[pic] | KOMISJA WSPÓLNOT EUROPEJSKICH | Bruksela, dnia 23.7.2008 KOM(2008) 490 wersja ostateczna KOMUNIKAT KOMISJI DO RADY, PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I EUROPEJSKIEGO TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO OSTATECZNE SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2007 SPIS TREŚCI 1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 3 1.1. EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU 3 1.2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 5 1.3. UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 18 1.4. POZYCJE POZABILANSOWE 39 2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ 40 2.1. ŚRODKI NA DZIEŃ 31.12.2007 r. 48 2.2. SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA 56 2.3. STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY 63 2.4. POZOSTAŁE INFORMACJE NA TEMAT ZARZĄDZANIA 65 3. INFORMACJE FINANSOWE – EBI 73 3.1. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 74 3.2. BILANS INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 75 3.3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W RAMACH INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 76 3.4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 78 3.5. UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 79 4. ZAŁĄCZNIK – stan według instrumentów i państw 102 1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1.1. Europejski Fundusz Rozwoju Europejski Fundusz Rozwoju (EFR) jest głównym instrumentem wspólnotowej pomocy w zakresie współpracy na rzecz rozwoju z krajami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ). Traktat rzymski z 1957 r. przewidział utworzenie EFR w celu świadczenia pomocy technicznej i finansowej, przeznaczonej początkowo dla krajów afrykańskich nadal będących koloniami i mających więzi historyczne z niektórymi państwami członkowskimi. Chociaż na wniosek Parlamentu Europejskiego od 1993 r. w budżecie wspólnotowym zarezerwowana jest specjalna pozycja dotycząca EFR, nie został on jeszcze włączony do budżetu ogólnego. Fundusz finansowany jest przez państwa członkowskie, podlega odrębnym przepisom finansowym i zarządzany jest przez specjalny komitet. W latach 2008-2013 pomoc geograficzna dla krajów AKP i KTZ będzie nadal pochodzić w głównej mierze z EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest na okres około pięciu lat. Od czasu zawarcia pierwszej konwencji o partnerstwie w 1964 r., kolejne edycje EFR odpowiadały w zasadzie cyklowi zawieranych umów/konwencji o partnerstwie. Obecnie realizowany 9. EFR przestanie obowiązywać wraz z wejściem w życie 10. EFR, co nastąpi w trakcie 2008 r. Decyzja Rady 2007/792/WE[1] z dnia 26 listopada 2007 r. ustanawia okres przejściowy w celu przedłużenia obowiązywania 9. EFR od 1 stycznia 2008 r. do czasu wejścia w życie 10. EFR. Każdy EFR podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie zasobów, za które odpowiada Komisja Europejska. Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art. 1 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR[2], nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwestycyjnego – instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR. 1.1.1. Zamknięcie 6. EFR Z uwagi na stopień realizacji 6. EFR urzędnik zatwierdzający podjął decyzję o zamknięciu tego funduszu w dniu 31 lipca 2006 r. Z uwagi na brak podstawy prawnej dla zamknięcia EFR, pozostałe saldo zostało przeniesione do 9. EFR zgodnie z przepisami części 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. 1.1.2. Prezentacja sprawozdania rocznego Roczne sprawozdanie finansowe za 2007 r. obejmuje: - sprawozdanie finansowe; - sprawozdanie z realizacji finansowej; - sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI). 1.2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE BILANS SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 8.50 | 216.83 | Prefinansowanie netto | 2 | 955.52 | 2 808.88 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | -2.65 | 0.95 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 388.22 | 291.50 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 | Specjalny fundusz DR Konga | 6 | 3.36 | 3.42 | Środki pieniężne w banku | 7 | 285.24 | 96.48 | AKTYWA OGÓŁEM | 1 349.58 | 3 318.17 | PASYWA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania | 8 | 703.98 | 2 095.86 | PASYWA OGÓŁEM | 703.98 | 2 095.86 | AKTYWA NETTO | 645.60 | 1 222.31 | FUNDUSZE I REZERWY | Należny kapitał | 9 | 25 019.17 | 29 900.00 | Wynik przeniesiony z lat ubiegłych | -22 410.59 | -26 787.49 | Wynik za rok | -3 255.88 | -2 924.04 | Rezerwy | 10 | 1 292.89 | 1 033.84 | AKTYWA NETTO | 645.60 | 1 222.31 | WYNIK EKONOMICZNY SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej | korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej | Odsetki z działalności operacyjnej | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 | PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 | Pomoc objęta programowaniem | 495.57 | 141.96 | 637.53 | 749.57 | Wsparcie makroekonomiczne | 421.36 | 5.23 | 426.59 | 407.82 | Polityka sektorowa | 1 211.70 | -62.84 | 1 148.85 | 911.24 | Projekty w ramach AKP | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 339.36 | Dotacje na spłatę odsetek | 0.95 | 0.95 | 1.20 | Pomoc nadzwyczajna | 153.00 | 1.80 | 154.81 | 130.12 | Pomoc na rzecz uchodźców | 1.31 | -6.89 | -5.58 | 6.68 | Kapitał podwyższonego ryzyka | 57.81 | 57.81 | 63.11 | STABEX | 98.37 | 98.37 | 189.52 | Sysmin | 23.36 | 8.22 | 31.58 | 29.80 | Przesunięcia z poprzednich EFR | 6.18 | -1.36 | 4.82 | 15.16 | Dostosowanie strukturalne | 0.02 | -6.31 | -6.30 | 0.89 | Umorzenie długu - HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy | -12.62 | 192.49 | 179.87 | 17.42 | Wsparcie instytucjonalne | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 | Rekompensata - wpływy z eksportu | 57.63 | 26.28 | 83.91 | 52.82 | Fundusz DR Konga | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 | Koszty operacyjne | 2 835.19 | 407.33 | 3 242.52 | 2 933.67 | Koszty administracyjne i finansowe | 11 | 38.78 | -7.10 | 31.68 | 23.79 | Koszty ogółem (metoda kasowa) | 12 | 2 873.97 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 13 | 399.89 | -0.34 | -0.14 | KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) | 14 | 3 273.86 | 3 273.86 | 2 957.31 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) | 3 273.83 | 3 273.83 | 2 957.26 | Przychody finansowe | 15 | 18.65 | 18.65 | 31.61 | Koszty finansowe | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 | Utrata wartości należności | 1.6 | -0.35 | -0.35 | 1.75 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 17.96 | 17.96 | 33.22 | WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) | -3 255.88 | -3 255.88 | -2 924.04[3] | RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Wynik ekonomiczny | -3 255.88 | -2 924.04 | Utrata wartości należności | 1.6 | 0.35 | -1.75 | Korekta przychodów finansowych | 15 | -0.11 | 0.07 | Korekta przychodów z działalności operacyjnej | 1.1 | 2.88 | 0.04 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 13 | 399.89 | 195.39 | Koszty finansowe | 16 | 0.34 | 0.14 | Opłaty bankowe do zwrotu | 1 | 0.02 | -0.04 | Zmniejszenie zaliczek na stypendia naukowe i pozostałe aktywa obrotowe | 3 & 2.2 | 3.81 | 2.73 | Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | -2 848.69 | -2 727.46 | Składki państw członkowskich | 2 886.76 | 2 525.82 | Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | 2 886.76 | 2 525.82 | Zwiększenie/zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto | 38.07 | -201.64 | Stan środków finansowych na początek okresu | 7 | 96.48 | 270.55 | Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na początek okresu | 5 | 191.60 | 371.88 | Rachunek Konga | 6 | 3.42 | 19.67 | Rachunek SWIFT | 8.2 | 49.73 | -119.23 | Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na początek okresu | 341.23 | 542.87 | Stan środków finansowych na koniec okresu | 7 | 285.24 | 96.48 | Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na koniec okresu | 5 | 99.61 | 191.60 | Rachunek Konga | 6 | 3.36 | 3.42 | Rachunek SWIFT | 8.2 | -8.92 | 49.73 | Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec okresu | 379.30 | 341.23 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał dotychczas nienależny | Należny kapitał | Skumulowane kapitały rezerwowe | Rezerwy | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilans zamknięcia — 2005 r. | 42 877.15 | 15 487.15 | 27 390.00 | -26 787.49 | 1 033.84 | 1 636.35 | Składki | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 | Podwyższenie kapitału | 122.00 | 122.00 | Przesunięcia z poprzednich EFR | Wynik ekonomiczny | -2 924.04 | -2 924.04 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 42 999.15 | 13 099.15 | 29 900.00 | -29 711.53 | 1 033.84 | 1 222.31 | Składki | -2 640.00 | 2 640.00 | 2 640.00 | Podwyższenie kapitału | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 | Przesunięcia z poprzednich EFR | Wynik ekonomiczny | -3 255.88 | -3 255.88 | Zamknięcie 6. EFR | -7 560.00 | -7 560.00 | 7 300.94 | 259.06 | 0.00 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 35 479.32 | 10 460.15 | 25 019.17 | -25 666.46 | 1 292.89 | 645.60 | BILANS 7. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 2.12 | 17.06 | Prefinansowanie netto | 2 | 75.36 | 203.75 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | Rachunki łącznikowe | 4 | 2 279.31 | 2 279.31 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | Specjalny fundusz DR Konga | 6 | Środki pieniężne w banku | 7 | AKTYWA OGÓŁEM | 2 356.78 | 2 500.12 | PASYWA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania | 8 | 19.59 | 92.62 | Rachunki łącznikowe | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 | PASYWA OGÓŁEM | 2 056.67 | 1 961.12 | AKTYWA NETTO | 300.11 | 539.00 | FUNDUSZE I REZERWY | Należny kapitał | 9 | 10 940.00 | 10 940.00 | Wynik przeniesiony z lat ubiegłych | -9 715.19 | -9 527.36 | Wynik za rok | -166.97 | -187.83 | Rezerwy | 10 | -757.73 | -685.81 | AKTYWA NETTO | 300.11 | 539.00 | RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 7. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej | korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej | Odsetki z działalności operacyjnej | 1.1 | PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) | Pomoc objęta programowaniem | 63.04 | 61.52 | 124.56 | 105.55 | Wsparcie makroekonomiczne | Polityka sektorowa | Projekty w ramach AKP | 8.67 | Dotacje na spłatę odsetek | -0.49 | -0.49 | -0.01 | Pomoc nadzwyczajna | 0.00 | 0.28 | 0.28 | -0.21 | Pomoc na rzecz uchodźców | 0.28 | 0.28 | -0.66 | Kapitał podwyższonego ryzyka | 5.28 | 5.28 | 5.46 | Stabex | 8.23 | 8.23 | 51.71 | Sysmin | 20.21 | 6.80 | 27.01 | 16.59 | Przesunięcia z poprzednich EFR | 0.39 | 3.17 | 3.56 | 0.46 | Dostosowanie strukturalne | -6.62 | -6.62 | 0.03 | Umorzenie długu - HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy | 4.96 | 4.96 | 0.06 | Wsparcie instytucjonalne | Rekompensata - wpływy z eksportu | Fundusz DR Konga | Koszty operacyjne | 96.66 | 70.39 | 167.05 | 187.66 | Koszty administracyjne i finansowe | 11 | Koszty ogółem (metoda kasowa) | 12 | 96.66 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 13 | 70.39 | KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) | 14 | 167.05 | 167.05 | 187.66 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) | 167.05 | 167.05 | 187.66 | Przychody finansowe | 15 | Koszty finansowe | 16 | Utrata wartości należności | 1.6 | 0.08 | 0.08 | -0.18 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 0.08 | 0.08 | -0.18 | WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) | -166.97 | -166.97 | -187.83 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 7. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał dotychczas nienależny | Należny kapitał | Skumulowane kapitały rezerwowe | Rezerwy | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilans zamknięcia — 2005 r. | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 527.36 | -559.14 | 853.50 | Składki | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -126.67 | -126.67 | Wynik ekonomiczny | -187.83 | -187.83 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9 715.19 | -685.81 | 539.00 | Składki | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -71.91 | -71.91 | Wynik ekonomiczny | -166.97 | -166.97 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 10 940.00 | 0.00 | 10 940.00 | -9882.16 | -757.73 | 300.11 | BILANS 8. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 2.64 | 70.61 | Prefinansowanie netto | 2 | 126.98 | 888.93 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | Rachunki łącznikowe | 4 | 3 301.13 | 2 450.58 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | Specjalny fundusz DR Konga | 6 | Środki pieniężne w banku | 7 | AKTYWA OGÓŁEM | 3 430.74 | 3 410.12 | PASYWA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania | 8 | 124.35 | 651.73 | Rachunki łącznikowe | 4 | 2 065.45 | 2 065.45 | PASYWA OGÓŁEM | 2 189.80 | 2 717.19 | AKTYWA NETTO | 1 240.94 | 692.93 | FUNDUSZE I REZERWY | Należny kapitał | 9 | 12 840.00 | 11 295.00 | Wynik przeniesiony z lat ubiegłych | -8 724.21 | -7 851.95 | Wynik za rok | -779.79 | -872.26 | Rezerwy | 10 | -2 095.06 | -1 877.85 | AKTYWA NETTO | 1 240.94 | 692.93 | RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 8. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej | korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej | Odsetki z działalności operacyjnej | 1.1 | PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) | Pomoc objęta programowaniem | 298.39 | 95.13 | 393.52 | 575.43 | Wsparcie makroekonomiczne | 1.73 | 1.06 | 2.79 | 13.07 | Polityka sektorowa | 18.83 | 2.12 | 20.95 | 23.21 | Projekty w ramach AKP | Dotacje na spłatę odsetek | 1.45 | 1.45 | 1.21 | Pomoc nadzwyczajna | -0.15 | -0.15 | 0.98 | Pomoc na rzecz uchodźców | 1.31 | -7.17 | -5.86 | 7.29 | Kapitał podwyższonego ryzyka | 52.52 | 52.52 | 57.65 | STABEX | 90.14 | 90.14 | 137.80 | Sysmin | 3.15 | 1.42 | 4.57 | 13.17 | Przesunięcia z poprzednich EFR | Dostosowanie strukturalne | 0.02 | 0.31 | 0.32 | 0.86 | Umorzenie długu - HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy | -14.22 | 187.53 | 173.31 | 15.36 | Wsparcie instytucjonalne | Rekompensata - wpływy z eksportu | 29.51 | 19.98 | 49.49 | 30.80 | Fundusz DR Konga | Koszty operacyjne | 482.67 | 300.37 | 783.04 | 876.83 | Koszty administracyjne i finansowe | 11 | 0.75 | 1.20 | 1.95 | 4.64 | Koszty ogółem (metoda kasowa) | 12 | 483.42 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 13 | 301.57 | KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) | 14 | 784.99 | 784.99 | 881.47 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) | 784.99 | 784.99 | 881.47 | Przychody finansowe | 15 | 6.18 | 6.18 | 9.13 | Koszty finansowe | 16 | Utrata wartości należności | 1.6 | -0.97 | -0.97 | 0.08 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 5.20 | 5.20 | 9.20 | WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) | -779.79 | -779.79 | -872.26 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 8. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał dotychczas nienależny | Należny kapitał | Skumulowane kapitały rezerwowe | Rezerwy | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilans zamknięcia — 2005 r. | 12 840.00 | 4 055.00 | 8 785.00 | -7 851.95 | -1 603.43 | -670.38 | Składki | -2 510.00 | 2 510.00 | 2 510.00 | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -274.42 | -274.42 | Wynik ekonomiczny | -872.26 | -872.26 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 12 840.00 | 1 545.00 | 11 295.00 | -8 724.21 | -1 877.85 | 692.93 | Składki | -1 545.00 | 1 545.00 | 1 545.00 | Podwyższenie kapitału | Przesunięcia do 9. EFR | -217.21 | -217.21 | Wynik ekonomiczny | -779.79 | -779.79 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 12 840.00 | 0.00 | 12 840.00 | -9 504.00 | -2 095.06 | 1 240.94 | BILANS 9. EFR (mln EUR) | Uwagi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 3.75 | 129.17 | Prefinansowanie netto | 2 | 753.18 | 1 716.20 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | -2.65 | 0.95 | Rachunki łącznikowe | 4 | 2 037.08 | 1 868.50 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 388.22 | 291.50 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 99.61 | 191.60 | Specjalny fundusz DR Konga | 6 | 3.36 | 3.42 | Środki pieniężne w banku | 7 | 285.24 | 96.48 | AKTYWA OGÓŁEM | 3 179.57 | 4 006.32 | PASYWA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania | 8 | 560.05 | 1 351.51 | Rachunki łącznikowe | 4 | 3 514.98 | 2 664.43 | PASYWA OGÓŁEM | 4 075.03 | 4 015.94 | AKTYWA NETTO | -895.45 | -9.62 | FUNDUSZE I REZERWY | Należny kapitał | 9 | 1 239.17 | 105.00 | Wynik przeniesiony z lat ubiegłych | -3 971.18 | -2 117.60 | Wynik za rok | -2 309.12 | -1 853.59 | Rezerwy | 10 | 4 145.68 | 3 856.56 | AKTYWA NETTO | -895.45 | -9.62 | RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 9. EFR (mln EUR) | Uwagi | Wydatki w 2007 r. wg metody kasowej | korekty związane z zasadą memoriałową | Wydatki w 2007 r. wg metody memoriałowej | Wydatki w 2006 r. wg metody memoriałowej | Odsetki z działalności operacyjnej | 1.1 | 0.02 | 0.02 | 0.06 | PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) | 0.02 | 0.02 | 0.06 | Pomoc objęta programowaniem | 134.14 | -14.69 | 119.44 | 56.78 | Wsparcie makroekonomiczne | 419.63 | 4.17 | 423.80 | 394.75 | Polityka sektorowa | 1 192.87 | -64.96 | 1 127.91 | 888.03 | Projekty w ramach AKP | 277.97 | 103.69 | 381.66 | 328.96 | Dotacje na spłatę odsetek | Pomoc nadzwyczajna | 153.16 | 1.52 | 154.68 | 129.35 | Pomoc na rzecz uchodźców | Kapitał podwyższonego ryzyka | Stabex | Sysmin | Przesunięcia z poprzednich EFR | 5.79 | -4.53 | 1.26 | 14.49 | Dostosowanie strukturalne | Umorzenie długu - HIPC (głęboko zadłużone kraje ubogie) i Bank Światowy | 1.60 | 1.60 | 2.00 | Wsparcie instytucjonalne | 42.40 | -11.99 | 30.41 | 32.34 | Rekompensata - wpływy z eksportu | 28.12 | 6.30 | 34.42 | 22.02 | Fundusz DR Konga | 0.19 | 17.06 | 17.25 | -13.39 | Koszty operacyjne | 2 255.86 | 36.58 | 2 292.43 | 1 855.34 | Koszty administracyjne i finansowe | 11 | 38.03 | -8.30 | 29.73 | 19.15 | Koszty ogółem (metoda kasowa) | 12 | 2 293.89 | Korekty związane z zasadą memoriałową | 13 | 27.93 | -0.34 | -0.14 | KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) | 14 | 2 321.82 | 2 321.82 | 1 874.34 | NADWYŻKA/(DEFICYT) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (2-1) | 2 321.80 | 2 321.80 | 1 874.29 | Przychody finansowe | 15 | 12.47 | 12.47 | 22.49 | Koszty finansowe | 16 | -0.34 | -0.34 | -0.14 | Utrata wartości należności | 1.6 | 0.54 | 0.54 | -1.65 | Nadwyżka/(deficyt) z działalności finansowej (3) | 12.67 | 12.67 | 20.70 | WYNIK EKONOMICZNY (1-2+3) | -2 309.12 | -2 309.12 | -1 853.59 | ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 9. EFR (mln EUR) | Kapitał | Kapitał dotychczas nienależny | Należny kapitał | Skumulowane kapitały rezerwowe | Rezerwy | Aktywa netto ogółem | (a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) | Uwagi | 9 | 9 | 9 | 10 | Bilans zamknięcia — 2005 r. | 11 537.15 | 11 432.15 | 105.00 | -2 117.60 | 3 379.41 | 1 366.81 | Składki | Podwyższenie kapitału | 122.00 | 122.00 | Przesunięcia z innych EFR | 477.15 | 477.15 | Wynik ekonomiczny | -1 853.59 | -1 853.59 | Bilans zamknięcia — 2006 r. | 11 659.15 | 11 554.15 | 105.00 | -3 971.18 | 3 856.56 | -9.62 | Składki | -1 095.00 | 1 095.00 | 1 095.00 | Podwyższenie kapitału | 40.17 | 1.00 | 39.17 | 39.17 | Przesunięcia z innych EFR | 289.12 | 289.12 | Wynik ekonomiczny | -2 309.12 | -2 309.12 | Bilans zamknięcia — 2007 r. | 11 699.32 | 10 460.15 | 1 239.17 | -6 280.30 | 4 145.68 | -895.45 | 1.3. UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.3.1. Zasady rachunkowości 1.3.1.1. Przepisy prawne i rozporządzenie finansowe Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju[4] (EFR). Odnośne dokumenty winny zostać przedstawione Trybunałowi Obrachunkowemu zgodnie z art. 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7. EFR[5], art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8. EFR[6] oraz art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. Artykuł 102 (9. EFR) stanowi, że Komisja przesyła tymczasowe sprawozdanie do Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku budżetowego. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi na temat sprawozdania (art. 103). Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza ostateczne sprawozdanie i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca. Sprawozdanie publikowane jest w Dzienniku Urzędowym do dnia 31 października wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części zasobów EFR, w przypadku której Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe. Zgodnie z przepisami art. 99 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriałową. Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach skorygowane, w taki sposób aby dane liczbowe były zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków. Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dotyczącymi EFR, sporządzonymi na podstawie międzynarodowych standardów rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) lub, w ich braku, na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (IFRS) opublikowanych odpowiednio przez Radę ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości dla Sektora Publicznego (IPSASB) i Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB). Zasady wyceny i metody rachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe. 1.3.1.2. Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe sporządzane jest w celu dostarczenia przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach środków pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego bardziej konkretnym celem jest dostarczenie informacji przydatnych w procesie decyzyjnym oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu środków. Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi nie tylko zawierać właściwe informacje na temat charakteru i zakresu jego działalności oraz sposobu jego finansowania, jak również ostateczne informacje na temat jego działalności, ale także przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony przy uwzględnieniu wyżej wymienionych celów. System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta ogólne i konta finansowe. Konta te prowadzone są w euro według cyklu roku kalendarzowego. Konta ogólne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy i mają być podstawą ustalenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Konta finansowe dają szczegółowy obraz wykorzystania środków EFR. Prowadzone są w oparciu o metodę kasową. Artykuł 98 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe. Są to zasady: - kontynuacji działalności; - ostrożności; - stałych metod rachunkowości; - porównywalności informacji; - istotności; - niestosowania kompensat; - nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną; oraz - rachunkowości memoriałowej. 1.3.1.3. Waluta i zasady przeliczania Dane w sprawozdaniu finansowym przedstawione są w mln EUR, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich. Ze względu na zaokrąglenia suma poszczególnych danych nie musi odpowiadać sumie całkowitej. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Stan aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych na koniec roku przeliczono na EUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia: Kurs wymiany EUR | 31.12.2007 | 31.12.2006 | 0,7148 GBP | 0,6743 GBP | 1.3.2. Bilans 1.3.2.1. Należności Należności wykazuje się w kwocie początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że EFR nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a wartością odzyskiwalną stanowiącą wartość bieżącą spodziewanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowaną według rynkowej stopy procentowej stosowanej wobec podobnych pożyczkobiorców. Kwota odpisu ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Ujmowany jest tam również ogólny odpis w wysokości 20% rocznie dla dotychczas niezrealizowanych obowiązków zwrotu środków nieobjętych jeszcze żadnym szczególnym odpisem. 