Komunikat Komisji do Rady, Parlamentu europejskiego i Trybunału obrachunkowego - Ostateczne sprawozdanie dotyczące siódmego, ósmego, dziewiątego I dziesiątego Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2008 /* COM/2009/0397 końcowy */





[pic] | KOMISJA WSPÓLNOT EUROPEJSKICH | Bruksela, dnia […] r. COM(2009) KOMUNIKAT KOMISJI DO RADY, PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO OSTATECZNE SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE SIÓDMEGO, ÓSMEGO, DZIEWIĄTEGO I DZIESIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2008 SPIS TREŚCI INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 3 1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU I INFORMACJE DODATKOWE 4 1.1. GŁÓWNE ZDARZENIA I KLUCZOWE POZYCJE 4 1.2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 6 1.3. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 22 2. SPRAWOZDANIE Z FINANSOWEGO WYKONANIA 43 2.1. ŚRODKI NA DZIEŃ 31.12.2008 r. 48 2.2. SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA 59 2.3. STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY 68 2.4. POZOSTAŁE INFORMACJE NA TEMAT ZARZĄDZANIA 71 3. INFORMACJE FINANSOWE – EBI 77 3.1. WYNIK EKONOMICZNY INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 78 3.2. BILANS INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 79 3.3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W RAMACH INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 80 3.4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 81 3.5. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 82 4. ZAŁĄCZNIK – stan według krajów i instrumentów 104 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Oświadczam niniejszym, że sprawozdania roczne dotyczące 7., 8., 9. i 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2008 zostały przygotowane zgodnie z tytułem VIII rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w załączniku do sprawozdań finansowych. Księgowi wspomnianych instytucji oraz Europejskiego Banku Inwestycyjnego przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, jak również potwierdzili ich wiarygodność. Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed popisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach. (podpisano) Philippe Taverne Księgowy SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU I INFORMACJE DODATKOWE GŁÓWNE ZDARZENIA I KLUCZOWE POZYCJE Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy wspólnotowej na finansowanie współpracy rozwojowej z krajami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ). Traktat rzymski z 1957 r. przewidział utworzenie EFR w celu świadczenia pomocy technicznej i finansowej, przeznaczonej początkowo dla krajów afrykańskich nadal będących koloniami i mających więzi historyczne z niektórymi państwami członkowskimi. Chociaż na wniosek Parlamentu Europejskiego od 1993 r. w budżecie wspólnotowym zarezerwowana jest specjalna pozycja budżetowa dotycząca EFR, nie został on jeszcze włączony do budżetu ogólnego. Fundusz finansowany jest przez państwa członkowskie, podlega odrębnym przepisom finansowym i zarządzany jest przez specjalny komitet. W latach 2008-2013 pomoc geograficzna dla krajów AKP i KTZ będzie nadal pochodzić w głównej mierze z EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat. Od czasu zawarcia pierwszej konwencji o partnerstwie w 1964 r., kolejne edycje EFR odpowiadały w zasadzie cyklowi zawieranych umów/konwencji o partnerstwie. 9. EFR przestał obowiązywać wraz z wejściem w życie 10. EFR, co nastąpiło dnia 1 lipca 2008 r. Decyzja Rady 2007/792/WE[1] z dnia 26 listopada 2007 r. ustanawia okres przejściowy w celu przedłużenia obowiązywania 9. EFR od dnia 1 stycznia 2008 r. do czasu wejścia w życie 10. EFR. Każdy EFR podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie zasobów, za które odpowiada Komisja Europejska. Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art. 2.2 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR[2], nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwestycyjnego – instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR – ze sprawozdaniem Wspólnot Europejskich. Zamknięcie 7. EFR W celu przyspieszenia migracji danych pochodzących z ewidencji księgowej EFR do nowej aplikacji FED, księgowy podjął decyzję o zamknięciu 7. EFR w dniu 31 sierpnia 2008 r. Z uwagi na brak podstawy prawnej dla zamknięcia EFR, pozostałe saldo oraz powiązane umowy i decyzje zostały przeniesione do 9. EFR zgodnie z przepisami części 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. Różni się to od procedury zastosowanej w momencie zamknięcia 6. EFR w dniu 31 lipca 2006 r., kiedy przeniesiono jedynie pozostałe saldo. Bilans 7. EFR na dzień zamknięcia, tj. na dzień 31 sierpnia, przedstawiono – dla celów informacyjnych – w punkcie 1.2. Prezentacja sprawozdania rocznego Roczne sprawozdanie finansowe za 2008 r. obejmuje: - sprawozdanie finansowe; - sprawozdanie z finansowego wykonania; - sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI). SPRAWOZDANIE FINANSOWE BILANS 8., 9. i 10. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2008 | 31.12.2007 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 17,16 | 8,50 | Zaliczkowanie netto | 2 | 917,85 | 955,52 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | -6,32 | -2,65 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 290,76 | 388,22 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 87,98 | 99,61 | Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 6 | 1,75 | 3,36 | Środki pieniężne na rachunkach | 7 | 185,94 | 285,24 | Rachunki bankowe do celów współfinansowania | 8 | 15,09 | 0.00 | AKTYWA OGÓŁEM | 1 219,45 | 1 349,58 | ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania bieżące | 9 | 702,29 | 703,98 | ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | 702,29 | 703,98 | AKTYWA NETTO | 517,15 | 645,60 | FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | 10 | 17 079,17 | 25 019,17 | Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych | -15 784,30 | -22 410,59 | Wynik ekonomiczny za rok | -3 029,96 | -3 255,88 | Inne kapitały rezerwowe | 11 | 2 252,25 | 1 292,89 | AKTYWA NETTO | 517,15 | 645,60 | WYNIK EKONOMICZNY 8., 9. i 10. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2008 r. wg. metody kasowej | Korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2008 r. wg. metody memoriałowej | Wydatki w 2007 r. wg. metody memoriałowej | Przychody z działalności operacyjnej (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 | Pomoc objęta programowaniem | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 | Wsparcie makroekonomiczne | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 | Polityka sektorowa | 1 450,25 | -62,77 | 1 387,48 | 1 148,85 | Projekty w ramach AKP | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 | Dopłaty do oprocentowania | 1,77 | 1,77 | 0,95 | Pomoc nadzwyczajna | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 | Pomoc na rzecz uchodźców | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 | Kapitał podwyższonego ryzyka | 16,57 | 16,57 | 57,81 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 98,37 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 | Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 | Dostosowanie strukturalne | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 | Umorzenie długu – głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy | -1,07 | -1,07 | 179,87 | Wsparcie instytucjonalne | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Wyrównanie – wpływy z eksportu | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 | Fundusz Demokratycznej Republiki Konga | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Koszty operacyjne | 3 019,38 | -15,71 | 3 003,67 | 3 242,52 | Koszty administracyjne i finansowe | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 | Koszty ogółem / metoda kasowa | 14 | 3 102,47 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 15 | -40,52 | -0,34 | Koszty ogółem / metoda memoriałowa (2) | 16 | 3 061,95 | 3 061,95 | 3 273,86 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) | -3 061,95 | -3 038,79 | -3 273,83 | Przychody finansowe | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 | Koszty finansowe | -0,02 | -0.02 | -0,34 | Utrata wartości należności | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 | WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) | -3 053,11 | -3 029,96 | -3 255,88 | Wynik ekonomiczny 8., 9. i 10. EFR | -3 029,96 | Wynik ekonomiczny 7. EFR | -98,49 | WYNIK EKONOMICZNY RAZEM | -3 128,45 | RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 7., 8., 9. i 10. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2008 | 31.12.2007 | Wynik ekonomiczny | -3 128,45 | -3 255,88 | Utrata wartości należności | 1.4 | 1,02 | 0,35 | Korekty związane z zasadą memoriałową – przychody z działalności operacyjnej | -23,15 | 2,88 | Korekty związane z zasadą memoriałową – koszty działalności operacyjnej oraz koszty administracyjne | 15 | 20,15 | 399,89 | Korekty związane z zasadą memoriałową – koszty finansowe | 0,00 | 0,34 | Opłaty bankowe do zwrotu | 0,00 | 0,02 | Zwiększenie zobowiązań z tytułu współfinansowania | 9 | 15,09 | 0.00 | Zmniejszenie przychodów z naliczonych odsetek | 1 | 1,60 | -0,11 | Zwiększenie zaliczek na stypendia naukowe i pozostałe aktywa obrotowe | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 | Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | -3 109,14 | -2 848,69 | Składki państw członkowskich | 9.1 & 10.1 | 3 022,34 | 2 886,76 | Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | 3 022,34 | 2 886,76 | Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych netto | -86,79 | 38,07 | Stan środków pieniężnych na rachunkach na początek okresu | 7 | 285,24 | 96,48 | Stan na rachunkach zabezpieczających STABEX na początek okresu | 5 | 99,61 | 191,60 | Stan specjalnego funduszu Demokratycznej Republiki Konga na początek okresu | 6 | 3,36 | 3,42 | Stan na rachunku SWIFT na początek okresu | 9.2 | -8,92 | 49,73 | Stan środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych na początek okresu | 379,30 | 341,23 | Stan środków pieniężnych na rachunkach na koniec okresu | 7 | 185,94 | 285,24 | Stan na rachunkach zabezpieczających STABEX na koniec okresu | 5 | 87,98 | 99,61 | Stan specjalnego funduszu Demokratycznej Republiki Konga na koniec okresu | 6 | 1,75 | 3,36 | Stan na rachunkach bankowych do celów współfinansowania na koniec okresu | 8 | 15,09 | 0.00 | Stan na rachunku SWIFT na koniec okresu | 9.2 | 1,74 | -8,92 | Stan środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych na koniec okresu | 292,50 | 379,30 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7., 8., 9. i 10. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | Skumulowane kapitały rezerwowe | Inne kapitały rezerwowe | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 10 | 10 | 10 | 11 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | -29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 | Składki | -2 640,00 | 2 640,00 | 2 640,00 | Podwyższenie kapitału | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Przesunięcia z poprzednich EFR | Wynik ekonomiczny za rok | -3 255,88 | -3 255,88 | Zamknięcie 6. EFR | -7 560,00 | -7 560,00 | 7 300,94 | 259,06 | 0,00 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 35 479,32 | 10 460,15 | 25 019,17 | -25 666,46 | 1 292,89 | 645,60 | Składki | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Podwyższenie kapitału | 2,40 | 2,40 | Przesunięcia z poprzednich EFR | Wynik ekonomiczny za rok | -3 029,96 | -3 029,96 | Otwarcie 10. EFR | 21 152,00 | 21 152,00 | Zamknięcie 7. EFR | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 882,16 | 959,36 | -98,49 | Bilans zamknięcia — 2008 r. | 45 693,72 | 28 614,55 | 17 079,17 | -18 814,26 | 2 252,25 | 517,15 | BILANS 7. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.8.2008 | 31.12.2007 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 0,00 | 2,12 | Zaliczkowanie netto | 2 | 0,00 | 75,36 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | 0,00 | 0,00 | Rachunki łącznikowe | 4 | 0,00 | 242,23 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 0,00 | 0,00 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 0,00 | 0,00 | Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 6 | 0,00 | 0,00 | Środki pieniężne na rachunkach | 7 | 0,00 | 0,00 | Rachunki bankowe do celów współfinansowania | 8 | 0,00 | 0,00 | AKTYWA OGÓŁEM | 0,00 | 319,70 | ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania bieżące | 9 | 0,00 | 19,59 | ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | 0,00 | 19,59 | AKTYWA NETTO | 0,00 | 300,11 | FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 | Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych | -9.882,16 | -9.715,19 | Wynik ekonomiczny za rok | -98,49 | -166,97 | Inne kapitały rezerwowe | -959,36 | -757,73 | AKTYWA NETTO | 0,00 | 300,11 | WYNIK EKONOMICZNY 7. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2008 r. wg metody kasowej | Korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2008 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Przychody z działalności operacyjnej (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Pomoc objęta programowaniem | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 | Wsparcie makroekonomiczne | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Polityka sektorowa | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Projekty w ramach AKP | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Dopłaty do oprocentowania | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 | Pomoc nadzwyczajna | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 | Pomoc na rzecz uchodźców | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 | Kapitał podwyższonego ryzyka | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 | STABEX | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 | Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 | Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 | Dostosowanie strukturalne | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 | Umorzenie długu – głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy | 0,00 | 0,00 | 4,96 | Wsparcie instytucjonalne | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Wyrównanie – wpływy z eksportu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Koszty operacyjne | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 | 0,00 | Koszty administracyjne i finansowe | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Koszty ogółem / metoda kasowa | 14 | 40,60 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 | KOSZTY OGÓŁEM / metoda memoriałowa (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 | Przychody finansowe | 17 | 0,00 | 0,00 | Koszty finansowe | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Utrata wartości należności | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 | WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | Skumulowane kapitały rezerwowe | Inne kapitały rezerwowe | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 10 | 10 | 10 | 11 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 715,19 | -685,81 | 539,00 | Składki | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -71,91 | -71,91 | Wynik ekonomiczny | -166,97 | -166,97 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 882,16 | -757,73 | 300,11 | Składki | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -201,63 | -201,63 | Wynik ekonomiczny | -98,49 | -98,49 | Stan na dzień 31.8.2008 r. | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | -9 980,64 | -959,36 | 0,00 | Zamknięcie 7. EFR | -10 940,00 | -10 940,00 | 9 980,64 | 959,36 | 0,00 | Bilans zamknięcia — 2008 r. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | BILANS 8. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2008 | 31.12.2007 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 3,82 | 2,64 | Zaliczkowanie netto | 2 | 93,40 | 126,98 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | Rachunki łącznikowe | 4 | 859,14 | 1 235,68 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 6 | Środki pieniężne na rachunkach | 7 | Rachunki bankowe do celów współfinansowania | 8 | AKTYWA OGÓŁEM | 956,37 | 1 365,30 | ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania bieżące | 9 | 94,06 | 124,35 | ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | 94,06 | 124.35 | AKTYWA NETTO | 862,31 | 1 240,94 | FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | 10 | 12 840,00 | 12 840,00 | Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych | -9 504,00 | -8 724,21 | Wynik ekonomiczny | -321,18 | -779,79 | Inne kapitały rezerwowe | 11 | -2 152,51 | -2 095,06 | AKTYWA NETTO | 862,31 | 1 240,94 | WYNIK EKONOMICZNY 8. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2008 r. wg metody kasowej | Korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2008 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Przychody z działalności operacyjnej (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 | Pomoc objęta programowaniem | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 | Wsparcie makroekonomiczne | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 | Polityka sektorowa | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 | Projekty w ramach AKP | Dopłaty do oprocentowania | 1,77 | 1,77 | 1,45 | Pomoc nadzwyczajna | -0,06 | -0,06 | -0,15 | Pomoc na rzecz uchodźców | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 | Kapitał podwyższonego ryzyka | 16,57 | 16,57 | 52,52 | STABEX | 24,54 | 24,54 | 90,14 | Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 | Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | Dostosowanie strukturalne | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 | Umorzenie długu – głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy | -1,07 | -1,07 | 173,31 | Wsparcie instytucjonalne | Wyrównanie – wpływy z eksportu | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 | Fundusz Demokratycznej Republiki Konga | Koszty operacyjne | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 | Koszty administracyjne i finansowe | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 | Koszty ogółem / metoda kasowa | 14 | 323,12 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 15 | 7,01 | Koszty ogółem / metoda memoriałowa (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 | Przychody finansowe | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 | Koszty finansowe | Utrata wartości należności | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 | WYNIK EKONOMICZNY(1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | Skumulowane kapitały rezerwowe | Inne kapitały rezerwowe | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 10 | 10 | 10 | 11 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | -8 724,21 | -1 877,85 | 692,93 | Składki | -1 545,00 | 1 545,00 | 1 545,00 | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -217,21 | -217,21 | Wynik ekonomiczny | -779,79 | -779,79 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 504,00 | -2 095,06 | 1 240,94 | Składki | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do innych EFR | -57,45 | -57,45 | Wynik ekonomiczny | -321,18 | -321,18 | Bilans zamknięcia — 2008 r. | 12 840,00 | 0,00 | 12 840,00 | -9 825,18 | -2 152,51 | 862,31 | BILANS 9. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2008 | 31.12.2007 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 13,33 | 3,75 | Zaliczkowanie netto | 2 | 761,90 | 753,18 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | -0,03 | -2,65 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 12,92 | 388,22 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 99,61 | Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 6 | 3,36 | Środki pieniężne na rachunkach | 7 | 285,24 | Rachunki bankowe do celów współfinansowania | 8 | 12,92 | 0,00 | AKTYWA OGÓŁEM | 788,12 | 1 142,50 | ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania bieżące | 9 | 374,36 | 560,05 | Rachunki łącznikowe | 4 | 837,33 | 1 477,90 | ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | 1 211,69 | 2 037,95 | AKTYWA NETTO | -423,57 | -895,45 | FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | 10 | 4 239,17 | 1 239,17 | Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych | -6 280,30 | -3 971,18 | Wynik ekonomiczny | -2 690,15 | -2 309,12 | Inne kapitały rezerwowe | 11 | 4 307,72 | 4 145,68 | AKTYWA NETTO | -423,57 | -895,45 | WYNIK EKONOMICZNY 9. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2008 r. wg metody kasowej | Korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2008 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Przychody z działalności operacyjnej (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 | Pomoc objęta programowaniem | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 | Wsparcie makroekonomiczne | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 | Polityka sektorowa | 1 438,67 | -66,59 | 1 372,08 | 1 127,91 | Projekty w ramach AKP | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 | Dopłaty do oprocentowania | Pomoc nadzwyczajna | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 | Pomoc na rzecz uchodźców | Kapitał podwyższonego ryzyka | STABEX | Sysmin | Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 | Dostosowanie strukturalne | Umorzenie długu – głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy | 1,60 | Wsparcie instytucjonalne | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 | Wyrównanie – wpływy z eksportu | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 | Fundusz Demokratycznej Republiki Konga | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 | Koszty operacyjne | 2 637,29 | 10,28 | 2 647,57 | 2 292,43 | Koszty administracyjne i finansowe | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 | Koszty ogółem / metoda kasowa | 14 | 2 689,58 | 15,01 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 15 | 15,01 | -0,34 | Koszty ogółem / metoda memoriałowa (2) | 16 | 2 704,58 | 2 704,58 | 2 321,82 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) | -2 704,58 | -2 685,60 | -2 321,80 | Przychody finansowe | 17 | 12,47 | Koszty finansowe | -0,34 | Utrata wartości należności | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 | WYNIK EKONOMICZNY(1-2+3) | -2 709,13 | -2 690,15 | -2 309,12 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 9. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | Skumulowane kapitały rezerwowe | Inne kapitały rezerwowe | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 10 | 10 | 10 | 11 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | -3 971,18 | 3 856,56 | -9,62 | Składki | -1 095,00 | 1 095,00 | 1 095,00 | Podwyższenie kapitału | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 | Przesunięcia z innych EFR | 289,12 | 289,12 | Wynik ekonomiczny | -2 309,12 | -2 309,12 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 11 699,32 | 10 460,15 | 1 239,17 | -6 280,30 | 4 145,68 | -895,45 | Składki | -3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia z innych EFR | 162,04 | 162,04 | Wynik ekonomiczny za rok | -2 690,15 | -2 690,15 | Bilans zamknięcia — 2008 r. | 11 699,32 | 7 460,15 | 4 239,17 | -8 970,46 | 4 307,72 | -423,57 | BILANS 10. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2008 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 0,00 | Zaliczkowanie netto | 2 | 62,55 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | -6,30 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 277,84 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 87,98 | Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 6 | 1,75 | Środki pieniężne na rachunkach | 7 | 185,94 | Rachunki bankowe do celów współfinansowania | 8 | 2,17 | AKTYWA OGÓŁEM | 334,10 | ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania bieżące | 9 | 233,87 | Rachunki łącznikowe | 4 | 21,81 | ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | 255,68 | AKTYWA NETTO | 78,41 | FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | 10 | 0,00 | Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych | 0,00 | Wynik ekonomiczny | -18,63 | Inne kapitały rezerwowe | 11 | 97,04 | AKTYWA NETTO | 78,41 | WYNIK EKONOMICZNY 10. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2008 r. wg metody kasowej | Korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2008 r. wg metody memoriałowej | Przychody z działalności operacyjnej (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | Pomoc objęta programowaniem | 41,79 | -14,98 | 26,81 | Wsparcie makroekonomiczne | Polityka sektorowa | Projekty w ramach AKP | 18,20 | -18,20 | Dopłaty do oprocentowania | Pomoc nadzwyczajna | Pomoc na rzecz uchodźców | Kapitał podwyższonego ryzyka | STABEX | Sysmin | Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR | Dostosowanie strukturalne | Umorzenie długu – głęboko zadłużone kraje ubogie i Bank Światowy | Wsparcie instytucjonalne | Wyrównanie – wpływy z eksportu | Fundusz Demokratycznej Republiki Konga | Koszty operacyjne | 59,99 | -33,18 | 26,81 | Koszty administracyjne i finansowe | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 | Koszty ogółem (metoda kasowa) | 14 | 89,77 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 15 | -62,54 | Koszty ogółem / metoda memoriałowa (2) | 16 | 27,24 | 27,24 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1-2) | -27,23 | -27,23 | Przychody finansowe | 17 | 8,63 | 8,63 | Koszty finansowe | -0,02 | -0,02 | Utrata wartości należności | 1.4 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 8,61 | 8,61 | WYNIK EKONOMICZNY(1-2+3) | -18,63 | -18,63 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 10. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano | Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano | Skumulowane kapitały rezerwowe | Inne kapitały rezerwowe | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 10 | 10 | 10 | 11 | Bilans otwarcia — 2008 r. | 21 152,00 | 21 152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Składki | Podwyższenie kapitału | 2,40 | 2,40 | Przesunięcia z innych EFR | 97,04 | 97,04 | Wynik ekonomiczny | -18,63 | -18,63 | Bilans zamknięcia — 2008 r. | 21 154,40 | 21 154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 | INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zasady rachunkowości Przepisy prawne i rozporządzenie finansowe Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju[3] (EFR). Odnośne dokumenty winny zostać przedstawione Trybunałowi Obrachunkowemu zgodnie z art. 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7. EFR[4], art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8. EFR[5], art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR[6] oraz art. 124 i 125 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR3. Artykuł 124 (10. EFR) stanowi, że księgowy EFR przesyła tymczasowe sprawozdanie do Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku budżetowego. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi na temat sprawozdania (art. 125). Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza ostateczne sprawozdanie i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca. Sprawozdanie publikowane jest w Dzienniku Urzędowym do dnia 15 listopada wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części zasobów EFR, w przypadku której Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe. Zgodnie z przepisami art. 121 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR, sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriałową. Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach dostosowane w taki sposób, aby dane liczbowe były zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków. Począwszy od roku budżetowego 2009 uruchomiono nowy system rachunkowości w celu prezentowania rachunków zgodnie z zasadą memoriałową bez korekt. Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dotyczącymi EFR, sporządzonymi na podstawie międzynarodowych standardów rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) lub, w ich braku, na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (IFRS) opublikowanych odpowiednio przez Radę ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości dla Sektora Publicznego (IPSASB) i Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB). Zasady wyceny i metody rachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe. Zasady rachunkowości Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego bardziej konkretnym celem jest dostarczenie informacji przydatnych w procesie decyzyjnym oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu środków. Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi nie tylko zawierać właściwe informacje na temat charakteru i zakresu jego działalności oraz sposobu jego finansowania, jak również ostateczne informacje na temat jego działalności, ale także przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony w oparciu o wyżej wymienione cele. System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta główne i konta budżetowe. Konta te prowadzone są w euro w układzie roku kalendarzowego. Konta budżetowe dają szczegółowy obraz wykonania budżetu. Prowadzone są w oparciu o zmodyfikowaną zasadę kasową. Konta główne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej i są wykorzystywane w celu określenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Artykuł 120 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe, a mianowicie zasady: - kontynuacji działalności; - ostrożności; - ciągłości metod rachunkowości; - porównywalności informacji; - istotności; - zakazu kompensat; - nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną; oraz - memoriału. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Dane w sprawozdaniu finansowym przedstawione są w mln EUR, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu operacji leżących u podstaw. Dodatnie i ujemne różnice kursowe, wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia na koniec roku kursów wymiany pieniężnych składników aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych, ujmuje się w wyniku ekonomicznym. Saldo aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych na koniec roku przeliczono na EUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia: Kurs wymiany EUR | 31.12.2008 | 31.12.2007 | 0,9525 GBP | 0,7148 GBP | Ze względu na zaokrąglenia suma poszczególnych danych nie musi odpowiadać sumie całkowitej. Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kierownictwa w oparciu o możliwie najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki obejmują m.in. rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome. Bilans Należności Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że EFR nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej obowiązującej podobnych pożyczkobiorców. Kwota odpisu ujmowana jest w wyniku ekonomicznym. Ujmowany jest tam również ogólny odpis w wysokości 20 % rocznie dla nierozliczonych nakazów odzyskania środków nieobjętych jeszcze żadnym określonym odpisem. Zaliczkowanie Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie jego płynności finansowej. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie o zaliczkowanie. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniósł wystarczających wydatków kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub części zaliczki. Kwotę zaliczki zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty. Nierozliczone na koniec roku kwoty zaliczek wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej beneficjentowi pomniejszonej o: wszelkie kwoty zwrócone, rozliczone kwoty kwalifikowalne oraz szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku. Gwarancje zabezpieczające kwoty zaliczek traktuje się jako „aktywa warunkowe”, których nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19). Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne obejmują rachunki w instytucjach finansowych w krajach AKP i KTZ oraz w państwach członkowskich. Na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i inne aktywa pieniężne obejmują rachunek bieżący dotyczący budżetu UE, prezentowany w bilansie w rubryce „zobowiązania”. Zobowiązania bieżące Znacząca kwota zobowiązań EFR nie jest związana z zakupem towarów lub usług i obejmuje kwoty niezaspokojonych roszczeń z tytułu wniosków o zwrot kosztów od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania. Są one wykazywane jako zobowiązania bieżące w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania wniosku o zwrot kosztów i, po weryfikacji, są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwe podmioty finansowe. Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty. Zasadniczym elementem rachunkowości memoriałowej jest zapewnienie ujęcia transakcji w roku obrachunkowym, do którego się odnoszą. Są to transakcje typu cut-off . Należy w szczególności ocenić kwalifikowalne koszty poniesione przez beneficjentów EFR, które nie zostały jeszcze zgłoszone EFR (rozliczenia międzyokresowe bierne). Zgodnie z zasadami rachunkowości Wspólnot Europejskich transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na zakończenie okresu sprawozdawczego bierne rozliczenia okresowe ujmuje się na podstawie szacunków przesuniętych zobowiązań należnych za dany okres (tj. przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez urzędnika zatwierdzającego. Rachunek wyniku ekonomicznego Przychody Przychody EFR obejmują odsetki od środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych lub z tytułu zwłoki w zapłacie należności na rzecz EFR. Koszty: Koszty zostają wykazane za okres, w którym zdarzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że: - została podpisana umowa autoryzująca płatność; - beneficjent spełnia ewentualnie przyjęte kryteria kwalifikowalności; oraz - możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np. w oparciu o faktury przesłane przez beneficjenta, stopień zaawansowania w realizacji umów itp. Ponieważ koszty poniesione przez delegatury Komisji są ujmowane w sprawozdaniu finansowym EFR dopiero po ich zatwierdzeniu przez urzędnika zatwierdzającego oraz księgowego, wszelkie koszty, które na koniec roku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w bilansie jako „nieprzydzielone koszty” w pozycji „pozostałe aktywa obrotowe”. Informacje o wydatkach według metody kasowej uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały dostosowane o informacje dodatkowe dotyczące płatności zaliczkowych i biernych rozliczeń międzyokresowych przekazane przez urzędnika zatwierdzającego. Pozycje pozabilansowe: Aktywa warunkowe Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek zdarzeń, które miały miejsce w przeszłości, i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści jest prawdopodobne. Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń został odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i odnośny przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana. Gwarancje Gwarancje to potencjalne aktywa lub zobowiązania wynikające z przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone przez pojawienie lub niepojawienie się przedmiotu gwarancji. Gwarancje kwalifikują się zatem do aktywów lub zobowiązań warunkowych. Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje. Odbywa się to, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę. Informacja dodatkowa do bilansu 1. Należności Tabela 1 | mln EUR | Należności | Uwagi | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Należne odsetki – STABEX | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 | Należne odsetki – inne | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 | Otwarte nakazy odzyskania środków | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 | – Utrata wartości należności | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 | RAZEM | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 | Zgodnie z postanowieniami umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek oraz odpowiadające im należności zostały ujęte w 10. EFR. Środki te mogą zostać wykorzystane zgodnie z postanowieniami art. 