SPIS TREŚCI

1. Wprowadzenie 3

2. Sytuacja funduszu na dzień 31 grudnia 2010 r. 4

2.1. Przepływy finansowe funduszu 4

2.2. Sprawozdawczość finansowa 5

2.3. Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe funduszu na dzień 31 grudnia 2010 r. 5

2.3.1. Fundusz Gwarancyjny: Nieskonsolidowany bilans 7

2.3.2. Fundusz Gwarancyjny: Nieskonsolidowany rachunek wyników 11

3. Wypłaty z funduszu i wpłaty na rzecz funduszu 14

3.1. Podstawa prawna wpłat na rzecz funduszu z budżetu ogólnego 14

3.2. Wpłaty z budżetu ogólnego lub do budżetu ogólnego podczas roku budżetowego 14

3.2.1. Finansowanie funduszu 14

3.2.2. Odsetki z inwestycji aktywów płynnych funduszu 14

3.2.2.1. Polityka inwestycyjna 14

3.2.2.2. Wyniki inwestycji 15

3.2.2.3. Przychody z tytułu odsetek 15

3.3. Odzyskiwanie płatności od dłużników niewykonujących zobowiązań 16

4. Zobowiązania funduszu 16

4.1. Płatności z tytułu niewykonania zobowiązań przez dłużników 16

4.2. Wynagrodzenie EBI 16

WPROWADZENIE

Rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 480/2009 z dnia 25 maja 2009 r. (wersja ujednolicona)[1] ustanowiono Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych (zwany dalej „funduszem”) w celu spłaty wierzycieli Unii w przypadku niewykonania zobowiązań przez beneficjentów pożyczek przyznanych lub gwarantowanych przez Unię Europejską. Zgodnie z art. 7 rozporządzenia Komisja powierzyła zarządzanie finansowe funduszem Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu (EBI) na mocy porozumienia zawartego między Wspólnotą a EBI dnia 23 listopada 1994 r. w Brukseli oraz dnia 25 listopada 1994 r. w Luksemburgu (zwanego dalej „porozumieniem”).

Zgodnie z art. 8 ust. 2 porozumienia do dnia 1 marca każdego roku EBI ma obowiązek przesłać Komisji sprawozdanie roczne dotyczące funduszu i zarządzania nim (zwane dalej „zestawieniem wyników finansowych”) oraz sprawozdanie finansowe dotyczące funduszu za poprzedni rok (zwane dalej „sprawozdaniem z sytuacji finansowej funduszu”). Bardziej szczegółowe informacje na temat sprawozdania za 2010 r. można znaleźć w dokumencie roboczym służb Komisji.

Artykuł 8 rozporządzenia wymaga ponadto, aby Komisja przesłała Parlamentowi Europejskiemu, Radzie oraz Trybunałowi Obrachunkowemu sprawozdanie dotyczące sytuacji funduszu i zarządzania nim za każdy rok budżetowy, do dnia 31 maja następnego roku budżetowego.

SYTUACJA FUNDUSZU NA DZIEń 31 GRUDNIA 2010 R.

Sytuację funduszu wyznacza suma wszystkich przepływów finansowych, jakie miały miejsce od czasu ustanowienia funduszu w 1994 r.

Przepływy finansowe funduszu

Sytuacja funduszu na zakończenie roku budżetowego 2010 jest przedstawiona zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej (MSSF).

Łączne środki funduszu wynosiły 1 347 330 925,77 EUR (zob. sekcja 3 dokumentu roboczego służb Komisji: Sprawozdanie z sytuacji finansowej funduszu na dzień 31 grudnia 2010 r., dostarczone przez EBI). Odpowiadają one sumie wszystkich przepływów od czasu ustanowienia funduszu:

Fundusz Gwarancyjny | Kwota |

Wpłaty budżetowe do funduszu | + 2 985 684 500,00 EUR |

Kolejne roczne wyniki netto | + 760 201 245,08 EUR |

Zwroty płatności gwarancyjnych dokonanych przez fundusz | + 576 705 008,19 EUR |

Należne[2] opłaty za zarządzanie funduszem przez EBI oraz opłaty za audyty w 2010 r., odpowiadające płatnościom, które zostaną dokonane w 2011 r. | + 747 058,18 EUR |

