KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2017

(2018/C 350/01)

SPIS TREŚCI

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ 3

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ 6

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 8

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 17

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR 43

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 44

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R. 51

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE 58

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 63

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY 91

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2017 zostało przygotowane zgodnie z tytułem IX rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 20 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

Rosa ALDEA BUSQUETS Księgowy 20 czerwca 2018 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1. KONTEKST

Unia Europejska (dalej zwana UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

— z budżetu Unii Europejskiej,

— z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

— z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (dalej zwany EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (dalej zwanych AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (dalej zwanych KTZ).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (dalej zwana Komisją) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR. Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (dalej zwany EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1). Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r. Aby zapewnić ciągłość między 10. EFR a wejściem w życie 11. EFR, Komisja zaproponowała środki przejściowe, tzw. „instrument pomostowy” (2). Instrument pomostowy przedstawiany jest w ramach 11. EFR.

Jednocześnie rozporządzenie finansowe dotyczące 10. EFR (3) zostało zmienione i przyjęto nowe rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do okresu przejściowego (4). Weszły one w życie w dniu 30 maja 2014 r. Dnia 2 marca 2015 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe dotyczące 11. EFR (5) wraz z przepisami wykonawczymi (6). Weszły one w życie w dniu 6 marca 2015 r.

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP-UE ustanowiony został instrument inwestycyjny. Instrument ten jest zarządzany przez EBI i wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR (7).

2. W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Rada Europejska na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020. Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie. Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1. ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 46 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS). Reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych i konsolidacji, zgodnie z art. 152 rozporządzenia finansowego UE. Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR. Gwarantuje on, że roczne sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

(i) Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR (ii) Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR (iii) Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii (iv) Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

(i) Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”). Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem Księgowego Komisji i są przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego. Dane liczbowe dotyczące funduszy powierniczych zawarte w tych rocznych sprawozdaniach finansowych są ostateczne, tj. po niezbędnych korektach audytorskich, ale sprawozdania finansowe nie zostały jeszcze formalnie zatwierdzone.

Roczne sprawozdanie finansowe musi zostać przyjęte przez Komisję najpóźniej do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedłożone Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

4. BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1. BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR i zarządzanie zasobami funduszu podlegają nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego (dalej zwanego Trybunałem Obrachunkowym), który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2. ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski. Oznacza to, że po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji, jak również uwzględnia pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ (1)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 8

BILANS EFR 9

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR 10

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR 11

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR 12

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR 13

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR 14

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR 15

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 17

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR 43

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 44

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 45

BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 48

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 49

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 49

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 50

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R. 51

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 52

BILANS FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 55

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 56

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 56

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 57

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE 58

SKONSOLIDOWANY BILANS 59

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI 60

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 61

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 62

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 63

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (8)

BILANS EFR

(mln EUR) Informacja dodatkowa 31.12.2017 31.12.2016 AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 2.1 582 409 Wkłady do funduszu powierniczego 2.2 163 98 745 507 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 2.1 1 518 1 372 Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 2.3 92 132 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2.4 347 680 1 958 2 184 AKTYWA OGÓŁEM 2 703 2 691 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy 2.5 (4) (4) Zobowiązania finansowe 2.6 (14) (6) (18) (10) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 2.7 (563) (549) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów 2.8 (733) (776) (1 296 ) (1 324 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (1 314 ) (1 334 ) AKTYWA NETTO 1 389 1 357 FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 2.9 46 173 42 323 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2.9 2 252 2 252 Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR 2.9 — — Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (43 219 ) (40 146 ) Wynik ekonomiczny za rok (3 818 ) (3 073 ) AKTYWA NETTO 1 389 1 357





SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

(mln EUR) Informacja dodatkowa 2017 2016 PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 3.1 Odzyskiwanie środków 61 8 61 8 Przychody z transakcji wymiany 3.2 Przychody finansowe 4 3 Pozostałe przychody 22 62 25 66 Przychody ogółem 87 73 KOSZTY Instrumenty pomocy 3.3 (3 700 ) (2 970 ) Koszty współfinansowania 3.4 (42) 15 Koszty finansowe 3.6 (8) 4 Inne koszty 3.7 (154) (196) Koszty ogółem (3 904 ) (3 146 ) WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (3 818 ) (3 073 )





RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

(mln EUR) Informacja dodatkowa 2017 2016 Wynik ekonomiczny za rok (3 818 ) (3 073 ) Działalność operacyjna Podwyższenie kapitału – wkłady (netto) 3 850 3 450 (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych (66) (64) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych (319) (120) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 40 39 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych 8 (4) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 14 28 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów (42) (80) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO (333) 177 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (333) 177 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 2.4 680 504 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 2.4 347 680





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

(mln EUR) Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E) STAN NA 31.12.2015 73 464 34 590 38 873 (40 146 ) 2 252 980 Podwyższenie kapitału – wkłady (3 450 ) 3 450 3 450 Wynik ekonomiczny za rok — (3 073 ) (3 073 ) STAN NA 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219 ) 2 252 1 357 Podwyższenie kapitału – wkłady (4 050 ) 4 050 4 050 Zwroty dla państw członkowskich (200) (200) (200) Wynik ekonomiczny za rok — (3 818 ) (3 818 ) STAN NA 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037 ) 2 252 1 389





BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

(mln EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 2.1 — 32 221 330 — 32 242 135 Wkłady do funduszu powierniczego 2.2 — 86 — 77 — — — 98 — 118 221 407 — 32 242 232 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 2.1 1 40 867 610 1 50 909 412 Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 2.3 0 64 17 11 1 71 59 2 Rachunki łącznikowe 2.3 189 88 3 555 — 196 424 3 424 — Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2.4 — — — 347 — — — 680 190 193 4 439 968 198 544 4 391 1 094 AKTYWA OGÓŁEM (*1) 190 311 4 660 1 375 198 577 4 633 1 327 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Rezerwy 2.5 — — — (4) — — — (4) Zobowiązania finansowe 2.6 — — (7) (7) — — (6) — — — (7) (11) — — (6) (4) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania 2.7 (0) (13) (133) (417) (0) (12) (438) (99) Rachunki łącznikowe 2.3 — — — (3 833 ) — — — (4 043 ) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów 2.8 (0) (76) (517) (140) (1) (93) (567) (115) (0) (89) (650) (4 389 ) (1) (104) (1 005 ) (4 257 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (*1) (0) (89) (657) (4 401 ) (1) (104) (1 011 ) (4 261 ) AKTYWA NETTO (*1) 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 ) FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR 2.9 12 164 10 773 20 960 2 277 12 164 10 973 19 187 — Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy 2.9 627 1 625 — — 627 1 625 — — Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR 2.9 (2 503 ) 2 177 120 206 (2 496 ) 2 214 247 35 Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat (10 098 ) (14 339 ) (15 812 ) (2 969 ) (10 100 ) (14 248 ) (14 415 ) (1 382 ) Wynik ekonomiczny za rok 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 ) AKTYWA NETTO 190 222 4 003 (3 025 ) 197 472 3 622 (2 934 )





SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

(mln EUR) 2017 2016 Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 3.1 Odzyskiwanie środków 0 5 49 7 1 5 (2) 4 0 5 49 7 1 5 (2) 4 Przychody z transakcji wymiany 3.2 Przychody finansowe (0) (1) 4 (0) (0) 2 2 (1) Pozostałe przychody 1 5 13 4 2 17 40 3 1 4 17 4 2 19 43 2 Przychody ogółem 1 9 66 11 3 23 41 7 KOSZTY Instrumenty pomocy 3.3 (0) (14) (1 251 ) (2 435 ) 2 (95) (1 411 ) (1 465 ) Koszy współfinansowania 3.4 — — (42) (1) — — 15 — Koszty finansowe 3.6 1 1 (10) (0) (0) (0) 4 (0) Inne koszty 3.7 (2) (9) (29) (114) (3) (19) (46) (129) Koszty ogółem (1) (22) (1 332 ) (2 549 ) (1) (114) (1 437 ) (1 594 ) WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK 0 (13) (1 266 ) (2 539 ) 2 (91) (1 397 ) (1 587 )





ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

(mln EUR) 8. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2015 12 164 — 12 164 (10 100 ) 627 (2 476 ) 214 Przesunięcia do/z 10. EFR — (20) (20) Przesunięcia do/z 11. EFR — — — Wynik ekonomiczny za rok — 2 2 STAN NA 31.12.2016 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 496 ) 197 Przesunięcia do/z 10. EFR — (7) (7) Przesunięcia do/z 11. EFR — — — Wynik ekonomiczny za rok — 0 — 0 STAN NA 31.12.2017 12 164 — 12 164 (10 098 ) 627 (2 503 ) 190





(mln EUR) 9. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2015 10 973 — 10 973 (14 249 ) 1 625 2 376 726 Przesunięcia do/z 10. EFR — (163) (163) Wynik ekonomiczny za rok — (91) (91) STAN NA 31.12.2016 10 973 — 10 973 (14 339 ) 1 625 2 214 472 Zwroty dla państw członkowskich (200) (200) (200) Przesunięcia do/z 10. EFR — (37) (37) Przesunięcia do/z 11. EFR — — — Wynik ekonomiczny za rok — (13) — (13) STAN NA 31.12.2017 10 773 — 10 773 (14 352 ) 1 625 2 177 222





(mln EUR) 10. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2015 20 960 5 223 15 737 (14 415 ) — 35 1 357 Podwyższenie kapitału – wkłady (3 450 ) 3 450 3 450 Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR — 182 182 Przesunięcia do/z 11. EFR — 30 30 Wynik ekonomiczny za rok — (1 397 ) (1 397 ) STAN NA 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812 ) — 247 3 622 Podwyższenie kapitału – wkłady (1 773 ) 1 773 — 1 773 Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR — 44 44 Przesunięcia do/z 11. EFR — (171) (171) Wynik ekonomiczny za rok — (1 266 ) — (1 266 ) STAN NA 31.12.2017 20 960 — 20 960 (17 078 ) — 120 4 003





(mln EUR) 11. EFR Kapitał – aktywne EFR (A) Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B) Skumulowane kapitały rezerwowe (D) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E) Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR (F) Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)+(F) STAN NA 31.12.2015 29 367 29 367 — (1 382 ) — 65 (1 317 ) Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR — — (30) (30) Wynik ekonomiczny za rok — (1 587 ) — (1 587 ) STAN NA 31.12.2016 29 367 29 367 — (2 969 ) — 35 (2 934 ) Podwyższenie kapitału – wkłady (2 277 ) 2 277 171 2 448 Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR — — — Wynik ekonomiczny za rok — (2 539 ) — (2 539 ) STAN NA 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508 ) — 206 (3 025 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR (9)

1. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i identyczne z zasadami opisanymi w IPSAS nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne (wiarygodne), zrozumiałe, aktualne, porównywalne i weryfikowalne.

1.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1. Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym. Rok obrachunkowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2. Waluta i zasady przeliczania

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą EFR. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Waluta 31.12.2017 31.12.2016 Waluta 31.12.2017 31.12.2016 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,177 4,4103 CZK 25,5350 27,0210 RON 4,6585 4,5390 DKK 7,4449 7,4344 SEK 9,8438 9,5525 GBP 0,8872 0,8562 CHF 1,1702 1,0739 HRK 7,4400 7,5597 JPY 135,01 123,4000 HUF 310,3300 309,8300 USD 1,1993 1,0541

1.2.3. Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, rezerw, ryzyka finansowego związanego z należnościami, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku aktywów. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.3. BILANS

1.3.1. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt; pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i) Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii) Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu. Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii) Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które jednostka ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv) Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który jednostka planuje je posiadać i który zwykle odpowiada terminowi zapadalności.

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów. Ekwiwalenty środków pieniężnych, pożyczki i depozyty terminowe ujmuje się na dzień rozliczenia. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej. W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji oraz w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt są następnie wykazywane w wartości godziwej, a zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazuje się następnie w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych i czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należy ująć w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.2. Kwoty płatności zaliczkowych

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie lub podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki. Kwota płatności zaliczkowych może zostać zmniejszona (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty).

W kolejne dni bilansowe zaliczkowanie jest wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.3. Należności

Ponieważ zgodnie z wymogami reguł rachunkowości UE konieczna jest odrębna prezentacja transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany, na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego należności dzieli się na należności wynikające z transakcji wymiany oraz na należności wynikające z transakcji innych niż transakcje wymiany (kiedy jednostka otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako pożyczki i należności, i odpowiednio wycenia (zob. 1.3.1 wyżej).

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.5. Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.3.6. Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług, jak i z transakcjami innymi niż transakcje wymiany np. z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE.

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.7. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np. przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać. Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4. SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

1.4.1. Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

(i) Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości.

Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki. W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej. Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj. środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody. Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie (płatności zaliczkowe otrzymane)

(ii) Przychody z transakcji wymiany

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.4.2. Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto/kapitału własnego. Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1. Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego jest prawdopodobny.

