ANEXA II

INSTRUCȚIUNI PENTRU RAPORTAREA PRIVIND TRANZACȚIILE ÎN INTERIORUL GRUPULUI ȘI CONCENTRAREA RISCURILOR

Cuprins

PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE 69

1. Structură și convenții 69

1.1. Structură 69

1.2. Convenția de numerotare 69

1.3. Convenția de semn 69

1.4. Evaluarea 69

1.5. Domeniul de aplicare 69

PARTEA II: INSTRUCȚIUNI LEGATE DE FORMULARE 70

1. FC.00 Formular recapitulativ 70

1.1. Observații generale 70

1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 70

2. FC.01 Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active 70

2.1. Observații generale 84

2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 85

3. FC.02 – Tranzacții în interiorul grupului – Instrumente derivate 85

3.1. Observații generale 89

3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 90

4. FC.03 – Tranzacții în interiorul grupului – Elemente extrabilanțiere și datorii contingente 90

4.1. Observații generale 95

4.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 96

5. FC.04 – Tranzacții în interiorul grupului – Asigurare și reasigurare 96

5.1. Observații generale 98

5.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 99

6. FC.05 – Tranzacții în interiorul grupului – Profit și pierdere 99

6.1. Observații generale 103

6.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 104

7. FC.06 Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe contrapărți 104

7.1. Observații generale 106

7.2. Instrucțiuni privind anumite poziții 107

8. FC.07 Concentrarea riscurilor – Expunerea defalcată pe monedă, sector și țară 107

9. FC.08 Concentrarea riscurilor - Expunerea defalcată pe clasa de active și pe evaluarea de credit 110

PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE

1. Structură și convenții

1.1. Structură

Cadrul este alcătuit din nouă blocuri de formulare:

(a) un formular recapitulativ care oferă o imagine de ansamblu a tranzacțiilor în interiorul grupului;

(b) un formular privind titlurile de valoare de tipul acțiunilor, datoriile și activele care oferă o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor în interiorul grupului efectuate de toate entitățile individuale incluse în perimetrul de consolidare al entității raportoare în ceea ce privește instrumentele de datorie, instrumentele de capital propriu sau alte transferuri de active;

(c) un formular privind instrumentele derivate care oferă o imagine de ansamblu asupra tranzacțiilor în interiorul grupului efectuate de toate entitățile individuale vizate de obligația de raportare în privința instrumentelor derivate;

(d) un formular privind elementele extrabilanțiere și datoriile contingente;

(e) un formular privind asigurarea și reasigurarea;

(f) un formular privind profitul și pierderea;

(g) un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe contrapărți;

(h) un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe monedă, sector și țară;

(i) un formular privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe clasa de active și pe evaluare de credit.

Pentru fiecare formular se furnizează referințe juridice. Partea I din prezenta anexă conține informații suplimentare detaliate privind aspectele mai generale ale raportării în fiecare bloc de formulare, instrucțiuni privind pozițiile specifice și norme de validare.

Instituțiile trebuie să utilizeze pentru raportare numai formularele relevante, în funcție de pragul stabilit de autoritățile competente.

1.2. Convenția de numerotare

Prezenta anexă urmează convenția de denumire definită în formulare în ceea ce privește trimiterile la coloanele, rândurile și celulele modelelor.

În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}.

1.3. Convenția de semn

Orice cuantum care crește expunerea unei entități în cursul perioadei de raportare trebuie declarat ca valoare pozitivă, iar orice cuantum care reduce expunerea totală a entității trebuie declarat ca valoare negativă. Cifrele trebuie să vizeze numai perioada de raportare avută în vedere, nu și perioadele de raportare anterioare. În cazul în care există un semn negativ (-) înainte de denumirea unui element, nu se raportează nicio valoare pozitivă pentru elementul respectiv.

1.4. Evaluarea

Atunci când nu este specificată, valoarea elementului trebuie declarată în conformitate cu normele sectoriale aplicabile entității din cadrul grupului.

Cursul de schimb utilizat pentru raportarea unei expuneri la riscul valutar este cursul de închidere din ultima zi pentru care este disponibil cursul de schimb relevant în perioada de raportare la care se referă activul sau datoria.

1.5. Domeniul de aplicare

În cazul în care se cere raportarea la nivel de sector, întreprinderile prestatoare de servicii auxiliare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul (18) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (1), sunt tratate ca făcând parte din sectorul bancar.

În cazul în care se cere raportarea la nivel de sector, firmele de investiții, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul (1) din Directiva 2014/65/UE a Parlamentului European și a Consiliului (2), sunt tratate ca făcând parte din sectorul bancar.

PARTEA II: INSTRUCȚIUNI LEGATE DE FORMULARE

1. FC.00 Formular recapitulativ

1.1. Observații generale

Partea II din prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din tabelul de la punctul 1.2 identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

În formularul recapitulativ FC.00 trebuie raportat volumul total al tuturor tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului care au avut loc între entitățile unui anumit conglomerat financiar într-o anumită perioadă de raportare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE.