Prowizje tytułem opóźnionych zwrotów płatności w 2002 r. | + 5 090 662,91 EUR |

Korekty wynikające z zastosowania MSSF przy wycenie portfela funduszu (zob. pozycja „Rezerwy” w pasywach bilansu Funduszu Gwarancyjnego, sekcja 3 dokumentu roboczego służb Komisji) | - 1 845 165,61 EUR |

Płatności w wyniku uruchomienia gwarancji funduszu | - 477 860 856,19 EUR |

Kolejne wpłaty z nadwyżki funduszu do budżetu ogólnego Unii Europejskiej oraz zwroty w wyniku przystąpienia krajów kandydujących do UE | - 2 501 391 526,79 EUR |

Wartość księgowa funduszu na dzień 31 grudnia 2010 r. | 1 347 330 925,77 EUR |

Zgodnie z art. 5 rozporządzenia kwotę, która ma zostać przekazana z budżetu do funduszu w roku „n+1”, oblicza się na podstawie istniejącej na koniec roku „n–1” różnicy między kwotą docelową a wartością aktywów netto funduszu, obliczoną na początku roku „n”.

Stan aktywów netto funduszu (tj. środków pieniężnych netto funduszu) na dzień 31 grudnia 2010 r. wynosił 1 485 463 867,59 EUR. Otrzymana kwota stanowi wartość księgową funduszu, tj. 1 347 330 925,77 EUR, po odliczeniu należnych opłat za zarządzanie funduszem przez EBI oraz opłat za audyt na kwotę 747 058,18 EUR, w tym 715 037,50 EUR z tytułu opłat za zarządzanie funduszem (wynagrodzenie EBI w 2010 r.), oraz po doliczeniu kwoty 138 880 000,00 EUR określonej w roku 2010 jako wpłata z budżetu w roku 2011[3].

W art. 3 rozporządzenia[4] kwotę docelową funduszu ustalono na 9 % łącznych wymagalnych zobowiązań kapitałowych wynikających z każdej transakcji, powiększonych o niespłacone należne odsetki.

Pozostające do uregulowania operacje pożyczkowe i gwarancyjne na rzecz państw trzecich, z uwzględnieniem należnych odsetek, wynosiły na dzień 31 grudnia 2010 r. 19 395 882 340,31 EUR, z czego 137 336 644,89 EUR stanowiły należne odsetki. Stosunek aktywów netto funduszu wynoszących 1 485 463 867,59 EUR do wymagalnych zobowiązań kapitałowych, o których mowa w rozporządzeniu, wynosił 7,7 %. Ponieważ wskaźnik ten jest niższy niż kwota docelowa odpowiadająca 9 % łącznej niespłaconej kwoty objętej gwarancjami (wynoszącej po zaokrągleniu 1 745,63 mln EUR), należy dokonać wpłaty na rzecz funduszu z budżetu ogólnego Unii Europejskiej zgodnie z art. 5 rozporządzenia. Kwota, którą w 2011 r. należy na ten cel zarezerwować w projekcie budżetu na 2012 r., wynosi 260 170 000,00 EUR.

Sprawozdawczość finansowa

Ponieważ Komisja postanowiła prowadzić swoją rachunkowość zgodnie z nowymi zasadami opartymi o zasady IPSAS[5]/MSSF, nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe funduszu również zostało sporządzone zgodnie z tymi zasadami, jak wyjaśniono to w dokumencie roboczym służb Komisji.

Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe funduszu na dzień 31 grudnia 2010 r.

Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się w celu uwzględnienia operacji księgowych, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym funduszu przygotowanym przez EBI (zob. dokument roboczy służb Komisji). Konieczność uwzględnienia tych operacji wynika z kolejnych przypadków niewywiązania się ze zobowiązań, jakie miały miejsce od czasu ustanowienia funduszu. Jeżeli beneficjent pożyczki gwarantowanej przez fundusz nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe powinno uwzględniać wszystkie ewentualne zaległe płatności wraz z należnymi odsetkami od opóźnionych płatności oraz innymi rozliczeniami międzyokresowymi[6] do czasu pełnej spłaty kwot należnych funduszowi. W ten sposób powstaje pełne sprawozdanie finansowe funduszu na koniec roku, które może zostać włączone do skonsolidowanego bilansu UE. Na dzień 31 grudnia 2010 r. nie było przypadków niewywiązania się ze zobowiązań, w związku z czym łączna kwota wykazana w nieskonsolidowanym bilansie wynosi 1 347 330 925,77 EUR.

