POSIÇÃO COMUM (CE) Nº 32/98 adoptada pelo Conselho em 30 de Março de 1998 tendo em vista a adopção da Directiva 98/. . ./CE do Parlamento Europeu e do Conselho, de . . ., relativa à fiscalização complementar das empresas de seguros que fazem parte de um grupo segurador (98/C 204/01)

O PARLAMENTO EUROPEU E O CONSELHO DA UNIÃO EUROPEIA,

Tendo em conta o Tratado que institui a Comunidade Europeia e, nomeadamente, o nº 2 do seu artigo 57º,

Tendo em conta a proposta da Comissão (1),

Tendo em conta o parecer do Comité Económico e Social (2),

Deliberando nos termos do artigo 189ºB do Tratado (3),

(1) Considerando que a Primeira Directiva 73/239/CEE do Conselho, de 24 de Julho de 1973, relativa à coordenação das disposições legislativas, regulamentares e administrativas respeitantes ao acesso à actividade de seguro directo não vida e ao seu exercício (4), e a Primeira Directiva 79/267/CEE do Conselho, de 5 de Março de 1979, relativa à coordenação das disposições legislativas, regulamentares e administrativas respeitantes ao acesso à actividade de seguro directo de vida e ao seu exercício (5), exigem que as empresas de seguros disponham de uma margem de solvência;

(2) Considerando que, por força da Directiva 92/49/CEE do Conselho, de 18 de Junho de 1992, relativa à coordenação das disposições legislativas, regulamentares e administrativas respeitantes ao seguro directo não vida e que altera as Directivas 73/239/CEE e 88/357/CEE (terceira directiva sobre o seguro não vida) (6), e da Directiva 92/96/CEE do Conselho, de 10 de Novembro de 1992, que estabelece a coordenação das disposições legislativas, regulamentares e administrativas relativas ao seguro directo vida e que altera as Directivas 79/267/CEE e 90/619/CEE (terceira directiva sobre o seguro de vida) (7), o acesso à actividade seguradora e o seu exercício se encontram subordinados à concessão de uma autorização administrativa única, emitida pelas autoridades competentes do Estado-Membro no qual se situa a sede da empresa de seguros (Estado-Membro de origem); que esta autorização permite que as empresas desenvolvam as suas actividades em toda a Comunidade, quer em regime de liberdade de estabelecimento quer em regime de livre prestação de serviços; que as autoridades competentes dos Estados-Membros de origem são responsáveis pela fiscalização da solidez financeira das empresas de seguros, e nomeadamente da sua solvabilidade;

(3) Considerando que as medidas relativas à fiscalização complementar das empresas de seguros que façam parte de um grupo de seguros devem permitir às autoridades incumbidas da fiscalização de uma empresa de seguros fazer um juízo mais fundamentado sobre a situação financeira daquelas; que esta fiscalização complementar deve tomar em consideração certas empresas que não se encontram actualmente sujeitas a fiscalização ao abrigo das directivas comunitárias; que a presente directiva não implica de modo algum que os Estados-Membros sejam obrigados a exercer uma função fiscalizadora sobre essas empresas individualmente consideradas;

(4) Considerando que, num mercado comum dos seguros, as empresas de seguros estão em concorrência directa entre si, pelo que as regras relativas aos requisitos de capital devem ser equivalentes; que, para o efeito, os critérios aplicados na determinação da fiscalização complementar não devem ser deixados unicamente à apreciação dos Estados-Membros; que, sendo assim, a adopção de regras de base comuns servirá da melhor forma os interesses da Comunidade, na medida em que evitará distorções da concorrência; que é necessário eliminar certas diferenças entre as legislações dos Estados-Membros em matéria de supervisão prudencial das empresas de seguros que fazem parte de um grupo de seguros;

(5) Considerando que o sistema adoptado consiste em realizar a harmonização essencial, necessária e suficiente para alcançar um reconhecimento mútuo dos sistemas de supervisão prudencial neste domínio; que a presente directiva tem, nomeadamente, por objectivo a protecção dos interesses dos segurados;

(6) Considerando que certas disposições da presente directiva definem normas mínimas; que o Estado-Membro de origem pode criar regras mais estritas em relação às empresas de seguros autorizadas pelas suas próprias autoridades competentes;

(7) Considerando que a presente directiva prevê a fiscalização complementar de todas as empresas de seguros que sejam empresas participantes em pelo menos uma empresa de seguros, uma empresa de resseguros ou uma empresa de seguros de um país terceiro, bem como a fiscalização complementar, segundo regras diferentes, de todas as empresas de seguros cuja empresa-mãe seja uma sociedade gestora de participações no sector de seguros, uma empresa de resseguros, uma empresa de seguros de um país terceiro ou uma sociedade gestora de participações mista de seguros; que a fiscalização das empresas de seguros numa base individual por parte das autoridades competentes continua a ser o princípio fundamental da fiscalização da actividade seguradora;

(8) Considerando que é necessário calcular a situação de solvência corrigida das empresas de seguros que fazem parte de um grupo de seguros; que as autoridades competentes na Comunidade aplicam diferentes métodos, a fim de tomarem em consideração as repercussões sobre a situação financeira das empresas de seguros decorrentes do facto de estas fazerem parte de um grupo de seguros; que a presente directiva estabelece três métodos para efeitos desse cálculo; que se aceita o princípio de que estes métodos são equivalentes do ponto de vista prudencial;

(9) Considerando que a solvência de uma empresa de seguros filial de uma sociedade gestora de participações no sector seguros, de uma empresa de resseguros ou de uma empresa de seguros de um país terceiro pode ser afectada pelos recursos financeiros do grupo de que faz parte a empresa de seguros e pela repartição dos recursos financeiros no interior do grupo; que é importante dar às autoridades competentes meios para exercerem uma fiscalização complementar e tomarem medidas adequadas ao nível da empresa de seguros quando a solvência desta estiver ou puder vir a estar em risco;

(10) Considerando que as autoridades competentes deverão ter acesso a todas as informações úteis para o exercício da fiscalização complementar; que deverá ser instituída uma colaboração entre as autoridades responsáveis pela fiscalização das empresas de seguros, bem como entre as autoridades responsáveis pela fiscalização dos diferentes sectores financeiros;

(11) Considerando que determinados tipos de transacções intragrupo são susceptíveis de afectar a situação financeira de uma empresa de seguros; que as autoridades competentes deverão poder exercer uma fiscalização geral dessas operações intragrupo e tomar as medidas adequadas ao nível da empresa de seguros quando a solvência da empresa de seguros estiver ou puder vir a estar em risco,

ADOPTARAM A PRESENTE DIRECTIVA:

Artigo 1º Definições

Para efeitos da presente directiva, entende-se por:

a) Empresa de seguros: uma empresa que tenha recebido uma autorização administrativa nos termos do artigo 6º da Directiva 73/239/CEE ou do artigo 6º da Directiva 79/267/CEE;

b) Empresa de seguros de um país terceiro: uma empresa que, se a sua sede estivesse situada na Comunidade, seria obrigada a dispor de uma autorização nos termos do artigo 6º da Directiva 73/239/CEE ou do artigo 6º da Directiva 79/267/CEE;

c) Empresa de resseguros: uma empresa que não seja uma empresa de seguros ou uma empresa de seguros de um país terceiro e cuja actividade principal consista em aceitar riscos cedidos por uma empresa de seguros, por uma empresa de seguros de um país terceiro ou por outras empresas de resseguros;

d) Empresa-mãe: uma empresa-mãe na acepção do artigo 1º da Directiva 83/349/CEE (8), bem como qualquer empresa que, no parecer das autoridades competentes, exerça efectivamente uma influência dominante sobre outra empresa;

e) Filial: uma empresa filial na acepção do artigo 1º da Directiva 83/349/CEE, bem como qualquer empresa sobre a qual, no parecer das autoridades competentes, uma empresa-mãe exerça efectivamente uma influência dominante. Qualquer empresa filial de uma empresa filial é igualmente considerada como filial da empresa-mãe de que essa empresa depende;

f) Participação: uma participação na acepção da primeira frase do artigo 17º da Directiva 78/660/CEE (9) ou a titularidade, directa ou indirecta, de 20 % ou mais dos direitos de voto ou do capital de uma empresa;

g) Empresa participante: uma empresa que seja uma empresa-mãe ou uma empresa que detenha uma participação;

h) Empresa coligada: uma empresa que seja ou uma filial, ou qualquer outra empresa na qual se detenha uma participação;

i) Sociedade gestora de participações no sector dos seguros: uma empresa-mãe cuja actividade principal consista na aquisição e detenção de participações em empresas filiais quando essas empresas sejam exclusiva ou principalmente empresas de seguros, empresas de resseguros ou empresas de seguros de um país terceiro, sendo pelo menos uma destas filiais uma empresa de seguros;

j) Sociedade gestora de participações mista de seguros: uma empresa-mãe que não seja uma empresa de seguros, uma empresa de seguros de um país terceiro, uma empresa de resseguros ou uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, sendo pelo menos uma das suas filiais uma empresa de seguros;

k) Autoridades competentes: as autoridades nacionais que exercem, por força de lei ou de regulamentação, a supervisão das empresas de seguros.

Artigo 2º Aplicabilidade da fiscalização complementar das empresas de seguros

1. Para além das disposições da Directiva 73/239/CEE e da Directiva 79/267/CEE, que estabelecem as regras em matéria de fiscalização das empresas de seguros, os Estados-Membros devem prever a fiscalização complementar das empresas de seguros que sejam empresas participantes de pelo menos uma empresa de seguros, uma empresa de resseguros ou uma empresa de seguros de um país terceiro, segundo as regras constantes dos artigos 5º, 6º, 8º e 9º

2. Todas as empresas de seguros cuja empresa-mãe seja uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, uma empresa de resseguros ou uma empresa de seguros de um país terceiro estão sujeitas, segundo as regras previstas no nº 2 do artigo 5º e nos artigos 6º, 8º e 10º, a uma fiscalização complementar.

3. Todas as empresas de seguros cuja empresa-mãe seja uma sociedade gestora de participações mista de seguros estão sujeitas, na medida e segundo as regras previstas no nº 2 do artigo 5º e nos artigos 6º e 8º, a uma fiscalização complementar.

Artigo 3º Âmbito da fiscalização complementar

1. O exercício da fiscalização complementar nos termos do artigo 2º não implica de modo algum que as autoridades competentes sejam obrigadas a exercer uma função de fiscalização sobre a empresa de seguros de um país terceiro, a sociedade gestora de participações no sector dos seguros, a sociedade gestora de participações mista de seguros ou a empresa de resseguros, individualmente consideradas.

2. A fiscalização complementar deve ter em conta:

- as empresas coligadas da empresa de seguros,

- as empresas participantes da empresa de seguros,

- as empresas coligadas de uma empresa participante da empresa de seguros, a que se referem os artigos 5º, 6º, 8º, 9º e 10º

3. Os Estados-Membros podem decidir não ter em conta, na fiscalização complementar prevista no artigo 2º, empresas cuja sede se situe num país terceiro em que existam obstáculos jurídicos à transferência da informação necessária, sem prejuízo do disposto no ponto 2.5 do anexo I e no ponto 4 do anexo II.

Além disso, as autoridades competentes incumbidas do exercício da fiscalização complementar podem decidir, caso a caso, não ter em conta uma empresa na fiscalização complementar prevista no mesmo artigo, nos seguintes casos:

- quando a empresa a incluir apresentar um interesse pouco significativo, atendendo aos objectivos da fiscalização complementar das empresas de seguros,

- quando a inclusão da situação financeira da empresa for inadequada ou susceptível de induzir em erro, atendendo aos objectivos da fiscalização complementar das empresas de seguros.

Artigo 4º Autoridades competentes incumbidas de exercer a fiscalização complementar

1. A fiscalização complementar é exercida pelas autoridades competentes do Estado-Membro em que a empresa de seguros tenha obtido a autorização administrativa nos termos do artigo 6º da Directiva 73/239/CEE ou do artigo 6º da Directiva 79/267/CEE.

2. No caso de empresas de seguros autorizadas em dois ou mais Estados-Membros terem como empresa-mãe a mesma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, a mesma empresa de resseguros, a mesma empresa de seguros de um país terceiro, ou a mesma sociedade gestora de participações mista de seguros, as autoridades competentes dos Estados-Membros em causa podem chegar a um acordo no sentido de designar as que, de entre elas, serão incumbidas de exercer a fiscalização complementar.

3. Quando num Estado-Membro exista mais do que uma autoridade competente em matéria de supervisão prudencial das empresas de seguros e das empresas de resseguros, esse Estado-Membro tomará as medidas necessárias à organização da coordenação entre essas autoridades.

Artigo 5º Disponibilidade e qualidade das informações

1. Os Estados-Membros determinarão que as autoridades competentes devem exigir que todas as empresas de seguros sujeitas à fiscalização complementar disponham de procedimentos de controlo interno adequados à produção de dados e informações úteis para efeitos do exercício dessa fiscalização complementar.

2. Os Estados-Membros tomarão as medidas adequadas para que, no âmbito da sua competência, nenhum obstáculo de natureza jurídica impeça as empresas sujeitas à fiscalização complementar ou as respectivas empresas coligadas ou participantes de trocarem entre si informações úteis para efeitos do exercício dessa fiscalização complementar.

Artigo 6º Acesso às informações

1. Os Estados-Membros determinarão que as autoridades competentes incumbidas de exercer a fiscalização complementar tenham acesso a todas as informações úteis para efeitos do exercício da fiscalização das empresas de seguros sujeitas à fiscalização complementar. As autoridades competentes só poderão dirigir-se directamente às empresas em causa referidas no nº 2 do artigo 3º para obter a comunicação das informações necessárias, se essas informações tiverem sido solicitadas à empresa de seguros e esta as não tiver prestado.