1.5.2. Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

1.6. WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany, pod warunkiem że są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów). Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia. Odpowiadająca im kwota wkładu jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2. INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

2.1. PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe. Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu. Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe. Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.

(mln EUR) Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Zaliczkowanie długoterminowe 2.1.1 — 32 221 330 582 409 Zaliczkowanie krótkoterminowe 2.1.2 1 40 867 610 1 518 1 372 Ogółem 1 72 1 088 939 2 100 1 781

Wzrost ogólnych płatności zaliczkowych wynika z bardzo wysokich poziomów płatności w 2017 r. Ogólny poziom płatności netto w 2017 r. wzrósł o 24 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR). Poziom płatności „brutto”, tj. płatności bez wpływów z nakazów odzyskania środków, wzrósł w 2017 r. o 25 %.

Wzrost ten jest zgodny z cyklem działania EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., tym samym rok 2017 był trzecim rokiem jego istnienia. 11. EFR osiągnął dojrzałość i szczytową fazę jeśli chodzi o realizację przyjętych działań. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 300 w 2016 r. do 1 600 w 2017 r. W 2017 r. wartość średniej kwoty, na którą podpisano umowę, wzrosła o 51 % w porównaniu z 2016 r. Dlatego poziom płatności netto w 11. EFR w 2017 r. wzrósł o 52 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR). Ponieważ stosunek między płatnościami wynikającymi z faktur a płatnościami zaliczkowymi utrzymuje się na stałym poziomie (42 %–44 %), wzrost w płatnościach spowodował wyższy poziom zaliczkowania.

Wzrost ogólnych płatności zaliczkowych jest zgodny ze spadkiem środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (zob. informacja dodatkowa 2.4).

2.1.1. Zaliczkowanie długoterminowe

(mln EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Zarządzanie bezpośrednie 159 71 Wprowadzający w życie: Komisja 105 39 Agencje wykonawcze UE 6 4 Delegatury UE 48 29 Zarządzanie pośrednie 423 338 Wprowadzający w życie: EBI i EFI 166 180 Organizacje międzynarodowe 189 87 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 11 25 Podmioty prawa publicznego 37 13 Państwa trzecie 20 34 Ogółem 582 409

2.1.2. Zaliczkowanie krótkoterminowe

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Płatności zaliczkowe (brutto) 2 158 2 722 2 406 5 288 4 745 Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku (1) (118) (1 855 ) (1 796 ) (3 770 ) (3 373 ) Ogółem 1 40 867 610 1 518 1 372





(mln EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Zarządzanie bezpośrednie 256 246 Wprowadzający w życie: Komisja 86 115 Agencje wykonawcze UE 10 10 Delegatury UE 161 122 Zarządzanie pośrednie 1 262 1 125 Wprowadzający w życie: EBI i EFI 345 372 Organizacje międzynarodowe 563 432 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej 59 121 Podmioty prawa publicznego 108 53 Państwa trzecie 186 148 Ogółem 1 518 1 372

2.1.3. Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Na dzień 31 grudnia 2017 r. kwota gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosiła 54 mln EUR (w 2016 r. było to 53 mln EUR).

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego. W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca. Chociaż EFR nie jest beneficjentem, gwarancje te zabezpieczają jego aktywa. W 2017 r. kwota tych gwarancji wyniosła 577 mln EUR.

2.2. WKŁADY DO FUNDUSZY POWIERNICZYCH

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” i funduszu powierniczego UE dla Afryki. Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego wykorzystywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

(mln EUR) Fundusze powiernicze Wkład netto na 31.12.2016 Wkłady wniesione w 2017 Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2017 Wkład netto na 31.12.2017 Afryka 72 180 (104) 148 Bêkou 26 — (10) 16 Ogółem 98 180 (114) 163

W 2017 r. nastąpił wzrost działań funduszu powierniczego UE dla Afryki po rozpoczęciu działalności w 2016 r. Jego koszty w 2017 r. wzrosły blisko pięciokrotnie w porównaniu z 2016 r. Kwota płatności podwoiła się w porównaniu z ubiegłym rokiem.

2.3. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

(mln EUR) Informacja dodatkowa 31.12.2017 31.12.2016 Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 2.3.1 19 62 Należności z tytułu transakcji wymiany 2.3.2 73 70 Ogółem 92 132

2.3.1. Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Państwa członkowskie — — — 7 7 40 Klienci 2 7 9 1 19 18 Podmioty publiczne — 10 8 2 20 23 Państwa trzecie 0 1 4 0 6 4 Odpis aktualizujący wartość (2) (16) (15) (1) (34) (25) Rachunki łącznikowe z instytucjami UE — — — 2 2 2 Ogółem 0 2 6 11 19 62

Ogólne zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wynika głównie ze zmniejszenia należności od państw członkowskich. Na dzień 31 grudnia 2016 r. należności te obejmowały wkłady zwykłe i kwoty do otrzymania w wyniku korekt dotyczących instrumentu pomostowego, które zostały zbilansowane poprzez wkłady państw członkowskich w 2017 r.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. należności od państw członkowskich obejmują zaległe dostosowanie finansowe zastosowane wobec pierwszej raty kapitału do wniesienia zgodnie z wezwaniem w 2018 r. (zob. informacja dodatkowa 2.9.1).

(mln EUR) Państwa członkowskie 31.12.2017 Republika Czeska 2 Rumunia 1 Węgry 1 Irlandia 1 Grecja 1 Inne 1 Ogółem 7

2.3.2. Należności z tytułu transakcji wymiany

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Naliczone przychody — 63 11 — 74 70 Rachunki łącznikowe pomiędzy poszczególnymi EFR 189 88 3 555 (3 833 ) (0) (0) Ogółem 189 151 3 566 (3 833 ) 73 70

Naliczone przychody obejmują głównie kwoty narosłych odsetek od płatności zaliczkowych związanych z projektami (63 mln EUR) oraz od płatności zaliczkowych związanych z funduszem powierniczym UE dla Afryki (11 mln EUR).

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR (10). W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy bilansami poszczególnych EFR.

Rachunki łącznikowe są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR. Całkowita suma rachunków łącznikowych wynosi zero.

2.4. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (11)

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Rachunki specjalne: Instytucje finansowe państw członkowskich — — — 105 105 292 Rachunki bieżące: Banki komercyjne — — — 242 242 389 Ogółem — — — 347 347 680

Ogólne zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wynika przede wszystkim z wyjątkowo wysokiego poziomu płatności w 2017 r. Ogólny poziom płatności netto w 2017 r. wzrósł o 24 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR). Poziom płatności „brutto”, tj. płatności bez wpływów z nakazów odzyskania środków, wzrósł w 2017 r. o 25 %.