În cazul în care două sau mai multe tranzacții fac parte dintr-o operațiune economică unică, valoarea raportată este expunerea cumulată maximă în orice moment al unei anumite perioade de raportare.

Prin urmare, informațiile furnizate în tabel reprezintă agregarea valorilor furnizate în celelalte fișe de raportare.

Trebuie raportate tranzacțiile în interiorul grupului în care cel puțin o parte la tranzacție este o entitate reglementată. Prin urmare, tranzacțiile dintre fonduri de investiții (care nu se încadrează nici la definiția firmelor de investiții, nici la definiția entităților reglementate) și alte entități nereglementate nu trebuie raportate.

1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții

ELEMENT INSTRUCȚIUNI R01 Denumirea conglomeratului financiar A se introduce denumirea conglomeratului financiar. R02 Praguri pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului A se introduce valoarea numerică a pragurilor specificate la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE. R03 Limita cantitativă A se introduce valoarea numerică a limitei cantitative specificate la articolul 7 alineatul (3) din Directiva 2002/87/CE. R04 Unitatea raportoare A se indica unitatea raportoare: 1; 1 000 ; 1 000 000 etc. pentru formularele FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 și FC.08. R05 Moneda de raportare A se indica moneda de raportare: euro, liră sterlină, coroană daneză pentru formularele FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 și FC.08. Linia A FC0010 A – Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active și instrumente derivate „FC0010” trebuie să fie egal cu suma liniei 1 din FC0010, a liniei 2 din FC0010, a liniei 3 din FC0010 și a liniei 4 din FC0010. Linia 1 FC0010 Instrumente de datorie „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0020 Instrumente de datorie „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0030 Instrumente de datorie „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0040 Instrumente de datorie „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0050 Instrumente de datorie „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0060 Instrumente de datorie „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0070 Instrumente de datorie „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0080 Instrumente de datorie „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 1 FC0090 Instrumente de datorie „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „obligațiuni/datorii”. Linia 2 FC0010 Instrumente de capital „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0020 Instrumente de capital „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0030 Instrumente de capital „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0040 Instrumente de capital „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0050 Instrumente de capital „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0060 Instrumente de capital „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0070 Instrumente de capital „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0080 Instrumente de capital „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 2 FC0090 Instrumente de capital „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „Titluri de valoare de tipul acțiunilor”. Linia 3 FC0010 Alte transferuri de active „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0020 Alte transferuri de active „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0030 Alte transferuri de active „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0040 Alte transferuri de active „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0050 Alte transferuri de active „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0060 Alte transferuri de active „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0070 Alte transferuri de active „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0080 Alte transferuri de active „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 3 FC0090 Alte transferuri de active „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0170” din foaia „FC.01 Titluri de valoare de tipul acțiunilor, datorii și active”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0110 este egal cu „Alte transferuri de active”. Linia 4 FC0010 Instrumente derivate „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. Linia 4 FC0020 Instrumente derivate „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. Linia 4 FC0030 Instrumente derivate „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. Linia 4 FC0040 Instrumente derivate „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. Linia 4 FC0050 Instrumente derivate „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. Linia 4 FC0060 Instrumente derivate „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. Linia 4 FC0070 Instrumente derivate „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. Linia 4 FC0080 Instrumente derivate „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. Linia 4 FC0090 Instrumente derivate „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0180” din foaia „FC.02 Instrumente derivate”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. Linia B Elemente extrabilanțiere și datorii contingente Trebuie să fie egal cu suma liniilor 5 și 6 pentru coloanele respective. Linia 5 FC0010 Garanții „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0020 Garanții „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0030 Garanții „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0040 Garanții „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0050 Garanții „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0060 Garanții „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0070 Garanții „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0080 Garanții „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 5 FC0090 Garanții „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0010 Alte elemente extrabilanțiere „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0020 Alte elemente extrabilanțiere „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0030 Alte elemente extrabilanțiere „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0040 Alte elemente extrabilanțiere „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0050 Alte elemente extrabilanțiere „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0060 Alte elemente extrabilanțiere „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0070 Alte elemente extrabilanțiere „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0080 Alte elemente extrabilanțiere „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia 6 FC0090 Alte elemente extrabilanțiere „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.03 Elemente extrabilanțiere și datorii contingente”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 nu este egal cu „Garanție”. Linia C FC0010 Tranzacții de asigurare/reasigurare „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.04 Asigurare-reasigurare”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții”. Linia C FC0020 Tranzacții de asigurare/reasigurare „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.04 Asigurare-reasigurare”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor”. Linia C FC0030 Tranzacții de asigurare/reasigurare „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0160” din foaia „FC.04 Asigurare-reasigurare”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului”. Linia D Tranzacții P&L (profit și pierdere) Trebuie să fie egal cu suma liniilor 7, 8, 9 și 10 pentru coloanele respective. Linia 7 FC0010 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0020 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0030 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0040 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0050 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0060 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0070 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0080 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 7 FC0090 Comision plătit furnizorilor comerciali „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Comision”. Linia 8 FC0010 Taxe și altele „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0020 Taxe și altele „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0030 Taxe și altele „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0040 Taxe și altele „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0050 Taxe și altele „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0060 Taxe și altele „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0070 Taxe și altele „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0080 Taxe și altele „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 8 FC0090 Taxe și altele „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Taxe” sau „Altele”. Linia 9 FC0010 Dobânzi „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0020 Dobânzi „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0030 Dobânzi „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0040 Dobânzi „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0050 Dobânzi „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0060 Dobânzi „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0070 Dobânzi „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0080 Dobânzi „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 9 FC0090 Dobânzi „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Dobânzi”. Linia 10 FC0010 Dividende „FC0010” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0020 Dividende „FC0020” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0030 Dividende „FC0030” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0040 Dividende „FC0040” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0050 Dividende „FC0050” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0060 Dividende „FC0060” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0070 Dividende „FC0070” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului bancar” sau „sectorului serviciilor de investiții” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0080 Dividende „FC0080” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca aparținând „sectorului asigurărilor” și — FC0100 este egal cu „Dividende”. Linia 10 FC0090 Dividende „FC0090” trebuie să fie egal cu suma cuantumurilor declarate la „FC0140” din foaia „FC.05 Profit și pierdere”, în cazul în care: — entitatea de la „FC0020” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — entitatea de la „FC0050” a fost identificată ca „o altă întreprindere a grupului” și — FC0100 este egal cu „Dividende”.

