[pic] | KOMISJA WSPÓLNOT EUROPEJSKICH |

Bruksela, dnia 5.6.2009

KOM(2009) 258 wersja ostateczna

SPRAWOZDANIE KOMISJI

Roczne sprawozdanie Komisji dotyczące Funduszu Gwarancyjnego i zarządzania nim w 2008 r. {SEK(2009) 745}

SPIS TREŚCI

1. Podstawa prawna 3

2. Sytuacja funduszu na dzień 31 grudnia 2008 r. 3

2.1. Analiza finansowa 3

2.2. Prezentacja księgowa 6

2.3. Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe Funduszu Gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2008 r. 6

2.3.1. Nieskonsolidowany bilans Funduszu Gwarancyjnego 7

2.3.2. Nieskonsolidowany rachunek zysków i strat Funduszu Gwarancyjnego 10

3. Wypłaty z funduszu i wpłaty na rzecz funduszu 13

3.1. Podstawa prawna wpłat na rzecz Funduszu Gwarancyjnego z budżetu ogólnego 13

3.2. Wpłaty z budżetu ogólnego lub do budżetu ogólnego podczas roku budżetowego 13

3.3. Odsetki z inwestycji aktywów płynnych funduszu 13

3.4. Odzyskiwanie płatności od dłużników niewykonujących zobowiązań 14

4. Zobowiązania funduszu 15

4.1. Płatności z tytułu niewykonania zobowiązań 15

4.2. Wynagrodzenie EBI 15

PODSTAWA PRAWNA

Rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 2728/94 z dnia 31 października 1994 r. (Dz.U. L 293 z 12.11.1994, s. 1; „rozporządzenie”) ustanowiono Fundusz Gwarancyjny na potrzeby działań zewnętrznych („fundusz”) w celu spłaty wierzycieli Wspólnoty w przypadku niewykonania zobowiązań przez beneficjenta pożyczki przyznanej lub gwarantowanej przez Wspólnotę. Rozporządzenie zostało zmienione rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1149/99 z dnia 25 maja 1999 r. (Dz.U. L 139 z 2.6.1999, s. 1), rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 2273/2004 z dnia 22 grudnia 2004 r. (Dz.U. L 396 z 31.12.2004, s. 28) oraz ostatnio rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 89/2007 z dnia 30 stycznia 2007 r. (Dz.U. L 22 z 31.1.2007, s. 1; „zmienione rozporządzenie”). Zgodnie z art. 6 rozporządzenia Komisja powierzyła zarządzanie finansowe funduszem Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu (EBI) na mocy porozumienia zawartego między Wspólnotą a EBI dnia 23 listopada 1994 r. w Brukseli oraz dnia 25 listopada 1994 r. w Luksemburgu („porozumienie”).

Zgodnie z art. 8 ust. 2 porozumienia, do dnia 1 marca każdego roku bank ma obowiązek przesłać Komisji sprawozdanie roczne dotyczące funduszu i zarządzania nim („zestawienie wyników finansowych”) oraz sprawozdanie finansowe dotyczące funduszu za poprzedni rok („sprawozdanie z sytuacji finansowej funduszu”). Bardziej szczegółowe informacje na temat sprawozdania za 2008 r. można znaleźć w sekcji 2 dokumentu roboczego służb Komisji („załącznik”)[1].

Artykuł 7 zmienionego rozporządzenia wymaga ponadto, aby Komisja przesłała Parlamentowi Europejskiemu, Radzie oraz Trybunałowi Obrachunkowemu sprawozdanie dotyczące sytuacji funduszu i zarządzania nim za każdy rok budżetowy, do dnia 31 maja następnego roku.

Sytuacja funduszu na dzień 31 grudnia 2008 r.

