PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 277/1

OSTATECZNE SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE 7., 8. I 9. EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2007

(2008/C 277/01)

SPIS TREŚCI

1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. Europejski fundusz rozwoju

1.2. Sprawozdanie finansowe

1.3. Uwagi do sprawozdania finansowego

1.4. Pozycje pozabilansowe

2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

2.1. Środki na dzień 31.12.2007 r.

2.2. Skonsolidowane rozliczenia

2.3. Stan w podziale na kraje i instrumenty

2.4. Pozostałe informacje na temat zarządzania

3. INFORMACJE FINANSOWE — EBI

3.1. Rachunek zysków i strat instrumentu inwestycyjnego

3.2. Bilans instrumentu inwestycyjnego

3.3. Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych w ramach instrumentu inwestycyjnego

3.4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym instrumentu inwestycyjnego

3.5. Uwagi do sprawozdania finansowego

4. ZAŁĄCZNIK — stan według instrumentów i państw

1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU

Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem wspólnotowej pomocy w zakresie współpracy na rzecz rozwoju z krajami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ). Traktat rzymski z 1957 r. przewidział utworzenie EFR w celu świadczenia pomocy technicznej i finansowej, przeznaczonej początkowo dla krajów afrykańskich nadal będących koloniami i mających więzi historyczne z niektórymi państwami członkowskimi.

Chociaż na wniosek Parlamentu Europejskiego od 1993 r. w budżecie wspólnotowym zarezerwowana jest specjalna pozycja dotycząca EFR, nie został on jeszcze włączony do budżetu ogólnego. Fundusz finansowany jest przez państwa członkowskie, podlega odrębnym przepisom finansowym i zarządzany jest przez specjalny komitet. W latach 2008-2013 pomoc geograficzna dla krajów AKP i KTZ będzie nadal pochodzić w głównej mierze z EFR.

Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat. Od czasu zawarcia pierwszej konwencji o partnerstwie w 1964 r., kolejne edycje EFR odpowiadały w zasadzie cyklowi zawieranych umów/konwencji o partnerstwie. Obecnie realizowany 9. EFR przestanie obowiązywać wraz z wejściem w życie 10. EFR, co nastąpi w trakcie 2008 r. Decyzja Rady 2007/792/WE (1) z dnia 26 listopada 2007 r. ustanawia okres przejściowy w celu przedłużenia obowiązywania 9. EFR od 1 stycznia 2008 r. do czasu wejścia w życie 10. EFR. Każdy EFR podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie zasobów, za które odpowiada Komisja Europejska.

Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art. 1 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR (2), nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwestycyjnego — instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR.

1.1.1. ZAMKNIĘCIE 6. EFR

Z uwagi na stopień realizacji 6. EFR urzędnik zatwierdzający podjął decyzję o zamknięciu tego funduszu w dniu 31 lipca 2006 r. Z uwagi na brak podstawy prawnej dla zamknięcia EFR, pozostałe saldo zostało przeniesione do 9. EFR zgodnie z przepisami części 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR.

1.1.2. PREZENTACJA SPRAWOZDANIA ROCZNEGO

Roczne sprawozdanie finansowe za 2007 r. obejmuje:

— sprawozdanie finansowe;

— sprawozdanie z realizacji finansowej;

— sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI).

1.2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

BILANS SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR) Uwagi 31.12.2007 31.12.2006 AKTYWA OBROTOWE Należności 1 8,50 216,83 Prefinansowanie netto 2 955,52 2 808,88 Pozostałe aktywa obrotowe 3 – 2,65 0,95 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 388,22 291,50 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 99,61 191,60 Specjalny fundusz DR Konga 6 3,36 3,42 Środki pieniężne w banku 7 285,24 96,48 Aktywa ogółem 1 349,58 3 318,17 PASYWA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 8 703,98 2 095,86 Pasywa ogółem 703,98 2 095,86 Aktywa netto 645,60 1 222,31 FUNDUSZE I REZERWY Należny kapitał 9 25 019,17 29 900,00 Wynik przeniesiony z lat ubiegłych – 22 410,59 – 26 787,49 Wynik za rok – 3 255,88 – 2 924,04 Rezerwy 10 1 292,89 1 033,84 Aktywa netto 645,60 1 222,31





WYNIK EKONOMICZNY SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR) Uwagi Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 1.1 0,02 0,02 0,06 PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) 0,02 0,02 0,06 Pomoc objęta programowaniem 495,57 141,96 637,53 749,57 Wsparcie makroekonomiczne 421,36 5,23 426,59 407,82 Polityka sektorowa 1 211,70 – 62,84 1 148,85 911,24 Projekty w ramach AKP 277,97 103,69 381,66 339,36 Dotacje na spłatę odsetek 0,95 0,95 1,20 Pomoc nadzwyczajna 153,00 1,80 154,81 130,12 Pomoc na rzecz uchodźców 1,31 – 6,89 – 5,58 6,68 Kapitał podwyższonego ryzyka 57,81 57,81 63,11 STABEX 98,37 98,37 189,52 Sysmin 23,36 8,22 31,58 29,80 Przesunięcia z poprzednich EFR 6,18 – 1,36 4,82 15,16 Dostosowanie strukturalne 0,02 – 6,31 – 6,30 0,89 Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy – 12,62 192,49 179,87 17,42 Wsparcie instytucjonalne 42,40 – 11,99 30,41 32,34 Rekompensata — wpływy z eksportu 57,63 26,28 83,91 52,82 Fundusz DR Konga 0,19 17,06 17,25 – 13,39 Koszty operacyjne 2 835,19 407,33 3 242,52 2 933,67 Koszty administracyjne i finansowe 11 38,78 – 7,10 31,68 23,79 Koszty ogółem (metoda kasowa) 12 2 873,97 Korekty związane z zasadą memoriałową 13 399,89 – 0,34 – 0,14 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 14 3 273,86 3 273,86 2 957,31 NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) 3 273,83 3 273,83 2 957,26 Przychody finansowe 15 18,65 18,65 31,61 Koszty finansowe 16 – 0,34 – 0,34 – 0,14 Utrata wartości należności 1.6 – 0,35 – 0,35 1,75 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 17,96 17,96 33,22 WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) – 3 255,88 – 3 255,88 – 2 924,04 (3)





RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR) Uwagi 31.12.2007 31.12.2006 Wynik ekonomiczny – 3 255,88 – 2 924,04 Utrata wartości należności 1.6 0,35 – 1,75 Korekta przychodów finansowych 15 – 0,11 0,07 Korekta przychodów z działalności operacyjnej 1.1 2,88 0,04 Korekty związane z zasadą memoriałową 13 399,89 195,39 Koszty finansowe 16 0,34 0,14 Opłaty bankowe do zwrotu 1 0,02 – 0,04 Zmniejszenie zaliczek na stypendia naukowe i pozostałe aktywa obrotowe 3 & 2.2 3,81 2,73 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej – 2 848,69 – 2 727,46 Składki państw członkowskich 2 886,76 2 525,82 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 2 886,76 2 525,82 Zwiększenie/zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto 38,07 – 201,64 Stan środków finansowych na początek okresu 7 96,48 270,55 Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na początek okresu 5 191,60 371,88 Rachunek Konga 6 3,42 19,67 Rachunek SWIFT 8.2 49,73 – 119,23 Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na początek okresu 341,23 542,87 Stan środków finansowych na koniec okresu 7 285,24 96,48 Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na koniec okresu 5 99,61 191,60 Rachunek Konga 6 3,36 3,42 Rachunek SWIFT 8.2 – 8,92 49,73 Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec okresu 379,30 341,23





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR

(mln EUR) Kapitał Kapitał dotychczas nienależny Należny kapitał Skumulowane kapitały rezerwowe Rezerwy Aktywa netto ogółem (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi 9 9 9 10 Bilans zamknięcia — 2005 r. 42 877,15 15 487,15 27 390,00 – 26 787,49 1 033,84 1 636,35 Składki – 2 510,00 2 510,00 2 510,00 Podwyższenie kapitału 122,00 122,00 Przesunięcia z poprzednich EFR Wynik ekonomiczny – 2 924,04 – 2 924,04 Bilans zamknięcia — 2006 r. 42 999,15 13 099,15 29 900,00 – 29 711,53 1 033,84 1 222,31 Składki – 2 640,00 2 640,00 2 640,00 Podwyższenie kapitału 40,17 1,00 39,17 39,17 Przesunięcia z poprzednich EFR Wynik ekonomiczny – 3 255,88 – 3 255,88 Zamknięcie 6. EFR – 7 560,00 – 7 560,00 7 300,94 259,06 0,00 Bilans zamknięcia — 2007 r. 35 479,32 10 460,15 25 019,17 – 25 666,46 1 292,89 645,60





BILANS 7. EFR

(mln EUR) Uwagi 31.12.2007 31.12.2006 AKTYWA OBROTOWE Należności 1 2,12 17,06 Prefinansowanie netto 2 75,36 203,75 Pozostałe aktywa obrotowe 3 Rachunki łącznikowe 4 2 279,31 2 279,31 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Rachunki zabezpieczające STABEX 5 Specjalny fundusz DR Konga 6 Środki pieniężne w banku 7 Aktywa ogółem 2 356,78 2 500,12 PASYWA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 8 19,59 92,62 Rachunki łącznikowe 4 2 037,08 1 868,50 Pasywa ogółem 2 056,67 1 961,12 Aktywa netto 300,11 539,00 FUNDUSZE I REZERWY Należny kapitał 9 10 940,00 10 940,00 Wynik przeniesiony z lat ubiegłych – 9 715,19 – 9 527,36 Wynik za rok – 166,97 – 187,83 Rezerwy 10 – 757,73 – 685,81 Aktywa netto 300,11 539,00





RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 7. EFR

(mln EUR) Uwagi Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 1.1 PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) Pomoc objęta programowaniem 63,04 61,52 124,56 105,55 Wsparcie makroekonomiczne Polityka sektorowa Projekty w ramach AKP 8,67 Dotacje na spłatę odsetek – 0,49 – 0,49 – 0,01 Pomoc nadzwyczajna 0,00 0,28 0,28 – 0,21 Pomoc na rzecz uchodźców 0,28 0,28 – 0,66 Kapitał podwyższonego ryzyka 5,28 5,28 5,46 Stabex 8,23 8,23 51,71 Sysmin 20,21 6,80 27,01 16,59 Przesunięcia z poprzednich EFR 0,39 3,17 3,56 0,46 Dostosowanie strukturalne – 6,62 – 6,62 0,03 Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy 4,96 4,96 0,06 Wsparcie instytucjonalne Rekompensata — wpływy z eksportu Fundusz DR Konga Koszty operacyjne 96,66 70,39 167,05 187,66 Koszty administracyjne i finansowe 11 Koszty ogółem (metoda kasowa) 12 96,66 Korekty związane z zasadą memoriałową 13 70,39 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 14 167,05 167,05 187,66 NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) 167,05 167,05 187,66 Przychody finansowe 15 Koszty finansowe 16 Utrata wartości należności 1.6 0,08 0,08 – 0,18 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 0,08 0,08 – 0,18 WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) – 166,97 – 166,97 – 187,83





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7. EFR

(mln EUR) Kapitał Kapitał dotychczas nienależny Należny kapitał Skumulowane kapitały rezerwowe Rezerwy Aktywa netto ogółem (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi 9 9 9 10 Bilans zamknięcia — 2005 r. 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9 527,36 – 559,14 853,50 Składki Podwyższenie kapitału Przesunięcia do 9. EFR – 126,67 – 126,67 Wynik ekonomiczny – 187,83 – 187,83 Bilans zamknięcia — 2006 r. 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9 715,19 – 685,81 539,00 Składki Podwyższenie kapitału Przesunięcia do 9. EFR – 71,91 – 71,91 Wynik ekonomiczny – 166,97 – 166,97 Bilans zamknięcia — 2007 r. 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9882,16 – 757,73 300,11





BILANS 8. EFR (mln EUR)

(mln EUR) Uwagi 31.12.2007 31.12.2006 AKTYWA OBROTOWE Należności 1 2,64 70,61 Prefinansowanie netto 2 126,98 888,93 Pozostałe aktywa obrotowe 3 Rachunki łącznikowe 4 3 301,13 2 450,58 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Rachunki zabezpieczające STABEX 5 Specjalny fundusz DR Konga 6 Środki pieniężne w banku 7 Aktywa ogółem 3 430,74 3 410,12 PASYWA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 8 124,35 651,73 Rachunki łącznikowe 4 2 065,45 2 065,45 Pasywa ogółem 2 189,80 2 717,19 Aktywa netto 1 240,94 692,93 FUNDUSZE I REZERWY Należny kapitał 9 12 840,00 11 295,00 Wynik przeniesiony z lat ubiegłych – 8 724,21 – 7 851,95 Wynik za rok – 779,79 – 872,26 Rezerwy 10 – 2 095,06 – 1 877,85 Aktywa netto 1 240,94 692,93





RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 8. EFR

(mln EUR) Uwagi Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 1.1 PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) Pomoc objęta programowaniem 298,39 95,13 393,52 575,43 Wsparcie makroekonomiczne 1,73 1,06 2,79 13,07 Polityka sektorowa 18,83 2,12 20,95 23,21 Projekty w ramach AKP Dotacje na spłatę odsetek 1,45 1,45 1,21 Pomoc nadzwyczajna – 0,15 – 0,15 0,98 Pomoc na rzecz uchodźców 1,31 – 7,17 – 5,86 7,29 Kapitał podwyższonego ryzyka 52,52 52,52 57,65 STABEX 90,14 90,14 137,80 Sysmin 3,15 1,42 4,57 13,17 Przesunięcia z poprzednich EFR Dostosowanie strukturalne 0,02 0,31 0,32 0,86 Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy – 14,22 187,53 173,31 15,36 Wsparcie instytucjonalne Rekompensata — wpływy z eksportu 29,51 19,98 49,49 30,80 Fundusz DR Konga Koszty operacyjne 482,67 300,37 783,04 876,83 Koszty administracyjne i finansowe 11 0,75 1,20 1,95 4,64 Koszty ogółem (metoda kasowa) 12 483,42 Korekty związane z zasadą memoriałową 13 301,57 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 14 784,99 784,99 881,47 NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) 784,99 784,99 881,47 Przychody finansowe 15 6,18 6,18 9,13 Koszty finansowe 16 Utrata wartości należności 1.6 – 0,97 – 0,97 0,08 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 5,20 5,20 9,20 WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) – 779,79 – 779,79 – 872,26





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8. EFR

(mln EUR) Kapitał Kapitał dotychczas nienależny Należny kapitał Skumulowane kapitały rezerwowe Rezerwy Aktywa netto ogółem (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi 9 9 9 10 Bilans zamknięcia — 2005 r. 12 840,00 4 055,00 8 785,00 – 7 851,95 – 1 603,43 – 670,38 Składki – 2 510,00 2 510,00 2 510,00 Podwyższenie kapitału Przesunięcia do 9. EFR – 274,42 – 274,42 Wynik ekonomiczny – 872,26 – 872,26 Bilans zamknięcia — 2006 r. 12 840,00 1 545,00 11 295,00 – 8 724,21 – 1 877,85 692,93 Składki – 1 545,00 1 545,00 1 545,00 Podwyższenie kapitału Przesunięcia do 9. EFR – 217,21 – 217,21 Wynik ekonomiczny – 779,79 – 779,79 Bilans zamknięcia — 2007 r. 12 840,00 0,00 12 840,00 – 9 504,00 – 2 095,06 1 240,94





BILANS 9. EFR

(mln EUR) Uwagi 31.12.2007 31.12.2006 AKTYWA OBROTOWE Należności 1 3,75 129,17 Prefinansowanie netto 2 753,18 1 716,20 Pozostałe aktywa obrotowe 3 – 2,65 0,95 Rachunki łącznikowe 4 2 037,08 1 868,50 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 388,22 291,50 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 99,61 191,60 Specjalny fundusz DR Konga 6 3,36 3,42 Środki pieniężne w banku 7 285,24 96,48 Aktywa ogółem 3 179,57 4 006,32 PASYWA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 8 560,05 1 351,51 Rachunki łącznikowe 4 3 514,98 2 664,43 Pasywa ogółem 4 075,03 4 015,94 Aktywa netto – 895,45 – 9,62 FUNDUSZE I REZERWY Należny kapitał 9 1 239,17 105,00 Wynik przeniesiony z lat ubiegłych – 3 971,18 – 2 117,60 Wynik za rok – 2 309,12 – 1 853,59 Rezerwy 10 4 145,68 3 856,56 Aktywa netto – 895,45 – 9,62





RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 9. EFR

(mln EUR) Uwagi Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej Korekty związane z zasadą memoriałową Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 1.1 0,02 0,02 0,06 PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) 0,02 0,02 0,06 Pomoc objęta programowaniem 134,14 – 14,69 119,44 56,78 Wsparcie makroekonomiczne 419,63 4,17 423,80 394,75 Polityka sektorowa 1 192,87 – 64,96 1 127,91 888,03 Projekty w ramach AKP 277,97 103,69 381,66 328,96 Dotacje na spłatę odsetek Pomoc nadzwyczajna 153,16 1,52 154,68 129,35 Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcia z poprzednich EFR 5,79 – 4,53 1,26 14,49 Dostosowanie strukturalne Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy 1,60 1,60 2,00 Wsparcie instytucjonalne 42,40 – 11,99 30,41 32,34 Rekompensata — wpływy z eksportu 28,12 6,30 34,42 22,02 Fundusz DR Konga 0,19 17,06 17,25 – 13,39 Koszty operacyjne 2 255,86 36,58 2 292,43 1 855,34 Koszty administracyjne i finansowe 11 38,03 – 8,30 29,73 19,15 Koszty ogółem (metoda kasowa) 12 2 293,89 Korekty związane z zasadą memoriałową 13 27,93 – 0,34 – 0,14 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 14 2 321,82 2 321,82 1 874,34 NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) 2 321,80 2 321,80 1 874,29 Przychody finansowe 15 12,47 12,47 22,49 Koszty finansowe 16 – 0,34 – 0,34 – 0,14 Utrata wartości należności 1.6 0,54 0,54 – 1,65 Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) 12,67 12,67 20,70 WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) – 2 309,12 – 2 309,12 – 1 853,59





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 9. EFR

(mln EUR) Kapitał Kapitał dotychczas nienależny Należny kapitał Skumulowane kapitały rezerwowe Rezerwy Aktywa netto ogółem (a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c) Uwagi 9 9 9 10 Bilans zamknięcia — 2005 r. 11 537,15 11 432,15 105,00 – 2 117,60 3 379,41 1 366,81 Składki Podwyższenie kapitału 122,00 122,00 Przesunięcia z innych EFR 477,15 477,15 Wynik ekonomiczny – 1 853,59 – 1 853,59 Bilans zamknięcia — 2006 r. 11 659,15 11 554,15 105,00 – 3 971,18 3 856,56 – 9,62 Składki – 1 095,00 1 095,00 1 095,00 Podwyższenie kapitału 40,17 1,00 39,17 39,17 Przesunięcia z innych EFR 289,12 289,12 Wynik ekonomiczny – 2 309,12 – 2 309,12 Bilans zamknięcia — 2007 r. 11 699,32 10 460,15 1 239,17 – 6 280,30 4 145,68 – 895,45

1.3. UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.3.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.3.1.1. Przepisy prawne i rozporządzenie finansowe

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju (4) (EFR).

Odnośne dokumenty winny zostać przedstawione Trybunałowi Obrachunkowemu zgodnie z art. 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7. EFR (5), art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8. EFR (6) oraz art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. Artykuł 102 (9. EFR) stanowi, że Komisja przesyła tymczasowe sprawozdanie do Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku budżetowego. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi na temat sprawozdania (art. 103). Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza ostateczne sprawozdanie i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca. Sprawozdanie publikowane jest w Dzienniku Urzędowym do dnia 31 października wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części zasobów EFR, w przypadku której Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe.

Zgodnie z przepisami art. 99 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriałową.

Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach skorygowane, w taki sposób aby dane liczbowe były zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków.

Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dotyczącymi EFR, sporządzonymi na podstawie międzynarodowych standardów rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) lub, w ich braku, na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (IFRS) opublikowanych odpowiednio przez Radę ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości dla Sektora Publicznego (IPSASB) i Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB). Zasady wyceny i metody rachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe.

1.3.1.2. Zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe sporządzane jest w celu dostarczenia przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach środków pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego bardziej konkretnym celem jest dostarczenie informacji przydatnych w procesie decyzyjnym oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu środków.

Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi nie tylko zawierać właściwe informacje na temat charakteru i zakresu jego działalności oraz sposobu jego finansowania, jak również ostateczne informacje na temat jego działalności, ale także przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony przy uwzględnieniu wyżej wymienionych celów.

System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta ogólne i konta finansowe. Konta te prowadzone są w euro według cyklu roku kalendarzowego. Konta ogólne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy i mają być podstawą ustalenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Konta finansowe dają szczegółowy obraz wykorzystania środków EFR. Prowadzone są w oparciu o metodę kasową.

Artykuł 98 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe. Są to zasady:

— kontynuacji działalności;

— ostrożności;

— stałych metod rachunkowości;

— porównywalności informacji;

— istotności;

— niestosowania kompensat;

— nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną; oraz

— rachunkowości memoriałowej.

1.3.1.3. Waluta i zasady przeliczania

Dane w sprawozdaniu finansowym przedstawione są w mln EUR, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich. Ze względu na zaokrąglenia suma poszczególnych danych nie musi odpowiadać sumie całkowitej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Stan aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych na koniec roku przeliczono na EUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR 31.12.2007 31.12.2006 0,7148 GBP 0,6743 GBP

1.3.2. BILANS

1.3.2.1. Należności

Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że EFR nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej stosowanej wobec podobnych pożyczkobiorców. Kwota odpisu ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Ujmowany jest tam również ogólny odpis w wysokości 20 % rocznie dla dotychczas niezrealizowanych obowiązków zwrotu środków nieobjętych jeszcze żadnym szczególnym odpisem.

1.3.2.2. Kwoty prefinansowania

Prefinansowanie jest formą płatności zaliczkowej na rzecz beneficjenta. Może być ono rozbite na szereg płatności przez okres wskazany w danej umowie o prefinansowanie. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniósł wystarczających wydatków kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub części zaliczki przyznanej tytułem prefinansowania. Kwotę prefinansowania zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty.

Nierozliczone na koniec roku kwoty prefinansowania wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej beneficjentowi pomniejszonej o: wszelkie kwoty zwrócone, rozliczone kwoty kwalifikowalne oraz szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku (zob. uwaga 2.3).

Gwarancje zabezpieczające kwoty prefinansowania traktuje się jako „aktywa warunkowe” (zob. pkt 1.4), których nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19).

1.3.2.3. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki w instytucjach finansowych w krajach AKP i KTZ, jak również w instytucjach finansowych w państwach członkowskich.

Na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty tych środków obejmują rachunek bieżący dotyczący budżetu UE, prezentowany w bilansie w rubryce „zobowiązania” (zob. uwaga 8).

1.3.2.4. Zobowiązania

Znacząca kwota zobowiązań EFR nie jest związana z zakupem towarów lub usług i obejmuje kwoty niezaspokojonych roszczeń z tytułu wniosków o zwrot kosztów od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania. Są one wykazywane jako zobowiązania w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania wniosku o zwrot kosztów i, po weryfikacji, są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwych pośredników finansowych. Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

EFR ma zobowiązania krótkoterminowe na kwoty już należne beneficjentom, na które na dzień sprawozdawczy nie otrzymano faktur. Zgodnie z kryteriami ujmowania, EFR ujmuje obciążenia w wysokości szacunkowej płatności należnej za dany okres odpowiadającej części poniesionych kosztów kwalifikowalnych należnej beneficjentom na dzień sprawozdawczy. Istotne kwoty ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe na podstawie szacunków (tj. przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez urzędnika zatwierdzającego.

1.3.3. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

1.3.3.1. Przychody

Jedynym źródłem dochodów funduszy są odsetki od środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych (zob. informacje dodatkowe do sprawozdań) lub z tytułu zwłoki w zapłacie należności na rzecz EFR.

1.3.3.2. Wydatki

Wydatki powinny zostać wykazane w sprawozdaniu finansowym EFR jako wydatki za okres, w którym zdarzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że:

— została podpisana umowa autoryzująca płatność;

— beneficjent spełnia ewentualnie przyjęte kryteria kwalifikowalności; oraz

— możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np. w oparciu o faktury przesłane przez beneficjenta, stopień zaawansowania w realizacji umów itp.

Ponieważ wydatki poniesione przez delegatury Komisji są ostatecznie ujmowane w sprawozdaniu finansowym EFR dopiero po ich zatwierdzeniu przez urzędnika zatwierdzającego oraz księgowego, wszelkie wydatki, które na koniec roku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w bilansie w pozycji „nieprzydzielone wydatki” (zob. tabela 3).

Wydatki według metody kasowej uwzględniają wszystkie polecenia płatności zrealizowane przez banki do dnia 31 grudnia 2007 r.

Informacje o wydatkach według metody kasowej uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane o informacje dodatkowe dotyczące prefinansowania i rozliczeń międzyokresowych przekazane przez urzędnika zatwierdzającego.

1.3.4. AKTYWA I PASYWA WARUNKOWE

1.3.4.1. Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek zdarzeń, mających miejsce w przeszłości, i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści jest prawdopodobne.

Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń został odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i odnośny przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana.

1.3.4.2. Gwarancje

Gwarancje to potencjalne aktywa lub pasywa wynikające z przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone przez pojawienie lub niepojawienie się przedmiotu gwarancji. Gwarancje kwalifikują się zatem do aktywów lub zobowiązań warunkowych. Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje. Odbywa się to, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę.

1.3.5. WYKAZYWANIE TRANSAKCJI

Należności od państw członkowskich (głównie składki, które jeszcze nie są należne lub odsetki za zwłokę w płatności należnych środków) muszą zostać ujęte w sprawozdaniu finansowym. Pozycje te ujęto w bilansach poszczególnych EFR.

Zgodnie z zasadą memoriałową w sprawozdaniach finansowych wykazuje się obciążenia i dochody finansowe za rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzymania kwoty.

