REZOLUCJA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO  
z dnia 10 maja 2012 r.  
zawieraj ąca uwagi stanowi ące integraln ą cz ęść decyzji w sprawie absolutorium z wykonania 
bud żetu Europejskiej Agencji Kolejowej za rok bud żetowy 2010  
PARLAMENT EUROPEJSKI,  
— uwzgl ędniaj ąc ostateczne roczne sprawozdania finansowe Europejskiej Agencji Kolejowej za rok bud że­
towy 2010,  
— uwzgl ędniaj ąc sprawozdanie Trybuna łu Obrachunkowego dotycz ące sprawozdania finansowego Agencji 
Kolejowej za rok bud żetowy 2010, wraz z odpowiedziami Agencji (  1 ), 
— uwzgl ędniaj ąc zalecenie Rady z dnia 21 lutego 2012 r. (06083/2012 – C7–0051/2012),  
— uwzgl ędniaj ąc art. 319 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie 
rozporz ądzenia finansowego maj ącego zastosowanie do bud żetu ogólnego Wspólnot Europejskich (  2 ), 
w szczególno ści jego art. 185,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 29 kwietnia 
2004 r. ustanawiaj ące Europejsk ą Agencj ę Kolejow ą ( 3 ), w szczególno ści jego art. 39,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 z dnia 19 listopada 2002 r. 
w sprawie ramowego rozporz ądzenia finansowego dotycz ącego organów okre ślonych w artykule 185 
rozporz ądzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 w sprawie rozporz ądzenia finansowego maj ącego 
zastosowanie do bud żetu ogólnego Wspólnot Europejskich (  4 ), w szczególno ści jego art. 94,  
— uwzgl ędniaj ąc art. 77 Regulaminu i za łącznik VI do Regulaminu,  
— uwzgl ędniaj ąc sprawozdanie Komisji Kontroli Bud żetowej oraz opini ę Komisji Transportu i Turystyki 
(A7-0118/2012),  
A. maj ąc na uwadze, że Trybuna ł Obrachunkowy stwierdzi ł, że uzyska ł wystarczaj ącą pewno ść, że spra ­
wozdania finansowe za rok bud żetowy 2010 s ą wiarygodne, a transakcje le żące u ich podstaw s ą 
zgodne z prawem i prawid łowe;  
B. maj ąc na uwadze to, że w dniu 10 maja 2011 r. Parlament udzieli ł dyrektorowi wykonawczemu 
Europejskiej Agencji Kolejowej absolutorium z wykonania bud żetu Agencji za rok bud żetowy 2009 (  5 ), 
a w swojej rezolucji do łączonej do decyzji w sprawie absolutorium mi ędzy innymi:  
— wezwa ł Agencj ę do rozwi ązania problemu środków finansowych przenoszonych z roku na rok. 
Przeniesienie 41 % środków z tytu łu II stanowi powa żne naruszenie zasady jednoroczno ści bud żetu, 
— zauwa żył, że Trybuna ł Obrachunkowy zwróci ł uwag ę na przypadki anulowania i opó źnienia 
w procedurach udzielania zamówie ń, powtarzaj ące si ę opó źnienia w realizacji p łatno ści i istotne 
zmiany wprowadzone w programie prac w ci ągu roku,PL L 286/230 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 17.10.2012  
( 1 ) Dz.U. C 366 z 15.12.2011, s. 100.  
( 2 ) Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1.  
( 3 ) Dz.U. L 164 z 30.4.2004, s. 1.  
( 4 ) Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72.  
( 5 ) Dz.U. L 250 z 27.9.2011, s. 191.