2. FC.01 Tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de datorii și de active

2.1. Observații generale

Prezenta parte din anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În acest formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care au avut loc între entitățile unui conglomerat financiar menționate la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE având legătură cu capitalurile proprii, datoriile, finanțarea reciprocă (3) și transferurile de active.

Aceste tranzacții semnificative în interiorul grupului includ:

(a) capital propriu și alte elemente de capital, inclusiv participații în entități afiliate și transferul de acțiuni ale entităților care au legătură cu conglomeratul financiar;

(b) datorii, inclusiv obligațiuni, împrumuturi, datorii garantate și alte tranzacții de natură similară, cu plăți periodice prestabilite de dobânzi, cupoane sau prime pentru o perioadă de timp prestabilită;

(c) alte transferuri de active, cum ar fi transferurile de proprietate și transferurile de acțiuni ale altor societăți care nu au legătură cu conglomeratul financiar (adică din afara acestuia).

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

În prezentul formular trebuie raportate tranzacțiile în interiorul grupului care au fost fie:

(a) în vigoare la începutul perioadei de raportare;

(b) începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare; fie

(c) începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori tranzacțiile în cauză ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv. Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu).

Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), aceste tranzacții trebuie raportate ca tranzacții indirecte. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții

ELEMENT INSTRUCȚIUNI FC0010 Identificatorul tranzacției în interiorul grupului Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. FC0020 Denumirea investitorului/creditorului Denumirea entității care cumpără titluri de capital sau acordă un credit unei întreprinderi afiliate din cadrul conglomeratului financiar – adică entitatea care recunoaște tranzacția ca activ în bilanțul său (debit – bilanț). FC0030 Codul de identificare al investitorului/creditorului Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din Spațiul Economic European (SEE) din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0031 Tipul de cod de identificare al investitorului/creditorului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al investitorului/creditorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0040 Sectorul investitorului/creditorului În cazul în care investitorul/creditorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care investitorul/creditorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0050 Denumirea emitentului/debitorului Denumirea entității care emite titlurile de capital/capitalul sau ia împrumutul (emite obligațiuni), adică entitatea care recunoaște tranzacția ca pasiv în bilanțul său (credit – bilanț). FC0060 Codul de identificare al emitentului/debitorului Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0061 Tipul de cod de identificare al emitentului/debitorului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al emitentului/debitorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0070 Sectorul emitentului/debitorului În cazul în care emitentul/debitorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care emitentul/debitorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0080 Tranzacții indirecte În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”. FC0090 Operațiune economică unică În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”. FC0100 Codul de identificare al instrumentului Acesta este codul de identificare al instrumentului (capital, datorie etc.) între cele două contrapărți, identificat conform următoarei ordini de prioritate: — ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil — alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acest cod trebuie să fie consecvent în timp. Acesta poate fi diferit de codul tranzacției în interiorul grupului raportat în celula FC0010. FC0101 Tipul de cod de identificare al instrumentului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al instrumentului”. Trebuie utilizată una dintre opțiunile din următoarea listă de coduri închisă: 1– ISO 6166 pentru codul ISIN 2– CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene) 3– SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra) 4– WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german) 5– Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți) 6– – BBGID (The Bloomberg Global ID) 7– Reuters RIC (Reuters instrument code) 8– FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9– alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare 99– un cod atribuit de întreprindere. FC0110 Tipul de instrument Se identifică tipul de instrument. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă: 1– obligațiuni/datorii 2– titluri de valoare de tipul acțiunilor 3– alte transferuri de active. FC0120 Instrument Se identifică instrumentul. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă: 1– obligațiuni/datorii – garantate 2– obligațiuni/datorii – negarantate 3– titluri de valoare de tipul acțiunilor – acțiuni/participații 4– titluri de valoare de tipul acțiunilor – altele 5– alte transferuri de active – proprietăți 6– alte transferuri de active – altele. FC0130 Data emiterii Aceasta este prima dată survenită dintre data emiterii tranzacției/datoriei și data de la care tranzacția în interiorul grupului produce efecte, dacă este diferită de data emiterii. Data trebuie să respecte formatul ISO 8601 (aaaa-ll-zz). FC0140 Data scadenței Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei la care tranzacția expiră/ajunge la scadență, dacă se aplică: — pentru tranzacțiile în interiorul grupului fără dată de scadență, se utilizează „9999-12-31”; — pentru titlurile de valoare perpetue, se utilizează „9999-12-31”. FC0150 Moneda tranzacției Se identifică codul alfabetic ISO 4217 pentru moneda în care a avut loc tranzacția. FC0160 Cuantumul la data tranzacției Cuantumul tranzacției la data tranzacției, raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar. FC0170 Cuantumul la data de raportare Cuantumul restant al tranzacției la data de raportare, după caz, de exemplu, pentru emiterea datoriei, raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar. Dacă s-a realizat decontarea/plata anticipată integrală, soldul cuantumului contractual este zero. FC0180 Valoarea garanției reale Valoarea garanției reale pentru datoriile garantate sau valoarea activului pentru tranzacțiile în interiorul grupului care implică un transfer de active, raportată în moneda de raportare a conglomeratului financiar. Contractele de garanții reale între întreprinderi din același sector trebuie evaluate în conformitate cu normele sectorului respectiv, de exemplu tranzacțiile în interiorul grupului dintre două instituții de credit din cadrul unui conglomerat financiar pot fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Contractele de garanții reale între întreprinderi din sectoare diferite trebuie evaluate în conformitate cu normele sectoriale ale entității consolidante, de exemplu tranzacțiile în interiorul grupului dintre o instituție de credit care este întreprinderea-mamă de cel mai înalt rang și o întreprindere de asigurare din cadrul unui conglomerat financiar ar fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013. FC0190 Cuantumul dividendelor/dobânzilor/cupoanelor și al altor plăți efectuate în cursul perioadei de raportare Această celulă trebuie să includă toate plățile efectuate în ceea ce privește tranzacțiile în interiorul grupului înregistrate în prezentul formular pentru perioada de raportare (6 luni înainte de data de raportare). Sunt incluse: — dividendele pentru anul curent, inclusiv dividendele plătite sau dividendele declarate, dar neplătite; — toate dividendele amânate din anii anteriori care sunt plătite în cursul perioadei de raportare (și anume, orice dividende amânate plătite care au un impact asupra contului de profit și pierdere pentru perioada de raportare); — plățile de dobânzi efectuate în legătură cu instrumentele de datorie; — orice alte plăți efectuate în legătură cu tranzacțiile în interiorul grupului raportate în prezentul formular, de exemplu taxele pentru transferurile de active; — cuantumul tuturor majorărilor, dacă se aplică, adică totalul investițiilor suplimentare realizate în cursul perioadei de raportare, cum ar fi plățile suplimentare pentru acțiunile plătite parțial sau creșterea valorii împrumuturilor în cursul perioadei (atunci când majorările sunt raportate ca indicator separat). Acest cuantum trebuie raportat în moneda de raportare a conglomeratului financiar. FC0200 Rata cuponului/dobânzii Rata cuponului sau dobânzii, exprimată în procente, dacă se aplică. Pentru rata variabilă a dobânzii, este inclusă rata de referință și rata dobânzii care depășește rata de referință. FC0210 Observații Observațiile conțin: — o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; — orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

3. FC.02 – Tranzacții în interiorul grupului – Instrumente derivate

3.1. Observații generale

Prezenta parte conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, având legătură cu instrumentele derivate. Tranzacțiile semnificative în interiorul grupului legate de instrumente derivate trebuie raportate în cazul în care valoarea contabilă a instrumentului derivat depășește pragul.

Acestea includ:

(a) contractele pe rata dobânzii, inclusiv swap-uri, contracte forward, contracte futures și opțiuni;

(b) contractele pe cursul de schimb, inclusiv swap-uri, contracte forward, contracte futures și opțiuni;

(c) contracte de natură similară privind alte elemente de referință sau indici.

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

În prezentul formular trebuie raportate tranzacțiile în interiorul grupului care au fost:

(a) în vigoare la începutul perioadei de raportare;

(b) începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

(c) începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan constituie o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori tranzacțiile în cauză ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv.

Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu).

Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții

ELEMENT INSTRUCȚIUNI FC0010 Numărul de identificare al tranzacției în interiorul grupului Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. FC0020 Denumirea investitorului/cumpărătorului Denumirea entității care investește/cumpără instrumentul derivat sau a contrapărții care deține poziția lungă. În cazul swapurilor, plătitorul este cel care plătește rata fixă și primește rata variabilă. FC0030 Codul de identificare al investitorului/cumpărătorului Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0031 Tipul de cod al investitorului/cumpărătorului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al investitorului/cumpărătorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0040 Sectorul investitorului/cumpărătorului În cazul în care investitorul/cumpărătorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care investitorul/cumpărătorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0050 Denumirea emitentului/vânzătorului Denumirea entității care emite/vinde instrumentul derivat sau a contrapărții care deține poziția scurtă. În cazul swapurilor, beneficiarul este cel care primește rata fixă și plătește rata variabilă. FC0060 Codul de identificare al emitentului/vânzătorului Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0061 Tipul de cod al emitentului/vânzătorului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al investitorului/vânzătorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0070 Sectorul financiar al emitentului/vânzătorului În cazul în care emitentul/vânzătorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care emitentul/vânzătorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0080 Tranzacții indirecte În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”. FC0090 Operațiune economică unică În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”. FC0100 Codul de identificare al instrumentului Acesta este codul de identificare al instrumentului (capital, datorie etc.) între cele două contrapărți, identificat conform următoarei ordini de prioritate: — ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil — alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acest cod trebuie să fie consecvent în timp. Acesta poate fi diferit de codul tranzacției în interiorul grupului raportat în celula FC0010. FC0101 Tipul de cod de identificare al instrumentului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al instrumentului”. Trebuie utilizată una dintre opțiunile din următoarea listă de coduri închisă: 1– ISO 6166 pentru codul ISIN 2– CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene) 3– SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra) 4– WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german) 5– Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți) 6– BBGID (The Bloomberg Global ID) 7– Reuters RIC (Reuters instrument code) 8– FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9– alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare 99– un cod atribuit de întreprindere. FC0110 Tipul de instrument Se identifică tipul tranzacției. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă: 1 – instrumente derivate – contracte futures 2 – instrumente derivate – contracte forward 3 – instrumente derivate – opțiuni 4 – instrumente derivate – altele 5 – garanții – protecția creditului 6 – garanții – altele 7 – swapuri 8 – altele. Un acord de răscumpărare (repo) trebuie considerat o tranzacție în numerar plus un contract forward. FC0120 Tipul de protecție Se identifică tipul tranzacției. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă: 1 – riscul de nerambursare a creditului 2 – rata dobânzii 3 – monedă 4 – altele. FC0130 Scopul instrumentului Se descrie utilizarea instrumentului derivat (de exemplu, acoperire micro/macro, gestionarea eficientă a portofoliului). „Acoperirea micro” se referă la instrumentele derivate care acoperă un singur instrument financiar, o singură tranzacție previzionată sau o singură obligație. „Acoperirea macro” se referă la instrumentele derivate care acoperă un set de instrumente financiare, de tranzacții previzionate sau de obligații. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă: 1 – acoperire micro 2 – acoperire macro 3 – echilibrarea fluxurilor de trezorerie ale activelor și ale obligațiilor 4 – gestionarea eficientă a portofoliului, altfel decât prin „Echilibrarea fluxurilor de trezorerie ale activelor și ale obligațiilor” 5 – altele. FC0140 Data de începere Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei tranzacționării/comercializării contractului derivat. În cazul contractelor prelungite în mod automat, se utilizează data inițială de tranzacționare. FC0150 Data scadenței Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) definit prin contract al datei de închidere a contractului derivat – de exemplu, data scadenței, data expirării pentru opțiuni (europene sau americane) etc. FC0160 Moneda tranzacției Se identifică codul alfabetic ISO 4217 pentru moneda în care a avut loc tranzacția. FC0170 Valoarea noțională Cuantumul acoperit prin sau expus la instrumentul derivat la data de raportare, adică soldul de închidere, raportat în moneda de raportare a grupului. În