplificate pentru 
a reduce riscul apari ţiei erorilor. În cadrul fondurilor stru cturale, acreditarea sistemelor 
naţionale împreun ă cu aprobarea strategiilor de aud itare ale statelor membre de c ătre Comisie 
şi proceduri mai simple pentru întreruperea pl ăţilor ar trebui s ă ofere o asigurare mai mare. 
Un nou regulament care consolideaz ă şi întăreşte controalele şi sancţiunile în domeniul 
dezvoltării rurale a fost adoptat de Comisie în decembrie 2006. În domeniul gestion ării 
centralizate indirecte din educa ţie şi cultură, au fost consolidate m ăsurile corective şi statele 
membre vor fi obligate s ă emită o declara ţie ex ante  privind sistemele de control ale agen ţiilor 
naţionale. 
Acţiunea 2: Integrarea principiilo r comune de control intern în propunerea de regulament 
financiar revizuit 
În ciuda respingerii de c ătre legiuitor a unui principiu specif ic suplimentar din regulamentul 
financiar (RF), articolul 28a stipuleaz ă că „bugetul se va pune în aplicare în conformitate cu 
un control intern eficace şi eficient...”, inclusiv „gestiunea adecvat ă a riscurilor referitoare la 
legalitatea şi regularitatea tranzac ţiilor subiacente”. Ca  atare, s-a atins scopul principal al 
introducerii unor concepte funda mentale pentru un cadru de control intern în textul 
regulamentului. 
Acţiunea 3: Stabilirea şi mai buna armonizare a prezent ării strategiilor de control şi 
mijloacelor de prob ă care ofer ă asigurări rezonabile  
Folosind modelele pilot pentru cercetare şi fondurile structurale, rapoartele anuale de 
activitate ale serviciilor pentru 2006 trebuie s ă stabileasc ă strategii de control într-un format 
care să fie armonizat progresiv. Acest lucru include o prezentare clar ă a surselor de asigurare 
şi a rezultatelor controalelor, inclusiv a indicatorilor de legalitate şi regularitate. Va fi nevoie 
de timp pân ă se va asigura consecven ţa complet ă a abordării, dar se estimeaz ă ca aceast ă 
acţiune va îmbun ătăţi vizibilitatea stru cturilor de control şi a surselor de asigurare şi va ajuta 
la detectarea punctelor slabe şi la definirea îmbun ătăţirilor. 
În scopul înt ăririi legăturii dintre asigurarea rezonabil ă şi plăţi, aşa cum rezult ă din raportul de 
sinteză 2006, Comisia va stabili în mod clar şi va comunica autorit ăţii bugetare rezervele la 
asigurarea global ă, inclusiv, acolo unde este cazul, pe sectoare sau pe state membre, împreun ă 
cu corecţiile financiare sau suspend ările de plăţi corespunz ătoare. 
 
RO 7   RO Acţiunea 4: Ini ţierea dialogului interinstitu ţional referitor la riscurile tolerabile în cadrul 
tranzacţiilor subiacente  
Planul de ac ţiune a stimulat discu ţii importante referitoare la riscul tolerabil. Respectând 
recomandarea Cur ţii de Conturi Europene de a anticip a în mod explicit  acceptarea politic ă a 
riscului, Comisia a urm ărit să defineasc ă prin lege ceea ce a fost reflectat pân ă atunci în mod 
implicit în strategiile de control. De şi legiuitorul a respins includerea acestui aspect în 
regulamentul financiar, şi-a exprimat sprijinul fa ţă de Comisie pentru continuarea analiz ării 
conceptului. Comisia consider ă că o importan ţă fundamental ă revine continu ării dialogului 
interinstitu ţional privind riscul tolerabil şi va urmări această acţiune pe baza informa ţiilor de 
bază necesare provenite di n punerea în aplicare a ac ţiunilor 10 şi 11. 
