II 
(Acte fără caracter legislativ)  
REGULAMENTE  
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2021/451 AL COMISIEI  
din 17 decembrie 2020  
de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) 
nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce prive ște raportarea în scopuri 
de supraveghere a institu țiilor și de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 
nr. 680/2014  
(Text cu relevan ță pentru SEE)  
COMISIA EUROPEAN Ă, 
având în vedere Tratatul privind func ționarea Uniunii Europene,  
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind 
cerințele pruden țiale pentru institu țiile de credit și firmele de investi ții și de modificare a Regulamentului (UE) 
nr. 648/2012 (  1 ), în special articolul 415 alineatul (3) primul paragraf, articolul 415 alineatul (3a) primul paragraf, 
articolul 430 alineatul (7) primul paragraf și articolul 430 alineatul (9) al doilea paragraf,  
întrucât:  
(1) Fără a aduce atingere competen țelor autorit ăților competente conferite prin articolul 104 alineatul (1) litera (j) din 
Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (  2 ), Regulamentul de punere în aplicare (UE) 
nr. 680/2014 al Comisiei (  3 ) stabilește, în temeiul articolului 430 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, un cadru 
de raportare coerent. Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 a fost modificat de mai multe ori în 
urma modific ărilor aduse Regulamentului (UE) nr. 575/2013, adoptate pentru a introduce, a dezvolta într-o mai 
mare măsură sau a adapta elemente pruden țiale.  
(2) Există o corelație strânsă între dispozi țiile prezentului regulament întrucât acestea se refer ă la cerințele de raportare 
ale institu țiilor. În vederea asigur ării coeren ței între aceste dispozi ții, care ar trebui s ă intre în vigoare în acela și 
timp, și pentru a oferi persoanelor care fac obiectul acestor obliga ții o imagine cuprinz ătoare în privin ța 
dispozițiilor și un acces sintetic la acestea, este de dorit ca toate standardele tehnice de punere în aplicare 
conexe prev ăzute în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 s ă fie incluse într-un singur regulament.  
(3) Luând în considerare standardele interna ționale ale Comitetului de la Basel pentru supraveghere bancar ă, Regula­
mentul (UE) 2019/876 al Parlamentului European și al Consiliului (  4 ) a modificat Regulamentul (UE) nr. 575/2013 
în mai multe privin țe, cum ar fi indicatorul efectului de levier, cerin ța de finan țare stabilă netă, cerințele privind 
fondurile proprii și datoriile eligibile, riscul de credit al contrap ărții, riscul de pia ță, expunerile fa ță de contrap ărți 
centrale, expunerile fa ță de organismele de plasament colectiv, expunerile mari și cerințele de raportare și de 
publicare. Prin urmare, cadrul de raportare prev ăzut în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 
ar trebui s ă fie revizuit, iar setul de formulare pentru colectarea de informa ții în scopul raport ării de supraveghere 
ar trebui actualizat.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1  
( 1 ) JO L 176, 27.6.2013, p. 1.  
( 2 ) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea institu țiilor de 
credit și supravegherea pruden țială a institu țiilor de credit și a firmelor de investi ții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de 
abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE (JO L 176, 27.6.2013, p. 338).  
( 3 ) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu 
privire la raportarea în scopuri de supraveghere a institu țiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (JO L 191, 
28.6.2014, p. 1).  
( 4 ) Regulamentul (UE) 2019/876 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 mai 2019 de modificare a Regulamentului (UE) 
nr. 575/2013 în ceea ce prive ște indicatorul efectului de levier, indicatorul de finan țare stabilă netă, cerințele privind fondurile proprii 
și pasivele eligibile, riscul de credit al contrap ărții, riscul de pia ță, expunerile fa ță de contrap ărți centrale, expunerile fa ță de organisme 
de plasament colectiv, expunerile mari și cerințele referitoare la raportare și la publicarea informa țiilor, și a Regulamentului (UE) 
nr. 648/2012 (JO L 150, 7.6.2019, p. 1).
 (4) Regulamentul (UE) 2019/876 a introdus în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 o cerin ță privind indicatorul efectului 
de levier aferent ă fondurilor proprii de nivel 1 calibrat ă la 3 %, o serie de ajust ări ale calculului expunerii pentru 
indicatorul efectului de levier și o cerință privind amortizorul pentru indicatorul efectului de levier pentru insti ­
tuțiile identificate ca fiind institu ții de importan ță sistemic ă globală (G-SII) în conformitate cu Directiva 
2013/36/UE. Raportarea indicatorului efectului de levier ar trebui, prin urmare, s ă fie actualizat ă pentru a 
reflecta respectivele cerin țe și ajustări în calculul expunerii.  
(5) Regulamentul (UE) 2019/876 a introdus în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 cerin țe de raportare privind indi ­
catorul de finan țare stabilă netă (NSFR), inclusiv cerin țe simplificate. Prin urmare, este necesar s ă se stabileasc ă un 
nou set de formulare de raportare și de instruc țiuni.  
(6) Regulamentul (UE) 2019/876 a introdus în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 un nou factor de sprijinire care 
trebuie să se aplice în cazul expunerilor la proiecte de infrastructur ă, precum și abordări actualizate pentru a calcula 
valorile ponderate la risc ale expunerilor pentru organismele de plasament colectiv. Prin urmare, este necesar s ă se 
stabilească, ținându-se seama și de cadrul de publicare a informa țiilor, noi formulare și instrucțiuni de raportare 
privind riscul de credit și să se actualizeze instruc țiunile în vigoare.  
(7) Regulamentul (UE) 2019/876 a înlocuit abordarea standardizat ă din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 cu o 
abordare standardizat ă pentru riscul de credit al contrap ărții (SA-CCR) mai senzitiv ă la risc și cu o versiune 
simplificat ă (SA-CCR simplificat ă) pentru institu țiile care îndeplinesc criteriile de eligibilitate predefinite. Metoda 
expunerii ini țiale, deși revizuită, rămâne disponibil ă pentru institu țiile care îndeplinesc criteriile predefinite. Prin 
urmare, este necesar s ă se adauge noi formulare și instrucțiuni de raportare privind riscul de credit al contrap ărții și 
să se actualizeze instruc țiunile în vigoare.  
(8) Regulamentul (UE) 2019/876 a înlocuit trimiterile din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 la „capitalul eligibil” 
utilizat pentru calculul expunerilor mari cu trimiteri la „fondurile proprii de nivel 1” și a introdus un alt prag 
pentru raportarea expunerilor mari pe baz ă consolidat ă. Prin urmare, raportarea expunerilor mari ar trebui s ă fie 
actualizată. 
(9) Regulamentul (UE) 2019/630 al Parlamentului European și al Consiliului (  5 ) a introdus în Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 un mecanism de protec ție pruden țial pentru expunerile neperformante, care impune o deducere 
din fondurile proprii ale institu țiilor în cazul în care expunerile neperformante nu sunt suficient acoperite de 
provizioane sau de alte ajust ări, pe baza unui calendar prestabilit, astfel încât s ă se ajungă, în timp, la o acoperire 
completă. Acest mecanism de protec ție pruden țial se bazeaz ă pe defini ția „expunerii neperformante” și a „măsurilor 
de restructurare datorat ă dificultăților financiare” prev ăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 
nr. 680/2014. Prin urmare, este necesar s ă se modifice formularele și instrucțiunile pentru a se asigura c ă există 
o definiție unică a „expunerii neperformante” și a „măsurilor de restructurare datorat ă dificultăților financiare”, atât 
pentru raportare, cât și pentru mecanismul de protec ție pruden țial. Sunt necesare, de asemenea, noi formulare 
pentru colectarea de informa ții în scopul calculului mecanismului de protec ție. 
(10) Regulamentul (UE) 2019/2033 al Parlamentului European și al Consiliului (  6 ) abrogă, cu efect de la 26 iunie 2026, 
partea a treia titlul I capitolul 1 sec țiunea 2 (articolele 95-98) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Din acest 
motiv, dispozi țiile privind raportarea pe baz ă individual ă sau pe baz ă consolidat ă pentru grupurile constituite 
numai din firme de investi ții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 ar trebui s ă 
înceteze s ă se aplice la 26 iunie 2026.  
(11) Având în vedere domeniul de aplicare al acestor modific ări și din motive de claritate, este oportun s ă se abroge 
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și să se înlocuiasc ă cu prezentul regulament.  
(12) Regulamentul (UE) 2020/873 al Parlamentului European și al Consiliului (  7 ) face parte dintr-o serie de m ăsuri 
menite să atenueze impactul pandemiei de COVID-19 asupra institu țiilor din întreaga Uniune. Regulamentul 
respectiv a introdus anumite modific ări ale Regulamentelor (UE) nr. 575/2013 și (UE) 2019/876 care au un 
impact asupra raport ării de supraveghere. Prin urmare, aceste modific ări ar trebui s ă se reflecte în cadrul de 
raportare.  
(13) Institu țiile ar trebui s ă înceapă raportarea de supraveghere pân ă la sfârșitul celui de-al doilea trimestru al anului 
2021. Cu toate acestea, raportarea privind amortizorul pentru indicatorul efectului de levier ar trebui s ă înceapă 
din ianuarie 2023, deoarece aplicarea cerin țelor privind amortizorul pentru indicatorul efectului de levier a fost 
amânată pentru ianuarie 2023 prin Regulamentul (UE) 2020/873.RO L 97/2 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 5 ) Regulamentul (UE) 2019/630 al Parlamentului European și al Consiliului din 17 aprilie 2019 de modificare a Regulamentului (UE) 
nr. 575/2013 în ceea ce prive ște acoperirea minim ă a pierderilor pentru expunerile neperformante (JO L 111, 25.4.2019, p. 4).  
( 6 ) Regulamentul (UE) 2019/2033 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 noiembrie 2019 privind cerin țele pruden țiale ale 
firmelor de investi ții și de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1093/2010, (UE) nr. 575/2013, (UE) nr. 600/2014 și (UE) 
nr. 806/2014 (JO L 314, 5.12.2019, p. 1).  
( 7 ) Regulamentul (UE) 2020/873 al Parlamentului European și a Consiliului din 24 iunie 2020 de modificare a Regulamentelor (UE) 
nr. 575/2013 și (UE) 2019/876 în ceea ce prive ște anumite ajust ări ca răspuns la pandemia de COVID-19 (JO L 204, 26.6.2020, 
p. 4).
 (14) Prezentul regulament se bazeaz ă pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare prezentat Comisiei de 
către Autoritatea Bancar ă European ă (ABE).  
(15) ABE a organizat consult ări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe 
care se bazeaz ă prezentul regulament, a analizat poten țialele costuri și beneficii aferente și a solicitat avizul 
Grupului p ărților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul 
(UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (  8 ), fiind exceptate dispozi țiile care reflect ă modi­
ficările aduse Regulamentului (UE) nr. 575/2013 de c ătre Regulamentul (UE) 2020/873. ABE a decis c ă ar fi fost 
extrem de dispropor ționat să se efectueze consult ări publice sau o analiz ă cost-beneficiu cu privire la aceste 
dispoziții, deoarece acestea se refer ă la foarte pu ține rânduri din formularele de raportare – privind solvabilitatea 
și efectul de levier – și nu riscă să aibă un impact semnificativ asupra costurilor raport ării. În plus, o astfel de 
consultare public ă sau o analiz ă cost-beneficiu ar fi împiedicat autorit ățile de supraveghere s ă colecteze în timp util 
datele relevante într-un mod coerent și ordonat.  
(16) Pentru a acorda institu țiilor timp suficient pentru preg ătirea raport ării în conformitate cu prezentul regulament, 
acesta ar trebui s ă intre în vigoare în ziua urm ătoare datei adopt ării sale în  Jurnalul Oficial al Uniunii Europene , 
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:  
Articolul 1  
Obiect și domeniu de aplicare  
Prezentul regulament stabile ște formate și formulare de raportare uniforme, instruc țiuni privind modul de utilizare a 
acestor formulare și metodologia aferent ă, frecvența și datele de raportare, defini ții și soluții informatice pentru trans ­
miterea de c ătre institu ții a rapoartelor c ătre autorit ățile lor competente, în conformitate cu articolul 415 alineatele (3) 
și (3a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și cu articolul 430 alineatele (1)-(4) și alineatele (7) și (9) din regulamentul 
menționat.  
Articolul 2  
Datele de referin ță ale raport ării 
(1) Institu țiile transmit autorit ăților competente informa ții, astfel cum se prezint ă aceste informa ții la următoarele date 
de referin ță ale raport ării: 
(a) raportare lunar ă: în ultima zi a fiec ărei luni;  
(b) raportare trimestrial ă: 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;  
(c) raportare bianual ă: 30 iunie și 31 decembrie;  
(d) raportare anual ă: 31 decembrie.  
(2) Informa țiile transmise în temeiul formularelor prev ăzute în anexele III și IV, în conformitate cu instruc țiunile 
prevăzute în anexa V, care fac referire la o anumit ă perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exerci țiului 
financiar pân ă la data de referin ță. 
(3) În cazul în care legisla ția națională permite institu țiilor să raporteze informa țiile financiare pe baza datelor 
disponibile la încheierea exerci țiului lor financiar, care este diferit de anul calendaristic, datele de referin ță ale raport ării 
pot fi adaptate în consecin ță, astfel încât raportarea informa țiilor financiare și a informa țiilor necesare pentru a identifica 
instituțiile de importan ță sistemică globală (G-SII) și a le atribui acestora rate ale amortizorului s ă aibă loc o dat ă la trei, 
șase sau, respectiv, dou ăsprezece luni de la încheierea exerci țiului lor financiar.  
Articolul 3  
Datele de transmitere a raport ării 
(1) Institu țiile transmit informa ții autorităților competente, pân ă la sfârșitul programului de lucru, la urm ătoarele date 
de transmitere:  
(a) raportare lunar ă: a 15-a zi calendaristic ă de la data de referin ță a raportării;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/3  
( 8 ) Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorit ății 
europene de supraveghere (Autoritatea bancar ă european ă), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 
2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).
 (b) raportare trimestrial ă: 12 mai, 11 august, 11 noiembrie și 11 februarie;  
(c) raportare bianual ă: 11 august și 11 februarie;  
(d) raportare anual ă: 11 februarie.  
(2) În cazul în care data de transmitere este o s ărbătoare legal ă în statul membru al autorit ății competente c ăreia 
trebuie să i se prezinte raportul sau o zi de sâmb ătă ori de duminic ă, informa țiile sunt transmise în ziua lucr ătoare 
următoare.  
(3) În cazul în care institu țiile utilizeaz ă datele de referin ță ale raport ării ajustate pe baza datelor disponibile la 
încheierea exerci țiului lor financiar, astfel cum se prevede la articolul 2 alineatul (3), cu scopul de a raporta informa ții 
financiare sau informa țiile necesare pentru a identifica institu țiile de importan ță sistemică globală (G-SII) și a le atribui 
acestora rate ale amortizorului, datele de transmitere pot, de asemenea, s ă fie ajustate în consecin ță, astfel încât s ă se 
mențină aceeași perioadă de transmitere fa ță de data de referin ță a raportării ajustată. 
(4) Institu țiile pot prezenta cifre neauditate. În cazul în care cifrele auditate sunt diferite fa ță de cifrele neauditate 
transmise, se prezint ă fără întârziere cifrele revizuite în urma audit ării. Cifrele neauditate sunt cifre care nu au f ăcut 
obiectul unei opinii a unui auditor extern, în timp ce cifrele auditate sunt cifrele care au f ăcut obiectul unui audit efectuat 
de un auditor extern care și-a exprimat o opinie de audit.  
(5) Se transmit, de asemenea, f ără întârziere, autorit ăților competente orice alte corec ții ale rapoartelor prezentate.  
Articolul 4  
Praguri de raportare – criterii de intrare și de ieșire 
(1) Institu țiile care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 145 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 trebuie s ă înceapă raportarea informa țiilor ca institu ții mici și cu un grad redus de complexitate la 
prima dat ă de referin ță a raport ării după ce aceste condi ții au fost îndeplinite. În cazul în care nu mai îndeplinesc 
condițiile respective, institu țiile înceteaz ă să mai raporteze informa țiile la prima dat ă de referin ță a raportării ulterioar ă. 
(2) Institu țiile care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 146 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 trebuie s ă înceapă raportarea informa țiilor ca institu ții mari la prima dat ă de referin ță a raportării după 
ce aceste condi ții au fost îndeplinite. În cazul în care nu mai îndeplinesc condi țiile respective, institu țiile înceteaz ă să mai 
raporteze informa țiile la prima dat ă de referin ță a raportării ulterioar ă. 
(3) Institu țiile încep raportarea informa țiilor care fac obiectul pragurilor stabilite în prezentul regulament la urm ătoarea 
dată de referin ță a raportării după ce aceste praguri au fost dep ășite la dou ă date de referin ță consecutive. Institu țiile au 
dreptul să nu mai raporteze informa țiile care fac obiectul pragurilor stabilite în prezentul regulament la urm ătoarea dat ă 
de referin ță a raportării în cazul în care s-au situat sub pragurile relevante la trei date de referin ță consecutive.  
Articolul 5  
Raportarea pe baz ă individual ă cu privire la fondurile proprii și la cerin țele de fonduri proprii – raportare 
trimestrial ă 
(1) Pentru a raporta pe baz ă individual ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile 
menționate la prezentul articol cu o frecven ță trimestrial ă. 
(2) Institu țiile transmit informa țiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii specificate în anexa I 
formularele 1-5 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 1.  
(3) Institu țiile transmit informa țiile privind expunerile la riscul de credit și la riscul de credit al contrap ărții tratate 
conform abord ării standardizate, astfel cum sunt specificate în anexa I formularul 7, în conformitate cu instruc țiunile din 
anexa II partea II punctul 3.2.  
(4) Institu țiile transmit informa țiile privind expunerile la riscul de credit și la riscul de credit al contrap ărții tratate 
conform abord ării bazate pe ratinguri interne, astfel cum sunt specificate în anexa I formularele 8.1 și 8.2, în conformitate 
cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.3.  
(5) Institu țiile transmit informa țiile privind distribu ția geografic ă a expunerilor pe țări, precum și expunerile agregate la 
nivel total, astfel cum sunt specificate în anexa I formularul 9, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II 
punctul 3.4.RO L 97/4 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Instituțiile transmit informa țiile specificate în formularele 9.1 și 9.2 și în special informa țiile privind distribu ția geografic ă 
a expunerilor pe țări, în cazul în care expunerile ini țiale altele decât expunerile interne din toate celelalte țări „altele decât 
țara proprie” și din toate clasele de expuneri, astfel cum sunt raportate în anexa I formularul 4 rândul 0850, sunt mai mari 
sau egale cu 10 % din totalul expunerilor ini țiale, atât interne, cât și altele decât interne, astfel cum sunt raportate în 
conformitate cu anexa I formularul 4 rândul 0860. Se consider ă că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de 
expuneri fa ță de contrap ărțile situate în statul membru în care este stabilit ă instituția. 
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4.  
(6) Institu țiile transmit informa țiile privind riscul de credit al contrap ărții specificate în anexa I formularele 34.01- 
34.05 și 34.08-34.10, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.9.  
(7) Institu țiile care aplic ă abordarea standardizat ă sau metoda modelului intern pentru calcularea expunerilor la riscul 
de credit al contrap ărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunile 3 și 6 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 transmit informa țiile privind riscul de credit al contrap ărții specificate în anexa I formularul 34.06 în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.9.7.  
(8) Institu țiile transmit informa țiile privind expunerile din titluri de capital tratate conform abord ării bazate pe 
ratinguri interne, astfel cum sunt specificate în anexa I formularul 10, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II 
partea II punctul 3.5.  
(9) Institu țiile transmit informa țiile privind riscul de decontare specificate în anexa I formularul 11 în conformitate cu 
instrucțiunile din anexa II partea II punctul 3.6.  
(10) Institu țiile transmit informa țiile privind expunerile din securitiz ări specificate în anexa I formularul 13.01 în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.7.  
(11) Institu țiile transmit informa țiile privind cerin țele de fonduri proprii și pierderile legate de riscurile opera ționale 
specificate în anexa I formularul 16 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 4.1.  
(12) Institu țiile transmit informa țiile privind cerin țele de fonduri proprii legate de riscul de pia ță specificate în anexa I 
formularele 18-24 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctele 5.1-5.7.  
(13) Institu țiile transmit informa țiile privind cerin țele de fonduri proprii legate de riscul de ajustare a evalu ării 
creditului specificate în anexa I formularul 25 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 5.8.  
(14) Institu țiile transmit informa țiile privind evaluarea prudent ă specificate în anexa I formularul 32 în conformitate cu 
instrucțiunile din anexa II partea II punctul 6, dup ă cum urmeaz ă: 
(a) toate institu țiile transmit informa țiile specificate în anexa I formularul 32.1 în conformitate cu instruc țiunile din 
anexa II partea II punctul 6;  
(b) în plus fa ță de informa țiile menționate la prezentul alineat litera (a), institu țiile care aplic ă abordarea de baz ă în 
conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2016/101 al Comisiei (  9 ) raporteaz ă și informa țiile specificate în anexa I 
formularul 32.2 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 6;  
(c) în plus fa ță de informa țiile menționate la prezentul alineat literele (a) și (b), institu țiile care aplic ă abordarea de baz ă în 
conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2016/101 al Comisiei și care dep ășesc pragurile men ționate la articolul 4 
alineatul (1) din respectivul regulament raporteaz ă și informa țiile specificate în anexa I formularele 32.3 și 32.4 în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 6.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/5  
( 9 ) Regulamentul delegat (UE) 2016/101 al Comisiei din 26 octombrie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al 
Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce prive ște standardele tehnice de reglementare pentru evaluarea prudent ă prevăzute 
la articolul 105 alineatul (14) (JO L 21, 28.1.2016, p. 54).
 În sensul prezentului alineat, criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 nu se aplic ă. 
(15) Institu țiile transmit informa țiile privind mecanismul de protec ție pruden țial pentru expunerile neperformante 
specificate în anexa I formularele 35.01, 35.02 și 35.03 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 8.  
Articolul 6  
Raportarea pe baz ă individual ă cu privire la fondurile proprii și la cerin țele de fonduri proprii – raportare 
bianuală 
(1) Pentru a raporta pe baz ă individual ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile 
menționate la prezentul articol cu o frecven ță bianuală. 
(2) Institu țiile transmit informa țiile privind expunerile din securitiz ări specificate în anexa I formularele 14 și 14.01 în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.8, cu excep ția cazului în care respectivele institu ții fac parte 
dintr-un grup aflat în aceea și țară în care acestea sunt supuse cerin țelor în materie de fonduri proprii.  
(3) Institu țiile transmit informa țiile privind expunerile suverane dup ă cum urmeaz ă: 
(a) în cazul în care valoarea contabil ă agregată a activelor financiare din sectorul contrap ărții „Administra ții publice” este 
mai mare sau egal ă cu 1 % din suma valorilor contabile totale pentru „Titluri de datorie” și „Credite și avansuri”, 
instituțiile transmit informa țiile specificate în anexa I formularul 33 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II 
partea II punctul 7 și urmează instrucțiunile din anexa V în ceea ce prive ște formularul 4 din anexa III sau anexa IV, 
după caz, pentru a calcula valorile relevante;  
(b) în cazul în care valoarea raportat ă pentru expunerile interne din active financiare nederivate conform defini ției din 
anexa I formularul 33 coloana 0010 rândul 0010 este mai mic ă de 90 % din valoarea raportat ă pentru expunerile 
interne și pentru alte expuneri decât cele interne pentru acela și punct de date, institu țiile care îndeplinesc condi ția 
menționată la litera (a) transmit informa țiile specificate în anexa I formularul 33 în conformitate cu instruc țiunile din 
anexa II partea II punctul 7, cu o defalcare complet ă pe țări; 
(c) institu țiile care îndeplinesc condi țiile menționate la litera (a) și nu îndeplinesc condi ția menționată la litera (b) transmit 
informațiile specificate în formularul 33 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 7, cu expu ­
nerile agregate:  
(i) la nivel total; și 
(ii) la nivel intern.  
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 alineatul (3).  
(4) Informa țiile privind pierderile semnificative legate de riscul opera țional se raporteaz ă după cum urmeaz ă: 
(a) institu țiile care calculeaz ă cerințele de fonduri proprii legate de riscurile opera ționale în conformitate cu partea a treia 
titlul III capitolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raporteaz ă aceste informa ții astfel cum se specific ă în anexa I 
formularele 17.01 și 17.02, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 4.2;  
(b) institu țiile mari care calculeaz ă cerințele de fonduri proprii legate de riscurile opera ționale în conformitate cu partea a 
treia titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raporteaz ă aceste informa ții astfel cum se specific ă în 
anexa I formularele 17.01 și 17.02, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 4.2;  
(c) institu țiile, altele decât institu țiile mari care calculeaz ă cerințele de fonduri proprii legate de riscurile opera ționale în 
conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raporteaz ă, în conformitate cu 
instrucțiunile din anexa II partea II punctul 4.2, urm ătoarele informa ții: 
(i) informa țiile specificate în anexa I formularul 17.01 coloana 0080 pentru urm ătoarele rânduri:  
— numărul de evenimente (evenimente noi) (rândul 0910);  
— cuantumul pierderilor brute (evenimente noi) (rândul 0920);  
— numărul de evenimente care fac obiectul unor ajust ări ale pierderilor (rândul 0930);RO L 97/6 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
— ajustări ale pierderilor referitoare la perioadele de raportare anterioare (rândul 0940);  
— pierderea singular ă maximă (rândul 0950);  
— suma celor mai mari cinci pierderi (rândul 0960);  
— recuperarea total ă directă a pierderii (cu excep ția asigurărilor și a altor mecanisme de transfer al riscului) 
(rândul 0970);  
— recuper ări totale din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului (rândul 0980);  
(ii) informa țiile specificate în anexa I formularul 17.02;  
(d) institu țiile menționate la litera (c) pot raporta setul complet de informa ții specificate în anexa I formularele 17.01 
și 17.02 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 4.2;  
(e) institu țiile mari care calculeaz ă cerințele de fonduri proprii legate de riscurile opera ționale în conformitate cu partea a 
treia titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raporteaz ă informațiile specificate în anexa I formula ­
rele 17.01 și 17.02, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 4.2;  
(f) institu țiile, altele decât institu țiile mari care calculeaz ă cerințele de fonduri proprii legate de riscurile opera ționale în 
conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pot raporta informa țiile 
specificate în anexa I formularele 17.01 și 17.02 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 4.2.  
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 alineatul (3).  
(5) Institu țiile care aplic ă abordarea standardizat ă simplificat ă sau metoda expunerii ini țiale pentru calcularea expu ­
nerilor la riscul de credit al contrap ărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunile 4 și 5 din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit informa țiile privind riscul de credit al contrap ărții specificate în anexa I 
formularul 34.06 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.9.7.  
Articolul 7  
Raportarea pe baz ă consolidat ă cu privire la fondurile proprii și la cerin țele de fonduri proprii  
Pentru a raporta pe baz ă consolidat ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în conformitate 
cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile specificate:  
(a) la articolele 5 și 6 din prezentul regulament de punere în aplicare, pe baz ă consolidat ă, cu frecven ța specificat ă la 
articolele respective; și 
(b) în anexa I formularul 6, în conformitate cu instruc țiunile prev ăzute în anexa II partea II punctul 2, în ceea ce prive ște 
entitățile incluse în perimetrul de consolidare, cu o frecven ță bianuală. 
Articolul 8  
Raportarea cu privire la fondurile proprii și la cerin țele de fonduri proprii – cerin țe suplimentare privind 
raportarea pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Institu țiile care fac obiectul unei cerin țe de a publica informa țiile menționate la articolul 438 litera (e) sau (h) sau la 
articolul 452 litera (b), (g) sau (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu frecven ța prevăzută la articolul 433a sau la 
articolul 433c, dup ă caz, pe baz ă individual ă în conformitate cu articolul 6 sau pe baz ă consolidat ă în conformitate cu 
articolul 13, dup ă caz, din regulamentul respectiv, transmit informa țiile privind riscul de credit și riscul de credit al 
contrapărții specificate în anexa I formularele 8.3, 8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 și 34.11 din prezentul regulament, cu aceea și 
frecvență și pe aceea și bază, urmând instruc țiunile din anexa II partea II punctele 3.3 și 3.9.12 din prezentul regulament.  
(2) Institu țiile care fac obiectul unei cerin țe de a publica informa țiile menționate la articolul 439 litera (l) din Regu ­
lamentul (UE) nr. 575/2013 cu frecven ța prevăzută la articolul 433a sau la articolul 433c, dup ă caz, pe baz ă individual ă 
în conformitate cu articolul 6 sau pe baz ă consolidat ă în conformitate cu articolul 13, dup ă caz, din regulamentul 
respectiv, transmit informa țiile privind riscul de credit al contrap ărții specificate în anexa I formularul 34.07 din 
prezentul regulament, cu aceea și frecvență și pe aceea și bază, urmând instruc țiunile din anexa II partea II punctul 3.9.8 
din prezentul regulament.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/7
 
Articolul 9  
Raportarea pe baz ă individual ă cu privire la fondurile proprii și la cerin țele de fonduri proprii pentru firmele de 
investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013  
(1) Firmele de investi ții care aplic ă dispozițiile tranzitorii de la articolul 57 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 
2019/2033 transmit informa țiile prevăzute la prezentul articol.  
(2) Pentru a raporta pe baz ă individual ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu excep ția informa țiilor 
privind indicatorul efectului de levier, firmele de investi ții care invoc ă articolul 57 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 
2019/2033 în ceea ce prive ște articolul 95 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit informa țiile specificate în 
anexa I formularele 1-5 în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 1, cu o frecven ță trimestrial ă. 
(3) Pentru a raporta pe baz ă individual ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investi ții care 
invocă articolul 57 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 2019/2033 în ceea ce prive ște articolul 96 din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013 transmit informa țiile menționate la articolul 5 alineatele (1)-(5) și alineatele (8)-(13) și la articolul 6 
alineatul (2) din prezentul regulament, cu frecven ța prevăzută la articolele respective.  
Articolul 10  
Raportarea pe baz ă consolidat ă cu privire la fondurile proprii și la cerin țele de fonduri proprii pentru grupurile 
constituite numai din firme de investi ții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013  
(1) Firmele de investi ții care aplic ă dispozițiile tranzitorii de la articolul 57 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 
2019/2033 transmit informa țiile prevăzute la prezentul articol.  
(2) Pentru a raporta pe baz ă consolidat ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu excep ția informa țiilor 
privind indicatorul efectului de levier, firmele de investi ții aparținând grupurilor constituite numai din firme de investi ții 
care invoc ă articolul 57 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 2019/2033 în ceea ce prive ște articolul 95 din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013 transmit urm ătoarele informa ții pe bază consolidat ă: 
(a) informa țiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii specificate în anexa I formularele 1-5 în confor ­
mitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 1, cu o frecven ță trimestrial ă; 
(b) informa țiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în ceea ce prive ște entitățile incluse în perimetrul 
de consolidare, astfel cum se specific ă în anexa I formularul 6, în conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II 
punctul 2, cu o frecven ță bianuală. 
(3) Pentru a raporta pe baz ă consolidat ă informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investi ții aparținând 
grupurilor constituite numai din firme de investi ții care fac obiectul articolului 95 și din firme de investi ții care fac 
obiectul articolului 96 sau apar ținând grupurilor constituite numai din firme de investi ții care invoc ă articolul 57 alinea ­
tul (3) din Regulamentul (UE) 2019/2033 în ceea ce prive ște articolul 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit 
următoarele informa ții pe bază consolidat ă: 
(a) informa țiile specificate la articolul 5 alineatele (1)-(5) și (8)-(13) și la articolul 6 alineatul (2) din prezentul regulament, 
cu frecven ța prevăzută la articolele respective;  
(b) informa țiile privind entit ățile incluse în perimetrul de consolidare, astfel cum se specific ă în anexa I formularul 6, în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa II partea II punctul 2, cu o frecven ță bianuală. 
Articolul 11  
Raportarea informa țiilor financiare pe baz ă consolidat ă pentru institu țiile care fac obiectul Regulamentului (CE) 
nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului  ( 10 ) 
(1) Pentru a raporta informa ții financiare pe baz ă consolidat ă în conformitate cu articolul 430 alineatul (3) sau (4) din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile specificate în anexa III, pe baz ă consolidat ă, în confor ­
mitate cu instruc țiunile din anexa V.RO L 97/8 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 10 ) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor 
internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
 (2) Informa țiile menționate la alineatul (1) se furnizeaz ă după cum urmeaz ă: 
(a) informa țiile specificate în anexa III partea 1, cu o frecven ță trimestrial ă; 
(b) informa țiile specificate în anexa III partea 3, cu o frecven ță bianuală; 
(c) informa țiile specificate în anexa III partea 4, cu excep ția informa țiilor specificate în formularul 47, cu o frecven ță 
anuală; 
(d) informa țiile specificate în anexa III partea 2 formularul 20, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care institu ția 
depășește pragul prev ăzut la articolul 5 alineatul (5) al doilea paragraf;  
(e) informa țiile specificate în anexa III partea 2 formularul 21, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care activele 
corporale care fac obiectul unor contracte de leasing opera țional sunt mai mari sau egale cu 10 % din totalul activelor 
corporale, astfel cum sunt raportate în conformitate cu anexa III partea 1 formularul 1.1;  
(f) informa țiile specificate în anexa III partea 2 formularul 22, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care veniturile nete 
din onorarii și comisioane sunt mai mari sau egale cu 10 % din suma dintre veniturile nete din onorarii și comisioane 
și veniturile nete din dobânzi, astfel cum sunt raportate în anexa III partea 1 formularul 2;  
(g) informa țiile specificate în anexa III partea 2 formularele 23-26, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care sunt 
îndeplinite ambele condi ții de mai jos:  
(i) instituția nu este o institu ție mică și cu un grad redus de complexitate;  
(ii) raportul dintre valoarea contabil ă brută a creditelor și avansurilor institu ției care intr ă sub inciden ța articolului 47a 
alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și valoarea contabil ă brută totală a creditelor și avansurilor care 
intră sub inciden ța articolului 47a alineatul (1) din regulamentul respectiv este mai mare sau egal cu 5 %;  
(h) informa țiile specificate în anexa III partea 4 formularul 47, cu o frecven ță anuală, atunci când sunt îndeplinite ambele 
condiții prevăzute la litera (g) de la prezentul alineat.  
În sensul literei (g) punctul (ii), raportul nu include, nici la numitor, nici la num ărător, creditele și avansurile clasificate 
drept deținute în vederea vânz ării, soldurile de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere.  
În sensul prezentului alineat literele (d)-(h), se aplic ă criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 alineatul (3).  
Articolul 12  
Raportarea informa țiilor financiare pe baz ă consolidat ă pentru institu țiile care aplic ă cadre contabile na ționale  
(1) În cazul în care o autoritate competent ă a extins cerin țele de raportare a informa țiilor financiare pentru a include și 
instituțiile stabilite într-un stat membru, în conformitate cu articolul 430 alineatul (9) din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile pe baz ă consolidat ă specificate în anexa IV la prezentul regulament, în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa V la prezentul regulament.  
(2) Informa țiile menționate la alineatul (1) se furnizeaz ă după cum urmeaz ă: 
(a) informa țiile specificate în anexa IV partea 1, cu o frecven ță trimestrial ă; 
(b) informa țiile specificate în anexa IV partea 3, cu o frecven ță bianuală; 
(c) informa țiile specificate în anexa IV partea 4, cu excep ția informa țiilor specificate în formularul 47, cu o frecven ță 
anuală; 
(d) informa țiile specificate în anexa IV partea 2 formularul 20, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care institu ția 
depășește pragul prev ăzut la articolul 5 alineatul (5) al doilea paragraf;  
(e) informa țiile specificate în anexa IV partea 2 formularul 21, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care activele 
corporale care fac obiectul unor contracte de leasing opera țional sunt mai mari sau egale cu 10 % din totalul activelor 
corporale, astfel cum sunt raportate în conformitate cu anexa IV partea 1 formularul 1.1;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/9
 
(f) informa țiile specificate în anexa IV partea 2 formularul 22, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care veniturile nete 
din onorarii și comisioane sunt mai mari sau egale cu 10 % din suma dintre veniturile nete din onorarii și comisioane 
și veniturile nete din dobânzi, astfel cum sunt raportate în anexa IV partea 1 formularul 2;  
(g) informa țiile specificate în anexa IV partea 2 formularele 23-26, cu o frecven ță trimestrial ă, în cazul în care sunt 
îndeplinite ambele condi ții de mai jos:  
(i) instituția nu este o institu ție mică și cu un grad redus de complexitate;  
(ii) raportul calculat de institu ție, astfel cum este men ționat la articolul 11 alineatul (2) litera (g) punctul (ii), este mai 
mare sau egal cu 5 %;  
(h) informa țiile specificate în anexa IV partea 4 formularul 47, cu o frecven ță anuală, atunci când sunt îndeplinite ambele 
condiții prevăzute la litera (g) de la prezentul alineat.  
În sensul prezentului alineat literele (d)-(h), se aplic ă criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 alineatul (3).  
Articolul 13  
Raportarea pierderilor care decurg din credite garantate cu bunuri imobile în conformitate cu articolul 430a 
alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Institu țiile transmit informa țiile specificate în anexa VI în conformitate cu instruc țiunile din anexa VII, pe baz ă 
consolidat ă, cu o frecven ță anuală. 
(2) Institu țiile transmit informa țiile specificate în anexa VI în conformitate cu instruc țiunile din anexa VII, pe baz ă 
individual ă, cu o frecven ță anuală. 
(3) În cazul în care o institu ție are o sucursal ă într-un alt stat membru, sucursala respectiv ă prezintă autorității 
competente a statului membru gazd ă informațiile specificate în anexa VI referitoare la sucursala respectiv ă în conformitate 
cu instruc țiunile din anexa VII, cu o frecven ță anuală. 
Articolul 14  
Raportarea expunerilor mari pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Pentru a raporta, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă, informații cu privire la expunerile mari fa ță de clienți 
și de grupuri de clien ți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile 
transmit informa țiile specificate în anexa VIII în conformitate cu instruc țiunile din anexa IX, cu o frecven ță trimestrial ă. 
(2) Pentru a raporta pe baz ă consolidat ă informațiile cu privire la cele mai mari 20 de expuneri fa ță de clienți sau de 
grupuri de clien ți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, 
instituțiile care fac obiectul dispozi țiilor părții a treia titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit 
informațiile specificate în anexa VIII în conformitate cu instruc țiunile din anexa IX, cu o frecven ță trimestrial ă. 
(3) Pentru a raporta pe baz ă consolidat ă informațiile cu privire la expunerile cu o valoare mai mare sau egal ă cu 
300 de milioane EUR, dar mai mic ă de 10 % din fondurile proprii de nivel 1 ale institu ției, în conformitate cu artico ­
lul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile specificate în anexa VIII în 
conformitate cu instruc țiunile din anexa IX, cu o frecven ță trimestrial ă. 
(4) Pentru a raporta pe baz ă consolidat ă informațiile cu privire la cele mai mari 10 expuneri fa ță de institu ții și cele 
mai mari 10 expuneri fa ță de entități din sectorul bancar paralel, care desf ășoară activități bancare în afara cadrului 
reglementat, în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit 
informațiile specificate în anexa VIII în conformitate cu instruc țiunile din anexa IX, cu o frecven ță trimestrial ă. 
Articolul 15  
Raportarea indicatorului efectului de levier pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Pentru a raporta, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă, informațiile cu privire la indicatorul efectului de levier, 
în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit infor ­
mațiile specificate în anexa X în conformitate cu instruc țiunile din anexa XI, cu o frecven ță trimestrial ă. Numai institu țiile 
mari transmit formularul 48.00 din anexa X.RO L 97/10 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(2) Informa țiile specificate în anexa X formularul 40.00 celula {r0410;c0010} se raporteaz ă numai de c ătre: 
(a) institu țiile mari care fie sunt G-SII, fie au emis titluri de valoare admise la tranzac ționare pe o pia ță reglementat ă, cu o 
frecvență bianuală; 
(b) institu țiile mari, altele decât G-SII, care sunt institu ții necotate, cu o frecven ță anuală; 
(c) alte institu ții decât institu țiile mari și instituțiile mici și cu un grad redus de complexitate, care au emis titluri de 
valoare admise la tranzac ționare pe o pia ță reglementat ă, cu o frecven ță anuală. 
(3) Institu țiile calculeaz ă indicatorul efectului de levier la data de referin ță a raportării, în conformitate cu articolul 429 
din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
(4) Institu țiile raporteaz ă informațiile menționate în anexa XI partea II punctul 13 în cazul în care este îndeplinit ă cel 
puțin una dintre urm ătoarele condi ții: 
(a) cota instrumentelor financiare derivate men ționată în anexa XI partea II punctul 5 este mai mare de 1,5 %;  
(b) cota instrumentelor financiare derivate men ționată în anexa XI partea II punctul 5 este mai mare de 2 %.  
În cazul în care o institu ție îndepline ște numai condi ția de la litera (a), se aplic ă criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la 
articolul 4 alineatul (3).  
În cazul în care o institu ție îndepline ște atât condi ția de la litera (a), cât și condiția de la litera (b), aceasta începe s ă 
raporteze informa țiile respective pentru data de referin ță a raportării ulterioar ă datei de referin ță în care a dep ășit pragul.  
(5) Institu țiile pentru care valoarea no țională totală a instrumentelor financiare derivate, astfel cum este definit ă în 
anexa XI partea II punctul 8, dep ășește 10 000 de milioane EUR raporteaz ă informațiile menționate în anexa XI partea II 
punctul 13, chiar dac ă cota lor de instrumente financiare derivate nu îndepline ște condițiile stabilite la alineatul (4) din 
prezentul articol.  
În sensul prezentului alineat, criteriile de ie șire prevăzute la articolul 4 alineatul (3) nu se aplic ă. Atunci când dep ășesc 
pragul la o dat ă de referin ță a raportării, institu țiile încep s ă raporteze informa țiile de la urm ătoarea dat ă de referin ță a 
raportării. 
(6) Institu țiile au obliga ția de a raporta informa țiile menționate în anexa XI partea II punctul 14 în cazul în care este 
îndeplinită cel puțin una dintre urm ătoarele condi ții: 
(a) volumul instrumentelor financiare derivate de credit men ționat în anexa XI partea II punctul 9 este mai mare de 
300 de milioane EUR;  
(b) volumul instrumentelor financiare derivate de credit men ționat în anexa XI partea II punctul 9 este mai mare de 
500 de milioane EUR.  
În cazul în care o institu ție îndepline ște numai condi ția de la litera (a), se aplic ă criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la 
articolul 4 alineatul (3). În cazul în care o institu ție îndepline ște atât condi ția de la litera (a), cât și condiția de la litera (b), 
aceasta începe s ă raporteze informa țiile respective pentru data de referin ță a raportării ulterioar ă datei de referin ță în care 
a depășit pragul.  
Articolul 16  
Raportarea cerin ței de acoperire a necesarului de lichiditate pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Pentru a raporta, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă, informa țiile cu privire la cerin ța de acoperire a 
necesarului de lichiditate, în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, 
instituțiile transmit informa țiile specificate în anexa XXIV la prezentul regulament în conformitate cu instruc țiunile din 
anexa XXV la prezentul regulament, cu o frecven ță lunară. 
(2) Informa țiile prevăzute în anexa XXIV iau în considerare informa țiile transmise la data de referin ță și informa țiile 
privind fluxurile de numerar ale institu ției pentru urm ătoarele 30 de zile calendaristice.  
Articolul 17  
Raportarea finan țării stabile pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
Pentru a raporta, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă, informațiile cu privire la finan țarea stabil ă, în conformitate cu 
articolul 430 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit informa țiile specificate în 
anexa XII în conformitate cu instruc țiunile din anexa XIII, cu o frecven ță trimestrial ă, după cum urmeaz ă:RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/11
 
(a) institu țiile mici și cu un grad redus de complexitate care au ales s ă își calculeze indicatorul de finan țare stabilă netă 
(NSFR) utilizând metodologia prev ăzută în partea a șasea titlul IV capitolele 6 și 7 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, cu aprobarea prealabil ă a autorității lor competente în conformitate cu articolul 428ai din regulamentul 
respectiv, transmit formularele 82 și 83 din anexa XII la prezentul regulament în conformitate cu instruc țiunile din 
anexa XIII la prezentul regulament;  
(b) institu țiile, altele decât cele men ționate la litera (a), transmit formularele 80 și 81 din anexa XII în conformitate cu 
instrucțiunile din anexa XIII;  
(c) toate institu țiile prezint ă formularul 84 din anexa XII în conformitate cu instruc țiunile din anexa XIII.  
Articolul 18  
Raportarea indicatorilor suplimentari de monitorizare a lichidit ății pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Pentru a raporta, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă, informa țiile privind indicatorii suplimentari de 
monitorizare a lichidit ății în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, 
instituțiile transmit toate informa țiile următoare, cu o frecven ță lunară: 
(a) informa țiile specificate în anexa XVIII, în conformitate cu instruc țiunile din anexa XIX;  
(b) informa țiile specificate în anexa XX, în conformitate cu instruc țiunile din anexa XXI;  
(c) informa țiile specificate în anexa XXII, în conformitate cu instruc țiunile din anexa XXIII.  
(2) Prin derogare de la alineatul (1), o institu ție care îndepline ște toate condi țiile prevăzute la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 poate raporta informa țiile privind indicatorii suplimentari de monito ­
rizare a lichidit ății cu o frecven ță trimestrial ă. 
Articolul 19  
Raportarea grev ării cu sarcini a activelor pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă 
(1) Pentru a raporta, pe baz ă individual ă și pe bază consolidat ă, informațiile cu privire la grevarea cu sarcini a activelor, 
în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) litera (g) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile transmit infor ­
mațiile specificate în anexa XVI la prezentul regulament conform instruc țiunilor prev ăzute în anexa XVII la prezentul 
regulament.  
(2) Informa țiile menționate la alineatul (1) se furnizeaz ă după cum urmeaz ă: 
(a) informa țiile specificate în anexa XVI p ărțile A, B și D, cu o frecven ță trimestrial ă; 
(b) informa țiile specificate în anexa XVI partea C, cu o frecven ță anuală; 
(c) informa țiile specificate în anexa XVI partea E, cu o frecven ță bianuală. 
(3) Institu țiile nu au obliga ția de a raporta informa țiile specificate în anexa XVI p ărțile B, C și E dacă sunt îndeplinite 
ambele condi ții de mai jos:  
(a) institu ția nu este considerat ă o institu ție mare;  
(b) nivelul grev ării cu sarcini a activelor institu ției, astfel cum a fost calculat în conformitate cu anexa XVII punctul 1.6 
subpunctul 9, se situeaz ă sub 15 %.  
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 alineatul (3).  
(4) Institu țiile raporteaz ă informațiile specificate în anexa XVI partea D numai în cazul în care emit obliga țiunile 
menționate la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliu ­
lui (  11 ). 
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 alineatul (3).RO L 97/12 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 11 ) Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 13 iulie 2009 de coordonare a actelor cu putere de lege și a 
actelor administrative privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM) (JO L 302, 17.11.2009, p. 32).
 Articolul 20  
Raportarea suplimentar ă pe bază consolidat ă cu scopul de a identifica G-SII și de a le atribui acestora rate ale 
amortizorului  
(1) Pentru a raporta informa ții suplimentare cu scopul de a identifica G-SII și de a le atribui acestora rate ale 
amortizorului în temeiul articolului 131 din Directiva 2013/36/UE, institu țiile-mamă din UE, holdingurile financiare 
mamă din UE și holdingurile financiare mixte mam ă din UE transmit informa țiile specificate în anexa XXVI în confor ­
mitate cu instruc țiunile din anexa XXVII, pe baz ă consolidat ă, cu o frecven ță trimestrial ă. 
(2) Institu țiile-mamă din UE, holdingurile financiare mam ă din UE și holdingurile financiare mixte mam ă din UE 
transmit informa țiile menționate la alineatul (1) numai dac ă sunt îndeplinite ambele condi ții de mai jos:  
(a) indicatorul de m ăsurare a expunerii totale a grupului, inclusiv a filialelor de asigur ări, este mai mare sau egal cu 
125 000 de milioane EUR;  
(b) societatea-mam ă din UE sau oricare dintre filialele acesteia sau orice sucursal ă exploatat ă de către societatea-mam ă ori 
de o filială este situat ă într-un stat membru participant, astfel cum este men ționat la articolul 4 din Regulamentul (UE) 
nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului (  12 ). 
(3) Prin derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (b), informa țiile menționate la alineatul (1) din prezentul articol se 
depun pân ă la încheierea activit ății la următoarele date de transmitere: 1 iulie, 1 octombrie, 2 ianuarie și 1 aprilie.  
(4) Prin derogare de la articolul 4, se aplic ă următoarele dispozi ții cu privire la pragul men ționat la alineatul (2) 
litera (a) din prezentul articol:  
(a) institu ția-mamă din UE, holdingul financiar mam ă din UE sau holdingul financiar mixt mam ă din UE începe imediat 
să raporteze informa țiile în conformitate cu prezentul articol în cazul în care indicatorul de m ăsurare a expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier dep ășește pragul specificat la sfâr șitul exerci țiului financiar și 
raportează aceste informa ții cel târziu pân ă la sfârșitul exerci țiului financiar respectiv și la cele trei date trimestriale 
de referin ță ulterioare;  
(b) institu ția-mamă din UE, holdingul financiar mam ă din UE sau holdingul financiar mixt mam ă din UE înceteaz ă 
imediat raportarea informa țiilor în conformitate cu prezentul articol în cazul în care indicatorul s ău de măsurare a 
expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier se situeaz ă, la sfârșitul exerci țiului financiar, sub pragul 
specificat.  
Articolul 21  
Formatele pentru schimbul de date și informa țiile care înso țesc datele transmise  
(1) Institu țiile transmit informa țiile în formatele și prezentările pentru schimbul de date specificate de autorit ățile 
competente, respectând defini ția punctelor de date inclus ă în modelul punctelor de date din anexa XIV și formulele de 
validare men ționate în anexa XV, precum și următoarele specifica ții: 
(a) informa țiile care nu sunt necesare sau care nu se aplic ă nu sunt incluse în transmisia de date;  
(b) valorile numerice se transmit dup ă cum urmeaz ă: 
(i) punctele de date cu tipul de date „Monetar” se raporteaz ă cu o precizie minim ă de mii de unit ăți; 
(ii) punctele de date cu tipul de date „Procent” se exprim ă per unitate cu o precizie minim ă de patru zecimale;  
(iii) punctele de date cu tipul de date „Num ăr întreg” sunt raportate f ără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixat ă la 
unități;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/13  
( 12 ) Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 15 iulie 2014 de stabilire a unor norme uniforme și 
a unei proceduri uniforme de rezolu ție a institu țiilor de credit și a anumitor firme de investi ții în cadrul unui mecanism unic de 
rezoluție și al unui fond unic de rezolu ție și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 1093/2010 (JO L 225, 30.7.2014, p. 1).
 (c) institu țiile și întreprinderile de asigurare trebuie identificate exclusiv cu ajutorul identificatorului entit ății juridice (LEI);  
(d) entitățile juridice și contrapărțile, altele decât institu țiile și întreprinderile de asigurare, trebuie identificate cu ajutorul 
LEI în cazul în care acesta este disponibil.  
(2) Institu țiile însoțesc datele transmise cu urm ătoarele informa ții: 
(a) data de referin ță a raportării și perioada de referin ță; 
(b) moneda de raportare;  
(c) standardul de contabilitate;  
(d) identificatorul entit ății juridice (LEI) al institu ției raportoare;  
(e) perimetrul de consolidare.  
Articolul 22  
Abrogarea Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014  
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se abrog ă. 
Trimiterile la regulamentul abrogat se interpreteaz ă ca trimiteri la prezentul regulament.  
Articolul 23  
Intrarea în vigoare și aplicarea  
Prezentul regulament intr ă în vigoare în ziua urm ătoare datei public ării în  Jurnalul Oficial al Uniunii Europene . 
Se aplică de la 28 iunie 2021.  
Fără a aduce atingere celui de al doilea paragraf de la prezentul articol, raportarea privind cerin ța amortizorului pentru 
indicatorul efectului de levier în cazul institu țiilor identificate drept G-SII, prev ăzută în anexa X formularul 47, se aplic ă de 
la 1 ianuarie 2023.  
Articolele 9 și 10 înceteaz ă să se aplice la 26 iunie 2026.  
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele 
membre.  
Adoptat la Bruxelles, 17 decembrie 2020.  
Pentru Comisie  
Președintele  
Ursula  VON DER LEYENRO L 97/14 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/15
 ANEXA I  
RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII 
FORMULARE COREP  
Numărul formula ­
rului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea scurt ă 
ADECVAREA CAPITALULUI  CA 
1 C 01.00  FONDURI PROPRII  CA1  
2 C 02.00  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  CA2  
3 C 03.00  RATELE FONDURILOR PROPRII  CA3  
4 C 04.00  ELEMENTE MEMORANDUM  CA4  
DISPOZI ȚII TRANZITORII  CA5  
5.1 C 05.01  DISPOZI ȚII TRANZITORII  CA5.1  
5.2 C 05.02  INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OB ȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT  CA5.2  
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP  GS 
6.1 C 06.01  SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE – TOTAL  Total GS  
6.2 C 06.02  SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE  GS  
RISCUL DE CREDIT  CR 
7 C 07.00  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă 
PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL  CR SA  
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND 
CERINȚELE DE CAPITAL  CR IRB  
8.1 C 08.01  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND 
CERINȚELE DE CAPITAL  CR IRB 1  
8.2 C 08.02  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND 
CERINȚELE DE CAPITAL (Defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor)  CR IRB 2  
8.3 C 08.03  RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE ÎN 
FUNCȚIE DE INTERVALUL PD  CR IRB 3
RO L 97/16 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 FORMULARE COREP  
Numărul formula ­
rului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea scurt ă 
ADECVAREA CAPITALULUI  CA 
8.4 C 08.04  RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: SITUA ȚIILE FLUXULUI 
RWEA  CR IRB 4  
8.5 C 08.05  RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: TESTAREA EX-POST 
A PD  CR IRB 5  
8.5.1  C 08.05.1  RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: TESTAREA EX-POST 
A PD CONFORM ARTICOLULUI 180 ALINEATUL (1) LITERA (f) (CR IRB 5)  
8.6 C 08.06  RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: ABORDAREA 
BAZATĂ PE ÎNCADRAREA FINAN ȚĂRILOR SPECIALIZATE  CR IRB 6  
8.7 C 08.07  RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: SFERA DE UTILIZARE 
A ABORD ĂRILOR IRB ȘI SA  CR IRB 7  
REPARTIZARE GEOGRAFIC Ă CR GB  
9.1 C 09.01  Tabelul 9.1 – Repartizarea geografic ă a expunerilor în func ție de reședința debitorului (expuneri SA)  CR GB 1  
9.2 C 09.02  Tabelul 9.2 – Repartizarea geografic ă a expunerilor în func ție de reședința debitorului (expuneri IRB)  CR GB 2  
9.4 C 09.04  Tabelul 9.4 – Defalcarea expunerilor din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului 
anticiclic specific institu ției CCB  
RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORD ĂRILE IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL  CR EQU IRB  
10.1  C 10.01  RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORD ĂRILE IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL  CR EQU IRB 1  
10.2  C 10.02  RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORD ĂRILE IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR 
TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:  CR EQU IRB 2  
11 C 11.00  RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE  CR SETT  
13.1  C 13.01  RISCUL DE CREDIT: SECURITIZ ĂRI CR SEC  
14 C 14.00  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE  CR SEC Informa ții 
detaliate  
14.1  C 14.01  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE, PE TIP DE ABORDARE  CR SEC Informa ții 
detaliate 2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/17
 FORMULARE COREP  
Numărul formula ­
rului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea scurt ă 
ADECVAREA CAPITALULUI  CA 
RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII CCR  
34.01  C 34.01  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: VOLUMUL OPERA ȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  CCR 1  
34.02  C 34.02  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE  CCR 2  
34.03  C 34.03  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR TRATATE CU ABORD ĂRI STANDARDIZATE: SA-CCR sau 
VERSIUNEA SIMPLIFICAT Ă A SA-CCR  CCR 3  
34.04  C 34.04  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR TRATATE CU METODA EXPUNERII INI ȚIALE (OEM)  CCR 4  
34.05  C 34.05  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR TRATATE CU METODA MODELULUI INTERN (MMI)  CCR 5  
34.06  C 34.06  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: PRIMELE DOU ĂZECI DE CONTRAP ĂRȚI CCR 6  
34.07  C 34.07  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: ABORDAREA IRB – EXPUNERI LA CCR ÎN FUNC ȚIE DE CLASA DE EXPUNERI ȘI DE 
SCARA PD  CCR 7  
34.08  C 34.08  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: COMPOZI ȚIA GARAN ȚIILOR REALE PENTRU EXPUNERI LA CCR  CCR 8  
34.09  C 34.09  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT  CCR 9  
34.10  C 34.10  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI FA ȚĂ DE CPC-URI  CCR 10  
34.11  C 34.11  RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: SITUA ȚIILE FLUXULUI RWEA ALE EXPUNERILOR LA CCR CONFORM MMI  CCR 11  
RISCUL OPERA ȚIONAL  OPR  
16 C 16.00  RISCUL OPERA ȚIONAL  OPR  
RISCUL OPERA ȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPER ĂRI 
17.1  C 17.01  RISCUL OPERA ȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPER ĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI 
PRECEDENT  OPR INFORMA ȚII 
DETALIATE 1  
17.2  C 17.02  RISCUL OPERA ȚIONAL: EVENIMENTE DE PIERDERE MARI  OPR INFORMA ȚII 
DETALIATE 2  
RISCUL DE PIA ȚĂ MKR  
18 C 18.00  RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCURILE DE POZI ȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE 
TRANZAC ȚIONATE  MKR SA TDI  
19 C 19.00  RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZ ĂRILOR  MKR SA SEC
RO L 97/18 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 FORMULARE COREP  
Numărul formula ­
rului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea scurt ă 
ADECVAREA CAPITALULUI  CA 
20 C 20.00  RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE PE BAZ Ă 
DE CORELA ȚIE MKR SA CTP  
21 C 21.00  RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL DE POZI ȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL  MKR SA EQU  
22 C 22.00  RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR  MKR SA FX  
23 C 23.00  RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARF Ă MKR SA COM  
24 C 24.00  MODELE INTERNE DE RISC DE PIA ȚĂ MKR IM  
25 C 25.00  RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI  CVA  
EVALUAREA PRUDENT Ă MKR  
32.1  C 32.01  EVALUAREA PRUDENT Ă: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRUVAL 1  
32.2  C 32.02  EVALUAREA PRUDENT Ă: ABORDAREA DE BAZ Ă PRUVAL 2  
32.3  C 32.03  EVALUAREA PRUDENT Ă: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL  PRUVAL 3  
32.4  C 32.04  EVALUAREA PRUDENT Ă: AVA PENTRU POZI ȚII CONCENTRATE  PRUVAL 4  
EXPUNERI FA ȚĂ DE ADMINISTRA ȚII PUBLICE  MKR  
33 C 33.00  EXPUNERI FA ȚĂ DE ADMINISTRA ȚII PUBLICE DEFALCATE PE ȚĂRILE CONTRAP ĂRȚII GOV  
ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE  NPE LC  
35.1  C 35.01  ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE: CALCULUL DEDUCERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE  NPE LC1  
35.2  C 35.02  ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE: CERIN ȚE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE 
NEPERFORMANTE, EXCLUZÂND EXPUNERILE RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB 
INCIDENȚA ARTICOLULUI 47C ALINEATUL (6) DIN CRR  NPE LC2  
35.3  C 35.03  ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE: CERIN ȚE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE 
NEPERFORMANTE RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB INCIDEN ȚA ARTICOLULUI 47C 
ALINEATUL (6) DIN CRR  NPE LC3
 C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1) 
Rânduri  Nr.  Element  Cuantum  
0010  1  FONDURI PROPRII  
0015  1.1  FONDURI PROPRII DE NIVEL 1  
0020  1.1.1  FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
0030  1.1.1.1  Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0040  1.1.1.1.1  Instrumente de capital pl ătite integral  
0045  1.1.1.1.1*  Din care: instrumente de capital subscrise de autorit ățile publice în situa ții de urgen ță 
0050  1.1.1.1.2*  Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile  
0060  1.1.1.1.3  Prima de emisiune  
0070  1.1.1.1.4  (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0080  1.1.1.1.4.1  (-) De țineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0090  1.1.1.1.4.2  (-) De țineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0091  1.1.1.1.4.3  (-) De țineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0092  1.1.1.1.5  (-) Obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de 
nivel 1 de baz ă 
0130  1.1.1.2  Rezultatul reportat  
0140  1.1.1.2.1  Rezultatul reportat din anii anteriori  
0150  1.1.1.2.2  Profitul sau pierderea eligibil( ă) 
0160  1.1.1.2.2.1  Profitul sau pierderea care poate fi atribuit( ă) proprietarilor întreprinderii-mam ă 
0170  1.1.1.2.2.2  (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfâr șit de exerci țiu financiar care nu 
este eligibil ă 
0180  1.1.1.3  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  
0200  1.1.1.4  Alte rezerve  
0210  1.1.1.5  Fonduri pentru riscuri bancare generale  
0220  1.1.1.6  Ajust ări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă care 
își păstrează drepturile ob ținute  
0230  1.1.1.7  Interese minoritare recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 de baz ă 
0240  1.1.1.8  Ajust ări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare  
0250  1.1.1.9  Ajust ări ale fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă datorate filtrelor pruden țiale 
0260  1.1.1.9.1  (-) Cre șteri ale capitalurilor proprii care rezult ă din active securitizateRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/19
 
Rânduri  Nr.  Element  Cuantum  
0270  1.1.1.9.2  Rezerva din opera țiuni de acoperire a fluxurilor de numerar  
0280  1.1.1.9.3  Câ știguri și pierderi cumulate datorate unor modific ări ale propriului risc de credit pentru 
datoriile evaluate la valoarea just ă 
0285  1.1.1.9.4  Câ știgurile și pierderile la valoarea just ă care rezult ă din propriul risc de credit al institu ției 
în legătură cu datoriile aferente instrumentelor derivate  
0290  1.1.1.9.5  (-) Ajust ări de valoare datorate cerin țelor de evaluare prudent ă 
0300  1.1.1.10  (-) Fond comercial  
0310  1.1.1.10.1  (-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale  
0320  1.1.1.10.2  (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investi țiilor semnificative  
0330  1.1.1.10.3  Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial  
0335  1.1.1.10.4  Reevaluarea contabil ă a fondului comercial al filialelor provenind din consolidarea filialelor 
care poate fi atribuit ă unor persoane ter țe 
0340  1.1.1.11  Alte active necorporale  
0350  1.1.1.11.1  (-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat  
0360  1.1.1.11.2  Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale  
0365  1.1.1.11.3  Reevaluarea contabil ă a altor active necorporale ale filialelor provenind din consolidarea 
filialelor care poate fi atribuit ă unor persoane ter țe 
0370  1.1.1.12  (-) Crean țe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și nu 
decurg din diferen țele temporare din care se deduc datoriile asociate privind 
impozitul amânat  
0380  1.1.1.13  (-) Deficitul ajust ărilor, în cadrul abord ării IRB, pentru riscul de credit în func ție de 
pierderile a șteptate  
0390  1.1.1.14  (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate  
0400  1.1.1.14.1  
(-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate  
0410  1.1.1.14.2  Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii deter ­
minate  
0420  1.1.1.14.3  Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care institu ția are capacitatea de a le 
utiliza fără restricții 
0430  1.1.1.15  (-) De țineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0440  1.1.1.16  (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care 
excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar  
0450  1.1.1.17  (-) De țineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativ ă, supuse 
unei ponderi de risc de 1 250 %  
0460  1.1.1.18  (-) Pozi ții din securitizare care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 
1 250 %  
0470  1.1.1.19  (-) Tranzac ții incomplete care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 
1 250 %  
0471  1.1.1.20  (-) Pozi ții dintr-un co ș de expuneri pentru care o institu ție nu poate determina 
ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei 
ponderi de risc de 1 250 %  
0472  1.1.1.21  (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abord ări bazate pe modele 
interne care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %RO L 97/20 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Nr.  Element  Cuantum  
0480  1.1.1.22  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0490  1.1.1.23  (-) Crean țele deductibile privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea 
viitoare și decurg din diferen țele temporare  
0500  1.1.1.24  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0510  1.1.1.25  (-) Cuantum care dep ășește pragul de 17.65 %  
0511  1.1.1.25.1  (-) Cuantum care dep ășește pragul de 17.65 % aferent instrumentelor de fonduri proprii de 
nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție 
semnificativ ă 
0512  1.1.1.25.2  (-) Cuantum care dep ășește pragul de 17.65 % aferent crean țelor privind impozitul amânat 
care decurg din diferen țele temporare  
0513  1.1.1.25A  (-) Acoperirea insuficient ă pentru expunerile neperformante  
0514  1.1.1.25B  (-) Deficite ale angajamentelor de valoare minim ă 
0515  1.1.1.25C  (-) Alte impozite previzibile  
0520  1.1.1.26  Alte ajust ări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
0524  1.1.1.27  (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă efectuate în temeiul 
articolului 3 din CRR  
0529  1.1.1.28  Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă sau deduceri din acestea – altele  
0530  1.1.2  FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR  
0540  1.1.2.1  Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0551  1.1.2.1.1  Instrumente de capital emise direct, pl ătite integral  
0560  1.1.2.1.2*  Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile  
0571  1.1.2.1.3  Prima de emisiune  
0580  1.1.2.1.4  (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0590  1.1.2.1.4.1  (-) De țineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0620  1.1.2.1.4.2  (-) De țineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0621  1.1.2.1.4.3  (-) De țineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0622  1.1.2.1.5  (-) Obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de 
nivel 1 suplimentar  
0660  1.1.2.2  Ajust ări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar 
care își păstrează drepturile ob ținute  
0670  1.1.2.3  Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 
suplimentar  
0680  1.1.2.4  Ajust ările tranzitorii datorate recunoa șterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 
1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale  
0690  1.1.2.5  (-) De țineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0700  1.1.2.6  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ăRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/21
 
Rânduri  Nr.  Element  Cuantum  
0710  1.1.2.7  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0720  1.1.2.8  (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede 
fondurile proprii de nivel 2  
0730  1.1.2.9  Alte ajust ări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar  
0740  1.1.2.10  Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care 
excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 
1 de baz ă) 
0744  1.1.2.11  (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în 
temeiul articolului 3 din CRR  
0748  1.1.2.12  Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – 
altele  
0750  1.2  FONDURI PROPRII DE NIVEL 2  
0760  1.2.1  Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 2  
0771  1.2.1.1  Instrumente de capital emise direct, pl ătite integral  
0780  1.2.1.2*  Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile  
0791  1.2.1.3  Prima de emisiune  
0800  1.2.1.4  (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2  
0810  1.2.1.4.1  (-) De țineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2  
0840  1.2.1.4.2  (-) De țineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2  
0841  1.2.1.4.3  (-) De țineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2  
0842  1.2.1.5  (-) Obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de 
nivel 2  
0880  1.2.2  Ajust ări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 care î și 
păstrează drepturile ob ținute  
0890  1.2.3  Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2  
0900  1.2.4  Ajust ările tranzitorii datorate recunoa șterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 
2 a instrumentelor emise de filiale  
0910  1.2.5  Valoarea provizioanelor, conform abord ării IRB, care excede pierderile eligibile 
așteptate  
0920  1.2.6  Ajust ările generale pentru riscul de credit prev ăzute de abordarea standard  
0930  1.2.7  (-) De țineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2  
0940  1.2.8  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0950  1.2.9  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0955  1.2.9A  (-) Valoarea deducerilor din datoriile eligibile care excede datoriile eligibile  
0960  1.2.10  Alte ajust ări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2  
0970  1.2.11  Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede 
fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)  
0974  1.2.12  (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul arti ­
colului 3 din CRR  
0978  1.2.13  Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – alteleRO L 97/22 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
C 02.00 – CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII (CA2) 
Rânduri  Element  Denumire  Cuantum  
0010  1  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
0020  1*  Din care: firme de investi ții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR  
0030  1**  Din care: firme de investi ții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR  
0040  1.1  CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, 
RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI ȘI 
TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE  
0050  1.1.1  Abordarea standardizat ă (SA)  
0051  1.1.1*  Din care: cerin țe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 124 din CRR  
0060  1.1.1.1  Clasele de expuneri SA excluzând pozi țiile din securitizare  
0070  1.1.1.1.01  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
0080  1.1.1.1.02  Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
0090  1.1.1.1.03  Entit ăți din sectorul public  
0100  1.1.1.1.04  B ănci multilaterale de dezvoltare  
0110  1.1.1.1.05  Organiza ții internaționale  
0120  1.1.1.1.06  Institu ții 
0130  1.1.1.1.07  Societ ăți 
0140  1.1.1.1.08  Retail  
0150  1.1.1.1.09  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile  
0160  1.1.1.1.10  Expuneri în stare de nerambursare  
0170  1.1.1.1.11  Elemente asociate unui risc extrem de ridicat  
0180  1.1.1.1.12  Obliga țiuni garantate  
0190  1.1.1.1.13  Crean țe asupra institu țiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt  
0200  1.1.1.1.14  Organisme de plasament colectiv (OPC)  
0210  1.1.1.1.15  Titluri de capital  
0211  1.1.1.1.16  Alte elemente  
0240  1.1.2  Abordarea bazat ă pe modele interne de rating (IRB)  
0241  1.1.2*  Din care: cerin țe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 164 din CRR  
0242  1.1.2**  Din care: cerin țe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 124 din CRR  
0250  1.1.2.1  Abord ări IRB în care nu se utilizeaz ă nici estim ări proprii ale LGD, nici factori de 
conversieRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/23
 
Rânduri  Element  Denumire  Cuantum  
0260  1.1.2.1.01  Administra ții centrale și bănci centrale  
0270  1.1.2.1.02  Institu ții 
0280  1.1.2.1.03  Societ ăți – IMM-uri  
0290  1.1.2.1.04  Societ ăți – Finanțări specializate  
0300  1.1.2.1.05  Societ ăți – Altele  
0310  1.1.2.2  Abord ări IRB în care se utilizeaz ă estimările proprii ale LGD și/sau factori de conversie  
0320  1.1.2.2.01  Administra ții centrale și bănci centrale  
0330  1.1.2.2.02  Institu ții 
0340  1.1.2.2.03  Societ ăți – IMM-uri  
0350  1.1.2.2.04  Societ ăți – Finanțări specializate  
0360  1.1.2.2.05  Societ ăți – Altele  
0370  1.1.2.2.06  Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile  
0380  1.1.2.2.07  Retail – Expunerile societ ăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile  
0390  1.1.2.2.08  Retail – Expuneri eligibile reînnoibile  
0400  1.1.2.2.09  Retail – Alte expuneri ale IMM-urilor  
0410  1.1.2.2.10  Retail - Alte expuneri ale unor societ ăți care nu sunt IMM-uri  
0420  1.1.2.3  Titlurile de capital din abordarea IRB  
0450  1.1.2.5  Alte active care nu reprezint ă creanțe de natura creditelor  
0460  1.1.3  Cuantumul expunerii la risc pentru contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0470  1.1.4  Pozi ții din securitizare  
0490  1.2  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE  
0500  1.2.1  Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzac ționare  
0510  1.2.2  Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzac ționare  
0520  1.3  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZI ȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI 
RISCUL DE MARFA  
0530  1.3.1  Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de pozi ție, riscul de schimb valutar și 
riscul de marf ă în cadrul abord ărilor standardizate (SA)  
0540  1.3.1.1  Instrumente de datorie tranzac ționate  
0550  1.3.1.2  Titluri de capital  
0555  1.3.1.3  Abordare special ă pentru riscul de pozi ție aferent OPC-urilor  
0556  1.3.1.3*  Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tran ­
zacționateRO L 97/24 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Element  Denumire  Cuantum  
0557  1.3.1.3**  Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în 
instrumente mixte  
0560  1.3.1.4  Schimb valutar  
0570  1.3.1.5  M ărfuri  
0580  1.3.2  Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de pozi ție, riscul valutar și riscul de 
marfă în cadrul modelelor interne (IM)  
0590  1.4  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERA ȚIONAL (OpR)  
0600  1.4.1  Abordarea de baz ă a riscului opera țional (BIA)  
0610  1.4.2  Abordarea standardizat ă a riscului opera țional (STA) / Abord ări standardizate 
alternative (ASA)  
0620  1.4.3  Abord ări avansate de evaluare a riscului opera țional (AMA)  
0630  1.5  CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR 
GENERALE FIXE  
0640  1.6  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALU ĂRII CREDI ­
TULUI  
0650  1.6.1  Metoda avansat ă 
0660  1.6.2  Metoda standardizat ă 
0670  1.6.3  Pe baza metodei expunerii ini țiale 
0680  1.7  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN 
PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE  
0690  1.8  ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC  
0710  1.8.2  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458 din 
CRR  
0720  1.8.2*  Din care: cerin țe privind expunerile mari  
0730  1.8.2**  Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor speculative 
în sectorul bunurilor imobile locative și comerciale  
0740  1.8.2***  Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar  
0750  1.8.3  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459 din 
CRR  
0760  1.8.4  Din care: cuantumul suplimentar al expunerii la risc conform articolului 3 din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/25
 
C 03.00 – RATELE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURILE DE CAPITAL (CA3) 
Rânduri  Nr.  Element  Cuantum  
0010  1  Rata fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
0020  2  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
0030  3  Rata fondurilor proprii de nivel 1  
0040  4  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1  
0050  5  Rata fondurilor proprii totale  
0060  6  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale  
Elemente memorandum: Cerin ța totală de capital SREP (TSCR), cerin ța globală de capital (OCR) și orientările din cadrul 
pilonului al doilea (P2G)  
0130  13  Rata cerin ței totale de capital SREP (TSCR)  
0140  13*  TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0150  13**  TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1  
0160  14  Rata cerin ței globale de capital (OCR)  
0170  14*  OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0180  14**  OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1  
0190  15  OCR și orientările din cadrul pilonului al doilea (P2G)  
0200  15*  OCR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0210  15**  OCR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1  
0220  16  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă având în vedere 
cerințele articolului 92 din CRR și ale articolului 104a din CRD  
Elemente memorandum: Ratele fondurilor proprii f ără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii privind IFRS 9  
0300  20  Rata fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă fără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii 
privind IFRS 9  
0310  21  Rata fondurilor proprii de nivel 1 f ără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii privind IFRS 9  
0320  22  Rata fondurilor proprii totale f ără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii privind IFRS 9RO L 97/26 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4) 
Rând  Nr.  Element  Coloan ă 
Creanțe și datorii privind impozitul amânat  0010  
0010  1  Crean țe totale privind impozitul amânat  
0020  1.1  Crean țe privind impozitul amânat care nu se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare  
0030  1.2  Crean țe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și nu decurg 
din diferen țele temporare  
0040  1.3  Crean țe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din 
diferențele temporare  
0050  2  Datorii totale privind impozitul amânat  
0060  2.1  Datorii privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din crean țele privind impozitul 
amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare  
0070  2.2  Datorii privind impozitul amânat care sunt deductibile din crean țele privind impozitul 
amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare  
0080  2.2.1  Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate crean țelor privind impozitul amânat 
care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferen țele temporare  
0090  2.2.2  Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate crean țelor privind impozitul amânat 
care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferen țele temporare  
0093  2A  Pl ăți excedentare de impozite și pierderi fiscale reportate la exerci țiile financiare 
anterioare  
0096  2B  Crean țe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 250 %  
0097  2C  Crean țe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 0 %  
Exceptare de la deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă 
0901  2W  Exceptare de la deducerea activelor necorporale din fondurile proprii de nivel 1 de 
bază 
Clasificarea contabil ă a instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0905  2Y  Instrumentele de capital și conturile de prime de emisiune aferente clasificate drept 
capitaluri proprii în conformitate cu standardele contabile aplicabile  
0906  2Z  Instrumentele de capital și conturile de prime de emisiune aferente clasificate drept 
datorii în conformitate cu standardele contabile aplicabile  
Ajustări pentru riscul de credit și pierderi a șteptate  
0100  3  Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abord ării IRB, al ajust ărilor pentru riscul de 
credit, al ajust ărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii 
față de pierderile a șteptate pentru expunerile care nu se afl ă în stare de nerambursare  
0110  3.1  Total ajust ări pentru riscul de credit, ajust ări de valoare suplimentare și alte reduceri ale 
fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii 
așteptate  
0120  3.1.1  Ajust ări generale pentru riscul de credit  
0130  3.1.2  Ajust ări specifice pentru riscul de creditRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/27
 
Rând  Nr.  Element  Coloan ă 
0131  3.1.3  Ajust ări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii  
0140  3.2  Pierderile eligibile a șteptate totale  
0145  4  Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abord ării IRB, al ajust ărilor specifice pentru 
riscul de credit fa ță de pierderile a șteptate pentru expunerile care se afl ă în stare de 
nerambursare  
0150  4.1  Ajust ările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar  
0155  4.2  Pierderile eligibile a șteptate totale  
0160  5  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent 
excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2  
0170  6  Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2  
0180  7  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în func ție de 
provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2  
Praguri pentru deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă 
0190  8  Pragul nedeductibil al de ținerilor în entit ățile din sectorul financiar în care institu ția 
nu deține o investi ție semnificativ ă 
0200  9  Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
0210  10  Pragul de 17.65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
0225  11  Capitalul eligibil în scopul de ținerilor calificate din afara sectorului financiar  
Investiții în instrumente de capital ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0230  12  De țineri de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
0240  12.1  De țineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0250  12.1.1  De țineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0260  12.1.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute incluse 
mai sus  
0270  12.2  De țineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0280  12.2.1  De țineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0290  12.2.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte brute 
incluse mai sus  
0291  12.3  De țineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ăRO L 97/28 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Nr.  Element  Coloan ă 
0292  12.3.1  De țineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0293  12.3.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice brute incluse 
mai sus  
0300  13  De țineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
0310  13.1  De țineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0320  13.1.1  De țineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0330  13.1.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute incluse 
mai sus  
0340  13.2  De țineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0350  13.2.1  De țineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0360  13.2.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte brute 
incluse mai sus  
0361  13.3  De țineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0362  13.3.1  De țineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0363  13.3.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice brute incluse 
mai sus  
0370  14  De țineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
0380  14.1  De țineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0390  14.1.1  De țineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0400  14.1.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute incluse 
mai sus  
0410  14.2  De țineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0420  14.2.1  De țineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0430  14.2.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte brute 
incluse mai susRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/29
 
Rând  Nr.  Element  Coloan ă 
0431  14.3  De țineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0432  14.3.1  De țineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
0433  14.3.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice brute incluse 
mai sus  
Investiții în instrumente de capital ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0440  15  De țineri de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
0450  15.1  De țineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0460  15.1.1  De țineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0470  15.1.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute incluse 
mai sus  
0480  15.2  De țineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0490  15.2.1  De țineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0500  15.2.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte brute 
incluse mai sus  
0501  15.3  De țineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0502  15.3.1  De țineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0503  15.3.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice brute incluse 
mai sus  
0504  15A  Investi ții în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă - supuse unei ponderi de risc de 250 %  
0510  16  De țineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
0520  16.1  De țineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0530  16.1.1  De țineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0540  16.1.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute incluse 
mai sus  
0550  16.2  De țineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ăRO L 97/30 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Nr.  Element  Coloan ă 
0560  16.2.1  De țineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0570  16.2.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte brute 
incluse mai sus  
0571  16.3  De țineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0572  16.3.1  De țineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0573  16.3.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice brute incluse 
mai sus  
0580  17  De țineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
0590  17.1  De țineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă 
0600  17.1.1  De țineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0610  17.1.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute incluse 
mai sus  
0620  17.2  De țineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă 
0630  17.2.1  De țineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0640  17.2.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte brute 
incluse mai sus  
0641  17.3  De țineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă 
0642  17.3.1  De țineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0643  17.3.2  (-) Pozi ții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice brute incluse 
mai sus  
Cuantumurile totale ale expunerilor la risc pentru de ținerile care nu sunt deduse din categoria de capital corespunz ătoare:  
0650  18  Expunerile ponderate la risc ale de ținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă în 
entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de 
bază ale institu ției 
0660  19  Expunerile ponderate la risc ale de ținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar 
în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 
suplimentar ale institu ției 
0670  20  Expunerile ponderate la risc ale de ținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entit ăți din 
sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale institu ției 
Derogare temporar ă de la deducerea din fondurile proprii  
0680  21  De țineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu de ține o investi ție semnificativ ă, care fac 
obiectul unei derog ări temporareRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/31
 
Rând  Nr.  Element  Coloan ă 
0690  22  De țineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care fac 
obiectul unei derog ări temporare  
0700  23  De țineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu de ține o investi ție semnificativ ă, care fac 
obiectul unei derog ări temporare  
0710  24  De țineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul 
unei derog ări temporare  
0720  25  De țineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul unei 
derogări temporare  
0730  26  De țineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul unei 
derogări temporare  
Amortizoare de capital  
0740  27  Cerin ța de amortizor combinat  
0750  Amortizorul de conservare a capitalului  
0760  Amortizorul de conservare aferent riscului macropruden țial sau sistemic identificat la 
nivelul unui stat membru  
0770  Amortizorul anticiclic de capital specific institu ției 
0780  Amortizorul de risc sistemic  
0800  Amortizorul institu țiilor globale de importan ță sistemic ă 
0810  Amortizorul altor institu ții de importan ță sistemic ă 
Cerințe prevăzute de pilonul II  
0820  28  Cerin țele de fonduri proprii aferente ajust ărilor prev ăzute de pilonul II  
Informații suplimentare pentru firmele de investi ții 
0830  29  Capital ini țial 
0840  30  Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe  
Informații suplimentare pentru calculul pragurilor de raportare  
0850  31  Expuneri ini țiale, altele decât cele interne  
0860  32  Total expuneri ini țialeRO L 97/32 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/33
 C 05.01 – DISPOZI ȚII TRANZITORII (CA5.1)  
Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 1 de baz ă Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 1 supli ­
mentar  Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 2  Ajustări incluse în 
activele ponderate 
la risc  Elemente memorandum  
Procentul apli ­
cabil  Cuantumul eligibil 
fără dispozițiile 
tranzitorii  
Cod  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1  TOTAL AJUST ĂRI 
0020  1,1  INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZ Ă 
DREPTURILE OB ȚINUTE  link către 
{CA1;r0220}  link către 
{CA1;r0660}  link către 
{CA1;r0880}  
0060  1.1.2  Instrumente care nu constituie ajutoare 
de stat  
0061  1.1.3  Instrumente emise prin intermediul 
vehiculelor cu scop special  
0062  1.1.4  Instrumente emise înainte de 27 iunie 
2019 care nu îndeplinesc criteriile de 
eligibilitate legate de competen țele de 
reducere a valorii contabile și de 
conversie în temeiul articolului 59 din 
BRRD sau care fac obiectul unor 
acorduri de compensare sau de 
compensare reciproc ă 
0063  1.1.4.1*  din care: Instrumente f ără obligația 
juridică sau contractual ă de a aplica 
reducerea valorii contabile sau conversia 
prin exercitarea competen țelor prevăzute 
la articolul 59 din BRRD  
0064  1.1.4.2*  din care: Instrumente reglementate de 
legislația unor țări terțe fără exercitarea 
efectivă și executorie a competen țelor 
prevăzute la articolul 59 din BRRD  
0065  1.1.4.3*  din care: Instrumente care fac obiectul 
unor acorduri de compensare sau de 
compensare reciproc ă
RO L 97/34 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 1 de baz ă Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 1 supli ­
mentar  Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 2  Ajustări incluse în 
activele ponderate 
la risc  Elemente memorandum  
Procentul apli ­
cabil  Cuantumul eligibil 
fără dispozițiile 
tranzitorii  
Cod  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  1,2  INTERESE MINORITARE ȘI ELEMENTE ECHI ­
VALENTE  link către 
{CA1;r0240}  link către 
{CA1;r0680}  link către 
{CA1;r0900}  
0080  1.2.1  Instrumente de capital și elemente care 
nu se calific ă drept interese minoritare  
0090  1.2.2  Recunoa șterea tranzitorie în fondurile 
proprii consolidate a intereselor mino ­
ritare  
0091  1.2.3  Recunoa șterea tranzitorie în fondurile 
proprii consolidate a fondurilor proprii de 
nivel 1 suplimentar eligibile  
0092  1.2.4  Recunoa șterea tranzitorie în fondurile 
proprii consolidate a fondurilor proprii de 
nivel 2 eligibile  
0100  1,3  ALTE AJUST ĂRI TRANZITORII  link c ătre 
{CA1;r0520}  link către 
{CA1;r0730}  link către 
{CA1;r0960}  
0111  1.3.1.6  Câ știguri și pierderi nerealizate din 
anumite expuneri din titluri de datorie 
față de administra ții centrale, adminis ­
trații regionale, autorit ăți locale și 
entități din sectorul public  
0112  1.3.1.6.1  din care: cuantumul A  
0140  1.3.2  Deduceri  
0170  1.3.2.3  Crean țe privind impozitul amânat care se 
bazează pe profitabilitatea viitoare și nu 
decurg din diferen țele temporare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/35
 Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 1 de baz ă Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 1 supli ­
mentar  Ajustări ale 
fondurilor proprii 
de nivel 2  Ajustări incluse în 
activele ponderate 
la risc  Elemente memorandum  
Procentul apli ­
cabil  Cuantumul eligibil 
fără dispozițiile 
tranzitorii  
Cod  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0380  1.3.2.9  Crean țele privind impozitul amânat care 
se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și 
decurg din diferen țele temporare și instru­
mentele de fonduri proprii de nivel 1 de 
bază ale entităților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semni­
ficativă 
0385  1.3.2.9a  Crean țele privind impozitul amânat care 
depind de profitabilitatea viitoare și 
decurg din diferen țele temporare  
0425  1.3.2.11  Scutire de la deducerea din elementele de 
fonduri proprii de nivel 1 de baz ă a 
deținerilor de capital în societ ățile de 
asigurare  
0430  1.3.3  Deduceri și filtre pruden țiale supli ­
mentare  
0440  1.3.4  Ajust ări datorate dispozi țiilor tran ­
zitorii legate de IFRS 9  
0441  1.3.4.1  Element memorandum: Impactul compo ­
nentei statice asupra pierderilor de credit 
așteptate  
0442  1.3.4.2  Element memorandum: Impactul compo ­
nentei dinamice asupra pierderilor de 
credit a șteptate pentru perioada 
1.1.2018-31.12.2019  
0443  1.3.4.3  Element memorandum: Impactul compo ­
nentei dinamice asupra pierderilor de 
credit așteptate pentru perioada care 
începe la 1.1.2020
RO L 97/36 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 05.02 – INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZ Ă DREPTURILE OB ȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)  
Cuantumul instru ­
mentelor și al 
primei de 
emisiune aferente  Baza pentru 
calculul limitei  Procentul apli ­
cabil  Limita  (-) Cuantumul 
care depășește 
limitele p ăstrării 
drepturilor 
obținute  Cuantumul total al 
drepturilor p ăstrate  
Cod  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1.  Instrumentele care s-au calificat pentru 
articolul 57 litera (a) din Directiva 
2006/48/CE  link către 
{CA5.1;r060;c010)  
0020  2.  Instrumentele care s-au calificat pentru 
articolul 57 litera (ca) și articolul 154 
alineatele (8) și (9) din Directiva 
2006/48/CE, sub rezerva limitei de la 
articolul 489 din CRR  link către 
{CA5.1;r060;c020)  
0030  2,1  Totalul instrumentelor f ără opțiune de 
cumpărare sau stimulent pentru r ăscumpărare  
0040  2.2.  Instrumente care î și păstrează drepturile, cu 
opțiune de cump ărare și stimulent pentru 
răscumpărare  
0050  2.2.1  Instrumente cu op țiune de cump ărare exerci ­
tabilă după data de raportare care îndeplinesc 
condițiile de la articolul 52 din CRR dup ă data 
scadenței efective  
0060  2.2.2  Instrumente cu op țiune de cump ărare exerci ­
tabilă după data de raportare care nu înde ­
plinesc condi țiile de la articolul 52 din CRR 
după data scaden ței efective  
0070  2.2.3  Instrumente cu op țiune de cump ărare exerci ­
tabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la aceast ă 
dată și care nu îndeplinesc condi țiile de la 
articolul 52 din CRR dup ă data scaden ței 
efective
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/37
 Cuantumul instru ­
mentelor și al 
primei de 
emisiune aferente  Baza pentru 
calculul limitei  Procentul apli ­
cabil  Limita  (-) Cuantumul 
care depășește 
limitele p ăstrării 
drepturilor 
obținute  Cuantumul total al 
drepturilor p ăstrate  
Cod  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  2,3  Dep ășirea limitei instrumentelor de fonduri 
proprii de nivel 1 de baz ă care și-au păstrat 
drepturile ob ținute  
0090  3  Elemente care s-au calificat pentru 
articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din 
Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei 
de la articolul 490 din CRR  link către 
{CA5.1;r060;c030)  
0100  3,1  Totalul elementelor f ără stimulent pentru 
răscumpărare  
0110  3,2  Elemente cu drepturi p ăstrate cu stimulent 
pentru răscumpărare  
0120  3.2.1  Elemente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă 
după data de raportare care îndeplinesc 
condițiile de la articolul 63 din CRR dup ă 
data scaden ței efective  
0130  3.2.2  Elemente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă 
după data de raportare care nu îndeplinesc 
condițiile de la articolul 63 din CRR dup ă 
data scaden ței efective  
0140  3.2.3  Elemente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă 
înainte de 20 iulie 2011 sau la aceast ă dată 
care nu îndeplinesc condi țiile de la articolul 63 
din CRR dup ă data scaden ței efective  
0150  3,3  Dep ășirea limitei instrumentelor de fonduri 
proprii de nivel 1 suplimentar care și-au 
păstrat drepturile ob ținute
RO L 97/38 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)  
INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIA ENTIT ĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI  
CUANTUMUL TOTAL 
AL EXPUNERII LA 
RISC  FONDURI PROPRII 
ELIGIBILE INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII 
CONSOLIDATE  RISCUL DE CREDIT; RISCUL 
DE CREDIT AL CONTRA ­
PĂRȚII; RISCUL DE 
DIMINUARE A VALORII 
CREANȚEI, TRANZAC ȚIILE 
INCOMPLETE ȘI RISCUL DE 
DECONTARE/LIVRARE  RISCUL DE POZI ȚIE, 
RISCUL VALUTAR ȘI 
RISCUL DE MARF Ă RISCUL 
OPERAȚIONAL  ALTE CUANTUMURI 
ALE EXPUNERII LA 
RISC  INSTRUMENTE DE 
FONDURI PROPRII DE 
NIVEL 1 ELIGIBILE 
INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII 
DE NIVEL 1 
CONSOLIDATE  INTERESE MINORITARE 
INCLUSE ÎN FONDURILE 
PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
CONSOLIDATE  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  
0010  TOTAL  
INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIA ENTIT ĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI  
FONDURI PROPRII 
CONSOLIDATE  INSTRUMENTE DE FONDURI 
PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII DE NIVEL 
2 CONSOLIDATE  ELEMENT MEMORANDUM: 
(-) FOND COMERCIAL / (+) 
FOND COMERCIAL NEGATIV  DIN CARE: 
FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 DE 
BAZĂ DIN CARE: 
FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 SUPLI ­
MENTAR  DIN CARE: 
CONTRIBU ȚII LA 
REZULTATUL 
CONSOLIDAT  DIN CARE: (-) FOND 
COMERCIAL/(+) FOND 
COMERCIAL 
NEGATIV  INSTRUMENTE DE FONDURI 
PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE 
INCLUSE ÎN FONDURILE 
PROPRII DE NIVEL 1 SUPLI ­
MENTAR CONSOLIDATE  
0330  0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
0010  TOTAL  
AMORTIZOARE DE CAPITAL  
CERINȚELE DE 
AMORTIZOR COMBINAT  AMORTIZORUL DE 
CONSERVARE A CAPITA ­
LULUI  AMORTIZORUL ANTI ­
CICLIC DE CAPITAL 
SPECIFIC INSTITU ȚIEI AMORTIZORUL DE CONSERVARE 
AFERENT RISCULUI MACROPRU ­
DENȚIAL SAU SISTEMIC IDEN ­
TIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT 
MEMBRU  AMORTIZORUL DE RISC 
SISTEMIC  AMORTIZORUL INSTI ­
TUȚIILOR GLOBALE DE 
IMPORTAN ȚĂ SISTEMIC Ă AMORTIZORUL ALTOR 
INSTITU ȚII DE 
IMPORTAN ȚĂ SISTEMIC Ă 
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480  
0010  TOTAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/39
 C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE (GS)  
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE  
DENUMIRE  COD  TIPUL DE COD  CODUL NA ȚIONAL  INSTITUȚIE SAU 
ORGANISM ECHI ­
VALENT (DA / NU)  TIPUL DE ENTITATE  CONȚINUTUL DATELOR: 
DATE INDIVIDUALE 
CONSOLIDATE PRIN 
METODA CONSOLID ĂRII 
GLOBALE (SF) SAU DATE 
INDIVIDUALE CONSOLIDATE 
PRIN METODA 
CONSOLID ĂRII PARȚIALE 
(SP) CODUL ȚĂRII PROCENTAJUL 
DEȚINERII (%)  
0011  0021  0026  0027  0030  0035  0040  0050  0060  
INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERIN ȚELOR DE FONDURI PROPRII  
FONDURI PROPRII  CUANTUMUL TOTAL AL 
EXPUNERII LA RISC  RISCUL DE CREDIT; 
RISCUL DE CREDIT AL 
CONTRAP ĂRȚII; RISCUL 
DE DIMINUARE A 
VALORII CREAN ȚEI, 
TRANZAC ȚIILE 
INCOMPLETE ȘI RISCUL 
DE DECONTARE/LIVRARE  RISCUL DE POZI ȚIE, 
RISCUL VALUTAR ȘI 
RISCUL DE MARF Ă RISCUL OPERA ȚIONAL  ALTE CUANTUMURI ALE 
EXPUNERII LA RISC  DIN CARE: FONDURI 
PROPRII ELIGIBILE  INSTRUMENTE DE 
FONDURI PROPRII 
CONEXE, REZULTATE 
REPORTATE CONEXE ȘI 
CONTURI DE PRIME DE 
EMISIUNE  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  0130  0140
RO L 97/40 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERIN ȚELOR DE FONDURI PROPRII  
TOTAL FONDURI 
PROPRII DE NIVEL 1  FONDURI 
PROPRII DE 
NIVEL 2  FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 DE 
BAZĂ FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 SUPLI ­
MENTAR  DIN CARE: 
FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 
ELIGIBILE  INSTRUMENTE DE 
FONDURI PROPRII DE 
NIVEL 1 CONEXE, 
REZULTATE REPORTATE 
CONEXE ȘI CONTURI DE 
PRIME DE EMISIUNE  DIN CARE: 
INTERESE MINO ­
RITARE  INSTRUMENTE DE 
FONDURI PROPRII 
CONEXE, REZULTATE 
REPORTATE CONEXE, 
CONTURI DE PRIME DE 
EMISIUNE ȘI ALTE 
REZERVE  DIN CARE: 
FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 SUPLI ­
MENTAR ELIGIBILE  DIN CARE: 
FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 2 
ELIGIBILE  
0150  0160  0170  0180  0190  0200  0210  0220  0230  0240  
INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIA ENTIT ĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI  
CUANTUMUL TOTAL 
AL EXPUNERII LA RISC  FONDURI PROPRII 
ELIGIBILE INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII 
CONSOLIDATE  RISCUL DE CREDIT; 
RISCUL DE CREDIT AL 
CONTRAP ĂRȚII; 
RISCUL DE 
DIMINUARE A 
VALORII CREAN ȚEI, 
TRANZAC ȚIILE 
INCOMPLETE ȘI 
RISCUL DE DECONTA ­
RE/LIVRARE  RISCUL DE POZI ȚIE, 
RISCUL VALUTAR ȘI 
RISCUL DE MARF Ă RISCUL OPERA ȚIONAL  ALTE CUANTUMURI 
ALE EXPUNERII LA 
RISC  INSTRUMENTE DE 
FONDURI PROPRII DE 
NIVEL 1 ELIGIBILE 
INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII 
DE NIVEL 1 
CONSOLIDATE  INTERESE MINO ­
RITARE INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII 
DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
CONSOLIDATE  INSTRUMENTE DE 
FONDURI PROPRII DE 
NIVEL 1 ELIGIBILE 
INCLUSE ÎN FONDURILE 
PROPRII DE NIVEL 1 
SUPLIMENTAR 
CONSOLIDATE  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  0330
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/41
 INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIA ENTIT ĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI  
FONDURI PROPRII 
CONSOLIDATE  INSTRUMENTE DE FONDURI 
PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN 
FONDURILE PROPRII DE NIVEL 
2 CONSOLIDATE  ELEMENT MEMORANDUM: (-) 
FOND COMERCIAL / (+) FOND 
COMERCIAL NEGATIV  DIN CARE: FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 DE BAZ Ă DIN CARE: FONDURI PROPRII 
DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR  DIN CARE: CONTRIBU ȚII LA 
REZULTATUL CONSOLIDAT  DIN CARE: (-) FOND COMER ­
CIAL/(+) FOND COMERCIAL 
NEGATIV  
0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
AMORTIZOARE DE CAPITAL  
CERINȚA DE AMORTIZOR 
COMBINAT  AMORTIZORUL DE 
CONSERVARE A CAPITALULUI  AMORTIZORUL ANTICICLIC 
DE CAPITAL SPECIFIC INSTI ­
TUȚIEI AMORTIZORUL DE 
CONSERVARE AFERENT 
RISCULUI MACROPRU ­
DENȚIAL SAU SISTEMIC 
IDENTIFICAT LA NIVELUL 
UNUI STAT MEMBRU  AMORTIZORUL DE RISC 
SISTEMIC  AMORTIZORUL INSTI ­
TUȚIILOR GLOBALE DE 
IMPORTAN ȚĂ SISTEMIC Ă AMORTIZORUL ALTOR 
INSTITUȚII DE IMPORTAN ȚĂ 
SISTEMIC Ă 
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480
RO L 97/42 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL (CR SA)  
Clasele de expuneri 
SA  
EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE CONVERSIE  AJUSTĂRILE 
DE VALOARE 
ȘI PROVI­
ZIOANELE 
ASOCIATE 
EXPUNERII 
INIȚIALE (–)  EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI: VALORI 
AJUSTATE (Ga)  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII 
TEHNICILOR CRM  
(–) GARAN ȚII (–) 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  (–) GARAN ȚII 
FINANCIARE: 
METODA 
SIMPLĂ (–) ALTE 
TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI  (-) TOTAL 
IEȘIRI TOTAL 
INTRĂRI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  din care: Expuneri în stare de neram ­
bursare  
0020  din care: IMM-URI  
0030  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
factorului de sprijinire a IMM-urilor  
0035  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
factorului de sprijinire a infrastructurii  
0040  din care: garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile – bunurilor imobile 
locative  
0050  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
utilizării parțiale permanente a abord ării 
standardizate
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/43
 EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE CONVERSIE  AJUSTĂRILE 
DE VALOARE 
ȘI PROVI­
ZIOANELE 
ASOCIATE 
EXPUNERII 
INIȚIALE (–)  EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI: VALORI 
AJUSTATE (Ga)  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII 
TEHNICILOR CRM  
(–) GARAN ȚII (–) 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  (–) GARAN ȚII 
FINANCIARE: 
METODA 
SIMPLĂ (–) ALTE 
TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI  (-) TOTAL 
IEȘIRI TOTAL 
INTRĂRI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0060  din care: expuneri din cadrul abord ării 
standardizate cu aprobarea prealabil ă a 
autorității de supraveghere de a efectua 
o implementare progresiv ă a abord ării 
IRB  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERI  
0070  Expuneri bilan țiere supuse riscului de 
credit  
0080  Expuneri extrabilan țiere supuse riscului 
de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de 
credit al contrap ărții 
0090  Seturi de compensare pentru 
operațiunile de finan țare prin 
instrumente financiare  
0100  din care: compensate la nivel central 
printr-o CPCC  
0110  Seturi de compensare pentru instru ­
mentele financiare derivate și tran­
zacțiile cu termen lung de decontare  
0120  din care: compensate la nivel central 
printr-o CPCC
RO L 97/44 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE CONVERSIE  AJUSTĂRILE 
DE VALOARE 
ȘI PROVI­
ZIOANELE 
ASOCIATE 
EXPUNERII 
INIȚIALE (–)  EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI: VALORI 
AJUSTATE (Ga)  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII 
TEHNICILOR CRM  
(–) GARAN ȚII (–) 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  (–) GARAN ȚII 
FINANCIARE: 
METODA 
SIMPLĂ (–) ALTE 
TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI  (-) TOTAL 
IEȘIRI TOTAL 
INTRĂRI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  Din seturi de compensare 
contractual ă între produse diferite  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/45
 EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE CONVERSIE  AJUSTĂRILE 
DE VALOARE 
ȘI PROVI­
ZIOANELE 
ASOCIATE 
EXPUNERII 
INIȚIALE (–)  EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI: VALORI 
AJUSTATE (Ga)  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII 
TEHNICILOR CRM  
(–) GARAN ȚII (–) 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  (–) GARAN ȚII 
FINANCIARE: 
METODA 
SIMPLĂ (–) ALTE 
TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI  (-) TOTAL 
IEȘIRI TOTAL 
INTRĂRI (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Alte ponderi de risc  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE (OPC):  
0281  Abordarea de tip look-through  
0282  Abordarea pe baz ă de mandat  
0283  Abordarea de rezerv ă (fall back)  
ELEMENTE MEMORANDUM  
0290  Expuneri garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile comerciale  
0300  Expuneri în stare de nerambursare 
supuse unei ponderi de risc de 100 %  
0310  Expuneri garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile locative  
0320  Expuneri în stare de nerambursare 
supuse unei ponderi de risc de 150 %
RO L 97/46 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL EXPUNERII: PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI. METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINAN ­
CIARE  
VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*)  DEFALCAREA, PE FACTORI DE 
CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE 
INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE 
ELEMENTELOR EXTRABILAN ȚIERE  
AJUSTAREA DE 
VOLATILITATE 
APLICAT Ă EXPU­
NERII  GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA 
AJUSTAT Ă (Cvam) (–)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DIN CARE: AJUS ­
TĂRILE DE VOLATI ­
LITATE ȘI DE 
SCADEN ȚĂ 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  din care: Expuneri în stare de neram ­
bursare  
0020  din care: IMM-URI  
0030  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
factorului de sprijinire a IMM-urilor  
0035  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
factorului de sprijinire a infrastructurii  
0040  din care: garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile – bunurilor imobile 
locative  
0050  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
utilizării parțiale permanente a abord ării 
standardizate
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/47
 EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL EXPUNERII: PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI. METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINAN ­
CIARE  
VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*)  DEFALCAREA, PE FACTORI DE 
CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE 
INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE 
ELEMENTELOR EXTRABILAN ȚIERE  
AJUSTAREA DE 
VOLATILITATE 
APLICAT Ă EXPU­
NERII  GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA 
AJUSTAT Ă (Cvam) (–)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DIN CARE: AJUS ­
TĂRILE DE VOLATI ­
LITATE ȘI DE 
SCADEN ȚĂ 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0060  din care: expuneri din cadrul abord ării 
standardizate cu aprobarea prealabil ă a 
autorității de supraveghere de a efectua 
o implementare progresiv ă a abord ării 
IRB  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERI  
0070  Expuneri bilan țiere supuse riscului de 
credit  
0080  Expuneri extrabilan țiere supuse riscului 
de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de 
credit al contrap ărții 
0090  Seturi de compensare pentru 
operațiunile de finan țare prin 
instrumente financiare  
0100  din care: compensate la nivel central 
printr-o CPCC  
0110  Seturi de compensare pentru instru ­
mentele financiare derivate și tran­
zacțiile cu termen lung de decontare  
0120  din care: compensate la nivel central 
printr-o CPCC
RO L 97/48 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL EXPUNERII: PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI. METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINAN ­
CIARE  
VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*)  DEFALCAREA, PE FACTORI DE 
CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE 
INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE 
ELEMENTELOR EXTRABILAN ȚIERE  
AJUSTAREA DE 
VOLATILITATE 
APLICAT Ă EXPU­
NERII  GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA 
AJUSTAT Ă (Cvam) (–)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DIN CARE: AJUS ­
TĂRILE DE VOLATI ­
LITATE ȘI DE 
SCADEN ȚĂ 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0130  Din seturi de compensare 
contractual ă între produse diferite  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/49
 EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL EXPUNERII: PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI. METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINAN ­
CIARE  
VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*)  DEFALCAREA, PE FACTORI DE 
CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE 
INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE 
ELEMENTELOR EXTRABILAN ȚIERE  
AJUSTAREA DE 
VOLATILITATE 
APLICAT Ă EXPU­
NERII  GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA 
AJUSTAT Ă (Cvam) (–)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) DIN CARE: AJUS ­
TĂRILE DE VOLATI ­
LITATE ȘI DE 
SCADEN ȚĂ 
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Alte ponderi de risc  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE (OPC):  
0281  Abordarea de tip look-through  
0282  Abordarea pe baz ă de mandat  
0283  Abordarea de rezerv ă (fall back)  
ELEMENTE MEMORANDUM  
0290  Expuneri garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile comerciale  
0300  Expuneri în stare de nerambursare 
supuse unei ponderi de risc de 100 %  
0310  Expuneri garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile locative  
0320  Expuneri în stare de nerambursare 
supuse unei ponderi de risc de 150 %
RO L 97/50 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A IMM- 
URILOR (-)  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A INFRAS ­
TRUCTURII (-)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  DIN CARE: 
DECURGÂND 
DIN RISCUL 
DE CREDIT AL 
CONTRA ­
PĂRȚII DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
EFECTUAT Ă 
DE O 
INSTITU ȚIE 
EXTERNĂ DE 
EVALUARE A 
CREDITULUI 
DESEMNAT Ă DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
CARE 
PROVINE DE 
LA O ADMI ­
NISTRAȚIE 
CENTRAL Ă DIN CARE: 
DECURGÂND DIN 
RISCUL DE 
CREDIT AL 
CONTRAP ĂRȚII, 
CU EXCLUDEREA 
EXPUNERILOR 
COMPENSATE 
PRIN INTER ­
MEDIUL UNEI CPC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0010  EXPUNERI TOTALE  Celulă legată 
de CA  
0015  din care: Expuneri în stare de neram ­
bursare  
0020  din care: IMM-URI  
0030  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
factorului de sprijinire a IMM-urilor  
0035  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
factorului de sprijinire a infrastructurii  
0040  din care: garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile – bunurilor imobile 
locative  
0050  din care: expuneri aflate sub inciden ța 
utilizării parțiale permanente a abord ării 
standardizate
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/51
 VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A IMM- 
URILOR (-)  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A INFRAS ­
TRUCTURII (-)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  DIN CARE: 
DECURGÂND 
DIN RISCUL 
DE CREDIT AL 
CONTRA ­
PĂRȚII DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
EFECTUAT Ă 
DE O 
INSTITU ȚIE 
EXTERNĂ DE 
EVALUARE A 
CREDITULUI 
DESEMNAT Ă DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
CARE 
PROVINE DE 
LA O ADMI ­
NISTRAȚIE 
CENTRAL Ă DIN CARE: 
DECURGÂND DIN 
RISCUL DE 
CREDIT AL 
CONTRAP ĂRȚII, 
CU EXCLUDEREA 
EXPUNERILOR 
COMPENSATE 
PRIN INTER ­
MEDIUL UNEI CPC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0060  din care: expuneri din cadrul abord ării 
standardizate cu aprobarea prealabil ă a 
autorității de supraveghere de a efectua 
o implementare progresiv ă a abord ării 
IRB  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERI  
0070  Expuneri bilan țiere supuse riscului de 
credit  
0080  Expuneri extrabilan țiere supuse riscului 
de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de 
credit al contrap ărții 
0090  Seturi de compensare pentru 
operațiunile de finan țare prin 
instrumente financiare  
0100  din care: compensate la nivel central 
printr-o CPCC  
0110  Seturi de compensare pentru instru ­
mentele financiare derivate și tran­
zacțiile cu termen lung de decontare  
0120  din care: compensate la nivel central 
printr-o CPCC
RO L 97/52 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A IMM- 
URILOR (-)  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A INFRAS ­
TRUCTURII (-)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  DIN CARE: 
DECURGÂND 
DIN RISCUL 
DE CREDIT AL 
CONTRA ­
PĂRȚII DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
EFECTUAT Ă 
DE O 
INSTITU ȚIE 
EXTERNĂ DE 
EVALUARE A 
CREDITULUI 
DESEMNAT Ă DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
CARE 
PROVINE DE 
LA O ADMI ­
NISTRAȚIE 
CENTRAL Ă DIN CARE: 
DECURGÂND DIN 
RISCUL DE 
CREDIT AL 
CONTRAP ĂRȚII, 
CU EXCLUDEREA 
EXPUNERILOR 
COMPENSATE 
PRIN INTER ­
MEDIUL UNEI CPC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0130  Din seturi de compensare 
contractual ă între produse diferite  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/53
 VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A IMM- 
URILOR (-)  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A INFRAS ­
TRUCTURII (-)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  DIN CARE: 
DECURGÂND 
DIN RISCUL 
DE CREDIT AL 
CONTRA ­
PĂRȚII DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
EFECTUAT Ă 
DE O 
INSTITU ȚIE 
EXTERNĂ DE 
EVALUARE A 
CREDITULUI 
DESEMNAT Ă DIN CARE: CU 
O EVALUARE 
A CREDITULUI 
CARE 
PROVINE DE 
LA O ADMI ­
NISTRAȚIE 
CENTRAL Ă DIN CARE: 
DECURGÂND DIN 
RISCUL DE 
CREDIT AL 
CONTRAP ĂRȚII, 
CU EXCLUDEREA 
EXPUNERILOR 
COMPENSATE 
PRIN INTER ­
MEDIUL UNEI CPC  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Alte ponderi de risc  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE (OPC):  
0281  Abordarea de tip look-through  
0282  Abordarea pe baz ă de mandat  
0283  Abordarea de rezerv ă (fall back)  
ELEMENTE MEMORANDUM  
0290  Expuneri garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile comerciale  
0300  Expuneri în stare de nerambursare 
supuse unei ponderi de risc de 100 %  
0310  Expuneri garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile locative  
0320  Expuneri în stare de nerambursare 
supuse unei ponderi de risc de 150 %
RO L 97/54 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 08.01 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)  
Clasele de expuneri IRB:  
Estimări proprii ale LGD și/sau factori de conversie:  
SCALA DE RATING 
INTERNĂ EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE 
ASUPRA EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  
ALTE TIPURI 
DE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (–)  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM  
PD ATRIBUIT Ă 
CLASEI DE RATING 
SAU GRUPEI DE RISC 
A DEBITORILOR 
(%) DIN CARE: ENTIT ĂȚI 
DE MARI 
DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL 
FINANCIAR ȘI 
ENTITĂȚI 
FINANCIARE NERE ­
GLEMENTATE  GARANȚII 
(–) INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT (–)  TOTAL IE ȘIRI 
(-) TOTAL INTR ĂRI 
(+) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a IMM-urilor  
0016  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a infrastructurii  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI 
DE EXPUNERI  
0020  Elemente bilan țiere supuse riscului de credit  
0030  Elemente extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contra ­
părții
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/55
 SCALA DE RATING 
INTERNĂ EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE 
ASUPRA EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  
ALTE TIPURI 
DE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (–)  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM  
PD ATRIBUIT Ă 
CLASEI DE RATING 
SAU GRUPEI DE RISC 
A DEBITORILOR 
(%) DIN CARE: ENTIT ĂȚI 
DE MARI 
DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL 
FINANCIAR ȘI 
ENTITĂȚI 
FINANCIARE NERE ­
GLEMENTATE  GARANȚII 
(–) INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT (–)  TOTAL IE ȘIRI 
(-) TOTAL INTR ĂRI 
(+) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0040  Seturi de compensare pentru opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare  
0050  Seturi de compensare pentru instrumentele 
financiare derivate și tranzac țiile cu termen lung 
de decontare  
0060  Din seturi de compensare contractual ă între 
produse diferite  
0070  EXPUNERI ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU 
GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL  
0080  ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA 
FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL  
0160  TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
0170  EXPUNERI DIN TRANZAC ȚII INCOMPLETE CARE 
APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATA ­
MENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 
100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR 
PONDERI DE RISC  
0180  RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI: 
TOTALUL CREAN ȚELOR ACHIZI ȚIONATE
RO L 97/56 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNERE DUP Ă 
EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE CRM 
ÎNAINTE DE APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE  VALOAREA EXPUNERII  
DIN CARE: ELEMENTE 
EXTRABILAN ȚIERE  DIN CARE: ELEMENTE 
EXTRABILAN ȚIERE  DIN CARE: DECURGÂND 
DIN RISCUL DE CREDIT 
AL CONTRAP ĂRȚII DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE 
MARI DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR 
ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a IMM-urilor  
0016  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a infrastructurii  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI 
DE EXPUNERI  
0020  Elemente bilan țiere supuse riscului de credit  
0030  Elemente extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contra ­
părții
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/57
 EXPUNERE DUP Ă 
EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE CRM 
ÎNAINTE DE APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE  VALOAREA EXPUNERII  
DIN CARE: ELEMENTE 
EXTRABILAN ȚIERE  DIN CARE: ELEMENTE 
EXTRABILAN ȚIERE  DIN CARE: DECURGÂND 
DIN RISCUL DE CREDIT 
AL CONTRAP ĂRȚII DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE 
MARI DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR 
ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0040  Seturi de compensare pentru opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare  
0050  Seturi de compensare pentru instrumentele 
financiare derivate și tranzac țiile cu termen lung 
de decontare  
0060  Din seturi de compensare contractual ă între 
produse diferite  
0070  EXPUNERI ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU 
GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL  
0080  ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA 
FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL  
0160  TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
0170  EXPUNERI DIN TRANZAC ȚII INCOMPLETE CARE 
APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATA ­
MENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 
100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR 
PONDERI DE RISC  
0180  RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI: 
TOTALUL CREAN ȚELOR ACHIZI ȚIONATE
RO L 97/58 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIM ĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAM ­
BURSĂRI 
DACĂ SE UTILIZEAZ Ă ESTI­
MĂRILE PROPRII ALE LGD: 
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
GARANȚII INSTRUMENT ­
E 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  DACĂ SE 
UTILIZEAZ Ă ESTI­
MĂRILE PROPRII 
ALE LGD: 
ALTE TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI  GARANȚII 
FINANCIARE 
ELIGIBILE  ALTE GARAN ȚII REALE ELIGIBILE  
NUMERAR 
SUB FORM Ă 
DE DEPOZIT  POLIȚE DE 
ASIGURARE 
DE VIAȚĂ INSTRUMENT ­
E DEȚINUTE 
DE O PARTE 
TERȚĂ BUNURI 
IMOBILE  ALTE 
GARANȚII 
REALE 
CORPORALE  CREANȚE 
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a IMM-urilor  
0016  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a infrastructurii  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI 
DE EXPUNERI  
0020  Elemente bilan țiere supuse riscului de credit  
0030  Elemente extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contra ­
părții
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/59
 TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIM ĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAM ­
BURSĂRI 
DACĂ SE UTILIZEAZ Ă ESTI­
MĂRILE PROPRII ALE LGD: 
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
GARANȚII INSTRUMENT ­
E 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  DACĂ SE 
UTILIZEAZ Ă ESTI­
MĂRILE PROPRII 
ALE LGD: 
ALTE TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI  GARANȚII 
FINANCIARE 
ELIGIBILE  ALTE GARAN ȚII REALE ELIGIBILE  
NUMERAR 
SUB FORM Ă 
DE DEPOZIT  POLIȚE DE 
ASIGURARE 
DE VIAȚĂ INSTRUMENT ­
E DEȚINUTE 
DE O PARTE 
TERȚĂ BUNURI 
IMOBILE  ALTE 
GARANȚII 
REALE 
CORPORALE  CREANȚE 
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0040  Seturi de compensare pentru opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare  
0050  Seturi de compensare pentru instrumentele 
financiare derivate și tranzac țiile cu termen lung 
de decontare  
0060  Din seturi de compensare contractual ă între 
produse diferite  
0070  EXPUNERI ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU 
GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL  
0080  ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA 
FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL  
0160  TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
0170  EXPUNERI DIN TRANZAC ȚII INCOMPLETE CARE 
APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATA ­
MENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 
100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR 
PONDERI DE RISC  
0180  RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI: 
TOTALUL CREAN ȚELOR ACHIZI ȚIONATE
RO L 97/60 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNERI CARE 
FAC OBIECTUL 
TRATĂRII 
EFECTELOR DUBLEI 
NERAMBURS ĂRI VALOAREA MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI A LGD 
(%) VALOAREA MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE EXPUNERI 
A LGD (%) PENTRU 
ENTITĂȚILE DE MARI 
DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR 
ȘI ENTITĂȚILE 
FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  VALOAREA MEDIE 
A SCADEN ȚEI 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI (ZILE)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI DE 
SPRIJINIRE A 
IMM-URILOR (-)  AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI DE 
SPRIJINIRE A 
INFRAS­
TRUCTURII (-)  PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A CREDI ­
TULUI  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a IMM-urilor  
0016  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a infrastructurii  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI 
DE EXPUNERI  
0020  Elemente bilan țiere supuse riscului de credit  
0030  Elemente extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contra ­
părții
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/61
 EXPUNERI CARE 
FAC OBIECTUL 
TRATĂRII 
EFECTELOR DUBLEI 
NERAMBURS ĂRI VALOAREA MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI A LGD 
(%) VALOAREA MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE EXPUNERI 
A LGD (%) PENTRU 
ENTITĂȚILE DE MARI 
DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR 
ȘI ENTITĂȚILE 
FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  VALOAREA MEDIE 
A SCADEN ȚEI 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI (ZILE)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI DE 
SPRIJINIRE A 
IMM-URILOR (-)  AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI DE 
SPRIJINIRE A 
INFRAS­
TRUCTURII (-)  PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A CREDI ­
TULUI  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0040  Seturi de compensare pentru opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare  
0050  Seturi de compensare pentru instrumentele 
financiare derivate și tranzac țiile cu termen lung 
de decontare  
0060  Din seturi de compensare contractual ă între 
produse diferite  
0070  EXPUNERI ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU 
GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL  
0080  ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA 
FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL  
0160  TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
0170  EXPUNERI DIN TRANZAC ȚII INCOMPLETE CARE 
APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATA ­
MENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 
100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR 
PONDERI DE RISC  
0180  RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI: 
TOTALUL CREAN ȚELOR ACHIZI ȚIONATE
RO L 97/62 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
DUPĂ APLICAREA FACTORILOR DE SPRIJINIRE  ELEMENTE MEMORANDUM:  
CUANTUMUL PIER ­
DERILOR A ȘTEPTATE  AJUSTĂRI DE 
VALOARE ȘI PROVI­
ZIOANE (-)  NUMĂRUL DEBITO ­
RILOR  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC AL 
EXPUNERII ÎNAINTE DE 
APLICAREA INSTRU ­
MENTELOR FINANCIARE 
DERIVATE DE CREDIT  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE 
MARI DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR 
ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0010  EXPUNERI TOTALE  Celul ă legată de CA  
0015  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a IMM-urilor  
0016  din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de 
sprijinire a infrastructurii  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI 
DE EXPUNERI  
0020  Elemente bilan țiere supuse riscului de credit  
0030  Elemente extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contra ­
părții
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/63
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
DUPĂ APLICAREA FACTORILOR DE SPRIJINIRE  ELEMENTE MEMORANDUM:  
CUANTUMUL PIER ­
DERILOR A ȘTEPTATE  AJUSTĂRI DE 
VALOARE ȘI PROVI­
ZIOANE (-)  NUMĂRUL DEBITO ­
RILOR  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC AL 
EXPUNERII ÎNAINTE DE 
APLICAREA INSTRU ­
MENTELOR FINANCIARE 
DERIVATE DE CREDIT  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE 
MARI DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR 
ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0040  Seturi de compensare pentru opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare  
0050  Seturi de compensare pentru instrumentele 
financiare derivate și tranzac țiile cu termen lung 
de decontare  
0060  Din seturi de compensare contractual ă între 
produse diferite  
0070  EXPUNERI ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU 
GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL  
0080  ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA 
FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL  
0160  TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
0170  EXPUNERI DIN TRANZAC ȚII INCOMPLETE CARE 
APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATA ­
MENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 
100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR 
PONDERI DE RISC  
0180  RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI: 
TOTALUL CREAN ȚELOR ACHIZI ȚIONATE
RO L 97/64 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 08.02 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE PE CLASE 
DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (CR IRB 2)  
Clasele de expuneri IRB:  
Estimări proprii ale LGD și/sau factori de conversie:  
CLASA DE RATING A 
DEBITORILOR (NR. 
RÂND)  SCALA DE RATING 
INTERNĂ EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA 
FACTORILOR DE CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
(–) ALTE TIPURI DE 
PROTEC ȚIE FINAN ȚATĂ 
A CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA URMARE A 
APLICĂRII TEHNICILOR CRM  
PD ATRIBUIT Ă CLASEI 
DE RATING SAU GRUPEI 
DE RISC A DEBI ­
TORILOR 
(%) DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE 
MARI DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR ȘI 
ENTITĂȚI FINANCIARE 
NEREGLEMENTATE  (–) GARAN ȚII (–) INSTRUMENTE 
FINANCIARE DERIVATE 
DE CREDIT  (-) TOTAL IE ȘIRI TOTAL INTR ĂRI (+)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
EXPUNERE DUP Ă EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  VALOAREA EXPUNERII  DIN CARE: ELEMENTE EXTRABI ­
LANȚIERE  DIN CARE: ELEMENTE EXTRABI ­
LANȚIERE  DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL 
DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE MARI 
DIMENSIUNI DIN SECTORUL 
FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE 
NEREGLEMENTATE  
0090  0100  0110  0120  0130  0140
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/65
 TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIM ĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURS ĂRI 
DACĂ SE UTILIZEAZ Ă ESTIMĂRILE PROPRII 
ALE LGD: 
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A CREDITULUI  PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
GARANȚII INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE CREDIT  DACĂ SE 
UTILIZEAZ Ă ESTI­
MĂRILE PROPRII ALE 
LGD: 
ALTE TIPURI DE 
PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A CREDI ­
TULUI  GARANȚII FINANCIARE 
ELIGIBILE  ALTE GARAN ȚII REALE ELIGIBILE  
NUMERAR SUB 
FORMĂ DE DEPOZIT  POLIȚE DE 
ASIGURARE DE 
VIAȚĂ INSTRUMENTE 
DEȚINUTE DE O 
PARTE TER ȚĂ BUNURI IMOBILE  ALTE GARAN ȚII 
REALE CORPORALE  CREANȚE 
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL 
TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI 
NERAMBURS ĂRI VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A 
LGD (%)  VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A 
LGD (%) PENTRU ENTIT ĂȚILE DE 
MARI DIMENSIUNI DIN 
SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTI­
TĂȚILE FINANCIARE NEREGLE ­
MENTATE  VALOAREA MEDIE A 
SCADEN ȚEI PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)  CUANTUMUL PONDERAT LA 
RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI 
PONDERAT LA RISC AL 
EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A 
IMM-URILOR  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI 
PONDERAT LA RISC AL 
EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A 
INFRASTRUCTURII  PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA 
FACTORILOR DE SPRIJINIRE  ELEMENTE MEMORANDUM:  
CUANTUMUL PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  (-) AJUST ĂRI DE VALOARE ȘI PROVI­
ZIOANE  NUMĂRUL DEBITORILOR  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL 
EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA 
INSTRUMENTELOR FINANCIARE 
DERIVATE DE CREDIT  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE MARI 
DIMENSIUNI DIN SECTORUL 
FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE 
NEREGLEMENTATE  
0260  0270  0280  0290  0300  0310
RO L 97/66 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 08.03 - RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE INTERVALUL PD (CR IRB 3)  
Clasele de expuneri IRB:  
Estimări proprii ale LGD 
și/sau factori de conversie:  
INTERVALUL PD  EXPUNERI 
BILANȚIERE  EXPUNERI 
EXTRABI ­
LANȚIERE 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE 
CONVERSIE  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
A 
FACTORILOR 
DE 
CONVERSIE  VALOAREA 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE 
CONVERSIE 
ȘI A 
TEHNICILOR 
CRM  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
A PD (%)  NUMĂRUL 
DEBITO­
RILOR  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
A LGD (%)  SCADEN ȚA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
(ANI)  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRI ­
JINIRE  CUANTUMUL 
PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  AJUSTĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVI­
ZIOANE  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0010  De la 0,00 la < 0,15  
0020  De la 0,00 la < 0,10  
0030  De la 0,10 la < 0,15  
0040  De la 0,15 la < 0,25  
0050  De la 0,25 la < 0,50  
0060  De la 0,50 la < 0,75  
0070  De la 0,75 la < 2,5  
0080  De la 0,75 la < 1,75  
0090  De la 1,75 la < 2,5
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/67
 INTERVALUL PD  EXPUNERI 
BILANȚIERE  EXPUNERI 
EXTRABI ­
LANȚIERE 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE 
CONVERSIE  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
A 
FACTORILOR 
DE 
CONVERSIE  VALOAREA 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE 
CONVERSIE 
ȘI A 
TEHNICILOR 
CRM  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
A PD (%)  NUMĂRUL 
DEBITO­
RILOR  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
A LGD (%)  SCADEN ȚA 
MEDIE 
PONDERAT Ă 
ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI 
(ANI)  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRI ­
JINIRE  CUANTUMUL 
PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  AJUSTĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVI­
ZIOANE  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0100  De la 2,5 la < 10  
0110  De la 2,5 la < 5  
0120  De la 5 la < 10  
0130  De la 10 la < 100  
0140  De la 10 la < 20  
0150  De la 20 la < 30  
0160  De la 30 la < 100  
0170  100 (implicit)
 C 08.04 - RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: SITUA ȚIILE 
FLUXULUI RWEA (CR IRB 4)  
CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL EXPU ­
NERII  
0010  
0010  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII LA SFÂR ȘITUL PERIOADEI DE 
RAPORTARE ANTERIOARE  
0020  DIMENSIUNEA ACTIVELOR (±)  
0030  CALITATEA ACTIVELOR (±)  
0040  ACTUALIZ ĂRI ALE MODELELOR (±)  
0050  METODOLOGIE ȘI POLITIC Ă (±)  
0060  ACHIZI ȚII ȘI CEDĂRI (±)  
0070  VARIA ȚII ALE CURSULUI VALUTAR (±)  
0080  ALTELE (±)  
0090  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII LA SFÂR ȘITUL PERIOADEI DE 
RAPORTARERO L 97/68 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
C 08.05 - RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: TESTAREA EX- 
POST A PD (CR IRB 5)  
Clasele de expuneri IRB:  
Estimări proprii ale LGD și/sau factori de conversie:  
INTERVALUL PD  MEDIA ARIT ­
METICĂ A PD 
(%) NUMĂRUL 
DEBITORILOR 
LA SFÂR ȘITUL 
ANULUI 
PRECEDENT  RATA DE 
NERAM­
BURSARE 
MEDIE 
OBSERVAT Ă (%)  RATA DE 
NERAM­
BURSARE 
ANUALĂ 
ISTORIC Ă 
MEDIE (%)  DIN CARE: 
INTRATE ÎN 
STARE DE 
NERAM­
BURSARE ÎN 
CURSUL 
ANULUI  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  De la 0,00 la < 0,15  
0020  De la 0,00 la < 0,10  
0030  De la 0,10 la < 0,15  
0040  De la 0,15 la < 0,25  
0050  De la 0,25 la < 0,50  
0060  De la 0,50 la < 0,75  
0070  De la 0,75 la < 2,5  
0080  De la 0,75 la < 1,75  
0090  De la 1,75 la < 2,5  
0100  De la 2,5 la < 10  
0110  De la 2,5 la < 5  
0120  De la 5 la < 10  
0130  De la 10 la < 100  
0140  De la 10 la < 20  
0150  De la 20 la < 30  
0160  De la 30 la < 100  
0170  100 (implicit)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/69
 RO L 97/70 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 08.05.1 - RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: TESTAREA EX-POST A PD CONFORM ARTICOLULUI 180 
ALINEATUL (1) LITERA (f) (CR IRB 5)  
Clasele de expuneri IRB:  
Estimări proprii ale LGD și/sau factori de conversie:  
INTERVALUL PD  ECHIVALENTUL 
RATINGULUI EXTERN  MEDIA ARITMETIC Ă A 
PD (%)  NUMĂRUL DEBITORILOR 
LA SFÂR ȘITUL ANULUI 
PRECEDENT  RATA DE NERAM ­
BURSARE MEDIE 
OBSERVAT Ă (%)  RATA DE NERAM ­
BURSARE ANUAL Ă 
ISTORIC Ă MEDIE (%)  DIN CARE: INTRATE ÎN 
STARE DE NERAM ­
BURSARE ÎN CURSUL 
ANULUI  
0005  0006  0010  0020  0030  0040  0050
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/71
 C 08.06 - RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA FINAN ȚĂRILOR 
SPECIALIZATE (CR IRB 6)  
Tipul finan țării specializate:  
EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILO ­
R DE 
CONVERSIE  EXPUNERE 
DUPĂ 
EFECTELE 
DE 
SUBSTITU Ț­
IE ALE CRM 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILO ­
R DE 
CONVERSIE  VALOAREA 
EXPUNERII  PONDEREA 
DE RISC  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRI ­
JINIRE  ELEMENTE MEMORANDUM:  
CUANTUMUL 
PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  (-) AJUST ĂRI 
DE 
VALOARE ȘI 
PROVI­
ZIOANE  DIN CARE: 
ELEMENTE 
EXTRABI ­
LANȚIERE  DIN CARE: 
ELEMENTE 
EXTRABI ­
LANȚIERE  DIN CARE: 
DECURGÂND 
DIN RISCUL 
DE CREDIT 
AL CONTRA ­
PĂRȚII 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  
CATEGORIA 1  MAI PUȚIN DE 2,5 ANI  50 %  
0020  2,5 ANI SAU MAI MULT  70 %  
0030  
CATEGORIA 2  MAI PUȚIN DE 2,5 ANI  70 %  
0040  2,5 ANI SAU MAI MULT  90 %  
0050  
CATEGORIA 3  MAI PUȚIN DE 2,5 ANI  115 %  
0060  2,5 ANI SAU MAI MULT  115 %  
0070  
CATEGORIA 4  MAI PUȚIN DE 2,5 ANI  250 %  
0080  2,5 ANI SAU MAI MULT  250 %
RO L 97/72 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILO ­
R DE 
CONVERSIE  EXPUNERE 
DUPĂ 
EFECTELE 
DE 
SUBSTITU Ț­
IE ALE CRM 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILO ­
R DE 
CONVERSIE  VALOAREA 
EXPUNERII  PONDEREA 
DE RISC  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRI ­
JINIRE  ELEMENTE MEMORANDUM:  
CUANTUMUL 
PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  (-) AJUST ĂRI 
DE 
VALOARE ȘI 
PROVI­
ZIOANE  DIN CARE: 
ELEMENTE 
EXTRABI ­
LANȚIERE  DIN CARE: 
ELEMENTE 
EXTRABI ­
LANȚIERE  DIN CARE: 
DECURGÂND 
DIN RISCUL 
DE CREDIT 
AL CONTRA ­
PĂRȚII 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0090  
CATEGORIA 5  MAI PUȚIN DE 2,5 ANI  - 
0100  2,5 ANI SAU MAI MULT  - 
0110  
TOTAL  MAI PUȚIN DE 2,5 ANI  
0120  2,5 ANI SAU MAI MULT
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/73
 C 08.07 - RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: SFERA DE UTILIZARE A ABORD ĂRILOR IRB ȘI SA (CR IRB 7)  
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII 
CONFORM 
DEFINIȚIEI DE LA 
ARTICOLUL 166 
DIN CRR  VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
ABORDĂRILOR SA 
ȘI IRB  PROCENTUL DIN 
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
UTILIZĂRII 
PARȚIALE 
PERMANENTE A SA 
(%) PROCENTUL DIN 
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
UNUI PLAN DE 
IMPLEMENTARE (%)  PROCENTUL DIN 
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
ABORDĂRII IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  ADMINISTRA ȚII CENTRALE SAU B ĂNCI CENTRALE  
0020  DIN CARE: ADMINISTRA ȚII REGIONALE SAU 
AUTORIT ĂȚI LOCALE  
0030  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DIN SECTORUL PUBLIC  
0040  INSTITU ȚII 
0050  SOCIET ĂȚI 
0060  DIN CARE: SOCIET ĂȚI – FINAN ȚĂRI SPECIA ­
LIZATE, CU EXCLUDEREA ABORD ĂRII BAZATE 
PE ÎNCADRARE  
0070  DIN CARE: SOCIET ĂȚI – FINAN ȚĂRI SPECIA ­
LIZATE, CU INCLUDEREA ABORD ĂRII BAZATE 
PE ÎNCADRARE  
0080  DIN CARE: SOCIET ĂȚI – IMM-URI  
0090  RETAIL  
0100  DIN CARE RETAIL – EXPUNERILE IMM-URILOR 
GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
RO L 97/74 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII 
CONFORM 
DEFINIȚIEI DE LA 
ARTICOLUL 166 DIN 
CRR  VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
ABORDĂRILOR SA 
ȘI IRB  PROCENTUL DIN 
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
UTILIZĂRII 
PARȚIALE 
PERMANENTE A SA 
(%) PROCENTUL DIN 
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
UNUI PLAN DE 
IMPLEMENTARE (%)  PROCENTUL DIN 
VALOAREA 
TOTALĂ A 
EXPUNERII CARE 
FACE OBIECTUL 
ABORDĂRII IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  DIN CARE RETAIL – EXPUNERILE SOCIET ĂȚILOR, 
ALTELE DECÂT IMM-URI, GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
0120  DIN CARE RETAIL – EXPUNERI ELIGIBILE REÎN ­
NOIBILE  
0130  DIN CARE RETAIL – ALTE EXPUNERI ALE IMM- 
URILOR  
0140  DIN CARE RETAIL – ALTE EXPUNERI ALE UNOR 
SOCIETĂȚI CARE NU SUNT IMM-URI  
0150  TITLURI DE CAPITAL  
0160  ALTE ACTIVE CARE NU INTR Ă ÎN CATEGORIA 
OBLIGAȚIILOR DIN CREDITE  
0170  TOTAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/75
 C 09.01 – DEFALCAREA GEOGRAFIC Ă A EXPUNERILOR ÎN FUNC ȚIE DE RE ȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI SA (CR GB 1)  
Țara:  
EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  Noi cazuri de 
nerambursare 
observate în cursul 
perioadei  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit  Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Eliminări din bilan ț Ajustări de valoare 
suplimentare și alte 
reduceri ale 
fondurilor proprii  Expuneri în stare 
de nerambursare  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0010  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
0020  Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
0030  Entit ăți din sectorul public  
0040  Bănci multilaterale de dezvoltare  
0050  Organiza ții internaționale  
0060  Institu ții 
0070  Societ ăți 
0075  din care: IMM-URI  
0080  Retail  
0085  din care: IMM-URI  
0090  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile  
0095  din care: IMM-URI
RO L 97/76 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  Noi cazuri de 
nerambursare 
observate în cursul 
perioadei  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit  Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Eliminări din bilan ț Ajustări de valoare 
suplimentare și alte 
reduceri ale 
fondurilor proprii  Expuneri în stare 
de nerambursare  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0100  Expuneri în stare de nerambursare  
0110  Elemente asociate unui risc extrem de ridicat  
0120  Obliga țiuni garantate  
0130  Crean țe asupra institu țiilor și societăților cu o evaluare de 
credit pe termen scurt  
0140  Organisme de plasament colectiv (OPC)  
0141  Abordarea de tip look-through  
0142  Abordarea pe baz ă de mandat  
0143  Abordarea de rezerv ă (fall back)  
0150  Expuneri provenind din titluri de capital.  
0160  Alte expuneri  
0170  Expuneri totale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/77
 Ajustări pentru riscul 
de credit/elimin ări din 
bilanț (write-off) 
pentru noi cazuri de 
nerambursare 
observate  VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  (-) AJUSTAREA CUAN ­
TUMULUI PONDERAT 
LA RISC AL EXPUNERII 
CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRI ­
JINIRE A IMM-URILOR  (-) AJUSTAREA CUAN ­
TUMULUI PONDERAT 
LA RISC AL EXPUNERII 
CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRI ­
JINIRE A INFRASTRUC ­
TURII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII DUP Ă 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0010  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
0020  Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
0030  Entit ăți din sectorul public  
0040  Bănci multilaterale de dezvoltare  
0050  Organiza ții internaționale  
0060  Institu ții 
0070  Societ ăți 
0075  din care: IMM-URI  
0080  Retail  
0085  din care: IMM-URI  
0090  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile  
0095  din care: IMM-URI
RO L 97/78 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ajustări pentru riscul 
de credit/elimin ări din 
bilanț (write-off) 
pentru noi cazuri de 
nerambursare 
observate  VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  (-) AJUSTAREA CUAN ­
TUMULUI PONDERAT 
LA RISC AL EXPUNERII 
CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRI ­
JINIRE A IMM-URILOR  (-) AJUSTAREA CUAN ­
TUMULUI PONDERAT 
LA RISC AL EXPUNERII 
CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRI ­
JINIRE A INFRASTRUC ­
TURII  CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII DUP Ă 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0100  Expuneri în stare de nerambursare  
0110  Elemente asociate unui risc extrem de ridicat  
0120  Obliga țiuni garantate  
0130  Crean țe asupra institu țiilor și societăților cu o evaluare de 
credit pe termen scurt  
0140  Organisme de plasament colectiv (OPC)  
0141  Abordarea de tip look-through  
0142  Abordarea pe baz ă de mandat  
0143  Abordarea de rezerv ă (fall back)  
0150  Expuneri provenind din titluri de capital.  
0160  Alte expuneri  
0170  Expuneri totale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/79
 C 09.02 – DEFALCAREA GEOGRAFIC Ă A EXPUNERILOR ÎN FUNC ȚIE DE RE ȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI IRB (CR GB 2)  
Țara:  
EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE 
DE APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  Noi cazuri de 
nerambursare 
observate în 
cursul perioadei  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit  Ajustări 
specifice pentru 
riscul de credit  Eliminări din 
bilanț Ajustări pentru 
riscul de credit/ 
eliminări din 
bilanț (write-off) 
pentru noi 
cazuri de 
nerambursare 
observate  (%) PD 
ATRIBUIT Ă 
CLASEI DE 
RATING SAU 
GRUPEI DE 
RISC A DEBI ­
TORILOR  Din care: în 
stare de neram ­
bursare  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0010  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
0020  Institu ții 
0030  Societ ăți 
0042  Din care: Finan țări specializate (cu excluderea 
finanțărilor specializate conform abord ării bazate pe 
încadrare)  
0045  Din care: Finan țări specializate conform abord ării bazate 
pe încadrare  
0050  Din care: IMM-URI  
0060  Retail  
0070  Garantate cu bunuri imobile  
0080  IMM-URI  
0090  Societ ăți, altele decât IMM-uri
RO L 97/80 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE 
DE APLICAREA FACTORILOR DE 
CONVERSIE  Noi cazuri de 
nerambursare 
observate în 
cursul perioadei  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit  Ajustări 
specifice pentru 
riscul de credit  Eliminări din 
bilanț Ajustări pentru 
riscul de credit/ 
eliminări din 
bilanț (write-off) 
pentru noi 
cazuri de 
nerambursare 
observate  (%) PD 
ATRIBUIT Ă 
CLASEI DE 
RATING SAU 
GRUPEI DE 
RISC A DEBI ­
TORILOR  Din care: în 
stare de neram ­
bursare  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0100  Expuneri eligibile reînnoibile  
0110  Alte expuneri de tip retail  
0120  IMM-URI  
0130  Societ ăți, altele decât IMM-uri  
0140  Titluri de capital  
0150  Expuneri totale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/81
 VALOAREA MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI A LGD (%)  
VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRI ­
JINIRE  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
CA URMARE 
A 
FACTORULUI 
DE SPRI ­
JINIRE A 
IMM-URILOR 
(-) AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A INFRAS ­
TRUCTURII (-)  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  CUANTUMUL 
PIER­
DERILOR 
AȘTEPTATE  Din care: în 
stare de 
nerambursare  Din care: în 
stare de 
nerambursare  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0010  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
0020  Institu ții 
0030  Societ ăți 
0042  Din care: Finan țări specializate (cu excluderea 
finanțărilor specializate conform abord ării bazate pe 
încadrare)  
0045  Din care: Finan țări specializate conform abord ării bazate 
pe încadrare  
0050  Din care: IMM-URI  
0060  Retail  
0070  Garantate cu bunuri imobile  
0080  IMM-URI  
0090  Societ ăți, altele decât IMM-uri
RO L 97/82 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE 
DE EXPUNERI A LGD (%)  
VALOAREA 
EXPUNERII  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRI ­
JINIRE  AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
CA URMARE 
A 
FACTORULUI 
DE SPRI ­
JINIRE A 
IMM-URILOR 
(-) AJUSTAREA 
CUAN­
TUMULUI 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
FACTORULUI 
DE SPRIJINIRE 
A INFRAS ­
TRUCTURII (-)  CUANTUMUL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  CUANTUMUL 
PIER­
DERILOR 
AȘTEPTATE  Din care: în 
stare de 
nerambursare  Din care: în 
stare de 
nerambursare  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0100  Expuneri eligibile reînnoibile  
0110  Alte expuneri de tip retail  
0120  IMM-URI  
0130  Societ ăți, altele decât IMM-uri  
0140  Titluri de capital  
0150  Expuneri totale
 C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DIN CREDITE RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE 
ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITU ȚIEI (CCB)  
Țara:  
Cuantum  Procent  Informații 
calitative  
0010  0020  0030  
Expuneri din credite relevante – riscul de credit  
0010  Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizat ă 
0020  Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB  
Expuneri din credite relevante – riscul de pia ță 
0030  Suma pozi țiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tran ­
zacționare pentru abord ările standardizate  
0040  Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzac ționare pentru modelele 
interne  
Expuneri din credite relevante – securitizare  
0055  Valoarea expunerii aferent ă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul 
bancar  
Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente  
0070  Total cerin țe de fonduri proprii pentru CCB  
0080  Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – riscul de 
credit  
0090  Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – riscul de 
piață 
0100  Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – pozi ții 
din securitizare în portofoliul bancar  
0110  Ponderile aplicate cerin țelor de fonduri proprii  
Ratele amortizorului anticiclic de capital  
0120  Rata amortizorului anticiclic de capital stabilit ă de autoritatea desemnat ă 
0130  Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabil ă în țara institu țieiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/83
 
Cuantum  Procent  Informații 
calitative  
0010  0020  0030  
0140  Rata amortizorului anticiclic de capital specific institu ției 
Utilizarea pragului de 2 %  
0150  Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea general ă din credite  
0160  Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancarRO L 97/84 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/85
 C 10.01 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORD ĂRILE IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)  
SCALA DE 
RATING 
INTERNĂ EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT 
(CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPU ­
NERII  
VALOAREA 
EXPUNERII  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI A 
LGD 
(%) CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL EXPU ­
NERII  ELEMENT 
MEMORANDUM:  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
APLICĂRII 
TEHNICILOR 
CRM  DIN CARE: 
ELEMENTE 
EXTRABI ­
LANȚIERE  CUANTUMUL 
PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  PD ATRIBUIT Ă 
CLASEI DE 
RATING A 
DEBITORILOR 
(%) GARANȚII (–)  INSTRUMENT ­
E 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT (–)  TOTAL IE ȘIRI 
(-) 
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0061  0070  0080  0090  
0010  EXPUNERI TOTALE PROVENIND 
DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN 
CADRUL IRB  Celulă legată 
de CA  
0020  METODA PD/LGD: TOTAL  
0050  METODA SIMPL Ă DE PONDERARE 
LA RISC: TOTAL  
0060  DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:  
0070  PONDEREA DE RISC: 190 %  
0080  290 %  
0090  370 %  
0100  ABORDAREA BAZAT Ă PE 
MODELE INTERNE  
0110  EXPUNERILE PROVENIND DIN 
TITLURI DE CAPITAL SUPUSE 
UNOR PONDERI DE RISC
RO L 97/86 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 10.02 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORD ĂRILE IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE 
CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR (CR EQU IRB 2) 
CLASA DE 
RATING A DEBI ­
TORILOR (NR. 
RÂND)  SCALA DE 
RATING 
INTERNĂ EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR 
DE CONVERSIE  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT 
(CRM) CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPU ­
NERII  
VALOAREA 
EXPUNERII  VALOAREA 
MEDIE 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI A 
LGD (%)  CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL EXPU ­
NERII  ELEMENT 
MEMORANDUM:  
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A 
CREDITULUI  SUBSTITU ȚIA 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
APLICĂRII 
TEHNICILOR 
CRM  CUANTUMUL 
PIERDERILOR 
AȘTEPTATE  PD ATRIBUIT Ă 
CLASEI DE 
RATING A 
DEBITORILOR 
(%) (–) GARAN ȚII (–) 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE DE 
CREDIT  (-) TOTAL IE ȘIRI 
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/87
 C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)  
TRANZAC ȚII NEDE­
CONTATE LA 
PREȚUL DE 
DECONTARE  EXPUNEREA LA 
DIFEREN ȚE DE PRE Ț 
DATORATE TRAN ­
ZACȚIILOR NEDE ­
CONTATE  CERINȚE DE 
FONDURI PROPRII  CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISCUL DE 
DECONTARE  
0010  0020  0030  0040  
0010  Total tranzac ții nedecontate din afara portofoliului de tranzac ționare  Celul ă legată de CA  
0020  Tranzac ții nedecontate pân ă la 4 zile (factor 0 %)  
0030  Tranzac ții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)  
0040  Tranzac ții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %)  
0050  Tranzac ții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %)  
0060  Tranzac ții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)  
0070  Total tranzac ții nedecontate din portofoliul de tranzac ționare  Celulă legată de CA  
0080  Tranzac ții nedecontate pân ă la 4 zile (factor 0 %)  
0090  Tranzac ții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)  
0100  Tranzac ții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %)  
0110  Tranzac ții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %)  
0120  Tranzac ții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)
RO L 97/88 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 13.01 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZ ĂRI (CR SEC)  
CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERILOR 
DIN SECURI ­
TIZĂRI INIȚIATE SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI 
PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE POZIȚII DIN 
SECURITIZARE 
(-) AJUST ĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI 
(Cva) (-) (-) TOTAL IE ȘIRI 
CUANTUMUL 
NOȚIONAL 
REȚINUT SAU 
RĂSCUMPĂRAT 
AL PROTEC ȚIEI 
CREDITULUI EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE VALORI 
AJUSTATE ALE 
PROTEC ȚIEI 
NEFINAN ȚATE A 
CREDITULUI (G*) 
(-) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/89
 CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERILOR 
DIN SECURI ­
TIZĂRI INIȚIATE SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI 
PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE POZIȚII DIN 
SECURITIZARE 
(-) AJUST ĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI 
(Cva) (-) (-) TOTAL IE ȘIRI 
CUANTUMUL 
NOȚIONAL 
REȚINUT SAU 
RĂSCUMPĂRAT 
AL PROTEC ȚIEI 
CREDITULUI EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE VALORI 
AJUSTATE ALE 
PROTEC ȚIEI 
NEFINAN ȚATE A 
CREDITULUI (G*) 
(-) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/90 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERILOR 
DIN SECURI ­
TIZĂRI INIȚIATE SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI 
PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE POZIȚII DIN 
SECURITIZARE 
(-) AJUST ĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI 
(Cva) (-) (-) TOTAL IE ȘIRI 
CUANTUMUL 
NOȚIONAL 
REȚINUT SAU 
RĂSCUMPĂRAT 
AL PROTEC ȚIEI 
CREDITULUI EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE VALORI 
AJUSTATE ALE 
PROTEC ȚIEI 
NEFINAN ȚATE A 
CREDITULUI (G*) 
(-) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/91
 CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERILOR 
DIN SECURI ­
TIZĂRI INIȚIATE SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI 
PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE POZIȚII DIN 
SECURITIZARE 
(-) AJUST ĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI 
(Cva) (-) (-) TOTAL IE ȘIRI 
CUANTUMUL 
NOȚIONAL 
REȚINUT SAU 
RĂSCUMPĂRAT 
AL PROTEC ȚIEI 
CREDITULUI EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE VALORI 
AJUSTATE ALE 
PROTEC ȚIEI 
NEFINAN ȚATE A 
CREDITULUI (G*) 
(-) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/92 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERILOR 
DIN SECURI ­
TIZĂRI INIȚIATE SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI 
PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE POZIȚII DIN 
SECURITIZARE 
(-) AJUST ĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI 
(Cva) (-) (-) TOTAL IE ȘIRI 
CUANTUMUL 
NOȚIONAL 
REȚINUT SAU 
RĂSCUMPĂRAT 
AL PROTEC ȚIEI 
CREDITULUI EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE VALORI 
AJUSTATE ALE 
PROTEC ȚIEI 
NEFINAN ȚATE A 
CREDITULUI (G*) 
(-) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/93
 CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERILOR 
DIN SECURI ­
TIZĂRI INIȚIATE SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI 
PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE POZIȚII DIN 
SECURITIZARE 
(-) AJUST ĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE EXPUNEREA 
FĂRĂ AJUS­
TĂRILE DE 
VALOARE ȘI 
FĂRĂ PROVI­
ZIOANE PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI 
(Cva) (-) (-) TOTAL IE ȘIRI 
CUANTUMUL 
NOȚIONAL 
REȚINUT SAU 
RĂSCUMPĂRAT 
AL PROTEC ȚIEI 
CREDITULUI EXPUNEREA 
INIȚIALĂ 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE VALORI 
AJUSTATE ALE 
PROTEC ȚIEI 
NEFINAN ȚATE A 
CREDITULUI (G*) 
(-) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/94 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE (-) TEHNICI DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL 
EXPUNERII: VALOAREA 
AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI 
FINANȚATE A CREDITULUI, 
DETERMINAT Ă PRIN 
METODA EXTINS Ă A 
GARANȚIILOR FINANCIARE 
(Cvam) PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A 
CREDITULUI: 
VALORI AJUSTATE 
(Ga) (-) PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (-) SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM 
TOTAL IE ȘIRI (-) TOTAL INTR ĂRI 
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/95
 TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE (-) TEHNICI DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL 
EXPUNERII: VALOAREA 
AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI 
FINANȚATE A CREDITULUI, 
DETERMINAT Ă PRIN 
METODA EXTINS Ă A 
GARANȚIILOR FINANCIARE 
(Cvam) PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A 
CREDITULUI: 
VALORI AJUSTATE 
(Ga) (-) PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (-) SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM 
TOTAL IE ȘIRI (-) TOTAL INTR ĂRI 
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/96 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE (-) TEHNICI DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL 
EXPUNERII: VALOAREA 
AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI 
FINANȚATE A CREDITULUI, 
DETERMINAT Ă PRIN 
METODA EXTINS Ă A 
GARANȚIILOR FINANCIARE 
(Cvam) PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A 
CREDITULUI: 
VALORI AJUSTATE 
(Ga) (-) PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (-) SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM 
TOTAL IE ȘIRI (-) TOTAL INTR ĂRI 
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/97
 TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE (-) TEHNICI DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL 
EXPUNERII: VALOAREA 
AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI 
FINANȚATE A CREDITULUI, 
DETERMINAT Ă PRIN 
METODA EXTINS Ă A 
GARANȚIILOR FINANCIARE 
(Cvam) PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A 
CREDITULUI: 
VALORI AJUSTATE 
(Ga) (-) PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (-) SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM 
TOTAL IE ȘIRI (-) TOTAL INTR ĂRI 
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/98 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE (-) TEHNICI DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL 
EXPUNERII: VALOAREA 
AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI 
FINANȚATE A CREDITULUI, 
DETERMINAT Ă PRIN 
METODA EXTINS Ă A 
GARANȚIILOR FINANCIARE 
(Cvam) PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A 
CREDITULUI: 
VALORI AJUSTATE 
(Ga) (-) PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (-) SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM 
TOTAL IE ȘIRI (-) TOTAL INTR ĂRI 
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/99
 TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (CRM) CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII EXPUNERE NET Ă 
DUPĂ EFECTELE DE 
SUBSTITU ȚIE ALE 
CRM ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
FACTORILOR DE 
CONVERSIE (-) TEHNICI DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT CARE 
AFECTEAZ Ă CUANTUMUL 
EXPUNERII: VALOAREA 
AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI 
FINANȚATE A CREDITULUI, 
DETERMINAT Ă PRIN 
METODA EXTINS Ă A 
GARANȚIILOR FINANCIARE 
(Cvam) PROTEC ȚIA NEFI­
NANȚATĂ A 
CREDITULUI: 
VALORI AJUSTATE 
(Ga) (-) PROTEC ȚIE 
FINANȚATĂ A 
CREDITULUI (-) SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR 
CRM 
TOTAL IE ȘIRI (-) TOTAL INTR ĂRI 
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/100 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*) REDUCERE A 
PREȚULUI DE 
CUMPĂRARE 
NERAMBUR ­
SABILĂ (-) AJUSTĂRI 
SPECIFICE 
PENTRU RISCUL 
DE CREDIT 
APLICATE EXPU ­
NERILOR- 
SUPORT (-) VALOAREA 
EXPUNERII DIN CARE: SUB 
REZERVA UNUI 
FACTOR DE 
CONVERSIE DE 
0 % DEDUCERI DIN 
FONDURI 
PROPRII (-) SUPUSE UNOR 
PONDERI DE 
RISC  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/101
 VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*) REDUCERE A 
PREȚULUI DE 
CUMPĂRARE 
NERAMBUR ­
SABILĂ (-) AJUSTĂRI 
SPECIFICE 
PENTRU RISCUL 
DE CREDIT 
APLICATE EXPU ­
NERILOR- 
SUPORT (-) VALOAREA 
EXPUNERII DIN CARE: SUB 
REZERVA UNUI 
FACTOR DE 
CONVERSIE DE 
0 % DEDUCERI DIN 
FONDURI 
PROPRII (-) SUPUSE UNOR 
PONDERI DE 
RISC  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/102 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*) REDUCERE A 
PREȚULUI DE 
CUMPĂRARE 
NERAMBUR ­
SABILĂ (-) AJUSTĂRI 
SPECIFICE 
PENTRU RISCUL 
DE CREDIT 
APLICATE EXPU ­
NERILOR- 
SUPORT (-) VALOAREA 
EXPUNERII DIN CARE: SUB 
REZERVA UNUI 
FACTOR DE 
CONVERSIE DE 
0 % DEDUCERI DIN 
FONDURI 
PROPRII (-) SUPUSE UNOR 
PONDERI DE 
RISC  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/103
 VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*) REDUCERE A 
PREȚULUI DE 
CUMPĂRARE 
NERAMBUR ­
SABILĂ (-) AJUSTĂRI 
SPECIFICE 
PENTRU RISCUL 
DE CREDIT 
APLICATE EXPU ­
NERILOR- 
SUPORT (-) VALOAREA 
EXPUNERII DIN CARE: SUB 
REZERVA UNUI 
FACTOR DE 
CONVERSIE DE 
0 % DEDUCERI DIN 
FONDURI 
PROPRII (-) SUPUSE UNOR 
PONDERI DE 
RISC  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/104 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*) REDUCERE A 
PREȚULUI DE 
CUMPĂRARE 
NERAMBUR ­
SABILĂ (-) AJUSTĂRI 
SPECIFICE 
PENTRU RISCUL 
DE CREDIT 
APLICATE EXPU ­
NERILOR- 
SUPORT (-) VALOAREA 
EXPUNERII DIN CARE: SUB 
REZERVA UNUI 
FACTOR DE 
CONVERSIE DE 
0 % DEDUCERI DIN 
FONDURI 
PROPRII (-) SUPUSE UNOR 
PONDERI DE 
RISC  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/105
 VALOAREA 
AJUSTAT Ă 
INTEGRAL A 
EXPUNERII (E*) REDUCERE A 
PREȚULUI DE 
CUMPĂRARE 
NERAMBUR ­
SABILĂ (-) AJUSTĂRI 
SPECIFICE 
PENTRU RISCUL 
DE CREDIT 
APLICATE EXPU ­
NERILOR- 
SUPORT (-) VALOAREA 
EXPUNERII DIN CARE: SUB 
REZERVA UNUI 
FACTOR DE 
CONVERSIE DE 
0 % DEDUCERI DIN 
FONDURI 
PROPRII (-) SUPUSE UNOR 
PONDERI DE 
RISC  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/106 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-IRBA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/107
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-IRBA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/108 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-IRBA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/109
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-IRBA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/110 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-IRBA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/111
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-IRBA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 %  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/112 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-SA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 
100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 % (W 
NECUNOSCUT) RW – 1 250 % 
(ALTELE)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/113
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-SA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 % (W 
NECUNOSCUT) RW – 1 250 % 
(ALTELE)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/114 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-SA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 % (W 
NECUNOSCUT) RW – 1 250 % 
(ALTELE)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/115
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-SA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 % (W 
NECUNOSCUT) RW – 1 250 % 
(ALTELE)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/116 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-SA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 % (W 
NECUNOSCUT) RW – 1 250 % 
(ALTELE)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/117
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-SA 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
RW ≤ 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % RW >100 % ȘI < 
1 250 % RW – 1 250 % (W 
NECUNOSCUT) RW – 1 250 % 
(ALTELE)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/118 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
PE TERMEN SCURT NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TOATE 
CELELAL ­
TE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/119
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
PE TERMEN SCURT NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TOATE 
CELELAL ­
TE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/120 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
PE TERMEN SCURT NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TOATE 
CELELAL ­
TE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/121
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
PE TERMEN SCURT NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TOATE 
CELELAL ­
TE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/122 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
PE TERMEN SCURT NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TOATE 
CELELAL ­
TE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/123
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
PE TERMEN SCURT NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 TOATE 
CELELAL ­
TE CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/124 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TOATE 
CELELALT ­
E CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/125
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TOATE 
CELELALT ­
E CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/126 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TOATE 
CELELALT ­
E CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/127
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TOATE 
CELELALT ­
E CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/128 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TOATE 
CELELALT ­
E CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/129
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI 
NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI PE TERMEN LUNG 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 TOATE 
CELELALT ­
E CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/130 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE MOTIVELE APLIC ĂRII ABORD ĂRII SEC-ERBA 
CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI DE 
LEASING DE ECHI ­
PAMENTE OPȚIUNEA SEC-ERBA POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (2) LITERA 
(A) DIN CRR POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (4) SAU AL 
ARTICOLULUI 258 
ALINEATUL (2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI ABOR ­
DĂRILOR  
0580 0590 0600 0620 0630  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/131
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE MOTIVELE APLIC ĂRII ABORD ĂRII SEC-ERBA 
CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI DE 
LEASING DE ECHI ­
PAMENTE OPȚIUNEA SEC-ERBA POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (2) LITERA 
(A) DIN CRR POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (4) SAU AL 
ARTICOLULUI 258 
ALINEATUL (2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI ABOR ­
DĂRILOR  
0580 0590 0600 0620 0630  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/132 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE MOTIVELE APLIC ĂRII ABORD ĂRII SEC-ERBA 
CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI DE 
LEASING DE ECHI ­
PAMENTE OPȚIUNEA SEC-ERBA POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (2) LITERA 
(A) DIN CRR POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (4) SAU AL 
ARTICOLULUI 258 
ALINEATUL (2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI ABOR ­
DĂRILOR  
0580 0590 0600 0620 0630  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/133
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE MOTIVELE APLIC ĂRII ABORD ĂRII SEC-ERBA 
CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI DE 
LEASING DE ECHI ­
PAMENTE OPȚIUNEA SEC-ERBA POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (2) LITERA 
(A) DIN CRR POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (4) SAU AL 
ARTICOLULUI 258 
ALINEATUL (2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI ABOR ­
DĂRILOR  
0580 0590 0600 0620 0630  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/134 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE MOTIVELE APLIC ĂRII ABORD ĂRII SEC-ERBA 
CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI DE 
LEASING DE ECHI ­
PAMENTE OPȚIUNEA SEC-ERBA POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (2) LITERA 
(A) DIN CRR POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (4) SAU AL 
ARTICOLULUI 258 
ALINEATUL (2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI ABOR ­
DĂRILOR  
0580 0590 0600 0620 0630  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/135
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
SEC-ERBA 
DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE MOTIVELE APLIC ĂRII ABORD ĂRII SEC-ERBA 
CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI DE 
LEASING DE ECHI ­
PAMENTE OPȚIUNEA SEC-ERBA POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (2) LITERA 
(A) DIN CRR POZIȚII CARE FAC 
OBIECTUL ARTI ­
COLULUI 254 
ALINEATUL (4) SAU AL 
ARTICOLULUI 258 
ALINEATUL (2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI ABOR ­
DĂRILOR  
0580 0590 0600 0620 0630  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/136 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
=< 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % 
RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % 
RW >100 % ȘI < 1 250 
% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/137
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
=< 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % 
RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % 
RW >100 % ȘI < 1 250 
% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/138 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
=< 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % 
RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % 
RW >100 % ȘI < 1 250 
% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/139
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
=< 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % 
RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % 
RW >100 % ȘI < 1 250 
% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/140 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
=< 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % 
RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % 
RW >100 % ȘI < 1 250 
% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/141
 DEFALCAREA VALORII EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC 
ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC 
=< 20 % RW >20 % ȘI 
MAXIMUM 50 % 
RW >50 % ȘI 
MAXIMUM 100 % 
RW >100 % ȘI < 1 250 
% RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/142 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) DIN CARE: 
RW = 
1 250 % (W 
NECU­
NOSCUT) CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI 
DE LEASING DE 
ECHIPAMENTE OPȚIUNEA 
SEC-ERBA POZIȚII CARE 
FAC 
OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 
ALINEATUL 
(2) LITERA (A) 
DIN CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/143
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) DIN CARE: 
RW = 
1 250 % (W 
NECU­
NOSCUT) CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI 
DE LEASING DE 
ECHIPAMENTE OPȚIUNEA 
SEC-ERBA POZIȚII CARE 
FAC 
OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 
ALINEATUL 
(2) LITERA (A) 
DIN CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/144 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) DIN CARE: 
RW = 
1 250 % (W 
NECU­
NOSCUT) CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI 
DE LEASING DE 
ECHIPAMENTE OPȚIUNEA 
SEC-ERBA POZIȚII CARE 
FAC 
OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 
ALINEATUL 
(2) LITERA (A) 
DIN CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/145
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) DIN CARE: 
RW = 
1 250 % (W 
NECU­
NOSCUT) CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI 
DE LEASING DE 
ECHIPAMENTE OPȚIUNEA 
SEC-ERBA POZIȚII CARE 
FAC 
OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 
ALINEATUL 
(2) LITERA (A) 
DIN CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/146 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) DIN CARE: 
RW = 
1 250 % (W 
NECU­
NOSCUT) CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI 
DE LEASING DE 
ECHIPAMENTE OPȚIUNEA 
SEC-ERBA POZIȚII CARE 
FAC 
OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 
ALINEATUL 
(2) LITERA (A) 
DIN CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/147
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
DIN CARE: 
CALCULATE ÎN 
TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 255 
ALINEATUL (4) 
(CREANȚE 
ACHIZIȚIONATE) DIN CARE: 
RW = 
1 250 % (W 
NECU­
NOSCUT) CREDITE AUTO, 
CONTRACTE DE 
LEASING AUTO ȘI 
DE LEASING DE 
ECHIPAMENTE OPȚIUNEA 
SEC-ERBA POZIȚII CARE 
FAC 
OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 
ALINEATUL 
(2) LITERA (A) 
DIN CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/148 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-ERBA ABORDAREA BAZAT Ă PE 
EVALUĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DIN CARE: 
SECURITIZ ĂRI 
SINTETICE  POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(2) LITERA (B) 
DIN CRR POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(4) SAU AL 
ARTICOLULUI 
258 ALINEATUL 
(2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI 
ABORDĂRILOR PONDERE DE 
RISC MEDIE (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0040 EXPUNERI STS 
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR 
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/149
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-ERBA ABORDAREA BAZAT Ă PE 
EVALUĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DIN CARE: 
SECURITIZ ĂRI 
SINTETICE  POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(2) LITERA (B) 
DIN CRR POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(4) SAU AL 
ARTICOLULUI 
258 ALINEATUL 
(2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI 
ABORDĂRILOR PONDERE DE 
RISC MEDIE (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE 
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/150 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-ERBA ABORDAREA BAZAT Ă PE 
EVALUĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DIN CARE: 
SECURITIZ ĂRI 
SINTETICE  POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(2) LITERA (B) 
DIN CRR POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(4) SAU AL 
ARTICOLULUI 
258 ALINEATUL 
(2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI 
ABORDĂRILOR PONDERE DE 
RISC MEDIE (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/151
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-ERBA ABORDAREA BAZAT Ă PE 
EVALUĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DIN CARE: 
SECURITIZ ĂRI 
SINTETICE  POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(2) LITERA (B) 
DIN CRR POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(4) SAU AL 
ARTICOLULUI 
258 ALINEATUL 
(2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI 
ABORDĂRILOR PONDERE DE 
RISC MEDIE (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL 
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR 
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/152 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-ERBA ABORDAREA BAZAT Ă PE 
EVALUĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DIN CARE: 
SECURITIZ ĂRI 
SINTETICE  POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(2) LITERA (B) 
DIN CRR POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(4) SAU AL 
ARTICOLULUI 
258 ALINEATUL 
(2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI 
ABORDĂRILOR PONDERE DE 
RISC MEDIE (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING 
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/153
 CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII 
SEC-ERBA ABORDAREA BAZAT Ă PE 
EVALUĂRI INTERNE ALTELE 
(RW=1 250 %) 
DIN CARE: 
SECURITIZ ĂRI 
SINTETICE  POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(2) LITERA (B) 
DIN CRR POZIȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
ARTICOLULUI 
254 ALINEATUL 
(4) SAU AL 
ARTICOLULUI 
258 ALINEATUL 
(2) DIN CRR RESPECTAREA 
IERARHIEI 
ABORDĂRILOR PONDERE DE 
RISC MEDIE (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/154 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
NECONCOR ­
DANȚEI DE 
SCADEN ȚE EFECT GLOBAL 
(AJUSTARE) CA 
URMARE A 
ÎNCĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR 
CAPITOLULUI 2 
DIN REGULA ­
MENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL CUANTUMUL 
TOTAL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII ELEMENT MEMO ­
RANDUM: 
CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE 
IEȘIRILOR DIN CLASA 
POZIȚIILOR DIN SECU ­
RITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0010  EXPUNERI TOTALE  Celulă legată 
de CA  
0020 SECURITIZ ĂRI 
0030 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0040 EXPUNERI STS  
0050 POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE 
IMM-URILOR  
0060 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0070 RESECURITIZ ĂRI 
0080  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE  
0100 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0110 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0120 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/155
 AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
NECONCOR ­
DANȚEI DE 
SCADEN ȚE EFECT GLOBAL 
(AJUSTARE) CA 
URMARE A 
ÎNCĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR 
CAPITOLULUI 2 
DIN REGULA ­
MENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL CUANTUMUL 
TOTAL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII ELEMENT MEMO ­
RANDUM: 
CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE 
IEȘIRILOR DIN CLASA 
POZIȚIILOR DIN SECU ­
RITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0130 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0140 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
0150 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0160 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0170 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0180 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0190 RESECURITIZ ĂRI 
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0210 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE  
0220 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0230 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR
RO L 97/156 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
NECONCOR ­
DANȚEI DE 
SCADEN ȚE EFECT GLOBAL 
(AJUSTARE) CA 
URMARE A 
ÎNCĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR 
CAPITOLULUI 2 
DIN REGULA ­
MENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL CUANTUMUL 
TOTAL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII ELEMENT MEMO ­
RANDUM: 
CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE 
IEȘIRILOR DIN CLASA 
POZIȚIILOR DIN SECU ­
RITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0240 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0250 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0260 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
0270 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0280 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0290 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0300 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0310 RESECURITIZ ĂRI 
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0330 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE BILAN ȚIERE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/157
 AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
NECONCOR ­
DANȚEI DE 
SCADEN ȚE EFECT GLOBAL 
(AJUSTARE) CA 
URMARE A 
ÎNCĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR 
CAPITOLULUI 2 
DIN REGULA ­
MENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL CUANTUMUL 
TOTAL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII ELEMENT MEMO ­
RANDUM: 
CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE 
IEȘIRILOR DIN CLASA 
POZIȚIILOR DIN SECU ­
RITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0340 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0350 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0360 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0370 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0380 SECURITIZ ĂRI: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
0390 ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0400 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0410 NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE CAPITAL  
0420 DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
0430 RESECURITIZ ĂRI 
0440  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen scurt
RO L 97/158 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
NECONCOR ­
DANȚEI DE 
SCADEN ȚE EFECT GLOBAL 
(AJUSTARE) CA 
URMARE A 
ÎNCĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR 
CAPITOLULUI 2 
DIN REGULA ­
MENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL CUANTUMUL 
TOTAL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII ELEMENT MEMO ­
RANDUM: 
CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE 
IEȘIRILOR DIN CLASA 
POZIȚIILOR DIN SECU ­
RITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0450 CQS 1  
0460 CQS 2  
0470 CQS 3  
0480 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING  
0490  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS 
DE LA INI ȚIERE: Pe termen lung  
0500 CQS 1  
0510 CQS 2  
0520 CQS 3  
0530 CQS 4  
0540 CQS 5  
0550 CQS 6  
0560 CQS 7  
0570 CQS 8
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/159
 AJUSTAREA 
CUANTUMULUI 
PONDERAT LA 
RISC AL 
EXPUNERII CA 
URMARE A 
NECONCOR ­
DANȚEI DE 
SCADEN ȚE EFECT GLOBAL 
(AJUSTARE) CA 
URMARE A 
ÎNCĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR 
CAPITOLULUI 2 
DIN REGULA ­
MENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL CUANTUMUL 
TOTAL 
PONDERAT 
LA RISC AL 
EXPUNERII ELEMENT MEMO ­
RANDUM: 
CUANTUMUL 
PONDERAT LA RISC 
AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE 
IEȘIRILOR DIN CLASA 
POZIȚIILOR DIN SECU ­
RITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0580 CQS 9  
0590 CQS 10  
0600 CQS 11  
0610 CQS 12  
0620 CQS 13  
0630 CQS 14  
0640 CQS 15  
0650 CQS 16  
0660 CQS 17  
0670 TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZ Ă DE 
RATING
RO L 97/160 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 14.00 – INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE (SEC Details)  
COD INTERN CODUL DE IDENTI ­
FICARE AL SECU ­
RIZĂRII SECURITIZARE 
INTRAGRUP, 
PRIVATĂ SAU 
PUBLICĂ? ROLUL INSTITU ȚIEI: 
(INIȚIATOR / 
SPONSOR / 
CREDITOR INI ȚIAL / 
INVESTITOR) CODUL DE IDENTI ­
FICARE AL 
INIȚIATORULUI TIPUL DE SECURI ­
TIZARE: 
(TRADIȚIONALĂ / 
SINTETIC Ă / 
PROGRAM ABCP / 
TRANZAC ȚIE ABCP) TRATAMENT 
CONTABIL: EXPU ­
NERILE DIN SECURI ­
TIZARE SUNT INCLUSE 
ÎN BILAN Ț SAU NU? TRATAMENT DE 
SOLVABILITATE: 
Pozițiile din securi ­
tizare fac obiectul 
cerințelor de fonduri 
proprii? TRANSFERUL SEMNI ­
FICATIV AL RISCULUI SECURITIZARE SAU 
RESECURITIZARE? SECURITIZ ĂRI STS 
SAU NON-STS? SECURITIZ ĂRI 
ELIGIBILE PENTRU 
UN TRATAMENT 
DIFEREN ȚIAT ÎN 
MATERIE DE 
CAPITAL?  
0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446  
REȚINERE PROGRAME DIN AFARA ABCP EXPUNERI SECURITIZATE 
TIP DE 
REȚINERE 
APLICAT % DIN RE ȚINERE 
LA DATA DE 
RAPORTARE CONFORMITATEA 
CU CERIN ȚA DE 
REȚINERE? DATA DE 
INIȚIERE 
(aaaa-ll-zz) DATA ULTIMEI 
EMISIUNI 
(aaaa-ll-zz) CUANTUMUL 
TOTAL AL EXPU ­
NERILOR SECURI ­
TIZATE LA DATA 
DE INIȚIERE CUANTUMUL 
TOTAL COTA INSTI ­
TUȚIEI 
(%) TIP % IRB ÎN 
ABORDAREA 
APLICAT Ă NUMĂRUL DE 
EXPUNERI EXPUNERI ÎN 
STARE DE 
NERAM­
BURSARE –  W 
(%) ȚARA LGD (%) EL% UL%  
0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203  
EXPUNERI SECURITIZATE STRUCTURA SECURITIZ ĂRII 
SCADEN ȚA MEDIE 
A ACTIVELOR 
PONDERAT Ă ÎN 
FUNCȚIE DE 
EXPUNERI  (-) AJUSTĂRI DE 
VALOARE ȘI 
PROVIZIOANE CERINȚE DE 
FONDURI PROPRII 
ÎNAINTE DE SECU ­
RITIZARE (%) KIRB % EXPUNERILOR 
DE TIP RETAIL ÎN 
PORTOFOLIILE IRB CERINȚE DE 
FONDURI PROPRII 
ÎNAINTE DE SECU ­
RITIZARE (%) KSA ELEMENTE MEMO ­
RANDUM ELEMENTE BILAN ȚIERE 
AJUSTĂRI PENTRU 
RISCUL DE CREDIT 
ÎN PERIOADA 
CURENT Ă RANG SUPERIOR TIP MEZANIN PRIMA PIERDERE 
CUANTUM PUNCTUL DE 
ATAȘARE (%) NIVELUL DE 
CALITATE A 
CREDITULUI 
(CQS) CUANTUM NUMĂRUL DE 
TRANȘE CQS AFERENT 
CELEI MAI SUBOR ­
DONATE TRAN ȘE CUANTUM PUNCTUL DE 
DETAȘARE (%) NIVELUL DE 
CALITATE A 
CREDITULUI 
(CQS)  
0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252  
STRUCTURA SECURITIZ ĂRII 
ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE SCADEN ȚĂ ELEMENTE MEMORANDUM  
RANG SUPERIOR TIP MEZANIN PRIMA PIERDERE PRIMA DAT Ă DE ÎNCETARE 
PREVIZIBIL Ă OPȚIUNI CALL ALE 
INIȚIATORULUI INCLUSE ÎN 
TRANZAC ȚIE SCADEN ȚA FINAL Ă LEGALĂ PUNCTUL DE ATA ȘARE AL 
RISCULUI VÂNDUT (%) PUNCTUL DE DETA ȘARE AL 
RISCULUI VÂNDUT (%) TRANSFERUL RISCULUI 
SOLICITAT DE INSTITU ȚIA 
INIȚIATOARE (%)  
0260 0270 0280 0290 0291 0300 0302 0303 0304
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/161
 C 14.01 – INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE, PE TIP DE ABORDARE (SEC Details Approach)  
Abordare:  
COD INTERN CODUL DE 
IDENTIFICARE 
AL SECU ­
RIZĂRII POZIȚII DIN SECURITIZARE 
EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE ÎNAINTE DE 
APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE 
ELEMENTE BILAN ȚIERE ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
SUBSTITUTE 
DIRECTE DE 
CREDIT IRS/CRS FACILITĂȚI 
DE LICHI ­
DITATE ALTELE  RANG 
SUPERIOR TIP MEZANIN PRIMA 
PIERDERE RANG 
SUPERIOR TIP MEZANIN PRIMA 
PIERDERE RW CORESPUN ­
ZĂTOARE FURNI ­
ZORULUI DE 
PROTEC ȚIE / 
INSTRUMENTULUI 
DE PROTEC ȚIE RW CORESPUN ­
ZĂTOARE FURNI ­
ZORULUI DE 
PROTEC ȚIE / 
INSTRUMENTULUI 
DE PROTEC ȚIE 
0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0370 0380 0390 0400  
VALOAREA 
EXPUNERII  (-) VALOAREA 
EXPUNERII 
DEDUSĂ DIN 
FONDURILE 
PROPRII  CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ELEMENTE MEMORANDUM POZIȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRAN ­
ZACȚIONARE  
CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL EXPUNERII 
CONFORM SEC- 
ERBA CUANTUMUL 
PONDERAT LA 
RISC AL EXPUNERII 
CONFORM SEC-SA CTP SAU NON-CTP? POZIȚII NETE  
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI  (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFON ĂRII 
PONDERII DE 
RISC (-) REDUCERE 
DATORAT Ă 
PLAFONULUI 
GENERAL  DUPĂ APLICAREA 
PLAFONULUI  LUNGI SCURTE  
0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470
RO L 97/162 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 34.01 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: VOLUMUL OPERA ȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (CCR 1) 
LUNA 1 LUNA 2 LUNA 3 
INFORMA ȚII 
CALITATIVE  POZIȚII 
LUNGI PE 
INSTRUM ­
ENTE 
FINANCIA ­
RE 
DERIVATE POZIȚII 
SCURTE PE 
INSTRUM ­
ENTE 
FINANCIA ­
RE 
DERIVATE TOTAL POZIȚII 
LUNGI PE 
INSTRUM ­
ENTE 
FINANCIA ­
RE 
DERIVATE POZIȚII 
SCURTE PE 
INSTRUM ­
ENTE 
FINANCIA ­
RE 
DERIVATE TOTAL POZIȚII 
LUNGI PE 
INSTRUM ­
ENTE 
FINANCIA ­
RE 
DERIVATE POZIȚII 
SCURTE PE 
INSTRUM ­
ENTE 
FINANCIA ­
RE 
DERIVATE TOTAL  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010 Volumul opera țiunilor cu instrumente 
financiare derivate  
0020 Instrumente financiare derivate bilan țiere 
și extrabilan țiere 
0030 (-) Instrumente financiare derivate de 
credit care sunt recunoscute ca 
acoperiri interne împotriva expunerilor 
la riscul de credit din afara portofoliului 
de tranzac ționare  
0040 Total active  
0050 Procentaj din totalul activelor  
DEROGARE ÎN CONFORMITATE CU ARTICOLUL 273a ALINEATUL (4) DIN CRR  
0060 Sunt îndeplinite condi țiile prevăzute la 
articolul 273a alineatul (4) din CRR, 
inclusiv aprobarea autorit ății competente?  
0070 Metoda de calcul al valorilor expunerilor la 
nivel consolidat
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/163
 C 34.02 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE (CCR 2)  
Expuneri  
ABORDARE NUMĂRUL DE 
CONTRAP ĂRȚI NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII NOTIONAL 
CUANTUMURI VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
NEGATIV Ă MARJA DE 
VARIAȚIE (VM), 
PRIMITĂ MARJA DE 
VARIAȚIE (VM), 
FURNIZAT Ă CUANTUMUL 
INDEPENDENT 
NET AL 
GARANȚIILOR 
REALE (NICA), 
PRIMIT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 METODA EXPUNERII INI ȚIALE (PENTRU INSTRUMENTE 
FINANCIARE DERIVATE) 
0020 VERSIUNEA SIMPLIFICAT Ă A SA-CCR (PENTRU 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE) 
0030 SA-CCR (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE) 
0040 MMI (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE ȘI 
SFT) 
0050 
Seturi de compensare pentru opera țiunile de finan țare 
prin instrumente financiare 
0060 
Seturi de compensare pentru instrumentele financiare 
derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare 
0070 
Din seturi de compensare contractual ă între produse 
diferite 
0080 METODA SIMPL Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE 
(PENTRU SFT) 
0090 METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE 
(PENTRU SFT) 
0100 VAR PENTRU SFT 
0110  TOTAL  
0120 din care: Pozi ții expuse riscului specific de corelare 
defavorabil ă (SWWR) 
0130 
Operațiuni cu marj ă 
0140 
Operațiuni fără marjă
RO L 97/164 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ABORDARE CUANTUMUL 
INDEPENDENT 
NET AL 
GARANȚIILOR 
REALE (NICA), 
FURNIZAT COSTUL DE 
ÎNLOCUIRE (RC) EXPUNEREA 
VIITOARE 
POTENȚIALĂ 
(PFE) EXPUNEREA 
CURENT Ă EEPE ALFA UTILIZAT 
PENTRU 
CALCULAREA 
VALORII 
EXPUNERII REGLE ­
MENTATE VALOAREA 
EXPUNERII 
ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
TEHNICILOR 
CRM  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150  
0010 METODA EXPUNERII INI ȚIALE (PENTRU INSTRUMENTE 
FINANCIARE DERIVATE) 1,4 
0020 VERSIUNEA SIMPLIFICAT Ă A SA-CCR (PENTRU 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE) 1,4 
0030 SA-CCR (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE) 1,4 
0040 MMI (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE ȘI 
SFT) 
0050 
Seturi de compensare pentru opera țiunile de finan țare 
prin instrumente financiare 
0060 
Seturi de compensare pentru instrumentele financiare 
derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare 
0070 
Din seturi de compensare contractual ă între produse 
diferite 
0080 METODA SIMPL Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE 
(PENTRU SFT) 
0090 METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE 
(PENTRU SFT) 
0100 VAR PENTRU SFT 
0110  TOTAL  
0120 din care: Pozi ții expuse riscului specific de corelare 
defavorabil ă (SWWR) 
0130 
Operațiuni cu marj ă 
0140 
Operațiuni fără marjă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/165
 ABORDARE VALOAREA 
EXPUNERII DUP Ă 
APLICAREA 
TEHNICILOR 
CRM VALOAREA EXPUNERII CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERII  
Poziții tratate în 
cadrul abord ării 
standardizate CR Poziții tratate în 
cadrul abord ării 
CR IRB Poziții tratate în 
cadrul abord ării 
standardizate CR Poziții tratate în 
cadrul abord ării CR 
IRB  
0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220  
0010 METODA EXPUNERII INI ȚIALE (PENTRU INSTRUMENTE 
FINANCIARE DERIVATE)  
0020 VERSIUNEA SIMPLIFICAT Ă A SA-CCR (PENTRU 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)  
0030 SA-CCR (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE)  
0040 MMI (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE ȘI 
SFT)  
0050 
Seturi de compensare pentru opera țiunile de finan țare 
prin instrumente financiare  
0060 
Seturi de compensare pentru instrumentele financiare 
derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare  
0070 
Din seturi de compensare contractual ă între produse 
diferite  
0080 METODA SIMPL Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE 
(PENTRU SFT)  
0090 METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE 
(PENTRU SFT)  
0100 VAR PENTRU SFT  
0110  TOTAL  
0120 din care: Pozi ții expuse riscului specific de corelare 
defavorabil ă (SWWR)  
0130 
Operațiuni cu marj ă 
0140 
Operațiuni fără marjă
RO L 97/166 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 34.03 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR TRATATE CU ABORD ĂRI STANDARDIZATE: SA-CCR sau VERSIUNEA SIMPLIFICAT Ă A SA-CCR (CCR 3)  
Abordarea CCR  
CATEGORIILE DE RISC MONEDA A DOUA 
MONEDĂ DIN 
PERECHE NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUANTUMURI 
NOȚIONALE VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
NEGATIV Ă MAJORARE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  TOTAL  
0020 din care: Încadrate în 2 categorii de risc  
0030 din care: Încadrate în 3 categorii de risc  
0040 din care: Încadrate în mai mult de 3 categorii de risc  
0050  RISCUL DE RAT Ă A DOBÂNZII  
0060 din care: Încadrate exclusiv în categoria de risc de rat ă a 
dobânzii  
0070 din care: Moneda cea mai important ă 
0080 din care: A doua moned ă ca importan ță 
0090 din care: A treia moned ă ca importan ță 
0100 din care: A patra moned ă ca importan ță 
0110 din care: A cincea moned ă ca importan ță
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/167
 CATEGORIILE DE RISC MONEDA A DOUA 
MONEDĂ DIN 
PERECHE NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUANTUMURI 
NOȚIONALE VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
NEGATIV Ă MAJORARE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120  RISCUL VALUTAR  
0130 din care: Încadrate exclusiv în categoria de risc valutar  
0140 din care: Perechea valutar ă cea mai important ă 
0150 din care: A doua pereche valutar ă ca importan ță 
0160 din care: A treia pereche valutar ă ca importan ță 
0170 din care: A patra pereche valutar ă ca importan ță 
0180 din care: A cincea pereche valutar ă ca importan ță 
0190  RISCUL DE CREDIT  
0200 din care: Încadrate exclusiv în categoria de risc de 
credit  
0210 Tranzac ții având la baz ă o singură semnătură 
0220 Tranzac ții având la baz ă mai multe semn ături 
0230  RISCUL DE DEVALORIZARE A AC ȚIUNILOR  
0240 din care: Încadrate exclusiv în categoria de risc de 
devalorizare a ac țiunilor  
0250 Tranzac ții având la baz ă o singură semnătură 
0260 Tranzac ții având la baz ă mai multe semn ături
RO L 97/168 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CATEGORIILE DE RISC MONEDA A DOUA 
MONEDĂ DIN 
PERECHE NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUANTUMURI 
NOȚIONALE VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
NEGATIV Ă MAJORARE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0270  RISCUL DE MARF Ă 
0280 din care: Încadrate exclusiv în categoria de risc de marf ă 
0290 Energie  
0300 Metale  
0310 Produse agricole  
0320 Condi ții climatice  
0330 Alte m ărfuri  
0340  ALTE RISCURI
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/169
 C 34.04 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR TRATATE CU METODA EXPUNERII INI ȚIALE (OEM) (CCR 4) 
CATEGORIILE DE RISC NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUANTUMURI 
NOȚIONALE VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), 
NEGATIV Ă EXPUNEREA 
VIITOARE 
POTENȚIALĂ 
(PFE)  
0010 0020 0030 0040 0050  
0010  TOTAL  
0020 RISCUL DE RAT Ă A DOBÂNZII  
0030 RISCUL VALUTAR  
0040 RISCUL DE CREDIT  
0050 RISCUL DE DEVALORIZARE A AC ȚIUNILOR  
0060 RISCUL DE MARF Ă 
0070 din care: energia electric ă
RO L 97/170 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 34.05 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI LA CCR TRATATE CU METODA MODELULUI INTERN (MMI) (CCR 5)  
INSTRUMENTE CU MARJ Ă 
NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUANTUMURI 
NOȚIONALE  VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), NEGATIV Ă EXPUNEREA 
CURENT Ă EEPE EEPE în condi ții de 
criză VALOAREA 
EXPUNERII  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010  TOTAL  
0020 din care: Pozi ții expuse riscului specific de corelare 
defavorabil ă (SWWR) 
0030 Seturi de compensare tratate în cadrul abord ării standar ­
dizate CR 
0040 Seturi de compensare tratate în cadrul abord ării CR IRB 
0050  
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE EXTRA ­
BURSIERE (OTC) RATA DOBÂNZII  
0060  SCHIMB VALUTAR  
0070  RISCUL DE CREDIT  
0080  TITLURI DE CAPITAL  
0090  MĂRFURI  
0100  ALTELE  
0110  TOTAL  
0120  
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE TRAN ­
ZACȚIONATE LA 
BURSĂ RATA DOBÂNZII  
0130  SCHIMB VALUTAR  
0140  RISCUL DE CREDIT  
0150  TITLURI DE CAPITAL  
0160  MĂRFURI  
0170  ALTELE  
0180  TOTAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/171
 INSTRUMENTE CU MARJ Ă 
NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUANTUMURI 
NOȚIONALE  VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), NEGATIV Ă EXPUNEREA 
CURENT Ă EEPE EEPE în condi ții de 
criză VALOAREA 
EXPUNERII  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0190  
OPERAȚIUNI DE 
FINANȚARE PRIN 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE INSTRUMENT-SUPORT - 
OBLIGAȚIUNI  
0200  INSTRUMENT-SUPORT - 
TITLURI DE CAPITAL  
0210  INSTRUMENT-SUPORT - 
ALTELE  
0220  TOTAL  
0230  SETURI DE COMPENSARE CONTRACTUAL Ă ÎNTRE 
PRODUSE DIFERITE
RO L 97/172 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 INSTRUMENTE FĂRĂ MARJĂ 
VALOAREA 
EXPUNERII  NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUAN­
TUMURI 
NOȚIONALE  VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), NEGATIV Ă EXPUNEREA 
CURENT Ă EEPE EEPE în 
condiții de 
criză VALOAREA 
EXPUNERII  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0010  TOTAL  
0020 din care: Pozi ții expuse riscului specific de corelare 
defavorabil ă (SWWR)  
0030 Seturi de compensare tratate în cadrul abord ării standar ­
dizate CR  
0040 Seturi de compensare tratate în cadrul abord ării CR IRB  
0050  
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE EXTRA ­
BURSIERE (OTC) RATA DOBÂNZII  
0060  SCHIMB VALUTAR  
0070  RISCUL DE CREDIT  
0080  TITLURI DE CAPITAL  
0090  MĂRFURI  
0100  ALTELE  
0110  TOTAL  
0120  
INSTRUMENTE 
FINANCIARE 
DERIVATE TRAN ­
ZACȚIONATE LA 
BURSĂ RATA DOBÂNZII  
0130  SCHIMB VALUTAR  
0140  RISCUL DE CREDIT  
0150  TITLURI DE CAPITAL  
0160  MĂRFURI  
0170  ALTELE  
0180  TOTAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/173
 INSTRUMENTE FĂRĂ MARJĂ 
VALOAREA 
EXPUNERII  NUMĂRUL DE 
TRANZAC ȚII CUAN­
TUMURI 
NOȚIONALE  VALOAREA DE 
PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA DE 
PIAȚĂ CURENT Ă 
(CMV), NEGATIV Ă EXPUNEREA 
CURENT Ă EEPE EEPE în 
condiții de 
criză VALOAREA 
EXPUNERII  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0190  
OPERAȚIUNI DE 
FINANȚARE PRIN 
INSTRUMENTE 
FINANCIARE INSTRUMENT-SUPORT - 
OBLIGAȚIUNI  
0200  INSTRUMENT-SUPORT - 
TITLURI DE CAPITAL  
0210  INSTRUMENT-SUPORT - 
ALTELE  
0220  TOTAL  
0230  SETURI DE COMPENSARE CONTRACTUAL Ă ÎNTRE 
PRODUSE DIFERITE
RO L 97/174 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 34.06 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: PRIMELE DOU ĂZECI DE CONTRAP ĂRȚI (CCR 6)  
DENUMIRE COD TIPUL DE COD CODUL 
NAȚIONAL SECTORUL 
CONTRA ­
PĂRȚII TIPUL DE 
CONTRAPA ­
RTE REȘEDINȚA 
CONTRA ­
PĂRȚII NUMĂRUL 
DE TRAN ­
ZACȚII CUAN­
TUMURI 
NOȚIONALE VALOAREA 
DE PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
POZITIV Ă VALOAREA 
DE PIAȚĂ 
CURENT Ă 
(CMV), 
NEGATIV Ă VALOAREA 
EXPUNERII 
DUPĂ 
APLICAREA 
TEHNICILOR 
CRM VALOAREA 
EXPUNERII CUANTU ­
MURILE 
PONDERAT ­
E LA RISC 
ALE EXPU ­
NERII  
0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/175
 C 34.07 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: ABORDAREA IRB – EXPUNERI LA CCR ÎN FUNC ȚIE DE CLASA DE EXPUNERI ȘI DE SCARA PD (CCR 7)  
Clasele de expuneri IRB  
Estimări proprii ale LGD 
și/sau factori de conversie:  
Scara PD Valoarea 
expunerii Valoarea medie 
ponderat ă în 
funcție de 
expuneri a PD 
(%) Numărul debi­
torilor Valoarea medie 
ponderat ă în 
funcție de 
expuneri a LGD 
(%) Scadența medie 
ponderat ă în 
funcție de 
expuneri (ani) Cuantumurile 
ponderate la 
risc ale 
expunerii Densitatea 
cuantumurilor 
ponderate la 
risc ale expu ­
nerii  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 De la 0,00 la < 0,15  
0020 De la 0,00 la < 0,10  
0030 De la 0,10 la < 0,15  
0040 De la 0,15 la < 0,25  
0050 De la 0,25 la < 0,50  
0060 De la 0,50 la < 0,75  
0070 De la 0,75 la < 2,50  
0080 De la 0,75 la < 1,75  
0090 De la 1,75 la < 2,5  
0100 De la 2,50 la < 10,00  
0110 De la 2,50 la < 5,00
RO L 97/176 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Scara PD Valoarea 
expunerii Valoarea medie 
ponderat ă în 
funcție de 
expuneri a PD 
(%) Numărul debi­
torilor Valoarea medie 
ponderat ă în 
funcție de 
expuneri a LGD 
(%) Scadența medie 
ponderat ă în 
funcție de 
expuneri (ani) Cuantumurile 
ponderate la 
risc ale 
expunerii Densitatea 
cuantumurilor 
ponderate la 
risc ale expu ­
nerii  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120 De la 5,00 la < 10,00  
0130 De la 10,00 la < 100,00  
0140 De la 10,00 la < 20,00  
0150 De la 20,00 la < 30,00  
0160 De la 30,00 la < 100,00  
0170 100,00 (implicit)  
0180 Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/177
 C 34.08 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: COMPOZI ȚIA GARAN ȚIILOR REALE PENTRU EXPUNERI LA CCR (CCR 8)  
Tipul de garan ție reală Garanții reale utilizate în tranzac ții cu instrumente financiare derivate 
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite Valoarea just ă a garanțiilor reale furnizate 
Segregate Nesegregate Segregate Nesegregate 
Marja ini țială Marja de varia ție Marja ini țială Marja de varia ție Marja ini țială Marja de varia ție Marja ini țială Marja de varia ție 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 
Numerar – moned ă națională 
0020 
Numerar – alte monede 
0030 
Datorie suveran ă internă 
0040 
Alte datorii suverane 
0050 
Titluri de datorie emise de agen ții guvernamentale 
0060 
Obligațiuni corporative 
0070 
Titluri de capital 
0080 
Alte garan ții reale 
0090  Total
RO L 97/178 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Tipul de garan ție reală Garanții reale utilizate în SFT  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite Valoarea just ă a garanțiilor reale furnizate  
Segregate Nesegregate Segregate Nesegregate  
Marja ini țială Marja de 
variație Marja ini țială Marja de 
variație Titlul de 
valoare din 
cadrul SFT Marja ini țială Marja de 
variație Marja ini țială Marja de 
variație Titlul de 
valoare din 
cadrul SFT  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010 
Numerar – moned ă națională 
0020 
Numerar – alte monede  
0030 
Datorie suveran ă internă 
0040 
Alte datorii suverane  
0050 
Titluri de datorie emise de agen ții guvernamentale  
0060 
Obligațiuni corporative  
0070 
Titluri de capital  
0080 
Alte garan ții reale  
0090  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/179
 C 34.09 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT (CCR 9) 
Tipul de produs CUANTUMURI NO ȚIONALE VALORI JUSTE  
PROTEC ȚIA 
CUMPĂRATĂ PROTEC ȚIA 
VÂNDUT Ă PROTEC ȚIA 
CUMPĂRATĂ PROTEC ȚIA 
VÂNDUT Ă 
0010 0020 0030 0040  
0010 Instrumente de tipul credit default swap având la baz ă o singur ă 
semnătură 
0020 Instrumente de tipul credit default swap bazate pe indici  
0030 Instrumente de tipul total return swap  
0040 Op țiuni de credit  
0050 Alte instrumente financiare derivate de credit  
0060  Total  
DEFALCAREA VALORII JUSTE  
0070 Valoarea just ă pozitivă (active)  
0080 Valoarea just ă negativă (datorii)
 C 34.10 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: EXPUNERI FA ȚĂ DE CPC-URI (CCR 10) 
VALOAREA 
EXPUNERII CUANTUMURILE 
PONDERATE LA 
RISC ALE EXPU ­
NERII  
0010 0020  
0010  Expuneri fa ță de CPCC (total)  
0020 Expuneri pentru tranzac ții la CPCC (cu excep ția marjei ini țiale și a 
contribuțiilor la fondul de garantare); din care:  
0030 (i) instrumente financiare derivate extrabursiere  
0040 (ii) instrumente financiare derivate tranzac ționate la burs ă 
0050 (iii) SFT  
0060 (iv) seturi de compensare în cazul c ărora s-a aprobat compensarea 
între produse diferite  
0070 Marj ă inițială segregată 
0080 Marj ă inițială nesegregat ă 
0090 Contribu ții prefinan țate la fondul de garantare  
0100 Contribu ții nefinan țate la fondul de garantare  
0110  Expuneri fa ță de CPC necalificate (total)  
0120 Expuneri pentru tranzac ții la CPC necalificate (cu excep ția marjei 
inițiale și a contribu țiilor la fondul de garantare); din care:  
0130 (i) instrumente financiare derivate extrabursiere  
0140 (ii) instrumente financiare derivate tranzac ționate la burs ă 
0150 (iii) SFT  
0160 (iv) seturi de compensare în cazul c ărora s-a aprobat compensarea 
între produse diferite  
0170 Marj ă inițială segregată 
0180 Marj ă inițială nesegregat ă 
0190 Contribu ții prefinan țate la fondul de garantare  
0200 Contribu ții nefinan țate la fondul de garantareRO L 97/180 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
C 34.11 RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII: SITUA ȚIILE FLUXULUI RWEA ALE EXPUNERILOR LA CCR CONFORM MMI (CCR 
11) 
CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC 
ALE EXPUNERII  
FLUXURI TRIMES ­
TRIALE FLUXURI ANUALE  
0010 0020  
0010  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerii la sfâr șitul 
perioadei de raportare anterioare  
0020 Dimensiunea activului  
0030 Calitatea creditului contrap ărților 
0040 Actualiz ările modelului (numai MMI)  
0050 Metodologie și politică (numai MMI)  
0060 Achizi ții și cedări 
0070 Varia ții ale cursului valutar  
0080 Altele  
0090  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerii la sfâr șitul 
perioadei curente de raportareRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/181
 RO L 97/182 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 16.00 – RISCUL OPERA ȚIONAL (OPR)  
ACTIVIT ĂȚI BANCARE INDICATOR RELEVANT CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLIC ĂRII 
ASA) FONDURI 
PROPRII 
DE FONDURI 
PROPRII Cuantumul total al 
expunerii la riscul 
operațional ANUL-3 ANUL-2 ANUL 
PRECEDENT ANUL-3 ANUL-2 ANUL 
PRECEDENT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71  
0010 1.  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL 
ABORDĂRII DE BAZ Ă (BIA)  Celulă legată de CA2 
0020 2.  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL 
ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA) / 
ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE 
(ASA)  Celulă legată de CA2  
CARE FAC OBIECTUL TSA:  
0030 FINAN ȚE CORPORATISTE (CF) 
0040 TRANZAC ȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS) 
0050 BROKERAJ DE RETAIL (RBr) 
0060 ACTIVITATE BANCAR Ă COMERCIAL Ă (CB) 
0070 ACTIVITATE BANCAR Ă DE RETAIL (RB) 
0080 PL ĂȚI ȘI DECONT ĂRI (PS) 
0090 SERVICII DE AGENT (AS)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/183
 ACTIVIT ĂȚI BANCARE INDICATOR RELEVANT CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLIC ĂRII 
ASA) FONDURI 
PROPRII 
DE FONDURI 
PROPRII Cuantumul total al 
expunerii la riscul 
operațional ANUL-3 ANUL-2 ANUL 
PRECEDENT ANUL-3 ANUL-2 ANUL 
PRECEDENT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71  
0100 ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)  
CARE FAC OBIECTUL ASA:  
0110 ACTIVITATE BANCAR Ă COMERCIAL Ă (CB) 
0120 ACTIVITATE BANCAR Ă DE RETAIL (RB) 
0130 3.  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL 
ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE 
(AMA)  Celulă legată de CA2
RO L 97/184 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ACTIVIT ĂȚI BANCARE ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DAC Ă ESTE CAZUL  
DIN CARE: 
CA URMARE A UNUI 
MECANISM DE ALOCARE CERINȚA DE FONDURI 
PROPRII ÎNAINTE DE 
REDUCEREA CA URMARE 
A PIERDERILOR 
AȘTEPTATE, A DIVERSI ­
FICĂRII ȘI A TEHNICILOR 
DE REDUCERE A 
RISCULUI REDUCEREA CERIN ȚEI 
DE FONDURI PROPRII CA 
URMARE A PIERDERII 
AȘTEPTATE REFLECTATE 
ÎN PRACTICILE 
COMERCIALE (-) REDUCEREA CERIN ȚEI 
DE FONDURI PROPRII CA 
URMARE A DIVERSI ­
FICĂRII (-) REDUCEREA CERIN ȚEI 
DE FONDURI PROPRII CA 
URMARE A TEHNICILOR 
DE DIMINUARE A 
RISCURILOR (ASIGUR ĂRI 
ȘI ALTE MECANISME DE 
TRANSFER AL RISCULUI) 
(-) 
0080 0090 0100 0110 0120  
0010 1.  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL 
ABORDĂRII DE BAZ Ă (BIA)  
0020 2.  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL 
ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA) / 
ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE 
(ASA)  
CARE FAC OBIECTUL TSA:  
0030 FINAN ȚE CORPORATISTE (CF)  
0040 TRANZAC ȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)  
0050 BROKERAJ DE RETAIL (RBr)  
0060 ACTIVITATE BANCAR Ă COMERCIAL Ă (CB)  
0070 ACTIVITATE BANCAR Ă DE RETAIL (RB)  
0080 PL ĂȚI ȘI DECONT ĂRI (PS)  
0090 SERVICII DE AGENT (AS)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/185
 ACTIVIT ĂȚI BANCARE ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DAC Ă ESTE CAZUL  
DIN CARE: 
CA URMARE A UNUI 
MECANISM DE ALOCARE CERINȚA DE FONDURI 
PROPRII ÎNAINTE DE 
REDUCEREA CA URMARE 
A PIERDERILOR 
AȘTEPTATE, A DIVERSI ­
FICĂRII ȘI A TEHNICILOR 
DE REDUCERE A 
RISCULUI REDUCEREA CERIN ȚEI 
DE FONDURI PROPRII CA 
URMARE A PIERDERII 
AȘTEPTATE REFLECTATE 
ÎN PRACTICILE 
COMERCIALE (-) REDUCEREA CERIN ȚEI 
DE FONDURI PROPRII CA 
URMARE A DIVERSI ­
FICĂRII (-) REDUCEREA CERIN ȚEI 
DE FONDURI PROPRII CA 
URMARE A TEHNICILOR 
DE DIMINUARE A 
RISCURILOR (ASIGUR ĂRI 
ȘI ALTE MECANISME DE 
TRANSFER AL RISCULUI) 
(-) 
0080 0090 0100 0110 0120  
0100 ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)  
CARE FAC OBIECTUL ASA:  
0110 ACTIVITATE BANCAR Ă COMERCIAL Ă (CB)  
0120 ACTIVITATE BANCAR Ă DE RETAIL (RB)  
0130 3.  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL 
ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE 
(AMA)
RO L 97/186 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 17.01 – RISCUL OPERA ȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPER ĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1)  
ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  
[CF] FINAN ȚE 
CORPORATISTE  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0020 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0030 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0040 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0050 Pierderea singular ă maximă 
0060 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0070 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0080 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/187
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0110  
ȘI VÂNZ ĂRI 
TRAN­
ZACȚIONARE 
[TS]  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0120 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0130 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0140 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0150 Pierderea singular ă maximă 
0160 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0170 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0180 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO L 97/188 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0210  
BROKERAJ DE 
RETAIL [RBr]  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0220 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0230 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0240 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0250 Pierderea singular ă maximă 
0260 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0270 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0280 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/189
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310  
[CB] ACTI ­
VITATE 
BANCAR Ă 
COMERCIAL Ă Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0320 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0330 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0340 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0350 Pierderea singular ă maximă 
0360 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0370 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0380 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO L 97/190 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410  
DE RETAIL 
ACTIVITATE 
BANCAR Ă [RB]  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0420 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0430 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0440 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0450 Pierderea singular ă maximă 
0460 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0470 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0480 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/191
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0510  
PLĂȚI ȘI 
DECONT ĂRI 
[PS]  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0520 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0530 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0540 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0550 Pierderea singular ă maximă 
0560 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0570 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0580 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO L 97/192 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0610  
DE AGENT 
SERVICII [AS]  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0620 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0630 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0640 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0650 Pierderea singular ă maximă 
0660 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0670 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0680 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/193
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0710  
ADMINIS ­
TRAREA 
ACTIVELOR 
[AM]  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0720 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0730 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0740 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0750 Pierderea singular ă maximă 
0760 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0770 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0780 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO L 97/194 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0810  
[CI] ELEMENTE 
CORPORATISTE  Numărul de evenimente (evenimente 
noi)  
0820 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi)  
0830 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii  
0840 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0850 Pierderea singular ă maximă 
0860 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0870 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0880 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/195
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0910  
LINII TOTAL DE 
ACTIVITATE  Numărul de evenimente (evenimente 
noi). Din care:  
0911 legate de pierderi ≥ 10 000 și 
< 20 000  
0912 legate de pierderi ≥ 20 000 și 
< 100 000  
0913 legate de pierderi ≥ 100 000 și 
< 1 000 000  
0914 legate de pierderi ≥ 1 000 000  
0920 Cuantumul pierderii brute (evenimente 
noi). Din care:  
0921 legate de pierderi ≥ 10 000 și 
< 20 000  
0922 legate de pierderi ≥ 20 000 și 
< 100 000
RO L 97/196 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0923 legate de pierderi ≥ 100 000 și 
< 1 000 000  
0924 legate de pierderi ≥ 1 000 000  
0930 Numărul de evenimente supuse unor 
ajustări ale pierderii. Din care:  
0935 din care: num ărul de evenimente cu o 
ajustare pozitiv ă a pierderii  
0936 din care: num ărul de evenimente cu o 
ajustare negativ ă a pierderii  
0940 Ajustări ale pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare  
0945 din care: cuantumurile ajust ărilor 
pozitive ale pierderii (+)  
0946 din care: cuantumurile ajust ărilor 
negative ale pierderii (-)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/197
 ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE CATEGORII DE EVENIMENTE 
TOTAL 
CATEGORII 
DE EVENIM- 
ENTE ELEMENT MEMO ­
RANDUM: PRAGUL 
APLICAT LA 
COLECTAREA DATELOR  
FRAUDĂ 
INTERNĂ FRAUDĂ 
EXTERNĂ PRACTICI 
DE 
ANGAJARE 
ȘI 
SIGURAN Ț­
A LA 
LOCUL DE 
MUNCĂ CLIENȚI, 
PRODUSE 
ȘI 
PRACTICI 
COMERC- 
IALE PAGUBE 
ASUPRA 
ACTIVELOR 
CORPO- 
RALE ÎNTRE­
RUPEREA 
ACTI­
VITĂȚII ȘI 
FUNCȚION­
AREA 
NEADECV ­
ATĂ A 
SISTEM- 
ELOR EXECU­
TAREA, 
LIVRAREA 
ȘI 
GESTIUNEA 
PROCES- 
ELOR CEL MAI 
SCĂZUT CEL MAI 
RIDICAT  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0950 Pierderea singular ă maximă 
0960 Suma celor mai mari cinci pierderi  
0970 Recuperarea total ă directă a pierderii  
0980 Recuperarea total ă din asigur ări și alte 
mecanisme de transfer al riscului
RO L 97/198 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 17.02 – RISCUL OPERA ȚIONAL: EVENIMENTE DE PIERDERE MARI (OPR DETAILS 2)  
Numărul de 
identificare a 
evenimentului Data de contabi ­
lizare Data de apari ție Data de 
descoperire Categoria de 
evenimente Pierderea brut ă Pierderea brut ă 
excluzând recu ­
perările directe PIERDEREA BRUT Ă PE LINII DE ACTIVITATE 
Finanțe corpo­
ratiste [CF] Tranzacționare și 
vânzări [TS] Brokeraj de retail 
[RBr] Activitate bancar ă 
comercial ă [CB]  
Rânduri 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
… 
PIERDEREA BRUT Ă PE LINII DE ACTIVITATE 
Denumirea entit ății 
juridice Cod Tipul de cod Unitatea 
operațională Descriere  bancară de retail 
Activitate [RB] Plăți și decontări 
[PS] de agent Servicii 
[AS] Administrarea 
activelor [AM] [CI] Elemente 
corporatiste  
Rânduri 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0185 0190 0200  
…
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/199
 C 18.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCURILE DE POZI ȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE (MKR SA TDI)  
Moneda:  
CONCENTRATE 
CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE DE 
CAPITAL  LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE DIN 
PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE  Celulă legată de 
CA2  
0011  Risc general  
0012 Instrumente financiare derivate  
0013 Alte active și datorii  
0020 Abordarea pe baza scaden ței 
0030 Zona 1  
0040 0 ≤ 1 lună 
0050 > 1 ≤ 3 luni  
0060 > 3 ≤ 6 luni  
0070 > 6 ≤ 12 luni
RO L 97/200 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CONCENTRATE 
CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE DE 
CAPITAL  LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0080 Zona 2  
0090 > 1 ≤ 2 (1,9 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) ani  
0100 > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) 
ani 
0110 > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) 
ani 
0120 Zona 3  
0130 > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) 
ani 
0140 > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) 
ani 
0150 > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) 
ani 
0160 > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 pentru cupon de mai pu țin de 
3 %) ani  
0170 > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 pentru cupon de mai pu țin de 
3 %) ani  
0180 > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) 
ani 
0190 (> 12,0 ≤ 20,0 pentru cupon de mai pu țin de 
3 %) ani  
0200 (> 20 pentru cupon de mai pu țin de 3 %) ani
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/201
 CONCENTRATE 
CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE DE 
CAPITAL  LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0210 Abordarea pe baza duratei  
0220 Zona 1  
0230 Zona 2  
0240 Zona 3  
0250  Risc specific  
0251 Cerin ța de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care 
nu sunt pozi ții din securitizare  
0260 Titluri de datorie conform primei categorii din tabelul 1  
0270 Titluri de datorie conform celei de a doua categorii din 
tabelul 1  
0280 Cu durata rezidual ă ≤ 6 luni  
0290 Cu durata rezidual ă > 6 luni și ≤ 24 de luni  
0300 Cu durata rezidual ă > 24 de luni  
0310 Titluri de datorie conform celei de a treia categorii din 
tabelul 1  
0320 Titluri de datorie conform celei de a patra categorii din 
tabelul 1
RO L 97/202 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CONCENTRATE 
CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE DE 
CAPITAL  LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0321 Instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to- 
default” care beneficiaz ă de rating  
0325 Cerin ța de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt 
poziții din securitizare  
0330 Cerin ța de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzac ționare 
pe bază de corela ție 
0350 Cerin țe suplimentare pentru op țiuni (alte riscuri decât riscul 
delta)  
0360 Metoda simplificat ă 
0370 Abordarea delta plus – cerin țe suplimentare pentru riscul 
gamma  
0380 Abordarea delta plus – cerin țe suplimentare pentru riscul vega  
0385 Abordarea delta plus – op țiuni și warranturi necontinue  
0390 Abordarea scenariului matrice
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/203
 C 19.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZ ĂRILOR (MKR SA SEC)  
TOATE POZI ȚIILE (-) POZI ȚII DEDUSE DIN FONDURI PROPRII  POZI ȚII NETE 
LUNGI SCURTE  LUNGI (-) SCURTE (-)  LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 Din care: RESECURITIZ ĂRI 
0030  INI ȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0040 SECURITIZ ĂRI 
0041 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0050 RESECURITIZ ĂRI 
0060  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0070 SECURITIZ ĂRI 
0071 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0080 RESECURITIZ ĂRI 
0090  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0100 SECURITIZ ĂRI 
0101 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0110 RESECURITIZ ĂRI
RO L 97/204 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE (LUNGI) PE PONDERI DE RISC 
[0 - 
10 %] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250 %  
0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0083  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 Din care: RESECURITIZ ĂRI 
0030  INI ȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0040 SECURITIZ ĂRI 
0041 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0050 RESECURITIZ ĂRI 
0060  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0070 SECURITIZ ĂRI 
0071 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0080 RESECURITIZ ĂRI 
0090  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0100 SECURITIZ ĂRI 
0101 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0110 RESECURITIZ ĂRI
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/205
 DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE (SCURTE) PE PONDERI DE RISC 
[0 - 
10 %] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250 %  
0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104  
0010  EXPUNERI TOTALE  
0020 Din care: RESECURITIZ ĂRI 
0030  INI ȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0040 SECURITIZ ĂRI 
0041 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0050 RESECURITIZ ĂRI 
0060  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0070 SECURITIZ ĂRI 
0071 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0080 RESECURITIZ ĂRI 
0090  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0100 SECURITIZ ĂRI 
0101 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL 
0110 RESECURITIZ ĂRI
RO L 97/206 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE PE ABORD ĂRI EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA 
URMARE A ÎNC ĂLCĂRII 
DISPOZI ȚIILOR CAPITOLULUI 2 
DIN REGULAMENTUL (UE) 
2017/2402 ÎNAINTE DE 
APLICAREA 
PLAFONULUI DUPĂ 
APLICAREA 
PLAFONULUI / 
CERINȚE TOTALE 
DE FONDURI 
PROPRII  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA ABORDAREA 
BAZATĂ PE 
EVALUĂRI 
INTERNE ALTELE (RW = 
1 250 %) POZIȚII NETE 
LUNGI 
PONDERATE POZIȚII NETE 
SCURTE 
PONDERATE  
0402 0403 0404 0405 0406 0530 0540 0570 0601  
0010  EXPUNERI TOTALE  Celulă legată 
de MKR SA 
TDI {325:060}  
0020 Din care: RESECURITIZ ĂRI 
0030  INI ȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0040 SECURITIZ ĂRI 
0041 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
0050 RESECURITIZ ĂRI 
0060  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0070 SECURITIZ ĂRI 
0071 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
0080 RESECURITIZ ĂRI 
0090  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0100 SECURITIZ ĂRI 
0101 DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT 
DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
0110 RESECURITIZ ĂRI
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/207
 C 20.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE PE BAZ Ă DE CORELA ȚIE (MKR SA CTP)  
TOATE POZI ȚIILE (-) POZI ȚII DEDUSE DIN FONDURI PROPRII  POZI ȚII NETE 
LUNGI SCURTE  LUNGI (-) SCURTE (-)  LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  EXPUNERI TOTALE 
POZIȚII DIN SECURITIZARE:  
0020  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0030 SECURITIZ ĂRI 
0040 ALTE POZI ȚII CTP 
0050  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0060 SECURITIZ ĂRI 
0070 ALTE POZI ȚII CTP 
0080  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI 
0100 ALTE POZI ȚII CTP  
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT:  
0110 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT 
DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT 
0120 ALTE POZI ȚII CTP
RO L 97/208 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE (LUNGI) PE PONDERI DE RISC 
[0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 
250 %] [250 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
650 %] [650 - 
1 250 %] 1 250 %  
0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082  
0010  EXPUNERI TOTALE 
POZIȚII DIN SECURITIZARE:  
0020  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0030 SECURITIZ ĂRI 
0040 ALTE POZI ȚII CTP 
0050  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0060 SECURITIZ ĂRI 
0070 ALTE POZI ȚII CTP 
0080  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI 
0100 ALTE POZI ȚII CTP  
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT:  
0110 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT 
DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT 
0120 ALTE POZI ȚII CTP
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/209
 DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE (SCURTE) PE PONDERI DE RISC 
[0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 
250 %] [250 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
650 %] [650 - 
1 250 %]  1 250 %  
0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097  
0010  EXPUNERI TOTALE 
POZIȚII DIN SECURITIZARE:  
0020  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0030 SECURITIZ ĂRI 
0040 ALTE POZI ȚII CTP 
0050  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0060 SECURITIZ ĂRI 
0070 ALTE POZI ȚII CTP 
0080  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI 
0100 ALTE POZI ȚII CTP  
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT 
DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT:  
0110 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT 
DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT 
0120 ALTE POZI ȚII CTP
RO L 97/210 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE PE ABORD ĂRI ÎNAINTE DE APLICAREA 
PLAFONULUI DUPĂ APLICAREA 
PLAFONULUI CERINȚE 
TOTALE DE 
FONDURI 
PROPRII  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA ABORDAREA 
BAZATĂ PE 
EVALUĂRI 
INTERNE ALTELE (RW = 
1 250 %) POZIȚII NETE 
LUNGI 
PONDERATE POZIȚII NETE 
SCURTE 
PONDERATE POZIȚII NETE 
LUNGI 
PONDERATE POZIȚII NETE 
SCURTE 
PONDERATE  
0402 0403 0404 0405 0406 0410 0420 0430 0440 0450  
0010  EXPUNERI TOTALE  Celulă legată 
de MKR SA 
TDI {330:060}  
POZIȚII DIN SECURITIZARE:  
0020  INIȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
0030 SECURITIZ ĂRI 
0040 ALTE POZI ȚII CTP  
0050  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
0060 SECURITIZ ĂRI 
0070 ALTE POZI ȚII CTP  
0080  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
0090 SECURITIZ ĂRI 
0100 ALTE POZI ȚII CTP  
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT 
DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT:  
0110 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT 
DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT  
0120 ALTE POZI ȚII CTP
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/211
 C 21.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL DE POZI ȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)  
Piața națională: 
CONCENTRATE 
CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE 
DE CAPITAL  LUNGI SCURTE  LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL 
DE TRANZAC ȚIONARE  Celulă legată de 
CA 
0020 Risc general  
0021 Instrumente financiare derivate  
0022 Alte active și datorii  
0030 Contracte futures pe indici bursieri cu o larg ă 
diversificare, tranzac ționate la burs ă, supuse 
unei abord ări speciale  
0040 Titluri de capital, altele decât contractele 
futures pe indici bursieri cu o larg ă diversi­
ficare, tranzac ționate la burs ă 
0050 Risc specific  
0090 Cerin țe suplimentare pentru op țiuni (alte riscuri 
decât riscul delta)  
0100 Metoda simplificat ă 
0110 Abordarea delta plus – cerin țe suplimentare 
pentru riscul gamma  
0120 Abordarea delta plus – cerin țe suplimentare 
pentru riscul vega
RO L 97/212 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 CONCENTRATE 
CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE 
DE CAPITAL  LUNGI SCURTE  LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0125 Abordarea delta plus – op țiuni și warranturi 
necontinue  
0130 Abordarea scenariului matrice
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/213
 C 22.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX) 
TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI 
CERINȚE DE CAPITAL (Inclusiv redistri ­
buirea pozi țiilor nepuse în coresponden ță 
pe alte monede decât moneda de raportare 
care fac obiectul unui tratament special 
pentru pozi țiile puse în coresponden ță) CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMU ­
L TOTAL AL 
EXPUNERII 
LA RISC  
LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE PUSE ÎN 
CORESPON ­
DENȚĂ 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  POZIȚII TOTALE  Celulă legată 
de CA  
0020 Monede strâns corelate  
0025 din care: moneda de raportare  
0030 Toate celelalte monede (inclusiv OPC- 
uri tratate ca monede diferite)  
0040 Aur  
0050 Cerințe suplimentare pentru op țiuni 
(alte riscuri decât riscul delta)  
0060 Metoda simplificat ă 
0070 Abordarea delta plus – cerin țe supli­
mentare pentru riscul gamma  
0080 Abordarea delta plus – cerin țe supli­
mentare pentru riscul vega
RO L 97/214 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI 
CERINȚE DE CAPITAL (Inclusiv redistri ­
buirea pozi țiilor nepuse în coresponden ță 
pe alte monede decât moneda de raportare 
care fac obiectul unui tratament special 
pentru pozi țiile puse în coresponden ță) CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMU ­
L TOTAL AL 
EXPUNERII 
LA RISC  
LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE PUSE ÎN 
CORESPON ­
DENȚĂ 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0085 Abordarea delta plus – op țiuni și 
warranturi necontinue  
0090 Abordarea scenariului matrice  
DEFALCAREA POZI ȚIILOR TOTALE (INCLUZÂND ȘI MONEDA DE RAPORTARE) PE TIPURI DE EXPUNERI  
0100 Alte active și datorii decât elementele 
extrabilan țiere și instrumentele financiare 
derivate  
0110 Elemente extrabilan țiere 
0120 Instrumente financiare derivate  
Elemente memorandum: POZI ȚII VALUTARE  
0130 Euro  
0140 Lek 
0150 Peso argentinian  
0160 Dolar australian  
0170 Real brazilian
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/215
 TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI 
CERINȚE DE CAPITAL (Inclusiv redistri ­
buirea pozi țiilor nepuse în coresponden ță 
pe alte monede decât moneda de raportare 
care fac obiectul unui tratament special 
pentru pozi țiile puse în coresponden ță) CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMU ­
L TOTAL AL 
EXPUNERII 
LA RISC  
LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE PUSE ÎN 
CORESPON ­
DENȚĂ 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180 Leva bulgar ă 
0190 Dolar canadian  
0200 Coroană cehă 
0210 Coroană daneză 
0220 Liră egipteană 
0230 Liră sterlină 
0240 Forint  
0250 Yen  
0270 Litas lituanian  
0280 Dinar  
0290 Peso mexican  
0300 Zlot
RO L 97/216 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI 
CERINȚE DE CAPITAL (Inclusiv redistri ­
buirea pozi țiilor nepuse în coresponden ță 
pe alte monede decât moneda de raportare 
care fac obiectul unui tratament special 
pentru pozi țiile puse în coresponden ță) CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMU ­
L TOTAL AL 
EXPUNERII 
LA RISC  
LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE PUSE ÎN 
CORESPON ­
DENȚĂ 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310 Leu românesc  
0320 Rublă rusească 
0330 Dinar sârbesc  
0340 Coroană suedeză 
0350 Franc elve țian 
0360 Liră turcească 
0370 Grivnă 
0380 Dolar SUA  
0390 Coroană islandeză 
0400 Coroană norvegian ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/217
 TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI 
CERINȚE DE CAPITAL (Inclusiv redistri ­
buirea pozi țiilor nepuse în coresponden ță 
pe alte monede decât moneda de raportare 
care fac obiectul unui tratament special 
pentru pozi țiile puse în coresponden ță) CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMU ­
L TOTAL AL 
EXPUNERII 
LA RISC  
LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE LUNGI SCURTE PUSE ÎN 
CORESPON ­
DENȚĂ 
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410 Dolar Hong Kong  
0420 Dolar taiwanez nou  
0430 Dolar neozeelandez  
0440 Dolar singaporez  
0450 Won  
0460 Yuan Renminbi  
0470 Altele  
0480 Kuna croat ă
RO L 97/218 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 23.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARF Ă (MKR SA COM) 
TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE 
DE CAPITAL CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  LUNGI SCURTE  LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  TOTAL POZI ȚII PE MĂRFURI  Celulă legată de 
CA 
0020 Metale pre țioase (exceptând 
aurul)  
0030 Metale de baz ă 
0040 Produse agricole (din categoria 
softs)  
0050 Altele  
0060 Din care produse energetice 
(petrol, gaze)  
0070 Abordarea pe benzi de scaden ță 
0080 Abordarea extins ă pe benzi de scaden ță 
0090 Abordare simplificat ă: Toate pozi țiile
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/219
 TOATE POZI ȚIILE POZI ȚII NETE POZI ȚII CARE 
FAC OBIECTUL 
UNEI CERIN ȚE 
DE CAPITAL CERINȚE DE 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC  LUNGI SCURTE  LUNGI SCURTE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0100 Cerințe suplimentare pentru op țiuni 
(alte riscuri decât riscul delta)  
0110 Metoda simplificat ă 
0120 Abordarea delta plus – cerin țe 
suplimentare pentru riscul 
gamma  
0130 Abordarea delta plus – cerin țe 
suplimentare pentru riscul vega  
0135 Abordarea delta plus – op țiuni și 
warranturi necontinue  
0140 Abordarea scenariului matrice
RO L 97/220 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 24.00 – MODELE INTERNE DE RISC DE PIA ȚĂ (MKR IM)  
VaR VaR ÎN SITUA ȚIE DE CRIZ Ă CERINȚA DE CAPITAL PENTRU 
RISCURILE DE NERAM ­
BURSARE ȘI DE MIGRARE 
ADIȚIONALE CERINȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE 
RISCURILE DE PRE Ț PENTRU PORTOFOLIUL 
DE TRANZAC ȚIONARE PE BAZ Ă DE 
CORELA ȚIE (CTP) 
FACTORUL DE 
MULTIPLICARE 
(m  c) x MEDIA 
CORESPUN ­
ZĂTOARE CELOR 
60 DE ZILE 
LUCRĂTOARE 
PRECEDENTE 
(VaR  avg) VaR AFERENT 
ZILEI 
PRECEDENTE 
(VaR  t-1) FACTORUL DE 
MULTIPLICARE 
(m  s) x MEDIA 
CORESPUN ­
ZĂTOARE 
CELOR 60 DE 
ZILE 
LUCRĂTOARE 
PRECEDENTE 
(SVaR  avg) CEA MAI 
RECENTĂ 
VALOARE 
DISPONIBIL Ă 
(SVaR  t-1) VALOAREA 
MEDIE CORES ­
PUNZĂTOARE 
UNEI 
PERIOADE DE 
12 SĂPTĂMÂNI CEA MAI 
RECENTĂ 
VALOARE PRAGUL 
MINIM VALOAREA 
MEDIE 
CORESPUN ­
ZĂTOARE 
UNEI 
PERIOADE DE 
12 
SĂPTĂMÂNI CEA MAI 
RECENTĂ 
VALOARE  
0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  POZI ȚII TOTALE 
Elemente memorandum: DEFALCAREA RISCULUI DE PIA ȚĂ 
0020  
Instrumente de datorie tranzac ționate  
0030  TDI – Risc general  
0040  TDI – Risc specific  
0050  Titluri de capital  
0060  Titluri de capital – Risc general  
0070  Titluri de capital – Risc specific  
0080  Riscul valutar  
0090  Riscul de marf ă 
0100  Cuantumul total al riscului general  
0110  Cuantumul total al riscului specific
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/221
 CERINȚE DE 
FONDURI PROPRII CUANTUMUL 
TOTAL AL 
EXPUNERII LA 
RISC Numărul de dep ășiri 
în cursul ultimelor 
250 de zile 
lucrătoare Factorul de multi ­
plicare al VaR (m  c) Factorul de multi ­
plicare al SVaR (m  s) BAZA DE CALCUL 
PENTRU PRAGUL 
MINIM AL CERIN ȚEI 
AFERENTE CTP – 
POZIȚIILE NETE 
PONDERATE LUNGI 
DUPĂ APLICAREA 
PLAFONULUI BAZA DE CALCUL 
PENTRU PRAGUL 
MINIM AL CERIN ȚEI 
AFERENTE CTP – 
POZIȚIILE NETE 
PONDERATE SCURTE 
DUPĂ APLICAREA 
PLAFONULUI  
0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010  POZI ȚII TOTALE  Celul ă legată de 
CA 
Elemente memorandum: DEFALCAREA RISCULUI DE PIA ȚĂ 
0020  
Instrumente de datorie tranzac ționate  
0030  TDI – Risc general  
0040  TDI – Risc specific  
0050  Titluri de capital  
0060  Titluri de capital – Risc general  
0070  Titluri de capital – Risc specific  
0080  Riscul valutar  
0090  Riscul de marf ă 
0100  Cuantumul total al riscului general  
0110  Cuantumul total al riscului specific
RO L 97/222 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI (CVA)  
VALOAREA EXPUNERII VaR VaR ÎN SITUA ȚIE DE CRIZ Ă 
din care: 
instrumente 
financiare derivate 
extrabursiere 
(OTC) din care: SFT FACTORUL DE MULTI ­
PLICARE (m  c) x MEDIA 
CORESPUNZ ĂTOARE 
CELOR 60 DE ZILE 
LUCRĂTOARE 
PRECEDENTE (VaR  avg) VAR AFERENT 
ZILEI 
PRECEDENTE 
(VaR  t-1) FACTORUL DE MULTI ­
PLICARE (m  s) x MEDIA 
CORESPUNZ ĂTOARE 
CELOR 60 DE ZILE 
LUCRĂTOARE 
PRECEDENTE (SVaR  avg) CEA MAI 
RECENTĂ 
VALOARE 
DISPONIBIL Ă 
(SVaR  t-1) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  Riscul CVA total  
0020  În conformitate cu metoda avansat ă 
0030  În conformitate cu metoda standardizat ă 
0040  Pe baza metodei expunerii ini țiale  
FONDURI 
PROPRII 
FONDURI 
PROPRII CUANTUMUL TOTAL AL 
EXPUNERII LA RISC ELEMENTE MEMORANDUM VALORI NO ȚIONALE DE 
ACOPERIRE ÎMPOTRIVA 
RISCURILOR CVA  
Numărul de 
contrapărți din care: indi ­
catorul de apro ­
ximare utilizat 
pentru a 
determina marja 
de credit CVA 
SUPORTAT Ă CDS AVÂND LA 
BAZĂ O 
SINGURĂ 
SEMNĂTURĂ CDS BAZATE PE 
INDICI  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010  Riscul CVA total  Link c ătre {CA2;r640;c010}  
0020  În conformitate cu metoda avansat ă Link c ătre {CA2;r650;c010}  
0030  În conformitate cu metoda standardizat ă Link c ătre {CA2;r660;c010}  
0040  Pe baza metodei expunerii ini țiale Link c ătre {CA2;r670;c010}
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/223
 C 32.01 - Evaluarea prudent ă: active și datorii evaluate la valoarea just ă (PRUVAL 1)  
ACTIVE ȘI 
DATORII 
EVALUATE 
LA 
VALOAREA 
JUSTĂ ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă EXCLUSE 
DIN CAUZA IMPACTULUI PAR ȚIAL ASUPRA FONDURILOR 
PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă ACTIVE ȘI 
DATORII 
EVALUATE 
LA 
VALOAREA 
JUSTĂ 
INCLUSE ÎN 
PRAGUL 
PREVĂZUT 
LA 
ARTICOLUL 4 
ALINEA- 
TUL (1)  DIN CARE: 
PORTO­
FOLIUL DE 
TRAN­
ZACȚIO- 
NARE PUSE ÎN 
CORES­
PONDEN ȚĂ 
CU EXAC ­
TITATE CONTABI ­
LITATEA DE 
ACOPERIRE 
ÎMPOTRIVA 
RISCUR- 
ILOR FILTRE 
PRUDEN ȚI­
ALE ALTELE OBSERVA ȚII 
ÎN CAZUL 
RUBRICII 
„ALTELE” PORTO­
FOLIUL DE 
TRAN­
ZACȚIONA­
RE DIN 
CARE:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0010  1 TOTAL ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă 
0020  1,1 TOTAL ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ 
0030 1.1.1 ACTIVE FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII 
0040 1.1.2 ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII 
0050 1.1.3 ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  
0060 1.1.4 ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  
0070 1.1.5 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL  
0080 1.1.6 ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII, EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  
0090 1.1.7 ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII, EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN CAPITALURI PROPRII  
0100 1.1.8 ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE 
NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII
RO L 97/224 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ACTIVE ȘI 
DATORII 
EVALUATE 
LA 
VALOAREA 
JUSTĂ ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă EXCLUSE 
DIN CAUZA IMPACTULUI PAR ȚIAL ASUPRA FONDURILOR 
PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă ACTIVE ȘI 
DATORII 
EVALUATE 
LA 
VALOAREA 
JUSTĂ 
INCLUSE ÎN 
PRAGUL 
PREVĂZUT 
LA ARTI ­
COLUL 4 
ALINEA- 
TUL (1)  DIN CARE: 
PORTO­
FOLIUL DE 
TRAN­
ZACȚIO- 
NARE PUSE ÎN 
CORES­
PONDEN ȚĂ 
CU EXAC ­
TITATE CONTABI ­
LITATEA DE 
ACOPERIRE 
ÎMPOTRIVA 
RISCUR- 
ILOR FILTRE 
PRUDEN ȚI­
ALE ALTELE OBSERVA ȚII 
ÎN CAZUL 
RUBRICII 
„ALTELE” PORTO­
FOLIUL DE 
TRAN­
ZACȚIONA­
RE DIN 
CARE:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0110 1.1.9 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – 
CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA 
RISCURILOR  
0120 1.1.10 VARIA ȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR 
ACOPERITE ÎMPOTRIVA RISCURILOR DIN 
PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE 
RATĂ A DOBÂNZII  
0130 1.1.11 INVESTI ȚII ÎN FILIALE, ASOCIERI ÎN PARTI ­
CIPAȚIE ȘI ENTITĂȚI ASOCIATE  
0140 1.1.12 (-) MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRAN ­
ZACȚIONAREA ACTIVELOR LA VALOAREA 
JUSTĂ 
0150  1,2 TOTAL DATORII EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ 
0160 1.2.1 DATORII FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII 
0170 1.2.2 DATORII FINANCIARE DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII 
0180 1.2.3 DATORII FINANCIARE DESEMNATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  
0190 1.2.4 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – 
CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA 
RISCURILOR  
0200 1.2.5 VARIA ȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR 
ACOPERITE ÎMPOTRIVA RISCURILOR DIN 
PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE 
RATĂ A DOBÂNZII  
0210 1.2.6 MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRAN ­
ZACȚIONAREA DATORIILOR LA VALOAREA 
JUSTĂ
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/225
 C 32.02 - Evaluarea prudent ă: abordarea de baz ă (PRUVAL 2)  
AVA LA NIVEL DE CATEGORIE 
INCERTI ­
TUDINEA 
PREȚULUI 
DE PIAȚĂ COSTURI CU 
LICHIDARE ­
A RISCUL DE 
MODEL POZIȚII 
CONCENTR ­
ATE COSTURI 
ADMINIS ­
TRATIVE 
VIITOARE ÎNCETAREA 
ANTICIPAT Ă RISCUL 
OPERAȚION­
AL DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  1 TOTAL ABORDAREA DE BAZ Ă 
0020  DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRAN ­
ZACȚIONARE  
0030  1,1 PORTOFOLII ÎN TEMEIUL ARTICOLELOR 
9-17 – TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE 
ÎN URMA DIVERSIFIC ĂRII 
0040  1.1.1 TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE 
ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE  
0050 1.1.1*  DIN CARE: AVA PENTRU MARJELE DE 
CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS  
0060 1.1.1**  DIN CARE: AVA PENTRU COSTURILE DE 
INVESTIȚII ȘI DE FINAN ȚARE  
0070 1.1.1***  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA 
VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 9 ALINEATUL (2) DIN REGU ­
LAMENTUL DELEGAT (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA 
VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 10 ALINEATELE (2) ȘI (3) DIN 
REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 
2016/101
RO L 97/226 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 AVA LA NIVEL DE CATEGORIE 
INCERTI ­
TUDINEA 
PREȚULUI 
DE PIAȚĂ COSTURI CU 
LICHIDARE ­
A RISCUL DE 
MODEL POZIȚII 
CONCENTR ­
ATE COSTURI 
ADMINIS ­
TRATIVE 
VIITOARE ÎNCETAREA 
ANTICIPAT Ă RISCUL 
OPERAȚION­
AL DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0090 1.1.1.1 RATELE DOBÂNZII 
0100 1.1.1.2 SCHIMB VALUTAR 
0110 1.1.1.3 RISCUL DE CREDIT 
0120 1.1.1.4 TITLURI DE CAPITAL 
0130 1.1.1.5 M ĂRFURI 
0140  1.1.2 (-) BENEFICII DIN DIVERSIFICARE  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE 
CALCULAT FOLOSIND METODA 1 
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE 
CALCULAT FOLOSIND METODA 2 
0170 1.1.2.2* ELEMENT MEMORANDUM: AVA 
ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE REDUS Ă 
CU PESTE 90 % PRIN DIVERSIFICARE 
ÎN TEMEIUL METODEI 2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/227
 AVA LA NIVEL DE CATEGORIE 
INCERTI ­
TUDINEA 
PREȚULUI 
DE PIAȚĂ COSTURI CU 
LICHIDARE ­
A RISCUL DE 
MODEL POZIȚII 
CONCENTR ­
ATE COSTURI 
ADMINIS ­
TRATIVE 
VIITOARE ÎNCETAREA 
ANTICIPAT Ă RISCUL 
OPERAȚION­
AL DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
CALCULAT Ă 
FOLOSIND 
ABORDARE ­
A BAZAT Ă 
PE 
CUNOȘTINȚ­
E DE 
SPECIA­
LITATE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180  1,2 PORTOFOLII CALCULATE FOLOSIND 
ABORDAREA ALTERNATIV Ă 
0190 1.2.1 100 % DIN PROFITUL NET 
NEREALIZAT 
0200 1.2.2 10 % DIN VALOAREA NO ȚIONALĂ 
0210 1.2.3 25 % DIN VALOAREA INI ȚIALĂ
RO L 97/228 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TOTAL AVA INCERTITUDINE 
PRIVIND EVOLU ȚIA 
ASCENDENT Ă ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ VENITURI 
QTD DIFEREN ȚA 
IPV ACTIVE EVALUATE 
LA VALOAREA JUST Ă DATORII EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă 
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0010  1 TOTAL ABORDAREA DE BAZ Ă 
0020  DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRAN ­
ZACȚIONARE  
0030  1,1 PORTOFOLII ÎN TEMEIUL ARTICOLELOR 
9-17 – TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE 
ÎN URMA DIVERSIFIC ĂRII 
0040  1.1.1 TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE 
ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE  
0050 1.1.1*  DIN CARE: AVA PENTRU MARJELE DE 
CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS  
0060 1.1.1**  DIN CARE: AVA PENTRU COSTURILE DE 
INVESTIȚII ȘI DE FINAN ȚARE  
0070 1.1.1***  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA 
VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 9 ALINEATUL (2) DIN REGU ­
LAMENTUL DELEGAT (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA 
VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 10 ALINEATELE (2) ȘI (3) DIN 
REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 
2016/101
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/229
 TOTAL AVA INCERTITUDINE 
PRIVIND EVOLU ȚIA 
ASCENDENT Ă ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ VENITURI 
QTD DIFEREN ȚA 
IPV ACTIVE EVALUATE 
LA VALOAREA JUST Ă DATORII EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă 
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0090 1.1.1.1 RATELE DOBÂNZII 
0100 1.1.1.2 SCHIMB VALUTAR 
0110 1.1.1.3 RISCUL DE CREDIT 
0120 1.1.1.4 TITLURI DE CAPITAL 
0130 1.1.1.5 M ĂRFURI 
0140  1.1.2 (-) BENEFICII DIN DIVERSIFICARE  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE 
CALCULAT FOLOSIND METODA 1 
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE 
CALCULAT FOLOSIND METODA 2 
0170 1.1.2.2* ELEMENT MEMORANDUM: AVA 
ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE REDUS Ă 
CU PESTE 90 % PRIN DIVERSIFICARE 
ÎN TEMEIUL METODEI 2
RO L 97/230 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 TOTAL AVA INCERTITUDINE 
PRIVIND EVOLU ȚIA 
ASCENDENT Ă ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ VENITURI 
QTD DIFEREN ȚA 
IPV ACTIVE EVALUATE 
LA VALOAREA JUST Ă DATORII EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă 
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0180  1,2 PORTOFOLII CALCULATE FOLOSIND 
ABORDAREA ALTERNATIV Ă 
0190 1.2.1 100 % DIN PROFITUL NET 
NEREALIZAT 
0200 1.2.2 10 % DIN VALOAREA NO ȚIONALĂ 
0210 1.2.3 25 % DIN VALOAREA INI ȚIALĂ
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/231
 AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE 
PROFIT ȘI 
PIERDERE 
ZIUA 1 DESCRIER ­
EA EXPLI ­
CAȚIEI PREȚUL­
UI INCER ­
TITUDIN ­
EA DE 
PIAȚĂ  COSTURI 
CU 
LICHIDAR ­
EA DE 
MODEL 
RISCUL  CONCEN- 
POZIȚII 
TRATE MARJE DE 
CREDIT 
CONSTAT ­
ATE ÎN 
AVANS  DE 
FINANȚ­
ARE 
COSTU­
RILE DE 
INVEST­
IȚII ȘI COSTURI 
ADMINIS ­
TRATIVE 
VIITOARE  ANTI- 
ÎNCETA­
REA 
CIPATĂ OPERA­ 
ȚIONAL 
RISCUL  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  1 TOTAL ABORDAREA DE BAZ Ă 
0020  DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRAN ­
ZACȚIONARE  
0030  1,1 PORTOFOLII ÎN TEMEIUL ARTICOLELOR 
9-17 – TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE 
ÎN URMA DIVERSIFIC ĂRII 
0040  1.1.1 TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE 
ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE  
0050 1.1.1*  DIN CARE: AVA PENTRU MARJELE DE 
CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS  
0060 1.1.1**  DIN CARE: AVA PENTRU COSTURILE DE 
INVESTIȚII ȘI DE FINAN ȚARE  
0070 1.1.1***  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA 
VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 9 ALINEATUL (2) DIN REGU ­
LAMENTUL DELEGAT (UE) 2016/101  
0080 1.1.1****  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA 
VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTI ­
COLULUI 10 ALINEATELE (2) ȘI (3) DIN 
REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 
2016/101
RO L 97/232 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE 
PROFIT ȘI 
PIERDERE 
ZIUA 1 DESCRIER ­
EA EXPLI ­
CAȚIEI PREȚUL­
UI INCER ­
TITUDIN ­
EA DE 
PIAȚĂ  COSTURI 
CU 
LICHIDAR ­
EA DE 
MODEL 
RISCUL  CONCEN- 
POZIȚII 
TRATE MARJE DE 
CREDIT 
CONSTAT ­
ATE ÎN 
AVANS  DE 
FINANȚ­
ARE 
COSTU­
RILE DE 
INVEST­
IȚII ȘI COSTURI 
ADMINIS ­
TRATIVE 
VIITOARE  ANTI- 
ÎNCETA­
REA 
CIPATĂ OPERA­ 
ȚIONAL 
RISCUL  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0090 1.1.1.1 RATELE DOBÂNZII  
0100 1.1.1.2 SCHIMB VALUTAR  
0110 1.1.1.3 RISCUL DE CREDIT  
0120 1.1.1.4 TITLURI DE CAPITAL  
0130 1.1.1.5 M ĂRFURI  
0140  1.1.2 (-) BENEFICII DIN DIVERSIFICARE  
0150 1.1.2.1 (-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE 
CALCULAT FOLOSIND METODA 1  
0160 1.1.2.2 (-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE 
CALCULAT FOLOSIND METODA 2  
0170 1.1.2.2* ELEMENT MEMORANDUM: AVA 
ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE REDUS Ă 
CU PESTE 90 % PRIN DIVERSIFICARE 
ÎN TEMEIUL METODEI 2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/233
 AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE 
PROFIT ȘI 
PIERDERE 
ZIUA 1 DESCRIER ­
EA EXPLI ­
CAȚIEI PREȚUL­
UI INCER ­
TITUDIN ­
EA DE 
PIAȚĂ  COSTURI 
CU 
LICHIDAR ­
EA DE 
MODEL 
RISCUL  CONCEN- 
POZIȚII 
TRATE MARJE DE 
CREDIT 
CONSTAT ­
ATE ÎN 
AVANS  DE 
FINANȚ­
ARE 
COSTU­
RILE DE 
INVEST­
IȚII ȘI COSTURI 
ADMINIS ­
TRATIVE 
VIITOARE  ANTI- 
ÎNCETA­
REA 
CIPATĂ OPERA­ 
ȚIONAL 
RISCUL  
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0180  1,2 PORTOFOLII CALCULATE FOLOSIND 
ABORDAREA ALTERNATIV Ă 
0190 1.2.1 100 % DIN PROFITUL NET 
NEREALIZAT  
0200 1.2.2 10 % DIN VALOAREA NO ȚIONALĂ 
0210 1.2.3 25 % DIN VALOAREA INI ȚIALĂ
RO L 97/234 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 32.03 - Evaluarea prudent ă: AVA pentru riscul de model (PRUVAL 3)  
RANG MODEL CATEG­
ORIA DE 
RISC PRODUS OBSERVABI ­
LITATE AVA 
PENTRU 
RISCUL DE 
MODEL AVA 
AGREGAT ­ 
Ă 
CALCULAT ­ 
Ă ÎN 
TEMEIUL 
METODEI 2 ACTIVE ȘI DATORII 
EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă 
DIFEREN ȚA 
IPV 
(TESTAREA 
REZULTA ­
TELOR) ACOPERIREA 
IPV 
(TESTAREA 
REZULTA ­
TELOR) AJUSTĂRI ALE VALORII 
JUSTE 
PROFIT ȘI 
PIERDERE 
ZIUA 1  DIN CARE: 
CU 
FOLOSIRE ­
A 
ABORDĂR­
II BAZATE 
PE 
CUNOȘTI­
NȚE DE 
SPECIA­
LITATE DIN CARE: 
AGREGAT ­ 
Ă 
FOLOSIND 
METODA 2 ACTIVE 
EVALUATE 
LA 
VALOAREA 
JUSTĂ DATORII 
EVALUATE 
LA 
VALOAREA 
JUSTĂ RISCUL DE 
MODEL ÎNCETAREA 
ANTI­
CIPATĂ 
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/235
 C 32.04 - Evaluarea prudent ă: AVA pentru pozi ții concentrate (PRUVAL 4)  
RANG CATEGORIA DE 
RISC PRODUS SUPORT DIMENSIUNEA 
POZIȚIEI 
CONCENTRATE CUANTIFICAREA 
DIMENSIUNII VALOAREA DE 
PIAȚĂ PERIOADA DE 
IEȘIRE 
PRUDENT Ă AVA PENTRU 
POZIȚII 
CONCENTRATE AJUSTAREA 
VALORII JUSTE 
A POZIȚIEI 
CONCENTRATE DIFEREN ȚA IPV  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100
RO L 97/236 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 33.00 – EXPUNERI FA ȚĂ DE ADMINISTRA ȚII PUBLICE DEFALCATE PE ȚĂRILE CONTRAP ĂRȚII (GOV)  
Țara:  
Expuneri directe 
Expuneri bilan țiere 
Valoarea contabil ă 
brută totală a 
activelor financiare 
nederivate Valoarea contabil ă 
totală a activelor 
financiare nederivate 
(excluzând pozi țiile 
scurte) Active financiare nederivate, defalcate pe portofolii contabile 
Active financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării Active financiare 
destinate tran ­
zacționării Active financiare 
nedestinate tran ­
zacționării, evaluate 
obligatoriu la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere Active financiare 
desemnate la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere Active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin profit sau 
pierdere  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 Expuneri totale  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE RISCURI, ABORD ĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE ȘI CLASE DE EXPUNERI:  
0020 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit 
0030 Abordarea standardizat ă 
0040 Administra ții centrale 
0050 Administra ții regionale sau autorit ăți locale 
0060 Entit ăți din sectorul public 
0070 Organiza ții internaționale 
0075 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
standardizate 
0080 Abordarea IRB 
0090 Administra ții centrale 
0100 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Administra ții centrale] 
0110 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Institu ții] 
0120 Entit ăți din sectorul public [Administra ții centrale]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/237
 Expuneri directe 
Expuneri bilan țiere 
Valoarea contabil ă 
brută totală a 
activelor financiare 
nederivate Valoarea contabil ă 
totală a activelor 
financiare nederivate 
(excluzând pozi țiile 
scurte) Active financiare nederivate, defalcate pe portofolii contabile 
Active financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării Active financiare 
destinate tran ­
zacționării Active financiare 
nedestinate tran ­
zacționării, evaluate 
obligatoriu la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere Active financiare 
desemnate la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere Active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin profit sau 
pierdere  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 Entit ăți din sectorul public [Institu ții] 
0140 Organiza țiile interna ționale [Administra ții centrale] 
0155 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
IRB 
0160 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de pia ță 
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE SCADEN ȚE REZIDUALE:  
0170 [ 0 – 3 luni [ 
0180 [ 3 luni – 1 an [ 
0190 [ 1 – 2 ani [ 
0200 [ 2 – 3 ani [ 
0210 [ 3 – 5 ani [ 
0220 [ 5 – 10 ani [ 
0230 [ 10 ani și mai mult
RO L 97/238 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Expuneri directe 
Expuneri bilan țiere 
Active financiare nederivate, defalcate pe portofolii contabile 
Poziții scurte Active financiare 
evaluate la valoarea 
justă prin alte 
elemente ale rezul ­
tatului global Active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri 
proprii Active financiare la 
costul amortizat Active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate printr-o 
metodă bazată pe 
costuri Alte active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării Din care: pozi ții 
scurte din credite 
acordate în cadrul 
unei opera țiuni 
reverse repo clasi ­
ficate ca fiind active 
financiare de ținute în 
vederea tran ­
zacționării sau 
destinate tran ­
zacționării 
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010 Expuneri totale  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE RISCURI, ABORD ĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE ȘI CLASE DE EXPUNERI:  
0020 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit 
0030 Abordarea standardizat ă 
0040 Administra ții centrale 
0050 Administra ții regionale sau autorit ăți locale 
0060 Entit ăți din sectorul public 
0070 Organiza ții internaționale 
0075 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
standardizate 
0080 Abordarea IRB 
0090 Administra ții centrale 
0100 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Administra ții centrale] 
0110 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Institu ții] 
0120 Entit ăți din sectorul public [Administra ții centrale]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/239
 Expuneri directe 
Expuneri bilan țiere 
Active financiare nederivate, defalcate pe portofolii contabile 
Poziții scurte Active financiare 
evaluate la valoarea 
justă prin alte 
elemente ale rezul ­
tatului global Active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri 
proprii Active financiare la 
costul amortizat Active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate printr-o 
metodă bazată pe 
costuri Alte active financiare 
nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării Din care: pozi ții 
scurte din credite 
acordate în cadrul 
unei opera țiuni 
reverse repo clasi ­
ficate ca fiind active 
financiare de ținute în 
vederea tran ­
zacționării sau 
destinate tran ­
zacționării 
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0130 Entit ăți din sectorul public [Institu ții] 
0140 Organiza țiile interna ționale [Administra ții centrale] 
0155 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
IRB 
0160 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de pia ță 
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE SCADEN ȚE REZIDUALE:  
0170 [ 0 – 3 luni [ 
0180 [ 3 luni – 1 an [ 
0190 [ 1 – 2 ani [ 
0200 [ 2 – 3 ani [ 
0210 [ 3 – 5 ani [ 
0220 [ 5 – 10 ani [ 
0230 [ 10 ani și mai mult
RO L 97/240 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Expuneri directe 
Deprecierea 
cumulată Modificările 
cumulate 
negative ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit Instrumente financiare derivate 
Instrumente financiare 
derivate cu valoare just ă 
pozitivă Instrumente financiare 
derivate cu valoare 
justă negativă 
din care: din active 
financiare evaluate la 
valoarea just ă prin 
alte elemente ale 
rezultatului global sau 
din active financiare 
nederivate nedestinate 
tranzacționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri 
proprii din care: din active 
financiare nedestinate 
tranzacționării, evaluate 
obligatoriu la valoarea 
justă prin profit sau 
pierdere, din active 
financiare desemnate la 
valoarea just ă prin profit 
sau pierdere sau din active 
financiare nedestinate 
tranzacționării, evaluate la 
valoarea just ă prin profit 
sau pierdere din care: din active 
financiare evaluate la 
valoarea just ă prin 
alte elemente ale 
rezultatului global sau 
din active financiare 
nederivate nedestinate 
tranzacționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri 
proprii Valoarea 
contabilă Valoarea 
noțională Valoarea 
contabilă Valoarea 
noțională 
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0010 Expuneri totale  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE RISCURI, ABORD ĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE ȘI CLASE DE EXPUNERI:  
0020 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit 
0030 Abordarea standardizat ă 
0040 Administra ții centrale 
0050 Administra ții regionale sau autorit ăți locale 
0060 Entit ăți din sectorul public 
0070 Organiza ții internaționale 
0075 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
standardizate 
0080 Abordarea IRB 
0090 Administra ții centrale 
0100 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Administra ții centrale] 
0110 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Institu ții] 
0120 Entit ăți din sectorul public [Administra ții centrale]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/241
 Expuneri directe 
Deprecierea 
cumulată Modificările 
cumulate 
negative ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit Instrumente financiare derivate 
Instrumente financiare 
derivate cu valoare just ă 
pozitivă Instrumente financiare 
derivate cu valoare 
justă negativă 
din care: din active 
financiare evaluate la 
valoarea just ă prin 
alte elemente ale 
rezultatului global sau 
din active financiare 
nederivate nedestinate 
tranzacționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri 
proprii din care: din active 
financiare nedestinate 
tranzacționării, evaluate 
obligatoriu la valoarea 
justă prin profit sau 
pierdere, din active 
financiare desemnate la 
valoarea just ă prin profit 
sau pierdere sau din active 
financiare nedestinate 
tranzacționării, evaluate la 
valoarea just ă prin profit 
sau pierdere din care: din active 
financiare evaluate la 
valoarea just ă prin 
alte elemente ale 
rezultatului global sau 
din active financiare 
nederivate nedestinate 
tranzacționării, 
evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri 
proprii Valoarea 
contabilă Valoarea 
noțională Valoarea 
contabilă Valoarea 
noțională 
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0130 Entit ăți din sectorul public [Institu ții] 
0140 Organiza țiile interna ționale [Administra ții centrale] 
0155 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
IRB 
0160 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de pia ță 
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE SCADEN ȚE REZIDUALE:  
0170 [ 0 – 3 luni [ 
0180 [ 3 luni – 1 an [ 
0190 [ 1 – 2 ani [ 
0200 [ 2 – 3 ani [ 
0210 [ 3 – 5 ani [ 
0220 [ 5 – 10 ani [ 
0230 [ 10 ani și mai mult
RO L 97/242 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Expuneri directe Element memorandum: instrumente 
financiare derivate de credit vândute pe 
expunerile fa ță de administra ții publice 
Valoarea expunerii Cuantumul ponderat 
la risc al expunerii  Expuneri extrabilan țiere  
Valoarea nominal ă Provizioane Modificările cumulate 
negative ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit Instrumente 
financiare derivate cu 
valoare just ă pozitivă 
- Valoare contabil ă Instrumente 
financiare derivate cu 
valoare just ă negativă 
- Valoare contabil ă 
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0010 Expuneri totale  
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE RISCURI, ABORD ĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE ȘI CLASE DE EXPUNERI:  
0020 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit  
0030 Abordarea standardizat ă 
0040 Administra ții centrale  
0050 Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
0060 Entit ăți din sectorul public  
0070 Organiza ții internaționale  
0075 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
standardizate  
0080 Abordarea IRB  
0090 Administra ții centrale  
0100 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Administra ții centrale]  
0110 Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Institu ții] 
0120 Entit ăți din sectorul public [Administra ții centrale]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/243
 Expuneri directe Element memorandum: instrumente 
financiare derivate de credit vândute pe 
expunerile fa ță de administra ții publice 
Valoarea expunerii Cuantumul ponderat 
la risc al expunerii  Expuneri extrabilan țiere  
Valoarea nominal ă Provizioane Modificările cumulate 
negative ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit Instrumente 
financiare derivate cu 
valoare just ă pozitivă 
- Valoare contabil ă Instrumente 
financiare derivate cu 
valoare just ă negativă 
- Valoare contabil ă 
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0130 Entit ăți din sectorul public [Institu ții] 
0140 Organiza țiile interna ționale [Administra ții centrale]  
0155 Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării 
IRB 
0160 Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de pia ță 
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE SCADEN ȚE REZIDUALE:  
0170 [ 0 – 3 luni [  
0180 [ 3 luni – 1 an [  
0190 [ 1 – 2 ani [  
0200 [ 2 – 3 ani [  
0210 [ 3 – 5 ani [  
0220 [ 5 – 10 ani [  
0230 [ 10 ani și mai mult
RO L 97/244 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 35.01 - ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE: CALCULUL DEDUCERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE (NPE LC1)  
Perioada scurs ă de la clasificarea expunerilor drept neperformante 
Total  
≤ 1 an > 1 an 
≤ 2 ani > 2 ani 
≤ 3 ani > 3 ani 
≤ 4 ani > 4 ani 
≤ 5 ani > 5 ani 
≤ 6 ani > 6 ani 
≤ 7 ani > 7 ani 
≤ 8 ani > 8 ani 
≤ 9 ani > 9 ani  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  Cuantumul aplicabil al acoperirii insuficiente  
CERINȚA DE ACOPERIRE MINIM Ă 
0020  Cerința de acoperire minim ă totală 
0030 Partea negarantat ă a NPE  
0040 Partea garantat ă a NPE  
0050  Valoarea expunerii  
0060 Partea negarantat ă a NPE  
0070 Partea garantat ă a NPE  
ACOPERIREA DISPONIBIL Ă 
0080  Total provizioane și ajustări sau deduceri (pla ­
fonate)  
0090  Total provizioane și ajustări sau deduceri 
(neplafonate)  
0100 Ajustări specifice pentru riscul de credit
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/245
 Perioada scurs ă de la clasificarea expunerilor drept neperformante 
Total  
≤ 1 an > 1 an 
≤ 2 ani > 2 ani 
≤ 3 ani > 3 ani 
≤ 4 ani > 4 ani 
≤ 5 ani > 5 ani 
≤ 6 ani > 6 ani 
≤ 7 ani > 7 ani 
≤ 8 ani > 8 ani 
≤ 9 ani > 9 ani  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0110 Ajustări de valoare suplimentare  
0120 Alte reduceri ale fondurilor proprii  
0130 Deficitul în cadrul abord ării IRB  
0140 Diferența dintre pre țul de cump ărare și 
cuantumul datorat de debitor  
0150 Sumele scoase în afara bilan țului de c ătre 
instituție după ce expunerea a fost clasificat ă 
drept neperformant ă
RO L 97/246 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 35.02 - ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE: CERIN ȚE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE CU EXCLUDEREA 
EXPUNERILOR RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB INCIDEN ȚA ARTICOLULUI 47C ALINEATUL (6) DIN CRR (NPE LC2)  
Perioada scurs ă de la clasificarea expunerilor drept neperformante 
Total  
≤ 1 an > 1 an 
≤ 2 ani > 2 ani 
≤ 3 ani > 3 ani 
≤ 4 ani > 4 ani 
≤ 5 ani > 5 ani 
≤ 6 ani > 6 ani 
≤ 7 ani > 7 ani 
≤ 8 ani > 8 ani 
≤ 9 ani > 9 ani  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  CERINȚA DE ACOPERIRE MINIM Ă TOTALĂ 
0020 Partea negarantat ă a NPE  
0030 Partea din expunerile neperformante garantat ă cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut 
locativ garantat de un furnizor de protec ție eligibil  
0040 Partea din expunerile neperformante garantat ă cu 
alte forme de protec ție finanțată sau nefinan țată a 
creditului  
0050 Partea din expunerile neperformante garantat ă sau 
asigurată de o agen ție oficial ă de creditare a 
exportului  
0060  VALOAREA EXPUNERII  
0070 Partea negarantat ă a NPE  
Factor  0,35 1 1 1 1 1 1 1
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/247
 Perioada scurs ă de la clasificarea expunerilor drept neperformante 
Total  
≤ 1 an > 1 an 
≤ 2 ani > 2 ani 
≤ 3 ani > 3 ani 
≤ 4 ani > 4 ani 
≤ 5 ani > 5 ani 
≤ 6 ani > 6 ani 
≤ 7 ani > 7 ani 
≤ 8 ani > 8 ani 
≤ 9 ani > 9 ani  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0080 Partea din expunerile neperformante garantat ă cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut 
locativ garantat de un furnizor de protec ție eligibil  
Factor  0,25 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0090 Partea din expunerile neperformante garantat ă cu 
alte forme de protec ție finanțată sau nefinan țată a 
creditului  
Factor  0,25 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0100 Partea din expunerile neperformante garantat ă sau 
asigurată de o agen ție oficial ă de creditare a 
exportului  
Factor  1 1 1
RO L 97/248 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 35.03 - ACOPERIREA PIERDERILOR PENTRU NPE: CERIN ȚE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE RESTRUCTURATE ÎN 
URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB INCIDEN ȚA ARTICOLULUI 47C ALINEATUL (6) DIN CRR (NPE LC3)  
Perioada scurs ă de la clasificarea expunerilor drept neperformante 
TOTAL  
≤ 1 an > 1 an 
≤ 2 ani > 2 ani 
≤ 3 ani > 3 ani 
≤ 4 ani > 4 ani 
≤ 5 ani > 5 ani 
≤ 6 ani > 6 ani 
≤ 7 ani > 7 ani 
≤ 8 ani > 8 ani 
≤ 9 ani > 9 ani  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  CERINȚA DE ACOPERIRE MINIM Ă TOTALĂ 
0020  Partea negarantat ă a NPE  
0030  Partea din expunerile neperformante garantat ă 
cu bunuri imobile sau constând dintr-un 
împrumut locativ garantat de un furnizor de 
protecție eligibil  
0040  Partea din expunerile neperformante garantat ă 
cu alte forme de protec ție finanțată sau nefi ­
nanțată a creditului  
0050  VALOAREA EXPUNERII  
0060  Partea negarantat ă a NPE  
Prima măsură de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare s-a aplicat între 1 an și 2 ani dup ă clasi­
ficarea expunerii drept neperformant ă (>1 an; ≤2 
ani) 
Factor  0 0 1 1 1 1 1 1 1  
0070  Partea din expunerile neperformante garantat ă 
cu bunuri imobile sau constând dintr-un 
împrumut locativ garantat de un furnizor de 
protecție eligibil  
Defalcare în func ție de momentul acord ării primei 
măsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0080 >2 și ≤3 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0 0 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/249
 Perioada scurs ă de la clasificarea expunerilor drept neperformante 
TOTAL  
≤ 1 an > 1 an 
≤ 2 ani > 2 ani 
≤ 3 ani > 3 ani 
≤ 4 ani > 4 ani 
≤ 5 ani > 5 ani 
≤ 6 ani > 6 ani 
≤ 7 ani > 7 ani 
≤ 8 ani > 8 ani 
≤ 9 ani > 9 ani  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0090 >3 și ≤4 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0,25 0,25 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0100 >4 și ≤5 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0,35 0,35 0,7 0,8 0,85 1  
0110 >5 și ≤6 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0,55 0,55 0,8 0,85 1  
0120  Partea din expunerile neperformante garantat ă 
cu alte forme de protec ție finanțată sau nefi ­
nanțată a creditului  
Defalcare în func ție de momentul acord ării primei 
măsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0130 >2 și ≤3 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0 0 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0140 >3 și ≤4 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0,25 0,25 0,55 0,8 1 1 1  
0150 >4 și ≤5 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0,35 0,35 0,8 1 1 1  
0160 >5 și ≤6 ani dup ă clasificarea drept NPE  
Factor  0,55 0,55 1 1 1
 ANEXA II  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII  
Cuprins  
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1. STRUCTUR Ă ȘI CONVEN ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258  
1.1.  STRUCTUR Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.2.  CONVEN ȚIA DE NUMEROTARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.3.  CONVEN ȚIA PRIVIND SEMNUL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  258  
1.4.  ABREVIERI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
PARTEA II: INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1. PREZENTAREA GENERAL Ă A ADECV ĂRII CAPITALULUI („CA”) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  259  
1.2.  C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  260  
1.2.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  260  
1.3.  C 02.00 – CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII (CA2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  273  
1.3.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  273  
1.4.  C 03.00 – RATELE CAPITALULUI ȘI NIVELURILE DE CAPITAL (CA3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  279  
1.4.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  279  
1.5.  C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  282  
1.5.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  282  
1.6.  DISPOZI ȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OB ȚINUTE: INSTRUMENTE CARE 
NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  296  
1.6.2.  C 05.01 – DISPOZI ȚII TRANZITORII (CA5.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  297  
1.6.2.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  297  
1.6.3.  C 05.02 – INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OB ȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE 
AJUTOARE DE STAT (CA5.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  301RO L 97/250 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
1.6.3.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  301  
2. SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  303  
2.2.  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.3.  INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIILE ENTIT ĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP  303  
2.4.  C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS 
TOTAL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  304  
2.5.  C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE (GS) . . . . . . . .  304  
3. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  312  
3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  312  
3.1.1.  RAPORTAREA TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE . . . . . . . . . . .  312  
3.1.2.  RAPORTAREA RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.  C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: 
ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL (CR SA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  312  
3.2.2.  DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR SA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 312  
3.2.3.  ALOCAREA EXPUNERILOR ÎN CLASE DE EXPUNERI ÎN CADRUL ABORD ĂRII STANDARDIZATE . . . . . . . . . . . .  314  
3.2.4.  CLARIFIC ĂRI PRIVIND DOMENIUL DE APLICARE AL ANUMITOR CLASE DE EXPUNERI MEN ȚIONATE LA ARTI ­
COLUL 112 DIN CRR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.1.  CLASA DE EXPUNERI „INSTITU ȚII” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.2.  CLASA DE EXPUNERI „OBLIGA ȚIUNI GARANTATE” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.3.  CLASA DE EXPUNERI „ORGANISME DE PLASAMENT COLECTIV” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  318  
3.2.5.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  318  
3.3.  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB 
PRIVIND CERIN ȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.1.  DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326  
3.3.2.  ÎMPĂRȚIREA FORMULARULUI CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  327RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/251
 
3.3.3.  C 08.01 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: 
ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.3.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.4.  C 08.02 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: 
ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC 
ALE DEBITORILOR (FORMULARUL CR IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . .  337  
3.3.1.  C 08.03 – RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE 
CAPITAL [DEFALCARE ÎN FUNC ȚIE DE INTERVALUL PD (CR IRB 3)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.2.  C 08.04 – RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE 
CAPITAL [SITUA ȚIILE FLUXURILOR RWEA (CR IRB 4)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  340  
3.3.3.  C 08.05 – RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE 
CAPITAL [TESTAREA EX-POST A PROBABILIT ĂȚII DE NERAMBURSARE (CR IRB 5)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.4.  C 08.05.1 – RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE 
CAPITAL: TESTAREA EX-POST A PD (CR IRB 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  342  
3.3.4.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  342  
3.3.5.  C 08.06 – RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE 
CAPITAL [ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA FINAN ȚĂRILOR SPECIALIZATE (CR IRB 6)] . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.6.  C 08.07 – RISCUL DE CREDIT ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERIN ȚELE DE 
CAPITAL [SFERA DE UTILIZARE A ABORD ĂRILOR IRB ȘI SA (CR IRB 7)] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  344  
3.3.6.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  344  
3.3.6.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  344RO L 97/252 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3.4.  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: INFORMA ȚII CU 
REPARTIZARE GEOGRAFIC Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345  
3.4.1.  C 09.01 – DEFALCAREA GEOGRAFIC Ă A EXPUNERILOR ÎN FUNC ȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI SA 
(CR GB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  346  
3.4.1.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  346  
3.4.2.  C 09.02 – DEFALCAREA GEOGRAFIC Ă A EXPUNERILOR ÎN FUNC ȚIE DE RE ȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI 
IRB (CR GB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . .  349  
3.4.2.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  349  
3.4.3.  C 09.04 – DEFALCAREA PE ȚĂRI A EXPUNERILOR DIN CREDITE RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTI ­
ZORULUI ANTICICLIC ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITU ȚIEI (CCB) . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.5.  C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL ABORD ĂRII BAZATE PE 
MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  356  
3.5.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  356  
3.5.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII (APLICABILE ATÂT CR EQU IRB 1, CÂT ȘI CR EQU IRB 2) . . . . . . .  357  
3.6.  C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  359  
3.6.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  359  
3.6.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  360  
3.7.  C 13.01 – RISCUL DE CREDIT – SECURITIZ ĂRI (CR SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.7.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  362  
3.7.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.8.  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.1.  DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI SEC DETAILS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.2  ÎMPĂRȚIREA FORMULARULUI SEC DETAILS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 371  
3.8.3  C 14.00 – INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE (SEC DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  372RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/253
 
3.8.4.  C 14.01 – INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE (SEC DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  383  
3.9.  RISC DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  385  
3.9.1.  DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARELOR PRIVIND RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII . . . . . . . . . . .  385  
3.9.2.  C 34.01 – VOLUMUL OPERA ȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.3.  C 34.02 – EXPUNERI LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.2. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 387  
3.9.4.  C 34.03 – EXPUNERILE LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII TRATATE ÎN CADRUL ABORD ĂRILOR STAN ­
DARDIZATE: SA-CCR ȘI SA-CCR SIMPLIFICAT Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.5.  C 34.04 – EXPUNERILE LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII TRATATE ÎN CADRUL METODEI EXPUNERII 
INIȚIALE (OEM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  395  
3.9.5.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  395  
3.9.6.  C 34.05 – EXPUNERILE LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII TRATATE ÎN CADRUL METODEI MODELULUI 
INTERN (MMI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  396  
3.9.6.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  396  
3.9.7.  C 34.06 – CELE MAI IMPORTANTE 20 DE CONTRAP ĂRȚI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.8.  C 34.07 – ABORDAREA IRB – EXPUNERI LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ÎN FUNC ȚIE DE CLASA DE 
EXPUNERI ȘI DE SCARA PD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . .  399  
3.9.8.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.9.  C 34.08 – COMPOZI ȚIA GARAN ȚIILOR REALE PENTRU EXPUNERILE LA RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII 401  
3.9.9.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  401RO L 97/254 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3.9.9.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  401  
3.9.10.  C 34.09 – EXPUNERI ALE INSTRUMENTELOR FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  402  
3.9.10.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  402  
3.9.11.  C 34.10 – EXPUNERI FA ȚĂ DE CONTRAP ĂRȚI CENTRALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.12.  C 34.11 – SITUA ȚIA FLUXURILOR PENTRU CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR (RWEA) LA 
RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII CONFORM MMI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
4. FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERA ȚIONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.  C 16.00 – RISCUL OPERA ȚIONAL (OPR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  405  
4.1.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  406  
4.2.  RISCUL OPERA ȚIONAL: INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND PIERDERILE SUPORTATE ÎN CURSUL ANULUI 
PRECEDENT (OPR DETAILS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  408  
4.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  408  
4.2.2.  C 17.01: PIERDERI ȘI RECUPER ĂRI DIN RISCUL OPERA ȚIONAL PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE CATEGORII DE 
EVENIMENTE DE PIERDERE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  410  
4.2.3.  C 17.02: RISCUL OPERA ȚIONAL: INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND CELE MAI MARI EVENIMENTE DE PIERDERE 
DIN ANUL PRECEDENT (OPR DETAILS 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  416  
5. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIA ȚĂ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417  
5.1.  C 18.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCURILE DE POZI ȚIE AFERENTE 
INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE (MKR SA TDI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/255
 
5.1.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417  
5.1.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  418  
5.2.  C 19.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITI ­
ZĂRILOR (MKR SA SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  419  
5.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  420  
5.2.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  420  
5.3.  C 20.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZI ȚIILOR 
ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZAC ȚIONARE PE BAZ Ă DE CORELA ȚIE (MKR SA CTP) . . . . . . . . . . . . . . .  421  
5.3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  422  
5.3.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  422  
5.4.  C 21.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL DE POZI ȚIE AFERENT TITLURILOR 
DE CAPITAL (MKR SA EQU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  424  
5.4.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.5.  C 22.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX) . . . . . . .  426  
5.5.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  426  
5.5.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  426  
5.6.  C 23.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARF Ă (MKR SA COM) . . . . .  428  
5.6.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  428  
5.6.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  428  
5.7.  C 24.00 – MODELUL INTERN DE RISC DE PIA ȚĂ (MKR IM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  429  
5.7.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.8.  C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A EVALU ĂRII CREDITULUI (CVA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  432  
5.8.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  432  
6. EVALUARE PRUDENT Ă (PRUVAL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 434RO L 97/256 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
6.1.  C 32.01 - EVALUAREA PRUDENT Ă: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă (PRUVAL 1) . . . . . .  434  
6.1.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  434  
6.1.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  435  
6.2.  C 32.02 - EVALUAREA PRUDENT Ă: ABORDAREA DE BAZ Ă (PRUVAL 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  439  
6.2.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.3.  C 32.03 - EVALUAREA PRUDENT Ă: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL (PRUVAL 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  447  
6.3.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  448  
6.4.  C 32.04 - EVALUAREA PRUDENT Ă: AVA PENTRU POZI ȚII CONCENTRATE (PRUVAL 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  450  
6.4.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  450  
6.4.2.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  450  
7. C 33.00 – EXPUNERI FA ȚĂ DE ADMINISTRA ȚII PUBLICE (GOV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  452  
7.2.  DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI PRIVIND EXPUNERILE FA ȚĂ DE „ADMINISTRA ȚII PUBLICE” . . . .  453  
7.3.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  453  
8. ACOPERIREA PIERDERILOR DIN EXPUNERILE NEPERFORMANTE (NPE LC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  462  
8.1.  OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  462  
8.2.  C 35.01 – CALCULAREA DEDUCERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE (NPE LC1) . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.2.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.3.  C 35.02 – CERIN ȚELE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFOR ­
MANTE, CU EXCEP ȚIA EXPUNERILOR RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă 
SUB INCIDEN ȚA ARTICOLULUI 47C ALINEATUL (6) DIN CRR (NPE LC2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  466  
8.3.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  466  
8.4.  C 35.03 – CERIN ȚELE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPER ­
FORMANTE RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB INCIDEN ȚA ARTI­
COLULUI 47C ALINEATUL (6) DIN CRR (NPE LC3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . .  467  
8.4.1.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  467RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/257
 
