IV

(Informacje)

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

KOMISJA EUROPEJSKA

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2018

(2019/С 326/01)

SPIS TREŚCI

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ 3

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ 6

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 8

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 17

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR 40

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2018 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2018 R. 48

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR I FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE 55

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 59

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY 89

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2018 zostało przygotowane zgodnie z tytułem X rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 18 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

Rosa ALDEA BUSQUETS Księgowy 21 czerwca 2019 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1. KONTEKST

Unia Europejska (dalej zwana UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

— z budżetu Unii Europejskiej,

— z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

— z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (dalej zwany EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (dalej zwanych AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (dalej zwanych KTZ).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet Komisja Europejska (dalej zwana Komisją) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (dalej zwany EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11 EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1) Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r.

W 2018 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do 11. EFR (2). Rozporządzenie to, które uchyliło poprzednio obowiązujące rozporządzenie, ma zastosowanie do operacji finansowanych z poprzednich EFR, bez uszczerbku dla obowiązujących zobowiązań prawnych Rozporządzenia tego nie stosuje się do instrumentu inwestycyjnego w ramach poprzednich EFR.

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP-UE ustanowiony został instrument inwestycyjny Instrument ten jest zarządzany przez EBI i wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR.

2. W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Rada Europejska na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020 Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1. ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 18 ust. 3 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) Reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR. Gwarantuje on, że roczne sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

(i) Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR

(ii) Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR

(iii) Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii

(iv) Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

(i) Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (zob sekcja Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”) Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem Księgowego Komisji i są przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego Dane liczbowe dotyczące funduszy powierniczych zawarte w tych rocznych sprawozdaniach finansowych są danymi wstępnymi.

Roczne sprawozdanie finansowe EFR musi zostać przyjęte przez Komisję najpóźniej do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedłożone Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

4. BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1. BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR podlega nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego (zwanego dalej „Trybunałem Obrachunkowym”), który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2. ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski Oznacza to, że po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji na pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ (3)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 8

BILANS EFR 9

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR 10

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR 11

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR 12

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR 13

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR 14

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR 15

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 17

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR 40

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2018 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 42

BILANS 45

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH 46

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 46

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 47

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2018 R. 48

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 49

BILANS 52

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH 53

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 53

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 54

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE 55

SKONSOLIDOWANY BILANS 56

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI 57

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 57

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 58

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 59

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (4)

BILANS EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 31.12.2018. 31.12.2017. AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 2.1 887 582 Wkłady do funduszu powierniczego 2.2 201 163 1 088 745 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 2.1 1 448 1 518 Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 2.3 138 92 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2.4 387 347 1 973 1 958 AKTYWA OGÓŁEM 3 061 2 703 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy 2.5 – (4) Zobowiązania finansowe 2.6 (18) (14) (18) (18) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 2.7 (241) (563) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów 2.8 (1 281 ) (733) (1 523 ) (1 296 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (1 540 ) (1 314 ) AKTYWA NETTO 1 521 1 389 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 2.9 50 423 46 173 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2.9 2 252 2 252 Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (47 037 ) (43 219 ) Wynik ekonomiczny za rok (4 118 ) (3 818 ) AKTYWA NETTO 1 521 1 389

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 2018 2017 PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 3.1 Odzyskiwanie środków 4 61 4 61 Przychody z transakcji wymiany 3.2 Przychody finansowe 10 4 Pozostałe przychody 46 22 57 25 Przychody ogółem 60 87 KOSZTY Instrumenty pomocy 3.3 (4 054 ) (3 700 ) Koszty współfinansowania 3.4 17 (42) Koszty finansowe 3.6 7 (8) Inne koszty 3.7 (148) (154) Koszty ogółem (4 178 ) (3 904 ) WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (4 118 ) (3 818 )

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 2018 2017 Wynik ekonomiczny za rok (4 118 ) (3 818 ) Działalność operacyjna Podwyższenie kapitału – wkłady (netto) 4 250 3 850 (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych (38) (66) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych (235) (319) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany (46) 40 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw (4) – Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych 3 8 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań (322) 14 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów 548 (42) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO 40 (333) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 40 (333) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 2.4 347 680 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 2.4 387 347

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

mln EUR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulo-wane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E) STAN NA 31.12.2016. 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Podwyższenie kapitału – wkłady – (4 050 ) 4 050 – – 4 050 Zwroty dla państw członkowskich (200) – (200) – – (200) Wynik ekonomiczny za rok – – – (3 818 ) – (3 818 ) STAN NA 31.12.2017. 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389 Podwyższenie kapitału – wkłady – (4 250 ) 4 250 – – 4 250 Wynik ekonomiczny za rok – – – (4 118 ) – (4 118 ) STAN NA 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155 ) 2 252 1 521

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 31.12.2018. 31.12.2017. 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 2.1 – 23 520 344 887 – 32 221 330 582 Wkłady do funduszu powierniczego 2.2 – – – 201 201 – 86 – 77 163 – 23 520 546 1 088 – 118 221 407 745 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 Rachunki między EFR 2.3 183 111 2 421 – 2 715 189 88 3 555 – 3 832 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2.4 – – – 387 387 – – – 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 AKTYWA OGÓŁEM (*1) 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy 2.5 – – – – – – – – (4) (4) Zobowiązania finansowe 2.6 – – (1) (16) (18) – – (7) (7) (14) – – (1) (16) (18) – – (7) (11) (18) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) Rachunki między EFR 2.3 – – – (2 715 ) (2 715 ) – – – (3 833 ) (3 833 ) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281 ) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666 ) (4 237 ) (0) (89) (650) (4 389 ) (5 128 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (*1) (0) (89) (484) (3 682 ) (4 255 ) (0) (89) (657) (4 401 ) (5 147 ) AKTYWA NETTO (*1) 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2.9 627 1 625 – – 2 252 627 1 625 – – 2 252 Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR 2.9 (2 509 ) 2 137 55 317 – (2 503 ) 2 177 120 206 – Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (10 098 ) (14 352 ) (17 078 ) (5 508 ) (47 037 ) (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (43 219 ) Wynik ekonomiczny za rok 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 ) AKTYWA NETTO 184 129 2 938 (1 729 ) 1 521 190 222 4 003 (3 025 ) 1 389

