REZOLUCJA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO  
z dnia 17 kwietnia 2013 r.  
zawieraj ąca uwagi stanowi ące integraln ą cz ęść decyzji w sprawie absolutorium z wykonania 
bud żetu Europejskiego Urz ędu Nadzoru Gie łd i Papierów Warto ściowych za rok bud żetowy 2011  
PARLAMENT EUROPEJSKI,  
— uwzgl ędniaj ąc ostateczne roczne sprawozdania finansowe Europejskiego Urz ędu Nadzoru Gie łd 
i Papierów Warto ściowych za rok bud żetowy 2011,  
— uwzgl ędniaj ąc sprawozdanie Trybuna łu Obrachunkowego dotycz ące rocznego sprawozdania finanso ­
wego Europejskiego Urz ędu Nadzoru Gie łd i Papierów Warto ściowych za rok bud żetowy 2011 wraz 
z odpowiedziami Urz ędu (  1 ), 
— uwzgl ędniaj ąc zalecenie Rady z dnia 12 lutego 2013 r. (05753/2013 – C7-0041/2013),  
— uwzgl ędniaj ąc art. 319 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie 
rozporz ądzenia finansowego maj ącego zastosowanie do bud żetu ogólnego Wspólnot Europejskich (  2 ), 
w szczególno ści jego art. 185,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 
25 pa ździernika 2012 r. w sprawie zasad finansowych maj ących zastosowanie do bud żetu ogólnego 
Unii oraz uchylaj ące rozporz ądzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (  3 ), w szczególno ści jego 
art. 208,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 z dnia 24 listopada 
2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urz ędu Nadzoru (Europejskiego Urz ędu Nadzoru Gie łd 
i Papierów Warto ściowych), zmiany decyzji nr 716/2009/WE i uchylenia decyzji Komisji 
2009/77/WE (  4 ), w szczególno ści jego art. 64,  
— uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 z dnia 19 listopada 2002 r. 
w sprawie ramowego rozporz ądzenia finansowego dotycz ącego organów okre ślonych w artykule 185 
rozporz ądzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 w sprawie rozporz ądzenia finansowego maj ącego 
zastosowanie do bud żetu ogólnego Wspólnot Europejskich (  5 ), w szczególno ści jego art. 94,  
— uwzgl ędniaj ąc art. 77 Regulaminu i za łącznik VI do Regulaminu,  
— uwzgl ędniaj ąc sprawozdanie Komisji Kontroli Bud żetowej oraz opini ę Komisji Gospodarczej i Monetarnej 
(A7-0115/2013),  
A. maj ąc na uwadze, że Trybuna ł Obrachunkowy stwierdzi ł, i ż uzyska ł wystarczaj ącą pewno ść, że spra ­
wozdanie roczne Europejskiego Urz ędu Nadzoru Gie łd i Papierów Warto ściowych („Urz ędu”) za rok 
bud żetowy 2011 jest wiarygodne, a transakcje le żące u jego podstaw s ą zgodne z prawem i prawid ­ 
łowe,  
B. maj ąc na uwadze, że Urz ąd, nowa agencja z siedzib ą w Pary żu, zosta ł utworzony na mocy rozporz ą­
dzenia (UE) nr 1095/2010 i oficjalnie rozpocz ął dzia łalno ść dnia 1 stycznia 2011 r. jako niezale żny 
organ,PL 16.11.2013 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 308/283  
( 1 ) Dz.U. C 388 z 15.12.2012, s. 157.  
( 2 ) Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1.  
( 3 ) Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1.  
( 4 ) Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 84.  
( 5 ) Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72.