DECLARA ŢII DE GESTIONARE ŞI ASIGURAREA AUDIT ĂRII (ACŢIUNILE 5-8) 
Acţiunea 5: Promovarea declara ţiilor de gestionare la nivel opera ţional şi a rapoartelor de 
sinteză la nivel na ţional  
În ce prive şte gestionarea repartizat ă, regulamentul financiar revizuit stipuleaz ă la articolul 
53b că „statele membre vor realiza un rezumat anual, la nivelul na ţional adecvat, al auditurilor 
şi declaraţiilor disponibile”. Aceste rezumate şi declaraţii de audit vor fi primite pentru prima 
dată în 2008. De şi acest lucru se afl ă în afara cadrului de timp al prezentului plan de ac ţiune, 
Comisia va folosi rezultatele auditurilor şi controalelor proprii pentru a evalua calitatea 
rezumatelor şi declaraţiilor anuale de audit, în  scopul de a se asigura c ă sistemele de control şi 
gestionare func ţionează eficient. Acolo unde rezultatele sunt  pozitive, acest lucru va constitui 
o bază pentru garan ţia globală. Rezultatele negative pot conduce la rezerve sau la suspendarea 
ori recuperarea pl ăţilor, acolo unde este cazul. Comisia va monitoriza progresul din acest 
domeniu şi va evalua modul cel mai eficient de coope rare cu statele membre pentru a asigura 
încorporarea continu ă a rezultatelor în planificarea anual ă şi ciclul de raportare.  
Acţiunea 6: Examinarea utilit ăţii declara ţiilor de gestionare în afara gestion ării 
centralizate repartizate şi indirecte  
Acţiunea 6a, în cadrul c ăreia trebuie stabilit dac ă declaraţiile ar ad ăuga valoare gestion ării 
centralizate directe, a fost considerat ă ca având o probabilitate redus ă de eficien ţă. Datorită 
lipsei unor organisme inte rmediare care realizeaz ă o funcţie de verificare între Comisie şi 
beneficiarul final, ob ţinerea unei declara ţii de la un beneficiar, în mod suplimentar fa ţă de alte 
cerinţe referitoare la gestiunea financiar ă, nu ar fi eficient ă din punctul de vedere al costurilor. 
Această acţiune a fost eliminat ă din plan, îns ă obiectivul principal este abordat în Ac ţiunea 7 
prin intermediul atest ării metodologiei. 
Acţiunea 7: Promovarea celor mai bune practici pentru cre şterea raportului costuri-
beneficii al auditurilor la nivel de proiect  
Certificatele de audit au fost avute în vedere în cel de-al şaselea program cadru pentru 
cercetare pentru a cre şte asigurarea privind executarea proiectului. Cu toate acestea, 
experienţa a demonstrat c ă erorile pe care Comisia le poate identifica la fa ţa locului nu sunt 
adesea identificate de auditorii îns ărcinaţi cu atestarea, în princi pal din cauza lipsei de 
familiarizare cu cerin ţele de eligibilitate. 
Au fost elaborate „proceduri agreate” pentru a oferi un set de procedur i obligatorii pentru 
toate auditurile de acest ti p, astfel încât acestea din urm ă să fie îndeplinite în mod consecvent 
 
RO 8   RO de către toţi auditorii care lucreaz ă pentru Comisie în cadrul celui de-al şaptelea program 
cadru. Aceast ă abordare va permite auditorului s ă identifice şi să raporteze excep ţiile, dând 
Comisiei posibilitatea de a trage concluzii pe baza perspectivei sale mai largi asupra 
problemelor care ar putea ap ărea. 
În domeniul gestion ării centralizate indir ecte, bazele legale 2007- 20013 pentru programele 
„Învăţarea pe întreaga durat ă a vieţii” şi „Tineretul în ac ţiune” prev ăd că statele membre 
trebuie să ofere asigur ări preliminare şi anuale. Modelele de declara ţie ex ante  au fost 
elaborate şi orientările au fost emise autorit ăţilor naţionale. Activitatea din cadrul Planului de 
acţiune pentru cel de-al şaptelea program cadru de cercetare urm ăreşte soluţionarea uneia din 
sursele cheie ale erorilor din programele anterioa re – utilizarea calculului  costurilor medii de 
către beneficiari. În scopul re ducerii acestor eror i, Comisia a întocmit proceduri pentru 
analizarea din timp a sistemelor  de contabilizare a costurilor şi a metodologiilor 
corespunz ătoare de stabilire a costurilor astfel încât s ă identifice erorile sistematice. Acest 
lucru atinge într-o oarecare m ăsură şi scopul ac ţiunii 6a, sensibilizând beneficiarii fa ţă de 
importanţa stabilirii unei metodologii care s ă respecte contractul, şi poate servi la „corectarea 
anticipată” prin prevenirea erorilor. 