2. Os Estados-Membros determinarão que as suas autoridades competentes possam proceder no seu território, directamente ou por intermédio de pessoas que tenham mandatado para o efeito, à verificação in loco das informações a que se refere o nº 1:

- na empresa de seguros sujeita à fiscalização complementar,

- nas empresas filiais dessa empresa de seguros,

- nas empresas-mãe dessa empresa de seguros,

- nas empresas filiais de uma empresa-mãe dessa empresa de seguros.

3. Se, no âmbito da aplicação do presente artigo, as autoridades competentes de um Estado-Membro desejarem, em determinados casos, verificar informações importantes respeitantes a uma empresa cuja sede se situe noutro Estado-Membro, que seja uma empresa de seguros coligada, uma empresa filial, uma empresa-mãe ou uma empresa filial de uma empresa-mãe da empresa de seguros sujeita à fiscalização complementar, deverão solicitar às autoridades competentes desse outro Estado-Membro que seja efectuada essa verificação. As autoridades que tiverem recebido o pedido devem, no âmbito da sua competência, dar-lhe o devido seguimento, quer procedendo elas próprias a essa verificação, quer permitindo que as autoridades que apresentaram o pedido a efectuem, quer ainda permitindo que um revisor ou um perito a realize.

Artigo 7º Cooperação entre as autoridades competentes

1. No caso de empresas de seguros estabelecidas em diferentes Estados-Membros se encontrarem directa ou indirectamente coligadas ou terem uma empresa participante comum, as autoridades competentes de cada Estado-Membro comunicarão reciprocamente, a pedido, todas as informações úteis susceptíveis de permitir ou facilitar o exercício da fiscalização prevista no âmbito da presente directiva e comunicarão, por iniciativa própria, qualquer informação que se lhes afigure essencial para as outras autoridades competentes.

2. No caso de uma empresa de seguros e, quer uma instituição de crédito na acepção da Directiva 77/780/CEE (10) ou uma empresa de investimento na acepção da Directiva 93/22/CEE (11), quer ambas, se encontrarem directa ou indirectamente coligadas, ou terem uma empresa participante comum, as autoridades competentes e as autoridades investidas da missão pública de fiscalização dessas outras empresas colaborarão estreitamente. Sem prejuízo das respectivas competências, as citadas autoridades comunicarão reciprocamente todas as informações susceptíveis de facilitar o cumprimento da sua missão, em especial no contexto da presente directiva.

3. As informações recebidas por força da presente directiva, e designadamente as trocas de informações entre autoridades competentes previstas na presente directiva, são abrangidas pelo segredo profissional definido no artigo 16º da Directiva 92/49/CEE e no artigo 15º da Directiva 92/96/CEE.

Artigo 8º Operações intragrupo

1. Os Estados-Membros determinarão que as autoridades competentes exerçam uma fiscalização geral das operações entre:

a) Uma empresa de seguros e:

i) uma empresa coligada da empresa de seguros,

ii) uma empresa participante da empresa de seguros,

iii) uma empresa coligada de uma empresa participante da empresa de seguros;

b) Uma empresa de seguros e uma pessoa singular detentora de uma participação:

i) na empresa de seguros ou numa das suas empresas coligadas,

ii) numa empresa participante da empresa de seguros,

iii) numa empresa coligada de uma empresa participante da empresa de seguros.

Estas operações dizem respeito, nomeadamente, a:

- empréstimos,

- garantias e operações extrapatrimoniais,

- elementos a considerar na margem de solvência,

- investimentos,

- operações de resseguro,

- acordos de repartição de custos.

2. Para esse efeito, os Estados-Membros exigirão que as empresas de seguros declarem pelo menos uma vez por ano, às autoridades competentes, as operações significativas previstas no nº 1.

Se, com base nessas informações, se afigurar que a solvência da empresa de seguros está ou pode vir a estar em risco, a autoridade competente tomará as medidas adequadas ao nível da empresa de seguros.

Artigo 9º Requisito de solvência corrigido

1. No caso previsto no nº 1 do artigo 2º, os Estados-Membros exigirão que seja efectuado um cálculo de solvência corrigida, de acordo com o anexo I.

2. As empresas coligadas, empresas participantes e empresas coligadas de uma empresa participante serão incluídas no cálculo previsto no nº 1.

3. Se o cálculo previsto no nº 1 revelar que a solvência corrigida é negativa, as autoridades competentes tomarão as medidas adequadas ao nível da empresa de seguros em questão.

Artigo 10º Empresas de resseguros, sociedades gestoras de participações no sector dos seguros e empresas de seguros de um país terceiro

1. No caso previsto no nº 2 do artigo 2º, os Estados-Membros exigirão a aplicação do método de fiscalização complementar, nos termos do anexo II.

2. No caso previsto no nº 2 do artigo 2º, o cálculo deve incluir todas as empresas coligadas da sociedade gestora de participações no sector dos seguros, da empresa de resseguros ou da empresa de seguros de um país terceiro, de acordo com o método previsto no anexo II.

3. Se, com base nesse cálculo, as autoridades competentes concluírem que a solvência de uma empresa de seguros filial da sociedade gestora de participações no sector dos seguros, da empresa de resseguros ou de uma empresa de seguros de um país terceiro está ou pode vir a estar em risco, tomarão as medidas adequadas ao nível dessa empresa de seguros.

Artigo 11º Aplicação

1. Os Estados-Membros adoptarão as disposições legislativas, regulamentares e administrativas necessárias para darem cumprimento à presente directiva, o mais tardar até . . . (12*). Do facto informarão imediatamente a Comissão.

2. Os Estados-Membros determinarão que as disposições a que se refere o nº 1 se apliquem pela primeira vez à fiscalização das contas do exercício que tem início em 1 de Janeiro de . . . (13**), ou durante esse ano civil.

3. Quando os Estados-Membros adoptarem as disposições a que se refere o nº 1, estas devem incluir uma referência à presente directiva ou ser acompanhadas dessa referência na publicação oficial. As modalidades dessa referência serão adoptadas pelos Estados-Membros.

4. Os Estados-Membros comunicarão à Comissão o texto das principais disposições de direito interno que adoptem no domínio regido pela presente directiva.

5. O mais tardar até . . . (14*), a Comissão apresentará ao Comité de Seguros um relatório sobre a aplicação da presente directiva, e, se for o caso, sobre a necessidade de posterior harmonização.

Artigo 12º Entrada em vigor

A presente directiva entra em vigor na data da sua publicação no Jornal Oficial das Comunidades Europeias.

Artigo 13º Destinatários

Os Estados-Membros são os destinatários da presente directiva.

Feito em . . .

Pelo Parlamento Europeu

O PresidentePelo Conselho

O Presidente

(1) JO C 341 de 19.12.1995, p. 16.

(2) JO C 174 de 17.6.1996, p. 16.

