SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CURȚII DE CONTURI EUROPENE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2011

2012/C 315/01

CUPRINS

Certificarea conturilor

Raportul auditorului independent

Situațiile financiare și notele explicative

Bilanțul la 31 decembrie 2011

Contul rezultatului economic pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2011

Tabelul fluxurilor de numerar pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2011

Situația modificărilor de active nete pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2011

Politicile contabile și notele la situațiile financiare

Informații bugetare privind exercițiul financiar 2011

Raportul de asigurare independent

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Curții de Conturi Europene pentru exercițiul 2011 au fost întocmite în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii Europene și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei, așa cum trebuie acestea aplicate de către toate instituțiile, agențiile și întreprinderile comune.

Îmi recunosc responsabilitatea pentru întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Curții de Conturi Europene, în conformitate cu articolul 61 din Regulamentul financiar.

Am obținut de la ordonatorul de credite toate informațiile necesare pentru întocmirea conturilor, care prezintă activul și pasivul Curții de Conturi Europene și execuția bugetară, iar ordonatorul de credite a certificat fiabilitatea acestor informații.

Prin prezenta, declar că, pe baza acestor informații și a controalelor pe care le-am considerat necesare în vederea validării conturilor, am obținut o asigurare rezonabilă privind faptul că aceste conturi prezintă o imagine fidelă și reală, sub toate aspectele semnificative, a poziției financiare a Curții de Conturi Europene.

În urma organizării unei licitații deschise, Curtea a semnat, la 15 iunie 2009, un contract de servicii cu un consorțiu, conform căruia consorțiul în cauză devine managerul de proiect pentru construcția imobilului K3. Managerul de proiect are drept responsabilități, printre altele: obținerea și semnarea de contracte cu societățile de construcții în numele Curții, monitorizarea execuției lucrărilor și verificarea facturilor relevante înainte de efectuarea plăților. După controlul facturilor și ordonanțarea plății de către serviciile competente ale Curții, managerul de proiect are responsabilitatea de a plăti societățile de construcții. În acest context, managerul de proiect contractează angajamente financiare față de societățile de construcții. Pentru a se asigura un echilibru în această situație, contractul încheiat între Curte și managerul de proiect prevede obligația Curții de a dispune de fonduri suficiente, în limitele disponibilităților din buget, pentru a onora obligațiile contractate de managerul de proiect față de societățile de construcții. În acest scop, Curtea a semnat un contract fiduciar cu o bancă locală, dispunând astfel de fondurile puse la dispoziție de autoritatea bugetară. Interesele financiare ale Uniunii sunt, la rândul lor, protejate prin utilizarea contractului fiduciar.

Contul fiduciar este utilizat de Curte doar în anumite condiții, indicate în contractul încheiat cu instituția financiară Banque et caisse d’épargne de l’État din Luxemburg.

RAPORTUL DE ASIGURARE INDEPENDENT

Către conducerea

Curții de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în examinarea resurselor financiare alocate Curții de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”) de către Comisia Europeană, pentru a verifica dacă au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate, precum și în examinarea procedurilor de control instituite de ordonatorii de credite, pentru a verifica dacă acestea oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziție și utilizate pentru perioada 1 ianuarie 2011-31 decembrie 2011.

Ținerea evidenței contabile, cu documentația aferentă, precum și instituirea și menținerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curții. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfășurat-o.

Această examinare s-a desfășurat în conformitate cu Standardul internațional pentru misiunile de asigurare „Misiunile de asigurare, altele decât auditul sau revizuirile informațiilor financiare istorice” (Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information – ISAE 3000), astfel cum a fost adoptat de Commission de surveillance du secteur financier (Comisia de supraveghere a sectorului financiar). Acest standard ne impune planificarea și desfășurarea examinării de așa manieră încât să se poată detecta cu o asigurare rezonabilă acele cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curții.

Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eșantioane, a probelor care să ateste că:

— resursele alocate Curții au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

— procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare.

Criteriile pe care le-am aplicat în cadrul examinării sunt reprezentate de următoarele norme și reglementări:

— Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Comunităților Europene (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

— Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

— Decizia nr. 36/2007 a Curții de Conturi Europene privind normele interne de execuție a bugetului, adoptată la 12 iulie și la 19 iulie 2007. Aceste dispoziții fac parte din procedurile instituite prin tratate – sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora – cu privire la procesul operațional aferent execuției bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

— articolul 7 – Semnături – „Fiecare dintre părțile care au intervenit în elaborarea, controlul și înregistrarea operațiunilor de constatare și de colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor și de efectuare a plăților își va semna și data intervenția.”;

— articolul 9 – Proiecte imobiliare – „Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil trebuie să prezinte un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar.”;

— articolul 16 – Efectuarea plăților – „Contabilul execută ordinele de plată definite la articolul 80 din Regulamentul financiar după ce a verificat informațiile obligatorii descrise la articolul 103 alineatul (1) și la articolul 104 din Normele de aplicare.”;

— articolul 23 alineatul (1) – Transferurile de credite – „În conformitate cu articolul 21 din Regulamentul financiar, creditele se alocă unor destinații specifice pe titluri și capitole; capitolele sunt subîmpărțite în articole și posturi.”;

— articolul 23 alineatul (2) – Transferurile de credite – „Toate cererile de transfer trebuie să explice de ce creditele sunt insuficiente. Cererea de transfer se semnează de către directorul responsabil.”;

— articolul 24 – Reportările de credite – „Ordonatorul de credite responsabil întocmește un document care indică soldul disponibil al angajamentelor; acest sold se ajustează în conturile bugetare ținând seama de creditele care fac obiectul anulării și indică creditele care fac obiectul reportării.”;

— articolul 26 – Inventarierea patrimoniului – „Inventarul imobilizărilor corporale se ține într-o bază de date.”;

— articolul 27 – Proceduri minime de gestiune și de control intern – „Procedurile de gestiune și de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte. Fiecare operațiune bugetară este tratată […] de către persoana responsabilă de verificarea ex ante. […] În cazul în care constată că operațiunea în cauză îndeplinește cerințele de la articolul 47 alineatul (3) din Normele de aplicare, persoana responsabilă de verificarea ex ante validează operațiunea și documentează validarea.”

Considerăm că examinarea pe care am desfășurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, putem afirma că nu am sesizat nimic care să ne determine să credem că, sub vreun aspect semnificativ și potrivit criteriilor descrise anterior:

— resursele alocate Curții nu ar fi fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

— procedurile de control instituite nu ar oferi garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare.

Prezentul raport este prezentat exclusiv în scopul definit în primul paragraf și în vederea informării dumneavoastră și nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părți, cu excepția acțiunilor în vederea publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.