Acţiunea 8: Facilitarea asigur ării suplimentare din partea institu ţiilor supreme de audit  
Comisia şi-a îmbun ătăţit cooperarea cu institu ţiile supreme de audit. Ea a preluat ini ţiativa, 
intensificându- şi transparen ţa în ceea ce prive şte ISA,  şi a oferit fiec ărui ISA din statele 
membre un raport al pl ăţilor efectuate din bugetul Comunit ăţii către ţara respectiv ă în 2005. În 
baza răspunsurilor comunicate, a fost el aborat un raport standard care ofer ă informaţii mai 
detaliate. Rapoartele privind pl ăţile din 2006 vor fi trimise în scurt timp c ătre ISA. 
Comisia consider ă că stabilirea unei rela ţii permanente cu ISA constituie un succes al ac ţiunii 
şi un avans important în îmbun ătăţirea mediului general de cont rol în gestiunea repartizat ă. 
Rolul ISA în diferitele ini ţiative naţionale privind declara ţiile la nivel na ţional este binevenit 
pentru cre şterea aten ţiei faţă de gestionarea fondurilor com unitare în statele membre 
respective. 
O nouă sub-acţiune: Pe baza impulsului creat de aceast ă acţiune, Comisia va 
continua contactele cu ISA pe ntru a decide modul în ca re activitatea lor poate fi 
utilizată pentru a oferi asigur ări privind executarea prog ramelor sale în statele 
membre. De asemenea, va lansa un studiu de caz asupra aspectelor cheie cu care se 
confruntă ISA în verificarea cheltuielilor comunitare. 
ABORDAREA AUDITULUI UNIC: COMUNICAREA REZULTATELOR ŞI 
PRIORITATEA ACORDAT Ă RAPORTULUI COSTURI-BENEFICII (AC ŢIUNILE 9-
11) 
Acţiunea 9: Crearea de instrumente eficiente pentru comunicarea rezultatelor auditului şi 
controlului şi promovarea abord ării auditului unic  
Dat fiind noul sistem de contabilit ate ABAC din 2005, Comisia poate acum s ă coordoneze 
mai uşor informa ţiile legate de gestionare, culese şi stocate în sistemele locale ale serviciilor. 
Anul 2006 a reprezentat punerea în aplicare a unui modul în ABAC referitor la entit ăţile 
legale care permite introducerea, c ăutarea şi utilizarea informa ţiilor despre audit. În 2007, 
acest modul va fi suplimentat cu o interfa ţă automată către sistemele locale ale serviciilor, 
permiţând o privire de ansamblu asupra activit ăţii de audit a Comisiei ce cuprinde beneficiarii 
 
RO 9   RO direcţi, fără introducerea manual ă de date suplimentare. O baz ă de date detaliat ă privind 
activitatea de audit ofer ă posibilitatea îmbun ătăţirii planific ării şi gestionării riscului în 
întreaga Comisie. 
Comunicarea datelor de audit este prev ăzută şi în celelalte moduri de  gestionare. În educa ţie şi 
cultură, o decizie a CE referitoare la responsabilit ăţile Comisiei, statelor membre şi agenţiilor 
naţionale, bazat ă pe abordarea auditului unic, specific ă tipul şi nivelurile de control. Un ghid 
specific pentru agen ţiile naţionale indic ă, în special, tipul şi numărul minim de controale care 
trebuie efectuate. În  gestiunea repartizat ă, raportarea rezultatel or de audit de c ătre statele 
membre şi utilizarea lor de c ătre Comisie a fost îmbun ătăţită în mod constant prin formate 
standardizate şi proceduri de eval uare, reuniuni ini ţiale de coordonare şi instrumente de 
urmărire a datelor. 
O nouă sub-acţiune: Pentru a supraveghea stadiile ini ţiale ale procesului de 
comunicare a datelor în  ABAC, pentru cel de-al şaselea program cadru, Comisia va 
monitoriza utilizarea comunic ării datelor şi raportării gestion ării cu scopul de a 
identifica factorii cheie pentru reu şita mai bunei integr ări a comunic ării datelor în 
procesul global de control. 
