PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 265/1

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SZÓSTEGO, SIÓDMEGO, ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK BUDŻETOWY 2005

(2006/C 265/01)

SPIS TREŚCI

1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. Zasady rachunkowości oraz reguły wyceny

1.2. Konsolidacja

1.3. Waluta i zasady przeliczania

1.4. Konta bilansowe

1.5. Wynik ekonomiczny

1.6. Wykazywanie operacji

1.7. Wykazywanie szacunków

1.8. Skutki przejścia na rachunkowość memoriałową

1.9. Sprawozdanie finansowe

1.10. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego

1.11. Pozycje pozabilansowe

2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

2.1. Środki na dzień 31 grudnia 2005 r.

2.2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

2.3. Stan w podziale na instrumenty i państwa

2.4. Pozostałe informacje dotyczące zarządzania

3. INFORMACJE FINANSOWE DOSTARCZONE PRZEZ EIB

3.1. Rachunek zysków i strat instrumentu inwestycyjnego

3.2. Bilans instrumentu inwestycyjnego

3.3. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych w ramach instrumentu inwestycyjnego

3.4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym instrumentu inwestycyjnego

3.5. Noty do sprawozdania finansowego

4. ZAŁĄCZNIK – Stan w podziale na państwa i instrumenty

1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ REGUŁY WYCENY

1.1.1. ROZPORZĄDZENIA FINANSOWE

Bilanse oraz sprawozdania z dochodów i wydatków zostały sporządzone zgodnie z rozporządzeniami finansowymi mającymi zastosowanie do szóstego, siódmego, ósmego i dziewiątego Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR) (1).

Stosowne dokumenty muszą zostać przesłane do Trybunału Obrachunkowego zgodnie z art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 6. EFR, art. 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 7. EFR, art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 8. EFR oraz art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. Artykuł 102 (9. EFR) stanowi, że Komisja przesyła tymczasowe sprawozdania do Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego roku budżetowego. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi w sprawie tymczasowych sprawozdań (art. 103). Na podstawie tych uwag Komisja zatwierdza końcowe sprawozdania i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca. Sprawozdania są publikowane w Dzienniku Urzędowym najpóźniej do dnia 31 października wraz z poświadczeniem o wiarygodności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części dotyczącej środków EFR, dla których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansami.

1.1.2. SPRAWOZDANIA OPARTE NA ZASADZIE MEMORIAŁOWEJ

Zgodnie z przepisami art. 99 i 135 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR pierwszym sprawozdaniem finansowym sporządzonym w pełni w oparciu o metodę memoriałową powinno być sprawozdanie za rok budżetowy 2005.

W celu zapewnienia porównywalności informacji księgowy EFR przekształcił wartość początkową sprawozdania finansowego za 2005 r. w pełni w oparciu o zasadę memoriałową. Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach skorygowane, tak aby dane liczbowe były zgodne z zasadą memoriałową. Również informacje dodatkowe na temat dochodów i wydatków zostały przekazane przez intendenta.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości dla EFR, które oparte są na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (IPSAS/IAS) i są zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Nowe zasady i metody rachunkowości zostały poddane wzajemnej weryfikacji przez Komitet ds. Standardów Rachunkowości, w którym Trybunał Obrachunkowy ma status obserwatora.

Zasady wyceny i metody rachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe.

Roczne sprawozdanie finansowe za 2005 r. obejmuje:

— sprawozdanie finansowe,

— sprawozdanie z realizacji finansowej,

— sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI).

1.1.3. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach środków pieniężnych danego podmiotu. W przypadku podmiotu sektora publicznego celem jest przede wszystkim dostarczenie informacji przydatnych w procesie podejmowania decyzji oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu zasobów.

Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi zawierać nie tylko informacje wymagane w celu opisania charakteru i zakresu jego działalności i wyjaśnienia sposobu jego finansowania oraz pełne informacje na temat jego działań, ale również przedstawić te informacje w jasny i zrozumiały sposób, umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony w oparciu o wyżej wymienione cele.

System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta ogólne i konta finansowe. Konta te prowadzone są w euro w podziale według roku kalendarzowego. Konta ogólne umożliwiają sporządzenie sprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy i są wykorzystywane w celu określenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Konta finansowe dają szczegółowy obraz wykorzystania środków EFR. Prowadzone są w oparciu o metodę kasową.

Artykuł 98 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR określa zasady rachunkowości, zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe, a mianowicie zasady:

— kontynuacji działalności,

— ostrożności,

— jednolitych metod rachunkowości,

— porównywalności informacji,

— istotności,

— niestosowania kompensat,

— nadrzędności treści nad formą, oraz

— zasadę memoriałową.

Zgodnie z przepisami art. 99 i 135 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR sprawozdanie finansowe za 2005 r. zostało sporządzone w oparciu o inne zasady niż sprawozdanie finansowe za 2004 r., tj. w oparciu o metodę memoriałową, a nie kasową. Dlatego w bilansie na dzień 31 grudnia 2004 r. wprowadzono korekty niezbędne w celu uzyskania zgodnego z zasadą memoriałową bilansu otwarcia na dzień 1 stycznia 2005 r. (np. włączono kwoty prefinansowania).

1.2. KONSOLIDACJA

Każdy EFR podlega określonemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdego EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządzono odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawiono również w postaci skonsolidowanej, co pozwala na ogólną prezentację sytuacji finansowej w przypadku środków, za które odpowiedzialna jest Komisja Europejska.

Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art. 1 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwestycyjnego – instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR.

1.3. WALUTA I ZASADY PRZELICZANIA

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Sprawozdanie finansowe przedstawione jest w mln euro, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Wspólnot Europejskich.

Transakcje i salda

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Stan na koniec roku aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych przeliczono na euro według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia 2005 r.

Kurs wymiany euro na dzień 31 grudnia 2005 r.: GBP 0,6853

1.4. KONTA BILANSOWE

1.4.1. KWOTY PREFINANSOWANIA

Prefinansowanie jest formą płatności zaliczkowej na rzecz beneficjenta mającą na celu zapewnienie jego płynności finansowej. Może być rozbite na szereg płatności przez okres wskazany w danej umowie o prefinansowanie. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniósł wystarczających kwalifikujących się wydatków, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub części zaliczki przyznanej tytułem prefinansowania. Kwotę prefinansowania zmniejsza się (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowane i zwrócone kwoty.

Nierozliczone na koniec roku kwoty prefinansowania wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej beneficjentowi pomniejszonej o: wszelkie zwrócone kwoty, rozliczone kwoty kwalifikowane oraz szacunkowe kwoty kwalifikowane nierozliczone na koniec roku.

Gwarancje zabezpieczające prefinansowane kwoty traktuje się jako „aktywa warunkowe”, których nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19). Dla celów informacyjnych podano jednak szczegółowe dane w pkt 1.11 poniżej.

1.4.2. NALEŻNOŚCI

Należności wykazuje się w wysokości początkowej wnioskowanej kwoty pomniejszonej o rezerwę na wątpliwe należności. Rezerwę na wątpliwe należności tworzy się, w przypadku gdy istnieją obiektywne dowody na to, że Europejski Fundusz Rozwoju nie będzie w stanie pobrać pełnej kwoty należności od osób trzecich.

1.4.3. ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania ujmuje się w kwocie kwalifikowanej, pod warunkiem że wniosek o płatność spełnia wcześniej określone kryteria.

EFR ma zobowiązania krótkoterminowe na kwoty już należne beneficjentom, na które na dzień sprawozdawczy nie otrzymano faktur. Zgodnie z kryteriami ujmowania EFR ujmuje obciążenia w wysokości szacunkowej płatności należnej za dany okres odpowiadającej części poniesionych kosztów kwalifikowanych należnej beneficjentom na dzień sprawozdawczy. Istotne kwoty ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe na podstawie szacunków (tj. przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez intendenta.

Należne płatności muszą zostać wstępnie wykazane z chwilą otrzymania roszczenia lub zestawienia wydatków, nie zaś z chwilą realizacji płatności. Wówczas należne płatności wykazuje się według pierwotnej wartości danego roszczenia lub zestawienia wydatków.

1.4.4. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych wykazuje się w bilansie po koszcie. Środki te obejmują rachunki w instytucjach finansowych w państwach AKP i KTZ, jak również w państwach członkowskich.

1.5. WYNIK EKONOMICZNY

1.5.1. DOCHODY

Zgodnie z zasadą memoriałową jedynym źródłem dochodów funduszu są należności z tytułu odsetek od środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych (patrz: pkt 1.10 poniżej).

1.5.2. WYDATKI

Wydatki powinny zostać wykazane w sprawozdaniu finansowym EFR jako wydatki za okres, w którym zdarzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że:

— została podpisana umowa autoryzująca płatność,

— beneficjent spełnia przyjęte kryteria kwalifikowalności, oraz

— możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np. w oparciu o faktury przesłane przez beneficjenta, zakres realizacji kontraktów itp.

Wydatki uwzględniają wszystkie polecenia płatności zrealizowane przez banki do dnia 31 grudnia 2005 r.

Wydatki poniesione przez przedstawicielstwa Komisji są ostatecznie ujmowane w sprawozdaniu finansowym EFR po ich zatwierdzeniu przez intendenta oraz księgowego. Wszelkie wydatki, które na koniec roku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w pozycji „transakcje przeznaczone do finalizacji”.

1.6. WYKAZYWANIE OPERACJI

Ustalono, że środki z 9. EFR będą przyznawane do dnia 31 grudnia 2007 r. zgodnie z klauzulą wygaśnięcia przyjętą na mocy decyzji Rady 2005/446/WE z dnia 30 maja 2005 r. (2)

Należności od państw członkowskich (głównie składki, które jeszcze nie są należne lub należne odsetki za zwłokę w płatności należnych środków) muszą zostać ujęte w sprawozdaniu finansowym. Pozycje te ujęto w bilansach poszczególnych EFR.

Zgodnie z zasadą memoriałową w sprawozdaniach finansowych wykazuje się rozchody i dochody finansowe za rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzymania kwoty.

1.7. WYKORZYSTANIE SZACUNKÓW

Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym powinny zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami zarządu. Istotne szacunki obejmują m.in. rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwierciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.8. SKUTKI PRZEJŚCIA NA RACHUNKOWOŚĆ MEMORIAŁOWĄ

(w mln EUR) 1.1.2005 31.12.2004 AKTYWA Aktywa obrotowe Należne składki netto 42,38 42,38 Należności 121,04 21,56 Rezerwa na należności wątpliwe -0,02 -0,02 Prefinansowanie netto 1 885,06 -13,94 Inne aktywa obrotowe 6,89 6,89 Obciążenia przyszłych okresów 537,00 537,00 Rachunki łącznikowe — — Rachunki zabezpieczające 537,00 537,00 Stabex 430,17 430,17 Specjalny fundusz RD Kongo 106,83 106,83 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 261,89 261,89 Aktywa obrotowe ogółem 3 391,24 1 392,75 Aktywa ogółem 3 391,24 1 392,75 PASYWA Fundusze i kapitał rezerwowy Objęte fundusze (a) 42 250,15 42 250,15 Nienależne fundusze (b) -17 210,15 -17 210,15 Należny kapitał (a) – (b) 25 040,00 25 040,00 Skumulowane kapitały rezerwowe -24 261,09 -25 398,49 Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień 31.12.N-1 nie dotyczy nie dotyczy Wynik ekonomiczny za rok nie dotyczy nie dotyczy Kapitał rezerwowy 1 033,84 1 033,84 Przesunięcia między funduszami 848,74 848,74 Uzupełnienie zasobów Stabex 185,10 185,10 Fundusze i kapitał rezerwowy ogółem 1 812,75 675,35 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 1 578,49 717,40 Rachunki łącznikowe — — Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 1 578,49 717,40 Fundusze, kapitał rezerwowy i zobowiązania ogółem 3 391,24 1 392,75

1.9. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Skonsolidowany bilans 6., 7., 8. i 9. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Nota 31.12.2005 1.1.2005 AKTYWA Aktywa obrotowe Należne składki netto 1 13,72 42,38 Należności 2 145,14 121,04 Rezerwa na należności wątpliwe 3 -6,37 -0,02 Prefinansowanie netto 4 2 304,20 1 885,06 Inne aktywa obrotowe 5 3,31 6,89 Obciążenia przyszłych okresów 6 393,19 537,00 Rachunki łącznikowe 7 — — Rachunki zabezpieczające 8 391,55 537,00 Stabex 371,88 430,17 Specjalny fundusz RD Kongo 19,67 106,83 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 9 270,55 261,89 Aktywa obrotowe ogółem 3 515,29 3 391,24 Aktywa ogółem 3 515,29 3 391,24 PASYWA Fundusze i kapitał rezerwowy Objęte fundusze (a) 10 42 877,15 42 250,15 Nienależne fundusze (b) 11 -15 487,15 -17 210,15 Należny kapitał (a) – (b) 12 27 390,00 25 040,00 Skumulowane kapitały rezerwowe 13 -26 787,49 -24 261,09 Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień 31.12.N-1 -24 261,09 nie dotyczy Wynik ekonomiczny za rok -2 526,40 nie dotyczy Kapitał rezerwowy 14 1 033,84 1 033,84 Przesunięcia między funduszami 848,74 848,74 Uzupełnienie zasobów Stabex 185,10 185,10 Fundusze i kapitał rezerwowy ogółem 1 636,35 1 812,75 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 15 1 878,94 1 578,49 Rachunki łącznikowe 7 — — Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 1 878,94 1 578,49 Fundusze, kapitał rezerwowy i zobowiązania ogółem 3 515,29 3 391,24





Bilans 6. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Nota 31.12.2005 1.1.2005 AKTYWA Aktywa obrotowe Należne składki netto 1 — — Należności 2 12,62 8,12 Rezerwa na należności wątpliwe 3 -3,49 -0,01 Prefinansowanie netto 4 37,01 47,75 Inne aktywa obrotowe 5 2,85 6,84 Obciążenia przyszłych okresów 6 — — Rachunki łącznikowe 7 2 355,51 2 395,42 Rachunki zabezpieczające 8 — — Stabex — — Specjalny fundusz RD Kongo — — Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 9 — — Aktywa obrotowe ogółem 2 404,50 2 458,13 Aktywa ogółem 2 404,50 2 458,13 PASYWA Fundusze i kapitał rezerwowy Objęte fundusze (a) 10 7 560,00 7 560,00 Nienależne fundusze (b) 11 — — Należny kapitał (a) – (b) 12 7 560,00 7 560,00 Skumulowane kapitały rezerwowe 13 -7 290,58 -7 243,09 Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień 31.12.N-1 -7 243,09 nie dotyczy Wynik ekonomiczny za rok -47,49 nie dotyczy Kapitał rezerwowy 14 - 182,99 - 158,43 Przesunięcia między funduszami - 368,10 - 343,53 Uzupełnienie zasobów Stabex 185,10 185,10 Fundusze i kapitał rezerwowy ogółem 86,43 158,48 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 15 38,77 20,34 Rachunki łącznikowe 7 2 279,31 2 279,31 Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 2 318,07 2 299,65 Fundusze, kapitał rezerwowy i zobowiązania ogółem 2 404,50 2 458,13





