PT Jornal Oficial da União Europeia L 213/1

REGULAMENTO DE EXECUÇÃO (UE) 2017/1443 DA COMISSÃO

de 29 de junho de 2017

que altera o Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho

(Texto relevante para efeitos do EEE)

A COMISSÃO EUROPEIA,

Tendo em conta o Tratado sobre o Funcionamento da União Europeia,

Tendo em conta o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 26 de junho de 2013, relativo aos requisitos prudenciais aplicáveis às instituições de crédito e às empresas de investimento e que altera o Regulamento (UE) n.o 648/2012 (1), nomeadamente o artigo 99.o, n.o 5, quarto parágrafo, o artigo 99.o, n.o 6, quarto parágrafo, o artigo 101.o, n.o 4, terceiro parágrafo, e o artigo 394.o, n.o 4, terceiro parágrafo,

Considerando o seguinte:

(1) O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão (2) especifica as modalidades segundo as quais as instituições deverão comunicar as informações relevantes para o cumprimento do Regulamento (UE) n.o 575/2013. O artigo 99.o, n.o 5, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 confere à Autoridade Bancária Europeia (EBA) um mandato para elaborar projetos de normas técnicas de execução para especificar formatos uniformes para a comunicação de informações financeiras pelas instituições abrangidas pelo artigo 4.o do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho (3) e pelas instituições de crédito não abrangidas por esse artigo mas que elaborem as suas contas consolidadas em conformidade com as normas internacionais de contabilidade adotadas nos termos do artigo 6.o, n.o 2, do Regulamento (CE) n.o 1606/2002. O artigo 99.o, n.o 6, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 confere também à EBA um mandato para elaborar projetos de normas técnicas de execução para especificar formatos uniformes para a comunicação de informações financeiras pelas instituições sujeitas a um quadro contabilístico com base na Diretiva 86/635/CE (4) às quais as autoridades competentes decidam alargar os requisitos de reporte de informação financeira. Essas disposições estão relacionadas com aspetos do quadro da comunicação de informações para efeitos de supervisão que devem ser alinhados pelas normas internacionais agora aplicáveis.

(2) As normas internacionais de contabilidade adotadas nos termos do artigo 6.o, n.o 2, do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 baseiam-se nas Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), desenvolvidas pelo International Accounting Standards Board (IASB).

(3) Em julho de 2014, o IASB emitiu a IFRS 9 Instrumentos Financeiros (a seguir designada «IFRS 9») como a nova norma para a contabilização dos instrumentos financeiros, tendo em vista a sua aplicação a nível internacional a partir de 1 de janeiro de 2018. A IFRS 9 foi adotada pela União em 22 de novembro de 2016, por via do Regulamento (UE) 2016/2067 (5).

(4) A IFRS 9 altera de forma fundamental a forma como as instituições abrangidas pelo artigo 99.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 devem contabilizar os instrumentos financeiros. A IFRS 9 inclui um modelo lógico de classificação e mensuração, um modelo de imparidade único e prospetivo para as «perdas esperadas» e uma abordagem substancialmente reformada para a contabilidade de cobertura. Assim, a comunicação de informações pelas instituições deve ser alterada em conformidade.

(5) É ainda necessário atualizar os modelos e instruções relacionados com a comunicação do montante escriturado bruto dos ativos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados. Essa atualização resulta da necessidade de esclarecer a definição de «montante escriturado bruto» para efeitos do seguimento do risco de crédito, de melhorar a qualidade dos dados contidos nas informações comunicadas e de reduzir os encargos associados à comunicação.

(6) É igualmente necessário atualizar os modelos e instruções para as instituições sujeitas a um quadro contabilístico com base na Diretiva 86/635/CE, por forma a assegurar que as informações financeiras comunicadas continuam a ser relevantes e alinhadas para todas as instituições, bem como para colmatar as lacunas de informação relacionadas com determinados quadros contabilísticos nacionais que anteriormente não se encontravam integralmente refletidos nos modelos aplicáveis.

(7) Dada a relação intrínseca entre a comunicação de informações financeiras e as normas contabilísticas aplicáveis, a data de entrada em aplicação do presente regulamento deverá coincidir com a data de entrada em aplicação da IFRS 9. Por esse mesmo motivo, será ainda necessário que, também para as instituições que operam de acordo com um exercício contabilístico diferente do ano civil, a data de entrada em aplicação do presente regulamento coincida com a data de entrada em aplicação da IFRS 9, que será a data do ano civil correspondente ao início do exercício financeiro para essas instituições.

(8) O presente regulamento tem por base os projetos de normas técnicas de execução apresentados pela Autoridade Bancária Europeia (EBA) à Comissão.

(9) A Autoridade Bancária Europeia realizou consultas públicas abertas sobre os projetos de normas técnicas de execução que servem de base ao presente regulamento, analisou os potenciais custos e benefícios conexos e solicitou o parecer do Grupo das Partes Interessadas do Setor Bancário instituído em conformidade com o artigo 37.o do Regulamento (UE) n.o 1093/2010 do Parlamento Europeu e do Conselho (6).

(10) O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 deve ser alterado em conformidade,

ADOTOU O PRESENTE REGULAMENTO:

Artigo 1.o

O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 é alterado do seguinte modo:

a) o anexo III do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 é substituído pelo texto constante do anexo I do presente regulamento;

b) o anexo IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 substituído pelo texto constante do anexo II do presente regulamento;

c) o anexo V do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 substituído pelo texto constante do anexo III do presente regulamento.

Artigo 2.o

O presente regulamento entra em vigor no vigésimo dia seguinte ao da sua publicação no Jornal Oficial da União Europeia.

O presente regulamento é aplicável a partir de 1 de janeiro de 2018.

No que respeita às seguintes instituições, quando operam de acordo com um exercício financeiro diferente do ano civil, os anexos I e III do presente regulamento são aplicáveis a partir do início do exercício financeiro que começa depois de 1 de janeiro de 2018:

a) Instituições abrangidas pelo artigo 4.o do Regulamento (CE) n.o 1606/2002;

b) Instituições de crédito distintas das referidas no artigo 4.o do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 que elaboram as suas contas consolidadas em conformidade com as normas internacionais de contabilidade adotadas nos termos do artigo 6.o, n.o 2, do mesmo regulamento;

c) Instituições de crédito que aplicam as normas internacionais de contabilidade em conformidade com o Regulamento (CE) n.o 1606/2002 para a comunicação dos seus fundos próprios em base consolidada nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

O presente regulamento é obrigatório em todos os seus elementos e diretamente aplicável em todos os Estados-Membros. Feito em Bruxelas, em 29 de junho de 2017. Pela Comissão O Presidente Jean-Claude JUNCKER

(1) JO L 176 de 27.6.2013, p. 1.

(2) Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão, de 16 de abril de 2014, que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho (JO L 191 de 28.6.2014, p. 1).

(3) Regulamento (CE) n.o 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 19 de julho de 2002, relativo à aplicação das normas internacionais de contabilidade (JO L 243 de 11.9.2002, p. 1).

(4) Diretiva 86/635/CEE do Conselho, de 8 de dezembro de 1986, relativa às contas anuais e às contas consolidadas dos bancos e outras instituições financeiras (JO L 372 de 31.12.1986, p. 1).

(5) Regulamento (UE) 2016/2067 da Comissão, de 22 de novembro de 2016, que altera o Regulamento (CE) n.o 1126/2008, que adota determinadas normas internacionais de contabilidade nos termos do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho, no que diz respeito à norma internacional de relato financeiro (IFRS) 9 (JO L 323 de 29.11.2016, p. 1).

(6) Regulamento (UE) n.o 1093/2010 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 24 de novembro de 2010, que cria uma Autoridade Europeia de Supervisão (Autoridade Bancária Europeia), altera a Decisão n.o 716/2009/CE e revoga a Decisão 2009/78/CE da Comissão (JO L 331 de 15.12.2010, p. 12).