C. maj ąc na uwadze, że nale ży analizowa ć dzia łalno ść Urz ędu w kontek ście jego powstania w wyniku 
przekszta łcenia jego poprzednika, czyli Komitetu Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem 
Papierów Warto ściowych (CESR), francuskiego stowarzyszenia, i że w rezultacie oprócz nowego 
mandatu przej ął on wszystkie bie żące zadania i obowi ązki CESR (wszystkie aktywa, zobowi ązania 
oraz wszystkie bie żące operacje CESR zosta ły automatycznie przekazane nowo utworzonemu Urz ędo ­
wi), 
D. maj ąc na uwadze, że Urz ąd jest integraln ą cz ęścią Europejskiego Systemu Nadzoru Finansowego i w 
ramach Wspólnego Komitetu wspó łpracuje ściśle z pokrewnymi organami – Europejskim Urz ędem 
Nadzoru Bankowego, Europejskim Organem Nadzoru Ubezpiecze ń i Pracowniczych Programów 
Emerytalnych, a ponadto z Europejsk ą Rad ą ds. Ryzyka Systemowego,  
E. maj ąc na uwadze, że ca łkowity bud żet Urz ędu przyznany na rok 2011 wyniós ł 16 964 913,92 EUR,  
F. maj ąc na uwadze, że zgodnie z rozporz ądzeniem ustanawiaj ącym (  1 ) 60 % bud żetu na 2011 r. sfinan ­
sowano z wk ładów pa ństw cz łonkowskich i krajów nale żących do Europejskiego Stowarzyszenia 
Wolnego Handlu (EFTA), a 40 % – z bud żetu Unii,  
G. maj ąc na uwadze, że pod koniec 2011 r. Urz ąd odnotowa ł pozytywny wynik bud żetowy w wysoko ści 
4 457 244,82 (  2 ) EUR (po odj ęciu ró żnic kursowych wynosz ących 4 645,56 EUR), któr ą to kwot ę 
nast ępnie odnotowano w rachunkach ksi ęgowych jako zobowi ązanie wobec Komisji,  
Zarz ądzanie bud żetem i finansami  
1. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że pocz ątkowy wk ład Unii do bud żetu 
Urz ędu na 2011 r. wynosi ł 6 784 000 EUR; odnotowuje, że by ł to pierwszy rok dzia łalno ści Urz ędu; 
2. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że ca łkowity bud żet Urz ędu na 2011 r. 
wynosi ł 16 964 913,92 EUR (w tym 9 857 457,23 EUR jako wk ład pa ństw cz łonkowskich, 
257 288,76 EUR jako wk ład obserwatorów oraz 66 167,93 EUR w ramach pozycji „Inne dochody”);  
3. wzywa Komisj ę, aby w ramach nast ępnego przegl ądu pracy agencji i rozwi ąza ń dotycz ących ich 
finansowania, który zostanie przedstawiony najpó źniej do dnia 2 stycznia 2014 r., rozwa żyła warianty 
nowego d ługoterminowego stabilnego finansowania Urz ędu gwarantuj ącego jego niezale żno ść; 
4. wzywa Komisj ę do ocenienia mo żliwo ści wyst ąpienia z wnioskiem, by bud żety trzech europejskich 
organów nadzoru by ły finansowane w pe łni z bud żetu UE;  
5. zauwa ża z zaniepokojeniem, że przepisy rozporz ądzenia finansowego nie s ą w pe łni dostosowane do 
systemu finansowania Urz ędu, poniewa ż 60 % jego bud żetu jest finansowane z wk ładów pa ństw 
cz łonkowskich i krajów EFTA; uwa ża, że nale ży zaj ąć si ę tą kwesti ą najpó źniej w czasie nast ępnego 
przegl ądu rozporz ądzenia finansowego w odniesieniu do agencji, i apeluje do Komisji o ocen ę tej 
sytuacji oraz o przedstawienie organowi udzielaj ącemu absolutorium sprawozdania na ten temat;  
6. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że w 2011 r. priorytetem Urz ędu by ło 
jego utworzenie i dalszy rozwój;  
7. podkre śla znaczenie odpowiedniego godzenia przyznanego bud żetu i dost ępnych stanowisk z jednej 
strony z zadaniami powierzonymi Urz ędowi z drugiej strony, poniewa ż rozbie żno ść mo że doprowa ­
dzi ć do niezrównowa żonej obsady etatów w odniesieniu do rekrutacji pracowników Urz ędu z jednej 
strony i do anga żowania ekspertów krajowych z drugiej strony; wyra ża zaniepokojenie z powodu 
faktu, że Komisja zmieni ła zaproponowany przez Urz ąd plan zatrudnienia bez wyra źnego zaznaczenia 
tego faktu; wzywa Komisj ę do pe łnej przejrzysto ści w tej kwestii i w innych kwestiach;PL L 308/284 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 16.11.2013  
( 1 ) Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12, art. 62 ust. 1.  
( 2 ) Sprawozdanie finansowe za rok bud żetowy 2011, s. 27.