Główne zmiany w sprawozdawczości finansowej zostały wyjaśnione w informacji dodatkowej w celu uzgodnienia odpowiednich wartości z przygotowanym przez EBI sprawozdaniem finansowym przedstawionym w dokumencie roboczym służb Komisji.

Fundusz Gwarancyjny: Nieskonsolidowany bilans

Nieskonsolidowany bilans sporządza się celem jego uwzględnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym UE. Główne zmiany wyjaśniono w informacji dodatkowej do bilansu.

Bilans: Aktywa (w EUR) | 2010 | 2009 |

Aktywa obrotowe |

Należności krótkoterminowe |

Inne | 3 626,09 |

Inwestycje krótkoterminowe | 1 153 319 651,66 | 1 049 413 310,19 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży (AFS)[7] – koszt | 1 134 968 726,10 | 1 004 786 115,50 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – różnica aktuarialna | -1 355 359,96 | -3 096 484,22 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – korekta do wartości godziwej | -1 888 129,14 | 27 525 747,60 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – rozliczenia międzyokresowe | 21 594 414,66 | 20 197 940,31 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – utrata wartości |

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych | 194 011 274,11 | 191 080 815,35 |

Rachunki bieżące | 1 426 322,04 | 1 078 498,12 |

Depozyty krótkoterminowe – wartość nominalna | 123 637 000,00 | 153 300 000,00 |

Odsetki należne od depozytów krótkoterminowych | 155 055,48 | 113 282,91 |

Inne ekwiwalenty środków pieniężnych – koszt | 68 708 475,06 | 36 554 203,91 |

Odsetki należne od innych ekwiwalentów środków pieniężnych | 84 421,53 | 34 830,41 |

Ogółem aktywa obrotowe | 1 347 330 925,77 | 1 240 497 760,63 |

RAZEM | 1 347 330 925,77 | 1 240 497 760,63 |

Bilans: Pasywa (EUR) | 2010 | 2009 |

A. KAPITAŁ WŁASNY |

Kapitał (Fundusz Gwarancyjny) | 484 292 973,21 | 390 482 973,21 |

Wpłaty z budżetu | 484 292 973,21 | 390 482 973,21 |

(nadwyżka, która ma zostać wpłacona do budżetu) |

Rezerwy | -1 845 165,61 | 27 678 560,35 |

Zastosowanie po raz pierwszy – rezerwa z aktualizacji wyceny według wartości godziwej | 42 963,53 | 152 812,75 |

Zmiana wartości godziwej aktywów dostępnych do sprzedaży | -1 888 129,14 | 27 525 747,60 |

Skumulowana nadwyżka/deficyt | 821 618 687,47 | 780 668 814,11 |

Wyniki przeniesione z lat ubiegłych | 821 618 687,47 | 780 668 814,11 |

Wynik za rok | 42 517 372,53 | 40 949 873,36 |

Ogółem kapitał własny | 1 346 583 867,60 | 1 239 780 221,03 |

B. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE |

Zobowiązania | 747 058,17 | 717 539,60 |

Inne | 747 058,17 | 717 539,60 |

Ogółem zobowiązania krótkoterminowe | 747 058,17 | 717 539,60 |

RAZEM | 1 347 330 925,77 | 1 240 497 760,63 |

Informacja dodatkowa do bilansu:

- Pozycja „Należności krótkoterminowe / Inne” obejmuje należne kwoty z tytułu uruchomionych gwarancji funduszu. Kwota ta obejmuje kwotę główną, odsetki i kary pieniężne należne budżetowi Unii Europejskiej po zwolnieniu gwarancji funduszu.

