KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE 8., 9. I 10. EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU - ROK BUDŻETOWY 2013 /* COM/2014/0487 final */





SPIS TREŚCI POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. 3 ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ. 4 CZĘŚĆ I – ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR: ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ. 6 1........... SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE 8., 9. I 10. EFR. 7 1.1........ 8., 9. I 10. EFR: SKONSOLIDOWANY BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO, RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO. 7 1.2........ 8. EFR: BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 11 1.3........ 9. EFR: BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 14 1.4........ 10. EFR: BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 17 1.5........ INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 8., 9. i 10. EFR. 20 2........... SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ 43 2.1........ Przydziały. 46 2.2........ Skonsolidowane rozliczenia. 49 CZĘŚĆ II – ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR: SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO. 54 3........... SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO. 56 3.1........ SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. 56 3.2........ SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2013 R. 57 3.3........ ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD ZA ROK ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2013 R. 58 3.4........ RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2013 R. 59 3.5........ INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. 61 ZAŁĄCZNIK DO CZĘŚCI 1 – ROZDZIAŁ 2 (SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ): STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY. 103 POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące 8., 9. i 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2013 zostało przygotowane zgodnie z tytułem VIII rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w załączniku do sprawozdania finansowego. Oświadczam, że zgodnie z art. 125 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego 8., 9. i 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju. Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność. Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałem za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach. (podpisano) Manfred Kraff Księgowy ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ 1. KONTEKST Unia Europejska (UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł: – z budżetu Unii Europejskiej, – z Europejskiego Funduszu Rozwoju, – z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (KTZ). EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (zwana dalej „Komisją”) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR, natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym. W latach 2008–2013 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ nadal pochodziła głównie z EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat. Każdy EFR podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja. Na podstawie umowy o partnerstwie AKP–UE ustanowiony został instrument inwestycyjny, którym zarządza Europejski Bank Inwestycyjny. Instrument ten jest wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych – choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument ma postać funduszu odnawialnego, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych dotyczących 8., 9. i 10. EFR oraz w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR. 10. EFR obejmuje lata 2008–2013, a jego łączny budżet wynosi 22 682 mln EUR[1]. 2. W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR? Rada Europejska na posiedzeniu w dniach 15–16 grudnia 2005 r. przyjęła perspektywę finansową na lata 2007–2013. Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR na lata 2008–2013. Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, który funkcjonuje w okresach kilkuletnich. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych. Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jego wykonanie. Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność. Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR. 3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU 3.1 Roczne sprawozdanie finansowe Do obowiązków księgowego należy przygotowanie rocznego sprawozdania finansowego oraz zagwarantowanie, że prawidłowo i rzetelnie przedstawia ono sytuację finansową EFR. Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej: Część I: Środki zarządzane przez Komisję – Sprawozdania finansowe dotyczące 8., 9. i 10. EFR – Sprawozdanie z realizacji finansowej 8., 9. i 10. EFR Część II: Środki zarządzane przez EBI – Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego, aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej realizowanej w ramach EFR. Po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego przez Europejski Trybunał Obrachunkowy jest ono przyjmowane przez Komisję do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedkładane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium. 4. BADANIE I ABSOLUTORIUM 4.1 Badanie Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR i zarządzanie zasobami funduszu podlegają nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady. 4.2 Absolutorium Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski. Oznacza to, że po badaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za poprzedni rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji, jak również uwzględnia pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji. CZĘŚĆ I – ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR: ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ[2] 1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE 8., 9. I 10. EFR 1.1 8., 9. I 10. EFR: SKONSOLIDOWANY BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO, RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO SKONSOLIDOWANY BILANS 8., 9. I 10. EFR || || || || mln EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || AKTYWA TRWAŁE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.1 || 424 || 438 || || || || || AKTYWA OBROTOWE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.2 || 1 286 || 1 334 || Należności || 2.3 || 84 || 70 || Środki pieniężne i ich ekwiwalenty || 2.5 || 759 || 690 || || || || || AKTYWA OGÓŁEM || || 2 553 || 2 532 || || || || || ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE || || || || Zobowiązania || 2.6 || (25) || (40) || || || || || ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE || || || || Zobowiązania || 2.7 || (1 214) || (1 057) || || || || || ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM || || (1 239) || (1 097) || || || || || AKTYWA NETTO || || 1 313 || 1 435 || || || || || FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE || || || || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) || 2.8 || 32 529 || 29 579 || Inne kapitały rezerwowe || 2.9 || 2 252 || 2 252 || Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych || || (30 396) || (27 374) || Wynik ekonomiczny za rok || || (3 072) || (3 023) || AKTYWA NETTO || || 1 313 || 1 435 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO 8., 9. I 10. EFR || || mln EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || PRZYCHODY OPERACYJNE || 3.1 || 123 || 124 || || || KOSZTY OPERACYJNE || || || Koszty operacyjne || 3.2 || (3 027) || (3 017) Koszty administracyjne || 3.3 || (167) || (107) || || || DEFICYT Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ || || (3 072) || (3 001) || || || Przychody finansowe || 3.4 || 0 || (22) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ || || 0 || (22) || || || WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK || || (3 072) || (3 023) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH DOTYCZĄCY 8., 9. i 10. EFR || || mln EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || Wynik ekonomiczny za rok || || (3 072) || (3 023) || || || DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA || 4.2 || || Wkłady zwykłe państw członkowskich || || 2 961 || 2 606 Wkłady w postaci współfinansowania || || 18 || 19 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności (lub ich odwrócenie) || || (2) || 4 || || || (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zaliczkowania długoterminowego || || 14 || (58) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zaliczkowania krótkoterminowego || || 48 || (159) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności krótkoterminowych[3] || || (7) || 31 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań długoterminowych || || (15) || 40 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań krótkoterminowych[4] || || 123 || 6 || || || PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO || || 69 || (534) || || || ZWIĘKSZENIE/(ZMNIEJSZENIE) NETTO STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW || || 69 || (534) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku || 2.5 || 690 || 1 224 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku || 2.5 || 759 || 690 SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8., 9. I 10. EFR || || || || || || || mln EUR || Kapitał (a) || Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) (b) || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) (c)=(a)-(b) || Skumulowane kapitały rezerwowe (d) || Inne kapitały rezerwowe (e) || Aktywa netto ogółem (c)+(d)+(e) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2011 R. || 45 691 || 18 712 || 26 979 || (27 374) || 2 252 || 1 858 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || (3 023) || - || (3 023) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2012 R. || 45 691 || 16 112 || 29 579 || (30 396) || 2 252 || 1 435 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || (3 072) || - || (3 072) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. || 45 691 || 13 162 || 32 529 || (33 468) || 2 252 || 1 313 1.2 8. EFR: BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO BILANS 8. EFR || || || || mln EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || AKTYWA OBROTOWE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.2 || 5 || 38 || Należności || 2.3 || 2 || 1 || Rachunki łącznikowe || 2.4 || 290 || 345 || || || || || AKTYWA OGÓŁEM || || 297 || 384 || || || || || ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE || || || || Zobowiązania || 2.7 || (28) || (22) || || || || || ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM || || (28) || (22) || || || || || AKTYWA NETTO || || 270 || 361 || || || || || FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE || || || || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) || 2.8 || 12 840 || 12 840 || Inne kapitały rezerwowe || 2.9 || (2 456) || (2 354) || Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych || || (10 125) || (10 132) || Wynik ekonomiczny za rok || || 10 || 7 || AKTYWA NETTO || || 270 || 361 RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO 8. EFR || || mln EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || PRZYCHODY OPERACYJNE || 3.1 || 64 || 58 || || || KOSZTY OPERACYJNE || 3.2 || (53) || (49) || || || || || || NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ || || 11 || 9 || || || Przychody finansowe || 3.4 || 0 || (2) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ || || 0 || (2) || || || WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK || || 10 || 7 ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8. EFR || || || || || || || mln EUR || Kapitał (a) || Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) (b) || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) (c)=(a)-(b) || Skumulowane kapitały rezerwowe (d) || Inne kapitały rezerwowe (e) || Aktywa netto ogółem (c)+(d)+(e) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2011 R. || 12 840 || - || 12 840 || (10 132) || (2 276) || 432 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || - || - || - || - || - Przesunięcia do 10. EFR i z 10. EFR || - || - || - || - || (78) || (78) Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || 7 || - || 7 SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2012 R. || 12 840 || - || 12 840 || (10 125) || (2 354) || 361 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || - || - || - || - || - Przesunięcia do 10. EFR i z 10. EFR || - || - || - || - || (102) || (102) Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || 10 || - || 10 SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. || 12 840 || || 12 840 || (10 114) || (2 456) || 270 1.3 9. EFR: BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO BILANS 9. EFR || || || || mln EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || AKTYWA TRWAŁE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.1 || 90 || 119 || || || || || AKTYWA OBROTOWE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.2 || 259 || 447 || Należności || 2.3 || 58 || 58 || Rachunki łącznikowe || 2.4 || 1 323 || 1 919 || Środki pieniężne i ich ekwiwalenty || 2.5 || - || - || || || || || AKTYWA OGÓŁEM || || 1 730 || 2 543 || || || || || ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE || || || || Zobowiązania || 2.7 || (263) || (375) || || || || || ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM || || (263) || (375) || || || || || AKTYWA NETTO || || 1 467 || 2 168 || || || || || FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE || || || || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) || 2.8 || 11 699 || 11 699 || Inne kapitały rezerwowe || 2.9 || 3 756 || 4 126 || Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych || || (13 658) || (12 830) || Wynik ekonomiczny za rok || || (331) || (827) || AKTYWA NETTO || || 1 467 || 2 168 RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO 9. EFR || || mln EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || PRZYCHODY OPERACYJNE || 3.1 || 34 || 49 || || || KOSZTY OPERACYJNE || || || Koszty operacyjne || 3.2 || (362) || (856) Koszty administracyjne || 3.3 || 0 || (1) || || || || || || DEFICYT Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ || || (328) || (809) || || || Przychody finansowe || 3.4 || (3) || (18) DEFICYT Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ || || (3) || (18) || || || WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK || || (331) || (827) ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 9. EFR || || || || || || || mln EUR || Kapitał (a) || Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) (b) || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) (c)=(a)-(b) || Skumulowane kapitały rezerwowe (d) || Inne kapitały rezerwowe (e) || Aktywa netto ogółem (c)+(d)+(e) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2011 R. || 11 699 || - || 11 699 || (12 830) || 4 227 || 3 096 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || - || - || - || - || - Przesunięcia do 10. EFR i z 10. EFR || - || - || - || - || (100) || (100) Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || (827) || - || (827) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2012 R. || 11 699 || - || 11 699 || (13 657) || 4 126 || 2 168 Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || - || - || - || - || - Przesunięcia do 10. EFR i z 10. EFR || - || - || - || - || (371) || (371) Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || (331) || - || (331) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. || 11 699 || - || 11 699 || (13 988) || 3 756 || 1 467 1.4 10. EFR: BILANS, RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO ORAZ ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO BILANS 10. EFR || || || || mln EUR || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || AKTYWA TRWAŁE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.1 || 334 || 319 || || || || || AKTYWA OBROTOWE || || || || Płatności zaliczkowe || 2.2 || 1 021 || 849 || Należności || 2.3 || 24 || 11 || Środki pieniężne i ich ekwiwalenty || 2.5 || 759 || 690 || || || || || AKTYWA OGÓŁEM || || 2 138 || 1 869 || || || || || ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE || || || || Zobowiązania || 2.6 || (25) || (40) || || || || || ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE || || || || Zobowiązania || 2.7 || (923) || (660) || Rachunki łącznikowe || 2.4 || (1 613) || (2 264) || || || || || ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM || || (2 561) || (2 963) || || || || || AKTYWA NETTO || || (423) || (1 095) || || || || || FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE || || || || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) || 2.8 || 7 990 || 5 040 || Inne kapitały rezerwowe || 2.9 || 952 || 479 || Wynik ekonomiczny przeniesiony z lat ubiegłych || || (6 614) || (4 411) || Wynik ekonomiczny za rok || || (2 751) || (2 203) || AKTYWA NETTO || || (423) || (1 095) RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO 10. EFR || || mln EUR || Nota || 2013 || 2012 || || || PRZYCHODY OPERACYJNE || 3.1 || 25 || 18 || || || KOSZTY OPERACYJNE || || || Koszty operacyjne || 3.2 || (2 612) || (2 112) Koszty administracyjne || 3.3 || (167) || (106) || || || || || || DEFICYT Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ || || (2 754) || (2 201) || || || Przychody finansowe || 3.4 || 3 || (2) NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ || || 3 || (2) || || || WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK || || (2 751) || (2 203) ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 10. EFR || || || || || || || mln EUR || Kapitał (a) || Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) (b) || Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) (c)=(a)-(b) || Skumulowane kapitały rezerwowe (d) || Inne kapitały rezerwowe (e) || Aktywa netto ogółem (c)+(d)+(e) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2011 R. || 21 152 || 18 712 || 2 440 || (4 411) || 301 || (1 670) Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || (2 600) || 2 600 || - || - || 2 600 Przesunięcia z 8. i 9. EFR || - || - || - || - || 178 || 178 Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || (2 203) || - || (2 203) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2012 R. || 21 152 || 16 112 || 5 040 || (6 614) || 479 || (1 095) Podwyższenie kapitału – wkłady zwykłe || - || (2 950) || 2 950 || - || - || 2 950 Przesunięcia z 8. i 9. EFR i do 8. i 9. EFR || - || - || - || - || 473 || 473 Wynik ekonomiczny za rok || - || - || - || (2 751) || - || (2 751) SALDO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. || 21 152 || 13 162 || 7 990 || (9 365) || 952 || (423) 1.5 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 8., 9. i 10. EFR 1. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 1.1. PRZEPISY PRAWNE I ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 10. EFR[5]. Zgodnie z przepisami art. 121 tego rozporządzenia sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriału. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dotyczącymi EFR, opracowanymi na podstawie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP) opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Sektora Publicznego (RMSRSP). Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego EFR zostały zastosowane w odniesieniu do części zasobów EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansami. Księgowy EFR przesyła tymczasowe sprawozdanie finansowe Trybunałowi Obrachunkowemu do dnia 31 marca kolejnego roku w celu jego zbadania. Trybunał Obrachunkowy, do dnia 15 czerwca, przedstawia Komisji swoje uwagi w sprawie sprawozdania (art. 125). Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza roczne sprawozdanie do dnia 31 lipca i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej. Następnie do dnia 15 listopada sprawozdanie jest publikowane w Dzienniku Urzędowym wraz z poświadczeniem wiarygodności wydanym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do tej części środków EFR, w przypadku której Komisja odpowiada za zarządzanie finansami. 1.2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego, jakim jest EFR, celem jest przede wszystkim dostarczenie informacji przydatnych w procesie podejmowania decyzji oraz rozliczenie się podmiotu z powierzonych mu środków. Sprawozdanie finansowe, aby rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi zawierać nie tylko istotne informacje na temat charakteru i zakresu działalności danej organizacji, sposobu jej finansowania oraz ostateczne informacje na temat jej działalności, ale również przedstawić te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony w oparciu o wyżej wymienione cele. System rachunkowości EFR obejmuje konta księgi głównej i konta budżetowe. Konta budżetowe dają szczegółowy obraz wykonania budżetu. Prowadzone są w oparciu o metodę kasową. Konta księgi głównej umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie koszty i przychody za dany rok budżetowy w oparciu o zasadę memoriałową i są wykorzystywane w celu określenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Artykuł 120 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe: – założenie kontynuacji działalności, – ostrożność, – ciągłość metod rachunkowych, – porównywalność danych, – istotność, – zakaz kompensat, – wyższość treści nad formą, – zasada memoriału. 