8. odnotowuje obawy, jakie wyra żono we wst ępnych wnioskach z oceny sektora finansowego MFW 
z grudnia 2012 r. w Unii, w których zaleca si ę zwi ększenie zasobów i uprawnie ń europejskich 
organów nadzoru, aby umo żliwi ć im pomy ślne wykonywanie powierzonych mandatów, a jednocze śnie 
wzmocni ć ich operacyjn ą niezale żno ść; 
9. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że na posiedzeniu inauguracyjnym w dniu 
11 stycznia 2011 r. zarz ąd Urz ędu przyj ął i zatwierdzi ł g łówne zasady finansowe i rozporz ądzenie 
finansowe Urz ędu, aby móg ł on wykonywa ć powierzone uprawnienia jako organ europejski;  
Ewolucja od CESR  
10. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że decyzja polityczna dotycz ąca prze ­
kszta łcenia CESR w Urz ąd w styczniu 2011 r. zapad ła we wrze śniu 2010 r., w zwi ązku z czym na 
utworzenie Urz ędu zosta ły tylko 4 miesi ące, przy czym zwykle wykonanie takiego zadania zabiera ok. 
dwóch lat;  
11. odnotowuje, że pierwszy kwarta ł 2011 r. po świ ęcono na przeniesienie aktywów z CESR do Urz ędu, na 
wdro żenie unijnych przepisów dotycz ących obiegu środków finansowych, rekrutacji i udzielania zamó ­
wie ń publicznych oraz na szkolenia w tym zakresie; ponadto zauwa ża, że w drugim kwartale Urz ąd 
przeniós ł si ę do swoich budynków po podpisaniu nowej umowy najmu w grudniu 2010 r.; zauwa ża, 
że prace w nowych budynkach przeprowadzono w okresie od marca do czerwca 2011 r.;  
12. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że w trzecim i czwartym kwartale – kiedy 
dokonywano przegl ądu schematu organizacyjnego i procedur rekrutacyjnych – zatrudniono nowych 
mened żerów (nowego prezesa w kwietniu 2011 r. oraz nowego dyrektora wykonawczego w czerwcu 
2011 r.) i rozpocz ęto przygotowania do podj ęcia dzia łalno ści; 
13. odnotowuje, że wed ług Urz ędu ww. kwestie oraz ograniczony czas na przygotowanie do dzia łania 
tłumacz ą niedostateczne wykorzystanie środków w 2011 r.;  
System ksi ęgowy  
14. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że standardowa i ogólna struktura bud żetu 
przyj ęta przez Urz ąd na pocz ątku 2011 r. wymaga ła dostosowania do jego rzeczywistych potrzeb;  
15. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że w kwietniu 2011 r. Urz ąd wprowadzi ł 
rachunkowo ść memoria łow ą (ABAC), system ksi ęgowy stosowany przez Komisj ę do celów rachunko ­
wo ści bud żetowej; ponadto zauwa ża, że w okresie przej ściowym od stycznia do kwietnia 2011 r. 
Urz ąd u żywa ł systemu dzia łającego w oparciu o arkusze kalkulacyjne, a w kwietniu przeszed ł osta ­
tecznie na system ABAC/SAP, z którego korzysta Komisja;  
16. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego, że rachunki bud żetowe s ą obs ługiwane 
przez system ABAC, a rachunki ogólne przez system SAP, który ma bezpo średnie po łączenie z ogólnym 
systemem rachunkowo ści Komisji; ponadto odnotowuje, że poszczególne sprawozdania bud żetowe 
i finansowe s ą sporz ądzane przy u życiu narz ędzia sprawozdawczego Business Objects;  
17. zauwa ża, że wed ług Urz ędu zrealizowa ł on walidacj ę swojego systemu ksi ęgowego w 2011 r. w ramach 
podej ścia opartego w pe łni na kontroli, a ponadto wzywa Urz ąd do dostarczenia organowi udzielaj ą­
cemu absolutorium sprawozdania uzupe łniaj ącego za 2012 r. w sprawie zatwierdzenia systemów 
ksi ęgowych, zgodnego z kryteriami okre ślonymi przez Komisj ę (DG ds. Bud żetu);  
Wykonanie bud żetu 
18. w oparciu o roczne sprawozdanie finansowe stwierdza, że pod koniec 2011 r. Urz ąd odnotowa ł 
wska źnik wykonania bud żetu na poziomie 75,7 % w przypadku zobowi ąza ń oraz 62,5 % w przypadku 
płatno ści;PL 16.11.2013 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 308/285
19. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania finansowego (  1 ), że 1 901 218,61 EUR na zobowi ązania 
przeniesiono z 2011 r. na rok 2012, przy czym konieczne mo że si ę okaza ć umorzenie ok. 