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10. EFR[7]. Jedyny wyjątek stanowią odsetki uzyskane na rachunkach zabezpieczających STABEX, które ujęto w ramach 8. EFR. (1.1) Należne odsetki – STABEX W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych na rachunkach zabezpieczających STABEX w roku budżetowym 2008, których wypłata nastąpi w 2009 r. Odsetki te stanowią własność odpowiednich krajów-beneficjentów. (1.2) Należne odsetki – inne W tej pozycji ujmowane są odsetki uzyskane na rachunkach w bankach europejskich oraz na rachunku bieżącym STABEX w roku budżetowym 2008, których wypłata nastąpi w 2009 r. (1.3) Otwarte nakazy odzyskania środków Bilans zamknięcia nakazów odzyskania środków odzwierciedla wartość wystawionych, lecz niezapłaconych nakazów odzyskania środków na koniec roku. Na dzień 31 grudnia 2007 r. bilans nierozliczonych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek wynosił 21,21 mln EUR. Z tego kwota 9,33 mln EUR nie została ujęta w sprawozdaniu rocznym za 2007 r. W 2008 r. ewidencja księgowa EFR została zaktualizowana. Dostosowanie polega na zwiększeniu należności oraz odpowiadającym mu zmniejszeniu wartości zaliczek i w związku z tym nie ma żadnego wpływu na wartość aktywów netto. Poniżej przedstawiono zmiany w otwartych nakazach odzyskania środków w stosownym okresie. Tabela 1.3 | mln EUR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Otwarte nakazy odzyskania środków na dzień 31.12.2007 r. | 6,96 | 14,25 | 21,21 | Nakazy odzyskania środków wystawione w 2008 r. | 27,39 | 52,17 | 79,56 | Nakazy odzyskania środków zamknięte w 2008 r. | -30,19 | -47,00 | -77,18 | zrealizowanie | -27,54 | -35,90 | -63,45 | odstąpienie (art. 73 RF) | -1,06 | -1,63 | -2,69 | anulowanie | -0,62 | -0,92 | -1,54 | kompensowanie | -0,96 | -8,54 | -9,51 | Przeszacowanie | 0,00 | -0,43 | -0,43 | Otwarte nakazy odzyskania środków na dzień 31.12.2008 r. | 4,17 | 18,98 | 23,15 | (1.4) Utrata wartości należności Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na wierzytelności nieściągalne w oparciu o dwie zmienne: - wiek wierzytelności – zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości w EUR za każdy rok niespłacenia wierzytelności; oraz - ocenę ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z urzędnikiem zatwierdzającym). Tabela 1.4 | mln EUR | Utrata wartości należności | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Stan na dzień 31.12.2008 r. | 0,35 | 5,65 | 6,00 | Stan na dzień 31.12.2007 r. | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 | 2. Zaliczkowanie netto Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe EFR zalicza się do aktywów. Dane liczbowe dotyczące uruchomionego zaliczkowania zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego (zob. tabela 2.1). Płatności zaliczkowe zostały ujęte w wartości netto otwartych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek oraz szacunkowej wartości kwot nie rozliczonych na koniec roku. Tabela 2 | mln EUR | Zaliczkowanie netto | Uwagi | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | OGÓŁEM 31.12.2008 r. | OGÓŁEM 31.12.2007 r. | Zaliczkowanie (brutto) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 | Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 | – Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 | – Otwarte nakazy odzyskania środków (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 | RAZEM | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 | (2.1) Zaliczkowanie (brutto) Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt. W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań strukturalnych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego na koniec roku. Kwoty przeliczane są na EUR według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia. Tabela 2.1 | mln EUR | Zaliczkowanie (brutto) | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 | (2.2) Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi Kwota ta odpowiada zaliczkom wypłaconym podmiotom zewnętrznym na zarządzanie rozdziałem stypendiów naukowych. (2.3) Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania Kwota ta odpowiada rozliczeniom międzyokresowym biernym, obliczonym przez urzędnika zatwierdzającego, równym kwocie kosztów kwalifikowalnych poniesionych przez beneficjentów zaliczkowania nierozliczonego do końca roku, ale dotąd nie zgłoszonego. Kwoty te zostały ujęte w rachunku wyniku ekonomicznego jako koszty oraz przeklasyfikowane z zobowiązań na zaliczkowanie. 3. Pozostałe aktywa obrotowe Tabela 3 | mln EUR | Pozostałe aktywa obrotowe | 9. EFR | 10. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Nieprzydzielone wydatki | -0,03 | -0,03 | 1,19 | Nieprzydzielone przychody | -6,47 | -6,47 | -4,55 | Częściowe odliczenia | 0,17 | 0,17 | 0,70 | RAZEM | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 | 4. Rachunki łącznikowe W celu zapewnienia efektywności, dla wszystkich realizowanych EFR ustanowiono jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami. Tabela 4 | mln EUR | Rachunki łącznikowe | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | do/z 6. EFR | -2 065,45 | -213,85 | -2 279,31 | 0,00 | do/z 7. EFR | 2 279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 | do/z 8. EFR | -3 075,80 | 151,21 | -2 924,60 | -3.301,13 | do/z 9. EFR | 3 075,80 | -173,02 | 2 902,79 | 1 264,05 | do/z 10. EFR | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 | Razem | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 | 5. Rachunki zabezpieczające STABEX STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny system finansowania Komisji Europejskiej stosowany w celu zapewnienia krajom AKP stabilnych dochodów z eksportu. Został on wprowadzony po raz pierwszy w konwencji z Lomé (1975 r.) w celu przeciwdziałania szkodliwym skutkom niestabilnych przychodów z eksportu produktów rolnych. Saldo na rachunkach zabezpieczających STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostaną w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Saldo to zostało przeniesione do 10. EFR. Tabela 5 | mln EUR | Rachunki zabezpieczające STABEX | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Przesunięcia z rachunku bieżącego STABEX | Odsetki | Płatności | Stan na dzień 31.12.2008 r. | BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 | BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 | BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 | KAMERUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 | ZWIĄZEK KOMORÓW | 0,06 | 0,00 | 0,06 | DOMINIKA | 0,08 | 0,00 | 0,08 | ETIOPIA | 0,96 | 0,04 | 1,01 | GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 | GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 | GWINEA BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 | WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ | 1,57 | 0,07 | 1,64 | JAMAJKA | 0,62 | 0,03 | 0,65 | MADAGASKAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 | MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 | MAURETANIA | 0,38 | 0,06 | 0,44 | PAPUA-NOWA GWINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 | RWANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 | SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 | SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 | SAINT LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 | WYSPY SALOMONA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | SUDAN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 | ST VINCENT I GRENADYNY | 4,21 | 0,18 | 4,40 | TANZANIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 | TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 | TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 | UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 | ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 | STABEX OGÓŁEM | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 | Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu krajów AKP będących beneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dany kraj będący beneficjentem (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX, obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej Konwencji z Lomé[8] (ze zmianami), środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i kraju będącego beneficjentem) otwarty w imieniu tego kraju AKP. Środki pozostają na rachunkach zabezpieczających do czasu, gdy przesunięcie na określony projekt zostanie uzasadnione na mocy wytycznych dla wzajemnych zobowiązań. Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem w celu zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki na rachunkach wymagających podwójnego podpisu stanowią własność kraju AKP i jako takie nie są ujmowane jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR. Przesunięcia na omawiane wyżej rachunki są ujmowane jako płatności STABEX. Szczegółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu z zarządzania finansowego dotyczącym EFR[9]. W 2008 r. przekazano na rzecz Togo 8,47 mln euro w postaci przesunięcia z rachunku bieżącego STABEX na rachunek zabezpieczający wymagający podwójnego podpisu zgodnie ze wskazówkami urzędnika zatwierdzającego (zob. uwaga 7.4). 6. Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga W pozycji tej ujęte są kwoty udostępnione Demokratycznej Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE[10]. Tabela 6 | mln EUR | 10. EFR | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga | 1,75 | 1,75 | 3,36 | RAZEM | 1,75 | 1,75 | 3,36 | 7. Środki pieniężne na rachunkach bankowych Zgodnie z art. 153 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 10. EFR. Tabela 7 | mln EUR | Środki pieniężne na rachunkach bankowych | Uwagi | 10. EFR | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 | Lokalne podmioty płatnicze | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 | Podmioty płatnicze UE | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 | Rachunek bieżący STABEX | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 | Środki pieniężne w drodze | 0,00 | 0,00 | 0,95 | RAZEM | 185,94 | 185,94 | 285,24 | (7.1) Rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej Są to rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR. Księgowy dokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz podmiotów płatniczych UE. (7.2) Lokalne podmioty płatnicze Są to kwoty na rachunkach bankowych w krajach AKP oraz KTZ wykorzystywane w celu realizacji płatności w walucie lokalnej w kraju będącym beneficjentem. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czym mogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty. (7.3) Podmioty płatnicze UE Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich UE-15 oraz w EBI. Rachunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej granicami. Płatności realizowane są zasadniczo w euro, ale mogą być realizowane także w innych walutach. Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia środków na rachunkach lokalnych podmiotów płatniczych oraz na rachunku łącznikowym z budżetu ogólnego UE. (7.4) Rachunek bieżący STABEX Saldo z 2007 r. zostało w 2008 r. udostępnione Togo poprzez przesunięcie na rachunek zabezpieczający wymagający podwójnego podpisu zgodnie ze wskazówkami urzędnika zatwierdzającego. 