SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO ZA ROK BUDŻETOWY 2012

2013/C 288/01

SPIS TREŚCI

Zatwierdzenie ostatecznej wersji sprawozdania finansowego Trybunału Obrachunkowego za rok 2012

Sprawozdanie z badania

Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa

Bilans na dzień 31 grudnia 2012 r.

Rachunek wyniku ekonomicznego za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2012 r.

Rachunek przepływów pieniężnych za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2012 r.

Zestawienie zmian w aktywach netto za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2012 r.

Zasady (polityka) rachunkowości i informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

Informacje budżetowe za rok budżetowy 2012

Niezależne sprawozdanie poświadczające

Zatwierdzenie ostatecznej wersji sprawozdania finansowego Trybunału Obrachunkowego za rok 2012

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za rok 2012 zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do budżetu ogólnego oraz z przyjętymi przez księgowego Komisji zasadami rachunkowości, do których stosowania zobowiązane są wszystkie instytucje, agencje i wspólne przedsięwzięcia/przedsiębiorstwa.

Potwierdzam niniejszym, iż jestem odpowiedzialny za przygotowanie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Trybunału Obrachunkowego zgodnie z art. 68 rozporządzenia finansowego.

Wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i pasywa Europejskiego Trybunału Obrachunkowego oraz wykonanie budżetu otrzymałem od urzędnika zatwierdzającego, który zapewnił mnie o wiarygodności przekazanych informacji.

Niniejszym poświadczam, że opierając się na wyżej wymienionych informacjach oraz kontrolach, które uznałem za konieczne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, uzyskałem wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe rzetelnie przedstawia sytuację finansową, wyniki transakcji oraz przepływy pieniężne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego we wszystkich istotnych aspektach.

Kierownictwo jest odpowiedzialne za sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami zawartymi w rozporządzeniu Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Unii oraz zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1268/2012 z dnia 29 października 2012 r. w sprawie zasad wykonania rozporządzenia finansowego, a także za kontrolę wewnętrzną, jaką kierownictwo uzna za niezbędną do celów sporządzenia sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE I INFORMACJA DODATKOWA

Bilans na dzień 31 grudnia 2012 r.

(w EUR) Informacja dodatkowa 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne 3.1. 2 271 343 799 634 Rzeczowe aktywa trwałe 3.2. 95 437 237 55 724 407 Należności długoterminowe 25 25 97 708 605 56 524 066 Aktywa obrotowe Należności krótkoterminowe 3.3. 1 587 108 423 944 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 3.4. 23 625 043 48 109 130 25 212 151 48 533 074 Aktywa ogółem 122 920 756 105 057 140 Zobowiązania długoterminowe Świadczenia pracownicze 3.5. 58 935 308 53 664 443 Inne zobowiązania długoterminowe 3.6. 175 000 175 000 59 110 308 53 839 443 Zobowiązania krótkoterminowe Rezerwy krótkoterminowe 3.7. 3 066 916 898 000 Zobowiązania 3.8. 23 702 306 10 858 973 26 769 222 11 756 973 Zobowiązania ogółem 85 879 530 65 596 416 Aktywa netto 37 041 227 39 460 724 Skumulowana nadwyżka/deficyt 39 460 724 33 044 880 Wynik ekonomiczny za rok (2 419 498) 6 415 844 Aktywa netto 37 041 226 39 460 724

Załączona informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Rachunek wyniku ekonomicznego za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2012 r.