250 000 EUR w pó źniejszym terminie;  
20. zauwa ża, że wska źnik wykonania zobowi ąza ń dla tytu łu I (Wydatki na personel) wyniós ł 84,95 % 
i 82,46 % dla tytu łu II (Wydatki administracyjne); zauwa ża, że rok 2011 by ł rokiem przej ścia od CESR 
do Urz ędu, a tak że rokiem przygotowania na nowe procedury i potrzeby; wzywa Urz ąd do poinfor ­
mowania organu udzielaj ącego absolutorium o dzia łaniach podj ętych w celu poprawy wska źników, 
poniewa ż niskie wska źniki wykonania świadcz ą o trudno ściach z planowaniem i wykonaniem bud żetu; 
21. zwraca uwag ę, że Urz ąd znajduje si ę we wst ępnej fazie rozwoju; zauwa ża, że w zwi ązku z tym bud żet 
na wynagrodzenia by ł wy ższy ni ż potrzeba, poniewa ż nie uda ło si ę zatrudni ć wszystkich pracowników 
na pocz ątku roku; ponadto odnotowuje, że mniejsza liczba pracowników ni ż przewidziana w pierwo ­
tnym bud żecie wp łyn ęła odpowiednio na wykonanie tytu łu II;  
22. zwraca uwag ę, że wszystkich przesuni ęć bud żetowych dokonano w ramach tego samego tytu łu, 
z wyj ątkiem kwoty 250 000 EUR netto, któr ą przeniesiono z tytu łu I do tytu łu II, aby umo żliwi ć 
pokrycie kosztów remontu nowych budynków;  
23. odnotowuje na podstawie rocznego sprawozdania finansowego niski wska źnik wykonania zobowi ąza ń 
(46,92 %) dla tytu łu III (Wydatki operacyjne); zauwa ża, że ok. 1 000 000 EUR na zobowi ązania 
w ramach tytu łu III przeniesiono na pokrycie kosztów projektów IT b ędących cz ęścią programu 
prac na 2011 r., jednak z powodu opó źnie ń w procesie legislacyjnym terminy ich rozpocz ęcia równie ż 
się opó źni ły; wzywa Urz ąd do poinformowania organu udzielaj ącego absolutorium o dzia łaniach 
podj ętych w celu poprawy tych wska źników, poniewa ż niskie wska źniki wykonania świadcz ą o trudno ­ 
ściach z planowaniem i wykonaniem bud żetu; 
24. zauwa ża, że w przypadkach, w których oszacowanie wydatków by ło szczególnie trudne, zobowi ązania 
by ły zwi ązane z podatkami nale żnymi organom francuskim, op łatami dla biur podró ży i szkoleniami 
dla kadry kierowniczej nieorganizowanymi bezpo średnio przez Urz ąd; 
25. zauwa ża, że Urz ąd uwzgl ędni ł struktur ę wydatków na 2011 r. i że bud żet na 2012 r. zosta ł na nowo 
dostosowany, a odno śnie do bud żetu na 2013 r. Urz ąd wzi ął pod uwag ę dla tytu łu I i tytu łu II, że 
w czasie fazy rozwoju nie wszystkie stanowiska uj ęte w planie zatrudnienia zostan ą obsadzone na 
pocz ątku roku;  
26. odnotowuje, że wed ług Urz ędu z powodu trudno ści technicznych i pó źnego wdro żenia ABAC odno śne 
zobowi ązania bud żetowe zaksi ęgowano dopiero pod koniec 2011 r.;  
27. zauwa ża, że Trybuna ł Obrachunkowy stwierdzi ł kilka przypadków o łącznej warto ści 207 442 EUR, 
w których środki na p łatno ści przeniesione na rok 2012 nie odpowiada ły zaci ągni ętym zobowi ązaniom 
prawnym; wzywa Urz ąd do poinformowania organu udzielaj ącego absolutorium o dzia łaniach 
podj ętych w celu zaradzenia tym niedostatkom, poniewa ż te przeniesienia by ły nieprawid łowe i nale ży 
je anulowa ć; 
28. odnotowuje, że Urz ąd poprawi ł zarz ądzanie aktywami trwa łymi; ponadto zauwa ża, że odno śnie do 
warto ści niematerialnych Urz ąd wprowadzi ł, pocz ąwszy od dnia 1 stycznia 2012 r., ewidencj ę czasu 
pracy wewn ętrznych pracowników zaanga żowanych w projekty IT i że aktualnie pracuje nad popraw ą 
odno śnych procedur;  
Systemy kontroli  
29. zauwa ża, że w 2012 r. przyj ęto normy kontroli wewn ętrznej Urz ędu, a tak że desygnowano koordy ­
natora ds. kontroli wewn ętrznej;PL L 308/286 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 16.11.2013  
( 1 ) Sprawozdanie finansowe za rok bud żetowy 2011, s. 42.