cazul contractelor futures și al opțiunilor, valoarea noțională corespunde dimensiunii contractului înmulțită cu numărul de contracte. În cazul swapurilor și al contractelor forward, corespunde valorii contractuale. Dacă o tranzacție a ajuns la scadență/a expirat în cursul perioadei de raportare înainte de data de raportare, valoarea noțională la data de raportare va fi zero. FC0180 Valoarea contabilă Valoarea instrumentului derivat la data de raportare, astfel cum este raportată în bilanțul entității. Dacă o tranzacție a ajuns la scadență/a expirat în cursul perioadei de raportare înainte de data de raportare, valoarea contabilă la data de raportare va fi valoarea contabilă maximă a instrumentelor derivate înainte ca tranzacția să ajungă la scadență. FC0190 Valoarea garanției reale Valoarea garanției reale constituite la data de raportare (zero dacă instrumentul derivat a încetat), dacă se aplică. Aceasta trebuie raportată în moneda de raportare a conglomeratului financiar. Contractele de garanții reale între întreprinderi din același sector trebuie evaluate în conformitate cu normele sectorului respectiv, de exemplu tranzacțiile în interiorul grupului dintre două instituții de credit din cadrul unui conglomerat financiar pot fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Contractele de garanții reale între întreprinderi din sectoare diferite trebuie evaluate în conformitate cu normele sectoriale ale entității consolidante [de exemplu, tranzacțiile în interiorul grupului dintre o instituție de credit care este întreprinderea-mamă de cel mai înalt rang și o întreprindere de asigurare din cadrul unui conglomerat financiar ar fi evaluate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013]. FC0200 Codul de identificare al activului/obligației suport pentru instrumentul derivat Codul de identificare al activului sau al obligației suport pentru contractul derivat. Acest element trebuie raportat pentru instrumentele derivate care au ca suport un singur instrument sau indice în portofoliul întreprinderii. Un indice este considerat un instrument unic și trebuie raportat. Se introduce codul de identificare al instrumentului-suport al instrumentului derivat, conform următoarei ordini de prioritate: — ISO 6166 pentru codul ISIN dacă este disponibil — alte coduri recunoscute (de exemplu, CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — un cod atribuit de întreprindere dacă opțiunile de mai sus nu sunt disponibile. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. — „Active/obligații multiple”, dacă există mai multe active sau obligații suport. Dacă activul sau obligația suport este un indice, trebuie raportat codul indicelui. FC0201 Tipul de cod al activului/obligației suport pentru instrumentul derivat Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al activului/obligației suport pentru instrumentul derivat”. Trebuie utilizată una dintre opțiunile din următoarea listă de coduri închisă: 1 – ISO 6166 pentru codul ISIN 2 – CUSIP (numărul Comisiei pentru Proceduri Uniforme de Identificare a Instrumentelor Financiare Transferabile atribuit de CUSIP Service Bureau pentru societățile americane și canadiene) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List pentru Bursa din Londra) 4 – WKN (Wertpapier Kennnummer, codul de identificare alfanumeric german) 5 – Bloomberg Ticker (codul Bloomberg format din litere care identifică titlurile de valoare ale unei societăți) 6 – BBGID (The Bloomberg Global ID) 7 – Reuters RIC (Reuters instrument code) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 – alte coduri atribuite de membrii Asociației Agențiilor Naționale de Numerotare 99 – un cod atribuit de întreprindere. Această opțiune se utilizează, de asemenea, pentru „Active/obligații multiple” și pentru indici. FC0210 Denumirea contrapărții pentru care se cumpără protecția creditului Denumirea contrapărții pentru care s-a cumpărat protecția în caz de neplată. FC0220 Rata dobânzii plătită în cadrul swapului (pentru cumpărător) Rata dobânzii plătită în contractul swap (numai pentru swapurile pe rata dobânzii). FC0230 Rata dobânzii primită în cadrul swapului (pentru cumpărător) Rata dobânzii primită în contractul swap (numai pentru swapurile pe rata dobânzii). FC0240 Moneda plătită în cadrul swapului (pentru cumpărător) Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei în care este exprimat prețul swapului (numai pentru swapurile valutare). FC0250 Moneda primită în cadrul swapului (pentru cumpărător) Se identifică codul alfabetic ISO 4217 al monedei în care este exprimată valoarea noțională a swapului (numai pentru swapurile valutare). FC0260 Venituri provenite din instrumente derivate Veniturile nete provenite din investiții sau din achiziționarea de instrumente derivate. Aici ar trebui indicate atât rezultate realizate, cât și rezultate nerealizate, în conformitate cu contul de profit și pierdere în baza normelor IFRS. Cuantumurile trebuie indicate cu valoarea lor de bază (în conformitate cu Directiva 2009/138/CE). Dobânda trebuie raportată la FC.05 Profit și pierdere. FC0270 Observații Observațiile includ: — o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; — orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