1.3. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.3.1. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Sprawozdanie finansowe przedstawione jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą EFR. 1.3.2. Waluta i zasady przeliczania Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych według kursów wymiany na koniec roku ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego. Stan na koniec roku aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów obowiązujących na dzień 31 grudnia: Waluta || 31.12.2013 || 31.12.2012 || Waluta || 31.12.2013 || 31.12.2012 XOF || 655,957 || 655,957 || KES || 117,270 || 113,460 XAF || 655,957 || 655,957 || BIF || 2107,95 || 2037,95 NGN || 212,376 || 206,074 || SLL || 6013,08 || 5709,56 PGK || 3,38524 || 2,76702 || TZS || 2166,71 || 2077,48 HTG || 60,7227 || 56,2987 || UGX || 3423,24 || 3508,51 GNF || 9616,41 || 9250,40 || MGA || 3092,68 || 2981,70 MWK || 595,810 || 439,917 || SZL || 14,5660 || 11,1727 1.3.3. Wykorzystanie szacunków Zgodnie z MSRSP i z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą bazować na szacunkach i założeniach kierownictwa przyjętych w oparciu o najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki obejmują między innymi rezerwy, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności oraz bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome. 1.4. BILANS 1.4.1 Kwoty zaliczek Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem mającą na celu zapewnienie płynności finansowej beneficjenta. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie w sprawie zaliczkowania. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrócenia EFR przyznanej zaliczki. Kwotę zaliczkowania zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty. Nierozliczone na koniec roku kwoty zaliczek wycenia się według pierwotnej wypłaconej kwoty pomniejszonej o: zwrócone kwoty, rozliczone kwoty kwalifikowalne, szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku oraz obniżenia wartości. Odsetki od zaliczek ujmuje się w chwili ich uzyskania zgodnie z przepisami odnośnej umowy. Na koniec roku dokonywany jest szacunek dochodu z tytułu naliczonych odsetek w oparciu o najbardziej wiarygodne informacje. 1.4.2 Należności Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne przesłanki wskazujące na to, że nie będzie można odzyskać pełnej należnej kwoty na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej obowiązującej podobnych pożyczkobiorców. Ujmowany jest również ogólny odpis aktualizujący wartość dla nierozliczonych nakazów odzyskania środków nieobjętych jeszcze odpisem szczegółowym. Ogólny odpis aktualizujący wartość oparty jest na stopach strat z lat ubiegłych. Kwota odpisu aktualizującego wartość ujmowana jest w rachunku wyniku ekonomicznego. 1.4.3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które definiuje się jako aktywa obrotowe. Obejmują one środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy. 1.4.4 Zobowiązania Znacząca kwota zobowiązań EFR nie jest związana z zakupem towarów ani usług, obejmuje natomiast kwoty niezaspokojonych roszczeń z tytułu zestawień poniesionych wydatków od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania. Są one wykazywane jako zobowiązania w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania zestawienia poniesionych wydatków, a po weryfikacji są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwe podmioty finansowe. Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty. Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie realizacji i akceptacji dostaw lub usług. 1.4.5 Rezerwy Rezerwy ujmuje się, gdy EFR związany jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym obowiązkiem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy zwiększa się prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczny będzie wypływ środków, oraz gdy kwoty można wiarygodnie oszacować. Kwotę rezerwy ustala się poprzez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy. 1.4.6 Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów Zasadniczym elementem rachunkowości memoriałowej jest zapewnienie ujęcia transakcji w roku obrotowym, do którego się odnoszą. Jest to związane z zamknięciem księgowań. Należy w szczególności oszacować koszty kwalifikowalne poniesione przez beneficjentów EFR, które nie zostały jeszcze zgłoszone EFR (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów). Z kolei niektóre płatności dokonane w bieżącym roku odnoszą się do kolejnych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) i należy je wskazać oraz uwzględnić w kolejnych okresach. Zgodnie z zasadami rachunkowości EFR transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań przypadających na dany okres. Kalkulacji biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez Komisję szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają gwarantować, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację. Również przychody ujmuje się w okresie, do którego się one odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez EFR lub w przypadku istnienia umowy (tj. poprzez odniesienie do traktatu), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczony dochód. Ponadto w przypadku gdy na koniec roku faktura została wystawiona, a usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym. 1.5. RACHUNEK WYNIKU EKONOMICZNEGO 1.5.1 Przychody Europejski Fundusz Rozwoju nie posiada przychodów budżetowych. Wkłady zwykłe państw członkowskich są ujmowane jako kapitał. Przychody obejmują odzyskanie wydatków oraz dochody z odsetek. Odzyskanie wydatków W przypadku transakcji uzasadniających zwrot środków wypłaconych uprzednio przez EFR beneficjentowi końcowemu lub państwu trzeciemu wystawia się nakazy odzyskania środków oraz dokonuje odliczeń od kolejnych płatności i wykazuje się je jako: – odzyskanie wydatków: wystawienie nakazu odzyskania środków skutkuje ujęciem należności od odbiorcy jako przychodu w rachunku wyniku ekonomicznego za dany rok; lub – odzyskanie kwot zaliczek: wówczas kwota wykazywana jest w bilansie w pozycji „Płatności zaliczkowe”. Przychody z odsetek Przychody z odsetek ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Przychody z odsetek obejmują uzyskane lub należne odsetki od środków pieniężnych i depozytów na żądanie na rachunkach w bankach komercyjnych lub z tytułu zwłoki w zapłacie należności na rzecz EFR. Przychody z odsetek są wykazywane w momencie ich naliczenia. 1.5.2 Koszty Koszty pozapodatkowe wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą dostawy lub realizacji i akceptacji. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Koszty związane z podatkami i opłatami stanowią większość wydatków EFR. Odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny w dowolnej wysokości. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy (rozporządzenie finansowe lub inne przepisy) dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty. Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze niezgłoszone, wycenia i ujmuje się jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Koszty z tytułu odsetek Koszty z tytułu odsetek ujmuje się w rachunku wyniku ekonomicznego w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej. Koszty z tytułu odsetek obejmują zapłacone lub należne odsetki i są wykazywane w miarę ich naliczania. 1.6. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 1.6.1 Aktywa warunkowe Warunkowy składnik aktywów jest możliwym składnikiem aktywów, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli EFR. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub innych świadczeń jest prawdopodobny. Aktywa warunkowe wycenia się na każdy dzień bilansowy, aby zapewnić odpowiednie odzwierciedlenie zaistniałego biegu zdarzeń w sprawozdaniu finansowym. Jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub świadczeń stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i związany z nim przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana. Gwarancje to składniki aktywów, które mogą powstać na skutek przeszłych zdarzeń i których istnienie zostanie potwierdzone przez wystąpienie lub niewystąpienie przedmiotu gwarancji. Gwarancje mogą się zatem kwalifikować do aktywów warunkowych. Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje. Gwarancja zostaje zrealizowana, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę. 1.6.2 Zobowiązania warunkowe Warunkowy składnik zobowiązań jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli EFR, lub obecnym zobowiązaniem, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu realizacji zobowiązania konieczny był wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe wykazuje się, chyba że możliwość wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia jest odległa. Zobowiązania warunkowe ocenia się na każdy dzień bilansowy w celu ustalenia, czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia nie stał się prawdopodobny. Jeśli stanie się prawdopodobne, że wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia będzie konieczny w związku z pozycją ujętą jako zobowiązanie warunkowe, tworzy się rezerwę w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana prawdopodobieństwa. 2. INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU AKTYWA TRWAŁE 2.1 PŁATNOŚCI ZALICZKOWE || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Płatności zaliczkowe || - || 90 || 334 || 424 || 438 OGÓŁEM || - || 90 || 334 || 424 || 438 Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt. Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe. Wykorzystanie jest określane w porozumieniu dotyczącym danego projektu. Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe. Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe. AKTYWA OBROTOWE 2.2 PŁATNOŚCI ZALICZKOWE || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Płatności zaliczkowe (brutto) || 39 || 832 || 3 059 || 3 931 || 3 593 Minus szacunkowe rozliczenie zaliczkowania || (34) || (573) || (2 038) || (2 645) || (2 259) OGÓŁEM || 5 || 259 || 1 021 || 1 286 || 1 334 2.2.1 Gwarancje uzyskane w związku z zaliczkowaniem Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. W przypadku gwarancji wykazuje się dwie wartości: „wartość nominalną” i „wartość bieżącą”. W przypadku „wartości nominalnej” zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji. W przypadku „wartości bieżącej” zdarzeniem generującym gwarancji jest płatność zaliczkowa lub późniejsze rozliczenia. Na dzień 31 grudnia 2013 r. wartość nominalna gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosi 303 mln EUR. Wartość bieżąca tych gwarancji wynosi 151 mln EUR. W 2013 r. przeprowadzono dogłębny przegląd gwarancji. W wyniku przeglądu gwarancje o wartości nominalnej w wysokości 333 mln EUR zostały odpisane jako nienależące do EFR. Gdyby dane porównawcze z 2012 r. zostały zaktualizowane, wartość nominalna zmniejszyłaby się z 566 mln EUR do 349 mln EUR, a wartość bieżąca zmniejszyłaby się z 391 mln EUR do 185 mln EUR. 2.3 NALEŻNOŚCI || || || || || mln EUR || Nota || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Należności od klientów, organów publicznych i państw trzecich || 2.3.1 || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Należności od państw członkowskich || 2.3.2 || - || - || 3 || 3 || 3 Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów || 2.3.3 || - || 48 || 9 || 57 || 57 OGÓŁEM || || 2 || 58 || 24 || 84 || 70 2.3.1 Należności od klientów, organów publicznych i państw trzecich || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Należności od klientów, organów publicznych i państw trzecich || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 -Odpis aktualizujący wartość || (3) || (10) || (1) || (14) || (16) OGÓŁEM || 2 || 9 || 12 || 24 || 10 Poniżej przedstawiono zmiany w niezrealizowanych nakazach odzyskania środków w stosownym okresie. || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM 2013 || OGÓŁEM 2012 Niezrealizowane nakazy odzyskania środków na początku roku || 5 || 19 || 3 || 26 || 25 Wystawione nakazy odzyskania środków || 3 || 40 || 133 || 176 || 139 Zamknięte nakazy odzyskania środków || (2) || (40) || (123) || (165) || (138) Zrealizowanie || (1) || (27) || (103) || (131) || (97) Odstąpienie || (0) || (1) || (0) || (1) || (1) Anulowanie || (0) || (6) || (0) || (6) || (4) Kompensowanie || (1) || (7) || (19) || (27) || (36) Niezrealizowane nakazy odzyskania środków na koniec roku || 6 || 19 || 13 || 38 || 26 2.3.2 Należności od państw członkowskich Wynosząca 3 mln EUR należność od państw członkowskich w 10. EFR obejmuje wkład w ramach współfinansowania należny od Zjednoczonego Królestwa, Danii i Szwecji. 2.3.3 Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów Naliczone dochody i czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują głównie narosłe odsetki od kwot zaliczkowania. W pozycji tej ujęto również odsetki narosłe z tytułu opóźnień we wniesieniu wkładów. 2.4 RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE || || || || mln EUR || || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. Rachunki łącznikowe || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 OGÓŁEM || 290 || 1 323 || (1 613) || 0 W celu zapewnienia efektywności do 10. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR. W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy bilansami poszczególnych EFR. 2.5 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY[6] || || || || || mln EUR || Nota || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Rachunki specjalne – instytucje finansowe państw członkowskich || - || - || - || 719 || 719 || 633 Rachunki bieżące – banki komercyjne || - || - || - || 39 || 39 || 54 Rachunki zabezpieczające STABEX || 2.5.1 || - || - || - || - || 2 Specjalny fundusz Demokratycznej Republiki Konga[7] || - || - || - || 1 || 1 || 1 OGÓŁEM || || - || - || 759 || 759 || 690 2.5.1 Rachunki zabezpieczające STABEX || mln EUR || Stan na dzień 31.12.2013 r. || Stan na dzień 31.12.2012 r. Wybrzeże Kości Słoniowej || - || 2 Pozostałe państwa || - || 0 OGÓŁEM || - || 2 STABEX to akronim, oznaczający kompensacyjny unijny system finansowania stosowany w celu zapewnienia państwom AKP stabilnych dochodów z wywozu. Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu państw AKP będących beneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dane państwo (AKP) będące beneficjentem porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX, obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej Konwencji z Lomé[8] (ze zmianami) środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu danego państwa AKP. Środki pozostają na rachunkach z wymogiem podwójnego podpisu do czasu, gdy przesunięcie do określonego projektu zostanie uzasadnione na mocy wytycznych dla wzajemnych zobowiązań. W 2013 r. zamknięto ostatnie rachunki zabezpieczające STABEX w związku z rozwiązaniem instrumentów pomocy STABEX. Urzędnik zatwierdzający Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki na rachunkach wymagających podwójnego podpisu stanowią własność państwa AKP i jako takie nie są ujmowane jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR. Przesunięcia na omawiane wyżej rachunki są ujmowane jako płatności STABEX. Więcej szczegółów można znaleźć w nocie 3.1.2. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 2.6 ZOBOWIĄZANIA || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Zobowiązania z tytułu współfinansowania || - || - || 25 || 25 || 40 OGÓŁEM || - || - || 25 || 25 || 40 Zobowiązania z tytułu finansowania na koniec 2013 r. dotyczą 10. EFR. Otrzymane wkłady z tytułu współfinansowania przedstawiane są jako zobowiązania wobec państw członkowskich i innych państw, ponieważ spełniają kryteria przychodów z transakcji warunkowych związanych z podatkami i opłatami. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów) państwom członkowskim. Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto. Wzrost zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem wyjaśniono w nocie 2.7.1.2. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 2.7 ZOBOWIĄZANIA || || || || || mln EUR || Nota || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Zobowiązania krótkoterminowe || 2.7.1 || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów || 2.7.2 || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Odroczone wpłaty na poczet kapitału || 2.7.3 || - || - || 304 || 304 || 293 OGÓŁEM || || 28 || 263 || 923 || 1 214 || 1 057 2.7.1 Zobowiązania krótkoterminowe || || || || || mln EUR || Nota || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Dostawcy i inni || 2.7.1.1 || 1 || 61 || 182 || 244 || 152 Zobowiązania z tytułu współfinansowania || 2.7.1.2 || - || 0 || 75 || 75 || 46 Zobowiązania różne || 2.7.1.3 || 0 || 0 || 3 || 3 || 12 OGÓŁEM || || 1 || 61 || 260 || 322 || 209 Zobowiązania odnoszą się m.in. do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwalifikowalne kwoty zostały ujęte w rachunku wyniku ekonomicznego. 2.7.1.1 Dostawcy i inni W pozycji tej uwzględnione są kwoty należności wobec dostawców, a także organów władz publicznych i państw trzecich. Zwiększenie o 93 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego wynika przede wszystkim ze zwiększenia o 74 mln EUR zobowiązań wobec państw trzecich. Najwyższy bilans zobowiązań wobec państw trzecich występuje w przypadku Ghany (64 mln EUR) i Zambii (33 mln EUR). 2.7.1.2 Zobowiązania z tytułu współfinansowania Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem wzrosły o 14 mln EUR. W 2013 r. nowe wkłady tytułem współfinansowania wpłaciły: Szwecja (9 mln EUR), Francja (5 mln EUR), Australia (2 mln EUR), Zjednoczone Królestwo (2 mln EUR) i inne państwa. Zobowiązania z tytułu współfinansowania zostały zmniejszone o kwotę 8 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów związanych z projektami w ramach współfinansowania (zob. 3.1.3 i 3.2.2). 2.7.1.3 Zobowiązania różne Zobowiązania różne obejmują przede wszystkim nieprzydzielone wpływy gotówkowe oraz kwoty odzyskane. 2.7.2 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 OGÓŁEM || 26 || 202 || 359 || 588 || 555 Na koniec roku dokonuje się oceny kwalifikowalnych kosztów poniesionych przez beneficjentów środków EFR, które nie zostały jeszcze zgłoszone. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwalifikowalne kwoty ujmuje się jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Szacowane wykorzystanie kwot zaliczkowania prezentuje się jako szacowane rozliczenie zaliczkowania (zob. 2.2). 2.7.3 Odroczone wpłaty na poczet kapitału || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Zjednoczone Królestwo || - || - || 296 || 296 || 274 Irlandia || - || - || 5 || 5 || 9 Litwa || - || - || 2 || 2 || - Węgry || - || - || - || - || 10 OGÓŁEM || - || - || 304 || 304 || 293 Obejmuje to wkłady wniesione przez poszczególne państwa członkowskie z wyprzedzeniem na koniec roku. AKTYWA NETTO 2.8 KAPITAŁ WNIESIONY (ZGODNIE Z WEZWANIEM) || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM Kapitał || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) || - || - || (16 112) || (16 112) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na dzień 31.12.2012 r. || 12 840 || 11 699 || 5 040 || 29 579 || || || || Kapitał || 12 840 || 11 699 || 21 152 || 45 691 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) || - || - || (13 162) || (13 162) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na dzień 31.12.2013 r. || 12 840 || 11 699 || 7 990 || 32 529 Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich. Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do dokonania przesunięć na rachunki zasobów finansowych Komisji Europejskiej przez państwa członkowskie zgodnie z procedurą określoną w art. 16 rozporządzenia finansowego dotyczącego 10. EFR. Do opłacenia kapitału 8. i 9. EFR wezwano i został on wniesiony w całości. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie || || || || mln EUR Wkłady || % || niewniesiony (wobec braku wezwania) 10. EFR 31.12.2012 || wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2013 r. || niewniesiony (wobec braku wezwania) 10. EFR 31.12.2013 Austria || 2,41 || (388) || 71 || (317) Belgia || 3,53 || (569) || 104 || (465) Bułgaria || 0,14 || (23) || 4 || (18) Cypr || 0,09 || (15) || 3 || (12) Republika Czeska || 0,51 || (82) || 15 || (67) Dania || 2,00 || (322) || 59 || (263) Estonia || 0,05 || (8) || 1 || (7) Finlandia || 1,47 || (237) || 43 || (193) Francja || 19,55 || (3 150) || 577 || (2 573) Niemcy || 20,50 || (3 303) || 605 || (2 698) Grecja || 1,47 || (237) || 43 || (193) Węgry || 0,55 || (89) || 16 || (72) Irlandia || 0,91 || (147) || 27 || (120) Włochy || 12,86 || (2 072) || 379 || (1 693) Łotwa || 0,07 || (11) || 2 || (9) Litwa || 0,12 || (19) || 4 || (16) Luksemburg || 0,27 || (44) || 8 || (36) Malta || 0,03 || (5) || 1 || (4) Niderlandy || 4,85 || (781) || 143 || (638) Polska || 1,30 || (209) || 38 || (171) Portugalia || 1,15 || (185) || 34 || (151) Rumunia || 0,37 || (60) || 11 || (49) Słowacja || 0,21 || (34) || 6 || (28) Słowenia || 0,18 || (29) || 5 || (24) Hiszpania || 7,85 || (1 265) || 232 || (1 033) Szwecja || 2,74 || (441) || 81 || (361) Zjednoczone Królestwo || 14,82 || (2 388) || 437 || (1 951) OGÓŁEM || 100,00 || (16 112) || 2 950 || (13 162) 2.9 POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM Stan na dzień 31.12.2011 r. || (2 276) || 4 227 || 301 || 2 252 Przesunięcie umorzonych kwot na rzecz 10. EFR z 8. i 9. EFR. || (78) || (300) || 378 || 0 Przesunięcie środków z 10. do 9. EFR w celu ich przekazania na rzecz Sudanu Południowego zgodnie z decyzją Rady 2010/406/UE. || - || 200 || (200) || 0 Stan na dzień 31.12.2012 r. || (2 354) || 4 126 || 479 || 2 252 Przesunięcie umorzonych kwot na rzecz 10. EFR z 8. i 9. EFR. || (102) || (371) || 473 || 0 Stan na dzień 31.12.2013 r. || (2 456) || 3 756 || 952 || 2 252 Saldo na dzień 31.12.2013 r. obejmuje: || || || || - Środki przyznane na rzecz Sudanu Południowego || - || 350 || - || 350 Po wejściu w życie 10. EFR w 2008 r. wszystkie środki umorzone w ramach wcześniejszych EFR przenosi się do rezerwy na wykonanie 10. EFR. Środki z tej rezerwy mogą zostać przydzielone wyłącznie po spełnieniu warunków określonych w art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR. W 2013 r. umorzone środki w wysokości 102 mln EUR i 371 mln EUR przesunięto do rezerwy na wykonanie 10. EFR z odpowiednio 8. i 9. EFR. 3. INFORMACJA DODATKOWA DO RACHUNKU WYNIKU EKONOMICZNEGO 3.1 PRZYCHODY OPERACYJNE mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM 2013 || OGÓŁEM 2012 Odzyskanie wydatków || 1 || 11 || 1 || 13 || 17 Odzyskanie środków STABEX || 61 || - || - || 61 || 49 Dodatnie różnice kursowe || 2 || 23 || 16 || 41 || 51 Przychody z działalności operacyjnej w ramach współfinansowania || - || - || 8 || 8 || 8 OGÓŁEM || 64 || 34 || 25 || 123 || 124 3.1.1 Odzyskanie wydatków Pozycja ta przedstawia nakazy odzyskania środków wystawione przez EFR oraz odliczenia od kolejnych płatności zaksięgowane w systemie rachunkowym EFR w celu odzyskania kwot wcześniej wypłaconych, na podstawie wyników kontroli, audytów lub analiz kwalifikowalności. Należy zauważyć, że odzyskane kwoty zaliczkowania nie zostały ujęte jako przychód, natomiast zapisano je w bilansie w pozycji dotyczącej zaliczkowania po stronie „ma”. Odzyskanie nienależnych płatności W odniesieniu do nienależnych płatności wydano w 2013 r. nakazy odzyskania środków na łączną kwotę 23 mln EUR, natomiast w 2012 r. kwota ta wynosiła 27 mln EUR. W tym kwota 6 mln EUR dotyczyła odzyskania wydatków, a zatem została zaksięgowana jako przychód operacyjny. Odzyskano kwoty wypłaconych zaliczek w wysokości 17 mln EUR i zapisano je w bilansie w pozycji dotyczącej zaliczkowania po stronie „ma”. Odzyskanie nienależnych płatności można podsumować następująco: mln EUR || || Przychód || Płatności zaliczkowe || OGÓŁEM 2013 || Przychód || Płatności zaliczkowe || OGÓŁEM 2012 Błąd || 2 || 4 || 6 || 1 || 1 || 2 Nieprawidłowości || 4 || 12 || 16 || 9 || 15 || 25 Zgłoszenie OLAF || - || 1 || 1 || 1 || - || 1 OGÓŁEM || 6 || 17 || 23 || 11 || 16 || 27 3.1.2 Odzyskanie środków STABEX W 2013 r. z rachunków wymagających podwójnego podpisu w państwach AKP zwrócono na rzecz EFR 61 mln EUR. Środki te przekazały w większości: Sudan (36 mln EUR), Wybrzeże Kości Słoniowej (7 mln EUR), Wyspy Salomona (5 mln EUR), Papua-Nowa Gwinea (3 mln EUR), Sierra Leone (2 mln EUR), Zimbabwe (2 mln EUR) i Mauretania (2 mln EUR). Przychody te zostały uwzględnione w przychodach z działalności operacyjnej (odzyskanie środków STABEX) w rachunku wyniku ekonomicznego 8. EFR. 3.1.3 Przychody z działalności operacyjnej w ramach współfinansowania Przychody z działalności operacyjnej w ramach współfinansowania odpowiadają wykorzystanym wkładom (zob. 3.2.2). Zważywszy, że wkłady te spełniają kryteria przychodów z transakcji warunkowych związanych z podatkami i opłatami, są one ujmowane zgodnie z postępem wykonania współfinansowanego projektu. 3.2 KOSZTY OPERACYJNE || mln EUR || Nota || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM 2013 || OGÓŁEM 2012 Koszty operacyjne – instrumenty pomocy || 3.2.1 || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Koszty operacyjne w ramach współfinansowania || 3.2.2 || - || - || 8 || 8 || 8 Ujemne różnice kursowe || - || 4 || 31 || 25 || 60 || 66 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności || - || 0 || 1 || 1 || 1 || 6 OGÓŁEM || || 53 || 362 || 2 612 || 3 027 || 3 017 3.2.1 Koszty operacyjne – instrumenty pomocy || || || || mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM 2013 || OGÓŁEM 2012 Pomoc programowana || 42 || (2) || 1 678 || 1 719 || 1 476 Wsparcie makroekonomiczne || - || 21 || - || 21 || 8 Polityka sektorowa || 0 || 225 || (2) || 222 || 326 Dotacje na spłatę odsetek || 0 || - || - || 0 || 5 Projekty w ramach AKP || - || 57 || 588 || 645 || 720 Pomoc nadzwyczajna || - || 17 || 253 || 270 || 333 Pomoc na rzecz uchodźców || 1 || - || - || 1 || 6 Kapitał wysokiego ryzyka || 0 || - || - || 0 || 1 STABEX || (1) || - || - || (1) || 4 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR || - || 5 || - || 5 || 10 Wsparcie instytucjonalne || - || 1 || 61 || 62 || 32 Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu || 7 || 6 || - || 13 || 18 Ogółem || 49 || 330 || 2 578 || 2 957 || 2 938 Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi. 3.2.2 Koszty operacyjne w ramach współfinansowania Są to koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2013 r. Zważywszy, że otrzymane wkłady z tytułu współfinansowania spełniają kryteria przychodów z transakcji warunkowych związanych z podatkami i opłatami, odpowiednia kwota wkładów została ujęta jako przychody operacyjne (zob. 3.1.3). 3.3 KOSZTY ADMINISTRACYJNE mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM 2013 || OGÓŁEM 2012 Koszty administracyjne || - || 0 || 167 || 167 || 107 OGÓŁEM || - || 0 || 167 || 167 || 107 Pozycja ta obejmuje koszty pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp. 3.4 PRZYCHODY FINANSOWE mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM 2013 || OGÓŁEM 2012 Przychody z odsetek – banki europejskie || - || 0 || 0 || 0 || 9 Odsetki od płatności zaliczkowych || 0 || (3) || 3 || 0 || (32) OGÓŁEM || 0 || (3) || 3 || 0 || (22) Wyższa kwota przychodu z odsetek w 2012 r. wynika z odsetek narosłych na rachunkach bankowych EBI. Odsetki od zaliczek ujmuje się zgodnie z przepisami art. 7 ust. 3 i art. 8 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 10. EFR. Ujemny przychód z odsetek w 2012 r. był spowodowany odwróceniem naliczenia odsetek od płatności zaliczkowych w poprzednim roku. Ujemny przychód z odsetek w 2013 r. w 9. EFR jest spowodowany głównie wahaniami kursu wymiany USD/EUR. 4. INFORMACJA DODATKOWA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 4.1 CEL I SPORZĄDZENIE RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Na podstawie informacji o przepływie środków pieniężnych przeprowadza się ocenę zdolności EFR do generowania środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz ocenę potrzeb funduszu w zakresie wykorzystywania tych przepływów pieniężnych. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono wykorzystując metodę pośrednią. Oznacza to, że nadwyżka lub deficyt netto w danym roku budżetowym korygowana(-y) jest o wpływ transakcji bezgotówkowych oraz czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe wynikające z przeszłych lub przyszłych operacyjnych wpływów lub płatności gotówkowych. Przepływy pieniężne wynikające z transakcji w obcej walucie są ujmowane w walucie sprawozdawczej EFR (euro) poprzez przeliczenie kwoty w obcej walucie według kursu wymiany euro na obcą walutę, obowiązującego w dniu przepływu pieniężnego. 4.2 DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Rachunek przepływów pieniężnych EFR uwzględnia jedynie przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, ponieważ EFR nie prowadzi działalności inwestycyjnej ani finansowej. Celem działalności operacyjnej jest przyczynianie się do osiągnięcia celów politycznych. 5. AKTYWA I PASYWA WARUNKOWE ORAZ INNE UJAWNIENIA 5.1 AKTYWA WARUNKOWE mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Gwarancje wykonania || 4 || 63 || 49 || 116 || 304 Gwarancje kwot zatrzymanych || 2 || 40 || 14 || 56 || 188 OGÓŁEM || 6 || 103 || 62 || 171 || 492 5.1.1 Gwarancje wykonania Niekiedy wymaga się gwarancji wykonania w celu dopilnowania, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR. W 2013 r. przeprowadzono dogłębny przegląd gwarancji. W wyniku przeglądu gwarancje o wartości 188 mln EUR zostały odpisane jako nienależące do EFR. Gdyby dane porównawcze z 2012 r. zostały zaktualizowane, wartość spadłaby z 304 mln EUR do 177 mln EUR. 5.1.2 Gwarancje kwot zatrzymanych Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zagwarantować wypełnienie zobowiązań przez wykonawcę. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych. W 2013 r. przeprowadzono dogłębny przegląd gwarancji. W wyniku przeglądu gwarancje o wartości 105 mln euro zostały odpisane jako nienależące do EFR. Gdyby dane porównawcze z 2012 r. zostały zaktualizowane, wartość spadłaby z 188 mln EUR do 98 mln EUR. 5.1.3 Gwarancje będące w posiadaniu podmiotów innych niż Komisja Gwarancje będące w posiadaniu podmiotów innych niż Komisja obejmują gwarancje zatwierdzone przez krajowego urzędnika zatwierdzającego (instytucja zamawiająca państwa trzeciego) w celu ochrony aktywów UE. Gwarancje te przechowuje się w delegaturach UE. Gwarancje te nie stanowią aktywów warunkowych EFR i są ujawniane wyłącznie do celów informacyjnych. mln EUR || 8. EFR || 9. EFR || 10. EFR || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. Zabezpieczenie płatności zaliczkowych Gwarancje wykonania || 2 2 || 54 44 || 278 142 || 333 188 Gwarancje kwot zatrzymanych || 1 || 34 || 70 || 105 OGÓŁEM || 4 || 131 || 491 || 626 5.2 INNE UJAWNIENIA 5.2.1 Zobowiązania budżetowe nieujęte jeszcze jako koszty mln EUR || 8. EFR: || 9. EFR: || 10. EFR: || OGÓŁEM na dzień 31.12.2013 r. || OGÓŁEM na dzień 31.12.2012 r. Należne zobowiązania budżetowe || 74 || 611 || 5 340 || 6 025 || 5 642 Powiązane kwoty uwzględnione w rachunku wyniku ekonomicznego || (28) || (215) || (540) || (782) || (714) OGÓŁEM || 47 || 396 || 4 800 || 5 243 || 4 928 Należne zobowiązania budżetowe to kwota nierozliczonych zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich. Na dzień 31 grudnia 2013 r. należne zobowiązania budżetowe wynosiły 6 025 mln EUR. Kwota ujęta jako przyszłe zobowiązania do sfinansowania to kwota należnych zobowiązań budżetowych, która po odjęciu powiązanych kwot ujętych w rachunku wyniku ekonomicznego za 2013 r. jako koszty wynosi ogółem 5 243 mln EUR. 6. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów. 6.1 POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 10. EFR oraz w umowie wewnętrznej. Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne: – swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR; – wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych; – nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR. Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu. Operacje skarbcowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. W celu zagwarantowania bezpieczeństwa systemu oraz zapewnienia rozdzielenia obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami Komisji w zakresie kontroli wewnętrznej i zasadami audytu stosuje się specjalne procedury. Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane. 6.2 RYZYKO RYNKOWE 6.2.1 Ryzyko walutowe Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności. W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe. 6.2.2 Ryzyko stopy procentowej EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej. EFR uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania. Odsetki od sald przechowywanych przez noc na rachunkach w bankach komercyjnych są naliczane codziennie. Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane ze stopą EONIA (Euro Over Night Index Average) i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W przypadku niektórych innych rachunków odsetki obliczane są w oparciu o stopę EBC (która jest stosowana do operacji refinansowania EBC). W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe. 6.3 RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA) Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 10. EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania ich wkładów. Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych. Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie). Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności. W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona. Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR. Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody's, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu. 6.4 RYZYKO PŁYNNOŚCI Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy. Wkłady państw członkowskich na EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość. Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na pokrycie płatności, które należy zrealizować w danym miesiącu, między działem skarbcowym Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie środkami płatniczymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie środków, tak aby płatności dokonane w danym okresie nie przekraczały stanu dostępnych zasobów finansowych. Ponadto w zakresie codziennych operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR. 7. UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH Nie stwierdzono żadnych transakcji z podmiotami powiązanymi wymagających odrębnego ujawnienia w ramach powyższej pozycji. 8. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w tej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej. 9. UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU Wynik ekonomiczny za rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów. || || mln EUR || 2013 || 2012 || || WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK || (3 072) || (3 023) || || PRZYCHODY || || Należności niemające wpływu na wynik budżetu || (68) || (47) Dotychczas niepobrane należności ustalone w roku bieżącym || (6) || (8) Należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym || 10 || 14 Wynik netto zaliczkowania || 71 || 62 Naliczone przychody netto || 19 || (40) || || KOSZTY || || Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący || 90 || 38 Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym || (53) || (101) Anulowane płatności || 13 || 7 Wynik netto zaliczkowania || (431) || (316) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto || 464 || 204 || || WYNIK BUDŻETU ZA ROK || (2 963) || (3 209) 9.1 Pozycje uzgadniające — Przychody Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych. Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jak przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerwy i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady. Dotychczas niepobrane należności ustalone w roku bieżącym odlicza się na użytek uzgodnienia od wyniku ekonomicznego, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego. Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania. Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny. Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok. 9.2 Pozycje uzgadniające – Koszty Dotychczas niepokryte koszty za bieżący rok należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat poprzednich pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekty. Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu. Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie zaliczkowania wypłaconego w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach poprzez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowego zaliczkowania została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania. Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek procedur zamknięcia księgowań, tj. kwalifikowalne koszty poniesione przez beneficjentów środków EFR, które nie zostały jeszcze zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok. 2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ WPROWADZENIE Poprzednie EFR · Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r. – roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabeli dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR. · Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2013 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. · Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda EFR sprzed 9. EFR przesunięto do 9. EFR i w czasie trwania 9. EFR wykorzystano jako środki 9. EFR. 10. EFR: Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r. Decyzja Rady z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich z UE (2001/822/WE) weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE). Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2008–2013 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w dniu 17 lipca 2006 r., weszła w życie w dniu 1 lipca 2008 r. Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w drugim okresie (2008–2013) jest finansowana z 10. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 22 682 mln EUR, w tym: · 21 966 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z wieloletnimi ramami finansowymi przedstawionymi w załączniku Ib do zmienionej umowy z Kotonu, z czego kwotą 20 466 mln EUR zarządza Komisja; · 286 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z załącznikiem IIAa do zmienionej decyzji Rady w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską, z czego kwotą 256 mln EUR zarządza Komisja; · 430 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 10. EFR zgodnie z art. 6 umowy wewnętrznej. Od dnia wejścia w życie 10. EFR te wstępne kwoty przydzielone 10. EFR zostały uzupełnione o środki umorzone z poprzednich EFR, przychody z odsetek oraz salda niewykorzystanych środków pieniężnych pochodzące z systemu gwarantującego stabilizację wpływów z wywozu podstawowych produktów rolnych (STABEX) w ramach funduszy wcześniejszych niż 9. EFR. Zarządzanie wszystkimi środkami odbywa się zgodnie z odnośnymi przepisami przewidzianymi w zmienionej umowie z Kotonu i umowie wewnętrznej. Ważną datą był dzień 31 grudnia 2013 r. – „klauzula wygaśnięcia” 10. EFR. Klauzula ta jasno określa ostateczny termin przyznawania środków w ramach 10. EFR (art. 1 ust. 4 i 5 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR). Przez cały rok dokładano wszelkich starań, by przyznać jak najwięcej środków dostępnych w ramach 10. EFR. - Niepodlegająca wykorzystaniu rezerwa na wykonanie 10. EFR Od dnia 1 lipca 2008 r., gdy zaczął obowiązywać 10. EFR, pozostałe salda środków i kwoty umorzone z projektów w ramach 9. EFR i poprzednich edycji funduszu są przenoszone do rezerwy na wykonanie 10. EFR. Nie dotyczy to środków Stabex i puli środków administracyjnych w ramach 9. EFR. (mln EUR) AKP – Niepodlegająca wykorzystaniu rezerwa na wykonanie 10. EFR na dzień 31.12.2013 || 924,1 KTZ – Niepodlegająca wykorzystaniu rezerwa na wykonanie 10. EFR na dzień 31.12.2013 || 14,1 Ogółem – Niepodlegająca wykorzystaniu rezerwa na wykonanie 10. EFR na dzień 31.12.2013 || 938,2 Zgodnie z art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej w sprawie 10. EFR w dniu 12 grudnia 2013 r. Rada podjęła decyzję o przeznaczeniu tych środków na instrument pomostowy. - Fundusze niezaangażowane w ramach 10. EFR W dniu 31 grudnia 2013 r. łączna kwota funduszy niezaangażowanych wynosiła: (mln EUR) AKP (dwustronnie, współpraca regionalna w ramach AKP, rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne) || 74,5 KTZ || 0,08 Fundusze niezaangażowane w ramach 10. EFR ogółem na dzień 31.12.2013 r. || 74,6 Fundusze te również zostały przeniesione do instrumentu pomostowego. - Instrument pomostowy Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez państwa członkowskie zgromadzone w Radzie w czerwcu 2013 r. Umowa wewnętrzna wejdzie w życie dopiero po ratyfikowaniu jej przez wszystkie państwa członkowskie. W oczekiwaniu na wejście w życie 11. EFR Komisja zaproponowała środki przejściowe – „instrument pomostowy” – aby zapewnić dostępność środków na współpracę z państwami AKP i KTZ oraz na koszty pomocnicze od stycznia 2014 r. do wejścia w życie umowy wewnętrznej ustanawiającej 