— wezwa ł Agencj ę do stworzenia skonsolidowanej procedury rekrutacji, która mog łaby by ć wykorzy ­
stywana jako wzór dla wszystkich pracowników zaanga żowanych w now ą rekrutacj ę; 
C. maj ąc na uwadze, że ogólny bud żet Agencji na 2010 r. wynosi ł 24 147 240 EUR, co jest kwot ą 
o 14,9 % wy ższ ą w porównaniu z rokiem bud żetowym 2009; maj ąc na uwadze, że pocz ątkowy 
wk ład Unii Europejskiej do bud żetu Agencji na 2010 r. wyniós ł 23 260 000 EUR w porównaniu 
z 16 060 000 EUR w 2009 r., co stanowi wzrost o 44,83 %,  
Zarz ądzanie bud żetem i finansami  
1. przypomina, że pocz ątkowy wk ład Unii na rzecz Agencji w 2010 r. wyniós ł 23 260 000 EUR; 
zauwa ża jednak, że kwota 214 000 EUR, pochodz ąca z odzyskania nadwy żki, zosta ła do tego wk ładu 
dodana, co w rezultacie sprawia, że ca łkowity wk ład Unii Europejskiej na rok 2010 wyniós ł 
23 474 000 EUR;  
2. na podstawie rocznego sprawozdania z dzia łalno ści przedstawionego przez Agencj ę zauwa ża, że 99 % 
środków zosta ło rozdysponowanych, a 77 % zosta ło wykorzystanych na p łatno ści; zauwa ża w szcze ­
gólno ści, że: 
— w tytule I suma rozdysponowanych środków wynios ła 14 507 149 EUR, z czego 99 % zosta ło 
wykorzystanych do realizacji p łatno ści, podczas gdy ze środków przeniesionych na 2010 r. do tego 
celu wykorzystano 77 %,  
— w tytule II rozdysponowano niemal 100 % środków, z czego 62 % wykorzystano do realizacji 
płatno ści, podczas gdy ze środków przeniesionych na 2010 r. do tego celu wykorzystano 92 %,  
— w tytule III rozdysponowano niemal 100 % środków, z czego 62 % wykorzystano do realizacji 
płatno ści, podczas gdy ze środków przeniesionych na 2010 r. do tego celu wykorzystano 95 %;  
docenia fakt, że Agencja dostarcza informacje na temat wykorzystania środków przeniesionych z 2009 r. 
na 2010 r.;  
3. jest zdania, że optymalizacja wykorzystania środków bud żetowych ma ogromne znaczenie w warunkach 
kryzysu finansowego i wzywa Komisj ę i Agencj ę do przeanalizowania oraz ustalenia realnych potrzeb 
bud żetowych koniecznych do realizacji wszystkich zada ń jej przypisanych;  
Przesuni ęcia 
4. przyjmuje do wiadomo ści, na podstawie sprawozdania w sprawie zarz ądzania bud żetem i finansami, że 
w grudniu 2009 r. Agencja zda ła sobie spraw ę z tego, że prognozy dotycz ące wydatków w rozdziale 
11 (wydatki na personel) nie zosta ły poprawnie okre ślone w bud żecie na rok 2010, jako że wysoko ść 
środków w tytule I by ła zani żona szacunkowo o 1 500 000 EUR; rozumie, na podstawie danych 
przekazanych przez Agencj ę, że sytuacja ta by ła spowodowana:  
— systemowym b łędem w obliczeniach prognozowanych wydatków na personel, poniewa ż obliczenia 
te oparto na siatce p łac podstawowych z 2007 r., w zwi ązku z czym pomini ęto trzy roczne 
indeksacje,  
— wzrostem liczby pracowników kontraktowych, wynikaj ącym ze zmniejszenia liczby nowych, sta łych 
stanowisk, o których utworzenie zwraca ła si ę Agencja;  
5. odnotowuje decyzj ę Agencji o przesuni ęciu kwoty 500 000 EUR z tytu łu II do tytu łu I oraz przesu ­
ni ęciu kwoty 500 000 EUR z tytu łu III do tytu łu I; odnotowuje na podstawie informacji przekazanych 
przez Agencj ę, że decyzja zosta ła zatwierdzona przez Rad ę Administracyjn ą i Komisj ę;PL 17.10.2012 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 286/231
6. zauwa ża ponadto że w celu wype łnienia utrzymuj ącej si ę luki w finansach Agencja wdro żyła dodat ­
kowe środki zmierzaj ące do zmniejszenia wydatków w ramach tytu łu I; odnotowuje na podstawie 
informacji przekazanych przez Agencj ę, że środki te pozwoli ły na dodatkowe zaoszcz ędzenie do 
300 000 EUR; zwraca uwag ę, że kwota ta zosta ła przesuni ęta z powrotem do tytu łu II;  
7. ubolewa nad tym, że b łędy w prognozach bud żetowych doprowadzi ły do anulowania lub opó źnienia 