1.3.6. STOSOWANIE WARTOŚCI SZACUNKOWYCH

Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kierownictwa w oparciu o możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki obejmują m.in. rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z tymi szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.3.7. INFORMACJE DODATKOWE DO BILANSU

(1) NALEŻNOŚCI

Tabela 1

(mln EUR) Należności Uwagi 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2007 r. Ogółem na dzień 31.12.2006 r. Wymagalne składki 0,00 0,00 Należne odsetki od zaległych składek 1.1 0,00 2,09 Należne odsetki od zaległych składek — STABEX 1.1 0,00 0,79 Należne odsetki — banki europejskie 1.2 1,19 1,19 0,88 Należne odsetki — zabezpieczenia STABEX 1.3 0,41 0,41 0,61 Opłaty bankowe do zwrotu 0,00 0,02 Nakazy odzyskania środków do wystawienia (2006) 1.4 0,00 196,58 Otwarte nakazy odzyskania środków 1.5 4,90 3,72 3,25 11,88 20,48 — Utrata wartości należności 1.6 – 2,79 – 1,09 – 1,10 – 4,98 – 4,63 Razem 2,12 2,64 3,75 8,50 216,83

Zgodnie z postanowieniami umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek ujmowane są w ramach 9. EFR. Środki te mogą zostać wykorzystane zgodnie z postanowieniami art. 1 ust. 3, 4 i 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR (zob. uwaga 11). Jedyny wyjątek stanowią odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX, które ujęto w ramach 8. EFR, jako że ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR (zob. uwagi 5 i 15).

(1.1) Należne odsetki od zaległych składek

Zgodnie z art. 40 ust. 4 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, państwom członkowskim naliczane są odsetki od zaległych należnych składek. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy i stanowią jedyne źródło przychodów z działalności operacyjnej (zob. rachunek zysków i strat).

Tabela 1.1

(mln EUR) Odsetki z tytułu zwłoki w dokonywaniu wpłat na EFR Stan na dzień 31.12.2006 r. Przychody z tytułu odsetek za zwłokę w 2007 r. Otrzymane odsetki w 2007 r. Stan na dzień 31.12.2007 r. Francja 1,00 – 1,00 0,00 Niderlandy 0,02 – 0,02 0,00 Hiszpania 0,06 0,00 – 0,06 0,00 Zjednoczone Królestwo 1,02 – 1,02 0,00 Razem 2,09 0,02 – 2,11 0,00

(1.2) Odsetki należne — banki europejskie

W tej pozycji ujmowane są odsetki uzyskane na rachunkach w bankach europejskich oraz na rachunku bieżącym STABEX w roku budżetowym 2007, których wypłata nastąpi w 2008 r.

(1.3) Należności z tytułu odsetek — rachunki zabezpieczające STABEX

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych na rachunkach zabezpieczających STABEX w roku budżetowym 2007, których wypłata nastąpi w 2008 r. Odsetki te stanowią własność odpowiednich krajów-beneficjentów.

(1.4) Nakazy odzyskania środków do wystawienia

W roku 2007 po raz pierwszy i w celu poprawienia przejrzystości nakazy odzyskania środków, które miały zostać wydane w odniesieniu do kwot wypłaconych w ramach prefinansowania, nie zostały ujęte jako należności, lecz prefinansowanie. Aby umożliwić porównanie z latami ubiegłymi, w poniższej tabeli przedstawiono szacunki urzędnika zatwierdzającego (zob. także uwaga 2).

Tabela 1.4

(mln EUR) Nakazy odzyskania środków do wystawienia 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 9,90 24,95 144,97 179,82 Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 14,54 62,38 119,67 196,58 Zwiększenie (Zmniejszenie) – 4,64 – 37,42 25,30 – 16,76

(1.5) Otwarte nakazy odzyskania środków

Bilans zamknięcia w zakresie nakazów odzyskania środków odzwierciedla wartość wystawionych, lecz niezrealizowanych nakazów odzyskania środków na koniec roku.

(1.6) Utrata wartości należności

Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na należności wątpliwe w oparciu o dwie zmienne:

— wiek wierzytelności — zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości w EUR za każdy rok niespłacenia wierzytelności;

— ocenę ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z urzędnikiem zatwierdzającym).

Obliczenia te nie uwzględniają potencjalnych strat kursowych (na nakazach odzyskania środków niewystawionych w EUR), ponieważ nie uznaje się ich za istotne.

Tabela 1.6

(mln EUR) Utrata wartości należności 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem Stan na dzień 31.12.2007 r. 2,79 1,09 1,10 4,98 Stan na dzień 31.12.2006 r. 2,87 0,11 1,65 4,63 Zwiększenie (Zmniejszenie) – 0,08 0,97 – 0,54 0,35

(2) PREFINANSOWANIE NETTO

Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe EFR zalicza się do aktywów. Dane liczbowe dotyczące uruchomionego prefinansowania zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego (zob. tabela 2.1). Nie uwzględniają one wartości otwartych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek ani szacunkowej wartości kwot nie rozliczonych na koniec roku.

W roku 2007 w celu poprawy przejrzystości po raz pierwszy kwota prefinansowania nie uwzględnia nakazów odzyskania środków do wystawienia (zob. uwaga 1.4). To przekwalifikowanie nie ma wpływu na wartość netto aktywów funduszu.

Tabela 2

(mln EUR) Prefinansowanie netto Uwagi 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem 31.12.2007 r. Ogółem 31.12.2006 r. Prefinansowanie (brutto) 2.1 152,34 383,89 2 230,29 2 766,52 3 024,37 Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi 2.2 1,38 1,38 1,58 — Szacunkowe rozliczenie prefinansowania 2.3 – 72,08 – 253,19 – 1 475,24 – 1 800,51 — Otwarte nakazy odzyskania środków 1.5 – 4,90 – 3,72 – 3,25 – 11,88 – 20,48 — Nakazy odzyskania środków do wystawienia (2006) 1.4 0,00 – 196,58 Razem 75,36 126,98 753,18 955,52 2 808,88

(2.1) Prefinansowanie (brutto)

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności zaliczkowe na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki, standardowo wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt, są ujmowane odrębnie w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego, tak aby umożliwić ich rozliczenie.

W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań strukturalnych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego na koniec roku. Kwoty przeliczane są na EUR według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia 2006 r. (zob. pkt 1.3.1.3).

Tabela 2.1

(mln EUR) Prefinansowanie (brutto) 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 152,34 383,89 2 230,29 2 766,52 Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 223,67 959,66 1 841,04 3 024,37 Zwiększenie (Zmniejszenie) – 71,34 – 575,76 389,26 – 257,84

(2.2) Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi

Kwota ta odpowiada zaliczkom wypłaconym podmiotom zewnętrznym na zarządzanie rozdziałem stypendiów naukowych.

(2.3) Szacunkowe rozliczenie prefinansowania

Kwota ta odpowiada rozliczeniom międzyokresowym obliczonym przez urzędnika zatwierdzającego, równym kwocie kosztów kwalifikowalnych poniesionych przez beneficjentów prefinansowania nierozliczonego do końca roku, ale dotąd nie zgłoszonego. Kwoty te traktowane są jako wydatki w rachunku zysków i strat, które w 2007 r. zostały po raz pierwszy przeklasyfikowane ze zobowiązań na prefinansowanie. Powyższe przeklasyfikowanie nie ma wpływu na skonsolidowane aktywa netto, a tym samym nie zmieniono bilansu otwarcia.

Do celów informacyjnych, wpływ przeklasyfikowania na wartość skonsolidowanych aktywów i pasywów obrotowych w 2006 r. został przedstawiony w poniższej tabeli.

(mln EUR) Uwagi Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem za rok 2006 Przeklasyfikowanie Skorygowany bilans na dzień 31.12.2006 r. AKTYWA OBROTOWE Należności 1 216,83 216,83 Prefinansowanie netto 2 2 808,88 – 1 789,36 1 019,53 Pozostałe aktywa obrotowe 3 0,95 0,95 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 291,50 291,50 Rachunki zabezpieczające STABEX 5 191,60 191,60 Specjalny fundusz DR Konga 6 3,42 3,42 Środki pieniężne w banku 7 96,48 96,48 Aktywa ogółem 3 318,17 – 1 789,36 1 528,81 PASYWA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 8 2 095,86 – 1 789,36 306,50 Pasywa ogółem 2 095,86 – 1 789,36 306,50 Aktywa netto 1 222,31 0,00 1 222,31

(3) POZOSTAŁE AKTYWA OBROTOWE

W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczny przydział na konkretne projekty oraz ujęcie w rachunku zysków i strat.

Tabela 3

(mln EUR) Pozostałe aktywa obrotowe 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2007 r. Ogółem na dzień 31.12.2006 r. Nieprzydzielone wydatki 1,19 1,19 2,65 Dewaluacja 0,00 0,00 0,00 Nieprzydzielone przychody – 4,55 – 4,55 – 2,12 Częściowe odliczenia 0,70 0,70 0,42 Razem – 2,65 – 2,65 0,95

(4) RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE

W celu zapewnienia efektywności, dla wszystkich realizowanych EFR ustanowiono jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami.

Tabela 4

(mln EUR) Rachunki łącznikowe 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2007 r. Ogółem na dzień 31.12.2006 r. do/z 6. EFR 2 279,31 – 2 065,45 – 213,85 0,00 do/z 7. EFR 2 037,08 2 037,08 – 410,80 do/z 8. EFR – 3 301,13 – 3 301,13 – 385,12 do/z 9. EFR – 2 037,08 3 301,13 1 264,05 795,93 242,23 1 235,68 – 1 477,91 0,00 0,00





Tabela 4.1

(mln EUR) Rachunki łącznikowe 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem 2007 Aktywa 2 279,31 3 301,13 2 037,08 7 617,51 Zobowiązania 2 037,08 2 065,45 3 514,98 7 617,51 Ogółem 2007 r. 242,23 1 235,68 – 1 477,91 0,00 2006 Aktywa 2 279,31 2 450,58 1 868,50 6 598,39 Zobowiązania 1 868,50 2 065,45 2 664,43 6 598,39 Ogółem 2006 r. 410,80 385,12 – 795,93 0,00

(5) RACHUNKI ZABEZPIECZAJĄCE STABEX

STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny system finansowania Komisji Europejskiej stosowany w celu zapewnienia krajom AKP stabilnych dochodów z eksportu. Został on wprowadzony po raz pierwszy w konwencji z Lomé (1975 r.), w celu przeciwdziałania szkodliwym skutkom niestabilnych przychodów z eksportu produktów rolnych.

Saldo na rachunkach zabezpieczających STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostaną w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Wyżej wymieniona kwota ogółem odnosi się do 8. EFR, z wyłączeniem 2.51 mln EUR przyznanych na rzecz Sudanu w ramach 7. EFR.

Tabela 5

(mln EUR) Rachunki zabezpieczające STABEX EFR Stan na dzień 31.12.2006 r. Odsetki Środki na płatności Stan na dzień 31.12.2007 r. BENIN 8th 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 8th 0,78 0,01 0,78 0,01 BURUNDI 7th/8th 26,62 1,05 26,99 0,68 KAMERUN 8th 5,52 0,04 5,54 0,02 KOMORY 8th 0,06 0,00 0,06 DOMINIKA 8th 0,26 0,01 0,19 0,08 ETIOPIA 8th 0,93 0,04 0,96 GAMBIA 8th 1,03 0,04 1,07 GRENADA 8th 0,34 0,01 0,35 GWINEA BISSAU 8th 0,34 0,01 0,35 WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ 8th 15,85 0,44 14,73 1,57 JAMAJKA 8th 0,60 0,02 0,62 MADAGASKAR 8th 0,65 0,03 0,68 MALAWI 8th 0,94 0,04 0,97 MAURETANIA 8th 18,22 0,72 18,56 0,38 PAPUA-NOWA GWINEA 8th 0,68 0,03 0,70 RWANDA 8th 5,89 0,23 6,12 SENEGAL 8th 10,33 0,41 10,74 SIERRA LEONE 8th 3,13 0,12 3,19 0,07 SAINT LUCIA 8th 14,05 0,56 14,60 WYSPY SALOMONA 8th 0,08 0,00 0,08 0,00 SUDAN 7th/8th 54,52 1,94 7,83 48,62 ST VINCENT I GRENADYNY 8th 4,05 0,16 4,21 TANZANIA 8th 14,00 0,26 10,70 3,56 TONGA 8th 0,09 0,00 0,09 UGANDA 8th 9,72 0,07 9,78 0,00 ZIMBABWE 8th 2,90 0,11 3,01 STABEX Ogółem 191,60 6,38 98,37 99,61

Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu krajów AKP będących beneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dany kraj (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej konwencji z Lomé (7) (ze zmianami), środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu tego kraju AKP. Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem.

Środki stanowią własność kraju AKP i jako takie nie są ujęte jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR, natomiast przekazy na te rachunki ujmowane są jako płatności STABEX. Szczegółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu z zarządzania finansowego dotyczącym EFR (8).

(6) RACHUNEK SPECJALNY FUNDUSZU KONGO

Saldo to odpowiada kwotom udostępnionym Demokratycznej Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE (9).

(7) ŚRODKI PIENIĘŻNE W BANKACH

Zgodnie z art. 129 rozporządzenia mającego zastosowanie do 9. EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 9. EFR.

Tabela 7

(mln EUR) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Uwagi Stan na dzień 31.12.2007 r. Stan na dzień 31.12.2006 r. Rachunki operacyjne 7.1 208,09 3,55 Agenci rozliczeniowi AKP 7.2 54,67 59,37 Agenci rozliczeniowi UE 7.3 13,06 21,29 Rachunek bieżący STABEX 7.4 8,47 12,17 Przesunięcia 7.5 0,95 0,10 Razem 285,24 96,48

(7.1) Rachunki operacyjne

Są to rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR. Księgowy dokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz agentów rozliczeniowych UE.

(7.2) Agenci rozliczeniowi AKP

Są to kwoty na rachunkach bankowych w krajach AKP oraz KTZ wykorzystywane w celu realizacji płatności w walucie lokalnej w kraju będącym beneficjentem. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czym mogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty.