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

mln EUR Infor-macja dodat-kowa 2018 2017 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 3.1 Odzyskiwanie środków 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Przychody z transakcji wymiany 3.2 Przychody finansowe 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Pozostałe przychody 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Przychody ogółem 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 KOSZTY Instrumenty pomocy 3.3 0 (59) (984) (3 012 ) (4 054 ) (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) (3 700 ) Koszty współfinansowania 3.4 – – 18 (1) 17 – – (42) (1) (42) Koszty finansowe 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Inne koszty 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Koszty ogółem (0) (64) (1 031 ) (3 082 ) (4 178 ) (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (3 904 ) WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK 0 (53) (1 000 ) (3 065 ) (4 118 ) 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) (3 818 )

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

mln EUR 8. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumu-lowane kapitały rezerwo-we (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+ (E)+(F) STAN NA 31.12.2016 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Przesunięcia do/z 10. EFR – (7) (7) Przesunięcia do/z 11. EFR – – – Wynik ekonomiczny za rok – 0 0 STAN NA 31.12.2017 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190 Przesunięcia do/z 10. EFR – (7) (7) Wynik ekonomiczny za rok – 0 – 0 STAN NA 31.12.2018 12 164 – 12 164 (10 098 ) 627 (2 509 ) 184





mln EUR 9. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumu-lowane kapitały rezerwo-we (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesio-ny na kolejne okresy (E) Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+ (E)+(F) STAN NA 31.12.2016 10 973 – 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Zwroty dla państw członkowskich (200) – (200) (200) Przesunięcia do/z 10. EFR – (37) (37) Wynik ekonomiczny za rok – (13) (13) STAN NA 31.12.2017 10 773 – 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222 Przesunięcia do/z 10. EFR – (40) (40) Przesunięcia do/z 11. EFR – – – Wynik ekonomiczny za rok – (53) – (53) STAN NA 31.12.2018 10 773 – 10 773 (14 406 ) 1 625 2 137 129





mln EUR 10. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumu-lowane kapitały rezerwo-we (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesio-ny na kolejne okresy (E) Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+ (E)+(F) STAN NA 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) – 247 3 622 Podwyższenie kapitału – wkłady (1 773 ) 1 773 1 773 Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR – 44 44 Przesunięcia do/z 11. EFR – (171) (171) Wynik ekonomiczny za rok – (1 266 ) (1 266 ) STAN NA 31.12.2017 20 960 20 960 (17 078 ) – 120 4 003 Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR – 47 47 Przesunięcia do/z 11. EFR – (112) (112) Wynik ekonomiczny za rok – (1 000 ) – (1 000 ) STAN NA 31.12.2018 20 960 – 20 960 (18 077 ) – 55 2 938





mln EUR 11. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumu-lowane kapitały rezerwo-we (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesio-ny na kolejne okresy (E) Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+ (E)+(F) STAN NA 31.12.2016 29 367 29 367 – (2 969 ) – 35 (2 934 ) Podwyższenie kapitału – wkłady (2 277 ) 2 277 – 2 277 Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR – – 171 171 Wynik ekonomiczny za rok – (2 539 ) – (2 539 ) STAN NA 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) – 206 (3 025 ) Podwyższenie kapitału – wkłady (4 250 ) 4 250 112 4 362 Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR – – – Wynik ekonomiczny za rok – (3 065 ) – (3 065 ) STAN NA 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573 ) – 317 (1 729 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR (5)

1. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i identyczne z zasadami opisanymi w IPSAS nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji Jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne (wiarygodne), zrozumiałe, aktualne, porównywalne i weryfikowalne.

1.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1. Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym Rok obrachunkowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2. Waluta i zasady przeliczania

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą EFR Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Waluta 31.12.2018. 31.12.2017. Waluta 31.12.2018. 31.12.2017. BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4,177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1,145 1,1993

1.2.3. Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje Istotne szacunki dotyczą m.in.: rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, rezerw, ryzyka finansowego związanego z należnościami, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku aktywów Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.3. BILANS

1.3.1. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt; pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt;

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii) Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii) Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które jednostka ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv) Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który jednostka planuje je posiadać i który zwykle odpowiada terminowi zapadalności W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów Ekwiwalenty środków pieniężnych i pożyczki ujmuje się w dniu zdeponowania środków pieniężnych w instytucji finansowej lub przekazania ich pożyczkobiorcom Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji lub w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt są następnie wykazywane w wartości godziwej, a zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazuje się następnie w wartości godziwej Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych i czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należy ująć w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.2. Płatności zaliczkowe

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie lub podlega zwrotowi Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki Kwota płatności zaliczkowych może zostać zmniejszona (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty).

W kolejne dni bilansowe zaliczkowanie jest wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.3. Należności

Ponieważ zgodnie z wymogami reguł rachunkowości UE konieczna jest odrębna prezentacja transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany, na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego należności dzieli się na należności wynikające z transakcji wymiany oraz na należności wynikające z transakcji innych niż transakcje wymiany (kiedy jednostka otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako pożyczki i należności, i odpowiednio wycenia (zob. 1.3.1 wyżej).

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.5. Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.3.6. Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług, jak i z transakcjami innymi niż transakcje wymiany np z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE.

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.7. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4. SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

1.4.1. Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

(i) Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości.

Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie (płatności zaliczkowe otrzymane)

(ii) Przychody z transakcji wymiany

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.4.2. Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto/kapitału własnego Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1. Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego jest prawdopodobny.

1.5.2. Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie

1.6. WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów) Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia Odpowiadająca im kwota wkładu jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2. INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

2.1. PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Zaliczkowanie długoterminowe 2.1.1 – 23 520 344 887 582 Zaliczkowanie krótkoterminowe 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 Ogółem 0 42 964 1 328 2 335 2 100

Wzrost zaliczkowania długoterminowego wynikał przede wszystkim z przedłużenia umowy, która miała zakończyć się w 2017 r., do 2023 r. (z 7-letnim okresem wypłaty) W 2017 r łączną wartość tej umowy ujęto jako koszty, natomiast po jej przedłużeniu kwotę zaliczkowania długoterminowego oszacowano na 217 mln EUR.

Spadek zaliczkowania krótkoterminowego wynikał ze spadku dokonanych płatności zaliczkowych (o 10 %) oraz wzrostu poziomu rozliczeń (głównie w ramach 10. EFR).

Zmniejszenie to jest zgodne z cyklem działania EFR. W 10. EFR rozliczono i zakończono wiele umów: można to zaobserwować na podstawie spadku ich liczby – z 3,4 tys. w 2017 r. do 2,6 tys. w 2018 r.

Jednocześnie liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1,6 tys. w 2017 r. do 2,3 tys. w 2018 r. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., więc 2018 r. był czwartym rokiem jego istnienia 11. EFR osiągnął dojrzałość pod względem realizacji przyjętych działań.

2.1.1. Zaliczkowanie długoterminowe

mln EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Zarządzanie bezpośrednie 188 159 Wprowadzający w życie: Komisja 140 105 Agencje wykonawcze UE 0 6 Delegatury UE 48 48 Zarządzanie pośrednie 698 423 Wprowadzający w życie: EBI i EFI 367 166 Organizacje międzynarodowe 280 189 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 6 11 Podmioty prawa publicznego 24 37 Państwa trzecie 21 20 Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne 0 – Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne – 0 Ogółem 887 582

2.1.2. Zaliczkowanie krótkoterminowe

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Płatności zaliczkowe (brutto) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku (1) (94) (1 589 ) (2 021 ) (3 705 ) (3 770 ) Ogółem 0 19 445 984 1 448 1 518





mln EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Zarządzanie bezpośrednie 280 256 Wprowadzający w życie: Komisja 102 86 Agencje wykonawcze UE 8 10 Fundusze powiernicze 1 – Delegatury UE 169 161 Zarządzanie pośrednie 1 169 1 262 Wprowadzający w życie: EBI i EFI 100 345 Organizacje międzynarodowe 658 563 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 78 59 Podmioty prawa publicznego 124 108 Państwa trzecie 208 186 Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne 0 - Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne 0 0 Ogółem 1 448 1 518

2.1.3. Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu Na dzień 31 grudnia 2018 r. kwota gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosiła 79 mln EUR (w 2017 r. było to 54 mln EUR).

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca Chociaż EFR nie jest beneficjentem, gwarancje te zabezpieczają jego aktywa W 2018 r. kwota tych gwarancji wyniosła 534 mln EUR.

2.2. WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do funduszu powierniczego UE dla Afryki i unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego wykorzystywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

mln EUR Fundusze powiernicze Wkład netto na 31.12.2017. Wkłady wniesione w 2018 Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2018 Wkład netto na 31.12.2018. Afryka 148 345 (301) 192 Bêkou 16 – (7) 9 Ogółem 163 345 (308) 201

2.3. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

mln EUR Informacja dodatkowa 31.12.2018. 31.12.2017. Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 2.3.1 37 19 Należności z tytułu transakcji wymiany 2.3.2 101 73 Ogółem 138 92

2.3.1. Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Państwa członkowskie – – – 5 5 7 Klienci 2 7 16 1 26 19 Podmioty publiczne 0 9 9 7 25 20 Państwa trzecie 0 1 3 0 5 6 Odpis aktualizujący wartość (2) (15) (10) (0) (27) (34) Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE – – – 3 3 2 Ogółem 1 2 18 16 37 19

2.3.2. Należności z tytułu transakcji wymiany

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Naliczone przychody 0 63 18 0 81 74 Należności od UE – – – 20 20 – Rachunki między EFR 183 111 2 421 (2 715 ) (0) (0) Ogółem 183 174 2 439 (2 695 ) 101 73

Naliczone przychody obejmują kwoty narosłych odsetek od płatności zaliczkowych związanych z projektami (63 mln EUR) oraz od płatności zaliczkowych związanych z funduszem powierniczym UE dla Afryki (18 mln EUR).

Należności od UE to kwota, którą przekazano na rachunek powierniczy należący do Komisji Europejskiej.

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach między EFR pomiędzy bilansami poszczególnych EFR.

Rachunki między EFR są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR Całkowita suma rachunków między EFR wynosi zero.

2.4. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (6)

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Banki centralne – – – 276 276 105 Banki komercyjne – – – 87 87 242 Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi – – – 24 24 – Ogółem – – – 387 387 347

Całkowity poziom środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pozostał stabilny Zmienił się jednak stan środków finansowych Istotny spadek (136 mln EUR) zaobserwowano na rachunku wkładów Zjednoczonego Królestwa w banku komercyjnym Natwest Stało się tak głównie dlatego, że na koniec 2017 r Zjednoczone Królestwo zapłaciło pierwszą ratę swojego wkładu na 2018 r – 170 mln EUR.

Na dzień 31.12.2018. w bankach centralnych przechowywano więcej środków pieniężnych celem ograniczenia ryzyka kontrahenta (zob. informacja dodatkowa 5 4).

