[pic] | KOMISJA EUROPEJSKA |

Bruksela, dnia 18.2.2010

KOM(2010)52 wersja ostateczna

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Skutki planu działania na rzecz umocnienia nadzoru Komisji nad działaniami strukturalnymi w ramach zarządzania dzielonego

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Skutki planu działania na rzecz umocnienia nadzoru Komisji nad działaniami strukturalnymi w ramach zarządzania dzielonego

Streszczenie

W 2008 r. w następstwie sprawozdania rocznego Europejskiego Trybunału Obrachunkowego („Trybunału”) za 2006 r.[1] Komisja przyjęła plan działania na rzecz umocnienia swego nadzoru nad działaniami strukturalnymi w ramach zarządzania dzielonego w państwach członkowskich („plan działania”)[2]. Celem planu działania było wzmocnienie działań podejmowanych przez Komisję w celu rozwiązania problemu licznych błędów we wnioskach o zwrot kosztów w ramach działań strukturalnych oraz wad krajowych systemów zarządzania i kontroli w państwach członkowskich („systemy”). W planie działania określono 37 działań w 10 działach głównych (zob. załącznik 4). W 2008 i 2009 r. dodano dalsze działania i programy. Z tego względu działalność nadzorcza Komisji wykroczyła poza zakres pierwotnie ustalony w planie działania.

Komisarze Samecki i Špidla przedstawili główne wyniki Komisji Kontroli Budżetowej Parlamentu Europejskiego w dniu 2 grudnia 2009 r. Sprawozdania z 5 listopada 2008 r.[3], 3 lutego 2009 r.[4] i 28 października 2009 r.[5] zawierają dalsze szczegółowe informacje.

Niniejszy komunikat przedstawia ocenę wyników oraz pierwsze skutki wdrażania planu działania, a także wdrażania przez Komisję dalszych działań w ramach wspólnej strategii kontroli w działaniach strukturalnych („strategia kontroli”). Ocena wychodzi poza proste wskaźniki ilościowe, takie jak poziom błędu czy odzyskane kwoty, ponieważ trudno jest powiązać takie wskaźniki z poszczególnymi działaniami. Na przykład poradnictwo i szkolenia pomagają lepiej zrozumieć wymogi prawne, ale nie mają wymiernych skutków w krótkiej perspektywie czasowej. Dlatego zastosowano odpowiedni zestaw wskaźników jakościowych i ilościowych.

Główna grupa działań w okresach programowania 1994-1999 i 2000-2006 obejmowała ukierunkowanie działalności kontrolnej Komisji i bardziej rygorystyczne stosowanie korekt finansowych. W rezultacie wielkość korekt finansowych wzrosła zarówno w okresie 1994-1999 jak i 2000-2006 osiągając 3,801 mld EUR w latach 2008 i 2009 w porównaniu do około 3,567 mld łącznie w okresie 2000-2007. W przypadku gdy państwa członkowskie akceptują korekty proponowane przez Komisję (70 % przypadków w latach 2000-2009), mogą one ponownie przydzielić wkład Komisji dodatkowym kwalifikującym się projektom. Jeżeli decyzję o korektach podejmuje Komisja podlegają one odzyskaniu do budżetu UE.

Plan działania obejmował trzy okresy programowania.

Główne wyniki i skutki w odniesieniu do okresu programowania 1994-1999:

- Plan działania skupił się w tym okresie na zakończeniu procedur zaległej korekty finansowej. Łącznie, w latach 2008-2009 zastosowano korekty finansowe dotyczące EFRR, EFS i Funduszu Spójności w wysokości 864 mln EUR poza kwotą 1,4 mld EUR przed rozpoczęciem planu działania. Rezultaty w latach 2008 i 2009 wynikają głównie z obejmującego lata 1994-1999 kontrolnego postępowania wyjaśniającego dotyczącego EFRR zakończonego w styczniu 2010 r. W przypadku EFS korekty finansowe w latach 1994-1999 obejmują 13 programów w sprawie których Komisja przyjęła decyzję oraz kolejnych 17 procedur otwartych w okresie 2008-2009.

Główne wyniki i skutki w odniesieniu do okresu programowania 2000-2006:

- Komisja skupiła swoje działania kontrolne na obszarach najbardziej narażonych na ryzyko oraz przeprowadziła i ukończyła własne audyty 50 organów zarządzających podwyższonego ryzyka, prowadziła monitoring i zatwierdzanie planów działania państw członkowskich oraz podjęła działania dotyczące wszelkich błędów wykrytych przez Trybunał w jego sprawozdaniu za rok 2006 (nadal trwają działania dotyczące błędów wykrytych przez Trybunał w latach 2007 i 2008). Celem tych działań jest wzmocnienie systemów oraz zastosowanie procedur w sprawie zawieszeń płatności i korekt finansowych w przypadku wykrycia słabych punktów w systemie, aby ograniczyć ryzyko straty dla budżetu UE. W wyniku działań kontrolnych Komisji dotyczących okresu 2000-2006, całkowite korekty finansowe wynoszą 2,9 mld EUR za 2008 i 2009 r. (w porównaniu do 2,1 mld EUR w ośmioletnim okresie poprzedzającym plan działania). Po zakończeniu programu oczekuje się pozytywnych skutków ponieważ wyeliminowano wykryte błędy. Z przesłanek wynika, że zagrożenie ogranicza się obecnie do tylko kilku państw członkowskich[6], a poprawę systemów w państwach członkowskich dodatkowo potwierdziła ich lepsza ocena w rocznych sprawozdań z działalności dyrekcji generalnych za 2008 r.

- Działania Komisji związane z danymi państw członkowskich dotyczącymi cofania finansowania i odzyskiwania kwot przyniosły pozytywne wyniki. Z analizy wynika, że poprawiła się kompletność i dokładność otrzymywanych danych. Poprawa ta umożliwia lepszą ocenę skuteczności krajowych procedur kontrolnych i naprawczych. Niemniej jednak możliwa jest jeszcze dalsza poprawa.

- Zamykając programy na lata 2000-2006, Komisja rozpoczęła wczesne przygotowania poprzez sporządzenie własnej strategii zamknięcia, zapewnienie państwom członkowskim poradnictwa i szkoleń oraz dokonując przeglądu przygotowania organów likwidacyjnych[7]. Skutki tych działań zapobiegawczych będą widoczne przy zamykaniu programu i będzie je można zmierzyć na podstawie poziomu błędów pozostałych[8] po zamknięciu.

- Komisja zaktualizowała swoje wytyczne w zakresie zestawień rocznych i podkreśliła znaczenie ich wartości dodanej dla państw członkowskich. W sprawozdaniu rocznym za 2008 r. Trybunał zwrócił uwagę na działania następcze podjęte przez Komisję, w przypadkach nieprzestrzegania wymogów przez państwa członkowskie oraz na poprawę wynikającą z dodanej przez niektóre państwa członkowskie do ich zestawień wartości w formie dodatkowych analiz lub innych elementów.

Główne wyniki i skutki w odniesieniu do okresu programowania 2007-2013:

- W celu zapewnienia obecności w państwach członkowskich niezawodnych systemów od początku okresu programowania, jeszcze przed rozpoczęciem wypłaty środków w ramach płatności okresowych, Komisja wprowadziła ścisłe środki zapobiegawcze w odniesieniu do okresu programowania 2007-2013. Pierwszym instrumentem jest ocena zgodności systemów utworzonych przez państwa członkowskie. Do końca 2009 r. DG ds. Polityki Regionalnej (DG REGIO) i DG ds. Zatrudnienia, Spraw Społecznych i Równości Szans (DG EMPL) zatwierdziły sprawozdania z oceny zgodności obejmujące odpowiednio 91,6 % i 90,8 % całości przyznanych kwot. Drugim środkiem zapobiegawczym są krajowe strategie audytu. Przed końcem 2009 r. DG REGIO i DG EMPL zatwierdziły strategie obejmujące odpowiednio 97,1 % i 100 % programów.