(3) Parecer do Parlamento Europeu de 23 de Outubro de 1997 (JO C 339 de 10.11.1997, p. 136), posição comum do Conselho de 30 de Março de 1998 e decisão do Parlamento Europeu de . . . (ainda não publicada no Jornal Oficial).

(4) JO L 228 de 16.8.1973, p. 3. Directiva com a última redacção que lhe foi dada pela Directiva 95/26/CE (JO L 168 de 18.7.1995, p. 7).

(5) JO L 63 de 13.3.1979, p. 1. Directiva com a última redacção que lhe foi dada pela Directiva 95/26/CE.

(6) JO L 228 de 11.8.1992, p. 1. Directiva com a redacção que lhe foi dada pela Directiva 95/26/CE.

(7) JO L 360 de 9.12.1992, p. 1. Directiva com a redacção que lhe foi dada pela Directiva 95/26/CE.

(8) Sétima Directiva 83/349/CEE do Conselho, de 13 de Junho de 1983, baseada no nº 3, alínea g), do artigo 54º do Tratado e relativa às contas consolidadas (JO L 193 de 18.7.1983, p. 1). Directiva com a última redacção que lhe foi dada pelo Acto de Adesão de 1994).

(9) Quarta Directiva 78/660/CEE do Conselho, de 25 de Julho de 1978, baseada no artigo 54º, nº 3, alínea g), do Tratado e relativa às contas anuais, de certas formas de sociedades (JO L 222 de 14.8.1978, p. 11). Directiva com a última redacção que lhe foi dada pelo Acto de Adesão de 1994.

(10) Primeira Directiva 77/780/CEE do Conselho, de 12 de Dezembro de 1977, relativa à coordenação das disposições legislativas, regulamentares e administrativas respeitantes ao acesso à actividade dos estabelecimentos de crédito e ao seu exercício (JO L 322 de 17.12.1977, p. 30). Directiva com a última redacção que lhe foi dada pela Directiva 96/13/CE (JO L 66 de 16.3.1996, p. 15).

(11) Directiva 93/22/CEE do Conselho, de 10 de Maio de 1993, relativa aos serviços de investimento no domínio dos valores mobiliários (JO L 141 de 11.6.1993, p. 27). Directiva com a última redacção que lhe foi dada pela Directiva 97/9/CE (JO L 84 de 26.3.1997, p. 22).

(12*) Dezoito meses após a entrada em vigor da presente directiva.

(13**) 1 de Janeiro do ano seguinte à data prevista no nº 1.

(14*) Cinco anos após a data prevista no nº 2.

ANEXO I

CÁLCULO DA SOLVÊNCIA CORRIGIDA DAS EMPRESAS DE SEGUROS

1. ESCOLHA DO MÉTODO DE CÁLCULO E PRINCÍPIOS GERAIS

A. Os Estados-Membros determinarão que o cálculo da solvência corrigida das empresas de seguros referidas no nº 1 do artigo 2º seja efectuado de acordo com um dos métodos descritos no ponto 3. Contudo, um Estado-Membro pode determinar que as autoridades competentes autorizem ou imponham a aplicação de um método previsto no ponto 3, diferente do escolhido pelo Estado-Membro.

B. Proporcionalidade

O cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros tomará em consideração a parte proporcional detida pela empresa participante nas suas empresas coligadas.

Por «parte proporcional» entende-se quer, quando forem utilizados os métodos 1 ou 2 descritos no ponto 3, a fracção do capital subscrito que é detida, directa ou indirectamente, pela empresa participante quer, quando for utilizado o método 3 descrito no ponto 3, as percentagens utilizadas para a elaboração das contas consolidadas.

No entanto, independentemente do método utilizado, quando a empresa coligada for uma filial e tiver um défice de solvência, deverá ser tomado em consideração o défice de solvência total da filial.

Todavia, se, no parecer das autoridades competentes, a responsabilidade da empresa-mãe que detém uma parte do capital estiver limitada estritamente e sem ambiguidade a essa parte do capital, essas autoridades competentes poderão permitir que o défice de solvência da filial seja tomado em consideração proporcionalmente.

C. Eliminação da dupla utilização dos elementos da margem de solvência

C.1. Tratamento geral dos elementos da margem de solvência

Independentemente do método utilizado para o cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros, deve ser eliminada a dupla utilização dos elementos a considerar na margem de solvência entre as diferentes empresas de seguros tomadas em consideração nesse cálculo.

Para o efeito, ao ser calculada a solvência corrigida de uma empresa de seguros a quando tal não for previsto pelos métodos descritos no ponto 3, devem ser eliminados os seguintes montantes:

- o valor de qualquer activo dessa empresa de seguros que represente o financiamento de elementos a considerar na margem de solvência de uma das suas empresas de seguros coligadas,

- o valor de qualquer activo de uma empresa de seguros coligada dessa empresa de seguros que represente o financiamento de elementos a considerar na margem de solvência dessa empresa de seguros,

- o valor de qualquer activo de uma empresa de seguros coligada dessa empresa de seguros que represente o financiamento de elementos a considerar na margem de solvência de qualquer outra empresa de seguros coligada dessa empresa de seguros.

C.2. Tratamento de determinados elementos

Sem prejuízo do disposto no ponto C.1:

- as reservas de lucros e os lucros futuros gerados numa empresa de seguros de vida coligada da empresa de seguros em relação à qual se efectua o cálculo da solvência corrigida e

- as fracções subscritas mas não realizadas do capital de uma empresa de seguros coligada da empresa de seguros em relação à qual se efectua o cálculo da solvência corrigida

só podem ser incluídos no cálculo na medida em que sejam a considerar para satisfazer o requisito de margem de solvência dessa empresa coligada. No entanto, qualquer fracção subscrita mas não realizada do capital que represente uma obrigação potencial para a empresa participante deve ser inteiramente excluída do cálculo.

As fracções subscritas mas não realizadas do capital da empresa de seguros participante que representem uma obrigação potencial para a empresa de seguros coligada devem também ser excluídas do cálculo.

As fracções subscritas mas não realizadas do capital de uma empresa de seguros coligada que representem uma obrigação potencial para outra empresa de seguros coligada da mesma empresa participante devem ser excluídas do cálculo.

C.3. Transferibilidade

Se as autoridades competentes estimarem que certos elementos, que não os referidos no ponto C.2, a considerar na margem de solvência de uma empresa de seguros coligada, não podem ser efectivamente disponibilizados para satisfazer o requisito de margem de solvência da empresa de seguros participante em relação à qual se efectua o cálculo da solvência corrigida, esses elementos só podem ser incluídos no cálculo na medida em que sejam a considerar para satisfazer o requisito de margem de solvência da empresa coligada.

C.4. A soma dos elementos referidos nos pontos C.2 e C.3 não pode ultrapassar o requisito de margem de solvência da empresa de seguros coligada.

D. Eliminação da criação intragrupo de capital

No cálculo da solvência corrigida não deve ser tomado em consideração nenhum elemento a considerar na margem de solvência que provenha de um financiamento recíproco entre a empresa de seguros e:

- uma empresa coligada,

- uma empresa participante,

- uma outra empresa coligada de qualquer das suas empresas participantes.