- Różnica między „Skumulowaną nadwyżką” wykazaną w pozycji kapitał własny a sytuacją finansową funduszu przedstawioną w dokumencie roboczym służb Komisji wynika z kolejnych spłat z tytułu uruchomionych gwarancji i kar pieniężnych do funduszu.

- Pozycja „Zobowiązania / Inne” w 2010 r. obejmuje prowizję należną EBI z tytułu zarządzania funduszem, opłaty za audyt oraz opłaty windykacyjne należne EBI po uiszczeniu kar pieniężnych należnych funduszowi.

Fundusz Gwarancyjny: Nieskonsolidowany rachunek wyników

Podobnie jak w przypadku bilansu nieskonsolidowany rachunek wyników sporządza się celem jego uwzględnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym UE. Główne korekty wyjaśniono w informacji dodatkowej do nieskonsolidowanego rachunku wyników.

Fundusz Gwarancyjny – Nieskonsolidowany rachunek wyników (w EUR) | 2010 | 2009 |

Przychody z operacji finansowych | 43 367 717,93 | 41 753 692,10 |

Przychody z tytułu odsetek |

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | 1 359 361,52 | 3 496 637,06 |

Przychody z tytułu odsetek od aktywów dostępnych do sprzedaży | 40 351 233,09 | 38 180 007,32 |

Inne przychody z tytułu odsetek | 80 574,54 | 77 047,72 |

Dodatnie różnice kursowe |

Zrealizowane zyski ze sprzedaży aktywów dostępnych do sprzedaży | 1 576 548,78 |

Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów dostępnych do sprzedaży |

Inne dochody finansowe |

Koszty operacji finansowych | -850 345,40 | -803 818,74 |

Koszty z tytułu odsetek |

Koszty z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |

Ujemne różnice kursowe |

Zrealizowane straty ze sprzedaży aktywów dostępnych do sprzedaży |

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dostępnych do sprzedaży |

Inne koszty finansowe | -850 345,40 | -803 818,74 |

W tym: opłaty za zarządzanie | -715 037,50 | -687 539,60 |

NADWYŻKA Z DZIAŁALNOŚCI INNEJ NIŻ OPERACYJNA | 42 517 372,53 | 40 949 873,36 |

NADWYŻKA ZE ZWYKŁEJ DZIAŁALNOŚCI |

Zyski nadzwyczajne |

Straty nadzwyczajne |

NADWYŻKA Z POZYCJI NADZWYCZAJNYCH |

WYNIK ZA ROK | 42 517 372,53 | 40 949 873,36 |

Informacja dodatkowa do nieskonsolidowanego rachunku wyników:

Pozycja „Inne koszty finansowe” obejmuje prowizję należną EBI z tytułu zarządzania funduszem, opłaty za audyt oraz opłaty windykacyjne należne EBI po uiszczeniu kar pieniężnych należnych funduszowi.

WYPłATY Z FUNDUSZU I WPłATY NA RZECZ FUNDUSZU

W niniejszej sekcji wyjaśniono przepływy finansowe funduszu.

Podstawa prawna wpłat na rzecz funduszu z budżetu ogólnego

Rozporządzenie zostało zmienione w 2007 r.[8] w celu zapewnienia większej efektywności wykorzystania środków budżetowych poprzez finansowanie funduszu na podstawie aktualnej kwoty niespłaconych pożyczek objętych gwarancjami.

Kwota docelowa odpowiada 9 % kwoty pożyczek i gwarantowanych pożyczek pozostających do spłaty, z uwzględnieniem wszystkich rodzajów operacji poza terytorium UE (pożyczki EBI, pomoc makrofinansowa i pożyczki Euratom). Różnica między kwotą docelową a wartością aktywów netto funduszu spowoduje wypłatę z pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” na rzecz funduszu lub wpłatę z funduszu do budżetu w przypadku nadwyżki.

Kwota dostępna na potrzeby finansowania funduszu jest określona w pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” w ramach działu 4 (Stosunki zewnętrzne).

Wpłaty z budżetu ogólnego lub do budżetu ogólnego podczas roku budżetowego

Finansowanie funduszu

Na podstawie kwoty nieuregulowanych operacji objętych gwarancjami wynoszącej 16 360,73 mln EUR na dzień 31 grudnia 2009 r., kwotę 138,88 mln EUR odpowiadającą wpłatom za 2009 r. dodano do pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” na rok 2010 w zestawieniu wydatków budżetu ogólnego Unii Europejskiej za 2011 r. Kwotę tę wpłacono w ramach jednej transakcji z budżetu do funduszu w dniu 28 lutego 2011 r.

Odsetki z inwestycji aktywów płynnych funduszu

Polityka inwestycyjna

Aktywa płynne funduszu są inwestowane zgodnie z zasadami zarządzania ustanowionymi w załączniku do porozumienia między Wspólnotą a EBI z dnia 23/25 listopada 1994 r., zmienionego przez następujące porozumienia dodatkowe: nr 1 z dnia 17/23 września 1996 r., nr 2 z dnia 26 kwietnia/8 maja 2002 r., nr 3 z dnia 25 lutego 2008 r. oraz nr 4 z dnia 9 listopada 2010 r. Zgodnie z tymi zasadami 20 % aktywów funduszu musi być inwestowane w instrumenty krótkoterminowe (o terminie zapadalności wynoszącym maksymalnie jeden rok). Obejmują one papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu, niezależnie od ich terminu zapadalności, oraz papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, o okresie pozostającym do terminu zapadalności nieprzekraczającym jednego roku, niezależnie od ich początkowego okresu zapadalności. Wynika to z faktu, że papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu podlegają spłacie w 100 % ich wartości nominalnej po upływie ich terminu zapadalności, natomiast papiery o zmiennym oprocentowaniu mogą być zazwyczaj sprzedane w dowolnym momencie po cenie zbliżonej do 100 %, niezależnie od okresu pozostającego do terminu zapadalności. W celu zapewnienia równowagi pomiędzy różnymi instrumentami zapewniającymi wymaganą płynność, co najmniej 100 000 000,00 EUR jest inwestowane w instrumenty rynku pieniężnego, w szczególności w depozyty bankowe.

Lista banków upoważnionych do przyjmowania depozytów została uzgodniona przez Komisję i EBI. Lista ta jest regularnie aktualizowana w świetle najnowszych zmian w ratingu banków. Wszystkie banki posiadają co najmniej rating P1 (według klasyfikacji Moody’s) w odniesieniu do inwestycji krótkoterminowych lub odpowiednik tego ratingu w klasyfikacjach agencji Standard & Poor’s lub Fitch. Deponowanie środków w tych bankach podporządkowane jest zasadom mającym zapewnić konkurencyjną stopę zwrotu oraz uniknięcie koncentracji ryzyka.

Wyniki inwestycji

Osiągnięte wyniki należy postrzegać w kontekście kryzysu finansowego i bardzo niskich poziomów stóp procentowych.

Ogólnie warunki rynkowe w roku 2010 były nieco lepsze niż w roku 2009, głównie dzięki ustanowieniu mechanizmu pomocy państwom członkowskim strefy euro zmagającym się z trudnościami finansowymi oraz uzupełniającym środkom podejmowanym przez EBC, który w dalszym ciągu utrzymywał niskie stopy procentowe i zapewniał dużą płynność.

Wyniki portfela były gorsze od wskaźnika odniesienia o 13,26 punktu bazowego (zob. szczegółowe informacje w sekcji 2.4. „Wyniki” dokumentu roboczego służb Komisji). Podczas gdy w pierwszej połowie roku 2010 fundusz odnotował wzrost wartości o 1,40 %, w drugim półroczu wyniki uległy pogorszeniu, gdyż problemy Grecji odbiły się negatywnie na kursach znajdujących się w posiadaniu funduszu obligacji innych państw członkowskich strefy euro, w szczególności Irlandii, Portugalii, Hiszpanii, Włoch i Belgii. Wzrost różnicy oprocentowania obligacji tych krajów w stosunku do obligacji państw członkowskich strefy euro o ratingu AAA w znacznym stopniu przyczynił się do odnotowanych wyników funduszu.