Bilans 7. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Nota 31.12.2005 1.1.2005 AKTYWA Aktywa obrotowe Należne składki netto 1 — — Należności 2 20,15 22,12 Rezerwa na należności wątpliwe 3 -2,69 -0,01 Prefinansowanie netto 4 287,54 260,81 Inne aktywa obrotowe 5 — — Koszty przyszłych okresów 6 62,46 112,86 Rachunki łącznikowe 7 2 279,31 2 279,31 Rachunki zabezpieczające 8 — — Stabex — — Specjalny fundusz RD Kongo — — Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 9 — — Aktywa obrotowe ogółem 2 646,76 2 675,09 Aktywa ogółem 2 646,76 2 675,09 PASYWA Fundusze i kapitał rezerwowy Objęte fundusze (a) 10 10 940,00 10 940,00 Nienależne fundusze (b) 11 — — Należny kapitał (a) – (b) 12 10 940,00 10 940,00 Skumulowane kapitały rezerwowe 13 -9 527,36 -9 233,99 Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień 31.12.N-1 -9 233,99 nie dotyczy Wynik ekonomiczny za rok - 293,37 nie dotyczy Kapitał rezerwowy 14 - 559,14 - 473,06 Przesunięcia między funduszami - 559,14 - 473,06 Uzupełnienie zasobów Stabex — — Fundusze i kapitał rezerwowy ogółem 853,50 1 232,96 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 15 210,67 180,93 Rachunki łącznikowe 7 1 582,59 1 261,20 Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 1 793,26 1 442,13 Fundusze, kapitał rezerwowy i zobowiązania ogółem 2 646,76 2 675,09





Bilans 8. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Nota 31.12.2005 1.1.2005 AKTYWA Aktywa obrotowe Należne składki netto 1 13,72 42,38 Należności 2 55,97 59,12 Rezerwa na należności wątpliwe 3 -0,19 — Prefinansowanie netto 4 1 007,78 1 057,31 Inne aktywa obrotowe 5 — — Koszty przyszłych okresów 6 310,14 317,31 Rachunki łącznikowe 7 928,96 — Rachunki zabezpieczające 8 — — Stabex — — Specjalny fundusz RD Kongo — — Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 9 — — Aktywa obrotowe ogółem 2 316,39 1 476,12 Aktywa ogółem 2 316,39 1 476,12 PASYWA Fundusze i kapitał rezerwowy Objęte fundusze (a) 10 12 840,00 12 840,00 Nienależne fundusze (b) 11 -4 055,00 -6 405,00 Należny kapitał (a) – (b) 12 8 785,00 6 435,00 Skumulowane kapitały rezerwowe 13 -7 851,95 -6 963,08 Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień 31.12.N-1 -6 963,08 nie dotyczy Wynik ekonomiczny za rok - 888,87 nie dotyczy Kapitał rezerwowy 14 -1 603,43 -1 319,54 Przesunięcia między funduszami -1 603,43 -1 319,54 Uzupełnienie zasobów Stabex — — Fundusze i kapitał rezerwowy ogółem - 670,38 -1 847,63 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 15 921,32 937,75 Rachunki łącznikowe 7 2 065,45 2 385,99 Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 2 986,77 3 323,75 Fundusze, kapitał rezerwowy i zobowiązania ogółem 2 316,39 1 476,12





Bilans 9. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Nota 31.12.2005 1.1.2005 AKTYWA Aktywa obrotowe Należne składki netto 1 — — Należności 2 56,41 31,68 Rezerwa na należności wątpliwe 3 — — Prefinansowanie netto 4 971,88 519,19 Inne aktywa obrotowe 5 0,46 0,05 Koszty przyszłych okresów 6 20,58 106,83 Rachunki łącznikowe 7 1 582,59 1 581,74 Rachunki zabezpieczające 8 391,55 537,00 Stabex 371,88 430,17 Specjalny fundusz RD Kongo 19,67 106,83 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 9 270,55 261,89 Aktywa obrotowe ogółem 3 294,02 3 038,37 Aktywa ogółem 3 294,02 3 038,37 PASYWA Fundusze i kapitał rezerwowy Objęte fundusze (a) 10 11 537,15 10 910,15 Nienależne fundusze (b) 11 -11 432,15 -10 805,15 Należny kapitał (a) – (b) 12 105,00 105,00 Skumulowane kapitały rezerwowe 13 -2 117,60 - 820,93 Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień 31.12.N-1 - 820,93 nie dotyczy Wynik ekonomiczny za rok -1 296,67 nie dotyczy Kapitał rezerwowy 14 3 379,41 2 984,87 Przesunięcia między funduszami 3 379,41 2 984,87 Uzupełnienie zasobów Stabex — — Fundusze i kapitał rezerwowy ogółem 1 366,81 2 268,94 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania 15 708,19 439,46 Rachunki łącznikowe 7 1 219,01 329,96 Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 1 927,21 769,43 Fundusze, kapitał rezerwowy i zobowiązania ogółem 3 294,02 3 038,37





Skonsolidowany rachunek zysków i strat 6., 7., 8. i 9. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Noty Wydatki w 2004 r. wg metody kasowej Wydatki w 2005 r. wg metody kasowej Wzrost prefinansowania Wzrost liczby faktur do zapłat Wydatki w 2005 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 20 0,35 0,35 0,35 Pozostałe przychody z działalności operacyjnej — — — PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) 0,35 0,35 0,35 Pomoc podlegająca programowaniu 1 029,88 844,61 -38,65 65,87 949,13 Wsparcie makroekonomiczne 380,18 383,01 — — 383,01 Programy regionalne 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Dotacje na spłatę odsetek 9,62 0,27 — — 0,27 Pomoc w nagłych wypadkach 120,80 125,02 56,01 65,92 134,92 Pomoc na rzecz uchodźców 26,55 8,15 -10,60 - 5,76 12,99 Fundusz na rzecz walki z AIDS — — 0,00 — -0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 143,28 60,80 — — 60,80 Stabex 7,29 66,40 — — 66,40 Sysmin 27,22 14,79 6,11 5,32 13,99 Przesunięcia z poprzednich EFR 10,42 4,68 -7,81 3,13 15,61 Dostosowanie strukturalne 89,68 15,89 — — 15,89 Umorzenie długu 100,00 7,60 — 13,99 21,59 Płatności – Bank Światowy — — — 1,60 1,60 Polityka sektorowa 277,77 594,38 264,31 162,09 492,16 Rekompensata – wpływy z eksportu 20,67 26,33 40,04 10,39 -3,32 Centrum rozwoju przedsiębiorczości 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Centrum rozwoju rolnictwa 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Zgromadzenie ogólne 0,63 1,15 — -0,08 1,07 Działania specjalne — — — — — Pomoc techniczna — 0,00 -0,08 -0,04 0,04 Projekty w ramach AKP 58,96 131,42 64,19 131,68 198,91 Fundusz Kongo 0,09 89,23 — 0,57 89,80 Koszty operacyjne 2 342,25 2 428,88 419,58 966,63 2 515,78 Koszty administracyjne i finansowe 16 71,68 55,86 24,83 -2,47 28,56 Koszty ogółem (metoda kasowa) 17 2 413,93 2 484,73 Korekty związane z zasadą memoriałową 18 n.d. 59,42 -0,19 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 19 n.d. 2 544,15 863,99 1 470,65 2 544,15 KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERAC. NETTO (2-1) n.d. 2 543,81 2 543,81 — Przychody finansowe 20 12,24 23,95 23,95 Obciążenia finansowe 21 -0,37 -0,19 -0,19 Rezerwy 3 -0,01 -6,36 -6,36 Nadwyżka (deficyt) z działalności finansowej (3) 11,87 17,41 17,41 WYNIK EKONOMICZNY NETTO (1-2+3) n.d. -2 526,40 -2 526,40





RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 6. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Noty Wydatki w 2004 r. wg metody kasowej Wydatki w 2005 r. wg metody kasowej Wzrost prefinansowania Wzrost liczby faktur do zapłaty Wydatki w 2005 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 20 — — — Pozostałe przychody z działalności operacyjnej — — — PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) — — — Pomoc podlegająca programowaniu 27,20 20,02 -3,80 16,01 39,83 Wsparcie makroekonomiczne — — — — — Programy regionalne — — — — — Dotacje na spłatę odsetek — -0,02 — — -0,02 Pomoc w nagłych wypadkach — — — — — Pomoc na rzecz uchodźców — -0,05 -0,05 0,13 0,13 Fundusz na rzecz walki z AIDS — — 0,00 — -0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 2,28 1,22 — — 1,22 Stabex — — — — — Sysmin 0,04 -0,05 — 0,09 0,04 Przesunięcia z poprzednich EFR 0,33 0,38 -0,12 0,28 0,78 Dostosowanie strukturalne — — — — — Umorzenie długu — — — — — Płatności – Bank Światowy — — — — — Polityka sektorowa — — — — — Rekompensata – wpływy z eksportu — — — — — Centrum rozwoju przedsiębiorczości — — — — — Centrum rozwoju rolnictwa — — — — — Zgromadzenie ogólne — — — — — Działania specjalne — — — — — Pomoc techniczna — — — — — Projekty w ramach AKP — — — 1,91 1,91 Fundusz Kongo — — — — — Koszty operacyjne 29,84 21,50 -3,97 18,42 43,89 Koszty administracyjne i finansowe 16 0,16 0,11 — — 0,11 Koszty ogółem (metoda kasowa) 17 30,00 21,62 Korekty związane z zasadą memoriałową 18 n.d. 22,30 -0,09 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 19 n.d. 43,92 -3,97 18,42 43,92 KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ NETTO (2-1) n.d. 43,92 43,92 Przychody finansowe 20 — — — Obciążenia finansowe 21 -0,09 -0,09 -0,09 Rezerwy 3 — -3,48 -3,48 Nadwyżka (deficyt) z działalności finansowej (3) -0,09 -3,57 -3,57 WYNIK EKONOMICZNY NETTO (1-2+3) n.d. -47,49 -47,49





Rachunek zysków i strat 7. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Noty Wydatki w 2004 r. wg metody kasowej Wydatki w 2005 r. wg metody kasowej Wzrost prefinansowania Wzrost liczby faktur do zapłaty Wydatki w 2005 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 20 — — — Pozostałe przychody z działalności operacyjnej — — PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) — — — Pomoc podlegająca programowaniu 203,06 159,10 26,94 62,62 194,78 Wsparcie makroekonomiczne — — — — — Programy regionalne — — — — — Dotacje na spłatę odsetek 0,67 0,02 — — 0,02 Pomoc w nagłych wypadkach -0,42 -0,00 — 0,01 0,01 Pomoc na rzecz uchodźców 0,04 -0,46 -0,64 0,31 0,49 Fundusz na rzecz walki z AIDS — — — — — Kapitał podwyższonego ryzyka 10,07 12,23 — — 12,23 Stabex 0,50 50,40 — — 50,40 Sysmin 20,33 9,69 6,13 4,73 8,28 Przesunięcia z poprzednich EFR 10,09 4,30 -7,69 2,85 14,83 Dostosowanie strukturalne 0,12 0,03 — — 0,03 Umorzenie długu — — — 0,07 0,07 Płatności – Bank Światowy — — — — — Polityka sektorowa — — — — — Rekompensata – wpływy z eksportu — — — — — Centrum rozwoju przedsiębiorczości — — — — — Centrum rozwoju rolnictwa — — — — — Zgromadzenie ogólne — — — — — Działania specjalne — — — — — Pomoc techniczna — — — — — Projekty w ramach AKP — — — 9,55 9,55 Fundusz Kongo — — — — — Koszty operacyjne 244,47 235,31 24,75 80,13 290,69 Koszty administracyjne i finansowe 16 — — — — — Koszty ogółem (metoda kasowa) 17 244,47 235,31 Korekty związane z zasadą memoriałową 18 n.d. 55,38 — KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 19 n.d. 290,69 24,75 80,13 290,69 KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ NETTO (2-1) n.d. 290,69 290,69 Przychody finansowe 20 — — — Obciążenia finansowe 21 — — — Rezerwy 3 -0,01 -2,68 -2,68 Nadwyżka (deficyt) z działalności finansowej (3) -0,01 -2,68 -2,68 WYNIK EKONOMICZNY NETTO (1-2+3) n.d. - 293,37 - 293,37





Rachunek zysków i strat 8. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Noty Wydatki w 2004 r. wg metody kasowej Wydatki w 2005 r. wg metody kasowej Wzrost prefinansowania Wzrost liczby faktur do zapłaty Wydatki w 2005 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 20 — — Pozostałe przychody z działalności operacyjnej — — PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) — — Pomoc podlegająca programowaniu 799,62 665,49 -61,79 -12,76 714,52 Wsparcie makroekonomiczne 103,81 77,34 — — 77,34 Programy regionalne — — — — — Dotacje na spłatę odsetek 8,94 0,27 — — 0,27 Pomoc w nagłych wypadkach 2,45 1,43 -3,70 -4,09 1,04 Pomoc na rzecz uchodźców 26,51 8,66 -9,91 -6,20 12,37 Fundusz na rzecz walki z AIDS — — — — — Kapitał podwyższonego ryzyka 130,93 47,35 — — 47,35 Stabex 6,79 16,00 — — 16,00 Sysmin 6,84 5,15 -0,02 0,50 5,67 Przesunięcia z poprzednich EFR — — — — — Dostosowanie strukturalne 89,57 15,86 — — 15,86 Umorzenie długu — — — 13,92 13,92 Płatności – Bank Światowy — — — 1,60 1,60 Polityka sektorowa — 14,70 6,05 -0,23 8,41 Rekompensata – wpływy z eksportu — — 16,93 -1,65 -18,57 Centrum rozwoju przedsiębiorczości — — — — — Centrum rozwoju rolnictwa — — — — — Zgromadzenie ogólne — — — — — Działania specjalne — — — — — Pomoc techniczna — — — — Projekty w ramach AKP — — — — — Fundusz Kongo — — — — — Koszty operacyjne 1 175,46 852,24 -52,45 451,24 895,78 Koszty administracyjne i finansowe 16 16,44 1,87 0,24 -0,37 1,74 Koszty ogółem (metoda kasowa) 17 1 191,91 854,11 Korekty związane z zasadą memoriałową 18 n.d. 43,41 — KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 19 n.d. 897,51 -52,68 450,87 897,51 — — KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ NETTO (2-1) n.d. 897,51 897,51 Przychody finansowe 20 9,63 8,84 8,84 Obciążenia finansowe 21 — — — Rezerwy 3 — -0,19 -0,19 Nadwyżka (deficyt) z działalności finansowej (3) 9,63 8,65 8,65 WYNIK EKONOMICZNY NETTO (1-2+3) n.d. - 888,87 - 888,87