30. z zadowoleniem przyjmuje decyzj ę zarz ądu z dnia 11 stycznia 2011 r. dotycz ącą warunków docho ­
dze ń wewn ętrznych w zakresie zapobiegania nadu życiom finansowym, korupcji i wszelkim innym 
nielegalnym dzia łaniom szkodz ącym interesom Unii; podkre śla, że tekst wspomnianej decyzji jest 
bardzo podobny do tekstu wzoru decyzji za łączonej do mi ędzyinstytucjonalnego porozumienia 
z dnia 25 maja 1999 r. i potwierdza przyst ąpienie Urz ędu do tego porozumienia;  
31. uznaje, że przyj ęto wi ększo ść przepisów wykonawczych Urz ędu do regulaminu pracowniczego, ale 
cz ęść z nich wymaga teraz potwierdzenia lub ostatecznego wprowadzenia w życie;  
32. odnotowuje obecny stan rzeczy, który jest identyczny dla trzech europejskich urz ędów nadzoru:  
— w 2011 r. przyj ęto 14 przepisów wykonawczych,  
— w 2012 r. przyj ęto 5 przepisów wykonawczych,  
— 7 przepisów wykonawczych wymaga zatwierdzenia przez kolegium Komisji lub DG ds. Zasobów 
Ludzkich,  
— 4 przepisy wykonawcze, które zobowi ązywa ły europejskie urz ędy nadzoru do przegl ądu przepisów 
w oparciu o nowe wzorce zgodnie z nowym regulaminem pracowniczym, nie zosta ły zatwierdzone 
przez Komisj ę; 
Procedury rekrutacyjne  
33. odnotowuje, że Urz ąd dostosowa ł swoje procedury rekrutacyjne do zalece ń Trybuna łu Obrachunko ­
wego; wzywa Urz ąd do poinformowania organu udzielaj ącego absolutorium o dalszych dzia łaniach, 
które podj ął w celu usprawnienia procedur rekrutacyjnych; uwa ża, że niektóre przepisy regulaminu 
mog ą stanowi ć znacz ące obci ążenie administracyjne; w zwi ązku z tym zach ęca Komisj ę, by umo żliwi ła 
pewien stopie ń uproszczenia na mocy art. 110 regulaminu pracowniczego odno śnie do agencji;  
34. zauwa ża na podstawie rocznego sprawozdania (  1 ), że rok 2011 by ł kluczowy dla Urz ędu pod 
wzgl ędem budowania i rozszerzenia kadr w celu w łaściwego podej ścia do nowych funkcji i zada ń; 
zauwa ża, że w dniu 31 grudnia 2012 r. Urz ąd liczy ł 50 pracowników tymczasowych, 3 pracowników 
zatrudnionych na francuskich umowach o prac ę przej ętych po poprzedniej instytucji, 5 pracowników 
kontraktowych, 2 oddelegowanych ekspertów krajowych oraz 2 sta żystów;  
35. je żeli chodzi o inne uwagi towarzysz ące decyzji o udzieleniu absolutorium, które maj ą charakter 
przekrojowy, odsy ła do swojej rezolucji z dnia 17 kwietnia 2013 r. (  2 ) w sprawie wyników, zarz ądzania 
finansami i kontroli agencji.PL 16.11.2013 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 308/287  
( 1 ) Sprawozdanie finansowe za rok bud żetowy 2011, s. 46.  
( 2 ) Teksty przyj ęte, P7_TA(2013)0134. (Zob. s. 374 niniejszego Dziennika Urz ędowego).