SPRAWOZDANIE FINANSOWE I INFORMACJE DODATKOWE (1)

Bilans

(w EUR) Informacja dodatkowa 31 grudnia 2017 31 grudnia 2016 Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne 3.1. 1 977 442 3 530 432 Rzeczowe aktywa trwałe 3.2. 74 664 292 78 146 338 Należności — — 76 641 734 81 676 770 Aktywa obrotowe Należności 3.3. 655 198 691 455 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 3.4. 7 110 125 8 356 341 7 765 323 9 047 796 Aktywa ogółem 84 407 057 90 724 566 Zobowiązania krótkoterminowe Rezerwy — — Zobowiązania 3.5. 6 042 069 5 354 888 6 042 069 5 354 888 Zobowiązania ogółem 6 042 069 5 354 888 Aktywa netto 78 364 988 85 369 678 Skumulowana nadwyżka/skumulowany deficyt 85 369 678 88 953 458 Wynik ekonomiczny za rok budżetowy (7 004 690 ) (3 583 780 ) Aktywa netto 78 364 988 85 369 678

Sprawozdanie z finansowych wyników działalności

(w EUR) Informacja dodatkowa 2017 2016 Środki przeniesione z Komisji do innych instytucji 4.1. 115 900 000 116 700 000 Dochody z działalności administracyjnej 4.2. 20 918 724 20 234 812 Pozostałe dochody operacyjne 4.3. 10 460 49 328 Dochody operacyjne ogółem 4.4. 136 829 184 136 984 140 Wydatki na personel 4.5. (115 939 175 ) (112 410 058 ) Wydatki związane ze środkami trwałymi 4.6. (7 512 025 ) (7 764 105 ) Inne wydatki administracyjne 4.7. (20 366 931 ) (20 351 775 ) Wydatki operacyjne 4.8. (7 168 ) (25 270 ) Koszty operacyjne ogółem (143 825 299 ) (140 551 208 ) Nadwyżka/(deficyt) z działalności operacyjnej (6 996 115 ) (3 567 068 ) Wydatki finansowe 4.9. (8 575 ) (16 712 ) Nadwyżka/(deficyt) z działalności pozaoperacyjnej (8 575 ) (16 712 ) Wynik ekonomiczny za rok (7 004 690 ) (3 583 780 )

Rachunek przepływów pieniężnych

(w EUR) 2017 2016 Wynik ekonomiczny za rok (7 004 690 ) (3 583 780 ) Działalność operacyjna – korekty Odpisy amortyzacyjne (wartości niematerialne i prawne) 1 566 045 1 600 449 Odpisy amortyzacyjne (rzeczowe aktywa trwałe) 5 927 200 6 146 461 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw — (50 000 ) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności 36 257 (87 142 ) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań 687 182 (1 627 120 ) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej netto 1 211 994 2 398 868 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (–) (2 476 990 ) (1 274 770 ) Wpływy ze zbycia aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (+) 18 780 17 195 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej netto (2 458 210 ) (1 257 575 ) Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu świadczeń pracowniczych — — Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych netto (1 246 216 ) 1 141 293 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na otwarcie roku budżetowego 8 356 341 7 215 048 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na zamknięcie roku budżetowego 7 110 125 8 356 341

Zestawienie zmian w aktywach netto

(w EUR) Aktywa netto Skumulowana nadwyżka/(skumulowany deficyt) Wynik ekonomiczny za rok Ogółem Stan na dzień 31.12.2016 r. 88 953 458 (3 583 780 ) 85 369 678 Alokacja wyniku ekonomicznego za poprzedni rok (3 583 780 ) 3 583 780 — Wynik ekonomiczny za rok — (7 004 690 ) (7 004 690 ) Stan na dzień 31.12.2017 r. 85 369 678 (7 004 690 ) 78 364 988

Zasady (polityka) rachunkowości i informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego

1. Sprawy ogólne

Europejski Trybunał Obrachunkowy (zwany dalej „Trybunałem”) został ustanowiony na mocy traktatu brukselskiego z dnia 22 lipca 1975 r. i rozpoczął działalność w październiku 1977 r. Siedziba Trybunału znajduje się w Luksemburgu.