Além disso, não deve ser tomado em consideração nenhum elemento a considerar na margem de solvência de uma empresa de seguros coligada da empresa de seguros em relação à qual se efectua o cálculo da solvência corrigida, quando o elemento em questão provenha de um financiamento recíproco com uma outra empresa coligada dessa empresa de seguros.

Existe financiamento recíproco, designadamente, quando uma empresa de seguros ou qualquer das suas empresas coligadas detém uma participação noutra empresa que, directa ou indirectamente, detém um elemento a considerar na margem de solvência da primeira empresa, ou lhe concede empréstimos.

E. As autoridades competentes assegurarão que a solvência corrigida seja calculada com a mesma frequência que a prevista nas Directivas 73/239/CEE e 79/267/CEE no que diz respeito ao cálculo da margem de solvência das empresas de seguros. Os elementos do activo e do passivo devem ser avaliados de acordo com as disposições pertinentes das Directivas 73/239/CEE, 79/267/CEE e 91/674/CEE (1).

2. APLICAÇÃO DOS MÉTODOS DE CÁLCULO

2.1. Empresas de seguros coligadas

O cálculo da solvência corrigida será efectuado de acordo com os princípios gerais e métodos estabelecidos no presente anexo.

Em todos os métodos, quando a empresa de seguros tiver mais de uma empresa de seguros coligada, o cálculo da solvência corrigida será efectuado integrando cada uma dessas empresas de seguros coligadas.

No caso de participações sucessivas (por exemplo, no caso de uma empresa de seguros ser uma empresa participante de outra empresa de seguros que, por seu turno, seja igualmente uma empresa participante de uma empresa de seguros), o cálculo da solvência corrigida será efectuado a nível de cada empresa de seguros participante que tenha pelo menos uma empresa de seguros coligada.

Os Estados-Membros podem renunciar ao cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros:

- no caso de se tratar de uma empresa coligada de outra empresa de seguros autorizada no mesmo Estado-Membro e de essa empresa coligada ser tomada em consideração no cálculo da solvência corrigida da empresa de seguros participante, ou

- no caso de se tratar quer de uma empresa coligada, ou de uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, ou ainda de uma empresa de resseguros que tenha a sede no mesmo Estado-Membro que a empresa de seguros e se a sociedade gestora de participações no sector dos seguros, ou a empresa de resseguros, ou ainda a empresa de seguros coligada, forem tomadas em consideração no cálculo.

Os Estados-Membros podem igualmente renunciar ao cálculo de solvência corrigida de uma empresa de seguros, no caso de uma empresa de seguros coligada, ou de outra empresa de seguros, ou de uma empresa de resseguros, ou ainda de uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros que tenha a sede noutro Estado-Membro e se as autoridades competentes dos Estados-Membros em causa estiverem de acordo em atribuir à autoridade competente desse outro Estado-Membro o exercício da fiscalização complementar.

Em qualquer caso, a derrogação só poderá ser concedida se os elementos a considerar na margem de solvência das empresas de seguros tomadas em consideração no cálculo estiverem adequadamente repartidos entre as referidas empresas, a contento das autoridades competentes.

Os Estados-Membros podem prever que, quando uma empresa de seguros coligada tenha a sua sede num Estado-Membro distinto daquele onde se situa a empresa de seguros em relação à qual se efectua o cálculo da solvência corrigida, o cálculo tome em consideração, no que se refere à empresa coligada, a situação de solvência tal como avaliada pelas autoridades competentes desse outro Estado-Membro.

2.2. Empresas de resseguros coligadas

No cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros participante de uma empresa de resseguros, esta empresa de resseguros coligada será tratada, exclusivamente para efeitos do cálculo, de forma análoga a uma empresa de seguros coligada, sendo aplicáveis os princípios gerais e os métodos descritos no presente anexo.

Para o efeito, deverá calcular-se um requisito de solvência nocional para cada empresa de resseguros coligada, de acordo com as mesmas regras que as previstas nos nºs 2 a 5 do artigo 16º da Directiva 73/239/CEE ou no artigo 19º da Directiva 79/267/CEE. Contudo, em caso de dificuldades importantes na aplicação destas regras, as autoridades competentes poderão admitir que o requisito de solvência nocional «vida» seja calculado com base no primeiro resultado previsto no nº 3 do artigo 16º da Directiva 73/239/CEE. Serão considerados como elementos a considerar na margem de solvência nocional os mesmos elementos que os previstos no nº 1 do artigo 16º da Directiva 73/239/CEE e no artigo 18º da Directiva 79/267/CEE. Os elementos do activo e do passivo devem ser avaliados de acordo com as disposições dessas directivas e da Directiva 91/674/CEE.

2.3. Sociedades gestoras de participações no sector dos seguros intermédias

No cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros detentora de uma participação numa empresa de seguros, ou numa empresa de resseguros, ou ainda numa empresa de seguros de um país terceiro, através de uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, tomar-se-á em consideração a situação da sociedade gestora de participações no sector dos seguros intermédia. Exclusivamente para efeitos deste cálculo, a efectuar de acordo com os princípios gerais e os métodos descritos no presente anexo, a sociedade gestora de participações no sector dos seguros será tratada como se fosse uma empresa de seguros sujeita a um requisito de solvência igual a zero e, no que se refere ao elementos elegíveis para a margem de solvência, estivesse sujeita às mesmas condições que as estabelecidas no nº 1 do artigo 16º da Directiva 73/239/CEE ou no artigo 18º da Directiva 79/267/CEE.

2.4. Empresas de seguros ou de resseguros coligadas cuja sede se situe em países terceiros

A. Empresas de seguros coligadas de países terceiros

No cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros participante de uma empresa de seguros de um país terceiro, esta última será tratada, exclusivamente para efeitos do cálculo, de forma análoga a uma empresa de seguros coligada, sendo aplicáveis os princípios gerais e os métodos descritos no presente anexo.

Todavia, se o país terceiro onde essa empresa coligada tiver a sua sede a sujeitar a uma autorização e lhe impuser um requisito de solvência pelo menos comparável ao previsto nas Directivas 73/239/CEE ou 79/267/CEE tendo em conta os elementos de cobertura desse requisito, os Estados-Membros podem prever que o cálculo tome em consideração, quanto a esta última empresa, o requisito de solvência e os elementos que o país terceiro em causa tomar em consideração para satisfazer esse requisito.

B. Empresas de resseguros coligadas de países terceiros

Não obstante o ponto 2.2, no cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros participante de uma empresa de resseguros que tenha a sua sede num país terceiro, e sob reserva das condições enunciadas no ponto A, os Estados-Membros podem prever que o cálculo tome em consideração, quanto a esta última empresa, o requisito de fundos próprios e os elementos que o país terceiro em causa toma em consideração para satisfazer esse requisito. Nos casos em que apenas as empresas de seguros desse país terceiro estiverem sujeitas a essas disposições, o requisito nocional de fundos próprios da empresa de resseguros coligada e os elementos a considerar para satisfazer esse requisito nocional podem ser calculados como se se tratasse de uma empresa de seguros coligada desse país terceiro.