ANEXO I «ANEXO III RELATO DE INFORMAÇÃO FINANCEIRA DE ACORDO COM AS IFRS MODELOS DE RELATO FINANCEIRO PARA AS IFRS NÚMERO DO MODELO CÓDIGO DO MODELO NOME DO MODELO OU GRUPO DE MODELOS PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira] 1.1 F 01.01 Demonstração do Balanço: ativos 1.2 F 01.02 Demonstração do Balanço: passivos 1.3 F 01.03 Demonstração do Balanço: capital próprio 2 F 02.00 Demonstração dos resultados 3 F 03.00 Demonstração do rendimento integral Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes 4.1 F 04.01 Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação 4.2.1 F 04.02.1 Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados 4.2.2 F 04.02.2 Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados 4.3.1 F 04.03.1 Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral 4.4.1 F 04.03.1 Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros pelo custo amortizado 4.5 F 04.05 Ativos financeiros subordinados 5.1 F 05.01 Repartição dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto 6.1 F 06.01 Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não financeiras, exceto quando detidos para negociação, por código NACE F 07.00 Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos 7.1 F 07.01 Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos Repartição dos passivos financeiros 8.1 F 08.01 Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes 8.2 F 08.02 Passivos financeiros subordinados Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos 9.1.1 F 09.01.1 Exposições extrapatrimoniais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos 9.2 F 09.02 Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos 10 F 10.00 Derivados - Coberturas para negociação e coberturas económicas Contabilidade de cobertura 11.1 F 11.01 Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura 11.3 F 11.03 Instrumentos de cobertura não derivados: Repartição por carteira de contabilidade e por tipo de cobertura 11.4 F 11.04 Elementos cobertos com cobertura pelo justo valor Movimentos das provisões para perdas de crédito 12.1 F 12.01 Movimentos das provisões para perdas de crédito 12.2 F 12.02 Transferências entre fases de imparidade (apresentação em base bruta) Cauções e garantias recebidas 13.1 F 13.01 Repartição das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos, exceto quando detidos para negociação 13.2 F 13.02 Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato] 13.3 F 13.03 Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas 14 F 14.00 Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor 15 F 15.00 Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados 16.1 F 16.01 Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes 16.2 F 16.02 Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados por instrumento 16.3 F 16.03 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos financeiros negociáveis e passivos financeiros negociáveis por instrumento 16.4 F 16.04 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos financeiros negociáveis e passivos financeiros negociáveis por risco 16.4.1 F 16.04.1 Ganhos ou perdas com ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento 16.5 F 16.05 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento 16.6 F 16.06 Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura 16.7 F 16.07 Imparidades de ativos não financeiros Conciliação entre o âmbito de consolidação contabilístico e o âmbito de consolidação do CRR: Balanço 17.1 F 17.01 Conciliação entre o âmbito de consolidação contabilístico e o âmbito de consolidação do CRR: Ativos 17.2 F 17.02 Conciliação entre o âmbito de consolidação contabilístico e o âmbito de consolidação do CRR: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos 17.3 F 17.03 Conciliação entre o âmbito de consolidação contabilístico e o âmbito de consolidação do CRR: Passivos 18 F 18.00 Exposições produtivas e não produtivas 19 F 19.00 Exposições reestruturadas PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: FREQUÊNCIA TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE RELATO FINANCEIRO] Repartição geográfica 20.1 F 20.01 Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades 20.2 F 20.02 Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades 20.3 F 20.03 Repartição geográfica dos principais elementos da demonstração de resultados por localização das atividades 20.4 F 20.04 Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte 20.5 F 20.05 Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte 20.6 F 20.06 Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte 20.7.1 F 20.07.1 Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não financeiras, exceto quando detidos para negociação, por código NACE 21 F 21.00 Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços 22.1 F 22.01 Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade 22.2 F 22.02 Ativos relacionados com os serviços prestados PARTE 3 [SEMESTRAL] Atividades extrapatrimoniais: interesses em entidades estruturadas não consolidadas 30.1 F 30.01 Interesses em entidades estruturadas não consolidadas 30.2 F 30.02 Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades Partes relacionadas 31.1 F 31.01 Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de 31.2 F 31.02 Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com PARTE 4 [ANUAL] Estrutura do grupo 40.1 F 40.1 Estrutura do grupo: «entidade a entidade» 40.2 F 40.02 Estrutura do grupo: «instrumento a instrumento» Justo valor 41.1 F 41.01 Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros a custo amortizado 41.2 F 41.02 Utilização da opção do justo valor 42 F 42.00 Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração 43 F 43.00 Provisões Planos de benefício definido e benefícios dos empregados 44.1 F 44.01 Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido 44.2 F 44.02 Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido 44.3 F 44.03 Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal] Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados 45.1 F 45.01 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por carteira de contabilidade 45.2 F 45.02 Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não financeiros exceto quando detidos para venda e investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas 45.3 F 45.03 Outras receitas e despesas operacionais 46 F 46.00 Demonstração das alterações no capital próprio 1. Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira] 1.1 Ativos Referências Repartição no quadro Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 010 010 Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem IAS 1.54 (i) 020 Dinheiro em caixa Anexo V.Parte 2.1 030 Saldos de caixa em bancos centrais Anexo V.Parte 2.2 040 Outros depósitos à ordem Anexo V.Parte 2.3 5 050 Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 9.Apêndice A 060 Derivados IFRS 9.Apêndice A 10 070 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 4 080 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 4 090 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 4 096 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 4 098 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 4 099 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 4 100 Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 4 130 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 4 141 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 4 143 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 4 144 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 4 181 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 4 183 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 4 240 Derivados - Contabilidade de cobertura IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.22 11 250 Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 1.21, Parte 2.4 40 270 Activos tangíveis 280 Ativos fixos tangíveis IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42 290 Propriedades de investimento IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42 300 Ativos intangíveis IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) 310 Goodwill IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) 320 Outros ativos intangíveis IAS 38.8,118 21, 42 330 Ativos por impostos IAS 1.54(n-o) 340 Ativos por impostos correntes IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Ativos por impostos diferidos IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) 360 Outros ativos Anexo V.Parte 2.5 370 Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.7 380 ATIVOS TOTAIS IAS 1.9(a), IG 6 1.2 Passivos Referências Repartição no quadro Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 010 010 Passivos financeiros detidos para negociação IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Derivados IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Posições curtas IFRS 9.BA7(b) 8 040 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 8 050 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 8 060 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 8 070 Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 8 090 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 8 100 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 8 110 Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 8 130 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 8 140 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 8 150 Derivados - Contabilidade de cobertura IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.26 11 160 Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Provisões IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.9 43 190 Outros benefícios a longo prazo dos empregados IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.10 43 200 Reestruturação IAS 37.71, 84(a) 43 210 Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes IAS 37.Apêndice C. Exemplos 6 e 10 43 220 Compromissos e garantias concedidos IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V.Parte 2.11 9 12 43 230 Outras provisões IAS 37.14 43 240 Passivos por impostos IAS 1.54(n-o) 250 Passivos por impostos correntes IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Passivos por impostos diferidos IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) 270 Capital social reembolsável à vista IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.12 280 Outros passivos Anexo V.Parte 2.13 290 Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.14 300 PASSIVOS TOTAIS IAS 1.9(b);IG 6 1.3 Capital próprio Referências Repartição no quadro Montante escriturado 010 010 Capital IAS 1.54(r), BAD art 22 46 020 Capital realizado IAS 1.78(e) 030 Capital não realizado mobilizado Anexo V.Parte 2.14 040 Prémios de emissão IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) 46 050 Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital Anexo V.Parte 2.18-19 46 060 Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.18 070 Outros instrumentos de capital próprio emitidos Anexo V.Parte 2.19 080 Outro capital próprio IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.20 090 Outro rendimento integral acumulado CRR art 4(1)(100) 46 095 Elementos que não serão reclassificados em resultados IAS 1.82A(a) 100 Activos tangíveis IAS 16.39-41 110 Ativos intangíveis IAS 38.85-87 120 Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda IFRS 5.38, IG Exemplo 12 124 Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexo V.Parte 2.21 330 Ineficácia das coberturas pelo justo valor de instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V.Parte 2.22 340 Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral [elemento coberto] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V.Parte 2.22 350 Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura] IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anexo V.Parte 2.57 360 Variação do justo valor dos passivos financeiros pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anexo V.Parte 2.23 128 Elementos que podem ser reclassificados em resultados IAS 1.82A(a) (ii) 130 Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V.Parte 2.24 140 Conversão cambial IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Derivados