To zwiększenie płatności jest zgodne z cyklem działania EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., tym samym rok 2017 był trzecim rokiem jego istnienia. 11. EFR osiągnął dojrzałość i szczytową fazę w realizacji przyjętych działań. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 300 w 2016 r. do 1 600 w 2017 r. Poziom płatności netto w 11. EFR w 2017 r. wzrósł o 52 % w porównaniu z 2016 r. (zob. tabela 2.1 w sprawozdaniu z realizacji finansowej EFR).

W celu poprawy prezentacji w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2017 r. dokonano przeglądu klasyfikacji instytucji finansowych i banków. Dane porównawcze za 2016 r. wykazano odpowiednio.

ZOBOWIĄZANIA

2.5. REZERWY

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Rezerwy — — — 4 4 4 Ogółem — — — 4 4 4

Kwota rezerwy wynika z najlepszego oszacowania kwoty, jaką EFR prawdopodobnie będzie musiał wypłacić, aby sfinansować zorganizowane zamknięcie Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw (CRP), w sprawie którego decyzję podjął Komitet Ambasadorów AKP-UE (decyzja nr 4/2014 z dnia 23 października 2014 r.).

Kwota obejmuje roszczenia w postępowaniach sądowych (1,2 mln EUR) wytoczonych CRP oraz pozostałe oczekiwane koszty działań na etapie biernym (np. finalne zadania administracyjne, pozostałe spory, archiwizacja itp.), który rozpoczął się dnia 31 grudnia 2016 r. (zob. informacja dodatkowa 4.2.2). Dotąd nie poniesiono żadnych kosztów związanych z etapem biernym.

2.6. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Zobowiązania z tytułu współfinansowania — — 7 7 14 6 Ogółem — — 7 7 14 6

Objaśnienia na temat zmiany stanu zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem znajdują się w informacji dodatkowej 2.7.2.1.

2.7. ZOBOWIĄZANIA

(mln EUR) Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Zobowiązania krótkoterminowe 2.7.1 0 13 114 235 361 222 Zobowiązania różne 2.7.2 — (0) 20 182 202 327 Ogółem 0 13 133 417 563 549

2.7.1. Zobowiązania krótkoterminowe

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Dostawcy 0 9 85 40 133 98 Państwa członkowskie — — 0 12 12 0 Państwa trzecie 0 (0) 15 131 146 91 Podmioty publiczne — 3 10 70 83 32 Inne zobowiązania krótkoterminowe 0 1 4 (18) (13) 1 Ogółem 0 13 114 235 361 222

Zobowiązania odnoszą się m.in. do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Kwoty niekwalifikowalne zostały wykazane jako inne zobowiązania krótkoterminowe.

Zobowiązania państw członkowskich stanowią zaległe dostosowanie finansowe, które należy odjąć od pierwszej raty kapitału do wniesienia zgodnie z wezwaniem w 2018 r. (zob. informacja dodatkowa 2.9.1). Pozycja ta zawiera kwoty należne Francji (10 mln EUR), Niderlandom (1 mln EUR) oraz Austrii (1 mln EUR).

2.7.2. Zobowiązania różne

(mln EUR) Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Zobowiązania z tytułu współfinansowania 2.7.2.1 — — 22 6 28 64 Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów 2.7.2.2 — — — 173 173 261 Inne zobowiązania różne — — — 1 1 2 Ogółem — — 22 179 202 327

2.7.2.1. Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zestawienie długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań z tytułu współfinansowania w podziale na państwa członkowskie przedstawiono w tabeli poniżej:

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Współfinansowanie długoterminowe Belgia — — 0 1 2 2 Dania — — — 0 0 0 Francja — — 4 — 4 — Niemcy — — — — — 0 Szwecja — — 1 2 3 2 Zjednoczone Królestwo — — 1 — 1 1 Kanada — — — — — 0 Australia — — 0 — 0 — Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID) — — — 4 4 — — — 7 7 14 6 Współfinansowanie krótkoterminowe Belgia — — 4 (1) 3 4 Dania — — (1) 1 (0) 1 Francja — — 12 — 12 37 Niemcy — — 0 — 0 1 Niderlandy — — 0 — 0 1 Hiszpania — — 1 — 1 3 Szwecja — — 5 0 5 7 Zjednoczone Królestwo — — 1 3 4 11 Kanada — — 0 — 0 0 Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID) — — — 2 2 — — — 22 6 28 64 Ogółem — — 29 13 42 70

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zmniejszyły się o 28 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W 2017 r. nowe wkłady tytułem współfinansowania wpłaciły: USAID (7 mln EUR), Zjednoczone Królestwo (5 mln EUR) i Szwecja (2 mln EUR).

Zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zmniejszono o kwotę 42 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów i kosztów związanych ze współfinansowanymi projektami (zob. informacja dodatkowa 3.1.1 i 3.4).

2.7.2.2. Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Zjednoczone Królestwo — — — 170 170 252 Litwa — — — 2 2 — Węgry — — — — — 9 Ogółem — — — 173 173 261

Niniejsza pozycja dotyczy wyłącznie wkładów wniesionych przez poszczególne państwa członkowskie z wyprzedzeniem w 2018 r.

2.8. BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 0 76 517 137 730 770 Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów — — — 3 3 6 Ogółem 0 76 517 140 733 776

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi i zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne za 2017 r. poniesione przez beneficjentów EFR oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji na temat istniejących umów. Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.1).

AKTYWA NETTO

2.9. KAPITAŁ

2.9.1. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Kapitał 12 164 10 973 20 960 29 367 73 464 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) — — (1 773 ) (29 367 ) (31 140 ) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2016 12 164 10 973 19 187 — 42 323 Kapitał 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) — — — (27 090 ) (27 090 ) Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do przekazania środków na rachunki zasobów finansowych przez państwa członkowskie (zob. informacja dodatkowa 2.9.2 poniżej).

Na mocy decyzji Rady (UE) 2017/1206 (12) wkłady państw członkowskich określone w umowach wewnętrznych dotyczących ósmego i dziewiątego EFR zmniejsza się odpowiednio o kwotę 200 mln EUR ze środków umorzonych w ramach ósmego i dziewiątego EFR. Ponieważ środki umorzone w ramach ósmego EFR zostały już prawie w całości przesunięte do innych EFR, kwota 200 mln EUR została odjęta od kapitału dziewiątego EFR.