- Komisja przeprowadziła audyt losowo wybranych projektów na podstawie metodyki podobnej do tej zastosowanej przez Trybunał. Wstępny, wynoszący około 5 %, poziom błędów wykazany w tym dochodzeniu wskazuje, że działania podejmowane przez Komisję poprzez plan działania, strategię kontroli i lepsze przepisy dotyczące kontroli regulacyjnej w odniesieniu do okresu 2007-2013 idą we właściwym kierunku. Wyniki dochodzenia należy jednak interpretować ostrożnie, ponieważ audytem objęto płatności dokonane na wczesnym etapie okresu programowania do 31 maja 2009 r. przez 15 państw członkowskich, które do tego czasu zadeklarowały wydatki.

- Rozporządzenia dotyczące okresu programowania 2007-2013 zmieniono, aby uprościć zasady, a w szczególności zezwolić na stosowanie płatności ryczałtowych, standardowych taryf w odniesieniu do kosztów jednostkowych i kosztów pośrednich według stawki jednolitej. Przepisy dotyczące uproszczonych kosztów mają zmniejszyć obciążenie administracyjne państw członkowskich i przyczynić się do skuteczniejszego i lepszego wykorzystania funduszy, a w rezultacie prowadzić do zmniejszenia ilości błędów.

- Wreszcie pozytywny wpływ na tworzenie i funkcjonowanie programów na lata 2007-2013 miały również działania dotyczące okresu programowania 2000-2006, ponieważ wszystkie zainteresowane podmioty są bardziej świadome możliwych wad systemów i ich potencjalnych konsekwencji, dzięki podjęciu istotnych działań w obszarze poradnictwa i szkoleń.

W ujęciu ogólnym Komisja zwiększyła swoje zdolności do lepszego nadzoru działań strukturalnych w ramach zarządzania dzielonego.

Wprowadzenie do wyników i skutków

Jak zaznaczono w komunikacie w sprawie planu działania[9] plan działania skonstruowano z myślą o uzupełnieniu już obecnie rozbudowanego systemu czynności kontrolnych w ramach strategii kontroli oraz kontynuacji właściwych działań w ramach planu działania Komisji na rzecz zintegrowanych ram kontroli wewnętrznej[10]. Nie jest to zatem element odosobniony, ponieważ podejmuje się również inne działania w celu poprawy kontroli współfinansowania przez UE w obszarze polityki spójności. W rezultacie, chociaż działania podejmowane w ramach planu działania mają się przyczynić do poprawy kontroli i ostatecznie do obniżenia poziomu błędów, nie będzie możliwe wyodrębnienie konkretnego wpływu planu działania, ani poszczególnych działań na poziom błędów. Wyniki wyszczególniono w sekcji 1 a skutki i wyniki w sekcji 2.

1. Wyniki planów działania na dzień 31 grudnia 2009 r.

1.1. Pozycja 1. Działania podjęte w ramach wspólnej strategii kontroli działań strukturalnych na lata 2000-2006

Działanie 1.1 : Komisja uważa, że działanie to poprawiło skuteczność wybranych organów zarządzających podwyższonego ryzyka, a tym samym znacznie zmniejszyło ryzyko błędów przed zamknięciem.

Główne informacje dodatkowe : Wyniki 50 zakończonych audytów: 11 pozytywnych wniosków o funkcjonowaniu systemu, 2 opinie negatywne, w związku z którymi Komisja wszczęła już procedury w sprawie zastosowania korekt finansowych, 37 opinii z zastrzeżeniami, w przypadku których służby badają lub zbadały już ustalenia. DG REGIO i DG EMPL przeprowadziły odpowiednio 11 i 6 dodatkowych audytów w 2009 r.

Działanie 1.2 : DG REGIO i DG EMPL zakończyły działania następcze w odniesieniu do 24 z 27 krajowych planów działania dotyczące usunięcia braków w systemie[11]. Działanie to dotyczyło stwierdzonych już problemów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie i przyczyniło się do zapobieżenia dalszym błędom.

Główne informacje dodatkowe : 22 pozytywne wnioski w sprawie realizacji wymaganych działań przez państwa członkowskie i 2 przypadki zastosowania korekt finansowych decyzją Komisji. W przypadku pozostałych 3 planów działania Komisja wszczęła procedurę zawieszenia płatności.

Działanie 1.3 : Dla okresu programowania 2000-2006 Komisja zakończyła procedury korekty finansowej w odniesieniu do 32 programów EFRR, 11 programów EFS i 60[12] projektów finansowanych z Funduszu Spójności.

Działanie to obejmuje również zakończenie procedury korekty finansowej dla 34 programów EFRR za okres 1994-1999[13], w ramach dochodzenia zamykającego, które objęło audyt 54 programów, na które przypadało 31,55 % łącznej kwoty ustalonej dla EFRR na ten okres, oraz próbkę 1500 projektów w ramach tych programów. Wynikające z tego dochodzenia całkowite korekty finansowe wyniosły 777[14] mln EUR za 2008 i 2009 r. co odpowiada 2,9 % łącznej kwoty wydatków kwalifikowalnych objętych audytem. Chociaż procedury korekty finansowej dla programów EFS z okresu 1994-1999 nie były objęte planem działania w latach 2008-2009 osiągnięto postępy ponieważ decyzjami Komisji zakończono 13 procedur obejmujących łącznie kwotę 44,8 mln EUR i otwarto 17 nowych procedur korekty finansowej.

Działanie to zapewniło zatem przekierowanie skorygowanych kwot na projekty zgodne z prawem i prawidłowe lub ich odzyskanie do budżetu UE.

Główne informacje dodatkowe : Komisja składała Parlamentowi Europejskiemu sprawozdania kwartalne dotyczące zastosowanych korekt finansowych. Załączniki 1, 2 i 3.

Działanie 1.4: Komisja wzmocniła działania następcze dotyczące poświadczania wiarygodności. DG REGIO i DG EMPL przyjęły ostateczne stanowisko w sprawie 74 przypadków błędów systemowych i indywidualnych wykrytych przez Trybunał w audytowanych projektach w ramach poświadczeń wiarygodności za rok 2006. Działania następcze umożliwiały korektę błędów i ulepszenie systemów państw członkowskich oraz przyczyniły się do zapobieżenia dalszym błędom.

Główne informacje dodatkowe: W 28 przypadkach państwo członkowskie dokonało korekt; W 30 przypadkach Komisja rozpoczęła procedury korekty finansowej, a 16 przypadków zamknięto, nie dokonując korekt, ponieważ państwa członkowskie były w stanie przedstawić dowody legalności i prawidłowości wydatków. Trybunał ocenił, że działania następcze Komisji dotyczące poświadczania wiarygodności za rok 2006 były skuteczne[15]. DG REGIO i DG EMPL przyjęły ostateczne stanowisko w sprawie 84 % przypadków błędów w ramach poświadczeń wiarygodności za rok 2007 i, w miarę potrzeby, rozpoczęły proces odzyskiwania. Dla poświadczeń wiarygodności za rok 2008 Komisja rozpoczęła już działania następcze w 2009 r.