Acţiunea 10: Realizarea unei estim ări şi analize ini ţiale a costurilor controalelor  
În domeniul gestiunii repar tizate, s-a convenit asupra unei metodologii de estimare a 
costurilor de control şi s-a iniţiat un studiu pe ntru agricultur ă şi fondurile structurale. Pentru 
agricultur ă există implicarea tuturor statelor membre, în timp ce pentru fondurile structurale 
exerciţiul iniţial cuprinde Ţara Galilor, Ungaria şi Portugalia înainte de extinderea la restul 
statelor membre. În cazul gestiunii directe, Comisia stabile şte costurile de control pentru dou ă 
DG-uri pilot (EAC şi INFSO). 
O nouă sub-acţiune: Pentru a analiza mai aprofundat raportul costuri-beneficii al 
controlului, Comisia va examina efectul elabor ării programului şi al cerin ţelor de 
eligibilitate asupra costurilor de cont rol în scopul de a elabora o analiz ă detaliată a 
riscului tolerabil pe o baz ă practică. 
Acţiunea 11: Ini ţierea de proiecte pilot privind ev aluarea avantajelor controlului  
Avantajele controlului pot fi  financiare (recuperarea pl ăţilor eronate) şi calitative (de 
exemplu, efectul disuasiv al posibilit ăţii de a fi controlat şi sancţionat încurajeaz ă beneficiarul 
să verifice mai bine cererile de plat ă). Cu toate acestea, estimarea efectului disuasiv al 
controalelor este problematic ă din cauza lipsei unei popula ţii de control prin care s ă se 
compare efectul monetar al  unui control suplimentar şi din cauza dificult ăţii compara ţiilor 
între sectoare datorit ă diferenţelor legate de politici şi de structurile de control. 
În consecin ţă, această acţiune se concentreaz ă pe avantajele m ăsurabile în DG INFSO şi EAC 
şi vizează evaluarea recuper ărilor în 2005 ale erorilo r identificate pentru programele acestor 
DG-uri. Este totu şi posibil ca aceast ă abordare s ă subevalueze avantajele directe ale 
controlului dat ă fiind natura multianual ă a unor programe, dar şi pentru c ă erorile făcute în 
anul N pot fi descoperite şi recuperate în anii ulterior. Pentru a se asigura c ă este justificat 
costul de control în ceea ce prive şte rata de eroare constatat ă, un studiu pilot va analiza în 
detaliu acest aspect. Cuprinzân d atât gestiunea centralizat ă directă cât şi cea repartizat ă, acesta 
va furniza informa ţii privind recuper ările şi corecţiile financiare în 2005, precum şi privind 
 
RO 10   RO modul în care riscul se poate aplica la definirea strategiilor de control, ţinând cont de natura 
multianual ă a programelor. Vor fi luate în considerare şi avantajele calitative. 
O nouă sub-acţiune: Pentru a decide dac ă sistemele de recuperare şi compensare 
funcţionează eficient, prin identificarea sumelor recuperate în 2005 şi 2006 şi a 
coerenţei lor cu erorile identificate în timpul  controalelor, Comisia va elabora, în 
cadrul gestiunii directe, o tipologie a erorilor şi relaţia cu recuper ările, corec ţiile 
financiare şi ajustările plăţilor, iar pentru fondurile  structurale va examina 
fiabilitatea sistemelor de monitorizare şi raportare la nivel na ţional. 
CARENŢE SPECIFICE ALE SECTOARELOR (AC ŢIUNILE 12-16) 
Acţiunea 12: Solu ţionarea caren ţelor identificate de serviciile participante  
De la exerci ţiul de evaluare a caren ţe l o r  d e  l a  j u m ătatea anului 2005, DG-urile au avut 
posibilitatea de a integra elementele specifice în  planurile lor anuale de  gestiune, care vor fi 
raportate în rapoartele anua le de activitate pentru 2006 şi 2007. Unele DG-uri au putut de 
asemenea s ă integreze constat ările cele mai importante le gate de evaluarea caren ţelor în 
cadrul legisla ţiei lor 2007-13. În poli ticile interne, DG-urile din domeniul cercet ării au stabilit 
şi pun în aplicare o strategie de audituri PC6 ex post  în baza unui plan de audit coordonat, 
ponderat în scopul de a aduce îmbun ătăţiri sistematice în privin ţa declaraţiilor de costuri ale 
principalilor beneficiari, dar oferind în acela şi timp o acoperire suficient ă a întregii popula ţii 
auditate. 
