PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 379/1

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2015

(2016/C 379/01)

SPIS TREŚCI

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ 3

SPRAWOZDANIA FINANSOWE I INFORMACJE DODATKOWE – ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ 6

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 7

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 15

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 39

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 40

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 43

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR I FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 47

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 50

SPRAWOZDANIE FINANSOWE I INFORMACJA DODATKOWA – ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY 78

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2015 zostało przygotowane zgodnie z tytułem IX rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w załączniku do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 20 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnicy zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

[podpisano] Manfred KRAFF Księgowy 12 lipca 2016 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1. KONTEKST

Unia Europejska (dalej zwana UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom- beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

— z budżetu Unii Europejskiej,

— z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

— z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (dalej zwany EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (dalej zwane AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (dalej zwane KTZ).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (dalej zwana Komisją) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR. Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (dalej zwany EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1). Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r. Aby zapewnić ciągłość między 10. EFR a wejściem w życie 11. EFR, Komisja zaproponowała środki przejściowe, tzw. „instrument pomostowy” (2). Instrument pomostowy przedstawiany jest w ramach 11. EFR.

Jednocześnie rozporządzenie finansowe dotyczące 10. EFR (3) zostało zmienione i przyjęto nowe rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do okresu przejściowego (4). Weszły one w życie w dniu 30 maja 2014 r. Dnia 2 marca 2015 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe dotyczące 11. EFR (5) wraz z przepisami wykonawczymi (6). Weszły one w życie w dniu 6 marca 2015 r.

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP-UE ustanowiony został instrument inwestycyjny zarządzany przez EBI. Instrument ten jest wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR (7).

2. W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Rada Europejska na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020. Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie. Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1. ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Do obowiązków księgowego należy przygotowanie rocznego sprawozdania finansowego oraz zagwarantowanie, że prawidłowo i rzetelnie przedstawia ono sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

(i) Sprawozdanie finansowe EFR

(ii) Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Środki zarządzane przez EBI

(i) Sprawozdanie finansowe dotyczące Instrumentu Inwestycyjnego

Ponadto, od 2014 r., w którym w ramach EFR utworzono fundusz powierniczy (zob. pkt 3.2 poniżej), sprawozdanie tego funduszu oraz skonsolidowane sprawozdanie (EFR i fundusz powierniczy) przedstawia się poniżej.

Roczne sprawozdanie finansowe jest przyjmowane przez Komisję do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedkładane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

3.2. FUNDUSZ POWIERNICZY „BÊKOU”

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do okresu przejściowego Komisja może tworzyć na potrzeby działań zewnętrznych fundusze powiernicze Unii na podstawie umowy zawartej z innymi darczyńcami. Fundusze powiernicze tworzy się na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działań tematycznych. Zgodnie z art. 187 ust. 6 rozporządzenia finansowego UE księgowym funduszu powierniczego Unii jest księgowy Komisji.

Pierwszy fundusz powierniczy gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez UE, Niemcy, Francję i Niderlandy w celu promowania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Maksymalny okres działania funduszu powierniczego „Bêkou” wynosi 60 miesięcy.

Fundusz powierniczy „Bêkou” został utworzony w ramach EFR, a zatem jego sprawozdanie finansowe jest skonsolidowane ze sprawozdaniem finansowym EFR.

4. BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1. BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR i zarządzanie zasobami funduszu podlegają nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego (dalej zwany Trybunałem Obrachunkowym), który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2. ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski. Oznacza to, że po badaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji, jak również uwzględnia pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

SPRAWOZDANIA FINANSOWE I INFORMACJE DODATKOWE – ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ (1)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIA FINANSOWE I INFORMACJE DODATKOWE – ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ 6

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 7

BILANS EFR 7

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR 8

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR 9

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR 10

BILANS EFR 11

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR 12

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR 13

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 15

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 39

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 40

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 42

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 42

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 42

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 43

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR I FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 47

SKONSOLIDOWANY BILANS 47

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI 48

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 48

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 49

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 50

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (8)

BILANS EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 31.12.2015 31.12.2014 AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 2.1 516 472 Wkłady do funduszu powierniczego 2.2 34 39 550 511 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 2.3 1 145 1 403 Należności 2.4 171 84 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2.6 504 391 1 820 1 879 AKTYWA OGÓŁEM 2 370 2 389 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy 2.7 (4) — Zobowiązania 2.8 (10) (34) (14) (34) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 2.9 (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (1 390 ) (1 457 ) AKTYWA NETTO 980 932 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 2.10 38 873 35 673 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2.11 2 252 2 252 Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (36 994 ) (33 468 ) Wynik ekonomiczny za rok (3 152 ) (3 526 ) AKTYWA NETTO 980 932





SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 2015 2014 PRZYCHODY OPERACYJNE 3.2 132 132 KOSZTY OPERACYJNE Koszty operacyjne 3.3 (3 179 ) (3 650 ) Koszty administracyjne 3.4 (113) (22) (3 291 ) (3 671 ) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (3 160 ) (3 539 ) Przychody finansowe 3.5 8 13 Opłaty finansowe (0) (0) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 8 13 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (3 152 ) (3 526 )





RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

mln EUR Informacja dodatkowa 2015 2014 Wynik ekonomiczny za rok (3 152 ) (3 526 ) DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Wkłady zwykłe państw członkowskich 3 232 3 068 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności (lub ich odwrócenie) 1 14 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych 214 (165) (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszu powierniczego 5 (39) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności krótkoterminowych (*) (88) (15) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań długoterminowych (20) 9 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań krótkoterminowych (**) (211) 152 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów 132 134 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO 113 (368) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 113 (368) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 2.6 391 759 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 2.6 504 391





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

mln EUR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E) STAN NA 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Wynik ekonomiczny za rok — — — (3 526 ) — (3 526 ) STAN NA 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Podwyższenie kapitału – wkłady (4 795 ) 4 795 — — 4 795 Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego (1 595 ) (1 595 ) (1 595 ) Ujęcie kapitału 11. EFR 29 367 29 367 — — Wynik ekonomiczny za rok — — — (3 152 ) — (3 152 ) STAN NA 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980





BILANS EFR

mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 2.1 — 63 368 84 — 17 411 44 Wkłady do funduszu powierniczego 2.2 — — — 34 39 — 63 368 118 — 17 411 83 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 2.3 3 67 879 195 5 142 1 178 77 Należności 2.4 1 65 103 2 3 66 15 0 Rachunki łącznikowe 2.5 214 657 1 190 — 216 810 — 607 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2.6 — — — 504 — — — 391 218 790 2 172 701 224 1 018 1 193 1 076 AKTYWA OGÓŁEM 218 853 2 541 819 224 1 035 1 604 1 159 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy 2.7 — — — (4) — — — — Zobowiązania 2.8 — — (10) — — — (34) — — — (10) (4) — — (34) — ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 2.9 (3) (128) (1 174 ) (71) (10) (175) (1 195 ) (43) Rachunki łącznikowe 2.5 — — — (2 062 ) — — (1 633 ) — (3) (128) (1 174 ) (2 132 ) (10) (175) (2 828 ) (43) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (3) (128) (1 184 ) (2 136 ) (10) (175) (2 862 ) (43) AKTYWA NETTO 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 2.10 12 164 10 973 15 737 — 12 840 11 699 11 134 — Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2.11 627 1 625 — — 627 1 625 — — Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR 2.12 (2 476 ) 2 376 35 65 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (10 107 ) (14 223 ) (12 183 ) (482) (10 114 ) (13 988 ) (9 356 ) (10) Wynik ekonomiczny za rok 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472) 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116 AKTYWA NETTO 214 726 1 357 (1 317 ) 214 860 (1 258 ) 1 116





SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

mln EUR 2015 2014 Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR PRZYCHODY OPERACYJNE 3.2 4 24 99 5 9 43 79 1 KOSZTY OPERACYJNE Koszty operacyjne 3.3 2 (56) (2 297 ) (828) (1) (293) (2 881 ) (475) Koszty administracyjne 3.4 (0) — (34) (79) — 0 (22) — 2 (56) (2 331 ) (907) (1) (293) (2 903 ) (475) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 6 (32) (2 232 ) (902) 8 (249) (2 824 ) (474) Przychody finansowe 3.5 (0) 6 0 2 0 15 (3) 2 Opłaty finansowe — — 0 (0) — — (0) — NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ (0) 6 1 2 0 15 (4) 2 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK 6 (26) (2 232 ) (901) 8 (235) (2 828 ) (472)





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

mln EUR 8. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2013 12 840 — 12 840 (10 114 ) 627 (3 083 ) 270 Przesunięcia do i z 10. EFR — (64) (64) Wynik ekonomiczny za rok — 8 8 STAN NA 31.12.2014 12 840 — 12 840 (10 107 ) 627 (3 147 ) 214 Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego (676) (676) (676) Przesunięcia do i z 10. EFR — (6) (6) Przesunięcia do i z 11. EFR — 676 676 Wynik ekonomiczny za rok — 6 6 STAN NA 31.12.2015 12 164 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214





mln EUR 9. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2013 11 699 — 11 699 (13 988 ) 1 625 2 130 1 467 Przesunięcia do i z 10. EFR — (372) (372) Wynik ekonomiczny za rok — (235) (235) STAN NA 31.12.2014 11 699 — 11 699 (14 223 ) 1 625 1 758 860 Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego (727) (727) (727) Przesunięcia do i z 10. EFR — (109) (109) Przesunięcia do i z 11. EFR — 727 727 Wynik ekonomiczny za rok — (26) (26) STAN NA 31.12.2015 10 973 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726





mln EUR 10. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2013 21 152 13 162 7 990 (9 365 ) — 952 (423) Podwyższenie kapitału – wkłady — (3 144 ) 3 144 3 144 Przesunięcia do i z 8. i 9. EFR — (936) (936) Przesunięcia do i z 11. EFR (225) (225) Przeniesienie wyniku ekonomicznego na kolejne okresy – zasoby finansowe – z 10. EFR do 11. 10 10 Wynik ekonomiczny za rok — (2 828 ) (2 828 ) STAN NA 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183 ) — (209) (1 258 ) Podwyższenie kapitału – wkłady (4 795 ) 4 795 4 795 Obniżenie kapitału – środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego (192) (192) (192) Przesunięcia do i z 8. i 9. EFR — 84 84 Przesunięcia do i z 11. EFR — 160 160 Wynik ekonomiczny za rok — (2 232 ) (2 232 ) STAN NA 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357





mln EUR 11. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2013 — — — — — — Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe — — — — Przesunięcia do i z 8., 9. i 10. EFR — — 1 597 1 597 Przeniesienie wyniku ekonomicznego na kolejne okresy – zasoby finansowe – z 10. EFR do 11. (10) (10) Wynik ekonomiczny za rok — (472) (472) STAN NA 31.12.2014 — — — (482) 1 597 1 116 Ujęcie kapitału 11. EFR zgodnie z umową wewnętrzną 29 301 29 301 — — Przesunięcia do i z 8., 9. i 10. EFR — (1 532 ) (1 532 ) Wynik ekonomiczny za rok — (901) (901) STAN NA 31.12.2015 29 301 29 301 — (1 382 ) 65 (1 317 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR

1. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1. PODSTAWA PRAWNA I ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Zgodnie z art. 46 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS). Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad rachunkowości oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych i konsolidacji, zgodnie z art. 152 rozporządzenia finansowego UE. Zasady te stosuje się równie do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

1.2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i są identyczne z zasadami opisanymi w IPSAS nr 1, i obejmują: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Zgodnie z art. 144 rozporządzenia finansowego sprawozdania finansowe powinny charakteryzować się właściwością, rzetelnością, zrozumiałością i porównywalnością.

1.3. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.3.1. Waluta i zasady przeliczania

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą UE. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Stan aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych na koniec roku przeliczono na EUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Waluta 31.12.2015 31.12.2014 Waluta 31.12.2015 31.12.2014 BGN 1,9558 1,9558 LTL — 3,4528 CZK 27,0230 27,7350 PLN 4,2639 4,2732 DKK 7,4626 7,4453 RON 4,5240 4,4828 GBP 0,7340 0,7789 SEK 9,1895 9,3930 HRK 7,6380 7,6580 CHF 1,0835 1,2024 HUF 315,9800 315,5400 JPY 131,0700 145,2300 USD 1,0887 1,2141

1.3.2. Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: kwot na świadczenia pracownicze, rezerw, ryzyka finansowego związanego z zapasami i należnościami, naliczonych przychodów i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.4. BILANS

1.4.1 Wartości niematerialne i prawne

Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i straty z tytułu trwałej utraty wartości. Te aktywa amortyzuje się metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania. Szacowany okres użytkowania tych aktywów odpowiada ich okresowi ekonomicznej użyteczności lub okresowi użyteczności określonemu w drodze umowy. Wartości niematerialne i prawne powstałe w wyniku procesów wewnętrznych są kapitalizowane, gdy spełnione są odpowiednie kryteria określone w zasadach rachunkowości UE. Koszty, które można kapitalizować, obejmują wszystkie koszty, które da się bezpośrednio przyporządkować i które są niezbędne do opracowania, wytworzenia i przygotowania danego składnika aktywów, aby mógł on funkcjonować w sposób zgodny z zamierzeniami kierownictwa. Koszty powiązane z działalnością naukowo-badawczą, koszty prac rozwojowych oraz koszty utrzymania, których nie można kapitalizować, ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

1.4.2 Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i straty z tytułu trwałej utraty wartości. Koszt historyczny obejmuje wydatki, które da się bezpośrednio przyporządkować do nabycia lub budowy składnika aktywów. Późniejsze koszty są uwzględniane w wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów, w stosownych przypadkach, jedynie wówczas, gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do jednostki oraz pod warunkiem, że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione. Grunty i dzieła sztuki nie podlegają amortyzacji, jako że uznaje się, że mają one nieokreślony okres użytkowania. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji, ponieważ aktywa te nie są jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu alokacji ich kosztu do ich wartości końcowej przez szacunkowy okres ich użytkowania w następujący sposób:

Rodzaj aktywów Stawka amortyzacji metodą liniową Budynki 4 % do 10 % Sprzęt i wyposażenie 10 % do 25 % Meble i środki transportu 10 % do 25 % Wyposażenie i instalacje 10 % do 33 % Sprzęt komputerowy 25 % do 33 % Inne 10 % do 33 %

Zyski i straty ze zbycia ustala się, porównując wpływy, pomniejszone o koszty sprzedaży, z wartością bilansową zbywanego składnika aktywów i ujmuje się je w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Leasing

Leasing rzeczowych aktywów trwałych, w przypadku którego zasadniczo całe ryzyko oraz wszystkie korzyści związane z własnością przypadają na jednostkę, uznaje się za leasing finansowy. Leasing finansowy kapitalizuje się w kwocie – ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu – równej wartości godziwej przedmiotu leasingu albo wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa od wartości godziwej. Część odsetkową opłaty leasingowej ujmuje się jako koszt przez okres leasingu według stałej stopy okresowej w stosunku do pozostającej kwoty należności. Zobowiązania z tytułu opłat leasingowych bez uwzględnienia kosztów finansowych ujmuje się jako zobowiązania. Aktywa posiadane na podstawie leasingu finansowego amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy.