Misja Europejskiego Trybunału Obrachunkowego Misją Trybunału jest przyczynianie się do poprawy zarządzania finansami UE, działanie na rzecz rozliczalności i przejrzystości, a także działanie w charakterze niezależnego strażnika finansowych interesów obywateli Unii. Rola Trybunału jako niezależnego audytora zewnętrznego UE polega na sprawdzaniu, czy unijne środki są właściwie rozliczane oraz czy są gromadzone i wydawane zgodnie ze stosownymi przepisami, a także czy przynoszą odpowiednie korzyści w stosunku do poniesionych nakładów. Trybunał sprawdza, czy budżet Unii Europejskiej został prawidłowo wykonany oraz czy środki unijne zostały zgromadzone i wydane zgodnie z prawem i z zasadami należytego zarządzania finansami. Jako instytucja UE zajmująca się kontrolą finansów Unii Trybunał stawia sobie za cel, aby być sprawnie działającą organizacją, która odgrywa przodującą rolę w zakresie przemian w dziedzinie kontroli i administracji publicznej.

Rok budżetowy Trybunału rozpoczyna się dnia 1 stycznia i kończy dnia 31 grudnia.

2. Podstawy prawne i zasady rachunkowości

2.1. Podstawa prezentacji

Sprawozdanie finansowe Trybunału jest sporządzane zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii oraz uchylającym rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (1), zwanym dalej „rozporządzeniem finansowym”, jak również zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1268/2012 (2) w sprawie zasad stosowania rozporządzenia finansowego z późn. zmianami.

2.2. Zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe jest sporządzane zgodnie z zasadami rachunkowości memoriałowej, które opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS). Zasady rachunkowości UE przyjmowane są przez księgowego Komisji po konsultacjach z pozostałymi instytucjami.

Zasady rachunkowości, których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, określono w regule rachunkowości UE nr 1 „sprawozdanie finansowe”. Są to te same zasady, które opisano w standardzie IPSAS 1, a mianowicie: rzetelne przedstawienie, ujęcie memoriałowe, kontynuacja działalności, ciągłość prezentacji, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Zgodnie z art. 144 rozporządzenia finansowego jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne, porównywalne i zrozumiałe.

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kierownictwa w oparciu o jak najbardziej wiarygodne informacje, które są dostępne.

2.3. Waluta i zasady przeliczania

Kwoty w sprawozdaniu finansowym są podane w euro, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą UE.

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe, wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia po kursie wymiany obowiązującym na koniec roku pieniężnych składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, są uwzględniane w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Stan na koniec roku aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych przelicza się na euro według kursu z dnia 31 grudnia.

2.4. Wartości niematerialne i prawne

Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywa te amortyzuje się metodą liniową przez okres czterech lat. Wartości niematerialne i prawne wypracowane wewnętrznie podlegają kapitalizacji, gdy zostaną spełnione odpowiednie kryteria określone w unijnych regułach rachunkowości. Koszty mogące ulec kapitalizacji obejmują wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo Trybunału. Koszty powiązane z działaniami naukowo-badawczymi, koszty prac rozwojowych oraz koszty utrzymania, których nie można kapitalizować, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

2.5. Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt historyczny obejmuje wydatki, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub wytworzenia składnika aktywów.

Późniejsze koszty włączane są do wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów jedynie gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do Trybunału, oraz pod warunkiem że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione. Jako że Trybunał nie zaciąga pożyczek pieniężnych w celu sfinansowania zakupu rzeczowych aktywów trwałych, nie istnieją żadne koszty takich pożyczek powiązane z tego rodzaju zakupami.