Analiza finansowa

Sytuacja funduszu na zakończenie roku budżetowego 2008 jest przedstawiona zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej (MSSF). Wartość funduszu wynosiła 1 091 447 384,92 EUR (zob. sekcja 3 załącznika: Sprawozdanie z sytuacji finansowej funduszu na dzień 31 grudnia 2008 r., dostarczone przez EBI). Jest to suma obejmująca wszystkie poniższe pozycje od momentu ustanowienia funduszu:

wpłaty budżetowe do funduszu; | + 2 799 914 500,00 EUR |

kolejne roczne wyniki netto; | + 676 733 999,20 EUR |

egzekucja zwrotów płatności dokonanych przez fundusz z tytułu niewykonania zobowiązań; | + 576 705 008,19 EUR |

należne[2] opłaty za zarządzanie funduszem oraz audyt EBI w 2008 r. odpowiadające płatnościom, które zostaną dokonane w 2009 r.; | + 689 972,32 EUR |

prowizje tytułem opóźnionych egzekucji zwrotów w 2002 r.; | + 5 090 662,91 EUR |

korekty wynikające z zastosowania MSSF przy wycenie portfela funduszu (zob. pozycja „Rezerwy” w pasywach bilansu Funduszu Gwarancyjnego, sekcja 3 załącznika); | + 11 565 625,28 EUR |

minus wezwania do uiszczenia płatności z zasobów funduszu; | –477 860 856,19 EUR |

kolejne zwroty do budżetu ogólnego Unii Europejskiej z nadwyżki funduszu; | –1 901 620 000,00 EUR |

minus zwrot do budżetu w 2005 r. odpowiadający 9 % transakcji pozostających do uregulowania na dzień 1 maja 2004 r., udzielonych dziesięciu nowym państwom członkowskim (zob. wprowadzona w 2004 r. zmiana rozporządzenia ustanawiającego fundusz w sekcji 1); | –338 831 402,07 EUR |

minus zwrot do budżetu w 2007 r. odpowiadający 9 % transakcji pozostających do uregulowania na dzień 1 stycznia 2007 r., udzielonych Bułgarii i Rumunii po ich przystąpieniu do UE w tym dniu (zob. wprowadzona w 2004 r. zmiana rozporządzenia ustanawiającego fundusz w sekcji 1); | –260 940 124,72 EUR |

Sytuacja finansowa funduszu na dzień 31 grudnia 2008 r. | 1 091 447 384,92 EUR |

Suma bilansowa netto funduszu (tj. środki pieniężne funduszu netto) w dniu 31 grudnia 2008 r. wynosi 1 182 717 412,60 EUR. Otrzymana kwota to suma stanowiąca sytuację finansową funduszu wynosząca 1 091 447 384,92 EUR po odliczeniu należne opłat za zarządzanie funduszem oraz audyt EBI na kwotę 689 972,32 EUR, w tym 658 322,32 EUR z tytułu opłat za zarządzanie funduszem (wynagrodzenie EBI w 2008 r.) oraz doliczeniu kwoty 91 960 000,00 EUR przeniesionej z budżetu za rok 2008 jako wpłata do budżetu na rok 2009.[3]

Artykuł 3 zmienionego rozporządzenia[4] stanowi, że wartość funduszu ma osiągnąć kwotę docelową ustaloną na 9 % łącznych zobowiązań kapitałowych pozostających do spłaty wynikających z każdej transakcji, powiększonych o niespłacone należne odsetki.

Pozostające do uregulowania transakcje dotyczące pożyczek i gwarancji kredytowych na rzecz krajów trzecich z uwzględnieniem należnych odsetek wynosiły zatem na dzień 31 grudnia 2008 r. 14 183 712 378,94 EUR, z czego 136 800 205,24 EUR stanowiły należne odsetki. Stosunek wartości zasobów funduszu wynoszących 1 182 717 412,60 EUR do zobowiązań kapitałowych pozostających do spłaty w rozumieniu zmienionego rozporządzenia wynosił 8,34 %. Jako że wskaźnik ten jest niższy niż kwota docelowa odpowiadająca 9 % łącznej niespłaconej kwoty objętej gwarancjami (wynosząca po zaokrągleniu 1 276 530 000,00 EUR), należy dokonać wpłaty na rzecz funduszu z budżetu ogólnego Unii Europejskiej zgodnie z akapitem drugim art. 2 zmienionego rozporządzenia. Kwota, która ma zostać dodana w 2009 r. jako wpłata we wstępnym projekcie budżetu na 2010 r., wynosi 93 810 000,00 EUR.