Leasing, w przypadku którego leasingodawca zachowuje znaczącą część ryzyka i korzyści związanych z własnością, jest leasingiem operacyjnym. W przypadku leasingu operacyjnego opłaty wykazuje się metodą liniową w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu.

1.4.3 Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji i są corocznie kontrolowane pod kątem utraty wartości. Składniki aktywów podlegające amortyzacji są analizowane pod kątem utraty wartości, gdy zdarzenia lub zmiana okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Stratę z tytułu trwałej utraty wartości ujmuje się w kwocie, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa składnika aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa.

Wartości końcowe i okresy użytkowania wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych poddawane są przeglądowi i w razie konieczności korygowane, co najmniej raz do roku. Wartość bilansowa składnika aktywów jest natychmiast odpisywana do jego wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego szacunkowa wartość odzyskiwalna. Jeżeli przyczyny utraty wartości ujętej w poprzednich latach nie mają już zastosowania, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są odpowiednio odwracane.

1.4.4 Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, pożyczki i należności, inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i) Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii) Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu. Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego.

(iii) Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które organ ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv) Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od terminu, w którym organ planuje je zbyć i który zwykle odpowiada rezydualnemu terminowi zapadalności na dzień bilansowy.

1.4.5 Kwoty płatności zaliczkowych

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie albo podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki. Kwotę płatności zaliczkowych zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty) i zwrócone kwoty.

Na koniec roku nierozliczone kwoty zaliczek wycenia się według kwoty ujętej pierwotnie w bilansie, pomniejszonej o kwoty zwrócone, wydatki kwalifikowalne, w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe, poniesione w danym okresie.

1.4.6 Należności

Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.4.7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które klasyfikuje się jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Obejmują one środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.4.8 Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.4.9 Zobowiązania

Znacząca kwota zobowiązań jednostki nie jest związana z zakupem towarów lub usług, ale obejmuje niezapłacone kwoty roszczeń z tytułu zestawień poniesionych wydatków od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania przez UE. Są one ujmowane jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.4.10 Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Również przychody ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego, w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.5. SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

1.5.1 Przychody

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości. Transfery to wpływy z oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub świadczeń innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki.

Przychody z transakcji wymiany w zakresie sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.5.2 Koszty

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwoty kwalifikowalnej. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.6. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.6.1 Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub innych świadczeń jest prawdopodobny.

1.6.2 Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczne było zmniejszenie stanu środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub świadczenia lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

1.7. WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany, pod warunkiem że są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów). Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia. Odpowiadająca kwota wkładu jest uznawana za dochody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2. INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA TRWAŁE

2.1. PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Płatności zaliczkowe — 63 368 84 516 472 Ogółem — 63 368 84 516 472





mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 Zarządzanie bezpośrednie 65 72 Wprowadzający w życie: Komisja 43 47 Agencje wykonawcze UE 1 3 Delegatury UE 21 22 Zarządzanie pośrednie 451 400 Wprowadzający w życie: Państwa trzecie 25 22 Organizacje międzynarodowe 90 127 EBI i EFI 323 223 Podmioty prawa publicznego 10 24 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 3 4 Ogółem 516 472

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe. Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu. Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe. Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe, ale w związku z tym, że 8. i 9. EFR kończą działalność, większość kwot zaliczek ma charakter krótkoterminowy.

Wzrost stanu zaliczkowania długoterminowego o 44 mln EUR od 31 grudnia 2014 r. jest spowodowany głównie realizacją nowych umów w ramach 11. EFR oraz przedłużeniem 2 znaczących umów w ramach 9. EFR.

2.2. WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”, pomniejszone o szacunkową część kosztów poniesionych przez fundusz powierniczy.

Wkłady do funduszu powierniczego przekazywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

AKTYWA OBROTOWE

2.3. PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Płatności zaliczkowe (brutto) 14 265 3 032 939 4 250 4 335 Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku (11) (198) (2 153 ) (744) (3 105 ) (2 932 ) Ogółem 3 67 879 195 1 145 1 403





mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 Zarządzanie bezpośrednie 284 227 Wprowadzający w życie: Komisja 123 116 Agencje wykonawcze UE 1 4 Delegatury UE 159 106 Zarządzanie pośrednie 861 1 176 Wprowadzający w życie: Państwa trzecie 229 257 Organizacje międzynarodowe 336 494 EBI i EFI 235 357 Podmioty prawa publicznego 56 41 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 5 24 Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne 0 2 Ogółem 1 145 1 403

Zmniejszenie stanu zaliczkowania krótkoterminowego o 298 mln EUR w stosunku do stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. wynika głównie z szeregu rozliczeń w ramach 9. i 10. EFR.

2.3.1. Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Na dzień 31 grudnia 2015 r. wartość nominalna gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosi 198 mln EUR. Na koniec roku przeprowadzono dogłębny przegląd gwarancji, aby zapewnić zgodność ze standardami rachunkowości. W wyniku przeglądu gwarancje dotyczące zaliczkowania o wartości nominalnej 444 mln euro zostały odpisane jako nienależące do EFR, tylko do instytucji zamawiającej.

2.4. NALEŻNOŚCI

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Należności od klientów, organów publicznych, EFTA i państw trzecich 2.4.1 1 5 6 2 13 21 Należności od państw członkowskich 2.4.2 — — 90 — 90 0 Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 2.4.3 — 60 7 — 67 63 Ogółem 1 65 103 2 171 84





mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 104 21 Należności z tytułu transakcji wymiany 67 63 Ogółem 171 84

2.4.1. Należności od klientów, organów publicznych, EFTA i państw trzecich

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Należności od klientów, organów publicznych i państw trzecich 4 22 15 2 42 49 Odpis aktualizujący wartość (3) (17) (10) — (29) (28) Ogółem 1 5 6 2 13 21

2.4.2 Należności od państw członkowskich

Należności od państw członkowskich obejmują kwoty do otrzymania oraz kwoty do odliczenia od przyszłych wkładów państw członkowskich. Jest to konsekwencją korekt dotyczących instrumentu pomostowego (zob. informacja dodatkowa 2.10 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR).

mln EUR Państwa członkowskie Kwoty do otrzymania przez państwa członkowskie Kwoty do odliczenia od wkładów państw członkowskich Kwota netto na 31.12.2015 Belgia 1 (5) Dania (2) Grecja 3 Irlandia 2 Luksemburg — Portugalia 3 Hiszpania 28 Zjednoczone Królestwo 16 Austria (3) Finlandia — Cypr 1 Republika Czeska 7 Estonia 1 Węgry 8 Litwa 1 Łotwa 1 Malta — Polska 18 Słowenia 3 Słowacja 3 Rumunia 5 Ogółem 101 (11) 90

2.4.3 Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują głównie narosłe odsetki od kwot zaliczkowania.