Rachunek zysków i strat 9. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Noty Wydatki w 2004 r. wg metody kasowej Wydatki w 2005 r. wg metody kasowej Wzrost prefinansowania Wzrost liczby faktur do zapłaty Wydatki w 2005 r. wg metody memoriałowej Odsetki z działalności operacyjnej 20 0,35 0,35 0,35 Pozostałe przychody z działalności operacyjnej PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (1) 0,35 0,35 0,35 Pomoc podlegająca programowaniu — — — — — Wsparcie makroekonomiczne 276,37 305,66 — — 305,66 Programy regionalne 12,12 23,06 10,82 21,08 33,32 Dotacje na spłatę odsetek — — — — — Pomoc w nagłych wypadkach 118,77 123,58 59,72 70,01 133,87 Pomoc na rzecz uchodźców — — — — — Fundusz na rzecz walki z AIDS — — — — — Kapitał podwyższonego ryzyka — — — — — Stabex — — — — — Sysmin — — — — — Przesunięcia z poprzednich EFR — — — — — Dostosowanie strukturalne — — — — — Umorzenie długu 100,00 7,60 — — 7,60 Płatności – Bank Światowy — — — — — Polityka sektorowa 277,77 579,68 258,25 162,32 483,75 Rekompensata – wpływy z eksportu 20,67 26,33 23,12 12,04 15,25 Centrum rozwoju przedsiębiorczości 14,64 20,07 20,07 16,51 16,51 Centrum rozwoju rolnictwa 12,46 12,03 15,15 14,21 11,09 Zgromadzenie ogólne 0,63 1,15 — -0,08 1,07 Działania specjalne — — — — — Pomoc techniczna — 0,00 -0,08 -0,04 0,04 Projekty w ramach AKP 58,96 131,42 64,19 120,23 187,45 Fundusz Kongo 0,09 89,23 — 0,57 89,80 Koszty operacyjne 892,48 1 319,83 451,24 416,84 1 285,42 Koszty administracyjne i finansowe 16 55,08 53,88 25,07 -2,10 26,71 Koszty ogółem (metoda kasowa) 17 947,56 1 373,70 Korekty związane z zasadą memoriałową 18 n.d. -61,67 -0,10 KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriałowa (2) 19 n.d. 1 312,03 476,31 414,74 1 312,03 KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ NETTO (2-1) n.d. 1 311,69 1 311,69 Przychody finansowe 20 2,61 15,12 15,12 Obciążenia finansowe 21 -0,27 -0,10 -0,10 Rezerwy 3 — — — Nadwyżka (deficyt) z działalności finansowej (3) 2,34 15,02 15,02 WYNIK EKONOMICZNY NETTO (1-2+3) n.d. -1 296,67 -1 296,67





Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych 6., 7., 8. i 9. EFR za 2005 r.

(w mln EUR) Wynik finansowy netto -2 526,40 Zwiększenie rezerwy na należności wątpliwe 6,36 Korekta przychodów finansowych -1,40 Korekta przychodów z działalności operacyjnej 0,30 Korekty związane z zasadą memoriałową 59,42 Obciążenia finansowe 0,19 Rezerwa na opłaty bankowe -0,02 Zmniejszenie stanu transakcji oczekujących na finalizację 5,85 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej -2 455,70 Składki od państw członkowskich 2 199,70 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 2 199,70 Zwiększenie/zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto - 256,00 Stan środków finansowych na początek okresu 261,89 Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na początek okresu 430,17 Rachunek Kongo 106,83 Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na początek okresu 798,88 Stan środków finansowych na koniec okresu 270,55 Stan na rachunkach zabezpieczających Stabex na koniec okresu 371,88 Rachunek Kongo 19,67 Rachunek SWIFT - 119,23 Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec okresu 542,87

Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale 6., 7., 8. i 9. EFR za 2005 r

(w mln EUR) Kapitał Nienależne fundusze Należny kapitał Pozostałe kapitały rezerwowe Skumulowane kapitały rezerwowe Kapitał własny ogółem (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Bilans zamknięcia – 2003 r. 41 895,15 -19 275,15 22 620,00 1 033,84 nie dotyczy nie dotyczy Składki — — 2 315,00 — — 2 315,00 Podwyższenie kapitału 355,00 - 250,00 105,00 — — 105,00 Przesunięcia z poprzednich EFR — — — — — — Wynik ekonomiczny netto — — — — — — Zmiana zasad rachunkowości — — — — -24 261,09 -24 261,09 Bilans zamknięcia – 2004 r. 42 250,15 -17 210,15 25 040,00 1 033,84 -24 261,09 1 812,75 Składki — — 2 350,00 — — 2 350,00 Podwyższenie kapitału 627,00 - 627,00 — — — — Przesunięcia z poprzednich EFR — — — — — — Wynik ekonomiczny netto — — — — -2 526,40 -2 526,40 Inne zmiany stanu — — — — — — Bilans zamknięcia – 2005 r 42 877,15 -15 487,15 27 390,00 1 033,84 -26 787,49 1 636,35





Zestawienie zmian w kapitale 6. EFR w 2005 r

(w mln EUR) Kapitał Nienależne fundusze Należny kapitał Pozostałe kapitały rezerwowe Skumulowane kapitały rezerwowe Kapitał własny ogółem (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Bilans zamknięcia – 2003 r. 7 560,00 — 7 560,00 - 126,19 nie dotyczy nie dotyczy Składki — — — — — — Podwyższenie kapitału — — — — — — Przesunięcia do 9. EFR — — — -32,24 — -32,24 Wynik ekonomiczny netto — — — — — — Zmiana zasad rachunkowości — — — — -7 243,09 -7 243,09 Bilans zamknięcia – 2004 r. 7 560,00 — 7 560,00 - 158,43 -7 243,09 158,48 Składki — — — — — — Podwyższenie kapitału — — — — — — Przesunięcia do 9. EFR — — — -24,56 — -24,56 Wynik ekonomiczny netto — — — — -47,49 -47,49 Inne zmiany stanu — — — — — — Bilans zamknięcia – 2005 r 7 560,00 — 7 560,00 - 182,99 -7 290,58 86,43





Zestawienie zmian w kapitale 7. EFR w 2005 r

(w mln EUR) Kapitał Nienależne fundusze Należny kapitał Pozostałe kapitały rezerwowe Skumulowane kapitały rezerwowe Kapitał własny ogółem (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Bilans zamknięcia – 2003 r. 10 940,00 — 10 940,00 - 420,58 nie dotyczy nie dotyczy Składki — — — — — — Podwyższenie kapitału — — — — — — Przesunięcia do 9. EFR — — — -52,48 — -52,48 Wynik ekonomiczny netto — — — — — — Zmiana zasad rachunkowości — — — — -9 233,99 -9 233,99 Bilans zamknięcia – 2004 r. 10 940,00 — 10 940,00 - 473,06 -9 233,99 1 232,96 Składki — — — — — — Podwyższenie kapitału — — — — — — Przesunięcia do 9. EFR — — — -86,09 — -86,09 Wynik ekonomiczny netto — — — — - 293,37 - 293,37 Inne zmiany stanu — — — — — — Bilans zamknięcia – 2005 r 10 940,00 — 10 940,00 - 559,14 -9 527,36 853,50





Zestawienie zmian w kapitale 8. EFR w 2005 r

(w mln EUR) Kapitał Nienależne fundusze Należny kapitał Pozostałe kapitały rezerwowe Skumulowane kapitały rezerwowe Kapitał własny ogółem (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e) + (d) + (c) Bilans zamknięcia – 2003 r. 12 840,00 -8 720,00 4 120,00 -1 112,55 nie dotyczy nie dotyczy Składki 2 315,00 — — 2 315,00 Podwyższenie kapitału — — — — — — Przesunięcia do 9. EFR — — — -207,00 — -207,00 Wynik ekonomiczny netto — — — — — — Zmiana zasad rachunkowości — — — — -6 963,08 -6 963,08 Bilans zamknięcia – 2004 r. 12 840,00 -6 405,00 6 435,00 -1 319,54 -6 963,08 -1 847,63 Składki — — 2 350,00 — — 2 350,00 Podwyższenie kapitału — — — — — — Przesunięcia do 9. EFR — — — - 283,89 — - 283,89 Wynik ekonomiczny netto — — — — - 888,87 - 888,87 Inne zmiany stanu — — — — — — Bilans zamknięcia – 2005 r 12 840,00 -4 055,00 8 785,00 -1 603,43 -7 851,95 - 670,38





Zestawienie zmian w kapitale 9. EFR w 2005 r

(w mln EUR) Kapitał Nienależne fundusze Należny kapitał Pozostałe kapitały rezerwowe Skumulowane kapitały rezerwowe Kapitał własny ogółem (a) (b) (c) (d) (e) (h)=(e)+(d)+(c) Bilans zamknięcia – 2003 r. 10 555,15 -10 555,15 — 2 693,15 nie dotyczy nie dotyczy Składki — — — — Podwyższenie kapitału 355,00 - 250,00 105,00 — — 105,00 Przesunięcia z innych EFR — — — 291,72 — 291,72 Wynik ekonomiczny netto — — — — — — Zmiana zasad rachunkowości — — — — - 820,93 - 820,93 Bilans zamknięcia – 2004 r. 10 910,15 —10 805,15 105,00 2 984,87 —820,93 2 268,94 Składki — — — — — — Podwyższenie kapitału 627,00 - 627,00 — — — — Przesunięcia z innych EFR — — — 394,54 — 394,54 Wynik ekonomiczny netto — — — — -1 296,67 -1 296,67 Inne zmiany stanu — — — — — — Bilans zamknięcia – 2005 r 11 537,15 -11 432,15 105,00 3 379,41 -2 117,60 1 366,81

1.10. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1) SKŁADKI PAŃSTW CZŁONKOWSKICH (UE-15)

Szczegóły dotyczące składek należnych i otrzymanych w roku 2005 przedstawiono w tabeli 1. Składka EBI równa się sumie składki specjalnej na rzecz Kongo (patrz: nota 10) i przesunięcia w kwocie 120 mln EUR, o którym mowa w nocie 12.

Tabela 1

Należne i otrzymane składki za lata zakończone 31 grudnia 2004 r. i 2005 r na 8. i 9. EFR

(w mln EUR) % Należne w 2004 r. Otrzymane w 2004 r. Nierozliczone na dzień 31.12.2004 r. Należne w 2005 r Otrzymane w 2005 r Nierozliczonea na dzień 31.12.2005 r. Należne ogółem Austria 2,65 58,70 58,70 — 61,75 61,75 — 181,92 Belgia 3,92 86,83 86,83 — 91,34 91,34 — 269,11 Dania 2,14 47,40 47,40 — 49,86 49,86 — 146,91 Finlandia 1,48 32,78 32,78 — 34,48 34,48 — 101,60 Francja 24,30 538,25 576,78 42,38 566,19 594,85 13,72 1 668,20 Niemcy 23,36 517,42 517,42 — 544,29 544,29 — 1 603,66 Grecja 1,25 27,69 27,69 — 29,13 29,13 — 85,81 Irlandia 0,62 13,73 13,89 — 14,45 14,45 — 42,56 Włochy 12,54 277,76 277,76 — 292,18 292,18 — 860,87 Luksemburg 0,29 6,42 6,42 — 6,76 6,76 — 19,91 Królestwo Niderlandów 5,22 115,62 115,62 — 121,63 121,63 — 358,35 Portugalia 0,97 21,49 25,56 — 22,60 22,60 — 66,59 Hiszpania 5,84 129,36 129,36 — 136,07 136,07 — 400,92 Szwecja 2,73 60,47 71,25 — 63,61 63,61 — 187,41 Zjednoczone Królestwo 12,69 281,08 461,28 — 295,68 295,68 — 871,17 EBI 8. EFR 100,00 100,00 — 20,00 20,00 — 120,00 Stabex 1 800,00 8. EFR OGÓŁEM 2 315,00 2 548,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 785,00 EBI – 9. EFR 105,00 105,00 — — — — 105,00 9. EFR OGÓŁEM 105,00 105,00 — — — — 105,00 100 2 420,00 2 653,75 42,38 2 350,00 2 378,66 13,72 8 890,00

2) NALEŻNOŚCI

Szczegółowe informacje dotyczące należności zostały przedstawione w tabeli 2:

Tabela 2

(w mln EUR) Należności noty 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2005 r. Ogółem na dzień 1.1.2005 r. Odsetki od zaległych składek 2.1 — — — 2,13 2,13 2,43 Odsetki od zaległych składek – Stabex 2.2 — — — 0,79 0,79 0,79 Należne odsetki – banki europejskie 2.3 — — — 0,84 0,84 0,16 Należne odsetki – zabezpieczenia Stabex 2.4 — — 0,72 0,72 — Noty debetowe/niewystawione zlecenia windykacji 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Otwarte zlecenia windykacji 2.6 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 OGÓŁEM 12,62 20,15 55,97 56,41 145,14 121,04

Zgodnie z postanowieniami umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek wykazywane są w bilansie 9. EFR. Jedyny wyjątek stanowią odsetki z rachunków zabezpieczających Stabex, które ujęto w ramach 8. EFR, jako że ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR.

2.1) Odsetki od zaległych składek

Zgodnie z art. 40 ust. 4 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, państwom członkowskim naliczane są odsetki od zaległych należnych składek. W tabeli 2.1 przedstawiono szczegółowe informacje dotyczące naliczonych, a następnie zapłaconych przez państwa członkowskie odsetek.

Tabela 2.1

Odsetki od zaległych składek na EFR za rok zakończony 31.12.2005 r

(w mln EUR) Stan na dzień 1.1.2005 r. Zobowiązania z tytułu odsetek – 2005 r Odsetki zapłacone – 2005 r Stan na dzień 31.12.2005 r. Austria 0,01 -0,01 — — Belgia 0,01 0,01 0,01 0,01 Dania — — — — Finlandia — 0,05 0,05 — Francja 1,18 0,06 0,20 1,04 Niemcy 0,10 0,27 0,37 — Grecja — — — — Irlandia 0,00 -0,00 — — Włochy — — — — Luksemburg 0,01 0,01 0,02 — Królestwo Niderlandów — — — — Portugalia 0,03 -0,03 — — Hiszpania 0,06 — — 0,06 Szwecja — — — — Zjednoczone Królestwo 1,02 — — 1,02 OGÓŁEM 2,43 0,35 0,64 2,13

2.2) Odsetki od zaległych składek Stabex

Wszystkie składki w ramach Stabex otrzymano przed rozpoczęciem roku budżetowego 2005. Wykazana kwota należnych odsetek to saldo z przeniesienia z poprzedniego roku; kwota ta odpowiada odsetkom należnym od Francji.