ZOBOWIĄZANIA

2.5. REZERWY

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Rezerwy – – – – – 4 Ogółem – – – – – 4

Rezerwę na rzecz Centre de Development (CDE) rozwiązano, ponieważ zakończono postępowania sądowe i nie ma konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów.

2.6. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Zobowiązania z tytułu współfinansowania – – 1 16 18 14 Ogółem – – 1 16 18 14

Objaśnienia na temat zmiany stanu zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem znajdują się w informacji dodatkowej 2 7 2 1

2.7. ZOBOWIĄZANIA

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Zobowiązania krótkoterminowe 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Zobowiązania różne 2.7.2 – – 45 23 68 202 Ogółem 0 6 125 111 241 563

2.7.1. Zobowiązania krótkoterminowe

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Dostawcy 0 5 65 32 102 133 Państwa członkowskie – – 0 1 1 12 Państwa trzecie 0 – 6 31 37 146 Podmioty publiczne – 2 10 30 43 83 Inne zobowiązania krótkoterminowe (0) (2) (2) (6) (10) (13) Ogółem 0 6 80 88 173 361

Zobowiązania odnoszą się m.in do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności Kwoty niekwalifikowalne zostały wykazane jako inne zobowiązania krótkoterminowe.

2.7.2. Zobowiązania różne

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Zobowiązania z tytułu współfinansowania 2.7.2.1 – – 47 21 68 28 Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów 2.7.2.2 – – – – – 173 Inne zobowiązania różne – – (2) 2 – 1 Ogółem – – 45 23 68 202

2.7.2.1. Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zestawienie długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań z tytułu współfinansowania w podziale na państwa członkowskie przedstawiono w tabeli poniżej:

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Współfinansowanie długoterminowe Austria – – – 1 1 – Belgia – – 0 2 2 2 Czechy – – – 1 1 – Dania – – – 3 3 0 Finlandia – – – 1 1 – Francja – – 1 1 2 4 Luksemburg – – – 1 1 – Niderlandy – – – 3 3 – Portugalia – – – 0 0 – Szwecja – – 0 – 0 3 Zjednoczone Królestwo – – – 2 2 1 Australia – – 0 – 0 0 Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID) – – – 2 2 4 – – 1 16 18 14 Współfinansowanie krótkoterminowe Austria – – – 0 0 – Belgia – – 4 0 4 3 Czechy – – – 0 0 – Dania – – 0 2 3 (0) Finlandia – – – 0 0 – Francja – – 21 1 22 12 Niemcy – – 1 – 1 0 Luksemburg – – – 0 0 – Niderlandy – – 1 1 2 0 Polska – – 0 – 0 – Portugalia – – – 0 0 – Hiszpania – – 2 – 2 1 Szwecja – – 5 1 5 5 Szwajcaria – – 0 – 0 0 Zjednoczone Królestwo – – 13 12 25 4 Kanada – – 0 – 0 0 Australia – – 0 – 0 1 Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID) – – – 4 4 2 – – 47 21 68 28 Ogółem – – 48 37 86 42

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zwiększyły się o 44 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W 2018 r. otrzymano łącznie 28 mln EUR nowych wkładów na współfinansowanie.

Zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zwiększono o kwotę 17 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów i kosztów związanych ze współfinansowanymi projektami (zob. informacja dodatkowa 3.1.1 i 3.4).

2.7.2.2. Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Zjednoczone Królestwo – – – – – 170 Litwa – – – – – 2 Ogółem – – – – – 173

Niniejsza pozycja dotyczy wyłącznie wkładów na 2018 r. wniesionych przez poszczególne państwa członkowskie z wyprzedzeniem

2.8. BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 0 83 358 838 1 279 730 Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów – – – 3 3 3 Ogółem 0 83 358 840 1 281 733

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi i zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne za 2018 r. poniesione przez beneficjentów EFR oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.1).

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wzrosły głównie w 11. EFR (ze 140 mln EUR w 2017 r. do 840 mln EUR w 2018 r.) Jest to zbieżne ze wzrostem liczby umów (z 1,6 tys. w 2017 r. do 2,3 tys. w 2018 r.) 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., więc 2018 r. był czwartym rokiem jego istnienia 11. EFR osiągnął dojrzałość pod względem realizacji przyjętych działań.

AKTYWA NETTO

2.9. KAPITAŁ

2.9.1. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Kapitał 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – – – (27 090 ) (27 090 ) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Kapitał 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – – – (22 840 ) (22 840 ) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do przekazania środków na rachunki zasobów finansowych przez państwa członkowskie (zob. informacja dodatkowa 2.9.2 poniżej).

2.9.2. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

mln EUR Wkłady w ramach 11. EFR % Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) w 2018 r. Kapitał niewniesio-ny (wobec braku wezwania) na 31.12.2018. Austria 2,40 650 (102) 548 Belgia 3,25 880 (138) 742 Bułgaria 0,22 59 (9) 50 Chorwacja 0,23 61 (10) 51 Cypr 0,11 30 (5) 25 Czechy 0,80 216 (34) 182 Dania 1,98 537 (84) 452 Estonia 0,09 23 (4) 20 Finlandia 1,51 409 (64) 345 Francja 17,81 4 826 (757) 4 068 Niemcy 20,58 5 575 (875) 4 700 Grecja 1,51 408 (64) 344 Węgry 0,61 166 (26) 140 Irlandia 0,94 255 (40) 215 Włochy 12,53 3 394 (533) 2 862 Łotwa 0,12 31 (5) 27 Litwa 0,18 49 (8) 41 Luksemburg 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Niderlandy 4,78 1 294 (203) 1 091 Polska 2,01 544 (85) 458 Portugalia 1,20 324 (51) 273 Rumunia 0,72 195 (31) 164 Słowacja 0,38 102 (16) 86 Słowenia 0,22 61 (10) 51 Hiszpania 7,93 2 149 (337) 1 812 Szwecja 2,94 796 (125) 671 Zjednoczone Królestwo 14,68 3 976 (624) 3 353 Ogółem 100,00 27 090 (4 250 ) 22 840

W 2018 r. wezwano do opłacenia 4 250 mln EUR z 11. EFR Na dzień 31 grudnia 2018 r. wezwano do opłacenia kapitału 8., 9. i 10. EFR i został on wniesiony w całości.