2.5. RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 Rachunki łącznikowe 214 657 1 190 (2 062 ) — Ogółem 214 657 1 190 (2 062 ) —

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR (9). W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy bilansami poszczególnych EFR. Rachunki łącznikowe są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR.

2.6. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (10)

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Rachunki specjalne: instytucje finansowe państw członkowskich — — — 489 489 378 Rachunki bieżące: Banki komercyjne — — — 14 14 13 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga (***) — — — 1 1 1 Ogółem — — — 504 504 391

Ogólne zwiększenie stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wynika przede wszystkim z wniesienia przez niektóre państwa członkowskie pierwszych wkładów na 2016 r. już w grudniu 2015 r.

Należy odnotować, że istnieją także środki STABEX znajdujące się w posiadaniu państw AKP będących beneficjentami, które to środki nie są ujmowane w bilansie EFR. STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny unijny system finansowania stosowany w celu zapewnienia państwom AKP stabilnych dochodów z wywozu. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dane państwo (AKP) będące beneficjentem porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX, obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej Konwencji z Lomé (11) (ze zmianami) środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu danego państwa AKP. Środki pozostają na rachunkach z wymogiem podwójnego podpisu do czasu, gdy przesunięcie do określonego projektu zostanie uzasadnione na mocy wytycznych dla wzajemnych zobowiązań. Urzędnik zatwierdzający Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki na rachunkach wymagających podwójnego podpisu stanowią własność państwa AKP i jako takie nie są ujmowane jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR. Przesunięcia na omawiane wyżej rachunki są ujmowane jako płatności STABEX. Więcej szczegółów można znaleźć w informacji dodatkowej 3.2.1.

W celu poprawy prezentacji w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2015 r. dokonano przeglądu klasyfikacji instytucji finansowych i banków. Dane porównawcze za 2014 r. wykazano odpowiednio.

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

2.7. REZERWY

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Rezerwy — — — 4 4 — Ogółem — — — 4 4 —

Są to szacunkowe kwoty, które prawdopodobnie będzie należało wypłacić później niż po 12 miesiącach od końca roku w związku z fazą likwidacji i prawdopodobnym wniesieniem do sądu sprawy dotyczącej Centrum Rozwoju Przedsiębiorczości (CRP).

Etap likwidacji, zarządzany przez kuratora, będzie obejmował tylko finalne zadania administracyjne, np.: prowadzenie archiwum CRP, udzielanie odpowiedzi w związku z wszelkimi formalnościami administracyjnymi czy też rozwiązywanie pozostałych sporów, których nie udało się rozstrzygnąć do dnia 31 grudnia 2016 r. Etap ten będzie finansowany przez EFR i na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego EFR łączne koszty, które trzeba będzie ponieść w fazie pasywnej, wynoszą, według bardzo wstępnego szacunku, 2,6 mln EUR. Ponadto należy uwzględnić kwotę ok. 1,2 mln EUR na wypadek, gdyby sąd Międzynarodowej Organizacji Pracy nakazał CRP wypłatę odszkodowania trzem osobom w związku z toczącym się obecnie sporem. Więcej szczegółów można znaleźć w informacji dodatkowej 4.2.1.

2.8. ZOBOWIĄZANIA

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Zobowiązania z tytułu współfinansowania — — 10 — 10 34 Ogółem — — 10 — 10 34

Objaśnienia na temat zmiany stanu zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem znajdują się w informacji dodatkowej 2.9.1.2.

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

2.9. ZOBOWIĄZANIA

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Zobowiązania krótkoterminowe 2.9.1 0 13 184 17 215 474 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 2.9.2 3 114 684 54 854 722 Odroczone wpłaty na poczet kapitału 2.9.3 — — 307 — 307 228 Ogółem 3 128 1 174 71 1 376 1 423

2.9.1 Zobowiązania krótkoterminowe

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Dostawcy i inni 2.9.1.1 0 14 153 14 181 403 Zobowiązania z tytułu współfinansowania 2.9.1.2 — (0) 31 (0) 31 67 Zobowiązania różne 2.9.1.3 (0) (1) (0) 4 3 4 Ogółem 0 13 184 17 215 474

Zobowiązania odnoszą się m.in. do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

2.9.1.1 Dostawcy i inni

W pozycji tej uwzględnione są kwoty należności wobec dostawców, a także organów władz publicznych i państw trzecich.

Zmniejszenie o 222 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego wynika przede wszystkim ze zmniejszenia o 224 mln EUR zobowiązań wobec państw trzecich.

2.9.1.2 Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zmniejszyły się o 60 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W 2015 r. nowe wkłady tytułem współfinansowania wpłaciły: Francja (5 mln EUR), Zjednoczone Królestwo (1,5 mln EUR) i inne państwa.

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zostały zmniejszone o kwotę 69 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów i kosztów związanych z projektami w ramach współfinansowania (zob. 3.2.2 i 3.3.2).

2.9.1.3 Zobowiązania różne

Zobowiązania różne obejmują przede wszystkim nieprzydzielone wpływy gotówkowe oraz płatności odzyskane.

2.9.2 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 3 114 684 54 854 722 Ogółem 3 114 684 54 854 722

Na koniec roku dokonuje się oceny kosztów kwalifikowalnych, które ponieśli beneficjenci środków EFR i które nie zostały jeszcze zgłoszone. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne ujmuje się jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

W 2015 r. Komisja dopracowała swoją metodykę szacowania biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w odniesieniu do umów związanych ze wsparciem budżetowym. Gdyby to nie nastąpiło, koszty operacyjne wynosiłyby 3 545 mln EUR zamiast 3 671 mln EUR, a bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów byłyby o 126 mln EUR niższe.

2.9.3 Odroczone wpłaty na poczet kapitału

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Zjednoczone Królestwo — — 259 — 259 222 Szwecja — — 48 — 48 — Republika Czeska — — — — — 4 Litwa — — — — — 1 Ogółem — — 307 — 307 228

Obejmuje to wkłady wniesione przez poszczególne państwa członkowskie z wyprzedzeniem.

AKTYWA NETTO

2.10. KAPITAŁ WNIESIONY (ZGODNIE Z WEZWANIEM) – AKTYWNE EFR

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Kapitał 12 840 11 699 21 152 — 45 691 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) — — (10 018 ) — (10 018 ) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 — 35 673 Kapitał 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) — — (5 223 ) (29 367 ) (34 590 ) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2015 12 164 10 973 15 737 — 38 873

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do przekazania środków na rachunki zasobów finansowych przez państwa członkowskie.

Do opłacenia kapitału 8. i 9. EFR wezwano i został on wniesiony w całości.

Działania instrumentu pomostowego były finansowane z umorzonych kwot z poprzednich EFR (zob. 2.13 Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR).

Zgodnie z decyzją Rady ustanawiającą instrument pomostowy, po wejściu w życie umowy wewnętrznej w sprawie 11. EFR środki zaangażowane w ramach tego instrumentu odlicza się od wkładów państw członkowskich określonych w art. 1 ust. 2 lit. a) umów wewnętrznych w sprawie 8., 9. i 10. EFR (2)

. 11. EFR wszedł w życie dnia 1 marca 2015 r., a łączny kapitał zmniejszono o 1 595 mln EUR (8. EFR – 676 mln EUR, 9. EFR – 727 mln EUR, 10. EFR – 192 mln EUR).