Amortyzowane składniki aktywów są analizowane pod kątem utraty wartości, gdy zdarzenia lub zmiana okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może nie zostać odzyskana. Stratę z tytułu utraty wartości wykazuje się w kwocie, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość możliwą do odzyskania.

Grunty i dzieła sztuki nie podlegają amortyzacji, ponieważ uznaje się, że nie mają one określonego okresu użytkowania. Środki trwałe w budowie nie są objęte amortyzacją, gdyż nie są jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu powiązania ich kosztu z ich wartością rezydualną w przewidywanym okresie użytkowania:

Budynki 4 % Urządzenia techniczne, maszyny i narzędzia 12,5 % do 25 % Meble i środki transportu 10 % do 25 % Sprzęt komputerowy 25 % Inne wyposażenie i instalacje 12,5 % do 25 %

2.6. Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy na Trybunale ciąży prawne lub zwyczajowo oczekiwane zobowiązanie wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń przy jednoczesnym wysokim prawdopodobieństwie, że do realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków pieniężnych oraz gdy kwotę można wiarygodnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się poprzez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy.

2.7. Ujmowanie kosztów

Zgodnie z unijnymi regułami rachunkowości transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się one odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego rozliczenia międzyokresowe bierne są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę przesuniętych zobowiązań należnych za dany okres. Kalkulacji rozliczeń międzyokresowych biernych dokonuje się zgodnie ze szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi wydanymi przez księgowego, które mają gwarantować, że sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację prawidłowo i rzetelnie.

2.8. Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to możliwe zobowiązanie powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, którego istnienie potwierdzi dopiero wystąpienie lub niewystąpienie jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, nie w pełni kontrolowanych przez UE, bądź bieżące zobowiązanie powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, które nie jest ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu realizacji zobowiązania konieczne było wydatkowanie środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, lub – w rzadkich przypadkach – ponieważ kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

3. Informacja dodatkowa do bilansu

AKTYWA TRWAŁE

3.1. Wartości niematerialne i prawne

Zmiany stanu wartości niematerialnych i prawnych w 2017 r. przedstawiają się następująco:

(w EUR) Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2016 r. 7 777 459 Zwiększenia 13 055 Zbycie — Przesunięcia między kategoriami aktywów — Inne zmiany — Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2017 r. 7 790 514 Umorzenie na dzień 31.12.2016 r. (4 247 027 ) Odpis amortyzacyjny za rok (1 566 045 ) Korekty amortyzacji — Zbycie — Przesunięcia między kategoriami aktywów — Umorzenie na dzień 31.12.2017 r. (5 813 072 ) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2017 r. 1 977 442 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 r. 3 530 432

W 2017 r. nie wykazano żadnych kosztów powiązanych z działalnością badawczą.

3.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2017 r. przedstawiają się następująco:

(w EUR) Grunty i budynki Urządzenia i wyposażenie techniczne Meble i środki transportu Sprzęt komputerowy Inne wyposażenie i instalacje Grunty i środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2016 r. 125 179 306 939 260 5 222 855 4 421 414 2 262 957 — 9 000 138 034 792 Zwiększenia 4 392 154 788 168 683 619 164 30 729 1 480 179 6 000 2 463 935 Zbycie — (12 972 ) (92 257 ) (674 347 ) (33 397 ) — — (812 973 ) Przesunięcia między kategoriami aktywów — — — — — — — — Inne zmiany — — — — — — — — Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2017 r. 125 183 698 1 081 076 5 299 281 4 366 231 2 260 289 1 480 179 15 000 139 685 754 Umorzenie na dzień 31.12.2016 r. (51 061 631 ) (754 282 ) (2 904 255 ) (3 402 841 ) (1 765 444 ) — — (59 888 453 ) Odpis amortyzacyjny za rok (4 609 285 ) (80 599 ) (474 560 ) (546 806 ) (215 950 ) — — (5 927 200 ) Korekty amortyzacji — 12 971 84 959 664 725 31 536 — — 794 191 Zbycie — — — — — — — — Przesunięcia między kategoriami aktywów — — — — — — — — Umorzenie na dzień 31.12.2017 r. (55 670 916 ) (821 910 ) (3 293 856 ) (3 284 922 ) (1 949 858 ) — — (65 021 462 ) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2017 r. 69 512 782 259 166 2 005 425 1 081 309 310 431 1 480 179 15 000 74 664 292 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2016 r. 74 117 675 184 978 2 318 600 1 018 573 497 513 — 9 000 78 146 339