2.9.3. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR 627 1 625 – – 2 252 2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.9.4. Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Stan na 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 – Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR (7) (37) 44 – – Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR – – (171) 171 – Stan na 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 – Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR (7) (40) 47 – – Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR – – (112) 112 – Stan na 31.12.2018 (2 509 ) 2 137 55 317 –

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10 i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

3. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

mln EUR Informacja dodatkowa 2018 2017 Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 3.1 4 61 Przychody z transakcji wymiany 3.2 57 25 Ogółem 60 87

3.1. PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2018 2017 Odzyskanie wydatków 0 3 14 3 21 19 Odzyskanie środków STABEX – – 0 – 0 0 Przychody w związku ze współfinansowaniem 3.1.1 – – (18) 1 (17) 42 Ogółem 0 3 (3) 4 4 61

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

mln EUR 2018 2017 Zarządzanie bezpośrednie 4 5 Wprowadzający w życie: Komisja 1 1 Delegatury UE 3 4 Zarządzanie pośrednie 0 56 Wprowadzający w życie: Państwa trzecie (13) 55 Organizacje międzynarodowe 12 2 Podmioty prawa publicznego 0 0 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 1 (1) Ogółem 4 61

3.1.1. Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności Otrzymane wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4) Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

3.2. PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2018 2017 Przychody finansowe 0 2 8 1 10 4 Pozostałe przychody 1 6 27 12 46 22 Ogółem 1 8 35 13 57 25

Przychody finansowe obejmują odsetki z funduszu powierniczego oraz odsetki od płatności zaliczkowych.

Pozostałe przychody odnoszą się wyłącznie do zrealizowanych i niezrealizowanych zysków z tytułu różnic kursowych.

KOSZTY

3.3. INSTRUMENTY POMOCY

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2018 2017 Pomoc programowana (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Wsparcie makroekonomiczne – 26 – – 26 21 Polityka sektorowa – 2 – – 2 (9) Projekty w ramach AKP – 27 389 410 827 1 112 Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych – 3 60 811 873 289 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR – 0 – – 0 (1) Wsparcie instytucjonalne – – 3 15 18 23 Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu 0 (0) – – 0 (1) Wkłady do funduszy powierniczych – – – 307 307 114 Ogółem (0) 59 984 3 012 4 054 3 700

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

Wzrost kosztów instrumentów pomocy ogółem dotyczy głównie 11. EFR. Jest to zgodne z cyklem działania tego EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., 2018 r. był czwartym rokiem jego istnienia W 2018 r. 11. EFR osiągnął dojrzałość pod względem realizacji przyjętych działań, przez co poziom wydatków wzrósł w porównaniu z 2017 r. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 600 w 2017 r. do 2 300 w 2018 r.

Wzrost ten jest zgodny ze wzrostem rozliczania płatności zaliczkowych i wzrostem biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.

Koszty polityki sektorowej w 2017 r. miały wartość ujemną ze względu na odwrócenie faktury, która została błędnie ujęta w 2016 r.

3.4. KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2018 2017 Współfinansowanie – – (18) 1 (17) 42

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2018 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego) Ponieważ koszty szacunkowe za 2017 r. po odwróceniu (52 mln EUR) były wyższe niż koszty poniesione w 2018 r. (36 mln EUR), koszty współfinansowania za 2018 r. mają wartość ujemną.

W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności ujęto odpowiadające im przychody ujemne (zob. informacja dodatkowa 3.1.1).

3.5. INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

mln EUR 2018 2017 Zarządzanie bezpośrednie 1 750 1 447 Wprowadzający w życie: Komisja 122 122 Agencje wykonawcze UE 31 26 Fundusze powiernicze 594 89 Delegatury UE 1 003 1 209 Zarządzanie pośrednie 2 287 2 295 Wprowadzający w życie: EBI i EFI 44 48 Organizacje międzynarodowe 920 1 171 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 114 (20) Podmioty prawa publicznego 231 356 Państwa trzecie 977 739 Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym 1 – Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne 0 0 Ogółem 4 037 3 742

3.6. KOSZTY FINANSOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2018 2017 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności (0) (1) (5) (1) (7) 9 Inne koszty finansowe – – – (0) (0) (1) Ogółem (0) (1) (5) (1) (7) 8

Pozycja „Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności” obejmuje oszacowaną kwotę kosztów z tytułu należności nieściągalnych Ponieważ szacunkowe kwoty obejmują również oszacowanie z zeszłego roku po odwróceniu, koszty ogółem miały w 2018 r. wartość ujemną (z 34 mln EUR w 2017 r. do 27 mln EUR w 2018 r. – zob. informacja dodatkowa 2.3.1).

3.7. INNE KOSZTY

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2018 2017 Koszty administracyjne i informatyczne (0) (0) 45 67 112 107 Rezerwa na ryzyko i obciążenia – – – (4) (4) – Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług 0 0 0 – 1 3 Ujemne różnice kursowe 0 6 26 7 39 44 Ogółem 1 7 71 70 148 154

Pozycja ta obejmuje wydatki pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

4. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1. AKTYWA WARUNKOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Gwarancje wykonania – 0 10 0 11 10 Gwarancje kwot zatrzymanych – 0 6 – 7 8 Ogółem – 1 16 0 17 18

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawców Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych metodą pośrednią gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są w związku z tym ujmowane przez EFR. W 2018 r. kwota tych gwarancji wyniosła 501 mln EUR.