Ponieważ umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR wchodzi w życie, kapitał przedstawiony dla 11. EFR ujęto zgodnie z tą umową.

2.11. KAPITAŁ WNIESIONY (ZGODNIE Z WEZWANIEM) I KAPITAŁ NIEWNIESIONY (WOBEC BRAKU WEZWANIA) W PODZIALE NA PAŃSTWA CZŁONKOWSKIE

mln EUR Wkłady % Niewniesione (wobec braku wezwania) 10. EFR na 31.12.2014 Wniesione (zgodnie z wezwaniem) w 2015 Zmniejszenie kapitału 10. EFR Niewniesione (wobec braku wezwania) 10. EFR na 31.12.2015 Austria 2,41 (241) 111 5 (126) Belgia 3,53 (354) 162 7 (184) Bułgaria 0,14 (14) 6 0 (7) Cypr 0,09 (9) 4 0 (5) Republika Czeska 0,51 (51) 23 1 (27) Dania 2,00 (200) 92 4 (104) Estonia 0,05 (5) 2 0 (3) Finlandia 1,47 (147) 68 3 (77) Francja 19,55 (1 958 ) 900 38 (1 021 ) Niemcy 20,50 (2 053 ) 944 39 (1 070 ) Grecja 1,47 (147) 68 3 (77) Węgry 0,55 (55) 25 1 (29) Irlandia 0,91 (91) 42 2 (48) Włochy 12,86 (1 288 ) 592 25 (672) Łotwa 0,07 (7) 3 0 (4) Litwa 0,12 (12) 6 0 (6) Luksemburg 0,27 (27) 12 1 (14) Malta 0,03 (3) 1 0 (2) Niderlandy 4,85 (486) 223 9 (253) Polska 1,30 (130) 60 2 (68) Portugalia 1,15 (115) 53 2 (60) Rumunia 0,37 (37) 17 1 (19) Słowacja 0,21 (21) 10 0 (11) Słowenia 0,18 (18) 8 0 (9) Hiszpania 7,85 (786) 361 15 (410) Szwecja 2,74 (274) 126 5 (143) Zjednoczone Królestwo 14,82 (1 485 ) 682 28 (774) Ogółem 100,00 (10 018 ) 4 603 192 (5 223 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2015 r. obejmuje kapitał wniesiony na wezwanie zwykłe (3 200 mln EUR) i wezwanie specjalne (1 403 mln EUR). Wezwanie specjalne służyło pozyskaniu środków na obniżenie kapitału 8. i 9. EFR.

2.12. KAPITAŁ WNIESIONY (ZGODNIE Z WEZWANIEM) Z ZAMKNIĘTYCH EFR, PRZENIESIONY NA KOLEJNE OKRESY

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR 627 1 625 — — 2 252 Stan na 31.12.2015 627 1 625 — — 2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.13. PRZESUNIĘCIA KAPITAŁU WNIESIONEGO (ZGODNIE Z WEZWANIEM) MIĘDZY AKTYWNYMI EFR

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Stan na 31.12.2013 (3 083 ) 2 130 952 — 0 Przesunięcie umorzonych kwot na rzecz rezerwy na wykonanie 10. EFR z poprzednich EFR (64) (372) 436 0 Przesunięcie umorzonych kwot na rzecz rezerwy na wykonanie 11. EFR z poprzednich EFR (225) 225 0 Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR na rzecz instrumentu pomostowego (1 372 ) 1 372 0 Stan na 31.12.2014 (3 147 ) 1 758 (209) 1 597 0 Przesunięcie umorzonych kwot na rzecz rezerwy na wykonanie 10. EFR z poprzednich EFR (6) (109) 114 0 Przesunięcie umorzonych kwot na rzecz rezerwy na wykonanie 11. EFR z poprzednich EFR (32) 32 0 Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR na rzecz instrumentu pomostowego (41) 41 0 Przesunięcie odzyskanych kwot z instrumentu pomostowego do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR 11 (11) 0 Zwrot środków zaangażowanych w ramach instrumentu pomostowego 676 727 192 (1 595 ) 0 Stan na 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 0

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

W 2015 r. środki zaangażowane w ramach instrumentu pomostowego w kwocie 1 595 mln EUR zwrócono do rezerwy na wykonanie 10. EFR i wykorzystano na refinansowanie kapitału 8., 9. i 10. EFR (zob. 2.10 Kapitał wniesiony zgodnie z wezwaniem – aktywne EFR).

Na koniec roku niepodlegająca wykorzystaniu rezerwa na wykonanie 10. EFR wynosiła 84 mln EUR, natomiast ta sama rezerwa w odniesieniu do 11. EFR wynosiła 65 mln EUR.

3. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

3.1. PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY ORAZ Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

mln EUR 2015 2014 Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 89 87 Przychody z transakcji wymiany 51 59 Ogółem 140 145

Przychody w wysokości 89 mln EUR z transakcji innych niż transakcje wymiany to przychody wyłącznie operacyjne, podczas gdy przychody w wysokości 51 mln EUR z transakcji wymiany obejmują przychody operacyjne (43 mln EUR) i przychody finansowe (8 mln EUR – zob. informacja dodatkowa 3.5).

3.2. PRZYCHODY OPERACYJNE

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2015 2014 Odzyskanie wydatków 3.2.1 1 10 9 1 20 26 Odzyskanie środków STABEX 3.2.2 1 — — — 1 4 Dodatnie różnice kursowe 3 15 22 2 42 45 Przychody z działalności operacyjnej w ramach współfinansowania 3.2.3 — — 68 1 69 57 Ogółem 4 24 99 5 132 132





mln EUR 2015 2014 Zarządzanie bezpośrednie 61 17 Wprowadzający w życie: Komisja 3 0 Delegatury UE 58 17 Zarządzanie pośrednie 29 70 Wprowadzający w życie: Państwa trzecie 14 68 Organizacje międzynarodowe 14 1 Podmioty prawa publicznego 0 — Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 1 — Ogółem przychody operacyjne bez dodatnich różnic kursowych 90 86

3.2.1 Odzyskanie środków STABEX

W 2015 r. z rachunków wymagających podwójnego podpisu w państwach AKP zwrócono na rzecz EFR 1 mln EUR. Przychody te zostały uwzględnione w przychodach z działalności operacyjnej (odzyskanie środków STABEX) w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności 8. EFR.

3.2.2 Przychody z działalności operacyjnej w ramach współfinansowania

Przychody z działalności operacyjnej w ramach współfinansowania odpowiadają wykorzystanym wkładom (zob. 3.3.2).

