Ogólnym celem jest lepsze wykorzystanie potencjału jednolitego rynku do przejścia na gospodarkę zrównoważoną oraz z myślą o sprzyjaniu tworzeniu trwałej wartości i poprawie długoterminowych wyników i odporności przedsiębiorstw unijnych. Celami szczegółowymi są: wyjaśnienie, w jaki sposób dyrektorzy mają wypełniać obowiązek działania w interesie przedsiębiorstwa; propagowanie uwzględniania ryzyka i skutków dla zrównoważonego rozwoju w ramach korporacyjnego zarządzania ryzykiem; zwiększenie odpowiedzialności za identyfikację niekorzystnych skutków, zapobieganie im i ich ograniczania, w tym w łańcuchach wartości; poprawa dostępu do środków ochrony prawnej; udoskonalenie praktyk w zakresie ładu korporacyjnego w celu skuteczniejszego włączenia kwestii zrównoważonego rozwoju do procesu podejmowania decyzji przez dyrektorów i przedsiębiorstwo.

Rozważono głównie warianty dotyczące obowiązku dochowania należytej staranności przedsiębiorstw i obowiązków dyrektorów. Warianty nieregulacyjne odrzucono, gdyż okazały się one nieskuteczne i niewydajne. Ze względu na nieskuteczność odrzucono również niektóre warianty regulacyjne dotyczące należytej staranności (np. obowiązek lub odpowiedzialność ograniczające się do pierwszego poziomu łańcucha wartości). Utrzymane warianty różnią się pod względem ogólnego podejścia (sektorowe – horyzontalne) i zakresu podmiotowego. Proponuje się przyjęcie preferowanego pakietu uzupełniających się wariantów. Jeżeli chodzi o należytą staranność przedsiębiorstw, przyjęto by horyzontalny obowiązek dochowania należytej staranności przez duże spółki kapitałowe (definiowane na podstawie dwóch możliwych alternatywnych zestawów kryteriów dotyczących liczby pracowników i kryteriów dotyczących przychodu) w połączeniu z uproszczonym systemem ukierunkowanym na kwestie najważniejsze dla średnich spółek kapitałowych i spółek kapitałowych o średniej kapitalizacji w sektorach, w których istnieje większe prawdopodobieństwo wystąpienia niekorzystnych skutków dla środowiska i dla praw człowieka (sektory o dużym wpływie). Uzupełnieniem tego byłyby przepisy unijne dotyczące zharmonizowanej odpowiedzialności cywilnej i egzekwowania przepisów na drodze administracyjnej. Uwzględnione zostaną przedsiębiorstwa z państw trzecich osiągające znaczne przychody w UE. W zakresie obowiązków dyrektorów wariant preferowany obejmuje wyjaśnienie w ujednolicony sposób, w jaki sposób dyrektorzy mają wypełniać swój ogólny obowiązek działania w najlepszym interesie przedsiębiorstwa w przypadku wszystkich spółek akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością (uregulowanych w krajowym prawie spółek). Będzie to opierało się na określonych szczegółowych obowiązkach dyrektorów (np. w zakresie zarządzania ryzykiem lub zaangażowania zainteresowanych stron) w przypadku dużych przedsiębiorstw oraz zostanie stopniowo wprowadzone w przypadku średnich spółek akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością o dużym wpływie oraz MŚP notowanych na giełdzie. Obowiązki dyrektorów obejmujące realizację obowiązku dochowania należytej staranności przedsiębiorstw mają zastosowanie w przypadku tych samych przedsiębiorstw, do których stosuje się ten obowiązek. Dodatkowe szczegółowe obowiązki dyrektorów dotyczące ustalania strategii zawierającej cele oparte na danych naukowych miałyby zastosowanie do dużych przedsiębiorstw zatrudniających ponad 1 000 pracowników. Oprócz tego stosowano by ogólną klauzulę, zgodnie z którą wynagrodzenie powinno ułatwić zapewnienie zgodności z nowymi przepisami, a przynajmniej nie powinno go utrudniać.