4.2. INNE ISTOTNE POZYCJE

4.2.1. Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2018. 31.12.2017. Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Ogółem 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508

Na dzień 31 grudnia 2018 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły ogółem 10 616 mln EUR (w 2017 r. było to 9 745 mln EUR).

4.2.2. Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Kontekst

W referendum w sprawie członkostwa w Unii Europejskiej z 23 czerwca 2016 r. większość obywateli Zjednoczonego Królestwa biorących udział w głosowaniu opowiedziała się za wystąpieniem z UE Zjednoczone Królestwo oficjalnie powiadomiło Radę Europejską 29 marca 2017 r. o zamiarze wystąpienia z UE i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Euratom) Zjednoczone Królestwo uruchomiło tym samym procedurę wystąpienia państwa członkowskiego z Unii Europejskiej przewidzianą w art 50 Traktatu o Unii Europejskiej.

Proces negocjacji

Dnia 19 marca 2018 r. Komisja opublikowała projekt umowy o wystąpieniu, w którym przedstawiono postępy osiągnięte w negocjacjach W części umowy o wystąpieniu dotyczącej porozumienia finansowego UE i Zjednoczone Królestwo przełożyły postępy osiągnięte na pierwszym etapie negocjacji na akt prawny.

Dnia 14 listopada 2018 r. opublikowano wspólne sprawozdanie zawierające informację o osiągnięciu porozumienia na poziomie negocjatorów w odniesieniu do pełnego tekstu projektu umowy o wystąpieniu oraz projektu deklaracji politycznej w sprawie ram przyszłych relacji między Zjednoczonym Królestwem a Unią Europejską Ten zaktualizowany i uzgodniony projekt umowy o wystąpieniu opublikowano tego samego dnia, przy czym Zjednoczone Królestwo zgodziło się wywiązać się ze wszystkich swoich zobowiązań wynikających z obecnych wieloletnich ram finansowych (WRF) i poprzednich perspektyw finansowych, tak jakby nadal było państwem członkowskim, w tym z udziału w zobowiązaniach Unii i zobowiązaniach warunkowych Rząd Zjednoczonego Królestwa zatwierdził projekt umowy o wystąpieniu dnia 14 listopada, a Rada Europejska zatwierdziła go dnia 25 listopada 2018 r. Dnia 11 stycznia 2019 r. Rada (art. 50) zatwierdziła decyzję dotyczącą zawarcia umowy o wystąpieniu i przekazała ją do Parlamentu Europejskiego w celu uzyskania jego zgody Na wniosek Zjednoczonego Królestwa, zgodnie z procedurą określoną w art 50 TFUE, dnia 21 marca 2019 r. Rada Europejska zgodziła się na przedłużenie okresu wystąpienia Zjednoczonego Królestwa do dnia 22 maja 2019 r. pod warunkiem, że umowa o wystąpieniu zostanie zatwierdzona przez Izbę Gmin najpóźniej do dnia 29 marca 2019 r., oraz do dnia 12 kwietnia 2019 r., jeśli to nie nastąpi (decyzja Rady Europejskiej (UE) 2019/476 (7)) Następnie Izba Gmin nie zatwierdziła umowy o wystąpieniu do dnia 29 marca 2019 r., w związku z czym na wniosek Zjednoczonego Królestwa dnia 10 kwietnia 2019 r. Rada Europejska zgodziła się na przedłużenie wystąpienia Zjednoczonego Królestwa do dnia 31 października 2019 r. (decyzja Rady Europejskiej (UE) 2019/584 (8)) Wystąpienie powinno nastąpić pierwszego dnia miesiąca następującego po zakończeniu procedur ratyfikacji lub dnia 1 listopada 2019 r., w zależności od tego, co nastąpi wcześniej Zjednoczone Królestwo pozostanie do nowej daty wystąpienia państwem członkowskim z pełnią praw i obowiązków zgodnie z art 50 TUE oraz zachowa prawo do cofnięcia w każdym momencie swojej notyfikacji.

W odniesieniu do EFR

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje, że Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do momentu zamknięcia 11. EFR i wszystkich wcześniejszych niezamkniętych EFR oraz w tym względzie wypełnia te same obowiązki co państwa członkowskie w ramach umowy wewnętrznej, która go ustanowiła, jak również obowiązki wynikające z poprzednich EFR do momentu ich zamknięcia Może również uczestniczyć jako obserwator bez prawa głosu w Komitecie EFR.

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje również, że w przypadku gdy nie zaciągnięto zobowiązań na kwoty z projektów w ramach 10. EFR lub poprzednich EFR albo kwoty te zostały umorzone w dniu wejścia w życie przedmiotowej umowy, wkład Zjednoczonego Królestwa w te kwoty nie będzie ponownie wykorzystany To samo dotyczy wkładu Zjednoczonego Królestwa w środki, na które nie zaciągnięto zobowiązań lub które zostały umorzone w ramach 11. EFR po dniu 31 grudnia 2020 r.

W momencie podpisania niniejszego sprawozdania finansowego i w obliczu braku ratyfikacji przez Zjednoczone Królestwo rzeczywista data i sposób wystąpienia (z porozumieniem lub bez niego) nie są jeszcze znane W związku z taką sytuacją na dzień 31 grudnia 2018 r. nie ma wpływu finansowego do wykazania w sprawozdaniu finansowym EFR.

5. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

a) Swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR,

b) Wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych,

c) Nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2. RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

mln EUR 31.12.2018. 31.12.2017. USD GBP DKK SEK EUR Inne Ogółem USD GBP DKK SEK EUR Inne Ogółem Aktywa finansowe Należności 63 – 0 – 67 8 138 64 – – – 26 2 92 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 0 – – 386 – 387 4 0 – – 344 – 347 Ogółem 64 0 0 – 453 8 525 68 0 – – 370 2 439 Zobowiązania finansowe Długoterminowe zobowiązania finansowe – – – – (18) – (18) – – – – (14) – (14) Zobowiązania (1) – – – (218) (22) (241) 0 – – – (533) (30) (563) Ogółem (1) – – – (236) (22) (259) 0 – – – (547) (30) (577) Ogółem 63 0 0 – 217 (14) 267 68 0 – – (177) (28) (138)

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach Ponadto, zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 (9) koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują codziennie dochody z tytułu odsetek Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna) W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4. RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

mln EUR Ogółem Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości < 1 rok 1–5 lat > 5 lat Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 138 121 12 5 – Ogółem na 31.12.2018 138 121 12 5 – Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 92 92 0 – – Ogółem na 31.12.2017 92 92 0 – –





Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

mln EUR 31.12.2018. 31.12.2017. Należności Środki pieniężne Ogółem Należności Środki pieniężne Ogółem Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy Najwyższy i wysoki 5 303 308 3 103 106 Średniowysoki – 80 80 0 240 240 Średni – 4 4 3 4 7 Niski – 0 0 1 0 2 Ogółem 5 387 391 7 347 354 Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań) 133 0 134 86 0 86 Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań) – – – – – – Ogółem 133 0 134 86 0 86 Ogółem 138 387 525 92 347 440

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art 20 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności.

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody’s, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1) W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu.

5.5. RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

mln EUR < 1 rok 1–5 lat > 5 lat Ogółem Zobowiązania finansowe 241 7 11 259 Ogółem na 31.12.2018 241 7 11 259 Zobowiązania finansowe 563 13 1 577 Ogółem na 31.12.2017 563 13 1 577

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych.

Ponadto w zakresie operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6. UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou, fundusz powierniczy UE dla Afryki i Komisja Europejska Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8. UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

mln EUR 2018 2017 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (4 118 ) (3 818 ) Przychody Należności niemające wpływu na wynik budżetu (1) (7) Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane (11) (3) Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku 11 29 Wynik netto zaliczkowania 36 57 Naliczone przychody (netto) (39) (62) Inne (1) (2) Koszty Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący 115 19 Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym (366) (60) Wynik netto zaliczkowania (179) (685) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) 484 373 WYNIK BUDŻETU ZA ROK (4 069 ) (4 158 )

8.1. POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny.

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

8.2. POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek zamknięcia księgowań na koniec danego roku, tj koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2018 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (10)

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Zgodnie z art 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (11) i art 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (12) Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”) Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

— istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

— unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

— unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

— cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Dla każdego funduszu powierniczego Unii ustanawia się radę pod przewodnictwem Komisji, aby zapewnić sprawiedliwą reprezentację darczyńców oraz podejmować decyzje o wykorzystaniu środków pieniężnych W skład rady wchodzi – w charakterze obserwatora – przedstawiciel każdego państwa członkowskiego niewnoszącego wkładu do tych funduszy Zasady dotyczące składu rady i jej przepisy wewnętrzne określa się w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się na czas określony w ich umowie ustanawiającej Okres ten można przedłużyć na wniosek zarządu unijnego funduszu powierniczego oraz po przedstawieniu przez Komisję sprawozdania uzasadniającego przedłużenie Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnego funduszu powierniczego Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych funduszy powierniczych Audytor wewnętrzny Komisji, OLAF oraz Trybunał Obrachunkowy wykonują w odniesieniu do unijnego funduszu powierniczego te same uprawnienia co w odniesieniu do innych działań realizowanych przez Komisję Każdego roku unijne fundusze powiernicze poddawane są również niezależnemu audytowi zewnętrznemu.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

— — fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

— — fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

— — fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

— — fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

Dalsze informacje dostępne są na stronach internetowych poszczególnych funduszy powierniczych UE:

Bêkou –– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad –– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afryka –– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Pierwszy fundusz powierniczy Unii gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez Komisję (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE „Bêkou” składają się z przedstawicieli darczyńców, Komisji oraz obserwatorów.

Zarząd przyjmuje i dokonuje przeglądu strategii funduszu powierniczego UE Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Zgodnie z art. 8 umowy ustanawiającej fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, „unijny fundusz powierniczy »Bêkou«”, oraz art. 11.2.1 umowy założycielskiej roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Fundusz powierniczy „Bêkou” ma na celu zapewnienie dostępu do podstawowych usług, wspieranie ożywienia gospodarczego i tworzenia miejsc pracy, a także promowanie spójności społecznej i pojednania Od czasu swojego powstania fundusz powierniczy „Bêkou” przyjął 16 programów i dotarł do ponad 2 mln beneficjentów.

Pomimo demokratycznie wybranego rządu i jego starań na rzecz przywrócenia stabilności sytuacja związana z bezpieczeństwem w Republice Środkowoafrykańskiej nadal pozostaje niepewna To właśnie w tym złożonym i delikatnym kontekście fundusz powierniczy „Bêkou” w pełni wykorzystuje swoją przewagę komparatywną, jaką jest elastyczność i zdolność dostosowywania się do zmieniających się okoliczności Fundusz powierniczy „Bêkou” pozostaje ponadto jedynym instrumentem służącym budowaniu odporności zarówno społeczeństwa, jak i państwa, w ramach prawdziwego podejścia polegającego na łączeniu pomocy doraźnej, odbudowy i rozwoju (LRRD).