(w EUR) Informacja dodatkowa 2012 2011 Środki przeniesione z Komisji do innych instytucji 4.1. 117 795 049 115 620 434 Dochody z działalności administracyjnej 4.2. 19 304 343 19 079 500 Pozostałe dochody operacyjne 4.3. 45 439 38 707 Dochody operacyjne ogółem 137 144 831 134 738 641 Wydatki na personel 4.5. (103 441 065) (99 838 855) Wydatki związane ze środkami trwałymi 3.1. - 3.2. i 4.6. (3 351 126) (2 894 307) Inne wydatki administracyjne 4.7. (23 543 939) (22 109 488) Wydatki operacyjne 4.8. (18 586) (52 733) Koszty operacyjne ogółem (130 354 716) (124 895 383) Nadwyżka/(deficyt) z działalności operacyjnej 6 790 116 9 843 258 Przychody finansowe 4.9. 59 336 380 229 Wydatki finansowe 4.10. (20 025) (20 025) Zmiana stanu świadczeń emerytalno-rentowych (– wydatki, + dochody) 3.5. i 4.11. (9 248 924) (3 787 618) Nadwyżka/(deficyt) z działalności operacyjnej (9 209 613) (3 427 414) Wynik ekonomiczny za rok (2 419 498) 6 415 844

Załączona informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Rachunek przepływów pieniężnych za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2012 r.

(w EUR) 2012 2011 Wynik ekonomiczny za rok (2 419 498) 6 415 844 Działalność operacyjna – korekty Odpisy amortyzacyjne (wartości niematerialne i prawne) 209 828 244 685 Odpisy amortyzacyjne (rzeczowe aktywa trwałe) 3 139 253 2 646 567 Zmiana stanu rezerw na ryzyko i obciążenia 2 168 917 898 000 Zmiana stanu należności krótkoterminowych (1 164 040) 99 583 Zmiana stanu należności od organów UE 876 7 712 Zmiana stanu zobowiązań 12 852 333 3 176 197 Zmiana stanu zobowiązań wobec organów UE (9 000) 22 218 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej netto 14 778 669 13 510 806 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (–) (44 535 664) (21 019 575) Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (+) 2 043 3 055 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej netto (44 533 621) (21 016 520) Zmiana stanu świadczeń pracowniczych 5 270 865 347 058 Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych netto (24 484 087) (7 158 656) Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na otwarcie roku budżetowego 48 109 130 55 267 786 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na zamknięcie roku budżetowego 23 625 043 48 109 130

Załączona informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Zestawienie zmian w aktywach netto za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2012 r.

(w EUR) Aktywa netto 2012 2011 Saldo na początek roku 39 460 724 33 044 880 Wynik ekonomiczny za rok (2 419 498) 6 415 844 Saldo na koniec roku 37 041 226 39 460 724

Załączona informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Zasady (polityka) rachunkowości i informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

1. Sprawy ogólne

Europejski Trybunał Obrachunkowy (zwany dalej Trybunałem) został ustanowiony na mocy traktatu brukselskiego z dnia 22 lipca 1975 r. i rozpoczął działalność jako organ kontroli zewnętrznej Unii w październiku 1977 r. Siedziba Trybunału znajduje się w Luksemburgu.

Misja Europejskiego Trybunału Obrachunkowego

Europejski Trybunał Obrachunkowy jest instytucją UE, ustanowioną na mocy Traktatu w celu prowadzenia kontroli finansów UE. Jako zewnętrzny kontroler UE przyczynia się on do poprawy zarządzania finansami UE i pełni funkcję niezależnego strażnika interesów finansowych obywateli Unii Europejskiej.

Trybunał prowadzi prace kontrolne, na podstawie których ocenia proces poboru i wydatkowania środków finansowych UE. Bada on, czy operacje finansowe zostały właściwie zarejestrowane i wykazane, legalnie i prawidłowo przeprowadzone oraz czy zarządzano nimi w sposób zapewniający oszczędność, wydajność oraz skuteczność. Trybunał przedstawia wyniki przeprowadzonych kontroli w klarownych, stosownych i obiektywnych sprawozdaniach. Wydaje on także opinie w kwestiach dotyczących zarządzania finansami.

Trybunał działa na rzecz rozliczalności i przejrzystości oraz wspiera Parlament Europejski i Radę w nadzorowaniu wykonania budżetu UE, w szczególności w ramach procedury udzielania absolutorium. Trybunał stawia sobie za cel, aby być skutecznie działającą organizacją, która odgrywa zasadniczą rolę w zakresie przemian w dziedzinie kontroli i administracji publicznej.

Rok budżetowy Trybunału rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia.