2.3) Odsetki należne – banki europejskie i główny rachunek Stabex

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych z rachunków zabezpieczających Stabex w roku budżetowym 2005, lecz uznanych na rachunku dopiero w 2006 r. Odsetki te stanowią własność odpowiednich krajów beneficjentów.

2.4) Należności z tytułu odsetek – rachunki zabezpieczające Stabex

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych z rachunków zabezpieczających Stabex w roku budżetowym 2005, lecz uznanych na rachunku dopiero w 2006 r.

2.5) Noty debetowe/niewystawione zlecenia windykacji

W celu zastosowania zasady memoriałowej intendent obliczył kwotę zaliczek do odzyskania, dla których zlecenia windykacji nie zostały jeszcze wystawione.

Szczegółowe informacje podane są w tabeli 2.2:

Tabela 2.2

(w mln EUR) Niewystawione zlecenia windykacji 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem Ogółem na dzień 31.12.2005 r 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 Ogółem na dzień 1.1.2005 r 2,58 14,15 55,82 27,37 99,92 Zwiększenie -0,20 1,24 -2,63 23,82 22,22

2.6) Windykacja środków

Analiza zmiany stanu wystawionych zleceń windykacji przedstawiona została w tabeli 2.3:

Tabela 2.3

(w mln EUR) 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem Otwarte zlecenia windykacji na dzień 31.12.2004 r. 5,54 8,00 3,71 0,93 18,18 Korekta bilansu otwarcia — -0,03 -0,42 — -0,44 Otwarte zlecenia windykacji na dzień 1.1.2005 r 5,54 7,98 3,30 0,93 17,74 Nowe zlecenia windykacji wystawione w 2005 r 13,49 13,17 26,44 8,24 61,34 Zlecenia windykacji zamknięte w 2005 r 8,79 16,38 26,96 8,43 60,56 zrealizowane 6,19 8,91 24,98 8,42 48,50 odstąpienie (art. 73 RF) 1,97 1,20 0,32 0,00 3,49 kompensata 0,63 6,27 1,66 0,01 8,57 Otwarte zlecenia windykacji na dzień 31.12.2005 r 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52

Bilans zamknięcia zleceń windykacji (18,52 mln EUR) odzwierciedla wartość wystawionych, lecz nierozliczonych zleceń windykacji na koniec roku. W 2005 r zamknięte zlecenia windykacji wynosiły 60,56 mln EUR. Z powyższej sumy kwota 3,49 mln EUR została w ciągu roku odpisana przez intendenta, zaś kwota 8,57 mln EUR została przez księgowego odzyskana poprzez kompensatę, zgodnie z przepisami art. 46 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR.

3) REZERWA NA NALEŻNOŚCI WĄTPLIWE

Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na należności wątpliwe przy uwzględnieniu dwóch zmiennych:

— wieku wierzytelności – zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości EUR za każdy rok nierozliczenia wierzytelności,

— oceny ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z intendentem).

Niniejsze obliczenia nie uwzględniają potencjalnych strat kursowych (na zleceniach windykacji niewystawionych w euro), ponieważ nie uznaje się ich za istotne.

Szczegółowe informacje dotyczące niniejszej rezerwy zostały ujęte w tabeli 3:

Tabela 3

(w mln EUR) Rezerwa na należności wątpliwe 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem Stan na dzień 31.12.2005 r 3,49 2,69 0,19 — 6,37 Stan na dzień 1.1.2005 r 0,01 0,01 — — 0,02 Zwiększenie 3,48 2,68 0,19 — 6,36

4) PREFINANSOWANIE NETTO

Do roku budżetowego 2004 płatności zaliczkowe oraz zaliczki były wykazywane w sprawozdaniu finansowym EFR jako wydatki na projekty (z wyjątkiem zaliczek na stypendia naukowe oraz na rzecz instytucji takich jak GTZ, AGRER i AEC). Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe zalicza się obecnie do aktywów. Dane liczbowe dotyczące uruchomionego prefinansowania zostały przekazane przez intendenta (patrz: tabela 4.1) i zostały obniżone o otwarte zlecenia windykacji oraz o wartość faktur do wysłania zgodnie z tabelą 4.

Tabela 4

(w mln EUR) Prefinansowanie netto Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR OGÓŁEM 31.12.2005 OGÓŁEM 1.1.2005 Dotacje na stypendia naukowe 1,49 — — — 1,49 2,41 AEC 0,44 — — — 0,44 0,56 GTZ 0,00 — — — 0,00 1,24 Korekty 0,03 — — — 0,03 0,03 Prefinansowanie 4.1 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 1 998,49 — otwarte zlecenia windykacji 2.3 10,24 4,76 2,78 0,74 18,52 17,74 — niewystawione zlecenia windykacji 2.5 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 99,92 Ogółem 37,01 287,54 1 007,78 971,88 2 304,20 1 885,06

4.1) Prefinansowanie

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności zaliczkowe na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki, standardowo wypłacane w walucie kraju lub terytorium, w którym realizowany jest projekt, są ujmowane odrębnie w sprawozdaniu intendenta, tak aby umożliwić ich rozliczenie.

W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań strukturalnych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) na koniec roku. Kwoty przeliczane są na euro według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia 2005 r

Tabela 4.1

(w mln EUR) Prefinansowanie 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem Ogółem na dzień 31.12.2005 r 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 Ogółem na dzień 1.1.2005 r 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 Zwiększenie -3,97 24,75 -52,68 476,31 444,41

5) INNE AKTYWA OBROTOWE

W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczną alokację do konkretnych projektów, zgodnie z tym, co zostało ujęte w tabeli 5.

Tabela 5

(w mln EUR) Inne aktywa obrotowe 6. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2005 Ogółem na dzień 31.12.2004 Wydatki przeznaczone do finalizacji 2,85 0,00 2,85 6,93 Dewaluacja 0,00 0,00 0,00 -0,09 Przychód podlegający uregulowaniu 0,00 -0,06 -0,06 -0,49 Częściowe odzyskanie 0,00 0,51 0,51 0,53 Ogółem 2,85 0,46 3,31 6,89

6) OBCIĄŻENIA PRZYSZŁYCH OKRESÓW

W pozycji tej przedstawione zostały środki ogółem, dostępne dla odpowiedniego kraju AKP. Kwota ujęta dla 7. i 8. EFR dotyczy odroczonych wydatków Stabex, podczas gdy kwota ujęta dla 9. EFR dotyczy dostępnego funduszu na rzecz Demokratycznej Republiki Konga. Kwoty ogółem należne danym krajom (w tym naliczone odsetki za 2005 r – patrz: nota 2 i tabela 2 powyżej) przedstawione są w tabeli 6:

Tabela 6

(w mln EUR) Analiza zmiany stanu środków Stabex za rok zakończony 31.12.2005 r Stan na dzień 31.12.2004 r. Stan na dzień 1.1.2005 r. Odsetki Płatności Stan na dzień 31.12.2005 r. BENIN 0,05 0,05 0,00 0,05 BURKINA FASO 0,75 0,75 0,02 0,76 BURUNDI 26,29 26,29 0,56 0,40 26,45 KAMERUN 5,27 5,27 0,11 5,38 KOMORY 0,05 0,05 0,00 0,05 DOMINIKA 5,18 5,18 0,11 5,29 ETIOPIA 0,88 0,88 0,02 0,90 GAMBIA 0,98 0,98 0,02 1,01 GRENADA 0,32 0,32 0,01 0,33 GWINEA BISSAU 0,32 0,32 0,01 0,33 WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ 42,01 42,01 0,90 42,91 JAMAJKA 0,57 0,57 0,01 0,59 MADAGASKAR 13,55 13,55 0,29 13,84 MALAWI 0,89 0,89 0,02 0,91 MAURETANIA 17,39 17,39 0,37 17,76 PAPUA-NOWA GWINEA 0,64 0,64 0,01 0,66 RWANDA 5,62 5,62 0,12 5,74 SENEGAL 9,86 9,86 0,21 10,07 SIERRA LEONE 2,99 2,99 0,06 3,05 SAINT LUCIA 13,41 13,41 0,29 13,69 WYSPY SALOMONA 29,50 29,50 0,56 16,00 14,06 SUDAN 196,92 196,92 3,93 50,00 150,85 ST VINCENT I GRENADYNY 3,87 3,87 0,08 3,95 TANZANIA 30,27 30,27 0,65 30,92 TONGA 0,08 0,08 0,00 0,09 UGANDA 19,73 19,73 0,42 20,15 ZIMBABWE 2,77 2,77 0,06 2,83 Stabex ogółem 430,17 430,17 8,84 66,40 372,60 RD KONGA 106,83 106,83 1,07 89,23 20,58 Stabex i Kongo ogółem 537,00 537,00 11,82 155,63 393,19

Całkowita kwota odroczonych wydatków Stabex stanowi sumę dostępnych środków Stabex, które zostaną w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Wyżej wymieniona całkowita kwota odnosi się do 8. EFR, z wyłączeniem 8,63 mln EUR przyznanych na rzecz Burundi i 53,83 mln EUR na rzecz Sudanu w ramach 7. EFR.

Oprócz środków wykazanych powyżej istnieją także inne środki Stabex znajdujące się w posiadaniu państw AKP będących beneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dane państwo (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wykorzystania środków Stabex obydwie strony podpiszą konwencje o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowieniami art. 211 czwartej Konwencji AKP-WE (ze zmianami) środki przekazywane są na oprocentowany rachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwarty w imieniu tego państwa AKP. Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania operacji na rachunku swoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki stanowią własność państwa AKP i jako takie nie są ujęte jako aktywa w sprawozdaniach finansowych EFR. Szczegółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu dotyczącym zarządzania finansami EFR.

7) RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE

W celu zapewnieniu efektywności dla wszystkich realizowanych Europejskich Funduszy Rozwoju ustanowiono jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi Europejskimi Funduszami Rozwoju są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami.

Salda na rachunkach łącznikowych na dzień 31 grudnia 2005 r zostały wyszczególnione w tabeli 7.

Tabela 7

(w mln EUR) Rachunki łącznikowe 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2005 r. Ogółem na dzień 31.12.2004 r. do/z 6. EFR — 2 279,31 -2 065,45 - 290,05 -76,20 - 116,11 do/z 7. EFR -2 279,31 — — 1 582,59 - 696,71 -1 018,11 do/z 8. EFR 2 065,45 — - 928,96 1 136,49 2 385,99 do/z 9. EFR 290,05 -1 582,59 928,96 — - 363,58 -1 251,77 76,20 696,71 —1 136,49 363,58 — —

8) RACHUNKI ZABEZPIECZAJĄCE

W pozycji tej wykazane jest saldo środków pieniężnych na rachunkach zabezpieczających Stabex otwartych w imieniu różnych państw będących beneficjentami oraz na rachunku specjalnym funduszu Kongo. Patrz również: nota 6.

9) ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Zgodnie z art. 129 rozporządzenia mającego zastosowanie do 9. EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 9. EFR. W tabeli 8 przedstawiono rozbicie całkowitej kwoty środków pieniężnych w banku:

Tabela 8

(w mln EUR) Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych NOTY Stan na dzień 31.12.2005 r. Stan na dzień 1.1.2005 r. Rachunki operacyjne 9.1 1,53 82,33 Upoważnieni płatnicy AKP 9.2 47,86 42,73 Upoważnieni płatnicy UE 9.3 207,99 17,04 Rachunek bieżący Stabex 9.4 12,17 19,59 Środki pieniężne w drodze 9.5 1,00 100,20 Ogółem 270,55 261,89

9.1) Rachunki operacyjne

Rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR. Księgowy dokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz upoważnionych płatników UE.

9.2) Upoważnieni płatnicy AKP

Kwoty na rachunkach bankowych w państwach AKP wykorzystywane w celu realizacji płatności w walucie lokalnej w państwie będącym beneficjentem. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czym mogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty.

9.3) Upoważnieni płatnicy UE

Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich (UE-15) oraz w EBI. Rachunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej granicami. Płatności realizowane są zasadniczo w euro, przy czym mogą być realizowane także w innych walutach. Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia rachunków upoważnionych płatników AKP oraz rachunków łącznikowych z budżetem ogólnym.

9.4) Rachunek bieżący Stabex

Kwota ta stanowi saldo środków pieniężnych pozostałe na głównym rachunku Stabex. Kwota 12 165 852 EUR zostanie udostępniona Togo w drodze przesunięcia na rachunek zabezpieczający po uzyskaniu stosownych wytycznych od intendenta.

Odsetki naliczane na tym rachunku podlegają okresowym przesunięciom na główny rachunek EFR i są wykorzystywane zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej.

9.5) Środki pieniężne w drodze

Część środków uzupełniających przesłanych przed końcem roku została zaksięgowana przez bank beneficjenta dopiero w 2006 r.

10) OBJĘTE FUNDUSZE – KAPITAŁ (a)

W pozycji tej ujmowana jest całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umową wewnętrzną pomiędzy państwami członkowskimi a państwami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ) będącymi beneficjentami.

Wstępna alokacja dla (bieżącego) 9. EFR, która pierwotnie wynosiła 10 555,15 mln EUR, została w 2004 r. powiększona o kwotę 105 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE (3). Ta dodatkowa kwota alokacji jest przeznaczona na działania realizowane w Demokratycznej Republice Konga.

Artykuł 2 ust. 2 umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR ustanawia rezerwę w wysokości 1 000 mln EUR. W 2004 r. w następstwie przyjęcia decyzji Rady 2004/289/WE (4) odblokowano kwotę 250 mln EUR w celu stworzenia infrastruktury wodnej. W 2005 r w następstwie decyzji nr 6/2005 (5) i 7/2005 (6) Rady Ministrów AKP-WE z dnia 22 listopada 2005 r. odblokowano dalsze 627 mln EUR.

11) NIENALEŻNE FUNDUSZE (b)

Wstępna alokacja niestanowiąca jeszcze należności od państw członkowskich (UE-15).

12) NALEŻNY KAPITAŁ (c)

W pozycji tej ujmowana jest kwota wstępnych alokacji, wymagana do przekazania przez państwa członkowskie na rachunki operacyjne zgodnie z procedurą opisaną w art. 8 rozporządzenia finansowego, zgodnie z którą każdego roku Komisja sporządza i przekazuje Radzie oświadczenie o płatnościach, które mają zostać zrealizowane w następnym roku, oraz harmonogram wezwań do płacenia składek. Komisja uzasadnia żądaną kwotę na podstawie swojej możliwości skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków.

