SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CURȚII DE CONTURI EUROPENE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2013

2014/C 323/02

CUPRINS

Certificarea conturilor

Raportul auditorului independent

Situațiile financiare și notele explicative

Bilanțul la 31 decembrie 2013

Situația performanței financiare

Situația fluxurilor de numerar

Situația modificărilor în structura activelor nete

Politicile contabile și notele la situațiile financiare

Informații bugetare privind exercițiul financiar 2013

Raportul de asigurare independent

CERTIFICAREA CONTURILOR

Certificarea conturilor anuale ale Curții de Conturi Europene pentru exercițiul 2013

Conturile anuale ale Curții de Conturi Europene pentru exercițiul 2013 au fost întocmite în conformitate cu titlul IX din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii Europene, cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei și cu principiile și metodele de contabilitate adoptate de către mine.

Îmi recunosc responsabilitatea pentru întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Curții de Conturi Europene, în conformitate cu articolul 68 din Regulamentul financiar.

Am obținut de la ordonatorul de credite toate informațiile necesare pentru întocmirea conturilor, care prezintă activul și pasivul Curții de Conturi Europene și execuția bugetară, iar ordonatorul de credite a certificat fiabilitatea acestor informații.

Prin prezenta, declar că, pe baza acestor informații și a controalelor pe care le-am considerat necesare în vederea validării conturilor, am obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară, precum și rezultatele operațiunilor și fluxurile de numerar ale Curții de Conturi Europene.

Contul fiduciar este utilizat de Curte doar în anumite condiții, indicate în contractul încheiat cu instituția financiară Banque et Caisse d’épargne de l’État din Luxemburg.

RAPORTUL DE ASIGURARE INDEPENDENT

În atenția conducerii

Curții de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în examinarea resurselor financiare alocate Curții de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”) de către Comisia Europeană, pentru a verifica dacă au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate, precum și în examinarea procedurilor de control instituite de ordonatorii de credite, pentru a verifica dacă acestea oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziție și utilizate pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2013 și 31 decembrie 2013.

Ținerea evidenței contabile, cu documentația aferentă, precum și instituirea și menținerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curții. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfășurat-o.

Această examinare s-a desfășurat în conformitate cu Standardul internațional pentru misiunile de asigurare „Misiunile de asigurare, altele decât auditul sau revizuirile informațiilor financiare istorice” (Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information – ISAE 3000), astfel cum a fost adoptat de Commission de Surveillance du Secteur Financier (Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar). Acest standard ne impune planificarea și desfășurarea examinării de așa manieră încât să se poată detecta cu o asigurare rezonabilă acele cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curții. Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eșantioane, a probelor care să ateste că:

— resursele alocate Curții au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

— procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile.

Criteriile pe care le-am aplicat în cadrul examinării sunt reprezentate de următoarele norme și reglementări:

— Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

— Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

— Decizia nr. 31-2013 a Curții de Conturi Europene din 27 iunie 2013 privind normele interne de execuție a bugetului. Aceste dispoziții fac parte din procedurile instituite prin tratate – sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora – cu privire la procesul operațional aferent execuției bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

— articolul 7 – Semnături – „Fiecare dintre părțile care au intervenit în elaborarea, controlul și înregistrarea operațiunilor de constatare și de colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor și de efectuare a plăților își va semna și data intervenția.”;

— articolul 8 – Proiecte imobiliare – „Președintele va supune atenției Parlamentului European și a Consiliului orice proiecte imobiliare susceptibile de a antrena implicații financiare semnificative pentru bugetul Curții. Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil trebuie să prezinte un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar.”;

— articolul 11.2 – „Persoanele abilitate să semneze ordinele de virament bancar verifică, în special, înainte de a semna, concordanța dintre ordinele de virament bancar și ordinele de plată.”;

— articolul 17.2 – „Solicitarea de transfer de credite este însoțită de informațiile enumerate la articolul 17.2.”;

— articolul 18.4 – „Contabilul va pune la dispoziția ordonatorilor de credite, prin intermediul sistemului informatic centralizat, lista sumelor care urmează să fie reportate. Ordonatorii de credite au responsabilitatea de a se asigura că, la sfârșitul exercițiului, sunt reportate doar sumele referitor la care există o obligație juridică de a efectua reportarea.”;

— articolul 20 – Inventarierea patrimoniului – „Inventarul imobilizărilor corporale se ține într-o bază de date accesibilă tuturor ordonatorilor de credite, în conformitate cu procedurile stabilite de secretarul general, după consultarea contabilului.”;

— articolul 22.1 – Proceduri minime de gestiune și de control intern – „Procedurile de gestiune și de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte.”

Considerăm că examinarea pe care am desfășurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, putem afirma că nu ne-a atras atenția nimic care să indice că, sub vreun aspect semnificativ și potrivit criteriilor descrise anterior:

— resursele alocate Curții nu ar fi fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

— procedurile de control instituite nu ar oferi garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile.

Prezentul raport este prezentat exclusiv în scopul definit în primul paragraf și în vederea informării dumneavoastră și nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părți, cu excepția acțiunilor în vederea publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.