1.

Tabelul intitulat „Active” din anexa I se înlocuiește cu următorul tabel: „ACTIVE Post de bilanț Clasificarea conținutului posturilor de bilanț Principiu de evaluare 1. Aur și creanțe în aur Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau «în curs de transport». Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (i) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare și (ii) swap cu aur cu localizări diferite sau swap cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare Valoare de piață 2. Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro Creanțe exprimate în valută externă asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro 2.1. Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI) (a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul «Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro» (a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței (b) Drepturi speciale de tragere Dețineri de drepturi speciale de tragere (brut) (b) Drepturi speciale de tragere Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței (c) Alte creanțe Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite în cadrul Instrumentului de Reducere a Sărăciei și de Creștere (Poverty Reduction and Growth Facility) (c) Alte creanțe Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței 2.2. Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe (a) Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions) (a) Conturi la bănci din afara zonei euro Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței (b) Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (b) (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (b) (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (b) (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (b) (iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței și cursul de schimb al pieței (c) Împrumuturi externe (depozite) acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» (c) Împrumuturi externe Depozite la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței (d) Alte active externe Bancnote și monede din afara zonei euro (d) Alte active externe Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței 3. Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din zona euro (a) Plasamente în titluri de valoare din zona euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro (a) (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (a) (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (a) (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (a) (iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței și cursul de schimb al pieței (b) Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse (b) Alte creanțe Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței 4. Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro 4.1. Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi (a) Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro (a) Conturi la bănci din afara zonei euro Valoare nominală (b) Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (b) (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (b) (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (b) (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (b)(iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței (c) Împrumuturi acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» (c) Împrumuturi acordate în afara zonei euro Depozite la valoare nominală (d) Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ «Alte active financiare» Titluri de valoare emise de organizații internaționale și supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică (d) (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Primele/disconturile sunt amortizate (d) (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (d) (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate 4.2. Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II Valoare nominală 5. Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (1) 5.1. Operațiuni principale de refinanțare Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, cu o scadență de o săptămână Valoare nominală sau costul repo 5.2. Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni Valoare nominală sau costul repo 5.3. Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad hoc în scopuri de ajustare Valoare nominală sau costul repo 5.4. Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar Valoare nominală sau costul repo 5.5. Facilitate de creditare marginală Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă) Valoare nominală sau costul repo 5.6. Credite legate de apeluri în marjă Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit Valoare nominală sau cost 6. Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro», inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în valută externă ale zonei euro și alte creanțe. Conturi corespondente la instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului Valoare nominală sau cost 7. Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro 7.1. Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară Titluri de valoare emise în zona euro deținute în scopuri de politică monetară. Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de ajustare (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate 7.2. Alte titluri de valoare Titluri de valoare, altele decât cele din postul de activ 7.1 «Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară» și din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»; obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat care provin din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii (i) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Toate primele sau disconturile sunt amortizate (ii) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (iii) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (iv) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței 8. Datorii în euro ale administrației publice Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi) Depozite/împrumuturi la valoare nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost 9. Creanțe intra-Eurosistem 9.1. Creanțe legate de biletele la ordin în contrapartidă cu emisiunile BCE de certificate de creanță Post numai în bilanțul BCE Bilete la ordin emise de BCN în cadrul acordului de andosare (back-to-back agreement) în legătură cu certificatele de creanță emise de BCE Valoare nominală 9.2. Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului Creanțe legate de emisiunile de bancnote de către BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2001/15 din 6 decembrie 2001 privind emisiunea de bancnote euro (2) Valoare nominală 9.3. Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net) Poziția netă a următoarelor subposturi: (a) creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor corespondente ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de pasiv «Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)» (a) Valoare nominală (b) alte creanțe intra-Eurosistem care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE din senioraj (b) Valoare nominală 10. Elemente în curs de decontare Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare Valoare nominală 11. Alte active 11.1. Monede din zona euro Monede euro Valoare nominală 11.2. Imobilizări corporale și necorporale Terenuri și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software Cost minus amortizarea Amortizarea este alocarea sistematică a valorii depreciabile a unui activ pe parcursul duratei sale de viață utilă. Durata de viață utilă este perioada în care un activ fix poate fi folosit de entitatea în cauză. Durata de viață utilă a activelor imobilizate individuale poate fi revizuită în mod sistematic, în cazul în care previziunile diferă de estimările precedente. Activele principale pot include componente cu durate diferite de viață utilă. Durata de viață a respectivelor componente se evaluează individual. Costul activelor necorporale cuprinde prețul corespunzător achiziției activului necorporal. Alte costuri directe sau indirecte se trec pe cheltuieli. Capitalizarea cheltuielilor: limitată (cheltuieli mai mici de 10 000 EUR fără TVA: nu se capitalizează) 11.3. Alte active financiare — Participații și investiții în filiale, instrumente de capitaluri proprii deținute din motive strategice/politice — Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii, și alte instrumente financiare și solduri, inclusiv depozite la termen și conturi curente, deținute ca un portofoliu separat — Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri din acest post (a) Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile Prețul pieței (b) Participații și acțiuni nelichide și orice alte instrumente de capitaluri proprii deținute ca investiții permanente Cost ce poate face obiectul deprecierii (c) Investiții în filiale sau interese semnificative Valoare netă a activului (d) Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență Prețul pieței Primele/disconturile sunt amortizate (e) Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență sau deținute ca investiții permanente Cost ce poate face obiectul deprecierii Toate primele sau disconturile sunt amortizate (f) Titluri de valoare netranzacționabile Cost ce poate face obiectul deprecierii (g) Conturi la bănci și împrumuturi Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile/depozitele sunt exprimate în valute externe 11.4. Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării Poziția netă între tranzacția la termen (forward) și tranzacția la vedere (spot), la cursul de schimb al pieței 11.5. Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite (adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare) Valoare nominală, valută externă convertită la cursul pieței 11.6. Diverse (a) Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore. Împrumuturi în contul unor terți (a) Valoare nominală sau cost (b) Investiții legate de depozitele în aur ale clienților (b) Valoare de piață (c) Active nete cu titlu de pensii (c) În conformitate cu articolul 22 alineatul (3) 12. Pierderea exercițiului financiar Valoare nominală