2. Podstawy prawne i zasady rachunkowości

2.1 Podstawa prezentacji

Sprawozdanie finansowe Trybunału jest sporządzane zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Unii Europejskiej oraz z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1268/2012 z dnia 29 października 2012 r. w sprawie zasad wykonania rozporządzenia finansowego.

2.2 Zasady rachunkowości

Zgodnie z art. 144 rozporządzenia finansowego sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, w tym informacje dotyczące polityki rachunkowości, zapewniając, że informacje te są właściwe, rzetelne, porównywalne i zrozumiałe. Przy sporządzaniu sprawozdań budżetowych należy przestrzegać zasad budżetowych określonych w rozporządzeniu finansowym. Sprawozdania te powinny prezentować prawdziwy i rzetelny obraz operacji budżetowych po stronie dochodów i wydatków.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzane zgodnie z zasadami rachunkowości Unii Europejskiej (unijnymi zasadami rachunkowości), które opierają się na uznanych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego. Zasady rachunkowości przyjmowane są przez księgowego Komisji po konsultacjach z pozostałymi instytucjami.

2.3 Wycena sald i transakcji w walutach obcych

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe, wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia po kursie wymiany obowiązującym na koniec roku pieniężnych składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, są uwzględniane w rachunku wyniku ekonomicznego.

Stan na koniec roku aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia.

2.4 Wartości niematerialne i prawne

Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywa te amortyzuje się metodą liniową przez okres czterech lat. Wartości niematerialne i prawne wypracowane wewnętrznie podlegają kapitalizacji, gdy zostaną spełnione odpowiednie kryteria dotyczące unijnych zasad rachunkowości. Koszty, które mogą ulec kapitalizacji, obejmują wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Koszty powiązane z działaniami naukowo-badawczymi, koszty prac rozwojowych oraz koszty utrzymania, których nie można kapitalizować, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

2.5 Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i utratę wartości. Koszt historyczny obejmuje wydatki, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub budowy składnika aktywów.

Późniejsze koszty włączane są do wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów, jedynie gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do Trybunału oraz pod warunkiem, że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w rachunku wyniku ekonomicznego w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione. Jako że Trybunał nie zaciąga pożyczek pieniężnych w celu sfinansowania zakupu rzeczowych aktywów trwałych, nie istnieją żadne koszty takich pożyczek powiązane z tego rodzaju zakupami.

Grunty i dzieła sztuki nie podlegają amortyzacji, jako że uznaje się, że nie mają one określonego okresu użytkowania. Środki trwałe w budowie nie są objęte amortyzacją, gdyż nie są one jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu alokacji ich kosztu do ich wartości rezydualnej przez szacunkowy okres ich użytkowania:

Budynki 25 lat lub spodziewany okres użytkowania Urządzenia techniczne, maszyny i narzędzia 4 lata, 8 lat Meble i środki transportu 4 lata, 8, 10 lat Sprzęt komputerowy 4 lata Wyposażenie wynajmowanych budynków okres najmu Inne wyposażenie i instalacje 4 lata, 6, 8 lat

2.6 Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze stanowią przyszłe uprawnienia emerytalno-rentowe członków Trybunału zgodnie z art. 19 rozporządzenia Rady (EWG, Euratom, EWWiS) nr 2290/77 z dnia 18 października 1977 r. określającego uposażenie członków Trybunału Obrachunkowego (1); świadczenia emerytalno-rentowe pokrywane są z budżetu Unii, a państwa członkowskie wspólnie gwarantują ich wypłatę.

Zobowiązania związane z wypłatą tych przyszłych emerytur lub rent są księgowane i wykazywane zgodnie z unijną zasadą rachunkowości nr 12 „Świadczenia pracownicze”. Metodyka wyliczania tej pozycji zobowiązań przewiduje uwzględnienie cech systemu emerytalno-rentowego, zgodnie z zasadą rachunkowości MSRSP 25.