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. STRUCTUR Ă ȘI CONVEN ȚII 
1.1.  STRUCTUR Ă 
1. În ansamblu, cadrul acoper ă șase teme:  
(a) adecvarea capitalului, o imagine de ansamblu a capitalului reglementat; cuantumul total al expunerilor 
la risc; evaluarea prudent ă; acoperirea pierderilor din expunerile neperformante;  
(b) solvabilitatea la nivel de grup, o prezentare general ă a îndeplinirii cerin țelor de solvabilitate de c ătre 
toate entit ățile individuale incluse în perimetrul de consolidare a entit ății raportoare;  
(c) riscul de credit (inclusiv riscul de contraparte, de diminuare a valorii crean ței și de decontare);  
(d) riscul de pia ță (inclusiv riscul de pozi ție în portofoliul de tranzac ționare, riscul valutar, riscul de marf ă 
și riscul aferent ajust ării valorii creditului);  
(e) riscul opera țional;  
(f) expunerile fa ță de administra ții publice  
2. Pentru fiecare formular sunt prev ăzute referin țe juridice. Informa ții suplimentare detaliate privind unele 
aspecte mai generale ale raport ării pentru fiecare bloc de formulare, instruc țiuni privind anumite pozi ții, 
precum și norme de validare sunt incluse în aceast ă parte a prezentului regulament de punere în aplicare.  
3. Institu țiile trebuie s ă raporteze numai acele formulare care sunt relevante în func ție de metoda utilizat ă 
pentru determinarea cerin țelor de fonduri proprii.  
1.2.  CONVEN ȚIA DE NUMEROTARE  
4. În ceea ce prive ște coloanele, rândurile și celulele formularelor, documentul respect ă convenția de denumire 
prevăzută la punctele 5-8. Codurile numerice respective sunt utilizate pe scar ă largă în normele de validare.  
5. În instruc țiuni se utilizeaz ă următoarea nota ție general ă: {Formular; rând; coloan ă}. 
6. În cazul valid ărilor realizate în interiorul unui formular, în care sunt utilizate doar punctele de date din 
formularul respectiv, nota ția nu se refer ă la un formular: {Rând; coloan ă}. 
7. În cazul formularelor cu o singur ă coloană, sunt men ționate numai rândurile. {Formular; rând}  
8. Pentru a indica efectuarea valid ării pentru rândurile sau coloanele men ționate anterior, se utilizeaz ă un 
asterisc.  
1.3.  CONVEN ȚIA PRIVIND SEMNUL  
9. Orice cuantum care majoreaz ă fondurile proprii sau cerin țele de capital se raporteaz ă ca o valoare pozitiv ă. 
În schimb, orice cuantum care reduce totalul fondurilor proprii sau cerin țele de capital se raporteaz ă ca o 
valoare negativ ă. Atunci când exist ă un semn negativ (-) în fa ța denumirii unui element, se presupune c ă 
pentru elementul respectiv nu se va raporta nicio valoare pozitiv ă.RO L 97/258 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
1.4.  ABREVIERI  
10. În sensul prezentei anexe, la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliu ­
lui (  1 ) se face referire cu abrevierea „CRR”, la Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliu ­
lui (  2 ) se face referire cu abrevierea „CRD”, la Directiva 2013/34/UE Parlamentului European și al Consiliu ­
lui (  3 ) se face referire cu abrevierea „AD”, la Directiva 86/635/CEE a Consiliului (  4 ) se face referire cu 
abrevierea „BAD”, iar la Directiva 2014/59/CEE a Parlamentului European și a Consiliului (  5 ) se face 
referire cu abrevierea „BRRD”.  
PARTEA II: INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  
1. PREZENTAREA GENERAL Ă A ADECV ĂRII CAPITALULUI („CA”)  
1.1.  OBSERVA ȚII GENERALE  
11. Cele cinci formularele CA con țin informa ții privind num ărătorii aferen ți pilonului 1 (fonduri proprii, 
fonduri proprii de nivel 1, fonduri proprii de nivel 1 de baz ă), numitorul (cerin țele de fonduri proprii) 
și aplicarea dispozi țiilor tranzitorii prev ăzute în CRR și CRD, dup ă cum urmeaz ă: 
(a) formularul CA1 con ține cuantumul fondurilor proprii ale institu țiilor, defalcat pe elementele necesare 
pentru a ob ține respectivul cuantum. Cuantumul fondurilor proprii ob ținut include efectul cumulat al 
aplicării dispozi țiilor tranzitorii prev ăzute în CRR și CRD pe tipuri de capital;  
(b) formularul CA2 prezint ă un rezumat al cuantumurilor totale ale expunerilor la risc, astfel cum sunt 
definite la articolul 92 alineatul (3) din CRR;  
(c) formularul CA3 con ține ratele pentru care CRR precizeaz ă un nivel minim, ratele aferente pilonului 2, 
precum și alte date conexe;  
(d) formularul CA4 con ține elementele memorandum necesare, printre altele, pentru calcularea elementelor 
din CA1, precum și informa ții cu privire la amortizoarele de capital din CRD;  
(e) formularul CA5 con ține datele necesare pentru calcularea efectului aplic ării dispozi țiilor tranzitorii 
prevăzute în CRR asupra fondurilor proprii. Formularul CA5 va înceta s ă existe odat ă ce dispozi țiile 
tranzitorii respective vor expira.  
12. Formularele trebuie utilizate de toate entit ățile raportoare, indiferent de standardele de contabilitate aplicate, 
deși unele elemente de la num ărător sunt specifice pentru entit ățile care aplic ă normele de evaluare de tipul 
IAS/IFRS. În general, informa țiile de la numitor sunt legate de rezultatele finale raportate în formularele 
corespunz ătoare pentru calculul cuantumului total al expunerii la risc.  
13. Fondurile proprii totale constau în diferite tipuri de capital: fonduri proprii de nivel 1, care se compun din 
suma fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, precum și fonduri 
proprii de nivel 2.  
14. Aplicarea dispozi țiilor tranzitorii prev ăzute în CRR și CRD este tratat ă în formularele CA dup ă cum 
urmează: 
(a) Elementele din CA1 nu țin seama, în general, de ajust ările tranzitorii. Aceasta înseamn ă că cifrele 
aferente elementelor din CA1 sunt calculate în conformitate cu dispozi țiile finale (cu alte cuvinte, ca și 
cum dispozi țiile tranzitorii nu ar exista), cu excep ția elementelor care rezum ă efectul dispozi țiilor 
tranzitorii respective. Pentru fiecare tip de capital ( și anume fondurile proprii de nivel 1 de baz ă, 
fondurile proprii de nivel 1 suplimentar și fondurile proprii de nivel 2) exist ă trei elemente diferite 
în care sunt incluse toate ajust ările prevăzute de dispozi țiile tranzitorii respective.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/259  
( 1 ) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerin țele pruden țiale pentru 
instituțiile de credit și firmele de investi ții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).  
( 2 ) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea institu țiilor de 
credit și supravegherea pruden țială a institu țiilor de credit și a firmelor de investi ții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de 
abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE (JO L 176, 27.6.2013, p. 338).  
( 3 ) Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului privind situa țiile financiare anuale, situa țiile financiare consolidate și 
rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European și a 
Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).  
( 4 ) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale b ăncilor și ale altor 
instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).  
( 5 ) Directiva 2014/59/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 15 mai 2014 de instituire a unui cadru pentru redresarea și 
rezoluția instituțiilor de credit și a firmelor de investi ții și de modificare a Directivei 82/891/CEE a Consiliului și a Directivelor 
2001/24/CE, 2002/47/CE, 2004/25/CE, 2005/56/CE, 2007/36/CE, 2011/35/UE, 2012/30/UE și 2013/36/UE, precum și a Regula ­
mentelor (UE) nr. 1093/2010 și (UE) nr. 648/2012 ale Parlamentului European și ale Consiliului (JO L 173, 12.6.2014, p. 190-348).
 (b) Dispozi țiile tranzitorii pot, de asemenea, s ă influențeze deficitul fondurilor proprii de nivel 1 supli ­
mentar și al fondurilor proprii de nivel 2 [ și anume excedentul deducerii aferente fondurilor proprii de 
nivel 1 suplimentar sau de nivel 2, reglementat la articolul 36 alineatul (1) litera (j) și, respectiv, la 
articolul 56 litera (e) din CRR] și, prin urmare, elementele care con țin aceste deficite pot reflecta 
indirect efectul dispozi țiilor tranzitorii respective.  
(c) Formularul CA5 este utilizat exclusiv pentru raportarea efectului generat de aplicarea dispozi țiilor 
tranzitorii prev ăzute în CRR.  
15. Cerin țele din pilonul II pot fi tratate diferit în cadrul Uniunii [articolul 104a alineatul (1) din CRD trebuie 
transpus în legisla ția națională]. În raport ările privind solvabilitatea impuse de CRR se include numai 
impactul cerin țelor prevăzute de pilonul II asupra ratei de solvabilitate sau a ratei- țintă. 
(a) Formularele CA1, CA2 sau CA5 con țin numai date privind aspectele din pilonul I.  
(b) Formularul CA3 con ține impactul cerin țelor suplimentare din pilonul II asupra ratei de solvabilitate pe 
bază agregată. Acesta se concentreaz ă în principal pe ratele- țintă în sine. Nu exist ă nicio altă legătură cu 
formularul CA1, CA2 sau CA5.  
(c) Formularul CA4 con ține o celul ă cuprinzând cerin țele de fonduri proprii suplimentare referitoare la 
pilonul II. Celula respectiv ă nu este legat ă, prin normele de validare, de ratele fondurilor proprii din 
formularul CA3 și reflectă articolul 104a alineatul (1) din CRD, care men ționează în mod explicit 
cerințele de fonduri proprii suplimentare drept o posibilitate pentru deciziile aferente pilonului II.  
1.2.  C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)  
1.2.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1.  Fonduri proprii  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 118 și articolul 72 din CRR 
Fondurile proprii ale unei institu ții sunt constituite din suma fondurilor sale proprii de nivel 1 și a fondurilor sale 
proprii de nivel 2.  
0015  1.1.  Fonduri proprii de nivel 1  
Articolul 25 din CRR 
Fondurile proprii de nivel 1 sunt constituite din suma fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă și a fondurilor proprii 
de nivel 1 suplimentar.  
0020  1.1.1.  Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 50 din CRR  
0030  1.1.1.1.  Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 26 alineatul (1) literele (a) și (b), articolele 27-30, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din 
CRR  
0040  1.1.1.1.1.  Instrumente de capital pl ătite integral  
Articolul 26 alineatul (1) litera (a) și articolele 27-31 din CRR 
Sunt incluse instrumentele de capital ale societ ăților mutuale, organiza țiilor cooperatiste de credit sau ale insti ­
tuțiilor similare (articolele 27 și 29 din CRR). 
Nu este inclus ă prima de emisiune aferent ă instrumentelor. 
Instrumentele de capital subscrise de autorit ățile publice în situa ții de urgen ță sunt incluse în cazul în care sunt 
îndeplinite toate condi țiile de la articolul 31 din CRR.  
0045  1.1.1.1.1*  Din care: instrumente de capital subscrise de autorit ățile publice în situa ții de urgen ță 
Articolul 31 din CRR 
Instrumentele de capital subscrise de autorit ățile publice în situa ții de urgen ță sunt incluse în fondurile proprii de 
nivel 1 de baz ă în cazul în care sunt îndeplinite toate condi țiile de la articolul 31 din CRR.RO L 97/260 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0050  1.1.1.1.2*  Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile  
Articolul 28 alineatul (1) literele (b), (l) și (m) din CRR 
Condițiile de la punctele respective reflect ă diferitele situa ții ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, 
cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare. 
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferent ă instrumentelor.  
0060  1.1.1.1.3.  Prima de emisiune  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 124 și articolul 26 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Prima de emisiune are acela și înțeles ca în standardul contabil aplicabil. 
Cuantumul care urmeaz ă să fie raportat la acest punct trebuie s ă fie partea referitoare la „Instrumente de capital 
plătite integral”.  
0070  1.1.1.1.4.  (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR 
Fondurile proprii de nivel 1 de baz ă deținute de institu ția sau grupul raportor la data raport ării. Sub rezerva 
excepțiilor prevăzute la articolul 42 din CRR. 
Deținerile de ac țiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate pe acest rând. 
Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferent ă acțiunilor proprii. 
Punctele 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 nu includ obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de 
fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. Obligațiile reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de 
fonduri proprii de nivel 1 de baz ă sunt raportate separat la punctul 1.1.1.1.5.  
0080  1.1.1.1.4.1.  (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR 
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă incluse la punctul 1.1.1.1 de ținute de institu țiile grupului 
consolidat. 
Cuantumul care trebuie raportat include de ținerile din portofoliul de tranzac ționare calculate pe baza pozi ției nete 
lungi, astfel cum se men ționează la articolul 42 litera (a) din CRR.  
0090  1.1.1.1.4.2.  (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR  
0091  1.1.1.1.4.3.  (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR  
0092  1.1.1.1.5.  (-) Obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 
de bază 
Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR 
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 
de bază pe care o institu ție are obliga ția reală sau contingent ă de a le achizi ționa în temeiul unei obliga ții 
contractuale existente” se deduc.  
0130  1.1.1.2.  Rezultatul reportat  
Articolul 26 alineatul (1) litera (c) și articolul 26 alineatul (2) din CRR 
Rezultatul reportat include rezultatul reportat din anul anterior plus profiturile intermediare sau de sfâr șit de 
exercițiu financiar care sunt eligibile.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/261
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0140  1.1.1.2.1.  Rezultatul reportat din anii anteriori  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 și articolul 26 alineatul (1) litera (c) din CRR 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 din CRR define ște rezultatul reportat drept „profiturile și pierderile reportate 
ca urmare a determin ării finale a profitului sau pierderii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil”.  
0150  1.1.1.2.2.  Profitul sau pierderea eligibil( ă) 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 121, articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Articolul 26 alineatul (2) din CRR permite includerea, ca rezultate reportate, a profiturilor intermediare sau a celor 
de sfârșit de exerci țiu financiar, cu aprobarea prealabil ă a autorităților competente, în cazul în care sunt îndeplinite 
anumite condi ții. 
Pe de alt ă parte, pierderile se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă, astfel cum se men ționează la 
articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.  
0160  1.1.1.2.2.1.  Profitul sau pierderea care poate fi atribuit( ă) proprietarilor întreprinderii-mam ă 
Articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al profitului sau al pierderii raportat(e) în contul de profit și pierdere.  
0170  1.1.1.2.2.2.  (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfâr șit de exerci țiu financiar care nu este 
eligibilă 
Articolul 26 alineatul (2) din CRR 
Acest rând nu prezint ă nicio cifr ă în cazul în care, în perioada de referin ță, instituția a raportat pierderi, deoarece 
pierderile trebuie s ă fie complet deduse din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă. 
În cazul în care institu ția raporteaz ă un profit, trebuie raportat ă partea care nu este eligibil ă, în conformitate cu 
articolul 26 alineatul (2) din CRR ( și anume profiturile care nu au f ăcut obiectul unui audit și obligațiile sau 
dividendele previzibile). 
De remarcat faptul c ă, în caz de profit, cuantumul care urmeaz ă să fie dedus este cel pu țin cel al dividendelor 
intermediare.  
0180  1.1.1.3.  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 100 și articolul 26 alineatul (1) litera (d) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat nu include nicio obliga ție fiscală previzibil ă la momentul calcul ării și înainte de 
aplicarea filtrelor pruden țiale. Cuantumul care trebuie raportat se stabile ște în conformitate cu articolul 13 
alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei (  6 ). 
0200  1.1.1.4.  Alte rezerve  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 117 și articolul 26 alineatul (1) litera (e) din CRR 
Alte rezerve sunt definite în CRR ca „rezerve în sensul cadrului contabil aplicabil care fac obiectul obliga țiilor de 
publicare în temeiul respectivului standard contabil aplicabil, cu excep ția sumelor deja incluse în alte elemente 
cumulate ale rezultatului global sau în rezultatul reportat”. 
Cuantumul care trebuie raportat nu include nicio obliga ție fiscală previzibil ă la momentul calcul ării. 
0210  1.1.1.5.  Fonduri pentru riscuri bancare generale  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 112 și articolul 26 alineatul (1) litera (f) din CRR 
Fondurile pentru riscuri bancare generale sunt definite la articolul 38 din BAD drept „valorile pe care o institu ție 
de credit hot ărăște să fie destinate acoperirii acestor riscuri, în cazul în care acest lucru este impus de riscurile 
speciale asociate opera țiunilor bancare”. 
Cuantumul care trebuie raportat nu include nicio obliga ție fiscală previzibil ă la momentul calcul ării.RO L 97/262 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 6 ) Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei din 7 ianuarie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al 
Parlamentului European și al Consiliului cu privire la standardele tehnice de reglementare pentru cerin țele de fonduri proprii în cazul 
instituțiilor (JO L 74, 14.3.2014, p. 8).
 Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0220  1.1.1.6.  Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă care își păstrează 
drepturile ob ținute  
Articolul 483 alineatele (1), (2) și (3) și articolele 484-487 din CRR 
Cuantumul instrumentelor de capital care î și păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 
de bază. Cuantumul care trebuie raportat se ob ține direct din CA5.  
0230  1.1.1.7.  Interese minoritare recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 120 și articolul 84 din CRR 
Suma tuturor cuantumurilor intereselor minoritare ale filialelor care este inclus ă în fondurile proprii de nivel 1 de 
bază consolidate.  
0240  1.1.1.8.  Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare  
Articolele 479 și 480 din CRR 
Ajustări ale intereselor minoritare datorate dispozi țiilor tranzitorii. Acest element se ob ține direct din CA5.  
0250  1.1.1.9.  Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă datorate filtrelor pruden țiale 
Articolele 32-35 din CRR  
0260  1.1.1.9.1.  (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezult ă din active securitizate  
Articolul 32 alineatul (1) din CRR 
Cuantumul de raportat este valoarea cre șterii capitalurilor proprii ale institu ției care rezult ă din activele securitizate, 
în conformitate cu standardul contabil aplicabil. 
De exemplu, acest element include venitul viitor din expuneri (future margin income) care duce la un câ știg 
rezultat din vânzare pentru institu ție sau, pentru ini țiatori, câștigurile nete care rezult ă din capitalizarea veniturilor 
viitoare din activele securitizate care asigur ă o îmbun ătățire a calit ății creditului pentru pozi țiile din securitizare.  
0270  1.1.1.9.2.  Rezerva din opera țiuni de acoperire a fluxurilor de numerar  
Articolul 33 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv în cazul în care acoperirile 
fluxurilor de numerar au drept rezultat o pierdere ( și anume în cazul în care acestea reduc nivelul capitalurilor 
proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie s ă fie contrar celui utilizat în declara țiile contabile. 
Cuantumul nu include nicio obliga ție fiscală previzibil ă la momentul calcul ării. 
0280  1.1.1.9.3.  Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modific ări ale propriului risc de credit pentru 
datoriile evaluate la valoarea just ă 
Articolul 33 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dac ă există o pierdere ca urmare a 
unor modific ări ale propriului risc de credit ( și anume în cazul în care se reduce nivelul capitalurilor proprii 
contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie s ă fie contrar celui utilizat în declara țiile contabile. 
Profitul care nu a f ăcut obiectul unui audit nu este inclus la acest punct.  
0285  1.1.1.9.4.  Câștigurile și pierderile la valoarea just ă care rezult ă din propriul risc de credit al institu ției în 
legătură cu datoriile aferente instrumentelor derivate  
Articolul 33 alineatul (1) litera (c) și articolul 33 alineatul (2) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dac ă există o pierdere datorat ă 
unor modific ări ale propriului risc de credit și viceversa. Astfel, semnul trebuie s ă fie contrar celui utilizat în 
declarațiile contabile. 
Profitul care nu a f ăcut obiectul unui audit nu este inclus la acest punct.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/263
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0290  1.1.1.9.5.  (-) Ajust ări de valoare datorate cerin țelor de evaluare prudent ă 
Articolele 34 și 105 din CRR 
Ajustările valorii juste a expunerilor din portofoliul de tranzac ționare sau din afara portofoliului de tranzac ționare 
datorate unor standarde mai stricte pentru evaluarea prudent ă stabilită la articolul 105 din CRR.  
0300  1.1.1.10.  (-) Fond comercial  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 113, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 din CRR  
0310  1.1.1.10.1.  (-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 113 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Fondul comercial are acela și înțeles ca în standardul contabil aplicabil. 
Cuantumul care trebuie raportat aici este acela și cu cel raportat în bilan ț. 
0320  1.1.1.10.2.  (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investi țiilor semnificative  
Articolul 37 litera (b) și articolul 43 din CRR  
0330  1.1.1.10.3.  Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial  
Articolul 37 litera (a) din CRR 
Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat asociate fondului comercial care s-ar stinge în cazul în care fondul 
comercial s-ar deprecia sau ar fi derecunoscut în conformitate cu standardul contabil relevant.  
0335  1.1.1.10.4.  Reevaluarea contabil ă a fondului comercial al filialelor în urma consolid ării filialelor, care poate 
fi atribuit persoanelor ter țe 
Articolul 37 litera (c) din CRR 
Cuantumul aferent reevalu ării contabile a fondului comercial al filialelor în urma consolid ării filialelor, care poate fi 
atribuit altor persoane decât întreprinderile incluse în consolidare în conformitate cu partea întâi titlul II 
capitolul 2.  
0340  1.1.1.11.  Alte active necorporale  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 115, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 literele (a) și (c) din CRR 
Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în 
funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.  
0350  1.1.1.11.1.  (-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 115 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în 
funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil. 
Cuantumul care trebuie raportat la aceast ă rubrică corespunde cuantumului raportat în bilan ț pentru activele 
necorporale, altele decât fondul comercial.  
0360  1.1.1.11.2.  Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale  
Articolul 37 litera (a) din CRR 
Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele necorporale, altele decât 
fondul comercial, s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardul contabil relevant.RO L 97/264 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0365  1.1.1.11.3.  Reevaluarea contabil ă a altor imobiliz ări necorporale ale filialelor în urma consolid ării filialelor, 
care pot fi atribuite persoanelor ter țe 
Articolul 37 litera (c) din CRR 
Cuantumul aferent reevalu ării contabile a imobiliz ărilor necorporale ale filialelor, altele decât fondul comercial, în 
urma consolid ării filialelor, care pot fi atribuite altor persoane decât întreprinderile incluse în consolidare în 
conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2.  
0370  1.1.1.12.  (-) Crean țe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din 
diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat  
Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR  
0380  1.1.1.13.  (-) Deficitul ajust ărilor, în cadrul abord ării IRB, pentru riscul de credit fa ță de pierderile a șteptate  
Articolul 36 alineatul (1) litera (d) și articolele 40, 158 și 159 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat nu se reduce printr-o cre ștere a nivelului crean țelor privind impozitul amânat care 
se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare sau prin alte efecte fiscale suplimentare, care ar putea ap ărea în cazul în care 
provizioanele ar atinge nivelul pierderilor a șteptate (articolul 40 din CRR).  
0390  1.1.1.14.  (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 109, articolul 36 alineatul (1) litera (e) și articolul 41 din CRR  
0400  1.1.1.14.1.  (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR 
Activele fondului de pensii cu beneficii determinate sunt definite drept „activele unui plan sau fond de pensii cu 
beneficii determinate, dup ă caz, calculate dup ă ce s-a scăzut cuantumul obliga țiilor care decurg din acela și fond sau 
plan”. 
Cuantumul care trebuie raportat la aceast ă rubrică corespunde cuantumului raportat în bilan ț (dacă s-a raportat 
separat).  
0410  1.1.1.14.2.  Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii deter ­
minate  
Articolul 4 alineatul (1) punctele 108 și 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele fondului de pensii cu 
beneficii determinate s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardul contabil relevant.  
0420  1.1.1.14.3.  Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care institu ția are capacitatea de a le 
utiliza fără restricții 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Acest punct se completeaz ă cu un cuantum numai în cazul în care exist ă un acord prealabil al autorit ății 
competente de a reduce cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse. 
Activele incluse pe acest rând primesc o pondere de risc pentru cerin țele privind riscul de credit.  
0430  1.1.1.15.  (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 36 alineatul (1) litera (g) și articolul 44 din CRR 
Deținerile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt 
definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR], în cazul în care exist ă dețineri reciproce care, în opinia 
autorității competente, au fost concepute pentru a cre ște în mod artificial fondurile proprii ale institu ției. 
Cuantumul care trebuie raportat se calculeaz ă pe baza pozi țiilor brute lungi și include elementele de fonduri 
proprii de nivel 1 specifice întreprinderilor de asigurare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/265
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0440  1.1.1.16.  (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede 
fondurile proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este luat direct de la elementul din CA1 „Valoarea deducerilor din elementele de 
fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar”. Cuantumul trebuie s ă 
fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă. 
0450  1.1.1.17.  (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi 
de risc de 1 250 %  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 36, articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) și articolele 89-91 din CRR 
Deținerile calificate sunt definite drept „o de ținere direct ă sau indirect ă într-o întreprindere care reprezint ă cel puțin 
10 % din capital sau din drepturile de vot sau care face posibil ă exercitarea unei influen țe semnificative asupra 
administrării întreprinderii respective”. 
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) din CRR, de ținerile calificate pot, ca alternativ ă, să 
fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă (utilizând prezenta rubric ă) sau să fie supuse unei ponderi de 
risc de 1 250 %.  
0460  1.1.1.18.  (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %  
Articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 245 alineatul (1) litera (b) și articolul 253 alineatul (1) din CRR 
Pozițiile din securitizare c ărora li se aplic ă o pondere de risc de 1 250 %, dar care pot fi, ca alternativ ă, deduse din 
fondurile proprii de nivel 1 de baz ă [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR] se raporteaz ă la acest 
element.  
0470  1.1.1.19.  (-) Tranzac ții incomplete care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %  
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) și articolul 379 alineatul (3) din CRR 
Tranzacțiilor incomplete li se aplic ă o pondere de risc de 1 250 % dup ă 5 zile de la a doua plat ă contractual ă sau 
al doilea segment al livr ării până la stingerea tranzac ției, în func ție de cerin țele de fonduri proprii pentru riscul de 
decontare. Ca alternativ ă, tranzacțiile incomplete pot fi deduse din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă 
[articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) din CRR]. În cazul din urm ă, tranzacțiile incomplete se raporteaz ă 
la acest punct.  
0471  1.1.1.20.  (-) Poziții dintr-un co ș de expuneri pentru care o institu ție nu poate determina ponderea de risc 
aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %  
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) și articolul 153 alineatul (8) din CRR 
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) din CRR, pozi țiile dintr-un co ș de expuneri 
pentru care o institu ție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB pot, ca alternativ ă, să fie 
deduse din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă (utilizând prezenta rubric ă) sau să fie supuse unei ponderi de risc 
de 1 250 %.  
0472  1.1.1.21.  (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abord ări bazate pe modele interne care 
pot fi, ca alternativ ă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %  
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) și articolul 155 alineatul (4) din CRR 
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) din CRR, expunerile provenind din titluri de 
capital în cadrul unei abord ări bazate pe modele interne pot, ca alternativ ă, să fie deduse din fondurile proprii de 
nivel 1 de baz ă (utilizând prezenta rubric ă) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.  
0480  1.1.1.22.  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 36 alineatul (1) litera (h), articolele 43-46, articolul 49 alineatele (2) 
și (3) și articolul 79 din CRR 
Acea parte a de ținerilor, de c ătre institu ție, ale unor instrumente ale entit ăților din sectorul financiar [astfel cum 
sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
care trebuie dedus ă din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă. 
A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplic ă consolidarea [articolul 49 alineatele (2) și (3)].RO L 97/266 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0490  1.1.1.23.  (-) Crean țele deductibile privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și 
decurg din diferen țele temporare  
Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Acea parte din crean țele privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din 
diferențele temporare (f ără partea datoriilor asociate privind impozitul amânat alocat ă creanțelor privind 
impozitul amânat care decurg din diferen țele temporare), care, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) 
litera (b) din CRR, trebuie dedus ă aplicând pragul de 10 % men ționat la articolul 48 alineatul (1) litera (a) din 
CRR.  
0500  1.1.1.24.  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 36 alineatul (1) litera (i); articolele 43, 45 și 47, articolul 48 
alineatul (2) litera (b), articolul 49 alineatele (1), (2) și (3) și articolul 79 din CRR 
Acea parte a de ținerilor, de c ătre institu ție, ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale 
entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care trebuie dedus ă aplicând pragul de 10 % men ționat la 
articolul 48 alineatul (1) litera (b) din CRR. 
A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplic ă consolidarea [articolul 49 alineatele (1), (2) și (3) din 
CRR].  
0510  1.1.1.25.  (-) Cuantum care dep ășește pragul de 17,65 %  
Articolul 48 alineatul (2) din CRR 
Acea parte a crean țelor privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din 
diferențele temporare și acea parte a de ținerilor directe, indirecte și sintetice de c ătre institu ție de instrumente 
de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă care trebuie dedus ă aplicând 
pragul de 17,65 % de la articolul 48 alineatul (2) din CRR.  
0511  1.1.1.25.1.  (-) Cuantum care dep ășește pragul de 17,65 % aferent instrumentelor de fonduri proprii de 
nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
0512  1.1.1.25.2.  (-) Cuantum care dep ășește pragul de 17,65 % aferent crean țelor privind impozitul amânat care 
decurg din diferen țe temporare  
0513  1.1.1.25A  (-) Acoperirea insuficient ă a expunerilor neperformante  
Articolul 36 alineatul (1) litera (m) și articolul 47c din CRR  
0514  1.1.1.25B  (-) Deficite ale angajamentului de valoare minim ă 
Articolul 36 alineatul (1) litera (n) și articolul 132c alineatul (2) din CRR  
0515  1.1.1.25C  (-) Alte impozite previzibile  
Articolul 36 alineatul (1) litera (l) din CRR 
Impozite referitoare la elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă previzibile la momentul calcul ării lor, altele 
decât impozitele care au fost deja luate în considerare la orice alt rând care reflect ă elementele de fonduri proprii 
de nivel 1 de baz ă prin reducerea cuantumului respectivelor elemente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. 
0520  1.1.1.26.  Alte ajust ări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolele 469-478 și articolul 481 din CRR. 
Ajustări ale deducerilor datorate dispozi țiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se ob ține direct din CA5.  
0524  1.1.1.27.  Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă efectuate în temeiul articolului 3 
din CRR  
Articolul 3 din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/267
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0529  1.1.1.28.  Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă sau deduceri din acestea – altele  
Acest rând este menit s ă ofere flexibilitate exclusiv în scopul raport ării. Acesta trebuie completat numai în cazurile 
rare în care nu exist ă nicio decizie final ă cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din 
capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completeaz ă decât în cazul în care un element de 
capital al fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă sau o deducere dintr-un element al fondurilor proprii de nivel 1 de 
bază nu se poate înscrie într-unul din rândurile 020-524. 
Acest rând nu se utilizeaz ă pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intr ă sub inciden ța CRR în calculul 
ratelor de solvabilitate (de exemplu, aloc ări de elemente de capital na ționale/deduceri care se afl ă în afara sferei 
CRR).  
0530  1.1.2.  FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR  
Articolul 61 din CRR  
0540  1.1.2.1.  Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 51 litera (a), articolele 52, 53 și 54, articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR  
0551  1.1.2.1.1.  Instrumente de capital pl ătite integral și emise direct  
Articolul 51 litera (a) și articolele 52, 53 și 54 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferent ă instrumentelor.  
0560  1.1.2.1.2  (*) Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile  
Articolul 52 alineatul (1) literele (c), (e) și (f) din CRR 
Condițiile de la punctele respective reflect ă diferitele situa ții ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, 
cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare. 
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferent ă instrumentelor.  
0571  1.1.2.1.3.  Prima de emisiune  
Articolul 51 litera (b) din CRR 
Prima de emisiune are acela și înțeles ca în standardul contabil aplicabil. 
Cuantumul care urmeaz ă să fie raportat la acest punct trebuie s ă fie partea referitoare la „Instrumente de capital 
plătite integral și emise direct”.  
0580  1.1.2.1.4.  (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR 
Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar de ținute de institu ția sau grupul raportor la data 
raportării. Sub rezerva excep țiilor prevăzute la articolul 57 din CRR. 
Deținerile de ac țiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate pe acest rând. 
Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferent ă acțiunilor proprii. 
Punctele 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 nu includ obliga țiile reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de 
fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. Obligațiile reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri 
proprii de nivel 1 suplimentar sunt raportate separat la punctul 1.1.2.1.5.  
0590  1.1.2.1.4.1.  (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 144, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din 
CRR 
Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar incluse la punctul 1.1.2.1.1 de ținute de institu țiile grupului consolidat.RO L 97/268 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0620  1.1.2.1.4.2.  (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 52 alineatul (1) litera (b) punctul (ii), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR  
0621  1.1.2.1.4.3.  (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din 
CRR  
0622  1.1.2.1.5.  (-) Obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 
suplimentar  
Articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR 
În conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar 
pe care o institu ție ar putea fi obligat ă să le achizi ționeze ca rezultat al unor obliga ții contractuale existente” se 
deduc.  
0660  1.1.2.2.  Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care î și 
păstrează drepturile ob ținute  
Articolul 483 alineatele (4) și (5), articolele 484-487 și articolele 489 și 491 din CRR 
Cuantumul instrumentelor de capital care î și păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 
suplimentar. Cuantumul care trebuie raportat se ob ține direct din CA5.  
0670  1.1.2.3.  Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolele 83, 85 și 86 din CRR 
Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale filialelor care este inclus ă în fondurile proprii 
de nivel 1 suplimentar consolidate. 
Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, 
de asemenea, incluse.  
0680  1.1.2.4.  Ajustările tranzitorii datorate recunoa șterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 supli ­
mentar a instrumentelor emise de filiale  
Articolul 480 din CRR 
Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate 
datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest element se ob ține direct din CA5.  
0690  1.1.2.5.  (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 56 litera (b) și articolul 58 din CRR 
Deținerile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar [astfel cum 
sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR], în cazul în care exist ă dețineri reciproce care, în 
opinia autorit ății competente, au fost concepute pentru a cre ște în mod artificial fondurile proprii ale institu ției. 
Cuantumul care trebuie raportat se calculeaz ă pe baza pozi țiilor brute lungi și include elementele de fonduri 
proprii de nivel 1 suplimentar specifice întreprinderilor de asigurare.  
0700  1.1.2.6.  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (c); articolele 59, 60 și 79 din CRR 
Acea parte a de ținerilor, de c ătre institu ție, ale unor instrumente ale entit ăților din sectorul financiar [astfel cum 
sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
care trebuie dedus ă din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/269
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0710  1.1.2.7.  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (d) și articolele 59 și 79 din CRR 
Deținerile de c ătre institu ție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care institu ția deține 
o investiție semnificativ ă trebuie deduse în totalitate.  
0720  1.1.2.8.  (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii 
de nivel 2  
Articolul 56 litera (e) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este luat direct de la elementul din CA1 „Valoarea deducerilor din elementele de 
fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2 (deduse în fondurile proprii de nivel 1 
suplimentar)”.  
0730  1.1.2.9.  Alte ajust ări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolele 472, 473a, 474, 475, 478 și 481 din CRR. 
Ajustări datorate dispozi țiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se ob ține direct din CA5.  
0740  1.1.2.10.  Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede 
fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă) 
Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR 
Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar nu pot fi negative, îns ă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de 
nivel 1 suplimentar s ă fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 1 suplimentar plus primele de emisiune 
aferente. Atunci când se întâmpl ă acest lucru, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie s ă fie egale cu zero, 
iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie s ă fie dedus din fondurile proprii de 
nivel 1 de baz ă. 
Cu acest element se asigur ă faptul că suma punctelor 1.1.2.1-1.1.2.12 nu este niciodat ă mai mic ă decât zero. 
Atunci când la acest punct apare o cifr ă pozitivă, punctul 1.1.1.16 reprezint ă inversul acelei cifre.  
0744  1.1.2.11.  (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul 
articolului 3 din CRR  
Articolul 3 din CRR  
0748  1.1.2.12.  Elemente de capital ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele  
Acest rând este menit s ă ofere flexibilitate exclusiv în scopul raport ării. Acesta trebuie completat numai în cazurile 
rare în care nu exist ă nicio decizie final ă cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din 
capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completeaz ă decât în cazul în care un element al 
fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau o deducere dintr-un element al fondurilor proprii de nivel 1 
suplimentar nu se poate înscrie într-unul din rândurile 530-744. 
Acest rând nu se utilizeaz ă pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intr ă sub inciden ța CRR în calculul 
ratelor de solvabilitate (de exemplu, aloc ări de elemente de capital/deduceri na ționale care se afl ă în afara sferei 
CRR).  
0750  1.2.  FONDURI PROPRII DE NIVEL 2  
Articolul 71 din CRR  
0760  1.2.1.  Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 62 litera (a), articolele 63-65, articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR  
0771  1.2.1.1.  Instrumente de capital pl ătite integral și emise direct  
Articolul 62 litera (a) și articolele 63-65 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferent ă instrumentelor. 
Instrumentele de capital pot fi constituite din titluri de capital sau datorii, inclusiv împrumuturi subordonate care 
îndeplinesc criteriile de eligibilitate.RO L 97/270 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0780  1.2.1.2 (*)  Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile  
Articolul 63 literele (c), (e) și (f) și articolul 64 din CRR 
Condițiile de la punctele respective reflect ă diferitele situa ții ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, 
cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare. 
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferent ă instrumentelor. 
Instrumentele de capital pot fi constituite din titluri de capital sau datorii, inclusiv împrumuturi subordonate.  
0791  1.2.1.3.  Prima de emisiune  
Articolul 62 litera (b) și articolul 65 din CRR 
Prima de emisiune are acela și înțeles ca în standardul contabil aplicabil. 
Cuantumul care urmeaz ă să fie raportat la acest punct trebuie s ă fie partea referitoare la „Instrumentele de capital 
plătite integral și emise direct”.  
0800  1.2.1.4.  (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 63 litera (b) punctul (i), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR 
Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 de ținute de institu ția sau grupul raportor la data raport ării. Sub 
rezerva excep țiilor prevăzute la articolul 67 din CRR. 
Deținerile de ac țiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate pe acest rând. 
Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferent ă acțiunilor proprii. 
Punctele 1.2.1.4-1.2.1.4.3 nu includ obliga țiile reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri 
proprii de nivel 2. Obliga țiile reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 
se raporteaz ă separat la elementul 1.2.1.5.  
0810  1.2.1.4.1.  (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR 
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 incluse la punctul 1.2.1.1 de ținute de institu țiile grupului consolidat.  
0840  1.2.1.4.2.  (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR  
0841  1.2.1.4.3.  (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR  
0842  1.2.1.5.  (-) Obliga ții reale sau contingente de a cump ăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR 
În conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 pe care o 
instituție ar putea fi obligat ă să le achizi ționeze ca rezultat al unor obliga ții contractuale existente” se deduc.  
0880  1.2.2.  Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 care î și păstrează drep­
turile ob ținute  
Articolul 483 alineatele (6) și (7) și articolele 484, 486, 488, 490 și 491 din CRR 
Cuantumul instrumentelor de capital care î și păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 2. 
Cuantumul care trebuie raportat se ob ține direct din CA5.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/271
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0890  1.2.3.  Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2  
Articolele 83, 87 și 88 din CRR. 
Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii eligibile ale filialelor care este inclus ă în fondurile proprii de nivel 2 
consolidate. 
Fondurile proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, 
incluse.  
0900  1.2.4.  Ajustările tranzitorii datorate recunoa șterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instru ­
mentelor emise de filiale  
Articolul 480 din CRR 
Ajustări ale fondurilor proprii eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 2 consolidate datorit ă dispozițiilor 
tranzitorii. Acest element se ob ține direct din CA5.  
0910  1.2.5.  Valoarea provizioanelor, conform abord ării IRB, care excede pierderile eligibile a șteptate  
Articolul 62 litera (d) din CRR 
Pentru institu țiile care calculeaz ă cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu abordarea IRB, 
acest element trebuie s ă cuprindă cuantumurile pozitive care rezult ă din compararea provizioanelor și a pierderilor 
așteptate care sunt eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.  
0920  1.2.6.  Ajustările generale pentru riscul de credit prev ăzute de abordarea standard  
Articolul 62 litera (c) din CRR 
Pentru institu țiile care calculeaz ă cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu abordarea 
standard, acest element trebuie s ă cuprindă ajustările generale pentru riscul de credit eligibile drept fonduri proprii 
de nivel 2.  
0930  1.2.7.  (-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 66 litera (b) și articolul 68 din CRR 
Deținerile în fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care exist ă dețineri reciproce care, în opinia autorit ății competente, au 
fost concepute pentru a cre ște în mod artificial fondurile proprii ale institu ției. 
Cuantumul care trebuie raportat se calculeaz ă pe baza pozi țiilor brute lungi și include elementele de fonduri 
proprii de nivel 2 și 3 specifice întreprinderilor de asigurare.  
0940  1.2.8.  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția nu 
deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (c), articolele 68-70 și articolul 79 din CRR 
Acea parte a de ținerilor, de c ătre institu ție, ale unor instrumente ale entit ăților din sectorul financiar [astfel cum 
sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
care trebuie dedus ă din fondurile proprii de nivel 2.  
0950  1.2.9.  (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția 
deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (d) și articolele 68, 69 și 79 din CRR 
Deținerile de c ătre institu ție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
[astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care institu ția deține o investi ție 
semnificativ ă trebuie deduse în totalitate.  
0955  1.2.9A  (-) Cuantumul cu care deducerile din datoriile eligibile dep ășesc datoriile eligibile  
Articolul 66 alineatul (e) din CRR.RO L 97/272 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0960  1.2.10.  Alte ajust ări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2  
Articolele 472, 473a, 476, 477, 478 și 481 din CRR. 
Ajustări datorate dispozi țiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se ob ține direct din CA5.  
0970  1.2.11.  Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care dep ășesc fondurile 
proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)  
Articolul 56 litera (e) din CRR 
Fondurile proprii de nivel 2 nu pot fi negative, îns ă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 2 s ă fie 
mai mari decât fondurile proprii de nivel 2 plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmpl ă acest lucru, 
fondurile proprii de nivel 2 trebuie s ă fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 2 se 
deduce din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar. 
Cu acest element se asigur ă faptul că suma punctelor 1.2.1-1.2.13 nu este niciodat ă mai mică decât zero. Atunci 
când la acest punct apare o cifr ă pozitivă, punctul 1.1.2.8 reprezint ă inversul acelei cifre.  
0974  1.2.12.  (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din 
CRR  
Articolul 3 din CRR  
0978  1.2.13.  Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele  
Acest rând ofer ă flexibilitate exclusiv în scopul raport ării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care 
nu există nicio decizie final ă cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în 
actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completeaz ă decât în cazul în care un element de fonduri 
proprii de nivel 2 sau o deducere dintr-un element de fonduri proprii de nivel 2 nu se poate înscrie într-unul din 
rândurile 750-974. 
Acest rând nu se utilizeaz ă pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intr ă sub inciden ța CRR în calculul 
ratelor de solvabilitate (de exemplu, aloc ări de elemente de capital/deduceri na ționale care se afl ă în afara sferei 
CRR).  
1.3.  C 02.00 – CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)  
1.3.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1.  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (3) și articolele 95, 96 și 98 din CRR.  
0020  1*  Din care: firme de investi ții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 
din CRR  
Pentru firmele de investi ții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR  
0030  1**  Din care: firme de investi ții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 
din CRR  
Pentru firmele de investi ții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR  
0040  1.1.  CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE 
CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A 
VALORII CREAN ȚEI ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE  
Articolul 92 alineatul (3) literele (a) și (f) din CRR  
0050  1.1.1.  Abordarea standardizat ă (SA)  
Formularele CR SA (CR – riscul de credit) și SEC SA (SEC – securitizare) la nivelul expunerilor 
totaleRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/273
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0051  1.1.1*  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 124 din 
CRR  
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile suplimentare ale expunerii la risc necesare pentru respectarea 
cerințelor pruden țiale mai stricte comunicate institu țiilor după consultarea cu ABE, în confor ­
mitate cu articolul 124 alineatele (2) și (5) din CRR.  
0060  1.1.1.1.  Clasele de expuneri SA excluzând pozi țiile din securitizare  
Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale. Clasele de expuneri SA sunt cele men ționate la 
articolul 112 din CRR, pozi țiile din securitizare fiind excluse.  
0070  1.1.1.1.01.  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
A se vedea formularul CR SA  
0080  1.1.1.1.02.  Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
A se vedea formularul CR SA  
0090  1.1.1.1.03.  Entități din sectorul public  
A se vedea formularul CR SA  
0100  1.1.1.1.04.  Bănci multilaterale de dezvoltare  
A se vedea formularul CR SA  
0110  1.1.1.1.05.  Organiza ții interna ționale  
A se vedea formularul CR SA  
0120  1.1.1.1.06.  Instituții 
A se vedea formularul CR SA  
0130  1.1.1.1.07.  Societăți 
A se vedea formularul CR SA  
0140  1.1.1.1.08.  Retail  
A se vedea formularul CR SA  
0150  1.1.1.1.09.  Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile  
A se vedea formularul CR SA  
0160  1.1.1.1.10.  Expuneri în stare de nerambursare  
A se vedea formularul CR SA  
0170  1.1.1.1.11.  Elemente asociate unui risc extrem de ridicat  
A se vedea formularul CR SA  
0180  1.1.1.1.12.  Obligațiuni garantate  
A se vedea formularul CR SA  
0190  1.1.1.1.13.  Creanțe asupra institu țiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen 
scurt  
A se vedea formularul CR SA  
0200  1.1.1.1.14.  Organisme de plasament colectiv (OPC)  
A se vedea formularul CR SARO L 97/274 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0210  1.1.1.1.15.  Titluri de capital  
A se vedea formularul CR SA  
0211  1.1.1.1.16.  Alte elemente  
A se vedea formularul CR SA  
0240  1.1.2.  Abordarea bazat ă pe modele interne de rating (IRB)  
0241  1.1.2*  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 164 din 
CRR  
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile suplimentare ale expunerii la risc necesare pentru respectarea 
cerințelor pruden țiale mai stricte comunicate institu țiilor după ce au fost notificate ABE, în 
conformitate cu articolul 164 alineatele (5) și (7) din CRR.  
0242  1.1.2**  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 124 din 
CRR  
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile suplimentare ale expunerii la risc necesare pentru respectarea 
cerințelor pruden țiale mai stricte stabilite de autorit ățile competente dup ă consultarea ABE, astfel 
cum se prevede la articolul 124 alineatele (2) și (5) din CRR, care sunt legate de limitarea valorii 
de piață eligibile a garan țiilor reale, astfel cum se prevede la articolul 125 alineatul (2) litera (d) 
și la articolul 126 alineatul (2) litera (d) din CRR.  
0250  1.1.2.1.  Abordări IRB în care nu se utilizeaz ă nici estim ări proprii ale pierderii în caz de 
nerambursare (LGD), nici factori de conversie  
Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale [în cazul în care nu se utilizeaz ă estimările 
proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) sau factorii de conversie]  
0260  1.1.2.1.01.  Administra ții centrale și bănci centrale  
A se vedea formularul CR IRB  
0270  1.1.2.1.02.  Instituții 
A se vedea formularul CR IRB  
0280  1.1.2.1.03.  Societăți – IMM-uri  
A se vedea formularul CR IRB  
0290  1.1.2.1.04.  Societăți – Finan țări specializate  
A se vedea formularul CR IRB  
0300  1.1.2.1.05.  Societăți – Altele  
A se vedea formularul CR IRB  
0310  1.1.2.2.  Abordări IRB în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de 
nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie  
Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale [în cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii 
ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie]  
0320  1.1.2.2.01.  Administra ții centrale și bănci centrale  
A se vedea formularul CR IRB  
0330  1.1.2.2.02.  Instituții 
A se vedea formularul CR IRB  
0340  1.1.2.2.03.  Societăți – IMM-uri  
A se vedea formularul CR IRBRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/275
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0350  1.1.2.2.04.  Societăți – Finan țări specializate  
A se vedea formularul CR IRB  
0360  1.1.2.2.05.  Societăți – Altele  
A se vedea formularul CR IRB  
0370  1.1.2.2.06.  Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile  
A se vedea formularul CR IRB  
0380  1.1.2.2.07.  Retail – Expunerile societ ăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri 
imobile  
A se vedea formularul CR IRB  
0390  1.1.2.2.08.  Retail – Expuneri eligibile reînnoibile  
A se vedea formularul CR IRB  
0400  1.1.2.2.09.  Retail – Alte IMM-uri  
A se vedea formularul CR IRB  
0410  1.1.2.2.10.  Retail – Societ ăți, altele decât IMM-uri  
A se vedea formularul CR IRB  
0420  1.1.2.3.  Titlurile de capital din abordarea IRB  
A se vedea formularul CR EQU IRB  
0450  1.1.2.5.  Active, altele decât cele care reprezint ă creanțe de natura creditelor  
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în confor ­
mitate cu articolul 156 din CRR.  
0460  1.1.3.  Cuantumul expunerii la risc pentru contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
Articolele 307, 308 și 309 din CRR.  
0470  1.1.4  Poziții din securitizare  
A se vedea formularul CR SEC  
0490  1.2.  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE  
Articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR  
0500  1.2.1.  Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzac ționare  
A se vedea formularul CR SETT  
0510  1.2.2.  Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzac ționare  
A se vedea formularul CR SETT  
0520  1.3.  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZI ȚIE, RISCUL 
VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFA  
Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) și litera (c) punctele (i) și (iii) și articolul 92 
alineatul (4) litera (b) din CRR  
0530  1.3.1.  Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de pozi ție, riscul valutar și riscul de 
marfă în cadrul abord ărilor standardizate (SA)RO L 97/276 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0540  1.3.1.1.  Instrumente de datorie tranzac ționate  
Formularul MKR SA TDI la nivelul tuturor monedelor.  
0550  1.3.1.2.  Titluri de capital  
Formularul MKR SA EQU la nivelul tuturor pie țelor naționale.  
0555  1.3.1.3.  Abordare special ă pentru riscul de pozi ție aferent OPC-urilor  
Articolul 348 alineatul (1), articolul 350 alineatul (3) litera (c) și articolul 364 alineatul (2) 
litera (a) din CRR 
Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozi țiile pe OPC-uri, în cazul în care cerin țele de 
capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) din CRR fie imediat, fie ca 
urmare a plafonului prev ăzut la articolul 350 alineatul (3) litera (c) din CRR. CRR nu aloc ă în 
mod explicit pozi țiile respective nici riscului de rat ă a dobânzii și nici riscului de devalorizare a 
acțiunilor. 
Atunci când se aplic ă abordarea special ă prevăzută la articolul 348 alineatul (1) prima tez ă din 
CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezint ă 32 % din pozi ția netă a expunerii OPC în 
cauză, înmulțit cu 12,5. 
Atunci când se aplic ă abordarea special ă prevăzută la articolul 348 alineatul (1) a doua tez ă din 
CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezint ă valoarea cea mai mic ă dintre 32 % din pozi ția 
netă a expunerii OPC relevante și diferența dintre 40 % din pozi ția netă respectivă și cerințele de 
fonduri proprii care rezult ă din riscul valutar asociat expunerii OPC, înmul țite cu 12,5.  
0556  1.3.1.3.*  Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie 
tranzacționate  
Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozi țiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este 
investit exclusiv în instrumente supuse riscului de rat ă a dobânzii.  
0557  1.3.1.3.**  OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte  
Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozi țiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este 
investit exclusiv în instrumente supuse riscului de devalorizare a ac țiunilor sau în instrumente 
mixte ori în cazul în care nu se cunosc constituen ții OPC-ului.  
0560  1.3.1.4.  Schimb valutar  
A se vedea formularul MKR SA FX  
0570  1.3.1.5.  Mărfuri  
A se vedea formularul MKR SA COM  
0580  1.3.2.  Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de pozi ție, riscul valutar și riscul de 
marfă în cadrul modelelor interne (IM)  
A se vedea formularul MKR IM  
0590  1.4.  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERA ȚIONAL 
(OpR)  
Articolul 92 alineatul (3) litera (e) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR 
Pentru firmele de investi ții menționate la articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2) și 
articolul 98 din CRR, acest element trebuie s ă fie egal cu zero.  
0600  1.4.1.  Abordarea de baz ă a riscului opera țional (BIA)  
A se vedea formularul OPR  
0610  1.4.2.  Abordarea standardizat ă a riscului opera țional (TSA)/Abord ări standardizate alter ­
native (ASA)  
A se vedea formularul OPRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/277
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0620  1.4.3.  Abordări avansate de evaluare a riscului opera țional (AMA)  
A se vedea formularul OPR  
0630  1.5.  CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTU ­
IELILOR GENERALE FIXE  
Articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) 
litera (a) din CRR 
Doar pentru firmele de investi ții prevăzute la articolul 95 alineatul (2), la articolul 96 alineatul 
(2) și la articolul 98 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 97 din CRR. 
Firmele de investi ții prevăzute la articolul 96 din CRR raporteaz ă cuantumul men ționat la 
articolul 97 înmul țit cu 12,5. 
Firmele de investi ții prevăzute la articolul 95 din CRR raporteaz ă după cum urmeaz ă: 
— atunci când cuantumul men ționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR este mai 
mare decât cuantumul men ționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR, cuantumul 
de raportat este zero; 
— atunci când cuantumul men ționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR este mai 
mare decât cuantumul men ționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR, cuantumul 
de raportat este rezultatul sc ăderii acestui din urm ă cuantum din primul cuantum.  
0640  1.6.  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALU ĂRII 
CREDITULUI  
Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR 
A se vedea formularul CVA.  
0650  1.6.1.  Metoda avansat ă 
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evalu ării creditului în conformitate cu 
articolul 383 din CRR. 
A se vedea formularul CVA.  
0660  1.6.2.  Metoda standardizat ă 
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evalu ării creditului în conformitate cu 
articolul 384 din CRR. 
A se vedea formularul CVA.  
0670  1.6.3.  Pe baza metodei expunerii ini țiale 
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evalu ării creditului în conformitate cu 
articolul 385 din CRR. 
A se vedea formularul CVA.  
0680  1.7.  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI 
DIN PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE  
Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (ii) și articolele 395-401 din CRR  
0690  1.8.  ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC  
Articolele 3, 458 și 459 din CRR și cuantumurile expunerii la risc care nu pot fi încadrate la 
unul dintre punctele 1.1-1.7. 
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile necesare pentru a se conforma urm ătoarelor elemente: 
Cerințe prudențiale mai stricte impuse de c ătre Comisie, în conformitate cu articolele 458 și 459 
din CRR. 
Cuantumuri suplimentare ale expunerii la risc conform articolului 3 din CRR. 
Acest element nu este legat de un formular detaliat.RO L 97/278 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0710  1.8.2.  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458 din 
CRR  
Articolul 458 din CRR  
0720  1.8.2*  Din care: cerin țe privind expunerile mari  
Articolul 458 din CRR  
0730  1.8.2**  Din care: datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor 
în sectorul propriet ăților imobile locative și comerciale  
Articolul 458 din CRR  
0740  1.8.2***  Din care: datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar  
Articolul 458 din CRR  
0750  1.8.3.  Din care: cerin țe pruden țiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459 din 
CRR  
Articolul 459 din CRR  
0760  1.8.4.  Din care: cuantumul suplimentar al expunerii la risc conform articolului 3 din CRR  
Articolul 3 din CRR 
Se raporteaz ă cuantumul suplimentar al expunerii la risc. Acesta trebuie s ă includă numai 
cuantumurile suplimentare (de exemplu, în cazul în care o expunere de 100 are o pondere 
de risc de 20 % și instituțiile aplică o pondere de risc de 50 %, pe baza articolului 3 din CRR, 
cuantumul de raportat este 30).  
1.4.  C 03.00 – RATELE CAPITALULUI ȘI NIVELURILE DE CAPITAL (CA3)  
1.4.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Rânduri  
0010  1  Rata fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR 
Rata fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă reprezint ă fondurile proprii de nivel 1 de baz ă ale 
instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.  
0020  2  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
Acest punct indic ă, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii 
de nivel 1 de baz ă în legătură cu cerința prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR 
(4,5 %), cu alte cuvinte f ără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii 
privind rata capitalului.  
0030  3  Rata fondurilor proprii de nivel 1  
Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR 
Rata fondurilor proprii de nivel 1 reprezint ă fondurile proprii de nivel 1 ale institu ției exprimate 
ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.  
0040  4  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1  
Acest punct indic ă, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii 
de nivel 1 în leg ătură cu cerința prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR (6 %), 
cu alte cuvinte f ără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind 
rata capitalului.  
0050  5  Rata fondurilor proprii totale  
Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR 
Rata fondurilor proprii totale reprezint ă fondurile proprii ale institu ției exprimate ca procentaj 
din cuantumul total al expunerii la risc.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/279
 
Rânduri  
0060  6  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale  
Acest punct indic ă, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii 
în legătură cu cerința prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR (8 %), cu alte 
cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata 
capitalului.  
0130  13  Rata cerin ței totale de capital SREP (TSCR)  
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata fondurilor proprii totale (8 %), astfel cum se prevede la articolul 92 alineatul (1) litera 
(c) din CRR; 
(ii) cerințele de fonduri proprii suplimentare (cerin țele pilonului 2 – P2R), astfel cum sunt 
menționate la articolul 104 alineatul (1) litera (a) din CRD, prezentate ca rat ă. Acestea 
sunt stabilite în conformitate cu criteriile specificate în  Ghidul ABE privind procedurile și 
metodologiile comune pentru procesul de supraveghere și evaluare și pentru simul ările de criz ă de 
supraveghere  (EBA SREP GL). 
Acest element trebuie s ă reflecte rata cerin ței totale de capital SREP (TSCR), astfel cum a fost 
comunicat ă instituției de către autoritatea competent ă. TSCR este definit ă în secțiunile 7.4 și 7.5 
din EBA SREP GL. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat cerin țe de fonduri proprii suplimentare, 
se raporteaz ă numai punctul (i).  
0140  13*  TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă (4,5 %), astfel cum se prevede la articolul 92 
alineatul (1) litera (a) din CRR; 
(ii) partea din rata P2R, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0130, în privin ța căreia 
autoritatea competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 de 
bază. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat cerin țe de fonduri proprii suplimentare 
care trebuie de ținute sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă, se raporteaz ă numai 
punctul (i).  
0150  13**  TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1  
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata fondurilor proprii de nivel 1 (6 %), astfel cum se prevede la articolul 92 alineatul (1) 
litera (b) din CRR; 
(ii) partea din rata P2R, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0130, în privin ța căreia 
autoritatea competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat cerin țe de fonduri proprii suplimentare 
care trebuie de ținute sub form ă de fonduri proprii de nivel 1, se raporteaz ă numai punctul (i).  
0160  14  Rata cerin ței globale de capital (OCR)  
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata TSCR men ționată pe rândul 0130; 
(ii) în măsura în care acest lucru este aplicabil din punct de vedere juridic, rata cerin ței de 
amortizor combinat men ționate la articolul 128 punctul 6 din CRD. 
Acest element trebuie s ă reflecte rata cerin ței globale de capital (OCR), astfel cum este definit ă în 
secțiunea 7.5 din EBA SREP GL. 
În cazul în care nu se aplic ă nicio cerin ță de amortizor, se raporteaz ă numai punctul (i).RO L 97/280 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0170  14*  OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata TSCR care const ă în fondurile proprii de nivel 1 de baz ă menționate pe rândul 0140; 
(ii) în măsura în care acest lucru este aplicabil din punct de vedere juridic, rata cerin ței de 
amortizor combinat men ționate la articolul 128 punctul 6 din CRD. 
În cazul în care nu se aplic ă nicio cerin ță de amortizor, se raporteaz ă numai punctul (i).  
0180  14**  OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1  
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata TSCR care const ă în fondurile proprii de nivel 1 men ționate pe rândul 0150; 
(ii) în măsura în care acest lucru este aplicabil din punct de vedere juridic, rata cerin ței de 
amortizor combinat men ționate la articolul 128 punctul 6 din CRD. 
În cazul în care nu se aplic ă nicio cerin ță de amortizor, se raporteaz ă numai punctul (i).  
0190  15  Cerința globală de capital (OCR) și rata prev ăzută în orient ările din cadrul pilonului al 
doilea (P2G)  
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata OCR men ționată pe rândul 160; 
(ii) după caz, orient ările privind fondurile proprii suplimentare, comunicate de autoritatea 
competent ă (orientările din cadrul pilonului 2 - P2G), astfel cum se men ționează la 
articolul 104b alineatul (3) din CRD, prezentate ca rat ă. Acestea sunt definite în confor ­
mitate cu sec țiunea 7.7.1 din EBA SREP GL. P2G se includ numai dac ă au fost comunicate 
instituției de către autoritatea competent ă. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat P2G, se raporteaz ă numai punctul (i).  
0200  15*  OCR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata OCR care const ă în fondurile proprii de nivel 1 de baz ă menționate pe rândul 0170; 
(ii) dacă este cazul, partea din P2G, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0190, în privin ța 
căreia autoritatea competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 
de bază. P2G se includ numai dac ă au fost comunicate institu ției de către autoritatea 
competent ă. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat P2G, se raporteaz ă numai punctul (i).  
0210  15**  OCR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1  
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) rata OCR care const ă în fondurile proprii de nivel 1 men ționate pe rândul 0180; 
(ii) dacă este cazul, partea din P2G, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0190, în privin ța 
căreia autoritatea competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 
1. P2G se includ numai dac ă au fost comunicate institu ției de către autoritatea competent ă. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat P2G, se raporteaz ă numai punctul (i).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/281
 
Rânduri  
0220  Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă având în vedere cerin țele 
articolului 92 din CRR și ale articolului 104a din CRD  
Acest element indic ă, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor 
proprii de nivel 1 de baz ă în raport cu cerin țele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera 
(a) din CRR (4,5 %) și la articolul 104a din CRD, în m ăsura în care cerin ța prevăzută la 
articolul 104a din CRD trebuie îndeplinit ă cu fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. În cazul în 
care o institu ție trebuie s ă utilizeze fonduri proprii de nivel 1 de baz ă pentru a îndeplini 
cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) și/sau (c) din CRR și/sau la 
articolul 104a din CRD într-o m ăsură mai mare decât cea în care cerin ța de la articolul 104a 
din CRD trebuie îndeplinit ă cu fonduri proprii de nivel 1 de baz ă, surplusul sau deficitul 
raportat trebuie s ă țină seama de acest lucru. 
Acest cuantum reflect ă fondurile proprii de nivel 1 de baz ă disponibile pentru a îndeplini cerin ța 
amortizorului combinat și alte cerin țe. 
0300  Rata fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă fără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii privind 
IFRS 9  
Articolul 92 alineatul (2) litera (a) și articolul 473a alineatul (8) din CRR  
0310  Rata fondurilor proprii de nivel 1 f ără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii privind IFRS 9  
Articolul 92 alineatul (2) litera (b) și articolul 473a alineatul (8) din CRR  
0320  Rata fondurilor proprii totale f ără aplicarea dispozi țiilor tranzitorii privind IFRS 9  
Articolul 92 alineatul (2) litera (c) și articolul 473a alineatul (8) din CRR  
1.5.  C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)  
1.5.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Rânduri  
0010  1.  Creanțe totale privind impozitul amânat  
Cuantumul raportat la acest punct trebuie s ă fie egal cu cuantumul înregistrat în cel mai recent 
bilanț contabil verificat/auditat.  
0020  1.1.  Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare  
Articolul 39 alineatul (2) din CRR 
Creanțele privind impozitul amânat care au fost create înainte de 23 noiembrie 2016 și care nu 
se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și, prin urmare, fac obiectul aplic ării unei ponderi de risc.  
0030  1.2.  Creanțe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și nu 
decurg din diferen țele temporare  
Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR 
Creanțele privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare, dar nu decurg 
din diferen țele temporare și, prin urmare, nu fac obiectul niciunui prag (cu alte cuvinte sunt 
deduse în totalitate din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă). 
0040  1.3.  Creanțe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și 
decurg din diferen țele temporare  
Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Creanțele privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din 
diferențele temporare și, prin urmare, deducerea lor din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă este 
condiționată de pragurile de 10 % și 17,65 % prev ăzute la articolul 48 din CRR.  
0050  2  Datorii totale privind impozitul amânat  
Cuantumul raportat la acest punct trebuie s ă fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilan ț 
contabil verificat/auditat.RO L 97/282 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0060  2.1.  Datorii privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din crean țele privind 
impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare  
Articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR 
Datoriile privind impozitul amânat pentru care nu sunt îndeplinite condi țiile de la articolul 38 
alineatele (3) și (4) din CRR. Prin urmare, acest element include datoriile privind impozitul 
amânat care reduc valoarea fondului comercial, precum și alte active necorporale sau active ale 
fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse, care sunt raportate la punctele 
1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 și, respectiv, 1.1.1.14.2 din CA1.  
0070  2.2.  Datorii privind impozitul amânat care sunt deductibile din crean țele privind 
impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare  
Articolul 38 din CRR  
0080  2.2.1.  Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate crean țelor privind impozitul 
amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferen țele temporare  
Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR 
Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul crean țelor privind impozitul 
amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele 
(3) și (4) din CRR, și care nu sunt alocate crean țelor privind impozitul amânat care se bazeaz ă 
pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferen țele temporare, astfel cum se prevede la 
articolul 38 alineatul (5) din CRR.  
0090  2.2.2.  Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate crean țelor privind impozitul 
amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferen țele temporare  
Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR 
Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul crean țelor privind impozitul 
amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele 
(3) și (4) din CRR, și care sunt alocate crean țelor privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe 
profitabilitatea viitoare și decurg din diferen țele temporare, astfel cum se prevede la articolul 38 
alineatul (5) din CRR.  
0093  2A  Plăți excedentare de impozite și pierderi fiscale reportate la exerci țiile financiare 
anterioare  
Articolul 39 alineatul (1) din CRR 
Cuantumul pl ăților excedentare de impozite și al pierderilor fiscale reportate la exerci țiile 
financiare anterioare care nu este dedus din fondurile proprii, în conformitate cu articolul 39 
alineatul (1) din CRR; cuantumul raportat este cuantumul înainte de aplicarea ponderilor de risc.  
0096  2B  Creanțe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 250 %  
Articolul 48 alineatul (4) din CRR 
Cuantumul crean țelor privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg 
din diferen țe temporare și care nu sunt deduse în temeiul articolului 48 alineatul (1) din CRR, 
dar sunt supuse unei ponderi de risc de 250 % în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din 
CRR, ținând seama de efectul articolului 470, al articolului 478 alineatul (2) și al articolului 
473a alineatul (7) litera (a) din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul crean țelor privind 
impozitul amânat înainte de aplicarea ponderii de risc.  
0097  2C  Creanțe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 0 %  
Articolul 469 alineatul (1) litera (d), articolul 470, articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 
din CRR 
Cuantumul crean țelor privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg 
din diferen țe temporare și care nu sunt deduse în temeiul articolului 469 alineatul (1) litera (d), 
al articolului 470, al articolului 478 alineatul (2) și al articolului 473a alineatul (7) litera (a) din 
CRR, dar sunt supuse unei ponderi de risc de 0 % în conformitate cu articolul 472 alineatul (5) 
din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul crean țelor privind impozitul amânat înainte de 
aplicarea ponderii de risc.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/283
 
Rânduri  
0901  2W  Exceptare de la deducerea imobiliz ărilor necorporale din fondurile proprii de nivel 1 
de bază 
Articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea programelor informatice evaluate în mod prudent exceptate de la 
deducere.  
0905  2Y  Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și conturile de prime de 
emisiune aferente clasificate drept capitaluri proprii în conformitate cu standardele 
contabile aplicabile  
Cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, inclusiv conturile de prime 
de emisiune aferente care sunt clasificate drept capitaluri proprii în conformitate cu standardul 
contabil aplicabil.  
0906  2Z  Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și conturile de prime de 
emisiune aferente clasificate drept datorii în conformitate cu standardele contabile apli ­
cabile  
Cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, inclusiv conturile de prime 
de emisiune aferente care sunt clasificate drept datorii în conformitate cu standardul contabil 
aplicabil.  
0100  3.  Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abord ării IRB, al ajust ărilor pentru riscul de 
credit, al ajust ărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii fa ță 
de pierderile a șteptate pentru expunerile care nu se afl ă în stare de nerambursare  
Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d) și articolele 158 și 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.  
0110  3.1.  Total ajust ări pentru riscul de credit, ajust ări de valoare suplimentare și alte reduceri 
ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului 
pierderii a șteptate  
Articolul 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.  
0120  3.1.1.  Ajustări generale pentru riscul de credit  
Articolul 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.  
0130  3.1.2.  Ajustări specifice pentru riscul de credit  
Articolul 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.  
0131  3.1.3.  Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii  
Articolele 34, 110 și 159 din CRR. 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.  
0140  3.2.  Pierderile eligibile a șteptate totale  
Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB. Se raporteaz ă 
numai pierderea a șteptată legată de expunerile care nu se afl ă în stare de nerambursare.  
0145  4  Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abord ării IRB, al ajust ărilor specifice pentru 
riscul de credit fa ță de pierderile a șteptate pentru expunerile care se afl ă în stare de 
nerambursare  
Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d) și articolele 158 și 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.RO L 97/284 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0150  4.1.  Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar  
Articolul 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB.  
0155  4.2.  Pierderile eligibile a șteptate totale  
Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR 
Acest element trebuie s ă fie raportat doar de institu țiile care aplic ă abordarea IRB. Se raporteaz ă 
numai pierderea a șteptată legată de expunerile aflate în stare de nerambursare.  
0160  5  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent 
excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 62 litera (d) din CRR 
Pentru institu țiile care aplic ă abordarea IRB, cuantumul în exces al provizioanelor (fa ță de 
pierderile a șteptate) eligibil pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 este plafonat la 
0,6 % din cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor calculate cu ajutorul abord ării IRB, în 
conformitate cu articolul 62 litera (d) din CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat la acest punct este cuantumul ponderat la risc al expunerilor ( și 
anume neînmul țit cu 0,6 %), care reprezint ă baza pentru calcularea plafonului.  
0170  6  Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2  
Articolul 62 litera (c) din CRR 
Acest punct include ajust ările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi 
incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului. 
Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor.  
0180  7  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în func ție de 
provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 62 litera (c) din CRR 
În conformitate cu articolul 62 litera (c) din CRR, ajust ările pentru riscul de credit eligibile 
pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 sunt plafonate la 1,25 % din cuantumurile 
ponderate la risc ale expunerilor. 
Cuantumul care trebuie raportat la acest punct este cuantumul ponderat la risc al expunerilor ( și 
anume neînmul țit cu 1,25 %), care reprezint ă baza pentru calcularea plafonului.  
0190  8  Pragul nedeductibil al de ținerilor în entit ățile din sectorul financiar în care institu ția nu 
deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 46 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Acest element con ține pragul pân ă la care de ținerile într-o entitate din sectorul financiar în care 
o instituție nu deține o investi ție semnificativ ă nu sunt deduse. Cuantumul este ob ținut prin 
adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel 
cu 10 %.  
0200  9  Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 48 alineatul (1) literele (a) și (b) din CRR 
Acest element con ține pragul de 10 % pentru de ținerile în entit ăți din sectorul financiar în care 
o instituție deține o investi ție semnificativ ă și pentru crean țele privind impozitul amânat care se 
bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferen țele temporare. 
Cuantumul este ob ținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și 
înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/285
 
Rânduri  
0210  10  Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 48 alineatul (1) din CRR 
Acest element con ține pragul de 17,65 % pentru de ținerile în entit ăți din sectorul financiar în 
care o institu ție deține o investi ție semnificativ ă și pentru crean țele privind impozitul amânat 
care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferen țele temporare, care trebuie 
aplicat dup ă pragul de 10 %. 
Pragul trebuie calculat astfel încât cuantumul celor dou ă elemente care este recunoscut s ă nu 
depășească 15 % din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă finale, și anume din fondurile proprii 
de nivel 1 de baz ă calculate dup ă toate deducerile și excluzând eventualele ajust ări datorate 
dispozițiilor tranzitorii.  
0225  11  Capitalul eligibil în scopul de ținerilor calificate din afara sectorului financiar  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (a) din CRR  
0230  12  Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
Articolele 44, 45, 46 și 49 din CRR  
0240  12.1.  Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 44, 45, 46 și 49 din CRR  
0250  12.1.1.  Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 44, 46 și 49 din CRR. 
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând: 
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă deținute timp de cinci zile lucr ătoare sau 
mai puțin; 
(b) cuantumurile referitoare la investi țiile pentru care se aplic ă oricare dintre alternativele de la 
articolul 49 și 
(c) deținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul 
(1) litera (g) din CRR.  
0260  12.1.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute 
incluse mai sus  
Articolul 45 din CRR 
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0270  12.2.  Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 44 și 45 din CRRRO L 97/286 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0280  12.2.1.  Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 44 și 45 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al de ținerilor indirecte din portofoliul de tranzac ționare 
în instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar care iau forma unor de țineri de 
titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se ob ține prin calcularea expunerii-suport fa ță de 
instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar incluse în indici. 
Nu se includ de ținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 36 
alineatul (1) litera (g) din CRR.  
0290  12.2.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR 
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0291  12.3.1.  Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 44 și 45 din CRR  
0292  12.3.2.  Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 44 și 45 din CRR  
0293  12.3.3.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR. 
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0300  13  Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
Articolele 58, 59 și 60 din CRR.  
0310  13.1.  Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 58 și 59 și articolul 60 alineatul (2) din CRR  
0320  13.1.1.  Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 58 și articolul 60 alineatul (2) din CRR 
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând: 
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă deținute timp de cinci zile lucr ătoare sau 
mai puțin; și 
(b) deținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) 
din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/287
 
Rânduri  
0330  13.1.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute 
incluse mai sus  
Articolul 59 din CRR 
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0340  13.2.  Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 58 și 59 din CRR  
0350  13.2.1.  Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților 
din sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 58 și 59 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al de ținerilor indirecte din portofoliul de tranzac ționare 
în instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar care iau forma unor de țineri de 
titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se ob ține prin calcularea expunerii-suport fa ță de 
instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar incluse în indici. 
Nu se includ de ținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 56 
litera (b) din CRR.  
0360  13.2.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR 
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0361  13.3.  Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 58 și 59 din CRR  
0362  13.3.1.  Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților 
din sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 58 și 59 din CRR  
0363  13.3.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR. 
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0370  14.  Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
Articolele 68, 69 și 70 din CRR.  
0380  14.1.  Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 68 și 69 și articolul 70 alineatul (2) din CRRRO L 97/288 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0390  14.1.1.  Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 68 și articolul 70 alineatul (2) din CRR 
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția nu deține o investi ție semnificativ ă, excluzând: 
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă deținute timp de cinci zile lucr ătoare sau 
mai puțin; și 
(b) deținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) 
din CRR.  
0400  14.1.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute 
incluse mai sus  
Articolul 69 din CRR 
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0410  14.2.  Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 68 și 69 din CRR  
0420  14.2.1.  Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 68 și 69 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al de ținerilor indirecte din portofoliul de tranzac ționare 
în instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar care iau forma unor de țineri de 
titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se ob ține prin calcularea expunerii-suport fa ță de 
instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar incluse în indici. 
Nu se includ de ținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 66 
litera (b) din CRR.  
0430  14.2.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR 
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0431  14.3.  Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 68 și 69 din CRR  
0432  14.3.1.  Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 68 și 69 din CRR  
0433  14.3.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR. 
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/289
 
Rânduri  
0440  15  Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR  
0450  15.1.  Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR  
0460  15.1.1.  Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR 
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând: 
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă deținute timp de cinci zile lucr ătoare sau 
mai puțin; 
(b) cuantumurile referitoare la investi țiile pentru care se aplic ă oricare dintre alternativele de la 
articolul 49 și 
(c) deținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul 
(1) litera (g) din CRR.  
0470  15.1.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute 
incluse mai sus  
Articolul 45 din CRR 
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0480  15.2.  Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 44 și 45 din CRR  
0490  15.2.1.  Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 44 și 45 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al de ținerilor indirecte din portofoliul de tranzac ționare 
în instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar care iau forma unor de țineri de 
titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se ob ține prin calcularea expunerii-suport fa ță de 
instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar incluse în indici. 
Nu se includ de ținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 36 
alineatul (1) litera (g) din CRR.  
0500  15.2.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR 
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0501  15.3.  Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 44 și 45 din CRRRO L 97/290 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0502  15.3.1.  Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 44 și 45 din CRR  
0503  15.3.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR. 
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0504  Investi ții în fondurile proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă - supuse unei ponderi de risc de 250 %  
Articolul 48 alineatul (4) din CRR 
Cuantumul investi țiilor semnificative în fondurile proprii de nivel 1 de baz ă ale entităților din 
sectorul financiar care nu sunt deduse în temeiul articolului 48 alineatul (1) din CRR, dar sunt 
supuse unei ponderi de risc de 250 % în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR. 
Cuantumul raportat este cuantumul investi țiilor semnificative înainte de aplicarea ponderii de 
risc.  
0510  16  Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
Articolele 58 și 59 din CRR  
0520  16.1.  Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 58 și 59 din CRR  
0530  16.1.1.  Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 58 din CRR 
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând: 
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă deținute timp de cinci zile lucr ătoare sau 
mai puțin [articolul 56 litera (d) CRR]; și 
(b) deținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) 
din CRR.  
0540  16.1.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute 
incluse mai sus  
Articolul 59 din CRR 
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0550  16.2.  Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 58 și 59 din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/291
 
Rânduri  
0560  16.2.1.  Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților 
din sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 58 și 59 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al de ținerilor indirecte din portofoliul de tranzac ționare 
în instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar care iau forma unor de țineri de 
titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se ob ține prin calcularea expunerii-suport fa ță de 
instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar incluse în indici. 
Nu se includ de ținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 56 
litera (b) din CRR.  
0570  16.2.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR 
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0571  16.3.  Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 58 și 59 din CRR  
0572  16.3.1.  Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților 
din sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 58 și 59 din CRR  
0573  16.3.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR. 
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0580  17  Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând pozi țiile scurte  
Articolele 68 și 69 din CRR  
0590  17.1.  Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în 
care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolele 68 și 69 din CRR  
0600  17.1.1.  Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 68 din CRR 
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar în care 
instituția deține o investi ție semnificativ ă, excluzând: 
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă deținute timp de cinci zile lucr ătoare sau 
mai puțin [articolul 66 litera (d) CRR]; și 
(b) deținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) 
din CRR.RO L 97/292 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0610  17.1.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile directe brute 
incluse mai sus  
Articolul 69 din CRR 
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0620  17.2.  Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 68 și 69 din CRR  
0630  17.2.1.  Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolele 68 și 69 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cel al de ținerilor indirecte din portofoliul de tranzac ționare 
în instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar care iau forma unor de țineri de 
titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se ob ține prin calcularea expunerii-suport fa ță de 
instrumentele de capital ale entit ăților din sectorul financiar incluse în indici. 
Nu se includ de ținerile care sunt tratate drept de țineri reciproce în conformitate cu articolul 66 
litera (b) din CRR.  
0640  17.2.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile indirecte 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR 
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0641  17.3.  Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul financiar 
în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 68 și 69 din CRR  
0642  17.3.1.  Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolele 68 și 69 din CRR  
0643  17.3.2.  (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce prive ște deținerile sintetice 
brute incluse mai sus  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR. 
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozi țiilor scurte în aceea și expunere-suport 
cu condiția ca data scaden ței poziției scurte s ă fie aceeași cu data scaden ței poziției lungi ori s ă 
survină după această dată sau scaden ța rezidual ă a poziției scurte s ă fie de cel pu țin un an.  
0650  18  Expunerile ponderate la risc ale de ținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă în 
entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de 
bază ale institu ției 
Articolul 46 alineatul (4), articolul 48 alineatul (4) și articolul 49 alineatul (4) din CRR  
0660  19  Expunerile ponderate la risc ale de ținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar 
în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 
suplimentar ale institu ției 
Articolul 60 alineatul (4) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/293
 
Rânduri  
0670  20  Expunerile ponderate la risc ale de ținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entit ăți 
din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale institu ției 
Articolul 70 alineatul (4) din CRR  
0680  21  Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu de ține o investi ție semnificativ ă, care fac 
obiectul unei derog ări temporare  
Articolul 79 din CRR 
O autoritate competent ă poate acorda o derogare temporar ă de la aplicarea dispozi țiilor privind 
deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă aferente de ținerilor de instrumente ale unei 
anumite entit ăți din sectorul financiar, în cazul în care consider ă că aceste de țineri au scopul 
unei opera țiuni de asisten ță financiar ă destinate reorganiz ării și salvării entității respective. 
A se reține faptul c ă instrumentele respective trebuie, de asemenea, raportate la punctul 12.1.  
0690  22  Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul 
unei derog ări temporare  
Articolul 79 din CRR 
O autoritate competent ă poate acorda o derogare de la aplicarea dispozi țiilor privind deducerile 
din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă aferente de ținerilor de instrumente ale unei anumite 
entități din sectorul financiar, în cazul în care consider ă că aceste de țineri au scopul unei 
operațiuni de asisten ță financiar ă destinate reorganiz ării și salvării entității respective. 
A se reține faptul c ă instrumentele respective trebuie, de asemenea, raportate la punctul 15.1.  
0700  23  Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția nu deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul 
unei derog ări temporare  
Articolul 79 din CRR 
O autoritate competent ă poate acorda o derogare temporar ă de la aplicarea dispozi țiilor privind 
deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente de ținerilor de instrumente ale 
unei anumite entit ăți din sectorul financiar, în cazul în care consider ă că aceste de țineri au 
scopul unei opera țiuni de asisten ță financiar ă destinate reorganiz ării și salvării entității 
respective. 
A se reține faptul c ă aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 13.1.  
0710  24  Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entit ăților din 
sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul unei 
derogări temporare  
Articolul 79 din CRR 
O autoritate competent ă poate acorda o derogare temporar ă de la aplicarea dispozi țiilor privind 
deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente de ținerilor de instrumente ale 
unei anumite entit ăți din sectorul financiar, în cazul în care consider ă că aceste de țineri au 
scopul unei opera țiuni de asisten ță financiar ă destinate reorganiz ării și salvării entității 
respective. 
A se reține faptul c ă aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 16.1.  
0720  25  Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția nu de ține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul unei 
derogări temporare  
Articolul 79 din CRR 
O autoritate competent ă poate acorda o derogare de la aplicarea dispozi țiilor privind deducerile 
din fondurile proprii de nivel 2 aferente de ținerilor de instrumente ale unei anumite entit ăți din 
sectorul financiar, în cazul în care consider ă că aceste de țineri au scopul unei opera țiuni de 
asistență financiar ă destinate reorganiz ării și salvării entității respective. 
A se reține faptul c ă instrumentele respective trebuie, de asemenea, raportate la punctul 14.1.RO L 97/294 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0730  26  Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entit ăților din sectorul 
financiar în care institu ția deține o investi ție semnificativ ă, care fac obiectul unei 
derogări temporare  
Articolul 79 din CRR 
O autoritate competent ă poate acorda o derogare de la aplicarea dispozi țiilor privind deducerile 
din fondurile proprii de nivel 2 aferente de ținerilor de instrumente ale unei anumite entit ăți din 
sectorul financiar, în cazul în care consider ă că aceste de țineri au scopul unei opera țiuni de 
asistență financiar ă destinate reorganiz ării și salvării entității respective. 
A se reține faptul c ă instrumentele respective trebuie, de asemenea, raportate la punctul 17.1.  
0740  27  Cerința de amortizor combinat  
Articolul 128 punctul 6 din CRD  
0750  Amortizorul de conservare a capitalului  
Articolul 128 punctul 1 și articolul 129 din CRD 
În conformitate cu articolul 129 alineatul (1) din CRD, amortizorul de conservare a capitalului 
este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. Datorită faptului c ă rata de 
2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabil ă, pe acest rând trebuie raportat un 
cuantum.  
0760  Amortizorul de conservare aferent riscului macropruden țial sau sistemic identificat la 
nivelul unui stat membru  
Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR 
Pe acest rând se raporteaz ă cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macropru ­
dențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în conformitate 
cu articolul 458 din CRR în plus fa ță de amortizorul de conservare a capitalului. 
Cuantumul raportat reprezint ă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea 
cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.  
0770  Amortizorul anticiclic de capital specific institu ției 
Articolul 128 punctul 2 și articolele 130, 135 și 140 din CRD 
Cuantumul raportat reprezint ă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea 
cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.  
0780  Amortizorul de risc sistemic  
Articolul 128 punctul 5 și articolele 133 și 134 din CRD 
Cuantumul raportat reprezint ă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea 
cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.  
0800  Amortizorul institu țiilor globale de importan ță sistemic ă 
Articolul 128 punctul 3 și articolul 131 din CRD 
Cuantumul raportat reprezint ă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea 
cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.  
0810  Amortizorul altor institu ții de importan ță sistemic ă 
Articolul 128 punctul 4 și articolul 131 din CRD 
Cuantumul raportat reprezint ă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea 
cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/295
 
Rânduri  
0820  28  Cerințele de fonduri proprii aferente ajust ărilor prev ăzute de pilonul II  
Articolul 104a alineatul (1) din CRD. 
În cazul în care o autoritate competent ă decide că o institu ție trebuie s ă calculeze cerin țe de 
fonduri proprii suplimentare din motive legate de pilonul II, aceste cerin țe de fonduri proprii 
suplimentare se raporteaz ă pe acest rând.  
0830  29  Capital ini țial 
Articolul 12 și articolele 28-31 din CRD și articolul 93 din CRR  
0840  30  Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe  
Articolul 96 alineatul (2) litera (b), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR  
0850  31  Expuneri ini țiale, altele decât cele interne  
Informațiile necesare pentru calcularea pragului de raportare a formularului CR GB în confor ­
mitate cu articolul 5 alineatul (5) din prezentul regulament de punere în aplicare. Calcularea 
pragului se realizeaz ă pe baza expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie. 
Se consider ă că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri fa ță de 
contrapărți situate în statul membru în care este situat ă instituția. 
0860  32  Total expuneri ini țiale 
Informațiile necesare pentru calcularea pragului de raportare a formularului CR GB în confor ­
mitate cu articolul 5 alineatul (5) din prezentul regulament de punere în aplicare. Calcularea 
pragului se realizeaz ă pe baza expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie. 
Se consider ă că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri fa ță de 
contrapărți situate în statul membru în care este situat ă instituția. 
1.6.  DISPOZI ȚII TRANZITORII și INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OB ȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU 
CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5)  
1.6.1. Observa ții generale  
16. Formularul CA5 sintetizeaz ă calculul elementelor de fonduri proprii și al deducerilor care fac obiectul 
dispozițiilor tranzitorii prev ăzute la articolele 465-491, 494a și 494b din CRR.  
17. Formularul CA5 este structurat dup ă cum urmeaz ă: 
(a) formularul CA5.1 rezum ă ajustările totale care trebuie aduse diferitelor componente ale fondurilor 
proprii (raportate în CA1 în conformitate cu dispozi țiile finale) ca urmare a aplic ării dispozi țiilor 
tranzitorii. Elementele din acest formular sunt prezentate ca „ajust ări” ale diferitelor componente de 
capital în CA1, cu scopul de a reflecta efectele dispozi țiilor tranzitorii în componentele fondurilor 
proprii;  
(b) formularul 5.2 ofer ă detalii suplimentare privind calcularea instrumentelor care î și păstrează drepturile 
obținute și care nu constituie ajutoare de stat.  
18. Institu țiile raporteaz ă în primele patru coloane ajust ările fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă, ale 
fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și ale fondurilor proprii de nivel 2, precum și cuantumurile 
care trebuie tratate drept active ponderate la risc. Institu țiile sunt obligate, de asemenea, s ă raporteze 
procentajul aplicabil în coloana 0050 și cuantumul eligibil f ără recunoașterea dispozi țiilor tranzitorii în 
coloana 0060.RO L 97/296 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
19. Institu țiile trebuie s ă înregistreze elemente în CA5 numai în perioada în care se aplic ă dispozițiile tranzitorii 
prevăzute în partea a zecea din CRR.  
20. Unele dintre dispozi țiile tranzitorii impun o deducere din fondurile proprii de nivel 1. În acest caz și dacă 
valoarea rezidual ă a deducerii sau a deducerilor se aplic ă fondurilor proprii de nivel 1 și nu există suficiente 
fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pentru a absorbi aceast ă valoare, atunci excedentul trebuie dedus din 
fondurile proprii de nivel 1 de baz ă. 
1.6.2. C 05.01 – DISPOZI ȚII TRANZITORII (CA5.1)  
21. Institu țiile raporteaz ă în formularul CA5.1 dispozi țiile tranzitorii privind componentele fondurilor proprii 
prevăzute la articolele 465-491, 494a și 494b din CRR, în compara ție cu aplicarea dispozi țiilor finale 
stabilite în partea a doua titlul II din CRR.  
22. Institu țiile raporteaz ă pe rândurile 0060-0065 informa ții referitoare la dispozi țiile tranzitorii privind instru ­
mentele care î și păstrează drepturile ob ținute. Cifrele care trebuie raportate pe rândul 0060 din CA5.1 
reflectă dispozițiile tranzitorii incluse în CRR în versiunea aplicabil ă până la 26 iunie 2019 și pot fi derivate 
din secțiunile corespunz ătoare din CA5.2. Rândurile 0061-0065 reflect ă efectul dispozi țiilor tranzitorii de 
la articolele 494a și 494b din CRR.  
23. Institu țiile înscriu pe rândurile 0070-0092 informa ții referitoare la dispozi țiile tranzitorii privind interesele 
minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale (în 
conformitate cu articolele 479 și 480 din CRR).  
24. Începând de la rândul 0100, institu țiile raporteaz ă informații referitoare la efectul dispozi țiilor tranzitorii 
privind câ știgurile și pierderile nerealizate, deducerile, deducerile și filtrele pruden țiale suplimentare și 
IFRS9.  
25. Pot exista situa ții în care deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă, de nivel 1 suplimentar sau de 
nivel 2 din perioada de tranzi ție depășesc fondurile proprii de nivel 1 de baz ă, de nivel 1 suplimentar sau 
de nivel 2 ale unei institu ții. Acest efect – în cazul în care rezult ă din dispozi țiile tranzitorii – trebuie 
indicat în formularul CA1 cu ajutorul celulelor corespunz ătoare. În consecin ță, ajustările din coloanele 
formularului CA5 nu trebuie s ă includă efectele de propagare în cazul în care capitalul disponibil este 
insuficient.  
1.6.2.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  Ajust ări ale fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă 
0020  Ajust ări ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar  
0030  Ajust ări ale fondurilor proprii de nivel 2  
0040  Ajust ări incluse în activele ponderate la risc  
Coloana 0040 include cuantumurile ajust ărilor relevante aplicate cuantumului total al 
expunerii la risc de la articolul 92 alineatul (3) din CRR datorate dispozi țiilor tranzitorii. 
Cuantumurile raportate țin seama de aplicarea dispozi țiilor părții a treia titlul II capitolul 2 sau 
3 sau ale p ărții a treia titlul IV, în conformitate cu articolul 92 alineatul (4) din CRR. În 
consecință, cuantumurile tranzitorii care fac obiectul p ărții a treia titlul II capitolul 2 sau 3 
trebuie raportate ca cuantumuri ponderate la risc ale expunerilor, în timp ce cuantumurile 
tranzitorii care fac obiectul p ărții a treia titlul IV trebuie s ă reprezinte cerin țele de fonduri 
proprii înmul țite cu 12,5. 
Coloanele 0010-0030 au o leg ătură directă cu formularul CA1, îns ă ajustările cuantumului 
total al expunerii la risc nu au o leg ătură directă cu formularele relevante pentru riscul de 
credit. În cazul în care exist ă ajustări ale cuantumului total al expunerii la risc care decurg din 
dispozițiile tranzitorii, respectivele ajust ări trebuie s ă fie incluse direct în CR SA, CR IRB, CR 
EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU sau MKR IM. În plus, aceste efecte trebuie raportate în 
coloana 0040 din CA5.1. În consecin ță, aceste cuantumuri trebuie s ă fie doar elemente 
memorandum.  
0050  Procentul aplicabilRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/297
 
0060  Cuantumul eligibil f ără dispozițiile tranzitorii  
Această coloană include cuantumul fiec ărui instrument înainte de aplicarea dispozi țiilor tran­
zitorii, și anume cuantumul de baz ă relevant pentru calculul ajust ărilor.  
Rânduri  
0010  1.  Total ajust ări 
Acest rând reflect ă efectul global al ajust ărilor tranzitorii la nivelul diferitelor tipuri de capital, 
plus cuantumurile ponderate la risc care rezult ă din ajust ările respective  
0020  1.1.  Instrumente care î și păstrează drepturile ob ținute  
Articolele 483-491 din CRR 
Acest rând reflect ă efectul global, la nivelul diferitelor tipuri de capital, al instrumentelor care 
își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ob ținute.  
0060  1.1.2.  Instrumente care nu constituie ajutoare de stat  
Cuantumurile care trebuie raportate se ob țin din coloana 060 a formularului CA5.2.  
0061  1.1.3.  Instrumente emise prin entit ăți cu scop special  
Articolul 494a din CRR  
0062  1.1.4.  Instrumente emise înainte de 27 iunie 2019 care nu îndeplinesc criteriile de 
eligibilitate legate de competen țele de reducere a valorii și de conversie în temeiul 
articolului 59 din BRRD sau care fac obiectul unor acorduri de compensare sau de 
compensare reciproc ă 
Articolul 494b din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul instrumentelor din domeniul de aplicare al articolului 494b 
din CRR care nu îndeplinesc unul sau mai multe din criteriile de eligibilitate de la articolul 52 
alineatul (1) literele (p), (q) și (r) din CRR sau de la articolul 63 literele (n), (o) și (p) din CRR, 
după caz. 
În cazul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 eligibile în conformitate cu 
articolul 494b alineatul (2) din CRR, trebuie respectate dispozi țiile în materie de amortizare 
prevăzute la articolul 64 din CRR.  
0063  1.1.4.1*  Din care: instrumente pentru care nu se aplic ă reducerea valorii sau conversia 
obligatorie din punct de vedere juridic sau contractual în baza exercit ării compe ­
tențelor prev ăzute la articolul 59 din BRRD  
Articolul 494b, articolul 52 alineatul (1) litera (p) și articolul 63 litera (n) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul instrumentelor din domeniul de aplicare al articolului 494b 
din CRR care nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate de la articolul 52 alineatul (1) litera (p) 
sau de la articolul 63 litera (n) din CRR, dup ă caz. 
Sunt incluse, de asemenea, instrumentele care, în plus, nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate 
prevăzute la articolul 52 alineatul (1) litera (q) sau (r) din CRR sau la articolul 63 litera (o) 
sau (p) din CRR, dup ă caz.  
0064  1.1.4.2*  Din care: instrumente reglementate de legisla ția unor țări terțe fără exercitarea 
efectivă și executorie a competen țelor prev ăzute la articolul 59 din BRRD  
Articolul 494b, articolul 52 alineatul (1) litera (q) și articolul 63 litera (o) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul instrumentelor din domeniul de aplicare al articolului 494b 
din CRR care nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate de la articolul 52 alineatul (1) litera (q) 
sau de la articolul 63 litera (o) din CRR, dup ă caz. 
Sunt incluse, de asemenea, instrumentele care, în plus, nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate 
prevăzute la articolul 52 alineatul (1) litera (p) sau (r) din CRR sau la articolul 63 litera (n) 
sau (p) din CRR, dup ă caz.RO L 97/298 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0065  1.1.4.3*  Din care: instrumente care fac obiectul unor acorduri de compensare sau de 
compensare reciproc ă 
Articolul 494b, articolul 52 alineatul (1) litera (r) și articolul 63 litera (p) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul instrumentelor din domeniul de aplicare al articolului 494b 
din CRR care nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate de la articolul 52 alineatul (1) litera (r) 
sau de la articolul 63 litera (p) din CRR, dup ă caz. 
Sunt incluse, de asemenea, instrumentele care, în plus, nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate 
prevăzute la articolul 52 alineatul (1) litera (p) sau (q) din CRR sau la articolul 63 litera (n) 
sau (o) din CRR, dup ă caz.  
0070  1.2.  Interese minoritare și elemente echivalente  
Articolele 479 și 480 din CRR 
Acest rând reflect ă efectele dispozi țiilor tranzitorii asupra intereselor minoritare eligibile drept 
fonduri proprii de nivel 1 de baz ă; asupra instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 eligibile 
drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar consolidate, precum și asupra fondurilor proprii 
eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 consolidate.  
0080  1.2.1.  Instrumente de capital și elemente care nu se calific ă drept interese minoritare  
Articolul 479 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul care se calific ă 
drept rezerve consolidate în conformitate cu reglementarea anterioar ă. 
0090  1.2.2.  Recunoa șterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor mino ­
ritare  
Articolele 84 și 480 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 0060 a acestui rând este cuantumul eligibil f ără 
dispozițiile tranzitorii.  
0091  1.2.3.  Recunoa șterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de 
nivel 1 suplimentar eligibile  
Articolele 85 și 480 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 0060 a acestui rând este cuantumul eligibil f ără 
dispozițiile tranzitorii.  
0092  1.2.4.  Recunoa șterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de 
nivel 2 eligibile  
Articolele 87 și 480 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 0060 a acestui rând este cuantumul eligibil f ără 
dispozițiile tranzitorii.  
0100  1.3.  Alte ajust ări tranzitorii  
Articolele 468-478 și articolul 481 din CRR 
Acest rând reflect ă efectul global al ajust ărilor tranzitorii, la nivelul deducerii, în ceea ce 
privește diferitele tipuri de capital, câ știgurile și pierderile nerealizate și deducerile și filtrele 
prudențiale suplimentare, plus cuantumurile ponderate la risc care rezult ă din aceste ajust ări. 
0111  1.3.1.6  Câștiguri și pierderi nerealizate din anumite expuneri din titluri de datorie fa ță 
de administra ții centrale, administra ții regionale, autorit ăți locale și entități din sectorul 
public  
Articolul 468 din CRR  
0112  1.3.1.6.1  Din care: cuantumul A  
Cuantumul A, astfel cum este calculat în conformitate cu formula men ționată la articolul 468 
alineatul (1) din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/299
 
Rânduri  
0140  1.3.2.  Deduceri  
Articolul 36 alineatul (1) și articolele 469-478 din CRR 
Acest rând reflect ă efectul global al dispozi țiilor tranzitorii asupra deducerilor.  
0170  1.3.2.3.  Creanțe privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și 
nu decurg din diferen țele temporare  
Articolul 36 alineatul (1) litera (c), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (5) și 
articolul 478 din CRR 
Atunci când se determin ă cuantumul crean țelor privind impozitul amânat sus-men ționate care 
trebuie dedus, institu țiile iau în considerare dispozi țiile articolului 38 din CRR referitoare la 
reducerea crean țelor privind impozitul amânat cu cuantumul datoriilor privind impozitul 
amânat. 
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 0060 a acestui rând: cuantumul total în confor ­
mitate cu articolul 469 alineatul (1) din CRR.  
0380  1.3.2.9.  Creanțele privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare 
și decurg din diferen țele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de 
bază ale entit ăților din sectorul financiar în care institu ția deține o investi ție semnifi ­
cativă 
Articolul 470 alineatele (2) și (3) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 0060 a acestui rând: articolul 470 alineatul (1) 
din CRR  
0385  Crean țele privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg 
din diferen țele temporare  
Articolul 469 alineatul (1) litera (c), articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR. 
Partea din crean țele privind impozitul amânat care se bazeaz ă pe profitabilitatea viitoare și 
decurg din diferen țele temporare, care dep ășește pragul de 10 % de la articolul 470 alineatul 
(2) litera (a) din CRR.  
0425  1.3.2.11.  Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă a 
deținerilor de capital în societ ățile de asigurare  
Articolul 471 din CRR  
0430  1.3.3.  Deduceri și filtre pruden țiale suplimentare  
Articolul 481 din CRR 
Acest rând reflect ă efectul global al dispozi țiilor tranzitorii asupra deducerilor și filtrelor 
prudențiale suplimentare. 
În conformitate cu articolul 481 din CRR, institu țiile raporteaz ă la punctul 1.3.3 informa ții 
referitoare la filtrele și deducerile care sunt prev ăzute în m ăsurile de transpunere la nivel 
național a articolelor 57 și 66 din Directiva 2006/48/CE și a articolelor 13 și 16 din 
Directiva 2006/49/CE și care nu sunt solicitate în conformitate cu partea a doua din CRR.  
0440  1.3.4.  Ajustări datorate dispozi țiilor tranzitorii legate de IFRS 9  
Articolul 473a din CRR 
Instituțiile raporteaz ă informațiile referitoare la dispozi țiile tranzitorii legate de IFRS 9 în 
conformitate cu dispozi țiile legale aplicabile.  
0441  Element memorandum: impactul componentei statice asupra pierderilor de credit 
așteptate  
Suma dintre A  2,SA și A  2, IRB  , astfel cum se men ționează la articolul 473a alineatul (1) din CRR 
În cazul A  2, IRB  , cuantumul raportat reprezint ă cuantumul din care se deduc pierderile 
așteptate, astfel cum se prevede la articolul 473a alineatul (5) litera (a) din CRR.RO L 97/300 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0442  Element memorandum: impactul componentei dinamice asupra pierderilor de credit 
așteptate pentru perioada 1.1.2018-31.12.2019  
Suma dintre  A  old 
SA și A  old 
IRB , astfel cum se men ționează la articolul 473a alineatul (1) din CRR  
0443  Element memorandum: impactul componentei dinamice asupra pierderilor de credit 
așteptate pentru perioada care începe la 1.1.2020  
Suma dintre A  4,SA și A  4, IRB  , astfel cum se men ționează la articolul 473a alineatul (1) din CRR 
În cazul A  4, IRB  , cuantumul raportat reprezint ă cuantumul din care se deduc pierderile 
așteptate, astfel cum se prevede la articolul 473a alineatul (5) literele (b) și (c) din CRR.  
1.6.3. C 05.02 – INSTRUMENTE CARE Î ȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OB ȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU 
CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)  
26. Institu țiile raporteaz ă informa ții în legătură cu dispozi țiile tranzitorii privind instrumentele care î și 
păstrează drepturile ob ținute și care nu constituie ajutoare de stat (articolele 484-491 din CRR).  
1.6.3.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente  
Articolul 484 alineatele (3), (4) și (5) din CRR 
Instrumente care sunt eligibile pentru fiecare rând, inclusiv primele de emisiune aferente 
acestora.  
0020  Baza pentru calculul limitei  
Articolul 486 alineatele (2), (3) și (4) din CRR  
0030  Procentul aplicabil  
Articolul 486 alineatul (5) din CRR  
0040  Limita  
Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR  
0050  (-) Cuantumul care dep ășește limitele p ăstrării drepturilor ob ținute  
Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR  
0060  Cuantumul total al drepturilor ob ținute păstrate  
Cuantumul care trebuie raportat este egal cu cuantumurile raportate în coloanele corespun ­
zătoare ale rândului 060 din CA5.1.  
Rânduri  
0010  1.  Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 
2006/48/CE  
Articolul 484 alineatul (3) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0020  2.  Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 
alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489 
din CRR  
Articolul 484 alineatul (4) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/301
 
Rânduri  
0030  2.1.  Totalul instrumentelor f ără opțiune de cump ărare sau stimulent pentru r ăscum­
părare  
Articolul 484 alineatul (4) și articolul 489 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0040  2.2.  Instrumente care î și păstrează drepturile ob ținute, cu op țiune de cump ărare și 
stimulent pentru r ăscumpărare  
Articolul 489 din CRR  
0050  2.2.1.  Instrumente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă după data de raportare și care 
îndeplinesc condi țiile de la articolul 52 din CRR dup ă data scaden ței efective  
Articolul 489 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0060  2.2.2.  Instrumente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă după data de raportare și care 
nu îndeplinesc condi țiile de la articolul 52 din CRR dup ă data scaden ței efective  
Articolul 489 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0070  2.2.3.  
Instrumente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă înainte de 20 iulie 2011 sau la 
această dată și care nu îndeplinesc condi țiile de la articolul 52 din CRR dup ă data 
scadenței efective  
Articolul 489 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0080  2.3.  Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă care și-au 
păstrat drepturile ob ținute  
Articolul 487 alineatul (1) din CRR 
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă care își păstrează drepturile ob ținute și 
care au dep ășit limita stabilit ă pot fi tratate ca instrumente care î și pot păstra drepturile ca 
instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.  
0090  3.  Elemente care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 
2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490 din CRR  
Articolul 484 alineatul (5) din CRR  
0100  3.1.  Totalul elementelor f ără stimulent pentru r ăscumpărare  
Articolul 490 din CRR  
0110  3.2.  Elemente cu drepturi ob ținute păstrate cu stimulent pentru r ăscumpărare  
Articolul 490 din CRR  
0120  3.2.1.  Elemente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă după data de raportare și care 
îndeplinesc condi țiile de la articolul 63 din CRR dup ă data scaden ței efective  
Articolul 490 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0130  3.2.2.  Elemente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă după data de raportare și care nu 
îndeplinesc condi țiile de la articolul 63 din CRR dup ă data scaden ței efective  
Articolul 490 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.RO L 97/302 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0140  3.2.3.  Elemente cu op țiune de cump ărare exercitabil ă înainte de 20 iulie 2011 sau la 
această dată și care nu îndeplinesc condi țiile de la articolul 63 din CRR dup ă data 
scadenței efective  
Articolul 490 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.  
0150  3.3.  Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și- 
au păstrat drepturile ob ținute  
Articolul 487 alineatul (2) din CRR 
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile ob ținute și 
care au dep ășit limita stabilit ă pot fi tratate ca instrumente care î și pot păstra drepturile ca 
instrumente de fonduri proprii de nivel 2.  
2. SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE (GS)  
2.1.  OBSERVA ȚII GENERALE  
27. Formularele C 06.01 și C 06.02 se raporteaz ă dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate pe baz ă 
consolidat ă. Formularul C 06.02 cuprinde patru p ărți destinate colect ării de informa ții diverse privind toate 
entitățile individuale (inclusiv institu ția raportoare) incluse în perimetrul de consolidare.  
(a) Entit ăți aflate în perimetrul de consolidare;  
(b) Informa ții detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup;  
(c) Informa ții privind contribu ția entităților individuale la solvabilitatea la nivel de grup;  
(d) Informa ții privind amortizoarele de capital;  
28. Institu țiile care au ob ținut o derogare în conformitate cu articolul 7 din CRR raporteaz ă numai coloanele 
0010-0060 și 0250-0400.  
29. Cifrele raportate țin seama de toate dispozi țiile tranzitorii prev ăzute în CRR care sunt aplicabile la data de 
raportare respectiv ă. 
2.2.  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP  
30. Cea de a doua parte a formularului C 06.02 (informa ții detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup), 
coloanele 0070-0210, este conceput ă pentru a aduna informa ții privind institu țiile de credit și alte institu ții 
financiare reglementate care sunt supuse efectiv anumitor cerin țe de solvabilitate pe baz ă individual ă. 
Aceasta prevede, pentru fiecare dintre entit ățile care fac obiectul raport ării, cerințele de fonduri proprii 
pentru fiecare categorie de risc și fondurile proprii în scopuri de solvabilitate.  
31. În cazul consolid ării propor ționale a participa țiilor, cifrele referitoare la cerin țele de fonduri proprii și la 
fondurile proprii trebuie s ă reflecte respectivele cuantumuri propor ționale.  
2.3.  INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIILE ENTIT ĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP  
32. Obiectivul celei de a treia p ărți a formularului C 06.02 și al formularului C 06.01 (informa ții privind 
contribuția la solvabilitatea la nivel de grup a tuturor entit ăților care intr ă sub inciden ța perimetrului de 
consolidare al CRR, inclusiv contribu ția celor care nu fac obiectul anumitor cerin țe de solvabilitate pe baz ă 
individual ă), coloanele 0250-0400, const ă în identificarea acelor entit ăți din cadrul grupului care genereaz ă 
riscuri și mobilizeaz ă fonduri proprii de pe pia ță, pe baza datelor care sunt imediat disponibile sau care pot 
fi ușor reprelucrate, f ără a fi nevoie s ă se reconstituie rata fondurilor proprii pe baz ă individual ă sau 
subconsolidat ă. La nivel de entitate, atât cifrele privind riscul, cât și cifrele privind fondurile proprii 
reprezintă contribu ții la cifrele grupului și nu elemente ale ratei de solvabilitate pe baz ă individual ă și, 
ca atare, nu trebuie s ă fie comparate între ele.  
33. Cea de a treia parte include, de asemenea, cuantumurile intereselor minoritare, ale fondurilor proprii de 
nivel 1 suplimentar eligibile și ale fondurilor proprii de nivel 2 eligibile în fondurile proprii consolidate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/303
 
34. Deoarece cea de a treia parte a formularului se refer ă la „contribu ții”, cifrele care trebuie raportate aici 
diferă, dacă este cazul, de cifrele raportate în coloanele referitoare la informa țiile detaliate privind solva ­
bilitatea la nivel de grup.  
35. Principiul este acela de a elimina expunerile reciproce în cadrul aceluia și grup în mod omogen, atât la 
nivelul riscurilor, cât și al fondurilor proprii, pentru a acoperi cuantumurile raportate în formularul CA 
consolidat al grupului, prin ad ăugarea cuantumurilor raportate pentru fiecare entitate în formularul „Sol ­
vabilitatea la nivel de grup”. Nu este posibil ă o legătură directă către formularul CA atunci când pragul de 
1 % nu este dep ășit. 
36. Institu țiile definesc cea mai adecvat ă metodă de defalcare între entit ăți pentru a lua în considerare posibilele 
efecte ale diversific ării pentru riscul de pia ță și riscul opera țional.  
37. Un grup consolidat poate fi inclus în cadrul altui grup consolidat. Acest lucru înseamn ă că entitățile din 
cadrul unui subgrup se înscriu, entitate cu entitate, în formularul GS al întregului grup, chiar dac ă 
subgrupul ca atare este supus cerin țelor de raportare. Un subgrup care este supus cerin țelor de 
raportare trebuie s ă raporteze, de asemenea, formularul GS pentru fiecare entitate, de și informa țiile 
respective sunt incluse în formularul GS al unui grup consolidat mai extins.  
38. O institu ție trebuie s ă raporteze date privind contribu ția unei entit ăți atunci când contribu ția acesteia la 
cuantumul total al expunerii la risc dep ășește 1 % din cuantumul total al expunerii la risc a grupului sau 
atunci când contribu ția sa la fondurile proprii totale dep ășește 1 % din fondurile proprii totale ale grupului. 
Pragul respectiv nu se aplic ă în cazul filialelor sau subgrupurilor care pun la dispozi ția grupului fonduri 
proprii (sub form ă de interese minoritare sau instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de 
nivel 2 eligibile incluse în fondurile proprii).  
2.4.  C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE – Total (GS Total) 
Coloane  Instruc țiuni 
0250-0400  ENTIT ĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE  
A se vedea instruc țiunile pentru C 06.02.  
0410-0480  AMORTIZOARE DE CAPITAL  
A se vedea instruc țiunile pentru C 06.02.  
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  TOTAL  
Totalul reprezint ă suma valorilor raportate pe toate rândurile formularului C 06.02.  
2.5.  C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE ASOCIATE (GS) 
Coloane  Instruc țiuni 
0010-0060  ENTIT ĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE  
Acest formular este destinat colect ării de informa ții privind fiecare entitate în parte care se afl ă 
în perimetrul de consolidare în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR.  
0011  DENUMIRE  
Denumirea entit ății aflate în perimetrul de consolidare.  
0021  COD  
Codul inclus în num ărul de identificare a rândului trebuie s ă fie unic pentru fiecare entitate 
raportată. Pentru institu ții și întreprinderi de asigurare, codul care trebuie utilizat este codul LEI. 
Pentru alte entit ăți, codul care trebuie utilizat este codul LEI sau, dac ă acesta nu este disponibil, 
un cod na țional. Codul trebuie s ă fie unic și trebuie utilizat în mod consecvent în toate 
formularele și de-a lungul timpului. Valoarea codului nu poate fi nul ă.RO L 97/304 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0026  TIPUL DE COD  
Instituțiile identific ă tipul de cod raportat în coloana 0021, indicând „Codul LEI” sau „Alt cod 
decât codul LEI”. Se raporteaz ă întotdeauna tipul de cod.  
0027  CODUL NA ȚIONAL  
În plus, institu țiile pot raporta codul na țional atunci când raporteaz ă codul LEI ca identificator 
în coloana „Cod”.  
0030  INSTITU ȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA/NU)  
Se înscrie „DA” în cazul în care entitatea este supus ă cerințelor de fonduri proprii în temeiul 
CRR și CRD sau al unor dispozi ții cel puțin echivalente cu dispozi țiile Basel. 
În caz contrar, se înscrie „NU”.
  
è Interese minoritare: 
Articolul 81 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 82 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) 
din CRR 
În ceea ce prive ște interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 supli ­
mentar și de nivel 2 emise de filiale, filialele ale c ăror instrumente pot fi eligibile sunt institu țiile 
sau întreprinderile care fac obiectul cerin țelor CRR în virtutea legisla ției naționale aplicabile.  
0035  TIPUL DE ENTITATE  
Tipul de entitate se raporteaz ă în baza urm ătoarelor categorii:  
(a) institu ție de credit 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR; 
(b) firmă de investi ții 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din CRR; 
(c) institu ție financiar ă (alta) 
Articolul 4 alineatul (1) punctele 20, 21 și 26 din CRR; 
Instituție financiar ă în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 26 din CRR care nu intr ă în 
niciuna dintre categoriile enumerate la litera (d), (f) sau (g); 
(d) societate financiar ă holding (mixt ă) 
Articolul 4 alineatul (1) punctele 20 și 21 din CRR; 
(e) întreprindere prestatoare de servicii auxiliare 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 18 din CRR; 
(f) entitate special constituit ă în scopul securitiz ării (SSPE) 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 66 din CRR; 
(g) societate care emite obliga țiuni garantate 
Entitate instituit ă pentru a emite obliga țiuni garantate sau pentru a de ține garanții reale de 
garantare a unei obliga țiuni garantate, dac ă nu intră în niciuna dintre categoriile de la literele 
(a), (b) sau (d)-(f) de mai sus; 
(h) alt tip de entitate 
Altă entitate decât cele men ționate la literele (a)-(g). 
Atunci când o entitate nu face obiectul CRR și CRD, dar face obiectul unor dispozi ții cel puțin 
echivalente cu dispozi țiile Basel, categoria relevant ă se stabile ște pe baza îndeplinirii obliga ției de 
diligență.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/305
 
Coloane  Instruc țiuni 
0040  CON ȚINUTUL DATELOR: date individuale consolidate prin metoda consolid ării globale 
(SF) SAU date individuale consolidate prin metoda consolid ării parțiale (SP)  
„SF” se raporteaz ă pentru fiecare filial ă consolidat ă prin metoda consolid ării globale. 
„SP” se raporteaz ă pentru fiecare filial ă consolidat ă prin metoda consolid ării parțiale.  
0050  CODUL ȚĂRII 
Instituțiile raporteaz ă codul de țară format din dou ă litere men ționat în ISO 3166-2.  
0060  PROCENTAJUL DE ȚINERII (%)  
Acest procentaj se refer ă la cota efectiv ă din capital de ținut de întreprinderea-mam ă în filialele 
sale. În cazul consolid ării globale a unei filiale directe, procentajul efectiv este, de exemplu, de 
70 %. În conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din CRR, procentajul participa ției 
unei filiale care trebuie raportat rezult ă din înmul țirea procentajelor filialelor în cauz ă. 
0070-0240  INFORMA ȚII PRIVIND ENTIT ĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERIN ȚELOR DE FONDURI PROPRII  
În secțiunea informa țiilor detaliate ( și anume coloanele 0070-0240) se colecteaz ă doar 
informații despre acele entit ăți și subgrupuri care, aflându-se în perimetrul de consolidare 
(partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR), sunt supuse efectiv cerin țelor de solvabilitate 
prevăzute de CRR sau altor dispozi ții cel puțin echivalente cu dispozi țiile Basel (este vorba 
de cazurile în care s-a înscris „da” în coloana 0030). 
Trebuie să se includ ă informații despre toate institu țiile individuale dintr-un grup consolidat care 
sunt supuse cerin țelor de fonduri proprii, indiferent de locul în care sunt situate. 
Informațiile raportate în aceast ă parte trebuie s ă reflecte normele de solvabilitate din jurisdic ția 
în care institu ția își desfășoară activitatea (prin urmare, pentru acest formular nu este necesar s ă 
se efectueze un calcul dublu pe baz ă individual ă în conformitate cu normele institu ției-mamă). 
Atunci când normele de solvabilitate locale difer ă de dispozi țiile CRR și nu este furnizat ă o 
defalcare comparabil ă, informațiile trebuie completate în cazul în care sunt disponibile date în 
granularitatea respectiv ă. Prin urmare, aceast ă parte este un formular factual care sintetizeaz ă 
calculele pe care le realizeaz ă instituțiile individuale dintr-un grup, ținând în acela și timp cont de 
faptul că unele dintre aceste institu ții pot face obiectul unor norme diferite de solvabilitate.  
Raportarea cheltuielilor generale fixe ale firmelor de investi ții 
Firmele de investi ții trebuie s ă includă cerințele de fonduri proprii aferente cheltuielilor generale 
fixe în calculul ratei fondurilor proprii în temeiul articolelor 95, 96, 97 și 98 din CRR. 
Partea din cuantumul total al expunerii la risc aferent ă cheltuielilor generale fixe trebuie 
raportată în coloana 0100 a acestui formular.  
0070  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Se raporteaz ă suma coloanelor 0080-0110.  
0080  RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A 
VALORII CREAN ȚEI, TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE  
Cuantumul care trebuie raportat în aceast ă coloană corespunde sumei cuantumurilor ponderate 
la risc ale expunerilor care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate pe rândul 
0040 „CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE 
CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI RISCUL DE DIMINUARE A VALORII 
CREANȚEI ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE” și a cuantumurilor cerin țelor de fonduri proprii 
care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate pe rândul 0490 „CUANTUMUL 
TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCURILE DE DECONTARE/LIVRARE” din 
formularul CA2.RO L 97/306 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0090  RISCUL DE POZI ȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARF Ă 
Cuantumul care trebuie raportat în aceast ă coloană corespunde cuantumului cerin țelor de 
fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie s ă fie raportate pe rândul 
0520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZI ȚIE, RISCUL 
VALUTAR ȘI RISCUL DE MARF Ă” din formularul CA2.  
0100  RISCUL OPERA ȚIONAL  
Cuantumul care trebuie raportat în aceast ă coloană corespunde cuantumului expunerii la risc 
care este egal sau echivalent cu cel care trebuie s ă fie raportat pe rândul 0590 „CUANTUMUL 
TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERA ȚIONAL (OpR)” din formularul CA2. 
Cheltuielile generale fixe se includ în aceast ă coloană, inclusiv rândul 0630 „CUANTUMUL 
SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE” din 
formularul CA2.  
0110  ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC  
Cuantumul care trebuie raportat în aceast ă coloană corespunde cuantumului expunerii la risc 
care nu este men ționat în mod specific mai sus. Acesta trebuie s ă fie suma cuantumurilor 
raportate pe rândurile 0640, 0680 și 0690 din formularul CA2.  
0120-0240  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND FONDURILE PROPRII PENTRU SOLVABILITATEA LA NIVEL 
DE GRUP  
Informațiile raportate în coloanele urm ătoare trebuie s ă reflecte normele de solvabilitate din 
jurisdicția în care entitatea sau subgrupul î și desfășoară activitatea.  
0120  FONDURI PROPRII  
Cuantumul care trebuie raportat în aceast ă coloană corespunde cuantumului fondurilor proprii 
care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie s ă fie raportate pe rândul 0010 „FONDURI 
PROPRII” din formularul CA1.  
0130  DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE  
Articolul 82 din CRR 
Această coloană trebuie completat ă numai pentru filialele supuse raport ării pe baz ă individual ă 
care sunt consolidate prin metoda consolid ării globale și care sunt institu ții. 
Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (c ărora li se adaug ă 
rezultatele reportate conexe, conturile de prime de emisiune și alte rezerve) de ținute de alte 
persoane decât întreprinderile și incluse în perimetrul de consolidare al CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat include efectele dispozi țiilor tranzitorii. Acesta este cuantumul 
eligibil la data raport ării. 
0140  INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI 
DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE  
Articolul 87 alineatul (1) litera (b) din CRR  
0150  TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1  
Articolul 25 din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/307
 
Coloane  Instruc țiuni 
0160  DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE  
Articolul 82 din CRR 
Această coloană trebuie completat ă numai pentru filialele supuse raport ării pe baz ă individual ă 
care sunt consolidate prin metoda consolid ării globale și care sunt institu ții. 
Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (c ărora li se adaug ă 
rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) de ținute de alte persoane decât 
întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat include efectele oric ărei dispozi ții tranzitorii. Acesta este 
cuantumul eligibil la data raport ării. 
0170  INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE 
CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE  
Articolul 85 alineatul (1) litera (b) din CRR  
0180  FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
Articolul 50 din CRR  
0190  DIN CARE: INTERESE MINORITARE  
Articolul 81 din CRR 
Această coloană trebuie raportat ă numai pentru filialele care sunt consolidate prin metoda 
consolidării globale și care sunt institu ții, cu excep ția filialelor men ționate la articolul 84 
alineatul (3) din CRR. Fiecare filial ă trebuie s ă fie examinat ă pe bază subconsolidat ă pentru 
toate calculele necesare în temeiul articolului 84 din CRR, dac ă este cazul, în conformitate cu 
articolul 84 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual. 
Interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii 
de nivel 1 de baz ă (cărora li se adaug ă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de 
emisiune) de ținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al 
CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat include efectele dispozi țiilor tranzitorii. Acesta este cuantumul 
eligibil la data raport ării. 
0200  INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI 
DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE  
Articolul 84 alineatul (1) litera (b) din CRR  
0210  FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR  
Articolul 61 din CRR  
0220  DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE  
Articolele 82 și 83 din CRR 
Această coloană trebuie prezentat ă numai pentru filialele care sunt consolidate prin metoda 
consolidării globale și care sunt institu ții, cu excep ția filialelor men ționate la articolul 85 
alineatul (2) din CRR. Fiecare filial ă trebuie s ă fie examinat ă pe bază subconsolidat ă pentru 
toate calculele necesare în temeiul articolului 85 din CRR, dac ă este cazul, în conformitate cu 
articolul 85 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual. 
Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de 
nivel 1 suplimentar (c ărora li se adaug ă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de 
emisiune) de ținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al 
CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat include efectele dispozi țiilor tranzitorii. Acesta este cuantumul 
eligibil la data raport ării. 
0230  FONDURI PROPRII DE NIVEL 2  
Articolul 71 din CRRRO L 97/308 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0240  DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE  
Articolele 82 și 83 din CRR 
Această coloană trebuie prezentat ă numai pentru filialele care sunt consolidate prin metoda 
consolidării globale și care sunt institu ții, cu excep ția filialelor men ționate la articolul 87 
alineatul (2) din CRR. Fiecare filial ă trebuie s ă fie examinat ă pe bază subconsolidat ă pentru 
toate calculele necesare în temeiul articolului 87 din CRR, dac ă este cazul, în conformitate cu 
articolul 87 alineatul (2) din CRR; în caz contrar, filialele trebuie examinate individual. 
Interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii 
de nivel 2 (c ărora li se adaug ă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) 
deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat include efectele dispozi țiilor tranzitorii. Acesta este cuantumul 
eligibil la data de referin ță. 
0250-0400  INFORMA ȚII PRIVIND CONTRIBU ȚIA ENTIT ĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI  
0250-0290  CONTRIBU ȚIA LA RISCURI  
Informațiile raportate în coloanele urm ătoare trebuie s ă respecte normele de solvabilitate apli ­
cabile institu ției raportoare.  
0250  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Se raporteaz ă suma coloanelor 0260-0290.  
0260  RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A 
VALORII CREAN ȚEI, TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE  
Cuantumul care trebuie raportat se compune din cuantumurile ponderate la riscul de credit ale 
expunerilor și ale cerin țelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în conformitate 
cu CRR, excluzându-se orice cuantum legat de tranzac țiile realizate cu alte entit ăți incluse în 
calculul ratei de solvabilitate consolidate la nivel de grup.  
0270  RISCUL DE POZI ȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARF Ă 
Cuantumurile expunerilor la riscurile de pia ță trebuie calculate la nivelul fiec ărei entități în 
conformitate cu CRR. Entit ățile raporteaz ă contribu ția la cuantumul total al expunerilor la 
riscul de pozi ție, riscul valutar și riscul de marf ă al grupului. Suma cuantumurilor raportate 
aici trebuie s ă corespund ă cuantumului înregistrat pe rândul 0520 „CUANTUMUL TOTAL AL 
EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZI ȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARF Ă” din 
raportul consolidat.  
0280  RISCUL OPERA ȚIONAL  
În cazul abord ărilor avansate de evaluare, cuantumul raportat al expunerilor la riscul opera țional 
trebuie să includă efectul diversific ării. 
Cheltuielile generale fixe trebuie incluse în aceast ă coloană. 
0290  ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC  
Cuantumul care trebuie raportat în aceast ă coloană corespunde cuantumului expunerii la risc 
pentru alte riscuri decât cele men ționate mai sus.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/309
 
Coloane  Instruc țiuni 
0300-0400  CONTRIBU ȚIA LA FONDURILE PROPRII  
Această parte a formularului nu este menit ă să impună instituțiilor să efectueze un calcul 
complet al ratei fondurilor proprii totale la nivelul fiec ărei entități. 
Coloanele 0300-0350 se raporteaz ă pentru entit ățile consolidate care contribuie la fondurile 
proprii prin interese minoritare, fonduri proprii de nivel 1 eligibile sau fonduri proprii eligibile. 
Sub rezerva pragului men ționat în partea II capitolul 2.3 ultimul punct de mai sus, coloanele 
0360-0400 se raporteaz ă pentru toate entit ățile consolidate care contribuie la fondurile proprii 
consolidate. 
Fondurile proprii ad ăugate unei entit ăți de către restul entit ăților incluse în perimetrul entit ății 
raportoare nu trebuie s ă fie luate în considerare. Numai contribu ția netă la fondurile proprii ale 
grupului trebuie raportat ă în aceast ă coloană (în principal fondurile proprii colectate de la p ărți 
terțe și rezervele acumulate). 
Informațiile raportate în coloanele urm ătoare trebuie s ă respecte normele de solvabilitate apli ­
cabile institu ției raportoare.  
0300-0350  FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE  
Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE 
PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezult ă din partea a doua titlul II din CRR, 
excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entit ăți ale grupului.  
0300  FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE  
Articolul 87 din CRR  
0310  INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE 
PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE  
Articolul 85 din CRR  
0320  INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
CONSOLIDATE  
Articolul 84 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul intereselor minoritare ale unei filiale inclus în 
fondurile proprii de nivel 1 de baz ă consolidate în conformitate cu CRR.  
0330  INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE 
PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE  
Articolul 86 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale unei 
filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate în conformitate cu CRR.  
0340  INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 
2 CONSOLIDATE  
Articolul 88 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii eligibile ale unei filiale inclus 
în fondurile proprii de nivel 2 consolidate în conformitate cu CRR.  
0350  ELEMENT MEMORANDUM: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV  
0360-0400  FONDURI PROPRII CONSOLIDATE  
Articolul 18 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul 
care rezult ă din bilan ț, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entit ăți ale grupului.RO L 97/310 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0360  FONDURI PROPRII CONSOLIDATE  
0370  DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
0380  DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR  
0390  DIN CARE: CONTRIBU ȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT  
Se raporteaz ă contribuția fiecărei entități la rezultatul consolidat [profit sau pierdere (-)]. Aceasta 
include rezultatele care li se pot atribui intereselor minoritare.  
0400  DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV  
Aici se înregistreaz ă fondul comercial sau fondul comercial negativ al entit ății raportoare în 
raport cu filiala.  
0410-0480  AMORTIZOARE DE CAPITAL  
Structura raport ării amortizoarelor de capital pentru formularul GS urmeaz ă structura general ă 
a formularului CA4, utilizând acelea și concepte de raportare. Atunci când se raporteaz ă amor­
tizoarele de capital pentru formularul GS, cuantumurile relevante se raporteaz ă în conformitate 
cu dispozi țiile aplicabile pentru determinarea cerin ței privind amortizorul de capital pentru 
situația consolidat ă a grupului. Prin urmare, cuantumurile amortizoarelor de capital raportate 
reprezintă contribu ția fiecărei entități la amortizoarele de capital ale grupului. Cuantumurile 
raportate se bazeaz ă pe măsurile naționale de transpunere a CRD și a CRR, inclusiv orice 
dispoziții tranzitorii prev ăzute de acestea.  
0410  CERIN ȚA DE AMORTIZOR COMBINAT  
Articolul 128 punctul 6 din CRD  
0420  AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI  
Articolul 128 punctul 1 și articolul 129 din CRD 
În conformitate cu articolul 129 alineatul (1) din CRD, amortizorul de conservare a capitalului 
este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. Datorită faptului c ă rata de 
2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabil ă, în aceast ă celulă trebuie raportat 
un cuantum.  
0430  AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITU ȚIEI 
Articolul 128 punctul 2, articolul 130 și articolele 135-140 din CRD 
În această celulă se raporteaz ă cuantumul concret al amortizorului anticiclic.  
0440  AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDEN ȚIAL SAU SISTEMIC 
IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU  
Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR 
În această celulă se raporteaz ă cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macro ­
prudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în confor ­
mitate cu articolul 458 din CRR în plus fa ță de amortizorul de conservare a capitalului.  
0450  AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC  
Articolul 128 punctul 5 și articolele 133 și 134 din CRD 
În această celulă se raporteaz ă cuantumul amortizorului de risc sistemic.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/311
 
Coloane  Instruc țiuni 
0470  AMORTIZORUL INSTITU ȚIILOR GLOBALE DE IMPORTAN ȚĂ SISTEMIC Ă 
Articolul 128 punctul 3 și articolul 131 din CRD 
În această celulă se raporteaz ă cuantumul amortizorului institu țiilor globale de importan ță 
sistemică. 
0480  AMORTIZORUL ALTOR INSTITU ȚII DE IMPORTAN ȚĂ SISTEMIC Ă 
Articolul 128 punctul 4 și articolul 131 din CRD 
În această celulă se raporteaz ă cuantumul amortizorului altor institu ții de importan ță sistemică. 
3. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT  
3.1.  OBSERVA ȚII GENERALE  
39. Pentru abordarea standardizat ă și, respectiv, pentru abordarea IRB privind riscul de credit exist ă seturi 
diferite de formulare. În plus, în cazul în care este dep ășit pragul relevant prev ăzut la articolul 5 alineatul 
(5) din prezentul regulament de punere în aplicare, trebuie s ă fie raportate formulare separate pentru 
defalcarea geografic ă a pozițiilor care fac obiectul riscului de credit.  
3.1.1. Raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție 
40. Expunerile fa ță de debitori (contrap ărți imediate) și față de garan ți care sunt încadrate în aceea și clasă de 
expuneri se raporteaz ă atât ca o intrare, cât și ca o ieșire la aceea și clasă de expuneri.  
41. Protec ția nefinan țată a creditului nu modific ă tipul expunerii.  
42. În cazul în care o expunere este garantat ă de o protec ție nefinan țată a creditului, partea garantat ă este 
desemnată ca o ieșire, de exemplu în clasa de expuneri a debitorului, și ca o intrare în clasa de expuneri a 
garantului. Cu toate acestea, schimbarea clasei de expuneri nu atrage dup ă sine modificarea tipului expu ­
nerii.  
43. Efectul de substitu ție în cadrul de raportare COREP trebuie s ă reflecte tratarea ponderii riscului care se 
aplică efectiv p ărții garantate a expunerii. Ca atare, partea garantat ă a expunerii este ponderat ă la risc în 
conformitate cu abordarea standardizat ă și se raporteaz ă în formularul CR SA.  
3.1.2. Raportarea riscului de credit al contrap ărții 
44. Expunerile care decurg din pozi țiile riscului de credit al contrap ărții trebuie raportate în formularele CR SA 
sau CR IRB indiferent dac ă sunt elemente din portofoliul bancar sau din portofoliul de tranzac ționare.  
3.2.  C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA 
STANDARDIZAT Ă PRIVIND CERIN ȚELE DE CAPITAL (CR SA)  
3.2.1. Observa ții generale  
45. Formularele CR SA furnizeaz ă informațiile necesare privind calculul cerin țelor de fonduri proprii pentru 
riscul de credit în conformitate cu abordarea standardizat ă. Mai precis, acestea ofer ă informații detaliate 
despre:  
(a) distribuirea valorilor expunerilor în func ție de diferitele tipuri de expuneri, ponderi de risc și clase de 
expuneri;  
(b) cuantumul și tipul tehnicilor de diminuare a riscului de credit utilizate pentru reducerea riscurilor.  
3.2.2. Domeniul de aplicare al formularului CR SA  
46. În conformitate cu articolul 112 din CRR, fiecare expunere SA se încadreaz ă într-una dintre cele 16 clase 
de expuneri SA în vederea calcul ării cerințelor de fonduri proprii.RO L 97/312 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
47. Informa țiile cuprinse în CR SA sunt necesare pentru totalul claselor de expuneri și individual pentru fiecare 
clasă de expuneri din cadrul abord ării standardizate. Sumele totale și informa țiile din fiecare clas ă de 
expuneri sunt raportate în alt ă parte.  
48. Cu toate acestea, urm ătoarele pozi ții nu se încadreaz ă în domeniul de aplicare al CR SA:  
(a) expunerile încadrate în clasa de expuneri „elemente reprezentând pozi ții din securitizare”, men ționate la 
articolul 112 litera (m) din CRR, care se raporteaz ă în formularele CR SEC;  
(b) expunerile deduse din fondurile proprii.  
49. Domeniul de aplicare al formularului CR SA acoper ă următoarele cerin țe de fonduri proprii:  
(a) riscurile de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR (abordarea standar ­
dizată) din portofoliul bancar, printre care riscul de credit al contrap ărții în conformitate cu partea a 
treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR (riscul de credit al contrap ărții) din portofoliul bancar;  
(b) riscul de credit al contrap ărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR (riscul 
de credit al contrap ărții) din portofoliul de tranzac ționare;  
(c) riscul de decontare care rezult ă din tranzac ții incomplete în conformitate cu articolul 379 din CRR în 
ceea ce prive ște toate activit ățile economice.  
50. Formularul include toate expunerile pentru care cerin țele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate 
cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR coroborat ă cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. 
Instituțiile care aplic ă articolul 94 alineatul (1) din CRR trebuie, de asemenea, s ă raporteze pozi țiile din 
portofoliul lor de tranzac ționare men ționat la articolul 92 alineatul (3) litera (b) CRR în acest formular 
atunci când aplic ă partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR cu scopul de a calcula cerin țele de fonduri 
proprii aferente acestora (partea a treia titlul II capitolele 2 și 6 și partea a treia titlul V din CRR). Prin 
urmare, formularul ofer ă nu numai informa ții detaliate privind tipul de expunere (de exemplu, elemente 
bilanțiere/extrabilan țiere), dar și informa ții cu privire la alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivelor 
clase de expuneri.  
51. În plus, CR SA include elemente memorandum pe rândurile 0290-0320 pentru a colecta informa ții 
suplimentare cu privire la expunerile garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile și la expunerile în 
stare de nerambursare.  
52. Aceste elemente memorandum trebuie raportate numai pentru urm ătoarele clase de expuneri:  
(a) față de administra ții centrale sau b ănci centrale [articolul 112 litera (a) din CRR];  
(b) față de administra ții regionale sau autorit ăți locale [articolul 112 litera (b) din CRR];  
(c) față de entități din sectorul public [articolul 112 litera (c) din CRR];  
(d) față de institu ții [articolul 112 litera (f) din CRR];  
(e) față de societ ăți [articolul 112 litera (g) din CRR];  
(f) expuneri de tip retail [articolul 112 litera (h) din CRR].  
53. Raportarea elementelor memorandum nu aduce atingere calculului cuantumurilor ponderate la risc ale 
expunerilor din clasele de expuneri men ționate la articolul 112 literele (a)-(c) și (f)-(h) din CRR sau din 
clasele de expuneri men ționate la articolul 112 literele (i) și (j) din CRR care sunt raportate în formularul 
CR SA.  
54. Rândurile memorandum furnizeaz ă informații suplimentare cu privire la structura, în func ție de debitori, a 
claselor de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Expunerile trebuie 
raportate pe aceste rânduri în cazul în care debitorii ar fi fost raporta ți în clasele de expuneri „administra ții 
centrale sau b ănci centrale”, „administra ții regionale sau autorit ăți locale”, „entit ăți din sectorul public”, 
„instituții” „societ ăți” și „retail” din CR SA, dac ă expunerile respective nu s-ar fi încadrat în clasele de 
expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Cu toate acestea, cifrele raportate 
sunt acelea și ca cele utilizate pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru 
clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/313
 
55. De exemplu, în cazul în care cuantumul expunerii la risc se calculeaz ă în conformitate cu articolul 127 din 
CRR și ajustările de valoare reprezint ă mai puțin de 20 %, atunci aceste informa ții sunt raportate în CR SA, 
pe rândul 0320, în total și în clasa de expuneri „în stare de nerambursare”. În cazul în care, înainte de a fi 
în stare de nerambursare, aceast ă expunere a fost o expunere fa ță de o institu ție, atunci aceste informa ții 
trebuie, de asemenea, raportate pe rândul 0320 din clasa de expuneri „institu ții”. 
3.2.3. Alocarea expunerilor în clase de expuneri în cadrul abord ării standardizate  
56. Pentru a garanta consecven ța clasificării expunerilor în diferitele clase de expuneri men ționate la artico ­
lul 112 din CRR, se aplic ă următorul demers progresiv:  
(a) într-o prim ă etapă, expunerea ini țială înainte de aplicarea factorilor de conversie trebuie clasificat ă în 
clasa de expuneri (ini țială) corespunz ătoare men ționată la articolul 112 din CRR, f ără a aduce atingere 
tratamentului specific (pondere de risc) pe care fiecare expunere la risc îl prime ște în cadrul clasei de 
expuneri alocate;  
(b) în a doua etap ă, expunerile ar putea fi redistribuite în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării 
tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii (de exemplu, 
garanțiile, instrumentele financiare derivate de credit, metoda simpl ă a garanțiilor financiare) prin 
intrări și ieșiri. 
57. Următoarele criterii se aplic ă pentru clasificarea expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie 
în diferitele clase de expuneri (prima etap ă) fără a aduce atingere redistribuirii ulterioare generate de 
utilizarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii sau a 
tratamentului (ponderea de risc) pe care fiecare expunere la risc îl prime ște în cadrul clasei de expuneri 
alocate.  
58. În scopul clasific ării expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în prima etap ă, tehnicile 
de diminuare a riscului de credit aferente expunerii nu trebuie luate în considerare (a se re ține faptul c ă ele 
trebuie luate în considerare în mod explicit în a doua etap ă), cu excep ția cazului în care un efect de 
protecție face parte în mod intrinsec din defini ția unei clase de expuneri, astfel cum este cazul clasei de 
expuneri men ționate la articolul 112 litera (i) din CRR (expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor 
imobile).  
59. Articolul 112 din CRR nu furnizeaz ă criterii pentru disocierea claselor de expuneri. Acest lucru ar putea 
însemna c ă o singură expunere ar putea fi clasificat ă în diferite clase de expuneri dac ă nu ar exista nicio 
ordine a priorit ăților în ceea ce prive ște criteriile de evaluare pentru clasificare. Cazul cel mai evident este 
alegerea între expunerile fa ță de institu ții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt [articolul 112 
litera (n) din CRR] și expunerile fa ță de institu ții [articolul 112 litera (f) din CRR] sau expunerile fa ță de 
societăți [articolul 112 litera (g) din CRR]. În acest caz, este evident c ă există o ordine implicit ă a 
priorităților în CRR, deoarece trebuie s ă se evalueze mai întâi dac ă o anumit ă expunere este adecvat ă 
pentru a fi încadrat ă în expunerile pe termen scurt fa ță de institu ții și societăți, urmând ca doar apoi s ă se 
evalueze dac ă aceasta poate fi încadrat ă în expunerile fa ță de institu ții și expunerile fa ță de societ ăți. În caz 
contrar, este evident c ă nicio expunere nu se va încadra vreodat ă în clasa de expuneri men ționată la 
articolul 112 litera (n) din CRR. Exemplul citat este unul dintre cele mai evidente, îns ă nu este singurul. A 
se nota faptul c ă criteriile utilizate pentru stabilirea claselor de expuneri în cadrul abord ării standardizate 
sunt diferite (clasificare institu țională, termenul expunerii, statutul restant etc.), ceea ce constituie principalul 
motiv pentru nedisocierea grupurilor.  
60. Pentru o raportare omogen ă și comparabil ă este necesar s ă se specifice criteriile de evaluare a ordinii de 
prioritate pentru încadrarea expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie pe clase de 
expuneri, f ără a se aduce atingere tratamentului specific (ponderea de risc) pe care fiecare expunere îl 
primește în cadrul clasei de expuneri alocate. Criteriile de prioritate prezentate mai jos cu ajutorul unei 
scheme decizionale ramificate se bazeaz ă pe evaluarea condi țiilor, stabilite în mod explicit în CRR, de 
încadrare a unei expuneri într-o anumit ă clasă de expuneri și, dacă este cazul, pe orice decizie a institu țiilor 
raportoare sau a supraveghetorului privind aplicabilitatea anumitor clase de expuneri. Prin urmare, 
rezultatul procesului de încadrare a expunerii în scopuri de raportare trebuie s ă fie conform cu dispozi țiile 
CRR. Acest lucru nu împiedic ă instituțiile să aplice alte proceduri de încadrare intern ă care pot fi, de 
asemenea, conforme cu toate dispozi țiile relevante ale CRR și cu interpret ările aferente emise de forurile 
corespunz ătoare.RO L 97/314 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
61. O clas ă de expuneri trebuie s ă fie prioritar ă față de altele în clasamentul de evaluare din schema decizional ă 
ramificată (și anume trebuie mai întâi s ă se evalueze dac ă o expunere poate fi atribuit ă unei clase de 
expuneri, f ără a se aduce atingere rezultatului acelei evalu ări) dacă, în caz contrar, nicio expunere nu ar fi 
alocată clasei respective. Este vorba despre cazul în care, în absen ța unor criterii de prioritate, o clas ă de 
expuneri este un subansamblu al altor clase. Prin urmare, criteriile reprezentate grafic în urm ătoarea 
schemă decizional ă ramificat ă ar funcționa în cadrul unui proces progresiv.  
62. Astfel, clasamentul de evaluare din schema decizional ă ramificat ă de mai jos respect ă următoarea ordine:  
1. poziții din securitizare;  
2. elemente asociate unui risc extrem de ridicat;  
3. expuneri provenind din titluri de capital.  
4. expuneri în stare de nerambursare;  
5. expuneri sub form ă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)/expuneri 
sub formă de obliga țiuni garantate (clase de expuneri disociate);  
6. expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile;  
7. alte elemente;  
8. expuneri fa ță de institu ții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt;  
9. toate celelalte clase de expuneri (clase de expuneri disociate) care includ expuneri fa ță de administra ții 
centrale sau b ănci centrale; expuneri fa ță de administra ții regionale sau autorit ăți locale; expuneri fa ță de 
entități din sectorul public; expuneri fa ță de bănci multilaterale de dezvoltare; expuneri fa ță de orga­
nizații interna ționale; expuneri fa ță de institu ții; expuneri fa ță de societ ăți și expuneri de tip retail.  
63. În cazul expunerilor sub form ă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv și în 
cazul în care se utilizeaz ă abordarea de tip look-through sau abordarea pe baz ă de mandat [articolul 132a 
alineatele (1) și (2) din CRR], expunerile-suport individuale (în cazul abord ării de tip look-through) și 
grupul individual de expuneri-suport (în cazul abord ării pe baz ă de mandat) sunt luate în considerare și 
clasificate pe rândul corespunz ător al ponderii de risc în func ție de tratamentul acestora. Cu toate acestea, 
toate expunerile individuale trebuie clasificate în clasa de expuneri „Expuneri sub form ă de unități sau 
acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)”.  
64. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” men ționate la articolul 134 alineatul (6) 
din CRR care beneficiaz ă de rating trebuie clasificate ca pozi ții din securitizare. În cazul în care nu 
beneficiaz ă de rating, acestea trebuie încadrate în clasa de expuneri „Alte elemente”. În acest din urm ă 
caz, valoarea nominal ă a contractului se raporteaz ă ca expunere ini țială înainte de aplicarea factorilor de 
conversie pe rândul „Alte ponderi de risc” [ponderea de risc utilizat ă este cea specificat ă de suma indicat ă la 
articolul 134 alineatul (6) din CRR].  
65. Într-o a doua etap ă, ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție, 
expunerile trebuie s ă fie realocate în clasa de expuneri a furnizorului de protec ție. 
SCHEMĂ DECIZIONAL Ă RAMIFICAT Ă PRIVIND MODUL DE ALOCARE A EXPUNERII INI ȚIALE ÎNAINTE DE APLICAREA 
FACTORILOR DE CONVERSIE ÎN CLASELE DE EXPUNERI ALE ABORD ĂRII STANDARDIZATE ÎN CONFORMITATE CU CRR 
Expunerea ini țială înainte de aplicarea factorilor de 
conversie  
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (m) din CRR?  DA
 Pozi ții din securitizare  
NU
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/315
 
Expunerea ini țială înainte de aplicarea factorilor de 
conversie  
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (k) din CRR?  DA
 Elemente asociate unui risc extrem de ridicat 
(a se vedea și articolul 128 din CRR)  
NU
 
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (p) din CRR?  DA
 Expuneri provenind din titluri de capital (a se 
vedea și articolul 133 din CRR)  
NU
 
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (j) din CRR?  DA
 Expuneri în stare de nerambursare  
NU
 
Se poate încadra în clasele de expuneri de la 
articolul 112 literele (l) și (o) din CRR?  DA
 Expuneri sub form ă de unit ăți sau acțiuni 
deținute în organisme de plasament colectiv 
(OPC) 
Expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate (a 
se vedea și articolul 129 din CRR) 
Aceste dou ă clase de expuneri sunt disociate 
între ele (a se vedea comentariile privind 
abordarea de tip look-through din r ăspunsul 
de mai sus). Prin urmare, încadrarea într-una 
dintre aceste clase este simpl ă. 
NU
 
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (i) din CRR?  DA
 Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor 
imobile (a se vedea și articolul 124 din CRR)  
NU
 
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (q) din CRR?  DA
 Alte elemente  
NU
RO L 97/316 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Expunerea ini țială înainte de aplicarea factorilor de 
conversie  
Se poate încadra în clasa de expuneri de la 
articolul 112 litera (n) din CRR?  DA
 Expuneri fa ță de institu ții și societăți cu o 
evaluare de credit pe termen scurt  
NU
 
Clasele de expuneri de mai jos sunt disociate între ele. Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simpl ă. 
Expuneri fa ță de administra ții centrale sau b ănci centrale 
Expuneri fa ță de administra ții regionale sau autorit ăți locale 
Expuneri fa ță de entități din sectorul public 
Expuneri fa ță de bănci multilaterale de dezvoltare 
Expuneri fa ță de organiza ții internaționale 
Expuneri fa ță de institu ții 
Expuneri fa ță de societ ăți 
Expuneri de tip retail  
3.2.4. Clarific ări privind domeniul de aplicare al anumitor clase de expuneri men ționate la articolul 112 din CRR  
3.2.4.1. Clasa de expuneri „Institu ții” 
66. Expunerile intragrup men ționate la articolul 113 alineatele (6) și (7) din CRR se raporteaz ă după cum 
urmează: 
67. Expunerile care îndeplinesc cerin țele articolului 113 alineatul (7) din CRR se raporteaz ă în clasele de 
expuneri în care acestea ar fi raportate dac ă nu ar fi expuneri intragrup.  
68. În conformitate cu articolul 113 alineatele (6) și (7) din CRR, o institu ție poate decide, sub rezerva 
aprobării prealabile de c ătre autorit ățile competente, s ă nu aplice cerin țele prevăzute la alineatul (1) de 
la articolul respectiv pentru expunerile institu ției respective fa ță de o contraparte care este întreprinderea- 
mamă, filiala sa, o filial ă a întreprinderii-mam ă sau o întreprindere legat ă printr-o rela ție în sensul arti ­
colului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE. Aceasta înseamn ă că contrapărțile din acela și grup nu 
sunt neap ărat institu ții, ci și întreprinderi care sunt încadrate în alte clase de expuneri, de exemplu 
întreprinderi prestatoare de servicii auxiliare sau întreprinderi în sensul articolului 12 alineatul (1) din 
Directiva 83/349/CEE a Consiliului (  7 ). Prin urmare, expunerile intragrup trebuie raportate în clasa de 
expuneri corespunz ătoare.  
3.2.4.2. Clasa de expuneri „Obliga țiuni garantate”  
69. Expunerile SA se încadreaz ă în clasa de expuneri „Obliga țiuni garantate”, dup ă cum urmeaz ă: 
70. Obliga țiunile men ționate la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și 
a Consiliului (  8 ) trebuie s ă îndeplineasc ă cerințele de la articolul 129 alineatele (1) și (2) din CRR pentru a 
putea fi clasificate în clasa de expuneri „Obliga țiuni garantate”. Îndeplinirea acestor cerin țe trebuie verificat ă 
pentru fiecare caz. Cu toate acestea, obliga țiunile care sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE și care au fost emise înainte de 31 decembrie 2007 trebuie încadrate, de asemenea, 
în clasa de expuneri „Obliga țiuni garantate”, în temeiul articolului 129 alineatul (6) din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/317  
( 7 ) A șaptea Directiv ă 83/349/CEE a Consiliului din 13 iunie 1983 în temeiul articolului 54 alineatul (3) litera (g) din tratat, privind 
conturile consolidate (JO L 193, 18.7.1983, p. 1).  
( 8 ) Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 13 iulie 2009 de coordonare a actelor cu putere de lege și a 
actelor administrative privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM) (JO L 302, 17.11.2009, p. 32).
 3.2.4.3. Clasa de expuneri „Organisme de plasament colectiv”  
71. În cazul în care se recurge la op țiunea men ționată la articolul 132a alineatul (2) din CRR, expunerile sub 
formă de unități sau acțiuni deținute în OPC se raporteaz ă ca elemente bilan țiere, în conformitate cu 
articolul 111 alineatul (1) prima tez ă din CRR.  
3.2.5. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Valoarea expunerii calculat ă în conformitate cu articolul 111 din CRR f ără a ține seama de 
ajustările de valoare și provizioane, de deduceri, de factorii de conversie și de efectul tehnicilor 
de diminuare a riscului de credit cu urm ătoarele calific ări care decurg din articolul 111 
alineatul (2) din CRR: 
1. Pentru instrumentele financiare derivate, tranzac țiile de răscumpărare, opera țiunile de dare 
sau luare de titluri sau m ărfuri cu împrumut, tranzac țiile cu termen lung de decontare și 
tranzacțiile de creditare în marj ă (partea a treia titlul II capitolul 4 sau 6 din CRR), 
expunerea ini țială corespunde valorii expunerii aferente riscului de credit al contrap ărții 
(a se vedea instruc țiunile pentru coloana 0210). 
2. Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozi țiilor articolului 134 
alineatul (7) din CRR. În special, valoarea rezidual ă se include la valoarea sa contabil ă (și 
anume valoarea rezidual ă actualizat ă estimată la sfârșitul perioadei de leasing). 
3. În cazul compens ării bilanțiere prevăzute la articolul 219 din CRR, valorile expunerilor se 
raportează ținând cont de cuantumul garan țiilor în numerar primite. 
Atunci când utilizeaz ă derogarea de la articolul 473a alineatul (7a) din CRR, institu țiile 
raportează cuantumul AB  SA care este supus unei ponderi de risc de 100 % în clasa de 
expuneri „Alte elemente” din aceast ă coloană. 
0030  (-) Ajust ările de valoare și provizioanele asociate expunerii ini țiale 
Articolele 24 și 111 din CRR  
Ajustările de valoare și provizioanele pentru pierderile de credit (ajust ările pentru riscul de 
credit în conformitate cu articolul 110 realizate în conformitate cu cadrul contabil sub 
incidența căruia se afl ă entitatea raportoare, precum și ajustările de valoare pruden țiale [ajus­
tările de valoare suplimentare în conformitate cu articolele 34 și 105, cuantumurile deduse în 
conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m) și alte reduceri ale fondurilor proprii 
aferente elementului de activ].  
0040  Expunerea f ără ajustările de valoare și fără provizioane  
Suma coloanelor 0010 și 0030  
0050-0100  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul defini ției de la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin 
substituția expunerilor, astfel cum sunt descrise mai jos la rubrica „Substitu ția expunerii ca 
urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de credit”. 
Garanțiile reale care au un efect asupra valorii expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt 
utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra 
expunerii) trebuie s ă se limiteze la valoarea expunerii. 
Elemente care trebuie raportate aici: 
— garanții reale, încorporate în conformitate cu metoda simpl ă a garanțiilor financiare; 
— protecția eligibilă nefinanțată a creditului. 
A se vedea și instrucțiunile de la punctul 3.1.1.RO L 97/318 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0050-0060  Protec ția nefinan țată a creditului: valori ajustate (G  A) 
Articolul 235 din CRR 
Articolul 239 alineatul (3) din CRR con ține formula de calcul pentru valoarea ajustat ă G A a 
protecției nefinan țate a creditului.  
0050  Garan ții 
Articolul 203 din CRR 
Protecția nefinan țată a creditului, astfel cum este definit ă la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 
din CRR, diferit ă de instrumentele financiare derivate de credit.  
0060  Instrumente financiare derivate de credit  
Articolul 204 din CRR  
0070 – 0080  Protec ția finanțată a creditului  
Aceste coloane se refer ă la protecția finanțată a creditului, astfel cum este definit ă la articolul 4 
alineatul (1) punctul 58 din CRR și supusă normelor prev ăzute la articolele 196, 197 și 200 
din CRR. Cuantumurile nu includ acordurile-cadru de compensare (deja incluse în expunerea 
inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie). 
Investițiile în instrumentele de tip „credit linked note” men ționate la articolul 218 din CRR și 
pozițiile de compensare din bilan ț care rezult ă din acordurile de compensare bilan țieră eligibile 
menționate la articolul 219 din CRR sunt tratate drept garan ții în numerar.  
0070  Garan ții financiare: metoda simpl ă 
Articolul 222 alineatele (1) și (2) din CRR  
0080  Alte tipuri de protec ție finanțată a creditului  
Articolul 232 din CRR  
0090-0100  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT  
Articolul 222 alineatul (3), articolul 235 alineatele (1) și (2) și articolul 236 din CRR 
Ieșirile corespund p ărții garantate a expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de 
conversie, care se deduce din clasa expunerilor debitorului și ulterior se aloc ă clasei de 
expuneri a furnizorului de protec ție. Cuantumul respectiv trebuie considerat ca o intrare în 
clasa de expuneri a furnizorului de protec ție. 
Intrările și ieșirile aferente aceleia și clase de expuneri trebuie s ă fie, de asemenea, raportate. 
Expunerile determinate de posibile intr ări din alte formulare și ieșiri către alte formulare 
trebuie să fie luate în considerare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/319
 
Coloane  
0110  EXPUNERE NET Ă DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITU ȚIE ALE DIMINU ĂRII RISCULUI DE CREDIT 
ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Cuantumul expunerii, f ără ajustările de valoare, dup ă ce s-au luat în considerare intr ările și 
ieșirile datorate TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE 
SUBSTITU ȚIE ASUPRA EXPUNERII  
0120-0140  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZ Ă CUANTUMUL EXPU ­
NERII. PROTEC ȚIA FINAN ȚATĂ A CREDITULUI, METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR 
FINANCIARE  
Articolele 223-228 din CRR Acestea includ, de asemenea, instrumentele de tip „credit linked 
note” (articolul 218 din CRR) 
Instrumentele de tip „credit linked note” men ționate la articolul 218 din CRR și pozițiile de 
compensare din bilan ț care rezult ă din acordurile de compensare bilan țieră eligibile men ționate 
la articolul 219 din CRR sunt tratate drept garan ții în numerar. 
Efectul acoperirii cu garan ții reale pe care îl are metoda extins ă a garanțiilor financiare aplicat ă 
unei expuneri care este garantat ă de o garan ție financiar ă eligibilă se calculeaz ă în conformitate 
cu articolele 223-228 din CRR.  
0120  Ajustarea de volatilitate aplicat ă expunerii  
Articolul 223 alineatele (2) și (3) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este impactul ajust ării de volatilitate aplicate expunerii (Eva-E) 
= E*He  
0130  (-) Valoarea ajustat ă a garanției financiare (Cvam)  
Articolul 239 alineatul (2) din CRR. 
Pentru opera țiunile din portofoliul de tranzac ționare se includ garan țiile financiare și mărfurile 
eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzac ționare în conformitate cu articolul 299 
alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat corespunde formulei Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Pentru 
definiția C, Hc, Hfx, t, T și t*, a se vedea partea a treia titlul II capitolul 4 sec țiunile 4 și 5 din 
CRR.  
0140  (-) Din care: ajust ările de volatilitate și de scaden ță 
Articolul 223 alineatul (1) și articolul 239 alineatul (2) din CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat corespunde impactului comun al ajust ărilor de volatilitate și 
de scaden ță (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajust ării de volatilitate 
este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], iar impactul ajust ărilor de scaden ță este (Cvam-Cva) = C*(1- 
Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].  
0150  Valoarea ajustat ă integral a expunerii (E*)  
Articolul 220 alineatul (4), articolul 223 alineatele (2)-(5) și articolul 228 alineatul (1) din 
CRR.RO L 97/320 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0160-0190  Defalcarea, pe factori de conversie, a valorii ajustate integral a expunerii aferente 
elementelor extrabilan țiere  
Articolul 111 alineatul (1) și articolul 4 alineatul (1) punctul 56 din CRR. A se vedea, de 
asemenea, articolul 222 alineatul (3) și articolul 228 alineatul (1) din CRR. 
Cifrele raportate sunt valorile ajustate integral ale expunerii înainte de aplicarea factorului de 
conversie.  
0200  Valoarea expunerii  
Articolul 111 din CRR și partea a treia titlul II capitolul 4 sec țiunea 4 din CRR. 
Valoarea expunerii dup ă luarea în considerare a ajust ărilor de valoare, a tuturor factorilor de 
diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului care urmeaz ă să fie 
atribuită ponderilor de risc în conformitate cu articolul 113 și cu partea a treia titlul II 
capitolul 2 sec țiunea 2 din CRR. 
Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozi țiilor articolului 134 
alineatul (7) din CRR. În special, valoarea rezidual ă se include la valoarea rezidual ă actualizat ă, 
după luarea în considerare a ajust ărilor de valoare, a tuturor factorilor de diminuare a riscului 
de credit și a factorilor de conversie a creditului. 
Valorile expunerilor pentru expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții sunt acelea și cu 
cele raportate în coloana 0210.  
0210  Din care: decurgând din riscul de credit al contrap ărții 
Valoarea expunerii pentru expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții, calculat ă în 
conformitate cu metodele prev ăzute în partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR, 
care reprezint ă cuantumul relevant pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale 
expunerilor, cu alte cuvinte dup ă aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit apli ­
cabile în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR și luând în 
considerare deducerea pierderii rezultate din ajustarea valorii creditului, astfel cum este 
menționată la articolul 273 alineatul (6) din CRR. 
Valoarea expunerii pentru tranzac țiile în care a fost identificat un risc specific de corelare 
defavorabil ă trebuie determinat ă în conformitate cu articolul 291 din CRR. 
Pentru cazurile în care se utilizeaz ă mai mult de o abordare a riscului de credit al contrap ărții 
pentru o singur ă contraparte, pierderea rezultat ă din ajustarea valorii creditului, care este 
dedusă la nivelul contrapar ții, se atribuie valorii expunerii aferente diferitelor seturi de 
compensare de pe rândurile 0090-0130, reflectând propor ția valorii expunerii aferente 
seturilor de compensare respective dup ă diminuarea riscului de credit în raport cu valoarea 
totală a expunerii contrap ărții după diminuarea riscului de credit. În acest scop, se utilizeaz ă 
valoarea expunerii dup ă diminuarea riscului de credit în conformitate cu instruc țiunile pentru 
coloana 0160 din formularul C 34.02.  
0211  Din care: decurgând din riscul de credit al contrap ărții, excluzând expunerile 
compensate printr-o CPC  
Expunerile raportate în coloana 0210, cu excep ția expunerilor care decurg din contractele și 
tranzacțiile enumerate la articolul 301 alineatul (1) din CRR, atât timp cât sunt în derulare cu 
o contraparte central ă (CPC), inclusiv tranzac țiile legate de o CPC definite la articolul 300 
punctul 2 din CRR.  
0215  Cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea factorilor de sprijinire  
Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, f ără a ține cont de factorii de sprijinire a IMM-urilor 
și a infrastructurii prev ăzuți la articolele 501 și 501a din CRR. 
Cuantumul ponderat la risc al expunerii aferente valorii reziduale a activelor în sistem de 
leasing face obiectul articolului 134 alineatul (7) a cincea tez ă și se calculeaz ă în conformitate 
cu formula „1/t × 100 % × valoarea rezidual ă”. În special, valoarea rezidual ă este valoarea 
reziduală neactualizat ă estimată la sfârșitul perioadei de leasing, care este reevaluat ă periodic 
pentru a se asigura c ă este în permanen ță adecvată.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/321
 
Coloane  
0216  (-) Ajustarea cuantumului ponderat la risc al expunerii ca urmare a factorului de spri ­
jinire a IMM-urilor  
Deducerea diferen ței dintre cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor care nu se afl ă în 
stare de nerambursare fa ță de un IMM (RWEA), care se calculeaz ă în conformitate cu partea a 
treia titlul II capitolul 2 din CRR, și RWEA* în conformitate cu articolul 501 alineatul (1) din 
CRR.  
0217  (-) Ajustarea cuantumului ponderat la risc al expunerii ca urmare a factorului de spri ­
jinire a infrastructurii  
Deducerea diferen ței dintre cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor calculate în confor ­
mitate cu partea a treia titlul II din CRR și RWEA ajustat pentru riscul de credit aferent 
expunerilor fa ță de entități care opereaz ă sau finan țează structuri fizice sau facilit ăți, sisteme 
și rețele care ofer ă sau sprijin ă servicii publice esen țiale în conformitate cu articolul 501a din 
CRR.  
0220  Cuantumul ponderat la risc al expunerii dup ă aplicarea factorilor de sprijinire  
Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, ținând cont de factorii de sprijinire a IMM-urilor și a 
infrastructurii prev ăzuți la articolele 501 și 501a din CRR. 
Cuantumul ponderat la risc al expunerii aferente valorii reziduale a activelor în sistem de 
leasing face obiectul articolului 134 alineatul (7) a cincea tez ă și se calculeaz ă în conformitate 
cu formula „1/t × 100 % × valoarea rezidual ă”. În special, valoarea rezidual ă este valoarea 
reziduală neactualizat ă estimată la sfârșitul perioadei de leasing, care este reevaluat ă periodic 
pentru a se asigura c ă este în permanen ță adecvată. 
0230  Din care: cu o evaluare a creditului efectuat ă de o institu ție extern ă de evaluare a 
creditului desemnat ă 
Articolul 112 literele (a)-(d), (f), (g), (l), (n), (o) și (q) din CRR  
0240  Din care: cu o evaluare a creditului care provine de la o administra ție central ă 
Articolul 112 literele (b)-(d), (f), (g), (l) și (o) din CRR  
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  Expuneri totale  
0015  Din care: expuneri în stare de nerambursare din clasele de expuneri „Elemente asociate 
unui risc extrem de ridicat” și „Expuneri provenind din titluri de capital”.  
Articolul 127 din CRR 
Acest rând se raporteaz ă numai în clasele de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de 
ridicat” și „Expuneri provenind din titluri de capital”. 
O expunere care este enumerat ă la articolul 128 alineatul (2) din CRR sau îndepline ște 
criteriile stabilite la articolul 128 alineatul (3) sau la articolul 133 din CRR se aloc ă clasei 
de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” sau „Expuneri provenind din titluri 
de capital”. Prin urmare, nu se efectueaz ă nicio altă alocare, nici m ăcar în cazul unei expuneri 
în stare de nerambursare men ționate la articolul 127 din CRR.  
0020  Din care: IMM-uri  
Toate expunerile fa ță de IMM-uri se raporteaz ă aici.  
0030  Din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de sprijinire a IMM-urilor  
Numai expunerile care îndeplinesc cerin țele de la articolul 501 din CRR se raporteaz ă aici.RO L 97/322 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0035  Din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de sprijinire a infrastructurii  
Numai expunerile care îndeplinesc cerin țele de la articolul 501a din CRR se raporteaz ă aici.  
0040  Din care: garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunurilor imobile locative  
Articolul 125 din CRR 
Trebuie raportate doar în clasa de expuneri „garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile”  
0050  Din care: expuneri aflate sub inciden ța utilizării parțiale permanente a abord ării stan­
dardizate  
Expunerile c ărora li s-a aplicat abordarea standardizat ă în conformitate cu articolul 150 
alineatul (1) din CRR  
0060  Din care: expuneri din cadrul abord ării standardizate cu aprobarea prealabil ă a auto­
rității de supraveghere de a efectua o implementare progresiv ă a abordării IRB  
Articolul 148 alineatul (1) din CRR  
0070-0130  DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERI  
Pozițiile din „portofoliul bancar” al institu ției raportoare trebuie defalcate, pe baza criteriilor 
prevăzute mai jos, în expuneri bilan țiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilan țiere 
supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrap ărții. 
Expunerile fa ță de riscul de credit al contrap ărții care decurg din portofoliul de tranzac ționare 
al instituției, astfel cum sunt men ționate la articolul 92 alineatul (3) litera (f) și la articolul 299 
alineatul (2) din CRR, se atribuie expunerilor care sunt supuse riscului de credit al contrap ărții. 
Instituțiile care aplic ă articolul 94 alineatul (1) din CRR î și defalcă, de asemenea, pozi țiile din 
„portofoliul de tranzac ționare” men ționat la articolul 92 alineatul (3) litera (b) din CRR, pe 
baza criteriilor prev ăzute mai jos, în expuneri bilan țiere supuse riscului de credit, expuneri 
extrabilan țiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrap ărții. 
0070  Expuneri bilan țiere supuse riscului de credit  
Activele men ționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio alt ă categorie. 
Expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții se raporteaz ă pe rândurile 0090-0130 și, 
prin urmare, nu se raporteaz ă pe acest rând. 
Tranzacțiile incomplete prev ăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dac ă nu sunt deduse) 
nu constituie un element bilan țier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate pe acest rând.  
0080  Expuneri extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Pozițiile extrabilan țiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR. 
Expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții se raporteaz ă pe rândurile 0090-0130 și, 
prin urmare, nu se raporteaz ă pe acest rând.  
0090-0130  Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contrap ărții 
Tranzacțiile supuse riscului de credit al contrap ărții, și anume instrumentele financiare derivate, 
tranzacțiile de răscumpărare, opera țiunile de dare sau luare de titluri sau m ărfuri cu împrumut, 
tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marj ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/323
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0090  Seturi de compensare pentru opera țiunile de finan țare prin instrumente financiare  
Seturile de compensare care con țin doar opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare 
(SFT), astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 139 din CRR. 
SFT-urile care sunt incluse într-un set de compensare contractual ă între produse diferite și, 
prin urmare, raportate pe rândul 0130 nu trebuie raportate pe acest rând.  
0100  Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC  
Contractele și tranzacțiile enumerate la articolul 301 alineatul (1) din CRR, atât timp cât sunt 
în derulare cu o contraparte central ă calificată (CPCC), astfel cum este definit ă la articolul 4 
alineatul (1) punctul 88 din CRR, inclusiv tranzac țiile legate de o CPCC, pentru care cuantu ­
murile ponderate la risc ale expunerilor sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 6 sec țiunea 9 din CRR. O tranzac ție legată de o CPCC are acela și sens ca o tranzac ție 
legată de o CPC, definit ă la articolul 300 punctul 2 din CRR, atunci când CPC este o CPCC.  
0110  Seturi de compensare pentru instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen 
lung de decontare  
Seturile de compensare care con țin numai instrumente financiare derivate enumerate în anexa 
II la CRR și tranzacții cu termen lung de decontare, astfel cum sunt definite la articolul 272 
punctul 2 din CRR. 
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse 
într-un set de compensare contractual ă între produse diferite și, prin urmare, raportate pe 
rândul 0130, nu trebuie raportate pe acest rând.  
0120  Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 0100.  
0130  Din seturi de compensare contractual ă între produse diferite  
Seturile de compensare care con țin tranzac ții cu diferite categorii de produse (articolul 272 
punctul 11 din CRR), și anume instrumente financiare derivate și SFT-uri, pentru care exist ă 
un acord de compensare contractual ă între produse diferite, astfel cum este definit la 
articolul 272 punctul 25 din CRR.  
0140-0280  DEFALCAREA EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC  
0140  0 %  
0150  2 %  
Articolul 306 alineatul (1) din CRR  
0160  4 %  
Articolul 305 alineatul (3) din CRR  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
Articolul 232 alineatul (3) litera (c) din CRRRO L 97/324 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %  
Articolul 133 alineatul (2) și articolul 48 alineatul (4) din CRR  
0260  370 %  
Articolul 471 din CRR  
0270  1 250 %  
Articolul 133 alineatul (2) și articolul 379 din CRR  
0280  Alte ponderi de risc  
Acest rând nu este disponibil pentru clasele de expuneri fa ță de administra ții centrale, fa ță de 
societăți, față de institu ții și de tip retail. 
Pentru raportarea expunerilor care nu sunt supuse ponderilor de risc enumerate în formular. 
Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR. 
Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th to default” care nu beneficiaz ă de 
rating din cadrul abord ării standardizate [articolul 134 alineatul (6) din CRR] se raporteaz ă pe 
acest rând în clasa de expuneri „Alte elemente”. 
A se vedea, de asemenea, articolul 124 alineatul (2) și articolul 152 alineatul (2) litera (b) din 
CRR.  
0281-0284  DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN FUNC ȚIE DE ABORDARE (OPC)  
Aceste rânduri se raporteaz ă numai pentru clasa de expuneri „Organisme de plasament colectiv 
(OPC)”, în conformitate cu articolele 132, 132a, 132b și 132c din CRR.  
0281  Abordarea de tip look-through  
Articolul 132a alineatul (1) din CRR.  
0282  Abordarea pe baz ă de mandat  
Articolul 132a alineatul (2) din CRR.  
0283  Abordarea de rezerv ă (fall-back)  
Articolul 132 alineatul (2) din CRR.  
0290-0320  Elemente memorandum  
Pentru rândurile 0290-0320, a se vedea, de asemenea, explica ția scopului elementelor memo ­
randum în sec țiunea general ă a CR SA.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/325
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0290  Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale  
Articolul 112 litera (i) din CRR 
Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expu ­
nerilor la risc ale expunerilor garantate cu bunuri imobile comerciale men ționate la articolele 
124 și 126 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate pe acest rând dac ă sunt garantate 
cu bunuri imobile comerciale.  
0300  Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %  
Articolul 112 litera (j) din CRR 
Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse 
în această clasă de expuneri dac ă nu ar fi în stare de nerambursare.  
0310  Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
Articolul 112 litera (i) din CRR 
Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expu ­
nerilor la risc ale expunerilor garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în confor ­
mitate cu articolele 124 și 125 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate pe acest rând 
dacă sunt garantate cu bunuri imobile.  
0320  Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %  
Articolul 112 litera (j) din CRR 
Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse 
în această clasă de expuneri dac ă nu ar fi în stare de nerambursare.  
3.3.  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND 
CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)  
3.3.1. Domeniul de aplicare al formularului CR IRB  
72. Domeniul de aplicare al formularului CR IRB acoper ă: 
i. riscurile de credit din portofoliul bancar, printre care:  
— riscul de credit al contrap ărții din portofoliul bancar;  
— riscul de diminuare a valorii crean ței în cazul crean țelor achizi ționate;  
ii. riscul de credit al contrap ărții din portofoliul de tranzac ționare;  
iii. tranzac țiile incomplete care rezult ă din toate activit ățile economice.  
73. Domeniul de aplicare al formularului se refer ă la expunerile pentru care cuantumurile ponderate la risc ale 
expunerilor se calculeaz ă în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 articolele 151-157 din CRR 
(abordarea IRB).  
74. Formularul CR IRB nu acoper ă următoarele date:  
i. expunerile provenind din titluri de capital, care sunt raportate în formularul CR EQU IRB;  
ii. pozițiile din securitizare, care sunt raportate în formularele CR SEC și/sau CR SEC Details;  
iii. „active, altele decât cele care reprezint ă creanțe de natura creditelor”, men ționate la articolul 147 
alineatul (2) litera (g) din CRR. Ponderea de risc pentru aceast ă clasă de expuneri trebuie s ă fie 
stabilită la 100 % în orice moment, cu excep ția numerarului aflat în cas ă și a elementelor echivalente 
de numerar, precum și a situațiilor în care expunerile sunt valori reziduale ale unor active care fac 
obiectul unui contract de leasing, în conformitate cu articolul 156 din CRR. Cuantumurile ponderate la 
risc ale expunerilor pentru aceast ă clasă de expuneri se raporteaz ă direct în formularul CA;  
iv. riscul de ajustare a evalu ării creditului, care este raportat în formularul CVA Risk;  
Formularul CR IRB nu implic ă o defalcare geografic ă a expunerilor supuse abord ării IRB în func ție de locul 
de reședință al contrap ărții. Această defalcare se raporteaz ă în formularul CR GB.RO L 97/326 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Punctele (i) și (iii) nu se aplic ă formularului CR IRB 7.  
75. Pentru a clarifica dac ă instituția își utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) 
și/sau ale factorilor de conversie, se furnizeaz ă următoarele informa ții cu privire la fiecare clas ă de expuneri 
raportată: 
„NU” = în cazul în care se utilizeaz ă estimările autorit ății de supraveghere ale pierderii în caz de neram ­
bursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB de baz ă) 
„DA” = în cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale 
factorilor de conversie (IRB avansat ă). Sunt incluse aici toate portofoliile de retail.  
În cazul în care o institu ție își utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) 
pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru o parte a expunerilor sale supuse 
abordării IRB, precum și estimările autorit ății de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare pentru a 
calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru cealalt ă parte a expunerilor sale supuse 
abordării IRB, trebuie s ă se raporteze un total CR IRB pentru pozi țiile IRB de baz ă și un total CR IRB 
pentru pozi țiile IRB avansat ă. 
3.3.2. Împ ărțirea formularului CR IRB  
76. CR IRB const ă în șapte formulare. CR IRB 1 con ține o prezentare general ă a expunerilor care fac obiectul 
abordării IRB și a diferitelor metode utilizate pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expune ­
rilor, precum și o defalcare a expunerilor totale pe tipuri de expuneri. CR IRB 2 con ține o defalcare a 
expunerilor totale alocate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (expunerile raportate pe rândul 
0070 din CR IRB 1). CR IRB 3 con ține toți parametrii relevan ți utilizați pentru calcularea cerin țelor de 
capital pentru riscul de credit în cazul modelelor IRB. CR IRB 4 prezint ă o situație a fluxurilor, explicând 
modificările cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor stabilite în cadrul abord ării IRB pentru riscul 
de credit. CR IRB 5 con ține informa ții privind rezultatele test ărilor ex-post ale probabilit ăților de neram ­
bursare pentru modelele raportate. CR IRB 6 con ține toți parametrii relevan ți utilizați pentru calcularea 
cerințelor de capital pentru riscul de credit conform criteriilor de încadrare pentru finan țările specializate. 
CR IRB 7 con ține o prezentare general ă a procentului din valoarea expunerii care face obiectul abord ării 
SA sau al abord ării IRB pentru fiecare clas ă de expuneri relevant ă. Formularele CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 
3 și CR IRB 5 se raporteaz ă separat pentru urm ătoarele clase de expuneri și subexpuneri:  
1. Total  
(Formularul „Total” trebuie raportat pentru abordarea IRB de baz ă și separat pentru abordarea IRB 
avansată.) 
2. Bănci centrale și administra ții centrale  
[Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]  
3. Institu ții 
[Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]  
4.1) Societ ăți – IMM-uri  
[Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]. În scopul clasific ării în cadrul acestei clase de 
subexpuneri, entit ățile raportoare utilizeaz ă definiția internă a IMM-urilor aplicat ă în cadrul 
proceselor interne de gestionare a riscurilor.  
4.2) Societ ăți – Finanțări specializate  
[Articolul 147 alineatul (8) din CRR]  
4.3) Societ ăți – Altele  
[Toate expunerile fa ță de societ ăți menționate la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR care nu 
sunt raportate la punctele 4.1 și 4.2]  
5.1) Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale IMM-urilor  
[Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR coroborat cu 
articolul 154 alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile] În scopul clasific ării în 
cadrul acestei clase de subexpuneri, entit ățile raportoare utilizeaz ă definiția internă a IMM-urilor 
aplicată în cadrul proceselor interne de gestionare a riscurilor.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/327
 
5.2) Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale întreprinderilor, altele decât IMM-uri  
[Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt 
garantate cu bunuri imobile și nu sunt raportate la punctul 5.1]  
La punctele 5.1 și 5.2, expunerile de tip retail garantate cu bunuri imobile sunt considerate expuneri 
de tip retail garantate cu bunuri imobile recunoscute drept garan ții reale, indiferent de ponderea 
valorii garan ției reale în expunere sau de scopul împrumutului.  
5.3) Retail – Expuneri eligibile reînnoibile  
[Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR coroborat cu 
articolul 154 alineatul (4) din CRR]  
5.4) Retail – Alte IMM-uri  
[Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu sunt 
raportate la punctele 5.1 și 5.3] În scopul clasific ării în cadrul acestei clase de subexpuneri, entit ățile 
raportoare utilizeaz ă definiția internă a IMM-urilor aplicat ă în cadrul proceselor interne de gestionare 
a riscurilor.  
5.5) Retail – Alte întreprinderi, în afar ă de IMM-uri  
[Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu sunt 
raportate la punctele 5.2 și 5.3]  
3.3.3. C 08.01 - Riscul de credit, riscul de credit al contrap ărții și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind 
cerințele de capital (CR IRB 1)  
3.3.3.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010  SCALA DE RATING INTERN Ă/PD ATRIBUIT Ă CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A 
DEBITORILOR (%)  
Probabilitatea de nerambursare atribuit ă clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care 
trebuie raportat ă trebuie s ă se bazeze pe dispozi țiile prevăzute la articolul 180 din CRR. 
Pentru fiecare clas ă de rating sau grup ă de risc trebuie raportat ă probabilitatea de neram ­
bursare atribuit ă clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Pentru cifre care 
corespund unei agreg ări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, 
„expunerile totale”), trebuie furnizat ă probabilitatea medie de nerambursare ponderat ă în 
funcție de expuneri atribuit ă claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt 
incluse în agregare. Pentru calculul probabilit ății medii de nerambursare ponderate în func ție 
de expuneri se utilizeaz ă valoarea expunerii (coloana 0110). 
Pentru fiecare clas ă de rating sau grup ă de risc trebuie raportat ă probabilitatea de neram ­
bursare atribuit ă clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. To ți parametrii de 
risc raporta ți trebuie ob ținuți pornind de la parametrii de risc utiliza ți în scala de rating intern ă 
aprobată de autoritatea competent ă respectiv ă. 
Nu se are în vedere și nici nu este de dorit s ă existe o scal ă standard de supraveghere. Dac ă 
instituția raportoare aplic ă o scală de rating unic ă sau dacă este în m ăsură să raporteze în 
conformitate cu o scal ă standard intern ă, se utilizeaz ă respectiva scal ă. 
În caz contrar, diversele scale de rating trebuie s ă fie fuzionate și ordonate în conformitate cu 
următoarele criterii: clasele de rating ale debitorilor din diferitele scale de rating trebuie s ă fie 
grupate și ordonate de la valoarea cea mai sc ăzută și până la cea mai ridicat ă a probabilit ății de 
nerambursare atribuite fiec ărei clase de debitori. În cazul în care institu ția utilizeaz ă un număr 
mare de clase sau grupe, împreun ă cu autorit ățile competente se poate conveni asupra 
raportării unui num ăr redus de clase sau grupe. Acela și lucru este valabil și pentru scalele 
de rating continue: se stabile ște de comun acord cu autorit ățile competente un num ăr redus de 
clase care trebuie raportate. 
Dacă doresc s ă raporteze un num ăr de clase diferit de num ărul intern de clase, institu țiile 
trebuie să contacteze în prealabil autoritatea competent ă. 
Ultima clas ă sau ultimele clase de rating se atribuie expunerilor în stare de nerambursare cu o 
probabilitate de nerambursare de 100 %. 
În scopul ponder ării probabilit ății medii de nerambursare, se utilizeaz ă valoarea expunerii 
indicată în coloana 110. Probabilitatea medie de nerambursare ponderat ă în funcție de 
expuneri se calculeaz ă ținând cont de toate expunerile raportate la un rând dat. Pe rândul 
pe care se raporteaz ă numai expunerile în stare de nerambursare, probabilitatea medie de 
nerambursare trebuie s ă fie de 100 %.RO L 97/328 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0020  EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii înainte de a lua în considerare orice ajustare de 
valoare, provizion, efect datorat tehnicilor de diminuare a riscului de credit sau factor de 
conversie a creditului. 
Valoarea expunerii ini țiale trebuie raportat ă în conformitate cu articolul 24 din CRR și cu 
articolul 166 alineatele (1), (2), (4), (5), (6) și (7) din CRR. 
Efectul care deriv ă din articolul 166 alineatul (3) din CRR (efectul compens ării bilanțiere a 
creditelor și depozitelor) se raporteaz ă separat ca protec ție finanțată a creditului și, prin 
urmare, nu trebuie s ă reducă expunerea ini țială. 
Pentru instrumentele financiare derivate, tranzac țiile de răscumpărare, opera țiunile de dare sau 
luare de titluri sau m ărfuri cu împrumut, tranzac țiile cu termen lung de decontare și tran­
zacțiile de creditare în marj ă (partea a treia titlul II capitolul 4 sau 6 din CRR), expunerea 
inițială corespunde valorii expunerii care decurge din riscul de credit al contrap ărții (a se vedea 
instrucțiunile pentru coloana 0130).  
0030  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLEMENTATE  
Defalcarea expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorului de conversie pentru toate expunerile 
menționate la articolul 142 alineatul (1) punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coefi ­
cientului mai ridicat de corela ție determinat în conformitate cu articolul 153 alineatul (2) din 
CRR.  
0040-0080  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
Diminuarea riscului de credit, astfel cum este definit ă la articolul 4 alineatul (1) punctul 57 
din CRR, care reduce riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substitu ția 
expunerilor, astfel cum este definit ă mai jos la rubrica „SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA 
URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT”.  
0040-0050  PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
Protecția nefinan țată a creditului definit ă la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 din CRR. 
Protecția nefinan țată a creditului care are un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în 
care este utilizat ă pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție 
asupra expunerii) trebuie s ă se limiteze la valoarea expunerii.  
0040  GARAN ȚII 
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se 
raportează valoarea ajustat ă (G  A ) definită la articolul 236 alineatul (3) din CRR. 
Atunci când se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare în confor ­
mitate cu articolul 183 [cu excep ția alineatului (3)] din CRR, se raporteaz ă valoarea relevant ă 
utilizată în modelul intern. 
În situația în care ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, garan țiile se 
raportează în coloana 0040. În cazul în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de 
nerambursare, cuantumul garan ției se raporteaz ă în coloana 0150. 
În ceea ce prive ște expunerile care fac obiectul trat ării efectelor dublei neramburs ări, valoarea 
protecției nefinan țate a creditului se raporteaz ă în coloana 0220.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/329
 
Coloane  Instruc țiuni 
0050  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT  
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se 
raportează valoarea ajustat ă (G  A ) definită la articolul 236 alineatul (3) din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare în confor ­
mitate cu articolul 183 alineatul (3) din CRR, se raporteaz ă valoarea relevant ă utilizată în 
modelul intern. 
În cazul în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul 
instrumentelor financiare derivate de credit se raporteaz ă în coloana 0160. 
În ceea ce prive ște expunerile care fac obiectul trat ării efectelor dublei neramburs ări, valoarea 
protecției nefinan țate a creditului se raporteaz ă în coloana 0220.  
0060  ALTE TIPURI DE PROTEC ȚIE FINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
Garanțiile reale care au un efect asupra probabilit ății de nerambursare a expunerii se 
plafoneaz ă la valoarea expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie. 
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se 
aplică articolul 232 alineatul (1) din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se 
raportează tehnicile de diminuare a riscului de credit care au efecte asupra probabilit ății de 
nerambursare. Se raporteaz ă valoarea nominal ă sau valoarea de pia ță relevantă. 
În cazul în care se face o ajustare în pierderea în caz de nerambursare, cuantumul respectiv se 
raportează în coloana 170.  
0070-0080  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT  
Ieșirile corespund p ărții garantate a expunerii ini țiale înainte de aplicarea factorilor de 
conversie, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din clasa 
de rating sau grupa de risc a debitorului și ulterior se aloc ă clasei de expuneri a garantului și, 
dacă este cazul, clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. Cuantumul respectiv trebuie 
considerat drept o intrare în clasa de expuneri a garantului și, dacă este cazul, în clasa de 
rating sau grupa de risc a debitorului. 
Intrările și ieșirile din cadrul aceleia și clase de expuneri și, dacă este cazul, al aceleia și clase de 
rating sau grupe de risc ale debitorilor se iau, de asemenea, în considerare. 
Expunerile determinate de posibile intr ări din alte formulare și ieșiri către alte formulare 
trebuie să fie luate în considerare. 
Aceste coloane se utilizeaz ă numai în cazul în care institu țiile au ob ținut din partea autorit ății 
competente aprobarea de a trata aceste expuneri garantate prin utilizarea par țială permanent ă 
a abordării standardizate în conformitate cu articolul 150 din CRR sau de a clasifica expu ­
nerile în clase de expuneri în conformitate cu caracteristicile garantului.  
0090  EXPUNERE DUP Ă EFECTELE DE SUBSTITU ȚIE ALE DIMINU ĂRII RISCULUI DE CREDIT 
ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Expunerea alocat ă clasei de rating sau grupei de risc a debitorului și clasei de expuneri 
corespunz ătoare dup ă luarea în considerare a intr ărilor și ieșirilor datorate tehnicilor de 
diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii.  
0100, 0120  Din care: elemente extrabilan țiere  
A se vedea instruc țiunile CR-SA  
0110  VALOAREA EXPUNERII  
Se raporteaz ă valorile expunerilor determinate în conformitate cu articolul 166 din CRR și cu 
articolul 230 alineatul (1) a doua tez ă din CRR. 
Pentru instrumentele men ționate în anexa I se aplic ă factorii de conversie a creditului și 
procentajele prev ăzute la articolul 166 alineatele (8), (9) și (10) din CRR, indiferent de 
abordarea aleas ă de către institu ție. 
Valorile expunerilor pentru expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții sunt acelea și cu 
cele raportate în coloana 0130.RO L 97/330 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0130  Din care: decurgând din riscul de credit al contrap ărții 
A se vedea instruc țiunile CR SA corespunz ătoare din coloana 0210.  
0140  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLEMENTATE  
Defalcarea valorii expunerii pentru toate expunerile fa ță de entit ățile menționate la 
articolul 142 alineatul (1) punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai 
ridicat de corela ție determinat în conformitate cu articolul 153 alineatul (2) din CRR.  
0150-0210  TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIM ĂRILE 
LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURS ĂRI 
Tehnicile de diminuare a riscului de credit care au un impact asupra estim ărilor LGD ca 
urmare a aplic ării efectului de substitu ție al tehnicilor de diminuare a riscului de credit nu 
se includ în aceste coloane. 
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, trebuie 
să se ia în considerare articolul 228 alineatul (2), articolul 230 alineatele (1) și (2) și 
articolul 231 din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: 
— în ceea ce prive ște protecția nefinan țată a creditului, pentru expunerile fa ță de administra ții 
centrale și bănci centrale, institu ții și societăți trebuie luat în considerare articolul 161 
alineatul (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, trebuie luat în considerare 
articolul 164 alineatul (2) din CRR. 
— în ceea ce prive ște protec ția finanțată a creditului, garan țiile reale trebuie luate în 
considerare în estim ările pierderii în caz de nerambursare, în conformitate cu articolul 181 
alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.  
0150  GARAN ȚII 
A se vedea instruc țiunile aferente coloanei 0040.  
0160  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT  
A se vedea instruc țiunile aferente coloanei 0050.  
0170  DAC Ă SE UTILIZEAZ Ă ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: 
ALTE TIPURI DE PROTEC ȚIE FINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
Valoarea relevant ă utilizată în modelele interne ale institu ției. 
Factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din 
CRR.  
0171  NUMERAR SUB FORM Ă DE DEPOZIT  
Articolul 200 litera (a) din CRR 
Numerarul sub form ă de depozit constituit la o institu ție terță sau instrumentele asimilate 
numerarului de ținute de aceasta în alt regim decât cel de custodie și gajate în favoarea 
instituției creditoare. Valoarea garan țiilor reale raportate este limitat ă la valoarea expunerii la 
nivelul unei expuneri individuale.  
0172  POLI ȚE DE ASIGURARE DE VIA ȚĂ 
Articolul 200 litera (b) din CRR 
Valoarea garan țiilor reale raportate este limitat ă la valoarea expunerii la nivelul unei expuneri 
individuale.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/331
 
Coloane  Instruc țiuni 
0173  INSTRUMENTE DE ȚINUTE DE UN TER Ț 
Articolul 200 litera (c) din CRR 
Acestea includ instrumentele emise de o institu ție terță care vor fi r ăscumpărate de aceasta la 
cerere. Valoarea garan țiilor reale raportate este limitat ă la valoarea expunerii la nivelul unei 
expuneri individuale. Sunt excluse din aceast ă coloană expunerile acoperite de instrumentele 
deținute de un ter ț atunci când, în conformitate cu articolul 232 alineatul (4) din CRR, 
instituțiile trateaz ă instrumentele r ăscumpărate la cerere care sunt eligibile în temeiul arti ­
colului 200 litera (c) din CRR drept garan ție din partea institu ției emitente.  
0180  GARAN ȚII FINANCIARE ELIGIBILE  
Pentru opera țiunile din portofoliul de tranzac ționare se includ instrumentele financiare și 
mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzac ționare în conformitate cu 
articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. Instrumentele de tip „credit linked note” 
și compensarea bilan țieră în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 4 sec țiunea 4 din 
CRR sunt tratate drept garan ții în numerar. 
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, pentru 
garanțiile financiare eligibile în conformitate cu articolul 197 din CRR, se raporteaz ă valoarea 
ajustată (Cvam), astfel cum se prevede la articolul 223 alineatul (2) din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, garan țiile 
financiare trebuie luate în considerare în estim ările pierderii în caz de nerambursare, în 
conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. Cuantumul care 
trebuie raportat este valoarea de pia ță estimată a garanțiilor reale.  
0190-0210  ALTE GARAN ȚII REALE ELIGIBILE  
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, valorile 
se stabilesc în conformitate cu articolul 199 alineatele (1)-(8) și cu articolul 229 din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, trebuie 
luate în considerare alte garan ții reale în estim ările pierderii în caz de nerambursare, în 
conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.  
0190  BUNURI IMOBILE  
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, valorile 
se stabilesc în conformitate cu articolul 199 alineatele (2), (3) și (4) din CRR și se raporteaz ă 
în această coloană. Se includ, de asemenea, opera țiunile de leasing de bunuri imobile [a se 
vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul 
care trebuie raportat este valoarea de pia ță estimată. 
0200  ALTE GARAN ȚII REALE CORPORALE  
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, valorile 
se stabilesc în conformitate cu articolul 199 alineatele (6) și (8) din CRR și se raporteaz ă în 
această coloană. Se includ, de asemenea, opera țiunile de leasing de bunuri care sunt diferite de 
bunurile imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, 
articolul 229 alineatul (3) din CRR. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul 
care trebuie raportat este valoarea de pia ță estimată a garanțiilor reale.  
0210  CREAN ȚE 
În cazul în care nu se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, valorile 
se stabilesc în conformitate cu articolul 199 alineatul (5) și cu articolul 229 alineatul (2) din 
CRR și se raporteaz ă în aceast ă coloană. 
În cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul 
care trebuie raportat este valoarea de pia ță estimată a garanțiilor reale.RO L 97/332 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0220  EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRAT ĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURS ĂRI: 
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
Garanțiile și instrumentele financiare derivate de credit care acoper ă expunerile ce fac obiectul 
tratării efectului dublei neramburs ări în conformitate cu articolul 153 alineatul (3) din CRR și 
ținând seama de articolul 202 și de articolul 217 alineatul (1) din CRR. 
Valorile care trebuie raportate nu pot dep ăși valoarea expunerilor corespunz ătoare.  
0230  VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A LGD (%)  
Trebuie să fie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit 
asupra valorilor LGD specificate în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR. În cazul 
expunerilor care fac obiectul trat ării efectului dublei neramburs ări, LGD de raportat trebuie s ă 
corespund ă LGD selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR. 
Pentru expunerile în stare de nerambursare, trebuie luat în considerare articolul 181 alineatul 
(1) litera (h) din CRR. 
Pentru calculul mediilor ponderate în func ție de expuneri se utilizeaz ă valoarea expunerii 
menționată în coloana 0110. 
Se iau în considerare toate efectele [ceea ce înseamn ă că efectele pragului aplicabil expunerilor 
garantate cu bunuri imobile în conformitate cu articolul 164 alineatul (4) din CRR trebuie s ă 
fie incluse în raportare]. 
În cazul institu țiilor care aplic ă abordarea IRB, dar care nu folosesc estim ări proprii ale LGD, 
efectele garan ției financiare de diminuare a riscului trebuie reflectate în valoarea E*, valoarea 
ajustată integral a expunerii, și apoi în LGD*, astfel cum se men ționează la articolul 228 
alineatul (2) din CRR. 
Valoarea medie ponderat ă în funcție de expuneri a LGD asociat ă fiecărei probabilit ăți de 
nerambursare atribuite clasei de rating sau grupei de risc a debitorului rezult ă din media 
pierderilor pruden țiale în caz de nerambursare alocate expunerilor respectivelor probabilit ăți 
de nerambursare aferente acelor clase sau grupe, ponderat ă cu valoarea expunerii corespun ­
zătoare din coloana 0110. 
În cazul în care se aplic ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, trebuie luate 
în considerare articolul 175 și articolul 181 alineatele (1) și (2) din CRR. 
În cazul expunerilor care fac obiectul trat ării efectului dublei neramburs ări, LGD de raportat 
trebuie să corespund ă LGD selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR. 
Calculul valorii medii ponderate în func ție de expuneri a LGD deriv ă din parametrii de risc 
utilizați efectiv în scala de rating intern ă aprobată de autoritatea competent ă corespunz ătoare. 
Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finan țări specializate men ționate la 
articolul 153 alineatul (5) din CRR. În cazul în care se estimeaz ă probabilitatea de neram ­
bursare pentru expunerile din finan țări specializate, datele se raporteaz ă pe baza propriilor 
estimări ale LGD sau a LGD reglementate. 
Expunerile și LGD corespunz ătoare pentru entit ățile reglementate de mari dimensiuni din 
sectorul financiar și pentru entit ățile financiare nereglementate nu trebuie incluse în calculul 
coloanei 0230, ci numai în calculul coloanei 0240.  
0240  VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE 
NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTIT ĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL 
FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE  
Valoarea medie ponderat ă în funcție de expuneri a LGD (%) pentru toate expunerile fa ță de 
entități de mari dimensiuni din sectorul financiar, astfel cum sunt definite la articolul 142 
alineatul (1) punctul 4 din CRR, și față de entități din sectorul financiar nereglementate, astfel 
cum sunt definite la articolul 142 alineatul (1) punctul 5 din CRR, sub rezerva coeficientului 
mai ridicat de corela ție determinat în conformitate cu articolul 153 alineatul (2) din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/333
 
Coloane  Instruc țiuni 
0250  VALOAREA MEDIE A SCADEN ȚEI PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI (ZILE)  
Valoarea raportat ă se stabile ște în conformitate cu articolul 162 din CRR. Pentru calculul 
mediilor ponderate în func ție de expuneri se utilizeaz ă valoarea expunerii (coloana 0110). 
Scadența medie se raporteaz ă în zile. 
Aceste date nu trebuie raportate pentru valorile expunerilor pentru care scaden ța nu constituie 
un element din calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor. A șadar, aceast ă 
coloană nu se completeaz ă pentru clasa de expuneri „de tip retail”.  
0255  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  
Pentru expunerile fa ță de administra ții centrale și bănci centrale, societ ăți și instituții, a se 
vedea articolul 153 alineatele (1), (2), (3) și (4) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se 
vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR. 
Factorii de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii men ționați la articolele 501 și 501a din 
CRR nu trebuie lua ți în considerare.  
0256  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR  
Deducerea diferen ței dintre cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor care nu se afl ă în 
stare de nerambursare fa ță de un IMM (RWEA), care se calculeaz ă în conformitate cu partea a 
treia titlul II capitolul 3 din CRR și RWEA* în conformitate cu articolul 501 din CRR.  
0257  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A INFRASTRUCTURII  
Deducerea diferen ței dintre cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor calculate în confor ­
mitate cu partea a treia titlul II din CRR și RWEA ajustat pentru riscul de credit aferent 
expunerilor fa ță de entități care opereaz ă sau finan țează structuri fizice sau facilit ăți, sisteme 
și rețele care ofer ă sau sprijin ă servicii publice esen țiale în conformitate cu articolul 501a din 
CRR.  
0260  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
Pentru expunerile fa ță de administra ții centrale și bănci centrale, societ ăți și instituții, a se 
vedea articolul 153 alineatele (1), (2), (3) și (4) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se 
vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR. 
Se iau în considerare factorii de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii men ționați la 
articolele 501 și 501a din CRR.  
0270  DIN CARE: ENTIT ĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI 
FINANCIARE NEREGLEMENTATE  
Defalcarea cuantumului ponderat la risc al expunerii dup ă aplicarea factorului de sprijinire a 
IMM-urilor pentru toate expunerile fa ță de entități de mari dimensiuni din sectorul financiar, 
astfel cum sunt definite la articolul 142 alineatul (1) punctul 4 din CRR, și față de entități din 
sectorul financiar nereglementate, astfel cum sunt definite la articolul 142 alineatul (1) 
punctul 5 din CRR, sub rezerva coeficientului mai ridicat de corela ție determinat în confor ­
mitate cu articolul 153 alineatul (2) din CRR.  
0280  CUANTUMUL PIERDERILOR A ȘTEPTATE  
Pentru defini ția pierderii a șteptate, a se vedea articolul 5 punctul 3 din CRR, iar pentru 
calculul cuantumurilor pierderilor a șteptate, articolul 158 din CRR. Pentru expunerile în 
stare de nerambursare, a se vedea articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR. Cuantumul 
pierderilor a șteptate care trebuie raportat se bazeaz ă pe parametrii de risc utiliza ți efectiv în 
scala de rating intern ă aprobată de autoritatea competent ă corespunz ătoare.RO L 97/334 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0290  (-) AJUST ĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE  
Se raporteaz ă ajustările de valoare, precum și ajustările specifice și generale pentru riscul de 
credit în conformitate cu articolul 159 din CRR. Ajust ările generale pentru riscul de credit 
trebuie raportate prin atribuirea propor țională a cuantumului pe baza pierderilor a șteptate ale 
diferitelor clase de rating ale debitorilor.  
0300  NUM ĂRUL DEBITORILOR  
Articolul 172 alineatele (1) și (2) din CRR 
Pentru toate clasele de expuneri cu excep ția clasei de expuneri de tip retail și a cazurilor 
menționate la articolul 172 alineatul (1) litera (e) a doua tez ă din CRR, institu ția raporteaz ă 
numărul entităților juridice/debitorilor care au f ăcut obiectul unui rating separat, indiferent de 
numărul diferitelor împrumuturi sau expuneri acordate. 
În clasa de expuneri de tip retail sau dac ă expuneri distincte fa ță de acela și debitor sunt 
încadrate în clase diferite de rating al debitorilor în conformitate cu articolul 172 alineatul 
(1) litera (e) a doua tez ă din CRR, institu ția raporteaz ă numărul de expuneri care au fost 
încadrate separat într-o anumit ă clasă de rating sau grup ă de risc. În cazul în care se aplic ă 
articolul 172 alineatul (2) din CRR, un debitor poate fi luat în considerare în mai mult de o 
clasă. 
Deoarece aceast ă coloană se referă la un element din structura scalelor de rating, ea este legat ă 
de expunerile ini țiale înainte de aplicarea factorilor de conversie alocate fiec ărei clase de rating 
sau grupe de risc a debitorului f ără a lua în considerare efectul tehnicilor de diminuare a 
riscului de credit (în special efectele de redistribuire).  
0310  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA INSTRU ­
MENTELOR FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul ponderat la risc al expunerii ipotetic care se calculeaz ă ca 
RWEA fără recunoașterea instrumentelor financiare derivate de credit eligibile drept tehnic ă de 
diminuare a riscului de credit, astfel cum se specific ă la articolul 204 din CRR. Cuantumurile 
se prezint ă în clasele de expuneri relevante pentru expunerile fa ță de debitorul ini țial. 
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  EXPUNERI TOTALE  
0015  Din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de sprijinire a IMM-urilor  
Numai expunerile care îndeplinesc cerin țele de la articolul 501 din CRR se raporteaz ă aici.  
0016  Din care: expuneri aflate sub inciden ța factorului de sprijinire a infrastructurii  
Numai expunerile care îndeplinesc cerin țele de la articolul 501a din CRR se raporteaz ă aici.  
0020-0060  DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERI  
0020  Elemente bilan țiere supuse riscului de credit  
Activele men ționate la articolul 24 din CRR nu se includ în nicio alt ă categorie. 
Expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții se raporteaz ă pe rândurile 0040-0060 și, 
prin urmare, nu se raporteaz ă pe acest rând. 
Tranzacțiile incomplete prev ăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dac ă nu sunt deduse) 
nu constituie un element bilan țier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate pe acest rând.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/335
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0030  Elemente extrabilan țiere supuse riscului de credit  
Elementele extrabilan țiere cuprind elementele prev ăzute la articolul 166 alineatul (8) din CRR, 
precum și elementele enumerate în anexa I la CRR. 
Expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții se raporteaz ă pe rândurile 0040-0060 și, 
prin urmare, nu se raporteaz ă pe acest rând.  
0040-0060  Expuneri/tranzac ții supuse riscului de credit al contrap ărții 
A se vedea instruc țiunile CR SA corespunz ătoare de pe rândurile 0090-0130.  
0040  Seturi de compensare pentru opera țiunile de finan țare prin instrumente financiare  
A se vedea instruc țiunile CR SA corespunz ătoare de pe rândul 0090.  
0050  Seturi de compensare pentru instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen 
lung de decontare  
A se vedea instruc țiunile CR SA corespunz ătoare de pe rândul 0110.  
0060  Din seturi de compensare contractual ă între produse diferite  
A se vedea instruc țiunile CR SA corespunz ătoare de pe rândul 0130.  
0070  EXPUNERI ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: 
TOTAL  
Pentru expunerile fa ță de societ ăți, instituții, administra ții centrale și bănci centrale, a se vedea 
articolul 142 alineatul (1) punctul 6 și articolul 170 alineatul (1) litera (c) din CRR. 
Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 170 alineatul (3) litera (b) din CRR. Pentru 
expunerile provenind din crean țe achiziționate, a se vedea articolul 166 alineatul (6) din CRR. 
Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii crean ței aferent crean țelor achizi ționate nu 
trebuie raportate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor și se raporteaz ă pe rândul 
0180. 
În cazul în care institu ția utilizeaz ă un număr mare de clase sau grupe, împreun ă cu autori ­
tățile competente se poate conveni asupra raport ării unui num ăr redus de clase sau grupe. 
Nu se utilizeaz ă o scală standard de supraveghere. În schimb, institu țiile determin ă singure 
scala de utilizat.  
0080  ABORDAREA BAZAT Ă PE ÎNCADRAREA FINAN ȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL  
Articolul 153 alineatul (5) din CRR. Se aplic ă numai clasei de expuneri „Societ ăți – Finanțări 
specializate”.  
0160  TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE  
Articolul 193 alineatele (1) și (2), articolul 194 alineatele (1)-(7) și articolul 230 alineatul (3) 
din CRR. 
Această alternativ ă este disponibil ă numai pentru institu țiile care utilizeaz ă abordarea IRB de 
bază. 
0170  EXPUNERI DIN TRANZAC ȚII INCOMPLETE C ĂRORA LI SE APLIC Ă PONDERI DE RISC ÎN 
TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI 
SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC  
Expunerile care decurg din tranzac ții incomplete pentru care se aplic ă tratamentul alternativ 
menționat la articolul 379 alineatul (2) primul paragraf ultima tez ă din CRR sau pentru care 
se aplică o pondere de risc de 100 % în conformitate cu articolul 379 alineatul (2) ultimul 
paragraf din CRR. Pe acest rând se raporteaz ă instrumentele financiare derivate de credit de tip 
„n-th to default” care nu beneficiaz ă de rating, care fac obiectul articolului 153 alineatul (8) din 
CRR, precum și orice alt ă expunere supus ă unor ponderi de risc care nu este inclus ă pe niciun 
alt rând.RO L 97/336 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0180  RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREAN ȚEI: TOTALUL CREAN ȚELOR ACHIZI ȚIONATE  
Pentru o defini ție a riscului de diminuare a valorii crean ței, a se vedea articolul 4 alineatul (1) 
punctul 53 din CRR. Pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru 
riscul de diminuare a valorii crean ței, a se vedea articolul 157 din CRR. Riscul de diminuare a 
valorii crean ței se raporteaz ă pentru crean țele de tip retail achizi ționate și pentru crean țele 
achiziționate asupra societ ăților.  
3.3.4. C 08.02 - Riscul de credit, riscul de credit al contrap ărții și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind 
cerințele de capital: defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (formularul CR IRB 2)  
Coloană Instruc țiuni 
0005  Clasa de rating a debitorilor (nr. rând)  
Acesta este un num ăr de identificare a rândului și trebuie s ă fie unic pentru fiecare rând dintr- 
o anumită foaie a formularului. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc. 
Prima clas ă de rating (sau grup ă de risc) care trebuie raportat ă este cea mai bun ă, apoi a doua 
în ordinea performan ței și așa mai departe. Ultima clas ă de rating (sau grup ă de risc) este cea a 
expunerilor în stare de nerambursare.  
0010-0300  Instruc țiunile pentru fiecare dintre aceste coloane sunt acelea și ca cele pentru coloanele 
numerotate corespunz ătoare din formularul CR IRB 1.  
Rând  Instruc țiuni 
0010-0001 – 
0010-NNNN  Valorile raportate pe aceste rânduri trebuie s ă fie prezentate în ordinea corespunz ătoare 
probabilit ății de nerambursare atribuite clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. În 
cazul debitorilor afla ți în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare este de 100 %. 
Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garan țiile reale imobiliare (disponibile numai 
atunci când nu se utilizeaz ă propriile estim ări pentru LGD) nu se aloc ă în funcție de proba ­
bilitatea de nerambursare atribuit ă debitorului și nu se raporteaz ă în acest formular.  
3.3.1. C 08.03 – Riscul de credit și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerin țele de capital [defalcare în 
funcție de intervalul PD (CR IRB 3)]  
3.3.1.1. Observa ții generale  
77. Institu țiile raporteaz ă informațiile incluse în acest formular în aplicarea articolului 452 litera (g) punctele 
(i)-(v) din CRR, cu scopul de a furniza informa ții privind principalii parametri utiliza ți pentru calcularea 
cerințelor de capital pentru abordarea IRB. Informa țiile raportate în acest formular nu trebuie s ă includă 
datele privind împrumuturile specializate men ționate la articolul 153 alineatul (5) din CRR, care sunt 
incluse în formularul C 08.06. Sunt excluse din acest formular expunerile la riscul de credit al contrap ărții 
(CCR) (partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR).  
3.3.1.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010  EXPUNERI BILAN ȚIERE  
Valoarea expunerii calculat ă în conformitate cu articolul 166 alineatele (1)-(7) din CRR f ără a 
lua în considerare ajust ările pentru riscul de credit.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/337
 
Coloane  Instruc țiuni 
0020  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Valoarea expunerii în conformitate cu articolul 166 alineatele (1)-(7) din CRR, f ără a lua în 
considerare nici ajust ările pentru riscul de credit și factorii de conversie, nici estim ările proprii 
și factorii de conversie specifica ți la articolul 166 alineatul (8) din CRR și nici procentajele 
specificate la articolul 166 alineatul (10) din CRR. 
Expunerile extrabilan țiere cuprind toate cuantumurile angajate, dar neutilizate și toate 
elementele extrabilan țiere, astfel cum sunt enumerate în anexa I la CRR.  
0030  FACTORI DE CONVERSIE MEDII PONDERA ȚI ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI  
Pentru toate expunerile incluse în fiecare band ă din intervalul fix al probabilit ății de neram ­
bursare, factorul de conversie mediu utilizat de institu ții la calcularea cuantumurilor ponderate 
la risc ale expunerilor, ponderat în func ție de expunerea extrabilan țieră înainte de aplicarea 
factorilor de conversie, astfel cum este raportat ă în coloana 0020.  
0040  VALOAREA EXPUNERII DUP Ă APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE ȘI A TEHNICILOR 
DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT  
Valoarea expunerii în conformitate cu articolul 166 din CRR. 
Această coloană include suma valorilor expunerilor pentru expunerile bilan țiere și pentru 
expunerile extrabilan țiere dup ă aplicarea factorilor de conversie în conformitate cu 
articolul 166 alineatele (8)-(10) din CRR și după aplicarea tehnicilor de diminuare a 
riscului de credit.  
0050  PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI (%)  
Pentru toate expunerile incluse în fiecare band ă din intervalul fix al probabilit ății de neram ­
bursare, probabilitatea de nerambursare medie estimat ă pentru fiecare debitor, ponderat ă în 
funcție de valoarea expunerii dup ă aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de diminuare 
a riscului, astfel cum este raportat ă în coloana 0040.  
0060  NUM ĂRUL DEBITORILOR  
Numărul entităților juridice sau al debitorilor repartiza ți în fiecare band ă din intervalul fix al 
probabilit ății de nerambursare. 
Numărul debitorilor se calculeaz ă în conformitate cu instruc țiunile din coloana 0300 a 
formularului C 08.01. În cazul codebitorilor, se aplic ă același tratament ca cel aplicat în 
vederea calibr ării probabilit ății de nerambursare.  
0070  VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A LGD (%)  
Pentru toate expunerile incluse în fiecare band ă din intervalul fix al probabilit ății de neram ­
bursare, valoarea medie a estim ărilor LGD pentru fiecare expunere, ponderat ă în funcție de 
valoarea expunerii dup ă aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de diminuare a riscului, 
astfel cum este raportat ă în coloana 0040. 
LGD raportat ă corespunde estim ării finale a LGD utilizate pentru calcularea cuantumurilor 
ponderate la risc ob ținute dup ă luarea în considerare a oric ăror efecte ale diminu ării riscului de 
credit și a condițiilor de încetinire a cre șterii economice, dac ă este cazul. Pentru expunerile de 
tip retail garantate cu bunuri imobile, LGD raportat ă trebuie s ă ia în considerare pragurile 
specificate la articolul 164 alineatul (4) din CRR. 
În cazul expunerilor care fac obiectul trat ării efectului dublei neramburs ări, LGD de raportat 
trebuie să corespund ă LGD selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR. 
Pentru expunerile în stare de nerambursare în cadrul abord ării IRB avansate, se iau în 
considerare dispozi țiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR. LGD 
raportată corespunde estim ării LGD în stare de nerambursare în conformitate cu metodologiile 
de estimare aplicabile.RO L 97/338 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0080  SCADEN ȚA MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI (ANI)  
Pentru toate expunerile incluse în fiecare band ă din intervalul fix al probabilit ății de neram ­
bursare, scaden ța medie pentru fiecare expunere, ponderat ă în funcție de valoarea expunerii 
după aplicarea factorilor de conversie, astfel cum este raportat ă în coloana 0040. 
Valoarea la scaden ță raportată se stabile ște în conformitate cu articolul 162 din CRR. 
Scadența medie se raporteaz ă în ani. 
Aceste date nu trebuie raportate pentru valorile expunerilor pentru care scaden ța nu constituie 
un element din calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu 
partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR. A șadar, aceast ă coloană nu se completeaz ă pentru 
clasa de expuneri „de tip retail”.  
0090  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
Pentru expunerile fa ță de administra ții centrale și bănci centrale, institu ții și societăți, 
cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu articolul 153 alineatele 
(1)-(4); pentru expunerile de tip retail, cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în 
conformitate cu articolul 154 din CRR. 
Se iau în considerare factorii de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii men ționați la 
articolele 501 și 501a din CRR.  
0100  CUANTUMUL PIERDERILOR A ȘTEPTATE  
Cuantumul pierderilor a șteptate calculat în conformitate cu articolul 158 din CRR 
Cuantumul pierderilor a șteptate care trebuie raportat se bazeaz ă pe parametrii de risc utiliza ți 
efectiv în scala de rating intern ă aprobată de autoritatea competent ă corespunz ătoare.  
0110  AJUST ĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE  
Ajustările specifice și generale pentru riscul de credit în conformitate cu Regulamentul delegat 
(UE) nr. 183/2014 al Comisiei, ajust ările de valoare suplimentare în conformitate cu articolele 
34 și 110 din CRR, precum și alte reduceri ale fondurilor proprii aferente expunerilor alocate 
fiecărei benzi din intervalul fix al probabilit ății de nerambursare. 
Aceste ajust ări de valoare și provizioane sunt cele luate în considerare pentru punerea în 
aplicare a articolului 159 din CRR. 
Provizioanele generale trebuie raportate prin atribuirea propor țională a cuantumului – în 
funcție de pierderile a șteptate ale diferitelor clase de rating ale debitorilor.  
Rânduri  Instruc țiuni  
INTERVALUL 
PROBABILIT ĂȚII 
DE NERAM ­
BURSARE  Expunerile se aloc ă unei benzi corespunz ătoare din intervalul fix al probabilit ății de neram ­
bursare pe baza probabilit ății de nerambursare estimate pentru fiecare debitor atribuite acestei 
clase de expuneri (f ără a lua în considerare niciun efect de substitu ție ca urmare a tehnicilor de 
diminuare a riscului). Pentru fiecare expunere, institu țiile stabilesc coresponden ța cu intervalul 
probabilit ății de nerambursare din formular, ținând seama, de asemenea, de scalele continue. 
Toate expunerile în stare de nerambursare trebuie incluse în banda corespunz ătoare probabi ­
lității de nerambursare de 100 %.  
3.3.2. C 08.04 – Riscul de credit și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerin țele de capital [situa țiile 
fluxurilor RWEA (CR IRB 4)]  
3.3.2.1. Observa ții generale  
78. Institu țiile raporteaz ă informațiile incluse în acest formular în aplicarea articolului 438 litera (h) din CRR. 
Sunt excluse din acest formular expunerile la riscul de credit al contrap ărții (CCR) (partea a treia titlul II 
capitolul 6 din CRR).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/339
 
79. Institu țiile raporteaz ă fluxurile RWEA ca fiind varia țiile dintre cuantumurile ponderate la risc ale expu ­
nerilor la data de referin ță și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor la data de referin ță anterioar ă. 
În cazul raport ării trimestriale, se raporteaz ă sfârșitul trimestrului care preced ă trimestrul datei de referin ță 
a raportării. 
3.3.2.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloană Instruc țiuni 
0010  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII  
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii pentru riscul de credit calculat în cadrul abord ării 
IRB, luând în considerare factorii de sprijinire în conformitate cu articolele 501 și 501a din 
CRR.  
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII LA SFÂR ȘITUL PERIOADEI DE 
RAPORTARE ANTERIOARE  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii la sfâr șitul perioadei de raportare anterioare, dup ă 
aplicarea factorilor de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii prev ăzuți la articolele 501 și 
501a din CRR.  
0020  DIMENSIUNEA ACTIVELOR (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de dimensiunea activelor, adic ă de 
modificările dimensiunii și compozi ției portofoliului rezultate din activitatea comercial ă 
obișnuită (inclusiv ini țierea de noi activit ăți și credite care ajung la scaden ță), dar excluzând 
modificările dimensiunii portofoliului datorate achizi țiilor și cedărilor de entit ăți. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
0030  CALITATEA ACTIVELOR (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de calitatea activelor, adic ă de 
modificări ale calit ății evaluate a activelor institu ției ca urmare a unor modific ări ale riscului 
debitorului, cum ar fi migra ția claselor de rating sau efecte similare. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
0040  ACTUALIZ ĂRI ALE MODELELOR (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de actualiz ări ale modelelor, adic ă 
de modific ări datorate punerii în aplicare a unor modele noi, modific ări ale modelelor, modi ­
ficări ale domeniului de aplicare al modelelor sau orice alte modific ări menite s ă soluționeze 
deficiențele modelelor. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
0050  METODOLOGIE ȘI POLITICI (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de metodologie și politici, adic ă 
de modific ări datorate unor schimb ări metodologice, în ceea ce prive ște calculele, determinate 
de modific ări ale politicii de reglementare, cuprinzând atât revizuiri ale reglement ărilor exis­
tente, cât și reglement ări noi, cu excep ția modific ărilor modelelor, care sunt incluse pe rândul 
0040. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă.RO L 97/340 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0060  ACHIZI ȚII ȘI CEDĂRI (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de achizi ții și cedări, adică de 
modificări ale dimensiunii portofoliului datorate achizi țiilor și cedărilor de entit ăți. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
0070  VARIA ȚII ALE CURSULUI DE SCHIMB (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de variații ale cursului de schimb, 
adică de modific ări care apar în urma fluctua țiilor conversiei valutare. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
0080  ALTELE (+/-)  
Variația cuantumului ponderat la risc al expunerii între sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare și sfârșitul perioadei curente de raportare determinat ă de alți factori. 
Această categorie se utilizeaz ă pentru a reflecta varia țiile care nu pot fi atribuite niciunei alte 
categorii. 
Creșterea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă, iar 
reducerea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
0090  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII LA SFÂR ȘITUL PERIOADEI DE 
RAPORTARE  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii în perioada de raportare, dup ă aplicarea factorilor de 
sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii prev ăzuți la articolele 501 și 501a din CRR.  
3.3.3. C 08.05 – Riscul de credit și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerin țele de capital [testarea ex-post 
a probabilit ății de nerambursare (CR IRB 5)]  
3.3.3.1. Observa ții generale  
80. Institu țiile raporteaz ă informațiile incluse în acest formular în aplicarea articolului 452 litera (h) din CRR. 
Instituția ia în considerare modelele utilizate în cadrul fiec ărei clase de expuneri și explică procentajul din 
cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru clasa de expuneri relevant ă supusă modelelor pentru care 
sunt raportate aici rezultatele test ărilor ex-post. Sunt excluse din acest formular expunerile la riscul de 
credit al contrap ărții (CCR) (partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR).  
3.3.3.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010  MEDIA ARITMETIC Ă A PROBABILIT ĂȚII DE NERAMBURSARE (%)  
Media aritmetic ă a probabilit ății de nerambursare la începutul perioadei de raportare pentru 
debitorii care se încadreaz ă în intervalul fix al probabilit ății de nerambursare și care sunt lua ți 
în considerare în coloana 0020 (medie ponderat ă în funcție de num ărul debitorilor).  
0020  NUM ĂRUL DEBITORILOR LA SFÂR ȘITUL ANULUI PRECEDENT  
Numărul debitorilor la sfâr șitul anului precedent care fac obiectul raport ării. 
Se includ to ți debitorii care au o obliga ție din credite la momentul relevant. 
Numărul debitorilor se calculeaz ă în conformitate cu instruc țiunile din coloana 0300 a 
formularului C 08.01. În cazul codebitorilor, se aplic ă același tratament ca cel aplicat în 
vederea calibr ării probabilit ății de nerambursare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/341
 
Coloane  Instruc țiuni 
0030  DIN CARE: INTRA ȚI ÎN STARE DE NERAMBURSARE ÎN CURSUL ANULUI  
Numărul debitorilor care au intrat în stare de nerambursare în cursul anului ( și anume în 
perioada de observare pentru calcularea ratei de nerambursare). 
Intrarea în stare de nerambursare se determin ă în conformitate cu articolul 178 din CRR. 
Fiecare debitor intrat în stare de nerambursare este luat în considerare o singur ă dată la 
numărătorul și numitorul din calculul ratei de nerambursare pe un an, chiar dac ă debitorul 
a avut mai mult de un eveniment de nerambursare în cursul perioadei relevante de un an.  
0040  RATA DE NERAMBURSARE MEDIE OBSERVAT Ă (%)  
Rata de nerambursare pe un an men ționată la articolul 4 alineatul (1) punctul 78 din CRR. 
Instituțiile trebuie s ă se asigure: 
(a) că numitorul const ă în numărul debitorilor neafla ți în stare de nerambursare care au o 
obligație din credite observat ă la începutul perioadei de observare de un an (adic ă 
începutul anului anterior datei de referin ță a raportării); în acest context, o obliga ție din 
credite se refer ă la următoarele dou ă elemente: (i) orice element bilan țier, inclusiv orice 
cuantum aferent principalului, dobânzii și comisioanelor; (ii) orice element extrabilan țier, 
inclusiv garan țiile emise de institu ție în calitate de garant; 
(b) că numărătorul include to ți debitorii lua ți în considerare la numitor care au avut cel pu țin 
un eveniment de nerambursare în cursul perioadei de observare de un an (anul anterior 
datei de referin ță a raportării). 
În ceea ce prive ște calcularea num ărului de debitori, a se vedea coloana 0300 din formularul C 
08.01.  
0050  RATA DE NERAMBURSARE ANUAL Ă ISTORIC Ă MEDIE (%)  
Se raporteaz ă media simpl ă a ratei anuale de nerambursare cel pu țin pentru cei mai recen ți 
cinci ani (debitorii de la începutul fiec ărui an care intr ă în stare de nerambursare în cursul 
anului respectiv/totalul debitorilor de la începutul fiec ărui an). Institu ția poate alege s ă utilizeze 
o perioad ă istorică mai lung ă care este conform ă cu practicile efective de gestionare a riscurilor 
ale institu ției. 
Rânduri  Instruc țiuni 
INTERVALUL 
PROBABI ­
LITĂȚII DE 
NERAM­
BURSARE  Expunerile se aloc ă unei benzi corespunz ătoare din intervalul fix al probabilit ății de neram ­
bursare pe baza probabilit ății de nerambursare estimate la începutul perioadei de raportare 
pentru fiecare debitor atribuite acestei clase de expuneri (f ără a lua în considerare niciun efect 
de substitu ție ca urmare a tehnicilor de diminuare a riscului). Pentru fiecare expunere, insti ­
tuțiile stabilesc coresponden ța cu intervalul probabilit ății de nerambursare din formular, ținând 
seama, de asemenea, de scalele continue. Toate expunerile în stare de nerambursare trebuie 
incluse în banda corespunz ătoare probabilit ății de nerambursare de 100 %.  
3.3.4. C 08.05.1 – Riscul de credit și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerin țele de capital: testarea ex- 
post a PD (CR IRB 5)  
3.3.4.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
81. În plus fa ță de formularul C 08.05, institu țiile trebuie s ă raporteze informa țiile incluse în formularul C 
08.05.1 în cazul în care aplic ă articolul 180 alineatul (1) litera (f) din CRR pentru estimarea probabilit ății 
de nerambursare și numai pentru estim ările probabilit ății de nerambursare în conformitate cu acela și 
articol. Instruc țiunile sunt acelea și ca pentru formularul C 08.05, cu urm ătoarele excep ții: 
Coloane  Instruc țiuni 
0005  INTERVALUL PROBABILIT ĂȚII DE NERAMBURSARE  
Instituțiile raporteaz ă intervalele probabilit ății de nerambursare în conformitate cu clasele 
interne de rating pe care le pun în coresponden ță cu scala utilizat ă de ECAI extern ă, în 
locul unui interval fix extern al probabilit ății de nerambursare.RO L 97/342 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0006  ECHIVALENTUL RATINGULUI EXTERN  
Instituțiile raporteaz ă câte o coloan ă pentru fiecare ECAI luat ă în considerare în conformitate 
cu articolul 180 alineatul (1) litera (f) din CRR. Institu țiile includ în aceste coloane ratingul 
extern care corespunde intervalelor interne ale probabilit ății de nerambursare.  
3.3.5. C 08.06 – Riscul de credit și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerin țele de capital [abordarea 
bazată pe încadrarea finan țărilor specializate (CR IRB 6)]  
3.3.5.1. Observa ții generale  
82. Institu țiile raporteaz ă informațiile incluse în acest formular în aplicarea articolului 438 litera (e) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă informații cu privire la urm ătoarele tipuri de expuneri din finan țări specializate 
menționate în tabelul 1 de la articolul 153 alineatul (5):  
(a) finanțare de proiecte  
(b) bunuri imobiliare generatoare de venituri și bunuri imobiliare comerciale cu volatilitate ridicat ă 
(c) finanțare de obiecte  
(d) finanțare de mărfuri  
3.3.5.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010  EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
A se vedea instruc țiunile CR-IRB.  
0020  EXPUNERE DUP Ă EFECTELE DE SUBSTITU ȚIE ALE DIMINU ĂRII RISCULUI DE CREDIT 
ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
A se vedea instruc țiunile CR-IRB.  
0030, 0050  DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE  
A se vedea instruc țiunile CR-SA.  
0040  VALOAREA EXPUNERII  
A se vedea instruc țiunile CR-IRB.  
0060  DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII 
A se vedea instruc țiunile CR SA.  
0070  PONDEREA DE RISC  
Articolul 153 alineatul (5) din CRR 
Aceasta este o coloan ă fixă cu scop informativ și nu trebuie modificat ă. 
0080  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
A se vedea instruc țiunile CR-IRB.  
0090  CUANTUMUL PIERDERILOR A ȘTEPTATE  
A se vedea instruc țiunile CR-IRB.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/343
 
Coloane  Instruc țiuni 
0100  (-) AJUST ĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE  
A se vedea instruc țiunile CR-IRB.  
Rânduri  Instruc țiuni 
0010-0120  Expunerile trebuie alocate categoriei și scadenței corespunz ătoare în conformitate cu tabelul 1 de 
la articolul 153 alineatul (5) din CRR.  
3.3.6. C 08.07 – Riscul de credit și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerin țele de capital [sfera de utilizare 
a abordărilor IRB și SA (CR IRB 7)]  
3.3.6.1. Observa ții generale  
83. În sensul prezentului formular, institu țiile care calculeaz ă cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor 
conform abord ării IRB în ceea ce prive ște riscul de credit trebuie s ă raporteze expunerile care fac obiectul 
abordării standardizate prev ăzute în partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR sau al abord ării IRB 
prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR, precum și partea din fiecare clas ă de expuneri 
care face obiectul unui plan de implementare. În acest formular, institu țiile prezint ă informațiile pe clase de 
expuneri, în conformitate cu defalcarea claselor de expuneri incluse pe rândurile formularului.  
84. Coloanele 0020-0040 trebuie s ă acopere întregul spectru de expuneri, astfel încât suma fiec ărui rând 
pentru aceste trei coloane trebuie s ă fie 100 % din toate clasele de expuneri, cu excep ția pozițiilor din 
securitizare și a pozițiilor deduse.  
3.3.6.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010  VALOAREA TOTAL Ă A EXPUNERILOR, ASTFEL CUM ESTE DEFINIT Ă LA articolul 166 DIN 
CRR  
Instituțiile utilizeaz ă valoarea expunerilor înainte de aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului 
de credit în conformitate cu articolul 166 din CRR.  
0020  VALOAREA TOTAL Ă A EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL ABORD ĂRILOR SA ȘI IRB  
Pentru raportarea valorii totale a expunerilor, institu țiile utilizeaz ă valoarea expunerilor înainte 
de aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit în conformitate cu articolul 429 
articolul 4 din CRR, incluzând atât expunerile care fac obiectul abord ării standardizate, cât și 
expunerile care fac obiectul abord ării IRB.  
0030  PROCENTUL DIN VALOAREA TOTAL Ă A EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL UTILIZ ĂRII 
PARȚIALE PERMANENTE A SA (%)  
Partea expunerii din fiecare clas ă de expuneri care face obiectul abord ării standardizate 
(expunerea care face obiectul abord ării standardizate înainte de aplicarea tehnicilor de 
diminuare a riscului de credit raportat ă la expunerea total ă din respectiva clas ă de expuneri 
din coloana 0020), cu respectarea sferei de aplicare a permisiunii de utilizare par țială 
permanent ă a abordării standardizate primite de la o autoritate competent ă în conformitate 
cu articolul 150 din CRR.RO L 97/344 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0040  PROCENTUL DIN VALOAREA TOTAL Ă A EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL UNUI PLAN DE 
IMPLEMENTARE (%)  
Partea expunerii din fiecare clas ă de expuneri care face obiectul implement ării progresive a 
abordării IRB în temeiul articolului 148 din CRR. Aceasta cuprinde: 
— expunerile pentru care institu țiile intenționează să aplice abordarea IRB atât cu propria 
estimare a LGD și propriii factori de conversie, cât și fără aceste elemente (IRB de baz ă și 
IRB avansat ă); 
— expunerile provenind din titluri de capital care nu sunt semnificative și care nu sunt 
incluse în coloana 0020 sau 0040; 
— expunerile care fac deja obiectul abord ării IRB de baz ă, în cazul în care o institu ție 
intenționează să aplice în viitor abordarea IRB avansat ă; 
— expunerile din finan țări specializate care fac obiectul abord ării în materie de supraveghere 
bazate pe încadrare care nu sunt incluse în coloana 0040.  
0050  PROCENTUL DIN VALOAREA TOTAL Ă A EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL ABORD ĂRII 
IRB (%)  
Partea expunerii din fiecare clas ă de expuneri care face obiectul abord ării IRB (expunerea care 
face obiectul abord ării IRB înainte de aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit 
raportată la expunerea total ă din respectiva clas ă de expuneri), cu respectarea sferei de aplicare 
a permisiunii de utilizare a abord ării IRB primite de la o autoritate competent ă în conformitate 
cu articolul 143 din CRR. Aceasta include atât expunerile pentru care institu țiile au permi ­
siunea de a utiliza propria estimare a LGD și propriii factori de conversie, cât și cele pentru 
care institu țiile nu au aceast ă permisiune (IRB de baz ă și IRB avansat ă), inclusiv expunerile din 
finanțări specializate care fac obiectul abord ării în materie de supraveghere bazate pe încadrare 
și expunerile provenind din titluri de capital pentru care se aplic ă metoda simpl ă de ponderare 
la risc, precum și expunerile raportate pe rândul 0170 din formularul C 08.01.  
Rânduri  Instruc țiuni 
CLASELE DE 
EXPUNERI  În acest formular, institu țiile prezint ă informațiile pe clase de expuneri, în conformitate cu 
defalcarea claselor de expuneri incluse pe rândurile formularului.  
3.4.  RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII ȘI TRANZAC ȚIILE INCOMPLETE: INFORMA ȚII CU REPAR ­
TIZARE GEOGRAFIC Ă 
85. Toate institu țiile prezint ă informații agregate la nivel total. De asemenea, institu țiile care îndeplinesc pragul 
prevăzut la articolul 5 alineatul (5) din prezentul regulament de punere în aplicare prezint ă informații 
defalcate în func ție de țară privind țara proprie și orice alt ă țară decât țara proprie. Pragul trebuie luat în 
considerare numai în ceea ce prive ște formularele CR GB 1 și CR GB 2. Expunerile fa ță de organiza țiile 
supranaționale se încadreaz ă la zona geografic ă „alte țări”. 
86. Termenul „re ședință a debitorului” se refer ă la țara de înregistrare a debitorului. Acest concept poate fi 
aplicat în func ție de debitorul imediat și în funcție de riscul final. Prin urmare, tehnicile de diminuare a 
riscului de credit cu efect de substitu ție pot modifica alocarea unei expuneri fa ță de o țară. Expunerile fa ță 
de organiza țiile suprana ționale nu se încadreaz ă la țara de reședință a instituției, ci la zona geografic ă „alte 
țări”, indiferent de clasa de expuneri c ăreia îi este alocat ă expunerea fa ță de organiza țiile suprana ționale.  
87. Datele privind „expunerea ini țială înainte de aplicarea factorilor de conversie” se raporteaz ă făcându-se 
trimitere la țara de re ședință a debitorului imediat. Datele privind „valoarea expunerii” și „cuantumurile 
ponderate la risc ale expunerilor” se raporteaz ă făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului final.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/345
 
3.4.1. C 09.01 – Defalcarea geografic ă a expunerilor în func ție de reședința debitorului: expuneri SA (CR GB 1)  
3.4.1.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0010 din formularul CR SA.  
0020  Expuneri în stare de nerambursare  
Expunerea ini țială, înainte de aplicarea factorilor de conversie, pentru expunerile care au fost 
clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” și pentru expunerile în stare de neram ­
bursare încadrate în clasele „expuneri asociate unui risc extrem de ridicat” sau „expuneri 
provenind din titluri de capital”. 
Acest „element memorandum” trebuie s ă ofere informa ții suplimentare despre structura, în 
funcție de debitori, a expunerilor în stare de nerambursare. Expunerile clasificate ca fiind 
„expuneri în stare de nerambursare” men ționate la articolul 112 litera (j) din CRR se 
raportează în cazul în care s-ar fi raportat debitorii dac ă expunerile nu s-ar fi încadrat în 
clasele de „expuneri în stare de nerambursare”. 
Aceste informa ții reprezint ă un „element memorandum” – prin urmare, nu afecteaz ă calcularea 
cuantumurilor ponderate la risc ale claselor „expuneri în stare de nerambursare”, „expuneri 
asociate unui risc extrem de ridicat” sau „expuneri provenind din titluri de capital”, astfel cum 
sunt men ționate la articolul 112 literele (j), (k) și (p) din CRR.  
0040  Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei  
Cuantumul expunerilor ini țiale care au fost mutate în clasa de expuneri „Expuneri în stare de 
nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dat ă de referin ță a raportării se raporteaz ă 
în clasa de expuneri în care fusese încadrat ini țial debitorul.  
0050  Ajust ări generale pentru riscul de credit  
Ajustările pentru riscul de credit men ționate la articolul 110 din CRR, precum și în Regula ­
mentul (UE) nr. 183/2014. 
Acest element include ajust ările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi 
incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului men ționat la articolul 62 
litera (c) din CRR. 
Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor.  
0055  Ajust ări specifice pentru riscul de credit  
Ajustările pentru riscul de credit men ționate la articolul 110 din CRR, precum și în Regula ­
mentul (UE) nr. 183/2014.  
0060  Elimin ări din bilan ț 
Eliminările din bilan ț, astfel cum sunt men ționate în IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9.  
0061  Ajust ări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii  
În conformitate cu articolul 111 din CRR.  
0070  Ajust ări pentru riscul de credit/elimin ări din bilan ț (write-off) pentru noile cazuri de 
nerambursare observate  
Suma ajust ărilor pentru riscul de credit și a elimin ărilor din bilan ț pentru expunerile care au 
fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima 
trimitere a datelor.RO L 97/346 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0075  Valoarea expunerii  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0200 din formularul CR SA.  
0080  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0215 din formularul CR SA.  
0081  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0216 din formularul CR SA.  
0082  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A INFRASTRUCTURII  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0217 din formularul CR SA.  
0090  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0220 din formularul CR SA.  
Rânduri  
0010  Administra ții centrale sau b ănci centrale  
Articolul 112 litera (a) din CRR  
0020  Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
Articolul 112 litera (b) din CRR  
0030  Entit ăți din sectorul public  
Articolul 112 litera (c) din CRR  
0040  Bănci multilaterale de dezvoltare  
Articolul 112 litera (d) din CRR  
0050  Organiza ții interna ționale  
Articolul 112 litera (e) din CRR  
0060  Institu ții 
Articolul 112 litera (f) din CRR  
0070  Societ ăți 
Articolul 112 litera (g) din CRR  
0075  Din care: IMM-uri  
Aceeași definiție ca pentru rândul 0020 din formularul CR SARO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/347
 
Rânduri  
0080  Retail  
Articolul 112 litera (h) din CRR  
0085  Din care: IMM-uri  
Aceeași definiție ca pentru rândul 0020 din formularul CR SA  
0090  Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile  
Articolul 112 litera (i) din CRR  
0095  Din care: IMM-uri  
Aceeași definiție ca pentru rândul 0020 din formularul CR SA  
0100  Expuneri în stare de nerambursare  
Articolul 112 litera (j) din CRR  
0110  Elemente asociate unui risc extrem de ridicat  
Articolul 112 litera (k) din CRR  
0120  Obliga țiuni garantate  
Articolul 112 litera (l) din CRR  
0130  Crean țe asupra institu țiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt  
Articolul 112 litera (n) din CRR  
0140  Organisme de plasament colectiv (OPC)  
Articolul 112 litera (o) din CRR 
Suma rândurilor 0141-0143  
0141  Abordarea de tip look-through  
Aceeași definiție ca pentru rândul 0281 din formularul CR SA  
0142  Abordarea pe baz ă de mandat  
Aceeași definiție ca pentru rândul 0282 din formularul CR SA  
0143  Abordarea de rezerv ă (fall-back)  
Aceeași definiție ca pentru rândul 0283 din formularul CR SA  
0150  Expuneri provenind din titluri de capital.  
Articolul 112 litera (p) din CRRRO L 97/348 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0160  Alte expuneri  
Articolul 112 litera (q) din CRR  
0170  Expuneri totale  
3.4.2. C 09.02 – Defalcarea geografic ă a expunerilor în func ție de reședința debitorului: expuneri IRB (CR GB 2)  
3.4.2.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0020 din formularul CR IRB.  
0030  Din care în stare de nerambursare  
Valoarea expunerii ini țiale pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare 
de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR  
0040  Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei  
Valoarea expunerii ini țiale pentru expunerile care au fost clasificate ca expuneri în stare de 
nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR în timpul celor trei luni de la ultima 
dată de referin ță a raportării se raporteaz ă în clasa de expuneri în care este încadrat debitorul.  
0050  Ajust ări generale pentru riscul de credit  
Ajustările pentru riscul de credit men ționate la articolul 110 din CRR, precum și în Regula ­
mentul (UE) 183/2014  
0055  Ajust ări specifice pentru riscul de credit  
Ajustările pentru riscul de credit men ționate la articolul 110 din CRR, precum și în Regula ­
mentul (UE) nr. 183/2014  
0060  Elimin ări din bilan ț 
Eliminările din bilan ț, astfel cum sunt men ționate în IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9  
0070  Ajust ări pentru riscul de credit/elimin ări din bilan ț (write-off) pentru noi cazuri de 
nerambursare observate  
Suma ajust ărilor pentru riscul de credit și a elimin ărilor din bilan ț pentru expunerile care au 
fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima 
trimitere a datelor  
0080  SCALA DE RATING INTERN Ă/PD ATRIBUIT Ă CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A 
DEBITORILOR (%)  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0010 din formularul CR IRB.  
0090  VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A LGD (%)  
Aceeași definiție ca pentru coloanele 0230 și 0240 din formularul CR IRB: valoarea medie 
ponderată în funcție de expuneri a LGD (%) se refer ă la toate expunerile, inclusiv expunerile 
față de entitățile de mari dimensiuni din sectorul financiar și entitățile financiare neregle ­
mentate. Se aplic ă articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR. 
În cazul expunerilor din finan țări specializate pentru care se estimeaz ă PD, valoarea raportat ă 
ar trebui s ă fie LGD estimat ă sau LGD reglementar ă. În cazul expunerilor din finan țări 
specializate men ționate la articolul 153 alineatul (5) din CRR, nu pot fi raportate date 
deoarece nu sunt disponibile.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/349
 
Coloane  
0100  Din care: în stare de nerambursare  
Pierderea în caz de nerambursare (LGD) ponderat ă în funcție de expunerile clasificate ca fiind 
„în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR  
0105  Valoarea expunerii  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0110 din formularul CR IRB.  
0110  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR 
DE SPRIJINIRE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0255 din formularul CR IRB.  
0120  Din care în stare de nerambursare  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de 
nerambursare” în conformitate cu articolul 178 alineatul (1) din CRR  
0121  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0256 din formularul CR IRB.  
0122  (-) AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A 
FACTORULUI DE SPRIJINIRE A INFRASTRUCTURII  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0257 din formularul CR IRB.  
0125  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA FACTORILOR DE 
SPRIJINIRE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0260 din formularul CR IRB.  
0130  CUANTUMUL PIERDERILOR A ȘTEPTATE  
Aceeași definiție ca pentru coloana 0280 din formularul CR IRB.  
Rânduri  
0010  Bănci centrale și administra ții centrale  
Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR  
0020  Institu ții 
Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR  
0030  Societ ăți 
Toate expunerile fa ță de societ ăți menționate la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR  
0042  Din care: finan țări specializate (excluzând finan țările specializate care fac obiectul 
abordării bazate pe încadrare)  
Articolul 147 alineatul (8) litera (a) din CRR 
Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finan țări specializate men ționate la 
articolul 153 alineatul (5).RO L 97/350 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0045  Din care: finan țări specializate în cadrul abord ării bazate pe încadrare  
Articolul 147 alineatul (8) litera (a) și articolul 153 alineatul (5) din CRR  
0050  Din care: IMM-uri  
Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR 
În cadrul abord ării IRB, entit ățile raportoare utilizeaz ă definiția internă a IMM-urilor aplicat ă în 
cadrul proceselor interne de gestionare a riscurilor.  
0060  Retail  
Toate expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR  
0070  Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile  
Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt 
garantate cu bunuri imobile 
Se consider ă că expunerile de tip retail garantate cu bunuri imobile sunt orice expuneri de tip 
retail garantate cu bunuri imobile recunoscute drept garan ții reale, indiferent de ponderea 
valorii garan ției reale în expunere sau de scopul împrumutului.  
0080  IMM-uri  
Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) și la articolul 154 
alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile  
0090  Altele decât IMM-uri  
Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt 
garantate cu bunuri imobile  
0100  Retail – Expuneri eligibile reînnoibile  
Expunerile de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu 
articolul 154 alineatul (4) din CRR  
0110  Alte expuneri de tip retail  
Alte expuneri de tip retail men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu 
sunt raportate pe rândurile 0070-0100  
0120  IMM-uri  
Alte expuneri de tip retail fa ță de IMM-uri men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (d) 
din CRR  
0130  Altele decât IMM-uri  
Alte expuneri de tip retail fa ță de persoane fizice men ționate la articolul 147 alineatul (2) 
litera (d) din CRR  
0140  Titluri de capital  
Expunerile provenind din titluri de capital men ționate la articolul 147 alineatul (2) litera (e) 
din CRR  
0150  Expuneri totaleRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/351
 
3.4.3. C 09.04 – Defalcarea pe țări a expunerilor din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic și rata 
amortizorului anticiclic specific institu ției (CCB)  
3.4.3.1. Observa ții generale  
88. Scopul prezentului formular este de a primi mai multe informa ții cu privire la elementele amortizorului 
anticiclic de capital specific institu ției. Informa țiile solicitate se refer ă la cerin țele de fonduri proprii 
determinate în conformitate cu partea a treia titlul II și titlul IV din CRR și la situarea geografic ă a 
expunerilor din credite, a expunerilor din securitizare și a expunerilor din portofoliul de tranzac ționare 
relevante pentru calcularea amortizorului anticiclic de capital specific institu ției (CCB) în conformitate cu 
articolul 140 din CRD (expuneri din credite relevante).  
89. Informa țiile din formularul C 09.04 sunt raportate pentru „Totalul” expunerilor din credite relevante din 
toate jurisdic țiile în care sunt situate expunerile respective și individual pentru fiecare dintre jurisdic țiile în 
care sunt situate expuneri din credite relevante. Sumele totale și informa țiile din fiecare jurisdic ție se 
raportează în altă parte.  
90. Pragul prev ăzut la articolul 5 alineatul (5) din prezentul regulament de punere în aplicare nu se aplic ă 
pentru raportarea acestei defalc ări. 
91. Pentru a determina situarea geografic ă, expunerile sunt alocate pe baza debitorului imediat, astfel cum se 
prevede în Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei (  9 ). Prin urmare, tehnicile de diminuare a 
riscului de credit nu trebuie s ă modifice situarea geografic ă la care este alocat ă o expunere în scopul 
raportării informa țiilor prevăzute în acest formular.  
3.4.3.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  Cuantum  
Valoarea expunerilor din credite relevante și cerințele de fonduri proprii aferente acestora 
determinate în conformitate cu instruc țiunile pentru rândul respectiv.  
0020  Procent  
0030  Informa ții calitative  
Aceste informa ții se raporteaz ă numai pentru țara de reședință a instituției (jurisdic ția cores­
punzătoare statului membru de origine al institu ției) și pentru „totalul” aferent tuturor țărilor. 
Instituțiile raporteaz ă {y} sau {n} în conformitate cu instruc țiunile pentru rândul relevant.  
Rânduri  
0010-0020  Expuneri din credite relevante – riscul de credit  
Toate expunerile din credite relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (a) din 
CRD.  
0010  Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizat ă 
Valoarea expunerii calculat ă în conformitate cu articolul 111 din CRR pentru expunerile din 
credite relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD. 
Valoarea expunerii aferent ă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar este exclus ă 
de pe acest rând și se raporteaz ă pe rândul 0055.  
0020  Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB  
Valoarea expunerii calculat ă în conformitate cu articolul 166 din CRR pentru expunerile din 
credite relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD. 
Valoarea expunerii aferent ă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar este exclus ă 
de pe acest rând și se raporteaz ă pe rândul 0055.RO L 97/352 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 9 ) Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei din 4 iunie 2014 de completare a Directivei 2013/36/UE a Parlamentului 
European și a Consiliului în ceea ce prive ște standardele tehnice de reglementare referitoare la identificarea situ ării geografice a 
expunerilor din credite relevante în scopul calcul ării ratelor amortizorului anticiclic de capital specific institu ției (JO L 309, 
30.10.2014, p. 5).
 Rânduri  
0030-0040  Expuneri din credite relevante – riscul de pia ță 
Toate expunerile de tip retail relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din 
CRD.  
0030  Suma pozi țiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzac ționare 
pentru abordarea standardizat ă 
Suma pozi țiilor lungi nete și a pozițiilor scurte nete în conformitate cu articolul 327 din CRR 
pentru expunerile din credite relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din 
CRD care sunt supuse cerin țelor de fonduri proprii în temeiul p ărții a treia titlul IV capitolul 2 
din CRR: 
— expuneri la instrumente de datorie, altele decât securitizarea; 
— expuneri la pozi ții din securitizare incluse în portofoliul de tranzac ționare; 
— expuneri la portofolii de tranzac ționare pe baz ă de corela ție; 
— expuneri la titluri de capital; 
— expuneri la OPC-uri în cazul în care cerin țele de capital sunt calculate în conformitate cu 
articolul 348 din CRR.  
0040  Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzac ționare în cadrul modelelor 
interne  
Pentru expunerile din credite relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din 
CRD, sub rezerva cerin țelor de fonduri proprii prev ăzute în partea a treia titlul IV capitolele 2 
și 5 din CRR, se raporteaz ă suma urm ătoarelor elemente: 
— valoarea just ă a pozițiilor nederivate, care reprezint ă expuneri din credite relevante, astfel 
cum sunt men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, determinate în 
conformitate cu articolul 104 din CRR; 
— valoarea no țională a instrumentelor derivate, care reprezint ă expuneri din credite relevante, 
astfel cum sunt men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD.  
0055  Expuneri din credite relevante – pozi ții din securitizare în portofoliul bancar  
Valoarea expunerii calculat ă în conformitate cu articolul 248 din CRR pentru expunerile din 
credite relevante men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.  
0070-0110  Cerin țe de fonduri proprii și ponderile aferente  
0070  Total cerin țe de fonduri proprii pentru CCB  
Suma rândurilor 0080, 0090 și 0100.  
0080  Cerin țele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – riscul de credit  
Cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 1-4 și 
capitolul 6 din CRR pentru expunerile din credite relevante, astfel cum sunt men ționate la 
articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD, în țara în cauz ă. 
Cerințele de fonduri proprii aferente pozi țiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar 
sunt excluse de pe acest rând și se raporteaz ă pe rândul 0100. 
Cerințele de fonduri proprii reprezint ă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii 
determinat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/353
 
Rânduri  
0090  Cerin țele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – riscul de pia ță 
Cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din 
CRR pentru riscul specific sau în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 5 din CRR 
pentru riscurile de nerambursare și de migrare adi ționale aferente expunerilor din credite 
relevante, astfel cum sunt men ționate la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, în 
țara în cauz ă. 
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante din cadrul privind riscul de 
piață includ, printre altele, cerin țele de fonduri proprii pentru pozi țiile din securitizare calculate 
în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR și cerințele de fonduri proprii 
pentru expunerile fa ță de organisme de plasament colectiv determinate în conformitate cu 
articolul 348 din CRR.  
0100  Cerin țele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – pozi ții din 
securitizare în portofoliul bancar  
Cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din 
CRR pentru expunerile din credite relevante, astfel cum sunt men ționate la articolul 140 
alineatul (4) litera (c) din CRD, în țara în cauz ă. 
Cerințele de fonduri proprii reprezint ă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat 
în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR.  
0110  Ponderile aplicate cerin țelor de fonduri proprii  
Ponderea aplicat ă ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară se calculeaz ă ca raport al 
cerințelor de fonduri proprii, determinat dup ă cum urmeaz ă: 
1. numărător: totalul cerin țelor de fonduri proprii care se refer ă la expunerile din credite 
relevante din țara în cauz ă [r0070; c0010; fi șa țării]; 
2. numitor: totalul cerin țelor de fonduri proprii care se refer ă la toate expunerile din credite 
relevante pentru calculul amortizorului anticiclic men ționat la articolul 140 alineatul (4) 
din CRD [r0070; c0010; „Total”]. 
Informațiile privind ponderile aplicate cerin țelor de fonduri proprii nu trebuie raportate pentru 
„Totalul” aferent tuturor țărilor.  
0120-0140  Ratele amortizorului anticiclic  
0120  Rata amortizorului anticiclic de capital stabilit ă de autoritatea desemnat ă 
Rata amortizorului anticiclic de capital stabilit ă pentru țara în cauz ă de către autoritatea 
desemnată din țara respectiv ă, în conformitate cu articolele 136, 137 și 139, articolul 140 
alineatul (2) literele (a) și (c) și articolul 140 alineatul (3) litera (b) din CRD. 
Acest rând nu se completeaz ă atunci când nu s-a stabilit nicio rat ă a amortizorului anticiclic 
pentru țara în cauz ă de către autoritatea desemnat ă din țara respectiv ă. 
Ratele amortizorului anticiclic de capital care au fost stabilite de c ătre autoritatea desemnat ă, 
dar care nu sunt înc ă aplicabile în țara în cauz ă la data de referin ță a raport ării nu se 
raportează. 
Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital stabilit ă de autoritatea desemnat ă 
nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.RO L 97/354 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0130  Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabil ă în țara institu ției 
Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabil ă în țara în cauz ă, care a fost stabilit ă de către 
autoritatea desemnat ă din țara de reședință a instituției, în conformitate cu articolele 137, 138 
și 139, articolul 140 alineatul (2) litera (b) și articolul 140 alineatul (3) litera (a) din CRD. 
Ratele amortizorului anticiclic de capital care nu sunt înc ă aplicabile la data de referin ță a 
raportării nu se raporteaz ă. 
Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital aplicabil ă în țara institu ției nu 
trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.  
0140  Rata amortizorului anticiclic de capital specific institu ției 
Rata amortizorului anticiclic de capital specific institu ției, calculat ă în conformitate cu 
articolul 140 alineatul (1) din CRD. 
Rata amortizorului anticiclic de capital specific institu ției se calculeaz ă ca medie ponderat ă a 
ratelor amortizorului anticiclic care se aplic ă în țările în care sunt situate expunerile din credite 
relevante ale institu ției sau care se aplic ă în sensul articolului 140, în temeiul articolului 139 
alineatul (2) sau (3) din CRD. Rata relevant ă a amortizorului anticiclic de capital se raporteaz ă 
în celula [r0120; c0020; fi șa țării] sau în celula [r0130; c0020; fi șa țării], după caz. 
Ponderea aplicat ă ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este ponderea cerin țelor de 
fonduri proprii în totalul cerin țelor de fonduri proprii și se raporteaz ă în celula [r0110; 
c0020; fișa țării]. 
Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital specific institu ției se raporteaz ă 
numai pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor, și nu pentru fiecare țară în parte.  
0150-0160  Utilizarea pragului de 2 %  
0150  Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea general ă din credite  
În conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 
nr. 1152/2014 al Comisiei, expunerile generale externe la riscul de credit str ăin a căror 
valoare agregat ă nu depășește 2 % din valoarea agregat ă pentru expunerile generale din 
credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzac ționare și expunerile din securitizare ale 
instituției respective pot fi alocate statului membru de origine al institu ției. Valoarea agregat ă 
pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzac ționare și 
expunerile din securitizare se calculeaz ă excluzând expunerile generale din credite situate în 
conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (a) și cu articolul 2 alineatul (4) din Regula ­
mentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei. 
În cazul în care institu ția face uz de aceast ă derogare, indic ă „y” în formularul pentru jurisdic ția 
corespunz ătoare statului s ău membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. 
În cazul în care o institu ție nu face uz de aceast ă derogare, indic ă „n” în celula respectiv ă. 
0160  Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar  
În conformitate cu articolul 3 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al 
Comisiei, institu țiile pot aloca statului lor membru de origine expunerile incluse în portofoliul 
de tranzac ționare, atunci când expunerile totale incluse în portofoliul de tranzac ționare nu 
depășesc 2 % din valoarea total ă pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în 
portofoliul de tranzac ționare și expunerile din securitizare. 
În cazul în care institu ția face uz de aceast ă derogare, indic ă „y” în formularul pentru jurisdic ția 
corespunz ătoare statului s ău membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. 
În cazul în care o institu ție nu face uz de aceast ă derogare, indic ă „n” în celula respectiv ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/355
 
3.5.  C 10.01 și C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL ABORD ĂRII BAZATE PE MODELE 
INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)  
3.5.1. Observa ții generale  
92. Formularul CR EQU IRB const ă în două formulare: CR EQU IRB 1 ofer ă o prezentare general ă a expu­
nerilor IRB din clasa de expuneri provenind din titluri de capital și a diferitelor metode de a calcula 
cuantumurile totale ale expunerilor la risc. CR EQU IRB 2 ofer ă o defalcare a expunerilor totale alocate 
claselor de rating ale debitorilor în contextul abord ării PD/LGD. În instruc țiunile urm ătoare, „CR EQU IRB” 
se referă atât la formularul „CR EQU IRB 1”, cât și la „CR EQU IRB 2”, dup ă caz.  
93. Formularul CR EQU IRB ofer ă informații privind calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor 
pentru riscul de credit [articolul 92 alineatul (3) litera (a) din CRR] în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 3 din CRR pentru expunerile provenind din titluri de capital men ționate la articolul 147 alineatul 
(2) litera (e) din CRR.  
94. În conformitate cu articolul 147 alineatul (6) din CRR, urm ătoarele expuneri se încadreaz ă în clasa de 
expuneri provenind din titluri de capital:  
(a) expuneri care nu sunt reprezentate de titluri de datorie și care confer ă un drept subordonat și rezidual 
asupra activelor sau venitului emitentului  
(b) expuneri din titluri de datorie și alte titluri, parteneriate, instrumente financiare derivate sau alte 
vehicule, a c ăror semnifica ție economic ă este similar ă cu cea a expunerilor men ționate la litera (a).  
95. Organismele de plasament colectiv tratate în conformitate cu abordarea simpl ă de ponderare la risc, astfel 
cum este men ționată la articolul 152 din CRR, trebuie s ă fie, de asemenea, raportate în formularul CR EQU 
IRB.  
96. În conformitate cu articolul 151 alineatul (1) din CRR, institu țiile transmit formularul CR EQU IRB atunci 
când aplic ă una dintre cele trei metode men ționate la articolul 155 din CRR:  
— metoda simpl ă de ponderare la risc;  
— metoda PD/LGD;  
— abordarea bazat ă pe modele interne.  
Mai mult, institu țiile care aplic ă abordarea IRB raporteaz ă în formularul CR EQU IRB și cuantumurile 
ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenite din titluri de capital care atrag un tratament 
prestabilit de ponderare la risc [f ără a fi, însă, tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simpl ă de 
ponderare la risc sau prin utilizarea par țială (temporar ă sau permanent ă) a abordării standardizate pentru 
riscul de credit], de exemplu, expuneri provenind din titluri de capital care atrag o pondere de risc de 
250 %, în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, respectiv o pondere de risc de 370 % în 
conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR.  
97. Următoarele crean țe din titluri de capital nu trebuie raportate în formularul CR EQU IRB:  
— expunerile provenind din titluri de capital care fac parte din portofoliul de tranzac ționare [în cazul în 
care institu țiile nu sunt exceptate de la calcularea cerin țelor de fonduri proprii pentru pozi țiile din 
portofoliul de tranzac ționare (articolul 94 din CRR)];  
— expunerile provenind din titluri de capital care fac obiectul utiliz ării parțiale a abord ării standardizate 
(articolul 150 din CRR), inclusiv:  
— expunerile provenind din titluri de capital care î și păstrează drepturile ob ținute în conformitate cu 
articolul 495 alineatul (1) din CRR;  
— expunerile provenind din titluri de capital fa ță de entități ale căror obliga ții din credite primesc o 
pondere de risc de 0 % în conformitate cu abordarea standardizat ă, inclusiv fa ță de entitățile sponso ­
rizate public în cazul c ărora se poate aplica o pondere de risc de 0 % [articolul 150 alineatul (1) litera 
(g) din CRR];  
— expunerile provenind din titluri de capital din cadrul programelor legislative de promovare a anumitor 
sectoare ale economiei care acord ă instituției subven ții importante pentru investi ții și implică o anumit ă 
formă de supraveghere guvernamental ă, precum și restricții privind investi țiile în titluri de capital 
[articolul 150 alineatul (1) litera (h) din CRR];  
— expunerile provenind din titluri de capital fa ță de întreprinderi de servicii auxiliare pentru care cuan ­
tumurile ponderate la risc ale expunerilor pot fi calculate în conformitate cu tratamentul aplicat „altor 
active decât crean țele de natura creditelor” [articolul 155 alineatul (1) din CRR];RO L 97/356 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
— creanțele din titluri de capital deduse din fondurile proprii, în conformitate cu articolele 46 și 48 din 
CRR.  
3.5.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții (aplicabile atât CR EQU IRB 1, cât și CR EQU IRB 2)  
Coloane  
0005  CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)  
Clasa de rating a debitorilor este un num ăr de identificare a rândului și trebuie s ă fie unic 
pentru fiecare rând din formular. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.  
0010  SCALA DE RATING INTERN Ă 
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUIT Ă CLASEI DE RATING A DEBI ­
TORILOR (%)  
Instituțiile care aplic ă metoda PD/LGD raporteaz ă în coloana 0010 probabilitatea de neram ­
bursare calculat ă în conformitate cu articolul 165 alineatul (1) din CRR. 
Probabilitatea de nerambursare alocat ă clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care 
urmează să fie raportat ă trebuie s ă respecte cerin țele minime stabilite în partea a treia titlul II 
capitolul 3 sec țiunea 6 din CRR. Pentru fiecare clas ă de rating sau grup ă de risc trebuie 
raportată probabilitatea de nerambursare atribuit ă respectivei clase de rating sau grupe de 
risc a debitorilor. To ți parametrii de risc raporta ți trebuie ob ținuți pornind de la parametrii 
de risc utiliza ți în scala de rating intern ă aprobată de autoritatea competent ă respectiv ă. 
Pentru cifre care corespund unei agreg ări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debi ­
torilor (de exemplu, „expunerile totale”), trebuie furnizat ă probabilitatea medie de neram ­
bursare ponderat ă în funcție de expuneri atribuit ă claselor de rating sau grupelor de risc ale 
debitorilor care sunt incluse în agregare. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de 
nerambursare, trebuie s ă fie luate în considerare pentru calcularea probabilit ății medii de 
nerambursare ponderate în func ție de expuneri. La calcularea probabilit ății medii de neram ­
bursare ponderate în func ție de expuneri, în scopul ponder ării se utilizeaz ă valoarea expunerii 
ținând seama de protec ția nefinan țată a creditului (coloana 0060).  
0020  EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0020 valoarea expunerii ini țiale (înainte de aplicarea 
factorilor de conversie). În conformitate cu articolul 167 din CRR, valoarea expunerii 
pentru expunerile provenind din titluri de capital este valoarea contabil ă rezultată după ajus­
tările specifice pentru riscul de credit. Valoarea expunerii pentru expunerile extrabilan țiere 
provenind din titluri de capital este valoarea nominal ă după ajustările specifice pentru riscul 
de credit. 
Instituțiile trebuie s ă includă în coloana 0020 și elementele extrabilan țiere menționate în anexa 
I la CRR alocate clasei de expuneri provenind din titluri de capital (de exemplu, „partea 
neplătită din acțiunile achitate par țial”). 
Instituțiile care aplic ă metoda simpl ă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD [astfel cum este 
menționată la articolul 165 alineatul (1) din CRR] trebuie s ă țină cont și de compensarea 
menționată la articolul 155 alineatul (2) al doilea paragraf din CRR.  
0030-0040  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII 
PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A CREDITULUI 
GARANȚII 
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT  
Indiferent de abordarea adoptat ă pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expu ­
nerilor provenind din titluri de capital, institu țiile pot recunoa ște protec ția nefinan țată a 
creditului ob ținută la expunerile provenind din titluri de capital [articolul 155 alineatele 
(2), (3) și (4) din CRR]. Institu țiile care aplic ă metoda simpl ă de ponderare la risc sau 
metoda PD/LGD raporteaz ă în coloanele 0030 și 0040 cuantumul protec ției nefinan țate a 
creditului sub form ă de garan ții (coloana 0030) sau cuantumul instrumentelor financiare 
derivate de credit (coloana 0040) recunoscut în conformitate cu metodele prev ăzute în 
partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/357
 
Coloane  
0050  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII 
SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT 
(-) TOTAL IE ȘIRI 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0050 partea din expunerea ini țială înainte de aplicarea 
factorilor de conversie care este acoperit ă de protec ția nefinan țată a creditului recunoscut ă 
în conformitate cu metodele stabilite în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.  
0060  VALOAREA EXPUNERII  
Instituțiile care aplic ă metoda simpl ă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raporteaz ă în 
coloana 0060 valoarea expunerii ținând seama de efectele de substitu ție care decurg din 
protecția nefinan țată a creditului [articolul 155 alineatele (2) și (3) și articolul 167 din CRR]. 
În cazul expunerilor extrabilan țiere provenind din titluri de capital, valoarea expunerii este 
valoarea nominal ă după ajustările specifice pentru riscul de credit (articolul 167 din CRR).  
0061  DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE  
A se vedea instruc țiunile CR-SA  
0070  VALOAREA MEDIE PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI A LGD (%)  
Instituțiile care aplic ă metoda PD/LGD raporteaz ă valoarea medie ponderat ă în funcție de 
expuneri a pierderilor în caz de nerambursare (LGD) alocat ă claselor de rating sau grupelor 
de risc ale debitorilor incluse în agregare. 
Pentru calculul valorii medii ponderate în func ție de expuneri a LGD se utilizeaz ă valoarea 
expunerii ținând cont de protec ția nefinan țată a creditului (coloana 0060). 
Instituțiile trebuie s ă țină seama de articolul 165 alineatul (2) din CRR.  
0080  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII  
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de 
capital, calculate în conformitate cu articolul 155 din CRR. 
În cazul în care institu țiile care aplic ă metoda PD/LGD nu dispun de informa ții suficiente 
pentru a folosi defini ția stării de nerambursare stabilit ă la articolul 178 din CRR, ponderilor 
de risc li se aplic ă un factor de multiplicare de 1,5 la calcularea cuantumurilor ponderate la 
risc ale expunerilor [articolul 155 alineatul (3) din CRR]. 
În ceea ce prive ște parametrul de intrare M (scaden ța) pentru func ția ponderii de risc, scaden ța 
atribuită expunerilor provenind din titluri de capital este de cinci ani [articolul 165 alineatul 
(3) din CRR].  
0090  ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PIERDERILOR A ȘTEPTATE  
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0090 cuantumul pierderilor a șteptate pentru expunerile 
provenind din titluri de capital calculate în conformitate cu articolul 158 alineatele (4), (7), 
(8) și (9) din CRR.  
98. În conformitate cu articolul 155 din CRR, institu țiile pot folosi abord ări diferite (metoda simpl ă de 
ponderare la risc, metoda PD/LGD sau abordarea bazat ă pe modele interne) pentru portofolii diferite 
atunci când utilizeaz ă aceste abord ări diferite pe plan intern. De asemenea, institu țiile trebuie s ă raporteze, 
în cadrul formularului CR EQU IRB 1, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile 
provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [f ără a fi, însă, tratate 
în mod explicit în conformitate cu metoda simpl ă de ponderare la risc sau prin utilizarea par țială (tem­
porară sau permanent ă) a abord ării standardizate pentru riscul de credit].RO L 97/358 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
CR EQU IRB 1 
– rândul 0020  METODA PD/LGD: TOTAL  
Instituțiile care aplic ă metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raporteaz ă 
informațiile necesare pe rândul 0020 din formularul CR EQU IRB 1.  
CR EQU IRB 1 
– rândurile 
0050-0090  METODA SIMPL Ă DE PONDERARE LA RISC: TOTAL 
DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE 
DE PONDERARE LA RISC:  
Instituțiile care aplic ă metoda simpl ă de ponderare la risc [articolul 155 alineatul (2) din CRR] 
raportează informațiile necesare pe rândurile 0050-0090, în func ție de caracteristicile expu ­
nerilor-suport.  
CR EQU IRB 1 
– rândul 0100  ABORDAREA BAZAT Ă PE MODELE INTERNE  
Instituțiile care aplic ă abordarea bazat ă pe modele interne [articolul 155 alineatul (4) din 
CRR] raporteaz ă informațiile necesare pe rândul 0100.  
CR EQU IRB 1 
– rândul 0110  EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC  
Instituțiile care aplic ă abordarea bazat ă pe modele interne de rating (IRB) raporteaz ă cuantu­
murile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital care atrag un tratament 
prestabilit de ponderare la risc [f ără a fi, îns ă, tratate în mod explicit în conformitate cu 
metoda simpl ă de ponderare la risc sau prin utilizarea par țială (temporar ă sau permanent ă) 
a abordării standardizate pentru riscul de credit]. De exemplu: 
— cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru pozi țiile pe titluri de capital în entit ăți din 
sectorul financiar tratate în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR și 
— pozițiile pe titluri de capital care primesc o pondere de risc de 370 % în conformitate cu 
articolul 471 alineatul (2) din CRR se raporteaz ă pe rândul 0110.  
CR EQU IRB 2  DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING 
ALE DEBITORILOR:  
Instituțiile care aplic ă metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raporteaz ă 
informațiile necesare în formularul CR EQU IRB 2. 
Instituțiile care utilizeaz ă metoda PD/LGD și care aplic ă o scală unică de rating sau sunt în 
măsură să raporteze în conformitate cu o scal ă standard intern ă raporteaz ă în formularul CR 
EQU IRB 2 clasele de rating sau grupele de risc asociate scalei unice de rating/scalei standard 
interne în cauz ă. În toate celelalte cazuri, diversele scale de rating trebuie s ă fie fuzionate și 
ordonate în conformitate cu urm ătoarele criterii: clasele de rating sau grupele de risc ale 
debitorilor din diferitele scale de rating trebuie s ă fie grupate și ordonate de la valoarea cea 
mai scăzută și până la cea mai ridicat ă a probabilit ății de nerambursare atribuite fiec ărei clase 
de debitori.  
3.6.  C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)  
3.6.1. Observa ții generale  
99. Acest formular prevede furnizarea de informa ții cu privire la tranzac țiile din portofoliul de tranzac ționare 
și din afara acestuia care au r ămas nedecontate dup ă data de livrare prev ăzută, precum și cu privire la 
cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare aferente acestora, men ționate la articolul 92 
alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și la articolul 378 din CRR.  
100. Institu țiile raporteaz ă în formularul CR SETT informa ții privind riscul de decontare/livrare în leg ătură cu 
instrumentele de datorie, titlurile de capital, valutele și mărfurile deținute în portofoliul de tranzac ționare 
sau în afara acestuia.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/359
 
101. În conformitate cu articolul 378 din CRR, tranzac țiile de răscumpărare, opera țiunile de dare de titluri sau 
mărfuri cu împrumut și operațiunile de luare de titluri sau m ărfuri cu împrumut în leg ătură cu 
instrumente de datorie, titluri de capital, valute și mărfuri nu sunt supuse cerin țelor de fonduri proprii 
pentru riscul de decontare/livrare. Totu și, trebuie men ționat faptul c ă instrumentele financiare derivate și 
tranzacțiile cu termen lung de decontare r ămase nedecontate dup ă data de livrare scadent ă sunt supuse, 
cu toate acestea, cerin țelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare, astfel cum sunt stabilite la 
articolul 378 din CRR.  
102. În cazul tranzac țiilor rămase nedecontate dup ă data de livrare scadent ă, instituțiile trebuie s ă calculeze 
diferența de preț la care sunt expuse. Aceasta reprezint ă diferența dintre pre țul de decontare convenit 
pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauz ă și valoarea de pia ță curentă, 
atunci când diferen ța ar putea implica o pierdere pentru institu ție. 
103. Institu țiile trebuie s ă înmulțească această diferență cu factorul corespunz ător din tabelul 1 de la artico ­
lul 378 din CRR pentru a determina cerin țele de fonduri proprii corespunz ătoare.  
104. În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR, cerin țele de fonduri proprii pentru riscul de 
decontare/livrare trebuie multiplicate cu 12,5 pentru a calcula cuantumul expunerii la risc.  
105. Trebuie men ționat faptul c ă cerințele de fonduri proprii pentru tranzac ții incomplete, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 379 din CRR, nu se încadreaz ă în domeniul de aplicare al formularului CR SETT. 
Aceste cerin țe de fonduri proprii se raporteaz ă în formularele privind riscul de credit (CR SA, CR IRB).  
3.6.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  TRANZAC ȚII NEDECONTATE LA PRE ȚUL DE DECONTARE  
Instituțiile raporteaz ă tranzacțiile rămase nedecontate dup ă data de livrare scadent ă la prețurile 
de decontare convenite, astfel cum se men ționează la articolul 378 din CRR. 
Toate tranzac țiile rămase nedecontate trebuie s ă fie incluse în aceast ă coloană, indiferent dac ă 
sunt în câ știg sau în pierdere dup ă data scadent ă pentru decontare.  
0020  EXPUNEREA LA DIFEREN ȚE DE PRE Ț DATORATE TRANZAC ȚIILOR NEDECONTATE  
Instituțiile raporteaz ă diferența de preț dintre pre țul de decontare convenit și valoarea de pia ță 
curentă pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauz ă, atunci când 
diferența poate implica o pierdere pentru institu ție, astfel cum se men ționează la articolul 378 
din CRR. 
În această coloană se raporteaz ă numai tranzac țiile nedecontate r ămase în pierdere dup ă data 
scadentă pentru decontare.  
0030  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Instituțiile raporteaz ă cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu articolul 378 
din CRR.  
0040  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE  
În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR, institu țiile își multiplic ă 
cerințele de fonduri proprii raportate în coloana 0030 cu 12,5 pentru a ob ține cuantumul 
expunerii la riscul de decontare.RO L 97/360 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0010  Total tranzac ții nedecontate din afara portofoliului de tranzac ționare  
Instituțiile raporteaz ă informații agregate în leg ătură cu riscul de decontare/livrare pentru 
pozițiile din afara portofoliului de tranzac ționare [men ționate la articolul 92 alineatul (3) 
litera (c) punctul (ii) și la articolul 378 din CRR]. 
Instituțiile raporteaz ă în celula {r0010;c0010} suma agregat ă a tranzac țiilor rămase nede ­
contate dup ă data de livrare scadent ă, la prețurile de decontare convenite. 
Instituțiile raporteaz ă în celula {r0010;c0020} informa ții agregate pentru expunerile la 
diferențe de preț cauzate de tranzac ții nedecontate r ămase în pierdere. 
Instituțiile raporteaz ă în celula {r0010;c0030} cerin țele agregate de fonduri proprii ob ținute 
prin însumarea cerin țelor de fonduri proprii pentru tranzac țiile rămase nedecontate prin 
multiplicarea „diferen ței de preț” raportate în coloana 0020 cu un factor corespunz ător, în 
funcție de num ărul de zile lucr ătoare dup ă data scadent ă pentru decontare (categoriile 
menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).  
0020-0060  Tranzac ții nedecontate pân ă la 4 zile (factor 0 %) 
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %) 
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %) 
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %) 
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)  
Instituțiile raporteaz ă pe rândurile 0020-0060 informa țiile legate de riscul de decontare/livrare 
pentru pozi țiile din afara portofoliului de tranzac ționare în conformitate cu categoriile 
menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR. 
Nu se impun cerin țe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzac țiilor 
rămase nedecontate pentru o perioad ă de mai pu țin de cinci zile lucr ătoare dup ă data scadent ă 
pentru decontare.  
0070  Total tranzac ții nedecontate din portofoliul de tranzac ționare  
Instituțiile raporteaz ă informații agregate în leg ătură cu riscul de decontare/livrare pentru 
pozițiile din portofoliul de tranzac ționare [men ționate la articolul 92 alineatul (3) litera (c) 
punctul (ii) și la articolul 378 din CRR]. 
Instituțiile raporteaz ă în celula {r0070;c0010} suma agregat ă a tranzac țiilor rămase nede ­
contate dup ă data de livrare scadent ă, la prețurile de decontare convenite. 
Instituțiile raporteaz ă în celula {r0070;c0020} informa ții agregate pentru expunerile la 
diferențe de preț cauzate de tranzac ții nedecontate r ămase în pierdere. 
Instituțiile raporteaz ă în celula {r0070;c0030} cerin țele agregate de fonduri proprii ob ținute 
prin însumarea cerin țelor de fonduri proprii pentru tranzac țiile rămase nedecontate prin 
multiplicarea „diferen ței de preț” raportate în coloana 0020 cu un factor corespunz ător, în 
funcție de num ărul de zile lucr ătoare dup ă data scadent ă pentru decontare (categoriile 
menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).  
0080-0120  Tranzac ții nedecontate pân ă la 4 zile (factor 0 %) 
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %) 
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %) 
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %) 
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)  
Instituțiile raporteaz ă pe rândurile 0080-0120 informa țiile legate de riscul de decontare/livrare 
pentru pozi țiile din portofoliul de tranzac ționare în conformitate cu categoriile men ționate în 
tabelul 1 de la articolul 378 din CRR. 
Nu se impun cerin țe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzac țiilor 
rămase nedecontate pentru o perioad ă de mai pu țin de cinci zile lucr ătoare dup ă data scadent ă 
pentru decontare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/361
 
3.7.  C 13.01 – RISCUL DE CREDIT – SECURITIZ ĂRI (CR SEC)  
3.7.1. Observa ții generale  
106. În cazul în care institu ția acționează în calitate de ini țiator, informa țiile din acest formular sunt necesare 
pentru toate securitiz ările pentru care se recunoa ște un transfer semnificativ al riscului. În cazul în care 
instituția acționează în calitate de investitor, se raporteaz ă toate expunerile.  
107. Informa țiile care trebuie raportate depind de rolul institu ției în procesul de securitizare. Se aplic ă, așadar, 
elemente de raportare specifice pentru ini țiatori, sponsori și investitori.  
108. Acest formular colecteaz ă informații comune privind atât securitiz ările tradiționale, cât și securitiz ările 
sintetice de ținute în portofoliul bancar.  
3.7.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZ ĂRI INIȚIATE  
Instituțiile inițiatoare trebuie s ă raporteze cuantumul r ămas în sold la data raport ării tuturor 
expunerilor din securitizare ini țiate în cadrul tranzac ției de securitizare, indiferent de cine 
deține pozițiile. Expunerile din securitizare înscrise în bilan ț (de exemplu, obliga țiunile, împru ­
muturile subordonate), precum și expunerile extrabilan țiere și instrumentele financiare derivate 
(de exemplu, liniile de credit subordonate, facilit ățile de lichiditate, swapurile pe rata dobânzii, 
instrumentele de tip credit default swap etc.) care au fost ini țiate în securitizare se raporteaz ă 
ca atare. 
În cazul securitiz ărilor tradi ționale în care ini țiatorul nu de ține nicio pozi ție, inițiatorul nu ține 
cont de securitiz ările respective în raportarea acestui formular. În acest scop, pozi țiile din 
securitizare de ținute de ini țiator trebuie s ă includă clauze de amortizare anticipat ă, astfel 
cum sunt definite la articolul 242 punctul 16 din CRR, în cadrul securitiz ării unor 
expuneri reînnoibile.  
0020-0040  SECURITIZ ĂRI SINTETICE: PROTEC ȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE  
Articolele 251 și 252 din CRR. 
Neconcordan țele de scaden ță nu se iau în considerare la calculul valorii ajustate a tehnicilor de 
diminuare a riscului de credit implicate în structura securitiz ării. 
0020  (-) PROTEC ȚIE FINAN ȚATĂ A CREDITULUI (C  VA) 
Procedura detaliat ă de calcul al valorii ajustate în func ție de volatilitate a garan ției reale (C  VA ) 
care trebuie raportat ă în aceast ă coloană este stabilit ă la articolul 223 alineatul (2) din CRR.  
0030  (-) TOTAL IE ȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTEC ȚIEI NEFINAN ȚATE A CREDITULUI (G*)  
Conform regulii generale pentru „intr ări” și „ieșiri”, cuantumurile raportate în aceast ă coloană 
trebuie să figureze ca „intr ări” în formularul corespunz ător privind riscul de credit (CR SA sau 
CR IRB) și în categoria de expuneri în care entitatea încadreaz ă furnizorul de protec ție (și 
anume partea ter ță căreia îi este transferat ă tranșa prin intermediul protec ției nefinan țate a 
creditului). 
Procedura de calcul al valorii nominale a protec ției creditului ajustat ă în funcție de „riscul 
valutar” (G*) este prev ăzută la articolul 233 alineatul (3) din CRR.RO L 97/362 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0040  CUANTUMUL NO ȚIONAL RE ȚINUT SAU R ĂSCUMPĂRAT AL PROTEC ȚIEI CREDITULUI  
Toate tran șele care au fost re ținute sau r ăscumpărate, de exemplu pozi țiile păstrate care 
suportă primele pierderea, trebuie s ă fie raportate la cuantumul lor nominal. 
Efectul ajust ărilor de supraveghere aplicate protec ției creditului nu este luat în considerare la 
calcularea cuantumului re ținut sau r ăscumpărat al protec ției creditului.  
0050  POZI ȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR 
DE CONVERSIE  
Această coloană include valorile expunerilor aferente pozi țiilor din securitizare de ținute de 
instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 248 alineatele (1) și (2) din CRR, 
fără a aplica factori de conversie a creditului, înainte de deducerea ajust ărilor de valoare și a 
provizioanelor, precum și a oricăror reduceri de pre ț de cump ărare nerambursabile pentru 
expunerile securitizate, astfel cum sunt men ționate la articolul 248 alineatul (1) litera (d) din 
CRR, și înainte de deducerea ajust ărilor de valoare și a provizioanelor pentru pozi ția din 
securitizare. 
Compensările sunt relevante numai cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleia și 
entități special constituite în scopul securitiz ării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare 
eligibile. 
În cazul securitiz ărilor sintetice, pozi țiile deținute de ini țiator sub forma unor elemente 
bilanțiere și/sau a interesului investitorului reprezint ă rezultatul agreg ării coloanelor 0010- 
0040.  
0060  (-) AJUST ĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE  
Articolul 248 din CRR. Ajust ările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în aceast ă 
coloană se referă numai la pozi ții din securitizare. Ajust ările de valoare ale expunerilor din 
securitizare nu sunt luate în considerare.  
0070  EXPUNEREA F ĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE  
Această coloană include valorile expunerilor aferente pozi țiilor din securitizare calculate în 
conformitate cu articolul 248 alineatele (1) și (2) din CRR, f ără ajustări de valoare și fără 
provizioane, f ără a aplica factori de conversie și înainte de deducerea oric ăror reduceri de pre ț 
de cumpărare nerambursabile pentru expunerile securitizate, astfel cum sunt men ționate la 
articolul 248 alineatul (1) litera (d) din CRR, și fără ajustările de valoare și fără provizioanele 
pentru pozi ția din securitizare.  
0080-0110  TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITU ȚIE ASUPRA 
EXPUNERII  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 57 din CRR, partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR și 
articolul 249 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă în aceste coloane informa ții despre tehnicile de diminuare a riscului de 
credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea 
expunerilor (astfel cum se indic ă mai jos pentru intr ări și ieșiri). 
Garanțiile reale care au un efect asupra valorii expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt 
utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra 
expunerii) trebuie s ă se limiteze la valoarea expunerii. 
Elemente care trebuie raportate aici: 
1. garanțiile reale, încorporate în conformitate cu articolul 222 din CRR (metoda simpl ă a 
garanțiilor financiare); 
2. protecția eligibilă nefinanțată a creditului.  
0080  (-) PROTEC ȚIA NEFINAN ȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (G  A) 
Protecția nefinan țată a creditului definit ă la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 și la articolele 
234-236 din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/363
 
Coloane  
0090  (-) PROTEC ȚIE FINAN ȚATĂ A CREDITULUI  
Protecția finanțată a creditului definit ă la articolul 4 alineatul (1) punctul 58 din CRR, 
menționată la articolul 249 alineatul (2) primul paragraf din CRR și reglementat ă la articolele 
195, 197 și 200 din CRR. 
Instrumentele de tip „credit linked note” și compensarea bilan țieră menționate la articolele 218 
și 219 din CRR trebuie tratate drept garan ții în numerar.  
0100-0110  SUBSTITU ȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLIC ĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A 
RISCULUI DE CREDIT  
Se raporteaz ă intrările și ieșirile din cadrul acelora și clase de expuneri și, dacă este cazul, al 
acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.  
0100  (-) TOTAL IE ȘIRI 
Articolul 222 alineatul (3), articolul 235 alineatele (1) și (2) și articolul 236 din CRR. 
Ieșirile corespund p ărții garantate din „expunerea f ără ajustările de valoare și fără provizioane”, 
care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau 
din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de 
protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului. 
Cuantumul respectiv trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de 
protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.  
0110  TOTAL INTR ĂRI 
Pozițiile din securitizare care sunt titluri de datorie și sunt garan ții financiare eligibile în 
conformitate cu articolul 197 alineatul (1) din CRR și în cazul c ărora se folose ște metoda 
simplă a garanțiilor financiare se raporteaz ă ca intrări în aceast ă coloană. 
0120  EXPUNERE NET Ă DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITU ȚIE ALE DIMINU ĂRII RISCULUI DE CREDIT 
ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Această coloană include expunerile atribuite ponderii de risc și clasei de expuneri corespun ­
zătoare dup ă luarea în considerare a intr ărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a 
riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii”.  
0130  (-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZ Ă CUANTUMUL EXPU ­
NERII: VALOAREA AJUSTAT Ă A PROTEC ȚIEI FINAN ȚATE A CREDITULUI, DETERMINAT Ă 
PRIN METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE (CVAM)  
Articolele 223-228 din CRR 
Cuantumul raportat trebuie s ă includă, de asemenea, instrumentele de tip „credit linked note” 
(articolul 218 din CRR).  
0140  VALOAREA AJUSTAT Ă INTEGRAL A EXPUNERII (E*)  
Valoarea expunerii aferent ă pozițiilor din securitizare calculat ă în conformitate cu articolul 248 
din CRR, f ără aplicarea factorilor de conversie prev ăzuți la articolul 248 alineatul (1) litera (b) 
din CRRRO L 97/364 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0150  DIN CARE: SUB REZERVA UNUI FACTOR DE CONVERSIE DE 0 %  
Articolul 248 alineatul (1) litera (b) din CRR 
În acest sens, articolul 4 alineatul (1) punctul 56 din CRR define ște un factor de conversie. 
În scopul raport ării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raporteaz ă pentru factorul de 
conversie de 0 %.  
0160  (-) REDUCERE A PRE ȚULUI DE CUMP ĂRARE NERAMBURSABIL Ă 
În conformitate cu articolul 248 alineatul (1) litera (d) din CRR, o institu ție inițiatoare poate 
deduce din valoarea expunerii unei pozi ții din securitizare c ăreia i se atribuie o pondere de risc 
de 1 250 % orice reducere de pre ț de cump ărare nerambursabil ă legată de astfel de expuneri- 
suport în m ăsura în care astfel de reduceri au provocat reducerea fondurilor proprii.  
0170  (-) AJUST ĂRI SPECIFICE PENTRU RISCUL DE CREDIT APLICATE EXPUNERILOR-SUPORT  
În conformitate cu articolul 248 alineatul (1) litera (d) din CRR, o institu ție inițiatoare poate 
deduce din valoarea expunerii unei pozi ții din securitizare c ăreia i se atribuie o pondere de risc 
de 1 250 % sau care este dedus ă din fondurile proprii de nivel 1 de baz ă, cuantumul ajust ărilor 
specifice pentru riscul de credit aplicate expunerilor-suport determinate în conformitate cu 
articolul 110 din CRR.  
0180  VALOAREA EXPUNERII  
Valoarea expunerii aferent ă pozițiilor din securitizare calculat ă în conformitate cu articolul 248 
din CRR  
0190  (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUS Ă DIN FONDURILE PROPRII  
În conformitate cu articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 245 alineatul (1) litera (b) și 
articolul 253 alineatul (1) din CRR, în cazul unei pozi ții din securitizare c ăreia i se aplic ă o 
pondere de risc de 1 250 %, institu țiile pot, ca alternativ ă la includerea pozi ției respective în 
calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, s ă deducă din fondurile proprii 
valoarea expunerii aferente pozi ției în cauz ă. 
0200  VALOAREA EXPUNERII C ĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC  
Valoarea expunerii minus valoarea expunerii dedus ă din fondurile proprii.  
0210  SEC-IRBA  
Articolul 254 alineatul (1) litera (a) din CRR  
0220-0260  DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC  
Expunerile SEC-IRBA defalcate pe benzi de ponderare la risc.  
0270  DIN CARE: CALCULATE ÎN CONFORMITATE CU articolul 255 alineatul (4) (CREAN ȚE 
ACHIZIȚIONATE)  
Articolul 255 alineatul (4) din CRR 
În scopul acestei colane, expunerile de tip retail sunt tratate ca și creanțe de tip retail 
achiziționate, iar expunerile care nu sunt de tip retail sunt tratate ca și creanțe achiziționate 
asupra societ ăților.  
0280  SEC-SA  
Articolul 254 alineatul (1) litera (b) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/365
 
Coloane  
0290-0340  DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC  
Expunerile SEC-SA defalcate pe benzi de ponderare la risc. 
Pentru RW = 1 250 % (W necunoscut), articolul 261 alineatul (2) litera (b) al patrulea 
paragraf din CRR prevede c ă poziția din securitizare trebuie supus ă unei ponderi de risc de 
1 250 % în cazul în care institu ția nu cunoa ște situația incidentelor de plat ă în cazul a peste 
5 % din expunerile-suport din portofoliu.  
0350  SEC-ERBA  
Articolul 254 alineatul (1) litera (c) din CRR  
0360-0570  DEFALCARE PE NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI (NIVELURI DE CALITATE A 
CREDITULUI PE TERMEN SCURT/LUNG)  
Articolul 263 din CRR 
Pozițiile din securitizare SEC-ERBA care au un rating dedus în conformitate cu articolul 254 
alineatul (2) din CRR se raporteaz ă ca poziții cu rating. 
Valorile expunerilor care fac obiectul unor ponderi de risc sunt defalcate în func ție de nive ­
lurile de calitate a creditului (CQS) pe termen scurt și pe termen lung, astfel cum se prevede în 
tabelele 1 și 2 de la articolul 263 și în tabelele 3 și 4 de la articolul 264 din CRR.  
0580-0630  DEFALCARE PE MOTIVE DE APLICARE A SEC-ERBA  
Pentru fiecare pozi ție din securitizare, institu țiile trebuie s ă aibă în vedere una dintre urm ă­
toarele op țiuni din coloanele 0580-0620.  
0580  CREDITE AUTO, CONTRACTE DE LEASING AUTO ȘI DE LEASING DE ECHIPAMENTE  
Articolul 254 alineatul (2) litera (c) din CRR 
În această coloană se raporteaz ă toate creditele auto și toate contractele de leasing auto și de 
leasing de echipamente, chiar dac ă îndeplinesc condi țiile pentru articolul 254 alineatul (2) 
litera (a) sau (b) din CRR.  
0590  OP ȚIUNEA SEC-ERBA  
Articolul 254 alineatul (3) din CRR  
0600  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL articolului 254 alineatul (2) LITERA (a) DIN CRR  
Articolul 254 alineatul (2) litera (a) din CRR  
0610  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL articolului 254 alineatul (2) LITERA (b) DIN CRR  
Articolul 254 alineatul (2) litera (b) din CRR  
0620  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL articolului 254 alineatul (4) SAU AL articolului 258 alineatul (2) 
DIN CRR  
Pozițiile din securitizare care fac obiectul SEC-ERBA, atunci când aplicarea SEC-IRBA sau SEC- 
SA a fost interzis ă de autorit ățile competente în conformitate cu articolul 254 alineatul (4) 
sau cu articolul 258 alineatul (2) din CRR  
0630  RESPECTAREA IERARHIEI ABORD ĂRILOR  
Pozițiile din securitizare pentru care se aplic ă SEC-ERBA respectând ierarhia abord ărilor 
prevăzută la articolul 254 alineatul (1) din CRRRO L 97/366 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0640  ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE  
Articolul 254 alineatul (5) din CRR privind aplicarea „abord ării bazate pe evalu ări interne” 
(IAA) în cazul pozi țiilor din cadrul programelor ABCP  
0650-0690  DEFALCARE PE BENZI DE PONDERARE LA RISC  
Expunerile din cadrul abord ării bazate pe evalu ări interne defalcate pe benzi de ponderare la 
risc 
0700  Altele (RW = 1 250 %)  
În cazul în care nu se aplic ă niciuna dintre abord ările anterioare, pozi țiilor din securitizare li se 
atribuie o pondere de risc de 1 250 %, în conformitate cu articolul 254 alineatul (7) din CRR.  
0710-0860  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII  
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 5 sec țiunea 3 din CRR, înainte de ajust ările cauzate de neconcordan țele de scaden țe 
sau de înc ălcarea dispozi țiilor privind obliga ția de diligen ță, și excluzând cuantumul ponderat 
la risc al expunerii corespunz ătoare expunerilor redistribuite prin ie șiri către un alt formular.  
0840  ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE (%)  
În această coloană se raporteaz ă ponderile de risc medii ponderate în func ție de expuneri 
aferente pozi țiilor din securitizare.  
0860  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII - DIN CARE: SECURITIZ ĂRI SINTETICE  
Pentru securitiz ările sintetice cu neconcordan țe de scaden țe, cuantumul de raportat în aceast ă 
coloană trebuie s ă nu țină cont de nicio neconcordan ță a scaden țelor.  
0870  AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCOR ­
DANȚEI DE SCADEN ȚE 
Trebuie incluse neconcordan țele de scaden țe în cazul securitiz ărilor sintetice RW*-RW(SP), 
calculate în conformitate cu articolul 252 din CRR, cu excep ția tranșelor cărora li s-a 
atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul c ărora cuantumul raportat este zero. 
RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în 
coloana 0650, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunz ătoare expunerilor 
redistribuite prin ie șiri către alte formulare.  
0880  EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNC ĂLCĂRII DISPOZI ȚIILOR CAPITOLULUI 2 
DIN REGULAMENTUL (UE) 2017/2402  ( 10 ) 
În conformitate cu articolul 270a din CRR, atunci când anumite cerin țe nu sunt îndeplinite de 
către institu ție, autorit ățile competente impun o pondere de risc suplimentar ă proporțională de 
cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitat ă la 1 250 %), care ar urma s ă se aplice pozi țiilor 
din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 sec țiunea 3 din 
CRR.  
0890  ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI  
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 5 sec țiunea 3, înainte de aplicarea limitelor prev ăzute la articolele 267 și 268 din 
CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/367  
( 10 ) Regulamentul (UE) 2017/2402 al Parlamentului European și al Consiliului din 12 decembrie 2017 de stabilire a unui cadru general 
privind securitizarea și de creare a unui cadru specific pentru o securitizare simpl ă, transparent ă și standardizat ă, și de modificare a 
Directivelor 2009/65/CE, 2009/138/CE și 2011/61/UE, precum și a Regulamentelor (CE) nr. 1060/2009 și (UE) nr. 648/2012 (JO 
L 347, 28.12.2017, p. 35).
 Coloane  
0900  (-) REDUCERE DATORAT Ă PLAFON ĂRII PONDERII DE RISC  
În conformitate cu articolul 267 din CRR, o institu ție care cunoa ște în orice moment 
compoziția expunerilor-suport poate atribui pozi ției din securitizare de rang superior o 
pondere maxim ă de risc egal ă cu ponderea de risc medie ponderat ă la expuneri care ar fi 
aplicată expunerilor-suport ca și cum acestea nu ar fi fost securitizate.  
0910  (-) REDUCERE DATORAT Ă PLAFONULUI GENERAL  
În conformitate cu articolul 268 din CRR, o institu ție inițiatoare, o institu ție sponsor sau orice 
altă instituție care utilizeaz ă SEC-IRBA ori o institu ție inițiatoare sau o institu ție sponsor care 
utilizează SEC-SA sau SEC-ERBA poate s ă aplice, pentru pozi țiile din securitizare pe care le 
deține, o cerin ță maximă de capital echivalent ă cu cerințele de capital care ar fi calculate în 
temeiul părții a treia titlul II capitolul 2 sau 3 din CRR în ceea ce prive ște expunerile-suport, ca 
și cum acestea nu ar fi fost securitizate.  
0920  CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII  
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 5 sec țiunea 3, ținând seama ponderea de risc total ă specificat ă la articolul 247 
alineatul (6) din CRR.  
0930  ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE 
CORESPUNDE IE ȘIRILOR DIN CLASA POZI ȚIILOR DIN SECURITIZARE C ĂTRE ALTE 
CLASE DE EXPUNERI  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii ob ținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului 
de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunz ător, care sunt luate în 
considerare la calcularea plafonului pentru pozi țiile din securitizare.  
109. Formularul este împ ărțit în trei mari blocuri de rânduri care colecteaz ă date privind expunerile 
inițiate/sponsorizate/re ținute sau achizi ționate de c ătre inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare 
dintre acestea, informa țiile sunt defalcate pe elemente bilan țiere, extrabilan țiere și instrumente financiare 
derivate, precum și în funcție de faptul c ă sunt sau nu supuse unui tratament diferen țiat în materie de 
capital.  
110. Pozi țiile tratate conform SEC-ERBA și pozițiile care nu beneficiaz ă de un rating (expunerile la data de 
raportare) trebuie defalcate în func ție de nivelurile de calitate a creditului aplicate ini țial (ultimul bloc de 
rânduri). Aceste informa ții trebuie s ă fie raportate de c ătre inițiatori, sponsori, precum și de către 
investitori.  
Rânduri  
0010  EXPUNERI TOTALE  
Expunerile totale se refer ă la cuantumul total al securitiz ărilor și resecuritiz ărilor în sold. Acest 
rând rezum ă toate informa țiile raportate de c ătre inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile 
următoare.  
0020  POZI ȚII DIN SECURITIZARE  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare în sold, astfel cum sunt definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 62 din CRR, care nu sunt resecuritiz ări, astfel cum sunt definite la 
articolul 4 alineatul (1) punctul 63 din CRR.  
0030  ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare care îndeplinesc criteriile de la articolul 243 sau 
270 din CRR și care, prin urmare, sunt eligibile pentru un tratament diferen țiat în materie de 
capital.RO L 97/368 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0040  EXPUNERI STS  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitiz ările STS care îndeplinesc cerin țele prevăzute la 
articolul 243 din CRR.  
0050  POZI ȚII DE RANG SUPERIOR DIN SECURITIZ ĂRILE IMM-URILOR  
Cuantumul total al pozi țiilor de rang superior din securitiz ările IMM-urilor care îndeplinesc 
condițiile prevăzute la articolul 270 din CRR.  
0060, 0120, 
0170, 0240, 
0290, 0360 și 
0410  NEELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
Articolul 254 alineatele (1), (4), (5) și (6) și articolele 259, 261, 263, 265, 266 și 269 din 
CRR 
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare care nu sunt eligibile pentru un tratament 
diferențiat în materie de capital.  
0070, 0190, 
0310 și 0430  POZIȚII DIN RESECURITIZARE  
Cuantumul total al resecuritiz ărilor în sold, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 64 din CRR.  
0080  INI ȚIATOR: EXPUNERI TOTALE  
Acest rând sintetizeaz ă informațiile privind elementele bilan țiere, elementele extrabilan țiere și 
instrumentele financiare derivate ale pozi țiilor din securitizare și resecuritizare pentru care 
instituția joacă rolul unui ini țiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 13 din CRR.  
0090-0130, 
0210-0250 și 
0330-0370  POZIȚII DIN SECURITIZARE: ELEMENTE BILAN ȚIERE  
În conformitate cu articolul 248 alineatul (1) litera (a) din CRR, valoarea expunerii aferent ă 
unei pozi ții din securitizare din bilan ț este valoarea sa contabil ă rămasă după aplicarea, în 
conformitate cu articolul 110 din CRR, a oric ăror ajustări relevante specifice pentru riscul de 
credit aplicate pozi ției din securitizare. 
Elementele bilan țiere trebuie defalcate pe rândurile 0100 și 0120 pentru a reflecta informa țiile 
privind aplicarea tratamentului diferen țiat în materie de capital, astfel cum este men ționat la 
articolul 243 din CRR, și pe rândurile 0110 și 0130 pentru a reflecta informa țiile privind 
cuantumul total al pozi țiilor din securitizare de rang superior, astfel cum sunt definite la 
articolul 242 punctul 6 din CRR.  
0100, 0220 și 
0340  ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare care îndeplinesc criteriile de la articolul 243 din 
CRR și care, prin urmare, sunt eligibile pentru un tratament diferen țiat în materie de capital.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/369
 
Rânduri  
0110, 0130, 
0160, 0180, 
0230, 0250, 
0280, 0300, 
0350, 0370, 
400 și 420  DIN CARE: EXPUNERI DE RANG SUPERIOR  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare de rang superior, astfel cum sunt definite la 
articolul 242 punctul 6 din CRR.  
0140-0180, 
0260-0300 și 
0380-0420  POZIȚII DIN SECURITIZARE: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE  
Aceste rânduri colecteaz ă informații cu privire la pozi țiile din securitizare aferente elementelor 
extrabilan țiere și instrumentelor financiare derivate c ărora li se aplic ă un factor de conversie în 
conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferent ă unei pozi ții din securitizare 
extrabilan țiere este valoarea nominal ă a acesteia, minus eventualele ajust ări specifice pentru 
riscul de credit ale pozi ției din securitizare respective, înmul țită cu un factor de conversie de 
100 %, cu excep ția cazului în care se specific ă altfel. 
Pozițiile din securitizare extrabilan țiere care deriv ă dintr-un instrument financiar derivat 
menționat în anexa II la CRR se stabilesc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 
6 din CRR. Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrap ărții aferentă unui instrument 
financiar derivat men ționat în anexa II la CRR se stabile ște în conformitate cu partea a treia 
titlul II capitolul 6 din CRR. 
Pentru facilit ățile de lichiditate, facilit ățile de credit și avansurile în numerar ale administra ­
torului de credite, institu țiile trebuie s ă raporteze cuantumul neutilizat. 
Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, se prezint ă valoarea expunerii [calculat ă în 
conformitate cu articolul 248 alineatul (1) din CRR]. 
Elementele extrabilan țiere și instrumentele financiare derivate trebuie defalcate pe rândurile 
0150 și 0170 pentru a reflecta informa țiile privind aplicarea tratamentului diferen țiat în 
materie de capital, astfel cum este men ționat la articolul 270 din CRR, și pe rândurile 
0160 și 0180 pentru a reflecta informa țiile privind cuantumul total al pozi țiilor din securi ­
tizare de rang superior, astfel cum sunt definite la articolul 242 punctul 6 din CRR. Se aplic ă 
aceleași referințe juridice ca și pentru rândurile 0100-0130.  
0150, 0270 și 
0390  ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare care îndeplinesc criteriile de la articolul 243 sau 
270 din CRR și care, prin urmare, sunt eligibile pentru un tratament diferen țiat în materie de 
capital.  
0200  INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE  
Acest rând sintetizeaz ă informațiile privind elementele bilan țiere, elementele extrabilan țiere și 
instrumentele financiare ale pozi țiilor din securitizare și resecuritizare pentru care institu ția 
joacă rolul unui investitor. 
În sensul acestui formular, prin investitor se în țelege o institu ție care de ține o pozi ție din 
securitizare într-o tranzac ție de securitizare pentru care nu este nici ini țiator și nici sponsor.  
0320  SPONSOR: EXPUNERI TOTALE  
Acest rând sintetizeaz ă informațiile privind elementele bilan țiere, elementele extrabilan țiere și 
instrumentele financiare derivate ale pozi țiilor din securitizare și resecuritizare pentru care 
instituția joacă rolul unui sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 14 din CRR. Dac ă un sponsor securitizeaz ă și active proprii, acesta trebuie s ă 
completeze rândurile aferente ini țiatorului cu informa țiile referitoare la activele proprii secu ­
ritizate.RO L 97/370 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0440-0670  DEFALCAREA POZI ȚIILOR ÎN SOLD ÎN FUNC ȚIE DE NIVELUL DE CALITATE A CREDITULUI 
(CQS) DE LA INI ȚIERE  
Aceste rânduri colecteaz ă informații privind pozi țiile în sold (la data de raportare) pentru care 
s-a stabilit un nivel de calitate a creditului (astfel cum este prev ăzut în tabelele 1 și 2 de la 
articolul 263 și în tabelele 3 și 4 de la articolul 264 din CRR) la data de ini țiere. Pentru 
pozițiile din securitizare tratate în conformitate cu IAA, nivelul de calitate a creditului este cel 
de la momentul în care a fost atribuit primul rating IAA. În lipsa acestor informa ții, se 
raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului. 
Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 0180-0210, 0280, 0350-0640, 
0700-0720, 0740, 0760-0830 și 0850.  
3.8.  INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZ ĂRILE (SEC DETAILS)  
3.8.1. Domeniul de aplicare al formularului SEC DETAILS  
111. Aceste formulare culeg informa ții în func ție de tranzac ție (spre deosebire de informa țiile agregate 
raportate în formularele CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 și CA2) privind toate securitiz ările 
în care este implicat ă instituția raportoare. Se reporteaz ă caracteristicile principale ale fiec ărei securitiz ări, 
cum ar fi natura portofoliului de expuneri suport și cerințele de fonduri proprii.  
112. Aceste formulare trebuie raportate pentru:  
a. securitiz ări inițiate/sponsorizate de institu ția raportoare, inclusiv atunci când aceasta nu de ține nicio 
poziție din securitizarea respectiv ă. În cazul în care institu ția deține cel pu țin o poziție din securitizarea 
respectivă, indiferent dac ă a existat un transfer semnificativ al riscului sau nu, institu țiile trebuie s ă 
raporteze informa ții referitoare la toate pozi țiile pe care le de țin (fie în portofoliul bancar, fie în 
portofoliul de tranzac ționare). Pozi țiile deținute includ pozi țiile reținute ca urmare a articolului 6 
din Regulamentul (UE) 2017/2402 și, în cazul în care se aplic ă articolul 43 alineatul (6) din regula ­
mentul respectiv, pozi țiile reținute ca urmare a articolului 405 din CRR, în versiunea aplicabil ă la 
31 decembrie 2018.  
b. securitiz ări al căror suport final const ă în datorii financiare emise ini țial de institu ția raportoare și 
achiziționate (par țial) de un vehicul de securitizare. Suportul respectiv ar putea include obliga țiuni 
garantate sau alte datorii și trebuie identificat ca atare în coloana 0160;  
c. pozițiile deținute în securitiz ări în care institu ția raportoare nu este nici ini țiator și nici sponsor (mai 
exact, investitori și creditori ini țiali).  
113. Aceste formulare se raporteaz ă numai de c ătre grupuri consolidate și instituții de sine st ătătoare (  11 ) 
situate în aceea și țară în care sunt supuse cerin țelor de fonduri proprii. În cazul securitiz ărilor care 
implică mai mult de o entitate din acela și grup consolidat, trebuie furnizate informa țiile detaliate 
defalcate pe fiecare entitate.  
114. Datorit ă articolului 5 din Regulamentul (UE) 2017/2402, care stabile ște că instituțiile care investesc în 
poziții din securitizare trebuie s ă dobândeasc ă un număr mare de informa ții referitor la acestea pentru a 
respecta cerin țele aferente obliga ției de diligen ță, sfera de raportare a formularului li se aplic ă într-o 
măsură limitată investitorilor. În mod concret, ace știa raporteaz ă în coloanele 0010-0040; 0070-0110; 
0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470.  
115. Institu țiile care joac ă rolul de creditori ini țiali (dar nu și rolul de ini țiatori sau sponsori în aceea și 
securitizare) raporteaz ă, în general, în formular în aceea și măsură ca și investitorii.  
3.8.2 Împ ărțirea formularului SEC DETAILS  
116. SEC DETAIL const ă în două formulare. SEC DETAILS ofer ă o imagine de ansamblu asupra securitiz ărilor, 
iar SEC DETAILS 2 prezint ă o defalcare a acelora și securitiz ări în func ție de abord ările aplicate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/371  
( 11 ) „Instituțiile de sine st ătătoare” nu fac parte dintr-un grup și nici nu sunt consolidate ele însele în aceea și țară în care sunt supuse 
cerințelor de fonduri proprii.
 117. Pozi țiile din securitizare din portofoliul de tranzac ționare se raporteaz ă numai în coloanele 0005-0020, 
0420, 0430, 0431, 0432, 0440 și 0450-0470. Pentru coloanele 0420, 0430 și 0440, institu țiile trebuie 
să ia în considerare ponderea de risc corespunz ătoare cerin ței de fonduri proprii pentru pozi ția netă. 
3.8.3 C 14.00 – Informa ții detaliate privind securitiz ările (SEC DETAILS)  
Coloane  
0010  COD INTERN  
Codul intern (alfanumeric) utilizat de institu ție pentru a identifica securitizarea 
Codul intern va fi asociat codului de identificare al tranzac ției de securitizare.  
0020  CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZ ĂRII (Codul/Denumirea)  
Codul utilizat pentru înregistrarea legal ă a tranzac ției de securitizare sau, în cazul în care nu 
este disponibil, denumirea sub care tranzac ția de securitizare este cunoscut ă pe piață sau în 
cadrul institu ției, în cazul unei securitiz ări interne sau private 
În cazul în care num ărul interna țional de identificare a valorilor mobiliare -ISIN- este 
disponibil (de exemplu, pentru tranzac ții publice), în aceast ă coloană se raporteaz ă caracterele 
care sunt comune pentru toate tran șele de securitizare.  
0021  SECURITIZARE INTRAGRUP, PRIVAT Ă SAU PUBLIC Ă? 
În această coloană se identific ă dacă securitizarea este o securitizare intragrup, privat ă sau 
publică. 
Instituțiile raporteaz ă una dintre urm ătoarele abrevieri: 
— „PRI” pentru privat ă; 
— „INT” pentru intragrup; 
— „PUB” pentru public ă. 
0110  ROLUL INSTITU ȚIEI: (INIȚIATOR/SPONSOR/CREDITOR INI ȚIAL/INVESTITOR)  
Instituțiile raporteaz ă următoarele abrevieri: 
— „O” pentru ini țiator; 
— „S” pentru sponsor; 
— „I” pentru investitor; 
— „L” pentru creditorul ini țial. 
Inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR, și sponsor, 
astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR. Se presupune c ă 
investitorii sunt acele institu ții cărora li se aplic ă articolul 5 din Regulamentul (UE) 
2017/2402. În cazul în care se aplic ă articolul 43 alineatul (5) din Regulamentul (UE) 
2017/2402, se aplic ă articolele 406 și 407 din CRR, în versiunea aplicabil ă la 31 decembrie 
2018.RO L 97/372 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0030  CODUL DE IDENTIFICARE AL INI ȚIATORULUI (Codul/Denumirea)  
În această coloană se raporteaz ă codul LEI aplicabil ini țiatorului sau, în cazul în care nu este 
disponibil, codul atribuit ini țiatorului de autoritatea de supraveghere sau, în cazul în care nici 
acesta nu este disponibil, numele institu ției. 
În cazul securitiz ărilor cu vânz ători multipli în care entitatea raportoare este implicat ă în 
calitate de ini țiator, sponsor sau creditor ini țial, institu ția raportoare trebuie s ă furnizeze 
codul de identificare al tuturor entit ăților din cadrul grupului s ău consolidat care sunt 
implicate (în calitate de ini țiator, sponsor sau creditor ini țial) în tranzac ție. În cazul în care 
codul nu este disponibil sau nu este cunoscut de c ătre institu ția raportoare, se raporteaz ă 
numele institu ției. 
În cazul securitiz ărilor cu vânz ători multipli în care institu ția raportoare de ține o pozi ție în 
cadrul securitiz ării în calitate de investitor, institu ția raportoare trebuie s ă furnizeze identifi ­
catorul tuturor diferi ților inițiatori implica ți în securitizare sau, dac ă acesta nu este disponibil, 
numele diferi ților inițiatori. În cazul în care numele nu sunt cunoscute de institu ția raportoare, 
aceasta trebuie s ă raporteze c ă securitizarea este o „securitizare cu vânz ători multipli”.  
0040  TIPUL DE SECURITIZARE: (TRADI ȚIONALĂ/SINTETIC Ă/PROGRAM ABCP/TRANZAC ȚIE 
ABCP)  
Instituțiile raporteaz ă următoarele abrevieri: 
— „AP” pentru program ABCP; 
— „AT” pentru tranzac ție ABCP; 
— „T” pentru tradi țională; 
— „S” pentru sintetic ă. 
Definițiile termenilor „program de emisiune de titluri pe termen scurt garantate cu active”, 
„tranzacție cu titluri pe termen scurt garantate cu active”, „securitizarea tradi țională” și „secu­
ritizarea sintetic ă” sunt prev ăzute la articolul 242 punctele 11-14 din CRR.  
0051  TRATAMENT CONTABIL: EXPUNERILE DIN SECURITIZARE SUNT INCLUSE ÎN BILAN Ț SAU 
NU?  
Instituțiile în calitate de ini țiatori, sponsori și creditori ini țiali raporteaz ă una dintre urm ă­
toarele abrevieri: 
— „K” dac ă sunt recunoscute integral; 
— „P” dac ă sunt derecunoscute par țial; 
— „R” dac ă sunt derecunoscute integral; 
— „N” în cazul în care nu se aplic ă. 
Această coloană sintetizeaz ă tratamentul contabil al tranzac ției. Transferul semnificativ al 
riscului (SRT) în conformitate cu articolele 244 și 245 din CRR nu afecteaz ă tratamentul 
contabil al tranzac ției în conformitate cu cadrul contabil relevant. 
În cazul securitiz ărilor de datorii, ini țiatorii nu raporteaz ă această coloană. 
Opțiunea „P” (par țial eliminate) este raportat ă în cazul în care activele securitizate sunt recu ­
noscute în bilan ț în măsura implic ării continue a entit ății raportoare, în conformitate cu IFRS 
9.3.2.16 – 3.2.21.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/373
 
Coloane  
0060  TRATAMENT DE SOLVABILITATE: POZI ȚIILE DIN SECURITIZARE FAC OBIECTUL 
CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII?  
Articolele 109, 244 și 245 din CRR 
Numai ini țiatorii trebuie s ă raporteze urm ătoarele abrevieri: 
— „N” nu fac obiectul cerin țelor de fonduri proprii; 
— „B” portofoliul bancar; 
— „T” portofoliul de tranzac ționare; 
— „A” par țial în ambele portofolii. 
În această coloană se prezint ă în mod sintetic tratamentul de solvabilitate aplicat schemei de 
securitizare de c ătre inițiator. În acesta se indic ă dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate 
pe baza expunerilor securitizate sau a pozi țiilor din securitizare (portofoliul bancar/portofoliul 
de tranzac ționare). 
În cazul în care cerin țele de fonduri proprii se bazeaz ă pe expuneri securitizate  (pentru c ă nu s-a 
realizat niciun transfer semnificativ al riscului), calcularea cerin țelor de fonduri proprii pentru 
riscul de credit se raporteaz ă în formularul CR SA, în cazul expunerilor securitizate pentru care 
se folosește abordarea standardizat ă, sau în formularul CR IRB, în cazul expunerilor securi ­
tizate pentru care institu ția utilizeaz ă abordarea bazat ă pe modele interne de rating. 
În schimb, în cazul în care cerin țele de fonduri proprii se bazeaz ă pe pozițiile din securitizare 
deținute în portofoliul bancar  (pentru c ă s-a realizat un transfer semnificativ al riscului), infor ­
mațiile privind calcularea cerin țelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raporteaz ă în 
formularul CR SEC. În cazul  pozițiilor din securitizare de ținute în portofoliul de tranzac ționare , 
informațiile privind calcularea cerin țelor de fonduri proprii pentru riscul de pia ță se raporteaz ă 
în formularele MKR SA TDI (riscul de pozi ție general standardizat) și MKR SA SEC sau în 
formularele MKR SA CTP (riscul de pozi ție specific standardizat) sau MKR IM (modele interne). 
În cazul securitiz ărilor de datorii, ini țiatorii nu raporteaz ă această coloană. 
0061  TRANSFERUL SEMNIFICATIV AL RISCULUI  
Numai ini țiatorii trebuie s ă raporteze urm ătoarele abrevieri: 
— „N” Nu este recunoscut pentru transferul semnificativ al riscului, iar entitatea raportoare 
aplică ponderi de risc expunerilor sale securitizate; 
— „A” S-a realizat transferul semnificativ al riscului în conformitate cu articolul 244 alineatul 
(2) litera (a) sau cu articolul 245 alineatul (2) litera (a) din CRR; 
— „B” S-a realizat transferul semnificativ al riscului în conformitate cu articolul 244 alineatul 
(2) litera (b) sau cu articolul 245 alineatul (2) litera (b) din CRR; 
— „B” S-a realizat transferul semnificativ al riscului în conformitate cu articolul 244 alineatul 
(3) litera (a) sau cu articolul 245 alineatul (3) litera (a) din CRR; 
— „D” Se aplic ă o pondere de risc 1 250 % sau se deduc pozi țiile reținute în conformitate cu 
articolul 244 alineatul (1) litera (b) sau cu articolul 245 alineatul (1) litera (b) din CRR. 
În această coloană se prezint ă în mod sintetic dac ă s-a realizat un transfer semnificativ și, în 
caz afirmativ, prin ce mijloace. Realizarea transferului semnificativ al riscului va determina 
tratamentul adecvat de solvabilitate aplicat de ini țiator.  
0070  SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE?  
În conformitate cu defini ția „securitiz ării” de la articolul 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR și 
cu definiția „resecuritiz ării” de la articolul 4 alineatul (1) punctul 63 din CRR, se raporteaz ă 
tipul de securitizare utilizând urm ătoarele abrevieri: 
— „S” pentru securitizare; 
— „R” pentru resecuritizare.RO L 97/374 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0075  SECURITIZ ĂRI STS  
Articolul 18 din Regulamentul (UE) 2017/2402 
Instituțiile raporteaz ă una dintre urm ătoarele abrevieri: 
Y – Da; 
N – Nu.  
0446  SECURITIZ ĂRI ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
Articolele 243 și 270 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă una dintre urm ătoarele abrevieri: 
Y – Da; 
N – Nu. 
Se raporteaz ă „da” atât în cazul securitiz ărilor STS eligibile pentru tratamentul diferen țiat în 
materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și al pozițiilor de rang 
superior din securitiz ările (altele decât STS) ale IMM-urilor eligibile pentru acest tratament 
în conformitate cu articolul 270 din CRR.  
0080-0100  REȚINERE  
Articolul 6 din Regulamentul (UE) 2017/2402; în cazul în care se aplic ă articolul 43 alineatul 
(6) din Regulamentul (UE) 2017/2402, articolul 405 din CRR, în versiunea aplicabil ă la 
31 decembrie 2018.  
0080  TIP DE RE ȚINERE APLICAT  
Pentru fiecare schem ă de securitizare ini țiată, trebuie raportat tipul relevant de re ținere a unui 
interes economic net, astfel cum se prevede la articolul 6 din Regulamentul (UE) 2017/2402: 
A – Eșantion vertical (pozi ții din securitizare): „ păstrarea a cel pu țin 5 % din valoarea nominal ă a 
fiecăreia dintre tran șele vândute sau transferate investitorilor ”; 
V – Eșantion vertical (expuneri securitizate): p ăstrarea a cel pu țin 5 % din riscul de credit al 
fiecărei expuneri securitizate, dac ă riscul de credit astfel re ținut cu privire la expunerile secu ­
ritizate este întotdeauna de rang egal cu riscul de credit care a fost securitizat cu privire la 
aceste expuneri sau este subordonat acestuia; 
B – Expuneri reînnoibile: „ în cazul securitiz ărilor expunerilor reînnoibile, p ăstrarea interesului 
inițiatorului de cel pu țin 5 % din valoarea nominal ă a expunerilor securitizate ”; 
C – În bilan ț: „păstrarea unor expuneri selectate aleatoriu, echivalente cu cel pu țin 5 % din valoarea 
nominală a expunerilor securitizate, în cazul în care aceste expuneri ar fi fost, altfel, securitizate în 
respectiva securitizare, cu condi ția ca numărul expunerilor poten țial securitizate s ă fie de cel pu țin 100 la 
inițierea tranzac ției de securitizare ”; 
D – Prima pierdere: „ păstrarea tran șei care suport ă prima pierdere și, dacă este necesar, a altor tran șe 
cu un profil de risc similar sau mai sever decât cele transferate sau vândute investitorilor și care nu sunt 
scadente mai devreme decât cele transferate sau vândute investitorilor, astfel încât re ținerea să reprezinte 
în total cel pu țin 5 % din valoarea nominal ă a expunerilor securitizate ”; 
E – Exceptate. Acest cod se raporteaz ă pentru securitiz ările afectate de aplicarea articolului 6 
alineatul (6) din Regulamentul (UE) 2017/2402; 
U – Care contravin sau necunoscute. Acest cod se raporteaz ă în cazul în care institu ția 
raportoare nu știe cu certitudine ce tip de re ținere se aplic ă sau în caz de nerespectare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/375
 
Coloane  
0090  % DIN RE ȚINERE LA DATA DE RAPORTARE  
Păstrarea  interesului economic net semnificativ de c ătre inițiatorul, sponsorul sau creditorul ini țial al 
securitizării nu trebuie s ă fie mai mic ă de 5 % (la data de ini țiere). 
Această coloană nu trebuie raportat ă atunci când codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplic ă) 
sunt raportate în coloana 0080 (Tip de re ținere aplicat).  
0100  CONFORMITATEA CU CERIN ȚA DE RE ȚINERE?  
Instituțiile raporteaz ă următoarele abrevieri: 
Y - Da; 
N - Nu. 
Această coloană nu trebuie raportat ă atunci când codul „E” (exceptat) este raportat în coloana 
0080 (Tip de re ținere aplicat).  
0120-0130  PROGRAME DIN AFARA ABCP  
Din cauza caracterului special al programelor ABCP care rezult ă din faptul c ă acestea cuprind 
mai multe pozi ții din securitizare unice, programele ABCP (definite la articolul 242 punctul 
11 din CRR) trebuie scutite de la raportare în coloanele 0120, 0121 și 0130.  
0120  DATA DE INI ȚIERE (aaaa-ll-zz)  
Luna și anul datei de ini țiere (și anume data limit ă sau data de închidere) a securitiz ării trebuie 
raportate în urm ătorul format: „ll/aaaa” 
Pentru fiecare schem ă de securitizare, data de ini țiere nu se poate schimba de la o dat ă de 
raportare la alta. În cazul special al schemelor de securitizare sus ținute de portofolii deschise, 
data de ini țiere este data primei emisiuni de titluri de valoare. 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă. 
0121  DATA ULTIMEI EMISIUNI (aaaa-ll-zz)  
Luna și anul datei ultimei emisiuni de titluri de valoare în cadrul securitiz ării trebuie raportate 
în următorul format: „aaaa-ll-zz”. 
Regulamentul (UE) 2017/2402 se aplic ă numai securitiz ărilor în cazul c ărora titlurile de 
valoare sunt emise la 1 ianuarie 2019 sau dup ă această dată. Data ultimei emiteri a titlurilor 
de valoare determin ă dacă fiecare schem ă de securitizare intr ă în domeniul de aplicare al 
Regulamentului (UE) 2017/2402. 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă.RO L 97/376 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0130  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA DE INI ȚIERE  
Această coloană colecteaz ă cuantumul (calculat pe baza expunerilor ini țiale înainte de aplicarea 
factorilor de conversie) portofoliului securitizat la data de ini țiere. 
Pentru schemele de securitizare sus ținute de portofolii deschise, se raporteaz ă cuantumul 
referitor la data de ini țiere a primei emisiuni de titluri de valoare. Pentru securitiz ările 
tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. 
Pentru schemele de securitizare cu vânz ători multipli ( și anume cu mai mult de un ini țiator), 
se raporteaz ă doar cuantumul corespunz ător contribu ției entității raportoare la portofoliul 
securitizat. Pentru securitiz ările de datorii, se raporteaz ă doar cuantumurile emise de 
entitatea raportoare. 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă. 
0140-0225  EXPUNERI SECURITIZATE  
În coloanele 0140-0225 se solicit ă informații privind o serie de caracteristici ale portofoliului 
securitizat de c ătre entitatea raportoare.  
0140  CUANTUMUL TOTAL  
Instituțiile raporteaz ă valoarea portofoliului securitizat la data de raportare, și anume 
cuantumul expunerilor securitizate în sold. În cazul securitiz ărilor tradi ționale, nu trebuie 
incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securi ­
tizare cu vânz ători multipli ( și anume cu mai mult de un ini țiator), se raporteaz ă doar 
cuantumul corespunz ător contribu ției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul 
schemelor de securitizare sus ținute de portofolii închise ( și anume portofoliul de active secu ­
ritizate nu poate fi extins dup ă data de ini țiere), cuantumul va fi redus treptat. 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă. 
0150  COTA INSTITU ȚIEI (%)  
Cota institu ției (ca procent, cu dou ă zecimale) la data de raportare în cadrul portofoliului 
securitizat. Cifra care trebuie raportat ă în aceast ă coloană este, în mod implicit, 100 %, cu 
excepția schemelor de securitizare cu vânz ători multipli. În acest caz, entitatea raportoare 
raportează contribu ția sa actual ă la portofoliul securitizat (echivalentul coloanei 0140 în 
termeni relativi). 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/377
 
Coloane  
0160  TIP  
Această coloană colecteaz ă informații privind tipul de active (de la „Ipoteci reziden țiale” la 
„Alte expuneri de tip wholesale”) sau de datorii („Obliga țiuni garantate” și „Alte datorii”) din 
cadrul portofoliului securitizat. Institu ția raporteaz ă una dintre urm ătoarele op țiuni, luând în 
considerare cea mai mare expunere în stare de nerambursare:  
Retail:  
Ipoteci reziden țiale; 
Creanțe aferente c ărților de credit; 
Credite de consum; 
Credite către IMM-uri (tratate drept retail); 
Alte expuneri de tip retail.  
Wholesale:  
Ipoteci comerciale; 
Leasing; 
Credite către societăți; 
Credite către IMM-uri (tratate drept societ ăți); 
Creanțe comerciale; 
Alte expuneri de tip wholesale.  
Datorii:  
Obligațiuni garantate; 
Alte datorii. 
În cazul în care portofoliul de expuneri securitizate este o combina ție între tipurile enumerate 
anterior, institu ția trebuie s ă indice tipul cel mai important. În cazul resecuritiz ărilor, institu ția 
se referă la portofoliul de active suport final. Tipul „Alte datorii” include obliga țiuni de stat și 
instrumente de tipul „credit linked note”. 
Pentru schemele de securitizare sus ținute de portofolii închise, tipul nu poate fi schimbat de la 
o dată de raportare la alta.  
0171  % IRB ÎN ABORDAREA APLICAT Ă 
Această coloană colecteaz ă informații privind abordarea (abord ările) pe care institu ția urmeaz ă 
să o (le) aplice la data de raportare expunerilor securitizate. 
Instituțiile raporteaz ă procentul din expunerile securitizate, m ăsurate prin valoarea expunerii, 
cărora li se aplic ă abordarea bazat ă pe modele interne de rating la data raport ării. 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă. Totuși, această coloană nu se aplic ă securitizărilor de datorii.RO L 97/378 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0180  NUM ĂRUL DE EXPUNERI  
Articolul 259 alineatul (4) din CRR 
Această coloană este obligatorie pentru institu țiile care utilizeaz ă abordarea SEC-IRBA pentru 
pozițiile din securitizare ( și, prin urmare, raporteaz ă peste 95 % în coloana 171). Institu ția 
raportează numărul efectiv de expuneri. 
Această coloană nu trebuie raportat ă în cazul securitiz ării de datorii sau atunci când cerin țele 
de fonduri proprii se bazeaz ă pe expunerile securitizate (în cazul unei securitiz ări de active). 
Această coloană nu trebuie raportat ă atunci când institu ția raportoare nu de ține poziții în 
securitizarea respectiv ă. Această coloană nu trebuie raportat ă de către investitori.  
0181  EXPUNERI ÎN STARE DE NERAMBURSARE „W” (%)  
Articolul 261 alineatul (2) din CRR 
Chiar și în cazul în care institu ția nu aplic ă abordarea SEC-SA pentru pozi țiile din securitizare, 
instituția trebuie s ă raporteze factorul „W” (aferent expunerilor-suport în stare de neram ­
bursare) care urmeaz ă să fie calculat astfel cum se indic ă la articolul 261 alineatul (2) din 
CRR.  
0190  ȚARA  
Instituțiile raporteaz ă codul (ISO 3166-1 alpha-2) al țării de origine a elementului-suport final 
al tranzac ției, și anume țara debitorului imediat al expunerilor securitizate ini țiale (look- 
through). În cazul în care portofoliul de securitizare este format din diferite țări, instituția 
trebuie să indice țara cea mai important ă. În cazul în care nicio țară nu depășește un prag de 
20 % pe baza cuantumului activelor/datoriilor, atunci se raporteaz ă „alte țări”. 
0201  LGD (%)  
Pierderea medie în caz de nerambursare ponderat ă în funcție de expunere (LGD) trebuie 
raportată numai de institu țiile care aplic ă SEC-IRBA ( și, prin urmare, raporteaz ă 95 % sau 
mai mult în coloana 0170). LGD trebuie calculat ă astfel cum se indic ă la articolul 259 
alineatul (5) din CRR. 
Această coloană nu trebuie raportat ă în cazul securitiz ării de datorii sau atunci când cerin țele 
de fonduri proprii se bazeaz ă pe expunerile securitizate (în cazul unei securitiz ări de active).  
0202  EL (%)  
Pierderea medie a șteptată ponderat ă în funcție de expunere (EL) aferent ă activelor securitizate 
trebuie raportat ă numai de institu țiile care aplic ă SEC-IRBA ( și, prin urmare, raporteaz ă 95 % 
sau mai mult în coloana 0171). În cazul activelor securitizate SA, EL raportat ă constă în 
ajustările specifice pentru riscul de credit men ționate la articolul 111 din CRR. EL se 
calculează astfel cum se indic ă în partea a treia titlul II capitolul 3 sec țiunea 3 din CRR. 
Această coloană nu trebuie raportat ă în cazul securitiz ării de datorii sau atunci când cerin țele 
de fonduri proprii se bazeaz ă pe expunerile securitizate (în cazul unei securitiz ări de active).  
0203  UL (%)  
Pierderea medie nea șteptată ponderat ă în funcție de expunere (UL) aferent ă activelor securi ­
tizate trebuie raportat ă numai de institu țiile care aplic ă SEC-IRBA ( și, prin urmare, raporteaz ă 
95 % sau mai mult în coloana 0170). UL aferent ă activelor este egal ă cu cuantumul ponderat 
la risc al expunerii (RWEA) înmul țit cu 8 %. RWEA se calculeaz ă astfel cum se indic ă în partea 
a treia titlul II capitolul 3 sec țiunea 2 din CRR. Aceast ă coloană nu trebuie raportat ă în cazul 
securitizării de datorii sau atunci când cerin țele de fonduri proprii se bazeaz ă pe expunerile 
securitizate (în cazul unei securitiz ări de active).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/379
 
Coloane  
0204  SCADEN ȚA MEDIE A ACTIVELOR PONDERAT Ă ÎN FUNC ȚIE DE EXPUNERI  
Scadența medie ponderat ă în funcție de expuneri (WAM) a activelor securitizate la data de 
raportare se raporteaz ă de către toate institu țiile, indiferent de abordarea utilizat ă pentru 
calcularea cerin țelor de capital. Institu țiile trebuie s ă calculeze scaden ța fiecărui activ în confor ­
mitate cu articolul 162 alineatul (2) literele (a) și (f) din CRR, f ără aplicarea plafonului de 5 
ani. 
0210  (-) AJUST ĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE  
Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru pierderile de credit, 
realizate în conformitate cu cadrul contabil sub inciden ța căruia intră entitatea raportoare. 
Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru pierderile 
de credit aferente activelor financiare de la recunoa șterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv 
pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea just ă 
care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile aplicate activelor achizi ționate 
atunci când se afl ă în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din 
CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale pierderilor de credit aferente elementelor 
extrabilan țiere. 
Această coloană colecteaz ă informații privind ajust ările de valoare și provizioanele aplicate 
expunerilor securitizate. Aceast ă coloană nu trebuie raportat ă în cazul unei securitiz ări de 
datorii. 
Această informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu de ține poziții în secu­
ritizarea respectiv ă. 
0221  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%) K  IRB 
Această coloană se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă SEC-IRBA ( și, prin urmare, 
raportează 95 % sau mai mult în coloana 171) și colecteaz ă informații privind K  IRB , astfel cum 
este men ționată la articolul 255 din CRR. K  IRB trebuie exprimat ă ca procent (cu dou ă 
zecimale). 
Această coloană nu trebuie raportat ă în cazul unei securitiz ări de datorii. În cazul unei 
securitizări de active, aceast ă informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu 
deține poziții în securitizarea respectiv ă. 
0222  % EXPUNERILOR DE TIP RETAIL ÎN PORTOFOLIILE IRB  
Portofoliile IRB, astfel cum sunt definite la articolul 242 punctul 7 din CRR, cu condi ția ca 
instituția să poată calcula K  IRB în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunea 3 
din CRR pentru minimum 95 % din cuantumul expunerii-suport [articolul 259 alineatul (2) 
din CRR]  
0223  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%) K  sa 
Instituția trebuie s ă raporteze aceast ă coloană chiar și în cazul în care nu aplic ă abordarea SEC- 
SA pentru pozi țiile din securitizare. Aceast ă coloană colecteaz ă informații privind K  SA , astfel 
cum este men ționată la articolul 255 alineatul (6) din CRR. K  SA trebuie exprimat ă ca procent 
(cu două zecimale). 
Această coloană nu trebuie raportat ă în cazul unei securitiz ări de datorii. În cazul unei 
securitizări de active, aceast ă informație trebuie raportat ă chiar dac ă entitatea raportoare nu 
deține poziții în securitizarea respectiv ă. 
0225  ELEMENTE MEMORANDUM  
0225  AJUST ĂRI PENTRU RISCUL DE CREDIT ÎN PERIOADA CURENT Ă 
Articolul 110 din CRRRO L 97/380 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0230-0304  STRUCTURA SECURITIZ ĂRII 
Acest bloc de coloane colecteaz ă informații privind structura securitiz ării pe baza pozi țiilor 
bilanțiere/extrabilan țiere, tranșelor (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) și scadenței la 
data de raportare. 
Pentru schemele de securitizare cu vânz ători multipli, se raporteaz ă doar cuantumul cores ­
punzător sau atribuit institu ției raportoare.  
0230-0252  ELEMENTE BILAN ȚIERE  
Acest bloc de coloane colecteaz ă informații privind elementele bilan țiere defalcate pe tran șe 
(rang superior/tip mezanin/prima pierdere).  
0230-0232  RANG SUPERIOR  
0230  CUANTUM  
Cuantumul pozi țiilor din securitizare de rang superior, astfel cum sunt definite la articolul 242 
punctul 6 din CRR.  
0231  PUNCTUL DE ATA ȘARE (%)  
Punctul de ata șare (%), astfel cum este men ționat la articolul 256 alineatul (1) din CRR  
0232 și 0252  NIVELUL DE CALITATE A CREDITULUI (CQS)  
Nivelurile de calitate a creditului (CQS), astfel cum sunt prev ăzute pentru institu țiile care aplic ă 
SEC-ERBA (tabelele 1 și 2 de la articolul 263 și tabelele 3 și 4 de la articolul 264 din CRR). 
Aceste coloane trebuie raportate pentru toate tranzac țiile care beneficiaz ă de rating, indiferent 
de abordarea aplicat ă. 
0240-0242  TIP MEZANIN  
0240  CUANTUM  
Cuantumul care trebuie raportat include: 
— pozițiile-mezanin din securitizare, astfel cum sunt definite la articolul 242 punctul 18 din 
CRR; 
— pozițiile din securitizare suplimentare care nu sunt pozi țiile definite la articolul 242 
punctul 6, 17 sau 18 din CRR.  
0241  NUM ĂRUL DE TRAN ȘE 
Numărul de tran șe de tip mezanin.  
0242  CQS AFERENT CELEI MAI SUBORDONATE TRAN ȘE 
Nivelul de calitate a creditului (CQS), determinat în conformitate cu tabelul 2 de la 
articolul 263 și cu tabelul 3 de la articolul 264 din CRR, aferent celei mai subordonate 
tranșe de tip mezanin.  
0250-0252  PRIMA PIERDERE  
0250  CUANTUM  
Cuantumul tran șei care suport ă prima pierdere astfel cum este definit ă la articolul 242 
punctul 17 din CRR.  
0251  PUNCTUL DE DETA ȘARE (%)  
Punctul de deta șare (%), astfel cum este men ționat la articolul 256 alineatul (2) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/381
 
Coloane  
0260-0280  ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
Acest bloc de coloane colecteaz ă informații privind elementele extrabilan țiere și instrumentele 
financiare derivate defalcate pe tran șe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere). 
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tran șe care se utilizeaz ă și pentru elementele 
bilanțiere.  
0290-0300  SCADEN ȚĂ 
0290  PRIMA DAT Ă DE ÎNCETARE PREVIZIBIL Ă 
Data probabil ă de încetare a întregii securitiz ări în func ție de clauzele contractuale și de 
condițiile financiare estimate în prezent. În general, ar fi cea mai apropiat ă dintre urm ătoarele 
date: 
(i) data la care o op țiune de solicitare a stingerii securitiz ării (astfel cum este definit ă la 
articolul 242 punctul 1 din CRR) ar putea fi exercitat ă pentru prima dat ă, ținând 
seama de scaden ța expunerii sau a expunerilor-suport, precum și rata de plat ă în avans 
preconizat ă sau eventualele activit ăți de renegociere aferente acestora; 
(ii) data la care ini țiatorul poate exercita pentru prima dat ă orice altă opțiune call inclus ă în 
clauzele contractuale ale securitiz ării care ar duce la r ăscumpărarea total ă a securitiz ării. 
Se raporteaz ă ziua, luna și anul primei date de încetare preconizate. Se raporteaz ă data exact ă 
atunci când aceast ă informație este disponibil ă; în caz contrar, se raporteaz ă prima zi din lun ă. 
0291  OP ȚIUNI CALL ALE INI ȚIATORULUI INCLUSE ÎN TRANZAC ȚIE 
Tipul opțiunii call relevante pentru prima dat ă de încetare preconizat ă: 
— opțiune de solicitare a stingerii securitiz ării care îndepline ște cerințele de la articolul 244 
alineatul (4) litera (g) din CRR; 
— altă opțiune de solicitare a stingerii securitiz ării; 
— alt tip de op țiune call.  
0300  SCADEN ȚA FINAL Ă LEGALĂ 
Data la care legisla ția impune rambursarea integral ă a principalului și a dobânzii aferente 
securitizării (pe baza documentelor tranzac ției). 
Se raporteaz ă ziua, luna și anul scaden ței finale legale. Se raporteaz ă data exact ă atunci când 
această informație este disponibil ă; în caz contrar, se raporteaz ă prima zi din lun ă. 
0302-0304  ELEMENTE MEMORANDUM  
0302  PUNCTUL DE ATA ȘARE AL RISCULUI VÂNDUT (%)  
Numai ini țiatorii trebuie s ă raporteze punctul de ata șare al celei mai subordonate tran șe 
vândute unor p ărți terțe, în cazul securitiz ărilor tradi ționale, sau protejate de c ătre părți 
terțe, în cazul securitiz ărilor sintetice.  
0303  PUNCTUL DE DETA ȘARE AL RISCULUI VÂNDUT (%)  
Numai ini țiatorii trebuie s ă raporteze punctul de deta șare al tran șei cu cel mai ridicat rang 
vândute unor p ărți terțe, în cazul securitiz ărilor tradi ționale, sau protejate de c ătre părți terțe, 
în cazul securitiz ărilor sintetice.RO L 97/382 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0304  TRANSFERUL RISCULUI SOLICITAT DE INSTITU ȚIA INIȚIATOARE (%)  
Numai ini țiatorii trebuie s ă raporteze pierderea a șteptată (EL) plus pierderea nea șteptată (UL) a 
activelor securitizate transferate c ătre părți terțe ca procent din totalul EL plus UL. Se 
raportează EL și UL pentru expunerile-suport, care se aloc ă apoi conform ordinii de securi ­
tizare a tran șelor corespunz ătoare din cadrul securitiz ării. În cazul b ăncilor SA, EL const ă în 
ajustarea specific ă pentru riscul de credit a activelor securitizate, iar UL const ă în cerința de 
capital a expunerilor securitizate.  
3.8.4. C 14.01 – Informa ții detaliate privind securitiz ările (SEC DETAILS 2)  
118. Formularul SEC DETAILS 2 se raporteaz ă separat pentru urm ătoarele abord ări: 
1) SEC-IRBA;  
2) SEC-SA;  
3) SEC-ERBA;  
4) 1 250 %.  
Coloane  
0010  COD INTERN  
Codul intern (alfanumeric) utilizat de institu ție pentru a identifica securitizarea. Codul intern va 
fi asociat codului de identificare al tranzac ției de securitizare.  
0020  CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZ ĂRII (Codul/Denumirea)  
Codul utilizat pentru înregistrarea legal ă a poziției din securitizare sau a tranzac ției de secu ­
ritizare, în cazul mai multor pozi ții care pot fi raportate pe acela și rând, sau, în cazul în care 
nu este disponibil, denumirea sub care pozi ția din securitizare sau tranzac ția de securitizare 
este cunoscut ă pe piață sau în cadrul institu ției, în cazul unei securitiz ări interne sau private. În 
cazul în care num ărul interna țional de identificare a valorilor mobiliare -ISIN- este disponibil 
(de exemplu, pentru tranzac ții publice), în aceast ă coloană se raporteaz ă caracterele care sunt 
comune pentru toate tran șele de securitizare.  
0310-0400  POZI ȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INI ȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR 
DE CONVERSIE  
Acest bloc de coloane colecteaz ă informații privind pozi țiile din securitizare defalcate pe 
poziții bilanțiere/extrabilan țiere și tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) la data 
de raportare.  
0310-0330  ELEMENTE BILAN ȚIERE  
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tran șe care se utilizeaz ă și pentru coloanele 0230, 
0240 și 0250.  
0340-0361  ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tran șe care se utilizeaz ă și pentru coloanele 0260 – 
0280.  
0351 și 0361  RW CORESPUNZ ĂTOARE FURNIZORULUI DE PROTEC ȚIE/INSTRUMENTULUI DE 
PROTEC ȚIE 
Ponderea de risc (RW) în % aferent ă garantului eligibil sau ponderea de risc în % aferent ă 
instrumentului corespunz ător care ofer ă protecție creditului în conformitate cu articolul 249 
din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/383
 
Coloane  
0370-0400  ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILAN ȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE  
Acest bloc de coloane colecteaz ă informații suplimentare privind totalul elementelor extrabi ­
lanțiere și al instrumentelor derivate (care sunt deja raportate în conformitate cu o defalcare 
diferită în coloanele 0340-0361).  
0370  SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT (DCS)  
Această coloană se aplic ă pozițiilor din securitizare de ținute de ini țiator și garantate cu 
substitute directe de credit (direct credit substitutes – DCS). 
În conformitate cu anexa I la CRR, urm ătoarele elemente extrabilan țiere cu risc maxim trebuie 
considerate DCS: 
— garanții având caracter de substitut de credit;  
— acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit.  
0380  IRS/CRS  
IRS înseamn ă swapuri pe rata dobânzii (Interest Rate Swaps), iar CRS înseamn ă swapuri 
valutare (Currency Rate Swaps). Instrumentele financiare derivate respective sunt enumerate 
în anexa II la CRR.  
0390  FACILIT ĂȚI DE LICHIDITATE  
Facilitățile de lichiditate (LF) astfel cum sunt definite la articolul 242 punctul 3 din CRR.  
0400  ALTELE  
Restul elementelor extrabilan țiere.  
0411  VALOAREA EXPUNERII  
Această informație este strâns legat ă de coloana 0180 din formularul CR SEC.  
0420  (-) VALOAREA EXPUNERII DEDUS Ă DIN FONDURILE PROPRII  
Această informație este strâns legat ă de coloana 0190 din formularul CR SEC. 
În această coloană se raporteaz ă o valoare negativ ă. 
0430  CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA 
PLAFONULUI  
În această coloană se colecteaz ă informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii 
înainte de aplicarea plafonului aplicabil pozi țiilor din securitizare ( și anume pentru schemele 
de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). Pentru schemele de securitizare f ără transfer 
semnificativ al riscului ( și anume cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat pe baza 
expunerilor securitizate), nu se raporteaz ă date în aceast ă coloană. 
În cazul securitiz ărilor de datorii, aceast ă coloană nu se raporteaz ă. 
În cazul securitiz ărilor din portofoliul de tranzac ționare, se raporteaz ă RWEA în ceea ce 
privește riscul specific. A se vedea coloana 0570 din MKR SA SEC sau, respectiv, coloanele 
0410 și 0420 (relevante pentru cerin ța de fonduri proprii) din MKR SA CTP.RO L 97/384 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0431  (-) REDUCERE DATORAT Ă PLAFON ĂRII PONDERII DE RISC  
Articolul 267 din CRR  
0432  (-) REDUCERE DATORAT Ă PLAFONULUI GENERAL  
Articolul 268 din CRR  
0440  CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUP Ă APLICAREA PLAFONULUI  
În această coloană se colecteaz ă informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii 
după aplicarea plafoanelor aplicabile pozi țiilor din securitizare ( și anume pentru schemele de 
securitizare cu transfer semnificativ al riscului). Pentru schemele de securitizare f ără transfer 
semnificativ al riscului ( și anume cerin țele de fonduri proprii determinate pe baza expunerilor 
securitizate), nu se raporteaz ă date în aceast ă coloană. 
În cazul securitiz ărilor de datorii, aceast ă coloană nu se raporteaz ă. 
În cazul securitiz ărilor din portofoliul de tranzac ționare, se raporteaz ă RWEA în ceea ce 
privește riscul specific. A se vedea coloana 0600 din MKR SA SEC, respectiv coloana 0450 
din MKR SA CTP.  
0447-0448  ELEMENTE MEMORANDUM  
0447  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CONFORM SEC-ERBA  
Articolele 263 și 264 din CRR. Aceast ă coloană trebuie raportat ă numai pentru tranzac țiile 
care beneficiaz ă de rating înainte de aplicarea plafonului și nu se raporteaz ă pentru tranzac țiile 
conform SEC-ERBA.  
0448  CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CONFORM SEC-SA  
Articolele 261 și 262 din CRR. Aceast ă coloană trebuie raportat ă înainte de aplicarea 
plafonului și nu se raporteaz ă pentru tranzac țiile conform SEC-SA.  
0450-0470  POZI ȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE  
0450  CTP SAU NON-CTP?  
Instituțiile raporteaz ă următoarele abrevieri: 
C – portofoliu de tranzac ționare pe baz ă de corela ție (CTP); 
N – Non-CTP  
0460-0470  POZI ȚII NETE – LUNGI/SCURTE  
A se vedea coloanele 0050/0060 din MKR SA SEC, respectiv din MKR SA CTP.  
3.9.  RISC DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII 
3.9.1. Domeniul de aplicare al formularelor privind riscul de credit al contrap ărții 
119. Formularele privind riscul de credit al contrap ărții cuprind informa ții privind expunerile supuse riscului de 
credit al contrap ărții, în aplicarea p ărții a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/385
 
120. Formularele exclud cerin țele de fonduri proprii pentru riscul CVA [articolul 92 alineatul (3) litera (d) și 
partea a treia titlul VI din CRR], care sunt raportate în formularul privind riscul CVA.  
121. Expunerile la riscul de credit al contrap ărții față de contrap ărțile centrale (partea a treia titlul II capitolul 4 
și capitolul 6 sec țiunea 9 din CRR) ar trebui incluse în cifrele aferente riscului de credit al contrap ărții, cu 
excepția cazului în care se prevede altfel. Cu toate acestea, contribu țiile la fondul de garantare calculate în 
conformitate cu articolele 307-310 din CRR nu se raporteaz ă în formularele privind riscul de credit al 
contrapărții, cu excep ția formularului C 34.10, în special a rândurilor corespunz ătoare. În general, 
cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor aferente contribu țiilor la fondul de garantare se raporteaz ă 
direct în formularul C 02.00, pe rândul 0460.  
3.9.2. C 34.01 – Volumul opera țiunilor cu instrumente financiare derivate  
3.9.2.1. Observa ții generale  
122. În conformitate cu articolul 273a din CRR, o institu ție poate calcula valoarea expunerii pentru pozi țiile 
sale pe instrumente financiare derivate în conformitate cu metoda prev ăzută în partea a treia titlul II 
capitolul 6 sec țiunea 4 sau 5, cu condi ția ca volumul opera țiunilor sale bilan țiere și, respectiv, extrabi ­
lanțiere cu instrumente financiare derivate s ă fie mai mic sau egal cu pragurile predefinite. Evaluarea 
corespunz ătoare se efectueaz ă lunar, folosind datele din ultima zi a lunii. Acest formular ofer ă informații 
cu privire la respectarea pragurilor respective și, în general, informa ții importante privind volumul 
operațiunilor cu instrumente financiare derivate.  
123. Luna 1, luna 2 și luna 3 se refer ă la prima, la a doua și, respectiv, la ultima lun ă din trimestrul pentru care 
realizează raportarea. Se raporteaz ă informații numai pentru sfâr șiturile de lun ă ulterioare datei de 
28 iunie 2021.  
3.9.2.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010,0040, 
0070  POZIȚII LUNGI PE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
Articolul 273a alineatul (3) din CRR  
Se raporteaz ă suma valorilor de pia ță absolute ale pozi țiilor lungi pe instrumente financiare 
derivate din ultima zi a lunii.  
0020,0050, 
0080  POZIȚII SCURTE PE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
Articolul 273a alineatul (3) din CRR  
Se raporteaz ă suma valorilor de pia ță absolute ale pozi țiilor scurte pe instrumente financiare 
derivate din ultima zi a lunii.  
0030,0060, 
0090  TOTAL  
Articolul 273a alineatul (3) litera (b) din CRR 
Suma dintre valoarea absolut ă a pozițiilor lungi pe instrumente financiare derivate și valoarea 
absolută a pozițiilor scurte pe instrumente financiare derivate.  
Rânduri  
0010  Volumul opera țiunilor cu instrumente financiare derivate  
Articolul 273a alineatul (3) din CRR 
Se includ toate instrumentele financiare derivate bilan țiere și extrabilan țiere, cu excep ția instru­
mentelor financiare derivate de credit care sunt recunoscute ca acoperiri interne împotriva 
expunerilor la riscul de credit din afara portofoliului de tranzac ționare.  
0020  Instrumente financiare derivate bilan țiere și extrabilan țiere  
Articolul 273a alineatul (3) literele (a) și (b) din CRR 
Se raporteaz ă valoarea de pia ță totală a pozițiilor pe instrumente financiare derivate bilan țiere 
și extrabilan țiere din ultima zi a lunii. În cazul în care valoarea de pia ță a unei pozi ții nu este 
disponibil ă la data respectiv ă, instituțiile utilizeaz ă o valoare just ă a poziției la data respectiv ă; 
în cazul în care valoarea de pia ță și valoarea just ă ale unei pozi ții nu sunt disponibile la data 
respectivă, instituțiile trebuie s ă ia valoarea cea mai recent ă dintre valoarea de pia ță și valoarea 
justă pentru pozi ția respectiv ă.RO L 97/386 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0030  (-) Instrumente financiare derivate de credit care sunt recunoscute ca acoperiri interne 
împotriva expunerilor la riscul de credit din afara portofoliului de tranzac ționare  
Articolul 273a alineatul (3) litera (c) din CRR 
Valoarea de pia ță totală a instrumentelor financiare derivate de credit care sunt recunoscute ca 
acoperiri interne împotriva expunerilor la riscul de credit din afara portofoliului de tran ­
zacționare.  
0040  Active totale  
Activele totale în conformitate cu standardele de contabilitate aplicabile. 
În cazul raport ării consolidate, institu ția raporteaz ă activele totale respectând perimetrul de 
consolidare pruden țial în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 sec țiunea 2 din CRR.  
0050  Procentajul din activele totale  
Rata care se calculeaz ă împărțind volumul opera țiunilor cu instrumente financiare derivate 
(rândul 0010) la activele totale (rândul 0040).  
DEROGARE ÎN CONFORMITATE CU articolul 273a alineatul (4) DIN CRR  
0060  Sunt îndeplinite condi țiile prevăzute la articolul 273a alineatul (4) din CRR, inclusiv 
aprobarea autorit ății competente?  
Articolul 273a alineatul (4) din CRR 
Instituțiile care dep ășesc pragurile de utilizare a unei abord ări simplificate pentru riscul de 
credit al contrap ărții, dar care utilizeaz ă totuși o astfel de abordare în temeiul articolului 273a 
alineatul (4) din CRR, trebuie s ă indice (prin Da/Nu) dac ă îndeplinesc toate condi țiile prevăzute 
la articolul respectiv. 
Acest element se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă derogarea prev ăzută la 
articolul 273a alineatul (4) din CRR.  
0070  Metoda de calculare a valorilor expunerilor la nivel consolidat  
Articolul 273a alineatul (4) din CRR 
Metoda de calculare a valorilor expunerilor aferente pozi țiilor pe instrumente financiare 
derivate pe baz ă consolidat ă care este utilizat ă și la nivel de entitate individual ă în confor ­
mitate cu articolul 273a alineatul (4) din CRR: 
— OEM: metoda expunerii ini țiale 
— SA-CCR simplificat ă: abordarea standardizat ă simplificat ă pentru riscul de credit al contra ­
părții 
Acest element se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă derogarea prev ăzută la 
articolul 273a alineatul (4) din CRR.  
3.9.3. C 34.02 – Expuneri la riscul de credit al contrap ărții în func ție de abordare  
3.9.3.1. Observa ții generale  
124. Institu țiile raporteaz ă formularul separat pentru toate expunerile la riscul de credit al contrap ărții și pentru 
toate expunerile la riscul de credit al contrap ărții, cu excep ția expunerilor fa ță de contrap ărți centrale 
(CPC), astfel cum sunt definite în scopul formularului C 34.10.  
3.9.3.2. Instruc țiuni privind anumite pozi țiiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/387
 
Coloane  
0010  NUM ĂRUL DE CONTRAP ĂRȚI 
Numărul de contrap ărți individuale fa ță de care institu ția are expuneri la riscul de credit al contrap ărții. 
0020  NUM ĂRUL DE TRANZAC ȚII 
Numărul de tranzac ții supuse riscului de credit al contrap ărții la data de raportare. A se re ține faptul c ă 
pentru opera țiunile cu CPC-uri, cifrele nu ar trebui s ă cuprindă intrările sau ie șirile, ci pozi țiile generale din 
portofoliul CCR la data de raportare. În plus, un instrument financiar derivat sau o SFT care este 
împărțit(ă) în două sau mai multe segmente (cel pu țin) în scopul model ării trebuie considerat( ă) în 
continuare o singur ă tranzacție. 
0030  VALORILE NO ȚIONALE  
Suma valorilor no ționale pentru instrumentele financiare derivate și pentru SFT-uri înainte de orice 
compensare și fără nicio ajustare în conformitate cu articolul 279b din CRR.  
0040  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – POZITIV Ă 
Articolul 272 punctul 12 din CRR 
Suma valorilor de pia ță curente (CMV) pentru toate seturile de compensare cu CMV pozitiv ă, astfel cum 
este definit ă la articolul 272 punctul 12 din CRR.  
0050  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – NEGATIV Ă 
Articolul 272 punctul 12 din CRR 
Suma valorilor de pia ță curente (CMV) absolute pentru toate seturile de compensare cu CMV negativ ă, 
astfel cum este definit ă la articolul 272 punctul 12 din CRR.  
0060  MARJA DE VARIA ȚIE (VM) – PRIMIT Ă 
Articolul 275 alineatele (2) și (3) și articolul 276 din CRR 
Suma cuantumurilor marjei de varia ție (VM) din toate contractele în marj ă pentru se prime ște VM, 
calculată în conformitate cu articolul 276 din CRR.  
0070  MARJA DE VARIA ȚIE (VM) – FURNIZAT Ă 
Articolul 275 alineatul (2), articolul 275 alineatul (3) și articolul 276 din CRR 
Suma cuantumurilor marjei de varia ție (VM) din toate contractele în marj ă pentru se furnizeaz ă VM, 
calculată în conformitate cu articolul 276 din CRR.  
0080  CUANTUMUL INDEPENDENT NET AL GARAN ȚIILOR REALE (NICA) – PRIMIT  
Articolul 272 punctul 12a, articolul 275 alineatul (3) și articolul 276 din CRR 
Suma cuantumurilor independente nete ale garan țiilor reale (NICA) pentru toate contractele în marj ă 
pentru care se prime ște NICA, calculat ă în conformitate cu articolul 276 din CRR.RO L 97/388 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0090  CUANTUMUL INDEPENDENT NET AL GARAN ȚIILOR REALE (NICA) – FURNIZAT  
Articolul 272 punctul 12a, articolul 275 alineatul (3) și articolul 276 din CRR 
Suma cuantumurilor independente nete ale garan țiilor reale (NICA) pentru toate contractele în marj ă 
pentru care se furnizeaz ă NICA, calculat ă în conformitate cu articolul 276 din CRR.  
0100  COSTUL DE ÎNLOCUIRE (RC)  
Articolele 275, 281 și 282 din CRR 
Costul de înlocuire (RC) pentru fiecare set de compensare se calculeaz ă în conformitate cu: 
— articolul 282 alineatul (3) din CRR pentru metoda expunerii ini țiale; 
— articolul 281 din CRR pentru SA-CCR simplificat ă; 
— articolul 275 din CRR pentru SA-CCR. 
Instituția raporteaz ă suma costurilor de înlocuire pentru seturile de compensare pe rândul corespunz ător. 
0110  EXPUNEREA VIITOARE POTEN ȚIALĂ (PFE)  
Articolele 278, 281 și 282 din CRR 
Expunerea viitoare poten țială (PFE) pentru fiecare set de compensare se calculeaz ă în conformitate cu: 
— articolul 282 alineatul (4) din CRR pentru metoda expunerii ini țiale; 
— articolul 281 din CRR pentru SA-CCR simplificat ă; 
— articolul 278 din CRR pentru SA-CCR. 
Instituția raporteaz ă suma tuturor expunerilor viitoare poten țiale pentru seturile de compensare pe rândul 
corespunz ător. 
0120  EXPUNEREA CURENT Ă 
Articolul 272 punctul 17 din CRR 
Expunerea curent ă pentru fiecare set de compensare este valoarea definit ă la articolul 272 punctul 17 din 
CRR. 
Instituția raporteaz ă suma tuturor expunerilor curente pentru seturile de compensare pe rândul corespun ­
zător. 
0130  EXPUNEREA POZITIV Ă AȘTEPTATĂ EFECTIV Ă (EEPE)  
Articolul 272 punctul 22, articolul 284 alineatul (3) și articolul 284 alineatul (6) din CRR 
EEPE pentru fiecare set de compensare este definit ă la articolul 272 punctul 22 din CRR și se calculeaz ă 
în conformitate cu articolul 284 alineatul (6) din CRR. 
Instituția raporteaz ă suma tuturor EEPE aplicate pentru determinarea cerin țelor de fonduri proprii în 
conformitate cu articolul 284 alineatul (3) din CRR, și anume fie EEPE calculat ă utilizând date de 
piață curente, fie EEPE calculat ă utilizând o calibrare la condi ții de criză, alegând metoda care duce la 
o cerință de fonduri proprii mai ridicat ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/389
 
Coloane  
0140  ALFA UTILIZAT PENTRU CALCULAREA VALORII EXPUNERII REGLEMENTATE  
Articolul 274 alineatul (2), articolul 282 alineatul (2), articolul 281 alineatul (1) și articolul 284 
alineatele (4) și (9) din CRR 
Valoarea lui α este stabilit ă la 1,4 pe rândurile corespunz ătoare metodei expunerii ini țiale, SA-CCR 
simplificate și SA-CCR în conformitate cu articolul 282 alineatul (2), articolul 281 alineatul (1) și 
articolul 274 alineatul (2) din CRR. În scopul MMI, valoarea lui α poate fi valoarea standard de 1,4 
sau o valoare diferit ă atunci când autorit ățile competente impun o valoare α mai mare în conformitate cu 
articolul 284 alineatul (4) din CRR sau când le permit institu țiilor să utilizeze propriile estim ări în 
conformitate cu articolul 284 alineatul (9) din CRR.  
0150  VALOAREA EXPUNERII ÎNAINTE DE DIMINUAREA RISCULUI DE CREDIT  
Valoarea expunerii înainte de diminuarea riscului de credit pentru seturile de compensare a riscului de 
credit al contrap ărții se calculeaz ă în conformitate cu metodele prev ăzute în partea a treia titlul II 
capitolele 4 și 6 din CRR, ținând seama de efectul compens ării, dar fără a ține seama de nicio alt ă 
tehnică de diminuare a riscului de credit (de exemplu, garan țiile reale corespunz ătoare marjei). 
În cazul SFT-urilor, segmentul care este un titlu de valoare nu trebuie luat în considerare la determinarea 
valorii expunerii înainte de diminuarea riscului de credit atunci când se primesc garan ții reale, acesta 
nereducând astfel valoarea expunerii. În schimb, segmentul SFT care este un titlu de valoare se ia în 
considerare la determinarea valorii expunerii înainte de diminuarea riscului de credit în modul obi șnuit 
atunci când sunt furnizate garan ții reale. 
Mai mult decât atât, opera țiunile garantate cu garan ții reale trebuie s ă fie tratate ca negarantate, adic ă nu se 
aplică niciun efect de marj ă. 
Valoarea expunerii înainte de diminuarea riscului de credit pentru tranzac țiile în care a fost identificat un 
risc specific de corelare defavorabil ă trebuie determinat ă în conformitate cu articolul 291 din CRR. 
Valoarea expunerii înainte de diminuarea riscului de credit nu ia în considerare deducerea pierderii 
rezultate din ajustarea valorii creditului efectuat ă în conformitate cu articolul 273 alineatul (6) din CRR. 
Instituția raporteaz ă suma tuturor valorilor expunerilor înainte de diminuarea riscului de credit pe rândul 
corespunz ător. 
0160  VALOAREA EXPUNERII DUP Ă DIMINUAREA RISCULUI DE CREDIT  
Valoarea expunerii dup ă diminuarea riscului de credit pentru seturile de compensare a riscului de credit al 
contrapărții se calculeaz ă în conformitate cu metodele prev ăzute în partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 
din CRR, dup ă aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit aplicabile în conformitate cu partea a 
treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. 
Valoarea expunerii dup ă diminuarea riscului de credit pentru tranzac țiile în care a fost identificat un risc 
specific de corelare defavorabil ă trebuie determinat ă în conformitate cu articolul 291 din CRR. 
Valoarea expunerii dup ă diminuarea riscului de credit nu ia în considerare deducerea pierderii rezultate din 
ajustarea valorii creditului efectuat ă în conformitate cu articolul 273 alineatul (6) din CRR. 
Instituția raporteaz ă suma tuturor valorilor expunerilor dup ă diminuarea riscului de credit pe rândul 
corespunz ător. 
0170  VALOAREA EXPUNERII  
Valoarea expunerii pentru seturile de compensare a riscului de credit al contrap ărții, calculat ă în confor ­
mitate cu metodele prev ăzute în partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR, care reprezint ă cuantumul 
relevant pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, cu alte cuvinte dup ă aplicarea 
tehnicilor de diminuare a riscului de credit aplicabile în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 4 
și 6 din CRR și luând în considerare deducerea pierderii rezultate din ajustarea valorii creditului în 
conformitate cu articolul 273 alineatul (6) din CRR. 
Valoarea expunerii pentru tranzac țiile în care a fost identificat un risc specific de corelare defavorabil ă 
trebuie determinat ă în conformitate cu articolul 291 din CRR. 
Pentru cazurile în care se utilizeaz ă mai mult de o abordare a riscului de credit al contrap ărții pentru o 
singură contraparte, pierderea rezultat ă din ajustarea valorii creditului, care este dedus ă la nivelul contra ­
părții, se atribuie valorii expunerii aferente diferitelor seturi de compensare pentru fiecare abordare a 
riscului de credit al contrap ărții, reflectând propor ția valorii expunerii aferente seturilor de compensare 
respective dup ă diminuarea riscului de credit în raport cu valoarea total ă a expunerii contrap ărții după 
diminuarea riscului de credit. 
Instituția raporteaz ă suma tuturor valorilor expunerilor pe rândul corespunz ător.RO L 97/390 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0180  Pozi ții tratate în cadrul abord ării standardizate CR  
Valoarea expunerii la riscul de credit al contrap ărții corespunz ătoare pozi țiilor care sunt tratate 
în cadrul abord ării standardizate a riscului de credit în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 2 din CRR.  
0190  Pozi ții tratate în cadrul abord ării CR IRB  
Valoarea expunerii la riscul de credit al contrap ărții corespunz ătoare pozi țiilor care sunt tratate 
în cadrul abord ării IRB a riscului de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 
din CRR.  
0200  CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor la riscul de credit al contrap ărții, astfel cum sunt definite la 
articolul 92 alineatele (3) și (4) din CRR, calculate în conformitate cu metodele prev ăzute în partea a treia 
titlul II capitolele 2 și 3. 
Se iau în considerare factorii de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii men ționați la articolele 501 și 
501a din CRR.  
0210  Pozi ții tratate în cadrul abord ării standardizate CR  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor la riscul de credit al contrap ărții care sunt 
tratate în cadrul abord ării standardizate a riscului de credit în conformitate cu partea a treia 
titlul II capitolul 2 din CRR. 
Acest cuantum corespunde cuantumului care trebuie inclus în coloana 0220 din formularul C 
07.00 pentru pozi țiile aferente riscului de credit al contrap ărții. 
0220  Pozi ții tratate în cadrul abord ării CR IRB  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor la riscul de credit al contrap ărții care sunt 
tratate în cadrul abord ării IRB a riscului de credit în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 3 din CRR. 
Acest cuantum corespunde cuantumului care trebuie inclus în coloana 0260 din formularul C 
08.01 pentru pozi țiile aferente riscului de credit al contrap ărții. 
Rând  
0010  METODA EXPUNERII INI ȚIALE (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)  
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare pentru care 
instituția calculeaz ă valoarea expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 
secțiunea 5 din CRR. Aceast ă metodă simplificat ă de calculare a valorii expunerii poate fi 
utilizată numai de institu țiile care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 273a alineatul 
(2) sau la articolul 273a alineatul (4) din CRR.  
0020  ABORDAREA STANDARDIZAT Ă SIMPLIFICAT Ă PENTRU RISCUL DE CREDIT AL CONTRA ­
PĂRȚII (SA-CCR SIMPLIFICAT Ă PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)  
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare pentru care 
instituția calculeaz ă valoarea expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 
secțiunea 4 din CRR. Aceast ă abordare standardizat ă simplificat ă de calculare a valorii 
expunerii poate fi utilizat ă numai de institu țiile care îndeplinesc condi țiile prevăzute la 
articolul 273a alineatul (1) sau la articolul 273a alineatul (4) din CRR.  
0030  ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL DE CREDIT AL CONTRAP ĂRȚII (SA-CCR 
PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)  
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare pentru care 
instituția calculeaz ă valoarea expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 
secțiunea 3 din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/391
 
Rând  
0040  MMI (PENTRU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE ȘI SFT-uri)  
Instrumentele financiare derivate, tranzac țiile cu termen lung de decontare și SFT-urile pentru 
care institu ției i s-a permis s ă calculeze valoarea expunerii utilizând metoda modelului intern 
(MMI) în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunea 6 din CRR.  
0050  Seturi de compensare pentru opera țiunile de finan țare prin instrumente financiare  
Seturile de compensare care con țin numai SFT-uri, astfel cum sunt definite la articolul 4 
punctul 139 din CRR, pentru care institu ția a fost autorizat ă să stabileasc ă valoarea expunerii 
folosind MMI. 
SFT-urile care sunt incluse într-un set de compensare contractual ă între produse diferite și, 
prin urmare, raportate pe rândul 0070 nu trebuie raportate pe acest rând.  
0060  Seturi de compensare pentru instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen 
lung de decontare  
Seturile de compensare care con țin numai instrumentele financiare derivate enumerate în 
anexa II la CRR și tranzacțiile cu termen lung de decontare, astfel cum sunt definite la 
articolul 272 punctul 2 din CRR, pentru care institu ția a fost autorizat ă să stabileasc ă 
valoarea expunerii folosind MMI. 
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse 
într-un set de compensare contractual ă între produse diferite și, prin urmare, raportate pe 
rândul 0070 nu trebuie raportate pe acest rând.  
0070  Din seturi de compensare contractual ă între produse diferite  
Articolul 272 punctele 11 și 25 din CRR 
Seturile de compensare care con țin tranzac ții cu diferite categorii de produse (articolul 272 
punctul 11 din CRR), și anume instrumente financiare derivate și SFT-uri, pentru care exist ă 
un acord de compensare contractual ă între produse diferite, astfel cum este definit la 
articolul 272 punctul 25 din CRR, și pentru care institu ția a fost autorizat ă să stabileasc ă 
valoarea expunerii folosind MMI.  
0080  METODA SIMPL Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE (PENTRU SFT-uri)  
Articolul 222 din CRR 
Tranzacțiile de răscumpărare, opera țiunile de dare sau luare de titluri sau m ărfuri cu 
împrumut, tranzac țiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marj ă 
pentru care institu ția a ales, în conformitate cu articolul 271 alineatul (2) din CRR, s ă 
determine valoarea expunerii în conformitate cu articolul 222 din CRR, în loc s ă utilizeze 
partea a treia titlul II capitolul 6 din regulamentul men ționat.  
0090  METODA EXTINS Ă A GARAN ȚIILOR FINANCIARE (PENTRU SFT-uri)  
Articolele 220 și 223 din CRR 
Tranzacțiile de răscumpărare, opera țiunile de dare sau luare de titluri sau m ărfuri cu 
împrumut, tranzac țiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marj ă 
pentru care institu ția a ales, în conformitate cu articolul 271 alineatul (2) din CRR, s ă 
determine valoarea expunerii în conformitate cu articolul 223 din CRR, în loc s ă utilizeze 
partea a treia titlul II capitolul 6 din regulamentul men ționat.  
0100  VAR PENTRU SFT-uri  
Articolul 221 din CRR 
Tranzacțiile de răscumpărare, opera țiunile de dare sau luare de titluri sau m ărfuri cu împrumut 
și tranzacțiile de creditare în marj ă sau alte opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, 
altele decât tranzac țiile cu instrumente financiare derivate, pentru care, în conformitate cu 
articolul 221 din CRR și cu condi ția obținerii aprob ării autorit ăților competente, valoarea 
expunerii este calculat ă utilizând o abordare bazat ă pe modele interne, care ține seama de 
efectele corel ării dintre pozi țiile pe titluri supuse acordului-cadru de compensare, precum și de 
lichiditatea instrumentelor respective.RO L 97/392 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  
0110  TOTAL  
0120  Din care: pozi ții expuse riscului specific de corelare defavorabil ă (SWWR)  
Articolul 291 din CRR 
Expunerile la riscul de credit al contrap ărții pentru care a fost identificat un risc specific de 
corelare defavorabil ă în conformitate cu articolul 291 din CRR.  
0130  Opera țiuni cu marj ă 
Articolul 272 punctul 7 din CRR 
Expunerile la riscul de credit al contrap ărții care sunt acoperite de o marj ă, și anume seturile 
de compensare care fac obiectul unui contract în marj ă în conformitate cu articolul 272 
punctul 7 din CRR.  
0140  Opera țiuni fără marjă 
Expunerile la riscul de credit al contrap ărții care nu sunt vizate pe rândul 0130.  
3.9.4. C 34.03 – Expunerile la riscul de credit al contrap ărții tratate în cadrul abord ărilor standardizate: SA-CCR și SA- 
CCR simplificat ă 
3.9.4.1. Observa ții generale  
125. Formularul se utilizeaz ă separat pentru raportarea expunerilor la riscul de credit al contrap ărții calculate în 
conformitate cu SA-CCR sau cu SA-CCR simplificat ă, după caz.  
3.9.4.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  MONEDA  
În cazul tranzac țiilor încadrate în categoria riscului de rat ă a dobânzii, se raporteaz ă moneda 
în care este denominat ă tranzacția. 
În cazul tranzac țiilor încadrate în categoria riscului de schimb valutar, se raporteaz ă moneda în 
care este denominat unul dintre cele dou ă segmente ale tranzac ției. Institu țiile trebuie s ă 
introducă monedele în perechea valutar ă în ordine alfabetic ă, de exemplu pentru perechea 
dolar american/euro, v ă rugăm să indicați EUR în aceast ă coloană și USD în coloana 0020. 
Se utilizeaz ă codurile ISO ale monedelor.  
0020  A DOUA MONED Ă DIN PERECHE  
În cazul tranzac țiilor încadrate în categoria riscului de schimb valutar, se raporteaz ă moneda în 
care este denominat cel ălalt segment al tranzac ției (față de cel avut în vedere în coloana 0010). 
Instituțiile trebuie s ă introducă monedele în perechea valutar ă în ordine alfabetic ă, de exemplu 
pentru perechea dolar american/euro, v ă rugăm să indicați USD în aceast ă coloană și EUR în 
coloana 0010. 
Se utilizeaz ă codurile ISO ale monedelor.  
0030  NUM ĂRUL DE TRANZAC ȚII 
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0020 din formularul C 34.02.  
0040  VALORILE NO ȚIONALE  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0030 din formularul C 34.02.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/393
 
Coloane  
0050  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – POZITIV Ă 
Suma valorilor de pia ță curente (CMV) pentru toate seturile de acoperire a riscului cu CMV 
pozitivă în categoria de risc corespunz ătoare. 
CMV la nivelul setului de acoperire a riscului se determin ă prin compensarea valorilor de pia ță 
pozitive și negative ale tranzac țiilor în cadrul unui singur set de acoperire a riscului, incluzând 
orice garan ție reală deținută sau furnizat ă. 
0060  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – NEGATIV Ă 
Suma valorilor de pia ță curente absolute (CMV) pentru toate seturile de acoperire a riscului cu 
CMV negativ ă în categoria de risc corespunz ătoare. 
CMV la nivelul setului de acoperire a riscului se determin ă prin compensarea valorilor de pia ță 
pozitive și negative ale tranzac țiilor în cadrul unui singur set de acoperire a riscului, incluzând 
orice garan ție reală deținută sau furnizat ă. 
0070  MAJORARE  
Articolele 280a-280f și articolul 281 alineatul (2) din CRR 
Instituția raporteaz ă suma tuturor major ărilor din cadrul setului de acoperire a riscului/cate ­
goriei de risc corespunz ător (corespunz ătoare). 
Majorarea pentru fiecare categorie de risc care este utilizat ă pentru a determina expunerea 
viitoare poten țială a unui set de compensare în conformitate cu articolul 278 alineatul (1) sau 
cu articolul 281 alineatul (2) litera (f) din CRR se calculeaz ă în conformitate cu articolele 
280a-280f din CRR. Pentru SA-CCR simplificat ă se aplic ă dispozițiile prevăzute la 
articolul 281 alineatul (2) din CRR.  
Rânduri  
0050,0120, 
0190, 0230, 
0270, 0340  CATEGORIILE DE RISC  
Articolele 277 și 277a din CRR 
Tranzacțiile se clasific ă în conformitate cu categoria de risc din care fac parte, în conformitate 
cu articolul 277 alineatele (1)-(4) din CRR. 
Atribuirea tranzac țiilor în seturile de acoperire a riscului în conformitate cu categoria de risc se 
efectuează în conformitate cu articolul 277a din CRR. 
Pentru SA-CCR simplificat ă se aplică dispozițiile prevăzute la articolul 281 alineatul (2) din 
CRR.  
0020-0040  Din care – încadrate în mai multe categorii de risc  
Articolul 277 alineatul (3) din CRR 
Tranzacțiile cu instrumente financiare derivate cu mai mult de un determinant de risc semni ­
ficativ încadrat în dou ă (0020), trei (0030) sau mai mult de trei (0040) categorii de risc pe 
baza celor mai semnificativi determinan ți de risc din fiecare categorie de risc, în conformitate 
cu articolul 277 alineatul (3) din CRR și cu standardele tehnice de reglementare ale ABE 
menționate la articolul 277 alineatul (5) din CRR.RO L 97/394 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0070-0110 și 
0140-0180  Moneda și perechea valutar ă cele mai importante  
Această clasificare se efectueaz ă pe baza CMV a portofoliului institu ției care face obiectul 
abordării SA-CCR sau, dup ă caz, al abord ării SA-CCR simplificate pentru tranzac țiile 
încadrate în categoria riscului de rat ă a dobânzii și, respectiv, în categoria riscului de 
schimb valutar. 
În scopul acestei clasific ări, se adun ă valorile absolute ale CMV aferente pozi țiilor.  
0060,0130, 
0200,0240, 
0280  Încadrare exclusiv ă 
Articolul 277 alineatele (1) și (2) din CRR 
Tranzacțiile cu instrumente financiare derivate încadrate exclusiv într-o singur ă categorie de 
risc în conformitate cu articolul 277 alineatele (1) și (2) din CRR. 
Sunt excluse tranzac țiile încadrate în categorii de risc diferite în conformitate cu articolul 277 
alineatul (3) din CRR.  
0210, 0250  Tranzac ții având la baz ă o singur ă semnătură 
Tranzacțiile având la baz ă o singur ă semnătură care sunt încadrate în categoria riscului de 
credit și, respectiv, în categoria riscului de devalorizare a titlurilor de capital.  
0220, 0260  Tranzac ții având la baz ă mai multe semn ături  
Tranzacțiile având la baz ă mai multe semn ături care sunt încadrate în categoria riscului de 
credit și, respectiv, în categoria riscului de devalorizare a titlurilor de capital.  
0290-0330  Seturi de acoperire a riscului pentru categoria riscului de marf ă 
Tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care sunt atribuite seturilor de acoperire a 
riscului pentru categoria riscului de marf ă, astfel cum sunt enumerate la articolul 277a 
alineatul (1) litera (e) din CRR.  
3.9.5. C 34.04 – Expunerile la riscul de credit al contrap ărții tratate în cadrul metodei expunerii ini țiale (OEM)  
3.9.5.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0020  Instruc țiunile pentru coloanele 0010 și 0020 sunt cele prev ăzute pentru formularul C 34.02.  
0030  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – POZITIV Ă 
Suma valorilor de pia ță curente (CMV) pentru toate tranzac țiile cu CMV pozitiv ă în categoria 
de risc corespunz ătoare.  
0040  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – NEGATIV Ă 
Suma valorilor de pia ță curente absolute (CMV) pentru toate tranzac țiile cu CMV negativ ă în 
categoria de risc corespunz ătoare.  
0050  EXPUNEREA VIITOARE POTEN ȚIALĂ (PFE)  
Instituția raporteaz ă suma expunerilor viitoare poten țiale pentru toate tranzac țiile care apar țin 
aceleiași categorii de risc.  
Rânduri  
0020-0070  CATEGORIILE DE RISC  
Tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care sunt încadrate în categoriile de risc, astfel 
cum sunt enumerate la articolul 282 alineatul (4) litera (b) din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/395
 
3.9.6. C 34.05 – Expunerile la riscul de credit al contrap ărții tratate în cadrul metodei modelului intern (MMI)  
3.9.6.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
00010-0080  CU MARJ Ă 
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 0130 din formularul C 34.02.  
0090-0160  FĂRĂ MARJĂ 
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 0140 din formularul C 34.02.  
0010,0090  NUM ĂRUL DE TRANZAC ȚII 
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0020 din formularul C 34.02.  
0020,0100  VALORILE NO ȚIONALE  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0030 din formularul C 34.02.  
0030,0110  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – POZITIV Ă 
Suma valorilor de pia ță curente (CMV) pentru toate tranzac țiile cu CMV pozitiv ă care apar țin 
aceleiași clase de active.  
0040,0120  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – NEGATIV Ă 
Suma valorilor de pia ță curente absolute (CMV) pentru toate tranzac țiile cu CMV negativ ă care 
aparțin aceleiași clase de active.  
0050,0130  EXPUNEREA CURENT Ă 
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0120 din formularul C 34.02.  
0060,0140  EXPUNEREA POZITIV Ă AȘTEPTATĂ EFECTIV Ă (EEPE)  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0130 din formularul C 34.02.  
0070,0150  EEPE ÎN CONDI ȚII DE CRIZ Ă 
Articolul 284 alineatul (6) și articolul 292 alineatul (2) din CRR 
EEPE în condi ții de criză se calculeaz ă prin analogie cu EEPE [articolul 284 alineatul (6) din 
CRR], dar utilizând o calibrare la condi ții de criză în conformitate cu articolul 292 alineatul 
(2) din CRR.  
0080, 
0160,0170  VALOAREA EXPUNERII  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0170 din formularul C 34.02.  
Rând  Explica ție 
0010  TOTAL  
Articolul 283 din CRR 
Instituția raporteaz ă informațiile relevante privind instrumentele financiare derivate, tranzac țiile 
cu termen lung de decontare și SFT-urile pentru care a fost autorizat ă să determine valoarea 
expunerii calculat ă utilizând metoda modelului intern (IMM), în conformitate cu articolul 283 
din CRR.  
0020  Din care: pozi ții expuse riscului specific de corelare defavorabil ă (SWWR)  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 0120 din formularul C 34.02.RO L 97/396 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Explica ție 
0030  Seturi de compensare tratate în cadrul abord ării standardizate CR  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0180 din formularul C 34.02.  
0040  Seturi de compensare tratate în cadrul abord ării CR IRB  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0190 din formularul C 34.02.  
0050-0110  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE EXTRABURSIERE (OTC)  
Instituția raporteaz ă informațiile relevante privind seturile de compensare care con țin numai 
instrumente financiare derivate extrabursiere sau tranzac ții cu termen lung de decontare pentru 
care a fost autorizat ă să determine valoarea expunerii utilizând MMI, defalcate pe diferitele 
clase de active în care se încadreaz ă activul-suport (rata dobânzii, cursul de schimb valutar, 
credite, capitaluri proprii, marf ă sau altele).  
0120-0180  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE TRANZAC ȚIONATE LA BURS Ă 
Instituția raporteaz ă informațiile relevante privind seturile de compensare care con țin numai 
instrumente financiare derivate tranzac ționate la burs ă sau tranzac ții cu termen lung de 
decontare pentru care a fost autorizat ă să determine valoarea expunerii utilizând MMI, 
defalcate pe diferitele clase de active în care se încadreaz ă activul-suport (rata dobânzii, 
cursul de schimb valutar, credite, capitaluri proprii, marf ă sau altele).  
0190-0220  OPERA ȚIUNI DE FINAN ȚARE PRIN INSTRUMENTE FINANCIARE  
Instituția raporteaz ă informațiile relevante privind seturile de compensare care con țin numai 
SFT-uri pentru care a fost autorizat ă să determine valoarea expunerii utilizând MMI, defalcate 
pe tipul de suport al segmentului SFT care este un titlu de valoare (obliga țiuni, capitaluri 
proprii sau altele).  
0230  SETURI DE COMPENSARE CONTRACTUAL Ă ÎNTRE PRODUSE DIFERITE  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 0070 din formularul C 34.02.  
3.9.7. C 34.06 – Cele mai importante 20 de contrap ărți 
3.9.7.1. Observa ții generale  
126. Institu țiile raporteaz ă informații cu privire la cele mai importante 20 de contrap ărți față de care au cele 
mai ridicate expuneri la riscul de credit al contrap ărții. Clasificarea se efectueaz ă utilizând valorile 
expunerii la riscul de credit al contrap ărții, astfel cum sunt raportate în coloana 0120 din acest 
formular, pentru toate seturile de compensare cu contrap ărțile respective. Expunerile intragrup sau alte 
expuneri care genereaz ă un risc de credit al contrap ărții, dar pentru care institu țiile atribuie o pondere de 
risc egală cu zero pentru calcularea cerin țelor de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 113 
alineatele (6) și (7) din CRR, se iau totu și în considerare la stabilirea listei celor mai importante 20 de 
contrapărți. 
127. Institu țiile care aplic ă abordarea standardizat ă (SA-CCR) sau metoda modelului intern (MMI) pentru 
calcularea expunerilor la riscul de credit al contrap ărții în conformitate cu partea a treia titlul II 
capitolul 6 sec țiunile 3 și 6 din CRR trebuie s ă raporteze acest formular trimestrial. Institu țiile care 
aplică abordarea standardizat ă simplificat ă sau metoda expunerii ini țiale (OEM) pentru calcularea expu ­
nerilor la riscul de credit al contrap ărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunile 4 și 
5 din CRR trebuie s ă raporteze acest formular semestrial. Instruc țiuni privind anumite pozi ții. 
3.9.7.2. Instruc țiuni privind anumite pozi țiiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/397
 
Coloane  
0011  DENUMIRE  
Denumirea contrap ărții 
0020  COD  
Codul inclus în num ărul de identificare a rândului trebuie s ă fie unic pentru fiecare entitate 
raportată. Pentru institu ții și întreprinderi de asigurare, codul care trebuie utilizat este codul 
LEI. Pentru alte entit ăți, codul care trebuie utilizat este codul LEI sau, dac ă acesta nu este 
disponibil, un alt cod decât codul LEI. Codul trebuie s ă fie unic și trebuie utilizat în mod 
consecvent în toate formularele și de-a lungul timpului. Valoarea codului nu poate fi nul ă. 
0030  TIPUL DE COD  
Instituția identific ă tipul de cod raportat în coloana 0020, indicând „Codul LEI” sau „Alt cod 
decât codul LEI”. 
Se raporteaz ă întotdeauna tipul de cod.  
0035  CODUL NA ȚIONAL  
În plus, institu ția poate raporta codul na țional atunci când raporteaz ă codul LEI ca identi ­
ficator în coloana 0020 - „Cod”.  
0040  SECTORUL CONTRAP ĂRȚII 
Pentru fiecare contraparte se alege un sector pe baza urm ătoarelor clase ale sectoarelor 
economice din cadrul FINREP (a se vedea partea 3 din anexa V la prezentul regulament de 
punere în aplicare): 
(i) bănci centrale; 
(ii) administra ții publice; 
(iii) institu ții de credit; 
(iv) firme de investi ții, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din CRR; 
(v) alte societ ăți financiare (excluzând firmele de investi ții); 
(vi) societ ăți nefinanciare.  
0050  TIPUL DE CONTRAPARTE  
Instituția indică tipul contrap ărții, și anume: 
— CPCC: atunci când contrapartea este o CPC calificat ă; 
— NON-CPCC: atunci când contrapartea este o CPC necalificat ă; 
— nu este CPC: atunci când contrapartea nu este o CPC.  
0060  RE ȘEDINȚA CONTRAP ĂRȚII 
Se utilizeaz ă codul ISO 3166-1-alpha-2 al țării de înregistrare a contrap ărții [inclusiv codurile 
pseudo-ISO pentru organiza ții internaționale disponibile în „Vademecumul balan ței de plăți” 
(Balance of Payments Vademecum) publicat de Eurostat, astfel cum a fost modificat)].  
0070  NUM ĂRUL DE TRANZAC ȚII 
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0020 din formularul C 34.02.  
0080  VALORILE NO ȚIONALE  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0030 din formularul C 34.02.RO L 97/398 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0090  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – pozitiv ă 
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0040 din formularul C 34.02. 
Instituția raporteaz ă suma seturilor de compensare cu CMV pozitiv ă dacă există mai multe 
seturi de compensare pentru aceea și contraparte.  
0100  VALOAREA DE PIA ȚĂ CURENT Ă (CMV) – negativ ă 
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0040 din formularul C 34.02. 
Instituția raporteaz ă suma absolut ă a seturilor de compensare cu CMV negativ ă dacă există mai 
multe seturi de compensare pentru aceea și contraparte.  
0110  VALOAREA EXPUNERII DUP Ă DIMINUAREA RISCULUI DE CREDIT  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0160 din formularul C 34.02. 
Instituția raporteaz ă suma valorilor expunerilor aferente seturilor de compensare dup ă dimi­
nuarea riscului de credit dac ă există mai multe seturi de compensare pentru aceea și contra­
parte.  
0120  VALOAREA EXPUNERII  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0170 din formularul C 34.02.  
0130  CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0200 din formularul C 34.02.  
3.9.8. C 34.07 – Abordarea IRB – Expuneri la riscul de credit al contrap ărții în funcție de clasa de expuneri și de scara 
PD 
3.9.8.1. Observa ții generale  
128. Acest formular trebuie raportat de institu țiile care utilizeaz ă fie abordarea IRB avansat ă, fie abordarea IRB 
de bază pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru toate expunerile lor la 
riscul de credit al contrap ărții sau pentru o parte din acestea în conformitate cu articolul 107 din CRR, 
indiferent de abordarea riscului de credit al contrap ărții utilizată pentru a determina valorile expunerilor în 
conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR.  
129. Formularul se raporteaz ă separat pentru totalul corespunz ător tuturor claselor de expuneri, precum și 
separat pentru fiecare dintre clasele de expuneri enumerate la articolul 147 din CRR. Acest formular 
exclude expunerile compensate printr-o CPC.  
130. Pentru a clarifica dac ă instituția își utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) 
și/sau ale factorilor de conversie, se furnizeaz ă următoarele informa ții cu privire la fiecare clas ă de 
expuneri raportat ă: 
„NU” = în cazul în care se utilizeaz ă estimările autorit ății de supraveghere ale pierderii în caz de 
nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB de baz ă) 
„DA” = în cazul în care se utilizeaz ă estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale 
factorilor de conversie (IRB avansat ă) 
3.9.8.2. Instruc țiuni privind anumite pozi țiiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/399
 
Coloane  
0010  Valoarea expunerii  
Valoarea expunerii (a se vedea instruc țiunile pentru coloana 0170 din formularul C 34.02), 
defalcată în funcție de scara PD dat ă 
0020  Valoarea medie ponderat ă în funcție de expuneri a PD (%)  
Media probabilit ăților de nerambursare (PD) atribuite claselor de rating individuale ale debi ­
torilor, ponderat ă în funcție de valoarea expunerii corespunz ătoare, astfel cum este definit ă 
pentru coloana 0010.  
0030  Num ărul de debitori  
Numărul de entit ăți juridice sau de debitori alocate (aloca ți) fiecărei benzi din scara fix ă a PD 
cărora li s-au acordat ratinguri separate, indiferent de num ărul de împrumuturi sau de 
expuneri diferite acordate 
În cazul în care se acord ă ratinguri separate pentru expuneri diferite fa ță de același debitor, 
aceste expuneri sunt luate în calcul separat. O astfel de situa ție poate s ă apară atunci când 
expuneri distincte fa ță de același debitor sunt încadrate în clase diferite de rating al debitorilor 
în conformitate cu articolul 172 alineatul (1) litera (e) a doua tez ă din CRR.  
0040  Valoarea medie ponderat ă în funcție de expuneri a LGD (%)  
Media pierderilor în caz de nerambursare (LGD) aferent ă claselor de rating ale debitorilor, 
ponderată în funcție de valoarea expunerii corespunz ătoare, astfel cum este definit ă pentru 
coloana 0010. 
LGD raportat ă corespunde estim ării finale a LGD utilizate pentru calcularea cuantumurilor 
ponderate la risc ale expunerilor ob ținute dup ă luarea în considerare a oric ăror efecte ale 
diminuării riscului de credit și a condițiilor de încetinire a cre șterii economice, dac ă este cazul, 
astfel cum se specific ă în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR. În special, în cazul 
instituțiilor care aplic ă abordarea IRB, dar care nu folosesc estim ări proprii ale LGD, efectele 
garanției financiare de diminuare a riscului sunt reflectate în valoarea E*, valoarea ajustat ă 
integral a expunerii, și apoi în LGD*, în conformitate cu articolul 228 alineatul (2) din CRR. 
În cazul în care se aplic ă estimările proprii ale LGD, trebuie avute în vedere articolul 175 și 
articolul 181 alineatele (1) și (2) din CRR. 
În cazul expunerilor care fac obiectul trat ării efectului dublei neramburs ări, LGD de raportat 
trebuie să corespund ă LGD selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR. 
Pentru expunerile în stare de nerambursare în cadrul abord ării IRB avansate, se iau în 
considerare dispozi țiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR. LGD 
raportată trebuie s ă corespund ă estimării LGD în stare de nerambursare.  
0050  Scaden ța medie ponderat ă în funcție de expuneri (ani)  
Media scaden țelor aferente debitorilor exprimat ă în ani, ponderat ă în funcție de valoarea 
expunerii corespunz ătoare, astfel cum este definit ă pentru coloana 0010. 
Scadența se stabile ște în conformitate cu articolul 162 din CRR.  
0060  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor, astfel cum sunt definite la articolul 92 
alineatele (3) și (4) din CRR, pentru pozi țiile ale căror ponderi de risc sunt estimate pe 
baza cerin țelor prev ăzute în partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR și pentru care 
valoarea expunerii pentru expunerile supuse riscului de credit al contrap ărții se calculeaz ă în 
conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. 
Se iau în considerare factorii de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii men ționați la 
articolele 501 și 501a din CRR.RO L 97/400 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0070  Densitatea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor  
Raportul dintre cuantumurile totale ponderate la risc ale expunerilor (raportate în coloana 
0060) și valoarea expunerii (raportat ă în coloana 0010)  
Rânduri  
0010-0170  Scara PD  
Expunerile la riscul de credit al contrap ărții (determinate la nivel de contraparte) se aloc ă 
benzii corespunz ătoare din scara fix ă a PD pe baza probabilit ății de nerambursare estimate 
pentru fiecare debitor atribuite acestei clase de expuneri (f ără a lua în considerare niciun efect 
de substitu ție ca urmare a existen ței unei garan ții sau a unui instrument financiar derivat de 
credit). Pentru fiecare expunere, institu țiile stabilesc coresponden ța cu scara PD din formular, 
ținând seama, de asemenea, de scalele continue. Toate expunerile în stare de nerambursare 
trebuie incluse în banda corespunz ătoare probabilit ății de nerambursare de 100 %.  
3.9.9. C 34.08 – Compozi ția garanțiilor reale pentru expunerile la riscul de credit al contrap ărții 
3.9.9.1. Observa ții generale  
131. Acest formular se completeaz ă cu valorile juste ale garan țiilor reale (furnizate sau primite) utilizate în 
expunerile la riscul de credit al contrap ărții aferente tranzac țiilor cu instrumente financiare derivate, 
tranzacțiilor cu termen lung de decontare sau SFT-urilor, indiferent dac ă tranzacțiile respective sunt 
compensate sau nu printr-o CPC și indiferent dac ă garanțiile reale sunt furnizate sau nu unei CPC.  
3.9.9.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0080  Garan ții reale utilizate în tranzac țiile cu instrumente financiare derivate  
Instituțiile raporteaz ă garanțiile reale (inclusiv garan țiile reale corespunz ătoare marjei ini țiale și 
marjei de varia ție) care sunt utilizate în expunerile la riscul de credit al contrap ărții legate de 
orice instrument financiar derivat men ționat în anexa II la CRR sau de orice tranzac ție cu 
termen lung de decontare, astfel cum este definit ă la articolul 272 punctul 2 din acela și 
regulament, care nu poate fi considerat ă SFT.  
0090-0180  Garan ții reale utilizate în SFT-uri  
Instituțiile raporteaz ă garanțiile reale (inclusiv garan țiile reale corespunz ătoare marjei ini țiale și 
marjei de varia ție, precum și garanțiile reale care apar ca titluri de valoare în SFT-uri) care sunt 
utilizate în expunerile la riscul de credit al contrap ărții legate de orice SFT sau de orice 
tranzacție cu termen lung de decontare care nu poate fi considerat ă instrument financiar 
derivat.  
0010, 0020, 
0050, 0060, 
0090, 0100, 
0140, 0150  Segregate  
Articolul 300 punctul 1 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă garanțiile reale de ținute care sunt indisponibile în caz de faliment, 
conform defini ției de la articolul 300 punctul 1 din CRR, defalcate în continuare drept 
garanții reale sub form ă de marjă inițială sau marj ă de variație. 
0030, 0040, 
0070, 0080, 
0110, 0120, 
0130, 0160, 
0170, 0180  Nesegregate  
Articolul 300 punctul 1 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă garanțiile reale de ținute care nu sunt indisponibile în caz de faliment, 
conform defini ției de la articolul 300 punctul 1 din CRR, defalcate în continuare drept 
garanții reale sub form ă de marjă inițială, marjă de variație sau titlu de valoare din cadrul 
SFT-urilor.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/401
 
Coloane  
0010, 0030, 
0050, 0070, 
0090, 0110, 
0140, 0160  Marja ini țială 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 140 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valorile juste ale garan țiilor reale primite sau furnizate ca marj ă inițială 
[definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 140 din CRR].  
0020, 0040, 
0060, 0080, 
0100, 0120, 
0150, 0170  Marja de varia ție 
Instituțiile raporteaz ă valorile juste ale garan țiilor reale primite sau furnizate ca marj ă de 
variație. 
0130, 0180  Titlul de valoare din cadrul SFT  
Instituțiile raporteaz ă valorile juste ale garan țiilor reale sub form ă de titlu de valoare din cadrul 
SFT-urilor (de exemplu, segmentul SFT reprezentat de un titlu de valoare care a fost primit, în 
cazul coloanei 0130, sau furnizat, în cazul coloanei 0180).  
Rânduri  
0010 – 0080  Tipul de garan ție reală 
Defalcare pe tipuri diferite de garan ții reale  
3.9.10. C 34.09 – Expuneri ale instrumentelor financiare derivate de credit  
3.9.10.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0040  PROTEC ȚIA INSTRUMENTELOR DERIVATE DE CREDIT  
Protecția cumpărată sau vândut ă a instrumentelor derivate de credit  
0010, 0020  VALORILE NO ȚIONALE  
Suma valorilor no ționale ale instrumentelor financiare derivate înainte de orice compensare, 
defalcate pe tipuri de produse  
0030, 0040  VALORILE JUSTE  
Suma valorilor juste defalcate în func ție de protec ția cumpărată și protecția vândut ă 
Rânduri  
0010 – 0050  Tipul de produs  
Defalcarea tipurilor de produse derivate de credit  
0060  Total  
Suma tuturor tipurilor de produse  
0070, 0080  Valorile juste  
Valorile juste defalcate pe tipuri de produse, precum și pe active (valori juste pozitive) și datorii 
(valori juste negative)RO L 97/402 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3.9.11. C 34.10 – Expuneri fa ță de contrap ărți centrale  
3.9.11.1. Observa ții generale  
132. Institu țiile raporteaz ă informațiile privind expunerile fa ță de CPC, și anume contractele și tranzacțiile 
enumerate la articolul 301 alineatul (1) din CRR, atât timp cât acestea sunt în derulare cu o CPC, precum 
și expunerile din tranzac țiile legate de o CPC, în conformitate cu articolul 300 punctul 2 din CRR, pentru 
care cerin țele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 
secțiunea 9 din CRR.  
3.9.11.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  VALOAREA EXPUNERII  
Valoarea expunerii pentru tranzac țiile care intr ă în domeniul de aplicare al p ărții a treia titlul II 
capitolul 6 sec țiunea 9 din CRR, calculat ă în conformitate cu metodele relevante prev ăzute în 
capitolul respectiv, în special în sec țiunea 9. 
Valoarea expunerii raportat ă trebuie s ă fie cuantumul relevant pentru calcularea cerin țelor de 
fonduri proprii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunea 9 din CRR, 
având în vedere cerin țele de la articolul 497 din regulamentul men ționat în cursul perioadei 
de tranziție prevăzute la articolul respectiv. 
O expunere poate fi o expunere din tranzac ții, astfel cum este definit ă la articolul 4 alineatul 
(1) punctul 91 din CRR.  
0020  CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor determinate în conformitate cu partea a treia 
titlul II capitolul 6 sec țiunea 9 din CRR, având în vedere cerin țele de la articolul 497 din 
regulamentul men ționat în cursul perioadei de tranzi ție prevăzute la articolul respectiv.  
Rânduri  
0010-0100  Contraparte central ă calificată (CPCC)  
O contraparte central ă calificată sau „CPCC”, astfel cum este definit ă la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 88 din CRR.  
0070, 0080 
0170, 0180  Marja ini țială 
A se vedea instruc țiunile pentru formularul C 34.08. 
În sensul prezentului formular, marja ini țială nu include contribu țiile către o CPC pentru 
acordurile mutualizate de partajare a pierderilor (de exemplu, în cazul în care o CPC utilizeaz ă 
marja inițială pentru a mutualiza pierderile între membrii compensatori, aceasta trebuie tratat ă 
ca o expunere la fondul de garantare).  
0090, 0190  Contribu ții prefinan țate la fondul de garantare  
Articolele 308 și 309 din CRR; un fond de garantare, astfel cum este definit la articolul 4 
alineatul (1) punctul 89 din CRR; contribu ția unei CPC la fondul de garantare care este pl ătită 
de institu ție. 
0100, 0200  Contribu ții nefinan țate la fondul de garantare  
Articolele 309 și 310 din CRR; un fond de garantare, astfel cum este definit la articolul 4 
alineatul (1) punctul 89 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă contribuțiile pe care o institu ție care acționează ca membru compensator 
s-a angajat contractual s ă le furnizeze unei CPC dup ă ce aceasta din urm ă și-a epuizat fondul 
de garantare pentru a acoperi pierderile suportate ca urmare a intr ării în stare de nerambursare 
a unuia sau a mai multora dintre membrii s ăi compensatori.  
0070, 0170  Segregate  
A se vedea instruc țiunile pentru formularul C 34.08.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/403
 
Rânduri  
0080,0180  Nesegregate  
A se vedea instruc țiunile pentru formularul C 34.08.  
3.9.12. C 34.11 – Situa ția fluxurilor pentru cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor (RWEA) la riscul de credit al 
contrapărții conform MMI  
3.9.12.1. Observa ții generale  
133. Institu țiile care utilizeaz ă MMI pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru 
toate expunerile lor la riscul de credit al contrap ărții sau pentru o parte din acestea în conformitate cu 
partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, indiferent de abordarea în ceea ce prive ște riscul de credit 
utilizată pentru a determina ponderile de risc corespunz ătoare, trebuie s ă raporteze în acest formular 
situația fluxurilor care explic ă modificările cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru instru ­
mentele financiare derivate și SFT-urile care intr ă în domeniul de aplicare al MMI, diferen țiate în func ție de 
principalii determinan ți și pe baza unor estim ări rezonabile.  
134. Institu țiile care trebuie s ă raporteze acest formular cu frecven ță trimestrial ă completeaz ă doar coloana 
0010. Institu țiile care trebuie s ă raporteze acest formular cu o frecven ță anuală completeaz ă doar coloana 
0020.  
135. Sunt excluse din acest formular cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile fa ță de o 
contrapartid ă centrală (partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunea 9 din CRR).  
3.9.12.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010, 0020  CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor, astfel cum sunt definite la articolul 92 
alineatele (3) și (4) din CRR, pentru pozi țiile ale căror ponderi de risc sunt estimate pe 
baza cerin țelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolele 2 și 3 din CRR și pentru care 
instituțiile au fost autorizate s ă calculeze valoarea expunerii utilizând MMI în conformitate cu 
partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunea 6 din CRR 
Se iau în considerare factorii de sprijinire a IMM-urilor și a infrastructurii men ționați la 
articolele 501 și 501a din CRR.  
Rânduri  
0010  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor la sfâr șitul perioadei de raportare ante ­
rioare  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile la riscul de credit al contra ­
părții conform MMI la sfâr șitul perioadei de raportare anterioare.  
0020  Dimensiunea activului  
Variațiile (pozitive sau negative) ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor deter ­
minate de modific ările dimensiunii și compozi ției portofoliului rezultate din activitatea 
comercial ă obișnuită (inclusiv ini țierea de noi activit ăți și credite care ajung la scaden ță), dar 
excluzând modific ările dimensiunii portofoliului datorate achizi țiilor și cedărilor de entit ăți. 
0030  Calitatea creditului contrap ărților 
Variațiile (pozitive sau negative) ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor deter ­
minate de modific ări ale calit ății evaluate a contrap ărților institu ției, evaluate în temeiul 
cadrului privind riscul de credit, indiferent de abordarea utilizat ă de institu ție. Acest rând 
include, de asemenea, varia țiile poten țiale ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor 
determinate de modelele IRB, atunci când institu ția utilizeaz ă o abordare IRB.RO L 97/404 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0040  Actualiz ările modelului (numai pentru MMI)  
Variațiile (pozitive sau negative) ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor deter ­
minate de punerea în aplicare a modelului, de modificarea domeniului de aplicare a 
modelului sau de orice modific ări menite s ă remedieze deficien țele modelului. 
Acest rând se refer ă numai la modific ările modelului MMI.  
0050  Metodologie și politică (numai pentru MMI)  
Variațiile (pozitive sau negative) ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor deter ­
minate de schimb ări metodologice în ceea ce prive ște calculele determinate de modific ări 
ale politicii de reglementare, cum ar fi noi reglement ări (numai pentru modelul IMM).  
0060  Achizi ții și cedări 
Variațiile (pozitive sau negative) ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor deter ­
minate de modific ări ale dimensiunii portofoliului datorate achizi țiilor și cedărilor de entit ăți. 
0070  Varia ții ale cursului de schimb  
Variațiile (pozitive sau negative) ale cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor deter ­
minate de modific ări care apar în urma fluctua țiilor conversiei valutare.  
0080  Altele  
Această categorie se utilizeaz ă pentru reflecta varia țiile (pozitive sau negative) ale cuantu ­
murilor ponderate la risc ale expunerilor care nu pot fi atribuite categoriilor de mai sus.  
0090  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor la sfâr șitul perioadei de raportare 
curente  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile la riscul de credit al contra ­
părții conform MMI la sfâr șitul perioadei de raportare curente.  
4. FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERA ȚIONAL  
4.1.  C 16.00 – RISCUL OPERA ȚIONAL (OPR)  
4.1.1. Observa ții generale  
136. Acest formular ofer ă informații privind calcularea cerin țelor de fonduri proprii în conformitate cu arti ­
colele 312-324 din CRR pentru riscul opera țional în conformitate cu abordarea de baz ă (BIA), abordarea 
standardizat ă (TSA), abordarea standardizat ă alternativ ă (ASA) și abordările avansate de evaluare (AMA). 
O instituție nu poate aplica TSA și ASA pentru liniile de activitate corespunz ătoare serviciilor bancare 
pentru clien ți de retail și serviciilor bancare comerciale în acela și timp la nivel individual.  
137. Institu țiile care utilizeaz ă BIA, TSA sau ASA î și calculeaz ă cerințele de fonduri proprii pe baza infor ­
mațiilor de la sfâr șitul exerci țiului financiar. În cazul în care nu sunt disponibile cifre auditate, institu țiile 
pot utiliza estim ări. În cazul în care sunt utilizate cifre auditate, institu țiile raporteaz ă cifrele auditate care 
nu sunt susceptibile de a suferi modific ări. Sunt posibile abateri de la acest principiu al cifrelor „nemo ­
dificate”, de exemplu dac ă în perioada respectiv ă au existat circumstan țe excepționale, cum ar fi achizi ții 
sau cedări de entit ăți sau activit ăți realizate recent.  
138. În cazul în care o institu ție poate justifica în fa ța autorității sale competente c ă – din cauza unor 
circumstan țe excepționale, cum ar fi o fuziune sau a o cedare de entit ăți sau activit ăți – utilizarea unei 
medii pe trei ani pentru calcularea indicatorului relevant ar conduce la o estimare distorsionat ă a cerinței 
de fonduri proprii pentru riscul opera țional, autoritatea competent ă poate permite institu ției să modifice 
calculul într-un mod care ar lua în considerare astfel de evenimente. Autoritatea competent ă poate, de 
asemenea, s ă solicite din proprie ini țiativă unei institu ții să modifice calculul. O institu ție care 
funcționează de mai pu țin de trei ani poate utiliza estim ări ale evolu ției activit ății pentru calcularea 
indicatorului relevant, cu condi ția să înceapă folosirea datelor istorice de îndat ă ce datele respective 
sunt disponibile.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/405
 
139. Acest formular prezint ă, pe coloane, informa ții pentru ultimii trei ani cu privire la valoarea indicatorului 
relevant al activit ăților bancare supuse riscului opera țional și la cuantumul creditelor și avansurilor 
(acestea din urm ă se aplică numai în cazul ASA). În continuare, se raporteaz ă informații cu privire la 
cuantumul cerin ței de fonduri proprii pentru riscul opera țional. Dac ă este cazul, trebuie precizat în detaliu 
ce parte din acest cuantum este datorat ă unui mecanism de alocare. În ceea ce prive ște AMA, se adaug ă 
elemente memorandum pentru a prezenta un detaliu legat de efectul pierderii a șteptate, al diversific ării și 
al tehnicilor de diminuare a riscului asupra cerin ței de fonduri proprii pentru riscul opera țional.  
140. Informa țiile sunt prezentate, pe rânduri, în func ție de metoda de calcul al cerin ței de fonduri proprii 
pentru riscul opera țional, prezentându-se în detaliu liniile de activitate pentru TSA și ASA.  
141. Acest formular trebuie s ă fie transmis de c ătre toate institu țiile care fac obiectul cerin ței de fonduri proprii 
pentru riscul opera țional.  
4.1.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0030  INDICATOR RELEVANT  
Instituțiile care utilizeaz ă indicatorul relevant pentru a calcula cerin ța de fonduri proprii pentru 
riscul opera țional (BIA, TSA și ASA) trebuie s ă raporteze indicatorul relevant pentru anii 
respectivi în coloanele 0010-0030. Mai mult, în cazul utiliz ării combinate a unor abord ări 
diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, institu țiile trebuie s ă raporteze, în 
scopuri informative, și indicatorul relevant pentru activit ățile care fac obiectul AMA. Acela și 
lucru este valabil pentru toate celelalte b ănci care aplic ă AMA. 
În continuare, termenul „indicator relevant” se refer ă la „suma elementelor” de la sfâr șitul 
exercițiului financiar, astfel cum sunt men ționate în tabelul 1 de la articolul 316 punctul 1 
din CRR. 
În cazul în care institu ția are date disponibile privind „indicatorul relevant” pentru o perioad ă 
mai mică de 3 ani, în coloanele corespunz ătoare din formular se înscriu datele istorice 
disponibile (cifre auditate) în func ție de prioritate. În cazul în care sunt disponibile, de 
exemplu, date istorice pentru un singur an, datele respective se raporteaz ă în coloana 0030. 
În cazul în care acest lucru pare justificat, estim ările evoluției activității sunt incluse în coloana 
0020 (estimare pentru anul urm ător) și în coloana 0010 (estimare pentru anul+ 2). 
În plus, atunci când nu exist ă date istorice disponibile privind „indicatorul relevant”, institu ția 
poate utiliza estim ări ale evolu ției activității. 
0040-0060  CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLIC ĂRII ASA)  
Aceste coloane trebuie utilizate pentru a raporta valorile creditelor și avansurilor, men ționate 
la articolul 319 alineatul (1) litera (b) din CRR, pentru liniile de „activitate bancar ă comercial ă” 
și „activitate bancar ă de retail”. Cuantumurile respective trebuie utilizate pentru a se calcula 
indicatorul relevant alternativ care duce la cerin țele de fonduri proprii corespunz ătoare acti ­
vităților care fac obiectul abord ării standardizate alternative [articolul 319 alineatul (1) litera 
(a) din CRR]. 
Pentru linia de activitate „activitate bancar ă comercial ă”, trebuie incluse și titlurile de valoare 
din afara portofoliului de tranzac ționare.  
0070  CERIN ȚA DE FONDURI PROPRII  
Cerința de fonduri proprii se calculeaz ă în conformitate cu abord ările utilizate și cu articolele 
312-324 din CRR. Cuantumul rezultat se raporteaz ă în coloana 0070.  
0071  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL OPERA ȚIONAL  
Articolul 92 alineatul (4) din CRR 
Cerințele de fonduri proprii din coloana 0070 înmul țite cu 12,5.RO L 97/406 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0080  DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE  
În cazul în care s-a acordat aprobarea de a utiliza AMA la nivel consolidat [articolul 18 
alineatul (1) din CRR] în conformitate cu articolul 312 alineatul (2) din CRR, capitalul de risc 
operațional se aloc ă între diferitele entit ăți ale grupului pe baza metodologiei aplicate de 
instituții pentru a lua în considerare efectele diversific ării în sistemul de m ăsurare a riscului 
utilizat de o institu ție de credit mam ă din UE și de filialele sale sau în comun de filialele unui 
holding financiar mam ă din UE sau ale unui holding financiar mixt mam ă din UE. Rezultatul 
acestei aloc ări se raporteaz ă în aceast ă coloană. 
0090-0120  ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DAC Ă ESTE CAZUL  
0090  CERIN ȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR 
AȘTEPTATE, A DIVERSIFIC ĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI  
Cerința de fonduri proprii raportat ă în coloana 090 este cea din coloana 070, îns ă calculată 
înainte de a lua în considerare efectele de reducere ca urmare a pierderilor a șteptate, a 
diversificării și a tehnicilor de diminuare a riscului (a se vedea mai jos).  
0100  (-) REDUCEREA CERIN ȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII A ȘTEPTATE 
REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE  
În coloana 100 se raporteaz ă reducerea cerin țelor de fonduri proprii ca urmare a pierderii 
așteptate reflectate în practicile interne [astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul 
(2) litera (a) din CRR].  
0110  (-) REDUCEREA CERIN ȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFIC ĂRII 
Efectul de diversificare raportat în aceast ă coloană este diferen ța dintre suma cerin țelor de 
fonduri proprii calculate separat pentru fiecare clas ă de risc opera țional (și anume o situa ție de 
„dependen ță perfectă”) și cerința de diversificare a fondurilor proprii calculat ă prin luarea în 
considerare a corela țiilor și a dependen țelor (și anume în ipoteza în care între clasele de risc 
există o dependen ță mai puțin decât „perfect ă”). Situația de „dependen ță perfectă” apare în 
„cazul stării de nerambursare”, și anume atunci când institu ția nu utilizeaz ă o structur ă 
explicită de corela ții între clasele de risc și, prin urmare, capitalul AMA este calculat ca 
sumă a valorilor individuale ale riscului opera țional aferente claselor de risc alese. În acest 
caz, corela ția dintre clasele de risc se presupune a fi de 100 %, iar valoarea din coloan ă trebuie 
să fie zero. În schimb, atunci când institu ția calculeaz ă o structur ă de corela ții explicite între 
clasele de risc, trebuie s ă includă în aceast ă coloană diferența dintre capitalul AMA, astfel cum 
rezultă din „cazul st ării de nerambursare”, și capitalul AMA ob ținut după aplicarea structurii de 
corelații între clasele de risc. Valoarea reflect ă „capacitatea de diversificare” a modelului AMA, 
și anume capacitatea modelului de a surprinde apari ția nesimultan ă a unor evenimente grave 
de risc opera țional cauzatoare de pierderi. În coloana 110 trebuie raportat cuantumul cu care 
structura de corela ție diminueaz ă capitalul AMA în ipoteza unei corela ții de 100 %.  
0120  (-) REDUCEREA CERIN ȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE 
DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGUR ĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI)  
În această coloană se raporteaz ă impactul asigur ărilor și al altor mecanisme de transfer al 
riscului, astfel cum este men ționat la articolul 323 din CRR.  
Rânduri  
0010  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORD ĂRII DE BAZ Ă (BIA)  
Acest rând prezint ă cuantumurile corespunz ătoare activit ăților care fac obiectul abord ării BIA 
pentru a calcula cerin ța de fonduri proprii pentru riscul opera țional (articolele 315 și 316 din 
CRR).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/407
 
Rânduri  
0020  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORD ĂRII STANDARDIZATE (TSA)/ 
ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA)  
Se raporteaz ă cerința de fonduri proprii calculat ă în conformitate cu TSA și ASA (articolele 
317, 318 și 319 din CRR).  
0030-0100  CARE FAC OBIECTUL TSA  
Atunci când se utilizeaz ă TSA, indicatorul relevant pentru fiecare an trebuie distribuit pe 
rândurile 0030-0100 în func ție de liniile de activitate men ționate în tabelul 2 de la 
articolul 317 din CRR. Încadrarea activit ăților pe linii de activitate trebuie s ă urmeze prin ­
cipiile descrise la articolul 318 din CRR.  
0110-0120  CARE FAC OBIECTUL ASA  
Instituțiile care utilizeaz ă ASA (articolul 319 din CRR) raporteaz ă pentru anii respectivi 
indicatorul relevant în mod separat pentru fiecare linie de activitate pe rândurile 0030- 
0050 și 0080-0100, iar pentru liniile de activitate „activitate bancar ă comercial ă” și „activitate 
bancară de retail” pe rândurile 0110 și 0120. 
Rândurile 110 și 120 prezint ă cuantumul indicatorului relevant al activit ăților care fac obiectul 
abordării ASA, f ăcându-se distinc ție între cuantumul care corespunde liniei de activitate „acti ­
vitate bancar ă comercial ă” și cuantumurile care corespund liniei „activitate bancar ă de retail” 
(articolul 319 din CRR). Pot fi raportate cuantumuri pentru rândurile care corespund „acti ­
vității bancare comerciale” și „activității bancare de retail” în cadrul abord ării TSA (rândurile 
0060 și 0070), precum și în cadrul abord ării ASA – rândurile 0110 și 0120 (de exemplu, în 
cazul în care o filial ă face obiectul abord ării TSA, iar entitatea-mam ă face obiectul abord ării 
ASA).  
0130  ACTIVIT ĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORD ĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE 
(AMA)  
Se raporteaz ă datele relevante pentru institu țiile care aplic ă AMA [articolul 312 alineatul (2) și 
articolele 321, 322 și 323 din CRR]. 
Atunci când se combin ă abordări diferite, astfel cum se indic ă la articolul 314 din CRR, se 
raportează informații privind indicatorul relevant pentru activit ățile care fac obiectul AMA. 
Același lucru este valabil pentru toate celelalte b ănci care aplic ă AMA.  
4.2.  RISCUL OPERA ȚIONAL: INFORMA ȚII DETALIATE PRIVIND PIERDERILE SUPORTATE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT 
(OPR DETAILS)  
4.2.1. Observa ții generale  
142. Formularul C 17.01 (OPR DETAILS 1) sintetizeaz ă informațiile privind pierderile brute și recuperările 
pierderilor înregistrate de o institu ție în anul precedent pe categorii de evenimente și linii de activitate. 
Formularul C 17.02 (OPR DETAILS 2) ofer ă informații detaliate privind cele mai mari evenimente de 
pierdere din anul cel mai recent.  
143. Pierderile din riscul opera țional care sunt legate de riscul de credit și care fac obiectul cerin țelor de fonduri 
proprii pentru riscul de credit (evenimente la limita riscului opera țional legate de credite) nu sunt luate în 
considerare nici în formularul C 17.01, nici în formularul C 17.02.  
144. În cazul utiliz ării combinate a unor abord ări diferite pentru calcularea cerin țelor de fonduri proprii pentru 
riscul opera țional în conformitate cu articolul 314 din CRR, pierderile și recuperările înregistrate de o 
instituție se raporteaz ă în formularele C 17.01 și C 17.02, indiferent de metoda aplicat ă pentru calcularea 
cerințelor de fonduri proprii.  
145. „Pierdere brut ă” înseamn ă o pierdere – astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) 
din CRR – care decurge dintr-un eveniment de risc opera țional sau dintr-o categorie de evenimente de 
pierdere înainte de orice tip de recuper ări, fără a aduce atingere „evenimentelor de pierdere recuperat ă 
rapid”, astfel cum sunt definite mai jos.RO L 97/408 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
146. „Recuperare” înseamn ă un eveniment independent legat de pierderea ini țială din riscul opera țional care 
este separat în timp și prin care sunt primite fonduri sau intr ări de beneficii economice de la prima parte 
sau de la p ărți terțe, cum ar fi asigur ătorii sau alte p ărți. Recuper ările sunt defalcate în recuper ări din 
asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului și recuperări directe.  
147. „Evenimente de pierdere recuperat ă rapid” înseamn ă evenimente de risc opera țional generatoare de 
pierderi care sunt recuperate integral sau par țial în decurs de cinci zile lucr ătoare. În cazul unui 
eveniment de pierdere recuperat ă rapid, numai partea din pierdere care nu este recuperat ă integral ( și 
anume pierderea din care se exclude recuperarea par țială rapidă) trebuie inclus ă în definiția pierderii brute. 
Prin urmare, evenimentele generatoare de pierderi care sunt recuperate integral în decurs de cinci zile 
lucrătoare nu trebuie incluse în defini ția pierderii brute și nici în raportarea OPR DETAILS.  
148. „Data de contabilizare” înseamn ă data la care s-a recunoscut pentru prima oar ă în contul de profit și 
pierdere o pierdere sau o rezerv ă/un provizion pentru o pierdere din riscul opera țional. Aceast ă dată este 
în mod logic ulterioar ă „Datei de apari ție” (și anume data la care evenimentul de risc opera țional s-a 
produs sau a început pentru prima oar ă) și „Datei de descoperire” ( și anume data la care institu ția a 
devenit con știentă de evenimentul de risc opera țional).  
149. Se grupeaz ă pierderile cauzate de un eveniment de risc opera țional comun sau de evenimente multiple 
legate de un eveniment de risc opera țional inițial care genereaz ă evenimente sau pierderi („evenimentul 
sursă”). Evenimentele grupate sunt luate în considerare și raportate ca un singur eveniment și, prin 
urmare, cuantumurile pierderii brute și, respectiv, cuantumurile ajust ărilor pierderii aferente acestor 
evenimente se însumeaz ă. 
150. Cifrele raportate în luna iunie a anului respectiv sunt cifre intermediare, cifrele finale fiind raportate în 
luna decembrie. Prin urmare, cifrele din iunie trebuie s ă aibă o perioad ă de referin ță de șase luni (și anume 
de la 1 ianuarie la 30 iunie din anul calendaristic), în timp ce cifrele din decembrie trebuie s ă aibă o 
perioadă de referin ță de douăsprezece luni ( și anume de la 1 ianuarie la 31 decembrie din anul calen ­
daristic). Atât pentru datele raportate în iunie, cât și pentru cele raportate în decembrie, „perioadele de 
referință a raportării anterioare” înseamn ă toate perioadele de referin ță a raportării până la cea care se 
încheie la sfâr șitul anului calendaristic precedent, inclusiv aceasta din urm ă. 
4.2.2. C 17.01: Pierderi și recuperări din riscul opera țional pe linii de activitate și pe categorii de evenimente de pierdere 
în cursul anului precedent (OPR DETAILS 1)  
4.2.2.1. Observa ții generale  
151. În formularul C 17.01, informa țiile se prezint ă prin repartizarea pierderilor și a recuper ărilor care 
depășesc pragurile interne pe linii de activitate [astfel cum sunt enumerate în tabelul 2 de la articolul 317 
din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentar ă „elemente corporatiste” men ționată la articolul 322 
alineatul (3) litera (b) din CRR] și pe tipuri de evenimente de pierdere (astfel cum sunt men ționate la 
articolul 324 din CRR). Este posibil ca pierderile care corespund unui eveniment de pierdere s ă fie 
repartizate pe mai multe linii de activitate.  
152. Coloanele prezint ă diferitele categorii de evenimente de pierdere și totalurile pentru fiecare linie de 
activitate, împreun ă cu un element memorandum care prezint ă cel mai sc ăzut prag intern aplicat la 
colectarea datelor privind pierderile, specificând în cadrul fiec ărei linii de activitate cel mai sc ăzut și cel 
mai ridicat prag atunci când exist ă mai mult de un singur prag.  
153. Rândurile prezint ă liniile de activitate și, în cadrul fiec ărei linii de activitate, informa ții privind num ărul de 
evenimente de pierdere (evenimente de pierdere noi), cuantumul pierderii brute (evenimente de pierdere 
noi), num ărul de evenimente de pierdere supuse unor ajust ări ale pierderii, ajust ările pierderii legate de 
perioadele de raportare anterioare, pierderea singular ă maximă, suma celor mai mari cinci pierderi și 
recuperările totale ale pierderii (recuper ările directe ale pierderii, precum și recuperările din asigur ări și din 
alte mecanisme de transfer al riscului).  
154. Pentru totalul liniilor de activitate trebuie raportate, de asemenea, date privind num ărul de evenimente de 
pierdere și cuantumul pierderii brute pentru anumite intervale determinate pe baza unor praguri stabilite, 
și anume 10 000, 20 000, 100 000 și 1 000 000. Pragurile corespund unor cuantumuri în EUR și sunt 
incluse în scopul compar ării pierderilor raportate între institu ții. Prin urmare, cuantumurile respective nu 
corespund neap ărat pragurilor de pierdere minim ă utilizate pentru colectarea datelor interne privind 
pierderea, care trebuie raportate într-o alt ă secțiune a formularului.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/409
 
4.2.2.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0070  CATEGORII DE EVENIMENTE  
Instituțiile trebuie s ă raporteze pierderile în coloanele corespunz ătoare, de la 0010 la 0070, în 
conformitate cu categoriile de evenimente de pierdere men ționate la articolul 324 din CRR. 
Instituțiile care î și calculeaz ă cerința de fonduri proprii în conformitate cu BIA pot raporta 
pierderile pentru care categoria de evenimente de pierdere nu este identificat ă numai în 
coloana 080.  
0080  TOTAL CATEGORII DE EVENIMENTE DE PIERDERE  
În coloana 0080, pentru fiecare linie de activitate, institu țiile trebuie s ă raporteze totalul 
„numărului de evenimente de pierdere (evenimente de pierdere noi)”, totalul „cuantumului 
pierderii brute (evenimente de pierdere noi)”, totalul „num ărului de evenimente de pierdere 
supuse unor ajust ări ale pierderii”, totalul „ajust ărilor pierderii legate de perioadele de raportare 
anterioare”, „pierderea singular ă maximă”, „suma celor mai mari cinci pierderi”, totalul „recu ­
perării totale directe a pierderii” și totalul „recuper ării totale din asigur ări și din alte mecanisme 
de transfer al riscului”. 
Cu condiția ca institu ția să fi identificat categoriile de evenimente de pierdere pentru toate 
pierderile, coloana 080 trebuie s ă prezinte simpla agregare a num ărului de evenimente de 
pierdere, a cuantumurilor totale aferente pierderii brute, a cuantumurilor totale aferente recu ­
perării pierderii și a „ajustărilor pierderii legate de perioadele de raportare anterioare” raportate 
în coloanele 0010-0070. 
„Pierderea singular ă maximă” raportat ă în coloana 0080 este pierderea singular ă maximă din 
cadrul unei linii de activitate și este identic ă cu valoarea maxim ă a „pierderii singulare maxime” 
raportată în coloanele 0010-0070, cu condi ția ca institu ția să fi identificat categoriile de 
evenimente de pierdere pentru toate pierderile. 
Pentru suma celor mai mari cinci pierderi, în coloana 0080 se raporteaz ă suma celor mai mari 
cinci pierderi suportate în cadrul unei linii de activitate.  
0090-0100  ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR  
Instituțiile trebuie s ă raporteze în coloanele 0090 și 0100 pragurile de pierdere minim ă pe 
care le folosesc la colectarea datelor interne privind pierderile în conformitate cu articolul 322 
alineatul (3) litera (c) ultima tez ă din CRR. 
În cazul în care institu ția aplică un singur prag pentru fiecare linie de activitate, se completeaz ă 
numai coloana 0090. 
În cazul în care se aplic ă praguri diferite în cadrul aceleia și linii de activitate reglementate, se 
completeaz ă și cel mai înalt prag aplicabil (coloana 0100).  
Rânduri  
0010-0880  LINII DE ACTIVITATE: FINAN ȚE CORPORATISTE, TRANZAC ȚIONARE ȘI VÂNZ ĂRI, 
BROKERAJ DE RETAIL, ACTIVITATE BANCAR Ă COMERCIAL Ă, ACTIVITATE BANCAR Ă DE 
RETAIL, PL ĂȚI ȘI DECONT ĂRI, SERVICII DE AGENT, ADMINISTRAREA ACTIVELOR, 
ELEMENTE CORPORATISTE  
Pentru fiecare linie de activitate men ționată în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR, inclusiv 
linia de activitate suplimentar ă „elemente corporatiste”, astfel cum este men ționată la articolul 322 
alineatul (3) litera (b) din CRR, precum și pentru fiecare tip de eveniment de pierdere institu ția raporteaz ă, 
în conformitate cu pragurile interne, urm ătoarele informa ții: numărul de evenimente de pierdere (eve ­
nimente de pierdere noi), cuantumul pierderii brute (evenimente de pierdere noi), num ărul de evenimente 
de pierdere supuse unor ajust ări ale pierderii, ajust ările pierderii legate de perioadele de raportare ante ­
rioare, pierderea singular ă maximă, suma celor mai mari cinci pierderi, recuperarea total ă directă a 
pierderii și recuperarea total ă din asigur ări și din alte mecanisme de transfer al riscului. 
Pentru un eveniment de pierdere care afecteaz ă mai multe linii de activitate, „cuantumul pierderii brute” se 
repartizeaz ă pe toate liniile de activitate afectate. 
Instituțiile care î și calculeaz ă cerința de fonduri proprii în conformitate cu BIA pot raporta pierderile 
pentru care linia de activitate nu este identificat ă numai pe rândurile 0910-0980.RO L 97/410 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0010, 0110, 
0210, 0310, 
0410, 0510, 
0610, 0710, 
0810  Numărul de evenimente de pierdere (evenimente de pierdere noi)  
Numărul de evenimente de pierdere este num ărul de evenimente de pierdere pentru care 
pierderile brute au fost contabilizate în cursul perioadei de referin ță a raportării. 
Numărul de evenimente de pierdere se refer ă la „evenimentele noi”, și anume la evenimentele 
de risc opera țional: 
(i) „contabilizate pentru prima oar ă” în cursul perioadei de referin ță a raportării sau 
(ii) „contabilizate pentru prima oar ă” în cursul unei perioade de referin ță a raport ării ante­
rioare atunci când evenimentul de pierdere nu a fost inclus în niciun raport de supra ­
veghere anterior, de exemplu deoarece a fost identificat ca eveniment de risc opera țional 
cauzator de pierderi numai în cursul perioadei de referin ță a raportării actuale sau deoarece 
pierderea cumulat ă care poate fi atribuit ă evenimentului respectiv ( și anume pierderea 
inițială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuat ă în cursul perioadelor de referin ță a 
raportării anterioare) a dep ășit pragul aplicat la colectarea datelor interne numai în 
perioada de referin ță a raportării actuală. 
„Evenimentele de pierdere noi” nu includ evenimentele de pierdere „contabilizate pentru prima 
oară” în cursul unei perioade de referin ță a raportării anterioare care au fost deja incluse în 
rapoartele de supraveghere anterioare.  
0020, 0120, 
0220, 0320, 
0420, 0520, 
0620, 0720, 
0820  Cuantumul pierderii brute (evenimente de pierdere noi)  
Cuantumul pierderii brute corespunde cuantumurilor pierderilor brute legate de evenimentele 
de risc opera țional cauzatoare de pierderi (de exemplu cheltuieli directe, provizioane, decon ­
tări). Toate pierderile legate de un singur eveniment de pierdere care sunt contabilizate în 
perioada de referin ță a raportării trebuie însumate și considerate a fi pierderea brut ă aferentă 
evenimentului de pierdere respectiv pentru perioada de referin ță a raportării respectiv ă. 
Cuantumul pierderii brute raportat se refer ă la „evenimentele de pierdere noi”, astfel cum sunt 
menționate pe rândul de deasupra acestui tabel. Pentru evenimentele de pierdere „contabilizate 
pentru prima oar ă” în cursul unei perioade de referin ță a raportării anterioare care nu au fost 
incluse în niciun raport de supraveghere anterior, pierderea total ă cumulată până la data de 
referință a raportării (și anume pierderea ini țială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuat ă 
în cursul perioadelor de referin ță a raportării anterioare) se raporteaz ă ca pierdere brut ă la data 
de referin ță a raportării. 
Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuper ările obținute.  
0030, 0130, 
0230, 0330, 
0430, 0530, 
0630, 0730, 
0830  Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajust ări ale pierderii  
Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajust ări ale pierderii reprezint ă numărul de 
evenimente de risc opera țional cauzatoare de pierderi „contabilizate pentru prima oar ă” în 
perioadele de referin ță a raportării anterioare și incluse deja în rapoartele anterioare, pentru 
care au fost efectuate ajust ări ale pierderii în perioada de referin ță a raportării actuală. 
În cazul în care s-au efectuat mai multe ajust ări ale pierderii pentru un eveniment generator de 
pierderi în cursul perioadei de referin ță a raport ării, suma acestor ajust ări ale pierderii se 
contabilizeaz ă ca o singur ă ajustare în cursul perioadei respective.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/411
 
Rânduri  
0040, 0140, 
0240, 0340, 
0440, 0540, 
0640, 0740, 
0840  Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare  
Ajustările pierderii legate de perioadele de referin ță a raportării anterioare sunt suma urm ă­
toarelor elemente (pozitive sau negative): 
(i) cuantumurile pierderii brute relevante pentru ajust ările pozitive ale pierderii efectuate în 
cursul perioadei de referin ță a raportării (de exemplu cre șterea provizioanelor, evenimente 
de pierdere conexe, decont ări suplimentare) pentru evenimentele de risc opera țional „con ­
tabilizate pentru prima oar ă” și raportate în cursul perioadelor de referin ță a raport ării 
anterioare; 
(ii) cuantumurile pierderii brute relevante pentru ajust ările negative ale pierderii efectuate în 
cursul perioadei de referin ță a raportării (de exemplu ca urmare a sc ăderii provizioanelor) 
pentru evenimentele de risc opera țional cauzatoare de pierderi „contabilizate pentru prima 
oară” și raportate în cursul perioadelor de referin ță a raportării anterioare. 
În cazul în care s-au efectuat mai multe ajust ări ale pierderii pentru un eveniment generator de 
pierderi în cursul perioadei de referin ță a raportării, cuantumurile tuturor acestor ajust ări ale 
pierderii se însumeaz ă, ținând seama de semnul ajust ărilor (pozitiv sau negativ). Se consider ă 
că această sumă reprezint ă ajustarea pierderii aferent ă evenimentului de pierdere respectiv 
pentru perioada de referin ță a raportării respectiv ă. 
În cazul în care, din cauza unei ajust ări negative a pierderii, cuantumul ajustat al pierderii care 
poate fi atribuit unui eveniment generator de pierderi scade sub pragul aplicat pentru 
colectarea datelor interne ale institu ției, institu ția raporteaz ă cuantumul total al pierderii 
pentru evenimentul respectiv care a fost acumulat pân ă la ultimul moment în care eveni ­
mentul a fost raportat pentru o dat ă de referin ță din decembrie ( și anume pierderea ini țială 
plus/minus orice ajust ări ale pierderii efectuate în perioadele de referin ță a raportării anterioare) 
cu semn negativ, în locul cuantumului ajust ării negative a pierderii propriu-zise. 
Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuper ările obținute.  
0050, 0150, 
0250, 0350, 
0450, 0550, 
0650, 0750, 
0850  Pierderea singular ă maximă 
Pierderea singular ă maximă este valoarea cea mai mare dintre: 
(i) cel mai mare cuantum al pierderii brute legate de un eveniment de pierdere raportat 
pentru prima oar ă în cursul perioadei de referin ță a raportării și 
(ii) cel mai mare cuantum al ajust ării pozitive a pierderii (astfel cum este men ționat pe 
rândurile 0040, 0140, …, 0840 de mai sus) legate de un eveniment de pierdere 
raportat pentru prima oar ă în cursul unei perioade de referin ță a raport ării anterioare. 
Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuper ările obținute.  
0060, 0160, 
0260, 0360, 
0460, 0560, 
0660, 0760, 
0860  Suma celor mai mari cinci pierderi  
Suma celor mai mari cinci pierderi este suma celor mai mari cinci cuantumuri dintre: 
(i) cuantumurile pierderii brute pentru evenimente de pierdere raportate pentru prima oar ă în 
cursul perioadei de referin ță a raportării și 
(ii) cuantumurile ajust ărilor pozitive ale pierderii (astfel cum sunt definite pe rândurile 0040, 
0140, …, 0840 de mai sus) legate de evenimente de pierdere raportate pentru prima oar ă 
în cursul unei perioade de referin ță a raportării anterioare. Cuantumul care poate fi calificat 
drept unul dintre cele mai mari cinci cuantumuri este cuantumul ajust ării propriu-zise a 
pierderii, nu al pierderii totale asociate evenimentului de pierdere respectiv înainte sau 
după ajustarea pierderii. 
Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuper ările obținute.RO L 97/412 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0070, 0170, 
0270, 0370, 
0470, 0570, 
0670, 0770, 
0870  Recuperarea total ă directă a pierderii  
Recuperările directe ale pierderii sunt toate recuper ările pierderii ob ținute, cu excep ția celor 
care fac obiectul articolului 323 din CRR, astfel cum sunt men ționate pe rândul de mai jos din 
acest tabel. 
Recuperarea total ă directă a pierderii este suma tuturor recuper ărilor directe și a ajustărilor 
recuperărilor directe contabilizate în cursul perioadei de raportare și relevante pentru eveni ­
mentele de risc opera țional cauzatoare de pierderi contabilizate pentru prima oar ă în cursul 
perioadei de referin ță a raportării sau al perioadelor de referin ță a raportării anterioare.  
0080, 0180, 
0280, 0380, 
0480, 0580, 
0680, 0780, 
0880  Recuperarea total ă din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului  
Recuperările din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului sunt recuper ările care fac 
obiectul articolului 323 din CRR. 
Recuperarea total ă din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului este suma tuturor 
recuperărilor din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului și a ajustărilor recuper ărilor 
respective contabilizate în cursul perioadei de referin ță a raportării și relevante pentru eveni ­
mentele de risc opera țional cauzatoare de pierderi contabilizate pentru prima oar ă în cursul 
perioadei de referin ță a raportării sau al perioadelor de referin ță a raportării anterioare.  
0910-0980  TOTAL LINII DE ACTIVITATE  
Pentru fiecare categorie de evenimente de pierdere (coloanele 0010-0080) se raporteaz ă informații pentru 
totalul liniilor de activitate.  
0910-0914  Num ăr de evenimente de pierdere  
Pe rândul 0910, se raporteaz ă numărul de evenimente de pierdere situate deasupra pragului 
intern, pe categorii de evenimente de pierdere, pentru totalul liniilor de activitate. Aceast ă cifră 
poate fi mai mic ă decât cea ob ținută prin agregarea num ărului de evenimente de pierdere pe 
linii de activitate, deoarece evenimentele de pierdere cu impact multiplu (impact asupra mai 
multor linii de activitate diferite) sunt considerate un singur eveniment. Aceasta poate fi mai 
mare atunci când o institu ție care calculeaz ă cerințele de fonduri proprii în conformitate cu 
BIA nu poate identifica linia (liniile) de activitate afectate de pierdere în fiecare caz. 
Pe rândurile 0911-0914, se raporteaz ă numărul de evenimente de pierdere pentru care 
cuantumul pierderii brute este cuprins în intervalele definite pe rândurile relevante din 
formular. 
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, sau s ă fi identificat 
categoriile de evenimente de pierdere pentru toate pierderile, se aplic ă următoarele dispozi ții 
pentru coloana 0080, dup ă caz: 
— numărul total de evenimente de pierdere raportate pe rândurile 0910-0914 este egal cu 
agregarea pe orizontal ă a numărului de evenimente de pierdere de pe rândul corespun ­
zător, deoarece la determinarea acestor cifre, evenimentele de pierdere cu impact asupra 
mai multor linii de activitate diferite au fost deja considerate un singur eveniment de 
pierdere; 
— cifra raportat ă în coloana 0080 rândul 0910 nu trebuie neap ărat să fie egală cu agregarea 
pe vertical ă a numărului de evenimente de pierdere care sunt incluse în coloana 0080, 
deoarece un singur eveniment de pierdere poate avea impact simultan asupra mai multor 
linii de activitate diferite.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/413
 
Rânduri  
0920-0924  Cuantumul pierderii brute (evenimente de pierdere noi)  
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, cuantumul pierderii 
brute (evenimente de pierdere noi) raportat pe rândul 0920 reprezint ă simpla agregare a 
cuantumurilor pierderii brute pentru evenimentele de pierdere noi pentru fiecare linie de 
activitate. 
Pe rândurile 0921-0924, se raporteaz ă cuantumul pierderii brute aferent evenimentelor de 
pierdere pentru care cuantumul pierderilor brute este cuprins în intervalele definite pe 
rândurile relevante.  
0930, 0935, 
0936  Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajust ări ale pierderii  
Pe rândul 0930 se raporteaz ă totalul num ărului de evenimente de pierdere supuse unor 
ajustări ale pierderii, astfel cum sunt raportate pe rândurile 0030, 0130, …, 0830. Aceast ă 
cifră poate fi mai mic ă decât cea ob ținută prin agregarea num ărului de evenimente de pierdere 
supuse unor ajust ări ale pierderii pe linii de activitate, deoarece evenimentele de pierdere cu 
impact multiplu (impact asupra mai multor linii de activitate diferite) sunt considerate un 
singur eveniment. Aceasta poate fi mai mare atunci când o institu ție care calculeaz ă cerințele 
de fonduri proprii în conformitate cu BIA nu poate identifica linia (liniile) de activitate afectate 
de pierdere în fiecare caz. 
Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajust ări ale pierderii sunt defalcate pe 
numărul de evenimente de pierdere pentru care s-a efectuat o ajustare pozitiv ă a pierderii 
în perioada de referin ță a raport ării și numărul de evenimente de pierdere pentru care s-a 
efectuat o ajustare negativ ă a pierderii în perioada de referin ță a raportării (toate raportate cu 
semn pozitiv).  
0940, 0945, 
0946  Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare  
Pe rândul 0940 se raporteaz ă totalul cuantumurilor ajust ărilor pierderii legate de perioadele de 
raportare anterioare pe linii de activitate (astfel cum sunt raportate pe rândurile 0040, 0140, 
…, 0840). Cu condi ția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate 
menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate 
„elemente corporatiste”, astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) 
din CRR, cuantumul raportat pe rândul 0940 reprezint ă simpla agregare a ajust ărilor pierderii 
legate de perioadele de raportare anterioare raportate pentru diferitele linii de activitate. 
Cuantumul ajust ărilor pierderii este defalcat pe cuantumul legat de evenimentele de pierdere 
pentru care s-a efectuat o ajustare pozitiv ă a pierderii în perioada de referin ță a raport ării 
(rândul 0945, raportat ca cifr ă pozitivă) și cuantumul legat de evenimentele de pierdere pentru 
care s-a efectuat o ajustare negativ ă a pierderii în perioada de raportare (rândul 0946, raportat 
ca cifră negativă). În cazul în care, din cauza unei ajust ări negative a pierderii, cuantumul 
ajustat al pierderii care poate fi atribuit unui eveniment generator de pierderi scade sub pragul 
aplicat pentru colectarea datelor interne ale institu ției, institu ția raporteaz ă cuantumul total al 
pierderii pentru evenimentul respectiv care a fost acumulat pân ă la ultima dat ă când eveni ­
mentul a fost raportat pentru o dat ă de referin ță din decembrie ( și anume pierderea ini țială 
plus/minus orice ajust ări ale pierderii efectuate în perioadele de referin ță a raportării anterioare) 
cu semn negativ pe rândul 0946, în locul cuantumului ajust ării negative a pierderii propriu- 
zise.  
0950  Pierderea singular ă maximă 
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, pierderea singular ă 
maximă este pierderea maxim ă care dep ășește pragul intern pentru fiecare categorie de 
evenimente de pierdere și dintre toate liniile de activitate. Cifrele respective pot fi mai mari 
decât cea mai mare pierdere singular ă înregistrat ă în cadrul fiec ărei linii de activitate atunci 
când un eveniment de pierdere are impact asupra mai multor linii de activitate diferite. 
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, sau s ă fi identificat 
categoriile de evenimente de pierdere pentru toate pierderile, se aplic ă următoarele dispozi ții 
pentru coloana 0080: 
— pierderea singular ă maximă raportată este egal ă cu cea mai mare dintre valorile raportate 
în coloanele 0010-0070 de pe acest rând; 
— în cazul în care exist ă evenimente generatoare de pierderi care au un impact asupra mai 
multor linii de activitate diferite, cuantumul raportat în {r0950, c0080} poate fi mai mare 
decât cuantumurile „pierderii singulare maxime” raportate pentru fiecare linie de activitate 
pe alte rânduri din coloana 0080.RO L 97/414 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0960  Suma celor mai mari cinci pierderi  
Se raporteaz ă suma celor mai mari cinci pierderi brute pentru fiecare categorie de evenimente 
de pierdere și în cadrul tuturor liniilor de activitate. Aceast ă sumă poate fi mai mare decât cea 
mai mare sum ă a celor mai mari cinci pierderi înregistrate în cadrul fiec ărei linii de activitate. 
Această sumă trebuie raportat ă indiferent de num ărul de pierderi. 
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, și să fi identificat 
categoriile de evenimente de pierdere pentru toate pierderile, pentru coloana 0080, suma celor 
mai mari cinci pierderi este suma celor mai mari cinci pierderi din întreaga matrice, ceea ce 
înseamnă că s-ar putea ca aceasta s ă nu fie neap ărat egală nici cu valoarea maxim ă a „sumei 
celor mai mari cinci pierderi” de pe rândul 0960, nici cu valoarea maxim ă a „sumei celor mai 
mari cinci pierderi” din coloana 0080.  
0970  Recuperarea total ă directă a pierderii  
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, recuperarea total ă 
directă a pierderii este simpla agregare a recuper ării totale directe a pierderii pentru fiecare linie 
de activitate.  
0980  Recuperarea total ă din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului  
Cu condiția ca institu ția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate men ționate în tabelul 
2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, 
astfel cum este men ționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, recuperarea total ă 
din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului este simpla agregare a recuper ării totale a 
pierderilor din asigur ări și alte mecanisme de transfer al riscului pentru fiecare linie de 
activitate.  
4.2.3. C 17.02: Riscul opera țional: Informa ții detaliate privind cele mai mari evenimente de pierdere din anul precedent 
(OPR DETAILS 2)  
4.2.3.1. Observa ții generale  
155. În formularul C 17.02 se prezint ă informații privind evenimentele de pierdere individuale (un singur rând 
pentru fiecare eveniment de pierdere).  
156. Informa țiile raportate în acest formular se refer ă la „evenimentele de pierdere noi”, și anume la eveni ­
mentele de risc opera țional  
(a) „contabilizate pentru prima oar ă” în cursul perioadei de referin ță a raportării sau  
(b) „contabilizate pentru prima oar ă” în cursul unei perioade de referin ță a raportării anterioare atunci 
când evenimentul de pierdere nu a fost inclus în niciun raport de supraveghere anterior, de exemplu 
deoarece a fost identificat ca eveniment de risc opera țional cauzator de pierderi numai în cursul 
perioadei de referin ță a raport ării actuale sau deoarece pierderea cumulat ă care poate fi atribuit ă 
evenimentului respectiv ( și anume pierderea ini țială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuat ă 
în cursul perioadelor de referin ță a raportării anterioare) a dep ășit pragul aplicat la colectarea datelor 
interne numai în perioada de referin ță a raportării actuală. 
157. Se raporteaz ă numai evenimentele de pierdere care au generat un cuantum al pierderii brute mai mare sau 
egal cu 100 000 EUR.  
Sub rezerva acestui prag:  
(a) cel mai mare eveniment din fiecare categorie, cu condi ția ca institu ția să fi identificat categoriile de 
evenimente pentru pierderi șiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/415
 
(b) cel pu țin cele mai mari zece evenimente din restul evenimentelor pentru care s-a identificat sau nu 
categoria de evenimente în func ție de cuantumul pierderii brute se includ în formular.  
(c) Evenimentele de pierdere se ierarhizeaz ă în funcție de pierderea brut ă alocată acestora.  
(d) Un eveniment de pierdere se ia în considerare numai o singur ă dată. 
4.2.3.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  Num ărul de identificare a evenimentului  
Numărul de identificare a evenimentului este un num ăr de identificare a rândului și trebuie s ă 
fie unic pentru fiecare rând din formular. 
Atunci când este disponibil un num ăr de identificare intern, institu țiile furnizeaz ă acest num ăr 
de identificare intern. În caz contrar, se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc. pentru identificarea 
evenimentelor raportate.  
0020  Data de contabilizare  
Data de contabilizare înseamn ă data la care s-a recunoscut pentru prima oar ă în contul de 
profit și pierdere o pierdere sau o rezerv ă/un provizion pentru o pierdere din riscul 
operațional.  
0030  Data de apari ție 
Data de apari ție este data la care s-a produs sau a început evenimentul de risc opera țional 
cauzator de pierderi.  
0040  Data de descoperire  
Data de descoperire este data la care institu ția a devenit con știentă de evenimentul de risc 
operațional cauzator de pierderi.  
0050  Categoria de evenimente de pierdere  
Categoriile de evenimente de pierdere astfel cum sunt men ționate la articolul 324 din CRR.  
0060  Pierderea brut ă 
Pierderea brut ă legată de evenimentul de pierdere raportat ă pe rândurile 0020, 0120 etc. din 
formularul C 17.01.  
0070  Pierderea brut ă excluzând recuper ările directe  
Pierderea brut ă legată de evenimentul de pierdere raportat ă pe rândurile 0020, 0120 etc. din 
formularul C 17.01, excluzând recuper ările directe relevante pentru evenimentul de pierdere 
respectiv.  
0080-0160  Pierderea brut ă pe linii de activitate  
Pierderea brut ă, astfel cum se raporteaz ă în coloana 0060, se aloc ă liniilor de activitate 
relevante, astfel cum sunt men ționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR 
și la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR.  
0170  Denumirea entit ății juridice  
Denumirea entit ății juridice, astfel cum se raporteaz ă în coloana 0010 din C 06.02, în cadrul 
căreia s-a produs pierderea (sau cea mai mare parte a pierderii, în cazul în care au fost afectate 
mai multe entit ăți). 
0180  Cod  
Codul LEI al entit ății juridice, astfel cum se raporteaz ă în coloana 0021 din C 06.02, în cadrul 
căreia s-a produs pierderea (sau cea mai mare parte a pierderii, în cazul în care au fost afectate 
mai multe entit ăți).RO L 97/416 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0185  TIPUL DE COD  
Instituția identific ă tipul de cod raportat în coloana 0180 drept „Codul LEI”. Se raporteaz ă 
întotdeauna tipul de cod.  
0190  Unitatea opera țională 
Unitatea opera țională sau departamentul institu ției în cadrul c ăruia s-a produs pierderea (sau 
cea mai mare parte a pierderii, în cazul în care au fost afectate mai multe unit ăți operaționale 
sau departamente).  
0200  Descriere  
Descrierea narativ ă a evenimentului de pierdere, dac ă este necesar într-o form ă generalizat ă sau 
anonimizat ă, care include cel pu țin informa ții privind evenimentul propriu-zis și informa ții 
privind factorii declan șatori sau cauzele evenimentului de pierdere, dac ă sunt cunoscute.  
5. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIA ȚĂ 
158. Aceste instruc țiuni se refer ă la formularele prin care se raporteaz ă calcularea cerin țelor de fonduri proprii 
în conformitate cu abordarea standardizat ă pentru riscul valutar (MKR SA FX), riscul de marf ă (MKR SA 
COM), riscul de rat ă a dobânzii (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) și riscul de devalorizare a 
acțiunilor (MKR SA EQU). În plus, în aceast ă parte sunt incluse și instrucțiuni pentru formularul de 
raportare a calcul ării cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea bazat ă pe modele interne 
(MKR IM).  
159. Riscul de pozi ție pe un instrument de datorie sau titlu de capital tranzac ționat (sau pe un instrument 
derivat pe un instrument de datorie sau titlu de capital) se divide în dou ă componente pentru a calcula 
capitalul impus în leg ătură cu acest risc. Prima component ă este componenta de risc specific – respectiv 
riscul de modificare a pre țului instrumentului în cauz ă ca urmare a unor factori lega ți de emitentul 
acestuia sau, în cazul unui instrument financiar derivat, de emitentul instrumentului-suport. A doua 
component ă acoperă riscul general – respectiv riscul de modificare a pre țului instrumentului ca urmare 
a unei modific ări a ratelor dobânzii (în cazul unui instrument de datorie sau al unui instrument financiar 
derivat pe un instrument de datorie tranzac ționat) sau ca urmare a unei varia ții generale a pie ței titlurilor 
de capital care nu este legat ă de niciun atribut specific al titlurilor individuale (în cazul unui titlu de capital 
sau al unui instrument financiar derivat pe un titlu de capital). Tratamentul general aplicat instrumentelor 
specifice și procedurilor de compensare poate fi g ăsit la articolele 326-333 din CRR.  
5.1.  C 18.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCURILE DE POZI ȚIE AFERENTE INSTRU ­
MENTELOR DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE (MKR SA TDI)  
5.1.1. Observa ții generale  
160. Acest formular reflect ă pozițiile și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de pozi ție aferent instru ­
mentelor de datorie tranzac ționate conform abord ării standardizate [articolul 325 alineatul (2) litera (a) 
din CRR]. Diferitele riscuri și metode disponibile în temeiul CRR sunt prezentate pe rânduri. Riscul 
specific asociat expunerilor incluse în MKR SA SEC și MKR SA CTP trebuie raportat numai în formularul 
Total al MKR SA TDI. Cerin țele de fonduri proprii raportate în formularele respective sunt transferate în 
celula {0325;0060} (securitiz ări), respectiv în celula {0330;0060} (CTP).  
161. Formularul trebuie s ă fie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o list ă prestabilit ă cuprinzând 
monedele urm ătoare: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, 
RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, precum și un formular rezidual care acoper ă toate celelalte 
monede.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/417
 
5.1.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0020  TOATE POZI ȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt pozi ții brute, necompensate 
cu instrumente, excluzând îns ă pozițiile aferente angajamentelor de preluare ferm ă subscrise 
sau subangajate de c ătre terțe părți în conformitate cu articolul 345 alineatul (1) primul 
paragraf a doua tez ă din CRR. În ceea ce prive ște distincția dintre pozi țiile lungi și scurte, 
care se aplic ă și în cazul acestor pozi ții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.  
0030-0040  POZI ȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce prive ște distincția dintre pozi țiile 
lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.  
0050  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERIN ȚE DE CAPITAL  
Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abord ări avute în vedere în partea a treia titlul 
IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerin țe de capital.  
0060  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Cerința de capital pentru orice pozi ție relevant ă în conformitate cu partea a treia titlul IV 
capitolul 2 din CRR.  
0070  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplic ării cerințelor de fonduri 
proprii cu 12,5.  
Rânduri  
0010-0350  INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRAN ­
ZACȚIONARE  
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzac ționate din portofoliul de tranzac ționare și cerințele 
de fonduri proprii pentru riscul de pozi ție corespunz ătoare acestora în conformitate cu 
articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 2 
din CRR se raporteaz ă în funcție de categoria de risc, de scaden ță și de abordarea utilizat ă. 
0011  RISC GENERAL.  
0012  Instrumente financiare derivate  
Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rat ă a dobânzii pentru pozi țiile 
din portofoliul de tranzac ționare, ținând cont de articolele 328-331 din CRR, dac ă este cazul.  
0013  Alte active și datorii  
Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rat ă a 
dobânzii pentru pozi țiile din portofoliul de tranzac ționare.  
0020-0200  ABORDAREA PE BAZA SCADEN ȚEI 
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzac ționate cărora li se aplic ă abordarea pe baza 
scadenței menționată la articolul 339 alineatele (1)-(8) din CRR și cerințele de fonduri 
proprii corespunz ătoare calculate în conformitate cu articolul 339 alineatul (9) din CRR. 
Poziția este defalcat ă pe zonele 1, 2 și 3, iar acest zone sunt defalcate, la rândul lor, în 
funcție de scaden ța instrumentelor.RO L 97/418 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0210-0240  RISC GENERAL. ABORDAREA PE BAZA DURATEI  
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzac ționate cărora li se aplic ă abordarea pe baza duratei 
menționată la articolul 340 alineatele (1)-(6) din CRR și cerințele de fonduri proprii cores ­
punzătoare calculate în conformitate cu articolul 340 alineatul (7) din CRR. Pozi ția este 
defalcată pe zonele 1, 2 și 3.  
0250  RISC SPECIFIC  
Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 0251, 0325 și 0330. 
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzac ționate cărora li se aplic ă cerințele de capital pentru 
riscul specific și cerințele de capital corespunz ătoare acestora în conformitate cu articolul 92 
alineatul (3) litera (b) și cu articolul 335, articolul 336 alineatele (1), (2) și (3), articolul 337 
și articolul 338 din CRR. A se ține cont, de asemenea, de articolul 327 alineatul (1) ultima 
teză din CRR.  
0251-0321  Cerin ța de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt pozi ții din 
securitizare  
Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 260-321. 
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th to 
default” care nu beneficiaz ă de un rating extern se calculeaz ă prin însumarea ponderilor de risc 
ale entităților de referin ță [articolul 332 alineatul (1) litera (e) din CRR și articolul 332 
alineatul (1) al doilea paragraf din CRR – abordarea de tip look-through]. Instrumentele 
financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care beneficiaz ă de un rating extern 
[articolul 332 alineatul (1) al treilea paragraf din CRR] trebuie raportate separat pe rândul 
321. 
Raportarea pozi țiilor cărora li se aplic ă articolul 336 alineatul (3) din CRR: exist ă un 
tratament special pentru obliga țiunile din portofoliul bancar care îndeplinesc condi țiile 
pentru o pondere de risc de 10 % în conformitate cu articolul 129 alineatul (3) din CRR 
(obligațiunile garantate). Cerin țele specifice de fonduri proprii reprezint ă jumătate din 
procentajul men ționat în tabelul 1 a doua categorie de la articolul 336 din CRR. Pozi țiile 
respective trebuie alocate pe rândurile 0280-0300 în func ție de termenul r ămas până la 
scadența finală. 
În cazul în care riscul general al pozi țiilor pe rata dobânzii este acoperit printr-un instrument 
financiar derivat de credit, se aplic ă articolele 346 și 347 din CRR.  
0325  Cerin ța de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt pozi ții din securitizare  
Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 0601 din formularul MKR SA SEC. 
Cerințele de fonduri proprii totale respective se raporteaz ă numai la nivelul Total din 
formularul MKR SA TDI.  
0330  Cerin ța de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzac ționare pe baz ă de corela ție 
Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 0450 din formularul MKR SA CTP. 
Cerințele de fonduri proprii totale respective se raporteaz ă numai la nivelul Total din 
formularul MKR SA TDI.  
0350-0390  CERIN ȚE SUPLIMENTARE PENTRU OP ȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)  
Articolul 329 alineatul (3) din CRR. 
Cerințele suplimentare pentru op țiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raporteaz ă 
defalcat în func ție de metoda utilizat ă pentru calcularea acestora.  
5.2.  C 19.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZ ĂRILOR 
(MKR SA SEC)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/419
 
5.2.1. Observa ții generale  
162. Acest formular prevede furnizarea de informa ții cu privire la pozi ții (toate/nete și lungi/scurte) și la 
cerințele de fonduri proprii legate de acestea pentru componenta de risc specific a riscului de pozi ție 
aferent securitiz ărilor/resecuritiz ărilor deținute în portofoliul de tranzac ționare (care nu sunt eligibile 
pentru portofoliul de tranzac ționare pe baz ă de corela ție) în conformitate cu abordarea standardizat ă. 
163. Formularul MKR SA SEC prezint ă cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozi țiilor 
din securitizare în conformitate cu articolul 335 din CRR coroborat cu articolul 337 din CRR. În cazul în 
care pozițiile din securitizare din portofoliul de tranzac ționare sunt acoperite prin instrumente financiare 
derivate de credit, se aplic ă articolele 346 și 347 din CRR. Exist ă un singur formular pentru toate pozi țiile 
din portofoliul de tranzac ționare, indiferent de abordarea aplicat ă de institu ții pentru a determina 
ponderea de risc pentru fiecare pozi ție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. 
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul general al acestor pozi ții se raporteaz ă în formularul MKR SA 
TDI sau în formularul MKR IM.  
164. În mod alternativ, pozi țiile care primesc o pondere de risc de 1 250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea 
articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 245 alineatul (1) litera (b) și articolul 253 din CRR]. În acest 
caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 0460 din CA1.  
5.2.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0020  TOATE POZI ȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR coroborate cu articolul 337 din CRR 
(poziții din securitizare). În ceea ce prive ște distincția dintre pozi țiile lungi și scurte, care se 
aplică și în cazul acestor pozi ții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.  
0030-0040  (-) POZI ȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 245 alineatul (1) litera (b) și articolul 253 din 
CRR  
0050-0060  POZI ȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolele 327, 328, 329 și 334 din CRR. În ceea ce prive ște distincția dintre pozi țiile lungi și 
scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.  
0061-0104  DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC  
Articolele 259-262, tabelele 1 și 2 de la articolul 263, tabelele 3 și 4 de la articolul 264 și 
articolul 266 din CRR. 
Defalcarea trebuie realizat ă separat pentru pozi țiile lungi și pentru pozi țiile scurte.  
0402-0406  DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE PE ABORD ĂRI 
Articolul 254 din CRR  
0402  SEC-IRBA  
Articolele 259 și 260 din CRR  
0403  SEC-SA  
Articolele 261 și 262 din CRR  
0404  SEC-ERBA  
Articolele 263 și 264 din CRR  
0405  ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE  
Articolele 254 și 265 din CRR și articolul 266 alineatul (5) din CRR.  
0406  Altele (RW = 1 250 %)  
Articolul 254 alineatul (7) din CRRRO L 97/420 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0530-0540  EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNC ĂLCĂRII DISPOZI ȚIILOR CAPITOLULUI 2 
DIN REGULAMENTUL (UE) 2017/2402  
Articolul 270a din CRR  
0570  ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI  
Articolul 337 din CRR, f ără a ține cont de marja de apreciere prev ăzută la articolul 335 din 
CRR, care permite institu țiilor să aplice produsului dintre pondere și poziția netă un plafon 
echivalent cu cuantumul maxim al pierderii posibile ca urmare a riscului de nerambursare.  
0601  DUP Ă APLICAREA PLAFONULUI/CERIN ȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII  
Articolul 337 din CRR, ținând seama de marja de apreciere prev ăzută la articolul 335 din 
CRR.  
Rânduri  
0010  EXPUNERI TOTALE  
Cuantumul total al securitiz ărilor și resecuritiz ărilor în sold (de ținute în portofoliul de tran ­
zacționare) raportat de c ătre institu ția care îndepline ște rolul/rolurile de ini țiator, investitor sau 
sponsor.  
0040, 0070 și 
0100  POZIȚII DIN SECURITIZARE  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 62 din CRR.  
0020, 0050, 
0080 și 0110  POZIȚII DIN RESECURITIZARE  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 64 din CRR  
0041, 0071 și 
0101  DIN CARE: ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFEREN ȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL  
Cuantumul total al pozi țiilor din securitizare care îndeplinesc criteriile de la articolul 243 sau 
270 din CRR și care, prin urmare, sunt eligibile pentru un tratament diferen țiat în materie de 
capital.  
0030-0050  INIȚIATOR  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR  
0060-0080  INVESTITOR  
Instituția de credit care de ține o pozi ție din securitizare într-o tranzac ție de securitizare pentru 
care nu este nici ini țiator, nici sponsor și nici creditor ini țial. 
0090-0110  SPONSOR  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR. 
Un sponsor care securitizeaz ă și active proprii trebuie s ă completeze rândurile aferente 
inițiatorului cu informa țiile referitoare la activele proprii securitizate.  
5.3.  C 20.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZI ȚIILOR 
ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZAC ȚIONARE PE BAZ Ă DE CORELA ȚIE (MKR SA CTP)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/421
 
5.3.1. Observa ții generale  
165. Acest formular prevede furnizarea de informa ții cu privire la pozi țiile din portofoliul de tranzac ționare pe 
bază de corela ție (CTP) [cuprinzând securitiz ări, instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to- 
default” și alte pozi ții din CTP incluse în conformitate cu articolul 338 alineatul (3) din CRR] și la 
cerințele de fonduri proprii corespunz ătoare conform abord ării standardizate.  
166. Formularul MKR SA CTP prezint ă cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozi țiilor 
alocate CTP în conformitate cu articolul 335 din CRR coroborat cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din 
CRR. În cazul în care pozi țiile alocate portofoliului de tranzac ționare pe baz ă de corela ție din portofoliul 
de tranzac ționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplic ă articolele 346 și 
347 din CRR. Exist ă un singur formular pentru toate pozi țiile alocate portofoliului de tranzac ționare pe 
bază de corela ție din portofoliul de tranzac ționare, indiferent de abordarea aplicat ă de institu ții pentru a 
determina ponderea de risc pentru fiecare pozi ție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din 
CRR. Cerin țele de fonduri proprii pentru riscul general al acestor pozi ții se raporteaz ă în formularul MKR 
SA TDI sau în formularul MKR IM.  
167. Formularul separ ă pozițiile din securitizare de instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to- 
default” și de alte pozi ții alocate portofoliului de tranzac ționare pe baz ă de corela ție. Pozițiile din 
securitizare se raporteaz ă întotdeauna pe rândurile 0030, 0060 sau 0090 (în func ție de rolul institu ției 
în securitizarea respectiv ă). Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” sunt 
întotdeauna raportate pe rândul 0110. „Celelalte pozi ții alocate portofoliului de tranzac ționare pe baz ă 
de corelație” sunt pozi țiile care nu sunt nici pozi ții din securitizare și nici instrumente financiare derivate 
de credit de tipul „n-th-to-default” [a se vedea articolul 338 alineatul (3) din CRR], dar sunt în mod 
explicit „legate” de una dintre aceste dou ă poziții (din cauza inten ției de acoperire împotriva riscurilor).  
168. În mod alternativ, pozi țiile care primesc o pondere de risc de 1 250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea 
articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 245 alineatul (1) litera (b) și articolul 253 din CRR]. În acest 
caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 0460 din CA1.  
5.3.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0020  TOATE POZI ȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR coroborate cu articolul 338 alineatele (2) 
și (3) din CRR (pozi ții alocate portofoliului de tranzac ționare pe baz ă de corela ție). 
În ceea ce prive ște distincția dintre pozi țiile lungi și scurte, care se aplic ă și în cazul acestor 
poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.  
0030-0040  (-) POZI ȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 253 din CRR  
0050-0060  POZI ȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolele 327, 328, 329 și 334 din CRR 
În ceea ce prive ște distincția dintre pozi țiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul 
(2) din CRR.  
0071-0097  DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC  
Articolele 259-262, tabelele 1 și 2 de la articolul 263, tabelele 3 și 4 de la articolul 264 și 
articolul 266 din CRR  
0402-0406  DEFALCAREA POZI ȚIILOR NETE PE ABORD ĂRI 
Articolul 254 din CRR  
0402  SEC-IRBA  
Articolele 259 și 260 din CRR  
0403  SEC-SA  
Articolele 261 și 262 din CRR  
0404  SEC-ERBA  
Articolele 263 și 264 din CRRRO L 97/422 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0405  ABORDAREA BAZAT Ă PE EVALU ĂRI INTERNE  
Articolele 254 și 265 și articolul 266 alineatul (5) din CRR.  
0406  Altele (RW = 1 250 %)  
Articolul 254 alineatul (7) din CRR  
0410-0420  ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI – POZI ȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE  
Articolul 338 din CRR, f ără a ține seama de marja de apreciere prev ăzută la articolul 335 din 
CRR  
0430-0440  DUP Ă APLICAREA PLAFONULUI – POZI ȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE  
Articolul 338 din CRR, ținând seama de marja de apreciere prev ăzută la articolul 335 din 
CRR  
0450  CERIN ȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII  
Cerința de fonduri proprii este determinat ă ca cea mai mare dintre (i) cerin ța pentru riscul 
specific care s-ar aplica numai pozi țiilor nete lungi (coloana 0430) și (ii) cerin ța pentru riscul 
specific care s-ar aplica numai pozi țiilor nete scurte (coloana 0440).  
Rânduri  
0010  EXPUNERI TOTALE  
Cuantumul total al pozi țiilor în sold (de ținute în portofoliul de tranzac ționare pe baz ă de 
corelație) raportat de c ătre institu ția care îndepline ște rolul/rolurile de ini țiator, investitor sau 
sponsor.  
0020-0040  INIȚIATOR  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR  
0050-0070  INVESTITOR  
Instituția de credit care de ține o pozi ție din securitizare într-o tranzac ție de securitizare pentru 
care nu este nici ini țiator, nici sponsor și nici creditor ini țial. 
0080-0100  SPONSOR  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR 
Un sponsor care securitizeaz ă și active proprii trebuie s ă completeze rândurile aferente 
inițiatorului cu informa țiile referitoare la activele proprii securitizate.  
0030, 0060 și 
0090  POZIȚII DIN SECURITIZARE  
Portofoliul de tranzac ționare pe baz ă de corela ție cuprinde securitiz ări, instrumente financiare 
derivate de credit de tip „n-th-to-default” și, eventual, alte pozi ții de acoperire împotriva 
riscurilor care îndeplinesc criteriile prev ăzute la articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. 
Instrumentele financiare derivate ale expunerilor din securitizare care ofer ă o repartizare 
proporțională, precum și pozițiile care acoper ă poziții din portofoliul de tranzac ționare pe 
bază de corela ție trebuie incluse pe rândul „Alte pozi ții din portofoliul de tranzac ționare pe 
bază de corela ție”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/423
 
Rânduri  
0110  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT  
Aici se raporteaz ă instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care 
sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în 
conformitate cu articolul 347 CRR. 
Inițiatorul, investitorul și sponsorul pozi țiilor nu se încadreaz ă la instrumentele financiare 
derivate de credit de tipul „n-th-to-default”. În consecin ță, în cazul instrumentelor financiare 
derivate de credit de tipul „n-th-to-default” nu se poate realiza o defalcare similar ă cu cea 
realizată în cazul pozi țiilor din securitizare.  
0040, 0070, 
0100 și 0120  ALTE POZI ȚII CTP  
Sunt incluse urm ătoarele pozi ții: 
— instrumentele financiare derivate ale unor expuneri din securitizare care ofer ă o repartizare 
proporțională, precum și pozițiile care acoper ă poziții din portofoliul de tranzac ționare pe 
bază de corela ție; 
— pozițiile din portofoliul de tranzac ționare pe baz ă de corela ție acoperite prin instrumente 
financiare derivate de credit, în conformitate cu articolul 346 din CRR; 
— alte pozi ții care îndeplinesc cerin țele de la articolul 338 alineatul (3) din CRR.  
5.4.  C 21.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZAT Ă PENTRU RISCUL DE POZI ȚIE AFERENT TITLURILOR DE 
CAPITAL (MKR SA EQU)  
5.4.1. Observa ții generale  
169. Acest formular prevede furnizarea de informa ții privind pozi țiile și cerințele de fonduri proprii corespun ­
zătoare pentru riscul de pozi ție aferent titlurilor de capital de ținute în portofoliul de tranzac ționare și 
tratate conform abord ării standardizate.  
170. Formularul trebuie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o list ă statică prestabilit ă 
cuprinzând pie țele următoare: Bulgaria, Croa ția, Republica Ceh ă, Danemarca, Egipt, Ungaria, Islanda, 
Liechtenstein, Norvegia, Polonia, România, Suedia, Regatul Unit, Albania, Japonia, fosta Republic ă 
iugoslavă a Macedoniei, Federa ția Rusă, Serbia, Elve ția, Turcia, Ucraina, SUA, zona euro, precum și un 
formular rezidual pentru toate celelalte pie țe. În sensul prezentei cerin țe de raportare, termenul „pia ță” are 
înțelesul de „ țară” [cu excep ția țărilor din zona euro, a se vedea Regulamentul delegat (UE) nr. 525/2014 
al Comisiei (  12 )]. 
5.4.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0020  TOATE POZI ȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. 
Acestea sunt pozi ții brute, necompensate cu instrumente, excluzând îns ă pozițiile aferente 
angajamentelor de preluare ferm ă subscrise sau subangajate de c ătre terțe părți menționate 
la articolul 345 alineatul (1) primul paragraf a doua tez ă din CRR.  
0030-0040  POZI ȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolele 327, 329, 332, 341 și 345 din CRR.  
0050  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERIN ȚE DE CAPITAL  
Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abord ări avute în vedere în partea a treia titlul 
IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerin țe de capital. Cerin ța de capital trebuie s ă fie 
calculată separat pentru fiecare pia ță națională. Pozițiile pe contracte futures pe indici bursieri 
menționate la articolul 344 alineatul (4) a doua tez ă din CRR nu se includ în aceast ă coloană. 
0060  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Cerințele de fonduri proprii în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR 
pentru orice pozi ție relevant ă.RO L 97/424 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 12 ) Regulamentul delegat (UE) nr. 525/2014 al Comisiei din 12 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al 
Parlamentului European și al Consiliului cu privire la standardele tehnice de reglementare pentru definirea pie ței (JO L 148, 
20.5.2014, p. 15).
 Coloane  
0070  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. 
Rezultatul multiplic ării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.  
Rânduri  
0010-0130  TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE  
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de pozi ție, astfel cum sunt men ționate la articolul 92 
alineatul (3) litera (b) punctul (i) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 2 sec țiunea 3 din 
CRR.  
0020-0040  RISC GENERAL  
Pozițiile pe titluri de capital care fac obiectul riscului general (articolul 343 din CRR) și 
cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu partea a treia titlul IV 
capitolul 2 sec țiunea 3 din CRR. 
Ambele defalc ări (rândurile 0021/0022, precum și rândurile 0030/0040) se refer ă la toate 
pozițiile care fac obiectul riscului general. 
Rândurile 0021 și 0022 solicit ă informații privind defalcarea pe instrumente. 
Doar defalcarea de pe rândurile 0030 și 0040 se utilizeaz ă ca bază pentru calcularea cerin țelor 
de fonduri proprii.  
0021  Instrumente financiare derivate  
Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de devalorizare a ac țiunilor pentru 
pozițiile din portofoliul de tranzac ționare, ținând cont de articolele 329-332 din CRR, dac ă 
este cazul.  
0022  Alte active și datorii  
Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de deva ­
lorizare a ac țiunilor pentru pozi țiile din portofoliul de tranzac ționare.  
0030  Contracte futures pe indici bursieri cu o larg ă diversificare, tranzac ționate la burs ă, 
supuse unei abord ări speciale  
Contracte futures pe indici bursieri cu o larg ă diversificare, tranzac ționate la burs ă, supuse unei 
abordări speciale în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 945/2014 al 
Comisiei (  13 ) 
Aceste pozi ții sunt supuse numai riscului general și, în consecin ță, nu trebuie s ă fie raportate 
pe rândul 0050.  
0040  Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o larg ă diversi­
ficare, tranzac ționate la burs ă 
Alte poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente 
acestora în conformitate cu articolul 343 din CRR, inclusiv pozi țiile pe contracte futures pe 
indici bursieri tratate în conformitate cu articolul 344 alineatul (3) din CRR  
0050  RISC SPECIFIC  
Pozițiile pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente 
acestora în conformitate cu articolul 342 din CRR, excluzând pozi țiile pe contracte futures pe 
indici bursieri tratate în conformitate cu articolul 344 alineatul (4) a doua tez ă din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/425  
( 13 ) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 945/2014 al Comisiei din 4 septembrie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de 
punere în aplicare cu privire la indicii relevan ți cu o diversificare corespunz ătoare în conformitate cu Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
 Rânduri  
0090-0130  CERIN ȚE SUPLIMENTARE PENTRU OP ȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)  
Articolul 329 alineatele (2) și (3) din CRR 
Cerințele suplimentare pentru op țiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raporteaz ă prin 
metoda utilizat ă pentru calcularea acestuia.  
5.5.  C 22.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)  
5.5.1. Observa ții generale  
171. Institu țiile raporteaz ă informații privind pozi țiile pe fiecare valut ă (inclusiv moneda de raportare) și 
cerințele de fonduri proprii aferente acestora pentru riscul valutar tratate conform abord ării standardizate. 
Poziția se calculeaz ă pentru fiecare moned ă (inclusiv EUR), pentru aur și pentru pozi țiile în OPC-uri.  
172. Rândurile 0100-0480 din prezentul formular trebuie raportate chiar dac ă instituțiile nu sunt obligate s ă 
își calculeze cerin țele de fonduri proprii pentru riscul valutar, în conformitate cu articolul 351 din CRR. 
La aceste elemente memorandum se includ toate pozi țiile în moneda de raportare, indiferent dac ă sunt 
sau nu luate în considerare în scopurile articolului 354 din CRR. Rândurile 0130-0480 aferente 
elementelor memorandum din formular se completeaz ă separat pentru toate monedele statelor 
membre ale Uniunii, pentru monedele urm ătoare: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, 
ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și pentru toate 
celelalte monede.  
5.5.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0020-0030  TOATE POZI ȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Poziții brute ca urmare a activelor, sumelor de încasat și elementelor similare men ționate la 
articolul 352 alineatul (1) din CRR. 
În conformitate cu articolul 352 alineatul (2) din CRR și sub rezerva ob ținerii aprob ărilor din 
partea autorit ăților competente, nu trebuie raportate pozi țiile adoptate pentru a se acoperi 
efectul advers al cursului de schimb asupra ratelor lor în conformitate cu articolul 92 alineatul 
(1) din CRR și nici pozi țiile în leg ătură cu elemente care sunt deja deduse la calcularea 
fondurilor proprii.  
0040-0050  POZI ȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Articolul 352 alineatul (3), articolul 352 alineatul (4) primele dou ă teze și articolul 353 din 
CRR 
Pozițiile nete sunt calculate pe fiecare valut ă în conformitate cu articolul 352 alineatul (1) din 
CRR. În consecin ță, pot fi raportate în acela și timp atât pozi țiile lungi, cât și pozițiile scurte.  
0060-0080  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERIN ȚE DE CAPITAL  
Articolul 352 alineatul (4) a treia tez ă și articolele 353 și 354 din CRR  
0060-0070  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERIN ȚE DE CAPITAL (LUNGI ȘI SCURTE)  
Pozițiile nete lungi și scurte pentru fiecare valut ă se calculeaz ă prin deducerea totalului 
pozițiilor scurte din totalul pozi țiilor lungi. 
Pozițiile nete lungi pentru fiecare opera țiune într-o valut ă se însumeaz ă pentru a ob ține poziția 
netă lungă în valuta respectiv ă. 
Pozițiile nete scurte pentru fiecare opera țiune într-o valut ă se însumeaz ă pentru a ob ține 
poziția netă scurtă în valuta respectiv ă. 
Pozițiile în alte valute decât moneda de raportare care nu sunt puse în coresponden ță se 
adaugă la pozițiile care fac obiectul unor cerin țe de capital pentru alte valute (rândul 030) în 
coloana 060 sau 070, în func ție de dispunerea lor scurt ă sau lung ă.RO L 97/426 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0080  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERIN ȚE DE CAPITAL (PUSE ÎN CORESPONDEN ȚĂ) 
Pozițiile puse în coresponden ță pentru valute strâns corelate.  
0090  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Cerința de capital pentru orice pozi ție relevant ă în conformitate cu partea a treia titlul IV 
capitolul 3 din CRR.  
0100  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. 
Rezultatul multiplic ării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.  
Rânduri  
0010  POZI ȚII TOTALE  
Toate pozi țiile în alte valute decât moneda de raportare și pozițiile în moneda de raportare 
care sunt luate în considerare în scopul articolului 354 din CRR, precum și cerințele de 
fonduri proprii pentru riscul valutar corespunz ătoare acestora men ționate la articolul 92 
alineatul (3) litera (c) punctul (i), ținând seama de articolul 352 alineatele (2) și (4) din 
CRR (pentru conversia în moneda de raportare).  
0020  VALUTE STRÂNS CORELATE  
Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunz ătoare acestora pentru valute strâns corelate 
menționate la articolul 354 din CRR.  
0025  Monede strâns corelate:  din care : moneda de raportare  
Pozițiile în moneda de raportare care contribuie la calcularea cerin țelor de capital în confor ­
mitate cu articolul 354 din CRR.  
0030  TOATE CELELALTE MONEDE (inclusiv OPC-uri tratate ca monede diferite)  
Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunz ătoare acestora pentru valutele care fac 
obiectul procedurii generale men ționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și 
(4) din CRR. 
Raportarea OPC-urilor tratate ca valute separate, în conformitate cu articolul 353 din CRR: 
Există două tratamente diferite aplicabile OPC-urilor tratate ca valute separate pentru calcularea 
cerințelor de capital: 
1. metoda modificat ă a aurului, în cazul în care direc ția investiției OPC-ului nu este dispo ­
nibilă (OPC-urile în cauz ă se adaug ă la poziția valutară netă generală a instituției); 
2. în cazul în care direc ția investiției OPC-ului este disponibil ă, OPC-urile în cauz ă se adaug ă 
la poziția valutară deschisă totală (lungă sau scurt ă, în funcție de direc ția OPC-ului). 
Raportarea OPC-urilor respective urmeaz ă calculul cerin țelor de capital.  
0040  AUR  
Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunz ătoare acestora pentru valutele care fac 
obiectul procedurii generale men ționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și 
(4) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/427
 
Rânduri  
0050-0090  CERIN ȚE SUPLIMENTARE PENTRU OP ȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)  
Articolul 352 alineatele (5) și (6) din CRR 
Cerințele suplimentare pentru op țiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raporteaz ă 
defalcat în func ție de metoda utilizat ă pentru calcularea acestora.  
0100-0120  Defalcarea pozi țiilor totale (incluzând și moneda de raportare) pe tipuri de expuneri  
Pozițiile totale trebuie defalcate pe instrumente financiare derivate, alte active și datorii și 
elemente extrabilan țiere.  
0100  Alte active și datorii decât elementele extrabilan țiere și instrumentele financiare 
derivate  
Pozițiile care nu sunt incluse pe rândul 0110 sau 0120 trebuie incluse aici.  
0110  Elemente extrabilan țiere  
Elementele din sfera de aplicare a articolului 352 din CRR, indiferent de moneda în care sunt 
denominate, incluse în anexa I la CRR, cu excep ția celor incluse ca opera țiuni de finan țare prin 
instrumente financiare și tranzac ții cu termen lung de decontare sau care provin din 
compensare contractual ă între produse diferite.  
0120  Instrumente financiare derivate  
Poziții evaluate în conformitate cu articolul 352 din CRR.  
0130-0480  ELEMENTE MEMORANDUM: POZI ȚII VALUTARE  
Elementele memorandum din formular se completeaz ă separat pentru toate monedele statelor 
membre ale Uniunii, pentru monedele urm ătoare: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, 
CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, 
KRW, CNY și pentru toate celelalte monede.  
5.6.  C 23.00 – RISCUL DE PIA ȚĂ: ABORD ĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARF Ă (MKR SA COM)  
5.6.1. Observa ții generale  
173. Acest formular prevede furnizarea de informa ții privind pozi țiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii 
aferente acestora, tratate conform abord ării standardizate.  
5.6.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0020  TOATE POZI ȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Pozițiile brute lungi/scurte considerate a fi pozi ții pe aceea și marfă în conformitate cu 
articolul 357 alineatul (4) din CRR [a se vedea, de asemenea, articolul 359 alineatul (1) 
din CRR].  
0030-0040  POZI ȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)  
Astfel cum sunt definite la articolul 357 alineatul (3) din CRR.  
0050  POZI ȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERIN ȚE DE CAPITAL  
Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abord ări avute în vedere în partea a treia titlul 
IV capitolul 4 din CRR, sunt supuse unei cerin țe de capital.  
0060  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 4 din 
CRR pentru orice pozi ție relevant ă.RO L 97/428 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0070  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. 
Rezultatul multiplic ării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.  
Rânduri  
0010  TOTAL POZI ȚII PE MĂRFURI  
Pozițiile pe m ărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora pentru riscul de pia ță 
calculate în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (iii) din CRR și partea a 
treia titlul IV capitolul 4 din CRR.  
0020-0060  POZI ȚII PE CATEGORII DE M ĂRFURI  
În scopul raport ării, mărfurile sunt grupate în cele patru categorii de m ărfuri men ționate în 
tabelul 2 de la articolul 361 din CRR.  
0070  ABORDAREA PE BENZI DE SCADEN ȚĂ 
Pozițiile pe m ărfuri care fac obiectul abord ării pe benzi de scaden ță menționate la 
articolul 359 din CRR  
0080  ABORDAREA EXTINS Ă PE BENZI DE SCADEN ȚĂ 
Pozițiile pe m ărfuri care fac obiectul abord ării extinse pe benzi de scaden ță menționate la 
articolul 361 din CRR  
0090  ABORDARE SIMPLIFICAT Ă 
Pozițiile pe m ărfuri care fac obiectul abord ării simplificate men ționate la articolul 360 din 
CRR  
0100-0140  CERIN ȚE SUPLIMENTARE PENTRU OP ȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)  
Articolul 358 alineatul (4) din CRR 
Cerințele suplimentare pentru op țiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raporteaz ă prin 
metoda utilizat ă pentru calcularea acestuia.  
5.7.  C 24.00 – MODELUL INTERN DE RISC DE PIA ȚĂ (MKR IM)  
5.7.1. Observa ții generale  
174. Acest formular prevede o defalcare a valorii VaR și a valorii VaR în situa ție de criz ă (sVaR) pe diferite 
riscuri de pia ță (datorii, titluri de capital, valutar, marf ă) și alte informa ții relevante pentru calcularea 
cerințelor de fonduri proprii.  
175. În general, depinde de structura modelului institu țiilor dacă cifrele pentru riscul general și riscul specific 
pot fi determinate și raportate separat sau numai ca total. Acela și lucru este valabil și pentru defalcarea 
VaR/VaR în situa ție de criz ă pe categorii de risc (riscul de rat ă a dobânzii, riscul de devalorizare a 
acțiunilor, riscul de marf ă și riscul valutar). O institu ție poate s ă nu raporteze aceste defalc ări dacă 
dovedește că raportarea cifrelor respective ar fi nejustificat de împov ărătoare.  
5.7.2. Instruc țiuni privind anumite pozi țiiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/429
 
Coloane  
0030-0040  Valoarea la risc (VaR)  
VaR înseamn ă pierderea maxim ă potențială care ar rezulta dintr-o varia ție de pre ț cu o 
probabilitate dat ă pe o perioad ă de timp specific ă. 
0030  Factorul de multiplicare (mc) x Media VaR corespunz ătoare celor 60 de zile lucr ătoare 
precedente (VaRavg)  
Articolul 364 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR  
0040  VaR aferent zilei precedente (VaRt-1)  
Articolul 364 alineatul (1) litera (a) punctul (i) și articolul 365 alineatul (1) din CRR  
0050-0060  VaR în situa ție de criz ă 
VaR în situa ție de criz ă înseamnă pierderea maxim ă potențială care ar rezulta dintr-o varia ție 
de preț cu o probabilitate dat ă pe o perioad ă de timp specific ă, obținută prin utilizarea de date 
de intrare calibrate în raport cu datele istorice dintr-o perioad ă continuă de 12 luni de criz ă 
financiară relevantă pentru portofoliul institu ției. 
0050  Factorul de multiplicare (ms) x Media corespunz ătoare celor 60 de zile lucr ătoare 
precedente (SVaRavg)  
Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR  
0060  Cea mai recent ă valoare disponibil ă (SVaRt-1)  
Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (i) și articolul 365 alineatul (1) din CRR  
0070-0080  CERIN ȚA DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE 
ADIȚIONALE  
Cerința de capital pentru riscurile de nerambursare și de migrare adi ționale înseamn ă pierderea 
maximă potențială care ar rezulta dintr-o varia ție de preț legată de riscurile de nerambursare și 
de migrare calculat ă în conformitate cu articolul 364 alineatul (2) litera (b) coroborat cu 
partea a treia titlul IV capitolul 5 sec țiunea 4 din CRR.  
0070  Valoarea medie corespunz ătoare unei perioade de 12 s ăptămâni  
Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 
secțiunea 4 din CRR  
0080  Cea mai recent ă valoare  
Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (i) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 
secțiunea 4 din CRR  
0090-0110  CERIN ȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PRE Ț PENTRU PORTOFOLIUL DE 
TRANZAC ȚIONARE PE BAZ Ă DE CORELA ȚIE (CTP)  
0090  PRAGUL MINIM  
Articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR 
= 8 % din cerin ța de capital care ar fi calculat ă în conformitate cu articolul 338 alineatul (1) 
din CRR pentru toate pozi țiile încorporate în cerin ța de capital „pentru toate riscurile de pre ț”.RO L 97/430 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0100-0110  VALOAREA MEDIE CORESPUNZ ĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 S ĂPTĂMÂNI ȘI CEA MAI 
RECENTĂ VALOARE  
Articolul 364 alineatul (3) litera (b) din CRR  
0110  CEA MAI RECENT Ă VALOARE  
Articolul 364 alineatul (3) litera (a) din CRR  
0120  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Cerințele de fonduri proprii men ționate la articolul 364 din CRR pentru to ți factorii de risc 
luând în considerare efectele de coresponden ță, dacă este cazul, precum și riscurile de neram ­
bursare și de migrare adi ționale și toate riscurile de pre ț pentru CTP, dar excluzând cerin țele de 
capital pentru securitizare și instrumente derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în confor ­
mitate cu articolul 364 alineatul (2) din CRR  
0130  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. 
Rezultatul multiplic ării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.  
0140  Num ărul de dep ășiri (în cursul ultimelor 250 de zile lucr ătoare)  
Menționat la articolul 366 din CRR 
Se raporteaz ă numărul de dep ășiri pe baza c ăruia s-a determinat factorul complementar. În 
cazul în care institu țiile sunt autorizate s ă excludă anumite dep ășiri din calculul factorului 
complementar în conformitate cu articolul 500c din CRR, num ărul de dep ășiri raportate în 
această coloană nu trebuie s ă includă depășirile excluse respective.  
0150-0160  Factorul de multiplicare al VaR (mc) și factorul de multiplicare al SVaR (ms)  
Astfel cum este men ționat la articolul 366 din CRR 
Se raporteaz ă factorii de multiplicare aplicabili în mod efectiv calculului cerin țelor de fonduri 
proprii; dup ă caz, dup ă aplicarea articolului 500c din CRR.  
0170-0180  BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERIN ȚEI AFERENTE CTP – POZI ȚIILE NETE 
PONDERATE LUNGI/SCURTE DUP Ă APLICAREA PLAFONULUI  
Cuantumul raportat care poate fi utilizat ca baz ă pentru calculul pragului minim al cerin ței de 
capital pentru toate riscurile de pre ț în conformitate cu articolul 364 alineatul (3) litera (c) din 
CRR, ținând seama de marja de apreciere prev ăzută la articolul 335 din CRR, care precizeaz ă 
faptul că instituția poate limita produsul dintre pondere și poziția netă la plafonul reprezentat 
de pierderea maxim ă posibilă ca urmare a riscului de nerambursare.  
Rânduri  
0010  POZI ȚII TOTALE  
Corespunde p ărții din riscul de pozi ție, riscul valutar și riscul de marf ă menționate la 
articolul 363 alineatul (1) din CRR în leg ătură cu factorii de risc specifica ți la articolul 367 
alineatul (2) din CRR. 
În ceea ce prive ște coloanele 0030-0060 (VAR și VAR în situa ție de criză), cifrele de pe rândul 
Total nu sunt egale cu defalcarea cifrelor pentru VaR/VaR în situa ție de criză aferente compo ­
nentelor de risc relevante.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/431
 
Rânduri  
0020  INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE  
Corespunde p ărții din riscul de pozi ție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR, 
aferentă factorilor de risc de rat ă a dobânzii specifica ți la articolul 367 alineatul (2) litera (a) 
din CRR.  
0030  INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE – RISC GENERAL  
Componenta de risc general men ționată la articolul 362 din CRR  
0040  INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZAC ȚIONATE – RISC SPECIFIC  
Componenta de risc specific men ționată la articolul 362 din CRR  
0050  TITLURI DE CAPITAL  
Corespunde p ărții din riscul de pozi ție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR, 
aferentă factorilor de risc de devalorizare a ac țiunilor specifica ți la articolul 367 alineatul (2) 
litera (c) din CRR.  
0060  TITLURI DE CAPITAL – RISC GENERAL  
Componenta de risc general men ționată la articolul 362 din CRR  
0070  TITLURI DE CAPITAL – RISC SPECIFIC  
Componenta de risc specific men ționată la articolul 362 din CRR  
0080  RISCUL VALUTAR  
Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) litera (b) din CRR  
0090  RISCUL DE MARF Ă 
Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) litera (d) din CRR  
0100  VALOAREA TOTAL Ă A RISCULUI GENERAL  
Riscul de pia ță cauzat de varia țiile generale ale pie ței instrumentelor de datorie tranzac ționate, 
ale pieței titlurilor de capital, ale pie ței valutare și ale pieței mărfurilor. VaR pentru riscul 
general aferent tuturor factorilor de risc ( ținând cont de efectele de corela ție, dacă este cazul).  
0110  VALOAREA TOTAL Ă A RISCULUI SPECIFIC  
Componenta riscului specific pentru instrumentele de datorie tranzac ționate și titlurile de 
capital. VaR pentru riscul specific aferent titlurilor de capital și instrumentelor de datorie 
tranzacționate din portofoliul de tranzac ționare (ținând cont de efectele de corela ție, dacă 
este cazul).  
5.8.  C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A EVALU ĂRII CREDITULUI (CVA)  
5.8.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  Valoarea expunerii  
Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 din CRR. 
Valoarea total ă a expunerii în caz de nerambursare rezultat ă din toate tranzac țiile care fac 
obiectul cerin ței privind CVA.RO L 97/432 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0020  Din care: instrumente derivate extrabursiere (OTC)  
Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (1) din CRR. 
Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrap ărții datorată exclusiv instrumentelor 
derivate extrabursiere. Nu se solicit ă informații din partea institu țiilor care folosesc metoda 
modelului intern (MMI) și care de țin instrumente derivate extrabursiere și operațiuni de 
finanțare prin instrumente financiare (SFT-uri) în acela și set de compensare.  
0030  Din care: SFT  
Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (2) din CRR. 
Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrap ărții datorată exclusiv instrumentelor 
derivate de tipul SFT. Nu se solicit ă informații din partea institu țiilor care folosesc metoda 
modelului intern (MMI) și care de țin instrumente derivate extrabursiere și operațiuni de 
finanțare prin instrumente financiare (SFT-uri) în acela și set de compensare.  
0040  FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZ ĂTOARE CELOR 60 DE ZILE 
LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)  
Articolul 383 din CRR coroborat cu articolul 363 alineatul (1) litera (d) din CRR. 
Calculul Var pe baza modelelor interne pentru riscul de pia ță. 
0050  AFERENT ZILEI PRECEDENTE (VaRt-1)  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0040.  
0060  FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) x MEDIA CORESPUNZ ĂTOARE CELOR 60 DE ZILE 
LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0040.  
0070  CEA MAI RECENT Ă VALOARE DISPONIBIL Ă (sVaRt-1)  
A se vedea instruc țiunile pentru coloana 0040.  
0080  CERIN ȚE DE FONDURI PROPRII  
Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR. 
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul CVA calculate prin metoda aleas ă. 
0090  CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC  
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. 
Cerințele de fonduri proprii multiplicate cu 12,5.  
Elemente memorandum  
0100  Num ărul de contrap ărți 
Articolul 382 din CRR 
Numărul de contrap ărți incluse în calculul fondurilor proprii pentru riscul CVA. 
Contrapărțile sunt o subclas ă a debitorilor. Acestea exist ă numai în cazul tranzac țiilor cu 
instrumente financiare derivate sau SFT-uri, reprezentând cealalt ă parte contractant ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/433
 
Coloane  
0110  Din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit  
Numărul de contrap ărți în cazul c ărora marja de credit a fost stabilit ă utilizând un indicator de 
aproximare în locul datelor de pia ță observate în mod direct.  
0120  CVA SUPORTAT Ă 
Provizioane contabile ca urmare a sc ăderii bonit ății contrap ărților aferente instrumentelor 
financiare derivate.  
0130  CDS AVÂND LA BAZ Ă O SINGUR Ă SEMNĂTURĂ 
Articolul 386 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Total valori no ționale ale CDS-urilor având la baz ă o singur ă semnătură utilizate pentru a 
acoperi riscul CVA.  
0140  CDS BAZATE PE INDICI  
Articolul 386 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Total valori no ționale ale CDS-urilor bazate pe indici utilizate pentru a acoperi riscul CVA.  
Rânduri  
0010  Riscul CVA total  
Suma rândurilor 0020-0040  
0020  Metoda avansat ă 
Metoda avansat ă privind riscul CVA, astfel cum este prev ăzută la articolul 383 din CRR  
0030  Metoda standardizat ă 
Metoda standardizat ă privind riscul CVA, astfel cum este prev ăzută la articolul 384 din CRR  
0040  Pe baza metodei expunerii ini țiale 
Cuantumuri c ărora li se aplic ă articolul 385 din CRR  
6. EVALUARE PRUDENT Ă (PRUVAL)  
6.1.  C 32.01 - EVALUAREA PRUDENT Ă: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă (PRUVAL 1)  
6.1.1. Observa ții generale  
176. Acest formular se completeaz ă de către toate institu țiile, indiferent dac ă au adoptat sau nu abordarea 
simplificat ă pentru determinarea ajust ărilor suplimentare ale evalu ării (AVA). Acest formular se concen ­
trează pe valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă utilizată pentru a determina 
dacă s-au îndeplinit sau nu condi țiile prevăzute la articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 al 
Comisiei (  14 ) pentru utilizarea abord ării simplificate în vederea stabilirii AVA.RO L 97/434 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 14 ) Regulamentul delegat (UE) 2016/101 al Comisiei din 26 octombrie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al 
Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce prive ște standardele tehnice de reglementare pentru evaluarea prudent ă prevăzute 
la articolul 105 alineatul (14) (JO L 21, 28.1.2016, p. 54).
 177. În ceea ce prive ște instituțiile care utilizeaz ă abordarea simplificat ă, acest formular prezint ă totalul AVA de 
dedus din fondurile proprii în temeiul articolelor 34 și 105 din CRR, astfel cum se prevede la articolul 5 
din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, care se raporteaz ă în consecin ță pe rândul 0290 din formularul 
C 01.00.  
6.1.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă, conform situa țiilor 
financiare întocmite conform cadrului contabil aplicabil, astfel cum se men ționează la 
articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, înainte de efectuarea 
oricărei deduceri în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
0020  DIN CARE: portofoliul de tranzac ționare  
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă, astfel cum a fost raportat ă 
la 010, corespunz ătoare pozi țiilor deținute în portofoliul de tranzac ționare.  
0030-0070  ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă EXCLUSE DIN CAUZA IMPACTULUI 
PARȚIAL ASUPRA FONDURILOR PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZ Ă 
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă excluse în conformitate cu 
articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0030  Puse în coresponden ță cu exactitate  
Puse în coresponden ță cu exactitate, compensând activele și datoriile evaluate la valoarea just ă 
excluse în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0040  Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
Pentru pozi țiile care fac obiectul contabilit ății de acoperire împotriva riscurilor în temeiul 
cadrului contabil aplicabil, valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea 
justă excluse propor țional cu impactul varia ției evaluării relevante asupra fondurilor proprii 
de nivel 1 de baz ă în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
0050  Filtre PRUDEN ȚIALE  
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă excluse în conformitate cu 
articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 ca urmare a aplic ării 
tranzitorii a filtrelor pruden țiale menționate la articolele 467 și 468 din CRR.  
0060  Altele  
Orice alte pozi ții excluse în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat 
(UE) 2016/101 ca urmare a ajust ărilor la valoarea contabil ă care au doar un efect propor țional 
asupra fondurilor proprii de nivel 1 de baz ă. 
Pe acest rând se înscriu informa ții doar în cazuri rare, atunci când elementele excluse în 
conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 nu pot fi 
încadrate în coloana 0030, 0040 sau 0050 din acest formular.  
0070  Observa ții în cazul rubricii „altele”  
Se prezint ă principalele motive pentru excluderea pozi țiilor raportate în coloana 0060.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/435
 
Coloane  
0080  Active și datorii EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă incluse în pragul prev ăzut la 
articolul 4 alineatul (1)  
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă incluse efectiv în calculul 
pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0090  DIN CARE: portofoliul de tranzac ționare  
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă, astfel cum a fost raportat ă 
în coloana 0080, corespunz ătoare pozi țiilor deținute în portofoliul de tranzac ționare.  
Rânduri  
0010 – 0210  Definițiile acestor categorii sunt conforme cu cele ale rândurilor corespunz ătoare din formu ­
larele FINREP 1.1 și 1.2.  
0010  1  TOTAL ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Totalul activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă raportat pe rândurile 0020 – 0210.  
0020  1.1  TOTAL ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Totalul activelor evaluate la valoarea just ă raportat pe rândurile 0030 – 0140. 
Informațiile din celulele relevante ale rândurilor 0030 – 0130 se raporteaz ă în conformitate cu 
formularul FINREP F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare, 
în funcție de standardele aplicabile ale institu ției: 
— IFRS, astfel cum au fost aprobate de Uniune în aplicarea Regulamentului (CE) 
nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului („IFRS UE”) (  15 ); 
— standardele na ționale de contabilitate compatibile cu IFRS UE „GAAP na ționale compa ­
tibile cu IFRS”) sau 
— GAAP na ționale bazate pe BAD (FINREP „GAAP na ționale bazate pe BAD”).  
0030  1.1.1  ACTIVE FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII 
IFRS9. Apendicele A. 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0050 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0040  1.1.2  ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII 
Articolele 32 și 33 din BAD; partea 1.17 din anexa V la prezentul regulament de punere în 
aplicare 
Informațiile raportate pe acest rând corespund activelor evaluate la valoarea just ă care sunt 
incluse în valoarea raportat ă pe rândul 0091 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la 
prezentul regulament de punere în aplicare.  
0050  1.1.3  ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII, EVALUATE OBLI ­
GATORIU LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0096 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.RO L 97/436 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 15 ) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor 
internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
 Rânduri  
0060  1.1.4  ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE  
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatul (6) din AD 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0100 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0070  1.1.5  ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL  
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A. 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0141 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0080  1.1.6  ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII, 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  
Articolul 36 alineatul (2) din BAD Informa țiile raportate pe acest rând corespund celor de pe 
rândul 0171 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în 
aplicare.  
0090  1.1.7  ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII, 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN CAPITALURI PROPRII  
Articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatul (8) din AD 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0175 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0100  1.1.8  ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII 
Articolul 37 din BAD; articolul 12 alineatul (7) din AD; partea 1.20 din anexa V la prezentul 
regulament de punere în aplicare 
Informațiile raportate pe acest rând corespund activelor evaluate la valoarea just ă care sunt 
incluse în valoarea raportat ă pe rândul 0234 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la 
prezentul regulament de punere în aplicare.  
0110  1.1.9  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE 
ÎMPOTRIVA RISCURILOR  
IFRS 9.6.2.1; partea 1.22 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare; 
articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatele (6) și (8) din AD; IAS 39.9 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0240 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0120  1.1.10  VARIA ȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR ACOPERITE ÎMPOTRIVA 
RISCURILOR DIN PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE RAT Ă A 
DOBÂNZII  
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; articolul 8 alineatele (5) și (6) din AD Informa țiile raportate pe 
acest rând corespund celor de pe rândul 0250 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la 
prezentul regulament de punere în aplicare.  
0130  1.1.11  INVESTI ȚII ÎN FILIALE, ASOCIERI ÎN PARTICIPA ȚIE ȘI ENTITĂȚI ASOCIATE  
IAS 1.54(e); p ărțile 1.21 și 2.4 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare; 
articolul 4 alineatele (7) și (8) din BAD; articolul 2 alineatul (2) din AD 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0260 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/437
 
Rânduri  
0140  1.1.12  (-) MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRANZAC ȚIONAREA ACTIVELOR LA 
VALOAREA JUST Ă 
Partea 1.29 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0375 din formularul F 
01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0150  1.2  TOTAL DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Totalul datoriilor evaluate la valoarea just ă raportat pe rândurile 0160 – 0210. 
Informațiile din celulele relevante ale rândurilor 0150 – 0190 se raporteaz ă în conformitate cu 
formularul FINREP F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare, 
în funcție de standardele aplicabile ale institu ției: 
— IFRS, astfel cum au fost aprobate de Uniune în aplicarea Regulamentului (CE) 
nr. 1606/2002 („IFRS UE”) 
— standardele na ționale de contabilitate compatibile cu IFRS UE „GAAP na ționale compa ­
tibile cu IFRS”) 
— sau GAAP na ționale bazate pe BAD (FINREP „GAAP na ționale bazate pe BAD”).  
0160  1.2.1  DATORII FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII 
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6. 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0010 din formularul F 
01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0170  1.2.2  DATORII FINANCIARE DESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII 
Articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatele (3) și (6) din AD 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0061 din formularul F 
01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0180  1.2.3  DATORII FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT 
SAU PIERDERE  
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2; articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatul (6) din 
AD; IAS 39.9. 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0070 din formularul F 
01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0190  1.2.4  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE 
ÎMPOTRIVA RISCURILOR  
IFRS 9.6.2.1; partea 1.26 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare; 
articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (6) și articolul 8 alineatul (8) litera 
(a) din AD 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0150 din formularul F 
01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
0200  1.2.5  VARIA ȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR ACOPERITE ÎMPOTRIVA 
RISCURILOR DIN PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE RAT Ă A 
DOBÂNZII  
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; articolul 8 alineatele (5) și (6) din AD; partea 2.8 din anexa V la 
prezentul regulament de punere în aplicare 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0160 din formularul F 
01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.RO L 97/438 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0210  1.2.6  MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRANZAC ȚIONAREA DATORIILOR LA 
VALOAREA JUST Ă 
Partea 1.29 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare 
Informațiile raportate pe acest rând corespund celor de pe rândul 0295 din formularul F 
01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament de punere în aplicare.  
6.2.  C 32.02 - EVALUAREA PRUDENT Ă: ABORDAREA DE BAZ Ă (PRUVAL 2)  
6.2.1. Observa ții generale  
178. Scopul acestui formular este de a oferi informa ții cu privire la componen ța totalului AVA care se va 
deduce din fondurile proprii în temeiul articolelor 34 și 105 din CRR, al ături de informa ții relevante cu 
privire la evaluarea contabil ă a pozițiilor care conduc la stabilirea AVA.  
179. Acest formular se completeaz ă de către toate institu țiile: 
(a) care trebuie s ă utilizeze abordarea de baz ă deoarece dep ășesc pragul men ționat la articolul 4 alineatul 
(1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, fie pe baz ă individual ă, fie pe baz ă consolidat ă, astfel 
cum se prevede la articolul 4 alineatul (3) din regulamentul respectiv sau  
(b) care au ales s ă aplice abordarea de baz ă în pofida faptului c ă nu depășesc pragul.  
180. În sensul acestui formular, „incertitudine privind evolu ția ascendent ă” înseamn ă: Conform articolului 8 
alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, AVA se calculeaz ă ca diferen ța dintre valoarea 
justă și o evaluare prudent ă care este determinat ă pe baza unei încrederi de 90 % c ă instituțiile pot ieși din 
expunere în acel punct sau într-un punct mai bun din intervalul no țional al valorilor plauzibile. Valoarea 
ascendent ă sau „incertitudinea privind evolu ția ascendent ă” este punctul opus în distribu ția valorilor 
plauzibile în care institu țiile sunt doar 10 % încrez ătoare că pot ieși din pozi ție în acel punct sau într- 
un punct mai bun. Incertitudinea privind evolu ția ascendent ă se calculeaz ă și se agreg ă pe aceeași bază ca 
și totalul AVA, dar substituind nivelul de certitudine de 10 % cu cel de 90 % utilizat pentru determinarea 
totalului AVA.  
6.2.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010-0100  AVA LA NIVEL DE CATEGORIE  
AVA la nivel de categorie pentru incertitudinea pre țului de pia ță, costurile cu lichidarea, riscul 
de model, pozi țiile concentrate, costurile administrative viitoare, încetarea anticipat ă și riscul 
operațional se calculeaz ă conform descrierii de la articolele 9, 10, 11 și, respectiv, 14-17 din 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
În ceea ce prive ște incertitudinea pre țului de pia ță, costurile cu lichidarea și riscul de model 
care fac obiectul beneficiului din diversificare, astfel cum este descris la articolul 9 alineatul 
(6), articolul 10 alineatul (7) și, respectiv, articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat 
(UE) 2016/101, AVA la nivel de categorie se raporteaz ă, cu excep ția unor indica ții contrare, ca 
fiind suma simpl ă a AVA individuale înainte de aplicarea beneficiului din diversificare [dat 
fiind că beneficiile din diversificare calculate folosind metoda 1 sau metoda 2 din anexa la 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101 se raporteaz ă la elementele 1.1.2, 1.1.2.1 și 1.1.2.2 din 
formular]. 
În ceea ce prive ște incertitudinea pre țului de pia ță, costurile cu lichidarea și riscul de model, 
cuantumurile calculate folosind abordarea bazat ă pe cunoștințe de specialitate, astfel cum este 
menționată la articolul 9 alineatul (5) litera (b), articolul 10 alineatul (6) litera (b) și 
articolul 11 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, se raporteaz ă separat în 
coloanele 0020, 0040 și 0060.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/439
 
Coloane  
0010  INCERTITUDINEA PRE ȚULUI DE PIA ȚĂ 
Articolul 105 alineatul (10) din CRR. 
AVA pentru incertitudinea pre țului de pia ță calculată în conformitate cu articolul 9 din 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0020  DIN CARE: CALCULAT Ă FOLOSIND ABORDAREA BAZAT Ă PE CUNO ȘTINȚE DE SPECIA ­
LITATE  
AVA pentru incertitudinea pre țului de pia ță calculată în conformitate cu articolul 9 alineatul 
(5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0030  COSTURI CU LICHIDAREA  
Articolul 105 alineatul (10) din CRR. 
AVA pentru costurile cu lichidarea calculat ă în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101.  
0040  DIN CARE: CALCULAT Ă FOLOSIND ABORDAREA BAZAT Ă PE CUNO ȘTINȚE DE SPECIA ­
LITATE  
AVA pentru costurile cu lichidarea calculat ă în conformitate cu articolul 10 alineatul (6) litera 
(b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0050  RISCUL DE MODEL  
Articolul 105 alineatul (10) din CRR 
AVA pentru riscul de model calculat ă în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101.  
0060  DIN CARE: CALCULAT Ă FOLOSIND ABORDAREA BAZAT Ă PE CUNO ȘTINȚE DE SPECIA ­
LITATE  
AVA pentru riscul de model calculat ă în conformitate cu articolul 11 alineatul (4) din 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0070  POZI ȚII CONCENTRATE  
Articolul 105 alineatul (11) din CRR 
AVA pentru pozi ții concentrate calculat ă în conformitate cu articolul 14 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101.  
0080  COSTURI ADMINISTRATIVE VIITOARE  
Articolul 105 alineatul (10) din CRR 
AVA pentru costuri administrative viitoare calculat ă în conformitate cu articolul 15 din 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0090  ÎNCETAREA ANTICIPAT Ă 
Articolul 105 alineatul (10) din CRR 
AVA pentru încetarea anticipat ă calculată în conformitate cu articolul 16 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101.RO L 97/440 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0100  RISCUL OPERA ȚIONAL  
Articolul 105 alineatul (10) din CRR 
AVA pentru riscul opera țional calculat ă în conformitate cu articolul 17 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101.  
0110  TOTAL AVA  
Rândul 0010: totalul AVA de dedus din fondurile proprii în conformitate cu articolele 34 și 
105 din CRR și raportat în consecin ță pe rândul 0290 din C 01.00. Totalul AVA este suma 
rândurilor 0030 și 0180. 
Rândul 0020: ponderea totalului AVA raportat pe rândul 0010 care rezult ă din pozi țiile din 
portofoliul de tranzac ționare (valoare absolut ă). 
Rândurile 0030 – 0160: suma coloanelor 0010, 0030, 0050 și 0070 – 0100. 
Rândurile 0180 – 0210: totalul AVA care deriv ă din portofoliile calculate folosind abordarea 
de rezervă (fall-back).  
0120  INCERTITUDINE PRIVIND EVOLU ȚIA ASCENDENT Ă 
Articolul 8 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Incertitudinea privind evolu ția ascendent ă se calculeaz ă și se agreg ă pe aceea și bază ca și 
totalul AVA calculat în coloana 0110, dar substituind nivelul de certitudine de 10 % cu cel 
de 90 % utilizat pentru determinarea totalului AVA.  
0130-0140  ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespunz ătoare cuantu ­
murilor AVA raportate pe rândurile 0010 – 0130 și pe rândul 0180. Pentru unele rânduri, în 
special rândurile 0090 – 0130, aceste cuantumuri trebuie aproximate sau alocate pe baza 
avizelor exper ților. 
Rândul 0010: valoarea absolut ă totală a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă incluse 
în calculul pragului, conform articolului 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101. În valoarea absolut ă intră valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la 
valoarea just ă a căror AVA a fost evaluat ă a fi zero în conformitate cu articolul 9 alineatul (2), 
articolul 10 alineatul (2) sau articolul 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101, care se raporteaz ă, de asemenea, separat pe rândurile 0070 și 0080. 
Rândul 0010 este suma rândurilor 0030 și 0180. 
Rândul 0020: ponderea în valoarea absolut ă totală a activelor și datoriilor evaluate la valoarea 
justă raportată pe rândul 0010 care rezult ă din pozi țiile din portofoliul de tranzac ționare 
(valoare absolut ă). 
Rândul 0030: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespun ­
zătoare portofoliilor men ționate la articolele 9 – 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
În valoarea absolut ă intră valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă a 
căror AVA a fost evaluat ă a fi zero în conformitate cu articolul 9 alineatul (2), articolul 10 
alineatul (2) sau articolul 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, care se 
raportează, de asemenea, separat pe rândurile 0070 și 0080. Rândul 0030 este suma 
rândurilor 0090 – 0130. 
Rândul 0050: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă incluse în 
sfera calculului AVA pentru marjele de credit constatate în avans. În sensul calcul ării acestei 
AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea just ă 
excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101, nu mai pot fi considerate de semn opus perfect corespondente.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/441
 
Coloane  
Rândul 0060: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă incluse în 
sfera calculului AVA pentru costurile de investi ții și de finan țare. În sensul calcul ării acestei 
AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea just ă 
excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101, nu mai pot fi considerate de semn opus perfect corespondente. 
Rândul 0070: Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespun ­
zătoare expunerilor supuse evalu ării care au fost evaluate a avea valoarea AVA egal ă cu zero 
menționate la articolul 9 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Rândul 0080: Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespun ­
zătoare expunerilor supuse evalu ării care au fost evaluate a avea valoarea AVA egal ă cu zero 
menționate la articolul 10 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Rândurile 0090 – 0130: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă 
alocate conform descrierii de mai jos (a se vedea instruc țiunile pentru rândul corespunz ător) în 
funcție de urm ătoarele categorii de risc: riscul de rat ă a dobânzii, riscul valutar, riscul de credit, 
riscul de devalorizare a ac țiunilor, riscul de marf ă. În valoarea absolut ă intră valoarea absolut ă 
a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă a căror AVA a fost evaluat ă a fi zero în 
conformitate cu articolul 9 alineatul (2), articolul 10 alineatul (2) sau articolul 10 alineatul 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, care se raporteaz ă, de asemenea, separat pe 
rândurile 0070 și 0080. 
Rândul 0180: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespun ­
zătoare portofoliilor calculate folosind abordarea de rezerv ă (fall-back).  
0130  ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a activelor evaluate la valoarea just ă corespunz ătoare diferitelor rânduri, 
astfel cum se explic ă în instruc țiunile privind coloanele 0130 – 0140 de mai sus.  
0140  DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a datoriilor evaluate la valoarea just ă corespunz ătoare diferitelor rânduri, 
astfel cum se explic ă în instruc țiunile privind coloanele 0130 – 0140 de mai sus.  
0150  VENITURI QTD  
Veniturile de la începutul trimestrului în curs („QTD revenue”) de la ultima dat ă de raportare 
atribuite activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespunz ătoare diferitelor rânduri, 
astfel cum s-a explicat în instruc țiunile privind coloanele 0130–0140 de mai sus, alocate sau 
aproximate în baza avizului exper ților, după caz.  
0160  DIFEREN ȚA IPV  
Suma, pentru toate pozi țiile și factorii de risc, a cuantumurilor diferen ței neajustate („diferen ța 
IPV”) calculate la sfâr șitul lunii celei mai apropiate de data de raportare în cadrul procesului de 
verificare independent ă a prețurilor (IPV) efectuat în conformitate cu articolul 105 alineatul 
(8) din CRR, în ceea ce prive ște cele mai bune date independente disponibile pentru pozi ția 
sau factorul de risc relevant. 
Cuantumurile diferen ței neajustate se refer ă la diferen țele neajustate dintre evalu ările generate 
de sistemul de tranzac ționare și evaluările obținute în cursul procesului lunar de IPV. 
În calculul diferen ței IPV nu se includ cuantumurile diferen ței ajustate care figureaz ă în 
registrele și evidențele institu ției pentru data de la sfâr șitul lunii relevante.RO L 97/442 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0170-0250  AJUST ĂRI ALE VALORII JUSTE  
Ajustări, denumite uneori și „rezerve”, aplicate eventual valorii juste contabile a institu ției care 
se efectueaz ă în afara modelului de evaluare utilizat pentru a genera valorile contabile (cu 
excepția reportării câștigurilor și pierderilor din ziua întâi) și care pot fi identificate ca 
abordând aceea și sursă de incertitudine a evalu ării ca și AVA relevant ă. Ajustările ar putea 
reflecta factori de risc care nu sunt avu ți în vedere în tehnica de evaluare, care îmbrac ă forma 
unei prime de risc sau a unui cost de ie șire și sunt conformi cu defini ția valorii juste. Cu toate 
acestea, participan ții la piață trebuie să țină seama de ajust ări atunci când stabilesc pre țul. (IFRS 
13.9 și IFRS13.88)  
0170  INCERTITUDINEA PRE ȚULUI DE PIA ȚĂ 
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a reflecta prima de risc care rezult ă din 
existența unui interval de pre țuri observate pentru instrumente echivalente sau, în ceea ce 
privește o dată de intrare legat ă de parametrul de pia ță utilizată într-un model de evaluare, 
instrumentelor în baza c ărora s-a calibrat data de intrare, și care poate fi, a șadar, identificat ă ca 
abordând aceea și sursă de incertitudine a evalu ării ca și AVA pentru incertitudinea pre țului de 
piață. 
0180  COSTURI CU LICHIDAREA  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a corecta faptul c ă evaluările la nivelul pozi ției 
nu reflect ă prețul de ieșire pentru pozi ție sau portofoliu, mai ales atunci când aceste evalu ări 
sunt calibrate la pre țul mediu al pie ței, și care poate, a șadar, să fie identificat ă ca abordând 
aceeași sursă de incertitudine a evalu ării ca și AVA pentru costurile cu lichidarea.  
0190  RISCUL DE MODEL  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a reflecta factori de pia ță sau ai produsului 
care nu sunt avu ți în vedere în modelul utilizat pentru a calcula valorile și riscurile pozi țiilor 
zilnice („modelul de evaluare”) sau pentru a reflecta un nivel adecvat de pruden ță dată fiind 
incertitudinea care apare din existen ța unei serii de alte modele și calibrări ale modelelor 
valabile, și care poate fi, a șadar, identificat ă ca abordând aceea și sursă de incertitudine a 
evaluării ca și AVA pentru riscul de model.  
0200  POZI ȚII CONCENTRATE  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a reflecta faptul c ă poziția agregat ă deținută 
de către institu ție este mai mare decât volumul tranzac ționat în mod normal sau mai mare 
decât dimensiunea pozi țiilor pe care se bazeaz ă ofertele de pre ț sau tranzac țiile observabile 
care sunt utilizate pentru a calibra pre țurile sau datele de intrare folosite de modelul de 
evaluare, și care poate fi, a șadar, identificat ă ca abordând aceea și sursă de incertitudine a 
evaluării ca și AVA pentru pozi țiile concentrate.  
0210  MARJE DE CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a acoperi pierderile preconizate ca urmare a 
riscului de contraparte aferent pozi țiilor pe instrumente financiare derivate ( și anume totalul 
ajustării evaluării creditului, „CVA”, la nivelul institu ției). 
0220  COSTURILE DE INVESTI ȚII ȘI DE FINAN ȚARE  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a compensa cazurile în care modelele de 
evaluare nu reflect ă pe deplin costul de finan țare pe care participan ții la piață l-ar include în 
prețul de ieșire pentru o pozi ție sau un portofoliu ( și anume totalul ajust ării evaluării finanțării 
la nivelul institu ției atunci când o institu ție calculeaz ă această ajustare sau, eventual, ajustarea 
echivalent ă).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/443
 
Coloane  
0230  COSTURI ADMINISTRATIVE VIITOARE  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a reflecta costurile administrative suportate de 
portofoliu sau pozi ție, dar care nu se reg ăsesc în modelul de evaluare sau pre țurile utilizate 
pentru a calibra datele de intrare ale acelui model, și care poate fi, a șadar, identificat ă ca 
abordând aceea și sursă de incertitudine a evalu ării ca și AVA pentru costurile administrative 
viitoare.  
0240  ÎNCETAREA ANTICIPAT Ă 
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a reflecta estim ările privind încetarea anti ­
cipată contractual ă sau necontractual ă care nu sunt reflectate în modelul de evaluare și care 
poate fi, a șadar, identificat ă ca abordând aceea și sursă de incertitudine a evalu ării ca și AVA 
pentru încetarea anticipat ă. 
0250  RISCUL OPERA ȚIONAL  
Ajustare aplicat ă valorii juste a institu ției pentru a reflecta prima de risc pe care participan ții la 
piață ar percepe-o pentru a compensa riscurile opera ționale care apar din acoperirea riscurilor, 
administrarea și decontarea contractelor din portofoliu și care poate fi, a șadar, identificat ă ca 
abordând aceea și sursă de incertitudine a evalu ării ca și AVA pentru riscul opera țional.  
0260  PROFIT ȘI PIERDERE ZIUA 1  
Ajustări care să reflecte situa țiile în care modelul de evaluare și toate celelalte ajust ări relevante 
ale valorii juste aplicabile unei pozi ții sau unui portofoliu nu au reflectat pre țul plătit sau 
primit în momentul contabiliz ării inițiale, și anume reportarea câ știgurilor și pierderilor din 
ziua întâi (IFRS 9.B5.1.2.A).  
0270  DESCRIEREA EXPLICA ȚIEI 
Descrierea pozi țiilor tratate în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) litera (b) din Regula ­
mentul delegat (UE) 2016/101 și a motivului pentru care nu a fost posibil ă aplicarea arti ­
colelor 9 – 17 din regulamentul men ționat.  
Rânduri  
0010  1.  TOTAL ABORDAREA DE BAZ Ă 
Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Pentru fiecare categorie de AVA relevant ă menționată în coloanele 0010-0110, totalul AVA 
calculate folosind abordarea de baz ă, astfel cum este descris ă în capitolul 3 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101, pentru activele și datoriile evaluate la valoarea just ă incluse în calculul 
pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din regulamentul men ționat. Intr ă aici și 
beneficiile din diversificare raportate pe rândul 0140 în conformitate cu articolul 9 alineatul 
(6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
0020  DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRANZAC ȚIONARE  
Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Pentru fiecare categorie de AVA relevant ă menționată în coloanele 0010 – 0110, ponderea în 
totalul AVA raportat pe rândul 0010 care rezult ă din pozi țiile din portofoliul de tran ­
zacționare (valoare absolut ă).RO L 97/444 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0030  1.1  PORTOFOLII ÎN TEMEIUL articolelor 9-17 DIN REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 
2016/101 AL COMISIEI – TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE ÎN URMA DIVERSI ­
FICĂRII 
Articolul 7 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Pentru fiecare categorie de AVA relevant ă menționată în coloanele 0010 – 0110, totalul AVA 
calculate în conformitate cu articolele 9 – 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 pentru 
activele și datoriile evaluate la valoarea just ă incluse în calculul pragului, în conformitate cu 
articolul 4 alineatul (1) din regulamentul men ționat, cu excep ția activelor și datoriilor evaluate 
la valoarea just ă care fac obiectul tratamentului descris la articolul 7 alineatul (2) litera (b) din 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Intră aici AVA calculate în conformitate cu articolele 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101 care se raporteaz ă pe rândurile 0050 și 0060 și care sunt incluse în AVA pentru 
incertitudinea pre țului de pia ță, AVA pentru costurile cu lichidarea și AVA pentru riscul de 
model, astfel cum se descrie la articolul 12 alineatul (2) și la articolul 13 alineatul (2) din 
regulamentul men ționat. 
Intră aici și beneficiile din diversificare raportate pe rândul 0140 în conformitate cu articolul 9 
alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat 
(UE) 2016/101. 
Rândul 0030 este diferen ța dintre rândurile 0040 și 0140.  
0040-0130  1.1.1  TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE  
Pentru rândurile 0090-0130, institu țiile alocă activele și datoriile evaluate la valoarea just ă 
incluse în calculul pragului în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101 (portofoliu de tranzac ționare și în afara portofoliului de tranzac ționare) 
în funcție de urm ătoarele categorii de risc: riscul de rat ă a dobânzii, riscul valutar, riscul de 
credit, riscul de devalorizare a ac țiunilor, riscul de marf ă. 
În acest sens, institu țiile recurg la structura lor intern ă de gestionare a riscurilor și, urmând 
principiile de punere în coresponden ță elaborate pe baza avizelor exper ților, alocă liniile de 
activitate sau birourile de tranzac ționare celei mai potrivite categorii de risc. AVA, ajust ările 
valorii juste și alte informa ții solicitate care corespund liniilor de activitate sau birourilor de 
tranzacționare alocate sunt alocate aceleia și categorii de risc relevante, astfel încât la nivelul 
rândului s ă se asigure pentru fiecare categorie de risc o imagine de ansamblu coerent ă a 
ajustărilor efectuate atât în scop pruden țial și contabil, cât și ca un indiciu al dimensiunii 
pozițiilor în cauz ă (în ceea ce prive ște activele și datoriile evaluate la valoarea just ă). Atunci 
când AVA sau alte ajust ări se calculeaz ă la un nivel de agregare diferit, mai ales la nivel de 
firmă, instituțiile elaboreaz ă o metodologie de alocare a AVA în seturile de pozi ții relevante. 
Conform metodologiei de alocare, rândul 0040 trebuie s ă fie suma rândurilor 0050 – 0130 
pentru coloanele 0010 – 0100. 
Indiferent de abordarea aplicat ă, în măsura posibilului, informa țiile raportate trebuie s ă fie 
coerente la nivel de rând, dat fiind c ă informațiile furnizate vor fi comparate la acest nivel 
(cuantumurile AVA, incertitudinea privind evolu ția ascendent ă, cuantumurile valorii juste și 
eventualele ajust ări ale valorii juste). 
Defalcarea de pe rândurile 0090 – 0130 exclude AVA calculate în conformitate cu articolele 
12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 care se raporteaz ă pe rândurile 0050 și 
0060 și care sunt incluse în AVA pentru incertitudinea pre țului de pia ță, AVA pentru costurile 
cu lichidarea și AVA pentru riscul de model, astfel cum se descrie la articolul 12 alineatul (2) 
și la articolul 13 alineatul (2) din regulamentul men ționat. 
Beneficiile din diversificare se raporteaz ă pe rândul 0140 în conformitate cu articolul 9 
alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat 
(UE) 2016/101 și sunt, prin urmare, excluse de pe rândurile 0040 – 0130.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/445
 
Rânduri  
0050  DIN CARE: AVA PENTRU MARJELE DE CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS  
Articolul 105 alineatul (10) din CRR, articolul 12 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Totalul AVA calculat pentru marjele de credit constatate în avans („AVA pentru CVA”) și 
alocarea sa între AVA pentru incertitudinea pre țului de pia ță, AVA pentru costurile cu 
lichidarea sau AVA pentru riscul de model în temeiul articolului 12 din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101. 
Coloana 0110: totalul AVA se prezint ă doar în scop de informare întrucât alocarea sa între 
AVA pentru incertitudinea pre țului de pia ță, AVA pentru costurile cu lichidarea sau AVA 
pentru riscul de model duce la includerea sa - dup ă luarea în considerare a beneficiilor din 
diversificare - în AVA la nivelul categoriei respective. 
Coloanele 0130 și 0140: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă 
incluse în sfera calculului AVA pentru marjele de credit constatate în avans. În sensul calcul ării 
acestei AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea just ă 
excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101, nu mai trebuie considerate de semn opus perfect corespondente.  
0060  DIN CARE: AVA PENTRU COSTURILE DE INVESTI ȚII ȘI DE FINAN ȚARE  
Articolul 105 alineatul (10) din CRR, articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Totalul AVA calculat pentru costurile de investi ții și de finan țare și alocarea sa între AVA 
pentru incertitudinea pre țului de pia ță, AVA pentru costurile cu lichidarea sau AVA pentru 
riscul de model în temeiul articolului 13 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Coloana 0110: totalul AVA se prezint ă doar în scop de informare întrucât alocarea sa între 
AVA pentru incertitudinea pre țului de pia ță, AVA pentru costurile cu lichidarea sau AVA 
pentru riscul de model duce la includerea sa - dup ă luarea în considerare a beneficiilor din 
diversificare - în AVA la nivelul categoriei respective. 
Coloanele 0130 și 0140: valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă 
incluse în sfera calculului AVA pentru costurile de investi ții și de finan țare. În sensul calcul ării 
acestei AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea just ă 
excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul 
delegat (UE) 2016/101, nu mai trebuie considerate de semn opus perfect corespondente.  
0070  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL articolului 9 
alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101  
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespunz ătoare expu ­
nerilor supuse evalu ării care au fost evaluate a avea valoarea AVA egal ă cu zero în temeiul 
articolului 9 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0080  DIN CARE: AVA EVALUAT Ă A AVEA VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL articolului 10 
alineatele (2) ȘI (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101  
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă corespunz ătoare expu ­
nerilor supuse evalu ării care au fost evaluate a avea valoarea AVA egal ă cu zero în temeiul 
articolului 10 alineatul (2) sau al articolului 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
0090  1.1.1.1  RATELE DOBÂNZII  
0100  1.1.1.2  SCHIMB VALUTAR  
0110  1.1.1.3  CREDIT  
0120  1.1.1.4  TITLURI DE CAPITAL  
0130  1.1.1.5.  MĂRFURIRO L 97/446 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  
0140  1.1.2  (-) Beneficii din diversificare  
Total beneficii din diversificare. Suma rândurilor 0150 și 0160.  
0150  1.1.2.1  (-) Beneficiu din diversificare calculat folosind metoda 1  
Pentru categoriile de AVA agregate în temeiul metodei 1 în conformitate cu articolul 9 
alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (6) din Regulamentul delegat 
(UE) 2016/101, diferen ța dintre suma AVA individuale și totalul AVA la nivel de categorie 
după efectuarea ajust ărilor pentru agregare.  
0160  1.1.2.2  (-) Beneficiu din diversificare calculat folosind metoda 2  
Pentru categoriile de AVA agregate în temeiul metodei 2 în conformitate cu articolul 9 
alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (6) din Regulamentul delegat 
(UE) 2016/101, diferen ța dintre suma AVA individuale și totalul AVA la nivel de categorie 
după efectuarea ajust ărilor pentru agregare.  
0170  1.1.2.2*  Element memorandum: AVA înainte de diversificare redus ă cu peste 90 % prin 
diversificare în temeiul metodei 2  
Potrivit terminologiei metodei 2, suma FV – PV pentru toate expunerile supuse evalu ării în 
cazul cărora APVA < 10 % (FV – PV).  
0180  1.2  Portofolii calculate folosind abordarea de rezerv ă (fall-back)  
Articolul 7 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
Pentru portofoliile c ărora li se aplic ă abordarea de rezerv ă (fall-back) în temeiul articolului 7 
alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, totalul AVA se calculeaz ă ca 
suma rândurilor 0190, 0200 și 0210. 
În coloanele 0130-0260 se prezint ă informații din bilan ț și alte informa ții contextuale rele ­
vante. Descrierea pozi țiilor și motivul pentru care nu a fost posibil ă aplicarea articolelor 9 – 
17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 se prezint ă în coloana 0270.  
0190  1.2.1  Abordarea de rezerv ă (fall-back); 100 % din profitul nerealizat  
Articolul 7 alineatul (2) litera (b) punctul (i) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0200  1.2.2  Abordarea de rezerv ă (fall-back); 10 % din valoarea no țională 
Articolul 7 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0210  1.2.3  Abordarea de rezerv ă (fall-back); 25 % din valoarea ini țială 
Articolul 7 alineatul (2) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
6.3.  C 32.03 - EVALUAREA PRUDENT Ă: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL (PRUVAL 3)  
6.3.1. Observa ții generale  
181. Acest formular se completeaz ă numai de c ătre institu țiile care dep ășesc pragul men ționat la articolul 4 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 la nivelul lor. Institu țiile care fac parte dintr-un 
grup care dep ășește pragul la nivel consolidat trebuie s ă raporteze acest formular numai atunci când 
depășesc și pragul la nivelul institu ției.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/447
 
182. Acest formular se folose ște pentru a raporta informa ții cu privire la primele 20 de AVA individuale 
pentru riscul de model în ceea ce prive ște cuantumul AVA care contribuie la totalul AVA la nivel de 
categorie pentru riscul de model calculat în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101. Informa țiile respective corespund informa țiilor raportate în coloana 0050 din formularul C 
32.02.  
183. Primele 20 de AVA individuale pentru riscul de model, și informațiile privind produsul corespunz ătoare, 
se raporteaz ă în ordine descresc ătoare începând cu cea mai mare AVA individual ă pentru riscul de model.  
184. Produsele care corespund acestor AVA individuale pentru riscul de model se raporteaz ă folosind 
inventarul de produse prev ăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
185. Atunci când produsele sunt suficient de omogene în ceea ce prive ște modelul de evaluare și AVA pentru 
riscul de model, acestea vor fi grupate și indicate pe o linie în vederea maximiz ării acoperirii prezentului 
formular în ceea ce prive ște totalul AVA la nivel de categorie pentru riscul de model al institu ției. 
6.3.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0005  RANG  
Rangul este un num ăr de identificare a rândului și trebuie s ă fie unic pentru fiecare rând din 
formular. Rangul urmeaz ă ordinea numeric ă 1, 2, 3 etc., unde 1 se atribuie AVA individuale 
pentru riscul de model cu cea mai mare valoare, 2 valorii de pe locul doi și așa mai departe.  
0010  MODEL  
Denumirea intern ă (cu caractere alfanumerice) a modelului utilizat de institu ție pentru a 
identifica modelul.  
0020  CATEGORIA DE RISC  
Categoria de risc (rate ale dobânzii, schimb valutar, credit, titluri de capital, m ărfuri) care 
caracterizeaz ă cel mai bine produsul sau grupa de produse care ocazioneaz ă ajustarea 
evaluării riscului de model. 
Instituțiile raporteaz ă următoarele coduri: 
IR – rate ale dobânzii 
FX – schimb valutar 
CR – credit 
EQ – titluri de capital 
CO – mărfuri  
0030  PRODUS  
Denumirea intern ă (cu caractere alfanumerice) a produsului sau a grupei de produse, în 
concordan ță cu inventarul de produse prev ăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101, care se evalueaz ă cu ajutorul modelului.  
0040  OBSERVABILITATE  
De câte ori s-a observat c ă produsul sau grupa de produse a îndeplinit în ultimele dou ă­
sprezece luni oricare dintre urm ătoarele criterii: 
— prețul observat este un pre ț la care institu ția a încheiat o tranzac ție; 
— prețul observat este un pre ț care poate fi verificat pentru o tranzac ție efectivă între terți; 
— prețul se obține pe baza unei oferte ferme. 
Instituțiile raporteaz ă una dintre urm ătoarele valori: „niciodat ă”, „1-6”, „6-24”, „24-100”, 
„100+”.RO L 97/448 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0050  AVA PENTRU RISCUL DE MODEL  
Articolul 11 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. 
AVA individual ă pentru riscul de model înainte de beneficiul din diversificare, îns ă după 
compensarea portofoliului, dac ă este cazul.  
0060  DIN CARE: FOLOSIND ABORDAREA BAZAT Ă PE CUNO ȘTINȚE DE SPECIALITATE  
Cuantumurile din coloana 0050 care au fost calculate folosind abordarea bazat ă pe cunoștințe 
de specialitate men ționată la articolul 11 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
0070  DIN CARE: AGREGAT Ă ÎN TEMEIUL METODEI 2  
Cuantumurile din coloana 0050 care au fost agregate în temeiul metodei 2 din anexa la 
Regulamentul delegat (UE) 2016/101. Aceste sume corespund FV – PV, potrivit terminologiei 
din anexa respectiv ă. 
0080  AVA AGREGAT Ă CALCULAT Ă ÎN TEMEIUL METODEI 2  
Contribuția la totalul AVA la nivel de categorie pentru riscul de model, astfel cum este calculat 
în conformitate cu articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, al AVA 
individuale pentru riscul de model care sunt agregate folosind metoda 2 din anexa la regu ­
lamentul men ționat. Aceast ă sumă corespunde APVA, potrivit terminologiei din anex ă. 
0090-0100  ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a activelor și datoriilor evaluate la valoarea just ă folosind modelul raportat 
în coloana 0010, astfel cum sunt înscrise în situa țiile financiare în temeiul cadrului aplicabil.  
0090  ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a activelor evaluate la valoarea just ă folosind modelul raportat în coloana 
0010, astfel cum sunt înscrise în situa țiile financiare în temeiul cadrului aplicabil.  
0100  DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
Valoarea absolut ă a datoriilor evaluate la valoarea just ă folosind modelul raportat în coloana 
0010, astfel cum sunt înscrise în situa țiile financiare în temeiul cadrului aplicabil.  
0110  DIFEREN ȚA IPV (TESTAREA REZULTATELOR)  
Suma cuantumurilor diferen ței neajustate („diferen ța IPV”) calculate la sfâr șitul lunii celei mai 
apropiate de data de raportare în cadrul procesului de verificare independent ă a prețurilor (IPV) 
efectuat în conformitate cu articolul 105 alineatul (8) din CRR, în ceea ce prive ște cele mai 
bune date independente disponibile pentru produsul sau grupa de produse relevante. 
Cuantumurile diferen ței neajustate se refer ă la diferen țele neajustate dintre evalu ările generate 
de sistemul de tranzac ționare și evaluările obținute în cursul procesului lunar de IPV. 
În calculul diferen ței IPV nu se includ cuantumurile diferen ței ajustate care figureaz ă în 
registrele și evidențele institu ției pentru data de la sfâr șitul lunii relevante. 
Se includ aici numai rezultatele care au fost calibrate pe baza pre țurilor instrumentelor care ar 
fi puse în coresponden ță cu acela și produs (testarea rezultatelor). Nu se includ rezultatele 
testării datelor de intrare pentru datele de intrare privind pia ța care sunt testate în raport 
cu nivelurile care au fost calibrate pe baza unor produse diferite.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/449
 
Coloane  
0120  ACOPERIREA IPV (TESTAREA REZULTATELOR)  
Procentajul pozi țiilor puse în coresponden ță cu modelul ponderat cu AVA pentru riscul de 
model care este acoperit de testarea rezultatelor IPV prezentat ă în coloana 0110.  
0130 – 0140  AJUST ĂRI ALE VALORII JUSTE  
Ajustări ale valorii juste, astfel cum sunt men ționate în coloanele 0190 și 0240 din formularul 
C 32.02, care s-au aplicat pozi țiilor puse în coresponden ță cu modelul din coloana 0010.  
0150  PROFIT ȘI PIERDERE ZIUA 1  
Ajustări, astfel cum sunt definite în coloana 0260 din formularul C 32.02, care s-au aplicat 
pozițiilor puse în coresponden ță cu modelul din coloana 0010.  
6.4 C 32.04 - EVALUAREA PRUDENT Ă: AVA PENTRU POZI ȚII CONCENTRATE (PRUVAL 4)  
6.4.1. Observa ții generale  
186. Acest formular se completeaz ă numai de c ătre institu țiile care dep ășesc pragul men ționat la articolul 4 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101. Institu țiile care fac parte dintr-un grup care 
depășește pragul la nivel consolidat raporteaz ă acest formular numai atunci când dep ășesc și pragul la 
nivelul institu ției. 
187. Acest formular se folose ște pentru a raporta informa ții cu privire la primele 20 de AVA individuale 
pentru pozi ții concentrate în ceea ce prive ște cuantumul AVA care contribuie la totalul AVA la nivel de 
categorie pentru pozi ții concentrate calculat în conformitate cu articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101. Aceste informa ții corespund informa țiilor raportate în coloana 0070 din formularul C 32.02.  
188. Primele 20 de AVA pentru pozi ții concentrate, și informa țiile privind produsul corespunz ătoare, se 
raportează în ordine descresc ătoare începând cu cea mai mare AVA individual ă pentru pozi ții concen­
trate.  
189. Produsele care corespund acestor AVA individuale pentru pozi ții concentrate se raporteaz ă folosind 
inventarul de produse prev ăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
190. Pozi țiile care sunt omogene în ceea ce prive ște metodologia de calculare a AVA se agreg ă atunci când este 
posibil, astfel încât s ă se maximizeze acoperirea acestui formular.  
6.4.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0005  RANG  
Rangul este un num ăr de identificare a rândului și trebuie s ă fie unic pentru fiecare rând din 
formular. Rangul urmeaz ă ordinea numeric ă 1, 2, 3 etc., unde 1 se atribuie AVA pentru 
poziții concentrate cu cea mai mare valoare, 2 valorii de pe locul doi și așa mai departe.  
0010  CATEGORIA DE RISC  
Categoria de risc (rate ale dobânzii, schimb valutar, credit, titluri de capital, m ărfuri) care 
caracterizeaz ă cel mai bine pozi ția. 
Instituțiile raporteaz ă următoarele coduri: 
IR – rate ale dobânzii 
FX – schimb valutar 
CR – credit 
EQ – titluri de capital 
CO – mărfuriRO L 97/450 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0020  PRODUS  
Denumirea intern ă produsului sau a grupei de produse, în concordan ță cu inventarul de 
produse prev ăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 
2016/101.  
0030  SUPORT  
Denumirea intern ă a suportului sau a suporturilor, în cazul instrumentelor derivate sau al 
instrumentelor, în cazul instrumentelor care nu sunt instrumente financiare derivate.  
0040  DIMENSIUNEA POZI ȚIEI CONCENTRATE  
Dimensiunea pozi ției concentrate individuale supuse evalu ării identificate în conformitate cu 
articolul 14 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101, exprimat ă în 
unitatea descris ă în coloana 0050.  
0050  CUANTIFICAREA DIMENSIUNII  
Unitatea de m ăsurare a dimensiunii utilizat ă în intern ca parte a identific ării poziției 
concentrate supuse evalu ării, pentru a calcula dimensiunea pozi ției concentrate men ționată 
în coloana 0040. 
În cazul pozi țiilor pe obliga țiuni sau titluri de capital, se raporteaz ă unitatea utilizat ă pentru 
gestionarea intern ă a riscurilor, ca de exemplu „num ărul obliga țiunilor”, „num ărul acțiunilor” 
sau „valoarea de pia ță”. 
În cazul pozi țiilor pe instrumente financiare derivate, se raporteaz ă unitatea utilizat ă pentru 
gestionarea intern ă a riscurilor, ca de exemplu „PV01; EUR pentru deplasarea paralel ă cu un 
punct de baz ă a curbei randamentelor”.  
0060  VALOAREA DE PIA ȚĂ 
Valoarea de pia ță a poziției. 
0070  PERIOADA DE IE ȘIRE PRUDENT Ă 
Perioada de ie șire prudent ă în număr de zile estimat ă în conformitate cu articolul 14 alineatul 
(1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101.  
0080  AVA PENTRU POZI ȚII CONCENTRATE  
Cuantumul AVA pentru pozi ții concentrate calculat în conformitate cu articolul 14 alineatul 
(1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 pentru pozi ția concentrat ă individual ă supusă 
evaluării vizată. 
0090  AJUSTAREA VALORII JUSTE A POZI ȚIEI CONCENTRATE  
Cuantumul oric ăror ajustări ale valorii juste efectuate pentru a reflecta faptul c ă poziția 
agregată deținută de către institu ție este mai mare decât volumul tranzac ționat în mod 
normal sau mai mare decât dimensiunea pozi țiilor pe care se bazeaz ă ofertele de pre ț sau 
tranzacțiile care sunt utilizate pentru a calibra pre țurile sau datele de intrare folosite de 
modelul de evaluare. 
Cuantumul raportat corespunde cuantumului care s-a aplicat pozi ției concentrate individuale 
supse evalu ării vizate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/451
 
Coloane  
0100  DIFEREN ȚA IPV  
Suma cuantumurilor diferen ței neajustate („diferen ța IPV”) calculate la sfâr șitul lunii celei mai 
apropiate de data de raportare în cadrul procesului de verificare independent ă a prețurilor (IPV) 
efectuat în conformitate cu articolul 105 alineatul (8) din CRR, în ceea ce prive ște cele mai 
bune date independente disponibile pentru pozi ția concentrat ă individual ă supusă evaluării 
vizată. 
Cuantumurile diferen ței neajustate se refer ă la diferen țele neajustate dintre evalu ările generate 
de sistemul de tranzac ționare și evaluările obținute în cursul procesului lunar de IPV. 
În calculul diferen ței IPV nu se includ cuantumurile diferen ței ajustate care figureaz ă în 
registrele și evidențele institu ției pentru data de la sfâr șitul lunii relevante.  
7. C 33.00 – EXPUNERI FA ȚĂ DE ADMINISTRA ȚII PUBLICE (GOV)  
7.1.  OBSERVA ȚII GENERALE  
191. Informa țiile pentru formularul C 33.00 se refer ă la toate expunerile fa ță de „administra ții publice”, astfel 
cum sunt men ționate la punctul 42 litera (b) din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare.  
192. În cazul în care expunerile fa ță de „administra ții publice” sunt supuse cerin țelor de fonduri proprii în 
conformitate cu partea a treia titlul II din CRR, expunerile fa ță de „administra ții publice” sunt incluse în 
diferite clase de expuneri, în conformitate cu articolele 112 și 147 din CRR, astfel cum se specific ă în 
instrucțiunile de completare a formularelor C 07.00, C 08.01 și C 08.02.  
193. Tabelul 2 (Abordarea standardizat ă) și tabelul 3 (Abordarea IRB), incluse în partea 3 din anexa V la 
prezentul regulament de punere în aplicare, trebuie s ă fie respectate în ceea ce prive ște coresponden ța 
dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerin țelor de capital în temeiul CRR pentru sectorul 
de contrap ărți „administra ții publice”.  
194. Informa țiile se raporteaz ă pentru expunerile totale agregate ( și anume suma aferent ă tuturor țărilor în care 
banca are expuneri suverane) și pentru fiecare țară în funcție de locul de re ședință al contrap ărții pe baza 
debitorului imediat.  
195. Încadrarea expunerilor în clasele de expuneri sau în jurisdic ții se realizeaz ă fără a se ține seama de 
tehnicile de diminuare a riscului de credit și, în special, f ără a se ține seama de efectele de substitu ție. 
Cu toate acestea, calcularea valorilor expunerilor și a cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor 
pentru fiecare clas ă de expuneri și pentru fiecare jurisdic ție trebuie s ă includă incidența tehnicilor de 
diminuare a riscului de credit, inclusiv efectele de substitu ție. 
196. Raportarea informa țiilor privind expunerile fa ță de „administra ții publice” în func ție de jurisdic țiile de 
reședință a contrap ărții imediate, altele decât jurisdic ția de reședință a instituției raportoare, este supus ă 
pragurilor prev ăzute la articolul 6 alineatul (3) din prezentul regulament de punere în aplicare.RO L 97/452 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
7.2.  DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI PRIVIND EXPUNERILE FA ȚĂ DE „ADMINISTRA ȚII PUBLICE”  
197. Domeniul de aplicare al formularului GOV cuprinde expunerile directe bilan țiere, extrabilan țiere și sub 
formă de instrumente financiare derivate fa ță de „administra ții publice” incluse în portofoliul bancar și în 
portofoliul de tranzac ționare. În plus, se solicit ă și un element memorandum privind expunerile indirecte 
sub formă de instrumente financiare derivate de credit vândute pe expunerile fa ță de administra ții publice.  
198. O expunere reprezint ă o expunere direct ă atunci când contrapartea imediat ă este o entitate care este o 
„administra ție publică”, astfel cum este men ționată la punctul 42 litera (b) din anexa V la prezentul 
regulament de punere în aplicare.  
199. Formularul este împ ărțit în dou ă secțiuni. Prima sec țiune se bazeaz ă pe o defalcare a expunerilor pe 
riscuri, pe abord ări în materie de reglementare și pe clase de expuneri, iar cea de a doua sec țiune se 
bazează pe o defalcare pe scaden țe reziduale.  
7.3.  INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZI ȚII 
Coloane  Instruc țiuni 
0010-0260  EXPUNERI DIRECTE  
0010-0140  EXPUNERI BILAN ȚIERE  
0010  Valoarea contabil ă brută totală a activelor financiare nederivate  
Valoarea contabil ă brută agregată, determinat ă în conformitate cu partea 1 punctul 34 din 
anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare, a activelor financiare nederivate fa ță de 
administra ții publice, pentru toate portofoliile contabile conform IFRS sau GAAP na ționale 
bazate pe BAD definite în partea 1 punctele 15-22 din anexa V la prezentul regulament de 
punere în aplicare și enumerate în coloanele 0030-0120. 
Ajustările prudente ale evalu ării nu trebuie s ă reducă valoarea contabil ă brută a expunerilor din 
portofoliul de tranzac ționare și din afara portofoliului de tranzac ționare care sunt evaluate la 
valoarea just ă. 
0020  Valoarea contabil ă totală a activelor financiare nederivate (excluzând pozi țiile scurte)  
Valoarea contabil ă agregată, în conformitate cu partea 1 punctul 27 din anexa V la prezentul 
regulament de punere în aplicare, a activelor financiare nederivate fa ță de administra ții publice, 
pentru toate portofoliile contabile conform IFRS sau GAAP na ționale bazate pe BAD definite 
în partea 1 punctele 15-22 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare și 
enumerate în coloanele 0030-0120, excluzând pozi țiile scurte. 
Atunci când institu ția are o pozi ție scurtă cu aceea și scadență reziduală și față de aceea și 
contraparte imediat ă care este denominat ă în aceea și monedă, valoarea contabil ă a poziției 
scurte se compenseaz ă cu valoarea contabil ă a poziției directe. Cuantumul net respectiv este 
considerat a fi zero atunci când este negativ. În cazul în care o institu ție are o pozi ție scurtă 
fără o poziție directă pusă în coresponden ță, cuantumul aferent pozi ției scurte este considerat 
a fi zero în sensul acestei coloane.  
0030-0120  ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE DEFALCATE PE PORTOFOLII CONTABILE  
Valoarea contabil ă agregată a activelor financiare nederivate, astfel cum sunt definite pe rândul 
de deasupra acestui tabel, fa ță de administra ții publice, defalcate pe portofolii contabile 
conform cadrului contabil aplicabil.  
0030  Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării 
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 Anexa A  
0040  Active financiare destinate tranzac ționării 
Articolele 32 și 33 din BAD; partea 1 punctul 16 din anexa V la prezentul regulament de 
punere în aplicare; articolul 8 alineatul (1) litera (a) din AD 
Se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă principiile contabile general acceptate 
(GAAP).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/453
 
Coloane  Instruc țiuni 
0050  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  
0060  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatul (6) din AD  
0070  Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  
Articolul 36 alineatul (2) din BAD; articolul 8 alineatul (1) litera (a) din AD 
Se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă principiile contabile general acceptate 
(GAAP).  
0080  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  
IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A  
0090  Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin 
capitaluri proprii  
Articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatul (8) din AD 
Se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă principiile contabile general acceptate 
(GAAP).  
0100  Active financiare la costul amortizat  
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; partea 1 punctul 15 din anexa V la prezentul regulament de punere 
în aplicare.  
0110  Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă 
bazată pe costuri  
Articolul 35 din BAD; articolul 6 alineatul (1) punctul (i) și articolul 8 alineatul (2) din AD; 
partea 1 punctul 16 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare. 
Se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă principiile contabile general acceptate 
(GAAP).  
0120  Alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării 
Articolul 37 din BAD; articolul 12 alineatul (7) din AD; partea 1 punctul 16 din anexa V la 
prezentul regulament de punere în aplicare. 
Se raporteaz ă numai de c ătre institu țiile care aplic ă principiile contabile general acceptate 
(GAAP).RO L 97/454 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0130  Pozi ții scurte  
Valoarea contabil ă a pozițiilor scurte, astfel cum sunt definite în IFRS 9 punctul BA.7(b) atunci 
când contrapartea direct ă este o administra ție publică, astfel cum este definit ă la punctele 155- 
160 din prezenta anex ă. 
Pozițiile scurte apar atunci când institu ția vinde titluri de valoare achizi ționate printr-un credit 
acordat în cadrul unei opera țiuni reverse repo sau luate cu împrumut printr-o tranzac ție de 
dare cu împrumut de titluri de valoare. 
Valoarea contabil ă este valoarea just ă a pozițiilor scurte. 
Pozițiile scurte se raporteaz ă pe tranșe de scaden ță reziduală, astfel cum sunt enumerate pe 
rândurile 0170-0230, și pe contrap ărți imediate. 
Pentru a ob ține poziția netă raportată în coloana 0020, pozi țiile scurte raportate în aceast ă 
coloană pot fi compensate cu pozi țiile cu aceea și scadență rezidual ă, față de aceea și 
contraparte imediat ă și denominate în aceea și monedă care sunt raportate în coloanele 
0030-0120.  
0140  Din care: pozi ții scurte din credite acordate în cadrul unei opera țiuni reverse repo 
clasificate ca fiind active financiare de ținute în vederea tranzac ționării sau destinate 
tranzacționării 
Valoarea contabil ă a pozițiilor scurte, astfel cum sunt definite în IFRS 9 punctul BA.7(b), care 
apar atunci când institu ția vinde titlurile de valoare achizi ționate printr-un credit acordat în 
cadrul unei opera țiuni reverse repo, atunci când contrapartea direct ă a titlurilor de valoare 
respective este o administra ție publică, și care sunt incluse în portofoliile contabile de active 
financiare de ținute în vederea tranzac ționării sau destinate tranzac ționării (coloana 0030 sau 
0040). 
Nu se includ în aceast ă coloană pozițiile scurte care apar atunci când titlurile de valoare 
vândute au fost luate cu împrumut printr-o tranzac ție de dare cu împrumut de titluri de 
valoare.  
0150  Deprecierea cumulat ă 
Valoarea agregat ă a deprecierii cumulate legat ă de activele financiare nederivate raportate în 
coloanele 0080-0120 (partea 2 punctele 70 și 71 din anexa V la prezentul regulament de 
punere în aplicare).  
0160  Deprecierea cumulat ă – din care: din active financiare evaluate la valoarea just ă prin 
alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii  
Valoarea agregat ă a deprecierii cumulate legat ă de activele financiare nederivate raportate în 
coloanele 0080 și 0090.  
0170  Modific ările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit  
Valoarea agregat ă a modific ărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit 
legate de pozi țiile declarate în coloanele 0050, 0060, 0070, 0080 și 0090 (partea 2 punctul 
69 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare).  
0180  Modific ările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit – din care: din 
active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere, din active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere sau din active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  
Valoarea agregat ă a modific ărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit 
legate de pozi țiile declarate în coloanele 0050, 0060 și 0070.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/455
 
Coloane  Instruc țiuni 
0190  Modific ările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit – din care: din 
active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global sau 
din active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă 
prin capitaluri proprii  
Valoarea agregat ă a modific ărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit 
legate de pozi țiile declarate în coloanele 0080 și 0090.  
0200-0230  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  
Pozițiile directe pe instrumente financiare derivate se raporteaz ă în coloanele 0200-0230. 
Pentru raportarea instrumentelor financiare derivate care fac obiectul cerin țelor de capital atât 
pentru riscul de credit al contrap ărții, cât și pentru riscul de pia ță, a se vedea instruc țiunile 
privind defalcarea pe rânduri.  
0200-0210  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă pozitivă 
Toate instrumentele financiare derivate pentru care contrapartea este o administra ție publică și 
care au o valoare just ă pozitivă pentru institu ție la data de raportare, indiferent dac ă instru­
mentele respective sunt utilizate într-o rela ție de acoperire împotriva riscurilor care înde ­
plinește criteriile necesare, dac ă sunt de ținute în vederea tranzac ționării sau dac ă sunt 
incluse în portofoliul de tranzac ționare în conformitate cu IFRS și GAAP na ționale bazate 
pe BAD. 
Instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor trebuie raportate aici atunci când sunt incluse în portofoliile contabile destinate 
tranzacționării sau de ținute în vederea tranzac ționării (partea 2 punctele 120, 124, 125 și 
137-140 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare).  
0200  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă pozitivă: valoarea contabil ă 
Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare derivate contabilizate ca active financiare la data 
de referin ță a raportării. 
În conformitate cu GAAP bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care trebuie 
raportate în aceste coloane includ instrumentele financiare derivate evaluate la cost sau la 
valoarea mai mic ă dintre valoarea de achizi ție și valoarea de pia ță care sunt incluse în 
portofoliul de tranzac ționare sau sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscu ­
rilor.  
0210  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă pozitivă: valoarea no țională 
Conform IFRS și GAAP na ționale bazate pe BAD, valoarea no țională, astfel cum este definit ă 
în partea 2 punctele 133-135 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare, a 
tuturor contractelor derivate încheiate și nedecontate înc ă la data de referin ță a raport ării, 
atunci când contrapartea este o administra ție publică, astfel cum este definit ă la punctele 155- 
160 din anexa men ționată, și valoarea just ă a instrumentului financiar derivat este pozitiv ă 
pentru institu ție la data de referin ță a raportării. 
0220-0230  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă negativă 
Toate instrumentele financiare derivate pentru care contrapartea este o administra ție publică și 
care au o valoare just ă negativă pentru institu ție la data de referin ță a raportării, indiferent 
dacă sunt utilizate într-o rela ție de acoperire împotriva riscurilor care îndepline ște criteriile 
necesare, dac ă instrumentele respective sunt de ținute în vederea tranzac ționării sau dac ă sunt 
incluse în portofoliul de tranzac ționare în conformitate cu IFRS și GAAP na ționale bazate pe 
BAD. 
Instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor trebuie raportate aici atunci când sunt incluse în portofoliile contabile destinate 
tranzacționării sau de ținute în vederea tranzac ționării (partea 2 punctele 120, 124, 125 și 
137-140 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare).RO L 97/456 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Instruc țiuni 
0220  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă negativă: valoarea contabil ă 
Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare derivate contabilizate ca datorii financiare la 
data de referin ță a raportării. 
În conformitate cu GAAP bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care trebuie 
raportate în aceste coloane includ instrumentele financiare derivate evaluate la cost sau la 
valoarea mai mic ă dintre valoarea de achizi ție și valoarea de pia ță care sunt incluse în 
portofoliul de tranzac ționare sau sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscu ­
rilor.  
0230  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă negativă: valoarea no țională 
Conform IFRS și GAAP na ționale bazate pe BAD, valoarea no țională, astfel cum este definit ă 
în partea 2 punctele 133-135 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare, a 
tuturor contractelor derivate încheiate și nedecontate înc ă la data de referin ță, atunci când 
contrapartea este o administra ție publică, astfel cum este definit ă la punctele 155-160 din 
anexa men ționată, și valoarea just ă a instrumentului derivat este negativ ă pentru institu ție la 
data de referin ță a raportării. 
0240-0260  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  
0240  Valoarea nominal ă 
Atunci când contrapartea direct ă pentru elementul extrabilan țier este o administra ție publică, 
astfel cum este definit ă la punctele 155-160 din prezenta anex ă, valoarea nominal ă a anga­
jamentelor și a garanțiilor financiare care nu sunt considerate instrumente financiare derivate 
în conformitate cu IFRS sau cu GAAP na ționale bazate pe BAD (partea 2 punctele 102-119 
din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare). 
În conformitate cu partea 2 punctele 43 și 44 din anexa V la prezentul regulament de punere 
în aplicare, administra ția publică este contrapartea direct ă: (a) pentru o garan ție financiar ă dată, 
atunci când este contrapartea direct ă la instrumentul de datorie garantat și (b) pentru un 
angajament de creditare și alte angajamente date, atunci când este contrapartea al c ărei risc 
de credit este asumat de institu ția raportoare.  
0250  Provizioane  
Articolul 4 alineatul (6) litera (c) și „Elemente extrabilan țiere”, articolul 27 alineatul (11), 
articolul 28 alineatul (8) și articolul 33 din BAD; IFRS 9.4.2.1(c)(ii), (d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37, 
IFRS 4, partea 2.11 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare. 
Provizioanele pentru toate expunerile extrabilan țiere, indiferent de modul în care sunt evaluate, 
cu excepția celor care sunt evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere în conformitate cu 
IFRS 9. 
Conform IFRS, deprecierea unui angajament de creditare dat se raporteaz ă în coloana 150 
atunci când institu ția nu poate s ă identifice în mod distinct pierderile preconizate din creditare 
pentru componenta retras ă și neretrasă din instrumentul de datorie. În cazul în care pierderile 
preconizate din creditare combinate pentru instrumentul financiar respectiv dep ășesc valoarea 
contabilă brută a componentei de împrumut a instrumentului, soldul restant al pierderilor 
preconizate din creditare se raporteaz ă ca provizion în coloana 0250.  
0260  Modific ările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit  
Pentru elementele extrabilan țiere evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere în confor ­
mitate cu IFRS 9, modific ările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit 
(partea 2 punctul 110 din anexa V la prezentul regulament de punere în aplicare)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/457
 
Coloane  Instruc țiuni 
0270-280  Element memorandum: instrumente financiare derivate de credit vândute pe expunerile 
față de administra ții publice  
Se raporteaz ă instrumentele financiare derivate de credit care nu corespund defini ției 
garanțiilor financiare din partea 2 punctul 58 din anexa V pe care institu ția raportoare le-a 
încheiat cu alte contrap ărți decât administra țiile publice și a căror expunere de referin ță este o 
administra ție publică. 
Aceste coloane nu trebuie raportate pentru expunerile defalcate pe riscuri, pe abord ări în 
materie de reglementare și pe clase de expuneri (rândurile 0020-0160).  
0270  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă pozitivă – Valoare contabil ă 
Valoarea contabil ă agregată a instrumentelor financiare derivate de credit vândute pe expu ­
nerile față de administra ții publice raportate care au o valoare just ă pozitivă pentru institu ție la 
data de referin ță a raportării, fără a se ține seama de ajust ările prudente ale evalu ării. 
Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform IFRS, cuantumul care trebuie raportat 
în această coloană este valoarea contabil ă a instrumentelor derivate care sunt active financiare 
la data de raportare. 
Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform GAAP bazate pe BAD, cuantumul 
care trebuie raportat în aceast ă coloană este valoarea just ă a instrumentelor derivate cu o 
valoare just ă pozitivă la data de referin ță a raport ării, indiferent de modul în care sunt 
contabilizate.  
0280  Instrumente financiare derivate cu valoare just ă negativă – Valoare contabil ă 
Valoarea contabil ă agregată a instrumentelor financiare derivate de credit vândute pe expu ­
nerile față de administra ții publice raportate care au o valoare just ă negativă pentru institu ție la 
data de referin ță a raportării, fără a se ține seama de ajust ările prudente ale evalu ării. 
Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform IFRS, cuantumul care trebuie raportat 
în această coloană este valoarea contabil ă a instrumentelor derivate care sunt datorii financiare 
la data de raportare. 
Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform GAAP bazate pe BAD, cuantumul 
care trebuie raportat în aceast ă coloană este valoarea just ă a instrumentelor derivate cu o 
valoare just ă negativă la data de referin ță a raport ării, indiferent de modul în care sunt 
contabilizate.  
0290  Valoarea expunerii  
Valoarea expunerii pentru expunerile care fac obiectul cadrului privind riscul de credit. 
Pentru expunerile din cadrul abord ării standardizate (SA): a se vedea articolul 111 din CRR. 
Pentru expunerile din cadrul abord ării IRB: a se vedea articolul 166 și articolul 230 alineatul 
(1) a doua tez ă din CRR. 
Pentru raportarea instrumentelor financiare derivate care fac obiectul cerin țelor de capital atât 
pentru riscul de credit al contrap ărții, cât și pentru riscul de pia ță, a se vedea instruc țiunile 
privind defalcarea pe rânduri. 
Expunerile raportate în coloanele 0270 și 0280 nu trebuie s ă fie luate în considerare pentru 
această coloană, deoarece valoarea din aceast ă coloană se bazeaz ă exclusiv pe expunerile 
directe.  
0300  Cuantumul ponderat la risc al expunerii  
Cuantumul ponderat la risc a expunerii pentru expunerile care fac obiectul cadrului privind 
riscul de credit. 
Pentru expunerile din cadrul abord ării standardizate (SA): a se vedea articolul 113 alineatele 
(1)-(5) din CRR. Pentru expunerile din cadrul abord ării IRB: a se vedea articolul 153 alineatele 
(1) și (3) din CRR. 
Pentru raportarea expunerilor directe care intr ă sub inciden ța articolului 271 din CRR supuse 
cerințelor de fonduri proprii atât pentru riscul de credit al contrap ărții, cât și pentru riscul de 
piață, a se vedea instruc țiunile privind defalcarea pe rânduri. 
Expunerile raportate în coloanele 0270 și 0280 nu trebuie s ă fie luate în considerare pentru 
această coloană, deoarece valoarea din aceast ă coloană se bazeaz ă exclusiv pe expunerile 
directe.RO L 97/458 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
DEFALCAREA EXPUNERILOR PE ABORD ĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE  
0010  Expuneri totale  
Valoarea agregat ă a expunerilor fa ță de administra ții publice, astfel cum sunt definite la 
punctele 155-160 din prezenta anex ă. 
0020-0155  Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit  
Valoarea agregat ă a expunerilor fa ță de administra ții publice care trebuie ponderate la risc în 
conformitate cu partea a treia titlul II din CRR. Expunerile care fac obiectul cadrului privind 
riscul de credit includ atât expunerile din afara portofoliului de tranzac ționare, cât și expunerile 
din portofoliul de tranzac ționare care fac obiectul unei cerin țe de capital pentru riscul de credit 
al contrap ărții. 
Expunerile directe care intr ă sub inciden ța articolului 271 din CRR supuse cerin țelor de 
fonduri proprii atât pentru riscul de credit al contrap ărții, cât și pentru riscul de pia ță, se 
reportează atât pe rândurile privind riscul de credit (0020-0155), cât și pe rândul privind riscul 
de piață (rândul 0160): expunerile cauzate de riscul de credit al contrap ărții se raporteaz ă pe 
rândurile privind riscul de credit, în timp ce expunerile cauzate de riscul de pia ță se raporteaz ă 
pe rândul privind riscul de pia ță. 
0030  Abordarea standardizat ă 
Expunerile fa ță de administra ții publice care trebuie ponderate la risc în conformitate cu partea 
a treia titlul II capitolul 2 din CRR, inclusiv expunerile din afara portofoliului de tranzac ționare 
pentru care ponderarea la risc în conformitate cu capitolul men ționat se aplic ă pentru riscul de 
credit al contrap ărții. 
0040  Administra ții centrale  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt administra ții centrale. Aceste expuneri sunt 
încadrate în clasa de expuneri „Administra ții centrale sau b ănci centrale” în conformitate cu 
articolele 112 și 114 din CRR, astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru formularul C 
07.00, cu excep ția dispozi țiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță de administra ții publice 
în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu 
efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă. 
0050  Administra ții regionale sau autorit ăți locale  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt administra ții regionale sau autorit ăți locale. 
Aceste expuneri sunt încadrate în clasa de expuneri „Administra ții regionale sau autorit ăți 
locale” în conformitate cu articolele 112 și 115 din CRR, astfel cum se precizeaz ă în 
instrucțiunile pentru formularul C 07.00, cu excep ția dispozi țiilor privind redistribuirea expu ­
nerilor față de administra ții publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de 
diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții care nu se 
aplică. 
0060  Entit ăți din sectorul public  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt entit ăți din sectorul public. Aceste expuneri 
sunt încadrate în clasa de expuneri „Entit ăți din sectorul public” în conformitate cu articolele 
112 și 116 din CRR, astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru formularul C 07.00, cu 
excepția dispozi țiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță de administra ții publice în alte 
clase de expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect 
de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/459
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0070  Organiza ții interna ționale  
Expuneri fa ță de administra ții publice care sunt organiza ții internaționale. Aceste expuneri sunt 
încadrate în clasa de expuneri „Organiza ții internaționale” în conformitate cu articolele 112 și 
118 din CRR, astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru formularul C 07.00, cu excep ția 
dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță de administra ții publice în alte clase de 
expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de 
substituție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă. 
0075  Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării standardizate  
Expuneri fa ță de administra ții publice, altele decât cele incluse pe rândurile 0040-0070 de mai 
sus, care sunt alocate claselor de expuneri SA în conformitate cu articolul 112 din CRR, în 
vederea calcul ării cerințelor de fonduri proprii.  
0080  Abordarea IRB  
Expunerile fa ță de administra ții publice care trebuie ponderate la risc în conformitate cu partea 
a treia titlul II capitolul 3 din CRR, inclusiv expunerile din afara portofoliului de tranzac ționare 
pentru care ponderarea la risc în conformitate cu capitolul men ționat se aplic ă pentru riscul de 
credit al contrap ărții. 
0090  Administra ții centrale  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt administra ții centrale și care sunt încadrate în 
clasa de expuneri „Administra ții centrale și bănci centrale” în conformitate cu articolul 147 
alineatul (3) litera (a) din CRR, astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru formularele C 
08.01 și C 08.02, cu excep ția dispozi țiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță de adminis ­
trații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului 
de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă. 
0100  Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Administra ții centrale și bănci centrale]  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt administra ții regionale sau autorit ăți locale și 
care sunt încadrate în clasa de expuneri „Administra ții centrale și bănci centrale” în confor ­
mitate cu articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR, astfel cum se precizeaz ă în 
instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excep ția dispozi țiilor privind redis ­
tribuirea expunerilor fa ță de administra ții publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării 
tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții 
care nu se aplic ă. 
0110  Administra ții regionale sau autorit ăți locale [Institu ții] 
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt administra ții regionale sau autorit ăți locale și 
care sunt încadrate în clasa de expuneri „Institu ții” în conformitate cu articolul 147 alineatul 
(4) litera (a) din CRR, astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru formularele C 08.01 și 
C 08.02, cu excep ția dispozi țiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță de administra ții 
publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de 
credit cu efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă.RO L 97/460 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0120  Entit ăți din sectorul public [Administra ții centrale și bănci centrale]  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt entit ăți din sectorul public în conformitate cu 
articolul 4 alineatul (8) din CRR și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Administra ții 
centrale sau b ănci centrale” în conformitate cu articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR, 
astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excep ția 
dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță de administra ții publice în alte clase de 
expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de 
substituție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă. 
0130  Entit ăți din sectorul public [Institu ții] 
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt entit ăți din sectorul public în conformitate cu 
articolul 4 alineatul (8) din CRR și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Institu ții” în 
conformitate cu articolul 147 alineatul (4) litera (b) din CRR, astfel cum se precizeaz ă în 
instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excep ția dispozi țiilor privind redis ­
tribuirea expunerilor fa ță de administra ții publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării 
tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții 
care nu se aplic ă. 
0140  Organiza ții interna ționale [Administra ții centrale și bănci centrale]  
Expunerile fa ță de administra ții publice care sunt organiza ții interna ționale și care sunt 
încadrate în clasa de expuneri „Administra ții centrale și bănci centrale” în conformitate cu 
articolul 147 alineatul (3) litera (c) din CRR, astfel cum se precizeaz ă în instruc țiunile pentru 
formularele C 08.01 și C 08.02, cu excep ția dispozi țiilor privind redistribuirea expunerilor fa ță 
de administra ții publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplic ării tehnicilor de diminuare a 
riscului de credit cu efect de substitu ție asupra expunerii, dispozi ții care nu se aplic ă. 
0155  Alte expuneri fa ță de administra ții publice care fac obiectul abord ării IRB  
Expuneri fa ță de administra ții publice, altele decât cele incluse pe rândurile 0090-0140 de mai 
sus, care sunt alocate claselor de expuneri IRB în conformitate cu articolul 147 din CRR, în 
vederea calcul ării cerințelor de fonduri proprii.  
0160  Expuneri supuse riscului de pia ță 
Acest rând acoper ă pozițiile pentru care se calculeaz ă una dintre urm ătoarele cerin țe de 
fonduri proprii prev ăzute în partea a treia titlul IV din CRR: 
— cerințele de fonduri proprii pentru riscul de pozi ție în conformitate cu articolul 326 din 
CRR; 
— cerințele de fonduri proprii pentru riscul specific sau general în conformitate cu partea a 
treia titlul IV capitolul 5 din CRR. 
Expunerile directe care intr ă sub inciden ța articolului 271 din CRR supuse cerin țelor de 
fonduri proprii atât pentru riscul de credit al contrap ărții, cât și pentru riscul de pia ță, se 
reportează atât pe rândurile privind riscul de credit (0020-0155), cât și pe rândul privind riscul 
de piață (rândul 0160): expunerea cauzat ă de riscul de credit al contrap ărții se raporteaz ă pe 
rândurile privind riscul de credit, în timp ce expunerea cauzat ă de riscul de pia ță se raporteaz ă 
pe rândul privind riscul de pia ță.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/461
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0170-0230  DEFALCAREA EXPUNERILOR PE SCADEN ȚE REZIDUALE  
Scadența rezidual ă corespunde num ărului de zile dintre data contractual ă a scadenței și data de 
referință a raportării pentru toate pozi țiile. 
Expunerile fa ță de administra ții publice sunt defalcate pe scaden țe reziduale și alocate urm ă­
toarelor tran șe: 
— [0 – 3 luni] : mai mic ă de 90 de zile; 
— [3 luni – 1 an] : mai mare sau egal ă cu 90 de zile și mai mic ă de 365 de zile; 
— [1 an – 2 ani] : mai mare sau egal ă cu 365 de zile și mai mic ă de 730 de zile; 
— [2 – 3 ani] : mai mare sau egal ă cu 730 de zile și mai mic ă de 1 095 de zile; 
— [3 – 5 ani] : mai mare sau egal ă cu 1 095 de zile și mai mic ă de 1 825 de zile; 
— [5 – 10 ani] : mai mare sau egal ă cu 1 825 de zile și mai mic ă de 3 650 de zile; 
— [10 ani – mai mult] : mai mare sau egal ă cu 3 650 de zile. 
În cazul în care data contractual ă a scaden ței este anterioar ă datei de referin ță a raport ării 
(adică diferența dintre data de referin ță a raportării și data scaden ței este o valoare negativ ă), 
expunerea se aloc ă tranșei [0 – 3 luni]. 
Expunerile f ără scadență reziduală se alocă tranșei de scaden ță reziduală pe baza perioadei de 
preaviz sau a altor indica ții contractuale cu privire la scaden ță. Dacă nu există o perioad ă de 
preaviz predefinit ă și nici alte indica ții contractuale cu privire la scaden ță, expunerile se aloc ă 
tranșei de scaden ță reziduală [10 ani – mai mult].  
8. ACOPERIREA PIERDERILOR DIN EXPUNERILE NEPERFORMANTE (NPE LC)  
8.1.  OBSERVA ȚII GENERALE  
200. Formularele referitoare la acoperirea pierderilor din expuneri neperformante con țin informa ții cu privire la 
expunerile neperformante în scopul calcul ării cerinței de acoperire minim ă a pierderilor pentru expunerile 
neperformante men ționate la articolele 47a, 47b și 47c din CRR.  
201. Blocul de formulare este format dintr-un set de trei formulare:  
(a) Calculul deducerilor pentru expunerile neperformante (C 35.01): un formular de ansamblu care 
precizează cuantumul aplicabil al acoperirii insuficiente, calculat ca diferen ța dintre cerin țele de 
acoperire minim ă totale pentru expunerile neperformante și totalul provizioanelor și al ajustărilor 
sau deducerilor deja efectuate. Formularul acoper ă atât expunerile neperformante în cazul c ărora nu s- 
a acordat nicio m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare, cât și expunerile neper ­
formante restructurate în urma dificult ăților financiare.  
(b) Cerințele de acoperire minim ă și valorile expunerilor pentru expunerile neperformante, cu excep ția 
expunerilor restructurate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c 
alineatul (6) din CRR (C 35.02): formularul calculeaz ă cerințele de acoperire minim ă totale pentru 
expunerile neperformante care nu sunt expuneri neperformante restructurate în urma dificult ăților 
financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR, indicând factorii care trebuie 
aplicați în ceea ce prive ște valorile expunerilor în scopul acestui calcul, în func ție de natura garantat ă 
sau negarantat ă a expunerii și de momentul în care expunerea a devenit neperformant ă.RO L 97/462 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(c) Cerințele de acoperire minim ă și valorile expunerilor pentru expunerile neperformante restructurate în 
urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR (C 35.03): 
formularul calculeaz ă cerințele de acoperire minim ă totale pentru expunerile neperformante restruc ­
turate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR, 
indicând factorii care trebuie aplica ți în ceea ce prive ște valorile expunerilor în scopul acestui calcul, în 
funcție de natura garantat ă sau negarantat ă a expunerii și de momentul în care expunerea a devenit 
neperformant ă. 
202. Cerin ța privind acoperirea minim ă a pierderilor pentru expunerile neperformante se aplic ă (i) expunerilor 
inițiate la 26 aprilie 2019 și după această dată care devin neperformante și (ii) expunerilor ini țiate înainte 
de 26 aprilie 2019, atunci când sunt modificate dup ă această dată în așa fel încât cre ște valoarea expunerii 
față de debitor (articolul 469a din CRR), care devin neperformante.  
203. Institu țiile calculeaz ă deducerile pentru expunerile neperformante în conformitate cu articolul 47c 
alineatul (1) literele (a) și (b) din CRR, precum și cerințele de acoperire minim ă și totalul provizioanelor 
și al ajustărilor sau deducerilor la nivel de expunere individual ă („pe baza tranzac ției”) și nu la nivel de 
debitor sau de portofoliu.  
204. În scopul calcul ării deducerilor pentru expunerile neperformante, institu țiile fac distinc ție între partea 
negarantat ă și partea garantat ă a expunerilor neperformante în conformitate cu articolul 47c alineatul (1) 
din CRR. În acest scop, institu țiile raporteaz ă valorile expunerilor și cerințele de acoperire minim ă separat 
pentru partea negarantat ă a expunerilor neperformante și pentru partea garantat ă a acestora.  
205. În scopul punerii în coresponden ță a factorilor aplicabili relevan ți și al calcul ării cerințelor de acoperire 
minimă, instituțiile clasific ă partea garantat ă a expunerilor neperformante în func ție de tipul de protec ție a 
creditului, în conformitate cu articolul 47c alineatul (3) din CRR, dup ă cum urmeaz ă: (i) „garantate cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de c ătre un furnizor de protec ție eligibil 
astfel cum se men ționează la articolul 201”, (ii) „garantate printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată 
a creditului” sau (iii) „garantate sau asigurate de o agen ție oficială de creditare a exportului”. Atunci când o 
expunere neperformant ă este garantat ă cu ajutorul mai multor tipuri de protec ție a creditului, valoarea 
expunerii se aloc ă în funcție de calitatea protec ției creditului, începând cu protec ția de cea mai bun ă 
calitate.  
8.2.  C 35.01 – CALCULAREA DEDUCERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE (NPE LC1)  
8.2.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010 – 0100  Timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante  
„Timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante” înseamn ă timpul scurs exprimat 
în anii, la data de referin ță, de când expunerea a fost clasificat ă drept neperformant ă. În cazul 
expunerilor neperformante achizi ționate, timpul în ani începe s ă curgă de la data la care expu ­
nerile au fost ini țial clasificate drept performante și nu de la data achizi ționării lor. 
Instituțiile raporteaz ă date privind expunerile pentru care data de referin ță se încadreaz ă în 
intervalul de timp corespunz ător, indicând perioada în anii de dup ă clasificarea expunerii drept 
neperformant ă, indiferent de aplicarea unor eventuale m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare. 
Pentru intervalul de timp „> X an (ani), <= Y an (ani)”, institu țiile raporteaz ă date privind 
expunerile pentru care data de referin ță corespunde perioadei cuprinse între prima și ultima zi 
a anului Y care urmeaz ă clasificării expunerilor respective drept neperformante.  
0110  Total  
Instituțiile raporteaz ă suma coloanelor 0010-0100.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/463
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  Cuantumul aplicabil al acoperirii insuficiente  
Articolul 47c alineatul (1) din CRR 
Pentru calcularea cuantumului aplicabil al acoperirii insuficiente, institu țiile deduc totalul provi ­
zioanelor și al ajust ărilor sau deducerilor (plafonat) (rândul 0080) din cerin ța de acoperire 
minimă totală pentru expunerile neperformante (rândul 0020). 
Cuantumul aplicabil al acoperirii insuficiente (adic ă deficitul cerin ței de acoperire minim ă totale 
pentru expunerile neperformante) trebuie s ă fie mai mare sau egal cu zero.  
0020  Cerin ța de acoperire minim ă totală pentru expunerile neperformante  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) din CRR 
Pentru calcularea cerin ței de acoperire minim ă totale pentru expunerile neperformante, institu țiile 
însumează cerința de acoperire minim ă pentru partea negarantat ă a expunerilor neperformante 
(rândul 0030) și pentru partea garantat ă a expunerilor neperformante (rândul 0040).  
0030  Partea negarantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (i), alineatul (2) și alineatul (6) din CRR 
Instituția raporteaz ă cerința de acoperire minim ă totală pentru partea negarantat ă a expunerilor 
neperformante, și anume calculele agregate la nivel de expunere. 
Cuantumul raportat în fiecare coloan ă este egal cu suma cuantumurilor raportate pe rândul 0020 
din C 35.02 și pe rândul 0020 din C 35.03 (dac ă este cazul) din coloanele respective.  
0040  Partea garantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (ii), alineatul (3) alineatul (4) și alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cerința de acoperire minim ă totală pentru partea garantat ă a expunerilor 
neperformante, și anume calculele agregate la nivel de expunere. 
Cuantumul raportat în fiecare coloan ă este egal cu suma cuantumurilor raportate pe rândurile 
0030-0050 din C 35.02 și pe rândurile 0030-0040 din C 35.03 (dac ă este cazul) din coloanele 
respective.  
0050  Valoarea expunerii  
Articolul 47a alineatul (2) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru expunerile neperformante, incluzând atât 
expunerile negarantate, cât și expunerile garantate. Aceasta corespunde sumei rândurilor 0060 și 
0070.  
0060  Partea negarantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47a alineatul (2) și articolul 47c alineatul (1) din CRR  
0070  Partea garantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47a alineatul (2) și articolul 47c alineatul (1) din CRRRO L 97/464 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0080  Totalul provizioanelor și al ajust ărilor sau deducerilor (plafonat)  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul plafonat aferent sumei elementelor de pe rândurile 0100-0150 
în conformitate cu articolul 47c alineatul (1) litera (b) din CRR. Limita maxim ă a provizioanelor 
și a ajustărilor sau deducerilor plafonate este cuantumul cerin ței de acoperire minim ă la nivel de 
expunere. 
Cuantumul plafonat se calculeaz ă separat pentru fiecare expunere și este cuantumul cel mai redus 
dintre cerin ța de acoperire minim ă pentru expunerea respectiv ă și totalul provizioanelor și al 
ajustărilor sau deducerilor pentru aceea și expunere.  
0090  Totalul provizioanelor și al ajust ărilor sau deducerilor (neplafonat)  
Instituțiile raporteaz ă suma cuantumurilor neplafonate pentru elementele de pe rândurile 0100- 
0150 în conformitate cu articolul 47c alineatul (1) litera (b) din CRR. Provizioanele și ajustările 
sau deducerile (neplafonate) nu se limiteaz ă la cuantumul cerin ței de acoperire minime la nivel de 
expunere.  
0100  Ajust ări specifice pentru riscul de credit  
Articolul 47c alineatul (1) litera (b) punctul (i) din CRR  
0110  Ajust ări de valoare suplimentare  
Articolul 47c alineatul (1) litera (b) punctul (ii) din CRR  
0120  Alte reduceri ale fondurilor proprii  
Articolul 47c alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din CRR  
0130  Deficitul în cadrul abord ării IRB  
Articolul 47c alineatul (1) litera (b) punctul (iv) din CRR  
0140  Diferen ța dintre pre țul de cump ărare și cuantumul datorat de debitor  
Articolul 47c alineatul (1) litera (b) punctul (v) din CRR  
0150  Sumele scoase în afara bilan țului de c ătre institu ție după ce expunerea a fost clasificat ă 
drept neperformant ă 
Articolul 47c alineatul (1) litera (b) punctul (vi) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/465
 
8.3.  C 35.02 – CERIN ȚELE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE, CU 
EXCEPȚIA EXPUNERILOR RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB INCIDEN ȚA 
articolului 47C alineatul (6) DIN CRR (NPE LC2)  
8.3.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010 – 0100  Timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante  
„Timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante” înseamn ă timpul scurs exprimat 
în anii de când expunerea a fost clasificat ă drept neperformant ă. Instituțiile raporteaz ă date 
privind expunerile pentru care data de referin ță se încadreaz ă în intervalul de timp corespunz ător, 
indicând perioada în anii de dup ă clasificarea expunerii drept neperformant ă, indiferent de 
aplicarea unor eventuale m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare. 
Pentru intervalul de timp „> X an (ani), <= Y an (ani)”, institu țiile raporteaz ă date privind 
expunerile pentru care data de referin ță corespunde perioadei cuprinse între prima și ultima zi 
a anului Y care urmeaz ă clasificării expunerilor respective drept neperformante.  
0110  Total  
Instituțiile raporteaz ă suma coloanelor 0010-0100.  
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  Cerin ța de acoperire minim ă totală 
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) din CRR 
Pentru calcularea cerin ței de acoperire minim ă totale pentru expunerile neperformante, cu 
excepția expunerilor restructurate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța arti­
colului 47c alineatul (6) din CRR, institu țiile însumeaz ă cerința de acoperire minim ă pentru 
partea negarantat ă a expunerilor neperformante (rândul 0020) și cerința de acoperire minim ă 
pentru partea garantat ă a expunerilor neperformante (rândurile 0030-0050).  
0020  Partea negarantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (i) și alineatul (2) din CRR 
Cerința de acoperire minim ă se calculeaz ă înmulțind valorile agregate ale expunerii de pe rândul 
0070 cu factorul corespunz ător pentru fiecare coloan ă. 
0030  Partea din expunerile neperformante garantat ă cu bunuri imobile sau constând dintr-un 
împrumut locativ garantat de c ătre un furnizor de protec ție eligibil  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și alineatul (3) literele (a), (b), (c), (d), (f), (h) și (i) 
din CRR 
Cerința de acoperire minim ă se calculeaz ă înmulțind valorile agregate ale expunerii de pe rândul 
0080 cu factorul corespunz ător pentru fiecare coloan ă. 
0040  Partea din expunerile neperformante garantat ă printr-o alt ă protecție finanțată sau nefi ­
nanțată a creditului  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și alineatul (3) literele (a), (b), (c), (e) și (g) din 
CRR 
Cerința de acoperire minim ă se calculeaz ă înmulțind valorile agregate ale expunerii de pe rândul 
0090 cu factorul corespunz ător pentru fiecare coloan ă. 
0050  Partea din expunerile neperformante garantat ă sau asigurat ă de o agen ție oficial ă de 
creditare a exportului  
Articolul 47c alineatul (4) din CRR 
Cerința de acoperire minim ă se calculeaz ă înmulțind valorile agregate ale expunerii de pe rândul 
0100 cu factorul corespunz ător pentru fiecare coloan ă.RO L 97/466 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0060  Valoarea expunerii  
Articolul 47a alineatul (2) din CRR 
Pentru calcularea rândului 0060, institu țiile însumeaz ă valorile expunerilor raportate pentru 
partea negarantat ă a expunerilor neperformante (rândul 0070), partea din expunerile neper ­
formante garantat ă cu bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de 
către un furnizor de protec ție eligibil (rândul 0080), partea din expunerile neperformante 
garantată printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului (rândul 0090) și partea 
din expunerile neperformante garantat ă sau asigurat ă de o agen ție oficială de creditare a 
exportului (rândul 0100).  
0070  Partea negarantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47a alineatul (2), articolul 47c alineatul (1) și alineatul (2) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru partea negarantat ă a creditelor neperfor ­
mante, defalcat ă în funcție de timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante.  
0080  Partea din expunerile neperformante garantat ă cu bunuri imobile sau constând dintr-un 
împrumut locativ garantat de c ătre un furnizor de protec ție eligibil  
Articolul 47a alineatul (2), articolul 47c alineatul (1) și alineatul (3) literele (a), (b), (c), (d), (f), (h) 
și (i) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru p ărțile din expunerile neperformante care 
sunt garantate cu bunuri imobile în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR sau care 
constau dintr-un împrumut locativ garantat de un furnizor de protec ție eligibil, astfel cum se 
menționează la articolul 201 din CRR.  
0090  Partea din expunerile neperformante garantat ă printr-o alt ă protecție finanțată sau nefi ­
nanțată a creditului  
Articolul 47a alineatul (2), articolul 47c alineatul (1) și alineatul (3) literele (a), (b), (c), (e) și (g) 
din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru p ărțile din expunerile neperformante 
garantate printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului în conformitate cu partea 
a treia titlul II din CRR.  
0100  Partea din expunerile neperformante garantat ă sau asigurat ă de o agen ție oficial ă de 
creditare a exportului  
Articolul 47a alineatul (2) și articolul 47c alineatul (4) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru p ărțile din expunerile neperformante 
garantate sau asigurate de o agen ție oficială de creditare a exportului ori garantate sau contra ­
garantate de un alt furnizor de protec ție eligibil, astfel cum se men ționează la articolul 47c 
alineatul (4) din CRR.  
8.4.  C 35.03 – CERIN ȚELE DE ACOPERIRE MINIM Ă ȘI VALORILE EXPUNERILOR PENTRU EXPUNERILE NEPERFORMANTE 
RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE CARE INTR Ă SUB INCIDEN ȚA articolului 47C alineatul (6) 
DIN CRR (NPE LC3)  
8.4.1. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  Instruc țiuni 
0010 – 0100  Timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante  
„Timpul scurs de la clasificarea expunerilor drept neperformante” înseamn ă timpul scurs exprimat 
în anii de când expunerea a fost clasificat ă drept neperformant ă. Instituțiile raporteaz ă date 
privind expunerile pentru care data de referin ță se încadreaz ă în intervalul de timp corespunz ător, 
indicând perioada în anii dup ă clasificarea expunerii drept neperformant ă, indiferent de aplicarea 
unor eventuale m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare. 
Pentru intervalul de timp „> X an (ani), <= Y an (ani)”, institu țiile raporteaz ă date privind 
expunerile pentru care data de referin ță corespunde perioadei cuprinse între prima și ultima zi 
a anului Y care urmeaz ă clasificării expunerilor respective drept neperformante.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/467
 
Coloane  Instruc țiuni 
0110  Total  
Instituțiile raporteaz ă suma coloanelor 0010-0100.  
Rânduri  Instruc țiuni 
0010  Cerin ța de acoperire minim ă totală 
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) și alineatul (6) din CRR 
Pentru calcularea cerin ței de acoperire minim ă totale pentru expunerile neperformante restruc ­
turate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din 
CRR, institu țiile însumeaz ă cerințele de acoperire minim ă pentru partea negarantat ă a expunerilor 
neperformante restructurate în urma dificult ăților financiare (rândul 0020), partea din expunerile 
neperformante restructurate în urma dificult ăților financiare garantat ă cu bunuri imobile sau 
constând dintr-un împrumut locativ garantat de c ătre un furnizor de protec ție eligibil (rândul 
0030) și partea din expunerile neperformante restructurate în urma dificult ăților financiare 
garantată printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului (rândul 0040).  
0020  Partea negarantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (i), alineatul (2) și alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cerința de acoperire minim ă totală pentru partea negarantat ă a expunerilor 
neperformante restructurate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 
47c alineatul (6) din CRR, și anume calculele agregate la nivel de expunere.  
0030  Partea din expunerile neperformante garantat ă cu bunuri imobile sau constând dintr-un 
împrumut locativ garantat de c ătre un furnizor de protec ție eligibil  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (ii), alineatul (3) literele (a), (b), (c), (d), (f), (h) și (i) și 
alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cerința de acoperire minim ă totală pentru p ărțile din expunerile neper ­
formante restructurate în urma dificult ăților financiare care sunt garantate cu bunuri imobile în 
conformitate cu partea a treia titlul II din CRR sau care constau dintr-un împrumut locativ 
garantat de un furnizor de protec ție eligibil, astfel cum se men ționează la articolul 201 din 
CRR, care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR, și anume calculele agregate la 
nivel de expunere.  
0040  Partea din expunerile neperformante garantat ă printr-o alt ă protecție finanțată sau nefi ­
nanțată a creditului  
Articolul 47c alineatul (1) litera (a) punctul (ii), alineatul (3) literele (a), (b), (c), (e) și (g) și 
alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cerința de acoperire minim ă totală pentru p ărțile din expunerile neper ­
formante restructurate în urma dificult ăților financiare garantate printr-o alt ă protecție finanțată 
sau nefinan țată a creditului, care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR, și 
anume calculele agregate la nivel de expunere.  
0050  Valoarea expunerii  
Articolul 47a alineatul (2) și articolul 47c alineatul (6) din CRR 
Pentru calcularea valorii expunerii, institu țiile însumeaz ă valorile expunerilor pentru partea nega ­
rantată a expunerilor neperformante (rândul 0060), partea din expunerile neperformante 
garantată cu bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de c ătre un 
furnizor de protec ție eligibil (rândul 0070) și partea din expunerile neperformante garantat ă 
printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului (rândul 0120), dac ă este cazul.RO L 97/468 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0060  Partea negarantat ă a expunerilor neperformante  
Articolul 47a alineatul (2), articolul 47c alineatul (1), alineatul (2) și alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru partea negarantat ă a expunerilor neper ­
formante restructurate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c 
alineatul (6) din CRR în cazul c ărora prima m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare a fost acordat ă în perioada cuprins ă între prima și ultima zi a celui de al doilea an 
de la clasificarea expunerii drept neperformant ă (> 1 an; <=2 ani).  
0070  Partea din expunerile neperformante garantat ă cu bunuri imobile sau constând dintr-un 
împrumut locativ garantat de c ătre un furnizor de protec ție eligibil  
Articolul 47a alineatul (2), articolul 47c alineatul (1), alineatul (3) literele (a), (b), (c), (d), (f), (h) 
și (i) și alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru p ărțile din expunerile neperformante 
restructurate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul 
(6) din CRR garantate cu bunuri imobile în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR sau 
constând dintr-un împrumut locativ garantat de un furnizor de protec ție eligibil, astfel cum se 
menționează la articolul 201 din CRR.  
0080  > 2 ani și <= 3 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de un furnizor de protec ție 
eligibil în cazul c ărora prima m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost 
acordată în perioada cuprins ă între prima și ultima zi a celui de al treilea an de la clasificarea 
expunerii drept neperformant ă. 
0090  > 3 ani și <= 4 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de un furnizor de protec ție 
eligibil în cazul c ărora prima m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost 
acordată în perioada cuprins ă între prima și ultima zi a celui de al patrulea an de la clasificarea 
expunerii drept neperformant ă. 
0100  > 4 ani și <= 5 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de un furnizor de protec ție 
eligibil în cazul c ărora prima m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost 
acordată în perioada cuprins ă între prima și ultima zi a celui de al cincilea an de la clasificarea 
expunerii drept neperformant ă. 
0110  > 5 ani și <= 6 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate cu 
bunuri imobile sau constând dintr-un împrumut locativ garantat de un furnizor de protec ție 
eligibil în cazul c ărora prima m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost 
acordată în perioada cuprins ă între prima și ultima zi a celui de al șaselea an de la clasificarea 
expunerii drept neperformant ă. 
0120  Partea din expunerile neperformante garantat ă printr-o alt ă protecție finanțată sau nefi ­
nanțată a creditului  
Articolul 47c alineatul (1), alineatul (3) literele (a), (b), (c), (e) și (g) și alineatul (6) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea total ă a expunerii pentru p ărțile din expunerile neperformante 
restructurate în urma dificult ăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul 
(6) din CRR garantate printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului în conformitate 
cu partea a treia titlul II din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/469
 
Rânduri  Instruc țiuni 
0130  > 2 ani și <= 3 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate 
printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului în cazul c ărora prima m ăsură de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost acordat ă în perioada cuprins ă între prima și 
ultima zi a celui de al treilea an de la clasificarea expunerii drept neperformant ă. 
0140  > 3 ani și <= 4 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate 
printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului în cazul c ărora prima m ăsură de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost acordat ă în perioada cuprins ă între prima și 
ultima zi a celui de al patrulea an de la clasificarea expunerii drept neperformant ă. 
0150  > 4 ani și <= 5 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate 
printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului în cazul c ărora prima m ăsură de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost acordat ă în perioada cuprins ă între prima și 
ultima zi a celui de al cincilea an de la clasificarea expunerii drept neperformant ă. 
0160  > 5 ani și <= 6 ani de la clasificarea expunerii drept neperformant ă 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru expunerile neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care intr ă sub inciden ța articolului 47c alineatul (6) din CRR garantate 
printr-o alt ă protecție finanțată sau nefinan țată a creditului în cazul c ărora prima m ăsură de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare a fost acordat ă în perioada cuprins ă între prima și 
ultima zi a celui de al șaselea an de la clasificarea expunerii drept neperformant ă.RO L 97/470 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/471  
ANEXA III  
RAPORTAREA INFORMA ȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS 
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
PARTEA 1 [FRECVEN ȚĂ TRIMESTRIAL Ă] 
Bilanț [situația poziției financiare]  
1.1 F 01.01  Bilan ț: active  
1.2 F 01.02  Bilan ț: datorii  
1.3 F 01.03  Bilan ț: capitaluri proprii  
2 F 02.00  Situa ția profitului sau pierderii  
3 F 03.00  Situa ția rezultatului global  
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților 
4.1 F 04.01  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
deținute în vederea tranzac ționării 
4.2.1  F 04.02.1  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
4.2.2  F 04.02.2  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
4.3.1  F 04.03.1  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  
4.4.1  F 04.04.1  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare la 
costul amortizat  
4.5 F 04.05  Active financiare subordonate  
5.1 F 05.01  Credite și avansuri, altele decât activele de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tran ­
zacționării sau de ținute în vederea vânz ării, defalcate pe tipuri de produse  
6.1 F 06.01  Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât activele de ținute în 
vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării, acordate 
societăților nefinanciare  
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
7.1 F 07.01  Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
Defalcarea datoriilor financiare  
8.1 F 08.01  Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrap ărților 
8.2 F 08.02  Datorii financiare subordonate
RO L 97/472 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente  
9.1.1  F 09.01.1  Expuneri extrabilan țiere: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
9.2 F 09.02  Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente primite  
10 F 10.00  Instrumente derivate – tranzac ționare și instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor  
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
11.1  F 11.01  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și 
tipuri de acoperire  
11.3  F 11.03  Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri 
de acoperire împotriva riscurilor  
11.4  F 11.04  Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor  
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
12.1  F 12.01  Varia ția ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
12.2  F 12.02  Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)  
Garanții reale și garanții primite  
13.1  F 13.01  Defalcarea garan țiilor reale și a garanțiilor în func ție de credite și avansuri, altele decât cele de ținute 
în vederea tranzac ționării 
13.2.1  F 13.02.1  Garan ții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie [de ținute la data de referin ță] 
13.3.1  F 13.03.1  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă 
14 F 14.00  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea just ă 
15 F 15.00  Derecunoa ștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate  
Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
16.1  F 16.01  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrap ărților 
16.2  F 16.02  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
16.3  F 16.03  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și 
activelor și datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe instrumente  
16.4  F 16.04  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și 
activelor și datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe riscuri  
16.4.1  F 16.04.1  Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/473  
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
16.5  F 16.05  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
16.6  F 16.06  Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
16.7  F 16.07  Deprecierea activelor nefinanciare  
16.8  F 16.08  Alte cheltuieli administrative  
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: 
Bilanț 
17.1  F 17.01  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active  
17.2  F 17.02  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri 
extrabilan țiere – angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
17.3  F 17.03  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii  
Informații privind expunerile performante și neperformante  
18 F 18.00  Informa ții privind expunerile performante și neperformante  
18.1  F 18.01  Intrările și ieșirile de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrap ărților 
18.2  F 18.02  Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informa ții suplimentare privind creditele 
garantate cu bunuri imobile  
19 F 19.00  Expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare  
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVEN ȚĂ TRIMESTRIAL Ă SAU NERAPORTARE]  
Repartizare geografic ă 
20.1  F 20.01  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de localizarea activit ăților 
20.2  F 20.02  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de localizarea activit ăților 
20.3  F 20.03  Repartizarea geografic ă a principalelor elemente din situa ția profitului sau pierderii în func ție de 
localizarea activit ăților 
20.4  F 20.04  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
20.5  F 20.05  Repartizarea geografic ă a expunerilor extrabilan țiere în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
20.6  F 20.06  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
20.7.1  F 20.07.1  Repartizarea geografic ă pe coduri NACE, în func ție de locul de re ședință al contrap ărții creditelor și 
avansurilor, altele decât cele de ținute în vederea tranzac ționării, acordate societ ăților nefinanciare
RO L 97/474 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
21 F 21.00  Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing opera țional  
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii  
22.1  F 22.01  Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activit ăți 
22.2  F 22.02  Active implicate în serviciile furnizate  
Credite și avansuri: informa ții suplimentare  
23.1  F 23.01  Credite și avansuri: num ărul de instrumente  
23.2  F 23.02  Credite și avansuri: informa ții suplimentare privind valorile contabile brute  
23.3  F 23.03  Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: defalcare în func ție de raportul LTV  
23.4  F 23.04  Credite și avansuri: informa ții suplimentare privind deprecierea cumulat ă și modificările negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
23.5  F 23.05  Credite și avansuri: garan ții reale primite și garanții financiare primite  
23.6  F 23.06  Credite și avansuri: valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
Credite și avansuri: fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume scoase în afara 
bilanțului de la sfâr șitul ultimului exerci țiu financiar  
24.1  F 24.01  Credite și avansuri: intr ările și ieșirile de expuneri neperformante  
24.2  F 24.02  Credite și avansuri: fluxul deprecierilor și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit pentru expuneri neperformante  
24.3  F 24.03  Credite și avansuri: intr ările de sume scoase în afara bilan țului aferente expunerilor neperformante  
Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie și executare  
25.1  F 25.01  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale: intr ări și ieșiri 
25.2  F 25.02  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale: Tipul de garan ție reală obținută 
25.3  F 25.03  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, clasificate drept imobiliz ări corporale  
26 F 26.00  Gestionarea restructur ărilor datorate dificult ăților financiare și calitatea restructur ărilor 
datorate dificult ăților financiare  
PARTEA 3 [SEMESTRIAL]  
Activități extrabilan țiere: interese în entit ăți structurate neconsolidate  
30.1  F 30.01  Interese în entit ăți structurate neconsolidate
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/475  
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
30.2  F 30.02  Defalcarea, în func ție de natura activit ăților, a intereselor în entit ăți structurate neconsolidate  
Părți afiliate  
31.1  F 31.01  Părți afiliate: sume de pl ătit și sume de încasat  
31.2  F 31.02  Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzac ții 
PARTEA 4 [ANUAL]  
Structura grupului  
40.1  F 40.01  Structura grupului: „entitate cu entitate”  
40.2  F 40.02  Structura grupului: „instrument cu instrument”  
Valoarea just ă 
41.1  F 41.01  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat  
41.2  F 41.02  Utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă 
42 F 42.00  Active corporale și necorporale: valoarea contabil ă în funcție de metoda de evaluare  
43 F 43.00  Provizioane  
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angaja ților 
44.1  F 44.01  Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate  
44.2  F 44.02  Varia ții ale obliga țiilor din planul de beneficii determinate  
44.3  F 44.03  Cheltuieli cu personalul în func ție de tipul de beneficii  
44.4  F 44.04  Cheltuielile cu personalul în func ție de structur ă și de categoria de personal  
Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
45.1  F 45.01  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile  
45.2  F 45.02  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare, altele decât cele de ținute în vederea 
vânzării, și a investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  
45.3  F 45.03  Alte venituri și cheltuieli de exploatare  
46 F 46.00  Situa ția modific ărilor capitalurilor proprii  
47 F 47.00  Durata medie și perioadele de recuperare medii
RO L 97/476 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
1. Bilan ț [situația poziției financiare]  
1.1 Active  
Referințe 
Defalcare în tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27  
0010  
0010  Numerar, solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  IAS 1.54(i)  
0020  Numerar în cas ă Anexa V partea 2.1  
0030  Solduri de numerar la b ănci centrale  Anexa V partea 2.2  
0040  Alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.3  5  
0050  Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 9 anexa A  
0060  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A  10  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  4  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0096  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obli ­
gatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  4  
0097  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  4  
0098  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0099  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0100  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  4  
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0141  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  4  
0142  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  4  
0143  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0144  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/477  
Referințe 
Defalcare în tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27  
0010  
0181  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  4  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0240  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa V 
partea 1.22  11 
0250  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor acoperite în 
cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  IAS 1.54(e); Anexa V partea 
1.21, partea 2.4  40 
0270  Active corporale  
0280  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6; IAS 1.54(a); 
IFRS 16.47(a)  21, 42  
0290  Investi ții imobiliare  IAS 40.5; IAS 1.54(b); 
IFRS 16.48  21, 42  
0300  Active necorporale  IAS 1.54(c); CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 115  
0310  Fond comercial  IFRS 3.B67(d); CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 113  
0320  Alte active necorporale  IAS 38.8, 118; IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0330  Crean țe privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0340  Crean țe privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0350  Crean țe privind impozitul amânat  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 106  
0360  Alte active  Anexa V partea 2.5  
0370  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate 
drept deținute în vederea vânz ării IAS 1.54(j); IFRS 5.38, 
anexa V partea 2.7  
0380  TOTAL ACTIVE  IAS 1.9(a), IG 6
RO L 97/478 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
1.2 Datorii  
Referințe 
Defalcare în tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27  
0010  
0010  Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 
9.BA.6  8 
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  10 
0030  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA7(b)  8  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  8 
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  8  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  8  
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2  8  
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  8 
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  8  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  8  
0110  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  8  
0120  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  8 
0130  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  8  
0140  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  8  
0150  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa V 
partea 1.26  11 
0160  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor acoperite în 
cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Provizioane  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  43
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/479  
Referințe 
Defalcare în tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27  
0010  
0180  Pensii și alte obliga ții aferente beneficiilor determinate post- 
angajare  IAS 19.63; IAS 1.78(d); 
Anexa V partea 2.9  43 
0190  Alte beneficii pe termen lung ale angaja ților IAS 19.153; IAS 1.78(d); 
Anexa V partea 2.10  43 
0200  Restructurare  IAS 37.71  43  
0210  Cauze legale în curs de solu ționare și litigii privind impozitele  IAS 37.14, anexa C, 
exemplele 6 și 10  43 
0220  Angajamente și garanții date  IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 
9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, 
anexa V partea 2.11  9 12 43  
0230  Alte provizioane  IAS 37.14  43  
0240  Datorii privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0250  Datorii privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0260  Datorii privind impozitul amânat  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 108  
0270  Capital social rambursabil la cerere  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; 
Anexa V partea 2.12  
0280  Alte datorii  Anexa V partea 2.13  
0290  Datorii incluse în grupuri destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, 
anexa V partea 2.14  
0300  TOTAL DATORII  IAS 1.9 (b); IG 6
RO L 97/480 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
1.3 Capitaluri proprii  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Valoarea 
contabilă 
0010  
0010  Capital  IAS 1.54(r), BAD 
articolul 22  46 
0020  Capital v ărsat IAS 1.78 (e)  
0030  Capital subscris nev ărsat Anexa V partea 2.14  
0040  Prima de emisiune  IAS 1.78(e); CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 124  46 
0050  Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul  Anexa V partea 2.18-19  46  
0060  Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare 
compuse  IAS 32.28-29; Anexa V 
partea 2.18  
0070  Alte instrumente de capitaluri proprii emise  Anexa V partea 2.19  
0080  Alte instrumente de capitaluri proprii  IFRS 2.10; Anexa V partea 
2.20  
0090  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 100  46 
0095  Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere  IAS 1.82A(a)  
0100  Active corporale  IAS 16.39-41  
0110  Active necorporale  IAS 38.85-87  
0120  Câ știguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu 
beneficii determinate  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0122  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării IFRS 5.38, IG exemplul 12  
0124  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investi țiilor 
în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0320  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, 
B5.7.1; Anexa V partea 
2.21  
0330  Partea ineficace din acoperirea aferent ă acoperirilor valorii juste 
împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; 
Anexa V partea 2.22  
0340  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului 
global [elementul acoperit împotriva riscurilor]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); 
Anexa V partea 2.22
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/481  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Valoarea 
contabilă 
0010  
0350  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului 
global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V 
partea 2.57  
0360  Modific ările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere care se pot atribui modifi ­
cărilor riscului de credit al datoriilor  IAS 1.7(f); IFRS 9 
5.7.7;anexa V partea 2.23  
0128  Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere  IAS 1.82A(a) (ii)  
0130  Acoperirea împotriva riscurilor a unei investi ții nete într-o 
operațiune din str ăinătate [partea eficace]  IFRS9.6.5.13(a); 
IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
Anexa V partea 2.24  
0140  Conversie valutar ă IAS 21.52(b); IAS 21.32, 
38-49  
0150  Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva 
aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace]  IAS 1.7 (e); IFRS 
7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E; IFRS 
9.6.5.11(b); Anexa V partea 
2.25  
0155  Modific ările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 
5.7.10; Anexa V partea 
2.26  
0165  Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesem ­
nate]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); Anexa V partea 
2.60  
0170  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării IFRS 5.38, IG exemplul 12  
0180  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investi țiilor 
în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0190  Rezultatul reportat  CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 123  
0200  Rezerve din reevaluare  IFRS 1.30, D5-D8; Anexa 
V partea 2.28  
0210  Alte rezerve  IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
RO L 97/482 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Valoarea 
contabilă 
0010  
0220  Rezerve sau pierderi cumulate aferente investi țiilor în filiale, 
asocieri în participa ție și entități asociate, contabilizate prin 
metoda punerii în echivalen ță IAS 28.11; Anexa V partea 
2.29  
0230  Altele  Anexa V partea 2.29  
0240  (-)  Acțiuni de trezorerie  IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33- 
34, AG 14, AG 36; Anexa 
V partea 2.30  46 
0250  Profitul sau pierderea care poate fi atribuit( ă) proprietarilor 
întreprinderii-mam ă IAS 1.81B (b)(ii)  2  
0260  (-)  Dividende interimare  IAS 32.35  
0270  Interese minoritare [interese care nu controleaz ă] IAS 1.54(q)  
0280  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 100  46 
0290  Alte elemente  46 
0300  TOTAL CAPITALURI PROPRII  IAS 1.9(c), IG 6  46  
0310  TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII  IAS 1.IG6
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/483  
2. Situa ția profitului sau pierderii  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Perioada curent ă 
0010  
0010  Venituri din dobânzi  IAS 1.97; Anexa V partea 
2.31  16 
0020  Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 
Anexa V partea 2.33, 34  
0025  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu 
la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 
9.5.7.1  
0030  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0041  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.10-11; IFRS 
9.4.1.2A  
0051  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; 
IFRS 9.5.7.2  
0070  Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire împotriva riscu ­
rilor, riscul de rat ă a dobânzii  IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; 
Anexa V partea 2.35  
0080  Alte active  Anexa V partea 2.36  
0085  Venituri din dobânzi aferente datoriilor  IFRS 9.5.7.1, anexa V 
partea 2.37  
0090  (Cheltuieli cu dobânzile)  IAS 1.97; Anexa V partea 
2.31  16 
0100  (Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 
Anexa V partea 2.33, 34  
0110  (Datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0120  (Datorii financiare evaluate la costul amortizat)  IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2  
0130  (Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor, riscul de rat ă a dobânzii)  IAS 39.9; Anexa V partea 
2.35  
0140  (Alte datorii)  Anexa V partea 2.38  
0145  (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)  IFRS 9.5.7.1, anexa V 
partea 2.39
RO L 97/484 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Perioada curent ă 
0010  
0150  (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)  IFRIC 2.11  
0160  Venituri din dividende  Anexa V partea 2.40  31  
0170  Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 
Anexa V partea 2.40  
0175  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu 
la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 
9.5.7.1A; Anexa V partea 
2.40  
0191  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 
9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; 
Anexa V partea 2.41  
0192  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate, 
contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echiva ­
lență anexa V partea 2.42  
0200  Venituri din onorarii și comisioane  IFRS 7.20(c)  22  
0210  (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)  IFRS 7.20(c)  22  
0220  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor și 
datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere – net  Anexa V partea 2.45  16  
0231  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IFRS 9.4.12A; IFRS 
9.5.7.10-11  
0241  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.20(a)(v);IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0260  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.5.7.2  
0270  Altele  
0280  Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor 
financiare de ținute în vederea tranzac ționării – net  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Anexa V partea 
2.43, 46  16 
0287  Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedes ­
tinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere – net  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Anexa V partea 
2.46
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/485  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Perioada curent ă 
0010  
0290  Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor 
financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere – net  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Anexa V partea 
2.44  16, 45  
0300  Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor – net  Anexa V partea 2.47  16  
0310  Diferen țe de curs de schimb [câ știg sau (–) pierdere] – net  IAS 21.28, 52(a)  
0320  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea investi țiilor în 
filiale, asocieri în participa ție și entități asociate – net  Anexa V partea 2.56  
0330  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor nefi ­
nanciare – net  IAS 1.34; anexa V partea 
2.48  45 
0340  Alte venituri din exploatare  Anexa V partea 2.314-316  45  
0350  (Alte cheltuieli de exploatare)  Anexa V partea 2.314-316  45  
0355  TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET  
0360  (Cheltuieli administrative)  
0370  (Cheltuieli cu personalul)  IAS 19.7; IAS 1.102, IG6  44  
0380  (Alte cheltuieli administrative)  16  
0385  (Contribu ții în numerar la fonduri de rezolu ție și la scheme 
de garantare a depozitelor)  Anexa V partea 2.48i  
0390  (Amortizare)  IAS 1.102, 104  
0400  (Imobiliz ări corporale)  IAS 1.104; IAS 
16.73(e)(vii)  
0410  (Investi ții imobiliare)  IAS 1.104; IAS 
40.79(d)(iv)  
0420  (Alte active necorporale)  IAS 1.104; IAS 
38.118(e)(vi)  
0425  Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa 
A; Anexa V partea 2.49
RO L 97/486 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Perioada curent ă 
0010  
0426  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IFRS 7.35J  
0427  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.35J  
0430  [Provizioane sau (-) relu ări de provizioane]  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  9 12 43  
0435  (angajamente de plat ă pentru fondurile de rezolu ție și schemele 
de garantare a depozitelor)  Anexa V partea 2.48i  
0440  (Angajamente și garanții date)  IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; 
IAS 37, IFRS 4, anexa V 
partea 2.50  
0450  (Alte provizioane)  
0460  [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de depre ­
cierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere]  IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 
9.5.4.4; anexa V partea 
2.51, 53  12 
0481  (Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Active financiare la costul amortizat)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de depre ­
cierea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate]  IAS 28.40-43  16  
0520  [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de depre ­
cierea activelor nefinanciare]  IAS 36.126(a)(b)  16  
0530  (Imobiliz ări corporale)  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0540  (Investi ții imobiliare)  IAS 40.79(d)(v)  
0550  (Fond comercial)  IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 
36.124  
0560  (Alte active necorporale)  IAS 38.118 (e)(iv)(v)  
0570  (Altele)  IAS 36.126 (a)(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/487  
Referințe 
Defalcare în tabel 
Perioada curent ă 
0010  
0580  Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere  IFRS 3 anexa B64(n)(i)  
0590  Partea din profitul sau (-) pierderea aferent( ă) investițiilor în 
filiale, asocieri în participa ție și entități asociate, contabi ­
lizată prin metoda punerii în echivalen ță Anexa V partea 2.54  
0600  Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri 
destinate ced ării, clasificate drept de ținute în vederea 
vânzării, care nu pot fi considerate activit ăți întrerupte  IFRS 5.37; Anexa V partea 
2.55  
0610  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVIT ĂȚI CONTINUE 
ÎNAINTE DE IMPOZITARE  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0620  [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferente profitului 
sau pierderii din activit ăți continue]  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0630  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVIT ĂȚI CONTINUE DUP Ă 
IMPOZITARE  IAS 1, IG 6  
0640  Profit sau (-) pierdere din activit ăți întrerupte, dup ă impo­
zitare  IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 
5.33 A; Anexa V partea 
2.56  
0650  Profit sau (-) pierdere din activit ăți întrerupte, înainte de impo ­
zitare  IFRS 5.33(b)(i)  
0660  [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activit ăți între­
rupte]  IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)  
0670  PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT( Ă) EXERCI ȚIULUI  IAS 1.81 A(a)  
0680  Atribuibil( ă) intereselor minoritare [interese care nu controleaz ă] IAS 1.81B (b)(i)  
0690  Atribuibil( ă) proprietarilor societ ății-mamă IAS 1.81B (b)(ii)
RO L 97/488 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
3. Situa ția rezultatului global  
Referințe Perioada 
curentă 
0010  
0010  Profit sau (-) pierdere aferent( ă) exercițiului  IAS 1.7, IG6  
0020  Alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7, IG6  
0030  Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere  IAS 1.82A(a)(i)  
0040  Active corporale  IAS 1.7, IG6; IAS 16.39- 
40 
0050  Active necorporale  IAS 1.7; IAS 38.85-86  
0060  Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii deter ­
minate  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0070  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, deținute în vederea vânz ării IFRS 5.38  
0080  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entit ăților contabi ­
lizată prin metoda punerii în echivalen ță IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0081  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(d)  
0083  Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a 
instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global – net  IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; Anexa V partea 
2.57  
0084  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea 
justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscu ­
rilor]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); 
Anexa V partea 2.57  
0085  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea 
justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva 
riscurilor]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); 
Anexa V partea 2.57  
0086  Modific ările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere care se pot atribui modific ărilor riscului de credit al 
datoriilor  IAS 1.7(f)  
0090  Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate  IAS 1.91(b); Anexa V 
partea 2.66  
0100  Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere  IAS 1.82A(a)(ii)  
0110  Acoperirea împotriva riscurilor a unei investi ții nete într-o opera țiune din 
străinătate [partea eficace]  IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
Anexa V partea 2.58
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/489  
Referințe Perioada 
curentă 
0010  
0120  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a); Anexa 
V partea 2.58  
0130  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49; IFRS 9.6.5.14; 
Anexa V partea 2.59  
0140  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0150  Conversie valutar ă IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)  
0160  Câ știguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii  IAS 21.32, 38-47  
0170  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49  
0180  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0190  Acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor de numerar [partea eficace]  IAS 1.7, IG6; IAS 
39.95(a)-96 IFRS 
9.6.5.11(b); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a);  
0200  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IAS 1.7(e),IG6; IFRS 
9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 
7.24C(b)(i), .24E(a)  
0210  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 
7.24C(b)(iv),.24E(a) anexa 
V partea 2.59  
0220  Transferate în valoarea contabil ă inițială a elementelor acoperite împotriva riscu ­
rilor IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(i)  
0230  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0231  Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); Anexa V partea 
2.60  
0232  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c)  
0233  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); Anexa V partea 
2.61  
0234  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65
RO L 97/490 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe Perioada 
curentă 
0010  
0241  Instrumente de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IAS 1.7(da), IG 6; IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anexa 
V partea 2.62-63  
0251  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; 
IFRS 9.5.6.4  
0261  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anexa 
V partea 2.64  
0270  Alte reclasific ări IFRS 5.IG exemplul 12; 
IFRS 9.5.6.5; Anexa V 
partea 2.64-65  
0280  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, deținute în vederea vânz ării IFRS 5.38  
0290  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IFRS 5.38  
0300  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38  
0310  Alte reclasific ări IFRS 5, IG exemplul 12  
0320  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investi țiilor în filiale, 
asocieri în participa ție și entități asociate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0330  Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) 
pierdere  IAS 1.91(b), IG6; Anexa V 
partea 2.66  
0340  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.7, 81A(a), IG6  
0350  Atribuibil( ă) intereselor minoritare [interese care nu controleaz ă] IAS 1.83(b)(i), IG6  
0360  Atribuibil( ă) proprietarilor societ ății-mamă IAS 1.83(b)(ii), IG6
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/491  
4. Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților 
4.1 Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării 
Referințe Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27  
0010  
0005  Instrumente financiare derivate  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11, anexa V partea 
1.44(b)  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII IFRS 9 anexa A
RO L 97/492 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
4.2.1  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
Referințe Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neperfor ­
mante  
Anexa V partea 1.27  Anexa V partea 2.69  
0010  0020  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11, anexa V 
partea 1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0060  B ănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0120  B ănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/493  
4.2.2  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
Referințe Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neperfor ­
mante  
Anexa V partea 1.27  Anexa V partea 2.69  
0010  0020  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
RO L 97/494 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 4.3.1  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  
Referințe Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Anexa V partea 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; Anexa V 
partea 1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0060  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/495
 Referințe Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Anexa V partea 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0120  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/496 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Anexa V partea 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0165  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZULTATULUI 
GLOBAL  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/497
 Referințe Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  
Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16 A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16 A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; Anexa V 
partea 1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0060  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/498 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  
Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16 A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16 A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0120  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/499
 Referințe Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  
Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); IFRS 
7.16 A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16 A  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0165  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZULTATULUI 
GLOBAL  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A
RO L 97/500 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 4.4.1  Active financiare la costul amortizat  
Referințe Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Anexa V partea 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/501
 Referințe Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22-24; 
Anexa V partea 
2.75  IFRS 9.5.5.3, IFRS 
7.35M(b)(i)  IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL 
AMORTIZAT  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2
RO L 97/502 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(a), 71  
Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/503
 Referințe Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(a), 71  
Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) Active depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL 
AMORTIZAT  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2
RO L 97/504 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
4.5 Active financiare subordonate  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
0010  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0030  ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]  Anexa V partea 
2.78, 100
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/505
 5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzac ționării 
5.1 Credite și avansuri, altele decât activele de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării, defalcate pe tipuri de 
produse  
Referințe Valoarea 
contabilă 
brută Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Bănci centrale  Administra ții 
publice  Instituții de 
credit  Alte societ ăți 
financiare  Societăți nefi­
nanciare  Gospodării 
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Pe tipuri de 
produse  0010  La vedere [la cerere] și cu 
o perioad ă scurtă de noti ­
ficare [cont curent]  Anexa V partea 
2.85(a)  
0020  Crean țe aferente c ărților de 
credit  Anexa V partea 
2.85(b)  
0030  Crean țe comerciale  Anexa V partea 
2.85(c)  
0040  Contracte de leasing 
financiar  Anexa V partea 
2.85(d)  
0050  Credite acordate în cadrul 
operațiunilor reverse repo  Anexa V partea 
2.85(e)  
0060  Alte credite la termen  Anexa V partea 
2.85(f)  
0070  Avansuri care nu sunt 
credite  Anexa V partea 
2.85(g)  
0080  CREDITE ȘI AVANSURI  Anexa V partea 
1.32, 44(a)
RO L 97/506 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea 
contabilă 
brută Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Bănci centrale  Administra ții 
publice  Instituții de 
credit  Alte societ ăți 
financiare  Societăți nefi­
nanciare  Gospodării 
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
În funcție de 
garanțiile 
reale  0090  din care: Credite garantate cu 
bunuri imobile  Anexa V partea 
2.86(a), 87  
0100  din care: alte credite garantate 
cu garanții reale  Anexa V partea 
2.86(b), 87  
În funcție de 
scop  0110  din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 
2.88(a)  
0120  din care: credite pentru 
achiziționarea de locuin țe Anexa V partea 
2.88(b)  
În funcție de 
subordonare  0130  din care: credite pentru 
finanțarea de proiecte  anexa V partea 
2.89; CRR 
articolul 147 
alineatul (8)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/507
 6. Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzac ționării care sunt acordate societ ăților nefinanciare  
6.1 Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât activele de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea 
vânzării, acordate societ ăților nefinanciare  
Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91  
Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  din care: credite 
și avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: neper ­
formante  
din care: în stare 
de nerambursare  
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
2.93  Anexa V partea 2. 
213-232  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.70-71  Anexa V partea 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Agricultur ă, silvicultur ă și pescuit  Regulamentul NACE  
0020  B Industria extractiv ă Regulamentul NACE  
0030  C Industria prelucr ătoare  Regulamentul NACE  
0040  D Furnizarea energiei electrice, a 
gazelor naturale, a aburului și a 
aerului condi ționat  Regulamentul NACE  
0050  E Furnizarea apei  Regulamentul NACE  
0060  F Construc ții Regulamentul NACE  
0070  G Comer țul cu ridicata și cu 
amănuntul  Regulamentul NACE  
0080  H Transport și depozitare  Regulamentul NACE
RO L 97/508 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91  
Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  din care: credite 
și avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: neper ­
formante  
din care: în stare 
de nerambursare  
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
2.93  Anexa V partea 2. 
213-232  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.70-71  Anexa V partea 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Servicii de cazare și restaurante  Regulamentul NACE  
0100  J Informare și comunica ții Regulamentul NACE  
0105  K Activit ăți financiare și de asigur ări Regulamentul NACE, 
anexa V partea 2.92  
0110  L Activit ăți imobiliare  Regulamentul NACE  
0120  M Activit ăți specializate, științifice și 
tehnice  Regulamentul NACE  
0130  N Servicii administrative și activități 
de sprijin  Regulamentul NACE  
0140  O Administra ție public ă și apărare, 
asigurări sociale obligatorii  Regulamentul NACE  
0150  P Înv ățământ  Regulamentul NACE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/509
 Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91  
Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  din care: credite 
și avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: neper ­
formante  
din care: în stare 
de nerambursare  
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
2.93  Anexa V partea 2. 
213-232  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.70-71  Anexa V partea 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0160  Q Activit ăți privind s ănătatea uman ă 
și asistența socială Regulamentul NACE  
0170  R Arte, spectacole și activit ăți 
recreative  Regulamentul NACE  
0180  S Alte activit ăți de servicii  Regulamentul NACE  
0190  CREDITE ȘI AVANSURI  Anexa V partea 1.32, 
partea 2.90
RO L 97/510 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 7. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
7.1 Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active fără o creștere semnificativ ă a riscului de 
credit dup ă recunoa șterea inițială (etapa 1)  Active cu o cre ștere semnificativ ă a riscului de credit 
după recunoa șterea inițială, dar care nu sunt 
depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/511
 Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active fără o creștere semnificativ ă a riscului de 
credit dup ă recunoa șterea inițială (etapa 1)  Active cu o cre ștere semnificativ ă a riscului de credit 
după recunoa șterea inițială, dar care nu sunt 
depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE  Anexa V partea 2.94-95  
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garan ții reale și de subor ­
donare  
0200  La vedere [la cerere] și cu o perioad ă scurtă de notificare [cont 
curent]  Anexa V partea 2.85(a)  
0210  Crean țe aferente c ărților de credit  Anexa V partea 2.85(b)
RO L 97/512 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active fără o creștere semnificativ ă a riscului de 
credit dup ă recunoa șterea inițială (etapa 1)  Active cu o cre ștere semnificativ ă a riscului de credit 
după recunoa șterea inițială, dar care nu sunt 
depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0220  Crean țe comerciale  Anexa V partea 2.85(c)  
0230  Contracte de leasing financiar  Anexa V partea 2.85(d)  
0240  Credite acordate în cadrul opera țiunilor reverse repo  Anexa V partea 2.85(e)  
0250  Alte credite la termen  Anexa V partea 2.85(f)  
0260  Avansuri care nu sunt credite  Anexa V partea 2.85(g)  
0270  din care: Credite garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0280  din care: alte credite garantate cu garan ții reale  Anexa V partea 2.86(b), 
87 
0290  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a)  
0300  din care: credite pentru achizi ționarea de locuin țe Anexa V partea 2.88(b)  
0310  din care: credite pentru finan țarea de proiecte  anexa V partea 2.89; 
CRR articolul 147 
alineatul (8)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/513
 Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active depreciate ca urmare a riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare achizi ționate sau emise depreciate 
ca urmare a riscului de credit
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/514 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active depreciate ca urmare a riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare achizi ționate sau emise depreciate 
ca urmare a riscului de credit
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE  Anexa V partea 2.94-95  
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garan ții reale și de subor ­
donare  
0200  La vedere [la cerere] și cu o perioad ă scurtă de notificare [cont 
curent]  Anexa V partea 2.85(a)  
0210  Crean țe aferente c ărților de credit  Anexa V partea 2.85(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/515
 Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active depreciate ca urmare a riscului de credit 
(etapa 3)  Active financiare achizi ționate sau emise depreciate 
ca urmare a riscului de credit
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0220  Crean țe comerciale  Anexa V partea 2.85(c)  
0230  Contracte de leasing financiar  Anexa V partea 2.85(d)  
0240  Credite acordate în cadrul opera țiunilor reverse repo  Anexa V partea 2.85(e)  
0250  Alte credite la termen  Anexa V partea 2.85(f)  
0260  Avansuri care nu sunt credite  Anexa V partea 2.85(g)  
0270  din care: Credite garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0280  din care: alte credite garantate cu garan ții reale  Anexa V partea 2.86(b), 
87 
0290  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a)  
0300  din care: credite pentru achizi ționarea de locuin țe Anexa V partea 2.88(b)  
0310  din care: credite pentru finan țarea de proiecte  anexa V partea 2.89; 
CRR articolul 147 
alineatul (8)
RO L 97/516 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 8. Defalcarea datoriilor financiare  
8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrap ărților  
Trimiteri la GAAP na ționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea contabil ă Anexa V partea 1.27  Modificări cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului de 
credit  Deținute în vederea 
tranzacționării Desemnate la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Cost amortizat  Contabilitatea de 
acoperire împotriva 
riscurilor  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 
anexa A, IFRS 9.BA.6- 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR articolul 33 
alineatul (1) litera (b), 
articolul 33 alineatul 
(1) litera (c); Anexa V 
partea 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0010  Instrumente financiare 
derivate  IFRS 9.BA.7(a)  
0020  Pozi ții scurte  FRS 9.BA.7(b)  
0030  Instrumente de capitaluri 
proprii  IAS 32.11  
0040  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0050  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 1.36  
0060  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a), 44(c)  
0070  Conturi curente/depozite over ­
night  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.1  
0080  Depozite la termen  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.2  
0090  Depozite rambursabile dup ă 
notificare  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V partea 2.97  
0100  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.4  
0110  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b), 44(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/517
 Trimiteri la GAAP na ționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea contabil ă Anexa V partea 1.27  Modificări cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului de 
credit  Deținute în vederea 
tranzacționării Desemnate la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Cost amortizat  Contabilitatea de 
acoperire împotriva 
riscurilor  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 
anexa A, IFRS 9.BA.6- 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR articolul 33 
alineatul (1) litera (b), 
articolul 33 alineatul 
(1) litera (c); Anexa V 
partea 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0120  Conturi curente/depozite over ­
night  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.1  
0130  Depozite la termen  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.2  
0140  Depozite rambursabile dup ă 
notificare  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V partea 2.97  
0150  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.4  
0160  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c), 44(c)  
0170  Conturi curente/depozite over ­
night  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.1  
0180  Depozite la termen  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.2  
0190  Depozite rambursabile dup ă 
notificare  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V partea 2.97  
0200  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.4  
0210  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d), 44(c)  
0220  Conturi curente/depozite over ­
night  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.1
RO L 97/518 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea contabil ă Anexa V partea 1.27  Modificări cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului de 
credit  Deținute în vederea 
tranzacționării Desemnate la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Cost amortizat  Contabilitatea de 
acoperire împotriva 
riscurilor  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 
anexa A, IFRS 9.BA.6- 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR articolul 33 
alineatul (1) litera (b), 
articolul 33 alineatul 
(1) litera (c); Anexa V 
partea 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0230  Depozite la termen  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.2  
0240  Depozite rambursabile dup ă 
notificare  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V partea 2.97  
0250  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.4  
0260  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e), 44(c)  
0270  Conturi curente/depozite over ­
night  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.1  
0280  Depozite la termen  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.2  
0290  Depozite rambursabile dup ă 
notificare  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V partea 2.97  
0300  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.4  
0310  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f), 44(c)  
0320  Conturi curente/depozite over ­
night  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.1  
0330  Depozite la termen  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/519
 Trimiteri la GAAP na ționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea contabil ă Anexa V partea 1.27  Modificări cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului de 
credit  Deținute în vederea 
tranzacționării Desemnate la 
valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Cost amortizat  Contabilitatea de 
acoperire împotriva 
riscurilor  
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 
anexa A, IFRS 9.BA.6- 
BA.7, IFRS 9.6.7  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  IFRS 7.24A(a); IFRS 
9.6 CRR articolul 33 
alineatul (1) litera (b), 
articolul 33 alineatul 
(1) litera (c); Anexa V 
partea 2.101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0340  Depozite rambursabile dup ă 
notificare  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V partea 2.97  
0350  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9.4  
0360  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37, partea 2.98  
0370  Certificate de depozit  Anexa V partea 2.98(a)  
0380  Titluri garantate cu active  CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 61  
0390  Obliga țiuni garantate  CRR articolul 129  
0400  Contracte hibride  Anexa V partea 2.98(d)  
0410  Alte titluri de datorie emise  Anexa V partea 2.98(e)  
0420  Instrumente financiare 
compuse convertibile  IAS 32.AG 31  
0430  Neconvertibile  
0440  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0445  din care: datorii care decurg 
din contractele de leasing  IFRS 16.22, 26-28, 47(b)  
0450  DATORII FINANCIARE
RO L 97/520 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 8.2 Datorii financiare subordonate  
Referințe Valoarea contabil ă 
Desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  La costul amortizat  
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 
9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0010  0020  
0010  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0020  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0030  DATORII FINANCIARE SUBORDONATE  Anexa V partea 2.99-100
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/521
 9. Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente  
9.1.1  Expuneri extrabilan țiere: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/522 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0090  Garan ții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116  
0101  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0110  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/523
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0120  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0130  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0140  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0150  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0160  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/524 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Instrumente f ără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
(etapa 2)  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0181  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0190  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0200  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0210  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0220  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0230  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0240  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/525
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care 
fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 
37 și alte garan ții financiare evaluate în 
temeiul IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate 
la valoarea just ă 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/526 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care 
fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 
37 și alte garan ții financiare evaluate în 
temeiul IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate 
la valoarea just ă 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0090  Garan ții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116  
0101  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0110  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/527
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care 
fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 
37 și alte garan ții financiare evaluate în 
temeiul IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate 
la valoarea just ă 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0120  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0130  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0140  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0150  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0160  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/528 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Provizioane pentru angajamentele și 
garanțiile financiare extrabilan țiere care 
fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 
37 și alte garan ții financiare evaluate în 
temeiul IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate 
la valoarea just ă 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c),IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0181  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0190  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0200  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0210  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0220  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0230  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0240  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/529
 9.2 Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente primite  
Referințe Valoarea maxim ă a garanției care 
poate fi luat ă în considerare  Valoarea nominal ă 
IFRS 7.36 (b); Anexa V partea 2.119  Anexa V partea 2.119  
0010  0020  
0010  Angajamente de creditare primite  IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; anexa V partea 
1.44(h), partea 2.102-103, 113  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0080  Garan ții financiare primite  IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 
anexa A; IFRS 4 anexa A; anexa V 
partea 1.44(h), partea 2.102-103, 114  
0090  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/530 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției care 
poate fi luat ă în considerare  Valoarea nominal ă 
IFRS 7.36 (b); Anexa V partea 2.119  Anexa V partea 2.119  
0010  0020  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0150  Alte angajamente primite  Anexa V partea 1.44(h), partea 2.102- 
103, 115  
0160  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0170  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0180  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0190  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0200  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/531
 10. Instrumente derivate – tranzac ționare și instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor  
Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării și 
destinate tran ­
zacționării Datorii financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării și 
destinate tran ­
zacționării Total destinate 
tranzacționării din care: vândute  
Anexa V partea 
2.120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); 
Anexa V partea 
2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0020  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor  Anexa V partea 2.137-139  
0030  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0040  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0050  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0060  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0070  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0080  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor  Anexa V partea 2.137-139  
0090  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0100  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0110  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0120  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0130  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0140  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor  Anexa V partea 2.137-139
RO L 97/532 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării și 
destinate tran ­
zacționării Datorii financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării și 
destinate tran ­
zacționării Total destinate 
tranzacționării din care: vândute  
Anexa V partea 
2.120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); 
Anexa V partea 
2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0150  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0160  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0170  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0180  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0190  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0195  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor cu utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea 
justă IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140  
0201  din care: alte instrumente de acoperire economic ă 
împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.137-140  
0210  Swap pe riscul de credit  
0220  Opțiune pe marja de credit  
0230  Swap pe randamentul total (total return swap)  
0240  Altele  
0250  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0260  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor  Anexa V partea 2.137-139  
0270  Altele  Anexa V partea 2.129(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/533
 Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării și 
destinate tran ­
zacționării Datorii financiare 
deținute în vederea 
tranzacționării și 
destinate tran ­
zacționării Total destinate 
tranzacționării din care: vândute  
Anexa V partea 
2.120, 131  IFRS 9.BA.7 (a); 
Anexa V partea 
2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0280  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor  Anexa V partea 2.137-139  
0290  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  IFRS 9 anexa A  
0300  din care: extrabursiere – institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 
2.141(a), 142  
0310  din care: extrabursiere – alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 
2.141(b)  
0320  din care: extrabursiere – altele  Anexa V partea 1.44(e), partea 
2.141(c)
RO L 97/534 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
11.1  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire  
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: vândute  
IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0020  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0030  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0040  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0050  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0060  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0070  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0080  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0090  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0100  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0110  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0120  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0130  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0140  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0150  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/535
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: vândute  
IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0160  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0170  Swap pe riscul de credit  Anexa V partea 2.136  
0180  Opțiune pe marja de credit  Anexa V partea 2.136  
0190  Swap pe randamentul total (total return swap)  Anexa V partea 2.136  
0200  Altele  Anexa V partea 2.136  
0210  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0220  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
0230  ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCU ­
RILOR  IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 
9.6.5.2(a)  
0240  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0250  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0260  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0270  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0280  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0290  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0300  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0310  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0320  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136
RO L 97/536 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: vândute  
IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0330  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0340  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0350  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0360  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0370  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0380  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0390  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0400  Swap pe riscul de credit  Anexa V partea 2.136  
0410  Opțiune pe marja de credit  Anexa V partea 2.136  
0420  Swap pe randamentul total (total return swap)  Anexa V partea 2.136  
0430  Altele  Anexa V partea 2.136  
0440  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0450  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
0460  ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR 
ÎMPOTRIVA RISCURILOR  IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 
9.6.5.2(b)  
0470  ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A 
INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERA ȚIUNE DIN STR Ă­
INĂTATE  IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 
9.6.5.2(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/537
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Referin țe Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: vândute  
IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  IFRS 7.24A; Anexa 
V partea 2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0480  ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU 
ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RAT Ă A DOBÂNZII  IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114- 
132  
0490  ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI 
PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RAT Ă A 
DOBÂNZII  IAS 39.71  
0500  INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE 
ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR  IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1  
0510  din care: extrabursiere – institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c), 44(e), 
partea 2.141(a), 142  
0520  din care: extrabursiere – alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d), 44(e), 
partea 2.141(b)  
0530  din care: extrabursiere – altele  Anexa V partea 1.44(e), partea 
2.141(c)
RO L 97/538 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 11.3  Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire împotriva riscurilor  
Referințe Valoarea contabil ă 
Acoperirea valorii 
juste împotriva 
riscurilor  Acoperirea 
fluxurilor de 
numerar împotriva 
riscurilor  Acoperirea 
împotriva 
riscurilor a unei 
investiții nete într- 
o operațiune din 
străinătate  
Anexa V partea 
2.145  Anexa V partea 
2.145  Anexa V partea 
2.145  
0010  0020  0030  
0010  Active financiare nederivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2  
0020  din care: Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 9 anexa A  
0030  din care: Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obli ­
gatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)  
0040  din care: Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)  
0050  Datorii financiare nederivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2  
0060  Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 9 anexa A  
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2  
0080  Active financiare la costul amortizat  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/539
 11.4  Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor (11.4)  
Referințe Microaco ­
periri 
împotriva 
riscurilor  Microacoperiri 
împotriva 
riscurilor - 
acoperirea pozi ției 
nete  Ajustările acoperirii în cazul Microaco ­
periri împotriva riscurilor  Macroacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor  
Valoarea 
contabilă Active sau datorii 
incluse în 
acoperirea unei 
poziții nete 
(înainte de 
compensare)  Ajustările acoperii 
împotriva 
riscurilor incluse 
în valoarea 
contabilă a active ­
lor/datoriilor  Restul ajust ărilor 
pentru microaco ­
peririle întrerupte 
împotriva riscu ­
rilor, inclusiv 
acoperirile 
pozițiilor nete  Elementele 
acoperite în cadrul 
unei opera țiuni de 
acoperire a unui 
portofoliu 
împotriva riscului 
de rată a dobânzii  
IFRS 
7.24B(a), 
anexa V 
partea 2.146, 
147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Anexa V 
partea 2.147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Anexa V partea 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Anexa V partea 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Anexa V 
partea 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
ACTIVE  
0010  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin 
alte elemente ale rezultatului global  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(h); anexa V partea 
2.146, 151  
0020  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0030  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0040  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0050  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0060  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0070  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
0080  Active financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(f); anexa V partea 
2.146, 151  
0090  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0100  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)
RO L 97/540 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Microaco ­
periri 
împotriva 
riscurilor  Microacoperiri 
împotriva 
riscurilor - 
acoperirea pozi ției 
nete  Ajustările acoperirii în cazul Microaco ­
periri împotriva riscurilor  Macroacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor  
Valoarea 
contabilă Active sau datorii 
incluse în 
acoperirea unei 
poziții nete 
(înainte de 
compensare)  Ajustările acoperii 
împotriva 
riscurilor incluse 
în valoarea 
contabilă a active ­
lor/datoriilor  Restul ajust ărilor 
pentru microaco ­
peririle întrerupte 
împotriva riscu ­
rilor, inclusiv 
acoperirile 
pozițiilor nete  Elementele 
acoperite în cadrul 
unei opera țiuni de 
acoperire a unui 
portofoliu 
împotriva riscului 
de rată a dobânzii  
IFRS 
7.24B(a), 
anexa V 
partea 2.146, 
147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Anexa V 
partea 2.147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Anexa V partea 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Anexa V partea 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Anexa V 
partea 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0120  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0130  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0140  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
DATORII  
0150  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); 
anexa V partea 2.146, 
151  
0160  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0170  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0180  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0190  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0200  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0210  Altele  Anexa V partea 2.129(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/541
 12. Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
12.1  Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Ajust ări pentru activele financiare f ără o creștere semni ­
ficativă a riscului de credit dup ă recunoa șterea ini țială 
(etapa 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0030  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/542 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0090  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0170  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0180  Ajust ări pentru instrumente de datorie cu o cre ștere 
semnificativ ă a riscului de credit dup ă recunoa șterea 
inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului 
de credit (etapa 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/543
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0190  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0200  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0210  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0220  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0230  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0240  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0250  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0260  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0270  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/544 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0280  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0290  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0300  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0310  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0330  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0340  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0350  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213- 
232  
0360  Ajust ări pentru instrumente de datorie depreciate ca 
urmare a riscului de credit (etapa 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. anexa A  
0365  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/545
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0370  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0380  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0390  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0400  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0410  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0420  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0430  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0440  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0450  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0460  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/546 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0470  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0480  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0490  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0500  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0510  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0600  Ajust ări pentru active financiare depreciate achizi ționate 
sau emise  Anexa V partea 2.156  
0610  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0620  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0630  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0640  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/547
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0650  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0660  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0670  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0680  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0690  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0700  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0710  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0720  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0730  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0740  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158
RO L 97/548 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.159, 
164(b)  IFRS 7.35I; anexa 
V partea 2.160, 
164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.161-162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; anexa V 
partea 2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0750  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0520  Total ajustare pentru instrumente de datorie  IFRS 7.B8E  
0530  Angajamente și garanții financiare date (etapa 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5, B2.5; Anexa V 
partea 2.157  
0540  Angajamente și garanții financiare date (etapa 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.3, B2.5; Anexa V 
partea 2.157  
0550  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0560  Angajamente și garanții financiare date (etapa 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, B2.5; Anexa V 
partea 2.157  
0565  Angajamente și garanții financiare date (depreciate 
achiziționate sau emise)  Anexa V partea 2.156  
0570  Total provizioane pentru angajamentele și garanțiile 
financiare date  IFRS 7.B8E; Anexa V 
partea 2.157
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/549
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Ajust ări pentru activele financiare f ără o creștere semni ­
ficativă a riscului de credit dup ă recunoa șterea ini țială 
(etapa 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0030  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/550 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0090  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0170  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0180  Ajust ări pentru instrumente de datorie cu o cre ștere 
semnificativ ă a riscului de credit dup ă recunoa șterea 
inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului 
de credit (etapa 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/551
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0190  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0200  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0210  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0220  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0230  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0240  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0250  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0260  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0270  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/552 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0280  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0290  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0300  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0310  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0330  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0340  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0350  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213- 
232  
0360  Ajust ări pentru instrumente de datorie depreciate ca 
urmare a riscului de credit (etapa 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. anexa A  
0365  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/553
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0370  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0380  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0390  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0400  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0410  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0420  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0430  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0440  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0450  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0460  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/554 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0470  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0480  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0490  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0500  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0510  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0600  Ajust ări pentru active financiare depreciate achizi ționate 
sau emise  Anexa V partea 2.156  
0610  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0620  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0630  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0640  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/555
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0650  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0660  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0670  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0680  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0690  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0700  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0710  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0720  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0730  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0740  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158
RO L 97/556 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4;IFRS 
7.35L; anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa V 
partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0750  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; 
Anexa V partea 2.158  
0520  Total ajustare pentru instrumente de datorie  IFRS 7.B8E  
0530  Angajamente și garanții financiare date (etapa 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5, B2.5; Anexa V 
partea 2.157  
0540  Angajamente și garanții financiare date (etapa 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.3, B2.5; Anexa V 
partea 2.157  
0550  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0560  Angajamente și garanții financiare date (etapa 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, B2.5; Anexa V 
partea 2.157  
0565  Angajamente și garanții financiare date (depreciate 
achiziționate sau emise)  Anexa V partea 2.156  
0570  Total provizioane pentru angajamentele și garanțiile 
financiare date  IFRS 7.B8E; Anexa V 
partea 2.157
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/557
 12.2  Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)  
Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170  
Transferuri între etapa 1 și 
etapa 2  Transferuri între etapa 2 și 
etapa 3  Transferuri între etapa 1 și 
etapa 3
 Către etapa 2 de la etapa 
1 
Către etapa 1 de la etapa 
2 
Către etapa 3 de la etapa 
2 
Către etapa 2 de la etapa 
3 
Către etapa 3 de la etapa 
1 
Către etapa 1 de la etapa 
3 
Anexa V partea 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/558 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170  
Transferuri între etapa 1 și 
etapa 2  Transferuri între etapa 2 și 
etapa 3  Transferuri între etapa 1 și 
etapa 3
 Către etapa 2 de la etapa 
1 
Către etapa 1 de la etapa 
2 
Către etapa 3 de la etapa 
2 
Către etapa 2 de la etapa 
3 
Către etapa 3 de la etapa 
1 
Către etapa 1 de la etapa 
3 
Anexa V partea 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  Total instrumente de datorie  
0150  Angajamente și garanții financiare date  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 
5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/559
 13. Garan ții reale și garanții primite  
13.1  Defalcarea garan țiilor reale și a garan țiilor în func ție de credite și avansuri, altele decât cele de ținute în vederea tranzac ționării 
Garanții și garanții reale  Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Credite garantate cu bunuri imobile  Alte credite garantate cu garan ții reale  
Garanții 
financiare 
primite  Bunuri imobile 
locative  Bunuri 
imobile 
comerciale  Numerar, 
depozite, 
[titluri de 
datorie 
emise]  Bunuri 
mobile  Capitaluri 
proprii și 
titluri de 
datorie  Restul  din care: 
instrumente 
derivate de 
credit  
IFRS 7.36(b)  Anexa V partea 2.173(a)  Anexa V partea 
2.173(a)  Anexa V partea 
2.173(b)(i)  Anexa V partea 
2.173(b)(ii)  Anexa V partea 
2.173(b)(iii)  Anexa V partea 
2.173(b)(iv)  Anexa V partea 
2.173(c)  Anexa V partea 
2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0015  din care: neperformante  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa 
V partea 2. 213- 
239, 260  
0020  din care: alte societ ăți finan­
ciare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0030  din care: societ ăți nefinan ­
ciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0035  din care: întreprinderi mici 
și mijlocii (IMM-uri)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0036  din care: credite pentru 
bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a); Anexa V partea 
2.239ix
RO L 97/560 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Garanții și garanții reale  Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Credite garantate cu bunuri imobile  Alte credite garantate cu garan ții reale  
Garanții 
financiare 
primite  Bunuri imobile 
locative  Bunuri 
imobile 
comerciale  Numerar, 
depozite, 
[titluri de 
datorie 
emise]  Bunuri 
mobile  Capitaluri 
proprii și 
titluri de 
datorie  Restul  din care: 
instrumente 
derivate de 
credit  
IFRS 7.36(b)  Anexa V partea 2.173(a)  Anexa V partea 
2.173(a)  Anexa V partea 
2.173(b)(i)  Anexa V partea 
2.173(b)(ii)  Anexa V partea 
2.173(b)(iii)  Anexa V partea 
2.173(b)(iv)  Anexa V partea 
2.173(c)  Anexa V partea 
2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0037  din care: credite pentru 
bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 
2.239ix  
0040  din care: gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  
0050  din care: credite pentru 
achiziționarea de locuin țe Anexa V partea 
2.88(b)  
0060  din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 
2.88(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/561
 13.2.1  Garanții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie [de ținute la data de referin ță] 
Referințe Garanții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie [de ținute la data de 
referință] 
(anexa V partea 2.175)  
Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării (IFRS 
5.38, anexa V partea 2.7)  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 
2.175ii  Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6  
0020  Altele decât imobiliz ările corporale  IFRS 7.38(a)  
0030  Bunuri imobile locative  IFRS 7.38(a), anexa V partea 2.173(a)  
0040  Bunuri imobile comerciale  IFRS 7.38(a), anexa V partea 2.173(a)  
0050  Bunuri mobile  IFRS 7.38(a), anexa V partea 2.173(b)(ii)  
0060  Capitaluri proprii și titluri de datorie  IFRS 7.38(a), anexa V partea 2.173(b)(iii)  
0070  Altele  IFRS 7.38(a), anexa V partea 2.173(b)(iv)  
0080  Total
RO L 97/562 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 13.3.1  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă 
Referințe Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă 
(anexa V partea 2.176)  
Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării (IFRS 
5.38, anexa V partea 2.7)  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 
2.175ii  Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6  
0020  Altele decât imobiliz ările corporale  IFRS 7.38(a)  
0030  Bunuri imobile locative  IFRS 7.38(a), anexa V partea 
2.173(a)  
0040  Bunuri imobile comerciale  IFRS 7.38(a), anexa V partea 
2.173(a)  
0050  Bunuri mobile  IFRS 7.38(a), anexa V partea 
2.173(b)(ii)  
0060  Capitaluri proprii și titluri de datorie  IFRS 7.38(a), anexa V partea 
2.173(b)(iii)  
0070  Altele  IFRS 7.38(a), anexa V partea 
2.173(b)(iv)  
0080  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/563
 14. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea just ă 
Referințe Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93 (b)  Modificarea valorii juste în 
cursul perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii juste 
înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVE  
0010  Active financiare de ținute 
în vederea tranzac ționării IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 
9 anexa A  
0020  Instrumente financiare 
derivate  IFRS 9 anexa A  
0030  Instrumente de capitaluri 
proprii  IAS 32.11 , 
0040  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0050  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0056  Active financiare nedes ­
tinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  IFRS 9.4.1.4; IFRS 
7.8(a)(ii)  
0057  Instrumente de capitaluri 
proprii  IAS 32.11  
0058  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0059  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0060  Active financiare desemnate 
la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31
RO L 97/564 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93 (b)  Modificarea valorii juste în 
cursul perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii juste 
înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVE  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0101  Active financiare evaluate la 
valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului 
global  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0102  Instrumente de capitaluri 
proprii  IAS 32.11  
0103  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0104  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0140  Instrumente derivate – 
contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa 
V partea 1.22  
DATORII  
0150  Datorii financiare de ținute 
în vederea tranzac ționării IFRS 7.8 (e) (ii); 
IFRS 9.BA.6  
0160  Instrumente financiare 
derivate  IFRS 9.BA.7(a)  
0170  Poziții scurte  IFRS 9.BA.7(b)  
0180  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0190  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/565
 Referințe Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93 (b)  Modificarea valorii juste în 
cursul perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii juste 
înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  IFRS 13.81  IFRS 13.86, 
93(f)  IFRS 13.76  IFRS 13.81  IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVE  
0200  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  
0210  Datorii financiare 
desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 
9.4.1.5  
0220  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0230  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0240  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  
0250  Instrumente derivate – 
contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa 
V partea 1.26
RO L 97/566 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 15. Derecunoa ștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate  
Referințe Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea contabil ă Din care: securi ­
tizări Din care: acorduri 
de răscumpărare  Valoarea contabil ă Din care: securi ­
tizări Din care: acorduri 
de răscumpărare  
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 61  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa 
A 
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0045  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0046  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0047  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0048  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0070  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/567
 Referințe Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea contabil ă Din care: securi ­
tizări Din care: acorduri 
de răscumpărare  Valoarea contabil ă Din care: securi ­
tizări Din care: acorduri 
de răscumpărare  
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 61  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0092  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0093  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0094  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0131  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0133  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0190  Total
RO L 97/568 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Active financiare transferate recunoscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral 
pentru care institu ția 
își păstrează drepturi 
de administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea contabil ă a 
activelor înc ă recu­
noscute [implicare 
continuă] Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f)  IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 
2.181  CRR articolul 109; 
Anexa V partea 2.182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa 
A 
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0045  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0046  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0047  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0048  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0070  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/569
 Referințe Active financiare transferate recunoscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral 
pentru care institu ția 
își păstrează drepturi 
de administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea contabil ă a 
activelor înc ă recu­
noscute [implicare 
continuă] Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f)  IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 
2.181  CRR articolul 109; 
Anexa V partea 2.182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0092  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0093  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0094  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0131  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0133  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0190  Total
RO L 97/570 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
16. Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
16.1  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrap ărților  
Referințe Perioada curent ă 
Venituri  Cheltuieli  
Anexa V partea 2.187, 
189  Anexa V partea 2.188, 
190  
0010  0020  
0010  Instrumente derivate – destinate tranzac ționării IFRS 9 anexa A, .BA.1, 
.BA.6; Anexa V partea 
2.193  
0015  din care: venituri din dobânzi aferente instru ­
mentelor derivate din cadrul instrumentelor de 
acoperire economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.193  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0090  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0141  din care: credite pentru achizi ționarea de locuin țe Anexa V partea 2.88(b), 
194i  
0142  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
194i  
0150  Alte active  Anexa V partea 2.5  
0160  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0170  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0180  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/571  
Referințe Perioada curent ă 
Venituri  Cheltuieli  
Anexa V partea 2.187, 
189  Anexa V partea 2.188, 
190  
0010  0020  
0190  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0200  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0210  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0220  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0230  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0240  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.32-34, 
partea 2.191  
0250  Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor, riscul de rat ă a dobânzii  Anexa V partea 2.192  
0260  Alte datorii  Anexa V partea 1.38-41  
0270  DOBÂNZI  IAS 1.97  
0280  din care: venituri din dobânzi aferente activelor 
financiare depreciate  IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; 
Anexa V partea 2.194  
0290  din care: dobânzi din contractele de leasing  IFRS 16.38(a), 49, anexa 
V partea 2.194ii  
16.2  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.195-196  
0010  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0030  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0070  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOA ȘTEREA 
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE – 
NET  Anexa V partea 2.45
RO L 97/572 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
16.3  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și activelor și 
datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe instrumente  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.197-198  
0010  
0010  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A, .BA.1, 
.BA.7(a)  
0015  din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva 
riscurilor cu utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 
(d); Anexa V partea 2.199  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Poziții scurte  IFRS 9.BA.7(b)  
0060  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0070  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0080  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0090  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATO­
RIILOR FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII 
– NET  IFRS 9 anexa A, 
.BA.6;IFRS 7.20(a)(i)  
0095  din care: câ știguri și pierderi rezultate din reclasificarea 
activelor la costul amortizat  IFRS 9.5.6.2; anexa V 
partea 2.199  
16.4  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și activelor și 
datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe riscuri  
Referințe Perioada curent ă 
0010  
0010  Instrumente de rat ă a dobânzii și instrumente derivate legate de 
acestea  Anexa V partea 2.200(a)  
0020  Instrumente de capitaluri proprii și instrumente derivate legate 
de acestea  Anexa V partea 2.200(b)  
0030  Tranzac ții valutare și instrumente derivate legate de schimbul 
valutar și de aur  Anexa V partea 2.200(c)  
0040  Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de 
acestea  Anexa V partea 2.200(d)  
0050  Instrumente derivate legate de m ărfuri  Anexa V partea 2.200(e)  
0060  Altele  Anexa V partea 2.200(f)  
0070  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATO­
RIILOR FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII 
– NET  IFRS 7.20(a)(i)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/573  
16.4.1  Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.201  
0010  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0090  CÂȘTIGURI SAU PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE 
NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET  IFRS 7.20(a)(i)  
0100  din care: câ știguri și pierderi rezultate din reclasificarea 
activelor la costul amortizat  IFRS 9.6.5.2; Anexa V 
partea 2.202  
16.5  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe instrumente  
Referințe Perioada curent ă Modificările valorii 
juste datorate 
riscului de credit  
Anexa V partea 2.203  Anexa V partea 2.203  
0010  0020  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0030  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0070  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE 
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE 
DESEMNATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT 
SAU PIERDERE – NET  IFRS 7.20(a)(i)  
0071  din care: câ știguri sau (–) pierderi la desemnarea 
activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate 
la valoarea just ă prin profit sau pierdere în 
scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net  IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); 
Anexa V partea 2.204  
0072  din care: câ știguri sau (–) pierderi dup ă 
desemnarea activelor și datoriilor financiare ca 
fiind evaluate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere în scopuri de acoperire împotriva 
riscurilor – net  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.20(a)(i); Anexa V partea 
2.204
RO L 97/574 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
16.6  Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.205  
0010  
0010  Modific ări de valoare just ă aferente instrumentelor de acoperire 
împotriva riscurilor [inclusiv opera țiuni întrerupte]  IFRS 7.24A(c);IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0020  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor acoperite 
împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit  IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; 
.B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); 
IFRS 7.24C(b)(vi); Anexa 
V partea 2.206  
0030  Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor 
de numerar, recunoscut ă în profit sau pierdere  IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0040  Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor a 
investițiilor nete în opera țiuni din str ăinătate, recunoscut ă în 
profit sau pierdere  IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0050  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE 
ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR – NET  
16.7  Deprecierea activelor nefinanciare  
Referințe Perioada curent ă 
Creșteri Relu ări Deprecierea 
cumulată 
Anexa V partea 
2.208  Anexa V partea 
2.208  
0010  0020  0040  
0060  Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de 
deprecierea investi țiilor în filiale, asocieri în parti ­
cipație și entități asociate  IAS 28.40-43  
0070  Filiale  IFRS 10 anexa A  
0080  Asocieri în participa ție IAS 28.3  
0090  Entități asociate  IAS 28.3  
0100  Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de 
deprecierea activelor nefinanciare  IAS 36.126(a),(b)  
0110  Imobiliz ări corporale  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0120  Investi ții imobiliare  IAS 40.79(d)(v)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/575  
Referințe Perioada curent ă 
Creșteri Relu ări Deprecierea 
cumulată 
Anexa V partea 
2.208  Anexa V partea 
2.208  
0010  0020  0040  
0130  Fond comercial  IAS 36.10b; IAS 36.88- 
99, 124; IFRS 3 anexa 
B67(d)(v)  
0140  Alte active necorporale  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0145  Altele  IAS 36.126(a),(b)  
0150  TOTAL  
16.8  Alte cheltuieli administrative  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Cheltuieli  
0010  
0010  Cheltuieli cu tehnologia informa ției Anexa V partea 2.208i  
0020  Externalizare IT  Anexa V partea 2.208i- 
208ii  
0030  Cheltuieli cu tehnologia informa ției, altele decât cele legate de 
externalizarea IT  Anexa V partea 2.208i  
0040  Impozite și taxe (altele)  Anexa V partea 2.208iii  
0050  Consultan ță și servicii profesionale  Anexa V partea 2.208iv  
0060  Publicitate, marketing și comunicare  Anexa V partea 2.208v  
0070  Cheltuieli legate de riscul de credit  Anexa V partea 2.208vi  
0080  Cheltuieli de judecat ă neacoperite de provizioane  Anexa V partea 2.208vii  
0090  Cheltuieli imobiliare  Anexa V partea 2.208viii  
0100  Cheltuieli de leasing  Anexa V partea 2.208ix  
0110  Alte cheltuieli administrative - restul  Anexa V partea 2.208x  
0120  Alte cheltuieli administrative
RO L 97/576 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
17. Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilan ț 
17.1  Active  
Referințe Perimetrul de 
consolidare contabil 
[valoare contabil ă] 
anexa V partea 1.27, 
partea 2.209  
0010  
0010  Numerar, solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite 
la vedere  IAS 1.54(i)  
0020  Numerar în cas ă Anexa V partea 2.1  
0030  Solduri de numerar la b ănci centrale  Anexa V partea 2.2  
0040  Alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.3  
0050  Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A  
0060  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0096  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obli ­
gatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0097  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0098  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0099  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0100  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0141  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente 
ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0142  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/577  
Referințe Perimetrul de 
consolidare contabil 
[valoare contabil ă] 
anexa V partea 1.27, 
partea 2.209  
0010  
0143  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0144  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0181  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0240  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 
1.22  
0250  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor acoperite în 
cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8  
0260  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  IAS 1.54(e); Anexa V partea 
1.21, partea 2.4, 210  
0270  Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare  IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexa V 
partea 2.211  
0280  Active corporale  
0290  Active necorporale  IAS 1.54(c); CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 115  
0300  Fond comercial  IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 113  
0310  Alte active necorporale  IAS 38.8, 118  
0320  Crean țe privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0330  Crean țe privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0340  Crean țe privind impozitul amânat  IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 
articolul 4 alineatul (1) punctul 
106  
0350  Alte active  Anexa V partea 2.5  
0360  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V 
partea 2.6  
0370  TOTAL ACTIVE  IAS 1.9(a), IG 6
RO L 97/578 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
17.2  Expuneri extrabilan țiere: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
Referințe Perimetrul de 
consolidare contabil 
[valoare nominal ă] 
Anexa V partea 2.118, 
209  
0010  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0020  Garan ții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; 
anexa V partea 1.44(f), partea 
2.102-105, 114, 116  
0030  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116  
0040  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  
17.3  Datorii și capitaluri proprii  
Referințe Perimetrul de 
consolidare contabil 
[valoare contabil ă] 
anexa V partea 1.27, 
partea 2.209  
0010  
0010  Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6  
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/579  
Referințe Perimetrul de 
consolidare contabil 
[valoare contabil ă] 
anexa V partea 1.27, 
partea 2.209  
0010  
0110  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0130  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0140  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0150  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 
1.26  
0160  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor acoperite în 
cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8  
0170  Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare  IFRS 4.IG20(a); Anexa V partea 
2.212  
0180  Provizioane  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  
0190  Datorii privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0200  Datorii privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0210  Datorii privind impozitul amânat  IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 
articolul 4 alineatul (1) punctul 
108  
0220  Capital social rambursabil la cerere  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V 
partea 2.12  
0230  Alte datorii  Anexa V partea 2.13  
0240  Datorii incluse în grupuri destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa 
V partea 2.14  
0250  DATORII  IAS 1.9 (b); IG 6  
0260  Capital  IAS 1.54(r), BAD articolul 22  
0270  Prima de emisiune  IAS 1.78(e); CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 124  
0280  Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul  Anexa V partea 2.18-19  
0290  Alte instrumente de capitaluri proprii  IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20  
0300  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 100
RO L 97/580 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe Perimetrul de 
consolidare contabil 
[valoare contabil ă] 
anexa V partea 1.27, 
partea 2.209  
0010  
0310  Rezultatul reportat  CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 123  
0320  Rezerve din reevaluare  IFRS 1.33, D5-D8  
0330  Alte rezerve  IAS 1.54; IAS 1.78(e)  
0340  (-)  Acțiuni de trezorerie  IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, 
AG 14, AG 36; Anexa V partea 
2.28  
0350  Profitul sau pierderea care poate fi atribuit( ă) proprietarilor 
întreprinderii-mam ă IFRS 10.B94  
0360  (-)  Dividende interimare  IAS 32.35  
0370  Interese minoritare [interese care nu controleaz ă] IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94  
0380  TOTAL CAPITALURI PROPRII  IAS 1.9(c), IG 6  
0390  TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII  IAS 1.IG6
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/581
 18. Informa ții privind expunerile performante și neperformante  
18.0.  Informații privind expunerile performante și neperformante  
Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/582 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/583
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/584 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/585
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/586 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/587
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/588 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/589
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/590 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/591
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/592 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  Din care: 
instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/593
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/594 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/595
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/596 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/597
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/598 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/599
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/600 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/601
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/602 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/603
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/604 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  Neperformante  
Din care: 
instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  
0057  0058  0060  0070  0080  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/605
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/606 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/607
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/608 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/609
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/610 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/611
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/612 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/613
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/614 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/615
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/616 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  
0090  0101  0102  0106  0107  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/617
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/618 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/619
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/620 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/621
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/622 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/623
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/624 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/625
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/626 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/627
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/628 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă Depreciere cumulat ă, 
modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  
Neperformante  
Din care: instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0109  0110  0121  0900  0130  
IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 238  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/629
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/630 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/631
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/632 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/633
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/634 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/635
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/636 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/637
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/638 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/639
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/640 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri performante -depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: instrumente 
fără o creștere 
semnificativ ă a 
riscului de credit 
după recunoașterea 
inițială (etapa 1)  din care: instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0140  0910  0141  0142  0143  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/641
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/642 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/643
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/644 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/645
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/646 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/647
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/648 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/649
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/650 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/651
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/652 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare inte ­
grală, nerestante 
sau restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/653
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/654 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/655
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/656 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/657
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/658 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/659
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/660 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/661
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/662 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/663
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/664 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: instrumente cu 
o creștere semnificativ ă a 
riscului de credit dup ă 
recunoașterea inițială, dar 
care nu sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: active 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0196  0197  0950  0951  0952  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa V 
partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/665
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)
RO L 97/666 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/667
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA 
COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/668 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/669
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)
RO L 97/670 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN ALTE ELEMENTE ALE 
REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.233(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/671
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/672 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/673
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 
LOCOM STRICT Ă SAU LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT 
CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116
RO L 97/674 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0410  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102- 
105, 114, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/675
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116
RO L 97/676 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0201  0200  0205  0210  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/677  
18.1.  Intrările și ieșirile de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrap ărților  
Referințe Valoarea contabil ă brută a creditelor 
și avansurilor  
Intrări pentru 
expunerile neper ­
formante  (-) Ieșiri pentru 
expunerile neper ­
formante  
0010  0020  
Anexa V partea 
2.213-216, 224- 
234, 239i-239iii, 
239vi  Anexa V partea 
2.213-216, 224- 
234, 239i, 239iv- 
239vi  
0010  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0020  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0030  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0070  Din care: credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vii(a), 239ix  
0080  Din care: credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 
2.239vii(a), 239ix  
0090  Din care: credite garantate cu bunuri imobile comer ­
ciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vii(b)  
0100  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0110  Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vii(b)  
0120  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
239vii(c)  
0130  CREDITE ȘI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII SAU DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  
0140  CREDITE ȘI AVANSURI DE ȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 2.220  
0150  TOTAL INTR ĂRI / IEȘIRI
RO L 97/678 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 18.2  Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informa ții suplimentare privind creditele garantate cu bunuri imobile  
Referințe Valoarea contabil ă brută 
din care: expuneri cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/679
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
din care: expuneri cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de zile  Restante > 30 de zile 
≤ 90 de zile  
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexa V partea 1.34, 
partea 2.118, 221  Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/680 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
Performante  Neperformante  
din care: expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  din care: expuneri 
performante restruc ­
turate în urma difi ­
cultăților financiare și 
supuse unei perioade 
de probă reclasificate 
din categoria expu ­
nerilor neperfor ­
mante  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexa V partea 2. 
256, 259-262  Anexa V partea 2. 
256(b), 261  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/681
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
Performante  Neperformante  
din care: expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  din care: expuneri 
performante restruc ­
turate în urma difi ­
cultăților financiare și 
supuse unei perioade 
de probă reclasificate 
din categoria expu ­
nerilor neperfor ­
mante  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexa V partea 2. 
256, 259-262  Anexa V partea 2. 
256(b), 261  Anexa V partea 2. 
213-216, 223-239  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/682 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
Neperformante  
Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  Restante > 5 ani 
≤ 7 ani  Restante > 7 ani  Din care: în stare 
de nerambursare  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/683
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
Neperformante  
Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 ani 
≤ 5 ani  Restante > 5 ani 
≤ 7 ani  Restante > 7 ani  Din care: în stare 
de nerambursare  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/684 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă 
brută Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului 
de credit și provizioane  
Neperformante  
Din care: expuneri cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Expuneri 
performante 
-Deprecierea 
cumulată Din care: expuneri 
neperformante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Din care: expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  
0170  0180  0190  0200  0210  
Anexa V partea 2. 
259-263  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
267  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
207 
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/685
 Referințe Valoarea contabil ă 
brută Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului 
de credit și provizioane  
Neperformante  
Din care: expuneri cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Expuneri 
performante 
-Deprecierea 
cumulată Din care: expuneri 
neperformante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Din care: expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  
0170  0180  0190  0200  0210  
Anexa V partea 2. 
259-263  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
267  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
207 
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/686 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante ≤ 
90 de zile  Restante > 90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 180 de zile ≤ 1 
an 
0220  0230  0240  0250  
Anexa V partea 2. 238  Anexa V partea 2. 236, 
238  Anexa V partea 2. 236, 
238  Anexa V partea 2. 236, 
238 
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/687
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante ≤ 
90 de zile  Restante > 90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 180 de zile ≤ 1 
an 
0220  0230  0240  0250  
Anexa V partea 2. 238  Anexa V partea 2. 236, 
238  Anexa V partea 2. 236, 
238  Anexa V partea 2. 236, 
238 
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/688 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  Din care: expuneri 
neperformante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  
0260  0270  0280  0290  0300  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
207 
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/689
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Expuneri neperformante - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  
Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani Restante > 5 ani ≤ 7 
ani Restante > 7 ani  Din care: expuneri 
neperformante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  
0260  0270  0280  0290  0300  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
207 
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/690 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0310  0320  0330  0340  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0010  
Societăți 
nefinan­
ciare  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-uri  Anexa V partea 2.239vi(a), 
239vii  
0030  credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/691
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Societăți financiare 
financiare primite pentru 
expuneri performante  Societăți financiare 
Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0310  0320  0330  0340  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0060  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0070  
Gospo­
dării credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un 
raport LTV mai mare de 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vi(b), 239viii
RO L 97/692 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 19. Informa ții privind expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare  
Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0005  Solduri de numerar la b ănci 
centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/693
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO L 97/694 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0140  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE 
LA COST SAU LA COSTUL 
AMORTIZAT  Anexa V partea 2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/695
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)
RO L 97/696 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/697
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0903  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.249(b)
RO L 97/698 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/699
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO L 97/700 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modific ări 
ale termenilor și condițiilor 
lor Refinanțare din care: expuneri 
performante restructurate în 
urma dificult ăților financiare 
și supuse unei perioade de 
probă reclasificate din 
categoria expunerilor neper ­
formante  
0010  0020  0030  0040  0050  
CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2.240, 
266  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.249  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU 
DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII Anexa V partea 2.247  
0340  Angajamente de creditare 
date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/701
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR 
articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera (c); 
Anexa V partea 2. 231, 
263 
0005  Solduri de numerar la b ănci 
centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/702 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/703
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0140  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE 
LA COST SAU LA COSTUL 
AMORTIZAT  Anexa V partea 2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)
RO L 97/704 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/705
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO L 97/706 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0903  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.249(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/707
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/708 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/709
 Referințe Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: în stare 
de nerambursare  din care: depre ­
ciate  din care: restructurarea 
expunerilor care erau 
neperformante înainte de 
aplicarea m ăsurilor de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 
2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); 
Anexa V partea 2. 
240, 244, 265- 
266  CRR articolul 178; 
anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; 
IFRS 9 anexa A; 
Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b alineatul 
(2) litera (c); Anexa V 
partea 2. 231, 263  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.249  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU 
DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII Anexa V partea 2.247  
0340  Angajamente de creditare 
date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO L 97/710 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 267  
0005  Solduri de numerar la b ănci 
centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/711
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO L 97/712 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0140  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE 
LA COST SAU LA COSTUL 
AMORTIZAT  Anexa V partea 2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/713
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)
RO L 97/714 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/715
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0903  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.249(b)
RO L 97/716 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/717
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO L 97/718 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante 
cu măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare - depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 267  CRR articolul 47b alineatul 
(1); Anexa V partea 2. 
240, 244, 267  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.249  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU 
DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII Anexa V partea 2.247  
0340  Angajamente de creditare 
date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/719
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0005  Solduri de numerar la b ănci 
centrale și alte depozite la 
vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/720 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/721
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0140  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE 
LA COST SAU LA COSTUL 
AMORTIZAT  Anexa V partea 2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)
RO L 97/722 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/723
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)
RO L 97/724 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0903  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE 
ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE FAC OBIECTUL DEPRE ­
CIERII  Anexa V partea 2.249(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/725
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/726 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi 
mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/727
 Referințe Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare  Societăți financiare Garan ții financiare primite pentru expu ­
nerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
Din care: garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante cu 
măsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Din care: societ ăți financiare 
financiare primite pentru expunerile 
neperformante cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
0170  0175  0180  0185  
Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU 
PRIN CAPITALURI PROPRII, 
CARE NU FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.249  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU 
DESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII Anexa V partea 2.247  
0340  Angajamente de creditare 
date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO L 97/728 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
20. Repartizare geografic ă 
20.1  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de localizarea activit ăților  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0010  Numerar, solduri de numerar la b ănci centrale și alte 
depozite la vedere  IAS 1.54(i)  
0020  Numerar în cas ă Anexa V partea 2.1  
0030  Solduri de numerar la b ănci centrale  Anexa V partea 2.2  
0040  Alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.3  
0050  Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 9. anexa A  
0060  Instrumente financiare derivate  IFRS 9. anexa A  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0096  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate 
obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4  
0097  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0098  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0099  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0100  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0141  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A  
0142  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0143  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/729  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0144  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0181  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0240  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 
1.22  
0250  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor 
acoperite în cadrul unei opera țiuni de acoperire a 
unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a dobânzii  IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8  
0260  Active corporale  
0270  Active necorporale  IAS 1.54(c); CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 115  
0280  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate  IAS 1.54(e); Anexa V partea 
1.21, partea 2.4  
0290  Creanțe privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0300  Alte active  Anexa V partea 2.5  
0310  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasi­
ficate drept de ținute în vederea vânz ării IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa 
V partea 2.7  
0320  ACTIVE  IAS 1.9(a), IG 6
RO L 97/730 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
20.2  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de localizarea activit ăților  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0010  Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6  
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0110  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0130  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0140  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0150  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor  IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 
1.26  
0160  Modific ări de valoare just ă aferente elementelor 
acoperite în cadrul unei opera țiuni de acoperire a 
unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a dobânzii  IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8  
0170  Provizioane  IAS 37.10; IAS 1.54(l)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/731  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0180  Datorii privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0190  Capital social rambursabil la cerere  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa 
V partea 2.12  
0200  Alte datorii  Anexa V partea 2.13  
0210  Datorii incluse în grupuri destinate ced ării, clasificate 
drept deținute în vederea vânz ării IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, 
anexa V partea 2.14  
0220  DATORII  IAS 1.9 (b); IG 6  
20.3  Repartizarea geografic ă a elementelor din situa ția profitului sau pierderii în func ție de localizarea activit ăților  
Referințe Perioada curent ă 
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0010  Venituri din dobânzi  IAS 1.97; Anexa V partea 
2.31  
0020  (Cheltuieli cu dobânzile)  IAS 1.97; Anexa V partea 
2.31  
0030  (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)  IFRIC 2.11  
0040  Venituri din dividende  Anexa V partea 2.40  
0050  Venituri din onorarii și comisioane  IFRS 7.20(c)  
0060  (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)  IFRS 7.20(c)  
0070  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor 
și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere – net  Anexa V partea 2.45  
0080  Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor 
financiare de ținute în vederea tranzac ționării – net  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; 
Anexa V partea 2.43, 46
RO L 97/732 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe Perioada curent ă 
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0083  Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare 
nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.5.7.1  
0090  Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor 
financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere – net  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; 
Anexa V partea 2.44  
0100  Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire 
împotriva riscurilor – net  Anexa V partea 2.47-48  
0110  Diferen țe de curs de schimb [câ știg sau (–) pierdere] – 
net IAS 21.28, 52(a)  
0120  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea 
investițiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate – net  Anexa V partea 2.56  
0130  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor 
nefinanciare – net  IAS 1.34  
0140  Alte venituri din exploatare  Anexa V partea 2.314-316  
0150  (Alte cheltuieli de exploatare)  Anexa V partea 2.314-316  
0155  TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET  
0160  (Cheltuieli administrative)  
0165  (Contribu ții în numerar la fonduri de rezolu ție și la 
scheme de garantare a depozitelor)  Anexa V partea 2.48i  
0170  (Amortizare)  IAS 1.102, 104  
0171  Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net  IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa 
A; Anexa V partea 2.49  
0180  [Provizioane sau (-) relu ări de provizioane]  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  
0190  [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de 
deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate 
la valoarea just ă prin profit sau pierdere]  IFRS 7.20(a)(viii); anexa V 
partea 2.51, 53  
0200  [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de 
deprecierea investi țiilor în filiale, asocieri în parti ­
cipație și entități asociate]  IAS 28.40-43
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/733  
Referințe Perioada curent ă 
Activități 
interne  Activități, altele 
decât cele 
interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0210  [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de 
deprecierea activelor nefinanciare]  IAS 36.126(a)(b)  
0220  Fond comercial negativ recunoscut în profit sau 
pierdere  IFRS 3 anexa B64(n)(i)  
0230  Partea din profitul sau (–) pierderea aferent( ă) 
investițiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate  Anexa V partea 2.54  
0240  Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și 
grupuri destinate ced ării, clasificate drept de ținute în 
vederea vânz ării, care nu pot fi considerate activit ăți 
întrerupte  IFRS 5.37; Anexa V partea 
2.55  
0250  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVIT ĂȚI CONTINUE 
ÎNAINTE DE IMPOZITARE  IAS 1.102, IG 6; IFRS 
5.33 A  
0260  [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferente 
profitului sau pierderii din activit ăți continue]  IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0270  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVIT ĂȚI CONTINUE 
DUPĂ IMPOZITARE  IAS 1, IG 6  
0280  Profit sau (-) pierdere din activit ăți întrerupte, dup ă 
impozitare  IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 
5.33 A; Anexa V partea 2.56  
0290  PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT( Ă) 
EXERCIȚIULUI  IAS 1.81 A(a)
RO L 97/734 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 20.4  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
axa z  Țara de reședință a contrap ărții 
Referințe Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării sau 
destinate tran ­
zacționării din care: active 
financiare care 
fac obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte depozite 
la vedere  din care: 
restructurate  din care: 
neperformante  din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Instrumente financiare 
derivate  IFRS 9 anexa A, 
anexa V partea 
2.272  
0020  Din care: institu ții de 
credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0030  Din care: alte societ ăți 
financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0040  Instrumente de capi ­
taluri proprii  IAS 32.11  
0050  Din care: institu ții de 
credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0060  Din care: alte societ ăți 
financiare  Anexa V partea 
1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/735
 Referințe Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării sau 
destinate tran ­
zacționării din care: active 
financiare care 
fac obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte depozite 
la vedere  din care: 
restructurate  din care: 
neperformante  din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR artico ­
lul 178; Anexa V 
partea 2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0070  Din care: societ ăți nefi­
nanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0075  Solduri de numerar la 
bănci centrale și alte 
depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 
3 
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0090  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0120  Alte societ ăți finan­
ciare  Anexa V partea 
1.42(d)
RO L 97/736 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării sau 
destinate tran ­
zacționării din care: active 
financiare care 
fac obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte depozite 
la vedere  din care: 
restructurate  din care: 
neperformante  din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR artico ­
lul 178; Anexa V 
partea 2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0140  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0150  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0160  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0170  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0180  Alte societ ăți finan­
ciare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0190  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0200  Din care: între ­
prinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile 
articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/737
 Referințe Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării sau 
destinate tran ­
zacționării din care: active 
financiare care 
fac obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte depozite 
la vedere  din care: 
restructurate  din care: 
neperformante  din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR artico ­
lul 178; Anexa V 
partea 2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0210  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87  
0220  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  
0230  Din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87  
0240  Din care: credite 
pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a)
RO L 97/738 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
20.5  Repartizarea geografic ă a expunerilor extrabilan țiere în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
axa z  Țara de reședință a contrap ărții 
Referințe Valoarea 
nominală Provizioane 
pentru anga ­
jamente și 
garanții date  
din care: 
restruc­
turate  din care: 
neperfor­
mante  din care: 
în stare de 
neram­
bursare  
Anexa V 
partea 
2.118, 
271  Anexa V 
partea 
2.240-258  Anexa V 
partea 
2.275  CRR 
articolul 1 ­
78; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Angajamente de creditare 
date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0020  Garanții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0030  Alte angajamente date  CRR anexa I; anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116  
20.6  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
axa z  Țara de reședință a contrap ărții 
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27, 2.271  
0010  
0010  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A, anexa V partea 1.44(e), 
partea 2.272  
0020  Din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  Din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  Poziții scurte  IFRS 9.BA7(b); anexa V partea 1.44(d)  
0050  Din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/739  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27, 2.271  
0010  
0070  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
20.7.1  Repartizarea geografic ă pe coduri NACE, în func ție de locul de re ședință al contrap ărții creditelor și avansu­
rilor, altele decât cele de ținute în vederea tranzac ționării, acordate societ ăților nefinanciare  
axa z  Țara de reședință a contrap ărții 
Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 2.271, 277  
Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
credite și 
avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  din care: 
neperfor­
mante  
Anexa V 
partea 
1.34, 
partea 
2.275  Anexa V partea 
2.273  Anexa V 
partea 2.275  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Agricultur ă, silvicultur ă și 
pescuit  Regulamentul NACE  
0020  B Industria extractiv ă Regulamentul NACE  
0030  C Industria prelucr ătoare  Regulamentul NACE  
0040  D Furnizarea energiei electrice, 
a gazelor naturale, a aburului și 
a aerului condi ționat  Regulamentul NACE  
0050  E Furnizarea apei  Regulamentul NACE  
0060  F Construc ții Regulamentul NACE
RO L 97/740 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 2.271, 277  
Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
credite și 
avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  din care: 
neperfor­
mante  
Anexa V 
partea 
1.34, 
partea 
2.275  Anexa V partea 
2.273  Anexa V 
partea 2.275  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0070  G Comer țul cu ridicata și cu 
amănuntul  Regulamentul NACE  
0080  H Transporturi și depozitare  Regulamentul NACE  
0090  I Servicii de cazare și restau­
rante  Regulamentul NACE  
0100  J Informare și comunica ții Regulamentul NACE  
0105  K Activit ăți financiare și de 
asigurări Regulamentul NACE  
0110  L Activit ăți imobiliare  Regulamentul NACE  
0120  M Activit ăți specializate, 
științifice și tehnice  Regulamentul NACE  
0130  N Servicii administrative și 
activități de sprijin  Regulamentul NACE  
0140  O Administra ție public ă și 
apărare, asigur ări sociale obliga ­
torii  Regulamentul NACE  
0150  P Învățământ  Regulamentul NACE  
0160  Q Activit ăți privind s ănătatea 
umană și asistența socială Regulamentul NACE  
0170  R Arte, spectacole și activități 
recreative  Regulamentul NACE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/741  
Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 2.271, 277  
Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperformante  din care: 
credite și 
avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  din care: 
neperfor­
mante  
Anexa V 
partea 
1.34, 
partea 
2.275  Anexa V partea 
2.273  Anexa V 
partea 2.275  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0180  S Alte activit ăți de servicii  Regulamentul NACE  
0190  CREDITE ȘI AVANSURI  Anexa V partea 1.32  
21. Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing opera țional  
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 2.278-279  
0010  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6; IAS 1.54(a)  
0020  Model de reevaluare  IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)  
0030  Model bazat pe cost  IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)  
0040  Investi ții imobiliare  IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)  
0050  Modelul valorii juste  IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76  
0060  Model bazat pe cost  IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)  
0070  Alte active necorporale  IAS 38.8, 118  
0080  Model de reevaluare  IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)  
0090  Model bazat pe cost  IAS 17.49; IAS 38.74
RO L 97/742 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
22. Func ții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii  
22.1  Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activit ăți 
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.280  
IFRS 7.20(c)  0010  
0010  Venituri din onorarii și comisioane  Anexa V partea 2.281-284  
0020  Titluri de valoare  
0030  Emisiuni  Anexa V partea 2.284(a)  
0040  Ordine de transfer  Anexa V partea 2.284(b)  
0050  Alte venituri din onorarii și comisioane aferente titlurilor de 
valoare  Anexa V partea 2.284(c)  
0051  Finan țe corporatiste  
0052  Consiliere pentru fuziuni și achiziții Anexa V partea 2.284(e)  
0053  Servicii de trezorerie  Anexa V partea 2.284(f)  
0054  Alte venituri din onorarii și comisioane aferente activit ăților 
în materie de finan țe corporatiste  Anexa V partea 2.284(g)  
0055  Consultan ță pe bază de onorarii  Anexa V partea 2.284(h)  
0060  Compensare și decontare  Anexa V partea 2.284(i)  
0070  Administrarea activelor  Anexa V partea 2.284(j); 285(a)  
0080  Custodie [pe tipuri de clien ți] Anexa V partea 2.284(j); 285(b)  
0090  Plasamente colective  
0100  Alte venituri din onorarii și comisioane aferente serviciilor 
de custodie  
0110  Servicii administrative centrale pentru plasamente 
colective  Anexa V partea 2.284(j); 285(c)  
0120  Tranzac ții fiduciare  Anexa V partea 2.284(j); 285(d)  
0131  Servicii de plat ă Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0132  Conturi curente  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0133  Carduri de credit  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0134  Carduri de debit și alte plăți cu cardul  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/743  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.280  
IFRS 7.20(c)  0010  
0135  Transferuri și alte ordine de plat ă Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0136  Alte venituri din onorarii și comisioane aferente serviciilor 
de plată Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0140  Resurse ale clien ților distribuite, dar neadministrate [pe 
tipuri de produse]  Anexa V partea 2.284(l); 285(f)  
0150  Plasamente colective  
0160  Produse de asigurare  
0170  Alte venituri din onorarii și comisioane aferente resurselor 
clienților distribuite, dar neadministrate  
0180  Finan țare structurat ă Anexa V partea 2.284(n)  
0190  Activit ăți de administrare a creditelor  Anexa V partea 2.284(o)  
0200  Angajamente de creditare date  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anexa V partea 
2.284(p)  
0210  Garan ții financiare date  IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anexa V partea 
2.284(p)  
0211  Credite acordate  Anexa V partea 2.284(r)  
0213  Schimb valutar  Anexa V partea 2.284(s)  
0214  M ărfuri  Anexa V partea 2.284(t)  
0220  Alte venituri din onorarii și comisioane  Anexa V partea 2.284(u)  
0230  (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)  Anexa V partea 2.281-284  
0235  Titluri de valoare  Anexa V partea 2.284(d)  
0240  (Compensare și decontare)  Anexa V partea 2.284(i)  
0245  Administrarea activelor  Anexa V partea 2.284(j); 285(a)  
0250  (Custodie)  Anexa V partea 2.284(j); 285 (b)  
0255  Servicii de plat ă Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0256  (Din care: carduri de credit, de debit și de alt tip)  
0260  (Activit ăți de administrare a creditelor)  Anexa V partea 2.284(o)
RO L 97/744 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.280  
IFRS 7.20(c)  0010  
0270  (Angajamente de creditare primite)  Anexa V partea 2.284(q)  
0280  (Garan ții financiare primite)  Anexa V partea 2.284(q)  
0281  (Distribu ția de către furnizori externi a produselor)  Anexa V partea 2.284(m)  
0282  Schimb valutar  Anexa V partea 2.284(s)  
0290  (Alte cheltuieli cu onorarii și comisioane)  Anexa V partea 2.284(u)  
22.2  Active implicate în serviciile furnizate  
Referințe Cuantumul activelor implicate 
în serviciile furnizate  
Anexa V partea 2.285(g)  
0010  
0010  Administrarea activelor [pe tipuri de clien ți] Anexa V partea 2.285(a)  
0020  Plasamente colective  
0030  Fonduri de pensii  
0040  Portofolii ale clien ților gestionate în mod discre ționar  
0050  Alte vehicule investi ționale  
0060  Active în custodie [pe tipuri de clien ți] Anexa V partea 2.285(b)  
0070  Plasamente colective  
0080  Altele  
0090  Din care: încredin țate altor entit ăți 
0100  Servicii administrative centrale pentru plasamente colective  Anexa V partea 2.285(c)  
0110  Tranzac ții fiduciare  Anexa V partea 2.285(d)  
0120  Servicii de plat ă Anexa V partea 2.285(e)  
0130  Resurse ale clien ților distribuite, dar neadministrate [pe 
tipuri de produse]  Anexa V partea 2.285(f)  
0140  Plasamente colective  
0150  Produse de asigurare  
0160  Altele
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/745
 23. Credite și avansuri: informa ții suplimentare  
23.1  Credite și avansuri: num ărul de instrumente  
Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/746 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/747
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319; 322  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/748 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/749
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/750 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319; 322  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/751
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/752 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/753
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319; 322  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/754 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/755
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/756 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319; 322  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/757
 23.2  Credite și avansuri: informa ții suplimentare privind valorile contabile brute  
Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/758 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/759
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/760 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0220  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0250  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0260  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/761
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0290  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0300  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0320  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 324
RO L 97/762 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0360  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0370  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0380  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0390  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/763
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/764 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/765
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/766 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0220  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0250  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0260  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/767
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0290  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0300  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0320  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 324
RO L 97/768 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0360  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0370  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0380  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0390  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/769
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/770 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/771
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/772 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0220  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0250  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0260  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/773
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0290  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0300  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0320  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 324
RO L 97/774 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0360  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0370  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0380  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0390  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/775
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/776 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/777
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Credite și avansuri cu statut precon ­
tencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 321  
0160  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/778 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0220  Credite și avansuri cu statut contencios  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0250  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0260  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/779
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0290  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0300  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0320  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 324
RO L 97/780 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0360  din care: gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0370  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0380  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0390  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/781
 23.3  Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Defalcare în func ție de raportul LTV  
Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.86(a), 87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0050  Credite și avansuri acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți nefi­
nanciare) garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)
RO L 97/782 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0090  Credite și avansuri acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri, 
garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/783
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprinderilor 
mici și mijlocii (societ ăți nefinanciare) 
garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO L 97/784 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților nefi­
nanciare, altele decât IMM-uri, garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/785
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.86(a), 87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0050  Credite și avansuri acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți nefi­
nanciare) garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)
RO L 97/786 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0090  Credite și avansuri acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri, 
garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/787
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprinderilor 
mici și mijlocii (societ ăți nefinanciare) 
garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO L 97/788 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților nefi­
nanciare, altele decât IMM-uri, garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/789
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Credite și avansuri garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.86(a), 87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0050  Credite și avansuri acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți nefi­
nanciare) garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)
RO L 97/790 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0090  Credite și avansuri acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri, 
garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/791
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprinderilor 
mici și mijlocii (societ ăți nefinanciare) 
garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO L 97/792 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților nefi­
nanciare, altele decât IMM-uri, garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/793
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.86(a), 87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0050  Credite și avansuri acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți nefi­
nanciare) garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)
RO L 97/794 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0090  Credite și avansuri acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri, 
garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
319; Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/795
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprinderilor 
mici și mijlocii (societ ăți nefinanciare) 
garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO L 97/796 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților nefi­
nanciare, altele decât IMM-uri, garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 42(e), 
44(a), partea 2.86(a), 87, 
239ix, 319; Recomandarea 
privind IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/797
 23.4  Credite și avansuri: Informa ții suplimentare privind deprecierea cumulat ă și modific ările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235, 237(f)  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/798 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235, 237(f)  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/799
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235, 237(f)  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0180  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/800 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/801
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/802 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0180  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/803
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/804 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/805
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0180  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/806 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/807
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Credite și avansuri la cost sau la costul 
amortizat  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.233(a), 319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/808 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
(Anexa V partea 2.69-71)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri f ără 
garanții Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319, 323  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0180  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/809
 23.5  Credite și avansuri: Garan ții reale primite și garanții financiare primite  
Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO L 97/810 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de bunuri 
imobile primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/811
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții reale 
primite pentru credite și avansuri – 
cuantumuri neplafonate  Anexa V partea 2.319, 326, 
327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 326, 
327
RO L 97/812 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/813
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de bunuri 
imobile primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO L 97/814 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții reale 
primite pentru credite și avansuri – 
cuantumuri neplafonate  Anexa V partea 2.319, 326, 
327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 326, 
327
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/815
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO L 97/816 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de bunuri 
imobile primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/817
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții reale 
primite pentru credite și avansuri – 
cuantumuri neplafonate  Anexa V partea 2.319, 326, 
327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 326, 
327
RO L 97/818 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/819
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0110  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0120  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de bunuri 
imobile primite pentru credite și 
avansuri  Anexa V partea 2.319, 326
RO L 97/820 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0180  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0190  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții reale 
primite pentru credite și avansuri – 
cuantumuri neplafonate  Anexa V partea 2.319, 326, 
327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 326, 
327
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/821
 23.6  Credite și avansuri: Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
(Anexa V partea 2.72, 74)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 de 
zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Referințe Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/822 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
(Anexa V partea 2.72, 74)  
neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Referințe Anexa V partea 2. 213-216, 226- 
239  Anexa V partea 2.256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/823
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
(Anexa V partea 2.72, 74)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  Restante > 90 de zile ≤ 180 de 
zile Restante > 180 de zile ≤ 1 an  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222 235-236, 
256, 259-262  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/824 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
(Anexa V partea 2.72, 74)  
neperformante  
Restante > 90 de zile  
Restante > 1 an ≤ 2 ani  Restante > 2 an <= 5 ani  Restante > 5 an <= 7 ani  Restante > 7 ani  
Referințe Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  Anexa V partea 2.222, 235-236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a), 
partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0040  din care: societ ăți nefinanciare – IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), Reco ­
mandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera 
(a) 
0050  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – altele 
decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/825
 24. Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume scoase în afara bilan țului de la sfâr șitul ultimului exerci țiu financiar  
24.1  Credite și avansuri: Intr ările și ieșirile de expuneri neperformante  
Referințe Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 2.328  
0020  INTRĂRI Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0030  Intrare datorat ă reclasific ării din 
categoria „performante neres ­
tructurate în urma dificult ăților 
financiare”  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0040  Intrare datorat ă reclasific ării din 
categoria „performante restruc ­
turate în urma dificult ăților 
financiare”  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0050  din care: reclasificate din 
expuneri performante restruc ­
turate în urma dificult ăților 
financiare supuse unei 
perioade de prob ă care 
fuseseră reclasificate anterior 
din expuneri neperformante  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329(b)
RO L 97/826 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0060  Intrare datorat ă 
achiziționării de expuneri  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329  
0070  Intrare datorat ă dobânzii 
acumulate  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329(a)  
0080  Intrare datorat ă altor motive  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 329(c)  
0090  Din care: intr ări de mai multe 
ori Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330(a)  
0100  Din care: intrare de expuneri 
acordate în ultimele 24 de luni  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330(b)  
0110  Din care: intrare de 
expuneri acordate în cursul 
perioadei  Anexa V partea 2.239ii, 
239iii, 239vi, 330(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/827
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Ieșiri Anexa V partea 2.239iii- 
239v, 331, 332  
0130  Ieșire datorat ă reclasific ării din 
categoria „performante neres ­
tructurate în urma dificult ăților 
financiare”  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(a), 331, 332  
0140  Ieșire datorat ă reclasific ării din 
categoria „performante restruc ­
turate în urma dificult ăților 
financiare”  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(a), 331, 332  
0150  Ieșire datorat ă ramburs ării 
parțiale sau totale a creditului  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(b), 331, 332  
0160  Ieșire datorat ă lichid ării 
garanțiilor reale  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(c), 331, 332  
0170  Recuper ări cumulate nete în 
urma lichid ării garan țiilor 
reale  Anexa V partea 2.333
RO L 97/828 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0180  din care: sumele scoase în afara 
bilanțului în contextul lichid ării 
garanțiilor reale  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(c)  
0190  Ieșire datorat ă intrării în posesia 
garanțiilor reale de ținute  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(d), 331, 332  
0200  Recuper ări cumulate nete în 
urma intr ării în posesia 
garanțiilor reale de ținute  Anexa V partea 2.333  
0210  din care: sume scoase în afara 
bilanțului în contextul intr ării 
în posesia garan țiilor reale 
deținute  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(d)  
0220  Ieșire datorat ă vânzării de instru ­
mente  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(e), 331, 332  
0230  Recuper ări cumulate nete în 
urma vânz ării de instrumente  Anexa V partea 2.333
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/829
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  din care: sume scoase în afara 
bilanțului în contextul vânz ării 
de instrumente  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(e)  
0250  Ieșire datorat ă transferurilor de 
risc Anexa V partea 2.239iii- 
239v(f), 331, 332  
0260  Recuper ări cumulate nete în 
urma transferurilor de risc  Anexa V partea 2.333  
0270  din care: sume scoase în afara 
bilanțului în contextul trans ­
ferurilor de risc  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(f)  
0280  Ieșire datorat ă sumelor scoase în 
afara bilan țului  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(g), 331, 332  
0290  Ieșire datorat ă reclasific ării în 
categoria „de ținute în vederea 
vânzării” Anexa V partea 2.239iii- 
239vi, 331, 332
RO L 97/830 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0300  Ieșire datorat ă altor motive  Anexa V partea 2.239iii- 
239v(h), 331, 332  
0310  Din care: ie șire de expuneri 
neperformante care au devenit 
neperformante în cursul 
perioadei  Anexa V partea 2.334  
0320  Sold de închidere  Anexa V partea 2.328
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/831
 24.2  Credite și avansuri: Fluxul deprecierilor și modific ările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante  
Referințe Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC) acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 2.335  
0020  Creșteri în cursul perioadei  Anexa V partea 2.336  
0030  Din care: deprecieri aferente 
dobânzii acumulate  Anexa V partea 2.337  
0040  Scăderi în cursul perioadei  Anexa V partea 2.338  
0050  Din care: reluarea pierderilor 
cauzate de deprecieri și modi­
ficări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de 
credit  Anexa V partea 2.339(a)  
0060  Din care: reluarea ajust ărilor 
datorate derul ării actualiz ării Anexa V partea 2.339(b)  
0070  Sold de închidere  Anexa V partea 2.335
RO L 97/832 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 24.3  Credite și avansuri: Scoaterea în afara bilan țului a expunerilor neperformante în cursul perioadei  
Referințe Valoarea contabil ă brută 
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  Din care: IMM-uri  Din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC) acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  Din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC) acordate 
IMM-urilor  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Sume scoase în afara bilan țului 
în cursul perioadei  Anexa V partea 2.340  
0020  Din care: iertarea de plat ă a 
datoriei  Anexa V partea 2.340
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/833
 25. Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie și executare  
25.1  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale: intr ări și ieșiri 
Referințe Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile 
reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada de timp care a trecut de la 
recunoașterea în bilan ț 
≤ 2 ani  
Valoarea contabil ă 
brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
1.34, partea 2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 344  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 2.341, 
342  
0020  Intr ări de garan ții reale în cursul perioadei  Anexa V partea 2.345, 
349  
0030  Intrare datorat ă unor noi garan ții reale ob ținute prin 
intrare în posesie  Anexa V partea 2.345, 
349  
0040  Intrare datorat ă modificărilor pozitive ale valorii  Anexa V partea 2.345, 
349  
0050  Ie șiri de garan ții reale în cursul perioadei  Anexa V partea 2.346, 
349  
0060  Ie șire pentru care s-a colectat numerar  Anexa V partea 2.347, 
349
RO L 97/834 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile 
reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada de timp care a trecut de la 
recunoașterea în bilan ț 
≤ 2 ani  
Valoarea contabil ă 
brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit și provi­
zioane  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
1.34, partea 2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 344  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  Numerar colectat, dup ă deducerea costurilor  Anexa V partea 2.347  
0080  Profit/(-) pierdere din vânzarea garan țiilor reale 
obținute prin intrare în posesie  Anexa V partea 2.347  
0090  Ie șire efectuat ă cu înlocuirea cu un instrument 
financiar  Anexa V partea 2.346, 
349  
0100  Finan țarea acordat ă Anexa V partea 2.347  
0110  Ie șire datorat ă modificărilor negative ale valorii  Anexa V partea 2.346, 
349  
0120  Sold de închidere  Anexa V partea 2.341, 
342
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/835
 Referințe Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale  
Perioada de timp care a trecut de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  IFRS 5.6, anexa V 
partea 2.175, 
175i, 344  IFRS 5.6, anexa V 
partea 1.27, partea 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 2.341, 
342  
0020  Intr ări de garan ții reale în cursul perioadei  Anexa V partea 2.345, 
349  
0030  Intrare datorat ă unor noi garan ții reale ob ținute prin 
intrare în posesie  Anexa V partea 2.345, 
349  
0040  Intrare datorat ă modificărilor pozitive ale valorii  Anexa V partea 2.345, 
349  
0050  Ie șiri de garan ții reale în cursul perioadei  Anexa V partea 2.346, 
349  
0060  Ie șire pentru care s-a colectat numerar  Anexa V partea 2.347, 
349
RO L 97/836 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale  
Perioada de timp care a trecut de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  IFRS 5.6, anexa V 
partea 2.175, 
175i, 344  IFRS 5.6, anexa V 
partea 1.27, partea 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0070  Numerar colectat, dup ă deducerea costurilor  Anexa V partea 2.347  
0080  Profit/(-) pierdere din vânzarea garan țiilor reale 
obținute prin intrare în posesie  Anexa V partea 2.347  
0090  Ie șire efectuat ă cu înlocuirea cu un instrument 
financiar  Anexa V partea 2.346, 
349  
0100  Finan țarea acordat ă Anexa V partea 2.347  
0110  Ie șire datorat ă modificărilor negative ale valorii  Anexa V partea 2.346, 
349  
0120  Sold de închidere  Anexa V partea 2.341, 
342
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/837
 25.2  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale: Tipul de garan ție reală obținută 
Referințe Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale  
Perioada de timp care a trecut de la recunoa șterea 
în bilanț 
≤ 2 ani  
Valoarea contabil ă 
brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate 
riscului de credit și 
provizioane  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.34, partea 2.343  anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  Bunuri imobile locative  anexa V partea 2.350, 351  
0020  Din care: în construc ție / 
dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0030  Bunuri imobile comerciale  anexa V partea 2.350, 351  
0040  Din care: în construc ție / 
dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0050  Din care: terenuri legate de 
societăți dezvoltatoare de 
bunuri imobile comerciale 
(cu excep ția terenurilor agri ­
cole)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0060  Din care: terenuri cu auto ­
rizație de construc ție în 
vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)
RO L 97/838 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale  
Perioada de timp care a trecut de la recunoa șterea 
în bilanț 
≤ 2 ani  
Valoarea contabil ă 
brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate 
riscului de credit și 
provizioane  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.34, partea 2.343  anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0070  Din care: terenuri f ără 
autorizație de construc ție 
în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0080  Bunuri mobile  anexa V partea 2.350, 351  
0090  Capitaluri proprii și titluri de 
datorie  anexa V partea 2.350, 351  
0100  Altele  anexa V partea 2.350, 351  
0110  Total  anexa V partea 2.350, 351  
0120  Numărul de garan ții reale 
obținute prin intrare în posesie  anexa V partea 2.350, 351
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/839
 Referințe Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada de timp care a trecut de la recunoa șterea în bilan ț Din care: active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 
348  IFRS 5.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i  IFRS 5.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Bunuri imobile locative  anexa V partea 2.350, 351  
0020  Din care: în construc ție / 
dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0030  Bunuri imobile comerciale  anexa V partea 2.350, 351  
0040  Din care: în construc ție / 
dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0050  Din care: terenuri legate de 
societăți dezvoltatoare de 
bunuri imobile comerciale 
(cu excep ția terenurilor agri ­
cole)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0060  Din care: terenuri cu auto ­
rizație de construc ție în 
vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)
RO L 97/840 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada de timp care a trecut de la recunoa șterea în bilan ț Din care: active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 
348  IFRS 5.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i  IFRS 5.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0070  Din care: terenuri f ără 
autorizație de construc ție 
în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0080  Bunuri mobile  anexa V partea 2.350, 351  
0090  Capitaluri proprii și titluri de 
datorie  anexa V partea 2.350, 351  
0100  Altele  anexa V partea 2.350, 351  
0110  Total  anexa V partea 2.350, 351  
0120  Numărul de garan ții reale 
obținute prin intrare în posesie  anexa V partea 2.350, 351
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/841
 25.3  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, clasificate drept imobiliz ări corporale  
Referințe Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, 
clasificate drept imobiliz ări corporale  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit și 
provizioane  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  anexa V partea 
2.69-71, 343  IAS 16.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i  IAS 16.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  IAS 16.6, anexa 
V partea 2.175, 
175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Total  Anexa V partea 
2.341, 357-358  
0020  Intr ări datorate unor noi garan ții reale ob ținute prin intrare 
în posesie  Anexa V partea 
2.341, 345, 357- 
358
RO L 97/842 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 26. Gestionarea restructur ărilor datorate dificult ăților financiare și calitatea restructur ărilor datorate dificult ăților financiare  
Referințe Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Numărul de instru ­
mente  Anexa V partea 2.320, 
355, 356  
0020  Valoarea contabil ă 
brută a instrumentelor , 
pentru urm ătoarele tipuri 
de măsuri de restruc ­
turare datorat ă dificul­
tăților financiare:  Anexa V partea 1.34, 
partea 2.355, 357, 
359  
0030  Perioada de gra ție / 
amânarea pl ăților Anexa V partea 
2.358(a)  
0040  Reducerea ratei dobânzii  Anexa V partea 
2.358(b)  
0050  Prelungirea scaden ței / 
termenului  Anexa V partea 
2.358(c)  
0060  Reeșalonarea pl ăților Anexa V partea 
2.358(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/843
 Referințe Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0070  Iertarea de plat ă a 
datoriei  Anexa V partea 
2.358(e)  
0080  Swap-uri de datorii cu 
active  Anexa V partea 
2.358(f)  
0090  Alte m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificul­
tăților financiare  Anexa V partea 
2.358(g)  
Valoarea contabil ă 
brută a instrumentelor 
care au f ăcut obiectul 
unor măsuri de restruc ­
turare datorat ă dificul­
tăților financiare de 
mai multe ori  Anexa V partea 1.34, 
partea 2.355
RO L 97/844 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Referințe Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0100  Credite și avansuri care 
au fost restructurate ca 
urmare a dificult ăților 
financiare de dou ă ori  Anexa V partea 
2.360(a)(i)  
0110  Credite și avansuri care 
au fost restructurate ca 
urmare a dificult ăților 
financiare mai mult de 
două ori Anexa V partea 
2.360(a)(i)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/845
 Referințe Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  din care: 
performante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare în 
cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(f), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 
44(a), partea 
2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259- 
261  Anexa V partea 
2.361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0120  Credite și avansuri c ărora 
li s-au acordat m ăsuri de 
restructurare datorat ă 
dificultăților financiare, 
în plus fa ță de măsurile 
existente de restructurare 
datorată dificult ăților 
financiare  Anexa V partea 
2.360(a)(ii)  
0130  Valoarea contabil ă 
brută a creditelor și 
avansurilor neper ­
formante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare care nu au 
îndeplinit criteriile de 
ieșire din categoria 
„neperformante”  Anexa V partea 1.34, 
partea 2.232, 355, 
360(b)
RO L 97/846 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 30. Activit ăți extrabilan țiere: Interese în entit ăți structurate neconsolidate  
30.1  Interese în entit ăți structurate neconsolidate  
Referințe 
Valoarea contabil ăa acti- 
velor financiare recunos- 
cutăîn bilanț 
Din care: sprijin de lichi- 
ditate tras  
Valoarea just ăa sprijinului 
de lichiditate tras  
Valoarea contabil ăa da- 
toriilor financiare recu- 
noscutăîn bilanț 
Valoarea nominal ăa expu- 
nerilor extrabilan țiere 
provenităde la institu ția 
raportoare  
Din care: Valoarea nomi- 
nalăa angajamentelor de 
creditare date  
Pierderi suportate de in- 
stituția raportoare în peri- 
oada curent ă 
IFRS 12.29(a)  IFRS 12.29(a); 
Anexa V partea 
2.286  IFRS 12.29(a)  IFRS 12.B26(e)  IFRS 12 B26(b); 
Anexa V partea 
2.287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Total  
30.2  Defalcarea, în func ție de natura activit ăților, a intereselor în entit ăți structurate neconsolidate  
În funcție de natura activit ăților Referințe Valoarea contabil ă 
Entități special constituite 
în scopul securitiz ării Administrarea activelor  Alte activit ăți 
CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 66  Anexa V partea 2.285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0010  Active financiare selectate recunoscute în bilan țul 
instituției raportoare  IFRS 12.29(a),(b)  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213-239  
0030  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.272
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/847
 În funcție de natura activit ăților Referințe Valoarea contabil ă 
Entități special constituite 
în scopul securitiz ării Administrarea activelor  Alte activit ăți 
CRR articolul 4 alineatul (1) 
punctul 66  Anexa V partea 2.285(a)  
IFRS 12.24, B6.(a)  0010  0020  0030  
0040  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0060  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0070  Capitaluri proprii și datorii financiare selectate 
recunoscute în bilan țul institu ției raportoare  IFRS 12.29(a),(b)  
0080  Instrumente de capitaluri proprii emise  IAS 32.11  
0090  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.272  
0100  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0110  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
Valoarea nominal ă 
0120  Expuneri extrabilan țiere provenite de la institu ția 
raportoare  IFRS 12.B26.(e); CRR anexa I; anexa V 
partea 2.102-105, 113-115, 118  
0131  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117
RO L 97/848 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 31. Părți afiliate  
31.1  Părți afiliate: sume de pl ătit și sume de încasat  
Referințe 
Anexa V partea 2.288-291  Solduri restante
 Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți din 
acelașig r u p  
Entități asociate și asocieri 
în participa ție 
Personalul-cheie din con- 
ducerea entit ății sau a în- 
treprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); Anexa V 
partea 2.289  IAS 24.19(d),(e); 
Anexa V partea 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Active financiare 
selectate  IAS 24.18(b)  
0020  Instrumente de capitaluri 
proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213-239  
0060  Datorii financiare 
selectate  IAS 24.18(b)  
0070  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0080  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0090  Valoarea nominal ă a 
angajamentelor de 
creditare, a garan țiilor 
financiare și a altor anga ­
jamente date  IAS 24.18(b); CRR anexa I; 
anexa V partea 2.102-105, 
113-115, 118
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/849
 Referințe 
Anexa V partea 2.288-291  Solduri restante
 Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți din 
acelașig r u p  
Entități asociate și asocieri 
în participa ție 
Personalul-cheie din con- 
ducerea entit ății sau a în- 
treprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); Anexa V 
partea 2.289  IAS 24.19(d),(e); 
Anexa V partea 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0100  din care: neperformante  IAS 24.18(b); Anexa V 
partea 2.117  
0110  Angajamente de 
creditare, garan ții 
financiare și alte anga ­
jamente primite  IAS 24.18(b); Anexa V 
partea 2.290  
0120  Valoarea no țională a 
instrumentelor derivate  Anexa V partea 2.133-135  
0131  Depreciere cumulat ă și 
modificări negative 
cumulate ale valorii juste 
datorate riscului de credit 
pentru expuneri neper ­
formante  IAS 24.1(c); Anexa V partea 
2.69-71, 291  
0132  Provizioane pentru 
expuneri extrabilan țiere 
neperformante  Anexa V partea 2.11, 106, 
291
RO L 97/850 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 31.2  Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzac ții 
Referințe Anexa V partea 
2.288-289, 292-293  Perioada curent ă Întreprinderea-mam ăș i 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți din 
acelașig r u p  
Entități asociate și asocieri 
în participa ție 
Personalul-cheie din con- 
ducerea entit ății sau a în- 
treprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Venituri din dobânzi  IAS 24.18(a); Anexa V 
partea 2.31  
0020  Cheltuieli cu dobânzile  IAS 24.18(a); IAS 1.97; 
Anexa V partea 2.31  
0030  Venituri din dividende  IAS 24.18(a); Anexa V 
partea 2.40  
0040  Venituri din onorarii și 
comisioane  IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)  
0050  Cheltuieli cu onorarii și 
comisioane  IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)  
0060  Câ știguri sau (–) pierderi 
din derecunoa șterea 
activelor și datoriilor 
financiare care nu sunt 
evaluate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  IAS 24.18(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/851
 Referințe Anexa V partea 
2.288-289, 292-293  Perioada curent ă Întreprinderea-mam ăș i 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți din 
acelașig r u p  
Entități asociate și asocieri 
în participa ție 
Personalul-cheie din con- 
ducerea entit ății sau a în- 
treprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  Câ știguri sau (–) pierderi 
din derecunoa șterea 
activelor nefinanciare  IAS 24.18(a); Anexa V 
partea 2.292  
0080  Deprecierea sau (–) 
reluarea pierderilor 
cauzate de deprecierea 
expunerilor neperfor ­
mante  IAS 24.18(d); Anexa V 
partea 2.293  
0090  Provizioane sau (–) 
reluări de provizioane 
pentru expuneri neper ­
formante  Anexa V partea 2.50, 293
RO L 97/852 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 40. Structura grupului  
40.1  Structura grupului: „entitate cu entitate”  
Cod  Tipul de cod  Codul na țional  Denumirea enti ­
tății Data intr ării Capitalul social 
al entității în 
care s-a investit  Capitaluri 
proprii ale 
entității în care 
s-a investit  Active totale ale 
entității în care 
s-a investit  Profit sau (–) 
pierdere a 
entității în care 
s-a investit  Reședința 
entității în care 
s-a investit  Sectorul entit ății 
în care s-a 
investit  
Anexa V partea 
2.294-295, 
296(a)  Anexa V partea 
2.294-295, 
296(b)  anexa V partea 
2.294-295, 
296(c)  IFRS 12.12(a), 
21(a)(i); Anexa V 
partea 2.294- 
295, 296(d)  Anexa V partea 
2.294-295, 
296(e)  Anexa V partea 
2.294-295, 
296(f)  IFRS 12.B12(b); 
Anexa V partea 
2.294-295, 
296(g)  IFRS 12.B12(b); 
Anexa V partea 
2.294-295, 
296(g)  IFRS 12.B12(b); 
Anexa V partea 
2.294-295, 
296(g)  IFRS 12.12.(b), 
21.(a).(iii); Anexa 
V partea 2.294- 
295, 296(h)  Anexa V partea 
2.294-295, 296(i)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0095  
Codul NACE  Participații 
cumulate în capi ­
talurile proprii 
[%] Drepturi de vot 
[%] Structura 
grupului [rela ție] Tratament 
contabil [grup 
contabil]  Tratament 
contabil [grup 
CRR]  Valoarea 
contabilă Costul de 
achiziție Legătura, în ceea 
ce privește 
fondul 
comercial, cu 
entitatea în care 
s-a investit  Valoarea just ă a 
plasamentelor 
pentru care exist ă 
cotații de pre ț 
publicate  
anexa V partea 
2.294-295, 296(j)  IFRS 12.21(a)(iv); 
anexa V partea 
2.294-295, 296(k)  IFRS 12.21(a)(iv); 
anexa V partea 
2.294-295, 296(l)  IFRS 12.10(a)(i); 
anexa V partea 
2.294-295, 296(m)  IFRS 12.21(b); 
anexa V partea 
2.294-295, 296(n)  CRR articolul 18; 
Anexa V partea 
2.294-295, 296(o)  Anexa V partea 
2.294-295, 296(p)  Anexa V partea 
2.294-295, 
296(q)  anexa V partea 
2.294-295, 296(r)  IFRS 12.21(b)(iii); 
Anexa V partea 
2.294-295, 296(s)  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
40.2  Structura grupului: „instrument cu instrument”  
Codul 
titlului  Entitatea în care s-a investit  Societatea holding  Participa ții 
cumulate în capi ­
talurile proprii 
(%) Valoarea 
contabilă Costul de 
achiziție Cod  Tipul de cod  Cod  Tipul de cod  Codul na țional  Denumirea 
societății holding  
Anexa V 
partea 
2.297(a)  Anexa V partea 2.296(a), 
297(e)  Anexa V partea 
2.296(b), 297(e)  Anexa V partea 
2.297(b)  Anexa V partea 
2.297(c)  Anexa V partea 
2.297(d)  Anexa V partea 
2.296(j), 297(e)  Anexa V partea 
2.296(o), 297(e)  Anexa V partea 
2.296(p), 297(e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/853
 41. Valoarea just ă 
41.1  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat  
Referințe Anexa V partea 2.298  Valoarea just ă 
IFRS 7.25-26  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.97, 93(b)  
Nivelul 1  
IFRS 13.76  Nivelul 2  
IFRS 13.81  Nivelul 3  
IFRS 13.86  
0010  0020  0030  0040  
ACTIVE  
0015  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0016  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0017  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
DATORII  
0070  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41
RO L 97/854 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 41.2  Utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă 
Referințe Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Neconcordan ță 
contabilă Gestionate pe baza 
valorii juste  Contracte hibride  Gestionate pentru 
riscul de credit  
IFRS 9.B4.1.29  IFRS 9.B4.1.33  IFRS 9.4.3.6; IFRS 
9.4.3.7; Anexa V 
partea 2.300  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.8(a)(e); Anexa V 
partea 2.301  
0010  0020  0030  0040  
ACTIVE  
0010  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
DATORII  
0050  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0060  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0070  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0080  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/855
 42. Active corporale și necorporale: valoarea contabil ă în funcție de metoda de evaluare  
Referințe Anexa V partea 2.302  Valoarea contabil ă din care: active aferente dreptului de 
utilizare  
IFRS 16.47(a), 53(j), anexa V partea 2.303i  
0010  0020  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)  
0015  Din care: programe informatice  IAS 38.4; Anexa V partea 2.303  
0020  Model de reevaluare  IAS 16.31, 73(a),(d)  
0030  Model bazat pe cost  IAS 16.30, 73(a),(d)  
0040  Investi ții imobiliare  IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)  
0050  Modelul valorii juste  IAS 40.33-55, 76  
0060  Model bazat pe cost  IAS 40.56, 79(c)  
0070  Alte active necorporale  IAS 38.8, 118, 122; Anexa V partea 
2.303  
0075  Din care: programe informatice  IAS 38.9; Anexa V partea 2.303  
0080  Model de reevaluare  IAS 38.75-87, 124(a)(ii)  
0090  Model bazat pe cost  IAS 38.74
RO L 97/856 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 43. Provizioane  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Pensii și alte obliga ții 
aferente beneficiilor deter ­
minate post-angajare  Alte beneficii 
pe termen 
lung ale 
angajaților Restruc­
turare  Cauze legale 
în curs de 
soluționare 
și litigii 
privind 
impozitele  Alte angajamente și 
garanții date evaluate 
în temeiul IAS 37 și 
garanții date evaluate 
în temeiul IFRS 4  Alte provi ­
zioane  
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa 
V partea 2.9  IAS 19.153; 
IAS 1.78(d); 
Anexa V partea 
2.10  IAS 37.70-83, 
84(a)  IAS 37.14, 
84(a)  IAS 37; IFRS 4; Anexa V 
partea 2.304-305  IAS 37.14  
0010  0020  0030  0040  0055  0060  
0010  Sold de deschidere [valoarea 
contabilă la începutul perioadei]  IAS 37.84(a)  
0020  Provizioane suplimentare, inclusiv 
majorări ale provizioanelor exis ­
tente  IAS 37.84(b)  
0030  (-) Sume utilizate  IAS 37.84(c)  
0040  (-) Sume neutilizate și reluate în 
cursul perioadei  IAS 37.84(d)  
0050  Cre șterea valorii actualizate 
[trecerea timpului] și efectul 
oricărei modific ări a ratei de actua ­
lizare  IAS 37.84(e)  
0060  Alte varia ții 
0070  Sold de închidere [valoarea contabil ă 
la sfârșitul perioadei]  IAS 37.84(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/857  
44. Planuri de beneficii determinate și beneficiile angaja ților 
44.1  Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate  
Referințe Cuantum  
Anexa V partea 2.306-307  
0010  
0010  Valoarea just ă a activelor planurilor de beneficii deter ­
minate  IAS 19.140(a)(i), 142  
0020  Din care: Instrumente financiare emise de institu ție IAS 19.143  
0030  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 19.142(b)  
0040  Instrumente de datorie  IAS 19.142(c)  
0050  Bunuri imobile  IAS 19.142(d)  
0060  Alte active ale planurilor de beneficii determinate  
0070  Valoarea actualizat ă a obliga țiilor aferente beneficiilor 
determinate  IAS 19.140(a)(ii)  
0080  Efectul plafonului activelor  IAS 19.140(a)(iii)  
0090  Active nete aferente beneficiilor determinate [valoare 
contabilă] IAS 19.63; Anexa V partea 
2.308  
0100  Provizioane pentru pensii și alte obliga ții aferente bene ­
ficiilor determinate post-angajare [valoare contabil ă] IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anexa 
V partea 2.9  
0110  Valoarea just ă a oricărui drept la rambursare recunoscut 
drept activ  IAS 19.140(b)  
44.2  Variații ale obliga țiilor aferente beneficiilor determinate  
Referințe Obligații aferente benefi ­
ciilor determinate  
Anexa V partea 2.306, 309  
0010  
0010  Sold de deschidere [valoare actualizat ă] IAS 19.140(a)(ii)  
0020  Costul serviciului actual  IAS 19.141(a)  
0030  Cheltuielile cu dobânzile  IAS 19.141(b)  
0040  Contribu ții plătite IAS 19.141(f)  
0050  (–) Câ știguri sau pierderi actuariale din modific ări ale 
ipotezelor demografice  IAS 19.141(c)(ii)  
0060  (–) Câ știguri sau pierderi actuariale din modific ări ale 
ipotezelor financiare  IAS 19.141(c)(iii)
RO L 97/858 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Referințe Obligații aferente benefi ­
ciilor determinate  
Anexa V partea 2.306, 309  
0010  
0070  Cre șteri sau (–) diminu ări din schimburi valutare  IAS 19.141 (e)  
0080  Beneficii pl ătite IAS 19.141(g)  
0090  Costul serviciilor anterioare, inclusiv câ știguri și pierderi 
rezultate din decont ări IAS 19.141(d)  
0100  Cre șteri sau (–) diminu ări prin combin ări de întreprinderi 
și cedări IAS 19.141(h)  
0110  Alte cre șteri sau (–) diminu ări 
0120  Sold de închidere [valoare actualizat ă] IAS 19.140(a)(ii); Anexa V 
partea 2.310  
44.3  Cheltuieli cu personalul în func ție de tipul de beneficii  
Referințe Perioada curent ă 
0010  
0010  Pensii și cheltuieli similare  Anexa V partea 2.311(a)  
0020  Plăți pe bază de acțiuni  IFRS 2.44; Anexa V partea 
2.311(b)  
0030  Salarii  Anexa V partea 2.311(c)  
0040  Contribu ții la asigur ările sociale  Anexa V partea 2.311(d)  
0050  Plăți compensatorii  IAS 19.8, anexa V partea 
2.311(e)  
0060  Alte tipuri de cheltuieli cu personalul  Anexa V partea 2.311(f)  
0070  CHELTUIELI CU PERSONALUL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/859  
44.4  Cheltuieli cu personalul pe categorii de remunera ție și categorii de personal  
Referințe Perioada curent ă 
Total 
personal  
din care: personal 
identificat  din care: organul de 
conducere (în func ția 
sa de conducere) și 
conducerea superioar ă din care: organul de 
conducere (în func ția 
sa de supraveghere)  
Anexa V partea 
2.311i(a)  Anexa V partea 2.311i  Anexa V partea 
2.311i(b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Remunera ție fixă Anexa V partea 
2.311i(a)  
0020  Remunera ție variabil ă Anexa V partea 
2.311i(a)  
0030  Cheltuieli cu perso ­
nalul, altele decât cele 
de remunerare  
0040  CHELTUIELI CU PERSO ­
NALUL  
0050  NUMĂR DE ANGAJA ȚI Anexa V partea 
2.311ii  
45 Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
45.1  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe portofolii contabile  
Referințe Perioada 
curentă Modificările valorii 
juste datorate 
riscului de credit  
Anexa V partea 2.312  
0010  0020  
0010  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0020  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2  
0030  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE 
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE 
DESEMNATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT 
SAU PIERDERE  IFRS 7.20(a)(i)
RO L 97/860 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
45.2  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare  
Referințe Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.313  
0010  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.68, 71  
0020  Investi ții imobiliare  IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)  
0030  Active necorporale  IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)  
0040  Alte active  IAS 1.34(a)  
0050  CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOA ȘTEREA 
ACTIVELOR NEFINANCIARE  IAS 1.34  
45.3  Alte venituri și cheltuieli de exploatare  
Referințe Venituri  Cheltuieli  
0010  0020  
0010  Modific ări ale valorii juste a activelor corporale 
evaluate folosind modelul valorii juste  IAS 40.76(d); Anexa V partea 
2.314  
0020  Investi ții imobiliare  IAS 40.75(f); Anexa V partea 
2.314  
0030  Contractele de leasing opera țional, altele decât 
investițiile imobiliare  IFRS 16.81,82; Anexa V partea 
2.315  
0040  Altele  Anexa V partea 2.316  
0050  ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE  Anexa V partea 2.314-316
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/861
 46. Situa ția modific ărilor capitalurilor proprii  
Surse de modificare a capitalurilor proprii  Referin țe 
Capital  
Prima de emisiune  
Instrumente de capitaluri 
proprii emise, altele decât 
capitalul  
Alte instrumente de capita- 
luri proprii  
Alte elemente cumulate ale 
rezultatului global 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, anexa 
V partea 2.18-19  IAS 1.106; Anexa 
V partea 2.20  IAS 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6
RO L 97/862 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Referin țe 
Capital  
Prima de emisiune  
Instrumente de capitaluri 
proprii emise, altele decât 
capitalul  
Alte instrumente de capita- 
luri proprii  
Alte elemente cumulate ale 
rezultatului global 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, anexa 
V partea 2.18-19  IAS 1.106; Anexa 
V partea 2.20  IAS 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în 
datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri 
proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii rezultate din 
combinări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pl ăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/863
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Referin țe 
Rezultatul reportat  
Rezerve din reevaluare  
Alte rezerve  
Acțiuni de trezorerie (-)  
Profitul sau pierderea care 
poate fi atribuit( ă) proprie- 
tarilor întreprinderii-mam ă 
CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 123  IFRS 1.30 D5-D8  IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Anexa 
V partea 2.30  IAS 1.106(a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6
RO L 97/864 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Referin țe 
Rezultatul reportat  
Rezerve din reevaluare  
Alte rezerve  
Acțiuni de trezorerie (-)  
Profitul sau pierderea care 
poate fi atribuit( ă) proprie- 
tarilor întreprinderii-mam ă 
CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 123  IFRS 1.30 D5-D8  IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Anexa 
V partea 2.30  IAS 1.106(a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în 
datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri 
proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii rezultate din 
combinări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pl ăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/865
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Referin țe 
(-) Dividende interimare Interese minoritare
 
Total  Alte elemente cumulate ale 
rezultatului global  
Alte elemente 
IAS 1.106; IAS 32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
0110  0120  0130  0140  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6
RO L 97/866 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Referin țe 
(-) Dividende interimare Interese minoritare
 
Total  Alte elemente cumulate ale 
rezultatului global  
Alte elemente 
IAS 1.106; IAS 32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
0110  0120  0130  0140  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în 
datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri 
proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii rezultate din 
combinări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Pl ăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/867
 47. Credite și avansuri: Durata medie și perioadele de recuperare medii  
Referințe TOTAL  
din care: gospod ării din care: societ ăți nefinanciare  
din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  din care: IMM-uri  Din care: 
credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC) 
acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: credite 
pentru bunuri 
imobile comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a), 
anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Credite și avansuri neper ­
formante: durata medie 
ponderat ă de la data 
scadenței depășite (în ani)  Anexa V partea 
2.362, 363  
0020  Recuper ări cumulate nete în 
urma procedurilor conten ­
cioase încheiate în cursul 
perioadei  Anexa V partea 
2.362, 364(a)  
0030  Reducerea valorii contabile 
brute în urma procedurilor 
contencioase încheiate în 
cursul perioadei  Anexa V partea 
2.362, 364(b)  
0040  Durata medie a proce ­
durilor contencioase 
încheiate în cursul 
perioadei (în ani)  Anexa V partea 
2.362, 364(c)
RO L 97/868 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
ANEXA IV  
RAPORTAREA INFORMA ȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NA ȚIONALE 
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
PARTEA 1 [FRECVEN ȚĂ TRIMESTRIAL Ă] 
Bilanț [situația poziției financiare]  
1,1 F 01.01  Bilan ț: active  
1,2 F 01.02  Bilan ț: datorii  
1,3 F 01.03  Bilan ț: capitaluri proprii  
2 F 02.00  Situa ția profitului sau pierderii  
3 F 03.00  Situa ția rezultatului global  
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților 
4,1 F 04.01  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
deținute în vederea tranzac ționării 
4.2.1  F 04.02.1  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
4.2.2  F 04.02.2  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
4.3.1  F 04.03.1  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  
4.4.1  F 04.04.1  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare la 
costul amortizat  
4,5 F 04.05  Active financiare subordonate  
4,6 F 04.06  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
destinate tranzac ționării 
4,7 F 04.07  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
4,8 F 04.08  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii  
4,9 F 04.09  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: active financiare 
nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri  
4,10  F 04.10  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților: alte active financiare 
nederivate nedestinate tranzac ționării 
5,1 F 05.01  Credite și avansuri, altele decât activele de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tran ­
zacționării sau de ținute în vederea vânz ării, defalcate pe tipuri de produse  
6,1 F 06.01  Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât activele de ținute în 
vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării, acordate 
societăților nefinanciare  
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
7,1 F 07.01  Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
7,2 F 07.02  Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante în temeiul GAAP na ționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/869  
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
Defalcarea datoriilor financiare  
8,1 F 08.01  Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrap ărților 
8,2 F 08.02  Datorii financiare subordonate  
Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente  
9,1 F 09.01  Expuneri extrabilan țiere în temeiul GAAP na ționale: angajamente de creditare, garan ții financiare și 
alte angajamente date  
9.1.1  F 09.01.1  Expuneri extrabilan țiere: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
9,2 F 09.02  Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente primite  
10 F 10.00  Instrumente financiare derivate – Tranzac ționare și instrumente de acoperire economic ă 
împotriva riscurilor  
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
11,1  F 11.01  Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri 
de risc și tipuri de acoperire  
11,2  F 11.02  Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP 
naționale: defalcare pe tipuri de risc  
11,3  F 11.03  Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri 
de acoperire împotriva riscurilor  
11.3.1  F 11.03.1  Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP na ționale: defalcare pe 
portofolii contabile  
11,4  F 11.04  Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor  
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
12 F 12.00  Varia ția ajustărilor pentru pierderi din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în 
temeiul GAAP na ționale  
12,1  F 12.01  Varia ția ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
12,2  F 12.02  Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)  
Garanții reale și garanții primite  
13,1  F 13.01  Defalcarea garan țiilor reale și a garanțiilor în func ție de credite și avansuri, altele decât cele de ținute 
în vederea tranzac ționării 
13.2.1  F 13.02.1  Garan ții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie [de ținute la data de referin ță] 
13.3.1  F 13.03.1  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă 
14 F 14.00  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea just ă 
15 F 15.00  Derecunoa ștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate  
Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
16,1  F 16.01  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrap ărților 
16,2  F 16.02  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
16,3  F 16.03  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și 
activelor și datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe instrumente  
16,4  F 16.04  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și 
activelor și datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe riscuri  
16.4.1  F 16.04.1  Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
RO L 97/870 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
16,5  F 16.05  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
16,6  F 16.06  Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
16,7  F 16.07  Deprecierea activelor nefinanciare  
16,8  F 16.08  Alte cheltuieli administrative  
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: 
Bilanț 
17,1  F 17.01  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active  
17,2  F 17.02  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri 
extrabilan țiere - angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
17,3  F 17.03  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii  
Informații privind expunerile performante și neperformante  
18 F 18.00  Informa ții privind expunerile performante și neperformante  
18,1  F 18.01  Intrările și ieșirile de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrap ărților 
18,2  F 18.02  Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informa ții suplimentare privind creditele 
garantate cu bunuri imobile  
19 F 19.00  Expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare  
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVEN ȚĂ TRIMESTRIAL Ă SAU NERAPORTARE]  
Repartizare geografic ă 
20,1  F 20.01  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de localizarea activit ăților 
20,2  F 20.02  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de localizarea activit ăților 
20,3  F 20.03  Repartizarea geografic ă a principalelor elemente din situa ția profitului sau pierderii în func ție de 
localizarea activit ăților 
20,4  F 20.04  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
20,5  F 20.05  Repartizarea geografic ă a expunerilor extrabilan țiere în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
20,6  F 20.06  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
20.7.1  F 20.07.1  Repartizarea geografic ă pe coduri NACE, în func ție de locul de re ședință al contrap ărții creditelor și 
avansurilor, altele decât cele de ținute în vederea tranzac ționării, acordate societ ăților nefinanciare  
21 F 21.00  Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing opera țional  
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii  
22,1  F 22.01  Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activit ăți 
22,2  F 22.02  Active implicate în serviciile furnizate  
Credite și avansuri: informa ții suplimentare  
23,1  F 23.01  Credite și avansuri: Num ărul de instrumente  
23,2  F 23.02  Credite și avansuri: Informa ții suplimentare privind valorile contabile brute  
23,3  F 23.03  Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Defalcare în func ție de raportul LTV  
23,4  F 23.04  Credite și avansuri: Informa ții suplimentare privind deprecierea cumulat ă și modificările negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/871  
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
23,5  F 23.05  Credite și avansuri: Garan ții reale primite și garanții financiare primite  
23,6  F 23.06  Credite și avansuri: Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume scoase în afara 
bilanțului de la sfâr șitul ultimului exerci țiu financiar  
24,1  F 24.01  Credite și avansuri: Intr ările și ieșirile de expuneri neperformante  
24,2  F 24.02  Credite și avansuri: Fluxul deprecierilor și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit pentru expuneri neperformante  
24,3  F 24.03  Credite și avansuri: Intrare de sume scoase în afara bilan țului aferente expunerilor neperformante  
Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie și executare  
25,1  F 25.01  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale: Intr ări și ieșiri 
25,2  F 25.02  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale: Tipul de garan ții reale ob ținute  
25,3  F 25.03  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, clasificate drept imobiliz ări corporale  
26 F 26.00  Gestionarea restructur ărilor datorate dificult ăților financiare și calitatea restructur ărilor 
datorate dificult ăților financiare  
PARTEA 3 [SEMESTRIAL]  
Activități extrabilan țiere: interese în entit ăți structurate neconsolidate  
30,1  F 30.01  Interese în entit ăți structurate neconsolidate  
30,2  F 30.02  Defalcarea, în func ție de natura activit ăților, a intereselor în entit ăți structurate neconsolidate  
Părți afiliate  
31,1  F 31.01  Părți afiliate: sume de pl ătit și sume de încasat  
31,2  F 31.02  Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzac ții 
PARTEA 4 [ANUAL]  
Structura grupului  
40,1  F 40.01  Structura grupului: „entitate cu entitate”  
40,2  F 40.02  Structura grupului: „instrument cu instrument”  
Valoarea just ă 
41,1  F 41.01  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat  
41,2  F 41.02  Utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă 
42 F 42.00  Active corporale și necorporale: valoarea contabil ă în funcție de metoda de evaluare  
43 F 43.00  Provizioane  
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angaja ților 
44,1  F 44.01  Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate  
44,2  F 44.02  Varia ții ale obliga țiilor din planul de beneficii determinate  
44,3  F 44.03  Cheltuieli cu personalul în func ție de tipul de beneficii  
44,4  F 44.04  Cheltuieli cu personalul în func ție de structur ă și de categoria de personal
RO L 97/872 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP  
NUMĂRUL 
FORMULA ­
RULUI  CODUL 
FORMULA ­
RULUI  DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE  
Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
45,1  F 45.01  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile  
45,2  F 45.02  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare, altele decât cele de ținute în vederea 
vânzării, și a investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  
45,3  F 45.03  Alte venituri și cheltuieli de exploatare  
46 F 46.00  Situa ția modific ărilor capitalurilor proprii  
47 F 47.00  Durata medie și perioadele de recuperare medii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/873  
1. Bilan ț [situația poziției financiare]  
1.1 Active  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0010  Numerar, solduri de numerar la b ănci 
centrale și alte depozite la vedere  BAD articolul 4 
Active punctul 1  IAS 1.54(i)  
0020  Numerar în cas ă Anexa V partea 2.1  Anexa V partea 2.1  
0030  Solduri de numerar la b ănci centrale  BAD articolul 13 
alineatul (2); Anexa V 
partea 2.2  Anexa V partea 2.2  
0040  Alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.3  Anexa V partea 2.3  5  
0050  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(5); IAS 39.9  IFRS 9 anexa A  
0060  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II  IFRS 9 anexa A  10  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  IAS 32.11  4  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.24, 
26 Anexa V partea 1.31  4  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.24, 
27 Anexa V partea 1.32  4  
0091  Active financiare destinate tranzac ționării BAD articolele 32-33; 
Anexa V partea 1.17  
0092  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa 
V partea 1.17, 27  10 
0093  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  4
RO L 97/874 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0094  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0095  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0096  Active financiare nedestinate tran ­
zacționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4  4 
0097  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  4  
0098  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0099  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0100  Active financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(6) IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  4 
0110  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; 
BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  4 
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  4  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  4  
0141  Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  4 
0142  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  4  
0143  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0144  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0171  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  BAD articolul 36 
alineatul (2)  4 
0172  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  4 
0173  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0174  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(4) litera (b); Anexa V 
partea 1.32  4 
0175  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă 
prin capitaluri proprii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(8) 4 
0176  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  4
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/875  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0177  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0178  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(4) litera (b); Anexa V 
partea 1.32  4 
0181  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2  4 
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0231  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate printr-o metod ă 
bazată pe costuri  BAD articolul 35; 
Directiva contabil ă 
articolul 6 alineatul 
(1) litera (i) și 
articolul 8 alineatul 
(2); Anexa V partea 
1.18, 19  4 
0390  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  4 
0232  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0233  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0234  Alte active financiare nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării BAD articolul 37; 
Directiva contabil ă 
articolul 12 alineatul 
(7); Anexa V partea 
1.20  4 
0235  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  4 
0236  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  4  
0237  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  4  
0240  Instrumente financiare derivate – contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatele 
(6) și (8); IAS 39.9; 
Anexa V partea 1.22  IFRS 9.6.2.1; Anexa 
V partea 1.22  11 
0250  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite în cadrul unei 
operațiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele 
(5) și (6); IAS 
39.89A(a)  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și 
entități asociate  BAD articolul 4 
Active punctele 7-8; 
Directiva contabil ă 
articolul 2 alineatul 
(2); Anexa V partea 
1.21, partea 2.4  IAS 1.54(e); Anexa V 
partea 1.21, partea 
2.4 40
RO L 97/876 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0270  Active corporale  BAD articolul 4 
Active punctul 10  
0280  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6; IAS 
1.54(a); IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0290  Investi ții imobiliare  IAS 40.5; IAS 
1.54(b); IFRS 16.48  21, 42  
0300  Active necorporale  BAD articolul 4 
Active punctul 9; CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 115  IAS 1.54(c); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 115  
0310  Fond comercial  BAD articolul 4 
Active punctul 9; CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 113  IFRS 3.B67(d); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 113  
0320  Alte active necorporale  BAD articolul 4 
Active punctul 9  IAS 38.8, 118; IFRS 
16.47(a)  21, 42  
0330  Crean țe privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0340  Crean țe privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 
12.5  
0350  Crean țe privind impozitul amânat  Directiva contabil ă 
articolul 17 alineatul 
(1) litera (f); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 106  IAS 1.54(o); IAS 
12.5; CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
106  
0360  Alte active  Anexa V partea 2.5, 6  Anexa V partea 2.5  
0370  Active imobilizate și grupuri destinate 
cedării, clasificate drept de ținute în 
vederea vânz ării IAS 1.54(j); IFRS 
5.38, anexa V partea 
2.7 
0375  (-)  Marje de ajustare pentru active 
destinate tranzac ționării la valoarea 
justă Anexa V partea 1.29  
0380  TOTAL ACTIVE  BAD articolul 4 
Active  IAS 1.9(a), IG6  
1.2 Datorii  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0010  Datorii financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.BA.6  8 
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 
9.BA.7(a)  10
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/877  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0030  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA7(b)  8  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  8 
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  8  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38- 
41 8 
0061  Datorii financiare destinate tranzac ționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatele 
(3) și (6)  8 
0062  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa 
V partea 1.25  10 
0063  Pozi ții scurte  8 
0064  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  8 
0065  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  8  
0066  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38- 
41 8 
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2  8 
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  8 
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  8  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38- 
41 Anexa V partea 1.38- 
41 8 
0110  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele 
(3) și (6); IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  8 
0120  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.30  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  8 
0130  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.37  8  
0140  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.32- 
34 Anexa V partea 1.38- 
41 8
RO L 97/878 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0141  Datorii financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate printr-o metod ă bazată 
pe costuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(3) 8 
0142  Depozite  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  8 
0143  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  8  
0144  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38- 
41 8 
0150  Instrumente financiare derivate – contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(6), alineatul (8) litera 
(a); Anexa V partea 
1.26  IFRS 9.6.2.1; Anexa 
V partea 1.26  11 
0160  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite în cadrul unei 
operațiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele 
(5) și (6); Anexa V 
partea 2.8; IAS 
39.89A(b)  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Provizioane  BAD articolul 4 
Datorii punctul 6  IAS 37.10; IAS 
1.54(l)  43 
0175  Fonduri pentru riscuri bancare generale [în 
cazul în care sunt prezentate în cadrul dato ­
riilor]  BAD articolul 38 
alineatul (1); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 112; 
Anexa V partea 2.15  
0180  Pensii și alte obliga ții aferente beneficiilor 
determinate post-angajare  Anexa V partea 2.9  IAS 19.63; IAS 
1.78(d); Anexa V 
partea 2.9  43 
0190  Alte beneficii pe termen lung ale angaja ților Anexa V partea 2.10  IAS 19.153; IAS 
1.78(d); Anexa V 
partea 2.10  43 
0200  Restructurare  IAS 37.71  43  
0210  Cauze legale în curs de solu ționare și litigii 
privind impozitele  IAS 37.14 anexa C 
exemplele 6 și 10  43 
0220  Angajamente și garanții date  BAD articolul 4 
Datorii punctul 6 
litera (c), Elemente 
extrabilanțiere, 
articolul 27 punctul 
11, articolul 28 
punctul 8, articolul 33  IFRS 9.4.2.1(c),(d), 
9.5.5, 9.B2.5; IAS 
37, IFRS 4, anexa V 
partea 2.11  9 
12 
43
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/879  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27-28  
0010  
0230  Alte provizioane  BAD articolul 4 
Datorii punctul 6 
litera (c), Elemente 
extrabilanțiere IAS 37.14  43  
0240  Datorii privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0250  Datorii privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 
12.5  
0260  Datorii privind impozitul amânat  Directiva contabil ă 
articolul 17 alineatul 
(1) litera (f); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 108  IAS 1.54(o); IAS 
12.5; CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
108  
0270  Capital social rambursabil la cerere  IAS 32 IE 33; IFRIC 
2; Anexa V partea 
2.12  
0280  Alte datorii  Anexa V partea 2.13  Anexa V partea 2.13  
0290  Datorii incluse în grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea vânz ării IAS 1.54(p); IFRS 
5.38, anexa V partea 
2.14  
0295  Marje de ajustare pentru datorii destinate 
tranzacționării la valoarea just ă Anexa V partea 1.29  
0300  TOTAL DATORII  IAS 1.9(b); IG6  
1.3 Capitaluri proprii  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
0010  
0010  Capital  BAD articolul 4 
Datorii punctul 9, 
BAD articolul 22  IAS 1.54(r), BAD 
articolul 22  46 
0020  Capital v ărsat BAD articolul 4 
Datorii punctul 9  IAS 1.78(e)  
0030  Capital subscris nev ărsat BAD articolul 4 
Datorii punctul 9; 
Anexa V partea 2.17  Anexa V partea 2.14  
0040  Prima de emisiune  BAD articolul 4 
Datorii punctul 10; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
124  IAS 1.78(e); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 124  46 
0050  Instrumente de capitaluri proprii emise, altele 
decât capitalul  Anexa V partea 2.18- 
19 Anexa V partea 2.18- 
19 46
RO L 97/880 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
0010  
0060  Componenta de capitaluri proprii a instru ­
mentelor financiare compuse  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(6); Anexa V partea 
2.18  IAS 32.28-29; Anexa 
V partea 2.18  
0070  Alte instrumente de capitaluri proprii emise  Anexa V partea 2.19  Anexa V partea 2.19  
0080  Alte instrumente de capital  Anexa V partea 2.20  IFRS 2.10; Anexa V 
partea 2.20  
0090  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
100  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
100  46 
0095  Elemente care nu vor fi reclasificate în profit 
sau pierdere  IAS 1.82A(a)  
0100  Active corporale  IAS 16.39-41  
0110  Active necorporale  IAS 38.85-87  
0120  Câ știguri sau (-) pierderi actuariale din planurile 
de pensii cu beneficii determinate  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0122  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea vânz ării IFRS 5.38, IG 
exemplul 12  
0124  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute 
aferente investi țiilor în filiale, asocieri în parti ­
cipație și entități asociate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0320  Modific ările valorii juste a instrumentelor de 
capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(d); IFRS 9 
5.7.5, B5.7.1; Anexa 
V partea 2.21  
0330  Partea ineficace din acoperirea aferent ă acope­
ririlor valorii juste împotriva riscurilor pentru 
instrumentele de capitaluri proprii evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului 
global  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; Anexa V 
partea 2.22  
0340  Modific ările valorii juste a instrumentelor de 
capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global 
[elementul acoperit împotriva riscurilor]  IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(b); 
Anexa V partea 2.22  
0350  Modific ările valorii juste a instrumentelor de 
capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global 
[instrumentul de acoperire împotriva riscu ­
rilor]  IAS 1.7(e); IFRS 
9.5.7.5;.6.5.8(a); 
Anexa V partea 2.57  
0360  Modific ările valorii juste a datoriilor financiare 
desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere care se pot atribui modific ărilor 
riscului de credit al datoriilor  IAS 1.7(f); IFRS 
9.5.7.7; Anexa V 
partea 2.23  
0128  Elemente care pot fi reclasificate în profit sau 
pierdere  IAS 1.82A(a)(ii)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/881  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
0010  
0130  Acoperirea împotriva riscurilor a unei investi ții 
nete într-o opera țiune din str ăinătate [partea 
eficace]  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatele 
(6) și (8)  IFRS 9.6.5.13(a); 
IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); 
IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
Anexa V partea 2.24  
0140  Conversie valutar ă BAD articolul 39 
alineatul (6)  IAS 21.52(b); IAS 
21.32, 38-49  
0150  Instrumente financiare derivate de acoperire 
împotriva riscurilor. Rezerva aferent ă acoperirii 
fluxurilor de numerar [partea eficace]  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatele 
(6) și (8)  IAS 1.7(e); IFRS 
7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E; IFRS 
9.6.5.11(b); Anexa V 
partea 2.25  
0155  Modific ările valorii juste a instrumentelor de 
datorie evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(da); IFRS 
9.4.1.2A; 5.7.10; 
Anexa V partea 2.26  
0165  Instrumente de acoperire împotriva riscurilor 
[elemente nedesemnate]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; 
IFRS 7.24E(b)(c); 
Anexa V partea 2.60  
0170  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea vânz ării IFRS 5.38, IG 
exemplul 12  
0180  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute 
aferente investi țiilor în filiale, asocieri în parti ­
cipație și entități asociate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0190  Rezultatul reportat  BAD articolul 4 
Datorii punctul 13; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  
0200  Rezerve din reevaluare  BAD articolul 4 
Datorii punctul 12  IFRS 1.30, D5-D8; 
Anexa V partea 2.28  
0201  Active corporale  Directiva contabil ă 
articolul 7 alineatul 
(1) 
0202  Instrumente de capitaluri proprii  Directiva contabil ă 
articolul 7 alineatul 
(1) 
0203  Titluri de datorie  Directiva contabil ă 
articolul 7 alineatul 
(1) 
0204  Altele  Directiva contabil ă 
articolul 7 alineatul 
(1) 
0205  Rezerve de valoare just ă Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a)
RO L 97/882 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS
 
Defalcare în 
tabel Valoarea 
contabilă 
0010  
0206  Acoperirea unei investi ții nete într-o opera țiune 
din străinătate Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(8) litera (b)  
0207  Instrumente financiare derivate de acoperire 
împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de 
trezorerie  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(8) litera (a); CRR 
articolul 30 litera (a)  
0208  Instrumente financiare derivate de acoperire 
împotriva riscurilor. Alte acoperiri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), alineatul 
(8) litera (a)  
0209  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin capi ­
taluri proprii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
articolul 8 alineatul 
(2) 
0210  Alte rezerve  BAD articolul 4 
Datorii punctele 11-13  IAS 1.54; IAS 1.78(e)  
0215  Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul 
în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor 
proprii]  BAD articolul 38 
alineatul (1); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 112; 
Anexa V partea 2.15  
0220  Rezerve sau pierderi cumulate aferente 
investițiilor în filiale, asocieri în participa ție 
și entități asociate, contabilizate prin 
metoda punerii în echivalen ță Directiva contabil ă 
articolul 9 alineatul 
(7) litera (a); 
articolul 27; Anexa V 
partea 2.29  IAS 28.11; Anexa V 
partea 2.29  
0230  Altele  Anexa V partea 2.29  Anexa V partea 2.29  
0235  Diferen țe din prima consolidare  Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(3) litera (c)  
0240  (-)  Acțiuni de trezorerie  Directiva contabil ă 
anexa III Active, 
secțiunea D punctul III 
subpunctul 2; BAD 
articolul 4 Active 
punctul 12; Anexa V 
partea 2.30  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33-34, AG 14, 
AG 36; Anexa V 
partea 2.30  46 
0250  Profitul sau pierderea care poate fi atribuit( ă) 
proprietarilor întreprinderii-mam ă BAD articolul 4 
Datorii punctul 14  IAS 1.81B(b)(ii)  2  
0260  (-)  Dividende interimare  CRR articolul 26 
alineatul (2) litera (b)  IAS 32.35  
0270  Interese minoritare [interese care nu contro ­
lează] Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(4) IAS 1.54(q)  
0280  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
100  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
100  46 
0290  Alte elemente  46 
0300  TOTAL CAPITALURI PROPRII  IAS 1.9(c), IG6  46  
0310  TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL 
DATORII  BAD articolul 4 
Datorii  IAS 1.IG6
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/883  
2. Situa ția profitului sau pierderii  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Defalcare în tabel 
Perioada 
curentă 
0010  
0010  Venituri din dobânzi  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
1; Anexa V partea 2.31  IAS 1.97; Anexa V partea 
2.31  16 
0020  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 
Anexa V partea 2.33, 34  
0025  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), 
IFRS 9.5.7.1  
0030  Active financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0041  Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.10-11; IFRS 
9.4.1.2A  
0051  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0070  Instrumente financiare derivate – Contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul 
de rată a dobânzii  IFRS 9 anexa A; 
.B6.6.16; Anexa V partea 
2.35  
0080  Alte active  Anexa V partea 2.36  
0085  Venituri din dobânzi aferente datoriilor  Anexa V partea 2.37  IFRS 9.5.7.1, anexa V 
partea 2.37  
0090  (Cheltuieli cu dobânzile)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
2; Anexa V partea 2.31  IAS 1.97; Anexa V partea 
2.31  16 
0100  (Datorii financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 
Anexa V partea 2.33, 34  
0110  (Datorii financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere)  IFRS 7.20(a)(i), B5(e)  
0120  (Datorii financiare evaluate la costul amor ­
tizat)  IFRS 7.20(b); IFRS 
9.5.7.2  
0130  (Instrumente financiare derivate – Contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul 
de rată a dobânzii)  IAS 39.9; Anexa V partea 
2.35  
0140  (Alte datorii)  Anexa V partea 2.38
RO L 97/884 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Defalcare în tabel 
Perioada 
curentă 
0010  
0145  (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)  Anexa V partea 2.39  IFRS 9.5.7.1, anexa V 
partea 2.39  
0150  (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil 
la cerere)  IFRIC 2.11  
0160  Venituri din dividende  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
3; Anexa V partea 2.40  Anexa V partea 2.40  31  
0170  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.20(a)(i), B5(e); 
Anexa V partea 2.40  
0175  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i), B5(e), 
IFRS 9.5.7.1A; Anexa V 
partea 2.40  
0191  Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 
9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; 
Anexa V partea 2.41  
0192  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și 
entități asociate, contabilizate prin metode 
diferite de metoda punerii în echivalen ță Anexa V partea 2.42  Anexa V partea 2.42  
0200  Venituri din onorarii și comisioane  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 4  IFRS 7.20(c)  22  
0210  (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 5  IFRS 7.20(c)  22  
0220  Câștiguri sau (–) pierderi din derecu ­
noașterea activelor și datoriilor financiare 
care nu sunt evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 6  Anexa V partea 2.45  16  
0231  Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IFRS 9.4.12A; IFRS 
9.5.7.10-11  
0241  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2  
0260  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 7.20(a)(v); IFRS 
9.5.7.2  
0270  Altele  
0280  Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor 
și datoriilor financiare de ținute în vederea 
tranzacționării – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 6  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Anexa V partea 
2.43, 46  16
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/885  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Defalcare în tabel 
Perioada 
curentă 
0010  
0285  Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor 
și datoriilor financiare destinate tran ­
zacționării – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 6  16 
0287  Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor 
financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere – net  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Anexa V partea 
2.46  
0290  Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor 
și datoriilor financiare desemnate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere – 
net IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.5.7.1; Anexa V partea 
2.44  16, 
45 
0295  Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor 
și datoriilor financiare nedestinate tran ­
zacționării – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 6  16 
0300  Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea 
de acoperire împotriva riscurilor – net  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (6) și 
(8) Anexa V partea 2.47  16  
0310  Diferen țe de curs de schimb [câ știg sau (–) 
pierdere] – net  BAD articolul 39  IAS 21.28, 52(a)  
0320  Câștiguri sau (–) pierderi din derecu ­
noașterea investi țiilor în filiale, asocieri în 
participație și entități asociate – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctele 
13-14; Anexa V partea 
2.56  Anexa V partea 2.56  
0330  Câștiguri sau (–) pierderi din derecu ­
noașterea activelor nefinanciare – net  Anexa V partea 2.48  IAS 1.34; Anexa V partea 
2.48  45 
0340  Alte venituri din exploatare  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
7; Anexa V partea 2.314- 
316  Anexa V partea 2.314- 
316  45 
0350  (Alte cheltuieli de exploatare)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
10; Anexa V partea 
2.314-316  Anexa V partea 2.314- 
316  45 
0355  TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – 
NET  
0360  (Cheltuieli administrative)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 8  
0370  (Cheltuieli cu personalul)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 8 
litera (a)  IAS 19.7; IAS 1.102, IG6  44  
0380  (Alte cheltuieli administrative)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 8 
litera (b);  16 
0385  (Contribu ții în numerar la fonduri de 
rezoluție și la scheme de garantare a 
depozitelor)  Anexa V partea 2.48i  Anexa V partea 2.48i  
0390  (Amortizare)  IAS 1.102, 104
RO L 97/886 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Defalcare în tabel 
Perioada 
curentă 
0010  
0400  (Imobiliz ări corporale)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IAS 1.104; IAS 
16.73(e)(vii)  
0410  (Investi ții imobiliare)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IAS 1.104; IAS 
40.79(d)(iv)  
0415  (Fond comercial)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  
0420  (Alte active necorporale)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IAS 1.104; IAS 
38.118(e)(vi)  
0425  Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – 
net IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 
anexa A; Anexa V partea 
2.49  
0426  Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.35J  
0427  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.35J  
0430  [Provizioane sau (-) relu ări de provi ­
zioane]  IAS 37.59, 84; IAS 
1.98(b)(f)(g)  9 
12 
43 
0435  (angajamente de plat ă pentru fondurile de 
rezoluție și schemele de garantare a depozi ­
telor)  Anexa V partea 2.48i  Anexa V partea 2.48i  
0440  (Angajamente și garanții date)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctele 
11-12  IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; 
IAS 37, IFRS 4, anexa V 
partea 2.50  
0450  (Alte provizioane)  
0455  [Creșteri sau (–) diminu ări ale fondului 
pentru riscuri bancare generale – net]  BAD articolul 38,2  
0460  [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor 
cauzate de deprecierea activelor financiare 
care nu sunt evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere]  BAD articolele 35-37, 
anexa V partea 2.52, 53  IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 
9.5.4.4; Anexa V partea 
2.51, 53  12 
0481  (Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.2, 9.5.5.8  12 
0491  (Active financiare la costul amortizat)  IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 
9.5.5.8  12 
0510  [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor 
cauzate de deprecierea investi țiilor în 
filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate]  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctele 
13-14  IAS 28.40-43  16  
0520  [Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor 
cauzate de deprecierea activelor nefinan ­
ciare]  IAS 36.126(a)(b)  16
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/887  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Defalcare în tabel 
Perioada 
curentă 
0010  
0530  (Imobiliz ări corporale)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0540  (Investi ții imobiliare)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IAS 40.79(d)(v)  
0550  (Fond comercial)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IFRS 3 anexa B67(d)(v); 
IAS 36.124  
0560  (Alte active necorporale)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 9  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0570  (Altele)  IAS 36.126(a)(b)  
0580  Fond comercial negativ recunoscut în 
profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul (3) 
litera (f)  IFRS 3, anexa B64(n)(i)  
0590  Partea din profitul sau (-) pierderea 
aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în 
participație și entități asociate, contabi ­
lizată prin metoda punerii în echivalen ță BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctele 
13-14  Anexa V partea 2.54  
0600  Profitul sau (–) pierderea din active 
imobilizate și grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea 
vânzării, care nu pot fi considerate acti ­
vități întrerupte  IFRS 5.37; Anexa V partea 
2.55  
0610  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTI ­
VITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPO ­
ZITARE  IAS 1.102, IG6; IFRS 
5.33A  
0620  [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul 
aferente profitului sau pierderii din acti ­
vități continue]  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
15 IAS 1.82(d); IAS 12.77  
0630  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTI ­
VITĂȚI CONTINUE DUP Ă IMPOZITARE  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
16 IAS 1, IG6  
0632  Profit sau (–) pierdere extraordinar ă după 
impozitare  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
21 
0633  Profit sau pierdere extraordinar ă înainte de 
impozitare  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
19 
0634  [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul 
aferente profitului sau pierderii extraordinare]  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
20 
0640  Profit sau (-) pierdere din activit ăți între­
rupte, dup ă impozitare  IAS 1.82(ea); IFRS 
5.33(a), 5.33A; Anexa V 
partea 2.56  
0650  Profit sau (-) pierdere din activit ăți întrerupte, 
înainte de impozitare  IFRS 5.33(b)(i)
RO L 97/888 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Defalcare în tabel 
Perioada 
curentă 
0010  
0660  [Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate 
de activități întrerupte]  IFRS 5.33(b)(ii),(iv)  
0670  PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT( Ă) 
EXERCIȚIULUI  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
23 IAS 1.81A(a)  
0680  Atribuibil( ă) intereselor minoritare [interese 
care nu controleaz ă] IAS 1.81B(b)(i)  
0690  Atribuibil( ă) proprietarilor societ ății-mamă IAS 1.81B(b)(ii)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/889  
3. Situa ția rezultatului global  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă 
0010  
0010  Profit sau (-) pierdere aferent( ă) exercițiului  IAS 1.7, IG6  
0020  Alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7, IG6  
0030  Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere  IAS 1.82A(a)(i)  
0040  Active corporale  IAS 1.7, IG6; IAS 
16.39-40  
0050  Active necorporale  IAS 1.7; IAS 38.85-86  
0060  Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii 
determinate  IAS 1.7, IG6; IAS 
19.120(c)  
0070  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, deținute în vederea vânz ării IFRS 5.38  
0080  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entit ăților contabi ­
lizată prin metoda punerii în echivalen ță IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0081  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  IAS 1.7(d)  
0083  Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor 
a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global – net  IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 
7.24C; Anexa V partea 
2.57  
0084  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit 
împotriva riscurilor]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); 
Anexa V partea 2.57  
0085  Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de 
acoperire împotriva riscurilor]  IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); 
Anexa V partea 2.57  
0086  Modific ările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere care se pot atribui modific ărilor riscului de credit al 
datoriilor  IAS 1.7(f)  
0090  Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate  IAS 1.91(b); Anexa V 
partea 2.66  
0100  Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere  IAS 1.82A(a)(ii)  
0110  Acoperirea împotriva riscurilor a unei investi ții nete într-o opera țiune din 
străinătate [partea eficace]  IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); 
Anexa V partea 2.58  
0120  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.13(a); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a); 
Anexa V partea 2.58
RO L 97/890 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă 
0010  
0130  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49; IFRS 
9.6.5.14; Anexa V partea 
2.59  
0140  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0150  Conversie valutar ă IAS 1.7, IG6; IAS 
21.52(b)  
0160  Câ știguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii  IAS 21.32, 38-47  
0170  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95; IAS 
21.48-49  
0180  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0190  Acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]  IAS 1.7, IG6; IAS 
39.95(a)-96 IFRS 
9.6.5.11(b); IFRS 
7.24C(b)(i);.24E(a);  
0200  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IAS 1.7(e), IG6; IFRS 
9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 
7.24C(b)(i), .24E(a)  
0210  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95, IG6; 
IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); 
IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) 
anexa V partea 2.59  
0220  Transferate în valoarea contabil ă inițială a elementelor acoperite împotriva 
riscurilor  IAS 1.IG6; IFRS 
9.6.5.11(d)(i)  
0230  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0231  Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); Anexa V 
partea 2.60  
0232  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c)  
0233  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7(g)(h); IFRS 
9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 
7.24E(b)(c); Anexa V 
partea 2.61  
0234  Alte reclasific ări Anexa V partea 2.65  
0241  Instrumente de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IAS 1.7(da), IG6; IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4; 
Anexa V partea 2.62-63
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/891  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă 
0010  
0251  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IFRS 7.20(a)(ii); IAS 
1.IG6; IFRS 9.5.6.4  
0261  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, IAS 1.92-95, 
IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; 
Anexa V partea 2.64  
0270  Alte reclasific ări IFRS 5.IG exemplul 12; 
IFRS 9.5.6.5; Anexa V 
partea 2.64-65  
0280  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, deținute în vederea vânz ării IFRS 5.38  
0290  Câ știguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii  IFRS 5.38  
0300  Transferate în profit sau pierdere  IAS 1.7, 92-95; IFRS 
5.38  
0310  Alte reclasific ări IFRS 5, IG exemplul 12  
0320  Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investi țiilor în 
filiale, asocieri în participa ție și entități asociate  IAS 1.IG6; IAS 28.10  
0330  Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau 
(–) pierdere  IAS 1.91(b), IG6; Anexa 
V partea 2.66  
0340  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.7, 81A(a), IG6  
0350  Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controleaz ă] IAS 1.83(b)(i), IG6  
0360  Atribuibil proprietarilor societ ății-mamă IAS 1.83(b)(ii), IG6
RO L 97/892 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
4. Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților 
4.1 Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.27  
0010  
0005  Instrumente financiare derivate  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  IAS 32.11, anexa V 
partea 1.44(b)  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0070  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0130  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII Anexa V partea 
1.15(a)  IFRS 9 anexa A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/893  
4.2.1  Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  
Anexa V partea 
1.27  Anexa V partea 
2.69  
0010  0020  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11, anexa V 
partea 1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0060  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0120  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII, EVALUATE OBLI ­
GATORIU LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4
RO L 97/894 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
4.2.2  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  
Anexa V partea 
1.27  Anexa V partea 
2.69  
0010  0020  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  IAS 32.11  
0020  din care: la cost  IAS 39.46(c)  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.38(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.38(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.38(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0070  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0130  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/895
 4.3.1  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Anexa V 
partea 2.75  IFRS 9.5.5.3, 
IFRS 7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; Anexa V partea 
1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0060  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0120  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/896 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Anexa V 
partea 2.75  IFRS 9.5.5.3, 
IFRS 7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0165  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/897
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  
Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) 
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); 
IFRS 7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; Anexa V partea 
1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0060  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0120  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/898 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  
Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) 
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a); 
IFRS 7.16A  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i); IFRS 
7.16A  
0040  0041  0050  0060  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0165  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/899
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; Anexa V partea 
1.44(b)  
0020  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0060  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0070  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0080  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0090  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0100  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0110  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0120  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/900 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(b), 71  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii), IFRS 
7.16A  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0130  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0140  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0150  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0160  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0165  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0170  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0180  ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/901
 4.4.1  Active financiare la costul amortizat  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Anexa V 
partea 2.75  IFRS 9.5.5.3, 
IFRS 7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/902 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  
Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) din care: 
instrumente cu 
un risc de credit 
scăzut 
Anexa V partea 
1.27  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a)  IFRS 9.B5.5.22- 
24; Anexa V 
partea 2.75  IFRS 9.5.5.3, 
IFRS 7.35M(b)(i)  
0010  0015  0020  0030  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/903
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(a), 71  
Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) 
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0040  0041  0050  0060  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/904 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(b)  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(a), 71  
Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  Active fără o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului 
de credit dup ă 
recunoașterea 
inițială, dar care 
nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
2) 
IFRS 9.5.5.1, 
7.35M(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67  IFRS 9.5.5.5; 
IFRS7.35H(a)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(i)  
0040  0041  0050  0060  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/905
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(a), 71  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/906 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Deprecierea cumulat ă 
Anexa V partea 2.70(a), 71  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea 
cumulată a 
sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  Active 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 
3) Active financiare 
achiziționate sau 
emise depreciate 
ca urmare a 
riscului de credit  
IFRS 5.5.1; IFRS 
9.5.5.15; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.67, 70(d)  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  IFRS 9.5.4.4 și 
B5.4.9; Anexa V 
partea 2.72-74  
0070  0071  0080  0090  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/907  
4.5 Active financiare subordonate  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
0010  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0030  ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE 
[PENTRU EMITENT]  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a); Anexa V 
partea 2.78, 100  Anexa V partea 2.78, 
100  
4.6 Active financiare destinate tranzac ționării 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
0010  
0005  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V 
partea 1.17, partea 
2.68  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5; Anexa V 
partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0070  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0130  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/908 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
0010  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII BAD articolele 32-33; 
Anexa V partea 1.17  
4.7 Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate ale valorii juste 
datorate riscului de 
credit pentru expuneri 
neperformante  
Anexa V partea 1.27-28  Anexa V partea 2.69  
0010  0021  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5; Anexa V 
partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0070  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0130  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII, EVALUATE LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE  BAD articolul 36 
alineatul (2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/909
 4.8 Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Active financiare care nu fac obiectul 
deprecierii  
Anexa V partea 1.34(d), partea 2.79  Active financiare care fac obiectul deprecierii  
Anexa V partea 2.79  
Valoarea contabil ă Modificări 
negative cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  Valoarea contabil ă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(d)  
Active nedepre ­
ciate  Active depreciate  
Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 2.69  Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95 
0010  0030  0035  0040  0050  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5; Anexa V partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/910 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Active financiare care nu fac obiectul 
deprecierii  
Anexa V partea 1.34(d), partea 2.79  Active financiare care fac obiectul deprecierii  
Anexa V partea 2.79  
Valoarea contabil ă Modificări 
negative cumulate 
ale valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  Valoarea contabil ă Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(d)  
Active nedepre ­
ciate  Active depreciate  
Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 2.69  Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95 
0010  0030  0035  0040  0050  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0175  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
CAPITALURI PROPRII  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/911
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Active financiare care fac obiectul deprecierii  
Anexa V partea 2.79  
Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit care 
afectează valoarea 
contabilă Ajustări generale 
pentru riscul 
bancar care 
afectează valoarea 
contabilă Valoarea cumulat ă 
a sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea cumulat ă 
a sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95, anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71, 82  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.72-74  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.72-74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5; Anexa V partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/912 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Active financiare care fac obiectul deprecierii  
Anexa V partea 2.79  
Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit care 
afectează valoarea 
contabilă Ajustări generale 
pentru riscul 
bancar care 
afectează valoarea 
contabilă Valoarea cumulat ă 
a sumelor scoase 
parțial în afara 
bilanțului  Valoarea cumulat ă 
a sumelor scoase 
integral în afara 
bilanțului  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95, anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71, 82  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.72-74  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.72-74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0175  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
CAPITALURI PROPRII  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/913
 4.9 Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(c), 34(e)  
Active nedepreciate  Active depreciate  din care: active 
evaluate la LOCOM  din care: active 
evaluate la LOCOM  
Anexa V partea 2.80  Anexa V partea 1.19  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95, anexa V 
partea 2.80  Anexa V partea 1.19  
0010  0015  0020  0025  
0005  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; 
Anexa V partea 1.44(b)  
0006  din care: necotate  
0007  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0008  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0009  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/914 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(c), 34(e)  
Active nedepreciate  Active depreciate  din care: active 
evaluate la LOCOM  din care: active 
evaluate la LOCOM  
Anexa V partea 2.80  Anexa V partea 1.19  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95, anexa V 
partea 2.80  Anexa V partea 1.19  
0010  0015  0020  0025  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE PRINTR-O METOD Ă 
BAZATĂ PE COSTURI  BAD articolul 37.1; articolul 42a 
alineatul (4) litera (b); Anexa V 
partea 1.19
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/915
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit care 
afectează valoarea 
contabilă Ajustări generale 
pentru riscul 
bancar care 
afectează valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă din care: active 
evaluate la 
LOCOM  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71, 82  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 1.19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0005  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; 
Anexa V partea 1.44(b)  
0006  din care: necotate  
0007  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0008  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0009  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/916 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit care 
afectează valoarea 
contabilă Ajustări generale 
pentru riscul 
bancar care 
afectează valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă din care: active 
evaluate la 
LOCOM  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71, 82  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 1.19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE PRINTR-O METOD Ă 
BAZATĂ PE COSTURI  BAD articolul 37.1; articolul 42a 
alineatul (4) litera (b); Anexa V 
partea 1.19
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/917
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
piață Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase par țial 
în afara bilan țului  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase integral 
în afara bilan țului  
Anexa V partea 2.80  Anexa V partea 2.80  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  
0070  0080  0090  0100  
0005  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; 
Anexa V partea 1.44(b)  
0006  din care: necotate  
0007  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0008  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0009  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/918 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
piață Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase par țial 
în afara bilan țului  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase integral 
în afara bilan țului  
Anexa V partea 2.80  Anexa V partea 2.80  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  
0070  0080  0090  0100  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0125  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII, EVALUATE PRINTR-O METOD Ă 
BAZATĂ PE COSTURI  BAD articolul 37.1; articolul 42a 
alineatul (4) litera (b); Anexa V 
partea 1.19
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/919
 4.10  Alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării 
Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(e), 34(f)  
Active nedepreciate  Active depreciate  din care: active 
evaluate la LOCOM  din care: active 
evaluate la LOCOM  
Anexa V partea 2.81  Anexa V partea 1.20  Anexa V partea 2.81  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 1.20  
0015  0016  0020  0025  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; 
Anexa V partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/920 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Valoarea contabil ă brută 
Anexa V partea 1.34(e), 34(f)  
Active nedepreciate  Active depreciate  din care: active 
evaluate la LOCOM  din care: active 
evaluate la LOCOM  
Anexa V partea 2.81  Anexa V partea 1.20  Anexa V partea 2.81  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 1.20  
0015  0016  0020  0025  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0175  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2); Anexa V partea 1.20
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/921
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit care 
afectează valoarea 
contabilă Ajustări generale 
pentru riscul 
bancar care 
afectează valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă din care: active 
evaluate la 
LOCOM  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71, 82  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 1.20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; 
Anexa V partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/922 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări specifice 
pentru riscul de 
credit  Ajustări generale 
pentru riscul de 
credit care 
afectează valoarea 
contabilă Ajustări generale 
pentru riscul 
bancar care 
afectează valoarea 
contabilă Valoarea contabil ă din care: active 
evaluate la 
LOCOM  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.70(c), 71, 82  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 1.20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0175  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2); Anexa V partea 1.20
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/923
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
piață Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase par țial 
în afara bilan țului  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase integral 
în afara bilan țului  
Anexa V partea 2.81  Anexa V partea 2.81  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  
0080  0090  0100  0110  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; 
Anexa V partea 1.44(b)  
0020  din care: necotate  
0030  din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  din care: societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/924 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
piață Ajustări cumulate 
negative ale valorii 
aferente activelor 
evaluate la LOCOM - ca 
urmare a riscului de 
credit  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase par țial 
în afara bilan țului  Valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase integral 
în afara bilan țului  
Anexa V partea 2.81  Anexa V partea 2.81  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 95; Anexa V 
partea 2.72-74  
0080  0090  0100  0110  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0175  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2); Anexa V partea 1.20
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/925
 5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzac ționării 
5.1 Credite și avansuri, altele decât activele de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării, defalcate pe tipuri de 
produse  
Referințe Valoarea 
contabilă 
brută Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Bănci 
centrale  Adminis­
trații 
publice  Instituții 
de credit  Alte 
societăți 
financiare  Societăți 
nefinan­
ciare  Gospo­
dării 
Anexa V 
partea 1.34  Anexa V 
partea 
1.42(a)  Anexa V 
partea 
1.42(b)  Anexa V 
partea 
1.42(c)  Anexa V 
partea 
1.42(d)  Anexa V 
partea 
1.42(e)  Anexa V 
partea 
1.42(f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Pe tipuri de 
produse  0010  La vedere [la cerere] și cu o perioad ă 
scurtă de notificare [cont curent]  Anexa V partea 2.85(a)  
0020  Creanțe aferente c ărților de credit  Anexa V partea 2.85(b)  
0030  Creanțe comerciale  Anexa V partea 2.85(c)  
0040  Contracte de leasing financiar  Anexa V partea 2.85(d)  
0050  Credite acordate în cadrul opera țiunilor 
reverse repo  Anexa V partea 2.85(e)  
0060  Alte credite la termen  Anexa V partea 2.85(f)  
0070  Avansuri care nu sunt credite  Anexa V partea 2.85(g)  
0080  CREDITE ȘI AVANSURI  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
În func ție de 
garanțiile reale  0090  din care: Credite garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 2.86(a), 87  
0100  din care: alte credite garantate cu garan ții 
reale  Anexa V partea 2.86(b), 87  
În func ție de 
scop  0110  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a)  
0120  din care: credite pentru achizi ționarea de 
locuințe Anexa V partea 2.88(b)  
În func ție de 
subordonare  0130  din care: credite pentru finan țarea de proiecte  Anexa V partea 2.89; CRR 
articolul 147 alineatul (8)
RO L 97/926 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 6. Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzac ționării care sunt acordate societ ăților nefinanciare  
6.1 Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât activele de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea 
vânzării, acordate societ ăților nefinanciare  
Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91  
Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperfor­
mante  din care: 
credite și 
avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: 
neperfor­
mante  
din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
2.93  Anexa V partea 
2. 213-232  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.70-71  Anexa V partea 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Agricultur ă, silvicultur ă și pescuit  Regulamentul NACE  
0020  B Industria extractiv ă Regulamentul NACE  
0030  C Industria prelucr ătoare  Regulamentul NACE  
0040  D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a 
aburului și a aerului condi ționat  Regulamentul NACE  
0050  E Furnizarea apei  Regulamentul NACE  
0060  F Construc ții Regulamentul NACE  
0070  G Comer țul cu ridicata și cu amănuntul  Regulamentul NACE  
0080  H Transport și depozitare  Regulamentul NACE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/927
 Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91  
Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperfor­
mante  din care: 
credite și 
avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: 
neperfor­
mante  
din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34  Anexa V partea 
2.93  Anexa V partea 
2. 213-232  CRR artico ­
lul 178; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.70-71  Anexa V partea 
2.69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Servicii de cazare și restaurante  Regulamentul NACE  
0100  J Informare și comunica ții Regulamentul NACE  
0105  K Activit ăți financiare și de asigur ări Regulamentul NACE, 
anexa V partea 2.92  
0110  L Activit ăți imobiliare  Regulamentul NACE  
0120  M Activit ăți specializate, științifice și tehnice  Regulamentul NACE  
0130  N Servicii administrative și activități de sprijin  Regulamentul NACE  
0140  O Administra ție public ă și apărare, asigur ări sociale 
obligatorii  Regulamentul NACE  
0150  P Învățământ  Regulamentul NACE  
0160  Q Activit ăți privind s ănătatea uman ă și asistența 
socială Regulamentul NACE  
0170  R Arte, spectacole și activități recreative  Regulamentul NACE  
0180  S Alte activit ăți de servicii  Regulamentul NACE  
0190  CREDITE ȘI AVANSURI  Anexa V partea 1.32, 
partea 2.90
RO L 97/928 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 7. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
7.1 Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active fără o creștere 
semnificativ ă a riscului de 
credit dup ă recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o cre ștere semni ­
ficativă a riscului de credit 
după recunoa șterea inițială, 
dar care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Active depreciate ca urmare 
a riscului de credit (etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau emise 
depreciate ca urmare a 
riscului de credit
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0070  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0130  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/929
 Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active fără o creștere 
semnificativ ă a riscului de 
credit dup ă recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o cre ștere semni ­
ficativă a riscului de credit 
după recunoa șterea inițială, 
dar care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Active depreciate ca urmare 
a riscului de credit (etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau emise 
depreciate ca urmare a 
riscului de credit
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTE DE 
DATORIE  Anexa V partea 2.94-95  
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de 
garanții reale și de subordonare  
0200  La vedere [la cerere] și cu o 
perioadă scurtă de notificare [cont 
curent]  Anexa V partea 2.85(a)  
0210  Creanțe aferente c ărților de credit  Anexa V partea 2.85(b)  
0220  Creanțe comerciale  Anexa V partea 2.85(c)  
0230  Contracte de leasing financiar  Anexa V partea 2.85(d)
RO L 97/930 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27  
Active fără o creștere 
semnificativ ă a riscului de 
credit dup ă recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Active cu o cre ștere semni ­
ficativă a riscului de credit 
după recunoa șterea inițială, 
dar care nu sunt depreciate 
ca urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Active depreciate ca urmare 
a riscului de credit (etapa 3)  Active financiare 
achiziționate sau emise 
depreciate ca urmare a 
riscului de credit
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0240  Credite acordate în cadrul 
operațiunilor reverse repo  Anexa V partea 2.85(e)  
0250  Alte credite la termen  Anexa V partea 2.85(f)  
0260  Avansuri care nu sunt credite  Anexa V partea 2.85(g)  
0270  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile  Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0280  din care: alte credite garantate cu 
garanții reale  Anexa V partea 2.86(b), 
87 
0290  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a)  
0300  din care: credite pentru 
achiziționarea de locuin țe Anexa V partea 2.88(b)  
0310  din care: credite pentru finan țarea 
de proiecte  Anexa V partea 2.89; 
CRR articolul 147 
alineatul (8)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/931
 7.2 Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante în temeiul GAAP na ționale  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Restante, dar nedepreciate  Restante depreciate
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0070  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0080  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0090  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0100  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0110  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0120  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0130  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0140  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0150  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0160  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0170  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/932 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Restante, dar nedepreciate  Restante depreciate
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0180  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0190  TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE  Anexa V partea 2.94-95  
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de 
produse, de garan ții reale și de subordonare  
0200  La vedere [la cerere] și cu o perioad ă scurtă 
de notificare [cont curent]  Anexa V partea 2.85(a)  
0210  Crean țe aferente c ărților de credit  Anexa V partea 2.85(b)  
0220  Crean țe comerciale  Anexa V partea 2.85(c)  
0230  Contracte de leasing financiar  Anexa V partea 2.85(d)  
0240  Credite acordate în cadrul opera țiunilor 
reverse repo  Anexa V partea 2.85(e)  
0250  Alte credite la termen  Anexa V partea 2.85(f)  
0260  Avansuri care nu sunt credite  Anexa V partea 2.85(g)  
0270  din care: credite garantate cu bunuri imobile  Anexa V partea 2.86(a), 87
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/933
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Restante, dar nedepreciate  Restante depreciate
 ≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile  
≤30 de zile  
> 30 de zile ≤90 de zile  
> 90 de zile 
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0280  din care: alte credite garantate cu garan ții reale  Anexa V partea 2.86(b), 87  
0290  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a)  
0300  din care: credite pentru achizi ționarea de 
locuințe Anexa V partea 2.88(b)  
0310  din care: credite pentru finan țarea de proiecte  Anexa V partea 2.89; CRR 
articolul 147 alineatul (8)
RO L 97/934 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 8. Defalcarea datoriilor financiare  
8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrap ărților  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0010  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II  IFRS 9.BA.7(a)  
0020  Poziții scurte  IFRS 9.BA.7(b)  
0030  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.4- 
5 IAS 32.11  
0040  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.31  Anexa V partea 
1.31  
0050  Depozite  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  
0060  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a), 44(c)  Anexa V partea 
1.42(a), 44(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/935
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0070  Conturi curente/depozite overnight  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  
0080  Depozite la termen  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  
0090  Depozite rambursabile dup ă notificare  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  
0100  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  
0110  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b), 44(c)  Anexa V partea 
1.42(b), 44(c)  
0120  Conturi curente/depozite overnight  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1
RO L 97/936 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0130  Depozite la termen  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  
0140  Depozite rambursabile dup ă notificare  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  
0150  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  
0160  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c), 44(c)  Anexa V partea 
1.42(c), 44(c)  
0170  Conturi curente/depozite overnight  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  
0180  Depozite la termen  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/937
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0190  Depozite rambursabile dup ă notificare  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  
0200  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  
0210  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d), 44(c)  Anexa V partea 
1.42(d), 44(c)  
0220  Conturi curente/depozite overnight  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  
0230  Depozite la termen  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2
RO L 97/938 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0240  Depozite rambursabile dup ă notificare  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  
0250  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  
0260  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e), 44(c)  Anexa V partea 
1.42(e), 44(c)  
0270  Conturi curente/depozite overnight  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  
0280  Depozite la termen  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/939
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0290  Depozite rambursabile dup ă notificare  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  
0300  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  
0310  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f), 44(c)  Anexa V partea 
1.42(f), 44(c)  
0320  Conturi curente/depozite overnight  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.1  
0330  Depozite la termen  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.2
RO L 97/940 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0340  Depozite rambursabile dup ă notificare  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.3; Anexa V 
partea 2.97  
0350  Acorduri de r ăscumpărare BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.9.4  
0360  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 
1.37, partea 2.98  Anexa V partea 
1.37, partea 2.98  
0370  Certificate de depozit  Anexa V partea 
2.98(a)  Anexa V partea 
2.98(a)  
0380  Titluri garantate cu active  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 
0390  Obliga țiuni garantate  CRR articolul 129  CRR articolul 129  
0400  Contracte hibride  Anexa V partea 
2.98(d)  Anexa V partea 
2.98(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/941
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  Modificări 
cumulate 
ale valorii 
juste 
datorate 
riscului de 
credit  Deținute în 
vederea 
tran­
zacționării Desemnate 
la valoarea 
justă prin 
profit sau 
pierdere  Cost amor ­
tizat  Destinate 
tran­
zacționării Printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri  Contabi­
litatea de 
acoperire 
împotriva 
riscurilor  
IFRS 
7.8(e)(ii); 
IFRS 9 anexa 
A, IFRS 
9.BA.6- 
BA.7, IFRS 
9.6.7  IFRS 
7.8(e)(i); 
IFRS 
9.4.2.2, 
IFRS 9.4.3.5  IFRS 7.8(g); 
IFRS 9.4.2.1  IFRS 
7.24A(a); 
IFRS 9.6  CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.101  
Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9, 
AG 14-15  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6); 
IAS 39.9  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatele (3) 
și (6); IAS 
39.47  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3); 
Anexa V 
partea 1.25  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (3)  Directiva 
contabilă 
articolul 8 
alineatul (1) 
litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) 
primul 
paragraf litera 
(a) CRR arti­
colul 33 
alineatul (1) 
litera (b), 
articolul 33 
alineatul (1) 
litera (c); 
Anexa V 
partea 2.102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0410  Alte titluri de datorie emise  Anexa V partea 
2.98(e)  Anexa V partea 
2.98(e)  
0420  Instrumente financiare compuse convertibile  IAS 32.AG 31  
0430  Neconvertibile  
0440  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  Anexa V partea 
1.38-41  
0445  din care: datorii care decurg din 
contractele de leasing  IFRS 16.22, 26- 
28, 47(b)  
0450  DATORII FINANCIARE
RO L 97/942 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 8.2 Datorii financiare subordonate  
Trimiteri la GAAP na ționale  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Desemnate la 
valoarea just ă 
prin profit sau 
pierdere  La costul amor ­
tizat  Printr-o metod ă 
bazată pe costuri  
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2, IFRS 
9.4.3.5  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1  
Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6); IAS 
39.9  Directiva contabil ă 
articolul 8 
alineatele (3) și (6); 
IAS 39.47  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(3) 
0010  0020  0030  
0010  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0020  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0030  DATORII FINANCIARE SUBORDONATE  Anexa V partea 2.99-100  Anexa V partea 2.99-100
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/943
 9. Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente  
9.1.1  Expuneri extrabilan țiere: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garan țiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 113, 116  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/944 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garan țiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0090  Garan ții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 
116  
0101  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0110  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/945
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garan țiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0120  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0130  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0140  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0150  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0160  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 115, 116  
0181  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117
RO L 97/946 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea nominal ă a angajamentelor și a garan țiilor financiare extrabilan țiere care fac 
obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.107-108, 118  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35M  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0010  0020  0030  0035  
0190  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0200  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0210  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0220  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0230  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0240  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/947
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilan țiere care fac obiectul 
deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 113, 116  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/948 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilan țiere care fac obiectul 
deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0090  Garan ții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 
116  
0101  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0110  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/949
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilan țiere care fac obiectul 
deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0120  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0130  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0140  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0150  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0160  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 115, 116  
0181  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117
RO L 97/950 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilan țiere care fac obiectul 
deprecierii în temeiul IFRS 9  
Anexa V partea 2.106-109  
Instrumente f ără o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială (etapa 1)  Instrumente cu o 
creștere semnificativ ă 
a riscului de credit 
după recunoa șterea 
inițială, dar care nu 
sunt depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Instrumente 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 3)  Instrumente 
achiziționate sau 
emise depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit  
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(a)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(i)  IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 
9.4.2.(c), IFRS9.5.5, 
IFRS 9.B2.5; IFRS 
7.35H(b)(ii)  IFRS 7.35M; Anexa V 
partea 2.107  
0040  0050  0060  0065  
0190  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0200  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0210  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0220  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0230  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0240  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/951
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 
și alte garan ții financiare evaluate în temeiul 
IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate la 
valoarea just ă 
Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 113, 116  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/952 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 
și alte garan ții financiare evaluate în temeiul 
IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate la 
valoarea just ă 
Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0090  Garan ții financiare date  IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 
116  
0101  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0110  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/953
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 
și alte garan ții financiare evaluate în temeiul 
IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate la 
valoarea just ă 
Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0120  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0130  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0140  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0150  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0160  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 115, 116  
0181  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117
RO L 97/954 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 
și alte garan ții financiare evaluate în temeiul 
IFRS 4  Angajamente și garanții financiare evaluate la 
valoarea just ă 
Valoarea nominal ă Provizion  Valoarea nominal ă Modificări negative 
cumulate ale valorii 
juste datorate riscului 
de credit pentru 
angajamente neper ­
formante  
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.111, 
118  IAS 37, IFRS 9.2.1(e), 
IFRS 9.B2.5; IFRS 4; 
Anexa V partea 2.106, 
111  IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; 
Anexa V partea 2.110, 
118  Anexa V partea 2.69  
0100  0110  0120  0130  
0190  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0200  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0210  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0220  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0230  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0240  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/955  
9.1 Expuneri extrabilan țiere în temeiul GAAP na ționale: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte anga ­
jamente date  
Trimiteri la GAAP na ționale  Valoarea nominal ă Provizioane  
CRR anexa I; Anexa 
V partea 2.118  CRR anexa I; Anexa 
V partea 2.11  
0010  0020  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.112, 113  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0090  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(f), partea 
2.112, 114  
0101  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0110  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0120  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0130  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0140  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0150  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/956 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale  Valoarea nominal ă Provizioane  
CRR anexa I; Anexa 
V partea 2.118  CRR anexa I; Anexa 
V partea 2.11  
0010  0020  
0160  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0170  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.112, 115  
0181  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  
0190  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0200  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0210  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0220  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0230  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0240  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/957
 9.2 Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente primite  
Trimiteri la GAAP na ționale  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea maxim ă a 
garanției care poate fi 
luată în considerare  Valoarea nominal ă 
IFRS 7.36(b); Anexa V 
partea 2.119  Anexa V partea 2.119  
Anexa V partea 2.119  Anexa V partea 2.119  
0010  0020  
0010  Angajamente de creditare primite  Anexa V partea 1.44(h), partea 
2.102-103, 113  IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anexa V 
partea 1.44(h), partea 2.102- 
103, 113  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0080  Garan ții financiare primite  Anexa V partea 1.44(h), partea 
2.102-103, 114  IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, 
IFRS 8.anexa A; IFRS 4 anexa A; 
Anexa V partea 1.44(h), partea 
2.102-103, 114  
0090  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/958 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea maxim ă a 
garanției care poate fi 
luată în considerare  Valoarea nominal ă 
IFRS 7.36(b); Anexa V 
partea 2.119  Anexa V partea 2.119  
Anexa V partea 2.119  Anexa V partea 2.119  
0010  0020  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0150  Alte angajamente primite  Anexa V partea 1.44(h), partea 
2.102-103, 115  Anexa V partea 1.44(h), partea 
2.102-103, 115  
0160  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0170  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0180  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0190  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0200  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/959
 10. Instrumente financiare derivate – Tranzac ționare și instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor  
Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe 
tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea just ă Valoarea no țională 
Active 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Datorii 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă Total 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării din care: 
vândute  din care: 
Active 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  din care: 
Datorii 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  
Anexa V 
partea 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7(a); 
Anexa V 
partea 
2.120, 131  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
Anexa V 
partea 
1.17, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
1.25, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0010  Rata dobânzii  Anexa V partea 
2.129(a)  Anexa V partea 
2.129(a)  
0020  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 
2.137-139  Anexa V partea 
2.137-139  
0030  Op țiuni OTC  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0040  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0050  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0060  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136
RO L 97/960 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe 
tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea just ă Valoarea no țională 
Active 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Datorii 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă Total 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării din care: 
vândute  din care: 
Active 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  din care: 
Datorii 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  
Anexa V 
partea 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7(a); 
Anexa V 
partea 
2.120, 131  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
Anexa V 
partea 
1.17, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
1.25, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0070  Capitaluri proprii  Anexa V partea 
2.129(b)  Anexa V partea 
2.129(b)  
0080  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 
2.137-139  Anexa V partea 
2.137-139  
0090  Op țiuni OTC  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0100  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0110  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0120  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0130  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 
2.129(c)  Anexa V partea 
2.129(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/961
 Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe 
tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea just ă Valoarea no țională 
Active 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Datorii 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă Total 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării din care: 
vândute  din care: 
Active 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  din care: 
Datorii 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  
Anexa V 
partea 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7(a); 
Anexa V 
partea 
2.120, 131  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
Anexa V 
partea 
1.17, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
1.25, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0140  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 
2.137-139  Anexa V partea 
2.137-139  
0150  Op țiuni OTC  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0160  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0170  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0180  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 
2.136  Anexa V partea 
2.136  
0190  Credit  Anexa V partea 
2.129(d)  Anexa V partea 
2.129(d)  
0195  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor cu 
utilizarea op țiunii de evaluare la 
valoarea just ă Anexa V partea 
2.140  IFRS 9.6.7.1; Anexa 
V partea 2.140
RO L 97/962 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe 
tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea just ă Valoarea no țională 
Active 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Datorii 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă Total 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării din care: 
vândute  din care: 
Active 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  din care: 
Datorii 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  
Anexa V 
partea 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7(a); 
Anexa V 
partea 
2.120, 131  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
Anexa V 
partea 
1.17, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
1.25, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0201  din care: alte instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 
2.137-140  Anexa V partea 
2.137-140  
0210  Swap pe riscul de credit  
0220  Op țiune pe marja de credit  
0230  Swap pe randamentul total (total 
return swap)  
0240  Altele  
0250  Mărfuri  Anexa V partea 
2.129(e)  Anexa V partea 
2.129(e)  
0260  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 
2.137-139  Anexa V partea 
2.137-139  
0270  Altele  Anexa V partea 
2.129(f)  Anexa V partea 
2.129(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/963
 Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe 
tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea just ă Valoarea no țională 
Active 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Datorii 
financiare 
deținute 
în vederea 
tran­
zacționării 
și 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă Total 
destinate 
tran­
zacțio- 
nării din care: 
vândute  din care: 
Active 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  din care: 
Datorii 
financiare 
evaluate 
printr-o 
metodă 
bazată pe 
costuri/la 
LOCOM  
Anexa V 
partea 
2.120, 
131  IFRS 
9.BA.7(a); 
Anexa V 
partea 
2.120, 131  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
Anexa V 
partea 
1.17, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
1.25, 
partea 
2.120  Anexa V 
partea 
2.124  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.132  Anexa V 
partea 
2.133-135  Anexa V 
partea 
2.133-135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0280  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor  Anexa V partea 
2.137-139  Anexa V partea 
2.137-139  
0290  INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE  CRR anexa II; Anexa 
V partea 1.16(a)  IFRS 9 anexa A  
0300  din care: extrabursiere – institu ții de 
credit  Anexa V partea 
1.42(c), 44(e), partea 
2.141(a), 142  Anexa V partea 
1.42(c), 44(e), partea 
2.141(a), 142  
0310  din care: extrabursiere – alte societ ăți 
financiare  Anexa V partea 
1.42(d), 44(e), partea 
2.141(b)  Anexa V partea 
1.42(d), 44(e), partea 
2.141(b)  
0320  din care: extrabursiere – altele  Anexa V partea 
1.44(e), partea 
2.141(c)  Anexa V partea 
1.44(e), partea 
2.141(c)
RO L 97/964 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
11.1  Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și 
tipuri de acoperire  
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: 
vândute  
IFRS 7.24A; 
Anexa V partea 
2.120, 131  IFRS 7.24A; 
Anexa V partea 
2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Rata dobânzii  Anexa V partea 
2.129(a)  
0020  Op țiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0030  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0040  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0050  Alte instrumente pe pie țe orga­
nizate  Anexa V partea 2.136  
0060  Capitaluri proprii  Anexa V partea 
2.129(b)  
0070  Op țiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0080  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0090  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0100  Alte instrumente pe pie țe orga­
nizate  Anexa V partea 2.136  
0110  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 
2.129(c)  
0120  Op țiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0130  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0140  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0150  Alte instrumente pe pie țe orga­
nizate  Anexa V partea 2.136  
0160  Credit  Anexa V partea 
2.129(d)  
0170  Swap pe riscul de credit  Anexa V partea 2.136  
0180  Op țiune pe marja de credit  Anexa V partea 2.136  
0190  Swap pe randamentul total (total 
return swap)  Anexa V partea 2.136  
0200  Altele  Anexa V partea 2.136
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/965  
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: 
vândute  
IFRS 7.24A; 
Anexa V partea 
2.120, 131  IFRS 7.24A; 
Anexa V partea 
2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0210  Mărfuri  Anexa V partea 
2.129(e)  
0220  Altele  Anexa V partea 
2.129(f)  
0230  ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE 
ÎMPOTRIVA RISCURILOR  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(a); IFRS 
9.6.5.2(a)  
0240  Rata dobânzii  Anexa V partea 
2.129(a)  
0250  Op țiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0260  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0270  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0280  Alte instrumente pe pie țe orga­
nizate  Anexa V partea 2.136  
0290  Capitaluri proprii  Anexa V partea 
2.129(b)  
0300  Op țiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0310  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0320  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0330  Alte instrumente pe pie țe orga­
nizate  Anexa V partea 2.136  
0340  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 
2.129(c)  
0350  Op țiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0360  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0370  Op țiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0380  Alte instrumente pe pie țe orga­
nizate  Anexa V partea 2.136  
0390  Credit  Anexa V partea 
2.129(d)  
0400  Swap pe riscul de credit  Anexa V partea 2.136  
0410  Op țiune pe marja de credit  Anexa V partea 2.136  
0420  Swap pe randamentul total (total 
return swap)  Anexa V partea 2.136  
0430  Altele  Anexa V partea 2.136
RO L 97/966 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă Valoarea no țională 
Active  Datorii  Total acoperiri  din care: 
vândute  
IFRS 7.24A; 
Anexa V partea 
2.120, 131  IFRS 7.24A; 
Anexa V partea 
2.120, 131  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.133-135  
0010  0020  0030  0040  
0440  Mărfuri  Anexa V partea 
2.129(e)  
0450  Altele  Anexa V partea 
2.129(f)  
0460  ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE 
TREZORERIE ÎMPOTRIVA RISCU ­
RILOR  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(b); IFRS 
9.6.5.2(b)  
0470  ACOPERIREA ÎMPOTRIVA 
RISCURILOR A INVESTI ȚIILOR 
NETE ÎNTR-O OPERA ȚIUNE DIN 
STRĂINĂTATE  IFRS 7.24A; IAS 
39.86(c); IFRS 
9.6.5.2(c)  
0480  ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A 
UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA 
RISCULUI DE RAT Ă A DOBÂNZII  IAS 39.71, 81A, 89A, 
AG 114-132  
0490  ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE 
TREZORERIE AL UNUI 
PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA 
RISCULUI DE RAT Ă A DOBÂNZII  IAS 39.71  
0500  INSTRUMENTE FINANCIARE 
DERIVATE – CONTABILITATEA DE 
ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCU ­
RILOR  IFRS 7.24A; IAS 39.9; 
IFRS 9.6.1  
0510  din care: extrabursiere – institu ții de 
credit  Anexa V partea 
1.42(c), 44(e), partea 
2.141(a), 142  
0520  din care: extrabursiere – alte societ ăți 
financiare  Anexa V partea 
1.42(d), 44(e), partea 
2.141(b)  
0530  din care: extrabursiere – altele  Anexa V partea 
1.44(e), partea 
2.141(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/967
 11.2  Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP na ționale: defalcare pe tipuri de risc  
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Valoarea contabil ă 
Active  Datorii  din care: active contabi ­
lizate la costul amorti ­
zat/la LOCOM  din care: datorii contabi ­
lizate la costul amorti ­
zat/la LOCOM  
Anexa V partea 1.17, 
partea 2.120  Anexa V partea 2.124  Anexa V partea 1.25, 
partea 2.120  Anexa V partea 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0010  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0020  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0030  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0040  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0050  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0060  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0070  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0080  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0090  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0100  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0110  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)
RO L 97/968 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Valoarea contabil ă 
Active  Datorii  din care: active contabi ­
lizate la costul amorti ­
zat/la LOCOM  din care: datorii contabi ­
lizate la costul amorti ­
zat/la LOCOM  
Anexa V partea 1.17, 
partea 2.120  Anexa V partea 2.124  Anexa V partea 1.25, 
partea 2.120  Anexa V partea 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0120  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0130  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0140  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0150  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0160  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0170  Swap pe riscul de credit  Anexa V partea 2.136  
0180  Opțiune pe marja de credit  Anexa V partea 2.136  
0190  Swap pe randamentul total (total return swap)  Anexa V partea 2.136  
0200  Altele  Anexa V partea 2.136  
0210  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0220  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
0230  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABI ­
LITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR  Anexa V partea 1.22, 26  
0231  din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.143
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/969
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Valoarea contabil ă 
Active  Datorii  din care: active contabi ­
lizate la costul amorti ­
zat/la LOCOM  din care: datorii contabi ­
lizate la costul amorti ­
zat/la LOCOM  
Anexa V partea 1.17, 
partea 2.120  Anexa V partea 2.124  Anexa V partea 1.25, 
partea 2.120  Anexa V partea 2.124  
0005  0006  0007  0008  
0232  din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscu ­
rilor  Anexa V partea 2.143  
0233  din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.143, 144  
0234  din care: acoperirea împotriva riscurilor a investi țiilor nete într- 
o operațiune din str ăinătate Anexa V partea 2.143  
0235  din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva 
riscului de rat ă a dobânzii  Anexa V partea 2.143  
0236  din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  Anexa V partea 2.143  
0240  din care: extrabursiere – institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c), 44(e), 
partea 2.141(a), 142  
0250  din care: extrabursiere – alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d), 44(e), 
partea 2.141(b)  
0260  din care: extrabursiere – altele  Anexa V partea 1.44(e), partea 
2.141(c)
RO L 97/970 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Valoarea no țională Valoarea just ă 
Total acoperiri  din care: 
vândute  Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă din care: 
instrumente 
financiare 
derivate 
contabilizate la 
costul amorti ­
zat/la LOCOM  din care: 
instrumente 
financiare 
derivate 
contabilizate la 
costul amorti ­
zat/la LOCOM  
Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.124  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.124  Anexa V partea 
2.132  Anexa V partea 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0010  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0020  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0030  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0040  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0050  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0060  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0070  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0080  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0090  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0100  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0110  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/971
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Valoarea no țională Valoarea just ă 
Total acoperiri  din care: 
vândute  Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă din care: 
instrumente 
financiare 
derivate 
contabilizate la 
costul amorti ­
zat/la LOCOM  din care: 
instrumente 
financiare 
derivate 
contabilizate la 
costul amorti ­
zat/la LOCOM  
Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.124  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.124  Anexa V partea 
2.132  Anexa V partea 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0120  Opțiuni OTC  Anexa V partea 2.136  
0130  Alte instrumente extrabursiere  Anexa V partea 2.136  
0140  Opțiuni pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0150  Alte instrumente pe pie țe organizate  Anexa V partea 2.136  
0160  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0170  Swap pe riscul de credit  Anexa V partea 2.136  
0180  Opțiune pe marja de credit  Anexa V partea 2.136  
0190  Swap pe randamentul total (total return swap)  Anexa V partea 2.136  
0200  Altele  Anexa V partea 2.136  
0210  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0220  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
0230  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABI ­
LITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR  Anexa V partea 1.22, 26  
0231  din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.143
RO L 97/972 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pie țe Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Valoarea no țională Valoarea just ă 
Total acoperiri  din care: 
vândute  Valoare 
pozitivă Valoare 
negativă din care: 
instrumente 
financiare 
derivate 
contabilizate la 
costul amorti ­
zat/la LOCOM  din care: 
instrumente 
financiare 
derivate 
contabilizate la 
costul amorti ­
zat/la LOCOM  
Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.124  Anexa V partea 
2.133-135  Anexa V partea 
2.124  Anexa V partea 
2.132  Anexa V partea 
2.132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0232  din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscu ­
rilor  Anexa V partea 2.143  
0233  din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.143, 144  
0234  din care: acoperirea împotriva riscurilor a investi țiilor nete într- 
o operațiune din str ăinătate Anexa V partea 2.143  
0235  din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva 
riscului de rat ă a dobânzii  Anexa V partea 2.143  
0236  din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  Anexa V partea 2.143  
0240  din care: extrabursiere – institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c), 44(e), 
partea 2.141(a), 142  
0250  din care: extrabursiere – alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d), 44(e), 
partea 2.141(b)  
0260  din care: extrabursiere – altele  Anexa V partea 1.44(e), partea 
2.141(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/973
 11.3  Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire împotriva riscurilor  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Acoperirea valorii juste 
împotriva riscurilor  Acoperirea fluxurilor 
de trezorerie împotriva 
riscurilor  Acoperirea împotriva 
riscurilor a unei 
investiții nete într-o 
operațiune din str ă­
inătate  
Anexa V partea 2.145  Anexa V partea 2.145  Anexa V partea 2.145  
0010  0020  0030  
0010  Active financiare nederivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 
9.6.2.2  
0020  din care: Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 9 anexa A  
0030  din care: Active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obli ­
gatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)  
0040  din care: Active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)  
0050  Datorii financiare nederivate  IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 
9.6.2.2  
0060  Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării IFRS 9 anexa A  
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2  
0080  Active financiare la costul amortizat  IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
RO L 97/974 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 11.3.1  Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP na ționale: defalcare pe portofolii contabile  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe BAD  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 2.145  
0010  
0010  Active financiare nederivate  
0020  din care: Active financiare destinate tranzac ționării BAD articolele 32-33; Anexa V partea 1.17  
0030  din care: Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  BAD articolul 36 alineatul (2)  
0040  din care: Active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin 
capitaluri proprii  Directiva contabil ă articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (8)  
0050  din care: Alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării BAD articolul 37; Directiva contabil ă 
articolul 12 alineatul (7); Anexa V partea 
1.20  
0060  Datorii financiare nederivate  
0070  din care: Datorii financiare destinate tranzac ționării Directiva contabil ă articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (3) și (6)  
0080  din care: Datorii financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată 
pe costuri  Directiva contabil ă articolul 8 alineatul (3)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/975
 11.4  Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Microacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor  Microacoperiri 
împotriva 
riscurilor – 
acoperirea 
poziției nete  Ajustările acoperirii în cazul 
microacoperirilor împotriva riscu ­
rilor  Macroacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor  
Valoarea 
contabilă Active sau 
datorii incluse în 
acoperirea unei 
poziții nete 
(înainte de 
compensare)  Ajustările 
acoperii 
împotriva 
riscurilor incluse 
în valoarea 
contabilă a acti­
velor/datoriilor  Restul ajus ­
tărilor pentru 
microacoperirile 
întrerupte 
împotriva riscu ­
rilor, inclusiv 
acoperirile 
pozițiilor nete  Elementele 
acoperite în 
cadrul unei 
operațiuni de 
acoperire a unui 
portofoliu 
împotriva 
riscului de rat ă a 
dobânzii  
IFRS 7.24B(a), 
anexa V partea 
2.146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Anexa V 
partea 2.147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Anexa V partea 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Anexa V partea 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Anexa V 
partea 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
ACTIVE  
0010  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(h); Anexa V partea 
2.146, 151  
0020  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0030  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0040  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0050  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0060  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0070  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
0080  Active financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 9.4.1.2A; IFRS 
7.8(f); Anexa V partea 
2.146, 151  
0090  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0100  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0110  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)
RO L 97/976 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Microacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor  Microacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor – 
acoperirea 
poziției nete  Ajustările acoperirii în cazul 
microacoperirilor împotriva riscu ­
rilor  Macroacoperiri 
împotriva riscu ­
rilor  
Valoarea 
contabilă Active sau 
datorii incluse în 
acoperirea unei 
poziții nete 
(înainte de 
compensare)  Ajustările 
acoperii 
împotriva 
riscurilor incluse 
în valoarea 
contabilă a acti­
velor/datoriilor  Restul ajus ­
tărilor pentru 
microacoperirile 
întrerupte 
împotriva riscu ­
rilor, inclusiv 
acoperirile 
pozițiilor nete  Elementele 
acoperite în 
cadrul unei 
operațiuni de 
acoperire a unui 
portofoliu 
împotriva 
riscului de rat ă a 
dobânzii  
IFRS 7.24B(a), 
anexa V partea 
2.146, 147  IFRS 9.6.6.1; IFRS 
9.6.6.6; Anexa V 
partea 2.147, 151  IFRS 7.24B(a)(ii); 
Anexa V partea 
2.148, 149  IFRS 7.24B(a)(v); 
Anexa V partea 
2.148, 150  IFRS 9.6.1.3; IFRS 
9.6.6.1; Anexa V 
partea 2.152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0130  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0140  Altele  Anexa V partea 2.129(f)  
DATORII  
0150  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); 
Anexa V partea 2.146, 
151  
0160  Rata dobânzii  Anexa V partea 2.129(a)  
0170  Capitaluri proprii  Anexa V partea 2.129(b)  
0180  Schimb valutar și aur  Anexa V partea 2.129(c)  
0190  Credit  Anexa V partea 2.129(d)  
0200  Mărfuri  Anexa V partea 2.129(e)  
0210  Altele  Anexa V partea 2.129(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/977
 12. Varia ția ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
12.0  Variația ajustărilor pentru pierderi din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP na ționale  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  
CRR articolul 442 litera (i); Anexa V partea 
2.153
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate 
provizioanelor constituite 
pentru pierderile aferente 
creditelor preconizate în 
cursul perioadei  
Diminuări datorate 
reluărilor pierderilor aferente 
creditelor preconizate în 
cursul perioadei  
Diminuarea contului 
de ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Transferuri între 
conturile de ajust ări 
pentru depreciere 
Anexa V partea 
2.154  Anexa V partea 
2.154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5  
0330  Ajust ări specifice pentru riscul de credit  CRR articolul 428 litera (g) punctul 
(ii) 
0335  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 alineatul (2); 
Anexa V partea 2.2, 3  
0340  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0350  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0410  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0420  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/978 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  
CRR articolul 442 litera (i); Anexa V partea 
2.153
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate 
provizioanelor constituite 
pentru pierderile aferente 
creditelor preconizate în 
cursul perioadei  
Diminuări datorate 
reluărilor pierderilor aferente 
creditelor preconizate în 
cursul perioadei  
Diminuarea contului 
de ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Transferuri între 
conturile de ajust ări 
pentru depreciere 
Anexa V partea 
2.154  Anexa V partea 
2.154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0430  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0440  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0450  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0460  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0470  Ajust ări generale pentru riscul de credit  CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 
95 
0475  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 alineatul (2); 
Anexa V partea 2.2, 3  
0480  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0490  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0500  Ajustare general ă pentru riscurile bancare  BAD articolul 37.2; CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 95  
0505  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 alineatul (2); 
Anexa V partea 2.2, 3  
0510  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0520  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0530  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/979
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  
CRR articolul 442 litera (i); Anexa V partea 
2.153
 
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări înregistrate 
direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Ajustări de valoare 
înregistrate direct în 
situația profitului 
sau pierderii  
Sume scoase direct 
din situația profitului 
sau pierderii 
Anexa V partea 
2.155  Anexa V partea 2.78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5  
0330  Ajust ări specifice pentru riscul de credit  CRR articolul 428 litera (g) punctul 
(ii) 
0335  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 alineatul (2); 
Anexa V partea 2.2, 3  
0340  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0350  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0410  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0420  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/980 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  
CRR articolul 442 litera (i); Anexa V partea 
2.153
 
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări înregistrate 
direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Ajustări de valoare 
înregistrate direct în 
situația profitului 
sau pierderii  
Sume scoase direct 
din situația profitului 
sau pierderii 
Anexa V partea 
2.155  Anexa V partea 2.78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0430  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0440  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0450  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0460  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0470  Ajust ări generale pentru riscul de credit  CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 
95 
0475  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 alineatul (2); 
Anexa V partea 2.2, 3  
0480  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0490  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0500  Ajustare general ă pentru riscurile bancare  BAD articolul 37.2; CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 95  
0505  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 alineatul (2); 
Anexa V partea 2.2, 3  
0510  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0520  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0530  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/981
 12.1  Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Ajust ări pentru activele financiare f ără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de credit dup ă recunoașterea inițială (etapa 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0030  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0090  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/982 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0170  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0180  Ajust ări pentru instrumente de datorie cu o cre ștere semnifi ­
cativă a riscului de credit dup ă recunoașterea inițială, dar care 
nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0190  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0200  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0210  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0220  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/983
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0230  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0240  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0250  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0260  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0270  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0280  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0290  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0300  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0310  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0330  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0340  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0350  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213-232
RO L 97/984 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0360  Ajust ări pentru instrumente de datorie depreciate ca urmare a 
riscului de credit (etapa 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. IFRS 9. anexa A  
0365  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0370  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0380  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0390  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0400  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0410  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0420  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0430  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0440  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0450  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0460  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0470  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/985
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0480  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0490  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0500  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0510  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0600  Ajust ări pentru active financiare depreciate achizi ționate sau 
emise  Anexa V partea 2.156  
0610  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0620  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0630  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0640  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0650  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0660  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0670  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)
RO L 97/986 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0680  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0690  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0700  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0710  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0720  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0730  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0740  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0750  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0520  Total ajustare pentru instrumente de datorie  IFRS 7.B8E  
0530  Angajamente și garanții financiare date (etapa 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; 
Anexa V partea 2.157  
0540  Angajamente și garanții financiare date (etapa 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, 
B2.5; Anexa V partea 2.157  
0550  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/987
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Sold de deschidere  
Majorări datorate ini țieriiși 
achiziției 
Diminuări datorate derecu- 
noașterii  
Variații datorate modific ării 
riscului de credit (net)  
Variații datorate modific ări- 
lor fărăderecunoa ștere (net)  
Variații datorate actualiz ării 
metodologiei de estimare a 
instituției (net) 
IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.159, 164(b)  IFRS 7.35I; 
Anexa V partea 
2.160, 164(b)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.161- 
162  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35J; IFRS 
9.5.5.12, 
B5.5.25, 
B5.5.27; Anexa 
V partea 
2.164(c)  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0560  Angajamente și garanții financiare date (etapa 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
B2.5; Anexa V partea 2.157  
0565  Angajamente și garanții financiare date (depreciate achizi ționate 
sau emise)  Anexa V partea 2.156  
0570  Total provizioane pentru angajamentele și garan țiile 
financiare date  IFRS 7.B8E; Anexa V partea 
2.157
RO L 97/988 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Ajust ări pentru activele financiare f ără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de credit dup ă recunoașterea inițială (etapa 1)  IFRS 9.5.5.5  
0015  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0030  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0090  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/989
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0160  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0170  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0180  Ajust ări pentru instrumente de datorie cu o cre ștere semnifi ­
cativă a riscului de credit dup ă recunoașterea inițială, dar care 
nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)  IFRS 9.5.5.3  
0185  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0190  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0200  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0210  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0220  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/990 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0230  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0240  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0250  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0260  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0270  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0280  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0290  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0300  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0310  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0330  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0340  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0350  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213-232
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/991
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0360  Ajust ări pentru instrumente de datorie depreciate ca urmare a 
riscului de credit (etapa 3)  IFRS 9.5.5.1, 9. IFRS 9. anexa A  
0365  Solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.2, 3  
0370  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0380  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0390  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0400  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0410  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0420  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0430  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0440  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0450  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0460  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0470  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)
RO L 97/992 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0480  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0490  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0500  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0510  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0600  Ajust ări pentru active financiare depreciate achizi ționate sau 
emise  Anexa V partea 2.156  
0610  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0620  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0630  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0640  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0650  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0660  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0670  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/993
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0680  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0690  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0700  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0710  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0720  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0730  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0740  din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0750  din care: ajust ări evaluate la nivel individual  IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexa V 
partea 2.158  
0520  Total ajustare pentru instrumente de datorie  IFRS 7.B8E  
0530  Angajamente și garanții financiare date (etapa 1)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; 
Anexa V partea 2.157  
0540  Angajamente și garanții financiare date (etapa 2)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, 
B2.5; Anexa V partea 2.157  
0550  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117
RO L 97/994 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Diminuarea contului de 
ajustări pentru depreciere 
datoratăsumelor scoase în 
afara bilan țului  
Alte ajust ări 
Sold de închidere  
Recuperări ale sumelor 
scoase anterior din bilan ț, 
înregistrate direct în situa ția 
profitului sau pierderii  
Sume scoase direct din si- 
tuația profitului sau pierderii  
Câștiguri sau pierderi din 
derecunoa șterea instrumen- 
telor de datorie 
IFRS 7.35I; IFRS 
9.5.4.4; IFRS 
7.35L; Anexa V 
partea 2.72, 74, 
164(a), 165  IFRS 7.35I; IFRS 
7.35B(b); Anexa 
V partea 2.166  IFRS 9.5.4.4; 
Anexa V partea 
2.165  Anexa V partea 
2.166i  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0560  Angajamente și garanții financiare date (etapa 3)  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
B2.5; Anexa V partea 2.157  
0565  Angajamente și garanții financiare date (depreciate achizi ționate 
sau emise)  Anexa V partea 2.156  
0570  Total provizioane pentru angajamentele și garan țiile 
financiare date  IFRS 7.B8E; Anexa V partea 
2.157
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/995
 12.2  Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170  
Transferuri între etapa 1 și 
etapa 2  Transferuri între etapa 2 și 
etapa 3  Transferuri între etapa 1 și 
etapa 3
 Către etapa 2 de la 
etapa 1  
Către etapa 1 de la 
etapa 2  
Către etapa 3 de la 
etapa 2  
Către etapa 2 de la 
etapa 3  
Către etapa 3 de la 
etapa 1  
Către etapa 1 de la 
etapa 3 
Anexa V partea 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/996 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170  
Transferuri între etapa 1 și 
etapa 2  Transferuri între etapa 2 și 
etapa 3  Transferuri între etapa 1 și 
etapa 3
 Către etapa 2 de la 
etapa 1  
Către etapa 1 de la 
etapa 2  
Către etapa 3 de la 
etapa 2  
Către etapa 2 de la 
etapa 3  
Către etapa 3 de la 
etapa 1  
Către etapa 1 de la 
etapa 3 
Anexa V partea 2.168-169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  
0140  Total instrumente de datorie  
0150  Angajamente și garanții financiare date  IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 
5.5.3, 5.5.5
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/997
 13. Garan ții reale și garanții primite  
13.1  Defalcarea garan țiilor reale și a garan țiilor în func ție de credite și avansuri, altele decât cele de ținute în vederea tranzac ționării 
Garanții și garanții reale  Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Credite garantate 
cu bunuri imobile  Alte credite garantate cu garan ții reale  
Garanții 
financia­
re 
primite  Bunuri 
imobile 
locative  Bunuri 
imobile 
comer­
ciale  Numerar, 
depozite, 
[titluri 
de 
datorie 
emise]  Bunuri 
mobile  Capi­
taluri 
proprii și 
titluri de 
datorie  Restul  din care: 
instrum­
ente 
financia­
re 
derivate 
de credit  
IFRS 7.36(b)  Anexa V 
partea 
2.173(a)  Anexa V 
partea 
2.173(a)  Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
i) Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
ii) Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
iii) Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
iv) Anexa V 
partea 
2.173(c)  Anexa V 
partea 
2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0015  din care: neperformante  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa 
V partea 2. 213- 
239, 260  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa 
V partea 2. 213- 
239, 260  
0020  din care: Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0030  din care: Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0035  din care: întreprinderi mici și mijlocii 
(IMM-uri)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/998 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Garanții și garanții reale  Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.171-172, 174  
Credite garantate 
cu bunuri imobile  Alte credite garantate cu garan ții reale  
Garanții 
financia­
re 
primite  Bunuri 
imobile 
locative  Bunuri 
imobile 
comer­
ciale  Numerar, 
depozite, 
[titluri 
de 
datorie 
emise]  Bunuri 
mobile  Capi­
taluri 
proprii și 
titluri de 
datorie  Restul  din care: 
instrum­
ente 
financia­
re 
derivate 
de credit  
IFRS 7.36(b)  Anexa V 
partea 
2.173(a)  Anexa V 
partea 
2.173(a)  Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
i) Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
ii) Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
iii) Anexa V 
partea 
2.173(b)(­
iv) Anexa V 
partea 
2.173(c)  Anexa V 
partea 
2.114(b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0036  din care: Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate întreprinderilor 
mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a); Anexa V partea 
2.239ix  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a); Anexa V partea 
2.239ix  
0037  din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților nefi­
nanciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0040  din care: Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0050  din care: credite pentru achizi ționarea de 
locuințe Anexa V partea 
2.88(b)  Anexa V partea 
2.88(b)  
0060  din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a)  Anexa V partea 
2.88(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/999
 13.2.1  Garanții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie [de ținute la data de referin ță] 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie [de ținute 
la data de referin ță] 
(anexa V partea 2.175)  
Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării 
(IFRS 5.38, anexa V partea 2.7)  
Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 
2.175ii  Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6  
0020  Altele decât imobiliz ările corporale  IFRS 7.38(a)  
0030  Bunuri imobile locative  Anexa V partea 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(a)  
0040  Bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(a)  
0050  Bunuri mobile  Anexa V partea 
2.173(b)(ii)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(b)(ii)  
0060  Capitaluri proprii și titluri de datorie  Anexa V partea 
2.173(b)(iii)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(b)(iii)  
0070  Altele  Anexa V partea 
2.173(b)(iv)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(b)(iv)  
0080  Total
RO L 97/1000 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 13.3.1  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă 
(anexa V partea 2.176)  
Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării 
(IFRS 5.38, anexa V partea 2.7)  
Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  Anexa V partea 
2.175ii  Anexa V partea 
2.175i  Anexa V partea 
1.27-28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6  
0020  Altele decât imobiliz ările corporale  IFRS 7.38(a)  
0030  Bunuri imobile locative  Anexa V partea 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(a)  
0040  Bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 
2.173(a)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(a)  
0050  Bunuri mobile  Anexa V partea 
2.173(b)(ii)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(b)(ii)  
0060  Capitaluri proprii și titluri de datorie  Anexa V partea 
2.173(b)(iii)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(b)(iii)  
0070  Altele  Anexa V partea 
2.173(b)(iv)  IFRS 7.38(a), anexa V 
partea 2.173(b)(iv)  
0080  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1001
 14. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea just ă 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93(b)  Modificarea valorii 
juste în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii 
juste înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ACTIVE  
0010  Active financiare de ținute în vederea 
tranzacționării IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 
anexa A  
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A  
0030  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11 , 
0040  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0050  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0051  Active financiare destinate tranzac ționării BAD articolele 32-33; 
Anexa V partea 1.17  
0052  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V 
partea 1.17  
0053  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33; anexa 
2 partea 2.4-5  
0054  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0055  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0056  Active financiare nedestinate tran ­
zacționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.4.1.4; IFRS 
7.8(a)(ii)
RO L 97/1002 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93(b)  Modificarea valorii 
juste în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii 
juste înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0057  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0058  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0059  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0060  Active financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (6); 
IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  IAS 32.11  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0101  Active financiare evaluate la valoarea 
justă prin alte elemente ale rezultatului 
global  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0102  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0103  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0104  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0121  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (4)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1003
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93(b)  Modificarea valorii 
juste în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii 
juste înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0122  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0123  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0124  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (4) 
litera (b); Anexa V 
partea 1.32  
0125  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă 
prin capitaluri proprii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (6) 
și (8)  
0126  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0127  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0128  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (4) 
litera (b); Anexa V 
partea 1.32  
0140  Instrumente financiare derivate – 
contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (6) 
și (8); IAS 39.9; 
Anexa V partea 1.22  IFRS 9.6.2.1; Anexa V 
partea 1.22
RO L 97/1004 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93(b)  Modificarea valorii 
juste în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii 
juste înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
DATORII  
0150  Datorii financiare de ținute în vederea 
tranzacționării Directiva contabil ă 
articolul 4, articolul 8 
alineatul (1) litera (a), 
alineatul (6); IAS 39.9, 
AG 14-15  IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.BA.6  
0160  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II  IFRS 9.BA.7(a)  
0170  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA.7(b)  
0180  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.30  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  
0190  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.37  
0200  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.32- 
34 Anexa V partea 1.38- 
41 
0201  Datorii financiare destinate tran ­
zacționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (3) 
și (6)  
0202  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V 
partea 1.25, 27  
0203  Pozi ții scurte
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1005
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.93(b)  Modificarea valorii 
juste în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 2.178  Modificarea cumulat ă a valorii 
juste înainte de impozitare  
Anexa V partea 2.179  
Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 2  Nivelul 3  Nivelul 1  Nivelul 2  Nivelul 3  
IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86, 
93(f)  IFRS 
13.76  IFRS 
13.81  IFRS 
13.86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0204  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  
0205  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0206  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38- 
41 
0210  Datorii financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (6); 
IAS 39.9  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0220  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  
0230  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0240  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38- 
41 Anexa V partea 1.38- 
41 
0250  Instrumente financiare derivate – 
contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (6), 
alineatul (8) primul 
paragraf litera (a); IAS 
39.9; Anexa V partea 
1.26  IFRS 9.6.2.1; Anexa V 
partea 1.26
RO L 97/1006 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 15. Derecunoa ștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea 
contabilă Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  Valoarea 
contabilă 
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0010  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 anexa A  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0041  Active financiare destinate tranzac ționării Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); Anexa V partea 1.15  
0042  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0043  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0044  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1007
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea 
contabilă Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  Valoarea 
contabilă 
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0045  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0046  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0047  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0048  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  IAS 32.11  
0070  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin 
alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
RO L 97/1008 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea 
contabilă Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  Valoarea 
contabilă 
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0092  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0093  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0094  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0121  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4)  
0122  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0123  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0124  Credite și avansuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4) 
litera (b); partea 1.14, partea 3.35  
0125  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin capi ­
taluri proprii  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1009
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea 
contabilă Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  Valoarea 
contabilă 
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0126  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0127  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0128  Credite și avansuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4) 
litera (b); partea 1.14, partea 3.35  
0131  Active financiare la costul amortizat  Directiva contabil ă articolul 42a 
alineatul (4) litera (b), alineatul 
(5a); IAS 39.9  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.24, 26  Anexa V partea 1.31  
0133  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.24, 27  Anexa V partea 1.32  
0181  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe 
costuri  BAD articolul 37.1; 
articolul 42a alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 1.16  
0200  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5
RO L 97/1010 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recunoscute integral  
Active transferate  Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  
Valoarea 
contabilă Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  Valoarea 
contabilă 
IFRS 7.42D(e), 
anexa V partea 1.27  IFRS 7.42D(e); 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(e)  
Anexa V partea 
1.27-28  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0010  0020  0030  0040  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0184  Alte active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării BAD articolele 35-37  
0185  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0186  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0187  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0190  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1011
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recu ­
noscute integral  Active financiare transferate recu ­
noscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției 
Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea 
contabilă a 
activelor înc ă 
recunoscute 
[implicare 
continuă] Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0010  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 anexa A  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0041  Active financiare destinate tranzac ționării Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); Anexa V partea 1.15  
0042  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0043  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0044  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32
RO L 97/1012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recu ­
noscute integral  Active financiare transferate recu ­
noscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției 
Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea 
contabilă a 
activelor înc ă 
recunoscute 
[implicare 
continuă] Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0045  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0046  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0047  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0048  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  IAS 32.11  
0070  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin 
alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1013
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recu ­
noscute integral  Active financiare transferate recu ­
noscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției 
Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea 
contabilă a 
activelor înc ă 
recunoscute 
[implicare 
continuă] Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0092  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0093  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0094  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0121  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4)  
0122  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0123  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0124  Credite și avansuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4) 
litera (b); partea 1.14, partea 3.35  
0125  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin capi ­
taluri proprii  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2)
RO L 97/1014 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recu ­
noscute integral  Active financiare transferate recu ­
noscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției 
Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea 
contabilă a 
activelor înc ă 
recunoscute 
[implicare 
continuă] Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0126  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0127  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0128  Credite și avansuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4) 
litera (b); partea 1.14, partea 3.35  
0131  Active financiare la costul amortizat  Directiva contabil ă articolul 42a 
alineatul (4) litera (b), alineatul 
(5a); IAS 39.9  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.24, 26  Anexa V partea 1.31  
0133  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.24, 27  Anexa V partea 1.32  
0181  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe 
costuri  BAD articolul 37.1; 
articolul 42a alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 1.16  
0200  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1015
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare transferate recu ­
noscute integral  Active financiare transferate recu ­
noscute în m ăsura implic ării 
continue a institu ției 
Datorii asociate  
ITS V partea 2.181  Principal scadent 
aferent activelor 
inițiale Valoarea 
contabilă a 
activelor înc ă 
recunoscute 
[implicare 
continuă] Din care: securi ­
tizări Din care: 
acorduri de 
răscumpărare  
IFRS 7.42D(e)  IFRS 7.42D(e); 
Anexa V partea 
2.183-184  IFRS 7.42D(f)  
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
61 Anexa V partea 
2.183-184  
0050  0060  0070  0080  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0184  Alte active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării BAD articolele 35-37  
0185  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0186  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0187  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0190  Total
RO L 97/1016 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare tran ­
sferate recunoscute în 
măsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral pentru 
care institu ția își 
păstrează drepturi de 
administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  
Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 2.181  CRR articolul 109; Anexa 
V partea 2.182  
CRR articolul 109; Anexa 
V partea 2.182  
0090  0100  0110  
0010  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 anexa A  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0041  Active financiare destinate tranzac ționării Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); Anexa V partea 1.15  
0042  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0043  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0044  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1017
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare tran ­
sferate recunoscute în 
măsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral pentru 
care institu ția își 
păstrează drepturi de 
administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  
Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 2.181  CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
0090  0100  0110  
0045  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0046  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0047  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0048  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0060  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  IAS 32.11  
0070  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare evaluate la valoarea just ă prin 
alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
RO L 97/1018 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare tran ­
sferate recunoscute în 
măsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral pentru 
care institu ția își 
păstrează drepturi de 
administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  
Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 2.181  CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
0090  0100  0110  
0092  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0093  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0094  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0121  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4)  
0122  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0123  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0124  Credite și avansuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4) 
litera (b); partea 1.14, partea 3.35  
0125  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate la valoarea just ă prin capi ­
taluri proprii  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), articolul 8 
alineatul (2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1019
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare tran ­
sferate recunoscute în 
măsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral pentru 
care institu ția își 
păstrează drepturi de 
administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  
Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 2.181  CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
0090  0100  0110  
0126  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0127  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0128  Credite și avansuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul (4) 
litera (b); partea 1.14, partea 3.35  
0131  Active financiare la costul amortizat  Directiva contabil ă articolul 42a 
alineatul (4) litera (b), alineatul 
(5a); IAS 39.9  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0132  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.24, 26  Anexa V partea 1.31  
0133  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.24, 27  Anexa V partea 1.32  
0181  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe 
costuri  BAD articolul 37.1; 
articolul 42a alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 1.16  
0200  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5
RO L 97/1020 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Active financiare tran ­
sferate recunoscute în 
măsura implic ării 
continue a institu ției Principal scadent al 
activelor financiare 
transferate derecu ­
noscute integral pentru 
care institu ția își 
păstrează drepturi de 
administrare  Cuantumuri derecu ­
noscute în scopuri de 
capital  
Valoarea contabil ă a 
datoriilor asociate  
IFRS 7.42D(f); Anexa V 
partea 1.27, partea 2.181  CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
CRR articolul 109; Anexa V 
partea 2.182  
0090  0100  0110  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0184  Alte active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării BAD articolele 35-37  
0185  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0186  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0187  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0190  Total
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1021  
16. Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
16.1  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrap ărților  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Venituri  Cheltuieli  
Anexa V partea 
2.187, 189  Anexa V partea 
2.188, 190  
0010  0020  
0010  Instrumente financiare 
derivate – destinate tran ­
zacționării CRR anexa II; Anexa V 
partea 2.193  IFRS 9 anexa A, .BA.1, 
.BA.6; Anexa V partea 
2.193  
0015  din care: venituri din 
dobânzi aferente instru ­
mentelor financiare derivate 
din cadrul instrumentelor de 
acoperire economic ă 
împotriva riscurilor  Anexa V partea 2.193  Anexa V partea 2.193  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0030  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0040  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0050  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0080  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0090  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0100  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0110  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0120  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0130  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0141  din care: credite pentru 
achiziționarea de locuin țe Anexa V partea 2.88(b), 
194i  Anexa V partea 2.88(b), 
194i  
0142  din care: credite pentru 
consum  Anexa V partea 2.88(a), 
194i  Anexa V partea 2.88(a), 
194i  
0150  Alte active  Anexa V partea 2.5  Anexa V partea 2.5
RO L 97/1022 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Venituri  Cheltuieli  
Anexa V partea 
2.187, 189  Anexa V partea 
2.188, 190  
0010  0020  
0160  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0170  B ănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0180  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0190  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0200  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0210  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0220  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0230  Titluri de datorie emise  Anexa V.1.37  Anexa V partea 1.37  
0240  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.32-34, 
partea 2.191  Anexa V partea 1.32-34, 
partea 2.191  
0250  Instrumente financiare 
derivate – Contabilitatea de 
acoperire împotriva riscurilor, 
riscul de rat ă a dobânzii  Anexa V partea 2.192  Anexa V partea 2.192  
0260  Alte datorii  Anexa V partea 1.38-41  Anexa V partea 1.38-41  
0270  DOBÂNZI  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctele 
1 și 2 IAS 1.97  
0280  din care: venituri din 
dobânzi aferente activelor 
financiare depreciate  IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; 
Anexa V partea 2.194  
0290  din care: dobânzi din 
contractele de leasing  Anexa V partea 2.194ii  IFRS 16.38(a), 49, anexa 
V partea 2.194ii  
16.2  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.195- 
196  
0010  
0010  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  Anexa V partea 1.28  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0030  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1023  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.195- 
196  
0010  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  Anexa V partea 1.38-41  
0070  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN 
DERECUNOA ȘTEREA ACTIVELOR ȘI 
DATORIILOR FINANCIARE CARE NU 
SUNT EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – 
NET  BAD articolul 27 Structura 
verticală punctul 6; Anexa V 
partea 2.45  Anexa V partea 2.45  
16.3  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și activelor și 
datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe instrumente  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.197- 
198  
0010  
0010  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A, .BA.1, 
.BA.7(a)  
0015  din care: instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor cu 
utilizarea op țiunii de evaluare la 
valoarea just ă IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); 
Anexa V partea 2.199  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0050  Poziții scurte  IFRS 9.BA.7(b)  
0060  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36
RO L 97/1024 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.197- 
198  
0010  
0070  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0080  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0090  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI 
AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATO­
RIILOR FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII – NET  IFRS 9 anexa A, .BA.6; IFRS 
7.20(a)(i)  
0095  din care: câ știguri și pierderi 
rezultate din reclasificarea activelor 
la costul amortizat  IFRS 9.5.6.2; Anexa V partea 
2.199  
0100  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II  
0110  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0140  Poziții scurte  
0150  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0160  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0170  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0180  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI 
AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATO­
RIILOR FINANCIARE DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII – NET  BAD articolul 27 Structura 
verticală punctul 6; Anexa V 
partea 1.17  
16.4  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și activelor și 
datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe riscuri  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
0010  
0010  Instrumente de rat ă a dobânzii și 
instrumente financiare derivate 
legate de acestea  Anexa V partea 2.200(a)  
0020  Instrumente de capitaluri proprii și 
instrumente financiare derivate 
legate de acestea  Anexa V partea 2.200(b)  
0030  Tranzac ții valutare și instrumente 
financiare derivate legate de 
schimbul valutar și de aur  Anexa V partea 2.200(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1025  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
0010  
0040  Instrumente de risc de credit și 
instrumente financiare derivate 
legate de acestea  Anexa V partea 2.200(d)  
0050  Instrumente financiare derivate 
legate de m ărfuri  Anexa V partea 2.200(e)  
0060  Altele  Anexa V partea 2.200(f)  
0070  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI 
AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATO­
RIILOR FINANCIARE DE ȚINUTE ÎN 
VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII – NET  BAD articolul 27 Structura 
verticală punctul 6  IFRS 7.20(a)(i)  
0080  Instrumente de rat ă a dobânzii și 
instrumente financiare derivate 
legate de acestea  Anexa V partea 2.200(a)  
0090  Instrumente de capitaluri proprii și 
instrumente financiare derivate 
legate de acestea  Anexa V partea 2.200(b)  
0100  Tranzac ții valutare și instrumente 
financiare derivate legate de 
schimbul valutar și de aur  Anexa V partea 2.200(c)  
0110  Instrumente de risc de credit și 
instrumente financiare derivate 
legate de acestea  Anexa V partea 2.200(d)  
0120  Instrumente financiare derivate 
legate de m ărfuri  Anexa V partea 2.200(e)  
0130  Altele  Anexa V partea 2.200(f)  
0140  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI 
AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATO­
RIILOR FINANCIARE DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII – NET  BAD articolul 27 Structura 
verticală punctul 6  
16.4.1  Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.201  
0010  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32
RO L 97/1026 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.201  
0010  
0090  CÂȘTIGURI SAU PIERDERI AFERENTE 
ACTIVELOR FINANCIARE NEDES ­
TINATE TRANZAC ȚIONĂRII, 
EVALUATE OBLIGATORIU LA 
VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE – NET  IFRS 7.20(a)(i)  
0100  din care: câ știguri și pierderi 
rezultate din reclasificarea activelor 
la costul amortizat  IFRS 9.6.5.2; Anexa V partea 
2.202  
16.5  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe instrumente  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada 
curentă Modificările valorii 
juste datorate 
riscului de credit  
Anexa V partea 
2.203  Anexa V partea 2.203  
0010  0020  
0010  Instrumente de capitaluri 
proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  IAS 32.11  
0020  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0030  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  Anexa V partea 1.38-41  
0070  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI 
AFERENTE ACTIVELOR ȘI 
DATORIILOR FINANCIARE 
DESEMNATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE – NET  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 6  IFRS 7.20(a)(i)  
0071  din care: câ știguri sau (–) 
pierderi la desemnarea 
activelor și datoriilor 
financiare ca fiind evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau 
pierdere în scopuri de 
acoperire împotriva 
riscurilor – net  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.24G(b); Anexa V partea 
2.204
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1027  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada 
curentă Modificările valorii 
juste datorate 
riscului de credit  
Anexa V partea 
2.203  Anexa V partea 2.203  
0010  0020  
0072  din care: câ știguri sau (–) 
pierderi dup ă desemnarea 
activelor și datoriilor 
financiare ca fiind evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau 
pierdere în scopuri de 
acoperire împotriva 
riscurilor – net  IFRS 9.6.7; IFRS 
7.20(a)(i); Anexa V partea 
2.204  
0080  Instrumente de capitaluri 
proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0090  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0100  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0110  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0120  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0130  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0140  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI 
AFERENTE ACTIVELOR ȘI 
DATORIILOR FINANCIARE 
NEDESTINATE TRAN ­
ZACȚIONĂRII – NET  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 6  
16.6  Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  
Anexa V partea 2.207  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.205  
0010  
0010  Modific ări de valoare just ă aferente 
instrumentelor de acoperire 
împotriva riscurilor [inclusiv 
operațiuni întrerupte]  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), 
alineatul (6), alineatul (8) 
litera (a)  IFRS 7.24A(c); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0020  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite împotriva 
riscurilor atribuibile riscului acoperit  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), 
alineatul (6), alineatul (8) 
litera (a)  IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; 
IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 
7.24C(b)(vi); Anexa V partea 
2.206  
0030  Partea ineficace din acoperirea 
împotriva riscurilor a fluxurilor de 
trezorerie, recunoscut ă în profit sau 
pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), 
alineatul (6), alineatul (8) 
litera (a)  IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 
7.24C(b)(vi)
RO L 97/1028 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  
Anexa V partea 2.207  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.205  
0010  
0040  Partea ineficace din acoperirea 
împotriva riscurilor a investi țiilor 
nete în opera țiuni din str ăinătate, 
recunoscut ă în profit sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a)  IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 
7.24C(b)(vi)  
0050  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN 
CONTABILITATEA DE ACOPERIRE 
ÎMPOTRIVA RISCURILOR – NET  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), 
alineatul (6), alineatul (8) 
litera (a)  
16.7  Deprecierea activelor nefinanciare  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Perioada curent ă 
Creșteri Relu ări Deprecierea 
cumulată 
Anexa V partea 
2.208  Anexa V partea 
2.208  
0010  0020  0040  
0060  Deprecierea sau (-) reluarea 
pierderilor cauzate de depre ­
cierea investi țiilor în filiale, 
asocieri în participa ție și entități 
asociate  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctele 13-14  IAS 28.40-43  
0070  Filiale  IFRS 10 anexa A  
0080  Asocieri în participa ție IAS 28.3  
0090  Entit ăți asociate  IAS 28.3  
0100  Deprecierea sau (–) reluarea 
pierderilor cauzate de depre ­
cierea activelor nefinanciare  IAS 36.126(a),(b)  
0110  Imobiliz ări corporale  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 9  IAS 16.73(e)(v-vi)  
0120  Investi ții imobiliare  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 9  IAS 40.79(d)(v)  
0130  Fond comercial  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 9  IAS 36.10b; IAS 
36.88-99, 124; 
IFRS 3 anexa 
B67(d)(v)  
0140  Alte active necorporale  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 9  IAS 38.118(e)(iv)(v)  
0145  Altele  IAS 36.126(a),(b)  
0150  TOTAL
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1029  
16.8  Alte cheltuieli administrative  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Cheltuieli  
0010  
0010  Cheltuieli cu tehnologia informa ției Anexa V partea 2.208i  Anexa V partea 2.208i  
0020  Externalizare IT  Anexa V partea 2.208i-208ii  Anexa V partea 2.208i-208ii  
0030  Cheltuieli cu tehnologia informa ției, 
altele decât cele legate de externa ­
lizarea IT  Anexa V partea 2.208i  Anexa V partea 2.208i  
0040  Impozite și taxe (altele)  Anexa V partea 2.208iii  Anexa V partea 2.208iii  
0050  Consultan ță și servicii profesionale  Anexa V partea 2.208iv  Anexa V partea 2.208iv  
0060  Publicitate, marketing și comunicare  Anexa V partea 2.208v  Anexa V partea 2.208v  
0070  Cheltuieli legate de riscul de credit  Anexa V partea 2.208vi  Anexa V partea 2.208vi  
0080  Cheltuieli de judecat ă neacoperite de 
provizioane  Anexa V partea 2.208vii  Anexa V partea 2.208vii  
0090  Cheltuieli imobiliare  Anexa V partea 2.208viii  Anexa V partea 2.208viii  
0100  Cheltuieli de leasing  Anexa V partea 2.208ix  Anexa V partea 2.208ix  
0110  Alte cheltuieli administrative – 
altele  Anexa V partea 2.208x  Anexa V partea 2.208x  
0120  ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE
RO L 97/1030 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
17. Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilan ț 
17.1  Active  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0010  Numerar, solduri de numerar la b ănci centrale 
și alte depozite la vedere  BAD articolul 4 Active 
punctul 1  IAS 1.54(i)  
0020  Numerar în cas ă Anexa V partea 2.1  Anexa V partea 2.1  
0030  Solduri de numerar la b ănci centrale  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2  Anexa V partea 2.2  
0040  Alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.3  Anexa V partea 2.3  
0050  Active financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (5); IAS 
39.9  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 
anexa A  
0060  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II  IFRS 9 anexa A  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  IAS 32.11  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.24, 26  Anexa V partea 1.31  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.24, 27  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare destinate tranzac ționării BAD articolele 32-33; 
Anexa V partea 1.17  
0092  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V 
partea 1.17  
0093  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0094  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0095  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1031  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0096  Active financiare nedestinate tranzac ționării, 
evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  IFRS 9.4.1.4  
0097  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0098  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0099  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0100  Active financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0110  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.4-5  
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0141  Active financiare evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0142  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0143  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0144  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0171  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  BAD articolul 36 alineatul 
(2) 
0172  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0173  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0174  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 1.32
RO L 97/1032 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0175  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă prin 
capitaluri proprii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (8)  
0176  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0177  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0178  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 1.32  
0181  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0231  Active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate printr-o metod ă 
bazată pe costuri  BAD articolul 35; 
Directiva contabil ă 
articolul 6 alineatul (1) 
litera (i) și articolul 8 
alineatul (2); Anexa V 
partea 1.18, 19  
0380  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0232  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0233  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0234  Alte active financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării BAD articolul 37; 
Directiva contabil ă 
articolul 12 alineatul (7); 
Anexa V partea 1.20  
0235  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  
0236  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0237  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0240  Instrumente financiare derivate – contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (6) și 
(8); IAS 39.9; Anexa V 
partea 1.22  IFRS 9.6.2.1; Anexa V 
partea 1.22
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1033  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0250  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite în cadrul unei 
operațiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele (5) și 
(6); IAS 39.89A(a)  IAS 39.89A(a); IFRS 
9.6.5.8  
0260  Investi ții în filiale, asocieri în participa ție și 
entități asociate  BAD articolul 4 Active 
punctele 7-8; Directiva 
contabilă articolul 2 
alineatul (2); Anexa V 
partea 1.21, partea 2.4, 
210  IAS 1.54(e); Anexa V 
partea 1.21, partea 2.4, 
210  
0270  Active asociate contractelor de asigurare și de 
reasigurare  Anexa V partea 2.211  IFRS 4.IG20(b)-(c); Anexa 
V partea 2.211  
0280  Active corporale  BAD articolul 4 Active 
punctul 10  
0290  Active necorporale  BAD articolul 4 Active 
punctul 9; CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 115  IAS 1.54(c); CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 115  
0300  Fond comercial  BAD articolul 4 Active 
punctul 9; CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 113  IFRS 3.B67(d); CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 113  
0310  Alte active necorporale  BAD articolul 4 Active 
punctul 9  IAS 38.8, 118  
0320  Creanțe privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0330  Crean țe privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0340  Crean țe privind impozitul amânat  Directiva contabil ă 
articolul 17 alineatul (1) 
litera (f); CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 106  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 106  
0350  Alte active  Anexa V partea 2.5, 6  Anexa V partea 2.5  
0360  Active imobilizate și grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea vânz ării IAS 1.54(j); IFRS 5.38, 
anexa V partea 2.6  
0365  (-)  Anexa V partea 1.29  
0370  TOTAL ACTIVE  BAD articolul 4 Active  IAS 1.9(a), IG6
RO L 97/1034 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
17.2  Expuneri extrabilan țiere: angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente date  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
nominală] 
Anexa V partea 
2.118, 209  
0010  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 113, 116  
0020  Garanții financiare date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(f), partea 
2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR 
anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.102-105, 
114, 116  
0030  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V 
partea 1.44(g), partea 
2.102-105, 115, 116  
0040  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  
17.3  Datorii și capitaluri proprii  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0010  Datorii financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 
9.BA.6  
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; IFRS 
9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0061  Datorii financiare destinate tranzac ționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatele (3) și 
(6) 
0062  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V 
partea 1.25, 27
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1035  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0063  Pozi ții scurte  
0064  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0065  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0066  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  
0070  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (6); IAS 
39.9  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  Anexa V partea 1.38-41  
0110  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele (3) și 
(6); IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0120  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.30  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0130  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.37  
0140  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.32-34  Anexa V partea 1.38-41  
0141  Datorii financiare nederivate nedestinate 
tranzacționării, evaluate printr-o metod ă 
bazată pe costuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (3)  
0142  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V partea 
1.36  
0143  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0144  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41
RO L 97/1036 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0150  Instrumente financiare derivate – contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a), alineatul (6), 
alineatul (8) litera (a); 
Anexa V partea 1.26  IFRS 9.6.2.1; Anexa V 
partea 1.26  
0160  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite în cadrul unei 
operațiuni de acoperire a unui portofoliu 
împotriva riscului de rat ă a dobânzii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele (5) și 
(6); Anexa V partea 2.8; 
IAS 39.89A(b)  IAS 39.89A(b), IFRS 
9.6.5.8  
0170  Datorii asociate contractelor de asigurare și 
de reasigurare  Anexa V partea 2.212  IFRS 4.IG20(a); Anexa V 
partea 2.212  
0180  Provizioane  BAD articolul 4 Datorii 
punctul 6  IAS 37.10; IAS 1.54(l)  
0190  Datorii privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0200  Datorii privind impozitul curent  IAS 1.54(n); IAS 12.5  
0210  Datorii privind impozitul amânat  Directiva contabil ă 
articolul 17 alineatul (1) 
litera (f); CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 108  IAS 1.54(o); IAS 12.5; 
CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 108  
0220  Capital social rambursabil la cerere  IAS 32 IE 33; IFRIC 2; 
Anexa V partea 2.12  
0230  Alte datorii  Anexa V partea 2.13  Anexa V partea 2.13  
0240  Datorii incluse în grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea vânz ării IAS 1.54(p); IFRS 5.38, 
anexa V partea 2.14  
0245  Marje de ajustare pentru datorii destinate 
tranzacționării, evaluate la valoarea just ă Anexa V partea 1.29  
0250  DATORII  IAS 1.9(b); IG6  
0260  Capital  BAD articolul 4 Datorii 
punctul 9, BAD 
articolul 22  IAS 1.54(r), BAD 
articolul 22  
0270  Prima de emisiune  BAD articolul 4 Datorii 
punctul 10; CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 124  IAS 1.78(e); CRR 
articolul 4 alineatul (1) 
punctul 124  
0280  Instrumente de capitaluri proprii emise, altele 
decât capitalul  Anexa V partea 2.18-19  Anexa V partea 2.18-19
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1037  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perimetrul de 
consolidare 
contabil [valoare 
contabilă] 
Anexa V partea 
1.27-28, partea 
2.209  
0010  
0290  Alte instrumente de capital  Anexa V partea 2.20  IFRS 2.10; Anexa V partea 
2.20  
0300  Alte elemente cumulate ale rezultatului global  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 100  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 100  
0310  Rezultatul reportat  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 123  CRR articolul 4 alineatul 
(1) punctul 123  
0320  Rezerve din reevaluare  BAD articolul 4 Datorii 
punctul 12  IFRS 1.33, D5-D8  
0325  Rezerve de valoare just ă Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul (1) 
litera (a)  
0330  Alte rezerve  BAD articolul 4 Datorii 
punctele 11-13  IAS 1.54; IAS 1.78(e)  
0335  Diferen țe din prima consolidare  Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul (3) 
litera (c)  
0340  (-)  Acțiuni de trezorerie  Directiva contabil ă anexa III 
Active, sec țiunea D punctul 
III subpunctul 2; BAD 
articolul 4 Active punctul 
12; Anexa V partea 2.20  IAS 1.79(a)(vi); IAS 
32.33-34, AG 14, AG 
36; Anexa V partea 2.28  
0350  Profitul sau pierderea care poate fi atribuit( ă) 
proprietarilor întreprinderii-mam ă BAD articolul 4 Datorii 
punctul 14  IFRS 10.B94  
0360  (-)  Dividende interimare  CRR articolul 26 alineatul 
(2) IAS 32.35  
0370  Interese minoritare [interese care nu contro ­
lează] Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul (4)  IAS 1.54(q); IFRS 10.22, 
.B94  
0380  TOTAL CAPITALURI PROPRII  IAS 1.9(c), IG6  
0390  TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL 
DATORII  BAD articolul 4 Datorii  IAS 1.IG6
RO L 97/1038 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 18 Informa ții privind expunerile performante și neperformante  
18.0  Informa ții privind expunerile performante și neperformante  
Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1039
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO L 97/1040 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMOR ­
TIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1041
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE 
ALE REZULTATULUI GLOBAL 
SAU PRIN CAPITALURI 
PROPRII, CARE FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(b)  Anexa V partea 2.233(b)
RO L 97/1042 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1043
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  Anexa V partea 2.233(c), 
234
RO L 97/1044 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII  Anexa V partea 2.217  Anexa V 
partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII  Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1045
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0410  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO L 97/1046 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 de 
zile Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile Restante > 
30 de zile ≤ 90 
de zile  Din care: Instrumente 
fără o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială 
(etapa 1)  Din care: Instrumente 
cu o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  Din care: active 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 2. 
213-216, 223- 
239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1047
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/1048 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1049
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMOR ­
TIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/1050 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE 
ALE REZULTATULUI GLOBAL 
SAU PRIN CAPITALURI 
PROPRII, CARE FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(b)  Anexa V partea 2.233(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1051
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/1052 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  Anexa V partea 2.233(c), 
234
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1053
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII  Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII  Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1054 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0410  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1055
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau restante 
≤ 90 de zile  Restante > 90 de zile 
≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  CRR articolul 47a 
alineatul (3); Anexa V 
partea 2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 2. 222, 
235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217
RO L 97/1056 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1057
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO L 97/1058 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMOR ­
TIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1059
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE 
ALE REZULTATULUI GLOBAL 
SAU PRIN CAPITALURI 
PROPRII, CARE FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(b)  Anexa V partea 2.233(b)
RO L 97/1060 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1061
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  Anexa V partea 2.233(c), 
234
RO L 97/1062 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII  Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII  Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1063
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0410  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO L 97/1064 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă 
Neperformante  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: în stare 
de nerambursare  din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  din care: depre ­
ciate  
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 95; Anexa 
V partea 2.237(a)  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1065
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/1066 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1067
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMOR ­
TIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/1068 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE 
ALE REZULTATULUI GLOBAL 
SAU PRIN CAPITALURI 
PROPRII, CARE FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(b)  Anexa V partea 2.233(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1069
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/1070 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  Anexa V partea 2.233(c), 
234
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1071
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII  Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII  Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1072 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0410  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1073
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri performante - depreciere cumulat ă și provizioane  
din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de 
zile din care: Instrumente 
fără o creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială (etapa 
1) din care: Instrumente 
cu o creștere semni ­
ficativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, dar 
care nu sunt 
depreciate ca urmare 
a riscului de credit 
(etapa 2)  din care: activele 
financiare depreciate 
achiziționate sau 
emise  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  IFRS 9.5.5.5; IFRS 
7.35M(a); Anexa V 
partea 2. 237(d)  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa V 
partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.13; IFRS 
7.35M(c); Anexa V 
partea 2.215, 237(e)  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
222, 235  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217
RO L 97/1074 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1075
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO L 97/1076 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMOR ­
TIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1077
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE 
ALE REZULTATULUI GLOBAL 
SAU PRIN CAPITALURI 
PROPRII, CARE FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(b)  Anexa V partea 2.233(b)
RO L 97/1078 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1079
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  Anexa V partea 2.233(c), 
234
RO L 97/1080 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII  Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII  Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1081
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0410  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO L 97/1082 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și 
provizioane  
Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de 
zile Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 180 
de zile ≤ 1 an  Restante > 1 an 
≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  Anexa V partea 
2. 236, 238  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1083
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 alineatul 
(2); Anexa V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)
RO L 97/1084 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1085
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMOR ­
TIZAT  Anexa V partea 2.233(a)  Anexa V partea 2.233(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)
RO L 97/1086 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE 
ALE REZULTATULUI GLOBAL 
SAU PRIN CAPITALURI 
PROPRII, CARE FAC OBIECTUL 
DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(b)  Anexa V partea 2.233(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1087
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 44(b)  Anexa V partea 1.31, 44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 44(a)  Anexa V partea 1.32, 44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)
RO L 97/1088 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și 
mijlocii  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  Anexa V partea 2.88(a), 
234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM 
STRICTĂ SAU LA VALOAREA 
JUSTĂ PRIN PROFIT SAU 
PIERDERE SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 2.233(c), 
234  Anexa V partea 2.233(c), 
234
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1089
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, 
ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRAN ­
ZACȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII  Anexa V partea 2.217  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII  Anexa V partea 2.220  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0350  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0360  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0370  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0380  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0390  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0400  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1090 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0410  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 
116  
0420  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0430  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0440  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0450  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0460  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0470  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0480  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1091
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit și provizioane  Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Din care: 
Instrumente cu o 
creștere semnifi ­
cativă a riscului de 
credit dup ă recu­
noașterea inițială, 
dar care nu sunt 
depreciate ca 
urmare a riscului de 
credit (etapa 2)  Din care: 
Instrumente 
depreciate ca 
urmare a riscului 
de credit (etapa 3)  din care: activele 
financiare 
depreciate 
achiziționate sau 
emise  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții reale 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare 
primite pentru 
expuneri neper ­
formante  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  IFRS 9.5.5.3; IFRS 
7.35M(b)(i); Anexa 
V partea 2. 237(c)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.237(a)  IFRS 9.5.5.13; 
IFRS 7.35M(c); 
Anexa V partea 
2.215, 237(e)  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  Anexa V partea 2. 
239  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  Anexa V partea 
2. 239  
0490  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0500  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0510  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0520  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0530  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0540  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0550  EXPUNERI EXTRABILAN ȚIERE  Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217
RO L 97/1092 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 18.1  Intrările și ieșirile de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrap ărților  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută a creditelor și avansurilor  
Intrări pentru expunerile 
neperformante  (-) Ieșiri pentru expunerile 
neperformante  
0010  0020  
Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
0010  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0020  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0030  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0040  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0050  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0060  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0070  Din care: Credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici 
și mijlocii  Recomandarea privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 2.239vii(a), 
239ix  Recomandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul (2) 
litera (a); Anexa V partea 
2.239vii(a), 239ix  
0080  Din care: credite pentru bunuri imobile 
comerciale (BIC) acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239vii(a), 
239ix  Anexa V partea 2.239vii(a), 
239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1093
 Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută a creditelor și avansurilor  
Intrări pentru expunerile 
neperformante  (-) Ieșiri pentru expunerile 
neperformante  
0010  0020  
Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i-239iii, 239vi  Anexa V partea 2.213-216, 
224-234, 239i, 239iv- 239vi  
0090  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vii(b)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vii(b)  
0100  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0110  Din care: credite garantate cu bunuri imobile 
locative  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vii(b)  Anexa V partea 2.86(a), 87, 
239vii(b)  
0120  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 2.88(a), 239vii(c)  Anexa V partea 2.88(a), 
239vii(c)  
0130  CREDITE ȘI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZAC ȚIONĂRII SAU 
DESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII Anexa V partea 2.217  Anexa V partea 2.217  
0140  CREDITE ȘI AVANSURI DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
VÂNZĂRII Anexa V partea 2.220  
0150  TOTAL INTR ĂRI / IEȘIRI
RO L 97/1094 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 18.2  Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informa ții suplimentare privind creditele garantate cu bunuri imobile  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută 
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 
de zile  Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile 
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 
1.34, partea 2. 
118, 240-245, 
251-258  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 
1.34, partea 2. 
118, 240-245, 
251-255  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1095
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută 
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  Performante  
Nerestante sau 
restante ≤ 30 
de zile  Restante > 30 
de zile ≤ 90 de 
zile 
0010  0020  0030  0040  0050  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 
1.34, partea 2. 
118, 240-245, 
251-258  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.118, 221  Anexa V partea 
1.34, partea 2. 
118, 240-245, 
251-255  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235  Anexa V partea 
2. 222, 235  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1096 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Performante  Neperformante  
din care: 
expuneri 
performante cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  din care: 
Expuneri 
performante 
restructurate în 
urma dificul ­
tăților financiare 
și supuse unei 
perioade de 
probă reclasi­
ficate din 
categoria expu ­
nerilor neperfor ­
mante  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexa V partea 
2. 256, 259- 
262  Anexa V partea 2. 
256(b), 261  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  
Anexa V partea 
2. 256, 259- 
262  Anexa V partea 2. 
256(b), 261  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236 
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1097
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Performante  Neperformante  
din care: 
expuneri 
performante cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  Cu probabilitate 
de neachitare 
integrală, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 
de zile  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  din care: 
Expuneri 
performante 
restructurate în 
urma dificul ­
tăților financiare 
și supuse unei 
perioade de 
probă reclasi­
ficate din 
categoria expu ­
nerilor neperfor ­
mante  
0060  0070  0080  0090  0100  
Anexa V partea 
2. 256, 259- 
262  Anexa V partea 2. 
256(b), 261  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  
Anexa V partea 
2. 256, 259- 
262  Anexa V partea 2. 
256(b), 261  Anexa V partea 
2. 213-216, 
223-239  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236 
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1098 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 
5 ani  Restante > 5 ani ≤ 7 
ani 
0110  0120  0130  0140  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1099
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Neperformante  
Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 
5 ani  Restante > 5 ani ≤ 7 
ani 
0110  0120  0130  0140  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  Anexa V partea 2. 
222, 235-236  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1100 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului 
de credit  
Neperformante  
Din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  Restante > 7 
ani Din care: în 
stare de neram ­
bursare  Din care: 
Expuneri neper ­
formante cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  
0150  0160  0170  0180  0190  
Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2. 259-263  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 
2. 267  
Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2. 259-263  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 
2. 267  
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1101
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă brută Depreciere cumulat ă, modi­
ficări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului 
de credit  
Neperformante  
Din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  Restante > 7 
ani Din care: în 
stare de neram ­
bursare  Din care: 
Expuneri neper ­
formante cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților finan­
ciare  
0150  0160  0170  0180  0190  
Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  CRR artico ­
lul 178; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2. 259-263  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 
2. 267  
Anexa V partea 
2. 222, 235- 
236  CRR artico ­
lul 178; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2. 259-263  Anexa V partea 
2. 238  Anexa V partea 
2. 267  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1102 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit  
Expuneri 
performante - 
Deprecieri 
cumulate  Expuneri neperformante – Depreciere 
cumulată, modific ări negative cumulate 
ale valorii juste datorate riscului de 
credit și provizioane  
Din care: Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
0200  0210  0220  0230  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1103
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit  
Expuneri 
performante - 
Deprecieri 
cumulate  Expuneri neperformante – Depreciere 
cumulată, modific ări negative cumulate 
ale valorii juste datorate riscului de 
credit și provizioane  
Din care: Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Cu probabilitate de 
neachitare integral ă, 
nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
0200  0210  0220  0230  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1104 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate 
ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0240  0250  0260  0270  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1105
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Restante > 90 de 
zile ≤ 180 de zile  Restante > 180 de 
zile ≤ 1 an  Restante > 1 an ≤ 2 
ani Restante > 2 ani ≤ 5 
ani 
0240  0250  0260  0270  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1106 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit  Valoarea maxim ă a 
garanției reale sau a 
garanției care poate 
fi luată în 
considerare  
Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări 
negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de 
credit și provizioane  Garanții reale 
primite și garanții 
financiare primite  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: Expuneri 
neperformante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Garanții reale primite 
pentru expuneri 
performante  
0280  0290  0300  0310  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
239  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
239 
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1107
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit  Valoarea maxim ă a 
garanției reale sau a 
garanției care poate 
fi luată în 
considerare  
Anexa V partea 2.119  
Expuneri neperformante – Depreciere cumulat ă, modific ări 
negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de 
credit și provizioane  Garanții reale 
primite și garanții 
financiare primite  
Restante > 5 ani ≤ 
7 ani  Restante > 7 ani  Din care: Expuneri 
neperformante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare  Garanții reale primite 
pentru expuneri 
performante  
0280  0290  0300  0310  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
239  
Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
236, 238  Anexa V partea 2. 
207  Anexa V partea 2. 
239 
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1108 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Garanții financiare primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0320  0330  0340  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0010  
Societăți nefi­
nanciare  Credite pentru bunuri imobile comerciale 
(BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a); 
Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0020  credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  Anexa V partea 
2.239vi(a), 239vii  
0030  credite garantate cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0050  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1109
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  Garanții financiare primite 
pentru expuneri perfor ­
mante  Garanții financiare primite 
pentru expuneri neperfor ­
mante  
0320  0330  0340  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  Anexa V partea 2. 239  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0070  
Gospodării credite garantate cu bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b)  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 60 % și mai mic sau egal cu 
80 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0090  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 80 % și mai mic sau egal cu 
100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV mai 
mare de 100 %  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 239vi(b), 239viii
RO L 97/1110 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 19. Informa ții privind expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare  
Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 
alineatul (2); Anexa 
V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1111
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1112 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 
2.249(a)  Anexa V partea 
2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1113
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)
RO L 97/1114 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1115
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC 
OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249(b)  Anexa V partea 
2.249(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO L 97/1116 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1117
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM STRICT Ă 
SAU LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN 
CAPITALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249  Anexa V partea 
2.249
RO L 97/1118 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: Expuneri 
performante restructurate 
în urma dificult ăților 
financiare și supuse unei 
perioade de prob ă reclasi­
ficate din categoria expu ­
nerilor neperformante  
0010  0020  0030  0040  0050  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-258  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
265-266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  CRR articolul 47b 
alineatele (1) și (2); 
Anexa V partea 1.34, 
partea 2. 118, 240- 
245, 251-255  Anexa V partea 2. 
256, 259-261  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 265- 
266  CRR articolul 47a alineatul 
(7); Anexa V partea 2. 256, 
261 
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE 
DECÂT CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII Anexa V partea 
2.246  Anexa V partea 
2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 
2.247  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.112, 113, 
246  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1119
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 
alineatul (2); Anexa 
V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO L 97/1120 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1121
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 
2.249(a)  Anexa V partea 
2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/1122 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1123
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)
RO L 97/1124 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC 
OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249(b)  Anexa V partea 
2.249(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1125
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1126 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM STRICT Ă 
SAU LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN 
CAPITALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249  Anexa V partea 
2.249
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1127
 Valoarea contabil ă brută/valoarea nominal ă a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare  
Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Instrumente cu 
modificări ale 
termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare din care: În stare 
de nerambursare  din care: Depre ­
ciate  din care: Restruc ­
turarea expu ­
nerilor care erau 
neperformante 
înainte de 
aplicarea 
măsurilor de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
244, 265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  IFRS 9.5.5.1; IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 
259-263  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2.240, 266  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa 
V partea 2. 240, 
265-266  CRR articolul 178; 
Anexa V partea 
2.264(b)  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
95; Anexa V partea 
2.264(a)  CRR articolul 47b 
alineatul (2) litera 
(c); Anexa V partea 
2. 231, 263  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE 
DECÂT CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII Anexa V partea 
2.246  Anexa V partea 
2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 
2.247  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.112, 113, 
246  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO L 97/1128 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 
alineatul (2); Anexa 
V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1129
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1130 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 
2.249(a)  Anexa V partea 
2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1131
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)
RO L 97/1132 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1133
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC 
OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249(b)  Anexa V partea 
2.249(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO L 97/1134 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1135
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM STRICT Ă 
SAU LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN 
CAPITALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249  Anexa V partea 
2.249
RO L 97/1136 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Expuneri 
performante cu 
măsuri de restruc ­
turare datorat ă difi­
cultăților financiare - 
depreciere cumulat ă 
și provizioane  Expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare - Depreciere cumulat ă, modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane  
Instrumente cu modi ­
ficări ale termenilor și 
condițiilor lor  Refinanțare 
0120  0130  0140  0150  0160  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 244, 
267  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 267  Anexa V partea 2. 207  Anexa V partea 2. 207  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  CRR articolul 47b 
alineatul (1); Anexa V 
partea 2. 240, 267  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE 
DECÂT CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII Anexa V partea 
2.246  Anexa V partea 
2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 
2.247  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.112, 113, 
246  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1137
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0005  Solduri de numerar la b ănci centrale și 
alte depozite la vedere  BAD articolul 13 
alineatul (2); Anexa 
V partea 2.2, 3  Anexa V partea 2.2, 3  
0010  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0020  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0030  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0040  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0050  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO L 97/1138 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0060  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0070  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0130  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1139
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0140  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0150  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0160  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0170  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0180  INSTRUMENTE DE DATORIE LA 
COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT  Anexa V partea 
2.249(a)  Anexa V partea 
2.249(a)  
0181  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)
RO L 97/1140 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0182  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0183  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0184  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0185  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0186  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0191  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0192  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0193  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1141
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0194  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0195  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0196  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0900  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0903  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0197  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0910  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)
RO L 97/1142 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0913  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0201  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă 
PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZUL ­
TATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPI ­
TALURI PROPRII, CARE FAC 
OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249(b)  Anexa V partea 
2.249(b)  
0211  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  Anexa V partea 1.31, 
44(b)  
0212  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0213  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0214  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0215  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1143
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0216  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0221  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  Anexa V partea 1.32, 
44(a)  
0222  Bănci centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0223  Administra ții publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0224  Institu ții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0225  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0226  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0920  Din care: întreprinderi mici și mijlocii  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1144 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0923  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0227  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0930  Din care: credite garantate cu bunuri 
imobile locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87, 234i(a)  
0933  Din care: credite pentru consum  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  Anexa V partea 
2.88(a), 234i(b)  
0231  INSTRUMENTE DE DATORIE 
EVALUATE LA LOCOM STRICT Ă 
SAU LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN 
CAPITALURI PROPRII, CARE NU 
FAC OBIECTUL DEPRECIERII  Anexa V partea 
2.249  Anexa V partea 
2.249
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1145
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  
Anexa V partea 2.119  
Garanții reale primite și garanții financiare primite  
Garanții reale primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  Garanții financiare primite pentru expunerile cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare  
Din care: Garan ții reale primite 
pentru expunerile neperformante 
cu măsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Din care: Garan ții financiare 
primite pentru expunerile neper ­
formante cu m ăsuri de restruc ­
turare datorat ă dificultăților finan­
ciare  
0170  0175  0180  0185  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  Anexa V partea 2. 268  
0330  INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE 
DECÂT CELE DE ȚINUTE ÎN VEDEREA 
TRANZAC ȚIONĂRII SAU DESTINATE 
TRANZAC ȚIONĂRII Anexa V partea 
2.246  Anexa V partea 
2.246  
0335  INSTRUMENTE DE DATORIE 
DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZ ĂRII Anexa V partea 
2.247  
0340  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.112, 113, 
246  CRR anexa I; Anexa 
V partea 1.44(g), 
partea 2.102-105, 
113, 116, 246
RO L 97/1146 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
20. Repartizare geografic ă 
20.1  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de localizarea activit ăților  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0010  Numerar, solduri de numerar la 
bănci centrale și alte depozite la 
vedere  BAD articolul 4 
Active punctul 1  IAS 1.54(i)  
0020  Numerar în cas ă Anexa V partea 2.1  Anexa V partea 2.1  
0030  Solduri de numerar la b ănci 
centrale  BAD articolul 13 
alineatul (2); Anexa 
V partea 2.2  Anexa V partea 2.2  
0040  Alte depozite la vedere  Anexa V partea 2.3  Anexa V partea 2.3  
0050  Active financiare de ținute în vederea 
tranzacționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (5); IAS 
39.9  IFRS 9. IFRS 9. 
anexa A  
0060  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II  IFRS 9. IFRS 9. 
anexa A  
0070  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  IAS 32.11  
0080  Titluri de datorie  Anexa V partea 
1.24, 26  Anexa V partea 1.31  
0090  Credite și avansuri  Anexa V partea 
1.24, 27  Anexa V partea 1.32  
0091  Active financiare destinate tran ­
zacționării BAD articolele 32- 
33; Anexa V partea 
1.17  
0092  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa 
V partea 1.17, 27  
0093  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  
0094  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0095  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0096  Active financiare nedestinate tran ­
zacționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 
9.4.1.4  
0097  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0098  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0099  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0100  Active financiare desemnate la 
valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6)  IFRS 7.8(a)(i); IFRS 
9.4.1.5
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1147  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0110  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11; 
BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  
0120  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0130  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0141  Active financiare evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  IFRS 7.8(h); IFRS 
9.4.1.2A  
0142  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 32.11  
0143  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0144  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0171  Active financiare nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau 
pierdere  BAD articolul 36 
alineatul (2)  
0172  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  
0173  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0174  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 
1.32  
0175  Active financiare nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, evaluate la 
valoarea just ă prin capitaluri proprii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (8)  
0176  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  
0177  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0178  Credite și avansuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (4) litera 
(b); Anexa V partea 
1.32  
0181  Active financiare la costul amortizat  IFRS 7.8(f); IFRS 
9.4.1.2  
0182  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0183  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0231  Active financiare nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, evaluate 
printr-o metod ă bazată pe costuri  BAD articolul 35; 
Directiva contabil ă 
articolul 6 alineatul 
(1) litera (i) și 
articolul 8 alineatul 
(2); Anexa V partea 
1.18, 19
RO L 97/1148 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0330  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  
0232  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0233  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0234  Alte active financiare nederivate 
nedestinate tranzac ționării BAD articolul 37; 
Directiva contabil ă 
articolul 12 alineatul 
(7); Anexa V partea 
1.20  
0235  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 
2 partea 2.4-5  
0236  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0237  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0240  Instrumente financiare derivate – 
contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatele (6) și (8); 
IAS 39.9; Anexa V 
partea 1.22  IFRS 9.6.2.1; Anexa 
V partea 1.22  
0250  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite în cadrul unei 
operațiuni de acoperire a unui 
portofoliu împotriva riscului de rat ă 
a dobânzii  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatele 
(5) și (6); IAS 
39.89A(a)  IAS 39.89A(a); 
IFRS 9.6.5.8  
0260  Active corporale  BAD articolul 4 
Active punctul 10  
0270  Active necorporale  BAD articolul 4 
Active punctul 9; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
115  IAS 1.54(c); CRR 
articolul 4 alineatul 
(1) punctul 115  
0280  Investi ții în filiale, asocieri în parti ­
cipație și entități asociate  BAD articolul 4 
Active punctele 7-8; 
Directiva contabil ă 
articolul 2 alineatul 
(2); Anexa V partea 
1.21, partea 2.4  IAS 1.54(e); Anexa 
V partea 1.21, partea 
2.4 
0290  Creanțe privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0300  Alte active  Anexa V partea 2.5, 
6 Anexa V partea 2.5  
0310  Active imobilizate și grupuri 
destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării IAS 1.54(j); IFRS 
5.38, anexa V partea 
2.7 
0315  (-) Marje de ajustare pentru active 
destinate tranzac ționării, evaluate la 
valoarea just ă Anexa V partea 1.29  
0320  ACTIVE  BAD articolul 4 
Active  IAS 1.9(a), IG6
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1149  
20.2  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de localizarea activit ăților  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0010  Datorii financiare de ținute în vederea 
tranzacționării IFRS 7.8(e)(ii); 
IFRS 9.BA.6  
0020  Instrumente financiare derivate  IFRS 9 anexa A; 
IFRS 9.4.2.1(a); 
IFRS 9.BA.7(a)  
0030  Pozi ții scurte  IFRS 9.BA7(b)  
0040  Depozite  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  
0050  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 
1.37  
0060  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  
0061  Datorii financiare destinate tran ­
zacționării Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatele (3) și (6)  
0062  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; 
Anexa V partea 
1.25  
0063  Pozi ții scurte  
0064  Depozite  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  
0065  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 
1.37  
0066  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  
0070  Datorii financiare desemnate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6); IAS 
39.9  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0080  Depozite  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 
1.37  Anexa V partea 
1.37  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  Anexa V partea 
1.38-41  
0110  Datorii financiare evaluate la costul 
amortizat  Directiva contabil ă 
articolul 8 
alineatele (3) și (6); 
IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 
9.4.2.1
RO L 97/1150 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0120  Depozite  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.30  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  
0130  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 
1.31  Anexa V partea 
1.37  
0140  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.32-34  Anexa V partea 
1.38-41  
0141  Datorii financiare nederivate nedes ­
tinate tranzac ționării, evaluate printr-o 
metodă bazată pe costuri  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(3) 
0142  Depozite  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 
1.36  
0143  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 
1.37  
0144  Alte datorii financiare  Anexa V partea 
1.38-41  
0150  Instrumente financiare derivate – 
contabilitatea de acoperire împotriva 
riscurilor  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6), 
alineatul (8) litera 
(a); Anexa V partea 
1.26  IFRS 9.6.2.1; 
Anexa V partea 
1.26  
0160  Modific ări de valoare just ă aferente 
elementelor acoperite în cadrul unei 
operațiuni de acoperire a unui 
portofoliu împotriva riscului de rat ă a 
dobânzii  Directiva contabil ă 
articolul 8 
alineatele (5) și (6); 
Anexa V partea 
2.8; IAS 
39.89A(b)  IAS 39.89A(b), 
IFRS 9.6.5.8  
0170  Provizioane  BAD articolul 4 
Datorii punctul 6  IAS 37.10; IAS 
1.54(l)  
0180  Datorii privind impozitele  IAS 1.54(n-o)  
0190  Capital social rambursabil la cerere  IAS 32 IE 33; 
IFRIC 2; Anexa V 
partea 2.12  
0200  Alte datorii  Anexa V partea 
2.13  Anexa V partea 
2.13  
0210  Datorii incluse în grupuri destinate 
cedării, clasificate drept de ținute în 
vederea vânz ării IAS 1.54(p); IFRS 
5.38, anexa V 
partea 2.14  
0215  Marje de ajustare pentru datorii 
destinate tranzac ționării, evaluate la 
valoarea just ă Anexa V partea 
1.29  
0220  DATORII  IAS 1.9(b); IG6
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1151  
20.3  Repartizarea geografic ă a elementelor din situa ția profitului sau pierderii în func ție de localizarea activit ăților  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Perioada curent ă 
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0010  Venituri din dobânzi  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 1; Anexa V 
partea 2.31  IAS 1.97; Anexa V 
partea 2.31  
0020  (Cheltuieli cu dobânzile)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 2; Anexa V 
partea 2.31  IAS 1.97; Anexa V 
partea 2.31  
0030  (Cheltuieli cu capitalul social 
rambursabil la cerere)  IFRIC 2.11  
0040  Venituri din dividende  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 3; Anexa V 
partea 2.40  Anexa V partea 
2.40  
0050  Venituri din onorarii și comisioane  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 4  IFRS 7.20(c)  
0060  (Cheltuieli cu onorarii și comisioane)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 5  IFRS 7.20(c)  
0070  Câștiguri sau (–) pierderi din derecu ­
noașterea activelor și datoriilor 
financiare care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere – 
net BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 6  Anexa V partea 
2.45  
0080  Câștiguri sau (–) pierderi aferente 
activelor și datoriilor financiare 
deținute în vederea tranzac ționării – 
net BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 6  IFRS 7.20(a)(i); 
IFRS 9.5.7.1; 
Anexa V partea 
2.43, 46  
0083  Câștiguri sau (-) pierderi aferente 
activelor financiare nedestinate tran ­
zacționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere  IFRS 9.5.7.1  
0085  Câștiguri sau (–) pierderi aferente 
activelor și datoriilor financiare 
destinate tranzac ționării – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 6  
0090  Câștiguri sau (-) pierderi aferente 
activelor și datoriilor financiare 
desemnate la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere – net  IFRS 7.20(a)(i); 
IFRS 9.5.7.1; 
Anexa V partea 
2.44  
0095  Câștiguri sau (–) pierderi aferente 
activelor și datoriilor financiare nedes ­
tinate tranzac ționării – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 6
RO L 97/1152 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Perioada curent ă 
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0100  Câștiguri sau (-) pierderi din contabi ­
litatea de acoperire împotriva riscurilor 
– net  Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatele (6) și (8)  Anexa V partea 
2.47-48  
0110  Diferen țe de curs de schimb [câ știg sau 
(–) pierdere] – net  BAD articolul 39  IAS 21.28, 52(a)  
0120  Câștiguri sau (–) pierderi din derecu ­
noașterea investi țiilor în filiale, asocieri 
în participa ție și entități asociate – net  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctele 13-14; 
Anexa V partea 
2.56  Anexa V partea 
2.56  
0130  Câștiguri sau (–) pierderi din derecu ­
noașterea activelor nefinanciare – net  IAS 1.34  
0140  Alte venituri din exploatare  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 7; Anexa V 
partea 2.314-316  Anexa V partea 
2.314-316  
0150  (Alte cheltuieli de exploatare)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 10; Anexa 
V partea 2.314- 
316  Anexa V partea 
2.314-316  
0155  TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – 
NET  
0160  (Cheltuieli administrative)  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 8  
0165  (Contribu ții în numerar la fonduri de 
rezoluție și la scheme de garantare a 
depozitelor)  Anexa V partea 
2.48i  Anexa V partea 
2.48i  
0170  (Amortizare)  IAS 1.102, 104  
0171  Câștiguri sau (-) pierderi din modificare 
– net  IFRS 9.5.4.3, IFRS 
9 anexa A; Anexa 
V partea 2.49  
0175  [Creșteri sau (–) diminu ări ale fondului 
pentru riscuri bancare generale – net]  BAD 
articolul 38,2  
0180  [Provizioane sau (-) relu ări de provi ­
zioane]  IAS 37.59, 84; 
IAS 1.98(b)(f)(g)  
0190  [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor 
cauzate de deprecierea activelor 
financiare care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere]  BAD articolele 35- 
37, anexa V partea 
2.52, 53  IFRS 7.20(a)(viii); 
Anexa V partea 
2.51, 53  
0200  [Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor 
cauzate de deprecierea investi țiilor în 
filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate]  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctele 13-14  IAS 28.40-43  
0210  [Deprecierea sau (–) reluarea pier ­
derilor cauzate de deprecierea activelor 
nefinanciare]  IAS 36.126(a)(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1153  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Perioada curent ă 
Activități interne  Activități, altele 
decât cele interne  
Anexa V partea 
2.270  Anexa V partea 
2.270  
0010  0020  
0220  Fond comercial negativ recunoscut în 
profit sau pierdere  Directiva contabil ă 
articolul 24 
alineatul (3) litera 
(f) IFRS 3, anexa 
B64(n)(i)  
0230  Partea din profitul sau (–) pierderea 
aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri 
în participa ție și entități asociate  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctele 13-14  Anexa V partea 
2.54  
0240  Profitul sau (–) pierderea din active 
imobilizate și grupuri destinate ced ării, 
clasificate drept de ținute în vederea 
vânzării, care nu pot fi considerate 
activități întrerupte  IFRS 5.37; Anexa 
V partea 2.55  
0250  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTI ­
VITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPO ­
ZITARE  IAS 1.102, IG6; 
IFRS 5.33A  
0260  [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul 
aferente profitului sau pierderii din 
activități continue]  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 15  IAS 1.82(d); IAS 
12.77  
0270  PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTI ­
VITĂȚI CONTINUE DUP Ă IMPOZITARE  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 16  IAS 1, IG6  
0275  Profit sau (–) pierdere extraordinar ă 
după impozitare  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 21  
0280  Profit sau (-) pierdere din activit ăți 
întrerupte, dup ă impozitare  IAS 1.82(ea); IFRS 
5.33(a), 5.33A; 
Anexa V partea 
2.56  
0290  PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT( Ă) 
EXERCIȚIULUI  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 23  IAS 1.81A(a)
RO L 97/1154 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 20.4  Repartizarea geografic ă a activelor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
Țara de reședință a contrap ărții: 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperfor­
mante  Din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării 
sau destinate 
tran­
zacționării din care: 
active 
financiare 
care fac 
obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte 
depozite la 
vedere  Din care: 
restructurate  Din care: 
neperfor­
mante  
din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), 16(a), 
17, partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Instrumente 
financiare 
derivate  CRR anexa II; 
Anexa V partea 
2.272  IFRS 9 anexa A, 
anexa V partea 
2.272  
0020  Din care: 
instituții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0030  Din care: alte 
societăți finan­
ciare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0040  Instrumente de 
capitaluri 
proprii  BCE/2013/33 
anexa 2 partea 
2.4-5; Anexa V 
partea 1.44(b)  IAS 32.11  
0050  Din care: 
instituții de credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1155
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperfor­
mante  Din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării 
sau destinate 
tran­
zacționării din care: 
active 
financiare 
care fac 
obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte 
depozite la 
vedere  Din care: 
restructurate  Din care: 
neperfor­
mante  
din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), 16(a), 
17, partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR artico ­
lul 178; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0060  Din care: alte 
societăți finan­
ciare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0070  Din care: 
societăți nefinan­
ciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0075  Solduri de 
numerar la 
bănci centrale și 
alte depozite la 
vedere  BAD articolul 13 
alineatul (2); 
Anexa V partea 
2.2, 3, 273  Anexa V partea 
2.2, 3  
0080  Titluri de 
datorie  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  Anexa V partea 
1.31, 44(b)  
0090  Bănci 
centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0100  Administra ții 
publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0110  Institu ții de 
credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)
RO L 97/1156 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperfor­
mante  Din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării 
sau destinate 
tran­
zacționării din care: 
active 
financiare 
care fac 
obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte 
depozite la 
vedere  Din care: 
restructurate  Din care: 
neperfor­
mante  
din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), 16(a), 
17, partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR artico ­
lul 178; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0120  Alte societ ăți 
financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)  
0130  Societ ăți nefi­
nanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0140  Credite și 
avansuri  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  Anexa V partea 
1.32, 44(a)  
0150  Bănci 
centrale  Anexa V partea 
1.42(a)  Anexa V partea 
1.42(a)  
0160  Administra ții 
publice  Anexa V partea 
1.42(b)  Anexa V partea 
1.42(b)  
0170  Institu ții de 
credit  Anexa V partea 
1.42(c)  Anexa V partea 
1.42(c)  
0180  Alte societ ăți 
financiare  Anexa V partea 
1.42(d)  Anexa V partea 
1.42(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1157
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă 
brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate 
riscului de 
credit pentru 
expuneri 
neperfor­
mante  Din care: 
deținute în 
vederea tran ­
zacționării 
sau destinate 
tran­
zacționării din care: 
active 
financiare 
care fac 
obiectul 
deprecierii, 
inclusiv 
soldurile de 
numerar la 
bănci centrale 
și alte 
depozite la 
vedere  Din care: 
restructurate  Din care: 
neperfor­
mante  
din care: în 
stare de 
nerambursare  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.271, 275  Anexa V partea 
1.15(a), 16(a), 
17, partea 
2.273  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.275  CRR artico ­
lul 178; Anexa 
V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0190  Societ ăți nefi­
nanciare  Anexa V partea 
1.42(e)  Anexa V partea 
1.42(e)  
0200  Din care: 
întreprinderi 
mici și 
mijlocii  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) 
0210  Din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri 
imobile 
comerciale  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
2.86(a), 87  
0220  Gospod ării Anexa V partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
1.42(f)  
0230  Din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri 
imobile 
locative  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
2.86(a), 87  
0240  Din care: 
credite 
pentru 
consum  Anexa V partea 
2.88(a)  Anexa V partea 
2.88(a)
RO L 97/1158 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 20.5  Repartizarea geografic ă a expunerilor extrabilan țiere în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
Țara de reședință a contrap ărții: 
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea 
nominală Provizioane 
pentru anga ­
jamente și 
garanții date  Din care: 
restructurate  Din care: 
neperfor­
mante  din care: în 
stare de 
neram­
bursare  
Anexa V partea 
2.118, 271  Anexa V partea 
2.240-258  Anexa V partea 
2.275  CRR 
articolul 178; 
Anexa V partea 
2.237(b)  Anexa V partea 
2.276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Angajamente de creditare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 113  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
113, 116  
0020  Garan ții financiare date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(f), partea 2.112, 114  IFRS 4 anexa A; CRR anexa 
I; Anexa V partea 1.44(f), 
partea 2.102-105, 114, 116  
0030  Alte angajamente date  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.112, 115  CRR anexa I; Anexa V partea 
1.44(g), partea 2.102-105, 
115, 116
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1159
 20.6  Repartizarea geografic ă a datoriilor în func ție de locul de re ședință al contrap ărții 
Țara de reședință a contrap ărții: 
Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu 
IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28, 
2.271  
0010  
0010  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V partea 1.24(a), 
25, 26, 44(e), partea 2.272  IFRS 9 anexa A, anexa V partea 1.44(e), 
partea 2.272  
0020  Din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0030  Din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0040  Poziții scurte  Anexa V partea 1.44(d)  IFRS 9.BA7(b); Anexa V partea 1.44(d)  
0050  Din care: institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0060  Din care: alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0070  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa 
V partea 1.36  
0080  Bănci centrale  Anexa V partea 1.42(a)  Anexa V partea 1.42(a)  
0090  Administra ții publice  Anexa V partea 1.42(b)  Anexa V partea 1.42(b)  
0100  Institu ții de credit  Anexa V partea 1.42(c)  Anexa V partea 1.42(c)  
0110  Alte societ ăți financiare  Anexa V partea 1.42(d)  Anexa V partea 1.42(d)  
0120  Societ ăți nefinanciare  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0130  Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1160 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 20.7.1  Repartizarea geografic ă pe coduri NACE, în func ție de locul de re ședință al contrap ărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele de ținute în vederea 
tranzacționării, acordate societ ăților nefinanciare  
Țara de reședință a contrap ărții: 
Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 2.271, 277  
Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  din care: credite 
și avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: 
neperformante  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.275  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Agricultur ă, silvicultur ă și pescuit  Regulamentul NACE  
0020  B Industria extractiv ă Regulamentul NACE  
0030  C Industria prelucr ătoare  Regulamentul NACE  
0040  D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și 
a aerului condi ționat  Regulamentul NACE  
0050  E Furnizarea apei  Regulamentul NACE  
0060  F Construc ții Regulamentul NACE  
0070  G Comer țul cu ridicata și cu amănuntul  Regulamentul NACE  
0080  H Transporturi și depozitare  Regulamentul NACE  
0090  I Servicii de cazare și restaurante  Regulamentul NACE  
0100  J Informare și comunica ții Regulamentul NACE
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1161
 Referințe Societăți nefinanciare  
Anexa V partea 2.271, 277  
Valoarea 
contabilă brută Deprecierea 
cumulată Modificări 
negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit pentru 
expuneri neper ­
formante  din care: credite 
și avansuri care 
fac obiectul 
deprecierii  Din care: 
neperformante  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.275  Anexa V partea 
2.273  Anexa V partea 
2.275  Anexa V partea 
2.274  Anexa V partea 
2.274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0105  K Activit ăți financiare și de asigur ări Regulamentul NACE  
0110  L Activit ăți imobiliare  Regulamentul NACE  
0120  M Activit ăți specializate, științifice și tehnice  Regulamentul NACE  
0130  N Servicii administrative și activități de sprijin  Regulamentul NACE  
0140  O Administra ție publică și apărare, asigur ări sociale obligatorii  Regulamentul NACE  
0150  P Învățământ  Regulamentul NACE  
0160  Q Activit ăți privind s ănătatea uman ă și asistența socială Regulamentul NACE  
0170  R Arte, spectacole și activități recreative  Regulamentul NACE  
0180  S Alte activit ăți de servicii  Regulamentul NACE  
0190  CREDITE ȘI AVANSURI  Anexa V partea 1.32
RO L 97/1162 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
21. Repartizare geografic ă 
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.278-279  
0010  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6; IAS 1.54(a)  
0020  Model de reevaluare  IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)  
0030  Model bazat pe cost  IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)  
0040  Investi ții imobiliare  IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)  
0050  Modelul valorii juste  IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76  
0060  Model bazat pe cost  IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)  
0070  Alte active necorporale  BAD articolul 4 Active punctul 9  IAS 38.8, 118  
0080  Model de reevaluare  IAS 17.49; IAS 38.75-87, 
124(a)(ii)  
0090  Model bazat pe cost  IAS 17.49; IAS 38.74
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1163  
22. Func ții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii  
22.1  Repartizare geografic ă 
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 
2.280  
BAD articolul 27 Structura vertical ă 
punctele 4 și 5 IFRS 7.20(c)  0010  
0010  Venituri din onorarii și comi­
sioane  Anexa V partea 2.281-284  
0020  Titluri de valoare  
0030  Emisiuni  Anexa V partea 2.284(a)  Anexa V partea 2.284(a)  
0040  Ordine de transfer  Anexa V partea 2.284(b)  Anexa V partea 2.284(b)  
0050  Alte venituri din onorarii și 
comisioane aferente titlurilor 
de valoare  Anexa V partea 2.284(c)  Anexa V partea 2.284(c)  
0051  Finan țe corporatiste  
0052  Consiliere pentru fuziuni și 
achiziții Anexa V partea 2.284(e)  Anexa V partea 2.284(e)  
0053  Servicii de trezorerie  Anexa V partea 2.284(f)  Anexa V partea 2.284(f)  
0054  Alte venituri din onorarii și 
comisioane aferente activi ­
tăților în materie de finan țe 
corporatiste  Anexa V partea 2.284(g)  Anexa V partea 2.284(g)  
0055  Consultan ță pe baz ă de 
onorarii  Anexa V partea 2.284(h)  Anexa V partea 2.284(h)  
0060  Compensare și decontare  Anexa V partea 2.284(i)  Anexa V partea 2.284(i)  
0070  Administrarea activelor  Anexa V partea 2.284(j); 285(a)  Anexa V partea 2.284(j); 285(a)  
0080  Custodie [pe tipuri de clien ți] Anexa V partea 2.284(j); 285(b)  Anexa V partea 2.284(j); 285(b)  
0090  Plasamente colective  
0100  Alte venituri din onorarii și 
comisioane aferente serviciilor 
de custodie
RO L 97/1164 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 
2.280  
BAD articolul 27 Structura vertical ă 
punctele 4 și 5 IFRS 7.20(c)  0010  
0110  Servicii administrative centrale 
pentru plasamente colective  Anexa V partea 2.284(j); 285(c)  Anexa V partea 2.284(j); 285(c)  
0120  Tranzac ții fiduciare  Anexa V partea 2.284(j); 285(d)  Anexa V partea 2.284(j); 285(d)  
0131  Servicii de plat ă Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0132  Conturi curente  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0133  Carduri de credit  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0134  Carduri de debit și alte plăți cu 
cardul  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0135  Transferuri și alte ordine de 
plată Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0136  Alte venituri din onorarii și 
comisioane aferente serviciilor 
de plată Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0140  Resurse ale clien ților distribuite, 
dar neadministrate [pe tipuri de 
produse]  Anexa V partea 2.284(l); 285(f)  Anexa V partea 2.284(l); 285(f)  
0150  Plasamente colective  
0160  Produse de asigurare  
0170  Alte venituri din onorarii și 
comisioane aferente resurselor 
clienților distribuite, dar nead ­
ministrate  
0180  Finan țare structurat ă Anexa V partea 2.284(n)  Anexa V partea 2.284(n)  
0190  Activit ăți de administrare a 
creditelor  Anexa V partea 2.284(o)  Anexa V partea 2.284(o)  
0200  Angajamente de creditare date  Anexa V partea 2.284(p)  IFRS 9.4.2.1(c)(ii); Anexa V partea 
2.284(p)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1165  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 
2.280  
BAD articolul 27 Structura vertical ă 
punctele 4 și 5 IFRS 7.20(c)  0010  
0210  Garan ții financiare date  Anexa V partea 2.284(p)  IFRS 9.4.2.1(c)(ii); Anexa V partea 
2.284(p)  
0211  Credite acordate  Anexa V partea 2.284(r)  Anexa V partea 2.284(r)  
0213  Schimb valutar  Anexa V partea 2.284(s)  Anexa V partea 2.284(s)  
0214  Mărfuri  Anexa V partea 2.284(t)  Anexa V partea 2.284(t)  
0220  Alte venituri din onorarii și 
comisioane  Anexa V partea 2.284(u)  Anexa V partea 2.284(u)  
0230  (Cheltuieli cu onorarii și comi­
sioane)  Anexa V partea 2.281-284  
0235  (Titluri de valoare)  Anexa V partea 2.284(d)  Anexa V partea 2.284(d)  
0240  (Compensare și decontare)  Anexa V partea 2.284(i)  Anexa V partea 2.284(i)  
0245  (Administrarea activelor)  Anexa V partea 2.284(j); 285(a)  Anexa V partea 2.284(j); 285(a)  
0250  (Custodie)  Anexa V partea 2.284(j); 285(b)  Anexa V partea 2.284(j); 285(b)  
0255  (Servicii de plat ă) Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  Anexa V partea 2.284(k), 285(e)  
0256  (din care: carduri de credit, de 
debit și de alt tip)  
0260  (Activit ăți de administrare a 
creditelor)  Anexa V partea 2.284(o)  Anexa V partea 2.284(o)  
0270  (Angajamente de creditare 
primite)  Anexa V partea 2.284(q)  Anexa V partea 2.284(q)  
0280  (Garan ții financiare primite)  Anexa V partea 2.284(q)  Anexa V partea 2.284(q)  
0281  (Distribu ția de către furnizori 
externi a produselor)  Anexa V partea 2.284(m)  Anexa V partea 2.284(m)  
0282  (Schimb valutar)  Anexa V partea 2.284(s)  Anexa V partea 2.284(s)  
0290  (Alte cheltuieli cu onorarii și 
comisioane)  Anexa V partea 2.284(u)  Anexa V partea 2.284(u)
RO L 97/1166 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
22.2  Repartizare geografic ă 
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Cuantumul 
activelor 
implicate în 
serviciile 
furnizate  
Anexa V partea 
2.285(g)  
0010  
0010  Administrarea activelor [pe 
tipuri de clien ți] Anexa V partea 2.285(a)  Anexa V partea 2.285(a)  
0020  Plasamente colective  
0030  Fonduri de pensii  
0040  Portofolii ale clien ților 
gestionate în mod discre ționar  
0050  Alte vehicule investi ționale  
0060  Active în custodie [pe tipuri de 
clienți] Anexa V partea 2.285(b)  Anexa V partea 2.285(b)  
0070  Plasamente colective  
0080  Altele  
0090  Din care: încredin țate altor 
entități 
0100  Servicii administrative centrale 
pentru plasamente colective  Anexa V partea 2.285(c)  Anexa V partea 2.285(c)  
0110  Tranzac ții fiduciare  Anexa V partea 2.285(d)  Anexa V partea 2.285(d)  
0120  Servicii de plat ă Anexa V partea 2.285(e)  Anexa V partea 2.285(e)  
0130  Resurse ale clien ților distribuite, 
dar neadministrate [pe tipuri de 
produse]  Anexa V partea 2.285(f)  Anexa V partea 2.285(f)  
0140  Plasamente colective  
0150  Produse de asigurare  
0160  Altele
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1167
 23. Credite și avansuri: informa ții suplimentare  
23.1  Credite și avansuri: Num ărul de instrumente  
Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/1168 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri cu statut 
precontencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1169
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite și avansuri cu statut 
contencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319; 322  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319; 322  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO L 97/1170 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1171
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/1172 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri cu statut 
precontencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1173
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite și avansuri cu statut 
contencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319; 322  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319; 322  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO L 97/1174 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1175
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  Anexa V partea 2.86(a), 
87, 234i(a)  
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO L 97/1176 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-uri  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri cu statut 
precontencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1177
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite și avansuri cu statut 
contencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319; 322  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319; 322  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO L 97/1178 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Numărul de instrumente  
(anexa V partea 2.320)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1179
 23.2  Credite și avansuri: Informa ții suplimentare privind valorile contabile brute  
Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1180 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri la cost sau la 
costul amortizat  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1181
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite și avansuri cu statut 
precontencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321
RO L 97/1182 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1183
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Credite și avansuri cu statut 
contencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 322  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0250  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1184 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0260  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0290  Credite negarantate și avansuri 
fără garanții Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  
0300  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1185
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0320  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 324  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 324  
0360  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1186 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0370  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0380  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0390  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1187
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1188 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri la cost sau la 
costul amortizat  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1189
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite și avansuri cu statut 
precontencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321
RO L 97/1190 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1191
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Credite și avansuri cu statut 
contencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 322  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0250  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1192 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0260  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0290  Credite negarantate și avansuri 
fără garanții Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  
0300  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1193
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0320  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 324  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 324  
0360  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1194 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0370  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0380  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0390  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1195
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1196 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri la cost sau la 
costul amortizat  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1197
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite și avansuri cu statut 
precontencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 321
RO L 97/1198 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1199
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Credite și avansuri cu statut 
contencios  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 322  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 322  
0230  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0240  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0250  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO L 97/1200 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0260  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0270  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0280  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0290  Credite negarantate și avansuri 
fără garanții Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  
0300  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0310  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1201
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0320  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0330  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0340  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0350  Credite și avansuri cu o rat ă de 
acoperire cumulat ă > 90 %  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 324  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 324  
0360  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)
RO L 97/1202 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0370  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0380  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0390  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0400  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0410  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1203
 23.3  Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Defalcare în func ție de raportul LTV  
Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri garantate cu 
bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.86(a), 
87, 319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.86(a), 
87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1204 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0050  Credite și avansuri acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii 
(societăți nefinanciare) garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1205
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  Credite și avansuri acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile, garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1206 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți 
nefinanciare) garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1207
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM- 
urile, garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1208 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri garantate cu 
bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.86(a), 
87, 319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.86(a), 
87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1209
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0050  Credite și avansuri acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii 
(societăți nefinanciare) garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1210 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  Credite și avansuri acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile, garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1211
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți 
nefinanciare) garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1212 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM- 
urile, garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1213
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri garantate cu 
bunuri imobile  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.86(a), 
87, 319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.86(a), 
87, 319  
0020  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0030  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0040  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1214 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0050  Credite și avansuri acordate între ­
prinderilor mici și mijlocii 
(societăți nefinanciare) garantate 
cu bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0060  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0070  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0080  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1215
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0090  Credite și avansuri acordate socie ­
tăților nefinanciare, altele decât 
IMM-urile, garantate cu bunuri 
imobile comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 319; Reco ­
mandarea privind IMM- 
urile articolul 1 alineatul 
(2) litera (a)  
0100  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0110  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0120  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1216 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate întreprin ­
derilor mici și mijlocii (societ ăți 
nefinanciare) garantate cu bunuri 
imobile  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0140  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0150  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0160  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1217
 Valoarea contabil ă brută 
(anexa V partea 1.34)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0170  Credite pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților 
nefinanciare, altele decât IMM- 
urile, garantate cu bunuri imobile 
comerciale  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  Anexa V partea 1.32, 
42(e), 44(a), partea 
2.86(a), 87, 239ix, 
319; Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 alineatul (2) 
litera (a)  
0180  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 60 % și mai mic sau 
egal cu 80 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0190  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 80 % și mai mic sau 
egal cu 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325  
0200  Din care: Credite cu un raport LTV 
mai mare de 100 %  Anexa V partea 2.239x, 
325  Anexa V partea 2.239x, 
325
RO L 97/1218 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 23.4  Credite și avansuri: Informa ții suplimentare privind deprecierea cumulat ă și modific ările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1219
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri la cost sau la 
costul amortizat  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO L 97/1220 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri 
fără garanții Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1221
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 
30 de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-239  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 
256, 259-263  Anexa V partea 2. 
213-216, 226-232  Anexa V partea 2. 
222, 235, 237(f)  Anexa V partea 2. 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1222 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1223
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri la cost sau la 
costul amortizat  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO L 97/1224 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri 
fără garanții Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1225
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri 
de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1226 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1227
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Credite și avansuri la cost sau la 
costul amortizat  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.233(a), 
319  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87
RO L 97/1228 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Credite negarantate și avansuri 
fără garanții Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319, 323
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1229
 Depreciere cumulat ă, modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
(Anexa V partea 2.69-71)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată difi­
cultăților 
financiare  Restante > 
90 de zile ≤ 
180 de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222 
235-236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0180  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0190  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0200  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1230 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 23.5  Credite și avansuri: Garan ții reale primite și garanții financiare primite  
Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1231
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1232 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1233
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții 
reale primite pentru credite și 
avansuri – cuantumuri nepla ­
fonate  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă 
de bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  Anexa V partea 2.319, 
326, 327
RO L 97/1234 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1235
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1236 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1237
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții 
reale primite pentru credite și 
avansuri – cuantumuri nepla ­
fonate  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă 
de bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  Anexa V partea 2.319, 
326, 327
RO L 97/1238 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Garan ții financiare primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1239
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0080  Garan ții reale primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0090  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0100  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0110  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0120  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1240 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0140  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0150  Garan ții reale sub form ă de 
bunuri imobile primite pentru 
credite și avansuri  Anexa V partea 2.319, 
326  Anexa V partea 2.319, 
326  
0160  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0170  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0180  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1241
 Valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în considerare  Anexa V partea 2.171-172, 174  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0190  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0200  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0210  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix  
0220  Element memorandum: Garan ții 
reale primite pentru credite și 
avansuri – cuantumuri nepla ­
fonate  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  
0230  din care: Garan ții reale sub form ă 
de bunuri imobile  Anexa V partea 2.319, 
326, 327  Anexa V partea 2.319, 
326, 327
RO L 97/1242 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 23.6  Credite și avansuri: Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  
Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  (Anexa V partea 2.72, 74)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1243
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  (Anexa V partea 2.72, 74)  
Performante  
din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  din care: Restante > 30 
de zile ≤ 90 de zile  din care: expuneri cu 
măsuri de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-239  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 2. 256, 
259-263  Anexa V partea 2. 213- 
216, 226-232  Anexa V partea 2. 222, 
235  Anexa V partea 2. 259- 
261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1244 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  (Anexa V partea 2.72, 74)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1245
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  (Anexa V partea 2.72, 74)  
Neperformante  
Cu probabilitate de neachitare integral ă, nerestante sau 
restante ≤ 90 de zile  
din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  din care: expuneri cu m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare  
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-239  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V partea 2. 213-216, 
226-232  Anexa V partea 2.256, 259- 
262  Anexa V partea 2.222, 235- 
236  Anexa V partea 2.222 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1246 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  (Anexa V partea 2.72, 74)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  Anexa V partea 1.32, 
44(a), partea 2.319  
0020  din care: Gospod ării Anexa V partea 1.42(f)  Anexa V partea 1.42(f)  
0030  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.86(a), 
87 Anexa V partea 2.86(a), 
87 
0040  din care: Societ ăți nefinanciare – 
IMM-uri  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  Anexa V partea 1.42(e), 
Recomandarea privind 
IMM-urile articolul 1 
alineatul (2) litera (a)  
0050  din care: credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate IMM-urilor  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1247
 Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului  (Anexa V partea 2.72, 74)  
Neperformante  
Restante > 90 de zile  
din care: 
expuneri cu 
măsuri de 
restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare  Restante > 90 
de zile ≤ 180 
de zile  Restante > 
180 de zile ≤ 
1 an  Restante > 1 
an ≤ 2 ani  Restante > 2 
ani ≤ 5 ani  Restante > 5 
ani ≤ 7 ani  Restante > 7 
ani 
Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V partea 
2.222 235- 
236, 256, 
259-262  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  Anexa V 
partea 2.222, 
235-236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  din care: Societ ăți nefinanciare – 
altele decât IMM-urile  Anexa V partea 1.42(e)  Anexa V partea 1.42(e)  
0070  din care: Credite pentru bunuri 
imobile comerciale (BIC) 
acordate societ ăților nefinan ­
ciare, altele decât IMM-urile  Anexa V partea 2.239ix  Anexa V partea 2.239ix
RO L 97/1248 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 24. Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume scoase în afara bilan țului de la sfâr șitul ultimului exerci țiu financiar  
24.1  Credite și avansuri: Intr ările și ieșirile de expuneri neperformante  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 
2.328  Anexa V partea 
2.328  
0020  Intrări Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0030  Intrare datorat ă reclasific ării din 
categoria «performante nerestruc ­
turate în urma dificult ăților finan­
ciare»  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1249
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0040  Intrare datorat ă reclasific ării din 
categoria «performante restruc ­
turate în urma dificult ăților finan­
ciare»  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0050  din care: reclasificate din 
expuneri performante restruc ­
turate în urma dificult ăților 
financiare supuse unei 
perioade de prob ă care 
fuseseră reclasificate anterior 
din expuneri neperformante  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(b)  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(b)  
0060  Intrare datorat ă achiziționării de 
expuneri  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0070  Intrare datorat ă dobânzii 
acumulate  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(a)  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(a)
RO L 97/1250 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0080  Intrare datorat ă altor motive  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(c)  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 329(c)  
0090  Din care: Intr ări de mai multe ori  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(a)  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(a)  
0100  Din care: Intrare de expuneri acordate în 
ultimele 24 de luni  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(b)  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(b)  
0110  Din care: Intrare de expuneri 
acordate în cursul perioadei  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(b)  Anexa V partea 
2.239ii, 239iii, 
239vi, 330(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1251
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Ieșiri Anexa V partea 
2.239iii-239v, 
331, 332  Anexa V partea 
2.239iii-239v, 331, 
332  
0130  Ie șire datorat ă reclasific ării din 
categoria «performante nerestruc ­
turate în urma dificult ăților finan­
ciare»  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(a), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(a), 
331, 332  
0140  Ie șire datorat ă reclasific ării din 
categoria «performante restruc ­
turate în urma dificult ăților finan­
ciare»  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(a), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(a), 
331, 332  
0150  Ie șire datorat ă rambursării parțiale 
sau totale a creditului  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(b), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(b), 
331, 332
RO L 97/1252 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0160  Ie șire datorat ă lichidării garanțiilor 
reale  Anexa V partea 
2.239iii-239v(c), 
331, 332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(c), 
331, 332  
0170  Recuper ări cumulate nete în urma 
lichidării garanțiilor reale  Anexa V partea 
2.333  Anexa V partea 
2.333  
0180  din care: Sumele scoase în afara 
bilanțului în contextul lichid ării 
garanțiilor reale  Anexa V partea 
2.239iii-239v(c)  Anexa V partea 
2.239iii-239v(c)  
0190  Ie șire datorat ă intrării în posesia 
garanțiilor reale de ținute  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(d), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(d), 
331, 332
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1253
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0200  Recuper ări cumulate nete în urma 
intrării în posesia garan țiilor reale 
deținute  Anexa V partea 
2.333  Anexa V partea 
2.333  
0210  din care: Sume scoase în afara bilan țului 
în contextul intr ării în posesia garan țiilor 
reale deținute  Anexa V partea 
2.239iii-239v(d)  Anexa V partea 
2.239iii-239v(d)  
0220  Ie șire datorat ă vânzării de instru ­
mente  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(e), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(e), 
331, 332  
0230  Recuper ări cumulate nete în urma 
vânzării de instrumente  Anexa V partea 
2.333  Anexa V partea 
2.333
RO L 97/1254 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  din care: Sume scoase în afara bilan țului 
în contextul vânz ării de instrumente  Anexa V partea 
2.239iii-239v(e)  Anexa V partea 
2.239iii-239v(e)  
0250  Ie șire datorat ă transferurilor de 
risc Anexa V partea 
2.239iii-239v(f), 
331, 332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(f), 
331, 332  
0260  Recuper ări cumulate nete în urma trans ­
ferurilor de risc  Anexa V partea 
2.333  Anexa V partea 
2.333  
0270  din care: Sume scoase în afara bilan țului 
în contextul transferurilor de risc  Anexa V partea 
2.239iii-239v(f)  Anexa V partea 
2.239iii-239v(f)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1255
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
(Anexa V partea 1.34)  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
credite pentru 
BIC acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-uri  din care: 
credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 223- 
239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V 
partea 2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0280  Ie șire datorat ă sumelor scoase în 
afara bilan țului  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(g), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(g), 
331, 332  
0290  Ie șire datorat ă reclasific ării în 
categoria «de ținute în vederea 
vânzării» Anexa V partea 
2.239iii-239vi, 
331, 332  Anexa V partea 
2.239iii-239vi, 
331, 332  
0300  Ie șire datorat ă altor motive  Anexa V partea 
2.239iii- 
239v(h), 331, 
332  Anexa V partea 
2.239iii-239v(h), 
331, 332  
0310  Din care: Ie șire de expuneri neper ­
formante care au devenit neperformante 
în cursul perioadei  Anexa V partea 
2.334  Anexa V partea 
2.334  
0320  Sold de închidere  Anexa V partea 
2.328  Anexa V partea 
2.328
RO L 97/1256 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 24.2  Credite și avansuri: Fluxul deprecierilor și modific ările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante  
Trimiteri la 
GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Depreciere cumulat ă și modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri 
imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
Credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC) 
acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-urile  din care: 
credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a), anexa 
V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a), anexa 
V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 
2.335  Anexa V partea 
2.335  
0020  Creșteri în cursul perioadei  Anexa V partea 
2.336  Anexa V partea 
2.336  
0030  Din care: deprecieri aferente 
dobânzii acumulate  Anexa V partea 
2.337  Anexa V partea 
2.337  
0040  Scăderi în cursul perioadei  Anexa V partea 
2.338  Anexa V partea 
2.338
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1257
 Trimiteri la 
GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Depreciere cumulat ă și modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit  
Expuneri neperformante – credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri 
imobile 
locative  din care: IMM-uri  din care: 
Credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC) 
acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-urile  din care: 
credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a), anexa 
V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, partea 
2.69-71, 213- 
216, 223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a), anexa 
V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0050  Din care: Reluarea pierderilor 
cauzate de deprecieri și modi­
ficările negative ale valorii juste 
datorate riscului de credit  Anexa V partea 
2.339(a)  Anexa V partea 
2.339(a)  
0060  Din care: Reluarea ajust ărilor 
datorate derul ării actualiz ării Anexa V partea 
2.339(b)  Anexa V partea 
2.339(b)  
0070  Sold de închidere  Anexa V partea 
2.335  Anexa V partea 
2.335
RO L 97/1258 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 24.3  Credite și avansuri: Scoaterea în afara bilan țului a expunerilor neperformante în cursul perioadei  
Trimiteri la 
GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS  Valoarea contabil ă brută 
Expuneri neperformante – Credite și avansuri  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri 
imobile 
locative  Din care: IMM-uri  Din care: 
Credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC) 
acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-urile  Din care: 
credite 
pentru 
bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC) 
acordate 
IMM-urilor  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a), anexa 
V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
Anexa V partea 
1.32, 34, partea 
2.213-216, 
223-239  Anexa V partea 
1.42(f), 44(a)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V partea 
1.42(e), 44(a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a)  Recomandarea 
privind IMM- 
urile articolul 1 
alineatul (2) 
litera (a), anexa 
V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Sume scoase în afara bilan țului în 
cursul perioadei  Anexa V partea 
2.340  Anexa V partea 
2.340  
0020  Din care: Iertarea de plat ă a 
datoriei  Anexa V partea 
2.340  Anexa V partea 
2.340
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1259
 25. Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie și executare  
25.1  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale: intr ări și ieșiri 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât 
garanțiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada scurs ă de la recu ­
noașterea în bilan ț 
≤ 2 ani  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 2.341, 
342  Anexa V partea 2.341, 
342  
0020  Intrări de garan ții reale în cursul 
perioadei  Anexa V partea 2.345, 
349  Anexa V partea 2.345, 
349  
0030  Intrare datorat ă unor noi garan ții reale 
obținute prin intrare în posesie  Anexa V partea 2.345, 
349  Anexa V partea 2.345, 
349  
0040  Intrare datorat ă modificărilor pozitive 
ale valorii  Anexa V partea 2.345, 
349  Anexa V partea 2.345, 
349
RO L 97/1260 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât 
garanțiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada scurs ă de la recu ­
noașterea în bilan ț 
≤ 2 ani  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  Ieșiri de garan ții reale în cursul perioadei  Anexa V partea 2.346, 
349  Anexa V partea 2.346, 
349  
0060  Ie șire pentru care s-a colectat numerar  Anexa V partea 2.347, 
349  Anexa V partea 2.347, 
349  
0070  Numerar colectat, dup ă deducerea 
costurilor  Anexa V partea 2.347  Anexa V partea 2.347  
0080  Profit/(-) pierdere din vânzarea 
garanțiilor reale ob ținute prin 
intrare în posesie  Anexa V partea 2.347  Anexa V partea 2.347
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1261
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât 
garanțiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada scurs ă de la recu ­
noașterea în bilan ț 
≤ 2 ani  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Ie șire cu înlocuirea printr-un instrument 
financiar  Anexa V partea 2.346, 
349  Anexa V partea 2.346, 
349  
0100  Finan țarea acordat ă Anexa V partea 2.347  Anexa V partea 2.347  
0110  Ie șire datorat ă modificărilor negative ale 
valorii  Anexa V partea 2.346, 
349  Anexa V partea 2.346, 
349  
0120  Sold de închidere  Anexa V partea 2.341, 
342  Anexa V partea 2.341, 
342
RO L 97/1262 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  IFRS 5.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i, 344  IFRS 5.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 352  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Sold de deschidere  Anexa V partea 2.341, 
342  Anexa V partea 2.341, 
342  
0020  Intrări de garan ții reale în cursul 
perioadei  Anexa V partea 2.345, 
349  Anexa V partea 2.345, 
349  
0030  Intrare datorat ă unor noi garan ții reale 
obținute prin intrare în posesie  Anexa V partea 2.345, 
349  Anexa V partea 2.345, 
349  
0040  Intrare datorat ă modificărilor pozitive 
ale valorii  Anexa V partea 2.345, 
349  Anexa V partea 2.345, 
349
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1263
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  IFRS 5.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i, 344  IFRS 5.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 352  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0050  Ieșiri de garan ții reale în cursul perioadei  Anexa V partea 2.346, 
349  Anexa V partea 2.346, 
349  
0060  Ie șire pentru care s-a colectat numerar  Anexa V partea 2.347, 
349  Anexa V partea 2.347, 
349  
0070  Numerar colectat, dup ă deducerea 
costurilor  Anexa V partea 2.347  Anexa V partea 2.347  
0080  Profit/(-) pierdere din vânzarea 
garanțiilor reale ob ținute prin 
intrare în posesie  Anexa V partea 2.347  Anexa V partea 2.347
RO L 97/1264 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării > 2 ani ≤ 5 ani  > 5 ani  
Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  IFRS 5.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i, 344  IFRS 5.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  
Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 352  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0090  Ie șire cu înlocuirea printr-un instrument 
financiar  Anexa V partea 2.346, 
349  Anexa V partea 2.346, 
349  
0100  Finan țarea acordat ă Anexa V partea 2.347  Anexa V partea 2.347  
0110  Ie șire datorat ă modificărilor negative ale 
valorii  Anexa V partea 2.346, 
349  Anexa V partea 2.346, 
349  
0120  Sold de închidere  Anexa V partea 2.341, 
342  Anexa V partea 2.341, 
342
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1265
 25.2  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale: Tipul de garan ții reale ob ținute  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât 
garanțiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada 
scursă de la 
recunoașterea 
în bilanț 
≤ 2 ani  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială 
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0020  Din care: în construc ție / dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0030  Bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0040  Din care: în construc ție / dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  Anexa V partea 2.350, 
352(a)
RO L 97/1266 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât 
garanțiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada 
scursă de la 
recunoașterea 
în bilanț 
≤ 2 ani  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială 
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  Din care: Terenuri legate de societ ăți dezvol­
tatoare de bunuri imobile comerciale (cu 
excepția terenurilor agricole)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0060  Din care: Terenuri cu autoriza ție de construc ție 
în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0070  Din care: Terenuri f ără autoriza ție de 
construcție în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0080  Bunuri mobile  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1267
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât 
garanțiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale  
Perioada 
scursă de la 
recunoașterea 
în bilanț 
≤ 2 ani  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  Valoarea la 
recunoașterea 
inițială 
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
344  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  Anexa V partea 
2.175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Capitaluri proprii și titluri de datorie  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0100  Altele  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0110  Total  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0120  Numărul de garan ții reale ob ținute prin intrare 
în posesie  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351
RO L 97/1268 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț 
≤ 2 ani  > 2 ani ≤ 5 ani  
Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  
Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0020  Din care: în construc ție / dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0030  Bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0040  Din care: în construc ție / dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  Anexa V partea 2.350, 
352(a)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1269
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț 
≤ 2 ani  > 2 ani ≤ 5 ani  
Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  
Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0050  Din care: Terenuri legate de societ ăți dezvol­
tatoare de bunuri imobile comerciale (cu 
excepția terenurilor agricole)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0060  Din care: Terenuri cu autoriza ție de construc ție 
în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0070  Din care: Terenuri f ără autoriza ție de 
construcție în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0080  Bunuri mobile  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351
RO L 97/1270 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț 
≤ 2 ani  > 2 ani ≤ 5 ani  
Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  
Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0090  Capitaluri proprii și titluri de datorie  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0100  Altele  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0110  Total  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0120  Numărul de garan ții reale ob ținute prin intrare 
în posesie  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1271
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate de ținute 
în vederea vânz ării > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  IFRS 5.6, anexa V 
partea 2.175, 175i  IFRS 5.6, anexa V 
partea 1.27, partea 
2.175  
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Bunuri imobile locative  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0020  Din care: în construc ție / dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  
0030  Bunuri imobile comerciale  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0040  Din care: în construc ție / dezvoltare  Anexa V partea 2.350, 
352(a)  Anexa V partea 2.350, 
352(a)
RO L 97/1272 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate de ținute 
în vederea vânz ării > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  IFRS 5.6, anexa V 
partea 2.175, 175i  IFRS 5.6, anexa V 
partea 1.27, partea 
2.175  
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0050  Din care: Terenuri legate de societ ăți dezvol­
tatoare de bunuri imobile comerciale (cu 
excepția terenurilor agricole)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0060  Din care: Terenuri cu autoriza ție de construc ție 
în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0070  Din care: Terenuri f ără autoriza ție de 
construcție în vederea dezvolt ării Anexa V partea 2.350, 
352(b)  Anexa V partea 2.350, 
352(b)  
0080  Bunuri mobile  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1273
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept 
imobilizări corporale  
Perioada scurs ă de la recunoa șterea în bilan ț Din care: Active imobilizate de ținute 
în vederea vânz ării > 5 ani  
Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă Modificări negative 
cumulate  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  IFRS 5.6, anexa V 
partea 2.175, 175i  IFRS 5.6, anexa V 
partea 1.27, partea 
2.175  
Anexa V partea 
2.175, 175i, 348  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175, 
348  Anexa V partea 
2.175, 175ii, 348  Anexa V partea 
2.175, 175i  Anexa V partea 
1.27, partea 2.175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0090  Capitaluri proprii și titluri de datorie  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0100  Altele  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0110  Total  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351  
0120  Numărul de garan ții reale ob ținute prin intrare 
în posesie  Anexa V partea 2.350, 
351  Anexa V partea 2.350, 
351
RO L 97/1274 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 25.3  Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, clasificate drept imobiliz ări corporale  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Reducerea soldului datoriei  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, 
clasificate drept imobiliz ări corporale  
Valoarea 
contabilă brută Depreciere 
cumulată, modi­
ficări negative 
cumulate ale 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  Valoarea la recu ­
noașterea inițială Valoarea 
contabilă Modificări 
negative 
cumulate  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.69-71, 343  IAS 16.6, anexa 
V partea 2.175, 
175i  IAS 16.6, anexa 
V partea 1.27, 
partea 2.175  IAS 16.6, anexa 
V partea 2.175, 
175ii  
Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
1.34, partea 
2.343  Anexa V partea 
2.175, 175i  Anexa V partea 
1.27, partea 
2.175  Anexa V partea 
2.175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Total  Anexa V partea 
2.341, 357-358  Anexa V partea 
2.341, 357-358  
0020  Intrări datorate unor noi garan ții reale 
obținute prin intrare în posesie  Anexa V partea 
2.341, 345, 357- 
358  Anexa V partea 
2.341, 345, 357- 
358
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1275
 26. Gestionarea restructur ărilor datorate dificult ăților financiare și calitatea restructur ărilor datorate dificult ăților financiare  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: Gospod ării 
din care: performante  din care: cele c ărora li 
s-au acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 1.32, 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 2.256, 
259-261  Anexa V partea 2.361  Anexa V partea 1.32, 
42(f), 44(a), partea 
2.240-245, 252-257  
Anexa V partea 1.32, 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 2.256, 
259-261  Anexa V partea 2.361  Anexa V partea 1.32, 
42(f), 44(a), partea 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0010  Numărul de instrumente  Anexa V partea 2.320, 355, 
356  Anexa V partea 2.320, 355, 
356  
0020  Valoarea contabil ă brută a instrumen ­
telor , pentru urm ătoarele tipuri de m ăsuri 
de restructurare datorat ă dificultăților finan ­
ciare:  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355, 357, 359  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355, 357, 359  
0030  Perioad ă de grație / amânarea pl ăților Anexa V partea 2.358(a)  Anexa V partea 2.358(a)  
0040  Reducerea ratei dobânzii  Anexa V partea 2.358(b)  Anexa V partea 2.358(b)  
0050  Prelungirea scaden ței / termenului  Anexa V partea 2.358(c)  Anexa V partea 2.358(c)
RO L 97/1276 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: Gospod ării 
din care: performante  din care: cele c ărora li 
s-au acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 1.32, 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 2.256, 
259-261  Anexa V partea 2.361  Anexa V partea 1.32, 
42(f), 44(a), partea 
2.240-245, 252-257  
Anexa V partea 1.32, 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 2.256, 
259-261  Anexa V partea 2.361  Anexa V partea 1.32, 
42(f), 44(a), partea 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0060  Ree șalonarea pl ăților Anexa V partea 2.358(d)  Anexa V partea 2.358(d)  
0070  Iertarea de plat ă a datoriei  Anexa V partea 2.358(e)  Anexa V partea 2.358(e)  
0080  Swap-uri de datorii cu active  Anexa V partea 2.358(f)  Anexa V partea 2.358(f)  
0090  Alte m ăsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Anexa V partea 2.358(g)  Anexa V partea 2.358(g)  
Valoarea contabil ă brută a instrumentelor 
care au f ăcut obiectul unor m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificult ăților 
financiare de mai multe ori  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355  
0100  Credite și avansuri care au fost restruc ­
turate ca urmare a dificult ăților 
financiare de dou ă ori  Anexa V partea 2.360(a)(i)  Anexa V partea 2.360(a)(i)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1277
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: Gospod ării 
din care: performante  din care: cele c ărora li 
s-au acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificultăților 
financiare în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 1.32, 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 2.256, 
259-261  Anexa V partea 2.361  Anexa V partea 1.32, 
42(f), 44(a), partea 
2.240-245, 252-257  
Anexa V partea 1.32, 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 2.256, 
259-261  Anexa V partea 2.361  Anexa V partea 1.32, 
42(f), 44(a), partea 
2.240-245, 252-257  
0010  0020  0030  0040  
0110  Credite și avansuri care au fost restruc ­
turate ca urmare a dificult ăților 
financiare mai mult de dou ă ori  Anexa V partea 2.360(a)(i)  Anexa V partea 2.360(a)(i)  
0120  Credite și avansuri c ărora li s-au acordat 
măsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare, în plus fa ță de 
măsurile existente de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Anexa V partea 2.360(a)(ii)  Anexa V partea 2.360(a)(ii)  
0130  Valoarea contabil ă brută a creditelor și 
avansurilor neperformante restructurate 
în urma dificult ăților financiare care nu 
au îndeplinit criteriile de ie șire din 
categoria „neperformante”  Anexa V partea 1.34, partea 
2.232, 355, 360(b)  Anexa V partea 1.34, partea 
2.232, 355, 360(b)
RO L 97/1278 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: perfor ­
mante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare 
în cursul 
perioadei  din care: perfor ­
mante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare 
în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 44(a), 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 44(a), 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Numărul de instrumente  Anexa V partea 2.320, 355, 
356  Anexa V partea 2.320, 355, 
356  
0020  Valoarea contabil ă brută a instrumen ­
telor , pentru urm ătoarele tipuri de m ăsuri 
de restructurare datorat ă dificultăților finan ­
ciare:  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355, 357, 359  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355, 357, 359  
0030  Perioad ă de grație / amânarea pl ăților Anexa V partea 2.358(a)  Anexa V partea 2.358(a)  
0040  Reducerea ratei dobânzii  Anexa V partea 2.358(b)  Anexa V partea 2.358(b)  
0050  Prelungirea scaden ței / termenului  Anexa V partea 2.358(c)  Anexa V partea 2.358(c)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1279
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: perfor ­
mante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare 
în cursul 
perioadei  din care: perfor ­
mante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare 
în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 44(a), 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 44(a), 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0060  Ree șalonarea pl ăților Anexa V partea 2.358(d)  Anexa V partea 2.358(d)  
0070  Iertarea de plat ă a datoriei  Anexa V partea 2.358(e)  Anexa V partea 2.358(e)  
0080  Swap-uri de datorii cu active  Anexa V partea 2.358(f)  Anexa V partea 2.358(f)  
0090  Alte m ăsuri de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare  Anexa V partea 2.358(g)  Anexa V partea 2.358(g)  
Valoarea contabil ă brută a instrumentelor 
care au f ăcut obiectul unor m ăsuri de 
restructurare datorat ă dificult ăților 
financiare de mai multe ori  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355  Anexa V partea 1.34, partea 
2.355  
0100  Credite și avansuri care au fost restruc ­
turate ca urmare a dificult ăților 
financiare de dou ă ori  Anexa V partea 2.360(a)(i)  Anexa V partea 2.360(a)(i)
RO L 97/1280 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Credite și avansuri cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: perfor ­
mante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare 
în cursul 
perioadei  din care: perfor ­
mante  din care: cele 
cărora li s-au 
acordat m ăsuri 
de restructurare 
datorată dificul­
tăților financiare 
în cursul 
perioadei  
Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 44(a), 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  
Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  Anexa V partea 
1.32, 42(e), 44(a), 
partea 2.240-245, 
252-257  Anexa V partea 
2.256, 259-261  Anexa V partea 
2.361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0110  Credite și avansuri care au fost restruc ­
turate ca urmare a dificult ăților 
financiare mai mult de dou ă ori  Anexa V partea 2.360(a)(i)  Anexa V partea 2.360(a)(i)  
0120  Credite și avansuri c ărora li s-au acordat 
măsuri de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare, în plus fa ță de 
măsurile existente de restructurare 
datorată dificultăților financiare  Anexa V partea 2.360(a)(ii)  Anexa V partea 2.360(a)(ii)  
0130  Valoarea contabil ă brută a creditelor și 
avansurilor neperformante restructurate 
în urma dificult ăților financiare care nu 
au îndeplinit criteriile de ie șire din 
categoria „neperformante”  Anexa V partea 1.34, partea 
2.232, 355, 360(b)  Anexa V partea 1.34, partea 
2.232, 355, 360(b)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1281
 30. Activit ăți extrabilan țiere: Interese în entit ăți structurate neconsolidate  
30.1  Interese în entit ăți structurate neconsolidate  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compa ­
tibile cu IFRS
 