11. EFR. Instrument pomostowy przyjęto w dniu 12 grudnia 2013 r. (decyzja 2013/759/UE); jest on finansowany z następujących źródeł: - środki umorzone z 8. i 9. EFR do dnia 31.12.2013 r., - niewykorzystane salda z 10. EFR na dzień 31.12.2013 r., - środki umorzone z 10. EFR i poprzednich EFR od dnia 1.1.2014 r. Na dzień 31.12.2013 r. łączna kwota środków dostępnych na instrument pomostowy wynosi 998,6 mln EUR dla AKP i 14,2 mln EUR dla KTZ, nie uwzględniając odsetek. Środki te rozlicza się w ramach 11. EFR. - Rezerwa Stabex w ramach 10. EFR Po zamknięciu rachunków Stabex środki niewykorzystane/umorzone zostają przesunięte do rezerwy Stabex w puli środków A w ramach 10. EFR (art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 10. EFR), a następnie do krajowych programów orientacyjnych zainteresowanych krajów. Na dzień 31 grudnia 2013 r. łączna kwota umorzonych środków Stabex przesuniętych do 10. EFR w odniesieniu do 33 krajów osiągnęła wartość 165,3 mln EUR. - Współfinansowanie w ramach 10. EFR W ramach 10. EFR podpisano umowy w sprawie transferu środków z tytułu współfinansowania pochodzących od państw członkowskich i uruchomiono środki na zobowiązania na łączną kwotę 134,4 mln EUR, natomiast środki na płatności uruchomiono wyłącznie w odniesieniu do zainkasowanej kwoty 110,6 mln EUR. Stan środków na współfinansowanie na dzień 31.12.2013 r. przedstawiono w tabeli poniżej (w mln EUR): || Środki na zobowiązania || Środki na płatności Współfinansowanie – pula środków A || 118,1 || 95,3 Współfinansowanie – w ramach AKP || 12,1 || 12,1 Współfinansowanie – koszty administracyjne || 4,2 || 3,2 || 134,4 || 110,6 W poniższych tabelach, dotyczących kwot zatwierdzonych, zakontraktowanych i zapłaconych, przedstawiono wartości netto. W załączniku znajdują się tabele obrazujące sytuację w odniesieniu do poszczególnych instrumentów w poszczególnych krajach. 2.1 Przydziały TABELA 1.1 8. EFR ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2013 r. ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY || || (mln EUR) || || || (mln EUR) INSTRUMENT || STAN POCZĄTKOWY || ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2012 R. || ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2013 R. || Uwagi || STAN OBECNY AKP || || || || || Lomé || || || || || Programy orientacyjne ogółem || 7 562 || (2 473) || ( 69) || (1) || 5 020 Dotacje na spłatę odsetek || 370 || ( 287) || || || 83 Pomoc nadzwyczajna || 140 || ( 4) || || || 136 Pomoc dla uchodźców || 120 || ( 17) || || (1) || 103 Kapitał wysokiego ryzyka || 1 000 || 37 || ( 17) || || 1 019 Stabex || 1 800 || (1 077) || 0 || (1) || 724 Sysmin || 575 || ( 474) || || || 101 Korekta strukturalna || 1 400 || 97 || ( 0) || || 1 497 Głęboko zadłużone kraje ubogie || || 1 060 || ( 1) || || 1 059 Wykorzystanie przychodów z odsetek || || 36 || ( 1) || || 35 Kotonu || || || || || Pula środków A || || 419 || ( 1) || (1) || 418 Pula środków B || || 252 || ( 14) || (1) || 238 AKP OGÓŁEM || 12 967 || (2 431) || ( 104) || || 10 432 KTZ || || || || || Programy orientacyjne ogółem || 115 || ( 78) || ( 0) || || 37 Dotacje na spłatę odsetek || 9 || ( 7) || || || 1 Pomoc nadzwyczajna || 3 || ( 3) || || || Pomoc dla uchodźców || 1 || ( 1) || || || Kapitał wysokiego ryzyka || 30 || ( 24) || || || 6 Stabex || 6 || ( 4) || || || 1 Sysmin || 3 || ( 0) || || || 2 KTZ OGÓŁEM || 165 || ( 117) || ( 0) || || 48 8. EFR OGÓŁEM || 13 132 || (2 548) || ( 104) || || 10 481 || || || || || (1) Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR || || 2.2 Skonsolidowane rozliczenia TABELA 2.1: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2013 R. SPRAWOZDANIE OKRESOWE TABELA 2.2: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2013 R. RODZAJ POMOCY CZĘŚĆ II – ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR: SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY || CA/472/14 || 13 marca 2014 r. || Dokument 14/108 || || RADA DYREKTORÓW Instrument inwestycyjny Sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2013 r. || || || - Sprawozdanie z sytuacji finansowej - Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów - Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład - Rachunek przepływów pieniężnych - Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego - Sprawozdanie niezależnego audytora || Oryginał: E || 3. SPRAWOZDANIE FINANSOWE DOTYCZĄCE INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 3.1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. (w tys. EUR) || Nota || 31.12.2013 || 31.12.2012 || || || AKTYWA || || || Środki pieniężne i ich ekwiwalenty || 5 || 599 515 || 466 568 Pochodne instrumenty finansowe || 6 || 1 024 || 115 Pożyczki i należności || 7 || 1 222 199 || 1 146 280 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży || 8 || 331 699 || 333 001 Należności od stron wnoszących wkład || 9/15 || - || 87 310 Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności || 10 || 102 562 || 99 029 Pozostałe aktywa || 11 || 148 || 224 || || || Aktywa ogółem || || 2 257 147 || 2 132 527 || || || || || || ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD || || || || || || ZOBOWIĄZANIA || || || Pochodne instrumenty finansowe || 6 || 3 545 || 7 035 Przychody przyszłych okresów || 12 || 35 083 || 37 808 Zobowiązania wobec osób trzecich || 13 || 331 235 || 312 086 Pozostałe zobowiązania || 14 || 2 572 || 1 153 || || || Zobowiązania ogółem || || 372 435 || 358 082 || || || ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD || || || Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem || 15 || 1 661 309 || 1 561 309 Kapitał rezerwowy na poziomie wartości godziwej || || 78 191 || 68 434 Zyski zatrzymane || || 145 212 || 144 702 || || || Zasoby stron wnoszących wkład ogółem || || 1 884 712 || 1 774 445 || || || Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem || || 2 257 147 || 2 132 527 Dołączona informacja dodatkowa stanowi nieodłączną część niniejszego sprawozdania finansowego. 3.2. SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2013 R. (w tys. EUR) || Nota || Od 1.1.2013 r. || Od 1.1.2012 r. || || do 31.12.2013 r. || do 31.12.2012 r. || || || || || Odsetki i podobne dochody || 17 || 68 270 || 67 503 || Odsetki i podobne koszty || 17 || -1 175 || -1 114 || || || || || Odsetki netto i podobne dochody || || 67 095 || 66 389 || || || || || Dochód z opłat i prowizji || 18 || 4 051 || 1 934 || Koszty opłat i prowizji || 18 || -43 || -292 || || || || || Dochód z opłat i prowizji netto || || 4 008 || 1 642 || || || || || Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych || || 4 399 || 5 348 || Zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży || 19 || 5 294 || 1 045 || Ujemne różnice kursowe netto || || -6 925 || -10 575 || || || || || Operacje finansowe – wynik netto || || 2 768 || -4 182 || || || || || Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności, bez odwrócenia || 7 || -27 334 || 597 || Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży || 8 || -8 176 || -8 927 || Utrata wartości pozostałych aktywów || 20 || - || -337 || Ogólne koszty administracyjne || 21 || -37 851 || -36 202 || || || || || Zysk za rok || || 510 || 18 980 || || || || || Inne całkowite dochody: || || || || Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane do zysku lub straty: || || || || Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – Kapitał rezerwowy na poziomie wartości godziwej || 8 || || || 1. Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży || || 12 350 || 18 551 || 2. Kwota netto przeniesiona jako zysk lub strata || || -2 593 || 8 133 || Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ogółem || || 9 757 || 26 684 || || || || || Inne całkowite dochody ogółem || || 9 757 || 26 684 || || || || || Całkowite dochody ogółem za dany rok || || 10 267 || 45 664 || Dołączona informacja dodatkowa stanowi nieodłączną część niniejszego sprawozdania finansowego. 3.3 ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD ZA ROK ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2013 R. (w tys. EUR) || Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem || Kapitał rezerwowy na poziomie wartości godziwej || Zyski zatrzymane || Ogółem Stan na dzień 1 stycznia 2013 r. Nota || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku 15 || 100 000 || - || - || 100 000 || || || || Zysk za rok 2013 || - || - || 510 || 510 || || || || Inne całkowite dochody ogółem za rok || - || 9 757 || - || 9 757 || || || || Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład || 100 000 || 9 757 || 510 || 110 267 || || || || Stan na dzień 31 grudnia 2013 r. || 1 661 309 || 78 191 || 145 212 || 1 884 712 || || || || || Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem || Kapitał rezerwowy na poziomie wartości godziwej || Zyski zatrzymane || Ogółem Stan na dzień 1 stycznia 2012 r. Nota || 1 281 309 || 41 750 || 125 722 || 1 448 781 || || || || Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku15 || 280 000 || - || - || 280 000 || || || || Zysk za rok 2012 || - || - || 18 980 || 18 980 || || || || Inne całkowite dochody ogółem za rok || - || 26 684 || - || 26 684 || || || || Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład || 280 000 || 26 684 || 18 980 || 325 664 || || || || Stan na dzień 31 grudnia 2012 r. || 1 561 309 || 68 434 || 144 702 || 1 774 445 || || || || || || || || Dołączona informacja dodatkowa stanowi nieodłączną część niniejszego sprawozdania finansowego. 