Mając na uwadze obecną sytuację w Republice Środkowoafrykańskiej oraz wygaśnięcie funduszu powierniczego „Bêkou” w lipcu 2019 r., w listopadzie 2018 r zarząd funduszu powierniczego UE złożył formalny wniosek o przedłużenie jego obowiązywania o 18 miesięcy, zwiększając tym samym łączny czas trwania funduszu powierniczego „Bêkou” z 60 miesięcy do 78 miesięcy Oficjalną procedurę, która obejmuje konsultacje z Parlamentem Europejskim i Radą, rozpoczęto w grudniu 2018 r.

Najważniejsze wydarzenia operacyjne w 2018 r.:

— W ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto nowe działanie na łączną kwotę 35 mln EUR w sektorze zdrowia oraz o 2 mln EUR zwiększono budżet na dwa już przyjęte działania w sektorach ożywienia gospodarczego i wspierania spójności, dialogu i pojednania społecznego.

— W odpowiedzi na zalecenie Trybunału Obrachunkowego w sprawie określenia skonkretyzowanych, mierzalnych, osiągalnych, realnych, terminowych celów na poziomie unijnego funduszu powierniczego przyjęto ramy wyników funduszu powierniczego „Bêkou” To strategiczne narzędzie lepiej zobrazuje ogólne wyniki działań w ramach funduszu powierniczego „Bêkou”.

— Projekty w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” charakteryzowały się względną stabilnością w północno-wschodniej i południowo-zachodniej części kraju, w których konieczne były dodatkowe interwencje, na obszarach lokalnych konfliktów w Bangui oraz w głębi kraju, a także przesunięciami urzędników publicznych poza Bangui.

Pod względem finansowym do końca 2018 r. zobowiązania podjęte przez strony wnoszące wkład do funduszu powierniczy UE wyniosły ponad 242 mln EUR Stanowi to wzrost o 6 mln EUR w porównaniu z 2017 r. Z przedmiotowych 242 mln EUR jedynie kwota 5 mln EUR nadal musi zostać poświadczona.

Pod względem umów w 2018 r. w ramach unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” podpisano 30 nowych umów na łączną kwotę wynoszącą blisko 80 mln EUR (co stanowi 48 % całkowitej kwoty zakontraktowanej od momentu utworzenia funduszu) Przyczyniają się one do realizacji programów funduszu w sektorach zdrowia, ożywienia gospodarczego, odporności obszarów wiejskich i tworzenia miejsc pracy, wody i infrastruktury sanitarnej, pojednania i otwarcia regionów.

W 2018 r., oprócz płatności dokonanych w poprzednich latach, wypłacono ponadto ponad 57 mln EUR (co stanowi prawie 50 % całkowitej kwoty wypłaconej od chwili utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou”); łączne wypłaty od czasu utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou” osiągnęły kwotę niemal 119 mln EUR.

W sprawozdaniu finansowym wpływ wspomnianej powyżej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

— Płatności zaliczkowe: wzrost o 24 839 tys. EUR wynikający z dużej liczby nowo podpisanych umów i wypłaconych zaliczek;

— Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: spadek o 26 017 tys. EUR jest wywołany przede wszystkim wyższymi płatnościami w ramach płatności zaliczkowych, co przedstawiono powyżej;

— Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty: wzrost z 25 310 tys. EUR do 54 645 tys. EUR wynikający z nowych umów.

BILANS

tys. EUR 31.12.2018. 31.12.2017. AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 3 443 686 3 443 686 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 29 546 7 465 Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 1 138 877 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 926 39 943 44 611 48 285 AKTYWA OGÓŁEM 48 054 48 971 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania finansowe (42 737 ) (44 720 ) (42 737 ) (44 720 ) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania (918) (716) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów (4 399 ) (3 536 ) (5 317 ) (4 252 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (48 054 ) (48 971 ) AKTYWA NETTO – – FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Skumulowana nadwyżka – – Wynik ekonomiczny za rok – – AKTYWA NETTO – –

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

tys. EUR 2018 2017 PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany Przychody z darowizn 33 682 29 620 33 682 29 620 Przychody z transakcji wymiany Przychody finansowe 1 1 1 1 Przychody ogółem 33 683 29 621 KOSZTY Koszty operacyjne (32 825 ) (28 918 ) Inne koszty (858) (703) Koszty ogółem (33 683 ) (29 621 ) WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK – –

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

tys. EUR 2018 2017 Wynik ekonomiczny za rok – – Działalność operacyjna (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych (24 839 ) 7 912 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany (261) 578 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych (1 982 ) (14 620 ) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 202 716 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów 863 2 321 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO (26 017 ) (3 092 ) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (26 017 ) (3 092 ) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 39 943 43 036 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 13 926 39 943

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

tys. EUR Skumulowana nadwyżka/ (deficyt) Wynik ekonomiczny za rok Aktywa netto STAN NA 31.12.2017 – – – Wynik ekonomiczny za rok – – – STAN NA 31.12.2018 – – –

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2018 R. (13)

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Zgodnie z art. 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (14) i art 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (15) Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”) Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

— istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

— unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

— unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

— cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Dla każdego funduszu powierniczego Unii ustanawia się radę pod przewodnictwem Komisji, aby zapewnić sprawiedliwą reprezentację darczyńców oraz podejmować decyzje o wykorzystaniu środków pieniężnych W skład rady wchodzi – w charakterze obserwatora – przedstawiciel każdego państwa członkowskiego niewnoszącego wkładu do tych funduszy Zasady dotyczące składu rady i jej przepisy wewnętrzne określa się w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się na czas określony w ich umowie ustanawiającej Okres ten można przedłużyć na wniosek zarządu unijnego funduszu powierniczego oraz po przedstawieniu przez Komisję sprawozdania uzasadniającego przedłużenie Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnego funduszu powierniczego Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych fu