Zwroty wynikające z tego zmniejszenia zostały zbilansowane poprzez dodatkowe wezwania do wniesienia kapitału w ramach 11. EFR. Doprowadziło to do dostosowania finansowego. Dostosowanie finansowe może zostać zrealizowane wobec trzeciej raty za 2017 r. lub pierwszej raty w 2018 r. Zaległe dostosowanie finansowe zostało wykazane albo jako należności albo jako zobowiązania państw członkowskich (zob. informacje dodatkowe 2.3.1 oraz 2.7.1).

2.9.2. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

(mln EUR) Wkłady w ramach 10. EFR % Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2017 r. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017 Austria 2,41 43 (43) — Belgia 3,53 63 (63) — Bułgaria 0,14 2 (2) — Cypr 0,09 2 (2) — Republika Czeska 0,51 9 (9) — Dania 2,00 35 (35) — Estonia 0,05 1 (1) — Finlandia 1,47 26 (26) — Francja 19,55 347 (347) — Niemcy 20,50 364 (364) — Grecja 1,47 26 (26) — Węgry 0,55 10 (10) — Irlandia 0,91 16 (16) — Włochy 12,86 228 (228) — Łotwa 0,07 1 (1) — Litwa 0,12 2 (2) — Luksemburg 0,27 5 (5) — Malta 0,03 1 (1) — Niderlandy 4,85 86 (86) — Polska 1,30 23 (23) — Portugalia 1,15 20 (20) — Rumunia 0,37 7 (7) — Słowacja 0,21 4 (4) — Słowenia 0,18 3 (3) — Hiszpania 7,85 139 (139) — Szwecja 2,74 49 (49) — Zjednoczone Królestwo 14,82 263 (263) — Ogółem 100,00 1 773 (1 773 ) —





(mln EUR) Wkłady w ramach 11. EFR % Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2016 Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2017 r. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017 Austria 2,40 704 (55) 650 Belgia 3,25 954 (74) 880 Bułgaria 0,22 64 (5) 59 Chorwacja 0,23 66 (5) 61 Cypr 0,11 33 (3) 30 Republika Czeska 0,80 234 (18) 216 Dania 1,98 582 (45) 537 Estonia 0,09 25 (2) 23 Finlandia 1,51 443 (34) 409 Francja 17,81 5 231 (406) 4 826 Niemcy 20,58 6 044 (469) 5 575 Grecja 1,51 443 (34) 408 Węgry 0,61 180 (14) 166 Irlandia 0,94 276 (21) 255 Włochy 12,53 3 680 (285) 3 394 Łotwa 0,12 34 (3) 31 Litwa 0,18 53 (4) 49 Luksemburg 0,26 75 (6) 69 Malta 0,04 11 (1) 10 Niderlandy 4,78 1 403 (109) 1 294 Polska 2,01 589 (46) 544 Portugalia 1,20 351 (27) 324 Rumunia 0,72 211 (16) 195 Słowacja 0,38 110 (9) 102 Słowenia 0,22 66 (5) 61 Hiszpania 7,93 2 330 (181) 2 149 Szwecja 2,94 863 (67) 796 Zjednoczone Królestwo 14,68 4 311 (334) 3 976 Ogółem 100,00 29 367 (2 277 ) 27 090

W 2017 r. wezwano do opłacenia 1 773 mln EUR z 10. EFR i 2 277 mln EUR z 11. EFR. Na dzień 31 grudnia 2017 r. wezwano do opłacenia kapitału 8., 9. i 10. EFR i został on wniesiony w całości.

2.9.3. Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR 627 1 625 — — 2 252 2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.9.4. Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR Ogółem Stan na 31.12.2015 (2 476 ) 2 376 35 65 — Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR (20) (163) 182 — — Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR — — (356) 356 — Przesunięcie z rezerwy na wykonanie 11. EFR do Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (10. EFR) — — 386 (386) — Stan na 31.12.2016 (2 496 ) 2 214 247 35 — Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR (7) (37) 44 — — Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR — — (171) 171 — Stan na 31.12.2017 (2 503 ) 2 177 120 206 —

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

3. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

(mln EUR) Informacja dodatkowa 2017 2016 Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 3.1 61 8 Przychody z transakcji wymiany 3.2 25 66 Ogółem 87 73

3.1. PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

(mln EUR) Informacja dodatkowa 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2017 2016 Odzyskanie wydatków 0 5 7 7 19 23 Odzyskanie środków STABEX — — — 0 0 1 Przychody w związku ze współfinansowaniem 3.1.1 — — 42 1 42 (15) Ogółem 0 5 49 7 61 8

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

(mln EUR) 2017 2016 Zarządzanie bezpośrednie 5 6 Wprowadzający w życie: Komisja 1 1 Delegatury UE 4 5 Zarządzanie pośrednie 56 2 Wprowadzający w życie: Państwa trzecie 55 (0) Organizacje międzynarodowe 2 2 Podmioty prawa publicznego 0 0 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej (1) 0 Ogółem 61 8

3.1.1. Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności. Otrzymane wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj. dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4). Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem. Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

3.2. PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2017 2016 Przychody finansowe (0) (1) 4 (0) 4 3 Pozostałe przychody 1 5 13 4 22 62 Ogółem 1 4 17 4 25 66

Przychody finansowe obejmują odsetki z funduszu powierniczego oraz odsetki od płatności zaliczkowych.

Pozostałe przychody odnoszą się wyłącznie do zrealizowanych i niezrealizowanych zysków z tytułu różnic kursowych.

KOSZTY

3.3. INSTRUMENTY POMOCY

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2017 2016 Pomoc programowana 1 3 805 1 341 2 150 1 751 Wsparcie makroekonomiczne — 21 — — 21 39 Polityka sektorowa (0) (9) — — (9) 18 Projekty w ramach AKP — 0 417 694 1 112 693 Dotacje na spłatę odsetek — — — — — (3) Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych — (1) 26 264 289 398 Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR — (1) — — (1) 1 Wsparcie instytucjonalne — — 3 21 23 38 Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu (0) (1) — — (1) 0 Wkłady do funduszy powierniczych — — — 114 114 35 Ogółem 0 14 1 251 2 435 3 700 2 970

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

Wzrost kosztów instrumentów pomocy ogółem jest zgodny z cyklem działania EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., tym samym rok 2017 był trzecim rokiem jego istnienia. 11. EFR osiągnął dojrzałość i szczytową fazę jeśli chodzi o realizację przyjętych działań. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 300 w 2016 r. do 1 600 w 2017 r. W 2017 r. wartość średniej kwoty, na którą podpisano umowę, wzrosła o 51 % w porównaniu z 2016 r.