Prezentacja księgowa

Ponieważ Komisja postanowiła prowadzić swoją rachunkowość zgodnie z nowymi zasadami opartymi o zasady IPSAS/MSSF, nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone zgodnie z tymi zasadami, jak wyjaśniono w załączniku.

Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe Funduszu Gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2008 r.

Nieskonsolidowana suma bilansowa wynosi 1 091 447 384,92 EUR. Kwota ta obejmuje łączną wartość funduszu plus zaległości objęte funduszem, naliczone odsetki od opóźnionych płatności i inne należne zobowiązania, przez co uwzględnia pełny zestaw sprawozdań finansowych funduszu na koniec roku, które mają zostać włączone do skonsolidowanego bilansu UE.

Główne zmiany w prezentacji księgowej zostały wyjaśnione w informacji dodatkowej w celu uzgodnienia odpowiednich wartości ze sprawozdaniem finansowym EBI przedstawionym w załączniku (akapit 3.2).

Nieskonsolidowany bilans Funduszu Gwarancyjnego

Bilans: Aktywa (EUR) | 2008 | 2007 |

Aktywa obrotowe |

Należności krótkoterminowe | 983 923,27 |

Inne | 983 923,27 |

Inwestycje krótkoterminowe | 886 949 667,40 | 903 713 224,50 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – koszt | 857 292 051,50 | 893 521 021,50 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – różnica aktuarialna | -633 286,00 | -5 928 251,48 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – korekta do wartości godziwej | 11 509 579,98 | -3 895 732,16 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – rozliczenia międzyokresowe | 18 781 321,92 | 20 016 186,64 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – utrata wartości |

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych | 204 497 717,52 | 249 260 720,52 |

Rachunki bieżące | 1 209 530,44 | 1 232 834,25 |

Depozyty krótkoterminowe – wartość nominalna | 182 557 991,00 | 246 600 000,00 |

Odsetki należne od depozytów krótkoterminowych | 872 562,49 | 1 427 886,27 |

Inne ekwiwalenty środków pieniężnych – koszt | 19 842 008,01 |

Odsetki należne od innych ekwiwalentów środków pieniężnych | 15 625,58 |

Ogółem aktywa obrotowe | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 |

RAZEM | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 |

Bilans: Pasywa (EUR) | 2008 | 2007 |

A. KAPITAŁ WŁASNY |

Kapitał (Fundusz Gwarancyjny) | 298 522 973,21 | 424 272 973,21 |

Wpłaty z budżetu | 298 522 973,21 | 298 522 973,21 |

(nadwyżka, która ma zostać wpłacona do budżetu) | 125 750 000,00 |

Rezerwy | 11 565 625,28 | -3 627 413,49 |

Zastosowanie po raz pierwszy – kapitał rezerwowy według wartości godziwej | 56 045,30 | 268 318,67 |

Zmiana wartości godziwej aktywów dostępnych do sprzedaży | 11 509 579,98 | -3 895 732,16 |

Skumulowana nadwyżka/deficyt | 732 583 019,02 | 679 821 791,09 |

Wyniki przeniesione z lat ubiegłych | 732 583 019,02 | 679 821 791,09 |

Wynik za rok | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 |

Ogółem kapitał własny | 1 090 757 412,60 | 1 153 228 578,73 |

B. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE |

Zobowiązania | 689 972,32 | 729 289,56 |

Inne | 689 972,32 | 729 289,56 |

Ogółem zobowiązania krótkoterminowe | 689 972,32 | 729 289,56 |

RAZEM | 1 091 447 384,92 | 1 153 957 868,29 |

Informacja dodatkowa do bilansu:

- Pozycja „należności krótkoterminowe / inne” odnosi się do wezwań do uiszczenia płatności z funduszu. Kwota ta obejmuje kapitał, odsetki i kary należne budżetowi Unii Europejskiej po zwolnieniu gwarancji funduszu.