(7.3) Agenci rozliczeniowi UE

Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich UE-15 oraz w EBI. Rachunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej granicami. Płatności realizowane są zasadniczo w EUR, ale mogą być realizowane także w innych walutach. Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia środków na rachunkach agentów rozliczeniowych AKP oraz na rachunku łącznikowym z budżetu ogólnego UE.

(7.4) Rachunek bieżący STABEX

Stanowi on bilans środków pozostałych na głównym rachunku STABEX, które zostaną udostępnione Togo w drodze przesunięcia na rachunek zabezpieczający po uzyskaniu stosownych wytycznych od urzędnika zatwierdzającego. Obniżenie kwoty o 3,7 mln EUR w porównaniu z rokiem 2006 wynika z przesunięcia do głównego rachunku EFR (przydział do ogólnej, długoterminowej rezerwy rozwojowej) w trakcie 2007 r., na polecenie urzędnika zatwierdzającego.

Odsetki naliczane na tym rachunku podlegają okresowym przesunięciom na główny rachunek EFR i są wykorzystywane zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR.

(7.5) Przesunięcia

Część środków uzupełniających przesłanych przed końcem roku została zaksięgowana przez bank beneficjenta dopiero w 2008 r.

(8) ZOBOWIĄZANIA

Tabela 8

(mln EUR) Zobowiązania Uwagi 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2007 r. Ogółem na dzień 31.12.2006 r. Przychody przyszłych okresów 8,1 211,08 211,08 3,49 Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE 8,2 8,92 8,92 – 49,73 Rozliczenia międzyokresowe 19,59 124,35 340,04 483,98 2 142,10 Niesfinalizowane płatności 8,3 4,22 15,85 62,04 82,11 110,29 Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 8,4 3,76 30,00 81,19 114,96 107,19 Przyszłe faktury 8,5 83,69 331,69 1 672,04 2 087,42 1 924,62 — Szacunkowe rozliczenie prefinansowania 2,3 – 72,08 – 253,19 – 1 475,24 – 1 800,51 0,00 Razem 19,59 124,35 560,05 703,98 2 095,86

(8.1) Przychody przyszłych okresów

Tabela 8.1

(mln EUR) Składki otrzymane z wyprzedzeniem Stan na dzień 31.12.2007 r. Stan na dzień 31.12.2006 r. Irlandia 1,00 3,49 Zjednoczone Królestwo 208,09 Finlandia 2,00 Razem 211,08 3,49

(8.2) Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE

Od początku roku budżetowego 2005 płatności na rzecz beneficjentów w Unii są realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Unii Europejskiej. W tym celu został otwarty rachunek bieżący. Rachunek ten ujęty jest w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych jako ekwiwalent środków pieniężnych.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Dodatkowe informacje zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego. Pozycja ta obejmuje płatności niesfinalizowane, których kwalifikowalność wymaga potwierdzenia, oraz kwotę zobowiązań z tytułu faktur, które zostaną otrzymane stosownie do stopnia zaawansowania projektów.

W 2007 r. dostosowano metodologię ustalania rozliczeń międzyokresowych, by uwzględniać w analizie rodzaj umowy.

Szacunkowa kwota kwalifikowalnych kosztów poniesionych przez beneficjentów kwot prefinansowania nierozliczonych, ale dotąd nie zgłoszonych, jest obecnie ujmowana w pozycji „prefinansowanie” (zob. uwaga 2.3).

(8.3) Niesfinalizowane płatności

Są to płatności zatwierdzone przed 31 grudnia 2007 r., lecz zrealizowane przez bank w 2008 r. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.3.

Tabela 8.3

(mln EUR) Niesfinalizowane płatności 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 4,22 15,85 62,04 82,11 Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 4,02 26,58 79,69 110,29 Zwiększenie (Zmniejszenie) 0,19 -10,72 -17,65 -28,18

(8.4) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia

Są to faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2007, lecz nierozpatrzone na dzień zamknięcia roku. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.4.

Tabela 8.4

(mln EUR) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 3,76 30,00 81,19 114,96 Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 9,31 42,99 54,89 107,19 Zwiększenie (Zmniejszenie) – 5,55 – 12,99 26,30 7,77

(8.5) Przyszłe faktury

Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki (np. prace w toku w ramach istotnych projektów). Kwoty oszacowane przez urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.5.

Tabela 8.5

(mln EUR) Przyszłe faktury 7. EFR 8. EFR 9. EFR Razem Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 83,69 331,69 1 672,04 2 087,42 Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 79,29 582,17 1 263,17 1 924,62 Zwiększenie (Zmniejszenie) 4,40 – 250,48 408,87 162,80

Fundusze i kapitał rezerwowy

(9) NALEŻNY KAPITAŁ

Tabela 9

(mln EUR) 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR EDF ogółem Kapitał w 2006 r. 0,00 0,00 10 460,15 10 460,15 Kapitał (a) 10 940,00 12 840,00 11 699,32 35 479,32 Kapitał dotychczas nienależny (b) 0,00 0,00 10 460,15 10 460,15 Należny kapitał (a)-(b) 10 940,00 12 840,00 1 239,17 25 019,17 Kapitał w 2006 r. Kapitał (a) 7 560,00 10 940,00 12 840,00 11 659,15 42 999,15 Kapitał dotychczas nienależny (b) 0,00 0,00 1 545,00 11 554,15 13 099,15 Należny kapitał (a)-(b) 7 560,00 10 940,00 11 295,00 105,00 29 900,00

Kapitał to całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umową wewnętrzną (10) pomiędzy państwami członkowskimi a krajami AKP oraz KTZ będącymi beneficjentami.

Kwotę przydzieloną na (bieżący) 9. EFR, która pierwotnie wynosiła 10 555 mln EUR, powiększono w 2004 r. o kwotę 105 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE. Te dodatkowe środki są przeznaczone na działania realizowane w Demokratycznej Republice Konga.

Artykuł 2 ust. 2 umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR ustanawia rezerwę w wysokości 1 000 mln EUR. Od 2004 r. Rada przyjęła zestaw decyzji (11), które umożliwiły odblokowanie 999 mln EUR. Pozostała kwota w wysokości 1 mln EUR została odblokowana w trakcie 2007 r.

Po decyzji Wspólnej Rady AKP/UE z dnia 25 maja 2007 r. (12) Komisja zdecydowała o ogłoszeniu wezwania o dodatkowe, dobrowolne składki mające wesprzeć Instrument na rzecz Pokoju w Afryce, w ramach współpracy na forum AKP. Szczegółowe informacje na temat kwot przekazanych przez poszczególne kraje znajdują się poniżej w tabeli 9.1.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2007 obejmuje 7. EFR, 8. EFR i 9 EFR. Skonsolidowane zestawienie zmian aktywów netto odpowiada stanowi na zamknięcie 6. EFR w 2007 r. Zamknięcie 6. EFR nie zostało ujęte w 2006 r., kiedy to faktycznie nastąpiło. Ponieważ na koniec 2006 r. wartość netto aktywów 6. EFR wynosiła zero, wyłączenie 6. EFR nie miałoby żadnego wpływu na skonsolidowane aktywa netto. Dla celów informacyjnych poniżej przedstawiono wpływ zamknięcia 6. EFR na skonsolidowane fundusze i rezerwy w 2006 r.

(mln EUR) Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem za rok 2006 Korekta w celu wyłączenia 6. EFR Skorygowany bilans na dzień 31.12.2006 r. FUNDUSZE I REZERWY Należny kapitał 29 900,00 – 7 560,00 22 340,00 Wynik przeniesiony z lat ubiegłych – 26 787,49 7 300,94 – 19 486,54 Wynik za rok – 2 924,04 0,00 – 2 924,04 Rezerwy 1 033,84 259,06 1 292,89 Aktywa netto 1 222,31 0,00 1 222,31

Kapitał dotychczas nienależny stanowi wstępną alokację niebędącą jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitał należny stanowi kwotę wstępną, wymaganą do przekazania przez państwa członkowskie na rachunki funduszu w trybie procedury opisanej w art. 8 rozporządzenia finansowego, zgodnie z którą każdego roku Komisja musi sporządzić i przekazać Radzie oświadczenie o płatnościach, które mają zostać zrealizowane w następnym roku, oraz harmonogram wezwań do płacenia składek. Komisja musi uzasadnić żądaną kwotę, wykazując, że jest zdolna do skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków.

Szczegóły dotyczące składek należnych i otrzymanych w roku 2007 przedstawiono w tabeli 9.1. W 2007 r. składki należne w ramach 8. EFR zostały w pełni wyczerpane i urzędnik zatwierdzający zaczął wzywać do wniesienia składek na 9. EFR, które zostały zwiększone o składki dobrowolne.

Tabela 9.1

(mln EUR) Składki % należne w 2006 r. otrzymane w 2006 r. należne w 2007 r. (8. EFR) należne w 2007 r. (9. EFR) dobrowolne składki (2007 r.) otrzymane w 2007 r. należne ogółem 8. EFR Dotychczas nienależne 9. ERF Austria 2,65 66,52 66,52 40,68 29,28 69,96 289,12 276,93 Belgia 3,92 98,39 98,39 60,24 43,25 1,25 104,74 427,74 409,71 Dania 2,14 53,71 53,71 33,29 23,21 56,50 233,91 224,07 Finlandia 1,48 37,15 37,15 22,83 16,24 39,07 161,58 154,78 Francja 24,30 609,93 623,65 375,32 266,21 10,00 651,52 2 653,44 2 541,70 Niemcy 23,36 586,34 586,34 361,49 255,22 25,00 641,70 2 551,49 2 444,07 Grecja 1,25 31,38 31,38 18,81 14,19 0,50 33,50 136,00 130,25 Irlandia 0,62 15,56 15,56 9,97 6,40 2,00 18,37 68,10 65,24 Włochy 12,54 314,75 314,75 193,61 137,45 331,06 1 369,23 1 311,57 Luksemburg 0,29 7,28 7,28 4,24 3,41 0,20 7,86 31,43 30,10 Niderlandy 5,22 131,02 131,02 80,40 57,41 137,81 569,78 545,77 Portugalia 0,97 24,35 24,35 15,44 10,17 25,61 106,38 101,92 Hiszpania 5,84 146,58 146,58 90,37 63,80 154,18 637,87 611,02 Szwecja 2,73 68,52 68,52 41,65 30,43 72,07 297,58 285,03 Zjednoczone Królestwo 12,69 318,52 318,52 196,66 138,35 335,02 1 386,35 1 328,00 Estonia N.A. 0,03 0,03 N.A. N.A. Republika Czeska N.A. 0,18 0,18 N.A. N.A. EBI 8. EFR 120,00 N.A. STABEX 1 800,00 N.A. Razem 100,00 2 510,00 2 523,72 1 545,00 1 095,00 39,17 2 679,17 12 840,00 10 460,15

(10) REZERWY

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR po umorzeniu przesuwa się do 9. EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia.

Tabela 10

(mln EUR) Przesunięcia między EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ujęcie skonsolidowane Ogółem na dzień 31.12.2007 r. do/z 5. EFR 526,78 526,78 do/z 6. EFR 181,76 94,00 490,36 766,12 do/z 7. EFR 532,82 933,45 1 466,26 1 466,26 do/z 8. EFR – 532,82 2 721,88 2 189,06 2 189,06 do/z 9. EFR – 933,45 – 2 721,88 – 3 655,33 – 3 655,33 Razem – 757,73 – 2 095,06 4 145,68 0,00 1 292,89

1.3.8. UWAGI DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

(11) KOSZTY ADMINISTRACYJNE I FINANSOWE

W pozycji tej ujęte są koszty administracyjne i finansowe finansowane z odsetek i procesu decentralizacji wynikającego z realizacji postanowień art. 1 ust. 3, art. 4 i 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR.

Obok tego w następstwie decyzji Rady nr 599 z dnia 21 czerwca 2005 r., z przydziału w ramach AKP przesunięto dodatkową kwotę 90 mln EUR na sfinansowanie decentralizacji. W 2006 r. wydatki na pokrycie kosztów personelu i infrastruktury w ramach tej pozycji wyniosły 63 mln EUR, a w 2007 r. 26 mln EUR.

(12) KOSZTY OGÓŁEM (METODA KASOWA)

W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego funduszu (danych funduszy) w roku budżetowym 2007 w ujęciu opartym na metodzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i nakazy odzyskania środków. Skumulowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez urzędnika zatwierdzającego.

(13) KOREKTY ZWIĄZANE Z ZASADĄ MEMORIAŁOWĄ

Dane dotyczące wydatków ogółem zostały przekształcone dla zapewnienia zgodności z międzynarodową zasadą rachunkowości IPSAS 3. Informacje księgowe uzyskane z systemu rachunkowości EFR zostały w stosownych przypadkach skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą memoriałową. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków.

Tabela 13

(mln EUR) Korekty związane z zasadą memoriałową — wzrost roczny w 2007 r. Uwagi 7. EFR 8. EFR 9. EFR Zwiększenie w 2007 r. — Prefinansowanie 2 – 143,41 – 828,96 – 1 085,98 – 2 058,35 — Koszty finansowe 16 0,34 0,34 Rozliczenia międzyokresowe – 73,03 – 527,38 – 1 057,71 – 1 658,12 Niesfinalizowane płatności 8.3 0,19 – 10,72 – 17,65 – 28,18 Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 8.4 – 5,55 – 12,99 26,30 7,77 Przyszłe faktury 8.5 4,40 – 250,48 408,87 162,80 — Szacunkowe rozliczenie prefinansowania 2.3 – 72,08 – 253,19 – 1 475,24 – 1 800,51 Rozliczenia międzyokresowe ogółem 70,39 301,57 27,93 399,89

(14) WYDATKI OGÓŁEM W OPARCIU O ZASADĘ MEMORIAŁOWĄ

Wydatki przeznaczone na projekty w ramach poszczególnych EFR zostały przekształcone zgodnie ze stosownymi międzynarodowymi standardami rachunkowości. Wydatki na poszczególne instrumenty pomocy będą ujmowane w pełni zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2009 — po przeniesieniu ksiąg do nowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC).