2.5. Indisponibilidade da informação necessária

Quando as autoridades competentes não puderem, por qualquer motivo, dispor das informações necessárias para o cálculo da solvência corrigida de uma empresa de seguros, relativas a uma empresa coligada cuja sede se situe num Estado-Membro ou num país terceiro, o valor contabilístico desta empresa na empresa de seguros participante é deduzido dos elementos a considerar na margem de solvência corrigida. Nesse caso, nenhuma mais-valia latente associada a essa participação será admitida como elemento a considerar na margem de solvência corrigida.

3. MÉTODOS DE CÁLCULO

Método 1: Método de dedução e agregação

A solvência corrigida de uma empresa de seguros participante é a diferença entre:

i) A soma:

a) Dos elementos a considerar na margem de solvência da empresa de seguros participante, e

b) Da parte proporcional da empresa de seguros participante nos elementos a considerar na margem de solvência da empresa de seguros coligada,

e

ii) A soma:

a) Do valor contabilístico da empresa de seguros coligada na empresa de seguros participante,

b) Do requisito de solvência da empresa de seguros participante, e

c) Da parte proporcional do requisito de solvência da empresa de seguros coligada.

Quando a participação na empresa de seguros coligada consista, no todo ou em parte, numa titularidade indirecta, a sub-alínea a) da alínea ii) deverá incluir o valor dos elementos detidos indirectamente, tomando em consideração os interesses sucessivos pertinentes; a sub-alínea b) da alínea i) e a sub-alínea c) da alínea ii) deverão incluir, respectivamente, as partes proporcionais correspondentes dos elementos a considerar na margem de solvência da empresa de seguros coligada e as do requisito de solvência da empresa de seguros coligada.

Método 2: Método de dedução de um requisito

A solvência corrigida da empresa de seguros participante é a diferença entre:

- a soma dos elementos a considerar na margem de solvência da empresa de seguros participante

e

- a soma:

a) do requisito de solvência da empresa de seguros participante e

b) da parte proporcional do requisito de solvência da empresa de seguros coligada.

Para efeitos de avaliação dos elementos a considerar na margem de solvência, as participações, na acepção da presente directiva, serão avaliadas pelo método da equivalência patrimonial, de acordo com a opção prevista no nº 2, alínea b), do artigo 59º da Directiva 78/660/CEE.

Método 3: Método baseado na consolidação contabilística

O cálculo da solvência corrigida da empresa de seguros participante é efectuado a partir das contas consolidadas. A solvência corrigida da empresa de seguros participante é a diferença entre:

os elementos a considerar na margem de solvência calculados a partir dos dados consolidados e

a) a soma do requisito de solvência da empresa de seguros participante e da parte proporcional dos requisitos de solvência das empresas de seguros coligadas, correspondente às percentagens utilizadas para a elaboração das contas consolidadas, ou

b) o requisito de solvência calculado a partir dos dados consolidados.

O disposto nas Directivas 73/239/CEE, 79/267/CEE e 91/674/CEE é aplicável ao cálculo dos elementos a considerar na margem de solvência e do requisito de solvência a partir dos dados consolidados.

(1) Directiva 91/674/CEE do Conselho, de 19 de Dezembro de 1991, relativa às contas anuais e às contas consolidadas das empresas de seguros (JO L 374 de 31.12.1991, p. 7).

ANEXO II

FISCALIZAÇÃO COMPLEMENTAR PARA AS EMPRESAS DE SEGUROS QUE SEJAM FILIAIS DE UMA SOCIEDADE GESTORA DE PARTICIPAÇÕES NO SECTOR DOS SEGUROS, DE UMA EMPRESA DE RESSEGUROS OU DE UMA EMPRESA DE SEGUROS DE UM PAÍS TERCEIRO

1. No caso das várias empresas de seguros a que se refere o nº 2 do artigo 2º que sejam filiais de uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, de uma empresa de resseguros ou de uma empresa de seguros de um país terceiro e que estejam estabelecidas em diferentes Estados-Membros, as autoridades competentes garantirão que o método descrito no presente anexo seja aplicado de um modo coerente.

As autoridades competentes exercerão a fiscalização complementar com a mesma frequência que a prevista nas Directivas 73/239/CEE e 79/267/CEE no que respeita ao cálculo da margem de solvência das empresas de seguros.

2. Os Estados-Membros podem renunciar ao cálculo previsto no presente anexo no que se refere a uma empresa de seguros:

- se essa empresa de seguros for uma empresa coligada de outra empresa de seguros e se for tomada em consideração no cálculo previsto no presente anexo efectuado para essa outra empresa,

- se essa empresa de seguros e uma ou várias outras empresas de seguros autorizadas no mesmo Estado-Membro tiverem como empresa-mãe a mesma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, empresa de resseguros ou empresa de seguros de um país terceiro e a empresa de seguros for tomada em consideração no cálculo previsto no presente anexo efectuado para uma dessas empresas,

- se essa empresa de seguros e uma ou várias outras empresas de seguros autorizadas noutros Estados-Membros tiverem como empresa-mãe a mesma sociedade gestora de participações no sector dos seguros, empresa de resseguros ou empresa de seguros de um país terceiro e tiver sido celebrado um acordo nos termos do nº 2 do artigo 4º que atribua o exercício da fiscalização complementar prevista no presente anexo à autoridade de controlo de um outro Estado-Membro.

Em caso de participações sucessivas (por exemplo, uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros ou uma empresa de resseguros que por sua vez é detida por outra sociedade gestora de participações no sector dos seguros, uma empresa de resseguros ou uma empresa de seguros de um país terceiro), os Estados-Membros podem aplicar os cálculos previstos no presente anexo apenas ao nível da última empresa-mãe da empresa de seguros que tem a qualidade de sociedade gestora de participações no sector dos seguros, de empresa de resseguros ou de empresa de seguros de um país terceiro.

3. As autoridades competentes assegurarão que sejam efectuados, ao nível da sociedade gestora de participações no sector dos seguros, da empresa de resseguros ou da empresa de seguros de um país terceiro cálculos análogos aos que se encontram descritos no anexo I.

Esta analogia consiste na aplicação dos princípios gerais e dos métodos descritos no anexo I ao nível da sociedade gestora de participações no sector dos seguros, empresa de resseguros ou empresa de seguros de um país terceiro.

