[pic] | KOMISJA EUROPEJSKA |

Bruksela, dnia 2.7.2010

KOM(2010)353 wersja ostateczna

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie Komisji dotyczące Funduszu Gwarancyjnego i zarządzania nim w 2009 r.

SEK(2010)805 final

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie Komisji dotyczące Funduszu Gwarancyjnego i zarządzania nim w 2009 r.

SPIS TREŚCI

1. Podstawa prawna 3

2. Sytuacja funduszu na dzień 31 grudnia 2009 r. 3

2.1. Przepływy finansowe funduszu (zasoby funduszu) 3

2.2. Prezentacja księgowa 5

2.3. Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe Funduszu Gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2009 r. 5

2.3.1. Nieskonsolidowany bilans Funduszu Gwarancyjnego 6

2.3.2. Nieskonsolidowany rachunek zysków i strat Funduszu Gwarancyjnego 8

3. Wypłaty z funduszu i wpłaty na rzecz funduszu 9

3.1. Podstawa prawna wpłat na rzecz funduszu z budżetu ogólnego 9

3.2. Wpłaty z budżetu ogólnego lub do budżetu ogólnego podczas roku budżetowego 9

3.3. Odsetki z inwestycji aktywów płynnych funduszu 9

3.4. Odzyskiwanie płatności od dłużników niewykonujących zobowiązań 11

4. Zobowiązania funduszu 11

4.1. Płatności z tytułu niewykonania zobowiązań 11

4.2. Wynagrodzenie EBI 11

1. PODSTAWA PRAWNA

Rozporządzeniem Rady (WE, Euratom) nr 480/2009 z dnia 25 maja 2009 r.[1] (wersja ujednolicona) ustanowiono Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych („fundusz”) w celu spłaty wierzycieli Unii w przypadku niewykonania zobowiązań przez beneficjentów pożyczek przyznanych lub gwarantowanych przez Unię Europejską. Zgodnie z art. 7 rozporządzenia Komisja powierzyła zarządzanie finansowe funduszem Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu (EBI) na mocy porozumienia zawartego między Wspólnotą a EBI dnia 23 listopada 1994 r. w Brukseli oraz dnia 25 listopada 1994 r. w Luksemburgu („porozumienie”).

Zgodnie z art. 8 ust. 2 porozumienia do dnia 1 marca każdego roku EBI ma obowiązek przesłać Komisji sprawozdanie roczne dotyczące funduszu i zarządzania nim („zestawienie wyników finansowych”) oraz sprawozdanie finansowe dotyczące funduszu za poprzedni rok („sprawozdanie z sytuacji finansowej funduszu”). Bardziej szczegółowe informacje na temat sprawozdania za 2009 r. można znaleźć w sekcji 2 dokumentu roboczego służb Komisji.

Artykuł 8 rozporządzenia wymaga ponadto, aby Komisja przesłała Parlamentowi Europejskiemu, Radzie oraz Trybunałowi Obrachunkowemu sprawozdanie dotyczące sytuacji funduszu i zarządzania nim za każdy rok budżetowy, do dnia 31 maja następnego roku.

2. SYTUACJA FUNDUSZU NA DZIEń 31 GRUDNIA 2009 R.

2.1. Przepływy finansowe funduszu (zasoby funduszu)

Sytuacja funduszu na zakończenie roku budżetowego 2009 jest przedstawiona zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej (MSSF).

Wartość funduszu wynosiła 1 240 497 760,63 EUR (zob. sekcja 2 dokumentu roboczego służb Komisji: Sprawozdanie z sytuacji finansowej funduszu na dzień 31 grudnia 2009 r., dostarczone przez EBI). Jest to suma obejmująca wszystkie przepływy od czasu ustanowienia funduszu:

Fundusz Gwarancyjny | Kwota |

wpłaty budżetowe do funduszu | + 2 891 874 500,00 EUR |

kolejne roczne wyniki netto | + 717 683 872,56 EUR |

zwroty płatności dokonanych przez fundusz z tytułu niewykonania zobowiązań | + 576 705 008,19 EUR |

należne[2] opłaty za zarządzanie funduszem przez EBI oraz audyt EBI w 2008 r. odpowiadające płatnościom, które zostaną dokonane w 2009 r. | + 717 539,60 EUR |

prowizje tytułem opóźnionych zwrotów płatności w 2002 r. | + 5 090 662,91 EUR |

korekty wynikające z zastosowania MSSF przy wycenie portfela funduszu (zob. pozycja „Rezerwy” w pasywach bilansu Funduszu Gwarancyjnego, sekcja 2 dokumentu roboczego służb Komisji) | + 27 678 560,35 EUR |

minus wezwania do uiszczenia płatności z zasobów funduszu | - 477 860 856,19 EUR |

minus kolejne zwroty do budżetu ogólnego Unii Europejskiej z nadwyżki funduszu oraz zwroty w wyniku przystąpienia krajów kandydujących do UE | - 2 501 391 526,79 EUR |

wartość księgowa funduszu na dzień 31 grudnia 2009 r. | 1 240 497 760,63 EUR |

Zgodnie z art. 5 rozporządzenia w sprawie funduszu kwotę, która ma zostać przekazana z budżetu do funduszu w roku „n + 1”, oblicza się na podstawie istniejącej na koniec roku „n - 1” różnicy między kwotą docelową i wartością aktywów funduszu netto, obliczonej na początku roku „n”.

Stan aktywów netto funduszu (tj. środków pieniężnych netto funduszu) na dzień 31 grudnia 2009 r. wynosił 1 333 590 221,03 EUR. Otrzymana kwota stanowi wartość księgową funduszu, tj. 1 240 497 760,63 EUR, po odliczeniu należnych opłat za zarządzanie funduszem przez EBI oraz za audyt na kwotę 717 539,60 EUR, w tym 687 539,60 EUR z tytułu opłat za zarządzanie funduszem (wynagrodzenie EBI w 2009 r.), oraz po doliczeniu kwoty 93 810 000,00 EUR określonej w roku 2009 jako wpłata do budżetu na rok 2010[3].

W art. 3 zmienionego rozporządzenia[4] ustala się kwotę docelową funduszu na 9 % łącznych wymagalnych zobowiązań kapitałowych, wynikających z każdej transakcji, powiększonych o niespłacone należne odsetki.

Pozostające do uregulowania transakcje dotyczące pożyczek i gwarancji kredytowych na rzecz państw trzecich z uwzględnieniem należnych odsetek wynosiły na dzień 31 grudnia 2009 r. 16 360 727 665,19 EUR, z czego 121 760 043,39 EUR stanowiły należne odsetki. Stosunek aktywów netto funduszu wynoszących 1 333 590 221,03 EUR do wymagalnych zobowiązań kapitałowych, o których mowa w rozporządzeniu, wynosił 8,15 %. Jako że wskaźnik ten jest niższy niż kwota docelowa odpowiadająca 9 % łącznej niespłaconej kwoty objętej gwarancjami (wynosząca po zaokrągleniu 1 472 470 000,00 EUR), należy dokonać wpłaty na rzecz funduszu z budżetu ogólnego Unii Europejskiej zgodnie z art. 5 rozporządzenia. Kwota, która ma zostać dodana w 2010 r. jako wpłata we wstępnym projekcie budżetu na 2011 r., wynosi 138 880 000,00 EUR.

2.2. Prezentacja księgowa

Ponieważ Komisja postanowiła prowadzić swoją rachunkowość zgodnie z nowymi zasadami opartymi o zasady IPSAS/MSSF, nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe funduszu również zostało sporządzone zgodnie z tymi zasadami, jak wyjaśniono to w dokumencie roboczym służb Komisji.

2.3. Nieskonsolidowane sprawozdanie finansowe Funduszu Gwarancyjnego na dzień 31 grudnia 2009 r.

Nieskonsolidowana suma bilansowa wynosi 1 091 447 384,92 EUR. Kwota ta obejmuje łączną wartość funduszu plus zaległości objęte funduszem, odsetki należne z tytułu opóźnionych płatności i inne rozliczenia międzyokresowe. Tym samym powstaje pełne sprawozdanie finansowe funduszu na koniec roku, które może zostać włączone do skonsolidowanego bilansu UE.

Główne zmiany w prezentacji księgowej zostały wyjaśnione w informacji dodatkowej w celu uzgodnienia odpowiednich wartości ze sprawozdaniem finansowym EBI przedstawionym w dokumencie roboczym służb Komisji (zob. sekcja 2).

2.3.1. Nieskonsolidowany bilans Funduszu Gwarancyjnego

Bilans: Aktywa (EUR) | 2009 | 2008 |

Aktywa obrotowe |

Należności krótkoterminowe |

Inne | 3 626,09 |

Inwestycje krótkoterminowe | 1 049 413 319,19 | 886 949 667,40 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – koszt | 1 004 786 115,50 | 857 292 051,50 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – różnica aktuarialna | -3 096 484 ,22 | -633 286,00 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – korekta do wartości godziwej | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – rozliczenia międzyokresowe | 20 197 940,31 | 18 781 321,92 |

Portfel aktywów dostępnych do sprzedaży – utrata wartości |

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych | 191 080 815,35 | 204 497 717,52 |

Rachunki bieżące | 1 078 498,12 | 1 209 530,44 |

Depozyty krótkoterminowe – wartość nominalna | 153 300 000,00 | 182 557 991,00 |

Odsetki należne od depozytów krótkoterminowych | 113 282,91 | 872 562,49 |

Inne ekwiwalenty środków pieniężnych – koszt | 36 554 203,91 | 19 842 008,01 |

Odsetki należne od innych ekwiwalentów środków pieniężnych | 34 830,41 | 15 625,58 |

Ogółem aktywa obrotowe | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 |

RAZEM | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 |

Bilans: Pasywa (EUR) | 2009 | 2008 |

A. KAPITAŁ WŁASNY |

Kapitał (Fundusz Gwarancyjny) | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 |

Wpłaty z budżetu | 390 482 973,21 | 298 522 973,21 |

(nadwyżka, która ma zostać wpłacona do budżetu) |

Rezerwy | 27 678 560,35 | 11 565 625,28 |

Zastosowanie po raz pierwszy – kapitał rezerwowy według wartości godziwej | 152 812,75 | 56 045,30 |

Zmiana wartości godziwej aktywów dostępnych do sprzedaży | 27 525 747,60 | 11 509 579,98 |

Skumulowana nadwyżka/deficyt | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 |

Wyniki przeniesione z lat ubiegłych | 780 668 814,11 | 732 583 019,02 |

Wynik za rok | 80 949 873,36 | 48 085 795,09 |

Ogółem kapitał własny | 1 239 780 221,03 | 1 090 757 412,60 |

B. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE |

Zobowiązania | 717 539,60 | 689 972,32 |

Inne | 717 539,60 | 689 972,32 |

Ogółem zobowiązania krótkoterminowe | 717 539,60 | 689 972,32 |

RAZEM | 1 240 497 760,63 | 1 091 447 384,92 |

Informacja dodatkowa do bilansu:

- Pozycja „należności krótkoterminowe / inne” obejmuje kwotę wezwań do uiszczenia płatności z funduszu. Kwota ta obejmuje kapitał, odsetki i kary należne budżetowi Unii Europejskiej po zwolnieniu gwarancji funduszu.

- Różnica między „skumulowaną nadwyżką” wykazaną w pozycji kapitał własny a sytuacją finansową funduszu przedstawioną w sekcji 2 dokumentu roboczego służb Komisji wynika z kolejnych spłat do funduszu z tytułu wezwań do uiszczenia płatności i kar.

- Pozycja „Zobowiązania / inne” w 2009 r. obejmuje prowizję należną EBI z tytułu zarządzania funduszem, wynagrodzenia za audyt, należne wynagrodzenia za audyt zamykanych rachunków oraz opłaty windykacyjne należne EBI w związku z uiszczaniem opłat karnych należnych funduszowi.

2.3.2. Nieskonsolidowany rachunek zysków i strat Funduszu Gwarancyjnego

Fundusz Gwarancyjny – Skonsolidowany rachunek zysków i strat (EUR) | 2009 | 2008 |

Przychody z operacji finansowych | 41 753 692,10 | 48 907 685,22 |

Przychody z tytułu odsetek |

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | 3 496 637,06 | 8 095 172,09 |

Przychody z tytułu odsetek od aktywów dostępnych do sprzedaży | 38 180 007,32 | 39 622 151,89 |

Inne przychody z tytułu odsetek | 77 047,72 |

Dodatnie różnice kursowe | 105 124,43 |

Zrealizowane zyski ze sprzedaży aktywów dostępnych do sprzedaży | 1 085 236,81 |

Odwrócenie strat z tytułu utraty wartości aktywów dostępnych do sprzedaży |

Inne dochody finansowe |

Koszty operacji finansowych | -803 818,74 | -821 890,13 |

Koszty z tytułu odsetek |

Koszty z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |

Ujemne różnice kursowe |

Zrealizowane straty ze sprzedaży aktywów dostępnych do sprzedaży |

Straty z tytułu utraty wartości aktywów dostępnych do sprzedaży |

Inne koszty finansowe | -803 818,74 | -821 890,13 |

W tym: opłaty za zarządzanie | -687 539,60 | -658 322,32 |

NADWYŻKA Z DZIAŁALNOŚCI INNEJ NIŻ OPERACYJNA | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 |

NADWYŻKA ZE ZWYKŁEJ DZIAŁALNOŚCI |

Zyski nadzwyczajne |

Straty nadzwyczajne |

NADWYŻKA Z POZYCJI NADZWYCZAJNYCH |

WYNIK ZA ROK | 40 949 873,36 | 48 085 795,09 |

Informacja dodatkowa do nieskonsolidowanego rachunku zysków i strat:

„Inne koszty finansowe” obejmują prowizję należną EBI z tytułu zarządzania funduszem, wynagrodzenia za audyt, należne wynagrodzenia za audyt zamykanych rachunków oraz opłaty windykacyjne należne EBI w związku z uiszczaniem opłat karnych należnych funduszowi.

3. WYPłATY Z FUNDUSZU I WPłATY NA RZECZ FUNDUSZU

3.1. Podstawa prawna wpłat na rzecz funduszu z budżetu ogólnego

Rozporządzenie w sprawie funduszu zostało zmienione w 2007 r.[5] w celu zapewnienia większej efektywności wykorzystania środków budżetowych poprzez finansowanie funduszu na podstawie aktualnej kwoty niespłaconych pożyczek objętych gwarancjami.

Zgodnie ze zmienionym rozporządzeniem finansowanie Funduszu Gwarancyjnego opiera się na nowych zasadach. Kwota docelowa odpowiada 9 % kwoty pożyczek i gwarantowanych pożyczek do spłaty z uwzględnieniem wszystkich rodzajów transakcji (pożyczki EBI, pomoc makrofinansowa i pożyczki Euratom) poza terytorium UE. Różnica między kwotą docelową a wartością aktywów funduszu netto spowoduje wypłatę z pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” na rzecz funduszu lub wpłatę z funduszu do budżetu w przypadku nadwyżki.

Zgodnie z porozumieniem międzyinstytucjonalnym pomiędzy Parlamentem Europejskim, Radą i Komisją w sprawie dyscypliny budżetowej i należytego zarządzania finansami[6] dostępna kwota finansowania dla funduszu będzie określona w pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” w ramach działu 4 (stosunki zewnętrzne), a nie „poza budżetem” jak miało to miejsce przed 2007 r.

3.2. Wpłaty z budżetu ogólnego lub do budżetu ogólnego podczas roku budżetowego

Na podstawie kwoty nieuregulowanych transakcji objętych gwarancjami na kwotę 16 360,73 mln EUR na dzień 31 grudnia 2008 r., kwotę 93,81 mln EUR odpowiadającą wpłatom za 2008 r. dodano do pozycji w budżecie nr 01040114 „Finansowanie Funduszu Gwarancyjnego” na rok 2009 w zestawieniu wydatków budżetu ogólnego Unii Europejskiej za 2010 r. Kwotę tę wpłacono z budżetu do funduszu w ramach jednej transakcji dnia 10 lutego 2010 r.

3.3. Odsetki z inwestycji aktywów płynnych funduszu

Aktywa płynne funduszu są inwestowane zgodnie z zasadami zarządzania ustanowionymi w załączniku do porozumienia między Wspólnotą a EBI z dnia 23/25 listopada 1994 r., zmienionego przez porozumienia dodatkowe nr 1 z dnia 17/23 września 1996 r., nr 2 z dnia 26 kwietnia/8 maja 2002 r. oraz nr 3 z dnia 25 lutego 2008 r. Jedna piąta wartości funduszu musi być inwestowana w inwestycje krótkoterminowe (do jednego roku). Inwestycje te obejmują papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu, niezależnie od terminu ich zapadalności, oraz papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, o okresie pozostającym do terminu zapadalności nieprzekraczającym jednego roku, niezależnie od pierwotnego okresu zapadalności. Wynika to z faktu, że papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu podlegają spłacie w 100 % ich wartości nominalnej po upływie terminu ich zapadalności, natomiast papiery o zmiennym oprocentowaniu mogą być sprzedane w każdej chwili po cenie zbliżonej do 100 %, niezależnie od okresu pozostającego do terminu zapadalności. W celu utrzymania równowagi pomiędzy różnymi instrumentami zapewniającymi wymaganą płynność, co najmniej 100 000 000,00 EUR jest inwestowane w instrumenty rynku pieniężnego, w szczególności w depozyty bankowe.

W 2009 r. ogólna stopa zwrotu portfela wyniosła 4,56 % wobec 6,42 % w 2008 r.

Znaczny wpływ na wyniki księgowe wywarł bardzo niski poziom bezwzględnych stóp procentowych, który ograniczył poziom dochodów finansowych. Warunki rynkowe w 2009 r. ulegały powolnej poprawie w porównaniu z 2008 r. za sprawą różnych pakietów ratunkowych, interwencji rządowych i środków podjętych przez banki centralne, które pozwoliły utrzymać stopy procentowe na niskim poziomie oraz zapewniły dużą płynność. Wyniki portfela były lepsze od wskaźnika odniesienia o 77,80 punktów bazowych (zob. szczegółowe informacje w sekcji 1.4.2. „Wyniki” dokumentu roboczego służb Komisji). W pierwszej połowie 2009 r. wyniki funduszu wyniosły 0,1587 punktu bazowego z powodu zmienności otoczenia rynkowego. W drugiej połowie roku nastąpiła poprawa wyników funduszu i taka sytuacja utrzymywała się do grudnia. Ten znaczny wzrost, spowodowany głównie wyższymi cenami aktywów wynikającymi z zacieśnienia spreadów kredytowych, wywarł pozytywny wpływ na zwrot z portfela papierów wartościowych.

Lista banków upoważnionych do przyjmowania depozytów podlega uzgodnieniu przez Komisję i EBI. Pierwotna lista jest regularnie aktualizowana w świetle najnowszych zmian w klasyfikacji banków. Wszystkie banki posiadają co najmniej klasyfikację P1 w odniesieniu do inwestycji krótkoterminowych – według klasyfikacji Moody’s – lub odpowiednik tego poziomu w klasyfikacjach agencji Standard & Poor’s lub Fitch. Deponowanie środków w tych bankach podporządkowane jest regułom mającym zapewnić konkurencyjną stopę zwrotu oraz uniknięcie koncentracji ryzyka.

W 2009 r. przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na rachunkach bieżących funduszu oraz z papierów wartościowych wyniosły 41 753 692,10 EUR i rozkładały się w następujący sposób:

- z depozytów i rachunków bieżących: 3 496 637,06 EUR; odpowiada to sytuacji na dzień 31 grudnia 2009 r.; kwota ta obejmuje odsetki otrzymane od depozytów bankowych w wysokości 4 206 817,81 EUR oraz zmiany w należnych odsetkach (-740 074,75 EUR) w 2009 r. Na rachunki bieżące wpłynęła kwota 29 894,00 EUR tytułem odsetek;

- z portfela papierów wartościowych: 38 180 007,32 EUR; kwota ta obejmuje odsetki otrzymane z tytułu papierów wartościowych w wysokości 36 922 145,60 EUR oraz zmiany w należnych odsetkach (1 416 618,39 EUR) na dzień 31 grudnia 2009 r. Odsetki z tytułu papierów wartościowych pochodzą z inwestycji w papiery wartościowe dokonywanych zgodnie z zasadami inwestowania ustalonymi w porozumieniu powierzającym EBI zarządzanie aktywami płynnymi funduszu. Od wymienionej kwoty należy jednak odjąć kwotę 158 756,67 EUR, która została zaksięgowana w ciągu roku jako różnica między ceną wyjściową oraz wartością wykupu podzieloną pro rata temporis na resztę okresu pozostającego do terminu zapadalności posiadanych papierów wartościowych (odpowiednio do rozłożenia premii lub dyskonta zaksięgowanego w rachunku zysków i strat).

Odsetki otrzymane są wliczane w wynik danego roku budżetowego.

3.4. Odzyskiwanie płatności od dłużników niewykonujących zobowiązań

Fundusz nie posiada żadnych płatności do odzyskania.

4. ZOBOWIąZANIA FUNDUSZU

4.1. Płatności z tytułu niewykonania zobowiązań

W 2009 r. nie wezwano funduszu do dokonania żadnych płatności z tytułu niewykonania zobowiązań.

4.2. Wynagrodzenie EBI

Podpisane w dniach 26 kwietnia i 8 maja 2002 r. drugie porozumienie dodatkowe do porozumienia między Wspólnotą a EBI przewiduje, że wynagrodzenie pobierane przez bank będzie ustalone przez zastosowanie degresywnego rocznego wskaźnika prowizji odnoszącego się odpowiednio do każdej z transz aktywów funduszu. Wynagrodzenie to jest obliczane na podstawie średnich rocznych aktywów funduszu.

Wynagrodzenie Banku za 2009 r. zostało ustalone na kwotę 687 539,60 EUR i zostało zaksięgowane w rachunku zysków i strat oraz w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe (pasywa). Wynagrodzenie zostało wypłacone EBI w styczniu 2010 r.

[1] Dz.U. L 145 z 10.6.2009, s. 10 („rozporządzenie”).

[2] Kwota 717 539,60 EUR obejmuje kwotę 687 539,60 EUR z tytułu opłat za zarządzanie funduszem przez EBI oraz opłaty za audyty zewnętrzne w 2009 r. na kwotę 30 000,00 EUR (zob. sekcja 3.7 „Zobowiązania krótkoterminowe” dokumentu roboczego służb Komisji).

[3] Kwotę 93 810 000,00 EUR wpłacono do funduszu dnia 10 lutego 2010 r. z budżetu ogólnego Unii Europejskiej.

[4] Zmienione rozporządzenie stanowi, że operacje dotyczące krajów przystępujących objęte funduszem są po przystąpieniu nadal objęte gwarancjami UE. Po tej dacie przestają one jednak być działaniami zewnętrznymi UE i są pokrywane bezpośrednio z budżetu ogólnego Unii Europejskiej, a nie jak dotychczas z funduszu.

[5] Rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 89/2007 z dnia 30 stycznia 2007 r. zmieniające rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 2728/94 ustanawiające Fundusz Gwarancyjny dla działań zewnętrznych, Dz.U. L 22 z 31.1.2007, s. 1.

[6] Dz.U. C 139 z 14.6.2006, s. 1.