1.2. Pozycja 2: Najważniejsze działania w toku w ramach planu działania na rzecz zintegrowanych ram kontroli wewnętrznej

Poprawiono koordynację między służbami audytowymi funduszy strukturalnych i krajowymi instytucjami audytowymi w celu standaryzacji metod kontroli; gromadzenie danych dotyczących kosztów kontroli dla komunikatu w sprawie dopuszczalnego ryzyka błędów[16]; poradnictwo i szkolenia dla instytucji zarządzających i certyfikujących. oraz podpisano 9 „paktów zaufania”.

Główne informacje dodatkowe : Jak podano w analizie oddziaływania dotyczącej planu działania Komisji na rzecz zintegrowanych ram kontroli wewnętrznej[17], przyjętego w lutym 2009 r. działania te zakończono.

1.3. Pozycja 3: Działania zapobiegające w odniesieniu do zamknięcia programów i projektów za okres 2000-2006

Komisja zakończyła kontrolne postępowanie wyjaśniające w sprawie organów likwidacyjnych, które mają obecnie lepsze warunki, by się zająć procesem zamknięcia. Komisja i zainteresowane instytucje prowadzą aktywne działania następcze związane ze stwierdzonymi brakami. Braki te będą uwzględnione w strategii audytu Komisji dotyczącej zamknięcia.

Poza seminariami na temat zamknięcia programów w państwach członkowskich Komisja zorganizowała takie seminarium w Brukseli dla wszystkich państw członkowskich w 2008 r. oraz posiedzenie techniczne dla organów likwidacyjnych w 2009 r., które obejmowało prezentacje państw członkowskich, promujące wzajemne uczenie się w oparciu o najlepsze praktyki.

Główne informacje dodatkowe : Postępowanie objęło organy likwidacyjne reprezentujące 76 % wszystkich wydatków. Rejestr pytań i odpowiedzi oraz innych materiałów z konferencji dotyczącej zamknięcia można znaleźć na stronie: http://ec.europa.eu/regional_policy/conferences/closure/qa_en.htm Materiały z posiedzenia technicznego znajdują się na stronie CIRCA, http://circa.europa.eu

1.4. Pozycja 4: Działania zapobiegawcze w odniesieniu do okresu programowania 2007-2013

Przed końcem 2009 r. DG REGIO i DG EMPL otrzymały sprawozdania z oceny zgodności 428 programów reprezentujących 98,6 % wszystkich programów. Zatwierdzono 379 z tych programów, 20 odrzucono i odesłano do ponownego zgłoszenia przez państwa członkowskie, a pozostałe przerwano lub nadal trwa ich analiza. Ogólny wniosek jest taki, że wytyczne Komisji są w dużym stopniu przestrzegane oraz, że Komisja w zdecydowanej większości przypadków mogła polegać na pozytywnej opinii dotyczącej właściwej struktury systemów sporządzonej przez niezależnych audytorów. Ocena zgodności jest kluczowym elementem zmniejszania ryzyka błędu w działaniach strukturalnych, jako że Komisja nie może dokonać płatności okresowych na rzecz programu do czasu zaakceptowania struktury systemów. Komisja oraz państwa członkowskie dokonały znaczących inwestycji w ten nowy mechanizm prewencyjny w celu zagwarantowania niezawodnych i w pełni zgodnych systemów od samego początku okresu programowania.

Komisja otrzymała 425 krajowych strategii audytu, co stanowi 98,6 % dla wszystkich programów. Zaakceptowano 420 z nich, odrzucono dwie, a trzy są nadal przedmiotem analiz. Gwarantuje to, że państwa członkowskie zaplanowały wdrożenie solidnych strategii audytu, aby móc szybko wykrywać słabości systemowe oraz ryzyko błędu.

W 2008 i 2009 r. Komisja zaproponowała, a Rada i Parlament przyjęły, istotne środki w celu uproszczenia ram prawnych w okresie 2007-2013. Niektóre z najważniejszych środków dotyczą instrumentów inżynierii finansowej, projektów generujących dochody oraz umożliwienia dokonywania płatności ryczałtowych i standardowych taryf zryczałtowanych kosztów jednostkowych zarówno w przypadku EFRR jak i EFS, a także rozszerzenia możliwości deklarowania kosztów pośrednich w oparciu o koszty zryczałtowane w odniesieniu do wydatków z EFRR, tym samym upraszczając znacząco zarządzanie projektami realizowanymi przez małe podmioty.

Komisja wydała szczegółowe wytyczne wraz przykładami dobrych praktyk, przeprowadziła szkolenia dotyczące przepisów rozporządzeń obowiązujących w latach 2007-2013, przesłała dodatkowe materiały szkoleniowe państwom członkowskim oraz zachęcała władze krajowe do skorzystania z nowych ułatwień dotyczących kosztów.

Główne informacje dodatkowe : Działania upraszczające zostały zapisane w rozporządzeniach (WE) nr 396/2009 oraz nr 397/2009 z dnia 6 maja 2009 r.; rozporządzeniu (WE) nr 1341/2008 z dnia 18 grudnia 2008 r. oraz rozporządzeniu nr 846/2009 z dnia 1 września 2009 r. Broszurę na temat kwalifikowalności kosztów można znaleźć na stronie http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docgener/presenta/pres_en.htm. Wytyczne dotyczące kosztów uproszczonych były dokładnie przedyskutowane z ekspertami z państw członkowskich i zostały sfinalizowane w styczniu 2010 r. Wszystkie wytyczne można znaleźć na stronie http://circa.europa.eu .

1.5. Pozycja 5: Działania na rzecz ulepszenia kontroli podstawowych na poziomie krajowym

Komisja przeprowadziła wszystkie zaplanowane działania w celu zwiększenia skuteczności weryfikacji zarządzania pierwszego stopnia, które są pierwszą linią obrony przed popełnieniem błędów. Zorganizowano również seminaria dla instytucji zarządzających i certyfikujących, wraz z seminariami na temat zamówień publicznych oraz wydano wszystkie wytyczne wspomniane w planie działania.

Główne informacje dodatkowe : Informacje na temat seminariów przeprowadzonych dla instytucji zarządzających i certyfikujących można znaleźć na stronie http://ec.europa.eu/regional_policy/conferences/manauth/programme_en.htm oraz http://ec.europa.eu/regional_policy/conferences/trainers/programme_en.htm. Wyniki ankiety przeprowadzonej po seminarium dotyczącym szkolenia instruktorów wskazują, że wszyscy ankietowani wykorzystali informacje z seminarium w celu przeszkolenia swoich współpracowników lub przekazali im materiały.

1.6. Pozycja 6: Działania na rzecz poprawy sprawozdawczości państw członkowskich dotyczącej korekt finansowych

Komisja włożyła znaczący wysiłek w poprawę systemów korekt finansowych państw członkowskich. Kwoty zgłoszone w 2008 r. są znacznie wyższe niż w latach poprzednich, w związku z faktem, że państwa członkowskie dostarczają dokładniejszych informacji[18]. Komisja przeprowadziła kontrole na miejscu dotyczące jakości systemów odzyskiwania w państwach członkowskich (wizyty kontrolne w 10[19] państwach członkowskich w 2008 r. i w 9[20] kolejnych w 2009 r.). Wizyty w pozostałych państwach członkowskich odbędą się w 2010 r. Dotychczasowe wyniki wskazują, że władze państw członkowskich zasadniczo realizują zalecenia, chociaż, co zostało potwierdzone przez Trybunał, istnieją pewne słabości w odniesieniu do kompletności danych oraz systemów gromadzenia danych o nieprawidłowościach i sprawozdawczości w tym zakresie. Biorąc pod uwagę powyższe ustalenia, Komisja dokonała aktualizacji wytycznych dotyczących kwot wycofanych i odzyskanych, które przesłano państwom członkowskim w styczniu 2010 r., tak aby można je było uwzględnić w ostatnich sprawozdaniach rocznych w ramach programów 2000-2006 oraz w pierwszych sprawozdaniach z programów 2007-2013.