1.3.2.2. Kwoty prefinansowania Prefinansowanie jest formą płatności zaliczkowej na rzecz beneficjenta. Może być ono rozbite na szereg płatności przez okres wskazany w danej umowie o prefinansowanie. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniósł wystarczających wydatków kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub części zaliczki przyznanej tytułem prefinansowania. Kwotę prefinansowania zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty. Nierozliczone na koniec roku kwoty prefinansowania wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej beneficjentowi pomniejszonej o: wszelkie kwoty zwrócone, rozliczone kwoty kwalifikowalne oraz szacunkowe kwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku (zob. uwaga 2.3). Gwarancje zabezpieczające kwoty prefinansowania traktuje się jako „aktywa warunkowe” (zob. pkt 1.4), których nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19). 1.3.2.3. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki w instytucjach finansowych w krajach AKP i KTZ, jak również w instytucjach finansowych w państwach członkowskich. Na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty tych środków obejmują rachunek bieżący dotyczący budżetu UE, prezentowany w bilansie w rubryce „zobowiązania” (zob. uwaga 8). 1.3.2.4. Zobowiązania Znacząca kwota zobowiązań EFR nie jest związana z zakupem towarów lub usług i obejmuje kwoty niezaspokojonych roszczeń z tytułu wniosków o zwrot kosztów od beneficjentów dotacji lub innych form finansowania. Są one wykazywane jako zobowiązania w wysokości kwoty stanowiącej przedmiot roszczenia w chwili otrzymania wniosku o zwrot kosztów i, po weryfikacji, są zatwierdzane jako kwalifikowalne przez właściwych pośredników finansowych. Na tym etapie wyceniane są w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty. EFR ma zobowiązania krótkoterminowe na kwoty już należne beneficjentom, na które na dzień sprawozdawczy nie otrzymano faktur. Zgodnie z kryteriami ujmowania, EFR ujmuje obciążenia w wysokości szacunkowej płatności należnej za dany okres odpowiadającej części poniesionych kosztów kwalifikowalnych należnej beneficjentom na dzień sprawozdawczy. Istotne kwoty ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe na podstawie szacunków (tj. przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez urzędnika zatwierdzającego. 1.3.3. Rachunek zysków i strat 1.3.3.1. Przychody Jedynym źródłem dochodów funduszy są odsetki od środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych (zob. informacje dodatkowe do sprawozdań) lub z tytułu zwłoki w zapłacie należności na rzecz EFR. 1.3.3.2. Wydatki Wydatki powinny zostać wykazane w sprawozdaniu finansowym EFR jako wydatki za okres, w którym zdarzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że: - została podpisana umowa autoryzująca płatność; - beneficjent spełnia ewentualnie przyjęte kryteria kwalifikowalności; oraz - możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np. w oparciu o faktury przesłane przez beneficjenta, stopień zaawansowania w realizacji umów itp. Ponieważ wydatki poniesione przez delegatury Komisji są ostatecznie ujmowane w sprawozdaniu finansowym EFR dopiero po ich zatwierdzeniu przez urzędnika zatwierdzającego oraz księgowego, wszelkie wydatki, które na koniec roku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w bilansie w pozycji „nieprzydzielone wydatki” (zob. tabela 3). Wydatki według metody kasowej uwzględniają wszystkie polecenia płatności zrealizowane przez banki do dnia 31 grudnia 2007 r. Informacje o wydatkach według metody kasowej uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane o informacje dodatkowe dotyczące prefinansowania i rozliczeń międzyokresowych przekazane przez urzędnika zatwierdzającego. 1.3.4. Aktywa i pasywa warunkowe 1.3.4.1. Aktywa warunkowe Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek zdarzeń, mających miejsce w przeszłości, i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Wspólnot Europejskich. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści jest prawdopodobne. Aktywa warunkowe ocenia się na bieżąco, aby upewnić się, czy zaistniały bieg wydarzeń został odpowiednio odzwierciedlony w sprawozdaniu finansowym. Jeśli uzyskanie korzyści ekonomicznych lub innych korzyści stało się praktycznie pewne oraz jeśli można wiarygodnie wycenić wartość składnika aktywów, składnik aktywów i odnośny przychód ujmowane są w sprawozdaniu finansowym dotyczącym okresu, w którym nastąpiła zmiana. 1.3.4.2. Gwarancje Gwarancje to potencjalne aktywa lub pasywa wynikające z przeszłych zdarzeń, których istnienie zostanie potwierdzone przez pojawienie lub niepojawienie się przedmiotu gwarancji. Gwarancje kwalifikują się zatem do aktywów lub zobowiązań warunkowych. Gwarancja podlega rozliczeniu, kiedy jej przedmiot już nie istnieje. Odbywa się to, kiedy spełnione są warunki wystąpienia do gwaranta o wypłatę. 1.3.5. Wykazywanie transakcji Należności od państw członkowskich (głównie składki, które jeszcze nie są należne lub odsetki za zwłokę w płatności należnych środków) muszą zostać ujęte w sprawozdaniu finansowym. Pozycje te ujęto w bilansach poszczególnych EFR. Zgodnie z zasadą memoriałową w sprawozdaniach finansowych wykazuje się obciążenia i dochody finansowe za rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzymania kwoty. 1.3.6. Stosowanie wartości szacunkowych Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kierownictwa w oparciu o możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki obejmują m.in. rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z tymi szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome. 1.3.7. Informacje dodatkowe do bilansu 1. Należności Tabela 1 | mln EUR | Należności | Uwagi | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | Wymagalne składki | 0.00 | 0.00 | Należne odsetki od zaległych składek | 1.1 | 0.00 | 2.09 | Należne odsetki od zaległych składek - STABEX | 1.1 | 0.00 | 0.79 | Należne odsetki - banki europejskie | 1.2 | 1.19 | 1.19 | 0.88 | Należne odsetki – zabezpieczenia STABEX | 1.3 | 0.41 | 0.41 | 0.61 | Opłaty bankowe do zwrotu | 0.00 | 0.02 | Nakazy odzyskania środków do wystawienia (2006) | 1.4 | 0.00 | 196.58 | Otwarte nakazy odzyskania środków | 1.5 | 4.90 | 3.72 | 3.25 | 11.88 | 20.48 | – Utrata wartości należności | 1.6 | -2.79 | -1.09 | -1.10 | -4.98 | -4.63 | RAZEM | 2.12 | 2.64 | 3.75 | 8.50 | 216.83 | Zgodnie z postanowieniami umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek ujmowane są w ramach 9. EFR. Środki te mogą zostać wykorzystane zgodnie z postanowieniami art. 1 ust. 3, 4 i 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR (zob. uwaga 11). Jedyny wyjątek stanowią odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX, które ujęto w ramach 8. EFR, jako że ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR (zob. uwagi 5 i 15). (1.1) Należne odsetki od zaległych składek Zgodnie z art. 40 ust. 4 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, państwom członkowskim naliczane są odsetki od zaległych należnych składek. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy i stanowią jedyne źródło przychodów z działalności operacyjnej (zob. rachunek zysków i strat). Tabela 1.1 | mln EUR | Odsetki z tytułu zwłoki w dokonywaniu wpłat na EFR | Stan na dzień 31.12.2006 r. | Przychody z tytułu odsetek za zwłokę w 2007 r. | Otrzymane odsetki w 2007 r. | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Francja | 1.00 | -1.00 | 0.00 | Niderlandy | 0.02 | -0.02 | 0.00 | Hiszpania | 0.06 | 0.00 | -0.06 | 0.00 | Zjednoczone Królestwo | 1.02 | -1.02 | 0.00 | RAZEM | 2.09 | 0.02 | -2.11 | 0.00 | (1.2) Odsetki należne - banki europejskie W tej pozycji ujmowane są odsetki uzyskane na rachunkach w bankach europejskich oraz na rachunku bieżącym STABEX w roku budżetowym 2007, których wypłata nastąpi w 2008 r. (1.3) Należności z tytułu odsetek – rachunki zabezpieczające STABEX W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych na rachunkach zabezpieczających STABEX w roku budżetowym 2007, których wypłata nastąpi w 2008 r. Odsetki te stanowią własność odpowiednich krajów-beneficjentów. (1.4) Nakazy odzyskania środków do wystawienia W roku 2007 po raz pierwszy i w celu poprawienia przejrzystości nakazy odzyskania środków, które miały zostać wydane w odniesieniu do kwot wypłaconych w ramach prefinansowania, nie zostały ujęte jako należności, lecz prefinansowanie. Aby umożliwić porównanie z latami ubiegłymi, w poniższej tabeli przedstawiono szacunki urzędnika zatwierdzającego (zob. także uwaga 2). Tabela 1.4 | mln EUR | Nakazy odzyskania środków do wystawienia | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 9.90 | 24.95 | 144.97 | 179.82 | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | 14.54 | 62.38 | 119.67 | 196.58 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -4.64 | -37.42 | 25.30 | -16.76 | (1.5) Otwarte nakazy odzyskania środków Bilans zamknięcia w zakresie nakazów odzyskania środków odzwierciedla wartość wystawionych, lecz niezrealizowanych nakazów odzyskania środków na koniec roku. (1.6) Utrata wartości należności Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na należności wątpliwe w oparciu o dwie zmienne: - wiek wierzytelności - zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości w EUR za każdy rok niespłacenia wierzytelności; - ocenę ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z urzędnikiem zatwierdzającym). Obliczenia te nie uwzględniają potencjalnych strat kursowych (na nakazach odzyskania środków niewystawionych w EUR), ponieważ nie uznaje się ich za istotne. Tabela 1.6 | mln EUR | Utrata wartości należności | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Stan na dzień 31.12.2007 r. | 2.79 | 1.09 | 1.10 | 4.98 | Stan na dzień 31.12.2006 r. | 2.87 | 0.11 | 1.65 | 4.63 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -0.08 | 0.97 | -0.54 | 0.35 | 2. Prefinansowanie netto Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe EFR zalicza się do aktywów. Dane liczbowe dotyczące uruchomionego prefinansowania zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego (zob. tabela 2.1). Nie uwzględniają one wartości otwartych nakazów odzyskania środków dotyczących zaliczek ani szacunkowej wartości kwot nie rozliczonych na koniec roku. W roku 2007 w celu poprawy przejrzystości po raz pierwszy kwota prefinansowania nie uwzględnia nakazów odzyskania środków do wystawienia (zob. uwaga 1.4). To przekwalifikowanie nie ma wpływu na wartość netto aktywów funduszu. Tabela 2 | mln EUR | Prefinansowanie netto | Uwagi | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | OGÓŁEM 31.12.2007 r. | OGÓŁEM 31.12.2006 r. | Prefinansowanie (brutto) | 2.1 | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | 3 024.37 | Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi | 2.2 | 1.38 | 1.38 | 1.58 | – Szacunkowe rozliczenie prefinansowania | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | – Otwarte nakazy odzyskania środków | 1.5 | -4.90 | -3.72 | -3.25 | -11.88 | -20.48 | – Nakazy odzyskania środków do wystawienia (2006) | 1.4 | 0.00 | -196.58 | RAZEM | 75.36 | 126.98 | 753.18 | 955.52 | 2 808.88 | (2.1) Prefinansowanie (brutto) Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności zaliczkowe na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki, standardowo wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt, są ujmowane odrębnie w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego, tak aby umożliwić ich rozliczenie. W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań strukturalnych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego na koniec roku. Kwoty przeliczane są na EUR według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia 2006 r. (zob. pkt 1.3.1.3). Tabela 2.1 | mln EUR | Prefinansowanie (brutto) | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 152.34 | 383.89 | 2 230.29 | 2 766.52 | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | 223.67 | 959.66 | 1 841.04 | 3 024.37 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -71.34 | -575.76 | 389.26 | -257.84 | (2.2) Zaliczki na zarządzanie stypendiami naukowymi Kwota ta odpowiada zaliczkom wypłaconym podmiotom zewnętrznym na zarządzanie rozdziałem stypendiów naukowych. (2.3) Szacunkowe rozliczenie prefinansowania Kwota ta odpowiada rozliczeniom międzyokresowym obliczonym przez urzędnika zatwierdzającego, równym kwocie kosztów kwalifikowalnych poniesionych przez beneficjentów prefinansowania nierozliczonego do końca roku, ale dotąd nie zgłoszonego. Kwoty te traktowane są jako wydatki w rachunku zysków i strat, które w 2007 r. zostały po raz pierwszy przeklasyfikowane ze zobowiązań na prefinansowanie. Powyższe przeklasyfikowanie nie ma wpływu na skonsolidowane aktywa netto, a tym samym nie zmieniono bilansu otwarcia. Do celów informacyjnych, wpływ przeklasyfikowania na wartość skonsolidowanych aktywów i pasywów obrotowych w 2006 r. został przedstawiony w poniższej tabeli. Uwagi | Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem za rok 2006 | Przeklasyfikowanie | Skorygowany bilans na dzień 31.12.2006 r. | AKTYWA OBROTOWE | Należności | 1 | 216.83 | 216.83 | Prefinansowanie netto | 2 | 2 808.88 | -1 789.36 | 1 019.53 | Pozostałe aktywa obrotowe | 3 | 0.95 | 0.95 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 291.50 | 291.50 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 5 | 191.60 | 191.60 | Specjalny fundusz DR Konga | 6 | 3.42 | 3.42 | Środki pieniężne w banku | 7 | 96.48 | 96.48 | AKTYWA OGÓŁEM | 3 318.17 | -1 789.36 | 1 528.81 | PASYWA KRÓTKOTERMINOWE | Zobowiązania | 8 | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | PASYWA OGÓŁEM | 2 095.86 | -1 789.36 | 306.50 | AKTYWA NETTO | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | 3. Pozostałe aktywa obrotowe W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczny przydział na konkretne projekty oraz ujęcie w rachunku zysków i strat. Tabela 3 | mln EUR | Pozostałe aktywa obrotowe | 9. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | Nieprzydzielone wydatki | 1.19 | 1.19 | 2.65 | Dewaluacja | 0.00 | 0.00 | 0.00 | Nieprzydzielone przychody | -4.55 | -4.55 | -2.12 | Częściowe odliczenia | 0.70 | 0.70 | 0.42 | RAZEM | -2.65 | -2.65 | 0.95 | 4. Rachunki łącznikowe W celu zapewnienia efektywności, dla wszystkich realizowanych EFR ustanowiono jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami. Tabela 4 | mln EUR | Rachunki łącznikowe | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | do/z 6. EFR | 2 279.31 | -2 065.45 | -213.85 | 0.00 | do/z 7. EFR | 2 037.08 | 2 037.08 | -410.80 | do/z 8. EFR | -3 301.13 | -3 301.13 | -385.12 | do/z 9. EFR | -2 037.08 | 3 301.13 | 1 264.05 | 795.93 | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 0.00 | Tabela 4.1 | mln EUR | Rachunki łącznikowe | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | 2007 | Aktywa | 2 279.31 | 3 301.13 | 2 037.08 | 7 617.51 | Zobowiązania | 2 037.08 | 2 065.45 | 3 514.98 | 7 617.51 | Ogółem 2007 r. | 242.23 | 1 235.68 | -1 477.91 | 0.00 | 2006 | Aktywa | 2 279.31 | 2 450.58 | 1 868.50 | 6 598.39 | Zobowiązania | 1 868.50 | 2 065.45 | 2 664.43 | 6 598.39 | Ogółem 2006 r. | 410.80 | 385.12 | -795.93 | 0.00 | 5. Rachunki zabezpieczające STABEX STABEX to akronim oznaczający kompensacyjny system finansowania Komisji Europejskiej stosowany w celu zapewnienia krajom AKP stabilnych dochodów z eksportu. Został on wprowadzony po raz pierwszy w konwencji z Lomé (1975 r.), w celu przeciwdziałania szkodliwym skutkom niestabilnych przychodów z eksportu produktów rolnych. Saldo na rachunkach zabezpieczających STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostaną w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Wyżej wymieniona kwota ogółem odnosi się do 8. EFR, z wyłączeniem 2.51 mln EUR przyznanych na rzecz Sudanu w ramach 7. EFR. Tabela 5 | mln EUR | Rachunki zabezpieczające STABEX | EFR | Stan na dzień 31.12.2006 r. | Odsetki | Środki na płatności | Stan na dzień 31.12.2007 r. | BENIN | 8. EFR | 0.05 | 0.00 | 0.05 | BURKINA FASO | 8. EFR | 0.78 | 0.01 | 0.78 | 0.01 | BURUNDI | 7. EFR/8. EFR | 26.62 | 1.05 | 26.99 | 0.68 | KAMERUN | 8. EFR | 5.52 | 0.04 | 5.54 | 0.02 | KOMORY | 8. EFR | 0.06 | 0.00 | 0.06 | DOMINIKA | 8. EFR | 0.26 | 0.01 | 0.19 | 0.08 | ETIOPIA | 8. EFR | 0.93 | 0.04 | 0.96 | GAMBIA | 8. EFR | 1.03 | 0.04 | 1.07 | GRENADA | 8. EFR | 0.34 | 0.01 | 0.35 | GWINEA BISSAU | 8. EFR | 0.34 | 0.01 | 0.35 | WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ | 8. EFR | 15.85 | 0.44 | 14.73 | 1.57 | JAMAJKA | 8. EFR | 0.60 | 0.02 | 0.62 | MADAGASKAR | 8. EFR | 0.65 | 0.03 | 0.68 | MALAWI | 8. EFR | 0.94 | 0.04 | 0.97 | MAURETANIA | 8. EFR | 18.22 | 0.72 | 18.56 | 0.38 | PAPUA-NOWA GWINEA | 8. EFR | 0.68 | 0.03 | 0.70 | RWANDA | 8. EFR | 5.89 | 0.23 | 6.12 | SENEGAL | 8. EFR | 10.33 | 0.41 | 10.74 | SIERRA LEONE | 8. EFR | 3.13 | 0.12 | 3.19 | 0.07 | SAINT LUCIA | 8. EFR | 14.05 | 0.56 | 14.60 | WYSPY SALOMONA | 8. EFR | 0.08 | 0.00 | 0.08 | 0.00 | SUDAN | 7. EFR/8. EFR | 54.52 | 1.94 | 7.83 | 48.62 | ST VINCENT I GRENADYNY | 8. EFR | 4.05 | 0.16 | 4.21 | TANZANIA | 8. EFR | 14.00 | 0.26 | 10.70 | 3.56 | TONGA | 8. EFR | 0.09 | 0.00 | 0.09 | UGANDA | 8. EFR | 9.72 | 0.07 | 9.78 | 0.00 | ZIMBABWE | 8. EFR | 2.90 | 0.11 | 3.01 | STABEX OGÓŁEM | 191.60 | 6.38 | 98.37 | 99.61 | Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu krajów AKP będących beneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dany kraj (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków STABEX obydwie strony podpisują umowę o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej konwencji z Lomé[7] (ze zmianami), środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu tego kraju AKP. Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki stanowią własność kraju AKP i jako takie nie są ujęte jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR, natomiast przekazy na te rachunki ujmowane są jako płatności STABEX. Szczegółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu z zarządzania finansowego dotyczącym EFR[8]. 6. Rachunek specjalny funduszu Kongo Saldo to odpowiada kwotom udostępnionym Demokratycznej Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE[9]. 7. Środki pieniężne w bankach Zgodnie z art. 129 rozporządzenia mającego zastosowanie do 9. EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 9. EFR. Tabela 7 | mln EUR | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Uwagi | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Stan na dzień 31.12.2006 r. | Rachunki operacyjne | 7.1 | 208.09 | 3.55 | Agenci rozliczeniowi AKP | 7.2 | 54.67 | 59.37 | Agenci rozliczeniowi UE | 7.3 | 13.06 | 21.29 | Rachunek bieżący STABEX | 7.4 | 8.47 | 12.17 | Przesunięcia | 7.5 | 0.95 | 0.10 | RAZEM | 285.24 | 96.48 | (7.1) Rachunki operacyjne Są to rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR. Księgowy dokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz agentów rozliczeniowych UE. (7.2) Agenci rozliczeniowi AKP Są to kwoty na rachunkach bankowych w krajach AKP oraz KTZ wykorzystywane w celu realizacji płatności w walucie lokalnej w kraju będącym beneficjentem. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czym mogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty. (7.3) Agenci rozliczeniowi UE Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich UE-15 oraz w EBI. Rachunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej granicami. Płatności realizowane są zasadniczo w EUR, ale mogą być realizowane także w innych walutach. Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia środków na rachunkach agentów rozliczeniowych AKP oraz na rachunku łącznikowym z budżetu ogólnego UE. (7.4) Rachunek bieżący STABEX Stanowi on bilans środków pozostałych na głównym rachunku STABEX, które zostaną udostępnione Togo w drodze przesunięcia na rachunek zabezpieczający po uzyskaniu stosownych wytycznych od urzędnika zatwierdzającego. Obniżenie kwoty o 3,7 mln EUR w porównaniu z rokiem 2006 wynika z przesunięcia do głównego rachunku EFR (przydział do ogólnej, długoterminowej rezerwy rozwojowej) w trakcie 2007 r., na polecenie urzędnika zatwierdzającego. Odsetki naliczane na tym rachunku podlegają okresowym przesunięciom na główny rachunek EFR i są wykorzystywane zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR. (7.5) Przesunięcia Część środków uzupełniających przesłanych przed końcem roku została zaksięgowana przez bank beneficjenta dopiero w 2008 r. 8. Zobowiązania Tabela 8 | mln EUR | Zobowiązania | Uwagi | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | Przychody przyszłych okresów | 8.1 | 211.08 | 211.08 | 3.49 | Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE | 8.2 | 8.92 | 8.92 | -49.73 | Rozliczenia międzyokresowe | 19.59 | 124.35 | 340.04 | 483.98 | 2 142.10 | Niesfinalizowane płatności | 8.3 | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | 110.29 | Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia | 8.4 | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | 107.19 | Przyszłe faktury | 8.5 | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | 1 924.62 | - Szacunkowe rozliczenie prefinansowania | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | 0.00 | RAZEM | 19.59 | 124.35 | 560.05 | 703.98 | 2 095.86 | (8.1) Przychody przyszłych okresów Tabela 8.1 | mln EUR | Składki otrzymane z wyprzedzeniem | Stan na dzień 31.12.2007 r. | Stan na dzień 31.12.2006 r. | Irlandia | 1.00 | 3.49 | Zjednoczone Królestwo | 208.09 | Finlandia | 2.00 | RAZEM | 211.08 | 3.49 | (8.2) Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym UE Od początku roku budżetowego 2005 płatności na rzecz beneficjentów w Unii są realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Unii Europejskiej. W tym celu został otwarty rachunek bieżący. Rachunek ten ujęty jest w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych jako ekwiwalent środków pieniężnych. Rozliczenia międzyokresowe bierne Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Dodatkowe informacje zostały przekazane przez urzędnika zatwierdzającego. Pozycja ta obejmuje płatności niesfinalizowane, których kwalifikowalność wymaga potwierdzenia, oraz kwotę zobowiązań z tytułu faktur, które zostaną otrzymane stosownie do stopnia zaawansowania projektów. W 2007 r. dostosowano metodologię ustalania rozliczeń międzyokresowych, by uwzględniać w analizie rodzaj umowy. Szacunkowa kwota kwalifikowalnych kosztów poniesionych przez beneficjentów kwot prefinansowania nierozliczonych, ale dotąd nie zgłoszonych, jest obecnie ujmowana w pozycji „prefinansowanie” (zob. uwaga 2.3). (8.3) Niesfinalizowane płatności Są to płatności zatwierdzone przed 31 grudnia 2007 r., lecz zrealizowane przez bank w 2008 r. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.3. Tabela 8.3 | mln EUR | Niesfinalizowane płatności | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 4.22 | 15.85 | 62.04 | 82.11 | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | 4.02 | 26.58 | 79.69 | 110.29 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 | (8.4) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia Są to faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2007, lecz nierozpatrzone na dzień zamknięcia roku. Kwoty ujęte w sprawozdaniu urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.4. Tabela 8.4 | mln EUR | Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 3.76 | 30.00 | 81.19 | 114.96 | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | 9.31 | 42.99 | 54.89 | 107.19 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 | (8.5) Przyszłe faktury Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki (np. prace w toku w ramach istotnych projektów). Kwoty oszacowane przez urzędnika zatwierdzającego przedstawione są w tabeli 8.5. Tabela 8.5 | mln EUR | Przyszłe faktury | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | RAZEM | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 83.69 | 331.69 | 1 672.04 | 2 087.42 | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | 79.29 | 582.17 | 1 263.17 | 1 924.62 | Zwiększenie (Zmniejszenie) | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 | Fundusze i kapitał rezerwowy 9. Należny kapitał Tabela 9 | mln EUR | Kapitał w 2007 r. | 6. EFR | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | EDF ogółem | Kapitał (a) | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 699.32 | 35 479.32 | Kapitał dotychczas nienależny (b) | 0.00 | 0.00 | 10 460.15 | 10 460.15 | Należny kapitał (a)-(b) | 10 940.00 | 12 840.00 | 1 239.17 | 25 019.17 | Kapitał w 2006 r. | Kapitał (a) | 7 560.00 | 10 940.00 | 12 840.00 | 11 659.15 | 42 999.15 | Kapitał dotychczas nienależny (b) | 0.00 | 0.00 | 1 545.00 | 11 554.15 | 13 099.15 | Należny kapitał (a)-(b) | 7 560.00 | 10 940.00 | 11 295.00 | 105.00 | 29 900.00 | Kapitał to całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umową wewnętrzną[10] pomiędzy państwami członkowskimi a krajami AKP oraz KTZ będącymi beneficjentami. Kwotę przydzieloną na (bieżący) 9. EFR, która pierwotnie wynosiła 10 555 mln EUR, powiększono w 2004 r. o kwotę 105 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE. Te dodatkowe środki są przeznaczone na działania realizowane w Demokratycznej Republice Konga. Artykuł 2 ust. 2 umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR ustanawia rezerwę w wysokości 1 000 mln EUR. Od 2004 r. Rada przyjęła zestaw decyzji[11], które umożliwiły odblokowanie 999 mln EUR. Pozostała kwota w wysokości 1 mln EUR została odblokowana w trakcie 2007 r. Po decyzji Wspólnej Rady AKP/UE z dnia 25 maja 2007 r.[12] Komisja zdecydowała o ogłoszeniu wezwania o dodatkowe, dobrowolne składki mające wesprzeć Instrument na rzecz Pokoju w Afryce, w ramach współpracy na forum AKP. Szczegółowe informacje na temat kwot przekazanych przez poszczególne kraje znajdują się poniżej w tabeli 9.1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2007 obejmuje 7. EFR, 8. EFR i 9 EFR. Skonsolidowane zestawienie zmian aktywów netto odpowiada stanowi na zamknięcie 6. EFR w 2007 r. Zamknięcie 6. EFR nie zostało ujęte w 2006 r., kiedy to faktycznie nastąpiło. Ponieważ na koniec 2006 r. wartość netto aktywów 6. EFR wynosiła zero, wyłączenie 6. EFR nie miałoby żadnego wpływu na skonsolidowane aktywa netto. Dla celów informacyjnych poniżej przedstawiono wpływ zamknięcia 6. EFR na skonsolidowane fundusze i rezerwy w 2006 r. Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem za rok 2006 | Korekta w celu wyłączenia 6. EFR | Skorygowany bilans na dzień 31.12.2006 r. | FUNDUSZE I REZERWY | Należny kapitał | 29 900.00 | -7 560.00 | 22 340.00 | Wynik przeniesiony z lat ubiegłych | -26 787.49 | 7 300.94 | -19 486.54 | Wynik za rok | -2 924.04 | 0.00 | -2 924.04 | Rezerwy | 1 033.84 | 259.06 | 1 292.89 | AKTYWA NETTO | 1 222.31 | 0.00 | 1 222.31 | Kapitał dotychczas nienależny stanowi wstępną alokację niebędącą jeszcze należnością od państw członkowskich. Kapitał należny stanowi kwotę wstępną, wymaganą do przekazania przez państwa członkowskie na rachunki funduszu w trybie procedury opisanej w art. 8 rozporządzenia finansowego, zgodnie z którą każdego roku Komisja musi sporządzić i przekazać Radzie oświadczenie o płatnościach, które mają zostać zrealizowane w następnym roku, oraz harmonogram wezwań do płacenia składek. Komisja musi uzasadnić żądaną kwotę, wykazując, że jest zdolna do skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków. Szczegóły dotyczące składek należnych i otrzymanych w roku 2007 przedstawiono w tabeli 9.1. W 2007 r. składki należne w ramach 8. EFR zostały w pełni wyczerpane i urzędnik zatwierdzający zaczął wzywać do wniesienia składek na 9. EFR, które zostały zwiększone o składki dobrowolne. Tabela 9.1 | mln EUR | Składki | % | należne w 2006 r. | otrzymane w 2006 r. | należne w 2007 r. (8. EFR) | należne w 2007 r. (9. EFR) | dobrowolne składki (2007 r.) | otrzymane w 2007 r. | należne ogółem 8. EFR | Dotychczas nienależne 9. ERF | Austria | 2.65 | 66.52 | 66.52 | 40.68 | 29.28 | 69.96 | 289.12 | 276.93 | Belgia | 3.92 | 98.39 | 98.39 | 60.24 | 43.25 | 1.25 | 104.74 | 427.74 | 409.71 | Dania | 2.14 | 53.71 | 53.71 | 33.29 | 23.21 | 56.50 | 233.91 | 224.07 | Finlandia | 1.48 | 37.15 | 37.15 | 22.83 | 16.24 | 39.07 | 161.58 | 154.78 | Francja | 24.30 | 609.93 | 623.65 | 375.32 | 266.21 | 10.00 | 651.52 | 2 653.44 | 2 541.70 | Niemcy | 23.36 | 586.34 | 586.34 | 361.49 | 255.22 | 25.00 | 641.70 | 2 551.49 | 2 444.07 | Grecja | 1.25 | 31.38 | 31.38 | 18.81 | 14.19 | 0.50 | 33.50 | 136.00 | 130.25 | Irlandia | 0.62 | 15.56 | 15.56 | 9.97 | 6.40 | 2.00 | 18.37 | 68.10 | 65.24 | Włochy | 12.54 | 314.75 | 314.75 | 193.61 | 137.45 | 331.06 | 1 369.23 | 1 311.57 | Luksemburg | 0.29 | 7.28 | 7.28 | 4.24 | 3.41 | 0.20 | 7.86 | 31.43 | 30.10 | Niderlandy | 5.22 | 131.02 | 131.02 | 80.40 | 57.41 | 137.81 | 569.78 | 545.77 | Portugalia | 0.97 | 24.35 | 24.35 | 15.44 | 10.17 | 25.61 | 106.38 | 101.92 | Hiszpania | 5.84 | 146.58 | 146.58 | 90.37 | 63.80 | 154.18 | 637.87 | 611.02 | Szwecja | 2.73 | 68.52 | 68.52 | 41.65 | 30.43 | 72.07 | 297.58 | 285.03 | Zjednoczone Królestwo | 12.69 | 318.52 | 318.52 | 196.66 | 138.35 | 335.02 | 1 386.35 | 1 328.00 | Estonia | b.d. | 0.03 | 0.03 | b.d. | b.d. | Republika Czeska | b.d. | 0.18 | 0.18 | b.d. | b.d. | EBI 8. EFR | 120.00 | b.d. | STABEX | 1 800.00 | b.d. | RAZEM | 100.00 | 2 510.00 | 2 523.72 | 1 545.00 | 1 095.00 | 39.17 | 2 679.17 | 12 840.00 | 10 460.15 | 11. Rezerwy Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR po umorzeniu przesuwa się do 9. EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Tabela 10 | mln EUR | Przesunięcia między EFR | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | Ujęcie skonsolidowane | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | do/z 5. EFR | 526.78 | 526.78 | do/z 6. EFR | 181.76 | 94.00 | 490.36 | 766.12 | do/z 7. EFR | 532.82 | 933.45 | 1 466.26 | 1 466.26 | do/z 8. EFR | -532.82 | 2 721.88 | 2 189.06 | 2 189.06 | do/z 9. EFR | -933.45 | -2 721.88 | -3 655.33 | -3 655.33 | RAZEM | -757.73 | -2 095.06 | 4 145.68 | 0.00 | 1 292.89 | 1.3.8. Uwagi do rachunku zysków i strat 12. Koszty administracyjne i finansowe W pozycji tej ujęte są koszty administracyjne i finansowe finansowane z odsetek i procesu decentralizacji wynikającego z realizacji postanowień art. 1 ust. 3, art. 4 i 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR. Obok tego w następstwie decyzji Rady nr 599 z dnia 21 czerwca 2005 r., z przydziału w ramach AKP przesunięto dodatkową kwotę 90 mln EUR na sfinansowanie decentralizacji. W 2006 r. wydatki na pokrycie kosztów personelu i infrastruktury w ramach tej pozycji wyniosły 63 mln EUR, a w 2007 r. 26 mln EUR. 13. Koszty ogółem (metoda kasowa) W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego funduszu (danych funduszy) w roku budżetowym 2007 w ujęciu opartym na metodzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i nakazy odzyskania środków. Skumulowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez urzędnika zatwierdzającego. 14. Korekty związane z zasadą memoriałową Dane dotyczące wydatków ogółem zostały przekształcone dla zapewnienia zgodności z międzynarodową zasadą rachunkowości IPSAS 3. Informacje księgowe uzyskane z systemu rachunkowości EFR zostały w stosownych przypadkach skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą memoriałową. Urzędnik zatwierdzający przekazał również informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków. Tabela 13 | mln EUR | Korekty związane z zasadą memoriałową — wzrost roczny w 2007 r. | Uwagi | 7. EFR | 8. EFR | 9. EFR | Zwiększenie w 2007 r. | – Prefinansowanie | 2 | -143.41 | -828.96 | -1 085.98 | -2 058.35 | – Koszty finansowe | 16 | 0.34 | 0.34 | Rozliczenia międzyokresowe | -73.03 | -527.38 | -1 057.71 | -1 658.12 | Niesfinalizowane płatności | 8.3 | 0.19 | -10.72 | -17.65 | -28.18 | Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia | 8.4 | -5.55 | -12.99 | 26.30 | 7.77 | Przyszłe faktury | 8.5 | 4.40 | -250.48 | 408.87 | 162.80 | - Szacunkowe rozliczenie prefinansowania | 2.3 | -72.08 | -253.19 | -1 475.24 | -1 800.51 | Rozliczenia międzyokresowe ogółem | 70.39 | 301.57 | 27.93 | 399.89 | 15. Wydatki ogółem w oparciu o zasadę memoriałową Wydatki przeznaczone na projekty w ramach poszczególnych EFR zostały przekształcone zgodnie ze stosownymi międzynarodowymi standardami rachunkowości. Wydatki na poszczególne instrumenty pomocy będą ujmowane w pełni zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2009 – po przeniesieniu ksiąg do nowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC). 16. Przychody finansowe Przychody z odsetek wykazywane są w ramach 9. EFR. Jedynie odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX wykazywane są w ramach 8. EFR ze względu na brak tego instrumentu pomocy w 9. EFR. Tabela 15 | mln EUR | Odsetki uzyskane w 2007 r. | Uwagi | 8. EFR | 9. EFR | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | Ogółem na dzień 31.12.2006 r. | EBI | 15.1 | 2.49 | 2.49 | 10.56 | Banki europejskie | 15.1 | 9.80 | 9.80 | 11.44 | Nakazy odzyskania środków | 15.2 | 0.04 | 0.04 | 0.00 | Rachunki zabezpieczające STABEX | 15.3 | 6.18 | 6.18 | 9.13 | Specjalna składka dla DR Konga | 15.3 | 0.14 | 0.14 | 0.49 | ODSETKI OGÓŁEM | 6.18 | 12.47 | 18.65 | 31.61 | (15.1) Przychody z tytułu odsetek – EBI i banki europejskie Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich agentów rozliczeniowych (w tym z głównego rachunku STABEX) można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy. (15.2) Odsetki z tytułu zwłoki w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków Są to odsetki uzyskane z tytułu zwłoki dłużników w spłacie zobowiązań wynikających z nakazów odzyskania środków. Środki te można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej mającej zastosowanie do 9. EFR Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszy. (15.3) Przychody z tytułu odsetek - rachunki zabezpieczające STABEX i rachunek specjalny DR Konga Pozycja ta obejmuje skumulowane przychody z rachunków zabezpieczających STABEX oraz z rachunku specjalnego funduszu DR Konga. Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dla określonego kraju – beneficjenta (zob. uwaga 5). 17. Koszty finansowe W obecnie wykorzystywanym systemie komputerowym (OLAS), ta kategoria kosztów księgowana jest jako element kosztów administracyjnych. W celu zapewnienia przejrzystości koszty te są obecnie wykazywane w odrębnej pozycji. W 2007 r. koszty finansowe wyniosły 0,34 mln EUR. 1.4. POZYCJE POZABILANSOWE Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie prefinansowania oraz które są rozwiązywane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z postanowieniami IPSAS 19, aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym. W niniejszym sprawozdaniu zostały one ujęte w formie uwagi w celu zapewnienia przejrzystości. W przypadku tego rodzaju gwarancji należy podać dwie wartości: „nominalną” i „bieżącą”. W przypadku „wartości nominalnej” zdarzenie generujące jest związane z istnieniem gwarancji. Wartość nominalną wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych. W przypadku „wartości bieżącej” zdarzeniem generującym gwarancji jest płatność z tytułu prefinansowania lub późniejsze rozliczenia. Na dzień 31 grudnia 2007 r. wartość nominalna gwarancji uzyskanych przez Komisję w związku z prefinansowaniem wynosiła 576,79 mln EUR, a ich wartość bieżąca wynosiła 310,61 mln EUR. Gwarancje | prefinansowanie | zatrzymanie gwarancji | wyniki | OGÓŁEM 31.12.2007 r. | OGÓŁEM 31.12.2006 r. | 7. EFR | 56.52 | 17.19 | 32.09 | 105.80 | 111.70 | 8. EFR | 145.58 | 38.35 | 75.42 | 259.36 | 308.71 | 9. EFR | 374.68 | 104.75 | 159.60 | 639.04 | 302.62 | RAZEM | 576.79 | 160.30 | 267.11 | 1 004.20 | 723.02 | 2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ Wprowadzenie Poprzednie EFR Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych przewiduje, że część nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie wykorzystana zgodnie z odnośnymi postanowieniami umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi. Decyzja Komisji nr 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r., której przedmiotem jest ustalenie przydziałów dla programów indykatywnych dla krajów AKP na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE, przewiduje, że nieprzyznane środki z poprzednich EFR zostaną wykorzystane na działania wykonawcze, zgodnie z zasadami i procedurami poszczególnych EFR, przy czym można na ten cel przeznaczyć maksymalnie 1,200 mln EUR. Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9. EFR. W decyzji Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r. ustalono wysokość środków przydzielonych na programy regionalne i na współpracę wewnętrzną między krajami AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE. Decyzja Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r. z jednej strony zwiększyła kwotę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln EUR, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, a z drugiej strony przewidziała wykorzystanie tych dodatkowych funduszy w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego 9. EFR, zgodnie z regułami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR. Na koniec należy zaznaczyć, że zgodnie z decyzją Rady AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. kwota 25 mln EUR została pobrana z nieprzydzielonych zasobów 8. EFR (rezerwa ogólna) i przyznana na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE. Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie ujmowania rachunków za rok 2007, poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób oznaczają dla każdego EFR (7. i 8. EFR) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. Jeśli chodzi o tę ostatnią, ujęcia w sprawozdaniu finansowym oraz jego prezentacji dokonano w oparciu o art. 3 ust. 2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE w odniesieniu do poszczególnych krajów. Dla krajów AKP artykuł ten przewiduje pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego i na wsparcie programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, inicjatywy umarzania długów oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu[13]. W odniesieniu do regionów, sprawozdanie przedstawiono w oparciu o programowanie regionalne, o którym mowa w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy indykatywne i współpraca między krajami AKP). Na mocy decyzji Komisji C(2003)1904 z dnia 16 czerwca 2003 r. zmienionej przez decyzje C(2006)3862 z dnia 24 sierpnia 2006 r. oraz C(2007)2149 z dnia 24 maja 2007 r., wszelkie salda pozostałe z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy podlegające wyłączeniu ze zobowiązania finansowego w okresie późniejszym, zostały przeniesione do 9. EFR . Wszystkie środki przeniesione w ten sposób do dziewiątego EFR, które poprzednio zostały przydzielone do programu indykatywnego danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast środki nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR. 6. EFR został zamknięty w 2006 r. i sprawozdania rocznie nie zawierają już tabel z danymi na temat realizacji dotyczących tego funduszu. Dane dotyczące realizacji przekazanych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR. 9. EFR Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez kraje Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej, weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r. Umowę z Kotonu zawarto na 20 lat i ujęto w niej klauzulę przeglądu oraz przewidziano w niej odrębny protokół finansowy na poszczególne pięcioletnie okresy, która jednak w przypadku pierwszego protokołu finansowego (finansowanego ze środków 9. EFR), po uwzględnieniu salda środków niewykorzystanych w ramach poprzednich EFR[14] obejmuje okres do końca 2007 r.[15] i która w przypadku drugiego protokołu finansowego (który będzie finansowany ze środków 10. EFR) może podlegać zmianom (i obejmie w rzeczywistości okres 6 lat[16]). Całkowita kwota przeznaczona na 9. EFR została ustalona na 13 800 mln EUR, z czego 13 500 mln przyznano krajom AKP zgodnie z pierwszym protokołem finansowym włączonym do umowy z Kotonu, 175 mln przyznano KTZ (zgodnie z decyzją Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ), a 125 mln zarezerwowano dla Komisji Europejskiej na pokrycie kosztów związanych z wdrożeniem zasobów 9. EFR (przewidziane umową wewnętrzną dotyczącą 9. EFR). Pula środków na rozwój długoterminowy dla krajów AKP składa się z dwóch elementów: puli środków A przeznaczonej na wsparcie makroekonomiczne, politykę sektorową oraz programy i projekty uzupełniające pomoc wspólnotową, która odpowiada przydzieleniu środków na krajowe programy indykatywne i dostosowanie strukturalne w ramach poprzednich EFR; puli środków B przeznaczonej na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna, udział w inicjatywach w zakresie redukcji zadłużenia, a także na wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu, co odpowiada ogólnie przydziałom środków na Stabex, Sysmin i pomoc nadzwyczajną w poprzednich EFR. Z całkowitej kwoty środków 9. EFR zarezerwowanej dla krajów AKP kwota 1000 mln EUR została odblokowana w latach 2004-2005, po analizie przeprowadzonej przez Radę UE w oparciu o wniosek Komisji Europejskiej: - 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (2004/289/WE z dnia 22 marca 2004 r.); kwotę tę przydzielono do środków wewnętrznych AKP (zasoby naturalne) w celu sfinansowania działań związanych z Funduszem Wodnym. - 18 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (10752/05 z dnia 19 lipca 2005 r.); kwotę tę przydzielono do puli środków przeznaczonych na rozwój długoterminowy w celu sfinansowania krajowego programu indykatywnego Timoru Wschodniego w latach 2006-2007. - 482 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 6/2005 z dnia 22 listopada 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (352 mln EUR), na wsparcie współpracy i integracji regionalnej (48 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (82 mln EUR). Środki te przyznano na sfinansowanie europejskiej inicjatywy w dziedzinie energii (220 mln EUR), wkład na rzecz międzynarodowego instrumentu finansowania zarządzania ryzykiem towarowym (25 mln EUR), dostosowanie do nowych wspólnotowych norm sanitarnych i fitosanitarnych w dziedzinie żywności i pasz (30 mln EUR), wzmocnienie Unii Afrykańskiej (50 mln EUR), wkład w przyśpieszoną inicjatywę „Edukacja dla wszystkich” (63 mln EUR), walkę z AIDS, malarią i gruźlicą (62 mln EUR) oraz pokrycie kosztów funkcjonowania CRP/CTA (32 mln EUR). - 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 7/2005 z dnia 22 listopada 2005 r. i sprostowanie z dnia 1 lutego 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (185 mln EUR), na wsparcie współpracy i integracji regionalnej (24 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (41 mln EUR). Środki te przyznano również na finansowanie działań dotyczących Funduszu Wodnego. Tak więc środki 9. EFR na rzecz krajów AKP, przy uwzględnieniu warunkowego odblokowania miliarda euro oraz przydziałów środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), można podsumować w następujący sposób: (mln EUR) | Przydział w 9. EFR | Przydziały nie otwarte (zarządzane przez EBI) | Przydziały otwarte OLAS (zarządzane przez KE) | Środki na rozwój długoterminowy | 10.000,00 | (186,85)[17] | 9.813,15 | Środki regionalne | 1.300,00 | 1.300,00 | Instrument inwestycyjny | 2.200,00 | (2.037,00) | 163,00 | Ogółem | 13.500,00 | (2.223,85) | 11.276,15 | Uruchomienie środków dla KTZ w ramach 9. EFR na rzecz KTZ, przy uwzględnieniu środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), zostało przeprowadzone w następujący sposób: (mln EUR) | Przydział w 9. EFR | Obniżka / warunkowy miliard | Przydziały nie otwarte (zarządzane przez EBI) | Przydziały otwarte OLAS (zarządzane przez KE) | Środki na rozwój długoterminowy | 127,10 | 127,10 | 127,10 | Rezerwa C | 17,90 | (1,00)[18] | 16,90 | 17,90 | Środki regionalne | 8,00 | 8,00 | 8,00 | Środki na badania i pomoc techniczną | 2,00 | 2,00 | 2,00 | Instrument inwestycyjny | 20,00 | (20,00) | 0,00 | 20,00 | Ogółem | 175,00 | (21,00) | 154,00 | 175,00 | Rezerwa C nieprzydzielona dla KTZ została utworzona na finansowanie pomocy humanitarnej, pomocy nadzwyczajnej, pomocy uchodźcom i wahań przychodów z wywozu. Odpowiada ona puli środków B dla krajów AKP. Na mocy decyzji Rady (2005/599/WE) z dnia 21 czerwca 2005 r. przyznano pulę 90 mln EUR w ramach puli współpracy między krajami AKP na finansowanie decentralizacji. Ponadto na mocy decyzji Komisji E/982/2003 z dnia 16 czerwca 2003 r. wszelkie salda środków niewykorzystanych z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie umorzone później kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy, zostały przesunięte do 9. EFR . Wszystkie środki przesunięte na tej zasadzie do 9. EFR, które poprzednio zostały przeznaczone na program indykatywny danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast środki nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR. Łączna kwota przeniesiona od daty wejścia w życie 9. EFR wynosi 4,1 mld EUR. Na mocy decyzji Rady Ministrów AKP-WE nr 2/2007 z dnia 25 maja 2007 r. mającej umożliwić wnoszenie dodatkowych wkładów na zasadach dwustronnych na rzecz współpracy w ramach AKP dla wsparcia realizacji celów Instrument Finansowego na rzecz Pokoju w Afryce, którymi zarządzać ma Komisja, środki 9. EFR zostały zwiększone o kwotę 39,71 mln EUR, wykazaną osobno w ramach specjalnego instrumentu finansowego. Ponieważ na środki 9. EFR, w tym wynikające z oczekiwanych umorzeń, nie można zaciągać zobowiązań po dniu 31 grudnia 2007 r.[19], należało znaleźć mechanizm pozwalający skutecznie wykorzystać pozostałe kwoty przed tą datą na wsparcie realizacji ogólnych celów umowy o partnerstwie AKP-WE. W tym celu decyzja nr 1/2007 Rady Ministrów AKP-WE z dnia 25 maja 2007 r. przewiduje przeniesienie części rezerwy należącej do puli środków 9. EFR przeznaczonej na rozwój długoterminowy do środków przeznaczonych na wspieranie współpracy między krajami AKP w ramach puli środków 9. EFR przeznaczonych na współpracę i integrację regionalną. Środki przeniesione do rezerwy na rozwój długoterminowy na podstawie postanowień zawartych w końcowych ocenach krajowych programów indykatywnych, jak również środki dostępne na współpracę między krajami AKP zostały rozdysponowane zgodnie z przepisami decyzji nr 1/2007 r. w następujący sposób: 18. pojedyncza rezerwa wewnętrzna AKP, z której mogą korzystać wszystkie kraje AKP na potrzeby pomocy nadzwyczajnej na podstawie art. 72 ust. 3 lit. a) i b) umowy o partnerstwie AKP-WE na kwotę 26,7 mln EUR; 19. pięć regionalnych pul środków B, na kwotę odpowiednio 17,5 mln EUR dla regionu Afryki Południowej, 48,9 mln EUR dla regionu Afryki Wschodniej i Południowej oraz Oceanu Indyjskiego, 31,9 mln EUR dla regionu Afryki Zachodniej, 16,1 mln EUR dla regionu Afryki Środkowej oraz 35,4 mln EUR dla Karaibów, mających wesprzeć inicjatywy na rzecz umorzenia długów przyjęte na szczeblu międzynarodowym oraz operacje pomocy humanitarnej i pomoc nadzwyczajną na podstawie art. 72 i 73 wspomnianej umowy, zgodnie z zasadą solidarności regionalnej; 20. program FLEX dla krajów AKP wartości 50 mln EUR na rok 2006 r. (do wykorzystania w roku 2005), jak również program FLEX dla krajów AKP wartości 50 mln EUR na rok 2007 (do wykorzystania w roku 2006), mające zagwarantować minimalne wsparcie krajom dotkniętym niekorzystnymi skutkami niestabilnych wpływów z eksportu; 21. zasilenie Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce kwotą 100 mln EUR w celu realizacji różnorodnych działań związanych z utrzymaniem pokoju, szkoleniami oraz rozbudową potencjału; 22. wsparcie instytucjonalne dla sekretariatu AKP w celu uzupełnienia luki w finansowaniu w okresie przejściowym, do daty wejścia w życie 10. EFR oraz przyczynienia się do pokrycia kosztów funkcjonowania sekretariatu w 2008 r. (1 mln EUR); 23. zasilenie wewnętrznego instrumentu AKP na rzecz współpracy technicznej kwotą 2,5 mln EUR; 24. 