(15) PRZYCHODY FINANSOWE

Przychody z odsetek wykazywane są w ramach 9. EFR. Jedynie odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX wykazywane są w ramach 8. EFR ze względu na brak tego instrumentu pomocy w 9. EFR.

Tabela 15

(mln EUR) Odsetki uzyskane w 2007 r. Uwagi 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2007 r. Ogółem na dzień 31.12.2006 r. EBI 15.1 2,49 2,49 10,56 Banki europejskie 15.1 9,80 9,80 11,44 Nakazy odzyskania środków 15.2 0,04 0,04 0,00 Rachunki zabezpieczające STABEX 15.3 6,18 6,18 9,13 Specjalna składka dla DR Konga 15.3 0,14 0,14 0,49 Odsetki ogółem 6,18 12,47 18,65 31,61

(15.1) Przychody z tytułu odsetek — EBI i banki europejskie

Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich agentów rozliczeniowych (w tym z głównego rachunku STABEX) można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy.

(15.2) Odsetki z tytułu zwłoki w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków

Są to odsetki uzyskane z tytułu zwłoki dłużników w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków. Środki te można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy.

(15.3) Przychody z tytułu odsetek — rachunki zabezpieczające STABEX i rachunek specjalny DR Konga

Pozycja ta obejmuje skumulowane przychody z rachunków zabezpieczających STABEX oraz z rachunku specjalnego funduszu DR Konga. Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dla określonego kraju — beneficjenta (zob. uwaga 5).

(16) KOSZTY FINANSOWE

W obecnie wykorzystywanym systemie komputerowym (OLAS), ta kategoria kosztów księgowana jest jako element kosztów administracyjnych. W celu zapewnienia przejrzystości koszty te są obecnie wykazywane w odrębnej pozycji. W 2007 r. koszty finansowe wyniosły 0,34 mln EUR.

1.4. POZYCJE POZABILANSOWE

Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie prefinansowania oraz które są rozwiązywane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z postanowieniami IPSAS 19, aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym. W niniejszym sprawozdaniu zostały one ujęte w formie uwagi w celu zapewnienia przejrzystości. W przypadku tego rodzaju gwarancji należy podać dwie wartości: „nominalną” i „bieżącą”. W przypadku „wartości nominalnej” zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji. Wartość nominalną wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych. W przypadku „wartości bieżącej” zdarzeniem generującym gwarancji jest płatność z tytułu prefinansowania lub późniejsze rozliczenia.

Na dzień 31 grudnia 2007 r. wartość nominalna gwarancji uzyskanych przez Komisję w związku z prefinansowaniem wynosiła 576,79 mln EUR, a ich wartość bieżąca wynosiła 310,61 mln EUR.

Gwarancje Prefinansowanie Zatrzymanie gwarancji Wyniki Ogółem 31.12.2007 r. Ogółem 31.12.2006 r. 7. EFR 56,52 17,19 32,09 105,80 111,70 8. EFR 145,58 38,35 75,42 259,36 308,71 9. EFR 374,68 104,75 159,60 639,04 302,62 Razem 576,79 160,30 267,11 1 004,20 723,02

2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

WPROWADZENIE

Poprzednie EFR

Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych przewiduje, że część nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie wykorzystana zgodnie z odnośnymi postanowieniami umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi.

Decyzja Komisji nr 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r., której przedmiotem jest ustalenie przydziałów dla programów indykatywnych dla krajów AKP na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE, przewiduje, że nieprzyznane środki z poprzednich EFR zostaną wykorzystane na działania wykonawcze, zgodnie z zasadami i procedurami poszczególnych EFR, przy czym można na ten cel przeznaczyć maksymalnie 1,200 mln EUR. Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9. EFR.

W decyzji Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r. ustalono wysokość środków przydzielonych na programy regionalne i na współpracę wewnętrzną między krajami AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.

Decyzja Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r. z jednej strony zwiększyła kwotę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln EUR, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, a z drugiej strony przewidziała wykorzystanie tych dodatkowych funduszy w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego 9. EFR, zgodnie z regułami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR.

Na koniec należy zaznaczyć, że zgodnie z decyzją Rady AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. kwota 25 mln EUR została pobrana z nieprzydzielonych zasobów 8. EFR (rezerwa ogólna) i przyznana na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE.

Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie ujmowania rachunków za rok 2007, poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób oznaczają dla każdego EFR (7. i 8. EFR) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. Jeśli chodzi o tę ostatnią, ujęcia w sprawozdaniu finansowym oraz jego prezentacji dokonano w oparciu o art. 3 ust. 2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE w odniesieniu do poszczególnych krajów. Dla krajów AKP artykuł ten przewiduje pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego i na wsparcie programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, inicjatywy umarzania długów oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu (13). W odniesieniu do regionów, sprawozdanie przedstawiono w oparciu o programowanie regionalne, o którym mowa w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy indykatywne i współpraca między krajami AKP).

Na mocy decyzji Komisji C(2003)1904 z dnia 16 czerwca 2003 r. zmienionej przez decyzje C(2006)3862 z dnia 24 sierpnia 2006 r. oraz C(2007)2149 z dnia 24 maja 2007 r., wszelkie salda pozostałe z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy podlegające wyłączeniu ze zobowiązania finansowego w okresie późniejszym, zostały przeniesione do 9. EFR. Wszystkie środki przeniesione w ten sposób do dziewiątego EFR, które poprzednio zostały przydzielone do programu indykatywnego danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast środki nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR. 6. EFR został zamknięty w 2006 r. i sprawozdania rocznie nie zawierają już tabel z danymi na temat realizacji dotyczących tego funduszu. Dane dotyczące realizacji przekazanych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

9. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez kraje Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r.

Umowę z Kotonu zawarto na 20 lat i ujęto w niej klauzulę przeglądu oraz przewidziano w niej odrębny protokół finansowy na poszczególne pięcioletnie okresy, która jednak w przypadku pierwszego protokołu finansowego (finansowanego ze środków 9. EFR), po uwzględnieniu salda środków niewykorzystanych w ramach poprzednich EFR (14) obejmuje okres do końca 2007 r. (15) i która w przypadku drugiego protokołu finansowego (który będzie finansowany ze środków 10. EFR) może podlegać zmianom (i obejmie w rzeczywistości okres 6 lat (16)).

Całkowita kwota przeznaczona na 9. EFR została ustalona na 13 800 mln EUR, z czego 13 500 mln przyznano krajom AKP zgodnie z pierwszym protokołem finansowym włączonym do umowy z Kotonu, 175 mln przyznano KTZ (zgodnie z decyzją Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ), a 125 mln zarezerwowano dla Komisji Europejskiej na pokrycie kosztów związanych z wdrożeniem zasobów 9. EFR (przewidziane umową wewnętrzną dotyczącą 9. EFR).

Pula środków na rozwój długoterminowy dla krajów AKP składa się z dwóch elementów:

puli środków A przeznaczonej na wsparcie makroekonomiczne, politykę sektorową oraz programy i projekty uzupełniające pomoc wspólnotową, która odpowiada przydzieleniu środków na krajowe programy indykatywne i dostosowanie strukturalne w ramach poprzednich EFR;

puli środków B przeznaczonej na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, udział w inicjatywach w zakresie redukcji zadłużenia, a także na wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu, co odpowiada ogólnie przydziałom środków na Stabex, Sysmin i pomoc nadzwyczajną w poprzednich EFR.

Z całkowitej kwoty środków 9. EFR zarezerwowanej dla krajów AKP kwota 1000 mln EUR została odblokowana w latach 2004-2005, po analizie przeprowadzonej przez Radę UE w oparciu o wniosek Komisji Europejskiej:

— 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (2004/289/WE z dnia 22 marca 2004 r.); kwotę tę przydzielono do środków wewnętrznych AKP (zasoby naturalne) w celu sfinansowania działań związanych z Funduszem Wodnym.

— 18 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (10752/05 z dnia 19 lipca 2005 r.); kwotę tę przydzielono do puli środków przeznaczonych na rozwój długoterminowy w celu sfinansowania krajowego programu indykatywnego Timoru Wschodniego w latach 2006-2007.

— 482 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 6/2005 z dnia 22 listopada 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (352 mln EUR), na wsparcie współpracy i integracji regionalnej (48 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (82 mln EUR). Środki te przyznano na sfinansowanie europejskiej inicjatywy w dziedzinie energii (220 mln EUR), wkład na rzecz międzynarodowego instrumentu finansowania zarządzania ryzykiem towarowym (25 mln EUR), dostosowanie do nowych wspólnotowych norm sanitarnych i fitosanitarnych w dziedzinie żywności i pasz (30 mln EUR), wzmocnienie Unii Afrykańskiej (50 mln EUR), wkład w przyśpieszoną inicjatywę „Edukacja dla wszystkich” (63 mln EUR), walkę z AIDS, malarią i gruźlicą (62 mln EUR) oraz pokrycie kosztów funkcjonowania CRP/CTA (32 mln EUR).

— 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 7/2005 z dnia 22 listopada 2005 r. i sprostowanie z dnia 1 lutego 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (185 mln EUR), na wsparcie współpracy i integracji regionalnej (24 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (41 mln EUR). Środki te przyznano również na finansowanie działań dotyczących Funduszu Wodnego.

Tak więc środki 9. EFR na rzecz krajów AKP, przy uwzględnieniu warunkowego odblokowania miliarda euro oraz przydziałów środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), można podsumować w następujący sposób:

(mln EUR) Przydział w 9. EFR Przydziały nie otwarte (zarządzane przez EBI) Przydziały otwarte OLAS (zarządzane przez KE) Środki na rozwój długoterminowy 10 000,00 (186,85) (17) 9 813,15 Środki regionalne 1 300,00 1 300,00 Instrument inwestycyjny 2 200,00 (2.037,00) 163,00 Ogółem 13 500,00 (2 223,85) 11 276,15

Uruchomienie środków dla KTZ w ramach 9. EFR na rzecz KTZ, przy uwzględnieniu środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), zostało przeprowadzone w następujący sposób:

(mln EUR) Przydział w 9. EFR Obniżka/warunkowy miliard Przydziały nie otwarte (zarządzane przez EBI) Przydziały otwarte OLAS (zarządzane przez KE) Środki na rozwój długoterminowy 127,10 127,10 127,10 Rezerwa C 17,90 (1,00) (18) 16,90 17,90 Środki regionalne 8,00 8,00 8,00 Środki na badania i pomoc techniczną 2,00 2,00 2,00 Instrument inwestycyjny 20,00 (20,00) 0,00 20,00 Ogółem 175,00 (21,00) 154,00 175,00

Rezerwa C nieprzydzielona dla KTZ została utworzona na finansowanie pomocy humanitarnej, pomocy nadzwyczajnej, pomocy uchodźcom i wahań przychodów z wywozu. Odpowiada ona puli środków B dla krajów AKP.

Na mocy decyzji Rady (2005/599/WE) z dnia 21 czerwca 2005 r. przyznano pulę 90 mln EUR w ramach puli współpracy między krajami AKP na finansowanie decentralizacji.

Ponadto na mocy decyzji Komisji E/982/2003 z dnia 16 czerwca 2003 r. wszelkie salda środków niewykorzystanych z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie umorzone później kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy, zostały przesunięte do 9. EFR. Wszystkie środki przesunięte na tej zasadzie do 9. EFR, które poprzednio zostały przeznaczone na program indykatywny danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast środki nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR. Łączna kwota przeniesiona od daty wejścia w życie 9. EFR wynosi 4,1 mld EUR.

Na mocy decyzji Rady Ministrów AKP-WE nr 2/2007 z dnia 25 maja 2007 r. mającej umożliwić wnoszenie dodatkowych wkładów na zasadach dwustronnych na rzecz współpracy w ramach AKP dla wsparcia realizacji celów Instrument Finansowego na rzecz Pokoju w Afryce, którymi zarządzać ma Komisja, środki 9. EFR zostały zwiększone o kwotę 39,71 mln EUR, wykazaną osobno w ramach specjalnego instrumentu finansowego.

