Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

Do kierownictwa

Europejskiego Trybunału Obrachunkowego

Zbadaliśmy załączone poniżej sprawozdanie finansowe Europejskiego Trybunału Obrachunkowego obejmujące bilans na dzień 31 grudnia 2007 r., rachunek dochodów i wydatków, zestawienie zmian w aktywach netto oraz rachunek przepływów pieniężnych za rok budżetowy zakończony tego dnia, a także podsumowanie głównych zasad rachunkowości i informacje dodatkowe.

Odpowiedzialność kierownictwa ETO za sprawozdanie finansowe

Kierownictwo Europejskiego Trybunału Obrachunkowego jest odpowiedzialne za sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r., rozporządzeniem Komisji (WE, EURATOM) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiającym szczegółowe zasady wykonania wspomnianego rozporządzenia Rady oraz zasadami rachunkowości Europejskiego Trybunału Obrachunkowego. Zadania te obejmują: zaplanowanie, wprowadzenie i monitorowanie kontroli wewnętrznej związanej ze sporządzaniem i rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego wolnego od istotnych nieprawidłowości, wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów; wybór i stosowanie właściwych metod rachunkowości, a także opracowanie odpowiednich szacunków księgowych stosownie do okoliczności.

Zadania biegłego rewidenta

Naszym zadaniem jest wydanie opinii na temat sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas badania. Badanie to przeprowadziliśmy zgodnie z międzynarodowymi standardami rewizji finansowej przyjętymi przez Instytut Biegłych Rewidentów (Institut des Réviseurs d'Entreprises). Standardy te wymagają, abyśmy działali zgodnie z zasadami etyki oraz zaplanowali i przeprowadzili badanie tak, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych nieprawidłowości.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur w celu zgromadzenia dowodów potwierdzających kwoty oraz informacje przedstawione w sprawozdaniu finansowym. Wybór tych procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, podobnie jak ocena ryzyka wystąpienia w sprawozdaniu finansowym istotnych nieprawidłowości, wynikających czy to z nadużyć, czy z błędów. Dokonując oceny ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną prowadzoną w badanej organizacji w związku ze sporządzaniem i rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego. Celem tego działania jest wybór procedur badania stosownych do okoliczności, nie zaś wydanie opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej.

Badanie obejmuje również ocenę stosowności wybranych metod rachunkowości oraz racjonalności szacunków księgowych dokonanych przez kierownictwo Trybunału Obrachunkowego, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Uważamy, że zebrane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby uzasadnić naszą opinię.

Opinia

Wyrażamy opinię, że sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny obraz sytuacji finansowej Europejskiego Trybunału Obrachunkowego na dzień 31 grudnia 2007 r., a także jego wyniku ekonomicznego i przepływów pieniężnych za rok budżetowy zamknięty tego dnia, zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r., rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiającym szczegółowe zasady wykonania wspomnianego rozporządzenia Rady oraz zasadami rachunkowości Europejskiego Trybunału Obrachunkowego.

ZASADY RACHUNKOWOŚCI I INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Przepisy i prezentacja sprawozdania finansowego

Europejski Trybunał Obrachunkowy (dalej zwany Trybunałem) został ustanowiony 22 lipca 1975 r. na mocy traktatu brukselskiego i rozpoczął działalność jako organ kontroli zewnętrznej Wspólnoty w październiku 1977 r. Trybunał ma swoją siedzibę w Luksemburgu.

Europejski Trybunał Obrachunkowy jest instytucją UE, ustanowioną na mocy Traktatu w celu prowadzenia kontroli finansów UE. Jako zewnętrzny kontroler UE przyczynia się do poprawy zarządzania finansami UE i pełni rolę niezależnego strażnika interesów finansowych obywateli Unii Europejskiej.

Trybunał przeprowadza kontrole, na podstawie których ocenia pozyskiwanie i wykorzystywanie funduszy UE. Trybunał bada, czy operacje finansowe zostały właściwie zarejestrowane i przedstawione, legalnie i prawidłowo przeprowadzone oraz czy zarządzano nimi w sposób zapewniający oszczędność, wydajność oraz skuteczność. Trybunał przedstawia wyniki swoich kontroli w drodze jasnych, stosownych i obiektywnych sprawozdań. Wydaje on również opinie dotyczące kwestii zarządzania finansami.

Trybunał promuje rozliczalność i przejrzystość oraz pomaga Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w nadzorowaniu wykonania budżetu UE, w szczególności w ramach procedury udzielania absolutorium.

Rok budżetowy Trybunału rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia.

2. Główne metody rachunkowości i prezentacja sprawozdania finansowego

2.1. Podstawa prezentacji

Sprawozdanie finansowe Trybunału jest sporządzane zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich oraz z rozporządzeniem Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. ustanawiającym szczegółowe zasady wykonania wspomnianego rozporządzenia finansowego.

Sprawozdanie finansowe przygotowywane jest zgodnie z zasadami rachunkowości Wspólnot Europejskich, które opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS). Zasady rachunkowości przyjmowane są przez księgowego Komisji po konsultacjach z pozostałymi instytucjami.

2.2. Wycena sald i transakcji w walutach obcych

Pozycje pieniężne denominowane w walutach innych niż euro są zamieniane na euro według kursu obowiązującego w dniu sprawozdania.

Pozycje niepieniężne wycenione według kosztu historycznego denominowane w walucie innej niż euro ujęte są w sprawozdaniu przy wykorzystaniu kursu wymiany obowiązującego w dniu nabycia.

Pozycje niepieniężne wycenione według wartości godziwej, denominowane w walucie innej niż euro, ujęte są w sprawozdaniu przy wykorzystaniu kursu wymiany obowiązującego w dniu wyceny.

2.3. Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe

Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i utratę wartości. Pozycje o niskiej wartości (poniżej 420 euro) ujmowane są jako wydatki w roku nabycia. Aktywa pozyskane w trakcie okresu sprawozdawczego, ale niezapłacone na końcu okresu, ujmowane są jako „w budowie”.

Odpisy amortyzacyjne naliczane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca nabycia przez prognozowany okres użytkowania, który kształtuje się następująco:

Wartości niematerialne i prawne (licencje na oprogramowanie komputerowe) 4 lata Budynki 25 lat Urządzenia techniczne, maszyny i narzędzia 4, 8 lat Meble i środki transportu 4, 8, 10 lat Sprzęt komputerowy 4 lata Wyposażenie wynajmowanych budynków okres trwania najmu Inne wyposażenie i instalacje 6 lat

2.4. Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze odpowiadają przyszłym uprawnieniom emerytalno-rentowym członków Trybunału. Zgodnie z art. 19 rozporządzenia Rady (WE) nr 2290/77 z dnia 18 października 1977 r. określającego uposażenia członków Trybunału Obrachunkowego (Dz.U. L 268 z 20.10.1977, str. 1), świadczenia emerytalno-rentowe pokrywane są z budżetu Wspólnot, a państwa członkowskie wspólnie gwarantują wypłacanie wymienionych świadczeń.

Kwoty zagwarantowane przez państwa członkowskie ustalane są na podstawie zasady rachunkowości nr 12 „Świadczenia pracownicze”, przyjętej decyzją księgowego Komisji na podstawie art. 133 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich oraz studium aktuarialnego sporządzonego przez ekspertów z wyspecjalizowanej jednostki Komisji — Urzędu Administrowania i Wypłacania Należności Indywidualnych.

2.5. Rezerwy na zobowiązania i obciążenia

Rezerwy na zobowiązania i obciążenia mają za zadanie pokryć straty lub zobowiązania, których charakter jest jasno określony i co do których w dniu przygotowania bilansu istnieje duże prawdopodobieństwo lub pewność, że wystąpią, jednak nie ma pewności co do ich wysokości lub daty powstania.

3. Informacja dodatkowa do bilansu

3.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2007 r. przedstawiają się następująco:

(EUR) Wartość księgowa brutto na 1 stycznia 2007 r. Nabycie Zbycie i likwidacja Wartość księgowa brutto na dzień 31 grudnia 2007 r. Skumulowana amortyzacja na dzień 31 grudnia 2007 r. Wartość księgowa netto na dzień 31 grudnia 2007 r. Grunty 776 630 — — 776 630 — 776 630 Budynki 52 074 987 — — 52 074 987 –21 887 128 30 187 859 Urządzenia techniczne, maszyny i narzędzia 1 198 673 126 083 –68 534 1 256 222 – 917 760 338 462 Sprzęt komputerowy 3 867 333 921 863 – 426 784 4 362 412 –3 268 464 1 093 948 Meble i środki transportu 1 845 083 95 793 – 225 307 1 715 569 –1 179 800 535 769 Inne wyposażenie I instalacje 1 043 800 — — 1 043 800 – 782 848 260 952 Środki trwałe w budowie 199 254 90 047 – 199 254 90 047 — 90 047 Razem 61 005 760 1 233 786 – 919 879 61 319 667 –28 036 000 33 283 667

3.2. Należności krótkoterminowe

(EUR) na dzień 31 grudnia 2007 r. na dzień 31 grudnia 2006 r. Bieżące należności związane z przeniesieniem przez pracowników krajowych uprawnień emerytalno-rentowych 628 778 846 304 Rozliczenia międzyokresowe czynne związane z wynajmem budynków i umowami w zakresie IT 560 782 296 449 Należności różne, głównie związane z płacami i zaliczkami na delegacje 485 079 841 749 Należności od innych organów WE (Urząd Publikacji) 5 133 8 276 Razem 1 679 772 1 992 778

3.3. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

(EUR) na 31 grudnia 2007 r. na 31 grudnia 2006 r. Konto zaliczkowe 1 000 1 000 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 2 011 791 1 806 092 Razem 2 012 791 1 807 092

3.4. Świadczenia pracownicze

Od 2006 r. wysokość zobowiązań związanych z przyszłymi świadczeniami emerytalno-rentowymi obliczana jest netto, tj. bez podatków od przyszłych świadczeń emerytalno-rentowych. W sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2006 r. wszystkie instytucje Wspólnot wykorzystały do obliczeń stawkę podatkową w wysokości 12,4 %. W odniesieniu do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2007 r. wszystkie instytucje zostały pouczone, aby doprecyzować obliczenia na podstawie własnych danych historycznych z ostatnich 3 lat. Ponowne wyliczenie stawki podatkowej dla Trybunału daje średnią stawkę w wysokości 17,7 %. Chociaż ogólna metoda wyliczenia zobowiązań związanych ze świadczeniami emerytalno-rentowymi nie zmieniła się, to jednak zmieniona stawka podatkowa ma wpływ na zmianę w 2007 r. stanu tych zobowiązań. Jak widać w poniższej tabeli, rezerwa na świadczenia emerytalno-rentowe zmniejszyła się o 2 279 511 euro, zamiast zwiększyć o 416 693 euro, co nastąpiłoby w przypadku, gdyby stawka podatkowa pozostała bez zmian.

(EUR) Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych (w euro) i wpływ zmienionej stawki podatkowej Sprawozdanie finansowe na 31 grudnia2006 r. (12,4 %) p.m. 31 grudnia 2007 r. (12,4 %) Sprawozdanie finansowe na 31 grudnia 2007 r. (17,7 %) Kwota brutto 50 396 086 50 871 762 50 871 762 Stawka podatkowa (%) 12,40 % 12,40 % 17,70 % Podatki 6 249 115 6 308 098 9 004 302 Kwota netto 44 146 971 44 563 664 41 867 460 Zmiana w 2007 r. zobowiązań związanych ze świadczeniami emerytalno-rentowymi netto – 416 693 2 279 511

3.5. Zobowiązania długoterminowe

Zgodnie z umową z zakończeniem wynajmu budynku K9 wiąże się zobowiązanie w kwocie 175 000 euro.

3.6. Rezerwy na ryzyko i obciążenia

Kwota odpowiada wartości netto (bez podatków) niewykorzystanych dni wolnych od pracy należnych pracownikom na dzień 31 grudnia 2007 r.

3.7. Zobowiązania

(EUR) na dzień 31 grudnia 2007 r. na dzień 31 grudnia 2006 r. Rozliczenia międzyokresowe bierne obejmują wydatki poniesione, lecz jeszcze nie zafakturowane, z czego 1 100 000 euro zaksięgowano w 2007 r. w celu pokrycia wydatków poniesionych w związku z przygotowaniem budynku K3 5 250 342 3 706 745 Różne zobowiązania wobec pracowników (prawa statutowe, ubezpieczenie zdrowotne pracowników) 522 592 557 087 Zobowiązania krótkoterminowe wobec dostawców 484 724 801 070 Skonsolidowane zobowiązania wobec organów wspólnotowych, głównie Parlamentu Europejskiego oraz Centrum Tłumaczeń 57 291 8 083 Razem 6 314 949 5 072 985

4. Informacja dodatkowa do rachunku dochodów i wydatków

4.1. Pozycja ta odpowiada miesięcznym wnioskom Trybunału do Komisji o przekazanie funduszy w celu uzupełnienia środków na jego rachunku bankowym.

4.2. W głównej mierze pozycja ta składa się z kwot odliczonych od wynagrodzeń członków Trybunału oraz jego pracowników na poczet podatków i składek społecznych.

4.3. Pozycja „pozostałe dochody operacyjne” obejmuje m.in. sprzedaż publikacji przez Urząd Publikacji.

4.4. Wynagrodzenia członków i pracowników Trybunału stanowią 96 % tej kwoty. Pozostała część obejmuje wynagrodzenia pracowników kontraktowych i pracowników zatrudnionych na czas określony.

4.5. Wydatki związane ze środkami trwałymi obejmują amortyzację wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych.