Główne informacje dodatkowe : Wytyczne dotyczące kwot wycofanych i odzyskanych zostały przekazane państwom członkowskim na posiedzeniu komitetu koordynującego fundusze w styczniu 2010 r. Trybunał w swoim sprawozdaniu rocznym z 2008 r. stwierdził, że systemy odpowiedzialne za odzyskiwanie kwot w państwach członkowskich są „częściowo skuteczne”.

1.7. Pozycje 7 i 8: Działania na rzecz poprawy sprawozdawczości i zwiększenia wpływu działalności kontrolnej Komisji

Bardziej rygorystyczne podejście doprowadziło do zwiększenia poziomu korekt finansowych oraz zawieszenia płatności. W 2009 r. Komisja przyjęła 7 decyzji w sprawie zawieszenia płatności (w 2008 r. przyjęto 10 takich decyzji[21] W następstwie działań kontrolnych Komisji, w 2008 i 2009 r. wprowadzono korekty finansowe na łączną kwotę 3,8 mld EUR; w latach 2000–2007 było to 3,57 mld EUR. Dalsze szacowane korekty finansowe na kwotę 942 mln EUR na koniec 2009 r. były na etapie wprowadzania.

Główne informacje dodatkowe : Zobacz załączniki 1, 2 i 3. Trybunał w sprawozdaniu rocznym za 2008 r. stwierdził również, że Komisja przedstawiła rzetelne dane liczbowe dotyczące korekt finansowych wynikających z jej działań kontrolnych (pkt. 1.16).

1.8. Pozycje 9 i 10: Działania na rzecz poprawy gwarancji przedstawianych w rocznym sprawozdaniu z działalności oraz maksymalizacji wartości rocznych zestawień składanych zgodnie z art. 53b rozporządzenia finansowego

W swoich rocznych sprawozdaniach z działalności za 2007 rok DG REGIO i DG EMPL w pełni wdrożyły wszystkie działania wymienione w planie działania, uwzględniając tym samym zalecenia Trybunału.

W odniesieniu do zestawień rocznych, w przypadku których państwa członkowskie przedstawiły ocenę lub deklarację wiarygodności, dyrekcje generalne wykorzystały je do potwierdzenia swoich własnych ocen systemów krajowych.

Komisja zaktualizowała również swoje wytyczne, biorąc pod uwagę zalecenia z badania zleconego przez Parlament Europejski, takie jak potrzeba uwypuklenia elementów przestawiających wartość dodaną oraz konieczność ograniczenia zbędnych informacji.

Główne informacje dodatkowe : Trybunał uznał w swoich sprawozdaniach rocznych za rok 2007 i 2008 pozytywne zmiany w jakości oraz przydatności rocznych sprawozdań z działalności przygotowywanych przez DG REGIO i DG EMPL oraz w kwestii odpowiedniego nadzoru nad sprawozdaniami rocznymi sprawowanego przez Komisję poprzez wydawanie jasnych wytycznych oraz zajmując się przypadkami nieprzestrzegania obowiązujących zasad. Zaktualizowane wytyczne dotyczące sprawozdań rocznych zostały przedyskutowane z państwami członkowskimi na posiedzeniach komitetu koordynującego fundusze w październiku i grudniu 2009 r.

2. Pierwsze efekty planu działania i wnioski

W związku z charakterem podejmowanych działań oraz mając na uwadze fakt, że zmniejszanie wskaźnika błędów jest stałym lecz powolnym procesem, pierwsza ocena skutków może mieć jedynie charakter wstępny. Dalsze wskazówki, które co do zasady będą mierzone globalnie w odniesieniu do planu działania zgodnie ze zmianami wskaźnika błędów, zostaną uzyskane w następstwie kolejnych działań kontrolnych prowadzonych przez władze UE.

Istnieją co najmniej trzy obszary, w przypadku których Komisja oczekuje konkretnych efektów będących wynikiem działań wprowadzonych w ramach planu działania.

2.1. Pierwsze audyty programów w latach 2007-2013 przynoszą pozytywne wyniki

Aby móc ocenić, czy działania opisane powyżej przyniosły pierwsze pozytywne rezultaty dla prawidłowości działań w nowych programach wdrażanych w latach 2007-2013 , Komisja zdecydowała o przeprowadzeniu badania audytowego w oparciu o metodykę podobną do tej stosowanej przez Trybunał w audytach poświadczeń wiarygodności. Szczególnym celem badania było oszacowanie, na podstawie próby losowej 180 operacji, odsetka błędów w wydatkach zadeklarowanych Komisji przez państwa członkowskie między 1 stycznia 2007 r. a 31 maja 2009 r. w odniesieniu do funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w okresie 2007-2013[22]. W oparciu o wstępne wyniki można stwierdzić, że wskaźnik błędu wynosi około 5 %. Wyniki te pozwalają stwierdzić, że wzmocnione przepisy dotyczące kontroli w okresie 2007-2013 oraz środki zapobiegawcze podjęte przez Komisję i opisane w niniejszym komunikacie idą we właściwym kierunku. Niemniej jednak wskaźnik błędu wynikający z przedmiotowego badania musi być interpretowany ostrożnie w związku z faktem, że badanie zostało przeprowadzone na początku okresu programowania, a populacja, z której wybrano próbę płatności, była ograniczona do 15 państw członkowskich[23], które przedstawiły wnioski o płatności okresowe do końca maja 2009 r. Wyniki badania zostaną sfinalizowane w pierwszej połowie 2010 r. po zakończeniu procedury kontradyktoryjności z państwami członkowskimi.

Dalsze wskazówki dotyczące skutków dla wskaźnika błędów będą dostępne wraz z wynikami zaplanowanych działań kontrolnych prowadzonych przez krajowe instytucje audytowe, które co roku są zobowiązane przedstawiać wyniki kontroli w oparciu o próby statystyczne operacji lub przez instytucje UE (audyty Komisji, audyty poświadczeń wiarygodności).

2.2. Komisja wzmocniła swoją rolę kontrolną we wspólnym zarządzaniu funduszami

Wzmocnioną rolę kontrolną Komisji można ocenić w kontekście zwiększonej skuteczności istniejących wieloletnich systemów kontroli. W odniesieniu do okresu 2000-2006 roczne sprawozdania z kontroli za 2008 r. dwóch dyrekcji generalnych wskazują na wyraźną poprawę funkcjonowania systemów w państwach członkowskich w latach 2007-2008[24].

Komisja uważa również, że szczątkowe ryzyko błędu po zamknięciu programów mogłoby stanowić dowód na skuteczność systemu. Nie jest obecnie możliwe określenie poziomu szczątkowego ryzyka przy zamknięciu dla okresu 2000-2006, jako że większość programów zostanie zamknięta w 2010 r., a ich wyniki będą nadawały się do kontroli dopiero w roku 2011 i w latach następnych. Niemniej jednak niestatystyczne badanie kontrolne zamknięcia przeprowadzone na próbie programów EFRR[25] z lat 1994-1999 przeprowadzone przez DG REGIO zakończone w styczniu 2010 r. wskazuje, że przy zamknięciu, po wprowadzeniu wszystkich korekt finansowych, ogólne ryzyko błędu było znacznie niższe.

