2.

Tabelele din anexa IV se înlocuiesc cu următoarele: „ACTIVE Post de bilanț (2) Clasificarea conținutului posturilor de bilanț Principiu de evaluare Domeniu de aplicare (3) 1 1 Aur și creanțe în aur Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau «în curs de transport». Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (i) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare și (ii) swap cu aur cu localizări diferite sau swap cu aur cu purități diferite, în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare Valoare de piață Obligatoriu 2 2 Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro Creanțe exprimate în valută externă asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro 2.1 2.1 Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI) (a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul «Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro» (a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu (b) Drepturi speciale de tragere Dețineri de drepturi speciale de tragere (brut) (b) Drepturi speciale de tragere Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu (c) Alte creanțe Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite în cadrul Instrumentului de Reducere a Sărăciei și de Creștere (Poverty Reduction and Growth Facility) (c) Alte creanțe Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 2.2 2.2 Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe (a) Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions) (a) Conturi la bănci din afara zonei euro Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu (b) Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (b)(i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (b)(ii) Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (b)(iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (b)(iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Obligatoriu (c) Împrumuturi externe (depozite) din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» (c) Împrumuturi externe Depozite la valoare nominală convertite la cursul de schimb al pieței Obligatoriu (d) Alte active externe Bancnote și monede din afara zonei euro (d) Alte active externe Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 3 3 Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro (a) Plasamente în titluri de valoare din zona euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro (a)(i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (a)(ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (a)(iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (a)(iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Obligatoriu (b) Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse (b) Alte creanțe Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 4 4 Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro 4.1 4.1 Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi (a) Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi. Tranzacții de deport legate de gestionarea portofoliilor de titluri de valoare exprimate în euro (a) Conturi la bănci din afara zonei euro Valoare nominală Obligatoriu (b) Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (b)(i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (b)(ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (b)(iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (b)(iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței Obligatoriu (c) Împrumuturi acordate în afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» (c) Împrumuturi acordate în afara zonei euro Depozite la valoare nominală Obligatoriu (d) Titluri de valoare altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» emise de entități din afara zonei euro Titluri emise de organizații internaționale și supranaționale, ca de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică (d)(i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (d)(ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (d)(iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu 4.2 4.2 Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II Valoare nominală Obligatoriu 5 5 Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (4) 5.1 5.1 Operațiuni principale de refinanțare Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 5.2 5.2 Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 5.3 5.3 Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad hoc în scopuri de ajustare Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 5.4 5.4 Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 5.5 5.5 Facilitate de creditare marginală Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă) Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 5.6 5.6 Credite legate de apeluri în marjă Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit Valoare nominală sau cost Obligatoriu 6 6 Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro», inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în valută externă ale zonei euro și alte creanțe. Conturi corespondente cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Toate creanțele provenite din operațiuni de politică monetară inițiate de o BCN înainte de participarea la Eurosistem Valoare nominală sau cost Obligatoriu 7 7 Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro 7.1 7.1 Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară Titluri de valoare emise în zona euro deținute în scopuri de politică monetară. Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de ajustare (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu 7.2 7.2 Alte titluri de valoare Titluri de valoare altele decât cele din postul de activ 7.1 «Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară» și din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»; obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat care provin din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Obligatoriu (iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței Obligatoriu 8 8 Datorii în euro ale administrației publice Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi) Depozite/împrumuturi la valoare nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost Obligatoriu — 9 Creanțe intra-Eurosistem (+) — 9.1 Participații în BCE (+) Post numai în bilanțul BCE Cota de subscriere la capitalul BCE a fiecărei BCN în conformitate cu tratatul și cu grila de repartiție pentru capitalul subscris și contribuțiile respective în conformitate cu articolul 49.2 din Statutul SEBC Cost Obligatoriu — 9.2 Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare (+) Post numai în bilanțul BCE Creanțe exprimate în euro asupra BCE în ceea ce privește transferul inițial și suplimentar al rezervelor valutare în conformitate cu dispozițiile din tratat Valoare nominală Obligatoriu — 9.3 Creanțe legate de biletele la ordin în contrapartidă cu emisiunile BCE de certificate de creanță (+) Numai în bilanțul BCE Bilete la ordin emise de BCN în cadrul acordului de andosare (back-to-back agreement) în