Składki z 8. EFR stanowią nadal składki należne, z wyjątkiem 105 mln EUR na rzecz Demokratycznej Republiki Konga – kwoty należnej z 9. EFR.

Dnia 26 października 2004 r. na nadzwyczajnym posiedzeniu grupy roboczej ds. AKP przy Radzie, państwa członkowskie jednogłośnie uzgodniły, że EBI powinien dokonać przesunięcia kwoty 100 mln EUR ze swoich środków EFR do środków EFR Komisji, czego skutkiem byłoby zmniejszenie całkowitej kwoty składek od państw członkowskich. Zgodnie z powyższą zasadą w 2005 r państwa członkowskie podjęły decyzję o drugim przesunięciu kwoty w wysokości 20 mln EUR ze środków EBI do środków Komisji.

Szczegółowe informacje dotyczące składek należnych i otrzymanych w ciągu roku przedstawiono w tabeli 1 (patrz: nota 1).

13) SKUMULOWANE KAPITAŁY REZERWOWE (d)

Do roku budżetowego 2004 wynik ekonomiczny poszczególnych funduszy nie był ujmowany w bilansie. W niniejszej kategorii uwzględniono zmianę zasad rachunkowości.

Skumulowane kapitały rezerwowe za 2004 r. obejmują skumulowane wydatki i odsetki (patrz: tabela 9.1) do dnia 31 grudnia 2004 r., jak wynika z tabeli 9.

Tabela 9

(w mln EUR) Skumulowane kapitały rezerwowe Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Stan na dzień 31.12.2004 r. Skumulowane odsetki na dzień 31.12.2004 r. 13 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58 — skumulowane płatności na dzień 31.12.2003 r. 7 282,16 9 605,10 6 339,20 277,66 23 504,12 — płatności – 2004 r. 30,00 244,47 1 191,91 947,56 2 413,93 korekty związane z zasadą memoriałową 18 31,39 214,86 495,98 395,54 1 137,77 — rezerwy 3 0,01 0,01 — — 0,02 — koszty finansowe 21 0,09 — — 0,27 0,37 Ogółem -7 243,09 -9 233,99 -6 963,08 - 820,93 -24 261,09





Tabela 9.1

(w mln EUR) Skumulowane odsetki do 31.12.2004 r. nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2004 r. Odsetki skapitalizowane 13.1 13,70 49,00 35,45 1,80 99,95 Odsetki – Stabex 13.1 24,08 319,89 — — 343,97 Odsetki – EBI 13.1 — 3,41 — 0,12 3,53 Odsetki – banki europejskie 13.1 — 22,47 — 4,45 26,92 Odsetki od zaległych składek 13.2 — 5,96 1,86 0,73 8,56 Przychody z odsetek – rachunki zabezpieczające Stabex 13.3 — — 34,73 — 34,73 Przychody z odsetek – specjalna składka Kongo 13.3 — — — 1,92 1,92 Ogółem 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

13.1) Odsetki skapitalizowane, odsetki – Stabex, odsetki – EBI, odsetki – banki europejskie

Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich upoważnionych płatników (w tym z głównego rachunku Stabex) można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej.

W pozycji tej ujmowana jest kwota odsetek od zdeponowanych środków, które mogą zostać przeznaczone na finansowanie projektów. Odsetki te powodują efektywny wzrost ogólnej kwoty środków Funduszy.

13.2) Odsetki od zaległych płatności

Są to odsetki należne od zaległych płatności składek państw członkowskich lub od zaległego zwrotu na podstawie zlecenia windykacji. Środki te mogą być wykorzystywane na finansowanie projektów. Odsetki te powodują efektywny wzrost ogólnej kwoty środków Funduszy.

13.3) Przychody z odsetek, rachunki zabezpieczające Stabex i rachunek specjalnego funduszu Kongo

Pozycja ta obejmuje skumulowane przychody z rachunków zabezpieczających Stabex oraz z rachunku specjalnego funduszu Kongo. Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki Funduszu, należy pamiętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dla określonego kraju beneficjenta.

14) POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE (e)

Pozycja ta obejmuje uzupełnienie zasobów Stabex w ramach 6. EFR oraz zasoby przesunięte z innych EFR.

Uzupełnienie zasobów Stabex (185,10 mln EUR) obejmuje bezpośrednie składki krajów AKP (uzupełnienie zasobów) oraz kwoty, o które pomniejszono należności z tytułu przesunięć na wniosek krajów AKP. Obowiązek uzupełniania zasobów Stabex został zniesiony decyzją Rady AKP-EFR z dnia 19 listopada 1991 r.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR po umorzeniu przenosi się do 9. EFR. Zasoby przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Ostateczne saldo przedstawione zostało poniżej w tabeli 10.

Tabela 10

(w mln EUR) Przesunięcia między EFR 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ujęcie skonsolidowane Ogółem na dzień 31.12.2005 do/z 4. EFR 144,32 — — — — 144,32 do/z 5. EFR 177,63 526,78 — — — 704,41 do/z 6. EFR — 181,76 94,00 414,30 690,05 690,05 do/z 7. EFR - 181,76 — 532,82 734,86 1 085,92 1 085,92 do/z 8. EFR -94,00 - 532,82 — 2 230,25 1 603,43 1 603,43 do/z 9. EFR - 414,30 - 734,86 -2 230,25 — -3 379,41 -3 379,41 Ogółem - 368,10 - 559,14 -1 603,43 3 379,41 — 848,74

15) ZOBOWIĄZANIA

Stan zobowiązań ogółem został ujęty w tabeli 11:

Tabela 11

(w mln EUR) Zobowiązania Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2005 r. Ogółem na dzień 1.1.2005 r. Składki otrzymane z wyprzedzeniem 15.1 — — 1,40 1,40 180,36 Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym 15.2 — — — 119,23 119,23 — Rezerwa na opłaty bankowe 15.3 — — — 0,02 0,02 0,05 Zaległe płatności Stabex 15.4 — 62,46 310,14 — 372,60 430,17 Zaległe środki – specjalny fundusz Kongo 15.5 — — — 20,58 20,58 106,83 Rozliczenia międzyokresowe bierne Niesfinalizowane płatności 15 6 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 58,68 Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 15 7 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 178,98 Rozliczenia międzyokresowe 15 8 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 623,42 Ogółem 38,77 210,67 921,32 708,19 1 878,94 1 578,49

15.1) Składki otrzymane z wyprzedzeniem

Państwa członkowskie wpłaciły niektóre składki z wyprzedzeniem, co zostało przedstawione w tabeli 11.1:

Tabela 11.1

(w mln EUR) Stan na dzień 31.12.2005 r. Stan na dzień 1.1.2005 r. Irlandia 1,40 0,16 Zjednoczone Królestwo — 180,20 Ogółem 1,40 180,36

15.2) Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym

Od początku roku budżetowego 2005 płatności w euro lub w innych walutach na rzecz beneficjentów w Unii są realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Komisji Europejskiej. W tym celu został otwarty rachunek bieżący.

15.3) Rezerwa na opłaty bankowe

Kwota ta obejmuje transakcje związane z opłatami bankowymi za rok zakończony 31 grudnia 2005 r., które obciążyły określone rachunki bankowe po zakończeniu roku.

15.4) Nierozliczone płatności Stabex

W pozycji tej ujmowane są kwoty należne krajom AKP będącym beneficjentami w ramach instrumentu pomocy Stabex. Kwota ogółem odpowiada stanowi rachunków zabezpieczających Stabex.

15.5) Nierozliczone środki – specjalny fundusz RD Konga

W pozycji tej ujęte są kwoty udostępnione Republice Konga zgodnie z przepisami decyzji Rady 2003/583/WE.

15.6) Niesfinalizowane płatności

Płatności zatwierdzone przed dniem 31 grudnia 2005 r., lecz zrealizowane przez bank w 2006 r. Kwoty ujęte w sprawozdaniu intendenta przedstawione są w tabeli 11.2:

Tabela 11.2

(w mln EUR) Niesfinalizowane płatności 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 Ogółem na dzień 1.1.2005 r. 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 Zwiększenie 1,05 1,69 3,21 -41,82 -35,87

15.7) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia

Faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2005, lecz nierozpatrzone na dzień 31 grudnia 2005 r. Kwoty ujęte w sprawozdaniu intendenta przedstawione są w tabeli 11.3:

Tabela 11.3

(w mln EUR) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 Ogółem na dzień 1.1.2005 r. 0,86 106,32 52,46 19,32 178,98 Zwiększenie 0,27 -94,72 -2,32 34,11 -62,66

15.8) Rozliczenia międzyokresowe

Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki (np. produkcja w toku w ramach przedsięwzięć kapitałowych). Kwoty obliczone przez intendenta przedstawione są w tabeli 11.4:

Tabela 11.4

(w mln EUR) Rozliczenia międzyokresowe 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR OGÓŁEM Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 Ogółem na dzień 1.1.2005 r. 19,35 -39,25 557,78 85,54 623,42 Zwiększenie 17,10 173,17 -10,17 422,45 602,55

16) WYDATKI ADMINISTRACYJNE

W pozycji tej ujęte są wydatki administracyjne i finansowe finansowane z odsetek bankowych. W ramach 8. i 9. EFR obejmuje wydatki związane z procesem decentralizacji zgodnie z postanowieniami art. 1 ust. 3, art. 4 i 9 umowy wewnętrznej. W tabeli 12 rozbito te wydatki na poszczególne pozycje:

Tabela 12

Koszty administracyjne i finansowe

(w mln EUR) Stan na dzień 1.1.2005 r. Wydatki w 2005 r. Stan na dzień 31.12.2005 r. 6. EFR 8. EFR 9. EFR OGÓŁEM 6. EFR 8. EFR 9. EFR 6. EFR 8. EFR 9. EFR OGÓŁEM Koszty finansowe 0,11 — 0,17 0,27 0,01 — — 0,01 0,12 — 0,17 0,28 Odsetki od zaległych płatności 0,10 — — 0,10 0,01 — — 0,01 0,11 — — 0,11 Aktualizacja wyceny na koniec roku 4,24 — 0,11 4,34 — — 0,10 0,10 4,24 — 0,21 4,44 Koszty finansowe związane z zarządzaniem dotacjami na badania -0,06 — — -0,06 0,07 — — 0,07 0,01 — — 0,01 Koszty finansowe ogółem 4,38 — 0,27 4,65 0,09 — 0,10 0,19 4,47 — 0,37 4,84 Umowy o świadczenie usług 0,43 — — 0,43 — — — — 0,43 — — 0,43 Inne koszty 0,37 1,06 6,40 7,83 0,03 — — 0,03 0,39 1,06 6,40 7,86 Audyt i ocena 2,59 0,81 — 3,40 — 1,38 — 1,38 2,59 2,19 — 4,78 Pomoc techniczna — 4,79 — 4,79 — — — — — 4,79 — 4,79 Doradztwo — 1,80 — 1,80 — — — — — 1,80 — 1,80 Koszty osobowe — 13,15 20,60 33,75 — 0,02 15,00 15,02 — 13,17 35,60 48,77 Koszty infrastruktury — 8,00 26,28 34,28 — — 35,50 35,50 — 8,00 61,78 69,78 Niezależni eksperci — 0,30 1,03 1,33 — 0,47 2,37 2,84 — 0,77 3,40 4,17 Szkolenia — — 0,33 0,33 — — 0,43 0,43 — — 0,76 0,76 Technologia informacyjna — — 0,18 0,18 — — 0,48 0,48 — — 0,66 0,66 Koszty administracyjne ogółem 3,39 29,92 54,81 88,13 0,03 1,87 53,78 55,67 3,42 31,79 108,59 143,80 Ogółem 7,78 29,92 55,09 92,78 0,11 1,87 53,88 55,86 7,89 31,79 108,96 148,64

17) WYDATKI OGÓŁEM

W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego Funduszu (danych Funduszy) w roku budżetowym 2005 w ujęciu opartym na metodzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i odzyskane kwoty. Skumulowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez intendenta.

18) KOREKTY ZWIĄZANE Z ZASADĄ MEMORIAŁOWĄ

W związku ze zmianą zasad rachunkowości (tj. zastąpieniem metody kasowej zasadą memoriałową) dokonano przekształcenia wydatków ogółem w celu zapewnienia zgodności z międzynarodowym standardem rachunkowości IPSAS 3. Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przypadkach skorygowane, tak aby dane liczbowe były zgodne z zasadą memoriałową. Informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków zostały przekazane przez intendenta. W tabelach 13.1 (rok budżetowy 2004) i 13.2 (rok budżetowy 2005) przedstawiono rozbicie na poszczególne pozycje.

Tabela 13.1

(w mln EUR) Korekty związane z zasadą memoriałową Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Narastająco ogółem do dnia 1.1.2005 r. - prefinansowanie 4 51,64 282,93 1 116,43 547,49 1 998,49 - koszty finansowe 21 -0,09 — — -0,27 -0,37 + niesfinalizowane płatności 15,1 0,13 0,98 10,21 47,36 58,68 + kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 15,2 0,86 106,34 52,46 19,32 178,98 + rozliczenia międzyokresowe 15,3 19,35 -39,25 557,78 85,54 623,42 Rozliczenia międzyokresowe ogółem -31,39 - 214,86 - 495,98 - 395,54 -1 137,77





Tabela 13.2

(w mln EUR) Korekty związane z zasadą memoriałową Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Narastająco ogółem do dnia 31.12.2005 r. Zwiększenie 2005 r. - prefinansowanie 4 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90 444,41 - koszty finansowe 21 -0,18 — — -0,37 -0,55 -0,19 + niesfinalizowane płatności 15,1 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 -35,87 + kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 15,2 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32 -62,66 + rozliczenia międzyokresowe 15,3 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97 602,55 Rozliczenia międzyokresowe ogółem -9,08 - 159,47 - 452,58 - 457,21 -1 078,35 59,42

19) WYDATKI OGÓŁEM W OPARCIU O ZASADĘ MEMORIAŁOWĄ

Wydatki przeznaczone na projekty według Funduszy na 2005 r. zostały przekształcone zgodnie ze stosownymi międzynarodowymi standardami rachunkowości. Wydatki na dany obszar polityki zostaną ujęte zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2008 po przeniesieniu ksiąg do nowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC).

20) PRZYCHODY FINANSOWE

Przychody z odsetek ujmowane są w bilansie 9. EFR. Jedynie odsetki z rachunków zabezpieczających Stabex wykazywane są w ramach 8. EFR, ze względu na brak tego instrumentu pomocy w 9. EFR.