4. FC.03 – Tranzacții în interiorul grupului – Elemente extrabilanțiere și datorii contingente

4.1. Observații generale

Prezenta parte din anexă conține instrucțiuni suplimentare referitoare la formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, având legătură cu garanțiile extrabilanțiere.

Acestea includ:

(a) garanțiile extrabilanțiere;

(b) facilitățile de credit neutilizate;

(c) active achiziționate în baza unor angajamente ferme de cumpărare la termen (valută sau altele);

(d) vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt menționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE;

(e) datorii contingente.

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

Prezentul formular trebuie să includă tranzacțiile în interiorul grupului care erau:

(a) în vigoare la începutul perioadei de raportare;

(b) începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

(c) începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori tranzacțiile în cauză ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv. Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu).

Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

4.2. Instrucțiuni privind anumite poziții

ELEMENT INSTRUCȚIUNI FC0010 Identificatorul tranzacției în interiorul grupului Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. FC0020 Denumirea furnizorului Denumirea entității care furnizează garanția extrabilanțieră. FC0030 Codul de identificare al furnizorului Codul de identificare unic atribuit furnizorului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0031 Tipul de cod al furnizorului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al furnizorului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0040 Sectorul financiar al furnizorului În cazul în care furnizorul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care furnizorul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0050 Denumirea beneficiarului Denumirea entității care beneficiază de garanția extrabilanțieră. FC0060 Codul de identificare al beneficiarului Codul de identificare unic atribuit beneficiarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul conglomeratului financiar, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul conglomeratului financiar, codul de identificare va fi furnizat de conglomeratul financiar. Atunci când alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, conglomeratul financiar trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0061 Tipul de cod al beneficiarului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al beneficiarului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0070 Sectorul financiar al beneficiarului În cazul în care beneficiarul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care beneficiarul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0080 Tranzacții indirecte În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o tranzacție indirectă (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o tranzacție indirectă, a se indica „Nu”. FC0090 Operațiune economică unică În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată face parte dintr-o operațiune economică unică (a se vedea punctul 2.1 „Observații generale” de mai sus), a se raporta în această celulă „Identificatorul tranzacției în interiorul grupului” (FC0010) al tranzacției aferente. În cazul în care tranzacția în interiorul grupului raportată nu face parte dintr-o operațiune economică unică, a se indica „Nu”. FC0100 Tipul de tranzacție Se identifică tipul de tranzacție. Trebuie utilizată următoarea listă de coduri închisă: 1 – garanții 2 – angajament 3 – acreditiv 4 – facilități de credit neutilizate 5 – active achiziționate în baza unor angajamente ferme de cumpărare la termen (valută sau altele) 6 – vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt menționate la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE 7 – datorii contingente 8 – altele. FC0110 Data tranzacției/emisiunii Se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei la care tranzacția/emisiunea începe să producă efecte. FC0120 Data de expirare a acordului/contractului de la baza tranzacției Dacă se aplică, se identifică codul ISO 8601 (aaaa-ll-zz) al datei la care acordul/contractul încetează. Dacă data de expirare este perpetuă, se utilizează „9999-12-31”. FC0130 Moneda tranzacției Se identifică codul alfabetic ISO 4217 pentru moneda în care a avut loc tranzacția. Dacă sunt implicate două monede, ambele trebuie identificate în celula FC0200. FC0140 Evenimentul de activare Dacă se aplică, a se furniza o scurtă descriere a evenimentului care ar activa tranzacția/plata/datoria (de exemplu, evenimentul care ar activa o datorie contingentă). FC0150 Valoarea tranzacției la data de începere Valoarea tranzacției sau a garanției reale constituite. Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului. FC0160 Valoarea tranzacției la data de raportare Valoarea tranzacției sau a garanției reale constituite. Acest element trebuie raportat în moneda de raportare a grupului. FC0170 Valoarea maximă posibilă a datoriilor contingente Valoarea maximă posibilă a datoriilor contingente, dacă este disponibilă, indiferent de probabilitate (adică fluxurile de trezorerie viitoare necesare pentru decontarea datoriei contingente pe durata de viață a datoriei contingente respective, actualizate la structura temporală relevantă a ratei dobânzilor fără risc), a datoriilor contingente incluse în bilanțul conglomeratului financiar. Suma tuturor fluxurilor de trezorerie posibile în cazul în care evenimentele ar activa garanțiile oferite de „furnizor” (celula FC0020) „beneficiarului” (celula FC0050) pentru a garanta plata datoriilor întreprinderii (inclusiv acreditivele și facilitățile de împrumut neutilizate angajate). Acest element nu include cuantumurile deja raportate în FC0150 și FC0160. FC0180 Valoarea activelor garantate Valoarea activelor garantate pentru care sunt primite garanțiile. În acest caz pot fi relevante principiile de evaluare sectoriale. FC0190 Venituri provenite din elementele extrabilanțiere Venituri asociate clauzelor aferente tranzacțiilor extrabilanțiere. FC0200 Observații Observațiile includ: — o notificare în cazul în care tranzacția nu a fost efectuată în condiții de concurență deplină; — orice alte informații relevante privind natura economică a operațiunii.

5. FC.04 – Tranzacții în interiorul grupului – Asigurare și reasigurare

5.1. Observații generale

Prezenta parte din anexă conține instrucțiuni suplimentare pentru formularele prevăzute în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din următorul tabelul identifică elementele care trebuie raportate prin identificarea coloanelor și a liniilor relevante, astfel cum figurează în formularul din anexa respectivă.

Această parte a anexei se referă la informațiile pe care conglomeratele financiare trebuie să le furnizeze cel puțin o dată pe an.

În prezentul formular trebuie raportate toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului dintre entități care intră sub incidența supravegherii conglomeratelor financiare, astfel cum se prevede la articolul 8 alineatul (2) din Directiva 2002/87/CE, având legătură cu asigurarea și reasigurarea la nivel intern în interiorul grupului.

Acestea includ, dar nu se limitează la:

(a) contractele de asigurare ale entităților din cadrul grupului cu societăți de asigurare din cadrul grupului;

(b) tratatele de reasigurare între întreprinderi asociate ale unui grup;

(c) reasigurarea facultativă între întreprinderi asociate ale unui grup;

(d) orice altă tranzacție care are drept rezultat transferarea riscului de subscriere (risc de asigurare) între întreprinderi asociate ale unui grup.

Conglomeratele financiare trebuie să completeze prezentul formular pentru toate tranzacțiile semnificative în interiorul grupului care trebuie raportate, și anume (i) între entități reglementate din sectoare diferite aparținând aceluiași grup; (ii) între entități reglementate din același sector aparținând aceluiași grup; (iii) între o entitate reglementată și o entitate nereglementată aparținând aceluiași grup și (iv) între o entitate reglementată și orice persoană fizică sau juridică legată de întreprinderile grupului prin legături strânse.