Koszty polityki sektorowej w 2017 r. miały wartość ujemną ze względu na odwrócenie faktury, która została błędnie ujęta w 2016 r.

3.4. KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2017 2016 Współfinansowanie — — 42 1 42 (15)

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2017 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego). Ponieważ koszty szacunkowe za 2015 r. po odwróceniu (50 mln EUR) były wyższe niż koszty poniesione w 2016 r. (35 mln EUR), koszty współfinansowania za 2016 r. miały wartość ujemną.

W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności ujęto odpowiadające im przychody(zob. informacja dodatkowa 3.1.1).

3.5. INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

(mln EUR) 2017 2016 Zarządzanie bezpośrednie 1 447 1 173 Wprowadzający w życie: Komisja 122 140 Agencje wykonawcze UE 26 10 Fundusze powiernicze 89 36 Delegatury UE 1 209 987 Zarządzanie pośrednie 2 295 1 781 Wprowadzający w życie: EBI i EFI 48 5 Organizacje międzynarodowe 1 171 821 Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej (20) 143 Podmioty prawa publicznego 356 57 Państwa trzecie 739 756 Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne 0 (1) Ogółem 3 742 2 954

3.6. KOSZTY FINANSOWE

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2017 2016 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności (1) (1) 10 1 9 (4) Inne koszty finansowe — — — (1) (1) 0 Ogółem (1) (1) 10 0 8 (4)

Pozycja „Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności” obejmuje kwotę kosztów z tytułu należności nieściągalnych oszacowaną na dzień zamknięcia rozliczeń. Szacowane koszty w 2017 r. odzwierciedlają zwiększenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości należności ogółem z 25 mln EUR do 34 mln EUR (zob. informacja dodatkowa 2.3.1). Ponieważ szacunkowe kwoty obejmują również oszacowanie z zeszłego roku po odwróceniu, koszty ogółem miały w 2016 r. wartość ujemną (z 29 mln EUR w 2015 r. do 25 mln EUR w 2016 r.).

3.7. INNE KOSZTY

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 2017 2016 Koszty administracyjne i informatyczne (0) 0 1 106 107 129 Rezerwa na ryzyko i obciążenia — — — — — — Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług 1 1 1 — 3 0 Ujemne różnice kursowe 1 7 28 8 44 66 Ogółem 2 9 29 114 154 196

Pozycja ta obejmuje wydatki pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

4. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1. AKTYWA WARUNKOWE

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Gwarancje wykonania — 4 6 0 10 9 Gwarancje kwot zatrzymanych — 4 4 — 8 7 Ogółem — 8 10 0 18 16

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawców. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych metodą pośrednią gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są w związku z tym ujmowane przez EFR. W 2017 r. kwota gwarancji wyniosła 644 mln EUR.

4.2. INNE ISTOTNE POZYCJE

4.2.1. Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

(mln EUR) 8. EFR 9. EFR 10. EFR 11. EFR 31.12.2017 31.12.2016 Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746 Ogółem 0 88 1 659 6 760 8 508 6 746

Na dzień 31 grudnia 2017 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły ogółem 9 745 mln EUR (w 2016 r. było to 7 665 mln EUR).

4.2.2. Centrum Rozwoju Przedsiębiorstw

W czerwcu 2014 r. Rada Ministrów AKP-UE podjęła decyzję o rozpoczęciu zorganizowanego zamknięcia CRP, przy jednoczesnym zadbaniu o to, aby projekty wsparcia sektora prywatnego wdrażane przez CRP w krajach i regionach AKP zostały całkowicie zrealizowane. W tym celu Rada Ministrów AKP-UE nadała Komitetowi Ambasadorów AKP-UE uprawnienia do dalszego zajęcia się tą kwestią w celu przyjęcia niezbędnych decyzji.

Komitet Ambasadorów AKP-UE, decyzją nr 4/2014 z 23.10.2014 r. upoważnił Zarząd CRP do podjęcia ze skutkiem natychmiastowym wszelkich odpowiednich środków w celu przygotowania zamknięcia CRP. Zgodnie z art. 2 tej decyzji, Zarząd otrzymał instrukcję, aby zatrudnić kuratora w celu przygotowania i wprowadzenia w życie planu zamknięcia.

Pod koniec czerwca 2015 r. kurator przedłożył Zarządowi CRP ostateczny plan strategiczny wraz z budżetem i harmonogramem, który odzwierciedlał wyniki dialogu społecznego. Zatwierdzony przez Zarząd CRP budżet ostatecznego planu strategicznego stanowił podstawę wniosku Komisji dotyczącego decyzji w sprawie finansowania, która została przyjęta przez KE w 2015 r. i opiewa na łączną kwotę 18,2 mln EUR. Po przyjęciu wyżej wspomnianej decyzji w sprawie finansowania, w grudniu 2015 r. Komisja Europejska oraz CRP zawarły umowę o udzielenie dotacji, która zapewnia finansowanie niezbędne do likwidacji aktywów CRP i spłaty jego zobowiązań. Umowa o udzielenie dotacji obowiązywała od dnia 1 stycznia 2016 r. i wygasła dnia 31 grudnia 2017 r.

4.2.3. Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Kontekst

W referendum w sprawie członkostwa w Unii Europejskiej z 23 czerwca 2016 r. większość obywateli Zjednoczonego Królestwa biorących udział w głosowaniu opowiedziała się za wystąpieniem z UE. Zjednoczone Królestwo oficjalnie powiadomiło Radę Europejską 29 marca 2017 r. o zamiarze wystąpienia z UE i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Euratom).

W odniesieniu do EFR

Dnia 19 marca 2018 r. Komisja opublikowała projekt umowy o wystąpieniu, w którym przedstawiono postępy osiągnięte w negocjacjach ze Zjednoczonym Królestwem.

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje, że Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do momentu zamknięcia 11. EFR i wszystkich wcześniejszych niezamkniętych EFR oraz w tym względzie wypełnia te same obowiązki co państwa członkowskie w ramach umowy wewnętrznej, która go ustanowiła, jak również obowiązki wynikające z poprzednich EFR do momentu ich zamknięcia. Może również uczestniczyć jako obserwator bez prawa głosu w Komitecie EFR.

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje również, że w przypadku gdy nie zaciągnięto zobowiązań na kwoty z projektów w ramach 10. EFR lub poprzednich EFR albo kwoty te zostały umorzone w dniu wejścia w życie przedmiotowej umowy, wkład Zjednoczonego Królestwa w te kwoty nie będzie ponownie wykorzystany. To samo dotyczy wkładu Zjednoczonego Królestwa w środki, na które nie zaciągnięto zobowiązań lub które zostały umorzone w ramach 11. EFR po dniu 31 grudnia 2020 r.