Zasada MSRSP 25 określa wymóg oszacowania kosztu świadczeń po okresie zatrudnienia w chwili obecnej (tj. w momencie nabycia przez członka praw emerytalno-rentowych). Aktuarialna wycena zobowiązań jest dokonywana na bieżąco, przy uwzględnieniu wysokości świadczeń przyrzeczonych w ciągu aktywnego życia zawodowego oraz przewidywanych podwyżek wynagrodzeń. Metoda wyceny aktuarialnej stosowana w celu obliczenia pozycji zobowiązań to tzw. metoda prognozowanych uprawnień jednostkowych (z ang. projected unit credit method).

Suma zobowiązań jest pomniejszona o szacowaną kwotę podatków, które będą odprowadzane od przyszłych wypłat emerytur i rent, gdyż podatki te wracają do budżetu UE w postaci dochodów.

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych są co roku ponownie wyliczane na dzień sprawozdawczy. W rachunku wyniku ekonomicznego, na kwotę wydatków związanych ze świadczeniami emerytalno-rentowymi w danym roku składa się kwota rent i emerytur wypłaconych podczas roku oraz kwota ich waloryzacji dokonanej na koniec roku; obie kwoty podawane są po potrąceniu podatku. W rachunku wyniku ekonomicznego uwzględnia się zyski i straty aktuarialne.

W odniesieniu do potencjalnych „aktywów programu” Trybunał nie posiada obecnie żadnych aktywów przeznaczonych na finansowanie zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych.

2.7 Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy Trybunał związany jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy istnieje większe prawdopodobieństwo, że zmniejszenie stanu środków pieniężnych będzie konieczne w celu realizacji zobowiązania oraz gdy kwoty nie można wiarygodnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się poprzez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji bieżącego zobowiązania na dzień sprawozdawczy.

2.8 Ujmowanie kosztów

Zgodnie z zasadami rachunkowości Unii Europejskiej transakcje i wydarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się one odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego rozliczenia międzyokresowe bierne są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę przesuniętych zobowiązań należnych za dany okres. Kalkulacji rozliczeń międzyokresowych biernych dokonuje się zgodnie ze szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają gwarantować, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację.

3. Informacja dodatkowa do bilansu

AKTYWA TRWAŁE

3.1 Wartości niematerialne i prawne

Zmiany stanu wartości niematerialnych i prawnych w 2012 r. przedstawiają się następująco:

(w EUR) Wartość księgowa brutto na 1 stycznia 2012 r. Nabycie Wartość księgowa brutto na 31 grudnia 2012 r. Umorzenie i utrata wartości na 31 grudnia 2012 r. Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2012 r. Oprogramowanie komputerowe 1 280 384 122 962 1 403 346 (1 066 430) 336 916 Wartości niematerialne i prawne w budowie 375 852 1 558 575 1 934 427 1 934 427 Ogółem 1 656 236 1 681 537 3 337 773 (1 066 430) 2 271 343

W 2012 r. nie ujęto żadnych kosztów powiązanych z działalnością badawczą.

3.2 Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2012 r. przedstawiają się następująco:

(w EUR) Wartość księgowa brutto na 1 stycznia 2012 r. Nabycie Zbycie i likwidacja Przeniesienie Wartość księgowa brutto na 31 grudnia 2012 r. Umorzenie i utrata wartości na 31 grudnia 2012 r. Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2012 r. Grunty 776 631 776 631 776 631 Budynki 58 014 262 42 377 64 803 349 122 859 988 (32 625 657) 90 234 331 Urządzenia techniczne i sprzęt 301 916 371 089 (20 158) 652 847 (205 087) 447 760 Sprzęt komputerowy 4 334 320 660 234 (263 787) 4 730 767 (3 759 898) 970 869 Meble i pojazdy 2 083 118 2 386 015 (22 607) 4 446 526 (1 503 520) 2 943 006 Inne wyposażenie i instalacje 1 879 098 27 301 (14 571) 1 891 828 (1 831 287) 60 541 Środki trwałe w budowie 25 440 337 39 367 111 — (64 803 349) 4 099 4 099 Ogółem 92 829 682 42 854 127 (321 123) — 135 362 686 (39 925 449) 95 437 237

W dniu 15 listopada 2012 r. oddano do użytku budynek K3, który w tym dniu został przeniesiony z pozycji „środki w budowie” do pozycji „budynki” (zob. pkt 5.3).