Dodatkowo wiele działań zaradczych podjętych w celu zamknięcia programów z lat 2000-2006 (zob. pkt 1.3) wskazuje, że proces zamknięcia dla lat 2000-2006 może przynieść równie pomyślne wyniki.

2.3. Komisja zastosowała korekty finansowe, aby skutecznie zmniejszyć ryzyko strat w budżecie UE

Główna grupa działań w okresach programowania 1994-1999 i 2000-2006 obejmowała ukierunkowanie działalności kontrolnej Komisji i bardziej rygorystyczne stosowanie procedur korekt finansowych. W rezultacie wielkość korekt finansowych wzrosła w obu okresach, osiągając 3,801 mld EUR w latach 2008 i 2009, w porównaniu do około 3,567 mld łącznie w okresie 2000-2007. Komisja miała na celu przekierowanie skorygowanych kwot na projekty zgodne z prawem i realizowane prawidłowo lub ich odzyskanie do budżetu UE. Ogółem Komisja zaproponowała wprowadzenie korekt w wysokości 5,2 mld EUR, które zostały zaakceptowane przez państwa członkowskie (w tym przypadku państwa członkowskie mogą ponownie rozdzielić powyższe środki i przekazać je innym projektom) oraz korekty w wysokości 2,1 mld EUR, o których zadecydowała Komisja (w tym wypadku kwota ta wróciła do budżetu UE).

Wysokość korekt finansowych wskazuje na wyważoną reakcję Komisji na wykrycie znaczących braków systemowych w państwach członkowskich. Stanowią one czynnik odstraszający państwa członkowskie przed niewłaściwym zarządzaniem funduszami UE – nawet jeżeli środki pozostają w państwach członkowskich, państwa te muszą znaleźć dodatkowe fundusze na współfinansowanie projektów, które zastąpią środki odebrane w ramach korekt – oraz pomagają w wyeliminowaniu błędów wykrytych w okresie wdrażania, zmniejszając tym samym szczątkowe ryzyko błędu przy zamknięciu.

2.4. Wnioski

Ogólnie można stwierdzić, że Komisja wzmocniła swoje zdolności w zakresie nadzoru nad działaniami strukturalnymi w ramach wspólnego zarządzania oraz podjęła aktywne działania w celu realizacji dotychczas niewykonanych zaleceń Trybunału.

- Komisja osiągnęła pozytywne rezultaty w przypadku wszystkich działań oraz ustanowiła podstawy dla dalszych ulepszeń. Uznaje zatem plan działania za zakończony, a jego cele za zrealizowane.

- Komisja będzie dążyć do osiągnięcia najpełniejszych korzyści wynikających z wprowadzenia nowych przepisów w okresie programowania 2007-2013 w tym dotyczących uproszczenia naliczania kosztów, zmniejszenia wskaźnika błędu oraz utrzyma potencjał stworzony przez plan działania, będzie również kontynuować rygorystyczne działania kontrolne w kontekście strategii audytu oraz będzie przedstawiać sytuację w rocznych sprawozdaniach z działalności.

- Celem systemu kontroli jest możliwe zmniejszenie ilości błędów. W działaniach strukturalnych system kontroli ma na celu zminimalizowanie szczątkowego ryzyka wystąpienia błędu w perspektywie wieloletniej. Niemniej jednak systemy kontroli nie mogą stanowić nadmiernego kosztu i muszą opierać się na wyraźnym i wspólnie podzielanym zrozumieniu stosunku kosztów do ryzyka, mając jednocześnie na uwadze unijną wartość dodaną inwestowania w pewnych obszarach. Postęp w tej dziedzinie będzie zagwarantowany poprzez inicjatywę Komisji w sprawie dopuszczalnego ryzyka błędów. Komisja przedstawi propozycję poziomu dopuszczalnego ryzyka błędów dla polityki spójności najpóźniej w 2012 r. w oparciu o wydatki z 2010 r., które w większości będą podlegały przepisom z okresu 2007-2013. Komisja zachęca Radę i Parlament Europejski do opracowania wspólnej politycznej oceny kosztów działań kontrolnych związanych z interwencjami UE oraz, co za tym idzie, do rozważenia poziomu ryzyka błędów, które byłoby dopuszczalne w każdej takiej dziedzinie.

- Wszystkie zainteresowane strony powinny mieć świadomość tego, że zmiany w przepisach wymagają czasu, aby mogły znaleźć one odzwierciedlenie w poziomach błędów. Ramy prawne dla okresu 2007-2013 zostały przyjęte w 2006 r., a większość wydatków z działań strukturalnych będzie nimi objęta dopiero od 2010 r. Aby zagwarantować spójność przyszłych inicjatyw legislacyjnych, konieczne będzie rozważenie politycznych celów polityki spójności wraz z metodami jej realizacji oraz ramami zarządzania i kontroli.

- Państwa członkowskie muszą udowodnić zaangażowanie w poprawę rozliczalności poprzez przestrzeganie wytycznych Komisji dotyczących sprawozdań rocznych oraz ich przełożenie na dodatkowy wartościowy element zagwarantowania wiarygodności. O ile podstawy prawne dotyczące rocznych sprawozdań nie wymagają na obecnym etapie sporządzania ogólnego poświadczenia wiarygodności, Komisja zachęca wszystkie państwa członkowskie do podążenia za przykładem siedmiu państw, które w 2009 r. dołączyły poświadczenia wiarygodności, oraz do podjęcia innych właściwych środków (włącznie z dobrowolnymi deklaracjami krajowymi) z myślą o udowodnieniu swojego zaangażowania w zapewnienie należytego zarządzania funduszami.

- Jak to zostało odnotowane przez Trybunał , nadal istniej duże pole do poprawy na najniższym poziomie wdrażania. Poprawę taką można osiągnąć jedynie poprzez pełne zaangażowanie państw członkowskich, które ponoszą główną odpowiedzialność za skuteczne funkcjonowanie swoich systemów. Traktat z Lizbony wraz z dodatkowymi przepisami dotyczącymi kontroli w latach 2007-2013 wzmacnia tę odpowiedzialność.

Załącznik 1 – Zestawienie korekt finansowych[26] zaproponowanych lub ustanowionych przez Komisję ds. funduszy strukturalnych[27] i Funduszu Spójności (od 31 grudnia 2009 r.), zgodnie z zasadą memoriałową, w mln EUR

Fundusz/okres | Korekty finansowe ogółem 2000-2007[28] | Korekty finansowe ogółem 2008[29] | Korekty finansowe zaakceptowane przez państwa członkowskie 2009 | Korekty finansowe na mocy decyzji Komisji 2009 (załącznik 3) | Korekty finansowe ogółem 2009 | Korekty finansowe ogółem 2008/2009 | Suma całkowita 2000-2009 |

EFRR 2000-06 | 1 561 | 619 | 1 465 | 79 | 1 544 | 2 163 | 3 724 |

FS 2000-06 | 103 | 54 | 68 | 2 | 70 | 124 | 227 |

EFS 2000-06 | 475 | 496 | 154 | 0 | 154 | 650 | 1 125 |

Suma cząstkowa 2000-06 | 2 139 | 1 169 | 1 687 | 81 | 1 768 | 2 937 | 5 076 |

EFRR 1994-99 | 858 | 330 | 55 | 386 | 441 | 771 | 1 629 |

FS 1994-99 | 225 | 38 | 10 | 0 | 10 | 48 | 273 |

EFS 1994-99 | 345 | 26 | 0 | 19 | 19 | 45 | 390 |

Suma cząstkowa 1994-99 | 1 428 | 394 | 65 | 405 | 470 | 864 | 2 292 |

Razem | 3 567 | 1 563 | 1 752 | 486 | 2 238 | 3 801 | 7 368 |

Załącznik 2 – Zestawienie decyzji o zawieszeniu w 2009 r. i trwających korektach finansowych (na dzień 31 grudnia 2009 r.)