Przychody z tytułu odsetek

W 2010 r. przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na rachunkach bieżących funduszu oraz z papierów wartościowych wyniosły łącznie 43 367 717,93 EUR i rozkładały się w następujący sposób:

- przychody z depozytów i rachunków bieżących : 1 359 361,52 EUR; stan na dzień 31 grudnia 2010 r. – kwota ta obejmuje otrzymane odsetki od depozytów bankowych w wysokości 1 253 213,48 EUR oraz zmiany w odsetkach należnych w 2010 r. (+EUR 91 363,69). Rachunki bieżące przyniosły 14 784,35 EUR tytułem odsetek.

- przychody z portfela papierów wartościowych : 40 351 233,09 EUR; kwota ta obejmuje otrzymane odsetki z papierów wartościowych (39 633 686,93 EUR) oraz zmiany w odsetkach należnych (+1 396 474,35 EUR) na dzień 31 grudnia 2010 r. Odsetki te pochodzą z inwestycji dokonywanych w formie papierów wartościowych zgodnie z zasadami inwestowania ustalonymi w porozumieniu powierzającym EBI zadanie zarządzania aktywami płynnymi funduszu. W przypadku tej kwoty należy jednak dokonać korekty o -678 928,19 EUR w związku z papierami wartościowymi nabytymi w trakcie danego roku; korekta ta odpowiada różnicy między ceną nabycia a wartością wykupu, podzielonej pro rata temporis na okres pozostający do terminu zapadalności posiadanych papierów wartościowych (odpowiednio do rozłożenia premii lub dyskonta ujętego w rachunku zysków i strat).

Odsetki otrzymane są ujmowane w wynikach danego roku budżetowego.

Odzyskiwanie płatności od dłużników niewykonujących zobowiązań

Fundusz nie posiada żadnych płatności do odzyskania.

ZOBOWIąZANIA FUNDUSZU

Zobowiązania funduszu odpowiadają sumie wszystkich jego zobowiązań finansowych.

Płatności z tytułu niewykonania zobowiązań przez dłużników

W 2010 r. nie wezwano funduszu do dokonania żadnych płatności z tytułu niewykonania zobowiązań przez dłużników.

Wynagrodzenie EBI

Podpisane w dniach 26 kwietnia i 8 maja 2002 r. drugie porozumienie dodatkowe do porozumienia między Wspólnotą a EBI przewiduje, że wynagrodzenie otrzymywane przez bank będzie ustalone przez zastosowanie odpowiedniego degresywnego rocznego wskaźnika prowizji do każdej z transz aktywów funduszu. Wynagrodzenie to jest obliczane na podstawie średnich rocznych aktywów funduszu.

Wynagrodzenie banku za 2010 r. zostało ustalone na kwotę 715 037,50 EUR i zostało zaksięgowane w rachunku zysków i strat oraz w bilansie (po stronie pasywów) jako rozliczenia międzyokresowe.

[1] Dz.U. L 145 z 10.6.2009, s. 10 (zwane dalej „rozporządzeniem”).

[2] Kwota 747 058,18 EUR obejmuje kwotę 715 037,50 EUR z tytułu opłat za zarządzanie funduszem przez EBI oraz opłaty za audyty zewnętrzne w 2010 r. w kwocie 32 020,67 EUR (zob. sekcja „Zobowiązania krótkoterminowe” w dokumencie roboczym służb Komisji).

[3] Kwotę 138 880 000,00 EUR wpłacono do funduszu dnia 28 lutego 2011 r. z budżetu ogólnego Unii Europejskiej.

[4] Rozporządzenie stanowi, że operacje dotyczące krajów przystępujących objęte funduszem są po przystąpieniu nadal objęte gwarancjami UE. Po tej dacie przestają one jednak być działaniami zewnętrznymi UE i są pokrywane bezpośrednio z budżetu ogólnego Unii Europejskiej, a nie jak dotychczas z funduszu.

[5] International Public Sector Accounting Standards, czyli Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP).

[6] Inne rozliczenia międzyokresowe obejmują ewentualne różnice kursowe, które są należne w przypadku innych zobowiązań (głównie opłat windykacyjnych należnych EBI).

[7] Available For Sale.

[8] Rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 89/2007 z dnia 30 stycznia 2007 r. zmieniające rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 2728/94 ustanawiające Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych, Dz.U. L 22 z 31.1.2007, s. 1.