niektórych inwestycji; wzywa Agencj ę do natychmiastowego poinformowania organu udzielaj ącego 
absolutorium o środkach wdro żonych w celu umo żliwienia przygotowywania lepszych prognoz wydat ­
ków;  
8. wyra ża obaw ę z powodu faktu, że sytuacja nie zosta ła zg łoszona przez Trybuna ł Obrachunkowy 
w jego sprawozdaniu w sprawie sprawozda ń finansowych Agencji za rok bud żetowy 2010; wzywa 
Trybuna ł Obrachunkowy do wyja śnienia tego pomini ęcia organowi udzielaj ącemu absolutorium;  
Przeniesienie środków  
9. przyjmuje do wiadomo ści, na podstawie informacji przekazanych przez Trybuna ł Obrachunkowy, że 
środki przeniesione na 2011 r. wynios ły 5 500 000 EUR, z czego 4 300 000 EUR (78 %) dotyczy 
towarów i us ług, które mia ły by ć dostarczone w 2011 r.;  
10. przypomina, że Agencja dokona ła przeniesienia na rok bud żetowy 2010 środków w znacznej wyso ­
ko ści z roku bud żetowego 2008 i 2009; uwa ża, że w przysz łości nie mo żna akceptowa ć takich 
powa żnych narusze ń zasady jednoroczno ści bud żetu i w razie ponownego naruszenia tej zasady 
bud żetowej nast ępnym razem nale ży odmówi ć udzielenia absolutorium; zwraca si ę do Agencji 
o niezw łoczne podj ęcie koniecznych środków naprawczych;  
11. jest zdania, że Agencja nie zaj ęła si ę wystarczaj ąco problemem środków finansowych przenoszonych 
z roku na rok; przypomina o znaczeniu zasady jednoroczno ści bud żetu; wzywa Agencj ę do poinfor ­
mowania organu udzielaj ącego absolutorium o dzia łaniach podj ętych w celu lepszego wykonania 
bud żetu rocznego oraz zmniejszenia przenoszonych środków bud żetowych;  
12. odnotowuje jednak odpowied ź Agencji, w której stwierdzono, że analizowana jest mo żliwo ść zawie ­
rania umów ramowych na badania znacznie szybciej po przyj ęciu bud żetu; zauwa ża równie ż, że 
Agencja zobowi ąza ła si ę na lata 2011 i 2012 do dokonania przegl ądu swoich prognoz bud żetowych, 
aby lepiej dostosowa ć je do swoich rzeczywistych potrzeb i zoptymalizowa ć wykorzystanie swoich 
zasobów bud żetowych;  
13. wzywa Agencj ę do informowania organu udzielaj ącego absolutorium o uko ńczeniu sprawozdania na 
temat niewykorzystanych przeniesionych środków z lat ubieg łych, które ma by ć do łączane do ka żdego 
rocznego bud żetu; przypomina Agencji, że wezwanie to zosta ło ju ż wyra żone w trakcie poprzedniej 
procedury udzielania absolutorium;  
Zamówienia publiczne  
14. zauwa ża, że w rocznym programie prac Agencja, w celu u łatwienia rocznego planowania zamówie ń 
publicznych, wprowadzi modu ł „ABAC Umowy”, aby wesprze ć zdecentralizowane zarz ądzanie 
umowami;  
15. zauwa ża, na podstawie rocznego sprawozdania Agencji, że 21 procedur udzielania zamówie ń publicz ­
nych (wynegocjowanych i otwartych) rozpocz ęto w 2010 r., a 12 zako ńczono w 2010 r.;  
System rachunkowo ści 
16. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania Agencji, że Agencja zaktualizowa ła swój podr ęcznik 
dotycz ący procedur finansowych zgodnie z modu łami „ABAC Przep ływ dokumentów” i „ABAC Akty ­
wa”;  
17. z zadowoleniem przyjmuje wdro żenie przez Agencj ę z dniem 1 wrze śnia 2010 r. scentralizowanego 
systemu rejestracji faktur przychodz ących; podkre śla, że ten środek jest konieczny, aby zapewni ć 
terminow ą rejestracj ę wszystkich faktur, i przyczynia si ę do unikni ęcia opó źnie ń w przetwarzaniu 
płatno ści;PL L 286/232 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 17.10.2012
Zasoby ludzkie  
18. zauwa ża, na podstawie sprawozdania Agencji w sprawie zarz ądzania bud żetem i finansami, że w dniu 
31 grudnia 2010 r. Agencja zatrudnia ła 133 pracowników czasowych oraz 9 pracowników kontrak ­
towych; bierze równie ż pod uwag ę fakt, że procedury rekrutacyjne nadal trwaj ą, poniewa ż nale ży 