Valoarea contabil ă 
a activelor financiare 
recunoscut ăîn bilanț 
Din care: sprijin 
de lichiditate tras  
Valoarea just ă 
a sprijinului de 
lichiditate tras  
Valoarea contabil ă 
a datoriilor financiare 
recunoscut ăîn bilanț 
Valoarea nominal ă 
a expunerilor extrabilan țiere 
provenităde la institu ția 
raportoare  
Din care: Valoarea 
nominalăa angajamentelor 
de creditare date  
Pierderi suportate 
de institu ția raportoare 
în perioada curent ă 
IFRS 12.29(a)  IFRS 12.29(a); 
Anexa V partea 
2.286  IFRS 12.29(a)  IFRS 12.B26(e)  IFRS 12 B26(b); 
Anexa V partea 
2.287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Total
RO L 97/1282 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 30.2  Defalcarea, în func ție de natura activit ăților, a intereselor în entit ăți structurate neconsolidate  
În funcție de natura activit ăților Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP na ționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Entități 
special 
constituite în 
scopul secu ­
ritizării Adminis­
trarea acti ­
velor  Alte acti­
vități 
CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 66  Anexa V partea 
2.285(a)  
IFRS 12.24, B6(a)  0010  0020  0030  
0010  Active financiare selectate recunoscute în bilan țul 
instituției raportoare  IFRS 12.29(a),(b)  
0021  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213-239  Anexa V partea 2.213-239  
0030  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; Anexa V partea 2.272  IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.272  
0040  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5  IAS 32.11  
0050  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0060  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0070  Capitaluri proprii și datorii financiare selectate 
recunoscute în bilan țul institu ției raportoare  IFRS 12.29(a),(b)  
0080  Instrumente de capitaluri proprii emise  IAS 32.11  
0090  Instrumente financiare derivate  CRR anexa II; anexa V partea 1.24(a), 
25, 26, partea 2.272  IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.272  
0100  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; 
Anexa V partea 1.36
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1283
 În funcție de natura activit ăților Trimiteri la GAAP na ționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP na ționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Entități 
special 
constituite în 
scopul secu ­
ritizării Adminis­
trarea acti ­
velor  Alte acti­
vități 
CRR articolul 4 
alineatul (1) 
punctul 66  Anexa V partea 
2.285(a)  
IFRS 12.24, B6(a)  0010  0020  0030  
0110  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
Valoarea nominal ă 
0120  Expuneri extrabilan țiere provenite de la institu ția 
raportoare  CRR anexa I; Anexa V partea 2.112, 
113-115, 118  IFRS 12.B26(e); CRR anexa I; Anexa V 
partea 2.102-105, 113-115, 118  
0131  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  Anexa V partea 2.117
RO L 97/1284 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 31. Părți afiliate  
31.1  Părți afiliate: sume de pl ătit și sume de încasat  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Solduri restante
 Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți 
din acela șig r u p  
Entități asociate și 
asocieri în participa ție 
Personalul-cheie din 
conducerea institu ției sau 
a întreprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
Anexa V 
partea 2.289  IAS 
24.19(d),(e); 
Anexa V 
partea 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Directiva 
contabilă 
articolul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  Directiva 
contabilă 
articolul 17 
alineatul (1) 
litera (p); 
Anexa V 
partea 2.289  Directiva 
contabilă 
articolul 17 
alineatul (1) 
litera (p); 
Anexa V 
partea 2.289  Directiva 
contabilă 
articolul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  Directiva 
contabilă 
articolul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  
Anexa V partea 2.288-291  Anexa V partea 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Active financiare selectate  IAS 24.18(b)  
0020  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.4-5  IAS 32.11  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
0050  din care: neperformante  Anexa V partea 2.213- 
239  Anexa V partea 2.213- 
239
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1285
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Solduri restante
 Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți 
din acela șig r u p  
Entități asociate și 
asocieri în participa ție 
Personalul-cheie din 
conducerea institu ției sau 
a întreprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
Anexa V 
partea 2.289  IAS 
24.19(d),(e); 
Anexa V 
partea 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p); 
Anexa V 
partea 2.289  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p); 
Anexa V 
partea 2.289  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  
Anexa V partea 2.288-291  Anexa V partea 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Datorii financiare selectate  IAS 24.18(b)  
0070  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 
partea 2.9; Anexa V 
partea 1.36  
0080  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0090  Valoarea nominal ă a angajamentelor de creditare, 
a garanțiilor financiare și a altor angajamente date  CRR anexa I; Anexa V 
partea 2.112, 113-115, 
118  IAS 24.18(b); CRR anexa 
I; Anexa V partea 2.102- 
105, 113-115, 118  
0100  din care: neperformante  Anexa V partea 2.117  IAS 24.18(b); Anexa V 
partea 2.117
RO L 97/1286 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Solduri restante
 Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți 
din acela șig r u p  
Entități asociate și 
asocieri în participa ție 
Personalul-cheie din 
conducerea institu ției sau 
a întreprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c); 
Anexa V 
partea 2.289  IAS 
24.19(d),(e); 
Anexa V 
partea 2.289  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p); 
Anexa V 
partea 2.289  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p); 
Anexa V 
partea 2.289  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  Directiva 
contabilă arti­
colul 17 
alineatul (1) 
litera (p)  
Anexa V partea 2.288-291  Anexa V partea 2.288-291  0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Angajamente de creditare, garan ții financiare și 
alte angajamente primite  Anexa V partea 2.102- 
103, 113-115, 290  IAS 24.18(b); Anexa V 
partea 2.290  
0120  Valoarea no țională a instrumentelor financiare 
derivate  Anexa V partea 2.133- 
135  Anexa V partea 2.133- 
135  
0131  Depreciere cumulat ă și modific ări negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de 
credit pentru expuneri neperformante  Anexa V partea 2.69-71, 
291  IAS 24.1(c); Anexa V 
partea 2.69-71, 291  
0132  Provizioane pentru expuneri extrabilan țiere 
neperformante  Anexa V partea 2.11, 
106, 291  Anexa V partea 2.11, 
106, 291
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1287
 31.2  Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzac ții 
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți 
din acela șig r u p  
Entități asociate și 
asocieri în participa ție 
Personalul-cheie din 
conducerea institu ției sau 
a întreprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 
24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Anexa V partea 2.288-289, 
292-293  Anexa V partea 2.288-289, 
292-293  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Venituri din dobânzi  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
1; Anexa V partea 2.31  IAS 24.18(a); Anexa V 
partea 2.31  
0020  Cheltuieli cu dobânzile  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
2; Anexa V partea 2.31  IAS 24.18(a); IAS 1.97; 
Anexa V partea 2.31  
0030  Venituri din dividende  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
3; Anexa V partea 2.40  IAS 24.18(a); Anexa V 
partea 2.40  
0040  Venituri din onorarii și comisioane  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
4 IAS 24.18(a); IFRS 
7.20(c)  
0050  Cheltuieli cu onorarii și comisioane  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
5 IAS 24.18(a); IFRS 
7.20(c)
RO L 97/1288 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă Întreprinderea-mam ăși 
entități care exercit ăun 
control comun sau au o 
influențăsemnificativ ă 
Filialeși alte entit ăți 
din acela șig r u p  
Entități asociate și 
asocieri în participa ție 
Personalul-cheie din 
conducerea institu ției sau 
a întreprinderii-mam ă 
Alte părți afiliate 
IAS 
24.19(a),(b)  IAS 24.19(c)  IAS 
24.19(d),(e)  IAS 24.19(f)  IAS 24.19(g)  
Anexa V partea 2.288-289, 
292-293  Anexa V partea 2.288-289, 
292-293  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea 
activelor și datoriilor financiare care nu sunt 
evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere  BAD articolul 27 
Structura vertical ă punctul 
6 IAS 24.18(a)  
0070  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea 
activelor nefinanciare  Anexa V partea 2.292  IAS 24.18(a); Anexa V 
partea 2.292  
0080  Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate 
de deprecierea expunerilor neperformante  Anexa V partea 2.293  IAS 24.18(d); Anexa V 
partea 2.293  
0090  Provizioane sau (–) relu ări de provizioane pentru 
expunerile neperformante  Anexa V partea 2.50, 
293  Anexa V partea 2.50, 
293
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1289
 40. Structura grupului  
40.1  Structura grupului: „entitate cu entitate”  
Cod  Tipul de cod  Codul na țional  Denumirea entit ății Data intr ării Capitalul social al entit ății în 
care s-a investit  Capitaluri proprii ale entit ății 
în care s-a investit  
Anexa V partea 2.294-295, 
296(a)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(b)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(c)  IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anexa V 
partea 2.294-295, 296(d)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(e)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(f)  IFRS 12.B12(b); Anexa V partea 
2.294-295, 296(g)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  
Active totale ale entit ății în 
care s-a investit  Profitul sau (–) pierderea 
entității în care s-a investit  Reședința entității în care s-a 
investit  Sectorul entit ății în care s-a 
investit  Codul NACE  Participații cumulate în capi ­
talurile proprii [%]  Drepturi de vot [%]  
IFRS 12.B12(b); Anexa V partea 
2.294-295, 296(g)  IFRS 12.B12(b); Anexa V partea 
2.294-295, 296(g)  IFRS 12.12(b), 21(a)(iii); Anexa V 
partea 2.294-295, 296(h)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(i)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(j)  IFRS 12.21(a)(iv); Anexa V partea 
2.294-295, 296(k)  IFRS 12.21(a)(iv); Anexa V partea 
2.294-295, 296(l)  
0070  0080  0090  0095  0100  0110  0120  
Structura grupului [rela ție] Tratament contabil [grup 
contabil]  Tratament contabil [grup 
CRR]  Valoarea contabil ă Costul de achizi ție Legătura, în ceea ce prive ște 
fondul comercial, cu entitatea 
în care s-a investit  Valoarea just ă a plasamentelor 
pentru care exist ă cotații de 
preț publicate  
IFRS 12.10(a)(i); Anexa V partea 
2.294-295, 296(m)  IFRS 12.21(b); Anexa V partea 
2.294-295, 296(n)  CRR articolul 18; Anexa V partea 
2.294-295, 296(o)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(p)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(q)  Anexa V partea 2.294-295, 
296(r)  IFRS 12.21(b)(iii); Anexa V partea 
2.294-295, 296(s)  
0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190
RO L 97/1290 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 40.2.  Structura grupului: „instrument cu instrument”  
Codul titlului  Entitate în care s-a investit  Întreprindere holding  Participații 
cumulate în capita ­
lurile proprii (%)  Valoarea contabil ă Costul de 
achiziție Cod  Tipul de cod  Cod  Tipul de cod  Codul na țional  Denumirea 
societății holding  
Anexa V partea 
2.297(a)  Anexa V partea 
2.296(a), 297(e)  Anexa V partea 
2.296(b), 297(e)  Anexa V partea 
2.297(b)  Anexa V partea 
2.297(c)  Anexa V partea 
2.297(d)  Anexa V partea 
2.296(j), 297(e)  Anexa V partea 
2.296(o), 297(e)  Anexa V partea 
2.296(p), 297(e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1291
 41. Valoarea just ă 
41.1  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  
Anexa V partea 2.298  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  
Anexa V partea 2.298  Valoarea 
justă 
IFRS 7.25-26  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.97, 93(b)  
Nivelul 1  
IFRS 13.76  Nivelul 2  
IFRS 13.81  Nivelul 3  
IFRS 13.86  
ACTIVE  0010  0020  0030  0040  
0015  Active financiare la costul amortizat  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (4) litera (b), alineatul 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2  
0016  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.24, 26  Anexa V partea 1.31  
0017  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.24, 27  Anexa V partea 1.32  
0021  Active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe 
costuri  BAD articolul 35; Directiva 
contabilă articolul 6 alineatul 
(1) litera (i) și articolul 8 
alineatul (2); Anexa V partea 
1.18, 19  
0022  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0023  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  
0024  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
0031  Alte active financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării BAD articolul 37; Directiva 
contabilă articolul 12 alineatul 
(7); Anexa V partea 1.20  
0032  Instrumente de capitaluri proprii  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.4-5  
0033  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31
RO L 97/1292 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  
Anexa V partea 2.298  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  
Anexa V partea 2.298  Valoarea 
justă 
IFRS 7.25-26  Ierarhia valorii juste  
IFRS 13.97, 93(b)  
Nivelul 1  
IFRS 13.76  Nivelul 2  
IFRS 13.81  Nivelul 3  
IFRS 13.86  
0034  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  
DATORII  
0070  Datorii financiare evaluate la costul amortizat  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatele (3) și (6); IAS 39.47  IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1  
0080  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.30  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0090  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.37  
0100  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.32-34  Anexa V partea 1.38-41  
0101  Datorii financiare nederivate nedestinate tran ­
zacționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe 
costuri  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (3)  
0102  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0103  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  
0104  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1293
 41.2  Utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă 
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Necon­
cordanță 
contabilă Gestionate 
pe baza 
valorii juste  Contracte 
hibride  Gestionate 
pentru riscul 
de credit  
IFRS 
9.B4.1.29  IFRS 
9.B4.1.33  IFRS 9.4.3.6; 
IFRS 9.4.3.7; 
Anexa V partea 
2.300  IFRS 9.6.7; 
IFRS 7.8(a)(e); 
Anexa V partea 
2.301  
ACTIVE  0010  0020  0030  0040  
0010  Active financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6) IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5  
0030  Titluri de datorie  Anexa V partea 1.31  Anexa V partea 1.31  
0040  Credite și avansuri  Anexa V partea 1.32  Anexa V partea 1.32  
DATORII  
0050  Datorii financiare desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere  Directiva contabil ă articolul 8 
alineatul (1) litera (a), alineatul 
(6); IAS 39.9  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2  
0060  Depozite  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  BCE/2013/33 anexa 2 partea 
2.9; Anexa V partea 1.36  
0070  Titluri de datorie emise  Anexa V partea 1.37  Anexa V partea 1.37  
0080  Alte datorii financiare  Anexa V partea 1.38-41  Anexa V partea 1.38-41
RO L 97/1294 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 42. Active corporale și necorporale: valoarea contabil ă în funcție de metoda de evaluare  
Trimiteri la GAAP na ționale compatibile cu IFRS  
Anexa V partea 2.302  Valoarea contabil ă din care: active aferente dreptului de 
utilizare  
IFRS 16.47(a), 53(j), anexa V partea 
2.303i  
0010  0020  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)  
0015  Din care: Programe informatice  IAS 38.4; Anexa V partea 2.303  
0020  Model de reevaluare  IAS 16.31, 73(a),(d)  
0030  Model bazat pe cost  IAS 16.30, 73(a),(d)  
0040  Investi ții imobiliare  IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)  
0050  Modelul valorii juste  IAS 40.33-55, 76  
0060  Model bazat pe cost  IAS 40.56, 79(c)  
0070  Alte active necorporale  IAS 38.8, 118, 122; Anexa V partea 2.303  
0075  Din care: Programe informatice  IAS 38.9; Anexa V partea 2.303  
0080  Model de reevaluare  IAS 38.75-87, 124(a)(ii)  
0090  Model bazat pe cost  IAS 38.74
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1295
 43. Provizioane  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Valoarea contabil ă 
Anexa V partea 1.27-28  
Pensii și alte 
obligații 
aferente 
beneficiilor 
determinate 
post- 
angajare  Alte 
beneficii pe 
termen lung 
ale anga­
jaților Restruc­
turare  Cauze legale 
în curs de 
soluționare 
și litigii 
privind 
impozitele  Anga­
jamente și 
garanții date 
conform 
GAAP 
naționale  Alte anga ­
jamente și 
garanții date 
evaluate în 
temeiul IAS 
37 și 
garanții date 
evaluate în 
temeiul 
IFRS 4  Alte provi ­
zioane  
IAS 19.63; 
IAS 1.78(d); 
Anexa V 
partea 2.9  IAS 19.153; 
IAS 1.78(d); 
Anexa V 
partea 2.10  IAS 37.70- 
83, 84(a)  IAS 37.14, 
84(a)  IAS 37; IFRS 
4; Anexa V 
partea 2.304- 
305  IAS 37.14  
Anexa V 
partea 2.9  Anexa V 
partea 2.10  BAD articolele 
24-25, 
articolul 33 
alineatul (1)  
0010  0020  0030  0040  0050  0055  0060  
0010  Sold de deschidere [valoarea 
contabilă la începutul perioadei]  IAS 37.84(a)  
0020  Provizioane suplimentare, inclusiv 
majorări ale provizioanelor exis ­
tente  IAS 37.84(b)  
0030  (-) Sume utilizate  IAS 37.84(c)  
0040  (-) Sume neutilizate și reluate în 
cursul perioadei  IAS 37.84(d)  
0050  Cre șterea valorii actualizate 
[trecerea timpului] și efectul 
oricărei modific ări a ratei de 
actualizare  IAS 37.84(e)  
0060  Alte varia ții 
0070  Sold de închidere [valoarea 
contabilă la sfârșitul perioadei]  IAS 37.84(a)
RO L 97/1296 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
44 Planuri de beneficii determinate și beneficiile angaja ților 
44.1  Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Cuantum  
Anexa V partea 2.306-307  
0010  
0010  Valoarea just ă a activelor planurilor de beneficii deter ­
minate  IAS 19.140(a)(i), 142  
0020  Din care: Instrumente financiare emise de institu ție IAS 19.143  
0030  Instrumente de capitaluri proprii  IAS 19.142(b)  
0040  Instrumente de datorie  IAS 19.142(c)  
0050  Bunuri imobile  IAS 19.142(d)  
0060  Alte active ale planurilor de beneficii determinate  
0070  Valoarea actualizat ă a obliga țiilor aferente beneficiilor 
determinate  IAS 19.140(a)(ii)  
0080  Efectul plafonului activelor  IAS 19.140(a)(iii)  
0090  Active nete aferente beneficiilor determinate [valoare 
contabilă] IAS 19,63; Anexa V partea 2.308  
0100  Provizioane pentru pensii și alte obliga ții aferente 
beneficiilor determinate post-angajare [valoare 
contabilă] IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anexa V 
partea 2.9  
0110  valoarea just ă a oricărui drept la rambursare recu ­
noscut drept activ  IAS 19.140(b)  
44.2  Variații ale obliga țiilor aferente beneficiilor determinate  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Obligații aferente beneficiilor 
determinate  
Anexa V partea 2.306, 309  
0010  
0010  Sold de deschidere [valoare actualizat ă] IAS 19.140(a)(ii)  
0020  Costul serviciului actual  IAS 19.141(a)  
0030  Cheltuielile cu dobânzile  IAS 19.141(b)  
0040  Contribu ții plătite IAS 19.141(f)  
0050  (–) Câ știguri sau pierderi actuariale din modific ări ale 
ipotezelor demografice  IAS 19.141(c)(ii)  
0060  (–) Câ știguri sau pierderi actuariale din modific ări ale 
ipotezelor financiare  IAS 19.141(c)(iii)  
0070  Cre șteri sau (–) diminu ări din schimburi valutare  IAS 19.141(e)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1297  
Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Obligații aferente beneficiilor 
determinate  
Anexa V partea 2.306, 309  
0010  
0080  Beneficii pl ătite IAS 19.141(g)  
0090  Costul serviciilor anterioare, inclusiv câ știguri și 
pierderi rezultate din decont ări IAS 19.141(d)  
0100  Cre șteri sau (–) diminu ări prin combin ări de între ­
prinderi și cedări IAS 19.141(h)  
0110  Alte cre șteri sau (–) diminu ări 
0120  Sold de închidere [valoare actualizat ă] IAS 19.140(a)(ii); Anexa V partea 
2.310  
44.3  Cheltuieli cu personalul în func ție de tipul de beneficii  
Trimiteri la GAAP na ționale bazate 
pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
0010  
0010  Pensii și cheltuieli similare  Anexa V partea 2.311(a)  Anexa V partea 2.311(a)  
0020  Plăți pe bază de acțiuni  Anexa V partea 2.311(b)  IFRS 2,44; Anexa V partea 
2.311(b)  
0030  Salarii  Anexa V partea 2.311(c)  Anexa V partea 2.311(c)  
0040  Contribu ții la asigur ările sociale  Anexa V partea 2.311(d)  Anexa V partea 2.311(d)  
0050  Plăți compensatorii  Anexa V partea 2.311(e)  IAS 19.8, anexa V partea 
2.311(e)  
0060  Alte tipuri de cheltuieli cu 
personalul  Anexa V partea 2.311(f)  Anexa V partea 2.311(f)  
0070  CHELTUIELI CU PERSONALUL  
44.4  Cheltuieli cu personalul pe categorii de remunera ție și categorii de personal  
Trimiteri la 
GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la 
GAAP na ționale 
compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă 
Total 
personal  
din care: 
Personal 
identificat  din care: Organul 
de conducere (în 
funcția sa de 
conducere) și 
conducerea supe ­
rioară din care: Organul 
de conducere (în 
funcția sa de 
supraveghere)  
Anexa V 
partea 
2.311i(a)  Anexa V partea 
2.311i  Anexa V partea 
2.311i(b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Remunera ție fixă Anexa V partea 
2.311i(a)  Anexa V partea 
2.311i(a)  
0020  Remunera ție variabil ă Anexa V partea 
2.311i(a)  Anexa V partea 
2.311i(a)
RO L 97/1298 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
Trimiteri la 
GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la 
GAAP na ționale 
compatibile cu 
IFRS  Perioada curent ă 
Total 
personal  
din care: 
Personal 
identificat  din care: Organul 
de conducere (în 
funcția sa de 
conducere) și 
conducerea supe ­
rioară din care: Organul 
de conducere (în 
funcția sa de 
supraveghere)  
Anexa V 
partea 
2.311i(a)  Anexa V partea 
2.311i  Anexa V partea 
2.311i(b)  
0010  0020  0030  0040  
0030  Cheltuieli cu personalul, 
altele decât cele de remu ­
nerare  
0040  CHELTUIELI CU PERSO ­
NALUL  
0050  NUM ĂR DE ANGAJA ȚI Anexa V partea 
2.311ii  Anexa V partea 
2.311ii  
45 Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii  
45.1  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe portofolii contabile  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Perioada 
curentă Modificările 
valorii juste 
datorate riscului 
de credit  
Anexa V partea 
2.312  
0010  0020  
0010  Active financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.4.1.5  
0020  Datorii financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere  IFRS 7.20(a)(i); IFRS 
9.4.2.2  
0030  CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE 
ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE 
DESEMNATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN 
PROFIT SAU PIERDERE  BAD articolul 27 
Structura vertical ă 
punctul 6  IFRS 7.20(a)(i)  
45.2  Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.313  
0010  
0010  Imobiliz ări corporale  IAS 16.68, 71  
0020  Investi ții imobiliare  IAS 40,69; IAS 1.34(a), 98(d)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1299  
Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS  Perioada curent ă 
Anexa V partea 2.313  
0010  
0030  Active necorporale  IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)  
0040  Alte active  IAS 1.34(a)  
0050  CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN 
DERECUNOA ȘTEREA ACTIVELOR 
NEFINANCIARE  IAS 1.34  
45.3  Alte venituri și cheltuieli de exploatare  
Trimiteri la GAAP 
naționale bazate pe 
BAD  Trimiteri la GAAP 
naționale compatibile 
cu IFRS  Venituri  Cheltuieli  
0010  0020  
0010  Modific ări ale valorii juste a activelor 
corporale evaluate folosind modelul 
valorii juste  Anexa V partea 
2.314  IAS 40.76(d); Anexa 
V partea 2.314  
0020  Investi ții imobiliare  Anexa V partea 
2.314  IAS 40.75(f); Anexa 
V partea 2.314  
0030  Contracte de leasing opera țional, altele 
decât investi țiile imobiliare  Anexa V partea 
2.315  IFRS 16.81,82; 
Anexa V partea 
2.315  
0040  Altele  Anexa V partea 
2.316  Anexa V partea 
2.316  
0050  ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE 
EXPLOATARE  Anexa V partea 
2.314-316  Anexa V partea 
2.314-316
RO L 97/1300 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 46. Situa ția modific ărilor capitalurilor proprii  
Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Capital  
Prima de emisiune  
Instrumente de capitaluri 
proprii emise, altele 
decât capitalul  
Alte instrumente 
de capital 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, anexa V 
partea 2.18-19  IAS 1.106; Anexa 
V partea 2.20  
BAD articolul 4 
Datorii punctul 9, 
BAD articolul 22  BAD articolul 4 
Datorii punctul 10; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
124  Anexa V partea 
2.18-19  Anexa V partea 
2.20  
0010  0020  0030  0040  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1301
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Capital  
Prima de emisiune  
Instrumente de capitaluri 
proprii emise, altele 
decât capitalul  
Alte instrumente 
de capital 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, anexa V 
partea 2.18-19  IAS 1.106; Anexa 
V partea 2.20  
BAD articolul 4 
Datorii punctul 9, 
BAD articolul 22  BAD articolul 4 
Datorii punctul 10; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
124  Anexa V partea 
2.18-19  Anexa V partea 
2.20  
0010  0020  0030  0040  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri 
proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri 
proprii în datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în 
capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO L 97/1302 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Capital  
Prima de emisiune  
Instrumente de capitaluri 
proprii emise, altele 
decât capitalul  
Alte instrumente 
de capital 
IAS 1.106, 54(r)  IAS 1.106, 78(e)  IAS 1.106, anexa V 
partea 2.18-19  IAS 1.106; Anexa 
V partea 2.20  
BAD articolul 4 
Datorii punctul 9, 
BAD articolul 22  BAD articolul 4 
Datorii punctul 10; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
124  Anexa V partea 
2.18-19  Anexa V partea 
2.20  
0010  0020  0030  0040  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii 
rezultate din combin ări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Plăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1303
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Alte elemente cumulate 
ale rezultatului global  
Rezultatul reportat  
Rezerve din 
reevaluare  
Rezerve de 
valoare just ă 
IAS 1.106  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  IFRS 1.30 D5-D8  
Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6)  BAD articolul 4 
Datorii punctul 13; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  BAD articolul 4 
Datorii punctul 12  
0050  0060  0070  0075  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO L 97/1304 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Alte elemente cumulate 
ale rezultatului global  
Rezultatul reportat  
Rezerve din 
reevaluare  
Rezerve de 
valoare just ă 
IAS 1.106  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  IFRS 1.30 D5-D8  
Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6)  BAD articolul 4 
Datorii punctul 13; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  BAD articolul 4 
Datorii punctul 12  
0050  0060  0070  0075  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri 
proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri 
proprii în datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în 
capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1305
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Alte elemente cumulate 
ale rezultatului global  
Rezultatul reportat  
Rezerve din 
reevaluare  
Rezerve de 
valoare just ă 
IAS 1.106  CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  IFRS 1.30 D5-D8  
Directiva contabil ă 
articolul 8 alineatul 
(1) litera (a), 
alineatul (6)  BAD articolul 4 
Datorii punctul 13; 
CRR articolul 4 
alineatul (1) punctul 
123  BAD articolul 4 
Datorii punctul 12  
0050  0060  0070  0075  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii 
rezultate din combin ări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Plăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO L 97/1306 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Alte rezerve  
Diferențe din 
prima consolidare  
(-) Acțiuni de 
trezorerie  
Profitul sau pierderea 
care poate fi atribuit( ă) 
proprietarilor întreprinderii-mam ă 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Anexa 
V partea 2.30  IAS 1.106(a)  
Directiva contabil ă 
articolul 24 
alineatul (3) litera 
(c) Directiva contabil ă 
anexa III Active, 
secțiunea D punctul 
III subpunctul 2; 
BAD articolul 4 
Active punctul 12; 
Anexa V partea 
2.30  BAD articolul 4 
Datorii punctul 14  
0080  0085  0090  0100  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1307
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Alte rezerve  
Diferențe din 
prima consolidare  
(-) Acțiuni de 
trezorerie  
Profitul sau pierderea 
care poate fi atribuit( ă) 
proprietarilor întreprinderii-mam ă 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Anexa 
V partea 2.30  IAS 1.106(a)  
Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(3) litera (c)  Directiva contabil ă 
anexa III Active, 
secțiunea D punctul 
III subpunctul 2; 
BAD articolul 4 
Active punctul 12; 
Anexa V partea 
2.30  BAD articolul 4 
Datorii punctul 14  
0080  0085  0090  0100  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri 
proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri 
proprii în datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în 
capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO L 97/1308 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
Alte rezerve  
Diferențe din 
prima consolidare  
(-) Acțiuni de 
trezorerie  
Profitul sau pierderea 
care poate fi atribuit( ă) 
proprietarilor întreprinderii-mam ă 
IAS 1.106, 54(c)  IAS 1.106; IAS 
32.34, 33; Anexa 
V partea 2.30  IAS 1.106(a)  
Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(3) litera (c)  Directiva contabil ă 
anexa III Active, 
secțiunea D punctul 
III subpunctul 2; 
BAD articolul 4 
Active punctul 12; 
Anexa V partea 
2.30  BAD articolul 4 
Datorii punctul 14  
0080  0085  0090  0100  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii 
rezultate din combin ări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Plăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1309
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
(-) Dividende 
interimare  
Interese minoritare  
Total  Alte elemente cumulate 
ale rezultatului global  
Alte elemente 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRR articolul 26 
alineatul (2) litera 
(b) Directiva contabil ă 
articolul 24 
alineatul (4)  Directiva contabil ă 
articolul 24 
alineatul (4)  
0110  0120  0130  0140  
0010  Sold de deschidere [înainte de retratare]  
0020  Efectul corec țiilor erorilor  IAS 1.106.(b); IAS 8.42  
0030  Efectul modific ărilor de politici contabile  IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; 
IAS 8.22  
0040  Sold de deschidere [perioada curent ă] 
0050  Emisiuni de ac țiuni ordinare  IAS 1.106.(d).(iii)  
0060  Emisiuni de ac țiuni preferen țiale IAS 1.106.(d).(iii)  
0070  Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO L 97/1310 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
(-) Dividende 
interimare  
Interese minoritare  
Total  Alte elemente cumulate 
ale rezultatului global  
Alte elemente 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRR articolul 26 
alineatul (2) litera 
(b) Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(4) Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(4) 
0110  0120  0130  0140  
0080  Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri 
proprii emise  IAS 1.106.(d).(iii)  
0090  Conversia datoriilor în capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0100  Reducerea de capital  IAS 1.106.(d).(iii)  
0110  Dividende  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 
32.35; IAS 1.IG6  
0120  Cump ărarea de ac țiuni de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0130  Vânzarea sau anularea ac țiunilor de trezorerie  IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33  
0140  Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri 
proprii în datorii  IAS 1.106.(d).(iii)  
0150  Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în 
capitaluri proprii  IAS 1.106.(d).(iii)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1311
 Surse de modificare a capitalurilor proprii  Trimiteri la GAAP na ționale 
bazate pe BAD  Trimiteri la GAAP na ționale 
compatibile cu IFRS
 
(-) Dividende 
interimare  
Interese minoritare  
Total  Alte elemente cumulate 
ale rezultatului global  
Alte elemente 
IAS 1.106; IAS 
32.35  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.54(q), 106(a)  IAS 1.9(c), IG6  
CRR articolul 26 
alineatul (2) litera 
(b) Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(4) Directiva contabil ă 
articolul 24 alineatul 
(4) 
0110  0120  0130  0140  
0160  Transferuri între componentele capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d).(iii); Anexa V 
partea 2.318  
0170  Cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii 
rezultate din combin ări de întreprinderi  IAS 1.106.(d).(iii)  
0180  Plăți pe bază de acțiuni  IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10  
0190  Alte cre șteri sau (-) diminu ări ale capitalurilor proprii  IAS 1.106.(d)  
0200  Rezultat global total al exerci țiului  IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 
1.81A.(c); IAS 1.IG6  
0210  Sold de închidere [perioada curent ă]
RO L 97/1312 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 47. Credite și avansuri: Durata medie și perioadele de recuperare medii  
Referințe TOTAL  
din care: Gospod ării din care: Societ ăți nefinanciare  
din care: credite 
garantate cu bunuri 
imobile locative  din care: IMM-uri  Din care: 
Credite pentru 
bunuri imobile 
comerciale 
(BIC) acordate 
societăților 
nefinanciare, 
altele decât 
IMM-urile  din care: credite 
pentru bunuri 
imobile 
comerciale 
(BIC)  
Anexa V 
partea 
1.42(f)  Anexa V partea 
2.86(a), 87  Anexa V 
partea 
1.42(e)  Reco­
mandarea 
privind 
IMM-urile 
articolul 1 
alineatul 
(2) litera 
(a) Recomandarea 
privind IMM-urile 
articolul 1 
alineatul (2) litera 
(a), anexa V partea 
2.239ix  Anexa V partea 
2.239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Credite și avansuri neperformante: durata medie 
ponderat ă de la data scaden ței depășite (în ani)  Anexa V partea 2.362, 363  
0020  Recuper ări cumulate nete în urma procedurilor 
contencioase încheiate în cursul perioadei  Anexa V partea 2.362, 
364(a)  
0030  Reducerea valorii contabile brute în urma 
procedurilor contencioase încheiate în cursul 
perioadei  Anexa V partea 2.362, 
364(b)  
0040  Durata medie a procedurilor contencioase 
încheiate în cursul perioadei (în ani)  Anexa V partea 2.362, 
364(c)
 ANEXA V  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND INFORMA ȚIILE FINANCIARE  
Cuprins  
INSTRUC ȚIUNI GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1318  
1. Referin țe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1318  
2. Conven ții . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1319  
3. Consolidare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4. Portofoliile contabile ale instrumentelor financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1321  
4.1. Active financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4.2. Datorii financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1322  
5. Instrumente financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1323  
5.1. Active financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1323  
5.2. Valoarea contabil ă brută . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1324  
5.3. Datorii financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1325  
6. Defalcare pe contrap ărți . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 5 
INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1326  
1. Bilan ț . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.1. Active (1.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.2. Datorii (1.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1327  
1.3. Capitaluri proprii (1.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1328  
2. Situa ția profitului sau pierderii (2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1329  
3. Situa ția rezultatului global (3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1333  
4. Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrap ărților (4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1334  
5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzac ționării (5) . . . . . . . . . . . . 1337RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1313
 
6. Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzac ționării care sunt acordate 
societăților nefinanciare (6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1338  
7. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante (7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
8. Defalcarea datoriilor financiare (8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1339  
9. Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente (9) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1340  
10. Instrumente derivate și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (10 și 11) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1343  
10.1. Clasificarea instrumentelor derivate pe tipuri de riscuri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1344  
10.2. Cuantumurile de raportat pentru instrumentele derivate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1345  
10.3. Instrumente derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor” . . . . . . . . . . 1346  
10.4. Defalcarea instrumentelor derivate pe sectoare ale contrap ărților . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.5. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP na ționale (11.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.6. Cuantumul care trebuie raportat pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor (11.3 și 
11.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.7. Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor (11.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1347  
11. Varia ția ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit (12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1348  
11.1. Varia ția ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul 
GAAP na ționale bazate pe BAD (12.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1348  
11.2. Varia ția ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit conform IFRS (12.1) . . . . . . . . . . . . . . 1349  
11.3. Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) (12.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1350  
12. Garan ții reale și garanții primite (13) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1351  
12.1. Defalcarea garan țiilor reale și a garanțiilor în func ție de credite și avansuri, altele decât cele de ținute în vederea 
tranzacționării (13.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1351  
12.2. Garan ții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie (de ținute la data de referin ță) (13.2.1) 1352  
12.3. Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă (13.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352RO L 97/1314 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
13. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea just ă (14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
14. Derecunoa ștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
15. Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii (16) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353  
15.1. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrap ărților (16.1) . . . . . . . . 1353  
15.2. Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 54 
15.3. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și activelor și 
datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe instrumente (16.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1354  
15.4. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și activelor și 
datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe riscuri (16.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.5. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.4.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 55 
15.6. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe instrumente (16.5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1355  
15.7. Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (16.6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.8. Deprecierea activelor nefinanciare (16.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1356  
15.9. Alte cheltuieli administrative (16.8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1356  
16. Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17) . . . . . . . . . . . 1357  
17. Expuneri neperformante (18) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1357  
17.1. Informa ții privind expunerile performante și expunerile neperformante (18.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.2. Intr ările și ieșirile de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrap ărților (18.1) 1361  
17.3. Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informa ții suplimentare privind creditele garantate cu 
bunuri imobile (18.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1362  
18. Expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare (19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1362RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1315
 
19. Repartizarea geografic ă (20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
19.1. Repartizarea geografic ă în funcție de localizarea activit ăților (20.1-20.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
19.2. Repartizarea geografic ă în funcție de locul de re ședință al contrap ărții (20.4-20.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
20. Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing opera țional (21) . . . . . . 1366  
21. Func ții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22) . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.1. Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activit ăți (22.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.2. Active implicate în serviciile furnizate (22.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 1368  
22. Interese în entit ăți structurate neconsolidate (30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23. Părți afiliate (31) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1369  
23.1. Părți afiliate: sume de pl ătit și sume de încasat (31.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23.2. Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzac ții (31.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24. Structura grupului (40) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1370  
24.1. Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1370  
24.2. Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1371  
25. Valoarea just ă (41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1372  
25.1. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat (41.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . 1372  
25.2. Utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă (41.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
26. Active corporale și necorporale: valoarea contabil ă în funcție de metoda de evaluare (42) . . . . . . . . . . . . 1372  
27. Provizioane (43) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28. Planuri de beneficii determinate și beneficiile angaja ților (44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.1. Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1) . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.2. Varia ții ale obliga țiilor aferente beneficiilor determinate (44.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373RO L 97/1316 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
28.3. Cheltuieli cu personalul în func ție de tipul de beneficii (44.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.4. Cheltuieli cu personalul pe categorii de remunera ție și categorii de personal (44.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29. Defalcarea anumitor elemente din situa ția profitului sau pierderii (45) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29.1. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe portofolii contabile (45.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29.2. Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare (45.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
29.3. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 5 
30. Situa ția modific ărilor capitalurilor proprii (46) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
31. CREDITE ȘI AVANSURI: INFORMA ȚII SUPLIMENTARE (23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
32. CREDITE ȘI AVANSURI: FLUXURI DE EXPUNERI NEPERFORMANTE, DEPRECIERI ȘI SUME SCOASE ÎN 
AFARA BILAN ȚULUI DE LA SFÂR ȘITUL ULTIMULUI EXERCI ȚIU FINANCIAR (24) . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.1. Credite și avansuri: intr ările și ieșirile de expuneri neperformante (24.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.2. Credite și avansuri: fluxul deprecierilor și al modific ărilor negative cumulate ale valorii juste datorate riscului 
de credit aferente expunerilor neperformante (24.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1378  
32.3. Credite și avansuri: scoaterea în afara bilan țului a expunerilor neperformante în cursul perioadei (24.3) 1379  
33. GARAN ȚII REALE OB ȚINUTE PRIN INTRARE ÎN POSESIE ȘI PROCEDURI DE EXECU ȚIE (25) . . . . . . . . 1379  
33.1. Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale: intr ări și ieșiri (25.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33.2. Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale – tipul de garan ții reale ob ținute (25.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1380  
33.3. Garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie clasificate drept imobiliz ări corporale (25.3) . . . . . . . . . . . . 1380  
34. GESTIONAREA ȘI CALITATEA RESTRUCTUR ĂRII DATORATE DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE (26) . . . 1381  
35. CREDITE ȘI AVANSURI: DURATA MEDIE ȘI PERIOADELE DE RECUPERARE (47) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1382  
CORESPONDEN ȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAP ĂRȚILOR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1383RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1317
 
PARTEA 1  
INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. REFERIN ȚE 
1. Prezenta anex ă conține instruc țiuni suplimentare pentru formularele privind informa țiile financiare (denumite 
în continuare „FINREP”) din anexele III și IV la prezentul regulament. Prezenta anex ă completeaz ă instrucțiunile 
incluse sub form ă de referin țe în formularele din anexele III și IV.  
2. Institu țiile care utilizeaz ă standardele de contabilitate na ționale compatibile cu IFRS („GAAP na ționale compa ­
tibile”) aplic ă instrucțiunile comune și bazate pe IFRS prev ăzute în prezenta anex ă, cu excep ția cazului în care 
există dispoziții contrare. Acest lucru nu aduce atingere conformit ății cerințelor din GAAP na ționale compa ­
tibile cu cerin țele din BAD. Institu țiile care utilizeaz ă cerințe ale GAAP na ționale ce nu sunt compatibile cu 
IFRS sau nu au fost înc ă făcute compatibile cu dispozi țiile prevăzute în IFRS 9 aplic ă instrucțiunile comune și 
bazate pe BAD prev ăzute în prezenta anex ă, cu excep ția cazului în care exist ă dispoziții contrare.  
3. Punctele de date identificate în formulare se elaboreaz ă în conformitate cu regulile privind recunoa șterea, 
compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 77 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
4. Institu țiile transmit numai p ărțile din formulare referitoare la:  
(a) activele, datoriile, capitalurile proprii, veniturile și cheltuielile care sunt recunoscute de institu ție; 
(b) expunerile extrabilan țiere și activitățile în care este implicat ă instituția; 
(c) tranzac țiile efectuate de c ătre institu ție; 
(d) regulile de evaluare, inclusiv metodele pentru estimarea ajust ărilor pentru riscul de credit, aplicate de 
instituție. 
5. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplic ă următoarele abrevieri:  
(a) „CRR”: Regulamentul (UE) nr. 575/2013;  
(b) „IAS” sau „IFRS”: „Standardele interna ționale de contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din 
Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (  1 ), care au fost adoptate de 
Comisie;  
(c) „Regulamentul BCE BSI” sau „BCE/2013/33”: Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 al B ăncii Centrale Euro ­
pene (  2 ); 
(d) „Regulamentul NACE”: Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (  3 ); 
(e) „coduri NACE”: codurile prev ăzute în Regulamentul NACE;  
(f) „BAD”: Directiva 86/635/CEE a Consiliului (  4 ); 
(g) „Directiva contabil ă”: Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și al Consiliului (  5 );RO L 97/1318 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 1 ) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor 
internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).  
( 2 ) Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 al B ăncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilan țul sectorului institu ții financiare 
monetare (reformare) (BCE/2013/33) (JO L 297, 7.11.2013, p. 1).  
( 3 ) Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului 
statistic al activit ăților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum 
și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specifice (JO L 393, 30.12.2006, p. 1).  
( 4 ) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale b ăncilor și ale altor 
instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).  
( 5 ) Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situa țiile financiare anuale, situa țiile 
financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului 
European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).
 (h) „GAAP na ționale”: principii contabile general acceptate la nivel na țional, elaborate în temeiul BAD;  
(i) „IMM-uri”: microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea 
C(2003)1422 a Comisiei (  6 ); 
(j) „codul ISIN”: num ărul interna țional de identificare a valorilor mobiliare alocat titlurilor de valoare, compus 
din 12 caractere alfanumerice, care identific ă în mod unic o emisiune de titluri de valoare;  
(k) „codul LEI”: identificatorul global al entit ății juridice alocat entit ăților, care identific ă în mod unic o parte la 
o tranzac ție financiar ă; 
(l) „etape de depreciere”: categorii de depreciere, astfel cum sunt definite în IFRS 9 punctul 5.5 „Etapa 1” se 
referă la deprecierea evaluat ă în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.5 „Etapa 2” se refer ă la deprecierea 
evaluată în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.3 „Etapa 3” se refer ă la deprecierea activelor depreciate ca 
urmare a riscului de credit, astfel cum sunt definite în anexa A din IFRS 9;  
(m) „Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile” se refer ă 
la Recomandarea Comitetului european pentru risc sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea 
unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14) (  7 ). 
2. CONVEN ȚII 
6. În sensul anexelor III și IV, un punct de date eviden țiat cu gri înseamn ă că respectivul punct de date nu este 
solicitat sau c ă nu este posibil ă raportarea acestuia. În anexa IV, un rând sau o coloan ă cu referin țe evidențiate 
cu negru înseamn ă că punctele de date asociate nu trebuie s ă fie prezentate de c ătre institu țiile care utilizeaz ă 
referințele din rândul sau coloana respectiv ă. 
7. Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite, care sunt stabilite în cadrul formularelor 
respective prin utilizarea de conven ții. 
8. Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamn ă că elementul respectiv 
trebuie sc ăzut pentru a ob ține un rezultat total, dar nu înseamn ă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ.  
9. Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea 
semnului „(–)” în fa ța denumirii acestora, precum în „(–) ac țiuni de trezorerie”.  
10. În „Modelul privind punctele de date” („MPD”) pentru formularele de raportare a informa țiilor financiare din 
anexele III și IV, fiecare punct (celul ă) de date are un „element de baz ă” căruia i se aloc ă atributul „credit/debit”. 
Alocarea garanteaz ă că toate entit ățile care raporteaz ă puncte de date respect ă „convenția privind semnele” și 
permite cunoa șterea atributului „credit/debit” corespunz ător fiecărui punct de date.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1319  
( 6 ) Recomandarea Comisiei din 6 mai 2003 privind definirea microîntreprinderilor, întreprinderilor mici și mijlocii [C(2003)1422] (JO 
L 124, 20.5.2003, p. 36).  
( 7 ) Recomandarea Comitetului european pentru risc sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelo r 
privind bunurile imobile (CERS/2016/14) (JO C 31, 31.1.2017, p. 1).
 11. Schematic, aceast ă convenție funcționează astfel cum se indic ă în tabelul 1.  
Tabelul 1  
Convenția credit/debit, semne pozitive și negative  
Element  Credit /Debit  Sold /Varia ție Cifra raportat ă 
Active  
Debit  Soldul activelor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Creștere a activelor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Soldul negativ al activelor  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Scădere a activelor  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Cheltuieli  Soldul cheltuielilor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Creștere a cheltuielilor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Soldul negativ (inclusiv relu ările) al 
cheltuielilor  Negativă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Scădere a cheltuielilor  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Datorii  
Credit  Soldul datoriilor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Creștere a datoriilor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Soldul negativ al datoriilor  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Scădere a datoriilor  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Capitaluri proprii  Soldul capitalurilor proprii  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Creștere a capitalurilor proprii  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Soldul negativ al capitalurilor proprii  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Scădere a capitalurilor proprii  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Venituri  Soldul veniturilor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Creștere a veniturilor  Pozitiv ă („Normal”, f ără semn)  
Soldul negativ (inclusiv relu ările) al 
veniturilor  Negativă (este necesar semnul minus 
„-”) 
Scădere a veniturilor  Negativ ă (este necesar semnul minus 
„-”)RO L 97/1320 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3. CONSOLIDARE  
12. Cu excep ția cazului în care se prevede altfel în prezenta anex ă, formularele FINREP se elaboreaz ă utilizând 
perimetrul de consolidare pruden țial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 sec țiunea 2 din CRR. 
Instituțiile transmit raport ări privind filialele, asocierile în participa ție și entitățile asociate folosind acelea și 
metode ca și în cazul consolid ării pruden țiale:  
(a) institu țiile pot ob ține permisiunea sau pot fi obligate s ă aplice metoda punerii în echivalen ță în cazul 
investițiilor în filiale din domeniul asigur ărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 
alineatul (5) din CRR;  
(b) institu țiile pot ob ține permisiunea de a utiliza metoda consolid ării propor ționale în cazul filialelor finan ­
ciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR;  
(c) institu țiile pot fi obligate s ă utilizeze metoda consolid ării propor ționale în cazul investi țiilor în asocieri în 
participație, în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.  
4. PORTOFOLIILE CONTABILE ALE INSTRUMENTELOR FINANCIARE  
13. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, „portofolii contabile” înseamn ă instrumente 
financiare agregate în func ție de regulile de evaluare. Agreg ările respective nu includ investi țiile în filiale, 
asocieri în participa ție și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar, solduri de 
numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere”, nici instrumentele financiare clasificate ca „de ținute în 
vederea vânz ării”, prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept 
deținute în vederea vânz ării” și „datorii incluse în grupuri destinate ced ării, clasificate drept de ținute în 
vederea vânz ării”. 
14. Conform GAAP na ționale, institu țiile cărora li se permite sau care sunt obligate s ă aplice anumite reguli de 
evaluare pentru instrumentele financiare în conformitate cu IFRS prezint ă, în măsura în care regulile respective 
sunt aplicate, portofoliile contabile relevante conform IFRS. În cazul în care regulile de evaluare pentru 
instrumentele financiare pe care institu țiile au permisiunea sau obliga ția de a le utiliza în conformitate cu 
GAAP na ționale bazate pe BAD se refer ă la regulile de evaluare din IAS 39, institu țiile prezint ă portofoliile 
contabile bazate pe BAD pentru toate instrumentele financiare aferente pân ă în momentul în care regulile de 
evaluare pe care le aplic ă se referă la regulile de evaluare din IFRS 9.  
4.1. Active financiare  
15. În cazul activelor financiare, se utilizeaz ă următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:  
(a) „active financiare de ținute în vederea tranzac ționării”; 
(b) „active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere”;  
(c) „active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere”;  
(d) „active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global”;  
(e) „active financiare la costul amortizat”.  
16. În cazul activelor financiare, se utilizeaz ă următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP na ționale:  
(a) „active financiare destinate tranzac ționării”; 
(b) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere”;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1321
 
(c) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii”;  
(d) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri”  
(e) „alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării”. 
17. „Activele financiare destinate tranzac ționării” includ toate activele financiare clasificate ca fiind destinate tran ­
zacționării în temeiul GAAP na ționale relevante bazate pe BAD. Indiferent de metodologia de evaluare aplicat ă 
conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold pozitiv pentru 
instituția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilit ății de acoperire în conformitate cu punctul 
22 din prezenta parte se raporteaz ă ca active financiare destinate tranzac ționării. Aceast ă clasificare se aplic ă și 
instrumentelor derivate care, în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilan ț 
sau au doar modific ările valorii juste recunoscute în bilan ț ori care sunt utilizate ca instrumente de acoperire 
economic ă împotriva riscurilor, astfel cum sunt definite la punctul 137 din partea 2 a prezentei anexe.  
18. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, în cazul activelor financiare, „metodele bazate pe costuri” includ 
regulile de evaluare conform c ărora instrumentul de datorie este evaluat la costul majorat cu dobânda 
acumulată, minus pierderile din depreciere.  
19. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, „activele financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate 
printr-o metod ă bazată pe costuri” includ instrumentele financiare evaluate prin metodele bazate pe costuri, 
precum și instrumentele evaluate la valoarea mai mic ă dintre valoarea de achizi ție și valoarea de pia ță 
(„LOCOM”) în mod discontinuu (LOCOM moderat ă), indiferent de evaluarea lor efectiv ă la data de referin ță 
a raportării. Activele evaluate la LOCOM moderat ă sunt activele pentru care LOCOM se aplic ă numai în 
anumite condi ții. Cadrul contabil aplicabil prevede aceste condi ții, cum ar fi deprecierea, o diminuare 
prelungită a valorii juste în compara ție cu valoarea de achizi ție sau schimbarea inten țiilor conducerii.  
20. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, „alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării” includ 
activele financiare care nu se calific ă pentru a fi incluse în alte portofolii contabile. Acest portofoliu contabil 
include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la LOCOM în mod continuu („LOCOM strict ă”). 
Activele evaluate la LOCOM strict ă sunt activele pentru care cadrul contabil aplicabil prevede fie evaluarea 
inițială și ulterioar ă la LOCOM, fie evaluarea ini țială la cost și evaluarea ulterioar ă la LOCOM.  
21. Indiferent de metoda de evaluare, investi țiile în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate care nu sunt 
consolidate integral sau propor țional în perimetrul de consolidare reglementat se raporteaz ă la „investi ții în 
filiale, asocieri în participa ție și entități asociate”, cu excep ția cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind 
deținute în vederea vânz ării în conformitate cu IFRS 5.  
22. „Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor” includ instrumentele derivate cu un 
sold pozitiv pentru institu ția raportoare, de ținute în vederea contabilit ății de acoperire conform IFRS. Conform 
GAAP na ționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate ca instrumente 
derivate de ținute în vederea contabilit ății de acoperire numai dac ă există norme contabile speciale pentru 
instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD și dacă 
instrumentele derivate reduc riscurile legate de o alt ă poziție din portofoliul bancar.  
4.2. Datorii financiare  
23. În cazul datoriilor financiare, se utilizeaz ă următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:  
(a) „datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării”; 
(b) „datorii financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere”;  
(c) „datorii financiare evaluate la costul amortizat”.RO L 97/1322 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
24. În cazul datoriilor financiare, se utilizeaz ă următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP na ționale:  
(a) „datorii financiare destinate tranzac ționării”; 
(b) „datorii financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri”.  
25. „Datoriile financiare destinate tranzac ționării” includ toate datoriile financiare clasificate ca fiind destinate 
tranzacționării în temeiul GAAP na ționale relevante bazate pe BAD. Indiferent de metodologia de evaluare 
aplicată conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold negativ 
pentru institu ția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilit ății de acoperire în conformitate cu 
punctul 26 din prezenta parte se raporteaz ă ca datorii financiare destinate tranzac ționării. Aceast ă clasificare se 
aplică și instrumentelor derivate care, în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute 
în bilanț sau au doar modific ările valorii juste recunoscute în bilan ț ori care sunt utilizate ca instrumente de 
acoperire economic ă împotriva riscurilor, astfel cum sunt definite la punctul 137 din partea 2 a prezentei 
anexe.  
26. „Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor” includ instrumentele derivate cu un 
sold negativ pentru institu ția raportoare, de ținute în vederea contabilit ății de acoperire conform IFRS. Conform 
GAAP na ționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate în categoria 
contabilității de acoperire numai dac ă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din 
portofoliul bancar conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele derivate reduc 
riscurile legate de o alt ă poziție din portofoliul bancar.  
5. INSTRUMENTE FINANCIARE  
27. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, „valoarea contabil ă” înseamn ă valoarea de 
raportat în bilan ț. Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare include dobânda acumulat ă. Conform GAAP 
naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabil ă a instrumentelor derivate fie este valoarea contabil ă 
conform GAAP na ționale, incluzând angajamentele, valorile primei și provizioanele, dac ă este cazul, fie este 
egală cu zero dac ă instrumentele derivate nu sunt recunoscute în bilan ț. 
28. Dacă sunt recunoscute conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, angajamentele și amânările legate de 
instrumente financiare, inclusiv acumul ările de dobânzi, primele și rabaturile sau costurile de tranzac ție, se 
raportează împreună cu instrumentul, și nu ca alte active sau alte datorii.  
29. Dacă este cazul conform GAAP na ționale bazate pe BAD, se raporteaz ă „marjele de ajustare pentru pozi țiile de 
tranzacționare evaluate la valoarea just ă”. Marjele de ajustare diminueaz ă valoarea activelor destinate tran ­
zacționării și majoreaz ă valoarea datoriilor destinate tranzac ționării. 
5.1. Active financiare  
30. Activele financiare se distribuie în urm ătoarele clase de instrumente: „numerar în cas ă”, „instrumente derivate”, 
„instrumente de capitaluri proprii”, „titluri de datorie” și „credite și avansuri”.  
31. „Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie de ținute de institu ție, emise ca titluri care nu sunt credite, 
astfel cum sunt definite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI.  
32. „Creditele și avansurile” sunt instrumente de datorie de ținute de institu ții care nu sunt titluri de valoare. Acest 
element include creditele, astfel cum sunt definite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI 
(inclusiv depozitele la vedere la institu ții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea lor în conformitate 
cu cadrul contabil aplicabil), precum și avansurile care nu pot fi clasificate drept „credite”, definite în tabelul din 
partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI. „Avansurile care nu sunt credite” sunt descrise mai detaliat la 
punctul 85 litera (g) din partea 2 a prezentei anexe.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1323
 
33. În FINREP, „instrumentele de datorie” includ „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.  
5.2. Valoarea contabil ă brută 
34. Valoarea contabil ă brută a instrumentelor de datorie înseamn ă următoarele:  
(a) conform IFRS și GAAP na ționale bazate pe BAD, în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere, f ără a fi incluse în portofoliul „de ținute în vederea tranzac ționării” sau în 
portofoliul de tranzac ționare, valoarea contabil ă brută depinde de clasificarea sau nu a acestor instrumente 
de datorie drept performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea 
contabilă brută este valoarea just ă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabil ă 
brută este valoarea just ă la care se adaug ă modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului 
de credit, astfel cum sunt definite la punctul 69 din partea 2 a prezentei anexe. În scopul m ăsurării valorii 
contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectueaz ă la nivelul fiec ărui instrument financiar;  
(b) conform IFRS, în cazul instrumentelor de datorie evaluate la costul amortizat, valoarea contabil ă brută este 
valoarea contabil ă înainte de aplicarea oric ărei ajustări pentru pierdere, iar în cazul instrumentelor de 
datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global, costul amortizat înainte de 
aplicarea oric ărei ajustări pentru pierdere;  
(c) conform GAAP na ționale bazate pe BAD, în cazul instrumentelor de datorie clasificate ca „active financiare 
nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri”, valoarea contabil ă brută 
a activelor depreciate este egal ă cu valoarea contabil ă înainte de aplicarea ajust ărilor specifice pentru riscul 
de credit. Valoarea contabil ă brută a activelor nedepreciate este valoarea contabil ă înainte de aplicarea 
ajustărilor generale pentru riscul de credit și a ajustărilor generale pentru riscurile bancare, în cazul în care 
afectează valoarea contabil ă; 
(d) conform GAAP na ționale bazate pe BAD, valoarea contabil ă brută a instrumentelor de datorie clasificate ca 
„active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii” 
depinde de aplicarea sau nu a dispozi țiilor privind deprecierea în cazul activelor financiare respective. În 
cazul în care acestea fac obiectul dispozi țiilor privind deprecierea, valoarea contabil ă brută este valoarea 
contabilă înainte de a se lua în considerare orice depreciere cumulat ă, ca urmare a cerin țelor prevăzute la 
litera (c) de mai sus pentru activele depreciate și nedepreciate, sau orice valoare cumulat ă a ajustării valorii 
juste care este considerat ă ca pierdere din depreciere. Atunci când activele financiare respective nu fac 
obiectul dispozi țiilor privind deprecierea, valoarea contabil ă brută a activelor financiare respective este 
valoarea just ă pentru expunerile performante, iar pentru expunerile neperformante valoarea just ă la care 
se adaugă ajustările valorii juste cumulate negative datorate riscului de credit;  
(e) conform GAAP na ționale bazate pe BAD, valoarea contabil ă brută a instrumentelor de datorie evaluate la 
LOCOM strict ă sau moderat ă este costul în cazul în care evaluarea se realizeaz ă la cost în cursul perioadei 
de referin ță a raportării. În cazul în care instrumentele de datorie respective sunt evaluate la valoarea de 
piață, valoarea contabil ă brută este valoarea de pia ță înainte de aplicarea ajust ărilor de valoare ca urmare a 
riscului de credit;  
(f) conform GAAP na ționale bazate pe BAD, în cazul instrumentelor de datorie incluse în categoria „alte active 
financiare nederivate nedestinate tranzac ționării” care fac obiectul altor metode de evaluare decât LOCOM, 
valoarea contabil ă brută este valoarea contabil ă înainte de a lua în considerare orice ajustare de evaluare 
care se calific ă drept depreciere;  
(g) în cazul activelor financiare destinate tranzac ționării conform GAAP bazate pe BAD sau al activelor 
financiare de ținute în vederea tranzac ționării conform IFRS, valoarea contabil ă brută este valoarea just ă. 
În cazul în care GAAP bazate pe BAD impun marje de ajustare pentru instrumentele destinate tran ­
zacționării și pentru cele evaluate la valoarea just ă, valoarea contabil ă a instrumentelor financiare este 
valoarea just ă înainte de aplicarea acestor marje de ajustare.RO L 97/1324 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
5.3. Datorii financiare  
35. Datoriile financiare se distribuie în urm ătoarele clase de instrumente: „instrumente derivate”, „pozi ții scurte”, 
„depozite”, „titluri de datorie emise” și „alte datorii financiare”.  
36. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, „depozite” înseamn ă depozite, astfel cum sunt 
definite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI.  
37. „Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise de c ătre institu ție sub form ă de titluri care nu 
sunt depozite, astfel cum sunt definite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI.  
38. „Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare, altele decât instrumentele derivate, pozi țiile scurte, 
depozitele și titlurile de datorie emise.  
39. Conform IFRS, „alte datorii financiare” includ garan țiile financiare date atunci când sunt evaluate fie la valoarea 
justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (a)], fie la valoarea recunoscut ă inițial, minus 
amortizarea cumulat ă [IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (c) punctul (ii)]. Angajamentele de creditare date se 
raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (a)] sau atunci când reprezint ă angajamente de a oferi 
un împrumut la o rat ă a dobânzii sub valoarea de pe pia ță [IFRS 9 punctul 2.3 litera (c), IFRS 9 punctul 4.2.1 
litera (d)].  
40. În cazul în care angajamentele de creditare, garan țiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modific ările datorate riscului de 
credit, se raporteaz ă ca „alte datorii financiare”, și nu ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.  
41. „Alte datorii financiare” includ, de asemenea, dividendele de pl ătit, sumele de pl ătit înregistrate în conturile de 
așteptare și de tranzit și sumele de pl ătit referitoare la decont ări viitoare ale tranzac țiilor în titluri de valoare 
sau tranzac ții în valut ă în cazul în care sumele de pl ătit pentru tranzac ții sunt recunoscute înainte de termenul 
de plată. 
6. DEFALCARE PE CONTRAP ĂRȚI 
42. În cazul în care se solicit ă o defalcare pe contrap ărți, se utilizeaz ă următoarele sectoare ale contrap ărții: 
(a) bănci centrale;  
(b) administra ții publice: administra ții centrale, administra ții de stat sau regionale și administra ții locale, 
inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și 
companiile private de ținute de aceste administra ții care au o activitate comercial ă (care sunt raportate la 
„instituții de credit”, „alte societ ăți financiare” sau „societ ăți nefinanciare”, în func ție de activitatea pe care o 
desfășoară); fonduri de asigur ări sociale; organiza ții internaționale, precum institu țiile Uniunii Europene, 
Fondul Monetar Interna țional și Banca Reglementelor Interna ționale;  
(c) institu ții de credit: orice institu ție căreia i se aplic ă definiția de la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR 
(„o întreprindere a c ărei activitate const ă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la 
public și în acordarea de credite în cont propriu”) și băncile multilaterale de dezvoltare;  
(d) alte societ ăți financiare: toate societ ățile financiare și cvasi-societ ățile, altele decât institu țiile de credit, cum 
ar fi firmele de investi ții, fondurile de investi ții, societățile de asigur ări, fondurile de pensii, organismele de 
plasament colectiv și casele de compensare, precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari și alte 
instituții financiare captive și entități creditoare;  
(e) societ ăți nefinanciare: societ ăți și cvasi-societ ăți a căror activitate nu const ă în intermedierea financiar ă ci, în 
principal, în produc ția de bunuri de pia ță și servicii nefinanciare, astfel cum sunt definite în tabelul din 
partea 3 a anexei II la Regulamentul BCE BSI;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1325
 
(f) gospod ării: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de 
servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de pia ță și servicii 
nefinanciare și financiare, cu condi ția ca activit ățile acestora s ă nu fie cele ale cvasi-societ ăților. Sunt, de 
asemenea, incluse institu țiile fără scop lucrativ în serviciul gospod ăriilor popula ției („IFSLSGP”) și a căror 
activitate principal ă constă în produc ția de bunuri și prestarea de servicii f ără caracter comercial pentru 
grupuri specifice de gospod ării ale popula ției. 
43. Alocarea în func ție de sectorul contrap ărții se bazeaz ă exclusiv pe natura contrap ărții imediate. Clasificarea 
expunerilor comune fa ță de mai mul ți debitori se realizeaz ă pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel 
mai relevant sau determinant pentru ca institu ția să acorde expunerea. Printre alte clasific ări, distribu ția 
expunerilor comune în func ție de sectorul contrap ărții, țara de reședință și codurile NACE este determinat ă 
de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.  
44. Contrap ărțile imediate în urm ătoarele tranzac ții sunt:  
(a) pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul crean țelor comerciale, debitorul imediat este contra ­
partea obligat ă la plata crean țelor, exceptând în tranzac țiile cu recurs, în care debitorul imediat este 
entitatea care transfer ă creanțele în cazul în care institu ția raportoare nu dobânde ște cea mai mare parte 
a tuturor riscurilor și a recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra crean țelor transferate;  
(b) pentru titlurile de datorie (inclusiv instrumentele de securitizare) și instrumentele de capitaluri proprii, 
emitentul titlurilor de valoare;  
(c) pentru depozite, deponentul;  
(d) pentru pozi țiile scurte, contrapartea la opera țiunea de luare cu împrumut de titluri sau la acordul reverse 
repo;  
(e) pentru instrumente derivate, contrapartea direct ă la contractul pe instrumente derivate. Pentru instru ­
mentele derivate extrabursiere compensate la nivel central, contrapartea direct ă este casa de compensare 
în calitate de contraparte central ă. Defalcarea contrap ărților pentru instrumentele derivate pe riscul de 
credit se refer ă la sectorul din care face parte contrapartea la contract (cump ărător sau vânz ător de 
protecție); 
(f) pentru garan țiile financiare date, contrapartea este contrapartea direct ă la instrumentul de datorie garantat 
suport;  
(g) pentru angajamentele de creditare și alte angajamente date, contrapartea al c ărei risc de credit este asumat 
de institu ția raportoare;  
(h) pentru angajamentele de creditare, garan țiile financiare și alte angajamente primite, garantul sau contra ­
partea care a oferit angajamentul institu ției raportoare.  
PARTEA 2  
INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  
1. BILAN Ț 
1.1. Active (1.1)  
1. „Numerar în cas ă” include de ținerile de bancnote și monede na ționale și străine în circula ție care sunt utilizate 
în mod obi șnuit pentru a face pl ăți. 
2. „Soldurile de numerar la b ănci centrale” includ „creditele și avansurile” care sunt solduri de încasat la vedere la 
băncile centrale.  
3. „Alte depozite la vedere” includ „creditele și avansurile” care sunt solduri de încasat la vedere la institu ții de 
credit.RO L 97/1326 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
4. „Investi țiile în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate” includ investi țiile în entit ăți asociate, asocieri în 
participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau propor țional în perimetrul de consolidare regle ­
mentat, cu excep ția cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind de ținute în vederea vânz ării în conformitate 
cu IFRS 5, indiferent de modul în care acestea sunt evaluate, inclusiv în cazul în care standardele de contabi ­
litate permit ca acestea s ă fie incluse în diferitele portofolii contabile utilizate pentru instrumentele financiare. 
Valoarea contabil ă a investi țiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalen ță include fondul 
comercial asociat.  
5. Activele care nu sunt active financiare și care datorit ă naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice 
din bilanț se raporteaz ă la „alte active”. Alte active includ, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv în 
cazul în care sunt de ținute cu inten ția de a fi tranzac ționate.  
6. Conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabil ă a acțiunilor proprii r ăscumpărate se 
raportează ca „alte active” în cazul în care prezentarea drept activ este permis ă în conformitate cu GAAP 
naționale relevante.  
7. „Activele imobilizate și grupurile destinate ced ării, clasificate drept de ținute în vederea vânz ării” au acela și 
înțeles precum cel conform IFRS 5.  
1.2. Datorii (1.2)  
8. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, provizioanele pentru pierderi anticipate rezultate din partea ineficace 
a relației de acoperire a portofoliului se raporteaz ă fie pe rândul „Instrumente derivate – contabilitatea de 
acoperire împotriva riscurilor” dac ă pierderea rezult ă din evaluarea instrumentului derivat de acoperire, fie pe 
rândul „Modific ări de valoare just ă aferente elementelor acoperite în cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui 
portofoliu împotriva riscului de rat ă a dobânzii” dac ă pierderea rezult ă din evaluarea pozi ției acoperite. Dac ă 
nu se poate face nicio deosebire între pierderile care rezult ă din evaluarea instrumentului derivat de acoperire și 
pierderea care rezult ă din evaluarea pozi ției acoperite, toate provizioanele pentru pierderile anticipate care 
rezultă din partea ineficace a rela ției de acoperire a portofoliului se raporteaz ă pe rândul „Instrumente derivate 
– contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor”.  
9. Provizioanele pentru „pensii și alte obliga ții aferente beneficiilor determinate post-angajare” includ cuantumul 
datoriilor nete aferente beneficiilor determinate.  
10. Conform IFRS, provizioanele pentru „alte beneficii pe termen lung ale angaja ților” includ cuantumul deficitelor 
din planurile de beneficii ale angaja ților pe termen lung enumerate în IAS 19 punctul 153. Cheltuielile angajate 
din beneficiile pe termen scurt ale angaja ților [IAS 19 punctul 11 litera (a)], planurile de contribu ții deter­
minate [IAS 19 punctul 51 litera (a)] și compensa țiile pentru încetarea contractului de munc ă [IAS 19 punctul 
169 litera (a)] se includ la „alte datorii”.  
11. Conform IFRS, provizioanele pentru „angajamente și garanții date” includ provizioanele referitoare la toate 
angajamentele și garanțiile, indiferent dac ă deprecierea este determinat ă în conformitate cu IFRS 9, dac ă 
provizionarea lor respect ă IAS 37 sau dac ă acestea sunt tratate ca un contract de asigurare în conformitate 
cu IFRS 4. Datoriile care provin din angajamentele și garanțiile financiare evaluate la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere nu se raporteaz ă ca provizioane, de și sunt datorate riscului de credit, ci ca „alte datorii financiare”, 
în conformitate cu punctul 40 din partea 1 a prezentei anexe. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, 
provizioanele pentru „angajamente și garanții date” includ provizioanele referitoare la toate angajamentele și 
garanțiile. 
12. „Capitalul social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de institu ție care nu îndeplinesc 
criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. La acest element, institu țiile includ p ărțile sociale ale 
organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.  
13. Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorit ă naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice 
din bilanț se raporteaz ă la „alte datorii”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1327
 
14. „Datoriile incluse în grupuri destinate ced ării, clasificate drept de ținute în vederea vânz ării” au acela și înțeles 
precum cel conform IFRS 5.  
15. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, „fondurile pentru riscuri bancare generale” sunt cuantumuri care au 
fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD. Atunci când sunt recunoscute, acestea apar separat, fie 
ca datorii, la „provizioane”, fie în cadrul capitalurilor proprii, la „alte rezerve”, în conformitate cu GAAP 
naționale relevante.  
1.3. Capitaluri proprii (1.3)  
16. Conform IFRS, instrumentele de capitaluri proprii care sunt instrumente financiare includ contractele care intr ă 
sub inciden ța IAS 32.  
17. Conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, „capitalul subscris nev ărsat” include valoarea contabil ă a 
capitalului emis de institu ție solicitat subscriitorilor, dar nev ărsat la data de referin ță. În cazul în care majorarea 
de capital, nev ărsată încă, este înregistrat ă ca o majorare de capital social, capitalul subscris nev ărsat se 
raportează la „capital subscris nev ărsat” în formularul 1.3, precum și la „alte active” în formularul 1.1. 
Conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, atunci când majorarea de capital poate fi înregistrat ă 
numai dup ă primirea pl ății din partea ac ționarilor, capitalul nev ărsat nu se raporteaz ă în formularul 1.3.  
18. „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri 
proprii a instrumentelor financiare compuse (cu alte cuvinte, instrumente financiare care comport ă atât o 
component ă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de institu ție, atunci când sunt separate în 
conformitate cu cadrul contabil relevant (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate 
încorporate multiple ale c ăror valori sunt interdependente).  
19. „Alte instrumente de capitaluri proprii emise” includ instrumentele de capitaluri proprii care sunt instrumente 
financiare, altele decât „capitalul” și „componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.  
20. „Alte instrumente de capitaluri proprii” cuprind toate instrumentele de capitaluri proprii care nu sunt 
instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzac țiile cu plata pe baz ă de acțiuni cu decontare în 
acțiuni (IFRS 2 punctul 10).  
21. „Modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global” includ câ știgurile și pierderile cumulate datorate modific ărilor valorii juste a investi țiilor în 
instrumente de capitaluri proprii pentru care entitatea raportoare a f ăcut o alegere irevocabil ă de a prezenta 
modificările valorii juste în alte elemente ale rezultatului global.  
22. „Partea ineficace din acoperirea aferent ă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de 
capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global” cuprinde partea ineficace 
cumulată din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor în care elementul acoperit împotriva riscurilor este un 
instrument de capitaluri proprii evaluat la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea 
ineficace din acoperirea împotriva riscurilor raportat ă la acest rând este diferen ța dintre varia ția cumulat ă a 
valorii juste aferent ă instrumentului de capitaluri proprii care se raporteaz ă la „modific ările valorii juste a 
instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global (ele ­
mentul acoperit împotriva riscurilor)” și variațiile cumulate ale valorii juste a instrumentului derivat de 
acoperire care se raporteaz ă la „modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la 
valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global (instrumentul de acoperire împotriva riscurilor)” (IFRS 9 
punctul 6.5.3 și IFRS 9 punctul 6.5.8).  
23. „Modific ările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere care se pot 
atribui modific ărilor riscului de credit al datoriilor” includ câ știgurile și pierderile cumulate recunoscute în alte 
elemente ale rezultatului global și legate de riscul de credit propriu pentru datorii desemnate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere, indiferent dac ă desemnarea are loc la recunoa șterea inițială sau ulterior.RO L 97/1328 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
24. „Acoperirea împotriva riscurilor a unei investi ții nete într-o opera țiune din str ăinătate (partea eficace)” include 
rezerva de conversie valutar ă pentru partea eficace atât a acoperirilor în curs ale investi țiilor nete în opera țiuni 
din străinătate, cât și a acoperirilor investi țiilor nete în opera țiunile din str ăinătate care nu se mai aplic ă, deși 
operațiunile din str ăinătate rămân recunoscute în bilan ț. 
25. „Instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferent ă acoperirii fluxurilor de trezorerie 
(partea eficace)” include rezerva aferent ă acoperirii fluxurilor de trezorerie pentru partea eficace a varia ției 
valorii juste a instrumentelor derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie, atât pentru acoperirile în curs ale 
fluxurilor de trezorerie, cât și pentru acoperirile fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplic ă. 
26. „Modific ările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezul ­
tatului global” includ câ știgurile sau pierderile cumulate din instrumente de datorie evaluate la valoarea just ă 
prin alte elemente ale rezultatului global, f ără ajustarea pentru pierdere care este evaluat ă la data raport ării în 
conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.  
27. „Instrumentele de acoperire împotriva riscurilor (elemente nedesemnate)” includ modific ările cumulate ale 
valorii juste a tuturor elementelor urm ătoare:  
(a) valoarea-timp a unei op țiuni în cazul în care modificarea valorii-timp și modificarea valorii intrinseci ale 
opțiunii respective sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnat ă drept instrument de 
acoperire împotriva riscurilor (IFRS 9 punctul 6.5.15);  
(b) elementul forward al unui contract forward în cazul în care elementul forward și elementul la vedere (spot) 
din contractul forward sunt separate și doar modificarea elementului la vedere din contractul forward este 
desemnată drept instrument de acoperire împotriva riscurilor;  
(c) marja cu baz ă valutară a unui instrument financiar în cazul în care aceast ă marjă este exclus ă de la 
desemnarea respectivului instrument financiar drept instrument de acoperire împotriva riscurilor (IFRS 9 
punctul 6.5.15, IFRS 9 punctul 6.5.16).  
28. Conform IFRS, „rezervele din reevaluare” includ cuantumul rezervelor care rezult ă din prima adoptare a IAS 
care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.  
29. „Alte rezerve” se împart în „rezerve sau pierderi cumulate aferente investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție 
și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalen ță” și „altele”. „Rezervele sau pierderile 
cumulate aferente investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate, contabilizate prin metoda 
punerii în echivalen ță” includ cuantumul cumulat al veniturilor și cheltuielilor generate de investi țiile 
menționate mai sus prin profit sau pierdere în anii anteriori în cazul în care acestea sunt contabilizate prin 
metoda punerii în echivalen ță. „Altele” includ rezervele diferite de cele men ționate separat la celelalte elemente 
și pot include rezerve legale și rezerve statutare.  
30. „Acțiunile de trezorerie” acoper ă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capi ­
taluri proprii care au fost redobândite de c ătre institu ție, atât timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate, 
cu excepția cazului în care, conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, se raporteaz ă la „alte active”.  
2. SITUA ȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (2)  
31. Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere și din instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor clasificate în categoria „con ­
tabilitatea de acoperire împotriva riscurilor” se raporteaz ă fie separat de alte câ știguri și pierderi la elementele 
„venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile” (a șa-numitul „pre ț curat”), fie ca parte a câ știgurilor sau 
pierderilor din aceste categorii de instrumente („pre ț murdar”). Abordarea privind pre țul curat sau murdar se 
aplică în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere și pentru instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor clasificate în categoria „contabilitatea 
de acoperire împotriva riscurilor”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1329
 
32. Institu țiile raporteaz ă următoarele elemente, care includ venituri și cheltuieli în leg ătură cu părțile afiliate care 
nu sunt consolidate integral sau propor țional în perimetrul de consolidare reglementat, defalcate pe portofolii 
contabile:  
(a) „venituri din dobânzi”;  
(b) „cheltuieli cu dobânzile”;  
(c) „venituri din dividende”;  
(d) „câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere – net”;  
(e) „câștiguri sau pierderi din modificare – net”;  
(f) „deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere”.  
33. „Venituri din dobânzi. Active financiare de ținute în vederea tranzac ționării” și „Cheltuieli cu dobânzile. Datorii 
financiare de ținute în vederea tranzac ționării” includ, în cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, cuantumurile 
aferente instrumentelor derivate clasificate în categoria „de ținute în vederea tranzac ționării” care sunt 
instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, îns ă nu din punct de vedere 
contabil, pentru a prezenta valorile corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din 
instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor.  
34. În cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, elementele „Venituri din dobânzi. Active financiare de ținute în 
vederea tranzac ționării” și „Cheltuieli cu dobânzile. Datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării” 
includ, de asemenea, onorariile e șalonate pe durata de via ță a instrumentului și plățile compensatorii în 
ceea ce prive ște instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea just ă și utilizate pentru a gestiona 
riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este desemnat la 
valoarea just ă cu aceast ă ocazie (IFRS 9 punctul 6.7).  
35. „Venituri din dobânzi. Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rat ă a 
dobânzii” și „Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, 
riscul de rat ă a dobânzii” includ, în cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, cuantumurile aferente instru ­
mentelor derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor” care acoper ă riscul de 
rată a dobânzii, inclusiv acoperiri ale unui grup de elemente împotriva riscurilor cu pozi ții de compensare a 
riscurilor (opera țiuni de acoperire a unei pozi ții nete) al c ăror risc acoperit afecteaz ă diverse elemente-rând din 
situația profitului sau pierderii. În cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, aceste cuantumuri se raporteaz ă ca 
venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brut ă pentru a prezenta valorile corecte ale veni ­
turilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt 
legate. Cu pre țul curat, atunci când elementul acoperit genereaz ă venituri (cheltuieli) din dobânzi, aceste 
cuantumuri se raporteaz ă ca venituri (cheltuieli) din dobânzi chiar și în cazul în care este vorba despre un 
cuantum negativ (pozitiv).  
36. „Veniturile din dobânzi – alte active” includ veniturile din dobânzi care nu sunt incluse la alte elemente, 
precum veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la b ăncile centrale și altor depozite 
la vedere și cele aferente activelor imobilizate și grupurilor destinate ced ării clasificate drept de ținute în vederea 
vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.  
37. În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP na ționale, dobânzile aferente datoriilor 
financiare cu o rat ă a dobânzii efective negative se raporteaz ă la „venituri din dobânzi aferente datoriilor 
financiare”. Aceste datorii și dobânzile aferente genereaz ă un randament pozitiv pentru institu ție. 
38. „Cheltuielile cu dobânzile – alte datorii” includ cheltuielile cu dobânzile care nu sunt incluse la alte elemente, 
precum cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate ced ării clasificate drept de ținute 
în vederea vânz ării, cheltuielile derivate din major ările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea 
timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.  
39. În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP na ționale, dobânzile aferente activelor 
financiare cu o rat ă a dobânzii efective negative se raporteaz ă la „cheltuieli cu dobânzile aferente activelor”. 
Aceste active și dobânzile aferente genereaz ă un randament negativ pentru institu ție.RO L 97/1330 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
40. Veniturile din dividende pe instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere 
se raporteaz ă fie ca „venituri din dividende” separat de alte câ știguri sau pierderi din aceste clase de instrumente 
în cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, fie ca parte a câ știgurilor sau pierderilor din aceste clase de 
instrumente în cazul în care se utilizeaz ă prețul murdar.  
41. Veniturile din dividende pe instrumentele de capitaluri proprii desemnate la valoarea just ă prin alte elemente 
ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în decursul perioadei de 
referință a raportării și dividendele aferente instrumentelor de ținute la finalul perioadei de referin ță a raportării. 
42. Veniturile din dividende din investi țiile în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate includ dividendele 
din aceste investi ții, în cazul în care acestea sunt contabilizate altfel decât utilizând metoda punerii în 
echivalență. 
43. „Câștigurile sau (–) pierderile aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării – net” 
includ câștigurile și pierderile din reevaluarea și derecunoa șterea instrumentelor financiare clasificate ca fiind 
deținute în vederea tranzac ționării. Acest element include, de asemenea, câ știgurile și pierderile din instru ­
mentele derivate de credit evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere, utilizate pentru a gestiona riscul de 
credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat 
la valoarea just ă prin profit sau pierdere, precum și veniturile din dobânzi și dividende și cheltuielile cu 
dobânzile și dividendele aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării în cazul 
în care se utilizeaz ă prețul murdar.  
44. „Câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere” includ și cuantumul recunoscut în situa ția profitului sau pierderii pentru riscul de credit propriu al 
datoriilor desemnate la valoarea just ă în cazul în care recunoa șterea modific ărilor riscului de credit propriu în 
alte elemente ale rezultatului global creeaz ă sau extinde o necorelare contabil ă (IFRS 9 punctul 5.7.8). Acest 
element include, de asemenea, câ știgurile și pierderile aferente instrumentelor care sunt acoperite împotriva 
riscurilor și desemnate ca fiind evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere dac ă desemnarea este utilizat ă 
pentru a gestiona riscul de credit, precum și veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor 
și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere dac ă se utilizeaz ă prețul murdar.  
45. „Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoa șterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere” nu se refer ă la instrumentele de capitaluri proprii pe care o entitate raportoare 
alege să le evalueze la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9 punctul 5.7.1 litera (b)].  
46. În cazul în care o schimbare a modelului de afaceri conduce la o reclasificare a unui activ financiar într-un alt 
portofoliu contabil, câ știgurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raporteaz ă în rândurile relevante din 
portofoliul contabil în care este reclasificat activul financiar, în conformitate cu urm ătoarele dispozi ții: 
(a) în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la costul amortizat în categoria 
de evaluare la valoarea just ă prin portofoliul contabil de profit sau pierdere (IFRS 9 punctul 5.6.2), 
câștigurile sau pierderile cauzate de reclasificare se raporteaz ă la „câștiguri sau (–) pierderi aferente 
activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării – net” sau, dup ă caz, la „câ știguri sau 
(–) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere – net”;  
(b) în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare prin profit sau pierdere (IFRS 9 punctul 5.6.7), 
câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global reclasificate 
în profit sau pierdere se raporteaz ă la „câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare 
deținute în vederea tranzac ționării – net” sau, dup ă caz, la „câ știguri sau (–) pierderi aferente activelor 
financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere – net”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1331
 
47. „Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net” includ câ știgurile și 
pierderile din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și din elementele acoperite împotriva riscurilor, 
inclusiv pe cele din elemente acoperite împotriva riscurilor evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global, altele decât instrumentele de capitaluri proprii, într-o acoperire a valorii juste împotriva 
riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.5.8. Acest element include și partea ineficace a varia ției valorii 
juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscului într-o opera țiune de acoperire a unui flux de trezorerie. 
Reclasificările rezervei aferente acoperirilor fluxurilor de trezorerie sau ale rezervei aferente acoperirilor unei 
investiții nete într-o opera țiune din str ăinătate sunt recunoscute în acelea și rânduri din „situa ția profitului sau 
pierderii” ca și cele afectate de fluxurile de trezorerie care decurg din elementele acoperite împotriva riscurilor. 
„Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net” includ, de asemenea, 
câștigurile și pierderile din acoperirile unei investi ții nete în opera țiuni din str ăinătate. Acest element include și 
câștigurile din acoperirile pozi țiilor nete.  
48. „Câștigurile sau pierderile din derecunoa șterea activelor nefinanciare” includ câ știgurile și pierderile din dere ­
cunoașterea activelor nefinanciare, cu excep ția cazului în care sunt clasificate ca fiind de ținute în vederea 
vânzării sau ca investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate.  
48i. „Contribu țiile în numerar la fonduri de rezolu ție și la scheme de garantare a depozitelor” includ cuantumurile 
plătite în numerar ale contribu țiilor la fonduri de rezolu ție și la scheme de garantare a depozitelor. În cazul în 
care contribu ția este sub forma unui angajament de plat ă, acesta se include în „Provizioane sau (–) relu ări de 
provizioane”, dac ă angajamentul de plat ă creează o datorie în conformitate cu standardul de contabilitate 
aplicabil.  
49. „Câștigurile sau (–) pierderile din modificare – net” includ cuantumurile care rezult ă din ajustarea valorii 
contabile brute a activelor financiare pentru a reflecta fluxurile de trezorerie contractuale renegociate sau 
modificate (IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A). Câ știgurile sau pierderile din modificare nu includ impactul 
modificărilor asupra valorii pierderilor din credit preconizate, care se raporteaz ă la „deprecierea sau (–) reluarea 
pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere”.  
50. „Provizioanele sau (–) relu ările de provizioane. Angajamente și garanții date” includ cheltuielile nete din 
„situația profitului sau pierderii” aferente provizioanelor pentru toate angajamentele și garanțiile care fac 
obiectul IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4 în conformitate cu punctul 11 din prezenta parte sau conform GAAP 
naționale bazate pe BAD. Conform IFRS, orice modificare a valorii juste aferente angajamentelor și garanțiilor 
financiare evaluate la valoarea just ă se raporteaz ă la „câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor 
financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere – net”. Provizioanele includ, prin urmare, 
valoarea din depreciere pentru angajamente și garanții în cazul în care deprecierea acestora este determinat ă 
în conformitate cu IFRS 9, provizionarea lor respect ă IAS 37 sau acestea sunt tratate ca un contract de 
asigurare în conformitate cu IFRS 4.  
51. Conform IFRS, „deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt 
evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere” include toate câ știgurile sau pierderile din depreciere pentru 
instrumentele de datorie care rezult ă din aplicarea regulilor privind deprecierea din IFRS 9 punctul 5.5, 
indiferent dac ă pierderile din credit preconizate în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5 sunt estimate 
pentru o perioad ă de 12 luni sau pentru toat ă durata de via ță, inclusiv câ știgurile sau pierderile din depreciere 
pentru crean țele comerciale, activele aferente contractului și creanțele care decurg din contracte de leasing 
(IFRS 9 punctul 5.5.15).  
52. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, „deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea 
activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere” include toate ajust ările și 
reluarea ajust ărilor aferente instrumentelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri din cauza 
schimbării bonității debitorului sau a emitentului, precum și, în funcție de specifica țiile din GAAP na ționale, 
ajustările pentru deprecierea instrumentelor financiare evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii și alte 
metode de evaluare, inclusiv LOCOM.RO L 97/1332 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
53. „Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere” include, de asemenea, sumele scoase în afara bilan țului – astfel cum 
sunt definite la punctele 72 și 74 și la punctul 165 litera (b) din aceast ă parte a prezentei anexe – care 
depășesc valoarea ajust ării pentru pierdere la data scoaterii în afara bilan țului și sunt, prin urmare, o pierdere 
recunoscut ă direct în profit sau pierdere, precum și recuperările de sume scoase anterior în afara bilan țului 
care sunt înregistrate direct în situa ția profitului sau pierderii.  
54. Cota din profit sau pierdere de la filiale, entit ăți asociate și asocieri în participa ție care sunt contabilizate 
conform metodei punerii în echivalen ță în perimetrul de consolidare reglementat se raporteaz ă la „partea din 
profitul sau (–) pierderea aferent( ă) investițiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate, contabilizat ă 
prin metoda punerii în echivalen ță”. În conformitate cu IAS 28 punctul 10, valoarea contabil ă a investiției se 
reduce cu valoarea dividendelor pl ătite de aceste entit ăți. Deprecierea investi țiilor respective se raporteaz ă la 
„[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și 
entități asociate]”. Câ știgurile sau pierderile din derecunoa șterea investi țiilor respective se raporteaz ă în confor ­
mitate cu punctele 55 și 56 din prezenta parte.  
55. „Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept de ținute în vederea 
vânzării, care nu pot fi considerate activit ăți întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele 
imobilizate și grupurile destinate ced ării, clasificate drept de ținute în vederea vânz ării, care nu pot fi 
considerate activit ăți întrerupte.  
56. Conform IFRS, câ știgurile sau pierderile din derecunoa șterea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și 
entități asociate se raporteaz ă la „profit sau (–) pierdere din activit ăți întrerupte înainte de impozitare” în cazul 
în care acestea sunt considerate activit ăți întrerupte în conformitate cu IFRS 5. În cazul în care investi țiile în 
filiale, asocieri în participa ție și entități asociate sunt derecunoscute f ără să fi fost clasificate anterior ca fiind 
deținute în vederea vânz ării și fără să fie calificate drept opera țiuni întrerupte în conformitate cu IFRS 5, orice 
câștig sau pierdere din derecunoa șterea acestor investi ții se raporteaz ă la „câștiguri sau (–) pierderi din 
derecunoa șterea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate – net”, indiferent de metoda 
de consolidare aplicat ă. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, toate câ știgurile și pierderile din derecu ­
noașterea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate se raporteaz ă la „câștiguri sau (–) 
pierderi din derecunoa șterea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate – net”.  
3. SITUA ȚIA REZULTATULUI GLOBAL (3)  
57. „Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri 
proprii evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global” includ modificarea p ărții ineficace 
cumulate din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor în care elementul acoperit împotriva riscurilor este 
un instrument de capitaluri proprii evaluat la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global. Modi ­
ficarea părții ineficace cumulate din acoperirea împotriva riscurilor raportat ă la acest rând este diferen ța dintre 
modificările variației valorii juste aferente instrumentului de capitaluri proprii care se raporteaz ă la „variațiile 
valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului 
global (elementul acoperit împotriva riscurilor)” și modificările variației valorii juste aferente instrumentului 
derivat de acoperire care se raporteaz ă la „modific ările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii 
evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global (instrumentul de acoperire împotriva 
riscurilor)”.  
58. „Acoperirea împotriva riscurilor a unei investi ții nete într-o opera țiune din str ăinătate (partea eficace)” include 
modificarea rezervei cumulate de conversie valutar ă pentru partea eficace aferent ă atât acoperirilor în curs, cât 
și celor întrerupte ale investi țiilor nete în opera țiuni din str ăinătate.  
59. Pentru acoperirile investi țiilor nete în opera țiuni din str ăinătate și acoperirile fluxurilor de trezorerie împotriva 
riscurilor, cuantumurile respective raportate la „transferate în profit sau pierdere” includ sumele transferate 
deoarece fluxurile acoperite împotriva riscurilor au avut loc și nu mai sunt preconizate s ă apară.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1333
 
60. „Instrumentele de acoperire împotriva riscurilor (elemente nedesemnate)” includ varia țiile aferente modific ărilor 
cumulate ale valorii juste a tuturor elementelor urm ătoare în cazul în care nu sunt desemnate ca o 
component ă de acoperire împotriva riscurilor:  
(a) valoarea-timp a op țiunilor;  
(b) elementele forward din contractele forward;  
(c) marja cu baz ă valutară a instrumentelor financiare.  
61. În cazul op țiunilor, cuantumurile reclasificate în profit sau pierdere și raportate la „transferate în profit sau 
pierdere” includ reclasific ările din cauza op țiunilor care acoper ă un element acoperit împotriva riscurilor 
aferente unei tranzac ții și opțiunile care acoper ă un element acoperit împotriva riscurilor aferente unei 
perioade de timp.  
62. „Instrumentele de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global” includ câ știgurile 
sau pierderile din instrumente de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global, cu 
excepția câștigurilor sau pierderilor din depreciere și a câștigurilor și pierderilor din schimbul valutar, care se 
raportează la „[deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt 
evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere]” și, respectiv, la „diferen țe de curs de schimb [câ știg sau (–) 
pierdere] – net” în formularul 2. „Transferate în profit sau pierdere” include, în special, transferul în profit sau 
pierdere ca urmare a derecunoa șterii sau a reclasific ării în categoria de evaluare la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere.  
63. În cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la costul amortizat în categoria de 
evaluare la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global (IFRS 9 punctul 5.6.4), câ știgurile sau 
pierderile rezultate din reclasificare se raporteaz ă la „instrumente de datorie la valoarea just ă prin alte elemente 
ale rezultatului global”.  
64. În cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea just ă prin alte elemente 
ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea just ă prin profit sau pierdere (IFRS 9 punctul 5.6.7) 
sau în categoria de evaluare la costul amortizat (IFRS 9 punctul 5.6.5), câ știgurile și pierderile cumulate 
reclasificate, recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global, se raporteaz ă la „transferate în 
profit sau pierdere” și, respectiv, la „alte reclasific ări”, ajustând în acest din urm ă caz valoarea contabil ă a 
activului financiar.  
65. Pentru toate componentele din alte elemente ale rezultatului global, elementul „alte reclasific ări” include alte 
transferuri decât reclasific ările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea 
contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul acoperirilor fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor.  
66. Conform IFRS, elementele „impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” și „impozit pe 
profit aferent elementelor care ar putea fi reclasificate în profit sau (–) pierdere” [IAS 1 punctul 91 litera (b), 
IG6] se raporteaz ă ca elemente-rânduri separate.  
4. DEFALCAREA ACTIVELOR FINANCIARE PE INSTRUMENTE ȘI PE SECTOARE ALE CONTRAP ĂRȚILOR (4)  
67. Activele financiare sunt defalcate pe portofolii contabile și pe instrumente și – dacă este cazul – pe contrap ărți. 
În cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global, precum 
și la costul amortizat, valoarea contabil ă brută a activelor și a deprecierilor cumulate este defalcat ă pe etape de 
depreciere, cu excep ția cazului în care acestea sunt active financiare achizi ționate sau emise care sunt 
depreciate ca urmare a riscului de credit la recunoa șterea inițială, astfel cum sunt definite în IFRS 9 anexa 
A. În cazul acestor active, valoarea contabil ă brută și deprecierea cumulat ă se raporteaz ă separat, în afara 
etapelor de depreciere, în formularele 4.3.1 și 4.4.1.  
68. Instrumentele derivate raportate ca active financiare destinate tranzac ționării în temeiul GAAP bazate pe BAD 
includ instrumentele evaluate la valoarea just ă, precum și instrumentele evaluate prin metode bazate pe costuri 
sau la LOCOM.RO L 97/1334 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
69. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, „modific ări negative cumulate ale valorii juste 
datorate riscului de credit” înseamn ă, pentru expunerile neperformante, modific ările cumulate ale valorii juste 
datorate riscului de credit în cazul în care modificarea net ă cumulată este negativ ă. Modificarea net ă cumulată 
a valorii juste datorat ă riscului de credit se calculeaz ă adunând toate modific ările negative și pozitive ale valorii 
juste datorate riscului de credit care au avut loc de la recunoa șterea instrumentului de datorie. Acest cuantum 
se raporteaz ă numai în cazul în care adunarea modific ărilor pozitive și negative ale valorii juste datorate 
riscului de credit are ca rezultat o valoare negativ ă. Evaluarea instrumentelor de datorie se efectueaz ă la nivelul 
fiecărui instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, se raporteaz ă „modificări negative cumulate 
ale valorii juste datorate riscului de credit” pân ă la derecunoa șterea instrumentului.  
70. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, „deprecierea cumulat ă” înseamn ă următoarele:  
(a) pentru instrumentele de datorie evaluate la costul amortizat sau printr-o metod ă bazată pe costuri care nu 
sunt active financiare achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, deprecierea 
cumulată este cuantumul cumulat al pierderilor din depreciere, excluzând utiliz ările și reluările, care a 
fost recunoscut, dup ă caz, pentru fiecare dintre etapele de depreciere. Deprecierea cumulat ă reduce 
valoarea contabil ă a instrumentului de datorie prin utilizarea unui cont de ajust ări pentru depreciere în 
conformitate cu IFRS și GAAP na ționale bazate pe BAD sau prin reduceri directe care nu constituie un 
eveniment de derecunoa ștere în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD;  
(b) pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global în 
conformitate cu IFRS care nu sunt active financiare achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului 
de credit, deprecierea cumulat ă reprezint ă suma pierderilor din credit preconizate și a variațiilor recu­
noscute ale acestora ca o reducere a valorii juste aferent ă unui anumit instrument dup ă recunoașterea 
inițială; 
(c) pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii în conformitate cu GAAP 
naționale bazate pe BAD care fac obiectul deprecierii, deprecierea cumulat ă este cuantumul cumulat al 
pierderilor din depreciere, excluzând utiliz ările și reluările, care a fost recunoscut. Reducerea valorii 
contabile se face fie prin utilizarea unui cont de ajust ări pentru depreciere, fie prin intermediul unor 
reduceri directe care nu constituie un eveniment de derecunoa ștere;  
(d) pentru activele financiare achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, estimarea 
inițială a pierderilor din credit preconizate pe durata de via ță este inclus ă în calculul ratei dobânzii 
efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulat ă reprezint ă suma modific ărilor ulterioare ale pierderilor 
din credit preconizate pe durata de via ță, după recunoașterea inițială, care sunt recunoscute ca varia ții ale 
valorii contabile/valorii juste a unui anumit instrument. Deprecierea cumulat ă pentru active financiare 
achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit poate fi pozitiv ă în cazul în care 
câștigurile din depreciere dep ășesc orice pierderi din depreciere recunoscute anterior (IFRS 9 punctul 
5.5.14).  
71. Conform IFRS, deprecierea cumulat ă include ajustarea pentru pierderile din credit preconizate aferente 
activelor financiare în cadrul fiec ărei etape de depreciere specificate în IFRS 9, precum și ajustarea pentru 
activele financiare achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit. Conform GAAP na ționale 
bazate pe BAD, aceasta include ajust ările specifice și generale pentru riscul de credit, precum și ajustarea 
generală pentru riscurile bancare în cazul în care reduce valoarea contabil ă a instrumentelor de datorie. 
Deprecierea cumulat ă include, de asemenea, ajust ările de valoare ca urmare a riscului de credit aferente 
activelor financiare evaluate la LOCOM.  
72. „Valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului” și „valoarea cumulat ă a sumelor scoase integral 
în afara bilan țului” includ, respectiv, cuantumul par țial și total cumulat la data de referin ță a principalului și a 
dobânzii restante și onorariile aferente oric ărui instrument de datorie care a fost derecunoscut pân ă la data 
respectivă utilizând oricare dintre metodele descrise la punctul 74, deoarece institu ția nu are a șteptări rezo­
nabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste cuantumuri se raporteaz ă până la stingerea 
totală a tuturor drepturilor institu ției raportoare prin expirarea termenului de prescrip ție, prin iertare de plat ă 
sau din alte cauze ori pân ă la recuperare. Prin urmare, în cazul în care nu sunt recuperate, sumele scoase în 
afara bilan țului se raporteaz ă atât timp cât fac obiectul unor m ăsuri de executare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1335
 
73. În cazul în care un instrument de datorie este în final scos integral în afara bilan țului ca urmare a unor 
scoateri par țiale succesive în afara bilan țului, valoarea cumulat ă a scoaterii în afara bilan țului este reclasificat ă 
din coloana „valoarea cumulat ă a sumelor scoase par țial în afara bilan țului” în coloana „valoarea cumulat ă a 
sumelor scoase integral în afara bilan țului”.  
74. Scoaterile în afara bilan țului (write-off) constituie un eveniment de derecunoa ștere și se referă la un activ 
financiar în ansamblu sau la o parte a acestuia, inclusiv atunci când modificarea unui activ determin ă instituția 
să renunțe la dreptul s ău de a colecta fluxurile de trezorerie pentru o parte a activului respectiv sau pentru 
întregul activ, astfel cum se explic ă mai detaliat la punctul 72. Scoaterile în afara bilan țului includ sumele 
cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscut ă direct în profit sau pierdere, cât și 
de reducerea valorii conturilor de ajust ări pentru depreciere în cazul pierderilor din credite în raport cu 
valoarea contabil ă a activelor financiare.  
75. Coloana „din care: instrumente cu un risc de credit sc ăzut” include instrumentele despre care se consider ă că 
au un risc de credit sc ăzut la data raport ării și pentru care institu ția presupune c ă riscul de credit nu a crescut 
semnificativ dup ă recunoașterea inițială în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.10.  
76. Crean țele comerciale în sensul IAS 1 punctul 54 litera (h), activele aferente contractului și creanțele care 
decurg din contracte de leasing pentru care s-a aplicat abordarea simplificat ă din IFRS 9 punctul 5.5.15 pentru 
estimarea ajut ărilor pentru pierdere se raporteaz ă în cadrul creditelor și avansurilor în formularul 4.4.1. 
Ajustările pentru pierdere aferente activelor care nu sunt active financiare achizi ționate sau emise depreciate 
ca urmare a riscului de credit se raporteaz ă fie la „deprecierea cumulat ă pentru activele cu o cre ștere 
semnificativ ă a riscului de credit dup ă recunoașterea inițială, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit 
(etapa 2)”, fie la „deprecierea cumulat ă pentru activele depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)”, în 
funcție de încadrarea ca active depreciate ca urmare a riscului de credit a crean țelor comerciale, a activelor 
aferente contractului sau a crean țelor care decurg din contracte de leasing pentru care s-a aplicat abordarea 
simplificat ă. 
78. În formularul 4.5 institu țiile raporteaz ă valoarea contabil ă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” 
care corespund defini ției „datoriilor subordonate” de la punctul 100 din prezenta parte.  
79. În formularul 4.8, informa țiile care urmeaz ă a fi raportate depind de posibilitatea ca activele financiare 
nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri proprii s ă facă obiectul 
dispozițiilor privind deprecierea în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD. Atunci când activele 
financiare respective fac obiectul deprecierii, institu țiile raporteaz ă în acest formular informa țiile care se refer ă 
la valoarea contabil ă, valoarea contabil ă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate, deprecierea 
cumulată și valoarea cumulat ă a sumelor scoase în afara bilan țului (write-off cumulat). În cazul în care aceste 
active financiare nu fac obiectul deprecierii, institu țiile raporteaz ă modificările negative cumulate ale valorii 
juste datorate riscului de credit pentru expunerile neperformante.  
80. În formularul 4.9, activele financiare evaluate la LOCOM moderat ă și ajustările de valoare aferente sunt 
identificate separat de alte active financiare evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri și de deprecierea 
aplicată acestora. Activele financiare evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri, inclusiv activele financiare 
evaluate la LOCOM moderat ă, se raporteaz ă ca active nedepreciate atunci când nu li se aplic ă ajustări de 
valoare sau nu fac obiectul deprecierii și ca active depreciate în cazul în care li se aplic ă ajustări de valoare care 
se califică drept depreciere sau fac obiectul deprecierii. Ajust ările de valoare care se calific ă drept depreciere 
reprezintă ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit, ceea ce reflect ă deteriorarea solvabilit ății contra­
părții. Activele financiare evaluate la LOCOM moderat ă cu ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit 
care reflect ă impactul modific ărilor condi țiilor de pia ță privind valoarea activului nu sunt considerate depre ­
ciate. Ajust ările de valoare cumulate ca urmare a riscului de credit se raporteaz ă separat de cele ca urmare a 
riscului de pia ță. 
81. În formularul 4.10, activele evaluate la LOCOM strict ă, precum și ajustările de valoare asociate acestora se 
raportează separat de activele evaluate prin alte metode. Activele financiare evaluate la LOCOM strict ă și 
activele financiare evaluate prin alte metode se raporteaz ă ca active depreciate în cazul în care li se aplic ă 
ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit, astfel cum sunt definite la punctul 80, sau fac obiectul 
deprecierii. Activele financiare evaluate la LOCOM strict ă cu ajustări de valoare ca urmare a riscului de pia ță, 
astfel cum sunt definite la punctul 80, nu sunt considerate depreciate. Ajust ările de valoare cumulate ca 
urmare a riscului de credit se raporteaz ă separat de cele ca urmare a riscului de pia ță.RO L 97/1336 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
82. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, cuantumul ajust ărilor generale pentru riscurile bancare raportat în 
formularele aplicabile este numai acea parte care afecteaz ă valoarea contabil ă a instrumentelor de datorie 
[articolul 37 alineatul (2) din BAD].  
5. DEFALCAREA PE TIPURI DE PRODUSE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII (5)  
83. Creditele și avansurile, altele decât cele de ținute în vederea tranzac ționării, activele destinate tranzac ționării sau 
activele de ținute în vederea vânz ării, sunt defalcate pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrap ărților pentru 
valoarea contabil ă și numai pe tipuri de produse pentru valoarea contabil ă brută. 
84. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri în numerar la b ănci centrale și alte depozite la 
vedere” se raporteaz ă, de asemenea, în acest formular, indiferent de modul în care sunt evaluate.  
85. Creditele și avansurile se aloc ă următoarelor produse:  
(a) „la vedere (la cerere) și cu o perioad ă scurtă de notificare (cont curent)” include soldurile de încasat la 
vedere (la cerere), dup ă o perioad ă de notificare scurt ă (până la încheierea activit ății în ziua urm ătoare celei 
în care a fost f ăcută cererea), conturi curente și solduri similare, inclusiv împrumuturile care constituie 
depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi de rambursat la încheierea activit ății din ziua 
următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridic ă a acestora. Acest element include, 
de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont”, care sunt solduri debitoare ale conturilor curente și 
rezerve obligatorii de ținute la banca central ă; 
(b) „crean țele aferente c ărților de credit” includ creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit 
amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit, astfel cum sunt definite în tabelul din partea 2 a 
anexei II la Regulamentul BCE BSI;  
(c) „crean țele comerciale” includ creditele c ătre alți debitori acordate în baza efectelor de comer ț sau a altor 
documente care ofer ă dreptul de a primi încas ările din tranzac țiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea 
de servicii. Acest element include toate tranzac țiile factoring și similare, cum ar fi accept ările, contractele 
ferme de cump ărare a crean țelor comerciale, contractele de scont bancar (forfaiting), scontarea facturilor, 
cambiile, efectele de comer ț și alte drepturi de crean ță atunci când institu ția raportoare cump ără creanțe 
comerciale (cu și fără recurs);  
(d) „contractele de leasing financiar” includ valoarea contabil ă a creanțelor din contractele de leasing financiar. 
Conform IFRS, „crean țele din contractele de leasing financiar” sunt conforme defini ției prevăzute în 
IAS 17;  
(e) „creditele acordate în cadrul opera țiunilor reverse repo” includ fondurile acordate în schimbul titlurilor sau 
al aurului cump ărat în temeiul acordurilor repo sau împrumutat în temeiul acordurilor de împrumut de 
titluri, astfel cum sunt definite la punctele 183 și 184 din prezenta parte;  
(f) „alte credite la termen” includ soldurile debitoare cu scaden țe sau termene contractuale fixe care nu sunt 
incluse la alte elemente;  
(g) „avansurile care nu sunt credite” includ avansurile care nu pot fi clasificate drept „credite” în conformitate 
cu tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI. Acest element include, printre altele, crean țele 
la valoarea brut ă în legătură cu elementele aflate în a șteptare (cum ar fi fondurile aflate în a șteptarea 
plasamentului, transferului sau decont ării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plat ă 
care au fost trimise în vederea încas ării).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1337
 
86. Creditele și avansurile sunt clasificate în func ție de garan țiile reale primite, dup ă cum urmeaz ă: 
(a) „creditele garantate cu bunuri imobile” includ creditele și avansurile garantate în mod oficial cu garan ții 
reale sub form ă de bunuri imobile locative sau comerciale, indiferent de ponderea creditelor în valoarea 
garanțiilor ipotecare [cunoscut ă, de regul ă, sub denumirea de „raportul împrumut/garan ții” (loan-to-value ) 
(LTV)] și de forma juridic ă a garanțiilor reale;  
(b) „alte credite garantate” includ creditele și avansurile care au fost garantate în mod oficial cu garan ții reale, 
indiferent de ponderea creditelor în valoarea garan țiilor ipotecare [cunoscut ă sub denumirea de „raportul 
împrumut/garan ții” (LTV)] și de forma juridic ă a garanțiilor reale, altele decât „credite garantate cu bunuri 
imobile”. Aceste garan ții reale includ depuneri de titluri, numerar și alte garan ții reale, indiferent de forma 
juridică a garanțiilor reale.  
87. Creditele și avansurile sunt clasificate în func ție de garan țiile reale și indiferent de scopul creditelor. Valoarea 
contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai mult de un tip de garan ții reale se clasific ă și se 
raportează ca fiind garantate cu bunuri imobile, în cazul în care creditele și avansurile respective sunt 
garantate cu bunuri imobile, indiferent dac ă sunt garantate și prin alte tipuri de garan ții reale.  
88. Creditele și avansurile sunt clasificate pe baza scopului, dup ă cum urmeaz ă: 
(a) în „creditele pentru consum” sunt incluse creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri 
și servicii, astfel cum sunt definite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI;  
(b) în „creditele pentru achizi ționarea de locuin țe” sunt incluse creditele acordate gospod ăriilor în scopul 
investițiilor în locuin țe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau 
în scopul renov ării locuințelor, astfel cum sunt definite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul 
BCE BSI.  
89. Creditele sunt clasificate în func ție de modul în care pot fi recuperate. „Creditele pentru finan țarea de proiecte” 
includ creditele care îndeplinesc caracteristicile expunerilor din finan țări specializate, astfel cum sunt 
menționate la articolul 147 alineatul (8) din CRR.  
6. DEFALCAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR NEDESTINATE TRANZAC ȚIONĂRII CARE SUNT 
ACORDATE SOCIET ĂȚILOR NEFINANCIARE (6)  
90. Valoarea contabil ă brută a creditelor și avansurilor acordate societ ăților nefinanciare, altele decât cele incluse în 
portofoliile de ținute în vederea tranzac ționării, destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării, se 
clasifică pe sectoare ale activit ăților economice folosind codurile NACE, pe baza activit ății principale a 
contrapărții. 
91. Clasificarea expunerilor comune fa ță de mai mul ți debitori se realizeaz ă în conformitate cu punctul 43 din 
partea 1 a prezentei anexe.  
92. Raportarea codurilor NACE se realizeaz ă cu primul nivel de dezagregare (pe „sec țiuni”). Institu țiile raporteaz ă 
creditele și avansurile acordate societ ăților nefinanciare care se angajeaz ă în activități financiare sau de asigur ări 
în „K – Activit ăți financiare și de asigur ări”. 
93. Conform IFRS, activele financiare care fac obiectul deprecierii sunt cele incluse în urm ătoarele portofolii 
contabile: (i) activele financiare la costul amortizat și (ii) activele financiare evaluate la valoarea just ă prin 
alte elemente ale rezultatului global. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, activele financiare care fac 
obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate printr-o metod ă bazată pe costuri, inclusiv LOCOM. În 
funcție de specifica țiile din fiecare GAAP na țional, acestea pot include (i) activele financiare evaluate la valoarea 
justă prin capitaluri proprii și (ii) activele financiare evaluate prin alte metode.RO L 97/1338 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
7. ACTIVE FINANCIARE CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE (7)  
94. Valoarea contabil ă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care fac obiectul deprecierii se 
raportează în formularul 7.1 numai în cazul în care sunt restante. Instrumentele restante se aloc ă tranșelor 
restante corespunz ătoare, în func ție de situa ția individual ă a acestora.  
95. Portofoliile contabile care fac obiectul deprecierii sunt active financiare care fac obiectul deprecierii, astfel cum 
sunt definite la punctul 93 din prezenta parte.  
96. Activele financiare se calific ă drept restante atunci când cuantumul principalului, al dobânzii sau al onorariului 
nu a fost achitat la data scaden ței. Expunerile restante se raporteaz ă la întreaga lor valoare contabil ă și sunt 
defalcate în func ție de num ărul de zile de la cea mai veche sum ă restantă neplătită la data de referin ță. 
Conform IFRS, valorile contabile ale activelor care nu sunt active financiare achizi ționate sau emise depreciate 
ca urmare a riscului de credit se raporteaz ă în funcție de etapele de depreciere; valoarea contabil ă a activelor 
financiare achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit se raporteaz ă separat. Conform 
GAAP na ționale bazate pe BAD, activele restante se raporteaz ă în funcție de statutul deprecierii, în confor ­
mitate cu standardele contabile aplicabile.  
8. DEFALCAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)  
97. „Depozitele” și defalcarea produselor sunt definite în conformitate cu tabelul din partea 2 a anexei II la 
Regulamentul BCE BSI. Depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul 
BCE BSI și sunt distribuite în func ție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netran ­
sferabile, care, de și din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalit ăți și 
restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte similare cu cele ale depozitelor overnight, sunt 
clasificate ca depozite rambursabile dup ă notificare.  
98. „Titlurile de datorie emise” sunt împ ărțite în urm ătoarele tipuri de produse:  
(a) „certificatele de depozit” reprezint ă titluri care permit titularilor s ă retragă fonduri dintr-un cont;  
(b) „titlurile garantate cu active” reprezint ă titluri derivate din tranzac ții de securitizare, astfel cum sunt definite 
la articolul 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR;  
(c) „obliga țiunile garantate”, astfel cum sunt men ționate la articolul 129 alineatul (1) din CRR;  
(d) „contractele hibride” cuprind contractele cu instrumente financiare derivate încorporate care nu sunt 
incluse în produsele men ționate la literele (b) și (c) sau care sunt clasificate drept instrumente financiare 
compuse convertibile în conformitate cu litera (e);  
(e) „alte titluri de datorie emise” sunt titlurile de datorie care nu au fost incluse în produsele men ționate la 
literele (a)-(d), f ăcându-se distinc ția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente 
neconvertibile.  
99. „Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în acela și mod ca și alte datorii financiare. Datoriile 
subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, iar datoriile subordonate 
sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1339
 
100. Formularul 8.2 include valoarea contabil ă a „depozitelor” și a „titlurilor de datorie emise” care sunt datorii 
subordonate, astfel cum sunt stabilite în tabelul din partea 2 a anexei II la Regulamentul BCE BSI, clasificate 
pe portofolii contabile. Instrumentele de „datorii subordonate” confer ă un drept de crean ță subsidiar asupra 
instituției emitente, care poate fi exercitat numai dup ă realizarea tuturor celorlalte drepturi de crean ță care au 
un grad de prioritate mai înalt.  
101. „Modific ările cumulate ale valorii juste datorate unor modific ări ale propriului risc de credit” includ toate 
modificările cumulate men ționate ale valorii juste, indiferent dac ă sunt recunoscute în profit sau pierdere sau 
în alte elemente ale rezultatului global.  
9. ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARAN ȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)  
102. Expunerile extrabilan țiere includ elementele extrabilan țiere enumerate în anexa I la CRR. În formularele 9.1, 
9.1.1 și 9.2, toate expunerile extrabilan țiere menționate în anexa I la CRR sunt defalcate în angajamente de 
creditare, garan ții financiare și alte angajamente.  
103. Informa țiile privind angajamentele de creditare, garan țiile financiare și alte angajamente date și primite includ 
atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.  
104. Angajamentele de creditare, garan țiile financiare și alte angajamente date enumerate în anexa I la CRR pot fi 
instrumentele care se încadreaz ă în domeniul de aplicare al IFRS 9 atunci când sunt evaluate la valoarea just ă 
prin profit sau pierdere sau atunci când fac obiectul dispozi țiilor privind deprecierea din IFRS 9, precum și 
instrumentele care se încadreaz ă în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4.  
105. Conform IFRS, angajamentele de creditare, garan țiile financiare și alte angajamente date se raporteaz ă în 
formularul 9.1.1 în cazul în care sunt îndeplinite urm ătoarele condi ții: 
(a) acestea fac obiectul dispozi țiilor privind deprecierea din IFRS 9;  
(b) acestea sunt desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere conform IFRS 9;  
(c) acestea se încadreaz ă în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4.  
106. Datoriile care sunt recunoscute ca pierderi din credite pentru garan țiile financiare și angajamentele date 
menționate la punctul 105 literele (a) și (c) din aceast ă parte a prezentei anexe se raporteaz ă ca provizioane, 
indiferent de criteriile de evaluare aplicate.  
107. Institu țiile raporteaz ă în conformitate cu IFRS valoarea nominal ă și provizioanele aferente instrumentelor care 
fac obiectul dispozi țiilor privind deprecierea din IFRS 9, inclusiv celor evaluate la costul ini țial minus valoarea 
cumulată a venitului recunoscut, defalcate pe etape de depreciere, cu excep ția cazului în care acestea sunt 
considerate depreciate la recunoa șterea inițială, în conformitate cu defini ția activelor financiare achizi ționate 
sau emise din anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominal ă și provizioanele se raporteaz ă 
separat, în afara etapelor de depreciere, în formularul 9.1.1.RO L 97/1340 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
108. Numai valoarea nominal ă a angajamentului se raporteaz ă în formularul 9.1.1, în cazul în care instrumentul 
de datorie include atât un instrument bilan țier, cât și o component ă extrabilan țieră. În cazul în care entitatea 
raportoare nu poate identifica separat pierderile din credit preconizate aferente componentei bilan țiere și celei 
extrabilan țiere, pierderile din credit preconizate aferente angajamentului se raporteaz ă împreun ă cu depre ­
cierea cumulat ă a componentei bilan țiere. În cazul în care ansamblul pierderilor din credit preconizate 
depășește valoarea contabil ă brută a instrumentului de datorie, soldul restant al pierderilor din credit preco ­
nizate se raporteaz ă ca provizion în coloana corespunz ătoare din formularul 9.1.1 (IFRS 9 punctul 5.5.20 și 
IFRS 7 punctul B8E).  
109. În cazul în care o garan ție financiar ă sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rat ă sub 
valoarea pie ței este evaluat în conformitate cu IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (d), iar ajustarea aferent ă pentru 
pierdere este determinat ă în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5, garan ția sau angajamentul respectiv se 
raportează în coloana corespunz ătoare.  
110. În cazul în care angajamentele de creditare, garan țiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea 
justă în conformitate cu IFRS 9, institu țiile raporteaz ă în formularul 9.1.1, în coloane speciale, valoarea 
nominală și modific ările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit aferent acestor 
garanții financiare și angajamente. „Modific ările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de 
credit” se raporteaz ă aplicând criteriile de la punctul 69 din prezenta parte.  
111. Valoarea nominal ă și provizioanele altor angajamente sau garan ții care se încadreaz ă în domeniul de aplicare 
al IAS 37 sau IFRS 4 se raporteaz ă în coloane speciale.  
112. Institu țiile care aplic ă GAAP na ționale bazate pe BAD raporteaz ă în formularul 9.1 valoarea nominal ă a 
angajamentelor și a garan țiilor financiare men ționate la punctele 102 și 103, precum și valoarea provi ­
zioanelor care trebuie de ținute pentru aceste expuneri extrabilan țiere.  
113. „Angajamentele de creditare” sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și 
condiții prestabilite, cu excep ția celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în 
numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar. Urm ătoarele elemente din anexa I la CRR 
sunt clasificate ca „angajamente de creditare”:  
(a) „depozite forward”;  
(b) „facilit ăți de credit neutilizate”, care includ acordurile de „creditare” sau de furnizare a unor „facilit ăți de 
acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate.  
114. „Garan țiile financiare” sunt contracte care solicit ă emitentului s ă efectueze pl ăți specificate pentru a rambursa 
deținătorului o pierdere pe care acesta o suport ă, deoarece un anumit debitor nu efectueaz ă plata atunci când 
aceasta este scadent ă în conformitate cu termenii ini țiali sau modifica ți ai unui instrument de datorie, inclusiv 
garanții furnizate pentru alte garan ții financiare. Conform IFRS, aceste contracte corespund defini ției 
contractelor de garan ție financiar ă din IFRS 9 punctul 2.1 litera (e) și IFRS 4 anexa A. Urm ătoarele 
elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca „garan ții financiare”:  
(a) „garan ții având caracter de substitut de credit”;  
(b) „instrumente derivate de credit” care corespund defini ției garanției financiare;  
(c) „acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1341
 
115. „Alte angajamente” includ urm ătoarele elemente din anexa I la CRR:  
(a) „partea nepl ătită din acțiunile și titlurile achitate par țial”; 
(b) „acreditive documentare emise sau confirmate”;  
(c) „elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului”;  
(d) „credite documentare în cadrul c ărora bunurile supuse livr ării funcționează ca garan ție reală și alte 
tranzacții care se lichideaz ă de la sine (self-liquidating transactions)”;  
(e) „garan ții și cauțiuni” (inclusiv garan ții de licita ție și de execu ție) și „garanții care nu au caracter de substitut 
de credit”;  
(f) „garan ții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”;  
(g) „facilit ăți de emisiune de efecte (NIF)” și „facilități reînnoibile de subscriere ferm ă (RUF)”;  
(h) „facilit ăți de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de furnizare a unor „facilit ăți de 
acceptare” în cazul în care termenii și condițiile nu sunt predeterminate;  
(i) „facilit ăți de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achizi ție de titluri” sau de „furnizare de garan ții”; 
(j) „facilit ăți de credit neutilizate pentru garan ții de licita ție și de execu ție”; 
(k) „alte elemente extrabilan țiere” din anexa I la CRR.  
116. Conform IFRS, urm ătoarele elemente sunt recunoscute în bilan ț și, prin urmare, nu se raporteaz ă ca expuneri 
extrabilan țiere:  
(a) „instrumentele derivate de credit” care nu corespund defini ției garanțiilor financiare sunt „instrumente 
derivate” conform IFRS 9;  
(b) „accept ările” sunt obliga ții ale unei institu ții de a plăti la scaden ță valoarea nominal ă a unei cambii, care 
acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecin ță, acestea sunt clasificate drept „crean țe comer­
ciale” în bilan ț; 
(c) „efecte de comer ț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoa ștere conform IFRS 9;  
(d) „tranzac țiile cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoa ștere conform IFRS 9;  
(e) „activele achizi ționate în baza unor contracte ferme de cump ărare la termen” sunt „instrumente derivate” 
conform IFRS 9;  
(f) „vânzarea de active și acorduri repo, astfel cum sunt men ționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din 
Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are op țiunea, dar nu și obligația de a returna 
activele la un pre ț convenit în avans la o dat ă stabilită sau la o dat ă care urmeaz ă să fie stabilit ă. Prin 
urmare, contractele respective corespund defini ției instrumentelor derivate din anexa A la IFRS 9.  
117. Elementul „din care: neperformante” include valoarea nominal ă a angajamentelor de creditare, a garan țiilor 
financiare și a altor angajamente date care sunt considerate ca neperformante în conformitate cu punctele 
213-239 din prezenta parte.  
118. Pentru garan țiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominal ă” este 
valoarea care reprezint ă cel mai bine expunerea maxim ă a institu ției la riscul de credit f ără a lua în 
considerare nicio garan ție reală deținută sau alte îmbun ătățiri ale calit ății creditului. În particular, pentru 
garanțiile financiare date, valoarea nominal ă este valoarea maxim ă pe care entitatea ar fi nevoit ă să o plătească 
dacă se apeleaz ă la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominal ă este valoarea neutilizat ă pe 
care institu ția s-a angajat s ă o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea 
factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.RO L 97/1342 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
119. În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominal ă este valoarea neutilizat ă 
totală pe care o contraparte s-a angajat s ă o împrumute institu ției. Pentru alte angajamente primite, valoarea 
nominală este valoarea total ă la care s-a angajat cealalt ă parte la tranzac ție. Pentru garan țiile financiare 
primite, „valoarea maxim ă a garanțiilor care poate fi luat ă în considerare” este valoarea maxim ă pe care o 
contraparte ar fi nevoit ă să o plătească dacă se apeleaz ă la garanție. În cazul în care o garan ție financiar ă 
primită a fost emis ă de mai mul ți garanți, valoarea garantat ă se raporteaz ă o singură dată în acest formular; 
valoarea garantat ă se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce prive ște reducerea riscului de credit.  
10. INSTRUMENTE DERIVATE ȘI CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR (10 ȘI 11)  
120. Pentru formularele 10 și 11, instrumentele derivate sunt considerate fie ca instrumente derivate de acoperire 
împotriva riscurilor, în cazul în care sunt utilizate într-o rela ție de acoperire împotriva riscurilor în confor ­
mitate cu IFRS sau GAAP na ționale aplicabile în temeiul BAD, fie ca instrumente derivate de ținute în vederea 
tranzacționării în alte cazuri.  
121. Valoarea contabil ă și valoarea no țională a instrumentelor derivate de ținute în vederea tranzac ționării, inclusiv 
a instrumentelor de acoperire economic ă împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor derivate de ținute 
pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor se raporteaz ă defalcate pe tipuri de riscuri-suport, pe 
tipuri de pie țe și pe tipuri de produse în formularele 10 și 11. Institu țiile raporteaz ă instrumentele derivate 
deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor defalcate și pe tipuri de acoperiri împotriva 
riscurilor. Informa țiile privind instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor se raporteaz ă separat, 
defalcate pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor.  
122. Conform GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate se raporteaz ă în aceste 
formulare, indiferent dac ă sunt sau nu recunoscute în bilan ț în conformitate cu GAAP na ționale relevante.  
123. Defalcarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii no ționale a instrumentelor derivate destinate tran ­
zacționării și de acoperire împotriva riscurilor pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperiri împotriva 
riscurilor este pus ă în aplicare ținându-se seama de portofoliile contabile și de tipurile de acoperiri împotriva 
riscurilor care sunt aplicabile conform cadrului care se aplic ă entității raportoare: IFRS sau GAAP na ționale în 
temeiul BAD.  
124. Instrumentele derivate destinate tranzac ționării și instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor care, 
în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD, sunt evaluate la cost sau LOCOM sunt identificate 
separat.  
125. Formularul 11 include instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și elementele acoperite împotriva 
riscurilor, indiferent de standardul de contabilitate utilizat pentru recunoa șterea rela ției de acoperire 
împotriva riscurilor care îndepline ște criteriile necesare, inclusiv în cazul în care aceast ă relație se refer ă la 
o poziție netă. În cazul în care o institu ție a ales s ă mențină aplicarea IAS 39 pentru contabilitatea de 
acoperire împotriva riscurilor (IFRS 9 punctul 7.2.21), trimiterile și denumirile pentru urm ătoarele tipuri de 
acoperire împotriva riscurilor și de portofolii contabile se interpreteaz ă ca trimiterile și denumirile relevante 
din IAS 39 punctul 9: „active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global” se 
referă la „active disponibile pentru vânzare”, iar „activele la costul amortizat” cuprind elementele „de ținute 
până la scaden ță” și „împrumuturi și creanțe”. 
126. Instrumentele derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul-gazd ă se raporteaz ă 
în formularele 10 și 11 în func ție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului-gazd ă nu este 
inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dac ă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea just ă prin profit 
sau pierdere, contractul se raporteaz ă ca întreg și instrumentele derivate încorporate nu se raporteaz ă în 
formularele 10 și 11.  
127. Angajamentele considerate instrumente derivate [IFRS 9 punctul 2.3 litera (b)] și instrumentele derivate de 
credit care nu corespund defini ției unei garan ții financiare de la punctul 114 din aceast ă parte a prezentei 
anexe se raporteaz ă în formularul 10 și în formularul 11, respectând acelea și defalcări ca și celelalte 
instrumente derivate, dar nu se raporteaz ă în formularul 9.  
128. Valoarea contabil ă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute 
ca instrument de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau cu GAAP na ționale relevante în 
temeiul BAD se raporteaz ă separat în formularul 11.3.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1343
 
10.1.  Clasificarea instrumentelor derivate pe tipuri de riscuri  
129. Toate instrumentele derivate se clasific ă într-una din urm ătoarele categorii de riscuri:  
(a) rata dobânzii: instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar 
purtător de dobând ă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la 
alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o op țiune în cadrul unui contract futures de a achizi ționa un bilet 
de trezorerie. Aceast ă categorie se limiteaz ă la tranzac țiile în care toate p ărțile sunt expuse la rata dobânzii 
aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implic ă schimbul uneia sau mai 
multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încruci șate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a 
căror caracteristic ă predominant ă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept 
contracte de schimb valutar. Singura excep ție o constituie cazul în care swap-urile valutare încruci șate 
sunt utilizate ca parte a unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a 
dobânzii; în situa ția respectiv ă, acestea se raporteaz ă pe rânduri specifice pentru tipurile respective de 
acoperiri împotriva riscurilor. Contractele pe rata dobânzii includ contracte forward pe rata dobânzii, 
swap-uri pe rata dobânzii într-o singur ă valută, futures pe rata dobânzii, op țiuni pe rata dobânzii (inclusiv 
caps, floors, collars și corridors), swap-uri pe rata dobânzii și warranturi pe rata dobânzii;  
(b) titluri de capital: instrumentele financiare derivate pe titluri de capital sunt contracte în cazul c ărora 
randamentul sau o parte a randamentului este legat de pre țul unui anumit titlu de capital sau de un indice 
al prețurilor titlurilor de capital;  
(c) schimb valutar și aur: aceste instrumente derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe 
piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoper ă angajamentele ferme de cump ărare la 
termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute 
diferite), contracte futures pe valute, op țiuni pe valut ă, swap-uri pe valut ă și warranturi pe valut ă. 
Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate tranzac țiile care implic ă expunerea la mai 
multe valute, fie prin rate de schimb, fie prin rate ale dobânzii, cu excep ția cazului în care swap-urile 
valutare încruci șate sunt utilizate în cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva 
riscului de rat ă a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzac țiile care implic ă expunerea la 
această marfă; 
(d) credit: instrumentele derivate de credit sunt contracte în care plata este legat ă în primul rând de o m ăsură 
a bonității unui anumit credit de referin ță și care nu corespund defini ției garanțiilor financiare [IFRS 9 
punctul 4.2.1 litera (c)]. Contractele men ționează un schimb de pl ăți în care cel pu țin una dintre cele 
două părți este determinat ă de performan ța creditului de referin ță. Plățile pot fi determinate de mai multe 
evenimente, inclusiv o nerespectare a obliga țiilor de plat ă, o scădere a ratingului sau o modificare stipulat ă 
a marjei de credit a activului de referin ță. Instrumentele derivate de credit care corespund defini ției unei 
garanții financiare de la punctul 114 din aceast ă parte a prezentei anexe se raporteaz ă numai în formu ­
larul 9;  
(e) mărfuri: aceste instrumente derivate sunt contracte în cazul c ărora randamentul sau o parte a randa ­
mentului este legat( ă) de prețul sau indicele de pre ț al unor m ărfuri cum ar fi un metal pre țios (cu 
excepția aurului), petrolul, lemnul sau produsele agricole;  
(f) altele: aceste instrumente derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implic ă o expunere la riscul 
de curs valutar, de rat ă a dobânzii, la riscul de devalorizare a ac țiunilor, la riscul de marf ă sau de credit, 
cum ar fi instrumentele derivate climatice sau instrumentele derivate de asigur ări. 
130. În cazul în care un instrument derivat este influen țat de mai multe tipuri de riscuri-suport, instrumentul se 
alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele derivate cu expunere multipl ă, în caz de 
incertitudine, tranzac țiile se aloc ă în funcție de urm ătoarea ordine de prioritate:  
(a) mărfuri: toate tranzac țiile cu instrumente financiare derivate care implic ă o expunere la m ărfuri sau la un 
indice de m ărfuri, indiferent dac ă implică sau nu o expunere comun ă la mărfuri și la oricare alt ă categorie 
de risc care ar putea include riscul de curs valutar, riscul de rat ă a dobânzii sau riscul de devalorizare a 
acțiunilor, se raporteaz ă în aceast ă categorie;RO L 97/1344 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(b) titluri de capital: cu excep ția contractelor cu expunere comun ă pe mărfuri și pe titluri de capital, care se 
raportează ca mărfuri, toate tranzac țiile cu instrumente derivate corelate cu performan ța titlurilor de 
capital sau a indicilor titlurilor de capital se raporteaz ă în categoria titlurilor de capital. Tranzac țiile cu 
instrumente de capital cu expunere pe cursul de schimb sau pe rata dobânzii trebuie incluse în aceast ă 
categorie;  
(c) schimb valutar și aur: aceast ă categorie include toate tranzac țiile cu instrumente derivate (cu excep ția celor 
deja raportate în categoriile privind m ărfurile sau titlurile de capital) cu expunere la mai multe valute, fie 
că aparțin instrumentelor financiare purt ătoare de dobând ă, fie instrumentelor pe rate de schimb, cu 
excepția cazului în care swap-urile valutare încruci șate sunt utilizate în cadrul unei opera țiuni de acoperire 
a unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a dobânzii.  
10.2.  Cuantumurile de raportat pentru instrumentele derivate  
131. Conform IFRS, „valoarea contabil ă” pentru toate instrumentele derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor 
sau destinate tranzac ționării) este valoarea just ă. Instrumentele derivate cu o valoare just ă pozitivă (peste zero) 
sunt „active financiare”, iar instrumentele derivate cu o valoare just ă negativă (sub zero) sunt „datorii finan ­
ciare”. „Valoarea contabil ă” se raporteaz ă separat pentru instrumentele derivate cu o valoare just ă pozitivă 
(„active financiare”) și pentru cele cu o valoare just ă negativă („datorii financiare”). La data recunoa șterii 
inițiale, un instrument derivat este clasificat ca „activ financiar” sau ca „datorie financiar ă” în func ție de 
valoarea sa just ă inițială. Ulterior recunoa șterii inițiale, pe m ăsură ce valoarea just ă a unui instrument 
derivat cre ște sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili institu ției (și instrumentul derivat 
este clasificat ca „activ financiar”), fie defavorabili ( și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiar ă”). 
Valoarea contabil ă a instrumentelor derivate de acoperire împotriva riscurilor este întreaga lor valoare just ă, 
inclusiv, dup ă caz, componentele acestei valori juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire 
împotriva riscurilor.  
132. Pe lâng ă valorile contabile, astfel cum sunt definite la punctul 27 din partea 1 a prezentei anexe, valorile juste 
se raporteaz ă de către institu țiile raportoare care aplic ă GAAP na ționale bazate pe BAD pentru toate instru ­
mentele derivate, indiferent dac ă acestea trebuie înscrise în bilan ț sau în afara bilan țului conform GAAP 
naționale bazate pe BAD.  
133. „Valoarea no țională” este valoarea nominal ă brută a tuturor tranzac țiilor încheiate și nedecontate înc ă la data 
de referin ță, indiferent dac ă aceste tranzac ții conduc la înscrierea în bilan ț a unor expuneri pe instrumente 
derivate. În special, urm ătoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii no ționale:  
(a) pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului no țional variabile, baza pentru raportare 
o constituie valoarea nominal ă sau a principalului no țional la data de referin ță; 
(b) valoarea no țională care trebuie raportat ă pentru un contract pe instrumente derivate cu o component ă de 
multiplicare este valoarea no țională efectivă sau valoarea nominal ă a contractului;  
(c) swap-uri: valoarea no țională a unui swap este valoarea principalului suport pe care se bazeaz ă schimbul 
de dobând ă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;  
(d) contracte pe titluri de capital și mărfuri: valoarea no țională care trebuie raportat ă pentru un contract pe 
titluri de capital sau m ărfuri este cantitatea aferent ă mărfii sau titlului de capital contractat în vederea 
cumpărării sau vânz ării, înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea no țională care trebuie 
raportată pentru contractele pe m ărfuri cu schimburi multiple de principal este valoarea contractual ă 
înmulțită cu numărul de schimburi de principal r ămase în contract;  
(e) instrumente financiare derivate de credit: valoarea contractual ă care trebuie raportat ă pentru instrumentele 
financiare derivate de credit este valoarea nominal ă a creditului de referin ță relevant;  
(f) opțiunile digitale au o plat ă predefinit ă care poate fi fie o valoare monetar ă, fie un num ăr de contracte ale 
unui activ-suport. Valoarea no țională pentru op țiunile digitale este fie valoarea monetar ă predefinit ă, fie 
valoarea just ă a activului-suport la data de referin ță.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1345
 
134. Coloana „Valoarea no țională” a instrumentelor derivate include, pentru fiecare element-rând, suma valorilor 
noționale ale tuturor contractelor la care institu ția este contraparte, indiferent dac ă instrumentele derivate 
sunt considerate active sau datorii în bilan ț ori nu sunt înscrise în bilan ț. Toate valorile no ționale se 
raportează indiferent dac ă valoarea just ă a instrumentelor derivate este pozitiv ă, negativă sau egal ă cu 
zero. Nu este permis ă compensarea între valorile no ționale.  
135. „Valoarea no țională” se raporteaz ă în funcție de „total” și de „din care: vândute” pentru elementele-rânduri: 
„Opțiuni OTC”, „Op țiuni pe pie țe organizate”, „Credit”, „M ărfuri” și „Altele”. Elementul „din care: vândute” 
include valorile no ționale (pre ț de exercitare) ale contractelor în care contrap ărțile (titularii op țiunilor) insti ­
tuției (emitentul op țiunilor) au dreptul de a exercita op țiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele 
derivate pe riscul de credit, valorile no ționale ale contractelor în care institu ția (vânzătorul de protec ție) a 
vândut (ofer ă) protecție contrap ărților sale (cump ărătorii de protec ție). 
136. Alocarea unei opera țiuni în categoria „OTC” sau „pia ță organizat ă” depinde de natura pie ței pe care are loc 
operațiunea, și nu de existen ța sau nu a unei obliga ții de compensare pentru respectiva opera țiune. O „pia ță 
organizată” este o pia ță reglementat ă în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 92 din CRR. Prin urmare, în 
cazul în care o entitate raportoare încheie un contract pe instrumente derivate pe o pia ță extrabursier ă în care 
este obligatorie compensarea central ă, aceasta trebuie s ă clasifice instrumentul derivat ca „OTC”, și nu ca 
„piață organizat ă”. 
10.3.  Instrumente derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor”  
137. Instrumentele derivate care sunt de ținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor, dar care nu îndeplinesc 
criteriile pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9, cu IAS 
39, în cazul în care IAS 39 se aplic ă pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, sau cu cadrul 
contabil instituit în temeiul GAAP na ționale bazate pe BAD se raporteaz ă în formularul 10 ca „instrumente 
de acoperire economic ă împotriva riscurilor”. Acest lucru este valabil în toate cazurile urm ătoare:  
(a) instrumentele derivate de acoperire a instrumentelor de capitaluri proprii necotate pentru care costul 
poate reprezenta o evaluare corespunz ătoare a valorii juste;  
(b) instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere utilizate pentru a 
gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este 
desemnat ca fiind evaluat la valoarea just ă prin profit sau pierdere la recunoa șterea inițială sau ulterior 
acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7;  
(c) instrumentele derivate care sunt clasificate ca „de ținute în vederea tranzac ționării” în conformitate cu IFRS 
9 anexa A sau ca active destinate tranzac ționării în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD, dar 
care nu fac parte din portofoliul de tranzac ționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 86 din CRR.  
138. „Instrumentele de acoperire economic ă împotriva riscurilor” nu includ instrumentele derivate pentru tran ­
zacționarea în cont propriu.  
139. Instrumentele derivate care corespund defini ției „instrumentelor de acoperire economic ă împotriva riscurilor” 
se raporteaz ă separat pentru fiecare tip de risc în formularul 10.  
140. Instrumentele derivate de credit utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în 
totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere la recunoa șterea inițială sau ulterior acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu 
IFRS 9 punctul 6.7 se raporteaz ă la un rând specific din formularul 10 în cadrul riscului de credit. Alte 
instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor de credit în cazul c ărora entitatea raportoare nu 
aplică IFRS 9 punctul 6.7 se raporteaz ă separat.RO L 97/1346 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
10.4.  Defalcarea instrumentelor derivate pe sectoare ale contrap ărților 
141. Valoarea contabil ă și valoarea no țională totală a instrumentelor derivate de ținute în vederea tranzac ționării, 
precum și a instrumentelor derivate de ținute în vederea contabilit ății de acoperire împotriva riscurilor, care 
sunt tranzac ționate pe pia ța extrabursier ă se raporteaz ă pe contrap ărți folosind urm ătoarele categorii:  
(a) „institu ții de credit”;  
(b) „alte societ ăți financiare”;  
(c) „restul” cuprinzând toate celelalte contrap ărți. 
142. Toate instrumentele derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt defalcate pe aceste 
contrapărți. 
10.5.  Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP na ționale (11.2)  
143. În cazul în care GAAP na ționale bazate pe BAD impun alocarea unor instrumente derivate de acoperire 
împotriva riscurilor în toate categoriile de instrumente de acoperire, instrumentele derivate de acoperire 
împotriva riscurilor se raporteaz ă separat pentru fiecare dintre categoriile aplicabile: „acoperiri ale valorii 
juste împotriva riscurilor”, „acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor”, „acoperiri evaluate la 
cost împotriva riscurilor”, „acoperirea împotriva riscurilor a unor investi ții nete într-o opera țiune din str ă­
inătate”, „acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a dobânzii” și „acoperiri ale 
fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a dobânzii”.  
144. Dup ă caz, în conformitate cu GAAP na ționale bazate pe BAD, „acoperirile evaluate la cost” se refer ă la o 
categorie de acoperire împotriva riscurilor în care instrumentele derivate de acoperire sunt, în general, 
evaluate la cost.  
10.6.  Cuantumul care trebuie raportat pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor (11.3 și 
11.3.1)  
145. Pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor, cuantumul care trebuie raportat este 
valoarea contabil ă a acestor instrumente în conformitate cu normele de evaluare, prev ăzute în IFRS sau în 
GAAP bazate pe BAD, aplicabile pentru portofoliile contabile din care fac parte. Nu se raporteaz ă nicio 
„valoare no țională” pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor.  
10.7.  Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor (11.4)  
146. Valoarea contabil ă a elementelor acoperite în cadrul unei opera țiuni de acoperire a valorii juste împotriva 
riscurilor recunoscute în situa ția poziției financiare este defalcat ă pe portofolii contabile și pe tipuri de riscuri 
acoperite pentru activele financiare acoperite împotriva riscurilor și pentru datoriile financiare acoperite 
împotriva riscurilor. În cazul în care un instrument financiar este acoperit pentru mai multe riscuri, acesta 
se raporteaz ă la tipul de risc în care se raporteaz ă instrumentul de acoperire împotriva riscurilor, în confor ­
mitate cu punctul 129.  
147. „Microacoperirile” sunt opera țiuni de acoperire, altele decât acoperirea portofoliului împotriva riscului de rat ă 
a dobânzii, în conformitate cu IAS 39 punctul 89A. Microacoperirile includ opera țiunile de acoperire a 
pozițiilor nete cu valoare zero împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.6.6.  
148. „Ajust ările acoperirii în cazul microacoperirilor” includ toate ajust ările acoperirii pentru toate microacoperirile, 
astfel cum sunt definite la punctul 147.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1347
 
149. „Ajust ările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabil ă a activelor/datoriilor” reprezint ă valoarea 
cumulată a câștigurilor și a pierderilor aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor care au ajustat 
valoarea contabil ă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajust ările acoperirii în 
cazul elementelor acoperite împotriva riscurilor care sunt capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global se raporteaz ă în formularul 1.3. Ajust ările acoperirii în cazul angajamentelor 
ferme nerecunoscute sau a unei p ărți a acestora nu se raporteaz ă. 
150. „Restul ajust ărilor pentru microacoperirile întrerupte, inclusiv acoperirile pozi țiilor nete” includ ajust ările 
acoperirilor care, în urma întreruperii rela ției de acoperire împotriva riscurilor și a încet ării ajustării 
elementelor acoperite împotriva riscurilor pentru câ știgurile și pierderile din acoperire, r ămân să fie amor ­
tizate în profit sau pierdere printr-o rat ă a dobânzii efective recalculat ă pentru elementele acoperite împotriva 
riscurilor evaluate la costul amortizat sau la valoarea care reprezint ă câștigul sau pierderea cumulat ă recu­
noscută anterior din acoperire în cazul activelor acoperite evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global.  
151. În cazul în care un grup de active financiare sau de datorii financiare, inclusiv un grup de active financiare sau 
de datorii financiare care constituie o pozi ție netă, este eligibil ca element acoperit împotriva riscurilor, 
activele financiare și datoriile financiare care constituie grupul respectiv se raporteaz ă la valoarea lor 
contabilă brută, înainte de compensarea între instrumentele din interiorul grupului, în „active sau datorii 
incluse în acoperirea unei pozi ții nete (înainte de compensare)”.  
152. „Elementele acoperite în cadrul unei opera țiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rat ă a 
dobânzii” includ activele financiare și datoriile financiare incluse într-o acoperire a valorii juste pentru 
expunerea la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau de datorii financiare. Aceste instrumente 
financiare se raporteaz ă la valoarea lor contabil ă brută, înainte de compensarea între instrumentele din 
interiorul portofoliului.  
11. VARIA ȚIA AJUST ĂRILOR ȘI A PROVIZIOANELOR PENTRU PIERDERILE DIN CREDIT (12)  
11.1.  Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în 
temeiul GAAP na ționale bazate pe BAD (12.0)  
153. Formularul 12.0 con ține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajust ări 
pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri, precum și în cazul 
activelor financiare evaluate prin alte metode de evaluare sau la valoarea just ă prin capitaluri proprii în 
cazul în care GAAP na ționale bazate pe BAD impun ca activele respective s ă facă obiectul deprecierii 
(inclusiv soldurile de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere). Ajust ările valorii aferente 
activelor evaluate la valoarea mai mic ă dintre valoarea de achizi ție și valoarea de pia ță nu se raporteaz ă 
în formularul 12.0.  
154. „Major ările datorate provizioanelor constituite pentru pierderile aferente creditelor preconizate în cursul 
perioadei” se raporteaz ă în cazul în care, pentru categoria principal ă de active sau contraparte, estimarea 
deprecierii aferente perioadei conduce la recunoa șterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru 
categoria sau contrapartea dat ă, majorările deprecierii pentru perioada respectiv ă depășesc diminu ările. 
„Diminuările datorate relu ărilor pierderilor aferente creditelor preconizate în cursul perioadei” se raporteaz ă 
în cazul în care, pentru categoria principal ă de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente 
perioadei conduce la recunoa șterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea 
dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectiv ă depășesc major ările. 
155. Varia țiile cuantumurilor aferente ajust ărilor datorate ramburs ării și cedărilor de active financiare se 
raportează la „alte ajust ări”. Scoaterile în afara bilan țului se raporteaz ă în conformitate cu punctele 72-74.RO L 97/1348 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
11.2.  Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit conform IFRS (12.1)  
156. Formularul 12.1 con ține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajust ări 
pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate la costul amortizat și la valoarea just ă prin alte 
elemente ale rezultatului global, defalcate pe etape de depreciere, pe instrumente (inclusiv solduri de 
numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere) și pe contrap ărți. În formular se raporteaz ă o 
reconciliere separat ă pentru activele achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit.  
157. Provizioanele pentru expunerile extrabilan țiere care fac obiectul dispozi țiilor privind deprecierea din IFRS 9 
se raporteaz ă în funcție de etapele de depreciere și separat pentru expunerile achizi ționate sau emise 
depreciate ca urmare a riscului de credit. Deprecierile angajamentelor de creditare se raporteaz ă ca provi­
zioane numai în cazul în care nu sunt considerate împreun ă cu deprecierile activelor din bilan ț, în 
conformitate cu IFRS 9 – IFRS 7 punctul B8E și cu punctul 108 din prezenta parte. Varia țiile provi­
zioanelor pentru angajamentele și garanțiile financiare evaluate în conformitate cu IAS 37 și pentru 
garanțiile financiare tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 nu se raporteaz ă în 
acest formular, ci în formularul 43. Modific ările valorii juste datorate riscului de credit aferent angaja ­
mentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 
9 nu se raporteaz ă în acest formular, ci la elementul „câ știguri sau (–) pierderi aferente activelor și 
datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere – net”, în conformitate cu 
punctul 50 din prezenta parte.  
158. Elementele „din care: ajust ări evaluate la nivel colectiv” și „din care: ajust ări evaluate individual” includ 
variațiile valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate la nivel colectiv 
sau la nivel individual.  
159. „Major ările datorate emiterii și achiziției” includ cuantumul major ărilor aferente pierderilor preconizate 
contabilizate la recunoa șterea inițială a activelor financiare ini țiate sau achizi ționate. Aceast ă majorare a 
ajustării se raporteaz ă la prima dat ă de referin ță a raport ării după inițierea sau achizi ționarea activelor 
financiare respective. Major ările sau diminu ările aferente pierderilor preconizate pentru aceste active 
financiare dup ă recunoașterea lor ini țială se raporteaz ă în alte coloane. Activele ini țiate sau achizi ționate 
includ active care rezult ă din tragerea angajamentelor extrabilan țiere date.  
160. „Diminu ările datorate derecunoa șterii” includ cuantumul modific ărilor aferente ajust ărilor datorate activelor 
financiare derecunoscute în totalitate în perioada de referin ță a raport ării pentru alte motive decât 
scoaterea în afara bilan țului, printre care se num ără transferurile c ătre terți sau expirarea drepturilor 
contractuale ca urmare a ramburs ării integrale, a cesiunii activelor financiare respective sau a transferului 
acestora în alt portofoliu contabil. Varia ția ajustării este recunoscut ă în aceast ă coloană la prima dat ă de 
referință a raportării ca urmare a ramburs ării, cesiunii sau transferului. Pentru expunerile extrabilan țiere 
acest element include, de asemenea, diminu ările deprecierii ca urmare a transform ării elementului extra ­
bilanțier în activ bilan țier. 
161. „Varia țiile datorate modific ării riscului de credit (net)” includ valoarea net ă a variațiilor aferente pierderilor 
preconizate la sfâr șitul perioadei de referin ță a raportării din cauza unei cre șteri sau diminu ări a riscului de 
credit dup ă recunoașterea inițială, indiferent dac ă variațiile respective au condus la un transfer al activului 
financiar la o alt ă etapă. Impactul asupra ajust ării provocat de majorarea sau diminuarea valorii activelor 
financiare ca urmare a veniturilor din dobânzi acumulate și plătite se raporteaz ă în aceast ă coloană. Acest 
element cuprinde, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor preconizate calculate în 
conformitate cu IFRS 9 punctul 5.4.1 literele (a) și (b). Modific ările estim ărilor datorate actualiz ărilor 
sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificările datelor economice previzionale se raporteaz ă, 
de asemenea, în aceast ă coloană. Modificările pierderilor preconizate ca urmare a ramburs ării parțiale a 
unor expuneri în tran șe se raporteaz ă în aceast ă coloană, cu excep ția ultimei tran șe, care se raporteaz ă în 
coloana „diminu ări datorate derecunoa șterii”.  
162. Toate modific ările pierderilor din credit preconizate aferente expunerilor reînnoibile se raporteaz ă la 
„variații datorate modific ării riscului de credit (net)”, cu excep ția modific ărilor legate de scoaterile în 
afara bilan țului și de actualiz ările metodologiei folosite de institu ție pentru estimarea pierderilor din 
credit. Expunerile reînnoibile sunt cele în cazul c ărora soldurile clien ților pot fluctua în func ție de 
decizia acestora de a împrumuta și de a rambursa pân ă la o limit ă stabilită de institu ție.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1349
 
163. „Varia țiile datorate actualiz ării metodologiei de estimare a institu ției (net)” includ varia țiile datorate actua ­
lizărilor metodologiei institu ției pentru estimarea pierderilor preconizate datorate schimb ărilor intervenite 
în modelele existente sau stabilirii unor noi modele utilizate pentru estimarea deprecierii. Actualiz ările 
metodologice cuprind, de asemenea, impactul adopt ării unor noi standarde. Schimb ările metodologiei care 
impun ca un activ s ă treacă la o altă etapă de depreciere sunt considerate o schimbare de model în 
totalitate. Modific ările estim ărilor datorate actualiz ărilor sau revizuirii parametrilor de risc, precum și 
modificările datelor economice previzionale nu se raporteaz ă în aceast ă coloană. 
164. Raportarea modific ărilor intervenite în pierderile preconizate aferente activelor modificate (IFRS 9 punctul 
5.4.3 și anexa A) depinde de caracteristica modific ării în conformitate cu urm ătoarele dispozi ții: 
(a) în cazul în care modificarea în cauz ă duce la derecunoa șterea parțială sau totală a unui activ ca urmare 
a unei scoateri în afara bilan țului, în sensul defini ției de la punctul 74, impactul asupra pierderilor 
preconizate ca urmare a acestei derecunoa șteri se raporteaz ă la „diminuarea contului de ajust ări pentru 
depreciere datorat ă sumelor scoase în afara bilan țului”, iar orice alt impact al modific ării asupra 
pierderilor din credit preconizate se raporteaz ă în alte coloane corespunz ătoare;  
(b) în cazul în care modificarea în cauz ă duce la derecunoa șterea complet ă a unui activ din alte motive 
decât o scoatere în afara bilan țului, în sensul defini ției de la punctul 74, și la înlocuirea sa cu un activ 
nou, impactul modific ării asupra pierderilor din credit preconizate se raporteaz ă la „variații datorate 
derecunoa șterii” pentru modific ările survenite ca urmare a activului derecunoscut și la „major ări 
datorate ini țierii și achiziției” pentru modific ările survenite ca urmare a activului modificat recunoscut 
recent. Derecunoa șterea din alte motive decât scoaterile în afara bilan țului include derecunoa șterea în 
cazul în care condi țiile pentru activele modificate au f ăcut obiectul unor modific ări substan țiale;  
(c) în cazul în care modificarea nu are drept rezultat derecunoa șterea activului modificat în totalitate sau a 
unei părți a acestuia, impactul s ău asupra pierderilor preconizate se raporteaz ă la „varia ții datorate 
modificărilor fără derecunoa ștere”.  
165. Scoaterile în afara bilan țului se raporteaz ă în conformitate cu punctele 72-74 din aceast ă parte a prezentei 
anexe și în conformitate cu urm ătoarele dispozi ții: 
(a) în cazul în care un instrument de datorie este derecunoscut par țial sau în totalitate pentru c ă nu există 
așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajust ării pentru pierdere raportat ă ca urmare a sumelor 
scoase în afara bilan țului se raporteaz ă la: „diminuarea contului de ajust ări pentru depreciere datorat ă 
sumelor scoase în afara bilan țului”;  
(b) „Sume scoase în afara bilan țului care sunt înscrise direct în situa ția profitului sau pierderii” sunt 
cuantumurile aferente activelor financiare scoase în afara bilan țului în decursul perioadei de referin ță 
a raportării care dep ășesc orice cont de ajust ări pentru depreciere aferent activelor financiare respective 
la data derecunoa șterii. Acestea includ toate sumele scoase în afara bilan țului în decursul perioadei de 
referință a raportării, și nu numai pe cele care fac înc ă obiectul unei m ăsuri de executare.  
166. „Alte ajust ări” cuprind orice cuantum care nu a fost raportat în coloanele precedente, inclusiv ajust ările 
aferente pierderilor preconizate cauzate de diferen țele de curs valutar în cazul în care aceasta este în 
concordan ță cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul 2.  
166i. „Câ știgurile sau pierderile din derecunoa șterea instrumentelor de datorie” includ diferen ța dintre valoarea 
contabilă a activelor financiare evaluate la data derecunoa șterii și contravaloarea primit ă. 
11.3.  Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) (12.2)  
167. În formularul 12.2 se raporteaz ă valoarea contabil ă brută și, respectiv, valoarea nominal ă care au fost 
transferate între etapele de depreciere în cursul perioadei de referin ță a raportării pentru activele financiare 
incluse în portofoliile contabile și expunerile extrabilan țiere, altele decât expunerile financiare achizi ționate 
sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, care fac obiectul dispozi țiilor privind deprecierea din 
IFRS 9.  
168. Se raporteaz ă numai valoarea contabil ă brută sau valoarea nominal ă a activelor financiare sau a expu ­
nerilor extrabilan țiere care sunt într-o alt ă etapă de depreciere la data de referin ță a raportării decât erau la 
începutul exerci țiului financiar sau la recunoa șterea lor ini țială. Pentru expunerile bilan țiere în cazul c ărora 
deprecierea raportat ă în formularul 12.1 include o component ă extrabilan țieră (IFRS 9 punctul 5.5.20 și 
IFRS 7 punctul B8E) se ia în considerare modificarea etapei pentru componenta bilan țieră și pentru cea 
extrabilan țieră.RO L 97/1350 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
169. Pentru raportarea transferurilor care au avut loc în cursul exerci țiului financiar, activele financiare sau 
expunerile extrabilan țiere care au schimbat de mai multe ori etapa de depreciere de la începutul exerci țiului 
financiar sau de la recunoa șterea lor ini țială se raporteaz ă ca fiind transferate din etapa de depreciere la 
deschiderea exerci țiului financiar sau la recunoa șterea lor ini țială în etapa de depreciere în care au fost 
incluse la data de referin ță a raportării. 
170. Valoarea contabil ă brută sau valoarea nominal ă care trebuie raportat ă în formularul 12.2 este valoarea 
contabilă brută sau valoarea nominal ă la data raport ării, indiferent dac ă această valoare a fost mai mare 
sau mai mic ă la data transferului.  
12. GARAN ȚII REALE ȘI GARAN ȚII PRIMITE (13)  
12.1.  Defalcarea garan țiilor reale și a garan țiilor în func ție de credite și avansuri, altele decât cele de ținute în 
vederea tranzac ționării (13.1)  
171. Garan țiile reale și garanțiile aferente creditelor și avansurilor incluse în portofoliile contabile, indiferent de 
forma lor juridic ă, se raporteaz ă în funcție de tipul de gaj: credite garantate cu bunuri imobile și alte 
credite garantate, precum și în funcție de garan țiile financiare primite. Creditele și avansurile sunt defalcate 
în funcție de contraparte și scop. La elementul „din care: neperformante”, creditele și avansurile se 
raportează conform defini țiilor de la punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte.  
172. În formularul 13.1, se raporteaz ă „valoarea maxim ă a garanției reale sau a garan ției care poate fi luat ă în 
considerare”. Suma valorilor garan ției financiare și/sau ale garan ției reale, indicat ă în coloanele aferente din 
formularul 13.1, nu trebuie s ă depășească valoarea contabil ă a creditului asociat.  
173. Pentru raportarea creditelor și a avansurilor în func ție de tipul de gaj, se utilizeaz ă următoarele defini ții: 
(a) în cadrul categoriei „credite garantate cu bunuri imobile”, subcategoria „locative” include creditele 
garantate cu bunuri imobile locative, iar subcategoria „comerciale” include creditele garantate cu alte 
bunuri imobile decât cele locative, inclusiv birouri și spații comerciale și alte tipuri de bunuri imobile 
comerciale. Pentru a stabili dac ă garanțiile reale sunt sub form ă de bunuri imobile locative sau 
comerciale se respect ă dispozițiile articolului 4 alineatul (1) punctul 75 din CRR;  
(b) în cadrul categoriei „alte credite garantate”:  
(i) subcategoria „numerar, depozite (instrumente de datorie emise)” include: (a) depozite ale institu ției 
raportoare care au fost constituite drept garan ții reale pentru un credit și (b) titluri de datorie 
emise de institu ția raportoare care au fost constituite drept garan ții reale pentru un credit;  
(ii) subcategoria „bunuri mobile” cuprinde garan țiile reale corporale, altele decât bunurile imobile și 
include autoturisme, avioane, nave, echipamente industriale și mecanice (utilaje, echipamente 
mecanice și tehnice), stocuri și mărfuri (mărfuri, produse finite și semifinite, materii prime) și 
alte forme de bunuri mobile;  
(iii) subcategoria „instrumente de capitaluri proprii și titluri de datorie” include garan țiile reale sub 
formă de instrumente de capitaluri proprii, inclusiv investi țiile în filiale, asocieri în participa ție și 
entități asociate, precum și sub form ă de titluri de datorie emise de p ărți terțe; 
(iv) subcategoria „restul” include gajuri pe active;  
(c) categoria „garan ții financiare primite” include contractele care, în conformitate cu punctul 114 din 
această parte a prezentei anexe, impun emitentului s ă efectueze pl ăți specificate pentru a rambursa 
instituției o pierdere pe care aceasta o suport ă din cauza faptului c ă un anumit debitor nu și-a 
îndeplinit obliga ția de plat ă la scaden ță în conformitate cu termenele ini țiale sau modificate ale 
unui instrument de datorie.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1351
 
174. Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garan ții reale sau garan ții, „valoarea maxim ă 
a garanției reale/garan ției care poate fi luat ă în considerare” se aloc ă în funcție de calitatea acesteia 
începând cu cea mai bun ă calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garan țiile reale sub 
formă de bunuri imobile sunt întotdeauna raportate mai întâi, indiferent de calitatea lor fa ță de alte 
tipuri de garan ții reale. În cazul în care „valoarea maxim ă a garanției reale/garan ției care poate fi luat ă 
în considerare” dep ășește valoarea garan țiilor reale sub forma bunurilor imobile, valoarea r ămasă se alocă 
altor tipuri de garan ții reale și garanții în func ție de calitatea acestora, începând cu garan ția de cea mai 
bună calitate.  
12.2.  Garanții reale ob ținute în cursul perioadei prin intrare în posesie (de ținute la data de referin ță) (13.2.1)  
175. În acest formular se raporteaz ă informații privind garan țiile reale care au fost ob ținute între începutul și 
sfârșitul perioadei de referin ță și care au r ămas recunoscute în bilan ț la data de referin ță. Garanțiile reale 
obținute prin intrare în posesie includ activele care nu au fost constituite ca garan ții reale de debitor, ci au 
fost obținute în schimbul anul ării datoriilor, fie în mod voluntar, fie în cadrul unor proceduri judiciare. 
Tipurile de garan ții reale sunt cele men ționate la punctul 173, cu excep ția celor men ționate la litera (b) 
subpunctul (i) de la punctul respectiv.  
175i. „Valoarea la recunoa șterea inițială” înseamn ă valoarea contabil ă brută a garanțiilor reale ob ținute prin 
intrare în posesie în momentul recunoa șterii inițiale în bilan țul instituției raportoare.  
175ii. „Modific ările negative cumulate” înseamn ă diferența, la nivelul fiec ărei garanții reale, dintre valoarea la 
recunoașterea inițială a garanției reale și valoarea contabil ă la data de referin ță a raportării, în cazul în care 
diferența respectiv ă este negativ ă. 
12.3.  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, valoarea cumulat ă (13.3.1)  
176. Garan țiile reale care au fost ob ținute prin intrare în posesie și care au r ămas recunoscute în bilan ț la data 
de referin ță, indiferent de momentul ob ținerii, se raporteaz ă în formularul 13.3.1. Se includ atât garan țiile 
reale obținute prin intrare în posesie clasificate ca „Imobiliz ări corporale”, cât și alte garan ții reale ob ținute 
prin intrare în posesie. Garan țiile reale ob ținute prin intrare în posesie includ activele care nu au fost 
constituite ca garan ții reale de debitor, ci au fost ob ținute în schimbul anul ării datoriilor, fie în mod 
voluntar, fie în cadrul unor proceduri judiciare.  
13. IERARHIA VALORII JUSTE: INSTRUMENTE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUST Ă (14)  
177. Institu țiile raporteaz ă valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea just ă conform ierarhiei 
prevăzute în IFRS 13 punctul 72. În cazul în care GAAP na ționale bazate pe BAD impun alocarea 
activelor evaluate la valoarea just ă între diferite niveluri ale valorii juste, institu țiile care aplic ă GAAP 
naționale raporteaz ă, de asemenea, acest formular.  
178. „Modificarea valorii juste în cursul perioadei” include câ știgurile sau pierderile din reevalu ările efectuate în 
conformitate cu IFRS 9, IFRS 13 sau GAAP na ționale, dup ă caz, în cursul perioadei în ceea ce prive ște 
instrumentele care continu ă să existe la data raport ării. Aceste câ știguri și pierderi se raporteaz ă astfel cum 
sunt incluse în situa ția profitului sau pierderii sau, dup ă caz, în situa ția rezultatului global; a șadar, valorile 
raportate sunt cele de dinaintea impozit ării. 
179. „Modificarea cumulat ă a valorii juste înainte de impozitare” include cuantumul câ știgurilor sau pierderilor 
din reevalu ările instrumentelor cumulate de la recunoa șterea inițială până la data de referin ță. 
14. DERECUNOA ȘTERE ȘI DATORII FINANCIARE ASOCIATE ACTIVELOR FINANCIARE TRANSFERATE (15)  
180. Formularul 15 include informa ții privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se 
califică pentru derecunoa ștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care 
instituția reține drepturi legate de administrare.  
181. Datoriile asociate se raporteaz ă în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au 
fost incluse în activ, și nu în func ție de portofoliul în care au fost incluse în sec țiunea de datorii a 
bilanțului.RO L 97/1352 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
182. Coloana „Cuantumuri derecunoscute în scopuri de capital” include valoarea contabil ă a activelor financiare 
recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri pruden țiale deoarece institu ția le trateaz ă ca 
poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR.  
183. „Acordurile de r ăscumpărare” („repo”) sunt tranzac ții în care institu ția primește numerar în schimbul unor 
active financiare vândute la un anumit pre ț, cu angajamentul r ăscumpărării acelora și active (sau a unora 
identice) la un pre ț fix la o dat ă ulterioară specificat ă. Tranzacțiile care implic ă transferul temporar de aur, 
garantate cu numerar, se consider ă, de asemenea, „acorduri de r ăscumpărare” („repo”). Cuantumurile 
primite de institu ție în schimbul activelor financiare transferate c ătre o parte ter ță („cumpărător temporar”) 
se clasifică la „acorduri de r ăscumpărare” în cazul în care exist ă un angajament de inversare a opera țiunii, și 
nu doar o op țiune în acest sens. Acordurile de r ăscumpărare includ, de asemenea, opera țiunile de tip repo 
care pot cuprinde:  
(a) sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter ț sub forma unor 
împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;  
(b) sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter ț sub forma unui contract 
de vânzare/r ăscumpărare.  
184. „Acorduri de r ăscumpărare” („repo”) și „credite acordate în cadrul opera țiunilor reverse repo” („reverse 
repo”) presupun numerar primit sau dat cu împrumut de c ătre institu ție. 
185. În cadrul unei tranzac ții de securitizare, în cazul în care activele financiare transferate sunt derecunoscute, 
instituțiile declar ă câștigurile (pierderile) generate de elementul din cadrul situa ției veniturilor și cheltuielilor 
care corespunde „portofoliului contabil” în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoa șterii 
acestora.  
15. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN SITUA ȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (16)  
186. Pentru anumite elemente din situa ția veniturilor și cheltuielilor se raporteaz ă defalcări suplimentare ale 
câștigurilor (sau veniturilor) și pierderilor (sau cheltuielilor).  
15.1.  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrap ărților (16.1)  
187. Veniturile din dobânzi sunt defalcate în conformitate cu urm ătoarele dou ă elemente:  
(a) venituri din dobânzi aferente activelor financiare incluse în portofoliile contabile și altor active (inclusiv 
numerar, solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere);  
(b) venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rat ă a dobânzii efective negative.  
188. Cheltuielile cu dobânzile sunt defalcate în conformitate cu urm ătoarele dou ă elemente:  
(a) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare incluse în portofoliile contabile și altor datorii;  
(b) cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rat ă a dobânzii efective negative.  
189. Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și datoriilor financiare cu o rat ă a dobânzii efective negative 
includ veniturile din dobânzi aferente instrumentelor derivate de ținute în vederea tranzac ționării, titlurilor de 
datorie și creditelor și avansurilor, precum și depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu 
o rată a dobânzii efective negative.  
190. Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și activelor financiare cu o rat ă a dobânzii efective negative 
includ cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor derivate de ținute în vederea tranzac ționării, depozitelor, 
titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o 
rată a dobânzii efective negative.  
191. În sensul formularului 16.1, pozi țiile scurte sunt luate în considerare în cadrul altor datorii financiare. Toate 
instrumentele din diferitele portofolii sunt luate în considerare, cu excep ția celor incluse la elementele „Instrumente 
derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor” neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului ratei 
dobânzii.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1353
 
192. „Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rat ă a dobânzii” includ venituri 
din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor acoperite împotriva riscurilor în cazul în care 
elementele acoperite genereaz ă dobânzi.  
193. În cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, dobânda aferent ă instrumentelor derivate de ținute în vederea tran ­
zacționării include cuantumurile asociate respectivelor instrumente derivate de ținute în vederea tranzac ționării 
care se calific ă drept „instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor” care sunt incluse ca venituri din 
dobânzi sau cheltuieli cu dobânzile pentru a corecta veniturile și cheltuielile instrumentelor financiare acoperite 
împotriva riscurilor din punct de vedere economic, îns ă nu din punct de vedere contabil. În acest caz, veniturile din 
dobânzi aferente instrumentelor derivate de acoperire economic ă împotriva riscurilor se raporteaz ă separat în 
cadrul veniturilor provenite din instrumente derivate destinate tranzac ționării. Ca dobânzi aferente instrumentelor 
derivate de ținute în vederea tranzac ționării se raporteaz ă și onorariile e șalonate pe durata de via ță a instrumentului 
sau plățile compensatorii în ceea ce prive ște instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea just ă și utilizate 
pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este 
desemnat la valoarea just ă cu aceast ă ocazie.  
194. Conform IFRS, „din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate” înseamn ă venituri din 
dobânzi aferente activelor financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, inclusiv activelor financiare 
achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, în cazul în care acestea din urm ă sunt considerate 
neperformante în conformitate cu punctul 215 din prezenta parte. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, acest 
element include veniturile din dobânzi aferente activelor depreciate cu o ajustare pentru depreciere specific ă 
aferentă riscului de credit.  
194i. „Din care: credite pentru consum” și „din care: credite pentru achizi ționarea de locuin țe” trebuie s ă reflecte veniturile 
din credite și avansuri și cheltuielile cu creditele și avansurile, astfel cum sunt descrise la punctul 88 din prezenta 
parte.  
194ii. „Din care: dobânzi din contracte de leasing” trebuie s ă reflecte veniturile din dobânzi ale locatorului aferente 
creanței din contractul de leasing (contracte de leasing financiar) și, respectiv, cheltuielile cu dobânzile ale loca ­
tarului aferente datoriei care decurge din contractul de leasing.  
15.2.  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2)  
195. Câ știgurile și pierderile din derecunoa șterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost 
evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente financiare și pe 
portofolii contabile. Pentru fiecare element, se raporteaz ă câștigul sau pierderea net ă realizată rezultată din 
tranzacția derecunoscut ă. Cuantumul net reprezint ă diferența dintre câ știgurile realizate și pierderile 
realizate.  
196. Formularul 16.2 se aplic ă în conformitate cu IFRS pentru activele și datoriile financiare evaluate la costul 
amortizat, precum și pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, formularul 16.2 se aplic ă pentru activele 
financiare evaluate prin metoda bazat ă pe costuri, la valoarea just ă prin capitaluri proprii și în confor ­
mitate cu alte metode de evaluare, cum ar fi valoarea mai mic ă dintre valoarea de achizi ție și valoarea de 
piață. Câștigurile și pierderile din instrumentele financiare clasificate ca fiind destinate tranzac ționării în 
conformitate cu GAAP na ționale relevante bazate pe BAD nu se raporteaz ă în acest formular, indiferent de 
regulile de evaluare aplicabile acestor instrumente.  
15.3.  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și 
activelor și datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe instrumente (16.3)  
197. Câ știgurile sau pierderile din active și datorii financiare de ținute în vederea tranzac ționării sunt defalcate pe 
tipuri de instrumente; fiecare element din defalcare reprezint ă cuantumul net realizat și nerealizat (câ știguri 
minus pierderi) al instrumentului financiar.  
198. Câ știgurile și pierderile din tranzac ționarea în valut ă pe piața la vedere, cu excep ția schimbului de bancnote 
și monede str ăine, sunt de asemenea incluse la câ știguri și pierderi din tranzac ționare. Câ știgurile și 
pierderile din tranzac ționarea sau din derecunoa șterea și reevaluarea de metale pre țioase nu sunt incluse 
la câștiguri și pierderi din tranzac ționare, ci la „alte venituri din exploatare” sau la „alte cheltuieli de 
funcționare”, în conformitate cu punctul 316 din prezenta parte.RO L 97/1354 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
199. Elementul „din care: instrumente de acoperire economic ă împotriva riscurilor cu utilizarea op țiunii de 
evaluare la valoarea just ă” include numai câ știgurile și pierderile din instrumentele derivate de credit 
evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere și utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui 
instrument financiar, în totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este desemnat la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere cu aceast ă ocazie, în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7. Câ știgurile sau pierderile 
rezultate din reclasificarea activelor financiare din portofoliul contabil la costul amortizat în portofoliul 
contabil la valoarea just ă prin profit sau pierdere ori în portofoliul de ținut în vederea tranzac ționării (IFRS 
9 punctul 5.6.2) se raporteaz ă la „din care: câ știguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul 
amortizat”.  
15.4.  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare de ținute în vederea tranzac ționării și 
activelor și datoriilor financiare destinate tranzac ționării, defalcate pe riscuri (16.4)  
200. Câ știgurile și pierderile aferente activelor financiare și datoriilor financiare de ținute în vederea tran ­
zacționării sunt, de asemenea, defalcate pe tipuri de riscuri. Fiecare element din clasificare reprezint ă 
cuantumul net realizat și nerealizat (câ știguri minus pierderi) al riscului-suport (rat ă a dobânzii, 
instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, m ărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instru ­
mentele derivate asociate. Câ știgurile și pierderile din diferen țele de curs valutar se includ la elementul 
unde sunt incluse celelalte câ știguri și pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câ știgurile și pierderile 
aferente activelor financiare și datoriilor financiare, altele decât instrumentele derivate, se includ în cate ­
goriile de riscuri dup ă cum urmeaz ă: 
(a) rata dobânzii: incluzând tranzac ționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (de ținute 
sau emise);  
(b) titluri de capital: incluzând tranzac ționarea de ac țiuni, titluri de participare ale OPCVM și alte 
instrumente de capitaluri proprii;  
(c) tranzac ționare valutar ă: incluzând exclusiv tranzac ționarea pe valute;  
(d) riscul de credit: incluzând tranzac ționarea de instrumente de tipul  credit link note ; 
(e) mărfuri: acest element include numai instrumentele derivate deoarece câ știgurile și pierderile aferente 
mărfurilor de ținute în vederea tranzac ționării se raporteaz ă la „alte venituri din exploatare” sau la „alte 
cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu punctul 316 din prezenta parte;  
(f) altele: incluzând tranzac ționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.  
15.5.  Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.4.1)  
201. Câ știgurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente. Fiecare element din 
defalcare reprezint ă cuantumul net realizat și nerealizat (câ știguri minus pierderi) al instrumentului 
financiar.  
202. Câ știgurile sau pierderile rezultate din reclasificarea activelor financiare din portofoliul contabil la costul 
amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere (IFRS 9 punctul 5.6.2) se raporteaz ă la „din care: câ știguri și pierderi 
rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat”.  
15.6.  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)  
203. Câ știgurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente. Institu țiile raporteaz ă câștigurile sau pierderile nete 
realizate și nerealizate și cuantumul modific ării valorii juste a datoriilor financiare în cursul perioadei ca 
urmare a modific ărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului) în 
cazul în care propriul risc de credit nu se raporteaz ă în cadrul altor elemente ale rezultatului global.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1355
 
204. În cazul în care un instrument de credit derivat evaluat la valoarea just ă este utilizat pentru a gestiona 
riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei p ărți a acestuia, care este desemnat la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere cu aceast ă ocazie, câ știgurile sau pierderile aferente instrumentului 
financiar la aceast ă desemnare se raporteaz ă la „din care: câ știguri sau (–) pierderi la desemnarea activelor 
și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire 
împotriva riscurilor – net”. Câ știgurile sau pierderile ulterioare ale valorii juste aferente acestor instrumente 
financiare se raporteaz ă la „din care: câ știguri sau (–) pierderi dup ă desemnarea activelor și datoriilor 
financiare ca fiind evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva 
riscurilor – net”.  
15.7.  Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (16.6)  
205. Toate câ știgurile și pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, cu excep ția veniturilor din 
dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile în cazul în care se utilizeaz ă prețul curat, sunt defalcate pe tipuri 
de contabilitate de acoperire împotriva riscurilor: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar 
și acoperirea investi țiilor nete în opera țiuni din str ăinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii 
juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câ știgurile și pierderile aferente 
instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor nu includ câ știgurile și pierderile legate de elemente ale 
instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire 
împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.2.4. Aceste instrumente nedesemnate de 
acoperire împotriva riscurilor se raporteaz ă în conformitate cu punctul 60 din prezenta parte. Câ știgurile 
și pierderile rezultate din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor includ, de asemenea, câ știgurile și 
pierderile aferente opera țiunilor de acoperire a unui grup de elemente cu pozi ții de compensare a riscurilor 
(operațiuni de acoperire a unei pozi ții nete).  
206. „Modific ările valorii juste a elementelor acoperite împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit” includ 
câștigurile și pierderile aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor în cazul în care elementele 
respective sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului 
global în conformitate cu IFRS 9 punctul 4.1.2A (IFRS 9 punctul 6.5.8).  
207. Conform GAAP na ționale bazate pe BAD, defalcarea pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor, astfel cum 
este prevăzută în acest formular, se raporteaz ă în măsura în care defalcarea este compatibil ă cu cerințele 
contabile aplicabile.  
15.8.  Deprecierea activelor nefinanciare (16.7)  
208. „Cre șterile” se raporteaz ă în cazul în care, pentru portofoliul contabil sau categoria principal ă de active, 
estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoa șterea unor cheltuieli nete. „Relu ările” se 
raportează în cazul în care, pentru portofoliul contabil sau categoria principal ă de active, estimarea 
deprecierii aferente perioadei conduce la recunoa șterea unor venituri nete.  
15.9.  Alte cheltuieli administrative (16.8)  
208i. „Cheltuielile cu tehnologia informa ției” sunt cheltuielile efectuate pentru a realiza procese opera ționale, 
servicii de aplica ții și soluții de infrastructur ă bazate pe IT pentru realizarea rezultatelor vizate de între ­
prindere, incluzând costurile legate de crearea și întreținerea sistemelor informatice și excluzând remu ­
nerația acordat ă specialiștilor IT de pe statul de plat ă al institu ției, care se raporteaz ă la cheltuielile cu 
personalul.  
208ii. În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informa ției, „Externalizare IT” înseamn ă cheltuielile informatice legate 
de utilizarea furnizorilor externi de servicii. Nu sunt incluse cheltuielile legate de (i) serviciile exclusiv de 
personal (lucr ători temporari), în m ăsura în care institu ția doar angajeaz ă temporar personalul și păstrează 
controlul deplin asupra serviciilor furnizate, și de (ii) contractele de între ținere opera țională pentru hardwa ­
re/software pur standardizate care vizeaz ă activele achizi ționate pur și simplu.  
208iii. În „Impozite și taxe (altele)” sunt incluse impozitele și taxele, altele decât (i) impozitele legate de profit sau 
pierdere și (ii) impozitele și taxele aferente activit ăților întrerupte. Acest element include impozitele și 
taxele de tipul impozitelor și taxelor pe bunuri și servicii și al taxelor pl ătite de institu ție. 
208iv. „Consultan ță și servicii profesionale” înseamn ă cheltuielile efectuate pentru a ob ține consultan ță de specia ­
litate sau strategic ă.RO L 97/1356 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
208v. În „Publicitate, marketing și comunicare” sunt incluse cheltuielile legate de activit ățile de comunicare în 
scopuri de marketing, cum ar fi publicitatea, marketingul direct sau online și evenimentele.  
208vi. „Cheltuieli legate de riscul de credit” înseamn ă cheltuielile administrative efectuate în contextul eveni ­
mentelor de credit, cum ar fi cheltuielile suportate pentru intrarea în posesia garan țiilor reale sau cheltu ­
ielile legate de proceduri judiciare.  
208vii. „Cheltuieli de judecat ă neacoperite de provizioane” înseamn ă cheltuieli de judecat ă nelegate de riscul de 
credit care nu au fost acoperite de un provizion asociat.  
208viii. „Cheltuieli imobiliare” înseamn ă cheltuieli pentru repara ții și întreținere care nu îmbun ătățesc utilizarea și 
nu prelungesc durata de via ță utilă a bunurilor imobile, precum și cheltuielile cu utilit ățile (apă, electricitate 
și încălzire).  
208ix. Conform IFRS, „Cheltuielile de leasing” includ cheltuielile locatarului aferente contractelor de leasing pe 
termen scurt și contractelor de leasing în care activul suport are o valoare mic ă, astfel cum se men ționează 
în IFRS 16 punctele 5 și 6. Conform GAAP na ționale, cheltuielile de leasing includ cheltuielile locatarului 
în cazul în care standardul contabil prevede c ă plățile de leasing trebuie s ă fie tratate drept cheltuieli.  
208x. În „Alte cheltuieli administrative – restul” sunt incluse toate celelalte componente ale „altor cheltuieli 
administrative”, cum ar fi taxele de supraveghere sau taxele impuse b ăncilor, serviciile administrative și 
logistice, serviciile po ștale și de transport de documente, serviciile de supraveghere și de securitate, serviciile 
de numărare a banilor și transportul banilor. Contribu țiile în numerar la fondurile de rezolu ție și la 
schemele de garantare a depozitelor nu se raporteaz ă în aceast ă categorie, deoarece respectivele contribu ții 
sunt raportate pe un rând separat din formularul 2.  
16. RECONCILIERE ÎNTRE PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CONTABIL ȘI PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CRR (17)  
209. „Perimetrul de consolidare contabil” include valoarea contabil ă a activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, 
precum și valorile nominale ale expunerilor extrabilan țiere obținute folosindu-se perimetrul de consolidare 
contabil, și anume, incluzând în consolidare filiale care sunt societ ăți de asigur ări și societăți nefinanciare. 
Instituțiile transmit raport ări privind filialele, asocierile în participa ție și entitățile asociate folosind aceea și 
metodă ca și în situațiile financiare.  
210. În acest formular, elementul „investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate” nu include 
filialele deoarece, conform perimetrului de consolidare contabil, toate filialele sunt consolidate prin metoda 
consolidării globale.  
211. „Activele asociate contractelor de asigurare și de reasigurare” includ activele din cadrul contractelor de 
reasigurare cedate, precum și, dacă este cazul, activele aferente contractelor de asigurare și de reasigurare 
emise.  
212. „Datoriile asociate contractelor de asigurare și de reasigurare” includ datoriile aferente contractelor de 
asigurare și de reasigurare emise.  
17. EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)  
17.1.  Informa ții privind expunerile performante și expunerile neperformante (18.0)  
213. În sensul formularului 18, expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alineatul 
(3) din CRR.  
215. Conform IFRS, în sensul formularului 18, expunerile depreciate sunt cele care au fost considerate 
depreciate (etapa 3). Expunerile incluse în alte etape de depreciere decât etapa 3 și cele care sunt 
achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit sunt considerate neperformante în 
cazul în care îndeplinesc criteriile necesare pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu 
articolul 47a alineatul (3) din CRR.  
216. Expunerile se clasific ă la cuantumul lor total și fără a ține seama de existen ța vreunei garan ții reale. În ceea 
ce privește expunerile men ționate la articolul 47a alineatul (3) litera (a) din CRR, pragul de semnifica ție se 
evaluează în conformitate cu articolul 178 din CRR și cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei 
(standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnifica ție al obliga țiilor din credite restante).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1357
 
217. În sensul formularului 18, termenul „expuneri” include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, 
credite și avansuri, inclusiv soldurile de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile 
extrabilan țiere, cu excep ția expunerilor de ținute în vederea tranzac ționării. 
218. Instrumentele de datorie sunt incluse în urm ătoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie la cost 
sau la costul amortizat; (b) instrumente de datorie la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului 
global sau prin capitaluri proprii care fac obiectul deprecierii și (c) instrumente de datorie la LOCOM 
strictă sau la valoarea just ă prin profit sau pierdere ori prin capitaluri proprii care nu fac obiectul 
deprecierii, în conformitate cu criteriile de la punctul 233 din prezenta parte. Fiecare categorie este 
defalcată pe instrumente și pe contrap ărți. 
219. Conform IFRS și GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, expunerile extrabilan țiere cuprind urm ătoarele 
elemente revocabile și irevocabile:  
(a) angajamente de creditare date;  
(b) garanții financiare date;  
(c) alte angajamente date.  
220. Instrumentele de datorie clasificate ca fiind de ținute în vederea vânz ării în conformitate cu IFRS 5 se 
raportează separat.  
221. În formularul 18 pentru instrumentele de datorie, se raporteaz ă „valoarea contabil ă brută” astfel cum este 
definită la punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe. Pentru expunerile extrabilan țiere, se raporteaz ă 
valoarea nominal ă, astfel cum este definit ă la punctul 118 din prezenta anex ă. 
222. În sensul formularului 18, o expunere este „restant ă” atunci când îndepline ște criteriile de la punctul 96 
din prezenta parte. În scopul clasific ării expunerilor drept neperformante în conformitate cu articolul 47a 
alineatul (3) litera (a) din CRR, num ărarea celor 90 de zile restante începe în momentul în care cuantumul 
restant, care este suma principalului, a dobânzilor și a comisioanelor restante, dep ășește pragul de semni ­
ficație definit la punctul 216 din prezenta parte. Dac ă partea restant ă a expunerilor continu ă să fie 
semnificativ ă pentru o perioad ă de 90 de zile consecutive, atunci expunerea ar trebui clasificat ă drept 
neperformant ă. 
223. În sensul formularului 18, „debitor” înseamn ă un debitor în sensul articolului 178 din CRR.  
226. Expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu punctul 213 sunt clasificate fie ca neper ­
formante pe baz ă individual ă („pe baza tranzac ției”), fie ca neperformante pentru expunerea global ă față de 
un anumit debitor („pe baza debitorului”). Pentru clasificarea expunerilor neperformante pe baz ă indi­
viduală sau față de un anumit debitor, se utilizeaz ă următoarele abord ări în materie de clasificare pentru 
diferitele tipuri de expuneri neperformante:  
(a) pentru expunerile neperformante clasificate ca fiind în stare de nerambursare în conformitate cu 
articolul 178 din CRR, se aplic ă abordarea în materie de clasificare prev ăzută la articolul respectiv;  
(b) pentru expunerile care sunt clasificate drept neperformante din cauza deprecierii, în conformitate cu 
cadrul contabil aplicabil, se aplic ă criteriile de recunoa ștere a deprecierii în conformitate cu cadrul 
contabil aplicabil;  
(c) pentru alte expuneri neperformante care nu sunt clasificate nici ca fiind în stare de nerambursare, nici 
ca fiind depreciate, se aplic ă dispozițiile de la articolul 178 din CRR pentru expunerile aflate în stare de 
nerambursare.  
227. În cazul în care o institu ție are expuneri bilan țiere față de un debitor care sunt restante de mai mult de 90 
de zile și valoarea contabil ă brută a expunerilor restante reprezint ă mai mult de 20 % din valoarea 
contabilă brută a tuturor expunerilor bilan țiere față de debitorul respectiv, toate expunerile bilan țiere și 
extrabilan țiere față de debitorul respectiv sunt considerate ca fiind neperformante. În cazul în care un 
debitor apar ține unui grup, se evalueaz ă necesitatea de a considera și expunerile fa ță de alte entit ăți ale 
grupului ca fiind expuneri neperformante, cu excep ția expunerilor care fac obiectul unor litigii izolate, care 
nu sunt legate de solvabilitatea contrap ărții.RO L 97/1358 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
228. Se consider ă că expunerile înceteaz ă să fie neperformante în cazul în care sunt îndeplinite toate condi țiile 
prevăzute la articolul 47a alineatul (4) din CRR.  
230. Clasificarea unei expuneri neperformante drept activ imobilizat de ținut în vederea vânz ării în conformitate 
cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea expunerii drept expunere neperformant ă în conformitate cu artico ­
lul 47a alineatul (5) din CRR.  
231. Prin aplicarea de m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare unei expuneri neperformante nu 
se întrerupe statutul acestei expuneri drept neperformant ă. În cazul în care expunerile sunt neperformante 
cu măsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, astfel cum se men ționează la punctul 262, se 
consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condi țiile 
prevăzute la articolul 47a alineatul (6) din CRR.  
232. În cazul în care condi țiile menționate la punctul 231 din aceast ă parte a prezentei anexe nu sunt 
îndeplinite la sfâr șitul perioadei de un an men ționată la articolul 47a alineatul (6) litera (b) din CRR, 
expunerea este identificat ă în continuare drept expunere neperformant ă restructurat ă în urma dificult ăților 
financiare, pân ă la îndeplinirea tuturor condi țiilor. Condi țiile se evalueaz ă cel puțin cu o frecven ță trimes­
trială. 
233. Portofoliile contabile în conformitate cu IFRS, enumerate la punctul 15 din partea 1 a prezentei anexe și în 
conformitate cu GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, enumerate la punctul 16 din partea 1 a 
prezentei anexe se raporteaz ă după cum urmeaz ă în formularul 18:  
(a) „instrumentele de datorie la cost sau la costul amortizat” cuprind instrumentele de datorie incluse în 
oricare dintre urm ătoarele elemente:  
(i) „active financiare la costul amortizat” (IFRS);  
(ii) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate printr-o metod ă bazată pe 
costuri”, inclusiv instrumente de datorie evaluate la LOCOM moderat ă (GAAP na ționale bazate 
pe BAD);  
(iii) „alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării”, cu excep ția instrumentelor de datorie 
evaluate la LOCOM strict ă (GAAP na ționale bazate pe BAD);  
(b) „instrumentele de datorie la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global sau prin capitaluri 
proprii care fac obiectul deprecierii” cuprind instrumentele de datorie incluse în oricare dintre urm ă­
toarele elemente:  
(i) „active financiare evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global” (IFRS);  
(ii) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri 
proprii”, în cazul în care instrumentele din aceast ă categorie de evaluare pot face obiectul depre ­
cierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil instituit în temeiul GAAP na ționale bazate pe 
BAD;  
(c) „instrumentele de datorie la LOCOM strict ă sau la valoarea just ă prin profit sau pierdere ori prin 
capitaluri proprii f ără a face obiectul deprecierii” cuprind instrumentele de datorie incluse în oricare 
dintre urm ătoarele elemente:  
(i) „active financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere” (IFRS);  
(ii) „active financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere” (IFRS);  
(iii) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere” (GAAP na ționale bazate pe BAD);  
(iv) „alte active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării” în cazul în care instrumentele de 
datorie sunt evaluate la LOCOM strict ă (GAAP na ționale bazate pe BAD);  
(v) „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, evaluate la valoarea just ă prin capitaluri 
proprii”, în cazul în care instrumentele de datorie din aceast ă categorie de evaluare nu fac obiectul 
deprecierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil instituit în temeiul GAAP na ționale bazate 
pe BAD.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1359
 
234. În cazul în care IFRS sau GAAP na ționale relevante bazate pe BAD prev ăd desemnarea angajamentelor la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere, valoarea contabil ă a oricăror active care rezult ă din aceast ă 
desemnare și din evaluarea la valoarea just ă se raporteaz ă la „active financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere” (IFRS) sau la „active financiare nederivate nedestinate tranzac ționării, 
evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere” (GAAP na ționale bazate pe BAD). Valoarea contabil ă 
a oricăror datorii care rezult ă din aceast ă desemnare nu se raporteaz ă în formularul 18. Valoarea no țională 
a tuturor angajamentelor desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere se raporteaz ă în formularul 9.  
234i. Urm ătoarele expuneri sunt identificate pe rânduri separate:  
(a) creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la punctul 86 litera (a) și la punctul 87 
din prezenta parte;  
(b) creditele pentru consum, astfel cum sunt definite la punctul 88 litera (a) din prezenta parte.  
235. Expunerile restante se raporteaz ă separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante la cuantumul 
lor total, astfel cum este definit la punctul 96 din prezenta parte. Expunerile care sunt restante de mai mult 
de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu articolul 178 din CRR se raporteaz ă în 
cadrul expunerilor performante la „restante > 30 de zile <= 90 de zile”.  
236. Expunerile neperformante se raporteaz ă defalcate în func ție de intervalele de timp de întârziere la plat ă. În 
cazul în care se aplic ă abordarea pe baza debitorului pentru clasificarea expunerilor drept neperformante, 
astfel cum se men ționează la punctul 226 din aceast ă parte a prezentei anexe, expunerile debitorului se 
raportează în funcție de intervalele de timp de întârziere la plat ă ale expunerilor neperformante, în 
conformitate cu statutul lor restant individual. Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 
de zile sau mai pu țin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilit ății 
de a nu fi rambursate integral se raporteaz ă într-o coloan ă specifică. Expunerile care prezint ă atât sume 
restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se aloc ă în funcție de intervalele de timp de 
întârziere la plat ă, în conformitate cu num ărul de zile de întârziere la plat ă. 
237. Urm ătoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:  
(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil; conform IFRS, 
se raporteaz ă cuantumul activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3), care nu include 
activele achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit; conform GAAP na ționale, se 
raportează cuantumul activelor depreciate;  
(b) expunerile considerate a fi în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR;  
(c) conform IFRS, activele care au cunoscut o cre ștere semnificativ ă a riscului de credit dup ă recunoașterea 
inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2), care nu includ activele 
achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit;  
(d) conform IFRS, pentru expunerile performante, activele f ără o creștere semnificativ ă a riscului de credit 
după recunoașterea inițială (etapa 1);  
(e) expunerile care sunt considerate active financiare achizi ționate sau emise care sunt depreciate la 
recunoașterea inițială în conformitate cu anexa A la IFRS 9, inclusiv orice expunere extrabilan țieră 
considerat ă depreciat ă la recunoa șterea inițială; 
(f) pentru expunerile performante, cuantumul deprecierii cumulate pentru expunerile restante de peste 30 
de zile.  
238. Deprecierea cumulat ă, modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provi­
zioanele se raporteaz ă în conformitate cu punctele 11, 69-71, 106 și 110 din prezenta parte.  
239. Informa țiile privind garan țiile reale de ținute și garanțiile primite cu privire la expunerile performante și 
neperformante se raporteaz ă separat. Cuantumurile raportate pentru garan țiile reale primite și garanțiile 
primite se calculeaz ă în conformitate cu punctele 172 și 174 din prezenta parte. Suma cuantumurilor 
raportate atât pentru garan țiile reale, cât și pentru garan ții este limitat ă la valoarea contabil ă sau la valoarea 
nominală a expunerii aferente, dup ă deducerea provizioanelor.RO L 97/1360 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
17.2.  Intrările și ieșirile de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrap ărților (18.1)  
239i. În formularul 18.1 se prezint ă intrările și ieșirile de credite și avansuri, cu excep ția creditelor și a 
avansurilor clasificate drept active financiare destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea tran ­
zacționării, care au fost incluse în categoria expunerilor neperformante sau excluse din categoria expu ­
nerilor neperformante, astfel cum sunt definite la punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte. Intr ările și 
ieșirile de credite și avansuri neperformante trebuie s ă fie defalcate pe sectoare ale contrap ărților.  
239ii. Intr ările în categoria expunerilor neperformante se raporteaz ă în mod cumulat de la începutul exerci țiului 
financiar. Intrarea trebuie s ă reflecte valoarea contabil ă brută a expunerilor care au devenit neperformante, 
conform defini ției de la punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte, în cursul perioadei, inclusiv a 
expunerilor neperformante achizi ționate. Se raporteaz ă tot ca intrare și creșterea valorii contabile brute a 
unei expuneri neperformante din cauza dobânzii acumulate sau din cauza unei cre șteri a modific ărilor 
negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit.  
239iii. În cazul unei expuneri care în timpul perioadei a fost reclasificat ă de mai multe ori din neperformant ă în 
performant ă sau invers, valoarea intr ărilor și ieșirilor se identific ă pe baza unei compara ții între statutul 
expunerii (performant ă sau neperformant ă) la începutul exerci țiului financiar sau la recunoa șterea inițială și 
statutul acesteia la data de referin ță a raportării. 
239iv. Ie șirile din categoria expunerilor neperformante se raporteaz ă în mod cumulat de la începutul exerci țiului 
financiar. Ie șirea trebuie s ă reflecte suma valorilor contabile brute ale expunerilor care înceteaz ă să fie 
neperformante în cursul perioadei și, după caz, trebuie s ă includă valoarea sumelor scoase în afara 
bilanțului în contextul derecunoa șterii parțiale sau integrale a expunerii. Se raporteaz ă tot ca ie șire și 
scăderea valorii contabile brute a unei expuneri neperformante din cauza dobânzii pl ătite sau din cauza 
unei scăderi a modific ărilor negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit.  
239v. Se raporteaz ă o ieșire în urm ătoarele cazuri:  
(a) o expunere neperformant ă îndepline ște criteriile pentru a nu mai fi clasificat ă drept neperformant ă, 
astfel cum se prevede la punctele 228-232 din prezenta parte, și este reclasificat ă ca performant ă 
nerestructurat ă în urma dificult ăților financiare sau ca performant ă restructurat ă în urma dificult ăților 
financiare;  
(b) o expunere neperformant ă este rambursat ă parțial sau integral; în cazul unei ramburs ări parțiale, 
trebuie clasificat ă ca ieșire numai suma rambursat ă; 
(c) o garan ție reală este lichidat ă, inclusiv ie șirile datorate altor proceduri de lichidare sau juridice, cum ar 
fi lichidarea activelor, altele decât garan țiile reale ob ținute prin intermediul procedurilor juridice, 
precum și vânzarea voluntar ă a garanției reale;  
(d) institu ția intră în posesia garan țiilor reale, astfel cum se men ționează la punctul 175 din prezenta 
parte, inclusiv în cazurile de swap de datorii cu active, de r ăscumpărare voluntar ă și de conversie a 
creanțelor în ac țiuni;  
(e) o expunere neperformant ă este vândut ă; 
(f) riscul aferent unei expuneri neperformante este transferat și expunerea îndepline ște criteriile pentru a fi 
derecunoscut ă; 
(g) o expunere neperformant ă este scoas ă parțial sau total în afara bilan țului; în cazul unei scoateri par țiale 
în afara bilan țului, trebuie clasificat ă ca ieșire numai suma scoas ă în afara bilan țului;  
(h) o expunere neperformant ă sau părți ale unei expuneri neperformante înceteaz ă să fie neperformante 
din alte motive.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1361
 
239vi. Reclasificarea unei expuneri neperformante dintr-un portofoliu contabil în altul nu se raporteaz ă nici ca 
intrare, nici ca ie șire. În mod excep țional, reclasificarea unei expuneri neperformante din orice portofoliu 
contabil în categoria „de ținute în vederea vânz ării” se raporteaz ă ca ieșire din portofoliul contabil original 
și ca intrare în categoria „de ținute în vederea vânz ării”. 
239vii. Urm ătoarele expuneri sunt identificate pe rânduri separate:  
(a) creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC), astfel cum sunt definite la punctul 239ix, defalcate în 
credite BIC c ătre IMM-uri și credite BIC c ătre societăți nefinanciare, altele decât IMM-uri;  
(b) creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la punctul 86 litera (a) și la punctul 87 
din prezenta parte;  
(c) creditele pentru consum, astfel cum sunt definite la punctul 88 litera (a) din prezenta parte.  
17.3.  Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informa ții suplimentare privind creditele garantate cu 
bunuri imobile (18.2)  
239viii. În formularul 18.2 trebuie s ă se prezinte informa ții referitoare la creditele pentru bunuri imobile 
comerciale acordate societ ăților nefinanciare și la creditele garantate cu bunuri imobile comerciale sau 
locative acordate societ ăților nefinanciare și, respectiv, gospod ăriilor, defalcate în func ție de raportul 
împrumut/garan ții (raportul LTV). Sunt excluse creditele și avansurile clasificate drept de ținute în 
vederea tranzac ționării, active financiare destinate tranzac ționării și instrumente de datorie de ținute în 
vederea vânz ării. 
239ix. „Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC)” cuprind expunerile de tipul celor definite în sec țiunea 2 
capitolul 1 punctul 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind 
bunurile imobile (  8 ). 
239x. Raportul LTV se calculeaz ă în conformitate cu metoda de calcul al „raportului împrumut/garan ții curent” 
(LTV-C) prev ăzută în secțiunea 2 capitolul 1 punctul 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor 
lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.  
239xi. Informa țiile privind garan țiile reale primite și garanțiile financiare primite pentru credite se raporteaz ă în 
conformitate cu punctul 239 din prezenta parte În consecin ță, suma cuantumurilor raportate atât pentru 
garanțiile reale, cât și pentru garan ții este limitat ă la valoarea contabil ă a expunerii aferente.  
18. EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE (19)  
240. În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare sunt contracte de 
datorie pentru care s-au aplicat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, astfel cum sunt 
definite la articolul 47b alineatele (1) și (2) din CRR.  
243. Printre m ăsurile de restructurare datorat ă dificultăților financiare se num ără și exercitarea unor clauze care, 
în cazul în care sunt utilizate în mod discre ționar de c ătre debitor, îi permit acestuia s ă modifice clauzele 
contractului („clauze implicite de restructurare datorat ă dificultăților financiare” –  embedded forbearance 
clauses ); exercitarea acestor clauze trebuie considerat ă o concesie în cazul în care institu ția aprobă 
execuția clauzelor respective și concluzioneaz ă că debitorul se confrunt ă cu dificult ăți financiare.  
244. În sensul anexelor III și IV, precum și al prezentei anexe, „refinan țare” înseamn ă utilizarea unor contracte 
de datorie pentru a asigura plata total ă sau parțială a altor contracte de datorie ale c ăror clauze debitorul 
nu este în m ăsură să le respecte.  
245. În sensul formularului 19, „debitor” înseamn ă un debitor în sensul articolului 47b alineatul (4) din CRR.  
246. În sensul formularului 19, „datoria” include creditele și avansurile (care includ, de asemenea, soldurile de 
numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere), titlurile de datorie și angajamentele de creditare 
revocabile și irevocabile acordate, inclusiv angajamentele de creditare desemnate la valoarea just ă prin 
profit și pierdere care sunt active la data raport ării. „Datoria” exclude expunerile de ținute în vederea 
tranzacționării. 
247. „Datoria” include, de asemenea, credite și avansuri, precum și titluri de datorie clasificate ca active 
imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept de ținute în vederea vânz ării în conformitate cu 
IFRS 5.RO L 97/1362 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 8 ) Recomandarea Comitetului european pentru risc sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelo r 
privind bunurile imobile (CERS/2016/14), 
JO C 31, 31.1.2017, p. 1.
 248. În sensul formularului 19, „expunere” are acela și înțeles cu cel al termenului „datorie” de la punctele 246 și 
247 din prezenta parte.  
249. Portofoliile contabile prev ăzute în IFRS, enumerate la punctul 15 din partea 1 a prezentei anexe, și 
prevăzute în GAAP na ționale relevante bazate pe BAD, enumerate la punctul 16 din partea 1 a 
prezentei anexe, se raporteaz ă în formularul 19 în conformitate cu punctul 233 din prezenta parte.  
250. În sensul formularului 19, „institu ție” înseamn ă instituția care a aplicat m ăsurile de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare.  
251. În formularul 19, pentru „datorie”, „valoarea contabil ă brută” se raporteaz ă în conformitate cu punctul 34 
din partea 1 a prezentei anexe. Pentru angajamentele de creditare care sunt expuneri extrabilan țiere, se 
raportează valoarea nominal ă, astfel cum este definit ă la punctul 118 din aceast ă parte a prezentei anexe.  
252. Expunerile sunt considerate expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare în cazul în care s-a 
acordat o concesie în conformitate cu articolul 47b alineatul (1) din CRR, indiferent dac ă o sumă este 
restantă sau indiferent de clasificarea expunerilor ca fiind depreciate, în conformitate cu cadrul contabil 
aplicabil, sau ca fiind în stare de nerambursare, în conformitate cu articolul 178 din CRR. Expunerile nu 
sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare atunci când debitorul nu se confrunt ă 
cu dificult ăți financiare. Conform IFRS, activele financiare modificate (IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A) se 
tratează ca expunere restructurat ă în urma dificult ăților financiare în cazul în care s-a efectuat o concesie, 
astfel cum este definit ă la articolul 47b alineatul (1) din CRR, indiferent de impactul modific ării asupra 
variației riscului de credit aferent activului financiar dup ă recunoașterea inițială. 
254. Exist ă o prezum ție relativă conform c ăreia s-a aplicat o m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare în oricare dintre circumstan țele enumerate la articolul 47b alineatul (3) din CRR.  
255. Dificult ățile financiare se evalueaz ă la nivelul debitorului, astfel cum se men ționează la punctul 245. 
Numai expunerile c ărora li s-au aplicat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare sunt 
identificate ca expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare.  
256. Expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare se includ în categoria expunerilor neperformante 
sau în cea a expunerilor performante în conformitate cu punctele 213-239 și 260 din prezenta parte. 
Clasificarea ca expunere restructurat ă în urma dificult ăților financiare înceteaz ă în cazul în care sunt 
îndeplinite toate condi țiile prevăzute la articolul 47a alineatul (7) din CRR.  
257. În cazul în care condi țiile menționate la articolul 47a alineatul (7) din CRR nu sunt îndeplinite la sfâr șitul 
perioadei de prob ă, expunerea este identificat ă în continuare drept expunere performant ă restructurat ă în 
urma dificult ăților financiare, supus ă unei perioade de prob ă, până la îndeplinirea tuturor condi țiilor. 
Condițiile se evalueaz ă cel puțin cu o frecven ță trimestrial ă. 
258. Expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare, care sunt clasificate drept active imobilizate 
deținute în vederea vânz ării în conformitate cu IFRS 5, continu ă să fie clasificate drept expuneri restruc ­
turate în urma dificult ăților financiare.  
259. O expunere restructurat ă în urma dificult ăților financiare poate fi considerat ă performant ă de la data la 
care s-au aplicat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, în cazul în care sunt îndeplinite 
ambele condi ții următoare:  
(a) aplicarea m ăsurilor de restructurare respective nu a dus la clasificarea expunerii drept neperformant ă; 
(b) expunerea nu a fost considerat ă drept expunere neperformant ă la data la care au fost aplicate m ăsurile 
de restructurare datorat ă dificultăților financiare.  
260. În cazul în care se aplic ă măsuri suplimentare de restructurare datorat ă dificultăților financiare unei 
expuneri performante restructurate în urma dificult ăților financiare și supuse unei perioade de prob ă 
care a fost reclasificat ă din categoria expunerilor neperformante sau în cazul în care expunerea restruc ­
turată în urma dificult ăților financiare și supusă unei perioade de prob ă care a fost reclasificat ă din 
categoria expunerilor neperformante devine restant ă cu peste 30 de zile, expunerea respectiv ă este clasi ­
ficată drept neperformant ă în conformitate cu articolul 47a alineatul (3) litera (c) din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1363
 
261. „Expunerile performante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare” (expuneri performante 
restructurate în urma dificult ăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificult ăților 
financiare care nu îndeplinesc condi țiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și care 
sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile performante restructurate în urma dificul ­
tăților financiare sunt supuse unei perioade de prob ă până la îndeplinirea tuturor criteriilor prev ăzute la 
articolul 47a alineatul (7) din CRR, inclusiv în cazul în care se aplic ă punctul 259 din prezenta parte. 
Expunerile performante restructurate în urma dificult ăților financiare care sunt supuse unei perioade de 
probă și care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante restructurate în urma dificul ­
tăților financiare se raporteaz ă separat în cadrul expunerilor performante cu m ăsuri de restructurare 
datorată dificultăților financiare, în coloana „din care: expuneri performante restructurate în urma dificul ­
tăților financiare supuse unei perioade de prob ă, reclasificate din expuneri neperformante”.  
262. „Expunerile neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare” (expuneri neper ­
formante restructurate în urma dificult ăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificul ­
tăților financiare care îndeplinesc condi țiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și care 
sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare includ urm ătoarele:  
(a) expunerile care au devenit neperformante în urma aplic ării măsurilor de restructurare datorat ă difi­
cultăților financiare;  
(b) expunerile care erau neperformante înainte de aplicarea m ăsurilor de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare;  
(c) expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare care au fost reclasificate din categoria expu ­
nerilor performante, inclusiv expunerile reclasificate în conformitate cu punctul 260.  
263. În cazul în care m ăsurile de restructurare datorat ă dificultăților financiare se aplic ă și expunerilor care erau 
neperformante înainte de extinderea m ăsurilor de restructurare datorat ă dificultăților financiare, valoarea 
acestor expuneri restructurate în urma dificult ăților financiare este identificat ă separat în coloana „din care: 
restructurarea expunerilor neperformante înainte de aplicarea m ăsurilor de restructurare datorat ă dificul­
tăților financiare”.  
264. Urm ătoarele expuneri neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare sunt 
identificate în coloane separate:  
(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil. Conform IFRS, 
în această coloană se raporteaz ă cuantumul activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) 
și cuantumul activelor financiare achizi ționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, în 
cazul în care sunt considerate neperformante în conformitate cu punctul 215 din prezenta parte;  
(b) expunerile considerate a fi în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.  
265. Coloana „Refinan țare” cuprinde valoarea contabil ă brută a noului contract („datorie în curs de refinan țare”), 
acordată în cadrul unei opera țiuni de refinan țare care se calific ă drept măsură de restructurare datorat ă 
dificultăților financiare, precum și valoarea contabil ă brută a vechiului contract rambursat care este înc ă 
restantă. 
266. Expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare care combin ă modificări și refinanțări se aloc ă 
coloanei „Instrumente cu modific ări ale termenilor și condițiilor lor” sau coloanei „Refinan țare”, în func ție 
de măsura care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de numerar. Refinan țarea de către un grup de 
bănci se raporteaz ă în coloana „Refinan țare” la cuantumul total al datoriei în curs de refinan țare furnizate 
de institu ția raportoare sau al datoriei refinan țate încă restantă la institu ția raportoare. Regruparea mai 
multor datorii într-o nou ă datorie se raporteaz ă drept modificare, cu excep ția cazului în care exist ă, de 
asemenea, o opera țiune de refinan țare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de numerar. În cazul 
în care restructurarea datorat ă dificultăților financiare prin modificarea termenilor și condițiilor unei 
expuneri problematice conduce la derecunoa șterea expunerii și la recunoa șterea unei noi expuneri, noua 
expunere este tratat ă drept datorie restructurat ă în urma dificult ăților financiare.  
267. Deprecierea cumulat ă, modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provi­
zioanele se raporteaz ă în conformitate cu punctele 11, 69-71, 106 și 110 din prezenta parte.RO L 97/1364 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
268. Garan țiile reale și garanțiile primite pentru expunerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare se raporteaz ă pentru toate expunerile cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, 
indiferent dac ă expunerile sunt performante sau neperformante. În plus, garan țiile reale și garanțiile 
financiare primite cu privire la expunerile neperformante cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare se indic ă separat. Cuantumurile raportate pentru garan țiile reale primite și garanțiile primite se 
calculează în conformitate cu punctele 172 și 174 din prezenta parte. Suma cuantumurilor raportate atât 
pentru garan țiile reale, cât și pentru garan ții este limitat ă la valoarea contabil ă a expunerii bilan țiere 
aferente sau la valoarea nominal ă a expunerii extrabilan țiere aferente, dup ă deducerea provizioanelor.  
19. REPARTIZAREA GEOGRAFIC Ă (20)  
269. Formularul 20 se raporteaz ă atunci când institu ția depășește pragul descris la articolul 5 litera (a) punctul 4 
din prezentul regulament.  
19.1.  Repartizarea geografic ă în funcție de localizarea activit ăților (20.1-20.3)  
270. Repartizarea geografic ă în funcție de localizarea activit ăților în formularele 20.1-20.3 face diferen ța între 
„activități interne” și „activități, altele decât cele interne”. În sensul prezentei p ărți, „localizare” înseamn ă 
jurisdicția în care este înregistrat ă entitatea juridic ă care a recunoscut activul sau datoria corespunz ătoare. 
În cazul sucursalelor, aceasta înseamn ă jurisdicția în care sucursala î și are reședința. „Interne” include 
activitățile recunoscute în statul membru unde este localizat ă instituția raportoare.  
19.2.  Repartizarea geografic ă în funcție de locul de re ședință al contrap ărții (20.4-20.7)  
271. Formularele 20.4-20.7 con țin informa ții „pentru fiecare țară” pe baza re ședinței contrap ărții imediate, astfel 
cum este definit ă la punctul 43 din partea 1 a prezentei anexe. Repartizarea furnizat ă include expunerile 
sau datoriile aferente reziden ților din fiecare țară străină în care institu ția deține expuneri. Expunerile sau 
datoriile fa ță de organiza țiile interna ționale și băncile multilaterale de dezvoltare nu se încadreaz ă la țara de 
reședință a instituției, ci la zona geografic ă „Alte țări”. 
272. „Instrumentele derivate” se refer ă atât la instrumentele derivate destinate tranzac ționării, inclusiv instru ­
mentele de acoperire economic ă împotriva riscurilor, cât și la instrumentele derivate de acoperire 
împotriva riscurilor conform IFRS și conform GAAP, raportate în formularele 10 și 11.  
273. Activele de ținute în vederea tranzac ționării conform IFRS și activele destinate tranzac ționării conform 
GAAP sunt identificate separat. Activele financiare care fac obiectul deprecierii au acela și înțeles ca la 
punctul 93 din prezenta parte. În sensul formularului 20.4, soldurile de numerar la b ăncile centrale și alte 
depozite la vedere se raporteaz ă împreun ă cu activele financiare care fac obiectul deprecierii. Activele 
evaluate la LOCOM c ărora li s-au aplicat ajust ări de valoare ca urmare a riscului de credit se consider ă 
depreciate.  
274. În formularele 20.4 și 20.7 se raporteaz ă „deprecierea cumulat ă” și „modific ările negative cumulate ale 
valorii juste datorate riscului de credit pentru expunerile neperformante”, determinate în conformitate cu 
punctele 69-71 din prezenta parte.  
275. În formularul 20,4 pentru instrumentele de datorie, se raporteaz ă „valoarea contabil ă brută”, determinat ă 
în conformitate cu punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe. Pentru instrumentele derivate și instru­
mentele de capitaluri proprii, valoarea de raportat este valoarea contabil ă. În coloana „din care: neperfor ­
mante”, se raporteaz ă instrumentele de datorie determinate în conformitate cu punctele 213-239 sau 260 
din prezenta parte. Restructurarea datoriilor în urma dificult ăților financiare cuprinde toate contractele de 
„datorie” în sensul formularului 19 c ărora li se aplic ă măsurile de restructurare datorat ă dificultăților 
financiare, astfel cum sunt definite la punctele 240-268 din prezenta parte.  
276. În formularul 20.5, „provizioanele pentru angajamente și garanții date” includ provizioanele evaluate 
conform IAS 37, pierderile din credit aferente garan țiilor financiare tratate drept contracte de asigurare 
conform IFRS 4, precum și provizioanele pentru angajamentele de creditare și garanțiile financiare 
conform dispozi țiilor privind deprecierea din IFRS 9 și provizioanele pentru angajamente și garanții 
potrivit GAAP na ționale bazate pe BAD, în conformitate cu punctul 11 din prezenta parte.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1365
 
277. În formularul 20.7, creditele și avansurile care nu sunt de ținute în vederea tranzac ționării, destinate 
tranzacționării sau de ținute în vederea vânz ării se raporteaz ă împreun ă cu clasificarea pe coduri NACE 
„pentru fiecare țară”. Codurile NACE se raporteaz ă începând cu primul nivel de dezagregare (pe „sec țiuni”). 
Creditele și avansurile care fac obiectul deprecierii se refer ă la aceleași portofolii, astfel cum se prevede la 
punctul 93 din prezenta parte.  
20. ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: ACTIVE CARE FAC OBIECTUL UNUI CONTRACT DE LEASING OPERA ȚIONAL (21)  
278. În scopul calcul ării pragului prev ăzut la articolul 9 litera (e) din prezentul regulament, activele corporale 
oferite în sistem de leasing de c ătre institu ție (locator) unor p ărți terțe în cadrul unor acorduri care se 
califică drept contracte de leasing opera țional conform cadrului contabil relevant se împart la totalul 
activelor corporale.  
279. Conform IFRS, activele care au fost oferite în sistem de leasing de c ătre institu ție (ca locator) unor p ărți 
terțe în cadrul unor contracte de leasing opera țional sunt defalcate pe metode de evaluare.  
21. FUNC ȚII AFERENTE SERVICIILOR DE ADMINISTRARE A ACTIVELOR, DE CUSTODIE ȘI ALTOR SERVICII (22)  
280. În scopul calcul ării pragului de la articolul 9 litera (f) din prezentul regulament, cuantumul „veniturilor 
nete din onorarii și comisioane” este valoarea absolut ă a diferen ței dintre „venituri din onorarii și comi­
sioane” și „cheltuieli cu onorarii și comisioane”. În acelea și scopuri, cuantumul „dobânzii nete” este 
valoarea absolut ă a diferen ței dintre „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile”.  
21.1.  Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activit ăți (22.1)  
281. Veniturile din onorarii și comisioane și cheltuielile cu onorariile și comisioanele se raporteaz ă pe tipuri de 
activități. Conform IFRS, acest formular include alte venituri din onorarii și comisioane și alte cheltuieli cu 
onorariile și comisioanele decât urm ătoarele dou ă: 
(a) cuantumurile luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 
7 punctul 20 litera (c)];  
(b) cuantumurile rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere [IFRS 7 punctul 20 litera (c) punctul (i)].  
282. Costurile de tranzac ționare direct atribuibile achizi ționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu 
au fost evaluate la valoarea just ă prin profit sau pierdere nu sunt incluse. Aceste costuri de tranzac ționare 
fac parte din valoarea ini țială de achizi ție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau 
pierdere în cursul duratei de via ță reziduale a acestora folosindu-se rata efectiv ă a dobânzii (a se vedea IFRS 
9 punctul 5.1.1).  
283. Conform IFRS, în func ție de portofoliul contabil în care sunt clasificate, costurile de tranzac ționare direct 
atribuibile achizi ționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere sunt incluse ca parte din „câ știgurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor 
financiare de ținute în vederea tranzac ționării – net”, din „câ știgurile sau pierderile aferente activelor 
financiare nedestinate tranzac ționării, evaluate obligatoriu la valoarea just ă prin profit sau pierdere – 
net” și din „câ știgurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea 
justă prin profit sau pierdere – net”. Aceste costuri de tranzac ționare nu fac parte din valoarea ini țială 
de achiziție sau de emisiune a instrumentelor respective și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.  
284. Institu țiile raporteaz ă veniturile din onorarii și comisioane și cheltuielile cu onorariile și comisioanele 
conform urm ătoarelor criterii:  
(a) în „Titluri. Emisiuni” sunt incluse onorariile și comisioanele primite pentru implicarea în ini țierea sau 
emisiunea de titluri care nu au fost ini țiate sau emise de c ătre institu ție; 
(b) în „Titluri. Ordine de transfer” sunt incluse onorariile și comisioanele generate de primirea, trans ­
miterea și executarea în numele clien ților a ordinelor de cump ărare sau de vânzare de titluri;  
(c) în „Titluri. Alte venituri din onorarii și comisioane aferente titlurilor” sunt incluse onorariile și 
comisioanele generate de institu ția care furnizeaz ă alte servicii asociate unor titluri care nu au fost 
inițiate sau emise de c ătre institu ție; 
(d) la „cheltuieli cu onorarii și comisioane”, „titlurile” includ onorariile și comisioanele percepute de la 
instituție în cazul în care prime ște servicii asociate unor titluri, indiferent dac ă acestea au fost sau nu 
inițiate ori emise de c ătre institu ție;RO L 97/1366 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(e) în „Finan țe corporatiste. Consiliere pentru fuziuni și achiziții” sunt incluse onorariile și comisioanele 
pentru serviciile de consiliere legate de activit ățile în materie de fuziuni și achiziții ale clien ților 
corporativi;  
(f) în „Finan țe corporatiste. Servicii de trezorerie” sunt incluse onorariile și comisioanele pentru serviciile 
financiare corporatiste legate de consilierea privind pia ța de capital oferit ă clienților corporativi;  
(g) în „Finan țe corporatiste. Alte venituri din onorarii și comisioane aferente activit ăților financiare 
corporatiste” sunt incluse toate celelalte onorarii și comisioane legate de finan țele corporatiste;  
(h) în „Consiliere pe baz ă pe comisioane” sunt incluse onorariile și comisioanele percepute pentru 
serviciile de consiliere a clien ților care nu sunt direct legate de administrarea activelor, cum ar fi 
onorariile pentru serviciile bancare personalizate. Onorariile aferente consilierii pentru fuziuni și 
achiziții nu sunt incluse aici, ci la rubrica „Finan țe corporatiste. Consiliere pentru fuziuni și achiziții”; 
(i) în „Compensare și decontare” sunt incluse veniturile din onorarii și comisioane (sau cheltuielile cu 
onorariile și comisioanele) generate de (sau percepute de la) institu ție atunci când institu ția particip ă la 
facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartea;  
(j) în „Administrarea activelor”, „Custodie”, „Servicii administrative centrale pentru organismele de 
plasament colectiv” și „Tranzac ții fiduciare” sunt incluse veniturile din onorarii și comisioane (sau 
cheltuielile cu onorariile și comisioanele) generate de (sau percepute de la) institu ția care furnizeaz ă 
astfel de servicii;  
(k) în „Servicii de plat ă” sunt incluse veniturile din onorarii și comisioane (sau cheltuielile cu onorariile și 
comisioanele) generate de (sau percepute de la) institu ția care furnizeaz ă (primește) serviciile de plat ă 
menționate în anexa I la Directiva 2015/2366/UE a Parlamentului European și a Consiliului (  9 ). 
Informațiile privind veniturile din onorarii și comisioane se raporteaz ă separat pentru conturile 
curente, cardurile de credit, cardurile de debit și alte plăți cu cardul, transferuri și alte ordine de 
plată, precum și alte venituri din onorarii și comisioane aferente serviciilor de plat ă. În „Alte venituri 
din onorarii și comisioane aferente serviciilor de plat ă” sunt incluse tarifele pentru utilizarea re țelei 
ATM a institu ției de către carduri care nu sunt emise de institu ție. Informa țiile privind cheltuielile cu 
onorariile și comisioanele aferente cardurilor de credit, de debit și de alt tip se raporteaz ă separat;  
(l) în „Resurse ale clien ților distribuite, dar neadministrate (pe tipuri de produse)” sunt incluse veniturile 
din onorarii și comisioane pentru distribu ția produselor emise de entit ăți din afara grupului pruden țial 
către clienții săi actuali. Aceste informa ții se raporteaz ă pe tipuri de produse;  
(m) în cadrul cheltuielilor cu onorarii și comisioane, „Distribu ția de către furnizori externi a produselor” 
cuprinde cheltuielile aferente distribu ției produselor și serviciilor institu ției prin intermediul unei re țele 
de agenți externi/unui acord de distribu ție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii de credite ipotecare, 
platformele de creditare online sau interfe țele de tehnologie financiar ă; 
(n) în „Finan țare structurat ă” sunt incluse onorariile și comisioanele primite pentru implicarea în ini țierea 
sau emisiunea de instrumente financiare, altele decât titlurile ini țiate sau emise de c ătre institu ție; 
(o) comisioanele din „activit ăți de administrare a creditelor” includ, în ceea ce prive ște veniturile, veniturile 
din onorarii și comisioane generate de institu ția care ofer ă servicii de administrare a creditelor și, în 
ceea ce prive ște cheltuielile, cheltuielile cu onorarii și comisioane percepute institu ției de către 
furnizorii de servicii de administrare a creditelor;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1367  
( 9 ) Directiva (UE) 2015/2366 a Parlamentului European și a Consiliului din 25 noiembrie 2015 privind serviciile de plat ă în cadrul pie ței 
interne, de modificare a Directivelor 2002/65/CE, 2009/110/CE și 2013/36/UE și a Regulamentului (UE) nr. 1093/2010, și de 
abrogare a Directivei 2007/64/CE (JO L 337, 23.12.2015, p. 35).
 (p) în „Angajamente de creditare date” și „Garanții financiare date” este inclus cuantumul, recunoscut ca 
venit aferent perioadei, al amortiz ării onorariilor și comisioanelor pentru aceste activit ăți recunoscute 
inițial ca „alte datorii”;  
(q) în „Angajamente de creditare primite” și „Garanții financiare primite” sunt incluse onorariile și comi­
sioanele recunoscute drept cheltuieli de c ătre institu ție în cursul perioadei, ca o consecin ță a valorii 
percepute de c ătre contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garan ția 
financiară recunoscut ă inițial drept „alte active”;  
(r) în „Credite acordate” se raporteaz ă onorariile și comisioanele care sunt percepute în procesul de 
acordare a creditelor, dar care nu fac parte din calculul ratei dobânzii efective;  
(s) în „Schimb valutar” sunt incluse veniturile din onorarii și comisioane (sau cheltuielile cu onorariile și 
comisioanele) aferente serviciilor de schimb valutar (inclusiv schimbul de bancnote sau monede 
străine, onorarii pentru cecuri în moned ă internațională, marja de licita ție) și veniturile din onorarii/ 
cheltuielile cu onorariile aferente tranzac țiilor interna ționale. În cazul în care veniturile (cheltuielile) 
atribuibile tranzac țiilor de schimb valutar pot fi separate de celelalte venituri din onorarii aferente 
cardurilor de credit/debit, acest element include, de asemenea, onorariile și comisioanele aferente 
schimbului valutar generate prin intermediul cardurilor de credit sau de debit;  
(t) în „M ărfuri” sunt incluse veniturile din onorarii și comisioane aferente activit ății privind m ărfurile, cu 
excepția veniturilor legate de tranzac ționarea m ărfurilor, care se raporteaz ă ca alte venituri din 
exploatare;  
(u) în „Alte venituri din onorarii și comisioane (cheltuieli cu onorariile și comisioanele)” sunt incluse 
veniturile din onorarii și comisioane (cheltuielile cu onorariile și comisioanele) generate (percepute) de 
instituție care nu pot fi alocate niciunuia dintre celelalte elemente enumerate.  
21.2.  Active implicate în serviciile furnizate (22.2)  
285. Activit ățile legate de administrarea activelor, func țiile de custodie și alte servicii furnizate de institu ție se 
raportează folosind urm ătoarele defini ții: 
(a) „Administrarea activelor” se refer ă la activele care apar țin direct clien ților, pentru care institu ția oferă 
servicii de administrare. „Administrarea activelor” se raporteaz ă pe tipuri de clien ți: organisme de 
plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clien ți administrate discre ționar și alte vehicule 
investiționale;  
(b) „Active în custodie” se refer ă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare 
furnizate de institu ție în contul clien ților și la serviciile conexe serviciilor de custodie, cum ar fi 
administrarea numerarului și a garan țiilor reale. „Active în custodie” se raporteaz ă pe tipuri de 
clienți pentru care institu ția păstrează activele, f ăcându-se distinc ția între organismele de plasament 
colectiv și alții. Elementul „din care: încredin țate altor entit ăți” se refer ă la cuantumul activelor incluse 
în activele aflate în custodie a c ăror custodie efectiv ă a fost acordat ă de către institu ție altor entit ăți; 
(c) „Servicii administrative centrale pentru plasamente colective” se refer ă la serviciile administrative 
furnizate de c ătre institu ție organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile 
de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor 
financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a coresponden ței prin distribuirea 
rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a 
emisiunilor și a răscumpărărilor și de ținere a eviden ței investitorilor, precum și de calculare a 
valorii nete a activelor;  
(d) „Tranzac ții fiduciare” se refer ă la activitățile în care institu ția acționează în nume propriu, dar în contul 
și pe riscul clien ților săi. În mod frecvent, în tranzac țiile fiduciare, institu ția furnizeaz ă servicii, cum ar 
fi servicii de custodie sau de administrare a activelor, unei entit ăți structurate, sau servicii de admi ­
nistrare a portofoliilor pe baz ă discreționară. Toate tranzac țiile fiduciare se raporteaz ă exclusiv la acest 
element, indiferent dac ă instituția furnizeaz ă și alte servicii;RO L 97/1368 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(e) „Servicii de plat ă” se referă la serviciile de plat ă enumerate în anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;  
(f) „Resurse ale clien ților distribuite, dar neadministrate” se refer ă la produsele emise de entit ăți din afara 
grupului pruden țial pe care institu ția le-a distribuit clien ților săi actuali. Acest element se raporteaz ă pe 
tipuri de produse;  
(g) „Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate” include cuantumul activelor în leg ătură cu care 
instituția acționează, folosind valoarea just ă. Alte metode de evaluare, inclusiv cele bazate pe valoarea 
nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea just ă nu este disponibil ă. În cazurile în care institu ția 
furnizează servicii unor entit ăți precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, 
activele în cauz ă pot fi raportate la valoarea la care entit ățile respective raporteaz ă activele în propriile 
bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda acumulat ă, atunci când este cazul.  
22. INTERESE ÎN ENTIT ĂȚI STRUCTURATE NECONSOLIDATE (30)  
286. În sensul anexelor III și IV, precum și al prezentei anexe, „sprijin de lichiditate tras” înseamn ă suma dintre 
valoarea contabil ă a creditelor și a avansurilor acordate unor entit ăți structurate neconsolidate și valoarea 
contabilă a titlurilor de datorie de ținute care au fost emise de c ătre entitățile structurate neconsolidate.  
287. „Pierderile suportate de institu ția raportoare în perioada curent ă” includ pierderile cauzate de depreciere și 
orice alte pierderi care sunt suportate de c ătre o institu ție raportoare în cursul perioadei de referin ță a 
raportării și vizează interesele de ținute de institu ția raportoare în entit ăți structurate neconsolidate.  
23. PĂRȚI AFILIATE (31)  
288. Institu țiile raporteaz ă cuantumurile sau tranzac țiile aferente bilan țului și expunerile extrabilan țiere atunci 
când contrapartea este o parte afiliat ă, astfel cum este men ționată în IAS 24.  
289. Tranzac țiile intragrup și soldurile intragrup ale grupului pruden țial sunt eliminate. La „Filiale și alte entit ăți 
din același grup”, institu țiile includ soldurile și tranzacțiile aferente filialelor care nu au fost eliminate, fie 
pentru că filialele nu sunt consolidate prin metoda consolid ării globale conform perimetrului de 
consolidare pruden țial, fie pentru c ă, în conformitate cu articolul 19 din CRR, filialele sunt excluse din 
perimetrul de consolidare pruden țial deoarece sunt neglijabile sau pentru c ă, în cazul institu țiilor care fac 
parte dintr-un grup mai extins, filialele apar țin societății-mamă de cel mai înalt rang, și nu institu ției în 
cauză. La „Asocia ți și asocieri în participa ție”, institu țiile includ p ărțile din solduri și din tranzac țiile cu 
asocieri în participa ție și entități asociate din grupul de care apar ține entitatea care nu au fost eliminate în 
cazul în care se aplic ă metoda consolid ării propor ționale.  
23.1.  Părți afiliate: sume de pl ătit și sume de încasat (31.1)  
290. Pentru „Angajamente de creditare, garan ții financiare și alte angajamente primite”, cuantumurile care se 
raportează reprezint ă suma dintre „valoarea nominal ă” a creditelor și a altor angajamente primite și 
„valoarea maxim ă a garanției care poate fi luat ă în considerare” pentru garan țiile financiare primite, 
conform defini ției de la punctul 119.  
291. „Deprecierea cumulat ă și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru 
expunerile neperformante”, determinate în conformitate cu punctele 69-71 din prezenta parte, se 
raportează numai pentru expunerile neperformante. „Provizioanele privind expunerile extrabilan țiere 
neperformante” includ provizioanele, în conformitate cu punctele 11, 106 și 111 din prezenta parte, 
pentru expunerile care sunt neperformante determinate în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta 
parte.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1369
 
23.2.  Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzac ții (31.2)  
292. „Câ știgurile sau pierderile din derecunoa șterea altor active decât cele financiare” includ toate câ știgurile și 
pierderile din derecunoa șterea activelor nefinanciare generate de tranzac țiile cu părți afiliate. Acest element 
include câ știgurile și pierderile din derecunoa șterea activelor nefinanciare care au fost generate de tran ­
zacțiile cu părți afiliate și care fac parte din oricare dintre urm ătoarele elemente-rânduri din „situa ția 
profitului sau pierderii”:  
(a) „câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea investi țiilor în filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate”, în cazul în care raportarea se efectueaz ă conform GAAP na ționale bazate pe BAD;  
(b) „câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare”;  
(c) „profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate ced ării, clasificate drept de ținute în 
vederea vânz ării, care nu pot fi considerate activit ăți întrerupte”;  
(d) „profit sau pierdere din activit ăți întrerupte dup ă impozitare”.  
293. „Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea expunerilor neperformante” include pier ­
derile din depreciere, astfel cum sunt definite la punctele 51-53 din prezenta parte, pentru expunerile care 
sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte. „Provizioanele sau (–) 
reluările de provizioane pentru expunerile neperformante” includ provizioanele, astfel cum sunt definite 
la punctul 50 din prezenta parte, pentru expunerile extrabilan țiere care sunt neperformante men ționate la 
punctele 213-239 din prezenta parte.  
24. STRUCTURA GRUPULUI (40)  
294. La data raport ării, institu țiile furnizeaz ă informații detaliate privind filialele, asocierile în participa ție și 
entitățile asociate consolidate integral sau propor țional în perimetrul de consolidare contabil, precum și 
privind entit ățile raportate ca „investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități asociate” în conformitate 
cu punctul 4 din prezenta parte, inclusiv entit ățile în care investi țiile sunt de ținute în vederea vânz ării 
conform IFRS 5. Se raporteaz ă informații referitoare la toate entit ățile, indiferent de activitatea pe care o 
desfășoară. 
295. Instrumentele de capitaluri proprii care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept investi ții în 
filiale, asocieri în participa ție și entități asociate și în acțiunile proprii de ținute de institu ția raportoare 
(„acțiuni de trezorerie”) sunt excluse din acest formular.  
24.1.  Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1)  
296. Urm ătoarele informa ții se raporteaz ă în baza unei abord ări „entitate cu entitate” și, în sensul anexelor III și 
IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplic ă următoarele cerin țe: 
(a) „codul” este codul de identificare a entit ății în care s-a investit. Codul care face parte din num ărul de 
identificare a rândului trebuie s ă fie unic pentru fiecare entitate care face obiectul raport ării. În cazul 
instituțiilor și al întreprinderilor de asigurare, codul este codul LEI. În cazul altor entit ăți, codul este 
codul LEI sau, dac ă acesta nu este disponibil, un cod na țional. Codul trebuie s ă fie unic și trebuie s ă 
fie utilizat în mod consecvent în toate formularele și de-a lungul timpului. Valoarea codului nu poate 
fi nulă; 
(b) „tipul de cod”: institu țiile trebuie s ă identifice tipul de cod raportat în coloana „cod” drept „codul LEI” 
sau „codul non-LEI”. Tipul de cod se raporteaz ă întotdeauna;  
(c) „codul na țional”: atunci când raporteaz ă codul LEI ca num ăr de identificare în coloana „cod”, insti ­
tuțiile pot raporta și codul na țional;  
(d) „denumirea entit ății” include denumirea entit ății în care s-a investit;  
(e) „data intr ării” înseamn ă data la care entitatea în care s-a investit a intrat în „perimetrul de consolidare 
al grupului”;  
(f) „capitalul social al entit ății în care s-a investit” înseamn ă cuantumul total al capitalului emis de 
entitatea în care s-a investit la data de referin ță;RO L 97/1370 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(g) „capitaluri proprii ale entit ății în care s-a investit”, „active totale ale entit ății în care s-a investit” și 
„profit (sau pierdere) al (a) entit ății în care s-a investit” includ cuantumurile acestor elemente din 
ultimele situa ții financiare aprobate de consiliul de administra ție sau un alt organ autorizat similar al 
entității în care s-a investit;  
(h) „reședința entității în care s-a investit” înseamn ă țara de reședință a entității în care s-a investit;  
(i) „sectorul entit ății în care s-a investit” înseamn ă sectorul contrap ărții, menționat la punctul 42 din 
partea 1 a prezentei anexe;  
(j) „codul NACE” se furnizeaz ă pe baza activit ății principale a entit ății în care s-a investit. În cazul 
societăților nefinanciare, codurile NACE se raporteaz ă începând cu primul nivel de dezagregare (pe 
„secțiuni”). În cazul societ ăților financiare, codurile NACE se raporteaz ă cu un grad de detaliere cu 
două niveluri (pe „divizii”);  
(k) „participa ții cumulate în capitalurile proprii (%)” reprezint ă procentul de instrumente de participa ție 
deținute de institu ție la data de referin ță; 
(l) „drepturi de vot (%)” înseamn ă procentul de drepturi de vot asociat instrumentelor de participa ție 
deținute de institu ție la data de referin ță; 
(m) „structura grupului (rela ție)” indică relația dintre societatea-mam ă de cel mai înalt rang și entitatea în 
care s-a investit (societate-mam ă sau entitate cu control comun asupra institu ției raportoare, filial ă, 
asociere în participa ție sau entitate asociat ă); 
(n) „tratament contabil (grup contabil)” indic ă relația dintre tratamentul contabil și perimetrul de 
consolidare contabil (metoda consolid ării globale, a consolid ării propor ționale, metoda punerii în 
echivalență sau o alt ă metodă); 
(o) „tratament contabil (grup CRR)” indic ă relația dintre tratamentul contabil și perimetrul de consolidare 
CRR (metoda consolid ării globale, a consolid ării propor ționale, metoda punerii în echivalen ță sau o 
altă metodă); 
(p) „valoarea contabil ă” înseamn ă valorile raportate în bilan țul instituției pentru entitatea în care s-a 
investit, care nu sunt consolidate prin metoda consolid ării globale sau propor ționale;  
(q) „costul de achizi ție” înseamn ă suma plătită de investitori;  
(r) „legătura, în ceea ce prive ște fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit” înseamn ă cuantumul 
fondului comercial raportat în bilan țul consolidat al institu ției raportoare pentru entitatea în care s-a 
investit la elementele „fond comercial” sau „investi ții în filiale, asocieri în participa ție și entități 
asociate”;  
(s) „valoarea just ă a plasamentelor pentru care exist ă cotații de preț publicate” înseamn ă prețul la data de 
referință; aceasta se furnizeaz ă numai dac ă instrumentele sunt cotate.  
24.2.  Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2)  
297. Urm ătoarele informa ții se raporteaz ă în baza unei abord ări „instrument cu instrument”:  
(a) „codul titlului” include codul ISIN al titlului. Pentru titlurile care nu au un cod ISIN, acesta include un 
alt cod care identific ă în mod unic titlul. „Codul titlului” și „codul societ ății holding” sunt un num ăr 
compozit de identificare a rândului și împreun ă sunt unice pentru fiecare rând din formularul 40.2;  
(b) „codul societ ății holding” este codul de identificare a entit ății din cadrul grupului care de ține investi ția. 
Codul care face parte din num ărul de identificare a rândului trebuie s ă fie unic pentru fiecare entitate 
care face obiectul raport ării. În cazul institu țiilor și al întreprinderilor de asigurare, codul este codul 
LEI. În cazul altor entit ăți, codul este codul LEI sau, dac ă acesta nu este disponibil, un cod na țional. 
Codul trebuie s ă fie unic și trebuie s ă fie utilizat în mod consecvent în toate formularele și de-a lungul 
timpului. Valoarea codului nu poate fi nul ă;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1371
 
(c) „tipul de cod al societ ății holding”: institu țiile trebuie s ă identifice tipul de cod raportat în coloana 
„codul societ ății holding” drept „codul LEI” sau „ codul non-LEI”. Tipul de cod se raporteaz ă întot­
deauna;  
(d) „codul na țional al societ ății holding”: atunci când raporteaz ă codul LEI ca num ăr de identificare în 
coloana „codul societ ății holding”, institu țiile pot raporta și codul na țional;  
(e) „codul entit ății în care s-a investit”, „tipul de cod al entit ății în care s-a investit”, „participa ții cumulate 
în capitalurile proprii (%)”, „valoarea contabil ă” și „costul de achizi ție” sunt definite la punctul 296 din 
prezenta parte. Cuantumurile corespund titlului de ținut de societatea holding asociat ă. 
25. VALOAREA JUST Ă (41)  
25.1.  Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat (41.1)  
298. Informa țiile privind valoarea just ă a instrumentelor financiare evaluate la costul amortizat, utilizând 
ierarhia prev ăzută în IFRS 13 punctele 72, 76, 81 și 86, se raporteaz ă în acest formular. În cazul în 
care GAAP na ționale bazate pe BAD impun, de asemenea, alocarea activelor evaluate la valoarea just ă între 
diferite niveluri ale valorii juste, institu țiile care aplic ă GAAP na ționale raporteaz ă, de asemenea, acest 
formular.  
25.2.  Utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă (41.2)  
299. În acest formular se raporteaz ă informațiile privind utilizarea op țiunii de evaluare la valoarea just ă pentru 
activele și datoriile financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere.  
300. „Contractele hibride” includ, pentru datorii, valoarea contabil ă a instrumentelor financiare hibride clasi ­
ficate, în ansamblul lor, în portofoliul contabil al datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin 
profit sau pierdere. Cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.  
301. „RISCUL DE CREDIT GESTIONAT” INCLUDE VALOAREA CONTABIL Ă A INSTRUMENTELOR CARE 
SUNT DESEMNATE LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE CU OCAZIA ACOPERIRII 
LOR ÎMPOTRIVA RISCULUI DE CREDIT PRIN INSTRUMENTELE DERIVATE DE CREDIT EVALUATE 
LA VALOAREA JUST Ă PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ÎN CONFORMITATE CU IFRS 9 PUNCTUL 6.7.  
26. ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: VALOAREA CONTABIL Ă ÎN FUNC ȚIE DE METODA DE EVALUARE (42)  
302. „Imobiliz ări corporale”, „investi ții imobiliare” și „alte active necorporale” se raporteaz ă în funcție de 
criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.  
303. „Alte active necorporale” includ toate activele necorporale, cu excep ția fondului comercial. Programele 
informatice se raporteaz ă la „Alte active necorporale” sau la „Imobiliz ări corporale”, în conformitate cu 
cadrul contabil aplicabil.  
303i. În cazul în care institu ția își asumă rolul de locatar, aceasta furnizeaz ă informații separate privind bunurile 
în sistem de leasing (activele aferente dreptului de utilizare).RO L 97/1372 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
27. PROVIZIOANE (43)  
304. Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabil ă a elementului „provizioane” la începutul și la 
sfârșitul perioadei, în func ție de natura varia ției, cu excep ția provizioanelor evaluate conform IFRS 9 care 
se raporteaz ă, în schimb, în formularul 12.  
305. „Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4” 
includ provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile din credit aferente garan țiilor financiare tratate 
drept contracte de asigurare conform IFRS 4.  
28. PLANURI DE BENEFICII DETERMINATE ȘI BENEFICIILE ANGAJA ȚILOR (44)  
306. Aceste formulare includ informa țiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale institu ției. 
În cazul în care exist ă mai multe planuri de beneficii determinate, se raporteaz ă valoarea agregat ă a tuturor 
planurilor.  
28.1.  Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)  
307. Formularul referitor la componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate indic ă 
reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete aferente beneficiilor deter ­
minate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19 punctul 140 literele (a) și (b)].  
308. „Activele nete aferente beneficiilor determinate” includ, în cazul unui surplus, cuantumurile excedentare 
care sunt recunoscute în bilan ț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prev ăzute în IAS 19 
punctul 63. Cuantumul acestui element și cuantumul recunoscut la elementul memorandum „valoarea 
justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ” sunt incluse la elementul „alte active” din 
bilanț. 
28.2.  Variații ale obliga țiilor aferente beneficiilor determinate (44.2)  
309. Formularul referitor la varia țiile obliga țiilor aferente beneficiilor determinate indic ă reconcilierea dintre 
soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obliga țiilor aferente 
beneficiilor determinate ale institu ției. Efectele diferitelor elemente enumerate în IAS 19 punctul 141 
aferente perioadei sunt prezentate separat.  
310. Cuantumul „soldului de închidere (valoare actualizat ă)” din formularul pentru varia țiile obliga țiilor aferente 
beneficiilor determinate este egal cu „valoarea actualizat ă a obligațiilor aferente beneficiilor determinate”.  
28.3.  Cheltuieli cu personalul în func ție de tipul de beneficii (44.3)  
311. Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul în func ție de tipul de beneficii, se utilizeaz ă următoarele 
definiții: 
(a) „pensiile și cheltuielile similare” includ cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând 
cheltuieli cu personalul pentru toate obliga țiile aferente beneficiilor post-angajare (atât planurile de 
contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate), inclusiv contribu țiile post-angajare la 
fondurile de asigur ări sociale (fonduri de pensii) administrate de guvern sau de entit ăți din domeniul 
asigurărilor sociale;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1373
 
(b) „plățile pe baz ă de acțiuni” includ cuantumul recunoscut în cursul perioadei de referin ță ca repre ­
zentând cheltuieli cu personalul pentru pl ățile pe baz ă de acțiuni;  
(c) „retribu țiile și salariile” includ remunera țiile angaja ților institu ției pentru munca sau serviciile lor, dar 
nu și plățile compensatorii și remunerarea sub form ă de elemente pe baz ă de acțiuni, care se 
raportează separat;  
(d) „contribu țiile la asigur ările sociale” includ contribu țiile la fondurile de asigur ări sociale, sumele pl ătite 
guvernului sau entit ăților de asigur ări sociale pentru a primi o presta ție socială viitoare, dar nu și 
contribuțiile post-angajare la fondurile de asigur ări sociale în ceea ce prive ște pensiile (contribu țiile la 
fondurile de pensii);  
(e) „plățile compensatorii” înseamn ă plățile legate de încetarea anticipat ă a contractului și includ compen ­
sațiile pentru încetarea contractului de munc ă, astfel cum sunt definite în IAS 19 punctul 8;  
(f) „alte tipuri de cheltuieli cu personalul” includ cheltuielile cu personalul care nu pot fi alocate niciuneia 
dintre categoriile de mai sus.  
28.4.  Cheltuieli cu personalul pe categorii de remunera ție și categorii de personal (44.4)  
311i. Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe categorii de remunera ție și categorii de personal, se 
utilizează următoarele defini ții: 
(a) „remunera ție fixă”, „remunera ție variabil ă”, „personal identificat” și „organ de conducere în func ția sa de 
conducere” au acela și înțeles ca în Ghidul ABE „privind politicile solide de remunerare conform 
articolelor 74 alineatul (3) și 75 alineatul (2) din Directiva 2013/36/UE și informa țiile publicate 
conform articolului 450 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013” (EBA/GL/2015/22);  
(b) „organ de conducere”, „organ de conducere în func ția sa de supraveghere” și „conducere superioar ă” 
cuprind personalul definit la articolul 3 alineatul (1) punctele 7, 8 și 9 din Directiva privind cerin țele 
de capital (CRD).  
311ii. „Num ărul de membri ai personalului” include, la data de referin ță a raport ării, numărul de membri ai 
personalului, exprimat în echivalente norm ă întreagă (ENI), la care se adaug ă numărul de membri ai 
organului de conducere, exprimat în num ăr de angaja ți pentru perimetrul de consolidare pruden țial 
(CRR). Dintre ace știa, se raporteaz ă separat num ărul de membri ai personalului identificat și numărul 
de reprezentan ți în organul de conducere în func ția sa de conducere și în conducerea superioar ă, precum și 
numărul de reprezentan ți în organul de conducere în func ția sa de supraveghere.  
29. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN SITUA ȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (45)  
29.1.  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau 
pierdere, defalcate pe portofolii contabile (45.1)  
312. „Datoriile financiare desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere” includ numai câ știgurile și 
pierderile cauzate de modificarea propriului risc de credit al emiten ților de datorii desemnate la 
valoarea just ă prin profit sau pierdere dac ă instituția raportoare a ales s ă le recunoasc ă în profit sau 
pierdere deoarece o recunoa ștere în alte elemente ale rezultatului global ar crea sau ar amplifica o 
necorelare contabil ă.RO L 97/1374 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
29.2.  Câștiguri sau pierderi din derecunoa șterea activelor nefinanciare (45.2)  
313. „Câ știgurile sau pierderile din derecunoa șterea activelor nefinanciare” sunt defalcate pe tipuri de active; 
fiecare element-rând include câ știgul sau pierderea legat ă de activul care a fost derecunoscut. „Alte active” 
includ alte active corporale, active necorporale și investiții care nu au fost raportate în alt ă parte.  
29.3.  Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)  
314. Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt defalcate în func ție de urm ătoarele elemente: ajust ări ale valorii 
juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste; venituri din închiriere și cheltuieli de 
exploatare directe din investi ții imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing opera țional, 
altele decât investi țiile imobiliare și restul veniturilor și cheltuielilor de exploatare.  
315. „Contractele de leasing opera țional, altele decât investi țiile imobiliare” include, în coloana „Venituri”, 
randamentul ob ținut, iar în coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de institu ție în calitate de locator în 
activitățile sale de leasing opera țional, altele decât cele cu active clasificate ca investi ții imobiliare. Costurile 
pentru institu ție în calitate de locatar sunt incluse la elementul „alte cheltuieli administrative”.  
316. Câ știgurile sau pierderile din derecunoa ștere și reevaluările deținerilor de aur, de alte metale pre țioase și de 
alte mărfuri evaluate la valoarea just ă, minus costurile generate de vânzare se raporteaz ă printre elementele 
incluse la „Alte venituri din exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.  
30. SITUA ȚIA MODIFIC ĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII (46)  
317. Situa ția modific ărilor capitalurilor proprii prezint ă reconcilierea dintre valoarea contabil ă la începutul 
perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare component ă de 
capitaluri proprii.  
318. „Transferurile între componentele capitalurilor proprii” includ toate cuantumurile transferate în cadrul 
capitalurilor proprii, inclusiv câ știgurile și pierderile datorate riscului de credit propriu al datoriilor 
desemnate la valoarea just ă prin profit sau pierdere și modificările valorii juste cumulate aferente instru ­
mentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale rezultatului global care sunt 
transferate c ătre alte componente ale capitalurilor proprii la derecunoa ștere.  
31. CREDITE ȘI AVANSURI: INFORMA ȚII SUPLIMENTARE (23)  
319. În formularul 23 se prezint ă informații suplimentare privind creditele și avansurile, cu excep ția creditelor și 
avansurilor clasificate drept solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere, de ținute în 
vederea tranzac ționării, active financiare destinate tranzac ționării și instrumente de datorie de ținute în 
vederea vânz ării. 
320. În scopul stabilirii „num ărului de instrumente”, un instrument trebuie s ă fie înțeles ca un produs bancar 
care are un sold și, dacă este cazul, o limit ă de credit și care este, de regul ă, asociat cu un cont. O expunere 
față de o anumit ă contraparte poate consta în mai multe instrumente. Num ărul de instrumente se 
stabilește pe baza modului în care institu ția gestioneaz ă expunerea. Num ărul de instrumente se indic ă 
separat pentru expunerile cu statut precontencios și expunerile cu statut contencios, astfel cum sunt 
definite la punctele 321 și 322 din prezenta parte.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1375
 
321. O expunere are „statut precontencios” în cazul în care debitorul a fost informat în mod oficial c ă, dacă nu 
sunt îndeplinite anumite obliga ții contractuale sau alte obliga ții de plată, instituția va introduce o ac țiune 
în justiție împotriva sa într-o perioad ă de timp definit ă. Sunt incluse, de asemenea, cazurile în care 
contractul a fost reziliat de institu ția raportoare deoarece debitorul a înc ălcat formal clauzele acestuia, 
iar debitorul a fost informat în mod corespunz ător, dar institu ția nu a ini țiat încă în mod oficial nicio 
acțiune în justi ție împotriva debitorului. Expunerile clasificate ca având un „statut precontencios” pot ie și 
din aceast ă categorie dac ă se plătesc sumele datorate sau dac ă acestea dobândesc statut contencios, 
conform defini ției de la punctul urm ător. 
322. O expunere are „statut contencios” în cazul în care s-a ini țiat în mod oficial o ac țiune în justi ție împotriva 
debitorului. Sunt incluse cazurile în care o instan ță judecătorească a confirmat c ă au avut loc proceduri 
judiciare oficiale sau c ă sistemul judiciar a fost notificat cu privire la inten ția de a ini ția proceduri judiciare.  
323. „Credite și avansuri negarantate” se refer ă la expunerile pentru care nu s-au constituit garan ții reale și nici 
nu s-au primit garan ții financiare; nu se include partea negarantat ă a unei expuneri garantate par țial cu 
garanții reale sau garan ții. 
324. Creditele și avansurile cu o rat ă de acoperire cumulat ă de peste 90 % se raporteaz ă separat. În acest scop, 
„rata de acoperire cumulat ă” este raportul dintre deprecierile cumulate, respectiv, modific ările negative 
cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit legate de un credit sau un avans la num ărător și 
valoarea contabil ă brută a creditului sau a avansului respectiv la numitor.  
325. Creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la punctul 86 litera (a) și la punctul 87 din 
prezenta parte, precum și creditele pentru bunuri imobile comerciale, astfel cum sunt definite la punctul 
239ix din prezenta parte, se raporteaz ă defalcate în func ție de raportul împrumut/garan ții [raportul „loan- 
to-value” (LTV)] definit la punctul 239x din prezenta parte.  
326. Informa țiile privind garan țiile reale de ținute și garanțiile primite pentru credite și avansuri se raporteaz ă în 
conformitate cu punctul 239 din prezenta parte În consecin ță, suma cuantumurilor raportate atât pentru 
garanțiile reale, cât și pentru garan ții este limitat ă la valoarea contabil ă a expunerii aferente. În plus, 
bunurile imobile constituite drept garan ții reale se raporteaz ă separat.  
327. Prin derogare de la punctul precedent, „Garan țiile reale primite pentru credite și avansuri – cuantumuri 
neplafonate” reflect ă valoarea total ă a garanțiilor reale primite, f ără un plafon al valorii contabile a 
expunerii aferente.  
32. CREDITE ȘI AVANSURI: FLUXURI DE EXPUNERI NEPERFORMANTE, DEPRECIERI ȘI SUME SCOASE ÎN AFARA BILAN ȚULUI 
DE LA SFÂR ȘITUL ULTIMULUI EXERCI ȚIU FINANCIAR (24)  
32.1.  Credite și avansuri: intr ările și ieșirile de expuneri neperformante (24.1)  
328. În formularul 24.1 se prezint ă o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere ale stocului de 
credite și avansuri, cu excep ția creditelor și avansurilor clasificate drept solduri de numerar la b ănci 
centrale și alte depozite la vedere, active financiare destinate tranzac ționării, deținute în vederea tran ­
zacționării sau de ținute în vederea vânz ării, care sunt clasificate drept neperformante în conformitate cu 
punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte și sunt raportate în formularul 18. Intr ările și ieșirile de 
credite și avansuri neperformante trebuie s ă fie defalcate în func ție de tipul intr ării sau al ie șirii.RO L 97/1376 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
329. Intr ările în categoria de expuneri neperformante se raporteaz ă în conformitate cu punctele 239ii-239iii și 
239vi din prezenta parte, cu excep ția intrărilor în categoria „de ținute în vederea vânz ării”, care nu intr ă în 
sfera de aplicare a acestui formular. Intr ările trebuie s ă fie defalcate în func ție de tipul (sursa) intr ării. În 
acest context:  
(a) „Intrări datorate dobânzii acumulate” reprezint ă dobânda acumulat ă aferentă creditelor și avansurilor 
neperformante care nu au fost incluse în niciuna dintre celelalte categorii ale defalc ării pe tipuri (surse); 
în acest sens, aceast ă intrare reflect ă dobânda acumulat ă pentru creditele și avansurile neperformante 
care au fost clasificate drept neperformante la sfâr șitul exerci țiului financiar precedent și care din acel 
moment și-au păstrat aceast ă clasificare f ără întrerupere; dobânda acumulat ă aferentă expunerilor care 
au fost clasificate drept neperformante în conformitate cu punctele 213-239 sau 260 din prezenta 
parte numai în cursul perioadei se raporteaz ă împreun ă cu intrarea îns ăși în categoria de tip (surs ă) 
corespunz ătoare;  
(b) „Din care: reclasificate din expuneri performante restructurate în urma dificult ăților financiare supuse 
unei perioade de prob ă reclasificate anterior din expuneri neperformante” include „expunerile 
performante restructurate în urma dificult ăților financiare supuse unei perioade de prob ă, reclasificate 
din expuneri neperformante”, astfel cum sunt definite la punctul 261 din prezenta parte, care au fost 
reclasificate din nou ca neperformante în conformitate cu punctele 213-239 sau 260 din prezenta 
parte în cursul perioadei;  
(c) „Intrările datorate altor motive” reflect ă intrările care nu pot fi legate de niciuna dintre celelalte surse 
specificate de intr ări și includ, printre altele, cre șteri ale valorii contabile brute a expunerilor neper ­
formante din cauza sumelor suplimentare pl ătite în cursul perioadei, capitalizarea sumelor restante, 
inclusiv onorariile și cheltuielile capitalizate, precum și modific ările ratelor de schimb aferente 
creditelor și avansurilor neperformante care au fost clasificate drept neperformante la sfâr șitul 
exercițiului financiar precedent și care din acel moment și-au păstrat aceast ă clasificare f ără întrerupere.  
330. Urm ătoarele expuneri se raporteaz ă pe rânduri separate:  
(a) „Intrări de mai multe ori” includ creditele și avansurile care au fost reclasificate de mai multe ori din 
neperformante în performante sau invers în cursul perioadei;  
(b) „Intrări de expuneri acordate în ultimele 24 de luni” reprezint ă creditele și avansurile care au fost 
acordate în cele 24 de luni anterioare datei de referin ță și care au fost clasificate drept neperformante 
în conformitate cu punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte în cursul perioadei. În plus, dintre 
aceste expuneri, cele acordate în cursul perioadei se raporteaz ă separat.  
331. Ie șirile din categoria expunerilor neperformante se raporteaz ă în conformitate cu punctele 239iii-239vi din 
prezenta parte și trebuie s ă fie defalcate în func ție de tipul (motivul) ie șirii. În acest context, „Ie șirile 
datorate sumelor scoase în afara bilan țului” reflect ă valoarea sumelor scoase în afara bilan țului în cursul 
perioadei care nu pot fi legate de niciunul dintre celelalte tipuri de ie șiri specificate și includ, de asemenea, 
sumele scoase în afara bilan țului legate de stingerea total ă a tuturor drepturilor institu ției raportoare prin 
expirarea perioadei de prescrip ție, prin iertare de plat ă sau din alte cauze survenite în timpul perioadei.  
332. În cazurile în care o expunere este derecunoscut ă parțial, iar partea r ămasă este reclasificat ă drept perfor ­
mantă, ieșirea aferent ă reclasific ării și ieșirea aferent ă derecunoa șterii se raporteaz ă ca ieșiri separate. În 
cazul ieșirilor care au drept cauz ă lichidarea garan țiilor reale, vânzarea expunerilor, transferurile de risc și 
intrarea în posesia garan țiilor reale, se raporteaz ă recuperările cumulate nete ob ținute. În cazul în care, în 
momentul lichid ării garanțiilor reale, al vânz ării expunerilor, al transferurilor de risc și al intrării în posesia 
garanțiilor reale, s-a scos o sum ă în afara bilan țului, suma respectiv ă se raporteaz ă ca parte a tipului de 
ieșire aferent.  
333. „Recuper ări cumulate nete” înseamn ă (i) valoarea numerarului sau a echivalentelor de numerar colectate, 
fără costurile aferente, în contextul lichid ării garanțiilor reale, al vânz ării expunerilor și al transferurilor de 
risc, respectiv (ii) valoarea la recunoa șterea inițială, astfel cum este definit ă la punctul 175i din prezenta 
parte, a garan ției reale ob ținute în contextul ie șirilor datorate intr ării în posesia garan țiilor reale.  
334. Se raporteaz ă separat ie șirile aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul 
perioadei și care au încetat ulterior s ă îndeplineasc ă criteriile pentru a fi clasificate drept neperformante.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1377
 