Ponieważ na środki 9. EFR, w tym wynikające z oczekiwanych umorzeń, nie można zaciągać zobowiązań po dniu 31 grudnia 2007 r. (19), należało znaleźć mechanizm pozwalający skutecznie wykorzystać pozostałe kwoty przed tą datą na wsparcie realizacji ogólnych celów umowy o partnerstwie AKP-WE. W tym celu decyzja nr 1/2007 Rady Ministrów AKP-WE z dnia 25 maja 2007 r. przewiduje przeniesienie części rezerwy należącej do puli środków 9. EFR przeznaczonej na rozwój długoterminowy do środków przeznaczonych na wspieranie współpracy między krajami AKP w ramach puli środków 9. EFR przeznaczonych na współpracę i integrację regionalną. Środki przeniesione do rezerwy na rozwój długoterminowy na podstawie postanowień zawartych w końcowych ocenach krajowych programów indykatywnych, jak również środki dostępne na współpracę między krajami AKP zostały rozdysponowane zgodnie z przepisami decyzji nr 1/2007 r. w następujący sposób:

(a) pojedyncza rezerwa wewnętrzna AKP, z której mogą korzystać wszystkie kraje AKP na potrzeby pomocy nadzwyczajnej na podstawie art. 72 ust. 3 lit. a) i b) umowy o partnerstwie AKP-WE na kwotę 26,7 mln EUR;

(b) pięć regionalnych pul środków B, na kwotę odpowiednio 17,5 mln EUR dla regionu Afryki Południowej, 48,9 mln EUR dla regionu Afryki Wschodniej i Południowej oraz Oceanu Indyjskiego, 31,9 mln EUR dla regionu Afryki Zachodniej, 16,1 mln EUR dla regionu Afryki Środkowej oraz 35,4 mln EUR dla Karaibów, mających wesprzeć inicjatywy na rzecz umorzenia długów przyjęte na szczeblu międzynarodowym oraz operacje pomocy humanitarnej i pomoc nadzwyczajną na podstawie art. 72 i 73 wspomnianej umowy, zgodnie z zasadą solidarności regionalnej;

(c) program FLEX dla krajów AKP wartości 50 mln EUR na rok 2006 r. (do wykorzystania w roku 2005), jak również program FLEX dla krajów AKP wartości 50 mln EUR na rok 2007 (do wykorzystania w roku 2006), mające zagwarantować minimalne wsparcie krajom dotkniętym niekorzystnymi skutkami niestabilnych wpływów z eksportu;

(d) zasilenie Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce kwotą 100 mln EUR w celu realizacji różnorodnych działań związanych z utrzymaniem pokoju, szkoleniami oraz rozbudową potencjału;

(e) wsparcie instytucjonalne dla sekretariatu AKP w celu uzupełnienia luki w finansowaniu w okresie przejściowym, do daty wejścia w życie 10. EFR oraz przyczynienia się do pokrycia kosztów funkcjonowania sekretariatu w 2008 r. (1 mln EUR);

(f) zasilenie wewnętrznego instrumentu AKP na rzecz współpracy technicznej kwotą 2,5 mln EUR;

(g) 4 mln EUR w związku z pilną potrzebą przeniesienia środków do programu eliminacji księgosuszu w Afryce (PACE);

(h) dodatkowe 10 mln EUR na karaibską Sieć Wiedzy i Nauki (CKLN)

(i) pokrycie nowych, niespodziewanych potrzeb, których nie można sfinansować z puli B — kwota 14,87 mln EUR (kwota przeznaczona na zapewnienie dodatkowej sumy 3 mln EUR na rzecz CTA oraz finansowanie konkretnych projektów (African Outlook — 1,3 millions; Microfinances — 2,8 mln EUR, program Pesticides — 5 mln EUR; obserwatorium inwestycji — 2,8 mln EUR));

(j) dodatkowy wkład w Światowy Fundusz na rzecz Walki z HIV/AIDS, Gruźlicą i Malarią (GFATM) wartości 38 mln EUR;

(k) dodatkowy wkład w fundusz powierniczy UE-AKP na rzecz infrastruktury w kwocie 47,8 mln EUR, jako zaliczka na poczet środków przewidzianych w 10. EFR.

W załączonych tabelach dotyczących kwot, co do których zostały podjęte decyzje, w zakresie których zostały zaciągnięte zobowiązania i które zostały zapłacone, przedstawiono wartości netto. Jedynie w tabeli 2.7. osobno ujęto kwoty uruchomione i umorzone oraz kwoty wypłacone i odzyskane.

2.1. ŚRODKI NA DZIEŃ 31.12.2007 r.

TABELA 1.1

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

(mln EUR) Instrument Stan początkowY Łączny wzrost lub zmniejszenie środków na dzień 31 grudniA 2006 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w roku 2007 Stan obecny AKP Konwencja z Lomé Dotacje 6 215,00 – 884,60 – 50,80 5 279,60 Dotacje na spłatę odsetek 280,00 – 81,51 0,00 198,49 Pomoc w nagłych wypadkach 250,00 153,35 – 0,07 403,27 Pomoc na rzecz uchodźców 100,00 – 16,05 – 0,10 83,86 Kapitał podwyższonego ryzyka 825,00 – 8,49 – 3,13 813,38 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 – 39,39 – 10,08 430,54 Przesunięcie 5. — 7. EFR 0,00 312,85 – 3,85 309,00 Dostosowanie strukturalne 1 150,00 – 0,83 – 0,50 1 148,67 Głęboko zadłużone kraje ubogie 0,00 40,00 0,00 40,00 Przydział w ramach AKP 0,00 50,00 0,00 50,00 AKP OGÓŁEM 10 800,00 – 277,96 – 68,54 10 453,51 KTZ Dotacje 97,50 – 11,92 – 2,41 83,17 Dotacje na spłatę odsetek 6,00 – 1,82 0,00 4,18 Pomoc w nagłych wypadkach 2,50 – 0,24 0,00 2,26 Pomoc na rzecz uchodźców 0,50 – 0,21 0,00 0,29 Kapitał podwyższonego ryzyka 25,00 – 2,51 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Przesunięcie 5. — 7. EFR 0,00 9,58 – 0,97 8,61 KTZ OGÓŁEM 140,00 – 7,12 – 3,38 129,50 7. EFR OGÓŁEM 10 940,00 – 285,08 – 71,91 10 583,01





Tabela 1.2

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(mln EUR) AKP Konwencja z Lome Umowa z Kotonu Razem ACP Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 5. — 7. EFR Dostosowanie strukturalne Państwa biedne I bardzo zadłużone W ramach AKP stan na dzień 31.12.2006 r. 5 330,40 198,49 403,35 83,95 816,51 1 696,69 440,61 312,85 1 149,17 40,00 50,00 10 522,04 Przesunięcie do 9. EFR1 – 50,80 0,00 – 0,07 – 0,10 – 3,13 0,00 – 10,08 – 3,85 – 0,50 0,00 0,00 – 68,54 Stan na 31.12.2007 r. 5 279,60 198,49 403,27 83,86 813,38 1 696,69 430,54 309,00 1 148,67 40,00 50,00 10 453,51





KTZ Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 5. — 7. EFR Razem PTOM stan na dzień 31.12.2006 r. 85,58 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,58 132,88 Przesunięcie do 9. EFR (20) – 2,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 – 0,97 – 3,38 Stan na 31.12.2007 r. 83,17 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 8,61 129,50





Tabela 1.3

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

(mln EUR) Instrument Stan początkowY Łączny wzrost lub zmniejszenie środków na dzień 31 grudnia 2006 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w roku 2007 Stan obecny AKP Konwencja z Lomé Dotacje 7 562,00 – 2 170,39 – 134,77 5 256,84 Dotacje na spłatę odsetek 370,00 – 275,44 – 0,85 93,70 Pomoc w nagłych wypadkach 140,00 – 3,48 – 0,14 136,38 Pomoc na rzecz uchodźców 120,00 – 3,40 – 5,36 111,24 Kapitał podwyższonego ryzyka 1 000,00 127,77 – 48,99 1 078,78 Stabex 1 800,00 – 1 083,83 2,48 718,65 Sysmin 575,00 – 463,26 – 0,02 111,71 Dostosowanie strukturalne 1 400,00 114,55 – 16,09 1 498,45 Państwa biedne i bardzo zadłużone 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Wykorzystanie odsetek 0,00 37,38 0,00 37,38 Umowa z Kotonu Pula środków A 0,00 433,59 – 3,02 430,57 Pula środków B 0,00 254,58 0,00 254,58 AKP OGÓŁEM 12 967,00 – 1 971,93 – 206,77 10 788,30 KTZ Dotacje 115,00 – 71,09 – 4,26 39,65 Dotacje na spłatę odsetek 8,50 – 7,36 0,00 1,14 Pomoc w nagłych wypadkach 3,00 – 3,00 0,00 0,00 Pomoc na rzecz uchodźców 0,50 – 0,50 0,00 0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 30,00 – 23,50 0,00 6,50 Stabex 5,50 – 4,32 0,00 1,18 Sysmin 2,50 – 0,01 0,00 2,49 KTZ OGÓŁEM 165,00 – 109,78 – 4,26 50,96 8. EFR OGÓŁEM 13 132,00 – 2 081,71 – 211,03 10 839,26





Tabela 1.4

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(mln EUR) AKP Konwencja z Lome Umowa z Kotonu Razem ACP Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Dostosowanie strukturalne Państwa biedne i bardzo zadłużone Wykorzystanie odsetek Pula środków A Pula środków B stan na dzień 31.12.2006 r. 5 391,61 94,56 136,52 116,60 1 127,77 716,17 111,74 1 514,55 1 060,00 37,38 433,59 254,58 10 995,07 Przesunięcie do 9. EFR1 134,77 0,85 0,14 5,36 48,99 3,69 0,02 16,09 0,00 0,00 3,02 0,00 212,95 Należne odsetki — zabezpieczenia Stabex 6,18 6,18 Stan na 31.12.2007 r. 5 256,84 93,70 136,38 111,24 1 078,78 718,65 111,71 1 498,45 1 060,00 37,38 430,57 254,58 10 788,30





KTZ Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc na rzecz uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Razem PTOM stan na dzień 31.12.2006 r. 43,91 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 55,22 Przesunięcie do 9. EFR (21) – 4,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 – 4,26 Stan na 31.12.2007 r. 39,65 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,49 50,96





Tabela 1.5

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

(mln EUR) Instrument Stan początkowy Łączny wzrost lub zmniejszenie środków na dzień 31 grudnia 2006 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w roku 2007 Stan obecny AKP Pula środków A 5 318,30 3 861,95 351,63 9 531,87 Pula środków B 2 107,90 – 632,60 – 166,67 1 308,64 Rezerwa — alokacje krajowe 1 224,10 – 1 095,30 – 128,80 0,00 CDE, CTA i Zgrom. Parytetowe 164,00 – 22,98 35,07 176,09 Rezerwa — rozwój długoterm. 257,85 – 60,10 – 197,75 0,00 Alokacje regionalne 904,00 48,77 – 23,33 929,43 W ramach AKP 300,00 2 541,52 422,37 3 263,89 Koszty realizacji 125,00 0,00 0,00 125,00 Odsetki i inne przychody 0,00 76,47 12,36 88,83 Specjalna dotacja Kongo 0,00 108,47 0,14 108,61 Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR 0,00 36,14 – 10,03 26,11 Dobrowolne składki — Instrument na rzecz Pokoju 0,00 0,00 39,17 39,17 AKP OGÓŁEM 10 401,15 4 862,34 334,15 15 597,63 KTZ Pula środków A 0,00 210,15 40,01 250,16 Wykorzystanie rezerwy C 0,00 3,70 3,30 7,00 Rezerwa — rozwój długoterm. 144,00 – 86,96 – 57,04 0,00 Alokacje regionalne 8,00 19,51 22,14 49,65 Pula — pomoc techniczna 2,00 0,00 0,00 2,00 Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR 0,00 0,70 – 0,76 – 0,06 (22) KTZ OGÓŁEM 154,00 147,11 7,64 308,75 9. EFR OGÓŁEM 10 555,15 5 009,45 341,78 15 906,38





Tabela 1.6

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2007 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(mln EUR) AKP Pula środków A Pula środków B Rezerwa — alokacje krajowe CDE, CTA i Zgrom. Parytetowe Rezerwa — rozwój długoterm Alokacje regionalne W ramach AKP Koszty realizacji Odsetki i inne przychody Specjalna dotacja Kongo Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju AKP OGÓŁEM Stan na 31.12.2006 R. 9 180,25 1 475,30 128,80 141,02 197,75 952,77 2 841,52 125,00 76,47 108,47 36,14 0,00 15 263,49 Przesunięcie do 9. EFR1 154,64 0,07 90,60 24,03 12,14 281,48 Odblokowanie warunkowego miliarda 0,00 1,00 1,00 Przesunięcie środków z rezerwy — rozwój długoterm. do rezerwy — wewnątrz AKP 2 36,14 35,00 – 431,52 360,38 0,00 Odsetki EFR w 2007 r + specjalna dotacja Kongo 0,00 12,36 0,14 12,50 Przesunięcia z pul A i B do LTDR (ETR) 85,72 – 216,37 130,64 – 36,69 36,69 – 0,00 Zmiana pul A i B (ETR) – 0,08 19,50 – 128,80 109,38 0,00 Przesunięcia — przegląd śródokresowy — alokacje regionalne – 10,68 10,68 0,00 Przesunięcia — przegląd doraźny /grudzień 1/2007 67,50 30,20 – 97,70 0,00 Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR 7,70 0,85 1,48 – 10,03 0,00 Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju 3 39,17 39,17 Stan na 31.12.2007 R. 9 531,87 1 308,64 0,00 176,09 0,00 929,43 3 263,89 125,00 88,83 108,61 26,11 39,17 15 597,63





KTZ Pula środków A Pula środków C Rezerwa — rozwój długoterm. Alokacje regionalne Pula — pomoc techniczna Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR KTZ OGÓŁEM Stan na 31.12.2006 R. 210,15 3,70 57,04 27,51 2,00 0,70 301,11 Przesunięcie do 9. EFR (23) 7,05 0,59 0,00 7,64 Alokacja zarezerwowana (24) 32,27 3,30 -57,04 21,48 0,00 Przesunięcie 6. EFR — 9. EFR 0,69 0,07 – 0,76 0,00 Stan na 31.12.2007 R. 250,16 7,00 0,00 49,65 2,00 – 0,06 308,75





Tabela 1.7

7. EFR — 8. EFR — 9. EFR

ZWIĘKSZENIA, ZMNIEJSZENIA I PRZESUNIĘCIA ŚRODKÓW W 2007 R.