- Różnica w „skumulowanej nadwyżce” dotyczącej kapitału własnego w porównaniu z sytuacją finansową funduszu przedstawioną w akapicie 3.3 załącznika wynika z kolejnych spłat do funduszu z tytułu wezwań do uiszczenia płatności i kar.

- „Zobowiązania / inne” w 2008 r. obejmują prowizję należną EBI z tytułu zarządzania funduszem, wynagrodzenia za audyt, należne wynagrodzenia za audyt zamykanych rachunków oraz opłaty windykacyjne należne EBI w związku z uiszczaniem opłat karnych należnych funduszowi.

Nieskonsolidowany rachunek zysków i strat Funduszu Gwarancyjnego

Fundusz Gwarancyjny – Skonsolidowany rachunek zysków i strat (EUR) | 2008 | 2007 |

Przychody z operacji finansowych | 48 907 685,22 | 53 711 135,24 |

Przychody z tytułu odsetek |

Przychody z tytułu odsetek ze środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | 8 095 172,09 | 10 018 308,25 |

Przychody z tytułu odsetek od aktywów dostępnych do sprzedaży | 39 622 151,89 | 40 792 525,60 |

Inne przychody z tytułu odsetek |

Dodatnie różnice kursowe | 105 124,43 |

Zrealizowane zyski ze sprzedaży aktywów dostępnych do sprzedaży | 1 085 236,81 | 2 900 301,39 |

Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości aktywów dostępnych do sprzedaży |

Inne dochody finansowe |

Koszty operacji finansowych | -821 890,13 | -949 907,32 |

Koszty z tytułu odsetek |

Koszty z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |

Ujemne różnice kursowe | -115 874,33 |

Zrealizowane straty ze sprzedaży aktywów dostępnych do sprzedaży |

Straty z tytułu utraty wartości aktywów dostępnych do sprzedaży |

Inne koszty finansowe | -821 890,13 | -834 032,99 |

W tym: opłaty za zarządzanie | -658 322,32 | -835 014,05 |

NADWYŻKA Z DZIAŁALNOŚCI INNEJ NIŻ OPERACYJNA | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 |

NADWYŻKA ZE ZWYKŁEJ DZIAŁALNOŚCI |

Zyski nadzwyczajne |

Straty nadzwyczajne |

NADWYŻKA Z POZYCJI NADZWYCZAJNYCH |

WYNIK ZA ROK | 48 085 795,09 | 52 761 227,92 |

Informacja dodatkowa do nieskonsolidowanego rachunku zysków i strat:

„Inne koszty finansowe” obejmują prowizję należną EBI z tytułu zarządzania funduszem, wynagrodzenia za audyt, należne wynagrodzenia za audyt zamykanych rachunków oraz opłaty windykacyjne należne EBI w związku z wpłatami pozostających do zapłaty opłat karnych należnych funduszowi.

WYPłATY Z FUNDUSZU I WPłATY NA RZECZ FUNDUSZU

Podstawa prawna wpłat na rzecz Funduszu Gwarancyjnego z budżetu ogólnego

Zgodnie ze zmienionym rozporządzeniem finansowanie Funduszu Gwarancyjnego opiera się na nowych zasadach. Jedną z głównych zalet tego systemu jest jego prostota i pewność co do wymagań budżetowych, ponieważ wszystkie rodzaje uwzględnionych transakcji (pożyczki EBI, w ramach pomocy makrofinansowej i Euratom) są znane i dotyczy ich ta sama reguła obliczania kwoty docelowej odpowiadającej 9 % kwoty pożyczek i gwarantowanych pożyczek do spłaty.

Zgodnie z porozumieniem międzyinstytucjonalnym pomiędzy Parlamentem Europejskim, Radą i Komisją w sprawie dyscypliny budżetowej i należytego zarządzania finansami[5], dostępna kwota finansowania dla funduszu będzie określona w pozycji budżetowej w ramach działu 4 (stosunki zewnętrzne).