32.2.  Credite și avansuri: fluxul deprecierilor și al modific ărilor negative cumulate ale valorii juste datorate 
riscului de credit aferente expunerilor neperformante (24.2)  
335. Formularul 24.2 trebuie s ă conțină o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere ale conturilor 
de ajustări pentru depreciere și a stocului de modific ări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului 
de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate drept neperformante în confor ­
mitate cu punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte, cu excep ția creditelor și avansurilor clasificate 
drept solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere sau ca fiind de ținute în vederea 
vânzării. 
336. „Cre șterile în cursul perioadei” cuprind:  
(a) stocul, la data de referin ță, al deprecierilor cumulate și al modific ărilor negative cumulate ale valorii 
juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în 
cursul perioadei și care sunt în continuare clasificate drept neperformante la data de referin ță a 
raportării; 
(b) stocul, la data derecunoa șterii, al deprecierilor cumulate și al modific ărilor negative cumulate ale valorii 
juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în 
cursul perioadei și care au fost derecunoscute în cursul perioadei și 
(c) creșterea deprecierilor cumulate și a modific ărilor negative cumulate ale valorii juste datorate riscului 
de credit aferente creditelor și avansurilor care au fost clasificate drept neperformante la sfâr șitul 
exercițiului financiar precedent și care fie sunt în continuare clasificate ca atare la data de referin ță 
a raportării, fie au fost derecunoscute în cursul perioadei.  
337. În plus, se raporteaz ă separat partea din cre ștere atribuibil ă deprecierilor și modificărilor negative cumulate 
ale valorii juste aferente dobânzii acumulate.  
338. „Sc ăderile în cursul perioadei” cuprind:  
(a) stocul, la data derecunoa șterii, al deprecierilor cumulate și al modific ărilor negative cumulate ale valorii 
juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat s ă fie neperformante în 
cursul perioadei și care au ie șit din portofoliul institu ției în cursul perioadei;  
(b) stocul, la data de referin ță, al deprecierilor cumulate și al modific ărilor negative cumulate ale valorii 
juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat s ă fie neperformante în 
cursul perioadei și care în continuare nu sunt clasificate drept neperformante la data de referin ță; 
(c) stocul, la data de referin ță, al deprecierilor cumulate și al modific ărilor negative cumulate ale valorii 
juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au fost reclasificate drept „de ținute 
în vederea vânz ării” în cursul perioadei și 
(d) scăderea deprecierilor cumulate și a modific ărilor negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de 
credit aferente creditelor și avansurilor care au fost clasificate drept neperformante la sfâr șitul 
exercițiului financiar precedent și care sunt în continuare clasificate ca atare la data de referin ță a 
raportării. 
339. Urm ătoarele elemente se raporteaz ă separat:  
(a) scăderea atribuibil ă reluării ajustărilor și reluării modific ărilor negative ale valorii juste datorate riscului 
de credit;  
(b) scăderea atribuibil ă „derulării” actualiz ării în contextul aplic ării metodei contabile a ratei dobânzii 
efective.RO L 97/1378 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
32.3.  Credite și avansuri: scoaterea în afara bilan țului a expunerilor neperformante în cursul perioadei (24.3)  
340. Formularul 24.3 se utilizeaz ă pentru a raporta scoaterile în afara bilan țului, astfel cum sunt definite la 
punctul 74 din prezenta parte, în m ăsura în care acestea (i) au fost efectuate în cursul perioadei (intr ări) și 
(ii) se refer ă la credite și avansuri clasificate drept neperformante în conformitate cu punctele 213-239 sau 
260 din prezenta parte în cursul perioadei, cu excep ția creditelor și avansurilor clasificate drept de ținute în 
vederea tranzac ționării, active financiare destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării. Se 
raportează atât scoaterile par țiale, cât și scoaterile integrale în afara bilan țului. Din aceste scoateri în 
afara bilan țului, se raporteaz ă separat cele care pot fi atribuite pierderii dreptului de a recupera în mod 
legal o expunere sau o parte a acesteia.  
33. GARAN ȚII REALE OB ȚINUTE PRIN INTRARE ÎN POSESIE ȘI PROCEDURI DE EXECU ȚIE (25)  
341. „Garan țiile reale ob ținute prin intrare în posesie” includ atât activele care au fost constituite ca garan ții 
reale de debitor, cât și activele care nu au fost constituite ca garan ții reale de debitor, ci au fost ob ținute în 
schimbul anul ării datoriilor, fie în mod voluntar, fie în cadrul unor proceduri judiciare.  
33.1.  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale: intr ări și ieșiri (25.1)  
342. Formularul 25.1 se utilizeaz ă pentru a prezenta reconcilierea soldului de deschidere, de la începutul 
exercițiului financiar, și a soldului de închidere al stocului de garan ții reale ob ținute prin intrare în 
posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări corporale. În plus, formularul trebuie s ă 
furnizeze informa ții cu privire la „reducerea soldului datoriei” aferent ă și cu privire la valoarea la recu ­
noașterea inițială a garanțiilor reale ob ținute prin intrare în posesie.  
343. „Reducerea soldului datoriei” înseamn ă valoarea contabil ă brută a expunerii care a fost derecunoscut ă din 
bilanț în schimbul garan țiilor reale ob ținute prin intrare în posesie, la momentul exact al schimbului, și 
deprecierile și modific ările negative ale valorii juste datorate riscului de credit conexe acumulate la 
momentul respectiv. În cazul în care, la momentul schimbului, s-a efectuat o scoatere în afara bilan țului, 
suma respectiv ă este considerat ă, de asemenea, parte a reducerii soldului datoriei. Derecunoa șterile din 
bilanț datorate altor motive, cum ar fi colect ările de numerar, nu se raporteaz ă. 
344. „Valoarea la recunoa șterea inițială” are sensul descris la punctul 175i din prezenta parte.  
345. În ceea ce prive ște „intrările în cursul perioadei”:  
(a) garanțiile reale ob ținute prin intrare în posesie includ: (i) noi garan ții reale ob ținute prin intrare în 
posesie în timpul perioadei (de la începutul exerci țiului financiar), indiferent dac ă garanțiile reale sunt 
încă recunoscute în bilan țul instituției (deținută) la data de referin ță sau nu și (ii) modific ările pozitive 
ale evaluării garanțiilor reale în cursul perioadei, din diferite motive (cum ar fi modific ări pozitive ale 
valorii juste, apreciere, reluarea deprecierii, modific ări ale politicilor contabile). În plus, aceste tipuri de 
intrări se raporteaz ă separat;  
(b) „reducerea soldului datoriei” reflect ă reducerea soldului debitor al expunerii derecunoscute legat ă de 
garanțiile reale care au fost ob ținute în cursul perioadei.  
346. În ceea ce prive ște „ieșirile în cursul perioadei”:  
(a) garanțiile reale ob ținute prin intrare în posesie includ: (i) garan țiile reale vândute contra numerar în 
cursul perioadei; (ii) garan țiile reale vândute prin înlocuire cu instrumente financiare în cursul perioadei 
și (iii) modific ările negative ale evalu ării garanțiilor reale în cursul perioadei, din diferite motive (cum ar 
fi modific ări negative ale valorii juste, amortizare, depreciere, scoatere în afara bilan țului, modific ări ale 
politicilor contabile). Aceste tipuri de ie șiri se raporteaz ă separat. În cazul în care garan țiile sunt 
derecunoscute atât în schimbul numerarului, cât al instrumentelor financiare, sumele corespunz ătoare 
se împart și se alocă celor dou ă tipuri de ie șiri. „Garan țiile reale vândute prin înlocuire cu instrumente 
financiare” descriu cazurile în care garan ția reală este vândut ă unei contrap ărți, iar achizi ționarea de 
către aceast ă contraparte este finan țată de institu ția raportoare;  
(b) „reducerea soldului datoriei” reflect ă reducerea soldului datoriei expunerii legat ă de cazurile în care 
garanția a fost vândut ă contra numerar sau înlocuit ă cu instrumente financiare în cursul perioadei.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1379
 
347. În cazul vânz ării de garan ții reale contra numerar, „Ie șirea pentru care s-a colectat numerar” este egal ă cu 
suma dintre „Numerar colectat, dup ă deducerea costurilor” și „Profitul/(-) pierderea din vânzarea garan țiilor 
reale obținute prin intrare în posesie”. „Numerar colectat, dup ă deducerea costurilor” înseamn ă suma în 
numerar primit ă, după deducerea costurilor de tranzac ționare, cum ar fi onorariile și comisioanele pl ătite 
agenților, taxele de transfer și alte taxe. „Profit/(-)pierdere din vânzarea garan țiilor reale ob ținute prin 
intrare în posesie” înseamn ă diferența dintre valoarea contabil ă a garanției reale evaluate la data derecu ­
noașterii și suma în numerar primit ă, după deducerea costurilor de tranzac ționare. În cazul înlocuirii 
garanțiilor reale cu instrumente financiare conform descrierii de la punctul 346 din prezenta parte, se 
raportează valoarea contabil ă a finanțării acordate.  
348. Garan țiile reale ob ținute prin intrare în posesie se raporteaz ă defalcate în func ție de perioada de timp care 
a trecut de când garan ția este recunoscut ă în bilanțul instituției. 
349. În contextul prezent ării garanțiilor reale ob ținute în func ție de durata de timp care a trecut de la 
recunoașterea în bilan ț, „învechirea” garan țiilor reale în bilan ț, și anume migrarea între tran șele de timp 
predefinite, nu se raporteaz ă nici ca intrare, nici ca ie șire. 
33.2.  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie, altele decât garan țiile reale clasificate drept imobiliz ări 
corporale – tipul de garan ții reale ob ținute (25.2)  
350. Formularul 25.2 trebuie s ă includă o defalcare a garan țiilor reale ob ținute prin intrare în posesie, conform 
definiției de la punctul 341 din prezenta parte, pe tipuri de garan ții reale ob ținute. În formular se reflect ă 
garanțiile reale recunoscute în bilan ț la data de referin ță, indiferent de momentul ob ținerii. În plus, 
formularul trebuie s ă ofere informa ții cu privire la „reducerea soldului datoriei” aferent ă și „valoarea la 
recunoașterea inițială”, astfel cum sunt definite la punctele 343 și 344 din prezenta parte, și cu privire la 
numărul de garan ții reale care sunt ob ținute prin intrare în posesie și care sunt recunoscute în bilan ț la 
data de referin ță. Numărul de garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie se calculeaz ă indiferent de 
valoarea contabil ă a garanțiilor reale și poate fi unu sau mai mare decât unu pentru fiecare expunere 
derecunoscut ă din bilan ț în schimbul garan ției reale ob ținute prin intrare în posesie.  
351. Tipurile de garan ții reale sunt cele men ționate la punctul 173 din prezenta parte, cu excep ția celor 
menționate la litera (b) subpunctul (i) de la punctul respectiv.  
352. În ceea ce prive ște garanțiile reale sub form ă de bunuri imobile, urm ătoarele informa ții se raporteaz ă pe 
rânduri separate:  
(a) bunuri imobile aflate în construc ție sau dezvoltare;  
(b) în ceea ce prive ște bunurile imobile comerciale, garan țiile sub form ă de terenuri legate de societ ăți 
dezvoltatoare de bunuri imobile comerciale, cu excep ția terenurilor agricole. În plus, se raporteaz ă 
informații separate privind terenurile cu și fără autorizație de construc ție. 
33.3.  Garanții reale ob ținute prin intrare în posesie clasificate drept imobiliz ări corporale (25.3)  
353. În formularul 25.3 se raporteaz ă informații privind garan țiile reale ob ținute prin intrare în posesie 
clasificate drept imobiliz ări corporale. În plus, formularul trebuie s ă furnizeze informa ții cu privire la 
„reducerea soldului datoriei” aferent ă și la „valoarea la recunoa șterea inițială”, astfel cum sunt definite la 
punctele 343 și 344 din prezenta parte.  
354. Se furnizeaz ă informații referitoare la stocul de garan ții reale la data de referin ță, indiferent de momentul 
în care au fost ob ținute acestea, precum și la intrările datorate noilor garan ții reale care au fost ob ținute 
prin intrare în posesie în perioada cuprins ă între începutul și sfârșitul perioadei de referin ță și care rămân 
recunoscute în bilan ț la data de referin ță. În ceea ce prive ște „reducerea soldului datoriei”, „totalul” trebuie 
să reflecte reducerea soldului datoriei legat ă de garan țiile reale la data de referin ță, iar „intr ările datorate 
noilor garan ții reale ob ținute prin intrare în posesie” trebuie s ă reflecte reducerea soldului datoriei legat ă de 
garanțiile reale ob ținute în cursul perioadei.RO L 97/1380 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
34. GESTIONAREA ȘI CALITATEA RESTRUCTUR ĂRII DATORATE DIFICULT ĂȚILOR FINANCIARE (26)  
355. Formularul 26 trebuie s ă includă informații detaliate privind creditele și avansurile clasificate drept restruc ­
turate în urma dificult ăților financiare în conformitate cu punctele 240-268 din prezenta parte, cu excep ția 
instrumentelor clasificate drept solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere sau ca fiind 
deținute în vederea vânz ării. Expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare care se refer ă fie la 
modificarea clauzelor anterioare, fie la o refinan țare totală sau parțială a unui contract de datorie proble ­
matic, astfel cum este definit la punctul 241 din prezenta parte, trebuie s ă fie defalcate pe tipuri mai 
specifice de m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare.  
356. „Num ărul de instrumente” se stabile ște conform defini ției de la punctul 320 din prezenta parte.  
357. Valoarea contabil ă brută a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare se aloc ă 
unei categorii care reflect ă tipul de m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare. În cazul în 
care unei expuneri i s-au aplicat mai multe m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, 
valoarea contabil ă brută a expunerilor cu m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare se 
alocă celui mai relevant tip de m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare. Acesta din 
urmă se identific ă pe baza tipului de m ăsură de restructurare datorat ă dificultăților financiare care are 
impactul cel mai ridicat asupra valorii actualizate nete a expunerii restructurate în urma dificult ăților 
financiare sau prin utilizarea oric ăror alte metode considerate aplicabile.  
358. Tipurile de m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare sunt urm ătoarele:  
(a) perioada de gra ție/amânarea pl ăților: suspendarea temporar ă a obligațiilor de rambursare în ceea ce 
privește principalul sau dobânda, ramburs ările urmând a fi reluate la o dat ă ulterioară; 
(b) reducerea ratei dobânzii: reducerea permanent ă sau temporar ă a ratei dobânzii (fixe sau variabile) la o 
rată echitabilă și viabilă; 
(c) prelungirea scaden ței/termenului: extinderea scaden ței expunerii, implicând o reducere a cuantumului 
tranșelor prin e șalonarea ramburs ărilor pe o perioad ă mai lung ă; 
(d) reeșalonarea pl ăților: ajustarea calendarului de rambursare contractual cu sau f ără modificarea cuan ­
tumului tran șelor, alta decât acordarea unor perioade de gra ție/amânări ale plăților, prelungirea 
scadenței/termenului sau iertarea de plat ă a datoriei. Aceast ă categorie include, printre altele, capita ­
lizarea arieratelor și/sau a arieratelor de dobând ă acumulat ă la soldul principalului pentru rambursarea 
în condițiile unui program viabil, ree șalonat; reducerea cuantumului tran șelor de rambursare a prin ­
cipalului pe o perioad ă determinat ă, indiferent dac ă dobânzile urmeaz ă să fie plătite integral, dac ă sunt 
capitalizate sau dac ă sunt pierdute;  
(e) iertarea de plat ă a datoriei: anularea par țială a expunerii de c ătre institu ția raportoare prin pierderea 
dreptului de a o recupera în mod legal;  
(f) swapuri de datorii cu active: înlocuirea par țială a expunerilor sub form ă de instrumente de datorie cu 
active sau ac țiuni;  
(g) alte m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, inclusiv, printre altele, refinan țarea totală 
sau parțială a unui contract de datorie problematic.  
359. În cazul în care m ăsura de restructurare datorat ă dificultăților financiare afecteaz ă valoarea contabil ă brută 
a unei expuneri, se raporteaz ă valoarea contabil ă brută la data de referin ță, adică după aplicarea m ăsurii de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare. În cazul refinan țării, se raporteaz ă valoarea contabil ă brută a 
noului contract („datorie în curs de refinan țare”) acordat care se calific ă drept m ăsură de restructurare 
datorată dificultăților financiare, precum și valoarea contabil ă brută a vechiului contract rambursat care 
este încă restantă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1381
 
360. Urm ătoarele elemente se raporteaz ă pe rânduri separate:  
(a) instrumente care au f ăcut obiectul unor m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare de mai 
multe ori, în cazul c ărora:  
(i) „Creditele și avansurile care au fost restructurate ca urmare a dificult ăților financiare „de dou ă ori” 
și „mai mult de dou ă ori”” înseamn ă expunerile clasificate drept restructurate în urma dificult ăților 
financiare în conformitate cu punctele 240-268 din prezenta parte la data de referin ță a raportării, 
cărora li s-au aplicat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare în dou ă momente 
diferite, respectiv în mai mult de dou ă momente diferite. Aceste expuneri includ, printre altele, 
expunerile ini țial restructurate în urma dificult ăților financiare care au ie șit din situa ția de restruc ­
turare datorat ă dificultăților financiare (expuneri restructurate îns ănătoșite), dar c ărora li s-au 
acordat, ulterior, noi m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare;  
(ii) „Credite și avansuri c ărora li s-au acordat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, 
în plus fa ță de măsurile existente de restructurare datorat ă dificultăților financiare” înseamn ă 
expunerile restructurate în urma dificult ăților financiare supuse unei perioade de prob ă cărora li 
s-au aplicat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare, în plus fa ță de măsurile de 
restructurare datorat ă dificultăților financiare acordate anterior, f ără o însănătoșire a expunerii în 
intervalul dintre acestea.  
(b) expuneri neperformante restructurate în urma dificult ăților financiare care nu au îndeplinit criteriile de 
ieșire din categoria neperformante. Acestea con țin expuneri neperformante restructurate în urma 
dificultăților financiare care nu îndeplinesc condi țiile pentru a înceta s ă fie neperformante, astfel 
cum sunt descrise la punctul 232 din prezenta parte, la sfâr șitul perioadei de prob ă de 1 an 
menționate la punctul 231 litera (b) din prezenta parte.  
361. Expunerile c ărora li s-au acordat m ăsuri de restructurare datorat ă dificultăților financiare de la sfâr șitul 
ultimului exerci țiu financiar se raporteaz ă în coloane separate.  
35. CREDITE ȘI AVANSURI: DURATA MEDIE ȘI PERIOADELE DE RECUPERARE (47)  
362. În formularul 47 trebuie s ă se furnizeze informa ții referitoare la credite și avansuri, cu excep ția creditelor și 
avansurilor clasificate drept solduri de numerar la b ănci centrale și alte depozite la vedere, de ținute în 
vederea tranzac ționării, active financiare destinate tranzac ționării sau de ținute în vederea vânz ării. 
363. „Durata medie ponderat ă de la data scaden ței depășite (în ani)” se calculeaz ă ca fiind media ponderat ă a 
numărului de zile de întârziere pentru expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu 
punctele 213-239 sau 260 din prezenta parte la data de referin ță. În acest calcul, expunerile neper ­
formante care nu sunt restante sunt considerate ca având zero zile de întârziere. Expunerile trebuie s ă 
fie ponderate cu valoarea contabil ă brută evaluată la data de referin ță. Durata medie ponderat ă de la data 
scadenței depășite se exprim ă în ani (cu zecimale).  
364. În ceea ce prive ște rezultatele procedurilor contencioase referitoare la creditele și avansurile neperformante 
încheiate în cursul perioadei, se raporteaz ă următoarele informa ții: 
(a) recuper ările cumulate nete: acest element include recuper ările rezultate în urma procedurilor în 
instanță. Recuper ările rezultate din acorduri voluntare nu se includ;  
(b) reducerea valorii contabile brute: acest element include valoarea contabil ă brută a creditelor și avan­
surilor neperformante derecunoscute ca r ăspuns la încheierea unei proceduri contencioase. Se includ și 
scoaterile în afara bilan țului aferente;  
(c) durata medie a procedurilor contencioase încheiate în cursul perioadei: se calculeaz ă ca media inter ­
valului de timp dintre data clasific ării instrumentului ca având „statut contencios” în conformitate cu 
punctul 322 din prezenta parte și data finaliz ării procedurilor judiciare; aceasta se exprim ă în ani (cu 
zecimale).RO L 97/1382 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
PARTEA 3  
CORESPONDEN ȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAP ĂRȚILOR  
1. Tabelele 2 și 3 pun în coresponden ță clasele de expuneri care trebuie utilizate pentru calcularea cerin țelor de capital 
în conformitate cu CRR și sectoarele contrap ărților utilizate în tabelele FINREP.  
Tabelul 2  
Abordarea standardizat ă 
Clase de expuneri conform AS 
(articolul 112 din CRR)  Sectoare ale contrap ărții conform FINREP  Observa ții 
(a) Administra ții centrale sau b ănci 
centrale  (1) Bănci centrale 
(2) Administra ții publice  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(b) Administra ții regionale sau auto ­
rități locale  (2) Administra ții publice  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(c) Entități din sectorul public  (2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(d) Bănci multilaterale de dezvoltare  (3) Institu ții de credit  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(e) Organiza ții internaționale  (2) Administra ții publice  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(f) Institu ții 
(instituții de credit și firme de 
investiții) (3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(g) Societ ăți (2) Administra ții publice 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(h) Retail  (4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1383
 
Clase de expuneri conform AS (artico ­
lul 112 din CRR)  Sectoare ale contrap ărții conform FINREP  Observa ții 
(i) Garantate cu ipoteci asupra 
bunurilor imobile  (2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(j) În stare de nerambursare  (1) B ănci centrale 
(2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(ja) Elemente asociate unui risc extrem 
de ridicat  (1) Bănci centrale 
(2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(k) Obliga țiuni garantate  (3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(l) Poziții din securitizare  (2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuite sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de riscul-suport al securitiz ării. În 
FINREP, în cazul în care pozi țiile secu­
ritizate rămân recunoscute în bilan ț, 
sectoarele contrap ărții sunt sectoarele 
contrapărților imediate ale acestor 
poziții. 
(m) Institu ții și societăți cu o evaluare 
de credit pe termen scurt  (3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(n) Organisme de plasament colectiv  Instrumente de capitaluri proprii  Investi țiile în OPC-uri se clasific ă ca 
instrumente de capitaluri proprii în 
FINREP, indiferent dac ă CRR permite 
abordarea de tip look through.  
(o) Capitaluri proprii  Instrumente de capitaluri proprii  În FINREP, instrumentele de capitaluri 
proprii sunt separate ca instrumente în 
cadrul diferitelor categorii de active 
financiare.  
(p) Alte elemente  Diferite elemente din bilan ț În FINREP, alte elemente pot fi incluse 
în cadrul diferitelor categorii de active.RO L 97/1384 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Tabelul 3  
Abordarea bazat ă pe modele interne de rating (IRB)  
Clasele de expuneri conform abord ării IRB 
(articolul 147 din CRR)  Sectoare ale contrap ărții conform FINREP  Observa ții 
(a) Administra ții centrale și bănci 
centrale  (1) Bănci centrale 
(2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(b) Institu ții 
(instituții de credit și firme de 
investiții, precum și unele adminis ­
trații publice și bănci multilaterale)  (2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare  Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(c) Societ ăți (2) Administra ții publice 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(d) Retail  (4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de natura contrap ărții imediate.  
(e) Capitaluri proprii  Instrumente de capitaluri proprii  În FINREP, instrumentele de capitaluri 
proprii sunt separate ca instrumente în 
cadrul diferitelor categorii de active 
financiare.  
(f) Poziții din securitizare  (2) Administra ții publice 
(3) Institu ții de credit 
(4) Alte societ ăți financiare 
(5) Societ ăți nefinanciare 
(6) Gospod ării Aceste expuneri se atribuie sectoarelor 
contrapărții conform FINREP în func ție 
de riscul-suport al pozi țiilor din securi ­
tizare. În FINREP, în cazul în care 
pozițiile securitizate r ămân recunoscute 
în bilanț, sectoarele contrap ărții sunt 
sectoarele contrap ărților imediate ale 
acestor pozi ții. 
(g) Alte obliga ții decât cele legate de 
credit  Diferite elemente din bilan ț În FINREP, alte elemente pot fi incluse 
în cadrul diferitelor categorii de active.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1385
 
ANEXA VI  
RAPORTAREA PIERDERILOR PROVENIND DIN ÎMPRUMUTURI GARANTATE CU BUNURI IMOBILE 
FORMULARE PRIVIND PIERDERILE AFERENTE BUNURILOR IMOBILE  
Numărul 
formularului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea scurt ă 
PIERDERI - BUNURI IMOBILE  LE  
15 C 15.00  Expuneri și pierderi din împrumuturi garantate cu bunuri imobile  CR IP LOSSES  
C 15.00 - EXPUNERI ȘI PIERDERI DIN ÎMPRUMUTURI GARANTATE CU BUNURI IMOBILE (CR IP LOSSES)  
Țara:  
Pierderi  Expuneri  
Suma pierderilor provenind din 
împrumuturi pân ă la procentajele de 
referință Suma pierderilor totale  
Suma expunerilor  din care: bunuri 
imobile evaluate 
la valoarea 
ipotecară din care: bunuri 
imobile evaluate 
la valoarea 
ipotecară 
Rând  coloană 0010  0020  0030  0040  050  
garantate cu:  
0010  Bunuri imobile locative  
0020  Bunuri imobile comercialeRO L 97/1386 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
ANEXA VII  
INSTRUC ȚIUNI PRIVIND RAPORTAREA PIERDERILOR CARE DECURG DIN CREDITE GARANTATE CU 
BUNURI IMOBILE  
1. Prezenta anex ă conține instruc țiuni referitoare la formularele incluse în anexa VI la prezentul regulament.  
2. Se aplic ă, de asemenea, toate instruc țiunile generale incluse în partea I din anexa II la prezentul regulament.  
1. Domeniul de aplicare al raport ării 
3. Institu țiile care utilizeaz ă bunuri imobile în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR raporteaz ă datele 
specificate la articolul 430a alineatul (1) din CRR.  
4. Formularul acoper ă toate pie țele naționale la care este expus( ă) o institu ție/un grup de institu ții [a se vedea 
articolul 430a alineatul (1) din CRR]. În conformitate cu articolul 430a alineatul (2) a treia tez ă, datele se 
raportează separat pentru fiecare pia ță de bunuri imobile din cadrul Uniunii.  
2. Definiții 
5. „Pierdere” înseamn ă pierderea definit ă la articolul 5 punctul 2 din CRR, cuprinzând pierderile care decurg din 
bunuri imobile aflate în leasing. Atunci când se calculeaz ă pierderile care decurg din bunuri imobile, fluxurile de 
recuperare care provin din alte surse (de exemplu, garan ții bancare, asigur ări de viață etc.) nu sunt recunoscute ca 
reducând pierderile. Pierderile de la o anumit ă poziție nu pot fi compensate cu profitul de la o alt ă poziție generat 
de o recuperare reu șită. 
6. În cazul expunerilor garantate cu bunuri imobile locative și comerciale, calcularea pierderii economice are ca 
punct de plecare valoarea expunerii existente la data raport ării și include cel pu țin: (i) veniturile din executarea 
garanțiilor reale; (ii) costurile directe (inclusiv pl ăți ale ratelor dobânzii și costurile de recuperare legate de 
lichidarea garan ției reale) și (iii) costurile indirecte (inclusiv costurile de exploatare ale unit ății de recuperare). 
Toate componentele trebuie s ă fie actualizate la data de referin ță a raportării. 
7. Valoarea expunerii se determin ă în conformitate cu normele prev ăzute în partea a treia titlul II din CRR [a se 
vedea capitolul 2 pentru institu țiile care utilizeaz ă abordarea standardizat ă și capitolul 3 pentru institu țiile care 
utilizează abordarea bazat ă pe modele interne de rating (IRB)].  
8. Valoarea bunurilor imobile se determin ă în conformitate cu normele prev ăzute în partea a treia titlul II din CRR.  
9. Efectul cursului de schimb: Cuantumurile se convertesc în moneda de raportare folosind cursul de schimb de la 
data raport ării. În plus, estim ările pierderilor economice ar trebui s ă țină seama de efectul cursului de schimb în 
cazul în care expunerea sau garan ția reală este denominat ă în altă monedă. 
3. Repartizare geografic ă 
10. Institu țiile raporteaz ă următoarele formulare:  
(a) un formular global;  
(b) un formular pentru fiecare pia ță națională din Uniune la care este expus ă instituția și 
(c) un formular cu datele agregate privind toate pie țele naționale din afara Uniunii la care este expus ă instituția.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1387
 
4. Raportarea expunerilor și a pierderilor  
11. Expuneri: toate expunerile care sunt supuse cerin țelor din partea a treia titlul II din CRR și în cazul c ărora garan ția 
reală este utilizat ă pentru a reduce cuantumul ponderat la risc al expunerii se raporteaz ă în formularul C 15.00. 
De asemenea, acest lucru înseamn ă că expunerile și pierderile în cauz ă nu trebuie s ă fie raportate în cazul în care 
efectul bunurilor imobile de diminuare a riscurilor este utilizat numai în scopuri interne (adic ă în cadrul pilonului 
2) sau pentru expuneri mari (a se vedea partea a patra din CRR).  
12. Pierderi: pierderile sunt raportate de institu ția care de ține expunerea pân ă la sfârșitul perioadei de raportare. 
Pierderile se raporteaz ă de îndată ce trebuie s ă fie contabilizate provizioane în conformitate cu normele contabile. 
Se raporteaz ă și pierderile estimate. Pierderile din expuneri garantate cu bunuri imobile se calculeaz ă pentru fiecare 
împrumut în parte și sunt agregate în scopul raport ării. 
13. Data de referin ță: se utilizeaz ă valoarea expunerii la momentul intr ării în stare de nerambursare.  
(a) Se raporteaz ă pierderile pentru toate cazurile de nerambursare legate de împrumuturi garantate cu propriet ăți 
imobiliare care au loc în cursul perioadei de raportare și indiferent dac ă recuperarea s-a finalizat sau nu. 
Pierderile care trebuie raportate la 31 decembrie se refer ă la întregul an calendaristic. Dat fiind c ă poate exista 
un decalaj de timp important între momentul intr ării în stare de nerambursare și recunoa șterea pierderilor 
(care includ procesele de recuperare nefinalizate), în cazurile în care recuperarea nu a fost finalizat ă în perioada 
de raportare se raporteaz ă estimări ale pierderilor.  
(b) Pentru toate cazurile de nerambursare observate în perioada de raportare, exist ă trei scenarii: (i) împrumutul 
nerambursat poate fi restructurat, astfel încât s ă nu mai fie considerat în stare de nerambursare (nu se 
înregistreaz ă nicio pierdere); (ii) executarea tuturor garan țiilor reale este finalizat ă (recuperare finalizat ă, se 
cunoaște pierderea real ă) sau (iii) recuperare nefinalizat ă (se utilizeaz ă estimări ale pierderilor). Raportarea 
pierderilor trebuie s ă includă doar pierderile care decurg din scenariul (ii) executarea garan țiilor reale (pierderi 
cunoscute) și din scenariul (iii) recuperare nefinalizat ă (estimări ale pierderilor).  
(c) Dat fiind c ă pierderile trebuie raportate numai pentru expunerile care au intrat în stare de nerambursare în 
cursul perioadei de raportare, modific ările pierderilor provocate de expunerile care au intrat în stare de 
nerambursare în cursul perioadelor anterioare de raportare nu se vor reflecta în datele raportate, cu alte 
cuvinte, nu se raporteaz ă sumele ob ținute din executarea garan ției reale într-o perioad ă de raportare ulterioar ă 
sau la un nivel al costurilor de executare mai mic decât se estimase anterior.  
14. Rolul evalu ării bunurilor imobile: ultima evaluare a bunurilor imobile înainte de data intr ării în stare de neram ­
bursare a expunerii este necesar ă ca dată de referin ță pentru raportarea p ărții din expunere garantate cu ipoteci 
asupra bunurilor imobile. Dup ă intrarea în stare de nerambursare, bunurile imobile ar putea fi reevaluate. Totu și, 
această nouă valoare nu ar trebui s ă fie relevant ă pentru identificarea p ărții din expunere care a fost ini țial 
garantată integral ( și pe deplin) cu ipoteci pe bunuri imobile. Cu toate acestea, la raportarea pierderii 
economice trebuie s ă se țină seama de noua valoare a bunurilor imobile (o valoare redus ă a bunurilor face 
parte din costurile economice). Cu alte cuvinte, ultima evaluare a bunurilor imobile înainte de data intr ării în stare 
de nerambursare se utilizeaz ă pentru a stabili care parte din pierdere se raporteaz ă în coloana 0010 (identificarea 
valorii expunerilor care sunt garantate integral și pe deplin), iar valoarea reevaluat ă a bunurilor imobile se 
utilizează pentru cuantumul de raportat (estimarea unei posibile recuper ări din garan ția reală) în coloanele 
0010 și 0030.  
15. Tratarea vânz ărilor de împrumuturi în cursul perioadei de raportare: pierderile sunt raportate de institu ția care 
deține expunerea pân ă la sfârșitul perioadei de raportare, dar numai în cazul în care s-a constatat starea de 
nerambursare pentru expunerea respectiv ă. 
5. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Coloane  
0010  Suma pierderilor care decurg din împrumuturi pân ă la procentajele de referin ță 
Articolul 430a alineatul (1) literele (a) și, respectiv, (d) din CRR. 
Valoarea de pia ță și valoarea ipotecar ă în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctele 74 și 76 din 
CRR. 
În această coloană sunt colectate toate pierderile care decurg din împrumuturi garantate cu bunuri imobile 
locative sau cu bunuri imobile comerciale pân ă la partea din expunere tratat ă ca fiind integral și pe deplin 
garantată în conformitate cu articolul 124 alineatul (1) din CRR.RO L 97/1388 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  
0020  Din care: bunuri imobile evaluate la valoarea ipotecar ă 
Raportarea acestor pierderi în cazul în care valoarea garan ției reale a fost calculat ă ca fiind valoarea 
ipotecară. 
0030  Suma pierderilor totale  
Articolul 430a alineatul (1) literele (b) și, respectiv, (e) din CRR; valoarea de pia ță și valoarea ipotecar ă în 
conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctele 74 și 76 din CRR. 
În această coloană sunt colectate toate pierderile care decurg din împrumuturi garantate cu bunuri imobile 
locative sau comerciale pân ă la partea din expunere tratat ă ca fiind integral garantat ă în conformitate cu 
articolul 124 alineatul (1) din CRR.  
0040  Din care: bunuri imobile evaluate la valoarea ipotecar ă 
Instituțiile raporteaz ă pierderile în cazul în care valoarea garan ției reale a fost calculat ă ca fiind valoarea 
ipotecară. 
0050  Suma expunerilor  
Articolul 430a alineatul (1) literele (c) și (f) din CRR. 
Valoarea care trebuie raportat ă este doar partea din valoarea expunerii care este tratat ă ca fiind integral 
garantată cu bunuri imobile, cu alte cuvinte partea care este tratat ă ca negarantat ă nu este relevant ă 
pentru raportarea pierderii. 
În caz de nerambursare, valoarea raportat ă a expunerii este valoarea expunerii imediat înainte de intrarea 
în stare de nerambursare.  
Rânduri  
0010  Bunuri imobile locative  
Bunuri imobile locative, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 75 din CRR.  
0020  Bunuri imobile comercialeRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1389
 
ANEXA VIII  
FORMULARE PENTRU RAPORTAREA EXPUNERILOR MARI ȘI A RISCULUI DE CONCENTRARE 
FORMULARE PENTRU EXPUNERILE MARI  
Numărul 
formularului  Codul 
formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea 
scurtă 
EXPUNERI MARI  LE  
26 C 26.00  Limitele expunerilor mari  LIMITE LE  
27 C 27.00  Identificarea contrap ărții LE 1  
28 C 28.00  Expunerile din portofoliul de tranzac ționare și din afara acestuia  LE 2  
29 C 29.00  Detalii privind expunerile fa ță de clienți individuali din cadrul unor 
grupuri de clien ți aflați în legătură LE 3  
C 26.00 - Limitele expunerilor mari (Limite LE)  
Limita aplicabil ă 
010 
010  Non-institu ții 
020  Institu ții 
030  Institu ții în %  
040  Institu ții de importan ță sistemică globală (G-SII)  
C 27.00 - Identificarea contrap ărții (LE 1) 
IDENTIFICAREA CONTRAP ĂRȚII 
Cod  Tipul de cod  Denumire  Codul na țional  Reședința 
contrapărții Sectorul 
contrapărții Codul NACE  Tipul de 
contraparte  
011  015  021  035  040  050  060  070RO L 97/1390 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1391
 C 28.00 - Expunerile din portofoliul de tranzac ționare și din afara acestuia (LE 2) 
CONTRAPARTE  EXPUNERI INI ȚIALE  
Cod  Grup sau 
individual  Tranzacții în care 
există o expunere 
la active-suport  Expuneri directe  
Total expunere 
inițială din care: în stare 
de nerambursare  Instrumente de 
datorie  Instrumente de 
capitaluri proprii  Instrumente 
financiare 
derivate  Elemente extrabilan țiere 
Angajamente de 
creditare  Garanții 
financiare  Alte angajamente  
010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  
EXPUNERI INI ȚIALE  
(-) Ajustări de 
valoare și 
provizioane  (-) Expuneri 
deduse din 
elementele de 
fonduri proprii 
de nivel 1 de 
bază sau din 
elementele de 
fonduri proprii 
de nivel 1 
suplimentar  Valoarea expunerii înainte de aplicarea excep ­
tărilor și a tehnicilor de diminuare a riscului de 
credit (CRM)  Expuneri indirecte  
Expuneri supli ­
mentare care 
decurg din tran ­
zacții în care 
există o expunere 
la active-suport  Instrumente de 
datorie  Instrumente de 
capitaluri 
proprii  Instrumente 
financiare 
derivate  Elemente extrabilan țiere 
Total  din care: în afara 
portofoliului de 
tranzacționare  % din fondurile 
proprii de 
nivel 1  Angajamente de 
creditare  Garanții 
financiare  Alte angaja ­
mente  
120  130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  
TEHNICI CRM ELIGIBILE  
(-) Cuantumuri 
exceptate  Valoarea expunerii dup ă aplicarea except ărilor 
și a CRM  (-) Efectul de substitu ție al tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit  (-) Protec ția 
finanțată a credi­
tului, alta decât 
efectul de substi ­
tuție (-) Bunuri 
imobile  (-) Instrumente 
de datorie  (-) Instrumente 
de capitaluri 
proprii  (-) Instrumente 
financiare 
derivate  (-) Elemente extrabilan țiere 
Total  din care: în afara 
portofoliului de 
tranzacționare  % din fondurile 
proprii de 
nivel 1  (-) Angajamente 
de creditare  (-) Garanții 
financiare  (-) Alte angaja ­
mente  
240  250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350
RO L 97/1392 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 29.00 - Detalii privind expunerile fa ță de clien ți individuali din cadrul grupurilor de clien ți aflați în legătură (LE 3) 
CONTRAPARTE  EXPUNERI INI ȚIALE  
Cod  Codul grupului  Tranzacții în care 
există o expunere 
la active-suport  Expuneri directe  
Total expunere 
inițială din care: în stare 
de nerambursare  Instrumente de 
datorie  Instrumente de 
capitaluri proprii  Instrumente 
financiare 
derivate  Elemente extrabilan țiere 
Angajamente de 
creditare  Garanții 
financiare  Alte angajamente  
010  020  030  050  060  070  080  090  100  110  120  
EXPUNERI INI ȚIALE  
(-) Ajustări de 
valoare și 
provizioane  (-) Expuneri 
deduse din 
elementele de 
fonduri proprii 
de nivel 1 de 
bază sau din 
elementele de 
fonduri proprii 
de nivel 1 
suplimentar  Valoarea expunerii înainte de aplicarea excep ­
tărilor și a tehnicilor de diminuare a riscului de 
credit (CRM)  Expuneri indirecte  
Expuneri supli ­
mentare care 
decurg din tran ­
zacții în care 
există o expunere 
la active-suport  Instrumente de 
datorie  Instrumente de 
capitaluri 
proprii  Instrumente 
financiare 
derivate  Elemente extrabilan țiere 
Total  din care: în afara 
portofoliului de 
tranzacționare  % din fondurile 
proprii de 
nivel 1  Angajamente de 
creditare  Garanții 
financiare  Alte angaja ­
mente  
130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  240  
TEHNICI CRM ELIGIBILE  
(-) Cuantumuri 
exceptate  Valoarea expunerii dup ă aplicarea except ărilor 
și a CRM  (-) Efectul de substitu ție al tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit  (-) Protec ția 
finanțată a credi­
tului, alta decât 
efectul de 
substituție (-) Bunuri 
imobile  (-) Instrumente 
de datorie  (-) Instrumente 
de capitaluri 
proprii  (-) Instrumente 
financiare 
derivate  (-) Elemente extrabilan țiere 
Total  din care: în afara 
portofoliului de 
tranzacționare  % din fondurile 
proprii de 
nivel 1  (-) Angajamente 
de creditare  (-) Garanții 
financiare  (-) Alte angaja ­
mente  
250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350  360
 ANEXA IX  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA EXPUNERILOR MARI ȘI A RISCULUI DE CONCENTRARE  
Cuprins  
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1393  
1. Structur ă și conven ții . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1393  
2. Abrevieri  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
PARTEA II: INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1394  
1. Domeniul de aplicare și nivelul raport ării LE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
2. Structura formularului LE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
3. Defini ții și instrucțiuni generale în scopul raport ării LE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
4. C 26.00 – Formularul privind limitele LE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
4.1. Instruc țiuni privind anumite rânduri  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
5. C 27.00 – Identificarea contrap ărții (LE1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
5.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
6. C 28.00 – Expunerile din portofoliul de tranzac ționare și din afara acestuia (LE2)  . . . . . . . . . . . . . 1398  
6.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
7. C 29.00 – Detalii referitoare la expunerile clien ților individuali din cadrul grupurilor de clien ți aflați 
în legătură (LE3)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
7.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. Structur ă și conven ții 
1. Cadrul de raportare pentru expunerile mari („LE”) este format din patru formulare care includ urm ătoarele infor ­
mații: 
(a) limitele expunerilor mari;  
(b) identificarea contrap ărții (formularul LE1);  
(c) expunerile din portofoliul de tranzac ționare și din afara acestuia (formularul LE2);  
(d) detalii privind expunerile fa ță de clienți individuali din cadrul grupurilor de clien ți aflați în legătură (formularul 
LE3);  
2. Instruc țiunile cuprind referin țe juridice, precum și informa ții detaliate cu privire la datele care se raporteaz ă în 
fiecare formular.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1393
 
3. Instruc țiunile și normele de validare urm ăresc conven ția de denumire prezentat ă la punctele de mai jos, atunci când 
se face referire la coloanele, rândurile și celulele din formular.  
4. Următoarea conven ție este, în general, utilizat ă în instruc țiunile și normele de validare: {Formular;Rând;Coloan ă}. Se 
utilizează semnul de asterisc pentru a exprima faptul c ă validarea se realizeaz ă pentru toate rândurile raportate.  
5. În cazul valid ărilor din cadrul unui formular, în care se utilizeaz ă doar puncte de date din formularul respectiv, 
notele de trimitere nu se refer ă la un anumit formular: {Rând;Coloan ă}. 
6. (Valoarea) ABS: valoarea absolut ă fără semn. Orice cuantum care m ărește expunerile se înregistreaz ă ca valoare 
pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce expunerile se înregistreaz ă ca valoare negativ ă. În cazul în care 
există un semn negativ (-) înainte de denumirea unui element, nu se raporteaz ă nicio valoare pozitiv ă pentru 
elementul respectiv.  
2. Abrevieri  
7. În sensul prezentei anexe, la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 se face trimitere folosind abrevierea „CRR”.  
PARTEA II: INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  
1. Domeniul de aplicare și nivelul raport ării LE  
1. Pentru a raporta, pe baz ă individual ă, informații privind expunerile mari fa ță de clienți sau grupuri de clien ți aflați 
în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 („CRR”), institu țiile 
utilizează formularele LE1, LE2 și LE3.  
2. Pentru a raporta, pe baz ă consolidat ă, informații privind expunerile mari fa ță de clienți sau grupuri de clien ți aflați 
în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din CRR, institu țiile-mamă dintr-un stat membru 
utilizează formularele LE1, LE2 și LE3.  
3. Trebuie raportate toate expunerile mari definite în conformitate cu articolul 392 din CRR, inclusiv expunerile mari 
care nu sunt luate în considerare pentru respectarea limitelor expunerilor mari stabilite la articolul 395 din CRR.  
4. Pentru a raporta, pe baz ă consolidat ă, informații privind cele mai mari 20 de expuneri fa ță de clienți sau grupuri 
de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) al doilea paragraf din CRR, institu țiile- 
mamă dintr-un stat membru care fac obiectul p ărții a treia titlul II capitolul 3 din CRR trebuie s ă utilizeze 
formularele LE1, LE2 și LE3. Cuantumul care se utilizeaz ă pentru determinarea celor mai mari 20 de expuneri este 
valoarea expunerii care rezult ă atunci când se scade din cuantumul înscris în coloana 210 („Total”) din formularul 
LE2 cuantumul înscris în coloana 320 („Cuantumuri exceptate”) din acela și formular.  
5. Pentru a raporta, pe baz ă consolidat ă, informații privind cele mai mari zece expuneri fa ță de institu ții și cele mai 
mari zece expuneri fa ță de entitățile din sectorul bancar paralel care desf ășoară activități bancare în afara cadrului 
reglementat, în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) literele (a)-(d) din CRR, institu țiile-mamă dintr-un stat 
membru trebuie s ă utilizeze formularele LE1, LE2 și LE3. Valoarea expunerii calculat ă în coloana 210 („Total”) din 
formularul LE2 reprezint ă cuantumul care se utilizeaz ă pentru a determina cele mai mari 20 de expuneri.  
6. Pentru a raporta informa ții pe bază consolidat ă cu privire la expunerile cu o valoare mai mare sau egal ă cu 300 de 
milioane EUR, dar mai mic ă de 10 % din fondurile proprii de nivel 1 ale institu ției, în conformitate cu artico ­
lul 394 alineatul (1) ultima tez ă din CRR, institu țiile-mamă dintr-un stat membru trebuie s ă utilizeze formularele 
LE1, LE2 și LE3. Valoarea expunerii calculat ă în coloana 210 („Total”) din formularul LE2 reprezint ă cuantumul 
care se utilizeaz ă pentru a determina aceste expuneri.  
7. Datele referitoare la expunerile mari și la cele mai mari expuneri relevante, precum și datele privind expunerile cu 
o valoare mai mare sau egal ă cu 300 de milioane EUR, dar mai mic ă de 10 % din fondurile proprii de nivel 1 ale 
instituției față de grupurile de clien ți aflați în legătură și de clienții individuali care nu apar țin unui grup de clien ți 
aflați în legătură sunt raportate în formularul LE2 (în care expunerea fa ță de un grup de clien ți aflați în legătură se 
raportează ca o singur ă expunere).  
8. Institu țiile trebuie s ă raporteze în formularul LE3 datele referitoare la expunerile fa ță de clien ții individuali 
aparținând grupurilor de clien ți aflați în legătură care sunt raportate în formularul LE2. Raportarea unei 
expuneri fa ță de un client individual în formularul LE2 nu trebuie repetat ă în formularul LE3.RO L 97/1394 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
2. Structura formularului LE  
9. Coloanele din formularul LE1 prezint ă informațiile privind identificarea clien ților individuali sau a grupurilor de 
clienți aflați în legătură față de care o institu ție are o expunere.  
10. Coloanele din formularele LE2 și LE3 prezint ă următoarele seturi de informa ții: 
(a) valoarea expunerii înainte de aplicarea except ărilor și înainte de a se lua în considerare efectul diminu ării 
riscului de credit, inclusiv expuneri directe, expuneri indirecte și expuneri suplimentare care decurg din 
tranzacții care implic ă o expunere fa ță de active-suport;  
(b) efectul except ărilor și al tehnicilor de diminuare a riscului de credit;  
(c) valoarea expunerii dup ă aplicarea except ărilor și după ce a fost luat în considerare efectul diminu ării riscului 
de credit, calculat în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR.  
3. Definiții și instrucțiuni generale în scopul raport ării LE  
11. Termenul „grup de clien ți aflați în legătură” este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 39 din CRR.  
12. „Institu țiile” sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 3 din CRR.  
13. Trebuie raportate expunerile fa ță de „asocia țiile de drept civil”. În plus, institu țiile trebuie s ă adauge cuantumurile 
creditelor asocia ției de drept civil la gradul de îndatorare al fiec ărui partener. Expunerile fa ță de asocia țiile de drept 
civil care prezint ă cote sunt împ ărțite sau alocate partenerilor în func ție de cotele lor respective. Anumite 
construcții (de exemplu, conturile comune, comunit ățile de mo ștenitori, împrumuturile în numele unui ter ț) 
care funcționează de fapt ca asocia ții de drept civil trebuie s ă fie raportate la fel ca și acestea.  
14. Activele și elementele extrabilan țiere sunt utilizate f ără aplicarea ponderilor de risc sau a gradelor de risc, în 
conformitate cu articolul 389 din CRR. În mod specific, factorii de conversie a creditului nu se aplic ă elementelor 
extrabilan țiere.  
15. „Expunerile” sunt definite la articolul 389 din CRR:  
(a) „expuneri” înseamn ă orice activ sau element extrabilan țier din portofoliul de tranzac ționare și din afara 
acestuia, inclusiv elementele men ționate la articolul 400 din CRR, dar cu excep ția elementelor care intr ă 
sub inciden ța articolului 390 alineatul (6) literele (a)-(d) din CRR;  
(b) „expunerile indirecte” sunt expunerile alocate mai degrab ă garantului sau emitentului garan ției reale decât 
debitorului imediat în conformitate cu articolul 403 din CRR.  Definițiile furnizate în prezenta anex ă nu se pot 
abate sub niciun aspect de la defini țiile prevăzute în actul de baz ă. 
16. Expunerile fa ță de grupuri de clien ți aflați în legătură se calculeaz ă în conformitate cu articolul 390 alineatul (1) 
din CRR.  
17. Se permite luarea în considerare a „acordurilor de compensare” în scopul calcul ării valorii expunerii aferente 
expunerilor mari, astfel cum se prevede la articolul 390 alineatele (3), (4) și (5) din CRR. Valoarea expunerii 
aferente contractelor derivate enumerate în anexa II la CRR și contractelor derivate de credit încheiate direct cu un 
client se determin ă în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, luându-se în considerare efectele 
contractelor de nova ție și ale altor acorduri de compensare în scopul aplic ării metodelor respective în conformitate 
cu partea a treia titlul II capitolul 6 sec țiunile 3-5 din CRR. În cazul tranzac țiilor de răscumpărare, al tranzac țiilor 
de dare sau luare de titluri de valoare sau m ărfuri cu împrumut, al tranzac țiilor cu termen lung de decontare și al 
tranzacțiilor de creditare în marj ă, valoarea expunerii se poate determina fie în conformitate cu partea a treia titlul 
II capitolul 4, fie în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. În conformitate cu articolul 296 
din CRR, valoarea expunerii unei singure obliga ții juridice care decurge din acorduri de compensare contractual ă 
între produse diferite cu o contraparte a institu ției raportoare se raporteaz ă ca „alte angajamente” în formularele 
LE. 
18. „Valoarea unei expuneri” se calculeaz ă în conformitate cu articolul 390 din CRR.  
19. Efectul aplic ării totale sau par țiale a except ărilor și a tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit (CRM) în 
vederea calcul ării expunerilor în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR este specificat la articolele 399-403 
din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1395
 
20. Institu țiile raporteaz ă expunerile rezultate din acorduri reverse repo în conformitate cu articolul 402 alineatul (3) 
din CRR. Cu condi ția respect ării criteriilor prev ăzute la articolul 402 alineatul (3) din CRR, institu ția raporteaz ă 
expunerile mari fa ță de fiecare ter ț drept cuantum al crean ței pe care contrapartea la tranzac ție o deține asupra 
părții terțe, și nu drept cuantum al expunerii fa ță de contraparte.  
4. C 26.00 – Formularul privind limitele LE  
4.1. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Non-institu ții 
Articolul 395 alineatul (1), articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (ii), articolul 458 alineatul (10) 
și articolul 459 litera (b) din CRR 
Se raporteaz ă cuantumul limitei aplicabile pentru alte contrap ărți decât institu țiile. Acest cuantum 
reprezintă 25 % din fondurile proprii de nivel 1, care sunt raportate pe rândul 015 din formularul 
C 01.00 din anexa I, cu excep ția cazului în care se aplic ă un procentaj mai restrictiv în urma aplic ării 
unor măsuri naționale în conformitate cu articolul 458 din CRR sau cu actele delegate adoptate în 
conformitate cu articolul 462 în ceea ce prive ște cerințele menționate la articolul 459 litera (b) din 
CRR.  
020  Institu ții 
Articolul 395 alineatul (1), articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (ii), articolul 458 alineatul (10) 
și articolul 459 litera (b) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul limitei aplicabile pentru contrap ărțile care sunt institu ții. În confor ­
mitate cu articolul 395 alineatul (1) din CRR, acest cuantum trebuie s ă fie următorul: 
— în cazul în care procentajul de 25 % din fondurile proprii de nivel 1 reprezint ă mai mult de 150 de 
milioane EUR [sau o limit ă mai mică decât 150 de milioane EUR stabilit ă de autoritatea competent ă 
în conformitate cu articolul 395 alineatul (1) paragraful al treilea din CRR], se raporteaz ă 25 % din 
fondurile proprii de nivel 1; 
— în cazul în care cifra de 150 de milioane EUR [sau o limit ă mai mic ă stabilită de autoritatea 
competent ă în conformitate cu articolul 395 alineatul (1) paragraful al treilea din CRR] reprezint ă 
mai mult de 25 % din fondurile proprii de nivel 1 ale institu ției, se raporteaz ă 150 de milioane EUR 
(sau limita mai mic ă, dacă autoritatea competent ă a stabilit o astfel de limit ă). În cazul în care 
instituția a stabilit o limit ă mai mică în ceea ce prive ște fondurile sale proprii de nivel 1, impus ă prin 
dispozițiile de la articolul 395 alineatul (1) al doilea paragraf din CRR, se raporteaz ă limita 
respectivă. 
Aceste limite pot fi mai stricte în cazul aplic ării unor m ăsuri naționale în conformitate cu articolul 395 
alineatul (6) sau cu articolul 458 din CRR ori cu actele delegate adoptate în conformitate cu 
articolul 462 în ceea ce prive ște cerințele menționate la articolul 459 litera (b) din CRR.  
030  Institu ții în %  
Articolul 395 alineatul (1) și articolul 459 litera (a) din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este limita absolut ă (raportat ă pe rândul 020) exprimat ă ca procentaj 
din fondurile proprii de nivel 1.  
040  Institu ții de importan ță sistemic ă globală (G-SII)  
Articolul 395 alineatul (1) din CRR 
Se raporteaz ă cuantumul limitei aplicabile pentru contrap ărțile care sunt institu ții sau grupuri identificate 
ca fiind din categoria G-SII sau G-SII din afara UE. În conformitate cu articolul 395 alineatul (1) din 
CRR, aceast ă limită trebuie s ă fie următoarea: 
— o G-SII nu poate s ă înregistreze o expunere fa ță de o altă instituție sau de un alt grup identificat ca 
fiind din categoria G-SII sau G-SII din afara UE, a c ărei valoare, dup ă luarea în considerare a efectului 
diminuării riscului de credit, dep ășește 15 % din fondurile sale proprii de nivel 1.RO L 97/1396 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
5. C 27.00 – Identificarea contrap ărții (LE1)  
5.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010-070  Identificarea contrap ărții: 
Instituțiile raporteaz ă elementele de identificare privind orice contraparte pentru care sunt prezentate 
informații în oricare din formularele C 28.00-C 29.00. Elementele de identificare a grupului de clien ți 
aflați în legătură nu se raporteaz ă, cu excep ția cazului în care sistemul na țional de raportare ofer ă un 
cod unic pentru un grup de clien ți aflați în legătură. 
În conformitate cu articolul 394 alineatul (1) al treilea paragraf din CRR, institu țiile raporteaz ă 
elementele de identificare a contrap ărții față de care de țin expuneri a c ăror valoare este mai mare 
sau egală cu 300 de milioane EUR, dar mai mic ă de 10 % din fondurile proprii de nivel 1. 
În conformitate cu articolul 394 alineatul (1) litera (a) din CRR, institu țiile raporteaz ă elementele de 
identificare a contrap ărții față de care de țin o expunere mare, astfel cum este definit ă la articolul 392 
din CRR. 
În conformitate cu articolul 394 alineatul (2) litera (a) din CRR, institu țiile raporteaz ă elementele de 
identificare a contrap ărții față de care de țin cele mai mari expuneri (în cazurile în care contrapartea este 
o instituție sau o entitate din sectorul bancar paralel).  
011  Cod  
Codul, ca parte a num ărului de identificare a rândului, trebuie s ă fie unic pentru fiecare entitate 
raportată. În cazul institu țiilor și al întreprinderilor de asigurare, codul este codul LEI. În cazul altor 
entități codul este codul LEI sau, dac ă acesta nu este disponibil, un cod na țional. Codul trebuie s ă fie 
unic și să fie utilizat în mod consecvent în toate formularele și de-a lungul timpului. Valoarea codului 
nu poate fi nul ă. 
015  Tipul de cod  
Instituțiile identific ă tipul de cod raportat în coloana 010 drept „codul LEI” sau „alt cod decât codul LEI”. 
Tipul de cod trebuie întotdeauna raportat.  
021  Denumire  
Denumirea corespunde denumirii grupului ori de câte ori se raporteaz ă un grup de clien ți aflați în 
legătură. În orice alt caz, denumirea corespunde contrap ărții individuale. 
Pentru un grup de clien ți aflați în legătură, denumirea care trebuie raportat ă este denumirea întreprin ­
derii-mam ă sau, în cazul în care grupul de clien ți aflați în legătură nu are o întreprindere-mam ă, trebuie 
raportată denumirea comercial ă a grupului.  
035  Codul na țional  
Instituțiile pot raporta în plus codul na țional atunci când raporteaz ă codul LEI ca identificator în 
coloana „Cod”.  
040  Reședința contrap ărții 
Se utilizeaz ă codul ISO 3166-1-alpha-2 al țării de înregistrare a contrap ărții [inclusiv codurile pseudo- 
ISO pentru organiza ții internaționale disponibile în ultima edi ție a „Vademecumului balan ței de plăți” 
(Balance of Payments Vademecum) publicat de Eurostat)]. 
Pentru grupurile de clien ți aflați în legătură, nu se raporteaz ă nicio reședință. 
050  Sectorul contrap ărții 
Fiecărei contrap ărți i se aloc ă un sector pe baza categoriilor de sectoare economice din cadrul FINREP, 
anexa V partea 1 punctul 42 și prin împ ărțirea celorlalte societ ăți financiare în firme de investi ții și alte 
societăți financiare, dup ă cum urmeaz ă: 
(i) bănci centrale; 
(ii) administra ții publice;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1397
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
(iii) institu ții de credit; 
(iv) firme de investi ții, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din CRR; 
(v) alte societ ăți financiare (excluzând firmele de investi ții); 
(vi) societ ăți nefinanciare; 
(vii) gospod ării. 
Pentru grupurile de clien ți aflați în legătură nu se raporteaz ă niciun sector.  
060  Codul NACE  
Pentru sectorul economic, se utilizeaz ă codurile NACE (Nomenclature statistique des activités écono ­
miques dans l’Union européenne = clasificarea statistic ă a activit ăților economice în Uniunea Euro ­
peană). 
Această coloană se aplică numai pentru contrap ărțile care sunt „Alte societ ăți financiare (excluzând 
firmele de investi ții)” și „Societăți nefinanciare”. Codurile NACE trebuie utilizate pentru „Societ ăți nefi­
nanciare” cu un singur nivel de detaliu (de exemplu „F – Construc ții”) și pentru „Alte societ ăți financiare 
(excluzând firmele de investi ții)” cu dou ă niveluri de detaliu, ceea ce ofer ă informații separate privind 
activitățile de asigur ări (de exemplu „K65 – Asigur ări, reasigur ări și fonduri de pensii, cu excep ția 
asigurărilor sociale obligatorii”). 
Sectoarele economice pentru „Alte societ ăți financiare (excluzând firmele de investi ții)” și „Societăți 
nefinanciare” sunt derivate din clasificarea FINREP a contrap ărții. 
Pentru grupurile de clien ți aflați în legătură, nu se raporteaz ă niciun cod NACE.  
070  Tipul de contraparte  
Articolul 394 alineatul (2) din CRR 
Se precizeaz ă tipul de contraparte pentru cele mai mari zece expuneri fa ță de institu ții și cele mai mari 
zece expuneri fa ță de entități din sectorul bancar paralel utilizând litera „I” pentru institu ții sau „S” 
pentru entit ăți din sectorul bancar paralel, care desf ășoară activități bancare în afara cadrului regle ­
mentat.  
6. C 28.00 – Expunerile din portofoliul de tranzac ționare și din afara acestuia (LE2)  
6.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Cod  
Pentru un grup de clien ți aflați în legătură, în cazul în care este disponibil un cod unic la nivel na țional, 
se raporteaz ă acest cod ca fiind codul grupului de clien ți aflați în legătură. În cazul în care nu exist ă un 
cod unic la nivel na țional, codul care se raporteaz ă este cel utilizat pentru raportarea expunerilor fa ță de 
grupul de clien ți aflați în legătură în C 27.00. 
În cazul în care grupul de clien ți aflați în legătură nu are o întreprindere-mam ă, codul care trebuie 
raportat este codul entit ății individuale pe care institu ția o consider ă cea mai important ă în cadrul 
grupului de clien ți aflați în legătură. În orice alt caz, codul corespunde contrap ărții individuale. 
Codurile trebuie utilizate în mod consecvent de-a lungul timpului. 
Componen ța codului depinde de sistemul de raportare na țional, cu excep ția cazului în care un sistem 
uniform de codificare este disponibil în UE.  
020  Grup sau individual  
Instituția completeaz ă „1” pentru raportarea expunerilor fa ță de clien ți individuali și „2” pentru 
raportarea expunerilor fa ță de grupurile de clien ți aflați în legătură.RO L 97/1398 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
030  Tranzac ții în care exist ă o expunere la active-suport  
Articolul 390 alineatul (7) din CRR 
În conformitate cu specifica țiile tehnice suplimentare ale autorit ăților naționale competente, în cazul în 
care institu ția are expuneri fa ță de contrapartea raportat ă prin intermediul unei tranzac ții în care exist ă 
o expunere la active-suport, se raporteaz ă „Da”; în caz contrar, se raporteaz ă „Nu”.  
040-180  Expuneri ini țiale 
Articolele 24, 389, 390 și 392 din CRR 
Instituția raporteaz ă în acest set de coloane expunerile ini țiale corespunz ătoare expunerilor directe, 
expunerilor indirecte și expunerilor suplimentare care decurg din tranzac ții în care exist ă o expunere 
la active-suport. 
Conform articolului 389 din CRR, activele și elementele extrabilan țiere se folosesc f ără aplicarea 
ponderilor de risc sau a gradelor de risc. În mod specific, factorii de conversie a creditului nu se 
aplică elementelor extrabilan țiere. 
Aceste coloane con țin expunerea ini țială, și anume valoarea expunerii f ără a se ține seama de ajust ările 
de valoare și de provizioane, care se deduc în coloana 210. 
Definiția valorii expunerii și calculul acesteia sunt prev ăzute la articolele 389 și 390 din CRR. Evaluarea 
activelor și a elementelor extrabilan țiere se efectueaz ă în conformitate cu cadrul contabil care regle ­
mentează instituția, conform articolului 24 din CRR. 
Expunerile deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă sau din elementele de fonduri 
proprii de nivel 1 suplimentar care nu sunt expuneri men ționate la articolul 390 alineatul (6) litera (e) 
din CRR se includ în aceste coloane. Aceste expuneri se deduc în coloana 200. 
Expunerile men ționate la articolul 390 alineatul (6) literele (a)-(d) din CRR nu sunt incluse în aceste 
coloane. 
Expunerile ini țiale includ orice active și elemente extrabilan țiere. Except ările prevăzute la articolul 400 
din CRR sunt deduse în coloana 320 în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR. 
Sunt incluse atât expunerile din portofoliul de tranzac ționare, cât și cele din afara acestuia. 
Poziția netă calculată în conformitate cu articolul 390 alineatul (3) litera (b) din CRR se raporteaz ă ca 
expunere direct ă și este inclus ă în coloana (060 sau 070 sau 080) care corespunde tipului de instrument 
dominant. 
Instrumentul dominant se determin ă pe baza valorii pozi ției nete pentru fiecare tip de instrument. 
Pentru defalcarea expunerilor pe instrumente financiare, în cazul în care diferite expuneri care decurg 
din acorduri de compensare constituie o singur ă expunere, aceasta din urm ă este alocat ă instrumentului 
financiar care corespunde activului principal inclus în acordul de compensare (a se vedea, de asemenea, 
secțiunea introductiv ă). 
040  Total expunere ini țială 
Instituția raporteaz ă suma expunerilor directe și indirecte, precum și expunerile suplimentare care 
rezultă din expunerea la tranzac ții în care exist ă o expunere la active-suport.  
050  Din care: în stare de nerambursare  
Articolul 178 din CRR 
Instituția raporteaz ă partea din totalul expunerii ini țiale care corespunde expunerilor în stare de neram ­
bursare.  
060-110  Expuneri directe  
Expunerile directe înseamn ă expunerile pe baza unui „debitor imediat”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1399
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
060  Instrumente de datorie  
Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 („Regulamentul BCE/2013/33”), anexa II partea 2, tabel, categoriile 2 
și 3 
Instrumentele de datorie cuprind titlurile de datorie și creditele și creanțele. 
Instrumentele incluse în aceast ă coloană sunt cele calificate drept „împrumuturi de pân ă la un an 
inclusiv/de peste un an și împrumuturi cu scaden ța inițială de până la cinci ani inclusiv/de peste 
cinci ani” sau drept „titluri de natura datoriei”, în conformitate cu Regulamentul BCE/2013/33. 
În această coloană sunt incluse tranzac țiile de răscumpărare, opera țiunile de dare sau luare de titluri sau 
mărfuri cu împrumut (opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare) și tranzacțiile de creditare în 
marjă. 
70 Instrumente de capitaluri proprii  
BCE/2013/33, anexa II partea a 2-a, tabel, categoriile 4 și 5 
Instrumentele incluse în aceast ă coloană sunt cele calificate drept „Participa ții” sau drept „Ac țiuni/unități 
de fond ale fondurilor de investi ții” conform Regulamentului BCE/2013/33.  
080  Instrumente financiare derivate  
Articolul 272 alineatul (2) din CRR și anexa II la CRR 
Instrumentele care se raporteaz ă în aceast ă coloană includ instrumentele financiare derivate enumerate 
în anexa II la CRR și tranzacțiile cu termen lung de decontare, astfel cum sunt definite la articolul 272 
punctul 2 din CRR. 
Instrumentele financiare derivate de credit care sunt supuse riscului de credit al contrap ărții sunt incluse 
în această coloană. 
090-110  Elemente extrabilan țiere  
Anexa I la CRR 
Valoarea care se raporteaz ă în aceste coloane este valoarea nominal ă înainte de orice reducere a 
ajustărilor specifice pentru riscul de credit și fără aplicarea factorilor de conversie.  
090  Angajamente de creditare  
Punctul 1 literele (c) și (h), punctul 2 litera (b) subpunctul (ii), punctul 3 litera (b) subpunctul (i) și 
punctul 4 litera (a) din anexa I la CRR 
Angajamentele de creditare sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și 
condiții prestabilite, cu excep ția celor care sunt instrumente financiare derivate deoarece acestea pot fi 
decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar.  
100  Garan ții financiare  
Punctul 1 literele (a), (b) și (f) din anexa I la CRR 
Garanțiile financiare sunt contracte care solicit ă emitentului s ă efectueze pl ăți specificate pentru a 
rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suport ă, deoarece un anumit debitor nu efectueaz ă 
plata atunci când aceasta este scadent ă în conformitate cu termenii ini țiali sau modifica ți ai unui 
instrument de datorie. Instrumentele financiare derivate de credit care nu sunt incluse în coloana 
„Instrumente financiare derivate” sunt raportate în aceast ă coloană. 
110  Alte angajamente  
Alte angajamente sunt elementele din anexa I la CRR care nu sunt incluse în categoriile precedente. 
Valoarea expunerii unei singure obliga ții juridice care decurge din acorduri de compensare contractual ă 
între produse diferite cu o contraparte a institu ției se raporteaz ă în aceast ă coloană.RO L 97/1400 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
120-170  Expuneri indirecte  
Articolul 403 din CRR 
În conformitate cu articolul 403 din CRR, o institu ție de credit trebuie s ă utilizeze metoda substitu ției 
în cazul în care o expunere fa ță de un client este garantat ă de o terță parte sau printr-o garan ție reală 
emisă de o terță parte. 
Instituția raporteaz ă în acest set de coloane cuantumurile expunerilor directe care sunt reatribuite 
garantului sau emitentului de garan ții reale, cu condi ția ca acestuia din urm ă să i se atribuie o 
pondere de risc egal ă sau mai mic ă decât ponderea de risc care ar fi aplicat ă clientului în temeiul 
părții a treia titlul II capitolul 2 din CRR. În cazul expunerilor garantate cu garan ții reale emise de o 
parte terță, articolul 403 alineatul (3) din CRR ofer ă un tratament alternativ. 
Expunerea ini țială protejată de referin ță (expunerea direct ă) se deduce din expunerea fa ță de debitorul 
inițial în coloanele „Tehnici eligibile de diminuare a riscului de credit”. Expunerea indirect ă va mări 
expunerea fa ță de garant sau de emitentul de garan ții reale prin efectul de substitu ție. Acest lucru este 
valabil și în cazul garan țiilor acordate în cadrul unui grup de clien ți aflați în legătură. 
Instituția raporteaz ă cuantumul ini țial al expunerilor indirecte în coloana care corespunde tipului de 
expunere direct ă garantat ă printr-o garan ție sau printr-o garan ție reală, de exemplu atunci când 
expunerea direct ă garantată este un instrument de datorie, cuantumul „Expunerii indirecte” atribuit 
garantului trebuie raportat în coloana „Instrumente de datorie”. 
Expunerile care decurg din titluri de valoare asociate unui risc de credit (credit-linked notes) sunt, de 
asemenea, raportate în acest set de coloane, în conformitate cu dispozi țiile de la articolul 399 din CRR.  
120  Instrumente de datorie  
A se vedea coloana 060.  
130  Instrumente de capitaluri proprii  
A se vedea coloana 070.  
140  Instrumente financiare derivate  
A se vedea coloana 080.  
150-170  Elemente extrabilan țiere  
Valoarea de la aceste coloane trebuie s ă fie valoarea nominal ă înainte de orice reducere a ajust ărilor 
specifice pentru riscul de credit și înainte de aplicarea factorilor de conversie.  
150  Angajamente de creditare  
A se vedea coloana 090.  
160  Garan ții financiare  
A se vedea coloana 100.  
170  Alte angajamente  
A se vedea coloana 110.  
180  Expuneri suplimentare din tranzac ții în care exist ă o expunere la active-suport  
Articolul 390 alineatul (7) din CRR 
Expuneri suplimentare care decurg din tranzac ții în care exist ă o expunere la active-suport.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1401
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
190  (-) Ajust ări de valoare și provizioane  
Articolele 34, 24, 110 și 111 din CRR 
Ajustările de valoare și provizioanele incluse în cadrul contabil corespunz ător [Directiva 86/635/CEE 
sau Regulamentul (CE) nr. 1606/2002] care afecteaz ă evaluarea expunerilor se determin ă în confor ­
mitate cu articolele 24 și 110 din CRR. 
Ajustările de valoare și provizioanele pentru expunerea brut ă înscrisă în coloana 040 sunt raportate în 
această coloană. 
200  (-) Expuneri deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă sau din elementele de 
fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 390 alineatul (6) litera (e) din CRR 
Se raporteaz ă expunerile deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă sau din elementele 
de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, care trebuie incluse în diferitele coloane din „Total expunere 
inițială”. 
210-230  Valoarea expunerii înainte de aplicarea except ărilor și a tehnicilor CRM  
Articolul 394 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii înainte de a se lua în considerare efectul diminu ării riscului de 
credit, dac ă este cazul.  
210  Total  
Valoarea expunerii care se raporteaz ă în aceast ă coloană este cuantumul utilizat pentru a stabili dac ă o 
expunere reprezint ă o expunere mare în conformitate cu defini ția de la articolul 392 din CRR. 
Aceasta include expunerea ini țială după deducerea ajust ărilor de valoare și a provizioanelor și 
cuantumul expunerilor deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă sau din elementele 
de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.  
220  Din care: în afara portofoliului de tranzac ționare  
Cuantumul expunerii totale corespunz ătoare elementelor din afara portofoliului de tranzac ționare 
înainte de aplicarea except ărilor și a tehnicilor CRM  
230  % din fondurile proprii de nivel 1  
Articolele 392 și 395 din CRR 
Cuantumul care trebuie raportat este procentajul din valoarea expunerii înainte de aplicarea except ărilor 
și a tehnicilor CRM legate de fondurile proprii de nivel 1 ale institu ției, astfel cum sunt definite la 
articolul 25 din CRR.  
240-310  (-) Tehnici eligibile de diminuare a riscului de credit (CRM)  
Articolul 399 și articolele 401-403 din CRR; tehnicile CRM astfel cum sunt definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 57 din CRR 
Tehnicile CRM recunoscute în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR sunt utilizate în 
conformitate cu articolele 401-403 din CRR. 
Tehnicile CRM pot avea trei efecte în cadrul aplicabil expunerilor mari: efectul de substitu ție; protecția 
finanțată a creditului, alta decât efectul de substitu ție și tratamentul bunurilor imobile.RO L 97/1402 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
240-290  (-) Efectul de substitu ție al tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit  
Articolul 403 din CRR 
Cuantumul corespunz ător protec ției finanțate și nefinanțate a creditului care se raporteaz ă în aceste 
coloane trebuie s ă corespund ă cu cel al expunerilor garantate de o ter ță parte sau garantate printr-o 
garanție reală emisă de o terță parte în cazul în care institu ția trebuie s ă trateze acea parte a expunerii 
care este garantat ă și/sau garantat ă cu valoarea de pia ță a garanțiilor reale recunoscute ca fiind suportat ă 
de garant sau de emitentul de garan ții reale.  
240  (-) Instrumente de datorie  
A se vedea coloana 060.  
250  (-) Instrumente de capitaluri proprii  
A se vedea coloana 070.  
260  (-) Instrumente financiare derivate  
A se vedea coloana 080.  
270-290  (-) Elemente extrabilan țiere  
Valoarea de la aceste coloane trebuie s ă fie valoarea f ără aplicarea factorilor de conversie.  
270  (-) Angajamente de creditare  
A se vedea coloana 090.  
280  (-) Garan ții financiare  
A se vedea coloana 100.  
290  (-) Alte angajamente  
A se vedea coloana 110.  
300  (-) Protec ția finanțată a creditului, alta decât efectul de substitu ție 
Articolul 401 din CRR 
Instituția raporteaz ă cuantumurile aferente protec ției finanțate a creditului, astfel cum este definit ă la 
articolul 4 alineatul (1) punctul 58 din CRR, care sunt deduse din valoarea expunerii ca urmare a 
aplicării articolului 401 din CRR. 
În conformitate cu articolul 401 alineatul (1) din CRR, ajust ările în func ție de volatilitate se aplic ă 
valorii expunerii și se raporteaz ă ca o creștere a valorii expunerii.  
310  (-) Bunuri imobile  
Articolul 402 din CRR 
Instituția raporteaz ă cuantumurile deduse din valoarea expunerii ca urmare a aplic ării articolului 402 
din CRR.  
320  (-) Cuantumuri exceptate  
Articolul 400 din CRR 
Instituția raporteaz ă cuantumurile exceptate din regimul aplicabil expunerilor mari.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1403
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
330-350  Valoarea expunerii dup ă aplicarea except ărilor și a tehnicilor CRM  
Articolul 394 alineatul (1) litera (d) din CRR 
Instituția raporteaz ă valoarea expunerii dup ă luarea în considerare a efectului except ărilor și al dimi­
nuării riscului de credit, calculat în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR.  
330  Total  
Această coloană include cuantumul care trebuie luat în considerare în vederea respect ării limitei expu ­
nerilor mari stabilite la articolul 395 din CRR.  
340  Din care: în afara portofoliului de tranzac ționare  
Instituția raporteaz ă expunerea total ă după aplicarea except ărilor și după luarea în considerare a 
efectului tehnicilor CRM în leg ătură cu elementele din afara portofoliului de tranzac ționare.  
350  % din fondurile proprii de nivel 1  
Instituția raporteaz ă procentajul din valoarea expunerii dup ă aplicarea except ărilor și a tehnicilor CRM 
legate de fondurile proprii de nivel 1 ale institu ției, astfel cum sunt definite la articolul 25 din CRR.  
7. C 29.00 – Detalii referitoare la expunerile clien ților individuali din cadrul grupurilor de clien ți aflați în 
legătură (LE3)  
7.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010-360  Instituțiile trebuie s ă raporteze în formularul LE3 datele referitoare la expunerile fa ță de clienții indi­
viduali apar ținând grupurilor de clien ți aflați în legătură care sunt incluse în rândurile din formularul 
LE2.  
010  Cod  
Coloanele 010 și 020 reprezint ă un număr compozit de identificare a rândului și împreun ă trebuie s ă 
fie unice pentru fiecare rând din tabel. 
Se raporteaz ă codul contrap ărții individuale apar ținând grupurilor de clien ți aflați în legătură. 
Codurile trebuie utilizate în mod consecvent de-a lungul timpului.  
020  Codul grupului  
Coloanele 010 și 020 reprezint ă un număr compozit de identificare a rândului și împreun ă trebuie s ă 
fie unice pentru fiecare rând din tabel. 
În cazul în care exist ă un cod unic la nivel na țional pentru un grup de clien ți aflați în legătură, se 
raportează acest cod. În cazul în care nu exist ă un cod unic la nivel na țional, codul care trebuie raportat 
este cel utilizat pentru raportarea expunerilor fa ță de grupul de clien ți aflați în legătură în C 28.00 (LE2). 
În cazul în care un client apar ține mai multor grupuri de clien ți aflați în legătură, acesta trebuie raportat 
ca fiind membru al tuturor grupurilor de clien ți aflați în legătură.RO L 97/1404 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
030  Tranzac ții în care exist ă o expunere la active-suport  
A se vedea coloana 030 din formularul LE2.  
050-360  Atunci când instrumentele financiare din formularul LE2 sunt furnizate întregului grup de clien ți aflați 
în legătură, acestea trebuie s ă fie alocate fiec ărei contrap ărți în formularul LE3 în conformitate cu 
criteriile de afaceri ale institu ției. 
Restul instruc țiunilor sunt identice cu cele pentru formularul LE2.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1405
 RO L 97/1406 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ANEXA X  
RAPORTAREA PRIVIND EFECTUL DE LEVIER 
FORMULARE DE RAPORTARE PRIVIND INDICATORUL EFECTULUI DE LEVIER  
Codul formularului  Codul formularului  Denumirea formularului  Denumirea scurt ă 
47 C 47.00  Calculul indicatorului efectului de levier  LRCalc  
40 C 40.00  Tratamentul alternativ al indicatorului de m ăsurare a expunerii  LR1  
43 C 43.00  Defalcarea alternativ ă a componentelor indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier  LR4  
44 C 44.00  Informa ții generale  LR5  
C 48.00  Volatilitatea indicatorului efectului de levier  LR6  
48.01  C 48.01  Volatilitatea indicatorului efectului de levier: Valoarea medie pentru perioada de raportare  LR6.1  
48.02  C 48.02  Volatilitatea indicatorului efectului de levier: Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valorile zilnice pentru 
perioada de raportare  LR6.2  
C 40.00 - TRATAMENTUL ALTERNATIV AL INDICATORULUI DE M ĂSURARE A EXPUNERII (LR1) 
Rând  Valoarea 
contabilă din 
bilanț Valoarea 
contabilă 
presupunând c ă 
nu se recurge la 
compensare 
sau la alt ă 
tehnică CRM  Majorarea 
pentru 
operațiuni de 
finanțare prin 
instrumente 
financiare (SFT- 
uri)  Cuantumul 
noțional/valoar ­
ea nominal ă Cuantumul 
noțional 
plafonat  Cuantumul 
noțional 
plafonat 
(același nume 
de referin ță) Cuantumul 
expunerii 
pentru 
calcularea indi ­
catorului 
efectului de 
levier  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0010  Instrumente financiare derivate  
0020  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție 
vândută) 
0030  Instrumente financiare derivate de credit (pro ­
tecție vândută) supuse unei clauze de lichidare  
0040  Instrumente financiare derivate de credit (pro ­
tecție vândut ă) nesupuse unei clauze de 
lichidare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1407
 Rând  Valoarea 
contabilă din 
bilanț Valoarea 
contabilă 
presupunând c ă 
nu se recurge la 
compensare 
sau la alt ă 
tehnică CRM  Majorarea 
pentru 
operațiuni de 
finanțare prin 
instrumente 
financiare (SFT- 
uri)  Cuantumul 
noțional/valoar ­
ea nominal ă Cuantumul 
noțional 
plafonat  Cuantumul 
noțional 
plafonat 
(același nume 
de referin ță) Cuantumul 
expunerii 
pentru 
calcularea indi ­
catorului 
efectului de 
levier  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0050  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție 
cumpărată) 
0060  Instrumente financiare derivate  
0071  Opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare  
0090  Alte active  
0095  Elemente extrabilan țiere 
0210  Garan ții reale sub form ă de numerar primite în 
operațiuni cu instrumente financiare derivate  
0220  Crean țe pentru garan ții reale sub form ă de numerar 
furnizate în opera țiunile cu instrumente financiare 
derivate  
0230  Titluri primite în cadrul unui SFT și recunoscute ca 
active  
0240  Numerar dat cu împrumut, prin intermediere, în 
cadrul unui SFT (crean țe în numerar)  
0270  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra adminis ­
trațiilor centrale  
0280  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra adminis ­
trațiilor regionale  
0290  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra autori ­
tăților locale  
0300  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra entit ăților 
din sectorul public  
0310  Credite promo ționale – Crean țe asupra adminis ­
trațiilor centrale
RO L 97/1408 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Valoarea 
contabilă din 
bilanț Valoarea 
contabilă 
presupunând c ă 
nu se recurge la 
compensare 
sau la alt ă 
tehnică CRM  Majorarea 
pentru 
operațiuni de 
finanțare prin 
instrumente 
financiare (SFT- 
uri)  Cuantumul 
noțional/valoar ­
ea nominal ă Cuantumul 
noțional 
plafonat  Cuantumul 
noțional 
plafonat 
(același nume 
de referin ță) Cuantumul 
expunerii 
pentru 
calcularea indi ­
catorului 
efectului de 
levier  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0320  Credite promo ționale – Crean țe asupra adminis ­
trațiilor regionale  
0330  Credite promo ționale – Crean țe asupra autorit ăților 
locale  
0340  Credite promo ționale – Crean țe asupra entit ăților din 
sectorul public  
0350  Credite promo ționale – Crean țe asupra societ ăților 
nefinanciare  
0360  Credite promo ționale – Crean țe asupra gospod ăriilor  
0370  Credite promo ționale – „Pass through”  
0380  Expuneri fa ță de banca central ă 
0390  Valoarea expunerilor fa ță de banca central ă utilizată 
pentru calcularea cerin ței privind indicatorul efectului 
de levier ajustat prev ăzute la articolul 429a alineatul 
(7) din CRR – Cuantumul expunerii pentru calcularea 
indicatorului efectului de levier  
0400  Indicatorul de m ăsurare a expunerii utilizat pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier utilizat 
pentru calcularea cerin ței privind indicatorul 
efectului de levier ajustat prev ăzute la articolul 429a 
alineatul (7) din CRR – Cuantumul expunerii pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier  
0410  Total active
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1409
 C 43.00 - DEFALCAREA ALTERNATIV Ă A COMPONENTELOR INDICATORULUI DE M ĂSURARE A EXPUNERII UTILIZAT PENTRU CALCULAREA INDICATORULUI EFECTULUI DE 
LEVIER (LR4) 
Rând  Elemente extrabilan țiere, instrumente financiare derivate, SFT-uri și 
portofoliu de tranzac ționare  Valoarea expunerii 
pentru calcularea indi ­
catorului efectului de 
levier  Cuantumul ponderat la 
risc al expunerilor  
0010  0020  
0010  Elemente extrabilan țiere 
0020  din care: Finan țarea comer țului  
0030  din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de 
export  
0040  Instrumente financiare derivate și SFT-uri care fac obiectul unui acord 
de compensare între produse diferite  
0050  Instrumente financiare derivate care nu fac obiectul unui acord de 
compensare între produse diferite  
0060  SFT-uri care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse 
diferite  
0065  Cuantumurile expunerilor rezultate din tratamentul suplimentar al 
instrumentele financiare derivate de credit  
0070  Alte active din portofoliul de tranzac ționare  
Rând  Alte expuneri din afara portofoliului de tranzac ționare  Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor  
Expuneri conform 
abordării standardizate  Expuneri conform 
abordării bazate pe 
modele interne de 
rating  Expuneri conform 
abordării standardizate  Expuneri conform 
abordării bazate pe 
modele interne de 
rating  
0010  0020  0030  0040  
0080  Obliga țiuni garantate („covered bonds”)  
0090  Expuneri tratate ca suverane  
0100  Administra ții centrale și bănci centrale  
0110  Administra ții regionale și autorități locale, tratate ca entit ăți 
suverane  
0120  B ănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții interna ționale, 
tratate ca entit ăți suverane  
0130  Entit ăți din sectorul public tratate ca entit ăți suverane
RO L 97/1410 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Alte expuneri din afara portofoliului de tranzac ționare  Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier  Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor  
Expuneri conform 
abordării standardizate  Expuneri conform 
abordării bazate pe 
modele interne de 
rating  Expuneri conform 
abordării standardizate  Expuneri conform 
abordării bazate pe 
modele interne de 
rating  
0010  0020  0030  0040  
0140  Expuneri fa ță de administra ții regionale, b ănci de dezvoltare multila ­
terală, organiza ții internaționale și entități din sectorul public care  nu 
sunt tratate ca entit ăți suverane  
0150  Administra ții regionale și autorități locale care  nu sunt tratate ca 
entități suverane  
0160  B ănci de dezvoltare multilateral ă care  nu  sunt tratate ca entit ăți 
suverane  
0170  Entit ăți din sectorul public care  nu  sunt tratate ca entit ăți 
suverane  
0180  Institu ții 
0190  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile  
0200  din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0210  Expuneri de tip retail  
0220  din care: Expuneri de tip retail fa ță de IMM-uri  
0230  Societ ăți 
0240  Societ ăți financiare  
0250  Societ ăți nefinanciare  
0260  Expuneri fa ță de IMM-uri  
0270  Expuneri, altele decât expunerile fa ță de IMM-uri  
0280  Expuneri în stare de nerambursare  
0290  Alte expuneri  
0300  din care: expuneri din securitizare  
0310  Finan țarea comer țului (element memorandum)  
0320  din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de 
export
 C 44.00 - INFORMA ȚII GENERALE (LR5) 
Rând  Coloană 
0010  
0010  Structura juridic ă a instituției 
0020  Tratamentul instrumentelor financiare derivate  
0040  Tipul institu ției 
0070  Institu ție cu o unitate pentru dezvoltare public ă 
0080  Administra ție central ă care garanteaz ă instituția de credit/unitatea pentru 
dezvoltare public ă 
0090  Administra ție regional ă care garanteaz ă instituția de credit/unitatea pentru 
dezvoltare public ă 
0100  Autoritate local ă care garanteaz ă instituția de credit/unitatea pentru dezvoltare 
publică 
0110  Tipul de garan ție primită în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) litera (d) 
din CRR – Obliga ția de a proteja viabilitatea institu țiilor de credit  
0120  Tipul de garan ție primită în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) litera (d) 
din CRR – Garantare direct ă a cerințelor de fonduri proprii, a cerin țelor de 
finanțare sau a creditelor promo ționale acordate ale institu țiilor de credit  
0130  Tipul de garan ție primită în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) litera (d) 
din CRR – Garantare indirect ă a cerințelor de fonduri proprii, a cerin țelor de 
finanțare sau a creditelor promo ționale acordate ale institu țiilor de credit  
C 47.00 - CALCULUL INDICATORULUI EFECTULUI DE LEVIER (LRCalc) 
Rând  Valori ale expunerii  Expunere LR: 
Data de referin ță 
a raportării 
0010  
0010  SFT-uri: Valoarea expunerii  
0020  SFT-uri: majorare pentru riscul de contraparte  
0030  Derogare pentru SFT-uri: majorare conform articolului 429e alineatul (5) și 
articolului 222 din CRR  
0040  Riscul de contraparte pentru SFT-uri încheiate în calitate de agent  
0050  (-) Segmentul CPC exclus din expunerile aferente SFT-urilor compensate pentru 
clienți 
0061  Instrumente financiare derivate: contribu ția la costul de înlocuire în cadrul SA- 
CCR (fără efectul garan ției reale asupra NICA)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1411
 
Rând  Valori ale expunerii  Expunere LR: 
Data de referin ță 
a raportării 
0010  
0065  (-) Efectul recunoa șterii garan ției reale asupra NICA în cazul tranzac țiilor încheiate 
cu clienți care sunt compensate de o CPCC (costul de înlocuire în cadrul SA-CCR)  
0071  (-) Efectul deducerii marjei eligibile de varia ție în numerar primite din valoarea de 
piață a instrumentelor financiare derivate (costul de înlocuire în cadrul SA-CCR)  
0081  (-) Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor 
compensate pentru clien ți (costul de înlocuire în cadrul SA-CCR)  
0091  Instrumente financiare derivate: contribu ția la expunerea viitoare poten țială în 
cadrul SA-CCR (multiplicatorul este egal cu 1)  
0092  (-) Efectul unui multiplicator mai sc ăzut în cazul tranzac țiilor încheiate cu clien ți 
care sunt compensate de o CPCC asupra contribu ției la expunerea viitoare 
potențială (expunerea viitoare poten țială în cadrul SA-CCR)  
0093  (-) Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor 
compensate pentru clien ți (expunerea viitoare poten țială în cadrul SA-CCR)  
0101  Derogare pentru instrumente financiare derivate: contribu ția la costurile de 
înlocuire în cadrul abord ării standardizate simplificate  
0102  (-) Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor 
compensate pentru clien ți (costurile de înlocuire în cadrul abord ării standardizate 
simplificate)  
0103  Derogare pentru instrumente financiare derivate: contribu ția la expunerea viitoare 
potențială în cadrul abord ării standardizate simplificate (multiplicatorul este egal 
cu 1)  
0104  (-) Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor 
compensate pentru clien ți (expunerea viitoare poten țială în cadrul abord ării stan­
dardizate simplificate)  
0110  Derogare pentru instrumente financiare derivate: metoda expunerii ini țiale 
0120  (-) Segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți (metoda expunerii ini țiale)  
0130  Cuantumul no țional plafonat al instrumentelor financiare derivate de credit 
vândute  
0140  (-) Deducerea instrumentelor financiare derivate de credit cump ărate eligibile din 
instrumentele financiare derivate de credit vândute  
0150  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 10 % în confor ­
mitate cu articolul 429f din CRR  
0160  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 20 % în confor ­
mitate cu articolul 429f din CRRRO L 97/1412 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Valori ale expunerii  Expunere LR: 
Data de referin ță 
a raportării 
0010  
0170  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 50 % în confor ­
mitate cu articolul 429f din CRR  
0180  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 100 % în 
conformitate cu articolul 429f din CRR  
0181  (-) Ajust ări generale pentru riscul de credit aferente elementelor extrabilan țiere 
0185  Achizi țiile și vânzările standard care urmeaz ă a fi decontate: valoarea contabil ă 
conform principiului contabiliz ării la data tranzac ționării 
0186  Vânz ările standard care urmeaz ă a fi decontate: reluarea compens ării contabile 
conform principiului contabiliz ării la data tranzac ționării 
0187  (-) Vânz ările standard care urmeaz ă a fi decontate: compensarea în conformitate 
cu articolul 429g alineatul (2) din CRR  
0188  Achizi țiile standard care urmeaz ă a fi decontate: recunoa șterea total ă a angaja ­
mentelor de plat ă conform principiului contabiliz ării la data decont ării 
0189  (-) Achizi țiile standard care urmeaz ă a fi decontate: compensarea cu angajamentele 
de plată conform principiului contabiliz ării la data decont ării în conformitate cu 
articolul 429g alineatul (3) din CRR  
0190  Alte active  
0191  (-) Ajust ări generale pentru riscul de credit aferente elementelor bilan țiere 
0193  Acordurile de tipul „cash pooling” care nu pot fi compensate pruden țial: valoarea 
conform cadrului contabil  
0194  Acordurile de tipul „cash pooling” care nu pot fi compensate pruden țial: efectul 
transform ării în valoare brut ă a compens ării aplicate în cadrul contabil  
0195  Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: valoarea 
conform cadrului contabil  
0196  Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: efectul 
transform ării în valoare brut ă a compens ării aplicate în cadrul contabil  
0197  (-) Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: recu­
noașterea compens ării în conformitate cu articolul 429b alineatul (2) din CRR  
0198  (-) Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: recu­
noașterea compens ării în conformitate cu articolul 429b alineatul (3) din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1413
 
Rând  Valori ale expunerii  Expunere LR: 
Data de referin ță 
a raportării 
0010  
0200  Transformarea în valoare brut ă pentru garan țiile reale oferite pentru instrumentele 
financiare derivate  
0210  (-) Crean țe pentru marja de varia ție în numerar furnizate în opera țiunile cu 
instrumente financiare derivate  
0220  (-) Segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți (marjă inițială) 
0230  Ajust ări pentru tranzac țiile contabilizate ca vânz ări de SFT-uri  
0235  (-) Reducerea valorii expunerii împrumuturilor de prefinan țare sau a împrumu ­
turilor intermediare  
0240  (-) Active fiduciare  
0250  (-) Expuneri intragrup (pe baz ă individual ă) excluse în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (1) litera (c) din CRR  
0251  (-) Expuneri din cadrul unui sistem institu țional de protec ție excluse în confor ­
mitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (c) din CRR  
0252  (-) P ărțile garantate excluse ale expunerilor care decurg din credite de export  
0253  (-) Garan țiile reale excedentare depuse la agen ți tripartiți excluse  
0254  (-) Expuneri securitizate care reprezint ă un transferul semnificativ al riscului 
excluse  
0255  (-) Expuneri fa ță de banca central ă excluse în conformitate cu articolul 429a 
alineatul (1) litera (n) din CRR  
0256  (-) Servicii auxiliare de tip bancar ale CSD/institu țiilor, excluse în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (1) litera (o) din CR  
0257  (-) Servicii auxiliare de tip bancar ale institu țiilor desemnate, excluse în confor ­
mitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (p) din CR  
0260  (-) Expuneri excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (j) din 
CRR  
0261  (-) Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă – investiții 
în sectorul public  
0262  (-) Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă – Credite 
promoționale acordate de o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă 
0263  (-) Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă – Credite 
promoționale acordate de o entitate creat ă direct de administra ția central ă, de 
administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membruRO L 97/1414 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Valori ale expunerii  Expunere LR: 
Data de referin ță 
a raportării 
0010  
0264  (-) Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă – Credite 
promoționale acordate de o entitate creat ă de administra ția centrală, de adminis ­
trațiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru printr-o institu ție 
de credit intermediar ă 
0265  (-) Expuneri excluse care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” 
acordate de institu ții (sau unit ăți) care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare 
publică – Credite promo ționale acordate de o institu ție de credit pentru dezvoltare 
publică 
0266  (-) Expuneri excluse care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” 
acordate de institu ții (sau unit ăți) care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare 
publică - Credite promo ționale acordate de o entitate creat ă direct de administra ția 
centrală, de administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat 
membru  
0267  (-) Expuneri excluse care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” 
acordate de institu ții (sau unit ăți) care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare 
publică - Credite promo ționale acordate de o entitate creat ă de administra ția 
centrală, de administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat 
membru printr-o institu ție de credit intermediar ă 
0270  (-) Cuantumul activelor sc ăzut din fonduri proprii de nivel 1 - conform defini ției 
introduse integral  
0280  Cuantumul activelor sc ăzut (-) sau ad ăugat (+) – din/la fondurile proprii de nivel 1 
– conform defini ției tranzitorii  
0290  Totalul indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indica ­
torului efectului de levier – utilizând o defini ție introdus ă integral a fondurilor 
proprii de nivel 1  
0300  Totalul indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indica ­
torului efectului de levier – utilizând o defini ție tranzitorie a fondurilor proprii 
de nivel 1  
Rând  Capital social  
0310  Fondurile proprii de nivel 1 - conform defini ției introduse integral  
0320  Fondurile proprii de nivel 1 - conform defini ției tranzitorii  
Rând  Indicatorul efectului de levier  
0330  Indicatorul efectului de levier – utilizând o defini ție introdus ă integral a fondurilor 
proprii de nivel 1  
0340  Indicatorul efectului de levier – utilizând o defini ție tranzitorie a fondurilor proprii 
de nivel 1  
Rând  Cerin țe: cuantumuri  
0350  Cerin ța din cadrul pilonului 2 (P2R) pentru a aborda riscurile asociate folosirii 
excesive a efectului de levier  
0360  din care: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0370  Amortizorul pentru indicatorul efectului de levier în cazul G-SII  
0380  Orient ările din cadrul pilonului 2 (P2G) pentru a aborda riscurile asociate folosirii 
excesive a efectului de levierRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1415
 
Rând  Valori ale expunerii  Expunere LR: 
Data de referin ță 
a raportării 
0010  
0390  din care: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0400  din care: va consta în fonduri proprii de nivel 1  
Rând  Cerin țe: indicatori  
0410  Cerin ța privind indicatorul efectului de levier din pilonul 1  
0420  Cerin ța totală privind indicatorul efectului de levier din cadrul SREP (TSLRR)  
0430  TSLRR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0440  Cerin ța globală privind indicatorul efectului de levier (OLRR)  
0450  Cerin ța globală privind indicatorul efectului de levier (OLRR) și rata prev ăzută în 
orientările din cadrul pilonului 2 (P2G)  
0460  OLRR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0470  OLRR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1  
Rând  Elemente memorandum  
0480  Indicatorul efectului de levier ca și cum nu s-ar fi aplicat IFRS 9 sau m ăsurile 
tranzitorii similare privind pierderile din credit a șteptate (expected credit loss - 
ECL)  
0490  Indicatorul efectului de levier ca și cum nu s-ar fi aplicat tratamentul temporar al 
câștigurilor și al pierderilor nerealizate evaluate la valoarea just ă prin alte elemente 
ale rezultatului global  
C 48.01 – Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valoarea medie pentru perioada de raportare (LR6.1) 
Rând  Valoarea expu ­
nerilor aferente 
SFT-urilor  Ajustări pentru 
tranzacțiile 
contabilizate ca 
vânzări de SFT- 
uri 
0010  0020  
0010  Valoarea medie pentru perioada de raportare  
C 48.02 – Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valorile zilnice pentru perioada de raportare (LR6.2) 
Data de referin ță din cadrul perioadei de 
raportare  Valoarea expunerilor aferente SFT-urilor  Ajustări pentru tranzac țiile contabilizate 
ca vânzări de SFT-uri  
0010  0020  0030RO L 97/1416 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
ANEXA XI  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND EFECTUL DE LEVIER  
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1418  
1. Structur ă și alte conven ții . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.1. Structur ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.2. Conven ția de numerotare  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.3. Abrevieri  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.4. Conven ția privind semnul  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
PARTEA a II-a: INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1419  
1. Formule pentru calculul indicatorului efectului de levier  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
2. Praguri de semnifica ție pentru instrumentele financiare derivate  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
3. C 47.00 – Calculul indicatorului efectului de levier (LRCalc)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1420  
4. C 40.00 – Tratamentul alternativ al indicatorului de m ăsurare a expunerii (LR1)  . . . . . . . . . . . . . . 1440  
5. C 43.00 – Defalcarea alternativ ă a componentelor indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier (LR4)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1448  
6. C 44.00 – Informa ții generale (LR5)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1465  
7. C 48.00 Volatilitatea indicatorului efectului de levier (LR6)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466  
8. C 48.01 Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valoarea medie pentru perioada de raportare  1466  
9. C 48.02 Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valorile zilnice pentru perioada de raportare  1467RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1417
 
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. Structur ă și alte conven ții 
1.1. Structur ă 
1. Prezenta anex ă conține instruc țiuni suplimentare privind formularele (denumite în continuare „LR”) incluse în 
anexa X la prezentul regulament.  
2. În total, cadrul este constituit din cinci formulare:  
— C47.00: Calculul indicatorului efectului de levier (LRCalc): Calculul indicatorului efectului de levier;  
— C40.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 1 (LR1): Tratamentul alternativ al indicatorului de 
măsurare a expunerii;  
— C43.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 4 (LR4): Defalcarea alternativ ă a componentelor indi ­
catorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului efectului de levier;  
— C44.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 5 (LR5): Informa ții generale;  
— C48.00: Volatilitatea indicatorului efectului de levier (LR6).  
3. Pentru fiecare formular sunt furnizate referin țe juridice, precum și informații suplimentare detaliate cu privire la 
aspectele mai generale ale raport ării. 
1.2. Conven ția de numerotare  
4. În ceea ce prive ște referințele la coloanele, rândurile și celulele formularelor, documentul respect ă convenția 
stabilită în următoarele paragrafe. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scar ă largă în normele de validare.  
5. În instruc țiuni se utilizeaz ă următoarea nota ție general ă: {Formular;Rând;Coloan ă}. Pentru a indica faptul c ă se 
face trimitere la întregul rând sau întreaga coloan ă se va utiliza un asterisc.  
6. În cazul valid ărilor din cadrul unui formular în care sunt utilizate numai punctele de date din formularul 
respectiv, nota țiile nu se vor referi la un formular: {Rând;Coloan ă}. 
7. În raportarea privind efectul de levier, „din care” se refer ă la un element care constituie un subset al unei 
categorii de expuneri de nivel mai ridicat, în timp ce „element memorandum” se refer ă la un element separat 
care nu este un subset al unei clase de expuneri. Este obligatoriu s ă se completeze ambele tipuri de celule, dac ă 
nu se specific ă altfel.  
1.3. Abrevieri  
8. În sensul prezentei anexe și al formularelor aferente se utilizeaz ă următoarele abrevieri:  
(a) CRR, care este abrevierea Regulamentului privind cerin țele de capital ( Capital Requirements Regulation ) și 
înseamnă Regulamentul (UE) nr. 575/2013;  
(b) CRD, care este abrevierea Directivei privind cerin țele de capital ( Capital Requirements Directive ) și înseamn ă 
Directiva 2013/36/UE;RO L 97/1418 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(c) SFT, care este abrevierea opera țiunii de finan țare prin instrumente financiare ( Securities Financing Transaction ) 
și înseamn ă „o tranzac ție de răscumpărare, o tranzac ție de dare sau luare cu împrumut de titluri de valoare 
sau mărfuri sau o tranzac ție de creditare în marj ă”, astfel cum se men ționează la articolul 4 alineatul (1) 
punctul 139 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;  
(d) CRM, care este abrevierea diminu ării riscului de credit ( Credit Risk Mitigation ); 
(e) CSD, care este abrevierea depozitarului central de titluri de valoare ( Central Securities Depository ); 
(f) QCCP, care este abrevierea contrap ărții centrale calificate ( Qualifying Central Counterparty ); 
(g) PFE, care este abrevierea expunerii viitoare poten țiale ( Potential Future Exposure ). 
1.4. Conven ția privind semnul  
9. Toate cuantumurile se raporteaz ă ca valori pozitive. Fac excep ție: 
a. Elementele a c ăror denumire este precedat ă de un semn negativ (-), în cazul c ărora se presupune c ă nu se va 
raporta nicio valoare pozitiv ă. 
b. {LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010}, {LRCalc;0340;0010}, care în mod normal 
conțin valori pozitive, dar care, în anumite cazuri extreme, ar putea con ține valori negative.  
c. {LRCalc;0280;0010}, care în mod normal con țin valori negative, dar care pot con ține valori negative ca 
urmare a articolului 473a alineatul (7) din CRR.  
PARTEA a II-a: INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR  
1. Formule pentru calculul indicatorului efectului de levier  
1. Indicatorul efectului de levier se bazeaz ă pe un indicator de m ăsurare a capitalului și pe un indicator de 
măsurare a expunerii totale, care pot fi calcula ți cu ajutorul celulelor din LRCalc.  
2. Indicatorul efectului de levier – conform defini ției introduse integral = {LRCalc;0310;0010}/ 
{LRCalc;0290;0010}.  
3. Indicatorul efectului de levier – conform defini ției tranzitorii = {LRCalc;0320;0010}/{LRCalc;0300;0010}.  
2. Praguri de semnifica ție pentru instrumentele financiare derivate  
4. Pentru a reduce sarcina de raportare a institu țiilor cu expuneri limitate pe instrumente financiare derivate, la 
evaluarea importan ței relative a expunerilor pe instrumente financiare derivate fa ță de expunerea total ă cores­
punzătoare indicatorului efectului de levier se utilizeaz ă următorii indicatori de m ăsurare. Institu țiile calculeaz ă 
acești indicatori de m ăsurare dup ă cum urmeaz ă: 
5. 
Cota instrumentelor financiare derivate  ¼ Derivative exposure measure 
Total exposure measure  
6. În care indicatorul de m ăsurare a expunerii din instrumente financiare derivate este egal cu: 
{LRCalc;0061;0010}+{LRCalc;0065;0010}+{LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{L 
RCalc;0092;0010}+{LRCalc;0093;0010}+{LRCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LR ­
Calc;0104;0010}+{LRCalc;0110;0010}+{LRCalc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010}RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1419
 
7. În care indicatorul de m ăsurare a expunerii totale este egal cu: {LRCalc;0290;0010}.  
8. Cuantumul no țional total folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate = {LR1; 0010;0070}. Insti ­
tuțiile completeaz ă întotdeauna aceast ă celulă. 
9. Volumul instrumentelor financiare derivate de credit = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. Institu țiile 
completeaz ă întotdeauna aceste celule.  
10. Institu țiile au obliga ția de a completa celulele men ționate la punctul 13 dac ă este îndeplinit ă oricare dintre 
următoarele condi ții: 
(a) cota instrumentelor financiare derivate, men ționată la punctul 5, dep ășește 1,5 %;  
(b) cota instrumentelor financiare derivate, men ționată la punctul 5, dep ășește 2,0 %.  
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 din prezentul regulament, cu excep ția cazului 
menționat la litera (b), caz în care institu țiile încep raportarea informa țiilor de la urm ătoarea dat ă de referin ță a 
raportării dacă au depășit pragul la o singur ă dată de referin ță a raportării. 
11. Institu țiile în cazul c ărora cuantumul no țional total folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate, 
astfel cum este definit la punctul 8, dep ășește 10 miliarde EUR completeaz ă celulele men ționate la punctul 13, 
chiar dacă cota lor de instrumente financiare derivate nu îndepline ște condițiile descrise la punctul 10.  
Criteriile de intrare prev ăzute la articolul 4 din prezentul regulament nu se aplic ă alineatului (4). Institu țiile 
încep să raporteze informa țiile de la urm ătoarea dat ă de referin ță a raportării în cazul în care acestea au dep ășit 
pragul la o singur ă dată de referin ță a raportării. 
12. Institu țiile au obliga ția de a completa celulele men ționate la punctul 14 dac ă este îndeplinit ă oricare dintre 
următoarele condi ții: 
(a) volumul instrumentelor financiare derivate de credit, men ționat la punctul 9, dep ășește 300 de milioane 
EUR;  
(b) volumul instrumentelor financiare derivate de credit, men ționat la punctul 9, dep ășește 500 de milioane 
EUR.  
Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4 din prezentul regulament, cu excep ția cazului 
menționat la litera (b), caz în care institu țiile încep raportarea de la urm ătoarea dat ă de referin ță a raportării 
dacă au depășit pragul cu ocazia unei singure date de referin ță a raportării. 
13. Celulele pe care institu țiile au obliga ția de a le completa în conformitate cu punctele 10 și 11 sunt urm ătoarele: 
{LR1;0010;0010}, {LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, 
{LR1;0040;0070}, {LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020}, și 
{LR1;0060;0070}.  
14. Celulele pe care institu țiile au obliga ția de a le completa în conformitate cu punctul 12 sunt urm ătoarele: 
{LR1;0020;0075}, {LR1;0050;0075} și {LR1;0050;0085}.  
3. C 47.00 – Calculul indicatorului efectului de levier (LRCalc)  
15. Prezentul formular colecteaz ă datele necesare pentru a calcula indicatorul efectului de levier definit în partea a 
șaptea din CRR.  
16. Institu țiile raporteaz ă trimestrial indicatorul efectului de levier. În fiecare trimestru, valoarea „la data de referin ță 
a raportării” este valoarea din ultima zi calendaristic ă a celei de a treia luni a trimestrului respectiv.RO L 97/1420 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
17. Institu țiile raporteaz ă elementele din sec țiunea „Valori ale expunerii” cu semn pozitiv, în conformitate cu 
convenția privind semnele din partea I punctul 9 din prezenta anex ă (cu excep ția elemente ­
lor{LRCalc;0270;0010} și {LRCalc;0280;0010}), ca și cum elementele raportate cu semn negativ (de 
exemplu except ările/deducerile) în conformitate cu conven ția privind semnele din partea I punctul 9 din 
prezenta anex ă nu s-ar aplica.  
18. Orice cuantum cu care se majoreaz ă fondurile proprii sau expunerea pentru calcularea indicatorului efectului 
de levier se raporteaz ă ca valoare pozitiv ă. În schimb, orice cuantum cu care se reduce totalul fondurilor 
proprii sau expunerea pentru calcularea indicatorului efectului de levier se raporteaz ă ca valoare negativ ă. În 
cazul în care exist ă un semn negativ (-) în fa ța denumirii unui element, se presupune c ă pentru elementul 
respectiv nu se va raporta nicio valoare pozitiv ă. 
19. În cazul în care un cuantum s-ar califica pentru deducere pe baza mai multor motive, cuantumul respectiv se 
scade din expunere doar pe un singur rând din formularul C47.00.  
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0010;0010}  SFT-uri: valoarea expunerii  
Articolul 429b alineatul (1) litera (b) și alineatele (4) și (5) din CRR 
Expunerea pentru SFT-uri, calculat ă în conformitate cu articolul 429b alineatul (1) litera (b) și 
alineatele (4) și (5) din CRR. 
Instituțiile iau în considerare în aceast ă celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429e alineatul (7) 
litera (c) din CRR. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei 
contrapărți prin intermediul tranzac țiilor sus-men ționate și care sunt re ținute în bilan ț (și anume, 
pentru care criteriile contabile de scoatere din bilan ț nu sunt îndeplinite). Institu țiile includ îns ă 
elementele respective în {0190;0010}. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă SFT-urile încheiate în calitate de agent atunci când institu ția 
furnizează unui client sau unei contrap ărți o indemniza ție sau o garan ție limitată la orice diferen ță 
între valoarea titlului de valoare sau a sumei în numerar pe care clientul a împrumutat-o și valoarea 
garanției reale pe care debitorul a furnizat-o în conformitate cu articolul 429e alineatul (7) litera (a) 
din CRR.  
{0020;0010}  SFT-uri: majorare pentru riscul de contraparte  
Articolul 429e alineatul (1) din CRR 
Majorarea pentru riscul de contraparte în cazul SFT-urilor, inclusiv extrabilan țiere, determinat ă în 
conformitate cu articolul 429e alineatul (2) sau (3) și alineatul (4) din CRR, dup ă caz. 
Instituțiile iau în considerare în aceast ă celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429e alineatul (7) 
litera (c) din CRR. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă SFT-urile încheiate în calitate de agent atunci când institu ția 
furnizează unui client sau unei contrap ărți o indemniza ție sau o garan ție limitată la orice diferen ță 
între valoarea titlului de valoare sau a sumei în numerar pe care clientul a împrumutat-o și valoarea 
garanției reale pe care debitorul a furnizat-o în conformitate cu articolul 429e alineatul (7) litera (a) 
din CRR. Institu țiile includ îns ă elementele respective în {0040;0010}.  
{0030;0010}  Derogare pentru SFT-uri: majorare conform articolului 429e alineatul (5) și articolului 222 
din CRR  
Articolul 429e alineatul (5) și articolul 222 din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1421
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Valoarea expunerii în cazul SFT-urilor, inclusiv extrabilan țiere, calculat ă în conformitate cu 
articolul 222 din CRR, sub rezerva unui prag de 20 % pentru ponderea de risc aplicabil ă. 
Instituțiile iau în considerare în aceast ă celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429e alineatul (7) 
litera (c) din CRR. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă tranzacțiile pentru care partea de majorare din 
valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier este determinat ă în confor ­
mitate cu metoda men ționată la articolul 429e alineatul (1) din CRR.  
{0040;0010}  Riscul de contraparte pentru SFT-uri încheiate în calitate de agent  
Articolul 429e alineatul (7) litera (a) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Valoarea expunerii în cazul SFT-urilor încheiate în calitate de agent, atunci când institu ția furnizeaz ă 
unui client sau unei contrap ărți o indemniza ție sau o garan ție limitată la orice diferen ță între 
valoarea titlului de valoare sau a sumei în numerar pe care clientul a împrumutat-o și valoarea 
garanției reale pe care debitorul a furnizat-o în conformitate cu articolul 429e alineatul (7) litera (a) 
din CRR, const ă numai în majorarea determinat ă în conformitate cu articolul 429e alineatul (2) sau 
(3) din CRR, dup ă caz. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429e alineatul (7) litera (c) 
din CRR. Institu țiile includ îns ă elementele respective în {0010;0010} și {0020;0010} sau 
{0010;0010} și {0030;0010}, dup ă caz.  
{0050;0010}  (–)  Segmentul CPC exclus din expunerile aferente SFT-urilor compensate pentru clien ți 
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) și articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR 
Segmentul CPC exclus din expunerile aferente SFT-urilor compensate pentru clien ți, dacă respec­
tivele elemente îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. 
Arunci când este un titlu de valoare, segmentul CPC exclus nu se raporteaz ă în aceast ă celulă decât 
dacă este un titlu de valoare regajat care, în temeiul cadrului contabil aplicabil [ și anume, în 
conformitate cu articolul 111 alineatul (1) prima tez ă din CRR], este inclus la valoarea sa total ă. 
Instituțiile includ cuantumul raportat în aceast ă celulă, ca și cum nu s-ar aplica nicio excludere, și în 
{0010;0010}, {0020;0010} și {0030;0010} și, dacă este un titlu de valoare regajat care, în temeiul 
cadrului contabil aplicabil, este inclus la valoarea sa total ă, în {0190;0010}. 
Atunci când pentru un segment exclus al unui SFT a furnizat o marj ă inițială care este raportat ă în 
{0190;0010} și neraportat ă în {0020;0010} sau {0030;0010}, institu ția poate raporta marja 
respectivă în aceast ă celulă. 
{0061;0010}  Instrumente financiare derivate: contribu ția la costul de înlocuire în cadrul abord ării stan­
dardizate pentru riscul de credit al contrap ărții (SA-CCR) [f ără efectul garan ției reale asupra 
sumei independente nete a garan țiilor reale (NICA)]  
Articolul 429c alineatul (1) din CRR 
Costul de înlocuire conform articolului 275 din CRR, f ără efectul garan ției reale asupra NICA și fără 
efectul niciunei marje de varia ție. În scopul complet ării prezentei celule, institu țiile nu aplic ă 
derogările prevăzute la articolul 429c alineatele (3) și (4) și la articolul 429a alineatul (1) litera 
(g) din CRR. Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la 
articolul 274 alineatul (2) din CRR.RO L 97/1422 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Astfel cum este stabilit la articolul 429a alineatul (1) din CRR, institu țiile pot să ia în considerare 
efectele contractelor de nova ție și ale altor acorduri de compensare în conformitate cu articolul 295 
din CRR. Compensarea între produse diferite nu se aplic ă. Cu toate acestea, institu țiile pot s ă 
compenseze în cadrul categoriei de produse men ționate la articolul 272 punctul 25 litera (c) 
din CRR și instrumente financiare derivate de credit, în cazul în care acestea fac obiectul unui 
acord de compensare contractual ă între produse diferite, men ționat la articolul 295 litera (c) din 
CRR. 
Instituțiile includ toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele din portofoliul 
de tranzac ționare. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă contractele m ăsurate prin aplicarea abord ării standardizate 
simplificate sau a metodei expunerii ini țiale.  
{0065;0010}  (–)  Efectul recunoa șterii garan țiilor reale asupra NICA în cazul tranzac țiilor încheiate cu 
clienți care sunt compensate de o CPCC (costul de înlocuire în cadrul SA-CCR)  
Articolul 429c alineatul (4) din CRR 
Aplicarea derog ării prevăzute la articolul 429c alineatul (4) din CRR asupra calcul ării costului de 
înlocuire în cazul contractelor derivate încheiate cu clien ți care sunt compensate de o CPCC. 
Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 
alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile includ cuantumul raportat în aceast ă celulă și în {0061;0010}, ca și cum nu s-ar aplica 
nicio derogare.  
{0071;0010}  (–)  Efectul deducerii marjei de varia ție în numerar eligibile primite din valoarea de pia ță a 
instrumentelor financiare derivate (costul de înlocuire în cadrul SA-CCR)  
Articolul 429c alineatul (3) din CRR 
Marja de varia ție primită în numerar de la contraparte și eligibilă pentru deducere din partea 
reprezentat ă de costul de înlocuire din expunerea instrumentelor financiare derivate, în confor ­
mitate cu articolul 429c alineatul (3) din CRR. Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 
1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 alineatul (2) din CRR. 
Nu se raporteaz ă eventuala marj ă de variație în numerar primit ă pentru un segment CPC exclus, în 
conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR. 
Instituțiile includ cuantumul raportat în aceast ă celulă și în {0061;0010}, ca și cum nu s-ar aplica 
nicio deducere a marjei de varia ție în numerar.  
{0081;0010}  (–)  Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți (costul de înlocuire în cadrul SA-CCR)  
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR 
Partea reprezentat ă de costul de înlocuire din expunerile fa ță de o CPCC excluse din tranzac țiile cu 
instrumente financiare derivate compensate pentru clien ți, dacă respectivele elemente îndeplinesc 
condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. Acest cuantum se raporteaz ă la 
valoarea brut ă, adică fără deducerea marjei de varia ție în numerar primite în cadrul acestui segment. 
Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 
alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile includ valoarea raportat ă în aceast ă celulă și în {0061;0010}, ca și cum nu s-ar aplica 
nicio excludere.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1423
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0091;0010}  Instrumente financiare derivate: contribu ția la expunerea viitoare poten țială în cadrul SA- 
CCR (multiplicatorul este egal cu 1)  
Articolul 429c alineatul (5) din CRR 
Expunerea viitoare poten țială conform articolului 278 din CRR, presupunând c ă multiplicatorul este 
egal cu 1, f ără aplicarea derog ării prevăzute la articolul 429c alineatul (5) din CRR referitoare la 
contractele încheiate cu clien ți care sunt compensate de o CPCC. Cuantumul se raporteaz ă după 
aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 alineatul (2) din CRR.  
{0092;0010}  (–)  Efectul unui multiplicator mai sc ăzut în cazul tranzac țiilor încheiate cu clien ți care sunt 
compensate de o CPCC asupra contribu ției la expunerea viitoare poten țială (expunerea 
viitoare poten țială în cadrul SA-CCR)  
Articolul 429c alineatul (5) din CRR 
Aplicarea derog ării prevăzute la articolul 429c alineatul (5) din CRR asupra calcul ării expunerii 
viitoare poten țiale în cazul contractelor derivate încheiate cu clien ți care sunt compensate de o 
CPCC. Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la 
articolul 274 alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile includ cuantumul raportat în aceast ă celulă și în {0091;0010}, ca și cum nu s-ar aplica 
nicio derogare.  
{0093;0010}  (–)  Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți (expunerea viitoare poten țială în cadrul SA-CCR)  
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR 
Expunerea viitoare poten țială a expunerilor fa ță de o CPCC excluse din tranzac țiile cu instrumente 
financiare derivate compensate pentru clien ți, dacă respectivele elemente îndeplinesc condi țiile 
prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. Cuantumul se raporteaz ă după 
aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile includ valoarea raportat ă în aceast ă celulă și în {0091;0010}, ca și cum nu s-ar aplica 
nicio excludere.  
{0101;0010}  Derogare pentru instrumente financiare derivate: contribu ția la costurile de înlocuire în 
cadrul abord ării standardizate simplificate  
Articolul 429c alineatul (6) și articolul 281 din CRR 
Această celulă conține indicatorul de m ăsurare a expunerii în cazul contractelor enumerate la 
punctele 1 și 2 din anexa II la CRR, calculat în conformitate cu abordarea standardizat ă simplificat ă 
prevăzută la articolul 281 din CRR. Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 1,4, astfel 
cum se precizeaz ă la articolul 274 alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile care aplic ă abordarea standardizat ă simplificat ă nu scad din indicatorul de m ăsurare a 
expunerii totale cuantumul marjei primite în conformitate cu articolul 429c alineatul (6) din CRR. 
Prin urmare, nu se aplic ă excepția prevăzută la articolul 429c alineatul (4) din CRR referitoare la 
contractele derivate încheiate cu clien ți care sunt compensate de o CPCC. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele m ăsurate prin aplicarea SA-CCR sau a 
metodei expunerii ini țiale.RO L 97/1424 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0102;0010}  (–)  Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți (costurile de înlocuire în cadrul abord ării standardizate simplificate)  
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR 
Partea reprezentat ă de costul de înlocuire din expunerile fa ță de o CPCC excluse din tranzac țiile cu 
instrumente financiare derivate compensate pentru clien ți, dacă respectivele elemente îndeplinesc 
condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. Acest cuantum se raporteaz ă la 
valoarea brut ă, adică fără deducerea marjei de varia ție în numerar primite în cadrul acestui segment. 
Cuantumul se raporteaz ă după aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 
alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile includ valoarea raportat ă în aceast ă celulă și în {0101;0010}, ca și cum nu s-ar fi aplicat 
nicio excludere.  
{0103;0010}  Derogare pentru instrumente financiare derivate: contribu ția la expunerea viitoare 
potențială în cadrul abord ării standardizate simplificate (multiplicatorul este egal cu 1)  
Articolul 281 alineatul (2) litera (f) și articolul 429c alineatul (6) din CRR 
Expunerea viitoare poten țială în conformitate cu abordarea standardizat ă simplificat ă prevăzută la 
articolul 281 din CRR, presupunând c ă multiplicatorul este egal cu 1. Cuantumul se raporteaz ă 
după aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile care aplic ă abordarea standardizat ă simplificat ă nu scad din indicatorul de m ăsurare a 
expunerii totale cuantumul marjei primite în conformitate cu articolul 429c alineatul (6) din CRR.  
{0104;0010}  (–)  Efectul segmentului CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți (expunerea viitoare poten țială în cadrul abord ării standardizate simplificate)  
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR 
Expunerea viitoare poten țială a expunerilor fa ță de o CPCC excluse din tranzac țiile cu instrumente 
financiare derivate compensate pentru clien ți, dacă respectivele elemente îndeplinesc condi țiile 
prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. Cuantumul se raporteaz ă după 
aplicarea factorului α 1,4, astfel cum se precizeaz ă la articolul 274 alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile includ valoarea raportat ă în aceast ă celulă și în {0103;0010}, ca și cum nu s-ar fi aplicat 
nicio excludere.  
{0110;0010}  Derogare pentru instrumente financiare derivate: metoda expunerii ini țiale 
Articolul 429c alineatul (6) și articolul 282 din CRR 
Această celulă conține indicatorul de m ăsurare a expunerii în cazul contractelor enumerate la 
punctele 1 și 2 din anexa II la CRR, calculat în conformitate cu metoda expunerii ini țiale 
prevăzută la articolul 282 din CRR. 
Instituțiile care aplic ă metoda expunerii ini țiale nu scad din indicatorul de m ăsurare a expunerii 
totale cuantumul marjei primite în conformitate cu articolul 429c alineatul (6) din CRR. 
Instituțiile care nu utilizeaz ă metoda expunerii ini țiale nu raporteaz ă nimic în aceast ă celulă. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele m ăsurate prin aplicarea SA-CCR sau a 
abordării standardizate simplificate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1425
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0120;0010}  (–)  Segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru clien ți 
(metoda expunerii ini țiale)  
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR 
Segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru clien ți, atunci când 
se aplică metoda expunerii ini țiale prevăzută la articolul 282 din CRR, dac ă respectivele elemente 
îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. 
Instituțiile includ valoarea raportat ă în aceast ă celulă și în {0110;0010}, ca și cum nu s-ar fi aplicat 
nicio excludere.  
{0130;0010}  Cuantumul no țional plafonat al instrumentelor financiare derivate de credit vândute  
Articolul 429d din CRR 
Instituțiile determin ă cuantumul no țional plafonat al instrumentelor financiare derivate de credit 
scrise, astfel cum sunt definite la articolul 429d alineatul (1), în conformitate cu articolul 429d din 
CRR.  
{0140;0010}  (–)  Deducerea instrumentelor financiare derivate de credit cump ărate eligibile din instru ­
mentele financiare derivate de credit vândute  
Articolul 429d din CRR 
Cuantumul no țional plafonat al instrumentelor financiare derivate de credit cump ărate (și anume, 
atunci când institu ția cumpără protecție de credit de la o contraparte) pentru acelea și nume de 
referință ca instrumentele financiare derivate de credit vândute de institu ție, în cazul în care 
scadența rămasă a protec ției cumpărate este mai mare sau egal ă cu scaden ța rămasă a protec ției 
vândute. Prin urmare, valoarea nu poate fi mai mare decât valoarea introdus ă în {0130;0010} 
pentru fiecare nume de referin ță. 
{0150;0010}  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 10 % în conformitate cu 
articolul 429f din CRR  
Articolul 429f, articolul 111 alineatul (1) litera (d) și articolul 166 alineatul (9) din CRR 
Valoarea expunerii, determinat ă în conformitate cu articolul 429f și cu articolul 111 alineatul (1) 
litera (d) din CRR, în cazul elementelor extrabilan țiere cu risc sc ăzut cărora li s-ar aplica un factor 
de conversie a creditului de 0 % și care sunt men ționate la punctul 4 literele (a)-(c) din anexa I la 
CRR (se reaminte ște că valoarea expunerii în acest caz este de 10 % din valoarea nominal ă). Și 
anume angajamentele care pot fi revocate necondi ționat, în orice moment și fără notificare prea ­
labilă de către institu ție sau care prev ăd efectiv revocarea automat ă ca urmare a deterior ării bonității 
debitorului. 
Se reaminte ște că din valoarea nominal ă nu se scad ajust ările specifice pentru riscul de credit. În 
schimb, astfel cum se indic ă la articolul 429f alineatul (2), institu țiile pot reduce cuantumul 
echivalent expunerii din credite al unui element extrabilan țier cu suma corespunz ătoare a ajust ărilor 
specifice pentru riscul de credit. Calculul este supus unui prag egal cu zero. 
În cazul în care un angajament se refer ă la prelungirea unui alt angajament, se utilizeaz ă cel mai 
mic dintre cei doi factori de conversie asocia ți angajamentelor individuale, în conformitate cu 
articolul 166 alineatul (9) din CRR. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, 
instrumentele financiare derivate de credit, SFT-urile și pozițiile menționate la articolul 429d în 
conformitate cu articolul 429f din CRR.  
{0160;0010}  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 20 % în conformitate cu 
articolul 429f din CRR  
Articolul 429f, articolul 111 alineatul (1) litera (c) și articolul 166 alineatul (9) din CRRRO L 97/1426 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Valoarea expunerii, determinat ă în conformitate cu articolul 429f și cu articolul 111 alineatul (1) 
litera (c) din CRR, în cazul elementelor extrabilan țiere cu risc mediu/sc ăzut cărora li s-ar aplica un 
factor de conversie a creditului de 20 % și care sunt men ționate la punctul 3 literele (a) și (b) din 
anexa I la CRR (se reaminte ște că valoarea expunerii în acest caz este de 20 % din valoarea 
nominală). 
Se reaminte ște că din valoarea nominal ă nu se scad ajust ările specifice pentru riscul de credit. În 
schimb, astfel cum se indic ă la articolul 429f alineatul (2), institu țiile pot reduce cuantumul 
echivalent expunerii din credite al unui element extrabilan țier cu suma corespunz ătoare a ajust ărilor 
specifice pentru riscul de credit. Calculul este supus unui prag egal cu zero. 
În cazul în care un angajament se refer ă la prelungirea unui alt angajament, se utilizeaz ă cel mai 
mic dintre cei doi factori de conversie asocia ți angajamentelor individuale, în conformitate cu 
articolul 166 alineatul (9) din CRR. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, 
instrumentele financiare derivate de credit, SFT-urile și pozițiile menționate la articolul 429d în 
conformitate cu articolul 429f din CRR.  
{0170;0010}  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 50 % în conformitate cu 
articolul 429f din CRR  
Articolul 429f, articolul 111 alineatul (1) litera (b) și articolul 166 alineatul (9) din CRR 
Valoarea expunerii, determinat ă în conformitate cu articolul 429f și cu articolul 111 alineatul (1) 
litera (b) din CRR, în cazul elementelor extrabilan țiere cu risc mediu c ărora li s-ar aplica un factor 
de conversie a creditului de 50 %, astfel cum este definit în abordarea standardizat ă a riscului de 
credit, și care sunt men ționate la punctul 2 literele (a) și (b) din anexa I la CRR (se reaminte ște că 
valoarea expunerii în acest caz este de 50 % din valoarea nominal ă). 
Se reaminte ște că din valoarea nominal ă nu se scad ajust ările specifice pentru riscul de credit. În 
schimb, astfel cum se indic ă la articolul 429f alineatul (2), institu țiile pot reduce cuantumul 
echivalent expunerii din credite al unui element extrabilan țier cu suma corespunz ătoare a ajust ărilor 
specifice pentru riscul de credit. Calculul este supus unui prag egal cu zero. 
În această celulă se iau în considerare facilit ățile de lichiditate și alte angajamente pentru securitiz ări. 
Cu alte cuvinte, factorul de conversie a creditului este, în conformitate cu articolul 255 din CRR, de 
50 % pentru toate facilit ățile de lichiditate, indiferent de scaden ță. 
În cazul în care un angajament se refer ă la prelungirea unui alt angajament, se utilizeaz ă cel mai 
mic dintre cei doi factori de conversie asocia ți angajamentelor individuale, în conformitate cu 
articolul 166 alineatul (9) din CRR. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, 
instrumentele financiare derivate de credit, SFT-urile și pozițiile menționate la articolul 429d în 
conformitate cu articolul 429f din CRR.  
{0180;0010}  Elemente extrabilan țiere cu un factor de conversie a creditului de 100 % în conformitate cu 
articolul 429f din CRR  
Articolul 429f, articolul 111 alineatul (1) litera (a) și articolul 166 alineatul (9) din CRR 
Valoarea expunerii, determinat ă în conformitate cu articolul 429f și cu articolul 111 alineatul (1) 
litera (a) din CRR, în cazul elementelor extrabilan țiere cu risc ridicat c ărora li s-ar aplica un factor 
de conversie a creditului de 100 % și care sunt men ționate la punctul 1 literele (a)-(k) din anexa I la 
CRR (se reaminte ște că valoarea expunerii în acest caz este de 100 % din valoarea nominal ă).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1427
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Se reaminte ște că din valoarea nominal ă nu se scad ajust ările specifice pentru riscul de credit. În 
schimb, astfel cum se indic ă la articolul 429f alineatul (2), institu țiile pot reduce cuantumul 
echivalent expunerii din credite al unui element extrabilan țier cu suma corespunz ătoare a ajust ărilor 
specifice pentru riscul de credit. Calculul este supus unui prag egal cu zero. 
În această celulă se iau în considerare facilit ățile de lichiditate și alte angajamente pentru securitiz ări. 
În cazul în care un angajament se refer ă la prelungirea unui alt angajament, se utilizeaz ă cel mai 
mic dintre cei doi factori de conversie asocia ți angajamentelor individuale, în conformitate cu 
articolul 166 alineatul (9) din CRR. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, 
instrumentele financiare derivate de credit, SFT-urile și pozițiile menționate la articolul 429d în 
conformitate cu articolul 429f din CRR.  
{0181;0010}  (–)  Ajustări generale pentru riscul de credit aferente elementelor extrabilan țiere  
Articolul 429 alineatul (4) din CRR 
Cuantumul ajust ărilor generale pentru riscul de credit corespunz ătoare elementelor extrabilan țiere 
menționate la articolul 429 alineatul (4) litera (d), pe care institu țiile îl deduc în conformitate cu 
articolul 429 alineatul (4) ultimul paragraf din CRR. 
Cuantumul raportat nu se ia în considerare ca reducere la calcularea elementelor extrabilan țiere 
raportate pe rândurile {0150;0010}-{0180;0010}.  
{0185;0010}  Achizi țiile și vânzările standard care urmeaz ă a fi decontate: valoarea contabil ă conform 
principiului contabiliz ării la data tranzac ționării 
Articolul 429g alineatul (1) din CRR 
Suma dintre: 
— sumele în numerar aferente achizi țiilor standard care r ămân ca active în bilan țul contabil pân ă 
la data decont ării, în conformitate cu articolul 429 alineatul (4) litera (a) din CRR; 
— sumele de încasat aferente vânz ărilor standard care r ămân ca active în bilan țul contabil pân ă la 
data decont ării, în conformitate cu articolul 429 alineatul (4) litera (a) din CRR. Acest cuantum 
este cel rezultat dup ă compensarea, în m ăsura în care este permis ă de cadrul contabil aplicabil, 
între sumele de încasat în numerar pentru vânz ările standard care urmeaz ă a fi decontate și 
sumele de pl ătit în numerar pentru achizi țiile standard care urmeaz ă a fi decontate. 
Instituțiile care aplic ă principiul contabiliz ării la data tranzac ționării raporteaz ă suma men ționată 
mai sus în aceast ă celulă, și nu pe rândul 0190 – „Alte active” – dar raporteaz ă titlurile de valoare 
aferente achizi țiilor standard pe rândul 0190.  
{0186;0010}  Vânzările standard care urmeaz ă a fi decontate: reluarea compens ării contabile conform 
principiului contabiliz ării la data tranzac ționării 
Articolul 429g alineatul (2) din CRR 
Cuantumul compensat între sumele de încasat în numerar pentru vânz ările standard care urmeaz ă a 
fi decontate și sumele de pl ătit în numerar pentru achizi țiile standard care urmeaz ă a fi decontate, 
permis de cadrul contabil.RO L 97/1428 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0187;0010}  (–)  Vânzările standard care urmeaz ă a fi decontate: compensarea în conformitate cu 
articolul 429g alineatul (2) din CRR  
Articolul 429g alineatul (2) din CRR 
Cuantumul compensat între sumele de încasat în numerar și sumele de pl ătit în numerar în cazul 
cărora atât vânz ările standard, cât și achizițiile standard aferente sunt decontate pe baza principiului 
„livrare contra plat ă”, în conformitate cu articolul 429g alineatul (2) din CRR.  
{0188;0010}  Achizi țiile standard care urmeaz ă a fi decontate: recunoa șterea total ă a angajamentelor de 
plată conform principiului contabiliz ării la data decont ării 
Articolul 429g alineatul (3) din CRR 
Valoarea nominal ă totală a angajamentelor de plat ă legate de achizi țiile standard, pentru institu țiile 
care, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, aplic ă principiul contabiliz ării la data decont ării în 
cazul achizi țiilor și vânzărilor standard. 
Titlurile de valoare aferente vânz ărilor standard se raporteaz ă pe rândul 0190 - „Alte active”.  
{0189;0010}  (–)  Achizițiile standard care urmeaz ă a fi decontate: compensarea cu angajamentele de plat ă 
conform principiului contabiliz ării la data decont ării în conformitate cu articolul 429g 
alineatul (3) din CRR  
Articolul 429g alineatul (3) din CRR 
Partea din cuantumul raportat pe rândul 0188 compensat ă cu valoarea nominal ă totală a sumelor 
de încasat în numerar aferente vânz ărilor standard care urmeaz ă a fi decontate, în conformitate cu 
articolul 429g alineatul (3) din CRR.  
{0190;0010}  Alte active  
Articolul 429 alineatul (4) litera (a) din CRR 
Toate activele, cu excep ția contractelor derivate enumerate în anexa II la CRR, a instrumentelor 
financiare derivate de credit și a SFT-urilor (de exemplu, printre activele care se raporteaz ă în 
această celulă se numără creanțele furnizate pentru marja de varia ție în numerar atunci când 
sunt recunoscute în temeiul cadrului contabil curent, activele lichide, astfel cum sunt definite în 
temeiul indicatorului de acoperire a necesarului de lichiditate, tranzac țiile nereușite și nedecontate). 
Evaluarea efectuat ă de institu ții trebuie s ă se bazeze pe principiile stabilite la articolul 429b 
alineatul (1) și la articolul 429 alineatul (7) din CRR. 
Instituțiile includ în aceast ă celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrap ărți 
prin intermediul SFT-urilor și care sunt re ținute în bilan ț (și anume, pentru care criteriile contabile 
de scoatere din bilan ț nu sunt îndeplinite). În plus, institu țiile recunosc în aceast ă celulă elementele 
deduse din fondurile proprii de nivel 1 și elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (de 
exemplu, imobiliz ările necorporale, crean țele privind impozitul amânat etc.). 
Cuantumul raportat pe rândul {0191;0010} nu se ia în considerare ca reducere la calcularea acestui 
rând. 
Acordurile de tipul „cash pooling” nu se raporteaz ă aici, ci pe rândurile {0193;0010}, {0194;0010}, 
{0195;0010}, {0196;0010}, {0197;0010} și {0198;0010}.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1429
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0191;0010}  (–)  Ajustări generale pentru riscul de credit aferente elementelor bilan țiere  
Articolul 429 alineatul (4) din CRR 
Cuantumul ajust ărilor generale pentru riscul de credit corespunz ătoare elementelor bilan țiere 
menționate la articolul 429 alineatul (4) litera (a), pe care institu țiile îl deduc în conformitate cu 
articolul 429 alineatul (4) ultimul paragraf din CRR. 
Cuantumul raportat nu se ia în considerare ca reducere la calcularea altor active raportate pe rândul 
{0190;0010}.  
{0193;0010}  Acordurile de tipul „cash pooling” care nu pot fi compensate pruden țial: valoarea conform 
cadrului contabil  
Articolul 429b alineatele (2) și (3) din CRR 
Valoarea contabil ă a acordurilor de tipul „cash pooling”, adic ă a acordurilor prin care soldurile 
creditoare și soldurile debitoare ale mai multor conturi individuale sunt combinate în scopul 
gestionării numerarului sau a lichidit ăților, care nu pot fi compensate în conformitate cu 
articolul 429b alineatele (2) și (3) din CRR.  
{0194;0010}  Acordurile de tipul „cash pooling” care nu pot fi compensate pruden țial: efectul trans ­
formării în valoare brut ă a compens ării aplicate în cadrul contabil  
Articolul 429 alineatul (7) litera (b) și articolul 429b alineatele (2) și (3) din CRR. 
Cuantumul compensat conform cadrului contabil aplicabil în cazul acordurilor de tipul „cash 
pooling” care nu pot fi compensate pruden țial raportat în {0193;0010}.  
{0195;0010}  Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: valoarea conform 
cadrului contabil  
Articolul 429b alineatele (2) și (3) din CRR 
Valoarea contabil ă a acordurilor de tipul „cash pooling”, adic ă a acordurilor prin care soldurile 
creditoare și soldurile debitoare ale mai multor conturi individuale sunt combinate în scopul 
gestionării numerarului sau a lichidit ăților, care pot fi compensate în conformitate cu articolul 429b 
alineatele (2) și (3) din CRR.  
{0196;0010}  Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: efectul transform ării 
în valoare brut ă a compens ării aplicate în cadrul contabil  
Articolul 429b alineatele (2) și (3) din CRR 
Cuantumul compensat conform cadrului contabil aplicabil în cazul acordurilor de tipul „cash 
pooling” care pot fi compensate pruden țial raportat în {0195;0010}. 
Atunci când institu țiile îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 429b alineatul (2) litera (b), 
acestea nu aplic ă transformarea în valoare brut ă raportată pe acest rând soldurilor stinse pe baza 
procesului prev ăzut la articolul 429b alineatul (2) litera (a).  
{0197;0010}  (–)  Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: recunoa șterea 
compens ării în conformitate cu articolul 429b alineatul (2) din CRR  
Articolul 429b alineatul (2) din CRR 
Cuantumul compensat din expunerea brut ă aferent acordurilor de tipul „cash pooling” (suma 
rândurilor 0195 și 0196) în conformitate cu articolul 429b alineatul (2).RO L 97/1430 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0198;0010}  (–)  Acordurile de tipul „cash pooling” care pot fi compensate pruden țial: recunoa șterea 
compens ării în conformitate cu articolul 429b alineatul (3) din CRR  
Articolul 429b alineatul (3) din CRR 
Cuantumul compensat din expunerea brut ă aferent acordurilor de tipul „cash pooling” (suma 
rândurilor 0195 și 0196) în conformitate cu articolul 429b alineatul (3).  
{0200;0010}  Transformarea în valoare brut ă pentru garan țiile reale oferite pentru instrumentele 
financiare derivate  
Articolul 429c alineatul (2) din CRR 
Cuantumul oric ărei garanții reale oferite pentru instrumente financiare derivate, atunci când oferirea 
respectivei garan ții reduce cuantumul activelor din cadrul contabil aplicabil, astfel cum este stabilit 
la articolul 429c alineatul (2) din CRR. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă marja ini țială pentru tranzac țiile cu instrumente financiare 
derivate compensate pentru clien ți care au fost încheiate cu o contraparte central ă calificată (CPCC) 
și nici marja de varia ție în numerar eligibil ă, astfel cum este definit ă la articolul 429c alineatul (3) 
din CRR.  
{0210;0010}  (–)  Creanțe pentru marja de varia ție în numerar furnizate în tranzac țiile cu instrumente 
financiare derivate  
Articolul 429c alineatul (3) litera (c) din CRR 
Creanțele pentru marja de varia ție plătită în numerar contrap ărții în tranzac țiile cu instrumente 
financiare derivate, în cazul în care institu ția are obliga ția, în temeiul cadrului contabil aplicabil, s ă 
recunoasc ă respectivele crean țe ca active, dac ă sunt îndeplinite condi țiile de la articolul 429c 
alineatul (3) literele (a)-(e) din CRR. 
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {0190, 0010}.  
{0220;0010}  (–)  Segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru clien ți 
(marjă inițială) 
Articolul 429a alineatul (1) litera (g) din CRR 
Partea aferent ă marjei ini țiale (furnizate) din expunerile fa ță de o CPCC excluse din tranzac țiile cu 
instrumente financiare derivate compensate pentru clien ți, dacă respectivele elemente îndeplinesc 
condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. 
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {0190, 0010}.  
{0230;0010}  Ajustări pentru tranzac țiile contabilizate ca vânz ări de SFT-uri  
Articolul 429e alineatul (6) din CRR 
Valoarea titlurilor date cu împrumut în cadrul unei tranzac ții de răscumpărare care sunt derecu ­
noscute ca urmare a unei tranzac ții contabilizate ca vânzare în temeiul cadrului contabil aplicabil.  
{0235;0010}  (–)  Reducerea valorii expunerii împrumuturilor de prefinan țare sau a împrumuturilor inter ­
mediare  
Articolul 429 alineatul (8) din CRR 
Cuantumul redus din valoarea expunerii unui împrumut de prefinan țare sau a unui împrumut 
intermediar, în conformitate cu articolul 429 alineatul (8) din CRR. 
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {0190, 0010}.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1431
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0240;0010}  (–)  Active fiduciare  
Articolul 429a alineatul (1) litera (i) din CRR 
Valoarea activelor fiduciare care sunt recunoscute în bilan țul instituției în concordan ță cu principiile 
contabile na ționale general acceptate, îndeplinesc criteriile pentru derecunoa ștere din IFRS 9 și, când 
este cazul, criteriile pentru neconsolidare din IFRS 10, în conformitate cu articolul 429a alineatul 
(1) litera (i) din CRR, presupunând c ă nu există efecte ale compens ării contabile sau alte efecte ale 
CRM (cu alte cuvinte, se reiau eventualele efecte ale compens ării contabile sau ale CRM care s-au 
răsfrânt asupra valorii contabile). 
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {0190, 0010}.  
{0250;0010}  (–)  Expuneri intragrup (pe baz ă individual ă) excluse în conformitate cu articolul 429a 
alineatul (1) litera (c) din CRR  
Articolul 429a alineatul (1) litera (c) și articolul 113 alineatul (6) din CRR 
Expuneri care nu au fost consolidate la nivelul aplicabil de consolidare și care pot beneficia de 
tratamentul prev ăzut la articolul 113 alineatul (6) din CRR, dac ă sunt îndeplinite toate condi țiile 
prevăzute la articolul 113 alineatul (6) literele (a)-(e) din CRR și dacă autoritățile competente și-au 
dat aprobarea. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0251;0010}  (–)  Expuneri aferente unui sistem institu țional de protec ție excluse în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (1) litera (c) din CRR  
Articolul 429a alineatul (1) litera (c) și articolul 113 alineatul (7) din CRR 
Expuneri care pot beneficia de tratamentul prev ăzut la articolul 113 alineatul (7) din CRR, dac ă 
sunt îndeplinite toate condi țiile prevăzute la articolul 113 alineatul (7) literele (a)-(i) din CRR și 
dacă autoritățile competente și-au dat aprobarea. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0252;0010}  (–)  Părțile garantate excluse ale expunerilor care decurg din credite de export  
Articolul 429a alineatul (1) litera (f) din CRR 
Părțile garantate ale expunerilor care decurg din credite de export care pot fi excluse atunci când 
sunt îndeplinite condi țiile prevăzute la articolul 429a alineatul (1) litera (f) din CRR. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0253;0010}  (–)  Garanțiile reale excedentare depuse la agen ți tripartiți excluse  
Articolul 429a alineatul (1) litera (k) din CRR 
Garanțiile reale excedentare depuse la agen ți tripartiți care nu au fost date cu împrumut, care pot fi 
excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (k). 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.RO L 97/1432 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0254;0010}  (–)  Expuneri securitizate care reprezint ă un transfer semnificativ al riscului excluse  
Articolul 429a alineatul (1) litera (m) din CRR 
Expunerile securitizate din securitiz ări tradiționale care îndeplinesc condi țiile pentru a se considera 
că a fost transferat un nivel semnificativ al riscului prev ăzute la articolul 244 alineatul (2). 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0255;0010}  (–)  Expuneri fa ță de banca central ă excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) 
litera (n) din CRR  
Articolul 429a alineatul (1) litera (n) din CRR 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0256;0010}  (–)  Servicii auxiliare de tip bancar ale CSD/institu țiilor, excluse în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (1) litera (o) din CRR  
Articolul 429a alineatul (1) litera (o) din CRR 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0257;0010}  (–)  Servicii auxiliare de tip bancar ale institu țiilor desemnate, excluse în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (1) litera (p) din CRR  
Articolul 429a alineatul (1) litera (p) din CRR 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0260;0010}  (–)  Expuneri excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (j) din CRR  
Articolul 429a alineatul (1) litera (j) din CRR 
Expunerile excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (j) din CRR, dac ă sunt 
îndeplinite condi țiile prevăzute la articolul men ționat. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0261;0010}  (–)  Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă – investi ții în 
sectorul public  
Articolul 429a alineatul (1) litera (d) și alineatul (2) din CRR 
Expunerile care decurg din active care constituie crean țe asupra administra țiilor centrale, adminis ­
trațiilor regionale, autorit ăților locale sau entit ăților din sectorul public în ceea ce prive ște investițiile 
în sectorul public, care pot fi excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (d) din 
CRR. 
În cazul în care se calific ă drept credit promo țional în conformitate cu articolul 429a alineatul (3), 
creanța nu se raporteaz ă în aceast ă celulă, ci pe rândurile 0262-0264, dup ă caz. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1433
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0262;0010}  (–)  Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă - Credite 
promoționale acordate de o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă 
Articolul 429a alineatul (1) litera (d) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Expunerile care decurg din creditele promo ționale, inclusiv din creditele promo ționale de tipul „pass 
through”, acordate de o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, ce pot fi excluse în confor ­
mitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (d) din CRR. Se iau în considerare și expunerile unit ății 
unei institu ții care este tratat ă, de către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru 
dezvoltare public ă, în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf din CRR. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0263;0010}  (–)  Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă - Credite 
promoționale acordate de o entitate creat ă direct de administra ția central ă, de adminis ­
trațiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru  
Articolul 429a alineatul (1) litera (d) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Expunerile care decurg din creditele promo ționale, inclusiv din creditele promo ționale de tipul „pass 
through”, acordate de o entitate creat ă direct de administra ția centrală, de administra țiile regionale 
sau de autorit ățile locale ale unui stat membru, care pot fi excluse în conformitate cu articolul 429a 
alineatul (1) litera (d) din CRR. Se iau în considerare și expunerile unit ății unei institu ții care este 
tratată, de către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în 
conformitate cu articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0264;0010}  (–)  Expuneri excluse ale institu țiilor de credit pentru dezvoltare public ă - Credite 
promoționale acordate de o entitate creat ă de administra ția central ă, de administra țiile 
regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru printr-o institu ție de credit inter ­
mediară 
Articolul 429a alineatul (1) litera (d) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Expunerile care decurg din creditele promo ționale, inclusiv din creditele promo ționale de tipul „pass 
through”, acordate de o entitate creat ă de administra ția centrală, de administra țiile regionale sau de 
autoritățile locale ale unui stat membru printr-o institu ție de credit intermediar ă, care pot fi excluse 
în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (d) din CRR. Se iau în considerare și expunerile 
unității unei institu ții care este tratat ă, de către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit 
pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0265;0010}  (–)  Expuneri excluse care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” acordate 
de institu ții (sau unit ăți) care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare public ă - Credite 
promoționale acordate de o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă 
Articolul 429a alineatul (1) litera (e) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Părțile din expuneri care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” acordate altor 
instituții de credit, în cazul în care creditele promo ționale au fost acordate de o institu ție de credit 
pentru dezvoltare public ă. Se iau în considerare și părțile din expunerile unit ăților unei institu ții 
care nu sunt tratate, de c ătre o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare 
publică, în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.RO L 97/1434 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0266;0010}  (–)  Expuneri excluse care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” acordate 
de institu ții (sau unit ăți) care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare public ă - Credite 
promoționale acordate de o entitate creat ă direct de administra ția central ă, de adminis ­
trațiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru  
Articolul 429a alineatul (1) litera (e) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Părțile din expuneri care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” acordate altor 
instituții de credit, în cazul în care creditele promo ționale au fost acordate de o entitate creat ă direct 
de administra ția central ă, de administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat 
membru. Se iau în considerare și părțile din expunerile unit ăților unei institu ții care nu sunt 
tratate, de c ătre o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în 
conformitate cu articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0267;0010}  (–)  Expuneri excluse care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” acordate 
de institu ții (sau unit ăți) care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare public ă - Credite 
promoționale acordate de o entitate creat ă de administra ția central ă, de administra țiile 
regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru printr-o institu ție de credit inter ­
mediară 
Articolul 429a alineatul (1) litera (e) și alineatele (2) și (3) din CRR 
Părțile din expuneri care decurg din creditele promo ționale de tipul „pass through” acordate altor 
instituții de credit, în cazul în care creditele promo ționale au fost acordate de o entitate creat ă de 
administra ția centrală, de administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru 
printr-o institu ție de credit intermediar ă. Se iau în considerare și părțile din expunerile unit ăților 
unei institu ții care nu sunt tratate, de c ătre o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru 
dezvoltare public ă, în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf. 
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio 
excludere.  
{0270;0010}  (–)  Cuantumul activelor sc ăzut – din fondurile proprii de nivel 1 – conform defini ției 
introduse integral  
Articolul 429a alineatul (1) litera (b) și articolul 499 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Cuprinde toate ajust ările care vizeaz ă valoarea unui activ și care sunt prev ăzute la: 
— articolele 32-35 din CRR sau 
— la articolele 36-47 din CRR sau 
— la articolele 56-60 din CRR, 
după caz. 
Instituțiile țin seama de except ările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prev ăzute la 
articolele 48, 49 și 79 din CRR, f ără luarea în considerare a derog ării prevăzute în partea a zecea 
titlul I capitolele 1, 2 și 4 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, institu țiile nu raporteaz ă 
ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculeaz ă valoarea expunerii 
în {0010;0010}-{0267;0010} și nici ajust ările care nu se scad din valoarea unui anumit activ. 
întrucât sunt deja deduse din indicatorul de m ăsurare a capitalului, aceste cuantumuri reduc 
expunerea pentru calcularea indicatorului efectului de levier și se raporteaz ă ca valoare negativ ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1435
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
{0280;0010}  Cuantumul activelor sc ăzut (-) sau ad ăugat (+) – din/la fondurile proprii de nivel 1 – 
conform defini ției tranzitorii  
Articolul 429a alineatul (1) litera (b) și articolul 499 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Cuprinde toate ajust ările care vizeaz ă valoarea unui activ și care sunt prev ăzute la: 
— articolele 32-35 din CRR sau 
— la articolele 36-47 din CRR sau 
— la articolele 56-60 din CRR, 
după caz. 
Instituțiile țin seama de except ările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prev ăzute la 
articolele 48, 49 și 79 din CRR, pe lâng ă derogările prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1, 
2 și 4 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, institu țiile nu raporteaz ă ajustările deja aplicate 
în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculeaz ă valoarea expunerii în {0010;0010}- 
{0267;0010} și nici ajust ările care nu se scad din valoarea unui anumit activ. 
întrucât sunt deja deduse din indicatorul de m ăsurare a capitalului, aceste cuantumuri reduc 
expunerea pentru calcularea indicatorului efectului de levier și se raporteaz ă ca valoare negativ ă. 
În plus, institu țiile raporteaz ă pe acest rând, ca valori pozitive, cuantumurile care trebuie read ăugate 
la indicatorul de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului efectului de levier în 
conformitate cu articolul 473a alineatele (7) și (7a) din CRR.  
{0290;0010}  Totalul indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – utilizând o defini ție introdus ă integral a fondurilor proprii de nivel 1  
Instituțiile raporteaz ă suma rândurilor 0010-0267 și a rândului 0270.  
{0300;0010}  Totalul indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – utilizând o defini ție tranzitorie a fondurilor proprii de nivel 1  
Instituțiile raporteaz ă suma rândurilor 0010-0267 și a rândului 0280.  
Rând și 
coloană Fonduri proprii  
{0310;0010}  Fondurile proprii de nivel 1 – conform defini ției introduse integral  
Articolul 429 alineatul (3) și articolul 499 alineatul (1) litera (a) din CRR 
Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1, calculat în conformitate cu articolul 25 din CRR, f ără 
luarea în considerare a derog ării prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1, 2 și 4 din CRR.  
{0320;0010}  Fondurile proprii de nivel 1 – conform defini ției tranzitorii  
Articolul 429 alineatul (3) și articolul 499 alineatul (1) litera (b) din CRR 
Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1, calculat în conformitate cu articolul 25 din CRR, dup ă 
luarea în considerare a derog ării prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1, 2 și 4 din CRR.RO L 97/1436 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Rând și 
coloană Indicatorul efectului de levier  
{0330;0010}  Indicatorul efectului de levier – utilizând o defini ție introdus ă integral a fondurilor proprii 
de nivel 1  
Articolul 429 alineatul (2) și articolul 499 alineatul (1) din CRR 
Indicatorul efectului de levier, calculat conform punctului 4 din partea II a prezentei anexe.  
{0340;0010}  Indicatorul efectului de levier – utilizând o defini ție tranzitorie a fondurilor proprii de nivel 
1 
Articolul 429 alineatul (2) și articolul 499 alineatul (1) din CRR 
Indicatorul efectului de levier, calculat conform punctului 5 din partea II a prezentei anexe.  
Rând și 
coloană Cerințe: cuantumuri  
{0350;0010}  Cerința din cadrul pilonului 2 (P2R) pentru a aborda riscurile asociate folosirii excesive a 
efectului de levier  
Articolele 104 și 104a din CRD; fondurile proprii suplimentare impuse de autoritatea competent ă 
pentru a aborda riscurile asociate folosirii excesive a efectului de levier, astfel cum se men ționează la 
articolul 104 din CRD.  
{0360;0010}  Din care: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Partea din P2R, men ționată pe rândul 0350, în privin ța căreia autoritatea competent ă impune s ă fie 
deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. 
{0370;0010}  Amortizorul pentru indicatorul efectului de levier în cazul G-SII  
Articolul 92 alineatul (1a) din CRR 
G-SII raporteaz ă valoarea major ării aplicate de G-SII pentru indicatorul efectului de levier, deter ­
minată în conformitate cu articolul 92 alineatul (1a) din CRR. 
G-SII raporteaz ă acest cuantum începând de la data aplic ării amortizorului, în conformitate cu CRR.  
{0380;0010}  Orient ările din cadrul pilonului 2 (P2G) pentru a aborda riscurile asociate folosirii excesive 
a efectului de levier  
Articolul 104b din CRR; fondurile proprii suplimentare comunicate de autoritatea competent ă 
pentru a aborda riscurile asociate folosirii excesive a efectului de levier, astfel cum se men ționează 
la articolul 104b din CRD.  
{0390;0010}  Din care: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Partea din P2G, men ționată pe rândul 0380, în privin ța căreia autoritatea competent ă impune s ă fie 
deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. 
{0400;0010}  Din care: va consta în fonduri proprii de nivel 1  
partea din P2G, men ționată pe rândul 0380, în privin ța căreia autoritatea competent ă impune s ă fie 
deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1.  
Rând și 
coloană Cerințe: indicatori  
{0410;0010}  Cerința privind indicatorul efectului de levier din pilonul 1  
Articolul 92 alineatul (1) litera (d), articolul 429a alineatul (7) și alineatul (1) litera (n) din CRR; 
indicatorul efectului de levier impus pentru a aborda riscurile asociate folosirii excesive a efectului 
de levier, astfel cum este men ționat la articolul 92 alineatul (1) litera (d) din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1437
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Instituțiile care exclud expunerile fa ță de banca central ă a instituției, astfel cum se men ționează la 
articolul 429a alineatul (1) litera (n), raporteaz ă cerința privind indicatorul efectului de levier ajustat 
prevăzută la articolul 429a alineatul (7) din CRR.  
{0420;0010}  Cerința totală privind indicatorul efectului de levier din cadrul SREP (TSLRR)  
Articolele 104 și 104a din CRD 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) cerința privind indicatorul efectului de levier din pilonul 1, raportat ă pe rândul 0410; 
(ii) rata fondurilor proprii suplimentare impuse de autoritatea competent ă (P2R) pentru a aborda 
riscurile asociate folosirii excesive a efectului de levier, astfel cum se men ționează la 
articolul 104 din CRD. 
Instituțiile calculeaz ă valoarea de la punctul (ii) împ ărțind valoarea din {0350;0010} la cea din 
{0300;0010}. 
Dacă autoritatea competent ă nu a comunicat nicio cerin ță de fonduri proprii suplimentare, se 
raportează doar punctul (i).  
{0430;0010}  TSLRR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Partea din rata fondurilor proprii suplimentare, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0420, în 
privința căreia autoritatea competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 
1 de bază. 
Instituțiile calculeaz ă această valoare împ ărțind valoarea din {0360;0010} la cea din {0300;0010}.  
{0440;0010}  Cerința globală privind indicatorul efectului de levier (OLRR)  
Articolul 92 alineatul (1a) din CRR 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) TSLRR men ționată pe rândul 0420; 
(ii) amortizorul pentru indicatorul efectului de levier al G-SII în conformitate cu articolul 92 
alineatul (1a) din CRR, exprimat ca procentaj din expunerea total ă pentru calcularea indica ­
torului efectului de levier. 
Instituțiile calculeaz ă valoarea de la punctul (ii) împ ărțind valoarea din {0370;0010} la cea din 
{0300;0010}. 
G-SII țin cont de punctul (ii) numai de la data de aplicare a amortizorului în conformitate cu CRR. 
Dacă nu se aplic ă nicio majorare pentru G-SII, se raporteaz ă numai punctul (i).  
{0450;0010}  Cerința globală privind indicatorul efectului de levier (OLRR) și rata prev ăzută în orient ările 
din cadrul pilonului 2 (P2G)  
Articolul 104b din CRR 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) OLRR men ționată pe rândul 0440; 
(ii) fondurile proprii suplimentare comunicate de autoritatea competent ă pentru a aborda riscurile 
asociate folosirii excesive a efectului de levier, astfel cum se men ționează la articolul 104b din 
CRD, exprimate ca procentaj din expunerea total ă pentru calcularea indicatorului efectului de 
levier.RO L 97/1438 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Referințe juridice și instrucțiuni  
Rând și 
coloană Valori ale expunerii  
Instituțiile calculeaz ă valoarea de la punctul (ii) împ ărțind valoarea din {0380;0010} la cea din 
{0300;0010}. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat P2G, se raporteaz ă doar punctul (i).  
{0460;0010}  OLRR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Suma dintre (i) și (ii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) partea din rata fondurilor proprii suplimentare, men ționată pe rândul 0430, în privin ța căreia 
autoritatea competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă; 
(ii) partea din rata P2G, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0450, în privin ța căreia autoritatea 
competent ă comunic ă să fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă. 
Instituțiile calculeaz ă valoarea de la punctul (ii) împ ărțind valoarea din {0390;0010} la cea din 
{0300;0010}. 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat P2G, se raporteaz ă doar punctul (i).  
{0470;0010}  OLRR și P2G: vor consta în fonduri proprii de nivel 1  
Suma dintre (i), (ii) și (iii), dup ă cum urmeaz ă: 
(i) cerința totală privind indicatorul efectului de levier men ționată pe rândul 0420; 
(ii) amortizorul pentru indicatorul efectului de levier al G-SII în conformitate cu articolul 92 
alineatul (1a) din CRR, exprimat ca procentaj din expunerea total ă pentru calcularea indica ­
torului efectului de levier; 
(iii) partea din rata P2G, men ționată la punctul (ii) de pe rândul 0450, în privin ța căreia autoritatea 
competent ă impune s ă fie deținută sub form ă de fonduri proprii de nivel 1. 
Instituțiile calculeaz ă valoarea de la punctul (ii) împ ărțind valoarea din {0370;0010} la cea din 
{0300;0010}. 
Instituțiile calculeaz ă valoarea de la punctul (iii) împ ărțind valoarea din {0400;0010} la cea din 
{0300;0010}. 
Dacă nu se aplic ă nicio majorare pentru G-SII, se raporteaz ă numai punctele (i) și (iii). 
În cazul în care autoritatea competent ă nu a comunicat P2G, se raporteaz ă doar punctele (i) și (ii).  
Rând și 
coloană Elemente memorandum  
{0480;0010}  Indicatorul efectului de levier ca și cum nu s-ar fi aplicat IFRS 9 sau m ăsurile tranzitorii 
similare privind pierderile din credit a șteptate ( expected credit loss  - ECL)  
Articolul 473a alineatul (8) din CRR 
Instituțiile care au decis s ă aplice m ăsurile tranzitorii prev ăzute la articolul 473a din CRR 
raportează indicatorul efectului de levier pe care l-ar avea dac ă nu ar aplica articolul men ționat.  
{0490;0010}  Indicatorul efectului de levier ca și cum nu s-ar fi aplicat tratamentul temporar al 
câștigurilor și al pierderilor nerealizate evaluate la valoarea just ă prin alte elemente ale 
rezultatului global  
Articolul 468 alineatul (5) din CRR 
Instituțiile care au decis s ă aplice tratamentul temporar prev ăzut la articolul 468 alineatul (1) din 
CRR raporteaz ă indicatorul efectului de levier pe care l-ar avea dac ă nu ar aplica tratamentul 
respectiv.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1439
 
4. C 40.00 – Tratamentul alternativ al indicatorului de m ăsurare a expunerii (LR1)  
20. În acest formular se colecteaz ă date privind tratamentul alternativ al instrumentelor financiare derivate, al SFT- 
urilor, al elementelor extrabilan țiere, al investi țiilor în sectorul public excluse și al expunerilor excluse la credite 
promoționale.  
21. Institu țiile determin ă „valorile contabile din bilan ț” introduse în LR1 pe baza cadrului contabil aplicabil, definit 
la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR. „Valoarea contabil ă presupunând c ă nu se recurge la 
compensare sau la alt ă tehnică CRM” se refer ă la valoarea contabil ă din bilan ț care nu ia în considerare 
efectele compens ării sau ale diminu ării riscului.  
22. Institu țiile raporteaz ă elementele din LR1 ca și cum elementele care au semn negativ în formularul LRCalc (de 
exemplu except ările/deducerile) în conformitate cu conven ția privind semnele din partea I punctul 9 din 
prezenta anex ă, cu excep ția rândurilor {0270;0010} {0280;0010}, nu s-ar aplica.  
23. {r0410;c0010} din formularul 40.00 se raporteaz ă numai de c ătre: 
— institu țiile mari care fie sunt G-SII, fie au emis titluri de valoare admise la tranzac ționare pe o pia ță 
reglementat ă, cu frecven ță semestrial ă; 
— institu țiile mari, altele decât G-SII, care sunt institu ții necotate, cu frecven ță anuală; 
— alte institu ții decât institu țiile mari și instituțiile mici și cu grad redus de complexitate, care au emis titluri 
de valoare admise la tranzac ționare pe o pia ță reglementat ă, cu frecven ță anuală. 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0010;0010}  Instrumente derivate – Valoarea contabil ă din bilan ț 
Suma celulelor {0020;010}, {0050;0010} și {0060;0010}.  
{0010;0020}  Instrumente derivate – Valoarea contabil ă presupunând c ă nu se recurge la compensare sau 
la altă tehnică CRM  
Suma celulelor {0020;0020}, {0050;0020} și {0060;0020}.  
{0010;0070}  Instrumente derivate – Cuantumul no țional  
Suma celulelor {0020;0070}, {0050;0070} și {0060;0070}.  
{0020;0010}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție vândut ă) – Valoarea contabil ă din bilan ț 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit, în cazul în care institu ția vinde 
protecție de credit unei contrap ărți și contractul este recunoscut în bilan ț ca activ.  
{0020;0020}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție vândut ă) – Valoarea contabil ă presu­
punând c ă nu se recurge la compensare sau la alt ă tehnică CRM  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit, în cazul în care institu ția vinde 
protecție de credit unei contrap ărți și contractul este recunoscut în bilan ț ca activ, presupunând c ă 
nu există efecte ale compens ării pruden țiale sau contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se 
reiau eventualele efecte ale compens ării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii 
contabile).  
{0020;0070}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție vândut ă) – Cuantumul no țional  
Suma celulelor {0030;0070} și {0040;0070}.RO L 97/1440 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0020;0075}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție vândut ă) – Cuantumul no țional plafonat  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul no țional folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate de 
credit (protec ție vândută) ca în 0020; 0070} dup ă scăderea eventualelor modific ări ale valorii juste 
negative care au fost încorporate în fondurile proprii de nivel 1 în privin ța instrumentului financiar 
derivat de credit vândut.  
{0030;0070}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție vândut ă) supuse unei clauze de lichidare 
– Cuantumul no țional  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul no țional folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate de 
credit în cazul în care institu ția vinde unei contrap ărți protecție de credit supus ă unei clauze de 
lichidare. 
O clauză de lichidare este o clauz ă ce dă părții care și-a îndeplinit obliga țiile dreptul de a rezilia și a 
lichida rapid toate tranzac țiile vizate de acord, în caz de nerespectare a obliga țiilor contractuale, 
inclusiv în cazul insolven ței sau al falimentului contrap ărții. 
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele 
atribuite portofoliului de tranzac ționare.  
{0040;0070}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție vândut ă) nesupuse unei clauze de 
lichidare – Cuantumul no țional  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul no țional folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate de 
credit în cazul în care institu ția vinde unei contrap ărți protecție de credit care nu este supus ă unei 
clauze de lichidare. 
O clauză de lichidare este o clauz ă ce dă părții care și-a îndeplinit obliga țiile dreptul de a rezilia și a 
lichida rapid toate tranzac țiile vizate de acord, în caz de nerespectare a obliga țiilor contractuale, 
inclusiv în cazul insolven ței sau al falimentului contrap ărții. 
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele 
atribuite portofoliului de tranzac ționare.  
{0050;0010}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție cumpărată) – Valoarea contabil ă din 
bilanț 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care institu ția 
cumpără protecție de credit de la o contraparte și contractul este recunoscut în bilan ț ca activ. 
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele 
atribuite portofoliului de tranzac ționare.  
{0050;0020}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție cumpărată) – Valoarea contabil ă presu­
punând c ă nu se recurge la compensare sau la alt ă tehnică CRM  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care institu ția 
cumpără protecție de credit de la o contraparte și contractul este recunoscut în bilan ț ca activ, 
presupunând c ă nu există efecte ale compens ării pruden țiale sau contabile ori ale CRM (cu alte 
cuvinte, se reiau eventualele efecte ale compens ării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra 
valorii contabile). 
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele 
atribuite portofoliului de tranzac ționare.  
{0050;0070}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție cumpărată) – Cuantumul no țional  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul no țional folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate de 
credit în cazul în care institu ția cumpără protecție de credit de la o contraparte. 
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele 
atribuite portofoliului de tranzac ționare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1441
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0050;0075}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție cumpărată) – Cuantumul no țional 
plafonat  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul no țional folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate de 
credit (protec ție cumpărată) ca în {0050;0070}, dup ă scăderea eventualelor modific ări ale valorii 
juste pozitive care au fost încorporate în fondurile proprii de nivel 1 în privin ța instrumentului 
financiar derivat de credit cump ărat. 
{0050;0085}  Instrumente financiare derivate de credit (protec ție cumpărată) – Cuantumul no țional 
plafonat (acela și nume de referin ță) 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul no țional folosit ca referin ță de instrumentele financiare derivate de 
credit în cazul în care institu ția cumpără protecție de credit pentru acela și nume de referin ță suport 
ca al instrumentelor financiare derivate de credit vândute de institu ția raportoare. 
Pentru completarea acestei celule, numele de referin ță suport sunt considerate a fi acelea și dacă se 
referă la aceeași entitate juridic ă și la același rang. 
Protecția de credit cump ărată pentru un grup de entit ăți de referin ță este considerat ă a fi aceea și 
dacă această protecție este echivalent ă din punct de vedere economic cu cump ărarea protec ției 
separat, pentru fiecare nume din grup. 
Dacă o instituție cumpără protecție de credit pentru un grup de nume de referin ță, această protecție 
de credit este considerat ă a fi aceea și numai dac ă protecția de credit cump ărată acoperă totalitatea 
subgrupurilor grupului pentru care protec ția de credit a fost vândut ă. Cu alte cuvinte, compensarea 
poate fi recunoscut ă numai atunci când grupul de entit ăți de referin ță și nivelul de subordonare 
sunt identice în ambele tranzac ții. 
Pentru fiecare nume de referin ță, cuantumurile no ționale ale protec ției de credit care sunt luate în 
considerare în scopul raport ării în aceast ă celulă nu pot dep ăși cuantumurile raportate în 
{0020;0075} și {0050;0075}.  
{0060;0010}  Instrumente financiare derivate – Valoarea contabil ă din bilan ț 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului contabil aplicabil, a 
contractelor enumerate în anexa II la CRR în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilan ț 
ca active.  
{0060;0020}  Instrumente financiare derivate – Valoarea contabil ă presupunând c ă nu se recurge la 
compensare sau la alt ă tehnică CRM  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a contractelor enumerate în anexa II la CRR în cazul în care contractele sunt 
recunoscute în bilan ț ca active, presupunând c ă nu există efecte ale compens ării pruden țiale sau 
contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se reiau eventualele efecte ale compens ării 
contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii contabile).  
{0060;0070}  Instrumente financiare derivate – Cuantumul no țional  
Această celulă conține cuantumul no țional folosit ca referin ță de contractele enumerate în anexa II 
la CRR.  
{0071;0010}  Operațiuni de finan țare prin instrumente financiare – Valoarea contabil ă din bilan ț 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț a SFT conform cadrului 
contabil aplicabil, în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilan ț ca active.RO L 97/1442 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei 
contrapărți prin intermediul tranzac țiilor sus-men ționate și care sunt re ținute în bilan ț (și anume, 
pentru care criteriile contabile de scoatere din bilan ț nu sunt îndeplinite). Institu țiile le includ în 
schimb în celula {0,090,0010}.  
{0071;0020}  Operațiuni de finan țare prin instrumente financiare – Valoarea contabil ă presupunând c ă nu 
se recurge la compensare sau la alt ă tehnică CRM  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilan ț ca active, presupunând 
că nu există efecte ale compens ării pruden țiale sau contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, 
se reiau eventualele efecte ale compens ării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii 
contabile). 
Atunci când, conform cadrului contabil aplicabil, SFT-ul se înregistreaz ă în contabilitate ca vânzare, 
instituțiile reiau toate înregistr ările contabile legate de vânzare. 
Instituțiile nu includ în aceast ă celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei 
contrapărți prin intermediul tranzac țiilor sus-men ționate și care sunt re ținute în bilan ț (și anume, 
pentru care criteriile contabile de scoatere din bilan ț nu sunt îndeplinite). Institu țiile le includ în 
schimb în celula {0,090,0020}.  
{0090;0010}  Alte active – Valoarea contabil ă din bilan ț 
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a tuturor activelor, cu excep ția contractelor enumerate în anexa II la CRR, a 
instrumentelor financiare derivate de credit și a SFT-urilor.  
{0090;0020}  Alte active – Valoarea contabil ă presupunând c ă nu se recurge la compensare sau la alt ă 
tehnică CRM  
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR; valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului 
contabil aplicabil, a tuturor activelor, cu excep ția contractelor enumerate în anexa II la CRR, a 
instrumentelor financiare derivate de credit și a SFT-urilor, presupunând c ă nu exist ă efecte ale 
compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se reiau eventualele efecte ale 
compensării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii contabile).  
{0095;0070}  Elemente extrabilan țiere  
Instituțiile raporteaz ă valoarea nominal ă a elementelor extrabilan țiere. Din aceast ă valoare nu se 
scad ajust ările specifice pentru riscul de credit. 
Instituțiile nu iau în considerare în aceast ă celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, 
instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429f 
alineatul (1) din CRR.  
{0210;0020}  Garanții reale sub form ă de numerar primite în opera țiuni cu instrumente financiare 
derivate – Valoarea contabil ă, presupunând c ă nu se recurge la compensare sau la alt ă 
tehnică CRM  
Valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului contabil aplicabil, a garan țiilor reale sub form ă de 
numerar primite în opera țiuni cu instrumente financiare derivate, presupunând c ă nu există efecte 
ale compens ării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se reiau eventualele efecte ale 
compensării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii contabile).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1443
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
Pentru aceast ă celulă, numerar înseamn ă cuantumul total al numerarului, inclusiv monede și 
bancnote/valut ă. Cuantumul total al depozitelor de ținute la b ăncile centrale este luat în considerare 
în măsura în care depozitele respective pot fi retrase în situa ții de criză. Instituțiile nu înscriu în 
această celulă numerarul sub form ă de depozit de ținut la alte institu ții. 
{0220;0020}  Creanțe pentru garan ții reale sub form ă de numerar furnizate în opera țiunile cu instrumente 
financiare derivate – Valoarea contabil ă, presupunând c ă nu se recurge la compensare sau la 
altă tehnică CRM  
Valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului contabil aplicabil, a crean țelor pentru garan ții reale 
sub formă de numerar furnizate în opera țiunile cu instrumente financiare derivate, presupunând c ă 
nu există efecte ale compens ării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se reiau even ­
tualele efecte ale compens ării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii contabile). 
Instituțiile care sunt autorizate, conform cadrului contabil aplicabil, s ă compenseze crean ța pentru 
garanția reală sub form ă de numerar furnizat ă cu datoria rezultat ă din instrumentul financiar 
derivat respectiv (valoare just ă negativă) și care decid s ă procedeze astfel anuleaz ă compensarea 
și raporteaz ă creanța în numerar net ă. 
{0230;0020}  Titluri primite în cadrul unui SFT și recunoscute ca active – Valoarea contabil ă, presu­
punând c ă nu se recurge la compensare sau la alt ă tehnică CRM  
Valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului contabil aplicabil, a titlurilor primite în cadrul unui 
SFT și recunoscute ca active în cadrul contabil aplicabil, presupunând c ă nu exist ă efecte ale 
compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se reiau eventualele efecte ale 
compensării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii contabile).  
{0240;0020}  Numerar dat cu împrumut, prin intermediere, în cadrul SFT-urilor (crean țe în numerar) – 
Valoarea contabil ă, presupunând c ă nu se recurge la compensare sau la alt ă tehnică CRM  
Valoarea contabil ă din bilan ț, conform cadrului contabil aplicabil, a crean ței în numerar pentru 
numerarul dat cu împrumut, prin intermediere, proprietarului titlurilor în cadrul unei tranzac ții 
eligibile de dare cu împrumut de numerar prin intermediere ( cash conduit lending transaction , CCLT), 
presupunând c ă nu există efecte ale compens ării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, 
se reiau eventualele efecte ale compens ării contabile sau ale CRM care s-au r ăsfrânt asupra valorii 
contabile). 
Pentru aceast ă celulă, numerar înseamn ă cuantumul total al numerarului, inclusiv monede și 
bancnote/valut ă. Cuantumul total al depozitelor de ținute la b ăncile centrale este luat în considerare 
în măsura în care depozitele respective pot fi retrase în situa ții de criză. Instituțiile nu raporteaz ă în 
această celulă numerarul sub form ă de depozit de ținut la alte institu ții. 
CCLT reprezint ă o combina ție de dou ă tranzacții, în care o institu ție ia cu împrumut titluri de la 
proprietarul titlurilor și le dă cu împrumut împrumut ătorului titlurilor. În acela și timp, institu ția 
primește garanții reale sub form ă de numerar de la împrumut ătorul titlurilor și dă cu împrumut 
numerarul primit proprietarului titlurilor. Un CCLT eligibil îndepline ște următoarele condi ții: 
(a) ambele tranzac ții care compun CCLT-ul eligibil se efectueaz ă la aceeași dată de tranzac ționare 
sau, în cazul tranzac țiilor interna ționale, în zile lucr ătoare consecutive; 
(b) dacă pentru tranzac țiile care compun CCLT-ul nu se precizeaz ă o scaden ță, instituția are dreptul 
legal să lichideze oricare dintre p ărțile CCLT-ului, respectiv ambele tranzac ții componente, în 
orice moment și fără notificare prealabil ă;RO L 97/1444 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
(c) dacă pentru tranzac țiile componente se precizeaz ă o scaden ță, CCLT-ul nu creeaz ă necon­
cordanțe de scaden țe pentru institu ție; institu ția are dreptul legal s ă lichideze oricare dintre 
părțile CCLT-ului, respectiv ambele tranzac ții componente, în orice moment și fără notificare 
prealabilă; 
(d) CCLT-ul nu creeaz ă alte expuneri suplimentare.  
{0270;0010}  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra administra țiilor centrale – Valoarea contabil ă 
din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra administra țiilor 
centrale în ceea ce prive ște investițiile în sectorul public. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0280;0010}  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra administra țiilor regionale – Valoarea contabil ă 
din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra administra țiilor 
regionale în ceea ce prive ște investițiile în sectorul public. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0290;0010}  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra autorit ăților locale – Valoarea contabil ă din 
bilanț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra autorit ăților 
locale în ceea ce prive ște investițiile în sectorul public. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0300;0010}  Investi ții în sectorul public – Crean țe asupra entit ăților din sectorul public – Valoarea 
contabilă din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra entit ăților din 
sectorul public în ceea ce prive ște investițiile în sectorul public. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0310;0010}  Credite promo ționale – Crean țe asupra administra țiilor centrale – Valoarea contabil ă din 
bilanț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra administra țiilor 
centrale în ceea ce prive ște creditele promo ționale.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1445
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0310;0070}  Credite promo ționale – Crean țe asupra administra țiilor centrale – Cuantumul 
noțional/valoarea nominal ă 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale acordate 
administra țiilor centrale. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0320;0010}  Credite promo ționale – Crean țe asupra administra țiilor regionale– Valoarea contabil ă din 
bilanț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra administra țiilor 
regionale în ceea ce prive ște creditele promo ționale. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0320;0070}  Credite promo ționale – Crean țe asupra administra țiilor regionale – Cuantumul 
noțional/valoarea nominal ă 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale acordate 
administra țiilor regionale. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0330;0010}  Credite promo ționale – Crean țe asupra autorit ăților locale – Valoarea contabil ă din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra autorit ăților 
locale în ceea ce prive ște creditele promo ționale. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0330;0070}  Credite promo ționale – Crean țe asupra autorit ăților locale – Cuantumul no țional/valoarea 
nominală 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale acordate 
autorităților locale. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.RO L 97/1446 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0340;0010}  Credite promo ționale – Crean țe asupra entit ăților din sectorul public – Valoarea contabil ă 
din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra entit ăților din 
sectorul public în ceea ce prive ște creditele promo ționale. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0340;0070}  Credite promo ționale – Crean țe asupra entit ăților din sectorul public – Cuantumul 
noțional/valoarea nominal ă 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale acordate 
entităților din sectorul public. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0350;0010}  Credite promo ționale – Crean țe asupra societ ăților nefinanciare – Valoarea contabil ă din 
bilanț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra societ ăților 
nefinanciare în ceea ce prive ște creditele promo ționale. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0350;0070}  Credite promo ționale – Crean țe asupra societ ăților nefinanciare – Cuantumul 
noțional/valoarea nominal ă 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale acordate 
societăților nefinanciare. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0360;0010}  Credite promo ționale – Crean țe asupra gospod ăriilor – Valoarea contabil ă din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a activelor care constituie crean țe asupra gospod ăriilor 
în ceea ce prive ște creditele promo ționale. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0360;0070}  Credite promo ționale – Crean țe asupra gospod ăriilor – Cuantumul no țional/valoarea 
nominală 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale acordate 
gospodăriilor. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1447
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0370;0010}  Credite promo ționale – „Pass through” – Valoarea contabil ă din bilan ț 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea contabil ă din 
bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a creditelor promo ționale de tipul „pass through”, atunci 
când creditele promo ționale nu au fost acordate de institu ția însăși. 
Se iau în considerare și valorile contabile din bilan ț ale unității unei institu ții care este tratat ă, de 
către o autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0370;0070}  Credite promo ționale – „Pass through” – Cuantumul no țional/valoarea nominal ă 
În cazul în care institu ția este o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, valoarea nominal ă a 
elementelor extrabilan țiere în ceea ce prive ște partea neutilizat ă a creditelor promo ționale de tipul 
„pass through”, atunci când creditele promo ționale nu au fost acordate de institu ția însăși. 
Se iau în considerare și valorile nominale ale unit ății unei institu ții care este tratat ă, de către o 
autoritate competent ă, ca o institu ție de credit pentru dezvoltare public ă, în conformitate cu 
articolul 429a alineatul (2) ultimul paragraf.  
{0380;0010}  Expuneri fa ță de banca central ă – Valoarea contabil ă din bilan ț 
Instituțiile raporteaz ă, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, valoarea urm ătoarelor expuneri 
față de banca central ă a institu ției: (i) monede și bancnote care constituie moneda legal ă în 
jurisdicția băncii centrale; (ii) active care reprezint ă creanțe față de banca central ă, inclusiv 
rezerve de ținute la banca central ă. 
Instituțiile includ numai expunerile care îndeplinesc, cumulativ, urm ătoarele dou ă condiții: (a) sunt 
exprimate în aceea și monedă ca depozitele atrase de institu ție; (b) scaden ța lor medie nu dep ășește 
în mod semnificativ scaden ța medie a depozitelor atrase de institu ție. 
Instituțiile raporteaz ă aceste expuneri indiferent dac ă ele sunt excluse din indicatorul de m ăsurare a 
expunerii totale în conformitate cu articolul 429a alineatele (5) și (6) din CRR.  
{0390;0140}  Valoarea expunerilor fa ță de banca central ă utilizată pentru calcularea cerin ței privind 
indicatorul efectului de levier ajustat prev ăzute la articolul 429a alineatul (7) din CRR – 
Cuantumul expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier  
Valoarea total ă medie zilnic ă a expunerilor institu ției față de banca sa central ă, calculată pentru 
întreaga perioad ă de aplicare a rezervelor minime obligatorii a b ăncii centrale imediat anterioar ă 
datei men ționate la articolul 429a alineatul (5) litera (c) din CRR, care sunt eligibile pentru a fi 
excluse în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) litera (n) din CRR.  
{0400;0140}  Indicatorul de m ăsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului efectului de 
levier, utilizat pentru calcularea cerin ței privind indicatorul efectului de levier ajustat 
prevăzute la articolul 429a alineatul (7) din CRR – Cuantumul expunerii pentru calcularea 
indicatorului efectului de levier  
Indicatorul de m ăsurare a expunerii totale a institu ției, astfel cum este definit la articolul 429 
alineatul (4) din CRR, inclusiv eventualele expuneri excluse în conformitate cu articolul 429a 
alineatul (1) litera (n) din CRR, la data men ționată la articolul 429a alineatul (5) litera (c) din CRR.  
{0410;0010}  Total active  
La acest element, institu țiile raporteaz ă totalul activelor în conformitate cu sfera de aplicare utilizat ă 
în situațiile financiare publicate.  
5. C 43.00 – Defalcarea alternativ ă a componentelor indicatorului de m ăsurare a expunerii utilizat pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier (LR4)  
24. În LR4, institu țiile raporteaz ă valorile expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier dup ă aplicarea 
exceptărilor și a deducerilor din formularul LRCalc, adic ă a elementelor cu semn negativ în conformitate cu 
convenția privind semnele din partea I punctul 9 din prezenta anex ă, cu excep ția rândurilor {0270;0010} 
{0280;0010}.RO L 97/1448 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
25. Pentru a evita dubla contabilizare, institu țiile respect ă următoare ecua ție: 
Suma rândurilor {0010; 0010}-{0267;0010} din formularul LRCalc este egal ă cu = [{LR4;0010;0010} + 
{LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + {LR4;0070;0010} + 
{LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + {LR4;0140;0010} + 
{LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + {LR4;0190;0020} + 
{LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + {LR4;0280;0010} + 
{LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].  
26. Pentru consecven ță cu valorile expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier, cuantumurile 
ponderate la risc ale expunerilor se raporteaz ă, de asemenea, aplicate integral.  
27. Institu țiile raporteaz ă contrapartea în ceea ce prive ște cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor dup ă 
aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit (CRM) și a efectelor lor de substitu ție. Institu țiile 
raportează contrapartea în ceea ce prive ște LRE în conformitate cu contrapartea original ă, adică fără a ține 
seama de eventualele tehnici CRM sau efecte de substitu ție aplicabile cuantumurilor ponderate la risc ale 
expunerilor.  
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0010;0010}  Elemente extrabilan țiere – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de 
levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier calculat ă ca suma celulelor 
{LRCalc;0150;0010}, {LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} și {LRCalc;0180;0010}, mai pu țin 
expunerile intragrup respective (pe baz ă individual ă) excluse în conformitate cu articolul 429a 
alineatul (1) litera (c) din CRR.  
{0010;0020}  Elemente extrabilan țiere – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii elementelor extrabilan țiere – fără SFT-uri și instrumente 
financiare derivate – conform abord ării standardizate și abordării bazate pe modele interne de 
rating. Pentru expunerile din cadrul abord ării standardizate, institu țiile determin ă cuantumul 
ponderat la risc al expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR. 
Pentru expunerile din cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, institu țiile determin ă 
cuantumul ponderat la risc al expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 din 
CRR.  
{0020;0010}  Din care: Finan țarea comer țului – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor extrabilan țiere 
legate de finan țarea comer țului. 
Pentru completarea formularului LR4, elementele extrabilan țiere legate de finan țarea comer țului se 
referă la scrisorile de credit pentru importuri și exporturi, emise și confirmate, pe termen scurt și cu 
autolichidare, și la tranzac ții similare.  
{0020;0020}  Din care: Finan țarea comer țului – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor  
Valoarea ponderat ă la risc a expunerii elementelor extrabilan țiere – fără SFT-uri și instrumente 
financiare derivate – care se refer ă la finanțarea comer țului. 
Pentru completarea formularului LR4, elementele extrabilan țiere legate de finan țarea comer țului se 
referă la scrisorile de credit pentru importuri și exporturi, emise și confirmate, pe termen scurt și cu 
autolichidare, și la tranzac ții similare.  
{0030;0010}  Din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor extrabilan țiere 
legate de finan țarea comer țului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1449
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
Pentru completarea formularului LR4, schema oficial ă de asigurare a creditelor de export se refer ă la 
sprijinul oficial acordat de guvern sau de o alt ă entitate, cum ar fi o agen ție oficială de creditare a 
exportului, sub form ă de, printre altele, credite/finan țări directe, refinan țări, subven ționare a ratei 
dobânzii (în cazul în care se garanteaz ă o rată fixă a dobânzii pe toat ă durata creditului), finan țare a 
ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții. 
{0030;0020}  Din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor  
Valoarea ponderat ă la risc a expunerii elementelor extrabilan țiere – fără SFT-uri și instrumente 
financiare derivate – legate de finan țarea comer țului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a 
creditelor de export. 
Pentru completarea formularului LR4, schema oficial ă de asigurare a creditelor de export se refer ă la 
sprijinul oficial acordat de guvern sau de o alt ă entitate, cum ar fi o agen ție oficială de creditare a 
exportului, sub form ă de, printre altele, credite/finan țări directe, refinan țări, subven ționare a ratei 
dobânzii (în cazul în care se garanteaz ă o rată fixă a dobânzii pe toat ă durata creditului), finan țare a 
ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții. 
{0040;0010}  Instrumente financiare derivate și SFT-uri care fac obiectul unui acord de compensare între 
produse diferite – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al instrumentelor financiare 
derivate și al SFT-urilor, în cazul în care acestea fac obiectul unui acord de compensare între 
produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.  
{0040;0020}  Instrumente financiare derivate și SFT-uri care fac obiectul unui acord de compensare între 
produse diferite – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în ceea ce prive ște riscul de credit și riscul de 
contraparte, astfel cum sunt calculate în temeiul p ărții a treia titlul II din CRR, pentru instrumente 
financiare derivate și SFT-uri, inclusiv extrabilan țiere, în cazul în care aceste tranzac ții fac obiectul 
unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 
din CRR.  
{0050;0010}  Instrumente financiare derivate care nu fac obiectul unui acord de compensare între 
produse diferite – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al instrumentelor financiare 
derivate, în cazul în care acestea nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, 
astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.  
{0050;0020}  Instrumente financiare derivate care nu fac obiectul unui acord de compensare între 
produse diferite – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în ceea ce prive ște riscul de credit și riscul de 
contraparte pentru instrumente financiare derivate, astfel cum sunt calculate în temeiul p ărții a 
treia titlul II din CRR, inclusiv extrabilan țiere, în cazul în care aceste tranzac ții nu fac obiectul unui 
acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din 
CRR.  
{0060;0010}  SFT-uri care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Valoarea 
expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al expunerilor aferente SFT- 
urilor, în cazul în care acestea nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, 
astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.  
{0060;0020}  SFT-uri care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor  
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în ceea ce prive ște riscul de credit și riscul de 
contraparte pentru SFT-uri, astfel cum sunt calculate în temeiul p ărții a treia titlul II din CRR, 
inclusiv extrabilan țiere, în cazul în care aceste opera țiuni nu fac obiectul unui acord de compensare 
între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.RO L 97/1450 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0065;0010}  Cuantumurile expunerilor rezultate din tratamentul suplimentar al instrumentele financiare 
derivate de credit – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier  
Această celulă corespunde diferen ței dintre {LRCalc;0130;0010} și {LRCalc;0140;0010}, mai pu țin 
expunerile intragrup respective (pe baz ă individual ă) excluse în conformitate cu articolul 429a 
alineatul (1) litera (c) din CRR.  
{0070;0010}  Alte active din portofoliul de tranzac ționare – Valoarea expunerii pentru calcularea indica ­
torului efectului de levier  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor raportate în 
{LRCalc;0190;0010}, f ără elementele din afara portofoliului de tranzac ționare.  
{0070;0020}  Alte active din portofoliul de tranzac ționare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor  
Cerințele de fonduri proprii înmul țite cu 12,5 pentru elementele care intr ă sub inciden ța părții a 
treia titlul IV din CRR.  
{0080;0010}  Obliga țiuni garantate („covered bonds”) – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 129 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0080;0020}  Obliga țiuni garantate („covered bonds”) – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, 
astfel cum sunt prev ăzute la articolul 161 alineatul (1) litera (d) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0080;0030}  Obliga țiuni garantate („covered bonds”) – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – 
Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri sub form ă de obliga țiuni 
garantate în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 129 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0080;0040}  Obliga țiuni garantate („covered bonds”) – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – 
Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri sub form ă de obliga țiuni 
garantate în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 161 alineatul (1) litera (d) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0090,0010}  Expuneri tratate ca suverane – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului 
de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Suma celulelor de la {0100,0010} pân ă la {0130,0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0090;0020}  Expuneri tratate ca suverane – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului 
de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Suma celulelor de la {0100,0020} pân ă la {0130,0020}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0090;0030}  Expuneri tratate ca suverane – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în 
cadrul abord ării standardizate  
Suma celulelor de la {0100,0030} pân ă la {0130,0030}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1451
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0090;0040}  Expuneri tratate ca suverane – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Suma celulelor de la {0100,0040} pân ă la {0130,0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0100;0010}  Administra ții centrale și bănci centrale – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de administra ții centrale sau b ănci centrale în cadrul abord ării standardizate, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 114 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0100;0020}  Administra ții centrale și bănci centrale – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de administra ții centrale sau b ănci centrale în cadrul abord ării bazate pe modele 
interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0100;0030}  Administra ții centrale și bănci centrale – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – 
Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de administra ții 
centrale sau b ănci centrale în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 114 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0100;0040}  Administra ții centrale și bănci centrale – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – 
Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de administra ții 
centrale sau b ănci centrale în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0110;0010}  Administra ții regionale și autorități locale tratate ca entit ăți suverane – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standar ­
dizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri în cadrul abord ării standardizate fa ță de administra ții regionale și autorități locale tratate 
ca entități suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 115 alineatele (2) și (4) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0110;0020}  Administra ții regionale și autorități locale tratate ca entit ăți suverane – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe 
modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de administra ții regionale și autorități locale în cadrul abord ării bazate pe modele 
interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0110;0030}  Administra ții regionale și autorități locale tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul ponderat 
la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri în cadrul abord ării 
standardizate fa ță de administra ții regionale și autorități locale tratate ca entit ăți suverane, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 115 alineatele (2) și (4) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO L 97/1452 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0110;0040}  Administra ții regionale și autorități locale tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul ponderat 
la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de administra ții 
regionale și autorități locale în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0120;0010}  Bănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții interna ționale tratate ca entit ăți suverane – 
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul 
abordării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de bănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții internaționale în cadrul abord ării 
standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 117 alineatul (2) și la articolul 118 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0120;0020}  Bănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții interna ționale tratate ca entit ăți suverane – 
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de bănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții internaționale în cadrul abord ării 
bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (3) literele 
(b) și (c) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0120;0030}  Bănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții interna ționale tratate ca entit ăți suverane – 
Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de bănci de 
dezvoltare multilateral ă și organiza ții internaționale în cadrul abord ării standardizate, astfel cum 
sunt prev ăzute la articolul 117 alineatul (2) și la articolul 118 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{1020;0040}  Bănci de dezvoltare multilateral ă și organiza ții interna ționale tratate ca entit ăți suverane – 
Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele 
interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de bănci de 
dezvoltare multilateral ă și organiza ții internaționale în cadrul abord ării bazate pe modele interne 
de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (3) literele (b) și (c) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0130;0010}  Entități din sectorul public tratate ca entit ăți suverane – Valoarea expunerii pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de entități din sectorul public în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 116 alineatul (4) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0130;0020}  Entități din sectorul public tratate ca entit ăți suverane – Valoarea expunerii pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe 
modele interne de rating  
Cuantumul expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de entități din sectorul public în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, 
astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0130;0030}  Entități din sectorul public tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul ponderat la risc al 
expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de entități din 
sectorul public în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 116 
alineatul (4) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1453
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0130;0040}  Entități din sectorul public tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul ponderat la risc al 
expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de entități din 
sectorul public în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute 
la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0140;0010}  Expuneri fa ță de administra ții regionale, b ănci de dezvoltare multilateral ă, organiza ții inter­
naționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Valoarea 
expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării 
standardizate  
Suma celulelor de la {0150,0010} pân ă la {0170,0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0140;0020}  Expuneri fa ță de administra ții regionale, b ănci de dezvoltare multilateral ă, organiza ții inter­
naționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Valoarea 
expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării 
bazate pe modele interne de rating  
Suma celulelor de la {0150,0020} pân ă la {0170,0020}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0140;0030}  Expuneri fa ță de administra ții regionale, b ănci de dezvoltare multilateral ă, organiza ții inter­
naționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Suma celulelor de la {0150,0030} pân ă la {0170,0030}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0140;0040}  Expuneri fa ță de administra ții regionale, b ănci de dezvoltare multilateral ă, organiza ții inter­
naționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de 
rating  
Suma celulelor de la {0150,0040} pân ă la {0170,0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0150;0010}  Administra ții regionale și autorit ăți locale care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – 
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul 
abordării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri în cadrul abord ării standardizate fa ță de administra ții regionale și autorități locale care nu 
sunt tratate ca entit ăți suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 115 alineatele (1), (3) și (5) 
din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0150;0020}  Administra ții regionale și autorit ăți locale care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – 
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating fa ță de administra ții regionale și 
autorități locale care nu sunt tratate ca entit ăți suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 
alineatul (4) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0150;0030}  Administra ții regionale și autorit ăți locale care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – 
Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri în cadrul abord ării 
standardizate fa ță de administra ții regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entit ăți 
suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 115 alineatele (1), (3) și (5) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO L 97/1454 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0150;0040}  Administra ții regionale și autorit ăți locale care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – 
Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe 
modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating fa ță de administra ții regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca 
entități suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0160;0010}  Bănci de dezvoltare multilateral ă care  nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Valoarea 
expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării 
standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de bănci de dezvoltare multilateral ă în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 117 alineatele (1) și (3) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0160;0020}  Bănci de dezvoltare multilateral ă care  nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Valoarea 
expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării 
bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating fa ță de bănci de dezvoltare 
multilateral ă care nu sunt tratate ca entit ăți suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 
alineatul (4) litera (c) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0160;0030}  Bănci de dezvoltare multilateral ă care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de bănci de 
dezvoltare multilateral ă în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 117 
alineatele (1) și (3) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0160;0040}  Bănci de dezvoltare multilateral ă care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne 
de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating fa ță de bănci de dezvoltare multilateral ă care nu sunt tratate ca entit ăți 
suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (c) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0170;0010}  Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standar ­
dizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de entități din sectorul public în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 116 alineatele (1), (2), (3) și (5) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0170;0020}  Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe 
modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating fa ță de entități din sectorul public 
care nu sunt tratate ca entit ăți suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (4) 
litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1455
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0170;0030}  Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul ponderat la 
risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de entități din 
sectorul public în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 116 
alineatele (1), (2), (3) și (5) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0170;0040}  Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți suverane – Cuantumul ponderat la 
risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating fa ță de entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entit ăți 
suverane, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0180;0010}  Institu ții – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri 
în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de institu ții în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolele 
119-121 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0180;0020}  Institu ții – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri 
în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de institu ții în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR, și care nu reprezint ă expuneri sub form ă 
de obligațiuni garantate conform articolului 161 alineatul (1) litera (d) din CRR și nu se încadreaz ă 
la articolul 147 alineatul (4) literele (a)-(c) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0180;0030}  Institu ții – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării stan­
dardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de institu ții în cadrul 
abordării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolele 119-121 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0180;0040}  Institu ții – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de institu ții în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (b) din CRR, și care nu reprezint ă expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate conform 
articolului 161 alineatul (1) litera (d) din CRR și nu se încadreaz ă la articolul 147 alineatul (4) 
literele (a)-(c) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0190;0010}  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – Valoarea expunerii pentru calcularea indi ­
catorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în cadrul abord ării standardizate, astfel cum 
sunt prev ăzute la articolul 124 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO L 97/1456 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0190;0020}  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – Valoarea expunerii pentru calcularea indi ­
catorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de 
rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c), sau expuneri de tip retail în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din 
CRR, dacă aceste expuneri sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile, în conformitate cu 
articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0190;0030}  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – 
Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri garantate cu ipoteci 
asupra bunurilor imobile în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 124 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0190;0040}  Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – 
Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (c), sau expuneri de tip retail în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dac ă aceste expuneri sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) 
din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0200;0010}  Din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Valoarea expunerii pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în cadrul 
abordării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 125 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0200;0020}  Din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Valoarea expunerii pentru 
calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele 
interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c), sau expuneri de tip retail în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din 
CRR, dacă aceste expuneri sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, în confor ­
mitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0200;0030}  Din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Cuantumul ponderat la 
risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri garantate integral și pe 
deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 125 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1457
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0200;0040}  Din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Cuantumul ponderat la 
risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (c), sau expuneri de tip retail în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dac ă aceste expuneri sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) 
litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0210;0010}  Expuneri de tip retail – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier 
– Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri de tip retail în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 123 
din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0210;0020}  Expuneri de tip retail – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier 
– Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri de tip retail în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) 
litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0210;0030}  Expuneri de tip retail – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri de tip retail în cadrul 
abordării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 123 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0210;0040}  Expuneri de tip retail – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri de tip retail în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (d) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în 
conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0220;0010}  Din care: Expuneri de tip retail fa ță de IMM-uri – Valoarea expunerii pentru calcularea 
indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri de tip retail fa ță de întreprinderi mici și mijlocii în cadrul abord ării standardizate, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 123 din CRR. 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0220;0020}  Din care: Expuneri de tip retail fa ță de IMM-uri – Valoarea expunerii pentru calcularea 
indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne 
de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri de tip retail în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dac ă acestea sunt expuneri fa ță de 
întreprinderi mici și mijlocii și nu sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în confor ­
mitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.RO L 97/1458 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0220;0030}  Din care: Expuneri de tip retail fa ță de IMM-uri – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor 
– Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri de tip retail fa ță de 
întreprinderi mici și mijlocii în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 123 din CRR. 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0220;0040}  Din care: Expuneri de tip retail fa ță de IMM-uri – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor 
– Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri de tip retail în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (d) din CRR, dac ă acestea sunt expuneri fa ță de întreprinderi mici și mijlocii și nu sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) 
din CRR. 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0230;0010}  Societăți – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri 
în cadrul abord ării standardizate  
Suma celulelor {0240,0010} și {0250,0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0230;0020}  Societăți – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri 
în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Suma celulelor {0240,0020} și {0250,0020}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0230;0030}  Societăți – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării stan­
dardizate  
Suma celulelor {0240,0030} și {0250,0030}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0230;0040}  Societăți – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate 
pe modele interne de rating  
Suma celulelor {0240,0040} și {0250,0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0240;0010}  Societăți financiare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – 
Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți financiare în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 122 din CRR. 
Pentru completarea formularului LR4, societ ăți financiare înseamn ă societăți reglementate și nere­
glementate, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}, a c ăror activitate principal ă constă 
în achiziționarea de participa ții sau în desf ășurarea uneia sau a mai multora dintre activit ățile 
incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1459
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0240;0020}  Societăți financiare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – 
Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți financiare în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) 
din CRR. 
Pentru completarea formularului LR4, societ ăți financiare înseamn ă societăți reglementate și nere­
glementate, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}, a c ăror activitate principal ă constă 
în achiziționarea de participa ții sau în desf ășurarea uneia sau a mai multora dintre activit ățile 
incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0240;0030}  Societăți financiare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți 
financiare în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 122 din CRR. 
Pentru completarea formularului LR4, societ ăți financiare înseamn ă societăți reglementate și nere­
glementate, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}, a c ăror activitate principal ă constă 
în achiziționarea de participa ții sau în desf ășurarea uneia sau a mai multora dintre activit ățile 
incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0240;0040}  Societăți financiare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți 
financiare în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt garantate cu ipoteci 
asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. 
Pentru completarea formularului LR4, societ ăți financiare înseamn ă societăți reglementate și nere­
glementate, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}, a c ăror activitate principal ă constă 
în achiziționarea de participa ții sau în desf ășurarea uneia sau a mai multora dintre activit ățile 
incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 
alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât institu țiile menționate în {0180;0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0250;0010}  Societăți nefinanciare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier 
– Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți nefinanciare în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 122 din CRR. 
Suma celulelor {0260,0010} și {0270,0010}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0250;0020}  Societăți nefinanciare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier 
– Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți nefinanciare în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel 
cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) 
din CRR.RO L 97/1460 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
Suma celulelor {0260,0020} și {0270,0020}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0250;0030}  Societăți nefinanciare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți nefi­
nanciare în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 122 din CRR. 
Suma celulelor {0260,0030} și {0270,0030}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0250;0040}  Societăți nefinanciare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți nefi­
nanciare în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt garantate cu ipoteci 
asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. 
Suma celulelor {0260,0040} și {0270,0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0260;0010}  Expuneri fa ță de IMM-uri – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de 
levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți de tipul întreprinderilor mici și mijlocii în cadrul abord ării standardizate, 
astfel cum sunt prev ăzute la articolul 122 din CRR. 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0260;0020}  Expuneri fa ță de IMM-uri – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de 
levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dac ă acestea sunt expuneri fa ță de 
întreprinderi mici și mijlocii și nu sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în confor ­
mitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0260;0030}  Expuneri fa ță de IMM-uri – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți de tipul 
întreprinderilor mici și mijlocii în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 122 din CRR. 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0260;0040}  Expuneri fa ță de IMM-uri – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (c) din CRR, dac ă acestea sunt expuneri fa ță de întreprinderi mici și mijlocii și nu sunt 
garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) 
din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1461
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
În sensul acestei celule, institu țiile utilizeaz ă noțiunea de „întreprindere mic ă sau mijlocie” astfel 
cum este definit ă la articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0270;0010}  Expuneri, altele decât expunerile fa ță de IMM-uri – Valoarea expunerii pentru calcularea 
indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 122 din CRR, și care nu sunt raportate în {0230;0040} și {0250;0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0270;0020}  Expuneri, altele decât expunerile fa ță de IMM-uri – Valoarea expunerii pentru calcularea 
indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de 
rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri fa ță de societ ăți în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt garantate cu 
ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR, și 
care nu sunt raportate în {0230;0040} și {0250;0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0270;0030}  Expuneri, altele decât expunerile fa ță de IMM-uri – Cuantumul ponderat la risc al expu ­
nerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți în cadrul 
abordării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 122 din CRR, și care nu sunt 
raportate în {0230;0040} și {0250;0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0270;0040}  Expuneri, altele decât expunerile fa ță de IMM-uri – Cuantumul ponderat la risc al expu ­
nerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri fa ță de societ ăți în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (c) din CRR, dac ă aceste expuneri nu sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în 
conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR, și care nu sunt raportate în 
{0230;0040} și {0250;0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0280;0010}  Expuneri în stare de nerambursare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al 
activelor care reprezint ă expuneri în stare de nerambursare în cadrul abord ării standardizate și se 
încadrează, prin urmare, la articolul 127 din CRR.  
{0280;0020}  Expuneri în stare de nerambursare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Instituțiile raporteaz ă valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al 
activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) din CRR, dac ă 
s-a înregistrat o stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.  
{0280;0030}  Expuneri în stare de nerambursare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri 
în cadrul abord ării standardizate  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri în 
stare de nerambursare și se încadreaz ă, prin urmare, la articolul 127 din CRR.  
{0280;0040}  Expuneri în stare de nerambursare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri 
în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Instituțiile raporteaz ă cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor încadrate în clasele de 
expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) din CRR, dac ă s-a înregistrat o stare de neram ­
bursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.RO L 97/1462 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0290;0010}  Alte expuneri – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – 
Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor încadrate în clasele 
de expuneri enumerate la articolul 112 literele (k), (m), (n), (o), (p) și (q) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă activele care sunt deduse din fondurile proprii (de exemplu, imobiliz ările 
necorporale), dar nu pot fi clasificate altfel, chiar dac ă o astfel de clasificare nu este necesar ă 
pentru determinarea cerin țelor de fonduri proprii bazate pe risc în coloanele {*; 0030} și {*; 0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0290;0020}  Alte expuneri – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier – 
Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor încadrate în clasele 
de expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) literele (e), (f) și (g) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă activele care sunt deduse din fondurile proprii (de exemplu, imobiliz ările 
necorporale), dar nu pot fi clasificate altfel, chiar dac ă o astfel de clasificare nu este necesar ă 
pentru determinarea cerin țelor de fonduri proprii bazate pe risc în coloanele {*; 0030} și {*; 0040}. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0290;0030}  Alte expuneri – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării 
standardizate  
Valoarea ponderat ă la risc a expunerii activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la 
articolul 112 literele (k), (m), (n), (o), (p) și (q) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0290;0040}  Alte expuneri – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării 
bazate pe modele interne de rating  
Valoarea ponderat ă la risc a expunerii activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la 
articolul 147 alineatul (2) literele (e), (f) și (g) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0300;0010}  Din care: Expuneri din securitizare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri din securitizare în cadrul abord ării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la 
articolul 112 litera (m) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0300;0020}  Din care: Expuneri din securitizare – Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului 
efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al activelor care reprezint ă 
expuneri din securitizare în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt 
prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (f) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0300;0030}  Din care: Expuneri din securitizare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri 
în cadrul abord ării standardizate  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri din securitizare în cadrul 
abordării standardizate, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 112 litera (m) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0300;0040}  Din care: Expuneri din securitizare – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor – Expuneri 
în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezint ă expuneri din securitizare în cadrul 
abordării bazate pe modele interne de rating, astfel cum sunt prev ăzute la articolul 147 alineatul 
(2) litera (f) din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1463
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0310;0010}  Finanțarea comer țului (element memorandum) – Valoarea expunerii pentru calcularea indi ­
catorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor bilan țiere care se 
referă la darea cu împrumut c ătre un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin 
intermediul creditelor de import sau de export și la opera țiuni similare. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0310;0020}  Finanțarea comer țului (element memorandum) – Valoarea expunerii pentru calcularea indi ­
catorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de 
rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor bilan țiere care se 
referă la darea cu împrumut c ătre un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin 
intermediul creditelor de import sau de export și la opera țiuni similare. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0310;0030}  Finanțarea comer țului (element memorandum) – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor 
– Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea ponderat ă la risc a expunerii elementelor bilan țiere care se refer ă la darea cu împrumut 
către un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin intermediul creditelor de import 
sau de export și la opera țiuni similare. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0310;0040}  Finanțarea comer țului (element memorandum) – Cuantumul ponderat la risc al expunerilor 
– Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii elementelor bilan țiere care se refer ă la darea cu împrumut 
către un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin intermediul creditelor de import 
sau de export și la opera țiuni similare. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
{0320;0010}  Din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării standar ­
dizate  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor bilan țiere care se 
referă la finanțarea comer țului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. 
Pentru completarea formularului LR4, schema oficial ă de asigurare a creditelor de export se refer ă la 
sprijinul oficial acordat de guvern sau de o alt ă entitate, cum ar fi o agen ție oficială de creditare a 
exportului, sub form ă de, printre altele, credite/finan țări directe, refinan țări, subven ționare a ratei 
dobânzii (în cazul în care se garanteaz ă o rată fixă a dobânzii pe toat ă durata creditului), finan țare a 
ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0320;0020}  Din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Valoarea expunerii 
pentru calcularea indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe 
modele interne de rating  
Valoarea expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier al elementelor bilan țiere care se 
referă la finanțarea comer țului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. 
Pentru completarea formularului LR4, schema oficial ă de asigurare a creditelor de export se refer ă la 
sprijinul oficial acordat de guvern sau de o alt ă entitate, cum ar fi o agen ție oficială de creditare a 
exportului, sub form ă de, printre altele, credite/finan țări directe, refinan țări, subven ționare a ratei 
dobânzii (în cazul în care se garanteaz ă o rată fixă a dobânzii pe toat ă durata creditului), finan țare a 
ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.RO L 97/1464 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Referințe juridice și instrucțiuni 
{0320;0030}  Din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării standardizate  
Valoarea ponderat ă la risc a expunerii elementelor bilan țiere care se refer ă la finanțarea comer țului 
în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. 
Pentru completarea formularului LR4, schema oficial ă de asigurare a creditelor de export se refer ă la 
sprijinul oficial acordat de guvern sau de o alt ă entitate, cum ar fi o agen ție oficială de creditare a 
exportului, sub form ă de, printre altele, credite/finan țări directe, refinan țări, subven ționare a ratei 
dobânzii (în cazul în care se garanteaz ă o rată fixă a dobânzii pe toat ă durata creditului), finan țare a 
ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării standardizate.  
{0320;0040}  Din care: În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Cuantumul 
ponderat la risc al expunerilor – Expuneri în cadrul abord ării bazate pe modele interne 
de rating  
Cuantumul ponderat la risc al expunerii elementelor bilan țiere care se refer ă la finan țarea 
comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. 
Pentru completarea formularului LR4, schema oficial ă de asigurare a creditelor de export se refer ă la 
sprijinul oficial acordat de guvern sau de o alt ă entitate, cum ar fi o agen ție oficială de creditare a 
exportului, sub form ă de, printre altele, credite/finan țări directe, refinan țări, subven ționare a ratei 
dobânzii (în cazul în care se garanteaz ă o rată fixă a dobânzii pe toat ă durata creditului), finan țare a 
ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea ob ținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare în 
cadrul abord ării bazate pe modele interne de rating.  
6. C 44.00 – Informa ții generale (LR5)  
28. În acest formular se colecteaz ă date suplimentare pentru clasificarea activit ăților institu ției și a normelor pentru 
care a optat aceasta.  
Rând și coloană Instruc țiuni 
{0010;0010}  Structura juridic ă a institu ției 
Instituția indică în această celulă în care dintre urm ătoarele categorii se încadreaz ă din punctul de 
vedere al structurii sale juridice: 
— societate pe ac țiuni; 
— societate mutual ă/cooperativ ă; 
— altă societate, nu pe ac țiuni.  
{0020;0010}  Tratamentul instrumentelor financiare derivate  
Instituția indică în aceast ă celulă conform c ăreia dintre urm ătoarele categorii de norme trateaz ă 
instrumentele financiare derivate: 
— abordarea standardizat ă pentru riscul de credit al contrap ărții (SA-CCR); 
— abordarea standardizat ă simplificat ă pentru riscul de credit al contrap ărții; 
— metoda expunerii ini țiale.  
{0040;0010}  Tipul institu ției 
Instituția indică în această celulă în care dintre urm ătoarele categorii se încadreaz ă din punctul de 
vedere al tipului s ău de activitate: 
— bancă universal ă (bancă de retail/comercial ă și de investi ții); 
— bancă de retail/comercial ă; 
— bancă de investi ții;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1465
 
Rând și coloană Instruc țiuni 
— creditor specializat; 
— institu ții de credit pentru dezvoltare public ă; 
— alt model de afaceri.  
{0070;0010}  Institu ție cu o unitate pentru dezvoltare public ă 
Instituțiile care nu sunt institu ții de credit pentru dezvoltare public ă indică dacă au o unitate 
pentru dezvoltare public ă. 
{0080;0010}, 
{00090;0010}, 
{0100;0010}  Entitatea care garanteaz ă instituția de credit/unitatea pentru dezvoltare public ă în confor ­
mitate cu articolul 429a alineatul (2) litera (d) din CRR. Administra ție central ă, adminis ­
trație regional ă, autoritate local ă 
Instituțiile care fie sunt institu ții de credit pentru dezvoltare public ă, fie au o unitate pentru 
dezvoltare public ă raporteaz ă dacă sunt garantate de o administra ție central ă, o administra ție 
regională sau o autoritate local ă. 
Instituțiile completeaz ă „ADEVĂRAT” pe rândul care corespunde tipului (tipurilor) aplicabil(e) de 
furnizor de protec ție și „FALS” în rest.  
{0080;0010}  Administra ție central ă care garanteaz ă instituțiile de credit/unitatea pentru dezvoltare 
publică 
{0090;0010}  Administra ție regional ă care garanteaz ă instituțiile de credit/unitatea pentru dezvoltare 
publică 
{0100;0010}  Autoritate local ă care garanteaz ă instituțiile de credit/unitatea pentru dezvoltare public ă 
{0110;0010}; 
{0120;0010}; 
{0130;0010}  Tipul de garan ție primită în conformitate cu articolul 429a alineatul (2) litera (d) din CRR  
Instituțiile care fie sunt institu ții de credit pentru dezvoltare public ă, fie au o unitate pentru 
dezvoltare public ă raporteaz ă tipul de protec ție primită. 
Instituțiile completeaz ă „ADEVĂRAT” pe rândul care corespunde tipului (tipurilor) aplicabil(e) de 
protecție și „FALS” în rest.  
{0110;0010}  Obliga ție de a proteja viabilitatea institu țiilor de credit  
{0120;0010}  Garantare direct ă a cerințelor de fonduri proprii, a cerin țelor de finan țare sau a creditelor 
promoționale acordate ale institu țiilor de credit  
{0130;0010}  Garantare indirect ă a cerin țelor de fonduri proprii, a cerin țelor de finan țare sau a 
creditelor promo ționale acordate ale institu țiilor de credit  
7. C 48.00 Volatilitatea indicatorului efectului de levier (LR6)  
29. Se colecteaz ă informații în scopul monitoriz ării volatilit ății indicatorului efectului de levier. Informa țiile se 
raportează doar de c ătre institu țiile mari.  
8. C 48.01 Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valoarea medie pentru perioada de raportare  
Rând și 
coloană Instrucțiuni 
{0010;0010}  Valoarea medie pentru perioada de raportare – Valoarea expunerilor aferente SFT-urilor  
Instituțiile raporteaz ă media valorilor zilnice din cursul trimestrului de raportare ale expunerilor 
aferente SFT-urilor, f ără segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate 
pentru clien ți, astfel cum sunt definite pe rândurile 0010 și 0050 din formularul C47.00.RO L 97/1466 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând și 
coloană Instrucțiuni 
{0010;0020}  Valoarea medie pentru perioada de raportare – Ajust ări pentru tranzac țiile contabilizate ca 
vânzări de SFT-uri  
Instituțiile raporteaz ă media valorilor zilnice din cursul trimestrului de raportare ale ajust ărilor 
pentru tranzac țiile contabilizate ca vânz ări de SFT-uri, astfel cum sunt definite pe rândul 0230 
din formularul C47.00.  
9. C 48.02 Volatilitatea indicatorului efectului de levier: valorile zilnice pentru perioada de raportare  
30. Se raporteaz ă valorile zilnice din cursul trimestrului.  
Rând și 
coloană Instrucțiuni 
{0010;0010}  Data de referin ță din cadrul perioadei de raportare  
Instituțiile raporteaz ă data la care se refer ă valoarea zilnic ă raportată. Se raporteaz ă valoarea pentru 
fiecare zi a trimestrului de raportare.  
{0010;0020}  Valoarea expunerilor aferente SFT-urilor  
Instituțiile raporteaz ă valorile zilnice din cursul trimestrului de raportare ale expunerilor aferente 
SFT-urilor, f ără segmentul CPC exclus din expunerile aferente tranzac țiilor compensate pentru 
clienți, astfel cum sunt men ționate pe rândurile 0010 și 0050 din formularul C47.00.  
{0010;0030}  Ajustări pentru tranzac țiile contabilizate ca vânz ări de SFT-uri  
Instituțiile raporteaz ă valorile zilnice din cursul trimestrului de raportare ale ajust ărilor pentru 
tranzacțiile contabilizate ca vânz ări de SFT-uri, astfel cum sunt definite pe rândul 0230 din 
formularul C47.00.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1467
 RO L 97/1468 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ANEXA XII  
RAPORTAREA PRIVIND INDICATORUL DE FINAN ȚARE STABIL Ă NETĂ 
FORMULARE PRIVIND LICHIDITATEA  
Numărul 
formularului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  
NSFR  
80 C 80.00  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
81 C 81.00  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
NSFR SIMPLIFICAT  
82 C 82.00  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă SIMPLIFICAT Ă 
83 C 83.00  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă SIMPLIFICAT Ă 
NSFR - SINTEZ Ă 
84 C 84.00  NSFR - SINTEZ Ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1469
 C 80.00 - NSFR - FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
Monedă 
Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
0040  1.1.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0050  1.1.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0060  1.1.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0070  1.1.2  Alte expuneri fa ță de băncile centrale care nu sunt HQLA  
0080  1.2  RSF provenind din active lichide  
0090  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
0100  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0110  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0120  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0130  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 5 %
RO L 97/1470 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0140  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0150  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0160  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0170  1.2.3  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
0180  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0190  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0200  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0210  1.2.4  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 12 %  
0220  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0230  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0240  1.2.4.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0250  1.2.5  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 %  
0260  1.2.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1471
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0270  1.2.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0280  1.2.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0290  1.2.6  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 20 %  
0300  1.2.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0310  1.2.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0320  1.2.6.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0330  1.2.7  Securitiz ări de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 25 %  
0340  1.2.7.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0350  1.2.7.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0360  1.2.7.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0370  1.2.8  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 30 %  
0380  1.2.8.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0390  1.2.8.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an
RO L 97/1472 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0400  1.2.8.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0410  1.2.9  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 35 %  
0420  1.2.9.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0430  1.2.9.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0440  1.2.9.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0450  1.2.10  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 40 %  
0460  1.2.10.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0470  1.2.10.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0480  1.2.10.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0490  1.2.11  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 50 %  
0500  1.2.11.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0510  1.2.11.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0520  1.2.12  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 55 %  
0530  1.2.12.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1473
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0540  1.2.12.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0550  1.2.13  HQLA grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an incluse într-un 
portofoliu de acoperire  
0560  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0570  1.3.1  titluri de valoare care nu sunt HQLA și titluri de capital tranzac ționate la burs ă 
0580  1.3.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0590  1.3.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0600  1.3.2  titluri de capital netranzac ționate la burs ă care nu sunt HQLA  
0610  1.3.3  titluri de valoare care nu sunt HQLA, grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin 
un an, incluse într-un portofoliu de acoperire  
0620  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0630  1.4.1  Depozite opera ționale  
0640  1.4.2  Opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare cu clien ți financiari  
0650  1.4.2.1  Garantate cu active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 
0 %  
0660  1.4.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni
RO L 97/1474 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0670  1.4.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă 
de un an  
0680  1.4.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0690  1.4.2.2  Garantate cu alte active  
0700  1.4.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0710  1.4.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă 
de un an  
0720  1.4.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0730  1.4.3  Alte credite și avansuri acordate clien ților financiari  
0740  1.4.4  Active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, din portofoliul de 
acoperire  
0750  1.4.5  Împrumuturi acordate clien ților nefinanciari, al ții decât b ăncile centrale, în cazul în care 
împrumuturilor respective li se atribuie o pondere de risc de cel mult 35 %  
0760  1.4.5.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0770  1.4.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0780  1.4.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0790  1.4.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1475
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0800  1.4.6  Alte împrumuturi acordate clien ților nefinanciari, al ții decât b ăncile centrale  
0810  1.4.6.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0820  1.4.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0830  1.4.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0840  1.4.7  Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  
0850  1.5  RSF provenind din active interdependente  
0860  1.5.1  Economii reglementate centralizate  
0870  1.5.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate  
0880  1.5.3  Obliga țiuni garantate eligibile  
0890  1.5.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 
0900  1.5.5  Altele  
0910  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0920  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0930  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  
0940  1.7.2  NSFR – active derivate
RO L 97/1476 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0950  1.7.3  Marja ini țială furnizată 
0960  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0970  1.9  RSF provenind din alte active  
0980  1.9.1  M ărfuri tranzac ționate fizic  
0990  1.9.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
1000  1.9.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
1010  1.9.2  Sume de primit la data tranzac ționării 
1020  1.9.3  Active neperformante  
1030  1.9.4  Alte active  
1040  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere  
1050  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
1060  1.10.2  Facilit ăți angajate  
1070  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  
1080  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  
1090  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere pentru care autoritatea competent ă a stabilit factorii RSF
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1477
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
0040  1.1.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  0 %  0 %  0 %  0 %  
0050  1.1.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  50 %  50 %  50 %  
0060  1.1.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  100 %  100 %  
0070  1.1.2  Alte expuneri fa ță de băncile centrale care nu sunt HQLA  0 %  50 %  100 %  
0080  1.2  RSF provenind din active lichide  
0090  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
0100  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  0 %  
0110  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0120  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0130  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 5 %
RO L 97/1478 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0140  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  5 %  
0150  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0160  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0170  1.2.3  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
0180  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  7 %  
0190  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0200  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0210  1.2.4  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 12 %  
0220  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  12 %  
0230  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0240  1.2.4.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0250  1.2.5  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 %  
0260  1.2.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  15 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1479
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0270  1.2.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0280  1.2.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0290  1.2.6  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 20 %  
0300  1.2.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  20 %  
0310  1.2.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0320  1.2.6.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0330  1.2.7  Securitiz ări de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 25 %  
0340  1.2.7.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  25 %  
0350  1.2.7.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0360  1.2.7.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0370  1.2.8  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 30 %  
0380  1.2.8.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  30 %  
0390  1.2.8.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %
RO L 97/1480 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0400  1.2.8.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0410  1.2.9  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 35 %  
0420  1.2.9.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  35 %  
0430  1.2.9.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0440  1.2.9.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0450  1.2.10  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 40 %  
0460  1.2.10.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  40 %  
0470  1.2.10.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0480  1.2.10.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0490  1.2.11  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 50 %  
0500  1.2.11.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  50 %  
0510  1.2.11.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0520  1.2.12  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 55 %  
0530  1.2.12.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  55 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1481
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0540  1.2.12.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0550  1.2.13  HQLA grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an incluse într-un 
portofoliu de acoperire  85 %  
0560  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0570  1.3.1  titluri de valoare care nu sunt HQLA și titluri de capital tranzac ționate la burs ă 
0580  1.3.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  50 %  50 %  85 %  
0590  1.3.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  100 %  
0600  1.3.2  titluri de capital netranzac ționate la burs ă care nu sunt HQLA  100 %  
0610  1.3.3  titluri de valoare care nu sunt HQLA, grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin 
un an, incluse într-un portofoliu de acoperire  85 %  85 %  85 %  
0620  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0630  1.4.1  Depozite opera ționale  50 %  50 %  100 %  
0640  1.4.2  Opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare cu clien ți financiari  
0650  1.4.2.1  Garantate cu active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 
0 %  
0660  1.4.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  0 %  50 %  100 %
RO L 97/1482 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0670  1.4.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă 
de un an  50 %  50 %  100 %  
0680  1.4.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  100 %  
0690  1.4.2.2  Garantate cu alte active  
0700  1.4.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  5 %  50 %  100 %  
0710  1.4.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă 
de un an  50 %  50 %  100 %  
0720  1.4.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  100 %  
0730  1.4.3  Alte credite și avansuri acordate clien ților financiari  10 %  50 %  100 %  
0740  1.4.4  Active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, din portofoliul de 
acoperire  85 %  85 %  85 %  
0750  1.4.5  Împrumuturi acordate clien ților nefinanciari, al ții decât b ăncile centrale, în cazul în care 
împrumuturilor respective li se atribuie o pondere de risc de cel mult 35 %  
0760  1.4.5.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0770  1.4.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  50 %  50 %  65 %  
0780  1.4.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  50 %  65 %  
0790  1.4.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  100 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1483
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0800  1.4.6  Alte împrumuturi acordate clien ților nefinanciari, al ții decât b ăncile centrale  
0810  1.4.6.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0820  1.4.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  50 %  50 %  85 %  
0830  1.4.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  100 %  
0840  1.4.7  Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  10 %  50 %  85 %  
0850  1.5  RSF provenind din active interdependente  
0860  1.5.1  Economii reglementate centralizate  0 %  0 %  0 %  
0870  1.5.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate  0 %  0 %  0 %  
0880  1.5.3  Obliga țiuni garantate eligibile  0 %  0 %  0 %  
0890  1.5.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 0 %  0 %  0 %  
0900  1.5.5  Altele  0 %  0 %  0 %  
0910  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0920  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0930  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  5 %  
0940  1.7.2  NSFR – active derivate  100 %
RO L 97/1484 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0950  1.7.3  Marja ini țială furnizată 85 %  85 %  85 %  85 %  
0960  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  85 %  85 %  85 %  85 %  
0970  1.9  RSF provenind din alte active  
0980  1.9.1  M ărfuri tranzac ționate fizic  
0990  1.9.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  85 %  
1000  1.9.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
1010  1.9.2  Sume de primit la data tranzac ționării 0 %  
1020  1.9.3  Active neperformante  100 %  100 %  100 %  
1030  1.9.4  Alte active  50 %  50 %  100 %  
1040  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere  
1050  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
1060  1.10.2  Facilit ăți angajate  5 %  5 %  5 %  
1070  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  5 %  7.5 %  10 %  
1080  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  100 %  100 %  100 %  
1090  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere pentru care autoritatea competent ă a stabilit factorii RSF
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1485
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
0040  1.1.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0050  1.1.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0060  1.1.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0070  1.1.2  Alte expuneri fa ță de băncile centrale care nu sunt HQLA  
0080  1.2  RSF provenind din active lichide  
0090  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
0100  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0110  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0120  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0130  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 5 %
RO L 97/1486 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0140  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0150  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0160  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0170  1.2.3  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
0180  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0190  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0200  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0210  1.2.4  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 12 %  
0220  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0230  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0240  1.2.4.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0250  1.2.5  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 %  
0260  1.2.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1487
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0270  1.2.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0280  1.2.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0290  1.2.6  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 20 %  
0300  1.2.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0310  1.2.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0320  1.2.6.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0330  1.2.7  Securitiz ări de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 25 %  
0340  1.2.7.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0350  1.2.7.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0360  1.2.7.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0370  1.2.8  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 30 %  
0380  1.2.8.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0390  1.2.8.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an
RO L 97/1488 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0400  1.2.8.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0410  1.2.9  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 35 %  
0420  1.2.9.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0430  1.2.9.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0440  1.2.9.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0450  1.2.10  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 40 %  
0460  1.2.10.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0470  1.2.10.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0480  1.2.10.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0490  1.2.11  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 50 %  
0500  1.2.11.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0510  1.2.11.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0520  1.2.12  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 55 %  
0530  1.2.12.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1489
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0540  1.2.12.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0550  1.2.13  HQLA grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an incluse într-un 
portofoliu de acoperire  
0560  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0570  1.3.1  titluri de valoare care nu sunt HQLA și titluri de capital tranzac ționate la burs ă 
0580  1.3.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0590  1.3.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0600  1.3.2  titluri de capital netranzac ționate la burs ă care nu sunt HQLA  
0610  1.3.3  titluri de valoare care nu sunt HQLA, grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin 
un an, incluse într-un portofoliu de acoperire  
0620  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0630  1.4.1  Depozite opera ționale  
0640  1.4.2  Opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare cu clien ți financiari  
0650  1.4.2.1  Garantate cu active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 
0 %  
0660  1.4.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni
RO L 97/1490 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0670  1.4.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă 
de un an  
0680  1.4.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0690  1.4.2.2  Garantate cu alte active  
0700  1.4.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0710  1.4.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă 
de un an  
0720  1.4.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0730  1.4.3  Alte credite și avansuri acordate clien ților financiari  
0740  1.4.4  Active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, din portofoliul de 
acoperire  
0750  1.4.5  Împrumuturi acordate clien ților nefinanciari, al ții decât b ăncile centrale, în cazul în care 
împrumuturilor respective li se atribuie o pondere de risc de cel mult 35 %  
0760  1.4.5.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0770  1.4.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de șase luni  
0780  1.4.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0790  1.4.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1491
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0800  1.4.6  Alte împrumuturi acordate clien ților nefinanciari, al ții decât b ăncile centrale  
0810  1.4.6.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
0820  1.4.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0830  1.4.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0840  1.4.7  Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  
0850  1.5  RSF provenind din active interdependente  
0860  1.5.1  Economii reglementate centralizate  
0870  1.5.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate  
0880  1.5.3  Obliga țiuni garantate eligibile  
0890  1.5.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 
0900  1.5.5  Altele  
0910  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0920  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0930  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  
0940  1.7.2  NSFR – active derivate
RO L 97/1492 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în func ție 
de scaden ță 
HQLA  
< 6 luni  ≥ 6 luni și 
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  0130  
0950  1.7.3  Marja ini țială furnizată 
0960  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0970  1.9  RSF provenind din alte active  
0980  1.9.1  M ărfuri tranzac ționate fizic  
0990  1.9.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
1000  1.9.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
1010  1.9.2  Sume de primit la data tranzac ționării 
1020  1.9.3  Active neperformante  
1030  1.9.4  Alte active  
1040  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere  
1050  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
1060  1.10.2  Facilit ăți angajate  
1070  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  
1080  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  
1090  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere pentru care autoritatea competent ă a stabilit factorii RSF
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1493
 C 81.00 - NSFR - FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
Monedă 
Rând  Nr.  Element  Cuantum  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 an  ≥ 1 an  
0010  0020  0030  
0010  2  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
0020  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  
0030  2.1.1  Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0040  2.1.2  Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0050  2.1.3  Fonduri proprii de nivel 2  
0060  2.1.4  Alte instrumente de capital  
0070  2.2  ASF provenind din depozite retail  
0080  2.2.0.1  Din care obliga țiuni de retail  
0090  2.2.1  Depozite retail stabile  
0100  2.2.0.2  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  
0110  2.2.2  Alte depozite retail  
0120  2.2.0.3  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  
0130  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0140  2.3.0.1  Din care opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare
RO L 97/1494 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Cuantum  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 an  ≥ 1 an  
0010  0020  0030  
0150  2.3.0.2  Din care depozite opera ționale  
0160  2.3.1  Datorii furnizate de administra ția centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe 
0170  2.3.2  Datorii furnizate de administra țiile regionale sau autorit ățile locale ale unui stat membru sau 
ale unei țări terțe 
0180  2.3.3  Datorii furnizate de entit ățile din sectorul public ale unui stat membru sau ale unei țări terțe 
0190  2.3.4  Datorii furnizate de b ăncile de dezvoltare multilateral ă și de organiza țiile interna ționale  
0200  2.3.5  Datorii furnizate de clien ții care sunt societ ăți nefinanciare  
0210  2.3.6  Datorii furnizate de cooperativele de credit, societ ățile pentru investi ții personale și brokerii 
de depozite  
0220  2.4  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem 
instituțional de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0230  2.5  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
0240  2.5.0.1  Din care depozite la vedere furnizate institu ției centrale de c ătre membrul re țelei 
0250  2.5.1  Datorii furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru  
0260  2.5.2  Datorii furnizate de banca central ă a unei țări terțe 
0270  2.5.3  Datorii furnizate de clien ții financiari
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1495
 Rând  Nr.  Element  Cuantum  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 an  ≥ 1 an  
0010  0020  0030  
0280  2.5.3.1  Depozite opera ționale  
0290  2.5.3.2  Depozite opera ționale excedentare  
0300  2.5.3.3  Alte datorii  
0310  2.6  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi deter ­
minată 
0320  2.7  ASF provenind din datoriile nete aferente instrumentelor financiare derivate  
0330  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
0340  2.8.1  Economii reglementate centralizate  
0350  2.8.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate relevante  
0360  2.8.3  Obliga țiuni garantate eligibile  
0370  2.8.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 
0380  2.8.5  Altele  
0390  2.9  ASF provenind din alte datorii  
0400  2.9.1  Sume de pl ătit la data tranzac ționării 
0410  2.9.2  Datorii privind impozitul amânat  
0420  2.9.3  Interese minoritare  
0430  2.9.4  Alte datorii
RO L 97/1496 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Factorul ASF standard  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 an  ≥ 1 an  
0040  0050  0060  
0010  2  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
0020  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  
0030  2.1.1  Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 100 %  
0040  2.1.2  Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  0 %  0 %  100 %  
0050  2.1.3  Fonduri proprii de nivel 2  0 %  0 %  100 %  
0060  2.1.4  Alte instrumente de capital  0 %  0 %  100 %  
0070  2.2  ASF provenind din depozite retail  
0080  2.2.0.1  Din care obliga țiuni de retail  
0090  2.2.1  Depozite retail stabile  95 %  95 %  100 %  
0100  2.2.0.2  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  100 %  
0110  2.2.2  Alte depozite retail  90 %  90 %  100 %  
0120  2.2.0.3  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  100 %  
0130  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0140  2.3.0.1  Din care opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1497
 Rând  Nr.  Element  Factorul ASF standard  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 an  ≥ 1 an  
0040  0050  0060  
0150  2.3.0.2  Din care depozite opera ționale  
0160  2.3.1  Datorii furnizate de administra ția centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe 50 %  50 %  100 %  
0170  2.3.2  Datorii furnizate de administra țiile regionale sau autorit ățile locale ale unui stat membru sau 
ale unei țări terțe 50 %  50 %  100 %  
0180  2.3.3  Datorii furnizate de entit ățile din sectorul public ale unui stat membru sau ale unei țări terțe 50 %  50 %  100 %  
0190  2.3.4  Datorii furnizate de b ăncile de dezvoltare multilateral ă și de organiza țiile interna ționale  50 %  50 %  100 %  
0200  2.3.5  Datorii furnizate de clien ții care sunt societ ăți nefinanciare  50 %  50 %  100 %  
0210  2.3.6  Datorii furnizate de cooperativele de credit, societ ățile pentru investi ții personale și brokerii 
de depozite  50 %  50 %  100 %  
0220  2.4  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem 
instituțional de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0230  2.5  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
0240  2.5.0.1  Din care depozite la vedere furnizate institu ției centrale de c ătre membrul re țelei 
0250  2.5.1  Datorii furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru  0 %  50 %  100 %  
0260  2.5.2  Datorii furnizate de banca central ă a unei țări terțe 0 %  50 %  100 %  
0270  2.5.3  Datorii furnizate de clien ții financiari
RO L 97/1498 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Factorul ASF standard  
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 an  ≥ 1 an  
0040  0050  0060  
0280  2.5.3.1  Depozite opera ționale  50 %  50 %  100 %  
0290  2.5.3.2  Depozite opera ționale excedentare  0 %  50 %  100 %  
0300  2.5.3.3  Alte datorii  0 %  50 %  100 %  
0310  2.6  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi deter ­
minată 0 %  50 %  100 %  
0320  2.7  ASF provenind din datoriile nete aferente instrumentelor financiare derivate  0 %  0 %  0 %  
0330  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
0340  2.8.1  Economii reglementate centralizate  0 %  0 %  0 %  
0350  2.8.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate relevante  0 %  0 %  0 %  
0360  2.8.3  Obliga țiuni garantate eligibile  0 %  0 %  0 %  
0370  2.8.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 0 %  0 %  0 %  
0380  2.8.5  Altele  0 %  0 %  0 %  
0390  2.9  ASF provenind din alte datorii  
0400  2.9.1  Sume de pl ătit la data tranzac ționării 0 %  0 %  0 %  
0410  2.9.2  Datorii privind impozitul amânat  0 %  50 %  100 %  
0420  2.9.3  Interese minoritare  0 %  50 %  100 %  
0430  2.9.4  Alte datorii  0 %  50 %  100 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1499
 Rând  Nr.  Element  Factorul ASF aplicabil  Finanțarea 
stabilă dispo­
nibilă 
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  Total  
0070  0080  0090  0100  
0010  2  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
0020  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  
0030  2.1.1  Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
0040  2.1.2  Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
0050  2.1.3  Fonduri proprii de nivel 2  
0060  2.1.4  Alte instrumente de capital  
0070  2.2  ASF provenind din depozite retail  
0080  2.2.0.1  Din care obliga țiuni de retail  
0090  2.2.1  Depozite retail stabile  
0100  2.2.0.2  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  
0110  2.2.2  Alte depozite retail  
0120  2.2.0.3  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  
0130  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0140  2.3.0.1  Din care opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare
RO L 97/1500 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Factorul ASF aplicabil  Finanțarea 
stabilă dispo­
nibilă 
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  Total  
0070  0080  0090  0100  
0150  2.3.0.2  Din care depozite opera ționale  
0160  2.3.1  Datorii furnizate de administra ția centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe 
0170  2.3.2  Datorii furnizate de administra țiile regionale sau autorit ățile locale ale unui stat membru sau 
ale unei țări terțe 
0180  2.3.3  Datorii furnizate de entit ățile din sectorul public ale unui stat membru sau ale unei țări terțe 
0190  2.3.4  Datorii furnizate de b ăncile de dezvoltare multilateral ă și de organiza țiile interna ționale  
0200  2.3.5  Datorii furnizate de clien ții care sunt societ ăți nefinanciare  
0210  2.3.6  Datorii furnizate de cooperativele de credit, societ ățile pentru investi ții personale și brokerii 
de depozite  
0220  2.4  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem 
instituțional de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0230  2.5  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
0240  2.5.0.1  Din care depozite la vedere furnizate institu ției centrale de c ătre membrul re țelei 
0250  2.5.1  Datorii furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru  
0260  2.5.2  Datorii furnizate de banca central ă a unei țări terțe 
0270  2.5.3  Datorii furnizate de clien ții financiari
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1501
 Rând  Nr.  Element  Factorul ASF aplicabil  Finanțarea 
stabilă dispo­
nibilă 
< 6 luni  ≥ 6 luni și < 1 
an ≥ 1 an  Total  
0070  0080  0090  0100  
0280  2.5.3.1  Depozite opera ționale  
0290  2.5.3.2  Depozite opera ționale excedentare  
0300  2.5.3.3  Alte datorii  
0310  2.6  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi deter ­
minată 
0320  2.7  ASF provenind din datoriile nete aferente instrumentelor financiare derivate  
0330  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
0340  2.8.1  Economii reglementate centralizate  
0350  2.8.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate relevante  
0360  2.8.3  Obliga țiuni garantate eligibile  
0370  2.8.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 
0380  2.8.5  Altele  
0390  2.9  ASF provenind din alte datorii  
0400  2.9.1  Sume de pl ătit la data tranzac ționării 
0410  2.9.2  Datorii privind impozitul amânat  
0420  2.9.3  Interese minoritare  
0430  2.9.4  Alte datorii
RO L 97/1502 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 82.00 - NSFR - FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă SIMPLIFICAT Ă 
Monedă 
Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
0040  1.1.2  Alte expuneri fa ță de băncile centrale care nu sunt HQLA  
0050  1.2  RSF provenind din active lichide  
0060  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
0070  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  
0080  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0090  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0100  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
0110  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  
0120  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1503
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  
0130  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0140  1.2.3  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 % și acțiuni sau 
unități la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 0-20 %  
0150  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  
0160  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0170  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0180  1.2.4  Active de nivel 2B eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 25-35 % și acțiuni sau 
unități la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 30-55 %  
0190  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0200  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0210  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0220  1.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0230  1.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0240  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0250  1.4.1  Împrumuturi c ătre clienți nefinanciari  
0260  1.4.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an
RO L 97/1504 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  
0270  1.4.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0280  1.4.2  Împrumuturi c ătre clienți financiari  
0290  1.4.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0300  1.4.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0310  1.4.3  Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  
0320  1.5  RSF provenind din active interdependente  
0330  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0340  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0350  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  
0360  1.7.2  NSFR – active derivate  
0370  1.7.3  Marja ini țială furnizată 
0380  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0390  1.9  RSF provenind din alte active
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1505
 Cuantum  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  
0400  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere  
0410  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
0420  1.10.2  Facilit ăți angajate  
0430  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  
0440  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  
0450  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere stabilite de autorit ățile competente
RO L 97/1506 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0040  0050  0060  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  0 %  0 %  0 %  
0040  1.1.2  Alte expuneri fa ță de băncile centrale care nu sunt HQLA  0 %  100 %  
0050  1.2  RSF provenind din active lichide  
0060  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
0070  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  0 %  
0080  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0090  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0100  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
0110  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  10 %  
0120  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1507
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0040  0050  0060  
0130  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0140  1.2.3  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 % și acțiuni sau 
unități la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 0-20 %  
0150  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  20 %  
0160  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 50 %  
0170  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0180  1.2.4  Active de nivel 2B eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 25-35 % și acțiuni sau 
unități la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 30-55 %  
0190  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  55 %  
0200  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  
0210  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0220  1.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  50 %  85 %  
0230  1.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  
0240  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0250  1.4.1  Împrumuturi c ătre clienți nefinanciari  
0260  1.4.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  50 %  85 %
RO L 97/1508 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0040  0050  0060  
0270  1.4.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  
0280  1.4.2  Împrumuturi c ătre clienți financiari  
0290  1.4.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  50 %  100 %  
0300  1.4.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  100 %  100 %  
0310  1.4.3  Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  50 %  85 %  
0320  1.5  RSF provenind din active interdependente  0 %  0 %  
0330  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0340  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0350  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  5 %  
0360  1.7.2  NSFR – active derivate  100 %  
0370  1.7.3  Marja ini țială furnizată 85 %  85 %  85 %  
0380  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0390  1.9  RSF provenind din alte active  100 %  100 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1509
 Factorul RSF standard  
Active care nu sunt HQLA în func ție de 
scadență 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0040  0050  0060  
0400  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere  
0410  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
0420  1.10.2  Facilit ăți angajate  5 %  5 %  
0430  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  10 %  10 %  
0440  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  100 %  100 %  
0450  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere stabilite de autorit ățile competente
RO L 97/1510 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în 
funcție de scaden ță 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0070  0080  0090  0100  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
0040  1.1.2  Alte expuneri fa ță de băncile centrale care nu sunt HQLA  
0050  1.2  RSF provenind din active lichide  
0060  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
0070  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  
0080  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0090  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0100  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
0110  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  
0120  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1511
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în 
funcție de scaden ță 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0070  0080  0090  0100  
0130  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0140  1.2.3  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 % și acțiuni sau 
unități la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 0-20 %  
0150  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mic ă de șase luni  
0160  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
0170  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0180  1.2.4  Active de nivel 2B eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 25-35 % și acțiuni sau 
unități la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 30-55 %  
0190  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0200  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0210  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0220  1.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0230  1.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0240  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0250  1.4.1  Împrumuturi c ătre clienți nefinanciari  
0260  1.4.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an
RO L 97/1512 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în 
funcție de scaden ță 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0070  0080  0090  0100  
0270  1.4.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0280  1.4.2  Împrumuturi c ătre clienți financiari  
0290  1.4.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un an  
0300  1.4.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0310  1.4.3  Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  
0320  1.5  RSF provenind din active interdependente  
0330  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0340  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0350  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  
0360  1.7.2  NSFR – active derivate  
0370  1.7.3  Marja ini țială furnizată 
0380  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0390  1.9  RSF provenind din alte active
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1513
 Factorul RSF aplicabil  
Finanțarea 
stabilă 
necesară Active care nu sunt HQLA în 
funcție de scaden ță 
HQLA  
< 1 an  ≥ 1 an  
Rând  Nr.  Element  0070  0080  0090  0100  
0400  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere  
0410  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
0420  1.10.2  Facilit ăți angajate  
0430  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  
0440  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  
0450  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere stabilite de autorit ățile competente
RO L 97/1514 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 83.00 - NSFR - FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă SIMPLIFICAT Ă 
Monedă 
Rând  Nr.  Element  Cuantum  Factorul ASF standard  Factorul ASF aplicabil  Finanțarea 
stabilă 
disponibil ă < 1 an  ≥ 1 an  < 1 an  ≥ 1 an  < 1 an  ≥ 1 an  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  2  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
0020  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  0 %  100 %  
0030  2.2  ASF provenind din depozite retail  
0040  2.2.1  Depozite retail stabile  95 %  100 %  
0050  2.2.2  Alte depozite retail  90 %  100 %  
0060  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor 
centrale)  50 %  100 %  
0070  2.4  ASF provenind din depozite opera ționale  50 %  100 %  
0080  2.5  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui 
grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac obiectul 
unui tratament preferen țial 
0090  2.6  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  0 %  100 %  
0100  2.7  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea 
nu poate fi determinat ă 0 %  100 %  
0110  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  0 %  
0120  2.9  ASF provenind din alte datorii  0 %  100 %
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1515
 C 84.00 - NSFR - Sintez ă 
Monedă 
Rând  Nr.  Element  Cuantum  Finanțarea stabil ă 
necesară Finanțarea stabil ă 
disponibil ă Raport  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
0030  1.2  RSF provenind din active lichide  
0040  1.3  RSF provenind din titluri de valoare, altele decât activele lichide  
0050  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
0060  1.5  RSF provenind din active interdependente  
0070  1.6  RSF provenind din active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional 
de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
0080  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
0090  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
0100  1.9  RSF provenind din alte active  
0110  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere
RO L 97/1516 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Cuantum  Finanțarea stabil ă 
necesară Finanțarea stabil ă 
disponibil ă Raport  
0010  0020  0030  0040  
0120  2  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
0130  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  
0140  2.2  ASF provenind din depozite retail  
0150  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0160  2.4  ASF provenind din depozite opera ționale  
0170  2.5  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui grup sau al 
unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament prefe ­
rențial 
0180  2.6  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
0190  2.7  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi 
determinat ă 
0200  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
0210  2.9  ASF provenind din alte datorii  
0220  3  NSFR
 ANEXA XIII  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND FINAN ȚAREA STABIL Ă 
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1518  
PARTEA II: FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1519  
1. Observa ții specifice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1519  
2. Instruc țiuni privind anumite coloane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1522  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1523  
PARTEA III: FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1533  
1. Observa ții specifice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1533  
2. Instruc țiuni privind anumite coloane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
PARTEA IV: FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă SIMPLIFICAT Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1541  
1. Observa ții specifice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1541  
2. Instruc țiuni privind anumite coloane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1543  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1544  
PARTEA V: FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă SIMPLIFICAT Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. Observa ții specifice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
2. Instruc țiuni privind anumite coloane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1550  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1551  
PARTEA VI: NSFR – SINTEZ Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
1. Observa ții specifice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
2. Instruc țiuni privind anumite coloane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1555RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1517
 
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. Prezenta anex ă cuprinde instruc țiuni pentru formularele referitoare la indicatorul de finan țare stabilă netă (NSFR), 
care conțin informa ții despre elementele de finan țare stabilă necesară și disponibil ă, în scopul raport ării NSFR, astfel 
cum se precizeaz ă în partea a șasea titlul IV din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (CRR). Elementele care nu trebuie 
completate de institu ții sunt colorate în gri.  
2. În conformitate cu articolul 415 alineatul (1) din CRR, institu țiile completeaz ă formularul în moneda de raportare, 
indiferent de denominarea efectiv ă a activelor, datoriilor și elementelor extrabilan țiere. Institu țiile completeaz ă separat 
formularul în monedele corespunz ătoare în conformitate cu articolul 415 alineatul (2) din CRR.  
3. În ceea ce prive ște calcularea NSFR, CRR face referire la factori de finan țare stabilă. Cuvântul „factor”, în contextul 
prezentelor instruc țiuni, se refer ă la un num ăr între 0 și 1 care, înmul țit cu cuantumul respectiv, are ca rezultat 
cuantumul ponderat, și anume valoarea men ționată la articolul 428c alineatul (2) din CRR.  
4. Pentru a evita dubla contabilizare, institu țiile nu raporteaz ă activele sau datoriile care sunt asociate garan țiilor reale 
furnizate sau primite cu titlu de marj ă de variație în conformitate cu articolul 428k alineatul (4) și articolul 428ah 
alineatul (2) din CRR, de marj ă inițială și de contribu ție la fondul de garantare al unei CPC în conformitate cu 
articolul 428ag literele (a) și (b) din CRR.  
5. Elementele furnizate de membrii unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție și elementele acordate 
membrilor unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ăruia autoritatea competent ă a 
acordat permisiunea de a aplica un tratament preferen țial în conformitate cu articolul 428h din CRR se raporteaz ă 
într-o categorie separat ă. Depozitele men ținute în contextul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele 
cooperatiste care sunt considerate active lichide se raporteaz ă ca active lichide în conformitate cu articolul 428g din 
CRR. Alte elemente din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție se raporteaz ă în categoriile 
relevante.  
6. În scopul raport ării, în coloanele care poart ă denumirea „Cuantum” se raporteaz ă întotdeauna valoarea contabil ă, cu 
excepția contractelor derivate, în cazul c ărora institu țiile trebuie s ă facă trimitere la valoarea just ă, astfel cum se 
precizează la articolul 428d alineatul (2) din CRR.  
7. În scopul raport ării în monede care fac obiectul raport ării separate prev ăzute la articolul 415 alineatul (2) din CRR, 
în ceea ce prive ște instrumentele financiare derivate avute în vedere la articolul 428d alineatul (4) din CRR, institu țiile 
calculează valoarea just ă pentru fiecare set de compensare în moneda de decontare a acestuia. Pentru toate seturile de 
compensare care au aceea și monedă de decontare, se calculeaz ă un cuantum net în conformitate cu articolul 428k 
alineatul (4) și cu articolul 428ah alineatul (2) din CRR, care se raporteaz ă în moneda relevant ă care face obiectul 
raportării separate. În acest context, moneda de decontare trebuie în țeleasă ca fiind moneda în care s-a convenit 
decontarea unui set de compensare. Setul de compensare se refer ă la grupul de sume de primit și sume de pl ătit care 
rezultă din tranzac țiile cu instrumente financiare derivate efectuate cu o contraparte, indiferent dac ă sunt denominate 
într-o altă monedă decât moneda de decontare. În cazul unei op ționalități în mai multe monede, institu ția de credit 
trebuie să efectueze o evaluare cu privire la moneda în care este probabil s ă se materializeze decontarea și să 
raporteze elementul numai în moneda separat ă respectiv ă. 
8. Cuantumul activelor și datoriilor care rezult ă din opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare (SFT) cu o 
singură contraparte și cu acela și tip de garan ții reale suport (active lichide de nivel 1 sau care nu sunt de nivel 1) în 
conformitate cu actul delegat men ționat la articolul 460 alineatul (1) din CRR se raporteaz ă pe o baz ă netă în cazul 
în care se aplic ă articolul 428e din CRR. În cazul SFT-urilor cu co șuri de garan ții reale suport, se consider ă că 
garanțiile reale mai pu țin lichide din portofoliile de garan ții respective sunt constituite primele.  
9. În conformitate cu articolul 428ai din CRR, institu țiile mici și cu grad redus de complexitate pot alege, cu aprobarea 
prealabilă a autorității lor competente, s ă își calculeze NSFR în conformitate cu metodologia simplificat ă prevăzută în 
partea a șasea titlul IV capitolele 6-7 din CRR. Institu țiile care aplic ă această metodologie simplificat ă pentru 
calcularea indicatorului de finan țare stabilă netă utilizeaz ă formularele de raportare C 82.00 și C 83.00. Toate 
celelalte institu ții utilizeaz ă formularele de raportare C 80.00 și C 81.00. Toate institu țiile completeaz ă formularul 
de raportare C 84.00.RO L 97/1518 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
PARTEA II: FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
1. Observa ții specifice  
10. Institu țiile raporteaz ă în categoria corespunz ătoare toate activele pe care le de țin în calitate de beneficiari reali, chiar 
dacă acestea nu sunt contabilizate în bilan țul lor. Activele pe care institu țiile nu le de țin în calitate de beneficiari reali 
nu se raporteaz ă, chiar dac ă activele în cauz ă sunt contabilizate în bilan țul instituțiilor. În cazul tranzac țiilor reverse 
repo, în care activele luate cu împrumut nu sunt contabilizate în bilan ț, dar banca care le-a primit le de ține în calitate 
de beneficiar real, se raporteaz ă numai segmentul aferent fondurilor b ănești (sau segmentul aferent garan ției reale, 
dacă se aplică un factor RSF superior).  
11. În conformitate cu articolul 428p din CRR, cuantumul finan țării stabile necesare (RSF) se calculeaz ă prin înmul țirea 
valorii activelor și a elementelor extrabilan țiere cu factorii de finan țare stabilă necesară, cu excep ția cazului în care se 
prevede altfel în partea a șasea titlul IV capitolul 4 din CRR.  
12. Activele care sunt eligibile ca active lichide (HQLA) în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se 
raportează ca atare, indiferent dac ă respectă cerințele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regu ­
lament delegat. Activele în cauz ă se raporteaz ă în coloanele desemnate, indiferent de scaden ța lor rezidual ă. 
13. Toate activele și elementele extrabilan țiere care nu sunt HQLA se raporteaz ă defalcate în func ție de scaden ța lor 
reziduală în conformitate cu articolul 428q din CRR. Tran șele de scaden ță ale cuantumurilor, ale factorilor standard și 
ale factorilor aplicabili sunt urm ătoarele:  
i. scadență reziduală mai mică de șase luni sau f ără scadență declarată; 
ii. scaden ță reziduală de minimum șase luni, dar mai mic ă de un an;  
iii. scaden ță reziduală mai mare sau egal ă cu un an.  
14. În conformitate cu articolul 428q alineatul (3) din CRR, la calcularea scaden ței reziduale a activelor și a elementelor 
extrabilan țiere care nu sunt HQLA, institu țiile iau în considerare op țiunile existente, pornind de la ipoteza c ă 
emitentul sau contrapartea va exercita orice op țiune pentru a prelungi scaden ța activului. Pentru op țiunile care 
pot fi exercitate la discre ția instituției, institu ția și autoritatea competent ă iau în considerare factorii lega ți de 
reputație care pot limita capacitatea institu ției de a nu exercita op țiunea, în special având în vedere a șteptările 
pieței și ale clien ților ca institu ția să prelungeasc ă scadența anumitor active la data scaden ței. 
15. Pentru anumite elemente, institu țiile raporteaz ă activele în func ție de statutul activului din punctul de vedere al 
grevării cu sarcini și/sau al scaden ței grevării, în conformitate cu articolul 428p alineatele (4), (5) și (6) din CRR.  
16. Arborele decizional pentru formularul de raportare C 80.00 face parte din instruc țiuni pentru a specifica criteriile de 
evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiec ărui element raportat, astfel încât s ă se asigure raport ări 
omogene și comparabile. Nu este suficient ca institu țiile să parcurgă numai arborele decizional; cu alte cuvinte, 
acestea trebuie s ă respecte întotdeauna și restul instruc țiunilor. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în 
considerare totalurile, subtotalurile și elementele „din care”, îns ă acest lucru nu înseamn ă că ele nu trebuie s ă fie, de 
asemenea, raportate.  
17. Astfel cum se precizeaz ă la articolul 428p alineatul (5) din CRR, în cazul în care o institu ție reutilizeaz ă sau gajeaz ă 
din nou un activ care a fost luat cu împrumut, inclusiv în cadrul unor opera țiuni de finan țare prin instrumente 
financiare, iar activul respectiv este contabilizat în afara bilan țului, tranzac ția prin care acest activ a fost luat cu 
împrumut este considerat ă grevată de sarcini în m ăsura în care nu poate ajunge la scaden ță fără ca institu ția să 
returneze activul luat cu împrumut. Scaden ța rezidual ă a acestei grev ări cu sarcini este cea mai mare dintre urm ă­
toarele valori: i) scaden ța rezidual ă a tranzac ției prin care activele au fost luate cu împrumut și ii) scaden ța rezidual ă a 
tranzacției prin care activele au fost gajate din nou.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1519
 
# Element  Decizie  Ac țiune  
1 Seturi de compensare a contractelor derivate cu valoare just ă negativă, excluzând 
garanțiile reale furnizate sau pl ățile de decontare și încasările legate de varia țiile 
valorii de pia ță ale acestor contracte?  Da ID 1.7.1  
Nu # 2  
2 Un activ sau un element extrabilan țier furnizat ca marj ă inițială pentru 
instrumente financiare derivate?  Da ID 1.7.3  
Nu # 3  
3 Un activ sau un element extrabilan țier furnizat cu titlu de contribu ție la fondul de 
garantare al unei CPC?  Da ID 1.8  
Nu # 4  
4 Un element pe care institu ția îl deține în calitate de beneficiar real?  Da  # 5  
Nu # 23  
5 Un activ asociat garan țiilor reale furnizate ca marj ă de variație pentru instrumente 
financiare derivate?  Da Nu se rapor ­
tează. 
Nu # 6  
6 Active neperformante sau titluri de valoare aflate în stare de nerambursare?  Da  ID 1.9.3  
Nu # 7  
7 Sume de primit la data tranzac ționării? Da  ID 1.9.2  
Nu # 8  
8 Active interdependente?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.5.  
Nu # 9  
9 Active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție pentru 
care autoritatea competent ă a acordat tratamentul preferen țial? Da ID 1.6  
Nu # 10  
10 Active de la b ănci centrale?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.1.  
Nu # 11  
11 Active lichide?  Da  # 12  
Nu # 13  
12 Active lichide grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, 
incluse într-un portofoliu de acoperire?  Da ID 1.2.13  
Nu Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.2.1- 
1.2.12.  
13 Titluri care constau în active nelichide?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.3.  
Nu # 14RO L 97/1520 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Ac țiune  
14 Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului?  Da  ID 1.4.7  
Nu # 15  
15 NSFR – active derivate?  Da  ID 1.7.2  
Nu # 16  
16 Împrumuturi?  Da  # 17  
Nu # 21  
17 Împrumuturi grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse 
într-un portofoliu de acoperire?  Da ID 1.4.4  
Nu # 18  
18 Împrumuturi clasificate drept depozite opera ționale?  Da  ID 1.4.1  
Nu # 19  
19 Opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare cu clien ți financiari?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.4.2.  
Nu # 20  
20 Alte credite și avansuri acordate clien ților financiari?  Da  ID 1.4.3  
Nu Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.4.5 sau 
1.4.6.  
21 Mărfuri tranzac ționate fizic?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.9.1.  
Nu # 22  
22 Alte active care nu au fost incluse în categoriile de mai sus?  Da  ID 1.9.4  
Nu Nu se rapor ­
tează. 
23 Expunere extrabilan țieră? Da  # 24  
Nu Nu se rapor ­
tează. 
24 Expunere neperformant ă? Da  ID 1.10.4  
Nu # 25  
25 Facilit ăți angajate?  Da  # 26  
Nu # 27  
26 Facilit ăți angajate pentru care autoritatea competent ă a acordat tratamentul prefe ­
rențial? Da ID 1.10.1  
Nu ID 1.10.2RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1521
 
# Element  Decizie  Ac țiune  
27 Element extrabilan țier aferent finan țării comerțului?  Da  ID 1.10.3  
Nu # 28  
28 Alte expuneri extrabilan țiere pentru care autoritatea competent ă a stabilit factorul 
RSF?  Da ID 1.10.5  
Nu Nu se rapor ­
tează. 
2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010- 
0030  Cuantumul elementelor care nu sunt HQLA  
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în partea a șasea titlul IV capitolul 4 din CRR, institu țiile 
raportează în coloanele 0010-0030 cuantumul activelor și al elementelor extrabilan țiere menționate în 
partea a șasea titlul IV capitolul 4 sec țiunea 2 din CRR pentru fiecare tran șă de scaden ță. 
Cuantumul respectiv se raporteaz ă în coloanele 0010-0030 în cazul în care elementul corespunz ător nu 
este eligibil ca activ lichid în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent dac ă respectă sau 
nu cerințele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat.  
0040  Cuantumul HQLA  
A se vedea instruc țiunile aferente coloanelor 0010-0030. 
Cuantumul respectiv se raporteaz ă în coloana 0040 în cazul în care elementul corespunz ător este eligibil 
ca activ lichid cu un nivel ridicat de calitate în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent 
dacă respectă sau nu cerin țele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat.  
0050- 
0080  Factorul RSF standard  
Partea a șasea titlul IV capitolul 4 sec țiunea 2 din CRR. 
Factorii standard din coloanele 0050-0080 sunt cei specifica ți în partea a șasea titlul IV capitolul 4 din 
CRR în mod implicit, care ar determina partea din cuantumul activelor și al elementelor extrabilan țiere 
care reprezint ă finanțarea stabil ă necesară. Aceștia sunt men ționați doar cu titlu informativ și nu trebuie 
completați de institu ții. 
0090- 
0120  Factorul RSF aplicabil  
Partea a șasea titlul IV capitolul 4 sec țiunea 2 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă în coloanele 0090-0120 factorul aplicabil aplicat elementelor din partea a șasea 
titlul IV capitolul 4 din CRR. Factorii aplicabili pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se 
raportează ca num ăr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 
pentru o pondere aplicabil ă de 50 %). Factorii aplicabili pot reflecta marjele de apreciere specifice 
firmei și cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea.  
0130  Finan țarea stabil ă necesară: 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0130 finan țarea stabil ă necesară în conformitate cu partea a șasea titlul 
IV capitolul 4 din CRR. 
Acesta se calculeaz ă cu ajutorul urm ătoarei formule: 
c0130 = SUM{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}.RO L 97/1522 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
Partea a șasea titlul IV capitolul 4 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici elementele care fac obiectul finan țării stabile necesare în conformitate cu partea 
a șasea titlul IV capitolul 4 din CRR.  
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
Articolul 428r alineatul (1) literele (c) și (d) și articolul 428ad litera (d) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici activele de la b ănci centrale. 
Se poate aplica un factor RSF redus, în conformitate cu articolul 428p alineatul (7) din CRR.  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
Instituțiile raporteaz ă aici numerarul și rezervele de la b ăncile centrale, inclusiv rezervele excedentare. De 
asemenea, institu țiile raporteaz ă aici orice alte expuneri fa ță de băncile centrale care sunt considerate 
active lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent dac ă respectă sau nu cerin țele 
operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat. 
Rezervele minime care nu sunt considerate active lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 
2015/61 se raporteaz ă în coloana relevant ă referitoare la elemente care nu sunt HQLA.  
0040  1.1.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.1.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0050  1.1.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.1.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0060  1.1.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.1.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0070  1.1.2  Alte expuneri fa ță de bănci centrale care nu sunt HQLA  
Instituțiile raporteaz ă aici orice alte crean țe asupra b ăncilor centrale decât cele raportate la punctul 1.1.1.  
0080  1.2  RSF provenind din active lichide  
De la articolul 428r alineatul (1) literele (a) și (b) până la articolul 428ae din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici activele lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent 
dacă respectă sau nu cerin țele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat.  
0090  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele care sunt eligibile ca active lichide de nivel 1 și acțiunile sau unit ățile la 
OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare de 0 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 
2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1523
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0100  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0110  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0120  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0130  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 5 %  
Instituțiile raporteaz ă aici acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare 
de 5 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0140  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.2 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0150  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.2 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0160  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.2 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0170  1.2.3  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele care sunt eligibile ca obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate de nivel 1, în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0180  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.3 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luniRO L 97/1524 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0190  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.3 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0200  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.3 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0210  1.2.4  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 12 %  
Instituțiile raporteaz ă aici acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare 
de 12 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0220  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.4 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0230  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.4 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0240  1.2.4.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.4 care este grevat de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un 
an 
0250  1.2.5  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele care sunt eligibile ca active de nivel 2A în temeiul Regulamentului 
delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire care const ă în obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0260  1.2.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.5 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0270  1.2.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.5 care este grevat de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase 
luni, dar mai mic ă de un an  
0280  1.2.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.5 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0290  1.2.6  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 20 %  
Instituțiile raporteaz ă aici acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare 
de 20 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1525
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire care const ă în obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0300  1.2.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.6 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0310  1.2.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.6 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0320  1.2.6.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.6 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0330  1.2.7  Securitiz ări de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 25 %  
Instituțiile raporteaz ă aici securitiz ările de nivel 2B care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare de 25 % 
în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0340  1.2.7.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.7 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0350  1.2.7.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.7 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0360  1.2.7.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.7 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0370  1.2.8  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 30 %  
Instituțiile raporteaz ă aici obliga țiunile garantate cu un nivel ridicat de calitate și acțiunile sau unit ățile la 
OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare de 30 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 
2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0380  1.2.8.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.8 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luniRO L 97/1526 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0390  1.2.8.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.8 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0400  1.2.8.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.8 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0410  1.2.9  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 35 %  
Instituțiile raporteaz ă aici securitiz ările de nivel 2B și acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile 
pentru o marj ă de ajustare de 35 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0420  1.2.9.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.9 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0430  1.2.9.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.9 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0440  1.2.9.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.9 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0450  1.2.10  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 40 %  
Instituțiile raporteaz ă aici acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare 
de 40 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0460  1.2.10.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.10 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0470  1.2.10.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.10 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0480  1.2.10.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.10 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un anRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1527
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0490  1.2.11  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 50 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele de nivel 2B în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, 
excluzând securitiz ările de nivel 2B și obligațiunile garantate cu un nivel ridicat de calitate. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0500  1.2.11.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.11 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
0510  1.2.11.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.11 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0520  1.2.12  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 55 %  
Instituțiile raporteaz ă aici acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile pentru o marj ă de ajustare 
de 55 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61. 
Activele grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de 
acoperire finan țat prin obliga țiuni garantate, astfel cum sunt men ționate la articolul 52 alineatul (4) din 
Directiva 2009/65/CE, sau prin obliga țiuni garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru 
tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR nu se raporteaz ă aici, ci la 
punctul 1.2.13.  
0530  1.2.12.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.12 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
0540  1.2.12.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.12 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0550  1.2.13  Elemente HQLA grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an, incluse 
într-un portofoliu de acoperire  
Articolul 428ag litera (h) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.2 care este legat de active grevate de 
sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de acoperire finan țat prin 
obligațiuni garantate men ționate la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE sau obliga țiuni 
garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul 
(4) sau (5) din CRR.  
0560  1.3  RSF provenind din titluri de valoare care nu sunt active lichide  
Articolul 428ag literele (e) și (f) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici titlurile de valoare care nu se afl ă în stare de nerambursare în conformitate cu 
articolul 178 din CRR și care nu sunt active lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, 
indiferent dac ă respectă sau nu cerin țele operaționale prev ăzute în regulamentul men ționat.RO L 97/1528 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0570  1.3.1  Titlurile de valoare care nu sunt HQLA și titlurile de capital tranzac ționate la burs ă 
Articolul 428ag literele (e) și (f) și articolul 428ah alineatul (1) litera (b) din CRR 
Cuantumul raportat la punctul 1.3 care este legat de titluri de valoare care nu sunt HQLA, altele decât 
titlurile de capital netranzac ționate la burs ă, excluzând titlurile de valoare raportate la punctul 1.3.3. 
Titlurile de capital tranzac ționate la burs ă se raporteaz ă în tranșa de timp „un an” sau „mai mult de un 
an”. 
0580  1.3.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.3.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
0590  1.3.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.3.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0600  1.3.2  Titluri de capital netranzac ționate la burs ă care nu sunt HQLA  
Articolul 428ah alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.3 care este legat de 
titlurile de capital netranzac ționate la burs ă, excluzând titlurile de valoare raportate la punctul 1.3.3.  
0610  1.3.3  Titluri de valoare care nu sunt HQLA, grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel 
puțin un an, incluse într-un portofoliu de acoperire  
Articolul 428ag litera (h) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.3 care este legat de active grevate de 
sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de acoperire finan țat prin 
obligațiuni garantate men ționate la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE sau obliga țiuni 
garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul 
(4) sau (5) din CRR.  
0620  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
Instituțiile raporteaz ă aici sumele de primit din împrumuturi care nu sunt în stare de nerambursare în 
conformitate cu articolul 178 din CRR. 
Astfel cum se precizeaz ă la articolul 428q alineatul (4) din CRR, pentru amortizarea împrumuturilor cu 
o scadență contractual ă reziduală de cel pu țin un an, orice parte care ajunge la scaden ță în mai pu țin de 
șase luni și orice parte care are o scaden ță între șase luni și mai puțin de un an este tratat ă ca având o 
scadență reziduală de mai pu țin de șase luni, respectiv o scaden ță reziduală cuprinsă între șase luni și mai 
puțin de un an.  
0630  1.4.1  Depozite opera ționale  
Articolul 428ad litera (b) și articolul 428ah alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la 
punctul 1.4 care este legat de depozitele considerate opera ționale în temeiul Regulamentului delegat (UE) 
2015/61  
0640  1.4.2  Opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare cu clien ți financiari  
Articolul 428e, articolul 428r alineatul (1) litera (g) și articolul 428s alineatul (1) litera (b) din CRR; 
cuantumul raportat la punctul 1.4 care este legat de sumele de primit din opera țiunile de finan țare prin 
instrumente financiare cu clien ți financiari  
0650  1.4.2.1  Garantate cu active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
Articolul 428r alineatul (1) litera (g), articolul 428ad litera (d) și articolul 428ah alineatul (1) litera (b) 
din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4.2 care este legat de tranzac țiile garantate cu active de nivel 1 
eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61  
0660  1.4.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.2.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0670  1.4.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.2.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un anRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1529
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0680  1.4.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.2.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0690  1.4.2.2  Garantate cu alte active  
Articolul 428s alineatul (1) litera (b), articolul 428ad litera (d) și articolul 428ah alineatul (1) litera (b) 
din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4.2 care este legat de tranzac ții garantate cu alte active decât 
cele de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 % în temeiul Regulamentului 
delegat (UE) 2015/61  
0700  1.4.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.2.2 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0710  1.4.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.2.2 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0720  1.4.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.2.2 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0730  1.4.3  Alte credite și avansuri acordate clien ților financiari  
Articolul 428v litera (a) și articolul 428ad litera (d) punctul (iii) din CRR; cuantumul raportat la punctul 
1.4 care provine din alte credite și avansuri pentru clien ți financiari, neraportate la punctele 1.4.1 și 1.4.2  
0740  1.4.4  Active grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an, incluse într-un 
portofoliu de acoperire  
Articolul 428ag litera (h) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4 care este legat de active grevate de 
sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an, incluse într-un portofoliu de acoperire finan țat prin 
obligațiuni garantate men ționate la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE sau obliga țiuni 
garantate care îndeplinesc cerin țele de eligibilitate pentru tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul 
(4) sau (5) din CRR  
0750  1.4.5  Împrumuturi c ătre clien ți nefinanciari care nu sunt b ănci centrale, în cazul în care 
împrumuturilor respective li se atribuie o pondere de risc de cel mult 35 %  
Articolul 428ad litera (c) și articolul 428af din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4 care este legat 
de împrumuturi garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative sau de împrumuturi locative 
garantate integral de un furnizor de protec ție eligibil, astfel cum se men ționează la articolul 129 
alineatul (1) litera (e) din CRR, sau de împrumuturi, excluzând împrumuturile c ătre clienți financiari și 
împrumuturile men ționate la articolele 428r - 428ad din CRR, cu condi ția ca împrumuturilor respective 
să li se atribuie o pondere de risc de cel mult 35 % în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 
din CRR  
0760  1.4.5.0.1.  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.5 care este legat de expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor 
imobile locative  
0770  1.4.5.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.5 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luniRO L 97/1530 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0780  1.4.5.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.5 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0790  1.4.5.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.5 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0800  1.4.6  Alte împrumuturi c ătre clienți nefinanciari care nu sunt b ănci centrale  
Articolul 428ad litera (c) și articolul 428ag litera (c) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4.5 care 
este legat de împrumuturi c ătre clienți nefinanciari care nu sunt b ănci centrale, cu o pondere de risc mai 
mare de 35 % în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR  
0810  1.4.6.0.1  Din care ipoteci asupra bunurilor imobile locative  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.6 care este legat de expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor 
imobile locative  
0820  1.4.6.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.6 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
0830  1.4.6.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.4.6 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0840  1.4.7  Produse bilan țiere aferente finan țării comer țului  
Articolul 428v litera (b), articolul 428ad litera (e) și articolul 428ag litera (d) din CRR; cuantumul legat 
de produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  
0850  1.5  RSF provenind din active interdependente  
Articolul 428f și articolul 428r alineatul (1) litera (f) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici activele care sunt interdependente de datorii în conformitate cu articolul 428f 
din CRR.  
0860  1.5.1  Economii reglementate centralizate  
Articolul 428f alineatul (2) litera (a) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.5 care este legat de 
economiile reglementate centralizate  
0870  1.5.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate  
Articolul 428f alineatul (2) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.5 care este legat de 
creditele promo ționale și de facilit ățile de credit și de lichiditate  
0880  1.5.3  Obliga țiuni garantate eligibile  
Articolul 428f alineatul (2) litera (c) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.5 care este legat de 
obligațiunile garantate eligibile  
0890  1.5.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 
Articolul 428f alineatul (2) litera (d) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.5 care este legat de 
activitățile de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien țiRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1531
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0900  1.5.5  Altele  
Articolul 428f alineatul (1) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.5 care este legat de active care nu 
sunt men ționate la punctele 1.5.1-1.5.4  
0910  1.6  RSF provenind din activele din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
Instituțiile raporteaz ă aici activele autorizate de autorit ățile competente pentru tratamentul preferen țial în 
conformitate cu articolul 428h din CRR.  
0920  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
Articolul 428d, articolul 428s alineatul (2), articolul 428ag litera (a) și articolul 428ah alineatul (2) din 
CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici cuantumul finan țării stabile necesare care provine din instrumentele financiare 
derivate.  
0930  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesar ă pentru datoriile provenite din instrumente financiare 
derivate  
Cuantumul raportat la punctul 1.7 care este valoarea just ă absolută a seturilor de compensare cu o 
valoare just ă negativă calculată în conformitate cu articolul 428s alineatul (2) din CRR  
0940  1.7.2  NSFR – active derivate  
Articolul 428d din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.7 care se calculeaz ă ca diferen ța pozitivă 
dintre seturile de compensare calculate în conformitate cu articolul 428ah alineatul (2) din CRR  
0950  1.7.3  Marja ini țială furnizat ă 
Articolul 428ag litera (a) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.7 care este legat de marja ini țială 
pentru contractele derivate  
0960  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
Articolul 428ag litera (b) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici elementele furnizate drept contribu ție la fondul de garantare al unei CPC.  
0970  1.9  RSF provenind din alte active  
Instituțiile raporteaz ă aici orice activ care nu este men ționat la punctele 1.1-1.8.  
0980  1.9.1  Mărfuri tranzac ționate fizic  
Articolul 428ag litera (g) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.9 care este legat de m ărfurile 
tranzacționate fizic 
Prezentul punct nu include instrumentele financiare derivate pe m ărfuri care se încadreaz ă la punctul 1.7.  
0990  1.9.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.9.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
1000  1.9.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.9.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
1010  1.9.2  Sume de primit la data tranzac ționării 
Articolul 428r alineatul (1) litera (e) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.9 care este legat de 
sumele de primit la data tranzac ționăriiRO L 97/1532 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1020  1.9.3  Active neperformante  
Articolul 428ah alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.9 care este legat de 
activele neperformante  
1030  1.9.4  Alte active  
Articolul 428ah alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.9 care este legat de 
active care nu sunt men ționate la punctele 1.9.1-1.9.3  
1040  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere (OBS)  
Instituțiile raporteaz ă aici cuantumul elementelor extrabilan țiere care nu sunt men ționate la punctele 1.1- 
1.9 și care fac obiectul cerin țelor privind finan țarea stabil ă necesară 
1050  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă 
fac obiectul unui tratament preferen țial 
Cuantumul raportat la punctul 1.10 care este legat de facilit ățile angajate autorizate de autorit ățile 
competente pentru tratamentul preferen țial în conformitate cu articolul 428h din CRR  
1060  1.10.2  Facilit ăți angajate  
Articolul 428s alineatul (1) litera (c) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.10 care este legat de 
facilitățile angajate în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 care nu sunt raportate la 
punctul 1.9.1.  
1070  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comer țului  
Articolul 428s alineatul (1) litera (d), articolul 428u și articolul 428v litera (c) din CRR; cuantumul 
raportat la punctul 1.10 care este legat de produsele extrabilan țiere aferente finan țării comer țului 
menționate în anexa I la CRR  
1080  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  
Articolul 428ah alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.10 care este legat de 
expunerile extrabilan țiere neperformante  
1090  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere pentru care autoritatea competent ă a stabilit factorii RSF  
Cuantumul raportat la punctul 1.10 care const ă în expunerile extrabilan țiere pentru care autoritatea 
competent ă a stabilit factorii RSF în conformitate cu articolul 428p alineatul (10) din CRR  
PARTEA III: FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
1. Observa ții specifice  
18. Toate datoriile și fondurile proprii se raporteaz ă defalcate în func ție de scaden ța lor rezidual ă în conformitate cu 
articolul 428j din CRR. Tran șele de scaden ță ale cuantumurilor, ale factorilor standard privind finan țarea stabil ă 
disponibil ă (ASF) și ale factorilor ASF aplicabili sunt urm ătoarele:  
i. scadență reziduală mai mică de șase luni sau f ără scadență declarată; 
ii. scaden ță reziduală de minimum șase luni, dar mai mic ă de un an;  
iii. scaden ță reziduală mai mare sau egal ă cu un an.  
19. Toate datoriile cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an fac obiectul unui factor ASF de 100 %, cu excep ția cazului 
în care se prevede altfel la articolele 428k-428n din CRR, în conformitate cu articolul 428o din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1533
 
20. Toate depozitele la vedere se raporteaz ă în tranșa care se refer ă la datoriile cu o scaden ță reziduală mai mică de șase 
luni.  
21. În conformitate cu articolul 428j alineatul (2) din CRR, institu țiile trebuie s ă ia în considerare op țiunile existente 
pentru a determina scaden ța rezidual ă a unei datorii sau a fondurilor proprii. Ele fac acest lucru pornind de la ipoteza 
conform c ăreia contrapartea va r ăscumpăra opțiunile „call” cât mai curând posibil. Pentru op țiunile care pot fi 
exercitate la discre ția instituției, institu ția și autoritățile competente iau în considerare factorii lega ți de reputa ție 
care pot limita capacitatea unei institu ții de a nu exercita op țiunea, în special a șteptările pieței ca institu țiile să 
răscumpere anumite datorii înainte de scaden ță. 
22. Mai mult, astfel cum se prevede la articolul 428o din CRR, elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, 
elementele de fonduri proprii de nivel 2 și orice alte instrumente de capital cu op țiuni explicite sau incluse care, dac ă 
ar fi exercitate (chiar dac ă încă nu au fost exercitate la data de referin ță a raportării), ar reduce scaden ța rezidual ă 
efectivă la data de referin ță a raportării până la mai pu țin de un an nu primesc un factor ASF de 100 %.  
23. În conformitate cu articolul 428j alineatul (3) din CRR, institu țiile trateaz ă depozitele cu perioade fixe de preaviz în 
conformitate cu perioada lor de preaviz, iar depozitele la termen în conformitate cu scaden ța lor rezidual ă. Prin 
derogare de la alineatul (21), institu țiile nu iau în considerare op țiunile pentru retrageri anticipate, în cazul în care 
deponentul trebuie s ă plătească o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate care au loc în mai pu țin de un 
an, penalitate astfel cum este prev ăzută la articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, pentru a 
determina scaden ța rezidual ă a depozitelor retail la termen.  
24. Arborele decizional pentru formularul de raportare C 81.00 face parte din instruc țiuni pentru a specifica criteriile de 
evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiec ărui element raportat, astfel încât s ă se asigure raport ări 
omogene și comparabile. Nu este suficient ca institu țiile să parcurgă numai arborele decizional; cu alte cuvinte, 
acestea trebuie s ă respecte întotdeauna și restul instruc țiunilor. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în 
considerare totalurile, subtotalurile și elementele „din care”, îns ă acest lucru nu înseamn ă că ele nu trebuie s ă fie, de 
asemenea, raportate.  
# Element  Decizie  Ac țiune  
1 Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă? Da  ID 2.1.1  
Nu # 2  
2 Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar?  Da  ID 2.1.2  
Nu # 3  
3 Fonduri proprii de nivel 2?  Da  ID 2.1.3  
Nu # 4  
4 Alte instrumente de capital?  Da  ID 2.1.4  
Nu # 5  
5 O datorie asociat ă garanțiilor reale primite ca marj ă de varia ție pentru instru ­
mentele financiare derivate?  Da Nu se rapor ­
tează. 
Nu # 6  
6 Sume de pl ătit la data tranzac ționării? Da  ID 2.9.1  
Nu # 7RO L 97/1534 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Ac țiune  
7 Datorie interdependent ă? Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 2.8.  
Nu # 8  
8 Datorii și facilități angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție pentru care autoritatea competent ă a acordat un tratament preferen țial? Da ID 2.4  
Nu # 9  
9 Datorii provenite din instrumente financiare derivate NSFR?  Da  ID 2.7  
Nu # 10  
10 Datorii privind impozitul amânat?  Da  ID 2.9.2  
Nu # 11  
11 Interese minoritare?  Da  ID 2.9.3  
Nu # 12  
12 Depozite retail stabile?  Da  ID 2.2.1  
Nu # 13  
13 Alte depozite retail?  Da  ID 2.2.2  
Nu # 14  
14 Datorii în cazul c ărora contrapartea nu poate fi determinat ă? Da  ID 2.6  
Nu # 15  
15 Datorii furnizate de b ăncile centrale?  Da  Se aloc ă la 
ID 2.5.1 sau 
2.5.2.  
Nu # 16  
16 Datorii furnizate de clien ți financiari?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 2.5.3.  
Nu # 17  
17 Datorii de la clien ți nefinanciari care nu sunt b ănci centrale?  Da  Se aloc ă 
elementului 
relevant din 
ID 2.3.  
Nu # 18  
18 Alte datorii care nu au fost incluse în categoriile de mai sus?  Da  ID 2.9.4  
Nu Nu se rapor ­
tează.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1535
 