AKTYWA OBROTOWE

3.3. Należności

(w EUR) 31 grudnia 2017 31 grudnia 2016 Należności bieżące (5 770 ) (4 123 ) Należności różne, związane głównie z płacami i zaliczkami na wyjazdy służbowe 82 724 134 738 Rozliczenia międzyokresowe czynne związane z wynajmem budynków i umowami w zakresie IT 578 244 551 166 Należności od organów UE — 9 674 Ogółem 655 198 691 455

3.4. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

(w EUR) 31 grudnia 2017 31 grudnia 2016 Środki podręczne 1 122 1 000 Bieżący rachunek bankowy 206 765 1 447 332 Rachunek powierniczy 6 902 238 6 908 009 Ogółem 7 110 125 8 356 341

W dniu 27 stycznia 2010 r. Europejski Trybunał Obrachunkowy otworzył rachunek powierniczy w Banque et Caisse d’Épargne de l’État w Luksemburgu. Rachunek powierniczy umożliwia Trybunałowi zarządzanie budżetem przyznanym przez władzę budżetową w związku z projektem budowy budynku K3 (zob. pkt 5.3). W dniu 14 marca 2014 r. Trybunał zwrócił się z wnioskiem do Parlamentu Europejskiego i Rady o zgodę na wykorzystanie pozostałych środków z budżetu projektu budowy K3 (szacowanych na 7 mln euro) na niezbędny i obowiązkowy remont techniczny budynku K2. Parlament Europejski i Rada zatwierdziły wniosek Trybunału w dniu 1 kwietnia 2014 r. W dniu 23 marca 2015 r. Trybunał poinformował Parlament Europejski i Radę, że ostatecznie środki pozostałe w budżecie projektu budowy K3 wyniosły 9,4 mln euro, a szacowany koszt remontu budynku K2 wyniesie 7 mln euro. W dniu 12 maja 2015 r. do budżetu UE zwrócono zatem 2,4 mln euro. Płatności dotyczące budynku K2 dokonane w 2017 r. wynoszą 5 756,78 euro. Trybunał zakłada, że prace zostaną zrealizowane w latach 2019-2020.

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

3.5. Zobowiązania

(w EUR) 31 grudnia 2017 31 grudnia 2016 Zobowiązania krótkoterminowe 65 297 88 815 Zobowiązania różne związane z płacami i pracownikami (18 589 ) (14 199 ) Rozliczenia międzyokresowe bierne 5 866 734 5 148 263 Skonsolidowane zobowiązania wobec organów UE 128 627 132 009 Ogółem 6 042 069 5 354 888

4. Informacja dodatkowa do sprawozdania z finansowych wyników działalności

4.1. „Środki przeniesione z Komisji do innych instytucji” – kwota ta odpowiada miesięcznym wnioskom Trybunału do Komisji o przekazanie funduszy w celu uzupełnienia środków na jego rachunku bankowym.

4.2. „Dochody otrzymane z działalności administracyjnej” – pozycja ta składa się w głównej mierze z kwot odliczonych od wynagrodzeń członków Trybunału oraz jego pracowników z tytułu pobranych podatków i składek społecznych.

4.3. Pozycja „Pozostałe dochody operacyjne” obejmuje m.in. zyski z tytułu różnic kursowych walut.

4.4. Dochody uzyskane z transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany przedstawiają się następująco: (w EUR) 2017 2016 Przychody z transakcji wymiany 27 791 59 002 Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany 136 801 393 136 925 138 Dochód ogółem 136 829 184 136 984 140

4.5. „Wydatki na personel” obejmują pensje członków, pracowników etatowych, kontraktowych i zatrudnionych na czas określony.