obsadzi ć przewidziane w planie zatrudnienia na 2010 r. 139 etatów dla pracowników czasowych 
i kolejne 144 przewidziane w 2011 r.;  
19. zauwa ża na podstawie sprawozdania w sprawie zarz ądzania bud żetem i finansami, że Agencja 
dysponowa ła w 2010 r. 6 oddelegowanymi ekspertami krajowymi;  
20. na podstawie informacji przekazanych przez Agencj ę przyjmuje do wiadomo ści opracowanie skonso ­
lidowanego podr ęcznika dotycz ącego ró żnych zasad, instrukcji i wytycznych dotycz ących rekrutacji 
personelu; podkre śla znaczenie prowadzenia rekrutacji i zarz ądzania tym procesem bez naruszania 
zasady równego traktowania kandydatów;  
Wyniki  
Roczny program prac i planowanie strategiczne  
21. wzywa Agencj ę do w łączenia do jej rocznego programu prac konkretniejszych informacji na temat 
ogólnych środków bud żetowych zarezerwowanych na zamówienia oraz orientacyjnej liczby i rodzajów 
przewidywanych umów; zauwa ża przy tym, że w art. 60 ust. 3 regulaminu finansowego Agencji 
nak łada si ę taki wymóg i stwierdza, że program prac Agencji odpowiada decyzji finansowej dotycz ącej 
czynno ści, które program ten obejmuje, pod warunkiem że s ą one wyra źnie okre ślone, a podstawowe 
kryteria – precyzyjnie opisane;  
22. ponadto wzywa Agencj ę do stworzenia wieloletniego planu, w którym d ługoterminowym celom 
zostan ą przypisane wieloletnie zadania i powi ązane kluczowe wska źniki skuteczno ści dzia łania; 
podkre śla, że przyczyni łoby si ę to do lepszego dostarczania zainteresowanym stronom informacji 
dotycz ących celów lub dzia łań, priorytetów strategicznych i alokacji zasobów;  
23. zauwa ża, na podstawie rocznego sprawozdania, że struktura bud żetu i planowanie dzia łań w Agencji 
zosta ły poddane przegl ądowi w 2010 r. w celu wprowadzenia od 2012 r. planowania w oparciu 
o dzia łania;  
Dwie siedziby  
24. uwa ża, że korzystanie z dwóch siedzib (Lille i Valenciennes) do prowadzenia dzia łalno ści nara ża 
Agencj ę na dodatkowe koszty; zauwa ża równie ż, że uwaga ta jest zg łaszana od 2006 r., jednak 
Rada nie podj ęła żadnych dzia łań, by zmieni ć decyzj ę 2004/97/WE (Euratom) (  1 ) zobowi ązuj ącą 
Agencj ę do posiadania dwóch siedzib;  
Audyt wewn ętrzny  
25. przyjmuje do wiadomo ści, na podstawie informacji przekazanych przez Agencj ę, że S łużba Audytu 
Wewn ętrznego (IAS) przeprowadzi ła audyt procesów planowania i bud żetowania w 2010 r. w celu 
zapewnienia wystarczaj ącej pewno ści co do systemu kontroli wewn ętrznej Agencji w zakresie procesów 
planowania i bud żetowania; zauwa ża, że zalecenia IAS dotycz ą planowania strategicznego, spójno ści 
i dok ładno ści projektu preliminarza przychodów i wydatków, rocznego programu prac jako decyzji 
o finansowaniu i średniookresowej strategii informatycznej; dlatego wzywa Agencj ę do wdro żenia 
niezb ędnych środków w celu zastosowania si ę do zalece ń IAS;  
26. wzywa Agencj ę do niezw łocznego wdro żenia zalece ń IAS zwi ązanych z audytem zarz ądzania zasobami 
ludzkimi, przeprowadzonym przez IAS w 2009 r.; zauwa ża, że realizacja trzech z tych zalece ń 
(dotycz ących zarz ądzania zasobami ludzkimi w planowaniu rocznym, przestrzegania przepisów 
i zasad przejrzysto ści w ocenie pracowników, ujawniania wyj ątków od regulaminu pracowniczego) 
opó źnia si ę o 6–12 miesi ęcy; wzywa Agencj ę do informowania organu udzielaj ącego absolutorium 
o post ępach we wdra żaniu tych zalece ń IAS;PL 17.10.2012 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 286/233  
( 1 ) Decyzja 2004/79/WE (Euratom) przyj ęta za wspólnym porozumieniem przedstawicieli pa ństw cz łonkowskich podczas 
spotkania na szczeblu szefów pa ństw lub rz ądów z dnia 13 grudnia 2003 r. w sprawie lokalizacji siedzib niektórych 
urz ędów i agencji Unii Europejskiej (Dz.U. L 29 z 3.2.2004, s. 15). Zob. art. 1 lit. f).