Prezentul formular trebuie să includă tranzacțiile în interiorul grupului care erau:

(a) în vigoare la începutul perioadei de raportare;

(b) începute în cursul perioadei de raportare, care sunt în curs la data de raportare;

(c) începute și expirate/ajunse la scadență în cursul perioadei de raportare.

Două sau mai multe tranzacții între entități ale grupului care, din punct de vedere economic, (i) contribuie la același risc, (ii) servesc aceluiași scop sau (iii) sunt conectate temporar într-un plan sunt considerate drept o operațiune economică unică. Toate tranzacțiile care fac parte dintr-o operațiune economică unică trebuie raportate ori de câte ori acestea ating sau depășesc în mod colectiv pragul corespunzător pentru tranzacțiile semnificative în interiorul grupului, chiar dacă, individual, tranzacțiile se situează sub pragul respectiv.

Orice element adăugat tranzacțiilor semnificative în interiorul grupului trebuie raportat ca o tranzacție în interiorul grupului separată, chiar dacă elementul în sine se situează sub limita pragului semnificativ. De exemplu, dacă o întreprindere majorează valoarea împrumutului inițial acordat unei alte întreprinderi afiliate, suplimentarea împrumutului trebuie înregistrată ca element separat care să aibă data majorării ca dată de emitere.

În cazul în care valoarea tranzacției este diferită pentru două părți la tranzacție (de exemplu, o tranzacție de 10 000 000 EUR între A și B, în care A înregistrează 10 000 000 EUR, dar B primește doar 9 500 000 EUR deoarece au fost suportate costuri de tranzacție de 500 000 EUR), în formular trebuie să se raporteze cuantumul maxim ca valoare a tranzacției (10 000 000 EUR în acest exemplu). Tranzacțiile indirecte sunt definite ca orice tranzacție care transferă expunerile la risc fie (i) între entități din cadrul conglomeratului financiar (inclusiv tranzacțiile cu vehicule cu scop special, organisme de plasament colectiv, entități auxiliare sau entități nereglementate), fie (ii) între entități din afara conglomeratului financiar (dar în cazul cărora, în cele din urmă, expunerea la risc este readusă sau rămâne în cadrul conglomeratului financiar). În cazul în care există un lanț de tranzacții conexe în interiorul grupului (de exemplu, A investește în B și B investește în C), o astfel de tranzacție trebuie raportată ca tranzacție indirectă. Prin urmare, trebuie raportate tranzacțiile de la A la C, iar în observații trebuie să se menționeze etapele intermediare. În cazul unor tranzacții în cascadă (de exemplu, de la A la B la C la D, secvențial, în cazul în care atât B, cât și C fac parte din conglomerat, dar sunt entități nereglementate), tranzacțiile respective trebuie, de asemenea, raportate.

5.2. Instrucțiuni privind anumite poziții

ELEMENT INSTRUCȚIUNI FC0010 Identificatorul tranzacției în interiorul grupului Codul unic intern de identificare pentru fiecare tranzacție în interiorul grupului. Acesta trebuie să fie consecvent în timp. FC0020 Denumirea asiguratului/cedentului Denumirea juridică a entității care a transferat riscul de subscriere către un alt asigurător sau reasigurător din cadrul grupului. FC0030 Codul de identificare al asiguratului/cedentului Codul de identificare unic atribuit investitorului/cumpărătorului/cesionarului conform următoarei ordini de prioritate, dacă este disponibil: — identificatorul entității juridice (LEI); — cod specific. Cod specific: — pentru întreprinderile reglementate din SEE din cadrul grupului, a se introduce codul de identificare utilizat pe piața locală și atribuit de autoritatea de supraveghere competentă a întreprinderii; — pentru întreprinderile din afara SEE și pentru întreprinderile nereglementate din cadrul grupului, codul de identificare va fi furnizat de grup. Atunci când se alocă un cod de identificare fiecărei întreprinderi din afara SEE sau fiecărei întreprinderi nereglementate, grupul trebuie să respecte sistematic următorul format: codul de identificare al întreprinderii-mamă + codul ISO 3166-1 alfa-2 al țării în care este stabilită întreprinderea + 5 cifre. FC0031 Tipul de cod al asiguratului/cedentului Tipul de cod de identificare utilizat pentru elementul „Codul de identificare al asiguratului/cedentului”. A se utiliza fie identificatorul entității juridice (LEI), fie codul specific. FC0040 Sectorul asiguratului/cedentului În cazul în care asiguratul sau cedentul face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din Directiva 2002/87/CE, a se indica „sectorul bancar”, „sectorul asigurărilor” sau „sectorul serviciilor de investiții”. În cazul în care asiguratul sau cedentul nu face parte din sectorul financiar în sensul articolului 2 punctul 8 din directiva menționată, a se indica „o altă întreprindere a grupului”. FC0050 De