Exclusivamente para efeitos deste cálculo, a empresa-mãe será tratada como se fosse uma empresa de seguros sujeita:

- a um requisito de solvência igual a zero quando se trate de uma sociedade gestora de participações no sector dos seguros,

- a um requisito de solvência nocional tal como previsto no ponto 2.2 do anexo I quando se trate de uma empresa de resseguros, ou tal como previsto no ponto 2.4.B) do anexo I, quando se trate de uma empresa de resseguros que tenha sede num país terceiro,

- a um requisito de solvência determinado segundo os princípios previstos no ponto 2.4.A) do anexo I, quando se trate de uma empresa de seguros de um país terceiro,

e, no que se refere aos elementos a considerar na margem de solvência, sujeita às mesmas condições que as constantes do nº 1 do artigo 16º da Directiva 73/239/CEE ou do artigo 18º da Directiva 79/267/CEE.

4. Indisponibilidade da informação necessária

Quando as autoridades competentes não puderem, por qualquer motivo, dispor das informações necessárias para o cálculo previsto no presente anexo relativas a uma empresa coligada que tenha sede num Estado-Membro ou num país terceiro, o valor contabilístico desta empresa na empresa participante é deduzido dos elementos a considerar no cálculo previsto no presente anexo. Nesse caso, nenhuma mais-valia latente associada a essa participação será admitida como elemento a considerar nesse cálculo.

NOTA JUSTIFICATIVA DO CONSELHO

I. INTRODUÇÃO

Em 4 de Outubro de 1995, a Comissão apresentou uma proposta de directiva baseada no nº 2 do artigo 57º do Tratado CE.

O Comité Económico e Social emitiu o seu parecer em 27 de Março de 1996.

O Parlamento Europeu emitiu o seu parecer em 23 de Outubro de 1997.

Na sequência deste parecer, a Comissão apresentou uma proposta alterada em 28 de Janeiro de 1998.

O Conselho adoptou a sua posição comum em 30 de Março de 1998, em conformidade com o artigo 189ºB do Tratado.

II. OBJECTIVO

O objectivo da directiva é o de dotar as autoridades responsáveis pela fiscalização dos seguros de instrumentos eficazes para apreciar a verdadeira solvência de uma empresa de seguros que faz parte de um grupo, a fim de evitar que os requisitos em matéria de margem de solvência sejam contornados pelos grupos de seguros, nomeadamente através da dupla utilização do capital. A proposta não impõe novos requisitos de capital às empresas de seguros, limitando-se a estabelecer mecanismos de fiscalização.

III. POSIÇÃO COMUM

O Parlamento Europeu, no seu parecer em primeira leitura, propôs 24 alterações. A Comissão, na sua proposta alterada, aceitou 14 alterações na íntegra e 4 alterações parcialmente. A posição comum do Conselho segue de perto a posição da Comissão quanto a estas alterações e tem em conta, pelo menos parcialmente, o conteúdo de 19 dessas alterações.

No que respeita às cinco alterações que não foram tidas em conta:

- Uma única alteração (a alteração nº 8) não pôde ser aceite quanto ao fundo porque restringia indevidamente o âmbito de aplicação da directiva, limitando a fiscalização complementar às relações empresa mãe-filiais no interior de um grupo de seguros;

- Quatro alterações não foram adoptadas pois introduziam elementos estranhos ao texto na sua redacção actual.

IV. ANÁLISE DA POSIÇÃO COMUM

1. Considerandos

O Parlamento Europeu não introduziu alterações aos considerandos da proposta.

O Conselho introduziu as alterações que considerou necessárias para alinhar o texto dos considerandos com o conteúdo dos artigos, procurando simultaneamente manter a coerência do conjunto.

2. Empresa de seguros de um país terceiro (artigo 1º da posição comum)

O Conselho introduziu uma definição de «empresa de seguros de um país terceiro», dado que este conceito foi introduzido na directiva na sequência designadamente das alterações nºs 6 e 7 do Parlamento Europeu.

3. Definição de «empresa-mãe» e de «filial» [artigo 1º, alíneas d) e e), da posição comum]

O Conselho alargou o conceito de «empresa-mãe» e de «filial» no sentido indicado pelo Parlamento Europeu nas suas alterações nºs 1 e 2, ou seja, fazendo referência ao artigo 1º da Directiva 83/349/CEE na íntegra e não apenas o seu nº 1, como era o caso na proposta inicial. No entanto, o Conselho entendeu que era conveniente manter a última frase da proposta inicial a fim de permitir às autoridades competentes avaliar, nos casos não referidos no artigo 1º da Directiva 83/349/CEE, se existe uma influência dominante.

4. Definição de «participação» [artigo 1º, alínea f)]

O Conselho adoptou uma definição de participação que tem parcialmente em conta a alteração nº 4 proposta pelo Parlamento Europeu. Assim, o Conselho introduziu a referência ao artigo 17º, primeira frase, da Directiva 78/660/CEE, adoptando o critério de «ligação duradoura» da participação. Além disso, a detenção, directa ou indirecta, de 20 % ou mais dos direitos de voto ou do capital de uma empresa é considerada «participação» na acepção da directiva. O Conselho adoptou esta formulação entendendo que a segurança jurídica é essencial numa noção que determina a aplicação ou não da directiva.

5. Definição de sociedade gestora de participações sociais no sector dos seguros e de sociedade gestora de participações mista de seguros [artigo 1º, alíneas i) e j)]

O Conselho retomou na íntegra as alterações nºs 6 e 7 propostas pelo Parlamento Europeu sobre a definição dessas sociedades.

6. Âmbito de aplicação (artigo 2º)

O Conselho considerou que o artigo 2º da proposta inicial era redundante em relação aos nºs 1, 2 e 3 do artigo 3º desta proposta, nos quais eram claramente designadas as empresas de seguros sujeitas à fiscalização complementar estabelecida pela directiva. Por conseguinte, o Conselho considerou conveniente suprimir o texto proposto no artigo 2º e cindir o artigo 3º da proposta inicial, inserindo no artigo 2º os nºs 1, 2 e 3 da proposta inicial.

No que se refere ao texto do nº 1, o Conselho, tal como referido no ponto III, não pôde retomar a alteração nº 8 do Parlamento Europeu, destinada a limitar o âmbito de aplicação da directiva às relações empresa mãe-filial no interior de um grupo. A limitação proposta reduz consideravelmente os efeitos da directiva e torna mais fácil iludir as suas disposições.

Além disso, o Conselho alterou os nºs 1 e 2 para introduzir no âmbito de aplicação da directiva os grupos de seguros nos quais uma empresa de seguros de um país terceiro é uma empresa-mãe ou uma empresa coligada de uma empresa de seguros. Com efeito, o Conselho não encontrou motivos para a sua exclusão, num mundo cada vez mais globalizado.

No nº 2, as empresas de resseguros «mães» de uma empresa de seguros foram igualmente incluídas. Esta abordagem permite dar um tratamento mais homogéneo aos grupos mistos de seguros-resseguros, independentemente da posição da empresa de resseguros no seio do grupo.

7. Âmbito da fiscalização complementar (artigo 3º)

No artigo 3º, foi inserido um novo nº 2 a fim de explicitar claramente o âmbito da fiscalização complementar. Este número não altera o âmbito da fiscalização complementar, limitando-se a explicitar o que já estava implícito no texto da proposta inicial.