4.6. „Wydatki związane ze środkami trwałymi” obejmują amortyzację wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych.

4.7. Najważniejsze składniki „innych wydatków administracyjnych” to:

— informatyka i telekomunikacja,

— wydatki związane z wyjazdami służbowymi,

— usługi związane ze sprzątaniem i ochroną.

4.8. Pozycja „Wydatki operacyjne” obejmuje m.in. straty z tytułu różnic kursowych walut.

4.9. „Wydatki finansowe” to opłaty bankowe pobrane w związku z prowadzeniem rachunku bieżącego i rachunku powierniczego Trybunału.

5. Inne ważne informacje

5.1. Aktywa warunkowe

Na podstawie umów otrzymano od dostawców następujące gwarancje bankowe:

(w EUR) 31 grudnia 2017 31 grudnia 2016 Remont budynku 230 264 251 139 Zarządzanie przedsięwzięciem budowlanym K3 10 339 10 339 Towarzystwo ubezpieczeniowe 1 361 1 361 Telekomunikacja 20 000 20 000 Wsparcie metodyczne w ramach systemu ekozarządzania i audytu (EMAS) (*1) — 4 680 Ogółem 261 964 287 519

5.2. Zobowiązania do przyszłego finansowania

(w EUR) 31 grudnia 2017 31 grudnia 2016 Najem operacyjny budynków 475 000 875 000 Leasing operacyjny sprzętu informatycznego, samochodów i innych urządzeń 1 760 453 2 156 313 Razem 2 235 453 3 031 313 Zobowiązania pozostające do spłaty po odliczeniu rozliczeń międzyokresowych biernych za 2017 r. 5 959 568 8 166 271 Ogółem 8 195 021 11 197 584

RAL to element rachunkowości budżetowej stanowiący wartość zobowiązań pozostających do spłaty. Jest to różnica pomiędzy zaciągniętymi zobowiązaniami a płatnościami, spowodowana zwłoką między podjęciem zobowiązania a realizacją stosownej płatności.

5.3. Przedsięwzięcia budowlane Trybunału

W 1988 r. Trybunał zajął budynek, w którym mieści się jego siedziba (budynek K1), a zakupił go bezwarunkowo wraz z działką w 1990 r. W 1999 r. Trybunał zawarł z państwem Luksemburg umowę ramową, na podstawie której za cenę jednego euro otrzymał prawo do korzystania z drugiej działki przez 49 lat (z możliwością jednokrotnego przedłużenia) do celów rozbudowy (budynek K2). W przypadku drugiej rozbudowy, czyli budynku K3, ze względu na inne ustalenia dotyczące realizacji przedsięwzięcia konieczne było zawarcie w dniu 22 lutego 2008 r. nowej umowy ramowej między państwem Luksemburg a Trybunałem.

Obie wyżej wymienione działki pod rozbudowę (budynki K2 i K3) zostały Trybunałowi sprzedane przez państwo Luksemburg za symboliczną kwotę jednego euro.

Trybunał zaś ze swej strony, gdyby kiedykolwiek zamierzał przekazać któryś z tych budynków stronie trzeciej innej niż organ lub instytucja unijna, zwróci państwu Luksemburg ziemię na własność w zamian za symboliczną sumę jednego euro, przy czym państwo Luksemburg będzie miało możliwość zakupu danego budynku za cenę określoną przez niezależnego rzeczoznawcę. Jeżeli państwo Luksemburg postanowi nie skorzystać z tej możliwości, przekaże nabywcy budynku prawo do użytkowania terenu.

5.4. Zobowiązania warunkowe

Brak zobowiązań warunkowych.

(1) Załączone informacje dodatkowe stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

(1) Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1.

(2) Dz.U. L 362 z 31.12.2012, s. 1.

(*1) System ekozarządzania i audytu (EMAS)