2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010- 
0030  Cuantum  
Instituțiile raporteaz ă în coloanele 0010-0030 cuantumul datoriilor și al fondurilor proprii alocate 
tranșei de scaden ță reziduală aplicabile.  
0040- 
0060  Factorul ASF standard  
Factorii standard din coloanele 0040-0060 sunt cei specifica ți în partea a șasea titlul IV capitolul 3 din 
CRR în mod implicit, care ar determina partea din cuantumul datoriilor și al fondurilor proprii care 
reprezintă finanțarea stabil ă disponibil ă. Aceștia sunt men ționați doar cu titlu informativ și nu trebuie 
completați de institu ții. 
0070- 
0090  Factorul ASF aplicabil  
Partea a șasea titlul IV capitolele 2 și 3 din CRR. 
Instituțiile raporteaz ă în coloanele 0070-0090 factorii ASF aplicabili prev ăzuți în partea a șasea titlul IV 
capitolul 3 din CRR sub forma unor ponderi care, înmul țite cu valoarea datoriilor sau a fondurilor 
proprii, ar determina cuantumul finan țării stabile disponibile relevante. Factorii aplicabili pot avea ca 
rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere 
aplicabilă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabil ă de 50 %). Factorii aplicabili pot reflecta marjele 
de apreciere specifice firmei și cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea.  
0100  Finan țarea stabil ă disponibil ă 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0100 valoarea finan țării stabile disponibile în conformitate cu defini ția 
prevăzută la articolul 428i din CRR. 
Aceasta se calculeaz ă cu ajutorul urm ătoarei formule: 
c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  2.  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
Partea a șasea titlul IV capitolul 3 din CRR  
0020  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  
Instituțiile raporteaz ă aici suma elementelor raportate la punctele 2.1.1-2.1.4.  
0030  2.1.1  Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 428o litera (a) din CRR; Elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă înainte de aplicarea 
filtrelor pruden țiale, a deducerilor și a derogării sau a alternativelor prev ăzute la articolele 32-36, 48, 49 
și 79 din CRR.  
0040  2.1.2  Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 428o litera (b) și articolul 428k alineatul (3) litera (d) din CRR; elementele de nivel 1 
suplimentar înainte de aplicarea deducerilor și a derog ărilor prev ăzute la articolele 56 și 79 din CRR  
0050  2.1.3  Fonduri proprii de nivel 2  
Articolul 428o litera (c) și articolul 428k alineatul (3) litera (d) din CRR; elementele de nivel 2 înainte 
de aplicarea deducerilor și a derogărilor prev ăzute la articolele 66 și 79 din CRR și care au o scaden ță 
reziduală de cel pu țin un an la data de referin ță a raportăriiRO L 97/1536 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0060  2.1.4  Alte instrumente de capital  
Articolul 428o litera (d) și articolul 428k alineatul (3) litera (d) din CRR; alte instrumente de capital cu 
o scadență reziduală de cel pu țin un an la data de referin ță a raportării 
0070  2.2.  ASF provenind din depozite retail  
Instituțiile raporteaz ă aici suma elementelor raportate la punctele 2.2.1 și 2.2.2. Acest punct include atât 
datoriile negarantate, cât și datoriile garantate.  
0080  2.2.0.1  Din care obliga țiuni de retail  
Articolul 428i din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici obliga țiunile și alte titluri de datorie emise care sunt vândute exclusiv pe pia ța 
de retail și sunt deținute într-un cont de retail. Aceste obliga țiuni de retail se raporteaz ă și în categoria 
corespunz ătoare a depozitelor retail ca „depozite retail stabile” sau „alte depozite retail”, la punctele 2.2.1, 
respectiv 2.2.2.  
0090  2.2.1.  Depozite retail stabile  
Articolul 428n din CRR 
Instituțiile trebuie s ă raporteze partea din depozitele retail care este acoperit ă de o schem ă de garantare a 
depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/49/UE ori de o schem ă 
echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și care fie este parte a unei rela ții comerciale 
de durată, ceea ce face retragerea foarte pu țin probabil ă, fie este de ținută într-un cont curent, în 
conformitate cu articolul 24 alineatele (2) și, respectiv, (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al 
Comisiei, și în cazul în care: 
aceste depozite nu îndeplinesc criteriile pentru o rat ă de ieșire mai ridicat ă în conformitate cu 
articolul 25 alineatul (2), (3) sau (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, caz în care 
trebuie raportate ca „alte depozite retail” sau 
aceste depozite nu au fost constituite în țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari în conformitate cu 
articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, caz în care trebuie raportate ca „alte 
depozite retail”.  
0100  2.2.0.2  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  
Articolul 428j alineatul (3) din CRR 
Depozite retail stabile care pot fi retrase anticipat mai devreme de un an, cu plata unei penalit ăți care a 
fost evaluat ă ca fiind semnificativ ă în conformitate cu articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0110  2.2.2  Alte depozite retail  
Articolul 428m din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul altor depozite retail decât cele incluse la „depozite retail stabile” la 
punctul 2.2.1.  
0120  2.2.0.3  Din care cu o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate  
„Alte depozite retail” care pot fi retrase anticipat mai devreme de un an, cu plata unei penalit ăți care a 
fost evaluat ă ca fiind semnificativ ă în conformitate cu articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61  
0130  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
Articolul 428l din CRR; datorii furnizate de clien ți nefinanciari wholesale (cu excep ția băncilor centrale) 
Instituțiile raporteaz ă aici suma elementelor raportate la punctele 2.3.1-2.3.6.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1537
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0140  2.3.0.1  Din care opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare  
Articolul 428e, articolul 428r alineatul (1) litera (g) și articolul 428s alineatul (1) litera (b) din CRR; 
cuantumul raportat la punctul 2.3 care este legat de sumele de primit din opera țiunile de finan țare prin 
instrumente financiare cu clien ți nefinanciari  
0150  2.3.0.2  Din care depozite opera ționale  
Cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat sub form ă de depozite opera ționale și este necesar 
pentru furnizarea de servicii opera ționale, astfel cum se prevede la articolul 27 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61  
0160  2.3.1  Datorii furnizate de administra ția central ă a unui stat membru sau a unei țări terțe 
Articolul 428l litera (b) punctul (i) din CRR; cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat de 
administra ția centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe 
0170  2.3.2  Datorii furnizate de administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat 
membru sau ale unei țări terțe 
Articolul 428l litera (b) punctul (ii) din CRR; cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat de 
administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru sau ale unei țări terțe 
0180  2.3.3  Datorii furnizate de entit ățile din sectorul public ale unui stat membru sau ale unei țări 
terțe 
Articolul 428l litera (b) punctul (iii) din CRR; cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat de 
entitățile din sectorul public ale unui stat membru sau ale unei țări terțe 
0190  2.3.4  Datorii furnizate de b ăncile multilaterale de dezvoltare și de organiza țiile interna ționale  
Articolul 428l litera (b) punctul (iv) din CRR; cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat de 
băncile multilaterale de dezvoltare și de organiza țiile interna ționale  
0200  2.3.5  Datorii furnizate de clien ții care sunt societ ăți nefinanciare  
Articolul 428l litera (b) punctul (v) din CRR; cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat de 
clienții care sunt societ ăți nefinanciare  
0210  2.3.6  Datorii furnizate de cooperativele de credit, societ ățile pentru investi ții personale și 
brokerii de depozite  
Articolul 428l litera (b) punctul (vi) din CRR; cuantumul raportat la punctul 2.3 care este furnizat de 
cooperativele de credit, societ ățile pentru investi ții personale și brokerii de depozite  
0220  2.4  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem 
instituțional de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
Articolul 428h din CRR; institu țiile raporteaz ă aici datoriile și facilitățile angajate pentru care autoritatea 
competent ă a acordat tratamentul preferen țial menționat la articolul 428h din CRR  
0230  2.5  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
Instituțiile raporteaz ă aici suma elementelor raportate la punctele 2.5.1-2.5.3.  
0240  2.5.0.1  Din care depozite la vedere furnizate institu ției centrale de c ătre membrul re țelei 
Articolul 428g din CRR 
Instituțiile centrale care fac parte dintr-un sistem institu țional de protec ție sau din re țele cooperatiste 
raportează depozitele la vedere primite de institu țiile care apar țin respectivului sistem institu țional de 
protecție sau respectivei re țele cooperatiste care sunt tratate drept active lichide de c ătre institu ția care 
beneficiaz ă de serviciile de depozitare în conformitate cu articolul 16 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.RO L 97/1538 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0250  2.5.1  Datorii furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru  
Articolul 428k alineatul (3) litera (c) punctul (i) și articolul 428l litera (c) punctul (i) din CRR; datoriile 
furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru, indiferent dac ă sunt legate sau nu de 
operațiunile de finan țare prin instrumente financiare  
0260  2.5.2  Datorii furnizate de banca central ă a unei țări terțe 
Articolul 428k alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 428l litera (c) punctul (ii) din CRR; Datoriile 
furnizate de banca central ă a unei țări terțe, indiferent dac ă sunt legate sau nu de opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare  
0270  2.5.3  Datorii furnizate de clien ții financiari  
Articolul 428k alineatul (3) litera (c) punctul (iii) și articolul 428l litera (c) punctul (iii) din CRR; 
Datoriile furnizate de clien ții financiari, indiferent dac ă sunt legate sau nu de opera țiunile de finan țare 
prin instrumente financiare  
0280  2.5.3.1  Depozite opera ționale  
Articolul 428l litera (a) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici partea din depozitele opera ționale de la clien ții financiari, în conformitate cu 
articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care este necesar ă pentru furnizarea serviciilor 
operaționale. Depozitele rezultate dintr-o rela ție de bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de 
tip prime brokerage trebuie s ă fie considerate depozite neopera ționale în conformitate cu articolul 27 
alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și se raporteaz ă la punctul 2.5.3.3. 
Depozitele opera ționale, în conformitate cu articolul 27 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 al Comisiei, nu se raporteaz ă aici, ci la punctul 2.3 „ASF provenind de la al ți clienți 
nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)”. 
Partea din depozitele opera ționale care dep ășește cuantumul necesar pentru furnizarea de servicii 
operaționale nu se raporteaz ă aici, ci la punctul 2.5.3.2.  
0290  2.5.3.2  Depozite opera ționale excedentare  
Instituțiile raporteaz ă aici partea din depozitele opera ționale de la clien ții financiari care dep ășește 
fondurile necesare pentru furnizarea de servicii opera ționale. 
Depozitele opera ționale, în conformitate cu articolul 27 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 al Comisiei, nu se raporteaz ă aici, ci la punctul 2.3 „ASF provenind de la al ți clienți 
nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)”.  
0300  2.5.3.3  Alte datorii  
Instituțiile raporteaz ă aici datoriile furnizate de clien ții financiari care nu sunt depozite opera ționale în 
cazul cărora contrapartea poate fi identificat ă. 
Partea din depozitele opera ționale care dep ășește fondurile necesare pentru furnizarea de servicii 
operaționale nu se raporteaz ă aici, ci la punctul 2.5.3.2.  
0310  2.6  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi deter ­
minată 
Articolul 428k alineatul (3) litera (d) și articolul 428l litera (d) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici datoriile în cazul c ărora contrapartea nu poate fi determinat ă, inclusiv titlurile 
de valoare emise în cazul c ărora deținătorul nu poate fi identificat.  
0320  2.7  ASF provenind din datoriile nete aferente instrumentelor financiare derivate  
Diferența negativă dintre seturile de compensare, calculat ă în conformitate cu articolul 428k alineatul (4) 
din CRRRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1539
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0330  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
Instituțiile raporteaz ă aici datoriile care sunt interdependente de active în conformitate cu articolul 428f 
din CRR. Institu țiile raporteaz ă aici suma elementelor raportate la punctele 2.8.1-2.8.5.  
0340  2.8.1  Economii reglementate centralizate  
Datoriile legate de economiile reglementate centralizate care trebuie tratate ca fiind interdependente de 
active în conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera (a) din CRR  
0350  2.8.2  Credite promo ționale și facilități de credit și de lichiditate relevante  
Datoriile legate de creditele promo ționale și de facilit ățile de credit și de lichiditate care sunt interde ­
pendente de active în conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera (b) din CRR.  
0360  2.8.3  Obliga țiuni garantate eligibile  
Datoriile legate de obliga țiunile garantate care trebuie tratate ca fiind interdependente de active în 
conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera (c) din CRR  
0370  2.8.4  Activit ăți de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți 
Datoriile legate de activit ățile de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți care 
trebuie tratate ca fiind interdependente de active în conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera 
(d) din CRR  
0380  2.8.5  Altele  
Datoriile care îndeplinesc toate condi țiile prevăzute la articolul 428f alineatul (1) din CRR și care trebuie 
tratate ca fiind interdependente de active, în conformitate cu articolul 428f alineatul (1) din CRR  
0390  2.9  ASF provenind din alte datorii  
Instituțiile raporteaz ă aici suma elementelor raportate la punctele 2.9.1-2.9.4.  
0400  2.9.1  Sume de pl ătit la data tranzac ționării 
Articolul 428k alineatul (3) litera (a) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici sumele de pl ătit la data tranzac ționării care provin din achizi ționarea de 
instrumente financiare, valute și mărfuri care se preconizeaz ă că vor fi decontate în ciclul sau 
perioada standard de decontare care este tipic ă pentru cursul de schimb sau pentru tipul de tranzac ție 
în cauză sau în cazul c ărora decontarea nu a fost executat ă, dar se preconizeaz ă totuși că va fi executat ă. 
0410  2.9.2  Datorii privind impozitul amânat  
Articolul 428k alineatul (1) litera (a) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici datoriile privind impozitul amânat și iau în considerare, ca scaden ță reziduală, 
cea mai apropiat ă dată posibilă la care poate fi realizat ă valoarea acestora.  
0420  2.9.3  Interese minoritare  
Articolul 428k alineatul (1) litera (b) din CRR 
Instituția raporteaz ă aici interesele minoritare și ia în considerare, ca scaden ță reziduală, termenul 
instrumentului.  
0430  2.9.4  Alte datorii  
Articolul 428k alineatele (1) și (3) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici alte datorii, inclusiv pozi țiile scurte și pozițiile cu scaden ță deschisă.RO L 97/1540 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
PARTEA IV: FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă SIMPLIFICAT Ă 
1. Observa ții specifice  
25. Institu țiile raporteaz ă în categoria corespunz ătoare toate activele pe care le de țin în calitate de beneficiari reali, chiar 
dacă acestea nu sunt contabilizate în bilan țul lor. Activele pe care institu țiile nu le de țin în calitate de beneficiari reali 
nu se raporteaz ă, chiar dac ă activele în cauz ă sunt contabilizate în bilan țul instituțiilor.  
26. În conformitate cu articolul 428aq din CRR, cuantumul finan țării stabile necesare (RSF) se calculeaz ă prin înmul țirea 
valorii activelor și a elementelor extrabilan țiere cu factorii de finan țare stabilă necesară, cu excep ția cazului în care se 
prevede altfel în partea a șasea titlul IV capitolul 7 din CRR.  
27. Activele care sunt eligibile ca active lichide (HQLA) în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se 
raportează ca atare, indiferent dac ă respectă cerințele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regu ­
lament delegat. Activele în cauz ă se raporteaz ă în coloanele desemnate, indiferent de scaden ța lor rezidual ă. 
28. Toate activele și elementele extrabilan țiere care nu sunt HQLA se raporteaz ă defalcate în func ție de scaden ța lor 
reziduală în conformitate cu articolul 428ar din CRR. Tran șele de scaden ță ale cuantumului, ale factorilor standard și 
ale factorilor aplicabili sunt urm ătoarele:  
i. scadență reziduală mai mică de un an sau f ără scadență declarată; 
ii. scaden ță reziduală mai mare sau egal ă cu un an.  
29. La calcularea scaden ței reziduale a activelor și a elementelor extrabilan țiere care nu sunt HQLA, institu țiile iau în 
considerare op țiunile existente, pornind de la ipoteza c ă emitentul sau contrapartea va exercita orice op țiune pentru a 
prelungi scaden ța activului. Pentru op țiunile care pot fi exercitate la discre ția instituției, institu ția și autoritatea 
competent ă iau în considerare factorii lega ți de reputa ție care pot limita capacitatea institu ției de a nu exercita 
opțiunea, în special având în vedere a șteptările pieței și ale clien ților ca institu ția să prelungeasc ă scadența 
anumitor active la data scaden ței. 
30. Pentru anumite elemente, institu țiile raporteaz ă activele în func ție de statutul activului din punctul de vedere al 
grevării cu sarcini și/sau al scaden ței grevării, în conformitate cu articolul 428aq alineatele (4), (5) și (6) din CRR.  
31. Arborele decizional pentru formularul de raportare C 82.00 face parte din instruc țiuni pentru a specifica criteriile de 
evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiec ărui element raportat, astfel încât s ă se asigure raport ări 
omogene și comparabile. Nu este suficient ca institu țiile să parcurgă numai arborele decizional; cu alte cuvinte, 
acestea trebuie s ă respecte întotdeauna și restul instruc țiunilor. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în 
considerare totalurile și subtotalurile, îns ă acest lucru nu înseamn ă că ele nu trebuie s ă fie, de asemenea, raportate.  
32. Astfel cum se precizeaz ă la articolul 428aq alineatul (5) din CRR, în cazul în care o institu ție reutilizeaz ă sau gajeaz ă 
din nou un activ care a fost luat cu împrumut, inclusiv în cadrul unor opera țiuni de finan țare prin instrumente 
financiare, iar activul respectiv este contabilizat în afara bilan țului, tranzac ția prin care acest activ a fost luat cu 
împrumut este considerat ă grevată de sarcini în m ăsura în care nu poate ajunge la scaden ță fără ca institu ția să 
returneze activul luat cu împrumut.  
# Element  Decizie  Acțiune  
1 Seturi de compensare a contractelor derivate cu valoare just ă negativă, excluzând 
garanțiile reale furnizate sau pl ățile de decontare și încasările legate de varia țiile 
valorii de pia ță ale acestor contracte?  Da ID 1.7.1  
Nu # 2  
2 Un activ sau un element extrabilan țier furnizat ca marj ă inițială pentru 
instrumente financiare derivate?  Da ID 1.7.3  
Nu # 3RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1541
 
# Element  Decizie  Acțiune  
3 Un activ sau un element extrabilan țier furnizat cu titlu de contribu ție la fondul de 
garantare al unei CPC?  Da ID 1.8  
Nu # 4  
4 Un element pe care institu ția îl deține în calitate de beneficiar real?  Da  # 5  
Nu # 19  
5 Un activ asociat unei garan ții reale furnizate cu titlu de marj ă inițială sau de 
variație pentru instrumente financiare derivate sau cu titlu de contribu ție la 
fondul de garantare al unei CPC?  Da Nu se 
raportează. 
Nu # 6  
6 Active neperformante sau titluri de valoare aflate în stare de nerambursare?  Da  ID 1.9  
Nu # 7  
7 Sume de primit la data tranzac ționării? Da  ID 1.9  
Nu # 8  
8 Active interdependente?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.5.  
Nu # 9  
9 Active din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție pentru 
care autoritatea competent ă a acordat tratamentul preferen țial? Da ID 1.6  
Nu # 10  
10 Active de la b ănci centrale?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.1.  
Nu # 11  
11 Active lichide?  Da  Se aloc ă 
unui singur 
element 
relevant din 
ID 1.2.1- 
1.2.4  
Nu # 12  
12 Titluri care constau în active nelichide?  Da  ID 1.3  
Nu # 13  
13 Produse bilan țiere aferente finan țării comerțului?  Da  ID 1.4.3  
Nu # 14  
14 NSFR – active derivate?  Da  ID 1.7.2  
Nu # 15  
15 Împrumuturi?  Da  # 16  
Nu # 20RO L 97/1542 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Acțiune  
16 Împrumuturi c ătre clienți nefinanciari?  Da  ID 1.4.1  
Nu # 17  
17 Împrumuturi c ătre clienți financiari?  Da  ID 1.4.2  
Nu # 18  
18 Alte active care nu au fost incluse în categoriile de mai sus?  Da  ID 1.9  
Nu Nu se 
raportează. 
19 Expunere extrabilan țieră? Da  # 20  
Nu Nu se 
raportează. 
20 Expunere neperformant ă? Da  ID 1.10.4  
Nu # 21  
21 Facilit ăți angajate?  Da  # 22  
Nu # 23  
22 Facilit ăți angajate pentru care autoritatea competent ă a acordat tratamentul prefe ­
rențial? Da ID 1.10.1  
Nu ID 1.10.2  
23 Element extrabilan țier aferent finan țării comerțului?  Da  ID 1.10.3  
Nu # 24  
24 Alte expuneri extrabilan țiere pentru care autoritatea competent ă a stabilit factorul 
RSF?  Da ID 1.10.5  
Nu Nu se 
raportează. 
2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010- 
0020  Cuantumul elementelor care nu sunt HQLA  
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în partea a șasea titlul IV capitolul 7 din CRR, institu țiile 
raportează în coloanele 0010-0020 cuantumul activelor și al elementelor extrabilan țiere menționate în 
partea a șasea titlul IV capitolul 7 sec țiunea 2 din CRR. 
Cuantumul respectiv se raporteaz ă în coloanele 0010-0020 în cazul în care elementul corespunz ător nu 
este eligibil ca activ lichid în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent dac ă respectă sau 
nu cerințele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat.  
0030  Cuantumul HQLA  
A se vedea instruc țiunile aferente coloanelor 0010-0020. 
Cuantumul respectiv se raporteaz ă în coloana 0030 în cazul în care elementul corespunz ător este eligibil 
ca activ lichid în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent dac ă respectă sau nu cerin țele 
operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1543
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0040- 
0060  Factorul RSF standard  
Partea a șasea titlul IV capitolul 7 sec țiunea 2 din CRR 
Factorii standard din coloanele 0040-0060 sunt cei specifica ți în partea a șasea titlul IV capitolul 7 din 
CRR în mod implicit, care ar determina partea din cuantumul activelor și al elementelor extrabilan țiere 
care reprezint ă finanțarea stabil ă necesară. Aceștia sunt men ționați doar cu titlu informativ și nu trebuie 
completați de institu ții. 
0070- 
0900  Factorul RSF aplicabil  
Capitolul 2 și capitolul 7 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă în coloanele 0070-0900 factorul aplicabil aplicat elementelor din partea a șasea 
titlul IV capitolul 7 din CRR. Factorii aplicabili pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se 
raportează ca num ăr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 
pentru o pondere aplicabil ă de 50 %). Factorii aplicabili pot reflecta marjele de apreciere specifice 
firmei și cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea.  
0100  Finan țarea stabil ă necesară: 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0100 finan țarea stabil ă necesară în conformitate cu partea a șasea titlul 
IV capitolul 7 din CRR. 
Acesta se calculeaz ă cu ajutorul urm ătoarei formule: 
c0100 = SUM{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
Instituțiile raporteaz ă aici elementele care fac obiectul finan țării stabile necesare în conformitate cu partea 
a șasea titlul IV capitolul 7 din CRR.  
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
Articolul 428as alineatul (1) literele (b) și (c) și articolul 428ad litera (d) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici activele de la b ănci centrale. 
Se poate aplica un factor RSF redus, în conformitate cu articolul 428aq alineatul (7) din CRR.  
0030  1.1.1  Numerar și rezerve la b ăncile centrale și expuneri HQLA fa ță de băncile centrale  
Instituțiile raporteaz ă aici numerarul și rezervele de la b ăncile centrale, inclusiv rezervele excedentare. De 
asemenea, institu țiile raporteaz ă aici orice alte expuneri fa ță de băncile centrale care sunt considerate 
active lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent dac ă respectă sau nu cerin țele 
operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat. 
Rezervele minime care nu sunt considerate active lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 
2015/61 se raporteaz ă în coloana relevant ă referitoare la elemente care nu sunt HQLA.  
0040  1.1.2  Alte expuneri fa ță de bănci centrale care nu sunt HQLA  
Instituțiile raporteaz ă aici orice alte crean țe asupra b ăncilor centrale decât cele raportate la punctul 1.1.1.RO L 97/1544 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0050  1.2  RSF provenind din active lichide  
Articolele 428ar-428av și articolul 428ax din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici activele lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, indiferent 
dacă respectă sau nu cerin țele operaționale men ționate la articolul 8 din respectivul regulament delegat.  
0060  1.2.1  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 0 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele care sunt eligibile ca active lichide de nivel 1 în temeiul articolului 10 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0070  1.2.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni.  
0080  1.2.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an.  
0090  1.2.1.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.1 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an.  
0100  1.2.2  Active de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 7 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele de nivel 1 eligibile pentru o marj ă de ajustare de 7 % în temeiul 
Regulamentului delegat (UE) 2015/61, precum și acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile 
pentru o marj ă de ajustare de 5 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61.  
0110  1.2.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.2 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luni  
0120  1.2.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.2 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0130  1.2.2.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.2 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0140  1.2.3  Active de nivel 2A eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 15 % și acțiunile 
sau unitățile la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare aferente LCR de 0-20 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele care sunt eligibile ca active de nivel 2A în temeiul Regulamentului 
delegat (UE) 2015/61, precum și acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile pentru marje de 
ajustare aferente LCR de 0-20 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61.  
0150  1.2.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de șase luni  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.5 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de șase luniRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1545
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0160  1.2.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un 
an 
Cuantumul raportat la punctul 1.2.5 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin șase luni, dar mai mic ă de un an  
0170  1.2.3.3  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.5 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0180  1.2.4  Active de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare aferent ă LCR de 25 % și acțiunile 
sau unitățile la OPC-uri eligibile pentru marje de ajustare de 30-55 %  
Instituțiile raporteaz ă aici activele de nivel 2B eligibile pentru o marj ă de ajustare de 25 % în temeiul 
Regulamentului delegat (UE) 2015/61, precum și acțiunile sau unit ățile la OPC-uri care sunt eligibile 
pentru marje de ajustare de 30-55 % în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61.  
0190  1.2.4.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.4 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
0200  1.2.4.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.2.4 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală 
de cel pu țin un an  
0210  1.3  RSF provenind din titluri de valoare care nu sunt active lichide  
Articolul 428aw litera (b), articolul 428ay litera (d) și articolul 428az alineatul (1) litera (b) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici titlurile de valoare care nu se afl ă în stare de nerambursare în conformitate cu 
articolul 178 din CRR și care nu sunt active lichide în temeiul Regulamentului delegat (UE) 2015/61, 
indiferent dac ă respectă sau nu cerin țele operaționale prev ăzute în regulamentul men ționat.  
0220  1.3.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.3 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o 
scadență reziduală mai mică de un an  
0230  1.3.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Cuantumul raportat la punctul 1.3 care este legat de active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de 
cel puțin un an  
0240  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
Instituțiile raporteaz ă aici sumele de primit din împrumuturi care nu sunt în stare de nerambursare în 
conformitate cu articolul 178 din CRR. 
Astfel cum se precizeaz ă la articolul 428ar alineatul (4) din CRR, pentru amortizarea împrumuturilor cu 
o scadență contractual ă reziduală de cel pu țin un an, orice parte care ajunge la scaden ță în mai pu țin de 
șase luni și orice parte care are o scaden ță între șase luni și mai puțin de un an este tratat ă ca având o 
scadență reziduală de mai pu țin de șase luni, respectiv o scaden ță reziduală cuprinsă între șase luni și mai 
puțin de un an.  
0250  1.4.1  Împrumuturi c ătre clienți nefinanciari  
Cuantumul raportat la punctul 1.4 care este legat de împrumuturile c ătre clienți nefinanciari  
0260  1.4.1.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Articolul 428aw litera (a) și articolul 428ay alineatul litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 
1.4.1 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică de un 
an.RO L 97/1546 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0270  1.4.1.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Articolul 428az alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4.1 care este legat de 
active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0280  1.4.2  Împrumuturi c ătre clienți financiari  
Cuantumul raportat la punctul 1.4 care este legat de împrumuturile c ătre clienți financiari  
0290  1.4.2.1  Negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă mai mic ă de un an  
Articolul 428aw litera (a) și articolul 428az alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la 
punctul 1.4.2 care este legat de active negrevate sau grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală mai mică 
de un an  
0300  1.4.2.2  Grevate de sarcini, cu o scaden ță rezidual ă de cel pu țin un an  
Articolul 428az alineatul (1) litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4.2 care este legat de 
active grevate de sarcini, cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an  
0310  1.4.3  Produse bilan țiere aferente finan țării comer țului  
Articolul 428aw litera (b) și articolul 428ay litera (c) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.4 care 
provine din produse bilan țiere aferente finan țării comerțului  
0320  1.5  RSF provenind din active interdependente  
Articolul 428f și articolul 428r alineatul (1) litera (f) din CRR; Institu țiile raporteaz ă aici activele care 
sunt interdependente de datorii în conformitate cu articolul 428f din CRR  
0330  1.6  RSF provenind din activele din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
Instituțiile raporteaz ă aici activele pentru care autoritatea competent ă a acordat tratamentul preferen țial 
menționat la articolul 428h din CRR.  
0340  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
Articolul 428d, articolul 428at alineatul (2), articolul 428ay litera (a) și articolul 428az alineatul (2) 
din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici cuantumul finan țării stabile necesare care provine din instrumentele financiare 
derivate.  
0350  1.7.1  Finan țarea stabil ă necesară pentru datoriile provenite din instrumente financiare derivate  
Articolul 428at alineatul (2) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.7 care este valoarea just ă 
absolută a seturilor de compensare cu o valoare just ă negativă calculată în conformitate cu 
articolul 428at alineatul (2) din CRR  
0360  1.7.2  NSFR – active derivate  
Articolul 428d; cuantumul raportat la punctul 1.7 care reprezint ă diferența pozitivă dintre seturile de 
compensare calculate în conformitate cu articolul 428az alineatul (2) din CRR  
0370  1.7.3  Marja ini țială furnizat ă 
Articolul 428ay litera (a) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.7 care este legat de marja ini țială 
pentru contractele derivate  
0380  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
Articolul 428ay litera (a) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici elementele furnizate drept contribu ție la fondul de garantare al unei CPC.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1547
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0390  1.9  RSF provenind din alte active  
Instituțiile raporteaz ă aici orice activ care nu este men ționat la punctele 1.1-1.8.  
0400  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere (OBS)  
Instituțiile raporteaz ă aici cuantumul elementelor extrabilan țiere care nu sunt men ționate la punctele 1.1- 
1.8 și care fac obiectul cerin țelor de finan țare stabilă necesară. 
0410  1.10.1  Facilit ăți angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă 
fac obiectul unui tratament preferen țial 
Cuantumul raportat la punctul 1.10 care este legat de facilit ățile angajate pentru care autoritatea 
competent ă a acordat tratamentul preferen țial menționat la articolul 428h din CRR  
0420  1.10.2  Facilit ăți angajate  
Articolul 428at alineatul (1) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.10 care este legat de facilit ățile 
angajate în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 care nu sunt vizate la punctul 1.10.1.  
0430  1.10.3  Elemente extrabilan țiere aferente finan țării comer țului  
Articolul 428au litera (b) din CRR; cuantumul raportat la punctul 1.10 care corespunde produselor 
extrabilan țiere aferente finan țării comerțului menționate în anexa I la CRR  
0440  1.10.4  Elemente extrabilan țiere neperformante  
Cuantumul raportat la punctul 1.10 care este legat de expunerile neperformante  
0450  1.10.5  Alte expuneri extrabilan țiere stabilite de autorit ățile competente  
Cuantumul raportat la punctul 1.10 care const ă în expunerile extrabilan țiere pentru care autoritatea 
competent ă a stabilit factorii RSF în conformitate cu articolul 428aq alineatul (10) din CRR  
PARTEA V: FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă SIMPLIFICAT Ă 
1. Observa ții specifice  
33. Toate datoriile și fondurile proprii se raporteaz ă defalcate în func ție de scaden ța lor contractual ă reziduală în 
conformitate cu articolul 428ak din CRR. Tran șele de scaden ță ale cuantumurilor, ale factorilor standard privind 
finanțarea stabil ă disponibil ă (ASF) și ale factorilor ASF aplicabili sunt urm ătoarele:  
i. scadență reziduală mai mică de un an sau f ără scadență declarată; 
ii. scaden ță reziduală mai mare sau egal ă cu un an.  
34. Toate datoriile cu o scaden ță reziduală de cel pu țin un an fac obiectul unui factor ASF de 100 %, cu excep ția cazului 
în care se prevede altfel la articolele 428al-428ao din CRR, în conformitate cu articolul 428ap din CRR.  
35. Toate depozitele la vedere se raporteaz ă în tranșa care se refer ă la datoriile cu o scaden ță reziduală mai mică de un 
an. 
36. În conformitate cu articolul 428ak alineatul (2) din CRR, institu țiile trebuie s ă ia în considerare op țiunile existente 
pentru a determina scaden ța rezidual ă a unei datorii sau a fondurilor proprii. Ele fac acest lucru pornind de la 
ipoteza conform c ăreia contrapartea va r ăscumpăra opțiunile „call” cât mai curând posibil. Pentru op țiunile care pot 
fi exercitate la discre ția instituției, institu ția și autoritățile competente iau în considerare factorii lega ți de reputa ție 
care pot limita capacitatea unei institu ții de a nu exercita op țiunea, în special a șteptările pieței ca institu țiile să 
răscumpere anumite datorii înainte de scaden ță.RO L 97/1548 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
37. Mai mult, astfel cum se prevede la articolul 428ap din CRR, elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, 
elementele de fonduri proprii de nivel 2 și orice alte instrumente de capital cu op țiuni explicite sau incluse care, dac ă 
ar fi exercitate (chiar dac ă încă nu au fost exercitate la data de referin ță a raportării), ar reduce scaden ța rezidual ă 
efectivă la data de referin ță a raportării până la mai pu țin de un an nu primesc un factor ASF de 100 %.  
38. În conformitate cu articolul 428ak alineatul (3) din CRR, institu țiile trateaz ă depozitele cu perioade fixe de preaviz în 
conformitate cu perioada lor de preaviz, iar depozitele la termen în conformitate cu scaden ța lor rezidual ă. Prin 
derogare de la alineatul (36), institu țiile nu iau în considerare op țiunile pentru retrageri anticipate, în cazul în care 
deponentul trebuie s ă plătească o penalitate semnificativ ă pentru retrageri anticipate care au loc în mai pu țin de un 
an, penalitate astfel cum este prev ăzută la articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, pentru a 
determina scaden ța rezidual ă a depozitelor de retail la termen.  
39. Arborele decizional pentru formularul de raportare C 83.00 face parte din instruc țiuni pentru a specifica criteriile de 
evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiec ărui element raportat, astfel încât s ă se asigure raport ări 
omogene și comparabile. Nu este suficient ca institu țiile să parcurgă numai arborele decizional; cu alte cuvinte, 
acestea trebuie s ă respecte întotdeauna și restul instruc țiunilor. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în 
considerare totalurile și subtotalurile, îns ă acest lucru nu înseamn ă că ele nu trebuie s ă fie, de asemenea, raportate.  
# Element  Decizie  Ac țiune  
1 Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă? Da  ID 2.1  
Nu # 2  
2 Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar?  Da  ID 2.1  
Nu # 3  
3 Fonduri proprii de nivel 2?  Da  ID 2.1  
Nu # 4  
4 Alte instrumente de capital?  Da  ID 2.1  
Nu # 5  
5 O datorie asociat ă garanțiilor reale primite ca marj ă de varia ție pentru instru ­
mentele financiare derivate?  Da Nu se rapor ­
tează. 
Nu # 6  
6 Sume de pl ătit la data tranzac ționării? Da  ID 2.9  
Nu # 7  
7 Datorie interdependent ă? Da  ID 2.8  
Nu # 8  
8 Datorii și facilități angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție pentru care autoritatea competent ă a acordat tratamentul preferen țial? Da ID 2.5  
Nu # 9  
9 Datorii provenite din instrumente financiare derivate NSFR?  Da  ID 2.9  
Nu # 10RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1549
 
# Element  Decizie  Ac țiune  
10 Datorii privind impozitul amânat?  Da  ID 2.9  
Nu # 11  
11 Interes minoritar?  Da  ID 2.9  
Nu # 12  
12 Depozite retail stabile?  Da  ID 2.2.1  
Nu # 13  
13 Alte depozite retail?  Da  ID 2.2.2  
Nu # 14  
14 Depozite opera ționale furnizate de clien ți financiari sau nefinanciari?  Da  ID 2.4  
Nu # 15  
15 Datorii în cazul c ărora contrapartea nu poate fi determinat ă? Da  ID 2.7  
Nu # 16  
16 Datorii furnizate de b ăncile centrale?  Da  ID 2.6  
Nu # 17  
17 Datorii furnizate de clien ți financiari?  Da  ID 2.6  
Nu # 18  
18 Datorii de la clien ți nefinanciari care nu sunt b ănci centrale?  Da  ID 2.3  
Nu # 19  
19 Alte datorii care nu au fost incluse în categoriile de mai sus?  Da  ID 2.9  
Nu Nu se rapor ­
tează. 
2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010- 
0020  Cuantum  
Instituțiile raporteaz ă în coloanele 0010-0020 cuantumul datoriilor și al fondurilor proprii alocate 
tranșei de scaden ță reziduală aplicabile.  
0030- 
0040  Factorul ASF standard  
Partea a șasea titlul IV capitolul 6 sec țiunea 2 din CRR 
Factorii standard din coloanele 0030-0040 sunt cei specifica ți în partea a șasea titlul IV capitolul 8 din 
CRR în mod implicit, care ar determina partea din cuantumul datoriilor și al fondurilor proprii care 
reprezintă finanțarea stabil ă disponibil ă. Aceștia trebuie men ționați doar cu titlu informativ și nu trebuie 
completați de institu ții. 
0050- 
0060  Factorul ASF aplicabil  
Partea a șasea titlul IV capitolele 2 și 6 din CRR 
Instituțiile raporteaz ă în coloanele 0050-0060 factorii ASF aplicabili prev ăzuți în partea a șasea titlul IV 
capitolul 6 din CRR sub forma unor ponderi care, înmul țite cu valoarea datoriilor sau a fondurilor 
proprii, ar determina cuantumul finan țării stabile disponibile relevante. Factorii aplicabili se raporteaz ă ca 
număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere 
aplicabilă de 50 %). Factorii aplicabili pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei și cele de la nivel 
național, fără însă a se limita la acestea.RO L 97/1550 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0070  Finan țarea stabil ă disponibil ă 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0070 valoarea finan țării stabile disponibile în conformitate cu defini ția 
prevăzută la articolul 428aj din CRR. 
Aceasta se calculeaz ă cu ajutorul urm ătoarei formule: 
c0070 = SUM{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060)}.  
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  2.  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
Partea a șasea titlul IV capitolul 6 din CRR  
0020  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital 
Fonduri proprii de nivel 1 de baz ă 
Articolul 428ap litera (a) din CRR; elementele de fonduri proprii de nivel 1 de baz ă înainte de aplicarea 
filtrelor pruden țiale, a deducerilor și a derogării sau a alternativelor prev ăzute la articolele 32-36, 48, 49 
și 79 din CRR  
Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar  
Articolul 428ap litera (b) din CRR; elementele de nivel 1 suplimentar înainte de aplicarea deducerilor și 
a derogărilor prev ăzute la articolele 56 și 79 din CRR  
Nivel 2  
Articolul 428ap litera (c) din CRR; elementele de nivel 2 înainte de aplicarea deducerilor și a derogărilor 
prevăzute la articolele 66 și 79 din CRR  
Alte instrumente de capital  
Articolul 428ap litera (d) și articolul 428al alineatul (3) litera (d) din CRR; alte instrumente de capital 
care nu au fost men ționate în niciuna dintre categoriile men ționate anterior  
0030  2.2  ASF provenind din depozite retail  
Instituțiile raporteaz ă următoarele: 
— obliga țiunile și alte titluri de datorie emise care sunt vândute exclusiv pe pia ța de retail și sunt 
deținute într-un cont de retail. Aceste obliga țiuni de retail se raporteaz ă și în categoria corespun ­
zătoare a depozitelor retail ca „depozite retail stabile” sau „alte depozite retail”, la punctele 2.2.1, 
respectiv 2.2.2; a se vedea articolul 428aj alineatul (2); 
— depozitele retail care ajung la scaden ță nu mai devreme de un an și care pot fi retrase anticipat mai 
devreme de un an cu plata unei penalit ăți care a fost evaluat ă ca fiind semnificativ ă, în categoria 
corespunz ătoare a depozitelor retail ca „depozite retail stabile” sau „alte depozite retail”, la punctele 
2.2.1 și, respectiv, 2.2.2, în conformitate cu articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61; a se vedea articolul 428ak alineatul (3) din CRR. 
Acest punct include atât datoriile negarantate, cât și datoriile garantate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1551
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0040  2.2.1  Depozite retail stabile  
Articolul 428ao din CRR 
Instituțiile trebuie s ă raporteze partea din depozitele retail care este acoperit ă de o schem ă de garantare a 
depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/49/UE ori de o schem ă 
echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și care fie este parte a unei rela ții comerciale 
de durată, ceea ce face retragerea foarte pu țin probabil ă, fie este de ținută într-un cont curent, în 
conformitate cu articolul 24 alineatele (2) și, respectiv, (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al 
Comisiei, și în cazul în care: 
— aceste depozite nu îndeplinesc criteriile pentru o rat ă de ieșire mai ridicat ă în conformitate cu 
articolul 25 alineatul (2), (3) sau (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, caz în 
care trebuie raportate ca „alte depozite retail” sau 
— aceste depozite nu au fost constituite în țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari în conformitate cu 
articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, caz în care trebuie raportate ca 
„alte depozite retail”.  
0050  2.2.2  Alte depozite retail  
Articolul 428an din CRR 
Instituțiile raporteaz ă cuantumul altor depozite retail decât cele incluse la „depozite retail stabile” la 
punctul 2.2.1.  
0060  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
Instituțiile raporteaz ă datoriile furnizate de clien ți nefinanciari wholesale (cu excep ția băncilor centrale), 
care includ: 
— datoriile furnizate de administra ția centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe; a se vedea 
articolul 428am litera (b) punctul (i) din CRR; 
— datoriile furnizate de administra țiile regionale sau de autorit ățile locale ale unui stat membru sau ale 
unei țări terțe; a se vedea articolul 428am litera (b) punctul (ii) din CRR; 
— datoriile furnizate de entit ățile din sectorul public ale unui stat membru sau ale unei țări terțe; a se 
vedea articolul 428am litera (b) punctul (iii) din CRR; 
— datoriile furnizate de b ăncile multilaterale de dezvoltare și de organiza țiile interna ționale; a se vedea 
articolul 428am litera (b) punctul (iv) din CRR; 
— datoriile furnizate de clien ții care sunt societ ăți nefinanciare; a se vedea articolul 428am litera (b) 
punctul (v) din CRR. 
— datoriile furnizate de cooperativele de credit, societ ățile pentru investi ții personale și brokerii de 
depozite; a se vedea articolul 428am litera (b) punctul (vi) din CRR.  
0070  2.4  ASF provenind din depozite opera ționale  
Articolul 428am litera (a) din CRR; depozite primite pentru furnizarea de servicii opera ționale care 
îndeplinesc criteriile pentru depozitele opera ționale prev ăzute la articolul 27 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0080  2.5  ASF provenind din datoriile și facilitățile angajate din cadrul unui grup sau al unui sistem 
instituțional de protec ție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
Instituțiile raporteaz ă aici datoriile și facilitățile angajate pentru care autoritatea competent ă a acordat 
tratamentul preferen țial menționat la articolul 428h din CRR.RO L 97/1552 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0090  2.6  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
Instituțiile raporteaz ă următoarele datorii: 
— datoriile furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru [a se vedea articolul 428al 
alineatul (3) litera (c)]: 
(i) datoriile furnizate de BCE sau de banca central ă a unui stat membru, indiferent dac ă sunt sau 
nu operațiuni de finan țare prin instrumente financiare; a se vedea articolul 428al alineatul (3) 
litera (c) punctul (i) din CRR; 
(ii) datoriile furnizate de banca central ă a unei țări terțe; datoriile furnizate de banca central ă a unei 
țări terțe, indiferent dac ă sunt sau nu opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare; a se 
vedea articolul 428al alineatul (3) litera (c) punctul (ii) din CRR; 
(iii) datoriile furnizate de clien ții financiari; datoriile furnizate de clien ții financiari, indiferent dac ă 
sunt sau nu opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare; a se vedea articolul 428al 
alineatul (3) litera (c) punctul (iii) din CRR; 
— datoriile furnizate de clien ții financiari și de băncile centrale, care au o scaden ță reziduală de cel 
puțin un an; a se vedea articolul 428ap litera (e) din CRR.  
0100  2.7  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi determinat ă 
Articolul 428al alineatul (3) litera (d) și articolul 428ap litera (e) din CRR 
Instituțiile raporteaz ă aici datoriile în cazul c ărora contrapartea nu poate fi determinat ă, inclusiv titlurile 
de valoare emise în cazul c ărora deținătorul nu poate fi identificat.  
0110  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
Instituțiile raporteaz ă următoarele datorii: 
— datoriile care sunt interdependente de active în conformitate cu articolul 428f din CRR; a se vedea 
și articolul 428al alineatul (3) litera (b) din CRR; 
— datoriile legate de economiile reglementate centralizate care trebuie tratate ca fiind interdependente 
de active în conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera (a) din CRR; 
— datoriile legate de creditele promo ționale și de facilit ățile de credit și de lichiditate care trebuie 
tratate ca fiind interdependente de active în conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera (b) 
din CRR; 
— datoriile legate de obliga țiunile garantate care trebuie tratate ca fiind interdependente de active în 
conformitate cu articolul 428f alineatul (2) litera (c) din CRR; 
— datoriile legate de activit ățile de compensare a instrumentelor financiare derivate pentru clien ți care 
trebuie tratate ca fiind interdependente de active în conformitate cu articolul 428f alineatul (2) 
litera (d) din CRR; 
— datoriile care îndeplinesc toate condi țiile prevăzute la articolul 428f alineatul (1) din CRR și care 
sunt interdependente de active în conformitate cu articolul 428f alineatul (1) din CRR.  
0120  2.9  ASF provenind din alte datorii  
Instituțiile raporteaz ă următoarele: 
— sumele de pl ătit la data tranzac ționării care provin din achizi ționarea de instrumente financiare, 
valute și mărfuri care se preconizeaz ă că vor fi decontate în ciclul sau perioada standard de 
decontare care este tipic ă pentru cursul de schimb sau pentru tipul de tranzac ție în cauz ă sau în 
cazul cărora decontarea nu a fost executat ă, dar se preconizeaz ă totuși că va fi executat ă; a se vedea 
articolul 428al alineatul (3) litera (a) din CRR;RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1553
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
— datorii privind impozitul amânat; se utilizeaz ă cea mai apropiat ă dată posibilă la care poate fi 
realizată valoarea lor rezidual ă; a se vedea articolul 428al alineatul (1) litera (a) din CRR; 
— interese minoritare; ca scaden ță rezidual ă se utilizeaz ă termenul instrumentului; a se vedea 
articolul 428al alineatul (1) litera (b) din CRR; 
— alte datorii f ără o scaden ță declarată, inclusiv pozi țiile scurte și pozițiile cu scaden ță deschisă, cu 
excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta sec țiune; a se vedea articolul 428al alineatul 
(1) din CRR; 
— diferen ța negativ ă dintre seturile de compensare, calculat ă în conformitate cu articolul 428al 
alineatul (4) din CRR; toate datoriile provenite din instrumente financiare derivate se raporteaz ă 
ca și când ar avea o scaden ță reziduală mai mică de un an; 
— orice alte datorii care nu sunt men ționate la articolele 428al-428ap din CRR; toate elementele de 
capital se raporteaz ă la punctul 2.1, indiferent de scaden ța lor rezidual ă; a se vedea și articolul 428al 
alineatul (3) litera (d) din CRR.  
PARTEA VI: NSFR – SINTEZ Ă 
1. Observa ții specifice  
40. Scopul prezentului formular este de a oferi informa ții despre indicatorul de finan țare stabil ă netă, atât pentru 
instituțiile care raporteaz ă NSFR complet (formularele de raportare C 80.00 și C 81.00), cât și pentru institu țiile 
care raporteaz ă NSFR simplificat (formularele de raportare C 82.00 și C 83.00).  
41. În conformitate cu articolul 428b alineatul (1) din CRR, cerin ța de finan țare stabilă netă prevăzută la articolul 413 
alineatul (1) din CRR trebuie s ă fie egală cu raportul dintre finan țarea stabil ă disponibil ă a instituției, astfel cum este 
menționată în capitolele 3 și 6, și finanțarea stabil ă necesară a instituției, astfel cum este men ționată în capitolele 4 și 
7, exprimat ca procentaj. Regulile de calculare a raportului sunt prev ăzute în capitolul 2.  
42. Elementele de pe rândurile 0010-0210 sunt acelea și cu elementele echivalente raportate în formularele de raportare 
C 80.00 - C 83.00.  
2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  Cuantum  
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0010 cuantumul activelor, al elementelor extrabilan țiere, al datoriilor și 
al fondurilor proprii alocate sumei tuturor tran șelor de scaden ță reziduală și de HQLA aplicabile. 
Cuantumurile care trebuie raportate sunt cele anterioare aplic ării factorilor ASF și RSF relevan ți. 
0020  Finan țarea stabil ă necesară 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0020 finan țarea stabil ă necesară, calculată în conformitate cu partea a 
șasea titlul IV capitolele 4 și 7 din CRR.  
0030  Finan țarea stabil ă disponibil ă 
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0030 finan țarea stabil ă disponibil ă, calculată în conformitate cu partea a 
șasea titlul IV capitolele 3 și 6 din CRR.  
0040  Indicator  
Instituțiile raporteaz ă în coloana 0040 indicatorul NSFR, în conformitate cu articolul 428b alineatul (1) 
din CRR.RO L 97/1554 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1.  FINAN ȚAREA STABIL Ă NECESAR Ă 
Punctul 1 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0020  1.1  RSF provenind din active de la b ănci centrale  
Punctul 1.1 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0030  1.2  RSF provenind din active lichide  
Punctul 1.2 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0040  1.3  RSF provenind din titluri de valoare care nu sunt active lichide  
Punctul 1.3 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0050  1.4  RSF provenind din împrumuturi  
Punctul 1.4 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0060  1.5  RSF provenind din active interdependente  
Punctul 1.5 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0070  1.6  RSF provenind din activele din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
Punctul 1.6 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0080  1.7  RSF provenind din instrumente financiare derivate  
Punctul 1.7 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0090  1.8  RSF provenind din contribu țiile la fondul de garantare al unei CPC  
Punctul 1.8 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0100  1.9  RSF provenind din alte active  
Punctul 1.9 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0110  1.10  RSF provenind din elemente extrabilan țiere (OBS)  
Punctul 1.10 din formularele de raportare C 80.00 și C 82.00  
0120  2.  FINAN ȚAREA STABIL Ă DISPONIBIL Ă 
Punctul 2 din formularele de raportare C 81.00 și C 83.00  
0130  2.1  ASF provenind din elemente și instrumente de capital  
Punctul 2.1 din formularele de raportare C 81.00 și C 83.00  
0140  2.2  ASF provenind din depozite retail  
Punctul 2.2 din formularele de raportare C 81.00 și C 83.00  
0150  2.3  ASF provenind de la al ți clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
Punctul 2.3 (mai pu țin subpunctul 2.3.0.2) din formularele de raportare C 81.00 și C 83.00RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1555
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0160  2.4  ASF provenind din depozite opera ționale  
Punctele 2.3.0.2 și 2.5.3.1 din formularul de raportare C 81.00 și punctul 2.4 din formularul de 
raportare C 83.00  
0170  2.5  ASF provenind din datoriile din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de 
protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferen țial 
Punctul 2.4 din formularul de raportare C 81.00 și punctul 2.5 din formularul de raportare C 83.00  
0180  2.6  ASF provenind de la clien ți financiari și bănci centrale  
Punctul 2.5 (mai pu țin subpunctul 2.5.3.1) din formularul de raportare C 81.00 și punctul 2.6 din 
formularul de raportare C 83.00  
0190  2.7  ASF provenind din datoriile furnizate în cazul c ărora contrapartea nu poate fi determinat ă 
Punctul 2.6 din formularul de raportare C 81.00 și punctul 2.7 din formularul de raportare C 83.00  
0200  2.8  ASF provenind din datorii interdependente  
Punctul 2.8 din formularul de raportare C 81.00 și din formularul de raportare C 83.00  
0210  2.9  ASF provenind din alte datorii  
Punctele 2.7 și 2.9 din formularul de raportare C 81.00 și punctul 2.9 din formularul de raportare C 
83.00  
0220  3.  NSFR  
Indicatorul NSFR calculat în conformitate cu articolul 428b alineatul (1) din CRRRO L 97/1556 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
ANEXA XIV  
Modelul unic privind punctele de date  
Toate elementele de date prev ăzute în anexele la prezentul regulament se transform ă într-un model al punctelor de date 
unic care reprezint ă baza pentru uniformizarea sistemelor informatice ale institu țiilor și ale autorit ăților competente.  
Modelul unic privind punctele de date îndepline ște următoarele criterii:  
(a) oferă o reprezentare structurat ă a tuturor elementelor de date prev ăzute în anexele la prezentul regulament;  
(b) identific ă toate conceptele de activitate stabilite în anexele la prezentul regulament;  
(c) pune la dispozi ție un dicționar de date care identific ă denumirile tabelelor, ordonatelor, axelor, domeniilor, dimen ­
siunilor și membrilor;  
(d) pune la dispozi ție indicatori care definesc propriet ățile sau valorile punctelor de date;  
(e) oferă definiții ale punctelor de date care sunt exprimate ca un ansamblu de caracteristici ce identific ă univoc conceptul 
financiar;  
(f) conține toate specifica țiile tehnice relevante necesare pentru dezvoltarea de solu ții IT de raportare care produc date de 
supraveghere uniforme.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1557
 
ANEXA XV  
Norme de validare  
Elementele de date prev ăzute în anexele la prezentul regulament fac obiectul unor norme de validare care asigur ă calitatea 
și coerența datelor.  
Normele de validare îndeplinesc urm ătoarele criterii:  
(a) definesc rela ția logică dintre punctele de date relevante;  
(b) includ filtre și condiții prealabile care definesc un set de date c ărora li se aplic ă o normă de validare;  
(c) verific ă coerența datelor raportate;  
(d) verific ă acuratețea datelor raportate;  
(e) stabilesc valori implicite care trebuie aplicate în cazul în care informa țiile relevante nu au fost raportate.RO L 97/1558 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1559
 ANEXA XVI  
FORMULARE DE RAPORTARE PRIVIND GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR 
FORMULARE PRIVIND GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR  
Număr 
formular  Cod 
formular  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumire scurt ă 
PARTEA A — PREZENTARE GENERAL Ă A GREV ĂRII CU SARCINI  
32,1  F 32.01  ACTIVELE INSTITU ȚIEI RAPORTOARE  AE-ASS  
32,2  F 32.02  GARAN ȚII REALE PRIMITE  AE-COL  
32,3  F 32.03  OBLIGA ȚIUNI PROPRII GARANTATE ȘI SECURITIZ ĂRI PROPRII EMISE CARE NU AU FOST GAJATE ÎNC Ă AE-NPL  
32,4  F 32.04  SURSE DE GREVARE CU SARCINI  AE-SOU  
PARTEA B — DATE PRIVIND SCADEN ȚA 
33 F 33.00  DATE PRIVIND SCADEN ȚA AE-MAT  
PARTEA C — GREVAREA CU SARCINI CONTINGENT Ă 
34 F 34.00  GREVAREA CU SARCINI CONTINGENT Ă AE-CONT  
PARTEA D — OBLIGA ȚIUNI GARANTATE  
35 F 35.00  EMISIUNEA DE OBLIGA ȚIUNI GARANTATE  AE-CB  
PARTEA E — DATE AVANSATE  
36,1  F 36.01  DATE AVANSATE. PARTEA I  AE-ADV1  
36,2  F 36.02  DATE AVANSATE. PARTEA II  AE-ADV2
RO L 97/1560 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 32.01 — ACTIVELE INSTITU ȚIEI RAPORTOARE (AE-ASS)  
Valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini  Valoarea just ă a activelor grevate cu sarcini  
din care: emise de 
alte entități ale 
grupului  din care: eligibile 
pentru opera țiuni cu 
banca central ă din care EHQLA și 
HQLA eligibile din 
punct de vedere 
noțional  din care: eligibile 
pentru opera țiuni cu 
banca central ă din care EHQLA și 
HQLA eligibile din 
punct de vedere 
noțional  
010  020  030  035  040  050  055  
010  Activele institu ției raportoare  
020  Împrumuturi la vedere  
030  Instrumente de capitaluri proprii  
040  Titluri de datorie  
050  din care: obliga țiuni garantate  
060  din care: securitiz ări 
070  din care: emise de administra ții 
publice  
080  din care: emise de societ ăți 
financiare  
090  din care: emise de societ ăți 
nefinanciare  
100  Credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere  
110  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile  
120  Alte active
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1561
 Valoarea contabil ă a activelor negrevate cu sarcini  Valoarea just ă a activelor negrevate cu sarcini  
din care: emise de 
alte entități ale 
grupului  din care: eligibile 
pentru opera țiuni cu 
banca central ă din care EHQLA și 
HQLA  din care: eligibile 
pentru opera țiuni cu 
banca central ă din care EHQLA și 
HQLA  
060  070  080  085  090  100  105  
010  Activele institu ției raportoare  
020  Împrumuturi la vedere  
030  Instrumente de capitaluri proprii  
040  Titluri de datorie  
050  din care: obliga țiuni garantate  
060  din care: securitiz ări 
070  din care: emise de administra ții 
publice  
080  din care: emise de societ ăți 
financiare  
090  din care: emise de societ ăți 
nefinanciare  
100  Credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere  
110  din care: credite garantate cu 
bunuri imobile  
120  Alte active
RO L 97/1562 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 32.02 — GARAN ȚII REALE PRIMITE (AE-COL)  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite și grevate cu 
sarcini sau a titlurilor proprii de datorie emise  Negrevate cu sarcini  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor 
proprii de datorie emise disponibile pentru a fi grevate 
cu sarcini  Valoarea nominal ă 
a garanțiilor reale 
primite sau a 
titlurilor proprii 
de datorie emise 
care nu sunt 
disponibile pentru 
a fi grevate cu 
sarcini  din care: 
emise de alte 
entități ale 
grupului  din care: 
eligibile 
pentru 
operațiuni cu 
banca central ă din care 
EHQLA și 
HQLA eligibile 
din punct de 
vedere 
noțional  din care: 
emise de alte 
entități ale 
grupului  din care: 
eligibile 
pentru 
operațiuni cu 
banca 
centrală din care 
EHQLA și 
HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
130  Garan ții reale primite de institu ția rapor­
toare  
140  Împrumuturi la vedere  
150  Instrumente de capitaluri proprii  
160  Titluri de datorie  
170  din care: obliga țiuni garantate  
180  din care: securitiz ări 
190  din care: emise de administra ții publice  
200  din care: emise de societ ăți financiare  
210  din care: emise de societ ăți nefinanciare  
220  Credite și avansuri, altele decât împrumu ­
turile la vedere  
230  Alte garan ții reale primite
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1563
 Valoarea just ă a garanțiilor reale primite și grevate cu 
sarcini sau a titlurilor proprii de datorie emise  Negrevate cu sarcini  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor 
proprii de datorie emise disponibile pentru a fi grevate 
cu sarcini  Valoarea nominal ă 
a garanțiilor reale 
primite sau a 
titlurilor proprii 
de datorie emise 
care nu sunt 
disponibile pentru 
a fi grevate cu 
sarcini  din care: 
emise de alte 
entități ale 
grupului  din care: 
eligibile 
pentru 
operațiuni cu 
banca central ă din care 
EHQLA și 
HQLA eligibile 
din punct de 
vedere 
noțional  din care: 
emise de alte 
entități ale 
grupului  din care: 
eligibile 
pentru 
operațiuni cu 
banca 
centrală din care 
EHQLA și 
HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
240  Titluri proprii de datorie emise, altele 
decât obliga țiunile proprii garantate sau 
securitizările proprii  
245  Obliga țiuni proprii garantate și securi­
tizări proprii emise care nu au fost 
gajate înc ă 
250  TOTAL ACTIVE, GARAN ȚII REALE 
PRIMITE ȘI TITLURI PROPRII DE 
DATORIE EMISE
RO L 97/1564 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 32.03 — OBLIGA ȚIUNI PROPRII GARANTATE ȘI SECURITIZ ĂRI PROPRII EMISE CARE NU AU FOST GAJATE ÎNC Ă (AE-NPL)  
Negrevate cu sarcini  
Valoarea 
contabilă a 
portofoliului de 
active-suport  Valoarea just ă a titlurilor proprii de datorie emise 
disponibile pentru a fi grevate cu sarcini  Valoarea 
nominală a 
titlurilor proprii 
de datorie emise 
care nu sunt 
disponibile 
pentru a fi 
grevate cu sarcini  din care: eligibile 
pentru opera țiuni 
cu banca central ă din care EHQLA 
și HQLA eligibile 
din punct de 
vedere no țional  
010  020  030  035  040  
010  Obliga țiuni proprii garantate și titluri proprii garantate cu active emise care 
nu au fost gajate înc ă 
020  Obliga țiuni garantate emise re ținute  
030  Titluri garantate cu active emise re ținute  
040  Rang superior  
050  Tip mezanin  
060  Prima pierdere
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1565
 F 32.04 — SURSE DE GREVARE CU SARCINI (AE-SOU)  
Datorii corespunz ătoare, datorii contingente sau 
titluri de valoare date cu împrumut  Active, garan ții reale primite și titluri proprii de datorie emise, altele decât 
obligațiunile garantate și securitiz ările grevate cu sarcini  
din care: de la alte 
entități ale grupului  din care: garan ții reale 
primite reutilizate  din care: titluri proprii 
de datorie grevate cu 
sarcini  
010  020  030  040  050  
010  Valoarea contabil ă a datoriilor financiare 
selectate  
020  Instrumente financiare derivate  
030  din care: extrabursiere  
040  Depozite  
050  Acorduri de r ăscumpărare  
060  din care: b ănci centrale  
070  Depozite garantate, altele decât acor ­
durile de r ăscumpărare  
080  din care: b ănci centrale  
090  Titluri de datorie emise  
100  din care: obliga țiuni garantate emise  
110  din care: securitiz ări emise  
120  Alte surse de grevare cu sarcini  
130  Valoarea nominal ă a angajamentelor de 
creditare primite  
140  Valoarea nominal ă a garanțiilor financiare 
primite  
150  Valoarea just ă a titlurilor luate cu împrumut 
cu garanții de altă natură decât numerarul  
160  Altele  
170  TOTAL SURSE DE GREVARE CU 
SARCINI  
Formular care nu se completeaz ă pe o baz ă consolidat ă 
A nu se completa în niciun caz
RO L 97/1566 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 33.00 — DATE PRIVIND SCADEN ȚA (AE-MAT)  
Scadență 
deschisă Overnight  > 1 zi <= 
1săpt. > 1 săpt. 
<= 2 săpt. > 2 săpt. 
<= 1 lun ă > 1 lună 
<= 3 luni  > 3 luni 
<= 6 luni  > 6 luni 
<= 1 an  >1 an <= 
2 ani  >2 ani <= 
3 ani  3 ani <=5 
ani 5 ani 
<= 10 ani  > 10 ani  
Scadența rezidual ă a datoriilor  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  120  130  
010  Active grevate cu sarcini  
020  Garan ții reale primite reuti ­
lizate (partea care prime ște) 
030  Garan ții reale primite reuti ­
lizate (partea care reutilizeaz ă)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1567
 F 34.00 — GREVARE CU SARCINI CONTINGENT Ă (AE-CONT)  
Datorii corespunz ă­
toare, datorii 
contingente sau titluri 
de valoare date cu 
împrumut  Grevarea cu sarcini contingent ă 
A. Scăderea cu 30 % a 
valorii juste a 
activelor grevate cu 
active  B. Efectul net al deprecierii cu 10 % a monedelor semnificative  
Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini  
Cuantumul supli ­
mentar al activelor 
grevate cu sarcini  Moneda 
semnificativ ă 1 Moneda 
semnificativ ă 2 ... Moneda 
semnificativ ă n 
010  020  030  040  050  
010  Valoarea contabil ă a datoriilor 
financiare selectate  
020  Instrumente financiare derivate  
030  din care: extrabursiere  
040  Depozite  
050  Acorduri de r ăscumpărare  
060  din care: b ănci centrale  
070  Depozite garantate, altele decât 
acordurile de r ăscumpărare  
080  din care: b ănci centrale  
090  Titluri de datorie emise  
100  din care: obliga țiuni garantate 
emise  
110  din care: securitiz ări emise  
120  Alte surse de grevare cu sarcini  
170  TOTAL SURSE DE GREVARE 
CU SARCINI
RO L 97/1568 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 35.00 — EMISIUNE DE OBLIGA ȚIUNI GARANTATE (AE-CB)  
axa z  Identificatorul portofoliului de acoperire (deschis)  
Conformitate cu articolul 129 
din CRR?  Datoriile aferente obliga țiunilor garantate  
Data de 
raportare  + 6 luni  +12 luni  + 2 ani  +5 ani  + 10 ani  Poziții pe 
instrumente 
financiare 
derivate din 
portofoliul de 
acoperire cu 
valoare de 
piață netă 
negativă [DA/NU]  Dacă «DA», 
indicați prin­
cipala clas ă de 
active a porto ­
foliului de 
acoperire  
Data de 
raportare  
010  012  020  030  040  050  060  070  080  
010  Valoarea nominal ă 
020  Valoarea actualizat ă (swap)/Va ­
loarea de pia ță 
030  Valoarea specific ă a activului  
040  Valoarea contabil ă 
Datoriile aferente obliga țiunilor garantate  Portofoliul de acoperire  
Ratingul de credit extern al unei obliga țiuni garantate  
Data de 
raportare  + 6 luni  +12 luni  + 2 ani  +5 ani  + 10 ani  Agenția de 
rating de 
credit 1  Ratingul 
de credit 1  Agenția de 
rating de 
credit 2  Ratingul 
de credit 2  Agenția de 
rating de 
credit 3  Ratingul 
de credit 3  
090  100  110  120  130  140  150  160  170  180  190  200  
010  Valoarea nominal ă 
020  Valoarea actualizat ă (swap)/Va ­
loarea de pia ță 
030  Valoarea specific ă a activului  
040  Valoarea contabil ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1569
 Portofoliul de acoperire  
Poziții pe instrumente 
financiare derivate din 
portofoliul de acoperire cu 
valoare de pia ță netă 
pozitivă Cuantumul portofoliului de acoperire peste cerin țele de acoperire minim ă 
conform regimului statutar 
relevant al obliga țiunii 
garantate  conform metodologiei agen țiilor de rating de credit pentru a men ține ratingul de credit 
extern actual al obliga țiunii garantate  
Data de raportare  Agen ția de rating de credit 1  Agenția de rating de credit 2  Agenția de rating de credit 3  
210  220  230  240  250  
010  Valoarea nominal ă 
020  Valoarea actualizat ă (swap)/Va ­
loarea de pia ță 
030  Valoarea specific ă a activului  
040  Valoarea contabil ă
RO L 97/1570 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 36.01 – DATE AVANSATE. PARTEA I (AE-ADV-1)  
Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Împrumuturi la 
vedere  Instrumente de 
capitaluri proprii  Titluri de datorie  
Total  din care: obliga țiuni garantate  
din care: emise de 
alte entit ăți ale 
grupului  
010  020  030  040  050  
010  Finanțare de la banca central ă 
(de toate tipurile, incluzând, 
de exemplu, contractele repo)  Active grevate cu sarcini  
020  Datorii corespunz ătoare  
030  Instrumente financiare 
derivate tranzac ționate la 
bursă Active grevate cu sarcini  
040  Datorii corespunz ătoare  
050  
Instrumente financiare 
derivate extrabursiere  Active grevate cu sarcini  
060  Datorii corespunz ătoare  
070  
Acorduri de r ăscumpărare  Active grevate cu sarcini  
080  Datorii corespunz ătoare  
090  Depozite garantate, altele 
decât acordurile de r ăscum­
părare  Active grevate cu sarcini  
100  Datorii corespunz ătoare  
110  
Titluri emise reprezentând 
obligațiuni garantate  Active grevate cu sarcini  
120  Datorii corespunz ătoare  
130  
Securitiz ări emise  Active grevate cu sarcini  
140  Datorii corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1571
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Împrumuturi la 
vedere  Instrumente de 
capitaluri proprii  Titluri de datorie  
Total  din care: obliga țiuni garantate  
din care: emise de 
alte entit ăți ale 
grupului  
010  020  030  040  050  
150  
Titluri de datorie emise, altele 
decât obliga țiuni garantate și 
securitizări Active grevate cu sarcini  
160  Datorii corespunz ătoare  
170  
Alte surse de grevare cu 
sarcini  Active grevate cu sarcini  
180  Datorii contingente sau titluri de 
valoare acordate cu împrumut  
190  Total active grevate cu sarcini  
200  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
210  Total active negrevate cu sarcini  
220  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
230  Active grevate + negrevate
RO L 97/1572 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Titluri de datorie  Credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere  
din care: securitiz ări 
din care: emise 
de adminis ­
trații publice  din care: emise 
de societ ăți 
financiare  din care: emise 
de societ ăți 
nefinanciare  Bănci centrale 
și administra ții 
publice  Societăți 
financiare  din care: emise 
de alte entit ăți 
ale grupului  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Finanțare de la banca central ă 
(de toate tipurile, incluzând, 
de exemplu, contractele repo)  Active grevate cu sarcini  
020  Datorii corespunz ătoare  
030  Instrumente financiare 
derivate tranzac ționate la 
bursă Active grevate cu sarcini  
040  Datorii corespunz ătoare  
050  
Instrumente financiare 
derivate extrabursiere  Active grevate cu sarcini  
060  Datorii corespunz ătoare  
070  
Acorduri de r ăscumpărare  Active grevate cu sarcini  
080  Datorii corespunz ătoare  
090  Depozite garantate, altele 
decât acordurile de r ăscum­
părare  Active grevate cu sarcini  
100  Datorii corespunz ătoare  
110  
Titluri emise reprezentând 
obligațiuni garantate  Active grevate cu sarcini  
120  Datorii corespunz ătoare  
130  
Securitiz ări emise  Active grevate cu sarcini  
140  Datorii corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1573
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Titluri de datorie  Credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere  
din care: securitiz ări 
din care: emise 
de adminis ­
trații publice  din care: emise 
de societ ăți 
financiare  din care: emise 
de societ ăți 
nefinanciare  Bănci centrale 
și administra ții 
publice  Societăți 
financiare  din care: emise 
de alte entit ăți 
ale grupului  
060  070  080  090  100  110  120  
150  
Titluri de datorie emise, altele 
decât obliga țiuni garantate și 
securitizări Active grevate cu sarcini  
160  Datorii corespunz ătoare  
170  
Alte surse de grevare cu 
sarcini  Active grevate cu sarcini  
180  Datorii contingente sau titluri de 
valoare acordate cu împrumut  
190  Total active grevate cu sarcini  
200  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
210  Total active negrevate cu sarcini  
220  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
230  Active grevate + negrevate
RO L 97/1574 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Total  Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere  
Alte 
active  Societăți nefinanciare  Gospod ării 
din care: credite 
garantate cu 
bunuri imobile  din care: credite 
garantate cu 
bunuri imobile  
130  140  150  160  170  180  
010  Finanțare de la banca central ă 
(de toate tipurile, incluzând, 
de exemplu, contractele repo)  Active grevate cu sarcini  
020  Datorii corespunz ătoare  
030  Instrumente financiare 
derivate tranzac ționate la 
bursă Active grevate cu sarcini  
040  Datorii corespunz ătoare  
050  
Instrumente financiare 
derivate extrabursiere  Active grevate cu sarcini  
060  Datorii corespunz ătoare  
070  
Acorduri de r ăscumpărare  Active grevate cu sarcini  
080  Datorii corespunz ătoare  
090  Depozite garantate, altele 
decât acordurile de r ăscum­
părare  Active grevate cu sarcini  
100  Datorii corespunz ătoare  
110  
Titluri emise reprezentând 
obligațiuni garantate  Active grevate cu sarcini  
120  Datorii corespunz ătoare  
130  
Securitiz ări emise  Active grevate cu sarcini  
140  Datorii corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1575
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Total  Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere  
Alte 
active  Societăți nefinanciare  Gospod ării 
din care: credite 
garantate cu 
bunuri imobile  din care: credite 
garantate cu 
bunuri imobile  
130  140  150  160  170  180  
150  Titluri de datorie emise, altele 
decât obliga țiuni garantate și 
securitizări Active grevate cu sarcini  
160  Datorii corespunz ătoare  
170  
Alte surse de grevare cu 
sarcini  Active grevate cu sarcini  
180  Datorii contingente sau titluri de 
valoare acordate cu împrumut  
190  Total active grevate cu sarcini  
200  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
210  Total active negrevate cu sarcini  
220  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
230  Active grevate + negrevate
RO L 97/1576 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 F 36.02 — DATE AVANSATE. PARTEA II (AE-ADV-2)  
Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Împrumuturi la 
vedere  Instrumente de 
capitaluri proprii  Titluri de datorie  
Total  din care: obliga țiuni garantate  
din care: emise de 
alte entit ăți ale 
grupului  
010  020  030  040  050  
010  Finanțare de la banca central ă 
(de toate tipurile, incluzând, 
de exemplu, contractele repo)  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
020  Datorii corespunz ătoare  
030  Instrumente financiare 
derivate tranzac ționate la 
bursă Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
040  Datorii corespunz ătoare  
050  
Instrumente financiare 
derivate extrabursiere  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
060  Datorii corespunz ătoare  
070  
Acorduri de r ăscumpărare  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
080  Datorii corespunz ătoare  
090  Depozite garantate, altele 
decât acordurile de r ăscum­
părare  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
100  Datorii corespunz ătoare  
110  
Titluri emise reprezentând 
obligațiuni garantate  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
120  Datorii corespunz ătoare  
130  
Securitiz ări emise  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
140  Datorii corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1577
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Împrumuturi la 
vedere  Instrumente de 
capitaluri proprii  Titluri de datorie  
Total  din care: obliga țiuni garantate  
din care: emise de 
alte entit ăți ale 
grupului  
010  020  030  040  050  
150  
Titluri de datorie emise, altele 
decât obliga țiuni garantate și 
securitizări Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
160  Datorii corespunz ătoare  
170  
Alte surse de grevare cu 
sarcini  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
180  Datorii contingente sau titluri de 
valoare acordate cu împrumut  
190  Total garan ții reale grevate cu sarcini primite  
200  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
210  Total garan ții reale negrevate cu sarcini primite  
220  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
230  Total garan ții reale primite grevate + negrevate cu sarcini  
Formular care nu se completeaz ă pe o baz ă consolidat ă 
A nu se completa în niciun caz
RO L 97/1578 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Titluri de datorie  Credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere  
din care: securitiz ări 
din care: emise 
de adminis ­
trații publice  din care: emise 
de societ ăți 
financiare  din care: emise 
de societ ăți 
nefinanciare  Bănci centrale 
și administra ții 
publice  Societăți 
financiare  din care: emise 
de alte entit ăți 
ale grupului  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Finanțare de la banca central ă 
(de toate tipurile, incluzând, 
de exemplu, contractele repo)  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
020  Datorii corespunz ătoare  
030  Instrumente financiare 
derivate tranzac ționate la 
bursă Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
040  Datorii corespunz ătoare  
050  
Instrumente financiare 
derivate extrabursiere  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
060  Datorii corespunz ătoare  
070  
Acorduri de r ăscumpărare  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
080  Datorii corespunz ătoare  
090  Depozite garantate, altele 
decât acordurile de r ăscum­
părare  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
100  Datorii corespunz ătoare  
110  
Titluri emise reprezentând 
obligațiuni garantate  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
120  Datorii corespunz ătoare  
130  
Securitiz ări emise  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
140  Datorii corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1579
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Titluri de datorie  Credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere  
din care: securitiz ări 
din care: emise 
de adminis ­
trații publice  din care: emise 
de societ ăți 
financiare  din care: emise 
de societ ăți 
nefinanciare  Bănci centrale 
și administra ții 
publice  Societăți 
financiare  din care: emise 
de alte entit ăți 
ale grupului  
060  070  080  090  100  110  120  
150  
Titluri de datorie emise, altele 
decât obliga țiuni garantate și 
securitizări Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
160  Datorii corespunz ătoare  
170  
Alte surse de grevare cu 
sarcini  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
180  Datorii contingente sau titluri de 
valoare acordate cu împrumut  
190  Total garan ții reale grevate cu sarcini primite  
200  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
210  Total garan ții reale negrevate cu sarcini primite  
220  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
230  Total garan ții reale primite grevate + negrevate cu sarcini  
Formular care nu se completeaz ă pe o baz ă consolidat ă 
A nu se completa în niciun caz
RO L 97/1580 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Total  Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere  
Alte garan ții 
reale primite  Titluri proprii 
de datorie 
emise, altele 
decât obli ­
gațiunile 
proprii 
garantate sau 
securitizările 
proprii  Societăți nefinanciare  Gospod ării 
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile  din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile  
130  140  150  160  170  180  190  
010  Finanțare de la banca central ă 
(de toate tipurile, incluzând, 
de exemplu, contractele repo)  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
020  Datorii corespunz ătoare  
030  Instrumente financiare 
derivate tranzac ționate la 
bursă Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
040  Datorii corespunz ătoare  
050  
Instrumente financiare 
derivate extrabursiere  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
060  Datorii corespunz ătoare  
070  
Acorduri de r ăscumpărare  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
080  Datorii corespunz ătoare  
090  Depozite garantate, altele 
decât acordurile de r ăscum­
părare  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
100  Datorii corespunz ătoare  
110  
Titluri emise reprezentând 
obligațiuni garantate  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
120  Datorii corespunz ătoare  
130  
Securitiz ări emise  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
140  Datorii corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1581
 Surse de grevare cu sarcini  Active/Datorii  Tipul de garan ție reală — Clasificare în func ție de tipul activelor  
Total  Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere  
Alte garan ții 
reale primite  Titluri proprii 
de datorie 
emise, altele 
decât obli ­
gațiunile 
proprii 
garantate sau 
securitizările 
proprii  Societăți nefinanciare  Gospod ării 
din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile  din care: 
credite 
garantate cu 
bunuri imobile  
130  140  150  160  170  180  190  
150  Titluri de datorie emise, altele 
decât obliga țiuni garantate și 
securitizări Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
160  Datorii corespunz ătoare  
170  
Alte surse de grevare cu 
sarcini  Garanții reale grevate cu sarcini 
primite  
180  Datorii contingente sau titluri de 
valoare acordate cu împrumut  
190  Total garan ții reale grevate cu sarcini primite  
200  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
210  Total garan ții reale negrevate cu sarcini primite  
220  din care eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
230  Total garan ții reale primite grevate + negrevate cu sarcini  
Formular care nu se completeaz ă pe o baz ă consolidat ă 
A nu se completa în niciun caz  ’
 ANEXA XVII  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR  
Cuprins  
INSTRUC ȚIUNI GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. STRUCTUR Ă ȘI CONVEN ȚII . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.1. STRUCTUR Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.2. STANDARD DE CONTABILITATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.3. CONVEN ȚIE PRIVIND NUMEROTAREA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.4. CONVEN ȚIE PRIVIND SEMNELE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.5. NIVELUL DE APLICARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.6. PROPOR ȚIONALITATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.7. DEFINI ȚIA GREVĂRII CU SARCINI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
INSTRUC ȚIUNI LEGATE DE FORMULARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1586  
2. PARTEA A: PREZENTARE GENERAL Ă A GREV ĂRII CU SARCINI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1. FORMULARUL AE-ASS. ACTIVELE INSTITU ȚIEI RAPORTOARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1586  
2.1.2. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1588  
2.1.3. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1590  
2.2. FORMULAR: AE-COL. GARAN ȚII REALE PRIMITE DE INSTITU ȚIA RAPORTOARE . . . . . . . . . . . . . . . . 1592  
2.2.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1592  
2.2.2. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1593  
2.2.3. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1595  
2.3. FORMULAR: AE-NPL. OBLIGA ȚIUNI PROPRII GARANTATE ȘI SECURITIZ ĂRI PROPRII EMISE CARE NU 
AU FOST GAJATE ÎNC Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597  
2.3.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1597  
2.3.2. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597RO L 97/1582 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
2.3.3. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1598  
2.4. FORMULAR: AE-SOU. SURSE DE GREVARE CU SARCINI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1599  
2.4.2. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.3. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1601  
3. PARTEA B: DATE PRIVIND SCADEN ȚA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1602  
3.2. FORMULAR: AE-MAT. DATE PRIVIND SCADEN ȚA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.1. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.2. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4. PARTEA C: GREVAREA CU SARCINI CONTINGENT Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1603  
4.1.1. SCENARIUL A: SC ĂDEREA CU 30 % A ACTIVELOR GREVATE CU SARCINI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.1.2. SCENARIUL B: DEPRECIEREA CU 10 % A MONEDELOR SEMNIFICATIVE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2. FORMULAR: AE-CONT. GREVAREA CU SARCINI CONTINGENT Ă . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.1. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.2. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5. PARTEA D: OBLIGA ȚIUNI GARANTATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1605  
5.2. FORMULAR: AE-CB. EMISIUNEA DE OBLIGA ȚIUNI GARANTATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.1. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND AXA Z . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.2. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.3. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
6. PARTEA E: DATE AVANSATE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1609  
6.1. OBSERVA ȚII GENERALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1609RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1583
 
6.2. FORMULAR: AE-ADV1. FORMULAR AVANSAT PENTRU ACTIVELE INSTITU ȚIEI RAPORTOARE . . . . . . 1610  
6.2.1. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610  
6.2.2. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1611  
6.3. FORMULAR: AE-ADV2. FORMULAR AVANSAT PENTRU GARAN ȚIILE REALE PRIMITE DE INSTITU ȚIA 
RAPORTOARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
6.3.1. INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
6.3.2. INSTRUC ȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. STRUCTUR Ă ȘI CONVEN ȚII 
1.1. Structur ă 
1. Cadrul este compus din cinci seturi de formulare, care cuprind în total nou ă formulare, structurate dup ă cum 
urmează: 
(a) Partea A: Prezentare general ă a grevării cu sarcini:  
— Formularul AE-ASS. Activele institu ției raportoare;  
— Formularul AE-COL. Garan ții reale primite de institu ția raportoare;  
— Formularul AE-NPL. Obliga țiuni proprii garantate și securitiz ări proprii emise care nu au fost gajate 
încă; 
— Formularul AE-SOU. Surse de grevare cu sarcini;  
(b) Partea B: Date privind scaden ța: 
— Formularul AE-MAT. Date privind scaden ța; 
(c) Partea C: Grevarea cu sarcini contingent ă: 
— Formularul AE-CONT. Grevarea cu sarcini contingent ă; 
(d) Partea D: Obliga țiuni garantate:  
— Formularul AE-CB. Emisiunea de obliga țiuni garantate;  
(e) Partea E: Date avansate:  
— Formularul AE-ADV-1. Formular avansat pentru activele institu ției raportoare;  
— Formularul AE-ADV-2. Formular avansat pentru garan țiile reale primite de institu ția raportoare.  
2. Pentru fiecare formular sunt furnizate referin țe juridice, precum și informații suplimentare detaliate cu privire 
la aspectele mai generale ale raport ării. 
1.2. Standard de contabilitate  
3. Institu țiile trebuie s ă raporteze valorile contabile în temeiul cadrului contabil pe care îl utilizeaz ă pentru 
raportarea informa țiilor financiare în conformitate cu articolele 9-11. Institu țiile care nu au obliga ția de a 
raporta informa ții financiare trebuie s ă utilizeze propriul lor cadru contabil. În formularul AE-SOU, insti ­
tuțiile raporteaz ă în general valorile contabile f ără eventuala compensare contabil ă, în concordan ță cu 
raportarea la valoarea brut ă a grevării cu sarcini a activelor și a garanțiilor reale.RO L 97/1584 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
4. În sensul prezentei anexe, „IAS” și „IFRS” se refer ă la standardele interna ționale de contabilitate, astfel cum 
sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Pentru institu țiile care efectueaz ă raportarea 
în temeiul standardelor IFRS, au fost introduse trimiteri la standardele IFRS relevante.  
1.3. Conven ție privind numerotarea  
5. În aceste instruc țiuni se utilizeaz ă următoarea nota ție general ă pentru a face trimitere la coloanele, rândurile 
și celulele dintr-un formular: {formular; rând; coloan ă}. Pentru a indica faptul c ă validarea este efectuat ă 
pentru întregul rând sau întreaga coloan ă, se utilizeaz ă un asterisc. De exemplu {AE-ASS; *; 2} se refer ă la 
punctul de date de pe orice rând din coloana 2 a formularului AE-ASS.  
6. În cazul valid ărilor în cadrul unui formular, se utilizeaz ă următoarea nota ție pentru a face referire la punctele 
de date din formularul respectiv: {rând; coloan ă}. 
1.4. Conven ție privind semnele  
7. Pentru formularele din anexa XVI se respect ă convenția privind semnele descris ă la punctele 9 și 10 din 
partea 1 a anexei V.  
1.5. Nivelul de aplicare  
8. Nivelul de aplicare al raport ării privind grevarea cu sarcini a activelor este cel al raport ării cerințelor de 
fonduri proprii în conformitate cu articolul 99 alineatul (1) primul paragraf din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 (CRR). Prin urmare, institu țiile care nu fac obiectul cerin țelor pruden țiale în conformitate cu 
articolul 7 din CRR nu au obliga ția de a raporta informa ții cu privire la grevarea cu sarcini a activelor.  
1.6. Propor ționalitate  
9. În sensul articolului 16a alineatul (2) litera (b), nivelul grev ării cu sarcini a activelor se calculeaz ă după cum 
urmează: 
— valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini și a garan țiilor reale = {AE-ASS;010;010} + {AE- 
COL;130;010};  
— totalul activelor și garanțiilor reale = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + 
{AE-COL;130;040};  
— rata de grevare cu sarcini a activelor = (valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini și a garanțiilor 
reale)/(totalul activelor și garanțiilor reale).  
10. În sensul articolului 16a alineatul (2) litera (a), suma activelor totale se calculeaz ă după cum urmeaz ă: 
— total active = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}  
1.7. Defini ția grevării cu sarcini  
11. În sensul prezentei anexe și al anexei XVI, un activ trebuie tratat ca fiind grevat cu sarcini dac ă a fost gajat 
sau dacă face obiectul oric ărei forme de acord de asigurare, garantare sau îmbun ătățire a calității creditului în 
legătură cu orice tranzac ție din care nu poate fi retras în mod liber.  
Este important de remarcat faptul c ă activele gajate care fac obiectul unei restric ții în ceea ce prive ște 
retragerea, cum ar fi activele care necesit ă o autorizare prealabil ă înainte de a putea fi retrase sau 
înlocuite cu alte active, trebuie s ă fie considerate ca fiind grevate cu sarcini. Defini ția nu se bazeaz ă pe o 
definiție juridică explicită, cum ar fi transferul de proprietate, ci mai degrab ă pe principii economice, 
deoarece pot exista diferen țe între cadrele juridice din diversele țări. Cu toate acestea, defini ția este strâns 
legată de condițiile contractuale. ABE consider ă că următoarele tipuri de contracte intr ă în sfera de aplicare a 
definiției (lista nu este exhaustiv ă): 
— operațiunile de finan țare garantate, inclusiv contractele și acordurile de r ăscumpărare, împrumuturile de 
titluri de valoare și alte forme de creditare garantat ă; 
— diverse acorduri de garan ție, de exemplu garan țiile reale constituite pentru valoarea de pia ță a tran­
zacțiilor cu instrumente financiare derivate;  
— garanțiile financiare pentru care sunt constituite garan ții reale. Trebuie remarcat faptul c ă, în cazul în care 
nu există niciun impediment în calea retragerii garan ției reale, cum ar fi aprobarea prealabil ă, pentru 
partea neutilizat ă a garanției, se aloc ă numai cuantumul utilizat (alocare propor țională);RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1585
 
— garanțiile reale constituite în cadrul sistemelor de compensare, al contrap ărților centrale (CPC) și al altor 
instituții de infrastructur ă ca o condi ție de acces la serviciu. Printre acestea se num ără fondurile de 
garantare și marjele ini țiale;  
— facilitățile băncilor centrale. Activele prepozi ționate nu sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu 
excepția cazului în care banca central ă nu permite retragerea activelor plasate f ără o autorizare prealabil ă. 
În ceea ce prive ște garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizat ă, și anume partea care dep ășește suma 
minimă impusă de banca central ă, se alocă pe bază proporțională între activele plasate la banca central ă; 
— activele-suport din structurile de securitizare, în cazul în care activele financiare nu au fost derecunoscute 
din activele financiare ale institu ției. Activele-suport pentru titlurile de valoare re ținute nu sunt 
considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excep ția cazului în care aceste titluri de valoare sunt gajate 
sau constituite drept garan ții reale, în orice mod, pentru a garanta o tranzac ție; 
— activele din portofoliile de acoperire utilizate pentru emisiunea de obliga țiuni garantate. Activele-suport 
pentru obliga țiunile garantate sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excep ția anumitor situa ții în 
care institu ția deține obliga țiunile garantate corespunz ătoare („obliga țiuni proprii emise”);  
— ca principiu general, activele plasate în facilit ăți care nu sunt utilizate și care pot fi retrase în mod liber 
nu sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini.  
INSTRUC ȚIUNI LEGATE DE FORMULARE  
2. PARTEA A: PREZENTARE GENERAL Ă A GREV ĂRII CU SARCINI  
12. Formularele aferente prezent ării generale a grev ării cu sarcini fac distinc ție între activele care sunt utilizate 
pentru a sprijini necesit ățile în materie de finan țare sau de garan ții reale la data bilan țului („grevare la un 
moment dat”) și activele care sunt disponibile pentru eventuale necesit ăți de finan țare. 
13. Formularul privind prezentarea general ă precizeaz ă cuantumul activelor grevate și negrevate cu sarcini ale 
instituției raportoare în format tabelar și în func ție de produse. Aceea și defalcare se aplic ă și în cazul 
garanțiilor reale primite și al titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obliga țiunile garantate și secu­
ritizările. 
2.1. Formularul AE-ASS. Activele institu ției raportoare  
2.1.1. Observa ții generale  
14. Acest paragraf prezint ă instrucțiunile care se aplic ă principalelor tipuri de tranzac ții relevante pentru 
completarea formularelor AE.  
Toate tranzac țiile care duc la cre șterea nivelul grev ării cu sarcini pentru o institu ție prezint ă două aspecte 
care trebuie raportate în mod independent în toate formularele AE. Astfel de tranzac ții trebuie raportate 
atât ca surs ă de grevare cu sarcini, cât și ca activ grevat sau garan ție reală grevată cu sarcini.  
Următoarele exemple descriu modul în care se raporteaz ă un tip de tranzac ție din aceast ă parte, îns ă 
aceleași reguli se aplic ă și celorlalte formulare AE.  
(A) Depozite garantate  
Un depozit garantat este raportat dup ă cum urmeaz ă: 
(i) valoarea contabil ă a depozitului se înregistreaz ă ca sursă de grevare cu sarcini în {AE-SOU; r070; 
c010};  
(ii) în cazul în care garan ția reală este un activ al institu ției raportoare: valoarea sa contabil ă se raporteaz ă 
în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r070; c030}; valoarea sa just ă se raporteaz ă în {AE-ASS; *; c040};  
(iii) în cazul în care garan ția reală a fost primit ă de institu ția raportoare, valoarea sa just ă se raporteaz ă în 
{AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} și {AE-SOU; r070; c040}.  
(B) Acorduri repo/Acorduri repo puse în coresponden ță (matching repos ) 
Un acord de r ăscumpărare (denumit în continuare „acord repo”) este raportat dup ă cum urmeaz ă: 
(i) valoarea contabil ă brută a acordului repo se raporteaz ă ca sursă de grevare cu sarcini în {AE-SOU; 
r050; c010};RO L 97/1586 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(ii) garanția reală a acordului repo este raportat ă după cum urmeaz ă: 
— în cazul în care garan ția reală este un activ al institu ției raportoare: valoarea sa contabil ă se 
raportează în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r050; c030}; valoarea sa just ă se raporteaz ă în 
{AE-ASS; *; c040};  
— în cazul în care garan ția reală a fost primit ă de institu ția raportoare printr-un acord reverse repo 
precedent ( matching repo ): valoarea sa just ă se raporteaz ă în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; 
c030} și în {AE-SOU; r050; c040}.  
(C) Finanțare de la banca central ă 
Dat fiind c ă finanțarea garantat ă de la banca central ă reprezint ă numai un caz specific de depozit garantat 
sau de tranzac ție repo în care contrapartea este o banc ă centrală, se aplică regulile de la punctele (i) și (ii) 
de mai sus.  
Pentru opera țiunile în cazul c ărora nu se poate identifica garan ția reală specifică fiecărei operațiuni, 
întrucât garan țiile reale sunt reunite într-un portofoliu, garan țiile reale trebuie defalcate pe baz ă 
proporțională, în funcție de componen ța respectivului portofoliu de garan ții reale.  
Activele care au fost prepozi ționate la b ănci centrale nu sunt active grevate cu sarcini decât dac ă banca 
centrală nu permite retragerea niciun activ plasat f ără o autorizare prealabil ă. Pentru garan țiile financiare 
neutilizate, partea neutilizat ă, și anume cuantumul care dep ășește suma minim ă impusă de banca central ă, 
se alocă pe bază proporțională între activele plasate la banca central ă. 
(D) Dare cu împrumut de titluri de valoare  
În cazul d ării cu împrumut de titluri de valoare cu garan ții în numerar, se aplic ă regulile pentru acordurile 
repo/matching repo.  
Darea cu împrumut de titluri de valoare f ără garanții în numerar este raportat ă după cum urmeaz ă: 
(i) valoarea just ă a titlurilor de valoare luate cu împrumut se raporteaz ă ca sursă de grevare cu sarcini în 
{AE-SOU; r150; c010}. Atunci când creditorul nu prime ște niciun titlu de valoare în schimbul 
titlurilor de valoare date cu împrumut, ci prime ște în schimb un comision, în {AE-SOU; r150; 
c010} se raporteaz ă zero;  
(ii) în cazul în care titlurile de valoare date cu împrumut drept garan ție reală sunt un activ al institu ției 
raportoare: valoarea lor contabil ă se raporteaz ă în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r150; c030}; 
valoarea lor just ă se raporteaz ă în {AE-ASS; *; c040};  
(iii) în cazul în care titlurile de valoare date cu împrumut drept garan ție reală sunt primite de institu ția 
raportoare, valoarea lor just ă se raporteaz ă în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} și {AE-SOU; 
r150; c040}.  
(E) Instrumente financiare derivate (datorii)  
Instrumentele financiare derivate garantate cu o valoare just ă negativă se raporteaz ă după cum urmeaz ă: 
(i) valoarea contabil ă a instrumentului financiar derivat se raporteaz ă ca sursă de grevare cu sarcini în 
{AE-SOU; r020; c010};  
(ii) garanțiile reale (marjele ini țiale necesare pentru a deschide pozi ția și orice garan ție reală constituit ă 
pentru valoarea de pia ță a tranzac țiilor cu instrumente financiare derivate) se raporteaz ă după cum 
urmează: 
— în cazul în care sunt active ale institu ției raportoare: valoarea sa contabil ă se raporteaz ă în {AE- 
ASS; *; c010} și {AE-SOU; r020; c030}; valoarea sa just ă se raporteaz ă în {AE-ASS; *; c040};  
— în cazul în care este o garan ție reală primită de institu ția raportoare: valoarea sa just ă se raporteaz ă 
în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} și {AE-SOU; r020; c040}.  
(F) Obligațiuni garantate  
În scopul întregii raport ări a grevării cu sarcini a activelor, obliga țiunile garantate sunt instrumentele la 
care se face referire la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/UE, indiferent dac ă 
aceste instrumente iau sau nu forma juridic ă a unui titlu de valoare.  
Nu se aplic ă reguli specifice în cazul obliga țiunilor garantate atunci când nu se re ține nicio parte din 
titlurile de valoare emise de institu ția raportoare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1587
 
În cazul în care se re ține o parte a emisiunii și pentru a evita dubla contabilizare, se aplic ă tratamentul 
propus în cele ce urmeaz ă: 
(i) în cazul în care obliga țiunile proprii garantate nu sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire 
care garanteaz ă titlurile de valoare re ținute, dar negajate înc ă, se raporteaz ă în formularele AE-ASS ca 
active negrevate. Informa țiile suplimentare referitoare la obliga țiunile garantate re ținute care nu au fost 
încă gajate (activele-suport, valoarea just ă și eligibilitatea celor care sunt disponibile pentru a fi grevate 
cu sarcini și valoarea nominal ă a celor care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini) se 
raportează în formularul AE-NPL;  
(ii) în cazul în care obliga țiunile proprii garantate sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire care 
garantează titlurile de valoare re ținute și gajate se include în formularul AE-ASS ca active grevate.  
Tabelul de mai jos prezint ă modul în care se raporteaz ă o emisiune de obliga țiuni garantate în valoare de 
100 EUR, din care 15 % sunt re ținute și negajate și 10 % sunt re ținute și gajate drept garan ții reale în 
cadrul unei tranzac ții repo de 11 EUR cu o banc ă centrală, atunci când portofoliul de acoperire cuprinde 
împrumuturi negarantate și valoarea contabil ă a împrumuturilor este de 150 EUR.
  
(g) Securitiz ări 
Securitizările înseamn ă titluri de datorie de ținute de institu ția raportoare care rezult ă în urma unei 
tranzacții de securitizare, astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 61 din CRR.  
Pentru securitiz ările care r ămân în bilan ț (care nu sunt derecunoscute), se aplic ă regulile pentru obli ­
gațiunile garantate.  
Pentru securitiz ările derecunoscute, nu exist ă nicio grevare cu sarcini în cazul în care unele titluri de 
valoare sunt de ținute de institu ție. Aceste titluri de valoare vor figura în portofoliul de tranzac ționare sau 
în portofoliul bancar al institu țiilor raportoare ca orice alt titlu de valoare emis de o parte ter ță. 
2.1.2. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Activele institu ției raportoare  
IAS 1.9 (a), Îndrum ări de implementare (IG) 6; totalul activelor institu ției raportoare înregistrate 
în bilanț. 
020  Împrumuturi la vedere  
IAS 1.54 (i) 
Instituțiile raporteaz ă soldurile de încasat la vedere de la b ăncile centrale și alte institu ții. 
Disponibilul în cas ă și la bănci, și anume de ținerile de bancnote și monede na ționale sau 
străine în circula ție care sunt utilizate în mod obi șnuit ca mijloc de plat ă, este inclus pe 
rândul „Alte active”.RO L 97/1588 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
030  Instrumente de capitaluri proprii  
Instrumentele de capitaluri proprii de ținute de institu ția raportoare, astfel cum sunt definite în 
IAS 32.1.  
040  Titluri de datorie  
Anexa V partea 1 punctul 31. 
Instituțiile raporteaz ă instrumentele de datorie de ținute de institu ția raportoare, emise ca titluri 
de valoare care nu sunt împrumuturi conform regulamentului BCE BSI.  
050  Din care: obliga țiuni garantate  
Titlurile de datorie de ținute de institu ția raportoare care sunt obliga țiuni de tipul celor 
menționate la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/CE.  
060  Din care: securitiz ări 
Titlurile de datorie de ținute de institu ția raportoare care sunt securitiz ări, astfel cum sunt definite 
la articolul 4 punctul 61 din CRR.  
070  Din care: emise de administra ții publice  
Titlurile de datorie de ținute de institu ția raportoare care sunt emise de administra ții publice.  
080  Din care: emise de societ ăți financiare  
Titlurile de datorie de ținute de institu ția raportoare, emise de societ ăți financiare, astfel cum sunt 
definite în anexa V partea 1 punctul 42 literele (c) și (d).  
090  Din care: emise de societ ăți nefinanciare  
Titlurile de datorie de ținute de institu ția raportoare, emise de societ ăți nefinanciare, astfel cum 
sunt definite în anexa V partea 1 punctul 42 litera (e).  
100  Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere  
Creditele și avansurile care sunt titluri de datorie, altele decât titluri de valoare, de ținute de 
instituțiile raportoare; altele decât soldurile de încasat la vedere  
110  Din care: Credite garantate cu bunuri imobile  
Creditele și avansurile, altele decât împrumuturile la vedere, care sunt garantate cu bunuri 
imobile în conformitate cu anexa V partea 2 punctul 86.  
120  Alte active  
Alte active ale institu ției raportoare înregistrate în bilan ț, altele decât cele men ționate pe 
rândurile de mai sus și diferite de titlurile proprii de datorie și de instrumentele proprii de 
capitaluri proprii care nu pot fi derecunoscute din bilan ț de o institu ție care nu aplic ă IFRS. 
În acest caz, instrumentele proprii de datorie trebuie s ă fie incluse pe rândul 240 din formularul 
AE-COL, iar instrumentele proprii de capitaluri proprii trebuie s ă fie excluse din raportarea 
grevării cu sarcini.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1589
 
2.1.3. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini  
Instituțiile raporteaz ă valoarea contabil ă a activelor lor care sunt grevate cu sarcini în confor ­
mitate cu defini ția grevării cu sarcini a activelor men ționate la punctul 11 din prezenta anex ă. 
Valoarea contabil ă înseamn ă cuantumul înregistrat la sec țiunea din bilan ț corespunz ătoare 
activelor.  
020  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini de ținute de institu ția raportoare care sunt emise 
de orice entitate inclus ă în perimetrul de consolidare pruden țial. 
030  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini, de ținute de institu ția raportoare, care sunt 
eligibile pentru opera țiuni cu băncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
035  Din care EHQLA și HQLA eligibile din punct de vedere no țional  
Valoarea contabil ă a activelor grevate cu sarcini care sunt eligibile în mod no țional ca active cu 
un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului (EHQLA) și ca active cu un 
nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului (HQLA). 
În sensul prezentului regulament, EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional sunt activele 
enumerate la articolele 10, 11, 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și care 
respectă cerințele generale și operaționale stabilite la articolele 7 și 8 din respectivul regulament 
delegat, mai pu țin în ceea ce prive ște statutul lor de active grevate cu sarcini în conformitate cu 
anexa XVII la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. 
EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional și HQLA grevate cu sarcini 
eligibile din punct de vedere no țional trebuie s ă respecte, de asemenea, cerin țele specifice 
claselor de expuneri prev ăzute la articolele 10-16 și 35-37 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. Valoarea contabil ă a EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și a HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional este valoarea 
contabilă înainte de aplicarea ajust ărilor prev ăzute la articolele 10-16 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
040  Valoarea just ă a activelor grevate cu sarcini  
IFRS 13 și articolul 8 din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (  1 ) 
pentru institu țiile care nu aplic ă IFRS. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea just ă a titlurilor lor de datorie care sunt grevate cu sarcini în 
conformitate cu defini ția grevării cu sarcini a activelor men ționate la punctul 11 din prezenta 
anexă. 
Valoarea just ă a unui instrument financiar reprezint ă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea 
unui activ sau pl ătit pentru transferul unei datorii într-o tranzac ție normal ă între participan ții de 
pe piață, la data evalu ării (a se vedea IFRS 13 - Evaluarea la valoarea just ă).RO L 97/1590 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
050  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea just ă a titlurilor de datorie grevate cu sarcini, de ținute de institu ția raportoare, care sunt 
eligibile pentru opera țiuni cu băncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
055  Din care EHQLA și HQLA eligibile din punct de vedere no țional  
Valoarea just ă a activelor grevate cu sarcini care sunt eligibile din punct de vedere no țional ca 
EHQLA și HQLA. 
În sensul prezentului regulament, EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional sunt activele 
enumerate la articolele 10, 11, 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și care 
respectă cerințele generale și operaționale stabilite la articolele 7 și 8 din respectivul regulament 
delegat, mai pu țin în ceea ce prive ște statutul lor de active grevate cu sarcini în conformitate cu 
anexa XVII la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. EHQLA grevate cu sarcini 
eligibile din punct de vedere no țional și HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional trebuie s ă respecte, de asemenea, cerin țele specifice claselor de expuneri prev ăzute la 
articolele 10-16 și 35-37 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Valoarea just ă a EHQLA 
grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional și a HQLA grevate cu sarcini eligibile 
din punct de vedere no țional este valoarea just ă înainte de aplicarea ajust ărilor prev ăzute la 
articolele 10-16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
060  Valoarea contabil ă a activelor negrevate cu sarcini  
Instituțiile raporteaz ă valoarea contabil ă a activelor lor care nu sunt grevate cu sarcini în 
conformitate cu defini ția grevării cu sarcini a activelor men ționate la punctul 11 din prezenta 
anexă. 
Valoarea contabil ă înseamn ă cuantumul înregistrat la sec țiunea din bilan ț corespunz ătoare 
activelor.  
070  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Valoarea contabil ă a activelor negrevate cu sarcini de ținute de institu ția raportoare care sunt 
emise de orice entitate inclus ă în perimetrul de consolidare pruden țial. 
080  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea contabil ă a activelor negrevate cu sarcini, de ținute de institu ția raportoare, care sunt 
eligibile pentru opera țiuni cu băncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1591
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
085  Din care EHQLA și HQLA  
Valoarea contabil ă a EHQLA și HQLA negrevate cu sarcini care sunt enumerate la articolele 10, 
11, 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și care respect ă cerințele generale și 
operaționale stabilite la articolele 7 și 8 din respectivul regulament delegat, precum și 
cerințele specifice claselor de expuneri prev ăzute la articolele 10-16 și 35-37 din respectivul 
regulament delegat. 
Valoarea contabil ă a EHQLA și a HQLA este valoarea contabil ă înainte de aplicarea ajust ărilor 
prevăzute la articolele 10-16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
090  Valoarea just ă a activelor negrevate cu sarcini  
IFRS 13 și articolul 8 din Directiva 2013/34/UE pentru institu țiile care nu aplic ă IFRS. 
Instituțiile raporteaz ă valoarea just ă a titlurilor lor de datorie care nu sunt grevate cu sarcini în 
conformitate cu defini ția grevării cu sarcini a activelor men ționate la punctul 11 din prezenta 
anexă. 
Valoarea just ă a unui instrument financiar reprezint ă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea 
unui activ sau pl ătit pentru transferul unei datorii într-o tranzac ție normal ă între participan ții de 
pe piață, la data evalu ării (a se vedea IFRS 13 - Evaluarea la valoarea just ă). 
100  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea just ă a titlurilor de datorie negrevate cu sarcini, de ținute de institu ția raportoare, care 
sunt eligibile pentru opera țiuni cu băncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
105  Din care EHQLA și HQLA  
Valoarea just ă a EHQLA și HQLA negrevate cu sarcini care sunt enumerate la articolele 10, 11, 
12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și care respect ă cerințele generale și 
operaționale stabilite la articolele 7 și 8 din respectivul regulament delegat, precum și 
cerințele specifice claselor de expuneri prev ăzute la articolele 10-16 și 35-37 din respectivul 
regulament delegat. 
Valoarea just ă a EHQLA și a HQLA este valoarea just ă înainte de aplicarea ajust ărilor prevăzute 
la articolele 10-16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
( 1 ) Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situa țiile financiare anuale, 
situațiile financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 
2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale 
Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).  
2.2. Formular: AE-COL. Garan ții reale primite de institu ția raportoare  
2.2.1. Observa ții generale  
15. Pentru garan țiile reale primite de institu ția raportoare și pentru titlurile proprii de datorie emise, altele decât 
obligațiunile proprii garantate sau securitiz ările proprii, categoria „activelor negrevate” este împ ărțită între 
activele „disponibile pentru a fi grevate cu sarcini” sau cele poten țial eligibile pentru a fi grevate cu sarcini și 
activele „nedisponibile pentru a fi grevate cu sarcini”.  
16. Activele sunt „nedisponibile pentru a fi grevate cu sarcini” în cazul în care au fost primite cu titlu de garan ție 
reală și instituția raportoare nu are dreptul de a vinde sau de a gaja din nou garan ția reală, cu excep ția 
cazului în care proprietarul garan ției reale nu î și îndepline ște obligațiile de plat ă. Titlurile proprii de datorie 
emise, altele decât obliga țiunile proprii garantate sau securitiz ările proprii, sunt nedisponibile pentru a fi 
grevate cu sarcini în cazul în care condi țiile privind emisiunea prev ăd orice restric ție referitoare la vânzarea 
sau reutilizarea drept gaj a titlurilor de valoare de ținute.RO L 97/1592 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
17. În scopul raport ării activelor grevate cu sarcini, titlurile de valoare luate cu împrumut în schimbul unui 
comision f ără furnizarea de garan ții reale în numerar sau de alt ă natură se raporteaz ă ca garan ții reale 
primite.  
2.2.2. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
130  Garan ții reale primite de institu ția raportoare  
Toate categoriile de garan ții reale primite de institu ția raportoare.  
140  Împrumuturi la vedere  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind împrumuturi la vedere. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 020 din formularul AE-ASS.)  
150  Instrumente de capitaluri proprii  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind instrumente de capitaluri proprii. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 030 din formularul AE-ASS.)  
160  Titluri de datorie  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind titluri de datorie. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 040 din formularul AE-ASS.)  
170  Din care: obliga țiuni garantate  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind obliga țiuni garantate. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 050 din formularul AE-ASS.)  
180  Din care: securitiz ări 
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind securitiz ări. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 060 din formularul AE-ASS.)  
190  Din care: emise de administra ții publice  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind titluri de datorie emise de adminis ­
trații publice. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 070 din formularul AE-ASS.)  
200  Din care: emise de societ ăți financiare  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind titluri de datorie emise de societ ăți 
financiare. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 080 din formularul AE-ASS.)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1593
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
210  Din care: emise de societ ăți nefinanciare  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind titluri de datorie emise de societ ăți 
nefinanciare. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 090 din formularul AE-ASS.)  
220  Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind credite și avansuri, altele decât 
împrumuturile la vedere. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 100 din formularul AE-ASS.)  
230  Alte garan ții reale primite  
Garanțiile reale primite de institu ția raportoare care cuprind alte active. 
(A se vedea referin țele juridice și instrucțiunile privind rândul 120 din formularul AE-ASS.)  
240  Titluri proprii de datorie emise, altele decât obliga țiunile proprii garantate sau securiti ­
zările proprii  
Titlurile proprii de datorie emise re ținute de institu ția raportoare care nu sunt obliga țiuni proprii 
garantate emise sau securitiz ări proprii emise. 
Având în vedere c ă titlurile proprii de datorie emise re ținute sau r ăscumpărate, în conformitate 
cu IAS 39.42, duc la reducerea datoriilor financiare aferente, aceste titluri nu se includ în 
categoria activelor institu ției raportoare (rândul 010 din formularul AE-ASS). Titlurile proprii 
de datorie care nu pot fi derecunoscute din bilan ț de o institu ție care nu aplic ă IFRS sunt incluse 
pe acest rând. 
Obligațiunile proprii garantate emise sau securitiz ările proprii emise nu se raporteaz ă în aceast ă 
categorie deoarece în cazurile respective se aplic ă reguli diferite pentru a se evita dubla contabi ­
lizare: 
(a) în cazul în care titlurile proprii de datorie sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/ 
activelor-suport care garanteaz ă aceste titluri de valoare re ținute și gajate se raporteaz ă în 
formularul AEASS ca active grevate cu sarcini; 
(b) în cazul în care titlurile proprii de datorie nu sunt înc ă gajate, cuantumul portofoliului de 
acoperire/activelor-suport care garanteaz ă aceste titluri de valoare re ținute, dar negajate înc ă 
se raporteaz ă în formularul AE-ASS ca active negrevate cu sarcini. Informa țiile suplimentare 
referitoare la acest al doilea tip de titluri proprii de datorie care nu au fost înc ă gajate 
(activele-suport, valoarea just ă și eligibilitatea celor care sunt disponibile pentru a fi grevate 
cu sarcini și valoarea nominal ă a celor care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini) 
se raporteaz ă în formularul AE-NPL.  
245  Obliga țiuni proprii garantate și securitiz ări proprii emise care nu au fost gajate înc ă 
Obligațiunile proprii garantate și securitiz ările proprii emise care sunt re ținute de institu ția 
raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini. 
Pentru a se evita dubla contabilizare, se aplic ă următoarea regul ă în ceea ce prive ște obligațiunile 
proprii garantate și securitiz ările proprii emise și reținute de institu ția raportoare:RO L 97/1594 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
(a) în cazul în care aceste titluri de valoare sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/ 
activelor-suport care le garanteaz ă se raporteaz ă în formularul AE-ASS (F32.01) ca active 
grevate cu sarcini. În cazul în care obliga țiunile proprii garantate și securitiz ările proprii sunt 
gajate, sursa de finan țare este noua tranzac ție în care titlurile de valoare sunt gajate (finan țare 
de la banca central ă sau alt tip de finan țare garantat ă), și nu emisiunea ini țială a obli­
gațiunilor garantate sau a securitiz ărilor; 
(b) în cazul în care aceste titluri de valoare nu sunt înc ă gajate, cuantumul portofoliului de 
acoperire/activelor-suport care garanteaz ă aceste titluri se raporteaz ă în formularul AE-ASS 
(F32.01) ca active negrevate cu sarcini.  
250  TOTAL ACTIVE, GARAN ȚII REALE PRIMITE ȘI TITLURI PROPRII DE DATORIE EMISE  
Toate activele institu ției raportoare înregistrate în bilan țul acesteia, toate categoriile de garan ții 
reale primite de institu ția raportoare și titlurile proprii de datorie emise re ținute de institu ția 
raportoare care nu sunt obliga țiuni proprii garantate emise sau securitiz ări proprii emise.  
2.2.3. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Valoarea just ă a garanțiilor reale primite și grevate cu sarcini sau a titlurilor proprii de 
datorie emise și grevate cu sarcini  
Instituțiile raporteaz ă valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie 
pe care le de țin/rețin și care sunt grevate cu sarcini în conformitate cu defini ția grevării cu 
sarcini a activelor men ționate la punctul 11 din prezenta anex ă. 
Valoarea just ă a unui instrument financiar reprezint ă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea 
unui activ sau pl ătit pentru transferul unei datorii într-o tranzac ție normal ă între participan ții de 
pe piață, la data evalu ării (a se vedea IFRS 13 - Evaluarea la valoarea just ă). 
020  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie de ținute/reținute de 
instituția raportoare și grevate cu sarcini care sunt emise de orice entitate inclus ă în perimetrul 
de consolidare pruden țial. 
030  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise de ținute/reținute 
de institu ția raportoare și grevate cu sarcini care sunt eligibile pentru opera țiuni cu b ăncile 
centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
035  Din care EHQLA și HQLA eligibile din punct de vedere no țional  
Valoarea just ă a garanțiilor reale grevate cu sarcini primite, inclusiv în cadrul oric ărei operațiuni 
de luare cu împrumut de titluri, sau a titlurilor proprii de datorie emise de ținute/reținute de 
instituție care sunt eligibile din punct de vedere no țional ca EHQLA și HQLA.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1595
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
În sensul prezentului regulament, EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional sunt elementele de 
garanții reale primite sau titlurile proprii de datorie emise de ținute/reținute de institu ție care sunt 
enumerate la articolele 10, 11, 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și care respect ă 
cerințele generale și operaționale stabilite la articolele 7 și 8 din respectivul regulament delegat, 
mai puțin în ceea ce prive ște statutul lor de active grevate cu sarcini în conformitate cu anexa 
XVII la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. EHQLA grevate cu sarcini și 
HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional trebuie s ă respecte, de asemenea, 
cerințele specifice claselor de expuneri prev ăzute la articolele 10-16 și 35-37 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. Valoarea just ă a EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și a HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional este valoarea just ă 
înainte de aplicarea ajust ărilor prev ăzute la articolele 10-16 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
040  Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise dispo ­
nibile pentru a fi grevate cu sarcini  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite de institu ția raportoare care nu sunt grevate cu sarcini, 
dar care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini deoarece institu ția raportoare are dreptul 
de a le vinde sau de a le gaja din nou, cu excep ția cazului în care proprietarul garan ției reale nu 
își îndepline ște obligațiile de plat ă. Este inclus ă, de asemenea, valoarea just ă a titlurilor proprii de 
datorie emise, altele decât obliga țiunile proprii garantate sau securitiz ările proprii care nu sunt 
grevate cu sarcini, dar care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.  
050  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât 
obligațiunile proprii garantate sau securitiz ările proprii, disponibile pentru a fi grevate cu sarcini 
care sunt emise de orice entitate inclus ă în perimetrul de consolidare pruden țial. 
060  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât 
obligațiunile proprii garantate sau securitiz ările proprii disponibile pentru a fi grevate cu sarcini, 
care sunt eligibile pentru opera țiuni cu b ăncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
065  Din care EHQLA și HQLA  
Valoarea just ă a garanțiilor reale negrevate cu sarcini primite sau a titlurilor proprii de datorie 
emise deținute/reținute de institu ție, altele decât propriile obliga țiuni garantate sau pozi ții din 
securitizare care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini, care îndeplinesc criteriile pentru a 
fi considerate EHQLA și HQLA enumerate la articolele 10, 11, 12 și 13 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61 și care respect ă cerințele generale și operaționale stabilite la articolele 7 și 
8 din respectivul regulament delegat, precum și cerințele specifice claselor de expuneri prev ăzute 
la articolele 10-16 și 35-37 din respectivul regulament delegat. 
Valoarea just ă a EHQLA și a HQLA este valoarea just ă înainte de aplicarea ajust ărilor prevăzute 
la articolele 10-16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1596 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
070  Valoarea nominal ă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise care 
nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini  
Valoarea nominal ă a garanțiilor reale de ținute de institu ția raportoare care nu sunt grevate cu 
sarcini și care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini. 
Este inclus ă, de asemenea, valoarea nominal ă a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât 
obligațiunile proprii garantate sau securitiz ările proprii re ținute de institu ția raportoare, care nu 
sunt grevate cu sarcini și nici nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.  
2.3. Formular: AE-NPL. Obliga țiuni proprii garantate și securitiz ări proprii emise care nu au fost gajate înc ă 
2.3.1. Observa ții generale  
18. Pentru a se evita dubla contabilizare, se aplic ă următoarea regul ă în ceea ce prive ște obligațiunile proprii 
garantate și securitiz ările proprii emise și reținute de institu ția raportoare:  
(a) în cazul în care aceste titluri de valoare sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/activelor-suport 
care le garanteaz ă se raporteaz ă în formularul AE-ASS ca active grevate cu sarcini. În cazul în care 
obligațiunile proprii garantate și securitiz ările proprii sunt gajate, sursa de finan țare este noua tranzac ție 
în care titlurile de valoare sunt gajate (finan țare de la banca central ă sau alt tip de finan țare garantat ă), și 
nu emisiunea ini țială a obligațiunilor garantate sau a securitiz ărilor;  
(b) în cazul în care aceste titluri de valoare nu sunt înc ă gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/acti ­
velor-suport care garanteaz ă aceste titluri se raporteaz ă în formularul AE-ASS ca active negrevate cu 
sarcini.  
2.3.2. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Obliga țiuni proprii garantate și securitiz ări proprii emise care nu au fost gajate înc ă 
Obligațiunile proprii garantate și securitiz ările proprii emise care sunt re ținute de institu ția 
raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini.  
020  Obliga țiuni garantate emise re ținute  
Obligațiunile proprii garantate emise care sunt re ținute de institu ția raportoare și care nu sunt 
grevate cu sarcini.  
030  Securitiz ări emise re ținute  
Securitizările proprii emise care sunt re ținute de institu ția raportoare și care nu sunt grevate cu 
sarcini.  
040  Rang superior  
Tranșele de rang superior din securitiz ările proprii emise care sunt re ținute de institu ția 
raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini. 
A se vedea articolul 4 punctul 67 din CRR.  
050  Tip mezanin  
Tranșele de tip mezanin din securitiz ările proprii emise care sunt re ținute de institu ția raportoare 
și care nu sunt grevate cu sarcini. 
Toate tran șele care nu sunt nici tran șe de rang superior, și anume ultimele care absorb pierderea, 
nici tranșe care suport ă prima pierdere, sunt considerate tran șe de tip mezanin. A se vedea 
articolul 4 punctul 67 din CRR.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1597
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
060  Prima pierdere  
Tranșele care suport ă prima pierdere din securitiz ările proprii emise care sunt re ținute de 
instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini. 
A se vedea articolul 4 punctul 67 din CRR.  
2.3.3. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Valoarea contabil ă a portofoliului de active-suport  
Valoarea contabil ă a portofoliului de acoperire/activelor-suport care garanteaz ă obligațiunile 
proprii garantate și securitiz ările proprii re ținute, care nu au fost înc ă gajate.  
020  Valoarea just ă a titlurilor proprii de datorie emise disponibile pentru a fi grevate cu 
sarcini  
Valoarea just ă a obligațiunilor proprii garantate și a securitiz ărilor proprii re ținute care nu sunt 
grevate cu sarcini, dar care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.  
030  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Valoarea just ă a obligațiunilor proprii garantate și a securitiz ărilor proprii re ținute care înde ­
plinesc toate criteriile urm ătoare: 
(i) nu sunt grevate cu sarcini; 
(ii) sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini; 
(iii) sunt eligibile pentru opera țiuni cu b ăncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
035  Din care EHQLA și HQLA eligibile din punct de vedere no țional  
Valoarea just ă a garanțiilor reale grevate cu sarcini primite, inclusiv în cadrul oric ărei operațiuni 
de luare cu împrumut de titluri, sau a titlurilor proprii de datorie emise de ținute/reținute de 
instituție care sunt eligibile din punct de vedere no țional ca EHQLA și HQLA. 
În sensul prezentului regulament, EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional sunt elementele de 
garanții reale primite sau titlurile proprii de datorie emise de ținute/reținute de institu ție care sunt 
enumerate la articolele 10, 11, 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și care respect ă 
cerințele generale și operaționale stabilite la articolele 7 și 8 din respectivul regulament delegat, 
mai puțin în ceea ce prive ște statutul lor de active grevate cu sarcini în conformitate cu anexa 
XVII la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. EHQLA grevate cu sarcini și 
HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional trebuie s ă respecte, de asemenea, 
cerințele specifice claselor de expuneri prev ăzute la articolele 10-16 și 35-37 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. Valoarea just ă a EHQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere 
noțional și a HQLA grevate cu sarcini eligibile din punct de vedere no țional este valoarea just ă 
înainte de aplicarea ajust ărilor prev ăzute la articolele 10-16 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.RO L 97/1598 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
040  Valoarea nominal ă a titlurilor proprii de datorie emise care nu sunt disponibile pentru a 
fi grevate cu sarcini  
Valoarea nominal ă a obligațiunilor proprii garantate și a securitiz ărilor proprii re ținute care nu 
sunt grevate cu sarcini și nici nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.  
2.4. Formular: AE-SOU. Surse de grevare cu sarcini  
2.4.1. Observa ții generale  
19. Acest formular ofer ă informații cu privire la importan ța pentru institu ția raportoare a diferitelor surse de 
grevare cu sarcini, inclusiv a celor f ără o finanțare aferent ă, cum ar fi angajamentele de creditare sau 
garanțiile financiare primite și darea cu împrumut de titluri de valoare cu alte garan ții decât cele în numerar.  
20. Cuantumurile totale ale activelor și ale garan țiilor reale primite din formularele AE-ASS și AE-COL trebuie s ă 
respecte urm ătoare regul ă de validare: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; 
c010} + {AE-COL; r240; c010}.  
2.4.2. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Valoarea contabil ă a datoriilor financiare selectate  
Valoarea contabil ă a datoriilor financiare garantate și selectate ale institu ției raportoare în 
măsura în care aceste datorii implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
020  Instrumente financiare derivate  
Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare derivate garantate ale institu ției raportoare care 
sunt datorii financiare, adic ă au o valoare just ă negativă, în măsura în care aceste instrumente 
financiare derivate implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
030  Din care: extrabursiere  
Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare derivate garantate ale institu ției raportoare care 
sunt datorii financiare și care sunt tranzac ționate pe pie țele extrabursiere, în m ăsura în care 
aceste instrumente financiare derivate implic ă o grevare cu sarcini a activelor.  
040  Depozite  
Valoarea contabil ă a depozitelor garantate ale institu ției raportoare în m ăsura în care aceste 
depozite implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
050  Acorduri de r ăscumpărare  
Valoarea contabil ă brută (fără nicio compensare permis ă de cadrul contabil) a acordurilor de 
răscumpărare ale institu ției raportoare în m ăsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu 
sarcini a activelor institu ției respective. 
Acordurile de r ăscumpărare (repo) sunt tranzac ții în care institu ția raportoare prime ște numerar 
în schimbul activelor financiare vândute la un pre ț dat, cu un angajament de a r ăscumpăra 
aceleași active (sau active identice) la un pre ț fix la o dat ă viitoare specificat ă. Toate variantele 
următoare ale tranzac țiilor de tip repo trebuie s ă fie raportate ca acorduri de r ăscumpărare: - 
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unei p ărți terțe sub forma 
dării cu împrumut de titluri de valoare cu garan ții în numerar și - sumele primite în schimbul 
titlurilor de valoare transferate temporar unei p ărți terțe sub forma unui contract de vânzare/ 
răscumpărare.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1599
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
060  Din care: b ănci centrale  
Valoarea contabil ă a acordurilor de r ăscumpărare ale institu ției raportoare cu b ănci centrale, în 
măsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu sarcini a activelor.  
070  Depozite garantate, altele decât acordurile de r ăscumpărare  
Valoarea contabil ă a depozitelor garantate, altele decât acordurile de r ăscumpărare ale institu ției 
raportoare, în m ăsura în care aceste depozite implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției 
respective.  
080  Din care: b ănci centrale  
Valoarea contabil ă a depozitelor garantate, altele decât acordurile de r ăscumpărare ale institu ției 
raportoare cu b ănci centrale, în m ăsura în care aceste depozite implic ă o grevare cu sarcini a 
activelor institu ției respective.  
090  Titluri de datorie emise  
Valoarea contabil ă a titlurilor de datorie emise de institu ția raportoare, în m ăsura în care aceste 
titluri emise implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective. 
Partea reținută din orice emisiune face obiectul tratamentului specific prev ăzut în partea A 
punctul 14 litera (f), astfel încât numai procentul de titluri de datorie plasat în afara entit ăților 
grupului trebuie inclus în aceast ă categorie.  
100  Din care: obliga țiuni garantate emise  
Valoarea contabil ă a obligațiunilor garantate ale c ăror active sunt emise de institu ția raportoare, 
în măsura în care aceste titluri emise implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
110  Din care: securitiz ări emise  
Valoarea contabil ă a securitiz ărilor emise de institu ția raportoare, în m ăsura în care aceste titluri 
emise implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
120  Alte surse de grevare cu sarcini  
Cuantumul tranzac țiilor garantate ale institu ției raportoare, altele decât datoriile financiare, în 
măsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
130  Valoarea nominal ă a angajamentelor de creditare primite  
Valoarea nominal ă a angajamentelor de creditare primite de institu ția raportoare, în m ăsura în 
care aceste angajamente primite implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
140  Valoarea nominal ă a garanțiilor financiare primite  
Valoarea nominal ă a garanțiilor financiare primite de institu ția raportoare, în m ăsura în care 
aceste garan ții primite implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.RO L 97/1600 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
150  Valoarea just ă a titlurilor de valoare luate cu împrumut cu garan ții de altă natură decât 
numerarul  
Valoarea just ă a titlurilor de valoare luate cu împrumut de institu ția raportoare f ără garanții în 
numerar, în m ăsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu sarcini a activelor institu ției 
respective.  
160  Altele  
Cuantumul tranzac țiilor garantate ale institu ției raportoare, altele decât datoriile financiare, care 
nu se încadreaz ă în categoriile men ționate mai sus, în m ăsura în care aceste tranzac ții implică o 
grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
170  TOTAL SURSE DE GREVARE CU SARCINI  
Cuantumul tuturor tranzac țiilor garantate ale institu ției raportoare în m ăsura în care aceste 
tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
2.4.3. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Datorii corespunz ătoare, datorii contingente sau titluri de valoare date cu împrumut  
Cuantumul datoriilor financiare corespunz ătoare, al datoriilor contingente (angajamente de 
creditare primite și garanții financiare primite) și al titlurilor de valoare date cu împrumut cu 
garanții de altă natură decât numerarul, în m ăsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu 
sarcini a activelor institu ției respective. 
Datoriile financiare se raporteaz ă la valoarea lor contabil ă, datoriile contingente se raporteaz ă la 
valoarea lor nominal ă, iar titlurile de valoare date cu împrumut cu garan ții de altă natură decât 
numerarul se raporteaz ă la valoarea lor just ă. 
020  Din care: de la alte entit ăți ale grupului  
Cuantumul datoriilor financiare corespunz ătoare, al datoriilor contingente (angajamente de 
creditare primite și garanții financiare primite) și al titlurilor de valoare date cu împrumut cu 
garanții de altă natură decât numerarul, în m ăsura în care contrapartea este orice alt ă entitate 
inclusă în perimetrul de consolidare pruden țial, iar tranzac ția implică o grevare cu sarcini a 
activelor institu ției raportoare. 
Pentru regulile care se aplic ă tipurilor de cuantumuri, a se vedea instruc țiunile pentru coloana 
010.  
030  Active, garan ții reale primite și titluri de valoare proprii emise, altele decât obliga țiunile 
garantate și securitiz ările grevate cu sarcini  
Cuantumul activelor, al garan țiilor reale primite și al titlurilor de valoare proprii emise, altele 
decât obliga țiunile garantate și securitiz ările care sunt grevate cu sarcini ca urmare a diferitelor 
tipuri de tranzac ții specificate în cadrul rândurilor. 
Pentru a asigura coeren ța cu criteriile din formularele AE-ASS și AE-COL, activele institu ției 
raportoare înregistrate în bilan ț se raporteaz ă la valoarea contabil ă, iar garan țiile reale primite 
reutilizate și titlurile de valoare proprii emise care sunt grevate cu sarcini, altele decât obli ­
gațiunile garantate și securitiz ările, se raporteaz ă la valoarea just ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1601
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
040  Din care: garan ții reale primite reutilizate  
Valoarea just ă a garanțiilor reale primite care sunt reutilizate/grevate cu sarcini ca urmare a 
diferitelor tipuri de tranzac ții specificate în cadrul rândurilor.  
050  Din care: titluri proprii de datorie grevate cu sarcini  
Valoarea just ă a titlurilor de valoare proprii emise, altele decât obliga țiunile garantate și secu­
ritizările, care sunt grevate cu sarcini ca urmare a diferitelor tipuri de tranzac ții specificate în 
cadrul rândurilor.  
3. PARTEA B: DATE PRIVIND SCADEN ȚA 
3.1. Observa ții generale  
21. Formularul inclus în Partea B prezint ă o imagine de ansamblu a cuantumului activelor grevate cu sarcini și al 
garanțiilor reale primite reutilizate care se încadreaz ă în intervalele definite ale scaden ței reziduale a datoriilor 
corespunz ătoare.  
3.2. Formular: AE-MAT. Date privind scaden ța 
3.2.1. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Active grevate cu sarcini  
În scopul acestui formular, activele grevate cu sarcini includ toate elementele urm ătoare: 
(a) activele institu ției raportoare (a se vedea instruc țiunile pentru rândul 010 din formularul AE- 
ASS), care se raporteaz ă la valoarea lor contabil ă; 
(b) titlurile proprii de datorie emise, altele decât obliga țiunile garantate sau securitiz ările (a se 
vedea instruc țiunile pentru rândul 240 din formularul AE-COL), care se raporteaz ă la 
valoarea lor just ă. 
Aceste cuantumuri se repartizeaz ă între seturile de tran șe de scaden ță reziduală specificate în 
cadrul coloanelor în func ție de scaden ța rezidual ă a sursei grev ării lor cu sarcini (datorii cores ­
punzătoare, datorii contingente sau tranzac ție de dare cu împrumut de titluri de valoare).  
020  Garan ții reale primite reutilizate (partea care prime ște) 
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 130 din formularul AE-COL și coloana 040 din 
formularul AE-SOU. 
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile la valoarea lor just ă și le repartizeaz ă între seturile de tran șe 
de scaden ță reziduală specificate în cadrul coloanelor în func ție de scaden ța rezidual ă a tran­
zacției care a generat pentru entitate primirea garan ției reale care este reutilizat ă (partea care 
primește). 
030  Garan ții reale primite reutilizate (partea care reutilizeaz ă) 
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 130 din formularul AE-COL și coloana 040 din 
formularul AE-SOU. 
Instituțiile raporteaz ă cuantumurile la valoarea lor just ă și le repartizeaz ă între seturile de tran șe 
de scaden ță reziduală specificate în cadrul coloanelor în func ție de scaden ța rezidual ă a sursei 
grevării lor cu sarcini (partea care reutilizeaz ă): datorii corespunz ătoare, datorii contingente sau 
tranzacție de dare cu împrumut de titluri de valoare.RO L 97/1602 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
3.2.2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Scaden ță deschisă 
La vedere, f ără o dată de scaden ță specificat ă 
020  Overnight  
Scadență mai mică sau egală cu 1 zi  
030  > 1 zi<=1 s ăptămână 
Scadență mai mare de 1 zi și mai mic ă sau egală cu 1 săptămână 
040  > 1 s ăptămână<=2 săptămâni  
Scadență mai mare de 1 s ăptămână și mai mic ă sau egală cu 2 săptămâni  
050  > 2 s ăptămâni<=1 lun ă 
Scadență mai mare de 2 s ăptămână și mai mic ă sau egală cu 1 lun ă 
060  > 1 lun ă <= 3 luni  
Scadență mai mare de 1 lun ă și mai mic ă sau egală cu 3 luni  
070  > 3 luni <=6 luni  
Scadență mai mare de 3 luni și mai mic ă sau egală cu 6 luni  
080  > 6 luni<=1 an  
Scadență mai mare de 6 luni și mai mic ă sau egală cu 1 an  
090  > 1 an<=2 ani  
Scadență mai mare de 1 an și mai mic ă sau egală cu 2 ani  
100  > 2 ani <=3 ani  
Scadență mai mare de 2 ani și mai mic ă sau egală cu 3 ani  
110  > 3 ani <=5 ani  
Scadență mai mare de 3 ani și mai mic ă sau egală cu 5 ani  
120  > 5 ani <=10 ani  
Scadență mai mare de 5 ani și mai mic ă sau egală cu 10 ani  
130  > 10 ani  
Scadență mai mare de 10 ani  
4. PARTEA C: GREVAREA CU SARCINI CONTINGENT Ă 
4.1. Observa ții generale  
22. În acest formular li se solicit ă instituțiilor să calculeze nivelul de grevare cu sarcini a activelor într-o serie de 
scenarii de criz ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1603
 
23. Grevarea cu sarcini contingent ă se referă la activele suplimentare care ar putea necesita o grevare cu sarcini 
atunci când institu țiile raportoare se confrunt ă cu evoluții negative declan șate de un eveniment extern asupra 
căruia institu ția raportoare nu are niciun control (inclusiv reducerea ratingului, sc ăderea valorii juste a 
activelor grevate cu sarcini sau o pierdere general ă a încrederii). În aceste cazuri, institu ția raportoare va 
trebui să greveze cu sarcini active suplimentare ca urmare a tranzac țiilor deja existente. Cuantumul supli ­
mentar al activelor grevate cu sarcini nu include impactul tranzac țiilor de acoperire ale institu ției împotriva 
evenimentelor descrise în scenariile de criz ă menționate anterior.  
24. Acest formular cuprinde urm ătoarele dou ă scenarii pentru raportarea grev ării cu sarcini contingente, care 
sunt prezentate în detaliu la punctele 4.1.1 și 4.1.2. Informa țiile raportate trebuie s ă reprezinte estim ările 
rezonabile efectuate de institu ție pe baza celor mai fiabile informa ții disponibile.  
(a) Scăderea cu 30 % a valorii juste a activelor grevate cu sarcini. Acest scenariu acoper ă numai modificarea 
valorii juste a activelor-suport, f ără a lua în calcul nicio alt ă modificare care ar putea afecta valoarea lor 
contabilă, precum câ știgurile sau pierderile rezultate din schimbul valutar sau posibila depreciere. În acest 
caz, este posibil ca institu ția raportoare s ă trebuiasc ă să furnizeze mai multe garan ții reale pentru a 
menține valoarea garan țiilor reale la un nivel constant.  
(b) Deprecierea cu 10 % a fiec ărei monede în care institu ția are datorii cu o valoare total ă egală sau mai 
mare de 5 % din datoriile totale ale institu ției. 
25. Aceste scenarii se raporteaz ă în mod independent unul fa ță de celălalt, iar deprecierile semnificative ale 
monedelor se raporteaz ă, de asemenea, independent de deprecierile altor monede semnificative. Prin urmare, 
instituțiile nu trebuie s ă ia în considerare corela țiile dintre scenarii.  
4.1.1. Scenariul A: sc ăderea cu 30 % a activelor grevate cu sarcini  
26. Se presupune c ă valoarea tuturor activelor grevate cu sarcini scade cu 30 %. Pentru calcularea nevoii de 
garanții reale suplimentare care decurge din aceast ă scădere se ține seama de nivelurile existente de supra ­
garantare, astfel încât s ă fie menținut numai nivelul minim de garantare. Pentru calcularea nevoii de garan ții 
reale suplimentare se ține seama, de asemenea, de cerin țele contractuale prev ăzute în contractele și acordurile 
afectate, inclusiv de pragurile de declan șare. 
27. Se iau în considerare numai contractele și acordurile care prev ăd o obliga ție juridică de a furniza garan ții 
reale suplimentare. Printre acestea se num ără obligațiunile garantate emise pentru care exist ă o obliga ție 
juridică de a men ține niveluri minime de supragarantare, dar nu exist ă nicio obliga ție de a men ține nivelurile 
de rating existente pentru obliga țiunile garantate.  
4.1.2. Scenariul B: deprecierea cu 10 % a monedelor semnificative  
28. O moned ă este o moned ă semnificativ ă în cazul în care institu ția raportoare are datorii în moneda respectiv ă 
cu o valoare total ă egală sau mai mare de 5 % din datoriile totale ale institu ției. 
29. Calcularea unei deprecieri cu 10 % trebuie s ă țină seama de schimb ările care se produc atât în ceea ce 
privește activele, cât și datoriile, și anume s ă se concentreze pe neconcordan țele dintre active și datorii. De 
exemplu, o tranzac ție de tip repo în USD bazat ă pe active în USD nu genereaz ă o grevare cu sarcini 
suplimentar ă, în timp ce o tranzac ție de tip repo în USD bazat ă pe active în EUR genereaz ă o grevare cu 
sarcini suplimentar ă. 
30. Acest calcul se aplic ă tuturor tranzac țiilor care con țin un element caracterizat de monede diferite.  
4.2. Formular: AE-CONT. Grevarea cu sarcini contingent ă 
4.2.1. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
31. A se vedea instruc țiunile privind anumite rânduri ale formularului AE-SOU de la punctul 2.4.2. Con ținutul 
rândurilor din formularul AE-CONT nu difer ă de cel din formularul AE-SOU.RO L 97/1604 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
4.2.2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Datorii corespunz ătoare, datorii contingente sau titluri de valoare date cu împrumut  
Aceleași instrucțiuni și date ca pentru coloana 010 din formularul AESOU; cuantumul datoriilor 
financiare corespunz ătoare, al datoriilor contingente (angajamente de creditare primite și garanții 
financiare primite) și al titlurilor de valoare date cu împrumut cu garan ții de altă natură decât 
numerarul, în m ăsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu sarcini a activelor institu ției 
respective. 
Astfel cum se precizeaz ă pentru fiecare rând din formular, institu țiile raporteaz ă datoriile 
financiare la valoarea lor contabil ă, datoriile contingente la valoarea lor nominal ă și titlurile 
de valoare date cu împrumut cu garan ții de altă natură decât numerarul la valoarea lor just ă. 
020  A.  Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini  
Cuantumul suplimentar al activelor care ar deveni grevate cu sarcini în urma unei dispozi ții 
juridice, de reglementare sau contractuale care ar putea fi declan șată în cazul producerii scena ­
riului A. 
În conformitate cu instruc țiunile stabilite în partea A din prezenta anex ă, instituțiile raporteaz ă 
aceste cuantumuri la valoarea lor contabil ă în cazul în care cuantumul se refer ă la activele 
instituției raportoare sau la valoarea lor just ă în cazul în care se refer ă la garanțiile reale primite. 
Cuantumurile care dep ășesc activele negrevate cu sarcini și garanțiile reale ale institu ției se 
raportează la valoarea lor just ă. 
030  B.  Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini. Moneda semnificativ ă 1 
Cuantumul suplimentar al activelor care ar deveni grevate cu sarcini în urma unei dispozi ții 
juridice, de reglementare sau contractuale care ar putea fi declan șată în cazul unei deprecieri a 
monedei semnificative num ărul 1 din scenariul B. 
A se vedea regulile aplicabile tipurilor de cuantumuri de pe rândul 020.  
040  B.  Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini. Moneda semnificativ ă 2 
Cuantumul suplimentar al activelor care ar deveni grevate cu sarcini în urma unei dispozi ții 
juridice, de reglementare sau contractuale care ar putea fi declan șată în cazul unei deprecieri a 
monedei semnificative num ărul 2 din scenariul B. 
A se vedea regulile aplicabile tipurilor de cuantumuri de pe rândul 020.  
5. PARTEA D: OBLIGA ȚIUNI GARANTATE  
5.1. Observa ții generale  
32. Informa țiile din acest formular se raporteaz ă pentru toate obliga țiunile garantate conforme cu Directiva 
privind OPCVM emise de institu ția raportoare. Obliga țiunile garantate conforme cu Directiva privind 
OPCVM sunt obliga țiunile men ționate la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/CE. 
Acestea sunt obliga țiuni garantate emise de institu ția raportoare dac ă instituția raportoare este supus ă în mod 
legal, în leg ătură cu obliga țiunile garantate, unei supravegheri speciale efectuate de c ătre autorit ățile publice și 
destinate protej ării deținătorilor de obliga țiuni și dacă, pentru aceste obliga țiuni garantate, sumele derivate 
din emisiunea acestora trebuie investite, conform legisla ției, în active care, pe toat ă durata de valabilitate a 
obligațiunilor, pot acoperi crean țele rezultate din obliga țiuni și care, în caz de faliment al emitentului, vor fi 
utilizate cu prioritate pentru a rambursa principalul și a plăti dobânzile acumulate.  
33. Obliga țiunile garantate emise de institu ția raportoare sau în numele acesteia care nu sunt obliga țiuni 
garantate conforme cu Directiva privind OPCVM nu se raporteaz ă în formularele AE-CB.  
34. Raportarea se bazeaz ă pe regimul statutar relevant al obliga țiunii garantate, și anume pe cadrul juridic care se 
aplică programului de obliga țiuni garantate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1605
 
5.2. Formular: AE-CB. Emisiunea de obliga țiuni garantate  
5.2.1. Instruc țiuni privind axa z  
Axa z  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Identificatorul portofoliului de acoperire (deschis)  
Identificatorul portofoliului de acoperire const ă în numele sau abrevierea lipsit ă de ambiguitate a 
entității care emite portofoliul de acoperire și în denumirea portofoliului de acoperire care face 
în mod individual obiectul m ăsurilor de protec ție relevante privind obliga țiunile garantate.  
5.2.2. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Valoarea nominal ă 
Valoarea nominal ă este suma cererilor de plat ă a principalului, stabilit ă în conformitate cu 
normele regimului statutar relevant al obliga țiunii garantate care se aplic ă pentru determinarea 
acoperirii suficiente.  
020  Valoarea actualizat ă (swap)/Valoarea de pia ță 
Valoarea actualizat ă (swap) este suma cererilor de plat ă a principalului și a dobânzilor, actua ­
lizată conform unei curbe de randament f ără riscuri specifice unei valute, stabilit ă în confor ­
mitate cu normele regimului statutar relevant al obliga țiunii garantate care se aplic ă pentru 
determinarea acoperirii suficiente. 
Pentru coloanele 080 și 210, care se refer ă la pozițiile pe instrumente financiare derivate din 
portofoliul de acoperire, se raporteaz ă valoarea de pia ță. 
030  Valoarea specific ă a activului  
Valoarea specific ă a activului este valoarea economic ă a activelor din portofoliul de acoperire, 
astfel cum poate fi descris ă printr-o valoare just ă în conformitate cu IFRS 13, o valoare de pia ță 
care poate fi observat ă din tranzac țiile executate pe pie țele lichide sau o valoare actualizat ă care 
ar actualiza fluxurile viitoare de numerar ale unui activ conform unei curbe a ratei dobânzii 
specifice activului respectiv.  
040  Valoarea contabil ă 
Valoarea contabil ă a unei datorii aferente unei obliga țiuni garantate sau a unui activ din 
portofoliul de acoperire este valoarea contabil ă înregistrat ă de emitentul obliga țiunii garantate.  
5.2.3. Instruc țiuni privind anumite coloane  
010  Conformitate cu articolul 129 din CRR? [DA/NU]  
Instituțiile trebuie s ă precizeze dac ă portofoliul de acoperire îndepline ște cerințele stabilite la 
articolul 129 din CRR pentru a fi eligibile pentru tratamentul preferen țial prevăzut la 
articolul 129 alineatele (4) și (5) din regulamentul respectiv.RO L 97/1606 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
012  Dac ă DA, indica ți principala clas ă de active din portofoliul de acoperire  
În cazul în care portofoliul de acoperire este eligibil pentru tratamentul preferen țial prevăzut la 
articolul 129 alineatele (4) și (5) din CRR (r ăspuns DA în coloana 011), principala clas ă de 
active din portofoliul de acoperire trebuie indicat ă în aceast ă celulă. În acest scop, se utilizeaz ă 
clasificarea de la articolul 129 alineatul (1) din respectivul regulament, iar codurile „a”, „b”, „c”, 
„d”, „e”, „f” și „g” trebuie indicate în mod corespunz ător. Codul „h” se aplic ă în cazul în care 
principala clas ă de active din portofoliul de acoperire nu se încadreaz ă în niciuna din categoriile 
precedente.  
020-140  Datoriile aferente obliga țiunilor garantate  
Datoriile aferente obliga țiunilor garantate sunt datoriile entit ății emitente care rezult ă din 
emisiunea de obliga țiuni garantate și se extind la toate pozi țiile, astfel cum sunt definite în 
regimul statutar relevant al obliga țiunii garantate, care fac obiectul m ăsurilor de protec ție 
relevante privind obliga țiunile garantate (printre acestea se pot num ăra, de exemplu, titlurile 
de valoare în circula ție și pozițiile pe instrumente financiare derivate ale contrap ărților 
emitentului de obliga țiuni garantate care au, din perspectiva emitentului de obliga țiuni garantate, 
o valoare de pia ță negativă atribuită portofoliului de acoperire și care sunt tratate ca datorii 
aferente obliga țiunilor garantate în conformitate cu regimul statutar relevant al obliga țiunii 
garantate).  
020  Data de raportare  
Cuantumurile datoriilor aferente obliga țiunilor garantate, excluzând pozi țiile pe instrumente 
financiare derivate din portofoliul de acoperire, în func ție de diversele intervale viitoare.  
030  + 6 luni  
Data de „+ 6 luni” este momentul care marcheaz ă 6 luni dup ă data de referin ță a raportării. 
Cuantumurile sunt prezentate presupunând c ă nu apare nicio schimbare a datoriilor aferente 
obligațiunilor garantate în compara ție cu data de referin ță a raportării, cu excep ția amortiz ării. 
În lipsa unui grafic al pl ăților fix, pentru sumele restante la date viitoare, scaden ța preconizat ă 
trebuie să fie utilizat ă în mod consecvent.  
040-070  + 12 luni - + 10 ani  
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru data de „+ 6 luni” (coloana 030), pentru momentul respectiv 
în raport cu data de referin ță a raportării. 
080  Pozi ții pe instrumente financiare derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de pia ță 
netă negativă 
Valoarea de pia ță netă negativă a pozițiilor pe instrumente financiare derivate din portofoliul de 
acoperire care au, din perspectiva emitentului de obliga țiuni garantate, o valoare de pia ță netă 
negativă. 
Pozițiile pe instrumente financiare derivate din portofoliul de acoperire sunt pozi țiile nete pe 
instrumente financiare care au fost incluse, în conformitate cu regimul statutar relevant al 
obligațiunii garantate, în portofoliul de acoperire și care fac obiectul m ăsurilor de protec ție 
relevante privind obliga țiunile garantate, în sensul c ă aceste pozi ții pe instrumente financiare 
derivate cu o valoare de pia ță negativă necesită o acoperire prin active eligibile din portofoliul de 
acoperire. 
Valoarea de pia ță netă negativă se raporteaz ă numai pentru data de referin ță a raportării. 
090-140  Ratingul de credit extern al unei obliga țiuni garantate  
Instituțiile furnizeaz ă informații privind ratingurile de credit externe ale obliga țiunii garantate 
respective existente la data raport ării.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1607
 
090  Agen ția de rating de credit 1  
Dacă la data raport ării există un rating de credit acordat de cel pu țin o agen ție de rating de 
credit, institu țiile furnizeaz ă denumirea uneia dintre aceste agen ții de rating de credit. Dac ă la 
data raport ării există ratinguri de credit acordate de mai mult de trei agen ții de rating de credit, 
cele trei agen ții de rating de credit c ărora le sunt furnizate informa ții sunt selectate pe baza 
importanței lor respective pe pia ță. 
100  Ratingul de credit 1  
Ratingul de credit acordat de agen ția de rating de credit care este raportat în coloana 090 pentru 
obligațiunea garantat ă, la data de referin ță a raportării. 
În cazul în care exist ă ratinguri de credit pe termen lung și pe termen scurt acordate de aceea și 
agenție de rating de credit, se raporteaz ă ratingul de credit pe termen lung. Ratingul de credit 
care trebuie raportat include orice modificator.  
110, 130  Agen ția de rating de credit 2 și agenția de rating de credit 3  
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru agen ția de rating de credit 1 (coloana 090), pentru alte 
agenții de rating de credit care au acordat ratinguri de credit pentru obliga țiunea garantat ă la 
data de referin ță a raportării. 
120, 140  Ratingul de credit 2 și ratingul de credit 3  
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru ratingul de credit 1 (coloana 100), pentru alte ratinguri de 
credit acordate de agen țiile de rating de credit 2 și 3 pentru obliga țiunea garantat ă existente la 
data de referin ță a raportării. 
150-250  Portofoliul de acoperire  
Portofoliul de acoperire este alc ătuit din toate pozi țiile, inclusiv pozi țiile pe instrumente 
financiare derivate din portofoliul de acoperire, care au, din perspectiva emitentului obliga țiunii 
garantate, o valoare de pia ță netă pozitivă și care fac obiectul m ăsurilor de protec ție relevante 
privind obliga țiunile garantate.  
150  Data de raportare  
Cuantumurile activelor din portofoliul de acoperire, cu excep ția pozițiilor pe instrumente 
financiare derivate din portofoliul de acoperire. 
Acest cuantum include cerin țele minime de supragarantare, plus orice alt ă supragarantare care 
depășește cerințele minime, în m ăsura în care aceasta face obiectul m ăsurilor de protec ție 
relevante privind obliga țiunile garantate.  
160  + 6 luni  
Data de raportare de „+ 6 luni” este momentul care marcheaz ă 6 luni dup ă data de referin ță a 
raportării. Institu țiile raporteaz ă cuantumurile presupunând c ă nu apare nicio schimbare în 
portofoliul de acoperire în compara ție cu data de raportare, cu excep ția amortiz ării. În lipsa 
unui grafic al pl ăților fix, pentru sumele restante la date viitoare, scaden ța preconizat ă trebuie să 
fie utilizat ă în mod consecvent.  
170-200  + 12 luni - + 10 ani  
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru data de „+ 6 luni” (coloana 160), pentru momentul respectiv 
în raport cu data de referin ță a raportării.RO L 97/1608 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
210  Pozi ții pe instrumente financiare derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de pia ță 
netă pozitivă 
Valoarea de pia ță netă pozitivă a pozițiilor pe instrumente financiare derivate din portofoliul de 
acoperire care au, din perspectiva emitentului de obliga țiuni garantate, o valoare de pia ță netă 
pozitivă. 
Pozițiile pe instrumente financiare derivate din portofoliul de acoperire sunt pozi țiile nete pe 
instrumente financiare care au fost incluse, în conformitate cu regimul statutar relevant al 
obligațiunii garantate, în portofoliul de acoperire și care fac obiectul m ăsurilor de protec ție 
relevante privind obliga țiunile garantate, în sensul c ă aceste pozi ții pe instrumente financiare 
derivate cu o valoare de pia ță pozitivă nu ar face parte din masa credal ă generală a emitentului 
obligațiunii garantate. 
Valoarea de pia ță netă pozitivă de raporteaz ă numai pentru data de raportare.  
220-250  Cuantumurile portofoliului de acoperire care dep ășesc cerin țele de acoperire minim ă 
Cuantumurile portofoliului de acoperire, inclusiv ale pozi țiilor pe instrumente financiare derivate 
din portofoliul de acoperire cu valoare de pia ță netă pozitivă, care dep ășesc cerințele de 
acoperire minim ă (supragarantare).  
220  Conform regimului statutar relevant al obliga țiunii garantate  
Cuantumurile supragarant ării în compara ție cu cerin țele de acoperire minim ă impuse de regimul 
statutar relevant al obliga țiunii garantate.  
230-250  Conform metodologiei aplicate de agen țiile de rating de credit pentru a men ține ratin­
gurile de credit extern actuale pentru obliga țiunea garantat ă 
Cuantumurile supragarant ării în compara ție cu nivelul care, în conformitate cu informa țiile 
privind metodologia aplicat ă de respectiva agen ție de rating de credit de care dispune 
emitentul obliga țiunii garantate, ar fi impus ca nivel minim pentru a sprijini ratingul de 
credit existent acordat de respectiva agen ție de rating de credit.  
230  Agen ția de rating de credit 1  
Cuantumurile supragarant ării în compara ție cu nivelul care, în conformitate cu informa țiile 
privind metodologia aplicat ă de agenția de rating de credit 1 (coloana 090) de care dispune 
emitentul obliga țiunii garantate, ar fi impus ca nivel minim pentru a sprijini ratingul de credit 1 
(coloana 100).  
240-250  Agen ția de rating de credit 2 și agenția de rating de credit 3  
Instrucțiunile pentru agen ția de rating de credit 1 (coloana 230) se aplic ă și pentru agen ția de 
rating de credit 2 (coloana 110) și agenția de rating de credit 3 (coloana 130).  
6. PARTEA E: DATE AVANSATE  
6.1. Observa ții generale  
35. Partea E are aceea și structură ca și formularele privind prezentarea general ă a grevării cu sarcini din partea A, 
cu formulare diferite pentru grevarea cu sarcini a activelor institu ției raportoare și pentru garan țiile reale 
primite: AE-ADV1 și, respectiv, AE-ADV2. În consecin ță, datoriile corespunz ătoare corespund datoriilor care 
sunt garantate cu activele grevate cu sarcini și nu este necesar s ă existe o corela ție punct cu punct.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1609
 
6.2. Formular: AE-ADV1. Formular avansat pentru activele institu ției raportoare  
6.2.1. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010-020  Finan țarea de la banca central ă (de toate tipurile, inclusiv contractele repo)  
Toate tipurile de datorii ale institu ției raportoare în care contrapartea la tranzac ție este o banc ă 
centrală. 
Activele care au fost prepozi ționate la b ănci centrale nu sunt tratate ca active grevate decât dac ă 
banca central ă nu permite retragerea niciun activ plasat f ără o autorizare prealabil ă. Pentru 
garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizat ă, și anume partea care dep ășește suma 
minimă impusă de banca central ă, se alocă pe bază proporțională între activele plasate la 
banca central ă. 
030-040  Instrumente financiare derivate tranzac ționate la burs ă 
Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare derivate garantate ale institu ției raportoare care 
sunt datorii financiare, în m ăsura în care aceste instrumente financiare derivate sunt cotate sau 
tranzacționate la o burs ă de investi ții recunoscut ă sau desemnat ă și presupun o grevare cu 
sarcini a activelor institu ției respective.  
050-060  Instrumente financiare derivate extrabursiere  
Valoarea contabil ă a instrumentelor financiare derivate garantate ale institu ției raportoare care 
sunt datorii financiare, în m ăsura în care aceste instrumente financiare derivate sunt tran ­
zacționate pe pie țe extrabursiere și presupun o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective; 
aceleași instrucțiuni ca cele pentru rândul 030 din formularul AE-SOU.  
070-080  Acorduri de r ăscumpărare  
Valoarea contabil ă a acordurile de r ăscumpărare ale institu ției raportoare în care contrapartea la 
tranzacție nu este o banc ă centrală, în măsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu 
sarcini a activelor institu ției respective. 
Pentru acordurile de r ăscumpărare tripartite, se aplic ă același tratament ca și în cazul acordurilor 
de răscumpărare, în m ăsura în care aceste tranzac ții implică o grevare cu sarcini a activelor 
instituției raportoare.  
090-100  Depozite garantate, altele decât acordurile de r ăscumpărare  
Valoarea contabil ă a depozitelor garantate, altele decât acordurile de r ăscumpărare, ale institu ției 
raportoare în care contrapartea la tranzac ție nu este o banc ă centrală, în măsura în care aceste 
depozite implic ă o grevare cu sarcini a activelor institu ției respective.  
110-120  Titluri emise reprezentând obliga țiuni garantate  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 100 din formularul AE-SOU.  
130-140  Securitiz ări emise  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 110 din formularul AE-SOU.  
150-160  Titluri de datorie emise, altele decât obliga țiunile garantate și securitiz ările 
Valoarea contabil ă a titlurilor de datorie emise de institu ția raportoare, altele decât obliga țiunile 
garantate și securitiz ările, în m ăsura în care aceste titluri emise implic ă o grevare cu sarcini a 
activelor institu ției respective.RO L 97/1610 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rânduri  Referin țe juridice și instrucțiuni 
În cazul în care institu ția raportoare re ținuse o parte din titlurile de datorie emise, de la data 
emisiunii sau de la o dat ă ulterioar ă în urma unei r ăscumpărări, aceste titluri re ținute nu se 
includ la acest element. În plus, garan țiile reale atribuite acestora trebuie clasificate ca negrevate 
cu sarcini în scopul acestui formular.  
170-180  Alte surse de grevare cu sarcini  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 120 din formularul AE-SOU.  
190  Total active grevate cu sarcini  
Pentru fiecare tip de active men ționate pe rândurile din formularul AE-ADV1, valoarea contabil ă 
a activelor de ținute de institu ția raportoare care sunt grevate cu sarcini.  
200  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Pentru fiecare tip de active men ționate pe rândurile din formularul AE-ADV1, valoarea contabil ă 
a activelor de ținute de institu ția raportoare care sunt grevate cu sarcini și care sunt eligibile 
pentru opera țiuni cu băncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
210  Total active negrevate cu sarcini  
Pentru fiecare tip de active men ționate pe rândurile din formularul AE-ADV1, valoarea contabil ă 
a activelor de ținute de institu ția raportoare care sunt negrevate cu sarcini. 
Valoarea contabil ă înseamn ă cuantumul înregistrat la sec țiunea din bilan ț corespunz ătoare 
activelor.  
220  Din care: eligibile pentru opera țiuni cu banca central ă 
Pentru fiecare tip de active men ționate pe rândurile din formularul AE-ADV1, valoarea contabil ă 
a activelor de ținute de institu ția raportoare care sunt negrevate cu sarcini și care sunt eligibile 
pentru opera țiuni cu băncile centrale la care institu ția raportoare are acces. 
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru opera țiunile cu 
banca central ă, de exemplu jurisdic țiile care func ționează fără o definiție clară a activelor eligibile 
pentru tranzac țiile repo cu banca central ă sau care nu au acces la pia ța repo a b ăncii centrale cu 
funcționare permanent ă, au dreptul s ă nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, 
lăsând câmpul de raportare necompletat.  
230  Active grevate + negrevate  
Pentru fiecare tip de active men ționate pe rândurile din formularul AE-ADV1, valoarea contabil ă 
a activelor de ținute de institu ția raportoare.  
6.2.2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Împrumuturi la vedere  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 020 din formularul AE-ASS.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1611
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
020  Instrumente de capitaluri proprii  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 030 din formularul AE-ASS.  
030  Total  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 040 din formularul AE-ASS.  
040  Din care: obliga țiuni garantate  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 050 din formularul AE-ASS.  
050  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Obligațiunile garantate descrise în instruc țiunile pentru rândul 050 din formularul AE-ASS care 
sunt emise de orice entitate inclus ă în perimetrul de consolidare pruden țial. 
060  Din care: securitiz ări 
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 060 din formularul AE-ASS.  
070  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Securitizările descrise în instruc țiunile pentru rândul 060 din formularul AE-ASS care sunt emise 
de orice entitate inclus ă în perimetrul de consolidare pruden țial. 
080  Din care: emise de administra ții publice  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 070 din formularul AE-ASS.  
090  Din care: emise de societ ăți financiare  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 080 din formularul AE-ASS.  
100  Din care: emise de societ ăți nefinanciare  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 090 din formularul AE-ASS.  
110  B ănci centrale și administra ții publice  
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru o banc ă centrală sau o adminis ­
trație publică. 
120  Societ ăți financiare  
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru societ ăți financiare.  
130  Societ ăți nefinanciare  
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru societ ăți nefinanciare.  
140  Din care: Credite garantate cu bunuri imobile  
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, garantate cu un credit garantat cu 
bunuri imobile, acordate societ ăților nefinanciare.RO L 97/1612 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
150  Gospod ării 
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, acordate gospod ăriilor.  
160  Din care: Credite garantate cu bunuri imobile  
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, garantate cu un credit garantat cu 
bunuri imobile, acordate gospod ăriilor.  
170  Alte active  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 120 din formularul AE-ASS.  
180  Total  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 010 din formularul AE-ASS.  
6.3. Formular: AE-ADV2. Formular avansat pentru garan țiile reale primite de institu ția raportoare  
6.3.1. Instruc țiuni pentru anumite rânduri  
36. A se vedea punctul 6.2.1, deoarece instruc țiunile sunt similare pentru ambele formulare.  
6.3.2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Împrumuturi la vedere  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 140 din formularul AE-COL.  
020  Instrumente de capitaluri proprii  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 150 din formularul AE-COL.  
030  Total  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 160 din formularul AE-COL.  
040  Din care: obliga țiuni garantate  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 170 din formularul AE-COL.  
050  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt obliga țiuni garantate emise de orice 
entitate inclus ă în perimetrul de consolidare pruden țial. 
060  Din care: securitiz ări 
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 180 din formularul AE-COL.  
070  Din care: emise de alte entit ăți ale grupului  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt securitiz ări emise de orice entitate inclus ă 
în perimetrul de consolidare pruden țial.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1613
 
Coloane  Referin țe juridice și instrucțiuni 
080  Din care: emise de administra ții publice  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 190 din formularul AE-COL.  
090  Din care: emise de societ ăți financiare  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 200 din formularul AE-COL.  
100  Din care: emise de societ ăți nefinanciare  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 210 din formularul AE-COL.  
110  B ănci centrale și administra ții publice  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împru ­
muturile la vedere, pentru o banc ă centrală sau o administra ție publică. 
120  Societ ăți financiare  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împru ­
muturile la vedere, pentru societ ăți financiare.  
130  Societ ăți nefinanciare  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împru ­
muturile la vedere, pentru societ ăți nefinanciare.  
140  Din care: Credite garantate cu bunuri imobile  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împru ­
muturile la vedere, garantate cu bunuri imobile și acordate societ ăților nefinanciare.  
150  Gospod ării 
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împru ­
muturile la vedere, acordate gospod ăriilor.  
160  Din care: Credite garantate cu bunuri imobile  
Garanții reale primite de institu ția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împru ­
muturile la vedere, garantate cu bunuri imobile, acordate gospod ăriilor.  
170  Alte active  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 230 din formularul AE-COL.  
180  Titluri proprii de datorie emise, altele decât obliga țiunile proprii garantate sau securiti ­
zările proprii  
A se vedea instruc țiunile pentru rândul 240 din formularul AE-COL.  
190  Total  
A se vedea instruc țiunile pentru rândurile 130 și 140 din formularul AE-COL.RO L 97/1614 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
ANEXA XVIII  
FORMULARE AMM  
Numărul formularului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  
FORMULARE PRIVIND INSTRUMENTELE DE MONITORIZARE SUPLI ­
MENTARE  
67 C 67.00  CONCENTRAREA FINAN ȚĂRII ÎN FUNC ȚIE DE CONTRAPARTE  
68 C 68.00  CONCENTRAREA FINAN ȚĂRII ÎN FUNC ȚIE DE TIPUL DE PRODUS  
69 C 69.00  PRE ȚURILE PENTRU DIVERSE DURATE DE FINAN ȚARE  
70 C 70.00  REÎNNOIREA FINAN ȚĂRIIRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1615
 RO L 97/1616 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 67.00 – CONCENTRAREA FINAN ȚĂRII ÎN FUNC ȚIE DE CONTRAPARTE  
Total și monede semnificative  
Concentrarea finan țării în func ție de contraparte  
Denumirea 
contrapărții Cod  Tip de cod  Codul 
național  Sectorul 
contrapărții Reședința 
contrapărții Tipul de 
produs  Cuantumul 
primit  Scadența inițială 
medie 
ponderat ă Scadența 
reziduală medie 
ponderat ă 
Rând  Nr.  010  015  016  017  030  040  050  060  070  080  
010  1.  PRIMELE ZECE 
CONTRAP ĂRȚI 
CARE REPREZINT Ă 
FIECARE PESTE 1 % 
DIN TOTALUL 
DATORIILOR  
020  1.01  
030  1.02  
040  1.03  
050  1.04  
060  1.05  
070  1.06  
080  1.07  
090  1.08  
100  1.09  
110  1.10  
120  2.  TOATE CELELALTE 
FINANȚĂRI
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1617
 C 68.00 – CONCENTRAREA FINAN ȚĂRII ÎN FUNC ȚIE DE TIPUL DE PRODUS  
Total și monede semnificative  
Concentrarea finan țării în func ție de tipul de produs  
Rând  Nr.  Denumirea produsului  Valoarea contabil ă 
primită Cuantumul acoperit 
de o schem ă de 
garantare a depo ­
zitelor în confor ­
mitate cu Directiva 
2014/49/UE sau de o 
schemă echivalent ă de 
garantare a depo ­
zitelor dintr-o țară 
terță Cuantumul care nu 
este acoperit de o 
schemă de 
garantare a depo ­
zitelor în confor ­
mitate cu Directiva 
2014/49/UE sau de 
o schemă echi­
valentă de 
garantare a depo ­
zitelor dintr-o țară 
terță Scadența inițială 
medie ponderat ă Scadența 
reziduală medie 
ponderat ă 
010  020  030  040  050  
PRODUSE CARE REPREZINT Ă PESTE 1 % DIN TOTALUL DATORIILOR  
010  1  FINAN ȚARE RETAIL  
020  1.1  din care depozite la vedere  
031  1.2  din care depozite la termen care nu pot fi retrase în urm ă­
toarele 30 de zile  
041  1.3  din care depozite la termen care pot fi retrase în urm ătoarele 
30 de zile  
070  1.4  Conturi de economii  
080  1.4.1  cu o perioad ă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de 
zile 
090  1.4.2  f ără o perioad ă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de 
zile 
100  2  FINAN ȚARE INTERBANCAR Ă 
110  2.1  Finan țare interbancar ă negarantat ă
RO L 97/1618 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Concentrarea finan țării în func ție de tipul de produs  
Rând  Nr.  Denumirea produsului  Valoarea contabil ă 
primită Cuantumul acoperit 
de o schem ă de 
garantare a depo ­
zitelor în confor ­
mitate cu Directiva 
2014/49/UE sau de o 
schemă echivalent ă de 
garantare a depo ­
zitelor dintr-o țară 
terță Cuantumul care nu 
este acoperit de o 
schemă de 
garantare a depo ­
zitelor în confor ­
mitate cu Directiva 
2014/49/UE sau de 
o schemă echi­
valentă de 
garantare a depo ­
zitelor dintr-o țară 
terță Scadența inițială 
medie ponderat ă Scadența 
reziduală medie 
ponderat ă 
010  020  030  040  050  
120  2.1.1  din care credite și depozite de la clien ți financiari  
130  2.1.2  din care credite și depozite de la clien ți nefinanciari  
140  2.1.3  din care credite și depozite de la entit ăți din acela și grup  
150  2.2  Finan țare interbancar ă garantată 
160  2.2.1  din care SFT  
170  2.2.2  din care emisiuni de obliga țiuni garantate  
180  2.2.3  din care emisiuni de titluri garantate cu active  
190  2.2.4  din care credite și depozite de la entit ăți din acela și grup
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1619
 C 69.00 – PRE ȚURILE PENTRU DIVERSE DURATE DE FINAN ȚARE  
Total și monede semnificative  
Prețurile pentru diverse durate de finan țare 
Overnight  1 s ăptămână 1 lun ă 3 luni  6 luni  
Marjă Volum  Marj ă Volum  Marj ă Volum  Marj ă Volum  Marj ă Volum  
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  
010  1  Finan țare totală 
020  1.1  Din care: finan țare retail  
030  1.2  Din care: finan țare interbancar ă 
negarantat ă 
040  1.3  Din care: finan țare garantat ă 
050  1.4  Din care: titluri de valoare de rang 
superior negarantate  
060  1.5  Din care: obliga țiuni garantate  
070  1.6  Din care: titluri de valoare 
garantate cu active, inclusiv ABCP
RO L 97/1620 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Prețurile pentru diverse durate de finan țare 
1 an  2 ani  5 ani  10 ani  
Marjă Volum  Marj ă Volum  Marj ă Volum  Marj ă Volum  
Rând  Nr.  Element  110  120  130  140  150  160  170  180  
010  1  Finan țare totală 
020  1.1  Din care: finan țare retail  
030  1.2  Din care: finan țare interbancar ă 
negarantat ă 
040  1.3  Din care: finan țare garantat ă 
050  1.4  Din care: titluri de valoare de rang 
superior negarantate  
060  1.5  Din care: obliga țiuni garantate  
070  1.6  Din care: titluri de valoare 
garantate cu active, inclusiv ABCP
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1621
 C 70.00 – REÎNNOIREA FINAN ȚĂRII 
Total și monede semnificative  
Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
010  1.1  
1 Finanțare totală 
020  1.1.1  Finan țare retail  
030  1.1.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
040  1.1.3  Finan țare garantat ă 
050  1.2  
2 Finanțare totală 
060  1.2.1  Finan țare retail  
070  1.2.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
080  1.2.3  Finan țare garantat ă 
090  1.3  
3 Finanțare totală 
100  1.3.1  Finan țare retail  
110  1.3.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
120  1.3.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1622 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
130  1.4  
4 Finanțare totală 
140  1.4.1  Finan țare retail  
150  1.4.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
160  1.4.3  Finan țare garantat ă 
170  1.5  
5 Finanțare totală 
180  1.5.1  Finan țare retail  
190  1.5.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
200  1.5.3  Finan țare garantat ă 
210  1.6  
6 Finanțare totală 
220  1.6.1  Finan țare retail  
230  1.6.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
240  1.6.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1623
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
250  1.7  
7 Finanțare totală 
260  1.7.1  Finan țare retail  
270  1.7.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
280  1.7.3  Finan țare garantat ă 
290  1.8  
8 Finanțare totală 
300  1.8.1  Finan țare retail  
310  1.8.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
320  1.8.3  Finan țare garantat ă 
330  1.9  
9 Finanțare totală 
340  1.9.1  Finan țare retail  
350  1.9.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
360  1.9.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1624 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
370  1.10  
10 Finanțare totală 
380  1.10.1  Finan țare retail  
390  1.10.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
400  1.10.3  Finan țare garantat ă 
410  1.11  
11 Finanțare totală 
420  1.11.1  Finan țare retail  
430  1.11.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
440  1.11.3  Finan țare garantat ă 
450  1.12  
12 Finanțare totală 
460  1.12.1  Finan țare retail  
470  1.12.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
480  1.12.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1625
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
490  1.13  
13 Finanțare totală 
500  1.13.1  Finan țare retail  
510  1.13.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
520  1.13.3  Finan țare garantat ă 
530  1.14  
14 Finanțare totală 
540  1.14.1  Finan țare retail  
550  1.14.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
560  1.14.3  Finan țare garantat ă 
570  1.15  
15 Finanțare totală 
580  1.15.1  Finan țare retail  
590  1.15.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
600  1.15.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1626 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
610  1.16  
16 Finanțare totală 
620  1.16.1  Finan țare retail  
630  1.16.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
640  1.16.3  Finan țare garantat ă 
650  1.17  
17 Finanțare totală 
660  1.17.1  Finan țare retail  
670  1.17.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
680  1.17.3  Finan țare garantat ă 
690  1.18  
18 Finanțare totală 
700  1.18.1  Finan țare retail  
710  1.18.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
720  1.18.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1627
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
730  1.19  
19 Finanțare totală 
740  1.19.1  Finan țare retail  
750  1.19.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
760  1.19.3  Finan țare garantat ă 
770  1.20  
20 Finanțare totală 
780  1.20.1  Finan țare retail  
790  1.20.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
800  1.20.3  Finan țare garantat ă 
810  1.21  
21 Finanțare totală 
820  1.21.1  Finan țare retail  
830  1.21.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
840  1.21.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1628 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
850  1.22  
22 Finanțare totală 
860  1.22.1  Finan țare retail  
870  1.22.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
880  1.22.3  Finan țare garantat ă 
890  1.23  
23 Finanțare totală 
900  1.23.1  Finan țare retail  
910  1.23.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
920  1.23.3  Finan țare garantat ă 
930  1.24  
24 Finanțare totală 
940  1.24.1  Finan țare retail  
950  1.24.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
960  1.24.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1629
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
970  1.25  
25 Finanțare totală 
980  1.25.1  Finan țare retail  
990  1.25.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1000  1.25.3  Finan țare garantat ă 
1010  1.26  
26 Finanțare totală 
1020  1.26.1  Finan țare retail  
1030  1.26.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1040  1.26.3  Finan țare garantat ă 
1050  1.27  
27 Finanțare totală 
1060  1.27.1  Finan țare retail  
1070  1.27.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1080  1.27.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1630 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
1090  1.28  
28 Finanțare totală 
1100  1.28.1  Finan țare retail  
1110  1.28.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1120  1.28.3  Finan țare garantat ă 
1130  1.29  
29 Finanțare totală 
1140  1.29.1  Finan țare retail  
1150  1.29.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1160  1.29.3  Finan țare garantat ă 
1170  1.30  
30 Finanțare totală 
1180  1.30.1  Finan țare retail  
1190  1.30.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1200  1.30.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1631
 Reînnoirea finan țării 
Overnight  > 1 zi ≤ 7 zile  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  010  020  030  040  050  060  070  080  
1210  1.31  
31 Finanțare totală 
1220  1.31.1  Finan țare retail  
1230  1.31.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1240  1.31.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1632 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
010  1.1  
1 Finanțare totală 
020  1.1.1  Finan țare retail  
030  1.1.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
040  1.1.3  Finan țare garantat ă 
050  1.2  
2 Finanțare totală 
060  1.2.1  Finan țare retail  
070  1.2.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
080  1.2.3  Finan țare garantat ă 
090  1.3  
3 Finanțare totală 
100  1.3.1  Finan țare retail  
110  1.3.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
120  1.3.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1633
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
130  1.4  
4 Finanțare totală 
140  1.4.1  Finan țare retail  
150  1.4.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
160  1.4.3  Finan țare garantat ă 
170  1.5  
5 Finanțare totală 
180  1.5.1  Finan țare retail  
190  1.5.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
200  1.5.3  Finan țare garantat ă 
210  1.6  
6 Finanțare totală 
220  1.6.1  Finan țare retail  
230  1.6.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
240  1.6.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1634 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
250  1.7  
7 Finanțare totală 
260  1.7.1  Finan țare retail  
270  1.7.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
280  1.7.3  Finan țare garantat ă 
290  1.8  
8 Finanțare totală 
300  1.8.1  Finan țare retail  
310  1.8.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
320  1.8.3  Finan țare garantat ă 
330  1.9  
9 Finanțare totală 
340  1.9.1  Finan țare retail  
350  1.9.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
360  1.9.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1635
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
370  1.10  
10 Finanțare totală 
380  1.10.1  Finan țare retail  
390  1.10.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
400  1.10.3  Finan țare garantat ă 
410  1.11  
11 Finanțare totală 
420  1.11.1  Finan țare retail  
430  1.11.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
440  1.11.3  Finan țare garantat ă 
450  1.12  
12 Finanțare totală 
460  1.12.1  Finan țare retail  
470  1.12.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
480  1.12.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1636 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
490  1.13  
13 Finanțare totală 
500  1.13.1  Finan țare retail  
510  1.13.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
520  1.13.3  Finan țare garantat ă 
530  1.14  
14 Finanțare totală 
540  1.14.1  Finan țare retail  
550  1.14.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
560  1.14.3  Finan țare garantat ă 
570  1.15  
15 Finanțare totală 
580  1.15.1  Finan țare retail  
590  1.15.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
600  1.15.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1637
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
610  1.16  
16 Finanțare totală 
620  1.16.1  Finan țare retail  
630  1.16.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
640  1.16.3  Finan țare garantat ă 
650  1.17  
17 Finanțare totală 
660  1.17.1  Finan țare retail  
670  1.17.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
680  1.17.3  Finan țare garantat ă 
690  1.18  
18 Finanțare totală 
700  1.18.1  Finan țare retail  
710  1.18.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
720  1.18.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1638 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
730  1.19  
19 Finanțare totală 
740  1.19.1  Finan țare retail  
750  1.19.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
760  1.19.3  Finan țare garantat ă 
770  1.20  
20 Finanțare totală 
780  1.20.1  Finan țare retail  
790  1.20.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
800  1.20.3  Finan țare garantat ă 
810  1.21  
21 Finanțare totală 
820  1.21.1  Finan țare retail  
830  1.21.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
840  1.21.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1639
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
850  1.22  
22 Finanțare totală 
860  1.22.1  Finan țare retail  
870  1.22.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
880  1.22.3  Finan țare garantat ă 
890  1.23  
23 Finanțare totală 
900  1.23.1  Finan țare retail  
910  1.23.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
920  1.23.3  Finan țare garantat ă 
930  1.24  
24 Finanțare totală 
940  1.24.1  Finan țare retail  
950  1.24.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
960  1.24.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1640 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
970  1.25  
25 Finanțare totală 
980  1.25.1  Finan țare retail  
990  1.25.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1000  1.25.3  Finan țare garantat ă 
1010  1.26  
26 Finanțare totală 
1020  1.26.1  Finan țare retail  
1030  1.26.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1040  1.26.3  Finan țare garantat ă 
1050  1.27  
27 Finanțare totală 
1060  1.27.1  Finan țare retail  
1070  1.27.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1080  1.27.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1641
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
1090  1.28  
28 Finanțare totală 
1100  1.28.1  Finan țare retail  
1110  1.28.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1120  1.28.3  Finan țare garantat ă 
1130  1.29  
29 Finanțare totală 
1140  1.29.1  Finan țare retail  
1150  1.29.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1160  1.29.3  Finan țare garantat ă 
1170  1.30  
30 Finanțare totală 
1180  1.30.1  Finan țare retail  
1190  1.30.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1200  1.30.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1642 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 7 zile ≤ 14 zile  >14 zile ≤ 1 lună 
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  090  100  110  120  130  140  150  160  
1210  1.31  
31 Finanțare totală 
1220  1.31.1  Finan țare retail  
1230  1.31.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1240  1.31.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1643
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
010  1.1  
1 Finanțare totală 
020  1.1.1  Finan țare retail  
030  1.1.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
040  1.1.3  Finan țare garantat ă 
050  1.2  
2 Finanțare totală 
060  1.2.1  Finan țare retail  
070  1.2.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
080  1.2.3  Finan țare garantat ă 
090  1.3  
3 Finanțare totală 
100  1.3.1  Finan țare retail  
110  1.3.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
120  1.3.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1644 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
130  1.4  
4 Finanțare totală 
140  1.4.1  Finan țare retail  
150  1.4.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
160  1.4.3  Finan țare garantat ă 
170  1.5  
5 Finanțare totală 
180  1.5.1  Finan țare retail  
190  1.5.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
200  1.5.3  Finan țare garantat ă 
210  1.6  
6 Finanțare totală 
220  1.6.1  Finan țare retail  
230  1.6.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
240  1.6.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1645
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
250  1.7  
7 Finanțare totală 
260  1.7.1  Finan țare retail  
270  1.7.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
280  1.7.3  Finan țare garantat ă 
290  1.8  
8 Finanțare totală 
300  1.8.1  Finan țare retail  
310  1.8.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
320  1.8.3  Finan țare garantat ă 
330  1.9  
9 Finanțare totală 
340  1.9.1  Finan țare retail  
350  1.9.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
360  1.9.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1646 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
370  1.10  
10 Finanțare totală 
380  1.10.1  Finan țare retail  
390  1.10.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
400  1.10.3  Finan țare garantat ă 
410  1.11  
11 Finanțare totală 
420  1.11.1  Finan țare retail  
430  1.11.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
440  1.11.3  Finan țare garantat ă 
450  1.12  
12 Finanțare totală 
460  1.12.1  Finan țare retail  
470  1.12.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
480  1.12.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1647
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
490  1.13  
13 Finanțare totală 
500  1.13.1  Finan țare retail  
510  1.13.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
520  1.13.3  Finan țare garantat ă 
530  1.14  
14 Finanțare totală 
540  1.14.1  Finan țare retail  
550  1.14.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
560  1.14.3  Finan țare garantat ă 
570  1.15  
15 Finanțare totală 
580  1.15.1  Finan țare retail  
590  1.15.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
600  1.15.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1648 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
610  1.16  
16 Finanțare totală 
620  1.16.1  Finan țare retail  
630  1.16.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
640  1.16.3  Finan țare garantat ă 
650  1.17  
17 Finanțare totală 
660  1.17.1  Finan țare retail  
670  1.17.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
680  1.17.3  Finan țare garantat ă 
690  1.18  
18 Finanțare totală 
700  1.18.1  Finan țare retail  
710  1.18.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
720  1.18.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1649
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
730  1.19  
19 Finanțare totală 
740  1.19.1  Finan țare retail  
750  1.19.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
760  1.19.3  Finan țare garantat ă 
770  1.20  
20 Finanțare totală 
780  1.20.1  Finan țare retail  
790  1.20.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
800  1.20.3  Finan țare garantat ă 
810  1.21  
21 Finanțare totală 
820  1.21.1  Finan țare retail  
830  1.21.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
840  1.21.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1650 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
850  1.22  
22 Finanțare totală 
860  1.22.1  Finan țare retail  
870  1.22.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
880  1.22.3  Finan țare garantat ă 
890  1.23  
23 Finanțare totală 
900  1.23.1  Finan țare retail  
910  1.23.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
920  1.23.3  Finan țare garantat ă 
930  1.24  
24 Finanțare totală 
940  1.24.1  Finan țare retail  
950  1.24.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
960  1.24.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1651
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
970  1.25  
25 Finanțare totală 
980  1.25.1  Finan țare retail  
990  1.25.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1000  1.25.3  Finan țare garantat ă 
1010  1.26  
26 Finanțare totală 
1020  1.26.1  Finan țare retail  
1030  1.26.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1040  1.26.3  Finan țare garantat ă 
1050  1.27  
27 Finanțare totală 
1060  1.27.1  Finan țare retail  
1070  1.27.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1080  1.27.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1652 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
1090  1.28  
28 Finanțare totală 
1100  1.28.1  Finan țare retail  
1110  1.28.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1120  1.28.3  Finan țare garantat ă 
1130  1.29  
29 Finanțare totală 
1140  1.29.1  Finan țare retail  
1150  1.29.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1160  1.29.3  Finan țare garantat ă 
1170  1.30  
30 Finanțare totală 
1180  1.30.1  Finan țare retail  
1190  1.30.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1200  1.30.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1653
 Reînnoirea finan țării 
> 1 lună ≤ 3 luni  > 3 luni ≤ 6 luni  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  
Rând  Nr.  Ziua  Element  170  180  190  200  210  220  230  240  
1210  1.31  
31 Finanțare totală 
1220  1.31.1  Finan țare retail  
1230  1.31.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1240  1.31.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1654 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
010  1.1  
1 Finanțare totală 
020  1.1.1  Finan țare retail  
030  1.1.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
040  1.1.3  Finan țare garantat ă 
050  1.2  
2 Finanțare totală 
060  1.2.1  Finan țare retail  
070  1.2.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
080  1.2.3  Finan țare garantat ă 
090  1.3  
3 Finanțare totală 
100  1.3.1  Finan țare retail  
110  1.3.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
120  1.3.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1655
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
130  1.4  
4 Finanțare totală 
140  1.4.1  Finan țare retail  
150  1.4.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
160  1.4.3  Finan țare garantat ă 
170  1.5  
5 Finanțare totală 
180  1.5.1  Finan țare retail  
190  1.5.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
200  1.5.3  Finan țare garantat ă 
210  1.6  
6 Finanțare totală 
220  1.6.1  Finan țare retail  
230  1.6.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
240  1.6.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1656 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
250  1.7  
7 Finanțare totală 
260  1.7.1  Finan țare retail  
270  1.7.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
280  1.7.3  Finan țare garantat ă 
290  1.8  
8 Finanțare totală 
300  1.8.1  Finan țare retail  
310  1.8.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
320  1.8.3  Finan țare garantat ă 
330  1.9  
9 Finanțare totală 
340  1.9.1  Finan țare retail  
350  1.9.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
360  1.9.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1657
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
370  1.10  
10 Finanțare totală 
380  1.10.1  Finan țare retail  
390  1.10.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
400  1.10.3  Finan țare garantat ă 
410  1.11  
11 Finanțare totală 
420  1.11.1  Finan țare retail  
430  1.11.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
440  1.11.3  Finan țare garantat ă 
450  1.12  
12 Finanțare totală 
460  1.12.1  Finan țare retail  
470  1.12.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
480  1.12.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1658 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
490  1.13  
13 Finanțare totală 
500  1.13.1  Finan țare retail  
510  1.13.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
520  1.13.3  Finan țare garantat ă 
530  1.14  
14 Finanțare totală 
540  1.14.1  Finan țare retail  
550  1.14.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
560  1.14.3  Finan țare garantat ă 
570  1.15  
15 Finanțare totală 
580  1.15.1  Finan țare retail  
590  1.15.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
600  1.15.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1659
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
610  1.16  
16 Finanțare totală 
620  1.16.1  Finan țare retail  
630  1.16.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
640  1.16.3  Finan țare garantat ă 
650  1.17  
17 Finanțare totală 
660  1.17.1  Finan țare retail  
670  1.17.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
680  1.17.3  Finan țare garantat ă 
690  1.18  
18 Finanțare totală 
700  1.18.1  Finan țare retail  
710  1.18.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
720  1.18.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1660 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
730  1.19  
19 Finanțare totală 
740  1.19.1  Finan țare retail  
750  1.19.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
760  1.19.3  Finan țare garantat ă 
770  1.20  
20 Finanțare totală 
780  1.20.1  Finan țare retail  
790  1.20.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
800  1.20.3  Finan țare garantat ă 
810  1.21  
21 Finanțare totală 
820  1.21.1  Finan țare retail  
830  1.21.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
840  1.21.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1661
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
850  1.22  
22 Finanțare totală 
860  1.22.1  Finan țare retail  
870  1.22.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
880  1.22.3  Finan țare garantat ă 
890  1.23  
23 Finanțare totală 
900  1.23.1  Finan țare retail  
910  1.23.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
920  1.23.3  Finan țare garantat ă 
930  1.24  
24 Finanțare totală 
940  1.24.1  Finan țare retail  
950  1.24.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
960  1.24.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1662 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
970  1.25  
25 Finanțare totală 
980  1.25.1  Finan țare retail  
990  1.25.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1000  1.25.3  Finan țare garantat ă 
1010  1.26  
26 Finanțare totală 
1020  1.26.1  Finan țare retail  
1030  1.26.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1040  1.26.3  Finan țare garantat ă 
1050  1.27  
27 Finanțare totală 
1060  1.27.1  Finan țare retail  
1070  1.27.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1080  1.27.3  Finan țare garantat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1663
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
1090  1.28  
28 Finanțare totală 
1100  1.28.1  Finan țare retail  
1110  1.28.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1120  1.28.3  Finan țare garantat ă 
1130  1.29  
29 Finanțare totală 
1140  1.29.1  Finan țare retail  
1150  1.29.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1160  1.29.3  Finan țare garantat ă 
1170  1.30  
30 Finanțare totală 
1180  1.30.1  Finan țare retail  
1190  1.30.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1200  1.30.3  Finan țare garantat ă
RO L 97/1664 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Reînnoirea finan țării 
> 6 luni  
Fluxurile de 
numerar 
totale nete  Termen mediu (zile)  
Scadente  Reînnoire  Fonduri noi  Net  Termen 
fonduri 
scadente  Termen 
fonduri reîn ­
noite  Termen 
fonduri noi  
Rând  Nr.  Ziua  Element  250  260  270  280  290  300  310  320  
1210  1.31  
31 Finanțare totală 
1220  1.31.1  Finan țare retail  
1230  1.31.2  Finan țare interbancar ă negarantat ă 
1240  1.31.3  Finan țare garantat ă
 ANEXA XIX  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA CU PRIVIRE LA INDICATORII SUPLIMENTARI DE 
MONITORIZARE A LICHIDIT ĂȚII 
1. Indicatori suplimentari de monitorizare  
1.1. Considera ții generale  
1. În scopul de a monitoriza riscul de lichiditate al unei institu ții care nu intr ă în domeniul de aplicare al 
rapoartelor privind necesarul de lichiditate și finanțarea stabil ă, instituțiile completeaz ă formularul din 
anexa XVIII în conformitate cu instruc țiunile din prezenta anex ă. 
2. Finan țarea total ă include toate datoriile financiare, altele decât instrumentele derivate și pozițiile scurte.  
3. Se consider ă că finanțările cu scaden ță deschisă, inclusiv depozitele la vedere, ajung la scaden ță overnight.  
4. Scaden ța inițială reprezint ă perioada de timp dintre data de ini țiere și data de scaden ță a finanțării. Data de 
scadență a finanțării se determin ă în conformitate cu punctul 12 din anexa XXIII. Acest lucru înseamn ă că, 
atunci când exist ă o opționalitate, ca în cazul punctului 12 din anexa XXIII, scaden ța inițială a unui element de 
finanțare poate fi mai scurt ă decât timpul scurs de la momentul ini țierii acestuia.  
5. Scaden ța rezidual ă reprezint ă perioada de timp dintre sfâr șitul perioadei de raportare și data de scaden ță a 
finanțării. Data de scaden ță a finanțării se determin ă în conformitate cu punctul 12 din anexa XXIII.  
6. În scopul calcul ării scaden ței medii ponderate ini țiale sau reziduale, se consider ă că depozitele care ajung la 
scadență overnight au o scaden ță de o zi.  
7. În scopul calcul ării scaden ței inițiale și reziduale, în cazul în care exist ă finanțare cu o perioad ă de preaviz sau 
cu o clauz ă de anulare sau de retragere anticipat ă pentru contrapartea institu ției, se presupune c ă retragerea are 
loc la prima dat ă posibilă. 
8. În cazul datoriilor perpetue, cu excep ția cazului în care fac obiectul unei op ționalități, astfel cum se 
menționează la punctul 12 din anexa XXIII, se presupune o scaden ță inițială și rezidual ă fixă de douăzeci 
de ani.  
9. Pentru calcularea pragului procentual men ționat în formularele C 67.00 și C 68.00, în func ție de monedele 
semnificative, institu țiile utilizeaz ă un prag de 1 % din totalul datoriilor în toate monedele.  
1.2. Concentrarea finan țării în func ție de contraparte (C 67.00)  
1. În vederea colect ării de informa ții despre concentrarea finan țării institu țiilor raportoare în func ție de 
contraparte în formularul C 67.00, institu țiile aplică instrucțiunile prev ăzute în prezenta sec țiune.  
2. Institu țiile raporteaz ă pe rândurile 020-110 din sec țiunea 1 a formularului cele mai mari zece contrap ărți sau 
un grup de clien ți aflați în legătură, definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 39 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, în cazul c ărora finan țarea obținută de la fiecare contraparte sau grup de clien ți aflați în legătură 
depășește un prag de 1 % din totalul datoriilor. Contrapartea raportat ă la punctul 1.01 este cea care furnizeaz ă 
cea mai mare finan țare primit ă de la o contraparte sau de la un grup de clien ți aflați în legătură situată peste 
pragul de 1 % la data raport ării. Punctul 1.02 indic ă acea contraparte care furnizeaz ă a doua finan țare ca 
mărime situat ă peste pragul de 1 %, iar punctele r ămase se completeaz ă în mod similar  
3. În cazul în care o contraparte apar ține mai multor grupuri de clien ți aflați în legătură, aceasta trebuie raportat ă 
doar o singur ă dată în grupul cu cel mai mare cuantum al finan țării. 
4. Institu țiile raporteaz ă totalul tuturor celorlalte finan țări în secțiunea 2.  
5. Totalurile din sec țiunea 1 și secțiunea 2 trebuie s ă fie egale cu finan țarea total ă a instituției din bilan țul său 
contabil raportat în conformitate cu cadrul de raportare financiar ă (FINREP).  
6. Pentru fiecare contraparte, institu țiile raporteaz ă toate coloanele de la 010 la 080.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1665
 
7. În cazul în care finan țarea este ob ținută prin mai multe tipuri de produse, tipul de produs raportat este cel prin 
care s-a ob ținut cea mai mare parte a finan țării. Identificarea de ținătorului de titluri de valoare subiacent poate 
avea loc pe baza îndeplinirii obliga ției de diligen ță. În cazul în care o institu ție deține informa ții referitoare la 
deținătorul unor titluri de valoare ca urmare a rolului s ău de banc ă custode, aceasta trebuie s ă ia în considerare 
cuantumul corespunz ător în vederea raport ării concentr ării contrap ărților. În cazul în care nu exist ă informații 
disponibile cu privire la de ținătorul titlurilor de valoare, cuantumul corespunz ător nu trebuie s ă fie raportat.  
8. Instruc țiuni pentru diferitele coloane:  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Denumirea contrap ărții 
Denumirea fiec ărei contrap ărți de la care s-a ob ținut finan țare de peste 1 % din totalul datoriilor 
se înregistreaz ă în coloana 010, în ordine descresc ătoare, adic ă în ordinea valorii finan țării 
obținute. 
Se raporteaz ă denumirea contrap ărții, indiferent dac ă aceasta este o entitate juridic ă sau o 
persoană fizică. În cazul în care contrapartea este o entitate juridic ă, la denumirea contrap ărții 
se introduce denumirea complet ă a entității juridice de la care provine finan țarea, inclusiv orice 
referință la tipul de societate în conformitate cu dreptul na țional al societ ăților comerciale.  
015  Cod  
Acest cod este un num ăr de identificare a rândului și trebuie s ă fie unic pentru fiecare contraparte. 
În cazul institu țiilor și al întreprinderilor de asigurare, codul este codul LEI. În cazul altor entit ăți, 
codul este codul LEI sau, dac ă acesta nu este disponibil, un cod na țional. Codul trebuie s ă fie unic 
și trebuie s ă fie utilizat în mod consecvent în toate formularele și de-a lungul timpului. Valoarea 
codului nu poate fi nul ă. 
016  Tipul de cod  
Instituțiile trebuie s ă identifice tipul de cod raportat în coloana 015 drept „cod LEI” sau „cod non- 
LEI”. 
Se raporteaz ă întotdeauna tipul de cod.  
017  Codul na țional  
Atunci când raporteaz ă codul LEI ca num ăr de identificare în coloana „Cod”, institu țiile pot 
raporta și codul na țional.  
030  Sectorul contrap ărții 
Se alocă un sector fiec ărei contrap ărți pe baza claselor din sectorul economic din cadrul FINREP: 
(i) bănci centrale; (ii) administra ții publice; (iii) institu ții de credit; (iv) alte societ ăți financiare; 
(v) societăți nefinanciare; (vi) gospod ării. 
Pentru grupurile de clien ți aflați în legătură nu se raporteaz ă niciun sector.  
040  Re ședința contrap ărții 
Se utilizeaz ă codul ISO 3166-1-alfa-2 al țării de înregistrare a contrap ărții, inclusiv pseudocodurile 
ISO în cazul organiza țiilor interna ționale,  disponibile în edi ția cea mai recent ă a „Vademecumului  
privind balan ța de plăți” publicat de Eurostat. 
În cazul grupurilor de clien ți aflați în legătură nu se raporteaz ă nicio țară. 
050  Tipul de produs  
Contrapărților raportate în coloana 010 trebuie s ă li se atribuie un tip de produs, care corespunde 
produsului emis prin care s-a primit finan țarea sau, în cazul tipurilor de produse mixte, prin care 
s-a primit cea mai mare parte a finan țării, folosind codurile urm ătoare indicate cu caractere aldine: 
— UWF  (finanțare interbancar ă negarantat ă obținută de la clien ți financiari, inclusiv fonduri 
interbancare);RO L 97/1666 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
— UWNF  (finanțare interbancar ă negarantat ă obținută de la clien ți nefinanciari): 
— SFT  [finanțare obținută din acordurile repo, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul 
(1) punctul 82 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013]; 
— CB  (finanțare obținută din emisiunea de obliga țiuni garantate, astfel cum sunt definite la 
articolul 129 alineatul (4) sau (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 ori la articolul 52 
alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE); 
— ABS  (finanțare obținută din emisiunea de titluri garantate cu active, inclusiv din emisiunea de 
titluri pe termen scurt garantate cu active); 
— IGCP  (finanțare obținută de la contrap ărți din acela și grup); 
— OSWF  (alte tipuri de finan țare interbancar ă garantată); 
— OFP  (alte produse de finan țare, cum ar fi finan țarea retail).  
060  Cuantumul primit  
Cuantumul total al finan țării primite de la contrap ărțile raportate în coloana 010 se înregistreaz ă 
în coloana 060, iar institu țiile raporteaz ă valorile contabile în coloana respectiv ă. 
070  Scaden ța inițială medie ponderat ă 
În coloana 070 se înregistreaz ă o scaden ță inițială medie ponderat ă (în zile) pentru cuantumul 
finanțării primite, raportat în coloana 060, care provine de la contrapartea raportat ă în coloana 
010. 
Scadența inițială medie ponderat ă este scaden ța inițială medie (în zile) a finan țării primite de la 
contrapartea respectiv ă. Media este ponderat ă în funcție de diversele cuantumuri ale finan țărilor 
primite în raport cu finan țarea total ă primită de la contrapartea respectiv ă. 
080  Scaden ța rezidual ă medie ponderat ă 
În coloana 080 se înregistreaz ă o scaden ță reziduală medie ponderat ă, în zile, pentru cuantumul 
finanțării primite, raportat în coloana 060, care provine de la contrapartea raportat ă în coloana 
010. 
Scadența rezidual ă medie ponderat ă este scaden ța medie, în zile r ămase, a finan țării primite de la 
contrapartea respectiv ă. Media este ponderat ă în funcție de diversele cuantumuri ale finan țărilor 
primite în raport cu finan țarea total ă primită de la contrapartea respectiv ă. 
1.3. Concentrarea finan țării în func ție de tipul de produs (C 68.00)  
1. Acest formular vizeaz ă colectarea de informa ții despre concentrarea finan țării instituțiilor raportoare în func ție 
de tipul de produs, defalcat ă pe tipurile de finan țare specificate în instruc țiunile urm ătoare referitoare la 
rânduri:  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  1.  Finanțare retail  
Depozite de retail, astfel cum sunt definite la articolul 3 punctul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1667
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
020  1.1.  Din care depozite la vedere  
Finanțarea retail de pe rândul 010 care const ă în depozite la vedere.  
031  1.2.  Din care depozite la termen care nu pot fi retrase în urm ătoarele 30 de zile  
Finanțarea retail de pe rândul 010 care const ă în depozite la termen care nu pot fi retrase în 
următoarele 30 de zile  
041  1.3.  Din care depozite la termen care pot fi retrase în urm ătoarele 30 de zile  
Finanțarea retail de pe rândul 010 care const ă în depozite la termen care pot fi retrase în 
următoarele 30 de zile  
070  1.4.  Din care conturi de economii care au una dintre urm ătoarele caracteristici:  
Finanțarea retail de pe rândul 010 care const ă în conturi de economii care au una dintre 
următoarele caracteristici: 
— au o perioad ă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile; 
— nu au o perioad ă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile. 
Acest rând nu se completeaz ă. 
080  1.4.1.  Cu o perioad ă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile;  
Finanțarea retail de pe rândul 010 care const ă în conturi de economii cu o perioad ă de preaviz 
pentru retrageri mai mare de 30 de zile  
090  1.4.2.  Fără o perioad ă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile  
Finanțarea retail de pe rândul 010 care const ă în conturi de economii f ără o perioad ă de preaviz 
pentru retrageri mai mare de 30 de zile.  
100  2.  Se consider ă că finanțarea interbancar ă constă în oricare dintre urm ătoarele:  
Toate contrap ărțile, altele decât cele aferente depozitelor de retail, astfel cum sunt definite la 
articolul 3 punctul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Acest rând nu se completeaz ă. 
110  2.1.  Finanțare interbancar ă negarantat ă 
Toate contrap ărțile, altele decât cele aferente depozitelor de retail, astfel cum sunt definite la 
articolul 3 punctul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în cazul c ărora finan țarea nu 
este garantat ă. 
120  2.1.1.  Din care credite și depozite de la clien ți financiari  
Finanțarea de pe rândul 110 care const ă în împrumuturi și depozite de la clien ți financiari. 
Finanțarea de la b ăncile centrale nu este inclus ă pe acest rând.  
130  2.1.2.  Din care credite și depozite de la clien ți nefinanciari  
Finanțarea de pe rândul 110 care const ă în împrumuturi și depozite de la clien ți nefinanciari. 
Finanțarea de la b ăncile centrale nu este inclus ă pe acest rând.  
140  2.1.3.  Din care credite și depozite de la entit ăți din acela și grup  
Finanțarea de pe rândul 110 care const ă în împrumuturi și depozite de la entit ăți din acela și grup. 
Finanțarea interbancar ă de la entit ăți din acela și grup trebuie raportat ă numai pe baz ă individual ă 
sau subconsolidat ă.RO L 97/1668 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
150  2.2.  Finanțare interbancar ă garantat ă 
Toate contrap ărțile, altele decât cele aferente depozitelor de retail, astfel cum sunt definite la 
articolul 3 punctul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în cazul c ărora finan țarea este 
garantată. 
160  2.2.1.  Din care opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare  
Finanțarea de pe rândul 150 care const ă în finanțare obținută din acorduri repo, astfel cum sunt 
definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 82 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
170  2.2.2.  Din care emisiuni de obliga țiuni garantate  
Finanțarea de pe rândul 150 care const ă în finan țare obținută din emisiunea de obliga țiuni 
garantate, astfel cum sunt definite la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 ori la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE.  
180  2.2.3.  Din care emisiuni de titluri garantate cu active  
Finanțarea de pe rândul 150 care const ă în finanțare obținută din emisiunea de titluri garantate cu 
active, inclusiv din emisiunea de titluri pe termen scurt garantate cu active.  
190  2.2.4.  Din care credite și depozite de la entit ăți din acela și grup  
Finanțarea de pe rândul 150 care const ă în finanțare obținută de la entit ăți din acela și grup. 
Finanțarea interbancar ă de la entit ăți din acela și grup trebuie raportat ă numai pe baz ă individual ă 
sau subconsolidat ă. 
2. Pentru a completa formularul, institu țiile raporteaz ă cuantumul total al finan țării primite prin intermediul 
fiecărui tip de produs care dep ășește un prag de 1 % din totalul datoriilor.  
3. Pentru fiecare tip de produs, institu țiile raporteaz ă toate coloanele de la 010 la 050.  
4. Pragul de 1 % din totalul datoriilor se utilizeaz ă pentru a determina tipurile de produse prin care a fost 
obținută finanțarea în conformitate cu urm ătoarele principii:  
(a) pragul de 1 % din totalul datoriilor se aplic ă pentru tipurile de produse men ționate pe toate rândurile 
următoare: 1.1 „Depozite la vedere”; 1.2 „Depozite la termen care nu pot fi retrase în urm ătoarele 30 de 
zile”; 1.3 „Depozite la termen în urm ătoarele 30 de zile”; 1.4 „Conturi de economii”; 2.1 „Finan țare 
interbancar ă negarantat ă”; 2.2 „Finan țare interbancar ă garantată”; 
(b) în ceea ce prive ște calculul pragului de 1 % din totalul datoriilor pentru rândul 1.4 „Conturi de economii”, 
pragul se aplic ă sumei dintre 1.4.1 și 1.4.2;  
(c) pentru rândurile 1. „Finan țare retail” și 2. „Finan țare interbancar ă”, pragul de 1 % din totalul datoriilor se 
aplică numai la nivel agregat.  
5. Cifrele raportate pe rândurile 1. „Retail”, 2.1 „Finan țare interbancar ă negarantat ă” și 2.2 „Finan țare interbancar ă 
garantată” pot include și alte tipuri de produse decât cele enumerate la punctele care încep cu „din care”.  
6. Instruc țiuni pentru diferitele coloane:  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Valoarea contabil ă primită 
Valoarea contabil ă a finanțării primite pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în 
coloana „Denumirea produsului” se raporteaz ă în coloana 010 a formularului.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1669
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
020  Cuantumul acoperit de o schem ă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 
2014/49/UE sau de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță 
Din cuantumul total al finan țării primite pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în 
coloana „Denumirea produsului”, raportat în coloana 010, cuantumul care este acoperit de o 
schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 2014/49/UE sau de o schem ă 
echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță. 
Cuantumurile raportate în coloana 020 și coloana 030, pentru fiecare dintre categoriile de 
produse enumerate în coloana „Denumirea produsului”, trebuie s ă fie egale cu cuantumul total 
primit raportat în coloana 010.  
030  Cuantumul care nu este acoperit de o schem ă de garantare a depozitelor în conformitate 
cu Directiva 2014/49/UE sau de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o 
țară terță 
Din cuantumul total al finan țării primite pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în 
coloana „Denumirea produsului”, raportat în coloana 010, cuantumul care  nu este acoperit de o 
schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 2014/49/UE sau de o schem ă 
echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță. 
Cuantumurile raportate în coloana 020 și coloana 030, pentru fiecare dintre categoriile de 
produse enumerate în coloana „Denumirea produsului”, trebuie s ă fie egale cu cuantumul total 
primit raportat în coloana 010.  
040  Scaden ța inițială medie ponderat ă 
Se înregistreaz ă o scaden ță inițială medie ponderat ă (în zile) pentru cuantumul finan țării primite, 
raportat în coloana 010, care provine din categoriile de produse enumerate în coloana 
„Denumirea produsului”. 
Scadența inițială medie ponderat ă este scaden ța inițială medie (în zile) a finan țării primite pentru 
tipul de produs respectiv. Media este ponderat ă în funcție de diversele cuantumuri ale finan țărilor 
primite în raport cu finan țarea total ă primită din toate emisiunile respectivului tip de produs.  
050  Scaden ța rezidual ă medie ponderat ă 
Se înregistreaz ă o scaden ță reziduală medie ponderat ă (în zile) pentru cuantumul finan țării 
primite, raportat în coloana 010, care provine din categoriile de produse enumerate în coloana 
„Denumirea produsului”. 
Scadența rezidual ă medie ponderat ă este scaden ța medie (în zile) r ămasă a finanțării primite 
pentru tipul de produs respectiv. Media este ponderat ă în funcție de diversele cuantumuri ale 
finanțărilor primite în raport cu finan țarea totală primită din toate emisiunile respectivului tip de 
produs.  
1.4. Prețurile pentru diverse durate de finan țare (C 69.00)  
1. Institu țiile trebuie s ă raporteze în formularul C 69.00 informa ții cu privire la volumul tranzac țiilor și prețurile 
plătite de institu ții pentru finan țarea obținută în cursul perioadei de raportare care este înc ă disponibil ă la 
sfârșitul perioadei de raportare, în conformitate cu urm ătoarele scaden țe inițiale:  
— overnight (coloanele 010 și 020);  
— mai mare decât overnight și mai mic ă sau egală cu o săptămână (coloanele 030 și 040);  
— mai mare de o s ăptămână și mai mic ă sau egală cu o lun ă (coloanele 050 și 060);  
— mai mare de o lun ă și mai mic ă sau egală cu 3 luni (coloanele 070 și 080);  
— mai mare de 3 luni și mai mic ă sau egală cu 6 luni (coloanele 090 și 100);  
— mai mare de 6 luni și mai mic ă sau egală cu un an (coloanele 110 și 120);RO L 97/1670 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
— mai mare de un an și mai mic ă sau egală cu 2 ani (coloanele 130 și 140);  
— mai mare de 2 ani și mai mic ă sau egală cu 5 ani (coloanele 150 și 160);  
— mai mare de 5 ani și mai mic ă sau egală cu 10 ani (coloanele 170 și 180).  
În cazul reevalu ărilor monetare, nu se ob ține nicio finan țare nouă în moneda ini țială, iar institu ția raportoare 
nu a plătit nimic în plus fa ță de prețul inițial la depunerea ini țială a fondurilor. Astfel, o cre ștere pozitiv ă 
cauzată de reevaluarea monetar ă nu trebuie raportat ă în acest formular.  
2. Pentru a determina scaden ța finanțării obținute, institu țiile nu iau în considerare perioada dintre data tran ­
zacționării și data decont ării, de exemplu o datorie de trei luni care se achit ă într-o perioad ă de două 
săptămâni se raporteaz ă la scaden ța de 3 luni (coloanele 070 și 080).  
3. Marja indicat ă în coloana din partea stâng ă a fiecărei tranșe de timp este una dintre urm ătoarele:  
(a) marja de pl ătit de către institu ție pentru datorii de cel mult un an, în cazul în care ar fi f ăcut obiectul unui 
swap la valoarea de referin ță a dobânzii overnight pentru moneda corespunz ătoare pân ă cel târziu la 
încheierea activit ății în ziua tranzac ției; 
(b) marja de pl ătit de către firmă în momentul emisiunii pentru datorii cu o scaden ță inițială de peste un an, în 
cazul în care ar fi f ăcut obiectul unui swap la valoarea de referin ță a dobânzii pentru moneda corespun ­
zătoare, și anume EURIBOR la trei luni pentru EUR sau  o valoare de referin ță similară pentru alte monede, 
până cel târziu la încheierea activit ății în ziua tranzac ției. 
Exclusiv în scopul calcul ării marjei de la literele (a) și (b) de mai sus, institu ția poate determina scaden ța 
inițială pe baza experien ței istorice, ținând cont sau nu de op ționalitate, dup ă caz.  
4. Marjele se raporteaz ă în puncte de baz ă cu semn negativ în cazul în care noile surse de finan țare sunt mai 
ieftine decât rata de referin ță relevantă. Acestea se calculeaz ă pe baza unei medii ponderate.  
5. În scopul calcul ării marjei medii de pl ătit pentru mai multe emisiuni/depozite/împrumuturi, institu țiile 
calculează costul total în moneda de emisiune f ără să ia în considerare eventualele opera țiuni de swap 
valutar, dar luând în considerare orice prime sau reduceri și comisioanele de pl ătit sau de încasat, pe baza 
duratei oric ărui swap pe rata dobânzii teoretic sau real care corespunde duratei datoriei. Marja înseamn ă rata 
aferentă datoriei minus rata de swap.  
6. Cuantumul finan țării obținute pentru categoriile de finan țare enumerate în coloana „Element” se raporteaz ă în 
coloana „Volum” corespunz ătoare tran șei de timp aplicabile.  
7. În coloana „Volum”, institu țiile prezint ă cuantumurile reprezentând valoarea contabil ă a noilor finan țări 
obținute în tran șa de timp aplicabil ă în funcție de scaden ța inițială. 
8. Ca în cazul tuturor elementelor, inclusiv al angajamentelor extrabilan țiere, institu țiile raporteaz ă numai cuan ­
tumurile aferente reflectate în bilan ț. Un angajament extrabilan țier în favoarea institu ției se raporteaz ă în 
formularul C 69.00 numai dup ă o tragere. În cazul unei trageri, volumul și marja de raportat sunt 
cuantumul tras și marja aplicabil ă la sfârșitul perioadei de raportare. În cazul în care reînnoirea tragerii nu 
este la latitudinea institu ției, se raporteaz ă scadența efectivă a tragerii. În cazul în care institu ția a efectuat deja 
trageri din facilitate la sfâr șitul perioadei de raportare anterioare și intensific ă ulterior utilizarea facilit ății, se 
raportează numai cuantumul suplimentar tras.  
9. Depozitele constituite de clien ții retail constau în depozitele definite la articolul 3 punctul 8 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
10. În cazul finan țării reînnoite în cursul perioadei de raportare care este înc ă disponibil ă la sfârșitul perioadei de 
raportare, se raporteaz ă media marjelor aplicabile la data respectiv ă (și anume la sfâr șitul perioadei de rapor ­
tare). În sensul formularului C 69.00, se consider ă că finanțarea reînnoit ă care este înc ă disponibil ă la sfârșitul 
perioadei de raportare reprezint ă finanțare nouă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1671
 
11. Spre deosebire de restul sec țiunii 1.4, volumul și marja depozitelor la vedere se raporteaz ă numai în cazul în 
care deponentul nu avea un depozit la vedere în perioada de raportare precedent ă sau în cazul în care exist ă o 
creștere a cuantumului depozitelor fa ță de data de referin ță anterioar ă, caz în care cre șterea este considerat ă ca 
fiind o finan țare nouă. Marja este cea de la sfâr șitul perioadei.  
12. Dacă nu există nimic de raportat, celulele legate de marje se las ă necompletate.  
13. Instruc țiuni pentru diferitele rânduri:  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  1  Finanțare totală 
Volumul total și marja medie ponderat ă ale întregii finan țări se obțin pentru toate duratele de 
timp urm ătoare, conform principiilor de mai jos: 
— overnight (coloanele 010 și 020); 
— mai mare decât overnight și mai mic ă sau egal ă cu o săptămână (coloanele 030 și 040); 
— mai mare de o s ăptămână și mai mic ă sau egală cu o lun ă (coloanele 050 și 060); 
— mai mare de o lun ă și mai mic ă sau egală cu 3 luni (coloanele 070 și 080); 
— mai mare de 3 luni și mai mic ă sau egală cu 6 luni (coloanele 090 și 100); 
— mai mare de 6 luni și mai mic ă sau egală cu un an (coloanele 110 și 120); 
— mai mare de un an și mai mic ă sau egală cu 2 ani (coloanele 130 și 140); 
— mai mare de 2 ani și mai mic ă sau egală cu 5 ani (coloanele 150 și 160); 
— mai mare de 5 ani și mai mic ă sau egală cu 10 ani (coloanele 170 și 180).  
020  1.1  Din care: finan țare retail  
Din totalul finan țării raportate la punctul 1, volumul total și marja medie ponderat ă ale finan țării 
retail obținute.  
030  1.2  Din care: finan țare interbancar ă negarantat ă 
Din totalul finan țării de la punctul 1, volumul total și marja medie ponderat ă ale finan țării 
interbancare negarantate ob ținute.  
040  1.3  Din care: finan țare garantat ă 
Din totalul finan țării raportate la punctul 1, volumul total și marja medie ponderat ă ale finan țării 
garantate ob ținute.  
050  1.4  Din care: titluri de valoare de rang superior negarantate  
Din totalul finan țării raportate la punctul 1, volumul total și marja medie ponderat ă ale titlurilor 
de valoare de rang superior negarantate ob ținute.  
060  1.5  Din care: obliga țiuni garantate  
Din totalul finan țării raportate la punctul 1, volumul total și marja medie ponderat ă ale tuturor 
emisiunilor de obliga țiuni garantate care greveaz ă activele proprii ale institu țiilor.  
070  1.6  Din care: titluri de valoare garantate cu active, inclusiv ABCP  
Din totalul finan țării raportate la pozi ția 1, volumul total și marja medie ponderat ă ale titlurilor 
de valoare garantate cu active emise, inclusiv ale titlurilor pe termen scurt garantate cu active.RO L 97/1672 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
1.5. Reînnoirea finan țării (C 70.00)  
1. Acest formular vizeaz ă colectarea de informa ții despre volumul de fonduri scadente și de fonduri noi ob ținute, 
adică despre volumul zilnic de „reînnoire a finan țării” în luna anterioar ă datei de raportare.  
2. Institu țiile raporteaz ă, în zile calendaristice, finan țarea care ajunge la scaden ță în tranșele de timp urm ătoare, în 
funcție de scaden ța inițială: 
— overnight (coloanele 010-040);  
— între o zi și 7 zile (coloanele 050-080);  
— între 7 zile și 14 zile (coloanele 090-120);  
— între 14 zile și o lună (coloanele 130-160);  
— între o lun ă și 3 luni (coloanele 170-200);  
— între 3 și 6 luni (coloanele 210-240);  
— mai mare de 6 luni (coloanele 250-280).  
3. Pentru fiecare tran șă de timp prezentat ă la punctul 2, cuantumul fondurilor scadente se raporteaz ă în coloana 
din stânga, cuantumul fondurilor reînnoite se raporteaz ă în coloana „Reînnoire”, noile fonduri ob ținute se 
raportează în coloana „Fonduri noi”, iar diferen ța netă dintre fondurile noi și fondurile reînnoite, pe de o parte, 
și fondurile scadente, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana din dreapta.  
4. Totalul fluxurilor de numerar nete se raporteaz ă în coloana 290 și este egal cu suma cuantumurilor din toate 
coloanele „Net” numerotate 040, 080, 120, 160, 200, 240 și 280.  
5. Perioada medie a finan țării, în zile, pentru fondurile la termen care ajung la scaden ță se raporteaz ă în coloana 
300.  
6. Perioada medie a finan țării, în zile, pentru fondurile reînnoite se raporteaz ă în coloana 310.  
7. Perioada medie a finan țării, în zile, pentru fondurile la termen noi se raporteaz ă în coloana 320.  
8. Cuantumul din coloana „Scadente” cuprinde toate datoriile care puteau fi retrase conform contractului de 
furnizorul finan țării sau care erau exigibile la data relevant ă din perioada de raportare. Acesta se raporteaz ă 
întotdeauna cu semn pozitiv.  
9. Cuantumul din coloana „Reînnoire” cuprinde cuantumul fondurilor scadente, astfel cum este definit la punctele 
2 și 3, care r ămâne la institu ție în ziua relevant ă din perioada de raportare. Acesta se raporteaz ă întotdeauna 
cu semn pozitiv. În cazul în care scaden ța finanțării s-a schimbat ca urmare a evenimentului de reînnoire, 
cuantumul din coloana „Reînnoire” se raporteaz ă într-o tran șă de timp în conformitate cu noua scaden ță. 
10. Cuantumul din coloana „Fonduri noi” cuprinde intr ările efective de finan țare la data relevant ă din perioada de 
raportare. Acesta se raporteaz ă întotdeauna cu semn pozitiv.  
11. Cuantumul din coloana „Net” trebuie considerat drept o modificare a finan țării într-o anumit ă bandă de 
scadență inițială în ziua relevant ă din perioada de raportare și se calculeaz ă prin adăugarea în coloana „Net” 
a fondurilor noi, plus fondurile reînnoite, minus fondurile scadente.  
12. Instruc țiuni pentru diferitele coloane:  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010-040  Overnight  
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială overnight se raporteaz ă în coloana 010 la pozi țiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu 
mai puțin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile nerelevante se las ă necom­
pletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială overnight se raporteaz ă în coloana 020 la pozi țiile 1.1-1.31.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1673
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială overnight se raporteaz ă în coloana 030 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță zilnic, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă 
și finanțarea nouă obținută zilnic, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 040 la pozi țiile 1.1- 
1.31.  
050-080  > 1 zi ≤ 7 zile  
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială între o zi și o săptămână se raporteaz ă în coloana 050 la pozi țiile 1.1-1.31. În 
cazul lunilor cu mai pu țin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile nerelevante se 
lasă necompletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială între o zi și o săptămână se raporteaz ă în coloana 060 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială între o zi și o săptămână se raporteaz ă în coloana 70 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă și 
finanțarea nouă obținută, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 080 la pozi țiile 1.1-1.31.  
090-120  > 7 zile ≤ 14 zile  
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială între o săptămână și două săptămâni se raporteaz ă în coloana 090 la pozi țiile 
1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai pu țin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile 
nerelevante se las ă necompletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială între o s ăptămână și două săptămâni se raporteaz ă în coloana 100 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială între o s ăptămână și două săptămâni se raporteaz ă în coloana 110 la pozi țiile 
1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă și 
finanțarea nouă obținută, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 120 la pozi țiile 1.1-1.31.  
130-160  > 14 zile ≤ 1 lună 
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială între dou ă săptămâni și o lună se raporteaz ă în coloana 130 la pozi țiile 1.1- 
1.31. În cazul lunilor cu mai pu țin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile 
nerelevante se las ă necompletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială între dou ă săptămâni și o lună se raporteaz ă în coloana 140 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială între dou ă săptămâni și o lună se raporteaz ă în coloana 150 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă și 
finanțarea nouă obținută, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 160 la pozi țiile 1.1-1.31.RO L 97/1674 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
170-200  > 1 lun ă ≤ 3 luni  
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială între o lun ă și trei luni se raporteaz ă în coloana 170 la pozi țiile 1.1-1.31. În 
cazul lunilor cu mai pu țin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile nerelevante se 
lasă necompletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială între o lun ă și trei luni se raporteaz ă în coloana 180 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială între o lun ă și trei luni se raporteaz ă în coloana 190 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă și 
finanțarea nouă obținută, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 200 la pozi țiile 1.1-1.31.  
210-240  > 3 luni ≤ 6 luni  
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială între trei luni și șase luni se raporteaz ă în coloana 210 la pozi țiile 1.1-1.31. În 
cazul lunilor cu mai pu țin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile nerelevante se 
lasă necompletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială între trei luni și șase luni se raporteaz ă în coloana 220 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială între trei luni și șase luni se raporteaz ă în coloana 230 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă și 
finanțarea nouă obținută, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 240 la pozi țiile 1.1-1.31.  
250-280  > 6 luni  
Cuantumul total al finan țării care ajunge la scaden ță în ziua relevant ă din perioada de raportare cu 
o scadență inițială de peste șase luni se raporteaz ă în coloana 250 la pozi țiile 1.1-1.31. În cazul 
lunilor cu mai pu țin de 31 de zile, precum și în cazul weekendurilor, pozi țiile nerelevante se las ă 
necompletate. 
Cuantumul total al finan țării reînnoite în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o scaden ță 
inițială de peste șase luni se raporteaz ă în coloana 260 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Cuantumul total al finan țării noi ob ținute în ziua relevant ă din perioada de raportare cu o 
scadență inițială de peste șase luni se raporteaz ă în coloana 270 la pozi țiile 1.1-1.31. 
Diferența netă dintre finan țarea care ajunge la scaden ță, pe de o parte, și finanțarea reînnoit ă și 
finanțarea nouă obținută, pe de alt ă parte, se raporteaz ă în coloana 280 la pozi țiile 1.1-1.31.  
290  Fluxurile de numerar totale nete  
Fluxurile de numerar totale nete, egale cu suma tuturor coloanelor „Net” numerotate 040, 080, 
120, 160, 200, 240 și 280 se raporteaz ă în coloana 290.  
300-320  Termen mediu (zile)  
Termenul mediu ponderat, în zile, al tuturor fondurilor scadente se raporteaz ă în coloana 300. 
Termenul mediu ponderat, în zile, al tuturor fondurilor reînnoite se raporteaz ă în coloana 310, iar 
termenul mediu ponderat, în zile, al tuturor noilor fonduri se raporteaz ă în coloana 320.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1675
 RO L 97/1676 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ANEXA XX  
RAPORTARE PRIVIND CAPACITATEA DE COMPENSARE 
FORMULARE AMM  
Numărul formularului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  
FORMULARE PRIVIND CONCENTRAREA CAPACIT ĂȚII DE COMPENSARE  
71 C 71.00  CONCENTRAREA CAPACIT ĂȚII DE COMPENSARE ÎN FUNC ȚIE DE EMITENT  
C 71.00 – CONCENTRAREA CAPACIT ĂȚII DE COMPENSARE ÎN FUNC ȚIE DE EMITENT  
Total și monede semnificative  
Concentrarea capacit ății de compensare în func ție de emitent  
Emitent  Codul LEI  Sectorul 
emitentului  Reședința 
emitentului  Tipul de 
produs  Moneda  Nivelul de 
calitate a 
creditului  Valoarea de 
piață /nominal ă Valoarea 
garanțiilor 
eligibile la 
banca central ă 
Rând  Identificator  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
010  1.  PRIMII ZECE EMITEN ȚI 
020  1,01  
030  1,02  
040  1,03  
050  1,04  
060  1,05  
070  1,06  
080  1,07
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1677
 Concentrarea capacit ății de compensare în func ție de emitent  
Emitent  Codul LEI  Sectorul 
emitentului  Reședința 
emitentului  Tipul de 
produs  Moneda  Nivelul de 
calitate a 
creditului  Valoarea de 
piață /nominal ă Valoarea 
garanțiilor 
eligibile la 
banca central ă 
Rând  Identificator  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
090  1,08  
100  1,09  
110  1,10  
120  2.  TOATE CELELALTE ELEMENTE 
UTILIZATE DREPT CAPA ­
CITATE DE COMPENSARE
 ANEXA XXI  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND CONCENTRAREA CAPACIT ĂȚII DE COMPENSARE  
1. Pentru a colecta informa ții despre concentrarea capacit ății de compensare a institu țiilor raportoare pe cele zece cele 
mai mari de țineri de active sau de linii de lichidit ăți acordate institu ției în acest scop în cadrul formularului C 71.00, 
instituțiile aplică instrucțiunile cuprinse în prezenta anex ă. 
2. În cazul în care unui emitent sau unei contrap ărți i se atribuie mai multe tipuri de produs, monede sau niveluri de 
calitate a creditului, se raporteaz ă cuantumul total. Tipul de produs, moneda sau nivelul de calitate a creditului care 
trebuie raportate sunt cele care prezint ă relevanță pentru cea mai mare parte din concentrarea capacit ății de 
compensare.  
3. Capacitatea de compensare din formularul C 71.00 trebuie s ă fie aceeași cu cea din formularul C 66.01, cu condi ția ca 
activele raportate ca reprezentând capacitate de compensare în sensul formularului C 71.00 s ă fie negrevate de sarcini 
și disponibile pentru ca institu ția să le transforme în numerar la data de referin ță a raportării. 
4. Pentru calcularea concentr ărilor în scopul formularului de raportare C 71.00 în func ție de moneda semnificativ ă, 
instituțiile utilizeaz ă concentr ările în toate monedele.  
5. În cazul în care un emitent sau o contraparte apar ține mai multor grupuri de clien ți aflați în legătură, acesta (aceasta) 
trebuie raportat( ă) doar o singur ă dată în grupul cu cea mai ridicat ă concentrare a capacit ății de compensare.  
6. Cu excep ția rândului 120, concentr ările capacit ății de compensare cu o banc ă centrală în calitate de emitent sau de 
contraparte nu se raporteaz ă în acest formular. În cazul în care o institu ție are active pre-pozi ționate la o banc ă 
centrală pentru opera țiuni standard cu lichidit ăți și în măsura în care aceste active intr ă în categoria primilor zece 
emitenți sau primelor zece contrap ărți ale capacit ății de compensare negrevate de sarcini, institu ția raporteaz ă 
emitentul ini țial și tipul de produs original.  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
010  Denumirea emitentului  
În coloana 010, se înregistreaz ă în ordine descresc ătoare denumirea primilor zece emiten ți de active 
negrevate de sarcini sau a primelor zece contrap ărți la linii de lichiditate angajate și neutilizate acordate 
instituției. Emitentul/contrapartea c ăruia îi corespunde cea mai mare valoare se înregistreaz ă la poziția 
1.01, al doilea/a doua la pozi ția 1.02 și așa mai departe. Emiten ții și contrapărțile care formeaz ă un 
grup de clien ți aflați în legătură se raporteaz ă ca o singur ă concentrare. 
Denumirea raportat ă a emitentului sau a contrap ărții este denumirea complet ă a entității juridice care a 
emis activele sau a acordat liniile de lichiditate, inclusiv orice trimitere la tipul de societate în confor ­
mitate cu dreptul na țional al societ ăților comerciale.  
020  Codul LEI  
Codul de identificare a entit ății juridice corespunz ător contrap ărții. 
030  Sectorul emitentului  
Se alocă un sector fiec ărui emitent sau fiec ărei contrap ărți pe baza claselor din sectorul economic din 
cadrul FINREP: 
(i) administra ții publice; (ii) institu ții de credit; (iii) alte societ ăți financiare; (iv) societ ăți nefinanciare; 
(v) gospod ării. 
Pentru grupurile de clien ți aflați în legătură nu se raporteaz ă niciun sector.  
040  Re ședința emitentului  
Se utilizeaz ă codul ISO 3166-1-alfa-2 al țării de înregistrare a emitentului sau a contrap ărții, inclusiv 
pseudocodurile ISO în cazul organiza țiilor interna ționale, disponibile în ultima edi ție a „Vademecumului 
privind balan ța de plăți” publicat de Eurostat. 
În cazul grupurilor de clien ți aflați în legătură nu se raporteaz ă nicio țară.RO L 97/1678 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
050  Tipul de produs  
Emitenților/contrap ărților indica ți (indicate) în coloana 010 li se atribuie un tip de produs corespunz ător 
produsului în care este de ținut activul sau în care s-a primit facilitatea stand-by de lichidit ăți, folosind 
următoarele coduri indicate cu caractere aldine: 
— SrB  (obligațiune de rang superior); 
— SubB  (obligațiune subordonat ă); 
— CP  (titluri pe termen scurt); 
— CB  (obligațiuni garantate); 
— US  (valori mobiliare OPCVM, și anume instrumente financiare care reprezint ă participa ții într-un 
organism de plasament colectiv în valori mobiliare sau titluri emise de un astfel de organism); 
— ABS  (titluri de valoare garantate cu active); 
— CrCl  (creanțe din credite); 
— Eq  (capitaluri proprii); 
— Aur  (dacă este vorba de aur fizic, care poate fi considerat drept o singur ă contraparte); 
— LiqL  (linie de lichiditate angajat ă și neutilizat ă acordată instituției); 
— OPT  (alt tip de produs).  
060  Moneda  
Emitenților sau contrap ărților indica ți (indicate) în coloana 010 li se atribuie un cod ISO de moned ă în 
coloana 060 care corespunde denomin ării activului primit sau liniilor de lichiditate angajate și neuti­
lizate acordate institu ției. Se raporteaz ă codul unit ății monetare format din trei litere conform 
ISO 4217. 
În cazul în care concentrarea capacit ății de compensare con ține o linie multivalutar ă, linia se calculeaz ă 
în moneda care este preponderent ă în restul concentr ării. În ceea ce prive ște raportarea separat ă în 
monede semnificative, astfel cum se prevede la articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, institu țiile efectueaz ă o evaluare cu privire la moneda în care este probabil ca fluxul 
să se materializeze și raporteaz ă elementul numai în moneda semnificativ ă respectivă, în concordan ță cu 
instrucțiunile privind raportarea separat ă a monedelor semnificative în LCR, în conformitate cu Regu ­
lamentul (UE) 2016/322.  
070  Nivelul de calitate a creditului  
Nivelul de calitate a creditului adecvat este atribuit în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 
și este acela și ca și pentru elementele raportate în formularul privind benzile de scaden ță. În cazul în 
care nu exist ă un rating, se atribuie nivelul „f ără rating”.  
080  Valoarea de pia ță/nominal ă 
Valoarea de pia ță sau valoarea just ă a activelor sau, dac ă este cazul, valoarea nominal ă a liniei de 
lichiditate neutilizate acordate institu ției. 
090  Valoarea garan țiilor eligibile la banca central ă 
Valoarea garan țiilor reale potrivit normelor b ăncii centrale privind facilit ățile permanente pentru activele 
specifice 
În cazul activelor denominate într-o moned ă inclusă în Regulamentul (UE) 2015/233 ca moned ă cu o 
eligibilitate la banca central ă definită într-un mod foarte restrictiv, institu țiile lasă acest câmp necom ­
pletat.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1679
 RO L 97/1680 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 ANEXA XXII  
RAPORTAREA PRIVIND BENZILE DE SCADEN ȚĂ AMM 
FORMULARE AMM  
Numărul formularului  Codul formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  
FORMULAR PRIVIND BENZILE DE SCADEN ȚĂ 
66 C 66.01  FORMULAR PRIVIND BENZILE DE SCADEN ȚĂ
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1681
 C 66.01 – BENZI DE SCADEN ȚĂ 
Total și monede semnificative  
Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 IE ȘIRI Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
010  1.1  Datorii rezultate din titluri de 
valoare emise (dac ă nu sunt 
tratate ca depozite retail)  
020  1.1.1  Obliga țiuni negarantate 
scadente  
030  1.1.2  Obliga țiuni garantate regle ­
mentate  
040  1.1.3  Securitiz ări scadente  
050  1.1.4  Altele  
060  1.2  Datorii rezultate din tranzac ții de 
creditare garantat ă și operațiuni 
ajustate la condi țiile pieței de 
capital garantate cu:  
070  1.2.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
080  1.2.1.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
090  1.2.1.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
100  1.2.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
110  1.2.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)
RO L 97/1682 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 IE ȘIRI Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
120  1.2.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)  
140  1.2.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
150  1.2.2.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
160  1.2.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
170  1.2.2.3  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
180  1.2.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
190  1.2.3.1  Titluri garantate cu active – ABS 
– de nivel 2B (CQS 1)  
200  1.2.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2B 
(CQS 1-6)  
210  1.2.3.3  Obliga țiuni corporative de nivel 
2B (CQS 1-3)  
220  1.2.3.4  Ac țiuni de nivel 2B  
230  1.2.3.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
240  1.2.4  Alte active tranzac ționabile  
250  1.2.5  Alte active
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1683
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010- 
380  1 IE ȘIRI Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
260  1.3  Datorii neraportate la punctul 1.2, 
rezultate din depozitele primite 
(exceptând depozitele primite ca 
garanții reale)  
270  1.3.1  Depozite retail stabile  
280  1.3.2  Alte depozite retail  
290  1.3.3  Depozite opera ționale  
300  1.3.4  Depozite neopera ționale atrase de 
la instituții de credit  
310  1.3.5  Depozite neopera ționale atrase de 
la alți clienți financiari  
320  1.3.6  Depozite neopera ționale atrase de 
la bănci centrale  
330  1.3.7  Depozite neopera ționale atrase de 
la societăți nefinanciare  
340  1.3.8  Depozite neopera ționale atrase de 
la alte contrap ărți 
350  1.4  Swap-uri valutare care ajung la 
scadență 
360  1.5  Sume de pl ătit aferente instru ­
mentelor financiare derivate, 
altele decât cele raportate la 
punctul 1.4  
370  1.6  Alte ie șiri 
380  1.7  Total ie șiri
RO L 97/1684 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 INTR ĂRI Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
390  2.1  Sume de primit în urma unor tran ­
zacții de creditare garantat ă și 
operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital garantate cu:  
400  2.1.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
410  2.1.1.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
420  2.1.1.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
430  2.1.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
440  2.1.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)  
450  2.1.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)  
470  2.1.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
480  2.1.2.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
490  2.1.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
500  2.1.2.3  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1685
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 INTR ĂRI Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
510  2.1.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
520  2.1.3.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
530  2.1.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 
2B (CQS 1-6)  
540  2.1.3.3  Obliga țiuni corporative de 
nivel 2B (CQS 1-3)  
550  2.1.3.4  Ac țiuni de nivel 2B  
560  2.1.3.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
570  2.1.4  Alte active tranzac ționabile  
580  2.1.5  Alte active  
590  2.2  Sume de primit care nu sunt 
raportate la punctul 2.1 rezultate 
din credite și avansuri acordate:  
600  2.2.1  clien ților retail
RO L 97/1686 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390- 
720  2 INTR ĂRI Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
610  2.2.2  societ ăților nefinanciare  
620  2.2.3  institu țiilor de credit  
630  2.2.4  altor clien ți financiari  
640  2.2.5  b ăncilor centrale  
650  2.2.6  altor contrap ărți 
660  2.3  Swap-uri valutare care ajung la 
scadență 
670  2.4  Sume de primit aferente instru ­
mentelor financiare derivate, 
altele decât cele raportate la 
punctul 2.3  
680  2.5  Titluri din propriul portofoliu care 
ajung la scaden ță 
690  2.6  Alte intr ări 
700  2.7  Total intr ări 
710  2.8  Deficit contractual net  
720  2.9  Deficit contractual net cumulat
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1687
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Stoc 
inițial Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
730  3.1  Monede și bancnote  
740  3.2  Rezerve la b ănci centrale care pot 
fi retrase  
750  3.3  Active tranzac ționabile de nivel 1  
760  3.3.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
770  3.3.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
780  3.3.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
790  3.3.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)  
800  3.3.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)
RO L 97/1688 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Stoc 
inițial Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
820  3.4  Active tranzac ționabile de nivel 
2A 
830  3.4.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
840  3.4.3  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
850  3.4.4  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
860  3.5  Active tranzac ționabile de nivel 
2B 
870  3.5.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
880  3.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2B 
(CQS 1-6)  
890  3.5.3  Obliga țiuni corporative de nivel 
2B (CQS 1-3)  
900  3.5.4  Ac țiuni de nivel 2B
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1689
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Stoc 
inițial Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
910  3.5.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
920  3.6  Alte active tranzac ționabile  
930  3.6.1  Administra ția centrală (CQS1)  
940  3.6.2  Administra ția centrală (CQS 2 & 
3) 
950  3.6.3  Ac țiuni  
960  3.6.4  Obliga țiuni garantate  
970  3.6.5  ABS  
980  3.6.6  Alte active tranzac ționabile  
990  3.7  Active netranzac ționabile eligibile 
pentru banca central ă 
1000  3.8  Facilit ăți de credit angajate neuti ­
lizate primite  
1010  3.8.1  Facilit ăți de nivel 1  
1020  3.8.2  Facilit ăți cu utilizare restrâns ă de 
nivel 2B  
1030  3.8.3  Facilit ăți IPS de nivel 2B
RO L 97/1690 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Stoc 
inițial Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
1040  3.8.4  Alte facilit ăți 
1050  3.8.4.1  de la contrap ărți din acela și 
grup  
1060  3.8.4.2  de la alte contrap ărți 
1070  3.9  Varia ția netă a capacit ății de 
compensare  
1080  3.10  Capacitatea de compensare 
cumulată 
1090- 
1130  4 CONTINGEN ȚE Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
1090  4.1  Ie șiri din facilit ăți angajate  
1100  4.1.1  Facilit ăți de credit angajate  
1110  4.1.1.1  considerate ca fiind de nivel 
2B de către beneficiar  
1120  4.1.1.2  altele  
1130  4.1.2  Facilit ăți de lichiditate  
1140  4.2  Ie șiri determinate de evenimente 
declanșatoare de tipul sc ăderii 
ratingului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1691
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
010  020  030  040  050  060  070  080  
1150- 
1290  ELEMENTE MEMORANDUM  Stoc 
inițial Overnight  Perioadă mai 
mare decât 
overnight, 
maximum 2 
zile  Peste 2 zile, 
maximum 3 
zile  Peste 3 zile, 
maximum 4 
zile  Peste 4 zile, 
maximum 5 
zile  Peste 5 zile, 
maximum 6 
zile  Peste 6 zile, 
maximum 7 
zile 
1200  10  Ie șiri intragrup sau IPS (exceptând 
operațiunile de schimb valutar)  
1210  11  Intr ări intragrup sau IPS 
(exceptând opera țiunile de 
schimb valutar și titlurile de 
valoare care ajung la scaden ță) 
1220  12  Intr ări intragrup sau IPS din titluri 
de valoare care ajung la scaden ță 
1230  13  Active HQLA eligibile la banca 
centrală 
1240  14  Active eligibile la banca central ă 
care nu sunt HQLA  
1270  17  Ie șiri comportamentale din 
depozite  
1280  18  Intr ări comportamentale din 
credite și avansuri  
1290  19  Retrageri comportamentale din 
facilități angajate
RO L 97/1692 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 IE ȘIRI Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
010  1.1  Datorii rezultate din titluri de 
valoare emise (dac ă nu sunt 
tratate ca depozite retail)  
020  1.1.1  Obliga țiuni negarantate 
scadente  
030  1.1.2  Obliga țiuni garantate regle ­
mentate  
040  1.1.3  Securitiz ări scadente  
050  1.1.4  Altele  
060  1.2  Datorii rezultate din tranzac ții de 
creditare garantat ă și operațiuni 
ajustate la condi țiile pieței de 
capital garantate cu:  
070  1.2.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
080  1.2.1.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
090  1.2.1.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
100  1.2.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
110  1.2.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1693
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 IE ȘIRI Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
120  1.2.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)  
140  1.2.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
150  1.2.2.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
160  1.2.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
170  1.2.2.3  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
180  1.2.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
190  1.2.3.1  Titluri garantate cu active – ABS 
– de nivel 2B (CQS 1)  
200  1.2.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2B 
(CQS 1-6)  
210  1.2.3.3  Obliga țiuni corporative de nivel 
2B (CQS 1-3)  
220  1.2.3.4  Ac țiuni de nivel 2B  
230  1.2.3.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
240  1.2.4  Alte active tranzac ționabile  
250  1.2.5  Alte active
RO L 97/1694 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
010- 
380  1 IE ȘIRI Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
260  1.3  Datorii neraportate la punctul 1.2, 
rezultate din depozitele primite 
(exceptând depozitele primite ca 
garanții reale)  
270  1.3.1  Depozite retail stabile  
280  1.3.2  Alte depozite retail  
290  1.3.3  Depozite opera ționale  
300  1.3.4  Depozite neopera ționale atrase de 
la instituții de credit  
310  1.3.5  Depozite neopera ționale atrase de 
la alți clienți financiari  
320  1.3.6  Depozite neopera ționale atrase de 
la bănci centrale  
330  1.3.7  Depozite neopera ționale atrase de 
la societăți nefinanciare  
340  1.3.8  Depozite neopera ționale atrase de 
la alte contrap ărți 
350  1.4  Swap-uri valutare care ajung la 
scadență 
360  1.5  Sume de pl ătit aferente instru ­
mentelor financiare derivate, 
altele decât cele raportate la 
punctul 1.4  
370  1.6  Alte ie șiri 
380  1.7  Total ie șiri
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1695
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 INTR ĂRI Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
390  2.1  Sume de primit în urma unor tran ­
zacții de creditare garantat ă și 
operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital garantate cu:  
400  2.1.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
410  2.1.1.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
420  2.1.1.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
430  2.1.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
440  2.1.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)  
450  2.1.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)  
470  2.1.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
480  2.1.2.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
490  2.1.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
500  2.1.2.3  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)
RO L 97/1696 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 INTR ĂRI Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
510  2.1.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
520  2.1.3.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
530  2.1.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 
2B (CQS 1-6)  
540  2.1.3.3  Obliga țiuni corporative de 
nivel 2B (CQS 1-3)  
550  2.1.3.4  Ac țiuni de nivel 2B  
560  2.1.3.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
570  2.1.4  Alte active tranzac ționabile  
580  2.1.5  Alte active  
590  2.2  Sume de primit care nu sunt 
raportate la punctul 2.1 rezultate 
din credite și avansuri acordate:  
600  2.2.1  clien ților retail
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1697
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
390- 
720  2 INTR ĂRI Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
610  2.2.2  societ ăților nefinanciare  
620  2.2.3  institu țiilor de credit  
630  2.2.4  altor clien ți financiari  
640  2.2.5  b ăncilor centrale  
650  2.2.6  altor contrap ărți 
660  2.3  Swap-uri valutare care ajung la 
scadență 
670  2.4  Sume de primit aferente instru ­
mentelor financiare derivate, 
altele decât cele raportate la 
punctul 2.3  
680  2.5  Titluri din propriul portofoliu care 
ajung la scaden ță 
690  2.6  Alte intr ări 
700  2.7  Total intr ări 
710  2.8  Deficit contractual net  
720  2.9  Deficit contractual net cumulat
RO L 97/1698 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
730  3.1  Monede și bancnote  
740  3.2  Rezerve la b ănci centrale care pot 
fi retrase  
750  3.3  Active tranzac ționabile de nivel 1  
760  3.3.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
770  3.3.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
780  3.3.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
790  3.3.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)  
800  3.3.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1699
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
820  3.4  Active tranzac ționabile de nivel 
2A 
830  3.4.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
840  3.4.3  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
850  3.4.4  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
860  3.5  Active tranzac ționabile de nivel 
2B 
870  3.5.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
880  3.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2B 
(CQS 1-6)  
890  3.5.3  Obliga țiuni corporative de nivel 
2B (CQS 1-3)  
900  3.5.4  Ac țiuni de nivel 2B
RO L 97/1700 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
910  3.5.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
920  3.6  Alte active tranzac ționabile  
930  3.6.1  Administra ția centrală (CQS1)  
940  3.6.2  Administra ția centrală (CQS 2 & 
3) 
950  3.6.3  Ac țiuni  
960  3.6.4  Obliga țiuni garantate  
970  3.6.5  ABS  
980  3.6.6  Alte active tranzac ționabile  
990  3.7  Active netranzac ționabile eligibile 
pentru banca central ă 
1000  3.8  Facilit ăți de credit angajate neuti ­
lizate primite  
1010  3.8.1  Facilit ăți de nivel 1  
1020  3.8.2  Facilit ăți cu utilizare restrâns ă de 
nivel 2B  
1030  3.8.3  Facilit ăți IPS de nivel 2B
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1701
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
1040  3.8.4  Alte facilit ăți 
1050  3.8.4.1  de la contrap ărți din acela și 
grup  
1060  3.8.4.2  de la alte contrap ărți 
1070  3.9  Varia ția netă a capacit ății de 
compensare  
1080  3.10  Capacitatea de compensare 
cumulată 
1090- 
1130  4 CONTINGEN ȚE Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
1090  4.1  Ie șiri din facilit ăți angajate  
1100  4.1.1  Facilit ăți de credit angajate  
1110  4.1.1.1  considerate ca fiind de nivel 
2B de către beneficiar  
1120  4.1.1.2  altele  
1130  4.1.2  Facilit ăți de lichiditate  
1140  4.2  Ie șiri determinate de evenimente 
declanșatoare de tipul sc ăderii 
ratingului
RO L 97/1702 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
090  100  110  120  130  140  150  
1150- 
1290  ELEMENTE MEMORANDUM  Peste 7 zile, 
maximum 2 
săptămâni  Peste 2 
săptămâni, 
maximum 3 
săptămâni  Peste 3 
săptămâni, 
maximum 30 de 
zile  Peste 30 zile, 
maximum 5 
săptămâni  Peste 5 
săptămâni, 
maximum 2 luni  Peste 2 luni, 
maximum 3 luni  Peste 3 luni, 
maximum 4 luni  
1200  10  Ie șiri intragrup sau IPS (exceptând 
operațiunile de schimb valutar)  
1210  11  Intr ări intragrup sau IPS 
(exceptând opera țiunile de 
schimb valutar și titlurile de 
valoare care ajung la scaden ță) 
1220  12  Intr ări intragrup sau IPS din titluri 
de valoare care ajung la scaden ță 
1230  13  Active HQLA eligibile la banca 
centrală 
1240  14  Active eligibile la banca central ă 
care nu sunt HQLA  
1270  17  Ie șiri comportamentale din 
depozite  
1280  18  Intr ări comportamentale din 
credite și avansuri  
1290  19  Retrageri comportamentale din 
facilități angajate
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1703
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 IE ȘIRI Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
010  1.1  Datorii rezultate din titluri de 
valoare emise (dac ă nu sunt 
tratate ca depozite retail)  
020  1.1.1  Obliga țiuni negarantate 
scadente  
030  1.1.2  Obliga țiuni garantate regle ­
mentate  
040  1.1.3  Securitiz ări scadente  
050  1.1.4  Altele  
060  1.2  Datorii rezultate din tranzac ții de 
creditare garantat ă și operațiuni 
ajustate la condi țiile pieței de 
capital garantate cu:  
070  1.2.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
080  1.2.1.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
090  1.2.1.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
100  1.2.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
110  1.2.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)
RO L 97/1704 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 IE ȘIRI Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
120  1.2.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)  
140  1.2.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
150  1.2.2.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
160  1.2.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
170  1.2.2.3  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
180  1.2.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
190  1.2.3.1  Titluri garantate cu active – ABS 
– de nivel 2B (CQS 1)  
200  1.2.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2B 
(CQS 1-6)  
210  1.2.3.3  Obliga țiuni corporative de nivel 
2B (CQS 1-3)  
220  1.2.3.4  Ac țiuni de nivel 2B  
230  1.2.3.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
240  1.2.4  Alte active tranzac ționabile  
250  1.2.5  Alte active
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1705
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
010- 
380  1 IE ȘIRI Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
260  1.3  Datorii neraportate la punctul 1.2, 
rezultate din depozitele primite 
(exceptând depozitele primite ca 
garanții reale)  
270  1.3.1  Depozite retail stabile  
280  1.3.2  Alte depozite retail  
290  1.3.3  Depozite opera ționale  
300  1.3.4  Depozite neopera ționale atrase de 
la instituții de credit  
310  1.3.5  Depozite neopera ționale atrase de 
la alți clienți financiari  
320  1.3.6  Depozite neopera ționale atrase de 
la bănci centrale  
330  1.3.7  Depozite neopera ționale atrase de 
la societăți nefinanciare  
340  1.3.8  Depozite neopera ționale atrase de 
la alte contrap ărți 
350  1.4  Swap-uri valutare care ajung la 
scadență 
360  1.5  Sume de pl ătit aferente instru ­
mentelor financiare derivate, 
altele decât cele raportate la 
punctul 1.4  
370  1.6  Alte ie șiri 
380  1.7  Total ie șiri
RO L 97/1706 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 INTR ĂRI Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
390  2.1  Sume de primit în urma unor tran ­
zacții de creditare garantat ă și 
operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital garantate cu:  
400  2.1.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
410  2.1.1.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
420  2.1.1.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
430  2.1.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
440  2.1.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)  
450  2.1.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)  
470  2.1.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
480  2.1.2.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
490  2.1.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
500  2.1.2.3  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1707
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 INTR ĂRI Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
510  2.1.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
520  2.1.3.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
530  2.1.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 
2B (CQS 1-6)  
540  2.1.3.3  Obliga țiuni corporative de 
nivel 2B (CQS 1-3)  
550  2.1.3.4  Ac țiuni de nivel 2B  
560  2.1.3.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
570  2.1.4  Alte active tranzac ționabile  
580  2.1.5  Alte active  
590  2.2  Sume de primit care nu sunt 
raportate la punctul 2.1 rezultate 
din credite și avansuri acordate:  
600  2.2.1  clien ților retail
RO L 97/1708 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
390- 
720  2 INTR ĂRI Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
610  2.2.2  societ ăților nefinanciare  
620  2.2.3  institu țiilor de credit  
630  2.2.4  altor clien ți financiari  
640  2.2.5  b ăncilor centrale  
650  2.2.6  altor contrap ărți 
660  2.3  Swap-uri valutare care ajung la 
scadență 
670  2.4  Sume de primit aferente instru ­
mentelor financiare derivate, 
altele decât cele raportate la 
punctul 2.3  
680  2.5  Titluri din propriul portofoliu care 
ajung la scaden ță 
690  2.6  Alte intr ări 
700  2.7  Total intr ări 
710  2.8  Deficit contractual net  
720  2.9  Deficit contractual net cumulat
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1709
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
730  3.1  Monede și bancnote  
740  3.2  Rezerve la b ănci centrale care pot 
fi retrase  
750  3.3  Active tranzac ționabile de nivel 1  
760  3.3.1  Active de nivel 1, exceptând obli ­
gațiunile garantate  
770  3.3.1.1  Active de nivel 1 aferente 
băncilor centrale  
780  3.3.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
790  3.3.1.3  Active de nivel 1 (CQS2, 
CQS3)  
800  3.3.1.4  Active de nivel 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 
(CQS 1)
RO L 97/1710 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
820  3.4  Active tranzac ționabile de nivel 
2A 
830  3.4.1  Obliga țiuni corporative de nivel 
2A (CQS1)  
840  3.4.3  Obliga țiuni garantate de nivel 2A 
(CQS 1, CQS 2)  
850  3.4.4  Active de nivel 2A aferente 
sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
860  3.5  Active tranzac ționabile de nivel 
2B 
870  3.5.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
880  3.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 2B 
(CQS 1-6)  
890  3.5.3  Obliga țiuni corporative de nivel 
2B (CQS 1-3)  
900  3.5.4  Ac țiuni de nivel 2B
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1711
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
910  3.5.5  Active de nivel 2B aferente 
sectorului public (CQS 3-5)  
920  3.6  Alte active tranzac ționabile  
930  3.6.1  Administra ția centrală (CQS1)  
940  3.6.2  Administra ția centrală (CQS 2 & 
3) 
950  3.6.3  Ac țiuni  
960  3.6.4  Obliga țiuni garantate  
970  3.6.5  ABS  
980  3.6.6  Alte active tranzac ționabile  
990  3.7  Active netranzac ționabile eligibile 
pentru banca central ă 
1000  3.8  Facilit ăți de credit angajate neuti ­
lizate primite  
1010  3.8.1  Facilit ăți de nivel 1  
1020  3.8.2  Facilit ăți cu utilizare restrâns ă de 
nivel 2B  
1030  3.8.3  Facilit ăți IPS de nivel 2B
RO L 97/1712 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
730- 
1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
1040  3.8.4  Alte facilit ăți 
1050  3.8.4.1  de la contrap ărți din acela și 
grup  
1060  3.8.4.2  de la alte contrap ărți 
1070  3.9  Varia ția netă a capacit ății de 
compensare  
1080  3.10  Capacitatea de compensare 
cumulată 
1090- 
1130  4 CONTINGEN ȚE Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
1090  4.1  Ie șiri din facilit ăți angajate  
1100  4.1.1  Facilit ăți de credit angajate  
1110  4.1.1.1  considerate ca fiind de nivel 
2B de către beneficiar  
1120  4.1.1.2  altele  
1130  4.1.2  Facilit ăți de lichiditate  
1140  4.2  Ie șiri determinate de evenimente 
declanșatoare de tipul sc ăderii 
ratingului
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1713
 Cod  ID  Element  Scadența fluxurilor contractuale  
160  170  180  190  200  210  220  
1150- 
1290  ELEMENTE MEMORANDUM  Peste 4 luni, 
maximum 5 luni  Peste 5 luni, 
maximum 6 luni  Peste 6 luni, 
maximum 9 luni  Peste 9 luni, 
maximum 12 
luni  Peste 12 luni, 
maximum 2 ani  Peste 2 ani, 
maximum 5 ani  Peste 5 ani  
1200  10  Ie șiri intragrup sau IPS (exceptând 
operațiunile de schimb valutar)  
1210  11  Intr ări intragrup sau IPS 
(exceptând opera țiunile de 
schimb valutar și titlurile de 
valoare care ajung la scaden ță) 
1220  12  Intr ări intragrup sau IPS din titluri 
de valoare care ajung la scaden ță 
1230  13  Active HQLA eligibile la banca 
centrală 
1240  14  Active eligibile la banca central ă 
care nu sunt HQLA  
1270  17  Ie șiri comportamentale din 
depozite  
1280  18  Intr ări comportamentale din 
credite și avansuri  
1290  19  Retrageri comportamentale din 
facilități angajate
 ANEXA XXIII  
INSTRUC ȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND BENZILE DE SCADEN ȚĂ 
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1714  
PARTEA II: INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1716  
PARTEA I: INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1. Pentru a reflecta neconcordan ța de scaden țe a activit ăților unei institu ții („benzile de scaden ță”) în formularul din 
anexa XXII, institu țiile aplică instrucțiunile prev ăzute în prezenta anex ă. 
2. Instrumentul de monitorizare reprezentat de benzile de scaden ță acoperă fluxurile contractuale și ieșirile contingente. 
Fluxurile contractuale care rezult ă din acorduri obligatorii din punct de vedere juridic și scadența rezidual ă de la data 
raportării trebuie raportate în conformitate cu dispozi țiile acordurilor juridice respective.  
3. Institu țiile nu trebuie s ă contabilizeze dublu intr ările de numerar.  
4. În coloana „Stoc ini țial” se raporteaz ă stocul de elemente de la data raport ării. 
5. Se completeaz ă numai celulele albe goale din formularul din anexa XXII.  
6. Secțiunea din formularul privind benzile de scaden ță intitulată „Ieșiri și intrări” se refer ă la viitoarele fluxuri de 
numerar contractuale generate de toate elementele bilan țiere și extrabilan țiere. Se raporteaz ă numai intr ările și ieșirile 
în baza contractelor valabile la data de raportare.  
7. Secțiunea din formularul privind benzile de scaden ță intitulată „Capacitatea de compensare” reprezint ă stocul de 
active negrevate de sarcini sau de alte surse de finan țare de care dispune institu ția din punct de vedere juridic și 
practic la data de raportare pentru acoperirea poten țialelor deficite contractuale. Se raporteaz ă numai intr ările și 
ieșirile în baza contractelor existente la data de raportare.  
8. Intrările și ieșirile de numerar din sec țiunile „Intr ări” și, respectiv, „Ie șiri” se raporteaz ă la valoarea brut ă cu semn 
pozitiv. Sumele scadente care urmeaz ă să fie plătite și primite se raporteaz ă în secțiunile „Ieșiri” și, respectiv, „Intr ări”. 
9. În sec țiunea din formularul privind benzile de scaden ță intitulată „Capacitatea de compensare”, intr ările și ieșirile se 
raportează la valoarea net ă, cu semn pozitiv dac ă reprezint ă intrări și cu semn negativ dac ă reprezint ă ieșiri. În cazul 
fluxurilor de numerar, se raporteaz ă sumele scadente. Fluxurile de titluri de valoare se raporteaz ă la valoarea curent ă 
de piață. Fluxurile generate de liniile de credit și de lichiditate se raporteaz ă la valorile contractuale disponibile.  
10. Fluxurile contractuale se aloc ă în cadrul celor 22 de tran șe de timp în conformitate cu scaden ța lor rezidual ă, zilele 
referindu-se la zile calendaristice.  
11. Se raporteaz ă toate fluxurile contractuale, inclusiv toate fluxurile de numerar semnificative provenite din activit ăți 
nefinanciare, precum impozitele, bonusurile, dividendele și chiriile.  
12. Pentru ca institu țiile să aplice o abordare prudent ă în stabilirea scaden țelor contractuale ale fluxurilor, acestea se 
asigură că sunt aplicate toate principiile urm ătoare:  
(a) atunci când exist ă o opțiune de a amâna plata sau de a primi o plat ă în avans, aceast ă opțiune este prezumat ă a fi 
exercitată în cazul în care aceasta ar devansa ie șirile provenite de la institu ție sau ar amâna intr ările către 
instituție;RO L 97/1714 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
(b) atunci când exercitarea op țiunii de a devansa ie șirile provenite de la institu ție este exclusiv la latitudinea institu ției, 
această opțiune este prezumat ă a fi exercitat ă numai în cazul în care exist ă o așteptare din partea pie ței ca 
instituția să facă acest lucru. Op țiunea este prezumat ă a nu fi exercitat ă în cazul în care ar devansa intr ările către 
instituție sau ar amâna ie șirile provenite de la institu ție. Orice ie șire de numerar care ar fi declan șată contractual 
de o astfel de intrare, ca în cazul finan țării de tip pass through, se raporteaz ă la aceeași dată cu aceast ă intrare;  
(c) toate depozitele la vedere și nescadente se raporteaz ă ca overnight în coloana 020;  
(d) se consider ă că tranzacțiile repo sau reverse repo, precum și alte tranzac ții similare care pot fi reziliate de oricare 
dintre părți în orice zi ajung la scaden ță overnight, cu excep ția cazului în care perioada de preaviz este de mai 
mult de o zi, caz în care trebuie raportate în tran șa de timp relevant ă în funcție de perioada de preaviz;  
(e) se consider ă că depozitele retail la termen cu o op țiune de retragere anticipat ă ajung la scaden ță în perioada de 
timp în care retragerea anticipat ă a depozitelor nu ar fi penalizat ă în conformitate cu articolul 25 alineatul (4) 
litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61;  
(f) în cazul în care institu ția nu are capacitatea de a stabili un grafic minim al pl ăților contractuale pentru un anumit 
element sau o anumit ă parte a acestuia în conformitate cu regulile stabilite la prezentul punct, aceasta raporteaz ă 
elementul sau partea acestuia ca fiind mai mare de 5 ani în coloana 220.  
13. Intrările și ieșirile provenite din dobânzi generate de toate instrumentele bilan țiere și extrabilan țiere se includ la toate 
punctele relevante ale sec țiunilor „Intr ări” și „Ieșiri”. 
14. Opera țiunile de swap valutar scadente reflect ă valoarea no țională scadentă a swap-urilor valutare încruci șate, a 
tranzacțiilor valutare la termen și a contractelor de schimb valutar la vedere nedecontate în tran șele de timp aplicabile 
din formular.  
15. Fluxurile de numerar din tranzac ții nedecontate se raporteaz ă, în perioada scurt ă anterioar ă decontării, în rândurile și 
benzile de scaden ță corespunz ătoare.  
16. Punctele corespunz ătoare unor elemente pentru care institu ția nu are nicio activitate-suport, cum ar fi cazul în care 
nu are depozite dintr-o anumit ă categorie, se las ă necompletate.  
17. Elementele restante și elementele pentru care institu ția are un motiv s ă se aștepte la neexecutarea obliga țiilor nu se 
raportează. 
18. În cazul în care garan țiile reale primite sunt reipotecate într-o tranzac ție care ajunge la scaden ță după tranzacția în 
cadrul căreia institu ția a primit garan țiile reale, se raporteaz ă o ieșire de titluri de valoare egal ă cu valoarea just ă a 
garanțiilor reale primite în sec țiunea privind capacitatea de compensare, în banda relevant ă în conformitate cu 
scadența tranzacției care a condus la primirea garan țiilor reale.  
19. Elementele intragrup nu afecteaz ă raportarea pe baz ă consolidat ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1715
 