Wpłaty z budżetu ogólnego lub do budżetu ogólnego podczas roku budżetowego

Głównym celem zmiany rozporządzenia wprowadzonej w 2007 r. jest poprawa efektywności wykorzystania środków budżetowych poprzez finansowanie funduszu na podstawie aktualnej kwoty niespłaconych pożyczek objętych gwarancjami.

Na podstawie kwoty nieuregulowanych transakcji objętych gwarancjami na kwotę 12 427 580 000,00 EUR na dzień 31 grudnia 2007 r., kwotę 91 960 000,00 EUR odpowiadającą wpłatom za 2007 r. dodano do pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” na rok 2008 w zestawieniu dochodów budżetu ogólnego Unii Europejskiej za 2009 r. Kwotę tę wpłacono z budżetu do funduszu w ramach jednej transakcji dnia 23 stycznia 2009 r.

Odsetki z inwestycji aktywów płynnych funduszu

Aktywa płynne funduszu są inwestowane zgodnie z zasadami zarządzania ustanowionymi w załączniku do porozumienia między Wspólnotą a EBI z dnia 23/25 listopada 1994 r., zmienionego przez porozumienia dodatkowe nr 1 z dnia 17/23 września 1996 r., nr 2 z dnia 26 kwietnia/8 maja 2002 r. oraz nr 3 z dnia 25 lutego 2008 r. Jedna piąta wartości funduszu musi być inwestowana w inwestycje krótkoterminowe (do jednego roku). Inwestycje te obejmują papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu, niezależnie od terminu zapadalności oraz papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, o okresie pozostającym do terminu zapadalności nieprzekraczającym jednego roku, niezależnie od pierwotnego okresu zapadalności. Wynika to z faktu, że papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu podlegają spłacie w 100 % ich wartości nominalnej po upływie terminu ich zapadalności, natomiast papiery o zmiennym oprocentowaniu mogą być sprzedane w każdej chwili po cenie zbliżonej do 100 %, niezależnie od okresu pozostającego do terminu zapadalności. W celu zapewnienia równowagi pomiędzy różnymi instrumentami zapewniającymi wymaganą płynność, co najmniej 100 000 000,00 EUR jest inwestowane w instrumenty rynku pieniężnego, w szczególności w depozyty bankowe.

W 2008 r. ogólna stopa zwrotu portfela wyniosła 6,42 %.

Warunki rynkowe w 2008 r. były niezwykle trudne, co spowodowane było rozprzestrzenianiem się kryzysu gospodarczego, który objął wszystkie banki i zaczął mieć także wpływ na gospodarkę realną. Wyniki portfela były gorsze od wskaźnika odniesienia (szczegółowe informacje są dostępne w załączniku w akapicie 1.4.2. „Wyniki”). Na koniec 2008 r. różnica między wynikami a wskaźnikiem odniesienia wyniosła 77,56 punktu bazowego. Wyniki funduszu względem wskaźnika odniesienia były szczególnie niekorzystne od połowy września po upadku Lehman Brothers, a znaczne pogłębienie różnic w rentowności miało ujemny wpływ na papiery wartościowe spoza koszyka obligacji uwzględnionych w indeksie Eurozone Sovereign Iboxx. W szczególności w październiku i listopadzie cena obligacji emitowanych przez rządy wschodnioeuropejskie, które znalazły się w portfelu funduszu, znacznie spadła. Do częściowej korekty różnicy doprowadziła stabilizacja rynku w grudniu 2008 r.

Lista banków upoważnionych do przyjmowania depozytów podlega uzgodnieniu przez Komisję i EBI. Pierwotna lista jest regularnie aktualizowana w świetle najnowszych zmian w klasyfikacji banków. Wszystkie posiadają co najmniej klasyfikację P1 w odniesieniu do inwestycji krótkoterminowych – według klasyfikacji Moody’s – lub odpowiednik tego poziomu w klasyfikacjach agencji Standard & Poor’s lub Fitch. Inwestycje przez niedokonywane podporządkowane są pewnym regułom, mającym zapewnić konkurencyjną stopę zwrotu oraz uniknięcie koncentracji ryzyka.