Fundusz/okres | Liczba przyjętych przez Komisję decyzji o zawieszeniu | Trwające procedury korekt finansowych[30] |

Liczba programów / projektów | Szacowana kwota w mln EUR |

EFRR 2000-06 | 6 | 67 | 325 |

FS 2000-06 | 99 | 153 |

EFS 2000-06 | 1 | 13 | 141 |

EFRR 1994-99 | 1[31] | 116 |

FS 1994-99 | 3 | 3 |

EFS 1994-99 | 17 | 204 |

Razem | 7 | 200 | 942 |

Załącznik 3 – Szczegóły decyzji o korektach finansowych i o zawieszeniu, przyjętych przez Komisję w 2009 r. (na dzień 31 grudnia 2009 r.)

Państwo członkowskie | Okres programowania | Fundusz | Program | Kwota (mln EUR) |

Korekty finansowe | Włochy | 2000-2006 | EFRR | Puglia | 79.33 |

Niemcy | 2000-2006 | EFRR | Mecklenburg-Vorpommern | 0.05 |

Suma cząstkowa | 79.38 |

Hiszpania | 2000-2006 | FS | Asturias | 0.07 |

Hiszpania | 2000-2006 | FS | Cantabria | 0.69 |

Hiszpania | 2000-2006 | FS | Norte-Galicia | 0.87 |

Hiszpania | 2000-2006 | FS | Galicia | 0.17 |

Suma cząstkowa | 1.80 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | MŚP Sachsen-Anhalt | 1.95 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | Sachsen-Anhalt | 5.14 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | Schleswig-Holstein | 0.48 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | Saarland, cel 2 | 8.33 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | Saarland | 4.99 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | Nordrhein-Westfalen-Leader | 0.22 |

Niemcy | 1994-1999 | EFRR | Nordrhein-Westfalen | 23.55 |

Włochy | 1994-1999 | EFRR | Sardenia | 40.50 |

Włochy | 1994-1999 | EFRR | Energia | 0.50 |

Portugalia | 1994-1999 | EFRR | MTE | 18.52 |

Hiszpania | 1994-1999 | EFRR | Andalucia | 219.33 |

Hiszpania | 1994-1999 | EFRR | País Vasco | 27.88 |

Zjednoczone Królestwo | 1994-1999 | EFRR | North East of England – cel 2 | 8.44 |

Zjednoczone Królestwo | 1994-1999 | EFRR | Manchester, Lancashire and Cheshire | 18.04 |

Interreg | 1994-1999 | EFRR | CADSES IT, EL, DE | 1.55 |

Interreg | 1994-1999 | EFRR | Rhin-Meuse | 7.07 |

Suma cząstkowa | 386.49 |

Luksemburg | 1994-1999 | EFS | Cel 3 (publiczni promotorzy) | 0.84 |

Luksemburg | 1994-1999 | EFS | Cel 3 (prywatni promotorzy) | 0.64 |

Luksemburg | 1994-1999 | EFS | Cel 5b | 0.13 |

Luksemburg | 1994-1999 | EFS | Cel 4 | 0.26 |

Hiszpania | 1994-1999 | EFS | Andalucía | 16.84 |

Belgique | 1994-1999 | EFS | Meetjesland – cel 5 | 0.04 |

Finlandia | 1994-1999 | EFS | Cel 3 | 0.01 |

Suma cząstkowa | 18.76 |

Suma całkowita | 486.43 |

Data przyjęcia decyzji: |

Zawieszenia | Włochy | 2000-2006 | EFRR | Abruzzo | 28 stycznia 2009 r.[32] |

Interreg | 2000-2006 | EFRR | Grecja-Włochy | 28 stycznia 2009 r.[33] |

Interreg | 2000-2006 | EFRR | ARCHIMED | 12 czerwca 2009 r. |

Interreg | 2000-2006 | EFRR | Dania-Szwecja | 2 września 2009 r. |

Niemcy | 2000-2006 | EFRR | Saarland | 5 października 2009 r. |

Niemcy | 2000-2006 | EFRR | Baden-Württemberg | 18 listopada 2009 r. |

Hiszpania | 2000-2006 | EFS | Iniciativa Empresarial | 21 sierpnia 2009 r. |

Załącznik 4 - Plan działania

.

Działanie | Zalecenie ETO | Cel pomocy |

1. Działania podjęte w ramach wspólnej strategii kontroli (audytu) działań strukturalnych na lata 2000-2006 |

1.1. | Przeprowadzenie ukierunkowanych kontroli (audytów) organów zarządzających podwyższonego ryzyka | skupienie się na poprawie kontroli podstawowych działalności zarządzających w państwach członkowskich poprawa skuteczności kontroli prowadzonych przez Komisję w ramach sprawowanego nadzoru w celu zmniejszenia ryzyka wystąpienia błędów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie | skupienie zasobów kontrolnych na organach podwyższonego ryzyka w celu ograniczenia potencjalnego ryzyka szczątkowego |

1.2. | Dopełnienie działań następczych wynikających z obecnych 27 planów działania państw członkowskich, zmierzających do zapobieżenia poważnym brakom wykrytym w ich systemach zarządzania i kontroli | skupienie się na poprawie kontroli podstawowych działalności zarządzających w państwach członkowskich poprawa skuteczności kontroli prowadzonych przez Komisję w ramach sprawowanego nadzoru w celu zmniejszenia ryzyka wystąpienia błędów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie | uzyskanie uzasadnionej pewności skutecznego funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli państw członkowskich i gwarancji bezpieczeństwa budżetu UE |

1.3. | Zamknięcie 20 trwających procedur w sprawie zawieszeń płatności i korekt finansowych dotyczących okresu 2000-2006 oraz 34 procedur w sprawie korekt finansowych wynikłych z kontroli zamykających okres 1994-1999 | zwiększenie wpływu działalności kontrolnej Komisji poprzez lepsze wykorzystanie zawieszeń płatności i korekt finansowych | uzyskanie uzasadnionej pewności skutecznego funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli państw członkowskich i gwarancji bezpieczeństwa budżetu UE |

1.4. | Kontynuacja indywidualnych przypadków błędów merytorycznych w ramach poświadczeń wiarygodności za rok 2006, wraz z ewentualnymi konsekwencjami w skali systemu | poprawa skuteczności kontroli prowadzonych przez Komisję w ramach sprawowanego nadzoru w celu zmniejszenia ryzyka wystąpienia błędów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie | uzyskanie pewności wprowadzenia wymaganych korekt chroniących budżet UE |

2. Najważniejsze działania w toku w ramach planu działania na rzecz zintegrowanych ram kontroli wewnętrznej |

2.1. | Działanie 9 – stworzenie skutecznych narzędzi wymiany wyników audytu i kontroli oraz promowanie jednolitej koncepcji kontroli | umocnienie mechanizmu informacji zwrotnej w systemie kontroli funduszy strukturalnych | koordynacja działań kontrolnych i audytorskich w celu maksymalizacji ich skuteczności |