PARTEA II: INSTRUC ȚIUNI PENTRU ANUMITE RÂNDURI  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
010 până la 
380  1 IEȘIRI 
Cuantumul total al ie șirilor de numerar se raporteaz ă la următoarele subcategorii:  
010  1.1  Datorii rezultate din titluri de valoare emise  
Ieșiri de numerar care provin din titlurile de crean ță emise de institu ția raportoare, cu alte cuvinte din 
emisiunile proprii.  
020  1.1.1  Obligațiuni negarantate scadente  
Cuantumul ie șirilor de numerar rezultate din titlurile de valoare emise, raportate pe rândul 010, care 
reprezintă datorii negarantate emise de institu ția raportoare c ătre terți. 
030  1.1.2  Obligațiuni garantate reglementate  
Cuantumul ie șirilor de numerar rezultate din titlurile de valoare emise, raportate pe rândul 010, care 
reprezintă obligațiuni eligibile pentru tratamentul prev ăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE  
040  1.1.3  Securitiz ări scadente  
Cuantumul ie șirilor de numerar rezultate din titlurile de valoare emise, raportate pe rândul 010, care 
reprezintă operațiuni de securitizare cu ter ți, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctul 61 din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
050  1.1.4  Altele  
Cuantumul ie șirilor de numerar rezultate din titlurile de valoare emise, raportate pe rândul 010, altele 
decât cele raportate în subcategoriile de mai sus  
060  1.2  Datorii rezultate din tranzac ții de creditare garantat ă și operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital garantate cu:  
Cuantumul total al tuturor ie șirilor de numerar generate de tranzac ții de creditare garantat ă și de 
operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 din Regula ­
mentul (UE) nr. 575/2013 
Instituțiile raporteaz ă numai fluxurile de numerar. Fluxurile de titluri de valoare în ceea ce prive ște 
tranzacțiile de creditare garantat ă și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital se raporteaz ă în 
cadrul sec țiunii „Capacitatea de compensare”.  
070  1.2.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 070 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
care ar îndeplini cerin țele prevăzute la articolele 7, 8 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 dac ă 
nu ar garanta respectiva tranzac ție 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 1 se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
080  1.2.1.1  Active de nivel 1, exceptând obliga țiunile garantate  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 070 care sunt garantate cu active care nu sunt 
obligațiuni garantateRO L 97/1716 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
090  1.2.1.1.1  Active de nivel 1 aferente b ăncilor centrale  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 080 care sunt garantate cu active care reprezint ă 
creanțe asupra b ăncilor centrale sau garantate de acestea  
100  1.2.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 080, altele decât cele raportate pe rândul 090, care 
sunt garantate cu active care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se atribuie 
nivelul 1 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt garantate de ace știa 
110  1.2.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS 2, CQS 3)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 080, altele decât cele raportate pe rândul 090, care 
sunt garantate cu active care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se atribuie 
nivelul 2 sau 3 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt garantate de 
aceștia 
120  1.2.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS 4+)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 080, altele decât cele raportate pe rândul 090, care 
sunt garantate cu active care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se atribuie un 
nivel de calitate a creditului mai mare sau egal cu 4 de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt 
garantate de ace știa 
130  1.2.1.2  Obligațiuni garantate de nivel 1 (CQS 1)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 070 care sunt garantate cu active care sunt 
obligațiuni garantate 
În conformitate cu articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, numai 
obligațiunile garantate cu nivelul 1 de calitate a creditului (CQS 1) sunt eligibile ca active de nivel 1.  
140  1.2.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 060 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
care ar îndeplini cerin țele prevăzute la articolele 7, 8 și 11 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 dac ă 
nu ar garanta respectiva tranzac ție 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 2A se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
150  1.2.2.1  Obligațiuni corporative de nivel 2A (CQS 1)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 140 care sunt garantate cu obliga țiuni corporative 
cărora li se atribuie nivelul 1 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă 
160  1.2.2.2  Obligațiuni garantate de nivel 2A (CQS 1, CQS 2)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 140 care sunt garantate cu obliga țiuni garantate 
cărora li se atribuie nivelul 1 sau 2 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ăRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1717
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
170  1.2.2.3  Active de nivel 2A aferente sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 140 care sunt garantate cu active care reprezint ă 
creanțe asupra administra țiilor centrale, b ăncilor centrale, autorit ăților regionale, autorit ăților locale sau 
entităților din sectorul public sau crean țe care sunt garantate de acestea 
În conformitate cu articolul 11 alineatul (1) literele (a) și (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
toate activele din sectorul public eligibile ca active de nivel 2A trebuie s ă aibă nivelul 1 sau 2 de calitate 
a creditului.  
180  1.2.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 060 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
care ar îndeplini cerin țele prevăzute la articolele 7, 8 și 12 sau 13 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 dac ă nu ar garanta respectiva tranzac ție 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 2B se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
190  1.2.3.1  Titluri garantate cu active – ABS – de nivel 2B (CQS 1)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 180 care sunt garantate cu titluri garantate cu 
active, inclusiv cu titluri garantate cu ipoteci asupra propriet ăților imobiliare locative (RMBS). 
În conformitate cu articolul 13 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, toate 
titlurile garantate cu active eligibile ca active de nivel 2B trebuie s ă aibă nivelul 1 de calitate a creditului.  
200  1.2.3.2  Obligațiuni garantate de nivel 2B (CQS 1-6)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 180 care sunt garantate cu obliga țiuni garantate  
210  1.2.3.3  Obligațiuni corporative de nivel 2B (CQS 1-3)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 180 care sunt garantate cu titluri de crean ță emise 
de societățile comerciale  
220  1.2.3.4  Acțiuni de nivel 2B  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 180 care sunt garantate cu ac țiuni  
230  1.2.3.5  Active de nivel 2B aferente sectorului public (CQS 3-5)  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 180 care sunt garantate cu active de nivel 2B care 
nu au fost raportate pe rândurile 190-220.  
240  1.2.4  Alte active tranzac ționabile  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 060 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
care nu sunt raportate pe rândul 070, 140 sau 180.  
250  1.2.5  Alte active  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 060 care sunt garantate cu active care nu sunt 
raportate pe rândul 070, 140, 180 sau 240.RO L 97/1718 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
260  1.3  Datorii neraportate la punctul 1.2, rezultate din depozitele primite, exceptând depozitele 
primite ca garan ții reale  
Ieșirile de numerar rezultate din toate depozitele primite, cu excep ția ieșirilor raportate pe rândul 060 și 
a depozitelor primite ca garan ții reale 
Ieșirile de numerar generate de tranzac ții cu instrumente financiare derivate se raporteaz ă pe rândul 
350 sau 360. 
Depozitele se raporteaz ă în conformitate cu data scadent ă contractual ă cu cel mai apropiat termen 
posibil. Depozitele care pot fi retrase imediat f ără notificare („depozite la vedere”) sau depozitele 
nescadente se raporteaz ă în banda „overnight”.  
270  1.3.1  Depozite retail stabile  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260, rezultate din depozite retail în conformitate 
cu articolul 3 alineatul (8) și cu articolul 24 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
280  1.3.2  Alte depozite retail  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260, rezultate din depozite retail în conformitate 
cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, altele decât cele raportate pe rândul 
270.  
290  1.3.3  Depozite opera ționale  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260 rezultate din depozite opera ționale în confor ­
mitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
300  1.3.4  Depozite neopera ționale atrase de la institu ții de credit  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260, rezultate din depozitele efectuate de institu ții 
de credit, altele decât cele raportate pe rândul 290.  
310  1.3.5  Depozite neopera ționale atrase de la al ți clienți financiari  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260, rezultate din depozite de la clien ți financiari, 
altele decât cele raportate pe rândurile 290 și 300  
320  1.3.6  Depozite neopera ționale atrase de la b ănci centrale  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260 rezultate din depozite neopera ționale plasate 
de bănci centrale  
330  1.3.7  Depozite neopera ționale atrase de la societ ăți nefinanciare  
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260 rezultate din depozite neopera ționale plasate 
de societăți nefinanciare.  
340  1.3.8  Depozite neopera ționale atrase de la alte contrap ărți 
Cuantumul ie șirilor de numerar raportate pe rândul 260 rezultate din depozite care nu sunt raportate 
pe rândurile 270-330.  
350  1.4  Swap-uri valutare care ajung la scaden ță 
Cuantumul total al ie șirilor de numerar generate de ajungerea la scaden ță a tranzac țiilor de swap 
valutar, precum schimbul valutar aferent cuantumurilor principalului la sfâr șitul contractului.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1719
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
360  1.5  Sume de pl ătit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la 
punctul 1.4.  
Cuantumul total al ie șirilor de numerar generate de pozi țiile debitoare aferente instrumentelor 
financiare derivate din contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu 
excepția ieșirilor care rezult ă din ajungerea la scaden ță a opera țiunilor de swap valutar, care se 
raportează pe rândul 350. 
Cuantumul total trebuie s ă reflecte sumele de decontare, inclusiv apelurile în marj ă nedecontate la data 
raportării. 
Cuantumul total este suma dintre (1) și (2), dup ă cum urmeaz ă, în diverse tran șe de timp: 
(1) fluxurile de numerar și de titluri de valoare legate de instrumente financiare derivate pentru care 
există un acord de garantare care impune garantarea deplin ă sau adecvat ă a expunerilor contrap ărții 
sunt excluse din formularele privind benzile de scaden ță; toate fluxurile de numerar, de titluri de 
valoare, de garan ții reale sub form ă de numerar și de garan ții reale sub form ă de titluri de valoare 
legate de respectivele instrumente financiare derivate sunt excluse din formulare. Stocurile de 
garanții sub form ă de numerar și de titluri de valoare care au fost deja primite sau furnizate în 
contextul garant ării instrumentelor financiare derivate nu trebuie incluse în coloana „Stoc” din 
secțiunea 3 a formularului privind benzile de scaden ță, care acoper ă capacitatea de compensare, 
cu excepția fluxurilor de numerar și de titluri de valoare în contextul apelurilor în marj ă („fluxuri de 
garanții sub form ă de numerar sau de titluri de valoare”) care trebuie pl ătite în timp util, dar nu au 
fost încă decontate. Acestea din urm ă trebuie s ă se reflecte la punctele 1.5 „Ie șiri de numerar 
aferente instrumentelor financiare derivate” și 2.4 „Intr ări de numerar aferente instrumentelor 
financiare derivate” în cazul garan țiilor reale sub form ă de numerar, respectiv în sec țiunea 3 
„Capacitatea de compensare” în cazul garan țiilor sub form ă de titluri de valoare; 
(2) în cazul intr ărilor și ieșirilor de numerar și de titluri de valoare legate de instrumentele financiare 
derivate pentru care nu exist ă un acord de garantare sau în cazul în care este necesar ă doar o 
garantare par țială, se face o distinc ție între contractele cu op ționalitate și celelalte contracte: 
(a) fluxurile legate de instrumentele financiare derivate de tip op țiune se includ numai dac ă prețul 
de exercitare este sub pre țul pieței pentru o op țiune call sau peste pre țul pieței pentru o op țiune 
put („în bani”). Aceste fluxuri sunt aproximate prin aplicarea ambelor principii urm ătoare: 
(i) includerea valorii curente de pia ță sau a valorii actualizate nete a contractului ca intrare la 
punctul 2.4 din formularul privind benzile de scaden ță intitulat „Intr ări de numerar aferente 
instrumentelor financiare derivate” la cea mai îndep ărtată dată de exercitare a op țiunii, în 
cazul în care banca are dreptul de a exercita op țiunea; 
(ii) includerea valorii curente de pia ță sau a valorii actualizate nete a contractului ca ie șire la 
punctul 1.5 din formularul privind benzile de scaden ță intitulat „Ie șiri de numerar aferente 
instrumentelor financiare derivate” la cea mai apropiat ă dată de exercitare a op țiunii, în 
cazul în care contrapartea b ăncii are dreptul de a exercita op țiunea; 
(b) fluxurile legate de alte contracte decât cele men ționate la litera (a) sunt incluse prin proiec ția 
fluxurilor de numerar contractuale brute în tran șele de timp respective la punctele 1.5 „Ie șiri de 
numerar aferente instrumentelor financiare derivative” și 2.4 „Intr ări de numerar aferente instru ­
mentelor financiare derivate” și a fluxurilor contractuale de titluri de valoare lichide la sec țiunea 
din formularul privind benzile de scaden ță intitulată „Capacitatea de compensare”, folosind 
ratele forward implicite de pe pia ța actuală aplicabile la data raport ării în cazul în care cuan ­
tumurile nu sunt înc ă stabilite.  
370  1.6  Alte ieșiri 
Cuantumul total al tuturor celorlalte ie șiri de numerar neraportate pe rândul 010, 060, 260, 350 sau 
360. Ieșirile contingente nu se raporteaz ă aici.RO L 97/1720 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
380  1.7  Total ieșiri 
Suma ieșirilor raportate pe rândurile 010, 060, 260, 350, 360 și 370.  
390 până la 
700  2 INTRĂRI 
390  2.1  Sume de primit în urma unor tranzac ții de creditare garantat ă și operațiuni ajustate la 
condițiile pieței de capital garantate cu:  
Cuantumul total al intr ărilor de numerar care provin din tranzac ții de creditare garantat ă și din 
operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 din Regula ­
mentul (UE) nr. 575/2013 
La acest punct se raporteaz ă doar fluxurile de numerar, iar fluxurile de titluri de valoare generate de 
tranzacții de creditare garantat ă și de opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital se raporteaz ă în 
cadrul sec țiunii „Capacitatea de compensare”.  
400  2.1.1  Active tranzac ționabile de nivel 1  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 390 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
în conformitate cu articolele 7, 8 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 1 se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
410  2.1.1.1  Active de nivel 1, exceptând obliga țiunile garantate  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 400 care sunt garantate cu active care nu sunt 
obligațiuni garantate  
420  2.1.1.1.1  Active de nivel 1 aferente b ăncilor centrale  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 410 care sunt garantate cu active care reprezint ă 
creanțe asupra b ăncilor centrale sau garantate de acestea  
430  2.1.1.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 410, altele decât cele raportate pe rândul 420, 
care sunt garantate cu active care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se 
atribuie nivelul 1 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt garantate 
de aceștia 
440  2.1.1.1.3  Active de nivel 1 (CQS 2, CQS 3)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 410, altele decât cele raportate pe rândul 420, 
care sunt garantate cu active care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se 
atribuie nivelul 2 sau 3 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt 
garantate de ace știa 
450  2.1.1.1.4  Active de nivel 1 (CQS 4+)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 410, altele decât cele raportate pe rândul 420, 
care sunt garantate cu active care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se 
atribuie un nivel de calitate a creditului mai mare sau egal cu 4 de c ătre o ECAI desemnat ă sau 
creanțe care sunt garantate de ace știaRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1721
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
460  2.1.1.2  Obligațiuni garantate de nivel 1 (CQS 1)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 400 care sunt garantate cu active care sunt 
obligațiuni garantate 
În conformitate cu articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, numai 
obligațiunile garantate cu nivelul 1 de calitate a creditului (CQS 1) sunt eligibile ca active de nivel 1.  
470  2.1.2  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 390 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
în conformitate cu articolele 7, 8 și 11 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 2A se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
480  2.1.2.1  Obligațiuni corporative de nivel 2A (CQS 1)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 470 care sunt garantate cu obliga țiuni corporative 
cărora li se atribuie nivelul 1 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă 
490  2.1.2.2  Obligațiuni garantate de nivel 2A (CQS 1, CQS 2)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 470 care sunt garantate cu obliga țiuni garantate 
cărora li se atribuie nivelul 1 sau 2 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă 
500  2.1.2.3  Active de nivel 2A aferente sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 470 care sunt garantate cu active care reprezint ă 
creanțe asupra administra țiilor centrale, b ăncilor centrale, autorit ăților regionale, autorit ăților locale sau 
entităților din sectorul public sau crean țe care sunt garantate de acestea 
În conformitate cu articolul 11 alineatul (1) literele (a) și (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
toate activele din sectorul public eligibile ca active de nivel 2A trebuie s ă aibă nivelul 1 sau 2 de calitate 
a creditului.  
510  2.1.3  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 390 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
în conformitate cu articolele 7, 8 și 12 sau 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 2B se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
520  2.1.3.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 510 care sunt garantate cu titluri garantate cu 
active, inclusiv cu titluri garantate cu ipoteci asupra propriet ăților imobiliare locative (RMBS).  
530  2.1.3.2  Obligațiuni garantate de nivel 2B (CQS 1-6)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 510 care sunt garantate cu obliga țiuni garantate.  
540  2.1.3.3  Obligațiuni corporative de nivel 2B (CQS 1-3)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 510 care sunt garantate cu titluri de crean ță emise 
de societățile comerciale.RO L 97/1722 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
550  2.1.3.4  Acțiuni de nivel 2B  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 510 care sunt garantate cu ac țiuni.  
560  2.1.3.5  Active de nivel 2B aferente sectorului public (CQS 3-5)  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 510 care sunt garantate cu active de nivel 2B care 
nu au fost raportate pe rândurile 520-550  
570  2.1.4  Alte active tranzac ționabile  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 390 care sunt garantate cu active tranzac ționabile 
care nu sunt raportate pe rândul 400, 470 sau 510.  
580  2.1.5  Alte active  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 390 care sunt garantate cu active care nu sunt 
raportate pe rândul 400, 470, 510 sau 570.  
590  2.2  Sume de primit care nu sunt raportate la punctul 2.1 rezultate din credite și avansuri 
acordate:  
Intrări de numerar din credite și avansuri 
Intrările de numerar se raporteaz ă la cel mai târziu termen contractual posibil pentru rambursare. În 
cazul facilit ăților reînnoibile, se presupune c ă împrumutul existent se reînnoie ște și orice solduri r ămase 
sunt tratate ca facilit ăți angajate.  
600  2.2.1  Clienților retail  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 590 care provin de la persoane fizice sau IMM-uri 
în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
610  2.2.2  Societăților nefinanciare  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 590 care provin de la societ ăți nefinanciare  
620  2.2.3  Instituțiilor de credit  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 590 care provin de la institu ții de credit  
630  2.2.4  Altor clien ți financiari  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 590, provenite de la clien ți financiari în confor ­
mitate cu articolul 3 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, altele decât cele raportate pe 
rândul 620  
640  2.2.5  Băncilor centrale  
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 590 care provin de la b ănci centrale  
650  2.2.6  Altor contrap ărți 
Cuantumul intr ărilor de numerar raportate pe rândul 590 care provin de alte contrap ărți nespecificate 
la punctele 2.2.1-2.2.5.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1723
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
660  2.3  Swap-uri valutare care ajung la scaden ță 
Cuantumul total al intr ărilor de numerar contractuale generate de ajungerea la scaden ță a operațiunilor 
de swap valutar, precum schimbul valutar aferent cuantumurilor principalului la sfâr șitul contractului. 
Acest lucru reflect ă valoarea no țională scadentă a swap-urilor valutare încruci șate, a opera țiunilor de 
schimb valutar la vedere și a tranzac țiilor valutare la termen în tran șele de timp aplicabile din formular.  
670  2.4.  Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate, altele decât cele raportate la 
punctul 2.3.  
Cuantumul total al intr ărilor de numerar contractuale generate de pozi țiile creditoare aferente instru ­
mentelor financiare derivate din contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013, 
cu excepția intrărilor care rezult ă din ajungerea la scaden ță a swap-urilor valutare, care se raporteaz ă la 
punctul 2.3. 
Cuantumul total trebuie s ă includă sumele de decontare, inclusiv apelurile în marj ă nedecontate la data 
raportării. 
Cuantumul total este suma dintre (1) și (2), dup ă cum urmeaz ă, în diverse tran șe de timp: 
1. fluxurile de numerar și de titluri de valoare legate de instrumente financiare derivate pentru care 
există un acord de garantare care impune garantarea deplin ă sau adecvat ă a expunerilor contrap ărții 
sunt excluse din formularul privind benzile de scaden ță, iar toate fluxurile de numerar, de titluri de 
valoare, de garan ții reale sub form ă de numerar și de garan ții reale sub form ă de titluri de valoare 
legate de instrumentele financiare derivate respective sunt excluse din formular. Stocurile de numerar 
și garanțiile sub form ă de titluri de valoare care au fost deja primite sau furnizate în contextul 
garantării instrumentelor financiare derivate nu trebuie incluse în coloana „Stoc” din sec țiunea 3 a 
formularului privind benzile de scaden ță, care acoper ă capacitatea de compensare, cu excep ția 
fluxurilor de numerar și de titluri de valoare în contextul apelurilor în marj ă care trebuie pl ătite 
în timp util, dar nu au fost înc ă decontate. Acestea din urm ă trebuie s ă se reflecte la punctele 1.5 
„Ieșiri de numerar aferente instrumentelor financiare derivate” și 2.4 „Intr ări de numerar aferente 
instrumentelor financiare derivate” în cazul garan țiilor reale sub form ă de numerar și în secțiunea 3 
„Capacitatea de compensare” în cazul garan țiilor sub form ă de titluri de valoare din formularul 
privind benzile scaden ță; 
2. în cazul intr ărilor și ieșirilor de numerar și de titluri de valoare legate de instrumentele financiare 
derivate pentru care nu exist ă un acord de garantare sau în cazul în care este necesar ă doar o 
garantare par țială, se face o distinc ție între contractele cu op ționalitate și celelalte contracte: 
(a) fluxurile legate de instrumentele financiare derivate de tip op țiune se includ numai dac ă sunt „în 
bani”. Aceste fluxuri sunt aproximate prin aplicarea ambelor principii urm ătoare: 
(i) includerea valorii curente de pia ță sau a valorii actualizate nete a contractului ca intrare la 
punctul 2.4 din formularul privind benzile de scaden ță intitulat „Intr ări de numerar aferente 
instrumentelor financiare derivate” la cea mai îndep ărtată dată de exercitare a op țiunii, în 
cazul în care banca are dreptul de a exercita op țiunea; 
(ii) includerea valorii curente de pia ță sau a valorii actualizate nete a contractului ca ie șire la 
punctul 1.5 din formularul privind benzile de scaden ță intitulat „Ie șiri de numerar aferente 
instrumentelor financiare derivate” la cea mai apropiat ă dată de exercitare a op țiunii, în cazul 
în care contrapartea b ăncii are dreptul de a exercita op țiunea; 
(b) fluxurile legate de alte contracte decât cele men ționate la litera (a) sunt incluse prin proiec ția 
fluxurilor de numerar contractuale brute în tran șele de timp respective la punctele 1.5 „Ie șiri de 
numerar aferente instrumentelor financiare derivative” și 2.4 „Intr ări de numerar aferente instru ­
mentelor financiare derivate” și a fluxurilor contractuale de titluri de valoare la sec țiunea din 
formularul privind benzile de scaden ță intitulată „Capacitatea de compensare”, folosind ratele 
forward implicite de pe pia ța actuală aplicabile la data raport ării în cazul în care cuantumurile nu 
sunt încă stabilite.RO L 97/1724 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
680  2.5  Titluri din propriul portofoliu care ajung la scaden ță 
Cuantumul intr ărilor care reprezint ă rambursări ale principalului scadent aferent propriilor investi ții în 
obligațiuni, raportate în conformitate cu scaden ța lor rezidual ă contractual ă 
Acest punct include intr ările de numerar rezultate din titlurile de valoare care ajung la scaden ță 
raportate în sec țiunea privind capacitatea de compensare. Prin urmare, odat ă ce un titlu de valoare 
ajunge la scaden ță, acesta se raporteaz ă ca ieșire de titluri de valoare în sec țiunea privind capacitatea de 
compensare și, prin urmare, ca intrare de numerar aici.  
690  2.6  Alte intr ări 
Cuantumul total al tuturor celorlalte intr ări de numerar care nu sunt raportate pe rândul 390, 590, 
660, 670 sau 680 
Intrările contingente nu se raporteaz ă. 
700  2.7  Total intr ări 
Suma intr ărilor raportate pe rândurile 390, 590, 660, 670, 680 și 690  
710  2.8  Deficit contractual net  
Totalul intr ărilor raportate pe rândul 700 minus totalul ie șirilor raportate pe rândul 380  
720  2.9  Deficit contractual net cumulat  
Deficitul contractual net cumulat de la data raport ării până la limita superioar ă a tranșei de timp 
relevante  
730-1080  3 CAPACITATEA DE COMPENSARE  
Secțiunea intitulat ă „Capacitatea de compensare” a formularului privind benzile de scaden ță cuprinde 
informații despre evolu ția deținerilor de active, cu diferite grade de lichiditate, ale unei institu ții, printre 
care active tranzac ționabile și active eligibile la banca central ă, precum și despre evolu ția facilităților 
angajate contractual în favoarea institu ției. 
Raportarea la nivel consolidat cu privire la eligibilitatea la banca central ă se bazeaz ă pe regulile de 
eligibilitate la banca central ă care se aplic ă fiecărei institu ții consolidate în jurisdic ția locului de înre ­
gistrare a acesteia. 
În cazurile în care capacitatea de compensare se refer ă la active tranzac ționabile, institu țiile raporteaz ă 
activele tranzac ționabile care sunt tranzac ționate pe pie țe la vedere sau repo mari, profunde și active, 
caracterizate de un nivel redus de concentrare. 
Activele raportate în coloanele din sec țiunea privind capacitatea de compensare trebuie s ă cuprindă 
numai active negrevate care sunt disponibile pentru ca institu ția să le poată converti în numerar în 
orice moment pentru a completa deficitul contractual dintre intr ările de numerar și ieșirile de numerar 
în perioada vizat ă. În acest sens, se aplic ă definiția activelor grevate de sarcini în conformitate cu 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Activele nu se folosesc ca mijloc de ameliorare a 
calității creditului în tranzac țiile cu instrumente financiare structurate sau pentru a acoperi costurile 
operaționale, precum chiriile și salariile, și se gestioneaz ă cu intenția clară și unică de a fi utilizate ca 
sursă de fonduri de rezerv ă. 
Activele pe care institu ția le-a primit ca garan ții în tranzac țiile reverse repo și în opera țiunile de 
finanțare prin instrumente financiare (SFT) pot fi considerate ca f ăcând parte din capacitatea de 
compensare dac ă sunt păstrate în cadrul institu ției, nu au fost reipotecate și se află, din punct de 
vedere juridic și contractual, la dispozi ția instituției în vederea utiliz ării lor.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1725
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Pentru a evita dubla contabilizare, dac ă instituția raporteaz ă activele pozi ționate în prealabil la punctele 
3.1-3.7, aceasta nu raporteaz ă capacitatea aferent ă acestor facilit ăți la punctul 3.8. 
Instituțiile trebuie s ă raporteze ca stoc ini țial în coloana 010 activele care corespund descrierii unui 
rând și sunt disponibile la data raport ării. 
Coloanele 020-220 con țin fluxurile contractuale aferente capacit ății de compensare. În cazul în care o 
instituție a încheiat o tranzac ție repo, activul cedat este reintrodus ca intrare de titluri de valoare în 
banda de scaden ță în care tranzac ția repo ajunge la scaden ță. În consecin ță, ieșirea de numerar care 
decurge din tranzac ția repo ajuns ă la scaden ță se raporteaz ă în banda de scaden ță a ieșirii de numerar 
relevantă de la punctul 1.2. În cazul în care o institu ție a încheiat o tranzac ție reverse repo, activul 
dobândit este reintrodus ca ie șire de titluri de valoare în banda de scaden ță în care tranzac ția repo 
ajunge la scaden ță. În consecin ță, intrarea de numerar care decurge din tranzac ția repo ajuns ă la 
scadență se raporteaz ă în banda de scaden ță a intrării de numerar relevant ă de la punctul 2.1. 
Swap-urile pe garan ții reale se raporteaz ă ca intrări și ieșiri contractuale de titluri de valoare în 
secțiunea privind capacitatea de compensare, în conformitate cu banda de scaden ță relevantă în care 
swap-urile ajung la scaden ță. 
O modificare a valorii disponibile din punct de vedere contractual a liniilor de credit și de lichiditate 
raportate la punctul 3.8 se raporteaz ă ca un flux în tran șa de timp relevant ă. În cazul în care o institu ție 
deține un depozit overnight la o banc ă centrală, valoarea depozitului se raporteaz ă ca stoc ini țial la 
punctul 3.2 și ca ieșire de numerar în banda de scaden ță „overnight” aferent ă elementului respectiv. În 
consecință, intrarea de numerar care rezult ă se raporteaz ă la punctul 2.2.5. 
Titlurile de valoare care ajung la scaden ță din secțiunea privind capacitatea de compensare se raporteaz ă 
în funcție de scaden ța lor contractual ă. Atunci când un titlu de valoare ajunge la scaden ță, acesta se 
elimină din categoria de active unde a fost raportat ini țial și trebuie tratat ca o ie șire de titluri de 
valoare, intrarea de numerar rezultat ă raportându-se la punctul 2.5. 
Toate titlurile de valoare se raporteaz ă în banda de scaden ță relevantă la valorile lor actuale de pia ță. 
Numai cuantumurile disponibile contractual se raporteaz ă la punctul 3.8. 
Pentru a evita dubla contabilizare, intr ările de numerar nu trebuie luate în considerare la punctul 3.1 
sau 3.2 din sec țiunea privind capacitatea de compensare. 
Elementele aferente capacit ății de compensare se raporteaz ă în următoarele subcategorii:  
730  3.1  Monede și bancnote  
Valoarea total ă a numerarului sub form ă de monede și bancnote  
740  3.2  Rezerve la b ănci centrale care pot fi retrase  
Cuantumul total al rezervelor constituite la b ănci centrale în conformitate cu articolul 10 alineatul (1) 
litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 care pot fi retrase cel târziu overnight 
Titlurile de valoare care reprezint ă creanțe asupra b ăncilor centrale sau care sunt garantate de b ănci 
centrale nu se raporteaz ă aici.  
750  3.3  Active tranzac ționabile de nivel 1  
Valoarea de pia ță a activelor tranzac ționabile în conformitate cu articolele 7, 8 și 10 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 1 se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
760  3.3.1  Active de nivel 1, exceptând obliga țiunile garantate  
Cuantumul raportat pe rândul 750 care nu const ă în obliga țiuni garantateRO L 97/1726 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
770  3.3.1.1  Active de nivel 1 aferente b ăncilor centrale  
Cuantumul raportat pe rândul 760 care const ă în active care reprezint ă creanțe asupra b ăncilor centrale 
sau garantate de acestea  
780  3.3.1.2  Active de nivel 1 (CQS 1)  
Cuantumul raportat pe rândul 760, altul decât cuantumul raportat pe rândul 770, care const ă în active 
care reprezint ă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se atribuie nivelul 1 de calitate a 
creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt garantate de ace știa 
790  3.3.1.3  Active de nivel 1 (CQS 2, CQS 3)  
Cuantumul raportat pe rândul 760, altul decât cel raportat pe rândul 770, care const ă în active care 
reprezintă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se atribuie nivelul 2 sau 3 de calitate a 
creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt garantate de ace știa 
800  3.3.1.4  Active de nivel 1 (CQS 4+)  
Cuantumul raportat pe rândul 760, altul decât cel raportat pe rândul 770, care const ă în active care 
reprezintă creanțe asupra unor emiten ți sau garan ți cărora li se atribuie un nivel de calitate a creditului 
mai mare sau egal cu 4 de c ătre o ECAI desemnat ă sau crean țe care sunt garantate de ace știa 
810  3.3.2  Obligațiuni garantate de nivel 1 (CQS 1)  
Cuantumul raportat pe rândul 750 care const ă în obliga țiuni garantate 
În conformitate cu articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, numai 
obligațiunile garantate cu nivelul 1 de calitate a creditului (CQS 1) sunt eligibile ca active de nivel 1.  
820  3.4  Active tranzac ționabile de nivel 2A  
Valoarea de pia ță a activelor tranzac ționabile în conformitate cu articolele 7, 8 și 11 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 2A se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
830  3.4.1  Obligațiuni corporative de nivel 2A (CQS 1)  
Cuantumul raportat pe rândul 820 care const ă în obliga țiuni corporative c ărora li se atribuie nivelul 1 
de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă 
840  3.4.2  Obligațiuni garantate de nivel 2A (CQS 1, CQS 2)  
Cuantumul raportat pe rândul 820 care const ă în obliga țiuni garantate c ărora li se atribuie nivelul 1 sau 
2 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă 
850  3.4.3  Active de nivel 2A aferente sectorului public (CQS 1, CQS 2)  
Cuantumul raportat pe rândul 820 care const ă în active care reprezint ă creanțe asupra administra țiilor 
centrale, b ăncilor centrale, autorit ăților regionale, autorit ăților locale sau entit ăților din sectorul public 
sau crean țe care sunt garantate de acestea 
În conformitate cu articolul 11 alineatul (1) literele (a) și (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
toate activele din sectorul public eligibile ca active de nivel 2A trebuie s ă aibă nivelul 1 sau 2 de calitate 
a creditului.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1727
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
860  3.5  Active tranzac ționabile de nivel 2B  
Valoarea de pia ță a activelor tranzac ționabile în conformitate cu articolele 7, 8 și 12 sau 13 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiunile sau unit ățile deținute în OPC-uri în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 care se calific ă drept active de nivel 2B se raporteaz ă în subcategoriile de mai jos 
corespunz ătoare activelor-suport ale acestora.  
870  3.5.1  ABS de nivel 2B (CQS 1)  
Cuantumul raportat pe rândul 860 care const ă în titluri garantate cu active (inclusiv RMBS) 
În conformitate cu articolul 13 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, toate 
titlurile garantate cu active eligibile ca active de nivel 2B trebuie s ă aibă nivelul 1 de calitate a creditului.  
880  3.5.2  Obligațiuni garantate de nivel 2B (CQS 1-6)  
Cuantumul raportat pe rândul 860 care const ă în obliga țiuni garantate  
890  3.5.3  Obligațiuni corporative de nivel 2B (CQS 1-3)  
Cuantumul raportat pe rândul 860 care const ă în titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale  
900  3.5.4  Acțiuni de nivel 2B  
Cuantumul raportat pe rândul 860 care const ă în acțiuni  
910  3.5.5  Active de nivel 2B aferente sectorului public (CQS 3-5)  
Cuantumul raportat pe rândul 860 care const ă în active de nivel 2B neraportate la punctele 3.5.1-3.5.4  
920  3.6  Alte active tranzac ționabile  
Valoarea de pia ță a activelor tranzac ționabile, altele decât cele raportate pe rândurile 750, 820 și 860. 
Titlurile de valoare și fluxurile de titluri de valoare care rezult ă din alte active tranzac ționabile sub 
formă de emisiuni proprii sau intragrup nu trebuie raportate în sec țiunea privind capacitatea de 
compensare. Cu toate acestea, fluxurile de numerar generate de astfel de elemente se raporteaz ă în 
partea relevant ă din secțiunile 1 și 2 din formular.  
930  3.6.1  Active aferente administra ției centrale (CQS1)  
Cuantumul raportat pe rândul 920 care const ă într-un activ care reprezint ă o creanță asupra unei 
administra ții centrale c ăreia i se atribuie nivelul 1 de calitate a creditului de c ătre o ECAI desemnat ă sau 
care este garantat ă de aceasta.  
940  3.6.2  Active aferente administra ției centrale (CQS2-3)  
Cuantumul raportat pe rândul 920 care const ă într-un activ care reprezint ă o creanță asupra unei 
administra ții centrale c ăreia i se atribuie nivelul 2 sau 3 de calitate a creditului de c ătre o ECAI 
desemnată sau care este garantat ă de aceasta  
950  3.6.3  Acțiuni  
Cuantumul raportat pe rândul 920 care const ă în acțiuni  
960  3.6.4  Obligațiuni garantate  
Cuantumul raportat pe rândul 920 care const ă în obliga țiuni garantateRO L 97/1728 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
970  3.6.5  ABS  
Cuantumul raportat pe rândul 920 care const ă în ABS  
980  3.6.6  Alte active tranzac ționabile  
Cuantumul raportat pe rândul 920 care const ă în alte active tranzac ționabile neraportate pe rândurile 
930-970  
990  3.7  Active netranzac ționabile eligibile pentru banca central ă 
Valoarea contabil ă a activelor netranzac ționabile care sunt garan ții reale eligibile pentru opera țiunile 
standard cu lichidit ăți ale băncii centrale, la care institu ția are acces direct la nivelul s ău de consolidare 
În cazul activelor denominate într-o moned ă inclusă în anexa la Regulamentul de punere în aplicare 
(UE) 2015/233 al Comisiei (  1 ) ca moned ă cu o eligibilitate la banca central ă definită într-un mod foarte 
restrictiv, institu țiile lasă acest câmp necompletat. Titlurile de valoare și fluxurile de titluri de valoare 
care rezult ă din alte active tranzac ționabile sub form ă de emisiuni proprii sau intragrup nu trebuie 
raportate în sec țiunea privind capacitatea de compensare. Cu toate acestea, fluxurile de numerar 
generate de astfel de elemente se raporteaz ă în partea relevant ă din secțiunile 1 și 2 din formular.  
1000  3.8  Facilități de credit angajate neutilizate primite  
Cuantumul total al facilit ăților angajate și neutilizate acordate institu ției raportoare 
Acestea includ facilit ățile irevocabile din punct de vedere contractual. Institu țiile raporteaz ă un cuantum 
redus în cazul în care nevoia poten țială de garan ții reale pentru a utiliza aceste facilit ăți depășește 
disponibilul de garan ție. 
Pentru a evita dubla contabilizare, facilit ățile în care institu ția raportoare a pozi ționat deja în prealabil 
active drept garan ție reală pentru o facilitate de credit neutilizat ă și a raportat deja activele pe rândurile 
730-990 nu trebuie raportate pe rândul 1000. Acela și lucru este valabil pentru cazurile în care 
instituția raportoare s-ar putea s ă trebuiasc ă să poziționeze în prealabil active drept garan ție pentru 
a utiliza facilit ățile, astfel cum se raporteaz ă în acest câmp.  
1010  3.8.1  Facilități de nivel 1  
Cuantumul raportat pe rândul 1000 care const ă în facilit ăți de la banca central ă în conformitate cu 
articolul 19 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
1020  3.8.2  Facilități cu utilizare restrâns ă de nivel 2B  
Cuantumul raportat pe rândul 1000 care const ă în facilit ăți în conformitate cu articolul 14 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
1030  3.8.3  Facilități IPS de nivel 2B  
Cuantumul raportat pe rândul 1000 care const ă în finanțare sub form ă de lichidit ăți în conformitate cu 
articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
1040  3.8.4  Alte facilit ăți 
Cuantumul raportat pe rândul 1000, altul decât cuantumul raportat pe rândurile 1010-1030RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1729  
( 1 ) http://eur-lex.europa.eu/legal-content/ro/TXT/?uri=CELEX:3201 5R0233
 Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1050  3.8.4.1  De la contrap ărți din acela și grup  
Cuantumul raportat pe rândul 1040 în cazul în care contrapartea este o institu ție-mamă sau o filial ă a 
instituției sau o alt ă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legat ă de institu ția de credit printr-o rela ție 
în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluia și sistem 
instituțional de protec ție menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 
sau este casa central ă sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede 
la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013  
1060  3.8.4.2  De la alte contrap ărți 
Cuantumul raportat pe rândul 1040, altul decât cuantumul raportat pe rândul 1050.  
1070  3.9  Variația netă a capacit ății de compensare  
Se raporteaz ă variația netă a expunerilor men ționate la punctele 3.2, 3.3, 3.4, la punctele 3.5, 3.6, 3.7 
și la punctul 3.8 reprezentând b ăncile centrale, fluxurile de titluri de valoare și, respectiv, liniile de credit 
angajate într-o anumit ă tranșă de timp.  
1080  3.10  Capacitatea de compensare cumulat ă 
Cuantumul cumulat al capacit ății de compensare de la data raport ării până la limita superioar ă a tranșei 
de timp relevante.  
1090-1140  4 CONTINGEN ȚE 
Secțiunea „Contingen țe” a formularului privind benzile de scaden ță conține informa ții cu privire la 
ieșirile contingente.  
1090  4.1  Ieșiri din facilit ăți angajate  
Ieșiri de numerar generate de facilit ăți angajate 
Instituțiile raporteaz ă ca ieșire cuantumul maxim care poate fi utilizat într-o anumit ă perioadă de timp. 
Pentru facilit ățile de credit cu reînnoire automat ă, se raporteaz ă numai cuantumul care dep ășește 
împrumutul existent.  
1100  4.1.1  Facilități de credit angajate  
Cuantumul raportat pe rândul 1090 care provine din facilit ăți de credit angajate în conformitate cu 
articolul 31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
1110  4.1.1.1  Considerate ca fiind de nivel 2B de c ătre beneficiar  
Cuantumul raportat pe rândul 1100 care este considerat drept finan țare sub form ă de lichidit ăți în 
conformitate cu articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
1120  4.1.1.2  Altele  
Cuantumul raportat pe rândul 1100, altul decât cuantumul raportat pe rândul 1110  
1130  4.1.2  Facilități de lichiditate  
Cuantumul raportat pe rândul 1090 care provine din facilit ăți de lichiditate în conformitate cu 
articolul 31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
1140  4.2  Ieșiri determinate de evenimente declan șatoare de tipul sc ăderii ratingului  
Instituțiile raporteaz ă aici efectul unei deterior ări semnificative a calit ății creditului institu ției, care 
corespunde unei sc ăderi de cel pu țin trei trepte a ratingului ob ținut în urma evalu ării externe a 
creditului. 
Valorile pozitive reprezint ă ieșiri contingente, iar valorile negative reprezint ă o reducere a datoriilor 
inițiale.RO L 97/1730 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
În cazul în care sc ăderea ratingului are ca efect r ăscumpărarea anticipat ă a datoriilor existente, datoriile 
în cauză se raporteaz ă cu semn negativ într-un interval de timp în care sunt raportate la punctul 1 și, 
simultan, cu semn pozitiv într-un interval de timp în care datoriile devin exigibile, dac ă efectele sc ăderii 
ratingului devin aplicabile la data de raportare. 
În cazul în care sc ăderea ratingului are ca efect un apel în marj ă, valoarea de pia ță a garanțiilor reale 
care trebuie s ă fie constituite se raporteaz ă cu semn pozitiv într-un interval de timp în care cerin ța 
devine exigibil ă, dacă efectele sc ăderii ratingului devin aplicabile la data de raportare. 
În cazul în care sc ăderea ratingului are ca efect modificarea drepturilor de reipotecare aferente titlurilor 
de valoare primite ca garan ții reale de la contrap ărți, valoarea de pia ță a titlurilor de valoare afectate se 
raportează cu semn pozitiv într-un interval de timp în care titlurile de valoare înceteaz ă să mai fie la 
dispoziția instituției raportoare, dac ă efectele sc ăderii ratingului devin aplicabile la data de raportare.  
1150-1290  5 ELEMENTE MEMORANDUM  
1200  10  Ieșiri intragrup sau IPS (exceptând opera țiunile de schimb valutar)  
Suma ieșirilor raportate pe rândurile 010, 060, 260, 360 și 370 în cazul în care contrapartea este o 
instituție-mamă sau o filial ă a instituției sau o alt ă filială a aceleia și instituții-mamă ori este legat ă de 
instituția de credit printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau 
este un membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție menționat la articolul 113 alineatul (7) din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau este casa central ă sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup 
cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013  
1210  11  Intrări intragrup sau IPS (exceptând opera țiunile de schimb valutar și titlurile de valoare care 
ajung la scaden ță) 
Suma intr ărilor raportate pe rândurile 390, 590, 670 și 690 în cazul în care contrapartea este o 
instituție-mamă sau o filial ă a instituției sau o alt ă filială a aceleia și instituții-mamă ori este legat ă de 
instituția de credit printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau 
este un membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție menționat la articolul 113 alineatul (7) din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau este casa central ă sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup 
cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013  
1220  12  Intrări intragrup sau IPS din titluri de valoare care ajung la scaden ță 
Suma intr ărilor de pe rândul 680 în cazul în care contrapartea este o institu ție-mamă sau o filial ă a 
instituției sau o alt ă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legat ă de institu ția de credit printr-o rela ție 
în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluia și sistem 
instituțional de protec ție menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 
sau este casa central ă sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede 
la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
1230  13  Active HQLA eligibile la banca central ă 
Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 750, 820 și 860 care const ă în garanții reale eligibile pentru 
operațiunile standard cu lichidit ăți ale băncii centrale la care institu ția are acces direct la nivelul s ău de 
consolidare 
În cazul activelor denominate într-o moned ă inclusă în anexa la Regulamentul (UE) 2015/233 ca 
monedă cu o eligibilitate la banca central ă definită într-un mod foarte restrictiv, institu țiile lasă acest 
câmp necompletat.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1731
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1240  14  Active eligibile la banca central ă care nu sunt HQLA  
Suma dintre: 
(i) suma cuantumurilor raportate pe rândul 920 care constau în garan ții reale eligibile pentru 
operațiunile standard cu lichidit ăți ale băncii centrale la care institu ția are acces direct la nivelul 
său de consolidare; 
ii) emisiunile proprii care constau în garan ții reale eligibile pentru opera țiunile standard cu lichidit ăți ale 
băncii centrale la care institu ția are acces direct la nivelul s ău de consolidare. 
În cazul activelor denominate într-o moned ă inclusă în Regulamentul (UE) 2015/233 ca moned ă cu o 
eligibilitate la banca central ă definită într-un mod foarte restrictiv, institu țiile lasă acest câmp necom ­
pletat.  
1270  17  Ieșiri comportamentale din depozite  
Valoarea raportat ă pe rândul 260, redistribuit ă în tranșe de timp în func ție de scaden ța comporta ­
mentală în scenariul „business as usual” utilizat în scopul managementului riscului de lichiditate al 
instituției raportoare 
În sensul acestui câmp, „business as usual” înseamn ă „o situație în care nu exist ă nicio ipotez ă de criză 
de lichiditate”. 
Distribuția trebuie s ă reflecte „vâscozitatea” depozitelor. 
Acest element nu reflect ă ipotezele din planul de afaceri și, prin urmare, nu include informa ții refe­
ritoare la activit ățile economice noi. 
Repartizarea pe tran șe de timp trebuie s ă respecte nivelul de granularitate utilizat în scopuri interne. 
Prin urmare, nu toate tran șele de timp trebuie s ă fie completate.  
1280  18  Intrări comportamentale din credite și avansuri  
Valoarea raportat ă pe rândul 590, redistribuit ă în tranșe de timp în func ție de scaden ța comporta ­
mentală în scenariul „business as usual” utilizat în scopul managementului riscului de lichiditate al 
instituției raportoare 
În sensul acestui câmp, „business as usual” înseamn ă „o situație în care nu exist ă nicio ipotez ă de criză 
de lichiditate”. 
Acest punct nu reflect ă ipotezele din planul de afaceri și, prin urmare, nu ia în considerare activit ățile 
economice noi. 
Repartizarea pe tran șe de timp trebuie s ă respecte nivelul de granularitate utilizat în scopuri interne. 
Prin urmare, nu toate tran șele de timp trebuie s ă fie completate.  
1290  19  Retrageri comportamentale din facilit ăți angajate  
Valoarea raportat ă pe rândul 1090, redistribuit ă în tranșe de timp în func ție de nivelul comportamental 
al retragerilor și al nevoilor de lichidit ăți rezultate în urma acestora în scenariul «business as usual» 
utilizat în scopul managementului riscului de lichiditate al institu ției raportoare. 
În sensul acestui câmp, „business as usual” înseamn ă „o situație în care nu exist ă nicio ipotez ă de criză 
de lichiditate”. 
Acest punct nu reflect ă ipotezele din planul de afaceri și, prin urmare, nu ia în considerare activit ățile 
economice noi. 
Repartizarea pe tran șe de timp trebuie s ă respecte nivelul de granularitate utilizat în scopuri interne. 
Prin urmare, nu toate tran șele de timp trebuie s ă fie completate.RO L 97/1732 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
ANEXA XXIV  
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA 
FORMULARE PRIVIND LICHIDITATEA  
Numărul 
formularului  Codul 
formularului  Denumirea formularului/grupului de formulare  
FORMULARE PRIVIND ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE  
PARTEA I – ACTIVE LICHIDE  
72 C 72.00  ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – ACTIVE LICHIDE  
PARTEA II – IE ȘIRI 
73 C 73.00  ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – IE ȘIRI 
PARTEA III – INTR ĂRI 
74 C 74.00  ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – INTR ĂRI 
PARTEA IV – SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE  
75 C 75.01  ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE  
PARTEA V – CALCULE  
76 C 76.00  ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – CALCULE  
PARTEA VI – PERIMETRUL DE CONSOLIDARE  
77 C 77.00  ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – PERIMETRULRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1733
 RO L 97/1734 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 72.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – ACTIVE LICHIDE  
Monedă 
Rând  Nr.  Element  Cuantu­
mul/va­
loarea de 
piață Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Valoarea în 
confor­
mitate cu 
articolul 9  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  ACTIVE LICHIDE TOTALE NEAJUSTATE  
0020  1,1  Active totale neajustate de nivel 1  
0030  1.1.1  Activele totale neajustate de NIVEL 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate  
0040  1.1.1.1  Monede și bancnote  1,00  
0050  1.1.1.2  Rezerve la b ănci centrale care pot fi retrase  1,00  
0060  1.1.1.3  Active de la b ănci centrale  1,00  
0070  1.1.1.4  Active de la administra ții centrale  1,00  
0080  1.1.1.5  Active de la administra ții regionale / autorit ăți locale  1,00  
0090  1.1.1.6  Active de la entit ăți din sectorul public  1,00  
0100  1.1.1.7  Active de la administra ții centrale și de la bănci centrale care pot fi recunoscute și care sunt denominate în 
moneda na țională sau într-o moned ă străină 1,00  
0110  1.1.1.8  Active emise de institu ții de credit (protejate de administra ția central ă a unui stat membru, creditor 
promoțional)  1,00  
0120  1.1.1.9  Active de la b ănci multilaterale de dezvoltare și organiza ții internaționale  1,00  
0130  1.1.1.10  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în bancnote/monede și/sau într-o expunere fa ță 
de băncile centrale  1,00
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1735
 Rând  Nr.  Element  Cuantu­
mul/va­
loarea de 
piață Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Valoarea în 
confor­
mitate cu 
articolul 9  
0010  0020  0030  0040  
0140  1.1.1.11  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în active de nivel 1, excluzând obliga țiunile 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,95  
0150  1.1.1.12  Abord ări alternative privind lichidit ățile: facilitate de credit de la banca central ă 1,00  
0160  1.1.1.13  Case centrale: active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, 
care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de serviciile de depozitare  
0170  1.1.1.14  Abord ări alternative privind lichidit ățile: active de nivel 2A recunoscute ca fiind de nivel 1  0,80  
0180  1.1.2  Totalul obliga țiunilor garantate neajustate de NIVEL 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0190  1.1.2.1  Obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,93  
0200  1.1.2.2  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,88  
0210  1.1.2.3  Case centrale: obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care sunt considerate 
active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de serviciile de depozitare  
0220  1,2  Active totale neajustate de nivel 2  
0230  1.2.1  Active totale neajustate de NIVEL 2A  
0240  1.2.1.1  Active de la administra ții regionale/autorit ăți locale sau entit ăți din sectorul public (state membre, ponderea 
de risc 20 %)  0,85  
0250  1.2.1.2  Active de la b ănci centrale, de la administra ții centrale/regionale, de la autorit ăți locale sau de la entit ăți din 
sectorul public ( țări terțe, ponderea de risc 20 %)  0,85
RO L 97/1736 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Cuantu­
mul/va­
loarea de 
piață Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Valoarea în 
confor­
mitate cu 
articolul 9  
0010  0020  0030  0040  
0260  1.2.1.3  Obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (nivel de calitate a creditului 2)  0,85  
0270  1.2.1.4  Obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate ( țări terțe, nivel de calitate a creditului 1)  0,85  
0280  1.2.1.5  Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale (nivel de calitate a creditului 1)  0,85  
0290  1.2.1.6  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în active de nivel 2A  0,80  
0300  1.2.1.7  Case centrale: active de nivel 2A care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care bene ­
ficiază de serviciile de depozitare  
0310  1.2.2  Active totale neajustate de NIVEL 2B  
0320  1.2.2.1  Titluri garantate cu active (reziden țiale, nivel de calitate a creditului 1)  0,75  
0330  1.2.2.2  Titluri garantate cu active (auto, nivel de calitate a creditului 1)  0,75  
0340  1.2.2.3  Obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea de risc 35 %)  0,70  
0350  1.2.2.4  Titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  0,65  
0360  1.2.2.5  Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3)  0,50  
0370  1.2.2.6  Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale – active nepurt ătoare de dobând ă (deținute de institu țiile de 
credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 1/2/3)  0,50
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1737
 Rând  Nr.  Element  Cuantu­
mul/va­
loarea de 
piață Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Valoarea în 
confor­
mitate cu 
articolul 9  
0010  0020  0030  0040  
0380  1.2.2.7  Ac țiuni (indice pe ac țiuni principal)  0,50  
0390  1.2.2.8  Active nepurt ătoare de dobând ă (deținute de institu țiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a 
creditului 3-5)  0,50  
0400  1.2.2.9  Facilit ăți de lichiditate angajate cu utilizare restrâns ă furnizate de b ănci centrale  1,00  
0410  1.2.2.10  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1)  0,70  
0420  1.2.2.11  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate (ponderea de risc 35 %)  0,65  
0430  1.2.2.12  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în titluri garantate cu active (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  0,60  
0440  1.2.2.13  Ac țiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în titluri de crean ță emise de societ ățile 
comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3), ac țiuni (indice pe ac țiuni principal) sau active nepurt ătoare 
de dobând ă (deținute de institu țiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)  0,45  
0450  1.2.2.14  Depozite constituite de membrii re țelei la casa central ă (nicio obliga ție de a investi)  0,75  
0460  1.2.2.15  Finan țare sub form ă de lichidit ăți pusă la dispozi ția membrilor re țelei de casa central ă (acoperire cu garan ții 
nespecificate)  0,75  
0470  1.2.2.16  Case centrale: active de nivel 2B care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care bene ­
ficiază de serviciile de depozitare
RO L 97/1738 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Rând  Nr.  Element  Cuantu­
mul/va­
loarea de 
piață Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Valoarea în 
confor­
mitate cu 
articolul 9  
0010  0020  0030  0040  
ELEMENTE MEMORANDUM  
0485  2  Depozite constituite de membrii re țelei la casa central ă (obligația de a investi)  
0580  3  Active de nivel 1/2A/2B excluse din motive legate de moned ă 
0590  4  Active de nivel 1/2A/2B excluse din alte motive opera ționale decât din motive legate de moned ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1739
 C 73.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – IE ȘIRI 
Monedă 
Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9 ­ Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0010  1  IE ȘIRI 
0020  1.1  Ie șiri rezultate din tranzac țiile/depozitele negarantate  
0030  1.1.1  Depozite retail  
0035  1.1.1.1  Depozite exceptate de la calculul ie șirilor  0,00  
0040  1.1.1.2  Depozite pentru care a fost convenit ă rambursarea în urm ătoarele 30 de zile  1,00  
0050  1.1.1.3  Depozite care fac obiectul unor ie șiri mai mari  
0060  1.1.1.3.1  Categoria 1  0.10-0.15  
0070  1.1.1.3.2  Categoria 2  0.15-0.20  
0080  1.1.1.4  Depozite stabile  0,05  
0090  1.1.1.5  Depozite stabile care fac obiectul unei derog ări 0,03  
0100  1.1.1.6  Depozite din țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari  
0110  1.1.1.7  Alte depozite retail  0,10
RO L 97/1740 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0120  1.1.2  Depozite opera ționale  
0130  1.1.2.1  Men ținute pentru a ob ține servicii de compensare, de custodie, de administrare a 
numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei rela ții operaționale 
de durată 
0140  1.1.2.1.1  Acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  0,05  
0150  1.1.2.1.2  Neacoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  0,25  
0160  1.1.2.2  men ținute în contextul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele 
cooperatiste  
0170  1.1.2.2.1  Netratate ca active lichide pentru institu ția care beneficiaz ă de serviciile de 
depozitare  0,25  
0180  1.1.2.2.2  Tratate ca active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de serviciile 
de depozitare  1,00  
0190  1.1.2.3  Men ținute în contextul unei rela ții operaționale de durat ă (de altă natură) cu 
clienți nefinanciari  0,25  
0200  1.1.2.4  Men ținute pentru a beneficia de servicii de compensare de numerar și de servicii 
de casă centrală în cadrul unei re țele 0,25  
0203  1.1.3  Depozite opera ționale excedentare  
0204  1.1.3.1  Depozite constituite de clien ți financiari  1,00  
0205  1.1.3.2  Depozite constituite de al ți clienți
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1741
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0206  1.1.3.2.1  Acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  0,20  
0207  1.1.3.2.2  Neacoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  0,40  
0210  1.1.4  Depozite neopera ționale  
0220  1.1.4.1  B ănci corespondente și furnizarea de servicii de tip prime brokerage  1,00  
0230  1.1.4.2  Depozite constituite de clien ți financiari  1,00  
0240  1.1.4.3  Depozite constituite de al ți clienți 
0250  1.1.4.3.1  Acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  0,20  
0260  1.1.4.3.2  Neacoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  0,40  
0270  1.1.5  Ie șiri suplimentare  
0280  1.1.5.1  alte garan ții reale decât garan țiile reale sub form ă de active de nivel 1 furnizate 
pentru instrumentele financiare derivate  0,20  
0290  1.1.5.2  garan ții reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate care reprezint ă active de nivel 1 furnizate pentru instrumentele 
financiare derivate  0,10  
0300  1.1.5.3  Ie șiri semnificative care rezult ă dintr-o deteriorare a calit ății creditului pentru 
propria institu ție 1,00
RO L 97/1742 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0310  1.1.5.4  Impactul unui scenariu de pia ță negativ asupra tranzac țiilor cu instrumente 
financiare derivate  1,00  
0340  1.1.5.5  Ie șiri rezultate din instrumente financiare derivate  1,00  
0350  1.1.5.6  Pozi ții scurte  
0360  1.1.5.6.1  acoperite de o tranzac ție de finan țare prin titluri înso țită de o garan ție 0,00  
0370  1.1.5.6.2  Altele  1,00  
0380  1.1.5.7  Garan ții reale excedentare care pot fi oricând solicitate  1,00  
0390  1.1.5.8  Garan ții reale care trebuie furnizate  1,00  
0400  1.1.5.9  garan ții reale corespunz ătoare unor active lichide care se pot substitui unor 
active nelichide  1,00  
0410  1.1.5.10  pierderi de finan țare pentru activit ățile de finan țare structurat ă 
0420  1.1.5.10.1  Instrumente financiare structurate  1,00  
0430  1.1.5.10.2  facilit ăți de finan țare 1,00  
0450  1.1.5.11  Compensarea intern ă a pozițiilor clientului  0,50
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1743
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0460  1.1.6  Facilit ăți angajate  
0470  1.1.6.1  Facilit ăți de credit  
0480  1.1.6.1.1  Pentru clien ți retail  0,05  
0490  1.1.6.1.2  Pentru al ți clienți nefinanciari decât clien ții retail  0,10  
0500  1.1.6.1.3  Pentru institu ții de credit  
0510  1.1.6.1.3.1  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților retail  0,05  
0520  1.1.6.1.3.2  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților nefinanciari  0,10  
0530  1.1.6.1.3.3  Altele  0,40  
0540  1.1.6.1.4  Pentru alte institu ții financiare reglementate decât institu țiile de credit  0,40  
0550  1.1.6.1.5  În cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
0560  1.1.6.1.6  în cadrul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele cooperatiste, 
dacă sunt tratate ca active lichide de c ătre institu ția care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare  0,75  
0570  1.1.6.1.7  Pentru al ți clienți financiari  1,00
RO L 97/1744 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0580  1.1.6.2  Facilit ăți de lichiditate  
0590  1.1.6.2.1  Pentru clien ți retail  0,05  
0600  1.1.6.2.2  Pentru al ți clienți nefinanciari decât clien ții retail  0,30  
0610  1.1.6.2.3  Pentru societ ăți pentru investi ții personale  0,40  
0620  1.1.6.2.4  pentru entit ăți special constituite în scopul securitiz ării (SSPE)  
0630  1.1.6.2.4.1  Pentru achizi ționarea de active care nu sunt titluri de la clien ți nefinanciari  0,10  
0640  1.1.6.2.4.2  Altele  1,00  
0650  1.1.6.2.5  Pentru institu ții de credit  
0660  1.1.6.2.5.1  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților retail  0,05  
0670  1.1.6.2.5.2  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților nefinanciari  0,30  
0680  1.1.6.2.5.3  Altele  0,40  
0690  1.1.6.2.6  În cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1745
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0700  1.1.6.2.7  în cadrul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele cooperatiste, 
dacă sunt tratate ca active lichide de c ătre institu ția care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare  0,75  
0710  1.1.6.2.8  Pentru al ți clienți financiari  1,00  
0720  1.1.7  Alte produse și servicii  
0731  1.1.7.1  Facilit ăți de finan țare neangajate  
0740  1.1.7.2  Credite și avansuri neutilizate c ătre contrap ărți de tip wholesale  
0750  1.1.7.3  Ipoteci care au fost convenite, dar care nu au fost înc ă utilizate  
0760  1.1.7.4  Carduri de credit  
0770  1.1.7.5  Descoperit de cont  
0780  1.1.7.6  Ie șiri planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite retail 
sau wholesale  
0850  1.1.7.7  sume de pl ătit aferente instrumentelor financiare derivate  
0860  1.1.7.8  Produse extrabilan țiere aferente finan țării comerțului  
0870  1.1.7.9  Altele
RO L 97/1746 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0885  1.1.8  Alte datorii și angajamente exigibile  
0890  1.1.8.1  Datorii rezultate din cheltuieli de func ționare  0,00  
0900  1.1.8.2  Sub forma unor titluri de crean ță, dacă nu sunt tratate ca depozite retail  1,00  
0912  1.1.8.4  excedent de finan țare pentru clien ții nefinanciari  
0913  1.1.8.4.1  excedent de finan țare pentru clien ții retail  1,00  
0914  1.1.8.4.2  excedent de finan țare pentru societ ăți nefinanciare  1,00  
0915  1.1.8.4.3  excedent de finan țare pentru entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare 
și entități din sectorul public  1,00  
0916  1.1.8.4.4  excedent de finan țare pentru alte entit ăți juridice  1,00  
0917  1.1.8.5  active luate cu împrumut f ără garanții 1,00  
0918  1.1.8.6  Altele  1,00  
0920  1.2  Ie șiri rezultate din tranzac ții de creditare garantate și din opera țiuni 
ajustate la condi țiile pieței de capital  
0930  1.2.1  Contrapartea este o banc ă centrală
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1747
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
0940  1.2.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,00  
0945  1.2.1.1.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0950  1.2.1.2  Garan ții reale de nivel 1 sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate  0,00  
0955  1.2.1.2.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0960  1.2.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  0,00  
0965  1.2.1.3.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0970  1.2.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale 
sau auto, nivel de calitate a creditului 1)  0,00  
0975  1.2.1.4.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0980  1.2.1.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B  0,00  
0985  1.2.1.5.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0990  1.2.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale 
sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  0,00  
0995  1.2.1.6.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1748 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
1000  1.2.1.7  Garan ții reale sub forma altor active de nivel 2B  0,00  
1005  1.2.1.7.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1010  1.2.1.8  Garan ții reale sub forma unor active nelichide  0,00  
1020  1.2.2  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
1030  1.2.2.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,00  
1035  1.2.2.1.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1040  1.2.2.2  Garan ții reale de nivel 1 sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate  0,07  
1045  1.2.2.2.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1050  1.2.2.3  Garan ții reale de nivel 2A  0,15  
1055  1.2.2.3.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1060  1.2.2.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale 
sau auto, nivel de calitate a creditului 1)  0,25  
1065  1.2.2.4.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1749
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
1070  1.2.2.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B  0,30  
1075  1.2.2.5.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1080  1.2.2.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale 
sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  0,35  
1085  1.2.2.6.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1090  1.2.2.7  Garan ții reale sub forma altor active de nivel 2B  0,50  
1095  1.2.2.7.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1100  1.2.2.8  Garan ții reale sub forma unor active nelichide  1,00  
1130  1.3  Ie șiri totale rezultate din swap-uri pe garan ții reale  
ELEMENTE MEMORANDUM  
1170  2  Ie șiri de lichidit ăți care trebuie compensate prin intr ări interdependente  
3 Depozite opera ționale men ținute pentru compensare, custodie, administrare a 
numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei rela ții operaționale 
de durată 
1180  3,1  Furnizate de institu ții de credit
RO L 97/1750 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
1190  3,2  Furnizate de al ți clienți financiari decât institu țiile de credit  
1200  3,3  Furnizate de entit ăți suverane, b ănci centrale, b ănci multilaterale de dezvoltare și 
entități din sectorul public  
1210  3,4  Furnizate de al ți clienți 
4 Ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
1290  4,1  din care: c ătre clienți financiari  
1300  4,2  din care: c ătre clienți nefinanciari  
1310  4,3  din care: garantate  
1320  4,4  din care: facilit ăți de credit f ără tratament preferen țial 
1330  4,5  din care: facilit ăți de lichiditate f ără tratament preferen țial 
1340  4,6  din care: depozite opera ționale  
1345  4,7  din care: depozite opera ționale excedentare  
1350  4,8  din care: depozite neopera ționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1751
 Cuantum  Valoarea 
de piață a 
garanțiilor 
reale 
furnizate  Valoarea 
garanțiilor 
reale 
furnizate 
în confor ­
mitate cu 
articolul 9  Ponderea 
standard  Ponderea 
aplicabilă Ieșiri 
Rând  Nr.  Element  010  020  030  040  050  060  
1360  4,9  din care: datorii sub forma titlurilor de crean ță, dacă nu sunt tratate ca depozite 
de retail  
1370  5  Ie șiri în valut ă 
6 Finan țare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
1400  6,1  din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un 
nivel extrem de ridicat de calitate  
1410  6,2  din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
1420  6,3  din care: garantate cu active de nivel 2A  
1430  6,4  din care: garantate cu active de nivel 2B  
1440  6,5  din care: garantate cu active nelichide
RO L 97/1752 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 74.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – INTR ĂRI 
Monedă 
Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0010  1  TOTAL INTR ĂRI 
0020  1.1  Intr ări rezultate din tranzac ții/depozite negarantate  
0030  1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0040  1.1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) care nu 
corespund ramburs ării principalului  
0050  1.1.1.2  Alte sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0060  1.1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți retail  
0070  1.1.1.2.2  Sume de primit de la societ ăți nefinanciare  
0080  1.1.1.2.3  Sume de primit de la entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din 
sectorul public  
0090  1.1.1.2.4  Sume de primit de la alte entit ăți juridice  
0100  1.1.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari  
0110  1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale  
0120  1.1.2.1.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1753
 Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0130  1.1.2.1.2  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit nu este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare  
0140  1.1.2.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept 
depozite opera ționale  
0150  1.1.2.2.1  Sume de primit de la b ănci centrale  
0160  1.1.2.2.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0170  1.1.3  intr ările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61  
0180  1.1.4  Sume de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului  
0190  1.1.5  Sume de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile  
0201  1.1.6  Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită 
0210  1.1.7  Sume de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de indici principali, cu 
condiția să nu se dubleze cu activele lichide  
0230  1.1.8  Intr ări provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate în conformitate cu 
cerințele de reglementare privind protejarea activelor clien ților care sunt destinate tran ­
zacționării 
0240  1.1.9  Intr ări din instrumente financiare derivate  
0250  1.1.10  Intr ări din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii 
unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autorit ățile 
competente au acordat permisiunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă
RO L 97/1754 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0260  1.1.11  Alte intr ări 
0263  1.2  Intr ări rezultate din tranzac ții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital  
0265  1.2.1  Contrapartea este o banc ă centrală 
0267  1.2.1.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide  
0269  1.2.1.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0271  1.2.1.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0273  1.2.1.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0275  1.2.1.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0277  1.2.1.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0281  1.2.1.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  
0283  1.2.1.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1755
 Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0285  1.2.1.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  
0287  1.2.1.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0289  1.2.1.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  
0291  1.2.1.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0293  1.2.1.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 
sau 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0297  1.2.1.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0299  1.2.1.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0301  1.2.1.3.1  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  
0303  1.2.1.3.2  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
0305  1.2.2  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
0307  1.2.2.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide
RO L 97/1756 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0309  1.2.2.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0311  1.2.2.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0313  1.2.2.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0315  1.2.2.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0317  1.2.2.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0321  1.2.2.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  
0323  1.2.2.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0325  1.2.2.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  
0327  1.2.2.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0329  1.2.2.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  
0331  1.2.2.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1757
 Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0333  1.2.2.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 
sau 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0337  1.2.2.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0339  1.2.2.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0341  1.2.2.3.1  Împrumuturi în marj ă: garanția reală nu este lichid ă 
0343  1.2.2.3.2  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  
0345  1.2.2.3.3  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
0410  1.3  Total intr ări provenind din swap-uri pe garan ții reale  
0420  1.4  (Diferen ța dintre intr ările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezult ă din 
tranzacțiile efectuate în țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile)  
0430  1.5  (Intr ări excedentare provenite de la o institu ție specializat ă de credit afiliat ă) 
ELEMENTE MEMORANDUM  
0450  2  Intr ări în valut ă
RO L 97/1758 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Cuantum  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale primite  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  
0460  3  Ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
0470  3.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0480  3.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0490  3.3  Tranzac ții garantate  
0500  3.4  Sume de primit din titluri cu scaden ță în termen de 30 de zile  
0510  3.5  Orice alte ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
4 Creditare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
0530  4,1  din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
0540  4,2  din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate  
0550  4,3  din care: garantate cu active de nivel 2A  
0560  4,4  din care: garantate cu active de nivel 2B  
0570  4,5  din care: garantate cu active nelichide
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1759
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0010  1  TOTAL INTR ĂRI 
0020  1.1  Intr ări rezultate din tranzac ții/depozite negarantate  
0030  1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0040  1.1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) care nu 
corespund ramburs ării principalului  1,00  
0050  1.1.1.2  Alte sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0060  1.1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți retail  0,50  
0070  1.1.1.2.2  Sume de primit de la societ ăți nefinanciare  0,50  
0080  1.1.1.2.3  Sume de primit de la entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din 
sectorul public  0,50  
0090  1.1.1.2.4  Sume de primit de la alte entit ăți juridice  0,50  
0100  1.1.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari  
0110  1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale  
0120  1.1.2.1.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare
RO L 97/1760 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0130  1.1.2.1.2  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit nu este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare  0,05  
0140  1.1.2.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept 
depozite opera ționale  
0150  1.1.2.2.1  Sume de primit de la b ănci centrale  1,00  
0160  1.1.2.2.2  Sume de primit de la clien ți financiari  1,00  
0170  1.1.3  intr ările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61  1,00  
0180  1.1.4  Sume de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului  1,00  
0190  1.1.5  Sume de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile  1,00  
0201  1.1.6  Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită 0,20  
0210  1.1.7  Sume de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de indici principali, cu 
condiția să nu se dubleze cu activele lichide  1,00  
0230  1.1.8  Intr ări provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate în conformitate cu 
cerințele de reglementare privind protejarea activelor clien ților care sunt destinate tran ­
zacționării 1,00  
0240  1.1.9  Intr ări din instrumente financiare derivate  1,00  
0250  1.1.10  Intr ări din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii 
unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autorit ățile 
competente au acordat permisiunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1761
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0260  1.1.11  Alte intr ări 1,00  
0263  1.2  Intr ări rezultate din tranzac ții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital  
0265  1.2.1  Contrapartea este o banc ă centrală 
0267  1.2.1.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide  
0269  1.2.1.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,00  
0271  1.2.1.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0273  1.2.1.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,07  
0275  1.2.1.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0277  1.2.1.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  0,15  
0279  1.2.1.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0281  1.2.1.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  0,25  
0283  1.2.1.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1762 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0285  1.2.1.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  0,30  
0287  1.2.1.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0289  1.2.1.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  0,35  
0291  1.2.1.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0293  1.2.1.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 
sau 1.2.1.1.6  0,50  
0295  1.2.1.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0297  1.2.1.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0299  1.2.1.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0301  1.2.1.3.1  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  1,00  
0303  1.2.1.3.2  Toate celelalte garan ții reale nelichide  1,00  
0305  1.2.2  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
0307  1.2.2.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1763
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0309  1.2.2.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,00  
0311  1.2.2.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0313  1.2.2.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  0,07  
0315  1.2.2.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0317  1.2.2.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  0,15  
0319  1.2.2.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0321  1.2.2.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  0,25  
0323  1.2.2.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0325  1.2.2.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  0,30  
0327  1.2.2.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0329  1.2.2.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  0,35  
0331  1.2.2.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1764 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0333  1.2.2.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 
sau 1.2.2.1.6  0,50  
0335  1.2.2.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0337  1.2.2.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0339  1.2.2.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0341  1.2.2.3.1  Împrumuturi în marj ă: garanția reală nu este lichid ă 0,50  
0343  1.2.2.3.2  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  1,00  
0345  1.2.2.3.3  Toate celelalte garan ții reale nelichide  1,00  
0410  1.3  Total intr ări provenind din swap-uri pe garan ții reale  
0420  1.4  (Diferen ța dintre intr ările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezult ă din 
tranzacțiile efectuate în țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile)  
0430  1.5  (Intr ări excedentare provenite de la o institu ție specializat ă de credit afiliat ă) 
ELEMENTE MEMORANDUM  
0450  2  Intr ări în valut ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1765
 Valoarea de pia ță a garanțiilor 
reale primite  
Ponderea 
standard  Ponderea apli ­
cabilă 
Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0050  0060  0070  0080  
0460  3  Ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
0470  3.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0480  3.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0490  3.3  Tranzac ții garantate  
0500  3.4  Sume de primit din titluri cu scaden ță în termen de 30 de zile  
0510  3.5  Orice alte ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
4 Creditare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
0530  4,1  din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
0540  4,2  din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate  
0550  4,3  din care: garantate cu active de nivel 2A  
0560  4,4  din care: garantate cu active de nivel 2B  
0570  4,5  din care: garantate cu active nelichide
RO L 97/1766 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu 
articolul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0010  1  TOTAL INTR ĂRI 
0020  1.1  Intr ări rezultate din tranzac ții/depozite negarantate  
0030  1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0040  1.1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) care nu 
corespund ramburs ării principalului  
0050  1.1.1.2  Alte sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0060  1.1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți retail  
0070  1.1.1.2.2  Sume de primit de la societ ăți nefinanciare  
0080  1.1.1.2.3  Sume de primit de la entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din 
sectorul public  
0090  1.1.1.2.4  Sume de primit de la alte entit ăți juridice  
0100  1.1.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari  
0110  1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale  
0120  1.1.2.1.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1767
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu arti ­
colul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0130  1.1.2.1.2  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit nu este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare  
0140  1.1.2.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept 
depozite opera ționale  
0150  1.1.2.2.1  Sume de primit de la b ănci centrale  
0160  1.1.2.2.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0170  1.1.3  intr ările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61  
0180  1.1.4  Sume de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului  
0190  1.1.5  Sume de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile  
0201  1.1.6  Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită 
0210  1.1.7  Sume de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de indici principali, cu 
condiția să nu se dubleze cu activele lichide  
0230  1.1.8  Intr ări provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate în conformitate cu 
cerințele de reglementare privind protejarea activelor clien ților care sunt destinate tran ­
zacționării 
0240  1.1.9  Intr ări din instrumente financiare derivate  
0250  1.1.10  Intr ări din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii 
unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autorit ățile 
competente au acordat permisiunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă
RO L 97/1768 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu arti ­
colul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0260  1.1.11  Alte intr ări 
0263  1.2  Intr ări rezultate din tranzac ții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital  
0265  1.2.1  Contrapartea este o banc ă centrală 
0267  1.2.1.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide  
0269  1.2.1.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0271  1.2.1.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0273  1.2.1.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0275  1.2.1.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0277  1.2.1.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0281  1.2.1.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  
0283  1.2.1.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1769
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu arti ­
colul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0285  1.2.1.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  
0287  1.2.1.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0289  1.2.1.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  
0291  1.2.1.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0293  1.2.1.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 
sau 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0297  1.2.1.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0299  1.2.1.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0301  1.2.1.3.1  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  
0303  1.2.1.3.2  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
0305  1.2.2  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
0307  1.2.2.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide
RO L 97/1770 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu arti ­
colul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0309  1.2.2.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0311  1.2.2.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0313  1.2.2.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0315  1.2.2.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0317  1.2.2.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0321  1.2.2.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  
0323  1.2.2.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0325  1.2.2.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  
0327  1.2.2.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0329  1.2.2.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  
0331  1.2.2.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1771
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu arti ­
colul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0333  1.2.2.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 
sau 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0337  1.2.2.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0339  1.2.2.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0341  1.2.2.3.1  Împrumuturi în marj ă: garanția reală nu este lichid ă 
0343  1.2.2.3.2  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  
0345  1.2.2.3.3  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
0410  1.3  Total intr ări provenind din swap-uri pe garan ții reale  
0420  1.4  (Diferen ța dintre intr ările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezult ă din 
tranzacțiile efectuate în țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile)  
0430  1.5  (Intr ări excedentare provenite de la o institu ție specializat ă de credit afiliat ă) 
ELEMENTE MEMORANDUM  
0450  2  Intr ări în valut ă
RO L 97/1772 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea aplicabil ă Valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu arti ­
colul 9  
Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0090  0100  0110  0120  
0460  3  Ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
0470  3.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0480  3.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0490  3.3  Tranzac ții garantate  
0500  3.4  Sume de primit din titluri cu scaden ță în termen de 30 de zile  
0510  3.5  Orice alte ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
4 Creditare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
0530  4,1  din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
0540  4,2  din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate  
0550  4,3  din care: garantate cu active de nivel 2A  
0560  4,4  din care: garantate cu active de nivel 2B  
0570  4,5  din care: garantate cu active nelichide
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1773
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0010  1  TOTAL INTR ĂRI 
0020  1.1  Intr ări rezultate din tranzac ții/depozite negarantate  
0030  1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0040  1.1.1.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) care nu 
corespund ramburs ării principalului  
0050  1.1.1.2  Alte sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0060  1.1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți retail  
0070  1.1.1.2.2  Sume de primit de la societ ăți nefinanciare  
0080  1.1.1.2.3  Sume de primit de la entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din 
sectorul public  
0090  1.1.1.2.4  Sume de primit de la alte entit ăți juridice  
0100  1.1.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari  
0110  1.1.2.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale  
0120  1.1.2.1.1  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare
RO L 97/1774 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0130  1.1.2.1.2  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale 
în cazul c ărora institu ția de credit nu este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare  
0140  1.1.2.2  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept 
depozite opera ționale  
0150  1.1.2.2.1  Sume de primit de la b ănci centrale  
0160  1.1.2.2.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0170  1.1.3  intr ările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61  
0180  1.1.4  Sume de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului  
0190  1.1.5  Sume de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile  
0201  1.1.6  Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită 
0210  1.1.7  Sume de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de indici principali, cu 
condiția să nu se dubleze cu activele lichide  
0230  1.1.8  Intr ări provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate în conformitate cu 
cerințele de reglementare privind protejarea activelor clien ților care sunt destinate tran ­
zacționării 
0240  1.1.9  Intr ări din instrumente financiare derivate  
0250  1.1.10  Intr ări din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii 
unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autorit ățile 
competente au acordat permisiunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1775
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0260  1.1.11  Alte intr ări 
0263  1.2  Intr ări rezultate din tranzac ții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile 
pieței de capital  
0265  1.2.1  Contrapartea este o banc ă centrală 
0267  1.2.1.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide  
0269  1.2.1.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0271  1.2.1.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0273  1.2.1.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0275  1.2.1.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0277  1.2.1.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0281  1.2.1.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  
0283  1.2.1.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1776 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0285  1.2.1.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  
0287  1.2.1.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0289  1.2.1.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  
0291  1.2.1.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0293  1.2.1.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.1.1.4, 1.2.1.1.5 
sau 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0297  1.2.1.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0299  1.2.1.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0301  1.2.1.3.1  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  
0303  1.2.1.3.2  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
0305  1.2.2  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
0307  1.2.2.1  Garan ții reale care se calific ă drept active lichide
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1777
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0309  1.2.2.1.1  Garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0311  1.2.2.1.1.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0313  1.2.2.1.2  Garan ții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
0315  1.2.2.1.2.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0317  1.2.2.1.3  Garan ții reale de nivel 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0321  1.2.2.1.4  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto)  
0323  1.2.2.1.4.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0325  1.2.2.1.5  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de 
calitate  
0327  1.2.2.1.5.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0329  1.2.2.1.6  Garan ții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
individuale)  
0331  1.2.2.1.6.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1778 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0333  1.2.2.1.7  Garan ții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.2.1.4, 1.2.2.1.5 
sau 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0337  1.2.2.2  Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
0339  1.2.2.3  Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide  
0341  1.2.2.3.1  Împrumuturi în marj ă: garanția reală nu este lichid ă 
0343  1.2.2.3.2  Garan ția reală este sub form ă de titluri nelichide  
0345  1.2.2.3.3  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
0410  1.3  Total intr ări provenind din swap-uri pe garan ții reale  
0420  1.4  (Diferen ța dintre intr ările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezult ă din 
tranzacțiile efectuate în țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile)  
0430  1.5  (Intr ări excedentare provenite de la o institu ție specializat ă de credit afiliat ă) 
ELEMENTE MEMORANDUM  
0450  2  Intr ări în valut ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1779
 Valoarea 
garanțiilor 
reale primite în 
conformitate 
cu articolul 9  Intrare  
Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
75 % aplicabil 
intrărilor  Sub inciden ța 
plafonului de 
90 % aplicabil 
intrărilor  Exceptate de la 
plafonul 
aplicabil intr ă­
rilor  
Rând  Nr.  Element  0130  0140  0150  0160  
0460  3  Ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
0470  3.1  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
0480  3.2  Sume de primit de la clien ți financiari  
0490  3.3  Tranzac ții garantate  
0500  3.4  Sume de primit din titluri cu scaden ță în termen de 30 de zile  
0510  3.5  Orice alte ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
4 Creditare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
0530  4,1  din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
0540  4,2  din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate  
0550  4,3  din care: garantate cu active de nivel 2A  
0560  4,4  din care: garantate cu active de nivel 2B  
0570  4,5  din care: garantate cu active nelichide
RO L 97/1780 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 75.01 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE  
Monedă 
Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  1  TOTAL SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE (contrapartea este o banc ă centrală) 
0020  1,1  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu 
excepția obliga țiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0030  1.1.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
0040  1.1.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0050  1.1.2  Nivelul 1: obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,07  
0060  1.1.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0070  1.1.3  Active de nivel 2A  0,15  
0080  1.1.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0090  1.1.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,25  
0100  1.1.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0110  1.1.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,30  
0120  1.1.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1781
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0130  1.1.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,35  
0140  1.1.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0150  1.1.7  Alte active de nivel 2B  0,50  
0160  1.1.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0170  1.1.8  Active nelichide  1,00  
0180  1.1.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0190  1,2  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele 
garanții reale:  
0200  1.2.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
0210  1.2.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0220  1.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
0230  1.2.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0240  1.2.3  Active de nivel 2A  0,08
RO L 97/1782 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0250  1.2.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0260  1.2.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,18  
0270  1.2.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0280  1.2.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,23  
0290  1.2.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0300  1.2.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,28  
0310  1.2.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0320  1.2.7  Alte active de nivel 2B  0,43  
0330  1.2.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0340  1.2.8  Active nelichide  0,93  
0350  1.2.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0360  1,3  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0370  1.3.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1783
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0380  1.3.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0390  1.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
0400  1.3.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0410  1.3.3  Active de nivel 2A  0,00  
0420  1.3.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0430  1.3.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,10  
0440  1.3.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0450  1.3.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,15  
0460  1.3.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0470  1.3.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,20  
0480  1.3.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1784 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0490  1.3.7  Alte active de nivel 2B  0,35  
0500  1.3.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0510  1.3.8  Active nelichide  0,85  
0520  1.3.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0530  1,4  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) și sunt luate cu 
împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0540  1.4.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
0550  1.4.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0560  1.4.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
0570  1.4.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0580  1.4.3  Active de nivel 2A  0,00  
0590  1.4.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0600  1.4.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,00
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1785
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0610  1.4.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0620  1.4.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,05  
0630  1.4.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0640  1.4.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,10  
0650  1.4.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0660  1.4.7  Alte active de nivel 2B  0,25  
0670  1.4.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0680  1.4.8  Active nelichide  0,75  
0690  1.4.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0700  1,5  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții 
reale:  
0710  1.5.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
0720  1.5.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1786 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0730  1.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
0740  1.5.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0750  1.5.3  Active de nivel 2A  0,00  
0760  1.5.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0770  1.5.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,00  
0780  1.5.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0790  1.5.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,00  
0800  1.5.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0810  1.5.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,05  
0820  1.5.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0830  1.5.7  Alte active de nivel 2B  0,20  
0840  1.5.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1787
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0850  1.5.8  Active nelichide  0,70  
0860  1.5.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0870  1,6  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 
1) și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0880  1.6.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
0890  1.6.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0900  1.6.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
0910  1.6.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0920  1.6.3  Active de nivel 2A  0,00  
0930  1.6.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0940  1.6.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,00  
0950  1.6.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0960  1.6.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,00
RO L 97/1788 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
0970  1.6.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0980  1.6.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,00  
0990  1.6.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1000  1.6.7  Alte active de nivel 2B  0,15  
1010  1.6.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1020  1.6.8  Active nelichide  0,65  
1030  1.6.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1040  1,7  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B și 
sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1050  1.7.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
1060  1.7.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1070  1.7.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
1080  1.7.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1789
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1090  1.7.3  Active de nivel 2A  0,00  
1100  1.7.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1110  1.7.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,00  
1120  1.7.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1130  1.7.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,00  
1140  1.7.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1150  1.7.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,00  
1160  1.7.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1170  1.7.7  Alte active de nivel 2B  0,00  
1180  1.7.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1190  1.7.8  Active nelichide  0,50  
1200  1.7.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1790 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1210  1,8  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1220  1.8.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
1230  1.8.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1240  1.8.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
1250  1.8.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1260  1.8.3  Active de nivel 2A  0,00  
1270  1.8.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1280  1.8.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,00  
1290  1.8.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1300  1.8.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,00  
1310  1.8.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1320  1.8.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,00
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1791
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1330  1.8.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1340  1.8.7  Alte active de nivel 2B  0,00  
1350  1.8.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1360  1.8.8  Active nelichide  
1370  2  TOTAL SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE (contrapartea nu este o banc ă centrală) 
1380  2,1  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu 
excepția obliga țiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1390  2.1.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,00  
1400  2.1.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1410  2.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,07  
1420  2.1.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1430  2.1.3  Active de nivel 2A  0,15  
1440  2.1.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1792 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1450  2.1.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,25  
1460  2.1.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1470  2.1.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,30  
1480  2.1.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1490  2.1.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,35  
1500  2.1.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1510  2.1.7  Alte active de nivel 2B  0,50  
1520  2.1.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1530  2.1.8  Active nelichide  1,00  
1540  2.1.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1550  2,2  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele 
garanții reale:  
1560  2.2.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,07
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1793
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1570  2.2.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1580  2.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,00  
1590  2.2.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1600  2.2.3  Active de nivel 2A  0,08  
1610  2.2.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1620  2.2.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,18  
1630  2.2.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1640  2.2.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,23  
1650  2.2.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1660  2.2.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,28  
1670  2.2.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1680  2.2.7  Alte active de nivel 2B  0,43
RO L 97/1794 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1690  2.2.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1700  2.2.8  Active nelichide  0,93  
1710  2.2.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1720  2,3  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1730  2.3.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,15  
1740  2.3.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1750  2.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,08  
1760  2.3.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1770  2.3.3  Active de nivel 2A  0,00  
1780  2.3.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1790  2.3.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,10  
1800  2.3.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1795
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1810  2.3.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,15  
1820  2.3.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1830  2.3.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,20  
1840  2.3.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1850  2.3.7  Alte active de nivel 2B  0,35  
1860  2.3.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1870  2.3.8  Active nelichide  0,85  
1880  2.3.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1890  2,4  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) și sunt luate cu 
împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1900  2.4.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,25  
1910  2.4.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1920  2.4.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,18
RO L 97/1796 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
1930  2.4.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1940  2.4.3  Active de nivel 2A  0,10  
1950  2.4.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1960  2.4.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,00  
1970  2.4.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1980  2.4.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,05  
1990  2.4.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2000  2.4.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,10  
2010  2.4.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2020  2.4.7  Alte active de nivel 2B  0,25  
2030  2.4.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2040  2.4.8  Active nelichide  0,75
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1797
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2050  2.4.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2060  2,5  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții 
reale:  
2070  2.5.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,30  
2080  2.5.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2090  2.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,23  
2100  2.5.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2110  2.5.3  Active de nivel 2A  0,15  
2120  2.5.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2130  2.5.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,05  
2140  2.5.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2150  2.5.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,00  
2160  2.5.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1798 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2170  2.5.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,05  
2180  2.5.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2190  2.5.7  Alte active de nivel 2B  0,20  
2200  2.5.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2210  2.5.8  Active nelichide  0,70  
2220  2.5.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2230  2,6  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 
1) și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
2240  2.6.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,35  
2250  2.6.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2260  2.6.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,28  
2270  2.6.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2280  2.6.3  Active de nivel 2A  0,20
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1799
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2290  2.6.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2300  2.6.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,10  
2310  2.6.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2320  2.6.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,05  
2330  2.6.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2340  2.6.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,00  
2350  2.6.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2360  2.6.7  Alte active de nivel 2B  0,15  
2370  2.6.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2380  2.6.8  Active nelichide  0,65  
2390  2.6.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2400  2,7  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B și 
sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:
RO L 97/1800 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2410  2.7.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  0,50  
2420  2.7.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2430  2.7.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,43  
2440  2.7.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2450  2.7.3  Active de nivel 2A  0,35  
2460  2.7.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2470  2.7.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,25  
2480  2.7.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2490  2.7.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,20  
2500  2.7.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2510  2.7.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,15  
2520  2.7.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1801
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2530  2.7.7  Alte active de nivel 2B  0,00  
2540  2.7.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2550  2.7.8  Active nelichide  0,50  
2560  2.7.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2570  2,8  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
2580  2.8.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  1,00  
2590  2.8.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2600  2.8.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  0,93  
2610  2.8.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2620  2.8.3  Active de nivel 2A  0,85  
2630  2.8.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2640  2.8.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 0,75
RO L 97/1802 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2650  2.8.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2660  2.8.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  0,70  
2670  2.8.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2680  2.8.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  0,65  
2690  2.8.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2700  2.8.7  Alte active de nivel 2B  0,50  
2710  2.8.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2720  2.8.8  Active nelichide  
ELEMENTE MEMORANDUM  
2730  3  Total swap-uri pe garan ții reale (toate contrap ărțile) în situa țiile în care garan țiile reale 
luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozi țiile scurte  
2740  4  Total swap-uri pe garan ții reale cu contrap ărți intragrup  
5 Swap-uri pe garan ții reale care fac obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1803
 Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale date 
cu 
împrumut  Valoarea de 
piață a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Valoarea de 
lichiditate a 
garanțiilor 
reale luate 
cu 
împrumut  Ponderea 
standard  
Rând  Nr.  Element  0010  0020  0030  0040  0050  
2750  5,1  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 1, excluzând garan țiile 
reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2760  5,2  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate  
2770  5,3  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 2A  
2780  5,4  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 2B  
2790  5,5  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 1, excluzând garan țiile 
reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2800  5,6  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate  
2810  5,7  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 2A  
2820  5,8  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 2B
RO L 97/1804 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  1  TOTAL SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE (contrapartea este o banc ă centrală) 
0020  1,1  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu 
excepția obliga țiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0030  1.1.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
0040  1.1.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0050  1.1.2  Nivelul 1: obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0060  1.1.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0070  1.1.3  Active de nivel 2A  
0080  1.1.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0090  1.1.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
0100  1.1.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0110  1.1.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
0120  1.1.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1805
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  1.1.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
0140  1.1.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0150  1.1.7  Alte active de nivel 2B  
0160  1.1.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0170  1.1.8  Active nelichide  
0180  1.1.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0190  1,2  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele 
garanții reale:  
0200  1.2.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
0210  1.2.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0220  1.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0230  1.2.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0240  1.2.3  Active de nivel 2A
RO L 97/1806 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0250  1.2.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0260  1.2.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
0270  1.2.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0280  1.2.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
0290  1.2.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0300  1.2.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
0310  1.2.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0320  1.2.7  Alte active de nivel 2B  
0330  1.2.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0340  1.2.8  Active nelichide  
0350  1.2.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0360  1,3  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0370  1.3.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1807
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0380  1.3.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0390  1.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0400  1.3.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0410  1.3.3  Active de nivel 2A  
0420  1.3.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0430  1.3.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
0440  1.3.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0450  1.3.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
0460  1.3.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0470  1.3.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
0480  1.3.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1808 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0490  1.3.7  Alte active de nivel 2B  
0500  1.3.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0510  1.3.8  Active nelichide  
0520  1.3.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0530  1,4  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) și sunt luate cu 
împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0540  1.4.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
0550  1.4.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0560  1.4.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0570  1.4.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0580  1.4.3  Active de nivel 2A  
0590  1.4.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0600  1.4.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1809
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0610  1.4.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0620  1.4.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
0630  1.4.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0640  1.4.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
0650  1.4.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0660  1.4.7  Alte active de nivel 2B  
0670  1.4.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0680  1.4.8  Active nelichide  
0690  1.4.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0700  1,5  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții 
reale:  
0710  1.5.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
0720  1.5.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1810 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0730  1.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0740  1.5.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0750  1.5.3  Active de nivel 2A  
0760  1.5.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0770  1.5.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
0780  1.5.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0790  1.5.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
0800  1.5.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0810  1.5.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
0820  1.5.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0830  1.5.7  Alte active de nivel 2B  
0840  1.5.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1811
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0850  1.5.8  Active nelichide  
0860  1.5.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0870  1,6  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 
1) și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
0880  1.6.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
0890  1.6.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0900  1.6.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0910  1.6.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0920  1.6.3  Active de nivel 2A  
0930  1.6.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0940  1.6.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
0950  1.6.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0960  1.6.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
RO L 97/1812 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
0970  1.6.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
0980  1.6.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
0990  1.6.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1000  1.6.7  Alte active de nivel 2B  
1010  1.6.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1020  1.6.8  Active nelichide  
1030  1.6.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1040  1,7  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B și 
sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1050  1.7.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
1060  1.7.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1070  1.7.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
1080  1.7.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1813
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1090  1.7.3  Active de nivel 2A  
1100  1.7.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1110  1.7.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
1120  1.7.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1130  1.7.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
1140  1.7.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1150  1.7.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
1160  1.7.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1170  1.7.7  Alte active de nivel 2B  
1180  1.7.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1190  1.7.8  Active nelichide  
1200  1.7.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1814 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1210  1,8  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1220  1.8.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
1230  1.8.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1240  1.8.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
1250  1.8.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1260  1.8.3  Active de nivel 2A  
1270  1.8.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1280  1.8.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
1290  1.8.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1300  1.8.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
1310  1.8.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1320  1.8.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1815
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1330  1.8.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1340  1.8.7  Alte active de nivel 2B  
1350  1.8.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1360  1.8.8  Active nelichide  
1370  2  TOTAL SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE (contrapartea nu este o banc ă centrală) 
1380  2,1  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu 
excepția obliga țiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1390  2.1.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
1400  2.1.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1410  2.1.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
1420  2.1.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1430  2.1.3  Active de nivel 2A  
1440  2.1.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1816 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1450  2.1.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
1460  2.1.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1470  2.1.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
1480  2.1.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1490  2.1.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
1500  2.1.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1510  2.1.7  Alte active de nivel 2B  
1520  2.1.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1530  2.1.8  Active nelichide  
1540  2.1.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1550  2,2  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele 
garanții reale:  
1560  2.2.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1817
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1570  2.2.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1580  2.2.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
1590  2.2.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1600  2.2.3  Active de nivel 2A  
1610  2.2.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1620  2.2.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
1630  2.2.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1640  2.2.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
1650  2.2.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1660  2.2.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
1670  2.2.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1680  2.2.7  Alte active de nivel 2B
RO L 97/1818 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1690  2.2.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1700  2.2.8  Active nelichide  
1710  2.2.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1720  2,3  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1730  2.3.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
1740  2.3.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1750  2.3.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
1760  2.3.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1770  2.3.3  Active de nivel 2A  
1780  2.3.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1790  2.3.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
1800  2.3.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1819
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1810  2.3.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
1820  2.3.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1830  2.3.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
1840  2.3.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1850  2.3.7  Alte active de nivel 2B  
1860  2.3.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1870  2.3.8  Active nelichide  
1880  2.3.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1890  2,4  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) și sunt luate cu 
împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
1900  2.4.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
1910  2.4.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1920  2.4.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
RO L 97/1820 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
1930  2.4.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1940  2.4.3  Active de nivel 2A  
1950  2.4.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1960  2.4.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
1970  2.4.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
1980  2.4.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
1990  2.4.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2000  2.4.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
2010  2.4.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2020  2.4.7  Alte active de nivel 2B  
2030  2.4.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2040  2.4.8  Active nelichide
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1821
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2050  2.4.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2060  2,5  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții 
reale:  
2070  2.5.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
2080  2.5.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2090  2.5.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2100  2.5.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2110  2.5.3  Active de nivel 2A  
2120  2.5.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2130  2.5.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
2140  2.5.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2150  2.5.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
2160  2.5.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO L 97/1822 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2170  2.5.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
2180  2.5.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2190  2.5.7  Alte active de nivel 2B  
2200  2.5.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2210  2.5.8  Active nelichide  
2220  2.5.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2230  2,6  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 
1) și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
2240  2.6.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
2250  2.6.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2260  2.6.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2270  2.6.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2280  2.6.3  Active de nivel 2A
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1823
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2290  2.6.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2300  2.6.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
2310  2.6.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2320  2.6.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
2330  2.6.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2340  2.6.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
2350  2.6.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2360  2.6.7  Alte active de nivel 2B  
2370  2.6.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2380  2.6.8  Active nelichide  
2390  2.6.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2400  2,7  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B și 
sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:
RO L 97/1824 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2410  2.7.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
2420  2.7.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2430  2.7.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2440  2.7.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2450  2.7.3  Active de nivel 2A  
2460  2.7.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2470  2.7.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1) 
2480  2.7.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2490  2.7.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
2500  2.7.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2510  2.7.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
2520  2.7.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1825
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2530  2.7.7  Alte active de nivel 2B  
2540  2.7.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2550  2.7.8  Active nelichide  
2560  2.7.8.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2570  2,8  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
2580  2.8.1  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate)  
2590  2.8.1.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2600  2.8.2  Obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2610  2.8.2.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2620  2.8.3  Active de nivel 2A  
2630  2.8.3.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2640  2.8.4  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 
1)
RO L 97/1826 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2650  2.8.4.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2660  2.8.5  Obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
2670  2.8.5.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2680  2.8.6  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, 
nivel de calitate a creditului 1)  
2690  2.8.6.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2700  2.8.7  Alte active de nivel 2B  
2710  2.8.7.1  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele operaționale  
2720  2.8.8  Active nelichide  
ELEMENTE MEMORANDUM  
2730  3  Total swap-uri pe garan ții reale (toate contrap ărțile) în situa țiile în care garan țiile reale 
luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozi țiile scurte  
2740  4  Total swap-uri pe garan ții reale cu contrap ărți intragrup  
5 Swap-uri pe garan ții reale care fac obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1827
 Ponderea 
aplicabilă Ieșiri Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 75 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări care 
fac obiectul 
plafonului 
de 90 % 
aplicabil 
intrărilor  Intrări 
exceptate 
de la 
plafonul 
aplicabil 
intrărilor  
Rând  Nr.  Element  0060  0070  0080  0090  0100  
2750  5,1  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 1, excluzând garan țiile 
reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2760  5,2  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate  
2770  5,3  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 2A  
2780  5,4  din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 2B  
2790  5,5  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 1, excluzând garan țiile 
reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
2800  5,6  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate  
2810  5,7  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 2A  
2820  5,8  din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 2B
RO L 97/1828 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 C 76.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – CALCULE  
Monedă 
Valoare / 
Procent  
Rând  Nr.  Element  010  
CALCULE  
Numărător, numitor, raport  
0010  1  Rezerva de lichidit ăți 
0020  2  Ie șiri nete de lichidit ăți 
0030  3  Indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate (%)  
Calculele num ărătorului  
0040  4  Rezerva de lichidit ăți de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate (valoarea în conformitate cu 
articolul 9): neajustat ă 
0050  5  Ie șiri de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garan țiile reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0060  6  Intr ări de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garan țiile reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate  
0070  7  Ie șiri de numerar garantate în perioada de 30 de zile  
0080  8  Intr ări de numerar garantate în perioada de 30 de zile  
0091  9  „Valoarea ajustat ă” de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0100  10  Valoarea obliga țiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în conformitate cu articolul 9: neajustat ă
RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1829
 Valoare / 
Procent  
Rând  Nr.  Element  010 
0110  11  Ie șiri de garan ții reale sub form ă de obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile  
0120  12  Intr ări de garan ții reale sub form ă de obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile  
0131  13  „Valoarea ajustat ă” a obliga țiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
0160  14  Valoarea activelor de nivel 2A în conformitate cu articolul 9: neajustat ă 
0170  15  Ie șiri de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile  
0180  16  Intr ări de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile  
0191  17  „Valoarea ajustat ă” a activelor de nivel 2A  
0220  18  Valoarea activelor de nivel 2B în conformitate cu articolul 9: neajustat ă 
0230  19  Ie șiri de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile  
0240  20  Intr ări de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile  
0251  21  „Valoarea ajustat ă” a activelor de nivel 2B  
0280  22  Valoarea excedentului de active lichide
RO L 97/1830 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 Valoare / 
Procent  
Rând  Nr.  Element  010 
0290  23  Rezerva de lichidit ăți 
Calculele numitorului  
0300  24  Total ie șiri 
0310  25  Intr ări exceptate integral  
0320  26  Intr ări care fac obiectul plafonului de 90 %  
0330  27  Intr ări care fac obiectul plafonului de 75 %  
0340  28  Reducere pentru intr ările exceptate integral  
0350  29  Reducere pentru intr ările care fac obiectul plafonului de 90 %  
0360  30  Reducere pentru intr ările care fac obiectul plafonului de 75 %  
0370  31  Ie șiri nete de lichidit ăți 
Pilonul 2  
0380  32  Cerin ța aferentă pilonului 2, astfel cum se prevede la articolul 105 din Directiva privind cerin țele de capital
 C 77.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – PERIMETRUL 
Societate-mam ă 
sau filială Denumire  Cod  Tipul de cod  Codul na țional  Cod de țară Tip de entitate  
0005  0010  0020  0021  0022  0040  0050RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1831
 
ANEXA XXV  
INSTRUC ȚIUNI DE COMPLETARE A FORMULARELOR PRIVIND LICHIDITATEA DIN ANEXA XXIV  
PARTEA 1: ACTIVE LICHIDE  
1. Active lichide  
1.1. Observa ții generale  
1. Acesta este un formular de sintez ă care conține informa ții privind activele în scopul raport ării cerinței de 
acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum se specific ă în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al 
Comisiei (  1 ). Elementele care nu trebuie s ă fie completate de c ătre institu țiile de credit sunt marcate cu gri.  
2. Activele raportate trebuie s ă îndeplineasc ă cerințele prevăzute în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
3. Prin derogare de la punctul 2, institu țiile de credit nu trebuie s ă aplice restric țiile legate de monede definite 
în conformitate cu articolul 8 alineatul (6), cu articolul 10 alineatul (1) litera (d) și cu articolul 12 alineatul 
(1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 atunci când completeaz ă formularul într-o alt ă 
monedă semnificativ ă, în conformitate cu articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Instituțiile de credit trebuie s ă aplice în continuare restric țiile privind jurisdic ția. 
4. Institu țiile de credit trebuie s ă raporteze formularul în monedele corespunz ătoare, în conformitate cu 
articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 575/2013.  
5. În conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, institu țiile de credit trebuie s ă 
raporteze, dac ă este cazul, cuantumul/valoarea de pia ță a activelor lichide ținând seama de intr ările și 
ieșirile nete de lichidit ăți rezultate din lichidarea anticipat ă a acoperirilor men ționate la articolul 8 alineatul 
(5) litera (b) și în conformitate cu marjele de ajustare adecvate specificate în capitolul 2 din regulamentul 
delegat men ționat.  
6. Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se refer ă numai la rate și marje de ajustare. În aceste instruc țiuni 
cuvântul „ponderat” este utilizat ca termen general pentru a preciza cuantumul ob ținut după aplicarea 
marjelor de ajustare și a ratelor respective, precum și a altor instruc țiuni suplimentare relevante (de 
exemplu, în cazul finan țărilor și tranzacțiilor de creditare garantate). Cuvântul „pondere” în contextul 
acestor instruc țiuni se refer ă la un num ăr cuprins între 0 și 1 din care rezult ă, după înmulțirea acestuia cu 
suma respectiv ă, cuantumul ponderat sau, respectiv, valoarea men ționată la articolul 9 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
7. Institu țiile de credit nu trebuie s ă raporteze de dou ă ori același element în cadrul sec țiunilor 1.1.1, 1.1.2, 
1.2.1 și 1.2.2 din formular sau între aceste sec țiuni.  
1.2. Observa ții specifice  
1.2.1. Cerin țe specifice privind OPC-urile  
8. Pentru sec țiunile 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13. din 
formular, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze propor ția adecvat ă a valorii de pia ță a OPC-urilor 
corespunz ătoare activelor lichide suport ale întreprinderii, în conformitate cu articolul 15 alineatul (4) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1.2.2. Cerin țe specifice privind p ăstrarea drepturilor ob ținute și dispoziții tranzitorii  
9. Institu țiile de credit raporteaz ă elementele men ționate la articolele 35-37 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 pe rândurile aferente activului corespunz ător. Totalul cuantumurilor tuturor activelor raportate 
în temeiul acestor articole se raporteaz ă, de asemenea, în sec țiunea „Elemente memorandum” ca referin ță. 
1.2.3. Cerin țe specifice pentru raportarea de c ătre casele centrale  
10. Casele centrale se asigur ă, atunci când raporteaz ă activele lichide corespunz ătoare depozitelor institu țiilor 
de credit care sunt plasate la casa central ă și care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit 
care beneficiaz ă de serviciile de depozitare, c ă valoarea raportat ă a acestor active lichide dup ă aplicarea 
marjei de ajustare nu dep ășește ieșirea din depozitele corespunz ătoare în conformitate cu articolul 27 
alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1832 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 1 ) Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al 
Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce prive ște cerința de acoperire a necesarului de lichiditate pentru institu țiile de credit 
(JO L 11, 17.1.2015, p. 1).
 1.2.4. Cerin țe specifice privind tranzac țiile de decontare și tranzacțiile cu începere amânat ă (forward starting)  
11. Toate activele care îndeplinesc cerin țele de la articolele 7, 8 și 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
care sunt în stocul institu ției de credit la data de referin ță trebuie raportate pe rândul relevant din 
formularul C72, chiar dac ă sunt vândute sau utilizate în tranzac ții forward garantate. În mod similar, 
în acest formular nu trebuie raportate activele lichide din tranzac țiile cu începere amânat ă care se refer ă la 
achizițiile de active lichide convenite prin contract, dar înc ă nedecontate și la achizi țiile de active lichide la 
termen.  
1.2.5. Subformular privind activele lichide  
1.2.5.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  Cuantumul/valoarea de pia ță 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0010 valoarea de pia ță sau, dac ă este 
aplicabil, cuantumul activelor lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. 
Cuantumul/valoarea de pia ță raportat( ă) în coloana 0010: 
— ia în calcul intr ările și ieșirile nete rezultate din lichidarea anticipat ă a acoperirii, prev ăzute la 
articolul 8 alineatul (5) din acela și regulament; 
— nu ia în calcul marjele de ajustare specificate în titlul II din acela și regulament; 
— include partea din depozitele men ționate la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din acela și 
regulament în care sunt de ținute active specifice diferite pe rândurile aferente activelor 
corespunz ătoare; 
— se reduce, dac ă este cazul, cu cuantumul depozitelor prev ăzute la articolul 16 care sunt 
plasate la institu ția de credit central ă, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul (3) 
din același regulament. 
Atunci când se face referire la articolul 8 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
instituțiile de credit iau în calcul fluxul net de numerar, indiferent dac ă este vorba de o intrare 
sau de o ie șire, care ar rezulta în cazul în care acoperirea ar fi lichidat ă la data de referin ță a 
raportării. Institu țiile de credit nu țin cont de eventualele modific ări viitoare ale valorii activului.  
0020  Ponderea standard  
Coloana 0020 con ține ponderile care reflect ă cuantumul ob ținut după aplicarea marjelor de 
ajustare respective specificate în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Ponderile 
sunt menite s ă reflecte reducerea valorii activelor lichide dup ă aplicarea marjelor de ajustare 
corespunz ătoare.  
0030  Ponderea aplicabil ă 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0030 ponderea aplicabil ă care este aplicat ă 
activelor lichide prev ăzute în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Ponderile aplicabile 
pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 
pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabil ă de 50 %). Ponderile 
aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel na țional, fără însă a 
se limita la acestea. Cifra raportat ă în coloana 0030 nu trebuie s ă depășească cifra din coloana 
0020.  
0040  Valoarea în conformitate cu articolul 9  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0040 valoarea activului lichid determinat ă în 
conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care este cuantumul/va ­
loarea de pia ță, ținând seama de intr ările și ieșirile nete de lichidit ăți rezultate din lichidarea 
anticipată a acoperirilor, înmul țit(ă) cu ponderea aplicabil ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1833
 
1.2.5.2. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1.  ACTIVE LICHIDE TOTALE NEAJUSTATE  
Titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumul/valoarea de pia ță total(ă) al/a activelor lor 
lichide în coloana 0010. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă, calculată în conformitate cu articolul 9, 
a activelor lor lichide în coloana 0040.  
0020  1.1.  Active totale neajustate de nivel 1  
Articolele 10, 15, 16 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Activele raportate în aceast ă secțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active de 
nivel 1 în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumul/valoarea de pia ță total(ă) al/a activelor lor 
lichide de nivel 1 în coloana 0010. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă, calculată în conformitate cu articolul 9, 
a activelor lor lichide de nivel 1 în coloana 0040.  
0030  1.1.1.  Activele totale neajustate de NIVEL 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
Articolele 10, 15, 16 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Activele raportate în aceast ă subsecțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active 
de nivel 1 în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Activele și activele-suport care 
se califică drept obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, astfel cum sunt 
menționate la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, nu 
trebuie raportate în aceast ă subsecțiune. 
În coloana 0010 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma valorii de pia ță totale/cuan ­
tumului total al activelor de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate, f ără a ține cont de cerin țele de la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. 
În coloana 0040 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma cuantumului total ponderat al 
activelor de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, 
fără a ține cont de cerin țele de la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0040  1.1.1.1.  Monede și bancnote  
Articolul 10 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Valoarea total ă a numerarului sub form ă de monede și bancnote.  
0050  1.1.1.2.  Rezerve la b ănci centrale care pot fi retrase  
Articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Cuantumul total al rezervelor, care pot fi retrase în orice moment în timpul perioadelor de criz ă, 
deținute de institu ția de credit la BCE, la o banc ă centrală dintr-un stat membru sau la o banc ă 
centrală dintr-o țară terță, cu condi ția ca expunerile fa ță de banca central ă sau față de adminis ­
trația centrală a țării terțe să primeasc ă o evaluare de credit efectuat ă de o ECAI (institu ție externă 
de evaluare a creditului) desemnat ă care să arate o calitate a creditului de cel pu țin nivelul 1, în 
conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Cuantumul eligibil care poate fi retras este specificat într-un acord între autoritatea competent ă a 
instituției de credit și banca central ă la care sunt de ținute rezervele sau în normele aplicabile ale 
țării terțe menționate la articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.RO L 97/1834 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0060  1.1.1.3.  Active de la b ănci centrale  
Articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de BCE, de banca central ă a unui stat 
membru sau de banca central ă a unei țări terțe, cu condi ția ca expunerile fa ță de banca central ă 
sau față de administra ția centrală a țării terțe să primeasc ă o evaluare de credit efectuat ă de o 
ECAI desemnat ă care să arate o calitate a creditului de cel pu țin nivelul 1, în conformitate cu 
articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0070  1.1.1.4.  Active de la administra ții centrale  
Articolul 10 alineatul (1) litera (c) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra ția centrală a unui stat 
membru sau de administra ția centrală a unei țări terțe, cu condi ția ca aceste active s ă primeasc ă o 
evaluare de credit efectuat ă de o ECAI desemnat ă care să arate o calitate a creditului de cel pu țin 
nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Activele emise de institu țiile de credit care beneficiaz ă de o garan ție de la administra ția centrală a 
unui stat membru în conformitate cu articolul 35 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
trebuie raportate pe acest rând. 
Trebuie raportate pe acest rând activele emise de agen țiile de gestionare a activelor depreciate, 
finanțate de un stat membru, astfel cum sunt men ționate la articolul 36 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
0080  1.1.1.5.  Active de la administra ții regionale/autorit ăți locale  
Articolul 10 alineatul (1) litera (c) punctele (iii) și (vi) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra țiile regionale sau 
autoritățile locale dintr-un stat membru, cu condi ția ca acestea s ă fie tratate ca expuneri fa ță 
de administra ția centrală a statului membru respectiv, în conformitate cu articolul 115 alineatul 
(2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra țiile regionale sau 
autoritățile locale dintr-o țară terță, care primesc o evaluare de credit efectuat ă de o ECAI 
desemnată care să arate o calitate a creditului de cel pu țin nivelul 1 în conformitate cu 
articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu condi ția ca acestea s ă fie 
tratate ca expuneri fa ță de administra ția centrală a țării terțe, în conformitate cu articolul 115 
alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Activele emise de institu țiile de credit care beneficiaz ă de o garan ție de la o administra ție 
regională sau o autoritate local ă dintr-un stat membru în conformitate cu articolul 35 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 trebuie raportate pe acest rând.  
0090  1.1.1.6.  Active de la entit ăți din sectorul public  
Articolul 10 alineatul (1) litera (c) punctele (v) și (vi) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de entit ăți din sectorul public dintr-un 
stat membru sau dintr-o țară terță, cu condi ția ca aceste active s ă fie tratate ca expuneri fa ță de 
administra ția central ă a unui stat membru sau fa ță de administra țiile regionale sau autorit ățile 
locale ale statului membru sau ale țării terțe în cauză, în conformitate cu articolul 116 alineatul 
(4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Orice expunere fa ță de administra ția centrală a unei țări terțe menționată într-unul din alineatele 
anterioare trebuie s ă primeasc ă o evaluare de credit efectuat ă de o ECAI desemnat ă care să arate 
o calitate a creditului de cel pu țin nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1835
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Orice expunere fa ță de o administra ție regional ă sau o autoritate local ă a unei țări terțe 
menționată în prezenta subsec țiune trebuie s ă fie tratat ă ca expunere fa ță de administra ția 
centrală a țării terțe respective, în conformitate cu articolul 115 alineatul (4) din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013.  
0100  1.1.1.7.  Active de la administra ții centrale și de la bănci centrale care pot fi recunoscute și 
care sunt denominate în moneda na țională sau într-o moned ă străină 
Articolul 10 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra ția centrală sau de banca 
centrală și rezerve de ținute la o banc ă centrală în condițiile prevăzute la articolul 10 alineatul (1) 
litera (d) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 ale unei țări terțe care nu a primit o 
evaluare a creditului efectuat ă de o ECAI desemnat ă care să arate cel pu țin nivelul 1 de calitate a 
creditului, cu condi ția ca institu ția de credit s ă recunoasc ă activele de acest tip la nivel agregat ca 
fiind de nivelul 1 pân ă la valoarea ie șirilor nete de lichidit ăți în situa ții de criz ă suportate în 
aceeași monedă. 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra ția centrală sau de banca 
centrală și rezerve de ținute la o banc ă centrală în condițiile de la articolul 10 alineatul (1) litera 
(d) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 ale unei țări terțe care nu a primit o 
evaluare a creditului efectuat ă de o ECAI desemnat ă care să arate cel pu țin nivelul 1 de calitate a 
creditului, iar aceste active nu sunt denominate în moneda na țională a țării terțe respective, cu 
condiția ca institu ția de credit s ă recunoasc ă activele ca fiind de nivel 1 pân ă la valoarea ie șirilor 
sale nete de lichidit ăți în condi ții de criză, în valuta respectiv ă, corespunzând opera țiunilor sale în 
jurisdicția în care se asum ă riscul de lichiditate.  
0110  1.1.1.8.  Active emise de institu ții de credit (protejate de administra ția central ă a unui stat 
membru, creditor promo țional)  
Articolul 10 alineatul (1) litera (e) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active emise de institu ții de credit înregistrate sau instituite de administra ția centrală, de admi ­
nistrația regional ă sau de o autoritate local ă dintr-un stat membru, care are obliga ția legală de a 
proteja baza economic ă a instituției de credit și de a men ține viabilitatea financiar ă a acesteia. 
Active emise de un creditor promo țional în conformitate cu articolul 10 alineatul (1) litera (e) 
punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Orice expunere fa ță de o administra ție regional ă sau o autoritate local ă menționată anterior 
trebuie să fie tratat ă ca expunere fa ță de administra ția centrală a statului membru respectiv, în 
conformitate cu articolul 115 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0120  1.1.1.9.  Active de la b ănci multilaterale de dezvoltare și organiza ții interna ționale  
Articolul 10 alineatul (1) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de b ăncile multilaterale de dezvoltare 
și de organiza țiile interna ționale men ționate la articolul 117 alineatul (2) și la articolul 118 din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0130  1.1.1.10.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în bancnote/ 
monede și/sau într-o expunere fa ță de băncile centrale  
Articolul 15 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund monedelor, bancnotelor 
și expunerilor fa ță de BCE, de banca central ă a unui stat membru sau de banca central ă a unei 
țări terțe, cu condi ția ca expunerile fa ță de banca central ă sau față de administra ția centrală a țării 
terțe să primeasc ă o evaluare de credit efectuat ă de o ECAI desemnat ă care să arate o calitate a 
creditului de cel pu țin nivelul 1,  în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013.RO L 97/1836 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0140  1.1.1.11.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în active de nivel 
1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Articolul 15 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor active care se 
califică drept active de nivel 1, exceptând monedele, bancnotele, expunerile fa ță de BCE, fa ță de 
banca central ă a unui stat membru sau a unei țări terțe și obligațiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate, astfel cum se specific ă la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0150  1.1.1.12.  Abordări alternative privind lichidit ățile: facilitate de credit de la banca central ă 
Articolul 19 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Cuantumul neutilizat al facilit ăților de credit de la BCE sau de la banca central ă a unui stat 
membru sau a unei țări terțe, cu condi ția ca facilitatea s ă respecte cerin țele prevăzute la 
articolul 19 alineatul (1) litera (b) punctele (i)-(iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0160  1.1.1.13.  Case centrale: active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate, care sunt considerate active lichide pentru institu ția de 
credit care beneficiaz ă de serviciile de depozitare  
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, trebuie 
identificate activele lichide care corespund depozitelor institu țiilor de credit care sunt plasate la 
casa central ă și care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor 
ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la 
calcularea componen ței rezervei de lichidit ăți rămase, efectuat ă în conformitate cu articolul 17 
pentru casa central ă, la nivel individual. 
Atunci când raporteaz ă aceste active, casele centrale trebuie s ă se asigure c ă cuantumul raportat 
al acestor active lichide dup ă aplicarea marjei de ajustare nu dep ășește ieșirea din depozitele 
corespunz ătoare. 
Activele men ționate pe acest rând trebuie s ă fie active de nivel 1, excluzând obliga țiunile 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.  
0170  1.1.1.14.  Abordări alternative privind lichidit ățile: active de nivel 2A recunoscute ca fiind 
de nivel 1  
Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
În cazul în care exist ă un deficit de active de nivel 1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze 
cuantumul activelor de nivel 2A pe care le recunosc ca fiind de nivel 1 și pe care nu le 
raportează ca active de nivel 2A în conformitate cu articolul 19 alineatul (1) litera (c) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Aceste active nu trebuie raportate în sec țiunea aferent ă 
activelor de nivel 2A.  
0180  1.1.2.  Totalul obliga țiunilor garantate neajustate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate  
Articolele 10, 15 și 16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Activele raportate în aceast ă subsecțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active 
de nivel 1 în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și sunt obliga țiuni garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate sau activele lor suport se calific ă drept astfel de obliga țiuni, 
conform defini ției de la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. 
În coloana 0010 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma valorii de pia ță totale/cuan ­
tumului total al obliga țiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate de nivel 1, f ără a 
ține cont de cerin țele de la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În coloana 0040 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma cuantumului total ponderat al 
obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate de nivel 1, f ără a ține cont de 
cerințele de la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1837
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0190  1.1.2.1.  Obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active reprezentând expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate care îndeplinesc cerin țele de la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.2.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în obliga țiuni 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Articolul 15 alineatul (2) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor active care se 
califică drept obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, astfel cum se specific ă 
la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0210  1.1.2.3.  Case centrale: obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate, care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare  
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, trebuie 
identificate activele lichide care corespund depozitelor institu țiilor de credit care sunt plasate la 
casa central ă și care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor 
ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la 
calcularea componen ței rezervei de lichidit ăți rămase, efectuat ă în conformitate cu articolul 17 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, pentru casa central ă, la nivel individual. 
Atunci când raporteaz ă aceste active, casele centrale trebuie s ă se asigure c ă cuantumul raportat 
al acestor active lichide dup ă aplicarea marjei de ajustare nu dep ășește ieșirea din depozitele 
corespunz ătoare. 
Activele men ționate pe acest rând sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate.  
0220  1.2.  Active totale neajustate de nivel 2  
Articolele 11-16 și articolul 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Activele raportate în aceast ă secțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit fie ca active 
de nivel 2A, fie ca active de nivel 2B în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumul/valoarea de pia ță total(ă) al/a activelor lor 
lichide de nivel 2 în coloana 0010. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă, calculată în conformitate cu articolul 9, 
a activelor lor lichide de nivel 2 în coloana 0040.  
0230  1.2.1.  Active totale neajustate de NIVEL 2A  
Articolele 11, 15 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Activele raportate în aceast ă subsecțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active 
de nivel 2A în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În coloana 0010 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma valorii de pia ță totale/cuan ­
tumului total al activelor de nivel 2A, f ără a ține cont de cerin țele de la articolul 17 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În coloana 0040 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma cuantumului total ponderat al 
activelor de nivel 2A, f ără a ține cont de cerin țele de la articolul 17 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.RO L 97/1838 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0240  1.2.1.1.  Active de la administra ții regionale/autorit ăți locale sau entit ăți din sectorul 
public (state membre, ponderea de risc 20 %)  
Articolul 11 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra ții regionale, autorit ăți 
locale sau entit ăți din sectorul public dintr-un stat membru, dac ă expunerilor fa ță de acestea li se 
atribuie o pondere de risc de 20 %.  
0250  1.2.1.2.  Active de la b ănci centrale, de la administra ții centrale/regionale, de la autorit ăți 
locale sau de la entit ăți din sectorul public ( țări terțe, ponderea de risc 20 %)  
Articolul 11 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă creanțe asupra sau crean țe garantate de administra ția centrală sau de banca 
centrală a unei țări terțe sau de o administra ție regional ă, o autoritate local ă sau o entitate din 
sectorul public dintr-o țară terță, cu condi ția ca acestor active s ă li se atribuie o pondere de risc 
de 20 %.  
0260  1.2.1.3.  Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (nivel de calitate a creditului 
2) 
Articolul 11 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate, 
care îndeplinesc cerin țele de la articolul 11 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61, cu condi ția ca aceste active s ă primeasc ă o evaluare de credit efectuat ă de o ECAI 
desemnată care să arate o calitate a creditului de cel pu țin nivelul 2, în conformitate cu 
articolul 129 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0270  1.2.1.4.  Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate ( țări terțe, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Articolul 11 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate emise de institu țiile de credit 
din țări terțe, care îndeplinesc cerin țele de la articolul 11 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca aceste active s ă primeasc ă o evaluare de credit efectuat ă de 
o ECAI desemnat ă care să arate o calitate a creditului de nivel 1, în conformitate cu articolul 129 
alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0280  1.2.1.5.  Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale (nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 11 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale care îndeplinesc cerin țele de la articolul 11 
alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0290  1.2.1.6.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în active de nivel 
2A 
Articolul 15 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor active care se 
califică drept active de nivel 2A, astfel cum se specific ă la articolul 11 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0300  1.2.1.7.  Case centrale: active de nivel 2A care sunt considerate active lichide pentru 
instituția de credit care beneficiaz ă de serviciile de depozitare  
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, trebuie 
identificate activele lichide care corespund depozitelor institu țiilor de credit care sunt plasate la 
casa central ă și care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor 
ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la 
calcularea componen ței rezervei de lichidit ăți rămase, efectuat ă în conformitate cu articolul 17 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, pentru casa central ă, la nivel individual.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1839
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Atunci când raporteaz ă aceste active, casele centrale trebuie s ă se asigure c ă cuantumul raportat 
al acestor active lichide dup ă aplicarea marjei de ajustare nu dep ășește ieșirea din depozitele 
corespunz ătoare. 
Activele men ționate pe acest rând sunt active de nivel 2A.  
0310  1.2.2.  Active totale neajustate de NIVEL 2B  
Articolele 12-16 și articolul 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Activele raportate în aceast ă subsecțiune au fost identificate în mod explicit ca active de nivel 2B 
în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În coloana 0010 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma valorii de pia ță totale/cuan ­
tumului total al activelor de nivel 2B, f ără a ține cont de cerin țele de la articolul 17 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În coloana 0040 institu țiile de credit trebuie s ă raporteze suma cuantumului total ponderat al 
activelor de nivel 2B, f ără a ține cont de cerin țele de la articolul 17 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0320  1.2.2.1.  Titluri garantate cu active (reziden țiale, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (a) și articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (i) și (ii) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Expuneri sub form ă de titluri garantate cu active care îndeplinesc cerin țele prevăzute la 
articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca acestea s ă fie garantate 
cu credite reziden țiale garantate cu o ipotec ă de prim rang sau credite reziden țiale garantate 
integral, în conformitate cu articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (i) și (ii) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. 
Se raporteaz ă pe acest rând activele care fac obiectul dispozi ției tranzitorii specificate la 
articolul 37 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0330  1.2.2.2.  Titluri garantate cu active (auto, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (a) și articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iv) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Expuneri sub form ă de titluri garantate cu active care îndeplinesc cerin țele prevăzute la 
articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca acestea s ă fie garantate 
cu credite auto și leasinguri, în conformitate cu articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iv) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0340  1.2.2.3.  Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea de risc 35 %)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Active care reprezint ă expuneri sub form ă de obliga țiuni garantate emise de institu ții de credit, 
care îndeplinesc cerin țele de la articolul 12 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61, cu condi ția ca portofoliul de active-suport s ă consiste exclusiv în expuneri care se 
califică pentru o pondere de risc mai mic ă sau egală cu 35 % în conformitate cu articolul 125 
din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0350  1.2.2.4.  Titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de 
calitate a creditului 1)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (a) și articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (iii) și (iv) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Expuneri sub form ă de titluri garantate cu active care îndeplinesc cerin țele prevăzute la 
articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca acestea s ă fie garantate 
cu active men ționate la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (iii) și (v) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. Se atrage aten ția asupra faptului c ă, în sensul articolului 13 alineatul (2) 
litera (g) punctul (iii), cel pu țin 80 % din debitorii din portofoliu trebuie s ă fie întreprinderi mici 
și mijlocii la momentul emiterii securitiz ării.RO L 97/1840 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0360  1.2.2.5.  Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale (nivel de calitate a creditului 
2/3)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale care îndeplinesc cerin țele de la articolul 12 
alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
0370  1.2.2.6.  Titluri de crean ță emise de societ ățile comerciale – active nepurt ătoare de 
dobândă (deținute de institu țiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a 
creditului 1/2/3)  
Articolul 12 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
O autoritate competent ă le poate permite institu țiilor de credit care, în conformitate cu actele lor 
constitutive, nu sunt în m ăsură să dețină active purt ătoare de dobând ă din motive de practicare a 
unui cult religios, s ă se abată de la articolul 12 alineatul (1) litera (b) punctele (ii) și (iii) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția să existe dovezi care s ă arate că activele 
nepurtătoare de dobând ă care îndeplinesc cerin țele prevăzute la punctele respective sunt insufi ­
ciente și cu condi ția ca respectivele active nepurt ătoare de dobând ă să aibă un grad cores ­
punzător de lichiditate pe pie țele private. 
Instituțiile de credit în cauz ă trebuie s ă raporteze titlurile de crean ță emise de societ ățile 
comerciale care con țin active nepurt ătoare de dobând ă, cu condi ția ca acestea s ă îndeplineasc ă 
cerințele prevăzute la articolul 12 alineatul (1) litera (b) punctul (i) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 și să fi primit o derogare corespunz ătoare din partea autorit ății lor competente.  
0380  1.2.2.7.  Acțiuni (indice pe ac țiuni principal)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni care îndeplinesc cerin țele de la articolul 12 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61 și care sunt denominate în moneda statului membru de origine al insti ­
tuției de credit. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze, de asemenea, ac țiunile care îndeplinesc cerin țele de la 
articolul 12 alineatul (1) litera (c) și care sunt denominate într-o moned ă diferită, cu condi ția ca 
acestea să fie considerate active de nivel 2B doar pân ă la cuantumul necesar pentru a acoperi 
ieșirile de lichidit ăți în moneda respectiv ă sau în jurisdic ția în care se asum ă riscul de lichiditate.  
0390  1.2.2.8.  Active nepurt ătoare de dobând ă (deținute de institu țiile de credit din motive 
religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)  
Articolul 12 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
În cazul institu țiilor de credit care, în conformitate cu actele lor constitutive, nu sunt în m ăsură, 
din motive de practicare a unui cult religios, s ă dețină active purt ătoare de dobând ă, activele 
nepurtătoare de dobând ă care constituie crean țe asupra sau crean țe garantate de b ăncile centrale 
sau de administra ția centrală sau banca central ă a unei țări terțe sau de o administra ție regional ă, 
o autoritate local ă sau o entitate din sectorul public dintr-o țară terță, cu condi ția ca respectivele 
active să dețină o evaluare de credit efectuat ă de o ECAI desemnat ă, care arat ă o calitate a 
creditului de cel pu țin nivelul 5, în conformitate cu articolul 114 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, sau nivelul echivalent de calitate a creditului în cazul unei evalu ări de credit 
pe termen scurt.  
0400  1.2.2.9.  Facilități de lichiditate angajate cu utilizare restrâns ă furnizate de b ănci centrale  
Articolul 12 alineatul (1) litera (d) și articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Cuantumul neutilizat din facilit ățile de lichiditate angajate cu utilizare restrâns ă furnizate de 
băncile centrale care îndeplinesc cerin țele de la articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0410  1.2.2.10.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în titluri garantate 
cu active (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 15 alineatul (2) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1841
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor active care se 
califică drept active de nivel 2B, astfel cum se specific ă la articolul 13 alineatul (2) litera (g) 
punctele (i), (ii) și (iv) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0420  1.2.2.11.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în obliga țiuni 
garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea de risc 35 %)  
Articolul 15 alineatul (2) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor active care se 
califică drept active de nivel 2B, astfel cum se specific ă la articolul 12 alineatul (1) litera (e) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0430  1.2.2.12.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în titluri garantate 
cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 15 alineatul (2) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor active care se 
califică drept active de nivel 2B, astfel cum se specific ă la articolul 13 alineatul (2) litera (g) 
punctele (iii) și (v) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Se atrage aten ția asupra faptului c ă, 
în sensul articolului 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iii), cel pu țin 80 % din debitorii din 
portofoliu trebuie s ă fie întreprinderi mici și mijlocii la momentul emiterii securitiz ării. 
0440  1.2.2.13.  Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul const ă în titluri de crean ță 
emise de societ ățile comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3), ac țiuni (indice pe ac țiuni 
principal) sau active nepurt ătoare de dobând ă (deținute de institu țiile de credit din motive 
religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)  
Articolul 15 alineatul (2) litera (h) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri ale c ăror active-suport corespund unor titluri de crean ță 
emise de societ ățile comerciale care îndeplinesc cerin țele de la articolul 12 alineatul (1) litera (b) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, unor ac țiuni care îndeplinesc cerin țele de la articolul 12 
alineatul (1) litera (c) din acela și regulament sau unor active nepurt ătoare de dobând ă care 
îndeplinesc cerin țele de la articolul 12 alineatul (1) litera (f) din acela și regulament.  
0450  1.2.2.14.  Depozite constituite de membrii re țelei la casa central ă (nicio obliga ție de a 
investi)  
Articolul 16 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Depozitele minime pe care institu ția de credit le men ține la casa central ă, cu condi ția ca aceasta 
să aparțină unui sistem institu țional de protec ție menționat la articolul 113 alineatul (7) din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013, unei re țele eligibile pentru derogarea prev ăzută la articolul 10 
din același regulament sau unei re țele cooperatiste dintr-un stat membru care s ă fie reglementat ă 
prin lege sau prin contract. 
Instituțiile de credit trebuie s ă se asigure c ă nu exist ă nicio obliga ție legală sau contractual ă 
pentru casa central ă să dețină sau să investeasc ă depozitele în active lichide de un anumit nivel 
sau de o anumit ă categorie.  
0460  1.2.2.15.  Finanțare sub form ă de lichidit ăți pusă la dispozi ția membrilor re țelei de casa 
centrală (acoperire cu garan ții nespecificate)  
Articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Cuantumul neutilizat din finan țarea limitat ă sub form ă de lichidit ăți care îndepline ște cerințele de 
la articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0470  1.2.2.16.  Case centrale: active de nivel 2B care sunt considerate active lichide pentru 
instituția de credit care beneficiaz ă de serviciile de depozitare  
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO L 97/1842 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, este 
necesar să se identifice activele lichide care corespund depozitelor institu țiilor de credit care 
sunt plasate la casa central ă și care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit 
care beneficiaz ă de serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru 
acoperirea altor ie șiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în 
considerare la calcularea componen ței rezervei de lichidit ăți rămase, efectuat ă în conformitate 
cu articolul 17 pentru casa central ă, la nivel individual. 
Atunci când raporteaz ă aceste active, casele centrale trebuie s ă se asigure c ă cuantumul raportat 
al acestor active lichide dup ă aplicarea marjei de ajustare nu dep ășește ieșirea din depozitele 
corespunz ătoare. 
Activele men ționate pe acest rând sunt active de nivel 2B.  
ELEMENTE MEMORANDUM  
0485  2.  Depozite constituite de membrii re țelei la casa central ă (obligația de a investi)  
Articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumul total al activelor raportate în sec țiunile de 
mai sus, în conformitate cu cerin țele de la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
0580  3.  Active de nivel 1/2A/2B excluse din motive legate de moned ă 
Articolul 8 alineatul (6), articolul 10 alineatul (1) litera (d) și articolul 12 alineatul (1) litera (c) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituția raporteaz ă partea din activele de nivel 1, 2A și 2B men ționate la articolele 10-16 care 
nu pot fi recunoscute de c ătre institu ție în conformitate cu articolul 8 alineatul (6), articolul 10 
alineatul (1) litera (d) și articolul 12 alineatul (1) litera (c).  
0590  4.  Active de nivel 1/2A/2B excluse din alte motive opera ționale decât din motive legate 
de moned ă 
Articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze activele care îndeplinesc cerin țele de la articolul 7 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, dar care nu îndeplinesc cerin țele specificate la articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca acestea s ă nu fi fost raportate pe rândul 
0580 din motive legate de moned ă. 
PARTEA 2: IE ȘIRI 
1. Ie șiri 
1.1. Observa ții generale  
1. Acesta este un formular sintetic, care con ține informa ții cu privire la ie șirile de lichidit ăți măsurate în 
cursul urm ătoarelor 30 de zile, în scopul raport ării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel 
cum este specificat ă în Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Elementele care nu trebuie s ă fie completate 
de către institu țiile de credit sunt marcate cu gri.  
2. Institu țiile de credit trebuie s ă raporteze formularul în monedele corespunz ătoare, în conformitate cu 
articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 575/2013.  
3. Unele elemente memorandum sunt incluse în formularul aferent acestor instruc țiuni. Deși nu sunt strict 
necesare pentru calcularea ratei în sine, acestea trebuie completate. Aceste elemente ofer ă informațiile 
necesare pentru ca autorit ățile competente s ă poată efectua o evaluare adecvat ă a respect ării cerințelor de 
lichiditate de c ătre institu țiile de credit. În unele cazuri, acestea reprezint ă o defalcare la un nivel mai 
granular a elementelor incluse în principalele sec țiuni din formulare, în timp ce în alte cazuri reflect ă 
resursele de lichidit ăți suplimentare la care ar putea avea acces institu țiile de credit.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1843
 
4. În conformitate cu articolul 22 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, intr ările de lichidit ăți 
trebuie:  
(i) să includă categoriile men ționate la articolul 22 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61  
(ii) să fie calculate prin înmul țirea soldurilor diferitelor categorii de datorii și angajamente extrabilan țiere 
cu ratele lor preconizate de scaden ță sau de retragere, astfel cum sunt indicate în Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
5. Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se refer ă numai la rate și marje de ajustare, iar cuvântul „pondere” se 
referă exclusiv la acestea. În aceste instruc țiuni cuvântul „ponderat” este utilizat ca termen general pentru a 
preciza cuantumul ob ținut după aplicarea marjelor de ajustare și a ratelor respective, precum și a altor 
instrucțiuni suplimentare relevante (de exemplu, în cazul finan țărilor și tranzacțiilor de creditare garantate).  
6. Ieșirile de lichidit ăți în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție (cu excep ția ieșirilor 
din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii unui grup sau ai unui 
sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autoritatea competent ă a acordat permisiunea de a se 
aplica o rat ă de ieșire preferen țială și a ieșirilor din depozite opera ționale men ținute în contextul unui 
sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele cooperatiste) trebuie raportate în categoriile relevante. 
Aceste ieșiri trebuie raportate, de asemenea, separat ca elemente memorandum.  
7. Ieșirile de lichidit ăți trebuie raportate o singur ă dată în formular, cu excep ția cazului în care se aplic ă ieșiri 
suplimentare în conformitate cu articolul 30 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 sau a cazului în care 
elementul este un element „din care” sau un element memorandum.  
8. În cazul raport ării separate men ționate la articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, 
se aplică întotdeauna urm ătoarele:  
— trebuie raportate numai elementele și fluxurile denominate în moneda respectiv ă; 
— în caz de necorelare a structurii pe monede între segmentele unei tranzac ții, se raporteaz ă numai 
segmentul în moneda respectiv ă; 
— atunci când Regulamentul delegat (UE) 2015/61 permite compensarea, aceasta poate fi aplicat ă numai 
fluxurilor în moneda respectiv ă; 
— atunci când un flux se poate materializa în mai multe monede, institu ția de credit trebuie s ă efectueze 
o evaluare cu privire la moneda în care este probabil ca fluxul s ă se materializeze și să raporteze 
elementul numai în moneda separat ă respectiv ă. 
9. Ponderile standard din coloana 0040 din formularul C 73.00 al anexei XXIV sunt cele prev ăzute prin 
definiție în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și sunt prezentate aici în scop informativ.  
10. Formularul con ține informa ții cu privire la fluxurile de lichidit ăți garantate, denumite „tranzac ții de 
creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital” în Regulamentul delegat (UE) 
nr. 2015/61 și în scopul calcul ării LCR, conform defini ției din acest regulament. În cazul în care tran ­
zacțiile respective sunt efectuate pe baza unui portofoliu de garan ții reale, identificarea activelor specifice 
gajate în scopul raport ării din cadrul prezentului formular se realizeaz ă în conformitate cu categoriile de 
active lichide specificate în titlul II capitolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, începând cu 
activele cele mai pu țin lichide. În acela și timp, în cazul tranzac țiilor cu scaden țe reziduale diferite 
efectuate pe baza unui portofoliu de garan ții reale, activele mai pu țin lichide sunt alocate mai întâi 
tranzacțiilor cu scaden țele reziduale cele mai lungi.  
11. Pentru swap-urile pe garan ții reale exist ă un formular separat, și anume C 75.01 din ANEXA XXIV. Swap- 
urile pe garan ții reale, care sunt tranzac ții în care se primesc garan ții reale în schimbul altor garan ții reale, 
nu trebuie raportate în formularul C 73.00 din anexa XXIV privind ie șirile, care acoper ă doar tranzac țiile 
în care se primesc garan ții reale în schimbul numerarului.  
1.2. Observa ții specifice privind tranzac țiile de decontare și tranzacțiile cu începere amânat ă (forward starting)  
12. Institu țiile de credit trebuie s ă raporteze ie șirile rezultate din contractele repo cu începere amânat ă, 
contractele reverse repo și swap-urile pe garan ții reale care încep într-un orizont de timp de 30 de zile 
și ajung la scaden ță după aceste 30 de zile, atunci când segmentul ini țial genereaz ă o ieșire. În cazul unei 
tranzacții reverse repo, suma care urmeaz ă să fie dată cu împrumut contrap ărții trebuie s ă fie considerat ă 
o ieșire și raportat ă în secțiunea 1.1.8.6 f ără valoarea de pia ță a activului care urmeaz ă să fie primit ca 
garanție reală și după aplicarea marjei de ajustare aferente LCR corespunz ătoare dacă activul se calific ă 
drept activ lichid. Dac ă suma care urmeaz ă să fie dată cu împrumut este mai mic ă decât valoarea de pia ță 
a activului (dup ă aplicarea marjei de ajustare aferente LCR) care urmeaz ă să fie primit ca garan ție reală, 
diferența trebuie raportat ă ca intrare. Dac ă garanția reală care urmeaz ă să fie primit ă nu se calific ă drept 
activ lichid, ie șirea se raporteaz ă în totalitate. În cazul unui contract repo în care valoarea de pia ță a 
activului care urmeaz ă să fie dat cu împrumut drept garan ție reală după aplicarea marjei de ajustare 
aferente LCR corespunz ătoare (dac ă activul se calific ă drept activ lichid) este mai mare decât suma înRO L 97/1844 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
numerar care urmeaz ă să fie primit ă, diferența trebuie raportat ă ca ieșire pe rândul men ționat mai sus. 
Dacă suma care urmeaz ă să fie primit ă este mai mare decât valoarea de pia ță a activului (dup ă aplicarea 
marjei de ajustare aferente LCR) care urmeaz ă să fie dat cu împrumut ca garan ție reală, diferența trebuie 
raportată ca intrare. Pentru swap-urile pe garan ții reale, în cazul în care efectul net al swap-ului ini țial de 
active lichide (luând în considerare marjele de ajustare aferente LCR) are drept rezultat o ie șire, aceast ă 
ieșire trebuie raportat ă pe rândul men ționat mai sus.  
Contractele repo de tip forward, contractele reverse repo de tip forward și swap-urile pe garan ții reale de 
tip forward care încep și ajung la scaden ță în orizontul de timp de 30 de zile al LCR nu au niciun impact 
asupra LCR a unei b ănci și pot fi ignorate.  
13. Arborele decizional pentru sec țiunea 1 din C 73.00 din anexa XXIV – arborele decizional nu aduce 
atingere raport ării elementelor memorandum. Arborele decizional face parte din instruc țiuni pentru a 
specifica criteriile de evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiec ărui element raportat, astfel 
încât să se asigure raport ări omogene și comparabile. Nu este suficient ca institu țiile de credit s ă parcurgă 
numai arborele decizional; acestea trebuie s ă respecte întotdeauna și restul instruc țiunilor. Din motive de 
simplitate, arborele decizional nu ia în considerare totalurile și subtotalurile, îns ă acest lucru nu înseamn ă 
că ele nu trebuie s ă fie, de asemenea, raportate. Actul delegat se refer ă la Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
# Element  Decizie  Raportare  
1 Tranzac ție cu începere amânat ă Da  # 2  
Nu # 4  
2 Tranzac ție forward încheiat ă după data de raportare  Da  Nu se raporteaz ă 
Nu # 3  
3 Tranzac ție forward care începe într-un orizont de timp de 30 
de zile și ajunge la scaden ță după aceste 30 de zile, atunci când 
segmentul ini țial genereaz ă o ieșire netă Da ID 1.1.8.6.  
Nu Nu se raporteaz ă 
4 Element care necesit ă ieșiri suplimentare în conformitate cu 
articolul 30 din actul delegat?  Da # 5 și apoi # 51  
Nu # 5  
5 Depozit retail în conformitate cu articolul 411 alineatul (2) 
din Regulamentul (UE) 575/2013?  Da # 6  
Nu # 12  
6 Depozit anulat cu o scaden ță reziduală mai mică de 30 de zile 
calendaristice pentru care a fost convenit ă rambursarea c ătre o 
altă instituție de credit?  Da ID 1.1.1.2.  
Nu # 7  
7 Depozit în conformitate cu articolul 25 alineatul (4) din actul 
delegat?  Da ID 1.1.1.1.  
Nu # 8  
8 Depozit în conformitate cu articolul 25 alineatul (5) din actul 
delegat?  Da ID 1.1.1.6.  
Nu # 9  
9 Depozit în conformitate cu articolul 25 alineatul (2) din actul 
delegat?  Da Se aloc ă unui singur 
element relevant din ID 
1.1.1.3.  
Nu # 10RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1845
 
# Element  Decizie  Raportare  
10 Depozit în conformitate cu articolul 24 alineatul (4) din actul 
delegat?  Da ID 1.1.1.5.  
Nu # 11  
11 Depozit în conformitate cu articolul 24 alineatul (1) din actul 
delegat?  Da ID 1.1.1.4.  
Nu ID 1.1.1.7.  
12 Datorie care, odat ă ce devine scadent ă, poate face obiectul unei 
solicitări de rambursare efectuate de c ătre emitent sau de c ătre 
furnizorul finan țării sau care implic ă o așteptare a furnizorului 
finanțării ca institu ția de credit s ă ramburseze datoria în urm ă­
toarele 30 de zile calendaristice?  Da # 13  
Nu # 30  
13 Datorie rezultat ă din propriile cheltuieli de func ționare ale 
instituției? Da ID 1.1.8.1.  
Nu # 14  
14 Datorie sub form ă de obliga țiune vândut ă exclusiv pe pia ța 
retail și deținută într-un cont retail în conformitate cu 
articolul 28 alineatul (6) din actul delegat?  Da Se urmeaz ă calea 
pentru depozitele retail 
(și anume, se r ăspunde 
„da” la # 5 și se 
tratează în mod cores ­
punzător) 
Nu # 15  
15 Datorie sub form ă de titlu de crean ță? Da  ID 1.1.8.2.  
Nu # 16  
16 Depozit primit ca garan ție reală? Da  Se aloc ă elementelor 
relevante din ID 1.1.5.  
Nu # 17  
17 Depozit rezultat dintr-o rela ție de bănci corespondente sau din 
servicii de tip prime brokerage?  Da ID1.1.4.1.  
Nu # 18  
18 Depozit opera țional în conformitate cu articolul 27 din actul 
delegat?  Da # 19  
Nu # 24  
19 Menținut în contextul unui sistem institu țional de protec ție sau 
al unei re țele cooperatiste?  Da # 20  
Nu # 22  
20 Tratat ca activ lichid pentru institu ția de credit care beneficiaz ă 
de serviciile de depozitare?  Da ID 1.1.2.2.2.  
Nu # 21  
21 Menținut pentru a beneficia de servicii de compensare de 
numerar și de servicii de cas ă centrală în cadrul unei re țele? Da ID 1.1.2.4.  
Nu ID 1.1.2.2.1.  
22 Menținut pentru a ob ține servicii de compensare, de custodie, 
de administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în 
contextul unei rela ții operaționale de durat ă? Da Se aloc ă unui singur 
element relevant din ID 
1.1.2.1.  
Nu # 23RO L 97/1846 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Raportare  
23 Menținut în contextul unei rela ții operaționale de durat ă (de 
altă natură) cu clien ți nefinanciari?  Da ID 1.1.2.3.  
Nu # 24  
24 Depozite neopera ționale excedentare?  Da  Se aloc ă unui singur 
element relevant din ID 
1.1.3.  
Nu # 25  
25 Alte depozite?  Da  # 26  
Nu # 27  
26 Depozite constituite de clien ți financiari?  Da  ID 1.1.4.2.  
Nu Se aloc ă unui singur 
element relevant din ID 
1.1.4.3.  
27 Datorie din tranzac ții de creditare garantate și din opera țiuni 
ajustate la condi țiile pieței de capital, cu excep ția instru­
mentelor financiare derivate și a swap-urilor pe garan ții reale?  Da Se aloc ă unui singur 
element relevant din ID 
1.2.  
Nu # 28  
28 Datorie din swap-uri pe garan ții reale?  Da  Se aloc ă unui singur 
element relevant din 
C75.01 și ID 1.3., dac ă 
este cazul.  
Nu # 29  
29 Datorie care are drept rezultat o ie șire rezultat ă din 
instrumente financiare derivate în conformitate cu articolul 30 
alineatul (4) din actul delegat?  Da ID 1.1.5.5.  
Nu # 30  
30 Altă datorie care devine exigibil ă în următoarele 30 de zile?  Da  ID 1.1.8.3  
Nu # 31  
31 Angajamente contractuale de a acorda finan țare unor clien ți 
nefinanciari exigibile în urm ătoarele 30 de zile care dep ășesc 
intrările de la ace ști clienți? Da Unul dintre urm ă­
toarele ID: de la 
1.1.8.4.1 pân ă la 
1.1.8.4.4  
Nu # 32  
32 Alte ie șiri care devin exigibile în urm ătoarele 30 de zile, care 
nu au fost men ționate mai sus?  Da ID 1.1.8.6  
Nu # 33  
33 Sumă neutilizat ă care poate fi retras ă din facilit ățile de credit și 
de lichiditate angajate în conformitate cu articolul 31 din actul 
delegat?  Da # 34  
Nu # 42  
34 Facilitate de credit angajat ă? Da  # 35  
Nu # 37  
35 În cadrul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei 
rețele cooperatiste și tratat ca activ lichid de c ătre institu ția 
care beneficiaz ă de serviciile de depozitare?  Da ID 1.1.6.1.6.  
Nu # 36RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1847
 
# Element  Decizie  Raportare  
36 În cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
care face obiectul unui tratament preferen țial? Da ID 1.1.6.1.5.  
Nu Se aloc ă unui singur 
element relevant r ămas 
din ID 1.1.6.1.  
37 Facilitate de lichiditate angajat ă? Da  # 38  
Nu se 
aplică Nu se aplic ă 
38 În cadrul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei 
rețele cooperatiste și tratat ca activ lichid de c ătre institu ția 
care beneficiaz ă de serviciile de depozitare?  Da ID 1.1.6.2.7.  
Nu # 39  
39 În cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
care face obiectul unui tratament preferen țial? Da ID 1.1.6.2.6.  
Nu # 40  
40 Pentru entit ăți special constituite în scopul securitiz ării (SSPE)?  Da  Se aloc ă unui singur 
element relevant din ID 
1.1.6.2.4.  
Nu # 41  
41 Pentru societ ăți pentru investi ții personale?  Da  ID 1.1.6.2.3.  
Nu Se aloc ă unui singur 
element relevant r ămas 
din ID 1.1.6.2.  
42 Alt produs sau serviciu în conformitate cu articolul 23 din 
actul delegat?  Da # 43  
Nu Nu se raporteaz ă 
43 Produs extrabilan țier aferent finan țării comerțului?  Da  ID1.1.7.8.  
Nu # 44  
44 Credite și avansuri neutilizate c ătre contrap ărți de tip whole ­
sale?  Da ID 1.1.7.2.  
Nu # 45  
45 Ipoteci care au fost convenite, dar care nu au fost înc ă utili­
zate?  Da ID 1.1.7.3.  
Nu # 46  
46 Ieșiri planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor 
noi credite retail sau wholesale?  Da ID 1.1.7.6.  
Nu # 47  
47 Carduri de credit?  Da  ID 1.1.7.4.  
Nu # 48  
48 Descoperit de cont?  Da  ID 1.1.7.5.  
Nu # 49  
49 Sume de pl ătit aferente instrumentelor financiare derivate?  Da  ID1.1.7.7.  
Nu # 50RO L 97/1848 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Raportare  
50 Altă obligație de finan țare extrabilan țieră și contingent ă? Da  ID1.1.7.1.  
Nu ID 1.1.7.9.  
51 Titlu de crean ță raportat deja la punctul 1.1.8.2 din C 73.00?  Da  Nu se raporteaz ă 
Nu # 52  
52 Cerin ță de lichiditate pentru instrumentele financiare derivate 
în conformitate cu articolul 30 alineatul (4) din actul delegat 
care a fost deja luat ă în considerare la întrebarea # 29?  Da Nu se raporteaz ă 
Nu Se aloc ă elementelor 
relevante din ID 1.1.5.  
1.3. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  Cuantum  
1.1.  Instrucțiuni specifice privind tranzac țiile/depozitele negarantate:  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici soldul diferitelor categorii de datorii și angajamente 
extrabilan țiere, astfel cum se specific ă la articolele 22-31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Sub rezerva aprob ării prealabile a autorit ății competente, în cadrul fiec ărei categorii de ie șiri, 
cuantumul fiec ărui element raportat în coloana 0010 din formularul C 73.00 din anexa XXIV 
trebuie compensat prin deducerea cuantumului relevant aferent intr ării interdependente, în 
conformitate cu articolul 26. 
1.2.  Instrucțiuni specifice privind tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile 
ajustate la condi țiile pieței de capital:  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici soldul datoriilor care reprezint ă segmentul în 
numerar al tranzac ției garantate în conformitate cu articolul 22 alineatul (2) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
0020  Valoarea de pia ță a garanțiilor reale furnizate  
Instrucțiuni specifice privind tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile 
pieței de capital: 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici valoarea de pia ță a garanțiilor reale furnizate care se 
calculează ca valoarea de pia ță curentă incluzând marja de ajustare și excluzând fluxurile rezultate 
din lichidarea acoperirii aferente în conformitate cu articolul 8 alineatul (5) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61 și sub rezerva urm ătoarelor condi ții: 
— Atunci când o institu ție de credit poate recunoa ște numai o parte din ac țiunile în monede 
străine, din activele de la b ănci centrale sau de la administra ții centrale în monede str ăine sau 
din activele de la b ănci centrale sau de la administra ții centrale în moneda na țională ca active 
lichide de calitate ridicat ă, numai partea care poate fi recunoscut ă trebuie raportat ă pe 
rândurile corespunz ătoare activelor de nivel 1, 2A și 2B, în conformitate cu articolul 12 
alineatul (1) litera (c) punctul (ii) și articolul 10 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. Atunci când activul respectiv este utilizat ca garan ție reală, dar la un 
cuantum care dep ășește partea care poate fi recunoscut ă ca activ lichid, cuantumul care 
depășește această parte trebuie raportat în sec țiunea corespunz ătoare activelor nelichide. 
— Activele de nivel 2A trebuie raportate pe rândul corespunz ător activelor de nivel 2A, chiar 
dacă se urmeaz ă abordarea alternativ ă privind lichidit ățile (cu alte cuvinte, nu se transfer ă 
activele de nivel 2A la activele de nivel 1 în raportarea tranzac țiilor garantate).  
0030  Valoarea garan țiilor reale furnizate în conformitate cu articolul 9  
Instrucțiuni specifice privind tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile 
pieței de capital:RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1849
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici valoarea garan țiilor reale furnizate în conformitate 
cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Aceast ă valoare se calculeaz ă prin 
înmulțirea coloanei 0020 din formularul C 73.00 din anexa XXIV cu ponderea/marja de 
ajustare aplicabil ă din formularul C 72.00 din anexa XXIV care corespunde tipului de activ. 
Coloana 0030 din formularul C 73.00 din anexa XXIV este utilizat ă la calcularea cuantumului 
ajustat al activelor lichide din formularul C 76.00 din anexa XXIV.  
0040  Ponderea standard  
Articolele 24-31a din Regulamentul delegat (UE) nr. 2015/61 
Ponderile standard din coloana 0040 sunt cele specificate prin defini ție în Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 și sunt prezentate exclusiv în scop informativ.  
0050  Ponderea aplicabil ă 
Atât pentru tranzac țiile garantate, cât și pentru cele negarantate: 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ponderile aplicabile. Aceste ponderi sunt cele 
specificate la articolele 22-31a din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Ponderile aplicabile 
pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca număr zecimal (de exemplu, 
1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabil ă de 50 %). 
Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel na țional, 
fără însă a se limita la acestea.  
0060  Ieșiri 
Atât pentru tranzac țiile garantate, cât și pentru cele negarantate: 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile. Acestea sunt calculate prin înmul țirea 
coloanei 0010 din C 73.00 din anexa XXIV cu coloana 0050 din C 73.00 din anexa XXIV.  
1.4. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1. IEȘIRI 
Titlul III capitolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile în conformitate cu titlul III capitolul 2 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Ieșiri rezultate din tranzac țiile/depozitele negarantate  
Articolele 20-31a din Regulamentul delegat (UE) nr. 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile în conformitate cu articolele 21-31a din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu excep ția ieșirilor raportate în conformitate cu 
articolul 28 alineatele (3) și (4) din respectivul regulament delegat.  
0030  1.1.1.  Depozite retail  
Articolele 24 și 25 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici depozitele retail, astfel cum sunt definite la 
articolul 411 punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze, de asemenea, în categoria corespunz ătoare a depozitelor 
retail valoarea titlurilor, a obliga țiunilor și a altor titluri de crean ță emise care sunt vândute 
exclusiv pe pia ța retail și deținute într-un cont retail, astfel cum se men ționează la articolul 28 
alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Institu țiile de credit iau în considerare 
pentru aceast ă categorie de datorii ratele de ie șire aplicabile prev ăzute în Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 pentru diferitele categorii de depozite retail. În consecin ță, instituțiile de credit 
trebuie să raporteze ca pondere aplicabil ă media ponderilor aplicabile relevante pentru toate 
aceste depozite.RO L 97/1850 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0035  1.1.1.1.  Depozite exceptate de la calculul ie șirilor  
Articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici categoriile de depozite retail exceptate de la calculul 
ieșirilor dacă sunt îndeplinite condi țiile de la articolul 25 alineatul (4) literele (a) și (b).  
0040  1.1.1.2.  Depozite pentru care a fost convenit ă rambursarea în urm ătoarele 30 de zile  
Articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici depozitele cu o scaden ță reziduală mai mică de 30 
de zile pentru care a fost convenit ă rambursarea.  
0050  1.1.1.3  Depozite care fac obiectul unor ie șiri mai mari  
Articolul 25 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici soldul total al depozitelor care fac obiectul unor rate 
de ieșire mai ridicate în conformitate cu articolul 25 alineatele (2) și (3) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. Trebuie raportate aici și depozitele retail pentru a c ăror clasificare nu s- 
a efectuat evaluarea în temeiul articolului 25 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
sau aceast ă evaluare nu este finalizat ă. 
0060  1.1.1.3.1.  Categoria 1  
Articolul 25 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului total al fiec ărui depozit retail care 
îndeplinește criteriile prev ăzute la articolul 25 alineatul (2) litera (a) sau dou ă dintre criteriile 
prevăzute la articolul 25 alineatul (2) literele (b)-(e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu 
excepția cazului în care depozitele respective au fost constituite în țări terțe în care se aplic ă ieșiri 
mai mari în conformitate cu articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În acest caz, depozitele trebuie raportate în categoria din urm ă. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze ca pondere aplicabil ă media ratelor standard prev ăzute 
prin defini ție la articolul 25 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 sau 
cea a unor rate mai ridicate dac ă sunt aplicate de o autoritate competent ă, care au fost aplicate 
efectiv asupra cuantumului integral al fiec ărui depozit men ționat la paragraful anterior și 
ponderate cu cuantumurile corespunz ătoare men ționate.  
0070  1.1.1.3.2.  Categoria 2  
Articolul 25 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului total al fiec ărui depozit retail care 
îndeplinește fie criteriile prev ăzute la articolul 25 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 și cel puțin încă un criteriu men ționat la articolul 25 alineatul (2), fie cel pu țin trei 
criterii de la articolul 25 alineatul (2), cu excep ția cazului în care depozitele respective au fost 
constituite în țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari în conformitate cu articolul 25 alineatul 
(5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. În acest caz, depozitele trebuie raportate în categoria 
din urmă. 
Trebuie raportate aici și depozitele retail pentru a c ăror clasificare nu s-a efectuat evaluarea în 
temeiul articolului 25 alineatul (2) sau aceast ă evaluare nu este finalizat ă. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze ca pondere aplicabil ă media ratelor standard prev ăzute 
prin defini ție la articolul 25 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 sau 
cea a unor rate mai ridicate dac ă sunt aplicate de o autoritate competent ă, care au fost aplicate 
efectiv asupra cuantumului integral al fiec ărui depozit men ționat la paragrafele anterioare și 
ponderate cu cuantumurile corespunz ătoare men ționate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1851
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0080  1.1.1.4.  Depozite stabile  
Articolul 24 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze partea din depozitele retail care este acoperit ă de o 
schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 
2014/49/UE ori de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și care 
fie este parte a unei rela ții comerciale de durat ă, ceea ce face retragerea foarte pu țin probabil ă, fie 
este deținută într-un cont curent, în conformitate cu articolul 24 alineatele (2) și, respectiv, (3) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în cazul în care: 
— aceste depozite nu îndeplinesc criteriile pentru o rat ă de ieșire mai ridicat ă prevăzute la 
articolul 25 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, caz în care 
trebuie raportate ca depozite care fac obiectul unor ie șiri mai mari, sau 
— aceste depozite nu au fost constituite în țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari în 
conformitate cu articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, caz în 
care trebuie raportate în aceast ă categorie; 
— derogarea men ționată la articolul 24 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 nu 
este aplicabil ă. 
0090  1.1.1.5.  Depozite stabile care fac obiectul unei derog ări 
Articolul 24 alineatele (4) și (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze partea din depozitele retail care este acoperit ă de o 
schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 2014/49/UE pân ă la un nivel 
maxim de 100 000 EUR și care fie este parte a unei rela ții comerciale de durat ă, ceea ce face 
retragerea foarte pu țin probabil ă, fie este de ținută într-un cont curent, în conformitate cu 
articolul 24 alineatele (2) și, respectiv, (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în cazul 
în care: 
aceste depozite nu îndeplinesc criteriile pentru o rat ă de ieșire mai ridicat ă prevăzute la 
articolul 25 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, caz în care 
trebuie raportate ca depozite care fac obiectul unor ie șiri mai mari, sau 
— aceste depozite nu au fost constituite în țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari în 
conformitate cu articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, caz în 
care trebuie raportate în aceast ă categorie; 
— este aplicabil ă derogarea avut ă în vedere la articolul 24 alineatul (4) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
0100  1.1.1.6.  Depozite din țări terțe în care se aplic ă ieșiri mai mari  
Articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumul depozitelor retail constituite într-o țară terță 
în care se aplic ă ieșiri mai mari în conformitate cu legisla ția națională care stabile ște cerințele în 
materie de lichiditate în țara terță respectiv ă. 
0110  1.1.1.7.  Alte depozite retail  
Articolul 25 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumul altor depozite retail decât cele incluse la 
elementele precedente.  
0120  1.1.2.  Depozite opera ționale  
Articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din depozitele opera ționale determinat ă în 
conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 care este necesar ă pentru 
furnizarea serviciilor opera ționale. Depozitele rezultate dintr-o rela ție de bănci corespondente sau 
din furnizarea de servicii de tip prime brokerage trebuie s ă fie considerate depozite neope ­
raționale în conformitate cu articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Partea din depozitele opera ționale care dep ășește cuantumul necesar pentru furnizarea de servicii 
operaționale nu se raporteaz ă aici, ci la ID 1.1.3.RO L 97/1852 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0130  1.1.2.1.  Menținute pentru a ob ține servicii de compensare, de custodie, de administrare a 
numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei rela ții operaționale de durat ă 
Articolul 27 alineatul (1) litera (a), articolul 27 alineatele (2) și (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze depozitele men ținute de deponent pentru a ob ține 
servicii de compensare, de custodie, de administrare a numerarului sau alte servicii comparabile 
în contextul unei rela ții operaționale de durat ă, astfel cum se men ționează la articolul 27 
alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care sunt de o importan ță 
crucială pentru deponent, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul (4) din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61; fondurile care dep ășesc fondurile necesare pentru furnizarea de 
servicii opera ționale trebuie s ă fie tratate ca depozite neopera ționale, astfel cum se men ționează 
la articolul 27 alineatul (4) ultima tez ă din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Trebuie raportate numai depozitele supuse unor limit ări juridice sau opera ționale semnificative 
care fac improbabil ă efectuarea de retrageri semnificative într-o perioad ă de 30 de zile calenda ­
ristice, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze separat cuantumul depozitelor care sunt sau nu acoperite 
de o schem ă de garantare a depozitelor sau de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor 
dintr-o țară terță menționate la articolul 27 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61, astfel cum se specific ă în următoarele sec țiuni din instruc țiuni.  
0140  1.1.2.1.1.  Acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  
Articolul 27 alineatul (1) litera (a), articolul 27 alineatele (2) și (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze acea parte din soldul depozitelor opera ționale men ținute 
în contextul unei rela ții operaționale de durat ă care îndepline ște criteriile stabilite la articolul 27 
alineatul (1) litera (a) și la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
care este acoperit ă de o schem ă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE 
sau cu Directiva 2014/49/UE sau de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară 
terță. 
0150  1.1.2.1.2.  Neacoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  
Articolul 27 alineatul (1) litera (a), articolul 27 alineatele (2) și (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze acea parte din soldul depozitelor opera ționale men ținute 
în contextul unei rela ții operaționale de durat ă care îndepline ște criteriile stabilite la articolul 27 
alineatul (1) litera (a) și la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
care nu este acoperit ă de o schem ă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 
94/19/CE sau cu Directiva 2014/49/UE sau de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor 
dintr-o țară terță. 
0160  1.1.2.2.  Menținute în contextul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele 
cooperatiste  
Articolul 27 alineatul (1) litera (b) și articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici depozitele men ținute în contextul împ ărțirii 
sarcinilor comune în cadrul unui sistem institu țional de protec ție care îndepline ște cerințele de 
la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau în cadrul unui grup de 
instituții de credit cooperatiste afiliate în mod permanent unui organism central care îndepline ște 
cerințele de la articolul 113 alineatul (6) din acela și regulament sau ca depozit minim legal sau 
stabilit contractual, constituit de o alt ă instituție de credit care este membr ă a aceluia și sistem 
instituțional de protec ție sau a acelea și rețele cooperatiste, astfel cum se prevede la articolul 27 
alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aceste depozite pe rânduri diferite în func ție de clasi ­
ficarea acestora drept active lichide sau nu de c ătre institu ția de credit care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare, în conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1853
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0170  1.1.2.2.1.  Netratate ca active lichide pentru institu ția care beneficiaz ă de serviciile de 
depozitare  
Articolul 27 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor men ținute în contextul 
unei rețele cooperatiste sau al unui sistem institu țional de protec ție în conformitate cu criteriile 
stabilite la articolul 27 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția 
ca depozitele respective s ă nu fie recunoscute ca active lichide pentru institu ția de credit care 
beneficiaz ă de serviciile de depozitare.  
0180  1.1.2.2.2.  Tratate ca active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de serviciile 
de depozitare  
Articolul 27 alineatul (1) litera (b) și articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze depozitele institu țiilor de credit care sunt plasate la casa 
centrală și care sunt considerate active lichide pentru institu ția de credit care beneficiaz ă de 
serviciile de depozitare, în conformitate cu articolul 16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea acestor depozite pân ă la valoarea activelor 
lichide corespunz ătoare dup ă aplicarea marjei de ajustare, astfel cum se prevede la articolul 27 
alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0190  1.1.2.3.  Menținute în contextul unei rela ții operaționale de durat ă (de altă natură) cu 
clienți nefinanciari  
Articolul 27 alineatul (1) litera (c), articolul 27 alineatele (4) și (6) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor men ținute de un client 
nefinanciar în contextul unei rela ții operaționale de durat ă, alta decât cea men ționată la 
articolul 27 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, și sub rezerva 
îndeplinirii cerin țelor prev ăzute la articolul 27 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. 
Trebuie raportate numai depozitele supuse unor limit ări juridice sau opera ționale semnificative 
care fac improbabil ă efectuarea de retrageri semnificative într-o perioad ă de 30 de zile calenda ­
ristice, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0200  1.1.2.4.  Menținute pentru a beneficia de servicii de compensare de numerar și de servicii 
de casă centrală în cadrul unei re țele 
Articolul 27 alineatul (1) litera (d) și articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor men ținute de c ătre 
deponent pentru a beneficia de servicii de compensare de numerar și de serviciile casei 
centrale, dac ă instituția de credit face parte dintr-o re țea sau un sistem la care face referire 
articolul 16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, astfel cum se prevede la articolul 27 
alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Serviciile de compensare de 
numerar și serviciile de cas ă centrală acoperă serviciile de acest tip doar în m ăsura în care 
acestea sunt furnizate în contextul unei rela ții de durat ă care este de o importan ță crucială 
pentru deponent, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul (4) prima tez ă din Regu ­
lamentul delegat (UE) 2015/61; fondurile care dep ășesc fondurile necesare pentru furnizarea de 
servicii opera ționale trebuie s ă fie tratate ca depozite neopera ționale, astfel cum se men ționează 
la articolul 27 alineatul (4) ultima tez ă din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Trebuie raportate numai depozitele supuse unor limit ări juridice sau opera ționale semnificative 
care fac improbabil ă efectuarea de retrageri semnificative într-o perioad ă de 30 de zile calenda ­
ristice, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.RO L 97/1854 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0203  1.1.3.  Depozite opera ționale excedentare  
Articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din depozitele opera ționale care dep ășește 
fondurile necesare pentru furnizarea de servicii opera ționale.  
0204  1.1.3.1.  Depozite constituite de clien ți financiari  
Articolul 27 alineatul (4) și articolul 31a alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze partea din depozitele opera ționale constituite de clien ți 
financiari care dep ășește fondurile necesare pentru furnizarea de servicii opera ționale în confor ­
mitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0205  1.1.3.2.  Depozite constituite de al ți clienți 
Articolul 27 alineatul (4) și articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze partea din depozitele opera ționale constituite de al ți 
clienți decât clien ții financiari, excluzând depozitele retail, care dep ășește fondurile necesare 
pentru furnizarea de servicii opera ționale, astfel cum se men ționează la articolul 27 alineatul 
(4) ultima tez ă din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Aceste depozite opera ționale excedentare trebuie raportate pe dou ă rânduri diferite, dup ă cum 
întreaga valoare a depozitului este acoperit ă sau nu (de o schem ă de garantare a depozitelor sau 
de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță). 
0206  1.1.3.2.1.  Acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  
Articolul 27 alineatul (4) și articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici întreaga valoare a soldului depozitelor opera ționale 
excedentare men ținute de al ți clienți dacă întreaga valoare este acoperit ă de o schem ă de 
garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/48/CE 
sau de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se 
menționează la articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0207  1.1.3.2.2.  Neacoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  
Articolul 27 alineatul (4) și articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici întreaga valoare a soldului depozitelor opera ționale 
excedentare men ținute de al ți clienți dacă întreaga valoare nu este acoperit ă de o schem ă de 
garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/48/CE sau 
de o schem ă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se men ționează 
la articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0210  1.1.4.  Depozite neopera ționale  
Articolul 27 alineatul (5), articolul 28 alineatul (1) și articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici depozitele negarantate men ționate la articolul 28 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și cele care rezult ă dintr-o rela ție de bănci 
corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage, astfel cum se men ționează la 
articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze separat, cu excep ția datoriilor rezultate dintr-o rela ție de 
bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage, astfel cum se 
menționează la articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, depozitele 
neoperaționale care sunt sau nu acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor sau de o 
schemă echivalent ă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se specific ă în 
următoarele sec țiuni din instruc țiuni. 
Partea din depozitele opera ționale care dep ășește fondurile necesare pentru furnizarea de servicii 
operaționale nu se raporteaz ă aici, ci la ID 1.1.3.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1855
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0220  1.1.4.1.  Bănci corespondente și furnizarea de servicii de tip prime brokerage  
Articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor rezultate dintr-o rela ție de 
bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage, astfel cum se 
menționează la articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0230  1.1.4.2.  Depozite constituite de clien ți financiari  
Articolul 31a alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor men ținute de clien ții 
financiari, în m ăsura în care acestea nu sunt considerate depozite opera ționale în conformitate 
cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0240  1.1.4.3.  Depozite constituite de al ți clienți 
Articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze depozitele men ținute de al ți clienți (alții decât clien ții 
financiari și clienții avuți în vedere pentru depozitele retail), astfel cum se men ționează la 
articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în m ăsura în care aceste 
depozite nu sunt considerate depozite opera ționale în conformitate cu articolul 27 din Regu ­
lamentul delegat (UE) 2015/61. 
Aceste depozite trebuie raportate pe dou ă rânduri diferite, dup ă cum întreaga valoare a depo ­
zitului este acoperit ă sau nu (de o schem ă de garantare a depozitelor sau de o schem ă echivalent ă 
de garantare a depozitelor dintr-o țară terță). 
0250  1.1.4.3.1.  Acoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  
Articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici întreaga valoare a soldului depozitelor men ținute de 
alți clienți dacă întreaga valoare este acoperit ă de o schem ă de garantare a depozitelor în 
conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/48/CE sau de o schem ă echivalent ă 
de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se men ționează la articolul 28 alineatul 
(1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0260  1.1.4.3.2.  Neacoperite de o schem ă de garantare a depozitelor  
Articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici întreaga valoare a soldului depozitelor men ținute de 
alți clienți dacă întreaga valoare nu este acoperit ă de o schem ă de garantare a depozitelor în 
conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/48/CE sau de o schem ă echivalent ă de 
garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se men ționează la articolul 28 alineatul (1) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0270  1.1.5.  Ieșiri suplimentare  
Articolul 30 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile suplimentare men ționate la articolul 30 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Depozitele primite ca garan ții reale, astfel cum sunt men ționate la articolul 30 alineatul (7) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, nu sunt considerate datorii în sensul articolului 24, 25, 27 
sau 31a din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, ci fac obiectul, dac ă este cazul, al dispozi țiilor 
de la articolul 30 alineatele (1)-(6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1856 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0280  1.1.5.1.  Alte garan ții reale decât activele de nivel 1 furnizate pentru instrumentele 
financiare derivate  
Articolul 30 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a garanțiilor reale, altele decât garan țiile 
reale de nivel 1, care sunt furnizate pentru contractele enumerate în anexa II la Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013 și pentru instrumentele financiare derivate de credit.  
0290  1.1.5.2.  Garanții reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate care reprezint ă active de nivel 1 furnizate pentru instrumentele financiare 
derivate  
Articolul 30 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a garanțiilor reale de nivel 1 sub form ă 
de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate care sunt furnizate pentru 
contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și pentru instrumentele 
financiare derivate de credit.  
0300  1.1.5.3.  Ieșiri semnificative care rezult ă dintr-o deteriorare a calit ății creditului pentru 
propria institu ție 
Articolul 30 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă a ieșirilor suplimentare pe care le-au 
calculat și le-au notificat autorit ăților competente în conformitate cu articolul 30 alineatul (2) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care un cuantum care face obiectul unor ie șiri ca urmare a deterior ării calității 
creditului pentru propria institu ție a fost raportat în alt ă parte pe un rând cu o pondere mai 
mică de 100 %, trebuie s ă se raporteze un cuantum și pe rândul 0300, în a șa fel încât suma 
ieșirilor să reprezinte în total 100 % din ie șirile aferente tranzac ției. 
0310  1.1.5.4.  Impactul unui scenariu de pia ță negativ asupra tranzac țiilor cu instrumente 
financiare derivate  
Articolul 30 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici cuantumul ie șirilor calculate în conformitate cu 
Regulamentul delegat (UE) 2017/208 al Comisiei.  
0340  1.1.5.5.  Ieșiri rezultate din instrumente financiare derivate  
Articolul 30 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea ie șirilor așteptate pe parcursul unei perioade de 
30 de zile calendaristice din contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 și din instrumentele financiare derivate de credit, calculat ă în conformitate cu 
articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Exclusiv în cazul raport ării într-o moned ă separată, în conformitate cu articolul 415 alineatul (2) 
din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze ie șirile care au loc 
numai în moneda semnificativ ă respectiv ă. Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicat ă 
numai fluxurilor în moneda respectiv ă, de exemplu contrapartea A: +10 EUR și contrapartea A: 
-20 EUR se raporteaz ă ca o ieșire de 10 EUR. Nu se permite compensarea între contrap ărți, de 
exemplu, contrapartea A: -10 EUR, contrapartea B: +40 EUR se raporteaz ă ca o ieșire de 10 EUR 
la C73.00 ( și ca o intrare de 40 EUR la C74.00).  
0350  1.1.5.6.  Poziții scurte  
Articolul 30 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
În cazul în care de ține o pozi ție scurtă acoperită de titluri luate cu împrumut negarantate, 
instituția de credit adaug ă o ieșire suplimentar ă corespunz ătoare unui procent de 100 % din 
valoarea de pia ță a titlurilor sau a altor active vândute în lips ă, cu excep ția cazului în care 
condițiile în care institu ția de credit le-a luat cu împrumut prev ăd restituirea acestora numai 
după 30 de zile calendaristice. În cazul în care pozi ția scurtă este acoperit ă de o opera țiune de 
finanțare prin instrumente financiare înso țită de o garan ție, institu ția de credit presupune c ă 
poziția scurtă va fi men ținută pe toată perioada celor 30 de zile calendaristice și că acesteia i se 
va aplica o rat ă de ieșire de 0 %.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1857
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0360  1.1.5.6.1.  Acoperite de o opera țiune de finan țare prin instrumente financiare înso țită de o 
garanție 
Articolul 30 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a titlurilor sau a altor active vândute în 
lipsă care sunt acoperite de opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare înso țite de o 
garanție și care urmeaz ă să fie furnizate în termen de 30 de zile calendaristice, cu excep ția 
cazului în care institu ția de credit le-a luat cu împrumut în condi ții care prev ăd returnarea 
acestora doar dup ă termenul de 30 de zile calendaristice.  
0370  1.1.5.6.2.  Altele  
Articolul 30 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a titlurilor sau a altor active vândute în 
lipsă, altele decât cele care sunt acoperite de opera țiuni de finan țare prin instrumente financiare 
însoțite de o garan ție și care urmeaz ă să fie furnizate în termen de 30 de zile calendaristice, cu 
excepția cazului în care institu ția de credit le-a luat cu împrumut în condi ții care prev ăd 
returnarea acestora doar dup ă termenul de 30 de zile calendaristice.  
0380  1.1.5.7.  Garanții reale excedentare care pot fi oricând solicitate  
Articolul 30 alineatul (6) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a garanțiilor reale excedentare pe care 
le deține institu ția de credit și care pot fi oricând solicitate prin contract de c ătre contraparte.  
0390  1.1.5.8.  Garanții reale care trebuie furnizate  
Articolul 30 alineatul (6) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a garanțiilor reale care trebuie s ă fie 
furnizate unei contrap ărți în termen de 30 de zile calendaristice.  
0400  1.1.5.9.  Garanții reale corespunz ătoare unor active lichide care se pot substitui unor 
active nelichide  
Articolul 30 alineatul (6) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a garanțiilor reale care au calitatea de 
active lichide în sensul titlului II care pot fi înlocuite, f ără acordul institu ției, cu active cores ­
punzătoare unor active care nu s-ar califica drept active lichide în sensul titlului II.  
0410  1.1.5.10  Pierderi de finan țare pentru activit ățile de finan țare structurat ă 
Articolul 30 alineatul (8) și articolul 30 alineatul (10) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit presupun o ie șire de 100 % pentru pierderea de finan țare legată de titluri 
garantate cu active, obliga țiuni garantate și alte instrumente financiare structurate care ajung la 
scadență în perioada de 30 de zile calendaristice și care sunt emise de institu ția de credit sau de 
societăți-vehicul sau vehicule cu scop special sponsorizate. 
Instituțiile de credit care sunt furnizori de facilit ăți de lichiditate conexe programelor de finan țare 
raportate aici nu trebuie s ă contabilizeze atât instrumentul de finan țare care ajunge la scaden ță, 
cât și facilitatea de lichiditate pentru programe consolidate.  
0420  1.1.5.10.1.  Instrumente financiare structurate  
Articolul 30 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma curent ă de plătit aferent ă propriilor datorii și 
datoriilor societ ăților-vehicul sau vehiculelor cu scop special sponsorizate provenind din titluri 
garantate cu active, obliga țiuni garantate și alte instrumente financiare structurate care ajung la 
scadență în perioada de 30 de zile calendaristice.RO L 97/1858 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0430  1.1.5.10.2.  Facilități de finan țare 
Articolul 30 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma scadent ă a datoriilor rezultate din titlurile 
comerciale de valoare garantate cu active, societ ățile-vehicul, vehiculele de investi ții în titluri 
de valoare și alte astfel de facilit ăți de finan țare, în m ăsura în care acestea nu intr ă în sfera de 
aplicare a defini ției instrumentelor definite în sec țiunea 1.1.5.10.1., sau valoarea activelor care ar 
putea fi returnate sau lichidit ățile necesare în scopul acestor instrumente. 
Orice finan țare legată de titlurile comerciale de valoare garantate cu active, societ ățile-vehicul, 
vehiculele de investi ții în titluri de valoare și alte astfel de facilit ăți de finan țare care ajung la 
scadență sau care pot fi returnate în termen de 30 de zile. Institu țiile de credit care de țin facilități 
de finanțare structurat ă care includ emiterea de instrumente de datorie pe termen scurt, cum ar fi 
titlurile comerciale de valoare garantate cu active, trebuie s ă raporteze posibilele ie șiri de lichi ­
dități generate de aceste structuri. Acestea includ, dar nu sunt limitate la (i) incapacitatea de a 
refinanța datoriile ajunse la scaden ță și (ii) existen ța unor componente derivate sau similare 
instrumentelor financiare derivate înscrise prin contract în documenta ția aferent ă structurii 
care ar permite „returnarea” activelor în cadrul unui acord de finan țare sau a unor componente 
care impun entit ății care transfer ă inițial activul s ă furnizeze lichidit ăți prin care pune cap ăt 
efectiv acordului de finan țare („opțiuni de lichiditate”) în termen de 30 de zile. Atunci când 
activitățile de finan țare structurat ă sunt realizate prin intermediul unei entit ăți cu scop special 
(cum ar fi un vehicul cu scop special, o societate-vehicul sau un vehicul de investi ții structurate), 
instituția de credit trebuie, pentru a stabili cerin țele privind activele lichide cu un nivel ridicat de 
calitate, să analizeze scaden ța instrumentelor de datorie emise de entitate și orice op țiuni incluse 
în mecanisme de finan țare care ar putea duce la „returnarea” activelor sau nevoia de lichidit ăți, 
indiferent dac ă vehiculul cu scop special este consolidat sau nu.  
0450  1.1.5.11.  Compensarea intern ă a pozițiilor clientului  
Articolul 30 alineatul (12) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici valoarea de pia ță a activelor nelichide ale unui client 
pe care, în ceea ce prive ște furnizarea de servicii de tip prime brokerage, institu ția de credit le-a 
utilizat pentru a acoperi, prin punere în coresponden ță internă, vânzările în lips ă ale unui alt 
client.  
0460  1.1.6.  Facilități angajate  
Articolul 31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile, astfel cum sunt definite la articolul 31 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
De asemenea, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze aici facilit ățile angajate în conformitate cu 
articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Suma maxim ă care poate fi retras ă trebuie evaluat ă în conformitate cu articolul 31 alineatul (2) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0470  1.1.6.1.  Facilități de credit  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici facilit ățile de credit angajate, astfel cum sunt definite 
la articolul 31 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0480  1.1.6.1.1.  Pentru clien ți retail  
Articolul 31 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate pentru clien ții retail, astfel cum sunt definite la articolul 411 punctul 2 
din Regulamentul (UE) 575/2013.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1859
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0490  1.1.6.1.2.  Pentru al ți clienți nefinanciari decât clien ții retail  
Articolul 31 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate pentru clien ți care nu sunt nici clien ți financiari în conformitate cu 
articolul 411 punctul 1 din Regulamentul (UE) 575/2013, nici clien ți retail în conformitate cu 
articolul 411 punctul 2 din Regulamentul (UE) 575/2013, care nu au fost furnizate în scopul 
înlocuirii finan țării clientului în situa ții în care acesta nu î și poate acoperi nevoile de finan țare pe 
piețele financiare.  
0500  1.1.6.1.3.  Pentru institu ții de credit  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici facilit ățile de credit angajate furnizate institu țiilor de 
credit.  
0510  1.1.6.1.3.1.  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților retail  
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate acordate institu țiilor de credit cu unicul scop de a finan ța, în mod 
direct sau indirect, credite promo ționale care pot fi calificate drept expuneri fa ță de clienți în 
conformitate cu articolul 411 punctul 2 din Regulamentul (UE) 575/2013. 
Numai institu țiile de credit care au fost înfiin țate și sunt sponsorizate de administra ția centrală 
sau de o administra ție regional ă din cel pu țin un stat membru pot raporta acest element.  
0520  1.1.6.1.3.2.  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților nefinanciari  
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate acordate institu țiilor de credit cu unicul scop de a finan ța, în mod 
direct sau indirect, credite promo ționale care pot fi calificate drept expuneri fa ță de clienți care 
nu sunt nici clien ți financiari în conformitate cu articolul 411 punctul 1 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, nici clien ți retail în conformitate cu articolul 411 punctul 2 din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013. 
Numai institu țiile de credit care au fost înfiin țate și sunt sponsorizate de administra ția centrală 
sau de o administra ție regional ă din cel pu țin un stat membru pot raporta acest element.  
0530  1.1.6.1.3.3.  Altele  
Articolul 31 alineatul (8) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate acordate altor institu ții de credit decât cele men ționate mai sus.  
0540  1.1.6.1.4.  Pentru alte institu ții financiare reglementate decât institu țiile de credit  
Articolul 31 alineatul (8) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate acordate altor institu ții financiare reglementate decât institu țiile de 
credit.  
0550  1.1.6.1.5.  În cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
Articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate pentru care au primit autoriza ția de a aplica o rat ă de ieșire mai 
scăzută în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1860 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0560  1.1.6.1.6.  În cadrul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele cooperatiste, 
dacă sunt tratate ca active lichide de c ătre institu ția care beneficiaz ă de serviciile de 
depozitare  
Articolul 31 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Casele centrale ale unui sistem sau ale unei re țele menționate la articolul 16 trebuie s ă raporteze 
suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de credit angajate neutilizate fa ță de o institu ție 
de credit membr ă, în cazul în care institu ția de credit respectiv ă tratează facilitatea ca activ lichid 
în conformitate cu articolul 16 alineatul (2) din acela și regulament delegat.  
0570  1.1.6.1.7.  Pentru al ți clienți financiari  
Articolul 31 alineatul (8) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
credit angajate neutilizate, altele decât cele raportate mai sus, care sunt acordate altor clien ți 
financiari.  
0580  1.1.6.2.  Facilități de lichiditate  
Articolul 31 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici facilit ățile de lichiditate angajate, astfel cum sunt 
definite la articolul 31 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0590  1.1.6.2.1.  Pentru clien ți retail  
Articolul 31 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate pentru clien ții retail, astfel cum sunt defini ți la articolul 411 
punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0600  1.1.6.2.2.  Pentru al ți clienți nefinanciari decât clien ții retail  
Articolul 31 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate clien ților care nu sunt nici clien ți financiari în confor ­
mitate cu articolul 411 punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nici clien ți retail în 
conformitate cu articolul 411 punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0610  1.1.6.2.3.  Pentru societ ăți pentru investi ții personale  
Articolul 31 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate societ ăților pentru investi ții personale.  
0620  1.1.6.2.4.  Pentru entit ăți special constituite în scopul securitiz ării („SSPE”)  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici facilit ățile de lichiditate acordate SSPE.  
630  1.1.6.2.4.1.  Pentru achizi ționarea de active care nu sunt titluri de la clien ți nefinanciari  
Articolul 31 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate unei SSPE pentru ca aceasta s ă poată achiziționa active 
care nu sunt titluri de la clien ți nefinanciari în m ăsura în care dep ășește valoarea activelor 
achiziționate în prezent de la clien ți și în cazul în care suma maxim ă care poate fi retras ă 
este limitat ă prin contract la valoarea activelor achizi ționate în prezent.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1861
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0640  1.1.6.2.4.2.  Altele  
Articolul 31 alineatul (8) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate SSPE din alte motive decât cele men ționate mai sus. Sunt 
incluse acordurile în cadrul c ărora institu ția are obliga ția să achiziționeze active de la o SSPE sau 
să facă schimb de active cu aceasta.  
0650  1.1.6.2.5.  Pentru institu ții de credit  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici facilit ățile de lichiditate angajate furnizate institu țiilor 
de credit.  
0660  1.1.5.2.5.1.  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților retail  
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate institu țiilor de credit cu unicul scop de a finan ța, în mod 
direct sau indirect, credite promo ționale care pot fi calificate drept expuneri fa ță de clienți în 
conformitate cu articolul 411 punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Numai institu țiile de credit care au fost înfiin țate și sunt sponsorizate de administra ția centrală 
sau de o administra ție regional ă din cel pu țin un stat membru pot raporta acest element.  
0670  1.1.6.2.5.2.  Pentru finan țarea creditelor promo ționale acordate clien ților nefinanciari  
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate institu țiilor de credit cu unicul scop de a finan ța, în mod 
direct sau indirect, credite promo ționale care pot fi calificate drept expuneri fa ță de clienți care 
nu sunt nici clien ți financiari în conformitate cu articolul 411 punctul 1 din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, nici clien ți retail în conformitate cu articolul 411 punctul 2 din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013. 
Numai institu țiile de credit care au fost înfiin țate și sunt sponsorizate de administra ția centrală 
sau de o administra ție regional ă din cel pu țin un stat membru pot raporta acest element.  
0680  1.1.6.2.5.3.  Altele  
Articolul 31 alineatul (8) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate acordate altor institu ții de credit decât cele men ționate mai sus.  
0690  1.1.6.2.6.  În cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție, dacă fac 
obiectul unui tratament preferen țial 
Articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate pentru care au primit autoriza ția de a aplica o rat ă de ieșire mai 
scăzută în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0700  1.1.6.2.7.  În cadrul unui sistem institu țional de protec ție sau al unei re țele cooperatiste, 
dacă sunt tratate ca active lichide de c ătre institu ția care beneficiaz ă de serviciile de 
depozitare  
Articolul 31 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Casele centrale ale unui sistem sau ale unei re țele menționate la articolul 16 trebuie s ă raporteze 
suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de lichiditate angajate neutilizate fa ță de o 
instituție de credit membr ă, în cazul în care institu ția de credit respectiv ă tratează facilitatea ca 
activ lichid în conformitate cu articolul 16 alineatul (2) din acela și regulament delegat.RO L 97/1862 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0710  1.1.6.2.8.  Pentru al ți clienți financiari  
Articolul 31 alineatul (8) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze suma maxim ă care poate fi retras ă din facilit ățile de 
lichiditate angajate neutilizate, altele decât cele raportate mai sus, care sunt acordate altor clien ți 
financiari.  
0720  1.1.7.  Alte produse și servicii  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici produsele sau serviciile men ționate la articolul 23 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Suma care trebuie raportat ă este suma maxim ă care poate fi retras ă din produsele sau serviciile 
menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Ponderea aplicabil ă care trebuie raportat ă este ponderea stabilit ă de autorit ățile competente în 
conformitate cu procedura prev ăzută la articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0731  1.1.7.1.  Facilități de finan țare neangajate  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea facilit ăților de finan țare neangajate men ționate 
la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Garanțiile nu trebuie raportate pe acest rând.  
0740  1.1.7.2.  Credite și avansuri neutilizate c ătre contrap ărți de tip wholesale  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea creditelor și avansurilor neutilizate c ătre 
contrapărți de tip wholesale men ționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0750  1.1.7.3.  Ipoteci care au fost convenite, dar care nu au fost înc ă utilizate  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea ipotecilor care au fost convenite, dar care nu au 
fost încă utilizate, men ționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0760  1.1.7.4.  Carduri de credit  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea cardurilor de credit men ționate la articolul 23 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0770  1.1.7.5.  Descoperit de cont  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea descoperirilor de cont men ționate la 
articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0780  1.1.7.6.  Ieșiri planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite retail sau 
wholesale  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea ie șirilor planificate generate de reînnoirea sau 
prelungirea unor noi credite retail sau wholesale men ționate la articolul 23 alineatul (1) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1863
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0850  1.1.7.7.  Sume de pl ătit aferente instrumentelor financiare derivate  
Articolul 23 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea sumelor de pl ătit aferente instrumentelor 
financiare derivate, altele decât contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013 și decât instrumentele derivate de credit, men ționate la articolul 23 alineatul 
(1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0860  1.1.7.8.  Produse extrabilan țiere aferente finan țării comer țului  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea produselor sau serviciilor legate de produsele 
extrabilan țiere aferente finan țării comerțului menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regu ­
lamentul delegat (UE) 2015/61.  
0870  1.1.7.9.  Altele  
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea altor produse sau servicii decât cele men ționate 
mai sus la care se face referire la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. 
Printre alte elemente, pe acest rând se raporteaz ă garanțiile. 
Se raporteaz ă pe acest rând ie șirile contingente determinate de evenimente declan șatoare de tipul 
scăderii ratingului, men ționate la articolul 30 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0885  1.1.8.  Alte datorii și angajamente exigibile  
Articolul 28 alineatul (2) și articolul 31a alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze ie șirile aferente altor datorii și angajamente exigibile, 
astfel cum se prevede la articolul 28 alineatele (2) și (6) și la articolul 31a din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61. 
La acest element sunt incluse, de asemenea, dac ă este cazul, soldurile suplimentare care trebuie 
păstrate în rezervele b ăncilor centrale dac ă există un acord în acest sens între autoritatea 
competent ă relevantă și BCE sau banca central ă în conformitate cu articolul 10 alineatul (1) 
litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0890  1.1.8.1.  Datorii rezultate din cheltuieli de func ționare  
Articolul 28 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului datoriilor rezultate din propriile chel ­
tuieli de func ționare ale institu ției de credit, astfel cum se men ționează la articolul 28 alineatul 
(2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0900  1.1.8.2.  Sub forma unor titluri de crean ță, dacă nu sunt tratate ca depozite retail  
Articolul 28 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului titlurilor, obliga țiunilor și altor titluri 
de creanță emise de institu ția de credit, altele decât cele raportate ca depozite retail, astfel cum se 
menționează la articolul 28 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. În aceast ă 
sumă sunt incluse și cupoanele aferente tuturor acestor titluri de valoare care ajung la scaden ță în 
următoarele 30 de zile calendaristice.  
0912  1.1.8.4  Excedent de finan țare pentru clien ții nefinanciari  
Articolul 31a alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici diferen ța dintre valoarea angajamentelor contractuale 
de acordare a finan țării pentru clien ții nefinanciari și cuantumul intr ărilor de la ace ști clienți 
menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a) din respectivul regulament delegat, atunci când 
prima valoare este mai mare decât a doua.RO L 97/1864 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0913  1.1.8.4.1  Excedent de finan țare pentru clien ții retail  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici diferen ța dintre valoarea angajamentelor contractuale 
de acordare a finan țării pentru clien ții retail și cuantumul intr ărilor de la ace ști clienți menționate 
la articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, atunci când prima 
valoare este mai mare decât a doua.  
0914  1.1.8.4.2.  Excedent de finan țare pentru societ ăți nefinanciare  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici diferen ța dintre valoarea angajamentelor contractuale 
de acordare a finan țării pentru clien ții care sunt societ ăți nefinanciare și cuantumul intr ărilor de 
la acești clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61, atunci când prima valoare este mai mare decât a doua.  
0915  1.1.8.4.3.  Excedent de finan țare pentru entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare 
și entități din sectorul public  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici diferen ța dintre valoarea angajamentelor contractuale 
de acordare a finan țării pentru entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din 
sectorul public și cuantumul intr ărilor de la ace ști clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) 
litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, atunci când prima valoare este mai mare decât 
a doua.  
0916  1.1.8.4.4  Excedent de finan țare pentru alte entit ăți juridice  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici diferen ța dintre valoarea angajamentelor contractuale 
de acordare a finan țării pentru alte entit ăți juridice și cuantumul intr ărilor de la ace ști clienți 
menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, atunci 
când prima valoare este mai mare decât a doua.  
0917  1.1.8.5.  Active luate cu împrumut f ără garanții 
Articolul 28 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici activele luate cu împrumut f ără garanții și scadente 
în termen de 30 de zile. Se presupune c ă aceste active vor face obiectul unei retrageri integrale, 
ducând la o ie șire de 100 %. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea de pia ță a activelor luate cu împrumut f ără 
garanții și scadente în termen de 30 de zile atunci când institu ția de credit nu de ține titlurile și 
acestea nu fac parte din rezerva sa de lichidit ăți. 
0918  1.1.8.6  Altele  
Articolul 31a alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului oric ăror datorii care ajung la scaden ță 
în următoarele 30 de zile calendaristice, altele decât cele men ționate la articolele 24-31 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Pe acest rând sunt incluse doar orice alte ie șiri din tranzac ții fără garanții. Tranzac țiile fără 
garanții se raporteaz ă la rubrica ID 1.2. din „Ie șiri rezultate din tranzac ții de creditare 
garantate și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital” și la rubrica ID 1.3. din 
„Ieșiri totale rezultate din swap-uri pe garan ții reale”.  
0920  1.2.  Ieșiri rezultate din tranzac ții de creditare garantate și din opera țiuni ajustate la 
condițiile pieței de capital  
Articolul 28 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Tranzac țiile swap pe garan ții reale (care 
acoperă tranzacțiile în care se primesc garan ții reale în schimbul altor garan ții reale) trebuie 
raportate în formularul C 75.01 din anexa XXIV.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1865
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0930  1.2.1.  Contrapartea este o banc ă centrală 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală. 
0940  1.2.1.1.  Garanții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este un activ de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate, care, dac ă nu ar fi utilizat ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, 
s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0945  1.2.1.1.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.1 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0950  1.2.1.2.  Garanții reale de nivel 1 sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este un activ de nivel 1 care const ă în obliga țiuni garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate, care, dac ă nu ar fi utilizat ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, 
s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0955  1.2.1.2.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.2 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0960  1.2.1.3.  Garanții reale de nivel 2A  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este o garan ție reală de nivel 2A care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garanție 
reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolele 7 și 11 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0965  1.2.1.3.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.3 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0970  1.2.1.4.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1866 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o banc ă 
centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active care 
sunt credite reziden țiale sau auto cu un nivel de calitate a creditului 1 care îndeplinesc condi țiile 
prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (b) punctul (i), (ii) sau (iv) și care, dac ă nu ar fi 
utilizate ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept active lichide în conformitate 
cu articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0975  1.2.1.4.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.4 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0980  1.2.1.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată constă în obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 12 alineatul (1) litera (e) și care, dac ă nu 
ar fi utilizate ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept active lichide în 
conformitate cu articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0985  1.2.1.5.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.5 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0990  1.2.1.6.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active care sunt 
garantate cu credite comerciale, opera țiuni de leasing și credite pentru întreprinderi ori cu 
împrumuturi și facilități de credit pentru persoane fizice dintr-un stat membru cu un nivel de 
calitate a creditului 1, care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (g) 
punctul (iii) sau (v) și care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar 
califica drept active lichide în conformitate cu articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0995  1.2.1.6.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.6 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1000  1.2.1.7.  Garanții reale sub forma altor active de nivel 2B  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este un activ de nivel 2B care nu este acoperit de cele de mai sus și 
care, dacă nu ar fi utilizat ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept activ lichid 
în conformitate cu articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1867
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1005  1.2.1.7.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.1.7 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1010  1.2.1.8.  Garanții reale sub forma unor active nelichide  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este sub form ă de active nelichide.  
1020  1.2.2.  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o banc ă 
centrală. 
1030  1.2.2.1.  Garanții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este un activ de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate, care, dac ă nu ar fi utilizat ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, 
s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
1035  1.2.2.1.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.1 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1040  1.2.2.2.  Garanții reale de nivel 1 sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
Articolul 28 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este un activ de nivel 1 care const ă în obliga țiuni garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate, care, dac ă nu ar fi utilizat ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, 
s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
1045  1.2.2.2.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.2 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1050  1.2.2.3.  Garanții reale de nivel 2A  
Articolul 28 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este o garan ție reală de nivel 2A care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garanție 
reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolele 7 și 11 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1868 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1055  1.2.2.3.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.3 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1060  1.2.2.4.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 28 alineatul (3) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o banc ă 
centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active care 
sunt credite reziden țiale sau auto cu un nivel de calitate a creditului 1 care îndeplinesc condi țiile 
prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (i), (ii) sau (iv) și care, dac ă nu ar fi 
utilizate ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept active lichide în conformitate 
cu articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1065  1.2.2.4.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.4 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1070  1.2.2.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B  
Articolul 28 alineatul (3) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o banc ă 
centrală și garanția reală furnizată constă în obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat 
de calitate care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 12 alineatul (1) litera (e) și care, dac ă 
nu ar fi utilizate ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar califica drept active lichide în 
conformitate cu articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1075  1.2.2.5.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.5 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1080  1.2.2.6.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Articolul 28 alineatul (3) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o banc ă centrală 
și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active care sunt 
garantate cu credite comerciale, opera țiuni de leasing și credite pentru întreprinderi ori cu 
împrumuturi și facilități de credit pentru persoane fizice dintr-un stat membru cu un nivel de 
calitate a creditului 1, care îndeplinesc condi țiile prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (f) 
punctul (iii) sau (v) și care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ție reală pentru aceste tranzac ții, s-ar 
califica drept active lichide în conformitate cu articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
1085  1.2.2.6.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.6 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1869
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1090  1.2.2.7.  Garanții reale sub forma altor active de nivel 2B  
Articolul 28 alineatul (3) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o banc ă 
centrală și garanțiile reale furnizate sunt garan ții reale de nivel 2B care nu sunt acoperite de cele 
de mai sus și care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții reale pentru aceste tranzac ții, s-ar califica 
drept active lichide în conformitate cu articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1095  1.2.2.7.1  Din care: garan ții reale furnizate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Tranzacțiile de la punctul 1.2.2.7 în cazul c ărora garan țiile reale, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu articolul 8 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1100  1.2.2.8.  Garanții reale sub forma unor active nelichide  
Articolul 28 alineatul (3) litera (h) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o banc ă 
centrală și garanția reală furnizată este sub form ă de active nelichide.  
1130  1.3.  Ieșiri totale rezultate din swap-uri pe garan ții reale  
În coloana 0060 se raporteaz ă suma ieșirilor din coloana 0070 din C75.01 din anexa XXIV.  
ELEMENTE MEMORANDUM  
1170  2. Ieșiri de lichidit ăți care trebuie compensate prin intr ări interdependente  
Articolul 26 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0010 valoarea soldului tuturor datoriilor și al 
angajamentelor extrabilan țiere, ale c ăror ieșiri de lichidit ăți au fost compensate prin intr ări 
interdependente, în conformitate cu articolul 26 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0060 ie șirile care au fost compensate prin 
intrările interdependente în conformitate cu articolul 26 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
3. Depozite opera ționale men ținute pentru compensare, custodie, administrare a nume ­
rarului sau alte servicii comparabile în contextul unei rela ții operaționale de durat ă 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici informa ții privind depozitele opera ționale 
menționate în sec țiunea 1.1.2.1, defalcate în func ție de urm ătoarele contrap ărți: 
— institu ții de credit; 
— clienți financiari, al ții decât institu țiile de credit; 
— entități suverane, b ănci centrale, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul 
public; 
— alți clienți. 
1180  3.1 Furnizate de institu ții de credit  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor opera ționale men ționate în 
secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de institu ții de credit.RO L 97/1870 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1190  3.2.  Furnizate de al ți clienți financiari decât institu țiile de credit  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor opera ționale men ționate în 
secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de al ți clienți financiari decât institu țiile de credit.  
1200  3.3.  Furnizate de entit ăți suverane, b ănci centrale, b ănci multilaterale de dezvoltare și 
entități din sectorul public  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor opera ționale men ționate în 
secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de entit ăți suverane, b ănci centrale, b ănci multilaterale de 
dezvoltare și entități din sectorul public.  
1210  3.4.  Furnizate de al ți clienți 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor opera ționale men ționate în 
secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de al ți clienți (alții decât cei sus-men ționați și decât clien ții 
avuți în vedere pentru depozitele retail).  
4. Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici toate tranzac țiile raportate în sec țiunea 1 în cazul 
cărora contrapartea este institu ția-mamă sau o filial ă a institu ției de credit sau o alt ă filială a 
aceleiași instituții-mamă ori este legat ă de institu ția de credit printr-o rela ție în sensul articolului 
12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluia și sistem institu țional de 
protecție, astfel cum este men ționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, sau este casa central ă sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, 
astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
1290  4.1.  Din care: c ătre clienți financiari  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă raportată în secțiunea 1.1 – c ătre clienții 
financiari care intr ă sub inciden ța secțiunii 4.  
1300  4.2.  Din care: c ătre clienți nefinanciari  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă raportată în secțiunea 1.1 – c ătre clienții 
nefinanciari care intr ă sub inciden ța secțiunii 4.  
1310  4.3.  Din care: garantate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea total ă a tranzac țiilor garantate raportat ă în 
secțiunea 1.2 care intr ă sub inciden ța secțiunii 4.  
1320  4.4.  Din care: facilit ăți de credit f ără tratament preferen țial 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumurile maxime care ar putea fi retrase din 
facilitățile de credit angajate și neutilizate care sunt raportate în sec țiunea 1.1.6.1 – c ătre entitățile 
care intră sub inciden ța secțiunii 4 – pentru care acestea nu au primit permisiunea de a aplica o 
rată de ieșire mai mic ă în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1330  4.5.  Din care: facilit ăți de lichiditate f ără tratament preferen țial 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze cuantumurile maxime care ar putea fi retrase din 
facilitățile de lichiditate angajate și neutilizate care sunt raportate în sec țiunea 1.1.6.2 – c ătre 
entitățile care intr ă sub inciden ța secțiunii 4 – pentru care acestea nu au primit permisiunea de a 
aplica o rat ă de ieșire mai mic ă în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
1340  4.6.  Din care: depozite opera ționale  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea depozitelor men ționate în sec țiunea 1.1.2 – 
către entitățile ce intr ă sub inciden ța secțiunii 4.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1871
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1345  4.7.  Din care: depozite opera ționale excedentare  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea fondurilor din depozitele opera ționale exce ­
dentare men ționate în sec țiunea 1.1.3 – c ătre entitățile ce intr ă sub inciden ța secțiunii 4.  
1350  4.8.  Din care: depozite neopera ționale  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului depozitelor men ționate în sec țiunea 
1.1.4 – de la entit ățile care intr ă sub inciden ța secțiunii 4.  
1360  4.9.  Din care: datorii sub forma titlurilor de crean ță, dacă nu sunt tratate ca depozite 
retail  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze valoarea soldului titlurilor de crean ță raportate în 
secțiunea 1.1.8.2 de ținute de entit ățile care intr ă sub inciden ța secțiunii 4.  
1370  5. Ieșiri în valut ă 
Acest element trebuie raportat doar în cazul raport ării în monede care fac obiectul raport ării 
separate. 
Exclusiv în cazurile în care raportarea are loc într-o moned ă separată, în conformitate cu 
articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, institu țiile de credit trebuie 
să raporteze partea din ie șiri provenind din instrumente financiare derivate (raportate în sec țiunea 
1.1.5.5) care se refer ă la fluxurile principale în valut ă în respectiva moned ă semnificativ ă ce 
decurg din swap-urile valutare încruci șate și din tranzac țiile valutare la vedere și la termen care 
ajung la scaden ță în termen de 30 de zile. Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicat ă 
numai fluxurilor în moneda respectiv ă, de exemplu contrapartea A: +10 EUR și contrapartea A: 
-20 EUR se raporteaz ă ca o ieșire de 10 EUR. Nu se permite compensarea între contrap ărți, de 
exemplu, contrapartea A: -10 EUR, contrapartea B: +40 EUR se raporteaz ă ca o ieșire de 10 EUR 
la C73.00 ( și ca o intrare de 40 EUR la C74.00).  
6. Finanțare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de finan țare garantate cu o scaden ță 
reziduală de până la 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și care fac 
obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regulamentul delegat men ționat.  
1400  6.1 Din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de finan țare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală 
și garanțiile reale furnizate sunt garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un 
nivel extrem de ridicat de calitate, care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții reale, ar îndeplini 
cerințele prevăzute la articolele 7 și 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
1410  6.2 Din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de finan țare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală 
și garanțiile reale furnizate sunt garan ții reale de nivel 1 care constau în obliga țiuni garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate și care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții reale, ar îndeplini 
cerințele prevăzute la articolele 7 și 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.RO L 97/1872 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1420  6.3 Din care: garantate cu active de nivel 2A  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de finan țare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală 
și garanțiile reale furnizate sunt garan ții reale de nivel 2A care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale, ar îndeplini cerin țele prevăzute la articolele 7 și 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
cu condiția ca tranzac țiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 
alineatul (4) din regulamentul delegat men ționat.  
1430  6.4 Din care: garantate cu active de nivel 2B  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de finan țare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice, în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală 
și garanțiile reale furnizate sunt garan ții reale de nivel 2B care, dac ă nu ar fi utilizate ca garan ții 
reale, ar îndeplini cerin țele prevăzute la articolele 7 și 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
cu condiția ca tranzac țiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 
alineatul (4) din regulamentul delegat men ționat.  
1440  6.5 Din care: garantate cu active nelichide  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de finan țare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice, în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală 
și garanțiile reale furnizate sunt garan ții reale nelichide, cu condi ția ca tranzac țiile relevante s ă 
facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regulamentul delegat 
menționat.  
PARTEA 3: INTR ĂRI 
1. Intr ări 
1.1. Observa ții generale  
1. Acesta este un formular sintetic, care con ține informa ții cu privire la intr ările de lichidit ăți măsurate în 
cursul urm ătoarelor 30 de zile, în scopul raport ării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel 
cum este specificat ă în Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Elementele care nu trebuie s ă fie completate 
de către institu țiile de credit sunt indicate în culoarea gri.  
2. Institu țiile de credit trebuie s ă prezinte formularul în monedele corespunz ătoare, în conformitate cu 
articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 575/2013.  
3. În conformitate cu articolul 32 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, intr ările de lichidit ăți: 
(i) includ doar intr ările contractuale din expuneri care nu sunt restante și în cazul c ărora institu ția de 
credit nu are niciun motiv s ă se aștepte la neperforman ță într-o perioad ă de 30 de zile;  
(ii) se calculeaz ă prin înmul țirea soldurilor diferitelor categorii de crean țe contractuale cu ratele specificate 
în Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
4. Intrările în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție (cu excep ția intrărilor provenind 
din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii unui grup sau ai unui 
sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autoritatea competent ă a acordat permisiunea de a aplica o 
rată de intrare preferen țială) trebuie alocate categoriilor relevante. Sumele neponderate trebuie raportate, în 
plus, ca elemente memorandum în cadrul sec țiunii 3 din formular (rândurile 0460-0510).  
5. În conformitate cu articolul 32 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, institu țiile de credit 
nu raporteaz ă intrările din oricare dintre activele lichide raportate în conformitate cu titlul II din regu ­
lamentul men ționat, altele decât pl ățile datorate pentru activele care nu sunt reflectate în valoarea de pia ță 
a activului.  
6. Intrările care urmeaz ă să fie primite în țările terțe în care exist ă restricții privind transferurile sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile trebuie raportate pe rândurile relevante din sec țiunile 1.1, 1.2 și 
1.3. Intrările se raporteaz ă în totalitate, indiferent de valoarea ie șirilor în țara terță sau de moned ă.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1873
 
7. Sumele de primit din titluri emise de institu ția de credit propriu-zis ă sau de o SSPE cu care institu ția de 
credit are leg ături strânse trebuie luate în considerare pe o baz ă netă cu o rată de intrare aplicat ă pe baza 
ratei de intrare aplicabile activelor-suport în temeiul articolului 32 alineatul (3) litera (h) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.  
8. În conformitate cu articolul 32 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, institu țiile de credit 
nu trebuie s ă raporteze intr ările din nicio nou ă obligație asumat ă. Sunt vizate aici angajamentele 
contractuale care nu au fost stabilite prin contract la data de raportare, dar vor fi sau ar putea fi 
asumate într-un orizont de timp de 30 de zile.  
9. În cazul unei raport ări separate în conformitate cu articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 
575/2013 al Comisiei, soldurile raportate trebuie s ă includă numai soldurile denominate în moneda 
semnificativ ă, pentru a se asigura faptul c ă diferențele dintre monede sunt reflectate în mod corect. 
Acest lucru ar putea însemna c ă doar o parte a tranzac ției se raporteaz ă în formularul aferent 
monedei relevante. De exemplu, în cazul instrumentelor derivate pe cursul de schimb, institu țiile de 
credit pot compensa intr ările și ieșirile în conformitate cu articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 doar în cazul în care acestea sunt denominate în aceea și monedă. 
10. Structura pe coloane a acestui formular este conceput ă astfel încât s ă țină seama de diferitele plafoane 
pentru intr ări care se aplic ă în temeiul articolului 33 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. În aceast ă 
privință, formularul se bazeaz ă pe trei seturi de coloane, un set pentru fiecare tip de tratament (cu plafon 
de 75 %, cu plafon de 90 % și fără plafon). Institu țiile de credit care raporteaz ă pe bază consolidat ă pot 
utiliza mai multe seturi de coloane dac ă entități diferite din aceea și consolidare se calific ă pentru 
tratamente diferite în ceea ce prive ște plafonul.  
11. În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 care se refer ă 
la consolidare, intr ările de lichidit ăți într-o filial ă dintr-o țară terță cărora li se aplic ă, în temeiul legisla ției 
naționale a țării terțe respective, rate mai mici decât cele men ționate la titlul III din regulament fac 
obiectul consolid ării în conformitate cu ratele mai sc ăzute prev ăzute de legisla ția națională a țării terțe. 
12. Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se refer ă numai la rate și marje de ajustare, iar cuvântul „pondere” din 
formular se refer ă exclusiv la acestea în contextul relevant. În prezenta anex ă, cuvântul „ponderat” trebuie 
înțeles ca termen general pentru a preciza cuantumul ob ținut după aplicarea marjelor de ajustare și a 
ratelor respective, precum și a altor instruc țiuni suplimentare relevante (de exemplu, în cazul finan țărilor și 
tranzacțiilor de creditare garantate).  
13. În formularele aferente acestor instruc țiuni sunt incluse unele elemente memorandum. Printre altele, aceste 
elemente ofer ă informațiile necesare care permit autorit ății competente s ă efectueze o evaluare adecvat ă a 
respectării cerințelor de lichiditate de c ătre institu țiile de credit.  
1.2. Observa ții specifice cu privire la tranzac țiile de creditare garantate și la opera țiunile ajustate la condi țiile pieței 
de capital  
14. Formularul clasific ă fluxurile garantate cu garan ții reale în func ție de calitatea activului-suport sau eligi ­
bilitatea activelor lichide de calitate ridicat ă. Pentru swap-urile pe garan ții reale exist ă un formular separat, 
și anume C 75.01 din anexa XXIV. Swap-urile pe garan ții reale, care sunt tranzac ții în care se primesc 
garanții reale în schimbul altor garan ții reale, nu trebuie raportate în formularul privind intr ările (C 74.00 
din anexa XXIV), care acoper ă doar tranzac țiile în care se primesc garan ții reale în schimbul numerarului.  
15. În cazul în care tranzac țiile de creditare și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital sunt garantate 
cu acțiuni sau unit ăți în OPC-uri, tranzac țiile respective se raporteaz ă ca și cum ar fi garantate cu activele- 
suport ale OPC-ului. De exemplu, în cazul în care o tranzac ție de creditare garantat ă este garantat ă cu 
acțiuni sau cu unit ăți într-un OPC care investe ște exclusiv în active de nivel 2A, tranzac ția de creditare 
garantată se raporteaz ă ca și cum ar fi garantat ă direct cu garan ții reale de nivel 2A. Rata de intrare 
potențial mai mare pentru tranzac țiile de creditare garantate cu ac țiuni sau unit ăți în OPC-uri trebuie s ă se 
reflecte în rata de intrare relevant ă care trebuie raportat ă. 
16. În cazul unei raport ări separate în conformitate cu articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013, soldurile raportate trebuie s ă includă numai soldurile denominate în moneda semnificativ ă, 
pentru a se asigura faptul c ă diferențele dintre monede sunt reflectate în mod corect. Acest lucru ar putea 
însemna c ă doar o parte a tranzac ției se raporteaz ă în formularul aferent monedei relevante. Prin urmare, 
o tranzac ție reverse repo poate duce la o intrare negativ ă. Tranzacțiile reverse repo raportate în aceea și 
secțiune se adun ă (pozitive și negative). Dac ă totalul este pozitiv, aceste elemente se raporteaz ă în 
formularul privind intr ările. Dacă totalul este negativ, aceste elemente se raporteaz ă în formularul 
privind ie șirile. Aceast ă abordare trebuie urmat ă în mod invers pentru contractele repo.RO L 97/1874 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
17. Pentru calculul intr ărilor, tranzac țiile de creditare garantat ă și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de 
capital se raporteaz ă indiferent dac ă garanțiile reale subiacente îndeplinesc sau nu cerin țele operaționale 
prevăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Mai mult, pentru a permite calcularea 
stocului ajustat de active lichide în conformitate cu articolul 17 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze de asemenea, separat, tranzac țiile în cazul c ărora 
garanțiile reale subiacente primite îndeplinesc și cerințele operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regu ­
lamentul delegat (UE) 2015/61.  
18. Atunci când o institu ție de credit poate recunoa ște numai o parte din ac țiunile în monede str ăine, din 
activele de la b ănci centrale sau de la administra ții centrale în monede str ăine sau din activele de la b ănci 
centrale sau de la administra ții centrale în moneda na țională ca active lichide de calitate ridicat ă, numai 
partea care poate fi recunoscut ă trebuie raportat ă pe rândurile corespunz ătoare activelor de nivel 1, 2A și 
2B, în conformitate cu articolul 12 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) și articolul 10 alineatul (1) litera (d) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Atunci când activul respectiv este utilizat ca garan ție reală, dar la 
un cuantum care dep ășește partea care poate fi recunoscut ă ca activ lichid, cuantumul care dep ășește 
această parte trebuie raportat în sec țiunea corespunz ătoare activelor nelichide. Activele de nivel 2A trebuie 
raportate pe rândul corespunz ător activelor de nivel 2A, chiar dac ă se urmeaz ă abordarea alternativ ă 
privind lichidit ățile prevăzută la articolul 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1.3. Observa ții specifice privind tranzac țiile de decontare și tranzacțiile cu începere amânat ă (forward starting)  
19. Institu țiile de credit trebuie s ă raporteze intr ările rezultate din contractele repo cu începere amânat ă care 
încep într-un orizont de timp de 30 de zile și ajung la scaden ță după aceste 30 de zile. Intrarea care 
urmează să fie primit ă se raporteaz ă în {C 74.00; r0260} („alte intr ări”), fără valoarea de pia ță a activului 
care urmeaz ă să fie furnizat contrap ărții după aplicarea marjelor de ajustare aferente LCR. În cazul în care 
activul nu este un „activ lichid”, intrarea care urmeaz ă să fie primit ă trebuie raportat ă în totalitate. Activul 
care urmeaz ă a fi constituit ca garan ție reală se raporteaz ă în C 72.00, în cazul în care institu ția deține 
activul în portofoliul s ău la data de referin ță și îndepline ște condițiile conexe.  
20. Institu țiile de credit trebuie s ă raporteze intr ările rezultate din contractele repo cu începere amânat ă, 
contractele reverse repo și swap-urile pe garan ții reale care încep într-un orizont de timp de 30 de zile 
și ajung la scaden ță după aceste 30 de zile, atunci când segmentul ini țial genereaz ă o intrare. În cazul unui 
contract repo, intrarea care urmeaz ă să fie primit ă se raporteaz ă în {C 74.00; r0260} („alte intr ări”), fără 
valoarea de pia ță a activului care urmeaz ă să fie furnizat contrap ărții după aplicarea marjelor de ajustare 
aferente LCR. În cazul în care suma care urmeaz ă să fie primit ă este mai mic ă decât valoarea de pia ță a 
activului (dup ă ajustarea aferent ă LCR) care urmeaz ă să fie dat cu împrumut ca garan ție reală, diferența 
trebuie raportat ă ca ieșire în C.73.00. În cazul în care activul nu este un „activ lichid”, intrarea care 
urmează să fie primit ă trebuie raportat ă în totalitate. Activul care urmeaz ă a fi constituit ca garan ție reală 
se raporteaz ă în C 72.00, în cazul în care institu ția deține activul în portofoliul s ău la data de referin ță și 
îndeplinește condițiile conexe. În cazul unui contract reverse repo în care valoarea de pia ță a activului care 
urmează să fie primit drept garan ție reală după aplicarea marjei de ajustare aferente LCR (dac ă activul se 
califică drept activ lichid) este mai mare decât suma în numerar care urmeaz ă să fie dată cu împrumut, 
diferența trebuie raportat ă ca intrare în {C 74.00; r0260} („alte intr ări”). Pentru swap-urile pe garan ții 
reale, în cazul în care efectul net al swap-ului ini țial de active (luând în considerare marjele de ajustare 
aferente LCR) are drept rezultat o intrare, aceast ă intrare trebuie raportat ă pe rândul {C 74.00; r0260} 
(„alte intrări”). 
21. Contractele repo de tip forward, contractele reverse repo de tip forward și swap-urile pe garan ții reale de 
tip forward care încep și ajung la scaden ță în orizontul de timp de 30 de zile al LCR nu au niciun impact 
asupra LCR a unei b ănci și pot fi ignorate.  
1.4. Arborele decizional privind intr ările aferente LCR în conformitate cu articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61  
22. Arborele decizional nu aduce atingere raport ării elementelor memorandum. Arborele decizional face parte 
din instruc țiuni pentru a specifica criteriile de evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiec ărui 
element raportat, astfel încât s ă se asigure raport ări omogene și comparabile. Nu este suficient ca insti ­
tuțiile de credit s ă parcurgă arborele decizional; acestea trebuie s ă respecte și restul instruc țiunilor în orice 
moment.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1875
 
23. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în considerare totalurile și subtotalurile, îns ă acest 
lucru nu înseamn ă neapărat că ele nu trebuie s ă fie, de asemenea, raportate.  
1.4.1. Arborele decizional pentru rândurile din formularul C 74.00 din anexa XXIV  
# Element  Decizie  Raportare  
1 Intrare care îndepline ște criteriile opera ționale prev ăzute la 
articolul 32, cum ar fi: 
— expunerea nu este restant ă [articolul 32 alineatul (1)] 
— institu ția de credit nu are niciun motiv s ă se aștepte la neper ­
formanță în termen de 30 de zile calendaristice [articolul 32 
alineatul (1)] 
— institu țiile de credit nu iau în considerare intr ările din nicio nou ă 
obligație asumat ă [articolul 32 alineatul (7)] 
— nu trebuie raportate intr ări în cazul în care intr ările sunt deja 
compensate cu ie șiri (articolul 26 
— institu țiile de credit nu trebuie s ă ia în considerare intr ările care 
provin din oricare dintre activele lichide men ționate la titlul II, 
altele decât pl ățile datorate pentru activele care nu sunt reflectate 
în valoarea de pia ță a activului [articolul 32 alineatul (6)]  Nu Nu se raporteaz ă 
Da # 2  
2 Tranzac ție cu începere amânat ă Da  # 3  
Nu # 5  
3 Tranzac ție forward încheiat ă după data de raportare  Da  Nu se raporteaz ă 
Nu # 4  
4 Tranzac ție forward care începe într-un orizont de timp de 30 de zile 
și ajunge la scaden ță după aceste 30 de zile, atunci când segmentul 
inițial genereaz ă o intrare net ă Da Rândul 260, ID 
1.1.11.  
Nu Nu se raporteaz ă 
5 Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție Da  # 6  
Nu # 7  
6 Intrări din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la 
dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem institu țional de 
protecție în cazul c ărora autoritatea competent ă a acordat permi ­
siunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă (articolul 34  Da Rândul 250, ID 
1.1.10.  
Nu # 7  
7 Intrări provenite din tranzac țiile de creditare garantate și din 
operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital, cu excep ția instru­
mentelor financiare derivate [articolul 32 alineatul (3) literele (b)-(c) 
și (e)-(f)]  Da # 23  
Nu # 8  
8 Sume de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de 
zile calendaristice [articolul 32 alineatul (2) litera (c)]  Da Rândul 190, ID 
1.1.5.  
Nu # 9  
9 Sume de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile [articolul 32 alineatul 
(2) litera (b)]  Da Rândul 180, ID 
1.1.4.  
Nu # 10RO L 97/1876 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Raportare  
10 Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită 
[articolul 32 alineatul (3) litera (i)]  Da # 11  
Nu # 12  
11 Dobânzi și plăți minime din creditele care nu au o dat ă de expirare 
contractual ă definită, care sunt datorate prin contract și care fac 
obiectul unei intr ări reale de numerar în urm ătoarele 30 de zile  Da # 12  
Nu Rândul 201, ID 
1.1.6.  
12 Sume de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de 
indici principali, cu condi ția să nu se dubleze cu activele lichide 
[articolul 32 alineatul (2) litera (d)]  Da Rândul 210, ID 
1.1.7.  
Nu # 13  
13 Intrări provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate 
în conformitate cu cerin țele de reglementare privind protejarea 
activelor clien ților care sunt destinate tranzac ționării [articolul 32 
alineatul (4)]  Da Rândul 230, ID 
1.1.8.  
Nu # 14  
14 Intrări nete de numerar din instrumente financiare derivate, pe 
contrapărți și pe garan ții reale [articolul 32 alineatul (5)]  Da Rândul 240, ID 
1.1.9.  
Nu # 15  
15 Intrări legate de ie șiri în conformitate cu angajamentele aferente 
creditelor promo ționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) 
[articolul 32 alineatul (3) litera (a)]  Da Rândul 170, ID 
1.1.3.  
Nu # 16  
16 Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari, cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile [articolul 32 alineatul 
(2) litera (a)]  Da # 20  
Nu # 17  
17 Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor 
centrale) care nu corespund ramburs ării principalului [articolul 32 
alineatul (2)]  Da Rândul 040, ID 
1.1.1.1.  
Nu # 18  
18 Alte sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor 
centrale) [articolul 32 alineatul (3) litera (a)]  Da # 19  
Nu Rândul 260, ID 
1.1.11.  
19 Alte sume de primit de la clien ți 
nefinanciari (cu excep ția 
băncilor centrale) [articolul 32 
alineatul (3) litera (a)]  # 19.1  Clienți retail  Da  Rândul 060, ID 
1.1.1.2.1.  
Nu # 19.2  
# 19.2  Societăți nefinanciare  Da  Rândul 070, ID 
1.1.1.2.2.  
Nu # 19.3  
# 19.3  Entități suverane, b ănci 
multilaterale de 
dezvoltare și entități 
din sectorul public  Da Rândul 080, ID 
1.1.1.2.3.  
Nu Rândul 090, ID 
1.1.1.2.4.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1877
 
# Element  Decizie  Raportare  
20 Intrări de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite 
operaționale [articolul 32 alineatul (3) litera (d)]  Da # 21  
Nu # 22  
21 Institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare 
simetrică corespunz ătoare [articolul 32 alineatul (3) litera (d)]  Da Rândul 120, ID 
1.1.2.1.1.  
Nu Rândul 130, ID 
1.1.2.1.2.  
22 Sume de primit de la b ănci centrale [articolul 32 alineatul (2) litera 
(a)] Da Rândul 150, ID 
1.1.2.2.1.  
Nu Rândul 160, ID 
1.1.2.2.2.  
23 Tranzac ție swap pe garan ții reale [articolul 32 alineatul (3) litera (e)]  Da  Rândul 410, ID 
1.3 (  2 ) 
Nu # 24  
24 Tranzac ția este realizat ă cu o banc ă centrală Da  # 25  
Nu # 31  
25 Garan țiile reale sunt în general eligibile ca active lichide (indiferent 
dacă sunt reutilizate într-o alt ă tranzacție și indiferent dac ă activul 
respectă cerința operațională în temeiul articolului 8  Da # 26  
Nu # 30  
26 Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi pozi țiile scurte  Da  Rândul 297, ID 
1.2.1.2  
Nu # 27  
27 Garan țiile reale primite îndeplinesc cerin țele operaționale în temeiul 
articolului 8  Da # 28  
Nu # 29  
28 Tranzacție de finan țare garantat ă 
cu [articolul 32 alineatul (3) 
litera (b)]:  # 28.1  Garanții reale de nivel 
1, excluzând obli ­
gațiunile garantate cu 
un nivel extrem de 
ridicat de calitate  Da Rândul 269, ID 
1.2.1.1.1 + 
Rândul 271, ID 
1.2.1.1.1.1  
Nu # 28.2  
# 28.2  Garanții reale de nivel 
1, constând în obli ­
gațiuni garantate cu un 
nivel extrem de ridicat 
de calitate  Da Rândul 273, ID 
1.2.1.1.2 + 
Rândul 275, ID 
1.2.1.1.2.1  
Nu # 28.3  
# 28.3  Garanții reale de nivel 
2A Da Rândul 277, ID 
1.2.1.1.3 + 
Rândul 279, ID 
1.2.1.1.3.1  
Nu # 28.4RO L 97/1878 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 2 ) Tranzac țiile swap pe garan ții reale trebuie s ă fie, de asemenea, raportate în formularul C 75.01 din anexa XXIV.
 # Element  Decizie  Raportare  
# 28.4  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(rezidențiale sau auto)  Da Rândul 281, ID 
1.2.1.1.4 + 
Rândul 283, ID 
1.2.1.1.4.1  
Nu # 28.5  
# 28.5  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de obli­
gațiuni garantate cu un 
nivel ridicat de calitate  Da Rândul 285, ID 
1.2.1.1.5 + 
Rândul 287, ID 
1.2.1.1.5.1  
Nu # 28.6  
# 28.6  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(comerciale sau indivi ­
duale)  Da Rândul 289, ID 
1.2.1.1.6 + 
Rândul 291, ID 
1.2.1.1.6.1  
Nu Rândul 293, ID 
1.2.1.1.7 + 
Rândul 295, ID 
1.2.1.1.7.1  
29 Tranzacție de finan țare garantat ă 
cu [articolul 32 alineatul (3) 
litera (b)]:  # 29.1  Garanții reale de nivel 
1, excluzând obli ­
gațiunile garantate cu 
un nivel extrem de 
ridicat de calitate  Da Rândul 269, ID 
1.2.1.1.1 +  
Nu # 29.2  
# 29.2  Garanții reale de nivel 
1, constând în obli ­
gațiuni garantate cu un 
nivel extrem de ridicat 
de calitate  Da Rândul 273, ID 
1.2.1.1.2  
Nu # 29.3  
# 29.3  Garanții reale de nivel 
2A Da Rândul 277, ID 
1.2.1.1.3  
Nu # 29.4  
# 29.4  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(rezidențiale sau auto)  Da Rândul 281, ID 
1.2.1.1.4  
Nu # 29.5  
# 29.5  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de obli­
gațiuni garantate cu un 
nivel ridicat de calitate  Da Rândul 285, ID 
1.2.1.1.5  
Nu # 29.6  
# 29.6  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(comerciale sau indivi ­
duale)  Da Rândul 289, ID 
1.2.1.1.6  
Nu Rândul 293, ID 
1.2.1.1.7RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1879
 
# Element  Decizie  Raportare  
30 Garan ții reale care nu se calific ă drept active lichide [articolul 32 
alineatul (3) litera (b)] și care sunt titluri de capital nelichide  Da Rândul 301, ID 
1.2.1.3.1  
Nu Rândul 303, ID 
1.2.1.3.2  
31 Garan țiile reale sunt în general eligibile ca active lichide (indiferent 
dacă sunt reutilizate într-o alt ă tranzacție și indiferent dac ă activul 
respectă cerința operațională în temeiul articolului 8  Da # 32  
Nu # 36  
32 Garan țiile reale sunt utilizate pentru a acoperi pozi țiile scurte  Da  Rândul 337, ID 
1.2.2.2.  
Nu # 33  
33 Garan țiile reale primite îndeplinesc cerin țele operaționale în temeiul 
articolului 8  Da # 34  
Nu # 35  
34 Tranzacție de finan țare garantat ă 
cu [articolul 32 alineatul (3) 
litera (b)]:  # 34.1  Garanții reale de nivel 
1, excluzând obli ­
gațiunile garantate cu 
un nivel extrem de 
ridicat de calitate  Da Rândul 309, ID 
1.2.2.1.1 + 
Rândul 311, ID 
1.2.2.1.1.1  
Nu # 34.2  
# 34.2  Garanții reale de nivel 
1, constând în obli ­
gațiuni garantate cu un 
nivel extrem de ridicat 
de calitate  Da Rândul 313, ID 
1.2.2.1.2 + 
Rândul 315, ID 
1.2.2.1.2.1  
Nu # 34.3  
# 34.3  Garanții reale de nivel 
2A Da Rândul 317, ID 
1.2.2.1.3 + 
Rândul 319, ID 
1.2.2.1.3.1  
Nu # 34.4  
# 34.4  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(rezidențiale sau auto)  Da Rândul 321, ID 
1.2.2.1.4 + 
Rândul 323, ID 
1.2.2.1.4.1  
Nu # 34.5  
# 34.5  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de obli­
gațiuni garantate cu un 
nivel ridicat de calitate  Da Rândul 325, ID 
1.2.2.1.5 + 
Rândul 327, ID 
1.2.2.1.5.1  
Nu # 34.6RO L 97/1880 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Raportare  
# 34.6  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(comerciale sau indivi ­
duale)  Da Rândul 329, ID 
1.2.2.1.6 + 
Rândul 331, ID 
1.2.2.1.6.1  
Nu Rândul 333, ID 
1.2.2.1.7 + 
Rândul 335, ID 
1.2.2.1.7.1  
35 Tranzacție de finan țare garantat ă 
cu [articolul 32 alineatul (3) 
litera (b)]:  # 35.1  Garanții reale de nivel 
1, excluzând obli ­
gațiunile garantate cu 
un nivel extrem de 
ridicat de calitate  Da Rândul 309, ID 
1.2.2.1.1  
Nu # 35.2  
# 35.2  Garanții reale de nivel 
1, constând în obli ­
gațiuni garantate cu un 
nivel extrem de ridicat 
de calitate  Da Rândul 313, ID 
1.2.2.1.2  
Nu # 35.3  
# 35.3  Garanții reale de nivel 
2A Da Rândul 317, ID 
1.2.2.1.3  
Nu # 35.4  
# 35.4  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(rezidențiale sau auto)  Da Rândul 321, ID 
1.2.2.1.4  
Nu # 35.5  
# 35.5  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de obli­
gațiuni garantate cu un 
nivel ridicat de calitate  Da Rândul 325, ID 
1.2.2.1.5  
Nu # 35.6  
# 35.6  Garanții reale de nivel 
2B sub form ă de titluri 
garantate cu active 
(comerciale sau indivi ­
duale)  Da Rândul 329, ID 
1.2.2.1.6  
Nu Rândul 333, ID 
1.2.2.1.7  
36 Garanții reale care nu se calific ă 
drept active lichide [articolul 32 
alineatul (3) litera (b)]  # 36.1  Împrumuturi în marj ă: 
garanția reală nu este 
lichidă Da Rândul 341, ID 
1.2.2.3.1.  
Nu # 36.2  
# 36.2  Garanția reală este sub 
formă de titluri de 
capital nelichide  Da Rândul 343, ID 
1.2.2.3.2.  
Nu Rândul 345, ID 
1.2.2.3.3.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1881
 
1.4.2. Arborele decizional pentru coloanele din formularul C 74.00 din anexa XXIV  
# Element  Decizie  Raportare  
1 Intrare care trebuie raportat ă pe rândurile 0010-0430 din formularul 
C 74.00 din anexa XXIV în conformitate cu articolele 32, 33 și 34 și 
în conformitate cu clasificarea prev ăzută în secțiunea 1 („Arborele 
decizional pentru rândurile din formularul C 74.00”)  Nu Nu se raporteaz ă 
Da # 2  
2 Intrări provenite din tranzac țiile de creditare garantate și din 
operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital, cu excep ția instru­
mentelor financiare derivate [articolul 32 alineatul (3) literele (b)-(c) 
și (e)-(f)]  Da # 11  
Nu # 3  
3 Exceptare par țială de la plafonul aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (2)-(5)]  Da # 4  
Nu # 6  
4 Exceptare par țială de la plafonul 
aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (2)-(5)]  # 4.1  Partea din intr ări 
exceptată de la 
plafonul aplicabil 
intrărilor  # 5  
# 4.2  Partea din intr ări 
neexceptat ă de la 
plafonul aplicabil 
intrărilor  # 7  
5 Partea din intr ări exceptat ă de la plafonul de 75 % aplicabil intr ărilor 
care este supus ă plafonului de 90 % [articolul 33 alineatele (4) și 
(5)] Da # 9  
Nu # 10  
6 Intrare supus ă plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatul (1)]  Da # 7  
Nu # 8  
7 Intrare supus ă plafonului de 
75 % aplicabil intr ărilor 
[articolul 33 alineatul (1)]  # 7.1  Sume de primit/cuan ­
tumuri maxime care 
pot fi retrase  Coloana 0010  
# 7.2  Ponderea aplicabil ă Coloana 0080  
# 7.3  Intrare  Coloana 0140  
8 Intrare supus ă plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (4) și (5)]  Da # 9  
Nu # 10  
9 Intrare supus ă plafonului de 
90 % aplicabil intr ărilor 
[articolul 33 alineatele (4) și 
(5)] # 9.1  Sume de primit/cuan ­
tumuri maxime care 
pot fi retrase  Coloana 0020  
# 9.2  Ponderea aplicabil ă Coloana 0090  
# 9.3  Intrare  Coloana 0150  
10 Intrări care sunt exceptate în 
totalitate de la plafonul 
aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (2)-(3)]  # 10.1  Sume de primit/cuan ­
tumuri maxime care 
pot fi retrase  Coloana 0030  
# 10.2  Ponderea aplicabil ă Coloana 0100  
# 10.3  Intrare  Coloana 0160RO L 97/1882 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
# Element  Decizie  Raportare  
11 Tranzacții de finan țare garantate în cazul c ărora garan țiile reale sunt 
în general eligibile ca active lichide (indiferent dac ă sunt reutilizate 
într-o alt ă tranzacție și indiferent dac ă activul respect ă cerința 
operațională în temeiul articolului 8  Da # 12  
Nu # 3  
12 Exceptare par țială de la plafonul aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (2)-(5)]  Da # 13  
Nu # 15  
13 Exceptare par țială de la plafonul 
aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (2)-(5)]  # 13.1  Partea din intr ări 
exceptată de la 
plafonul aplicabil 
intrărilor  # 14  
# 13.2  Partea din intr ări 
neexceptat ă de la 
plafonul aplicabil 
intrărilor  # 16  
14 Partea din intr ări exceptat ă de la plafonul de 75 % aplicabil intr ărilor 
care este supus ă plafonului de 90 % [articolul 33 alineatele (4) și 
(5)] Da # 18  
Nu # 19  
15 Intrare supus ă plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatul (1)]  Da # 16  
Nu # 17  
16 Intrare supus ă plafonului de 
75 % aplicabil intr ărilor 
[articolul 33 alineatul (1)]  # 16.1  Sume de primit  Coloana 0010  
# 16.2  Valoarea de pia ță a 
garanțiilor reale 
primite  Coloana 0040  
# 16.3  Ponderea aplicabil ă Coloana 0080  
# 16.4  Valoarea garan țiilor 
reale primite în 
conformitate cu 
articolul 9 
[numai dac ă garanțiile 
reale primite înde ­
plinesc cerin țele 
operaționale]  Coloana 0110  
# 16.5  Intrare  Coloana 0140  
17 Intrare supus ă plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (4) și (5)]  Da # 18  
Nu # 19  
18 Intrare supus ă plafonului de 
90 % aplicabil intr ărilor 
[articolul 33 alineatele (4) și 
(5)] # 18.1  Sume de primit  Coloana 0020  
# 18.2  Valoarea de pia ță a 
garanțiilor reale 
primite  Coloana 0050  
# 18.3  Ponderea aplicabil ă Coloana 0090RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1883
 
# Element  Decizie  Raportare  
# 18.4  Valoarea garan țiilor 
reale primite în 
conformitate cu 
articolul 9 
[numai dac ă garanțiile 
reale primite înde ­
plinesc cerin țele 
operaționale]  Coloana 0120  
# 18.5  Intrare  Coloana 0150  
19 Intrări care sunt exceptate în 
totalitate de la plafonul 
aplicabil intr ărilor [articolul 33 
alineatele (2)-(3)]  # 19.1  Sume de primit  Coloana 0030  
# 19,2  Valoarea de pia ță a 
garanțiilor reale 
primite  Coloana 0060  
# 19,3  Ponderea aplicabil ă Coloana 0100  
# 19.4  Valoarea garan țiilor 
reale primite în 
conformitate cu 
articolul 9 
[numai dac ă garanțiile 
reale primite înde ­
plinesc cerin țele 
operaționale]  Coloana 0130  
# 19.5  Intrare  Coloana 0160  
1.5. Formular specific pentru intr ări 
1.5.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  Sumă – sub inciden ța plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 0309- 
0337, 0341-0345, 0450 și 0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 
0010 valoarea total ă a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care 
fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, și să urmeze instruc țiunile relevante 
incluse aici. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
partea din sum ă care face obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0020 sau 0030, iar 
partea din sum ă care nu face obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0010.  
0020  Sumă – sub inciden ța plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 0309- 
0337, 0341-0345, 0450 și 0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 
0020 valoarea total ă a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care 
fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 
alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, și să urmeze instruc țiunile 
relevante incluse aici. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
partea din sum ă care face obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0020 sau 0030, iar 
partea din sum ă care nu face obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0010.RO L 97/1884 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0030  Sumă – exceptat ă de la plafonul aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269-0297, 0301-0303, 0309- 
0337, 0341-0345, 0450 și 0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 
0030 valoarea total ă a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care 
sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la 
articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, și să urmeze 
instrucțiunile relevante incluse aici. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
partea din sum ă care face obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0020 sau 0030, iar 
partea din sum ă care nu face obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0010.  
0040  Valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite – sub inciden ța plafonului de 75 % aplicabil 
intrărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0269-0295, 0309-0335 și pentru rândul 0490, institu țiile de credit trebuie s ă 
raporteze în coloana 0040 valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de 
creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac obiectul 
plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatul (1) 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al 
operațiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac obiectul except ării trebuie raportat ă în 
coloana 0050 sau 0060, iar valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de 
creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care nu fac obiectul 
exceptării trebuie raportat ă în coloana 0040.  
0050  Valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite – sub inciden ța plafonului de 90 % aplicabil 
intrărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0269-0295, 0309-0335 și pentru rândul 0490, institu țiile de credit trebuie s ă 
raporteze în coloana 0050 valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de 
creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac obiectul 
plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatele (4) și 
(5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al 
operațiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac obiectul except ării trebuie raportat ă în 
coloana 0050 sau 0060, iar valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de 
creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care nu fac obiectul 
exceptării trebuie raportat ă în coloana 0040.  
0060  Valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite – exceptate de la plafonul aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0269-0295, 0309-0335 și pentru rândul 0490, institu țiile de credit trebuie s ă 
raporteze în coloana 0060 valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de 
creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care sunt exceptate în 
totalitate de la plafonul aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatele (2), 
(3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al 
operațiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac obiectul except ării trebuie raportat ă în 
coloana 0050 sau 0060, iar valoarea de pia ță a garanțiilor reale primite în cadrul tranzac țiilor de 
creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care nu fac obiectul 
exceptării trebuie raportat ă în coloana 0040.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1885
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0070  Ponderea standard  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Ponderile standard din coloana 0070 sunt cele specificate prin defini ție în Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 și sunt prezentate exclusiv în scop informativ.  
0080  Ponderea aplicabil ă – sub inciden ța plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Ponderea aplicabil ă este cea specificat ă la articolele 32-34 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca 
număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o 
pondere aplicabil ă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei 
sau cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea. 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 
0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 și 
0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0080 ponderea medie aplicat ă 
activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care fac obiectul plafonului 
de 75 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
0090  Ponderea aplicabil ă – sub inciden ța plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Ponderile aplicabile sunt cele specificate la articolele 32-34 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca 
număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o 
pondere aplicabil ă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei 
sau cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea. 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 
0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 și 
0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0090 ponderea medie aplicat ă 
activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care fac obiectul plafonului 
de 90 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0100  Ponderea aplicabil ă – exceptat ă de la plafonul aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Ponderile aplicabile sunt cele specificate la articolele 32-34 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca 
număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o 
pondere aplicabil ă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei 
sau cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea. 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 
0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 și 
0470–0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0100 ponderea medie aplicat ă 
activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care sunt exceptate de la 
plafonul aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1886 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0110  Valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 – sub inciden ța 
plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 
0331 și 0335, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0110 valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 în cadrul tran ­
zacțiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac 
obiectul plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatul 
(1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile 
pieței de capital care fac obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0120 sau 0130, iar 
valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile 
pieței de capital care nu fac obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0110.  
0120  Valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 – sub inciden ța 
plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 
0331 și 0335, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0120 valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 în cadrul tran ­
zacțiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care fac 
obiectul plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatele 
(4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile 
pieței de capital care fac obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0120 sau 0130, iar 
valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile 
pieței de capital care nu fac obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0110.  
0130  Valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 – exceptate de la plafonul 
aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 0323, 0327, 
0331 și 0335, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0130 valoarea garan țiilor reale 
primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 în cadrul tran ­
zacțiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile pieței de capital care sunt 
exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 
alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
În cazul în care o autoritate competent ă a autorizat o exceptare par țială de la plafonul aplicabil 
intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile 
pieței de capital care fac obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0120 sau 0130, iar 
valoarea garan țiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 în cadrul tranzac țiilor de creditare garantate și al opera țiunilor ajustate la condi țiile 
pieței de capital care nu fac obiectul except ării trebuie raportat ă în coloana 0110.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1887
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0140  Intrare – sub inciden ța plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 
0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 și 
0470-510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0140 totalul intr ărilor care fac 
obiectul plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatul 
(1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care se calculeaz ă prin înmul țirea valorii totale/ 
cuantumului maxim care poate fi retras din coloana 0010 cu ponderea relevant ă din coloana 
0080. 
Pentru rândul 0170, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0140 totalul intr ărilor 
care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 
alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, numai dac ă instituția de credit a primit 
acest angajament pentru a pl ăti un credit promo țional unui beneficiar final sau dac ă a primit un 
angajament similar de la o banc ă multilateral ă de dezvoltare sau de la o entitate din sectorul 
public.  
0150  Intrare – sub inciden ța plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 
0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 și 
0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0150 totalul intr ărilor care fac 
obiectul plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 alineatele 
(4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care se calculeaz ă prin înmul țirea valorii 
totale/cuantumului maxim care poate fi retras din coloana 0020 cu ponderea relevant ă din 
coloana 0090. Pentru rândul 0170, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0150 
totalul intr ărilor care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut 
la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, numai dac ă instituția 
de credit a primit acest angajament pentru a pl ăti un credit promo țional unui beneficiar final sau 
dacă a primit un angajament similar de la o banc ă multilateral ă de dezvoltare sau de la o entitate 
din sectorul public.  
0160  Intrare – exceptat ă de la plafonul aplicabil intr ărilor  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Pentru rândurile 0040, 0060-0090, 0120-0130, 0150-0260, 0269, 0273, 0277, 0281, 0285, 
0289, 0293, 0301-0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 0341-0345, 0450 și 
0470-0510, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0160 totalul intr ărilor care sunt 
exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la articolul 33 
alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care se calculeaz ă prin înmul țirea 
valorii totale/cuantumului maxim care poate fi retras din coloana 0030 cu ponderea relevant ă 
din coloana 0100. 
Pentru rândul 0170, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze în coloana 0160 totalul intr ărilor 
care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intr ărilor, astfel cum este prev ăzut la 
articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, numai dac ă 
instituția de credit a primit acest angajament pentru a pl ăti un credit promo țional unui beneficiar 
final sau dac ă a primit un angajament similar de la o banc ă multilateral ă de dezvoltare sau de la 
o entitate din sectorul public.  
1.5.2. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1.  TOTAL INTR ĂRI 
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO L 97/1888 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0010 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a activelor/sumelor de 
primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase, calculat ă prin adunarea activelor/sumelor de 
primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din tranzac țiile/depozitele negarantate și din 
tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital; 
— pentru coloana 0140, totalul intr ărilor ca sum ă a intrărilor din tranzac țiile/depozitele nega ­
rantate, din tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de 
capital și din tranzac țiile swap pe garan ții reale, minus diferen ța dintre totalul intr ărilor 
ponderate și totalul ie șirilor ponderate care rezult ă din tranzac ții efectuate în țări terțe în 
care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile, iar 
— pentru coloanele 0150 și 0160, totalul intr ărilor ca sum ă a intrărilor din tran ­
zacțiile/depozitele negarantate, din tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile ajustate 
la condițiile pieței de capital și din tranzac țiile swap pe garan ții reale, minus diferen ța dintre 
totalul intr ărilor ponderate și totalul ie șirilor ponderate care rezult ă din tranzac ții efectuate în 
țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede 
neconvertibile și minus excedentul intr ărilor provenite de la o institu ție specializat ă de 
credit afiliat ă, astfel cum este men ționată la articolul 2 alineatul (3) litera (e) și la articolul 33 
alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Intrări rezultate din tranzac ții/depozite negarantate  
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0020 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a activelor/sumelor de 
primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din tranzac țiile/depozitele negarantate, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor din tranzac ții/depozite 
negarantate.  
0030  1.1.1.  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0030 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit de la 
clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) (sumele de primit de la clien ți nefinanciari 
care nu corespund pl ăților principalului, precum și orice alte sume de primit de la clien ți 
nefinanciari), iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind de la clien ții 
nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) (intr ări provenind de la clien ți nefinanciari care nu 
corespund pl ăților principalului, precum și orice alte intr ări provenind de la clien ți nefinan­
ciari). 
Clienții nefinanciari includ, dar nu se limiteaz ă la persoane fizice, IMM-uri, societ ăți comerciale, 
entități suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public, în conformitate 
cu articolul 31a din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1889
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Sumele de primit din tranzac ții de creditare garantate și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței 
de capital cu un client nefinanciar, care sunt garantate cu active lichide în conformitate cu titlul II 
din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în cazul în care aceste tranzac ții sunt prev ăzute la 
articolul 192 punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se raporteaz ă în 
secțiunea 1.2 și nu se raporteaz ă în secțiunea 1.1.1. Sumele de primit din aceste tranzac ții 
care sunt garantate cu valori mobiliare ce nu se calific ă drept active lichide în conformitate cu 
titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se raporteaz ă în secțiunea 1.2 și nu se raporteaz ă 
în secțiunea 1.1.1. Sumele de primit din aceste tranzac ții, încheiate cu clien ți nefinanciari, care 
sunt garantate cu active netransferabile ce nu se calific ă drept active lichide în conformitate cu 
titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se raporteaz ă pe rândul corespunz ător din 
secțiunea 1.1.1. 
Sumele de primit de la b ănci centrale se raporteaz ă în secțiunea 1.1.2 și nu se raporteaz ă aici. 
Sumele de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 
de zile se raporteaz ă în secțiunea 1.1.4 și nu se raporteaz ă aici. Sumele de primit din titluri care 
ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice se raporteaz ă în secțiunea 1.1.5 și nu se 
raportează aici.  
0040  1.1.1.1.  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) care nu 
corespund ramburs ării principalului  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) cu o scaden ță reziduală 
de cel mult 30 de zile care nu corespund ramburs ării principalului. Aceste intr ări includ 
dobânzile și comisioanele de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centra ­
le).Sumele de primit de la b ănci centrale care nu corespund ramburs ării principalului se 
raportează în secțiunea 1.1.2 și nu se raporteaz ă aici.  
0050  1.1.1.2.  Alte sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0050 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a altor sume de primit de 
la clienți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale), calculat ă prin adunarea sumelor de 
primit de la clien ți nefinanciari și defalcată pe contrap ărți, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, valoarea total ă a altor intr ări provenind 
de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale), calculat ă ca sumă a altor intr ări 
provenind de la clien ți nefinanciari și defalcată pe contrap ărți. 
Sumele de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale) care nu corespund 
rambursării principalului se raporteaz ă în secțiunea 1.1.1.1 și nu se raporteaz ă aici. 
Alte sume de primit de la b ănci centrale se raporteaz ă în secțiunea 1.1.2 și nu se raporteaz ă aici. 
Intrările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
se raporteaz ă în secțiunea 1.1.3 și nu se raporteaz ă aici.  
0060  1.1.1.2.1.  Sume de primit de la clien ți retail  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele care urmeaz ă să fie primite de la clien ți retail, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de 
zile.RO L 97/1890 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0070  1.1.1.2.2.  Sume de primit de la societ ăți nefinanciare  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele de primit de la societ ăți nefinanciare cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile.  
0080  1.1.1.2.3.  Sume de primit de la entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și 
entități din sectorul public  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele care urmeaz ă să fie primite de la entit ăți suverane, b ănci multilaterale de dezvoltare și 
entități din sectorul public, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile.  
0090  1.1.1.2.4.  Sume de primit de la alte entit ăți juridice  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sume de primit de la alte entit ăți juridice care nu sunt incluse în niciuna din sec țiunile de mai 
sus, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile.  
0100  1.1.2.  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari  
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) și alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0100 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit de la 
bănci centrale și clienți financiari (depozite opera ționale și neopera ționale), iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind de la b ănci 
centrale și clienți financiari (depozite opera ționale și neopera ționale). 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici sumele de primit cu o scaden ță reziduală de cel mult 
30 de zile de la b ănci centrale și clienți financiari, care nu sunt restante și în cazul c ărora banca 
nu are niciun motiv s ă se aștepte la neperforman ță în orizontul de timp de 30 de zile. 
Sumele de primit de la b ănci centrale și clienți financiari care nu corespund ramburs ării prin­
cipalului se raporteaz ă în secțiunea relevant ă. 
Depozitele la casa central ă menționate la articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 nu se raporteaz ă ca intrări. 
Sumele de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 
de zile se raporteaz ă în secțiunea 1.1.4 și nu se raporteaz ă aici. Sumele de primit din titluri care 
ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice se raporteaz ă în secțiunea 1.1.5 și nu se 
raportează aici.  
0110  1.1.2.1.  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite 
operaționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0110 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit de la 
clienți financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale (indiferent dac ă instituția de 
credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare simetric ă corespunz ătoare sau nu), iarRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1891
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind de la clien ți 
financiari care sunt clasificate drept depozite opera ționale (indiferent dac ă instituția de credit 
este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare simetric ă corespunz ătoare sau nu). 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici sumele de primit de la clien ți financiari, necesare 
pentru ca institu ția de credit s ă poată obține servicii de compensare, de custodie sau de admi ­
nistrare a numerarului, în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0120  1.1.2.1.1.  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite 
operaționale în cazul c ărora institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de 
intrare simetric ă corespunz ătoare  
Articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Sumele de primit de la clien ți financiari, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile, necesare 
pentru ca institu ția de credit s ă poată obține servicii de compensare, de custodie sau de admi ­
nistrare a numerarului, în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
în cazul c ărora institu ția de credit este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare simetric ă 
corespunz ătoare.  
0130  1.1.2.1.2.  Sume de primit de la clien ți financiari care sunt clasificate drept depozite 
operaționale în cazul c ărora institu ția de credit nu este în m ăsură să stabileasc ă o rată 
de intrare simetric ă corespunz ătoare  
Articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Sumele de primit de la clien ți financiari, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile, necesare 
pentru ca institu ția de credit s ă poată obține servicii de compensare, de custodie sau de admi ­
nistrare a numerarului, în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
în cazul c ărora institu ția de credit nu este în m ăsură să stabileasc ă o rată de intrare simetric ă 
corespunz ătoare. Pentru aceste elemente se aplic ă o rată de intrare de 5 %.  
0140  1.1.2.2.  Sume de primit de la b ănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate 
drept depozite opera ționale  
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 140 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit de la 
bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite opera ționale, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind de la b ănci 
centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite opera ționale. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici sumele de primit de la b ănci centrale și clienți 
financiari care nu se calific ă pentru clasificarea drept depozite opera ționale prev ăzută la 
articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 
nr. 2015/61.  
0150  1.1.2.2.1.  Sume de primit de la b ănci centrale  
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele de primit de la b ănci centrale cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile în 
conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0160  1.1.2.2.2.  Sume de primit de la clien ți financiari  
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO L 97/1892 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Sumele de primit de la clien ți financiari, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile, care nu 
se califică pentru clasificarea drept depozite opera ționale prev ăzută la articolul 32 alineatul (3) 
litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Intrările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
se raporteaz ă în secțiunea 1.1.3 și nu se raporteaz ă aici.  
0170  1.1.3.  Intrări corespunz ătoare ie șirilor în conformitate cu angajamentele aferente 
creditelor promo ționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61  
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Intrările corespunz ătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor 
promoționale men ționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0180  1.1.4  Sume de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului  
Articolul 32 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele de primit din opera țiuni de finan țare a comer țului cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 
de zile în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0190  1.1.5  Sume de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile  
Articolul 32 alineatul (2) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele de primit din titluri care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice în 
conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0201  1.1.6  Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită 
Articolul 32 alineatul (3) litera (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Credite care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită în conformitate cu articolul 32 
alineatul (3) litera (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Institu ția de credit ia în considerare 
doar creditele în cazul c ărora dispozi țiile contractului îi permit institu ției de credit s ă retragă 
sumele sau s ă ceară plata în termen de 30 de zile. Dobânzile și plățile minime care urmeaz ă să 
fie debitate din contul clientului în termen de 30 de zile trebuie incluse în valoarea raportat ă. 
Dobânzile și plățile minime din creditele care nu au o dat ă de expirare contractual ă definită, care 
sunt datorate prin contract și care genereaz ă o intrare real ă de numerar în urm ătoarele 30 de zile 
calendaristice sunt considerate drept sume de primit și se raporteaz ă pe rândul relevant, în urma 
aplicării tratamentului prev ăzut la articolul 32 pentru sumele de primit. Institu țiile de credit nu 
trebuie să raporteze alte dobânzi care se acumuleaz ă, dar care nu sunt debitate din contul 
clientului și nici nu genereaz ă o intrare real ă de numerar în urm ătoarele 30 de zile calendaristice.  
0210  1.1.7.  Sume de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de indici principali, cu 
condiția să nu se dubleze cu activele lichide  
Articolul 32 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Sumele de primit din pozi țiile pe instrumente de capital legate de indici principali, cu condi ția să 
nu se dubleze cu activele lichide, în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (d) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Pozi ția include sumele datorate prin contract în urm ătoarele 
30 de zile calendaristice, cum ar fi dividendele în numerar provenite de la respectivii indici 
principali și sumele în numerar care urmeaz ă să fie primite, provenite de la respectivele 
instrumente de capitaluri proprii care au fost vândute dar nu sunt înc ă decontate, în cazul în 
care acestea nu sunt recunoscute drept active lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1893
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0230  1.1.8.  Intrări provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate în confor ­
mitate cu cerin țele de reglementare privind protejarea activelor clien ților care sunt 
destinate tranzac ționării 
Articolul 32 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Intrările provenite din eliberarea soldurilor de ținute în conturi separate în conformitate cu 
cerințele de reglementare privind protejarea activelor clien ților care sunt destinate tranzac ționării, 
în conformitate cu articolul 32 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Intrările trebuie luate în considerare numai în cazul în care aceste solduri sunt men ținute în 
active lichide, astfel cum se prevede în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0240  1.1.9.  Intrări din instrumente financiare derivate  
Articolul 32 alineatul (5) coroborat cu articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Valoarea net ă a creanțelor care se preconizeaz ă a fi primite în perioada de 30 de zile calenda ­
ristice din contractele enumerate în anexa II din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și din 
instrumente financiare derivate de credit. 
Instituțiile de credit trebuie s ă calculeze intr ările preconizate într-o perioad ă de 30 de zile 
calendaristice pe o baz ă netă, defalcate pe contrap ărți, cu condi ția existen ței unor acorduri 
bilaterale de compensare, în conformitate cu articolul 295 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Calcularea pe o baz ă netă înseamnă, de asemenea, c ă nu sunt incluse garan țiile reale primite, cu 
condiția ca acestea s ă se califice drept active lichide în temeiul titlului II din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61. 
Ieșirile și intrările de numerar generate de tranzac țiile cu instrumente derivate pe valute sau cu 
instrumente derivate de credit care implic ă un schimb de principaluri complet și simultan (sau pe 
parcursul aceleia și zile) se calculeaz ă pe o baz ă netă, chiar și în cazul în care tranzac țiile 
respective nu fac obiectul unui acord de compensare bilateral. 
În cazul unei raport ări separate în conformitate cu articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013, tranzac țiile cu instrumente financiare derivate sau cu instrumente financiare 
derivate de credit trebuie prezentate separat, în func ție de monedele în care au avut loc. 
Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicat ă numai fluxurilor în moneda respectiv ă. 
0250  1.1.10.  Intrări din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de 
membrii unui grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autorit ățile 
competente au acordat permisiunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă 
Articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Intrările din facilit ățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispozi ție de membrii unui 
grup sau ai unui sistem institu țional de protec ție în cazul c ărora autoritatea competent ă a acordat 
permisiunea de a aplica o rat ă de intrare mai ridicat ă în conformitate cu articolul 34 din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0260  1.1.11.  Alte intr ări 
Articolul 32 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Toate celelalte intr ări în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 care nu sunt raportate în nicio alt ă secțiune a formularului.  
0263  1.2.  Intrări rezultate din tranzac ții de creditare garantate și operațiuni ajustate la 
condițiile pieței de capital  
Articolul 32 alineatul (3) literele (b), (c) și (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 se refer ă la 
intrările rezultate din tranzac ții de creditare garantate și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței 
de capital cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile.RO L 97/1894 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0263 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital. 
Tranzacțiile swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice se 
raportează în formularul C 75.01 din anexa XXIV și nu se raporteaz ă aici.  
0265  1.2.1.  Contrapartea este o banc ă centrală 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici intr ările rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de 
zile, în care contrapartea este o banc ă centrală. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0265 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital în care 
contrapartea este o banc ă centrală, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital în care 
contrapartea este o banc ă centrală. 
0267  1.2.1.1.  Garanții reale care se calific ă drept active lichide  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0267 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active lichide, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital cu o scaden ță 
reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care sunt 
garantate cu active lichide. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile 
ajustate la condi țiile pieței de capital cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile, în care 
contrapartea este o banc ă centrală și care sunt garantate cu active lichide, fie c ă sunt sau nu 
reutilizate într-o alt ă tranzacție și indiferent dac ă activele lichide primite îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0269  1.2.1.1.1.  Garanții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 1 men ționate la articolul 10, 
cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate men ționate la 
articolul 10 alineatul (1) litera (f).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1895
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0271  1.2.1.1.1.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.1, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0273  1.2.1.1.2.  Garanții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând categoriei men ționate la articolul 10 alineatul (1) litera (f).  
0275  1.2.1.1.2.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.2, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0277  1.2.1.1.3.  Garanții reale de nivel 2A  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 11 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2A men ționate la articolul 11.  
0279  1.2.1.1.3.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.3, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0281  1.2.1.1.4.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale 
sau auto)  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2B men ționate la articolul 13 
alineatul (2) litera (g) punctul (i), (ii) sau (iv).  
0283  1.2.1.1.4.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.4, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.RO L 97/1896 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0285  1.2.1.1.5.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat 
de calitate  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând categoriei de active de nivel 2B men ționate la articolul 12 alineatul (1) 
litera (e).  
0287  1.2.1.1.5.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.5, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0289  1.2.1.1.6.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale 
sau individuale)  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2B men ționate la articolul 13 
alineatul (2) litera (g) punctul (iii) sau (v).  
0291  1.2.1.1.6.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.6, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0293  1.2.1.1.7.  Garanții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.1.1.4, 
1.2.1.1.5 sau 1.2.1.1.6.  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar îndeplini 
condițiile de la articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi considerate 
active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2B men ționate la articolul 12 
alineatul (1) litera (b), (c) sau (f).  
0295  1.2.1.1.7.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1.1.7, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0297  1.2.1.2.  Garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1897
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă în conformitate cu articolul 30 
alineatul (5) a doua tez ă. În cazul în care o garan ție reală de orice tip este utilizat ă pentru a 
acoperi o pozi ție scurtă, aceasta se raporteaz ă aici, și nu pe rândurile de mai sus. Este interzis ă 
dubla contabilizare.  
0299  1.2.1.3.  Garanții reale care nu se calific ă drept active lichide  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0299 din formularul C 74.00 din anexa XXIV 
tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și în 
cazul cărora garan țiile reale nu se calific ă drept active lichide. Institu țiile de credit trebuie s ă 
raporteze 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacțiile respective, calculat ă prin adunarea sumelor de primit din tranzac țiile de creditare 
garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital în cazul c ărora garan țiile reale 
sunt sub form ă de titluri nelichide, precum și din tranzac țiile de creditare garantate și 
operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital garantate cu orice alte garan ții reale neli ­
chide, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacțiile respective, calculat prin adunarea intr ărilor provenind din tranzac țiile de creditare 
garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital în cazul c ărora garan țiile reale 
sunt sub form ă de titluri nelichide, precum și din tranzac țiile de creditare garantate și 
operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital garantate cu orice alte garan ții reale neli ­
chide.  
0301  1.2.1.3.1.  Garanția reală este sub form ă de titluri nelichide  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu titluri nelichide.  
0303  1.2.1.3.2.  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea este o banc ă centrală și care 
sunt garantate cu active nelichide care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.1.3.1.  
0305  1.2.2.  Contrapartea nu este o banc ă centrală 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici intr ările rezultate din tranzac ții de creditare garantate 
și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 
punctele 2 și 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de 
zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0305 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital în care 
contrapartea nu este o banc ă centrală, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital în care 
contrapartea nu este o banc ă centrală.RO L 97/1898 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0307  1.2.2.1.  Garanții reale care se calific ă drept active lichide  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0307 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active lichide, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condi țiile pieței de capital cu o scaden ță 
reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și care sunt 
garantate cu active lichide. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile 
ajustate la condi țiile pieței de capital cu o scaden ță reziduală de cel mult 30 de zile, în care 
contrapartea nu este o banc ă centrală și care sunt garantate cu active lichide, fie c ă sunt sau nu 
reutilizate într-o alt ă tranzacție și indiferent dac ă activele lichide primite îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0309  1.2.2.1.1.  Garanții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 1 men ționate la 
articolul 10, cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate 
menționate la articolul 10 alineatul (1) litera (f).  
0311  1.2.2.1.1.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.1, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0313  1.2.2.1.2.  Garanții reale de nivel 1, constând în obliga țiuni garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 10 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând categoriei men ționate la articolul 10 alineatul (1) litera (f).  
0315  1.2.2.1.2.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.2, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0317  1.2.2.1.3.  Garanții reale de nivel 2A  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1899
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 11 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2A men ționate la 
articolul 11.  
0319  1.2.2.1.3.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.3, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0321  1.2.2.1.4.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (reziden țiale 
sau auto)  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2B men ționate la 
articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (i), (ii) sau (iv).  
0323  1.2.2.1.4.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.4, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0325  1.2.2.1.5.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel ridicat 
de calitate  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând categoriei de active de nivel 2B men ționate la articolul 12 
alineatul (1) litera (e).  
0327  1.2.2.1.5.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.5, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0329  1.2.2.1.6.  Garanții reale de nivel 2B sub form ă de titluri garantate cu active (comerciale 
sau individuale)  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2B men ționate la 
articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iii) sau (v).RO L 97/1900 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0331  1.2.1.1.6.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.6, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0333  1.2.2.1.7.  Garanții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.2.1.4, 
1.2.2.1.5 sau 1.2.2.1.6.  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active care, fie c ă sunt reutilizate sau nu într-o alt ă tranzacție, ar 
îndeplini condi țiile de la articolele 7 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 pentru a fi 
considerate active lichide apar ținând uneia dintre categoriile de active de nivel 2B men ționate la 
articolul 12 alineatul (1) litera (b), (c) sau (f).  
0335  1.2.2.1.7.1.  Din care: garan ții reale primite care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2.1.7, acele tranzac ții în cazul c ărora garan țiile reale primite 
îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0337  1.2.2.2.  Garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă 
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active utilizate pentru a acoperi o pozi ție scurtă în conformitate cu 
articolul 30 alineatul (5) a doua tez ă. În cazul în care o garan ție reală de orice tip este 
utilizată pentru a acoperi o pozi ție scurtă, aceasta se raporteaz ă aici, și nu pe rândurile de 
mai sus. Este interzis ă dubla contabilizare.  
339  1.2.2.3.  Garanții reale care nu se calific ă drept active lichide  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0339 din formularul C 74.00 din anexa XXIV 
tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și în 
cazul cărora garan țiile reale nu se calific ă drept active lichide. Institu țiile de credit trebuie s ă 
raporteze 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit din 
tranzacțiile respective, calculat ă prin adunarea sumelor de primit din împrumuturile în marj ă 
în cazul c ărora garan țiile reale nu sunt lichide, din tranzac țiile de creditare garantate și 
operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital în cazul c ărora garan țiile reale sunt sub 
formă de titluri nelichide, precum și din tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile 
ajustate la condi țiile pieței de capital garantate cu orice alte garan ții reale nelichide, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor provenind din tran ­
zacțiile respective, calculat prin adunarea intr ărilor provenind din împrumuturile în marj ă în 
cazul cărora garan țiile reale nu sunt lichide, din tranzac țiile de creditare garantate și 
operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital în cazul c ărora garan țiile reale sunt sub 
formă de titluri nelichide, precum și din tranzac țiile de creditare garantate și operațiunile 
ajustate la condi țiile pieței de capital garantate cu orice alte garan ții reale nelichide.  
0341  1.2.2.3.1.  Împrumuturi în marj ă: garanția reală nu este lichid ă 
Articolul 32 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1901
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Împrumuturile în marj ă acordate în schimbul unor active nelichide, cu o scaden ță reziduală de 
cel mult 30 de zile, în cazul c ărora contrapartea nu este o banc ă centrală și activele primite nu 
sunt utilizate pentru a acoperi pozi ții scurte, astfel cum se men ționează la articolul 32 alineatul 
(3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0343  1.2.2.3.2.  Garanția reală este sub form ă de titluri nelichide  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu titluri nelichide.  
0345  1.2.2.3.3.  Toate celelalte garan ții reale nelichide  
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condi țiile pieței de capital cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile, în care contrapartea nu este o banc ă centrală și 
care sunt garantate cu active nelichide care nu au fost deja incluse în sec țiunea 1.2.2.3.1 sau 
1.2.2.3.2.  
0410  1.3.  Total intr ări provenind din swap-uri pe garan ții reale  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici suma tuturor intr ărilor provenind din swap-uri pe 
garanții reale, astfel cum a fost calculat ă în formularul C 75.01 din anexa XXIV.  
0420  1.4.  (Diferen ța dintre intr ările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezult ă din 
tranzacțiile efectuate în țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile)  
Articolul 32 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile trebuie s ă raporteze în coloana corespunz ătoare – 0140, 0150 și 0160 – suma 
intrărilor totale ponderate din țări terțe în care exist ă restricții privind transferul sau care sunt 
denominate în monede neconvertibile, minus suma ie șirilor totale ponderate c ătre țări terțe în 
care exist ă restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile, 
raportate în formularul C 73.00 din anexa XXIV. În cazul în care aceast ă valoare este 
negativă, instituțiile raporteaz ă „0”.  
0430  1.5.  (Intrări excedentare provenite de la o institu ție specializat ă de credit afiliat ă) 
Articolul 2 alineatul (3) litera (e) și articolul 33 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61 
Instituțiile de credit care raporteaz ă pe bază consolidat ă trebuie s ă raporteze în coloana cores ­
punzătoare – 0140, 0150 sau 0160 – cuantumul intr ărilor provenite de la o institu ție specia­
lizată de credit afiliat ă, cum sunt cele men ționate la articolul 33 alineatele (3) și (4) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, care este excedentar fa ță de cuantumul ie șirilor provenite 
de la aceea și întreprindere.  
ELEMENTE MEMORANDUM  
0450  2.  Intrări în valut ă 
Acest element memorandum se raporteaz ă numai în cazul raport ării separate a monedei de 
raportare sau a unei monede, alta decât moneda de raportare, în conformitate cu articolul 415 
alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze partea din intr ări provenind din instrumente financiare 
derivate (raportate în sec țiunea 1.1.9) care se refer ă la fluxurile principale în valut ă în respectiva 
monedă ce decurg din swap-urile valutare încruci șate și din tranzac țiile valutare la vedere și la 
termen care ajung la scaden ță în perioada de 30 de zile. Compensarea printr-o contraparte poate 
fi aplicată numai fluxurilor în moneda respectiv ă.RO L 97/1902 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0460  3.  Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, ca elemente memorandum, toate tranzac țiile 
raportate în sec țiunea 1 (exceptând sec țiunea 1.1.10) în cazul c ărora contrapartea este insti ­
tuția-mamă sau o filial ă a instituției de credit sau o alt ă filială a aceleiași instituții-mamă ori este 
legată de institu ția de credit printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 
83/349/CEE sau este un membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție, astfel cum este 
menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este casa 
centrală sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la 
articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze pe rândul 0460 din C 74.00 din anexa XXIV: 
— pentru fiecare dintre coloanele 0010, 0020 și 0030, valoarea total ă a sumelor de primit/ 
cuantumurilor maxime care pot fi retrase în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional 
de protec ție, calculat ă prin adunarea sumelor de primit/cuantumurilor maxime care pot fi 
retrase din cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție și defalcată pe tipuri 
de tranzac ții și contrapărți, iar 
— pentru fiecare dintre coloanele 0140, 0150 și 0160, totalul intr ărilor în cadrul unui grup sau 
al unui sistem institu țional de protec ție, exprimat ca sum ă a intrărilor în cadrul unui grup sau 
al unui sistem institu țional de protec ție și defalcat pe tipuri de tranzac ții și contrapărți. 
0470  3.1.  Sume de primit de la clien ți nefinanciari (cu excep ția băncilor centrale)  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici toate sumele de primit de la clien ți nefinanciari 
raportate în sec țiunea 1.1.1, în cazul c ărora contrapartea este institu ția-mamă sau o filial ă a 
instituției de credit sau o alt ă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legat ă de institu ția de credit 
printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un 
membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție, astfel cum este men ționat la articolul 113 
alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este institu ția central ă de credit sau o 
instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0480  3.2.  Sume de primit de la clien ți financiari  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici toate sumele de primit de la clien ți financiari 
raportate în sec țiunea 1.1.2, în cazul c ărora contrapartea este institu ția-mamă sau o filial ă a 
instituției de credit sau o alt ă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legat ă de institu ția de credit 
printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un 
membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție, astfel cum este men ționat la articolul 113 
alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este casa central ă sau o institu ție afiliată 
unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul 
(UE) nr. 575/2013.  
0490  3.3.  Tranzac ții garantate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici toate sumele de primit din tranzac ții de creditare 
garantate și din opera țiuni ajustate la condi țiile pieței de capital, precum și valoarea de pia ță 
totală a garanțiilor reale primite raportate în sec țiunea 1.2, în cazul c ărora contrapartea este 
instituția-mamă sau o filial ă a instituției de credit sau o alt ă filială a aceleiași instituții-mamă ori 
este legată de institu ția de credit printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 
83/349/CEE sau este un membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție, astfel cum este 
menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este casa 
centrală sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la 
articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
0500  3.4.  Sume de primit din titluri cu scaden ță în termen de 30 de zile  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici toate sumele de primit din titluri cu scaden ță în 
termen de 30 de zile raportate în sec țiunea 1.1.5, în cazul c ărora emitentul este institu ția-mamă 
sau o filial ă a instituției de credit sau o alt ă filială a aceleia și instituții-mamă ori este legat ă de 
instituția de credit printr-o rela ție în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE 
sau este un membru al aceluia și sistem institu țional de protec ție, astfel cum este men ționat la 
articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este casa central ă sau o 
instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1903
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0510  3.5.  Orice alte ie șiri în cadrul unui grup sau al unui sistem institu țional de protec ție 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici orice alte ie șiri în cadrul unui grup sau al unui 
sistem institu țional de protec ție raportate în sec țiunile 1.1.3-1.1.11. (cu excep ția secțiunii 1.1.5 și 
a secțiunii 1.1.10.), în cazul c ărora contrapartea este o institu ție-mamă sau o filial ă a instituției de 
credit sau o alt ă filială a aceleia și instituții-mamă ori este legat ă de institu ția de credit printr-o 
relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al 
aceluiași sistem institu țional de protec ție menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regula ­
mentul (UE) nr. 575/2013 sau este casa central ă sau o institu ție afiliată unei rețele sau unui grup 
cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.  
4. Creditare garantat ă care face obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate cu o scaden ță 
reziduală de până la 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și care fac 
obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regulamentul delegat men ționat.  
0530  4.1.  Din care: garantate cu active de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice, în cazul c ărora contrapartea este o banc ă 
centrală și garanțiile reale primite sunt garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care îndeplinesc cerin țele opera ționale 
prevăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca tranzac țiile 
relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regula ­
mentul delegat men ționat.  
0540  4.2.  Din care: garantate cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice în cazul c ărora contrapartea este o banc ă 
centrală și garanțiile reale primite sunt garan ții reale de nivel 1 care constau în obliga țiuni 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care îndeplinesc cerin țele opera ționale 
prevăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca tranzac țiile 
relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regula ­
mentul delegat men ționat.  
0550  4.3.  Din care: garantate cu active de nivel 2A  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice în cazul c ărora contrapartea este o banc ă 
centrală și garanțiile reale primite sunt garan ții reale de nivel 2A care îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
0560  4.4.  Din care: garantate cu active de nivel 2B  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice în cazul c ărora contrapartea este o banc ă 
centrală și garanțiile reale primite sunt garan ții reale de nivel 2B, care îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
0570  4.5.  Din care: garantate cu active nelichide  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici tranzac țiile de creditare garantate care ajung la 
scadență în termen de 30 de zile calendaristice, în cazul c ărora contrapartea este o banc ă 
centrală și garanțiile reale primite sunt garan ții reale nelichide, cu condi ția ca tranzac țiile 
relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regula ­
mentul delegat men ționat.RO L 97/1904 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
PARTEA 4: SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE  
1. Swap-uri pe garan ții reale  
1.1. Observa ții generale  
1. Se raporteaz ă în acest formular orice tranzac ție care ajunge la scaden ță în următoarele 30 de zile 
calendaristice și în cadrul c ăreia se face un schimb de active nemonetare cu alte active nemonetare. 
Elementele care nu trebuie s ă fie completate de c ătre institu ții sunt colorate în gri.  
2. Tranzac țiile swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice trebuie s ă 
aibă ca rezultat o ie șire dacă activul luat cu împrumut face obiectul unei marje de ajustare mai mici, în 
conformitate cu capitolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61), decât activul dat cu împrumut. 
Ieșirea se calculeaz ă prin înmul țirea valorii de pia ță a activului luat cu împrumut cu diferen ța dintre rata 
de ieșire aplicabil ă activului dat cu împrumut și rata de ie șire aplicabil ă activului luat cu împrumut în 
cadrul tranzac țiilor de finan țare garantate care ajung la scaden ță în următoarele 30 de zile calendaristice. 
În cazul în care contrapartea este banca central ă națională a instituției de credit, rata de ie șire care trebuie 
aplicată valorii de pia ță a activului luat cu împrumut este de 0 %. Defini ția băncii centrale na ționale a 
instituției de credit corespunde celei prev ăzute la articolul 28 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
3. Swap-urile pe garan ții reale care ajung la scaden ță în următoarele 30 de zile au ca rezultat o intrare în 
cazul în care, conform capitolului 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, activul dat cu împrumut face 
obiectul unei marje de ajustare mai mici decât activul luat cu împrumut. Intrarea se calculeaz ă prin 
înmulțirea valorii de pia ță a activului dat cu împrumut cu diferen ța dintre rata de intrare aplicabil ă 
activului luat cu împrumut și rata de intrare aplicabil ă activului dat cu împrumut în cadrul tranzac țiilor 
de finanțare garantate care ajung la scaden ță în următoarele 30 de zile calendaristice. Dac ă garanția reală 
obținută este utilizat ă pentru a acoperi pozi ții scurte care pot fi prelungite dincolo de 30 de zile, nu se 
raportează intrări. 
4. În cazul activelor lichide, valoarea de lichiditate se calculeaz ă în conformitate cu articolul 9 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
5. Fiecare tranzac ție swap pe garan ții reale trebuie evaluat ă individual, iar fluxul trebuie raportat fie ca o 
ieșire, fie ca o intrare (per tranzac ție) pe rândul corespunz ător. În cazul în care o tranzac ție conține mai 
multe categorii de garan ții reale (de exemplu, un co ș de garan ții reale), atunci ea se împarte, pentru 
raportare, în mai multe p ărți corespunzând rândurilor din formular și se evalueaz ă pe părți. În contextul 
tranzacțiilor swap cu co șuri sau portofolii de garan ții reale care ajung la scaden ță în următoarele 30 de 
zile calendaristice, activele nemonetare date cu împrumut se atribuie individual unor active nemonetare 
luate cu împrumut, conform defini ției din titlul II capitolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, 
începând de la combina ția cea mai pu țin lichidă (adică active nelichide nemonetare date cu împrumut, 
active nelichide nemonetare luate cu împrumut). Orice garan ție reală excedentar ă din cadrul unei 
combinații este transferat ă în categoria superioar ă, astfel încât s ă se realizeze toate perechile posibile în 
cadrul combina țiilor relevante, pân ă la combina ția cea mai lichid ă. Orice garan ție reală excedentar ă globală 
este inclus ă în combina ția cea mai lichid ă. 
6. Tranzac țiile swap pe garan ții reale care implic ă acțiuni sau unit ăți deținute în OPC-uri trebuie raportate ca 
și cum tranzac țiile ar implica activele suport ale OPC-ului. Diferitele marje de ajustare aplicate ac țiunilor 
sau unităților deținute în OPC-uri trebuie s ă se reflecte în rata de ie șire sau de intrare relevant ă care 
urmează să fie raportat ă. 
7. Institu țiile de credit trebuie s ă raporteze formularul în monedele corespunz ătoare, în conformitate cu 
articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 575/2013. În acest caz, soldurile raportate trebuie s ă 
includă numai soldurile denominate în moneda relevant ă, pentru a se asigura faptul c ă diferențele dintre 
monede sunt reflectate în mod corect. Acest lucru ar putea însemna c ă doar o parte a tranzac ției se 
raportează în formularul aferent monedei relevante, cu impactul corespunz ător asupra excedentului de 
valoare de lichiditate.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1905
 
1.2. Observa ții specifice  
8. Pentru calculul intr ărilor sau al ie șirilor, tranzac țiile swap pe garan ții reale trebuie raportate indiferent dac ă 
garanțiile reale suport implicate îndeplinesc sau ar putea îndeplini, dac ă nu ar fi deja utilizate pentru 
garantarea tranzac țiilor respective, cerin țele operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61. Mai mult, pentru a permite calcularea stocului ajustat de active lichide în conformitate cu 
articolul 17 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze 
de asemenea, separat, tranzac țiile în cazul c ărora cel pu țin un segment al garan ției reale îndepline ște 
cerințele operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
9. Atunci când o institu ție poate recunoa ște numai o parte din ac țiunile în monede str ăine, din activele de la 
bănci centrale sau de la administra ții centrale în monede str ăine sau din activele de la b ănci centrale sau 
de la administra ții centrale în moneda na țională ca active lichide de calitate ridicat ă, numai partea care 
poate fi recunoscut ă trebuie raportat ă pe rândurile corespunz ătoare activelor de nivel 1, 2A și 2B, în 
conformitate cu articolul 12 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) și articolul 10 alineatul (1) litera (d) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61. Atunci când activul respectiv este utilizat ca garan ție reală, dar la un 
cuantum care dep ășește partea care poate fi recunoscut ă ca activ lichid, cuantumul care dep ășește această 
parte trebuie raportat în sec țiunea corespunz ătoare activelor nelichide.  
10. Swap-urile pe garan ții reale care implic ă active de nivel 2A trebuie raportate pe rândul corespunz ător 
activelor de nivel 2A, chiar dac ă se urmeaz ă abordarea alternativ ă privind lichidit ățile (cu alte cuvinte, nu 
se transfer ă activele de nivel 2A la activele de nivel 1 în raportarea swap-urilor pe garan ții reale).  
1.3. Subformular privind swap-urile pe garan ții reale  
1.3.1. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  Valoarea de pia ță a garanțiilor reale date cu împrumut  
Valoarea de pia ță a garanțiilor reale date cu împrumut trebuie raportat ă în coloana 0010. 
Valoarea de pia ță trebuie s ă reflecte valoarea de pia ță curentă, să includă marja de ajustare și 
să excludă fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente în conformitate cu articolul 8 
alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0020  Valoarea de lichiditate a garan țiilor reale date cu împrumut  
Valoarea de lichiditate a garan țiilor reale date cu împrumut trebuie raportat ă în coloana 0020. 
Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate trebuie s ă reflecte valoarea activului f ără marja de 
ajustare.  
0030  Valoarea de pia ță a garanțiilor reale luate cu împrumut  
Valoarea de pia ță a garanțiilor reale luate cu împrumut trebuie raportat ă în coloana 0030. 
Valoarea de pia ță trebuie s ă reflecte valoarea de pia ță curentă, să includă marja de ajustare și 
să excludă fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente în conformitate cu articolul 8 
alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0040  Valoarea de lichiditate a garan țiilor reale luate cu împrumut  
Valoarea de lichiditate a garan țiilor reale luate cu împrumut trebuie raportat ă în coloana 0040. 
Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate trebuie s ă reflecte valoarea activului f ără marja de 
ajustare.  
0050  Ponderea standard  
Articolele 28 și 32 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Ponderile standard din coloana 0050 sunt cele specificate prin defini ție în Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61 și sunt prezentate exclusiv în scop informativ.RO L 97/1906 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0060  Ponderea aplicabil ă 
Articolele 28 și 32 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Ponderile aplicabile sunt cele specificate la articolele 28 și 32 din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raporteaz ă ca 
număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabil ă de 100 % sau 0,50 pentru o 
pondere aplicabil ă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei 
sau cele de la nivel na țional, fără însă a se limita la acestea.  
0070  Ieșiri 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici ie șirile. Acestea se calculeaz ă prin înmul țirea 
coloanei 0060 cu coloana 0030, ambele din formularul C 75.01 din anexa XXIV.  
0080  Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intr ărilor  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici intr ările din tranzac ții care fac obiectul plafonului de 
75 % aplicabil intr ărilor. Intrările se calculeaz ă prin înmul țirea coloanei 0060 cu coloana 0010, 
ambele din formularul C 75.01 din anexa XXIV.  
0090  Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intr ărilor  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici intr ările din tranzac ții care fac obiectul plafonului de 
90 % aplicabil intr ărilor. Intrările se calculeaz ă prin înmul țirea coloanei 0060 cu coloana 0010, 
ambele din formularul C 75.01 din anexa XXIV.  
0100  Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intr ărilor  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici intr ările din tranzac ții exceptate de la plafonul 
aplicabil intr ărilor. Intr ările se calculeaz ă prin înmul țirea coloanei 0060 cu coloana 0010, 
ambele din formularul C 75.01 din anexa XXIV.  
1.3.2. Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010  1. TOTAL SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE (contrapartea este o banc ă centrală) 
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale.  
0020  1.1.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu 
excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) și sunt luate 
cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru fiecare coloan ă relevantă, valorile totale ale 
swap-urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 
(cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate).  
0030  1.1.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția 
obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1907
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0040  1.1.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0050  1.1.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0060  1.1.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0070  1.1.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu 
împrumut)  
0080  1.1.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0090  1.1.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 
2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0100  1.1.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1908 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0110  1.1.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu 
un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0120  1.1.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0130  1.1.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 
2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
0140  1.1.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0150  1.1.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu 
împrumut)  
0160  1.1.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0170  1.1.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
0180  1.1.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.1.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1909
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0190  1.2.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele 
garanții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate.  
0200  1.2.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
0210  1.2.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0220  1.2.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0230  1.2.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0240  1.2.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut)  
0250  1.2.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1910 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0260  1.2.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0270  1.2.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0280  1.2.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (luate cu împrumut)  
0290  1.2.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0300  1.2.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0310  1.2.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0320  1.2.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut)  
0330  1.2.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze:RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1911
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0340  1.2.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
0350  1.2.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.2.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
0360  1.3.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A.  
0370  1.3.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active de nivel 
1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu 
împrumut)  
0380  1.3.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0390  1.3.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0400  1.3.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1912 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0410  1.3.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active de nivel 
2A (luate cu împrumut)  
0420  1.3.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0430  1.3.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
0440  1.3.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0450  1.3.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0460  1.3.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0470  1.3.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate 
a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0480  1.3.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze:RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1913
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0490  1.3.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu alte active de 
nivel 2B (luate cu împrumut)  
0500  1.3.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0510  1.3.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active 
nelichide (luate cu împrumut)  
0520  1.3.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.3.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
0530  1.4.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) și sunt luate cu 
împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu 
active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1).  
0540  1.4.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția 
obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
0550  1.4.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1914 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0560  1.4.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un 
nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0570  1.4.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0580  1.4.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu 
împrumut)  
0590  1.4.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0600  1.4.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B 
(rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0610  1.4.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0620  1.4.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu 
un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0630  1.4.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze:RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1915
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0640  1.4.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B 
(comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
0650  1.4.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0660  1.4.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu 
împrumut)  
0670  1.4.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0680  1.4.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
0690  1.4.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.4.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
0700  1.5.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții 
reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61RO L 97/1916 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate.  
0710  1.5.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
0720  1.5.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0730  1.5.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate (luate cu împrumut)  
0740  1.5.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0750  1.5.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut)  
0760  1.5.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0770  1.5.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel 
de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1917
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0780  1.5.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0790  1.5.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate 
(luate cu împrumut)  
0800  1.5.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0810  1.5.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane 
fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0820  1.5.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0830  1.5.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut)  
0840  1.5.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1918 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0850  1.5.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
0860  1.5.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.5.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
0870  1.6.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) 
și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu 
active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1).  
0880  1.6.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de 
nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu 
împrumut)  
0890  1.6.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0900  1.6.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0910  1.6.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0920  1.6.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de 
nivel 2A (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1919
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0930  1.6.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0940  1.6.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
0950  1.6.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0960  1.6.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
0970  1.6.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0980  1.6.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate 
a creditului 1) (luate cu împrumut)  
0990  1.6.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 șiRO L 97/1920 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1000  1.6.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu alte active 
de nivel 2B (luate cu împrumut)  
1010  1.6.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1020  1.6.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active 
nelichide (luate cu împrumut)  
1030  1.6.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.6.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
1040  1.7.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B și 
sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B.  
1050  1.7.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active de 
nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu 
împrumut)  
1060  1.7.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1070  1.7.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1921
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1080  1.7.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1090  1.7.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active de 
nivel 2A (luate cu împrumut)  
1100  1.7.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1110  1.7.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
1120  1.7.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1130  1.7.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1140  1.7.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1922 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1150  1.7.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a 
creditului 1) (luate cu împrumut)  
1160  1.7.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1170  1.7.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu alte active 
de nivel 2B (luate cu împrumut)  
1180  1.7.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1190  1.7.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active 
nelichide (luate cu împrumut)  
1200  1.7.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.7.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
1210  1.8.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide.  
1220  1.8.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active de nivel 1 
(cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1923
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1230  1.8.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1240  1.8.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1250  1.8.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1260  1.8.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active de nivel 
2A (luate cu împrumut)  
1270  1.8.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1280  1.8.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu titluri garantate 
cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
1290  1.8.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1300  1.8.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1310  1.8.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1320  1.8.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu titluri garantate 
cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 
1) (luate cu împrumut)RO L 97/1924 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1330  1.8.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1340  1.8.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu alte active de 
nivel 2B (luate cu împrumut)  
1350  1.8.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 1.8.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1360  1.8.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active nelichide 
(luate cu împrumut)  
1370  2. TOTAL SWAP-URI PE GARAN ȚII REALE (contrapartea nu este o banc ă centrală) 
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale.  
1380  2.1.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu 
excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) și sunt luate 
cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru fiecare coloan ă relevantă, valorile totale ale 
swap-urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 
(cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate).  
1390  2.1.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția 
obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
1400  2.1.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1410  2.1.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1925
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1420  2.1.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1430  2.1.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu 
împrumut)  
1440  2.1.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1450  2.1.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 
2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
1460  2.1.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1470  2.1.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu 
un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1480  2.1.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1926 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1490  2.1.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 
2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
1500  2.1.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1510  2.1.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu 
împrumut)  
1520  2.1.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1530  2.1.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
1540  2.1.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.1.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
1550  2.2.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele 
garanții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate.  
1560  2.2.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu 
un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1927
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1570  2.2.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1580  2.2.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1590  2.2.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1600  2.2.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut)  
1610  2.2.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1620  2.2.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
1630  2.2.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1928 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1640  2.2.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (luate cu împrumut)  
1650  2.2.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1660  2.2.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
1670  2.2.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1680  2.2.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut)  
1690  2.2.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1700  2.2.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
1710  2.2.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.2.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1929
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1720  2.3.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A.  
1730  2.3.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active de nivel 
1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu 
împrumut)  
1740  2.3.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1750  2.3.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1760  2.3.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1770  2.3.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active de nivel 
2A (luate cu împrumut)  
1780  2.3.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1790  2.3.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)RO L 97/1930 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1800  2.3.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1810  2.3.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1820  2.3.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1830  2.3.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate 
a creditului 1) (luate cu împrumut)  
1840  2.3.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1850  2.3.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu alte active de 
nivel 2B (luate cu împrumut)  
1860  2.3.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1931
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1870  2.3.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active 
nelichide (luate cu împrumut)  
1880  2.3.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.3.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
1890  2.4.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) și sunt luate cu 
împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu 
active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1).  
1900  2.4.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția 
obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
1910  2.4.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1920  2.4.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un 
nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1930  2.4.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1940  2.4.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu 
împrumut)RO L 97/1932 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
1950  2.4.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1960  2.4.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B 
(rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
1970  2.4.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
1980  2.4.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu 
un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
1990  2.4.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2000  2.4.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B 
(comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
2010  2.4.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1933
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2020  2.4.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu 
împrumut)  
2030  2.4.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2040  2.4.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau 
auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
2050  2.4.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.4.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
2060  2.5.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții 
reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut obliga țiuni garantate de 
nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate.  
2070  2.5.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
2080  2.5.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2090  2.5.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de 
calitate (luate cu împrumut)RO L 97/1934 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2100  2.5.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2110  2.5.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut)  
2120  2.5.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2130  2.5.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel 
de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
2140  2.5.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2150  2.5.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate 
(luate cu împrumut)  
2160  2.5.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1935
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2170  2.5.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane 
fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)  
2180  2.5.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2190  2.5.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut)  
2200  2.5.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2210  2.5.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat obliga țiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de 
calitate (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut)  
2220  2.5.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.5.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
2230  2.6.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active 
de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) 
și sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu 
active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1).  
2240  2.6.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de 
nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu 
împrumut)RO L 97/1936 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2250  2.6.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2260  2.6.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
2270  2.6.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2280  2.6.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de 
nivel 2A (luate cu împrumut)  
2290  2.6.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2300  2.6.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)  
2310  2.6.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1937
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2320  2.6.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
2330  2.6.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2340  2.6.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate 
a creditului 1) (luate cu împrumut)  
2350  2.6.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2360  2.6.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu alte active 
de nivel 2B (luate cu împrumut)  
2370  2.6.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2380  2.6.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau 
persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active 
nelichide (luate cu împrumut)  
2390  2.6.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.6.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.RO L 97/1938 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2400  2.7.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B și 
sunt luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B.  
2410  2.7.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active de 
nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu 
împrumut)  
2420  2.7.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2430  2.7.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
2440  2.7.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2450  2.7.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active de 
nivel 2A (luate cu împrumut)  
2460  2.7.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2470  2.7.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu 
împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1939
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2480  2.7.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2490  2.7.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
2500  2.7.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2510  2.7.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu titluri 
garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a 
creditului 1) (luate cu împrumut)  
2520  2.7.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2530  2.7.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu alte active 
de nivel 2B (luate cu împrumut)  
2540  2.7.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze: 
— segmentul corespunz ător garan ției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca 
garanție reală pentru tranzac țiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 și 
— segmentul corespunz ător garan ției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2550  2.7.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active 
nelichide (luate cu împrumut)RO L 97/1940 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2560  2.7.8.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.7.8, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale date cu împrumut care, dac ă nu ar fi utilizat ă ca garan ție reală pentru 
tranzacțiile respective, s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu articolul 8 din Regula ­
mentul delegat (UE) 2015/61.  
2570  2.8.  Totaluri pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide și sunt 
luate cu împrumut urm ătoarele garan ții reale:  
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici, pentru coloanele relevante, valorile totale ale swap- 
urilor pe garan ții reale pentru tranzac țiile în care sunt date cu împrumut active nelichide.  
2580  2.8.1.  Active de nivel 1 (cu excep ția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active de nivel 1 
(cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut)  
2590  2.8.1.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.1, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2600  2.8.2.  Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
2610  2.8.2.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.2, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2620  2.8.3.  Active de nivel 2A  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active de nivel 
2A (luate cu împrumut)  
2630  2.8.3.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.3, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2640  2.8.4.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a 
creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu titluri garantate 
cu active de nivel 2B (reziden țiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut)RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1941
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2650  2.8.4.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.4, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2660  2.8.5.  Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu obliga țiuni 
garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut)  
2670  2.8.5.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.5, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2680  2.8.6.  Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state 
membre, nivel de calitate a creditului 1)  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu titluri garantate 
cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 
1) (luate cu împrumut)  
2690  2.8.6.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.6, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2700  2.8.7.  Alte active de nivel 2B  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu alte active de 
nivel 2B (luate cu împrumut)  
2710  2.8.7.1.  Din care: garan ții reale schimbate care îndeplinesc cerin țele opera ționale  
Din tranzac țiile de la punctul 2.8.7, institu țiile de credit trebuie s ă raporteze segmentul cores ­
punzător garanției reale luate cu împrumut, dac ă îndepline ște cerințele operaționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
2720  2.8.8.  Active nelichide  
Tranzacțiile în care institu ția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active nelichide 
(luate cu împrumut)  
ELEMENTE MEMORANDUM  
2730  3. Total swap-uri pe garan ții reale (toate contrap ărțile) în situa țiile în care garan țiile reale 
luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozi țiile scurte  
Instituțiile trebuie s ă raporteze aici totalul swap-urilor pe garan ții reale (toate contrap ărțile) 
raportate pe rândurile anterioare în situa țiile în care garan țiile reale luate cu împrumut au fost 
utilizate pentru a acoperi pozi țiile scurte și s-a aplicat o rat ă de ieșire de 0 %.  
2740  4. Total swap-uri pe garan ții reale cu contrap ărți intragrup  
Instituțiile trebuie s ă raporteze aici totalul swap-urilor pe garan ții reale realizate cu contrap ărți 
intragrup, raportate pe rândurile anterioare.RO L 97/1942 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
5. Swap-uri pe garan ții reale care fac obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 
alineatele (2) și (3)  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
care fac obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din Regulamentul 
delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regulamentul delegat 
menționat.  
2750  5.1.  Din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 1, excluzând garan țiile 
reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale luate cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate 
cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca tranzac țiile relevante s ă facă 
obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regulamentul delegat men ționat.  
2760  5.2.  Din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 
cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale luate cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 1 care constau în obliga țiuni 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care îndeplinesc cerin țele opera ționale 
prevăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca tranzac țiile 
relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regula ­
mentul delegat men ționat.  
2770  5.3.  Din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 2A  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale luate cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 2A care îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
2780  5.4.  Din care: garan ții reale luate cu împrumut care sunt de nivel 2B  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale luate cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 2B care îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
2790  5.5.  Din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 1, excluzând garan țiile 
reale sub form ă de obliga țiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale date cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate 
cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care îndeplinesc cerin țele opera ționale prev ăzute la 
articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca tranzac țiile relevante s ă facă 
obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regulamentul delegat men ționat.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1943
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
2800  5.6.  Din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt obliga țiuni garantate de nivel 1 
cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale date cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 1 care constau în obliga țiuni 
garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care îndeplinesc cerin țele opera ționale 
prevăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca tranzac țiile 
relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și (3) din 
Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din regula ­
mentul delegat men ționat.  
2810  5.7.  Din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 2A  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale date cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 2A care îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
2820  5.8.  Din care: garan ții reale date cu împrumut care sunt de nivel 2B  
Instituțiile de credit trebuie s ă raporteze aici partea din tranzac țiile swap pe garan ții reale cu o 
scadență reziduală de cel mult 30 de zile în cazul c ărora contrapartea este o banc ă centrală și 
garanțiile reale date cu împrumut sunt garan ții reale de nivel 2B care îndeplinesc cerin țele 
operaționale prev ăzute la articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, cu condi ția ca 
tranzacțiile relevante s ă facă obiectul unei derog ări de la aplicarea articolului 17 alineatele (2) și 
(3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din 
regulamentul delegat men ționat.  
PARTEA 5: CALCULE  
1. Calcule  
1.1. Observa ții generale  
1. Acesta este un formular de sintez ă care conține informa ții privind calculele în scopul raport ării cerinței de 
acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum se specific ă în Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Elementele care nu trebuie s ă fie completate de c ătre institu ții sunt colorate în gri.  
1.2. Observa ții specifice  
2. Trimiterile la celule sunt indicate în urm ătorul format: formular; rând; coloan ă. De exemplu, {C 72.00; 
r0130; c0040} se refer ă la formularul privind activele lichide; rândul 0130; coloana 0040.  
1.3. Subformular privind calculele - Instruc țiuni privind anumite rânduri  
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni  
CALCULE  
Numărător, numitor, raport  
Articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Numărătorul, numitorul și raportul indicatorului de acoperire a necesarului de lichiditate. 
Se introduc toate datele de mai jos în coloana 0010 a rândului dat.  
0010  1. Rezerva de lichidit ăți 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 76.00; r0290; c0010}.  
0020  2. Ieșiri nete de lichidit ăți 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 76.00; r0370; c0010}.RO L 97/1944 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0030  3. Indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate (%)  
Instituțiile trebuie s ă raporteze indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate, calculat 
conform dispozi țiilor de la articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61. 
Indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate este egal cu raportul dintre rezerva de 
lichidități a unei institu ții de credit și ieșirile sale nete de lichidit ăți în decursul unei perioade 
de criză de 30 de zile calendaristice și se exprim ă ca procent. 
Dacă {C 76.00; r0020; c0010} este zero (ceea ce face ca raportul s ă fie egal cu infinit), se 
raportează valoarea 999 999.  
Calculele num ărătorului  
Articolul 17 și anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Formula de calcul al rezervei de lichidit ăți 
Se introduc toate datele de mai jos în coloana 0010 a rândului dat.  
0040  4. Rezerva de lichidit ăți de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem 
de ridicat de calitate (valoarea în conformitate cu articolul 9: neajustat ă 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 72.00; r0030; c0040}.  
0050  5. Ieșiri de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garan țiile reale sub form ă de 
obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile trebuie s ă raporteze ie șirile de titluri de capital lichide de nivel 1 (excluzând obli ­
gațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) înregistrate la lichidarea oric ăror 
tranzacții de finan țare garantate, tranzac ții de creditare garantate sau tranzac ții swap pe garan ții 
reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referin ță, cu 
excepția cazului în care tranzac ția face obiectul unei derog ări în conformitate cu articolul 17 
alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0060  6. Intrări de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garan țiile reale sub form ă de 
obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate  
Instituțiile trebuie s ă raporteze intr ările de titluri de capital lichide de nivel 1 (excluzând obli ­
gațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) înregistrate la lichidarea oric ăror 
tranzacții de finan țare garantate, tranzac ții de creditare garantate sau tranzac ții swap pe garan ții 
reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referin ță, cu 
excepția cazului în care tranzac ția face obiectul unei derog ări în conformitate cu articolul 17 
alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0070  7. Ieșiri de numerar garantate  
Instituțiile trebuie s ă raporteze ie șirile de numerar (activ de nivel 1) înregistrate la lichidarea 
oricăror tranzac ții de finan țare sau de creditare garantate care ajung la scaden ță în termen de 30 
de zile calendaristice de la data de referin ță, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul 
unei derog ări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0080  8. Intrări de numerar garantate  
Instituțiile trebuie s ă raporteze intr ările de numerar (activ de nivel 1) înregistrate la lichidarea 
oricăror tranzac ții de finan țare sau de creditare garantate care ajung la scaden ță în termen de 30 
de zile calendaristice de la data de referin ță, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul 
unei derog ări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 
2015/61.  
0091  9. „Valoarea ajustat ă” de nivel 1, excluzând obliga țiunile garantate cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate  
Aceasta este men ționată la punctul 3 litera (a) din anexa I 
Instituțiile trebuie s ă raporteze valoarea ajustat ă a activelor de nivel 1 formate din obliga țiuni 
negarantate înainte de aplicarea plafonului. 
Valoarea ajustat ă trebuie s ă țină cont de lichidarea tranzac țiilor de finan țare garantate, a tran ­
zacțiilor de creditare garantate sau a tranzac țiilor swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în 
termen de 30 de zile calendaristice de la data de referin ță, cu excep ția cazului în care tranzac ția 
face obiectul unei derog ări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1945
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0100  10. Valoarea obliga țiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate 
în conformitate cu articolul 9: neajustat ă 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 72.00; r0180; c0040}.  
0110  11. Ieșiri de garan ții reale sub form ă de obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile  
Instituțiile trebuie s ă raporteze ie șirile de obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate înregistrate la lichidarea oric ăror tranzac ții de finan țare garantate, tranzac ții de 
creditare garantate sau tranzac ții swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de 
zile calendaristice de la data de referin ță, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul unei 
derogări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0120  12. Intrări de garan ții reale sub form ă de obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel 
extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile  
Instituțiile trebuie s ă raporteze intr ările de obliga țiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de 
ridicat de calitate înregistrate la lichidarea oric ăror tranzac ții de finan țare garantate, tranzac ții de 
creditare garantate sau tranzac ții swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de 
zile calendaristice de la data de referin ță, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul unei 
derogări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0131  13. „Valoarea ajustat ă” a obliga țiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat 
de calitate  
Aceasta este men ționată la punctul 3 litera (b) din anexa I 
Instituțiile trebuie s ă raporteze valoarea ajustat ă a activelor de nivel 1 formate din obliga țiuni 
garantate înainte de aplicarea plafonului. 
Valoarea ajustat ă trebuie s ă țină cont de lichidarea tranzac țiilor de finan țare garantate, a tran ­
zacțiilor de creditare garantate sau a tranzac țiilor swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în 
termen de 30 de zile calendaristice de la data de referin ță, cu excep ția cazului în care tranzac ția 
face obiectul unei derog ări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0160  14. Valoarea activelor de nivel 2A în conformitate cu articolul 9: neajustat ă 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 72.00; r0230; c0040}.  
0170  15. Ieșiri de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile  
Instituțiile trebuie s ă raporteze ie șirile de titluri de capital lichide de nivel 2A înregistrate la 
lichidarea oric ăror tranzac ții de finan țare garantate, tranzac ții de creditare garantate sau tranzac ții 
swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice de la data 
calculului, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul unei derog ări în conformitate cu 
articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0180  16. Intrări de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile  
Instituțiile trebuie s ă raporteze intr ările de titluri de capital lichide de nivel 2A înregistrate la 
lichidarea oric ăror tranzac ții de finan țare garantate, tranzac ții de creditare garantate sau tranzac ții 
swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice de la data 
calculului, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul unei derog ări în conformitate cu 
articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0191  17. „Valoarea ajustat ă” a activelor de nivel 2A  
Aceasta este men ționată la punctul 3 litera (c) din anexa I. 
Instituțiile trebuie s ă raporteze valoarea ajustat ă a activelor de nivel 2A înainte de aplicarea 
plafonului. 
Valoarea ajustat ă trebuie s ă țină cont de lichidarea tranzac țiilor de finan țare garantate, a tran ­
zacțiilor de creditare garantate sau a tranzac țiilor swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în 
termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului, cu excep ția cazului în care tranzac ția 
face obiectul unei derog ări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0220  18. Valoarea activelor de nivel 2B în conformitate cu articolul 9: neajustat ă 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 72.00; r0310; c0040}.RO L 97/1946 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0230  19. Ieșiri de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile  
Instituțiile trebuie s ă raporteze ie șirile de titluri de capital lichide de nivel 2B înregistrate la 
lichidarea oric ăror tranzac ții de finan țare garantate, tranzac ții de creditare garantate sau tranzac ții 
swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice de la data 
calculului, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul unei derog ări în conformitate cu 
articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0240  20. Intrări de garan ții reale sub form ă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile  
Instituțiile trebuie s ă raporteze intr ările de titluri de capital lichide de nivel 2B înregistrate la 
lichidarea oric ăror tranzac ții de finan țare garantate, tranzac ții de creditare garantate sau tranzac ții 
swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în termen de 30 de zile calendaristice de la data 
calculului, cu excep ția cazului în care tranzac ția face obiectul unei derog ări în conformitate cu 
articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61.  
0251  21. „Valoarea ajustat ă” a activelor de nivel 2B  
Aceasta este men ționată la punctul 3 litera (d) din anexa I. 
Instituțiile trebuie s ă raporteze valoarea ajustat ă a activelor de nivel 2B înainte de aplicarea 
plafonului. 
Valoarea ajustat ă trebuie s ă țină cont de lichidarea tranzac țiilor de finan țare garantate, a tran ­
zacțiilor de creditare garantate sau a tranzac țiilor swap pe garan ții reale care ajung la scaden ță în 
termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului, cu excep ția cazului în care tranzac ția 
face obiectul unei derog ări în conformitate cu articolul 17 alineatul (4) din Regulamentul delegat 
(UE) 2015/61.  
0280  22. Valoarea excedentului de active lichide  
Anexa I punctul 4. 
Instituțiile trebuie s ă raporteze „valoarea excedentului de active lichide” - aceast ă valoare este 
egală cu: 
(a) valoarea ajustat ă a activelor de nivel 1 formate din obliga țiuni negarantate; plus 
(b) valoarea ajustat ă a obligațiunilor garantate de nivel 1; plus 
(c) valoarea ajustat ă a activelor de nivel 2A; plus 
(d) valoarea ajustat ă a activelor de nivel 2B; 
minus valoarea cea mai mic ă dintre: 
(e) suma dintre (a), (b), (c) și (d); 
(f) 100/30 înmul țit cu (a); 
(g) 100/60 înmul țit cu suma dintre (a) și (b); 
(h) 100/85 înmul țit cu suma dintre (a), (b) și (c).  
0290  23. REZERVA DE LICHIDIT ĂȚI 
Anexa I punctul 2. 
Instituțiile trebuie s ă raporteze rezerva de lichidit ăți care este egal ă cu: 
(a) valoarea activelor de nivel 1; plus 
(b) valoarea activelor de nivel 2A; plus 
(c) valoarea activelor de nivel 2B; 
minus valoarea cea mai mic ă dintre: 
(d) suma dintre (a), (b) și (c); sau 
(e) „valoarea excedentului de active lichide”.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1947
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Calculele numitorului  
Anexa II la Regulamentul delegat (UE) 2015/61 
Formula de calcul al ie șirilor nete de lichidit ăți 
unde 
NLO = Ie șiri nete de lichidit ăți (Net liquidity outflow ) 
TO = Totalul ie șirilor ( Total outflows ) 
TI = Totalul intr ărilor ( Total inflows ) 
FEI = Intr ări exceptate integral ( Fully exempted inflows ) 
IHC = Intr ări care fac obiectul unui plafon mai ridicat, și anume de 90 % din ie șiri (Inflows subject to higher cap 
of 90 % outflows ) 
IC = Intr ări care fac obiectul unui plafon de 75 % din ie șiri ( Inflows subject to cap of 75 % of outflows ) 
Instituțiile trebuie s ă introducă toate datele de mai jos în coloana 0010 a rândului dat.  
0300  24. Total ie șiri 
TO = din foaia de lucru Ie șiri 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 73.00; r0010; c0060}.  
0310  25. Intrări exceptate integral  
FEI = din foaia de lucru Intr ări 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 74.00; r0010; c0160}.  
0320  26. Intrări care fac obiectul plafonului de 90 %  
IHC = din foaia de lucru Intr ări 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 74.00; r0010; c0150}.  
0330  27. Intrări care fac obiectul plafonului de 75 %  
FEI = din foaia de lucru Intr ări 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cifra din {C 74.00; r0010; c0140}.  
0340  28. Reducere pentru intr ările exceptate integral  
Instituțiile trebuie s ă raporteze urm ătoarea parte a calculului NLO: 
= MIN (FEI, TO).  
0350  29. Reducere pentru intr ările care fac obiectul plafonului de 90 %  
Instituțiile trebuie s ă raporteze urm ătoarea parte a calculului NLO: 
= MIN (IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)].  
0360  30. Reducere pentru intr ările care fac obiectul plafonului de 75 %  
Instituțiile trebuie s ă raporteze urm ătoarea parte a calculului NLO: 
= MIN (IC, 0.75*MAX(TO-FEI-IHC/0.9, 0)].  
0370  31. IEȘIRI NETE DE LICHIDIT ĂȚI 
Instituțiile trebuie s ă raporteze ie șirile nete de lichidit ăți, care sunt egale cu totalul ie șirilor minus 
reducerea pentru intr ările exceptate integral minus reducerea pentru intr ările care fac obiectul 
plafonului de 90 % minus reducerea pentru intr ările care fac obiectul plafonului de 75 %.RO L 97/1948 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
NLO = TO – MIN(FEI, TO) - MIN(IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)] - MIN(IC, 0.75*MAX(T0-FEI- 
IHC/0.9,0)]  
Pilonul 2  
0380  32. CERINȚA AFERENT Ă PILONULUI 2  
Articolul 105 din Directiva privind cerin țele de capital 
Instituțiile trebuie s ă raporteze cerin ța aferentă pilonului 2.  
PARTEA 6: PERIMETRUL DE CONSOLIDARE  
1. Perimetrul de consolidare  
1.1. Observa ții generale  
1. Acest formular identific ă, exclusiv în scopul determin ării LCR la nivel consolidat, entit ățile cărora le 
corespund informa țiile raportate în formularele C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 și C 76.00. 
Formularul identific ă toate entit ățile care fac parte din perimetrul de consolidare al LCR în conformitate 
cu articolul 8, articolul 10 și articolul 11 alineatele (3) și (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, dup ă 
caz. Num ărul de rânduri din formular corespunde num ărului de entit ăți incluse în perimetrul de 
consolidare.  
1.2. Instruc țiuni privind anumite coloane  
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0005  Societate-mam ă sau filial ă 
Se completeaz ă „Societate-mam ă” în cazul în care entitatea de pe rând este: 
— institu ția-mamă din UE, holdingul financiar mam ă din UE sau holdingul financiar mixt 
mamă din UE, astfel cum se prevede la articolul 11 alineatul (3) din Regulamentul (UE) 
nr. 575/2013; 
instituția-mamă sau institu ția-filială care trebuie s ă respecte LCR pe baz ă consolidat ă sau pe 
bază subconsolidat ă, în contextul unui subgrup unic de lichiditate, conform articolului 8 din 
Regulamentul (UE) nr. 575/2013; 
— institu ția relevant ă trebuie s ă respecte LCR pe baz ă subconsolidat ă în conformitate cu 
articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; 
— casa central ă din UE. 
Se completeaz ă „Filială” pe restul rândurilor.  
0010  Denumire  
Denumirea fiec ărei entități din perimetrul de consolidare se raporteaz ă în coloana 0010.  
0020  Cod  
Codul care face parte din num ărul de identificare a rândului trebuie s ă fie unic pentru fiecare 
entitate care face obiectul raport ării. În cazul institu țiilor și al întreprinderilor de asigurare, codul 
este codul LEI. În cazul altor entit ăți, codul este codul LEI sau, dac ă acesta nu este disponibil, un 
cod național. Codul trebuie s ă fie unic și trebuie s ă fie utilizat în mod consecvent în toate 
formularele și de-a lungul timpului. Valoarea codului nu poate fi nul ă. 
0021  Tipul de cod  
Instituțiile trebuie s ă identifice tipul de cod raportat în coloana 0020 drept „cod LEI” sau „cod 
non-LEI”. 
Se raporteaz ă întotdeauna tipul de cod.RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1949
 
Coloană Referin țe juridice și instrucțiuni 
0022  Codul na țional  
Atunci când raporteaz ă codul LEI ca num ăr de identificare în coloana „Cod”, institu țiile pot 
raporta și codul na țional.  
0040  Cod de țară 
Codul ISO 3166-1-alfa-2 al țării de înregistrare a fiec ărei entități din perimetrul de consolidare se 
raportează în coloana 0020.  
0050  Tip de entitate  
Entităților raportate în coloana 0010 li se atribuie un tip de entitate corespunz ător formei lor 
juridice în conformitate cu lista urm ătoare: 
„Instituție de credit”; 
„Firmă de investi ții”; 
„Altele”.RO L 97/1950 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
ANEXA XXVI  
RAPORTARE SUPLIMENTAR Ă ÎN SCOPUL IDENTIFIC ĂRII ȘI AL ATRIBUIRII RATELOR AMORTIZORULUI 
G-SII  
FORMULARE  
Numărul formu ­
larului  Codul formula ­
rului  Denumirea formularului/grupului de formulare  Denumirea 
scurtă 
INDICATORII G-SII ȘI ELEMENTELE UNIUNII BANCARE 
EUROPENE (UBE)  
1 G 01.00  INDICATORII G-SII ȘI ELEMENTELE UNIUNII BANCARE EUROPENE 
(UBE)  GSII  
G 01.00 - Indicatorii G-SII și elementele uniunii bancare europene (UBE)  
Rânduri  Element  Cuantum  
Indicatorii G-SII  
0010  Expuneri totale  
0020  Active la nivelul sistemului financiar  
0030  Datorii la nivelul sistemului financiar  
0040  Titluri de valoare în circula ție 
0050  Activitatea de pl ăți 
0060  Active în custodie  
0070  Activitatea de subscriere  
0080  Volumul tranzac țiilor  
0090  Instrumente financiare derivate extrabursiere (OTC)  
0100  Titluri de valoare de ținute în vederea tranzac ționării și disponibile pentru 
vânzare  
0110  Active de nivel 3  
0120  Crean țe interjurisdic ționale  
0130  Obliga ții de plat ă interjurisdic ționale  
Elemente pentru uniunea bancar ă european ă considerat ă drept o singur ă jurisdicție 
0140  Crean țe externe totale evaluate pe baza riscului final  
0150  Crean țe externe din instrumente financiare derivate evaluate pe baza riscului 
final  
0160  Datorii externe pe baza riscului imediat, inclusiv instrumentele financiare 
derivate  
0170  din care: datorii externe din instrumente financiare derivate evaluate pe baza 
riscului imediatRO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1951
 
ANEXA XXVII  
INSTRUC ȚIUNI DE RAPORTARE ÎN SCOPUL IDENTIFIC ĂRII ȘI AL ATRIBUIRII RATELOR 
AMORTIZORULUI G-SII  
PARTEA I  
INSTRUC ȚIUNI GENERALE  
1.1.1. Structur ă și convenții 
2.1.1.1. Structur ă 
1. Acest cadru const ă într-un formular care cuprinde informa ții privind indicatorii de importan ță sistemică 
globală și elementele specifice necesare pentru aplicarea metodologiei UE de identificare a institu țiilor de 
importanță sistemică globală (G-SII) și de atribuire a ratelor corespunz ătoare ale amortizorului G-SII.  
3.1.1.2. Conven ția de numerotare  
2. În ceea ce prive ște referințele la coloanele, rândurile și celulele formularelor, documentul respect ă convenția de 
etichetare stabilit ă la punctele 3-5. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scar ă largă în normele de validare.  
3. În instruc țiuni se utilizeaz ă următoarea nota ție general ă: {formular; rând; coloan ă}. 
4. În cazul referin țelor din interiorul unui formular, în care sunt utilizate doar punctele de date din formularul 
respectiv, nota ția nu face trimitere la un formular: {rând; coloan ă}. În cazul formularelor cu o singur ă coloană, 
sunt men ționate numai rândurile {formular; rând}.  
5. Se utilizeaz ă un asterisc pentru a se indica faptul c ă referințele fac trimitere la rândurile sau coloanele 
menționate anterior.  
4.1.1.3. Conven ția privind semnul  
6. Orice cuantum care duce la cre șterea valorii indicatorului, a activelor, a datoriilor sau a expunerilor se 
raportează ca valoare pozitiv ă. Orice cuantum care reduce valoarea indicatorului, a activelor, a datoriilor 
sau a expunerilor se raporteaz ă ca valoare negativ ă. Atunci când exist ă un semn negativ (-) în fa ța denumirii 
unui element, se presupune c ă pentru elementul respectiv nu se va raporta nicio valoare pozitiv ă. 
5.1.1.4. Abrevieri  
7. În sensul prezentei anexe, la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (  1 ) 
se face referire cu abrevierea „CRR”, iar la Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (  2 ) 
se face referire cu abrevierea „CRD”.  
PARTEA II  
INSTRUC ȚIUNI AFERENTE FORMULARULUI  
6.1.1. Observa ții generale  
8. Formularul este împ ărțit în două secțiuni. Secțiunea superioar ă privind indicatorii G-SII include indicatorii de 
identificare a institu țiilor de importan ță sistemică globală, astfel cum sunt defini ți în metodologia elaborat ă de 
Comitetul de la Basel pentru supraveghere bancar ă. Secțiunea inferioar ă conține o serie de elemente necesare 
pentru calcularea indicatorilor relevan ți în conformitate cu metodologia definit ă în temeiul articolului 131 
alineatul (18) din CRD.RO L 97/1952 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021  
( 1 ) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerin țele pruden țiale pentru 
instituțiile de credit și firmele de investi ții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).  
( 2 ) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea institu țiilor de 
credit și supravegherea pruden țială a institu țiilor de credit și a firmelor de investi ții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de 
abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE (JO L 176, 27.6.2013, p. 338).
 9. Dacă este cazul, informa țiile furnizate în acest formular trebuie s ă fie consecvente cu informa țiile furnizate 
autorităților relevante în scopul colect ării de către autorit ățile relevante a valorilor indicatorilor, astfel cum se 
prevede la articolul 3 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1222/2014 al Comisiei.  
7.1.2. Instruc țiuni privind anumite pozi ții 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
0010 – 0120  Indicatorii G-SII  
Definiția indicatorilor trebuie s ă fie aceeași cu defini ția aplicată în scopul stabilirii informa țiilor 
enumerate în anexa la Regulamentul delegat (UE) nr. 1222/2014 al Comisiei. 
În cazul modific ării metodologiei, aceea și metodologie ca cea care se aplic ă pentru deter ­
minarea valorilor indicatorilor la sfâr șitul exerci țiului financiar trebuie utilizat ă și în scopul 
raportării informa țiilor la sfâr șitul primului, celui de-al doilea și celui de-al treilea trimestru al 
aceluiași exercițiu financiar. 
Indicatorii care m ăsoară fluxuri se raporteaz ă pe bază cumulativ ă de la începutul anului 
calendaristic sau, dup ă caz, al exerci țiului financiar.  
0010  Crean țe interjurisdic ționale  
0020  Obliga ții de plat ă interjurisdic ționale  
0030  Expuneri totale (indicatorul efectului de levier)  
0040  Active la nivelul sistemului financiar  
0050  Datorii la nivelul sistemului financiar  
0060  Titluri de valoare în circula ție 
0070  Active în custodie  
0080  Activitatea de pl ăți 
0090  Tranzac ții subscrise pe pie țele titlurilor de datorie și de capital  
0100  Volumul tranzac țiilor  
0110  Valoarea no țională a instrumentelor financiare derivate extrabursiere  
0120  Active de nivel 3  
0130  Titluri de valoare destinate tranzac ționării și disponibile pentru vânzare  
0140 – 0170  Elemente pentru uniunea bancar ă european ă considerat ă drept o singur ă jurisdicție 
În scopul stabilirii elementelor specificate mai jos și în absen ța unor preciz ări în instruc țiunile 
de mai jos, defini țiile și conceptele aplicate se aliniaz ă, pe cât posibil, la defini țiile și conceptele 
incluse în Orient ările pentru raportarea statisticilor bancare interna ționale BIS ( Guidelines for 
reporting the BIS international banking statistics ).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1953
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Prin derogare de la aceste orient ări, activitățile entităților raportoare în statele membre parti ­
cipante, astfel cum sunt men ționate la articolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al 
Parlamentului European și al Consiliului (  3 ), sunt excluse, cu alte cuvinte, statele membre 
participante sunt considerate ca fiind o singur ă jurisdicție. 
0140  Crean țe externe totale evaluate pe baza riscului final  
Creanțele externe totale reprezint ă suma crean țelor transfrontaliere și a creanțelor locale ale 
filialelor str ăine în moned ă locală sau străină. Se exclud crean țele din pozi ții pe contracte 
derivate. „Crean țe”, „crean țe transfrontaliere”, „crean țe locale ale filialelor str ăine în moned ă 
străină și locală” au acela și înțeles ca cel definit în Orient ările pentru raportarea statisticilor 
bancare interna ționale BIS. 
„Pe baza riscului final” înseamn ă că, pentru a stabili dac ă o creanță este crean ță transfrontalier ă 
sau crean ță locală, poziția este alocat ă unei părți terțe care și-a asumat prin contract s ă preia 
datoriile sau obliga țiile contrap ărții primare dac ă aceasta nu î și îndepline ște obligațiile, în cazul 
în care exist ă o astfel de parte ter ță. Această alocare se face în conformitate cu dispozi țiile 
privind transferurile de risc prev ăzute în Orient ările pentru raportarea statisticilor bancare 
internaționale BIS.  
0150  Crean țe externe din instrumente financiare derivate evaluate pe baza riscului final  
Valoarea just ă pozitivă a tuturor crean țelor din instrumente financiare derivate care sunt 
creanțe transfrontaliere sau crean țe locale ale filialelor str ăine în moneda local ă sau străină. 
Instrumentele financiare derivate includ contractele forward, swap-urile și opțiunile legate de 
cursul de schimb, rata dobânzii, capitaluri proprii, m ărfuri și instrumente de credit. Acestea 
includ instrumentele financiare derivate de credit achizi ționate care acoper ă împotriva riscurilor 
sau compenseaz ă protecția creditului vândut ă sau care sunt de ținute în scopul tranzac ționării. 
În cazul unor astfel de instrumente financiare derivate de credit achizi ționate, valoarea lor nu se 
limitează la valoarea crean ței imediate pentru garantarea c ăreia au fost achizi ționate. 
Valorile juste pozitive ale contractelor derivate pot fi compensate cu valori juste negative numai 
dacă pozițiile au fost executate cu aceea și contraparte în temeiul unui acord de compensare 
executoriu din punct de vedere juridic. Numai seturile de compensare cu o valoare pozitiv ă 
sunt incluse în acest element. 
Creanțele din instrumente financiare derivate se raporteaz ă în forma brut ă în ceea ce prive ște 
eventualele garan ții în numerar. 
În scopul raport ării informa țiilor pe baza riscului final, se aplic ă următoarele: 
(a) atunci când riscul final îi revine contrap ărții, un instrument financiar derivat este considerat 
străin în cazul în care contrapartea nu se afl ă în jurisdic ția de origine a entit ăților rapor ­
toare; 
(b) atunci când riscul final îi revine garantului, un instrument financiar derivat este considerat 
străin în cazul în care garantul nu se afl ă în jurisdic ția de origine a entit ăților raportoare.  
0160  Datorii externe pe baza riscului imediat, inclusiv instrumentele financiare derivate  
Datoriile externe, inclusiv instrumentele financiare derivate, reprezint ă suma datoriilor externe 
și a datoriilor externe care rezult ă din instrumente financiare derivate. Datoriile aferente 
titlurilor de valoare care sunt active financiare tranzac ționabile emise de institu ția raportoare 
sunt excluse din acest element. 
Definiția instrumentelor financiare derivate este aceea și cu cea aplicat ă pentru rândul 0140.RO L 97/1954 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 19.3.2021
 
Rând  Referin țe juridice și instrucțiuni 
Valorile juste negative ale contractelor derivate pot fi compensate cu valori juste pozitive numai 
dacă pozițiile au fost executate cu aceea și contraparte în temeiul unui acord de compensare 
executoriu din punct de vedere juridic. Datoriile aferente instrumentelor financiare derivate se 
raportează în forma brut ă în ceea ce prive ște eventualele garan ții reale (în numerar și nemo­
netare). 
„Pe baza riscului imediat” înseamn ă că, pentru a stabili dac ă o creanță este crean ță trans­
frontalieră sau crean ță locală, poziția este alocat ă contrapărții directe la contract.  
0170  din care: datorii externe din instrumente financiare derivate evaluate pe baza riscului 
imediat  
Subsetul de la rândul 0160 con ținând datoriile aferente instrumentelor financiare derivate  
( 3 ) Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 15 iulie 2014 de stabilire a unor norme 
uniforme și a unei proceduri uniforme de rezolu ție a institu țiilor de credit și a anumitor firme de investi ții în cadrul unui 
mecanism unic de rezolu ție și al unui fond unic de rezolu ție și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 1093/2010 
(JO L 225, 30.7.2014, p. 1).RO 19.3.2021 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 97/1955