(mln EUR) AKP 7. EFR OGÓŁEM 8. EFR OGÓŁEM 9. EFR OGÓŁEM Różnica netto STAN NA 31.12.2006 r. 10 522,04 10 995,07 15 263,49 Przesunięcie do 9. EFR1 – 68,54 – 212,95 281,48 0,00 Odsetki uzyskane na rachunkach zabezpieczających Stabex 6,18 6,18 Odblokowanie warunkowego miliarda 1,00 1,00 Odsetki w 2007 r. z funduszy EFR oraz dotacji specjalnej dla Demokratycznej Republiki Konga 12,50 12,50 Dobrowolne składki — Instrument na rzecz Pokoju 39,17 39,17 STAN NA 31.12.2007 R. 10 453,51 10 788,30 15 597,63 58,84





KTZ 7. EFR OGÓŁEM 8. EFR OGÓŁEM 9. EFR OGÓŁEM Różnica netto STAN NA 31.12.2006 r. 132,88 55,22 301,11 Przesunięcie do 9. EFR (25) – 3,38 – 4,26 7,64 0,00 STAN NA 31.12.2006 r. 129,50 50,96 308,75 0,00 AKP + KTZ OGÓŁEM 10 583,01 10 839,26 15 906,38 58,84 PRZESUNIĘCIE DO 9. EFR OGÓŁEM – 71,91 – 217,21 289,12 0,00

2.2. SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA

Tabela 2.1

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 r.:

SPRAWOZDANIE OKRESOWE

(mln EUR) Środków Siódmego EFR Ósmego EFR Dziewiątego EFR Siódmego, ósmego i dziewiątego EFR Konwencja z Lomé Pomoc objęta programowaniem 5 362,77 5 296,49 10 659,25 Pomoc niepodlegająca programowaniu 4 852,63 4 820,24 9 672,87 Przesunięcia do innych funduszy 317,61 26,05 343,66 Przychody różne 37,38 37,38 Umowa z Kotonu Pula środków A 430,57 9 782,03 10 212,61 Pula środków B 254,58 1 315,64 1 570,21 Przydział regionalny 979,08 979,08 Przydział w ramach AKP 50,00 3 262,87 3 312,87 Rezerwa w ramach AKP 1,02 1,02 Cde, Cta i Zgromadzenie Parytetowe 176,09 176,09 Przydział specjalny — decyzja Rady nr 4/04 108,61 108,61 Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju 39,17 39,17 Koszty realizacji i odsetki 215,83 215,83 RAZEM 10 583,01 10 839,26 15 906,38 37 328,65





(mln EUR) EFR Suma całkowita Roczne dane liczbowe Według stanu na dzień 31.12.2007 r. % Środków 2003 2004 2005 2006 2007 DECYZJE 7 10 583,01 100 % – 2,60 – 58,42 – 86,09 – 126,67 – 71,91 8 10 839,26 100 % 255,11 – 172,26 – 275,05 – 265,29 – 211,03 9 15 857,10 100 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 3 186,70 3 455,11 RAZEM 37 279,37 3 408,96 2 407,40 3 059,62 2 794,74 3 172,17 PRZYZNANE ŚRODKI 7 10 517,15 99 % 311,69 121,42 110,52 – 6,34 – 5,51 8 10 484,62 97 % 1 406,57 848,67 471,95 202,48 35,03 9 11 044,21 69 % 993,70 1 747,48 2 070,90 2 914,80 3 317,33 RAZEM 32 045,98 2 711,97 2 717,58 2 653,36 3 110,94 3 346,85 PŁATNOŚCI 7 10 340,78 98 % 382,21 234,94 235,31 159,24 96,66 8 9 605,45 89 % 1 472,56 985,34 858,47 736,81 483,42 9 6 753,74 42 % 277,66 947,56 1 373,70 1 860,93 2 293,89 RAZEM 26 699,96 2 132,43 2 167,84 2 467,48 2 756,98 2 873,97 * Wartości ujemne oznaczają anulowanie zobowiązań.

TABELA 2.2

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na dzień 31.12.2007 r.:

RODZAJ POMOCY

(mln EUR) 7. EFR % 8. EFR % 9. EFR % RAZEM % (26) (26) (26) (26) Konwencja z Lomé POMOC PODLEGAJACA PROGRAMOWANIU (KPO-krajowe programy orientacyjne) Środki 5 362,77 5 296,49 10 659,25 Decyzje 5 362,77 100 % 5 296,49 100 % 10 659,25 100 % Przyznane środki 5 303,11 99 % 5 062,12 96 % 10 365,23 97 % Środki na płatności 5 216,32 97 % 4 531,90 86 % 9 748,22 91 % POMOC NIEPODLEGAJĄCA PROGRAMOWANIU Środki 4 852,63 4 820,24 9 672,87 Decyzje 4 852,63 100 % 4 820,24 100 % 9 672,87 100 % Przyznane środki 4 850,59 100 % 4 787,55 99 % 9 638,14 100 % Środki na płatności 4 764,01 98 % 4 544,05 94 % 9 308,05 96 % PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY Środki 317,61 26,05 343,66 Decyzje 317,61 100 % 26,05 100 % 343,66 100 % Przyznane środki 313,45 99 % 21,06 81 % 334,51 97 % Środki na płatności 310,45 98 % 10,06 39 % 320,51 93 % PRZYCHODY RÓŻNE Środki 37,38 37,38 Decyzje 37,38 100 % 37,38 11 % Przyznane środki 35,54 95 % 35,54 10 % Środki na płatności 33,20 89 % 33,20 10 % RAZEM Środki 10 533,01 10 154,11 26,05 20 713,17 Decyzje 10 533,01 100 % 10 154,11 100 % 26,05 100 % 20 713,17 100 % Przyznane środki 10 467,15 99 % 9 885,21 97 % 21,06 81 % 20 373,42 98 % Środki na płatności 10 290,78 98 % 9 109,14 90 % 10,06 39 % 19 409,98 94 % Umowa z Kotonu Pula środków A Środki 430,57 9 782,03 10 212,61 Decyzje 430,57 100 % 9 764,04 100 % 10 194,62 100 % Przyznane środki 418,60 97 % 6 785,47 69 % 7 204,07 71 % Środki na płatności 392,61 91 % 4 318,73 44 % 4 711,34 46 % Pula środków B Środki 254,58 1 315,64 1 570,21 Decyzje 254,58 100 % 1 315,64 100 % 1 570,21 100 % Przyznane środki 180,81 71 % 872,77 66 % 1 053,58 67 % Środki na płatności 103,70 41 % 650,65 49 % 754,34 48 % Cde, Cta i Zgromadzenie Parytetowe Środki 176,09 176,09 Decyzje 176,00 100 % 176,00 100 % Przyznane środki 167,21 95 % 167,21 95 % Środki na płatności 134,24 76 % 134,24 80 % Przydział regionalny Środki 979,08 979,08 Decyzje 978,91 100 % 978,91 100 % Przyznane środki 606,96 62 % 606,96 62 % Środki na płatności 219,63 22 % 219,63 22 % Przydział w ramach AKP Środki 50,00 3 262,87 3 312,87 Decyzje 50,00 100 % 3 261,85 100 % 3 311,85 100 % Przyznane środki 50,00 100 % 2 276,62 70 % 2 326,62 70 % Środki na płatności 50,00 100 % 1 132,75 35 % 1 182,75 36 % Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju Środki 39,17 39,17 Decyzje 39,17 1 % 39,17 1 % Przyznane środki 37,01 1 % 37,01 1 % Środki na płatności 29,22 1 % 29,22 1 % Przydział specjalny — decyzja Rady nr 4/04 Środki 108,61 108,61 Decyzje 108,47 3 % 108,47 3 % Przyznane środki 108,19 3 % 108,19 3 % Środki na płatności 105,24 3 % 105,24 3 % Koszty realizacji i odsetki Środki 215,83 215,83 Decyzje 186,97 87 % 186,97 87 % Przyznane środki 168,92 78 % 168,92 78 % Środki na płatności 153,23 71 % 153,23 71 % RAZEM Środki 50,00 685,15 15 879,31 16 614,46 Decyzje 50,00 100 % 685,15 100 % 15 831,05 100 % 16 566,20 100 % Przyznane środki 50,00 100 % 599,41 87 % 11 023,16 69 % 11 672,57 70 % Środki na płatności 50,00 100 % 496,30 72 % 6 743,68 42 % 7 289,98 44 % REZERWA W RAMACH AKP 1,02 1,02 RAZEM Środki 10 583,01 10 839,26 15 906,38 37 328,65 Decyzje 10 583,01 100 % 10 839,26 100 % 15 857,10 100 % 37 279,37 100 % Przyznane środki 10 517,15 99 % 10 484,62 97 % 11 044,21 69 % 32 045,98 86 % Środki na płatności 10 340,78 98 % 9 605,45 89 % 6 753,74 42 % 26 699,96 72 %





Tabela 2.3

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 r.:

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH INSTRUMENTÓW POMOCY

AKP + KTZ — 7. EFR

(mln EUR) Środki Decyzje Przyznane środki Płatności Kwota łączna razem Roczne % Kwota łączna razem Roczne % Kwota łączna razem Roczne % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP KONWENCJA Z LOME Programy indykatywne ogółem 5 279,60 5 279,60 – 50,80 100 % 5 220,07 4,36 99 % 5 133,82 62,80 98 % Pomoc niepodl. program. ogółem 4 814,91 4 814,91 – 13,88 100 % 4 813,07 – 3,78 100 % 4 726,73 32,47 98 % Dotacje na spłatę odsetek 198,49 198,49 100 % 198,00 – 0,49 100 % 198,00 – 0,49 100 % Pomoc nadzwyczajna 403,27 403,27 – 0,07 100 % 403,27 – 0,00 100 % 403,13 – 0,00 100 % Pomoc dla uchodźców 83,86 83,86 – 0,10 100 % 83,67 – 0,18 100 % 83,57 100 % Kapitał podwyższonego ryzyka 813,38 813,38 – 3,13 100 % 813,38 – 3,13 100 % 775,11 5,28 95 % Stabex 1 696,69 1 696,69 100 % 1 696,69 100 % 1 694,18 8,23 100 % Sysmin 430,54 430,54 – 10,08 100 % 429,37 0,11 100 % 384,13 19,45 89 % Dostosowanie strukturalne 1 148,67 1 148,67 – 0,50 100 % 1 148,67 – 0,08 100 % 1 148,61 100 % Głęboko zadłużone kraje ubogie 40,00 40,00 100 % 40,00 100 % 40,00 100 % Przesunięcie 5. — 7. EFR 309,00 309,00 – 3,85 100 % 304,88 – 4,86 99 % 301,88 0,39 99 % Przychody różne UMOWA Z KOTONU Przydział w ramach AKP 50,00 50,00 100 % 50,00 100 % 50,00 100 % Rezerwa ogólna OGÓŁEM AKP (a) 10 453,51 10 453,51 – 68,54 100 % 10 388,02 – 4,28 99 % 10 212,43 95,66 98 % KTZ Programy indykatywne ogółem 83,17 83,17 – 2,41 100 % 83,04 – 0,97 100 % 82,50 0,24 99 % Pomoc niepodl. program. ogółem 37,73 37,73 0,00 100 % 37,52 0,01 99 % 37,27 0,76 99 % Dotacje na spłatę odsetek 4,18 4,18 100 % 4,18 100 % 4,18 100 % Pomoc nadzwyczajna 2,26 2,26 100 % 2,26 100 % 2,26 100 % Pomoc dla uchodźców 0,29 0,29 100 % 0,29 100 % 0,29 100 % Kapitał podwyższonego ryzyka 22,49 22,49 100 % 22,49 100 % 22,49 100 % Stabex 6,00 6,00 100 % 6,00 100 % 6,00 100 % Sysmin 2,50 2,50 100 % 2,29 0,01 92 % 2,05 0,76 89 % Przesunięcie 5. — 7. EFR 8,61 8,61 – 0,97 100 % 8,57 – 0,27 100 % 8,57 100 % OGÓŁEM KTZ (b) 129,50 129,50 – 3,38 100 % 129,13 – 1,23 100 % 128,34 1,00 99 % OGÓŁEM (a) + (b) 10 583,01 10 583,01 – 71,91 100 % 10 517,15 – 5,51 99 % 10 340,78 96,66 98 %





Tabela 2.4

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 R.:

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH INSTRUMENTÓW POMOCY

AKP + KTZ — 8. EFR

(mln EUR) Środki Decyzje Przyznane środki Płatności Kwota łączna razem Roczne % Kwota łączna razem Roczne % Kwota łączna razem Roczne % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP KONWENCJA Z LOME Programy indykatywne ogółem 5 256,84 5 256,84 – 134,77 100 % 5 025,52 59,32 96 % 4 498,08 296,73 90 % Pomoc niepodl. program. ogółem 4 846,31 4 846,31 – 68,99 100 % 4 811,84 – 52,51 99 % 4 567,01 134,53 95 % Dotacje na spłatę odsetek 93,70 93,70 – 0,85 100 % 93,70 – 0,85 100 % 66,64 1,45 71 % Pomoc nadzwyczajna 136,38 136,38 – 0,14 100 % 136,37 – 0,15 100 % 136,37 – 0,15 100 % Pomoc dla uchodźców 111,24 111,24 – 5,36 100 % 109,16 – 2,88 98 % 100,54 1,31 92 % Kapitał podwyższonego ryzyka 1 078,78 1 078,78 – 48,99 100 % 1 078,78 – 48,99 100 % 974,50 52,52 90 % Stabex 718,65 718,65 2,48 100 % 692,93 5,63 96 % 612,67 90,14 88 % Sysmin 111,71 111,71 – 0,02 100 % 108,41 1,99 97 % 100,74 2,72 93 % Dostosowanie strukturalne 1 498,45 1 498,45 – 16,09 100 % 1 496,94 – 7,76 100 % 1 496,58 0,02 100 % Głęboko zadłużone kraje ubogie 1 060,00 1 060,00 0,00 100 % 1 060,00 0,00 100 % 1 045,78 – 14,22 99 % Wykorzystanie dochodów z odsetek 37,38 37,38 100 % 35,54 0,51 95 % 33,20 0,75 93 % RAZEM 10 103,15 10 103,15 – 203,75 100 % 9 837,36 6,81 97 % 9 065,09 431,25 92 % UMOWA Z KOTONU Pula środków A 430,57 430,57 – 3,02 100 % 418,60 6,42 97 % 392,61 20,55 94 % Pula środków B 254,58 254,58 100 % 180,81 21,40 71 % 103,70 29,51 57 % Przydział regionalny RAZEM 685,15 685,15 – 3,02 100 % 599,41 27,82 87 % 496,30 50,07 83 % OGÓŁEM AKP (a) 10 788,30 10 788,30 – 206,77 100 % 10 436,77 34,62 97 % 9 561,39 481,32 92 % KTZ Programy indykatywne ogółem 39,65 39,65 – 4,26 100 % 36,60 0,10 92 % 33,82 1,66 92 % Pomoc niepodl. program. ogółem 11,31 11,31 0,00 100 % 11,25 0,30 99 % 10,23 0,43 91 % Dotacje na spłatę odsetek 1,14 1,14 100 % 1,14 100 % 1,14 100 % Pomoc nadzwyczajna Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka 6,50 6,50 100 % 6,50 100 % 6,00 92 % Stabex 1,18 1,18 100 % 1,18 100 % 1,18 100 % Sysmin 2,49 2,49 100 % 2,43 0,30 1,91 0,43 OGÓŁEM KTZ (b) 50,96 50,96 – 4,26 200 % 47,85 0,40 94 % 44,05 2,09 92 % OGÓŁEM (a) + (b) 10 839,26 10 839,26 – 211,03 100 % 10 484,62 35,03 97 % 9 605,45 483,42 92 %





Tabela 2.5

Skonsolidowane sprawozdanie efr według stanu na dzień 31.12.2007 R.:

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH INSTRUMENTÓW POMOCY

AKP + KTZ — 9. EFR

(mln EUR) Środki Decyzje Przyznane środki Płatności Kwota łączna razem Roczne % Kwota łączna razem Roczne % Kwota łączna razem Roczne % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) AKP Pula środków A 9 531,87 9 531,75 1 787,75 100 % 6 666,60 1 908,48 70 % 4 242,35 1 581,62 64 % Wsparcie makroekonomiczne 2 278,21 314,29 1 999,78 356,36 1 597,30 411,12 Sektorowe obszary polityki 7 253,54 1 473,47 4 666,82 1 552,12 2 645,05 1 170,50 Pula środków B 1 308,64 1 308,64 252,87 100 % 869,32 222,91 66 % 650,65 182,87 75 % Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu 170,17 50,53 116,70 25,84 90,27 28,12 Pomoc nadzwyczajna 1 127,27 200,74 741,42 195,47 549,18 153,16 Głęboko zadłużone kraje ubogie 11,20 1,60 11,20 1,60 11,20 1,60 Przydział regionalny 929,43 929,33 202,47 100 % 600,33 307,27 65 % 215,54 132,61 36 % Przydział w ramach AKP 3 262,87 3 261,85 931,57 100 % 2 276,62 725,47 70 % 1 132,75 248,74 50 % Pozostałe 176,09 176,00 67,00 100 % 167,21 60,26 95 % 134,24 42,40 80 % Koszty realizacji 125,00 125,00 7,63 100 % 120,45 7,74 96 % 120,19 9,37 100 % Odsetki i inne przychody 88,83 59,97 31,62 68 % 47,76 36,00 80 % 32,58 28,50 68 % Specjalna dotacja Kongo 108,61 108,47 0,32 100 % 108,19 0,42 100 % 105,24 0,19 97 % Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju 39,17 39,17 39,17 100 % 37,01 37,01 94 % 29,22 29,22 79 % Przeniesienie z 6. EFR 26,11 26,11 – 10,03 100 % 21,12 – 3,40 81 % 10,12 5,77 48 % RAZEM 15 596,61 15 566,28 3 310,35 100 % 10 914,60 3 302,15 70 % 6 672,87 2 261,29 61 % REZERWA W RAMACH AKP 1,02 OGÓŁEM AKP (a) 15 597,63 15 566,28 3 310,35 100 % 10 914,60 3 302,15 70 % 6 672,87 2 261,29 61 % KTZ Pula środków A 250,16 232,30 106,27 93 % 118,87 10,92 51 % 76,38 30,88 64 % Wsparcie makroekonomiczne 14,64 4,00 10,52 8,52 8,52 Sektorowe obszary polityki 217,66 102,27 108,36 10,92 67,86 22,37 Pula środków B 7,00 7,00 3,30 3,46 3,46 Przydział regionalny 49,65 49,58 35,26 100 % 6,63 0,46 13 % 4,09 1,53 62 % Wydatki pomocnicze 2,00 2,00 100 % 0,71 0,41 36 % 0,46 0,16 65 % Przeniesienie z 6. EFR – 0,06 – 0,06 – 0,07 100 % – 0,06 – 0,07 101 % – 0,06 0,02 100 % OGÓŁEM KTZ (b) 308,75 290,82 144,76 94 % 129,61 15,18 45 % 80,87 32,60 62 % OGÓŁEM (a) + (b) 15 906,38 15 857,10 3 455,11 100 % 11 044,21 3 317,33 70 % 6 753,74 2 293,89 61 %





Tabela 2.6

KWOTY BRUTTO ZA 2007 r. DOTYCZĄCE DECYZJI I PŁATNOŚCI Z PODZIAŁEM NA POSZCZEGÓLNE INSTRUMENTY

Decyzja roczna — 2007 r.

(mln EUR) Zobowiązania Umorzenie zobowiązań Netto Konwencja z Lomé Dotacje 0,00 (192,24) (192,24) Programy indykatywne ogółem 0,00 (192,24) (192,24) Dotacje na spłatę odsetek 0,00 (0,85) (0,85) Pomoc w nagłych wypadkach 0,00 (0,22) (0,22) Pomoc uchodźcom 0,00 (5,46) (5,46) Kapitał podwyższonego ryzyka 0,00 (52,12) (52,12) STABEX (odsetki) 6,18 (3,69) 2,48 Sysmin 0,00 (10,10) (10,10) Przesunięcia z innych funduszy 0,00 (4,82) (4,82) Dostosowanie strukturalne 0,00 (16,60) (16,60) Pomoc niepodlegająca programowaniu ogółem 6,18 (93,86) (87,69) Przeniesienie Z 6. EFR 0,00 (10,10) (10,10) Razem 6,18 – 296,21 – 290,03 Umowa z Kotonu Pula środków A 1 981,08 (90,07) 1 891,00 Pula środków B 295,63 (39,46) 256,17 CDE + CTA + wspólne zgromadzenie 67,00 0,00 67,00 Przydziały regionalne 251,92 (14,19) 237,73 Przydziały wewnątrZ AKP 946,45 (14,88) 931,57 Dobrowolna składka na instrument na rzecz pokoju 39,17 0,00 39,17 Specjalny przydział dlA Kongo 0,32 0,00 0,32 Wykorzystanie odsetek/koszt realiz. 48,59 (9,35) 39,24 Razem 3 630,15 – 167,95 3 462,20 Razem 3 636,33 – 464,16 3 172,17





Płatności roczne — 2007 r.

(mln EUR) Wypłacono Odzyskane (27) Netto Konwencja z Lomé Dotacje 388,34 (26,91) 361,43 Programy indykatywne ogółem 388,34 (26,91) 361,43 Dotacje na spłatę odsetek 1,47 (0,52) 0,95 Pomoc w nagłych wypadkach 0,00 (0,15) (0,15) Pomoc uchodźcom 1,78 (0,47) 1,31 Kapitał podwyższonego ryzyka 57,81 0,00 57,81 Stabex 98,37 0,00 98,37 SYsmin 23,39 (0,03) 23,36 Przesunięcia z innych funduszY 0,41 (0,02) 0,39 Dostosowanie strukturalne 0,06 (0,04) 0,02 Pomoc niepodlegająca programowaniu ogółem 183,28 (1,22) 182,05 Wykorzystanie odsetek 0,75 0,00 0,75 Przeniesienie z 6. EFR 6,66 (0,87) 5,79 Razem 579,02 (29,00) 550,02 Umowa z Kotonu Pula środków A 1 641,69 (8,63) 1 633,06 Pula środków B 217,15 (4,77) 212,39 CDE + CTA + wspólne zgromadzeniE 43,43 (1,03) 42,40 Przydziały regionalne 135,77 (1,63) 134,14 Przydziały wewnątrz AKP 234,83 (0,30) 234,52 Pomoc techniczna — KTZ 0,16 0,00 0,16 Dobrowolna składka na instrument na rzecz pokoju 29,22 0,00 29,22 Specjalny przydział dla Kongo 0,19 0,00 0,19 Wykorzystanie odsetek/koszt realiz. 38,04 (0,17) 37,87 Razem 2 340,49 (16,54) 2 323,95 Razem 2 919,51 (45,54) 2 873,97

2.3. STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY

Odpowiednie tabele zostały zamieszczone w załączniku 2.

Uwagi do sprawozdań z zarządzania:

— w tabelach wartość „0,00” oznacza, że odpowiadająca jej kwota wynosi od –4 999 EUR do 4 999 EUR.

jeżeli nie podano żadnej wartości liczbowej, kwota wynosi zero.

w tabeli nie ujęto krajów, dla których we wszystkich kolumnach widnieje saldo zerowe.

— nagłówek „Wszystkie kraje” dotyczy projektów obejmujących kilka krajów; projekty te nie są finansowane w ramach współpracy regionalnej.

— nagłówek „Koszty finansowe i administracyjne” obejmuje projekty finansowane z odsetek EFR przetransferowanych do danego instrumentu finansowego (dotacje, Instrument Dostosowań Strukturalnych).

2.3.1. 7. EFR

W pierwszej kolumnie w tabeli 3.2.1 i 3.2.2 na środki na „Współpracę regionalną” (1081,31 mln EUR) składają się:

Cel Komisji dotyczący współpracy regionalnej (tylko kraje AKP) 1 125,00 Przekroczenie celu (5,92) Przeniesienie nieprzydzielonych zasobów w celu finansowania programu pomocy krajom AKP w przystąpieniu do WTO 67,90 Kwota przesunięta w 2000 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych 10,00 Kwota przesunięta w 2001 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych (8,50) Kwota przesunięta w 2002 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych (2,20) Kwota przesunięta w 2003 r. do 9. EFR, po wejściu w życie umowy z Kotonu (0,70) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2004 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (49,10) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2005 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (8,26) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2006 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (34,41) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2007 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (12,44) Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 1081,31

Wszelkie kwoty środków odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nieprzydzielone zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

2.3.2. 8. EFR

W drugiej kolumnie w tabeli 1 i 2 na środki na „Współpracę regionalną” (1 374,31 mln EUR) składają się:

Cel Komisji dotyczący współpracy regionalnej (tylko kraje AKP) 1 300,00 Decyzja Rady nr 3/2000 w sprawie zapewnienia kontynuacji szeregu działań do czasu wejścia w życie 9. EFR 306,00 Decyzja Rady nr 10/2001 z dnia 20.12.2001 r. w sprawie wykorzystania nieprzydzielonych zasobów 8. EFR 180,70 zgodnie ze środkami przejściowymi (68,00) Decyzja Rady nr 3/2002 z dnia 23.12.2002 r. w sprawie wykorzystania nieprzydzielonych zasobów 8. EFR 54,20 Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2003 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (317,33) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2004 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (5,01) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2005 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (31,62) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2006 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (20,83) Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2007 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu (23,81) Ogółem na dzień 31.12.2007 r. 1 374.31

Wszelkie kwoty środków odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nieprzydzielone zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.).

2.3.3. 9. EFR

We wszystkich tabelach uwzględniono wykorzystane zasoby finansowe (pula środków A, pula środków B oraz koszty wdrożenia) oraz rodzaj projektu (wsparcie makroekonomiczne, sektorowe obszary polityki, pomoc nadzwyczajna itd.).

2.4. POZOSTAŁE INFORMACJE NA TEMAT ZARZĄDZANIA

Tabela 4.1.1

STAN ZOBOWIAZAŃ NIEAKTYWNYCH

Tabele poniżej przedstawiają, dla każdej dotacji z 6., 7. i 8. EFR, zobowiązania, których realizacja przebiega powoli. Zobowiązanie uznaje się za nieaktywne lub powolnie realizowane, jeśli w ciągu 24 miesięcy poprzedzających koniec roku budżetowego 2007:

— nie została zawarta żadna nowa umowa;

— do żadnej z istniejących umów nie wpro