Przychody finansowe za przedmiotowy rok przedstawione są w tabeli 14 poniżej:

Tabela 14

(w mln EUR) Odsetki uzyskane w 2005 r. Nota 8. EFR 9. EFR Ogółem na dzień 31.12.2005 r. Odsetki EBI 13.1 — 0,23 0,23 Odsetki – banki europejskie 13.1 13,70 13,70 Odsetki od zleceń windykacji 13.2 — 0,12 0,12 Odsetki od zaległych składek 13.2 0,35 0,35 Przychody z odsetek – rachunki zabezpieczające Stabex 13.3 8,84 — 8,84 Przychody z odsetek od specjalnej składki Kongo 13.3 — 1,07 1,07 Przychody operacyjne ogółem — 0,35 0,35 Przychody finansowe ogółem 8,84 15,12 23,95 Odsetki ogółem 8,84 15,46 24,30

21) KOSZTY FINANSOWE

Do roku budżetowego 2004 niniejsza kategoria wydatków była wykazywana w ramach kosztów administracyjnych. W celu zapewnienia przejrzystości koszty te są obecnie wykazywane w odrębnej pozycji. Szczegółowe informacje przedstawiono w tabeli 12.

1.11. POZYCJE POZABILANSOWE

Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie prefinansowania oraz które są rozwiązywane po zapłacie ostatecznego roszczenia w ramach projektu. Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z przepisami IPSAS 19 aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym. W niniejszym sprawozdaniu zostały one ujęte w notach objaśniających w celu zapewnienia przejrzystości.

Całkowita kwota zapisana przez intendenta w niniejszej pozycji przedstawiona jest w tabelach 15 i 16.

Tabela 15

(w mln EUR) Gwarancje Prefinansowanie Zatrzymanie gwarancji Wyniki Ogółem 1.1.2005 r. 6. EFR 2,52 0,05 0,40 2,97 7. EFR 61,62 15,45 25,80 102,87 8. EFR 738,35 39,06 102,46 879,88 9. EFR 21,38 0,71 7,57 29,66 Ogółem 823,87 55,27 136,24 1 015,38





Tabela 16

(w mln EUR) Gwarancje Prefinansowanie Zatrzymanie gwarancji Wyniki Ogółem 31.12.2005 r. 6. EFR 4,63 0,05 1,34 6,01 7. EFR 66,34 24,47 39,49 130,30 8. EFR 789,17 49,36 100,36 938,89 9. EFR 117,00 31,19 31,74 179,93 Ogółem 977,14 105,07 172,93 1 255,13

2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

Wprowadzenie

Poprzednie EFR

Decyzja Rady Ministrów AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych (7) przewiduje, że część nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie wykorzystana zgodnie z odnośnymi postanowieniami umowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi.

Decyzja Komisji C(2001) 717, której przedmiotem jest ustalenie środków, które zostaną przydzielone na programy indykatywne dla krajów AKP z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE, przewiduje, że nieprzydzielone środki z poprzednich EFR zostaną użyte do działań wdrożeniowych zgodnie z zasadami i procedurami poszczególnych EFR do wysokości 1 200 mln EUR. Dotyczy to okresu przed wejściem w życie protokołu finansowego 9. EFR.

W decyzji Komisji C(2001) 1578 ustalono wysokość środków przydzielonych na programy regionalne i współpracę między krajami AKP w ramach protokołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.

W decyzji Komisji C(2002) 2567 z jednej strony zwiększono pulę środków przeznaczonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln EUR, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, z drugiej zaś strony przewidziano użycie tych dodatkowych środków w okresie poprzedzającym wejście w życie protokołu finansowego 9. EFR, zgodnie z zasadami i procedurami stosowanymi do pierwotnego EFR.

Ponadto zgodnie z decyzją Rady Ministrów AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. (8) kwota 25 mln EUR została pobrana z nieprzydzielonych środków 8. EFR (rezerwa ogólna) i przyznana na współpracę regionalną z tytułu umowy o partnerstwie AKP-WE.

Podobnie jak w poprzednim roku w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdań finansowych za rok 2005 poszczególne przedstawione poniżej tabele w wyraźny sposób powtarzają dla każdego EFR (6., 7. i 8. EFR) część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach AKP-WE oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu. W odniesieniu do tej ostatniej zapisu i prezentacji sprawozdania finansowego dokonano w oparciu o pkt 3.2 załącznika IV do umowy o partnerstwie AKP-WE, dotyczącego poszczególnych krajów. Dla krajów AKP w punkcie tym przewidziano pulę środków A przeznaczoną na pokrycie wydatków z tytułu wsparcia makroekonomicznego i wsparcia dla programów i projektów, a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc w nagłych wypadkach, inicjatywy zmniejszenia długu oraz wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu (9). W odniesieniu do regionów sprawozdania przedstawiono w oparciu o programowanie regionalne zgodnie z tym, co zostało wskazane w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy indykatywne i współpraca wewnątrz AKP).

Dziewiąty EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską (2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej (UE), weszła w życie z dniem 2 grudnia 2001 r.

Umowa z Kotonu została zawarta na okres dwudziestu lat z klauzulą przeglądu co pięć lat; na każdy pięcioletni okres przewidziano również osobny protokół finansowy. Decyzja Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ ze Wspólnotą Europejską będzie obowiązywała przez dziesięć lat.

Pierwsze pięć lat będzie finansowane z 9. EFR. Ustalono, że całkowita kwota 9. EFR będzie wynosić 13 800 mln EUR, z czego 13 500 mln EUR przyznano krajom AKP zgodnie z pierwszym protokołem finansowym włączonym do umowy z Kotonu, 175 mln EUR przyznano na rzecz KTZ (zgodnie z decyzją Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ), a 125 mln EUR zarezerwowano dla Komisji Europejskiej na pokrycie kosztów związanych z realizacją środków z 9. EFR (zgodnie z umową wewnętrzną dotyczącą 9. EFR). Całkowita kwota odpowiadająca pierwszemu protokołowi finansowemu, uzupełniona o kwoty pozostałe z poprzednich EFR, które zostały przeniesione, obejmuje okres 2000–2007 (załącznik 1 do umowy z Kotonu, pkt 5).

Z całkowitej kwoty 13 500 mln EUR zarezerwowanej dla krajów AKP kwota 1 mld EUR została odblokowana w latach 2004–2005, po analizie dokonanej przez Radę UE w 2004 r. w oparciu o wniosek Komisji Europejskiej:

— 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (01/2004 z dnia 7 maja 2004 r.); kwotę tę przydzielono do środków wewnątrz AKP (zasoby naturalne) w celu sfinansowania działań związanych z Funduszem Wodnym,

— 18 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (10752/05 z dnia 19 lipca 2005 r.); kwotę tę przydzielono do środków przeznaczonych na rozwój długoterminowy w celu sfinansowania krajowego programu indykatywnego Timoru Wschodniego (Timor Leste) w latach 2006–2007,

— 482 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów AKP-WE (nr 6/2005 z dnia 22 listopada 2005 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie dla rozwoju długoterminowego (352 mln EUR), na wsparcie na rzecz współpracy i integracji regionalnej (48 mln EUR) i na instrument inwestycyjny (82 mln EUR) w celu sfinansowania Inicjatywy Energetycznej UE (220 mln EUR), wkład na rzecz międzynarodowego instrumentu finansowania zarządzania ryzykiem towarowym (25 mln EUR), dostosowanie do nowych zasad sanitarnych i fitosanitarnych UE dla żywności i pasz (30 mln EUR), wzmocnienie Unii Afrykańskiej (50 mln EUR), wkład na rzecz Inicjatywy przyspieszonego finansowania „Edukacja dla wszystkich” (63 mln EUR), walki z AIDS, gruźlicą i malarią (62 mln EUR) oraz kosztów funkcjonowania CRP i CTA (32 mln EUR),

— 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów AKP-WE (nr 7/2005 z dnia 22 listopada 2005 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (185 mln EUR), na wsparcie na rzecz współpracy i integracji regionalnej (24 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (41 mln EUR) w celu sfinansowania działań związanych z Funduszem Wodnym.

W rezultacie dotacje z 9. EFR na rzecz krajów AKP, przy uwzględnieniu odblokowania warunkowej kwoty 1 miliarda oraz dotacji zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), można w skrócie przedstawić w następujący sposób:

(w mln EUR) Dotacja z 9. EFR Zniżka/warunkowa kwota 1 miliarda Dotacje nieotwarte (zarządzane przez EBI) Ponowne przydzielanie środków między pulami/warunkowa kwota 1 miliarda Dotacje otwarte OLAS (zarządzane przez WE) Pula środków na rozwój długoterminowy 10 000 000 000 (186 850 000) (Dotacje na spłatę odsetek) - 690 000 000 9 123 150 000 Pula środków regionalnych 1 300 000 000 731 000 000 2 031 000 000 Instrument inwestycyjny 2 200 000 000 (122 000 000) (10) (2 037 000 000) -41 000 000 Ogółem 13 500 000 000 (122 000 000) (2 222 850 000) 0 11 154 150 000

Pula środków na rozwój długoterminowy na rzecz krajów AKP składa się z dwóch części:

puli środków A przeznaczonej na wsparcie makroekonomiczne, politykę sektorową oraz programy i projekty uzupełniające pomoc wspólnotową, która odpowiada przydzieleniu środków na krajowe programy indykatywne (KPI) i dostosowanie strukturalne w poprzednich EFR,

puli środków B przeznaczonej na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc w nagłych wypadkach, udział w inicjatywach zmniejszenia długów, a także na wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnych skutków niestabilności wpływów z eksportu, co odpowiada ogólnie przydziałom środków na Stabex, Sysmin i pomoc w nagłych wypadkach w poprzednich EFR.

Otwarcia dotacji KTZ z 9. EFR na rzecz KTZ, przy uwzględnieniu dotacji zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), dokonano w następujący sposób:

(w mln EUR) Dotacja z 9. EFR Dotacje nieotwarte (zarządzane przez EBI) Dotacje otwarte OLAS Pula środków na rozwój długoterminowy 127 100 000 127 100 000 Rezerwa C 17 900 000 (1 000 000) (Dotacje na spłatę odsetek) 16 900 000 Pula środków regionalnych 8 000 000 8 000 000 Pula środków na badania i pomoc techniczną 2 000 000 2 000 000 Instrument inwestycyjny 20 000 000 (20 000 000) 0 Ogółem 175 000 000 (21 000 000) 154 000 000

Rezerwa C, nieprzydzielona na rzecz KTZ, została utworzona w celu sfinansowania pomocy humanitarnej, pomocy w nagłych wypadkach, pomocy uchodźcom i wahań wpływów z eksportu. Odpowiada ona puli środków B dla krajów AKP.

Ponadto na mocy decyzji Komisji C(2003) 1904 wszelkie salda pozostałe z poprzednich EFR w dniu wejścia w życie umowy z Kotonu, jak również wszystkie kwoty z projektów realizowanych w ramach tych funduszy podlegające wyłączeniu ze zobowiązania finansowego w okresie późniejszym, zostały przeniesione do 9. EFR. Wszystkie środki przeniesione w ten sposób do dziewiątego EFR, które poprzednio zostały przydzielone do programu indykatywnego danego kraju AKP lub regionu, zostały przydzielone na rzecz tego kraju AKP lub tego regionu. Natomiast zasoby nieprzydzielone zostały przesunięte do rezerw, które będą przedmiotem nowego programowania w ramach 9. EFR.

Wszystkie dane liczbowe zawarte w sprawozdaniu z realizacji finansowej przedstawiono w ujęciu kasowym.

Załączone tabele dotyczące kwot, co do których zostały podjęte decyzje i które zostały zakontraktowane i wypłacone, przedstawiają wartości netto. Jedynie tabela 2.7 osobno podaje kwoty poniesione i udostępnione oraz kwoty wypłacone i odzyskane.

Z uwagi na ograniczenia techniczne obecnego systemu rachunkowości intendent rejestruje sumy częściowo odzyskane jako odzyskane w całości. Stąd też kwotę 0,46 mln EUR (0,09 mln EUR w roku 2005) w rachunkach dochodów i wydatków uznaje się za odzyskaną. Kwotę, która została rzeczywiście odzyskana, ujęto w sprawozdaniach finansowych – w pierwszej części niniejszego dokumentu. Rozróżnienie to zostanie usunięte począwszy od roku budżetowego 2007, kiedy to stanie się operacyjny nowy system rachunkowości ABAC.

2.1. Środki na dzień 31 grudnia 2005 r.

Tabela 1.1

6. EFR

Stan środków (EUR) : 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

(w mln EUR) Instrument Stan początkowy Skumulowany wzrost lub zmniejszenie zasobów na dzień 31 grudnia 2004 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w 2005 r. Stan obecny AKP Konwencja AKP-WE Dotacje 4 362,50 -21,21 -16,62 4 324,67 Specjalne pożyczki 600,00 - 167,07 -2,44 430,49 Dotacje na spłatę odsetek 207,50 - 126,08 -0,02 81,40 Pomoc w nagłych wypadkach 210,00 -30,61 0,00 179,39 Pomoc dla uchodźców 80,00 14,77 -0,05 94,72 Kapitał podwyższonego ryzyka 600,00 -70,3 0,00 529,70 Stabex 925,00 522,12 0,00 1 447,12 Sysmin 415,00 - 276,98 -4,56 133,47 Przesunięcie 4. EFR – 6. EFR 0,00 89,30 -0,15 89,15 Dostosowanie strukturalne 0,00 6,00 -0,67 5,33 Alokacja wewnątrz AKP 0,00 10,00 10,00 Rezerwa ogólna 0,00 0,00 0,00 AKP OGÓŁEM 7 400,00 -50,04 -24,5 7 325,45 KTZ Dotacje 48,50 1,32 -0,06 49,77 Specjalne pożyczki 25,00 -10,02 0,00 14,98 Dotacje na spłatę odsetek 2,50 0,10 0,00 2,60 Pomoc w nagłych wypadkach 3,00 -2,49 0,00 0,51 Pomoc dla uchodźców 1,00 -1 0,00 0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 15,00 -0,38 0,00 14,62 Stabex 4,00 0,00 0,00 4,00 Sysmin 1,00 0,00 0,00 1,00 Przesunięcie 4. EFR – 6. EFR 0,00 1,85 0 1,85 KTZ OGÓŁEM 100 -10,61 -0,06 89,33 6. EFR OGÓŁEM 7 500,00 -60,65 -24,56 7 414,78

Tabela 1.2

6. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(w mln EUR) AKP Lome Kotonu Rezerwa ogólna AKP ogółem Dotacje Specjalne pożyczki Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 4. EFR – 6. EFR Dostosowanie strukturalne Wewnątrz AKP Stan na 31.12.2004 4 341,29 432,93 81,42 179,39 94,77 530 1 447,12 138,02 89,30 6,00 10,00 0,00 7 349,96 (31) -16,62 -2,44 -0,02 -0,05 -4,56 -0,15 -1 -24,5 Stan na 31.12.2005 4 324,67 430,49 81,40 179,39 94,72 529,70 1 447,12 133,47 89,15 5,33 10,00 0,00 7 325,45