27. z zadowoleniem przyjmuje inicjatyw ę Agencji dotycz ącą stworzenia pod koniec 2007 r. jednostki 
audytu wewn ętrznego, która specjalizuje si ę w zapewnianiu wsparcia i doradzaniu dyrektorowi wyko ­
nawczemu Agencji oraz zarz ądzaniu kontrol ą wewn ętrzn ą, ocen ą ryzyka i audytem wewn ętrznym;  
28. zwraca uwag ę na swoje zalecenia z poprzednich sprawozda ń w sprawie absolutorium, o których mowa 
w za łączniku do niniejszej rezolucji;  
29. zwraca uwag ę Agencji na sprawozdanie Parlamentu Europejskiego z dnia 10 maja 2011 r. w sprawie 
absolutorium za rok 2009: wyniki, zarz ądzanie finansami i kontrola agencji (  1 ); wzywa Agencj ę do 
zastosowania si ę do niego;  
30. je żeli chodzi o inne uwagi do łączone do decyzji w sprawie absolutorium, które maj ą charakter prze ­
krojowy, odsy ła do swojej rezolucji z dnia 10 maja 2012 r. (  2 ) w sprawie wyników, zarz ądzania 
finansami i kontroli agencji.PL L 286/234 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 17.10.2012  
( 1 ) Dz.U. L 250 z 27.9.2011, s. 269.  
( 2 ) Teksty przyj ęte, P7_TA(2012)0164 (zob. s. 388 niniejszego Dziennika Urz ędowego).
ZA ŁĄCZNIK  
ZALECENIA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO Z MINIONYCH LAT  
Europejska Agencja Kole ­
jowa  2006  2007  2008  2009  
Wyniki  Agencja prowadzi dzia łalno ść 
w dwóch miejscach, co nara ża j ą 
na dodatkowe koszty: Agencja nie 
znalaz ła jeszcze sposobu pokrycia 
kosztów wynikaj ących 
z obowi ązku posiadania siedzib 
w dwóch miastach.  — Zasada nale żytego zarz ądzania 
finansami nie by ła 
rygorystycznie przestrzegana: 
prognoza pieni ężna Agencji nie 
zosta ła odpowiednio 
przygotowana. 
— Agencja prowadzi dzia łalno ść 
w dwóch miejscach, co nara ża 
ją na dodatkowe koszty 
(bezpo średnie wydatki: 
450 000 EUR).  — Wzywa Agencj ę do opracowania 
diachronicznej analizy operacji 
przeprowadzonych w tym roku i w 
poprzednich latach. 
— Wzywa Agencj ę do ustanowienia 
skonkretyzowanych, mierzalnych, osi ągalnych, 
realnych i terminowych celów (SMART) oraz 
wska źników RACER, jak równie ż stworzenia 
schematu Gannta →promuj ącego podej ście 
zorientowane na wyniki. 
— Niewydolno ść wynikaj ąca z posiadania dwóch 
siedzib dla jednej agencji. 
— Agencja prowadzi dzia łalno ść w dwóch 
miejscach, co nara ża j ą na dodatkowe koszty.  — Korzystanie z 2 siedzib nara ża Agencj ę na 
dodatkowe koszty. 