4.6. Najważniejszymi elementami tej pozycji są:

— wynajem budynków i koszty z tym związane, łącznie z kosztami związanymi z K3,

— informatyka i telekomunikacja,

— wydatki związane z wyjazdami służbowymi,

— usługi związane ze sprzątaniem i ochroną.

4.7. Odsetki bankowe narosłe na rachunku bieżącym Trybunału.

4.8. Opłaty bankowe pobrane w związku z prowadzeniem rachunku bieżącego Trybunału.

4.9. Kwota ta obejmuje:

(EUR) Świadczenia emerytalno-rentowe wypłacone w danym roku –2 020 041 Zmianę stanu zobowiązań związanych ze świadczeniami emerytalno-rentowymi członków Trybunału netto 2 279 511 Ogółem 259 470

5. Pozycje pozabilansowe

5.1. Aktywa warunkowe

Następujące gwarancje bankowe otrzymano od dostawców na podstawie umów:

(EUR) 2007 — Agencja podróży 50 000 — Leasing samochodów 75 000 — Przedsiębiorstwo ubezpieczeniowe 1 361 Razem 126 361

5.2. Zobowiązania do przyszłego finansowania

Zgodnie z obecnymi umowami w zakresie wynajmu biur, zobowiązania pozostające do spłaty wynoszą 6 347 948 euro, w tym:

(EUR) 2007 — Budynek K8 3 243 684 — Budynek K9 2 894 873 — Biuro w Brukseli 61 833 — Inne (Cetrel, parking, Maison de l’Europe) 147 558 Razem 6 347 948 Leasing operacyjny samochodów i kopiarek 1 174 806 Zobowiązania pozostające do spłaty po odliczeniu rozliczeń międzyokresowych biernych za 2007 r. 2 859 584 Razem 10 382 338

5.3. Plany Trybunału związane z budynkami

W zakresie głównych planów dotyczących budynków, Trybunał podpisał 15 grudnia 1999 r. umowę ramową z państwem luksemburskim, która obejmuje realizację jednego lub kilku etapów rozbudowy budynku Trybunału, przy czym pierwszy etap rozbudowy został zrealizowany (budynek K2).

Państwo luksemburskie zobowiązało się do scedowania na rzecz Trybunału prawa użytkowania gruntu przeznaczonego pod pierwszy etap rozbudowy za cenę 1 euro, na okres 49 lat.

Wszelkie późniejsze prawa własności budynków dotyczące innych gruntów niezbędnych do kolejnych etapów rozbudowy nie mogą przekroczyć okresu trwania prawa własności budynków dotyczącego pierwszego etapu rozbudowy.

Państwo luksemburskie zobowiązało się również do sprzedaży działki w dowolnym czasie po cenie rynkowej określonej na podstawie opinii wspólnie wskazanego rzeczoznawcy.

Ze swojej strony Trybunał zobowiązał się do dołożenia wszelkich starań w celu nabycia działki od państwa luksemburskiego. Ma on zwrócić się do władzy budżetowej o niezbędne środki.

Trybunał zdecydował o przystąpieniu do drugiego etapu rozbudowy (budynek K3) i, ze względu na inne warunki realizacji projektu, dnia 22 lutego 2008 r. państwo luksemburskie i Trybunał zawarły nową umowę ramową. Na podstawie zapisów tej umowy Trybunał zobowiązany jest do spłaty na rzecz państwa luksemburskiego kwoty 1 058 560 euro związanej z wydatkami poniesionymi w imieniu Trybunału w zakresie prac architektonicznych i inżynierskich. Zwrot dokonany zostanie w odniesieniu do kwot zapłaconych przez państwo luksemburskie i popartych odpowiednimi dokumentami. W sprawozdaniu finansowym ujęto rozliczenie międzyokresowe bierne w wysokości 1 100 000 euro w celu pokrycia tego zobowiązania.

Dwie działki związane z powyższymi rozbudowami zostaną sprzedane przez państwo luksemburskie Trybunałowi za symboliczną kwotę 1 euro. Ze swej strony, jeżeli Trybunał kiedykolwiek zamierzałby przekazać któryś z tych budynków stronie trzeciej innej niż organ lub instytucja wspólnotowa, zwróci on własność ziemi państwu luksemburskiemu w zamian za symboliczną kwotę 1 euro, przy czym państwo luksemburskie będzie posiadało możliwość zakupu tego budynku za cenę określoną przez niezależnego rzeczoznawcę. Jeżeli państwo luksemburskie postanowi nie skorzystać z tej możliwości, przekaże ono nabywcy budynku prawo do użytkowania terenu.

5.4. Potencjalne zobowiązania związane ze sporami

Brak.