de cobertura. Reserva para coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexo V.Parte 2.25 155 Variação do justo valor dos instrumentos de dívida mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V.Parte 2.26 165 Instrumentos de cobertura [elementos não contabilizados] IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Anexo V.Parte 2.60 170 Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda IFRS 5.38, IG Exemplo 12 180 Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Lucros retidos CRR art 4(1)(123) 200 Reservas de reavaliação IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.28 210 Outras reservas IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Reservas ou perdas acumulados de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.29 230 Outros Anexo V.Parte 2.29 240 (-) Ąções próprias IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.30 46 250 Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe IAS 1.81B (b)(ii) 2 260 (-) Dividendos provisórios IAS 32.35 270 Interesses minoritários [Interesses que não controlam] IAS 1.54(q) 280 Outro Rendimento Integral Acumulado CRR art 4(1)(100) 46 290 Outros elementos 46 300 CAPITAL PRÓPRIO TOTAL IAS 1.9(c), IG 6 46 310 CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS IAS 1.IG6 2. Demonstração dos resultados Referências Repartição no quadro Período corrente 010 010 Receitas de juros IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.31 16 020 Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.33, 34 025 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 030 Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 041 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A 051 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro IFRS 9.Apêndice A; .B6.6.16; Anexo V.Parte 2.35 080 Outros ativos Anexo V.Parte 2.36 085 Receitas com juros sobre passivos IFRS 9.5.7.1, Anexo V.Parte 2.37 090 (Despesas com juros) IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.31 16 100 (Passivos financeiros detidos para negociação) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.33, 34 110 (Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro) IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.35 140 (Outros passivos) Anexo V.Parte 2.38 145 (Despesas com juros sobre ativos) IFRS 9.5.7.1, Anexo V.Parte 2.39 150 (Despesas com capital social reembolsável a pedido) IFRIC 2.11 160 Receitas de dividendos Anexo V.Parte 2.40 31 170 Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.40 175 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anexo V.Parte 2.40 191 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexo V.Parte 2.41 192 Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados por um método diferente do método da equivalência Anexo V Parte 2, 42 200 Receitas de taxas e comissões IFRS 7.20(c) 22 210 (Receitas de taxas e comissões) IFRS 7.20(c) 22 220 Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido Anexo V.Parte 2.45 16 231 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 241 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Outros 280 Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.43, 46 16 287 Ganhos ou perdas (-) com ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.46 290 Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.44 16, 45 300 Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido Anexo V.Parte 2.47 16 310 Diferenças cambiais [ganhos ou perdas (-)], valor líquido IAS 21.28, 52 (a) 330 Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não financeiros, valor líquido IAS 1.34; Anexo V. Parte 2.48 45 340 Outras receitas operacionais Anexo V.Parte 2.314-316 45 350 (Outras despesas operacionais) Anexo V.Parte 2.314-316 45 355 RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO 360 (Despesas administrativas) 370 (Despesas de pessoal) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Outras despesas administrativas) 390 (Depreciação) IAS 1.102, 104 400 (Ativos fixos tangíveis) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Propriedades de investimento) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Outros ativos intangíveis) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Ganhos ou perdas (-) de modificação, valor líquido IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Apêndice A; Anexo V Parte 2.49 426 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.35J 427 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 7.35J 430 (Provisões ou reversão de provisões (-)) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 440 (Compromissos e garantias concedidos) IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V.Parte 2.50 450 (Outras provisões) 460 (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados) IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anexo V Parte 2.51, 53 12 481 (Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Ativos financeiros pelo custo amortizado) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas) IAS 28.40-43 16 520 (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros) IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Ativos fixos tangíveis) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Propriedades de investimento) IAS 40.79(d)(v) 550 (Goodwill) IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Outros ativos intangíveis) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Outros) IAS 36.126 (a)(b) 580 Goodwill negativo reconhecido nos resultados IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) 590 Proporção dos lucros ou prejuízos (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizada pelo método da equivalência Anexo V.Parte 2.54 600 Lucros ou prejuízos (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.55 610 LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS IAS 1, IG 6 640 Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas após dedução de impostos IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexo V Parte 2.56 650 Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas antes de impostos IFRS 5.33(b)(i) 660 (Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DO EXERCÍCIO IAS 1.81A(a) 680 Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] IAS 1.81B (b)(i) 690 Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe IAS 1.81B (b)(ii) 3. Demonstração do rendimento integral Referências Período corrente 010 010 Lucros ou prejuízos (-) do exercício IAS 1.7, IG6 020 Outro rendimento integral IAS 1.7, IG6 030 Elementos que não serão reclassificados em resultados IAS 1.82A(a)(i) 040 Activos tangíveis IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 050 Ativos intangíveis IAS 1.7; IAS 38.85-86 060 Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 070 Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda IFRS 5.38 080 Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de entidades contabilizadas pelo método da equivalência IAS 1.IG6; IAS 28.10 081 Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral IAS 1.7(d) 083 Ganhos ou perdas (–) da contabilidade de cobertura de instrumentos de capital próprio pelo justo valor através de outro rendimento integral, valor líquido IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V.Parte 2.57 084 Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral [elemento coberto] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V.Parte 2.57 085 Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anexo V.Parte 2.57 086 Variação do justo valor dos passivos financeiros pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito IAS 1.7(f) 090 Impostos sobre os rendimentos relacionados com elementos que não serão reclassificados IAS 1.91(b); Anexo V.Parte 2.66 100 Elementos que podem ser reclassificados em resultados IAS 1.82A(a)(ii) 110 Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V.Parte 2.58 120 Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anexo V.Parte 2.58 130 Transferidos para resultados IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anexo V.Parte 2.59 140 Outras reclassificações Anexo V.Parte 2.65 150 Conversão cambial IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) 160 Ganhos ou perdas (-) de conversão imputados ao capital próprio IAS 21.32, 38-47 170 Transferidos para resultados IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 180 Outras reclassificações Anexo V.Parte 2.65 190 Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); 200 Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) 210 Transferidos para resultados IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anexo V.Parte 2.59 220 Transferidos para o montante escriturado inicial dos elementos cobertos IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) 230 Outras reclassificações Anexo V.Parte 2.65 231 Instrumentos de cobertura [elementos não contabilizados] IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Anexo V.Parte 2.60 232 Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) 233 Transferidos para resultados IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Anexo V.Parte 2.61 234 Outras reclassificações Anexo V.Parte 2.65 241 Instrumentos de dívida pelo justo valor através de outro rendimento integral IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anexo V.Parte 2.62-63 251 Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 261 Transferidos para resultados IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anexo V.Parte 2.64 270 Outras reclassificações IFRS 5.IG Example 12;IFRS 9.5.6.5; Anexo V.Parte 2.64-65 280 Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda IFRS 5.38 290 Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio IFRS 5.38 300 Transferidos para resultados IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 310 Outras reclassificações IFRS 5.IG Example 12 320 Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas IAS 1.IG6; IAS 28.10 330 Imposto sobre os rendimentos relacionado com elementos que podem ser reclassificados como lucros ou prejuízos (-) IAS 1.91(b), IG6; Anexo V.Parte 2.66 340 Rendimento integral total do exercício IAS 1.7, 81A(a), IG6 350 Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] IAS 1.83(b)(i), IG6 360 Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe IAS 1.83(b)(ii), IG6 4. Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes 4.1 Ativos financeiros detidos para negociação Referências Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 010 005 Derivados 010 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11, Anexo V.Parte 1.44(b) 030 dos quais: instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 040 dos quais: outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 050 dos quais: Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 060 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 070 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 080 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 090 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 100 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 110 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 120 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 130 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 140 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 150 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 160 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 170 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 180 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 190 ATIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO IFRS 9.Apêndice A 4.2.1 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados Referências Montante escriturado Variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito em exposições não produtivas Anexo V.Parte 1.27 Anexo V.Parte 2.69 010 020 010 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11, Anexo V.Parte 1.44(b) 020 dos quais: instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 030 dos quais: outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 040 dos quais: Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 050 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 060 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 