— Wzywa Agencj ę do przygotowania porównania 
dzia łań, które zosta ły przeprowadzone w ci ągu 
roku, za który ma zosta ć udzielone 
absolutorium, i w ci ągu poprzedniego roku 
bud żetowego.  
Przeniesienie środków  Zasada jednoroczno ści bud żetu nie 
by ła ściśle przestrzegana: Agencja 
wykorzysta ła 72 % przyznanych jej 
środków na zobowi ązania. 
Poziomy przeniesienia dla 
wydatków administracyjnych 
i wydatków operacyjnych wynosi ły 
odpowiednio 37,5 % i 85 %.  — Agencja mia ła trudno ści 
w programowaniu 
i bud żetowaniu swoich dzia łań: 
ponad 35 % ostatecznej kwoty 
środków na 2007 r. nie zosta ło 
wykorzystanych w ci ągu roku 
— wzywa Agencj ę, aby d ążyła do 
podniesienia poziomu 
wykonania bud żetu. Agencja mia ła trudno ści w programowaniu 
i bud żetowaniu swoich dzia łań. — Agencja nie rozwi ąza ła problemu środków 
finansowych przenoszonych z jednego roku na 
rok nast ępny. Przeniesienie 41 % środków 
z tytu łu II stanowi powa żne naruszenie zasady 
jednoroczno ści bud żetu. 
— Wzywa, by do bud żetu na ka żdy rok do łącza ć 
sprawozdanie dotycz ące niewykorzystanych 
w poprzednich latach przeniesionych środków 
finansowych. 
— Trybuna ł Obrachunkowy zwróci ł uwag ę na 
przypadki anulowania i opó źnienia 
w procedurach udzielania zamówie ń, 
powtarzaj ące si ę opó źnienia w realizacji 
płatno ści i istotne zmiany wprowadzone 
w programie prac w ci ągu roku.PL 17.10.2012 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 286/235
Europejska Agencja Kole ­
jowa  2006  2007  2008  2009  
Procedury udzielania 
zamówie ń Agencja musi zainicjowa ć 
procedury udzielania zamówie ń 
w tych obszarach, które obecnie 
obj ęte s ą umowami, które nie by ły 
przedmiotem zwyk łej procedury.  — Zagadnienia dotycz ące 
przejrzysto ści kryteriów 
wyboru i kryteriów udzielania: 
zastosowanie procedury 
negocjacyjnej nie by ło 
uzasadnione. 
— Wzywa ponownie do poprawy 
zarz ądzania zamówieniami.  Zagadnienia dotycz ące przejrzysto ści kryteriów 
wyboru i kryteriów udzielania.  nie dotyczy  
Zasoby ludzkie  nie dotyczy  nie dotyczy  nie dotyczy  — Wzywa Agencj ę do lepszego odzwierciedlenia 
planowanej alokacji zasobów kadrowych 
w programie prac i sprawozdaniu z dzia łalno ści 
rocznej. 
— Wyra ża zaniepokojenie w zwi ązku 
z niestosowaniem regulaminu pracowniczego 
i przepisów wykonawczych do niego z moc ą 
wsteczn ą. 
— Wzywa Agencj ę do stworzenia skonsolidowanej 
procedury rekrutacji, która mog łaby by ć 
wykorzystywana jako wzór dla wszystkich 
pracowników zaanga żowanych w now ą 
rekrutacj ę. 
Audyt wewn ętrzny  Wykazano s łabo ści w systemie 
kontroli wewn ętrznej: Agencja nie 
przyj ęła przepisów wykonawczych 
do swojego regulaminu 
finansowego.  Agencja nie przestrzega ściśle 
regulaminu pracowniczego.  Wzywa Agencj ę do podj ęcia dzia łań w celu 
spe łnienia 4 z 36 zalece ń sformu łowanych przez 
Służbę Audytu Wewn ętrznego → tj. do wdro żenia 
pewnych standardów kontroli wewn ętrznej wobec 
podpisów bankowych, podzia łu obowi ązków, 
newralgicznych stanowisk i utrzymania delegacji 
uprawnie ń. Przyjmuje do wiadomo ści, że 6 spo śród 10 zalece ń 
IAS w zakresie zarz ądzania zasobami ludzkimi 
nadal musi zosta ć wdro żonych.PL L 286/236 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 17.10.2012