O nouă sub-acţiune: Pentru a ob ţine efectiv asigurarea suplimentar ă, Comisia va 
efectua 300 de audituri pentru  PC6 în 2007, comparativ cu  45 efectuate în 2006. În 
plus, dup ă ce a dezvoltat o abordare sistematic ă a analiz ării şi eşantionării 
populaţiei beneficiare a PC6 ca parte a ac ţiunii 16b, Comisia va trece la 
identificarea şi corectarea erorilor în domeniul beneficiarilor care primesc partea 
cea mai mare din buget. Acest lucru va oferi, de asemenea, pân ă la sfârşitul anului 
2007, o imagine reprezentativ ă a nivelului şi naturii iregularit ăţilor din cadrul 
bugetului pentru cercetare în ansamblu.  
Acţiunea 13: Analiza controalelor din cadrul gestiunii repartizate (în special fondurile 
structurale) la nivel regional şi a valorii declara ţiilor existente  
Rapoartele anuale de activitate pentru 2006 vor cuprinde o evaluare mai detaliat ă a eficien ţei 
controalelor şi declaraţiilor de asigurare actuale din partea statelor membre. DG REGIO şi 
DG EMPL continu ă să îşi îmbunătăţească procedurile de stabilire a asigur ării pentru pl ăţi, 
realizând o evaluare a sistemelor de gestionare şi control pentru fiecare stat membru, detaliat ă 
până la nivelul sistemului sau al programului. Aceasta evalueaz ă componentele de control ale 
sistemelor în ceea ce prive şte conformitatea şi eficienţa, folosind un ba rem similar celui 
utilizat de Curtea de Conturi, cl asificând programele în 3 grupuri dup ă nivelul de asigurare 
obţinut: asigurare rezonabil ă, asigurare cu limit ări şi limitată/nicio asigurare. Aceste DG-uri 
au elaborat de asemenea indicatori de legalitate şi uniformitate ce vor completa prezentarea 
strategiei de c ontrol din RAA 2006.  
 
RO 11   RO Acţiunea 14: Oferirea de îndrumare suplimentar ă pentru fondurile stru cturale referitor la 
gestionarea riscului de eroare  
Pentru Ac ţiunea 14a, Comisia a cerut statelor membre s ă se asigure c ă beneficiarii fondurilor 
structurale sunt aviza ţi în legătură cu controalele şi riscul de anulare a finan ţării. S-au emis 
îndrumări suplimentare privind informa ţiile pe care statele membre trebuie s ă le trimit ă 
Comisiei referitor la recuper ările şi retragerile finan ţărilor ca urmare a iregularit ăţilor şi s-au 
modificat prevederile priv ind raportarea regulamentar ă5. În August 2006, Comisia a publicat 
orientări de încheiere pentru programele 2000-06. S-au emis de asemenea îndrum ări care 
ilustrează bunele practici în controalel e de gestiune de prim nivel şi cele efectuate de 
autorităţile plătitoare. 
Pentru Ac ţiunea 14b, Comisia preg ăteşte o îndrumare interpretativ ă pentru mai multe aspecte, 
inclusiv „ingineria financiar ă”, ce va fi emis ă după discutarea sa cu statele membre. 
Acţiunea 15: Promovarea ini ţiativei „Contracte de încredere”  pentru fondurile structurale  
DG REGIO a continuat promovarea contra ctului de încredere pentru cre şterea nivelului de 
asigurare pentru perioada  de programare 2000-06, precum şi pentru a pune baze solide pentru 
perioada 2007-13. Dou ă contracte de încredere au fost formalizate în fondurile structurale 
(Ţara Galilor şi Austria), iar discu ţiile continu ă cu alte patru state membre. 
Acţiunea 16: Stabilirea unor orient ări comune pentru fiec are familie de politici 
În cadrul Ac ţiunii 16a s-au furnizat orient ări noi pentru cercetare şi politici interne, într-un 
manual de audit actualizat care va fi utiliz at de auditorul contra ctual pentru cel de-al şaselea 
program cadru. Comisia a mai identificat neces itatea de a oferi îndrumare pentru adaptarea 
strategiilor de audit la med ii eterogene de control, p ăstrând în acela şi timp standarde de baz ă 
comune. Termenul pentru aceast ă acţiune a fost prelungit astfel încât s ă permită reunirea şi 
prezentarea celor mai bune practici dintr-o gam ă de politici în acest domeniu. 