W 2008 r. przychody z tytułu odsetek ze środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na rachunkach bieżących funduszu oraz z papierów wartościowych wyniosły 48 802 560,79 EUR i rozkładały się w następujący sposób:

- z depozytów i rachunków bieżących : 8 043 015,28 EUR; odpowiada to sytuacji na dzień 31 grudnia 2008 r.; kwota ta obejmuje odsetki otrzymane z depozytów bankowych w wysokości 8 528 274,58 EUR oraz zmiany w należnych odsetkach (539 698,20 EUR) w 2008 r. Rachunki bieżące wyniosły 54 438,90 EUR łącznie z odsetkami zaksięgowanymi na rachunkach bieżących.

- z portfela papierów wartościowych : 39 622 151,89 EUR; kwota ta obejmuje odsetki otrzymane z papierów wartościowych w wysokości 40 834 028,61 EUR oraz zmiany w należnych odsetkach (1 234 864,72 EUR) na dzień 31 grudnia 2008 r. Odsetki z papierów wartościowych powstają w wyniku inwestycji dokonanych w formie papierów wartościowych, zgodnie z zasadami inwestowania ustalonymi w porozumieniu powierzającym EBI zarządzanie aktywami płynnymi funduszu. Od wymienionej kwoty należy jednak odjąć kwotę 22 988,00 EUR, która została zaksięgowana w ciągu roku jako różnica między ceną wyjściową oraz wartością wykupu podzieloną pro rata temporis na resztę okresu trwania posiadanych papierów wartościowych (odpowiednio do rozłożenia premii lub dyskonta zaksięgowanego na rachunku zysków i strat).

Odsetki otrzymane są wliczane w wynik danego roku budżetowego.

Odzyskiwanie płatności od dłużników niewykonujących zobowiązań

Dnia 12 grudnia 2008 r. od Republiki Argentyny odzyskano karne odsetki w wysokości 1 448 433,44 USD. Na dzień 31 grudnia 2008 r. fundusz nie posiada żadnych płatności do odzyskania.

Zobowiązania funduszu

Płatności z tytułu niewykonania zobowiązań

W 2008 r. nie wezwano funduszu do dokonania żadnych płatności z tytułu niewykonania zobowiązań.

Wynagrodzenie EBI

Drugie porozumienie dodatkowe do porozumienia podpisanego w dniach 26 kwietnia i 8 maja 2002 r. przewiduje, że wynagrodzenie pobierane przez bank będzie ustalone przez zastosowanie degresywnego rocznego wskaźnika prowizji odnoszącego się odpowiednio do każdej z transz aktywów funduszu. Wynagrodzenie to jest obliczane na podstawie średnich aktywów funduszu.

Wynagrodzenie Banku za 2008 r. zostało ustalone na kwotę 658 322,32 EUR i zostało zaksięgowane na rachunku zysków i strat oraz w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe (pasywa). Wynagrodzenie zostało wypłacone EBI w lutym 2009 r.

[1] SEC(2009)

[2] Kwota 689 972,32 EUR obejmuje kwotę 658 322,32 EUR z tytułu opłat za zarządzanie funduszem przez EBI oraz opłaty za audyty zewnętrzne w 2008 r. na kwotę 31 650,00 (zob. akapit 3.6 załącznika, zobowiązania krótkoterminowe).

[3] Kwotę 91 960 000,00 EUR wpłacono do funduszu dnia 23 stycznia 2009 r. z budżetu ogólnego Unii Europejskiej.

[4] Zmienione rozporządzenie stanowi, że operacje dotyczące krajów przystępujących objęte funduszem są po przystąpieniu nadal objęte gwarancjami wspólnotowymi. Po tej dacie przestają one jednak być działaniami zewnętrznymi Wspólnot i są pokrywane bezpośrednio z budżetu ogólnego Unii Europejskiej, a nie jak dotychczas z funduszu.

[5] Dz.U. C 139 z 14.6.2006, s. 1.