2.2. | Działanie 10 – Wstępne oszacowanie i analiza kosztów kontroli w EFRR | wykonanie planu działania Komisji na rzecz zintegrowanych ram kontroli wewnętrznej zgodnie z opinią Trybunału nr 2/2004 | Zapewnienie podstaw dla ustalenia równowagi między korzyściami z kontroli i ich kosztami |

2.3. | Działanie 11N – zbadanie wiarygodności krajowych systemów monitorowania oraz sprawozdawczości odnośnie do odzyskiwania środków i korekt finansowych | zadbanie o przedstawianie pełnych, przejrzystych i wiarygodnych informacji dotyczących korekt finansowych i odzyskiwania środków | poprawa sprawozdawczości w dziedzinie korekt finansowych (zob. niżej, działanie 6) |

2.4. | Działanie 14b – opracowanie wytycznych w zakresie kontroli i rozkładu odpowiedzialności na poszczególnych poziomach kontroli dla beneficjentów, a także dla pośredników | zachęty i ułatwienia w stosowaniu uproszczeń w okresie 2007-2013 | zapobieżenie błędom i zmniejszenie ryzyka dla budżetu UE (zob. niżej, działania 4 i 5.2) |

2.5. | Działanie 15 – propagowanie inicjatywy „paktów zaufania” w dziedzinie funduszy strukturalnych (przy umożliwieniu Komisji polegania na kontroli krajowej w okresie 2000-2006 oraz zbudowaniu podstaw dla podobnej współpracy w latach 2007-2013) | poprawa skuteczności kontroli prowadzonych przez Komisję w ramach sprawowanego nadzoru w celu zmniejszenia ryzyka wystąpienia błędów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie | poprawa koordynacji kontroli, co umożliwi Komisji poleganie na krajowych organach kontroli DG REGIO |

2.6. | Działanie 16 – koordynowanie standardów kontroli w dziedzinie funduszy strukturalnych; sygnalizowanie poziomu błędów itp. dla funduszy strukturalnych | poprawa skuteczności kontroli prowadzonych przez Komisję w ramach sprawowanego nadzoru w celu zmniejszenia ryzyka wystąpienia błędów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie | poprawa zintegrowanych ram kontroli wewnętrznej przez standaryzację metod kontroli |

3. Działania zapobiegające w odniesieniu do zamknięcia programów i projektów za okres 2000-2006 |

3.1. | Ukończenie kontrolnego postępowania wyjaśniającego dotyczącego przeglądu prac instytucji poświadczających zamknięcie pomocy („organów likwidacyjnych”) (2000-2006) | dopilnowanie prawidłowości procedury zamknięcia | Kontrole zapobiegawcze gwarantujące, że procedura zamknięcia pozwoli na skuteczne wykrycie nieprawidłowych wydatków |

3.2. | Ostateczne opracowanie procedur wewnętrznych zapewniających ścisłą weryfikację dokumentów zamknięcia | dopilnowanie prawidłowości procedury zamknięcia | zadbanie o właściwe przygotowanie służb Komisji do zamknięcia programów |

3.3. | Uświadomienie państwom członkowskim wytycznych nt. zamknięcia, wydanych przez Komisję w 2006 r. | dopilnowanie prawidłowości procedury zamknięcia | zadbanie o właściwe przygotowanie państw członkowskich do zamknięcia programów |

4. Działania zapobiegające w odniesieniu do okresu programowania 2007-13 |

4.1. | Przegląd sprawozdań z oceny zgodności i opinii | dopilnowanie pełnego wdrożenia ram prawnych dla okresu programowania 2007-2013 | zagwarantowanie uruchomienia sprawnych systemów zarządzania i kontroli na początku okresu programowania |

4.2. | Przegląd krajowych strategii audytu | dopilnowanie pełnego wdrożenia ram prawnych dla okresu programowania 2007-2013 | zagwarantowanie pełnej zgodności krajowych strategii kontroli z ramami prawnymi |

4.3. | Działania na rzecz uproszczenia: | zachęty i ułatwienia w stosowaniu uproszczeń w okresie programowania 2007-13 | zapobieganie błędom i ograniczenie zagrożeń dla budżetu UE |

a) wniosek o częściowe zamknięcie programu zgodnie z art. 88 rozporządzenia (WE) nr 1083/2006 podniesiony na forum dorocznych spotkań z organami zarządzającymi |

b) omówienie sprawy wykorzystania stawki ryczałtowej dla kosztów pośrednich (jedynie dla EFS) na forum dorocznych spotkań z organami zarządzającymi |

4.4. | Przegląd i objaśnienia kwestii kwalifikowalności w okresie 2007-2013 | dopilnowanie pełnego wdrożenia ram prawnych dla okresu programowania 2007-2013 | zagwarantowanie przepisów przejrzystych dla wdrażających je władz krajowych i beneficjentów |

a) Skodyfikowanie zasad kwalifikowalności na lata 2007-2013 w formie jednej broszury |

b) nota w sprawie stosowania art. 55 rozporządzenia (WE) nr 1083/2006 – projekty przynoszące dochody |

c) nota na temat zastosowania zasad pomocy państwa |

4.5. | Uświadamianie zasad obowiązujących w sferze zamówień publicznych | skupienie się na poprawie kontroli podstawowych działalności zarządzających w państwach członkowskich | Zmniejszenie liczby błędów popełnianych na tym poziomie przy wykorzystywaniu funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności |

5. Działania na rzecz ulepszenia kontroli podstawowych na poziomie krajowym |

5.1. | Przeprowadzenie seminarium dla organów zarządzających oraz certyfikujących wraz z kontynuacją na forum corocznych spotkań z instytucjami zarządzającymi | skupienie się na poprawie kontroli podstawowych działalności zarządzających w państwach członkowskich | opanowanie ryzyka niedostatecznie szczelnej kontroli na szczeblu podstawowym |

5.2. | Aktualizacja wytycznych w sprawie dobrych praktyk kontroli podstawowej oraz pełnienia zadań certyfikacyjnych na lata 2007-2013 | skupienie się na poprawie kontroli podstawowych działalności zarządzających w państwach członkowskich umocnienie mechanizmu informacji zwrotnej w systemie kontroli | opanowanie ryzyka niedostatecznie szczelnej kontroli na szczeblu podstawowym oraz zadań certyfikacyjnych |

5.3. | Zapewnienie narzędzi samooceny zgodności dla organów zarządzających | skupienie się na poprawie kontroli podstawowych działalności zarządzających w państwach członkowskich | opanowanie ryzyka niedostatecznie szczelnej kontroli na szczeblu podstawowym |

6. Działania na rzecz poprawy sprawozdawczości państw członkowskich dotyczącej korekt finansowych |

6.1. | Nawiązanie do przekazanych informacji uzupełniających luki i korygujących błędy | zadbanie o przedstawianie pełnych, przejrzystych i wiarygodnych informacji dotyczących korekt finansowych i odzyskiwania środków | poprawa sprawozdawczości dotyczącej korekt finansowych |

6.2. | Przeprowadzenie wizyt weryfikacyjnych w odniesieniu do próbki danych państw członkowskich | zadbanie o przedstawianie pełnych, przejrzystych i wiarygodnych informacji dotyczących korekt finansowych i odzyskiwania środków | weryfikacja poprawności przekazanych danych |