Acţiunea 16b a contribuit la strate gia de audit al celui de-al şaselea program cadru, dând 
prioritate unei priviri de ansamblu şi unei evalu ări iniţiale a popula ţiei beneficiare. Rezultatul 
a fost o abordare bazat ă pe standardele interna ţionale ce combin ă stratificarea cu e şantionarea 
unităţii monetare (MUS) şi încorporeaz ă corectarea erorilor sistematice în identificarea ratei 
globale de eroare prin intermediul unui e şantion statistic. 
În cazul Ac ţiunii 16c, DG REGIO revizuie şte manualul de audit pent ru fondurile structurale. 
Printre altele, acesta va lua în considerare noile cerin ţe legislative şi va încorpora îndrum ări 
privind aplicarea standardelor interna ţionale de audit. 
                                                 
5 Regulamentul 448/2001, modificat de Regulamentul nr. 1978/2006 din 22.12.2006 (JO L 368, 
23.12.2006, pag. 89). 
 
RO 12   RO CONCLUZII GENERALE SI CALEA DE URMAT  
Concluzia este în general pozitiv ă. Deşi au existat unele întârzieri (vezi anexa), Comisia 
consideră că va putea înc ă să atingă obiectivul de a pune bazele, pân ă la sfârşitul anului 2007, 
pentru gestionarea adecvat ă a riscurilor de erori şi oferirea de asigur ări suplimentare conform 
prevederilor din planul de ac ţiune. Rezultatele ac ţiunilor vor deveni în mod progresiv vizibile 
şi demonstrabile – ini ţial sub forma unei abord ări mai clare şi mai transparente. Acest lucru ar 
trebui să conducă la reducerea ratei de eroare prin m ăsuri îmbun ătăţite de corectare şi 
prevenire.  
Experienţa a demonstrat c ă mai multe ac ţiuni necesit ă perfecţionare pentru a impulsiona 
asigurarea, iar Comisia a propus noi sub-ac ţiuni în aceste domenii. Noile sub-ac ţiuni sunt 
concentrate pe ge stiunea centralizat ă directă, dată fiind responsabilitatea unic ă a Comisiei în 
acest domeniu. Ele vor fi finalizate în cadrul program ării iniţiale pentru planul de ac ţiune 
(sfârşitul anului 2007) şi, împreun ă cu acţiunile în desf ăşurare, vor asigur a punerea în practic ă 
a cadrului pân ă la acea dat ă, astfel încât cadrul integrat de control intern s ă înceapă să aibă 
impactul planificat asupra asigur ării. 
Atunci când Comisia ob ţine o asigurare suplimentar ă, există posibilitatea pentru Curtea de 
Conturi European ă de a ţine cont de aceasta în declara ţia sa de asigurare. De aceea, Comisia 
va continua s ă întreţină legături strânse cu Curtea refe ritor la punerea în aplicare şi impactul 
planului de ac ţiune, angajându-se de asemenea s ă îmbunătăţească procedura contradictorie. 
Sincronizarea r ămâne o provocare, în toate domeniile de  punere în aplicar e a bugetului. În 
domeniul gestiunii repartizate, aproximativ jum ătate din r ăspunsurile statelor membre la 
„declaraţiile privind constat ările preliminare” ale Cur ţii nu au fost disponibile în timp util 
pentru procedura contradictorie re feritoare la Raportul anual din 20056. Astfel, unele 
răspunsuri poten ţial importante din partea satelor membre privind constat ările preliminare ale 
Curţii sosesc prea târziu pe ntru a informa DAS. 
Comisia va furniza un rapor t final privind punerea în aplicare a planului de ac ţiune la 
începutul anului 2008. Acest raport va con ţine o prim ă analiză a impactului diverselor ac ţiuni 
asupra asigur ării şi va trage concluzii pentru viitoarea  consolidare a cadrului integrat de 
control intern. 
                                                 
6 Not ă de subsol: Raport privind r ăspunsurile statelor membre la Raportul anual CCE 2005 / În prezent în 
CSI.