070 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 080 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 090 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 100 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 110 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 120 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 130 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 140 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 150 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 160 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 170 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 180 ATIVOS FINANCEIROS NÃO NEGOCIÁVEIS OBRIGATORIAMENTE CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4.2.2 Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados Referências Montante escriturado Variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito em exposições não produtivas Anexo V.Parte 1.27 Anexo V.Parte 2.69 010 020 060 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 070 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 080 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 090 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 100 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 110 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 120 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 130 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 140 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 150 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 160 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 170 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 180 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 190 ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4.3.1 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral Referências Montante escriturado Montante escriturado bruto Anexo V.Parte 1.34(b) Imparidade acumulada Anexo V.Parte 2.70(b), 71 Abatimentos ao ativo parciais acumulados Abatimentos ao ativo totais acumulados Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Ativos em imparidade de crédito (Fase 3) Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Ativos em imparidade de crédito (Fase 3) Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) dos quais: Instrumentos com baixo risco de crédito Anexo V.Parte 1.27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) IFRS 9.B5.5.22-24; Anexo V.Parte 2.75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Anexo V.Parte 2.72-74 IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Anexo V.Parte 2.72-74 010 015 020 030 040 050 060 070 080 090 010 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11; Anexo V.Parte 1.44(b) 020 dos quais: instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 030 dos quais: outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 040 dos quais: Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 050 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 060 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 070 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 080 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 090 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 100 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 110 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 120 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 130 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 140 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 150 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 160 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 170 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 180 ATIVOS FINANCEIROS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 190 dos quais: ativos financeiros em imparidade de crédito comprados IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anexo V.Parte 2.77 4.4.1 Ativos financeiros pelo custo amortizado Referências Montante escriturado Montante escriturado bruto Anexo V.Parte 1.34(b) Imparidade acumulada Anexo V.Parte 2.70(a), 71 Abatimentos ao ativo parciais acumulados Abatimentos ao ativo totais acumulados Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Ativos em imparidade de crédito (Fase 3) Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Ativos em imparidade de crédito (Fase 3) Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) dos quais: Instrumentos com baixo risco de crédito Anexo V.Parte 1.27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) IFRS 9.B5.5.22-24; Anexo V.Parte 2.75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Anexo V.Parte 2.72-74 IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Anexo V.Parte 2.72-74 010 015 020 030 040 050 060 070 080 090 010 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 020 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 030 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 040 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 050 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 060 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 070 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 080 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 090 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 100 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 110 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 120 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 130 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 140 ATIVOS FINANCEIROS PELO CUSTO AMORTIZADO IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 150 dos quais: ativos financeiros em imparidade de crédito comprados IFRS 9.5.13 and IFRS 7.35M(c); Anexo V.Parte 2.77 4.5 Ativos financeiros subordinados Referências Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 010 010 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 020 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 030 ATIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS [PARA O EMITENTE] Anexo V.Parte 2.78, 100 5. Repartição dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto 5.1 Empréstimos e adiantamentos, exceto ativos detidos para negociação e ativos negociáveis, por produto Referências Montante escriturado bruto Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 Bancos centrais Administrações públicas Instituições de crédito Outras empresas financeiras Empresas não financeiras Famílias Anexo V.Parte 1.34 Anexo V.Parte 1.42(a) Anexo V.Parte 1.42(b) Anexo V.Parte 1.42(c) Anexo V.Parte 1.42(d) Anexo V.Parte 1.42(e) Anexo V.Parte 1.42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Por produto 010 À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] Anexo V.Parte 2.85(a) 020 Dívidas de cartões de crédito Anexo V.Parte 2.85(b) 030 Contas comerciais a receber Anexo V.Parte 2.85(c) 040 Locações financeiras Anexo V.Parte 2.85(d) 050 Empréstimos para operações de revenda Anexo V.Parte 2.85(e) 060 Outros empréstimos Anexo V.Parte 2.85(f) 070 Adiantamentos que não sejam empréstimos Anexo V.Parte 2.85(g) 080 EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS Anexo V.Parte 1.32, 44(a) Por caução 090 dos quais: Empréstimos garantidos por bens imóveis Anexo V.Parte 2.86(a), 87 100 dos quais: outros empréstimos garantidos Anexo V.Parte 2.86(b), 87 Por objetivo 110 dos quais: crédito ao consumo Anexo V.Parte 2.88(a) 120 dos quais: crédito para aquisição de habitação Anexo V.Parte 2.88(b) Por subordinação 130 dos quais: empréstimos de financiamento a projetos Anexo V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) 6. Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não financeiras não negociáveis por código NACE 6.1 Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não financeiras, exceto quando detidos para negociação, por código NACE Referências Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e), Parte 2.91 Imparidade acumulada Variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito em exposições não produtivas Montante escriturado bruto dos quais: empréstimos e adiantamentos sujeitos a imparidade dos quais: não produtivos Anexo V.Parte 1.34 Anexo V.Parte 2.93 Anexo V.Parte 2. 213-232 Anexo V.Parte 2.70-71 Anexo V.Parte 2.69 010 011 012 021 022 010 A. Agricultura, silvicultura e pesca Regulamento NACE 020 B. Indústrias extractivas Regulamento NACE 030 C. Indústrias transformadoras Regulamento NACE 040 D. Produção e distribuição de eletricidade, gás, vapor e ar condicionado Regulamento NACE 050 E. Abastecimento de água Regulamento NACE 060 F. Construção Regulamento NACE 070 G. Comércio por grosso e a retalho Regulamento NACE 080 H. Transportes e armazenagem Regulamento NACE 090 I. Atividades de alojamento e restauração Regulamento NACE 100 J. Informação e comunicação Regulamento NACE 105 K. Atividades financeiras e de seguros Regulamento NACE, Anexo V.Parte 2.92 110 L. Atividades imobiliárias Regulamento NACE 120 M. Atividades de consultoria, científicas, técnicas e similares Regulamento NACE 130 N. Atividades administrativas e de serviços de apoio Regulamento NACE 140 O. Administração pública e defesa, segurança social obrigatória Regulamento NACE 150 P. Educação Regulamento NACE 160 Q. Serviços de saúde humana e atividades de ação social Regulamento NACE 170 R. Atividades artísticas, de espetáculos e recreativas Regulamento NACE 180 S. Outros serviços Regulamento NACE 190 EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS Anexo V.Parte 1.32, Parte 2.90 7. Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos 7.1 Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos Referências Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 Ativos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) Ativos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Ativos em imparidade de crédito (Fase 3) ≤ 30 dias > 30 dias ≤ 90 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 30 dias ≤ 90 dias > 90 dias ≤ 30 dias > 30 dias ≤ 90 dias > 90 dias IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Anexo V.Parte 2.96 010 020 030 040 050 060 070 080 090 060 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 070 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 080 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 090 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 100 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 110 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 120 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 130 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 140 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 150 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 160 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 170 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 180 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 190 INSTRUMENTOS DE DÍVIDA TOTAIS Anexo V Parte 2.94-95 Empréstimos e adiantamentos por produto, por garantia e por subordinação 200 À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] Anexo V.Parte 2.85(a) 210 Dívidas de cartões de crédito Anexo V.Parte 2.85(b) 220 Contas comerciais a receber Anexo V.Parte 2.85(c) 230 Locações financeiras Anexo V.Parte 2.85(d) 240 Empréstimos para operações de revenda Anexo V.Parte 2.85(e) 250 Outros empréstimos Anexo V.Parte 2.85(f) 260 Adiantamentos que não sejam empréstimos Anexo V.Parte 2.85(g) 270 dos quais: Empréstimos garantidos por bens imóveis Anexo V.Parte 2.86(a), 87 280 dos quais: outros empréstimos garantidos Anexo V.Parte 2.86(b), 87 290 dos quais: crédito ao consumo Anexo V.Parte 2.88(a) 300 dos quais: crédito para aquisição de habitação Anexo V.Parte 2.88(b) 310 dos quais: empréstimos de financiamento a projetos Anexo V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) 8. Repartição dos passivos financeiros 8.1 Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito Detidos para negociação Contabilizados pelo justo valor através dos resultados Custo amortizado Contabilidade de cobertura IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Apêndice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Anexo V.Parte 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivados IFRS 9.BA.7(a) 020 Posições curtas FRS 9.BA.7(b) 030 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 040 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 050 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 060 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a), 44(c) 070 Contas correntes / depósitos overnight BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 080 Depósitos com prazo acordado BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 090 Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 100 Acordos de recompra BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 110 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b), 44(c) 120 Contas correntes / depósitos overnight BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 130 Depósitos com prazo acordado BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 140 Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 150 Acordos de recompra BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 160 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c),44(c) 170 Contas correntes / depósitos overnight BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 180 Depósitos com prazo acordado BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 190 Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 200 Acordos de recompra BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 210 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d),44(c) 220 Contas correntes / depósitos overnight BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 230 Depósitos com prazo acordado BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 240 Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 250 Acordos de recompra BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 260 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e), 44(c) 270 Contas correntes / depósitos overnight BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 280 Depósitos com prazo acordado BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 290 Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 300 Acordos de recompra BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 310 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f), 44(c) 320 Contas correntes / depósitos overnight BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 330 Depósitos com prazo acordado BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 340 Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 350 Acordos de recompra BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 360 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37, Parte 2.98 370 Certificados de depósito Anexo V.Parte 2.98(a) 380 Títulos respaldados por ativos CRR art 4(1)(61) 390 Obrigações cobertas CRR art 129 400 Contratos híbridos Anexo V.Parte 2.98(d) 410 Outros títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 2.98(e) 420 Instrumentos financeiros compostos convertíveis IAS 32.AG 31 430 Não convertíveis 440 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 450 PASSIVOS FINANCEIROS 8.2. Passivos financeiros subordinados Referências Montante escriturado Contabilizados pelo justo valor através dos resultados Pelo custo amortizado IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 020 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 030 PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS Anexo V.Parte 2.99-100 9. Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos 9.1.1 Exposições extrapatrimoniais: Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS Montante nominal dos compromissos e garantias financeiras extrapatrimoniais em imparidade nos termos da IFRS 9 Anexo V.Parte 2.107-108, 118 Provisões para compromissos e garantias financeiras extrapatrimoniais em imparidade nos termos da IFRS 9 Anexo V Parte 2.106-109 Outros compromissos mensurados nos termos da IAS 37 e garantias financeiras mensuradas nos termos da IFRS 4 Compromissos e garantias financeiras mensurados pelo justo valor Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3) Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3) Montante nominal Provisão Montante nominal Variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito em compromissos não produtivos IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anexo V.Parte 2.111, 118 IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anexo V.Parte 2.106, 111 IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Anexo V Parte 2.110, 118 Anexo V Parte 2.69 010 020 030 040 050 060 100 110 120 130 010 Compromissos de empréstimo concedidos CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 021 dos quais: não produtivos Anexo V.Parte 2.117 030 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 040 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 050 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 060 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 070 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 080 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 090 Garantias financeiras concedidas IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 101 dos quais: não produtivos Anexo V.Parte 2.117 110 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 120 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 130 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 140 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 150 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 160 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 170 Outros compromissos concedidos CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 181 dos quais: não produtivos Anexo V.Parte 2.117 190 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 200 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 210 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 220 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 230 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 240 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 9.2 Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos Referências Quantia máxima da garantia que pode ser considerada Montante nominal IFRS 7.36 (b); Anexo V.Parte 2.119 Anexo V.Parte 2.119 010 020 010 Compromissos de empréstimo recebidos IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anexo V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113 020 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 030 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 040 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 050 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 060 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 070 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 080 Garantias financeiras recebidas IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Apêndice A; IFRS 4 Anexo A; Anexo V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114 090 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 100 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 110 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 120 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 130 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 140 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 150 Outros compromissos recebidos Anexo V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115 160 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 170 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 180 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 190 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 200 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 210 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 10. Derivados - Coberturas para negociação e coberturas económicas Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado Referências Montante escriturado Montante nocional Ativos financeiros detidos para negociação e negociáveis Passivos financeiros detidos para negociação e negociáveis Total Negociação dos quais: vendidos Anexo V.Parte 2.120, 131 IFRS 9.BA.7 (a); Anexo V.Parte 2.120, 131 Anexo V.Parte 2.133-135 Anexo V.Parte 2.133-135 010 020 030 040 010 Taxa de juro Anexo V.Parte 2.129(a) 020 dos quais: coberturas económicas Anexo V.Parte 2.137-139 030 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 040 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 050 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 060 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 070 Capital próprio Anexo V.Parte 2.129(b) 080 dos quais: coberturas económicas Anexo V.Parte 2.137-139 090 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 100 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 110 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 120 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 130 Divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.129(c) 140 dos quais: coberturas económicas Anexo V.Parte 2.137-139 150 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 160 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 170 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 180 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 190 Crédito Anexo V.Parte 2.129(d) 195 dos quais: coberturas económicas utilizando a opção do justo valor IFRS 9.6.7.1; Anexo V.Parte 2.140 201 dos quais: outras coberturas económicas Anexo V.Parte 2.137-140 210 Swap de risco de incumprimento 220 Opções sobre spreads de crédito 230 Swap de retorno total 240 Outros 250 Mercadorias Anexo V.Parte 2.129(e) 260 dos quais: coberturas económicas Anexo V.Parte 2.137-139 270 Outros Anexo V.Parte 2.129(f) 280 dos quais: coberturas económicas Anexo V.Parte 2.137-139 290 DERIVADOS IFRS 9.Apêndice A 300 dos quais: OTC - instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 310 dos quais: OTC - outras sociedades financeiras Anexo V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) 320 dos quais: OTC - restante Anexo V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) 11. Contabilidade de cobertura 11.1 Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura Por produto ou por tipo de mercado Referências Montante escriturado Montante nocional Ativos Passivos Cobertura total dos quais: vendidos IFRS 7.24A; Anexo V.Parte 2.120, 131 IFRS 7.24A; Anexo V.Parte 2.120, 131 Anexo V.Parte 2.133-135 Anexo V.Parte 2.133-135 010 020 030 040 010 Taxa de juro Anexo V.Parte 2.129(a) 020 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 030 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 040 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 050 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 060 Capital próprio Anexo V.Parte 2.129(b) 070 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 080 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 090 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 100 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 110 Divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.129(c) 120 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 130 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 140 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 150 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 160 Crédito Anexo V.Parte 2.129(d) 170 Swap de risco de incumprimento Anexo V.Parte 2.136 180 Opções sobre spreads de crédito Anexo V.Parte 2.136 190 Swap de retorno total Anexo V.Parte 2.136 200 Outros Anexo V.Parte 2.136 210 Mercadorias Anexo V.Parte 2.129(e) 220 Outros Anexo V.Parte 2.129(f) 230 COBERTURAS DE JUSTO VALOR IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Taxa de juro Anexo V.Parte 2.129(a) 250 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 260 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 270 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 280 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 290 Capital próprio Anexo V.Parte 2.129(b) 300 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 310 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 320 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 330 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 340 Divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.129(c) 