7. Działania na rzecz poprawy sprawozdawczości Komisji w dziedzinie skutków kontroli |

7.1. | Poprawa systemów rejestrowania i sprawozdawczości w dziedzinie działań podejmowanych w wyniku zaleceń pokontrolnych | poprawa skuteczności kontroli prowadzonych przez Komisję w ramach sprawowanego nadzoru w celu zmniejszenia ryzyka wystąpienia błędów w systemach stosowanych przez państwa członkowskie umocnienie mechanizmu informacji zwrotnej w systemie kontroli | poprawa systemu monitorowania i usprawnienie wymiany wyników kontroli |

7.2. | Poprawa systemów rejestrowania i sprawozdawczości w dziedzinie korekt pokontrolnych Komisji | zadbanie o przedstawianie pełnych, przejrzystych i wiarygodnych informacji dotyczących korekt finansowych i odzyskiwania środków | poprawa sprawozdań z odzyskiwania środków i korekt finansowych, będących częściowym wskaźnikiem wpływu działalności kontrolnej Komisji |

8. Działania na rzecz zwiększenia wpływu działalności kontrolnej Komisji |

8.1. | Opracowanie i wdrożenie polityki zawieszania płatności decyzją Komisji niezwłocznie po wykryciu poważnych luk w systemach krajowych | zwiększenie wpływu działalności kontrolnej Komisji poprzez lepsze wykorzystanie zawieszeń płatności i korekt finansowych | uzyskanie uzasadnionej pewności skutecznego funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli państw członkowskich i gwarancji bezpieczeństwa budżetu UE |

8.2. | Zmiany w wewnętrznych procedurach zawieszania płatności i korekt finansowych w celu przyspieszenia ich stosowania | zwiększenie wpływu działalności kontrolnej Komisji poprzez lepsze wykorzystanie zawieszeń płatności i korekt finansowych | uzyskanie uzasadnionej pewności skutecznego funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli państw członkowskich i gwarancji bezpieczeństwa budżetu UE |

9. Działania na rzecz zwiększenia pewności rocznych sprawozdań z działalności |

9.1. | Przeprowadzenie następujących działań w odniesieniu do przygotowania rocznych sprawozdań z działalności: | poprawa jakości rocznych sprawozdań z działalności dyrekcji generalnych | zwiększenie przejrzystości i ciągłości sprawozdawczości w dziedzinie oceny systemów państw członkowskich dla pełniejszego monitorowania postępów |

a) dostarczenie informacji o działaniach następczych w przypadku systemów, w których wykazano materialne braki systemowe w 2006 r. |

b) sprawozdanie z wykonania planów działania przez państwa członkowskie w celu zaradzenia brakom |

c) sprawozdanie na temat decyzji o zawieszeniu płatności okresowych, innych działaniach zapobiegawczych AOSD w odniesieniu do płatności okresowych, korekt finansowych dokonanych na żądanie Komisji przez państwa członkowskie oraz decyzji o korektach finansowych podjętych przez Komisję |

d) szczegółowe uzasadnienie w razie zaniechania zastrzeżeń w przypadkach wykrytych materialnych braków systemowych |

e) sprawozdanie z działań podjętych w następstwie poprzednich zaleceń Trybunału |

10. | Działania na rzecz maksymalizacji wartości rocznych zestawień składanych zgodnie z art. 53b rozporządzenia finansowego |

Analiza otrzymanych zestawień, ujęcie wyników w rocznych sprawozdaniach z działalności oraz podjęcie działań w odniesieniu do państw członkowskich uchybiających swoim obowiązkom | podjęcie odpowiedniego nadzorowania sprawozdań rocznych w celu zapewnienia ich spójności, porównywalności i użyteczności | Podniesienie poziomu gwarancji, jakie zapewniają państwa członkowskie |

[1] Sprawozdanie roczne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za 2006 r. (Dz.U. 273 z 15.11.2007).

[2] COM(2008) 97.

[3] SEC(2008) 2756.

[4] COM(2009) 42.

[5] SEC(2009) 1463.

[6] Sprawozdanie roczne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za 2008 r., odpowiedź Komisji na pkt 6.35.

[7] Organy audytowe odpowiedzialne za deklaracje zamknięcia programów operacyjnych.

[8] Ryzyko pozostałe po przeprowadzeniu wszystkich rodzajów kontroli i korekt finansowych.

[9] COM(2008) 97.

[10] COM(2006) 9.

[11] DG REGIO zakończyła działania następcze w odniesieniu do 10. planu działania w styczniu 2010 r.

[12] W odniesieniu do jednego projektu Komisja przyjęła oficjalną decyzję w styczniu 2010 r.

[13] Plan działania nie objął zamknięcia procedur korekty finansowej dla programów EFS z okresu 2007-2013.

[14] Obejmuje ostatnią decyzję przyjętą w styczniu 2010 dotyczącą kwoty 116 mln EUR.

[15] Sprawozdanie roczne za 2008 r. - rozdział 6, załącznik 6.2.

[16] COM(2008) 866.

[17] COM(2009) 43.

[18] W oparciu o dane dostarczane przez państwa członkowskie można stwierdzić, suma kwot wycofanych i odzyskanych przez władze krajowe do końca 2008 r. wyniosła 3,556 mld EUR – SEC(2009) 1495.

[19] Belgia, Zjednoczone Królestwo, Słowenia, Hiszpania, Francja, Włochy, Portugalia, Grecja, Irlandia oraz Republika Słowacka.

[20] Niemcy, Cypr, Łotwa, Węgry, Niderlandy, Austria, Polska, Szwecja i Finlandia.

[21] Wszystkie decyzje w sprawie zawieszenia płatności zostały cofnięte w 2009 r. lub są na etapie wycofywania.

[22] Wybór projektów przebiegał w dwóch etapach: w pierwszym etapie wybrano losowo próbę 18 wniosków o płatność otrzymanych do końca maja 2009 r., w drugim etapie wybrano dziesięć operacji w ramach każdego wniosku. Zastosowano parametry 95 % poziomu pewności oraz 2 % istotności.

[23] EE, LT, HU, RO, DE, FR, LV, PL, IE, PT, SI, AT, SE, DK oraz IT, z których 10 pierwszych państw członkowskich zostało włączone do próby.

[24] Sprawozdanie roczne Europejskiego Trybunału Obrachunkowego za 2008 r., odpowiedź Komisji na pkt 6.23.

[25] Biorąc pod uwagę fakt, że wybór programów został dokonany w oparciu o ryzyko, kontrolą objęto programy charakteryzujące się wyższym poziomem ryzyka.

[26] Kwoty są tymczasowe i podlegają kontroli Trybunału w rocznym sprawozdaniu finansowym za 2008 r.

[27] Nie włączono danych dotyczących EFOGR i IFOR.

[28] Źródło: Nota nr 6 sprawozdania finansowego Komisji za 2007 r. w porównaniu z poprzednimi sprawozdaniami liczby mogą być zaokrąglone.

[29] Źródło: Nota nr 6 sprawozdania finansowego Komisji za 2008 r. w porównaniu z poprzednimi sprawozdaniami liczby mogą być zaokrąglone.

[30] Dane są tymczasowe i mogą być dostosowane lub anulowane w odniesieniu do trwających postępowań kontradyktoryjnych. „Szacowana kwota w mln EUR” potencjalnych korekt to najbliższe możliwe oszacowania, uwzględniające obecny stan działań w wyniku audytów, wdrożenia krajowych planów działania, wystosowane do państw członkowskich pisma określające ostateczne decyzje oraz wyniki przesłuchań.

[31] Dotyczy procedury w ramach działania 1.3.

[32] Następnie w 2009 r. Komisja podjęła decyzję o zniesieniu zawieszenia.

[33] Następnie w 2009 r. Komisja podjęła decyzję o zniesieniu zawieszenia.