4 mln EUR w związku z pilną potrzebą przeniesienia środków do programu eliminacji księgosuszu w Afryce (PACE); 25. dodatkowe 10 mln EUR na karaibską Sieć Wiedzy i Nauki (CKLN) 26. pokrycie nowych, niespodziewanych potrzeb, których nie można sfinansować z puli B – kwota 14,87 mln EUR (kwota przeznaczona na zapewnienie dodatkowej sumy 3 mln EUR na rzecz CTA oraz finansowanie konkretnych projektów (African Outlook – 1,3 millions; Microfinances – 2,8 mln EUR, program Pesticides – 5 mln EUR; obserwatorium inwestycji – 2,8 mln EUR)); 27. dodatkowy wkład w Światowy Fundusz na rzecz Walki z HIV/AIDS, Gruźlicą i Malarią (GFATM) wartości 38 mln EUR; 28. dodatkowy wkład w fundusz powierniczy UE-AKP na rzecz infrastruktury w kwocie 47,8 mln EUR, jako zaliczka na poczet środków przewidzianych w 10. EFR. W załączonych tabelach dotyczących kwot, co do których zostały podjęte decyzje, w zakresie których zostały zaciągnięte zobowiązania i które zostały zapłacone, przedstawiono wartości netto . Jedynie w tabeli 2.7. osobno ujęto kwoty uruchomione i umorzone oraz kwoty wypłacone i odzyskane.. 2.1. ŚRODKI NA DZIEŃ 31.12.2007 r. [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] TABELA 1.8 [pic] 2.2. SKONSOLIDOWANE ROZLICZENIA [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic] 2.3. STAN W PODZIALE NA KRAJE I INSTRUMENTY Odpowiednie tabele zostały zamieszczone w załączniku 2. Uwagi do sprawozdań z zarządzania: - w tabelach wartość „0,00” oznacza, że odpowiadająca jej kwota wynosi od –4 999 EUR do 4 999 EUR.jeżeli nie podano żadnej wartości liczbowej, kwota wynosi zero.w tabeli nie ujęto krajów, dla których we wszystkich kolumnach widnieje saldo zerowe. - nagłówek „Wszystkie kraje” dotyczy projektów obejmujących kilka krajów; projekty te nie są finansowane w ramach współpracy regionalnej. - nagłówek „Koszty finansowe i administracyjne” obejmuje projekty finansowane z odsetek EFR przetransferowanych do danego instrumentu finansowego (dotacje, Instrument Dostosowań Strukturalnych). 2.3.1. 7. EFR W pierwszej kolumnie w tabeli 3.2.1 i 3.2.2 na środki na „Współpracę regionalną” (1081,31 mln EUR) składają się: Cel Komisji dotyczący współpracy regionalnej (tylko kraje AKP) | 1.125,00 | Przekroczenie celu | (5,92) | Przeniesienie nieprzydzielonych zasobów w celu finansowania programu pomocy krajom AKP w przystąpieniu do WTO | 67,90 | Kwota przesunięta w 2000 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych | 10,00 | Kwota przesunięta w 2001 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych | (8,50) | Kwota przesunięta w 2002 r. do rezerwy ogólnej, w ramach środków przejściowych | (2,20) | Kwota przesunięta w 2003 r. do 9. EFR, po wejściu w życie umowy z Kotonu | (0,70) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2004 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (49,10) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2005 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (8,26) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2006 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (34,41) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2007 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (12,44) | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 1081,31 | Wszelkie kwoty środków odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nieprzydzielone zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.). 2.3.2. 8. EFR W drugiej kolumnie w tabeli 1 i 2 na środki na „Współpracę regionalną” (1 374,31 mln EUR) składają się: Cel Komisji dotyczący współpracy regionalnej (tylko kraje AKP) | 1.300,00 | Decyzja Rady nr 3/2000 w sprawie zapewnienia kontynuacji szeregu działań do czasu wejścia w życie 9. EFR | 306,00 | Decyzja Rady nr 10/2001 z dnia 20.12.2001 r. w sprawie wykorzystania nieprzydzielonych zasobów 8. EFR | 180,70 | zgodnie ze środkami przejściowymi | (68,00) | Decyzja Rady nr 3/2002 z dnia 23.12.2002 r. w sprawie wykorzystania nieprzydzielonych zasobów 8. EFR | 54,20 | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2003 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (317,33) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2004 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (5,01) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2005 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (31,62) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2006 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (20,83) | Kwota przeniesiona do 9. EFR w 2007 r., po wejściu w życie umowy z Kotonu | (23,81) | Ogółem na dzień 31.12.2007 r. | 1.374.31 | Wszelkie kwoty środków odpowiadają kwotom wynikającym z decyzji, gdyż kwoty nieprzydzielone zostały przeniesione do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.). 2.3.3. 9. EFR We wszystkich tabelach uwzględniono wykorzystane zasoby finansowe (pula środków A, pula środków B oraz koszty wdrożenia) oraz rodzaj projektu (wsparcie makroekonomiczne, sektorowe obszary polityki, pomoc nadzwyczajna itd.). 2.4. POZOSTAŁE INFORMACJE NA TEMAT ZARZĄDZANIA [pic] TABELA 4.1.2 KLASYFIKACJA OTWARTYCH PROJEKTÓW Nieprzeznaczone do zamknięcia 1. Projekty Komisji (mln EUR) EFR | Kraje | Projekt | Kwota RAL | 7 | Angola | WSPARCIE PRODUKCJI FILMU „COMBOIO DA CANHOCA” | 0,07 | Wyspy Świętego Tomasza i Książęca | PROGRAM WSPIERANIA INICJATYW KULTURALNYCH | 0,00 | 8 | Erytrea | PROGRAM INFORMACYJNY NA RZECZ WSPIERANIA UCHODŹCÓW I OFIAR PRZESIEDLEŃ WEWNĘTRZNYCH | 0,73 | Erytrea | PROGRAM INFORMACYJNY NA RZECZ DOBROWOLNEJ REPATRIACJI I REINTEGRACJI | 0,47 | Burkina Faso | WSPARCIE ZDECENTRALIZOWANYCH INICJATYW KULTURALNYCH – FAZA 2 | 0,00 | 9 | Benin | REHABILITACJA ZALEWOWYCH DZIELNIC KOTONU ZACHODNIEGO | 20,00 | Burkina Faso | ZWIĘKSZENIE POTENCJAŁU ORGANIZACJI SPOŁECZEŃSTWA OBYWATELSKIEGO (PROS) | 15,00 | Togo | CZWARTY POWSZECHNY SPIS LUDNOŚCI I ZASOBÓW MIESZKANIOWYCH | 1,98 | Republika Środkowoafrykańska | WSPARCIE PRZEMIAN DEMOKRATYCZNYCH | 0,30 | Bahamy | INSTRUMENT WSPÓŁPRACY TECHNICZNEJ (TCF) | 0,07 | Malawi | ZWIĘKSZENIE PUŁAPU 8 AKP 14 maj, zgodnie z notą 28571 z 24.12.2003 DE | 0,04 | Ogółem | 38,67 | 2. Projekty EBI (mln EUR) EFR | Kraje | Projekt | Kwota RAL | 7 | AKP TV | DBT II – pożyczka globalna (8 TV 3) (22440, 22441) | 0,20 | 8 | AKP MAS | Plaines Wilhems - projekt dotyczący kanalizacji (21396) | 7,46 | AKP SW | Seb iii maguga (22105) | 7,00 | AKP DO | Sektor finansowy gl ii a (21889) | 4,51 | AKP DO | Sektor finansowy gl ii b (21993) | 3,44 | AKP SLU | Bank w St. Lucia gl (21432) | 3,00 | AKP SW | Motraco ii | 1,75 | AKP SLU | Bank w St. Lucia gl (21435) | 0,84 | AKP MOZ | MOTRACO II | 0,58 | AKP CD | Kredyt globalny – sektor finansowy (22120) | 0,50 | AKP ET | ROZWÓJ BANKU ETIOPII (DBE) GL II (22424) | 25,00 | AKP TV | POŻYCZKA GLOBALNA - DBT II | 0,15 | Ogółem | 54,43 | [pic] [pic] Tabela 4.2.3 Współfinansowanie przez Włochy W 1985 r. Komisja Europejska podpisała z rządem włoskim umowę w sprawie współfinansowania projektów na rzecz rozwoju zarządzanych przez Komisję. Do dnia 31 grudnia 2004 r. umowa była sukcesywnie przedłużana w drodze wymiany listów między włoskim rządem a Komisarzem ds. Rozwoju. Następnie w drodze procedury pisemnej E/1588/2004 Komisja podjęła decyzję w sprawie wprowadzenia w życie umowy ramowej dotyczącej współfinansowania. Decyzja ta ma na celu określenie ram budżetowych i regulacyjnych dla zobowiązań realizowanych z tytułu tej umowy. Decyzja Komisji określa zatem, że współfinansowanie jest realizowane przez Komisję zgodnie z zasadami ustalonymi w rozporządzeniu finansowym EFR i że ci sami, co w przypadku EFR, delegowani i subdelegowani urzędnicy zatwierdzający są na mocy tej decyzji upoważnieni do zarządzania włoskim wkładem wniesionym tytułem współfinansowania. Są oni również upoważnieni do określania odpowiedniego ostatecznego terminu realizacji umowy, odpowiadającego obowiązującym zasadom. Zgodnie z treścią art. 4 pkt 4 porozumienia zawartego w lipcu 1985 r. między Komisją Europejską a włoskim rządem, które to postanowienia potwierdzone zostały w art. 3 pkt 3 decyzji E/1588/2004, włoski rząd, pismem z dnia 15.12.2006 r. wezwał Komisję do zwrotu salda zamkniętych projektów. Łączna kwota przedmiotowych środków wynosi 4.708.867,66 EUR (zob. tabela poniżej). Kwota ta została przekazana na konto przejściowe i zostanie przekazana włoskiemu rządowi w 2008 r. Odsetki uzyskane z tego rachunku wyniosły 6 153,92 EUR i zostały przekazane na rachunek odsetkowy. Na koniec 2007 r. stan zarządzanych przez Komisję włoskich środków na projekty realizowane w krajach AKP przedstawiał się następująco (w EUR): Nr projektu | Państwo | Projekt | Saldo | Składka | Zamknięcie | Płatności | Saldo | 31.12.2006 | rachunku (*) | 31.12.2007 | ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sismin II | 438.254,02 | -438.254,02 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 11 | ZAIR | Parco Virunga | 155.561,80 | -155.561,80 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 12 | GWINEA BISSAU | Most w Farim | 3.034,20 | -3.034,20 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 15 | ZAIR | A.T. Kivu | 202.332,84 | -202.332,84 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | -35.326,10 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 22 | BOTSWANA | lotnisko w K | 160.586,01 | -160.586,01 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 23 | SOMALIA | Somalia - księgosusz. bydła | 1.694.318,41 | -1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 24 | GWINEA BISSAU | Import ropy naftowej | 194.860,96 | -194.860,96 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | -169.812,57 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 26 | ANGOLA | Szpital w Boavida | 161.422,54 | -161.422,54 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 27 | TANZANIA | Szpital P. | 9.592,49 | -9.592,49 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 28 | DŻIBUTI | IGADD - projekt dotyczący żywności | 3.031,61 | -3.031,61 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 29 | SESZELE | Pomoc techniczna | 51.073,21 | -51.073,21 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | -154.846,04 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 33 | GUI.. KONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | -305.162,33 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Pomoc techniczna | 89.763,43 | -89.763,43 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 37 | Odsetki od współfinansowania | 9.707.352,99 | 987.770,10 | 0,00 | 154.639,00 | 10.540.484,09 | ITA COF | 39 | ANGOLA | Droga w Lubango | 200.500,00 | -200.500,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 40 | (**) | koszty administracyjne | 484.551,70 | 4.832.181,80 | 0,00 | 0,00 | 5.316.733,50 | ITA COF | 41 | MOZAMBIK | Pomoc techniczna | 78.963,69 | -78.963,69 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14.387,00 | -14.387,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 44 | MADAGASKAR | Most w Manambery | 65.250,91 | -65.250,91 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 45 | MOZAMBIK | Pomoc dzieciom | 11.295,81 | -11.295,81 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 46 | ANGOLA | Pomoc górnikom | 497,94 | -497,94 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 47 | AKP | AKP-Konf. po czwartej konwencji AKP-WE | 2.708,00 | -2.708,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 48 | ANGOLA | MŚP | 27.750,00 | -27.750,00 | 0,00 | 0,00 | ITA COF | 50 | SOMALIA | Rehabilitacja | 17.271.593,98 | 154.639,00 | 0,00 | 5.936.100,18 | 11.490.132,80 | ITA COF | 51 | TANZANIA | Droga w Bogamoyo | 1.386.304,54 | 0,00 | 0,00 | 1.386.304,54 | ITA COF | 52 | SOMALIA | PACE | 478.535,75 | -478.535,75 | 0,00 | 0,00 | OGÓŁEM | 33.558.670,87 | 5.974.590,90 | -4.708.867,66 | 5.120.587,18 | 28.733.654,93 | Od podpisania wyżej wymienionej umowy ogółem 52 projekty wprowadzone w życie w krajach AKP były przedmiotem współfinansowania ze strony Włoch, z czego jeden „Czwarty program rehabilitacji – Somalia” jest nadal realizowany. (**) Bilans zamkniętych rachunków zwiększony o roczne odsetki z rachunku „wydatki administracyjne”. 3. INFORMACJE FINANSOWE – EBI 3.1. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO Rok do | Rok do | Uwagi | 31.12.2007 | 31.12.2006 | Odsetki i podobne dochody | 5 | 46 580 | 23 816 | Odsetki i podobne koszty | 5 | (1 218) | (2 493) | Odsetki netto i podobne dochody | 45 362 | 21 323 | Dochody z opłat i prowizji netto | 6 | 1 396 | 4 366 | Dochody z opłat i prowizji netto | 1 396 | 4 366 | Operacje finansowe – wynik netto | 7 | (8 005) | (283) | Zwiększenie zobowiązań z tytułu gwarancji finansowych | 11 | (2 770) | (1 693) | Specjalna składka państw członkowskich na poczet kosztów ogólnego zarządu | 8 | 32 756 | 33 913 | Koszty ogólnego zarządu | 8 | (32 756) | (33 913) | Zysk za rok | 35 983 | 23 713 | 3.2. BILANS INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO Uwagi | 2007 | 2006 | AKTYWA | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 9 | 184 772 | 190 780 | Pochodne instrumenty finansowe | 10 | 25 279 | 8 592 | Pożyczki i należności | 11 | 572 530 | 338 997 | w tym narosłe odsetki | 10 779 | 3 784 | Finansowe instrumenty inwestycyjne – dostępne do sprzedaży | 12 | Kapitałowe instrumenty inwestycyjne – dostępne do sprzedaży | 109 363 | 66 449 | Należności od wnoszących składki | 13 | 181 183 | 103 913 | Pozostałe aktywa | 14 | 4 291 | 1 813 | Aktywa ogółem | 1 077 418 | 710 544 | PASYWA I KAPITAŁ | PASYWA | Pochodne instrumenty finansowe | 10 | 841 | 119 | Przychody przyszłych okresów | 15 | 18 030 | 7 908 | Należności wobec osób trzecich | 16 | 131 152 | 134 425 | Pozostałe pasywa. | 17 | 916 | 1 911 | Pasywa ogółem | 150 939 | 144 363 | KAPITAŁ | Należne składki państw członkowskich z tytułu Instrumentu Inwestycyjnego | 18 | 830 000 | 515 000 | Zyski z lat ubiegłych | 77 167 | 41 184 | Kapitał rezerwowy według wartości godziwej | 19 312 | 9 997 | Kapitał własny ogółem | 926 479 | 566 181 | Pasywa i kapitał ogółem | 1 077 418 | 710 544 | 3.3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W RAMACH INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO 2007 | 2006 | DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | Zysk za rok budżetowy | 35 983 | 23 713 | Dostosowania | Utrata wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | 366 | 130 | Utrata wartości pożyczek | 2 770 | 1 693 | Odsetki skapitalizowane | (6 747) | (4 303) | Wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych i przychodów przyszłych okresów | 4 150 | 8 038 | Zysk z działalności operacyjnej przed zmianami w aktywach i pasywach operacyjnych | 36 522 | 29 271 | Wypłaty pożyczek netto | (286 028) | (157 004) | Kwoty spłacone | 34 214 | 3 585 | Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych | (15 965) | (14 057) | Wzrost stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych i naliczonych dochodów z pożyczek | - | (1 062) | Wzrost wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | (43 143) | (31 965) | Wpływy z kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | 8 248 | 25 | Wzrost wartości pozostałych aktywów | (2 456) | (1 014) | Wzrost wartości pozostałych zobowiązań | (518) | 1 463 | Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | (269 126) | (170 758) | DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | Wpłacone przez państwa członkowskie uczestniczące w instrumencie | 315 000 | 145 000 | Zwiększenie / (zmniejszenie) kwoty należności od wnoszących składki | (77 271) | (11 458) | Wzrost netto kwoty zobowiązań z dotacji na spłatę odsetek | (3 273) | 17 312 | Wzrost kwoty zobowiązań wobec osób trzecich | (538) | 1 458 | Przepływy pieniężne netto związane z finansowaniem/wykorzystywane w finansowaniu | 233 918 | 152 312 | Zwiększenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto | (35 208) | (18 446) | Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek roku budżetowego | 190 780 | 194 916 | Skutki zmian kursu wymiany dla pożyczek, kapitału i inwestycji kapitałowych | 29 200 | 14 310 | Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec roku budżetowego | 184 772 | 190 780 | 3.4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INSTRUMENTU INWESTYCYJNEGO Za rok zakończony 31 grudnia 2007 r. | Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny | Zyski z lat ubiegłych | Rezerwa według wartości godziwej na inwestycje dostępne do sprzedaży | Kapitał własny ogółem | Na dzień 1 stycznia 2007 r. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | Zmiana wartości netto kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | - | - | 9 315 | 9 315 | Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny należna w ciągu roku | 315 000 | - | - | 315 000 | Zysk za rok | - | 35 983 | - | 35 983 | Zmiana w zasobach wnoszących składki | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 | Na dzień 31 grudnia 2007 r. | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 | Na dzień 1 stycznia 2006 r. | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 | Zmiana wartości netto kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży | - | - | 3 554 | 3 554 | Składka państw członkowskich na Instrument Inwestycyjny należna w ciągu roku | 145 000 | - | - | 145 000 | Zysk za rok | - | 23 713 | - | 23 713 | Zmiana w zasobach wnoszących składki | 145 000 | 23 713 | 3 554 | 172 267 | Na dzień 31 grudnia 2006 r. | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 | 3.5. UWAGI DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 29. Informacje ogólne Instrument Inwestycyjny został ustanowiony w ramach umowy z Kotonu o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („krajami AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienioną w dniu 25 czerwca 2005 r. Instrumentem zarządza Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”). Zgodnie z warunkami umowy z Kotonu na sfinansowanie Instrumentu Inwestycyjnego można przeznaczyć do 2 200 mln EUR w przypadku AKP i do 20 mln EUR w przypadku KTZ (zgodnie z decyzją Rady z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich ze Wspólnotą Europejską). W ramach umowy z Kotonu EBI zarządza także pożyczkami, jakich udziela ze środków własnych. Pozostałymi środkami finansowymi oraz instrumentami w ramach umowy z Kotonu zarządza Komisja Europejska. 30. Istotne zasady rachunkowości Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Zgodnie z umową o zarządzaniu Instrumentem Inwestycyjnym, sprawozdania finansowe dotyczące instrumentu przygotowywane są, stosownie do przypadku, w oparciu o międzynarodowe standardy rachunkowości dla sektora publicznego lub na podstawie międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Sprawozdania finansowe dotyczące instrumentu zostały przygotowane na podstawie następujących, istotnych zasad rachunkowości: Istotne osądy i szacunki księgowe Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania pewnych istotnych wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Wykazane zostają obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego. Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach: Wartość godziwa instrumentów finansowych Jeżeli nie można określić wartości godziwej aktywów i pasywów finansowych zapisanych w bilansie na podstawie aktywnych rynków, określa się ją korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, gdzie jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Osąd obejmuje płynność oraz takie dane wejściowe do modeli, jak korelacja oraz wahania cen rynkowych instrumentów pochodnych o dłuższych terminach. Odpisy z tytułu utraty wartości pożyczek i należności Przegląd problemowych pożyczek i należności w ramach Instrumentu Inwestycyjnego dokonywany jest na każdy dzień sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy w sprawozdaniu finansowym należy zapisać rezerwę na pokrycie strat z tytułu utraty wartości. W szczególności osąd kierownictwa konieczny jest przy szacowaniu kwot i terminów przyszłych przepływów środków pieniężnych przy określaniu poziomu niezbędnej rezerwy. Takie szacunki oparte są na założeniach obejmujących szereg czynników, a wyniki rzeczywiste mogą się od nich różnić, w związku z czym w przyszłości mogą wystąpić zmiany w rezerwie. Oprócz szczególnych rezerw na pokrycie strat z tytułu utraty wartości pożyczek i należności o znaczeniu indywidualnym, w ramach Instrumentu Inwestycyjnego tworzona jest zbiorowa rezerwa na pokrycie strat z tytułu tych rodzajów ekspozycji, które wprawdzie nie zostały uznane za wymagające specjalnej rezerwy, ale istnieje w ich przypadku większe ryzyko niewywiązania się z płatności niż przewidziano początkowo. Rezerwa oparta jest na spadku pozycji w wewnętrznej ocenie ryzyka pożyczkowego lub inwestycyjnego, jaki wystąpił od czasu udzielenia pożyczki lub dokonania inwestycji. W wewnętrznej ocenie ryzyka uwzględnianie są takie czynniki, jak: wzrost ryzyka w przypadku danego państwa, branża, przestarzałe technologie, jak również określone niedoskonałości strukturalne bądź gorsze przepływy środków pieniężnych. Wycena dostępnych do sprzedaży instrumentów inwestycyjnych na niepublicznym rynku kapitałowym Wycena dostępnych do sprzedaży kapitałowych instrumentów inwestycyjnych na niepublicznym rynku kapitałowym opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów: - ostatnich transakcjach na rynku na warunkach rynkowych; - bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze; - spodziewanych przepływach środków pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka; lub - innych modelach wyceny. Określenie przepływów środków pieniężnych oraz współczynników dyskonta instrumentów inwestycyjnych na niepublicznym rynku kapitałowym wymaga odwołania się do znacznych szacunków. W ramach Instrumentu Inwestycyjnego okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe. Utrata wartości finansowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży W ramach Instrumentu Inwestycyjnego ustalono, że utrata wartości kapitałowych instrumentów inwestycyjnych dostępnych do sprzedaży następuje wówczas, gdy występuje istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek ich wartości godziwej poniżej kosztu lub gdy istnieją inne obiektywne dowody utraty wartości. Określenie, czy spadek jest znaczny lub ma charakter długotrwały, dokonywane jest w sposób uznaniowy. Zmiana zasad rachunkowości Przyjęte zasady rachunkowości zgodne są z zasadami stosowanymi w latach poprzednich. Opis ważniejszych zasad rachunkowości Bilans przedstawia aktywa i pasywa w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne. 31. Przewalutowanie W sprawozdaniu finansowym dotyczącym Instrumentu Inwestycyjnego wykorzystano walutę euro (EUR), która jest także walutą funkcjonalną i walutą prezentacji. Transakcje w walutach obcych przelicza się zgodnie z MSR 21 według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów obowiązujących na dzień bilansowy. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w rachunku zysków i strat. Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Niepieniężne pozycje wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i pasywów pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat. Pozycje rachunku zysków i strat przelicza się na euro po kursie obowiązującym na koniec każdego miesiąca. 32. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Ekwiwalenty środków pieniężnych zostały zdefiniowane dla Instrumentu Inwestycyjnego jako rachunki bieżące oraz depozyty krótkoterminowe o pierwotnym terminie wymagalności wynoszącym do trzech miesięcy. 33. Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne Aktywa finansowe wykazywane są przy uwzględnieniu daty rozliczenia. - Pożyczki Pożyczki z Instrumentu Inwestycyjnego ujmowane są jako aktywa funduszu w dniu przekazania środków pieniężnych pożyczkobiorcom. Pożyczki te wykazywane są według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest wartością godziwą środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji, po czym są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody dochodu efektywnego pomniejszonym o rezerwy na pokrycie strat z tytułu utraty wartości lub braku możliwości wyegzekwowania należności. - Finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży Finansowe instrumenty inwestycyjne dostępne do sprzedaży to instrumenty, które zostały tak oznaczone lub nie moż