8. Rachunki bankowe do celów współfinansowania Na rachunkach tych znajdują się pozostałe środki odnoszące się do dotychczasowych umów o współfinansowanie. Rachunki te po raz pierwszy zostały ujęte w rocznym sprawozdaniu finansowym. Stanowią one własność odnośnych państw członkowskich, a zatem odpowiednia kwota ujmowana jest jako zobowiązania bieżące (zob. uwaga 9.3). Nie wpływają one zatem na stan aktywów netto. Odpowiednia kwota współfinansowania według stanu na dzień 31 grudnia 2007 r. wynosiła 30,91 mln euro. Przewidziane w nowym 10. EFR współfinansowanie przez Danię (zob. uwaga 10) będzie się odbywało z wykorzystaniem standardowej struktury finansowania EFR, bez tworzenia odrębnych rachunków bankowych. Tabela 8 | mln EUR | 9. EFR | 10. EFR | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Rachunki bankowe do celów współfinansowania | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | RAZEM | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 | 9. Zobowiązania bieżące Tabela 9 | mln EUR | Zobowiązania bieżące | Uwagi | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Przychody przyszłych okresów | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 | Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE – SWIFT | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 | Kwoty należne wobec państw członkowskich w ramach współfinansowania | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 | Rozliczenia międzyokresowe bierne | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 | Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia oraz niezrealizowane płatności | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 | Przyszłe faktury | 9.5 | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | 2 087,42 | - Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania | 2.3 | -151,14 | -1 615,72 | -1,22 | -1 768,08 | -1 800,51 | RAZEM | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 | (9.1) Przychody przyszłych okresów Tabela 9.1 | mln EUR | Składki otrzymane z wyprzedzeniem | Stan na dzień 31.12.2008 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Irlandia | 2,74 | 1,00 | Zjednoczone Królestwo | 222,08 | 208,09 | Finlandia | 8,61 | 2,00 | RAZEM | 233,43 | 211,08 | (9.2) Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE – SWIFT Od początku roku budżetowego 2005 płatności na rzecz beneficjentów w Unii są realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Unii Europejskiej. W tym celu został otwarty rachunek bieżący. Rachunek ten ujęty jest w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych jako inne środki pieniężne. Rachunek ten zostanie zamknięty w 2009 r., zaś płatności EFR będą dokonywane bezpośrednio przez SWIFT EFR. (9.3) Kwoty należne wobec państw członkowskich w ramach współfinansowania Współfinansowanie przez Włochy jest nadal realizowane w ramach 9. EFR. Środki na rachunkach bankowych w ramach 10. EFR odnoszą się do dawnego współfinansowania. Środki te zostaną zwrócone odnośnym państwom członkowskim na polecenie urzędnika zatwierdzającego. Patrz również uwaga 8. Rachunki te po raz pierwszy zostały ujęte w rocznym sprawozdaniu finansowym. Odpowiednia kwota współfinansowania według stanu na dzień 31 grudnia 2007 r. wynosiła 30,91 mln euro. Rozliczenia międzyokresowe bierne Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały dostosowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Dodatkowe informacje zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego. Rozliczenia międzyokresowe bierne obejmują płatności, których kwalifikowalność wymaga potwierdzenia, oraz kwotę zobowiązań z tytułu nieotrzymanych faktur oszacowaną na podstawie stopnia zaawansowania projektów. W 2007 r. udoskonalono metody określania wysokości rozliczeń międzyokresowych biernych, tak aby uwzględnić rodzaj umowy. (9.4) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia oraz niezrealizowane płatności Są to faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2008, które nie zostały jednak rozpatrzone na dzień zamknięcia roku lub w przypadku których płatność nie została zatwierdzona. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli poniżej. Tabela 9.4 | mln EUR | Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia oraz niezrealizowane płatności | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 | (9.5) Przyszłe faktury Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki. Kwoty oszacowane przez urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli poniżej. Na początku 2009 r. Komisja rozpoczęła pogłębioną analizę metod sporządzania rezerwy oraz poszczególnych założeń, które leżą u jej podstaw, z pomocą niezależnej firmy audytorskiej. Na podstawie zaleceń trwa obecnie ocena udoskonalonych metod, które mogą zostać wykorzystane przy sprawozdaniu finansowym za rok 2009. Tabela 9.5 | mln EUR | Przyszłe faktury | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | 216,45 | 1 895,83 | 1,24 | 2 113,52 | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 83,69 | 331,69 | 1 672,04 | 2 087,42 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 | Fundusze i kapitał rezerwowy 10. Kapitał funduszu, do którego opłacenia wezwano Tabela 10 | mln EUR | Kapitał za 2008 r. | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | EDF ogółem | Kapitał funduszu (a) | 0,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 21 154,40 | 45 693,72 | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano (b) | 0,00 | 0,00 | 7 460,15 | 21 154,40 | 28 614,55 | Kapitał, do którego opłacenia wezwano (a)-(b) | 0,00 | 12 840,00 | 4 239,17 | 0,00 | 17 079,17 | Kapitał za 2007 r. | Kapitał funduszu (a) | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 699,32 | 35 479,32 | Kapitał, do którego opłacenia nie wezwano (b) | 0,00 | 0,00 | 10 460,15 | 10 460,15 | Kapitał, do którego opłacenia wezwano (a)-(b) | 10 940,00 | 12 840,00 | 1 239,17 | 0,00 | 25 019,17 | Kapitał funduszu to całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umowami wewnętrznymi[11] pomiędzy państwami członkowskimi a krajami AKP oraz KTZ będącymi beneficjentami. Wstępny przydział na 9. EFR, który pierwotnie wynosił 10 555,15 mln EUR, powiększono w 2004 r. o kwotę 105,00 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE. Te dodatkowe środki są przeznaczone na działania realizowane w Demokratycznej Republice Konga. W art. 2 ust. 2 Umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR ustanowiono rezerwę w wysokości 1 000,00 mln EUR, z której środki odblokowywano od 2004 r. do 2007 r. na mocy różnych decyzji Rady[12]. Po decyzji Wspólnej Rady AKP/UE z dnia 25 maja 2007 r.[13] Komisja zdecydowała o ogłoszeniu wezwania o dodatkowe, dobrowolne składki mające wesprzeć Instrument na rzecz Pokoju w Afryce, w ramach współpracy między krajami AKP, dzięki czemu środki przeznaczone na 9. EFR wzrosły o 39,17 mln EUR. Zgodnie z Umową wewnętrzną dotyczącą 10. EFR fundusz ten wszedł w życie dnia 1 lipca 2008 r. z kapitałem w wysokości 21 152,00 mln EUR. Kwota ta została powiększona dzięki współfinansowaniu Danii[14], które wyniosło 2,40 mln EUR. Kapitał, do którego opłacenia jeszcze nie wezwano, stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich. Kapitałem, do którego opłacenia wezwano, jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do dokonania przesunięć na rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej przez państwa członkowskie zgodnie z procedurą przewidzianą w art. 16 rozporządzenia finansowego dotyczącego 10. EFR. Szczegóły dotyczące składek, do których opłacenia wezwano i które otrzymano w roku 2008 przedstawiono w tabeli 10.1. Tabela 10.1 | mln EUR | Składki | % | Składki, do których opłacenia wezwano w 2007 r. | Składki otrzymane w 2007 r. | Składki, do których opłacenia wezwano w 2008 r. | Składki otrzymane w 2008 r. | Składki, do których opłacenia nie wezwano 9. ERF | Austria | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 | Belgia | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 | Dania | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 | Finlandia | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 | Francja | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1 812,82 | Niemcy | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1 742,69 | Grecja | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 | Irlandia | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 | Włochy | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 | Luksemburg | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 | Niderlandy | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 | Portugalia | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 | Hiszpania | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 | Szwecja | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 | Zjednoczone Królestwo | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 | Estonia | n/d | 0,03 | n/d | Czechy | n/d | 0,18 | n/d | EBI | n/d | 40,00 | 45,63 | n/d | RAZEM | 100,00 | 2 640,00 | 2 679,17 | 3 000,00 | 3 000,00 | 7 460,15 | W 2008 r. Włochy wpłaciły składki w wysokości 5,63 mln EUR za pośrednictwem Europejskiego Banku Inwestycyjnego. 11. Inne kapitały rezerwowe Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR po anulowaniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Tabela 11 | mln EUR | Przesunięcia między EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | Łącznie | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | do/z 6. EFR | 94,00 | 490,36 | 584,36 | do/z 7. EFR | 532,82 | 1 135,08 | 1 667,89 | do/z 8. EFR | 2 762,16 | 17,16 | 2 779,32 | 2 779,32 | do/z 9. EFR | -2 762,16 | 79,87 | -2 682,29 | -2 682,29 | do/z 10. EFR | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 | RAZEM | -2 152,51 | 4 307,72 | 97,04 | 0,00 | 2 252,25 | Noty objaśniające do rachunku wyniku ekonomicznego 12. Przychody z działalności operacyjnej Począwszy od 2008 r. nakazy odzyskania środków są rozliczane w połączeniu z odnośnymi zaliczkami oraz włączane do przychodów z działalności operacyjnej w momencie ich zatwierdzenia/wydania. Zgodnie z art. 60 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR, państwom członkowskim naliczane są odsetki od zaległych składek, do których opłacenia wezwano. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszu w ramach przychodów z działalności operacyjnej. 13. Koszty administracyjne i finansowe W pozycji tej ujęte są koszty administracyjne i finansowe pokrywane z odsetek i związane z procesem decentralizacji wynikającym z realizacji postanowień art. 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10. EFR. Ponadto w następstwie decyzji Rady 599 z dnia 21 czerwca 2005 r., z przydziału w ramach AKP przesunięto dodatkową kwotę 90 mln EUR na sfinansowanie decentralizacji. Wydatki na personel i infrastrukturę w tej pozycji wyniosły 25,60 mln EUR w 2007 r. i 0 mln EUR w 2008 r. 14. Koszty ogółem / zasada kasowa W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego funduszu (danych funduszy) w roku budżetowym 2008 w ujęciu opartym na zasadzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i nakazy odzyskania środków. Skumulowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez urzędnika zatwierdzającego. 15. Dostosowania związane z zasadą memoriałową Dane dotyczące wydatków ogółem zostały przekształcone dla zapewnienia zgodności z międzynarodową zasadą rachunkowości IPSAS 3. Informacje księgowe uzyskane z systemu rachunkowości EFR zostały w stosownych przypadkach dostosowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą memoriałową. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i kosztów. Tabela 15 | mln EUR | Dostosowania związane z zasadą memoriałową — wzrost roczny w 2008 r. | Uwagi | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | Wzrost w 2008 r. na 8., 9. i 10. EFR | Zaliczkowanie | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 | Rozliczenia międzyokresowe bierne | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 | Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 | Przyszłe faktury | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 | - Szacunkowe rozliczenie zaliczkowania | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 | Dostosowania związane z zasadą memoriałową | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 | 16. Koszty ogółem w oparciu o zasadę memoriałową Wydatki przeznaczone na projekty w ramach poszczególnych EFR zostały przekształcone zgodnie ze stosownymi międzynarodowymi standardami rachunkowości. Wydatki na poszczególne instrumenty pomocy będą ujmowane w pełni zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2009 – po przeniesieniu ksiąg do nowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC FED). 