AKTYWA OBROTOWE

3.3 Należności krótkoterminowe

(w EUR) 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Bieżące należności związane z przeniesieniem przez pracowników krajowych uprawnień emerytalno-rentowych 2 030 4 222 Należności różne, głównie związane z płacami i zaliczkami na wyjazdy służbowe 200 942 127 949 Rozliczenia międzyokresowe czynne związane z wynajmem budynków i umowami w zakresie IT 1 382 757 289 518 Należności od organów UE 1 379 2 255 Ogółem 1 587 108 423 944

3.4 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

(w EUR) 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Środki podręczne 1 000 1 000 Bieżacy rachunek bankowy 2 627 191 1 113 170 Rachunek powierniczy 20 996 852 46 994 960 Ogółem 23 625 043 48 109 130

W dniu 27 stycznia 2010 r. Europejski Trybunał Obrachunkowy otworzył rachunek powierniczy w Banque et caisse d’épargne de l’État w Luksemburgu. Rachunek powierniczy umożliwia Trybunałowi zarządzanie budżetem przyznanym przez władzę budżetową w związku z projektem budowy budynku K3 (zob. pkt 5.3).

Rachunek ten jest wykorzystywany przez Trybunał jedynie pod pewnymi warunkami ujętymi w umowie z Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat w Luksemburgu.

Wyłącznym beneficjentem płatności z rachunku powierniczego jest bankowy rachunek rozliczeniowy konsorcjum działającego jako kierownik projektu. Ten rachunek jest wykorzystywany przez kierownika projektu wyłącznie do regulowania faktur wystawionych przez firmy budowlane.

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

3.5 Świadczenia pracownicze

Obliczenie wysokości zobowiązań wykonuje Eurostat, który przy wdrażaniu metodyki i określaniu odpowiednich aktuarialnych założeń wspomagany jest przez wykwalifikowanego niezależnego eksperta.

Zobowiązania związane z wypłatą przyszłych rent i emerytur są podane po potrąceniu podatku, który będzie pobierany od przyszłych świadczeń emerytalno-rentowych (zob. też pkt 2.6).

(w EUR) 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Kwota brutto 72 804 580 66 526 128 Stawka podatkowa (%) (2) 19,05 % 19,33 % Podatki 13 869 273 12 861 685 Kwota netto (bez podatków) 58 935 308 53 664 443 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych członków Trybunału netto 5 270 865 347 058

Program emerytalny dla członków jest programem o zdefiniowanym świadczeniu. Do zdefiniowanych świadczeń w tym przypadku należą:

— dodatek przejściowy (wypłacany na koniec mandatu przez trzy lata),

— emerytura,

— renta i renta inwalidzka,

— renta rodzinna (wypłacana po śmierci członka, niezależnie od tego, czy zgon nastąpił w trakcie emerytury, czy też przed nią).

Kategorie beneficjentów, dla których należy obliczyć wysokość zobowiązań, to:

— czynnie zatrudnieni członkowie,

— niezatrudnieni członkowie otrzymujący dodatek przejściowy,

— niezatrudnieni członkowie po okresie przejściowym (rozliczenia międzyokresowe czynne z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych),

— członkowie na emeryturze,

— trwale niepełnosprawni,

— tymczasowo niepełnosprawni,

— pozostający przy życiu małżonkowie,

— sieroty.

Oszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych wymaga operowania na zmiennych odnoszących się zjawisk ekonomicznych i demograficznych. Podstawowe założenia aktuarialne są następujące:

Założenia aktuarialne 31 grudnia 2011 r. 31 grudnia 2012 r. Średnia różnica wieku między zamężną kobietą i żonatym mężczyzną 3 lata 3 lata Prawdopodobieństwo zawarcia związku małżeńskiego przez mężczyzn Stan cywilny w dniu odniesienia Stan cywilny w dniu odniesienia Prawdopodobieństwo zawarcia związku małżeńskiego przez kobiety Stan cywilny w dniu odniesienia Stan cywilny w dniu odniesienia Stan cywilny Stan w dniu odniesienia Stan w dniu odniesienia Współczynnik dotyczący świadczeń dla sierot i rozwiedzionych małżonków 0 % 0 % Zakładany wiek emerytalny 65 65 Oczekiwana stopa inflacji w okresie trwania systemu 1,6 % 1,7 % Nominalna stopa dyskontowa 4,6 % 3,3 % Rzeczywista stopa dyskontowa 3,0 % 1,6 % Ogólny wzrost wynagrodzeń 0,0 % 0,0 % Rewaloryzacja świadczeń emerytalno-rentowych 0,0 % 0,0 % Wzrost indywidualnych wynagrodzeń Brak (z wyjątkiem nowego mianowania) Brak (z wyjątkiem nowego mianowania) Tabela umieralności dla osób zdrowych 2008 ICSLT (3) 2008 ICSLT (3) Tabela umieralności dla osób niepełnosprawnych Wskaźnik odpowiadający osobie zdrowej starszej o 3 lata Wskaźnik odpowiadający osobie zdrowej starszej o 3 lata

3.6 Inne zobowiązania długoterminowe

Zgodnie z umową z zakończeniem wynajmu budynku K9 wiąże się zobowiązanie w kwocie 175 000 euro.

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

3.7 Rezerwy krótkoterminowe

W dniu 11 stycznia 2012 r. Komisja postanowiła wystąpić do Trybunału Sprawiedliwości o wszczęcie postępowania przeciwko Radzie w sprawie nieprzyjęcia rocznej korekty wynagrodzeń pracowników UE w roku 2011. W następstwie tej decyzji założono krótkoterminową rezerwę na pozostałe do spłaty 1,7 % wynagrodzeń po odliczeniu podatku i świadczenia emerytalnego. Te same kroki podjęto w odniesieniu do korekty wynagrodzeń w wysokości 1,7 % za okres od lipca do grudnia 2012 r.

Kolejną krótkoterminową rezerwę założono na pozostałą do spłaty obniżkę składek emerytalno-rentowych, która najprawdopodobniej zostanie wypłacona pracownikom:

— od 1 lipca 2011 r. – obniżka z 11,6 % na 11,0 %,

— od 1 lipca 2012 r. – kolejna obniżka z 11,0 % na 10,6 %.

3.8 Zobowiązania

(w EUR) 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Zobowiązania krótkoterminowe 445 830 100 012 Różne zobowiązania związane z płacami i pracownikami 344 427 478 469 Rozliczenia międzyokresowe bierne 22 864 727 10 224 170 Skonsolidowane zobowiązania wobec organów UE, głównie Rady Europejskiej i Parlamentu 47 322 56 322 Ogółem 23 702 306 10 858 973

4. Informacja dodatkowa do rachunku wyniku ekonomicznego

4.1 „Środki przeniesione z Komisji do innych instytucji” – kwota ta odpowiada miesięcznym wnioskom Trybunału do Komisji o przekazanie funduszy w celu uzupełnienia środków na jego rachunku bankowym.

4.2 „Dochody otrzymane z działalności administracyjnej” – w głównej mierze pozycja ta składa się z kwot odliczonych od wynagrodzeń członków Trybunału oraz jego pracowników z tytułu pobranych podatków i składek społecznych.

4.3 Pozycja „Pozostałe dochody operacyjne” obejmuje m.in. zyski z tytułu różnic kursowych walut.

4.4 Dochody uzyskane z transakcji wymiany i transakcji nieobejmujących wymiany przedstawiają się następująco: (w EUR) 2012 2011 Dochody uzyskane z transakcji wymiany 41 910 12 301 Dochody uzyskane z transakcji nieobejmujących wymiany 137 102 921 134 726 340 Dochód ogółem 137 144 831 134 738 641

4.5 „Wydatki na personel” obejmują pensje członków, pracowników etatowych, kontraktowych i zatrudnionych na czas określony. Dodatki przejściowe dla byłych członków oraz podatki pobierane od emerytur i rent oraz dodatków przejściowych wypłacanych członkom stanowią również część pozycji „Zmiana stanu świadczeń emerytalno-rentowych” (zob. pkt 4.11).