KTZ Dotacje Specjalne pożyczki Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 4. EFR – 6. EFR KTZ ogółem Stan na 31.12.2004 49,82 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1 1,85 89,39 (31) -0,06 0 -0,06 Stan na 31.12.2005 49,77 14,98 2,60 0,51 0 14,62 4,00 1,00 1,85 89,33

Tabela 1.3

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

(w mln EUR) Instrument Stan początkowy Skumulowany wzrost lub zmniejszenie zasobów na 31 grudnia 2004 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w 2005 r. Stan obecny AKP Lome Dotacje 6 215,00 (711,80) (64,16) 5 439,05 Dotacje na spłatę odsetek 280,00 (79,85) 0,00 200,15 Pomoc w nagłych wypadkach 250,00 153,35 (0,00) 403,35 Pomoc dla uchodźców 100,00 (15,13) (0,36) 84,50 Kapitał podwyższonego ryzyka 825,00 (6,90) (1,25) 816,85 Stabex 1 500,00 196,69 0,00 1 696,69 Sysmin 480,00 (33,71) (0,19) 446,10 Przesunięcie 5. EFR – 7. EFR 0,00 339,93 (18,41) 321,52 Dostosowanie strukturalne 1 150,00 0,48 (1,31) 1 149,17 Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata 0,00 40,00 0,00 40,00 Alokacja wewnątrz AKP 0,00 50,00 0,00 50,00 Rezerwa ogólna 0,00 0,00 0,00 AKP OGÓŁEM 10 800,00 (66,93) (85,68) 10 647,39 Dotacje 97,50 (10,49) (0,36) 86,64 Dotacje na spłatę odsetek 6,00 (1,78) (0,04) 4,18 Pomoc w nagłych wypadkach 2,50 (0,24) 0,00 2,26 Pomoc dla uchodźców 0,50 (0,21) 0,00 0,29 Kapitał podwyższonego ryzyka 25,00 (2,51) 0,00 22,49 Stabex 6,00 0,00 0,00 6,00 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 Przesunięcie 5. EFR – 7. EFR 0,00 9,84 (0,01) 9,83 KTZ OGÓŁEM 140,00 (5,39) (0,41) 134,20 7. EFR OGÓŁEM 10 940,00 (72,32) (86,09) 10 781,59

Tabela 1.4

7. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(w mln EUR) AKP Lome Kotonu Rezerwa ogólna AKP ogółem Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 5. EFR – 7. EFR Dostosowanie strukturalne Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata Wewnątrz AKP Stan na 31.12.2004 5 503,20 200,15 403,35 84,87 818,10 1 696,69 446,29 339,93 1 150,48 40,00 50,00 0,00 10 733,07 (12) (64,16) 0 (0,00) (0,36) (1,25) 0,00 (0,19) (18,41) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (85,68) Stan na 31.12.2005 5 439,0 200,2 403,3 84,5 816,8 1 696,7 446,1 321,5 1 149,2 40,0 50,0 0,00 10 647,39





KTZ Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Przesunięcie 5. EFR – 7. EFR KTZ ogółem Stan na 31.12.2004 87,01 4,22 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,84 134,61 (12) (0,36) (0,04) 0,00 0,00 0,00 (0,01) (0,41) Stan na 31.12.2005 86,64 4,18 2,26 0,29 22,49 6,00 2,50 9,83 134,20

Tabela 1.5

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

(w mln EUR) Instrument Stan początkowy Zakumulowany wzrost lub zmniejszenie zasobów na 31 grudnia 2004 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w 2005 r. Stan obecny AKP Lome Dotacje 7 562,00 (1 811,05) (186,07) 5 564,88 Dotacje na spłatę odsetek 370,00 (264,96) (3,60) 101,45 Pomoc w nagłych wypadkach 140,00 (1,47) (1,12) 137,41 Pomoc dla uchodźców 120,00 (1,46) (1,30) 117,24 Kapitał podwyższonego ryzyka 1 000,00 172,46 (21,98) 1 150,48 Stabex 1 800,00 (1 101,79) 8,84 707,04 Sysmin 575,00 (462,16) (1,10) 111,74 Dostosowanie strukturalne 1 400,00 190,14 (16,81) 1 573,33 Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata 0,00 1 060,00 0,00 1 060,00 Wykorzystanie przychodu z odsetek 0,00 38,15 0,00 38,15 Kotonu Pula środków A 0,00 490,68 (48,59) 442,09 Pula środków B 0,00 255,00 0,00 255,00 Regionalne 0,00 0,00 0,00 0,00 AKP OGÓŁEM 12 967,00 (1 436,47) (271,74) 11 258,80 KTZ Dotacje 115,00 (68,22) (1,31) 45,47 Dotacje na spłatę odsetek 8,50 (7,36) 0,00 1,14 Pomoc w nagłych wypadkach 3,00 (3,00) 0,00 0,00 Pomoc dla uchodźców 0,50 (0,50) 0,00 0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 30,00 (21,50) (2,00) 6,50 Stabex 5,50 (4,32) 0,00 1,18 Sysmin 2,50 0,00 0,00 2,50 KTZ OGÓŁEM 165,00 (104,89) (3,31) 56,79 8. EFR OGÓŁEM 13 132,00 (1 541,36) (275,05) 11 315,59

Tabela 1.6

8. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(w mln EUR) AKP Lome Kotonu AKP OGÓŁEM Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Dostosowanie strukturalne Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata Wykorzystanie przychodów z odsetek Pula środków A Pula środków B Regionalne Stan na 31.12.2004 5 750,95 105,04 138,53 118,54 1 172,46 698,21 112,84 1 590,14 1 060,00 38,15 490,68 255,00 0,00 11 530,53 (29) (186,07) (3,60) (1,12) (1,30) (21,98) (1,10) (16,81) 0,00 0,00 (48,59) 0,00 0,00 (280,57) (30) 8,84 8,84 Stan na 31.12.2005 5 564,88 101,45 137,41 117,24 1 150,48 707,04 111,74 1 573,33 1 060,00 38,15 442,09 255,00 0,00 11 258,80





KTZ Dotacje Dotacje na spłatę odsetek Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka Stabex Sysmin Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata KTZ ogółem Stan na 31.12.2004 46,78 1,14 0,00 0,00 8,50 1,18 2,50 0,00 60,11 (29) (1,31) 0,00 0,00 0,00 (2,00) 0,00 (3,31) Stan na 31.12.2005 45,47 1,14 0,00 0,00 6,50 1,18 2,50 0,00 56,79

Tabela 1.7

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA FUNDUSZU W ROZBICIU NA INSTRUMENTY

(w mln EUR) Instrument Stan początkowy Zakumulowany wzrost lub zmniejszenie zasobów na 31 grudnia 2004 r. Wzrost lub zmniejszenie zasobów w 2005 r. Stan obecny AKP Pula środków A 5 318,30 2 918,80 580,96 8 818,06 Pula środków B 2 107,90 (885,47) 74,10 1 296,53 Rezerwa – alokacje krajowe 1 224,10 (403,76) (387,14) 433,20 CDE, CTA i Zgrom. parytetowe 164,00 (99,10) 42,09 106,99 Rezerwa – rozwój długoterminowy 257,85 113,92 431,78 803,55 Alokacje regionalne 904,00 33,13 19,72 956,85 Wewnątrz AKP 300,00 1 388,98 256,24 1 945,23 Koszty realizacji 125,00 0,00 0,00 125,00 Odsetki i inne przychody 0,00 36,25 16,25 52,51 Specjalna dotacja Kongo 0,00 106,92 1,07 107,99 AKP OGÓŁEM 10 401,15 3 209,67 1 035,08 14 645,90 KTZ Pula środków A 162,17 45,09 207,25 Rezerwa – rozwój długoterminowy 144,00 (41,41) (41,86) 60,73 Alokacje regionalne 8,00 18,47 0,55 27,02 Pula – pomoc techniczna 2,00 0,00 0,00 2,00 KTZ OGÓŁEM 154,00 139,22 3,78 297,00 9. EFR OGÓŁEM 10 555,15 3 348,89 1 038,86 14 942,90

Tabela 1.8

9. EFR

Stan środków (EUR): 31 grudnia 2005 r.

ANALIZA ZMIAN STANU W CIĄGU ROKU

(w mln EUR) AKP Pula środków A Pula środków B Rezerwa – alokacje krajowe CDE, CTA i Zgrom. parytetowe Rezerwa – rozwój długoterm. Alokacje regionalne Wewnątrz AKP Koszty realizacji Odsetki i inne przychody Specjalna dotacja Kongo AKP OGÓŁEM Stan na 31.12.2004 8 237,10 1 222,43 820,34 64,90 371,77 937,13 1 688,98 125,00 36,25 106,92 13 610,82 (15) 293,96 8,09 54,74 19,72 14,24 390,76 (16) 45,00 (45,00) 0,00 (17) 148,00 181,80 (329,80) 0,00 (18) (13,70) 13,70 0,00 (19) 32,00 523,00 72,00 627,00 (20) (170,00) 170,00 (21) 2,00 (2,00) (22) (26,04) 26,04 (23) 16,25 16,25 (24) 1,07 1,07 (25) 94,00 (94) Stan na 31.12.2005 8 818,06 1 296,53 433,20 106,99 803,55 956,85 1 945,23 125,00 52,51 107,99 14 645,90





KTZ Pula środków A Rezerwa – rozwój długoterm. Alokacje regionalne Pula – pomoc techniczna KTZ ogółem Stan na 31.12.2004 162,17 102,59 26,47 2,00 293,22 (15) 1,19 2,04 0,55 3,78 43,90 (43,90) 0,00 Stan na 31.12.2005 207,25 60,73 27,02 2,00 297,00

Tabela 1.9

6. – 7. – 8. – 9. EFR

WZROST, ZMNIEJSZENIE I PRZESUNIĘCIE ZASOBÓW W 2005 R.

(w mln EUR) AKP 6. EFR ogółem 7. EFR ogółem 8. EFR ogółem 9. EFR ogółem Różnica netto STAN NA 31.12.2004 7 349,96 10 733,07 11 530,53 13 610,82 Przesunięcie do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.) (24,50) (85,68) (280,57) 390,76 0,00 Odsetki uzyskane na rachunkach zabezpieczających Stabex 8,84 8,84 Odblokowanie warunkowego miliarda 627,00 627,00 Odsetki od środków EFR – 2005 r. 16,25 16,25 Odsetki od środków Kongo – 2005 r. 1,07 1,07 STAN NA 31.12.2005 7 325,45 10 647,39 11 258,80 14 645,90 653,16





KTZ 6. EFR ogółem 7. EFR ogółem 8. EFR ogółem 9. EFR ogółem Różnica netto STAN NA 31.12.2004 89,39 134,61 60,11 293,22 Przesunięcie do 9. EFR po wejściu w życie umowy z Kotonu (decyzja Komisji z dnia 16 kwietnia 2003 r.) (0,06) (0,41) (3,31) 3,78 0,00 STAN NA 31.12.2005 89,33 134,20 56,79 297,00 0,00 AKP + KTZ OGÓŁEM 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 653,16 PRZESUNIĘCIE DO 9. EFR OGÓŁEM (24,56) (86,09) (283,89) 394,54 0,00

Tabela 1.10

2.2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na 31.12.2005:

Tabela 2.1

SPRAWOZDANIE OKRESOWE

(w mln EUR) Środki 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR 6., 7., 8. i 9. AKP-WE Pomoc podlegająca program. 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Pomoc niepodlegająca program. 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Przesunięcia do innych funduszy 91,00 331,35 422,35 Przychody różne 0,00 0,00 Kotonu Pula środków A 442,09 9 025,31 9 467,40 Pula środków B 255,00 1 296,53 1 551,53 Alokacje regionalne 983,86 983,86 Alkoacje wewnątrz AKP 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 CDE, CTA i Zgrom. parytetowe 106,99 106,99 Rezerwa krajowa – Kotonu 433,20 433,20 Rezerwa – rozwój długoterm. 864,29 864,29 Dot. specjalna dec. Rady 4/04 107,99 107,99 Koszty realizacji i wewnętrzne 179,51 179,51 OGÓŁEM 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87





(w mln EUR) EFR Suma całkowita Roczne dane liczbowe Według stanu na dzień 31.12.05 % środków 2001 2002 2003 2004 2005 DECYZJE 6 7 414,78 100 % (14,20) 2,84 (13,13) (32,24) (24,56) 7 10 781,59 100 % 48,21 125,99 (2,60) (58,42) (86,09) 8 11 315,59 100 % 1 520,15 1 639,56 255,11 (172,26) (275,05) 9 9 215,28 62 % 3 156,44 2 638,08 3 420,76 OGÓŁEM 38 727,25 1 554,16 1 768,39 3 395,83 2 375,15 3 035,06 PRZYZNANE FUNDUSZE 6 7 377,03 99 % 26,92 33,49 30,74 28,68 (1,32) 7 10 529,00 98 % 294,11 328,12 311,69 121,42 110,52 8 10 247,10 91 % 1 942,32 1 781,30 1 406,57 848,67 471,95 9 4 812,08 32 % 993,70 1 747,48 2 070,90 OGÓŁEM 32 965,22 2 263,36 2 142,92 2 742,71 2 746,25 2 652,05 PŁATNOŚCI 6 7 333,77 99 % 50,46 48,53 47,04 30,00 21,62 7 10 084,88 94 % 406,92 326,12 382,21 234,94 235,31 8 8 385,22 74 % 1 610,48 1 478,07 1 472,56 985,34 858,47 9 2 598,92 17 % 277,66 947,56 1 373,70 OGÓŁEM 28 402,79 2 067,86 1 852,72 2 179,47 2 197,84 2 489,10 * Wartości ujemne oznaczają anulowanie zobowiązań.