350 opções OTC Anexo V.Parte 2.136 360 outros OTC Anexo V.Parte 2.136 370 opções mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 380 outros mercados organizados Anexo V.Parte 2.136 390 Crédito Anexo V.Parte 2.129(d) 400 Swap de risco de incumprimento Anexo V.Parte 2.136 410 Opções sobre spreads de crédito Anexo V.Parte 2.136 420 Swap de retorno total Anexo V.Parte 2.136 430 Outros Anexo V.Parte 2.136 440 Mercadorias Anexo V.Parte 2.129(e) 450 Outros Anexo V.Parte 2.129(f) 460 COBERTURAS DE FLUXO DE CAIXA IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 COBERTURA DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 CARTEIRA DE COBERTURAS DO JUSTO VALOR CONTRA O RISCO DE TAXA DE JURO IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 490 CARTEIRA DE COBERTURAS DE FLUXOS DE CAIXA CONTRA O RISCO DE TAXA DE JURO IAS 39.71 500 DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 dos quais: OTC - instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 520 dos quais: OTC - outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) 530 dos quais: OTC - restante Anexo V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) 11.3 Instrumentos de cobertura não derivados Repartição por carteira de contabilidade e por tipo de cobertura Referências Montante escriturado Cobertura de justo valor Cobertura de fluxos de caixa Cobertura do investimento líquido em unidades operacionais estrangeiras Anexo V.Parte 2.145 Anexo V.Parte 2.145 Anexo V.Parte 2.145 010 020 030 010 Ativos financeiros não derivados IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 020 dos quais: Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 9.Apêndice A 030 dos quais: Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) 040 dos quais: Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) 050 Passivos financeiros não derivados IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 060 Passivos financeiros detidos para negociação IFRS 9.Apêndice A 070 Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 080 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 F11.4 Elementos cobertos com cobertura pelo justo valor Referências Microcoberturas Microcoberturas - Posição líquida coberta Ajustamentos das microcoberturas Macrocoberturas Montante escriturado Ativos ou passivos incluídos na cobertura de uma posição líquida (antes da compensação) Ajustamentos de cobertura incluídos no montante escriturado dos ativos/passivos Ajustamentos residuais relativos às microcoberturas descontinuadas, nomeadamente de posições líquidas Elementos abrangidos pela cobertura de carteira para o risco de taxa de juro IFRS 7.24B(a), Anexo V.Parte 2.146, 147 IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Anexo V.Parte 2.147, 151 IFRS 7.24B(a)(ii); Anexo V.Parte 2.148, 149 IFRS 7.24B(a)(v); Anexo V.Parte 2.148, 150 IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Anexo V.Parte 2.152 010 020 030 040 050 ATIVOS 010 Ativos financeiros mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Anexo V. Parte 2.146, 151 020 Taxa de juro Anexo V.Parte 2.129(a) 030 Capital próprio Anexo V.Parte 2.129(b) 040 Divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.129(c) 050 Crédito Anexo V.Parte 2.129(d) 060 Mercadorias Anexo V.Parte 2.129(e) 070 Outros Anexo V.Parte 2.129(f) 080 Ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Anexo V. Parte 2.146, 151 090 Taxa de juro Anexo V.Parte 2.129(a) 100 Capital próprio Anexo V.Parte 2.129(b) 110 Divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.129(c) 120 Crédito Anexo V.Parte 2.129(d) 130 Mercadorias Anexo V.Parte 2.129(e) 140 Outros Anexo V.Parte 2.129(f) PASSIVOS 150 Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Anexo V. Parte 2.146, 151 160 Taxa de juro Anexo V.Parte 2.129(a) 170 Capital próprio Anexo V.Parte 2.129(b) 180 Divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.129(c) 190 Crédito Anexo V.Parte 2.129(d) 200 Mercadorias Anexo V.Parte 2.129(e) 210 Outros Anexo V.Parte 2.129(f) 12. Movimentos das provisões para perdas de crédito 12.1 Movimentos das provisões para perdas de crédito Referências Saldo inicial Aumentos devidos a criação e aquisição Reduções devidas a desreconhecimento Alterações devidas à evolução do risco de crédito (valor líquido) Alterações devidas a modificações sem desreconhecimento (valor líquido) Alterações devidas à atualização das metodologias de estimação da instituição (valor líquido) Redução da conta de provisões devido a abatimentos ao ativo Outros ajustamentos Saldo final Montantes anteriormente abatidos ao ativo mas recuperados e diretamente registados na demonstração de resultados Montantes diretamente abatidos ao ativo na demonstração de resultados IFRS 7.35I; Anexo V.Parte 2.159, 164(b) IFRS 7.35I; Anexo V.Parte 2.160, 164(b) IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anexo V.Parte 2.161-162 IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anexo V.Parte 2.164(c) IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anexo V.Parte 2.163 IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Anexo V.Parte 2.72, 74, 164(a), 165 IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anexo V.Parte 2.166 IFRS 9.5.4.4; Anexo V.Parte 2.165 010 020 030 040 050 070 080 090 100 110 120 010 Provisões para instrumentos financeiros sem aumento do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) IFRS 9.5.5.5 020 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 030 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 040 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 050 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 060 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 070 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 080 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 090 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 100 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 110 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 120 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 130 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 140 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 160 dos quais: provisões mensuradas coletivamente IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V.Parte 2.158 170 dos quais: provisões mensuradas individualmente IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V.Parte 2.158 180 Provisões para instrumentos de dívida com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) IFRS 9.5.5.3 190 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 200 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 210 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 220 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 230 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 240 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 250 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 260 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 270 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 280 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 290 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 300 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 310 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 330 dos quais: provisões mensuradas coletivamente IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V.Parte 2.158 340 dos quais: provisões mensuradas individualmente IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V.Parte 2.158 350 dos quais: não produtivos Anexo V.Parte 2.213-232 360 Provisões para instrumentos de dívida com imparidade de crédito (Fase 3) IFRS 9.5.5.1, 9. Apêndice A 370 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 380 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 390 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 400 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 410 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 420 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 430 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 440 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 450 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 460 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 470 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 480 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 490 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 500 dos quais: provisões mensuradas coletivamente IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V.Parte 2.158 510 dos quais: provisões mensuradas individualmente IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anexo V.Parte 2.158 520 Provisões totais para instrumentos de dívida IFRS 7.B8E 530 Compromissos e garantias financeiras concedidos (Fase 1) IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Anexo V.Parte 2.157 540 Compromissos e garantias financeiras concedidos (Fase 2) IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Anexo V.Parte 2.157 550 dos quais: não produtivos Anexo V.Parte 2.117 560 Compromissos e garantias financeiras concedidos (Fase 3) IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Anexo V.Parte 2.157 570 Provisões totais para compromissos e garantias financeiras concedidos IFRS 7.B8E; Anexo V.Parte 2.157 12.2 Transferências entre fases de imparidade (apresentação em base bruta) Referências Montante escriturado bruto / montante nominal Anexo V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170 Transferências entre a Fase 1 e a Fase 2 Transferências entre a Fase 2 e a Fase 3 Transferências entre a Fase 1 e a Fase 3 Para a Fase 2 da Fase 1 Para a Fase 1 da Fase 2 Para a Fase 3 da Fase 2 Para a Fase 2 da Fase 3 Para a Fase 3 da Fase 1 Para a Fase 1 da Fase 3 Anexo V.Parte 2.168-169 010 020 030 040 050 060 010 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 020 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 030 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 040 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 050 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 060 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 070 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 080 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 090 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 100 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 110 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 120 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 130 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 140 Instrumentos de dívida totais 150 Compromissos e garantias financeiras concedidos IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 13. Cauções e garantias recebidas 13.1 Repartição das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos, exceto quando detidos para negociação Garantias e cauções Referências Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V.Parte 2.171-172, 174 Empréstimos garantidos por bens imóveis Outros empréstimos garantidos Garantias financeiras recebidas Residencial Comercial Dinheiro [instrumentos de dívida emitidos] Resto IFRS 7.36(b) Anexo V.Parte 2.173(a) Anexo V.Parte 2.173(a) Anexo V.Parte 2.173(b) Anexo V.Parte 2.173(b) Anexo V.Parte 2.173(c) 010 020 030 040 050 010 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 020 dos quais: Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 030 dos quais: Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 040 dos quais: Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 050 dos quais: crédito para aquisição de habitação Anexo V.Parte 2.88(b) 13.2 Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato] Referências Montante escriturado Anexo V.Parte 2.175 010 010 Ativos não correntes detidos para venda IFRS 7.38(a) 020 Ativos fixos tangíveis IFRS 7.38(a) 030 Propriedades de investimento IFRS 7.38(a) 040 Instrumentos de capital próprio e de dívida IFRS 7.38(a) 050 Outros IFRS 7.38(a) 060 Total 13.3 Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas Referências Montante escriturado 010 010 Execução de dívidas [ativos tangíveis] IFRS 7.38(a); Anexo V.Parte 2.176 14. Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor Referências Hierarquia de justo valor IFRS 13.93 (b) Alteração do justo valor no período Anexo V.Parte 2.178 Alteração acumulada do justo valor antes de impostos Anexo V.Parte 2.179 Nível 1 Nível 2 Nível 3 Nível 2 Nível 3 Nível 1 Nível 2 Nível 3 IFRS 13.76 IFRS 13.81 IFRS 13.86 IFRS 13.81 IFRS 13.86, 93(f) IFRS 13.76 IFRS 13.81 IFRS 13.86 010 020 030 040 050 060 070 080 ATIVOS 010 Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Apêndice A 020 Derivados IFRS 9.Apêndice A 030 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11, 040 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 050 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 056 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) 057 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 058 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 059 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 060 Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 080 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 090 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 101 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A 102 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 103 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 104 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 140 Derivados - Contabilidade de cobertura IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.22 PASSIVOS 150 Passivos financeiros detidos para negociação IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 160 Derivados IFRS 9.BA.7(a) 170 Posições curtas IFRS 9.BA.7(b) 180 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 190 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 200 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 210 Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 220 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 230 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 240 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 250 Derivados - Contabilidade de cobertura IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.26 15. Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos Referências Instrumentos financeiros transferidos integralmente reconhecidos Instrumentos financeiros transferidos reconhecidos na medida do envolvimento continuado da instituição Capital remanescente de ativos financeiros transferidos integralmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital Ativos transferidos Passivos associados ITS V.Parte 2.181 Capital remanescente dos ativos originais Montante escriturado dos ativos ainda reconhecidos [envolvimento continuado] Montante escriturado dos passivos associados Montante escriturado dos quais: titularizações dos quais: acordos de recompra Montante escriturado dos quais: titularizações dos quais: acordos de recompra IFRS 7.42D.(e), Anexo V.Parte 1.27 IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61) IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.183-184 IFRS 7.42D(e) IFRS 7.42D.(e) IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.183-184 IFRS 7.42D(f) IFRS 7.42D(f); Anexo V.Parte 1.27, Parte 2.181 CRR art 109; Anexo V.Parte 2.182 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 010 Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Apêndice A 020 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 030 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 040 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 045 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 9.4.1.4 046 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 047 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 048 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 050 Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 070 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 080 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 091 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 092 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 093 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 094 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 131 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 132 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 133 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 190 Total 16. Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados 16.1 Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes Referências Período corrente Rendimento Despesas Anexo V.Parte 2.187, 189 Anexo V.Parte 2.188, 190 010 020 010 Derivados - Negociação IFRS 9.Apêndice A, .BA.1, .BA.6; Anexo V.Parte 2.193 015 dos quais: rendimento de juros sobre derivados em coberturas económicas Anexo V.Parte 2.193 020 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 030 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 040 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 050 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 060 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 070 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 080 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 090 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 100 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 110 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 120 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 130 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 140 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 150 Outros ativos Anexo V.Parte 2.5 160 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 170 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 180 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 190 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 200 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 210 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 220 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 230 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 240 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.32-34, Parte 2.191 250 Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro Anexo V.Parte 2.192 260 Outros passivos Anexo V.Parte 1.38-41 270 JUROS IAS 1.97 280 dos quais: rendimento de juros sobre ativos financeiros em imparidade de crédito IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Anexo V.Parte 2.194 16.2 Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados por instrumento Referências Período corrente Anexo V. Parte 2.195-196 010 020 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 030 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 040 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 050 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 060 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 070 GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS NÃO MENSURADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO Anexo V.Parte 2.45 16.3 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos financeiros negociáveis e passivos financeiros negociáveis por instrumento Referências Período corrente Anexo V. Parte 2.197-198 010 010 Derivados IFRS 9.Apêndice A, .BA.1, .BA.7(a) 015 dos quais: Coberturas económicas utilizando a opção do justo valor IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Anexo V.Parte 2.199 020 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 030 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 040 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 050 Posições curtas IFRS 9.BA.7(b) 060 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 070 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 080 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 090 GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO IFRS 9.Apêndice A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) 095 dos quais: ganhos e perdas devidos à reclassificação de ativos pelo custo amortizado IFRS 9.5.6.2; Anexo V.Parte 2.199 16.4 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos financeiros negociáveis e passivos financeiros negociáveis por risco Referências Período corrente 010 010 Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados Anexo V.Parte 2.200(a) 020 Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados Anexo V.Parte 2.200(b) 030 Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro Anexo V.Parte 2.200(c) 040 Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados Anexo V.Parte 2.200(d) 050 Derivados relacionados com mercadorias Anexo V.Parte 2.200(e) 060 Outros Anexo V.Parte 2.200(f) 070 GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO IFRS 7.20(a)(i) 16.4.1 Ganhos ou perdas com ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento Referências Período corrente Anexo V.Parte 2.201 010 020 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 030 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 040 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 090 GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS FINANCEIROS NÃO NEGOCIÁVEIS OBRIGATORIAMENTE CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO IFRS 7.20(a)(i) 100 dos quais: ganhos e perdas devidos à reclassificação de ativos pelo custo amortizado IFRS 9.6.5.2; Anexo V.Parte 2.202 16.5 Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento Referências Período corrente Evolução do justo valor devido ao risco de crédito Anexo V.Parte 2.203 Anexo V.Parte 2.203 010 020 020 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 030 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 040 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 050 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 060 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 070 GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO IFRS 7.20(a)(i) 071 dos quais: ganhos ou perdas (-) na contabilização de ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados para efeitos de cobertura, valor líquido IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Anexo V.Parte 2.204 072 dos quais: ganhos ou perdas (-) após a contabilização de ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados para efeitos de cobertura, valor líquido IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Anexo V.Parte 2.204 16.6 Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura Referências Período corrente Anexo V.Parte 2.205 010 010 Alterações do justo valor do instrumento de cobertura [incluindo a respetiva supressão] IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) 020 Alterações do justo valor do elemento coberto atribuíveis ao risco coberto IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Anexo V.Parte 2.206 030 Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de fluxos de caixa IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) 040 Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) 050 GANHOS OU PERDAS (-) DA CONTABILIDADE DE COBERTURA, VALOR LÍQUIDO 16.7 Imparidades em ativos não financeiros Referências Período corrente Acréscimos Reversões Imparidade acumulada Anexo V.Parte 2.208 Anexo V.Parte 2.208 010 020 040 060 Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas IAS 28.40-43 070 Subsidiárias IFRS 10 Apêndice A 080 Empreendimentos conjuntos IAS 28.3 090 Associadas IAS 28.3 100 Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não financeiros IAS 36.126(a),(b) 110 Ativos fixos tangíveis IAS 16.73(e)(v-vi) 120 Propriedades de investimento IAS 40.79(d)(v) 130 Goodwill IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3.Apêndice B67(d)(v) 140 Outros ativos intangíveis IAS 38.118(e)(iv)(v) 145 Outros IAS 36.126(a),(b) 150 TOTAL 17. Conciliação entre o âmbito de consolidação contabilístico e o âmbito de consolidação do CRR: Balanço 17.1 Ativos Referências Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado] Anexo V.Parte 1.27, Parte 2.209 010 010 Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem IAS 1.54 (i) 020 Dinheiro em caixa Anexo V.Parte 2.1 030 Saldos de caixa em bancos centrais Anexo V.Parte 2.2 040 Outros depósitos à ordem Anexo V.Parte 2.3 050 Ativos financeiros detidos para negociação IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Apêndice A 060 Derivados IFRS 9.Apêndice A 070 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 080 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 