3.4 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY W DNIU 31 GRUDNIA 2013 R. (w tys. EUR) || Nota || Od 1.1.2013 do 31.12.2013 || Od 1.1.2012 r. do 31.12.2012 r. DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA || || || Zysk za rok budżetowy || || 510 || 18 980 Korekty: || || || Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży || || 8 176 || 8 927 Zmiana netto w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i należności || || 27 334 || -597 Odsetki skapitalizowane od pożyczek i należności || 7 || -10 363 || -9 622 Zmiana naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i należności || || -249 || -1 407 Zmiana naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności || || 733 || -751 Zmiana przychodów przyszłych okresów || || -2 725 || 4 805 Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki || || 30 402 || 16 044 Wpływ zmian kursu wymiany na aktywa finansowe dostępne do sprzedaży || || -1 154 || -1 204 Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne || || -378 || -389 Zysk z działalności operacyjnej przed zmianami w aktywach i zobowiązaniach operacyjnych || || 52 286 || 34 786 Wypłaty pożyczek || 7 || -242 203 || -233 018 Spłaty pożyczek || 7 || 119 160 || 115 480 Zmiana naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych || || -1 || 389 Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych || || -4 399 || -5 348 Zwiększenie stanu aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności || 10 || -680 635 || -98 278 Zapadalność aktywów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności || 10 || 676 369 || Zwiększenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży || 8 || -34 700 || -81 981 Spłata/Zbycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży || 8 || 38 737 || 19 601 Zmniejszenie stanu pozostałych aktywów || || 76 || 192 Zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań || || 1 419 || 40 (Zmniejszenie)/Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego || || -6 539 || 6 876 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej || || -80 430 || -241 261 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA || || || Wkład otrzymany od państw członkowskich || || 187 310 || 236 345 Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek || || 50 000 || 43 655 Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek || || -24 312 || -24 450 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej || || 212 998 || 255 550 Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów || || 132 568 || 14 289 Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych: || || || Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego || || 466 561 || 451 882 Środki pieniężne netto: || || || Działalność operacyjna || || -80 430 || -241 261 Działalność finansowa || || 212 998 || 255 550 Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty || || 378 || 389 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego || || 599 507 || 466 561 Podział środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: || || || Środki pieniężne w kasie || || 194 107 || 10 588 Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek) || || 405 400 || 455 973 || || 599 507 || 466 561 Dołączona informacja dodatkowa stanowi nieodłączną część niniejszego sprawozdania finansowego. 3.5 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R. 1 Informacje ogólne Instrument inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („państw AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienionej w dniu 25 czerwca 2005 r. oraz 23 czerwca 2010 r. Instrument nie jest odrębnym podmiotem prawnym, a Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „bank”) zarządza wkładami w imieniu państw członkowskich („darczyńców”) zgodnie z warunkami umowy oraz pełni funkcję administratora instrumentu. Finansowanie na podstawie umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE i jest wypłacane zgodnie z protokołami finansowymi opracowywanymi na kolejne okresy pięcio- lub sześcioletnie. W ramach umowy oraz w związku z wejściem w życie drugiego protokołu finansowego w dniu 1 lipca 2008 r. (obejmującego lata 2008–2013), zwanego 10. Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), EBI powierzono zarządzanie: - Instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 185,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”), - dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości 400 mln EUR dla państw AKP i 1,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % (10 % do końca 2012 r.) tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami. Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. Na wniosek Komitetu Zarządzającego EBI Rada Dyrektorów EBI przyjęła sprawozdanie finansowe w dniu 13 marca 2014 r. i zezwoliła na jego przedłożenie Radzie Gubernatorów do zatwierdzenia do dnia 29 kwietnia 2014 r. 2 Istotne zasady rachunkowości 2.1 Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało sporządzone zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską. 2.2 Istotne osądy i szacunki księgowe Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku instrumentu inwestycyjnego. Poniżej wymieniono obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego. Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach: § Wycena według wartości godziwej instrumentów finansowych Wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które są przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ustala się w oparciu o notowania rynkowe lub notowania giełdowe. Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym z modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wyceny są podzielone na różne kategorie w hierarchii wartości godziwej na podstawie danych wejściowych wykorzystanych w technikach wyceny zgodnie z opisem w notach 2.4.3 i 4. Techniki wyceny mogą obejmować wartość bieżącą netto i metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, porównanie z podobnymi instrumentami, dla których można zaobserwować ceny rynkowe, model Blacka-Scholesa i wielomianowe modele wyceny opcji oraz inne modele wyceny. Założenia i dane wejściowe wykorzystywane w technikach wyceny obejmują stopy procentowe wolne od ryzyka, referencyjne stopy procentowe, spready kredytowe wykorzystywane do oszacowania stóp dyskontowych, ceny obligacji i akcji, kursy wymiany walut, wysokość cen akcji i indeksu akcyjnego oraz oczekiwane wahania i korelacje cen. Celem technik wyceny jest ustalenie wartości godziwej odzwierciedlającej cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. W ramach instrumentu wykorzystuje się powszechnie przyjęte modele wyceny w celu ustalenia wartości godziwej powszechnych i prostszych instrumentów finansowych, na przykład stóp procentowych i swapów walutowych, w przypadku których wykorzystuje się tylko możliwe do obserwowania dane rynkowe i które wymagają od zarządzających osądu i dokonania szacunków w ograniczonym zakresie. Dające się zaobserwować ceny i dane wejściowe do modeli zazwyczaj są dostępne na rynku notowanych na giełdzie dłużnych papierów wartościowych i kapitałowych papierów wartościowych, giełdowych instrumentów pochodnych i zwykłych pozagiełdowych instrumentów pochodnych takich jak swapy stóp procentowych. Dostępność dających się zaobserwować cen i danych wejściowych do modeli ogranicza konieczność stosowania przez zarządzających osądu i szacunków oraz ogranicza niepewność związaną z określaniem wartości godziwej. Dostępność dających się zaobserwować cen i danych wejściowych do modeli różni się w zależności od produktów i rynków i jest podatna na zmiany uzależnione od konkretnych wydarzeń i ogólnych warunków na rynkach finansowych. W przypadku instrumentów bardziej złożonych w ramach Instrumentu Inwestycyjnego wykorzystuje się własne modele wyceny, opracowane na podstawie powszechnie przyjętych modeli wyceny. Część lub całość istotnych danych wejściowych do tych modeli może nie być możliwa do zaobserwowania na rynku – są one pozyskiwane na podstawie cen lub stóp rynkowych lub szacowane w oparciu o założenia. Przykładem instrumentów obejmujących istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mogą być niektóre pożyczki i gwarancje, w przypadku których nie istnieje aktywny rynek. Modele wyceny obejmujące istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, wymagają od zarządzających szerszego stosowania osądu i szacunków do ustalenia wartości godziwej. Zastosowanie przez zarządzających osądu i szacunków jest zwykle niezbędne do dokonania wyboru odpowiedniego modelu wyceny, określenia oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wycenianym instrumentem finansowym, określenia prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta i przedterminowej spłaty oraz dokonania wyboru odpowiednich stóp dyskontowych. Dla instrumentu inwestycyjnego ustanowiono ramy kontroli dotyczące wyceny według wartości godziwej. W zakres tych ram wchodzą jednostki zarządzania ryzykiem i zarządzania danymi rynkowymi Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Jednostki te są niezależne od zarządzania jednostkami operacyjnymi i odpowiadają za weryfikację istotnych wycen wartości godziwej. Mechanizmy kontroli obejmują: - weryfikację dających się zaobserwować cen; - proces przeglądu i zatwierdzenia nowych modeli wyceny i zmiany istniejących modeli; - kalibrację i weryfikację historyczną modeli w oparciu o zaobserwowane transakcje rynkowe; - analizę i badanie istotnych zmian w zakresie wyceny; - przegląd istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, oraz korekty aktualizujące wartość wyceny. Jeżeli do wyceny wartości godziwej stosuje się informacje stron trzecich, na przykład wyceny maklerów lub usługi w zakresie wycen, w ramach Instrumentu weryfikuje się, czy te wyceny spełniają wymogi MSSF. Obejmuje to: - ustalenie, czy stosowne jest wykorzystanie wyceny maklera lub wyceny w ramach usługi; - ocenę, czy dana wycena maklera lub usługa w zakresie wyceny jest wiarygodna; - stwierdzenie, w jaki sposób uzyskano wartość godziwą, i określenie zakresu, w jakim odzwierciedla ona rzeczywiste transakcje rynkowe; - stwierdzenie, w przypadku gdy do określenia wartości godziwej wykorzystuje się ceny instrumentów podobnych, w jaki sposób ceny te dostosowano w celu odzwierciedlenia cech instrumentu objętego wyceną. § Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i należności Przegląd pożyczek i należności w ramach instrumentu dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy dokonać odpisu z tytułu utraty wartości. W szczególności osąd kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego konieczny jest do oszacowania kwot i terminów przyszłych przepływów pieniężnych przy określaniu poziomu niezbędnego odpisu. Takie szacunki oparte są na założeniach dotyczących szeregu czynników, a rzeczywiste wyniki mogą się od nich różnić, w związku z czym w przyszłości mogą wystąpić zmiany w odpisie. Oprócz indywidualnych odpisów z tytułu utraty wartości poszczególnych znaczących pożyczek i należności w ramach instrumentu inwestycyjnego utworzony może zostać również zbiorowy odpis z tytułu utraty wartości tych rodzajów ekspozycji kredytowej, w których wprawdzie nie stwierdzono utraty wartości, ale w przypadku których istnieje większe ryzyko niewywiązania się z płatności niż początkowo przewidziano. Zasadniczo uważa się, że do utraty wartości pożyczki dochodzi wówczas, gdy spłata odsetek i kwoty głównej jest przeterminowana o 90 dni lub więcej, a jednocześnie kierownictwo Europejs