Tabela 2.2

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na 31.12.2005

RODZAJ POMOCY

(w mln EUR) 6.EFR % 7. EFR % 8. EFR % 9. EFR % OGÓŁEM % (26) (26) (26) (26) (26) Lome POMOC PODLEGAJĄCA PROGRAMOWANIU (KIP – krajowe programy indykatywne) Środki 4 819,91 5 525,69 5 610,35 15 955,94 Decyzje 4 819,91 100 % 5 525,69 100 % 5 610,35 100 % 15 955,94 100 % Przyznane fundusze 4 789,76 99 % 5 304,03 96 % 4 784,17 85 % 14 877,96 93 % Płatności 4 751,16 99 % 5 064,57 92 % 3 756,08 67 % 13 571,81 85 % POMOC NIEPODLEGAJĄCA PROGRAMOWANIU Środki 2 493,88 4 874,55 5 008,15 12 376,58 Decyzje 2 493,88 100 % 4 874,55 100 % 5 008,15 100 % 12 376,58 100 % Przyznane fundusze 2 487,71 100 % 4 853,67 100 % 4 912,44 98 % 12 253,81 99 % Płatności 2 483,84 100 % 4 661,03 96 % 4 233,41 85 % 11 378,29 92 % PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY Środki 91,00 331,35 422,35 Decyzje 91,00 100 % 331,35 100 % 422,35 100 % Przyznane fundusze 89,56 98 % 321,30 97 % 410,86 97 % Płatności 88,77 98 % 309,28 93 % 398,05 94 % OGÓŁEM Środki 7 404,78 10 731,59 10 618,50 28 754,88 Decyzje 7 404,78 100 % 10 731,59 100 % 10 618,50 100 % 28 754,88 100 % Przyznane fundusze 7 367,03 99 % 10 479,00 98 % 9 696,61 91 % 27 542,64 96 % Płatności 7 323,77 99 % 10 034,88 94 % 7 989,49 75 % 25 348,14 88 % Kotonu PULA ŚRODKÓW A Środki 442,09 9 025,31 9 467,40 Decyzje 442,09 100 % 6 325,17 70 % 6 767,26 71 % Przyznane fundusze 397,87 90 % 3 190,55 35 % 3 588,42 38 % Płatności 341,74 77 % 1 507,37 17 % 1 849,12 20 % PULA ŚRODKÓW B Środki 255,00 1 296,53 1 551,53 Decyzje 255,00 100 % 713,67 55 % 968,67 62 % Przyznane fundusze 152,63 60 % 474,08 37 % 626,71 40 % Płatności 53,98 21 % 334,51 26 % 388,49 25 % CDE, CTA i ZGROM. PARYTETOWE Środki 106,99 106,99 Decyzje 104,97 98 % 104,97 98 % Przyznane fundusze 69,81 65 % 69,81 67 % Płatności 60,98 57 % 60,98 87 % ALOKACJE REGIONALNE Środki 983,86 983,86 Decyzje 520,39 53 % 520,39 53 % Przyznane fundusze 157,22 16 % 157,22 16 % Płatności 36,79 4 % 36,79 4 % ALOKACJA WEWNĄTRZ AKP Środki 10,00 50,00 1 945,23 2 005,23 Decyzje 10,00 100 % 50,00 100 % 1 324,42 68 % 1 384,42 69 % Przyznane fundusze 10,00 100 % 50,00 100 % 713,95 37 % 773,95 39 % Płatności 10,00 100 % 50,00 100 % 460,67 24 % 520,67 26 % DOT. SPECJALNA DEC. RADY 4/04 Środki 107,99 107,99 Decyzje 91,96 5 % 91,96 5 % Przyznane fundusze 91,69 5 % 91,69 5 % Płatności 89,56 5 % 89,56 4 % KOSZTY REALIZACJI I WEWNĘTRZNE Środki 179,51 179,51 Decyzje 134,70 75 % 134,70 75 % Przyznane fundusze 114,78 64 % 114,78 64 % Płatności 109,04 61 % 109,04 61 % OGÓŁEM Środki 10,00 50,00 697,09 13 645,42 14 116,01 Decyzje 10,00 100 % 50,00 100 % 697,09 100 % 9 215,28 68 % 9 912,21 70 % Przyznane fundusze 10,00 100 % 50,00 100 % 550,50 79 % 4 812,08 35 % 5 372,69 38 % Płatności 10,00 100 % 50,00 100 % 395,72 57 % 2 598,92 19 % 2 999,41 21 % REZERWA KRAJOWA – KOTONU 433,20 433,20 REZERWA KRAJOWA – KOTONU REZERWA – ROZWÓJ DŁUGOTERM. 864,29 864,29 OGÓŁEM Środki 7 414,78 10 781,59 11 315,59 14 942,90 44 454,87 Decyzje 7 414,78 100 % 10 781,59 100 % 11 315,59 100 % 9 215,28 62 % 38 727,25 87 % Przyznane fundusze 7 377,03 99 % 10 529,00 98 % 10 247,10 91 % 4 812,08 32 % 32 965,22 74 % Płatności 7 333,77 99 % 10 084,88 94 % 8 385,22 74 % 2 598,92 17 % 28 402,79 64 %

Tabela 2.3

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na 31.12.2005:

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 6. EFR

(w mln EUR) Środki Decyzje Przyznane fundusze Płatności Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKP LOME Programy indykatywne ogółem 4 755,16 4 755,16 (19,07) 100 % 4 725,72 (1,40) 99 % 4 687,58 20,10 99 % Dotacje 4 324,67 4 324,67 (16,62) 100 4 295,46 (0,91) 99 4 257,32 20,10 99 Specjalne pożyczki 430,49 430,49 (2,44) 100 430,26 (0,48) 100 430,26 100 Pomoc niepodleg. program. ogółem 2 471,14 2 471,14 (5,29) 100 % 2 464,97 (0,07) 100 % 2 461,11 1,10 100 % Dotacje na spłatę odsetek 81,40 81,40 (0,02) 100 81,40 (0,02) 100 81,40 (0,02) 100 Pomoc w nagłych wypadkach 179,39 179,39 (0,05) 100 179,39 (0,05) 100 179,39 (0,05) 100 Pomoc dla uchodźców 94,72 94,72 100 94,67 100 94,67 100 Kapitał podwyższonego ryzyka 529,70 529,70 (4,56) 100 529,70 100 526,09 1,22 99 Stabex 1 447,12 1 447,12 100 1 447,12 100 1 447,12 100 Sysmin 133,47 133,47 100 127,35 95 127,10 (0,05) 100 Dostosowanie strukturalne 5,33 5,33 (0,67) 100 5,33 100 5,33 100 Przesunięcie 4. EFR – 6. EFR 89,15 89,15 (0,15) 100 87,72 0,17 98 86,93 0,38 99 KOTONU Alokacja wewnątrz AKP 10,00 10,00 100 % 10,00 100 % 10,00 100 % Rezerwa ogólna OGÓŁEM AKP (a) 7 325,45 7 325,45 (24,50) 100 % 7 288,41 (1,29) 99 % 7 245,62 21,58 99 % KTZ Programy indykatywne ogółem 64,75 64,75 (0,06) 100 % 64,04 (0,02) 99 % 63,59 0,04 99 % Dotacje 49,77 49,77 (0,06) 100 49,05 (0,02) 99 48,60 0,04 99 Specjalne pożyczki 14,98 14,98 100 14,98 100 14,98 100 Pomoc niepodleg. program. ogółem 22,73 22,73 0,00 100 % 22,73 0,00 100 % 22,73 0,00 100 % Dotacje na spłatę odsetek 2,60 2,60 100 2,60 100 2,60 100 Pomoc w nagłych wypadkach 0,51 0,51 100 0,51 100 0,51 100 Pomoc dla uchodźców Kapitał podwyższonego ryzyka 14,62 14,62 100 14,62 100 14,62 100 Stabex 4,00 4,00 100 4,00 100 4,00 100 Sysmin 1,00 1,00 100 1,00 100 1,00 100 Przesunięcie 4. EFR – 6. EFR 1,85 1,85 (0,00) 100 % 1,84 (0,00) 100 % 1,83 99 % OGÓŁEM KTZ (b) 89,33 89,33 (0,06) 100 % 88,62 (0,02) 99 % 88,15 0,04 99 % OGÓŁEM (a) + (b) 7 414,78 7 414,78 (24,56) 100 % 7 377,03 (1,32) 99 % 7 333,77 21,62 99 %

Tabela 2.4

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na 31.12.2005:

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 7. EFR

(w mln EUR) Środki Decyzje Przyznane fundusze Płatności Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKP LOME Programy indykatywne ogółem 5 439,05 5 439,05 (64,16) 100 % 5 219,76 46,80 96 % 4 982,95 156,95 95 % Pomoc niepodl. program. ogółem 4 836,82 4 836,82 (3,11) 100 % 4 816,58 64,86 100 % 4 625,01 71,85 96 % Doracje na spłatę odsetek 200,15 200,15 100 200,15 0,00 100 198,51 0,07 99 Pomoc w nagłych wypadkach 403,35 403,35 (0,00) 100 403,28 (0,00) 100 403,13 (0,00) 100 Pomoc dla uchodźców 84,50 84,50 (0,36) 100 84,41 0,00 100 83,76 (0,46) 99 Kapitał podwyższonego ryzyka 816,85 816,85 (1,25) 100 816,85 (1,25) 100 764,37 12,23 94 Stabex 1 696,69 1 696,69 100 1 696,69 0,00 100 1 634,23 50,40 96 Sysmin 446,10 446,10 (0,19) 100 426,45 66,25 96 352,43 9,59 83 Dostosowanie strukturalne 1 149,17 1 149,17 (1,31) 100 1 148,75 (0,13) 100 1 148,58 0,03 100 Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata 40,00 40,00 100 40,00 100 40,00 100 Przesunięcie 5. EFR – 7. EFR 321,52 321,52 (18,41) 100 312,24 (2,58) 97 300,71 3,72 96 Przychody różne KOTONU Alokacja wewnątrz AKP 50,00 50,00 100 50,00 0,00 100 50,00 100 Rezerwa ogólna OGÓŁEM AKP (a) 10 647,39 10 647,39 (85,68) 100 % 10 398,58 109,09 98 % 9 958,66 232,52 96 % KTZ Programy indykatywne ogółem 86,64 86,64 (0,36) 100 % 84,28 1,02 97 % 81,62 2,15 97 % Pomoc niepodl. program. ogółem 37,73 37,73 (0,04) 100 % 37,08 0,41 98 % 36,02 0,06 97 % Dotacje na spłatę odsetek 4,18 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 4,18 (0,04) 100 Pomoc w nagłych wypadkach 2,26 2,26 100 2,26 100 2,26 100 Pomoc dla uchodźców 0,29 0,29 100 0,29 100 0,29 100 Kapitał podwyższonego ryzyka 22,49 22,49 100 22,49 100 22,49 100 Stabex 6,00 6,00 100 6,00 100 6,00 100 Sysmin 2,50 2,50 100 1,86 0,45 74 0,80 0,10 43 Przesunięcie 5. EFR – 7. EFR 9,83 9,83 (0,01) 100 9,06 (0,00) 92 8,58 0,58 95 OGÓŁEM KTZ (b) 134,20 134,20 (0,41) 100 % 130,42 1,44 97 % 126,22 2,79 97 % OGÓŁEM (a) + (b) 10 781,59 10 781,59 (86,09) 100 % 10 529,00 110,52 98 % 10 084,88 235,31 96 %

Tabela 2.5

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na 31.12.2005:

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 8. EFR

(w mln EUR) Środki Decyzje Przyznane fundusze Płatności Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKP LOME Programy indykatywne ogółem 5 564,88 5 564,88 (186,07) 100 % 4 748,37 365,43 85 % 3 725,79 660,32 78 % Pomoc niepodleg. program. ogółem 4 996,83 4 996,83 (37,08) 100 4 902,15 10,18 98 4 224,32 99,35 86 Dotacje na spłatę odsetek 101,45 101,45 (3,60) 100 101,45 (3,60) 100 63,98 0,27 63 Pomoc w nagłych wypadkach 137,41 137,41 (1,12) 100 136,83 (0,99) 100 136,30 1,43 100 Pomoc dla uchodźców 117,24 117,24 (1,30) 100 113,36 2,09 97 91,94 8,66 81 Kapitał podwyższonego ryzyka 1 150,48 1 150,48 (21,98) 100 1 140,48 19,73 99 864,32 46,17 76 Stabex 707,04 707,04 8,84 100 685,29 0,00 97 384,73 20,36 56 Sysmin 111,74 111,74 (1,10) 100 107,07 4,33 96 95,75 4,73 89 Dostosowanie strukturalne 1 573,33 1 573,33 (16,81) 100 1 523,22 (12,31) 97 1 495,52 15,86 98 Najbiedniejsze i najbardziej zadłużone państwa świata 1 060,00 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 1 060,00 0,00 100 Wykorzystanie przychodu z odsetek 38,15 38,15 0,00 100 34,45 0,93 90 31,79 1,87 92 OGÓŁEM 10 561,71 10 561,71 (223,15) 100 % 9 650,52 375,61 91 % 7 950,12 759,67 82 % KOTONU Pula środków A 442,09 442,09 (48,59) 100 397,87 10,89 90 341,74 63,18 86 Pula środków B 255,00 255,00 100 152,63 86,77 60 53,98 28,86 35 Alokacja regionalna 0,00 0,00 0,00 0,00 OGÓŁEM 697,09 697,09 (48,59) 100 % 550,50 97,66 79 % 395,72 92,04 72 % OGÓŁEM AKP (a) 11 258,80 11 258,80 (271,74) 10 201,02 473,27 91 % 8 345,84 851,71 82 % KTZ Programy indykatywne ogółem 45,47 45,47 (1,31) 100 % 35,79 (0,07) 79 % 30,29 5,17 85 % Pomoc niepodleg. program. ogółem 11,32 11,32 (2,00) 100 % 10,29 (1,25) 91 % 9,09 1,59 88 % Dotacje na spłatę odsetek 1,14 1,14 100 1,14 100 1,14 100 Pomoc w nagłych wypadkach Pomoc dla uchodźców 0,00 0,00 Kapitał podwyższonego ryzyka 6,50 6,50 (2,00) 100 6,50 (2,00) 100 6,00 1,17 92 Stabex 1,18 1,18 100 1,18 100 1,18 100 Sysmin 2,50 2,50 100 1,47 0,75 0,76 0,42 OGÓŁEM KTZ (b) 56,79 56,79 (3,31) 100 % 46,08 (1,32) 81 % 39,38 6,76 85 % OGÓŁEM (a) + (b) 11 315,59 11 315,59 (275,05) 100 % 10 247,10 471,95 91 % 8 385,22 858,47 82 %

Tabela 2.6

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR według stanu na 31.12.2005:

ANALIZA W PODZIALE NA INSTRUMENTY POMOCY

AKP + KTZ – 9.EFR

(w mln EUR) Środki Decyzje Przyznane fundusze Płatności Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % Kwota łączna Roczne % (1) (2) (2) : (1) (3) (3) : (2) (4) (4) : (3) AKP Pula środków A 8 818,06 6 262,23 2 725,95 71 3 161,49 1 554,80 50 1 492,30 876,88 47 Wsparcie makroekonomiczne 1 803,48 722,34 1 343,88 473,93 788,67 397,78 Polityki sektorowe 4 458,75 2 003,61 1 817,60 1 080,87 703,63 479,10 Pula środkow B 1 296,53 713,67 263,16 55 474,08 220,01 66 334,51 157,51 71 Rekompensata – wpływy z eksportu 92,25 12,48 50,81 26,11 47,00 26,33 Pomoc w nagłych wypadkac