090 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 096 Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 9.4.1.4 097 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 098 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 099 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 100 Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 120 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 130 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 141 Ativos financeiros pelo justo valor através de outro rendimento integral IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 142 Instrumentos de capital próprio IAS 32.11 143 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 144 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 181 Ativos financeiros pelo custo amortizado IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 182 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31 183 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32 240 Derivados - Contabilidade de cobertura IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.22 250 Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para o risco de taxa de juro IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210 270 Ativos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexo V.Parte 2.211 280 Activos tangíveis 290 Ativos intangíveis IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) 300 Goodwill IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) 310 Outros ativos intangíveis IAS 38.8,118 320 Ativos por impostos IAS 1.54(n-o) 330 Ativos por impostos correntes IAS 1.54(n); IAS 12.5 340 Ativos por impostos diferidos IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) 350 Outros ativos Anexo V.Parte 2.5 360 Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6 370 ATIVOS TOTAIS IAS 1.9(a), IG 6 17.2 Exposições extrapatrimoniais: Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos Referências Âmbito contabilístico da consolidação [Montante nominal] Anexo V.Parte 2.118, 209 010 010 Compromissos de empréstimo concedidos CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 020 Garantias financeiras concedidas IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 030 Outros compromissos concedidos CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 040 EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS 17.3 Passivos e capital próprio Referências Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado] Anexo V.Parte 1.27, Parte 2.209 010 010 Passivos financeiros detidos para negociação IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 020 Derivados IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 030 Posições curtas IFRS 9.BA7(b) 040 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 050 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 060 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 070 Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 080 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 090 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 100 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 110 Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 120 Depósitos BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 130 Títulos de dívida emitidos Anexo V.Parte 1.37 140 Outros passivos financeiros Anexo V.Parte 1.38-41 150 Derivados - Contabilidade de cobertura IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.26 160 Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para o risco de taxa de juro IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Passivos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro IFRS 4.IG20(a); Anexo V.Parte 2.212 180 Provisões IAS 37.10; IAS 1.54(l) 190 Passivos por impostos IAS 1.54(n-o) 200 Passivos por impostos correntes IAS 1.54(n); IAS 12.5 210 Passivos por impostos diferidos IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) 220 Capital social reembolsável à vista IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.12 230 Outros passivos Anexo V.Parte 2.13 240 Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.14 250 PASSIVOS IAS 1.9(b);IG 6 260 Capital IAS 1.54(r), BAD art 22 270 Prémios de emissão IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) 280 Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital Anexo V.Parte 2.18-19 290 Outro capital próprio IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.20 300 Outro rendimento integral acumulado CRR art 4(1)(100) 310 Lucros retidos CRR art 4(1)(123) 320 Reservas de reavaliação IFRS 1.33, D5-D8 330 Outras reservas IAS 1.54; IAS 1.78 (e) 340 (-) Ąções próprias IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.28 350 Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe IFRS 10.B94 360 (-) Dividendos provisórios IAS 32.35 370 Interesses minoritários [Interesses que não controlam] IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 380 CAPITAL PRÓPRIO TOTAL IAS 1.9(c), IG 6 390 CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS IAS 1.IG6 18. Informação sobre exposições produtivas e não produtivas Referências Montante escriturado bruto / Montante nominal Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119 Produtivas Não produtivas Exposições produtivas - Imparidade acumulada e provisões Exposições não produtivas - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias Vencidos > 30 dias <= 90 dias Probabilidade reduzida de pagamento que não estão vencidos ou estão vencidos há <= 90 dias Vencidos > 90 dias <= 180 dias Vencidos > 180 dias <= 1 ano Vencidos > 1 ano <= 5 anos Vencidos > 5 anos dos quais: em incumprimento dos quais: com imparidade Probabilidade reduzida de pagamento que não estão vencidos ou estão vencidos há <= 90 dias Vencidos > 90 dias <= 180 dias Vencidos > 180 dias <= 1 ano Vencidos > 1 ano < = 5 anos Vencidos > 5 anos Cauções recebidas sobre exposições não produtivas Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 Anexo V. Parte 2. 222, 235 Anexo V. Parte 2. 222, 235 Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 CRR art 178; Anexo V.Parte 2.238(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.238(a) Anexo V. Parte 2. 238 Anexo V. Parte 2. 238 Anexo V. Parte 2. 238 Anexo V. Parte 2. 236, 238 Anexo V. Parte 2. 236, 238 Anexo V. Parte 2. 236, 238 Anexo V. Parte 2. 236, 238 Anexo V. Parte 2. 236, 238 Anexo V. Parte 2. 239 Anexo V. Parte 2. 239 010 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 020 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 030 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 040 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 050 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 060 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 070 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 080 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 090 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 100 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 110 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 120 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 130 dos quais: Pequenas e Médias Empresas PME Art 1 2(a) 140 dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais Anexo V.Parte 2.86(a), 87 150 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 160 dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação Anexo V.Parte 2.86(a), 87 170 dos quais: Crédito ao consumo Anexo V.Parte 2.88(a) 180 INSTRUMENTOS DE DIVIDA PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO Anexo V.Parte 2.233(a) 181 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 182 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 183 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 184 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 185 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 186 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 191 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 192 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 193 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 194 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 195 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 196 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 197 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 201 INSTRUMENTOS DE DÍVIDA RECONHECIDOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU RECONHECIDOS NO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE Anexo V.Parte 2.233(b) 211 Títulos de dívida Anexo V.Parte 1.31, 44(b) 212 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 213 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 214 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 215 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 216 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 221 Empréstimos e adiantamentos Anexo V.Parte 1.32, 44(a) 222 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 223 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 224 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 225 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 226 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 227 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 231 INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO STRICT LOCOM OU PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU DO CAPITAL PRÓPRIO NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE Anexo V.Parte 2.233(c), 234 330 INSTRUMENTOS DE DÍVIDA, EXCETO QUANDO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU NEGOCIÁVEIS Anexo V.Parte 2.217 335 INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA Anexo V.Parte 2.220 340 Compromissos de empréstimo concedidos CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 350 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 360 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 370 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 380 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 390 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 400 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 410 Garantias financeiras concedidas IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 420 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 430 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 440 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 450 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 460 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 470 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 480 Outros compromissos concedidos CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 490 Bancos centrais Anexo V.Parte 1.42(a) 500 Administrações públicas Anexo V.Parte 1.42(b) 510 Instituições de crédito Anexo V.Parte 1.42(c) 520 Outras empresas financeiras Anexo V.Parte 1.42(d) 530 Empresas não financeiras Anexo V.Parte 1.42(e) 540 Famílias Anexo V.Parte 1.42(f) 550 EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS Anexo V.Parte 2.217 19. Informação sobre as exposições reestruturadas Referências Montante escriturado bruto /Montante nominal das exposições objeto de medidas de reestruturação Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119 Exposições produtivas objeto de medidas de reestruturação Exposições não produtivas objeto de medidas de reestruturação Exposições produtivas objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada e provisões Exposições não produtivas objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições Refinanciamento dos quais: Exposições produtivas objeto de medidas de reestruturação reclassificadas a partir da categoria das exposições não produtiva Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições Refinanciamento dos quais: Em incumprimento dos quais: Com imparidade dos quais: Reestruturação de exposições que já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de reestruturação Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições Refinanciamento Cauções recebidas sobre exposições objeto de medidas de reestruturação Garantias financeiras recebidas sobre exposições objeto de medidas de reestruturação 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 11