legătură cu certificatele de creanță emise de către BCE Valoare nominală Obligatoriu — 9.4 Creanțe nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului (+) (1) Pentru BCN: creanță netă legată de aplicarea grilei de alocare a bancnotelor, adică inclusiv emisiunea BCE de bancnote legată de soldurile intra-Eurosistem, suma compensatorie și înregistrarea ei contabilă de echilibrare, astfel cum este definită de Decizia BCE/2001/16 privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre participante începând cu exercițiul financiar 2002 Pentru BCE: creanțe legate de emisiunile BCE de bancnote în conformitate cu Decizia BCE/2001/15 Valoare nominală Obligatoriu — 9.5 Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net) (+) Poziția netă a următoarelor subposturi: (a) creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor corespondente ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de pasiv «Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)» (a) Valoare nominală Obligatoriu (b) creanță datorată diferenței dintre venitul monetar de cumulat și de redistribuit. Relevant numai pentru perioada dintre înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul anului și decontarea acestuia în ultima zi lucrătoare în luna ianuarie a fiecărui an (b) Valoare nominală Obligatoriu (c) alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a venitului BCE din bancnote euro (1) (c) Valoare nominală Obligatoriu 9 10 Elemente în curs de decontare Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare Valoare nominală Obligatoriu 9 11 Alte active 9 11.1 Monede din zona euro Monede euro, dacă BCN nu este emitentul legal Valoare nominală Obligatoriu 9 11.2 Imobilizări corporale și necorporale Terenuri și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software Cost minus amortizarea Recomandat — Rate de amortizare: computere și echipamente/programe informatice conexe și autovehicule: — 4 ani echipamente, mobilier și instalații în clădiri: — 10 ani clădiri și cheltuieli majore de amenajare capitalizate: 25 ani Capitalizarea cheltuielilor: limitată (cheltuieli mai mici de 10 000 EUR fără TVA: nu se capitalizează) 9 11.3 Alte active financiare — Participații și investiții în filiale, instrumente de capitaluri proprii deținute din motive strategice/politice — Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii, și alte instrumente financiare și solduri (de exemplu, depozite la termen și conturi curente) deținute ca portofoliu separat — Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri din acest post (a) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței Recomandat (b) Participații și acțiuni nelichide și orice alte instrumente de capitaluri proprii deținute ca investiții permanente Cost ce poate face obiectul deprecierii Recomandat (c) Investiții în filiale sau interese semnificative Valoare netă a activului Recomandat (d) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate Recomandat (e) Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență sau deținute ca investiții permanente Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Recomandat (f) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate Recomandat (g) Conturi la bănci și împrumuturi Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței, dacă soldurile sau depozitele sunt exprimate în valute externe Recomandat 9 11.4 Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării Poziția netă între poziția la termen și poziția spot, la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 9 11.5 Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite (adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare) Valoare nominală, convertite la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 9 11.6 Diverse Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore. Conturi tranzitorii de reevaluare (element în bilanț numai în timpul anului: pierderile nerealizate la datele reevaluării în cursul anului, care nu sunt acoperite de conturile de reevaluare corespunzătoare din postul de pasiv «Conturi de reevaluare»). Împrumuturi în contul unor terți. Investiții legate de depozitele în aur ale clienților. Monede în unități monetare naționale din zona euro. Cheltuieli curente (pierderi acumulate nete), pierderi din anul precedent anterior acoperirii. Active nete privind pensiile Valoare nominală sau cost Recomandat Conturi tranzitorii de reevaluare Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței Conturi tranzitorii de reevaluare: obligatoriu Investiții legate de depozitele în aur ale clienților Valoare de piață Investiții legate de depozitele în aur ale clienților: obligatoriu Creanțe exigibile care rezultă din neexecutarea obligațiilor de către contrapărțile Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului Creanțe exigibile (din neexecutarea obligațiilor) Valoare nominală/recuperabilă (înainte/după decontarea pierderilor) Creanțe exigibile (din neexecutarea obligațiilor): obligatoriu Active sau creanțe (în raport cu terții) apropriate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de Eurosistem contrapărților care nu și-au executat obligațiile Active sau creanțe (din neexecutarea obligațiilor) Cost (convertit la cursul de schimb al pieței și la momentul achiziționării în cazul în care activele financiare sunt exprimate în valute externe) Active sau creanțe (din neexecutarea obligațiilor): obligatoriu — 12 Pierderea exercițiului financiar Valoare nominală Obligatoriu „PASIVE Post de bilanț (6) Clasificarea conținutului posturilor de bilanț Principiu de evaluare Domeniu de aplicare (7) 1 1 Bancnote în circulație (5) (a) Bancnote euro, plus/minus ajustări legate de aplicarea grilei de alocare a bancnotelor, în conformitate cu Orientarea BCE/2001/15 și cu Decizia BCE/2001/16 (a) Valoare nominală Obligatoriu (b) Bancnote exprimate în unitățile monetare naționale din zona euro în decursul anului trecerii la moneda euro ca monedă fiduciară (b) Valoare nominală Obligatoriu 2 2 Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 2.1 2.1 Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse în lista instituțiilor financiare care au obligația de a constitui rezerve minime obligatorii, în conformitate cu Statutul. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii Valoare nominală Obligatoriu 2.2 2.2 Facilitate de depozit Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă) Valoare nominală Obligatoriu 2.3 2.3 Depozite la termen Fond pentru absorbția de lichidități în cadrul operațiunilor de ajustare Valoare nominală Obligatoriu 2.4 2.4 Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile Tranzacții în scopuri de politică monetară, destinate absorbției de lichidități Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 2.5 2.5 Depozite legate de apeluri în marjă Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit Valoare nominală Obligatoriu 3 3 Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro Tranzacții de report legate de tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro». Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară a le Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit Toate angajamentele/depozitele care provin din operațiuni de politică monetară inițiate de o BCN înainte de aderarea la Eurosistem Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 4 4 Certificate de creanță emise Post numai în bilanțul BCE – pentru postul tranzitoriu în bilanțul BCN Certificate de creanță descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7. Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichidități Valoare nominală Obligatoriu 5 5 Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro 5.1 5.1 Administrație publică Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere Valoare nominală Obligatoriu 5.2 5.2 Alte pasive Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii – a se vedea postul de pasiv 2.1 etc.; depozite la termen, depozite la vedere Valoare nominală Obligatoriu 6 6 Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Europeană; conturi curente ale altor deponenți. Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro Soldurile conturilor TARGET2 ale băncilor centrale ale statelor membre neparticipante Valoare nominală sau costul repo Obligatoriu 7 7 Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report, de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 8 8 Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro 8.1 8.1 Depozite, solduri și alte angajamente Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report, de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 8.2 8.2 Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II Împrumuturi în condițiile MCS II Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 9 9 Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective Valoare nominală, conversie la cursul pieței Obligatoriu — 10 Angajamente intra-Eurosistem (+) — 10.1 Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare (+) Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro Valoare nominală Obligatoriu — 10.2 Angajamente legate de biletele la ordin în contrapartidă cu emisiunile BCE de certificate de creanță (+) Post numai în bilanțul unei BCN Bilete la ordin emise de BCE în cadrul acordului de andosare în legătură cu certificatele de creanță emise de către BCE Valoare nominală Obligatoriu — 10.3 Angajamente nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului (+) (5) Post numai în bilanțul unei BCN Pentru BCN: angajament net legat de aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor, adică inclusiv soldurile intra-Eurosistem privind emisiunea BCE de bancnote, suma compensatorie și înregistrarea ei contabilă de echilibrare, astfel cum a fost definită de Decizia BCE/2001/16 Valoare nominală Obligatoriu — 10.4 Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net) (+) Poziția netă a următoarelor subposturi: (a) angajamente nete care provin din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor corespondente ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de activ «Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)» (a) Valoare nominală Obligatoriu (b) angajamente care rezultă din diferența dintre venitul monetar de cumulat și de redistribuit. Se referă numai la perioada cuprinsă între înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul anului și decontarea acestuia în ultima zi lucrătoare din luna ianuarie a fiecărui an (b) Valoare nominală Obligatoriu (c) alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a venitului BCE din bancnote euro (5) (c) Valoare nominală Obligatoriu 10 11 Elemente în curs de decontare Soldurile conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs Valoare nominală Obligatoriu 10 12 Alte pasive 10 12.1 Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării Poziția netă între poziția la termen și poziția spot, la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 10 12.2 Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri realizate în perioada de raportare, dar care privesc o perioadă viitoare Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului Obligatoriu 10 12.3 Diverse Impozite de plătit (conturi tranzitorii). Conturi de credite sau garanții, în monedă străină. Tranzacții de report cu instituții de credit în legătură cu tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ «Alte active financiare». Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Venituri curente (profit net acumulat), profitul anului precedent înainte de repartizare. Angajamente în contul terților. Depozite în aur ale clienților. Monede în circulație, în cazul în care emitentul lor legal este o BCN. Bancnote în circulație exprimate în unități monetare naționale din zona euro care nu mai au calitatea de mijloc legal de plată, dar care se află încă în circulație după anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro, în cazul în care acestea nu apar în cadrul postului de pasiv «Provizioane». Angajamente nete privind pensiile Valoare nominală sau cost (repo) Recomandat epozite în aur ale clienților Valoare de piață Depozite în aur ale clienților: obligatoriu 10 13 Provizioane (a) Pentru pensii, pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului, precum și în alte scopuri, de exemplu, cheltuieli viitoare estimate, provizioane pentru unitățile monetare naționale din zona euro care nu mai au calitatea de mijloc legal de plată, dar care se află încă în circulație după anul trecerii la moneda euro ca monedă fiduciară, în cazul în care acestea nu apar în cadrul postului de pasiv «Alte pasive/Diverse» Contribuțiile BCN către BCE, în conformitate cu articolul 49.2 din Statut, sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 (+) (a) Cost/valoare nominală Recomandat (b) Pentru riscurile de contraparte care rezultă din operațiunile de politică monetară (b) Valoare nominală (proporțională cu grila de repartiție pentru capitalul subscris; pe baza evaluării la sfârșitul anului de către Consiliul guvernatorilor BCE) Obligatoriu 11 14 Conturi de reevaluare Conturi de reevaluare legate de fluctuații de preț pentru aur, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în valută externă, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swap-urile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST Contribuțiile BCN către BCE, în conformitate cu articolul 49.2 din Statutul BCE, sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 (+) Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței Obligatoriu 12 15 Capital și rezerve 12 15.1 Capital Capital vărsat – capitalul BCE este consolidat cu cotele de capital ale BCN participante Valoare nominală Obligatoriu 12 15.2 Rezerve Rezerve legale și alte rezerve. Rezultat reportat Contribuțiile BCN către BCE, în conformitate cu articolul 49.2 din Statut, sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 (+) Valoare nominală Obligatoriu 10 16 Profitul exercițiului financiar Valoare nominală Obligatoriu