17. Przychody finansowe Przychody finansowe obejmują głównie odsetki naliczone na rachunkach prowadzonych w bankach europejskich oraz na rachunkach STABEX. Przychody z odsetek wykazywane są w ramach 10. EFR. Tabela 17 | mln EUR | Odsetki uzyskane w 2008 r. | Uwagi | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2008 r. | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | EBI | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 | Banki europejskie | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 | Nakazy odzyskania środków | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | STABEX | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 | Specjalna składka na rzecz Republiki Demokratycznej Konga | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 | Przesunięcie do 10. EFR | -2,39 | -2,39 | 0,00 | ODSETKI OGÓŁEM | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 | (17.1) Przychody z tytułu odsetek – EBI i banki europejskie Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich podmiotów płatniczych można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10. EFR. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy. (17.2) Odsetki z tytułu zwłoki w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków Są to odsetki uzyskane z tytułu zwłoki dłużników w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków. Środki te można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 i 6 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 10. EFR Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy. (17.3) Przychody z tytułu odsetek – rachunki zabezpieczające STABEX i rachunek specjalny Demokratycznej Republiki Konga Pozycja ta obejmuje przychody z rachunków zabezpieczających STABEX oraz z rachunku specjalnego Demokratycznej Republiki Konga. Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dla określonego kraju – beneficjenta (zob. uwaga 5). Pozycje pozabilansowe Gwarancje Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są rozwiązywane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z postanowieniami IPSAS 19 aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym. W niniejszym sprawozdaniu zostały one ujęte w formie informacji dodatkowej w celu zapewnienia przejrzystości. W przypadku tego rodzaju gwarancji należy podać dwie wartości: „nominalną” i „bieżącą”. W przypadku „wartości nominalnej” zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji. Wartość nominalną wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych. W przypadku „wartości bieżącej” zdarzeniem generującym ustanowienie gwarancji jest płatność z tytułu zaliczkowania lub późniejsze rozliczenia. Na dzień 31 grudnia 2008 r. wartość nominalna gwarancji uzyskanych przez Komisję w związku z prefinansowaniem wynosiła 699,57 mln EUR (patrz tabela poniżej), a ich wartość bieżąca wynosiła 410,25 mln EUR. Tabela 18 | mln EUR | Gwarancje | Zaliczkowanie | Zatrzymanie gwarancji | Wykonanie | OGÓŁEM 31.12.2008 r. | OGÓŁEM 31.12.2007 r. | 7. EFR | 105,80 | 8. EFR | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 | 9. EFR | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 | 10. EFR | RAZEM | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 | SPRAWOZDANIE Z FINANSOWEGO WYKONANIA Wprowadzenie Poprzednie EFR Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych przewiduje, że część nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie wykorzystana zgodnie z odnośnymi postanowieniami umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi. Decyzja Komisji nr 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r., której przedmiotem jest ustalenie przydziałów dla programów orientacyjnych dla krajów AKP na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE, przewiduje, że nieprzydzielone środki z poprzednich EFR zostaną wykorzystane na działania wykonawcze, zgodnie z zasadami i procedurami poszczególnych EFR, przy czym można na ten cel przeznaczyć maksymalnie 1,2 mld EUR. Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9. EFR. W decyzji Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r. ustalono wysokość przydziału finansowego na programy regionalne i na współpracę wewnętrzną między krajami AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE. Decyzją Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r. z jednej strony zwiększono pulę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln EUR, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, a z drugiej strony ustanowiono wykorzystanie tych dodatkowych środków w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego do 9. EFR, zgodnie z regułami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR. Ponadto zgodnie z decyzją Rady Ministrów AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. kwota 25 mln EUR została pobrana z nieprzydzielonych środków 8. EFR (rezerwa ogólna) i przydzielona na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE. Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie ujmowania rachunków za rok 2008 poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób oznaczają dla każdego EFR (7. i 8. EFR) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. Jeśli chodzi o tę ostatnią, ujęcia w sprawozdaniu finansowym oraz jego prezentacji dokonano w oparciu o art. 3 ust. 2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE w odniesieniu do poszczególnych krajów. Dla krajów AKP w artykule tym przewidziano pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego i na wsparcie programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, inicjatywy umarzania długów oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu[15]. W odniesieniu do regionów, sprawozdanie przedstawiono w oparciu o programowanie regionalne, o którym mowa w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy orientacyjne i współpraca między krajami AKP). Na mocy punktu 4 załącznika Ib (Wieloletnie ramy finansowe na lata 2008–2013) do umowy o partnerstwie AKP-WE salda środków niewykorzystanych i kwoty umorzone w ramach omawianych funduszy od 31.12.2007 r. do wejścia w życie 10. EFR, zostały przeniesione do 9. EFR w celu zapewnienia sprawnego funkcjonowania administracji UE, a także pokrycia kosztów bieżących uruchomionych już projektów do czasu wejścia w życie 10. EFR. Od chwili wejścia w życie 10. EFR w dniu 1 lipca 2008 r. salda niewykorzystanych środków i kwoty umorzone w ramach omawianych funduszy są przenoszone do rezerwy na wykonanie dotyczącej 10. EFR. Środki z tej rezerwy mogą zostać wykorzystane wyłącznie po spełnieniu warunków określonych w art. 1.4 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR. Zważywszy, że 6. EFR został zamknięty w 2006 r., sprawozdania roczne nie zawierają już tabel z danymi na temat realizacji dotyczących tego funduszu. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR. 7. EFR Z uwagi na stan postępów w realizacji 7. EFR Komisja postanowiła zamknąć ten fundusz w dniu 31 sierpnia 2008 r. (decyzja PE/2008/4803 z dnia 29 sierpnia 2008 r.). Wszystkie kwoty zatwierdzone jako zobowiązanie, przewidziane w umowach i zapłacone w związku z obowiązującymi nadal umowami, zostały w tym dniu przeniesione (nie tylko salda niewykorzystanych środków, jak to było w przypadku 6. EFR). Z tego powodu kwoty przeniesione w dniu zamknięcia 7. EFR były znacznie wyższe niż kwoty przeniesione wraz z zamknięciem 6. EFR. Kwoty przeniesione wynosiły: - 740 980 526,27 EUR w ramach środków przydzielonych i łącznych zobowiązań; - 690 996 406,08 EUR w ramach zobowiązań indywidualnych; - 563 402 665,70 EUR w ramach płatności dokonanych i przeniesionych. Saldo niezrealizowanych zobowiązań przeniesionych do 9. EFR w dniu zamknięcia poprzedniego funduszu wynosiło 177 577 860,57 EUR i obejmowało kwotę 127 593 740,38 EUR do wypłacenia oraz kwotę 49 984 120,19 EUR do zakontraktowania. W związku z przeniesieniem salda niewykorzystanych środków z 7. EFR zaktualizowana kwota przydziału na 9. EFR wzrosła z kwoty 15 907 435 336,39 EUR do kwoty 16 648 415 862,66 EUR (z wyłączeniem odsetek). – programy orientacyjne (dotacje) | 406 572 791,03 EUR | – pomoc nieobjęta programowaniem (pomoc nadzwyczajna, kapitał podwyższonego ryzyka, Sysmin, STABEX, saldo 5. EFR, wsparcie na rzecz zarządzania instrumentami SAF, inicjatywa na rzecz umorzenia długu głęboko zadłużonych krajów ubogich) | 334 407 735,24 EUR | • w tym STABEX | 133 859 893,00 EUR | Zobowiązania łączne (w ramach projektów) i zobowiązania indywidualne (w ramach umów) zostały przeniesione do 9. EFR w ramach specjalnej pozycji, która umożliwia wyszczególnienie przeniesionych kwot i ich wykorzystania. Roczne kwoty przydzielone na 7. EFR zostały przedstawione w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2008 r. w odniesieniu do 7. EFR za okres od 1 stycznia do 31 sierpnia 2008 r. oraz w odniesieniu do 9. EFR za okres od 1 września do 31 grudnia 2008 r. 10. EFR Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez kraje Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowa z Kotonu została zmieniona umową podpisaną przez te same państwa w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r. Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE). Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2008–2013 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w dniu 17 lipca 2006 r., weszła w życie z dniem 1 lipca 2008 r. Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz krajów AKP i KTZ w drugim okresie (2008-2013) jest finansowana z 10. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 22 682 mln EUR, w tym: 21 966 mln EUR przydzielono krajom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w Załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu; 286 mln EUR przydzielono krajom KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia krajów KTZ ze Wspólnotą Europejską; 430 mln EUR dla Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej. Z dniem wejścia w życie 10. EFR kwoty te zostały uzupełnione o środki niewykorzystane i są powiększane w dalszym ciągu o środki anulowane, które wynikają z systemu gwarantującego stabilizację zysków eksportowych z podstawowych produktów rolnych (STABEX) w ramach EFR wcześniejszych niż 9. Środki niewykorzystane i środki anulowane powinny zostać wykorzystane i należy nimi zarządzać zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu oraz umową wewnętrzną. Środki przydzielone na rzecz krajów i regionów AKP w ramach 10. EFR są następujące (w EUR): 15 300 mln EUR na krajowe programy orientacyjne, w tym: 13 500 mln EUR w puli środków A; 1 800 mln EUR w puli środków B, z czego 601 mln EUR stanowi kwotę wstępnie przydzielonych środków, a 1 199 mln EUR rezerwę na kolejne przydziały; 1 783 mln EUR na regionalne programy orientacyjne, z czego: 683 mln EUR stanowi rezerwę na kolejne przydziały na rzecz krajowych i regionalnych programów orientacyjnych, które nastąpią po ocenie śródokresowej i końcowej. W załączonych tabelach dotyczących kwot, zatwierdzonych, zakontraktowanych i które zostały zapłacone, przedstawiono wartości netto . Jedynie w tabeli 2.7. osobno ujęto kwoty zatwierdzone jako zobowiązanie i anulowane oraz kwoty wypłacone i odzyskane. ŚRODKI NA DZIEŃ 31.12.2008 r. [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] Tabela 1.10 [pic] [pic] [pic] [pic] SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY Odpowiednie tabele zostały załączone. Noty objaśniające do sprawozdań z zarządzania: - w tabelach wartość „0,00” oznacza, że odpowiadająca jej kwota wynosi od –4 999 EUR do 4 999 EUR.jeżeli nie podano żadnej wartości liczbowej, kwota wynosi zero.w tabeli nie ujęto krajów, dla których we wszystkich kolumnach widnieje saldo zerowe. - nagłówek „Wszystkie kraje” dotyczy projektów obejmujących kilka krajów; projekty te nie są finansowane w ramach współpracy regionalnej. - nagłówek „Koszty finansowe i administracyjne” obejmuje projekty finansowane z odsetek EFR lub z puli środków przydzielonych na koszty administracyjne. 