3.3. KOSZTY OPERACYJNE

mln EUR Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2015 2014 Koszty operacyjne – instrumenty pomocy 3.3.1 (5) 47 2 197 820 3 059 3 545 Koszty operacyjne w ramach współfinansowania 3.3.2 — — 68 1 69 57 Ujemne różnice kursowe 3 14 24 3 44 33 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności i rezerwy na ryzyko i opłaty (0) (5) 8 4 7 14 Ogółem (2) 56 2 297 828 3 179 3 650





mln EUR 2015 2014 Zarządzanie bezpośrednie 1 106 933 Wprowadzający w życie: Komisja 99 114 Agencje wykonawcze UE 2 2 Delegatury UE 1 000 817 Fundusze powiernicze 5 — Zarządzanie pośrednie 2 023 2 670 Wprowadzający w życie: Państwa trzecie 900 1 111 Organizacje międzynarodowe 990 1 148 EBI i EFI 31 179 Podmioty prawa publicznego 70 144 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 31 46 Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne 1 41 Osoby wprowadzające w życie działania w dziedzinie WPZiB 0 — Całkowite koszty operacyjne: instrumenty pomocy i współfinansowanie 3 128 3 603

3.3.1. Koszty operacyjne – instrumenty pomocy

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2015 2014 Pomoc programowana 1 18 1 557 394 1 971 2 159 Wsparcie makroekonomiczne — 51 — — 51 42 Polityka sektorowa 0 (25) — — (24) 10 Dotacje na spłatę odsetek (6) — — — (6) 3 Projekty w ramach AKP — 5 459 282 746 979 Pomoc nadzwyczajna — 1 167 117 285 335 Pomoc na rzecz uchodźców 0 — — — 0 (0) Kapitał wysokiego ryzyka — — — — — 0 STABEX — — — — — 2 SYSMIN (0) — — — (0) 0 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR — 0 — — 0 2 Wsparcie instytucjonalne — — 13 20 34 19 Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu 0 (3) — — (3) (5) Wkłady do funduszy powierniczych — — — 5 5 — Ogółem (5) 47 2 197 820 3 059 3 545

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

3.3.2. Koszty operacyjne w ramach współfinansowania

Są to koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2015 r. Zważywszy, że otrzymane wkłady z tytułu współfinansowania spełniają kryteria przychodów z transakcji warunkowych innych niż transakcje wymiany, odpowiednia kwota wkładów została ujęta jako przychody operacyjne (zob. 3.2.2).

3.4. KOSZTY ADMINISTRACYJNE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2015 2014 Koszty administracyjne 0 (0) 34 79 113 22 Ogółem 0 (0) 34 79 113 22

Pozycja ta obejmuje koszty pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

Zmiana stanu kosztów administracyjnych między 2014 a 2015 r. (91 mln EUR) wynika głównie ze zmiany metody księgowania w 2014 r. Jednorazowym skutkiem nowej metody było zmniejszenie kwoty kosztów administracyjnych.

3.5. PRZYCHODY FINANSOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2015 2014 Przychody z odsetek – banki europejskie (0) (0) (0) 2 1 (1) Odsetki od płatności zaliczkowych — 6 0 0 7 15 Naliczone odsetki — 4 0 — 4 11 Odzyskane odsetki — 2 0 0 3 3 Ogółem (0) 6 0 2 8 13

Odsetki od zaliczek ujmuje się zgodnie z przepisami art. 9 ust. 2 lit. d) rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. EFR.

Przychody finansowe uznaje się za przychody z transakcji wymiany.

4. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1. AKTYWA WARUNKOWE

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Gwarancje wykonania 0 7 7 (0) 13 101 Gwarancje kwot zatrzymanych — 3 3 — 6 50 Ogółem 0 10 10 (0) 20 150

Ogólnie w 2015 r. zwiększyła się kwota gwarancji zatrzymywanych w celu zabezpieczenia aktywów EFR w ramach projektu. W 2015 r. większość gwarancji była jednak związana z umowami zarządzanymi metodą pośrednią. W takiej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca. Dla porównania w 2014 r. gwarancje te, należące do instytucji zamawiających innych niż EFR, wynosiły 273 mln, natomiast w 2015 r. wynosiły one 723 mln.

4.1.1. Gwarancje wykonania

Niekiedy wymaga się gwarancji wykonania w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

4.1.2. Gwarancje kwot zatrzymanych

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawcę. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

4.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

4.2.1. Centrum Rozwoju Przedsiębiorczości

W czerwcu 2014 r. Rada Ministrów AKP-UE podjęła decyzję o rozpoczęciu uporządkowanego zamknięcia CRP, przy jednoczesnym zadbaniu o to, aby projekty wsparcia sektora prywatnego wdrażane przez CRP w krajach i regionach AKP zostały całkowicie zrealizowane. W tym celu Rada Ministrów AKP-UE nadała Komitetowi Ambasadorów AKP-UE uprawnienia do dalszego zajęcia się tą kwestią w celu przyjęcia niezbędnych decyzji.

Komitet Ambasadorów AKP-UE, decyzją nr 4/2014 z 23.10.2014 r. upoważnił Zarząd CRP do podjęcia ze skutkiem natychmiastowym wszelkich odpowiednich środków w celu przygotowania zamknięcia CRP. Zgodnie z art. 2 tej decyzji, Zarząd otrzymał instrukcję, aby skontaktować się z kuratorem w celu przygotowania i wprowadzenia w życie planu zamknięcia. Plan zamknięcia „powinien pozwolić na zamknięcie CRP w sposób zorganizowany, z poszanowaniem praw wszystkich zaangażowanych stron trzecich oraz zapewniając, aby obecnie prowadzone projekty wsparcia sektora prywatnego zostały zakończone albo przez samo CRP albo przez podmiot, który otrzyma zadanie zarządzania tymi projektami”. Plan zamknięcia przewiduje ukończenie likwidacji CRP do dnia 31 grudnia 2016 r.

Pod koniec czerwca 2015 r. kurator przedłożył Zarządowi CRP ostateczny plan strategiczny wraz z budżetem i harmonogramem, który odzwierciedla wyniki dialogu społecznego. Zatwierdzony przez Zarząd CRP budżet ostatecznego planu strategicznego stanowił podstawę wniosku Komisji dotyczącego decyzji w sprawie finansowania, która została przyjęta po zasięgnięciu opinii Komitetu EFR i opiewa na łączną kwotę 18,2 mln EUR. Po przyjęciu decyzji w sprawie finansowania, w grudniu 2015 r. Komisja oraz CRP zawarły umowę o udzielenie dotacji, która zapewnia finansowanie niezbędne do likwidacji aktywów CRP i pełnej spłaty jego zobowiązań. Wprowadzanie w życie ostatecznego planu strategicznego rozpoczęto w dniu 1 stycznia 2016 r. Po zmianie załącznika III do umowy z Kotonu, będącej obecnie przedmiotem negocjacji między Radą UE a państwami AKP, CRP znajdzie się w fazie pasywnej, w trakcie której będzie działać wyłącznie na potrzeby swojej likwidacji – począwszy od dnia 1 stycznia 2017 r. przez okres, który trwać będzie do 5 lat. Więcej szczegółów można znaleźć w informacji dodatkowej 2.7.

4.3. INNE ISTOTNE POZYCJE

4.3.1. Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności za 2015 r. jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota otwartych zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

mln EUR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2015 31.12.2014 Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291 Ogółem 5 303 3 174 2 338 5 821 5 291

Na dzień 31 grudnia 2015 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły 6 809 mln EUR (w 2014 r. 5 889 mln EUR). W grudniu 2015 r. 1 316 mln EUR przeznaczono na finansowanie nowego unijnego funduszu powierniczego na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce (unijny fundusz powierniczy dla Afryki). Gdyby wyeliminować efekt tego zdarzenia wyjątkowego, zobowiązania pozostające do spłaty wynosiłyby 5 493 mln EUR, czyli o 396 mln EUR mniej niż w poprzednim roku.

5. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

— swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR;

— wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych;

— nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2. RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 USD GBP DKK SEK EUR Inne Ogółem USD GBP DKK SEK EUR Inne Ogółem Aktywa finansowe Należności — — — — 171 1 171 0 — — — 76 8 84 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 0 — — 500 — 504 6 0 — — 386 — 391 Ogółem 4 0 — — 671 1 675 6 0 — — 462 8 475 Zobowiązania finansowe Zobowiązania 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Ogółem 0 — — — (485) (47) (532) 0 — — — (691) (45) (736) Ogółem 4 0 — — 186 (46) 143 6 0 — — (229) (37) (261)

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności. W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Odsetki od sald przechowywanych przez noc na rachunkach w bankach komercyjnych są naliczane codziennie. Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4. RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

mln EUR Ogółem Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości < 1 rok 1-5 lat > 5 lat Należności 171 50 120 1 — Ogółem na 31.12.2015 171 50 120 1 — Należności 84 75 5 4 Ogółem na 31.12.2014 84 75 5 4 —





Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 Należności Środki pieniężne Ogółem Należności Środki pieniężne Ogółem Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy Najwyższy i wysoki 6 167 173 0 318 318 Średniowysoki 34 16 50 — 39 39 Średni 36 312 348 — 7 7 Niski 14 9 23 — 27 27 Ogółem 90 503 593 0 391 391 Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego Dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań 81 1 98 83 83 Dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań — — — 1 1 Ogółem 97 1 98 84 84 Ogółem 171 504 692 84 391 475

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do terminu uiszczenia płatności.

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów. Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych. Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności. W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody's, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu.

5.5. RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

mln EUR < 1 rok 1-5 lat > 5 lat Ogółem Zobowiązania 522 10 532 Ogółem na 31.12.2015 522 10 — 532 Zobowiązania 702 34 736 Ogółem na 31.12.2014 702 34 — 736

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych, tak aby płatności dokonane w danym okresie nie przekraczały stanu dostępnych zasobów.

Ponadto w zakresie codziennych operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6. UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou i unijny fundusz powierniczy dla Afryki. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa. Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 8.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8. UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

mln EUR 2015 2014 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (3 152 ) (3 526 ) Przychody Należności niemające wpływu na wynik budżetu (1) (10) Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane (11) (19) Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku 19 12 Wynik netto zaliczkowania 28 41 Naliczone przychody (netto) 29 (71) Koszty Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący 61 165 Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym (221) (28) Anulowane płatności 12 65 Wynik netto zaliczkowania (53) (562) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) 200 417 WYNIK BUDŻETU ZA ROK (3 088 ) (3 516 )

8.1. POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania. Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny.

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

8.2. POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za bieżący rok należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat poprzednich pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek procedur zamknięcia księgowań, tj. koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (12)

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe za rok 2015 dotyczące funduszu powierniczego „Bêkou” zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii Europejskiej oraz zgodnie z przyjętymi przeze mnie jako księgowego Komisji zasadami rachunkowości, które należy stosować we wszystkich instytucjach i organach UE.

Oświadczam, że zgodnie z art. 68 rozporządzenia finansowego ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego funduszu powierniczego „Bêkou”.

Urzędnicy zatwierdzający przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa funduszu powierniczego „Bêkou” oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe rzetelnie przedstawia sytuację finansową, wyniki operacji oraz przepływy pieniężne funduszu powierniczego „Bêkou” we wszystkich istotnych aspektach.

[podpisano] Manfred KRAFF Księgowy

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii na podstawie umowy zawartej z innymi darczyńcami. Fundusze powiernicze tworzy się na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działań tematycznych. Cele każdego funduszu powierniczego określone są w jego akcie ustanawiającym.

Pierwszy fundusz powierniczy gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez UE (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy jako środek reagowania średnioterminowego. Na koniec 2015 r. wkłady do funduszu powierniczego „Bêkou” wniosło 7 darczyńców: Europejski Fundusz Rozwoju, Komisja Europejska z wykorzystaniem budżetu UE, 4 państwa członkowskie i 1 państwo spoza UE.

Fundusze powiernicze Unii na rzecz działań zewnętrznych zobowiązane są do przygotowania i przyjęcia swojego rocznego sprawozdania finansowego. Fundusz powierniczy „Bêkou” został utworzony w ramach EFR, a zatem jego sprawozdanie finansowe zostanie skonsolidowane ze sprawozdaniem finansowym EFR. Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego należy do obowiązków księgowego unijnego funduszu powierniczego „Békou” (którym jest księgowy Komisji zgodnie z art. 187 ust. 6 rozporządzenia finansowego UE).

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) Informacja dodatkowa 31.12.2015 31.12.2014 AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 1.1 3 446 — AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 1.2 6 047 — Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 1.3 1 364 — Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1.4 52 461 45 000 59 873 45 000 AKTYWA OGÓŁEM 63 319 45 000 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania finansowe 1.5 (63 125 ) (45 000 ) (63 125 ) (45 000 ) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów (193) — (193) — ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (63 319 ) (45 000 ) AKTYWA NETTO — — FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Wynik ekonomiczny za rok — — AKTYWA NETTO — —

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) Informacja dodatkowa 2015 2014 PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany Przychody z darowizn 2.1 9 354 — Przychody z transakcji wymiany Przychody finansowe 101 — Ogółem 9 455 — KOSZTY Koszty operacyjne 2.2 (8 824 ) — Inne koszty 2.3 (631) — Ogółem (9 455 ) — WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK — —

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) Informacja dodatkowa 2015 2014 Wynik ekonomiczny za rok — — DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych (9 493 ) — (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany (1 364 ) — Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań długoterminowych 18 125 45 000 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań krótkoterminowych 193 — PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO 7 461 45 000 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 7 461 45 000 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 45 000 — Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 1.4 52 461 45 000

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) Skumulowana nadwyżka/ (deficyt) Wynik ekonomiczny za rok Aktywa netto STAN NA 31.12.2014 — — — Wynik ekonomiczny za rok — — — STAN NA 31.12.2015 — — —

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

1. INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA TRWAŁE

1.1. PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

(w tys. EUR) Ogółem na 31.12.2015 Ogółem na 31.12.2014 Płatności zaliczkowe 3 446 — Ogółem 3 446 —





(w tys. EUR) Ogółem na 31.12.2015 Ogółem na 31.12.2014 Zarządzanie bezpośrednie 1 078 — Wprowadzający w życie: Komisja 1 078 — Zarządzanie pośrednie 2 368 — Wprowadzający w życie: Podmioty prawa publicznego 1 155 — Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 1 213 — Ogółem 3 446 —

AKTYWA OBROTOWE

1.2. PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

(w tys. EUR) Ogółem na 31.12.2015 Ogółem na 31.12.2014 Płatności zaliczkowe 14 860 — Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku (8 813 ) — Ogółem 6 047 —





(w tys. EUR) Ogółem na 31.12.2015 Ogółem na 31.12.2014 Zarządzanie bezpośrednie 4 046 — Wprowadzający w życie: Komisja 4 046 — Zarządzanie pośrednie 2 002 — Wprowadzający w życie: Podmioty prawa publicznego 806 — Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 1 196 — Ogółem 6 047 —

1.3. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

W pozycji tej przedstawiono odroczone koszty administracyjne (1,3 mln EUR) oraz naliczone dochody (45 tys. EUR).

1.4. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne kontrolowane przez unijny fundusz powierniczy Bêkou zostały wykazane w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2014 r. jako należności wobec scentralizowanego systemu zarządzania środkami. W celu poprawy prezentacji w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2015 r. środki te wykazano jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Dane porównawcze za 2014 r. wykazano odpowiednio.