Na dzień 31 grudnia 2017 r. nie ma wpływu finansowego do wykazania w sprawozdaniu finansowym EFR. Negocjacje dotyczące wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej nadal się toczą, dlatego w chwili obecnej nie ma potwierdzonego ostatecznego brzmienia umowy.

5. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

— swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR,

— wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych,

— nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2. RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

(mln EUR) 31.12.2017 31.12.2016 USD GBP DKK SEK EUR Inne Ogółem USD GBP DKK SEK EUR Inne Ogółem Aktywa finansowe Należności 64 — — — 26 2 92 0 — — — 129 3 132 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 0 — — 344 — 347 2 0 — — 678 — 680 Ogółem 68 0 — — 370 2 439 2 0 — — 807 3 812 Zobowiązania finansowe Długoterminowe zobowiązania finansowe — — — — (14) — (14) — — — — (6) — (6) Zobowiązania (0) — — — (533) (30) (563) 0 — — — (495) (54) (549) Ogółem (0) — — — (547) (30) (577) 0 — — — (501) (54) (555) Ogółem 68 0 — — (177) (28) (138) 2 0 — — 306 (51) 257

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności. W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach. Ponadto, zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują codziennie dochody z tytułu odsetek. Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4. RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

(mln EUR) Ogółem Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości < 1 rok 1–5 lat > 5 lat Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 92 92 0 — — Ogółem na dzień 31.12.2017 r. 92 92 0 — — Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 132 93 36 4 — Ogółem na 31.12.2016 132 93 36 4 —





Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

(mln EUR) 31.12.2017 31.12.2016 Należności Środki pieniężne Ogółem Należności Środki pieniężne Ogółem Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy Najwyższy i wysoki 3 103 106 34 284 318 Średniowysoki 0 240 240 3 371 374 Średni 3 4 7 2 16 18 Niski 1 0 2 1 9 10 Ogółem 7 347 354 40 680 720 Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań) 86 0 86 92 0 92 Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań) — — — — — — Ogółem 86 0 86 92 0 92 Ogółem 92 347 440 132 680 812

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności.

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów. Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych. Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności. W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody’s, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu.

5.5. RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

(mln EUR) < 1 rok 1–5 lat > 5 lat Ogółem Zobowiązania finansowe 563 13 1 577 Ogółem na dzień 31.12.2017 r. 563 13 1 577 Zobowiązania finansowe 549 6 — 555 Ogółem na 31.12.2016 549 6 — 555

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych, tak aby płatności dokonane w danym okresie nie przekraczały stanu dostępnych zasobów.

Ponadto w zakresie codziennych operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6. UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou, fundusz powierniczy UE dla Afryki i Komisja Europejska. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa. Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8. UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

(mln EUR) 2017 2016 WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK (3 818 ) (3 073 ) Przychody Należności niemające wpływu na wynik budżetu (7) (2) Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane (3) (7) Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku 29 16 Wynik netto zaliczkowania 57 41 Naliczone przychody (netto) (62) 8 Inne (2) (5) Koszty Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący 19 22 Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym (60) (88) Wynik netto zaliczkowania (685) (459) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) 373 256 WYNIK BUDŻETU ZA ROK (4 158 ) (3 291 )

8.1. POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania. Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny.

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

8.2. POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek zamknięcia księgowań na koniec danego roku, tj. koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (13)

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCEUNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Fundusz powierniczy jest rozwiązaniem prawnym o szczególnej strukturze finansowej, które pozwala łączyć środki pieniężne pochodzące od kilku darczyńców, aby umożliwić wspólne finansowanie działań na podstawie wspólnie uzgodnionych celów i wzorów sprawozdawczości.

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na podstawie umowy zawartej z innymi darczyńcami (przynajmniej jeden darczyńca zewnętrzny), aby podejmować działania w sytuacjach nadzwyczajnych lub w następstwie takich sytuacji lub działania tematyczne. Konieczność ustanowienia funduszu powierniczego Unii musi być uzasadniona w szczególności europejską wartością dodaną (jego cele można lepiej osiągnąć na poziomie UE niż na poziomie krajowym) oraz komplementarnością (fundusz powierniczy nie powinien powielać już istniejących lub podobnych instrumentów).

Komisja przedkłada projekt decyzji w sprawie ustanowienia funduszu powierniczego UE właściwemu komitetowi określonemu w akcie podstawowym regulującym działanie instrumentu, który zapewnia wkład finansowy UE w ten fundusz powierniczy. Konsultacja z komitetem zapewnia odpowiednie zaangażowanie Rady w ustanowienie każdego funduszu powierniczego UE. We wniosku dotyczącym zmiany rozporządzenia finansowego uregulowano kwestię większego zaangażowania Parlamentu Europejskiego w tworzenie funduszy powierniczych UE (art. 227 ust. 1) oraz sprawozdawczości na temat ich działań (art. 244).

Po przyjęciu decyzji w sprawie ustanowienia i finansowania, akt założycielski funduszu powierniczego UE zostaje podpisany przez Komisję Europejską i darczyńców. W akcie założycielskim przedstawione są szczegółowo główne cechy funduszu powierniczego UE, takie jak jego konkretne cele, przepisy dotyczące składu i regulaminu wewnętrznego zarządu, a także czasu jego funkcjonowania. Fundusze powiernicze Unii tworzy się na czas określony, który – wraz z celami funduszu – ustala się w akcie ustanawiającym każdy fundusz powierniczy. Zgodnie z art. 187 rozporządzenia finansowego UE do funduszy powierniczych Unii zastosowanie mają specyficzne zasady zarządzania, a wkłady na ich rzecz nie są przekazywane do budżetu UE.

Korzystanie z funduszy powierniczych UE ma kilka zalet. Są to instrumenty, którymi zarządza UE, co pozwala na lepszą koordynację działań z działaniami państw członkowskich UE oraz lepszą kontrolę ze strony Unii i innych darczyńców, a także zapewnia lepsze eksponowanie działań UE. Zaletą funduszy powierniczych jest szybki proces decyzyjny oraz zdolność łączenia większych kwot z różnych źródeł przez co są one elastycznym narzędziem, które można stosować proaktywnie i łatwo jest dostosować do szczególnych sytuacji.