7. EFR Dane wykazane w tabelach 3.1.1-3.1.8 przedstawiają kwoty dotyczące przesunięcia projektów, umów i płatności po zamknięciu 7. EFR (zob. pkt 4 „Załącznik – stan według instrumentów i państw”). W pierwszej kolumnie w tabeli 3.2.1 i 3.2.2 na przydział na „Współpracę regionalną między krajami AKP” (1 008,04 mln EUR) składają się: CEL KOMISJI DOTYCZąCY WSPÓłPRACY REGIONALNEJ (TYLKO KRAJE AKP) | 1 125,00 | PRZEKROCZENIE CELU | (5,92) | PRZENIESIENIE NIEPRZYDZIELONYCH ZASOBÓW W CELU FINANSOWANIA PROGRAMU POMOCY KRAJOM AKP W PRZYSTąPIENIU DO WTO | 67,90 | KWOTA PRZESUNIęTA W 2000 R. DO REZERWY OGÓLNEJ, W RAMACH śRODKÓW PRZEJśCIOWYCH | 10,00 | KWOTA PRZESUNIęTA W 2001 R. DO REZERWY OGÓLNEJ, W RAMACH śRODKÓW PRZEJśCIOWYCH | (8,50) | KWOTA PRZESUNIęTA W 2002 R. DO REZERWY OGÓLNEJ, W RAMACH śRODKÓW PRZEJśCIOWYCH | (2,20) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2003 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (0,70) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2004 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (49,10) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2005 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (8,26) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2006 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (34,41) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2007 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (12,44) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR PRZED WEJśCIEM W żYCIE 10. EFR ORAZ DO 10. EFR PO JEGO WEJśCIU W żYCIE | (2,32) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR PO ZAMKNIęCIU 7. EFR | (-70,96) | OGÓłEM NA DZIEń 31.12.2008 R. | 1008,04 | Wszelkie kwoty przydziałów odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nie zatwierdzone jako zobowiązanie zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.) lub do 10. EFR po jego wejściu w życie (dnia 1 lipca 2008 r.). 8. EFR W drugiej kolumnie w tabeli 3.2.1 i 3.2.2 na przydział na „Współpracę regionalną” (1 358,50 mln EUR) składają się: CEL KOMISJI DOTYCZąCY WSPÓłPRACY REGIONALNEJ (TYLKO KRAJE AKP) | 1 300,00 | DECYZJA RADY NR 3/2000 W SPRAWIE ZAPEWNIENIA KONTYNUACJI SZEREGU DZIAłAń DO CZASU WEJśCIA W żYCIE 9. EFR | 306,00 | DECYZJA RADY NR 10/2001 Z DNIA 20.12.2001 R. W SPRAWIE WYKORZYSTANIA NIEPRZYDZIELONYCH ZASOBÓW 8. EFR | 180,70 | EFR ZGODNIE ZE śRODKAMI PRZEJśCIOWYMI | (68,00) | DECYZJA RADY NR 3/2002 Z DNIA 23.12.2002 R. W SPRAWIE WYKORZYSTANIA NIEPRZYDZIELONYCH ZASOBÓW 8. EFR | 54,20 | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2003 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (317,33) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2004 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (5,01) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2005 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (31,62) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2006 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (20,83) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR W 2007 R., PO WEJśCIU W żYCIE UMOWY Z KOTONU | (23,81) | KWOTA PRZENIESIONA DO 9. EFR PRZED WEJśCIEM W żYCIE 10. EFR ORAZ DO 10. EFR PO JEGO WEJśCIU W żYCIE | (15,80) | OGÓłEM NA DZIEń 31.12.2008 R. | 1 358,50 | Wszelkie kwoty przydziałów odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nie zatwierdzone jako zobowiązanie zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.) lub do 10. EFR po jego wejściu w życie (dnia 1 lipca 2008 r.). 9. EFR We wszystkich tabelach uwzględniono wykorzystane zasoby finansowe (pula środków A, pula środków B oraz koszty wdrożenia) oraz rodzaj projektu (wsparcie makroekonomiczne, sektorowe obszary polityki, pomoc nadzwyczajna itd.). Dane wykazane w tabelach 3.3.1-3.3.8 przedstawiają kwoty dotyczące przesunięcia projektów, umów i płatności po zamknięciu 7. EFR (zob. pkt 4 „Załącznik – stan według instrumentów i państw”). POZOSTAŁE INFORMACJE NA TEMAT ZARZĄDZANIA [pic] [pic] [pic] [pic] Tabela 4.2.3 Współfinansowanie przez Włochy W 1985 r. Komisja Europejska podpisała z rządem włoskim umowę w sprawie współfinansowania projektów na rzecz rozwoju zarządzanych przez Komisję. Do dnia 31 grudnia 2004 r. umowa była sukcesywnie przedłużana w drodze wymiany pism między włoskim rządem a Komisarzem ds. Rozwoju. Następnie w drodze procedury pisemnej E/1588/2004 Komisja podjęła decyzję w sprawie wprowadzenia w życie umowy ramowej dotyczącej współfinansowania. Decyzja ta miała na celu określenie ram budżetowych i regulacyjnych dla zobowiązań realizowanych z tytułu tej umowy. Decyzja Komisji określała zatem, że współfinansowanie powinno być realizowane przez Komisję zgodnie z zasadami ustalonymi w rozporządzeniu finansowym EFR, i że ci sami, co w przypadku EFR, delegowani i subdelegowani urzędnicy zatwierdzający są na mocy tej decyzji upoważnieni do zarządzania włoskim wkładem wniesionym tytułem współfinansowania. Zostali oni również upoważnieni do określania odpowiedniego ostatecznego terminu realizacji umowy, odpowiadającego obowiązującym zasadom. Zgodnie z treścią art. 4 pkt 4 porozumienia zawartego w lipcu 1985 r. między Komisją Europejską a włoskim rządem, które to postanowienia potwierdzone zostały w art. 3 pkt 3 decyzji E/1588/2004, rząd włoski, pismem z dnia 15 grudnia 2006 r. wezwał Komisję do zwrotu salda zamkniętych projektów. Łączna kwota przedmiotowych środków wynosiła 4 708 867,66 EUR. Kwota ta została przekazana rządowi włoskiemu w odpowiedniej wysokości w marcu 2008 r. Na dzień 31 grudnia 2008 r. stan zarządzanych przez Komisję włoskich środków na projekty realizowane w krajach AKP przedstawiał się następująco (w EUR): Od podpisania wyżej wymienionej umowy ogółem 52 projekty zrealizowane w krajach AKP były przedmiotem współfinansowania ze strony Włoch, z czego jedynie jeden „Czwarty program rehabilitacji – Somalia” jest nadal realizowany. Nr projektu | Kraj | Projekt | Kwota | Składka | Płatności | Kwota | 31/12/2007 | 31/12/2008 | ITA COF | 37 | Odsetki od współfinansowania | 10 540 484,09 | 402 762,01 | 10 943 246,10 | 260 534.29 | ITA COF | 40 | Koszty administracyjne | 5 316 733,50 | 0,00 | 4 938 376,71 | 424 390.65 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitacja | 11 490 132,80 | 0 00 | 661 843,64 | 10 828 289.16 | RAZEM | 28 733 654.93 | 402 762,01 | 16 543 466,45 | 11 513 214,10 | W dniu 1 lipca 2008 r. zarządzanie kontami „Odsetki od współfinansowania”, „Koszty administracyjne” oraz „Rehabilitacja Somalii” zostało powierzone przedstawicielstwu Kenii. Na ten dzień stan kont przedstawiał się następująco: Nr projektu | Kraj | Projekt | Kwota | 30.06.2008 r. | ITA COF | 37 | Odsetki od współfinansowania | 9 849 588,56 | ITA COF | 40 | Koszty administracyjne | 416 936,05 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitacja | 10 828 289,16 | RAZEM | 21 094 813.77 | W dniu 30 czerwca wystawiono polecenie zwrotu na rzecz rządu włoskiego odsetek od kwoty 9 849 588,56 EUR. W związku z tym w momencie powierzenia zarządzania współfinansowaniem przedstawicielstwu Kenii pozycja „odsetki” została sprowadzona do poziomu zero euro. Projekt dotyczący drogi w Bogamoyo w Tanzanii został zawieszony do chwili rozstrzygnięcia sporu sądowego. Zarządzenie tym projektem pozostaje w gestii Komisji w Brukseli. Stan rachunku jest następujący: Nr projektu | Kraj | Projekt | Kwota na dzień 31.12.2008 r. | ITA COF | 51 | TANZANIA | Droga w Bogamoyo | 1 386 304,54 | INFORMACJE FINANSOWE – EBI WYNIK EKONOMICZNY INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO Rok do | Rok do | Uwagi | 31.12.2008 r. | 31.12.2007 r. | Odsetki i podobne przychody | 5 | 61 097 | 46 580 | Odsetki i podobne koszty | 5 | -68 | -1 218 | Odsetki netto i podobne przychody | 61 029 | 45 362 | Przychody z opłat i prowizji | 6 | 2 632 | 1 396 | Przychody z opłat i prowizji netto | 2 632 | 1 396 | Operacje finansowe – wynik netto | 7 | -19 425 | -8 005 | Zwiększenie zobowiązań z tytułu gwarancji finansowych | 11 | -52 675 | -2 770 | Specjalna składka państw członkowskich na poczet kosztów ogólnego zarządu | 13 | 17 871 | 32 756 | Koszty ogólnego zarządu | 8 | -35 741 | -32 756 | Zysk/strata za rok | -26 309 | 35 983 | BILANS INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO Uwagi | 2008 | 2007 | AKTYWA | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 9 | 293 416 | 184 772 | Pochodne instrumenty finansowe | 10 | 8 495 | 25 279 | Pożyczki i należności | 11 | 647 449 | 572 927 | w tym narosłe odsetki i należne przychody | 11 437 | 11 176 | Finansowe instrumenty inwestycyjne – dostępne do sprzedaży | 12 | Kapitałowe instrumenty inwestycyjne – dostępne do sprzedaży | 129 146 | 109 363 | Należności od wnoszących składki | 13 | 65 891 | 181 183 | Pozostałe aktywa | 14 | 525 | 3 894 | Aktywa ogółem | 1 144 922 | 1 077 418 | ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ | ZOBOWIĄZANIA | Pochodne instrumenty finansowe | 10 | 15 746 | 841 | Przychody przyszłych okresów | 15 | 20 186 | 18 030 | Należności wobec osób trzecich | 16 | 193 733 | 131 152 | Pozostałe zobowiązania | 17 | 4 277 | 916 | Zobowiązania ogółem | 233 942 | 150 939 | KAPITAŁ | Składki państw członkowskich z tytułu Instrumentu Inwestycyjnego, do których opłacenia wezwano | 18 | 845 000 | 830 000 | Zyski z lat ubiegłych | 50 858 | 77 167 | Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny według wartości godziwej | 15 122 | 19 312 | Kapitał własny ogółem | 910 980 | 926 479 | Pasywa ogółem | 1 144 922 | 1 077 418 | SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W RAMACH INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 2008 | 2007 | DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | Zysk (strata) za rok budżetowy | -26 309 | 35 983 | Dostosowania | Utrata wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | 1 725 | 366 | Utrata wartości pożyczek | 52 675 | 2 770 | Odsetki skapitalizowane | -12 022 | -6 747 | Wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych biernych i przychodów przyszłych okresów | 162 | 4 150 | Zysk z działalności operacyjnej przed zmianami w aktywach i pasywach operacyjnych | 16 231 | 36 522 | Wypłaty pożyczek netto | -176 614 | -286 028 | Kwoty spłacone | 73 748 | 34 214 | Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych | 31 689 | -15 965 | Wzrost wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | -41 641 | -43 143 | Wpływy z kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | 15 005 | 8 248 | Wzrost (spadek) wartości pozostałych aktywów | 3 369 | -2 456 | Wzrost (spadek) wartości pozostałych zobowiązań | 3 361 | - 518 | Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | -74 852 | -269 126 | DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | Wpłacone przez państwa członkowskie uczestniczące w instrumencie | 15 000 | 315 000 | Zwiększenie (zmniejszenie) kwoty należności od wnoszących składki | 115 292 | -77 271 | Wzrost (spadek) netto kwoty zobowiązań z dopłat do oprocentowania | 59 596 | -3 273 | Wzrost (spadek) kwoty zobowiązań wobec osób trzecich | 2 985 | - 538 | Przepływy pieniężne netto związane z finansowaniem/wykorzystywane w finansowaniu | 192 873 | 233 918 | Zwiększenie stanu środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych netto | 118 021 | -35 208 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne na początek roku budżetowego | 184 772 | 190 780 | Skutki zmian kursu wymiany dla środków pieniężnych innych aktywów pieniężnych | -9 377 | 29 200 | Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne na koniec roku budżetowego | 293 416 | 184 772 | SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO Kapitał subskrybowany | Zyski z lat ubiegłych | Inne kapitały rezerwowe | Kapitał własny ogółem | Na dzień 1 stycznia 2008 r. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Zmiana wartości netto kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | - | - | -4 190 | -4 190 | Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny należna w ciągu roku | 15 000 | - | - | 15 000 | Strata za rok | - | -26 309 | - | -26 309 | Zmiana w zasobach wnoszących składki | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 | Na dzień 31 grudnia 2008 r. | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 | Na dzień 1 stycznia 2007 r. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Zmiana wartości netto kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | - | - | 9 315 | 9 315 | Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny należna w ciągu roku | 315 000 | - | - | 315 000 | Zysk za rok | - | 35 983 | - | 35 983 | Zmiana w zasobach wnoszących składki | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Na dzień 31 grudnia 2007 r. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 18. Informacje ogólne Instrument inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy rozwojowej pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („krajami AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienioną w dniu 25 czerwca 2005 r. Finansowanie na mocy umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE i jest przydzielane zgodnie z protokołami finansowymi opracowywanymi na kolejne okresy pięcio- lub sześcioletnie. W ramach umowy oraz w związku z wejściem w życie drugiego protokołu finansowego w dniu 1 lipca 2008 r. (obejmującego lata 2008-2013), zwanego 10. Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu („EBI” lub „bank”) powierzono zarządzanie: - Instrumentem Inwestycyjnym AKP, który jest funduszem odnawialnym podwyższonego ryzyka o budżecie 3 137 mln EUR, przeznaczonym na wspieranie inwestycji w sektorze prywatnym w krajach AKP; - dotacje na cele finansowania dopłat do oprocentowania na kwotę 400 mln EUR, z czego maksymalnie 40 mln EUR może zostać wykorzystane w celu finansowania pomocy technicznej związanej z projektami. W związku ze stopniowym wygasaniem protokołu w sprawie cukru między EU a krajami AKP, kwota w wysokości maksymalnie 100 mln EUR może zostać przydzielona na wspieranie producentów cukru z krajów AKP w dostosowaniu się do zmieniających się warunków rynkowych na świecie. - Istotne zasady rachunkowości Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Zgodnie z umową o zarządzaniu Instrumentem Inwestycyjnym, sprawozdania finansowe dotyczące instrumentu przygotowywane są, stosownie do przypadku, w oparciu o międzynarodowe standardy rachunkowości dla sektora publicznego lub na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Sprawozdania finansowe dotyczące instrumentu zostały przygotowane na podstawie następujących, istotnych zasad rachunkowości: Istotne osądy i szacunki księgowe Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania pewnych istotnych wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Wykazane zostają obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego. Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach: Wartość godziwa instrumentów finansowych Jeżeli nie można określić wartości godziwej aktywów i pasywów finansowych zapisanych w bilansie na podstawie aktywnych rynków, określa się ją, korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Osąd obejmuje płynność oraz takie dane wejściowe do modeli, jak korelacja oraz wahania cen rynkowych instrumentów pochodnych o dłuższych terminach. Odpisy z tytułu utraty wartości pożyczek i należności Przegląd problemowych pożyczek i należności w ramach Instrumentu Inwestycyjnego dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w wyniku ekonomicznym należy dokonać odpisu aktualizującego należności na pokrycie strat z tytułu utraty wartości. W szczególności osąd kierownictwa konieczny jest przy szacowaniu kwot i terminów przyszłych przepływów środków pieniężnych przy określaniu poziomu niezbędnego odpisu. Takie szacunki oparte są na założeniach obejmujących szereg czynników, a wyniki rzeczywiste mogą się od nich różnić, w związku z czym w przyszłości mogą wystąpić zmiany w odpisie. Oprócz szczególnych odpisów na pokrycie strat z tytułu utraty wartości pożyczek i należności o znaczeniu indywidualnym, w ramach Instrumentu Inwestycyjnego tworzony jest zbiorowy odpis na pokrycie strat z tytułu utraty wartości tych rodzajów narażenia kredytowego, które wprawdzie nie zostały uznane za wymagające specjalnego odpisu, ale istnieje w ich przypadku większe ryzyko niewywiązania się z płatności niż przewidziano początkowo. Odpis oparty jest na spadku pozycji w wewnętrznej ocenie ryzyka pożyczkowego lub inwestycyjnego, jaki wystąpił od czasu udzielenia pożyczki lub dokonania inwestycji. W wewnętrznej ocenie ryzyka uwzględnianie są takie czynniki, jak: wzrost ryzyka w przypadku danego państwa, branża, przestarzałe technologie, jak również określone niedoskonałości strukturalne bądź gorsze przepływy środków pieniężnych. Zasadniczo pożyczka uznawana jest za zagrożoną, gdy spłata odsetek i kwoty głównej jest przeterminowana o 90 dni lub więcej, a jednocześnie zarząd uważa spłatę za całkowicie nieprawdopodobną. Wycena nienotowanych dostępnych do sprzedaży instrumentów inwestycyjnych Wycena nienotowanych dostępnych do sprzedaży kapitałowych instrumentów inwestycyjnych opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów: - ostatnich transakcjach na rynku pomiędzy podmiotami niezależnymi; - bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze; - spodziewanych przepływach środków pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka; lub - innych modelach wyceny. Określenie przepływów środków pieniężnych oraz współczynników dyskonta nienotowanych, dostępnych do sprzedaży instrumentów inwestycyjnych wymaga odwołania się do znacznych szacunków. W ramach Instrumentu Inwestycyjnego okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe. Utrata wartości finansowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży W ramach Instrumentu Inwestycyjnego ustalono, że utrata wartości instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży następuje wówczas, gdy występuje istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek ich wartości godziwej poniżej kosztu lub gdy istnieją inne obiektywne dowody utraty wartości. Określenie, czy spadek jest znaczny lub ma charakter długotrwały, dokonywane jest w sposób uznaniowy. Zmiana zasad rachunkowości Przyjęte zasady rachunkowości zgodne są z zasadami stosowanymi w latach poprzednich. Opis ważniejszych zasad rachunkowości Bilans przedstawia aktywa i pasywa w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne. 19. Przewalutowanie W sprawozdaniu finansowym dotyczącym Instrumentu Inwestycyjnego wykorzystano walutę euro (EUR), która jest także walutą funkcjonalną i walutą prezentacji. Transakcje w walutach obcych przelicza się według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów obowiązujących na dzień bilansowy. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w wyniku ekonomicznym. Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Niepieniężne pozycje wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i pasywów pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w wyniku ekonomicznym. Pozycje wyniku ekonomicznego przelicza się na euro po kursie obowiązującym na koniec każdego miesiąca. 20. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Inne aktywa pieniężne zostały zdefiniowane dla Instrumentu Inwestycyjnego jako rachunki bieżące oraz depozyty krótkoterminowe o pierwotnym terminie wymagalności wynoszącym do trzech miesięcy. 21. Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne Aktywa finansowe wykazywane są przy uwzględnieniu daty rozliczenia. - Pożyczki Pożyczki z Instrumentu Inwestycyjnego ujmowane są jako aktywa funduszu w dniu przekazania środków pieniężnych pożyczkobiorcom. Pożyczki te wykazywane są według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest wartością godziwą środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji, po czym są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody dochodu efektywnego pomniejszonym o rezerwy na pokrycie strat z tytułu utraty wartości lub braku możliwości wyegzekwowania należności. - Finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży Finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży to instrumenty, które zostały tak oznaczone lub nie można ich zaklasyfikować do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, utrzymywanych do terminu wymagalności ani do pożyczek i należności. Obejmują one instrumenty kapitałowe, instrumenty inwestycyjne w fundusze kapitału podwyższonego ryzyka i inne instrumenty dłużne. Po pierwotnej wycenie finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży są wykazywane według wartości godziwej Należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły dotyczące określenia wartości godziwej inwestycji kapitałowych, której nie można ustalić na podstawie aktywnych rynków: 22. Fundusze kapitału podwyższonego ryzyka Wartość godziwa każdego funduszu kapitału podwyższonego ryzyka będzie opierać się na wartości aktywów netto zgłoszonej przez fundusz, jeżeli została ona obliczona w oparciu o międzynarodowy standard wyceny. W ramach Instrumentu Inwestycyjnego może jednak zostać podjęta decyzja o skorygowaniu wartości aktywów netto zgłoszonych przez fundusz, jeżeli zaistnieją kwestie mogące mieć wpływ na taką wycenę. Jeżeli nie zostanie zastosowany żaden międzynarodowy standard rzetelnej wyceny, wycena dokonana zostanie na podstawie posiadanego portfela instrumentów. 23. Bezpośrednie inwestycje kapitałowe Godziwa wartość inwestycji będzie oparta na ostatnim dostępnym sprawozdaniu finansowym, przy czym w stosownych przypadkach wykorzystany zostanie ponownie model, który wykorzystano przy zakupie udziałów w kapitale. Niezrealizowane zyski i straty z inwestycji kapitałowych wykazywane są w kapitale własnym do czasu sprzedaży, wykupu lub zbycia inwestycji lub do czasu wykazania utraty wartości inwestycji. W przypadku uznania, że nastąpiła utrata wartości Instrumentu Inwestycyjnego dostępnego do sprzedaży, skumulowane niezrealizowane zyski lub straty ujęte wcześniej w kapitale własnym wykazywane są w wyniku ekonomicznym. W przypadku nienotowanych inwestycji, wartość godziwa określana jest przy zastosowaniu uznanej metody wyceny. Inwestycje tego rodzaju wykazywane są według kosztu, jeżeli nie można w sposób rzetelny dokonać pomiaru ich wartości godziwej. - Wadium Gwarancje finansowe są początkowo ujmowane w bilansie według wartości godziwej w pozycji „Gwarancje finansowe”. Po ujęciu początkowym, wartość zobowiązań w ramach Instrumentu Inwestycyjnego z tytułu każdej gwarancji jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości: zamortyzowanej premii i wartości kosztów, jakie według najlepszego oszacowania kosztów trzeba ponieść w celu uregulowania zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji. Zwiększenie stanu zobowiązań dotyczących gwarancji finansowych wykazywane jest w wyniku ekonomicznym w pozycji „Odpis z tytułu utraty wartości straty kredytów”. Wpływy z premii ujmowane są w wyniku ekonomicznym w pozycji „Przychód z opłat i prowizji netto” w oparciu o metodę faktycznej stopy procentowej przez okres ważności gwarancji. 24. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy dokonywana jest ocena, czy istnieją obiektywne dowody na utratę wartości danego składnika aktywów finansowych. Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników finansowych występuje wówczas, i tylko w przypadku, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy środków pieniężnych w odniesieniu do składnika aktywów finansowych lub grupy składników fi