No nº 3, o Conselho teve em conta as preocupações expressas na alteração nº 9 do Parlamento Europeu, clarificando melhor a competência dos Estados-Membros e das autoridades competentes em casos excepcionais de não aplicação da fiscalização complementar.

8. Autoridades competentes incumbidas de exercer a fiscalização complementar (artigo 4º)

O Conselho inseriu um novo nº 2, a fim de estabelecer quais as autoridades que são competentes nos casos em que empresas de seguros autorizadas em dois Estados-Membros e sujeitas à fiscalização complementar têm a mesma empresa-mãe.

9. Disponibilidade e qualidade das informações (artigo 5º)

A redacção deste artigo foi ligeiramente reformulada, sem alterar em nada o seu conteúdo, a fim de tornar a sua leitura mais fácil.

10. Acesso às informações (artigo 6º)

O nº 1 do artigo 6º foi alterado para ter em conta a alteração nº 10 do Parlamento Europeu, prevendo que as autoridades competentes só se podem dirigir directamente às empresas do grupo de seguros se as informações necessárias requeridas não tiverem sido comunicadas pela empresa de seguros.

No nº 2, o Conselho considerou conveniente designar claramente as empresas junto das quais é possível uma verificação no local. Assim, evitam-se futuros problemas de interpretação.

11. Cooperação entre as autoridades competentes (artigo 7º)

No nº 1, o Conselho considerou que era útil esclarecer a extensão das obrigações das autoridades competentes em matéria de comunicação recíproca. Assim, o texto da proposta distingue entre as informações úteis que são comunicadas a pedido das autoridades competentes de outro Estado-Membro e as informações essenciais que devem ser comunicadas por sua própria iniciativa pelas autoridades competentes.

No nº 2, foi inserido um pequeno esclarecimento para ter em conta a possibilidade de que uma empresa de seguros esteja coligada ao mesmo tempo com uma instituição de crédito e com uma empresa de investimento. O Conselho considera que esta possibilidade já estava implícita no texto da proposta original.

12. Operações intragrupo (artigo 8º)

O Conselho considerou que a fiscalização complementar das operações intragrupo não deve ter como único objectivo verificar se essas operações são executadas nas condições normais do mercado, mas também o objectivo de controlar todas as operações que possam ter um efeito negativo sobre a solvência da empresa de seguros, mesmo que tenham sido efectuadas nas condições normais do mercado. A posição comum estabelece assim uma fiscalização geral das operações intragrupo e prevê que a autoridade competente tome as medidas adequadas ao nível da empresa de seguros, se se afigurar que a solvência da empresa de seguros está ou pode vir a estar em risco.

Além disso, a apresentação do artigo 8º foi ligeiramente reformulada por forma a tornar a sua leitura mais fácil.

13. Requisito de solvência corrigido (artigo 9º)

No nº 1 do artigo 9º, o Conselho adoptou a alteração proposta pelo Parlamento Europeu na sua alteração nº 11.

O nº 2 foi alterado pelo Conselho para ter em conta as definições do nº 1, que tornam necessária uma referência neste artigo às empresas de países terceiros, bem como a nova redacção do nº 2 do artigo 3º

14. Aplicação do método de fiscalização complementar em conformidade com o anexo II (artigo 10º)

A redacção deste artigo foi adaptada à nova redacção do nº 2 do artigo 2º e do anexo II. O Conselho considera que estas alterações são de natureza puramente redaccional.

15. Aplicação (artigo 11º)

O artigo 11º prevê um prazo de 18 meses para a transposição da directiva para o direito nacional e a aplicação desta ao primeiro exercício contabilístico que se segue à transposição. Além disso, não contém o antigo nº 2, que previa um período transitório facultativo para o limiar da noção de participação, pois os Estados-Membros informaram que não tencionavam recorrer a esse período transitório. Por fim, foi introduzido um novo nº 5, que retoma quanto ao fundo a alteração nº 12 do Parlamento Europeu, embora prevendo a apresentação do relatório cinco anos, e não três anos, após a data de aplicação da directiva.

16. Anexo I, ponto 1

O anexo I foi amplamente reformulado e completado, a fim de explicitar claramente todos os princípios que há que ter em conta aquando da aplicação dos métodos de cálculo, nomeadamente:

i) Ponto 1.A: O Conselho considerou que convinha explicitar como e por quem deve ser efectuada a escolha do método. Por outro lado, para ter em conta a alteração nº 13 do Parlamento, introduziu uma referência ao nº 1 do artigo 2º, onde são citadas as primeiras directivas de seguros.

ii) Ponto 1.B: Neste ponto foi adoptado o princípio da proporcionalidade, de acordo com o espírito da alteração nº 15 do Parlamento.

iii) Ponto 1.C: Este ponto explicita o tratamento geral dos elementos da margem de solvência, tendo em conta parcialmente a alteração nº 14 relativa ao tratamento de certos elementos da margem de solvência e explicitando melhor a necessidade de suprimir a dupla utilização do capital e as condições de transferibilidade dos elementos a considerar na margem de solvência.

iv) Ponto 1.D: Este ponto retoma as disposições do ponto B da proposta inicial relativas à eliminação da criação intragrupo de capital.

v) Ponto 1.E: Este ponto retoma o antigo ponto D, aditando uma referência à Directiva 91/674/CEE que era pedida na alteração nº 16 do Parlamento.

17. Anexo I, ponto 2

O ponto 2 foi reformulado de modo a inserir todas as disposições gerais relativas à aplicação dos métodos de cálculo antes da descrição desses métodos, que se encontra actualmente inserida no ponto 3. Por outro lado, foram introduzidas as seguintes alterações:

i) Ponto 2.1: A alteração nº 17 do Parlamento foi tida em conta nos quarto e sexto parágrafos, que prevêem que a derrogação prevista na proposta original seja alargada às situações transfronteiriças.

ii) Ponto 2.2: Foi prevista uma derrogação em caso de dificuldade importante na aplicação das regras de cálculo.

iii) Ponto 2.3: Foram inseridas as alterações nºs 18 e 19 do Parlamento, embora ligeiramente reformuladas para facilitar a sua leitura.

iv) Ponto 2.4: No ponto 2.4.A é especificado o tratamento exacto que convém dar às empresas de seguros coligadas de países terceiros, tal como pedido pelo Parlamento na sua alteração nº 27.

Foi prevista uma disposição similar para as empresas de resseguros coligadas de países terceiros.

v) Ponto 2.5: São previstos os casos em que as informações necessárias para o cálculo da solvência corrigida não se encontram disponíveis.

vi) O ponto 4 do texto da proposta foi suprimido para ter em conta a alteração nº 21 do Parlamento.

19. Anexo I, ponto 3

A redacção da descrição dos métodos foi melhorada e ligeiramente completada por explicações necessárias à sua interpretação.

20. Anexo II

O anexo II foi simplificado; prevê um único método de cálculo, que é suficiente para a fiscalização complementar das empresas de seguros visadas. São previstos cálculos análogos aos descritos no anexo I.