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

1.5. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

(w tys. EUR) Wkłady % Wkłady wpłacone Podział wyników netto Zobowiązania finansowe Komisja Europejska 6 4 554 (588) 3 966 EFR 54 39 000 (5 033 ) 33 967 Państwa członkowskie: 39 28 000 (3 614 ) 24 386 Niemcy 15 000 (1 936 ) 13 064 Francja 10 000 (1 291 ) 8 709 Niderlandy 2 000 (258) 1 742 Włochy 1 000 (129) 871 Państwa nienależące do UE 1 925 (119) 806 Szwajcaria 925 (119) 806 Ogółem 100 72 480 (9 354 ) 63 125

Łączna wysokość długoterminowych zobowiązań finansowych obejmuje wkłady z Europejskiego Funduszu Rozwoju na kwotę 34 mln EUR, 4 mln EUR od Komisji Europejskiej z budżetu UE, 24 mln EUR od różnych państw członkowskich oraz 1 mln EUR od państwa niebędącego członkiem UE.

Podział wyników netto jest wyłącznie orientacyjny i dokonuje się go jedynie w celach księgowych. Jeżeli fundusz powierniczy Bêkou ulegnie likwidacji, ostateczna decyzja o zwrocie pozostałych środków pieniężnych zostanie podjęta przez zarząd funduszu powierniczego.

2. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

2.1. PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

Pozycja ta przedstawia wkłady od darczyńców uznawane za dochody operacyjne, które odpowiadają kosztom netto (3). Wynik ekonomiczny roku jest zatem zerowy.

2.2. KOSZTY OPERACYJNE

(w tys. EUR) 2015 2014 Programy pomocy żywnościowej/na rzecz bezpieczeństwa żywnościowego 460 — Organizacje i instytucje działające na rzecz równości kobiet 389 — Podstawowa opieka zdrowotna 6 678 — Rozwój obszarów miejskich i zarządzanie nimi 539 — Odbudowa i pomoc doraźna 758 — Ogółem 8 824 —





(w tys. EUR) 2015 2014 Zarządzanie bezpośrednie 7 527 — Wprowadzający w życie: Komisja 7 527 — Zarządzanie pośrednie 1 297 — Wprowadzający w życie: Podmioty prawa publicznego 539 — Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 758 — Ogółem 8 824 —

2.3. INNE KOSZTY

(w tys. EUR) 2015 2014 Inne koszty 615 — Ujemne różnice kursowe 16 — Ogółem 631 —

Pozycja ta obejmuje koszty administracyjne Komisji (0,4 mln EUR), pomoc techniczną (0,15 mln EUR), kontrolę (0,05 mln EUR) oraz inne koszty.

3. INNE ISTOTNE POZYCJE

3.1. Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Na dzień 31 grudnia 2015 r. zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty wynosiły 12 mln EUR. Kwota ta obejmuje budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności za 2015 r. jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota otwartych zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

3.2. Jednostki powiązane

Jednostką powiązaną unijnego funduszu powierniczego Bêkou jest Europejski Fundusz Rozwoju. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji unijnego funduszu powierniczego Bêkou i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

3.3. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym

Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy unijnego funduszu powierniczego Bêkou nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

4. INSTRUMENTY FINANSOWE: UJAWNIANIE INFORMACJI

4.1. RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja unijnego funduszu powierniczego Bêkou na ryzyko walutowe na koniec roku

Na dzień 31 grudnia 2015 r. saldo końcowe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nie obejmowało żadnych istotnych kwot w innych walutach niż euro.

4.2. RYZYKO KREDYTOWE

Aktywa finansowe obejmują środki pieniężne i ich ekwiwalenty na kwotę 52 mln EUR oraz należności, które na dzień 31 grudnia 2015 r. wynosiły 1,4 mln EUR.

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

Należności nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości.

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka

Cała kwota środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, tj. 52 mln EUR, została zdeponowana w banku o najwyższym i wysokim ratingu kredytowym.

4.3. RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Zobowiązania finansowe obejmują wyłącznie zobowiązania względem darczyńców. Zostaną one uregulowane, kiedy unijny fundusz powierniczy Bêkou zostanie zlikwidowany.

5. UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

(w tys. EUR) 2015 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK — Przychody Należności niemające wpływu na wynik budżetu (9 455 ) Należności pobrane w bieżącym roku 45 595 Naliczone przychody (netto) 40 Koszty Wynik netto zaliczkowania (18 306 ) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) 7 703 WYNIK BUDŻETU ZA ROK 25 577

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (13)

SKONSOLIDOWANY BILANS

mln EUR 31.12.2015 31.12.2014 AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 520 472 520 472 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 1 151 1 403 Należności 172 84 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 556 436 1 879 1 923 AKTYWA OGÓŁEM 2 399 2 395 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy (4) Zobowiązania (39) (40) (43) (40) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania (1 376 ) (1 423 ) (1 376 ) (1 423 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (1 419 ) (1 463 ) AKTYWA NETTO 980 932 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 38 873 35 673 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2 252 2 252 Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (36 994 ) (33 468 ) Wynik ekonomiczny za rok (3 152 ) (3 526 ) AKTYWA NETTO 980 932

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

mln EUR 2015 2014 PRZYCHODY OPERACYJNE 136 132 KOSZTY OPERACYJNE Koszty operacyjne (3 182 ) (3 650 ) Koszty administracyjne (114) (22) (3 296 ) (3 671 ) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (3 160 ) (3 539 ) Przychody finansowe 8 13 Opłaty finansowe (0) (0) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 8 13 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (3 152 ) (3 526 )

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

mln EUR 2015 Wynik ekonomiczny za rok (3 152 ) DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Wkłady zwykłe państw członkowskich 3 232 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności (lub ich odwrócenie) 1 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych 204 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności krótkoterminowych (89) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zobowiązań długoterminowych 2 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań krótkoterminowych (211) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów 132 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO 120 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 120 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 436 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 556

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

mln EUR Kapitał (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) (C)=(A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Pozostałe kapitały rezerwowe (E) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E) STAN NA 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468 ) 2 252 1 313 Zmiany w kapitale — (3 144 ) 3 144 — — 3 144 Wynik ekonomiczny za rok — — — (3 526 ) — (3 526 ) STAN NA 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994 ) 2 252 932 Zmiany w kapitale 27 772 24 572 3 200 — — 3 200 Wynik ekonomiczny za rok — — — (3 152 ) — (3 152 ) STAN NA 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ – 2015

NOTA WPROWADZAJĄCA

Poprzednie EFR

— Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r., roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabeli dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

— Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2015 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu.

— Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR.

10. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich z Unią Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie w dniu 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE).

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2008–2013 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w dniu 17 lipca 2006 r., weszła w życie w dniu 1 lipca 2008 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w drugim okresie (2008–2013) jest finansowana z 10. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 22 682 mln EUR, w tym:

— 21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu, z czego kwotą 20 466 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

— 286 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską, z czego kwotą 256 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

— 430 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej.

Zgodnie z „klauzulą wygaśnięcia” 10. EFR (art. 1 ust. 4 i 5 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR) ostateczny termin przydziału środków w ramach 10. EFR upłynął 31 grudnia 2013 r. Środki niewykorzystane przeniesiono do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

- Instrument pomostowy

Umowa wewnętrzna ustanawiająca jedenasty Europejski Fundusz Rozwoju (11. EFR) zost