4.6 „Wydatki związane ze środkami trwałymi” obejmują amortyzację wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych.

4.7 Najważniejsze składniki „innych wydatków administracyjnych” to: — najem budynków i koszty związane z najmem, — informatyka i telekomunikacja, — wydatki związane z wyjazdami służbowymi, — usługi związane ze sprzątaniem i ochroną.

4.8 Pozycja „Wydatki operacyjne” obejmuje m.in. straty z tytułu różnic kursowych walut.

4.9 „Dochody finansowe” obejmują odsetki bankowe narosłe na rachunkach bieżących i powierniczych Trybunału.

4.10 „Wydatki finansowe” to opłaty bankowe pobrane w związku z prowadzeniem rachunków bieżącego oraz powierniczego Trybunału.

4.11 Pozycja „Zmiana stanu świadczeń emerytalno-rentowych” obejmuje wszystkie wydatki związane z rentami i emeryturami członków Trybunału. Obejmuje ona renty i emerytury oraz dodatki przejściowe wypłacane w trakcie roku, a także dokonaną na koniec roku waloryzację zobowiązań z tytułu przyszłych świadczeń emerytalno-rentowych, co tłumaczy różnicę pomiędzy tymi dwoma latami. (w EUR) 2012 2011 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych członków Trybunału netto 5 270 865 347 058 Wypłacone dożywotnie emerytury 2 590 511 2 506 455 Wypłacone renty rodzinne 350 485 373 724 Wypłacone dodatki przejściowe 1 785 937 1 192 009 Wypłacone renty 23 809 71 494 Świadczenia emerytalno-rentowe wypłacone w ciągu roku 4 750 742 4 143 682 Współczynnik korygujący 163 476 121 472 Podatki odprowadzone od wypłaconych świadczeń (936 159) (824 594) Zmiana stanu świadczeń emerytalno-rentowych ogółem 9 248 924 3 787 618

5. Inne ważne informacje

5.1 Aktywa warunkowe

Następujące gwarancje bankowe otrzymano od dostawców na podstawie umów:

(w EUR) 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Agencja podróży 50 000 50 000 Remont budynku K1 2 500 2 500 Zarządzanie przedsięwzięciem budowlanym K3 7 096 680 6 765 339 Leasing samochodów — 60 000 Towarzystwo ubezpieczeniowe 1 361 — Telekomunkacja 20 000 20 000 Ogółem 7 170 541 6 897 839

5.2 Zobowiązania do przyszłego finansowania

(w EUR) 31 grudnia 2012 r. 31 grudnia 2011 r. Najem operacyjny budynków 2 579 580 6 336 852 Leasing operacyjny sprzętu informatycznego, samochodów i innych urządzeń 1 044 344 862 449 Razem 3 623 924 7 199 301 Zobowiązania pozostające do spłaty po odliczeniu rozliczeń międzyokresowych biernych za 2012 r. 1 385 871 8 258 004 Ogółem 5 009 795 15 457 305

RAL to element rachunkowości budżetowej stanowiący wartość zobowiązań pozostających do spłaty. Jest to różnica pomiędzy zaciągniętymi zobowiązaniami a płatnościami, spowodowana zwłoką pomiędzy podjęciem zobowiązania a realizacją stosownej płatności.

5.3 Przedsięwzięcia budowlane Trybunału

Trybunał zajął budynek, w którym mieści się jego siedziba (budynek K1) w 1988 r., a zakupił go bezwarunkowo wraz z działką w 1990 r. W 1999 r. Trybunał zawarł z państwem luksemburskim umowę ramową, na podstawie której za cenę jednego euro otrzymał prawo korzystania z drugiej działki przez 49 lat (z możliwością jednokrotnego przedłużenia) do celów realizacji rozbudowy (budynek K2). Jednakże w przypadku drugiej rozbudowy, czyli budynku K3, ze względu na inne ustalenia dotyczące realizacji przedsięwzięcia konieczne było zawarcie między państwem Luksemburg a Trybunałem nowej umowy ramowej w dniu 22 lutego 2008 r.

Obie wyżej wymienione działki pod rozbudowę (budynki K2 i K3) zostały Trybunałowi sprzedane przez państwo luksemburskie za symboliczną kwotę jednego euro.

Trybunał zaś ze swej strony, gdyby kiedykolwiek zamierzał przekazać któryś z tych budynków stronie trzeciej innej niż organ lub instytucja wspólnotowa, zwróci państwu Luksemburg ziemię na własność w zamian za symboliczną sumę jednego euro, przy czym państwo luksemburskie będzie miało możliwość zakupu danego budynku za cenę określoną przez niezależnego rzeczoznawcę. Jeżeli państwo luksemburskie postanowi nie skorzystać z tej możliwości, przekaże ono nabywcy budynku prawo do użytkowania terenu.

W Luksemburgu zezwolenie na korzystanie z budynków biurowych obowiązuje przez okres 15 lat, po upływie którego istnieje wymóg przeprowadzenia prac modernizacyjnych mających na celu zapewnienie zgodności z obowiązującymi normami BHP i ochrony środowiska. Te wymagane prawem prace remontowe w zakresie BHP zostały przeprowadzone w budynku K1. Prace te zostały zakończone, a formalny ostateczny odbiór robót zatwierdzono w 2010 r. Budynek K2 oddano do użytku w listopadzie 2003 i dlatego zezwolenie na jego eksploatację jest ważne do 2018 r.

Prace budowlane związane z budynkiem K3 rozpoczęto w marcu 2010 r. Pierwsza transza finansowania wyniosła 55 mln euro, druga 11 mln euro, trzecia – wypłacona w 2011 r. – 7 mln euro, a pierwsza część czwartej transzy wypłaconej w 2012 r. wyniosła 3 mln euro. Część tej czwartej transzy wykorzystano w 2012 r., a różnicę uwzględniono w zobowiązaniu budżetowym pozostającym do spłaty (zob. pkt 5.2).

W dniu 15 czerwca 2009 r. po przeprowadzeniu przetargu nieograniczonego Trybunał podpisał zamówienie na usługi z konsorcjum, które ma być kierownikiem projektu budowy budynku K3. Do zadań kierownika projektu należy między innymi udzielanie zamówień oraz podpisywanie umów z firmami budowlanymi w imieniu Trybunału, monitorowanie wykonania robót oraz kontrola stosownych faktur przed dokonaniem płatności. Po zweryfikowaniu faktur i wydaniu zgody na ich uregulowanie przez odpowiednie służby Trybunału obowiązkiem kierownika projektu jest dokonanie płatności na rzecz firm budowlanych. W związku z powyższym kierownik projektu zaciąga zobowiązania finansowe wobec firm budowlanych. Z kolei umowa między Trybunałem a kierownikiem projektu nakłada na Trybunał wymóg dysponowania wystarczającymi środkami finansowymi, w granicach przewidzianych w budżecie, na pokrycie zobowiązań kierownika projektu wobec firm budowlanych. W tym celu Trybunał zawarł z miejscowym bankiem umowę powierniczą, dzięki czemu posiada środki udostępniane przez władzę budżetową. Dzięki umowie powierniczej chronione są jednocześnie interesy finansowe Unii.

Budynek K3 oddano do użytku w dniu 15 listopada 2012 r.

5.4 Potencjalne istotne zobowiązania związane ze sporami (4)

Brak.

(1) Dz.U. L 268 z 20.10.1977, s. 1.

(2) Kwoty zaokrąglone.

(3) Z ang. International Civil Servants Life Table – tabela zawierająca dane dotyczące długości życia międzynarodowych urzędników służby cywilnej.

(4) Unijna zasada rachunkowości nr 10: Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.