Funduszami powierniczymi Unii zarządza Komisja pod kierownictwem delegowanego urzędnika zatwierdzającego, który wydaje Komisji oraz darczyńcom zewnętrznym poświadczenie dotyczące wykorzystania środków pieniężnych. Osobą zarządzającą funduszem powierniczym Unii jest subdelegowany urzędnik zatwierdzający. Tak jak ma to miejsce w przypadku Europejskiego Funduszu Rozwoju księgowym funduszu powierniczego Unii jest księgowy Komisji, który odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich funduszy powierniczych Unii.

Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

— fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

— fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

— fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

— fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

Dalsze informacje dostępne są na stronach internetowych poszczególnych funduszy powierniczych UE:

Bêkou — http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad — http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afryka — http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia — http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Pierwszy fundusz powierniczy Unii gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez Komisję (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy. Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE „Bêkou” składają się z przedstawicieli darczyńców, Komisji oraz obserwatorów.

Zarząd przyjmuje i dokonuje przeglądu strategii funduszu powierniczego UE. Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Zgodnie z art. 8 umowy ustanawiającej fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, „unijny fundusz powierniczy »Bêkou«”, oraz art. 11.2.1 umowy założycielskiej roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Unia uruchomiła swój pierwszy w historii fundusz powierniczy pod nazwą „Bêkou” w lipcu 2014 r., aby pomóc Republice Środkowoafrykańskiej i jej mieszkańcom w przezwyciężeniu skutków kryzysu poprzez zapewnienie dostępu do podstawowych usług, stymulowanie ożywienia gospodarczego i tworzenia miejsc pracy oraz poprzez wspieranie pojednania.

W 2017 r. przyjęto strategię operacyjną funduszu powierniczego „Bêkou” na lata 2017–2019, która skupia się na: (i) rozwoju obszarów wiejskich; (ii) wsparciu dla sektora opieki zdrowotnej; (iii) przywróceniu usług użyteczności publicznej oraz (iv) pojednaniu. Priorytety zostały dostosowane do „Narodowego planu odbudowy i budowania pokoju” oraz krajowego programu orientacyjnego dla Republiki Środkowoafrykańskiej (podpisanego w czerwcu 2017 r.);wzmocniono także poczucie samoodpowiedzialności we władzach krajowych. W 2017 r. fundusz powierniczy „Bêkou” przyjął działania na łączną kwotę w wysokości 52,3 mln EUR w sektorach odporności obszarów wiejskich oraz tworzenia miejsc pracy, zdrowia, wsparcia dla powrotów osób wewnętrznie przesiedlonych i uchodźców, lekkiej infrastruktury, wody i infrastruktury sanitarnej. Wskazana kwota obejmuje nowo przyjęte programy, jak również kilka zmian działań już przyjętych.

Fundusz powierniczy „Bêkou” obejmuje od momentu swojego utworzenia 15 programów. Jeśli chodzi o umowy, fundusz powierniczy „Bêkou” podpisał w 2017 r. 15 nowych umów na łączną kwotę prawie 20 mln EUR, które przyczyniają się do wdrażania jego programów w sektorach zdrowia, bezpieczeństwa żywności, równouprawnienia płci i ochrony dzikiej flory i fauny. Ponadto wzrosły kwoty przeznaczone na niektóre obszary wydatkowania w celu wdrożenia przyjętych zmian programów; np. nastąpiło zwiększenie o 12 mln EUR w obszarze wydatkowania „Podstawowa opieka zdrowotna”.

Łączne deklaracje stron wnoszących wkład do funduszu wyniosły ponad 236 mln EUR do końca 2017 r. Stanowi to wzrost o 63 mln EUR w porównaniu z rokiem 2016. Jednak z przedmiotowych 236 mln EUR kwota 56 mln EUR musi nadal zostać poświadczona.

Ponadto płatności zwiększyły się o ponad 18 mln EUR w porównaniu z płatnościami dokonanymi w ubiegłych latach; łączne wypłaty od czasu utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou” osiągnęły kwotę ponad 61 mln EUR.

W sprawozdaniu finansowym najważniejsze zmiany obejmują:

— płatności zaliczkowe: zmniejszenie o 7 912 tys. EUR, ponieważ mniej umów ma otwarte kwoty płatności zaliczkowych,

— koszty operacyjne: Zwiększenie o 12 486 tys. EUR, wskazujące na dojrzałość funduszu powierniczego i zwiększenie działań w obszarach rozwoju obszarów miejskich i podstawowej opieki zdrowotnej.

BILANS UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) 31.12.2017 31.12.2016 AKTYWA TRWAŁE Płatności zaliczkowe 686 3 604 686 3 604 AKTYWA OBROTOWE Płatności zaliczkowe 7 465 12 458 Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 877 1 455 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 39 943 43 036 48 285 56 949 AKTYWA OGÓŁEM 48 971 60 554 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania finansowe (44 720 ) (59 339 ) (44 720 ) (59 339 ) ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania (716) (0) Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów (3 536 ) (1 215 ) (4 252 ) (1 215 ) ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (48 971 ) (60 554 ) AKTYWA NETTO — — FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE Skumulowana nadwyżka — — Wynik ekonomiczny za rok — — AKTYWA NETTO — —

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) 2017 2016 PRZYCHODY Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany Przychody z darowizn 29 620 17 232 29 620 17 232 Przychody z transakcji wymiany Przychody finansowe 1 48 1 48 Przychody ogółem 29 621 17 280 KOSZTY Koszty operacyjne (28 918 ) (16 432 ) Inne koszty (703) (848) Koszty ogółem (29 621 ) (17 280 ) WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK — —

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) 2017 2016 Wynik ekonomiczny za rok — — Działalność operacyjna (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych 7 912 (6 569 ) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany 578 (91) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych (14 620 ) (3 786 ) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 716 0 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów 2 321 1 021 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO (3 092 ) (9 425 ) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (3 092 ) (9 425 ) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku 43 036 52 461 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku 39 943 43 036

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

(w tys. EUR) Skumulowana nadwyżka/ (deficyt) Wynik ekonomiczny za rok Aktywa netto STAN NA 31.12.2016 — — — Wynik ekonomiczny za rok — — — STAN NA 31.12.2017 — — —

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2017 R. (14)

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Fundusz powierniczy jest rozwiązaniem prawnym o szczególnej strukturze finansowej, które pozwala łączyć środki pieniężne pochodzące od kilku darczyńców, aby umożliwić wspólne finansowanie działań na podstawie wspólnie uzgodnionych celów i wzorów sprawozdawczości.

Zgodnie z art. 187 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) i art. 42 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczy